ÍNDICEPÁGINAApaxcoMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 121Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 195AtencoMunicipio 251Organismo Descentralizado DIF 373Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 447AtizapánMunicipio 455Organismo Descentralizado DIF 569Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 641Municipio de ApaxcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 75RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 107PRESENTACIÓNEl municipio de Apaxco se establece el 18 de Octubre de 1870Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 27,521Población Económicamente Activa: 14,063Ocupada 13,388Desocupada 675Población no Económicamente Activa 13,348Población con Actividad no Especificada 110Población en Pobreza Extrema: 10,72513348Características Económicasde la Población1338814063675Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación Económicamente Act ivaP.E.A. OcupadaIngreso Per-Cápita 5,973.9Deuda Per-Cápita 126.4Índice de rezago social -0.93100Grado de marginación Muy Bajo110Habitantes27521P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 364.0Total de localidades: 18Localidades con mayor población:Apaxco de Ocampo 13,836Santa María Apaxco 3,747Coyotillos 3,084Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 60Hay 60 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa menos del 1% de la población municipal.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español:De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, ninguna declaró no hablar español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Otomí26.7%Equivalente a 16 personasNáhuatl18.3%Equivalente a 11 personasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE APAXCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deApaxco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRALa auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.La información revisada la elaboró y presentó el Municipio de Apaxco, Estado deMéxico. El personal auditor determinó el siguiente alcance:BalanceCuentas o rubros revisados Universo(Miles de pesos)Muestra(Miles de pesos)AlcanceEfectivo 1,130.7 1,130.7 100%Anticipo a Contratistas 11,593.4 5,779.2 50% Terrenos 5,941.2 2,545.8 43% Maquinaria, otros Equipos y Herramientas 2,450.1 146.5 6% Servicios Personales por Pagar a Corto 105.9 105.9 100% Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,864.1 1,166.7 30% Resultados de Ejercicios Anteriores 24,713.1 24,713.1 100% IngresosPredial 9,429.3 9,429.3 100% Suministro de Agua Potable 2,803.6 2,803.6 100% EgresosSueldo base 11,156.5 11,156.5 100% Combustibles, lubricantes y aditivos 3,363.9 300.0 9% Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 864.0 509.3 59% Reparación y mantenimiento de inmuebles 230.9 158.1 68% Reparación y mantenimiento de vehículos 403.3 104.4 26% Gastos de ceremonias oficiales y de orden social 276.7 197.2 71% Espectáculos, cívicos y culturales 10,616.2 10,150.4 96% Congresos y convenciones 400.0 400.0 100% Ingresos obras y accionesFEFOM 8,589.5 8,589.5 100% FORTAMUNDF 14,785.4 14,785.4 100% FISMDF 3,816.4 3,816.4 100%TOTAL 116,534.2 97,988.0 84%De acuerdo a la información analizada, de un universo de obras con una inversiónejercida de 11,593.4 miles de pesos, se determinó un alcance 11 obras con una inversión ejercida de 5,779.2 miles de pesos, como a continuación se indica:Cédula de Obras, Adquisiciones, Acciones y/o Servicios Relacionados a Fiscaliz arImporte del Universo(Miles de Pesos)Ejercido11593.4Información General de la ObraNo.Prog. No. Control NombrePrograma deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de Pesos)111235-04-02-03-010Rehabilitación de pavimento, guarniciones y banquetas en la calle Vicente Guerrero; Rehabilitación de calle Huizache entre Av. Del Trabajo y Pino Suárez.FEFOM 2015100.0%100.0%1492.321235-04-02-03-009Rehabilitación de calle Hidalgo entre V. Carranza; Rehabilitación de calle Cerrada del Bosque, esquina con Av. Ferrocarril.FEFOM 2015100.0%100.0%1060.031235-04-02-03-007Rehabilitación de calle Pino; entre calle Hidalgo y calle Allende y calle Allende; entre 16 de septiembre y 5 de mayo.FEFOM 2015100.0%100.0%658.241235-04-02-03-008Rehabilitación de calle Emiliano Zapata, entre Pino Suárez a Aquiles Serdán.FEFOM 2015100.0%100.0%221.651235-02--02-03-010 1235-02-02-02-011 1235-02-02-02-012 1235-02-02-03-013Construcción de drenaje sanitario en calle Cerrada de Fresno; Construcción de agua potable en calle Cerrada Fresno; Continuación de red de drenaje en calle Vasco de Quiroga; Red de agua potable en calle José de Gálvez.FISM 2015100.0%100.0%246.961235-02-02-03-014 1235-02-02-03-015 1235-02-02-03-016Construcción de drenaje sanitario en calles: Sin nombre Pérez de Galeana junto al Taxay, de calle Boveda, calle Azucena.FISM 2015100.0%100.0%397.771235-02-02-02-008Rehabilitación de drenaje en calle Victoria, entre calle Hidalgo y Abasolo.FISM 2015100.0%100.0%245.981235-02-02-03-009Dispensario médico en la comunidad de Coyotillos.FISM 2015100.0%100.0%450.591235-02-02-03-021Construcción de dos aulas en la Escuela Secundaria Benito Juárez.FISM 2015100.0%100.0%594.1101235-02-02-03-024Rehabilitación de drenaje en calle I. Zaragoza y Margarita Maza de Juárez.FISM 2015100.0%100.0%346.0111235-02-01-02-024Construcción de drenaje en la calle del Bosque.FISM 2015100.0%100.0%66.0FUENTE: Elaboración del OSFEM.Importe fiscaliz ado% de Revisión del Importe del Universo5779.249.8%Dispensario médico en la comunidad de Coyotillos, Apaxco, México.Construcción de dos aulas en la Escuela Secundaria Benito Juárez, colonia Centro, Apaxco, México.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Apaxco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRALos procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, de obra pública ylos servicios relacionados con la misma, se encuentran relacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Apaxco, paraque éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en elapartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Municipio de Apaxco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido170,135.7 170,135.7 164,390.1170,135.7 170,135.7 156,730.1Informe Mensual Diciembre 170,135.7 170,135.7 164,390.1170,135.7 170,135.7 156,730.1DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónImpuestos 11,842.2 11,842.2Predial 9,429.3 9,429.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos Urbanos1,902.3 1,902.3Sobre Anuncios Publicitari os 182.5 182.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 95.0 95.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 233.1 233.1Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 6,289.8 6,289.8De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón4,029.4 4,029.4Del Registro Civil 425.4 425.4De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 151.9 151.9Otros D erechos 1,218.4 1,218.4Accesorios de Derechos 464.7 464.7Productos de Tipo Corriente 143.5 143.5Aprovechamientos de Tipo Corriente 3,856.8 552.8 4,409.6Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 170.5 6.3 176.7Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 141,219.1 141,219.1Ingresos Federales 129,461.4 129,461.4Participaciones Federales 47,042.9 47,042.9FISM 3,434.8 3,434.8FORTAMUNDF 13,934.9 13,934.9SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 65,048.9 65,048.9Ingresos Estatales 11,757.7 11,757.7Participaciones Estatales 1,254.9 1,254.9Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 8,589.5 8,589.5Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 1,913.3 1,913.3ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 1,038.6 20.7 1,059.3Ingresos Financieros 96.0 20.7 116.7Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 942.6 942.6Total 164,390.1 743.9 6.3 165,140.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónServicios Personales 45,617.5 6,146.8 2,210.7 53,975.0Materiales y Suministros 4,781.4 1,490.5 191.2 6,463.1Servicios Generales 23,284.7 1,480.1 282.0 25,046.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 15,182.6 170.8 134.6 15,488.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,110.1 383.2 31.2 1,524.5Inversión Pública 34,014.6 34,014.6Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 32,739.2 32,739.2Total 156,730.1 9,671.4 2,849.7 169,251.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 11,404.9 14,702.6 12,738.8 11,842.2 - 1,963.8 - 13.4 - 896.6 - 7.0 437.3 3.8Predial 9,233.5 11,446.5 9,429.3 9,429.3 - 2,017.2 - 17.6 195.8 2.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,512.5 2,008.4 2,008.4 1,902.3 - 106.1 - 5.3 389.9 25.8Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 233.6 129.0 182.5 182.5 53.4 41.4 - 51.1 - 21.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 84.0 98.5 98.5 95.0 - 3.5 - 3.5 11.0 13.1Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 341.3 1,020.2 1,020.2 233.1 - 787.1 - 77.2 - 108.2 - 31.7Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 11.0 15.0 15.0 - 15.0 - 100.0 - 11.0 - 100.0Derechos 6,743.9 6,753.5 7,442.9 6,289.8 689.4 10.2 - 1,153.1 - 15.5 - 454.1 - 6.7De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción4,272.1 4,982.6 5,054.5 4,029.4 71.8 1.4 - 1,025.1 - 20.3 - 242.7 - 5.7Del Registro Civil 390.6 407.9 425.4 425.4 17.5 4.3 34.8 8.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 177.7 272.9 272.9 151.9 - 121.0 - 44.4 - 25.8 - 14.5Otros Derechos 1,242.2 1,010.1 1,225.4 1,218.4 215.3 21.3 - 7.0 - 0.6 - 23.8 - 1.9Accesorios de Derechos 661.3 80.0 464.7 464.7 384.7 480.9 - 196.6 - 29.7Productos de Tipo Corriente 320.6 492.1 492.2 143.5 0.1 - 348.6 - 70.8 - 177.0 - 55.2Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,006.3 1,379.6 3,996.6 3,856.8 2,616.9 189.7 - 139.7 - 3.5 2,850.6 283.3Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 115,835.0 144,737.6 143,734.9 141,219.1 - 1,002.7 - 0.7 - 2,515.7 - 1.8 25,384.2 21.9Ingresos Federales 104,101.4 125,230.2 131,963.7 129,461.4 6,733.5 5.4 - 2,502.3 - 1.9 25,360.0 24.4Participaciones Federales 44,455.9 43,151.1 47,366.5 47,042.9 4,215.5 9.8 - 323.7 - 0.7 2,587.0 5.8FISM 3,735.2 3,816.4 3,816.4 3,434.8 - 381.6 - 10.0 - 300.4 - 8.0FORTAMUNDF 14,588.1 14,785.4 14,785.4 13,934.9 - 653.2 - 4.5SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos Federales 923.7 923.7 - 923.7 - 100.0Otros Recursos Federales 41,322.3 62,553.7 65,071.7 65,048.9 2,518.1 4.0 - 22.8 23,726.6 57.4Ingresos Estatales 11,733.6 19,507.4 11,771.2 11,757.7 - 7,736.2 - 39.7 - 13.5 - 0.1 24.2 0.2Participaciones Estatales 1,140.3 1,128.5 1,268.3 1,254.9 139.8 12.4 - 13.5 - 1.1 114.5 10.0Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 10,052.6 8,589.5 8,589.5 8,589.5 - 1,463.0 - 14.6Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 540.7 9,789.4 1,913.3 1,913.3 - 7,876.0 - 80.5 1,372.7 253.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 36,378.9 2,055.4 1,715.4 1,038.6 - 339.9 - 16.5 - 676.9 - 39.5 - 35,340.3 - 97.1Ingresos Financieros 118.8 31.4 117.2 96.0 - 21.2 - 18.1 - 22.8 - 19.2Ingresos Extraordinarios 1,000.0 - 1,000.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 35,260.1 2,024.0 1,598.2 942.6 - 655.7 - 41.0 - 34,317.6 - 97.3Total 171,700.4 170,135.7 170,135.7 164,390.1 -5,745.7 -3.4 -7,310.3 -4.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 16,373.9 23,340.7 19,486.5 22,132.4 5,758.5 35.2Participaciones Federales 35,310.7 43,297.6 44,455.9 47,042.9 11,732.2 33.2FISM 2,869.7 3,165.7 3,735.2 3,434.8 565.1 19.7FORTAMUNDF 12,365.0 13,253.4 14,588.1 13,934.9 1,569.9 12.7Participaciones Estatales 1,739.7 2,190.0 1,140.3 1,254.9 -484.8 -27.9Otros Recursos 21,644.9 41,137.7 88,294.5 76,590.3 54,945.4 253.8Total 90,303.9 126,385.1 171,700.4 164,390.1 74,086.2 82.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 2,553.0 miles de pesos. Cabe mencionar que los conceptos que reflejaron un nivel bajo de recaudación fueron impuestos, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente entre el ingreso modificado y el ingreso recaudado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios la entidad en el ejercicio 2015 no alcanzó la recaudaciónesperada en derechos y en productos de tipo corriente, sin embargo en impuestos y aprovechamientos de tipo corriente registran una mayor recaudación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 45,175.6 49,241.4 50,118.9 105.9 45,511.6 45,617.5 877.5 1.8 - 4,501.3 - 9.0 442.0 1.0Materiales y Suministros 5,275.6 5,217.2 5,776.3 4,781.4 4,781.4 559.1 10.7 - 994.9 - 17.2 - 494.1 - 9.4Servicios Generales 16,094.0 24,246.0 24,028.7 1,250.8 22,033.9 23,284.7 - 217.4 - 0.9 - 743.9 - 3.1 7,190.7 44.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 15,369.0 13,477.7 15,182.6 15,182.6 15,182.6 1,704.9 12.7 - 186.3 - 1.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 672.8 722.7 1,768.0 1,110.1 1,110.1 1,045.4 144.7 - 657.9 - 37.2 437.3 65.0Inversión Pública 88,031.7 44,335.3 40,054.6 322.7 33,691.9 34,014.6 - 4,280.7 - 9.7 - 6,040.0 - 15.1 - 54,017.2 - 61.4Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 6,324.1 32,895.5 33,206.7 32,739.2 32,739.2 311.2 0.9 - 467.5 - 1.4 26,415.1 417.7Total 176,942.7 170,135.7 170,135.7 1,679.4 155,050.8 156,730.1 -13,405.6 -7.9 -20,212.5 -11.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 92,182.3 95,106.4 1,356.7 87,509.6 88,866.3 - 6,240.2 - 6.6Gasto de Capital 45,058.0 41,822.6 322.7 34,802.0 35,124.7 - 6,697.9 - 16.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 32,895.5 33,206.7 32,739.2 32,739.2 - 467.5 - 1.4Total 170,135.7 170,135.7 1,679.4 155,050.8 156,730.1 -13,405.6 -7.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 36,466.8 42,638.2 45,175.6 45,617.5 9,150.7 25.1Materiales y Suministros 4,961.8 5,411.6 5,275.6 4,781.4 -180.4 -3.6Servicios Generales 8,670.3 18,714.7 16,094.0 23,284.7 14,614.4 168.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 10,779.9 17,336.3 15,369.0 15,182.6 4,402.7 40.8Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 1,121.6 2,581.8 672.8 1,110.1 -11.5 -1.0Inversión Pública 34,172.1 27,050.9 88,031.7 34,014.6 -157.5 -0.5Deuda Pública 1,938.7 22,581.9 6,324.1 32,739.2 30,800.5 1,588.7Total 98,111.2 136,315.4 176,942.7 156,730.1 58,618.9 59.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto. Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Apaxco(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 13,073.4 14,393.5 13,971.7 13,971.7 - 421.8 - 2.9A01 Comunicación Social 11,348.5 11,748.4 1,250.8 10,393.8 11,644.6 - 103.8 - 0.9B00 Sindicaturas 2,491.4 2,634.1 2,430.7 2,430.7 - 203.5 - 7.7C01 Regiduría I 1,589.6 1,628.2 1,420.2 1,420.2 - 208.0 - 12.8C02 Regiduría II 1,134.3 1,287.2 1,135.7 1,135.7 - 151.4 - 11.8C03 Regiduría III 2,095.8 2,124.9 1,994.1 1,994.1 - 130.8 - 6.2C04 Regiduría IV 760.6 773.3 719.2 719.2 - 54.1 - 7.0C05 Regiduría V 1,615.8 1,741.7 1,680.7 1,680.7 - 61.0 - 3.5C06 Regiduría VI 769.4 782.0 714.1 714.1 - 67.9 - 8.7C07 Regiduría VII 940.4 966.8 933.1 933.1 - 33.7 - 3.5C08 Regiduría VIII 874.9 989.4 974.3 974.3 - 15.1 - 1.5C09 Regiduría IX 876.8 943.7 920.2 920.2 - 23.6 - 2.5C10 Regiduría X 1,047.8 1,114.8 1,038.7 1,038.7 - 76.1 - 6.8D00 Secretaría del Ayuntamiento 2,048.4 2,173.0 1,859.6 1,859.6 - 313.4 - 14.4E00 Administración 2,438.4 1,301.0 105.9 1,007.3 1,113.2 - 187.9 - 14.4E01 Planeación 357.9 357.9 141.4 141.4 - 216.4 - 60.5E02 Informática 222.0 247.4 206.0 206.0 - 41.4 - 16.7Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 48,294.9 44,200.5 322.7 37,504.9 37,827.6 - 6,372.9 - 14.4Desarrollo Urbano yServicios Públicos 4,034.1 4,679.6 4,382.8 4,382.8 - 296.8 - 6.3H00 Servicios Públicos 4,515.6 4,627.0 4,250.5 4,250.5 - 376.5 - 8.1I01 Desarrollo Social 1,359.9 1,761.3 1,004.4 1,004.4 - 756.9 - 43.0K00 Contraloría 695.1 731.7 692.3 692.3 - 39.4 - 5.4L00 Tesorería 53,207.0 52,992.6 51,910.2 51,910.2 - 1,082.4 - 2.0Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14,343.9 15,936.1 13,765.2 13,765.2 - 2,170.9 - 13.6Total170,135.7 170,135.7 1,679.4 155,050.8 156,730.1 -13,405.6 -7.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo tesorería la que ejecuto mayor porcentaje del gasto con el 33.1 por ciento en su totalidad con recursos propios, seguido desarrollo urbano y obras públicas con el 21.3 por ciento ejercidoprincipalmente con recursos FORTAMUDF.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de ApaxcoNo. de No. de Dependencia general Proyectos Acciones Programados ProgramadasNivel de Cumplimiento de las AccionesMetasAlcanzaron laCumplimientomenor o igual120% )Metas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% ySuperaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 2 2 1,011 105 10A| 01 Comunicación Social 1 3 3 86B00 Sindicaturas 2 5 5 422C01 Regiduría I 1 4 2 5 6,414 546 9C| 02 Regiduría II 1 6 6 493C03 Regiduría III 1 6 2 1 1 2 152 148 97C04 Regiduría IV 1 1 1 4C05 Regiduría V 1 3 1 2 203 96 47C06 Regiduría VI 1 2 1 1 1,652 1,620 98C07 Regiduría VII 1 4 1 3 275 5 2C| 08 Regiduría VIII 1 4 4 16C09 Regiduría IX 1 4 2 2 111 38 34C10 Regiduría X 1 1 1 24D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 7 7 86E00 Administración 1 1 1 2E01 Planeación 1 3 2 1 309 145 47E| 02 Informática 1 3 3 6F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 1 4 4 15F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 1 2 1 1 6 2 33H00 Servicios Públicos 1 2 1 1 1,052 13 1I01 Desarrollo Social 1 3 2 1 25 10 40K00 Contraloría 1 4 4 28L00 Tesorería 3 9 8 1 1,210 233 19Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 8 2 6 630 130 21Total 29 91 26 3 1 64 14,232 3,091 22FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Apaxco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 02 Justicia 407.9 470.9 433.0 433.0 - 37.9 - 8.001 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 17,903.4 19,598.2 18,717.1 18,717.1 - 881.1 - 4.501 05 Asuntos Financieros yHacendarios 56,902.2 55,795.1 105.9 53,542.2 53,648.1 - 2,147.0 - 3.801 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 15,218.8 16,925.5 14,739.5 14,739.5 - 2,186.0 - 12.901 08 Otros Servicios Generales 12,028.4 12,476.5 1,250.8 10,924.9 12,175.7 - 300.8 - 2.402 01 Protección Ambiental 4,515.6 4,627.0 4,250.5 4,250.5 - 376.5 - 8.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 56,522.5 53,291.8 322.7 46,040.3 46,363.0 - 6,928.9 - 13.002 03 Salud 1,589.6 1,628.2 1,420.2 1,420.2 - 208.0 - 12.802 05 Educación 2,095.8 2,124.9 1,994.1 1,994.1 - 130.8 - 6.203 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 1,134.4 1,287.2 1,135.7 1,135.7 - 151.4 - 11.803 05 Transporte 940.4 966.8 933.1 933.1 - 33.7 - 3.503 07 Turismo 876.8 943.7 920.2 920.2 - 23.6 - 2.5Total 170,135.7 170,135.7 1,679.4 155,050.8 156,730.1 -13,405.6 -7.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 53.5 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 50.1 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Apaxco(Miles de pesos)Ingresos200000.0180000.0160000.0140000.0126385.2171,700.4 164, 390. 1ParticipacionesTotales %120000.0100000.090, 303.92012 35,310.7 90,303.9 39.12013 43,297.6 126,385.2 34.32014 44,455.9 171,700.4 25.92015 47,042.9 164,390.1 28.680000.060000.040000.020000.00.035, 310. 743, 297. 6 44,455. 947042.92012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 28.6 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos)Ingresos Propios 2015 22,132.4Ingresos Propios 2012 16,373.935.2%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.El crecimiento de los ingresos propios es de 35.2 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 13.5 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementarestrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 88,866.3Gasto Operativo 2012 60,878.846.0%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad presenta un incremento del 46.0 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 54.1 por ciento, lo que muestra capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)Presupuesto200000.0180000.0160000.0176, 942.7156730.1Ejercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %140000.0120000.0100000.098, 111. 2136315.588031.72012 34,172.1 98,111.2 34.82013 27,050.9 136,315.5 19.82014 88,031.7 176,942.7 49.82015 34,014.6 156,730.1 21.780000.060000.040000.020000.00.034,172.1 27,050.934014.62012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 21.7 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 46.2 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 47.0 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un incremento respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 29.1 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.3 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 48.5 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de ApaxcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 7,600.9 32,925.8 - 25,324.9 Circulante 3,478.4 36,373.7 - 32,895.3Efectivo y Equivalentes 7,593.2 1,428.0 6,165.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,478.4 35,373.7 - 31,895.3Efectivo 1,130.7 1,130.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 105.9 105.9Bancos/Tesorería 6,462.5 1,428.0 5,034.5 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,250.8 433.9 816.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 7.7 29,117.0 - 29,109.3 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 304.9 29,093.1 - 28,788.2Inversiones Financieras de Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 879.3 1,281.8 - 402.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 7.7 20.8 - 13.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 937.5 4,564.9 - 3,627.4Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 29,096.2 - 29,096.2 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 1,000.0 - 1,000.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,380.8 - 2,380.8 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 1,000.0 - 1,000.0Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 2,380.8 - 2,380.8No Circulante 133,384.1 129,226.2 4,157.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 113,558.6 110,926.9 2,631.7 Hacienda Pública / PatrimonioTotal Pasivo 3,478.4 36,373.7 - 32,895.3Terrenos 20,815.3 14,874.1 5,941.2 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 29,012.4 29,012.4Edificios no Habitacionales 82,753.3 65,423.0 17,330.3 Aportaciones 29,012.4 29,012.4Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 30,525.7 - 30,525.7 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 108,494.2 96,765.9 11,728.3Construcciones en Proceso en Bienes Propios 9,990.0 104.1 9,885.9 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 36,441.4 12,512.4 23,929.0Bienes Muebles 19,825.5 18,299.3 1,526.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 72,052.8 84,253.5 - 12,200.7Mobiliario y Equipo de Administración 2,136.4 2,629.2 - 492.8Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 61.8 34.5 27.3 Total Patrimonio 137,506.6 125,778.3 11,728.3Vehículos y Equipo de Transporte 10,954.6 10,067.9 886.7Equipo de Defensa y Seguridad 275.7 285.6 - 9.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 5,358.8 3,904.0 1,454.8Otros Bienes Muebles 1,038.2 1,378.1 - 339.9Total del Activo 140,985.0 162,152.0 - 21,167.0 Total del Pasivo y Patrimonio 140,985.0 162,152.0 - 21,167.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: La cuenta de otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles e inmuebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo2.5SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.3 0.6 0.9 2.221.5La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.3 a 2.2 con unatendencia a incrementar. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 2.2 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a cortoplazo.10.502012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de ApaxcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 135,293.8 168,700.4 - 33,406.6Ingresos de la Gestión 22,132.4 19,486.5 2,645.9Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas112,122.8 113,835.0 - 1,712.2Otros Ingresos y Beneficios 1,038.6 35,378.9 - 34,340.3Total de Ingresos y Otros Beneficios 135,293.8 168,700.4 - 33,406.6Gastos y Otras Pérdidas98852.4156188.0- 57,335.6Gastos de Funcionamiento73683.666679.47004.2Servicios Personales45617.545175.6441.9Materiales y Suministros4781.45275.6- 494.2Servicios Generales23284.716228.27056.5Transferencias, Asignaciones, Subsid Otras Ayudasios y 15,182.715368.9- 186.2Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 8.9 4,521.6 - 4,512.7Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 9,971.0 69,594.7 - 59,623.7Bienes Muebles e Intangibles 6.2 23.4 - 17.2Total de Gastos y Otras Pérdidas 98,852.4 156,188.0 - 57,335.6Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 36,441.4 12,512.4 23,929.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de ApaxcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 29,012.4 29,012.4Aportaciones 29,012.4 29,012.4Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 96,765.9 96,765.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 12,512.4 12,512.4  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                 84,253.5                                                                            84,253.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 29,012.4 96,765.9 125,778.3Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 24,240.7 24,240.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 36,441.4 36,441.4Resultados de Ejercicios Anteriores - 12,200.7 - 12,200.7RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 29,012.4 96,765.9 24,240.7 137,506.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de ApaxcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante31490.1Efectivo y EquivalentesDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes29109.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios2380.8Activo no Circulante4157.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso2631.7Bienes Muebles1526.2PasivoPasivo Circulante32895.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo31895.3Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo1000.0Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado23929.012200.7Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)23929.0Resultados de Ejercicios Anteriores12200.7Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                     Total 55,419.1 49,253.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de ApaxcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                           -33,406.6 44,315.2 Impuestos                                                                                                                                          437.3 -118.1 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                 -11.0 11.0 Derechos                                                                                                                                           -454.0 -1,814.5 Productos de Tipo Corriente                                                                                                             -177.0 -1,032.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                              2,850.6 -899.9 Participaciones y Aportaciones                                                                                                       -1,712.2 29,181.9 Otros Orígenes de Operación                                                                                                       -34,340.3 18,987.5 Aplicación                                                                                                                                     -57,335.6 54,330.0 Servicios Personales                                                                                                                          442.0 2,518.0 Materiales y Suministros                                                                                                                   -494.1 -165.3 Servicios Generales                                                                                                                        7,056.5 -2,480.1 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                -479.3 -3,930.2 Ayudas Sociales                                                                                                                                -463.0 -68.2 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos                                                      755.9 1,991.0 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                  -64,153.6 56,464.8Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 23,929.0 -10,014.8Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                            62,858.4 16,061.1 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    30,525.7 15,152.6 Bienes Muebles                                                                                                                                842.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                          31,490.2 908.5 Aplicación                                                                                                                                      35,526.3 62,249.1 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    33,157.5 30,689.3 Bienes Muebles                                                                                                                                2,368.8 649.4 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                      30,910.4Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 27,332.1 -46,188.0Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                922.8 57,610.0 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                     922.8 57,610.0Aplicación 46,018.7 2,677.4 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                           46,018.7 2,677.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -45,095.9 54,932.6Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6,165.2 -1,270.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 1,428.0 2,698.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 7,593.2 1,428.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa información difiere de la presentada por el DIF. La información difiere de la presentada por el DIF.La información difiere de la presentada por el DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 3,434.8 3,606.5 210.2 - 381.9FORTAMUNDF 13,934.9 15,508.6 901.8 - 2,475.5Total 17,369.7 19,115.1 1,112.0 - 2,857.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Apaxco(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 7,610.1Materiales y SuministrosServicios Generales 5,526.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 114.2Inversión Pública 3,492.3 304.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 2,067.4Total 3,606.5 15,508.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal. FIDM: Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal.Los recursos aplicados en inversión representan el 61.1 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 105.9Proveedores por Pagar a Corto Plazo 32.5 629.2 433.9 1,250.8Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto   Plazo                                                                                                                                                          29,093.1 304.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 525.4 3,763.8 1,281.8 879.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,295.6 2,992.1 4,564.9 937.5Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 1,000.0Ingresos por Clasificar 2,281.3Total 10,134.8 7,385.1 36,373.7 3,478.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 90.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 90,303.9 10,134.8 10,134.8 11.22013 126,385.2 7,385.1 7,385.1 5.82014 170,700.4 36,373.7 36,373.7 21.32015 164,390.1 3,478.4 3,478.4 2.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 85.9 por ciento e impuestos 7.2 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 32,895.3 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.El municipio de Apaxco contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio 2014, loscuales fueron liquidados oportunamente en el mes de marzo de 2015. En el último trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento164,390.1 65,756.0 3,478.4 62,277.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Apaxco es mayor a los pasivos al 31de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Apaxco(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo84,471.0 88,866.2 -4,395.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 18.5 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumentó 16.2 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 20.9 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 38.8 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa una disminución de 54,017.1 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 95.9 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 345.0 758.6 - 413.6CFE 11,157.3 - 11,157.3CONAGUA 592.4 592.4ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Apaxco, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 Ay 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 13 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 30 de Agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Apaxco, corresponden a 21programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a másEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de este1 01020401 Derechos Humanos Porcentaje de personas atendidas en programa en términos del formatomateria de derechos humanos“Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.2 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.3 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de este Variación porcentual de las quejas y/o programa en términos del formato denuncias hacia los servidores “Concentrado anual del nivel de cumplimientoServicio Públicopúblicosde los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.4 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.5 01030801 Política Territorial Porcentaje de predios regularizadosEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.6 01050202 Fortalecimiento de losIngresosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.7 01050205Planeación y Presupuestobasado en ResultadosPorcentaje de áreas que cuentan consus programasVariación porcentual del desarrollo de las comunidades en situación de vulnerabilidad del año actual en ApaxcoPorcentaje de servidores públicos que El Ayuntamiento no remitió información del adquieren proceso de profe- avance acumulado de los indicadores de estos8 01050206Consolidación de laAdministración Pública desionalizaciónprogramas en términos del formato“Concentrado anual del nivel de cumplimientoResultadosPorcentaje de entrega de insumos y de los programas presupuestarios 2015”contratación de servicios a las áreas9 01070101 Seguridad Pública Variación porcentual de personas detenidas por actos delictivos10 01070201 Protección Civil Variación porcentual del tiempo de respuesta y atención a siniestrossolicitado por el OSFEM.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más11 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus Bienes12 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento Informativo13 02010101 Gestión Integral deEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.El Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de estePorcentaje de quejas y peticiones programa en términos del formatoDesechosatendidas por el área“Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.14 02020101 Desarrollo Urbano15 02020301 Manejo Eficiente yEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje de quejas y solicitudesatendidas por el área en materia de El Ayuntamiento no remitió información delSustentable del Aguaservicio de agua potableavance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato“Concentrado anual del nivel de cumplimiento16 02020401 Alumbrado Público Porcentaje de localidades con alum- de los programas presupuestarios 2015”brado público funcionalsolicitado por el OSFEM.17 02020601 Modernización de losServicios Comunales18 02050101 Educación BásicaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje de escuelas de educación El Ayuntamiento no remitió información del básica beneficiadas con el impulso del avance acumulado de los indicadores de estosprograma social19 03020101 Desarrollo Agrícola Porcentaje de personas beneficiadasprogramas en términos del formato“Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.20 03050101 Modernización delTransporte TerrestreEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este21 03070101 Fomento Turístico Porcentaje de artesanos apoyadosprograma en términos del formato“Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 15FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Apaxco hizo caso omiso de presentar el formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, en los 21 programas ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores enlos 21 programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2602/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3469/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4371/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/ AEEP/SEPM/2603/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3470/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4372/2015 de fechas 17 de septiembre, 06 de noviembre y 07 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no cuenta con página web en la cual acceder a un espacio de transparencia, así mismo no remitió evidencia documental al OSFEM de dar cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido por tercer año consecutivo elnivel negativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplireste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado35 PuntosBueno10 PuntosIns uficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Insuficiente, toda vez que el Ayuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta solo con el Manual de Procedimientos, sin embargo informó no contar con el Organigrama, el Reglamento Interior y el Manual de Organización. Cabe destacar que la entidad ha descendido gradualmente de calificación con relación a los ejercicios 2013y 2014.Por lo anterior, se recomienda mantener actualizados, elaborar y concluir los referidosdocumentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3469/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3470/2015 de fecha 06 denoviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructuraprogramática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Apaxco en suPrograma Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 Programa0105020201 SubprogramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 ProyectoCaptación y Recaudaciónde Ingresos No programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal correspondiente, implementando actividades encaminadas a lacaptación y recaudación de ingresos.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y TesoreríaGa sto Socia l e Inve rsión25.0 51,730.8 50,834.2El ente fiscalizable ejerció el 98.3 porciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo solo alcanzó el 25.0 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final delrecurso.01 05 02 03 Programa0105020301 Subprograma010502030103 Proyecto01050205 Programa0105020501 SubprogramaPública (UnSubprograma) Ejercicio de la Inversión PúblicaAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación,Seguimiento y ControlPresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere establecer normas de control y vigilancia en la realización de obra pública. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.La entidad municipal ejerció el 57.0 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, alcanzando solo el52.8 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. En ese sentido, se recomienda alinear las acciones010502050102 Proyecto Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social52.8 1,761.3 1,004.4asignadas a este proyecto con baseen el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado enResultados.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo MunicipalProyectosOperación y Seguimiento203.0 357.9 141.4El Ayuntamiento ejerció el 39.5 porciento de los recursos financieros, así mismo superó con el 103.0 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, lo que refleja una inadecuada planeación. Por lo cual, se recomienda fortalecer su proceso de planeación, progra- mación, presupuestación y ejecución eficiente y eficaz en este rubro, así como explicar el rebase del cumplimiento de este proyecto.La entidad fiscalizada no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que010502050108del COPLADEMUN No programadoIntegración, Seguimiento yNo presupuestadose recomienda dar cumplimiento alartículo 51 de la Ley de Planeación delEstado de México y Municipios.La entidad municipal no canalizó recursos financieros, ni programó este proyecto. En ese sentido, se0105020501090105020502 SubprogramaControl Presupuestal delAyuntamientoContabilidadGubernamental y Rendición de CuentasRegistro, Control ContableNo programadoNo presupuestadorecomienda dar cumplimiento a lodispuesto en el Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El ente fiscalizable no asignó presupuesto ni programó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo010502050202Proyectosy Presupuestal No programadoRegistro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta deNo presupuestadodispuesto en el Capítulo III delRegistro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda implementar el registro y control de los recursos financieros01050205020301070101 Programa0107010101 Subprogramala Hacienda PúblicaMunicipalSeguridad Pública (2Subprogra ma s)Prevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden PúblicoNo programadoNo presupuestadode la administración pública municipal,a fin de dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010701010101 ProyectoOperación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito6.3 13,762.5 12,008.0El ente fiscalizable ejerció el 87.3 porciento del presupuesto asignado para este proyecto, alcanzando solo el 6.3 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas en su proceso de planeación, programación y presu- puestación, así como explicar eldestino final del recurso.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal establece la creación de la unidad de monitoreo y video-vigilancia para ampliar la cobertura de seguridad. Bajo ese contexto, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar losobjetivos del Plan.010701010103010701010107ProyectosFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaVinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no asignópresupuesto ni programó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México con acciones encaminadas a la formación profesional especializada al personalde seguridad pública municipal.Este proyecto no fue programado nicontó con partida presupuestal asignada por el Ayuntamiento. En ese sentido, se recomienda dar cumpli- miento al artículo 7 de la Ley deSeguridad del Estado de México.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.010701010204ProyectosMantenimiento a losDispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal informó que noasignó presupuesto ni programó este proyecto. Por lo cual se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones acordes a las necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivospara el control de tránsito.01070201 Programa Protección Civil (3Subprogramas)Concertación, Capacitación0107020101 Subprogramay Difusión para laProtección CivilEl ente fiscalizable ejerció el 80.8 porciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo solo alcanzó el 5.9 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, serecomienda alinear las acciones010702010101 Proyecto Concertación para laProtección Civil5.9 2,173.6 1,757.2asignadas a este proyecto con baseen el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final delrecurso.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010102ProyectosCapacitación Integral y Actualización para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado ni presupuestado por el Ayuntamiento, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal señala capacitar y certificar al personal de protección civil, así como llevar a cabo campañas de prevención para evitar accidentes. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el Plan y dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010103Difusión y Comunicación para la Protección Civil0.0989.4974.3La información de Cuenta Pública presentada por el municipio es inconsistente debido a que no se refleja un avance de este proyecto, no obstante ejerció el 98.5 por ciento del recurso asignado para el mismo. En ese orden de ideas se recomienda explicar el destino final de los recursos económicos, así mismo, mantener consistencia en la información de las acciones planea- das, programadas y presupuestadas.Identificación y Prevención0107020102Subprograma010702010201ProyectosPrevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni destinó recursos financieros para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda establecer objetivos en materia de prevención, evaluación y dictaminación de riesgos, que coadyuven a cumplir el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010202Identificación, Sistematización y Atlas de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó ni destinó recursos financieros para este proyecto. Derivado de lo anterior, se recomienda cumplir lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, al artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.de RiesgosCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 Proyecto02010101 Programa0201010101 SubprogramaCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastresGe stión Inte gra l de De sechos (Un Subprograma)Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los DesechosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó niasignó presupuesto a este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y emprender acciones enfocadas a la atención oportuna de emergencias.La entidad municipal ejerció el 91.9 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, alcanzando solo el12.5 por ciento de lo establecido en suPrograma Anual. En ese sentido, se recomienda alinear las acciones020101010101 Manejo de ResiduosSólidosProyectosCoordinación para Servicios12.5 4,627.0 4,250.5asignadas a este proyecto con baseen el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final de los recursos.El ente fiscalizable no programó ni señaló un presupuesto para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley020101010102de Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programadoNo presupuestadoGeneral para la Prevención y GestiónIntegral de los Residuos con acciones en materia de coordinación para servicios de limpia y recolección de desechos sólidos.02020101 Programa De sarrollo Urba no (4Subprogramas)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de Calles No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal hacereferencia a la pavimentación de calles, caso contrario el Ayuntamiento no programó ni asignó un presupuesto a este proyecto. Por lo cual se recomienda cumplir lo dispuesto en elPlan.020201010202ProyectosParticipación Comunitariapara el MejoramientoUrbanoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover la cultura de la participación social en la realización de obras y en la prestación de servicios. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas a finde cumplir el Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido020201010203ProyectosGuarniciones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni destinó recursos financieros para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la construcción de guarniciones y banquetas. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas orien- tadas a cumplir el Plan.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiere mantenimiento de las plazas públicas, así como la rehabilitación de parques, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones para la construcción de vialidades urbanas.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la implementación de un programa municipal de conservación de vialidades, caminos y carreteras locales. En ese sentido se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.020201010303Equipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiere la colocación de señalamiento vial, caso contrario el ente fiscalizable no programó, ni canalizó recursos para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas orien- tadas a cumplir el Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010104SubprogramaEdificaciones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones Urbanas0.044200.537827.5La información de Cuenta Pública presentada por la entidad municipal es inconsistente debido a que no se refleja un avance de este proyecto, no obstante ejerció el 85.6 por ciento del recurso asignado para el mismo. En ese orden de ideas se recomienda explicar el destino final de los recursos económicos, así mismo, mantener consistencia en la infor- mación de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.020201010402Rehabilitación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Tercer Informe de Gobierno Municipal menciona la remodelación y ampliación del Palacio Municipal, sin embargo el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la población.Estudios, Proyectos y0202010105Subprograma020201010502ProyectosProyectos para Obras PúblicasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y permanentemente proyectos de obra pública para mejorar su municipio, así como dar cumplimiento al artículo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.020201010503Control y Supervisión de Obras Públicas0.0773.3719.2La información de Cuenta Pública presentada por el municipio es inconsistente debido a que no se refleja un avance de este proyecto, no obstante ejerció el 93.0 por ciento del recurso asignado para el mismo. En ese orden de ideas se recomienda explicar el destino final de los recursos económicos, así mismo, mantener consistencia en la infor- mación de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.SupervisiónCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02020401 ProgramaAlumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 16.0 1,741.7 1,680.7La entidad fiscalizada ejerció el 96.5por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo, solo alcanzó el 16.0 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presu- puestación, así como explicar eldestino final de los recursos.02020501 ProgramaVivienda (UnSubprograma)0202050101 Subprograma020205010101 ProyectoMejoramiento yAutoconstrucción deViviendaMejoramiento de laVivienda No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiereel promover programas para el mejoramiento de la vivienda para personas de escasos recursos y en extrema pobreza, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar losobjetivos del Plan.03010201 Programa Emple o (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202030102010203ProyectosColocación de TrabajadoresDesempleados No programadoFomento para elAutoempleo No programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nidestinó recursos financieros para este proyecto no obstante el Plan de Desarrollo Municipal establece mantener acuerdos con las empresas locales para dar a conocer sus vacantes, así como la realización de ferias de empleo. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas a fin de cumplir el Plan.El Plan de Desarrollo Municipal refiere gestionar cursos en la materia de autoempleo, sin embargo el Ayuntamiento no programó ni destinó recursos financieros a este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas a fin de dar cumplimiento a lo estipulado en elcitado Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere crear convenios para la capacitación y adiestramiento referente a cursos de especialización. Por lo anterior, se recomienda cumplirlo dispuesto en el Plan.03030501 Programa Ele ctrifica ción (UnSubprograma)0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Ahorro de Energía No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la sustitución de lámparas por luminarias ahorradoras de electricidad. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas, orientadas a dar cumplimiento al referido Plan.030305010103 Electrificación Urbana No programadoProyectosNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal hacereferencia a la ampliación de la red eléctrica, no obstante la entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda efectuar acciones de electrificación y reducir el rezago del servicio eléctrico domiciliario encaminadas a dar cumplimiento alcitado Plan.030305010104 Electrificación Rural No programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se refiere la ampliación de la red para las diferentes localidades. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir losobjetivos del Plan.030305010105 Electrificación NoConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03040201ProgramaMode rnización Industrial (Un Subprograma)0304020101SubprogramaEmpresarial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.030402010103Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado, así mismo la entidad municipal no asignó presupuesto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.03050101ProgramaMode rnización del Tra nsporte Terrestre (Un Subprograma)Coordinación y Gestión de0305010101Subprogramalas Políticas para elDesarrollo del Transporte030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del Transporte12.5966.8933.1El ente municipal ejerció el 96.5 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo solo alcanzó el 12.5 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos.Promoción y FomentoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2602/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3469/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4371/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2603/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3470/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4372/2015 de fechas 17 de septiembre, 06 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/098/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2602/2015 de fecha 17 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.2. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad municipal en materia de Mejora Regulatoria.3. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de Director General.MUNICIPIO DE APAXCO4. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).5. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.6. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.7. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.8. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.9. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.10. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.11. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:104ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Insuficiente, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 11 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por tercer año consecutivo ha permanecido en el nivel negativo de evaluación, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar latransparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de ApaxcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarNo Presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                   ciento.                                                 3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Presenta diferencia en los estadoscontables y presupuestarios. Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Municipio de ApaxcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos FISMDF,FORTAMUNDF y participaciones federales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de ApaxcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Si2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Si3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Si4. Notas a los Estados Financieros. Si5. Estado Analítico del Activo. Si6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.Municipio de ApaxcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo Si menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del S istema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngre so(Mile s de Pe sos)Ga ce ta de l Gobie rnoSFU Forma to Nive l Fina ncie roDifere nciaPublicación de los recursos FISMDF 3,816.43816.4Publicación de los recursos FORTAMUNDF 14,785.414785.4En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Apaxco1 2 3 4 5 6 7 8 9En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México. El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia por 1,319.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 23,271.6 miles de pesos en bienes inmuebles. En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación. La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente. El informe anual de construcciones en proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y, en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores, se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienes inmuebles, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso". Verificar que, en lo sucesivo, en la columna del municipio no se registren como egresos los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Núm. Hallaz go RecomendaciónMunicipio de ApaxcoNúm. Hallazgo RecomendaciónEl registro de FISMDF del Estado Analítico de Ingresos Comparativo10 difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 381.6 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FISMDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos11 Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 850.5 milesde pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FORTAMUNDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del12 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 269.4 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo13 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por381.9 miles de pesos.Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde14 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 2,475.5 miles de pesosConciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM15 por 413.6 miles de pesos; CFE, por 11,157.3 miles de pesos yCONAGUA por 592.4 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos16 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas, de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto17 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 252 .Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.Municipio de ApaxcoNúm. Hallazgo RecomendaciónLos importes determinados en la conciliación entre los ingresos18 presupuestarios y contables difieren con el Estado de ActividadesComparativo y Estado Analítico de Ingresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.19 La información presupuestaria no se publicó en la página web de la entidad.Publicar la información presupuestaria de conformidad con el TítuloQuinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la20 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela afectación a la cuenta de ejercicios anteriores. Presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento en el informe anual de construcciones en proceso. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto. El registro de participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas. Diferencia en el recurso FISMDF del Estado Analítico de IngresosPresupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM y CFE. La página web de la entidad no publica la información presupuestaria El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de ApaxcoHallazgos de Auditoría Financiera y Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos10 0 10Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Apaxco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de ApaxcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar2 29.0 2 29.0 0 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de ApaxcoObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera y Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadas Importe observadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor Solventar Importe por Solventar7 1,640.4 3 1,537.5 4 102.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Apaxco hizo caso omiso de presentar el f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, en los 21 programas ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal, así mismo la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en los 21 programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta solo con el Manual de Procedimientos, así mismo inf ormó no contar con el Organigrama, el Reglamento Interior y el Manual de Organización.Mantener actualizado el Manual de Procedimientos, elaborar y concluir el Organigrama, el Reglamento Interior y el Manual de Organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Apaxco, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deApaxcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 125CUMPLIMIENTO FINANCIERO 126EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 161RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 183PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Apaxco, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE APAXCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Apaxco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Apaxco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Apaxco, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido13,549.0 13,549.0 9,066.013,548.4 13,543.3 9,361.3Informe Mensual Diciembre 13,549.0 13,549.0 9,066.013,549.0 13,549.0 9,671.3Diferencia-0.6 -5.7 -310.1Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 94.7 265.0 265.0 553.8 288.8 109.0 459.1 484.8Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,413.9 6,204.0 6,204.0 3,234.4 - 2,969.6 - 47.9 - 179.5 - 5.3Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas4,758.0 7,080.0 7,080.0 5,257.1 - 1,822.9 - 25.7 499.1 10.5Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas4,758.0 7,080.0 7,080.0 5,257.1 - 1,822.9 - 25.7 499.1 10.5Otros Ingresos y B eneficios 0.1 20.7 20.7 20.6 20,570.0Ingresos Financieros 20.7 20.7 20.7Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.1 - 0.1 - 100.0Total 8,266.7 13,549.0 13,549.0 9,066.0 -4,483.0 -33.1 799.3 9.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 2,993.6 2,905.6 3,508.6 3,788.2 794.6 26.5Subsidios para Gastos deOperación 3,871.1 5,305.4 4,758.0 5,257.1 1,386.0 35.8Otros Recursos 1,719.5 31.5 0.1 20.7 -1,698.8 -98.8Total 8,584.2 8,242.5 8,266.7 9,066.0 481.8 5.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 5,103.2 8,011.1 8,081.4 6,147.5 70.3 0.9 - 1,933.9 - 23.9 1,044.3 20.5Materiales y Suministros 1,704.7 3,259.2 3,047.6 1,490.4 - 211.6 - 6.5 - 1,557.2 - 51.1 - 214.3 - 12.6Servicios Generales 606.1 1,702.6 1,838.8 1,269.4 136.2 8.0 - 569.4 - 31.0 663.3 109.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 13.7 62.0 62.0 70.8 8.8 14.2 57.1 415.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 271.8 513.5 513.5 383.2 - 130.4 - 25.4 111.4 41.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 7,699.5 13,548.4 13,543.3 9,361.3 -5.1 -4,182.0 -30.9 1,661.8 21.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 13,034.9 13,029.7 8,978.1 - 4,051.6 - 31.1Gasto de Capital 513.5 513.5 383.2 - 130.4 - 25.4Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 13,548.4 13,543.3 9,361.3 -4,182.0 -30.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 4,826.1 5,043.3 5,103.2 6,147.5 1,321.4 27.4Materiales y Suministros 1,409.1 1,620.1 1,704.7 1,490.4 81.3 5.8Servicios Generales 886.9 631.1 606.1 1,269.4 382.5 43.1Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 139.8 27.2 13.7 70.8 -69.0 -49.3Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 1,489.4 256.9 271.8 383.2 -1,106.2 -74.3Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 163.5 -163.5 -100.0Total 8,914.8 7,578.6 7,699.5 9,361.3 446.5 5.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Este Órgano Técnico queda impedido a emitir el análisis correspondiente a laclasificación administrativa por fuente de financiamiento, derivado que la entidad no integró el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano dentro de la Cuenta Pública 2015.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAEste Órgano Técnico queda impedido a emitir el análisis correspondiente alCumplimiento porcentual de metas físicas a lo programado por clasificación administrativa, derivado que la entidad no integró el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano dentro de la Cuenta Pública 2015.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015Este Órgano Técnico queda impedido a emitir la gráfica correspondiente alcumplimiento de los recursos ejercidos respecto a las metas realizadas por clasificación administrativa y por fuente de financiamiento, derivado que la entidad no integró el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en texto plano dentro de laCuenta Pública 2015.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 1,251.1 1,413.1 1,453.5 40.4 2.901 08 Otros Servicios Generales 219.3 219.3 177.5 - 41.8 - 19.102 03 Salud 5,443.1 5,115.9 3,334.9 - 1,780.9 - 34.802 05 Educación 458.0 461.3 455.6 - 5.7 - 1.202 06 Protección Social 6,177.4 6,339.4 3,945.5 - 2,393.9 - 37.8Total 13,549.0 13,549.0 9,367.1 -4,181.9 -30.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que el saldo en bienes inmuebles se mantiene constante.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de ApaxcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo Circulante53.21141.7- 1,088.5Pasivo Circulante29.824.3 5.5Efectivo y Equivalentes661.6- 661.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo29.824.35.5Efectivo661.6- 661.6Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo- 41.8- 41.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes29.2456.1- 426.9Proveedores por Pagar a Corto Plazo4.41.13.3Inversiones Financieras de Corto Plazo426.8- 426.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo67.223.244.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo29.229.2Ingresos por Recuperar a Corto Plazo0.1- 0.1Total Pasivo29.824.35.5Almacenes24.024.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo24.024.0Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido6177.86177.8No Circulante12159.111239.5919.6Aportaciones6177.86177.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso8621.28621.2Hacienda Pública / Patrimonio Generado6004.76179.1- 174.4Edificios no Habitacionales8621.28621.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 159.1792.4- 951.5Bienes Muebles3535.92616.3919.6Resultados de Ejercicios Anteriores6163.85386.7777.1Mobiliario y Equipo de Administración296.2295.90.3Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo2.52.5Total Patrimonio12182.512356.9- 174.4Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio2082.01715.5366.5Vehículos y Equipo de Transporte1142.8590.0552.8Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas12.412.4Activos Diferidos2.02.0Otros Activos Diferidos2.02.0Total del Activo 12,212.3 12,381.2 - 168.9 Total del Pasivo y Patrimonio 12,212.3 12,381.2 - 168.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de ApaxcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 9,066.1 8,266.6 799.5Ingresos de la Gestión 3,788.3 3,508.6 279.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas5,257.1 4,758.0 499.1Otros Ingresos y Beneficios 20.7 20.7Total de Ingresos y Otros Beneficios 9,066.1 8,266.6 799.5Gastos y Otras Pérdidas9225.27474.21751.0Gastos de Funcionamiento9054.47415.11639.3Servicios Personales6079.05103.2975.8Materiales y Suministros1495.31705.8- 210.5Servicios Generales 1,480.1 606.1 874.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 170.813.7157.1Participaciones y Aportaciones45.4- 45.4Intereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública   Bienes Muebles e Intangibles                                                                                                             Total de Gastos y Otras Pérdidas                                 9,225.2             7,474.2             1,751.0  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 159.1 792.4 - 951.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de ApaxcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 6,179.1 6,179.1 6,177.8 6,177.8Aportaciones 6,179.1 6,179.1 6,177.8Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del EjercicioResultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                             Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 5,386.7 6,179.1 6,136.8 6,136.8Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 508.3 - 159.1 - 159.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 508.3 - 159.1 159.1  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                             Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 5,386.7 6,687.4 5,977.7 12,155.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de ApaxcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante- 2,697.01563.3Efectivo y Equivalentes- 1,889.91228.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes- 807.1335.0Activo no Circulante- 19.8939.3Bienes Muebles- 19.8939.3PasivoPasivo Circulante142.7- 137.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo142.7- 137.3Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido1212.3- 1,386.7Aportaciones1212.3- 1,371.4Donaciones de Capital- 15.3Hacienda Pública / Patrimonio GeneradoExceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                                        Total - 1,361.8 978.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de ApaxcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación  Origen                                                                                                                                            2,734.72246.9 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                         723.3277.1 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                 475.3846.4 Otros Orígenes de Operación                                                                                                          1,536.11123.4 Aplicación                                                                                                                                     1,902.1947.4 Servicios Personales                                                                                                                      1,268.4764.9 Materiales y Suministros                                                                                                                    101.2142.6 Servicios Generales                                                                                                                          396.4  Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                  136.139.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 832.61299.5Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                                                  99.7 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                            99.7AplicaciónFlujos Netos de Efectivo de las Actividades de InversiónFlujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                            738.8 1,123.4 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                  738.8 1,123.4 Aplicación                                                                                                                                                                            17.3 Servicios de la Deuda                                                                                                                                                           17.3    Interno                                                                                                                                                                              17.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 738.8 1,106.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1,571.4 2,405.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,405.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 834.2 2,405.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 65.5 - 41.8Proveedores por Pagar a Corto Plazo 27.1 1.1 4.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 69.7 65.0 23.2 67.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 27.3Total 162.5 92.1 24.3 29.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 22.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Apaxco(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 8,584.2 162.5 162.5 1.92013 8,242.5 92.1 92.1 1.12014 8,266.7 24.3 24.3 0.32015 9,066.0 29.8 29.8 0.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 5.5 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferenciaCFE(Miles de pesos)ISSEMYM 30.1 30.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Apaxco, México, de conformidad con los artículos47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 13 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Apaxco corresponden alos nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 0805 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06“Oportunidades para los Jóvenes”; los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015" solicitado por el OSFEM.202050603Alimentación para la Población Infantil302060501Alimentación y Nutrición Familiar402060801Protección a la Población Infantil502060802Atención a Personas con Discapacidad602060803Apoyo a los Adultos Mayores702060804Desarrollo Integral de la Familia802060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género902060806Oportunidades para los JóvenesTotal de Indicadores de Nivel Propósito0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Apaxco no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados en el ejercicio 2015, tal como se apreciaen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/ SEPM/2263/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3002/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3710/2015 y a la Contraloría Interna Municipal, mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2264/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3003/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3711/2015 de fechas, 14 de septiembre, 30 de octubre y 23 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado3 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones XVII, XX, XXI y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal disminuyó su nivel de evaluación, conrespecto a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Cabe resaltar que la entidad por primera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativode desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015 a través del pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3002/2015 y a la Contraloría Interna Municipal, mediante el oficio de promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3003/2015 de fecha, 30 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deApaxco en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Código Ca te goría De scripciónPorce nta je deCumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rciciode l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoRe come nda ciónModifica do Eje rcido02030101 Progra maPre ve nción Mé dica pa rala Comunida d(Cinco proye ctos)0203010101 Subprograma Prevención Médica Iterativa020301010101 Proyectos Medicina Preventiva020301010102 Vigilancia y BlindajeEpidemiológico0203010102 Subprograma Promoción Cultural de laSalud020301010201 Proyectos Promoción de la Salud020301010202 Prevención de lasAdic cionesEntornos y ComunidadesSin informaciónSin informaciónSin informaciónSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Públic a Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.La entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Públic a Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA)evaluados por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o c ualquier otra amenaza contra la salud.La entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Públic a Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones enfocadas a informar a la poblac ión sobre los temas relacionados con la salud, para disminuir enfermedades.La entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Públic a Municipal del ejercicio fiscal2015 en los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones de prevenc ión a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conc iencia en la población.La entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Públic a Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA)020301010203SaludablesSin informaciónevaluados por el OSFEM. Serecomienda considerar acciones de apoy o para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02050603ProgramaAlimentación para la Población Infantil ( Dos proyectos)0205060301SubprogramaMenores020506030101Proy ectosDesayunos EscolaresSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda cons iderar acc iones enfocadas a la mejora del estado de nutrición de los niños en edad preesc olar y escolar que sean diagnosticados por el DIF con desnutrición o en ries go.020506030102Desayuno Escolar ComunitarioSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.02060501ProgramaAlimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101Proy ectosEstudios NutricionalesSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda implementar acc iones para c oordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias c on mayor índic e de marginación.020605010103Cultura AlimentariaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanceada.Asistencia Alimentaria aCódigoCa te goríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02060501Progra maAlime nta ción y Nutrición Fa milia r (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda capacitar a pers onas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda incluir programas de capacitación para huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.02060801Progra maProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tre s proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103Proy ectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda realiz ar actividades enfocadas a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situac ión de Migración no AcompañadaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migrac ión.020608010105Promoción de la Participación InfantilSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda considerar acc iones enfocadas a la colaborac ión de menores en ac tividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060802 ProgramaAtención a Personas conDiscapacidad(Cinco proyectos)0206080201 SubprogramaFortalecimiento de losServicios para Personas con Dis capacidadLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal020608020102 Proyecto Orientación e Información sobre Discapac idadSin información2015 de los Programas Anuales (PA)evaluados por el OSFEM. Se recomienda ins trumentar acc iones para c oadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201020608020202Proy ectosCapacitación a Personascon Dis capacidadPromoción para el trabajo Productivo de Personas con DiscapacidadSin informaciónSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda ins trumentar acc iones para promover la integración de personas con disc apacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales , deportivas y recreativas.La entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda llevar a cabo actividades que promuevan la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Dis capacidad020608020301Proy ectosAtención Médica yParamédica a Personas con Dis capacidadSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda realiz ar actividades tendentes a proporcionar atención especializada a personas con disc apacidad.La entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con DiscapacidadSin información2015 de los Programas Anuales (PA)evaluados por el OSFEM. Se recomienda realiz ar actividades tendentes a proporcionar atención especializada a personas con disc apacidad.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayores(Dos proyectos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos MayoresEspac ios Integrales para elSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda incluir acciones enfocadas a proporcionar ayuda y apoyos a personas de la tercera edad de escasos o nulos recursos.0206080302 SubprogramaDesarrollo de los AdultosMayores020608030201 ProyectoCírculos de AdultosMayoresSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda implementar acc iones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804 Programa0206080401 SubprogramaDesarrollo Integral de laFamilia(Cuatro proyectos)Prevención y BienestarFamiliar020608040101Proy ectosFomento a la Integración dela FamiliaSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda implementar acc iones para otorgar atención, orientación y asesoría a familias sobre los procesos físicos, psicológicos, biológicos y sociales; así como problemáticas que enfrentan las familias actualmente.020608040102 Atención a Víctimas porMaltrato y AbusoSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 en los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con dis capacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060804ProgramaDesarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la FamiliaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda brindar orientación social y asistencia jurídica al menor en estado de vulnerabilidad y a familias de esc asos recursos.020608040106Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.02060805ProgramaEl Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101Proy ectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda Implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños , para hijos de madres trabajadoras.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos produc tivos.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercidoParticipación Social de laMujer020608050201Proy ectosFomento a la Cultura de Equidad de GéneroSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202Atención Integral a la Madre AdolescenteSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.02060806ProgramaOportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102Proy ectosBienestar y Orientación JuvenilSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda implementar acc iones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda c ontemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080502 SubprogramaCódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060806ProgramaOportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Asistencia Social y Servic ios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201Proy ectosExpresión JuvenilSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda emprender acc iones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la JuventudSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proy ecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM. Se recomienda contemplar las acc iones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores se aprecia que el Sistema Municipal DIF muestra que noremitió información del cumplimiento de las metas físicas, así como del presupuesto en los Programas Anuales (PA) del ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de DesarrolloMunicipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2263/2015, OSFEM/ AEEP/SEPM/3002/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3710/2015 y a la Contraloría Interna Municipal, mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2264/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3003/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3711/2015 de fechas,14 de septiembre, 30 de octubre y 23 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de ApaxcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se publicó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.Organismo Descentralizado DIF de ApaxcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Presenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.                                     egreso.                                               SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Diferencias en saldos registrados porSí la entidad municipal y entidadesexternas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo De scentralizado DIF de ApaxcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de ApaxcoNúm. Hallazgo Recomendación1 La información presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de2 Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre, y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y con los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia3 por 15.2 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y, en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo4 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda5 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la6 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la7 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro8 contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado DIF de Apaxco9 10 11 12 13El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos. El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta el capítulo 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 8.8 miles de pesos. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM por 30.1 miles de pesos. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibrio presupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación. Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos; realizando, con oportunidad, las adecuaciones presupuestales necesarias, previa autorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Formular la conciliación con el organismo y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.Núm. Hallazgo RecomendaciónEn relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el reportede altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación a la cuenta de ejercicios anteriores. La variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo difiere del incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo. La información financiera, presupuestaria y el inventario publicados en la páginaweb de la entidad no se encuentran completos. La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera difieren con la disminución neta con el Estado de Flujo de Efectivos.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Apaxco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de ApaxcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar1 2.11 2.10 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Apaxco no dacumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados en el ejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en elÁmbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados el Organigrama, Reglamento Interior, así como los manuales de organización y procedimientos, con la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunicipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad municipal no remitió inf ormacióndel cumplimiento de las metas f ísicas así como del presupuesto en los Programas Anuales (PA) del ejercicio f iscal 2015, solicitado por el OSFEM.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Apaxco, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de ApaxcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 199CUMPLIMIENTO FINANCIERO 201EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 227RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 241PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 252 del 1 de agosto de 2006, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Apaxco. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE APAXCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Apaxco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Apaxco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Apaxco, para que éste de atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 3,262.9 3,262.9 2,846.0 3,262.9 3,262.9 2,849.7Informe Mensual Diciembre 3,262.9 3,262.9 2,846.0 3,262.9 3,262.9 2,849.7DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 50.2 9.5 9.5 9.5 - 40.7 - 81.1Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 400.0 792.9 720.9 304.0 - 72.0 - 9.1 - 416.9 - 57.8 - 96.0 - 24.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas2,490.0 2,470.0 2,531.3 2,531.3 61.3 2.5 41.3 1.7Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas2,490.0 2,470.0 2,531.3 2,531.3 61.3 2.5 41.3 1.7Otros Ingresos y B eneficios 34.4 1.2 1.2 1.2 - 33.2 - 96.5Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 34.4 1.2 1.2 1.2 - 33.2 - 96.5Total 2,974.6 3,262.9 3,262.9 2,846.0 -416.9 -12.8 -128.6 -4.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,786.4 2,328.7 2,328.7 2,210.7 2,210.7 - 118.0 - 5.1 424.3 23.8Materiales y Suministros 152.9 246.5 256.0 191.2 191.2 9.5 3.9 - 64.8 - 25.3 38.3 25.0Servicios Generales 846.2 517.7 487.4 - 0.1 282.1 282.0 - 30.4 - 5.9 - 205.3 - 42.1 - 564.2 - 66.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 116.8 135.0 155.9 134.6 134.6 20.9 15.5 - 21.3 - 13.7 17.8 15.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 24.6 35.0 35.0 31.2 31.2 - 3.8 - 10.8 6.6 26.9Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 2,926.9 3,262.9 3,262.9 -0.1 2,849.8 2,849.7 -413.3 -12.7 -77.2 -2.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 3,227.9 3,227.9 - 0.1 2,818.6 2,818.5 - 409.5 - 12.7Gasto de Capital 35.0 35.0 31.2 31.2 - 3.8 - 10.8Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 3,262.9 3,262.9 -0.1 2,849.8 2,849.7 -413.3 -12.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 2,007.4 1,980.8 - 0.1 1,683.6 1,683.5 - 297.3 - 15.0C00 Difusión y Operación 1,255.6 1,282.1 1,166.1 1,166.1 - 116.0 - 9.0Total3,262.9 3,262.9 -0.1 2,849.8 2,849.7 -413.3 -12.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 6 6 600 600 100C00 Difusión y Operación 1 9 1 8 81 78 96Total 2 15 14 681 678 100FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %02 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 3,262.9 3,262.9 - 0.1 2,849.8 2,849.7 413.3 12.7Total 3,262.9 3,262.9 -0.1 2,849.8 2,849.7 -413.3 -12.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.No cuenta con inmuebles.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Activo PasivoConcepto 2015 2014 Variación2015-2014Circulante 64.3 67.9 - 3.6 Circulante 20.2 - 20.2Efectivo y Equivalentes 64.3 67.8 - 3.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 20.2 - 20.2Efectivo 64.3 64.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 20.2 - 20.2Bancos/Tesorería 67.8 - 67.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.1 - 0.1 Total Pasivo 20.2 - 20.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.1 - 0.1Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante 53.0 21.9 31.1 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 117.3 69.6 47.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 27.6 69.6 - 42.0Bienes Muebles 44.1 21.9 22.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 89.7 89.7Mobiliario y Equipo de Administración 36.0 12.4 23.6Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 8.1 9.5 - 1.4 Total Patrimonio 117.3 69.6 47.7Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 8.9 8.9Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 8.9 8.9Total del Activo 117.3 89.8 27.5 Total del Pasivo y Patrimonio 117.3 89.8 27.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 2,846.0 2,974.6 - 128.6Ingresos de la Gestión 313.5 450.2 - 136.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y2,531.3 2,490.0 41.3   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y Beneficios 1.2 34.4 - 33.2Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,846.0 2,974.6 - 128.6Gastos y Otras Pérdidas2818.42905.0- 86.6Gastos de Funcionamiento2683.92785.5- 101.6Servicios Personales2210.71786.4424.3Materiales y Suministros191.2152.938.3Servicios Generales282.0846.2- 564.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas134.5116.817.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 2.7 - 2.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,818.4 2,905.0 - 86.6Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 27.6 69.6 - 42.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 69.6 69.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 69.6 69.6Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 69.6 69.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 117.3 117.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 27.6 27.6Resultados de Ejercicios Anteriores 89.7 89.7RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 69.6 117.3 117.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 0.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.1Activo no Circulante 31.1Bienes Muebles 22.2Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 8.9PasivoPasivo Circulante 20.2Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 89.7 42.0Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 42.0Resultados de Ejercicios Anteriores 89.7Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 89.8 93.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen -128.5 2,974.6Aprovechamientos de Tipo Corriente -40.7 50.2Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -95.9 400.0Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 41.3 2,490.0Otros Orígenes de Operación -33.2 34.4Aplicación -86.6 2,905.0Servicios Personales 424.2 1,786.4Materiales y Suministros 38.3 152.9Servicios Generales -564.2 846.2Ayudas Sociales 17.8 116.8Otras Aplicaciones de Operación -2.7 2.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -41.9 69.6Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 1.4Bienes Muebles 1.3Otros Orígenes de Inversión 0.1Aplicación 32.5 21.9Bienes Muebles 23.6 21.8Otras Aplicaciones de Inversión 8.9 0.1Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -31.1 -21.9Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 89.7 20.2Otros Orígenes de Financiamiento 89.7 20.2Aplicación 20.2Otras Aplicaciones de Financiamiento 20.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 69.5 20.2Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -3.5 67.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 67.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 64.3 67.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferenciaCFE(Miles de pesos)ISSEMYM 7.9 - 7.9OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Apaxco, México, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México delaviso del dictamen de 2015.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxcocorresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyo resultado se presenta a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad dio cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz de Indicadores para Resultados, sin embargo no requisitó el avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual delnivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102 04 01 01Cultura Física y DeporteFortalecer la difusión y práctica de las diferentes disciplinas deportivas para disminuir los problemas de saludLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015" solicitado por el OSFEM.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2918/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2970/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3858/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2919/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2971/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3859/2015 defechas 7 y 16 de octubre y 2 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, III, IV, X, XV, XVII, XX, XXI y XXII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo nocuenta con página web en la que muestre la liga en materia de transparencia.Cabe mencionar la entidad se ha mantenido en un nivel negativo de desempeño en losúltimos dos años, asimismo entró en operaciones en el ejercicio 2014 por lo que el indicador no tiene comparativo con el año 2013.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtuvo un nivel negativo de desempeño, así mismo entró en operacionesen el ejercicio 2014 por lo que el indicador no tiene comparativo con el año 2013.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2970/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2971/2015 ambos de fecha 16 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Apaxco en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE APAXCOCódigoCa tegoríaDescripciónPorcenta je de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Eje rcicio del Presupue sto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Re come ndaciónPre supuesto02 04 01 01ProgramaCultura Física y Deporte (Tre s proye ctos)Cultura Física02 04 01 01 01Subprograma02 04 01 01 01 01ProyectosPromoción y Fomento de la Cultura Física110.23262.92849.7La entidad refleja una inadecuada planeación, al superar con 10.2 por ciento el cumplimiento de sus metas, asimismo ejerció el 87.3 por ciento del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como justificar el rebase de las actividades en el Programa Anual.02 04 01 01 01 02Fomento de Actividades Deportivas RecreativasNo programadoNo presupuestadoEl instituto no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la promoción y fomento del deporte.Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02Subprograma02 04 01 01 02 01ProyectoImpulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas.Modificado EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode cumplimiento de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en uno de los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.238ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOEstas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2918/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2970/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3858/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/ 2919/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2971/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3859/2015 de fechas 7 y 16 de octubre y 2 de diciembre de 2015,respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. NoEl inventario no se publicó en lapágina web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo1 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectaciónVerificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta Directiva, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación2 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.3 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 7.9 miles de pesos.Formular la conciliación con el organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.4 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primerpárrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Apaxco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ApaxcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar1 15.01 15.00 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad dio cumplimiento a la implementación dela Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz de Indicadores para Resultados, sin embargo no requisitó el avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del Cumplimiento4 de Metas FísicasEn el cuadro anterior, el Instituto Municipal deCultura Física y Deporte muestra el grado de cumplimiento de las metas, denotando rebase del100.0 por ciento en uno de los proyectosejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Apaxco, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Municipio de AtencoCONTENIDOPRESENTACIÓN 255CUMPLIMIENTO FINANCIERO 258EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 325RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 357PRESENTACIÓNEl municipio de Atenco se establece el 8 de octubre de 1820.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 56,243Población Económicamente Activa: 29,528Ocupada 28,081Desocupada 1,447Población no Económicamente Activa 26,547Características Económicasde la Población28081Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 168Población en Pobreza Extrema: 2,931Ingreso Per-Cápita 2,967.726547168295281447PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 788.3Índice de rezago social -0.97896Grado de marginación Muy bajoHabitantes56243P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 664.8Total de localidades: 15Localidades con mayor población:San Salvador Atenco 17,124San Cristóbal Nexquipayac 6,661Granjas Ampliación Santa Rosa 5,821Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 882Hay 882 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 2% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 3Menos del 1% de las personas de cinco años y más que hablan alguna lengua índígena no hablan español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl45.0%Equiv alente a 397 pers onasMix tec o14.3%Equiv alente a 126 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE ATENCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA FINANCIERAFiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deAtenco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERALa auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.La información la elaboró y presentó el Municipio de Atenco, Estado de México. Elpersonal auditor determinó el siguiente alcance:BalanceCuentas o rubros revisados Universo(Miles de pesos)Muestra(Miles de pesos)AlcanceEfectivo 701.8 701.8 100%Deudores diversos 224.9 224.9 100%IngresosImpuesto Predial 3,487.3 284.5 8% Sobre adquisición de inmuebles y Otras operacionestraslativas 933.4 141.6 15% Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal (FORTAMUNDF). 30,215.9 30,215.9 100%Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF). 10,963.9 10,963.9 100% Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal ProgramaEspecial 2015 (FEFOM). 9,781.5 9,781.5 100%EgresosNómina 17,363.4 17,363.4 100% Combustible, lubricantes y adictivos 1,726.9 457.3 26% Servicio de energía eléctrica 629.0 188.7 30% Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 1,122.7 498.1 44% Servicios bancarios y financieros 441.3 427.5 97% Reparación y mantenimiento de vehículos 551.5 174.3 32% Espectáculos, Cívicos y Culturales 1,763.1 826.1 47% Subsidios y apoyos 7,291.7 2,189.1 30% Cooperaciones y Ayudas 2,193.2 1,033.4 47% Terrenos 1,476.2 1,476.2 100%Total 90,867.7 76,948.2 85%PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Atenco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA FINANCIERALos procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentranrelacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Atenco, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN 2015CALIFICACIÓN FINALRANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"SUMA TOTAL DE COMPONENTESESTADO ACTUALBAJO 0 – 1800MEDIO 1801 – 36003549ALTO 3601 – 5400MEDIOCONTROL INTERNOELEMENTOFACTORES DE VALORIZACIÓNCALIFICACIÓNRangoPuntaje Asignado por ElementoPuntaje Máximo EsperadoEstado ActualCalificación ComponenteCOMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROLAmbiente de ControlIntegridad y Valores Éticos0-5006501500BAJOEstructura de Organización501-1,000MEDIO650Autoridad y Responsabilidad1,001-1,500ALTOCOMPONENTE 2. RIESGOSIdentificación de RiesgosCumplimiento de Objetivos0-40011031300BAJOTransferencia de Recursos401-800MEDIO1103Cumplimiento Normativo801-1,300ALTOCOMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROLActividades de ControlImplementación de Actividades de Control0-40010001000BAJOParticipación Social y Transparencia401-700MEDIO1000Tolerancia al Riesgo701-1000ALTOCOMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNCaracterísticas de la InformaciónFuentes de la Información0-100300300BAJOAnálisis de la Información101-200MEDIORegistro de la Información201-300ALTOCalidad de la InformaciónContenido0-100221300BAJOOportunidad101-200MEDIOConfiabilidad201-300ALTOGestión de la ComunicaciónTipos de Comunicación0-10075300BAJONiveles de Comunicación101-200MEDIOMedios de Comunicación201-300ALTOCOMPONENTE 5. SUPERVISIÓNSupervisiónVerificación0-200200700BAJOActualización201-400MEDIO200Evaluación401-700ALTO596CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015ÁREACOMPONENTEFALLA DE CONTROL INTERNORECOMENDACIÓNAmbiente de ControlAusencia de un Código de Ética y/o Conducta.Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta.HumanosTesoreríaActividades de ControlSe identificaron que no se cuenta con fotocopia de cheques expedidos.Apegarse a los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados el día 11 de julio de 2013 mediante Gaceta del Gobierno número 9.Se realizó un registro en la partida 3411 (Servicios Bancarios y Financieros) por el servicio de Calificación de Calidad Crediticia, debiendo ser registrada en la partida 3311 (Asesorías asociadas a convenios y acuerdos).Apegarse a lo establecido en el artículo 2, 16, 17, 18, 19 fracción V, 21, 33, 37 fracción II y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el clasificador por Objeto del Gasto Municipal, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Se identificaron cheques expedidos que no están cruzados con la leyenda "para abono en cuenta del beneficiario".Apegarse al numeral 28 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados el día 11 de julio de 2013 mediante Gaceta del Gobierno número 9.Los documentos comprobatorios que integran las pólizas no cuentan con el sello “Pagado”.Apegarse a lo establecido en el numeral Décimo primero fracción IV del Capítulo V de las obligaciones, de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.Obras PúblicasActividades de ControlNo se realizó licitación pública de la obra Terminación de unidad deportiva Atenco, con recurso del FORTAMUNDF por un monto de $ 1,721,166.06.Apegarse a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y en la Ley de Contratación Pública del estado de México y su reglamento.No se realizó licitación pública de la obra "Suministro e instalación de velaria y mobiliario en Centro Cultural" con recurso del FORTAMUNDF por un monto de $ 2,455,790.95.Apegarse a lo establecido en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México y en la Ley de Contratación Pública del estado de México y su reglamento.RecursosCOMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Atenco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstimado Modificado RecaudadoAprobado Modificado Ejercido162,226.2 166,910.4 166,910.4162,226.2 167,183.1 167,168.9Informe Mensual Diciembre 166,910.4 166,910.4 166,910.4167,183.1 167,183.1 167,168.9Diferencia -4,684.1-4956.9Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Atenco(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónImpuestos 4,619.5 4,619.5Predial 3,487.3 3,487.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 933.4 933.4Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari osSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 198.9 198.9Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 255.5 255.5Derechos 2,908.8 2,908.8De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón805.4 805.4Del Registro Civil 668.6 668.6De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 480.3 480.3Otros D erechos 954.4 954.4Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 1,482.3 1,482.3Aprovechamientos de Tipo Corriente 193.4 193.4Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 731.2 731.2Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 119,757.9 119,757.9Ingresos Federales 103,382.1 103,382.1Participaciones Federales 54,143.9 54,143.9FISM 30,215.9 30,215.9FORTAMUNDF 10,963.9 10,963.9SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 8,058.3 8,058.3Ingresos Estatales 16,375.8 16,375.8Participaciones Estatales 1,416.0 1,416.0Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 10,148.0 10,148.0FEFOM 3,931.2 3,931.2Remanentes PADRemanentes FEFOM 427.5 427.5Otros Recursos Estatales 453.1 453.1ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 37,693.1 37,693.1Ingresos Financieros 258.8 258.8Ingresos Extraordinarios 15,988.3 15,988.3Otros Ingresos y Beneficios Vari os 21,445.9 21,445.9Total 166,910.4 731.2 167,641.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Atenco(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónServicios Personales 46,718.1 4,752.6 51,470.6Materiales y Suministros 3,249.9 662.5 3,912.3Servicios Generales 9,313.7 760.1 10,073.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 3,040.7 99.8 3,140.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,117.6 21.3 2,138.9Inversión Pública 84,904.5 84,904.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 10,532.8 10,532.8Total 159,877.2 6,296.3 166,173.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no s e encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Atenco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 4,418.7 5,929.1 4,619.5 4,619.5 - 1,309.5 - 22.1 200.8 4.5Predial 3,349.0 5,114.4 3,487.3 3,487.3 - 1,627.2 - 31.8 138.2 4.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 846.9 655.7 933.4 933.4 277.7 42.4 86.5 10.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 0.7 - 0.7 - 100.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 222.8 158.3 198.9 198.9 40.6 25.7 - 23.9 - 10.7Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 284.8 - 284.8 - 100.0Contribuciones de Mejoras 74.4 255.5 255.5 181.1 243.4 255.5Derechos 3,386.2 2,433.7 2,908.8 2,908.8 475.1 19.5 - 477.4 - 14.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción789.5 742.6 805.4 805.4 62.8 8.5 15.9 2.0Del Registro Civil 713.7 611.7 668.6 668.6 57.0 9.3 - 45.1 - 6.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 833.6 120.0 480.3 480.3 360.4 300.4 - 353.2 - 42.4Otros Derechos 1,049.4 959.5 954.4 954.4 - 5.1 - 0.5 - 95.0 - 9.1Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 599.9 2,116.9 1,482.3 1,482.3 - 634.6 - 30.0 882.4 147.1Aprovechamientos de Tipo Corriente 10.4 2.0 193.4 193.4 191.4 9,715.7 183.0 1,764.7Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 111,815.9 112,022.6 119,757.9 119,757.9 7,735.2 6.9 7,942.0 7.1Ingresos Federales 97,882.2 100,521.6 103,382.1 103,382.1 2,860.5 2.8 5,499.9 5.6Participaciones Federales 49,672.3 48,842.7 54,143.9 54,143.9 5,301.2 10.9 4,471.6 9.0FISM 10,806.9 30,215.9 30,215.9 30,215.9 19,409.0 179.6FORTAMUNDF 30,306.5 10,963.9 10,963.9 10,963.9 - 19,342.6 - 63.8SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33 6,530.3 2,436.2 - 2,436.2 - 100.0 - 6,530.3 - 100.0Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 566.1 8,062.8 8,058.3 8,058.3 - 4.6 - 0.1 7,492.2 1,323.5Ingresos Estatales 13,933.7 11,501.1 16,375.8 16,375.8 4,874.7 42.4 2,442.1 17.5Participaciones Estatales 1,329.7 1,273.5 1,416.0 1,416.0 142.5 11.2 86.3 6.5Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 9,781.5 3,931.2 3,931.2 - 5,850.3 - 59.8 3,931.2FEFOM 8,930.7 10,148.0 10,148.0 10,148.0 1,217.3 13.6Remanentes PAD 67.6 - 67.6 - 100.0Remanentes FEFOM 3,159.7 427.5 427.5 427.5 - 2,732.1 - 86.5Otros Recursos Estatales 446.1 446.1 453.1 453.1 7.0 1.6 7.0 1.6ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 24,807.2 39,647.7 37,693.1 37,693.1 - 1,954.6 - 4.9 12,885.9 51.9Ingresos Financieros 61.1 258.8 258.8 197.8 323.8Ingresos Extraordinarios 209.1 18,200.0 15,988.3 15,988.3 15,779.2 7,544.8Otros Ingresos y Beneficios Varios 24,537.0 21,447.7 21,445.9 21,445.9 - 3,091.1 - 12.6Total 145,323.1 162,226.2 166,910.4 166,910.4 4,684.1 2.9 21,587.3 14.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Atenco(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 8,860.9 8,171.2 8,700.0 9,459.4 598.5 6.8Participaciones Federales 42,338.0 46,130.1 49,672.3 54,143.9 11,805.9 27.9FISM 8,676.6 9,706.9 10,806.9 30,215.9 21,539.3 248.2FORTAMUNDF 25,269.6 27,085.2 30,306.5 10,963.9 -14,305.7 -56.6Participaciones Estatales 1,120.0 2,623.3 1,329.7 1,416.0 296.0 26.4Otros Recursos 41,719.6 52,309.7 44,507.6 60,711.2 18,991.6 45.5Total 127,984.7 146,026.4 145,323.1 166,910.4 38,925.7 30.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una eficienciarecaudatoria por lo que la entidad recaudó lo que había programado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios la entidad en el ejercicio 2015, registra una mayorrecaudación en impuestos y productos de tipo corriente en comparación de años anteriores.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Atenco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 43,896.3 48,166.6 46,718.1 - 0.3 46,718.4 46,718.1 - 1,448.6 - 3.0 2,821.7 6.4Materiales y Suministros 3,699.8 4,450.5 3,264.1 2.2 - 7.4 3,255.0 3,249.9 - 1,186.4 - 26.7 - 14.2 - 0.4 - 449.9 - 12.2Servicios Generales 9,524.0 17,018.2 9,313.7 185.6 238.8 8,889.3 9,313.7 - 7,704.5 - 45.3 - 210.3 - 2.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 12,244.4 12,656.0 10,332.4 10,332.4 10,332.4 - 2,323.6 - 18.4 - 1,912.0 - 15.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,367.4 5,476.2 2,117.6 2,117.6 2,117.6 - 3,358.6 - 61.3 - 249.7 - 10.5Inversión Pública 44,834.4 61,426.8 84,904.5 1,078.4 83,826.1 84,904.5 23,477.7 38.2 40,070.2 89.4Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 15,941.1 13,032.0 10,532.8 22.4 10,510.4 10,532.8 - 2,499.2 - 19.2 - 5,408.3 - 33.9Total 132,507.3 162,226.2 167,183.1 1,266.3 253.4 165,649.3 167,168.9 4,956.9 3.1 -14.2 34,661.6 26.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Atenco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 82,291.2 69,628.1 187.8 231.0 69,195.1 69,613.9 - 14.2Gasto de Capital 66,903.0 87,022.2 1,078.4 85,943.8 87,022.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 13,032.0 10,532.8 22.4 10,510.4 10,532.8Total 162,226.2 167,183.1 1,266.3 253.4 165,649.3 167,168.9 -14.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Atenco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 41,056.1 39,648.6 43,896.3 46,718.1 5,662.0 13.8Materiales y Suministros 4,321.7 2,714.9 3,699.8 3,249.9 -1,071.9 -24.8Servicios Generales 6,412.9 8,328.5 9,524.0 9,313.7 2,900.8 45.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 10,865.6 7,827.5 12,244.4 10,332.4 -533.2 -4.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 667.8 3,994.2 2,367.4 2,117.6 1,449.8 217.1Inversión Pública 59,500.6 69,238.2 44,834.4 84,904.5 25,403.9 42.7Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 14,564.6 15,941.1 10,532.8 -4,031.8 -27.7Total 137,389.3 131,751.9 132,507.3 167,168.9 29,779.6 21.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Atenco(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 26,311.9 12,934.6 31.4 12,889.1 12,920.4 - 14.2 - 0.1A01 Comunicación Social 389.0 246.0 246.0 246.0A02 Derechos Humanos 0.6 122.8 1.0 121.8 122.8B00 Sindicaturas 2,677.9 2,570.5 - 0.5 11.4 2,559.7 2,570.5C00 Regidurías 236.3 214.7 0.9 213.9 214.7C01 Regiduría I 743.7 753.3 5.2 748.0 753.3C02 Regiduría II 850.7 852.7 6.1 846.6 852.7C03 Regiduría III 837.4 877.8 4.2 873.6 877.8C04 Regiduría IV 692.3 718.3 5.2 713.1 718.3C05 Regiduría V 693.8 744.2 5.2 739.0 744.2C06 Regiduría VI 724.2 765.9 0.5 5.2 760.1 765.9C07 Regiduría VII 692.3 691.2 5.2 686.0 691.2C08 Regiduría VIII 684.9 751.6 5.2 746.3 751.6C09 Regiduría IX 609.9 693.6 - 0.5 5.2 688.9 693.6C10 Regiduría X 609.9 717.1 5.2 711.8 717.1D00 Secretaría del Ayuntamiento 4,075.2 3,324.6 10.4 3,314.2 3,324.6E00 Administración 926.6 981.0 4.4 976.6 981.0E01 Planeación 609.8 630.1 2.7 627.3 630.1E02 Informática 195.8 192.3 1.1 191.2 192.3Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 71,446.8 95,279.8 1,078.4 13.9 94,187.5 95,279.8G00 Ecología 383.7 356.8 1.4 355.4 356.8H00 Servicios Públicos 4,158.2 4,266.8 0.8 16.0 4,250.0 4,266.8H01 Agua Potable 2,497.9 2,451.0 - 1.3 6.5 2,445.8 2,451.0I00 Promoción Social 111.5 119.2 0.7 118.5 119.2I01 Desarrollo Social 3,556.6 2,049.5 6.5 2,043.0 2,049.5J00 Gobierno Municipal 153.9 144.1 0.7 143.4 144.1K00 Contraloría 704.4 710.3 3.6 706.7 710.3L00 Tesorería 13,366.2 14,901.6 185.6 29.8 14,686.2 14,901.6M00 Consejería Jurídica 3,256.9 2,315.2 2.8 2,312.4 2,315.2Dirección General deN00Desarrollo y FomentoEconómico1,965.6 1,510.3 2.9 1,507.5 1,510.3N01 Desarrollo Agropecuario 223.1 171.7 0.7 171.0 171.7Educación Cultural yBienestar Social 2,663.8 2,755.2 3.0 3.0 2,749.2 2,755.2Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14,725.6 10,805.6 0.3 47.7 10,757.6 10,805.6R00 Casa de Cultura 449.9 563.8 1.9 561.9 563.8Total162,226.2 167,183.1 1,266.3 253.4 165,649.3 167,168.9 -14.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas con el 46.2 por ciento la dependencia que ejecutó el mayor porcentaje del gasto conrecursos propios.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de AtencoNo. de No. de Dependencia general Proyectos Acciones Programados ProgramadasNivel de Cumplimiento de las AccionesMetasAlcanzaron laMetas menores Meta (mayor o Superaron la MetaCumplimientoal 80% igual a 80% y (mayor a 120% ) Avance CeroProgramadas Ejecutadas %menor o igual120% )A00 Presidencia 6 10 2 3 4 1 4,320 4,415 102A01 Comunicación Social 1 4 4 1,098 503 46A02 Derechos Humanos 1 4 4 102 103 101B00 Sindicaturas 2 10 5 2 3 10,287 3,246 32C00 Regidurías 1 3 2 1 2,400 1,790 75C01 Regiduría I 2 5 1 3 1 206 907 440C02 Regiduría II 2 6 2 2 2 477 558 117C03 Regiduría III 2 6 2 4 520 468 90C04 Regiduría IV 1 5 2 3 508 459 90C05 Regiduría V 1 5 1 4 494 503 102C06 Regiduría VI 1 3 3 308 317 103C07 Regiduría VII 1 4 1 3 108 118 109C08 Regiduría VIII 1 5 2 3 792 834 105C09 Regiduría IX 1 4 1 2 1 124 140 113C10 Regiduría X 1 4 4 217 227 105D00 Secretaría del Ayuntamiento 5 20 6 8 6 24,456 20,041 82E00 Administración 1 5 2 3 282 276 98E01 Planeación 2 12 1 10 1 156 148 95E02 Informática 1 3 1 1 1 56 44 79F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 12 31 2 24 2 3 190 150 79G00 Ecología 1 9 5 3 1 216 97 45H00 Servicios Públicos 3 14 3 4 5 2 6,485 6,070 94I00 Promoción Social 1 4 3 1 22 14 64I01 Desarrollo Social 4 26 6 13 4 3 2,258 14,563 645J00 Gobierno Municipal 1 4 4 101 158 156K00 Contraloría 1 10 4 4 2 71 371 523L00 Tesorería 7 24 6 11 7 3,787,292 3,855,850 102M00 Consejería Jurídica 1 14 9 4 1 991 822 83N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 1 8 7 1 29 28 97N01 Desarrollo Agropecuario 1 6 4 1 1 1,310 1,255 96O00 Educación Cultural y BienestarSocial 3 16 7 5 3 1 536 548 102Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3 18 4 10 3 1 2,671 2,500 94R00 Casa de la Cultura 1 3 3 70 65 93Total 73 305 82 151 52 20 3,849,153 3,917,588 102FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido, asimismo sedetecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Atenco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 01 Legislación 2.7 123.5 1.0 122.5 123.501 02 Justicia 27,203.8 15,495.3 - 0.5 - 39.8 15,521.5 15,481.1 - 14.201 04 Relaciones Exteriores 12,338.7 11,516.1 185.6 46.1 11,284.5 11,516.101 06 Seguridad Nacional 14,704.2 10,755.6 0.3 47.7 10,707.6 10,755.601 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 2,481.2 2,458.8 9.2 2,449.7 2,458.802 01 Protección Ambiental 15,961.9 19,841.5 - 926.0 23.3 20,744.2 19,841.502 02 Vivienda y Servicios a laC omunidad 40,387.9 58,145.4 492.0 36.7 57,616.7 58,145.502 03 Salud 2,145.5 1,611.5 7.7 1,603.7 1,611.502 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 21,684.2 23,318.6 1,514.9 7.9 21,795.8 23,318.602 05 Educación 480.0 478.5 478.5 478.502 06 Protección Social 1,397.2 1,569.8 70.7 1,499.2 1,569.803 01 Asuntos económicos,C omerciales y Laborales en General 869.5 849.4 5.6 843.9 849.403 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 941.4 930.1 6.3 923.8 930.103 04 Minería, Manufacturas yC onstrucción 1,924.7 1,469.4 2.9 1,466.5 1,469.403 05 Transporte 70.003 07 Turismo 803.8 810.4 5.9 804.5 810.404 01 Transacciones de la DeudaPública/Costo Financiero de la Deuda 1,562.3 651.8 22.4 629.4 651.804 02 Transferencias, Participacionesy Aportaciones del entre D iferentes5,857.6 7,291.7 7,291.7 7,291.7 Niveles y Ordenes de Gobierno                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            04 04 Adeudos de Ejercicios FiscalesAnteriores 11,409.6 9,865.7 9,865.7 9,865.7Total 162,226.2 167,183.1 1,266.3 253.4 165,649.3 167,168.9 -14.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 48.8 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 26.8 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Atenco(Miles de pesos)Ingresos180000.0160000.0140000.0127984.7146,026. 4 145,323.1166, 910. 4ParticipacionesTotales %120000.0100000.02012 42,338.0 127,984.7 33.12013 46,130.1 146,026.4 31.62014 49,672.3 145,323.1 34.22015 54,143.8 166,910.4 32.480000.060000.040000.020000.00.042, 338. 0 46, 130. 1 49,672. 354143.82012 2013 2014 2015Partici paciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 32.4 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 9,459.5Ingresos Propios 2012 8,861.06.8%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 6.8 por ciento en el periodo de 2012-2015,sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 5.7 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategiasde recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 69,614.1Gasto Operativo 2012 62,656.211.1%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 11.1 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 41.7 por ciento, lo que muestra capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Atenco                                                                                                                   180,000.0167168.9(Miles de pesos)Presupuesto160000.0137,389. 3 131,751.9 132, 507.3Ejercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %140000.0120000.0100000.084904.52012 59,500.6 137,389.3 43.32013 69,238.2 131,751.9 52.62014 44,834.4 132,507.3 33.82015 84,904.5 167,168.9 50.880000.060000.040000.020000.00.059500.669238.244834.42012 2013 2014 2015Presupuesto Ejerci do en Inversión Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 50.8 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra un buen nivel de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 143.2 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un incremento significativo en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 35.5 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte se observa un incremento en los gastosde funcionamiento respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 27.9 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.2 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 20.2 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de AtencoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 985.8 25,013.1 - 24,027.3 Circulante 28,323.4 38,174.3 - 9,850.9Efectivo y Equivalentes712.221160.9- 20,448.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo28323.437965.2- 9,641.8Efectivo701.8701.8Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo665.1662.72.4Bancos/Tesorería10.421160.9- 21,150.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo279.91125.2- 845.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes224.93666.1- 3,441.2Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo297.39199.9- 8,902.6Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo224.9166.158.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo27058.726974.883.9Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo3500.0- 3,500.0Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo22.42.619.8Derechos a Recibir Bienes o Servicios48.7186.1- 137.4Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo209.1- 209.1Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo20.8158.2- 137.4Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna209.1- 209.1Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 27.9 27.9No Circulante 16,010.2 16,010.2No Circulante 90,876.0 90,882.2 - 6.2 Deuda Pública a Largo Plazo 16,010.2 16,010.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 78,366.1 74,676.6 3,689.5 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 16,010.2 16,010.2Terrenos4126.22650.01476.2Edificios no Habitacionales56782.053282.03500.0Total Pasivo44333.638174.36159.3Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público17457.918744.6- 1,286.7Hacienda Pública / Patrimonio Generado 47,528.3 77,721.0 - 30,192.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 24,955.3 7,173.6 - 32,128.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 72,483.6 70,547.4 1,936.2Bienes Muebles11913.115608.8- 3,695.7Mobiliario y Equipo de Administración2072.82524.7- 451.9Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo58.560.9- 2.4Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 194.7 277.8 - 83.1Vehículos y Equipo de Transporte 7,563.4 10,167.3 - 2,603.9 Total Patrimonio 47,528.3 77,721.0 - 30,192.7Equipo de Defensa y Seguridad 1,111.7 1,111.0 0.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 905.3 1,352.0 - 446.7Otros Bienes Muebles 6.7 115.1 - 108.4Activos Diferidos 596.8 596.8Otros Activos Diferidos 596.8 596.8Total del Activo 91,861.8 115,895.3 - 24,033.5 Total del Pasivo y Patrimonio 91,861.8 115,895.3 - 24,033.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles e inmuebles con elreporte de altas y bajas.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo. Los pasivos difieren con el saldo de los rubros presentados en el estado analíticode la deuda y otros pasivos.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo0.90.8SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.1 0.8 0.7 -0.70.60.50.40.3La razón de solvencia del período 2012-2015 revela una tendencia variable.En el ejercicio 2015 la entidad no cuenta con capacidad financiera para0.20.1cubrir la deuda a corto plazo. 02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de AtencoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 125,976.2 115,167.0 10,809.2Ingresos de la Gestión 9,459.5 8,699.9 759.6Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y116,257.9 106,379.3 9,878.6   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y Beneficios 258.8 87.8 171.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 125,976.2 115,167.0 10,809.2Gastos y Otras Pérdidas 150,931.5 107,993.4 42,938.1Gastos de Funcionamiento 59,115.7 57,120.1 1,995.6Servicios Personales 46,744.6 43,896.3 2,848.3Materiales y Suministros 3,249.6 3,699.8 - 450.2Servicios Generales 9,121.5 9,524.0 - 402.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                  10,334.0 12,244.4 - 1,910.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 464.7 464.7Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 81,017.1 38,628.9 42,388.2Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 150,931.5 107,993.4 42,938.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 24,955.3 7,173.6 - 32,128.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de AtencoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 77,721.0 77,721.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 7,173.6 7,173.6  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                         70,547.4                                                                                   70,547.4    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 77,721.0 77,721.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 23,019.1 - 23,019.1  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                     - 24,955.3                                                    - 24,955.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                       1,936.2                                                        1,936.2    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 77,721.0 - 23,019.1 47,528.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de AtencoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante3578.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes3441.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios137.3Activo no Circulante3695.73689.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso3689.6Bienes Muebles3695.7PasivoPasivo Circulante9851.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo9641.9Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo209.1Pasivo no Circulante16010.2Deuda Pública a Largo Plazo16010.2Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado1936.232128.9Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)32128.9Resultados de Ejercicios Anteriores1936.2Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                     Total 25,220.6 45,669.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de AtencoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación  Origen (5)                                                                                                                                      10,809.2218705.7 Impuestos                                                                                                                                        200.83773.0 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                 -29.4284.8 Derechos                                                                                                                                          -477.42669.3 Productos de Tipo Corriente                                                                                                               882.4599.9 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                 183.010.4 Participaciones y Aportaciones                                                                                                        9,878.6102385.5 Otros Orígenes de Operación                                                                                                            171.2108982.8 Aplicación (6)                                                                                                                               42,938.064843.0 Servicios Personales                                                                                                                       2,848.243651.4 Materiales y Suministros                                                                                                                   -450.23514.1 Servicios Generales                                                                                                                          -402.58330.5 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas                                                                                                   9,347.0 Subsidios y Subvenciones                                                                                                               1,429.4 Ayudas Sociales                                                                                                                             -3,304.8 Pensiones y Jubilaciones                                                                                                                    -35.0 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                   42,852.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -32,128.8 153,862.7Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                8,620.3 - Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                      1,286.6 Bienes Muebles                                                                                                                               3,696.4 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                            3,637.3 Aplicación                                                                                                                                5,035.7 166,085.1 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    4,976.2 54,969.6 Bienes Muebles                                                                                                                                     0.7 2,528.0 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                         58.8 108,587.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 3,584.6 -166,085.1Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                               18,052.4 - Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                 18,052.4 Aplicación                                                                                                                                9,957.0 236.7 Servicios de la Deuda                                                                                                                                                          236.7 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                                                                  9,957.0                                                                 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 8,095.4 -236.7Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -20,448.8 -12,459.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 21,160.9 33,620.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 712.1 21,160.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa información difiere de la presentada por el ayuntamientoLa información difiere de la presentada por el DIFLa información difiere de la presentada por el DIFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Atenco(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 10,963.9 10,881.8 82.1FORTAMUNDF 30,215.9 30,684.2 9.6 - 477.9Total 41,179.8 41,566.0 9.6 - 395.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Atenco(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 11,963.3Materiales y Suministros 1,054.5Servicios Generales 364.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 99.8Inversión Pública 10,881.8 17,202.0Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 10,881.8 30,684.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.Los recursos aplicados en inversión representan el 67.8 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Atenco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 653.2 653.9 662.7 665.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 279.9 479.0 1,125.2 279.9Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto   Plazo                                                                                                     267.3 16,035.3 9,199.9 297.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 25,237.6 26,961.6 26,974.8 27,058.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.8 2.6 22.4Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 209.1Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar aLargo Plazo 16,010.2Total 26,438.0 44,132.6 38,174.3 44,333.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda incrementó 16.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo; sin embargo en el rubro de contratistas por obras públicas por pagar a largo plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Atenco(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 120,072.1 26,438.0 26,438.0 22.02013 146,019.2 44,132.6 44,132.6 30.22014 145,113.9 38,174.3 38,174.3 26.32015 150,922.1 28,323.4 16,010.2 44,333.6 29.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 79.4 por ciento y otros ingresos y beneficios varios 14.2 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 9,850.9 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo presenta 16,010.2 miles de pesos de adeudos.El Municipio de Atenco en el último trimestre del ejercicio 2015 no contratófinanciamientos a corto plazo, por lo que da cumplimiento a lo establecido en la fracciónVIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Atenco(Miles de pes os)Institución FinancieraConce pto Ba nobra sImporte 18,038.0Fecha de inicio 23/12/2014 Plazo                                                                  168 mesesFecha de término 03/12/2029Tasa de interés 4.9Fuente de garantía o pago FEFOM Saldo al 31 de Diciembre de 2015                                          16,010.2   FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 366.6 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 9,781.5 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El municipio de Atenco se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero del FondoEstatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el municipio atenderá alArtículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otrairregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de Atenco(Miles de pesos)Distribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015 RetenciónProvisionalPe nalización Tota lLibera doEquipamientode SeguridadIluminacióny VialidadesOtras Obrasy/oAcciones9,781.5 4,890.8 9,781.5 978.1 4,890.8 3,912.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivoscirculantes/ILD, no se determinó penalización de los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Atenco(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento150,922.1 60,368.8 44,333.6 16,035.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Atenco es mayor a los pasivos al 31 dediciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Atenco(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo95,294.8 69,614.1 25,680.7 8,988.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 4.4 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyo 4.0 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 6.3 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 11.1 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa un incremento de 40,070.1 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 53.5 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 47.6 36,523.3 - 36,475.7CONAGUAISSEMYM 213.3 8.5 204.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Atenco, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 23 de junio de 2016.El dictamen se presentó el 10 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Atenco, corresponden a 26 de los72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos2 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio Público3 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivo4 01030801 Política Territorial5 01030903 Mediación y ConciliaciónMunicipal6 01050202 Fortalecimiento de losIngresos7 01050205 Planeación y Presupuesto basado en ResultadosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.8 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultados9 01070101 Seguridad Pública10 01070201 Protección Civil11 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus BienesResultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más12 01080102 Modernización delCatastro Mexiquense13 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento Informativo14 01080401 Transparencia15 02010101 Gestión Integral deDesechos16 02010301Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarillado17 02010401 Protección al AmbienteEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.18 02020101 Desarrollo Urbano19 02020201 Desarrollo Comunitario20 02020301 Manejo Eficiente ySustentable del Agua21 02020401 Alumbrado Público22 02040101 Cultura Física y Deporte23 02040201 Cultura y ArteResultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más24 03010201 Empleo25 03020101 Desarrollo Agrícola26 03070101 Fomento TurísticoTotal de Indicadores a Nivel PropósitoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Atenco no remitió información del avance acumulado de los indicadores de los 26 programas presupuestarios en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, lo que refleja que la entidad noimplementó la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de sus políticaspúblicas, denotando un ineficiente proceso de planeación y programación.Por lo anterior, la entidad no desarrolló MIR, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2687/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3310/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4063/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2688/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3311/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4064/2015 de fechas 22 de septiembre, 29 de octubre y 1 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de CoordinaciónHacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario delEstado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan elcumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento cuenta con página web sin embargo no despliega la información correspondiente en el apartado de transparencia, así mismo no remitió evidencia documental, incumpliendo con las 23 fracciones del Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año ha obtenido el nivel más bajode desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico20 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “ Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, de contar con los manuales de organización y de procedimientos, así como con elOrganigrama y Reglamento Interior ya que, a su decir, se encuentran en proceso deelaboración. Cabe destacar que la entidad descendió de calificación con relación alejercicio 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, concluir los documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3310/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3311/2015 defecha 29 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Atenco en suPrograma Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido01050202 ProgramaFortalecimiento de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de IngresosCaptación y Recaudaciónde Ingresos 35.7 10,883.2 10,883.30105020204 Subprograma TesoreríaLa entidad fiscalizada realizó el 35.7por ciento de las metas del proyecto, no obstante ejerció el total de los recursos asignados. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas en su proceso de planeación, programación y presupuestación que permitan mantener congruencia entre el presupuesto asignado y la ejecución de las actividades, así mismo explicar el destino de los recursos.El Ayuntamiento ejerció el 100.0 por ciento del presupuesto para este proyecto, sin embargo solo realizó el19.9 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual.010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y TesoreríaGasto Social e Inversión19.9 10,997.4 10,997.5Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final de los recursos.01 05 02 03 ProgramaPública (UnSubprograma)0105020301 Subprograma Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere que realizó acciones en materia de inversión pública. Por lo anterior, se recomienda implementar el control y seguimiento de inversiones y alinear el Infome de Gobierno con las acciones realizadas.01050205 Programa0105020501 SubprogramaPlaneación yPresupuesto basado enResultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y ControlPresupuestal010502050102 Proyecto Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo programadoNo presupuestadoEl Municipio no programó nipresupestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido010502050107Planeación y Evaluaciónpara el Desarrollo Municipal 20.8No presupuestadoEl Ayuntamiento refleja inconsisten-cias en su información de Cuenta Pública, al realizar el 20.8 por ciento de este proyecto careciendo de recursos. Por lo anterior se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto, así como dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050108ProyectosOperación y Seguimientodel COPLADEMUN No programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueprogramada, ni presupuestada por el Ayuntamiento. Por lo que se recomienda establecer acciones en términos del artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202Registro, Control Contabley Presupuestal No programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010502050203ProyectosRegistro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal75.8No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja incon-sistencias en su información de Cuenta Pública, al realizar el 75.8 por ciento de este proyecto careciendo de recursos financieros. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan al proceso de planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto y explicar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas en este rubro.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido01070101 Programa0107010101 SubprogramaSeguridad Pública (2Subprogramas)Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101Operación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito12.3 34,685.4 34,685.4La entidad fiscalizada solo realizó el12.3 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual, ejerciendo el 100.0 por ciento del presupuesto modificado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final de los recursos.010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones que permitan ampliar la cobertura y alcance de los sistemas de comunicación para la Seguridad Pública en el municipio.010701010103010701010107ProyectosFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaVinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.El ente fiscalizable no programó ni presupestó este proyecto, sin embargo en el Tercer Informe de Gobierno se refiere la integración de un comité de la prevención del delito. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presu- puestadas y dadas a conocer a la ciudadanía, así como dar cumplimiento al artículo 7 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México.0107010102 Subprograma Control Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial No programadoNo presupuestadoEl municipio no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior se recomienda dar cumplimiento al artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010701010204ProyectosMantenimiento a losDispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, nipresupuesto este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acordes a las necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos para el control de tránsito.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido01070201 Programa Protección Civil (3Subprogramas)0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitacióny Difusión para laProtección Civil010702010101 Concertación para laProtección Civil43.0 2,983.3 2,983.3El ente fiscalizable solo realizó el43.0 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento de los recursos asignados. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas en su proceso de planeación, programación y presupuestación que permitan mantener congruencia entre el presupuesto asignado y la ejecución de las actividades, así mismo explicar el destino final de los recursos y dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010102ProyectosCapacitación Integral yActualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda cumplir con dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010103Difusión y Comunicaciónpara la Protección Civil No programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refieren distintas acciones de difusión en materia de protección civil. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la población, así como dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.0107020102 SubprogramaIdentificación y Prevenciónde Riesgos010702010201Prevención, Evaluación yDictaminación de Riesgos No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010202ProyectosIdentificación,Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueprogramada ni presupuestada, por lo que se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0107020103 Subprograma010702010303 Proyecto02 01 01 01 Programa0201010101 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenciasCoordinación de Atención de Emergencias y DesastresGestión Integral de Desechos (Un Subprograma)Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos15.5 5,353.8 5,353.8El ente fiscalizable solo realizó el 15.5por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento de los recursos asignados. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas en su proceso de planeación, programación y presupuestación que permitan mantener congruencia entre el presupuesto asignado y la ejecución de las actividades, así mismo explicar el destino final de los recursos y dar cumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.020101010101Manejo de ResiduosSólidos No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere el manejo de residuos sólidos en el municipio. Por lo anterioir se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir los objetivos del Plan.020101010102ProyectosCoordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos Sólidos46.4 14,200.7 14,200.8El ente fiscalizable ejerció el 100.0 porciento del presupuesto asignado para este proyecto, sin embargo solo realizó el 46.4 por ciento del mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como dar cumplimiento al artículo 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y explicar el destino final de los recursos.02020101 Programa Desarrollo Urbano (4Subprogramas)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Proyecto Pavimentación de Calles 20.0 13,351.0 13,351.0La entidad fiscalizada ejerció el 100.0por ciento del presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el 20.0 por ciento de los objetivos establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas para mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas, así mismo explicar el destino final de los recursos.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido020201010202Participación Comunitariapara el MejoramientoUrbanoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo refiere al mejoramiento urbano dentro del municipio. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía, así como dar cumplimiento al referido Plan.Proyectos020201010203 Guarniciones y Banquetas No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere que llevó a cabo acciones relacionadas con las guarniciones y banquetas, por lo cual se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía.020201010204Construcción yRemodelación de PlazasCívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acorde a las necesidades de su territorio para la construcción y remodelación de plazas cívicas y jardines en el municipio.0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas020201010301 Construcción de VialidadesUrbanasRehabilitación deNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal refiere que realizaría la construcción de vialidades. Por lo anterior se recomienda mantener congruencia con la información enterada a la cuidadanía y las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.La entidad municipal programó este proyecto, sin presentar avance de cumplimiento, sin embargo ejerció el100.0 por ciento del recurso eco- nómico asignado y en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere acciones de rehabilitación de020201010302ProyectosVialidades Urbanas 0.0 61,294.3 61,294.4Equipamiento de Vialidadesavenidas. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a una planeación, programación, presupuestación eficaz y eficiente del proyecto, así como explicar el destino final del recurso.El ente fiscalizable no programó, ni canalizó recursos a este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones de equipamiento de vialidades urbanas.020201010303Urbanas No programadoNo presupuestadoPor lo que se recomienda mantener lacongruencia de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir el citado Plan.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401Construcción y Ampliaciónde Edificaciones Urbanas 16.7 100,189.8 100,189.8El Ayuntamiento ejerció el 100.0 porciento del presupuesto modificado para este proyecto y solo realizó el16.7 por ciento del mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso.Proyectos020201010402 Rehabilitación deEdificaciones Urbanas121.6 25,997.8 25,997.8El Ayuntamiento refleja unainadecuada planeación al superar el21.6 por ciento de cumplimiento de este proyecto establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 100.0 por ciento del presupuesto asignado. Por lo cual se recomienda fortalecer su proceso de planeación, programación o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos ySupervisión020201010502020201010503ProyectosProyectos para ObrasPúblicas No programadoControl y Supervisión deObras Públicas 23.0No presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se refiere acciones en Obras Públicas. Por lo anterior se recomienda mantener congruencia de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas para cumplir el Plan, así como lo establecido en el artículo18 de la Ley de Obras Públicas yServicios Relacionados con lasMismas.El Ayuntamiento refleja inconsis- tencias en su información de Cuenta Pública al realizar el 23.0 por ciento de este proyecto careciendo de recursos económicos, por lo cual se recomienda comprobar la fuente de financiamiento que permitió realizar este proyecto, así como dar cumplimiento al artículo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.02020401 Programa Alumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 31.0 5,206.4 5,206.4El Ayuntamiento solo realizó el 31.0por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, no obstante ejerció el 100.0 por ciento del presupuesto modificado para este proyecto. En este sentido se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso económico.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02020501 Programa Vivienda (UnSubprograma)0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deVivienda020205010101 Proyecto Mejoramiento de laViviendaNo programado 3,253.1 3,253.1El ente fiscalizable no programó esteproyecto, no obstante ejerció el 100.0 por ciento del recurso financiero asignado. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final de los recursos.03010201 Programa Empleo (DosSubprogramas)0301020102 SubprogramaFomento a la Creación delEmpleo030102010202 Colocación de TrabajadoresDesempleadosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere que llevó a cabo acciones de trabajadores desempleados, por lo cual se recomienda mantener congruencia entre las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía.Proyectos030102010203 Fomento para elAutoempleo236.0 3,397.6 3,397.6La entidad municipal reflejó unainadecuada planeación, ya que superó en 136.0 por ciento la meta establecida en su Programa Anual, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda alinear este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final del recurso económico.0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la capacitación para el trabajo y la productividad. Por lo que se recomienda mantener congruencia entre la información de las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía, así como dar cumplimiento al citado Plan.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido03030501ProgramaElectrificación (Un Subprograma)0303050101SubprogramaServicio de Electrificación030305010102ProyectosAhorro de EnergíaNo programadoNo presupuestadoEn el Tercer Informe de Gobierno Municipal la entidad refiere la modernización de luminarias, sin embargo no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presu- puestadas y dadas a conocer a la ciudadanía.030305010103Electrificación UrbanaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la gestión de transformadores para mejorar el servicio. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones programadas, presupuestadas para cumplir con los objetivos mencionados en el referido Plan.030305010104Electrificación RuralNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de mejorar la calidad del servicio eléctrico en aquellas zonas rurales al interior de la entidad.030305010105Electrificación No ConvencionalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior se recomienda identificar la viabilidad de implemantar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.03040201ProgramaModernización Industrial (Un Subprograma)Promoción y Fomento0304020101Subprograma030402010102ProyectoFortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa25.05877.85877.7El ente fiscalizable solo realizó el 25.0 por ciento de las metas del proyecto, no obstante ejerció el 100.0 por ciento de los recursos asignados. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas en su proceso de planeación, programación y presupuestación que permitan mantener congruencia entre el presupuesto asignado y la ejecución de las actividades y explicar el destino de los recursos. Así mismo, dar cumplimiento con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.030402010103Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó, ni presupuestó este proeycto. Por lo anterior se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.EmpresarialCódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido03050101ProgramaModernización del Transporte Terrestre (Un Subprograma)0305010101Subprogramalas Políticas para el030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones de las necesidades de su municipio.Coordinación y Gestión deDesarrollo del TransporteFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2687/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3310/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4063/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2688/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3311/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4064/2015 de fechas 22 de septiembre, 29 de octubre y 1 de diciembre de 2015,respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/082/15 de fecha 16 de enero de 2015, el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2687/2015 de fecha 22 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidadmunicipal en materia de Mejora Regulatoria.2. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico encaminadas agenerar inversiones productivas y empleos remunerados.3. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brindael municipio.4. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).5. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma deacceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.6. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.7. Aprobar el Programa Anual 2015 por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.8. Canalizar el Programa Anual 2015 a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.9. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria 2014.10. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual deOperación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.11. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de suportal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia.12. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.13. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2015.14. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores para Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento obtuvo unnivel negativo, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 14 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por tercer año obtiene este nivel, sin alcanzar la máxima calificación, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollosocioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de AtencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones enSí proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. NoEl inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Presenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y                                     egreso.                                                Municipio de AtencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.                                      13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.Presenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos porparticipaciones federales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOM,difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de AtencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de AtencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nivel FinancieroDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 10,963.910963.9Publicación de los recursos FORTAMUNDF 30,215.930215.9En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de AtencoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de MéxicoRealizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a2 proveedores y proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela3 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso por500.0 miles de pesos.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 3,943.1 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 2,848.0 miles de pesos en bienes inmuebles.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la5 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros6 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Municipio de AtencoNúm. Hallazgo RecomendaciónEl informe anual de construcciones en proceso revela obras de9 ejercicios anteriores.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del10 Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio y sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del11 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo12 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 366.6 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del13 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 206.4 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo14 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por82.1 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde15 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 477.9 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El ingreso por financiamiento autorizado por la LVIII Legislatura del16 Estado de México, no se encuentra registrado en su totalidad enEstado Analítico de Ingresos.Se recomienda verificar y justificar las inconsistencias de tal maneraque en lo sucesivo el total del financiamiento autorizado por la Legislatura se encuentre registrado en el Estado Analítico de Ingresos y lo efectivamente contratado se refleje en el pasivo del Estado de Situación Financiera, con base en los artículos 45, 46 fracción I, inciso g, y 47 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; y con las Gacetas del Gobierno del Estado de México que apliquen.Municipio de AtencoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE17 por 36,475.7 miles de pesos y con el ISSEMYM por 204.8 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a el organismo descentralizado18 no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operaciónreportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con el organismo descentralizado y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de19 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.20 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la21 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela saldo en cuentas con antigüedad mayor a un año. La cuenta de bienes muebles e inmuebles revela diferencia con el reporte de altas y bajas. El Informe Anual de Construcciones en proceso presenta obras de dominio público que no se registraron al cierre del ejercicio, obras de ejercicios anteriores. La información del Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado difiere con la revelada en elDIF. El registro de los recursos FEFOM difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México. El saldo en Bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado. En la confirmación de saldos se determinó diferencia con CFE e ISSEMYM. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el Municipio al Organismo Descentralizado no concilian con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por estos. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, en el Sistema de Formato Único (SFU).AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de AtencoHallazgos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos3 7 10El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Atenco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los informes mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de AtencoObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar5 10,087.50 05 10,087.5El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Atenco no remitió inf ormación del avance acumulado de los indicadores de los 26 programas presupuestarios en términos del f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, lo que ref leja que la entidad no implementó la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de sus programas presupuestarios, denotando un inef iciente proceso de planeación y programación.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, de contar con los manuales de organización y de procedimientos, así como con el Organigrama y Reglamento Interior ya que, a su decir, se encuentran en proceso de elaboración.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar los manuales de organización y procedimientos, el Organigrama y el Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Atenco, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deAtencoCONTENIDOPRESENTACIÓN 377CUMPLIMIENTO FINANCIERO 378EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 413RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 435PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Atenco, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATENCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Atenco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final de ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Atenco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Atenco, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido7,140.7 9,576.5 10,218.37,140.7 5,744.8 9,489.7Informe Mensual Diciembre 9,576.5 9,576.5 10,218.35,744.8 5,744.8 9,489.7Diferencia -2,435.91395.9Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 544.3 556.6 556.6 747.6 190.9 34.3 203.3 37.3Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,163.4 6,584.0 9,019.9 9,470.7 2,435.9 37.0 450.8 5.0 3,307.3 53.7Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas6,163.4 6,584.0 9,019.9 9,470.7 2,435.9 37.0 450.8 5.0 3,307.3 53.7Otros Ingresos y B eneficios 245.5 - 245.5 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 245.5 - 245.5 - 100.0Total 6,953.2 7,140.7 9,576.5 10,218.3 2,435.9 34.1 641.7 6.7 3,265.1 47.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 571.0 567.2 544.3 747.6 176.6 30.9Subsidios para Gastos deOperación 4,089.7 5,274.2 6,163.4 9,470.7 5,381.0 131.6Otros Recursos 268.2 245.5Total 4,660.7 6,109.6 6,953.2 10,218.3 5,557.6 119.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 5,082.4 5,222.8 5,354.2 5,796.6 5,796.6 131.4 2.5 442.4 8.3 714.2 14.1Materiales y Suministros 716.4 466.9 466.9 710.9 710.9 244.0 52.2 - 5.5 - 0.8Servicios Generales 819.2 1,268.2 - 259.1 2,853.8 2,853.8 - 1,527.3 - 120.4 3,112.9 2,034.6 248.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 44.6 106.1 106.1 107.1 107.1 1.0 1.0 62.5 140.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 18.5 76.6 76.6 21.3 21.3 - 55.4 - 72.2 2.7 14.8Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 6,681.1 7,140.7 5,744.8 9,489.7 9,489.7 -1,395.9 -19.5 3,744.9 65.2 2,808.6 42.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 7,064.0 5,668.1 9,468.4 9,468.4 3,800.3 67.0Gasto de Capital 76.6 76.6 21.3 21.3 - 55.4 - 72.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 7,140.7 5,744.8 9,489.7 9,489.7 3,744.9 65.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 4,002.7 4,529.3 5,082.4 5,796.6 1,793.9 44.8Materiales y Suministros 471.2 458.4 716.4 710.9 239.7 50.9Servicios Generales 334.5 511.6 819.2 2,853.8 2,519.3 753.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 97.5 78.7 44.6 107.1 9.6 9.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 1.7 29.8 18.5 21.3 19.6 1,151.8Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 4,907.6 5,607.8 6,681.1 9,489.7 4,582.1 93.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 1,144.7 - 1.2 3,840.5 3,840.5 3,841.7 - 325,567.8B00 Dirección General 4,393.9 4,143.9 4,244.0 4,244.0 100.1 2.4C00 Tesorería 1,602.1 1,602.1 1,405.2 1,405.2 - 196.9 - 12.3Total7,140.7 5,744.8 9,489.7 9,489.7 3,744.9 65.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de AtencoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 3 3 5 5 100B00 Dirección General 15 147 16 108 23 392,735 414,621 106C00 Tesorería 1 3 2 1 9 2 22Total 17 153 18 111 23 1 392,749 414,628 106FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 1,602.1 1,602.1 1,405.2 1,405.2 - 196.9 - 12.302 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 5.6 5.6 1.3 1.3 - 4.4 - 77.302 03 Salud 358.0 358.0 424.0 424.0 66.0 18.402 05 Educación 354.3 354.3 471.4 471.4 117.1 33.102 06 Protección Social 4,820.7 3,424.8 7,187.8 7,187.8 3,763.0 109.9Total 7,140.7 5,744.8 9,489.7 9,489.7 3,744.9 65.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que el saldo en bienes inmuebles se mantiene constante.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de AtencoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 280.0 554.1 - 274.1 Circulante 1,885.5 1,871.9 13.6Efectivo y Equivalentes4.5256.9- 252.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo1885.51871.913.6Efectivo4.57.2- 2.7Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo9.58.51.0Bancos/Tesorería249.7- 249.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo1872.31859.712.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes275.5297.2- 21.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo3.73.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo235.1256.8- 21.7Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 40.4 40.4 Total Pasivo 1,885.5 1,871.9 13.6No Circulante 2,447.91426.61021.3Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso401.5401.5Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido587.1587.1Edificios no Habitacionales401.5401.5Aportaciones587.1587.1Bienes Muebles2046.41025.11021.3Hacienda Pública / Patrimonio Generado257.2- 476.4733.6Mobiliario y Equipo de Administración189.7193.8- 4.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)767.870.5697.3Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo5.614.3- 8.7Resultados de Ejercicios Anteriores- 510.6- 546.936.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio61.361.3Total Patrimonio 844.3 110.7 733.6Vehículos y Equipo de Transporte1780.9708.01072.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas8.98.9Otros Bienes Muebles38.8- 38.8Total del Activo 2,727.9 1,980.7 747.2 Total del Pasivo y Patrimonio 2,729.8 1,982.6 747.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. No cumple con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. Las cuentas de servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo revelan antigüedad mayor a un año. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto Plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de AtencoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 10,218.3 6,707.7 3,510.6Ingresos de la Gestión 747.6 544.3 203.3Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y9,470.7 6,163.4 3,307.3   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y BeneficiosTotal de Ingresos y Otros Beneficios 10,218.3 6,707.7 3,510.6Gastos y Otras Pérdidas9450.56637.22813.3Gastos de Funcionamiento9334.76577.52757.2Servicios Personales5770.05082.4687.6Materiales y Suministros710.9681.529.4Servicios Generales2853.8813.62040.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 107.144.662.5Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 8.7 15.1 - 6.4Total de Gastos y Otras Pérdidas 9,450.5 6,637.2 2,813.3Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 767.8 70.5 697.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de AtencoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios deValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 587.1 587.1Aportaciones 587.1 587.1Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 476.3 - 476.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 70.5 70.5  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                         - 546.9                                                                     - 546.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                    Reservas                                                                                                                                                                                                                                                 Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 587.1 - 476.3 110.8Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 804.0 804.0  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                          767.8                                           767.8    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                         36.3                                             36.3    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                    Reservas                                                                                                                                                                                                                                                 Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 587.1 - 476.3 804.0 844.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de AtencoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 21.7Efectivo y Equivalentes 21.7Derechos a Recibir Efectivo o EquivalentesActivo no Circulante 1,021.3Bienes Muebles 1,021.3PasivoPasivo Circulante 13.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13.6Hacienda Pública / Patrimonio Generado 733.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 697.3Resultados de Ejercicios Anteriores 36.3Total 768.9 1,021.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de AtencoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen 3,510.6 599.3Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 203.3 -21.7Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 3,307.3 621.0Aplicación 2,813.3 1,066.6Servicios Personales 687.7 553.1Materiales y Suministros 29.3 235.1Servicios Generales 2,040.2 302.1Ayudas Sociales 64.7 -19.8Donativos -2.2 -14.3Otras Aplicaciones de Operación -6.4 10.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 697.3 -467.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                  73.3 3.5 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                                                                            Bienes Muebles                                                                                                                                   51.6 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                21.7 3.5Aplicación 1,072.9 67.0 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                                                                            Bienes Muebles                                                                                                                                1,072.9 1.8 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                            65.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -999.6 -63.5Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                  49.8 543.8 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                       49.8 543.8AplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 49.8 543.8Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -252.5 13.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 256.9 245.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 4.4 257.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.4 8.5 9.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,828.3 1,849.4 1,859.7 1,872.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3.7 3.7Total 1,828.3 1,851.8 1,871.9 1,885.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda incrementó 0.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Atenco(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 4,660.6 1,828.3 1,828.3 39.22013 6,109.6 1,851.8 1,851.8 30.32014 6,953.2 1,871.9 1,871.9 26.92015 10,218.3 1,885.4 1,885.4 18.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 13.5 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de Pesos)CFE 2.7 2.7ISSEMYM -52.5 - 52.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Atenco, México, de conformidad con los artículos47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México delaviso del dictamen de 2015.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Atenco corresponden alos nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 0805 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06“Oportunidades para los Jóvenes”; mismos que se presentan a continuación.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadLa Entidad remitió fichas técnicas de seguimiento, sin embargo no se identifica a qué nivel de la MIR corresponden los indicadores, dado que no presentó información en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.202050603Alimentación para la Población Infantil302060501Alimentación y Nutrición Familiar402060801Protección a la Población Infantil502060802Atención a Personas con Discapacidad602060803Apoyo a los Adultos Mayores702060804Desarrollo Integral de la Familia802060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género902060806Oportunidades para los Jóvenes0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Atenco no da cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados en el ejercicio 2015.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló la MIR en los nueve programaspresupuestarios, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2265/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3004/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2266/2015 OSFEM/AEEP/SEPM/3005/2015 de fechas 2 de septiembre y 30 de octubre de 2015 respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno4 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Critico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones I, II, IV, IX, XIX y XX de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por primera vez en tres años obtuvo este nivelnegativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, asímismo con los manuales de procedimientos y de organización.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3004/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3005/2015, ambos de fecha 30 de octubre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deAtenco en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud243.1235.2313.1La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 143.1 por ciento su meta, asimismo ejerció un 33.1 por ciento más del presupuesto para este proyecto. Se recomienda justificar el rebase de las actividades en su PA, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.020301010202Prevención de las Adicciones426.7No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información ya que realizó el 426.7 por ciento de la meta, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de información, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades.Promoción Cultural de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02050603ProgramaAlime ntación pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proye ctos)0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares516.389.222.9La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 416.3 por ciento su meta, asimismo sólo ejerció el 25.7 por ciento del presupuesto para este proyecto. Se recomienda justificar el rebase de las actividades en su PA.020506030102Desayuno Escolar Comunitario160.06.00.0El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información ya que realizó el 160.0 por ciento de la meta, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de información, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.02060501ProgramaAlimentación y Nutrición Fa milia r (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura Alimentaria100.0226.1248.0El Sistema Municipal DIF cumplió en la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció un 9.6 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl sistema municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanas marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de capacitación para huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.Asistencia Alimentaria aMenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de Calle100.311.91.5El Sistema Municipal DIF cumplió en la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció un 12.6 por ciento menos del presupuesto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo programado269.4261.5La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que no programó este proyecto, sin embargo ejerció recursos. Se recomienda tener congruencia presupuestal con relación a las metas.con DiscapacidadCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301Atención Médica yParamédica a Personas con Discapacidad97.0 265.8 168.1El ente fiscalizable cumplió con el97.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, sin embargo sólo ejerció el 63.2 por ciento del presupuesto para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.Proyectos020608020302Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad 249.9 0.5 0.0El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información ya que realizó el 249.9 por ciento de la meta, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de información, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores128.2 457.8 316.2La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con el 28. 2 por ciento su meta, asimismo no ejerció la totalidad del presupuesto. Se recomienda justificar el rebase del PA, así como mantener una congruencia entre las metas y el monto asignado.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda englobar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia101.51055.95503.4El Sistema Municipal DIF cumplió en la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció el 421.2 por ciento más del monto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente del proyecto y explicar el destino final de los recursos.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y AbusoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la FamiliaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda brindar orientación social y asistencia jurídica al menor en estado de vulnerabilidad y a familias de escasos recursos.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica148.5591.3343.9La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 48.5 por ciento su meta, asimismo no ejerció la totalidad del presupuesto. Se recomienda justificar el rebase del PA, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060805ProgramaEl Pa pe l Funda me ntal de la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda Implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños, para hijos de madres trabajadoras.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de Género77.58.50.1El ente fiscalizable realizó el 77.5 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, sin embargo sólo ejerció el 1.2 por ciento del presupuesto para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608050202Atención Integral a la Madre Adolescente144.8No presupuestadoLa entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que rebasó con el 44.8 por ciento las metas sin ejercer recursos. Se recomienda verificar las fuentes de información, así como realizar una planeación eficiente y eficaz.Participación Social de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida des para los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación Juvenil53.36.54.2El ente fiscalizable realizó el 53.3 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, asimismo ejerció el 64.6 por ciento del presupuesto para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la Juventud124.04.45.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 24.0 por ciento su meta, asimismo ejerció más del presupuesto asignado. Se recomienda justificar el rebase de las actividades en su PA.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2265/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3004/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2266/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3005/2015 de fechas 2 de septiembre y 30 deoctubre de 2015 respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de AtencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Sí Presenta cifras que no coinciden entre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gastoy Funcional).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Síestablezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.Presenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Organismo Descentralizado DIF de AtencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enCumplió ComentariosRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.apego a postulados básicos de contabilidad gubernamental Sí armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de AtencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de Ate ncoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deudores1 por anticipos de la tesoreria a corto plazo presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó3 diferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo más patrimonio, por 1.9 miles de pesos.Realizar los ajustes correspondientes, de tal manera que exista elbalance del activo con la suma de pasivo más patrimonio, con base en los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en servicios4 personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el DIF revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación6 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros7 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado DIF de Ate ncoNúm. Hallazgo RecomendaciónEl Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del9 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo presenta los capítulos: 1000 de servicios personales,10 2000 de materiales y suministros, 3000 de servicios generales y 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, quedurante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por 3,800.3 miles de pesos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.11 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 2.7 miles de pesos y con el ISSEMYM por 52.5 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.12 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas que no son de aplicación al ámbito municipal. Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Se determinó diferencia entre el total del activo contra la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. Los estados presupuestarios no cumplen con el Equilibrio entre ingresos y egresos. Se ejercieron capítulos del gasto sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM y laCFE. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Atenco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de AtencoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar3 28.0 2 23.0 1 5.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Atenco no dacumplimiento con la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutadosen el ejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en elÁmbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con los manuales de procedimientos yde organización.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientarla gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Atenco, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de AtencoCONTENIDOEVALUACIÓN DE PROGRAMAS 451EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 116 fracción II, sexto párrafo, 134, segundo y quintopárrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones V, VI, XV y XXXIII, 21, 23 fracción I, IX y X, 25 fracciones I, II, IV, VIII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2015, llevó a cabo la evaluación de los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos a nivel propósito del programa presupuestario02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” con el que operaron los Institutos, a través del“Concentrado anual de nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Asimismo, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejerciciopresupuestal, establecido en el Programa Anual (PA) y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional.Los resultados derivados de dicha evaluación, no se muestran debido a que elmunicipio de Atenco, México no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de laLey de Cultura Física y Deporte del Estado de México.Recomendación:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elartículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda al Ayuntamiento, con pleno respeto a la autonomía municipal: Constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimientoprogramas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la culturaINSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ATENCOfísica y deporte en el municipio de Atenco, México y con ello dar cabal cumplimiento a laLey de Cultura Física y Deporte del Estado de México.454ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOMunicipio de AtizapánCONTENIDOPRESENTACIÓN 459CUMPLIMIENTO FINANCIERO 462EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 523RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 555PRESENTACIÓNEl municipio de Atizapán se establece el 18 de octubre de 1870.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 10,299Población Económicamente Activa: 5,963Ocupada 5,868Desocupada 95Población no Económicamente Activa 4,305Población con Actividad no Especificada 31Población en Pobreza Extrema: 1,539Ingreso Per-Cápita 4,269.1Deuda Per-Cápita 166.3Índice de rezago social -0.77030Grado de marginación Muy BajoDistribución Territorial430531Características Económicasde la Población596395Habitantes102995868Actividad no Especif icadaPoblación noEconómicamente ActivaPoblaciónEconómicamente ActivaP.E.A. OcupadaP.E.A. Desoc upadaDensidad de población (hab./km²):1450.6Total de localidades:5Localidades con mayor población:Santa Cruz Atizapán8062Colonia la Libertad1356El Tepiololco466Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 85Hay 85 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 0De las personas de años y más que hablan alguna lengua indigena ninguna declaró no hablar españolLenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl60.0%Equiv alente a 51 pers onasMix tec o11.8%Equiv alente a 10 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE ATIZAPÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deAtizapán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Atizapán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Atizapán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Municipio de Atizapán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido52,395.5 52,395.5 43,967.152,395.5 52,395.5 40,771.4Informe Mensual Diciembre 52,395.5 52,395.5 43,967.152,395.5 52,395.5 40,771.4DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Atiz apán(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónImpuestos 2,326.6 2,326.6Predial 1,375.6 1,375.6Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 618.2 618.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari os 38.6 38.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 51.0 51.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 243.2 243.2Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 88.7 88.7Derechos 835.3 835.3De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón160.0 160.0Del Registro Civil 146.7 146.7De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 39.9 39.9Otros D erechos 487.0 487.0Accesorios de Derechos 1.8 1.8Productos de Tipo Corriente 37.9 37.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 9.8 9.8Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 166.4 166.4Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 40,419.8 40,419.8Ingresos Federales 36,660.8 36,660.8Participaciones Federales 24,837.2 24,837.2FISM 2,399.2 2,399.2FORTAMUNDF 5,533.0 5,533.0SUBSEMUN 175.9 175.9Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 3,715.5 3,715.5Ingresos Estatales 3,759.0 3,759.0Participaciones Estatales 668.2 668.2Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 3,090.8 3,090.8ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 249.0 249.0Ingresos Financieros 57.4 57.4Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 191.6 191.6Total 43,967.1 166.4 44,133.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El Municipio no realizó registro de la información del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónServicios Personales 25,830.1 2,752.2 198.0 28,780.3Materiales y Suministros 1,180.5 224.9 12.6 1,418.1Servicios Generales 3,222.6 170.3 1.7 3,394.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 3,583.0 25.7 3,608.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 16.4 21.9 38.3Inversión Pública 6,885.8 6,885.8Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 52.8 52.8Total 40,771.4 3,169.3 238.1 44,178.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 2,127.2 1,867.4 1,847.9 2,326.6 - 19.5 - 1.0 478.7 25.9 199.4 9.4Predial 1,337.5 1,384.5 1,384.5 1,375.6 - 8.8 - 0.6 38.1 2.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 631.4 300.8 300.8 618.2 317.4 105.5 - 13.2 - 2.1Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 24.3 25.6 35.0 38.6 9.3 36.5 3.7 10.6 14.3 59.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 52.0 51.0 22.2 51.0 - 28.8 - 56.5 28.8 129.7 - 1.0 - 1.9Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 81.9 105.5 105.5 243.2 137.7 130.5 161.3 196.9Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 129.8 153.9 153.9 88.7 - 65.2 - 42.4 - 41.1 - 31.7Derechos 799.1 803.4 811.6 835.3 8.2 1.0 23.7 2.9 36.2 4.5De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción165.4 154.9 170.6 160.0 15.8 10.2 - 10.7 - 6.2 - 5.4 - 3.3Del Registro Civil 144.3 151.0 150.4 146.7 - 0.6 - 0.4 - 3.7 - 2.5 2.4 1.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 25.0 31.7 31.7 39.9 8.2 26.0 14.9 59.7Otros Derechos 464.4 465.9 457.1 487.0 - 8.7 - 1.9 29.8 6.5 22.6 4.9Accesorios de Derechos 1.8 1.8 1.8 1.8Productos de Tipo Corriente 11.7 26.6 37.9 37.9 11.2 42.2 26.2 223.7Aprovechamientos de Tipo Corriente 161.1 30.9 30.9 9.8 - 21.0 - 68.1 - 151.3 - 93.9Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 41,654.6 49,432.0 49,240.4 40,419.8 - 191.6 - 0.4 - 8,820.7 - 17.9 - 1,234.8 - 3.0Ingresos Federales 33,268.5 40,953.0 40,911.7 36,660.8 - 41.2 - 0.1 - 4,250.9 - 10.4 3,392.3 10.2Participaciones Federales 24,277.3 25,394.0 25,352.8 24,837.2 - 41.2 - 0.2 - 515.6 - 2.0 559.9 2.3FISM 2,358.4 2,399.2 2,399.2 2,399.2 40.8 1.7FORTAMUNDF 5,459.2 5,533.0 5,533.0 5,533.0 73.8 1.4SUBSEMUN 173.6 173.6 175.9 2.3 1.3 175.9Remanentes de Ramo 33 884.9 884.9 - 884.9 - 100.0Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 1,173.6 6,568.2 6,568.2 3,715.5 - 2,852.7 - 43.4 2,541.9 216.6Ingresos Estatales 8,386.1 8,479.1 8,328.7 3,759.0 - 150.4 - 1.8 - 4,569.7 - 54.9 - 4,627.1 - 55.2Participaciones Estatales 657.1 677.2 718.4 668.2 41.2 6.1 - 50.2 - 7.0 11.1 1.7Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 7,726.9 - 7,726.9 - 100.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 75.0 75.0 - 75.0 - 100.0Otros Recursos Estatales 2.1 7,726.9 7,535.3 3,090.8 - 191.6 - 2.5 - 4,444.6 - 59.0 3,088.7 147,079.5ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 1,239.4 81.3 272.9 249.0 191.6 235.6 - 23.9 - 8.8 - 990.4 - 79.9Ingresos Financieros 55.5 81.3 81.3 57.4 - 23.9 - 29.4 1.9 3.4Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 1,183.9 191.6 191.6 - 992.3 - 83.8Total 46,122.9 52,395.5 52,395.5 43,967.1 -8,428.4 -16.1 -2,155.8 -4.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 4,033.0 3,014.8 3,228.9 3,298.4 -734.6 -18.2Participaciones Federales 24,196.6 24,168.7 24,277.3 24,837.2 640.6 2.6FISM 2,226.0 2,072.3 2,358.4 2,399.2 173.2 7.8FORTAMUNDF 4,241.7 4,950.6 5,459.2 5,533.0 1,291.3 30.4Participaciones Estatales 161.0 657.1 668.2 668.2Otros Recursos 10,806.9 9,211.7 10,142.0 7,231.1 -3,575.8 -33.1Total 45,504.2 43,579.1 46,122.9 43,967.1 -1,537.1 -3.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una eficienciarecaudatoria por 416.2 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron un nivel más alto de recaudación fueron impuestos y derechos.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 alcanzóla recaudación esperada tanto en impuesto como en derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 25,654.8 26,540.0 26,540.0 25,830.1 25,830.1 - 709.9 - 2.7 175.3 0.7Materiales y Suministros 2,088.3 1,951.5 1,951.5 - 589.9 311.9 1,458.6 1,180.5 - 770.9 - 39.5 - 907.8 - 43.5Servicios Generales 5,330.0 4,527.9 4,527.9 - 708.0 279.8 3,650.8 3,222.6 - 1,305.3 - 28.8 - 2,107.4 - 39.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 3,410.8 3,359.7 3,359.7 - 0.1 3,583.1 3,583.0 223.3 6.6 172.2 5.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 23.0 807.7 807.7 - 9.0 25.5 16.4 - 791.2 - 98.0 - 6.6 - 28.5Inversión Pública 13,359.8 14,238.7 14,238.7 - 19.2 - 275.2 7,180.3 6,885.8 - 7,352.9 - 51.6 - 6,473.9 - 48.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 707.3 970.0 970.0 - 25.0 - 713.2 790.9 52.8 - 917.2 - 94.6 - 654.5 - 92.5Total 50,574.0 52,395.5 52,395.5 -1,342.0 -405.8 42,519.2 40,771.4 -11,624.2 -22.2 -9,802.6 -19.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 36,379.1 36,379.1 - 1,297.9 591.6 34,522.6 33,816.3 - 2,562.8 - 7.0Gasto de Capital 15,046.4 15,046.4 - 19.2 - 284.3 7,205.7 6,902.3 - 8,144.1 - 54.1Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 970.0 970.0 - 25.0 - 713.2 790.9 52.8 - 917.2 - 94.6Total 52,395.5 52,395.5 -1,342.0 -405.8 42,519.2 40,771.4 -11,624.2 -22.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 22,782.0 24,432.2 25,654.8 25,830.1 3,048.1 13.4Materiales y Suministros 2,862.3 1,777.7 2,088.3 1,180.5 -1,681.8 -58.8Servicios Generales 4,628.3 2,150.0 5,330.0 3,222.6 -1,405.7 -30.4Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 2,840.4 3,216.9 3,410.8 3,583.0 742.6 26.1Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 42.2 1,262.3 23.0 16.4 -25.8 -61.0Inversión Pública 2,262.4 9,197.4 13,359.8 6,885.8 4,623.4 204.4Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 707.3 52.8 52.8Total 35,417.6 42,036.5 50,574.0 40,771.4 5,353.8 15.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de AtizapánDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 3,836.0 3,836.0 - 130.6 16.8 3,584.2 3,470.4 - 365.6 - 9.5B00 Sindicaturas 2,056.0 2,056.0 - 19.7 - 6.2 2,165.5 2,139.6 83.7 4.1C01 Regiduría I 855.2 855.2 - 0.7 - 0.5 869.2 868.0 12.8 1.5C02 Regiduría II 625.4 625.4 - 1.3 0.7 593.8 593.2 - 32.3 - 5.2C03 Regiduría III 733.2 733.2 - 7.0 5.4 724.4 722.8 - 10.4 - 1.4C04 Regiduría IV 696.7 696.7 - 15.0 6.4 641.6 633.0 - 63.7 - 9.1C05 Regiduría V 1,380.1 1,380.1 - 9.0 2.0 1,392.1 1,385.2 5.0 0.4C06 Regiduría VI 1,845.1 1,845.1 - 1.7 0.9 1,795.0 1,794.2 - 50.9 - 2.8C07 Regiduría VII 710.9 710.9 - 1.1 0.5 712.4 711.9 1.0 0.1C08 Regiduría VIII 677.7 677.7 - 2.4 0.2 660.1 657.9 - 19.9 - 2.9C09 Regiduría IX 587.1 587.1 - 0.4 0.6 577.6 577.8 - 9.4 - 1.6C10 Regiduría X 590.1 590.1 576.1 576.1 - 14.0 - 2.4D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,039.0 1,039.0 - 3.5 2.7 959.1 958.2 - 80.8 - 7.8E00 Administración 1,880.1 1,880.1 - 20.6 - 0.8 1,642.6 1,621.3 - 258.8 - 13.8Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 15,989.4 15,989.4 - 21.5 - 274.9 8,805.4 8,509.0 - 7,480.4 - 46.8G00 Ecología 1,005.0 1,005.0 - 404.6 191.4 1,052.6 839.3 - 165.7 - 16.5H00 Servicios Públicos 952.5 952.5 - 242.2 110.0 714.6 582.4 - 370.1 - 38.9I01 Desarrollo Social 498.3 498.3 - 0.9 0.1 501.7 500.8 2.5 0.5J00 Gobierno Municipal 317.5 317.5 - 0.5 0.4 293.6 293.5 - 24.1 - 7.6K00 Contraloría 767.8 767.8 - 1.7 0.5 750.5 749.3 - 18.6 - 2.4L00 Tesorería 9,350.1 9,350.1 - 391.5 - 463.1 8,908.8 8,054.1 - 1,295.9 - 13.9N00Dirección General deDesarrollo y FomentoEconómico268.2 268.2 - 0.5 264.4 263.9 - 4.3 - 1.6Q00 Seguridad Pública y Tránsito 5,195.0 5,195.0 - 62.5 0.1 3,832.7 3,770.4 - 1,424.7 - 27.4R00 Casa de Cultura 539.0 539.0 - 3.0 0.8 501.5 499.3 - 39.7 - 7.4Total52,395.5 52,395.5 -1,342.0 -405.8 42,519.2 40,771.4 -11,624.2 -22.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto con 20.8 por ciento, seguido de tesorería con19.8 por ciento.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de AtizapánNo. de No. de Dependencia general Proyectos Acciones Programados ProgramadasNivel de Cumplimiento de las AccionesMetasAlcanzaron laCumplimientomenor o igual120% )A00 Presidencia 4 26 6 17 3 2,312 3,207 139Metas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% ySuperaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas %B00 Sindicaturas 3 35 9 25 1 2,772 2,675 97C01 Regiduría I 1 3 1 1 1 122 96 79C02 Regiduría II 1 3 1 2 724 649 90C03 Regiduría III 1 3 3 405 355 88C04 Regiduría IV 1 3 3 30 19 63C05 Regiduría V 1 6 6 912 945 104C06 Regiduría VI 1 4 4 704 654 93C07 Regiduría VII 1 6 4 2 526 568 108C08 Regiduría VIII 1 11 10 1 335 314 94C09 Regiduría IX 1 6 6 38 38 100C10 Regiduría X 1 3 1 2 908 885 97D00 Secretaría del Ayuntamiento 1 8 3 4 1 1,553 1,630 105E00 Administración 1 4 3 1 57 26 46F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 1 9 6 3 202 113 56G00 Ecología 1 5 2 2 1 1,870 1,844 99H00 Servicios Públicos 1 3 1 2 52 68 131I01 Desarrollo Social 1 2 2 140 137 98J00 Gobierno Municipal 1 7 2 3 2 611 565 92K00 Contraloría 1 5 2 3 45 36 80L00 Tesorería 2 15 3 9 3 707 742 105N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 2 8 2 2 4 360 141 39Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 12 12 6 3,110 1,484 48R00 Casa de la Cultura 1 6 6 29 31 107Total 32 193 45 126 13 15 18,524 17,222 93FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que le entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Atizapán(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 02 Justicia 114.0 114.0 105.0 105.0 - 9.0 - 7.901 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 6,565.9 6,565.9 - 380.2 132.1 5,891.4 5,643.2 - 922.7 - 14.101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 28,095.0 28,095.0 - 431.2 - 747.2 20,405.1 19,226.6 - 8,868.4 - 31.601 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 5,195.0 5,195.0 - 62.5 0.2 3,832.7 3,770.4 - 1,424.7 - 27.401 08 Otros Servicios Generales 1,095.9 1,095.9 - 19.9 0.2 1,129.2 1,109.5 13.6 1.202 01 Protección Ambiental 2,850.1 2,850.1 - 406.3 192.4 2,847.5 2,633.6 - 216.5 - 7.602 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 3,911.5 3,911.5 - 18.5 8.1 3,873.0 3,862.6 - 48.9 - 1.302 03 Salud 677.7 677.7 - 2.4 0.2 660.1 657.9 - 19.9 - 2.902 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 1,126.1 1,126.1 - 3.5 1.4 1,079.1 1,077.0 - 49.1 - 4.402 05 Educación 696.7 696.7 - 15.0 6.4 641.6 633.0 - 63.7 - 9.102 06 Protección Social 1,088.4 1,088.4 - 1.0 0.1 1,077.8 1,076.9 - 11.5 - 1.103 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 979.1 979.1 - 1.6 0.5 976.8 975.8 - 3.3 - 0.3Total 52,395.5 52,395.5 -1,342.0 -405.8 42,519.2 40,771.4 -11,624.2 -22.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad presenta la depreciación de bienes muebles e inmueblesdel ejercicio 2015 sin movimientos, sin embargo no cumple con lo establecido en el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 70.5 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federalesEn el ejercicio 2015 la entidad presenta el 23.2 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Atizapán(Miles de pesos)Ingresos50000.045000.040000.035000.045, 504. 243,579. 046122.943, 967. 1ParticipacionesTotales %30000.025000.024,196.6 24,168. 7 24,277.3 24, 837.22012 24,196.6 45,504.2 53.22013 24,168.7 43,579.0 55.52014 24,277.3 46,122.9 52.62015 24,837.2 43,967.1 56.520000.015000.010000.05000.00.02012 2013 2014 2015Partici paciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 56.5 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 3,298.3Ingresos Propios 2012 4,033.0-18.2%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El comportamiento de los ingresos propios no es sustentable, debido a la tendencianegativa en el periodo de 2012-2015, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 33,816.2Gasto Operativo 2012 33,113.02.1%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudasLa entidad presenta un incremento del 2.1 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 76.9 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Atizapán                                                                                                                   60,000.0(Miles de pesos)50, 574. 0PresupuestoEjercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %50000.040000.035, 417. 642, 036. 540771.430000.020122262.435417.66.420139197.442036.521.9201413359.850574.026.420156885.840771.416.920000.010000.00.02262.49, 197.413, 359. 86885.82012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 16.9 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 22.8 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento, por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 74.2 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento presentan una disminución respecto del ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 63.4 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.6 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 12.8 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de AtizapánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 2,529.2 - 1,203.9 3,733.1 Circulante 1,713.1 1,319.4 393.7Efectivo y Equivalentes2284.9- 1,213.03497.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo1713.11319.4393.7Efectivo- 699.5- 2,169.71470.2Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo230.8- 316.8547.6Bancos/Tesorería2984956.72027.7Proveedores por Pagar a Corto Plazo2270.41087.11183.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes136.59.1127.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo- 808.7549.1- 1,357.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo136.59.1127.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo20.620.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios107.8107.8Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo51.251.2Total Pasivo1713.11319.4393.7Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo56.656.6No Circulante35884.413196.922687.5Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido4201.44201.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso24511.811900.012611.8Aportaciones4201.44201.4Terrenos2054.22054.2Hacienda Pública / Patrimonio Generado32499.110673.621825.5Edificios no Habitacionales622.6622.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)1917.58097.7- 6,180.2Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público21835.011900.09935.0Resultados de Ejercicios Anteriores30581.62575.928005.7Bienes Muebles11372.61296.910075.7Mobiliario y Equipo de Administración1673.077.41595.6Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo11.011.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio86.986.9Vehículos y Equipo de Transporte6671.01080.05591.0Equipo de Defensa y Seguridad2522.352.62469.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas123.0123.0Otros Bienes Muebles285.4285.4Total Patrimonio 36,700.5 10,673.6 26,026.9Total del Activo 38,413.6 11,993.0 26,420.6 Total del Pasivo y Patrimonio 38,413.6 11,993.0 26,420.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes inmuebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo5.04.0SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.4 3.9 -0.9 1.53.02.0La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.4 a 1.5 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 1.5 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo1.00.0-1.02012 2013 2014 2015que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. -2.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de Atiz apánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 43,967.2 46,122.9 - 2,155.7Ingresos de la Gestión 3,298.4 3,228.9 69.5Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas40,419.8 41,654.6 - 1,234.8Otros Ingresos y Beneficios 249.0 1,239.4 - 990.4Total de Ingresos y Otros Beneficios 43,967.2 46,122.9 - 2,155.7Gastos y Otras Pérdidas 42,049.7 38,025.2 4,024.5Gastos de Funcionamiento 31,286.4 33,073.1 - 1,786.7Servicios Personales 25,830.1 25,654.8 175.3Materiales y Suministros 1,564.0 2,088.3 - 524.3Servicios Generales 3,892.3 5,330.0 - 1,437.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                    3,583.0 3,410.8 172.2Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 7,180.3 1,541.3 5,639.0Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 42,049.7 38,025.2 4,024.5Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,917.5 8,097.7 - 6,180.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de AtizapánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores3268.43268.4Patrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio7405.27405.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)8097.78097.7  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                   - 692.5                                                                               - 692.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 10,673.6 10,673.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 4,201.4 4,201.4Aportaciones 4,201.4 4,201.4Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 21,825.5 21,825.5  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                1,917.5                                                    1,917.5    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                           19,908.0                                                  19,908.0    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 4,201.4 10,673.6 21,825.5 36,700.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de Atiz apánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 3,733.1Efectivo y Equivalentes 3,497.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 127.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios 107.8Activo no Circulante 22,687.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 12,611.8Bienes Muebles 10,075.7PasivoPasivo Circulante 393.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 393.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 4,201.4   Aportaciones                                                                                                              4,201.4                                        Hacienda Pública / Patrimonio Generado 28,005.7 6,180.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 6,180.2Resultados de Ejercicios Anteriores 28,005.7Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 32,600.8 32,600.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de Atiz apánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             36,960.8 31,885.7 Impuestos                                                                                                                                          2,326.6 2,127.2 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                  88.7 129.8 Derechos                                                                                                                                             835.3 799.1 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                36.2 11.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                     9.8 161.1 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                                                        20,388.5 Participaciones y Aportaciones                                                                                                       12,810.1 8,268.3 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                             20,796.7 Otros Orígenes de Operación                                                                                                              57.4Aplicación 27,823.6 23,183.4 Servicios Personales                                                                                                                       25,931.5 25,983.6 Materiales y Suministros                                                                                                                  1,503.6 2,002.0 Servicios Generales                                                                                                                          3,889.2 5,036.9 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                              -3,500.7 -9,839.1Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 9,137.2 8,702.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                            -21,775.3 -39,870.7 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                          -21,775.3 -39,870.7Aplicación -16,136.0 -27,657.9 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                      8,016.4 14,452.8 Bienes Muebles                                                                                                                                   16.4 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                     -24,168.8 -42,110.7Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -5,639.3 -12,212.8Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3,497.9 -3,510.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -1,213.0 2,297.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 2,284.9 -1,213.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Si Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SiFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónFONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Atiz apán(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 2,399.2 2,399.2FORTAMUNDF 5,533.0 5,497.7 35.3Total 7,932.2 7,896.9 35.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Atiz apán(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 3,175.1Materiales y SuministrosServicios Generales 1,652.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 2,399.2Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 670.0Total 2,399.2 5,497.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FID: Fondo de Infraestructura Deportiva.Los recursos aplicados en inversión representan el 41.8 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 576.2 - 240.9 - 316.8 230.8Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,345.6 488.1 1,087.1 2,270.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 10,742.1 404.5 549.1 - 808.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 20.5 20.6Total 13,684.4 651.7 1,319.4 1,713.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 29.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 41,856.8 13,684.4 13,684.4 32.72013 43,579.0 651.7 651.7 1.52014 46,122.9 1,319.4 1,319.4 2.92015 43,967.1 1,713.1 1,713.1 3.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 91.9 por ciento e impuestos 5.3 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 393.7 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.El municipio de Atizapán no contrató financiamientos a corto plazo en el último trimestredel ejercicio 2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el Estado Analítico de Ingresos, la entidad no registró el ingreso recaudado de losrecursos FEFOM de acuerdo con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del EstadoMéxico, en la cual se asignaron al municipio 7,726.9 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento43,967.1 17,586.8 1,713.1 15,873.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Atizapán es mayor a los pasivos al 31de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Atizapán(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo34,446.8 33,816.2 630.6 220.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento aumentó 1.6 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 1.4 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 0.1 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 0.2 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa una disminución de 6,474.0 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 95.0 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 47.0 - 47.0CFE 4,312.2 - 4,312.2CONAGUAISSEMYM -1,020.4 - 1,020.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Atizapán, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 Ay 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 15 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 5 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Atizapán, corresponden a 22programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Atender con eficiencia las quejas de sus derechos como personas2 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoSatisfacer las necesidades de la po-blación 47.4Atender con eficiencia los serviciosadministrativos municipales 106.93 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio PúblicoEvaluar a cada unidad administrativapara el buen funcionamiento y no caigan en responsabilidades100.04 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivoAtender con eficiencia los asuntosjurídicos que se presentan en elAyuntamiento100.05 01030801 Política Territorial Atender con eficiencia los servicios públicos municipales6 01030903 Mediación y ConciliaciónMunicipalEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Fortalecimiento de losIngresos Eficiencia recaudatoria 102.08 01050203 Gasto Social e InversiónPúblicaBrindar los servicios de infraestructurapara una mejor sociedad 38.59 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultadosAtender los problemas jurídicos a favordel Ayuntamiento 100.0Atender a cada unidad administrativaen la prestación de servicios deadquisición100.010 01070101 Seguridad Pública Disminuir la delincuencia 95.411 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus BienesAtender con eficiencia las solicitudesque la población presenta ante re- gistro civil156.2Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más12 01080102 Modernización delCatastro MexiquenseDepuración del padrón de contribu-yentes 52.113 01080401 TransparenciaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.14 02010101 Gestión Integral deDesechosAtender con eficiencia los serviciospara el manejo de los residuos sólidos municipalesAtender con eficiencia los servicios27.1ecológicos en el municipio 100.015 02020301 Manejo Eficiente ySustentable del AguaAtender a la sociedad para que lellegue una gota de agua potable a su casa100.016 02020401 Alumbrado Público Proporcionar un servicio de calidad referente al alumbrado públicoAtender con eficiencia los serviciospúblicos que demanda el sector comercio del municipio78.517 02020601Modernización de losServicios ComunalesAtender con eficiencia los serviciospúblicos municipales 87.7Identificar y hacer que cumplan consus obligaciones a comercios ambu- lantes95.8Atender con eficiencia los servicios desalud en el municipio 100.018 02030201 Atención MédicaImpulsar a la ciudadanía ha ser partedel buen gobierno que se desarrolla en el municipio95.0Otorgar productos alimentarios a lasociedad necesitada 97.519 02040201 Cultura y Arte Fomentar la cultura en el municipio 106.920 02040401 Nuevas Organizaciones de la SociedadEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más21 02050101 Educación Básica Otorgar educación de calidad al mu- nicipio en el sector básico22 03010201EmpleoLa población se acerque a la regiduríapara brindar el servicio que requieren y poder gestionar ante instancias gubernamentales y no gubernamen- tales la creación de empleo119.6Gestionar apoyos 78.3Total de Indicadores a Nivel Propósito 27FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Atizapán no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en 11 de los 27 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategiasestablecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en el programa“Educación Básica”, tuvo un cumplimiento superior al 900.0 por ciento, denotando unineficiente proceso de planeación y programación.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores entodos los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2600/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3491/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4280/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/ AEEP/SEPM/2601/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3492/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4281/2015 de fechas 21 de septiembre, 06 de noviembre y 03 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, V, X, XV, XIX y XX de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública deoficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel negativo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplireste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación20 PuntosSuficiente20 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así como con los manuales de procedimientos y de organización. Cabe destacar que la entidaddescendió de calificación con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3491/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3492/2015 de fecha 06 de noviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Atizapán en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 Programa0105020201 SubprogramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de IngresosNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal correspondiente, implementando actividades encaminadas a la captación y recaudación de ingresos.0105020204 Subprograma TesoreríaRegistro y Control de CajaEl ente fiscalizable ejerció el 85.7 porciento de los recursos financieros, así mismo superó con el 52.8 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, lo que refleja una inadecuada planeación.Por lo cual, se recomienda fortalecer010502020401 Proyecto01 05 02 03 Programa0105020301 Subprogramay Tesorería 152.8 8,853.0 7,588.8Ga sto Socia l e Inve rsión Pública (Un Subprograma)Ejercicio de la InversiónPúblicaAsignación, Registro,su proceso de planeación,programación, presupuestación y ejecución eficiente y eficaz en este rubro, o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.El Ayuntamiento ejerció el 53.2 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, alcanzando solo el 68.1 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. En ese sentido, se recomienda alinear las acciones010502030103 Proyecto01050205 Programa0105020501 SubprogramaSeguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación,Seguimiento y ControlPresupuestal68.1 15,989.4 8,509.0asignadas a este proyecto con baseen el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado enResultados.010502050102 ProyectoPlaneación de Proyectospara el Desarrollo Social No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010502050107ProyectosPlaneación y Evaluación para el Desarrollo MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050108Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior se recomienda dar cum- plimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del AyuntamientoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda dar cum- plimiento a lo dispuesto en el Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Guber- namental.Contabilidad0105020502SubprogramaGubernamental y Rendiciónde Cuentas010502050202ProyectosRegistro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni asignó presupuesto a este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010502050203Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior se recomienda implementar el registro y control de los recursos financieros de la administración pública municipal, a fin de dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.01070101ProgramaSeguridad Pública (2 Subprogra ma s)Prevención de la0107010101SubprogramaMantenimiento del Orden010701010101ProyectoOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito49.35195.03770.4El ente fiscalizable ejerció el 72.6 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo solo realizó el 49.3 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. En ese sentido, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.Delincuencia yPúblicoCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones para incluir sistemas de información, comu- nicación y tecnologías para la seguridad.010701010103ProyectosFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó niasignó presupuesto a este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México con acciones encaminadas a la formación profesional espe- cializada al personal de seguridadpública municipal.010701010107Vinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado por el Ayuntamiento. En ese sentido, se recomienda dar cumplimiento al artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010701010204ProyectosMantenimiento a losDispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó niasignó presupuesto a este proyecto. Por lo cual se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones acordes a las necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos parael control de tránsito.01070201 Programa Protección Civil (3Subprogramas)Concertación, Capacitación0107020101 Subprograma010702010101Proyectosy Difusión para laProtección CivilConcertación para laProtección Civil No programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado por la entidad municipal. En ese sentido, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y establecer acciones para el fomento y autoprotección en materiade protección civil.010702010102Capacitación Integral yActualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010103 ProyectoDifusión y Comunicaciónpara la Protección Civil No programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil y fomentar una cultura de protección civil mediante los medios electrónicos eimpresos.0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos010702010201ProyectosPrevención, Evaluación yDictaminación de Riesgos No programadoIdentificación,No presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda establecer objetivos en materia de prevención, evaluación y dictaminación de riesgos, que coadyuven a cumplir el artículo 81TER fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.La entidad fiscalizada no programó ni destinó recursos financieros para este proyecto. Derivado de lo anterior, se010702010202Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadorecomienda cumplir lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 Proyecto02010101 Programa0201010101 SubprogramaCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastresGe stión Inte gra l de De sechos (Un Subprograma)Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los DesechosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y emprender acciones enfocadas a la atención oportuna deemergencias.020101010101 ProyectoManejo de ResiduosSólidos 94.8 1,845.1 1,794.2La entidad municipal ejerció el 97.2por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo solo realizó el 94.8 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido020101010102ProyectoCoordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos95.81005.0839.3El ente fiscalizable ejerció el 83.5 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, alcanzando solo el 95.8 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. En ese sentido, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.02020101ProgramaDe sarrollo Urba no (4 Subprogramas)0202010102SubprogramaUrbanización020201010201ProyectosPavimentación de CallesNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal hace referencia a la pavimentación de calles, caso contrario el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda cumplir lo dispuesto en el Plan.020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento UrbanoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere la participación ciudadana en diversas obras para el mejoramiento de la imagen urbana. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presu- puestadas y las enteradas a la población.020201010203Guarniciones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la construcción de guarniciones y banquetas. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas orientadas a cumplir el Plan.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere el haber llevado a cabo acciones de mantenimiento en el parque recreativo el Jagüey, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la población.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas020201010301Construcción de VialidadesUrbanas No programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones para la construcción de vialidades urbanas.020201010302 Rehabilitación deNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere llevar a cabo un programa de mantenimiento y rehabilitación de carreteras. En eseProyectosVialidades Urbanassentido se recomienda mantenercongruencia con las acciones planeadas, programadas, y presu- puestadas para alcanzar los objetivos del Plan.020201010303 Equipamiento de VialidadesUrbanasNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado por la entidad municipal. En ese sentido, se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades encaminadas a fortalecer la infraestructura urbana mediante el equipamiento devialidades.0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliaciónde Edificaciones Urbanas No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal establece la construcción de la Delegación en la colonia Libertad. Bajo ese contexto, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presu- puestadas para alcanzar los objetivos del Plan.El Plan de Desarrollo Municipal refiere la rehabilitación de la biblioteca municipal, sin embargo la entidad fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo020201010402 Rehabilitación deEdificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoanterior, se recomienda mantenercongruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas a fin de dar cumplimiento a lo estipulado en el citado Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos ySupervisión020201010502 Proyectos para ObrasPúblicasProyectos020201010503 Control y Supervisión deObras Públicas02020401 Programa Alumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado PúblicoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y permanentemente proyectos de obra pública para mejorar su municipio, así como dar cumplimiento al artículo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas.El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.020204010201 Proyecto Alumbrado Público 90.3 625.4 593.2La entidad fiscalizada ejerció el 94.9por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo solo realizó el 90.3 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación.02020501 ProgramaVivienda (UnSubprograma)0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deVivienda020205010101 Proyecto Mejoramiento de laViviendaNo programadoNo presupuestadoEl Tercer Informe de GobiernoMunicipal menciona haber subsidiado láminas y tinacos para el mejoramiento de la vivienda, caso contrario el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a lapoblación.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03010201 Programa Emple o (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202ProyectosColocación de TrabajadoresDesempleados 114.6 710.9 711.9El Ayuntamiento ejerció más de losrecursos financieros asignados, así mismo superó con el 14.6 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, lo que refleja una inadecuada planeación. Por lo cual, se recomienda fortalecer su proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficiente y eficaz en este rubro o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación..La entidad fiscalizada ejerció el 98.4 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo solo realizó el 35.8 por ciento de lo establecido en su Programa Anual.030102010203 Fomento para elAutoempleo35.8 268.2 263.9Por lo anterior, se recomienda alinearlas acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación.0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones destinadas a la capacitación, adiestramiento y productividad en eltrabajo.03030501 Programa Ele ctrifica ción (UnSubprograma)0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Proyecto Ahorro de Energía No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere llevar cabo un programa de modernización y ahorro de energía. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas, orientadas a dar cumplimiento al referido Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido030305010103 Electrificación Urbana No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal hacereferencia a ampliar la cobertura del servicio de energía eléctrica y las redes de conducción, no obstante la entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda efectuar acciones de electrificación y reducir el rezago del servicio eléctrico domiciliario para dar cumplimiento al citado Plan.Proyectos030305010104 Electrificación Rural No programadoElectrificación NoNo presupuestadoLa entidad no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere incrementar la cobertura del servicio de energía eléctrica. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas para cumplir los objetivos del Plan.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la030305010105Convencional No programadoNo presupuestadoviabilidad de implementar accionesdestinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.03040201 ProgramaMode rnización Industrial(Un Subprograma)0304020101 Subprograma Promoción y FomentoEmpresarial030402010102 Fortalecimiento a la Micro yPequeña EmpresaProyectosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.030402010103Fortalecimiento a laCompetitividad No programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.03050101 ProgramaMode rnización delTra nsporte Terrestre (UnSubprograma)0305010101 Subprograma030501010105 ProyectoCoordinación y Gestión delas Políticas para elDesarrollo del TransporteApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover el reordenamiento y desarrollo del transporte. Por lo anterior se reco- mienda atender lo dispuesto en el referido Plan.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2600/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3491/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4280/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2601/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3492/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4281/2015 de fechas 21 de septiembre, 06 de noviembre y 03 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/099/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2600/2015 de fecha 21 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.2. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).3. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma deacceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.4. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.5. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.6. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.7. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio subsecuente.8. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Insuficiente, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 8 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que se mostró un decremento en el nivel de evaluación, en comparación con el ejercicio fiscal 2014, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar latransparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de AtizapánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                   3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Presenta cifras que no coinciden entre losestados financieros.Sí Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programatica).Sí Revela capítulos que fueron ejercidos sincontar con suficiencia presupuestal.Municipio de AtizapánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario a sunaturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre la informaciónPresupuestal de Cuenta Pública y el informe de Diciembre.Presenta diferencias en los estados14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.                                      presupuestarios integrados.                        El registro de los recursos participaciones federales difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El registro del recurso InfraestructuraDeportiva, difiere con lo publicado en elSí Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas de operación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.SíEl registro de los recursos FEFOM y participaciones estatales difieren con loSí publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de AtizapánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSI NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de AtizapánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSI NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas especificas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato NivelDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 2,399.22405.7-6.5Publicación de los recursos FORTAMUNDF 5,533.05662.6-129.6En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no coinciden con lo que revela laGaceta del Gobierno del Estado México.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de AtizapánNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial y presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros2 bienes muebles presentan saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.3 El Estado de Situación Financiera Comparativo y su anexo revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 10,075.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles y por 2,676.8 miles de pesos en bienes inmuebles.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar losajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros6 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de9 la revelada en el DIF.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de AtizapánNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos10 Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, porlo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.Verificar que en lo sucesivo en la columna del municipio no seregistren como egresos los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo11 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 7,726.9 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del12 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 2,081.2 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones estatales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del13 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio;núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9, del 15 de enero de2016 por 25.1 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones estatales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde14 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 35.3 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo presenta el capítulo 4000 de transferencias,15 asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 223.3 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM16 por 47.0 miles de pesos; CFE por 4,312.2 miles de pesos y con elISSEMYM por 1,020.4 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos17descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de AtizapánNúm. Hallazgo RecomendaciónEl porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto18 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 253.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.El registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal19presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Operación del Fondo de Infraestructura Deportiva, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y20 egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo y Estado Analítico de Ingresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.21 La información financiera, presupuestaria y el inventario bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF22 que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 deenero de 2015.Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela saldo en cuenta que no es de aplicación al ámbito municipal. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF. El registro de participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. Presenta capítulo del gasto, que durante el ejercicio se ejerció sin contar con suficiencia presupuestal. Se determinaron diferencias con CAEM, CFE e ISSEMYM. Los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados nocoinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal deCultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 253. El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF que revela elSistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Atizapán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Atizapán no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en 11 de los 27 indicadores ejecutados en su Programa A nual 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en el programa “Educación Básica”, tuvo un cumplimiento superior al 900.0 por ciento, denotando un inef iciente proceso de planeación y programación, así mismo la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en todos los programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con los manuales de procedimientos y de organización.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Atizapán, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deAtizapánCONTENIDOPRESENTACIÓN 573CUMPLIMIENTO FINANCIERO 574EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 609RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 631PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Atizapán, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE ATIZAPÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Atizapán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Atizapán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Atizapán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado DIF de Atizapán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 4,506.3 4,506.3 3,282.1 4,506.3 4,506.3 3,169.3Informe Mensual Diciembre 4,506.3 4,506.3 3,282.1 4,506.3 4,506.3 3,169.3DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Atiz apán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 150.0 150.0 - 150.0 - 100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 150.6 516.4 516.4 166.4 - 350.0 - 67.8 15.9 10.6Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,949.8 3,779.9 3,779.9 3,115.7 - 664.2 - 17.6 165.9 5.6Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas2,949.8 3,779.9 3,779.9 3,115.7 - 664.2 - 17.6 165.9 5.6Otros Ingresos y B eneficios 60.0 60.0 - 60.0 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 60.0 60.0 - 60.0 - 100.0Total 3,100.4 4,506.3 4,506.3 3,282.1 -1,224.2 -27.2 181.8 5.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Atizapán(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 416.1 172.3 150.6 166.4 -249.7 -60.0Subsidios para Gastos deOperación 806.3 2,649.8 2,874.7 3,085.6 2,279.3 282.7Otros Recursos 1,822.4 152.1 75.1 30.1 -1,792.3 -98.3Total 3,044.8 2,974.2 3,100.4 3,282.1 237.3 7.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Atizapán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 2,696.1 3,485.5 3,485.5 2,752.2 2,752.2 - 733.2 - 21.0 56.1 2.1Materiales y Suministros 232.7 446.9 446.9 224.9 224.9 - 222.0 - 49.7 - 7.8 - 3.3Servicios Generales 216.3 347.0 347.0 170.3 170.3 - 176.7 - 50.9 - 46.0 - 21.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 2.4 33.0 33.0 - 33.0 - 100.0 - 2.4 - 100.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 51.1 76.0 76.0 21.9 21.9 - 54.1 - 71.2 - 29.2 - 57.1Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 117.9 117.9 - 117.9 - 100.0Total 3,198.7 4,506.3 4,506.3 3,169.4 3,169.3 -1,337.0 -29.7 -29.3 -0.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Atiz apán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 4,312.4 4,312.4 3,147.5 3,147.4 - 1,164.9 - 27.0Gasto de Capital 76.0 76.0 21.9 21.9 - 54.1 - 71.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 117.9 117.9 - 117.9 - 100.0Total 4,506.3 4,506.3 3,169.4 3,169.3 -1,337.0 -29.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Atizapán(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 2,385.1 2,397.2 2,696.1 2,752.2 367.1 15.4Materiales y Suministros 246.2 244.7 232.7 224.9 -21.3 -8.6Servicios Generales 197.3 213.5 216.3 170.3 -27.0 -13.7Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 11.1 2.4Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 41.1 51.1 21.9 21.9Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 19.4Total 2,828.6 2,927.0 3,198.7 3,169.3 340.7 12.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Atizapán(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 2,057.6 2,057.6 1,391.2 1,391.2 - 666.4 - 32.4B00 Dirección General 444.0 444.0 409.8 409.8 - 34.2 - 7.7C00 Tesorería 789.3 789.3 482.2 482.2 - 307.2 - 38.9E00 Área de Operación 1,215.3 1,215.3 886.1 886.1 - 329.2 - 27.1Total4,506.3 4,506.3 3,169.4 3,169.3 -1,337.0 -29.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentraliz ado DIF de AtizapánNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 3 2 1 5,468 5,436 99B00 Dirección General 1 4 1 3 25 22 88C00 Tesorería 1 7 7 86 85 99E00 Área de Operación 7 28 13 15 9,230 8,110 88Total 10 42 16 26 14809 13653 92FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentraliz ado DIF de Atiz apán(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 789.3 789.3 482.2 482.2 - 307.2 - 38.902 03 Salud 103.6 103.6 72.0 72.0 - 31.6 - 30.502 06 Protección Social 3,613.4 3,613.4 2,615.2 2,615.2 - 998.2 - 27.6Total 4,506.3 4,506.3 3,169.4 3,169.4 -1,337.0 -29.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.La entidad no presenta bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad presenta la depreciación de bienes muebles e inmueblesdel ejercicio 2015 sin movimientos, sin embargo no cumple con lo establecido en el“Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar losalcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable,en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de AtizapánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 65.5 68.4 - 2.9 Circulante 48.2 163.9 - 115.7Efectivo y Equivalentes 11.0 5.5 5.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 48.2 163.9 - 115.7Efectivo 11.0 11.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 38.3 38.3Bancos/Tesorería 5.5 - 5.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2.2 117.9 - 115.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 48.3 56.7 - 8.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7.7 7.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 48.3 56.7 - 8.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios 6.2 6.2 Total Pasivo 48.2 163.9 - 115.7Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 6.2 6.2Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante 608.3 652.9 - 44.6 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 181.0 181.0Bienes Muebles 608.3 652.9 - 44.6 Aportaciones 181.0 181.0Mobiliario y Equipo de Administración 133.5 172.6 - 39.1 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 444.6 376.4 68.2Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 51.9 57.4 - 5.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 117.3 - 64.0 181.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 107.5 107.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 327.3 440.4 - 113.1Vehículos y Equipo de Transporte 294.9 294.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 12.5 12.5Otros Bienes Muebles 8.0 8.0Total Patrimonio 625.6 557.4 68.2Total del Activo 673.8 721.3 - 47.5 Total del Pasivo y Patrimonio 673.8 721.3 - 47.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente servicios personalespor pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de AtizapánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 3,282.1 3,100.3 181.8Ingresos de la Gestión 166.4 150.5 15.9Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasOtros Ingresos y Beneficios3,115.7 2,949.8 165.9Total de Ingresos y Otros Beneficios 3,282.1 3,100.3 181.8Gastos y Otras Pérdidas 3,164.8 3,164.3 0.5Gastos de Funcionamiento 3,147.4 3,144.7 2.7Servicios Personales 2,752.2 2,696.1 56.1Materiales y Suministros 224.9 232.7 - 7.8Servicios Generales 170.3 215.9 - 45.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 2.4 - 2.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 17.4 17.2 0.2   Total de Gastos y Otras Pérdidas                                3,164.8             3,164.3                    0.5  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 117.3 - 64.0 181.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de Atiz apánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores258.2258.2Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio181.0181.0Aportaciones181.0181.0Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio118.2118.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 64.0- 64.0  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                              182.2                                                                                        182.2    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 181.0 376.4 557.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 68.2 68.2  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                             117.3                                                           117.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                          - 49.1                                                           - 49.1    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 181.0 376.4 68.2 625.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de AtizapánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante8.45.5Efectivo y Equivalentes5.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes8.4Activo no Circulante44.6Bienes Muebles44.6PasivoPasivo Circulante115.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo115.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado181.3113.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)181.3Resultados de Ejercicios Anteriores113.1Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                      Total 234.3 234.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de AtizapánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen 3,291.7 3,094.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                         166.4Participaciones y Aportaciones 2,943.7 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                              3,125.3Otros Orígenes de Operación 150.5 Aplicación                                                                                                                                     2,871.3 2,903.6 Servicios Personales                                                                                                                      2,476.1 2,452.9Materiales y Suministros 224.9 232.7 Servicios Generales                                                                                                                          170.3 215.6Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 2.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 420.4 190.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                               -12.5 -13.9 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                               -12.5 -13.9 Aplicación                                                                                                                                        402.4 238.5 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                         21.9 39.5 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                        380.5 199.0Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -414.9 -252.4Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5.5 -61.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 5.5 67.3Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 11.0 5.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Atizapán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 57.3 38.3 38.3 38.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo 10.2 10.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 236.1 249.2 117.9 2.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7.7 7.7 7.7 7.7Total 311.3 305.4 163.9 48.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 70.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Atizapán(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 3,044.8 311.3 311.3 10.22013 2,974.1 305.4 305.4 10.32014 3,100.4 163.9 163.9 5.32015 3,282.1 48.2 48.2 1.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 115.7 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Atizapán, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Atizapán correspondena seis de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 0605 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia” y 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectivade Género”; los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más1 02030101PrevenciónMédica para laComunidad2 02060501 Alimentación yNutrición Familiar3 02060802Atención aPersonas conDiscapacidadLa entidad no remitió información del avance acumulado de losindicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.4 02060803 Apoyo a losAdultos Mayores5 02060804DesarrolloIntegral de laFamilia6 02060805El PapelFundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroTotal de Indicadores de Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Atizapán no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no remitió información del avance acumulado de los indicadores de los programas ejecutados en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, conforme a lascaracterísticas requeridas por el OSFEM, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2529/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3294/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3712/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2530/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3295/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3713/2015 de fechas 18 de septiembre, 30 de octubre y 26 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno3 PuntosSuficiente1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones I, II, V, XV, XIX y XXI de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal obtuvo un nivel negativo en este rubro, conrespecto a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno35 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3294/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3295/2015, ambos de fecha 30 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deAtizapán en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02030101ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaPromoción Cultural de la Salud020301010201ProyectosPromoción de la Salud14.5103.676.0El Sistema Municipal DIF realizó solo el 14.5 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 73.3 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto o replantear las metas, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.020301010202Prevención de las AdiccionesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.CódigoCate gorí aDescripciónPorcentaje de Cumpli mie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejerci cio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifi cadoEj erci do02050603ProgramaAlimentación para la Población Infa ntil (Dos proyectos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos E scolaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuest ó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la mejora del estado de nutrición de los niños en edad preescolar y escolar que sean diagnosticados por el DIF con desnut rición o en riesgo.020506030102Desayuno Escolar ComunitarioNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuest ó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades de dist ribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.02060501ProgramaAli mentación y Nutrición Famil iar (Ci nco proyectos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuest ó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación A limenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda inst aurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura Alimentaria18.7184. 5138.6El ente fiscalizable realizó solo el 18.7 por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 75.1 por ciento del monto presupuest al asignado. Se recomienda verificar las acciones asignadas a este programa con base en los recursos financieros y replantear las metas del proyect o a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuest ación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo ProgramadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios aliment os.MenoresCódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido020605010105 Proyecto Huertos Familiares No ProgramadoNo presupuestadoLa entidad no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el auto consumo y/o comercialización.02060801 ProgramaProtección a la PoblaciónInfantil(Tre s proyectos)0206080101 SubprogramaProtección a la Integridad delMenor020608010103Detección y Prevención de Niñosen Situación de Calle No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104 Menores en Situación deNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México.ProyectosMigración no AcompañadaSe recomienda llevar a caboactividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105 Promoción de la ParticipaciónInfantilNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802 ProgramaAte nción a Personas conDiscapacida d(Cinco proyectos)0206080201 Subprograma Fortalecimiento de los Servicios para Personas con Discapacidad020608020102 Proyecto Orientación e Información sobreDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personas conDiscapacidad No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas conDiscapacidad020608020301ProyectosAtención Médica y Paramédicaa Personas con Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad20.2 305.2 264.1El ente fiscalizable realizó solo el 20.2por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 86.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda explicar el destino final de los recursos presupuestales, así como replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.02060803 Programa Apoyo a los Adultos Mayores(Dos proyectos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a los AdultosMayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a los AdultosMayores10.5 148.8 105.8La entidad municipal realizó solo el10.5 por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 71.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda explicar el destino final de los recursos presupuestales, así como replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0206080302 Subprograma02060804 Programa0206080401 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los Adultos MayoresDe sa rrollo Inte gral de laFamilia(Cuatro proyectos)Prevención y Bienestar FamiliarLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoatendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones dirigidas a crear espaciosadecuados para los adultos mayores.020608040101 Fomento a la Integración de laFamilia21.9 2,501.6 1,876.1El Sistema Municipal DIF realizó soloel 21.9 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 74.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda explicar el destino final de los recursos presupuestales, así como replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040102ProyectosAtención a Víctimas por Maltratoy Abuso No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.El ente fiscalizable realizó solo el 25.0 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 71.8 por ciento del monto presupuestal asignado. Se020608040103 Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia25.0 7.8 5.6recomienda explicar el destino final delos recursos financieros, así como replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106 Orientación y AtenciónPsicológica y Psiquiátrica12.4 110.7 107.6El Sistema Municipal DIF realizó soloel 12.4 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 97.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda explicar el destino final de los recursos financieros, así como replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060805 Progra ma0206080501 SubprogramaEl Papel Fundame ntal de laMuje r y la Pe rspectiva deGénero(Cinco proyectos)Integración de la Mujer alDesarrollo Económico020608050101 Capacitación de la Mujer para elTrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102ProyectosAtención Educativa a Hijos deMadres Trabajadoras17.0 354.7 261.4El Sistema Municipal DIF realizó soloel 17.0 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 73.7 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda explicar el destino final de los recursos presupuestales, así como replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.020608050103Proyectos Productivos para elDesarrollo de la Mujer No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502 Subprograma Participación Social de la Mujer020608050201 Fomento a la Cultura de Equidad de GéneroNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202ProyectosAtención Integral a la MadreAdolescente No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.CódigoCate goríaDescripciónPorce ntaje de Cumplimie nto del ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recome ndaciónPresupue stoModificadoEjercido02060806 Progra ma0206080601 SubprogramaOportunidades para losJóvenes(Cua tro proyectos)Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil020608060102 Bienestar y Orientación Juvenil No programadoProyectosPromoción del Desarrollo IntegralNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se020608060103del Adolescente No programadoNo presupuestadorecomienda contemplar las actividadesde promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080602 SubprogramaAsistencia Social y ServiciosComunitarios para la Juventud020608060201 Expresión Juvenil No programadoProyectosNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202 Asistencia Social a la Juventud No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución delas metas, denotando incumplimiento en los proyectos en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2529/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3294/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3712/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2530/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3295/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3713/2015 de fechas 18 de septiembre, 30 de octubre y 26 de noviembrede 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de AtizapánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programatica).                                        Organismo De scentralizado DIF de AtizapánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de AtizapánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de AtizapánNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de1 otros bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a2 proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda3 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro4contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos5contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año enanticipo a proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Atizapán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEl Sistema Municipal DIF de Atizapan no dacumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no remitió inf ormación del avance acumulado de los indicadores de los programas ejecutados en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, conf orme a las características requeridas porel OSFEM.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en elÁmbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunicipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Sistema Municipal DIF muestra el grado deejecución de las metas, denotando incumplimiento en los proyectos en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Atizapán, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de AtizapánCONTENIDOPRESENTACIÓN 645CUMPLIMIENTO FINANCIERO 646EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 677RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 691PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 253 del 1 de agosto de 2006, se aprueba la creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ATIZAPÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final de ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 317.9 317.9 253.0 317.9 317.9 238.1Informe Mensual Diciembre 317.9 317.9 253.0 317.9 317.9 238.1DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 255.6 317.9 317.9 253.0 - 64.9 - 20.4 - 2.6 - 1.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas255.6 317.9 317.9 253.0 - 64.9 - 20.4 - 2.6 - 1.0Otros Ingresos y B eneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 255.6 317.9 317.9 253.0 -64.9 -20.4 -2.6 -1.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 210.2 247.4 247.4 - 3.8 - 3.8 205.6 198.0 - 49.4 - 20.0 - 12.2 - 5.8Materiales y Suministros 12.4 26.1 26.1 12.6 12.6 - 13.5 - 51.6 0.2 1.8Servicios Generales 2.8 5.2 5.2 - 5.1 6.8 1.7 - 3.5 - 66.9 - 1.1 - 38.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 36.6 32.9 32.9 25.7 25.7 - 7.2 - 21.8 - 10.9 - 29.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6.3 6.3 - 6.3 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 262.0 317.9 317.9 -8.9 -3.8 250.8 238.1 -79.8 -25.1 -23.9 -9.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atiz apán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 311.6 311.6 - 8.9 - 3.8 250.8 238.1 - 73.5 - 23.6Gasto de Capital 6.3 6.3 - 6.3 - 100.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 317.9 317.9 -8.9 -3.8 250.8 238.1 -79.8 -25.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 317.9 317.9 - 8.9 - 3.8 250.8 238.1 - 79.8 - 25.1Total317.9 317.9 -8.9 -3.8 250.8 238.1 -79.8 -25.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAEste Órgano Técnico queda impedido para emitir un análisis correspondiente alcumplimiento porcentual de metas físicas respecto a lo programado anual por clasificación administrativa, derivado de que la entidad presentó el avance de metascorrespondiente al cuarto trimestre sin información dentro de la Cuenta Pública 2015.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtienen un inadecuado control de la planeación, ya que dentro del ejercicio fiscal la entidad no reporto la programación y ejecución de sus metas, cabe señalar que su ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %02 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 317.9 317.9 - 8.9 - 3.8 250.8 238.1 - 79.8 - 25.1Total 317.9 317.9 -8.9 -3.8 250.8 238.1 -79.8 -25.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.La entidad no presenta bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad presenta la depreciación de bienes muebles e inmueblesdel ejercicio 2015 sin movimientos, sin embargo no cumple con lo establecido en el“Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar losalcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 2.8 11.0 - 8.2 Circulante 69.9 61.0 8.9Efectivo y Equivalentes 2.0 2.6 - 0.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 69.9 61.0 8.9Bancos/Tesorería 2.0 2.6 - 0.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 69.6 60.7 8.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.8 8.4 - 7.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.3 0.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.8 8.4 - 7.6No Circulante 23.8 23.8Total Pasivo 69.9 61.0 8.9Bienes Muebles23.823.8Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 43.3- 26.2- 17.1Mobiliario y Equipo de Administración23.823.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 17.1- 4.6- 12.5Resultados de Ejercicios Anteriores- 26.2- 21.6- 4.6Total Patrimonio - 43.3- 26.2- 17.1Total del Activo 26.6 34.8 - 8.2 Total del Pasivo y Patrimonio 26.6 34.8 - 8.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 253.0 255.6 - 2.6Ingresos de la GestiónParticipaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasOtros Ingresos y Beneficios253.0 255.6 - 2.6Total de Ingresos y Otros Beneficios 253.0 255.6 - 2.6Gastos y Otras Pérdidas270.1260.29.9Gastos de Funcionamiento243.9222.621.3Servicios Personales224.5206.418.1Materiales y Suministros12.612.40.2Servicios Generales6.83.83.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas26.237.6- 11.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles   Total de Gastos y Otras Pérdidas                                   270.1                260.2                    9.9  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 17.1 - 4.6 - 12.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 26.2 - 26.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 4.6 - 4.6Resultados de Ejercicios Anteriores - 21.6 - 21.6  Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 26.2 - 26.2Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 21.7 - 21.7  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                   - 17.1                                                       - 17.1    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                  - 4.6                                                         - 4.6    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                    ReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 26.2 - 21.7 - 43.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 7.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 7.6Activo no CirculantePasivoPasivo Circulante 8.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8.9Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 17.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 12.5Resultados de Ejercicios Anteriores 4.6Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 16.5 17.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen-2.6-5.4Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas-2.6-5.4Aplicación9.8-6.0Servicios Personales18.02.5 Materiales y Suministros                                                                                                                0.2 1.3 Servicios Generales                                                                                                                      3.0 2.2 Ayudas Sociales                                                                                                                         -11.4 -12.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -12.4 0.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                         7.6 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                           7.6 Aplicación                                                                                                                                                                    7.6 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                      7.6Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 7.6 -7.6Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 8.8 11.7 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                8.8 11.7Aplicación 4.6 5.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 4.2 6.5Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -0.6 -0.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2.6 3.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 2.0 2.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 41.2 49.1 60.7 69.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.3 0.3 0.3Total 41.2 49.4 61.0 69.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 12.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2013 261.0 49.4 49.4 18.92014 255.6 61.0 61.0 23.92015 253.0 69.9 69.9 27.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 8.9 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán, México, de conformidadcon los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscalinmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán debió reportar losindicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 0204 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015; los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.Código ProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.0 a más1 02 04 01 01 Cultura Física y DeporteLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa entérminos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios2015” solicitado por el OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2511/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2972/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3876/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2512/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2973/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3877/2015 defechas 11 de septiembre, 27 de octubre y 2 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, III, IV, X, XV, XVII, XX, XXI y XXII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo nocuenta con página web en la que muestre la liga en materia de transparencia.Cabe mencionar que la entidad por tercera ocasión en tres años obtuvo una calificaciónbaja en este indicador.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación35 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización yde procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Cabe mencionar que la entidad por primera ocasión en tres años obtuvo un nivelnegativo de desempeño en este indicador.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2972/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2973/2015 ambos de fecha 27 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Atizapán en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE ATIZAPÁNCódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoRecome ndaciónModifica do Eje rcido02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tres proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01 Promoción y Fomento de laCultura FísicaProyectos22.0 1,271.5 952.4El Instituto realizó solo el 22.0 por ciento delproyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 74.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda mantener congruencia entre las metas programadas y los recursos financieros, así como implementar medidas que contribuyan a una planeación eficaz y eficiente de las metas de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación y explicar el destino final de los recursosfinancieros.02 04 01 01 01 02 Fomento de las ActividadesDeportivas RecreativasNo programadoNo presupuestadoEl Instituto de Cultura Física y Deporte noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al fomento de actividades deportivas recreativas.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda emprender acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento,programas de atención y apoyo a deportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestraincumplimiento en el proyecto ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programaconsiderado.688ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOEstas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2511/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2972/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3876/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2512/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2973/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3877/2015 de fechas 11 de septiembre, 27 de octubre y 2 de diciembre de2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ySíSí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Presenta diferencias entre lacontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Síinformación Patrimonial de Cuenta14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.                                     Pública y el informe de Diciembre       SíCUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos ydel Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de AtizapánNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación3 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta Directiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades6Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes7 muebles publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.Concluida la fiscalización de la Cuenta Pública Municipal no se determinaronreincidencias.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Atizapán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recome ndacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad no da cumplimiento a laimplementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados del programa presupuestario ejecutado en el ejercicio2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.Transparencia en el Ámbito2 MunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia, en términosde los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, en la información remitida en la Cuenta PúblicaMunicipal del ejercicio 2015.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunicipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte mostró incumplimiento en el proyecto ejecutado en el ejercicio f iscal 2015.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este informe deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Atizapán, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.