ÍNDICEPÁGINAChapa de MotaMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 131Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 203ChapultepecMunicipio 211Organismo Descentralizado DIF 323Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 395Municipio de Chapa de MotaCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 11EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 83RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 115PRESENTACIÓNEn 1560 se fundó el municipio Chapa y en 1596 cambia de nombre a Chapa de Mota.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 27,551Población Económicamente Activa: 13,831Ocupada 13,264Desocupada 567Población no Económicamente Activa 13,610Características Económicasde la Población13264Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 110Población en Pobreza Extrema: 4,941Ingreso Per-Cápita 4,350.71361011013831567PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 1,125.4Índice de rezago social 0.05656Grado de marginación MedioHabitantes27551P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 94Total de localidades: 36Localidades con mayor población:San Felipe Coamango 4,638San Juan Tuxtepec 4,251Dongu 2,961Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 3,116Hay 3,116 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 13% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 16De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, 1 no habla español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Otomí97.0%Equiv alente a 3,023 pers onasNáhuatl0.5%Equiv alente a 16 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CHAPA DE MOTAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA FINANCIERAFiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables.AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar el ejercicio de los recursos públicos destinados a obra pública, acciones,adquisiciones y/o servicios relacionados, para verificar la correcta administración y control de los mismos por parte del Ayuntamiento de Chapa de Mota, México.Realizar la fiscalización superior de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/oservicios relacionados, verificando que hayan sido planeadas, programadas, presupuestadas, adquiridas, contratadas y ejecutadas, en estricto apego a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y en su caso en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sus respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables, por el periodo comprendido del primero de enero de dos mil quince al treinta y uno dediciembre de dos mil quince.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deChapa de Mota, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERALa auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.La información la elaboró y presentó el Municipio de Chapa de Mota, Estado de México.El personal auditor determinó el siguiente alcance:BalanceCuentas o rubros revisados Universo(Miles de pesos)Muestra(Miles de pesos)AlcanceDeudores Diversos 2,617.3 1,901.2 72%IngresosFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 17,618.0 17,618.0 100% Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 14,801.5 14,801.5 100%EgresosServicios Personales (Nomina) 42,649.9 42,649.9 100% Combustibles Lubricantes y Aditivos 4,213.5 2,245.2 53% Refacciones y Accesorios Menores para Equipo 428.7 278.8 65% Asesorías Asociadas a Convenios o Acuerdos 312.9 99.3 32% Servicios Profesionales 463.1 435.5 94% Reparación y Mantenimiento de Vehículos 156.4 125.5 80% Viáticos Nacionales 104.9 36.7 35% Espectáculos Cívicos y Culturales 1,089.3 271.2 35% Bienes Informáticos 121.5 120.8 99% Amortización de Capital 110.1 110.1 100% Intereses de la Deuda 1,348.2 1,348.2 100%Total 86,035.3 82,041.9 95%AUDITORIA DE OBRASe detectó un universo de ochenta y tres obras, con una inversión ejercida de 57,229.1miles de pesos, en el ejercicio fiscal auditado, determinando realizar la fiscalización superior de cuarenta y dos obras, con una inversión ejercida de 36,024.3 miles de pesos, cuyo alcance se orientó a la etapa de ejecución de la obra pública, en función de las características de la misma y del cumplimiento de los objetivos de auditoría.Alcance de Re visiónImporte del Universo(Miles de Pesos)Importe de las Obras Auditadas(Mile s de Pe sos)Porcentaje de Revisión del Universo(%)57,229.1 36,024.3 62.9%FUENTE: Elaboración del OSFEM.Aunado a lo anterior se realizó la fiscalización superior del Fondo de Aportaciones parala Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 2015, verificando el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Coordinación Fiscal y Lineamientos del Fondo, de las obras ejecutadascon dicho recurso.OBRAS PÚBLICAS, ACCIONES, ADQUISICIONES Y/O SERVICIOSRELACIONADOS A FISCALIZAR.Con base en el análisis de la información técnica y financiera se determinó la cédula deobra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionas a fiscalizar.Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Ejercido57229.1Información General de la ObraNo.Prog. No. Control Nombre de la ObraPrograma deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de Pesos)11235 0071 00 00 0014Ampliación de la red de drenaje sanitario en la localidad de DonguFISMDF 2014100%100%2405.521235 0074 00 00 0028Pavimento hidráulico del estanco a la Ex Hacienda de Docuay (3ra. etapa)FEFOM 2014100%100%1622.931235 0077 00 00 0004Ampliación de la red de drenaje sanitario en la localidad de Dongu segunda etapaFISMDF 2015100%100%1197.341235 0077 00 00 0005Ampliación del sistema de agua potable en la localidad de San Juan Tuxtepec etapa 1 de 2FISMDF 2015100%100%494.91235 0079 00 00 0001Ampliación del sistema de agua potable en la localidad de San Juan Tuxtepec etapa 1 de 2CEDIPIEM 2015100%100%165.01235 0082 00 00 0001Ampliación del sistema de agua potable en la localidad de San Juan Tuxtepec etapa 1 de 2CDI 2015100%100%2639.651235 0077 00 00 0012Ampliación del sistema de agua potable en la localidad de San Juan Tuxtepec etapa 2FISMDF 2015100%100%1199.061235 0081 00 00 0001Construcción de pavimento hidráulico en la comunidad de San Juan TuxtepecPAD 2014100%100%6048.671235 0081 00 00 0002Construcción de pavimento hidráulico tramo 1 y 2 circuito de DonguPAD 2014100%100%2999.581235 0083 00 00 0003Rehabilitación con concreto hidráulico en camino principal a San Juan TuxtepecFEFOM 2015100%100%2469.491235 0083 00 00 00012Rehabilitación con concreto hidráulicoFEFOM 2015100%99%2596.3101235 0071 00 00 0001Rehabilitación y revestimiento de caminos rurales al interior del Municipio de Chapa de MotaFISMDF 201499%100%117.1111235 0071 00 00 00083% de Gastos Indirectos 2014FISMDF 2014100%100%406.3121235 0071 00 00 0003Construcción de aula en la Escuela Primaria "Ricardo Flores Magón"FISMDF 2014100%100%11.1131235 0071 00 00 0004Ampliación de red eléctrica 1er. etapaFISMDF 2014100%100%25.7141235 0071 00 00 0005Construcción de red de agua potable 1er. etapa, parte alta de la comunidadFISMDF 2014100%100%0.7151235 0071 00 00 0007Construcción de red eléctrica 1er. etapaFISMDF 2014100%100%109.0Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Ejercido57229.1Información General de la ObraNo.Prog. No. Control Nombre de la ObraPrograma deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de Pesos)161235 0071 00 00 0009Construcción de drenaje sanitarioFISMDF 2014100%100%6.8171235 0071 00 00 0011Construcción de depósito y red de distribución de agua potable (Tifini)FISMDF 2014100%100%1044.2181235 0071 00 00 0012Construcción de dos aulas en el Preescolar Ya Ponti (La Cruz)FISMDF 2014100%100%296.2191235 0071 00 00 0013Construcción de red de distribucción de agua potable en Barrio La LagunaFISMDF 2014100%100%639.4201235 0071 00 00 0016Construcción de deposito de agua potableFISMDF 2014100%100%383.3211235 0077 00 00 0001Revestimiento de caminosFISMDF 2015100%100%1007.9221235 0077 00 00 0011Gastos Indirectos 3%FISMDF 2015100%100%467.2231235 0077 00 00 0014Bacheo de caminosFISMDF 2015100%100%199.7241235 0077 00 00 0002Construcción de aula en la Escuela Primaria "Benito Juárez"FISMDF 2015100%100%399.5251235 0077 00 00 0003Red de agua potable en Agua VientoFISMDF 2015100%100%198.2261235 0077 00 00 0006Ampliación de la red de energía eléctricaFISMDF 2015100%100%394.8271235 0077 00 00 0007Sistema de riego por goteoFISMDF 2015100%100%600.0281235 0077 00 00 0008Construcción de drenaje sanitario en Las XhindasFISMDF 2015100%100%792.2291235 0077 00 00 0009Construcción de aula en el Jardin de Niños "Miguel Hidalgo"FISMDF 2015100%100%386.6301235 0077 00 00 0010Construcción de aula en el Preescolar "Manuel Tolsa"FISMDF 2015100%100%396.0311235 0077 00 00 0013Construcción de drenaje sanitarioFISMDF 2015100%100%788.4321235 0077 00 00 0015Ampliación de la red de energÍa eléctrica 1° etapaFISMDF 2015100%100%194.8Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Ejercido57229.1Información General de la ObraNo.Prog. No. Control Nombre de la ObraPrograma deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de Pesos)FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.CDI: Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos IndígenasCEDIPIEM: Consejo Estatal para el Desarrollo Integral de los Pueblos Indígenas del Estado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEM.36024.362.9%331235 0077 00 00 0016Rehabilitación del pozo profundo de agua en La EsperanzaFISMDF 2015100%98%194.1341235 0077 00 00 0017Ampliación de la red de energía eléctrica 1° etapaFISMDF 2015100%100%434.7351235 0077 00 00 0018Ampliación de la red de energía eléctricaFISMDF 2015100%100%195.9361235 0077 00 00 0019Construcción de guarniciones y banquetas, drenaje sanitario y línea de agua potable en calle Puerta del SolFISMDF 2015100%100%345.6371235 0077 00 00 0020Rehabilitación en pozo profundo de aguaFISMDF 2015100%100%100.0381235 0077 00 00 0021Rehabilitación de tanque de agua potable y red de distribuciónFISMDF 2015100%100%209.9391235 0077 00 00 0022Ampliación de la red de energía eléctricaFISMDF 2015100%100%1049.44015/01/0072/2015Ampliación de la línea y red de energía eléctrica en la localidad de San Felipe Coamango Bo. La Manga, El Estanco, Ex Hacienda, Deposito y Eje VialFISMDF 2015100%100%240.04115/01/0073/2015Ampliación de la línea y red de energía eléctrica en la localidad de San Juan Tuxtepec Bo. Camacho, El Roble, La Perilla y MembrilloFISMDF 2015100%100%240.04215/01/0074/2015Ampliación de línea y red de energía eléctrica en la localidad de Dongu, Bo. San Antonio, La Cruz y El RioFISMDF 2015100%100%312.0Importe Fiscalizado% de Revisión del Importe del UniversoPROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Chapa de Mota, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA FINANCIERALos procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentranrelacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.AUDITORÍA DE OBRASe notificó oficio que contiene la orden de auditoría mediante acta de inicio, solicitandola información documental relacionada con el uso y destino de los recursos públicos asignados y autorizados en materia de obra pública, acciones, adquisiciones y/oservicios relacionados durante el ejercicio fiscal dos mil quince.De conformidad con la planeación específica, se verificó en lo conducente, elcumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias por parte de la entidad, mediante la aplicación de los procedimientos analíticos correspondientes, que comprendió:El análisis de los contratos que amparan los trabajos ejecutados en las obrasfiscalizadas, verificando sus términos, obligaciones y derechos adquiridos tanto por la contratista como por el contratante, así como que se hayan realizado en apego al marconormativo.El análisis y captura de los conceptos estimados y pagados por la entidad con base enla cédula concentrado de estimaciones, seleccionando para fiscalización los conceptos más representativos conforme a los criterios determinados por el grupo auditor y que corresponden principalmente a conceptos de mayor impacto económico,extraordinarios, así como aquellos susceptibles de verificación.La verificación física de las obras, conjuntamente con servidores públicos de la entidadque fueron designados para el desarrollo de la actividad; acordando durante la misma el proceso de medición, obteniendo en su caso las dimensiones y/o cantidades de los conceptos seleccionados para tal fin y constatando que el objeto y características de los trabajos correspondieran con lo estipulado en los contratos y catálogos de conceptos.La cuantificación de los conceptos revisados durante la verificación física paradeterminar las cantidades de obra ejecutadas, mismas que se compararon con las estimadas y pagadas por la entidad fiscalizada en el periodo de revisión.El análisis de las propuestas económicas contratadas (matrices de precios unitarios delos conceptos más representativos, en los rubros de costo directo, costo indirecto, costo de financiamiento, cargo por utilidad y cargos adicionales), verificando que se aseguraran a la entidad fiscalizable, las mejores condiciones en cuanto a precio,financiamiento y oportunidad, de conformidad con la normatividad aplicable.Análisis FinancieroSe realizó el análisis financiero determinando la cédula universo de obra pública,acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados; así como los importes ejercidos pagados de las obras fiscalizadas.Se verificaron las cuentas contables de construcciones en proceso, anticipos acontratistas, proveedores de obra y bancos, así como la documentación original comprobatoria del gasto ejercido por el ente auditado, la cual fue cotejada para realizar las cédulas concentrado de estimaciones.REPORTE FOTOGRÁFICOPavimento hidráulico del estanco a la ex Hacienda Docuay (3ra. Etapa).Construcción de pavimento hidráulico en la comunidad de San Juan Tuxtepec.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Chapa deMota, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Municipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido122,822.6 122,822.6 119,867.0122,822.6 122,822.6 134,146.8Informe Mensual Diciembre 122,822.6 122,822.6 119,867.0122,822.6 122,822.6 134,146.8DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónImpuestos 1,539.1 1,539.1Predial 1,304.8 1,304.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1.6 1.6Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari os 0.1 0.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 126.7 126.7Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 106.0 106.0Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 88.0 88.0Derechos 859.0 859.0De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón459.7 459.7Del Registro Civil 289.3 289.3De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 6.5 6.5Otros D erechos 101.8 101.8Accesorios de Derechos 1.8 1.8Productos de Tipo Corriente 751.8 751.8Aprovechamientos de Tipo Corriente 76.4 76.4Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 270.9 270.9Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 111,682.3 4,641.2 116,323.5Ingresos Federales 83,752.2 83,752.2Participaciones Federales 47,657.8 47,657.8FISM 15,574.7 15,574.7FORTAMUNDF 14,801.5 14,801.5SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 5,718.2 5,718.2Ingresos Estatales 27,930.1 27,930.1Participaciones Estatales 1,272.1 1,272.1Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 16,742.9 16,742.9Remanentes PAD 9,742.8 9,742.8Remanentes FEFOM 7.3 7.3Otros Recursos Estatales 165.0 165.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas4,641.2 4,641.2Otros Ingresos y Beneficios 4,870.4 39.3 4,909.6Ingresos Financieros 90.1 90.1Ingresos Extraordinarios 4,310.2 4,310.2Otros Ingresos y Beneficios Vari os 470.2 39.3 509.4Total 119,867.0 4,951.4 124,818.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1.- No cuenta con Organismo de Agua.2.- El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoMunicipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto del2 IntegraciónDeporteServicios Personales 42,649.9 3,799.8 46,449.7Materiales y Suministros 6,742.9 341.5 7,084.4Servicios Generales 9,712.3 499.0 10,211.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 11,674.0 24.7 11,698.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 433.5 433.5Inversión Pública 49,421.1 49,421.1Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 13,513.2 13,513.2Total 134,146.8 4,665.0 138,811.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1.- No cuenta con Organismo de Agua.2.- El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 2,337.1 2,304.0 2,304.0 1,539.2 - 764.8 - 33.2 - 798.0 - 34.1Predial 1,485.8 1,479.1 1,479.1 1,304.8 - 174.3 - 11.8 - 181.0 - 12.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 733.2 713.1 713.1 1.6 - 711.5 - 99.8 - 731.6 - 99.8Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 0.1 0.1 0.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 126.7 126.7 126.7Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 118.1 111.8 111.8 106.0 - 5.8 - 5.2 - 12.1 - 10.3Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 869.1 182.0 182.0 88.0 - 94.0 - 51.6 - 781.1 - 89.9Derechos 895.6 858.0 858.0 859.0 0.9 0.1 - 36.6 - 4.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción391.7 380.2 380.2 459.7 79.5 20.9 68.0 17.4Del Registro Civil 359.7 340.9 340.9 289.3 - 51.6 - 15.1 - 70.4 - 19.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 26.6 25.4 25.4 6.5 - 18.9 - 74.4 - 20.1 - 75.5Otros Derechos 115.9 110.0 110.0 101.8 - 8.2 - 7.5 - 14.2 - 12.2Accesorios de Derechos 1.7 1.6 1.6 1.8 0.2 9.9 0.1 4.1Productos de Tipo Corriente 304.1 266.1 266.1 751.8 485.7 182.5 447.7 147.2Aprovechamientos de Tipo Corriente 462.3 52.2 52.2 76.4 24.2 46.4 - 385.9 - 83.5Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 96,770.4 115,763.6 115,763.6 111,682.4 - 4,081.3 - 3.5 14,912.0 15.4Ingresos Federales 77,411.9 83,128.4 83,128.4 83,752.2 623.8 0.8 6,340.3 8.2Participaciones Federales 42,596.6 43,903.5 43,903.5 47,657.8 3,754.3 8.6 5,061.2 11.9FISM 15,440.7 15,574.7 15,574.7 15,574.7 134.0 0.9FORTAMUNDF 14,568.3 14,801.5 14,801.5 14,801.48 233.2 1.6SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33 106.3 5,560.9 5,560.9 - - 5,560.9 - 100.0 - 106.3 - 100.0Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 4,700.0 3,287.9 3,287.9 5,718.2 2,430.4 73.9 1,018.2 21.7Ingresos Estatales 19,358.5 32,635.2 32,635.2 27,930.1 - 4,705.1 - 14.4 8,571.6 44.3Participaciones Estatales 1,162.1 1,162.1 1,272.1 110.0 9.5 1,272.1Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 1,178.7 - 1,178.7 - 100.0PADFEFOM 16,879.6 17,618.0 17,618.0 16,742.9 - 136.7 - 0.8Remanentes PAD 9,975.0 9,975.0 9,742.8 - 232.2 - 2.3 9,742.8Remanentes FEFOM 1,099.7 3,710.4 3,710.4 7.3 - 3,703.1 - 99.8 - 1,092.4 - 99.3Otros Recursos Estatales 200.5 169.8 169.8 165.0 - 4.8 - 2.8 - 35.5 - 17.7ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 33,112.2 3,396.7 3,396.7 4,870.4 1,473.7 43.4 - 28,241.8 - 85.3Ingresos Financieros 2,310.7 45.9 45.9 90.1 44.2 96.2 - 2,220.6 - 96.1Ingresos Extraordinarios 24,000.0 3,000.0 3,000.0 4,310.2 1,310.2 43.7 - 19,689.9 - 82.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 6,801.5 350.8 350.8 470.2 119.4 34.0 - 6,331.3 - 93.1Total 134,750.8 122,822.6 122,822.6 119,867.0 -2,955.6 -2.4 -14,883.8 -11.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSConceptoMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Ingresos RecaudadosVariación2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 3,448.6 3,442.2 4,868.2 3,314.3 -134.3 -3.9Participaciones Federales 38,535.1 42,084.7 42,596.6 47,657.8 9,122.7 23.7FISM 13,315.4 14,501.8 15,440.7 15,574.7 2,259.3 17.0FORTAMUNDF 12,378.5 13,161.6 14,568.3 14,801.5 2,423.0 19.6Participaciones Estatales 1,743.9 2,180.5 1,178.7 1,272.1 -471.8 -27.1Otros Recursos 25,723.0 41,392.8 56,098.3 37,246.7 11,523.7 44.8Total 95,144.5 116,763.6 134,750.8 119,867.0 24,722.5 26.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 348.0 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron un nivel bajo de recaudación fueron contribuciones de mejoras y derechos.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 noalcanzó la recaudación esperada en impuestos y productos de tipo corriente, sin embargo estos conceptos son los que registran una mayor recaudación dentro de losingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 39,518.3 42,075.0 42,075.0 42,649.9 42,649.9 574.9 1.4 3,131.6 7.9Materiales y Suministros 6,110.6 6,430.6 6,430.6 6,742.9 6,742.9 312.3 4.9 632.3 10.3Servicios Generales 10,887.8 9,480.3 9,480.3 - 154.4 164.4 9,702.3 9,712.3 232.0 2.4 - 1,175.5 - 10.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 8,303.7 10,382.3 10,382.3 11,674.0 11,674.0 1,291.7 12.4 3,370.3 40.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,445.2 1,772.2 1,772.2 300.0 - 5.0 138.5 433.5 - 1,338.7 - 75.5 - 3,011.7 - 87.4Inversión Pública 61,955.6 36,515.2 36,515.2 - 386.7 49,807.8 49,421.1 12,905.9 35.3 - 12,534.5 - 20.2Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 14,277.0 16,167.0 16,167.0 13,513.2 13,513.2 - 2,653.8 - 16.4 - 763.8 - 5.3Total 144,498.2 122,822.6 122,822.6 -241.1 159.4 134,228.5 134,146.8 11,324.2 9.2 -10,351.4 -7.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 68,368.2 68,368.2 - 154.4 164.4 70,769.0 70,779.0 2,410.8 3.5Gasto de Capital 38,287.4 38,287.4 - 86.7 - 5.0 49,946.2 49,854.6 11,567.2 30.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 16,167.0 16,167.0 13,513.2 13,513.2 - 2,653.8 - 16.4Total 122,822.6 122,822.6 -241.1 159.4 134,228.5 134,146.8 11,324.2 9.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 36,283.6 45,012.8 39,518.3 42,649.9 6,366.3 17.5Materiales y Suministros 7,399.4 5,140.2 6,110.6 6,742.9 -656.5 -8.9Servicios Generales 8,295.3 11,051.9 10,887.8 9,712.3 1,417.0 17.1Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 4,013.7 6,096.3 8,303.7 11,674.0 7,660.3 190.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 299.2 1,505.0 3,445.2 433.5 134.3 44.9Inversión Pública 42,321.7 24,275.2 61,955.6 49,421.1 7,099.4 16.8Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 4,858.1 156.7 14,277.0 13,513.2 8,655.1 178.2Total 103,471.0 93,238.1 144,498.2 134,146.8 30,675.8 29.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto. Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 8,792.2 8,792.2 9,967.2 9,967.2 1,175.0 13.4B01 Sindicatura I 1,599.5 1,599.5 1,726.7 1,726.7 127.3 8.0C01 Regiduría I 721.3 721.3 697.6 697.6 - 23.8 - 3.3C02 Regiduría II 669.7 669.7 625.6 625.6 - 44.1 - 6.6C03 Regiduría III 669.7 669.7 626.6 626.6 - 43.1 - 6.4C04 Regiduría IV 669.7 669.7 630.2 630.2 - 39.5 - 5.9C05 Regiduría V 669.7 669.7 623.2 623.2 - 46.5 - 6.9C06 Regiduría VI 669.7 669.7 623.4 623.4 - 46.2 - 6.9C07 Regiduría VII 751.6 751.6 721.5 721.5 - 30.1 - 4.0C08 Regiduría VIII 669.7 669.7 625.7 625.7 - 43.9 - 6.6C09 Regiduría IX 669.7 669.7 623.0 623.0 - 46.6 - 7.0C10 Regiduría X 669.7 669.7 608.9 608.9 - 60.7 - 9.1D00 Secretaría del Ayuntamiento 3,215.2 3,215.2 - 154.4 154.4 3,054.4 3,054.4 - 160.7 - 5.0E00 Administración 2,349.3 2,349.3 2,427.8 2,427.8 78.5 3.3Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 45,894.6 45,894.6 - 386.7 60,996.1 60,609.4 14,714.8 32.1H00 Servicios Públicos 11,618.3 11,618.3 - 5.0 12,060.8 12,055.8 437.5 3.8I01 Desarrollo Social 1,590.9 1,590.9 1,226.5 1,226.5 - 364.4 - 22.9K00 Contraloría 1,219.7 1,219.7 1,121.7 1,121.7 - 98.0 - 8.0L00 Tesorería 25,439.3 25,439.3 10.0 23,597.8 23,607.8 - 1,831.5 - 7.2Dirección General deN00Desarrollo y FomentoEconómico1,416.7 1,416.7 721.2 721.2 - 695.6 - 49.1N01 Desarrollo Agropecuario 1,331.4 1,331.4 1,083.0 1,083.0 - 248.4 - 18.7Educación Cultural yBienestar Social 2,443.1 2,443.1 1,463.9 1,463.9 - 979.2 - 40.1Q00 Seguridad Pública y Tránsito 9,082.2 9,082.2 300.0 8,375.6 8,675.6 - 406.7 - 4.5Total122,822.6 122,822.6 -241.1 159.4 134,228.5 134,146.8 11,324.2 9.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras publicas la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto con 45.2 por ciento, seguido de tesorería con17.5 por ciento.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de Chapa de MotaNo. de No. de Dependencia general Proyectos Acciones Programados ProgramadasNivel de Cumplimiento de las AccionesMetasAlcanzaron laMetas menores Meta (mayor o Superaron la MetaCumplimientomenor o igual120% )al 80%igual a 80% y(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia177246258105B01 Sindicatura1668186106C01 Regiduría I1445560109C02 Regiduría II1445560109C03 Regiduría III1445560109C04 Regiduría IV144554684C05 Regiduría V1445560109C06 Regiduría VI1445560109C07 Regiduría VII1445560109C08 Regiduría VIII1445560109C09 Regiduría IX1445560109C10 Regiduría X1445560109D00 Secretaría del Ayuntamiento166183198108E00 Administración133696594F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas1114310115113992H00 Servicios Públicos47166873637993I01 Desarrollo Social13111514486K00 Contraloría16141212224106L00 Tesorería6151311146146100N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico16222292448153N01 Desarrollo Agropecuario 1 10 1 7 1 1 73 71 97O00 Educación Cultural y Bienestar Social 11018117415489Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3 11 3 7 1 9,050 5,249 58Total 43 144 13 120 7 4 18,151 14,047 77FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Chapa de MotaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 21,656.8 21,656.8 - 154.4 154.4 22,275.8 22,275.8 619.1 2.901 05 Asuntos Financieros yHacendarios 16,056.3 16,056.3 10.0 17,674.5 17,684.5 1,628.2 10.101 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 9,082.2 9,082.2 300.0 8,375.6 8,675.6 - 406.7 - 4.501 08 Otros Servicios Generales 551.3 551.3 421.4 421.4 - 130.0 - 23.602 Desarrollo Social 53,719.5 53,719.5 - 386.7 - 5.0 67,624.6 67,233.0 13,513.5 25.202 01 Protección Ambiental 13,086.3 13,086.3 - 5.0 15,163.4 15,158.4 2,072.1 15.802 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 35,224.8 35,224.8 - 386.7 47,551.1 47,164.4 11,939.6 33.902 05 Educación 3,817.4 3,817.4 3,683.6 3,683.6 - 133.8 - 3.502 06 Protección Social 1,590.9 1,590.9 1,226.5 1,226.5 - 364.4 - 22.903 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 1,226.5 1,226.5 721.2 721.2 - 505.4 - 41.203 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 1,331.4 1,331.4 1,083.0 1,083.0 - 248.4 - 18.703 03 Combustibles y Energía 2,831.4 2,831.4 2,539.2 2,539.2 - 292.1 - 10.304 01 Transacciones de la DeudaPública/Costo Financiero de la Deuda 15,728.8 15,728.8 13,513.2 13,513.2 - 2,215.6 - 14.104 04 Adeudos de Ejercicios FiscalesAnteriores 448.2 448.2 - 448.2 - 100.0Total 122,632.3 122,632.3 -241.1 159.4 134,228.5 134,146.8 11,514.4 9.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles e inmuebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contables, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 46.4 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 30.1 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Chapa de M ota140000.0                                                                                                                   120,000.0(Miles de pesos)95, 144.5116763.6134750.8119, 867. 0ParticipacionesIngresosTotales %100000.080000.060000.040000.038, 535. 142, 084. 7 42,596. 647657.9201238535.195144.540.5201342084.7116763.636.0201442596.6134750.831.62015 47,657.9 119,867.0 39.820000.00.02012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 39.8 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 3,314.4Ingresos Propios 2012 3,448.6-3.9%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El comportamiento de los ingresos propios no es sustentable, debido a la tendencianegativa en el periodo de 2012-2015, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 70,779.1Gasto Operativo 2012 55,992.026.4%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 26.4 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 59.0 por ciento, lo que muestra capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Chapa de M ota                                                                                                                    160,000.0144, 498.1(Miles de pesos)Presupuesto140000.0134146.8Ejercido en                                InversiónTotal de EgresoEjercido %120000.0100000.0103, 471.093,238. 02012 42,321.7 103,471.0 40.92013 24,275.2 93,238.0 26.02014 61,955.6 144,498.1 42.92015 49,421.1 134,146.8 36.880000.060000.040000.020000.042, 321.724275.261955.649,421. 10.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 36.8 por ciento del total delegreso ejercido.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 83.6 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 44.1 por ciento en proporcióncon el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un aumento respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 31.8 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.3 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 7.8 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de Chapa de MotaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 4,307.0 23,936.3 - 19,629.3 Circulante 10,050.2 11,503.0 - 1,452.8Efectivo y Equivalentes1034.717728.1- 16,693.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo10038.111501.5- 1,463.4Efectivo967.6967.6Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo3419.43739.6- 320.2Bancos/Tesorería67.117728.1- 17,661.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo3555.54328.9- 773.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes2617.32805.5- 188.2Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo99.6- 99.6Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo2617.32805.5- 188.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo3012.93193.1- 180.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios655.03402.7- 2,747.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo50.3140.3- 90.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 51.6- 51.6Otros Pasivos a Corto Plazo12.11.510.6Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 143.3- 143.3Ingresos por Clasificar12.11.510.6Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 655.0 3,207.8 - 2,552.8 No Circulante 20,956.9 28,595.8 - 7,638.9No Circulante37251.458485.6- 21,234.2Documentos por Pagar a Largo Plazo20956.928595.8- 7,638.9Inversiones Financieras a Largo Plazo12.112.1Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo20956.928595.8- 7,638.9Títulos y Valores a Largo Plazo12.112.1Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 15,266.0 37,229.0 - 21,963.0 Total Pasivo 31,007.1 40,098.8 - 9,091.7Terrenos697.8697.8Edificios no Habitacionales3905.43905.4Hacienda Pública / PatrimonioConstrucciones en Proceso en Bienes de Dominio Público10662.832625.8- 21,963.0Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido6568.26568.2Bienes Muebles21973.321228.4744.9Aportaciones6568.26568.2Mobiliario y Equipo de Administración3746.73822.2- 75.5Hacienda Pública / Patrimonio Generado3983.135754.9- 31,771.8Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio39.439.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 5,321.77273.7- 12,595.4Vehículos y Equipo de Transporte11823.68878.02945.6Resultados de Ejercicios Anteriores9304.828481.2- 19,176.4Equipo de Defensa y Seguridad1054.3455.8598.5Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas5299.37826.1- 2,526.8Total Patrimonio10551.342323.1- 31,771.8Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos163.9- 163.9Activos Biológicos10.010.0Otros Bienes Muebles82.4- 82.4Activos Intangibles16.1- 16.1Licencias16.1- 16.1Total del Activo 41,558.4 82,421.9 - 40,863.5 Total del Pasivo y Patrimonio 41,558.4 82,421.9 - 40,863.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: La información patrimonial y presupuestal de la cuenta pública difiere con elinforme mensual. Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte dealtas y bajas.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente documentoscomerciales por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo2.5SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.4 1.8 2.1 0.42.01.5La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.4 a 0.4 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.4 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo1.00.5que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de Chapa de MotaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 115,556.3 110,750.7 4,805.6Ingresos de la Gestión 3,313.7 4,868.1 - 1,554.4Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas111,682.3 96,770.4 14,911.9Otros Ingresos y Beneficios 560.3 9,112.2 - 8,551.9Total de Ingresos y Otros Beneficios 115,556.3 110,750.7 4,805.6Gastos y Otras Pérdidas 120,878.0 103,477.0 17,401.0Gastos de Funcionamiento 59,304.6 56,434.7 2,869.9Servicios Personales 42,695.0 39,483.3 3,211.7Materiales y Suministros 6,742.9 6,109.1 633.8Servicios Generales 9,866.7 10,842.3 - 975.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 10,464.9 8,303.6 2,161.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 1,458.4 1,969.8 - 511.4Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 49,649.4 36,709.7 12,939.7Bienes Muebles e Intangibles 0.7 59.2 - 58.5Total de Gastos y Otras Pérdidas 120,878.0 103,477.0 17,401.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 5,321.7 7,273.7 - 12,595.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de Chapa de MotaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 6,568.2 6,568.2Aportaciones 6,568.2 6,568.2Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del EjercicioResultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                            Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 6,568.2 6,568.2Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 35,754.9 - 31,771.8 3,983.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 5,321.7 - 5,321.7  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                 35,754.9           - 26,450.1                                                    9,304.8    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 6,568.2 35,754.9 - 31,771.8 10,551.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de Chapa de MotaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 12,060.4 959.2Efectivo y Equivalentes 5,801.0 959.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,811.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,448.0Activo no Circulante 8,614.5 2,350.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 5,628.9Bienes Muebles 2,969.5 2,350.3Activos Intangibles 16.1PasivoPasivo Circulante 118.8 470.8Cuentas por Pagar a Corto Plazo 108.2 470.8Otros Pasivos a Corto Plazo 10.6Pasivo no Circulante 63.9Documentos por Pagar a Largo Plazo 63.9Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 16,949.5Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 14,777.7Resultados de Ejercicios Anteriores 2,171.8Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 20,793.7 20,793.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de Chapa de MotaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os )Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                        119, 653. 2 50,954. 2 Impuestos                                                                                                                    1,549. 2                             2,337. 1 Contribuciones de Mejoras                                                                                                 88. 0                                869. 1 Derechos                                                                                                                          859. 0                                895. 6 Productos de Tipo Corriente                                                                                              751. 8                                304. 1 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                  76. 4                                462. 3 Participaciones y Aportaciones                                                                                    112, 484. 5                           43,775. 3 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                          2,310. 7 Ingresos Financieros                                                                                                                                                                                               1,071. 1                                                                                Otros Ingresos y Beneficios Varios                                                                                                                                                        2,920. 9                                                                                Traspasos de Inversiones a Bancos                                                                                                                                                    3,832. 8                                                                                Deudores Diversos                                                                                                                                                                                                  -3,980. 5                                                                                Aplicación                                                                                                                    75,859. 8 64,738. 3 Servicios Personales                                                                                                     51,741. 4 39,483. 3 Materiales y Suministros                                                                                                 6,742. 9                             6,109. 1 Servicios Generales                                                                                                        9,911. 4 10,842. 3 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                                        7,464. 1                                                                                Subsidios y Subvenciones                                                                                                                                  5,612. 1 Ayudas Sociales                                                                                                                                               2,691. 5Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 43,793. 4 -13,784. 1Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                            52,995. 0 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                           52,995. 0 Aplicación                                                                                                                    60,486. 8 58,920. 9 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                    1,238. 3                           55,475. 7 Bienes Muebles                                                                                                                                               3,445. 2 Inversion Pública                                                                                                                                                                                                        54,674. 1                                                                                Deuda Pública                                                                                                                                                                                                                 2,128. 2                                                                                Traspasos entre caja y bancos                                                                                                                                                                   3,987. 3                                                                                Gastos a comprobar por Deudores Diversos                                                                                                                         -4,074. 4                                                                                Pago a Acreedores                                                                                                          2,533. 3Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -60, 486. 8 -5,925. 9Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                            24,000. 0 Endeudamiento Neto                                                                                                                                     24,000. 0      Interno                                                                                                                                                24,000. 0 Aplicación                                                                                                                                                      14,277. 0 Servicios de la Deuda                                                                                                                                     14,277. 0      Interno                                                                                                                                                14,277. 0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 9,723. 0Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes alEfectivo -16, 693. 4 -9,987. 0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 17,728. 1 27,715. 1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 1,034. 7 17,728. 1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa Información difiere de la presentada por el DIF La información difiere de la presentada por el DIF La información difiere de la presentada por el DIFLa información difiere de la presentada por el DIFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 15,574.7 15,560.1 23.5 - 8.9FORTAMUNDF 14,801.5 14,045.3 756.2Total 30,376.2 29,605.4 779.7 - 8.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Chapa de Mota(Miles de pesos )CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 7,965.3Materiales y Suministros 1,927.0Servicios Generales 4,095.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 15,560.1 57.4Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 15,560.1 14,045.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.CDI: Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.PROII: Programa de Infraestructura Indígena.Los recursos aplicados en inversión representan el 56.0 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,039.4 6,827.8 3,739.6 3,419.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 3,561.9 4,332.7 4,328.9 3,555.5Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto   Plazo                                                                                                                               2,773.8 99.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,762.8 3,106.1 3,193.1 3,012.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 345.8 50.3 140.3 50.3Ingresos por Clasificar 1.5 1.5 1.5 12.1Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 6,236.3 12,251.0 28,595.8 20,956.9Total 13,947.7 29,343.2 40,098.8 31,007.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 22.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en documentos comerciales por pagar a largo plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 95,144.5 7,711.4 6,236.3 13,947.7 14.72013 112,263.6 17,092.2 12,251.0 29,343.2 26.12014 110,750.8 11,503.0 28,595.8 40,098.8 36.22015 115,556.8 10,050.2 20,956.9 31,007.1 26.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 96.7 por ciento e impuestos 1.3 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 1,452.8 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo disminuyó 7,638.9 miles de pesos.El municipio de Chapa de Mota contrató tres financiamientos a corto plazo en elejercicio 2015, los cuales fueron liquidados en mayo, agosto y diciembre de 2015. En el último trimestre del ejercicio 2015 contrató un financiamiento a corto plazo, por lo que se sugiere dar cumplimiento a lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Institución FinancieraConcepto BANOBRASImporte20000.06502.0Fecha de Inicio2014-05-282013-12-30Plazo180 Meses22 MesesFecha de Término2029-05-282015-10-30Tasa de InterésTIIE + 1.565.7 Fuente de Garantía o Pago                                        FEFOM                        FISM                            Saldo al 31 de Diciembre de 2015                          15,970.5                                                            FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrato dos financiamientos con BANOBRAS, el primero por 6,502.0 milesde pesos el 30 de diciembre de 2013, el cual se liquidó el 30 de octubre de 2015 y el segundo por 20,000.0 miles de pesos el 28 de mayo de 2014 y al 30 de diciembre de2015 revela un saldo de 15,970.5 miles de pesos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis realizado se detectó que la entidad no reflejó presupuestalmenteel egreso realizado con recurso FEFOM.Existe diferencia por 875.0 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 17,618.0 miles de pesos.El municipio de Chapa de Mota se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financierodel Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones queautoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el municipio atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otrairregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Distribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015 RetenciónProvisionalPenalización TotalLiberadoEquipamientode SeguridadIluminacióny VialidadesOtras Obrasy/oAcciones17,618.0 8,809.0 3,523.6 14,094.4 1,409.4 5,637.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD, se determinó a la entidad una penalización del 20.0 por ciento respecto de los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento115,556.8 46,222.7 31,007.1 15,215.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Chapa de Mota es mayor a los pasivosal 31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Chapa de Mota(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo67,057.2 70,779.1 -3,721.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 5.1 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 1.2 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 10.1 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deudaImportancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 20.2 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa una disminución de 12,534.5 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 53.8 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 369.6 - 369.6CFE 13.7 13.7CONAGUAISSEMYM 4,798.0 4,816.3 - 18.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Chapa de Mota, México, de conformidad con los artículos 47 fracciónXIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 28 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 19 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Chapa de Mota, corresponden a 21programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más1 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoEl Ayuntamiento no remitió informacióndel nombre de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.109.62 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio PúblicoEl Ayuntamiento no remitió información de los indicadores de este programa en términos delformato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.3 01030902 Reglamentación Municipal Acuerdos aprobados109.64 01050203 Gasto Social e InversiónPúblicaEl Ayuntamiento no remitió información de los indicadores de este programa en términos delformato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.Porcentaje de comisiones bancarias 100.05 01050205 Planeación y Presupuesto basado en ResultadosInformación financiera 100.0Grado de cumplimiento deobligaciones financieras 100.06 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultadosAdquisiciones entregadas en tiempo129.07 01070101 Seguridad Pública Cobertura de vigilancia 100.08 01070201 Protección Civil9 01080102 Modernización delEl Ayuntamiento no remitió información de los indicadores de este programa en términos delformato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.Catastro Mexiquense Tasa de incremento de pago de predial 60.5Gestión Integral deDesechos Toneladas diarias 96.6Manejo de Aguas11 02010301Residuales, Drenaje yAlcantarilladoPorcentaje de obras sanitariasconstruidas100.0Porcentaje de vialidades construidas 100.012 02020101 Desarrollo UrbanoRecursos para la correcta supervisiónde las obras ejecutadas por la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano100.0Porcentaje de obras urbanas 100.013 02020301Manejo Eficiente ySustentable del AguaConsumo per cápita 97.9Porcentaje de obras hidráulicasconstruidas 100.0Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más14 02020401 Alumbrado Público Lámparas por preparar 97.815 02020501 Vivienda Porcentaje de cuartos construidos 100.016 02050101 Educación Básica Porcentaje de aulas construidas 100.017 02060701 Pueblos Indígenas18 03010201 EmpleoEl Ayuntamiento no remitió información de los indicadores de estos programas en términos delformato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.19 03030501 Electrificación Porcentaje de obras construidas 70.020 04010101 Deuda Pública Grado de cumplimiento de obligaciones financieras100.021 04040101Previsiones para el Pagode Adeudos de EjerciciosFiscales AnterioresPagos efectuados 100.0Total de Indicadores a Nivel Propósito 21FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Chapa de Mota hizo caso omiso de presentar el formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM para 5 de los programas ejecutados, así mismo no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planeado en 5 de los 21 indicadores reportados en su Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento a las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en los programas “Consolidación de la Administración Pública de Resultados”, “Reglamentación Municipal” y “Conducción de las Políticas Generales de Gobierno”, tuvo cumplimientos hasta del 129.0 por ciento, lo que denota un proceso de planeacióny programación inconsistente.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en 5de los 21 programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2523/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3147/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3860/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2524/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3148/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3861/2015 de fechas 10 de septiembre, 26 de octubre y 25 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación3 PuntosSuficiente4.5 PuntosAdecuado1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones III, VII, VIII, IX, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVIII, XIX y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal disminuyó su evaluación con relación alejercicio fiscal 2014, ubicándose por primera vez en el nivel negativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplireste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno25 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad disminuyó su evaluación con relación a los ejercicios 2013 y 2014, obteniendo por primera vez un nivel negativo dedesempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM y elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3147/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3148/2015 de fecha 26 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructuraprogramática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Chapa deMota en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio de l Pre supuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Recome ndaciónPre supuestoModificadoEjercido01050202 ProgramaFortalecimiento de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de Ingresos0105020204 Subprograma TesoreríaNo programadoEl ente fiscalizable refiere en el Plande Desarrollo Municipal la implementación de un programa de recaudación municipal efectiva, sin embargo no programó ni informó al OSFEM el presupuesto asignado para este proyecto. En ese orden de ideas, se recomienda planear, programar y presupuestar eficientemente este rubro, a fin de cumplir con el mencionado Plan.010502020401 ProyectoRegistro y Control de Cajay Tesorería No programadoEl Ayuntamiento no programó niremitió información correspondiente al presupuesto asignado a este proyecto. Por lo anterior se recomienda cumplir con lo establecido en el artículo 6 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mexico, así como atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.01 05 02 03 Programa0105020301 Subprograma010502030103 Proyecto01050205 Programa0105020501 SubprogramaGasto Socia l e Inve rsiónPública (UnSubprograma)Ejercicio de la InversiónPúblicaAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalPlaneación y Presupuesto ba sado e n Resulta dos (2Subprogramas)Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control PresupuestalPlaneación de Proyectos91.7La entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.La entidad municipal realizó el 91.7por ciento del cumplimiento establecido en su Programa Anual, sin embargo no informó del recurso económico asignado a este proyecto. Derivado de lo anterior, se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación e informar al OSFEM el presupuesto que permitió realizar parcialmente este proyecto.El ente fiscalizado no programó ni informó al Órgano Superior de Fiscalización el presupuesto asignado para este proyecto. En ese sentido, se recomienda dar cumplimiento a lo010502050102 Proyectopara el Desarrollo Social No programadoestablecido en el artículo 20 delReglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, mediante una eficiente planeación, programación y presupuestación de este rubro.Código Ca tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupue sto de Egresos 2015(miles de pesos) Recome nda ciónPresupuestoModificado Ejercido010502050107ProyectosPlaneación y Evaluaciónpara el Desarrollo Municipal No programadoEl municipio no programó ni informó elmonto presupuestal de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda establecer una eficiente planeación, programación y presupuestación, a fin de cumplir lo establecido en el artículo20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, así como especificar al OSFEM si destinó recursos a este proyecto.Este proyecto básico no fue programado por el Ayuntamiento, así mismo no remitió información correspondiente a los recursos que seasignaron a este rubro. Por lo anterior,010502050108 Operación y Seguimiento del COPLADEMUNIntegración, Seguimiento yNo programadose recomienda dar cumplimientoartículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios por medio de un proceso de planeación, programación y presupuestación eficiente.La entidad municipal no remitió información respecto al presupuesto de este proyecto ni lo programó, Se recomienda dar cumplimiento al0105020501090105020502 SubprogramaControl Presupuestal delAyuntamientoContabilidadGubernamental y Rendición de CuentasNo programadoLa entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.Capítulo IV de la Información Relativaal Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Guber- namental.El municipio no programó ni remitió la información presupuestal correspondiente a este proyecto. Por010502050202 Registro, Control Contable y PresupuestalProyectosRegistro, Control Contable-No programadolo que se recomienda darcumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El ente fiscalizable no presentó información presupuestal sobre este proyecto, sin embargo concretó el100.0 por ciento del cumplimiento01050205020301070101 Progra ma0107010101 Subprograma010701010101 ProyectoPresupuestal y Cuenta dela Hacienda PúblicaMunicipalSe guridad Pública (2Subprogra ma s) Prevención de la Delincuencia yMantenimiento del OrdenPúblicoOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito100.094.1establecido en su Programa Anual. Serecomienda informar al Órgano Técnico de la Legislatura la fuente de financiamiento que permitió realizar este proyecto.La entidad realizó el 94.1 por ciento de este proyecto, sin informar los recursos económicos asignados. Se recomienda remitir al OSFEM la información del monto presupuestal que permitió realizar parcialmente este proyecto, así como eficientar su proceso de planeación, programacióny presupuestación.CódigoCate goríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio de l Pre supuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Recome ndaciónPre supuestoModificadoEjercido010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública100.0La entidad municipal concretó el 100.0por ciento de este proyecto, sin embargo no informó del recurso económico que se le asignó. En ese orden de ideas, se recomienda eficientar su proceso de planeación, programación y presupuestación e informar al OSFEM el presupuesto que permitió realizar las actividades correspondientes a este proyecto.010701010103ProyectosFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoEl municipio no programó ni informó elpresupuesto correspondiente a este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se menciona el fortalecimiento de la policía a través de una profesionalización y capacitación constante. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México para cumplir los objetivos del Plan, así como informar al OSFEM los recursos destinados a este rubro.010701010107Vinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialNo programadoLa entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.El Plan de Desarrollo Municipal refierela vinculación y participación de los 3 ámbitos de gobierno en la resolución de la problemática delictiva, sin embargo el Ayuntamiento no programó ni informó de los recursos económicos asignados a este proyecto. Se recomienda remitir al OSFEM la información del presupuesto correspondiente a este rubro, así como cumplir con lo establecido en el artículo 7 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México y lo contenido en el Plan.0107010102 Subprograma Control Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial No programadoProyectosMantenimiento a losEl Ayuntamiento no programó esteproyecto, así mismo no remitió la información correspondiente al presupuesto asignado para su desarrollo. Derivado de lo anterior, se recomienda atender las solicitudes de información del OSFEM, y dar cumplimiento al artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.La entidad no programó ni remitió información de los recursos financieros para este proyecto. Con base en lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de conservar en óptimas condiciones los semáforos y010701010204Dispositivos para el Controldel TránsitoNo programadoel señalamiento informativo ycorrectivo oportuno, de acuerdo a las necesidades de su territorio, así como cumplir con los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización.Código Ca tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupue sto de Egresos 2015(miles de pesos) Recome nda ciónPresupuestoModificado Ejercido01070201 Progra ma0107020101 SubprogramaProtección Civil (3Subprogra ma s)Concertación, Capacitación y Difusión para la Protección CivilLa entidad fiscalizable realizó el 93.0por ciento de este proyecto sin informar el presupuesto asignado para su desarrollo. Se recomienda implementar mecanismos eficaces yeficientes para informar el recurso010702010101 Concertación para laProtección CivilCapacitación Integral y93.0financiero asignado, así como cumplir,con base en un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.La entidad municipal no programó ni informó el presupuesto de este proyecto. Derivado de lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo010702010102ProyectosActualización para laProtección CivilNo programadodispuesto en el artículo 81 TERfracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como atender las solicitudes de información emitidas por el OSFEM.El Plan de Desarrollo Municipal establece la difusión de la cultura en materia de protección civil a través de señalización en instituciones educativas, caso contrario la entidad fiscalizada no programó ni informó al010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección Civil0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos010702010201 Prevención, Evaluación yDictaminación de RiesgosProyectosIdentificación,No programadoNo programadoLa entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.Órgano Técnico de la Legislatura losrecursos económicos asignados para este proyecto. Consecuencia de lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.La entidad fiscalizable no programó ni informó el presupuesto asignado a este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la verificación de las condiciones de seguridad en instituciones públicas y privadas, como mecanismo de prevención. Se recomienda mantener congruencia entre lo planeado, programado y presupuestado para cumplir el Plan y lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Este proyecto no fue programado ni fue informado al OSFEM el monto presupuestal asignado, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refierela elaboración de un Atlas de Riesgos.010702010202Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoPor lo anterior, se recomienda cumplircon lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el artículo 86 de la Ley General de Protección Civil,así como en el Plan.Código Ca tegoríaDescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupue sto de Egresos 2015(miles de pesos) Recome nda ciónPresupuestoModificado Ejercido0107020103 Subprograma010702010303 Proyecto02010101 Progra ma0201010101 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenciasCoordinación de Atención de Emergencias y DesastresGe stión Integral de De sechos (Un Subprogra ma )Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los DesechosManejo de ResiduosNo programadoEl municipio no programó, ni informóal Órgano Técnico de la Legislatura el presupuesto de este proyecto, caso contrario el Plan de Desarrollo Municipal refiere reuniones para la prevención de desastres con representantes del sector público, privado y académico. Se recomienda establecer acciones orientadas a concretar las estrategias del Plan y dar cumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.El Ayuntamiento concretó el 100.0 por ciento de este proyecto, no obstante no informó el presupuesto para este proyecto. Se recomienda implementarmecanismos eficientes que permitan020101010101ProyectosSólidos 100.0Coordinación para ServiciosLa entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.cumplir con los requerimientos deinformación emitidos por el OSFEM, así como explicar el origen de los recursos económicos que permitieron el logro de la meta establecida en su Programa Anual.El ente fiscalizable no presentó información presupuestal sobre este proyecto, así mismo realizó el 93.6 por ciento del cumplimiento020101010102de Limpia y Recolección deDesechos Sólidos93.6establecido en su Programa Anual. Serecomienda presentar al Órgano Técnico de la Legislatura los recursos que permitieron realizar parcialmente este proyecto.02020101 Progra maDe sarrollo Urbano (4Subprogra ma s)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Proyecto Pavimentación de Calles 93.8El municipio realizó el 93.8 de losobjetivos de este proyecto, sin embargo no remitió información del presupuesto asignado para su desarrollo. Por lo anterior, se recomienda establecer medidas correctivas tanto para una eficiente y eficaz planeación, programación y presupuestación de sus actividades, como para especificar al OSFEM el origen de los recursos que permitieron el cumplimiento parcial de este proyecto.CódigoCa tegoríaDescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupue sto de Egresos 2015(miles de pesos) Recome nda ciónPresupuestoModificado Ejercido020201010202Participación Comunitariapara el MejoramientoUrbanoNo programadoEl ente fiscalizable no remitió lainformación sobre los recursos financieros asignados a este proyecto, así mismo no lo programó. Se recomienda identificar la factibilidad de implementar mecanismos de participación de los diferentes sectores sociales a fin de contribuir al mejoramiento urbano, así como informar al Órgano Técnico de la Legislatura el presupuesto destinado aeste proyecto.020201010203 Guarniciones y Banquetas No programadoProyectosConstrucción yLa entidad no remitióinformación del Presupuesto deEl Ayuntamiento no programó niinformó el monto asignado a este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal establece la construcción de guarniciones y banquetas. Por lo anterior, se recomienda cumplir los objetivos del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas en este rubro, así como especificar al Órgano Superior de Fiscalización si destinó recursos a este proyecto.Este proyecto no fue programado por la entidad fiscalizada, así mismo omitió informar al OSFEM el presupuesto asignado a este rubro, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona la construcción ymantenimiento de jardines. En ese020201010204Remodelación de PlazasCívicas y JardinesNo programadoEgresos conforme a lascaracterísticas solicitadas por elOSFEM.orden de ideas, se recomiendamantener congruencia entre lo planeado, programado y presupuestado, a fin de cumplir con lo estipulado en el Plan, así como atender las solicitudes de informacióndel Órgano Técnico de la Legislatura.0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas020201010301020201010302ProyectosConstrucción de VialidadesUrbanas 100.0Rehabilitación deVialidades Urbanas No programadoLa entidad fiscalizada concretó al100.0 por ciento los objetivos establecidos para este proyecto, sin embargo no informó sobre el recurso asignado para su desarrollo. Por lo anterior, se recomienda establecer medidas correctivas orientadas a una eficiente y eficaz planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos que permitieron el logro de este rubro.El Plan de Desarrollo Municipal establece como objetivo el mejorar y rehabilitar los caminos y carreteras del municipio, sin embargo el ente fiscalizado no programó este proyecto ni informó al OSFEM el recurso económico asignado para su realización. En ese orden de ideas, se recomienda establecer una eficiente planeación, programación y presupuestación de este rubro, a fin de cumplir lo establecido en el Plan.CódigoCa tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupue sto de Egresos 2015(miles de pesos) Recome nda ciónPresupuestoModificado Ejercido020201010303 Proyecto Equipamiento de VialidadesUrbanasNo programadoEl ente fiscalizable no programó, niinformó al OSFEM los recursos financieros asignados para este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de fortalecer la infraestructura urbana mediante el equipamiento de las vialidades existentes, acorde a las necesidades de su municipio y cumplir con los requerimientos de información delÓrgano Técnico de la Legislatura.0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401020201010402ProyectosConstrucción y Ampliaciónde Edificaciones Urbanas 100.0Rehabilitación deEdificaciones Urbanas No programadoLa entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.El presupuesto asignado a esteproyecto no fue informado por el municipio, sin embargo los objetivos de este rubro fueron cumplidos en un100.0 por ciento. Por lo anterior, serecomienda explicar el origen del presupuesto que permitió concretar este proyecto, así como cumplir con las requisiciones de información emitidas por el Órgano Superior de Fiscalización.La entidad municipal no programó ni informó el presupuesto para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la rehabilitación de escuelas. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas y los objetivos plasmados en el mencionado Plan, así mismo informar oportunamente lo solicitado por el OSFEM.0202010105 SubprogramaEstudios, Proyectos ySupervisión020201010502ProyectosProyectos para ObrasPúblicas No programadoLa entidad fiscalizada no programó niinformó el recurso asignado a este proyecto. Por lo anterior, se recomienda desarrollar proyectos que tengan que ver con el establecimiento de las normas técnicas de construcción de obras, con base en las necesidades del territorio municipal, a fin de cumplir con el artículo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas.020201010503 Control y Supervisión deObras Públicas100.0El Ayuntamiento concretó el 100.0 porciento de este proyecto, sin embargo no informó el recurso asignado para su desarrollo. Por lo anterior, se recomienda establecer mecanismos orientados a asegurar el cumplimiento de los requerimientos de información emitidos por el OSFEM, así como explicar el origen de los recursos quepermitieron el logro de este rubro.Código Ca tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupue sto de Egresos 2015(miles de pesos) Recome nda ciónPresupuestoModificado Ejercido02020401 Progra ma Alumbrado Público (UnSubprogra ma )0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 84.602020501 Progra ma Vivienda (UnSubprogra ma )La entidad fiscalizable realizó el 84.6por ciento de este proyecto sin informar el monto presupuestal asignado. Se recomienda eficientar el proceso de planeación, programación y presupuestación de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron el logro parcial de los objetivos de esterubro.0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deVivienda020205010101 Proyecto Mejoramiento de laViviendaEmple o (Dos100.0La entidad no remitióEste proyecto fue concretado en un100.0 por ciento, sin embargo el Ayuntamiento omitió informar el presupuesto asignado para su desarrollo. Derivado de lo anterior se recomienda dar cumplimiento a las solicitudes de información del OSFEM, así como explicar el origen de los recursos financieros quepermitieron llevar a cabo este rubro.03010201 Progra maSubprogra ma s)información del Presupuesto deEgresos conforme a las0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleocaracterísticas solicitadas por elOSFEM.030102010202 Colocación de TrabajadoresDesempleadosNo programadoLa entidad municipal no programó, niinformó al OSFEM el presupuesto de este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona la comunicación con las industrias, empresas y comercios que requieren personal. Por lo anterior, se recomienda cumplir los objetivos del Plan con base en las acciones planeadas. programadas ypresupuestadas en este rubro.030102010203ProyectosFomento para elAutoempleo 104.0Este proyecto fue superado en un 4.0por ciento en relación a lo programado por la entidad municipal en su Programa Anual, sin embargo no informó al OSFEM sobre los recursos financieros asignados para su desarrollo. Por lo anterior se recomienda implementar mecanismos que coadyuven a la mejora de sus procesos de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen del presupuesto que permitióla realización de este rubro.CódigoCa tegoríaDescripciónPorcentaje de cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recome nda ciónPresupuestoModificadoEjercido0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadoEl ente municipal hizo caso omiso depresentar la información presupuestal correspondiente a este proyecto, así mismo no lo programó. No obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere el fomento a la capacitación para el trabajo. Se recomienda cumplir lo dispuesto en el Plan y atender las solicitudes de información delOSFEM.03030501 Progra maEle ctrifica ción (UnSubprogra ma )0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Ahorro de Energía No programadoEl ente fiscalizable no programó niinformó el presupuesto para este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona acciones orientadas al ahorro de energía. Se recomienda mantener congruencia entre su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de darcumplimiento al Plan.030305010103 Electrificación Urbana No programadoProyectos030305010104 Electrificación Rural 70.0La entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.El Ayuntamiento no programó, niinformó la canalización de recursos financieros a este proyecto. Por lo anterior, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones orientadas al desarrollo de la electrificación en zonas urbanas, acorde a las necesidades del territorio municipal, así como atender las solicitudes de información emitidas por el OSFEM.La entidad fiscalizable realizó el 70.0 por ciento de este proyecto sin informar el presupuesto asignado. Se recomienda implementar acciones eficaces y eficientes para informar el monto asignado y mejorar su proceso de planeación, programación y presupuestación de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron el logro parcial de los objetivos de este rubro.030305010105Electrificación NoConvencional No programadoEl Ayuntamiento no programó niinformó al Órgano Técnico de la Legislatura el presupuesto asignado a este proyecto. Se recomienda verificar la viabilidad de implementar energías alternas para generar el servicio de electrificación, acorde a lasnecesidades del territorio municipal.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Recome nda ciónPresupue stoModifica doEje rcido03040201 Progra maMode rnización Industrial(Un Subprograma)0304020101 Subprograma Promoción y FomentoEmpresarial030402010102 Proyecto Fortalecimiento a la Micro yPequeña EmpresaFortalecimiento a laNo programadoLa entidad municipal no programó niinformó el presupuesto correspondiente a este proyecto. Se recomienda dar cumplimiento al artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y a las solicitudes de información emitidas por el OSFEM.El ente fiscalizable no programó ni presentó la información de los recursos financieros asignados para este proyecto. Se recomienda verificar la factibilidad de implementar030402010103 Proyecto03050101 Progra ma0305010101 SubprogramaCompetitividad No programadoMode rnización del Transporte Terre stre (Un Subprograma)Coordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del TransporteLa entidad no remitióinformación del Presupuesto de Egresos conforme a las características solicitadas por el OSFEM.mecanismos para fortalecer lacompetitividad a nivel local, a fin de cumplir con lo establecido en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.030501010105 ProyectoApoyo Municipal a lasPolíticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoEl ente fiscalizable no programó, niinformó los recursos financieros asignados a este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona el ordenamiento del transporte público. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas para atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura, así como planear, programar y presupuestar este proyecto a fin de cumplir las estrategias del referido Plan.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2523/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3147/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3860/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2524/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3148/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3861/2015 de fechas 10 de septiembre, 26 de octubre y 25 de noviembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/108/15 de fecha 16 de enero de 2015, el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2523/2015 de fecha 10 de septiembre de 2015, en el cualla entidad obtuvo un nivel de calificación de Bueno con las siguientes:Recomendaciones1. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas (SARE) en su entidad.3. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para ejercicios subsecuentes.MUNICIPIO DE CHAPA DE MOTA4. Elaborar y remitir la Matriz de Marco Lógico del programa “ModernizaciónIndustrial”, ya que el documento enviado al OSFEM corresponde sólo al subprograma “Promoción y Fomento Empresarial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento fueBueno, ya que presentó evidencia al OSFEM de 21 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que el ente fiscalizable incremento su evaluación respecto los112ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOejercicios fiscales 2013 y 2014, obteniendo un nivel positivo de desempeño en esterubro, sin alcanzar aún la máxima calificación.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de Chapa de MotaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.Presenta diferencia en los estados presupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.Municipio de Chapa de MotaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre lainformación Patrimonial y Presupuestal de Cuenta Pública y el informe de Diciembre.Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOMdifiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de Chapa de MotaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de gobierno.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.NoNo: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.Municipio de Chapa de MotaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo SI menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nivel FinancieroDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 15,574.715574.7Publicación de los recursos FORTAMUNDF 14,801.514801.5En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Chapa de MotaNúm. Hallazgo Recomendación1 La información presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de2 documentos comerciales por pagar a largo plazo presenta saldo al 31de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de MéxicoEl anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo,3 proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 636.0 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del Ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.6 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.Realizar las acciones necesarias para que en lo sucesivo se elaborecorrectamente el estado financiero, con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la7 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.9 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Municipio de Chapa de MotaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos10 Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF por lo que se duplica el egreso ejercido por ésteconcepto.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgados11 por el municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF por lo que se duplica el ingreso por este concepto.Verificar que en lo sucesivo en la columna del municipio no seregistren como egresos los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Verificar que en lo sucesivo en la columna de los organismos descentralizados no se registren los ingresos por subsidios para gastos de operación otorgados por el municipio, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo12 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 875.0 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresospresenta los capítulos: 1000 de servicios personales, 2000 de13 materiales y suministros, 3000 de servicios generales, 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y 6000 deinversión pública, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 15,316.8 miles de pesos.El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificación14 programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de tal manera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM15 por 369.6 miles de pesos, CFE por 13.7 miles de pesos y con elISSEMYM por 18.3 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio al organismo descentralizado no16 coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operaciónreportados por éste.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con el organismo descentralizado y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de Chapa de MotaNúm. Hallazgo RecomendaciónLos importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades17 Comparativo y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.18 La información financiera y presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la19 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.El municipio celebró convenio de Colaboración para la Recaudación y20 Fiscalización del Impuesto Predial; sin embargo la recaudación del impuesto predial del ejercicio 2015 fue menor respecto del ejercicio2014.Implementar políticas y medidas para mejorar la recaudación delimpuesto predial de conformidad con los artículos 1 y 14 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, artículos 9, 12, 15,16, 17, 20 Bis, 25, 42, 48, 171, 218 y del 346 al 432 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Convenio de Colaboración Administrativa en materia Hacendaria, para la recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial y sus accesorios legales.Referente al programa especial FEFOM la entidad no alcanzo elporcentaje establecido en el cumplimiento de las metas de los21 compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios,gasto operativo y nivel de pasivos.Realizar las acciones que correspondan para que en los añossubsecuentes la entidad cumpla con los compromisos de mejora financiera derivados del programa especial de FEFOM, de conformidad con la Gaceta núm. 97 del 29 de mayo de 2015.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas que no se utilizan en el Estado de México. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo. El municipio revela afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. El origen y aplicación de los recursos difiere de la variación presentada en elEstado de Situación Financiera Comparativo. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado enla Gaceta del Gobierno del Estado de México. Se ejercieron capítulos del gasto sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE, ISSEMYM yCAEM. Los subsidios otorgados por el municipio al organismo descentralizado no coinciden con los subsidios para gastos de operación reportados por éste. La información financiera publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de Chapa de MotaHallazgos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos1 0 1El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Chapa de Mota, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de Chapa de MotaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar11 139.2 11 139.2 0 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de Chapa de MotaObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar5 1,651.7 0 0 5 1,651.7El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de Chapa de MotaObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporte observado ObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte por Solventar23 2,126.2 0 0 23 2,126.2El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Chapa de Mota hizo caso omiso de presentar el f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM para 5 de los programas ejecutados, así mismo no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planeado en 5 de los 21 indicadores reportados en su Programa A nual 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento a las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en los programas, “Consolidación de la Administración Pública de Resultados”, “Reglamentación Municipal” y “Conducción de las Políticas Generales de Gobierno”, tuvo cumplimientos del 129.0 por ciento, lo que denota un proceso de planeación y programación inconsistente, en ese mismo sentido la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en 5 de los 21 programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, así mismo elaborar y mantener actualizados los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Chapa de Mota, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deChapa de MotaCONTENIDOPRESENTACIÓN 135CUMPLIMIENTO FINANCIERO 136EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 171RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 193PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Chapa de Mota, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHAPA DE MOTAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Chapa de Mota, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Chapa de Mota, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Chapa de Mota, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 5,796.3 5,796.3 4,951.4 5,796.3 5,796.3 4,665.0Informe Mensual Diciembre 5,796.3 5,796.3 4,951.4 5,796.3 5,796.3 4,665.0DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 135.6 325.1 325.1 270.9 - 54.2 - 16.7 135.3 99.8Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,282.9 5,471.2 5,471.2 4,641.2 - 829.9 - 15.2 358.3 8.4Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas4,282.9 5,471.2 5,471.2 4,641.2 - 829.9 - 15.2 358.3 8.4Otros Ingresos y B eneficios 117.2 39.3 39.3 - 77.9 - 66.5Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 117.2 39.3 39.3 - 77.9 - 66.5Total 4,535.7 5,796.3 5,796.3 4,951.4 -844.9 -14.6 415.7 9.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 227.3 253.2 135.6 270.9 43.6 19.2Subsidios para Gastos deOperación 3,654.2 4,215.6 4,282.9 4,641.2 987.0 27.0Otros Recursos 2.2 138.3 117.2 39.3 37.1 1,684.6Total 3,883.7 4,607.1 4,535.7 4,951.4 1,067.7 27.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 3,932.2 4,643.0 4,635.0 30.7 3,769.1 3,799.8 - 8.0 - 0.2 - 835.2 - 18.0 - 132.4 - 3.4Materiales y Suministros 320.6 557.7 482.7 341.5 341.5 - 75.0 - 13.4 - 141.2 - 29.2 20.9 6.5Servicios Generales 392.1 577.6 647.6 499.0 499.0 70.0 12.1 - 148.6 - 23.0 106.9 27.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1.6 18.0 31.0 24.7 24.7 13.0 72.2 - 6.3 - 20.2 23.1 1,445.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4.0 - 4.0 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 4,650.5 5,796.3 5,796.3 30.7 4,634.4 4,665.0 -1,131.2 -19.5 14.5 0.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 5,796.3 5,796.3 30.7 4,634.4 4,665.0 - 1,131.2 - 19.5Gasto de CapitalAmortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 5,796.3 5,796.3 30.7 4,634.4 4,665.0 -1,131.2 -19.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 2,889.2 3,502.4 3,932.2 3,799.8 910.6 31.5Materiales y Suministros 405.4 396.5 320.6 341.5 -63.9 -15.8Servicios Generales 358.6 427.3 392.1 499.0 140.4 39.1Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 6.4 27.6 1.6 24.7 18.3 286.4Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 4.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 3,659.6 4,353.8 4,650.5 4,665.0 1,005.4 27.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 1,625.3 1,700.3 3.4 1,628.2 1,631.6 - 68.7 - 4.0B00 Dirección General 881.6 881.6 3.2 690.9 694.1 - 187.5 - 21.3C00 Tesorería 612.5 612.5 - 15.9 611.6 595.7 - 16.8 - 2.7D00 Área de AdministraciónE00 Área de Operación 2,676.9 2,601.9 40.0 1,703.7 1,743.6 - 858.3 - 33.0F00 Área de Gestión SocialG00 Contraloría InternaTotal5,796.3 5,796.3 30.7 4,634.4 4,665.0 -1,131.2 -19.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120%)Superaron la Meta(mayor a 120%) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 17 8 7 1 1 16,372 8,720 53E00 Área de Operación 22 171 81 32 8 50 493,669 420,692 85Total 23.0 188.0 89.0 39.0 9.0 51.0 510,041.0 429,412.0 84.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaronen su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 612.5 612.5 - 15.9 611.6 595.7 - 16.8 - 2.701 06 Seguridad Nacional01 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior01 08 Otros Servicios Generales02 03 Salud 372.7 297.7 3.6 147.3 150.9 - 146.8 - 49.302 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales02 05 Educación 729.2 729.2 23.5 514.9 538.5 - 190.7 - 26.202 06 Protección Social 4,081.9 4,156.9 19.5 3,360.5 3,380.0 - 776.9 - 18.7Total 5,796.3 5,796.3 30.7 4,634.4 4,665.0 -1,131.2 -19.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 40.5 51.6 - 11.1 Circulante - 260.2 - 5.5 - 254.7Efectivo y Equivalentes - 5.2 0.3 - 5.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo - 260.2 - 5.5 - 254.7Efectivo - 4.8 - 2.3 - 2.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.1 27.7 - 27.6Bancos/Tesorería - 0.4 2.6 - 3.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 24.5 29.6 - 5.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 45.7 51.3 - 5.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo - 288.5 - 66.5 - 222.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 45.7 51.3 - 5.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3.7 3.7No Circulante 2,874.7 1,831.7 1,043.0 No Circulante 277.6 317.9 - 40.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 994.3 994.3 Documentos por Pagar a Largo Plazo 277.6 317.9 - 40.3Edificios no Habitacionales 994.3 994.3 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 277.6 317.9 - 40.3Bienes Muebles 1,880.4 837.4 1,043.0Mobiliario y Equipo de Administración 265.1 265.1 Total Pasivo 17.4 312.4 - 295.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 53.2 53.2 Hacienda Pública / PatrimonioVehículos y Equipo de Transporte 1,532.2 489.2 1,043.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 2,356.6 1,313.6 1,043.0Otros Bienes Muebles 29.9 29.9 Aportaciones 2,356.6 1,313.6 1,043.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado 541.2 257.3 283.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 283.8 - 110.8 394.6Resultados de Ejercicios Anteriores 257.4 368.1 - 110.7Total Patrimonio 2,897.8 1,570.9 1,326.9Total del Activo 2,915.2 1,883.3 1,031.9 Total del Pasivo y Patrimonio 2,915.2 1,883.3 1,031.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Las cuentas de servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El saldo de los rubros del Estado de Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo presentado en el Estado de Situación Financiera Comparativo.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente documentoscomerciales por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 4,951.4 4,537.7 413.7Ingresos de la Gestión 270.9 137.6 133.3Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas4,641.2 4,282.9 358.3Otros Ingresos y Beneficios 39.3 117.2 - 77.9Total de Ingresos y Otros Beneficios 4,951.4 4,537.7 413.7Gastos y Otras Pérdidas 4,667.6 4,648.5 19.1Gastos de Funcionamiento 4,642.9 4,646.9 - 4.0Servicios Personales 3,799.8 3,932.2 - 132.4Materiales y Suministros 344.1 322.6 21.5Servicios Generales 499.0 392.1 106.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                       24.7 1.6 23.1Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 4,667.6 4,648.5 19.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 283.8 - 110.8 394.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 373.5 373.5Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,313.6 1,313.6Aportaciones 1,313.6 1,313.6Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 116.1 - 116.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 110.8 - 110.8Resultados de Ejercicios Anteriores - 5.3 - 5.3RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,313.6 257.4 1,571.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 1,043.0 1,043.0Aportaciones 1,043.0 1,043.0Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 283.8 283.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 283.8 283.8Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 2,356.6 257.4 283.8 2,897.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 11.1Efectivo y Equivalentes 5.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 5.6Activo no Circulante 1,043.0Bienes Muebles 1,043.0PasivoPasivo Circulante 254.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 254.7Pasivo no Circulante 40.3Documentos por Pagar a Largo Plazo 40.3Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,043.0Aportaciones 1,043.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado 394.6 110.7Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 394.6Resultados de Ejercicios Anteriores 110.7Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 1,448.7 1,448.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                      4,087.6 3,649.1 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                                 270.9 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                        3,513.5 Transferencias, Asignaciones y subsidios  y Otras Ayudas                                                                  3,881.8 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                     -65.1135.6 Aplicación                                                                                                                                     4,099.43850.6 Servicios  Personales                                                                                                                     3,237.13169.2Materiales y Suministros 342.0319.1 Servicios  Generales                                                                                                                                    495.6360.7 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                        24.71.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -11.8 -201.5Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                            6.7 80.6 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                           6.7 80.6 Aplicación                                                                                                                                           0.4 12.4Otras Aplicaciones de Inversión 0.4 12.4Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 6.3 68.2Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -5.5 -133.3Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 0.3 133.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -5.2 0.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 27.7 0.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 24.5 24.6 29.6 24.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo - 155.8 - 189.6 - 66.5 - 288.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3.7 3.7 3.7 3.7Proveedores por Pagar a Largo Plazo 593.5Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 478.2 317.9 277.6Total 465.9 316.9 312.4 17.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior. Esto serefleja principalmente en documentos comerciales por pagar a largo plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentraliz ado DIF de Chapa de Mota(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlaz oTotalIngresos2012 3,883.7 - 127.6 593.5 465.9 12.0    2013                       4,607.1            - 161.3                   478.2                    316.9              6.9            2014 4,535.6 - 5.5 317.9 312.4 6.92015 4,951.4 - 260.2 277.6 17.4 0.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto y largo plazo revela una disminución respecto delejercicio 2014.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de Pesos)CFEISSEMYM -78.5 571.3 - 649.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Chapa de Mota, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Chapa de Motacorresponden a los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutado por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 0603 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”; los resultadosse presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015" solicitado por el OSFEM.202050603Alimentación para la Población Infantil302060501Alimentación y Nutrición Familiar402060801Protección a la Población Infantil502060802Atención a Personas con Discapacidad602060803Apoyo a los Adultos Mayores702060804Desarrollo Integral de la Familia802060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género902060806Oportunidades para los JóvenesTotal de Indicadores de Nivel Propósito0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Chapa de Mota no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutadosen el ejercicio 2015, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2535/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3167/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3950/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2536/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3168/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3951/2015 de fechas 18 de septiembre, 27 de octubre y 27 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema deCoordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el InstitutoHacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones III, X, XVII, XX y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.Cabe destacar que la entidad por primera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativode desempeño.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación20 PuntosSuficiente40 PuntosAdecuado30 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Bueno, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, sin embargo carece de Manual de Procedimientos. Cabe destacar que laentidad disminuyó su nivel de desempeño, con respecto al ejercicio 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir el Manual de Procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3167/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3168/2015, ambos de fecha 27 de octubre de 2015respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deChapa de Mota en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificado Ejercido02030101 ProgramaPrevención Médica parala Comunidad (Cinco proyectos)0203010101 Subprograma Prevención Médica Iterativa020301010101 Proyectos Medicina PreventivaSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluadopor el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda cons iderar acc iones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y BlindajeEpidemiológicoSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anualevaluadopor el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de Méxic o. Se recomienda cons iderar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza c ontra la salud.0203010102 Subprograma Promoción Cultural de laSalud020301010201 Proyectos Promoción de la SaludSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluadopor el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda cons iderar acciones enfocadas a informar a la población sobre los temas relacionados con la salud, para disminuir enfermedades .020301010202Prevención de lasAdicc ionesSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda cons iderar acciones de prevención a través de la promoc ión e implementación de herramientas que permitan crear conc iencia en la población.020301010203 Entornos y ComunidadesSaludablesSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físic as de este proyec to, así como del pres upuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda cons iderar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la s alud integral de las pers onas, familias y c omunidades , a través de la promoc ión de políticas públic as.CódigoCa te goríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02050603Progra maAlime nta ción pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proye ctos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101Proy ectosDesayunos EscolaresSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda considerar acc iones enfoc adas a la mejora del estado de nutrición de los niños en edad preescolar y escolar que sean diagnostic ados por el DIF con desnutric ión o en riesgo.020506030102Desayuno Escolar ComunitarioSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.02060501Progra maAlime nta ción y Nutrición Fa milia r (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101Proy ectosEstudios NutricionalesSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar ac ciones para c oordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura AlimentariaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanceada.MenoresCódigoCa te goríaDe scripciónPorcenta je de Cum plim ie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02060501Progra maAlim e nta ción y Nutrición Fa m ilia r (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda c apacitar a personas que habitan en zonas indígenas , rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de c apacitación para huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la produc ción de alimentos para el autoconsumo y/o comerc ializ ación.02060801Progra maProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tre s proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103Proy ectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Es tado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Es tado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Es tado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos .CódigoCa te goríaDe scripciónPorcenta je de Cum plim ie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica do Eje rcido02060802Progra maAtención a Pe rsona s con Disca pa cida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personascon Dis capacidad020608020102ProyectoOrientación e Información sobre Discapac idadSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y Ley de As istencia Social del Estado de México y Munic ipios. Se recomienda instrumentar acciones para coady uvar en la dis minución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la disc apacidad.Desarrollo Integral para0206080202SubprogramaPersonas con Discapacidad020608020201Proy ectosCapacitación a Personas con Dis capacidadSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda ins trumentar ac ciones para promover la integrac ión de personas con disc apacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales , deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el trabajo Productivo de Personas con DiscapacidadSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203con Dis capacidad020608020301Proy ectosAtención Médica y Paramédica a Personas con Dis capacidadSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda realiz ar actividades tendentes a proporcionar atención especializada a personas con disc apacidad.020608020302Atención Terapéutica a Personas con DiscapacidadSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda realiz ar actividades tendentes a proporcionar atención especializada a personas con disc apacidad.Subprograma Rehabilitación a PersonasCódigoCa te goríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02060803 Progra maApoyo a los AdultosMa yore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos MayoresSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a proporcionar ayuda y apoyos a personas de la tercera edad de escasos o nulos recursos.0206080302 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores020608030201 Proyecto Círculos de AdultosMayoresSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar ac ciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804 Progra ma0206080401 SubprogramaDe sa rrollo Inte gra l de laFa milia(Cua tro proye ctos)Prevención y BienestarFamiliar020608040101 Fomento a la Integración de la FamiliaProy ectosAtención a Víctimas porSin informaciónLa entidad municipal no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para otorgar atención, orientación y asesoría a familias sobre los procesos físicos, psic ológicos, biológicos y sociales; así como problemáticas que enfrentan las familias actualmente.La entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo020608040102Maltrato y AbusoSin informaciónestablecido en la Ley de AsistenciaSocial del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víc timas y/o generadores de maltrato.CódigoCa te goríaDe scripciónPorcenta je de Cum plim ie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02060804Progra maDe sa rrollo Inte gra l de la Fa m ilia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la FamiliaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda brindar orientación social y asistencia jurídica al menor en estado de vulnerabilidad y a familias de escasos recursos.020608040106Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar ac tividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.02060805Progra maEl Pa pe l Funda me nta l de la Muje r y la Pe rspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101Proy ectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda Implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Es tado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, c ontrol y dirección de estancias infantiles, jardines de niños , para hijos de madres trabajadoras.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos produc tivos.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercidoParticipación Social de laMujer020608050201Proy ectosFomento a la Cultura de Equidad de GéneroSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Es tado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202Atención Integral a la Madre AdolescenteSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Es tado de México. Se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.02060806ProgramaOportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102Proy ectosBienestar y Orientación JuvenilSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda c ontemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080502 SubprogramaCódigoCa te goríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02060806Progra maOportunida de s pa ra los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Asistencia Social y Servic ios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201Proy ectosExpresión JuvenilSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Es tado de México. Se recomienda emprender ac ciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la JuventudSin informaciónLa entidad municipal no remitió información del cumplimiento de las metas físicas de este proyecto, así como del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 de su Programa Anual evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Es tado de México. Se recomienda contemplar las ac ciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores se aprecia que el Sistema Municipal DIF no remitióinformación del cumplimiento de las metas en los programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2535/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3167/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3950/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2536/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3168/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3951/2015 de fechas 18 de septiembre, 27 de octubre y 27 de noviembrede 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de otrobienes muebles y documentos comerciales por pagar a largo plazo1 presentan saldo al 31 de diciembre, las cuales no se utilizan en elEstado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo y el anexo al Estado2 de Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en serviciospersonales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto3 plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 649.8 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y7 egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas que no se utilizan en el Estado de México. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Chapa de Mota, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de Chapa de MotaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar9 21.6 9 21.6 0 0Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEl Sistema Municipal DIF de Chapa de Mota nodio cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados en el ejercicio2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia No se dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental en términos de los “Lineamientos para la elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con elManual de Procedimientos.Se recomienda atender oportunamente lassolicitudes de información que emite el OSFEM, elaborar y concluir el Manual de Procedimientos, con la finalidad deef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Sistema Municipal DIF no remitióinformación del cumplimiento de las metas, así como del presupuesto en los Programas Anuales (PA) evaluados por el OSFEM.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Chapa de Mota, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de Chapa de MotaCONTENIDOEVALUACIÓN DE PROGRAMAS 207EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 116 fracción II, sexto párrafo, 134, segundo y quintopárrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones V, VI, XV y XXXIII, 21, 23 fracción I, IX y X, 25 fracciones I, II, IV, VIII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2015, llevó a cabo la evaluación de los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos a nivel propósito del programa presupuestario02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” con el que operaron los Institutos, a través del“Concentrado anual de nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Asimismo, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejerciciopresupuestal, establecido en el Programa Anual (PA) y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional.Los resultados derivados de dicha evaluación, no se muestran debido a que elmunicipio de Chapa de Mota, México no da cumplimiento a lo establecido en el artículo14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.Recomendación:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elartículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda al Ayuntamiento, con pleno respeto a la autonomía municipal: Constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimientoprogramas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la culturaINSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHAPA DE MOTAfísica y deporte en el municipio de Chapa de Mota, México y con ello dar cabalcumplimiento a la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.210ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOMunicipio de ChapultepecCONTENIDOPRESENTACIÓN 215CUMPLIMIENTO FINANCIERO 218EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 279RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 309PRESENTACIÓNEl municipio de Chapultepec se establece el 7 de octubre de 1869.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 9,676Población Económicamente Activa: 5,341Ocupada 5,159Desocupada 182Población no Económicamente Activa 4,296Características Económicasde la Población5159Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 39Población en Pobreza Extrema: 4,710Ingreso Per-Cápita 4,915.54296395341182PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 370.3Índice de rezago social -1.34905Grado de marginación Muy BajoDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 767.9Total de localidades: 8Localidades con mayor población:Chapultepec 6,004Unidad Habitacional Santa Teresa 2,602Colonia La Presa (Ejido de Chapultepec) 613Habitantes9676P.E.A. DesocupadaLengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 39Hay 39 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa el 1% de la población municipal.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español:De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena ninguna declaró no hablar español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl30.8%Equivalente a 12 personasOtomí25.6%Equivalente a 10 personasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CHAPULTEPECH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deChapultepec, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERAEn procesoPROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Chapultepec, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Chapultepec, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Chapultepec(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgre soEstima do Modificado Re caudado Aproba do Modificado Eje rcidoCuenta Pública Anual 56,640.3 58,027.1 47,561.9 56,640.3 58,027.1 56,625.0Informe Mensual Diciembre 56,640.3 58,027.1 47,561.9 56,640.3 58,027.1 56,919.2Diferencia -294.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio DIFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónImpuestos 4,192.6 4,192.6Predi al 2,710.7 2,710.7Sobre Adquisi ci ón de Inmuebles y Otras Operaci onesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,104.5 1,104.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 377.4 377.4Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 98.1 98.1Derechos 4,291.6 4,291.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción3,124.1 3,124.1Del Regi stro Ci vi l 186.6 186.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 136.0 136.0Otros Derechos 427.4 427.4Accesorios de Derechos 417.4 417.4Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 254.9 254.9Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 7.4 90.7 98.0Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 38,586.0 38,586.0Ingresos Federales 34,878.2 34,878.2Parti ci paciones Federales23096.423096.4FISM1588.51588.5FORTAMUNDF5198.35198.3SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales4995.04995.0Ingresos Estatales3707.83707.8Participaciones Estatales597.3597.3Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPADFE FOM2934.82934.8Remanentes PADRemanentes FE FOMOtros Recursos Estatales175.7175.7ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 138.6 0.1 6.0 144.7Ingresos Fi nancieros 84.6 0.1 84.6Ingresos Extraordinari osOtros Ingresos y Beneficios Varios 54.1 6.0 60.0Total 47,561.9 7.4 96.6 47,665.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónServicios Personales 26,211.8 2,428.7 321.3 28,961.8Materiales y Suministros 2,238.2 165.2 30.4 2,433.7Servicios Generales 7,765.8 371.0 103.9 8,240.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,627.5 2.2 10.0 1,639.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 829.5 829.5Inversión Pública 14,708.7 14,708.7Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 638.0 54.6 9.4 702.0Total 54,019.5 3,021.7 475.0 57,516.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 3,294.5 3,286.4 4,366.4 4,192.6 1,080.0 32.9 - 173.9 - 4.0 898.1 27.3Predial 2,600.2 2,552.2 2,712.2 2,710.7 160.0 6.3 - 1.5 - 0.1 110.5 4.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 288.4 364.4 1,214.4 1,104.5 850.0 233.2 - 110.0 - 9.1 816.1 283.0Sobre Conjuntos Urbanos 46.0 35.7 35.7 - 35.7 - 100.0 - 46.0 - 100.0Sobre Anuncios Publicitarios 2.3 3.2 3.2 - 3.2 - 100.0 - 2.3 - 100.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1.1 10.0 10.0 - 10.0 - 100.0 - 1.1 - 100.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 356.5 320.9 390.9 377.4 70.0 21.8 - 13.5 - 3.5 20.9 5.9Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 107.8 168.8 168.8 98.1 - 70.7 - 41.9 - 9.7 - 9.0Derechos 3,750.0 4,621.8 4,683.8 4,291.6 62.0 1.3 - 392.1 - 8.4 541.6 14.4De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción2,966.5 3,361.6 3,361.6 3,124.1 - 237.5 - 7.1 157.6 5.3Del Registro Civil 167.2 170.7 180.7 186.6 10.0 5.9 5.9 3.3 19.4 11.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 60.2 102.0 137.0 136.0 35.0 34.3 - 1.0 - 0.7 75.8 125.9Otros Derechos 343.6 595.2 612.2 427.4 17.0 2.9 - 184.7 - 30.2 83.8 24.4Accesorios de Derechos 212.5 392.3 392.3 417.4 25.1 6.4 204.9 96.4Productos de Tipo Corriente 14.5 14.5 - 14.5 - 100.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 22.7 41.9 286.6 254.9 244.7 583.7 - 31.7 - 11.1 232.2 1,022.9Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas36,263.6 48,224.9 48,224.9 38,586.0 - 9,638.9 - 20.0 2,322.4 6.4Ingresos Federales 29,791.5 35,763.5 35,763.5 34,878.2 - 885.3 - 2.5 5,086.7 17.1Participaciones Federales 20,876.8 23,097.3 23,097.3 23,096.4 - 0.9 2,219.6 10.6FISM 1,572.3 1,588.5 1,588.5 1,588.5 16.2 1.0FORTAMUNDF 5,129.0 5,198.3 5,198.3 5,198.3 69.3 1.4SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33 876.4 876.4 - 876.4 - 100.0Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 2,213.4 5,003.0 5,003.0 4,995.0 - 8.0 - 0.2 2,781.6 125.7Ingresos Estatales 6,472.1 12,461.4 12,461.4 3,707.8 - 8,753.5 - 70.2 - 2,764.3 - 42.7Participaciones Estatales 558.8 545.2 545.2 597.3 52.1 9.6 38.5 6.9Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 19.6 - 19.6 - 100.0PADFEFOM 5,719.6 5,869.6 5,869.6 2,934.8 - 2,784.8 - 48.7Remanentes PADRemanentes FEFOM 5,763.1 5,763.1 - 5,763.1 - 100.0Otros Recursos Estatales 174.1 283.4 283.4 175.7 - 107.7 - 38.0 1.6 0.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 767.4 282.0 282.0 138.6 - 143.4 - 50.8 - 628.8 - 81.9Ingresos Financieros 128.0 101.7 101.7 84.6 - 17.1 - 16.9 - 43.4 - 33.9Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 639.4 180.3 180.3 54.1 - 126.2 - 70.0 - 585.3 - 91.5Total 44,206.0 56,640.3 58,027.1 47,561.9 1,386.7 2.4 -10,465.2 -18.0 3,355.9 7.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 8,285.0 7,838.6 7,175.0 8,837.2 552.2 6.7Participaciones Federales 22,812.4 20,132.9 20,876.8 23,096.4 284.0 1.2FISM 1,294.9 1,458.9 1,572.3 1,588.5 293.6 22.7FORTAMUNDF 4,243.1 4,659.7 5,129.0 5,198.3 955.2 22.5Participaciones Estatales 1,131.9 558.8 597.3 597.3Otros Recursos 8,476.4 7,942.5 8,894.1 8,244.2 -232.2 -2.7Total 45,111.8 43,164.5 44,206.0 47,561.9 2,450.1 5.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Chapultepec50.646.6 47.248.6Ingresos PropiosParticipacionesFederalesFISM20.118.8 18.416.218.4 18.211.69.4 10.818.617.310.9FORTAMUNDFParticipacionesEstatales2.9 3.4 3.6 3.3                                                                 2.6                                                1.3 1.32012 2013 2014 2015Ejercicio FiscalOtros RecursosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el periodo de 2012 - 2015 el comportamiento de los ingresos propios muestran unatendencia decreciente de 14.5 por ciento, conformando un 18.6 por ciento de la recaudación total en 2015; cabe señalar que las fuentes principales son Participaciones Federales con 48.6 por ciento y Otros Recursos con 17.3 por ciento; caso contrario al comportamiento de las Participaciones Estatales los cuales presentan una variaciónporcentual decreciente de 1.3 por ciento para el período de análisis.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 682.9 miles de pesos.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los Ingresos Propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 noalcanzo la recaudación esperada en impuestos y derechos, sin embargo estos conceptos son los que registran una mayor recaudación dentro de los ingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 24,552.5 26,045.6 26,455.3 26,211.8 26,211.8 409.7 1.6 - 243.5 - 0.9 1,659.3 6.8Materiales y Suministros 1,807.9 2,424.6 2,237.7 2,238.2 2,238.2 - 186.8 - 7.7 0.4 430.3 23.8Servicios Generales 4,352.6 4,890.3 6,028.4 1,422.3 6,343.5 7,765.8 1,138.1 23.3 1,737.4 28.8 3,413.2 78.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 3,612.8 3,625.5 3,542.8 4,233.0 4,233.0 - 82.7 - 2.3 690.3 19.5 620.2 17.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 144.4 813.6 922.1 829.5 829.5 108.5 13.3 - 92.5 - 10.0 685.1 474.5Inversión Pública 5,448.7 17,983.4 17,983.4 14,708.7 14,708.7 - 3,274.8 - 18.2 9,260.0 169.9Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 755.2 857.4 857.4 - 294.2 - 52.4 984.6 638.0 - 219.4 - 25.6 - 117.2 - 15.5Total 40,674.1 56,640.3 58,027.1 -294.2 1,369.9 55,549.3 56,625.0 1,386.7 2.4 -1,402.1 -2.4 15,950.9 39.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que al cierre del ejercicio la entidad no ejerció el recurso de acuerdo a loreportado en el tabulador de sueldos, no obstante se detecta que su egreso ejercido fue menor a su egreso modificado, es importante señalar que el monto total del tabuladorde sueldos debe coincidir con el total del capítulo 1000.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOConceptoMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %Gasto Corriente 36,986.0 38,264.2 1,422.3 39,026.5 40,448.8 2,184.6 5.7Gasto de Capital 18,797.0 18,905.5 15,538.2 15,538.2 - 3,367.3 - 17.8Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 857.4 857.4 - 294.2 - 52.4 984.6 638.0 - 219.4 - 25.6Total 56,640.3 58,027.1 -294.2 1,369.9 55,549.3 56,625.0 -1,402.1 -2.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 21,544.8 23,586.6 24,552.5 26,211.8 4,667.0 21.7Materiales y Suministros 2,563.6 1,676.9 1,807.9 2,238.2 -325.4 -12.7Servicios Generales 7,163.0 3,835.1 4,352.6 7,765.8 602.8 8.4Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 3,711.4 3,903.8 3,612.8 4,233.0 521.6 14.1Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 573.6 164.9 144.4 829.5 255.9 44.6Inversión Pública 11,632.0 6,335.3 5,448.7 14,708.7 3,076.7 26.5Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,996.0 555.1 755.2 638.0 -5,358.0 -89.4Total 53,184.4 40,057.7 40,674.1 56,625.0 3,440.6 6.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto. Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).En la gráfica anterior se identifica una tendencia creciente para el período 2012-2015del gasto corriente, siendo Servicios Personales (capitulo 1000), Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas (capítulo 4000) los conceptos que mayor variación porcentual presentan con 21.7 y 14.1 por ciento respectivamente; por otra parte el Gasto de Capital presenta una tendencia creciente siendo Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles ( capítulo 5000) con una variación porcentual de 44.6 porciento.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Chapultepec(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 5,757.8 5,792.8 6,269.1 6,269.1 476.3 8.2A01 Comunicación Social 627.2 627.2 580.3 580.3 - 46.9 - 7.5A02 Derechos Humanos 139.7 139.7 133.2 133.2 - 6.5 - 4.7B00 Sindicaturas 1,352.4 1,352.4 1,283.6 1,283.6 - 68.8 - 5.1C01 Regiduría I 677.0 677.0 662.0 662.0 - 15.0 - 2.2C02 Regiduría II 538.9 538.9 518.9 518.9 - 20.1 - 3.7C03 Regiduría III 631.1 631.1 609.0 609.0 - 22.1 - 3.5C04 Regiduría IV 595.2 595.2 571.0 571.0 - 24.2 - 4.1C05 Regiduría V 702.6 702.6 681.4 681.4 - 21.2 - 3.0C06 Regiduría VI 532.5 532.5 499.0 499.0 - 33.5 - 6.3C07 Regiduría VII 434.3 434.3 476.8 476.8 42.4 9.8C08 Regiduría VIII 435.3 435.3 438.6 438.6 3.3 0.8C09 Regiduría IX 428.2 428.2 425.9 425.9 - 2.3 - 0.5C10 Regiduría X 432.3 432.3 422.4 422.4 - 9.9 - 2.3D00 Secretaría del Ayuntamiento 2,323.4 2,323.4 2,340.0 2,340.0 16.6 0.7Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 19,493.3 19,493.3 16,189.4 16,189.4 - 3,303.9 - 16.9H00 Servicios Públicos 7,473.7 8,602.4 - 318.6 1,416.5 8,577.8 9,675.7 1,073.3 12.5I01 Desarrollo Social 1,103.2 1,103.2 1,098.0 1,098.0 - 5.1 - 0.5K00 Contraloría 540.0 540.0 612.3 612.3 72.3 13.4L00 Tesorería 4,625.4 4,739.8 24.5 - 46.6 5,647.6 5,625.5 885.7 18.7N00Dirección General deDesarrollo y FomentoEconómico262.4 262.4 274.7 274.7 12.2 4.7Educación Cultural yBienestar Social 757.8 757.8 472.6 472.6 - 285.3 - 37.6Q00 Seguridad Pública y Tránsito 5,463.0 5,571.5 5,545.7 5,545.7 - 25.8 - 0.5R00 Casa de Cultura 1,313.7 1,313.7 1,220.1 1,220.1 - 93.6 - 7.1Total56,640.3 58,027.1 -294.2 1,369.9 55,549.3 56,625.0 -1,402.1 -2.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La grafica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la que ejecuto el mayor porcentaje de gasto, seguido de servicios públicos.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de ChapultepecNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120%)Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 5 2 3 56 81 145A01 Comunicación Social 1 7 5 1 1 482 296 61A02 Derechos Humanos 1 5 1 4 1,557 1,031 66B00 Sindicaturas 2 14 4 6 4 937 1,391 148C01 Regiduría I 1 7 1 4 2 4,047 388 10C02 Regiduría II 1 10 2 4 2 2 139 127 91C03 Regiduría III 1 10 1 2 6 1 197 265 135C04 Regiduría IV 1 8 2 6 517 151 29C05 Regiduría V 1 9 4 2 3 42 34 81C06 Regiduría VI 1 7 3 1 3 453 245 54C07 Regiduría VII 1 4 3 1 281 120 43C08 Regiduría VIII 1 14 5 5 3 1 716 224 31C09 Regiduría IX 1 6 3 3 15 9 60C10 Regiduría X 1 6 2 2 2 220 145 66D00 Secretaría del Ayuntamiento 3 19 4 13 1 1 4,871 5,824 120F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 2 22 2 11 6 3 29,901 32,623 109H00 Servicios Públicos 1 11 2 5 4 197,753 679,648 344I01 Desarrollo Social 2 9 3 2 1 3 698 108 15K00 Contraloría 1 13 2 4 3 4 57 74 130L00 Tesorería 2 17 4 10 2 1 2,892 2,570 89N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 1 9 2 4 1 2 176 145 82O00 Educación Cultural y BienestarSocial 1 5 2 3 99 128 129Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 37 13 10 10 4 11,275 10,588 94Total 30 254 68 97 57 32 257,381 736,214 286FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identifica por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido, asimismo se detecta que las metas ejecutadas fueron mayor a las programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de ChapultepecFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 139.7 139.7 133.2 133.2 - 6.5 - 4.701 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 13,242.6 13,277.6 13,644.9 13,644.9 367.3 2.801 05 Asuntos Financieros yHacendarios 4,093.8 4,208.3 41.0 - 35.2 5,097.0 5,102.8 894.5 21.301 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 5,463.0 5,571.5 5,545.7 5,545.7 - 25.8 - 0.501 08 Otros Servicios Generales 3,482.1 3,482.1 - 16.5 - 11.4 3,470.8 3,442.9 - 39.2 - 1.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 27,115.4 28,244.2 - 318.6 1,416.5 24,936.9 26,034.8 - 2,209.4 - 7.802 03 Salud 769.7 769.7 753.4 753.4 - 16.4 - 2.102 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 1,313.7 1,313.7 1,220.1 1,220.1 - 93.6 - 7.102 05 Educación 757.8 757.8 472.6 472.6 - 285.3 - 37.603 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 262.4 262.4 274.7 274.7 12.2 4.7Total 56,640.3 58,027.1 -294.2 1,369.9 55,549.3 56,625.0 -1,402.1 -2.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales enbeneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicada el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 47.4 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 24.8 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)Ingresos50000.045000.040000.035000.045, 111.843,164.5 44, 205. 947, 561. 9ParticipacionesTotales %30000.025000.022, 812. 420,132.9 20, 876.823096.42012 22,812.4 45,111.8 50.62013 20,132.9 43,164.5 46.62014 20,876.8 44,205.9 47.22015 23,096.4 47,561.9 48.620000.015000.010000.05000.00.02012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 48.6 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 8,837.2Ingresos Propios 2012 8,285.06.7%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 6.7 por ciento en el periodo de 2012-2015,sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 18.6 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 40,448.8Gasto Operativo 2012 34,982.815.6%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 15.6 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 85.0 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Chapultepec                                                                                                                   60,000.0(Miles de pesos)53184.456, 625. 0PresupuestoEjercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %50000.040000.040,057.7 40,674. 22012 11,632.0 53,184.4 21.92013 6,335.3 40,057.7 15.82014 5,448.7 40,674.2 13.42015 14,708.7 56,625.0 26.030000.020000.010000.011632.06, 335.3 5,448.714, 708.70.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 26.0 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 40.6 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento significativo en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 64.0 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un incremento respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 46.3 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.5 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 33.7 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de ChapultepecEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 5,528.0 20,016.2 - 14,488.2 Circulante 1,356.5 7,633.9 - 6,277.4Efectivo y Equivalentes766.37795.0- 7,028.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo1356.57633.9- 6,277.4Efectivo576.7284.0292.7Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo3.86.6- 2.8Bancos/Tesorería0.27291.6- 7,291.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo476.2669.1- 192.9Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración30.0- 30.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo851.55519.0- 4,667.5Otros Efectivos y Equivalentes189.4189.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo25.01439.2- 1,414.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes75.47534.9- 7,459.5Inversiones Financieras de Corto Plazo 7,286.3 - 7,286.3 No Circulante 2,226.2 857.3 1,368.9Cuentas por Cobrar a Corto Plazo8.18.1Cuentas por Pagar a Largo Plazo2226.2857.31368.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo55.2238.4- 183.2Proveedores por Pagar a Largo Plazo2226.2857.31368.9Ingresos por Recuperar a Corto Plazo12.12.110.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 125.2 125.2 Total Pasivo 3,582.7 8,491.2 - 4,908.5Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y  Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                   125.2             125.2                  Almacenes 4,561.1 4,561.1 Hacienda Pública / PatrimonioAlmacén de Materiales y Suministros de Consumo 4,561.1 4,561.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 24,509.7 24,509.7Aportaciones 24,509.7 24,509.7No Circulante 41,003.5 41,629.1 - 625.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 18,439.1 28,644.4 - 10,205.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 35,307.5 36,762.5 - 1,455.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 7,595.6 4,431.3 - 12,026.9Terrenos 26,136.1 26,136.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 26,034.7 24,213.1 1,821.6Edificios no Habitacionales 5,284.4 5,284.4Construcciones en Proceso en Bienes Propios 3,887.0 5,342.0 - 1,455.0 Total Patrimonio 42,948.8 53,154.1 - 10,205.3Bienes Muebles 5,696.0 4,866.6 829.4Mobiliario y Equipo de Administración 1,174.1 1,144.5 29.6Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 27.3 27.3Vehículos y Equipo de Transporte 3,961.9 3,162.1 799.8Equipo de Defensa y Seguridad 28.4 28.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 384.7 384.7Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 9.9 9.9Otros Bienes Muebles 109.7 109.7Total del Activo 46,531.5 61,645.3 - 15,113.8 Total del Pasivo y Patrimonio 46,531.5 61,645.3 - 15,113.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental. Las cuentas de proveedores por pagar a corto plazo, otras cuentas por pagar a corto plazo y cuentas por cobrar a corto plazo, con antigüedad mayor a un año.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara largo plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo4.54SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante1.7 2.1 2.6 4.13.532.52La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 1.7 a 4.1 con unatendencia a incrementar. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 4.1 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a cortoplazo.1.510.502012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de ChapultepecEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 47,561.9 44,205.9 3,356.0Ingresos de la Gestión 8,837.2 7,175.0 1,662.2Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas38,586.0 36,263.5 2,322.5Otros Ingresos y Beneficios 138.7 767.4 - 628.7Total de Ingresos y Otros Beneficios 47,561.9 44,205.9 3,356.0Gastos y Otras Pérdidas55157.539774.615382.9Gastos de Funcionamiento36215.830713.15502.7Servicios Personales26211.824552.61659.2Materiales y Suministros2238.21807.9430.3Servicios Generales7765.84352.63413.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 4,233.03612.8620.2Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias   Inversión Pública                                                       14,708.7 5,448.7 9,260.0Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 55,157.5 39,774.6 15,382.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 7,595.6 4,431.3 - 12,026.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de ChapultepecEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores24335.224335.2Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio24509.624509.6Aportaciones24509.624509.6Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio4309.34309.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)4431.34431.3  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                            - 122.0                                                                                      - 122.0    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 24,509.6 28,644.5 53,154.1Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 10,205.3 - 10,205.3  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                       - 7,595.6                                                      - 7,595.6    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                     - 2,609.7                                                      - 2,609.7    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 24,509.6 28,644.5 - 10,205.3 42,948.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de ChapultepecEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 14,488.2Efectivo y Equivalentes 7,028.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 7,459.5Activo no Circulante 1,455.0 829.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1,455.0Bienes Muebles 829.5PasivoPasivo Circulante 6,277.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo 6,277.4Pasivo no Circulante 1,368.8Cuentas por Pagar a Largo Plazo 1,368.8Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 1,821.6 12,026.9Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 12,026.9Resultados de Ejercicios Anteriores 1,821.6Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 19,133.6 19,133.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de ChapultepecEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                        47,561.9 44,205.9 Impuestos                                                                                                                                   4,246.7 3,898.4 Contribuciones de   Mejoras                                                                                                              98.1 107.8 Derechos                                                                                                                                   4,291.6 3,750.0 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                254.9 22.7 Participaciones y Aportaciones                                                                                                   38,586.0 36,263.5Otros Ingresos y Beneficios 84.6 128.0Aplicación 39,764.8 34,270.8Servicios Personales 26,257.5 24,541.5Materiales y Suministros 2,143.0 1,874.9Servicios Generales 7,231.7 4,253.1Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 4,132.6 3,601.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 7,797.1 9,935.1Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen Aplicación                                                                                                                               14,795.8 6,775.5 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                       829.5 144.4 Construcciones en Proceso                                                                                                      14,746.9 5,525.9 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                    -780.6 1,105.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -14,795.8 -6,775.5Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -6,998.7 3,159.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 7,575.7 4,416.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 577.0 7,575.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Si Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SiFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónFONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Chapultepec(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 1,588.5 1,588.5FORTAMUNDF 5,198.3 5,198.3Total 6,786.8 6,786.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Chapultepec(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 2,288.2Materiales y Suministros 11.0Servicios Generales 1,991.7Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 1,588.5Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 907.4Total 1,588.5 5,198.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal. FID: Fondo de Infraestructura Deportiva.Los recursos aplicados en inversión representan el 55.9 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.8 3.8 6.6 3.8Proveedores por Pagar a Corto Plazo 520.0 505.0 669.1 476.2Contratistas por Obras Públicas por Pagar a CortoPlazo 500.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,176.4 5,576.4 5,519.0 851.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,439.2 1,789.1 1,439.2 25.0Proveedores por Pagar a Largo Plazo 1,627.8 1,587.6 857.3 2,226.2Total 9,267.2 9,461.9 8,491.2 3,582.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 57.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a largo plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 45,111.8 7,639.4 1,627.8 9,267.2 20.52013 43,164.5 7,874.3 1,587.6 9,461.9 21.92014 44,205.9 7,633.9 857.3 8,491.2 19.22015 47,561.9 1,356.5 2,226.2 3,582.7 7.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 81.1 por ciento y derechos 9.0 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 6,277.4 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo un aumento por 1,368.9 miles de pesos.El municipio de Chapultepec no contrató financiamientos a corto plazo en el últimotrimestre del ejercicio 2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se detectó que el monto asignado de recurso FEFOM 2015 se mantuvo constanterespecto al 2014, asimismo se identifica que el 80.2 por ciento del recurso se destinó aInversión Pública y el 19.9 por ciento a Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles.Existe diferencia por 2,934.8 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 5,869.6 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La grafica muestra la distribución del egreso ejercido correspondiente al recursoFEFOM, identificando que los proyectos para obras públicas (capítulo 6000), así como proyecto de operación y vigilancia para la seguridad y prevención del delito (capítulos5000) es donde se ejecutó la mayor parte del total de dicho recurso.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento47,561.9 19,024.8 3,582.7 15,442.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Chapultepec es mayor a los pasivos al31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Chapultepec(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo37,780.7 40,448.8 -2,668.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 14.9 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 0.4 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 1.1 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 1.7 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa un incremento de 9,260.0 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 90.5 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 23.1 23.1CFE 2,226.2 2,226.2CONAGUAISSEMYM 147.5 147.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Chapultepec, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El dictamen se presentó el 12 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Chapultepec, corresponden a 21programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más1 01020401 Derechos HumanosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.2 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoAcuerdos de cabildo 100.0Cumplimiento de acuerdos 100.03 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio Público4 01030801 Política Territorial5 01030903 Mediación y ConciliaciónMunicipal6 01050202 Fortalecimiento de losIngresos7 01050205 Planeación y Presupuesto basado en ResultadosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje de unidadesadministrativas que cuentan 100.08 01070101 Seguridad PúblicaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.9 01070201 Protección Civil Evolución de la población afectada por fenómenos perturbadores10 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus Bienes11 01080102 Modernización delCatastro Mexiquense12 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento Informativo13 01080401 TransparenciaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más14 02020101 Desarrollo Urbano15 02020301 Manejo Eficiente ySustentable del AguaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.16 02020401 Alumbrado Público Porcentaje de comunidades con alum- brado público17 02020501 Vivienda18 02030201 Atención Médica19 02040201 Cultura y Arte20 02050101 Educación Básica21 03040201 Modernización IndustrialEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Chapultepec no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado para el programa de “Protección Civil” ejecutado en su Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Por otra parte hizo caso omiso de presentar el formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, en 17 programas, lo que muestra que la entidad municipal no contó con evidencia de dar seguimiento a la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de sus programas, denotandoun proceso de planeación y programación inconsistente.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en17 de los 21 programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2561/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3149/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4080/2015 y a laContraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2562/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3150/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4081/2015 de fechas 10 de septiembre, 26 de octubre y 01 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejercióacciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico3.5 PuntosSuficiente1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones II, IV, V, VI, IX, XII, XVI y XX de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de informaciónpública de oficio en su página web y/o documental.Cabe destacar que la entidad descendió de calificación con relación al ejercicio2014. Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación20 PuntosSuficiente20 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así como con los manuales de procedimientos y de organización. Cabe destacar que la entidaddescendió de calificación con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3149/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3150/2015 de fecha 26 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de lapoblación.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Chapultepec en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 Programa0105020201 SubprogramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de IngresosNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 1 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal correspondiente, implementando actividades encaminadas a lacaptación y recaudación de ingresos.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y TesoreríaGa sto Socia l e Inve rsión83.9 3,951.5 4,833.0Los recursos ejercidos por la entidadfiscalizable fueron superiores en un22.3 por ciento al presupuesto modificado para este proyecto, así mismo, realizó el 83.9 por ciento del cumplimiento establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final de losrecursos.01 05 02 03 Programa0105020301 SubprogramaPública (UnSubprograma)Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere establecer una política de saneamiento financiero para controlar el balance en la inversión pública. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar losobjetivos del Plan.01050205 Programa0105020501 SubprogramaPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación,Seguimiento y ControlPresupuestal010502050102 ProyectoPlaneación de Proyectospara el Desarrollo Social No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código Cate goría De scripciónPorcentaje decumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana líticodel Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoRe comendaciónModificado Eje rcido010502050107Planeación y Evaluaciónpara el Desarrollo Municipal 100.0 256.8 269.9El Ayuntamiento concretó esteproyecto al 100.0 por ciento, no obstante ejerció el 5.1 por ciento más del total de los recursos financieros asignados. Por lo cual se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.La entidad fiscalizada no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo010502050108010502050109ProyectosOperación y Seguimientodel COPLADEMUNIntegración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoanterior se recomienda darcumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.La entidad municipal no programó nicanalizó recursos financieros a este proyecto. En ese sentido, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General deContabilidad Gubernamental.0105020502 Subprograma010502050202ProyectosContabilidadGubernamental y Rendición de CuentasRegistro, Control Contabley Presupuestal No programadoRegistro, Control Contable-No presupuestadoEl ente fiscalizable no programó niasignó presupuesto a este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior se recomienda implementar el registro y control de los recursos01050205020301070101 Programa0107010101 SubprogramaPresupuestal y Cuenta dela Hacienda PúblicaMunicipalSeguridad Pública (2Subprogra ma s)Prevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden PúblicoNo programadoNo presupuestadofinancieros de la administraciónpública municipal, a fin de dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010701010101 ProyectoOperación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito89.8 4,806.2 4,975.2Los recursos ejercidos por la entidadmunicipal fueron superiores en un 3.5 por ciento al presupuesto modificado para este proyecto, así mismo, realizó el 89.8 por ciento del cumplimiento establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan al proceso de planeación, progra- mación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destinofinal de los recursos.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Municipal establece el continuar adquiriendo equipo de radiocomunicación. Bajo ese contexto, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presu- puestadas para alcanzar los objetivosdel Plan.010701010103ProyectosFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó niasignó presupuesto a este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México con acciones encaminadas a la formación profesional espe- cializada al personal de seguridadpública municipal.010701010107Vinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nicontó con partida presupuestal asignada por el Ayuntamiento. En ese sentido, se recomienda dar cumpli- miento al artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010701010204ProyectosMantenimiento a losDispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó niasignó presupuesto a este proyecto. Por lo cual se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones acordes a las necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos parael control de tránsito.01070201 Programa Protección Civil (3Subprogramas)Concertación, Capacitación0107020101 Subprogramay Difusión para laProtección Civil010702010101 ProyectoConcertación para laProtección Civil 84.0 765.3 570.6El ente fiscalizable ejerció el 74.6 porciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo, realizó el84.0 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010102Capacitación Integral yActualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. En ese sentido se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010103ProyectosDifusión y Comunicaciónpara la Protección Civil No programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil y fomentar una cultura de protección civil mediante los medios electrónicos eimpresos.0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos010702010201 Prevención, Evaluación yDictaminación de RiesgosProyectosIdentificación,No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda establecer objetivos en materia de prevención, evaluación y dictaminación de riesgos, que coadyuven a cumplir el artículo 81TER fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.La entidad fiscalizada no programó ni destinó recursos financieros para este proyecto. Derivado de lo anterior, se recomienda cumplir lo dispuesto en el010702010202Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoartículo 81 TER fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México y el artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 Proyecto02010101 Programa0201010101 SubprogramaCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastresGe stión Inte gra l de De sechos (Un Subprograma)Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los DesechosManejo de ResiduosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y emprender acciones enfocadas a la atención oportuna de emergencias.El Tercer Informe de Gobierno Municipal menciona llevar a cabo el servicio de recolección de basura, así como la disposición final de los residuos sólidos, caso contrario elAyuntamiento no programó ni020101010101 ProyectoSólidos No programadoNo presupuestadopresupuestó este proyecto. En esesentido, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la población.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcidoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por loanterior, se recomienda atender loCoordinación para Serviciosdispuesto en el artículo 10 de la Ley020101010102Proyectode Limpia y Recolección deNo programadoNo presupuestadoGeneral para la Prevención y GestiónDesechos SólidosIntegral de los Residuos con accionesen materia de coordinación paraservicios de limpia y recolección dedesechos sólidos.02020101 ProgramaDe sarrollo Urba no (4Subprogramas)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de Calles No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal hacereferencia a la pavimentación de calles, caso contrario el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda cumplir lo dispuesto en el Plan.020201010202ProyectosParticipación Comunitariapara el MejoramientoUrbanoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones acordes a mejorar la imagen urbana a través del apoyo de los diferentes sectores de la comunidad.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere la reparación de banquetas. Por lo020201010203 Guarniciones y Banquetas No programadoConstrucción yNo presupuestadoanterior, se recomienda mantenercongruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la población.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo020201010204Remodelación de PlazasCívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoanterior, se recomienda verificar laviabilidad de implementar acciones para la construcción y remodelación de plazas cívicas y jardines.0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas020201010301 Construcción de VialidadesUrbanasProyectos020201010302 Rehabilitación deVialidades UrbanasNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones para la construcción de vialidades urbanas.El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere haber llevado a cabo el bacheo de una de sus vialidades. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presu- puestadas y las enteradas a lapoblación.Código Cate goría De scripciónPorcentaje decumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana líticodel Eje rcicio delPresupuesto de Egre sos 2015(miles de pesos) Re comendaciónPresupue stoModificado Eje rcido020201010303 Proyecto Equipamiento de VialidadesUrbanasNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado por la entidad municipal. En ese sentido, se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades encaminadas a fortalecer la infraestructura urbana mediante el equipamiento devialidades.0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Tercer Informe de GobiernoMunicipal menciona la ampliación de la casa de la salud, sin embargo la entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a lapoblación.020201010402ProyectosRehabilitación deEdificaciones Urbanas No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere la rehabilitación del Palacio Municipal. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupues-tadas y las enteradas a la ciudadanía.0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos ySupervisión020201010502ProyectosProyectos para ObrasPúblicas 617.7 19,308.3 16,014.4El ente fiscalizable ejerció el 82.9 porciento de los recursos financieros, así mismo superó con el 517.7 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, lo que refleja una inadecuada planeación. Por lo cual, se recomienda fortalecer su proceso de planeación, progra- mación, presupuestación y ejecución eficiente y eficaz en este rubro, así como explicar el rebase delcumplimiento de este proyecto.020201010503 Control y Supervisión deObras PúblicasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie ntoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcidodel Proye cto02020401 ProgramaAlumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refierebrindar el servicio de alumbrado público a todo el municipio, sin embargo la entidad fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas a fin de dar cumplimiento a lo estipulado en elcitado Plan.02020501 ProgramaVivienda (UnSubprograma)0202050101 Subprograma020205010101 ProyectoMejoramiento yAutoconstrucción deViviendaMejoramiento de laVivienda 28.3 333.5 344.7La entidad municipal solo realizó el28.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 3.4 por ciento más del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final de losrecursos.03010201 Programa Emple o (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202Colocación de TrabajadoresDesempleados No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto no obstante el Plan de Desarrollo Municipal establece fomentar el empleo mediante la vinculación con empresas o parques industriales. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presu-puestadas a fin de cumplir el Plan.Proyectos030102010203 Fomento para elAutoempleoNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refierebrindar asesorías, así como apoyos necesarios para aquellas personas que deseen establecer un negocio, sin embargo el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas a fin de dar cumplimiento alo estipulado en el citado Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0301020103 Subprograma030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el TrabajoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones destinadas a la capacitación, adiestramiento y productividad en eltrabajo.03030501 Programa Ele ctrifica ción (UnSubprograma)0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Ahorro de Energía No programado030305010103 Electrificación Urbana No programadoProyectos030305010104 Electrificación Rural No programadoNo presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere llevar cabo programas de ahorro de energía. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas, orien- tadas a dar cumplimiento al referidoPlan.El Plan de Desarrollo Municipal hacereferencia a atender la demanda de seguridad eléctrica en todo el municipio, no obstante la entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda efectuar acciones de electrificación y reducir el rezago del servicio eléctrico domiciliario en- caminadas a dar cumplimiento alcitado Plan.La entidad no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se refiere incrementar la cobertura del servicio de energía eléctrica. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas para cumplir los objetivosdel Plan.030305010105 Electrificación NoConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03040201 ProgramaMode rnización Industrial(Un Subprograma)0304020101 Subprograma Promoción y FomentoEmpresarial030402010102 Fortalecimiento a la Micro yPequeña EmpresaProyectosFortalecimiento a laNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Los recursos ejercidos por la entidad municipal fueron superiores en un 4.7 por ciento al presupuesto modificado para este proyecto, así mismo solo realizó el 67.2 por ciento del cumplimiento establecido en suPrograma Anual. Por lo anterior, se030402010103Competitividad 67.2 262.4 274.7recomienda implementar medidas quecontribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final de losrecursos.03050101 ProgramaMode rnización delTra nsporte Terrestre (UnSubprograma)0305010101 SubprogramaCoordinación y Gestión delas Políticas para elDesarrollo del Transporte030501010105 ProyectoApoyo Municipal a lasPolíticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere fortalecer la infraestructura en materia de comunicaciones y transporte. Por lo anterior se recomienda atender lodispuesto en el referido Plan.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2561/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3149/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4080/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2562/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3150/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4081/2015 de fechas 10 de septiembre, 26 de octubre y 01 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/109/15 de fecha 16 de enero de 2015, el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2561/2015 de fecha 10 de septiembre de 2015, en el cual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.3. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad municipal en materia de Mejora Regulatoria.4. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico encaminadas agenerar inversiones productivas y empleos remunerados.5. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de Director General.6. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).7. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.8. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.9. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.10. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.11. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.12. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de su portal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia.13. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.14. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio subsecuente.15. Elaborar y remitir la Matriz de Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”, toda vez que cuenta con comercios y servicios relacionados con la Ley de Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios la cual debe de seraplicada en su entidad municipal.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Crítico, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 15 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por tercer año consecutivo ha permanecido en el nivel negativo de evaluación, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, eldesarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de ChapultepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programatica).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de ChapultepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquePresenta diferencias entre lainformación Presupuestal de Cuenta Pública y el informe de Diciembre. Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.El registro de los recursos Infraestructura Deportiva y FOPADEM difieren con lo publicado y compruebe el gasto incurrido.                                                 15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.                                     en el Diario Oficial de la Federación.   Sí16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro del recurso FEFOM, difierecon lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de ChapultepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.4. Notas a los Estados Financieros. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.Municipio de ChapultepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo Sí menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del S istema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngre so(Mile s de Pe sos)Ga ce ta de l Gobie rnoSFU Forma to Nive l Fina ncie roDifere nciaPublicación de los recursos FISMDF 1,588.51588.5Publicación de los recursos FORTAMUNDF 5,198.35198.3En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de ChapultepecNúm. Hallazgo Recomendación1 La información presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deingresos por recuperar a corto plazo y otros bienes muebles2 presentan saldo al 31 de diciembre, las cuales es de uso exclusivodel ISSEMYM y no se utiliza en el Estado de México respectivamente.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.3 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en cuentas4 por cobrar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.5 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.Realizar las acciones necesarias para que en lo sucesivo se elaborecorrectamente el estado financiero, con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La disminución neta del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la6 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos9 Integrado la información difiere de la revelada en el DIF e InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio y sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de ChapultepecNúm. Hallazgo RecomendaciónEl registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo10 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 2,934.8 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresospresenta los capítulos: 2000 de materiales y suministros, 3000 de11 servicios generales y 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 2,428.1 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM12 por 23.1 miles de pesos; CFE por 2,226.2 miles de pesos y con elISSEMYM por 147.5 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto13 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 140.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.El registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal y14 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Operación del Fondo de Infraestructura Deportiva y Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Los estados financieros ( Estado de Actividades Comparativo y15 Estado de Flujos de Efectivo) no presentan notas de desglose.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.La información presupuestaria no se publicó en la página web de la16 entidad.Publicar la información presupuestaria de conformidad con el TítuloQuinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la17 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela saldo en cuentas que no están conforme al Manual Único de ContabilidadGubernamental. El anexo revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en cuentas por cobrar a corto plazo. La variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo difiere del resultado del Estado de Flujos de Efectivo. El informe anual de construcciones en proceso presenta obras de ejercicios anteriores. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el egreso. El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM, CFE eISSEMYM. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. El registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial. Presenta estados financieros sin notas de desglose. La información presupuestaria no se actualizó en la página web de la entidad. El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Chapultepec, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los informes mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Chapultepec no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado para el programa de “Protección Civil” ejecutado en su Programa Anual 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Por otra parte hizo caso omiso de presentar el f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, en 17 programas, lo que muestra que la entidad municipal no contó con evidencia de dar seguimiento a la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de sus programas, denotando un proceso de planeación y programación inconsistente, así mismo la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en 17 de los 21 programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con los manuales de procedimientos y de organización.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.Nombre del IndicadorComentarios de la Evalua ción 2015RecomendacionesNúm.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Chapultepec, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deChapultepecCONTENIDOPRESENTACIÓN 327CUMPLIMIENTO FINANCIERO 328EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 363RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 385PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Chapultepec, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHAPULTEPECH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Chapultepec, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Chapultepec, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Chapultepec, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 3,449.0 3,449.0 2,300.4 3,449.0 3,449.0 2,610.3Informe Mensual Diciembre 3,449.0 3,449.0 2,300.4 3,449.0 3,449.0 2,610.3DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 7.2 636.1 636.1 7.4 - 628.7 - 98.8 0.2 2.2Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,106.7 2,572.9 2,572.9 2,293.0 - 280.0 - 10.9 186.3 8.8Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas2,106.7 2,572.9 2,572.9 2,293.0 - 280.0 - 10.9 186.3 8.8Otros Ingresos y B eneficios 240.0 240.0 0.1 - 239.9 - 100.0 0.1Ingresos Financieros 0.1 0.1 0.1 - 0.1 - 46.4 0.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 239.9 239.9 - 239.9 - 100.0Total 2,113.9 3,449.0 3,449.0 2,300.4 -1,148.6 -33.3 186.5 8.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 395.4 6.5 7.2 -395.4 -100.0Subsidios para Gastos deOperación 1,550.8 2,337.1 2,106.7 2,293.0 742.2 47.9Otros Recursos 224.6 111.1 0.1 7.4 -217.2 -96.7Total 2,170.8 2,454.7 2,114.0 2,300.4 129.6 6.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 2,179.8 2,260.1 2,366.1 - 1.3 2,043.0 2,041.7 106.0 4.7 - 324.4 - 13.7 - 138.1 - 6.3Materiales y Suministros 200.7 235.6 288.7 165.3 165.3 53.1 22.5 - 123.5 - 42.8 - 35.4 - 17.7Servicios Generales 113.1 293.7 499.2 - 1.3 347.8 346.5 205.5 70.0 - 152.7 - 30.6 233.4 206.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 23.5 23.5 23.5 2.2 2.2 - 21.3 - 90.5 - 21.3 - 90.5Bienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesInversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 4.5 636.1 271.5 54.6 54.6 - 364.6 - 57.3 - 216.9 - 79.9 50.1 1,112.3Total 2,521.6 3,449.0 3,449.0 -2.6 2,612.9 2,610.3 -838.8 -24.3 88.7 3.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 2,813.0 3,177.6 - 2.6 2,558.3 2,555.7 - 621.9 - 19.6Gasto de CapitalAmortización de la Deuda y Disminución dePasivos 636.1 271.5 54.6 54.6 - 216.9 - 79.9Total 3,449.0 3,449.0 -2.6 2,612.9 2,610.3 -838.8 -24.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 1,547.4 2,283.9 2,179.8 2,041.7 494.3 31.9Materiales y Suministros 108.4 140.2 200.7 165.3 56.9 52.4Servicios Generales 72.6 79.2 113.1 346.5 273.9 377.3Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 7.4 15.1 23.5 2.2 -5.2 -69.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 4.5 54.6 54.6Total 1,735.8 2,518.4 2,521.6 2,610.3 874.5 50.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralOrganismo Descentralizado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 1,025.1 1,114.5 - 3.6 926.8 923.2 - 191.3 - 17.2B00 Dirección General 452.2 504.7 2.3 442.1 444.4 - 60.3 - 11.9C00 Tesorería 1,149.5 917.0 557.1 557.1 - 359.9 - 39.2E00 Área de Operación 822.2 912.9 - 1.3 686.9 685.5 - 227.3 - 24.9Total3,449.0 3,449.0 -2.6 2,612.9 2,610.3 -838.8 -24.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120%)Superaron la Meta(mayor a 120%) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 12 2 3 5 2 1,118 903 81B00 Dirección General 1 5 2 3 93 82 88C00 Tesorería 2 5 1 4 42 40 95E00 Área de Operación 6 90 46 17 26 1 49,756 35,171 71Total 10.0 112.0 51.0 27.0 31.0 3.0 51009.0 36196.0 71.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de ChapultepecFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 513.4 645.5 502.5 502.5 - 143.0 - 22.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 203.5 204.4 107.6 107.6 - 96.8 - 47.402 03 Salud 11.0 11.0 6.4 6.4 - 4.6 - 41.502 06 Protección Social 2,085.1 2,316.6 - 2.6 1,941.7 1,939.1 - 377.5 - 16.304 04 Adeudos de Ejercicios FiscalesAnteriores 636.1 271.5 54.6 54.6 - 216.9 - 79.9Total 3,449.0 3,449.0 -2.6 2,612.9 2,610.3 -838.8 -24.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicada el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo Circulante1.129.1- 28.0Pasivo Circulante 749.9 702.9 47.0Efectivo y Equivalentes29.1- 29.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo749.9702.947.0Efectivo21.6- 21.6Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo10.372.4- 62.1Bancos/Tesorería7.5- 7.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo1.3- 1.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes1.11.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo708.7622.286.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo1.11.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo30.97.023.9No Circulante575.5575.5Total Pasivo749.9702.947.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso132.0132.0Edificios no Habitacionales132.0132.0Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles443.5443.5Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido217.3217.3Mobiliario y Equipo de Administración60.760.7Aportaciones217.3217.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio58.058.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 390.6- 315.6- 75.0Vehículos y Equipo de Transporte265.0265.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 255.3- 403.2147.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas23.923.9Resultados de Ejercicios Anteriores- 135.387.6- 222.9Otros Bienes Muebles35.935.9Total Patrimonio - 173.3 - 98.3 - 75.0Total del Activo 576.6 604.6 - 28.0 Total del Pasivo y Patrimonio 576.6 604.6 - 28.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta diferencias con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de ChapultepecEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 2,300.4 2,114.0 186.4Ingresos de la Gestión 7.4 7.2 0.2Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas2,292.9 2,106.7 186.2Otros Ingresos y Beneficios 0.1 0.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,300.4 2,114.0 186.4Gastos y Otras Pérdidas2555.72517.238.5Gastos de Funcionamiento2553.52493.759.8Servicios Personales2041.72179.9- 138.2Materiales y Suministros165.3200.7- 35.4Servicios Generales346.5113.1233.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas2.223.5- 21.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias   Inversión Pública                                                                                                                                     Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 2,555.7 2,517.2 38.5Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 255.3 - 403.2 147.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 87.5 87.5Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 217.3 217.3Aportaciones 217.3 217.3Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 403.2 - 403.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 403.2 - 403.2Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 217.3 - 315.7 - 98.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 75.0 - 75.0  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                 - 255.3                                                     - 255.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                180.3                                                       180.3    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 217.3 - 315.7 - 75.0 - 173.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante29.11.1Efectivo y Equivalentes29.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes1.1Activo no CirculantePasivoPasivo Circulante47.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo47.0Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado147.9222.9Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)147.9Resultados de Ejercicios Anteriores222.9Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                              Total 224.0 224.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                      2,300.4 2,114.0 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                                    7.4Participaciones y Aportaciones 2,115.7 Transferencias, Asignaciones y subsidios  y Otras Ayudas                                                                  2,292.9 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                        0.1 -1.7 Aplicación                                                                                                                                     2,217.7 2,091.8 Servicios  Personales                                                                                                                     1,736.0 1,827.1 Materiales  y Suministros                                                                                                                   146.8                                   152.2 Servicios  Generales                                                                                                                                    332.7 93.6Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 2.2 18.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 82.7 22.2Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                           -7.6 77.2 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                          -7.6 77.2 Aplicación                                                                                                                                        104.2 124.4 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                               1.0                                               Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                 103.2 124.4Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -111.8 -47.2Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -29.1 -25.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 29.1 54.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 29.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado DIF de Chapultepec(Miles de pes os)Concepto Saldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5.6 6.6 72.4 10.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.6 1.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 234.4 329.5 622.2 708.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7.2 7.0 30.9Total 240.0 343.9 702.9 749.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 6.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de servicios personales por pagar a corto plazo revela ua disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Chapultepec(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 2,170.8 240.0 240.0 11.12013 2,454.6 343.9 343.9 14.02014 2,114.0 702.9 702.9 33.22015 2,300.4 749.9 749.9 32.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 47.0 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Chapultepec, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Chapultepec,corresponden a los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 0506 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”, los resultadosse presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más1 02030101PrevenciónMédica para laComunidad2 02050603Alimentaciónpara la PoblaciónInfantil3 02060501 Alimentación yNutrición Familiar4 02060801 Protección a laPoblación Infantil5 02060802Atención aPersonas conDiscapacidadLa entidad no remitió información del avance acumulado de losindicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.6 02060803 Apoyo a losAdultos Mayores7 02060804DesarrolloIntegral de laFamilia8 02060805El PapelFundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género9 02060806 Oportunidades para los JóvenesTotal de Indicadores de Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Chapultepec no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico debido a que no remitió el avance acumulado de los indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal, tal como se aprecia en lasiguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2537/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3614/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3957/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2538/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3615/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3958/2015 de fechas 18 de septiembre, 11 y 27 de noviembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico4 PuntosBueno1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF solo dio cumplimiento a las fracciones II, III, X, XVII, XX, XXI y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segunda ocasión en tres años obtuvo unnivel negativo en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3614/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3615/2015, ambos de fecha 11 de noviembre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deChapultepec en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02030101ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaPromoción Cultural de la Salud020301010201ProyectosPromoción de la SaludNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones enfocadas a informar a la población sobre los temas relacionados con la salud, para disminuir enfermedades.020301010202Prevención de las AdiccionesNo remitió informaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo remitió información11.010.0El Sistema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 en relación a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerció el 90.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas establecidas, así como explicar el destino final de los recursos financieros.Código Cate goríaDescripciónPorcentaje deCumpli mie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejerci cio delPresupuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)PresupuestoRecomendaciónModifi cado Ej erci do02050603 ProgramaAlimentación para laPoblación Infa ntil(Dos proyectos)0205060301 Subprograma As is tencia Alimentaria aMenores020506030101 Desayunos E sc olaresProy ectosNo remit ióinformaciónNo presupues tadoEl S ist ema Municipal DIF nopres upuest ó ni remitió informac ión en la Cuent a Públic a Munic ipal del ejercic io fisc al 2015 corres pondiente a las metas fís ic as evaluadas por el OSFEM. Se rec omienda cons iderar ac c iones enfoc adas a la mejora del es tado de nutric ión de los niños en edad prees colar y esc olar que sean diagnos tic ados por el DIF c on des nutric ión o en ries go.020506030102 Desayuno Es colar Comunitario No remit ió informaciónNo presupues tadoEl ente fis c alizable no pres upuest ó niremitió informac ión en la CuentaPública Munic ipal del ejerc ic io fisc al2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda implementar act ividades de dis tribución de ins umos alimentarios en c entros es colares públic os de educación bás ica.02060501 Programa0206050101 SubprogramaAli mentación y NutriciónFamil iar(Ci nco proyectos)Alimentac ión y Nutrición para laFamilia020605010101 Es tudios Nutricionales No remit ió información151. 2 105.7El Sistema Municipal DIF no remitióinformac ión en la Cuenta Pública Munic ipal del ejercicio fisc al 2015 en relación a las metas fís ic as inc luidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, s in embargo ejerció el69.9 por c iento del monto pres upuest al asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuy an a la ejec uc ión efic az y efic iente de las metas establec idas , as í como ex plic ar el des tino final de los rec urs os financieros.020605010102 Dotac ión A limenticia a PoblaciónMarginada020605010103 Proy ectos Cultura AlimentariaAs is tencia Alimentaria aNo remit ióinformaciónNo remit ióinformaciónNo remit ióNo presupues tadoNo presupues tadoEl ente fis caliz ableno presupues tó niremitió informac ión en la CuentaPública Munic ipal del ejerc ic io fisc al2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda inst aurar metas enfoc adas a proporcionar apoy o alimentario a familias con mayor índice de marginac ión.El organismo desc entralizado DIF nopres upuest ó ni remitió informac ión en la Cuent a Públic a Munic ipal del ejercic io fisc al 2015 corres pondiente a las metas fís ic as evaluadas por el OSFEM. Se recomienda incluir ac tividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanc eada.El S ist ema Municipal DIF no pres upuest ó ni remitió informac ión en la Cuent a Públic a Munic ipal del ejercic io fisc al 2015 corres pondiente a las metas fís ic as evaluadas por el020605010104FamiliasinformaciónNo presupues tadoOSFEM. Se rec omienda capac itar apers onas que habitan en z onas indígenas, rurales y urbano marginadas , para que generen s us propios alimentos .020605010105 Huertos FamiliaresNo remit ióinformación 194. 0 193.8El Sistema Municipal DIF no remitióinformac ión en la Cuenta Pública Munic ipal del ejercicio fisc al 2015 en relación a las metas fís ic as inc luidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, s in embargo ejerció el99.8 por c iento del montopres upuest al asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuy an a la ejec uc ión efic az y efic iente de las metas establec idas , as í como ex plic ar el des tino final de los rec urs os financieros.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060801 ProgramaProtección a la PoblaciónInfantil(Tre s proyectos)0206080101 SubprogramaProtección a la Integridad delMenor020608010103 Detección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104ProyectosMenores en Situación deMigración no AcompañadaNo remitióinformaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la ParticipaciónInfantilNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niremitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802 ProgramaAte nción a Personas conDiscapacida d(Cinco proyectos)0206080201 Subprograma Fortalecimiento de los Servicios para Personas con Discapacidad020608020102 ProyectoOrientación e Información sobreDiscapacidadNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201 Capacitación a Personas conDiscapacidadProyectosNo remitióinformaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas conDiscapacidad020608020301 Atención Médica y Paramédica a Personas con DiscapacidadProyectosNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con DiscapacidadNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionar atención especializada a personas con discapacidad.02060803 Programa Apoyo a los Adultos Mayores(Dos proyectos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a los AdultosMayores020608030102 ProyectoAsistencia Social a los AdultosMayoresNo remitióinformaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda incluir acciones enfocadas a proporcionar ayuda y apoyos a personas de la tercera edad de escasos o nulos recursos.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sa rrollo Inte gral de la Familia (Cuatro proyectos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la FamiliaNo remitió información1619.21428.6El Sistema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 en relación a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerció el 88.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas establecidas, así como explicar el destino final de los recursos financieros.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y AbusoNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la FamiliaNo remitió información352.2317.1El Sistema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 en relación a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerció el 90.0 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas establecidas, así como explicar el destino final de los recursos financieros.020608040106Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060805 Progra ma0206080501 SubprogramaEl Papel Fundame ntal de laMuje r y la Pe rspectiva deGénero(Cinco proyectos)Integración de la Mujer alDesarrollo Económico020608050101 Capacitación de la Mujer para elTrabajoNo remitióinformaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102ProyectosAtención Educativa a Hijos deMadres TrabajadorasNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niremitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños, para hijos de madres trabajadoras.020608050103 Proyectos Productivos para elDesarrollo de la MujerNo remitióinformaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502 Subprograma Participación Social de la Mujer020608050201Fomento a la Cultura de Equidadde GéneroNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niremitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.Proyectos020608050202 Atención Integral a la MadreAdolescenteNo remitióinformaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.CódigoCate goríaDescripciónPorcentaje de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060806ProgramaOportunidades para los Jóvene s (Cuatro proyectos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación JuvenilNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, asimismo no presupuestó este proyecto. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la JuventudNo remitió informaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores se aprecia que el Sistema Municipal DIF no remitióinformación del cumplimiento de las netas físicas en los Programas Anuales (PA) del ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2537/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3614/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3957/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2538/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3615/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3958/2015 de fechas 18 de septiembre, 11 y 27 de noviembre de 2015,respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se publicó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Organismo Descentralizado DIF de ChapultepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de ChapultepecNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.Realizar las acciones necesarias para que en lo sucesivo se elaborecorrectamente el estado financiero, con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros3 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.4 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de loshallazgos determinados es: La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la LeyOrgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primerpárrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Chapultepec, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de ChapultepecObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteObservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar1 10.60 01 10.6El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEl Sistema Municipal DIF de Chapultepec noda cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico debido a que no remitió el avance acumulado de los indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, lo que refleja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo Municipal.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.Transparencia en el2 Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de procedimientos y organización,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados los manuales de procedimientos y organización, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de eficientar la gestión públicamunicipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Sistema Municipal DIF no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas de los proyectos que integran los Programas Anuales (PA) del ejercicio f iscal2015.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Chapultepec, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de ChapultepecCONTENIDOPRESENTACIÓN 399CUMPLIMIENTO FINANCIERO 400EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 431RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 445PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 140 del 2 de abril de 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Chapultepec. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHAPULTEPECH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Chapultepec, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Chapultepec, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Chapultepec, para que éste de atención a las observacionesy a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 909.8 909.8 409.1 909.8 909.8 442.0Informe Mensual Diciembre 909.8 909.8 409.1 909.8 909.8 442.0DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de C hapultepec(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 77.9 298.8 298.8 90.7 - 208.1 - 69.7 12.8 16.4Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 387.5 596.4 596.4 312.5 - 283.9 - 47.6 - 75.0 - 19.4Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas387.5 596.4 596.4 312.5 - 283.9 - 47.6 - 75.0 - 19.4Otros Ingresos y B eneficios 14.6 14.6 6.0 - 8.6 - 59.0 6.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 14.6 14.6 6.0 - 8.6 - 59.0 6.0Total 465.4 909.8 909.8 409.1 -500.7 -55.0 -56.3 -12.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 354.2 372.0 372.0 9.4 277.7 287.1 - 84.9 - 22.8 - 67.1 - 18.9Materiales y Suministros 50.7 92.9 92.9 30.4 30.4 - 62.5 - 67.3 - 20.3 - 40.1Servicios Generales 132.9 211.2 211.2 105.1 105.1 - 106.1 - 50.2 - 27.8 - 20.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 14.2 25.0 25.0 10.0 10.0 - 15.0 - 60.0 - 4.2 - 29.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6.0 6.0 - 6.0 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 43.5 202.7 202.7 - 64.0 73.4 9.4 - 193.3 - 95.4 - 34.1 - 78.3Total 595.5 909.8 909.8 -54.6 496.6 442.0 -467.8 -51.4 -153.5 -25.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 701.1 701.1 9.4 423.2 432.5 - 268.5 - 38.3Gasto de Capital 6.0 6.0 - 6.0 - 100.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 202.7 202.7 - 64.0 73.4 9.4 - 193.3 - 95.4Total 909.8 909.8 -54.6 496.6 442.0 -467.8 -51.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 534.4 534.4 8.5 379.5 388.0 - 146.4 - 27.4B00 Administración y Finanzas 375.4 375.4 - 63.1 117.1 54.0 - 321.4 - 85.6Total909.8 909.8 -54.6 496.6 442.0 -467.8 -51.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120%)Superaron la Meta(mayor a 120%) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 8 3 5 31 25 81B00 Administración y Finanzas 2 10 1 7 2 112 61 54Total 3.0 18.0 4.0 7.0 5.0 2.0 143.0 86.0 60.1UENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 172.7 172.7 0.9 43.7 44.5 - 128.1 - 74.202 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 534.4 534.4 8.5 379.5 388.004 04 Adeudos de Ejercicios FiscalesAnteriores 202.7 202.7 - 64.0 73.4 9.4 - 193.3 - 95.4Total 909.8 909.8 -54.6 496.6 442.0 -467.8 -51.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. La entidad no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicada el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo Circulante0.910.8- 9.9Pasivo Circulante 216.2 202.7 13.5Efectivo y Equivalentes0.20.4- 0.2Cuentas por Pagar a Corto Plazo216.2202.713.5Efectivo0.20.2Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo7.478.4- 71.0Bancos/Tesorería0.4- 0.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo2.4- 2.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes0.710.4- 9.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo140.894.046.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo0.710.4- 9.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo68.027.940.1No Circulante22.122.1Total Pasivo216.2202.713.5Bienes Muebles22.122.1Mobiliario y Equipo de Administración16.316.3Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 193.2- 169.8- 23.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas5.85.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 23.4- 86.663.2Resultados de Ejercicios Anteriores- 169.8- 83.2- 86.6Total Patrimonio - 193.2- 169.8- 23.4Total del Activo 23.0 32.9 - 9.9 Total del Pasivo y Patrimonio 23.0 32.9 - 9.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: El saldo de las cuentas de servicios personales por pagar a corto plazo y otrascuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencias con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 409.2 465.4 - 56.2Ingresos de la Gestión 90.7 77.9 12.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas312.5 387.5 - 75.0Otros Ingresos y Beneficios 6.0 6.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 409.2 465.4 - 56.2Gastos y Otras Pérdidas432.6552.0- 119.4Gastos de Funcionamiento422.6537.8- 115.2Servicios Personales287.1354.2- 67.1Materiales y Suministros30.450.7- 20.3Servicios Generales105.1132.9- 27.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas10.014.2- 4.2Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias   Inversión Pública                                                                                                                         Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 432.6 552.0 - 119.4Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 23.4 - 86.6 63.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores- 83.2- 83.2Patrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio- 86.6- 86.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 86.6- 86.6  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                            Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 169.8 - 169.8Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 23.4 - 23.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 23.4 - 23.4  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                            Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 169.8 - 23.4 - 193.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 9.9Efectivo y Equivalentes 0.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9.7PasivoPasivo Circulante 13.5Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13.5Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 63.2 86.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 63.2Resultados de Ejercicios Anteriores 86.6Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 86.6 86.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                        409.1 465.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                                   90.6Participaciones y Aportaciones 387.5 Transferencias, Asignaciones y subsidios  y Otras Ayudas                                                                     312.5 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                        6.0 77.8Aplicación 356.8 420.0 Servicios  Personales                                                                                                                        191.5 264.8 Materiales  y Suministros                                                                                                                    46.8 37.6 Servicios  Generales                                                                                                                                    108.5 109.2 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                        10.0 8.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 52.3 45.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                           -4.7 39.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                          -4.7 39.5 Aplicación                                                                                                                                         47.8 99.9Otras Aplicaciones de Inversión 47.8 99.9Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -52.5 -60.4Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen Aplicación                                                                                                                                                                                               Flujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -0.2 -15.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 0.4 15.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.2 0.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 52.4 78.4 7.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1.5 44.7 94.0 140.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 24.1 27.9 68.0Total 1.5 121.2 202.7 216.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 6.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de servicios personales por pagar a corto plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda Registrada % de DeudaRegistradaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 102.7 1.5 1.5 1.52013 503.4 121.2 121.2 24.12014 465.4 202.7 202.7 43.62015 409.1 216.2 216.2 52.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De este análisis se determina que 52.8 por ciento de los ingresos del organismo estáncomprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 13.5 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferenciaCFE(Miles de pesos)ISSEMYM 43.3 80.7 - 37.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Chapultepec, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec debió reportar losindicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 0204 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Rango de cumplimiento (porcentaje)Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel Propósito101.0 a más0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9102 04 01 01Cultura Física y DeporteLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matrizde Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2171/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3136/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3919/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2172/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3137/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3920/2015de fechas 21 de agosto, 27 de octubre y 3 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, VI, X, XI, XII, XIV, XV, XVII, XX, XXI y XXII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materiade transparencia.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en un nivel negativo en este indicador,en los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación20 PuntosSuficiente20 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3136/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3137/2015 ambos de fecha 27 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chapultepec en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHAPULTEPECCódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoModifica do Eje rcidoRecome ndación02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tre s proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 204.2 534.4 388.0La entidad municipal refleja una inadecuadaplaneación al superar con el 104.2 por ciento el cumplimiento de este proyecto y ejercer solo el 72.6 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.02 04 01 01 01 02Fomento de ActividadesDeportivas Recreativas No programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al fomento de actividades deportivas recreativas.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode cumplimiento de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en el proyecto ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base enel presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2171/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3136/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3919/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2172/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3137/2015 y OSFEM/442ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAEEP/SEPM/3920/2015 de fechas 21 de agosto, 27 de octubre y 3 de diciembre de2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se públicó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecNúm. Hallazgo RecomendaciónEl Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en servicios1 personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta Directiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta2 inconsistencias en su elaboración.Realizar las acciones necesarias para que en lo sucesivo se elaborecorrectamente el estado financiero, con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros3 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La proporción de la deuda registrada en relación con los ingresos fuedel 52.8 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la4 Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para elEjercicio Fiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con el artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 37.4 miles de pesos.Formular la conciliación con el organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM. La proporción de la deuda registrada en relación con los ingresos rebasó lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en lapágina web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Chapultepec, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChapultepecObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteObservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar3 7.20 03 7.2El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deChapultepec no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de cumplimiento de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en el proyecto ejecutado en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Chapultepec, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.