| ÍNDICE |
| PÁGINA |
| Ayapango |
| Municipio 3 |
| Organismo Descentralizado DIF 117 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 189 |
| Calimaya |
| Municipio 251 |
| Organismo Descentralizado DIF 371 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 443 |
| Municipio de Ayapango |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 7 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 73 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 103 |
| PRESENTACIÓN |
| El municipio de Ayapango se establece el 13 de mayo de 1868. |
| Características Económicas de la Población |
| Núm. Habitantes 8,864 |
| Población Económicamente Activa: 4,414 |
| Ocupada 4,242 |
| Desocupada 172 |
| Población no Económicamente Activa 4,423 |
| 4423 |
| Características Económica s |
| de la Población |
| 4242 |
| A ctividad no |
| Especificada |
| Población no Económicament e A ctiva |
| Población con Actividad no Especificada 27 |
| Población en Pobreza Extrema: 819 |
| Ingreso Per-Cápita 4,809.9 |
| 4414 |
| 27 |
| 172 |
| Población |
| Económicament e |
| A ctiva |
| P.E.A. Ocupada |
| Deuda Per-Cápita 255.5 |
| Índice de rezago social -0.91678 |
| Grado de marginación Bajo |
| Habitantes |
| 8864 |
| P.E.A. Desocupada |
| Distribución Territorial |
| Densidad de población (hab./km²): 243.5 |
| Total de localidades: 25 |
| Localidades con mayor población: |
| Ayapango de Gabriel Ramos M. 3,687 |
| La Colonia 1,192 |
| Poxtla 923 |
| Lengua indígena |
| Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 37 |
| Hay 37 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población. |
| Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 0 |
| De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena ninguna declaró no hablar español. |
| Lenguas indígenas más frecuentes: |
| Náhuatl | 35.1% | Equiv alente a 13 pers onas |
| Otomí | 10.8% | Equiv alente a 4 pers onas |
| FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL. |
| MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL |
| FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE AYAPANGO |
| H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA |
| Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los |
| recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio de |
| Ayapango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la |
| Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año |
| 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta |
| de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas |
| en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| 1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente. |
| 2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. |
| 3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014. |
| 4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente: |
| a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. |
| c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. |
| d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. |
| e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año. |
| f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el |
| reporte del informe anual de construcciones en proceso. |
| g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles |
| coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o |
| disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| n) Determinar la razón financiera de solvencia. |
| 5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. |
| 6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda. |
| 7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable. |
| 8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores. |
| 9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información |
| financiera. |
| 10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de |
| registro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso. |
| 11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente: |
| a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos. |
| b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación. |
| c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria. |
| 12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos. |
| 13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal. |
| 14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan |
| contado con suficiencia presupuestal. |
| 15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por |
| dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012, |
| 2013, 2014 y 2015. |
| 17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda. |
| 18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre. |
| 19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM). |
| 20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta |
| 36 del 25 de febrero de 2014). |
| 21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. |
| 22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación. |
| 23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en el |
| Diario Oficial el 3 de diciembre de 2014. |
| 24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de |
| desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda. |
| 25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| 27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y |
| FORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de |
| Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). |
| En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de |
| estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Ayapango, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos |
| anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Ayapango, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información |
| financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido |
| de los estados financieros. |
| COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y |
| EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015 |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Estima do Modificado Recauda do | Aprobado Modifica do Ejercido |
| |
| 44,540.8 42,634.8 42,634.8 | 44,540.8 42,634.5 40,698.8 |
| Informe Mensual Diciembre 42,634.5 42,634.5 42,634.5 | 44,540.8 42,634.5 40,698.8 |
| Diferencia 1,906.4 0.4 0.4 | |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Se identifica que el ingreso presentó diferencias en los montos del estimado, modificado |
| y recaudado entre el monto reportado por la cuenta pública y el informe mensual de diciembre. |
| COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Ingreso Recaudado |
| Concepto |
| Municipio D IF |
| Organismo |
| Operador de |
| Agua 1 |
| Instituto del |
| Deporte |
| Integración |
| Impuestos 1,185.2 1,185.2 |
| Predial 951.8 951.8 |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitari os |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| 141.3 141.3 |
| Accesorios de Impuestos 92.1 92.1 |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras 11.6 11.6 |
| Derechos 1,130.4 1,130.4 |
| De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción de |
| Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o |
| Manejo y Conducci ón |
| 716.0 716.0 |
| Del Registro Civil 177.0 177.0 |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 25.4 25.4 |
| Otros D erechos 211.9 211.9 |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente 202.2 202.2 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 979.3 1,464.1 2,443.3 |
| Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 111.6 218.5 330.1 |
| Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones de |
| la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 38,263.1 2,407.4 671.8 41,342.3 |
| Ingresos Federales 31,446.2 31,446.2 |
| Participaciones Federales 22,318.6 22,318.6 |
| FISM 2,366.3 2,366.3 |
| FORTAMUNDF 4,762.1 4,762.1 |
| SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales 1,999.2 1,999.2 |
| Ingresos Estatales 6,817.0 6,817.0 |
| Participaciones Estatales 584.5 584.5 |
| Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM 4,135.2 4,135.2 |
| Remanentes PAD |
| Remanentes FEFOM 1,892.0 1,892.0 |
| Otros Recursos Estatales 205.2 205.2 |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 2,407.4 671.8 3,079.1 |
| Otros Ingresos y Beneficios 862.7 274.1 56.1 1,192.8 |
| Ingresos Financieros 39.5 3.7 0.4 43.6 |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Vari os 823.3 270.4 55.6 1,149.2 |
| Total 42,634.5 4,257.2 946.3 47,837.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS INTEGRADO |
| Concepto |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Municipio DIF |
| Egreso Ejercido |
| Organismo |
| Operador de |
| Agua 1 |
| Instituto del |
| Deporte |
| Integración |
| Servicios Personales 17,386.8 1,963.2 564.3 19,914.3 |
| Materiales y Suministros 2,095.4 209.6 32.3 2,337.4 |
| Servicios Generales 5,554.1 319.2 296.5 6,169.8 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 1,058.1 62.8 1,120.9 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 382.0 12.2 394.2 |
| Inversión Pública 10,245.9 10,245.9 |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 623.5 175.5 799.0 |
| Total 37,345.8 2,742.4 893.2 40,981.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014 |
| 2014 2015 2015 2015 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos 1,149.4 1,469.0 1,185.2 1,185.2 - 283.8 - 19.3 35.8 3.1 |
| Predial 1,036.7 930.0 951.8 951.8 21.8 2.3 - 84.9 - 8.2 |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles 112.7 360.0 141.3 141.3 - 218.7 - 60.8 28.6 25.3 |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| Accesorios de Impuestos 179.0 92.1 92.1 - 86.9 - 48.5 92.1 |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras 20.7 12.0 11.6 11.6 - 0.4 - 3.3 - 9.1 - 44.0 |
| Derechos 1,135.9 1,795.1 1,130.4 1,130.4 - 664.7 - 37.0 - 5.5 - 0.5 |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de |
| Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o |
| Manejo y Conducción |
| 730.2 1,159.0 716.0 716.0 - 443.0 - 38.2 - 14.2 - 1.9 |
| Del Registro Civil 179.5 185.0 177.0 177.0 - 8.0 - 4.3 - 2.5 - 1.4 |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 80.2 240.0 25.4 25.4 - 214.6 - 89.4 - 54.8 - 68.3 |
| Otros Derechos 146.0 211.1 211.9 211.9 0.8 0.4 65.9 45.1 |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente 167.6 89.0 202.2 202.2 113.2 127.2 34.6 20.6 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 81.4 479.6 979.3 979.3 499.7 104.2 897.9 1,103.0 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| 0.4 0.4 0.4 0.4 - 7.5 |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 41,717.3 39,743.8 38,263.1 38,263.1 - 1,480.7 - 3.7 - 3,454.2 - 8.3 |
| Ingresos Federales 28,114.6 27,256.7 31,446.2 31,446.2 4,189.5 15.4 3,331.6 11.8 |
| Participaciones Federales 19,454.0 20,128.3 22,318.6 22,318.6 2,190.3 10.9 2,864.6 14.7 |
| FISM 2,343.8 2,366.3 2,366.3 2,366.3 22.5 1.0 |
| FORTAMUNDF 4,698.5 4,762.1 4,762.1 4,762.1 63.6 1.4 |
| SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales 88.8 - 88.8 - 100.0 |
| Otros Recursos Federales 1,529.5 1,999.2 1,999.2 1,999.2 469.7 30.7 |
| Ingresos Estatales 13,602.7 12,487.1 6,817.0 6,817.0 - 5,670.2 - 45.4 - 6,785.7 - 49.9 |
| Participaciones Estatales 524.9 521.7 584.5 584.5 62.9 12.1 59.6 11.4 |
| Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM |
| PAD 9,870.1 - 9,870.1 - 100.0 |
| FEFOM 9,870.1 4,135.2 4,135.2 - 5,734.9 - 58.1 4,135.2 |
| Remanentes PAD 3,004.4 - 3,004.4 - 100.0 |
| Remanentes FEFOM 203.3 1,892.0 1,892.0 1,892.0 1,688.7 830.7 |
| Otros Recursos Estatales 203.3 205.2 205.2 1.9 0.9 205.2 |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| Otros Ingresos y B eneficios 1,075.1 952.4 862.7 862.7 - 89.6 - 9.4 - 212.4 - 19.8 |
| Ingresos Financieros 67.6 124.1 39.5 39.5 - 28.1 - 41.6 |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,007.5 828.3 823.3 823.3 - 184.2 - 18.3 |
| Total 45,347.8 44,540.8 42,634.8 42,634.8 -1,906.0 -4.3 -2,713.0 -6.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Ingresos Recaudados |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Ingresos Propios 5,388.5 2,384.6 2,555.4 3,508.6 -1,879.9 -34.9 |
| Participaciones Federales 17,874.8 19,686.9 19,454.0 22,318.6 4,443.8 24.9 |
| FISM 1,991.8 2,186.2 2,343.8 2,366.3 374.5 18.8 |
| FORTAMUNDF 3,982.5 4,268.7 4,698.5 4,762.1 779.6 19.6 |
| Participaciones Estatales 835.3 909.4 524.9 584.5 -250.8 -30.0 |
| Otros Recursos 23,195.6 11,970.8 15,771.2 9,094.3 -14,101.3 -60.8 |
| Total 53,268.5 41,406.6 45,347.8 42,634.5 -10,634.0 -20.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA |
| INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La entidad muestra un equilibrio entre el ingreso modificado y el recaudado. Lo cual |
| indica una eficiencia en la recaudación de sus ingresos. |
| GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Se puede identificar en el ejercicio fiscal 2015 el incremento en la recaudación de los |
| ingresos propios respecto a 2014 mostrando una eficiencia por parte de la entidad, siendo los aprovechamientos de tipo corriente los que presentan un mayor incremento. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS COMPARATIVO |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014 |
| 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 15,646.1 18,558.1 17,386.8 17,386.8 17,386.8 - 1,171.3 - 6.3 1,740.6 11.1 |
| Materiales y Suministros 1,748.6 1,178.7 2,095.4 7.5 2,087.9 2,095.4 916.7 77.8 346.9 19.8 |
| Servicios Generales 6,943.8 5,878.7 5,554.1 0.6 5,553.5 5,554.1 - 324.6 - 5.5 - 1,389.7 - 20.0 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 4,408.9 4,067.5 4,411.1 4,411.1 4,411.1 343.6 8.4 2.2 0.1 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 487.1 168.7 382.0 382.0 382.0 213.4 126.5 - 105.0 - 21.6 |
| Inversión Pública 15,721.5 13,980.6 12,181.5 10,245.9 10,245.9 - 1,799.1 - 12.9 - 1,935.6 - 15.9 - 5,475.7 - 34.8 |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 577.8 708.5 623.5 623.5 623.5 - 85.0 - 12.0 45.7 7.9 |
| Total 45,533.8 44,540.8 42,634.5 8.1 40,690.8 40,698.8 -1,906.4 -4.3 -1,935.6 -4.5 -4,834.9 -10.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL |
| EGRESO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Egresos | Variación
Ejercido - Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| Gasto Corriente 29,683.1 29,447.4 8.1 29,439.4 29,447.4 |
| Gasto de Capital 14,149.3 12,563.5 10,627.9 10,627.9 - 1,935.6 - 15.4 |
| Amortización de la Deuda y Disminución de |
| Pasivos 708.5 623.5 623.5 623.5 |
| Total 44,540.8 42,634.5 8.1 40,690.8 40,698.8 -1,935.6 -4.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Egreso Ejercido |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Servicios Personales 15,052.2 14,887.2 15,646.1 17,386.8 2,334.6 15.5 |
| Materiales y Suministros 1,369.1 1,744.1 1,748.6 2,095.4 726.3 53.1 |
| Servicios Generales 7,899.5 6,168.4 6,943.8 5,554.1 -2,345.4 -29.7 |
| Transferencias, Asignaciones, |
| Subsidios y Otras Ayudas 4,093.6 4,309.3 4,408.9 4,411.1 317.5 7.8 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e |
| Intangibles 1,736.9 301.2 487.1 382.0 -1,354.9 -78.0 |
| Inversión Pública 22,275.5 10,303.4 15,721.5 10,245.9 -12,029.6 -54.0 |
| Inversiones Financieras y Otras |
| Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 577.8 623.5 623.5 |
| Total 52,426.8 37,713.6 45,533.8 40,698.8 -11,728.0 -22.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS POR |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto. |
| Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). |
| Gasto de capital (5000 y 6000). |
| Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000). |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015 |
| Municipio de Ayapango |
| Dependencia General |
| (Miles de pesos) |
| Egresos |
| Variación |
| Ejercido - Modificado |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % |
| A00 Presidencia 6,932.7 7,368.2 7,368.2 7,368.2 |
| A02 Derechos Humanos 182.7 171.9 171.9 171.9 |
| B00 Sindicaturas 1,012.2 1,024.3 1,024.3 1,024.3 |
| C01 Regiduría I 836.8 759.7 759.7 759.7 |
| C02 Regiduría II 435.1 444.9 444.9 444.9 |
| C03 Regiduría III 464.4 475.8 475.8 475.8 |
| C04 Regiduría IV 464.4 465.6 476.2 476.2 10.6 2.3 |
| C05 Regiduría V 464.4 476.3 476.3 476.3 |
| C06 Regiduría VI 467.4 493.3 493.3 493.3 |
| C07 Regiduría VII 410.0 427.7 427.7 427.7 |
| C08 Regiduría VIII 407.0 416.4 416.4 416.4 |
| C09 Regiduría IX 407.0 416.2 416.2 416.2 |
| C10 Regiduría X 407.0 415.9 415.9 415.9 |
| D00 Secretaría del Ayuntamiento 422.2 538.6 538.6 538.6 |
| Desarrollo Urbano y Obras |
| Públicas 15,440.5 13,482.6 11,547.0 11,547.0 - 1,935.6 - 14.4 |
| H00 Servicios Públicos 2,081.7 2,086.0 2,086.0 2,086.0 |
| I01 Desarrollo Social 243.8 234.8 234.8 234.8 |
| K00 Contraloría 330.4 285.2 285.2 285.2 |
| L00 Tesorería 10,225.4 9,659.1 0.6 9,659.1 9,658.6 - 0.6 |
| N00 |
| Dirección General de |
| Desarrollo y Fomento |
| Económico |
| 181.7 173.4 173.4 173.4 |
| N01 Desarrollo Agropecuario 145.5 138.9 138.9 138.9 |
| P00 Atención Ciudadana 60.9 56.9 56.9 56.9 |
| Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2,020.7 2,188.1 7.5 2,180.6 2,188.1 |
| R00 Casa de Cultura 497.0 424.1 424.1 424.1 |
| Total |
| 44,540.8 42,623.9 8.1 40,691.3 40,698.3 -1,925.6 -4.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR |
| FUENTE DE FINANCIAMIENTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La gráfica muestra la distribución de egreso ejercido por fuente de financiamiento en |
| cada una de las dependencias generales siendo presidencia, desarrollo urbano y obras públicas y tesorería las que ejecutaron en mayor porcentaje el gasto con 18.1, 28.4 y |
| 23.7 por ciento respectivamente, asimismo se identifica que la principal fuente de financiamiento para estas dependencias son ingresos propios seguido de recursos |
| FORTAMUN, FEFOM entre los más importantes. |
| CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO |
| PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| Municipio de Ayapango |
| No. de No. de
Dependencia general Proyectos Acciones
Programados Programadas | Nivel de Cumplimiento de las Acciones | Metas |
| Alcanzaron la | |
| |
| Cumplimiento |
| |
| menor o igual | |
| 120% ) | |
| Metas menores |
| al 80% |
| Meta (mayor o |
| igual a 80% y |
| Superaron la Meta |
| (mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas % |
| A00 Presidencia 2 8 1 6 1 4,162 4,150 100 |
| A02 Derechos Humanos 1 3 3 12 12 100 |
| B00 Sindicaturas 1 5 3 2 140 141 101 |
| C01 Regiduría I 1 3 3 81 80 99 |
| C02 Regiduría II 1 4 1 3 38 59 155 |
| C03 Regiduría III 1 2 1 1 421 60 14 |
| C04 Regiduría IV 1 3 1 2 109 134 123 |
| C05 Regiduría V 1 4 2 1 1 676 698 103 |
| C06 Regiduría VI 1 3 3 133 133 100 |
| C07 Regiduría VII 1 5 1 4 1,296 1,102 85 |
| C08 Regiduría VIII 1 3 3 48 48 100 |
| C09 Regiduría IX 1 2 2 13 13 100 |
| C10 Regiduría X 1 3 3 1,808 1,808 100 |
| D00 Secretaría del Ayuntamiento 1 4 4 1,075 1,075 100 |
| F00 Desarrollo Urbano y Obras |
| Públicas 1 9 2 2 4 1 17 13 76 |
| H00 Servicios Públicos 1 4 4 3,427 3,426 100 |
| I01 Desarrollo Social 1 3 3 16 16 100 |
| K00 Contraloría 1 8 3 2 2 1 85 62 73 |
| L00 Tesorería 2 17 3 12 2 516 453 88 |
| N00 Dirección General de Desarrollo |
| y Fomento Económico 1 3 3 8 8 100 |
| N01 Desarrollo Agropecuario 1 3 2 1 164 214 130 |
| P00 Atención Ciudadana 1 3 1 2 36 27 75 |
| Q00 Seguridad Pública y Tránsito 1 10 1 9 8,194 8,192 100 |
| R00 Casa de la Cultura 1 5 1 4 5,059 12,418 245 |
| Total 26 117 14 78 22 3 27,534 34,342 125 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS |
| RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad |
| tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas. |
| CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015 |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Función | Egresos | Variación
Ejercido -Modificado |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 | Absoluta % |
| |
| 01 02 Justicia 182.7 171.9 171.9 171.9 |
| 01 03 Coordinación de las Políticas |
| de Gobierno 7,544.4 8,047.8 8,047.8 8,047.8 |
| 01 05 Asuntos Financieros y |
| Hacendarios 11,100.5 10,553.3 0.6 10,552.7 10,553.3 |
| 01 07 Asuntos de Orden Publico y de |
| Seguridad Interior 2,020.7 2,188.1 7.5 2,180.6 2,188.1 |
| 01 08 Otros Servicios Generales 277.8 274.4 274.4 274.4 |
| 02 01 Protección Ambiental 2,488.7 2,501.9 2,501.9 2,501.9 |
| 02 02 Vivienda y Servicios a la |
| Comunidad 17,189.3 15,295.6 13,360.0 13,360.0 - 1,935.6 - 12.7 |
| 02 03 Salud 464.4 476.3 476.3 476.3 |
| 02 04 Recreación, Cultura y Otras |
| Manifestaciones Sociales 903.9 840.5 840.5 840.5 |
| 02 05 Educación 836.8 759.7 759.7 759.7 |
| 02 06 Protección Social 769.2 767.9 767.9 767.9 |
| 03 01 Asuntos económicos, |
| Comerciales y Laborales en General 181.7 173.4 173.4 173.4 |
| 03 02 Agropecuaria, Silvicultura, |
| Pesca y Caza 580.7 583.8 583.8 583.8 |
| Total 44,540.8 42,634.5 8.1 40,690.8 40,698.8 -1,935.6 -4.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| FINALIDAD DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: |
| Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. |
| Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. |
| Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. |
| Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de |
| compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad |
| Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015. |
| Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del |
| ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y |
| publicado el 16 de Mayo de 2013”. |
| ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO |
| Fortaleza Tributaria |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. |
| Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. |
| Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 33.8 por ciento de los |
| ingresos propios. |
| Dependencia de Aportaciones Federales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales |
| En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 21.4 por ciento de dependencia respecto de |
| las aportaciones de la federación. |
| Dependencia de Participaciones Federales |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Ingresos |
| 60000.0 |
| 50000.0 |
| 53, 268. 5 |
| 41, 406.6 45,347. 8 |
| 42, 634. 8 |
| Participaciones |
| Totales % |
| 40000.0 |
| 30000.0 |
| 2012 17,874.9 53,268.5 33.6 |
| 2013 19,686.9 41,406.6 47.5 |
| 2014 19,453.9 45,347.8 42.9 |
| 2015 22,318.6 42,634.8 52.3 |
| 20000.0 |
| 10000.0 |
| 0.0 |
| 17,874.9 19,686. 9 19,453.9 |
| 22318.6 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Participaciones Ingresos |
| Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales. |
| En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 52.3 por ciento de dependencia respecto de |
| las participaciones de Gobierno Federal. |
| Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios |
| (Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 3,508.6 |
| Ingresos Propios 2012 5,388.3 |
| -34.9% |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El comportamiento de los ingresos propios no es sustentable, debido a la tendencia |
| negativa en el periodo de 2012-2015, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios. |
| Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo |
| (Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 29,447.4 |
| Gasto Operativo 2012 28,414.3 |
| 3.6% |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, |
| asignaciones, subsidios y otras ayudas |
| La entidad presenta un incremento del 3.6 por ciento del costo operativo durante el |
| periodo 2012-2015. |
| Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidad |
| presenta el 69.1 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad. |
| Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido |
| M unicipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Presupuesto |
| 60000.0 |
| 50000.0 |
| 52426.8 |
| 45, 533. 8 |
| Ejercido en |
| Inversión |
| Total de Egreso |
| Ejercido % |
| 40000.0 |
| 37713.7 |
| 40, 698.8 |
| 2012 22,275.5 52,426.8 42.5 |
| 2013 10,303.4 37,713.7 27.3 |
| 2014 15,721.5 45,533.8 34.5 |
| 2015 10,245.9 40,698.8 25.2 |
| 30000.0 |
| 20000.0 |
| 10000.0 |
| 22,275. 5 |
| 10, 303. 4 |
| 15, 721. 5 |
| 10245.9 |
| 0.0 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercido |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 25.2 por ciento del total del |
| egreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión. |
| Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. |
| En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 40.9 por ciento |
| respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014. |
| Costo de Funcionamiento |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 61.5 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un |
| incremento respecto al ejercicio 2014. |
| Costo Servidores Públicos |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 42.7 por ciento |
| del total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos |
| se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de |
| servicios personales. |
| Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 20.2 por ciento de |
| los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Municipio de Ayapango |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 |
| Activo Pasivo |
| Circulante - 1,271.7 1,368.6 - 2,640.3 Circulante 2,265.1 3,749.0 - 1,483.9 |
| Efectivo y Equivalentes 143.0 2,715.3 - 2,572.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,265.1 3,749.0 - 1,483.9 |
| Efectivo 143.0 143.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 7.2 7.2 |
| Bancos/Tesorería 2,715.3 - 2,715.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,209.5 3,101.1 - 891.6 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 1,456.9 - 1,457.8 0.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo - 9.9 582.4 - 592.3 |
| Inversiones Financieras de Corto Plazo - 1,485.9 - 1,485.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 58.3 58.3 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 29.0 28.1 0.9 |
| Derechos a Recibir Bienes o Servicios 42.2 111.1 - 68.9 Total Pasivo 2,265.1 3,749.0 - 1,483.9 |
| Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y |
| 21.6 21.6 |
| Prestación de Servicios a Corto Plazo |
| Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 20.6 89.6 - 69.0 Hacienda Pública / Patrimonio |
| Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 2,813.5 2,813.5 |
| No Circulante 46,554.5 45,492.4 1,062.1 Aportaciones 2,813.5 2,813.5 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 37,304.9 37,134.7 170.2 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 40,204.2 40,298.5 - 94.3 |
| Terrenos 17,196.7 16,781.2 415.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 376.3 3,340.5 - 2,964.2 |
| Edificios no Habitacionales 20,021.8 20,021.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 39,827.9 36,958.0 2,869.9 |
| Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 86.4 331.7 - 245.3 |
| Bienes Muebles 10,200.0 8,357.7 1,842.3 Total Patrimonio 43,017.7 43,112.0 - 94.3 |
| Mobiliario y Equipo de Administración 1,055.5 1,009.9 45.6 |
| Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1.6 1.6 |
| Vehículos y Equipo de Transporte 5,810.4 4,857.5 952.9 |
| Equipo de Defensa y Seguridad 76.8 54.6 22.2 |
| Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,285.1 1,125.9 159.2 |
| Otros Bienes Muebles 1,970.6 1,308.2 662.4 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 950.4 - 950.4 |
| Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 950.4 - 950.4 |
| Total del Activo 45,282.8 46,861.0 - 1,578.2 Total del Pasivo y Patrimonio 45,282.8 46,861.0 - 1,578.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los |
| aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Revela cuentas que no corresponden a su naturaleza y difieren con los anexos. |
| Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagar |
| a corto plazo. |
| Razón Financiera de Solvencia |
| Fórmula 2012 2013 2014 2015 |
| Activo |
| 2.0 |
| 1.5 |
| Solvencia |
| Solvencia: |
| Circulante |
| Pasivo |
| Circulante |
| -1.0 1.8 0.4 -0.6 |
| 1.0 |
| 0.5 |
| La razón de solvencia del período 2012-2015 es de -1.0 a -0.6 con una |
| tendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad no cuenta con capacidad |
| 0.0 |
| -0.5 |
| -1.0 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| financiera para cubrir la deuda a corto plazo. -1.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO |
| Municipio de Ayapango |
| Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 Variación |
| 2015-2014 |
| Ingresos y Otros Beneficios 39,919.2 41,291.8 - 1,372.6 |
| Ingresos de la Gestión 3,508.6 2,555.5 953.1 |
| Participaciones, Aportaciones, |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| 36,371.1 38,624.1 - 2,253.0 |
| Otras Ayudas |
| Otros Ingresos y Beneficios 39.5 112.2 - 72.7 |
| Total de Ingresos y Otros Beneficios 39,919.2 41,291.8 - 1,372.6 |
| Gastos y Otras Pérdidas 39,542.9 37,951.3 1,591.6 |
| Gastos de Funcionamiento 24,760.8 24,338.6 422.2 |
| Servicios Personales 17,386.8 15,646.2 1,740.6 |
| Materiales y Suministros 1,819.9 1,748.6 71.3 |
| Servicios Generales 5,554.1 6,943.8 - 1,389.7 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 4,411.1 4,408.9 2.2 |
| Participaciones y Aportaciones |
| Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la |
| Deuda Pública |
| Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias |
| Inversión Pública 9,182.1 9,202.4 - 20.3 |
| Bienes Muebles e Intangibles 1,188.9 1.4 1,187.5 |
| Total de Gastos y Otras Pérdidas 39,542.9 37,951.3 1,591.6 |
| Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 376.3 3,340.5 - 2,964.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA |
| Municipio de Ayapango |
| Estado de Variación en la Hacienda Pública |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Contribuido |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado del Ejercicio |
| Ajustes por |
| Cambios de Valor Total |
| Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2,813.5 2,813.5 2,813.5 8,440.5 |
| Aportaciones 2,813.5 2,813.5 2,813.5 8,440.5 |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 37,113.9 47,737.0 40,298.5 125,149.4 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 10,736.9 3,340.5 14,077.4 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 37,113.9 37,000.1 36,958.0 111,072.0 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 39,927.4 50,550.5 43,112.0 133,589.9 |
| Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 2,813.5 2,813.5 2,813.5 8,440.5 |
| Aportaciones 2,813.5 2,813.5 2,813.5 8,440.5 |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 40,298.5 48,783.1 40,204.3 129,285.9 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 8,955.1 376.3 9,331.4 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 40,298.5 39,828.0 39,828.0 119,954.5 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 83,039.4 102,147.1 82,789.3 257,238.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en |
| su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación |
| Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA |
| Municipio de Ayapango |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Origen Aplicación |
| Activo | |
| Activo Circulante | 2784.3 | 143.9 |
| Efectivo y Equivalentes | 2715.3 | 143.1 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes | | 0.8 |
| Derechos a Recibir Bienes o Servicios | 69.0 | |
| Activo no Circulante | 1195.7 | 2257.8 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso | 245.3 | 415.5 |
| Bienes Muebles | | 1842.3 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes | 950.4 | |
| Pasivo | | |
| Pasivo Circulante | | 1484.0 |
| Cuentas por Pagar a Corto Plazo | | 1484.0 |
| Pasivo no Circulante | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Generado | 2870.0 | 2964.3 |
| Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) | | 2964.3 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores | 2870.0 | |
| Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda |
| Pública / Patrimonio |
| Total 6,850.0 6,850.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revela |
| el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO |
| Municipio de Ayapango |
| Estado de Flujos de Efectivo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Importe 2015 Importe 2014 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación | |
| Origen 81,700.7 | 97253.3 |
| Impuestos 1,127.5 | 1150.6 |
| Contribuciones de Mejoras 11.6 | 20.8 |
| Derechos 1,370.6 | 1133.5 |
| Productos de Tipo Corriente 19.7 | 50.8 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 145.9 | 57.5 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 116.7 |
| Participaciones y Aportaciones 54,578.8 52,883.7 |
| Otros Orígenes de Operación 24,446.6 41,839.7 |
| Aplicación 23,417.0 20,829.9 |
| Servicios Personales 12,227.8 10,812.0 |
| Materiales y Suministros 1,909.8 1,175.3 |
| Servicios Generales 5,501.3 5,421.1 |
| Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 3,778.1 3,421.5 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 58,283.7 76,423.4 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión |
| Origen |
| Aplicación 10,388.2 15,398.2 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 9,961.7 |
| Bienes Muebles 412.0 392.3 |
| Otras Aplicaciones de Inversión 14.5 15,005.9 |
| Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -10,388.2 -15,398.2 |
| Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Origen |
| Aplicación 50,467.8 58,883.0 |
| Otras Aplicaciones de Financiamiento 50,467.8 58,883.0 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -50,467.8 -58,883.0 |
| Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -2,572.3 2,142.2 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,715.3 573.1 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 143.0 2,715.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela |
| el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros |
| Cumplió |
| Estado de Situación Financiera Consolidado Si |
| Estado de Actividades Consolidado Si |
| Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Si |
| Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Si |
| Observación |
| La Información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte |
| La Información difiere de la presentada por el DIF |
| La Información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte |
| La Informacion difiere de la presentada por el DIF e Instituto |
| del Deporte |
| La Información difiere de la presentada por el DIF e Instituto |
| del Deporte |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015 |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Ingreso |
| Recaudado |
| (A) |
| Egreso |
| Pagado |
| (B) |
| Saldo en |
| Bancos |
| (C) |
| Diferencia |
| (A-B)-C |
| FISMDF 2,366.3 2,396.1 - 29.8 |
| FORTAMUNDF 4,762.1 4,762.9 - 0.8 |
| Total 7,128.4 7,159.0 - 30.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015 |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Capítulo |
| Egreso Pagado |
| FISMDF FORTAMUNDF |
| Servicios Personales 749.2 |
| Materiales y Suministros 9.4 |
| Servicios Generales 4,004.3 |
| Transferencias, Asignaciones, |
| Subsidios y Otras Ayudas |
| Bienes Muebles, Inmuebles e |
| Intangibles |
| Inversión Pública 2,396.1 |
| Inversiones Financieras y Otras |
| Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública |
| Total 2,396.1 4,762.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. |
| FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito |
| Federal. |
| SUBSEMUN: Subsidio para la Seguridad Municipal. |
| Los recursos aplicados en inversión representan el 48.0 por ciento del total de los |
| recursos federales ejercidos en 2015. |
| DEUDA MUNICIPAL |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 12 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 13 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 14 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6.4 7.2 7.2 7.2 |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,096.1 1,699.0 3,101.1 2,209.5 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo - 11.3 324.6 582.4 - 9.9 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 58.3 58.3 58.3 58.3 |
| Total 1,149.5 2,089.1 3,749.0 2,265.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó 39.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio |
| anterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Año |
| Ingresos |
| Deuda % de Deuda |
| Contra los |
| A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Ingresos |
| 2012 53,268.5 1,149.5 1,149.5 2.2 |
| 2013 41,406.6 2,089.1 2,089.1 5.0 |
| 2014 45,347.8 3,749.0 3,749.0 8.3 |
| 2015 42,634.8 2,265.1 2,265.1 5.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. |
| Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones, |
| aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 89.7 por ciento e impuestos 2.8 por ciento. |
| GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO |
| PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| 60000.0 |
| 53268.5 |
| 50000.0 |
| 40000.0 |
| 41406.6 |
| 45347.8 |
| 42634.8 |
| 30000.0 |
| 20000.0 |
| 10000.0 |
| 1,149.5 2,089.1 |
| 3749.0 |
| 2265.1 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 1,483.9 miles de |
| pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos. |
| El municipio de Ayapango no contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio |
| 2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la |
| Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. |
| COMPARATIVO DE RECURSO ESTATAL (FEFOM) |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Existe diferencia por 5,734.9 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre el |
| ingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del |
| Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 9,870.1 miles de pesos. |
| PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL |
| (FEFOM 2015) |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO |
| Capacidad de Endeudamiento |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Ingreso 40% del Ingreso |
| Pasivos al |
| 31 de dic. 2015 |
| Capacidad de |
| Endeudamiento |
| 42,634.8 17,053.9 2,265.1 14,788.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos. |
| El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Ayapango es mayor a los pasivos al 31 |
| de diciembre de 2015. |
| Flujo Disponible para Inversión |
| Municipio de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Ingresos de Libre |
| Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo |
| 35% de Flujo de |
| Efectivo |
| 31,211.3 29,447.4 1,763.9 617.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos |
| financieros y FORTAMUNDF. |
| Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y |
| transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. |
| Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley de |
| Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento. |
| Grado de Endeudamiento |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 2.6 puntos porcentuales |
| respecto al ejercicio 2014. |
| Impacto de la Carga Financiera |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. |
| El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumentó 0.2 puntos porcentuales |
| respecto al ejercicio 2014. |
| Relevancia de la Carga Financiera |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el 1.5 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de |
| la deuda. |
| Servicio de la Deuda respecto del Balance Primario |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses). |
| En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo, |
| por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda. |
| Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos Disponibles |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 2.0 por ciento de sus ingresos disponibles para |
| el pago de deuda. |
| Inversión Física Respecto del Saldo de la Deuda |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativo |
| respecto del total del pasivo y se observa una disminución de 5,475.6 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014. |
| Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 92.7 por ciento respecto a los |
| ingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible. |
| Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente a |
| sus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E |
| ISSEMYM |
| Saldo al |
| 31 / dic. / 2015 s/Entidad Municipal |
| Saldo al |
| 31/ dic. / 2015 s/Entidad Externa |
| Diferencia |
| (Miles de pesos) |
| CAEM 154.1 355.9 - 201.8 |
| CFE 1,908.2 1,464.9 443.3 |
| CONAGUA |
| ISSEMYM -19.6 - 19.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El municipio de Ayapango, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 |
| A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más |
| tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará. |
| La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México del |
| aviso del dictamen de 2015. |
| El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho |
| referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente |
| . |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) |
| Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México |
| (OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”. |
| Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Ayapango, corresponden a 21 |
| programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Núm. | Código | Programa
Presupuestario | Indicador a
Nivel Propósito | Rango de cumplimiento (porcentaje) |
| | | |
| 0.0 - 49.9 | 50.0 - 75.9 | 76.0- 100.0 | 100.1 a más |
| | | |
| | | |
| 1 | 01020401 | Derechos Humanos | Asesorías para la defensa de los derechos humanos | | | 100.0 | |
| 2 | 01030101 | Conducción de las Políticas Generales de Gobierno | Reuniones con dependencias y organizaciones | | | 100.0 | |
| 3 | 01030401 | Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público | Recursos aplicados | | | 100.0 | |
| 4 | 01030501 | Asistencia Jurídica al
Ejecutivo | Revisión a la hacienda pública municipal | | | 100.0 | |
| 5 | 01050202 | Fortalecimiento de los
Ingresos | Cuenta pública anual | | | 100.0 | |
| 6 | 01050206 | Consolidación de la Administración Pública de Resultados | Capacitación | | | 100.0 | |
| 7 | 01070101 | Seguridad Pública | Denuncias por los ciudadanos | | | 100.0 | |
| 8 | 01080101 | Protección Jurídica de las
Personas y sus Bienes | Actualización de datos | | | 100.0 | |
| 9 | 01080102 | Modernización de Catastro
Mexiquense | Comparativo de incremento de predios | | | 100.0 | |
| 10 | 02010101 | Gestión Integral de
Desechos | Servicios básicos de vivienda | | | 100.0 | |
| 11 | 02010401 | Protección al Ambiente | Fomento a la protección y preservación de los recursos naturales | | | 100.0 | |
| 12 | 02020101 | Desarrollo Urbano | Supervisión de obras por comités ciudadanos de control y vigilancia | | | 100.0 | |
| 13 | 02020301 | Manejo Eficiente y
Sustentable del Agua | Mantenimiento a redes | | | 100.0 | |
| 14 | 02020401 | Alumbrado Público | Gestiones | | | 100.0 | |
| 15 | 02020601 | Modernización de los
Servicios Comunales | Actividades para modernizar el comercio | | | 100.0 | |
| 16 | 02040201 | Cultura y Arte | Promoción cultural | | | 100.0 | |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Núm. | Código | Programa
Presupuestario | Indicador a
Nivel Propósito | Rango de cumplimiento (porcentaje) |
| | | |
| 0.0 - 49.9 | 50.0 - 75.9 | 76.0- 100.0 | 100.1 a más |
| | | |
| | | |
| 17 | 02050101 | Educación Básica | Reuniones con padres de familia | | | 100.0 | |
| Alumnos beneficiados | | | 100.0 | |
| 18 | 03010201 | Empleo | El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| 19 | 03020101 | Desarrollo Agrícola | Capacitación a productores | | | 100.0 | |
| 20 | 03020102 | Fomento a Productores
Rurales | Apoyo a campesinos | | | 100.0 | |
| 21 | 03020201 | Desarrollo Forestal | El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| Total de Indicadores a Nivel Propósito | 20 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito |
| 2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Ayapango cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los 20 indicadores ejecutados en su Programa Anual |
| 2015, lo que refleja precisión y seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan |
| de Desarrollo Municipal. |
| Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló las |
| correspondientes MIR e indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dio |
| a conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco |
| Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal |
| 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2303/ |
| 2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2900/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3658/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2304/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2901/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3659/2015 de fechas 19 de agosto, 06 de octubre y 23 de noviembre de 2015, |
| respectivamente. |
| A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución, |
| evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por |
| la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados. |
| Indicadores Específicos |
| Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluar |
| de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas: |
| Transparencia en el Ámbito Municipal |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 0 Puntos | Crítico | 0 Puntos | Crítico | 4.5 Puntos | Adecuado |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el |
| desempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Ayuntamiento dió cumplimiento a veintiún fracciones de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en |
| su página web y/o documental, dejando sin atender las fracciones XI y XVI. |
| Cabe mencionar que la entidad municipal incrementó de calificación con relación a los |
| ejercicios fiscales 2013 y 2014. |
| Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias para atender este |
| aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado. |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este |
| indicador, del cual se desprenden estos resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 40 Puntos | Adecuado | 40 Puntos | Adecuado | 0 Puntos | Crítico |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal |
| 2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama |
| y Reglamento Interior. |
| Cabe destacar que la entidad mostró un decremento en el nivel de desempeño con |
| relación a los ejercicios 2013 y 2014. |
| Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información |
| que emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2900/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número |
| OSFEM/AEEP/SEPM/2901/2015 de fecha 06 de octubre de 2015, respectivamente. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE |
| METAS FÍSICAS |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las |
| atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar |
| porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la |
| población. |
| Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEM |
| determinó realizar la evaluación de los siguientes programas: |
| |
| |
| |
| |
| 01 05 02 02 | Fortalecimiento de los Ingresos |
| 01 05 02 03 | Gasto Social e Inversión Pública |
| 01 05 02 05 | Planeación y Presupuesto basado en Resultados |
| 01 07 01 01 | Seguridad Pública |
| 01 07 02 01 | Protección Civil |
| 02 01 01 01 | Gestión Integral de Desechos |
| 02 02 01 01 | Desarrollo Urbano |
| 02 02 04 01 | Alumbrado Público |
| 02 02 05 01 | Vivienda |
| 03 01 02 01 | Empleo |
| 03 03 05 01 | Electrificación |
| 03 04 02 01 | Modernización Industrial |
| 03 05 01 01 | Modernización del Transporte Terrestre |
| Código Nombre del Programa |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas |
| físicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Ayapango en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos: |
| Código Ca tegoría |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimie nto del Proye cto |
| Esta do Analítico |
| del Eje rcicio de l |
| Pre supue sto de Egresos 2015 |
| (miles de pe sos) Recomendación |
| Presupuesto |
| Modifica do Ejercido |
| 01050202 Progra ma |
| Fortale cimiento de los |
| Ingresos (2 |
| Subprogra ma s) |
| 0105020201 Subprograma Recaudación, Control y |
| Fiscalización de Ingresos |
| Captación y Recaudación |
| El ente municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de la Ley |
| 010502020101 Proyecto |
| de Ingresos No programado |
| No presupuestado |
| de Ingresos de los Municipios del |
| Estado de México para el ejercicio fiscal correspondiente, implementando actividades encaminadas a la captación y recaudación de ingresos. |
| 0105020204 Subprograma Tesorería |
| Registro y Control de Caja |
| La entidad municipal refleja una |
| adecuada planeación, al superar en |
| 6.3 por ciento las metas establecidas en su Programa Anual ejerciendo el |
| 100.0 por ciento de su presupuesto |
| 010502020401 Proyecto |
| 01 05 02 03 Progra ma |
| y Tesorería 106.3 9,529.0 9,529.0 |
| Gasto Social e Inve rsión |
| Pública (Un |
| Subprogra ma ) |
| asignado. Por lo anterior, se |
| recomienda mantener medidas eficaces y eficientes en su proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| 0105020301 Subprograma |
| 010502030103 Proyecto |
| 01050205 Progra ma |
| 0105020501 Subprograma |
| Ejercicio de la Inversión |
| Pública |
| Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal |
| Planea ción y Presupuesto basado en Resulta dos (2 |
| Subprogra ma s) |
| Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad presentó inconsistencias en su información de Cuenta Pública, debido a que no especificó el |
| El Plan de Desarrollo Municipal refiere |
| implementar medidas de contención y control del gasto, para disminuir el gasto corriente e incrementar el gasto de inversión, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan. |
| El municipio no programó, ni informó el presupuesto de este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere los programas que se implementaron en materia de desarrollo social. Por lo |
| 010502050102 Proyecto Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social |
| No programado |
| monto del presupuesto |
| modificado y ejercido de este proyecto conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM. |
| anterior, se recomienda mantener |
| congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupues- tadas y las enteradas a la ciudadanía a fin de dar seguimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| Código |
| Ca tegoría Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimie nto del Proye cto |
| Esta do Analítico |
| del Eje rcicio de l |
| Pre supue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos) |
| Presupuesto |
| Recomendación |
| Modifica do Ejercido |
| 010502050107 |
| 010502050108 |
| Proyectos |
| Planeación y Evaluación |
| para el Desarrollo Municipal No programado |
| Operación y Seguimiento |
| del COPLADEMUN No programado |
| Integración, Seguimiento y |
| El Ayuntamiento no programó ni |
| remitió información presupuestal de este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| La entidad fiscalizada no programó, ni remitió información presupuestal de este proyecto, por lo cual se recomienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| El municipio no remitió información presupuestal, ni programó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo acciones en |
| 010502050109 |
| 0105020502 Subprograma |
| Control Presupuestal del |
| Ayuntamiento |
| Contabilidad |
| Gubernamental y Rendición de Cuentas |
| No programado |
| La entidad presentó |
| inconsistencias en su |
| materia de control presupuestal, a fin |
| de dar cumplimiento al Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| La entidad municipal no programó ni remitió información presupuestal de este proyecto. Por lo que se |
| 010502050202 Registro, Control Contable y Presupuestal |
| Proyectos |
| Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de |
| No programado |
| información de Cuenta Pública, |
| debido a que no especificó el monto del presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM. |
| recomienda dar cumplimiento al |
| Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| Esta actividad no fue programada, ni remitió información presupuestal por parte del ente fiscalizable. Por lo que se recomienda implementar acciones |
| acordes a la viabilidad de su municipio |
| 010502050203 |
| la Hacienda Pública |
| Municipal |
| No programado |
| en materia de control de la hacienda |
| pública, a fin de dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| 01070101 Progra ma |
| 0107010101 Subprograma |
| Se guridad Pública (2 |
| Subprogramas) |
| Prevención de la |
| Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público |
| 010701010101 Proyecto |
| Operación y Vigilancia para |
| la Seguridad y Prevención del Delito |
| No programado |
| El Plan de Desarrollo Municipal refiere |
| el promover la participación ciudadana en acciones preventivas del delito, no obstante el Ayuntamiento no programó ni remitió información presupuestal de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los |
| objetivos del Plan. |
| Código | Ca tegoría | Descripción | Porcentaje de cumplimie nto del Proye cto | Esta do Analítico del Eje rcicio de l
Pre supue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modifica do | Ejercido |
| |
| 010701010102 | Proyectos | Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública | No programado | No presupuestado | El municipio no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere equipar a los elementos con radios de comunicación. Bajo ese contexto, se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el citado Plan con base en las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto. |
| 010701010103 | Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la profesionalización a los policías existentes. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo establecido en el citado Plan y en el artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| 010701010107 | Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| | | |
| | Control Vehicular y Orden | |
| | Vial | |
| | | |
| 010701010203 | Proyectos | Educación Vial | No programado | No presupuestado | El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda implementar acciones en materia de educación vial en el municipio para dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 010701010204 | Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito | 95.0 | 2188.1 | 2188.1 | El ente fiscalizable realizó el 95.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 100.0 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro. |
| 01070201 | Progra ma | Protección Civil (3
Subprogra ma s) | |
| | | |
| | Concertación, Capacitación |
| | |
| 0107020101 | Subprograma | y Difusión para la |
| | Protección Civil |
| | |
| 010702010101 | Proyecto | Concertación para la
Protección Civil | No programado | La información de Cuenta Pública del Ayuntamiento presentó inconsistencia, al no especificar el presupuesto modificado y ejercido de este proyecto conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM. | El ente fiscalizable no programó ni remitió información presupuestal de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y establecer acciones para el fomento y autoprotección en materia de protección civil, así como proporcionar al OSFEM el monto asignado a este proyecto. |
| 0107010102 Subprograma |
| Código | Ca tegoría | Descripción | Porcentaje de cumplimie nto del Proye cto | Esta do Analítico del Eje rcicio de l
Pre supue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modifica do | Ejercido |
| |
| 010702010102 Proyecto |
| Capacitación Integral y |
| Actualización para la |
| Protección Civil |
| No programado |
| Esta actividad básica no fue |
| programada por el Ayuntamiento ni remitió la información presupuestal de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| El municipio no remitió información presupuestal ni programó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere incrementar la información y |
| 010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección Civil |
| Identificación y Prevención |
| No programado |
| señalización de cómo actuar en un |
| siniestro o desastre. Por lo cual, se recomienda cumplir con lo estipulado en el artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil y en el referido Plan. |
| 0107020102 Subprograma |
| de Riesgos |
| 010702010201 |
| Proyectos |
| Prevención, Evaluación y |
| Dictaminación de Riesgos No programado |
| Identificación, |
| La información de Cuenta |
| Pública del Ayuntamiento presentó inconsistencia, al no especificar el presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas |
| solicitadas por el OSFEM. |
| La entidad municipal no remitió |
| información presupuestal ni programó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal hace mención de acciones en materia de prevención de riesgos. Por lo anterior se recomienda cumplir con lo dispuesto en el citado Plan y en el artículo 81 |
| TER fracción II de la Ley Orgánica |
| Municipal del Estado de México. |
| La entidad fiscalizada no programó, ni remitió información presupuestal de este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal hace referencia a la elaboración del Atlas de Riesgo |
| 010702010202 |
| 0107020103 Subprograma |
| 010702010303 Proyecto |
| Sistematización y Atlas de |
| Riesgos |
| Monitoreo de Fenómenos Perturbadores y Manejo de Emergencias |
| Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres |
| No programado |
| No programado |
| Municipal. Se recomienda dar |
| cumplimiento a lo estipulado en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y al artículo 86 de la Ley General de Protección Civil, así como al referido Plan. |
| Esta actividad básica no fue programada por el Ayuntamiento ni remitió la información presupuestal de este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal señala la capación de elementos operativos para responder efecientemente a las situaciones de emergencia. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el Plan y dar cumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Código | Ca tegoría | Descripción | Porcentaje de cumplimie nto del Proye cto | Esta do Analítico del Eje rcicio de l
Pre supue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modifica do | Ejercido |
| |
| 02010101 | Progra ma | Gestión Integral de Dese chos (Un Subprogra ma ) | |
| | | |
| | |
| | Intergubernamental para la |
| 0201010101 | Subprograma | |
| | |
| | Desechos |
| 020101010101 | Proyecto | Manejo de Residuos
Sólidos | No programado | No presupuestado | El municipio no presupuestó, ni programó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere incrementar el servicio de recolección de desechos sólidos para su disposición final con criterios de protección al ambiente. Bajo ese contexto, se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el citado Plan con base en las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto. |
| 020101010102 | Proyecto | Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos | 99.9 | 2086.0 | 2086.0 | Continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas. |
| 02020101 | Progra ma | Desa rrollo Urbano (4
Subprogra ma s) | |
| | | |
| 0202010102 | Subprograma | Urbanización |
| | |
| 020201010201 | Proyectos | Pavimentación de Calles | No programado | No presupuestado | El municipio no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal menciona la pavimentación de 3 calles. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la ciudadanía. |
| 020201010202 | Participación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano | No programado | No presupuestado | El Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo cual, se recomienda implementar acciones acordes a la viabilidad del municipio en materia de participación comunitaria para proyectos de mantenimiento. |
| 020201010203 | Guarniciones y Banquetas | No programado | No presupuestado | Este proyecto no fue programado, así mismo la entidad municipal no lo presupuestó. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades encaminadas a la construcción de guarniciones y banquetas en su entidad. |
| 020201010204 | Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y Jardines | No programado | No presupuestado | El municipio no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere mejorar el servicio de mantenimiento de parques, jardines y áreas verdes. Bajo ese contexto, se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el citado Plan con base en las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto. |
| Coordinación |
| Gestión Integral de los |
| Código | Ca tegoría | Descripción | Porcentaje de cumplimie nto del Proye cto | Esta do Analítico del Eje rcicio de l
Pre supue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modifica do | Ejercido |
| |
| | | |
| 0202010103 | Subprograma | Vialidades Urbanas |
| | |
| 020201010301 | Proyectos | Construcción de Vialidades
Urbanas | No programado | No presupuestado | El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones para la construcción de vialidades urbanas. |
| 020201010302 | Rehabilitación de
Vialidades Urbanas | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal menciona la rehabilitación de vialidades urbanas para mejorar la comunicación. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo establecido en el citado Plan, con acciones orientadas a la rehabilitación, a fin de fortalecer su proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| 020201010303 | Equipamiento de Vialidades
Urbanas | No programado | No presupuestado | El municipio no programó este proyecto ni lo presupuestó. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones acordes a la factibilidad de su entidad en materia de equipamiento de vialidades urbanas. |
| | | |
| 0202010104 | Subprograma | Edificaciones Urbanas |
| | |
| 020201010401 | Proyectos | Construcción y Ampliación de Edificaciones Urbanas | No programado | No presupuestado | Esta actividad no fue programada por el Ayuntamiento, así mismo no presupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda verificar la viabilidad de establecer acciones para la construcción y/o ampliación de edificaciones urbanas en su territorio. |
| 020201010402 | Rehabilitación de
Edificaciones Urbanas | No programado | No presupuestado | Este proyecto no fue programado, ni presupuestado. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades encaminadas a la rehabilitación de edificaciones urbanas en su municipio. |
| | | |
| | Estudios, Proyectos y |
| | Supervisión |
| | |
| 020201010502 | Proyectos | Proyectos para Obras
Públicas | 118.5 | 13482.6 | 11547.0 | La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar en
18.5 por ciento las metas establecidas en su Programa Anual, ejerciendo el
85.6 por ciento del total del
presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda eficientar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido. |
| 020201010503 | Control y Supervisión de
Obras Públicas | 100.0 | 493.3 | 493.3 | Continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas. |
| 0202010105 Subprograma |
| Código |
| Ca tegoría Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimie nto del Proye cto |
| Esta do Analítico |
| del Eje rcicio de l |
| Pre supue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos) |
| Presupuesto |
| Modifica do Ejercido |
| Recomendación |
| 02020401 Progra ma |
| Alumbrado Público (Un |
| Subprogra ma ) |
| 0202040102 Subprograma Alumbrado Público |
| 020204010201 Proyecto Alumbrado Público 100.0 416.2 416.2 |
| Vivienda (Un |
| Continuar con las estrategias |
| establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas. |
| 02020501 Progra ma |
| 0202050101 Subprograma |
| Subprogra ma ) |
| Mejoramiento y Autoconstrucción de Vivienda |
| El Ayuntamiento no programó, ni |
| presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda identificar la factibilidad |
| 020205010101 Proyecto Mejoramiento de la Vivienda No programado |
| Empleo (Dos |
| No presupuestado |
| de implementar acciones en el |
| mejoramiento de la vivienda, acorde a las necesidades de su municipio. |
| 03010201 Progra ma |
| 0301020102 Subprograma |
| 030102010202 |
| Proyectos |
| Subprogra ma s) |
| Fomento a la Creación del |
| Empleo |
| Colocación de Trabajadores |
| Desempleados No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó, ni |
| presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la consolidación de bolsas de trabajo y la celebración de ferias de empleo. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo establecido en el citado Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de este proyecto. |
| Continuar con las estrategias |
| 030102010203 Fomento para el |
| Autoempleo |
| Capacitación, Adiestramiento y |
| 100.0 173.4 173.4 |
| establecidas para mantener la |
| congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas. |
| 0301020103 Subprograma |
| 030102010301 Proyecto |
| Productividad en y para el |
| Trabajo |
| Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Plan de Desarrollo Municipal refiere |
| gestionar apoyos para becas de capacitación en el trabajo, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan. |
| 03030501 Progra ma Electrifica ción (Un |
| Subprogra ma ) |
| 0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación |
| 030305010102 Proyecto Ahorro de Energía No programado |
| El Ayuntamiento hizo caso |
| omiso de informar al Órgano Superior de Fiscalización el presupuesto modificado y ejercido de este proyecto conforme a las características técnicas requeridas denotando inconsistencias en los datos presentados en la Cuenta Pública. |
| Este proyecto no fue programado ni |
| remitió información presupuestal el Ayuntamiento. Bajo ese contexto, se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades de ahorro, uso eficaz y eficiente de la energía en su territorio. |
| Código Ca tegoría Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimie nto del Proye cto |
| Esta do Analítico |
| del Eje rcicio de l |
| Pre supue sto de Egresos 2015 |
| (miles de pe sos) Recomendación |
| Presupuesto |
| Modifica do Ejercido |
| 030305010103 Electrificación Urbana No programado |
| Proyectos |
| 030305010104 Electrificación Rural No programado |
| La entidad municipal no programó ni |
| remitió información presupuestal de este proyecto, sin embargo la información presentada en su Plan de Desarrollo Municipal refiere obras en materia de electrificación urbana. Por lo que se recomienda implementar acciones en su proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de cumplir el Plan. |
| La entidad municipal no programó ni presentó información presupuestal de este proyecto. Por lo anterior se recomienda identificar la factibilidad de llevar acabo acciones encaminadas a mejorar la calidad del servicio eléctrico en aquellas zonas rurales al interior de la entidad. |
| El ente fiscalizable no programó ni remitió información presupuestal de este proyecto. Por lo anterior, se |
| 030305010105 Electrificación No |
| Convencional |
| 03040201 Progra ma Moderniza ción Industrial |
| (Un Subprograma) |
| Promoción y Fomento |
| No programado |
| El Ayuntamiento hizo caso |
| recomienda identificar la viabilidad de |
| implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía. |
| 0304020101 Subprograma |
| 030402010102 Proyecto |
| 030402010103 Proyecto |
| 03050101 Progra ma |
| 0305010101 Subprograma |
| Empresarial |
| Fortalecimiento a la Micro y |
| Pequeña Empresa No programado |
| Fortalecimiento a la |
| Competitividad No programado |
| Moderniza ción del Transporte Te rre stre (Un Subprogra ma ) |
| Coordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del Transporte |
| Apoyo Municipal a las |
| omiso de informar al Órgano |
| Superior de Fiscalización el presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas requeridas denotando inconsistencias en los datos presentados en la Cuenta Pública. |
| El Ayuntamiento no programó ni |
| presentó la información presupuestaria correspondiente de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y atender las solicitudes de información del Órgano Superior de Fiscalización. |
| Esta actividad básica no fue programada, así mismo no remitió información presupuestal de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y atender los requerimientos de información del Órgano Técnico de la Legislatura. |
| El Plan de Desarrollo Municipal refiere el ordenar la operación del servicio de transporte público, no obstante el Ayuntamiento no programó ni remitió información presupuestal de este |
| 030501010105 Proyecto |
| Políticas para el Desarrollo |
| del Transporte |
| No programado |
| proyecto. Por lo anterior, se |
| recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de las |
| metas, denotando tanto rebase del 100.0 por ciento como incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en |
| el presupuesto asignado a cada programa considerado. |
| Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio |
| 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2303/ |
| 2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2900/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3658/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2304/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2901/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3659/2015 de fechas 19 de agosto, 06 de octubre y 23 de noviembre de 2015, |
| respectivamente. |
| EVALUACIÓN DE LA |
| MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL |
| Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funciones |
| que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos |
| administrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio. |
| Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el |
| oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/030/15 de fecha 16 de enero de 2015, el |
| Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro. |
| Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de |
| Programas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2303/2015 de fecha 19 de agosto de 2015, en el cual la |
| entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes: |
| Recomendaciones |
| 1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria. |
| 2. Implementar acciones que fomenten la vinculación entre la Comisión Municipal y la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria. |
| 3. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de |
| Mejora Regulatoria. |
| 4. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad |
| municipal en materia de Mejora Regulatoria. |
| 5. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio. |
| 6. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la Comisión |
| Estatal de Mejora Regulatoria (CEMER). |
| 7. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet. |
| 8. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de la |
| Comisión Municipal de Mejora Regulatoria. |
| 9. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de Mejora |
| Regulatoria. |
| 10. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria. |
| 11. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en Mejora |
| Regulatoria. |
| 12. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad. |
| 13. Incluir dentro del Bando Municipal el apartado correspondiente al Desarrollo |
| Económico, específicamente el apartado en materia de Mejora Regulatoria. |
| 14. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet. |
| 15. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de su portal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia. |
| 16. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria. |
| 17. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad. |
| 18. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos |
| Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio subsecuente. |
| 19. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología de |
| Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”. |
| Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la Mejora |
| Regulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015 |
| Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura |
| en los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestran |
| en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en este |
| rubro fue Crítico, ya que presentó evidencia al OSFEM de 6 de los 25 reactivos evaluados. Es necesario mencionar que ha mantenido su nivel negativo de desempeño con relación a los ejercicios 2013 y 2014. |
| En ese sentido, se recomienda establecer las políticas públicas necesarias que generen |
| las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su Municipio. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE |
| Municipio de Ayapango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad. |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido |
| por el CONAC. |
| Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo. |
| Sí Presenta cifras que no coinciden entre los estados financieros. |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y |
| adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Sí |
| Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática). |
| Presenta diferencia en los estados |
| presupuestarios. |
| Municipio de Ayapango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices |
| de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos |
| previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| apego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| Revela cuentas con saldo contrario a |
| su naturaleza. |
| Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| Presenta diferencias en los estados |
| presupuestarios integrados. |
| 14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa |
| o convenio debidamente actualizados, identificados y |
| controlados, así como la documentación original que justifique Sí |
| y compruebe el gasto incurrido. |
| El registro de los recursos |
| participaciones federales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. |
| El registro de los recursos FOPADEM difieren con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación. |
| El saldo en bancos de los recursos FISMDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado. |
| 15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| 16. Realizar en términos de la normativa que emita el |
| consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de |
| las operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones de |
| programas y fuentes de financiamiento. |
| 17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, |
| conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras |
| competentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan |
| conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las |
| disposiciones aplicables del ámbito federal y local. |
| 18. Recursos federales aplicados conforme a reglas de |
| operación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables. |
| El registro de los recursos FEFOM y |
| participaciones estatales, difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Municipio de Ayapango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| SÍ NO |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. Sí Anual |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Anual |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Anual |
| 4. Notas a los Estados Financieros. Sí Anual |
| 5. Estado Analítico del Activo. Sí Anual |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del No |
| Presupuesto de Egresos base mensual. |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Normas para establecer la estructura de información del |
| formato de programas con recursos federales por orden de No gobierno. |
| No: La entidad no publicó la información presupuestaria y el inventario en la página W EB. |
| Municipio de Ayapango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| SÍ NO |
| Comentarios |
| 13.Normas para establecer la estructura de información del |
| formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros. |
| 14. Normas para establecer la estructura de los formatos de |
| información de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales. |
| 15. Lineamientos de información pública financiera para el |
| Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No |
| 16. Norma para establecer la estructura de información del |
| formato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones |
| para el Fortalecimiento de los Municipios y de las No |
| Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. |
| 17. Normas para establecer la estructura de información de la |
| relación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen |
| los recursos federales transferidos. |
| 18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los No |
| Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. |
| 19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No |
| menos cada 6 meses. |
| No: La entidad no publicó la información presupuestaria y el inventario en la página W EB. |
| CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL |
| RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO |
| Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del |
| Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
| Ingreso |
| (Miles de Pesos) |
| Gaceta del Gobierno | SFU Formato Nivel Financiero | Diferencia |
| Publicación de los recursos FISMDF 2,366.2 | | 2366.2 |
| Publicación de los recursos FORTAMUNDF 4,762.1 | 4762.1 | - |
| En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y |
| reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación. |
| De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales |
| Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF no publicó y FORTAMUNDF coincide con lo que |
| revela la Gaceta del Gobierno del Estado México. |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015 |
| Municipio de Ayapango |
| Núm. Hallazgo Recomendación |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros |
| 1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México. |
| Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley |
| General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| 2 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del |
| ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| 3 El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas que difieren de las presentadas en el anexo. |
| El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a |
| 4 proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad |
| mayor a un año. |
| Realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con el artículo |
| 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un |
| año, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el |
| artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela |
| 5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación. |
| Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios |
| anteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. |
| El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda |
| 6 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de Situación |
| Financiera Comparativo. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la |
| situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| 7 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. |
| Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la |
| Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del |
| Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de |
| 2013. |
| En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere |
| 8 de la revelada en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y |
| Deporte. |
| Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con sus |
| organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| El municipio no registró el ingreso recaudado de los recursos |
| 9 FEFOM en la cuenta del ingreso de acuerdo a la fuente de financiamiento. |
| Verificar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos FEFOM |
| se registren con la clave de financiamiento correspondiente, de acuerdo con lo establecido en los artículos 291, 305 y 342 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y en el apartado XI. C. numeral 1.2 Lista de Cuentas de Ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades |
| Municipio de Ayapango |
| Núm. Hallazgo Recomendación |
| El registro de participaciones federales del Estado Analítico de |
| Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del |
| 10 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; |
| núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de |
| 2016, por 525.6 miles de pesos. |
| Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe |
| registrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| El registro de participaciones estatales del Estado Analítico de |
| Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del |
| 11 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; |
| núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9, del 15 de enero de |
| 2016, por 99.9 miles de pesos. |
| Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe |
| registrado en participaciones estatales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo |
| 12 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por |
| 29.8 miles de pesos. |
| Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes |
| correspondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| El egreso modificado por clasificación administrativa difiere del egreso |
| 13 modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de |
| Egresos. |
| Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de tal |
| manera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM |
| 14 por 201.8 miles de pesos; CFE por 443.3 miles de pesos; y con el |
| ISSEMYM por 19.6 miles de pesos. |
| Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustes |
| correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los |
| subsidios otorgados por el municipio a los organismos |
| 15 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para |
| gastos de operación reportados por éstos. |
| Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicen |
| conciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto |
| 16 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm 203. |
| Implementar las acciones correspondientes para que el municipio |
| otorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación. |
| El registro de los recursos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo |
| 17 Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014. |
| Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 de |
| la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Operación del Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte. |
| La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes |
| 18 muebles e inmuebles, publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa. |
| Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de |
| conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Municipio de Ayapango |
| Núm. Hallazgo Recomendación |
| El informe de los recursos FISMDF no se publicó en el formato de |
| 19 Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de |
| Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). |
| Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidad |
| con el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33. |
| El ingreso recaudado de los recursos de FORTAMUNDF que revela el |
| 20 Sistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015. |
| Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70 |
| fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los |
| hallazgos determinados son: |
| Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| En el Estado de Situación Financiera revela cuentas a corto plazo con antigüedad mayor a un año. |
| Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. |
| No corresponde porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto |
| Municipal de Cultura Física y Deporte. |
| Presenta información incompleta en su página web. |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte |
| conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14, |
| 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Ayapango, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el |
| procedimiento disciplinario que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente |
| Municipal, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones |
| resarcitorias. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA |
| Nombre del Indicador | Comentarios de la Eva luación 2015 | Recomendaciones |
|
|
|
| |
| Núm. |
| 1 | Matriz de Indicadores para
Resultados | El Ayuntamiento de Ayapango cumplió con el
100.0 por ciento del objetivo planteado en 20 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que ref leja precisión y seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal.
Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló las correspondientes MIR e indicadores. | Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados. |
| 2 | Documentos para el
Desarrollo Institucional | El Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. | A tender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, desarrollar y mantener actualizados el Organigrama, los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal. |
| 3 | Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | La entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto rebase del 100.0 por ciento como incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública. | V erif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados. |
| 4 | Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de México | La entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria. | Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna del Municipio de Ayapango, México, como autoridad competente |
| en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen |
| medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, |
| eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 |
| fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Organismo Descentralizado DIF de |
| Ayapango |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 121 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 122 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 157 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 177 |
| PRESENTACIÓN |
| Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados |
| de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Ayapango, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE AYAPANGO |
| H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA |
| Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismo |
| descentralizado DIF de Ayapango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de |
| acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas |
| en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| 1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente. |
| 2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. |
| 3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014. |
| 4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente: |
| a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. |
| c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. |
| d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. |
| e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año. |
| f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. |
| g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al |
| que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o |
| disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| 5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. |
| 6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable. |
| 7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del |
| Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio. |
| 8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal. |
| 9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios |
| (ISSEMYM). |
| 11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de |
| desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda. |
| 12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de |
| estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Ayapango, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre |
| de 2015. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado |
| DIF de Ayapango, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido |
| de los estados financieros. |
| COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y |
| EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015 |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Estima do Modificado Recauda do | Aprobado Modifica do Ejercido |
| |
| 2,849.5 1,198.9 4,500.0 | 2,849.4 4,500.0 2,921.5 |
| Informe Mensual Diciembre 4,500.0 4,500.0 4,500.0 | 2,849.5 4,500.0 2,921.6 |
| Diferencia -1,650.6 -3,301.2 | |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Se identifican diferencias en los montos reportados entre la cuenta pública y el informe |
| mensual de diciembre en los rubros del ingreso estimado y modificado, por lo que la entidad realizó ajustes en el informe mensual de diciembre que no se ven reflejados en |
| la cuenta pública detectándose una ampliación por parte de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014 |
| 2014 2015 2015 2015 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos |
| Predial |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| Accesorios de Impuestos |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras |
| Derechos |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción |
| Del Registro Civil |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas |
| Otros Derechos |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente -1,464.1 1,464.1 - 1,464.1 2,928.2 1,464.1 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 160.7 149.5 169.0 130.0 19.5 13.1 - 39.1 - 23.1 - 30.7 - 19.1 |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,497.7 2,479.7 2,329.0 2,630.5 - 150.8 - 6.1 301.5 12.9 132.8 5.3 |
| Ingresos Federales |
| Participaciones Federales |
| FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales |
| Ingresos Estatales |
| Participaciones Estatales |
| Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM Remanentes PAD |
| Remanentes FEFOM |
| Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 2,497.7 2,479.7 2,329.0 2,630.5 - 150.8 - 6.1 301.5 12.9 132.8 5.3 |
| Otros Ingresos y B eneficios 244.8 220.2 164.9 275.5 - 55.3 - 25.1 110.5 67.0 30.7 12.6 |
| Ingresos Financieros 4.1 4.2 4.2 4.2 0.6 - 1.1 0.1 2.3 |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios 240.7 216.0 160.7 271.3 - 55.3 - 25.6 110.6 68.8 30.6 12.7 |
| Total 2,903.1 2,849.5 1,198.9 4,500.0 -1,650.6 -57.9 3,301.2 275.4 1,596.9 55.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Ingresos Recaudados |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Ingresos Propios 491.5 133.3 160.7 1,464.1 972.6 197.9 |
| Subsidios para Gastos de |
| Operación 2,205.2 2,634.3 2,497.7 2,630.5 425.3 19.3 |
| Otros Recursos 3.6 50.3 244.8 405.5 401.9 11,162.8 |
| Total 2,700.3 2,817.9 2,903.1 4,500.0 1,799.7 66.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA |
| INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014 |
| 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 1,875.5 2,143.7 2,397.4 2,094.8 2,094.8 253.6 11.8 - 302.6 - 12.6 219.3 11.7 |
| Materiales y Suministros 191.2 188.6 228.0 228.0 228.0 39.3 20.9 36.8 19.2 |
| Servicios Generales 411.7 290.2 530.9 330.9 330.9 240.7 82.9 - 200.0 - 37.7 - 80.8 - 19.6 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 19.6 24.0 365.0 65.0 65.0 341.0 1,421.0 - 300.0 - 82.2 45.4 231.9 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 14.7 12.2 12.2 12.2 12.2 - 2.5 - 17.0 |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 182.6 190.7 966.6 190.7 190.7 775.9 407.0 - 775.9 - 80.3 8.1 4.4 |
| Total 2,695.2 2,849.4 4,500.0 2,921.5 2,921.5 1,650.6 57.9 -1,578.5 -35.1 226.3 8.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Egresos | Variación
Ejercido - Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| Gasto Corriente 2,646.6 3,521.2 2,718.7 2,718.7 - 802.6 - 22.8 |
| Gasto de Capital 12.2 12.2 12.2 12.2 |
| Amortización de la Deuda y Disminución de |
| Pasivos 190.7 966.6 190.7 190.7 - 775.9 - 80.3 |
| Total 2,849.4 4,500.0 2,921.5 2,921.5 -1,578.5 -35.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Egreso Ejercido |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Servicios Personales 1,707.5 1,911.4 1,875.5 2,094.8 387.3 22.7 |
| Materiales y Suministros 215.3 206.2 191.2 228.0 12.7 5.9 |
| Servicios Generales 338.9 243.8 411.7 330.9 -8.0 -2.4 |
| Transferencias, Asignaciones, |
| Subsidios y Otras Ayudas 56.6 11.0 19.6 65.0 8.4 14.9 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e |
| Intangibles 25.9 17.3 14.7 12.2 -13.7 -53.0 |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras |
| Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 182.6 182.6 190.7 190.7 |
| Total 2,344.2 2,572.3 2,695.2 2,921.5 577.3 24.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015 |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Dependencia General |
| (Miles de pesos) |
| Egresos |
| Variación |
| Ejercido - Modificado |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % |
| A00 Presidencia 595.9 1,029.4 696.8 696.8 - 332.5 - 32.3 |
| B00 Dirección General 449.4 488.7 428.7 428.7 - 60.0 - 12.3 |
| C00 Tesorería 941.1 1,783.7 977.8 977.8 - 805.9 - 45.2 |
| F00 Área de Gestión Social 863.1 1,198.2 818.2 818.2 - 380.0 - 31.7 |
| Total |
| 2,849.4 4,500.0 2,921.6 2,921.6 -1,578.5 -35.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO |
| PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| No. de |
| No. de |
| Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas |
| Alcanzaron la |
| Dependencia general |
| Proyectos |
| Programados |
| Acciones |
| Programadas |
| Metas menores |
| al 80% |
| Meta (mayor o |
| igual a 80% y menor o igual |
| 120% ) |
| Superaron la Meta |
| (mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas |
| Cumplimiento |
| % |
| A00 Presidencia 1 3 3 5,011 5,011 100 |
| B00 Dirección General 1 2 2 12 12 100 |
| C00 Tesorería 1 8 4 4 90 70 78 |
| F00 Área de Gestión Social 7 17 4 11 2 85,396 80,193 94 |
| Total 10.0 30.0 8.0 20.0 2.0 90509.0 85286.0 94.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS |
| RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad |
| tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas. |
| CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015 |
| Organismo Descentraliz ado DIF de Ayapango |
| Función |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Ejercido -Modificado |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % |
| 01 05 Asuntos Financieros y |
| Hacendarios 941.1 1,783.7 977.8 977.8 - 805.9 - 45.2 |
| 02 03 Salud 182.3 196.8 166.8 166.8 - 30.0 - 15.2 |
| 02 05 Educación 112.7 135.0 105.0 105.0 - 30.0 - 22.2 |
| 02 06 Protección Social 1,613.3 2,384.6 1,672.0 1,672.0 - 712.6 - 29.9 |
| Total 2,849.4 4,500.0 2,921.6 2,921.6 -1,578.5 -35.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| FINALIDAD DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: |
| Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. |
| Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. |
| Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. |
| Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de |
| compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad |
| Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015. |
| Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del |
| ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y publicado el 16 de Mayo de 2013”. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 31.6 210.9 - 179.3 Circulante 37.4 53.9 - 16.5 |
| Efectivo y Equivalentes 28.1 15.8 12.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 37.4 53.9 - 16.5 |
| Efectivo 36.7 36.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 11.0 11.0 |
| Bancos/Tesorería - 8.6 15.8 - 24.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8.1 - 8.1 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3.5 195.1 - 191.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 26.4 45.8 - 19.4 |
| Inversiones Financieras de Corto Plazo 191.6 - 191.6 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3.5 3.5 No Circulante 775.9 958.5 - 182.6 |
| Documentos por Pagar a Largo Plazo 958.5 - 958.5 |
| No Circulante 2,231.5 968.0 1,263.5 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 958.5 - 958.5 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 420.1 420.1 Deuda Pública a Largo Plazo 775.9 775.9 |
| Edificios no Habitacionales 420.1 420.1 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 775.9 775.9 |
| Bienes Muebles 2,010.9 968.0 1,042.9 |
| Mobiliario y Equipo de Administración 329.7 329.7 Total Pasivo 813.3 1,012.4 - 199.1 |
| Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 57.8 57.9 - 0.1 |
| Vehículos y Equipo de Transporte 1,614.3 571.3 1,043.0 Hacienda Pública / Patrimonio 1,449.8 166.5 |
| Otros Bienes Muebles 9.1 9.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 745.7 745.7 |
| Aportaciones 745.7 745.7 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 199.5 - 199.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 704.1 - 579.2 1,283.3 |
| Depreciación Acumulada de Infraestructura - 199.5 - 199.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,353.5 159.7 1,193.8 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores - 649.4 - 738.9 89.5 |
| Total Patrimonio 1,449.8 166.5 1,283.3 |
| Total del Activo 2,263.1 1,178.9 1,084.2 Total del Pasivo y Patrimonio 2,263.1 1,178.9 1,084.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los |
| aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Revela cuentas que no corresponden a su naturaleza. |
| Presenta diferencia el resultado del ejercicio con el revelado en el Estado de |
| Actividades Comparativo. |
| Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. |
| Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y |
| Otros Pasivos. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente préstamos de la deuda |
| pública interna por pagar a largo plazo. |
| ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 Variación |
| 2015-2014 |
| Ingresos y Otros Beneficios 683.6 2,669.9 - 1,986.3 |
| Ingresos de la Gestión 445.9 160.7 285.2 |
| Participaciones, Aportaciones, |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y 189.5 2,497.7 - 2,308.2 |
| Otros Ingresos y Beneficios 48.2 11.5 36.7 |
| Total de Ingresos y Otros Beneficios 683.6 2,669.9 - 1,986.3 |
| Gastos y Otras Pérdidas 810.6 2,510.2 - 1,699.6 |
| Gastos de Funcionamiento 575.9 2,478.4 - 1,902.5 |
| Servicios Personales 502.0 1,875.5 - 1,373.5 |
| Materiales y Suministros 18.7 191.2 - 172.5 |
| Servicios Generales 55.2 411.7 - 356.5 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 35.2 19.6 15.6 |
| Participaciones y Aportaciones |
| Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la |
| Deuda Pública |
| Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias |
| Inversión Pública |
| Bienes Muebles e Intangibles 199.5 12.2 187.3 |
| Total de Gastos y Otras Pérdidas 810.6 2,510.2 - 1,699.6 |
| Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 127.0 159.7 - 286.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El desahorro del ejercicio difiere del resultado del ejercicio revelado en el Estado de |
| Situación Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Estado de Variación en la Hacienda Pública |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Contribuido |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado del Ejercicio |
| Ajustes por |
| Cambios de Valor Total |
| Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio |
| Aportaciones |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) |
| Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Revalúos |
| Reservas |
| Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 |
| Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 745.6 745.6 745.6 2,236.8 |
| Aportaciones 745.6 745.6 745.6 2,236.8 |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 579.1 831.2 704.2 956.3 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,480.6 1,353.6 2,834.2 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores - 579.1 - 649.4 - 649.4 - 1,877.9 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 166.5 1,576.8 1,449.8 3,193.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en |
| su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación |
| Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Origen Aplicación |
| Activo | | |
| Activo Circulante | - 367.1 |
| Efectivo y Equivalentes | - 367.0 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes | - 0.1 |
| Activo no Circulante | | 619.6 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso | | 420.1 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes | | 199.5 |
| Pasivo | | |
| Pasivo Circulante | 1.5 | - 5.8 |
| Cuentas por Pagar a Corto Plazo | 1.5 | - 5.8 |
| Pasivo no Circulante | 775.9 | - 791.2 |
| Documentos por Pagar a Largo Plazo | | - 791.2 |
| Deuda Pública a Largo Plazo | 775.9 | |
| Hacienda Pública / Patrimonio | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Generado | | - 127.0 |
| Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) | | - 127.0 |
| Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda |
| Pública / Patrimonio |
| Total 410.3 - 304.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su |
| elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO |
| Organismo Descentraliz ado DIF de Ayapango |
| Estado de Flujos de Efectivo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pes os ) |
| Concepto Importe 2015 Importe 2014 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación |
| Origen 5,965.7 6,072.4 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 1.0 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 130.0 153.4 |
| Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 1,855.5 2,216.0 |
| Ingresos y Beneficios Varios 11.5 |
| Ingresos financieros 0.5 |
| Traspasos entre Caja y Bancos 2,063.9 2,070.0 |
| Traspaso de Inversiones a Bancos 1,903.6 1,627.1 |
| Traspasos entre Bancos 0.3 |
| Deudores Diversos 0.2 5.1 |
| Aplicación 6,175.4 | 6095.7 |
| Servicios Personales 1,944.1 | 1665.6 |
| Materiales y Suministros 227.3 | 193.7 |
| Servicios Generales 336.7 | 411.3 |
| Ayudas Sociales 65.1 | 19.2 |
| Inversiones Financieras 0.5 |
| Traspasos entre caja y bancos 1,894.3 | 2076.0 |
| Traspasos de bancos a inversiones 1,707.8 | 1729.0 |
| Gastos a Comprobar por Deudores Diversos 0.1 | 0.4 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación | -209.7 | -23.3 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión | | |
| Origen | | |
| Aplicación | 12.2 | 14.7 |
| Bienes Muebles 12.2 14.7 |
| Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -12.2 -14.7 |
| Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Origen |
| Aplicación |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -221.9 -38.0 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -38.0 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -259.9 -38.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en su |
| elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 12 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 13 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 14 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 11.0 |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8.1 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 58.6 45.8 45.8 26.4 |
| Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 1,323.7 1,141.1 958.5 |
| Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a |
| Largo Plazo 775.9 |
| Total 1,382.3 1,186.9 1,012.4 813.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó 19.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio |
| anterior. Esto se refleja principalmente en otros documentos por pagar a largo plazo, sin embargo se registró un incremento en préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Año Ingresos |
| Deuda % de Deuda |
| Contra los |
| A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Ingresos |
| 2012 2,700.3 58.6 1,323.7 1,382.3 51.2 |
| 2013 2,817.9 45.8 1,141.1 1,186.9 42.1 |
| 2014 2,903.1 53.9 958.5 1,012.4 34.9 |
| 2015 4,500.0 37.4 775.9 813.3 18.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos |
| GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO |
| PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| 5000.0 |
| 4500.0 |
| 4500.0 |
| 4000.0 |
| 3500.0 |
| 3000.0 |
| 2700.3 |
| 2,817.9 2,903.1 |
| 2500.0 |
| 2000.0 |
| 1500.0 |
| 1000.0 |
| 1323.7 |
| 1141.1 |
| 958.5 |
| 775.9 |
| 500.0 |
| 58.6 45.8 53.9 37.4 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Ingresos A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 16.5 miles de |
| pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 182.6 miles de pesos. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM |
| Saldo al |
| 31 / dic. / 2015 s/Entidad Municipal |
| Saldo al |
| 31/ dic. / 2015 s/Entidad Externa |
| Diferencia |
| CFE |
| (Miles de Pesos) |
| ISSEMYM 802.3 775.9 26.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El saldo del ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por 775.9 |
| miles de pesos. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El organismo descentralizado DIF de Ayapango, México, de conformidad con los |
| artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al |
| que se dictaminará. |
| La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) |
| Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México |
| (OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la |
| integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”. |
| Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Ayapango |
| corresponden a cinco de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 |
| 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, los resultados se presentan a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio |
| fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF. |
| Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015 |
| Núm. | Código | Programa
Presupuestario | Indicador a
Nivel Propósito | Rango de Cumplimiento (porcentaje) |
| | | |
| | | |
| | | |
| 1 | 02030101 | Prevención Médica para la Comunidad | La entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| 2 | 02050603 | Alimentación
para la Población
Infantil |
| 3 | 02060501 | Alimentación y
Nutrición Familiar |
| 4 | 02060803 | Apoyo a los
Adultos Mayores |
| 5 | 02060804 | Desarrollo Integral de la Familia |
| Total de Indicadores de Nivel Propósito | 0 |
| 0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Sistema Municipal DIF. |
| Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito |
| 2015” el Sistema Municipal DIF de Ayapango no da cumplimiento a la Metodología de Marco Lógico debido a que no remitió el avance acumulado de los indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las |
| estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. |
| Cabe resaltar que la entidad no desarrolló la MIR e indicadores en todos los programas |
| ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF. |
| Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a |
| conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco |
| Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal |
| 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2354/ |
| 2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3302/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2355/2015 y OSFEM/AEEP/ |
| SEPM/3303/2015 de fechas 17 de septiembre y 6 de noviembre de 2015. |
| A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución, |
| evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto |
| basado en Resultados. |
| Indicadores Específicos |
| Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar |
| de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas. |
| Transparencia en el Ámbito Municipal |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 1 Punto | Crítico | 1.5 Puntos | Crítico | 4 Puntos | Bueno |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF. |
| Los resultados de la evaluación practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que el |
| desempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Sistema Municipal DIF solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XV, XVII, XVIII, XIX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página |
| web y/o documental. |
| Cabe mencionar que la entidad municipal mejoró su evaluación con respecto a los |
| ejercicios 2013 y 2014. |
| Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir |
| cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado. |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este |
| indicador, del cual se desprenden estos resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 10 Puntos | Ins uficiente | 30 Puntos | Bueno | 30 Puntos | Bueno |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF |
| La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal |
| 2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Bueno, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, |
| sin embargo no cuenta con evidencia del Manual de Procedimientos. |
| Cabe destacar que la entidad mantiene su calificación, con respecto al ejercicio 2014. |
| Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información |
| que emite el OSFEM, elaborar y concluir el Manual de Procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3302/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3303/2015, ambos de fecha 6 de noviembre de 2015 |
| respectivamente. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE |
| METAS FÍSICAS |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las |
| atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social. |
| Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIF |
| identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las |
| necesidades de la población. |
| Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015, |
| el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas: |
| |
| |
| |
| |
| 02030101 | Prevención Médica para la Comunidad |
| 02050603 | Alimentación para la Población Infantil |
| 02060501 | Alimentación y Nutrición Familiar |
| 02060801 | Protección a la Población Infantil |
| 02060802 | Atención a Personas con Discapacidad |
| 02060803 | Apoyo a los Adultos Mayores |
| 02060804 | Desarrollo Integral de la Familia |
| 02060805 | El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género |
| 02060806 | Oportunidades para los Jóvenes |
| Código Nombre del Programa |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas |
| físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de |
| Ayapango en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos: |
| Código | Categoría | De scripción | Porcentaje de Cumplimiento de l Proye cto | Esta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos) | Recome nda ción |
| Pre supue sto |
| Modificado | Eje rcido |
| |
| 02030101 | Programa | Pre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad
(Cinco proye ctos) | | | |
| | | |
| 0203010101 | Subprograma | Prevención Médica Iterativa |
| | |
| 020301010101 | Proyectos | Medicina Preventiva | No programado | No presupuestado | El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar actividades enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud. |
| 020301010102 | Vigilancia y Blindaje
Epidemiológico | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar actividades para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud. |
| | | |
| 0203010102 | Subprograma | |
| | Salud |
| 020301010201 | Proyectos | Promoción de la Salud | 20.1 | 590.2 | 500.2 | El ente fiscalizable realizó solo el 20.1 por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 84.7 por ciento del presupuesto total asignado. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final de los recursos. |
| 020301010202 | Prevención de las
Adicciones | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar medidas de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población sobre las adicciones. |
| 020301010203 | Entornos y Comunidades
Saludables | No programado | No presupuestado | El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de politicas públicas. |
| Promoción Cultural de la |
| Código | Categoría | De scripción | Porcentaje de Cumplimiento de l Proye cto | Esta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos) | Recome nda ción |
| Pre supue sto |
| |
| |
| |
| 02050603 | Programa | Alime ntación pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proye ctos) | | | |
| | Asistencia Alimentaria a | | |
| 0205060301 | Subprograma | | |
| | | |
| 020506030101 | Proyectos | Desayunos Escolares | 29.5 | 404.9 | 314.9 | El ente fiscalizable realizó solo el 29.5 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 77.7 por ciento de la totalidad del presupuesto. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final de los recursos. |
| 020506030102 | Desayuno Escolar
Comunitario | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades de distribucíón de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica. |
| 02060501 | Programa | Alimentación y Nutrición
Fa milia r
(Cinco proye ctos) | | | |
| | Alimentación y Nutrición para la Familia | |
| |
| 0206050101 | Subprograma |
| |
| |
| 020605010101 | Proyectos | Estudios Nutricionales | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda considerar actividades para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional. |
| 020605010102 | Dotación Alimenticia a
Población Marginada | No programado | No presupuestado | El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación. |
| 020605010103 | Cultura Alimentaria | 25.0 | 161.2 | 161.2 | El ente fiscalizable realizó solo el 25.0 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció la totalidad del presupuesto. Por lo anterior se recomienda implementar medidas a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos. |
| 020605010104 | Asistencia Alimentaria a
Familias | No programado | No presupuestado | El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indigenas, rurales y urbanas marginadas, para que generen sus propios alimentos. |
| 020605010105 | Huertos Familiares | No programado | No presupuestado | El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de capacitación para huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para autoconsumo y/o comercialización. |
| Modificado Eje rcido |
| Menores |
| Código Categoría |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| Cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico del Ejercicio del |
| Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos) |
| Presupuesto |
| Recomendación |
| Modificado Ejercido |
| 02060801 Programa |
| Protección a la |
| Población Infantil |
| (Tres proyectos) |
| 0206080101 Subprograma |
| Protección a la Integridad del |
| Menor |
| 020608010103 Detección y Prevención de |
| Niños en Situación de Calle |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de niños en situación de calle. |
| 020608010104 Menores en Situación de |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y |
| Proyectos |
| Migración no Acompañada No programado |
| No presupuestado |
| Adolescentes del Estado de México. |
| Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración. |
| 020608010105 Promoción de la |
| Participación Infantil |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó |
| ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos. |
| 02060802 Programa |
| Atención a Personas con |
| Discapacidad |
| (Cinco proyectos) |
| 0206080201 Subprograma |
| Fortalecimiento de los |
| Servicios para Personas con Discapacidad |
| 020608020102 Proyecto Orientación e Información sobre Discapacidad |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda considerar acciones para coadyuvar en la disminución de insidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad. |
| Código | Categoría | De scripción | Porcentaje de Cumplimiento de l Proye cto | Esta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos) | Recome nda ción |
| Pre supue sto |
| Modificado | Eje rcido |
| |
| 0206080202 Subprograma Desarrollo Integral para |
| Personas con Discapacidad |
| 020608020201 Capacitación a Personas con Discapacidad |
| Proyectos |
| Promoción para el trabajo |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar actividades para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas. |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y |
| 020608020202 |
| Productivo de Personas con |
| Discapacidad |
| No programado |
| No presupuestado |
| Municipios. Se recomienda |
| instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de insidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad. |
| 0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad |
| 020608020301 |
| Atención Médica y |
| Paramédica a Personas con Discapacidad |
| 26.9 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconsistencias en su información al realizar el 26.9 por ciento de este proyecto sin ejercer prepupuesto. Se recomienda verificar la fuente de los recursos utilizados para la ejecución de las metas de este proyecto, asi como implementar acciones para una correcta planeación y presupuestación. |
| Proyectos |
| 020608020302 Atención Terapéutica a |
| Personas con Discapacidad |
| No programado |
| No Presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda realizar actividades destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad fisica, mental y sensorial que carezca de seguridad social. |
| 02060803 Programa |
| Apoyo a los Adultos |
| Mayore s |
| (Dos proye ctos) |
| 0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a los |
| Adultos Mayores |
| 020608030102 Proyecto |
| Asistencia Social a los |
| Adultos Mayores 49.0 739.5 349.5 |
| El Sistema Municipal DIF realizó solo |
| el 49.0 por ciento del cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció el 47.2 por ciento de la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas de este proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos. |
| Código | Categoría | De scripción | Porcentaje de Cumplimiento de l Proye cto | Esta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos) | Recome nda ción |
| Pre supue sto |
| Modificado | Eje rcido |
| |
| | Espacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores | |
| |
| 0206080302 | Subprograma |
| |
| |
| 020608030201 | Proyecto | Círculos de Adultos
Mayores | No programado | No presupuestado | El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios para los adultos mayores. |
| 02060804 | Programa | De sarrollo Integra l de la
Fa milia
(Cua tro proye ctos) | |
| | Prevención y Bienestar
Familiar | |
| |
| 0206080401 | Subprograma |
| |
| |
| 020608040101 | Proyectos | Fomento a la Integración de la Familia | 44.1 | 4554.4 | 3376.7 | El ente fiscalizable realizó solo el 44.1 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el 74.1 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda aclarar el destino de los recursos e implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto. |
| 020608040102 | Atención a Víctimas por
Maltrato y Abuso | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato. |
| 020608040103 | Servicios Jurídicos
Asistenciales a la Familia | 31.3 | 508.8 | 418.8 | El ente fiscalizable realizó solo el 31.3 por ciento, sin embargo ejerció el 82.3 por ciento de la totalidad del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas de este proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final del presupuesto. |
| 020608040106 | Orientación y Atención
Psicológica y Psiquiátrica | 15.1 | 435.4 | 345.4 | El ente fiscalizable realizó solo el 15.1 por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 79.3 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| Código | Categoría | De scripción | Porcentaje de Cumplimiento de l Proye cto | Esta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos) | Recome nda ción |
| Pre supue sto |
| Modificado | Eje rcido |
| |
| 02060805 | Programa | El Pa pe l Funda me ntal de
la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro
(Cinco proye ctos) | | | | |
| | Integración de la Mujer al
Desarrollo Económico | |
| |
| 0206080501 | Subprograma |
| |
| |
| 020608050101 | Proyectos | Capacitación de la Mujer para el Trabajo | No programado | No presupuestado | El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica. |
| 020608050102 | Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras | No programado | No presupuestado | El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de atención educativa a los hijos de las madres trabajadoras. |
| 020608050103 | Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos. |
| | | |
| | |
| 0206080502 | Subprograma | |
| | Mujer |
| | |
| 020608050201 | Proyectos | Fomento a la Cultura de
Equidad de Género | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres. |
| 020608050202 | Atención Integral a la Madre
Adolescente | No programado | No presupuestado | El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo. |
| Participación Social de la |
| Código Categoría |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| Cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico del Ejercicio del |
| Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos) |
| Presupuesto |
| Recomendación |
| Modificado Ejercido |
| 02060806 Programa |
| 0206080601 Subprograma |
| Oportunidades para los |
| Jóvenes |
| (Cuatro proyectos) |
| Promoción del Bienestar y |
| Recreación Juvenil |
| 020608060102 Bienestar y Orientación |
| Juvenil |
| Proyectos |
| 020608060103 Promoción del Desarrollo |
| Integral del Adolescente |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes. |
| 0206080602 Subprograma |
| Asistencia Social y Servicios |
| Comunitarios para la Juventud |
| 020608060201 Expresión Juvenil No programado |
| Proyectos |
| No presupuestado |
| El Sistema Municipal DIF no programó |
| ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política. |
| 020608060202 |
| Asistencia Social a la |
| Juventud No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Sistema Municipal DIF. |
| En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución de |
| las metas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal |
| 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones plasmadas en el Plan de Desarrollo |
| Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado. |
| Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante el |
| ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2354/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3302/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/ |
| 2355/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3303/2015 de fechas 17 de septiembre, y 6 de |
| noviembre de 2015, respectivamente. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad. |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| Presenta diferencia, con el reporte de |
| altas y bajas de bienes muebles. |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido |
| por el CONAC. Sí |
| Presenta cuentas limitadas en el |
| ámbito municipal. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo. |
| Sí Presenta cifras que no coinciden entre los estados financieros. |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, |
| Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). |
| Presenta estados presupuestarios |
| sin equilibrio entre el ingreso y egreso. |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices |
| de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| Sí |
| Sí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| Presenta diferencias entre la información Patrimonial y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| Presupuestal de Cuenta Pública y la |
| Información de Diciembre. |
| 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| SÍ NO |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. No |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No |
| 4. Notas a los Estados Financieros. No |
| 5. Estado Analítico del Activo. No |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del No |
| Presupuesto de Egresos base mensual. |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses. |
| No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB. |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015 |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Núm. Hallazgo Recomendación |
| 1 La información patrimonial y presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros |
| 2 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se |
| utiliza en el Estado de México. |
| 3 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| El resultado del ejercicio, (desahorro) del Estado de Actividades |
| 4 Comparativo difiere del revelado en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo, por 1,480.6 miles de pesos. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia, |
| 5 por 1,043.0 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el DIF revela |
| 6 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación. |
| El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda |
| 7 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de Situación |
| Financiera Comparativo y existen inconsistencias en la elaboración. |
| La disminución neta del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la |
| 8 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del |
| Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la |
| 9 Situación Financiera existen inconsistencias en su elaboración y difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 de |
| diciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley |
| General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades |
| Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la |
| Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley |
| General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados |
| Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Analizar las cifras presentadas en el Estado de Actividades |
| Comparativo y realizar los ajustes contables, de acuerdo con los |
| artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y |
| con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y |
| 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los |
| Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Organismo Descentralizado DIF de Ayapango |
| Núm. Hallazgo Recomendación |
| El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros |
| 10 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la |
| situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del |
| 11 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos. |
| 12 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el |
| ISSEMYM por 26.4 miles de pesos. |
| Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibrio |
| presupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación. |
| Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la |
| Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades |
| Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y |
| 13 egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado Analítico de |
| Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar la |
| situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| 14 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad. |
| Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de |
| conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los |
| hallazgos determinados son: |
| La información presupuestal de la cuenta pública difiere de la presentada en el |
| Informe Mensual de diciembre. |
| Revela cuentas en el Estado de Situación Financiera Comparativo que no se utilizan en el Estado de México. |
| Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. |
| No presenta información en su página web. |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte |
| conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14, |
| 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Ayapango, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el |
| procedimiento disciplinario que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del |
| Organismo, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones |
| resarcitorias. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA |
| Núm. Nombre del Indicador |
| Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones |
| Matriz de Indicadores para |
| 1 Resultados |
| El Sistema Municipal DIF de Ayapango no da |
| cumplimiento a la Metodología de Marco Lógico debido a que no remitió el avance acumulado de los indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de |
| Desarrollo Municipal. |
| Dar seguimiento a los indicadores que |
| evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el |
| Presupuesto basado en Resultados. |
| 2 Documentos para el |
| Desarrollo Institucional |
| El Sistema Municipal DIF no presentó |
| evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con Manual de Procedimientos. |
| Atender oportunamente las solicitudes de |
| inf ormación que emite el OSFEM, asimismo elaborar y concluir el Manual de Procedimientos con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal. |
| Evaluación del |
| 3 Cumplimiento de Metas |
| Físicas |
| La entidad f iscalizable mostró el grado de |
| ejecución de las metas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados |
| en el ejercicio f iscal 2015. |
| Verif icar el proceso de planeación, |
| programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas |
| Físicas de este inf orme de resultados. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna Municipal de Ayapango, México, como autoridad competente en |
| materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Instituto Municipal de Cultura Física y |
| Deporte de Ayapango |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 193 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 194 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 225 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 239 |
| PRESENTACIÓN |
| Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado |
| denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 203 del 21 de octubre de 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Ayapango. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores |
| sociales del municipio. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE AYAPANGO |
| H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA |
| Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del instituto |
| municipal de cultura física y deporte de Ayapango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta |
| de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas |
| en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| 1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente. |
| 2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. |
| 3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014. |
| 4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente: |
| a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. |
| c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. |
| d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. |
| e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año. |
| f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. |
| g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al |
| que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o |
| disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| 5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. |
| 6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable. |
| 7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del |
| Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio. |
| 8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal. |
| 9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios |
| (ISSEMYM). |
| 11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de |
| desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda. |
| 12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de |
| estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Ayapango, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 |
| de enero al 31 de diciembre de 2015. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Ayapango, para que éste de atención a las observaciones y a |
| los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido |
| de los estados financieros. |
| COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y |
| EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| Estima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do Ejercido |
| Cuenta Pública Anual 1,019.1 1,063.3 965.2 1,011.9 960.1 960.1 |
| Informe Mensual Diciembre 960.6 960.6 960.6 1,011.9 960.1 960.1 |
| Diferencia 58.5 102.7 4.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Se identifican diferencias en el ingreso estimado, modificado y recaudado entre los |
| montos presentados en la cuenta pública anual y el informe mensual de diciembre, mientras que en el egreso, se detecta equilibrio lo cual indica que la entidad realizó modificaciones al presupuesto durante el ejercicio fiscal mismas que no se reflejan en |
| los ingresos. |
| COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014 |
| 2014 2015 2015 2015 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos |
| Predial |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| Accesorios de Impuestos |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras |
| Derechos |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción |
| Del Registro Civil |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas |
| Otros Derechos |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente 302.1 371.7 232.5 69.6 23.0 - 139.2 - 37.5 232.5 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 249.9 - 249.9 - 100.0 |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 673.5 672.0 672.0 672.0 - 1.5 - 0.2 |
| Ingresos Federales |
| Participaciones Federales |
| FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales |
| Ingresos Estatales |
| Participaciones Estatales |
| Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM Remanentes PAD |
| Remanentes FEFOM |
| Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 673.5 672.0 672.0 672.0 - 1.5 - 0.2 |
| Otros Ingresos y B eneficios 99.8 45.0 19.6 60.7 - 25.4 - 56.5 41.2 210.6 - 39.1 - 39.2 |
| Ingresos Financieros 0.7 - 0.7 - 100.0 |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios 99.1 - 99.1 - 100.0 |
| Total 1,023.1 1,019.1 1,063.3 965.2 44.2 4.3 -98.1 -9.2 -58.0 -5.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014 |
| 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 535.0 613.4 606.0 606.0 606.0 - 7.4 - 1.2 70.9 13.3 |
| Materiales y Suministros 109.9 65.0 38.0 38.0 38.0 - 27.0 - 41.5 - 71.9 - 65.4 |
| Servicios Generales 326.0 326.5 316.1 316.1 316.1 - 10.4 - 3.2 - 9.8 - 3.0 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 1.0 5.6 - 5.6 - 100.0 - 1.0 - 100.0 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1.5 - 1.5 - 100.0 |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública |
| Total 971.8 1,011.9 960.1 960.1 960.1 -51.8 -5.1 -11.7 -1.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Egresos | Variación
Ejercido - Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| Gasto Corriente 1,004.9 672.3 960.1 960.1 287.8 42.8 |
| Gasto de Capital 1.5 - 1.5 |
| Amortización de la Deuda y Disminución de |
| Pasivos |
| Total 1,006.4 670.8 960.1 960.1 289.3 43.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. Nota: La información presentada por la entidad en el archivo de texto plano (EAEPE00002016) difiere en los montos presentados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF. |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015 |
| Instituto Municipal de C ultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Dependencia General | Egresos | Variación
Ejercido - Modificado |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| A00 Dirección General 180.9 221.0 0.8 220.2 221.0 |
| B00 Administración y Finanzas 328.1 243.3 243.3 243.3 |
| C00 Difusión y Operación 502.9 495.7 - 0.8 496.5 495.7 |
| Total |
| 1,011.9 960.1 960.1 960.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO |
| PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| No. de No. de
Dependencia general Proyectos Acciones
Programados Programadas | Nivel de Cumplimiento de las Acciones | Metas |
| Alcanzaron la | |
| |
| Cumplimiento |
| |
| menor o igual | |
| 120% ) | |
| | |
| Metas menores |
| al 80% |
| Meta (mayor o |
| igual a 80% y |
| Superaron la Meta |
| (mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas % |
| A00 Dirección General 1 4 1 3 32 23 72 |
| B00 Administración y Finanzas 1 8 2 6 69 58 84 |
| C00 Difusión y Operación 1 4 2 2 30 26 87 |
| Total 3.0 16.0 5.0 11.0 131.0 107.0 81.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS |
| RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad |
| tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; |
| asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas. |
| CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Función | Egresos | Variación
Ejercido -Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| 01 05 Asuntos Financieros y |
| Hacendarios 328.1 243.3 243.3 243.3 |
| 02 04 Recreación, Cultura y Otras |
| Manifestaciones Sociales 683.8 716.8 716.8 716.8 |
| Total 1,011.9 960.1 960.1 960.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| FINALIDAD DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: |
| Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. |
| Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. |
| Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. |
| Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de |
| compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad |
| Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. Cabe señalar que la entidad no cuenta bienes inmuebles |
| Asimismo la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del ejercicio 2015. |
| Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y publicado el 16 de Mayo de 2013”. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 1.3 54.2 - 52.9 Circulante 1.6 - 1.6 |
| Efectivo y Equivalentes 1.3 17.2 - 15.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.6 - 1.6 |
| Efectivo 1.3 1.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.6 - 1.6 |
| Bancos/Tesorería 17.2 - 17.2 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes | | 37.0 | - 37.0 | Total Pasivo | | 1.6 | - 1.6 |
| Inversiones Financieras de Corto Plazo | | 35.0 | - 35.0 | | | | |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo | | 2.0 | - 2.0 | Hacienda Pública / Patrimonio Generado | 80.4 | 101.4 | - 21.0 |
| | | | Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) | - 56.7 | - 35.7 | - 21.0 |
| No Circulante | 43.4 | 48.8 | - 5.4 | Resultados de Ejercicios Anteriores | 137.1 | 137.1 | |
| Bienes Muebles | 37.3 | 37.3 | | | | | |
| Mobiliario y Equipo de Administración | 37.3 | 37.3 | | Total Patrimonio | 80.4 | 101.4 | - 21.0 |
| Activos Intangibles | 11.5 | 11.5 | | |
| Software | 11.5 | 11.5 | |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes | - 5.4 | | - 5.4 |
| Depreciación Acumulada de Infraestructura | - 5.4 | | - 5.4 |
| Total del Activo 44.7 103.0 - 58.3 Total del Pasivo y Patrimonio 80.4 103.0 - 22.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los |
| aspectos importantes la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| No cumple con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. |
| Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 Variación |
| 2015-2014 |
| Ingresos y Otros Beneficios 908.6 924.1 - 15.5 |
| Ingresos de la Gestión 232.6 249.9 - 17.3 |
| Participaciones, Aportaciones, |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas |
| 672.0 673.5 - 1.5 |
| Otros Ingresos y Beneficios 4.0 0.7 3.3 |
| Total de Ingresos y Otros Beneficios 908.6 924.1 - 15.5 |
| Gastos y Otras Pérdidas | 965.3 | 971.9 | - 6.6 |
| Gastos de Funcionamiento | 959.9 | 970.9 | - 11.0 |
| Servicios Personales | 605.8 | 535.0 | 70.8 |
| Materiales y Suministros | 38.0 | 109.9 | - 71.9 |
| Servicios Generales 316.1 326.0 - 9.9 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 1.0 - 1.0 |
| Participaciones y Aportaciones |
| Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la |
| Deuda Pública |
| Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias |
| Inversión Pública |
| Bienes Muebles e Intangibles 5.4 5.4 |
| Total de Gastos y Otras Pérdidas 965.3 971.9 - 6.6 |
| Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 56.7 - 47.8 - 8.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Estado de Variación en la Hacienda Pública |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Contribuido |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado del Ejercicio |
| Ajustes por |
| Cambios de Valor Total |
| Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio |
| Aportaciones |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 137.0 118.5 101.3 356.8 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 18.5 - 35.7 - 54.2 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 137.0 137.0 137.0 411.0 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 137.0 118.5 101.3 356.8 |
| Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 |
| Aportaciones |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 137.0 202.4 80.3 419.7 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 65.4 - 56.7 8.7 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 137.0 137.0 137.0 411.0 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 274.0 320.9 217.3 830.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en |
| su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación |
| Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Origen Aplicación |
| Activo | | |
| Activo Circulante | - 90.2 |
| Efectivo y Equivalentes | - 90.2 |
| Activo no Circulante | - 44.0 | 5.4 |
| Inversiones Financieras a Largo Plazo | - 44.0 | |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes | | 5.4 |
| Pasivo | | |
| Pasivo Circulante | | - 18.3 |
| Cuentas por Pagar a Corto Plazo | | - 18.3 |
| Pasivo no Circulante | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Generado | | 122.1 |
| Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) | | 122.1 |
| Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda |
| Pública / Patrimonio |
| Total - 134.2 109.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su |
| elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Estado de Flujos de Efectivo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Importe 2015 Importe 2014 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación |
| Origen 2,167.8 2,655.9 |
| Contribuciones de Mejoras 1.5 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 229.2 524.0 |
| Participaciones y Aportaciones 560.0 |
| Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 674.3 112.3 |
| Otros Orígenes de Operación 1,264.3 1,458.1 |
| Aplicación 961.5 2,444.3 |
| Servicios Personales 600.7 525.9 |
| Materiales y Suministros 36.3 112.2 |
| Servicios Generales 321.7 328.0 |
| Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 1.0 |
| Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 1,477.2 |
| Otras Aplicaciones de Operación 2.8 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 1,206.3 211.6 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión |
| Origen |
| Aplicación |
| Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión |
| Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Origen |
| Aplicación |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1,206.3 211.6 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 228.8 17.2 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 1,435.1 228.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en su |
| elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 12 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 13 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 14 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 22.1 1.6 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo |
| Total 22.1 1.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó en su totalidad respecto a lo reportado al cierre del ejercicio |
| anterior. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| Año Ingresos |
| Deuda % de Deuda |
| Contra los |
| A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Ingresos |
| 2012 1,046.4 |
| 2013 815.1 22.1 22.1 2.7 |
| 2014 1,023.1 1.6 1.6 0.2 |
| 2015 965.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos |
| GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO |
| PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS |
| Instituto Municipal de Cultura Fìsica y Deporte de Ayapango |
| (Miles de pesos) |
| 1200.0 |
| 1000.0 |
| 1046.4 |
| 1023.1 |
| 965.2 |
| 800.0 |
| 815.1 |
| 600.0 |
| 400.0 |
| 200.0 |
| 22.1 1.6 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Ingresos A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo disminuyó en su totalidad respecto del |
| ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM |
| De acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE e |
| ISSEMYM. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El instituto municipal de cultura física y deporte de Ayapango, México, de conformidad |
| con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal |
| inmediato siguiente al que se dictaminará. |
| La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) |
| Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México |
| (OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientos |
| para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”. |
| El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango debió reportar los |
| indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 02 |
| 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación: |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Rango de cumplimiento (porcentaje) |
| Núm. | Código | Programa
Presupuestario | Indicador a
Nivel Propósito | |
| | | 101.0 a más |
| 0.0 - 49.9 | 50.0 - 75.9 | 76.0 - 100.9 |
| | |
| | |
| 1 | 02 04 01 01 | Cultura Física y Deporte | La entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios
2015” solicitado por el OSFEM. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| IMCUFIDE. |
| Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito |
| 2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados. |
| Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a |
| conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2754/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3096/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2755/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/ |
| 3097/2015 de fechas 25 de septiembre y 27 de octubre de 2015, respectivamente. |
| A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución, |
| evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin |
| de adoptar el Presupuesto basado en Resultados. |
| Indicadores Específicos |
| Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar |
| de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de |
| Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas. |
| Transparencia en el Ámbito Municipal |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación los resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 0 Puntos | Crítico | 0 Puntos | Crítico | 2 Puntos | Ins uficiente |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE. |
| Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el |
| desempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, X, XII, XV, XVII, XIX, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga |
| en materia de transparencia. |
| Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en un nivel negativo, en los últimos |
| tres años. |
| Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir |
| cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados. |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 0 Puntos | Crítico | 20 Puntos | Suficiente | 0 Puntos | Crítico |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE. |
| La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal |
| 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por |
| segunda ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño. |
| Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información |
| que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3096/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3097/2015 ambos de fecha 27 de octubre |
| de 2015. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE |
| METAS FÍSICAS |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las |
| atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte. |
| Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificar |
| porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a las |
| necesidades de la población. |
| Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte del |
| Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa: |
| Código Nombre del Programa |
| 02 04 01 01 Cultura Física y Deporte |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas |
| físicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos: |
| INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE AYAPANGO |
| Código Ca tegoría Descripción |
| Porce ntaje de |
| Cumplimie nto de l Proye cto |
| Estado Analítico del Ejercicio |
| de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos) |
| Presupue sto |
| Modifica do Eje rcido |
| Recome ndación |
| 02 04 01 01 Programa |
| 02 04 01 01 01 Subprograma |
| Cultura Física y De porte |
| (Tre s proyectos) |
| Cultura Física |
| 02 04 01 01 01 01 |
| Proyectos |
| Promoción y Fomento de la |
| Cultura Física 81.3 24,698.1 794.6 |
| El Instituto solo realizó el 81.3 por ciento del |
| proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 3.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| 02 04 01 01 01 02 |
| Fomento de Actividades |
| Deportivas Recreativas No programado |
| No presupuestado |
| El Instituto no programó ni presupuestó este |
| proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al fomento de actividades deportivas recreativas. |
| 02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte |
| 02 04 01 01 02 01 Proyecto |
| Impulso y Fortalecimiento |
| del Deporte de Alto |
| Rendimiento |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Instituto no programó ni presupuestó este |
| proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| IMCUFIDE. |
| En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el grado |
| de ejecución de las metas, denotando incumplimiento en el proyecto ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el |
| presupuesto asignado a cada programa considerado. |
| Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y |
| Deporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2754/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3096/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ |
| 236 |
| ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO |
| SEPM/2755/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3097/2015 de fechas 25 de septiembre y 27 |
| de octubre de 2015, respectivamente. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad. |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables. |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido |
| por el CONAC. |
| Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí |
| Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado |
| Analítico del Activo. |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y |
| adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Sí |
| Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos |
| previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| apego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| Presenta cifras que no coinciden |
| entre los estados financieros. |
| No integran las notas a los estados financieros. |
| Presenta diferencias en la |
| conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios |
| Presenta diferencia en los estados presupuestarios. |
| Presenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y egreso. |
| Presenta diferencias entre la información Patrimonial y |
| Presupuestal de Cuenta Pública y la |
| Información de Diciembre. |
| 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| SÍ NO |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. No |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No |
| 4. Notas a los Estados Financieros. No |
| 5. Estado Analítico del Activo. No |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del No |
| Presupuesto de Egresos base mensual. |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses. |
| No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB. |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Núm. Hallazgo Recomendación |
| 1 La información presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de |
| 2 software presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el |
| Estado de México. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó |
| 3 diferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo más patrimonio, por 35.7 miles de pesos. |
| En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Instituto |
| Municipal de Cultura Física y Deporte revela afectación a la cuenta de |
| 4 resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización |
| correspondiente. |
| El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda |
| 5 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de Situación |
| Financiera Comparativo. |
| Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 de |
| diciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. |
| Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley |
| General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades |
| Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Realizar los ajustes correspondientes, de tal manera que exista el balance del activo con la suma de pasivo más patrimonio, con base en los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta Directiva, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| La disminuciòn neta del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la |
| 6 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del |
| Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la |
| 7 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de |
| Situación Financiera Comparativo. |
| 8 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente. |
| El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del |
| 9 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y |
| egresos. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la |
| situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los |
| artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y |
| con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibrio presupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el |
| ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del |
| equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación. |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Ayapango |
| Núm. Hallazgo Recomendación |
| El egreso aprobado y modificado por clasificación económica y el |
| 10 egreso aprobado, modificado y ejercido por categorìa programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido del Estado Analítico |
| del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| Los estados financieros y presupuestarios el Estado de Situación |
| Financiera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado |
| 11 Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa. |
| Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y |
| 12 egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de |
| Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado |
| Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 13 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad. |
| Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de tal |
| manera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas que correspondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y |
| 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los |
| documentos emitidos por el CONAC. |
| Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y |
| 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de |
| conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los |
| hallazgos determinados son: |
| La información presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el |
| Informe Mensual de diciembre. |
| La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo difieren con la disminución neta con el Estado de Flujo de Efectivos. |
| El Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| No cumple con el equilibrio entre ingresos y egresos. |
| No presenta información en su página web. |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte |
| conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14, |
| 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Ayapango, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el |
| procedimiento disciplinario que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del |
| Instituto, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones |
| resarcitorias. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA |
| Núm. Nombre del Indicador |
| Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones |
| 1 Matriz de Indicadores para |
| Resultados |
| La entidad no da cumplimiento a la implementación |
| de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados del programa presupuestario ejecutado |
| en el ejercicio 2015. |
| Dar seguimiento a los indicadores que |
| evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el |
| Presupuesto basado en Resultados. |
| 2 Transparencia en el Ámbito |
| Municipal |
| No se dio cumplimiento en su totalidad, a lo |
| dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM. |
| Atender cada una de las cincuenta y dos |
| f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su |
| derecho a estar inf ormados. |
| 3 Documentos para el |
| Desarrollo Institucional |
| El Instituto no presentó evidencia documental, en |
| términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, |
| Organigrama y Reglamento Interior. |
| Atender oportunamente las solicitudes de |
| inf ormación que emite el OSFEM, elaborar los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la |
| gestión pública municipal. |
| 4 Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte |
| mostró el nivel de cumplimiento de las metas, denotando incumplimiento en el proyecto ejecutado, así como inconsistencias en la |
| inf ormación de la Cuenta Pública Municipal 2015. |
| Verif icar el proceso de planeación, |
| programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de |
| resultados. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna Municipal de Ayapango, México, como autoridad competente en |
| materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, |
| eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 |
| fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Municipio de Calimaya |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 255 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 258 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 323 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 355 |
| PRESENTACIÓN |
| El municipio de Calimaya se establece el 2 de marzo de 1824. |
| Características Económicas de la Población |
| Núm. Habitantes 47,033 |
| Población Económicamente Activa: 24,175 |
| Ocupada 23,135 |
| Desocupada 1,040 |
| Población no Económicamente Activa 22,623 |
| Características Económicas |
| de la Población |
| 23135 |
| Act ividad no |
| Especificada |
| Población no Económicamente Act iva |
| Población con Actividad no Especificada 235 |
| Población en Pobreza Extrema: 5,645 |
| Ingreso Per-Cápita 4,031.7 |
| 22623 |
| 235 |
| 24175 |
| 1040 |
| Población |
| Económicamente |
| Act iva |
| P.E.A. Ocupada |
| Deuda Per-Cápita 391.2 |
| Índice de rezago social -0.89499 |
| Grado de marginación Bajo |
| Distribución Territorial |
| Densidad de población (hab./km²): 461.1 |
| Total de localidades: 30 |
| Localidades con mayor población: |
| Calimaya de Díaz González 11,165 |
| Santa María Nativitas 6,258 |
| Zaragoza de Guadalupe 5,393 |
| Habitantes |
| 47033 |
| P.E.A. Desocupada |
| Lengua Indígena |
| Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 120 |
| Hay 120 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa menos del 1% de la población. |
| Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 0 |
| De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena ninguna declaró no hablar español. |
| Lenguas indíge nas más fre cue nte s: |
| Maz ahua | 26.7% | Equiv alente a 32 pers onas |
| Otomí | 21.7% | Equiv alente a 26 pers onas |
| FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL. |
| MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL |
| FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CALIMAYA |
| H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA |
| Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los |
| recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad. |
| AUDITORÍA FINANCIERA |
| Fiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como, |
| su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| CUENTA PÚBLICA |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio de |
| Calimaya, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año |
| 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta |
| de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas |
| en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| AUDITORÍA FINANCIERA |
| La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría |
| adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios |
| Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la |
| información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. |
| La información la elaboró y presentó el Municipio de Calimaya, Estado de México. El |
| personal auditor determinó el siguiente alcance: |
| Cuentas o rubros revisados |
| Universo |
| (Miles de pesos) |
| Muestra |
| (Miles de pesos) |
| Alcance |
| Balance |
| Deudores diversos 395,8 395,8 100% Créditos Banorte y Banobras 8.797,8 8.797,8 100% Ingresos |
| Predial 7.656,1 281,7 4% Suministro de Agua Potable 823,4 29,4 4% Fondo De Aportaciones Para El Fortalecimiento De Los Municipios (FORTAMUNDF) 25.268,0 25.268,0 100% Fondo De Aportaciones Para La Infraestructura Social Municipal (FISMDF) 6.376,7 6.376,7 100% FondoEstatal para el Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 9.322,3 9.322,3 100% Egresos |
| Servicios Personales 79.326,5 79.326,5 100% Materiales y Útiles de Oficina 528,8 92,8 18% Combustibles, Lubricantes y Aditivos 6.489,8 6.192,9 95% Servicios Bancarios y Financieros 243,2 111,8 46% Espectáculos Cívicos y Culturales 623,0 585,5 94% Otros Impuestos y Derechos 1.155,5 600,7 52% Por el Ejercicio Inmediato Anterior 3.071,1 2.633,3 86% |
| Fondos |
| Fondo De Aportaciones Para El Fortalecimiento De Los Municipios (FORTAMUNDF |
| 2015) 25.268,0 17.920,1 71% Fondo De Aportaciones Para La Infraestructura Social Municipal (FISMDF 2015) 6.376,7 5.135,2 81% FondoEstatal para el Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 9.091,9 7.192,3 79% Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD 2014-2015) 4.564,0 4.564,0 100% |
| Total 195.378,6 174.826,8 89% |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| 1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente. |
| 2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. |
| 3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014. |
| 4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente: |
| a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. |
| c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. |
| d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. |
| e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año. |
| f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el |
| reporte del informe anual de construcciones en proceso. |
| g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles |
| coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o |
| disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| n) Determinar la razón financiera de solvencia. |
| 5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. |
| 6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda. |
| 7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable. |
| 8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores. |
| 9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información |
| financiera. |
| 10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de |
| registro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso. |
| 11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente: |
| a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos. |
| b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación. |
| c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria. |
| 12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos. |
| 13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal. |
| 14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan |
| contado con suficiencia presupuestal. |
| 15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por |
| dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012, |
| 2013, 2014 y 2015. |
| 17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda. |
| 18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre. |
| 19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM). |
| 20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta |
| 36 del 25 de febrero de 2014). |
| 21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. |
| 22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación. |
| 23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en el |
| Diario Oficial el 3 de diciembre de 2014. |
| 24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de |
| desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda. |
| 25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| 27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y |
| FORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de |
| Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). |
| En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de |
| estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Calimaya, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos |
| anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. |
| AUDITORÍA FINANCIERA |
| Los procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentran |
| relacionados en los expedientes técnicos de la auditoría. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Calimaya, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en |
| el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido |
| de los estados financieros. |
| EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO |
| RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN 2015 |
| CALIFICACIÓN |
| FINAL |
| RANGO SISTEMA DE |
| CONTROL INTERNO "SCI" |
| BAJO 0 – 1800 |
| MEDIO 1801 – 3600 |
| ALTO 3601 – 5400 |
| SUMA TOTAL DE ESTADO ACTUAL COMPONENTES |
| CONTROL INTERNO ALTO |
| FACTORES DE |
| Puntaje |
| CALIFICACIÓN |
| ELEMENTO |
| VALORIZACIÓ |
| N |
| Rango |
| Asignado |
| por |
| Ele mento |
| Puntaje |
| Máxi mo |
| Espe rado |
| Estado |
| Actual |
| Cal ifi cación |
| Compone nt e |
| COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL |
| Integridad y |
| Valores Étic os |
| 0-500 BAJO |
| Ambiente de Control |
| Es truct ura de |
| Organización 501-1,000 |
| 1145 1500 |
| MEDIO |
| 1145 |
| Autoridad y |
| Responsabilida d |
| 1,001-1, 500 ALTO |
| COMPONENTE 2. RIESGOS |
| Cumplimient o |
| de Objet ivos |
| 0-400 BAJO |
| Ident ific ac ión de |
| Riesgos |
| Trans ferencia |
| de Rec ursos |
| 401-800 |
| 975 1300 |
| MEDIO |
| 975 |
| Cumplimient o |
| Normat ivo 801-1,300 ALTO |
| COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL |
| Implementac ió n de |
| Ac tividades de Control |
| Ac tividades de |
| Control |
| Participac ión |
| Social y |
| Trans parenc ia |
| 0-400 BAJO |
| 830 1000 830 |
| 401-700 MEDIO |
| Tolerancia al |
| Riesgo 701-1000 ALTO |
| COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN |
| Caracterís tic as de la |
| Información |
| Fuentes de la |
| Informac ión |
| Análisis de la |
| Informac ión |
| 0-100 BAJO |
| 101-200 300 300 MEDIO |
| Regis tro de la |
| Informac ión |
| 201-300 ALTO |
| Calidad de la |
| Contenido 0-100 BAJO |
| Oportunidad 101-200 MEDIO |
| 700 |
| Información 250 300 |
| Confiabilidad 201-300 ALTO |
| Ges tión de la |
| Comunic ac ión |
| Tipos de |
| Comunicación |
| Niveles de |
| Comunicación |
| 0-100 BAJO |
| 101-200 150 300 MEDIO |
| Medios de |
| Comunicación |
| 201-300 ALTO |
| COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN |
| Verific ac ión 0-200 BAJO |
| Supervisión |
| Ac tualización 201-400 |
| 400 700 |
| MEDIO |
| 400 |
| Evaluac ión 401-700 ALTO |
| CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015 |
| ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN |
| Las pólizas contables no muestran la documentación soporte Apegarse a los Lineamientos para el registro y control del inventario, |
| completa y detallada de los las operaciones realizadas por la conciliación y en su caso desincorporación de bienes muebles e inmuebles entidad con relación al reconocimiento contable de los bienes para las entidades municipales del Estado de México, según Gaceta del |
| Información y |
| patrimoniales del Ayuntamiento. |
| Gobierno del Estado de México de fecha 11 de julio de 2013. |
| comunicación |
| De la revisión realizada a las cuentas de egresos, se encontró Atender el cumplimiento de metas anual con ampliaciones al programa |
| que la mayoría de las mismas son deficitarias con relación a su presupuestal autorizado, apegándose a lo establecido en los artículos 285, 305 |
| presupuesto autorizado. |
| Se observó que el Ayuntamiento pago en 2015, servicios de |
| párrafo II, 318 párrafo IIy 342 del Código Financiero del Estado de México. |
| diversos eventos cívicos, recibidos durante el ejercicio 2014, Dar cumplimiento al Postulado Básico 8) Devengo Contable de conformidad |
| según contrato celebrado con el prestador de servicios, sin con lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las estar provisionados o comprometidos presupuestalmente en el Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de ejercicio 2014; lo que ocasiona que se afecte dicho pago con México. |
| recursos de diferente ejercicio presupuestal. |
| El ente efectúa pago de facturas en efectivo por montos Apegarse a lo establecido en el artículo 27 fracción tercera de la Ley del |
| Riesgos |
| mayores a $2,000.00 |
| El Ayuntamiento de Calimaya no afecto el Presupuestos de |
| Impuesto Sobre la Renta. |
| Egresos en su Capítulo 1000 conforme al Tabulador de Dar atención de cumplir adecuadamente con lo establecido en el artículo 47 de |
| Tesorería |
| Sueldos aprobado para el ejercicio 2105. |
| La Tesorería Municipal efectuó traspasos de la cuenta bancaria |
| la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y Municipios. |
| de FORTAMUNDF a otras cuentas bancarias de Recursos Dar cumplimiento a lo establecido en la reglas de operación del Fondo de Propios para realizar el pago de nóminas y cuotas al issemym Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones del área de Seguridad Pública. Es decir que no se efectúa el Territoriales del Distrito Federal, así como a lo estipulado en la Ley General de |
| pago directamente de la cuenta bancaria asignada al fondo. |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Recursos |
| Actividades de |
| control |
| De la revisión a las pólizas egresos por concepto de |
| Combustibles, Lubricantes y Aditivos cuenta 2611, se conoció que estas carecen de la información soporte que deben contener tanto las Bitácoras de Combustible como los Vales de |
| Consumó de Combustibles, misma que permita cerciorarse Atender en tiempo y forma lo establecido en el artículo 312, fracción III y 344 del que los pagos y consumos son los correctos; en cuanto a tener Código Financiero del Estado de México; así como del Numeral Vigésimo la certeza de que el combustible fueutilizado en vehículos del Octavo de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las parque vehicular propiedad del Municipio y en vehículos |
| particulares que hubieran sido autorizados mediante acta de Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. |
| Cabildo a los integrantes de éste, como a los Directores de área(además de la celebración de contratos de comodato con estos funcionarios), que justifiquen y comprueben el uso y destino de los recursos de estas erogaciones. |
| El área de Recursos Humanos del Municipio de Calimaya en sus expedientes de personal que laboró en 2015 no cuenta con los siguientes requisitos: documentación de datos generales |
| del trabajador, comprobante de estudios que acrediten la Apegarse alo establecido en los artículos 45, 46 y 47 de la Ley del Trabajo de |
| Humanos Ambiente de control capacidad del trabajador, nombramiento de su puesto, contrato los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. |
| de trabajo, descripción del perfil de puestos del trabajador; así también esta área no valida la plantilla de personal del Ayuntamiento con la Nómina pagada. |
| *** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE. |
| COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y |
| EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015 |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Estima do Modificado Recauda do | Aprobado Modifica do Ejercido |
| |
| 213,943.0 213,943.0 165,433.5 | 213,943.0 213,943.0 170,856.6 |
| Informe Mensual Diciembre 213,942.9 213,942.9 165,433.5 | 213,942.9 213,942.9 170,856.6 |
| Diferencia | |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO |
| Municipio de C alimaya |
| (Miles de pesos) |
| Ingreso Recaudado |
| Concepto |
| Municipio D IF |
| Organismo |
| Operador de |
| Agua 1 |
| Instituto del |
| Deporte |
| Integración |
| Impuestos 39,729.1 39,729.1 |
| Predial 17,510.3 17,510.3 |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitari os |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| 19,294.4 19,294.4 |
| Accesorios de Impuestos 2,924.4 2,924.4 |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras 857.2 857.2 |
| Derechos 8,072.1 8,072.1 |
| De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción de |
| Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o |
| Manejo y Conducci ón |
| 1,371.8 1,371.8 |
| Del Registro Civil 566.7 566.7 |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 3,507.6 3,507.6 |
| Otros D erechos 2,563.1 2,563.1 |
| Accesorios de Derechos 62.8 62.8 |
| Productos de Tipo Corriente 91.8 91.8 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 291.7 291.7 |
| Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 671.8 671.8 |
| Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones de |
| la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 110,620.7 12,156.8 643.3 123,420.8 |
| Ingresos Federales 99,722.3 99,722.3 |
| Participaciones Federales 62,689.4 62,689.4 |
| FISM 8,031.7 8,031.7 |
| FORTAMUNDF 25,268.0 25,268.0 |
| SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales 3,733.3 3,733.3 |
| Ingresos Estatales 10,898.4 10,898.4 |
| Participaciones Estatales 1,576.1 1,576.1 |
| Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM 9,322.3 9,322.3 |
| Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 12,156.8 643.3 12,800.1 |
| Otros Ingresos y Beneficios 5,770.7 14.6 5,785.3 |
| Ingresos Financieros 92.7 14.6 107.3 |
| Ingresos Extraordinarios 4,798.8 4,798.8 |
| Otros Ingresos y Beneficios Vari os 879.2 879.2 |
| Total 165,433.5 12,843.2 643.3 178,919.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS INTEGRADO |
| Concepto |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Municipio DIF |
| Egreso Ejercido |
| Organismo |
| Operador de |
| Agua 1 |
| Instituto del |
| Deporte |
| Integración |
| Servicios Personales 79,326.5 10,929.0 464.3 90,719.9 |
| Materiales y Suministros 8,303.1 909.4 27.0 9,239.6 |
| Servicios Generales 17,589.9 904.4 17.3 18,511.6 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 17,218.9 147.9 17,366.9 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,083.0 88.6 1,171.7 |
| Inversión Pública 31,256.2 31,256.2 |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 16,078.9 26.2 16,105.1 |
| Total 170,856.6 12,979.5 534.8 184,370.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014 |
| 2014 2015 2015 2015 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos 23,448.5 26,301.9 26,301.9 39,729.1 13,427.2 51.1 16,280.6 69.4 |
| Predial 11,505.1 15,489.6 15,489.6 17,510.3 2,020.7 13.0 6,005.2 52.2 |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles 10,048.0 9,002.3 9,002.3 19,294.4 10,292.1 114.3 9,246.4 92.0 |
| Sobre Conjuntos Urbanos 1,000.0 1,000.0 - 1,000.0 - 100.0 |
| Sobre Anuncios Publicitarios 0.2 30.0 30.0 - 30.0 - 100.0 - 0.2 - 100.0 |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 30.0 30.0 - 30.0 - 100.0 |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| Accesorios de Impuestos 1,895.2 750.0 750.0 2,924.4 2,174.4 289.9 1,029.2 54.3 |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras 435.1 650.0 650.0 857.2 207.2 31.9 422.1 97.0 |
| Derechos 5,806.2 7,430.0 7,430.0 8,072.1 642.1 8.6 2,265.9 39.0 |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de |
| Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o |
| Manejo y Conducción |
| 964.3 870.0 870.0 1,371.8 501.8 57.7 407.5 42.3 |
| Del Registro Civil 647.5 600.0 600.0 566.7 - 33.3 - 5.5 - 80.8 - 12.5 |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1,288.3 3,000.0 3,000.0 3,507.6 507.6 16.9 2,219.3 172.3 |
| Otros Derechos 2,863.9 2,960.0 2,960.0 2,563.1 - 396.9 - 13.4 - 300.8 - 10.5 |
| Accesorios de Derechos 42.2 62.8 62.8 20.6 48.9 |
| Productos de Tipo Corriente 257.3 160.0 160.0 91.8 - 68.2 - 42.6 - 165.5 - 64.3 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente 498.2 1,256.4 1,256.4 291.7 - 964.7 - 76.8 - 206.5 - 41.4 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 141,008.6 142,889.9 142,889.9 110,620.7 - 32,269.1 - 22.6 - 30,387.9 - 21.6 |
| Ingresos Federales 128,086.2 128,179.0 128,179.0 99,722.3 - 28,456.7 - 22.2 - 28,363.9 - 22.1 |
| Participaciones Federales 52,885.1 54,275.7 54,275.7 62,689.4 8,413.7 15.5 9,804.3 18.5 |
| FISM 7,721.5 8,031.7 8,031.7 8,031.7 310.2 4.0 |
| FORTAMUNDF 24,930.8 25,268.0 25,268.0 25,268.0 337.2 1.4 |
| SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 5,099.6 3,410.5 3,410.5 - 3,410.5 - 100.0 - 5,099.6 - 100.0 |
| Remanente de otros Recursos Federales 15,016.0 1,194.5 1,194.5 - 1,194.5 - 100.0 - 15,016.0 - 100.0 |
| Otros Recursos Federales 22,433.2 35,998.6 35,998.6 3,733.3 - 32,265.3 - 89.6 - 18,699.9 - 83.4 |
| Ingresos Estatales 12,922.4 14,710.9 14,710.9 10,898.4 - 3,812.5 - 25.9 - 2,024.0 - 15.7 |
| Participaciones Estatales 1,433.2 1,397.1 1,397.1 1,576.1 178.9 12.8 142.9 10.0 |
| Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM 9,322.7 9,322.3 9,322.3 9,322.3 - 0.4 |
| Remanentes PAD 317.5 - 317.5 - 100.0 |
| Remanentes FEFOM 1,840.8 3,565.4 3,565.4 - 3,565.4 - 100.0 - 1,840.8 - 100.0 |
| Otros Recursos Estatales 8.2 426.0 426.0 - 426.0 - 100.0 - 8.2 - 100.0 |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| Otros Ingresos y B eneficios 19,676.3 35,254.8 35,254.8 5,770.7 - 29,484.1 - 83.6 - 13,905.6 - 70.7 |
| Ingresos Financieros 126.8 209.2 209.2 92.7 - 116.5 - 55.7 - 34.1 - 26.9 |
| Ingresos Extraordinarios 12,664.0 33,300.0 33,300.0 4,798.8 - 28,501.2 - 85.6 - 7,865.2 - 62.1 |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios 6,885.5 1,745.6 1,745.6 879.2 - 866.4 - 49.6 - 6,006.3 - 87.2 |
| Total 191,130.2 213,943.0 213,943.0 165,433.5 -48,509.5 -22.7 -25,696.8 -13.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Ingresos Recaudados |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Ingresos Propios 34,253.7 40,165.4 30,445.3 49,042.0 14,788.3 43.2 |
| Participaciones Federales 45,296.2 49,768.3 52,885.1 62,689.4 17,393.2 38.4 |
| FISM 6,102.3 6,816.0 7,721.5 8,031.7 1,929.4 31.6 |
| FORTAMUNDF 21,078.6 22,649.9 24,930.8 25,268.0 4,189.4 19.9 |
| Participaciones Estatales 2,858.2 1,500.1 1,433.2 1,576.1 -1,282.1 -44.9 |
| Otros Recursos 18,092.5 59,860.9 73,714.3 18,826.4 733.9 4.1 |
| Total 127,681.5 180,760.6 191,130.2 165,433.5 37,752.0 29.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA |
| INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Derivado de la revisión a los ingresos propios se detecta una eficiencia recaudatoria por |
| 13,243.7 miles de pesos. Cabe señalar que el concepto que reflejo un mayor nivel de recaudación fue impuestos. |
| GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Dentro de los ingresos propios en 2015 se detecta que los impuestos y los derechos |
| tuvieron un incremento con respecto al 2014, lo que originó una eficiencia recaudatoria. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS COMPARATIVO |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014 |
| 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 81,753.2 79,514.6 79,514.6 79,326.5 79,326.5 - 188.1 - 0.2 - 2,426.7 - 3.0 |
| Materiales y Suministros 7,279.6 7,765.0 7,765.0 23.0 8,280.1 8,303.1 538.1 6.9 1,023.5 14.1 |
| Servicios Generales 13,571.9 13,758.0 13,758.0 711.2 16,878.8 17,589.9 3,832.0 27.9 4,018.0 29.6 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 12,881.5 12,896.9 12,896.9 150.0 17,068.9 17,218.9 4,322.0 33.5 4,337.4 33.7 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 472.2 979.3 979.3 1,083.0 1,083.0 103.7 10.6 610.8 129.4 |
| Inversión Pública 45,874.3 58,947.8 58,947.8 523.8 30,732.5 31,256.2 - 27,691.6 - 47.0 - 14,618.1 - 31.9 |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 31,255.1 40,081.4 40,081.4 16,078.9 16,078.9 - 24,002.5 - 59.9 - 15,176.2 - 48.6 |
| Total 193,087.8 213,943.0 213,943.0 1,407.9 169,448.7 170,856.6 -43,086.4 -20.1 -22,231.2 -11.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL |
| EGRESO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Egresos | Variación
Ejercido - Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| Gasto Corriente 113,934.5 113,934.5 884.1 121,554.3 122,438.4 8,504.0 7.5 |
| Gasto de Capital 59,927.1 59,927.1 523.8 31,815.5 32,339.3 - 27,587.9 - 46.0 |
| Amortización de la Deuda y Disminución de |
| Pasivos 40,081.4 40,081.4 16,078.9 16,078.9 - 24,002.5 - 59.9 |
| Total 213,943.0 213,943.0 1,407.9 169,448.7 170,856.6 -43,086.4 -20.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Egreso Ejercido |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Servicios Personales 74,324.4 89,211.6 81,753.2 79,326.5 5,002.1 6.7 |
| Materiales y Suministros 13,524.2 9,507.7 7,279.6 8,303.1 -5,221.1 -38.6 |
| Servicios Generales 9,523.6 15,392.1 13,571.9 17,589.9 8,066.3 84.7 |
| Transferencias, Asignaciones, |
| Subsidios y Otras Ayudas 11,999.8 17,004.3 12,881.5 17,218.9 5,219.1 43.5 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e |
| Intangibles 381.3 810.8 472.2 1,083.0 701.7 184.0 |
| Inversión Pública 21,016.0 25,124.1 45,874.3 31,256.2 10,240.2 48.7 |
| Inversiones Financieras y Otras |
| Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 11,418.1 7,969.1 31,255.1 16,078.9 4,660.8 40.8 |
| Total 142,187.4 165,019.7 193,087.8 170,856.6 28,669.2 20.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS POR |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto. |
| Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). |
| Gasto de capital (5000 y 6000). |
| Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000). |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015 |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Dependencia General | Egresos | Variación
Ejercido - Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| A00 Presidencia 16,735.3 16,735.3 234.4 20,299.5 20,534.0 3,798.7 22.7 |
| B00 Sindicaturas 2,601.1 2,601.1 2,514.3 2,514.3 - 86.8 - 3.3 |
| C01 Regiduría I 1,373.9 1,373.9 1,576.9 1,576.9 203.0 14.8 |
| C02 Regiduría II 1,198.4 1,198.4 1,328.0 1,328.0 129.6 10.8 |
| C03 Regiduría III 1,681.5 1,681.5 1,832.9 1,832.9 151.3 9.0 |
| C04 Regiduría IV 1,456.7 1,456.7 1,387.7 1,387.7 - 69.0 - 4.7 |
| C05 Regiduría V 2,152.0 2,152.0 2,007.6 2,007.6 - 144.5 - 6.7 |
| C06 Regiduría VI 1,197.3 1,197.3 1,441.5 1,441.5 244.2 20.4 |
| C07 Regiduría VII 1,284.6 1,284.6 1,425.8 1,425.8 141.2 11.0 |
| C08 Regiduría VIII 1,119.4 1,119.4 1,011.7 1,011.7 - 107.6 - 9.6 |
| C09 Regiduría IX 1,250.0 1,250.0 1,225.7 1,225.7 - 24.3 - 1.9 |
| C10 Regiduría X 1,125.5 1,125.5 1,313.4 1,313.4 187.9 16.7 |
| D00 Secretaría del Ayuntamiento 2,871.9 2,871.9 3,553.7 3,553.7 681.8 23.7 |
| E00 Administración 4,661.1 4,661.1 13.2 5,419.1 5,432.3 771.2 16.5 |
| E01 Planeación 167.6 167.6 57.7 76.6 134.4 - 33.2 - 19.8 |
| Desarrollo Urbano y Obras |
| Públicas 67,792.7 67,792.7 1,011.0 39,198.3 40,209.2 - 27,583.5 - 40.7 |
| G00 Ecología 409.8 409.8 - 409.8 - 100.0 |
| H00 Servicios Públicos 21,945.9 21,945.9 9.8 21,942.7 21,952.5 6.5 |
| I01 Desarrollo Social 5,714.5 5,714.5 5,372.1 5,372.1 - 342.4 - 6.0 |
| J00 Gobierno Municipal 1,766.0 1,766.0 1,690.6 1,690.6 - 75.4 - 4.3 |
| K00 Contraloría 817.1 817.1 926.5 926.5 109.4 13.4 |
| L00 Tesorería 57,451.0 57,451.0 36,454.9 36,454.9 - 20,996.1 - 36.5 |
| M00 Consejería Jurídica 2,401.2 2,401.2 24.1 1,828.0 1,852.1 - 549.2 - 22.9 |
| Dirección General de |
| N00 |
| Desarrollo y Fomento |
| Económico |
| 745.6 745.6 614.5 614.5 - 131.1 - 17.6 |
| N01 Desarrollo Agropecuario 414.8 414.8 57.7 472.3 530.1 115.2 27.8 |
| Q00 Seguridad Pública y Tránsito 12,301.8 12,301.8 13,409.8 13,409.8 1,108.0 9.0 |
| R00 Casa de Cultura 1,306.4 1,306.4 1,124.6 1,124.6 - 181.8 - 13.9 |
| Total |
| 213,943.0 213,943.0 1,407.9 169,448.7 170,856.6 -43,086.4 -20.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR |
| FUENTE DE FINANCIAMIENTO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La información presentada por la entidad en el archivo de texto plano (EAEPE00002016) difiere en los montos presentados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF. |
| La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en |
| cada una de las dependencias generales, siendo presidencia, desarrollo urbano, servicios públicos y tesorería en las que se ejecutó el mayor porcentaje de gasto con un 12.1, 23.3, 12.9 y 21.4 por ciento respectivamente. Asimismo se identifica que la principal fuente de financiamiento para estas dependencias son ingresos propios, recursos FORTAMUN, FEFOM entre los más importantes. |
| CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO |
| PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| Municipio de Calimaya |
| No. de |
| No. de |
| Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas |
| Alcanzaron la |
| Dependencia general |
| Proyectos |
| Programados |
| Acciones |
| Programadas |
| Metas menores |
| al 80% |
| Meta (mayor o |
| igual a 80% y menor o igual |
| 120% ) |
| Superaron la Meta |
| (mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas |
| Cumplimiento |
| % |
| A00 Presidencia 4 20 9 10 1 2,782 2,550 92 |
| B00 Sindicaturas 2 10 6 4 2,355 1,734 74 |
| C01 Regiduría I 1 4 1 2 1 154 115 75 |
| C02 Regiduría II 1 4 3 1 128 79 62 |
| C03 Regiduría III 1 4 2 1 1 117 127 109 |
| C04 Regiduría IV 1 4 4 118 117 99 |
| C05 Regiduría V 1 4 4 118 118 100 |
| C06 Regiduría VI 1 4 4 118 117 99 |
| C07 Regiduría VII 1 3 1 2 116 164 141 |
| C08 Regiduría VIII 1 4 3 1 117 127 109 |
| C09 Regiduría IX 1 4 4 120 74 62 |
| C10 Regiduría X 1 4 2 1 1 118 87 74 |
| D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 16 11 4 1 22,126 9,789 44 |
| E00 Administración 4 15 3 5 5 2 460 555 121 |
| E01 Planeación 1 11 9 2 499 501 100 |
| F00 Desarrollo Urbano y Obras |
| Públicas 12 23 3 13 2 5 25,065 25,230 101 |
| G00 Ecología 1 5 2 3 213 201 94 |
| H00 Servicios Públicos 3 12 1 10 1 45,219 44,842 99 |
| I01 Desarrollo Social 4 19 5 5 5 4 1,951 2,205 113 |
| J00 Gobierno Municipal 1 11 4 4 1 2 1,260 991 79 |
| K00 Contraloría 1 11 2 7 2 348 335 96 |
| L00 Tesorería 3 15 2 8 3 2 3,822 6,046 158 |
| M00 Consejería Jurídica 1 4 1 3 75 14 19 |
| N00 Dirección General de Desarrollo |
| y Fomento Económico 3 14 1 4 3 6 172 97 56 |
| N01 Desarrollo Agropecuario 1 4 1 2 1 16 20 125 |
| Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 11 6 2 3 70,454 71,877 102 |
| R00 Casa de la Cultura 1 9 1 4 1 3 51 52 102 |
| Total 56 249 67 111 32 39 178,092 168,164 94 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS |
| RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad |
| tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; |
| asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas. |
| CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015 |
| Municipio de Calimaya |
| Función |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Ejercido -Modificado |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % |
| 01 02 Justicia 390.1 390.1 454.5 454.5 64.5 16.5 |
| 01 03 Coordinación de las Políticas |
| de Gobierno 49,711.5 49,711.5 268.3 54,032.5 54,300.8 4,589.3 9.2 |
| 01 05 Asuntos Financieros y |
| Hacendarios 7,178.7 7,178.7 71.0 8,708.9 8,779.8 1,601.2 22.3 |
| 01 07 Asuntos de Orden Publico y de |
| Seguridad Interior 12,301.8 12,301.8 13,409.8 13,409.8 1,108.0 9.0 |
| 01 08 Otros Servicios Generales 2,665.4 2,665.4 2,784.3 2,784.3 119.0 4.5 |
| 02 01 Protección Ambiental 5,668.5 5,668.5 4,973.1 4,973.1 - 695.4 - 12.3 |
| 02 02 Vivienda y Servicios a la |
| Comunidad 70,659.4 70,659.4 1,011.0 39,502.8 40,513.7 - 30,145.7 - 42.7 |
| 02 04 Recreación, Cultura y Otras |
| Manifestaciones Sociales 1,701.3 1,701.3 1,345.7 1,345.7 - 355.6 - 20.9 |
| 02 05 Educación 4,867.7 4,867.7 4,713.9 4,713.9 - 153.7 - 3.2 |
| 02 06 Protección Social 795.0 795.0 2,130.9 2,130.9 1,335.8 168.0 |
| 03 01 Asuntos económicos, |
| Comerciales y Laborales en General 121.7 121.7 47.1 47.1 - 74.7 - 61.3 |
| 03 02 Agropecuaria, Silvicultura, |
| Pesca y Caza 414.8 414.8 57.7 472.3 530.1 115.2 27.8 |
| 03 03 Combustibles y Energía 2,792.5 2,792.5 4,129.7 4,129.7 1,337.1 47.9 |
| 03 04 Minería, Manufacturas y |
| Construcción 559.8 559.8 542.4 542.4 - 17.4 - 3.1 |
| 03 07 Turismo 64.0 64.0 25.0 25.0 - 39.0 - 61.0 |
| 04 04 Adeudos de Ejercicios Fiscales |
| Anteriores 54,050.7 54,050.7 32,175.8 32,175.8 - 21,874.9 - 40.5 |
| Total 213,943.0 213,943.0 1,407.9 169,448.7 170,856.6 -43,086.4 -20.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| FINALIDAD DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: |
| Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. |
| Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. |
| Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. |
| Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de |
| compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad |
| Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015. |
| Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del |
| ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y |
| publicado el 16 de Mayo de 2013”. |
| ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO |
| Fortaleza Tributaria |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. |
| Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. |
| Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 81.0 por ciento de los |
| ingresos propios. |
| Dependencia de Aportaciones Federales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales |
| En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 22.4 por ciento de dependencia respecto de |
| las aportaciones de la federación. |
| Dependencia de Participaciones Federales |
| Municipio de Calimaya |
| 250000.0 |
| (Miles de pesos) |
| Ingresos |
| 200000.0 |
| 180, 760. 6 |
| 191130.2 |
| 165, 433. 4 |
| Participaciones |
| Totales % |
| 150000.0 |
| 127, 681.5 |
| 2012 45,296.2 127,681.5 35.5 |
| 2013 49,768.3 180,760.6 27.5 |
| 2014 52,885.1 191,130.2 27.7 |
| 2015 62,689.4 165,433.4 37.9 |
| 100000.0 |
| 50000.0 |
| 0.0 |
| 45, 296. 2 |
| 49, 768. 3 52,885. 1 |
| 62689.4 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Partici paciones Ingresos |
| Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales. |
| En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 37.9 por ciento de dependencia respecto de |
| las participaciones de Gobierno Federal. |
| Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios |
| (Miles de pesos) |
| Ingresos Propios 2015 49,041.9 |
| Ingresos Propios 2012 34,253.7 |
| 43.2% |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El crecimiento de los ingresos propios es de 43.2 por ciento en el periodo de 2012- |
| 2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 29.6 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar |
| estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios. |
| Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo |
| (Miles de pesos) |
| Gasto Operativo 2015 122,438.4 |
| Gasto Operativo 2012 109,372.0 |
| 11.9% |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, |
| asignaciones, subsidios y otras ayudas |
| La entidad presenta un incremento del 11.9 por ciento del costo operativo durante el |
| periodo 2012-2015. |
| Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidad |
| presenta el 74.0 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad. |
| Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido |
| M unicipio de Calimaya |
| 250,000.0 |
| (Miles de pesos) |
| Presupuesto |
| Ejercido en |
| Inversión |
| Total de Egreso |
| Ejercido % |
| 200000.0 |
| 150000.0 |
| 142, 187. 4 |
| 165019.7 |
| 193,087. 9 |
| 170856.6 |
| 2012 21,016.0 142,187.4 14.8 |
| 2013 25,124.1 165,019.7 15.2 |
| 2014 45,874.3 193,087.9 23.8 |
| 2015 31,256.2 170,856.6 18.3 |
| 100000.0 |
| 50000.0 |
| 21016.0 |
| 25124.1 |
| 45874.3 |
| 31, 256. 2 |
| 0.0 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercido |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 18.3 por ciento del total del |
| egreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión. |
| Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. |
| En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 29.7 por ciento |
| respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014. |
| Costo de Funcionamiento |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 61.6 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un |
| aumento respecto al ejercicio 2014. |
| Costo Servidores Públicos |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 46.4 por ciento |
| del total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.5 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de |
| servicios personales. |
| Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 61.8 por ciento de |
| los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Municipio de Calimaya |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 8,998.0 17,666.9 - 8,668.9 Circulante 18,398.9 35,872.7 - 17,473.8 |
| Efectivo y Equivalentes | 4937.4 | 9615.8 | - 4,678.4 | Cuentas por Pagar a Corto Plazo | 18398.9 | 31873.7 | - 13,474.8 |
| Efectivo | 2905.6 | 3936.1 | - 1,030.5 | Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo | 2.9 | 3309.3 | - 3,306.4 |
| Bancos/Tesorería | 1591.4 | 5239.3 | - 3,647.9 | Proveedores por Pagar a Corto Plazo | 12475.7 | 11699.2 | 776.5 |
| Otros Efectivos y Equivalentes | 440.4 | 440.4 | | Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo | 2.4 | 2.4 | |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes | 3530.7 | 4259.8 | - 729.1 | Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo | 893.7 | 3948.4 | - 3,054.7 |
| Cuentas por Cobrar a Corto Plazo | 110.8 | 110.8 | | Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo | 5024.2 | 12914.4 | - 7,890.2 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo | 3419.9 | 4149.0 | - 729.1 | Documentos por Pagar a Corto Plazo | | 3999.0 | - 3,999.0 |
| Derechos a Recibir Bienes o Servicios | 68.7 | 3298.8 | - 3,230.1 | Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo | | 3999.0 | - 3,999.0 |
| Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y |
| Prestación de Servicios a Corto Plazo 6.4 216.4 - 210.0 |
| Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y |
| Muebles a Corto Plazo 3,082.4 - 3,082.4 |
| Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 62.3 62.3 |
| Almacenes 461.2 461.2 Total Pasivo 18,398.9 35,872.7 - 17,473.8 |
| Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 461.2 461.2 |
| Otros Activos Circulantes 31.3 - 31.3 Hacienda Pública / Patrimonio |
| Valores en Garantía 31.3 - 31.3 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 15,566.3 15,566.3 |
| Aportaciones 15,566.3 15,566.3 |
| No Circulante 62,161.7 67,283.9 - 5,122.2 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 37,194.5 33,511.8 3,682.7 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 45,804.7 49,123.9 - 3,319.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 18,319.9 | - 444.5 | 18764.4 |
| Terrenos 2,614.7 2,614.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 18,874.6 | 33956.3 | - 15,081.7 |
| Edificios no Habitacionales | 16401.4 | 16401.4 | | | | | |
| Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público | 26788.6 | 30107.8 | - 3,319.2 | | | | |
| Bienes Muebles | 14984.2 | 18160.0 | - 3,175.8 | | | | |
| Mobiliario y Equipo de Administración | 3133.3 | 3120.0 | 13.3 | Total Patrimonio | 52760.8 | 49078.1 | 3682.7 |
| Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo | 1979.1 | 4202.0 | - 2,222.9 | |
| Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio | 2.1 | 2.1 | |
| Vehículos y Equipo de Transporte | 6214.6 | 6920.1 | - 705.5 |
| Equipo de Defensa y Seguridad | 358.4 | 358.4 | |
| Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas | 2419.7 | 2726.9 | - 307.2 |
| Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos | 874.8 | 828.3 | 46.5 |
| Otros Bienes Muebles | 2.2 | 2.2 | |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes | 1372.8 | | 1372.8 |
| Depreciación Acumulada de Bienes Muebles | 1372.8 | | 1372.8 |
| Total del Activo 71,159.7 84,950.8 - 13,791.1 Total del Pasivo y Patrimonio 71,159.7 84,950.8 - 13,791.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los |
| aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Las cuentas de proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con |
| antigüedad mayor a un año. |
| Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. |
| Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagar |
| a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. |
| Razón Financiera de Solvencia |
| Formula 2012 2013 2014 2015 |
| Activo |
| Circulante |
| 0.8 |
| 0.7 |
| Solvencia |
| Solvencia: |
| Pasivo |
| Circulante |
| 0.3 0.8 0.5 0.5 |
| 0.6 |
| 0.5 |
| 0.4 |
| 0.3 |
| La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.3 a 0.5 con una |
| tendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.5 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo |
| 0.2 |
| 0.1 |
| que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.0 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO |
| Municipio de Calimaya |
| Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 Variación |
| 2015-2014 |
| Ingresos y Otros Beneficios 160,634.6 154,762.3 5,872.3 |
| Ingresos de la Gestión 49,042.0 30,445.2 18,596.8 |
| Participaciones, Aportaciones, |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas |
| 110,620.7 118,726.5 - 8,105.8 |
| Otros Ingresos y Beneficios 971.9 5,590.6 - 4,618.7 |
| Total de Ingresos y Otros Beneficios 160,634.6 154,762.3 5,872.3 |
| Gastos y Otras Pérdidas 142,314.7 155,206.8 - 12,892.1 |
| Gastos de Funcionamiento 105,219.5 102,403.6 2,815.9 |
| Servicios Personales 79,326.5 81,769.8 - 2,443.3 |
| Materiales y Suministros 8,303.1 7,279.6 1,023.5 |
| Servicios Generales 17,589.9 13,354.2 4,235.7 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 17,218.9 12,881.5 4,337.4 |
| Participaciones y Aportaciones |
| Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la |
| Deuda Pública |
| 224.0 571.3 - 347.3 |
| Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias - 1,372.7 - 1,372.7 |
| Inversión Pública 21,025.0 39,350.4 - 18,325.4 |
| Bienes Muebles e Intangibles |
| Total de Gastos y Otras Pérdidas 142,314.7 155,206.8 - 12,892.1 |
| Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 18,319.9 - 444.5 18,764.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA |
| Municipio de Calimaya |
| Estado de Variación en la Hacienda Pública |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Contribuido |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado del Ejercicio |
| Ajustes por |
| Cambios de Valor Total |
| Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 15,566.3 15,566.3 |
| Aportaciones 15,566.3 15,566.3 |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 33,511.8 33,511.8 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 444.5 - 444.5 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 33,956.3 33,956.3 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 15,566.3 33,511.8 49,078.1 |
| Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 |
| Aportaciones |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 3,238.2 3,238.2 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 18,319.9 18,319.9 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores - 15,081.7 - 15,081.7 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 15,566.3 33,511.8 3,238.2 52,760.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información |
| que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA |
| Municipio de Calimaya |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Origen Aplicación |
| Activo | | |
| Activo Circulante | 3990.5 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes | 729.1 |
| Derechos a Recibir Bienes o Servicios | 3230.1 |
| Otros Activos Circulantes | 31.3 |
| Activo no Circulante | 6495.1 | 1372.8 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso | 3319.2 | |
| Bienes Muebles | 3175.9 | |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes | | 1372.8 |
| Pasivo | | |
| Pasivo Circulante | | 17473.8 |
| Cuentas por Pagar a Corto Plazo | | 13474.8 |
| Documentos por Pagar a Corto | | 3999.0 |
| Pasivo no Circulante | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Generado | 18764.4 | 15081.7 |
| Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) | 18764.4 | |
| Resultados de Ejercicios Anteriores | | 15081.7 |
| Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda |
| Pública / Patrimonio |
| Total 29,250.0 33,928.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su |
| elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO |
| Municipio de Calimaya |
| Estado de Flujos de Efectivo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pes os) |
| Concepto Importe 2015 Importe 2014 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen 5,872.3 | 191130.2 |
| Impuestos 16,280.6 | 23448.5 |
| Contribuciones de Mejoras 422.1 | 435.1 |
| Derechos 2,266.0 | 5806.1 |
| Productos de Tipo Corriente -165.5 | 257.3 |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente -206.5 | 498.3 |
| Participaciones y Aportaciones -8,105.8 | 141008.6 |
| Otros Orígenes de Operación -4,618.6 19,676.3 |
| Aplicación -12,892.2 | 128367.6 |
| Servicios Personales -2,443.3 | 81753.2 |
| Materiales y Suministros 1,023.5 | 7279.6 |
| Servicios Generales 4,235.7 13,571.9 |
| Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 12,881.5 |
| Subsidios y Subvenciones 508.3 1,962.0 |
| Ayudas Sociales 749.2 1,415.4 |
| Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 3,079.9 9,504.0 |
| Otras Aplicaciones de Operación -20,045.5 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 18,764.5 62,762.6 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión |
| Origen 10,545.2 46,346.5 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 3,319.2 472.2 |
| Bienes Muebles 3,235.5 |
| Construcciones en Proceso (obra pública) 45,874.3 |
| Otros Orígenes de Inversión 3,990.5 |
| Aplicación 1,432.5 |
| Bienes Muebles 59.7 |
| Otras Aplicaciones de Inversión 1,372.8 |
| Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 9,112.7 46,346.5 |
| Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Origen 776.5 |
| Otros Orígenes de Financiamiento 776.5 |
| Aplicación 33,332.1 31,255.1 |
| Servicios de la Deuda 31,255.1 |
| Interno 31,255.1 |
| Otras Aplicaciones de Financiamiento 33,332.1 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -32,555.6 -31,255.1 |
| Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -4,678.4 77,854.0 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 9,615.9 -1,957.6 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 4,937.5 75,896.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela |
| el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros |
| Cumplió |
| Estado de Situación Financiera Consolidado No Estado de Actividades Consolidado No Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado No Estado de Cambios en la Situación Financiera No |
| Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Si |
| Observación |
| No presenta Información del DIF e Instituto del Deporte No presenta Información del DIF e Instituto del Deporte No presenta Información del DIF e Instituto del Deporte No presenta Información del DIF e Instituto del Deporte |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015 |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Ingreso |
| Recaudado |
| (A) |
| Egreso |
| Pagado |
| (B) |
| Saldo en |
| Bancos |
| (C) |
| Diferencia |
| (A-B)-C |
| FISMDF 8,031.7 8,509.4 - 477.7 |
| FORTAMUNDF 25,268.0 25,318.8 - 50.8 |
| Total 33,299.7 33,828.2 - 528.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015 |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Capítulo |
| Egreso Pagado |
| FISMDF FORTAMUNDF |
| Servicios Personales 16,129.1 |
| Materiales y Suministros 18.2 |
| Servicios Generales 7,796.7 |
| Transferencias, Asignaciones, |
| Subsidios y Otras Ayudas 1,089.6 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e |
| Intangibles |
| Inversión Pública 6,277.1 |
| Inversiones Financieras y Otras |
| Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 2,214.1 303.4 |
| Total 8,509.4 25,318.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. |
| FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito |
| Federal. |
| Los recursos aplicados en inversión representan el 18.6 por ciento del total de los |
| recursos federales ejercidos en 2015. |
| DEUDA MUNICIPAL |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 12 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 13 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 14 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 55.0 430.4 3,309.3 2.9 |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo 7,309.9 17,797.1 11,699.2 12,475.7 |
| Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto |
| Plazo 2.4 2.4 2.4 2.4 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,433.8 8,558.9 3,948.4 893.7 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 11,413.4 19,888.6 12,914.4 5,024.2 |
| Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 3,999.0 3,999.0 |
| Total 25,214.5 50,676.4 35,872.7 18,398.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó 48.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio |
| anterior. Esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Año Ingresos |
| Deuda % de Deuda |
| Contra los |
| A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Ingresos |
| 2012 127,681.5 25,214.5 25,214.5 19.7 |
| 2013 161,212.6 50,676.4 50,676.4 31.4 |
| 2014 178,466.2 35,872.7 35,872.7 20.1 |
| 2015 160,634.6 18,398.9 18,398.9 11.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. |
| Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones, |
| aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 66.9 por ciento e impuestos 24.0 por ciento. |
| GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO |
| PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| 200000.0 |
| 180000.0 |
| 160000.0 |
| 161212.6 |
| 178466.2 |
| 160634.6 |
| 140000.0 |
| 127681.5 |
| 120000.0 |
| 100000.0 |
| 80000.0 |
| 60000.0 |
| 40000.0 |
| 20000.0 |
| 25214.5 |
| 50676.4 |
| 35872.7 |
| 18398.9 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El municipio de Calimaya contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio 2015, los |
| cuales fueron liquidados en el mes de mayo de 2015. En el último trimestre del ejercicio |
| 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. |
| COMPARATIVO DE RECURSO ESTATAL (FEFOM) |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La información presentada por la entidad en el archivo de texto plano (EAEPE00002016) difiere en los montos presentados |
| en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF. |
| PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL |
| (FEFOM 2015) |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La información presentada por la entidad en el archivo de texto plano (EAEPE00002016) difiere en los montos presentados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF. |
| La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido correspondiente al recurso |
| FEFOM, identificando que los proyectos de apoyo municipal a la educación media superior y alumbrado público representaron el 78.2 por ciento del gasto. |
| ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO |
| Capacidad de Endeudamiento |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Ingreso 40% del Ingreso |
| Pasivos al |
| 31 de dic. 2015 |
| Capacidad de |
| Endeudamiento |
| 160,634.6 64,253.8 18,398.9 45,854.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos. |
| El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Calimaya es mayor a los pasivos al 31 |
| de diciembre de 2015. |
| Flujo Disponible para Inversión |
| Municipio de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Ingresos de Libre |
| Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo |
| 35% de Flujo de |
| Efectivo |
| 138,654.1 122,438.4 16,215.7 5,675.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos |
| financieros y FORTAMUNDF. |
| Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y |
| transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. |
| Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley de |
| Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento. |
| Grado de Endeudamiento |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 10.3 puntos porcentuales al |
| ejercicio 2014. |
| Impacto de la Carga Financiera |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. |
| El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 7.5 puntos porcentuales |
| respecto al ejercicio 2014. |
| Relevancia de la Carga Financiera |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el 9.4 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de |
| la deuda. |
| Servicio de la Deuda respecto del Balance Primario |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses). |
| En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo, |
| por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deuda. |
| Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos Disponibles |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 11.6 por ciento de sus ingresos disponibles |
| para el pago de deuda. |
| Inversión Física Respecto del Saldo de la Deuda |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativo |
| respecto del total del pasivo y se observa una disminución de 14,618.1 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014. |
| Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 86.7 por ciento respecto a los |
| ingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible. |
| Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente a |
| sus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E |
| ISSEMYM |
| Saldo al |
| 31 / dic. / 2015 s/Entidad Municipal |
| Saldo al |
| 31/ dic. / 2015 s/Entidad Externa |
| Diferencia |
| (Miles de pesos) |
| CAEM 58.2 - 58.2 |
| CFE 23.4 - 23.4 |
| CONAGUA 191.7 191.7 |
| ISSEMYM |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El municipio de Calimaya, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 |
| A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más |
| tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará. |
| El aviso de dictamen se presentó el 23 de junio de 2016. |
| El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho |
| referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal |
| competente. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) |
| Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México |
| (OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”. |
| Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Calimaya, corresponden a 30 de los |
| 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Núm. Código |
| Programa |
| Indicador a |
| Rango de cumplimiento (porcentaje) |
| Presupuestario |
| Nivel Propósito |
| 0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 |
| 100.1 a más |
| 1 01020401 Derechos Humanos |
| Conducción de las |
| Ofrecer atención oportuna y eficiente |
| a mujeres, hombres, niños, niñas, jóvenes, adultos mayores y discapacitados para la protección y defensa de sus Derechos Humanos. |
| 100.0 |
| 2 01030101 |
| Políticas Generales de |
| Gobierno |
| 3 01030401 |
| Desarrollo de la Función |
| Pública y Ética en el |
| Servicio Público |
| 4 01030501 Asistencia Jurídica al |
| Ejecutivo |
| 5 01030801 Política Territorial |
| 6 01030902 Reglamentación |
| Municipal |
| 7 01030903 Mediación y Conciliación |
| Municipal |
| 8 01050202 Fortalecimiento de los |
| Ingresos |
| El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos |
| programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| 9 01050205 |
| Planeación y |
| Presupuesto basado en |
| Resultados |
| 10 01050206 |
| Consolidación de la |
| Administración Pública de Resultados |
| 11 01070101 Seguridad Pública |
| 12 01070201 Protección Civil |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Núm. |
| Código |
| Programa |
| Indicador a |
| Rango de cumplimiento |
| Presupuestario |
| Nivel Propósito |
| 0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 |
| 100.1 a más |
| 13 01080101 Protección Jurídica de las |
| Personas y sus Bienes |
| 14 01080102 Modernización del |
| Catastro Mexiquense |
| 15 01080301 |
| Comunicación Pública y |
| Fortalecimiento |
| Informativo |
| 16 02010301 |
| Manejo de Aguas |
| Residuales, Drenaje y |
| Alcantarillado |
| 17 02010401 Protección al Ambiente |
| 18 02020101 Desarrollo Urbano |
| 19 02020301 Manejo Eficiente y |
| Sustentable del Agua |
| 20 02020401 Alumbrado Público |
| 21 02020601 Modernización de los |
| Servicios Comunales |
| 22 02040201 Cultura y Arte |
| 23 02040401 Nuevas Organizaciones de la Sociedad |
| El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos |
| programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Núm. |
| Código |
| Programa |
| Indicador a |
| Rango de cumplimiento (porcentaje) |
| Presupuestario |
| Nivel Propósito |
| 0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 |
| 100.1 a más |
| 24 02050101 Educación Básica |
| 25 03010201 Empleo |
| 26 03020101 Desarrollo Agrícola |
| 27 03030501 Electrificación |
| 28 03040201 Modernización Industrial |
| 29 03070101 Fomento Turístico |
| El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos |
| programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| 30 04040101 |
| Previsiones para el Pago |
| de Adeudos de Ejercicios |
| Fiscales Anteriores |
| Total de Indicadores a Nivel Propósito 1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito |
| 2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Calimaya, hizo caso omiso de presentar el formato “Concentrado Anual del Nivel de Cumplimiento de los Programas Presupuestarios 2015”, requerido por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en 29 programas. Lo anterior, refleja imprecisión y falta de seguimiento en las |
| estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo. |
| Por otra parte, se observa que el único indicador desarrollado a nivel propósito, señala |
| que cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado para el programa “Derechos Humanos” ejecutado en el Programa Anual 2015, no obstante el nombre del indicador no es auto explicativo, claro y preciso. |
| Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR e |
| indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Con el objeto de que la entidad fortaleciera su administración pública, el OSFEM le dio |
| a conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco |
| Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal |
| 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2093/ |
| 2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2984/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3775/2015 y a la |
| Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2094/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2985/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3776/2015 de fechas 6 de agosto, 12 de octubre y 24 de noviembre de 2015, |
| respectivamente. |
| A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución, |
| evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda elaborar y dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto |
| basado en Resultados. |
| Indicadores Específicos |
| Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluar |
| de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de |
| Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas: |
| Transparencia en el Ámbito Municipal |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció |
| acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación los resultados: |
| Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación |
| Diciembre 0 Puntos Crítico 4.5 Puntos Adecuado 4.5 Puntos Adecuado |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el |
| desempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Ayuntamiento dio cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página |
| web y/o documental. |
| Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel positivo de desempeño |
| con relación al ejercicio fiscal 2014. |
| Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de |
| mantener cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado. |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este |
| indicador, del cual se desprenden estos resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 35 Puntos | Bueno | 40 Puntos | Adecuado | 0 Puntos | Crítico |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal |
| 2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, de contar con los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y Reglamento Interior ya que, a su decir, se encuentran en proceso de elaboración. |
| Cabe destacar que la entidad descendió de calificación con relación al ejercicio 2014. |
| Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información |
| que emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2984/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número |
| OSFEM/AEEP/SEPM/2985/2015 de fecha 12 de octubre de 2015, respectivamente. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE |
| METAS FÍSICAS |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las |
| atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal |
| del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento. |
| Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar |
| porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e |
| implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. |
| Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEM |
| determinó realizar la evaluación de los siguientes programas: |
| |
| |
| |
| |
| |
| 01 05 02 02 | Fortalecimiento de los Ingresos |
| 01 05 02 03 | Gasto Social e Inversión Pública |
| 01 05 02 05 | Planeación y Presupuesto basado en Resultados |
| 01 07 01 01 | Seguridad Pública |
| 01 07 02 01 | Protección Civil |
| 02 01 01 01 | Gestión Integral de Desechos |
| 02 02 01 01 | Desarrollo Urbano |
| 02 02 04 01 | Alumbrado Público |
| 02 02 05 01 | Vivienda |
| 03 01 02 01 | Empleo |
| 03 03 05 01 | Electrificación |
| 03 04 02 01 | Modernización Industrial |
| 03 05 01 01 | Modernización del Transporte Terrestre |
| Código Nombre del Programa |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas |
| físicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Calimaya en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos: |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| 01050202 Programa |
| 0105020201 Subprograma |
| 010502020101 Proyecto |
| Fortalecimiento de los |
| Ingresos (2 |
| Subprogramas) Recaudación, Control y Fiscalización de Ingresos |
| Captación y Recaudación |
| de Ingresos No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal establece que mejorará la recaudación municipal y reducirá los índices de rezago que existen en la actualidad, Por lo anterior, se recomienda implementar el seguimiento de actividades encaminadas a captar y recaudar los recursos y dar cumplimiento a lo establecido en el referido Plan. |
| 0105020204 Subprograma Tesorería |
| Registro y Control de Caja |
| La entidad municipal superó en 36.7 |
| por ciento el presupuesto ejercido con relación al modificado para este proyecto, asimismo solo realizó el 37.5 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se |
| 010502020401 Proyecto |
| 01 05 02 03 Programa |
| y Tesorería 37.5 2,350.0 3,213.1 |
| Gasto Social e Inversión Pública (Un Subprograma) |
| recomienda implementar medidas |
| correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro, así como explicar el destino final de los recursos. |
| 0105020301 Subprograma Ejercicio de la Inversión |
| Pública |
| Asignación, Registro, |
| El ente fiscalizable no programó, ni |
| destinó recursos financieros a este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere |
| 010502030103 Proyecto |
| 01050205 Programa |
| 0105020501 Subprograma |
| Seguimiento y Control de la |
| Inversión Pública Municipal |
| Planeación y Presupuesto basado en Resultados (2 |
| Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal |
| No programado |
| No presupuestado |
| que realizó acciones en materia de |
| inversión pública. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía. |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que |
| 010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social |
| Proyectos |
| Planeación y Evaluación |
| No programado |
| No presupuestado |
| se recomienda dar cumplimiento a lo |
| establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con un 18.2 por ciento el cumplimiento de las metas establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el 80.2 por |
| 010502050107 |
| para el Desarrollo Municipal 118.2 167.6 134.4 |
| ciento del presupuesto asignado.Por lo |
| anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro. |
| Código |
| Categoría Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Ejercicio del Presupuesto de |
| Egresos 2015 |
| (miles de pesos) Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado Ejercido |
| 01050205 Programa |
| 0105020501 Subprograma |
| Planeación y |
| Presupuesto basado en |
| Resultados (2 |
| Subprogramas) |
| Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal |
| Esta actividad básica no fue |
| programada, ni presupuestada por el |
| 010502050108 Operación y Seguimiento del COPLADEMUN |
| Proyectos |
| Integración, Seguimiento y |
| No programado |
| No presupuestado |
| Ayuntamiento. Por lo que se reco- |
| mienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al |
| 010502050109 |
| 0105020502 Subprograma |
| Control Presupuestal del |
| Ayuntamiento |
| Contabilidad |
| Gubernamental y Rendición de Cuentas |
| Registro, Control Contable |
| No programado |
| No presupuestado |
| Capítulo III del Registro Contable de las |
| Operaciones de Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se se recomienda dar cumplimiento al |
| 010502050202 |
| Proyectos |
| y Presupuestal No programado |
| Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de |
| No presupuestado |
| Capítulo III del Registro Contable de las |
| Operaciones de Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al |
| 010502050203 |
| 01070101 Programa |
| 0107010101 Subprograma |
| la Hacienda Pública |
| Municipal |
| Seguridad Pública (2 |
| Subprogramas) |
| Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público |
| Operación y Vigilancia para |
| No programado |
| No presupuestado |
| Capítulo III del Registro Contable de las |
| Operaciones de Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Los recursos ejercidos por el Ayuntamiento superaron en un 9.7 por ciento del presupuesto modificado para este proyecto, así mismo solo concretó el 51.7 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. |
| 010701010101 |
| Proyectos |
| la Seguridad y Prevención |
| del Delito |
| 51.7 11,279.2 12,378.7 |
| Por lo anterior, se recomienda |
| implementar medidas correctivas, que contribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final de los recursos. |
| 010701010102 |
| Sistemas de información, |
| Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Ayuntamiento no programó, ni |
| presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda identificar la factibilidad de modernizar los sistemas de telecomunicación y radiocomunicación relacionados a la Seguridad Publica. |
| Código | Ca te goría | De scripción | Porce nta je de cumplimie nto del Proye cto | Esta do Analítico
del Eje rcicio de l Pre supue sto de
Egre sos 2015 (mile s de pe sos) | Re come nda ción |
| Pre supuesto |
| Modifica do | Eje rcido |
| 0107010101 Subprograma |
| 010701010103 |
| Proyectos |
| 010701010107 |
| Prevención de la |
| Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público |
| Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública |
| Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| La entidad fiscalizada no programó, ni |
| presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere la capacitación y adiestramiento permanente de los elementos de seguridad pública. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la enterada a la ciudadanía, así como dar cumplimento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| El ente fiscalizable no consideró ni destino recursos para este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refieren acciones para la consolidación de una cultura de legalidad que impactan en la prevención del delito. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la información presentada, lo programado, lo presupuestado y lo señalado en el artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México. |
| 0107010102 Subprograma |
| Control Vehicular y Orden |
| Vial |
| El municipio no programó, ni |
| presupuestó este proyecto, sin embargo en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refieren actividades tendientes a fomentar la cultura de la |
| 010701010203 Educación Vial No programado |
| Proyecto |
| Mantenimiento a los |
| No presupuestado |
| seguridad vial. Por lo anterior, se |
| recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo cual, se recomienda verificar la factibilidad de |
| 010701010204 |
| Dispositivos para el Control |
| del Tránsito |
| No programado |
| No presupuestado |
| implementar acciones acorde a las |
| necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos para el control de tránsito. |
| 01070201 Progra ma Prote cción Civil (3 |
| Subprogra ma s) |
| Concertación, Capacitación |
| 0107020101 Subprograma |
| y Difusión para la |
| Protección Civil |
| El ente fiscalizable ejerció el 100.8 del |
| presupuesto para este proyecto y solo concretó el 20.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. |
| 010702010101 Concertación para la |
| Protección Civil |
| Capacitación Integral y |
| 20.0 1,022.6 1,031.1 |
| Por lo anterior, se recomienda |
| implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro y explicar el destino final de los recursos . |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar |
| 010702010102 |
| Proyectos |
| Actualización para la |
| Protección Civil |
| Difusión y Comunicación |
| No programado |
| No presupuestado |
| cumplimiento a lo dispuesto en el |
| artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal, se menciona la realización, con la participación y cooperación de los distintos medios de difusión, de |
| 010702010103 |
| para la Protección Civil No programado |
| No presupuestado |
| campañas de divulgación sobre temas |
| de protección civil, medidas de prevención, autocuidado y autoprotección. Por lo que se recomienda mantener una congruencia entre las acciones programadas, presupuestadas. |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| 0107020102 Subprograma |
| 010702010201 |
| Proyectos |
| Identificación y Prevención |
| de Riesgos |
| Prevención, Evaluación y |
| Dictaminación de Riesgos No programado |
| Identificación, |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no presupuestó, ni |
| destinó recursos financieros para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda cumplir con lo dispuesto en el artículo |
| 81 TER fracción I de la Ley Orgánica |
| Municipal del Estado de México. |
| El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere que se construirá el Atlas de |
| 010702010202 |
| 0107020103 Subprograma |
| 010702010303 Proyecto |
| 02010101 Programa |
| 0201010101 Subprograma |
| Sistematización y Atlas de |
| Riesgos |
| Monitoreo de Fenómenos Perturbadores y Manejo de Emergencias |
| Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres |
| Gestión Integral de Desechos (Un Subprograma) |
| Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos |
| No programado |
| No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| Riesgos, así como un manual de |
| seguridad, Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía. |
| El municipio no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la existencia de la Dirección de Seguridad Pública y Protección Civil que es la encargada de los siniestros y desastres naturales. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presu- puestadas y dadas a conocer a la ciudadanía. |
| La entidad municipal no programó, ni presupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal establece que se realizarán estudios para promover un nuevo relleno sanitario para el municipio, así como sugerir y promover todo lo relacionado con la |
| 020101010101 Manejo de Residuos |
| Sólidos |
| Proyectos |
| Coordinación para Servicios |
| No programado |
| No presupuestado |
| planeación, operación y supervisión |
| para el almacenamiento, recolección y disposición final de basura, residuos y desechos. Por lo anterior, se recomienda englobar las acciones que tienen que ver con el manejo y disposición final de los residuos sólidos municipales. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, sin embargo, en su Plan de Desarrollo Municipal refiere la creación de un relleno sanitario, así como en su Tercer |
| 020101010102 |
| de Limpia y Recolección de |
| Desechos Sólidos |
| No programado |
| No presupuestado |
| Informe de Gobierno Municipal señala |
| acciones en este rubro. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía. |
| Código Categoría Descripción |
| Porcentaje de |
| cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico |
| del Ejercicio del Presupuesto de |
| Egresos 2015 (miles de pesos) Presupuesto |
| Modificado Ejercido |
| Recomendación |
| 02020101 Programa |
| Desarrollo Urbano (4 |
| Subprogramas) |
| 0202010102 Subprograma Urbanización |
| 020201010201 Pavimentación de Calles 100.0 40,601.9 10,682.3 |
| Participación Comunitaria |
| El ente fiscalizable ejerció el 26.3 por |
| ciento del presupuesto para este proyecto, sin embargo concretó el 100.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con un 73.8 por ciento el cumplimiento de las metas establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el 91.8 por |
| 020201010202 |
| Proyectos |
| para el Mejoramiento |
| Urbano |
| 173.8 1,301.8 1,194.8 |
| ciento del presupuesto asignado.Se |
| recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido. |
| La entidad municipal concretó el 100.0 por ciento de las metas, pero no presupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal establece que llevarán a cabo obras de |
| 020201010203 Guarniciones y Banquetas 100.0 |
| Construcción y |
| No presupuestado |
| guarniciones y banquetas en varias |
| calles del municipio. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en dicho Plan y justificar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo la meta. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda se recomienda verificar |
| 020201010204 |
| Remodelación de Plazas |
| Cívicas y Jardines |
| No programado |
| No presupuestado |
| la factibilidad de implementar acciones |
| acorde a las necesidades de su territorio para la construcción y remodelación de plazas cívicas y jardines en el municipio. |
| 0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas |
| 020201010301 Construcción de Vialidades |
| Urbanas |
| Proyectos |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Ayuntamiento no programó, ni |
| presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de establecer acciones orientadas a fortalecer la infraestructura urbana en el municipio mediante la construcción de vialidades urbanas, toda vez que en el Plan de Desarrollo no hace referencia a este proyecto. |
| La entidad municipal superó en 596.9 por ciento el presupuesto ejercido con relación al modificado para este proyecto, sin embargo concretó el 100.0 por ciento de las metas establecidas en |
| 020201010302 Rehabilitación de |
| Vialidades Urbanas |
| 100.0 92.6 645.3 |
| su Programa Anual. Por lo anterior, se |
| recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de éste. |
| 020201010303 |
| Equipamiento de Vialidades |
| Urbanas No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó, ni |
| presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de implementar este proyecto acorde a las necesidades de su municipio. |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| | | |
| 0202010104 | Subprograma | Edificaciones Urbanas |
| | |
| 020201010401 | Proyectos | Construcción y Ampliación de Edificaciones Urbanas | 100.0 | 7212.0 | 6602.1 | El ente fiscalizable ejerció el 91.5 por ciento del presupuesto para este proyecto, sin embargo concretó el 100.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda mantener la congruencia en las actividades de planeación, programación y presupuestación de este proyecto. |
| 020201010402 | Rehabilitación de
Edificaciones Urbanas | No programado | No presupuestado | El Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones para fortalecer el equipamiento e infraestructura urbana acorde a las necesidades de su municipio. |
| | | |
| 0202010105 | Subprograma | |
| | Supervisión |
| 020201010502 | Proyectos | Proyectos para Obras
Públicas | No programado | No presupuestado | El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones para realizar proyectos para obras públicas acorde a las necesidades de su municipio. |
| 020201010503 | Control y Supervisión de
Obras Públicas | 0.0 | No presupuestado | Esta actividad básica no fue programada y no mostró avance en el cumplimiento de las metas establecidas en el Programa Anual. Se rcomienda implementar medidas correctivas para eficientar el proceso de planeación, programación y presupuestación de este proyecto. |
| 02020401 | Programa | Alumbrado Público (Un
Subprograma) | |
| | | |
| 0202040102 | Subprograma | Alumbrado Público |
| | |
| 020204010201 | Proyecto | Alumbrado Público | 64.5 | No presupuestado | El ente fiscalizable no presupuestó este proyecto, sin embargo concretó el
64.5 por ciento de las metas. por lo cual
se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 02020501 | Programa | Vivienda (Un
Subprograma) | |
| | | |
| | |
| 0202050101 | Subprograma | Autoconstrucción de |
| | Vivienda |
| 020205010101 | Proyecto | Mejoramiento de la
Vivienda | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda verificar la factibilidad de implementar este proyecto acorde a las necesidades de su municipio. |
| Estudios, Proyectos y |
| Mejoramiento y |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| 03010201 Programa Empleo (Dos |
| Subprogramas) |
| Fomento a la Creación del |
| 0301020102 Subprograma |
| 030102010202 |
| Proyectos |
| 030102010203 |
| 0301020103 Subprograma |
| Empleo |
| Colocación de Trabajadores |
| Desempleados 242.5 |
| Fomento para el |
| Autoempleo No programado |
| Capacitación, Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo |
| Capacitación, |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal refleja una |
| inadecuada planeación, al superar con un 142.5 por ciento el cumplimiento de las metas establecidas en su Programa Anual. Sin embargo, no canalizó recursos financieros a este proyecto. Por lo que se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones de autoempleo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan. |
| La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal comunicó que llevarían a cabo la promoción de escuelas para la |
| 030102010301 Proyecto |
| 03030501 Programa |
| Adiestramiento y |
| Productividad en el Trabajo |
| Electrificación (Un |
| Subprograma) |
| No programado |
| No presupuestado |
| capacitación en el trabajo. Por lo |
| anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía. |
| 0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación |
| 030305010102 Ahorro de Energía No programado |
| Proyectos |
| 030305010103 Electrificación Urbana No programado |
| No presupuestado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto. Se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades de ahorro, uso eficaz y eficiente de la energía. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere acciones de rehabilitación de luminarias y focos en varias calles y comunidades, así como el mantenimiento y limpieza de las mismas. En ese sentido se recomienda alinear el informe con base en las acciones planeadas. programadas y presupuestadas. |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico
del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| 0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación |
| 030305010104 Electrificación Rural 100.0 |
| Proyectos |
| Electrificación No |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no presupuestó |
| este proyecto, sin embargo concreto el |
| 100.0 por ciento de las metas. por lo cual se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la |
| 030305010105 |
| 03040201 Programa |
| Convencional No programado |
| Modernización Industrial |
| (Un Subprograma) |
| No presupuestado |
| viabilidad de implementar acciones |
| destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía. |
| 0304020101 Subprograma Promoción y Fomento |
| Empresarial |
| Fortalecimiento a la Micro y |
| La entidad no presupuestó este |
| proyecto, sin embargo, solo concretó el |
| 90.0 por ciento de las metas. por lo cual |
| 030402010102 |
| Proyectos |
| Pequeña Empresa 90.0 |
| No presupuestado |
| se recomienda comprobar la fuente de |
| financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo |
| 030402010103 Fortalecimiento a la |
| Competitividad |
| Modernización del |
| No programado |
| No presupuestado |
| anterior, se recomienda dar |
| cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. |
| 03050101 Programa |
| 0305010101 Subprograma |
| Transporte Terrestre (Un |
| Subprograma) |
| Coordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del Transporte |
| 030501010105 Proyecto |
| Apoyo Municipal a las |
| Políticas para el Desarrollo del Transporte |
| No programado |
| No presupuestado |
| El Ayuntamiento no programó ni |
| presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda verificar la factibilidad de implementar este proyecto acorde a las necesidades de su municipio. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Ayuntamiento. |
| En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de las |
| metas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal |
| con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado. |
| Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio |
| 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2093/ |
| 2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2984/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3775/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2094/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2985/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3776/2015 de fechas 6 de agosto, 12 de octubre y 24 de noviembre de 2015, |
| respectivamente. |
| EVALUACIÓN DE LA |
| MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL |
| Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funciones |
| que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos |
| administrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio. |
| Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el |
| oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/031/15 de fecha 16 de enero de 2015, el |
| Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro. |
| Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de |
| Programas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2093/2015 de fecha 6 de agosto de 2015, en el cual la |
| entidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes: |
| Recomendaciones |
| 1. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad |
| municipal en materia de Mejora Regulatoria. |
| 2. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la Comisión |
| Estatal de Mejora Regulatoria (CEMER). |
| MUNICIPIO DE CALIMAYA |
| 3. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de |
| acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet. |
| 4. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de la |
| Comisión Municipal de Mejora Regulatoria. |
| 5. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en Mejora |
| Regulatoria. |
| 6. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad. |
| 7. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria. |
| 8. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad. |
| 9. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología de |
| Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”. |
| Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la Mejora |
| Regulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015 |
| Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura |
| en los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestran |
| en la siguiente gráfica: |
| 352 |
| ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento obtuvo un |
| nivel bajo, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 9 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que se mostró un incremento en el nivel de evaluación, en comparación con el ejercicio fiscal 2014, sin embargo aún no alcanza la calificación máxima, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y la |
| competitividad de su Municipio. |
| En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender de |
| manera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE |
| Municipio de Calimaya |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| Revela obras de dominio público que |
| Sí no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No |
| El inventario no se actualizó en la |
| página web de la entidad. |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí |
| Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado |
| Analítico del Activo. |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y |
| adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Sí |
| Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática). |
| Presenta cifras que no coinciden |
| entre los estados financieros. |
| Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios |
| Presenta diferencia en los estados presupuestarios. |
| Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. |
| Municipio de Calimaya |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| Cumplió Comentarios |
| Sí |
| Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| Diferencias en saldos registrados por |
| apego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| la entidad municipal y entidades |
| externas. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. |
| 14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y |
| controlados, así como la documentación original que justifique Sí |
| y compruebe el gasto incurrido. |
| Presenta diferencias entre la |
| información Patrimonial y Presupuestal de Cuenta Pública y el informe de Diciembre. |
| Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados. |
| El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado. |
| 15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| 16. Realizar en términos de la normativa que emita el |
| consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de |
| las operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones de |
| programas y fuentes de financiamiento. |
| 17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, |
| conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras |
| competentes verificarán que los recursos federales que Sí |
| reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local. |
| 18. Recursos federales aplicados conforme a reglas de |
| operación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Municipio de Calimaya |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| SÍ NO |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. No |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No |
| 4. Notas a los Estados Financieros. No |
| 5. Estado Analítico del Activo. No |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del |
| Presupuesto de Egresos base mensual. No |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Normas para establecer la estructura de información del |
| formato de programas con recursos federales por orden de No gobierno. |
| No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB. |
| Municipio de Calimaya |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| 13.Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros. |
| 14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales. |
| SÍ NO |
| No |
| No |
| Comentarios |
| 15. Lineamientos de información pública financiera para el |
| Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No |
| 16. Norma para establecer la estructura de información del |
| formato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones |
| para el Fortalecimiento de los Municipios y de las No |
| Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. |
| 17. Normas para establecer la estructura de información de la |
| relación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen |
| los recursos federales transferidos. |
| 18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los |
| Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No |
| 19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses. |
| No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB. |
| CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL |
| RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO |
| Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del |
| Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público |
| Ingre so |
| (Mile s de Pe sos) |
| Ga ce ta de l Gobie rno | SFU Forma to Nive l Fina ncie ro | Dife re ncia |
| Publicación de los recursos FISMDF 8,031.7 | | 8031.7 |
| Publicación de los recursos FORTAMUNDF 25,268.0 | | 25268.0 |
| En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y |
| reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación. |
| De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales |
| Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicaron en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito |
| Público en el Sistema de Formato Único. |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015 |
| Municipio de Calimaya |
| | |
| Núm. | Hallazgo | Recomendación |
| | |
| 1
2
3
4
5
6
7
8
9 | La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.
El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.
El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.
El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia, por 2,100.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.
El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.
En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgados por el municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el ingreso por este concepto. | Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 de diciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y
28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y
44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.
Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de
2013.
Verificar que en lo sucesivo en la columna de los organismos descentralizados no se registren los ingresos por subsidios para gastos de operación otorgados por el municipio, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Municipio de Calimaya |
| | |
| Núm. | Hallazgo | Recomendación |
| | |
| 10
11
12
13
14
15
16
17
18 | En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados a DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.
El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por
477.7 miles de pesos.
El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 50.8 miles de pesos.
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo presenta los capítulos: 2000 de materiales y suministros, 3000 de servicios generales, 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, y 5000 de bienes muebles, inmuebles e Intangibles, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por 8,795.7 miles de pesos.
El egreso aprobado, modificado y ejercido de gasto por categoría programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM por 58.2 miles de pesos; CFE por 23.4 miles de pesos; CONAGUA por 191.7 miles de pesos.
En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.
El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 255.
Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y los egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. | Verificar que en lo sucesivo en la columna del municipio no se registren como egresos los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de tal manera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicen conciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Implementar las acciones correspondientes para que el municipio otorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y
44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| Municipio de Calimaya |
| | |
| Núm. | Hallaz go | Recomendación |
| | |
| 19
20 | La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.
El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicaron en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). | Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidad con el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los |
| hallazgos determinados son: |
| Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. |
| En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en cuentas por pagar a corto plazo. |
| El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. |
| El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. |
| El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado. |
| El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado. |
| El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. |
| En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios reportados por éstos. |
| En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. |
| El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de |
| Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. |
| La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la |
| página web. |
| El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicaron en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). |
| AUDITORÍA FINANCIERA |
| Municipio de Calimaya |
| Hallazgos de Auditoría Financiera |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 |
| Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos |
| 9 8 17 |
| El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte |
| conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14, |
| 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Calimaya, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el |
| procedimiento disciplinario que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente |
| Municipal, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| Municipio de Calimaya |
| Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015 |
| (Mile s de pe sos) |
| Observaciones |
| Determinadas |
| Importe |
| observado |
| Observaciones |
| Solventadas |
| Importe |
| Solventado |
| Observaciones |
| por Solventar |
| Importe por |
| Solventar |
| | | |
| | |
| 34 405.8 | 34 405.8 | 0 0 |
| | |
| | |
| El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. |
| AUDITORÍA FINANCIERA |
| Municipio de Calimaya |
| Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015 |
| (Miles de pe sos) |
| Observaciones |
| Determinadas |
| Importe |
| observado |
| Observaciones |
| Solventadas |
| Importe |
| Solventado |
| Observaciones por |
| Solventar |
| Importe por |
| Solventar |
| 7 6,970.7 | 0 0 | 7 6,970.7 |
| | |
| El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. |
| Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las |
| observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA |
| Nombre del Indicador | Comentarios de la Evaluación 2015 | Recomendaciones |
|
|
|
|
| Núm. |
| 1 | Matriz de Indicadores para
Resultados | El Ayuntamiento de Calimaya hizo caso omiso de presentar el f ormato “Concentrado Anual del Nivel de Cumplimiento de los Programas Presupuestarios 2015”, requerido por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en 29 programas de los 30 ejecutados, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo. | Direccionar y dar seguimiento a los
indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados. |
| 2 | Documentos para el
Desarrollo Institucional | El Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización. | Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Manual de Organización, Organigrama y el Reglamento Interior, así mismo el Manual de Procedimientos, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal. |
| 3 | Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas | El municipio muestra el nivel de cumplimiento de las metas, las no alcanzadas y las que rebasaron el 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2015. | Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados. |
| 4 | Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de México | La entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria. | Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna del Municipio de Calimaya, México, como autoridad competente |
| en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, |
| eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 |
| fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos |
| Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Organismo Descentralizado DIF de |
| Calimaya |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 375 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 376 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 411 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 433 |
| PRESENTACIÓN |
| Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados |
| de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Calimaya, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CALIMAYA |
| H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA |
| Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismo |
| descentralizado DIF de Calimaya, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de |
| acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas |
| en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| 1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente. |
| 2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. |
| 3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final de ejercicio 2014. |
| 4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente: |
| a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. |
| c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. |
| d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. |
| e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año. |
| f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. |
| g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al |
| que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o |
| disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| 5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. |
| 6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable. |
| 7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del |
| Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio. |
| 8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal. |
| 9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios |
| (ISSEMYM). |
| 11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de |
| desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda. |
| 12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de |
| estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Calimaya, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre |
| de 2015. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado |
| DIF de Calimaya, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros. |
| COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y |
| EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015 |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| | |
| Estima do Modificado Recauda do | Aprobado Modifica do Ejercido |
| |
| 12,762.9 12,762.9 12,843.2 | 12,762.8 12,762.8 12,979.5 |
| Informe Mensual Diciembre 12,762.8 12,762.8 12,843.2 | 12,762.8 12,762.8 12,979.5 |
| Diferencia | |
| Cuenta Pública Anual |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014 |
| 2014 2015 2015 2015 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos |
| Predial |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| Accesorios de Impuestos |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras |
| Derechos |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción |
| Del Registro Civil |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas |
| Otros Derechos |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 801.5 832.9 832.9 671.8 - 161.1 - 19.3 - 129.7 - 16.2 |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,585.2 11,906.9 11,906.9 12,156.8 249.9 2.1 2,571.6 26.8 |
| Ingresos Federales |
| Participaciones Federales |
| FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales |
| Ingresos Estatales |
| Participaciones Estatales |
| Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM Remanentes PAD |
| Remanentes FEFOM |
| Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 9,585.2 11,906.9 11,906.9 12,156.8 249.9 2.1 2,571.6 26.8 |
| Otros Ingresos y B eneficios 13.7 23.1 23.1 14.6 - 8.5 - 36.8 0.9 6.4 |
| Ingresos Financieros 13.7 23.1 23.1 14.6 - 8.5 - 36.8 0.9 6.4 |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios |
| Total 10,400.4 12,762.9 12,762.9 12,843.2 80.3 0.6 2,442.8 23.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Ingresos Recaudados |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Ingresos Propios 588.4 896.6 801.5 671.8 83.4 14.2 |
| Subsidios para Gastos de |
| Operación 8,862.3 11,456.1 9,585.2 12,156.8 3,294.5 37.2 |
| Otros Recursos 25.7 26.9 13.7 14.6 -11.1 -43.3 |
| Total 9,476.4 12,379.6 10,400.3 12,843.2 3,366.8 35.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA |
| INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014 |
| 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 9,466.5 10,872.1 10,872.1 10,929.0 10,929.0 57.0 0.5 1,462.6 15.5 |
| Materiales y Suministros 818.9 836.9 836.9 1.0 908.4 909.4 72.5 8.7 90.6 11.1 |
| Servicios Generales 870.8 881.2 881.2 117.8 786.7 904.4 23.2 2.6 33.7 3.9 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 109.6 120.0 120.0 147.9 147.9 27.9 23.3 38.3 35.0 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.3 52.6 52.6 88.6 88.6 36.0 68.5 60.3 213.2 |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública |
| Total 11,294.0 12,762.8 12,762.8 118.8 12,860.7 12,979.5 216.7 1.7 1,685.5 14.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL |
| EGRESO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Egresos | Variación
Ejercido - Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| Gasto Corriente 12,710.2 12,710.2 118.8 12,772.1 12,890.8 180.6 1.4 |
| Gasto de Capital 52.6 52.6 88.6 88.6 36.0 68.5 |
| Amortización de la Deuda y Disminución de |
| Pasivos |
| Total 12,762.8 12,762.8 118.8 12,860.7 12,979.5 216.7 1.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Variación |
| Concepto |
| Egreso Ejercido |
| 2015 - 2012 |
| 2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual |
| Servicios Personales 8,261.5 9,860.5 9,466.5 10,929.0 2,667.5 32.3 |
| Materiales y Suministros 682.2 948.9 818.9 909.4 227.2 33.3 |
| Servicios Generales 1,650.6 863.1 870.8 904.4 -746.2 -45.2 |
| Transferencias, Asignaciones, |
| Subsidios y Otras Ayudas 92.2 113.1 109.6 147.9 55.7 60.4 |
| Bienes Muebles, Inmuebles e |
| Intangibles 54.8 31.9 28.3 88.6 33.8 61.8 |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras |
| Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública |
| Total 10,741.3 11,817.5 11,294.0 12,979.5 2,238.2 20.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015 |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Dependencia General |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Ejercido - Modificado |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % |
| A00 Presidencia 2,021.8 2,021.8 13.4 2,313.8 2,327.2 305.4 15.1 |
| B00 Dirección General 2,445.6 2,445.6 16.1 35.9 2,592.5 2,644.5 198.9 8.1 |
| C00 Tesorería 1,707.8 1,707.8 9.2 1,606.0 1,615.2 - 92.6 - 5.4 |
| E00 Área de Operación 5,362.3 5,362.3 - 16.1 51.9 5,257.7 5,293.4 - 68.9 - 1.3 |
| F00 Área de Gestión Social 1,225.4 1,225.4 8.4 1,090.8 1,099.2 - 126.2 - 10.3 |
| Total |
| 12,762.8 12,762.8 118.8 12,860.7 12,979.5 216.7 1.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO |
| PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| No. de No. de
Dependencia general Proyectos Acciones
Programados Programadas | Nivel de Cumplimiento de las Acciones | Metas |
| Alcanzaron la | |
| |
| Cumplimiento |
| |
| menor o igual | |
| 120% ) | |
| | |
| Metas menores |
| al 80% |
| Meta (mayor o |
| igual a 80% y |
| Superaron la Meta |
| (mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas % |
| A00 Presidencia 1 2 2 4,060 4,005 99 |
| B00 Dirección General 1 4 1 3 567 648 114 |
| C00 Tesorería 1 3 3 14 14 100 |
| E00 Área de Operación 24 89 2 82 4 1 512,473 463,451 90 |
| F00 Área de Gestión Social 5 20 1 19 12,581 12,446 99 |
| Total 32 118 3 107 7 1 529,695 480,564 91 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS |
| RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad |
| tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; |
| asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas. |
| CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015 |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Función | Egresos | Variación
Ejercido -Modificado |
| |
| Absoluta % |
| |
| | |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 |
| 01 03 Coordinación de las Políticas |
| de Gobierno 4,467.4 4,467.4 16.1 49.3 4,906.3 4,971.7 504.3 11.3 |
| 01 05 Asuntos Financieros y |
| Hacendarios 1,707.8 1,707.8 9.2 1,606.0 1,615.2 - 92.6 - 5.4 |
| 02 03 Salud 894.5 894.5 7.1 851.3 858.4 - 36.1 - 4.0 |
| 02 05 Educación 606.9 606.9 1.9 518.9 520.9 - 86.0 - 14.2 |
| 02 06 Protección Social 5,086.3 5,086.3 - 16.1 51.2 4,978.3 5,013.3 - 73.0 - 1.4 |
| Total 12,762.8 12,762.8 118.8 12,860.7 12,979.5 216.7 1.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| FINALIDAD DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: |
| Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. |
| Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. |
| Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. |
| Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de |
| compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad |
| Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el |
| inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el |
| inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015. |
| Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del |
| ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y |
| publicado el 16 de Mayo de 2013”. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 204.7 - 204.7 Circulante 508.9 536.2 - 27.3 |
| Efectivo y Equivalentes 163.6 - 163.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 508.9 536.2 - 27.3 |
| Bancos/Tesorería 163.6 - 163.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 193.9 - 193.9 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 41.1 - 41.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 40.8 5.3 35.5 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 41.1 - 41.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 393.6 337.0 56.6 |
| No Circulante 1,552.1 1,464.9 87.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 74.5 74.5 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 170.0 170.0 Total Pasivo 508.9 536.2 - 27.3 |
| Edificios no Habitacionales 170.0 170.0 |
| Bienes Muebles 1,382.1 1,294.9 87.2 Hacienda Pública / Patrimonio |
| Mobiliario y Equipo de Administración 328.3 241.1 87.2 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 472.0 472.0 |
| Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 138.6 138.6 Aportaciones 472.0 472.0 |
| Vehículos y Equipo de Transporte 567.0 567.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 571.2 661.4 - 90.2 |
| Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 36.5 36.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 90.2 - 875.0 784.8 |
| Activos Biológicos 311.7 311.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 661.4 1,536.4 - 875.0 |
| Total Patrimonio 1,043.2 1,133.4 - 90.2 |
| Total del Activo 1,552.1 1,669.6 - 117.5 Total del Pasivo y Patrimonio 1,552.1 1,669.6 - 117.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los |
| aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: |
| Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2015 es principalmente en retenciones y |
| contribuciones por pagar a corto plazo. |
| ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 |
| Ingresos y Otros Beneficios 12,843.2 10,400.3 2,442.9 |
| Ingresos de la Gestión 671.8 801.4 - 129.6 |
| Participaciones, Aportaciones, |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas |
| 12,156.8 9,585.2 2,571.6 |
| Otros Ingresos y Beneficios 14.6 13.7 0.9 |
| Total de Ingresos y Otros Beneficios 12,843.2 10,400.3 2,442.9 |
| Gastos y Otras Pérdidas 12,933.4 11,275.3 1,658.1 |
| Gastos de Funcionamiento 12,742.9 11,156.0 1,586.9 |
| Servicios Personales 10,929.1 9,466.5 1,462.6 |
| Materiales y Suministros 909.4 818.9 90.5 |
| Servicios Generales 904.4 870.6 33.8 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas 147.9 109.6 38.3 |
| Participaciones y Aportaciones |
| Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la |
| Deuda Pública |
| Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 36.8 36.8 |
| Bienes Muebles e Intangibles 5.8 9.7 - 3.9 |
| Total de Gastos y Otras Pérdidas 12,933.4 11,275.3 1,658.1 |
| Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 90.2 - 875.0 784.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Estado de Variación en la Hacienda Pública |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Contribuido |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado del Ejercicio |
| Ajustes por |
| Cambios de Valor Total |
| Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio |
| Aportaciones |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) |
| Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Revalúos |
| Reservas |
| Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 |
| Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 472.0 472.0 |
| Aportaciones 472.0 472.0 |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 571.2 571.2 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 90.2 - 90.2 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 661.4 661.4 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,043.2 1,043.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en |
| su elaboración. |
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA |
| Organismo Descentraliz ado DIF de Calimaya |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Origen Aplicación |
| Activo | |
| Activo Circulante |
| Activo no Circulante | | 1552.1 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso | | 170.0 |
| Bienes Muebles | | 1382.1 |
| Pasivo | | |
| Pasivo Circulante | 508.9 | |
| Cuentas por Pagar a Corto Plazo | 508.9 | |
| Pasivo no Circulante | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio | | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido | 472.0 | |
| Aportaciones | 472.0 | |
| Hacienda Pública / Patrimonio Generado | 661.4 | 90.2 |
| Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) | | 90.2 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores | 661.4 | |
| Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda |
| Pública / Patrimonio |
| Total 1,642.3 1,642.3 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revela |
| el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO |
| Organismo Descentraliz ado DIF de Calimaya |
| Estado de Flujos de Efectivo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pes os) |
| Concepto Importe 2015 Importe 2014 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación |
| Origen 12,843.1 18,081.7 |
| Productos de Tipo Corriente 13.7 |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 671.8 801.5 |
| Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 12,156.8 9,504.7 |
| Traspaso entre Caja y Bancos 7,750.7 |
| Traspaso entre Bancos 11.1 |
| Otros Orígenes de Operación 14.5 |
| Aplicación 12,933.3 10,645.8 |
| Servicios Personales 10,929.0 6,527.5 |
| Materiales y Suministros 909.5 2,486.5 |
| Servicios Generales 904.4 1,522.2 |
| Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 109.6 |
| Ayudas Sociales 147.9 |
| Otras Aplicaciones de Operación 42.5 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -90.2 7,435.9 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión |
| Origen |
| Aplicación 1,552.1 37.9 |
| Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 170.0 37.9 |
| Bienes Muebles 1,382.1 |
| Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,552.1 -37.9 |
| Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Origen 1,642.3 0.0 |
| Otros Orígenes de Financiamiento 1,642.3 |
| Aplicación 8,110.7 |
| Otras Aplicaciones de Financiamiento 8,110.7 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 1,642.3 -8,110.7 |
| Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en su |
| elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 12 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 13 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 14 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 193.9 |
| Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5.3 40.8 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 278.1 337.0 393.6 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 74.5 |
| Total 278.1 536.2 508.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó 5.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior. |
| Esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Año Ingresos |
| Deuda % de Deuda |
| Contra los |
| A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Ingresos |
| 2012 9,476.4 |
| 2013 12,379.7 278.1 278.1 2.2 |
| 2014 10,400.3 536.2 536.2 5.2 |
| 2015 12,843.2 508.9 508.9 4.0 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. |
| GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO |
| PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| 14000.0 |
| 12379.7 |
| 12843.2 |
| 12000.0 |
| 10000.0 |
| 9476.4 |
| 10400.3 |
| 8000.0 |
| 6000.0 |
| 4000.0 |
| 2000.0 |
| 278.1 |
| 536.2 508.9 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 27.3 miles de |
| pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM |
| Saldo al |
| 31 / dic. / 2015 s/Entidad Municipal |
| Saldo al |
| 31/ dic. / 2015 s/Entidad Externa |
| Diferencia |
| (Miles de Pesos) |
| CFE 40.8 53.4 - 12.6 |
| ISSEMYM 35.6 35.6 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El organismo descentralizado DIF de Calimaya, México, de conformidad con los |
| artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al |
| que se dictaminará. |
| El aviso de dictamen se presentó el 29 de agosto de 2016. |
| El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016. |
| El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho |
| referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal |
| competente. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) |
| Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México |
| (OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la |
| integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”. |
| Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Calimaya corresponden a |
| siete de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social: 02 03 01 |
| 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, |
| 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia” y 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de |
| la Mujer y la Perspectiva de Género”; mismos que se presentan a continuación. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio |
| fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF. |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Núm. Código |
| Programa |
| Presupuestario |
| Indicador a |
| Nivel Propósito |
| Rango de Cumplimiento (porcentaje) |
| 0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más |
| 1 02030101 |
| Prevención |
| Médica para la |
| Comunidad |
| La Entidad no remitió información del avance acumulado del indicador de |
| este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| 2 02050603 |
| Alimentación |
| para la Población |
| Infantil |
| Porcentaje de menores |
| escolares con aumento de peso. |
| 36.0 |
| 3 02060501 Alimentación y |
| Nutrición Familiar |
| 4 02060802 |
| Atención a |
| Personas con |
| Discapacidad |
| 5 02060803 Apoyo a los |
| Adultos Mayores |
| La Entidad no remitió información del avance acumulado de los |
| indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. |
| 6 02060804 |
| Desarrollo |
| Integral de la |
| Familia |
| 7 02060805 |
| El Papel |
| Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género |
| Total de Indicadores de Nivel Propósito 1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Sistema Municipal DIF. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal |
| 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF. |
| Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito |
| 2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Calimaya no cumplió con el |
| 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Alimentación para la Población Infantil” asimismo para los indicadores de los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atención a Personas con Discapacidad”, “Apoyo a los Adultos Mayores”, “Desarrollo Integral de la Familia” y “El Papel Fundamental de la Mujer y Perspectiva de Género”, no remitió el avance acumulado de los indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de |
| Desarrollo Municipal. |
| Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló MIR e |
| indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica: |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio |
| fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF. |
| Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a |
| conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco |
| Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal |
| 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2356/ |
| 2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3304/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3931/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/ AEEP/SEPM/2357/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3305/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/ |
| 3932/2015 de fechas 17 de septiembre, 6 de noviembre y 27 de noviembre de 2015, |
| respectivamente. |
| A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución, |
| evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el |
| Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal |
| correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto |
| basado en Resultados. |
| Indicadores Específicos |
| Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar |
| de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas. |
| Transparencia en el Ámbito Municipal |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados: |
| Diciembre |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 4 Puntos | Bueno | 4.5 Puntos | Adecuado | 4 Puntos | Bueno |
|
|
|
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF. |
| Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que el |
| desempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Sistema Municipal DIF solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XX y XXI de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o |
| documental. |
| Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo obtuvo el nivel |
| positivo de desempeño en este rubro. |
| Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir |
| cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado. |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 30 Puntos | Bueno | 35 Puntos | Bueno | 10 Puntos | INSUFICIENTE |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF |
| La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal |
| 2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Insuficiente, toda vez que el Sistema Municipal DIF solo cuenta con el Organigrama y no presenta evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de |
| organización y procedimientos así como con el Reglamento Interior. |
| Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información |
| que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal |
| 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3304/ |
| 2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número |
| OSFEM/AEEP/SEPM/3305/2015, ambos de fecha 6 de noviembre de 2015 respectivamente. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE |
| METAS FÍSICAS |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las |
| atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que |
| son los orientados a la Asistencia Social. |
| Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIF |
| identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las |
| necesidades de la población. |
| Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015, |
| el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas: |
| |
| Código | Nombre de l Progra ma |
| |
| |
| 02030101 | Prevención Médica para la Comunidad |
| 02050603 | Alimentación para la Población Infantil |
| 02060501 | Alimentación y Nutrición Familiar |
| 02060801 | Protección a la Población Infantil |
| 02060802 | Atención a Personas con Discapacidad |
| 02060803 | Apoyo a los Adultos Mayores |
| 02060804 | Desarrollo Integral de la Familia |
| 02060805 | El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género |
| 02060806 | Oportunidades para los Jóvenes |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas |
| físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de |
| Calimaya en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos: |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico del Ejercicio del del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| 02030101 | Programa | Prevención Médica para la Comunidad
(Cinco proyectos) | | | |
| | | |
| 0203010101 | Subprograma | Prevención Médica Iterativa |
| | |
| 020301010101 | Proyectos | Medicina Preventiva | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de Mexico. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud. |
| 020301010102 | Vigilancia y Blindaje
Epidemiológico | No programado | No presupuestado | La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud. |
| | | |
| | Promoción Cultural de la |
| | Salud |
| | |
| 020301010201 | Proyectos | Promoción de la Salud | 100.7 | 1456.3 | 1404.3 | El ente fiscalizable cumplió con la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció el 96.4 por ciento de la totalidad del monto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar actividades asignadas a este proyecto con base en presupuesto o replantear el número de metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| 020301010202 | Prevención de las
Adicciones | 100.6 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 020301010203 | Entornos y Comunidades
Saludables | 100.0 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 0203010102 Subprograma |
| Códi go | Categoría | De scripción | Porcentaj e de Cumpl imi ento de l Proye cto | Esta do Ana lítico del Eje rcici o de l del Pre supuesto de Egre sos 2015 (mil es de pe sos) | Recome nda ción |
| Pre supue sto |
| |
| |
| |
| 02050603 | Programa | Ali me ntaci ón pa ra la Pobl a ci ón Infa ntil (Dos proye ctos) | | | |
| | Asist encia Alimentaria a | | |
| 0205060301 | Subprograma | Menores | |
| 020506030101 | Proyect os | Desayunos Escolares | 93.1 | 1456.3 | 1, 404. 3 | El ente fiscalizable cumplió con el
93. 1 por ciento de las met as est ablecidas en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 96.4 por cient o de la t otalidad de los recursos presupuestarios para est e proyecto. Por lo ant erior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyect o. |
| 020506030102 | Desayuno Escolar
Comunit ario | 101. 7 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamient o de los recursos que permitieron realizar las metas de est e proyect o. |
| 02060501 | Programa | Ali mentación y Nutri ción
Fa mil ia r
(Ci nco proye ctos) | | | |
| | Alimentación y Nut rición para la Familia | |
| |
| 0206050101 | Subprograma |
| |
| 020605010101 | Proyect os | Estudios Nutricionales | 100. 0 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamient o de los recursos que permitieron realizar las metas de est e proyect o. |
| 020605010102 | Dotación Aliment icia a
Población Marginada | 67.8 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyect o sin presupuestarlo. Se recomienda comprobar la fuente de financiamient o de los recursos que permitieron realizar parcialmente las met as de est e proyecto. |
| 020605010103 | Cult ura Alimentaria | 138. 8 | 157.8 | 73.7 | La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con
38. 8 por cient o el proyecto, asimismo
ejerció solo el 46. 7 por ciento de la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficient e de las metas de este proyect o. |
| 020605010104 | Asist encia Alimentaria a
Familias | 100. 0 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamient o de los recursos que permitieron realizar las metas de est e proyect o. |
| 020605010105 | Huert os Familiares | 100. 0 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyect o sin contar con recursos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamient o de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyect o. |
| Modifi cado Eje rci do |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico del Ejercicio del del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| 02060801 Programa |
| Protección a la |
| Población Infantil |
| (Tres proyectos) |
| 0206080101 Subprograma |
| Protección a la Integridad del |
| Menor |
| 020608010103 |
| Detección y Prevención de |
| Niños en Situación de Calle 93.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas de este proyecto. |
| 020608010104 |
| Proyectos |
| Menores en Situación de |
| Migración no Acompañada |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración. |
| 020608010105 Promoción de la |
| Participación Infantil |
| 100.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin presupuestarlo. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 02060802 Programa |
| Atención a Personas con |
| Discapacidad |
| (Cinco proyectos) |
| 0206080201 Subprograma |
| Fortalecimiento de los |
| Servicios para Personas con Discapacidad |
| 020608020102 Proyecto Orientación e Información sobre Discapacidad |
| 100.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin contar con recursos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| Código | Categoría | | Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico del Ejercicio del del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| 0206080202 Subprograma Desarrollo Integral para |
| Personas con Discapacidad |
| 020608020201 |
| Capacitación a Personas |
| con Discapacidad 100.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| Proyectos |
| 020608020202 |
| Promoción para el trabajo |
| Productivo de Personas con |
| Discapacidad |
| 100.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin suficiencia presupuestaria. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad |
| 020608020301 |
| Proyectos |
| Atención Médica y |
| Paramédica a Personas con Discapacidad |
| 97.7 279.9 204.7 |
| La entidad municipal cumplió con el |
| 97.7 por ciento del proyecto sin embargo ejerció el 73.1 por ciento de la totalidad del presupuesto. Se recomienda implementar actividades asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear el número de metas de este proyecto, a partir de un eficiente y eficaz proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin un presupuesto asignado. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento |
| 020608020302 Atención Terapéutica a |
| Personas con Discapacidad |
| 101.7 |
| No presupuestado |
| de los recursos que permitieron |
| realizar las metas de este proyecto o replantear el número de metas de este proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| 02060803 Programa |
| Apoyo a los Adultos |
| Mayores |
| (Dos proyectos) |
| 0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a los |
| Adultos Mayores |
| 020608030102 Proyecto Asistencia Social a los |
| Adultos Mayores |
| 133.7 270.4 194.7 |
| La entidad municipal refleja una |
| inadecuada planeación al superar con |
| 33.7 por ciento el proyecto, asimismo ejerció el 72.0 por ciento de la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto. |
| Código | Categoría | De scripción | Porcentaje de Cumplimiento de l Proye cto | Esta do Ana lítico del Eje rcicio de l del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos) | Recome nda ción |
| Pre supue sto |
| Modificado | Eje rcido |
| |
| | Espacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores | |
| |
| 0206080302 | Subprograma |
| |
| |
| 020608030201 | Proyecto | Círculos de Adultos
Mayores | 100.0 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin contar con recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 02060804 | Programa | De sarrollo Integra l de la
Fa milia
(Cua tro proye ctos) | |
| | Prevención y Bienestar
Familiar | |
| |
| 0206080401 | Subprograma |
| |
| |
| 020608040101 | Proyectos | Fomento a la Integración de la Familia | 100.0 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin presupuestarlo. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 020608040102 | Atención a Víctimas por
Maltrato y Abuso | 100.0 | 237.2 | 213.0 | El ente fiscalizable cumplió con la programación del proyecto, sin embargo no ejerció la totalidad del monto asignado. Se recomienda alinear actividades asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear el número de metas de este proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación. |
| 020608040103 | Servicios Jurídico
Asistenciales a la Familia | 100.2 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 020608040106 | Orientación y Atención
Psicológica y Psiquiátrica | 100.0 | No presupuestado | El ente fiscalizable refleja inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin suficiencia presupuestaria. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| Código | Categoría | Descripción | Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto | Estado Analítico del Ejercicio del del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos) | Recomendación |
| Presupuesto |
| Modificado | Ejercido |
| |
| 02060805 Programa |
| 0206080501 Subprograma |
| El Papel Fundamental de |
| la Mujer y la Perspectiva de Género |
| (Cinco proyectos) |
| Integración de la Mujer al |
| Desarrollo Económico |
| 020608050101 Capacitación de la Mujer para el Trabajo |
| No programado |
| No presupuestado |
| La entidad municipal no programó ni |
| presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica. |
| 020608050102 |
| Proyectos |
| Atención Educativa a Hijos |
| de Madres Trabajadoras 191.0 1,456.3 1,404.3 |
| La entidad municipal refleja una |
| inadecuada planeación al superar con |
| 91.0 por ciento el proyecto, sin embargo ejerció el 96.4 por ciento de la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto. |
| 020608050103 |
| Proyectos Productivos para |
| el Desarrollo de la Mujer 118.8 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información debido a que realizó el 118.8 por ciento del proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar el proyecto. |
| 0206080502 Subprograma Participación Social de la |
| Mujer |
| 020608050201 |
| Fomento a la Cultura de |
| Equidad de Género 100.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar el 100.0 por ciento del proyecto sin presupuestarlo. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| 020608050202 |
| Proyectos |
| Atención Integral a la Madre |
| Adolescente 86.7 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información debido a que realizó el 86.7 por ciento del proyecto sin contar con presupuesto. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas de este proyecto. |
| Código Categoría |
| Descripción |
| Porcentaje de |
| Cumplimiento del Proyecto |
| Estado Analítico del Ejercicio del |
| del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos) |
| Presupuesto |
| Recomendación |
| Modificado Ejercido |
| 02060806 Programa |
| 0206080601 Subprograma |
| Oportunidades para los |
| Jóvenes |
| (Cuatro proyectos) |
| Promoción del Bienestar y |
| Recreación Juvenil |
| 020608060102 |
| Bienestar y Orientación |
| Juvenil 100.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin suficiencia presupuestaria. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| Proyectos |
| 020608060103 Promoción del Desarrollo |
| Integral del Adolescente |
| No programado |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni |
| presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes. |
| 0206080602 Subprograma |
| Asistencia Social y Servicios |
| Comunitarios para la Juventud |
| 020608060201 Expresión Juvenil No programado |
| Proyectos |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable no programó ni |
| presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política. |
| 020608060202 |
| Asistencia Social a la |
| Juventud 100.0 |
| No presupuestado |
| El ente fiscalizable refleja |
| inconcistencias en su información al realizar un proyecto sin contar con recursos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| Sistema Municipal DIF. |
| En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución de |
| las metas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, asimismo refleja inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa |
| considerado. |
| Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante el |
| ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2356/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3304/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3931/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2357/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/ 3305/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3932/2015 de fechas 17 de septiembre, 6 de noviembre y 27 de |
| noviembre de 2015, respectivamente. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las |
| inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Sí |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad. |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido |
| por el CONAC. |
| Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal. |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí |
| Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado |
| Analítico del Activo. |
| Presenta cifras que no coinciden |
| entre los estados financieros. |
| . |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y |
| adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Sí |
| Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). |
| Revela capítulos que fueron ejercidos |
| sin contar con suficiencia presupuestal. |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices |
| de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos |
| previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| apego a los postulados básicos de contabilidad |
| gubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sí |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| Diferencias en saldos registrados por |
| la entidad municipal y entidades externas. |
| Diferencia entre saldos del anexo al estado de situacion financiera (finales del ejercicio 2014 e iniciales 2015). |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| SÍ NO |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. No |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No |
| 4. Notas a los Estados Financieros. No |
| 5. Estado Analítico del Activo. No |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del No |
| Presupuesto de Egresos base mensual. |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo |
| menos cada 6 meses. No |
| No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB. |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015 |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| | |
| Núm. | Hallazgo | Recomendación |
| | |
| 1
2
3
4
5
6
7
8 | El saldo inicial de las cuentas del anexo al Estado de Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2015 difiere del revelado en el Informe Mensual de diciembre 2014.
En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.
El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.
La disminución neta del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo y presenta inconsistencias en su elaboración.
El cálculo de la depreciación difiere del saldo registrado en el Estado de Situación Financiera.
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo presenta los capítulos: 1000 de servicios personales, de materiales y suministros, 3000 de servicios generales, 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por 216.6 miles de pesos.
En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE
por 12.6 miles de pesos.
La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web. | Realizar la conciliación de saldos presentados en los Informes Mensuales correspondientes, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y
44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y
44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar las acciones necesarias para que el cálculo de la depreciación corresponda con los registros contables, de acuerdo con los artículos 22, 37 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los |
| hallazgos determinados es: |
| La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web. |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte conducente, |
| 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14, 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Calimaya, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los |
| hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente del Organismo, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| Organismo Descentralizado DIF de Calimaya |
| Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales |
| Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015 |
| (Mile s de pe sos) |
| Observaciones |
| Determinadas |
| Importe |
| observado |
| Observaciones |
| Solventadas |
| Importe |
| Solventado |
| Observaciones |
| por Solventar |
| Importe por |
| Solventar |
| | | |
| | |
| 4 17.2 | 4 17.2 | 0 0 |
| | |
| | |
| El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. |
| Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las |
| observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento |
| administrativo resarcitorio. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA |
| Núm. Nombre del Indicador |
| Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones |
| Matriz de Indicadores para |
| 1 Resultados |
| El Sistema Municipal DIF de Calimaya no |
| cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Alimentación para la Población Inf antil” asimismo para los indicadores de los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atención a Personas con Discapacidad”, “Apoyo a los Adultos Mayores”, “Desarrollo Integral de la Familia” y “El Papel Fundamental de la Mujer y Perspectiva de Género”. Se precisa que no remitió el avance acumulado de los indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de |
| Desarrollo Municipal. |
| Dar seguimiento a los indicadores que |
| evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el |
| Presupuesto basado en Resultados. |
| Documentos para el |
| 2 Desarrollo Institucional |
| El Sistema Municipal DIF solo cuenta con el |
| Organigrama y no presenta evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos así como |
| Reglamento Interior. |
| Atender oportunamente las solicitudes de |
| inf ormación que emite el OSFEM, asimismo elaborar los manuales de organización y procedimientos así como Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal. |
| Evaluación del |
| 3 Cumplimiento de Metas |
| Físicas |
| La entidad f iscalizable mostró el grado de |
| ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, asimismo ref leja inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública Municipal 2015. |
| Verif icar el proceso de planeación, |
| programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas |
| Físicas de este inf orme de resultados. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna Municipal de Calimaya, México, como autoridad competente en |
| materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |
| Instituto Municipal de Cultura Física y |
| Deporte de Calimaya |
| CONTENIDO |
| PRESENTACIÓN 447 |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO 448 |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 479 |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 493 |
| PRESENTACIÓN |
| Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado |
| denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 225 del 1 de agosto de 2006, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Calimaya. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores |
| sociales del municipio. |
| INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA |
| CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CALIMAYA |
| H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los |
| artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México. |
| OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUENTA PÚBLICA |
| Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad. |
| CUMPLIMIENTO FINANCIERO |
| ALCANCE DE LA REVISIÓN |
| Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del instituto |
| municipal de cultura física y deporte de Calimaya, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta |
| de aseveraciones presentada por el ente. |
| La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas |
| en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. |
| PROCEDIMIENTOS APLICADOS |
| CUENTA PÚBLICA |
| 1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad |
| Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente. |
| 2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. |
| 3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014. |
| 4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente: |
| a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. |
| b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos. |
| c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio. |
| d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo. |
| e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año. |
| f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. |
| g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. |
| h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al |
| que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera |
| Comparativo. |
| j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o |
| disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| 5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. |
| 6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable. |
| 7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del |
| Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio. |
| 8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal. |
| 9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios |
| (ISSEMYM). |
| 11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de |
| desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda. |
| 12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. |
| 13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental. |
| En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de |
| estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Calimaya, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 |
| de enero al 31 de diciembre de 2015. |
| El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización |
| superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Calimaya, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”. |
| Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias |
| en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros. |
| COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y |
| EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Fuente |
| Ingreso |
| Egreso |
| Estima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do Ejercido |
| Cuenta Pública Anual 649.7 649.7 643.3 649.7 649.7 534.8 |
| Informe Mensual Diciembre 649.7 649.7 643.3 649.7 649.7 534.8 |
| Diferencia |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto | Ingreso
Recaudado Estimado Modificado Recaudado | Variación
Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014 |
| 2014 2015 2015 2015 | Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Impuestos |
| Predial |
| Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones |
| Traslativas de Dominio de Inmuebles |
| Sobre Conjuntos Urbanos |
| Sobre Anuncios Publicitarios |
| Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos |
| Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje |
| Accesorios de Impuestos |
| Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social |
| Contribuciones de Mejoras |
| Derechos |
| De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción |
| Del Registro Civil |
| De Desarrollo Urbano y Obras Públicas |
| Otros Derechos |
| Accesorios de Derechos |
| Productos de Tipo Corriente |
| Aprovechamientos de Tipo Corriente |
| Ingresos por Venta de Bienes y Servicios |
| Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones |
| de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales |
| Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, |
| Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 476.3 649.7 649.7 643.3 - 6.4 - 1.0 167.0 35.1 |
| Ingresos Federales |
| Participaciones Federales |
| FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN |
| Remanentes de Ramo 33 |
| Remanente de otros Recursos Federales |
| Otros Recursos Federales |
| Ingresos Estatales |
| Participaciones Estatales |
| Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD |
| FEFOM Remanentes PAD |
| Remanentes FEFOM |
| Otros Recursos Estatales |
| Convenios |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras |
| Ayudas |
| 476.3 649.7 649.7 643.3 - 6.4 - 1.0 167.0 35.1 |
| Otros Ingresos y B eneficios |
| Ingresos Financieros |
| Ingresos Extraordinarios |
| Otros Ingresos y Beneficios Varios |
| Total 476.3 649.7 649.7 643.3 -6.4 -1.0 167.0 35.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO |
| DE EGRESOS COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014 |
| 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta % |
| Servicios Personales 499.2 522.6 522.6 464.3 464.3 - 58.3 - 11.2 - 34.9 - 7.0 |
| Materiales y Suministros 56.4 61.6 61.6 27.0 27.0 - 34.6 - 56.1 - 29.4 - 52.1 |
| Servicios Generales 14.2 65.5 65.5 17.3 17.3 - 48.2 - 73.6 3.1 21.5 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas |
| Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles |
| Inversión Pública |
| Inversiones Financieras y Otras Provisiones |
| Participaciones y Aportaciones |
| Deuda Pública 26.2 26.2 26.2 26.2 |
| Total 569.8 649.7 649.7 534.8 534.8 -114.9 -17.7 -35.0 -6.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL |
| EGRESO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO |
| Concepto |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Egresos Variación |
| Ejercido - Modificado |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % |
| Gasto Corriente 649.7 649.7 508.6 508.6 - 141.1 - 21.7 |
| Gasto de Capital |
| Amortización de la Deuda y Disminución de |
| Pasivos 26.2 26.2 26.2 |
| Total 649.7 649.7 534.8 534.8 -114.9 -17.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Dependencia General |
| (Miles de pesos) |
| Egresos |
| Variación |
| Ejercido - Modificado |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % |
| A00 Dirección General 649.7 649.7 534.8 534.8 - 114.9 - 17.7 |
| Total |
| 649.7 649.7 534.8 534.8 -114.9 -17.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO |
| PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| No. de |
| No. de |
| Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas |
| Alcanzaron la |
| Dependencia general |
| Proyectos |
| Programados |
| Acciones |
| Programadas |
| Metas menores |
| al 80% |
| Meta (mayor o |
| igual a 80% y menor o igual |
| 120% ) |
| Superaron la Meta |
| (mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas |
| Cumplimiento |
| % |
| A00 Dirección General 1 13 7 6 1,038 1,053 101 |
| Total 1 13 7 6 1,038 1,053 101 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. |
| GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS |
| RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad |
| tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; asimismo se detecta que se ejecutaron en su totalidad las metas programadas. |
| CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Función | Egresos | Variación
Ejercido -Modificado |
| |
| Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 | Absoluta % |
| |
| 02 04 Recreación, Cultura y Otras |
| Manifestaciones Sociales 649.7 649.7 534.8 534.8 |
| Total 649.7 649.7 534.8 534.8 -114.9 -17.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. |
| 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado. |
| FINALIDAD DEL GASTO 2015 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: |
| Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. |
| Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. |
| Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. |
| Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de |
| compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes. |
| CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN |
| FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad |
| Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y el |
| inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. Cabe señalar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles. |
| Asimismo la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del ejercicio 2015. |
| Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y publicado el 16 de Mayo |
| de 2013”. |
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Estado de Situación Financiera Comparativo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 Concepto 2015 2014 |
| Variación |
| 2015-2014 |
| Activo Pasivo |
| Circulante 0.1 - 9.3 9.4 Circulante 4.5 129.8 - 125.3 |
| Efectivo y Equivalentes 0.1 - 11.2 11.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4.5 129.8 - 125.3 |
| Efectivo 0.1 0.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 21.0 - 21.0 |
| Bancos/Tesorería - 11.3 11.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4.5 93.8 - 89.3 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1.9 - 1.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 15.0 - 15.0 |
| Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.9 - 1.9 |
| No Circulante 68.8 86.0 - 17.2 No Circulante |
| Bienes Muebles 86.0 86.0 Total Pasivo 4.5 129.8 - 125.3 |
| Mobiliario y Equipo de Administración 86.0 86.0 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 17.2 - 17.2 Hacienda Pública / Patrimonio |
| Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 17.2 - 17.2 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido |
| Hacienda Pública / Patrimonio Generado 64.4 - 53.1 117.5 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 117.5 - 93.6 211.1 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores - 53.1 40.5 - 93.6 |
| Total Patrimonio 64.4 - 53.1 117.5 |
| Total del Activo 68.9 76.7 - 7.8 Total del Pasivo y Patrimonio 68.9 76.7 - 7.8 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los |
| aspectos importantes de la situación financiera. |
| Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: |
| Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagar |
| a corto plazo. |
| ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Estado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos) |
| Concepto 2015 2014 Variación |
| 2015-2014 |
| Ingresos y Otros Beneficios 643.3 476.2 167.1 |
| Ingresos de la Gestión |
| Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas |
| Otros Ingresos y Beneficios |
| 643.3 476.2 167.1 |
| Total de Ingresos y Otros Beneficios 643.3 476.2 167.1 |
| Gastos y Otras Pérdidas | 525.8 | 569.8 | - 44.0 |
| Gastos de Funcionamiento | 508.6 | 569.8 | - 61.2 |
| Servicios Personales | 464.3 | 499.2 | - 34.9 |
| Materiales y Suministros | 27.0 | 56.4 | - 29.4 |
| Servicios Generales 17.3 14.2 3.1 |
| Transferencias, Asignaciones, Subsidios y |
| Otras Ayudas |
| Participaciones y Aportaciones |
| Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la |
| Deuda Pública |
| Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 17.2 17.2 |
| Inversión Pública |
| Bienes Muebles e Intangibles |
| Total de Gastos y Otras Pérdidas 525.8 569.8 - 44.0 |
| Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 117.5 - 93.6 211.1 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Estado de Variación en la Hacienda Pública |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Contribuido |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores |
| Hacienda |
| Pública/ Patrimonio Generado del Ejercicio |
| Ajustes por |
| Cambios de Valor Total |
| Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores |
| Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio |
| Aportaciones |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 53.1 - 53.1 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 93.6 - 93.6 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 40.5 40.5 |
| Revalúos |
| Reservas |
| Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 53.1 - 53.1 |
| Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 |
| Aportaciones |
| Donaciones de Capital |
| Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio |
| Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 23.9 23.9 |
| Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 117.5 117.5 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores - 93.6 - 93.6 |
| Revalúos Reservas |
| Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 53.1 23.9 64.4 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información |
| que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Origen Aplicación |
| Activo |
| Activo Circulante 1.9 |
| Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1.9 |
| Otros Activos Circulantes |
| Activo no Circulante 17.2 |
| Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 17.2 |
| Pasivo |
| Pasivo Circulante |
| Pasivo no Circulante 125.3 |
| Cuentas por Pagar a Largo Plazo 125.3 |
| Hacienda Pública / Patrimonio |
| Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido |
| Hacienda Pública / Patrimonio Generado 211.1 93.6 |
| Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 211.1 |
| Resultados de Ejercicios Anteriores 93.6 |
| Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda |
| Pública / Patrimonio |
| Total 230.2 218.9 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la información |
| que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Estado de Flujos de Efectivo |
| Al 31 de Diciembre de 2015 |
| (Miles de pesos) |
| Concepto Importe 2015 Importe 2014 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación |
| Origen 167.1 -113.6 |
| Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 167.1 -113.6 |
| Aplicación -44.0 -63.7 |
| Servicios Personales -34.9 1.4 |
| Materiales y Suministros -29.4 -32.0 |
| Servicios Generales 3.1 -33.1 |
| Otras Aplicaciones de Operación 17.2 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 211.1 -49.9 |
| Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión |
| Origen 19.1 |
| Otros Orígenes de Inversión 19.1 |
| Aplicación 0.8 |
| Otras Aplicaciones de Inversión 0.8 |
| Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 19.1 -0.8 |
| Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento |
| Origen 82.0 |
| Otros Orígenes de Financiamiento 82.0 |
| Aplicación 218.9 43.7 |
| Otras Aplicaciones de Financiamiento 218.9 43.7 |
| Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -218.9 38.3 |
| Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 11.3 -12.4 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -11.2 1.2 |
| Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.1 -11.2 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela |
| el Estado de Situación Financiera Comparativo. |
| EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Concepto |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 12 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 13 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 14 |
| Saldo al |
| 31 / DIC / 15 |
| Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 21.0 |
| Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 9.1 42.8 93.8 4.5 |
| Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5.0 15.0 |
| Total 9.1 47.8 129.8 4.5 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| La deuda disminuyó 97 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior. |
| Esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. |
| PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN |
| CON LOS INGRESOS |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| Año Ingresos |
| Deuda % de Deuda |
| Contra los |
| A Corto |
| Plazo |
| A Largo |
| Plazo |
| Total |
| Ingresos |
| 2012 | 495.4 | 9.1 | 9.1 | 1.8 |
| 2013 | 589.8 | 47.8 | 47.8 | 8.1 |
| 2014 | 476.2 | 129.8 | 129.8 | 27.3 |
| 2015 | 643.3 | 4.5 | 4.5 | 0.7 |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. |
| GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO |
| PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| (Miles de pesos) |
| 700.0 |
| 600.0 |
| 500.0 |
| 495.4 |
| 589.8 |
| 476.2 |
| 643.3 |
| 400.0 |
| 300.0 |
| 200.0 |
| 100.0 |
| 9.1 |
| 47.8 |
| 129.8 |
| 4.5 |
| 2012 2013 2014 2015 |
| Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. |
| En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 125.3 miles de |
| pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos. |
| CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM |
| De acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE e |
| ISSEMYM. |
| OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA |
| DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL |
| El instituto municipal de cultura física y deporte de Calimaya, México, de conformidad |
| con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal |
| inmediato siguiente al que se dictaminará. |
| El aviso de dictamen se presentó el 1 de agosto de 2016. |
| El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho |
| referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal |
| competente. |
| EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
| Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) |
| Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México |
| (OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”. |
| El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya debió reportar los |
| indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 02 |
| 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación: |
| Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015 |
| Rango de cumplimiento (porcentaje) |
| Núm. | Código | Programa
Presupuestario | Indicador a
Nivel Propósito | |
| | | 101.0 a más |
| 0.0 - 49.9 | 50.0 - 75.9 | 76.0 - 100.9 |
| | |
| 1 | 02 04 01 01 | Cultura Física y Deporte | La entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios
2015” solicitado por el OSFEM. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| IMCUFIDE. |
| Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito |
| 2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados. |
| Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a |
| conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco |
| Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a |
| través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2756/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3098/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3884/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/ |
| 2757/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3099/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3885/2015 de |
| fechas 25 de septiembre, 27 de octubre y 02 de diciembre de 2015, respectivamente. |
| A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución, |
| evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin |
| de adoptar el Presupuesto basado en Resultados. |
| Indicadores Específicos |
| Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar |
| de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de |
| Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas. |
| Transparencia en el Ámbito Municipal |
| En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da |
| credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato |
| legal mediante este indicador. A continuación los resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 1 Punto | Crítico | 2 Puntos | Ins uficiente | 2 Puntos | Ins uficiente |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE. |
| Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el |
| desempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI, XIV, XV, XVII, XIX, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga |
| en materia de transparencia. |
| Cabe mencionar que la entidad por tercer año consecutivo obtuvo una calificación baja |
| en este indicador. |
| Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir |
| cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado. |
| Documentos para el Desarrollo Institucional |
| Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la |
| entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados: |
| | | | | | |
| Periodo | 2013 | Evaluación | 2014 | Evaluación | 2015 | Evaluación |
| | | | | | |
| 20 Puntos | Suficiente | 20 Puntos | Suficiente | 0 Puntos | Crítico |
|
|
|
| Diciembre |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del |
| ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE. |
| La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal |
| 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad |
| por primera vez obtiene el nivel negativo de desempeño. |
| Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información |
| que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3098/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3099/2015 ambos de fecha 27 de octubre |
| de 2015. |
| EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE |
| METAS FÍSICAS |
| Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las |
| atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa |
| presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte. |
| Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificar |
| porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a las |
| necesidades de la población. |
| Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte del |
| Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa: |
| Código Nombre del Programa |
| 02 04 01 01 Cultura Física y Deporte |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas |
| físicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos: |
| INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CALIMAYA |
| Código Ca tegoría Descripción |
| Porce ntaje de |
| Cumplimie nto de l Proye cto |
| Estado Analítico del Ejercicio |
| de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos) |
| Presupue sto |
| Modifica do Eje rcido |
| Recome ndación |
| 02 04 01 01 Programa |
| 02 04 01 01 01 Subprograma |
| Cultura Física y De porte |
| (Tre s proyectos) |
| Cultura Física |
| 02 04 01 01 01 01 |
| Promoción y Fomento de la |
| Cultura Física No programado |
| No presupuestado |
| El Instituto no programó ni presupuestó este |
| proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la promoción y fomento del deporte. |
| 02 04 01 01 01 02 |
| Proyectos |
| Fomento de Actividades |
| Deportivas Recreativas 143.7 649.7 534.8 |
| La entidad refleja una inadecuada planeación, |
| al superar con 43.7 por ciento sus metas, asimismo solo ejerció el 82.3 por ciento del presupuesto para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto. |
| 02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte |
| El Instituto no programó ni presupuestó este |
| proyecto, incumpliendo con lo establecido en |
| 02 04 01 01 02 01 | Proyecto | Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto | No programado | No presupuestado | la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar |
| | Rendimiento | | | acciones enfocadas al deporte de alto |
| | | | | rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el |
| IMCUFIDE. |
| En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el grado |
| de cumplimiento de las metas en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo |
| Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado. |
| Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y |
| Deporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2756/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3098/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3884/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción |
| números OSFEM/AEEP/SEPM/2757/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3099/2015 y OSFEM/ |
| 490 |
| ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO |
| AEEP/SEPM/3885/2015 de fechas 25 de septiembre, 27 de octubre y 02 de diciembre |
| de 2015, respectivamente. |
| RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN |
| CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD |
| GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí |
| 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes |
| muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar |
| de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. |
| 3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad. |
| 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí |
| 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí |
| 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí |
| 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido |
| por el CONAC. Sí |
| 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a |
| las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los |
| registros que se efectúen. |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Guía para el cumplimiento de la Ley General de |
| Contabilidad Gubernamental |
| Cumplió Comentarios |
| 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de |
| Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, |
| Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí |
| Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado |
| Analítico del Activo. |
| Presenta cifras que no coinciden |
| entre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios. |
| 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del |
| Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). |
| Sí Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia |
| presupuestal. |
| 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices |
| de conversión con las características señaladas en los |
| artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos |
| previstos en la ley. |
| 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en |
| apego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de |
| diario, mayor e inventarios y balances. |
| 13. La información financiera, presupuestaria, programática y |
| contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí |
| 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso |
| con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo |
| de aportaciones, programa o convenio respectivo. |
| CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE |
| CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental |
| (Ejercicio 2015) |
| Cumplió |
| Nombre del Formato |
| SÍ NO |
| Comentarios |
| 1. Estado de Situación Financiera. No |
| 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No |
| 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No |
| 4. Notas a los Estados Financieros. No |
| 5. Estado Analítico del Activo. No |
| 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de |
| Ingresos base mensual. No |
| 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del No |
| Presupuesto de Egresos base mensual. |
| 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos |
| y del Presupuesto de Egresos. No |
| 9. Norma para armonizar la presentación de la información |
| adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No |
| 10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. |
| 11. Norma para establecer la estructura de información de |
| montos pagados por ayudas y subsidios. No |
| 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses. |
| No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa. |
| HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015 |
| Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Calimaya |
| | |
| Núm. | Hallazgo | Recomendación |
| | |
| 1
2
3
4
5 | La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.
El cálculo de la depreciación difiere del saldo registrado en el Estado de Situación Financiera.
El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo presenta el capítulo: 9000 de deuda pública, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal, por 26.2 miles de pesos.
Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y los egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.
La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web. | Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y
44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Realizar las acciones necesarias para que el cálculo de la depreciación corresponda con los registros contables, de acuerdo con los artículos 22, 37 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta Directiva, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y
44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental. |
| En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los |
| hallazgos determinados es: |
| La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web. |
| Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte |
| conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14, |
| 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Calimaya, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el |
| procedimiento disciplinario que corresponda. |
| Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con |
| los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del |
| Instituto, como superior jerárquico. |
| PLIEGO DE OBSERVACIONES |
| INFORMES MENSUALES |
| De la fiscalización a los Informes mensuales no se determinaron observaciones |
| resarcitorias. |
| RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA |
| Núm. Nombre del Indicador |
| Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones |
| 1 Matriz de Indicadores para |
| Resultados |
| La entidad no da cumplimiento a la implementación |
| de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados del programa presupuestario ejecutado |
| en el ejercicio 2015. |
| Dar seguimiento a los indicadores que |
| evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el |
| Presupuesto basado en Resultados. |
| 2 Transparencia en el Ámbito |
| Municipal |
| No se dio cumplimiento en su totalidad, a lo |
| dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM. |
| Atender cada una de las cincuenta y dos |
| f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su |
| derecho a estar inf ormados. |
| 3 Documentos para el |
| Desarrollo Institucional |
| El Instituto no presentó evidencia, en términos de |
| los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y |
| Reglamento Interior. |
| Atender oportunamente las solicitudes de |
| inf ormación que emite el OSFEM, elaborar los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la |
| gestión pública municipal. |
| 4 Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas |
| El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte |
| mostró el grado de ejecucción de las metas ejecutadas en el ejercicio f iscal 2015. |
| Verif icar el proceso de planeación, |
| programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de |
| resultados. |
| FUENTE: Elaboración del OSFEM. |
| La Contraloría Interna Municipal de Calimaya, México, como autoridad competente en |
| materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen |
| medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, |
| eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 |
| fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de |
| México. |