ÍNDICEPÁGINACuautitlánMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 119Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 193Cuautitlán IzcalliMunicipio 205Organismo Descentralizado DIF 321Organismo Descentralizado Operador de Agua 397Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 465Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades 525Municipio de CuautitlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 73RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 103PRESENTACIÓNEl municipio de Cuautitlán se establece el 20 de mayo de 1883.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 140,059Población Económicamente Activa: 78,433Ocupada 75,374Desocupada 3,059Población no Económicamente Activa 59,805Población con Actividad no Especificada 1,821Población en Pobreza Extrema: 3,78359805Características Económicasde la Población75374784333059Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación Económicamente Act ivaP.E.A. OcupadaIngreso Per-Cápita 4,010.2Deuda Per-Cápita 1,703.1Índice de rezago social -1.68431Grado de marginación Muy Bajo1821Habitantes140059P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 5,345.8Total de localidades: 27Localidades con mayor población:Cuautitlán 108,449Galaxia Cuautitlán 9,171San Mateo Ixtacalco 5,258Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 1,088Hay 1 088 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 4Menos del 1% de las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena no hablan español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl33.0%Equivalente a 359 pers onasMazahua14.8%Equivalente a 161 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CUAUTITLÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deCuautitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA DE OBRAEn proceso.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Cuautitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Cuautitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DICIEMBRE 2015Municipio de Cuautitlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido511,180.0 561,668.8 561,668.8511,180.0 561,668.8 548,763.2Informe Mensual Diciembre 561,668.8 561,668.8 561,668.8561,668.8 561,668.8 548,763.2Diferencia -50,488.8-50488.8Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IF 1OrganismoOperador deAgua 2Instituto delDeporte 3 IntegraciónImpuestos 119,033.4 119,033.4Predial 65,579.2 65,579.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 32,248.0 32,248.0Sobre Conjuntos Urbanos 12,708.0 12,708.0Sobre Anuncios Publicitari os 3,267.9 3,267.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 70.2 70.2Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 5,160.2 5,160.2Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 3,245.5 3,245.5Derechos 113,454.8 113,454.8De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón87,249.6 87,249.6Del Registro Civil 1,637.0 1,637.0De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 11,860.6 11,860.6Otros D erechos 5,405.4 5,405.4Accesorios de Derechos 7,302.2 7,302.2Productos de Tipo Corriente 5,418.7 5,418.7Aprovechamientos de Tipo Corriente 2,203.6 2,203.6Ingresos por Venta de B ienes y ServiciosContribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 313,317.3 313,317.3Ingresos Federales 287,753.2 287,753.2Participaciones Federales 180,206.0 180,206.0FISM 9,046.8 9,046.8FORTAMUNDF 75,245.2 75,245.2SUBSEMUN 10,009.1 10,009.1Remanentes de Ramo 33 8,029.5 8,029.5Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 5,216.6 5,216.6Ingresos Estatales 25,564.1 25,564.1Participaciones Estatales 4,418.8 4,418.8Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 4,150.5 4,150.5Remanentes PADRemanentes FEFOM 1,508.1 1,508.1Otros Recursos Estatales 15,486.7 15,486.7ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 4,995.5 4,995.5Ingresos Financieros 879.4 879.4Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 4,116.1 4,116.1Total 561,668.8 561,668.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El Municipio no realizó registro de la información del Organismo Descentralizado DIF.2 No cuenta con Organismo Operador de Agua.3 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)Municipio DIF 1Egreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 2Instituto delDeporte 3 IntegraciónServicios Personales 242,327.6 17,988.3 260,316.0Materiales y Suministros 23,546.4 23,546.4Servicios Generales 109,107.3 109,107.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 35,916.2 35,916.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,378.5 5,378.5Inversión Pública 56,288.2 56,288.2Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 58,210.7 58,210.7Total 530,774.9 17,988.3 548,763.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El municipio presenta la información incompleta del Organismo Descentralizado DIF.2 No cuenta con Organismo Operador de Agua.3 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no se encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de C uautitlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 92,748.2 90,493.3 119,033.4 119,033.4 28,540.2 31.5 26,285.2 28.3Predial 60,658.0 61,708.4 65,579.2 65,579.2 3,870.7 6.3 4,921.2 8.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 21,781.5 17,787.6 32,248.0 32,248.0 14,460.4 81.3 10,466.5 48.1Sobre Conjuntos Urbanos 12,708.0 12,708.0 12,708.0 12,708.0Sobre Anuncios Publicitarios 3,075.4 3,275.0 3,267.9 3,267.9 - 7.1 - 0.2 192.5 6.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 100.1 105.6 70.2 70.2 - 35.4 - 33.5 - 30.0 - 29.9Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 7,133.1 7,616.7 5,160.2 5,160.2 - 2,456.5 - 32.3 - 1,972.9 - 27.7Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 2,963.7 3,068.3 3,245.5 3,245.5 177.1 5.8 281.8 9.5Derechos 103,122.4 105,421.8 113,454.8 113,454.8 8,033.0 7.6 10,332.4 10.0De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción84,637.8 86,622.8 87,249.6 87,249.6 626.8 0.7 2,611.8 3.1Del Registro Civil 1,576.9 1,629.3 1,637.0 1,637.0 7.8 0.5 60.1 3.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 4,586.3 4,969.4 11,860.6 11,860.6 6,891.3 138.7 7,274.3 158.6Otros Derechos 5,124.6 5,272.5 5,405.4 5,405.4 132.9 2.5 280.8 5.5Accesorios de Derechos 7,196.8 6,927.9 7,302.2 7,302.2 374.3 5.4 105.4 1.5Productos de Tipo Corriente 7,078.5 7,093.6 5,418.7 5,418.7 - 1,674.9 - 23.6 - 1,659.9 - 23.4Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,819.6 355.7 2,203.6 2,203.6 1,847.9 519.4 384.0 21.1Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 302,646.0 289,447.6 313,317.3 313,317.3 23,869.7 8.2 10,671.3 3.5Ingresos Federales 273,672.3 265,945.2 287,753.2 287,753.2 21,808.0 8.2 14,080.9 5.1Participaciones Federales 184,748.9 161,823.7 180,206.0 180,206.0 18,382.3 11.4 - 4,542.9 - 2.5FISM 8,048.0 9,046.8 9,046.8 9,046.8 998.8 12.4FORTAMUNDF 68,054.4 75,245.2 75,245.2 75,245.2 7,190.8 10.6SUBSEMUN 10,011.2 10,000.0 10,009.1 10,009.1 9.1 0.1 - 2.1Remanentes de Ramo 33 8,029.5 8,029.5 8,029.5 8,029.5Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 2,809.8 1,800.0 5,216.6 5,216.6 3,416.6 189.8 2,406.8 85.7Ingresos Estatales 28,873.7 23,502.4 25,564.1 25,564.1 2,061.7 8.8 - 3,309.6 - 11.5Participaciones Estatales 4,145.1 4,110.8 4,418.8 4,418.8 308.0 7.5 273.7 6.6Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 10,362.0 10,362.0 4,150.5 4,150.5 - 6,211.5 - 59.9 - 6,211.5 - 59.9Remanentes PADRemanentes FEFOM 1,508.1 1,508.1 1,508.1 1,508.1Otros Recursos Estatales 14,366.6 9,029.7 15,486.7 15,486.7 6,457.1 71.5 1,120.1 7.8ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas100.0 - 100.0 - 100.0Otros Ingresos y B eneficios 5,249.8 15,299.7 4,995.5 4,995.5 - 10,304.3 - 67.3 - 254.3 - 4.8Ingresos Financieros 1,067.5 860.5 879.4 879.4 - 188.1 - 17.6Ingresos Extraordinarios 14,439.2Otros Ingresos y Beneficios Varios 4,182.3 4,116.1 4,116.1 - 66.2 - 1.6Total 515,628.2 511,180.0 561,668.8 561,668.8 50,488.8 9.9 46,040.6 8.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 200,060.3 197,575.1 207,732.4 243,356.0 43,295.7 21.6Participaciones Federales 132,921.3 143,453.3 184,748.9 180,206.0 47,284.7 35.6FISM 7,340.3 8,209.6 8,048.0 9,046.8 1,706.5 23.2FORTAMUNDF 61,888.9 67,448.9 68,054.4 75,245.2 13,356.3 21.6Participaciones Estatales 4,042.5 13,092.3 4,145.1 4,418.8 376.3 9.3Otros Recursos 82,675.7 51,389.9 42,899.4 49,396.1 -33,279.6 -40.3Total 488,929.0 481,169.1 515,628.2 561,668.8 72,739.8 14.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una eficienciarecaudatoria por lo que la entidad recaudó lo que había programado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios en el ejercicio 2015, la entidad registra una mayorrecaudación en impuestos y derechos en comparación de años anteriores.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 248,167.4 244,226.1 245,340.9 6,213.2 2,283.5 233,830.9 242,327.6 1,114.8 0.5 - 3,013.2 - 1.2 - 5,839.7 - 2.4Materiales y Suministros 29,498.5 30,635.0 25,308.5 1,820.8 390.3 21,335.4 23,546.4 - 5,326.5 - 17.4 - 1,762.0 - 7.0 - 5,952.1 - 20.2Servicios Generales 115,265.1 108,227.9 115,409.9 444.6 7,671.7 100,991.0 109,107.3 7,182.0 6.6 - 6,302.6 - 5.5 - 6,157.8 - 5.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 51,100.7 58,565.7 55,631.0 - 7,514.5 - 10,435.8 71,854.7 53,904.5 - 2,934.8 - 5.0 - 1,726.5 - 3.1 2,803.8 5.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 14,209.3 3,674.4 5,461.0 1.0 5,377.5 5,378.5 1,786.6 48.6 - 82.6 - 1.5 - 8,830.8 - 62.1Inversión Pública 43,028.8 37,479.1 56,306.9 411.7 2,991.2 52,885.3 56,288.2 18,827.8 50.2 - 18.7 13,259.4 30.8Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 46,828.1 28,371.8 58,210.7 58,210.7 58,210.7 29,838.9 105.2 11,382.6 24.3Total 548,097.8 511,180.0 561,668.8 1,376.9 2,900.9 544,485.5 548,763.2 50,488.8 9.9 -12,905.5 -2.3 665.4 0.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 441,654.6 441,690.2 964.2 - 90.3 428,012.0 428,885.9 - 12,804.3 - 2.9Gasto de Capital 41,153.6 61,767.9 412.7 2,991.2 58,262.8 61,666.7 - 101.2 - 0.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 28,371.8 58,210.7 58,210.7 58,210.7Total 511,180.0 561,668.8 1,376.9 2,900.9 544,485.5 548,763.2 -12,905.5 -2.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 231,218.2 231,580.8 248,167.4 242,327.6 11,109.4 4.8Materiales y Suministros 19,314.5 22,624.4 29,498.5 23,546.4 4,231.9 21.9Servicios Generales 71,915.2 115,240.9 115,265.1 109,107.3 37,192.1 51.7Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 47,704.7 45,820.0 51,100.7 53,904.5 6,199.8 13.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 2,229.2 8,300.1 14,209.3 5,378.5 3,149.3 141.3Inversión Pública 91,644.0 29,964.5 43,028.8 56,288.2 -35,355.8 -38.6Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 77,225.4 40,135.4 46,828.1 58,210.7 -19,014.7 -24.6Total 541,251.2 493,666.1 548,097.8 548,763.2 7,512.0 1.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto.Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 36,488.6 37,638.3 - 1,538.5 130.8 38,247.0 36,839.4 - 798.9 - 2.1A01 Comunicación Social 3,696.2 3,696.2 1,147.3 347.0 1,228.4 2,722.8 - 973.4 - 26.3B00 Sindicaturas 4,078.7 4,078.7 - 492.5 21.5 4,172.3 3,701.4 - 377.4 - 9.3C01 Regiduría I 1,938.1 1,938.1 - 834.2 75.9 2,576.3 1,818.1 - 120.0 - 6.2C02 Regiduría II 1,673.2 1,673.2 - 663.9 12.7 2,204.4 1,553.2 - 120.0 - 7.2C03 Regiduría III 1,853.2 1,853.2 - 434.7 - 1.3 2,183.2 1,747.2 - 106.0 - 5.7C04 Regiduría IV 2,179.6 2,179.6 - 711.4 - 71.4 2,842.3 2,059.6 - 120.0 - 5.5C05 Regiduría V 1,943.4 1,943.4 - 739.6 2,563.0 1,823.4 - 120.0 - 6.2C06 Regiduría VI 2,311.9 2,311.9 - 749.9 15.3 2,935.6 2,201.0 - 110.9 - 4.8C07 Regiduría VII 1,938.0 1,938.0 - 646.3 - 15.3 2,479.6 1,818.0 - 120.0 - 6.2C08 Regiduría VIII 1,932.3 1,932.3 - 746.5 2,558.7 1,812.3 - 120.0 - 6.2C09 Regiduría IX 1,898.2 1,898.2 - 780.5 2,558.7 1,778.2 - 120.0 - 6.3C10 Regiduría X 2,161.3 2,161.3 - 810.2 9.2 2,845.2 2,044.3 - 117.0 - 5.4D00 Secretaría del Ayuntamiento 11,037.4 11,011.5 - 256.1 198.8 10,443.3 10,386.1 - 625.5 - 5.7E00 Administración 37,643.4 39,043.2 - 4,522.9 2,106.2 41,430.9 39,014.2 - 28.9 - 0.1Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 27,999.9 37,244.9 - 412.6 590.4 37,050.3 37,228.2 - 16.7Desarrollo Urbano yServicios Públicos 4,370.2 4,130.6 - 210.5 91.9 4,209.0 4,090.4 - 40.2G00 Ecología 2,428.9 2,099.2 - 457.8 - 64.1 2,621.1 2,099.2H00 Servicios Públicos 75,463.2 74,083.5 7,627.8 9,853.9 56,588.7 74,070.4 - 13.0 - 0.0H01 Agua Potable 24,137.3 27,473.9 289.7 789.8 26,143.4 27,222.8 - 251.0 - 0.9I01 Desarrollo Social 10,225.3 7,497.2 - 265.6 68.3 7,186.4 6,989.2 - 508.0 - 6.8J00 Gobierno Municipal 6,918.8 9,538.7 - 1,084.9 - 44.7 10,493.2 9,363.6 - 175.1 - 1.8K00 Contraloría 2,957.1 2,957.1 - 1,079.5 31.3 3,679.0 2,630.9 - 326.2 - 11.0L00 Tesorería 146,267.3 174,939.5 2,002.8 - 11,761.3 184,191.2 174,432.6 - 506.9 - 0.3M00 Consejería Jurídica 3,953.2 4,358.4 - 350.8 - 69.2 4,743.2 4,323.1 - 35.3 - 0.8N00Dirección General deDesarrollo y FomentoEconómico7,508.8 7,508.8 399.1 93.0 5,692.8 6,184.9 - 1,324.0 - 17.6Educación Cultural yBienestar Social 6,179.4 6,110.3 - 290.6 132.0 5,978.0 5,819.4 - 290.8 - 4.8Q00 Seguridad Pública y Tránsito 70,368.7 78,655.1 7,656.8 267.8 65,294.0 73,218.6 - 5,436.6 - 6.9R00 Casa de Cultura 9,628.5 9,774.8 332.7 92.1 9,346.1 9,771.0 - 3.8Total511,180.0 561,668.8 1,376.9 2,900.9 544,485.5 548,763.2 -12,905.5 -2.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo tesorería la que ejecuto mayor porcentaje del gasto con el 31.8 por ciento en su totalidad con recursos propios, seguido por seguridad pública con el 13.3 por ciento.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de CuautitlánNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 4 33 4 24 1 4 31,029 29,666 96A01 Comunicación Social 1 4 2 2 1,014 703 69B00 Sindicaturas 1 4 4 214 214 100C01 Regiduría I 1 3 3 76 76 100C02 Regiduría II 1 3 3 76 76 100C03 Regiduría III 1 3 3 76 76 100C04 Regiduría IV 1 3 3 76 76 100C05 Regiduría V 1 3 3 76 76 100C06 Regiduría VI 1 3 3 76 76 100C07 Regiduría VII 1 3 3 57 76 133C08 Regiduría VIII 1 3 3 76 76 100C09 Regiduría IX 1 3 3 76 76 100C10 Regiduría X 1 3 3 76 76 100D00 Secretaría del Ayuntamiento 1 6 6 20,491 19,908 97E00 Administración 1 6 5 1 486 520 107F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 1 6 1 2 2 1 9,758 9,761 100F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 1 11 1 9 1 1,060 618 58G00 Ecología 1 18 9 8 1 9,728 11,298 116H00 Servicios Públicos 2 11 3 5 3 91,405 73,282 80H01 Agua Potable 1 16 1 13 2 27,017,393 27,016,893 100I01 Desarrollo Social 1 17 12 3 2 7,369 8,314 113J00 Gobierno Municipal 2 10 8 2 400 487 122K00 Contraloría 1 19 6 6 6 1 347 303 87L00 Tesorería 2 8 1 6 1 77,075 77,962 101M00 Consejería Jurídica 1 8 6 2 3,078 3,082 100N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 1 18 14 3 1 2,153 2,820 131O00 Educación Cultural y BienestarSocial 1 18 3 12 2 1 35,724 33,652 94Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 12 1 9 1 1 20,364 17,157 84R00 Casa de la Cultura 1 9 3 5 1 648 550 85Total 36 264 26 184 34 20 27,330,477 27,307,950 100FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de CuautitlánFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 65,385.3 69,802.3 - 10,815.1 357.1 77,785.4 67,327.4 - 2,474.9 - 3.501 05 Asuntos Financieros yHacendarios 205,257.6 232,925.8 - 2,737.0 - 9,566.3 243,770.1 231,466.7 - 1,459.1 - 0.601 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 73,184.3 83,366.8 6,558.9 207.5 71,094.8 77,861.2 - 5,505.6 - 6.601 08 Otros Servicios Generales 3,696.2 3,696.2 1,147.3 347.0 1,228.4 2,722.8 - 973.4 - 26.302 01 Protección Ambiental 10,054.1 9,996.8 - 457.8 6,733.6 3,721.1 9,996.8 - 0.002 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 137,709.5 145,910.6 7,638.4 4,597.8 131,561.6 143,797.9 - 2,112.7 - 1.402 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 9,628.5 9,774.8 332.7 92.1 9,346.1 9,771.0 - 3.802 05 Educación 6,179.4 6,110.3 - 290.6 132.0 5,978.0 5,819.4 - 290.8 - 4.802 06 Protección Social 85.2 85.2 - 85.2 - 100.0Total 511,180.0 561,668.8 1,376.9 2,900.9 544,485.5 548,763.2 -12,905.5 -2.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 48.9 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 17.3 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)Ingresos600000.0500000.0488,928.9 481,169. 2515628.2561, 668. 8ParticipacionesTotales %400000.0300000.02012 132,921.3 488,928.9 27.22013 143,453.3 481,169.2 29.82014 184,748.9 515,628.2 35.82015 180,206.0 561,668.8 32.1200000.0100000.00.0132,921. 3 143,453. 3184,748.9 180,206.02012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 32.1 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 243,356.0Ingresos Propios 2012 200,060.321.6%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 21.6 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 43.3 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 428,885.9Gasto Operativo 2012 370,152.615.9%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 15.9 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 76.4 por ciento, lo que implica menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Cuautitlán                                                                                                                   600,000.0(Miles de pesos)541, 251.1493666.1548, 097. 8 548,763.2PresupuestoEjercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %500000.0400000.02012 91,644.0 541,251.1 16.92013 29,964.5 493,666.1 6.12014 43,028.8 548,097.8 7.92015 56,288.2 548,763.2 10.3300000.0200000.0100000.00.091,644. 029, 964. 5 43,028.856288.22012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 10.3 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 15.0 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 68.3 por ciento en proporcióncon el total del egreso ejercido el cual revela una disminución con el ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 44.2 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 100.4 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad tiene autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de CuautitlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo Circulante3280.116349.8- 13,069.7Pasivo Circulante103533.7146317.7- 42,784.0Efectivo y Equivalentes2678.213355.6- 10,677.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo103533.7146317.7- 42,784.0Efectivo2552.080.22471.8Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo846.4- 846.4Bancos/Tesorería126.213275.4- 13,149.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo435.2435.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes- 22.36.0- 28.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo3438.65873.7- 2,435.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo- 22.36.0- 28.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo99659.9139597.6- 39,937.7Derechos a Recibir Bienes o Servicios Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo624.2 14.02988.2- 2,364.0 14.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles yMuebles a Corto Plazo 22.2 22.2 No Circulante 135,003.2 151,680.3 - 16,677.1Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 588.0 2,966.0 - 2,378.0No Circulante123470.0125714.2- 2,244.2Documentos por Pagar a Largo Plazo151680.3- 151,680.3Inversiones Financieras a Largo Plazo2998.42532.2466.2Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo151680.3- 151,680.3Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos2998.42532.2466.2Deuda Pública a Largo Plazo135003.2135003.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso59019.964911.2- 5,891.3Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo135003.2135003.2Terrenos11713.811443.5270.3Edificios no Habitacionales44233.144233.1Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público3073.09234.6- 6,161.6Bienes Muebles 61,492.2 58,270.3 3,221.9 Total Pasivo 238,536.9 297,998.0 - 59,461.1Mobiliario y Equipo de Administración8751.28932.2- 181.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio721.8747.6- 25.8Hacienda Pública / PatrimonioVehículos y Equipo de Transporte39034.635589.73444.9Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido48196.448196.4Equipo de Defensa y Seguridad3831.43831.4Aportaciones48196.448196.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas8270.18286.3- 16.2Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 159,983.2- 204,130.444147.2Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos435.0435.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)49345.96898.242447.7Otros Bienes Muebles448.1448.1Resultados de Ejercicios Anteriores- 209,329.1- 211,028.61699.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Depreciación Acumulada de Bienes Muebles- 41.0 - 41.0- 41.0 - 41.0Total Patrimonio- 111,786.8- 155,934.044147.2Activos Diferidos0.50.5Otros Activos Diferidos0.50.5Total del Activo 126,750.1 142,064.0 - 15,313.9 Total del Pasivo y Patrimonio 126,750.1 142,064.0 - 15,313.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldos contrarios a su naturaleza. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente préstamos de la deudapública interna por pagar a largo plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo0.3SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.1 0.1 0.10.2La razón de solvencia del período 2012-2015 presenta una tendencia adisminuir. En el ejercicio 2015 la entidad no cuenta con capacidad0.1financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de CuautitlánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 552,131.1 495,630.5 56,500.6Ingresos de la Gestión 243,356.0 207,734.6 35,621.4Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y303,779.6 282,646.0 21,133.6   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y Beneficios 4,995.5 5,249.9 - 254.4Total de Ingresos y Otros Beneficios 552,131.1 495,630.5 56,500.6Gastos y Otras Pérdidas 502,785.2 488,732.3 14,052.9Gastos de Funcionamiento 366,498.0 392,906.3 - 26,408.3Servicios Personales 236,098.3 248,193.8 - 12,095.5Materiales y Suministros 21,785.3 29,498.7 - 7,713.4Servicios Generales 108,614.4 115,213.8 - 6,599.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                  70,232.9 51,100.8 19,132.1Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 9,516.0 9,224.3 291.7Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 41.1 41.1Inversión Pública 56,497.2 35,500.9 20,996.3Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 502,785.2 488,732.3 14,052.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 49,345.9 6,898.2 42,447.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de CuautitlánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ PatrimonioContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de EjerciciosAnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado delEjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 48,196.4 48,196.4Aportaciones 48,196.4 48,196.4Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 204,130.4 - 204,130.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 6,898.2 6,898.2Resultados de Ejercicios Anteriores - 211,028.6 - 211,028.6RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 48,196.4 - 204,130.4 - 155,934.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 51,045.4 51,045.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 49,345.9 49,345.9Resultados de Ejercicios Anteriores 1,699.5 1,699.5RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 48,196.4 - 204,130.4 51,045.4 - 111,786.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de CuautitlánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 2,392.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 28.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,363.9Activo no Circulante 5,932.4 3,688.0Inversiones Financieras a Largo Plazo 466.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 5,891.3Bienes Muebles 3,221.6Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 41.1PasivoPasivo Circulante 42,783.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo 42,783.9Pasivo no Circulante 135,003.2 151,680.3Cuentas por Pagar a Largo PlazoDocumentos por Pagar a Largo Plazo 151,680.3Deuda Pública a Largo Plazo 135,003.2Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 44,147.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 42,447.7Resultados de Ejercicios Anteriores 1,699.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 187,475.0 198,152.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de C uautitlánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de D iciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                           56,500.7 14,461.1 Impuestos                                                                                                                       26,285.2 9,096.4 Contribuciones de Mejoras                                                                                              281.8 -120.8 Derechos                                                                                                                       10,332.4 -129.7 Productos de Tipo Corriente                                                                                          -1,659.8 137.9 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                381.8 1,175.6 Participaciones y Aportaciones                                                                                     21,233.6 10,909.9 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                               -100.0 100.0 Otros Orígenes de Operación                                                                                          -254.3 -6,708.2 Aplicación                                                                                                                    14,053.1 34,804.4 Servicios Personales                                                                                                    -12,095.4 16,602.7 Materiales y Suministros                                                                                                -7,713.4 6,896.5 Servicios Generales                                                                                                       -6,599.4 -632.1 Subsidios y Subvenciones                                                                                               3,040.2 6,962.5 Ayudas Sociales                                                                                                           16,092.0 -1,710.6 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                  21,329.1 6,685.4Flujos N etos de Efectivo por Actividades de Operación 42,447.6 -20,343.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                             8,832.1 104,273.1 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                    6,161.6 90,418.6 Bienes Muebles                                                                                                                 223.2 1,376.4 Otros Orígenes de Inversión                                                                                           2,447.3 12,478.1 Aplicación                                                                                                                        4,195.5 9,885.6 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                       270.3 Bienes Muebles                                                                                                               3,444.8 8,553.6 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                        480.4 1,332.0Flujos N etos de Efectivo de las Actividades de Inversión 4,636.6 94,387.5Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                          137,137.9 12,343.0 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                              137,137.9 12,343.0 Aplicación                                                                                                                    194,899.5 89,910.2 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                         194,899.5 89,910.2Flujos N etos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -57,761.6 -77,567.2Incremento/D isminución Neta en el Efectivo y Equivalentes alEfectivo -10,677.4 -3,523.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 13,355.6 16,878.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 2,678.2 13,355.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa información difiere de la presentada por el DIF. La información difiere de la presentada por el DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Cuautitlán(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 9,046.7 9,025.9 20.8FORTAMUNDF 75,245.2 76,679.7 - 1,434.5Total 84,291.9 85,705.6 - 1,413.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Cuautitlán(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 25,469.2Materiales y SuministrosServicios Generales 49,360.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 180.9Inversión Pública 8,845.0Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 1,850.0Total 9,025.9 76,679.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.SUBSEMUN: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.Los recursos aplicados en inversión representan el 12.8 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,637.0 4,239.2 846.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 435.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 54,501.7 56,027.6 5,873.7 3,438.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 165,298.9 165,731.8 139,597.6 99,659.9Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 171,239.0 161,909.7 151,680.3Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar aLargo Plazo 135,003.2Total 397,676.6 387,908.3 297,998.0 238,536.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 20.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 469,928.9 226,437.6 171,239.0 397,676.6 84.62013 481,169.2 225,998.6 161,909.7 387,908.3 80.62014 515,628.2 146,317.7 151,680.3 297,998.0 57.82015 561,668.7 103,533.7 135,003.2 238,536.9 42.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 55.8 por ciento e impuestos 21.2 por ciento.De este análisis se determina que 42.5 por ciento de los ingresos del municipio estáncomprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a ladeuda, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 42,784.0 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo 16,677.1 miles de pesos.El municipio de Cuautitlán no contrató financiamientos a corto plazo en el últimotrimestre del ejercicio 2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)Institución FinancieraConce ptoBa nco Inte ra ccione s S.A.de C.V. BANOBRASImporte 60,500.0 132,295.5 Fecha de inicio                                                   18/12/2007           05/05/2011Plazo 180 meses 119 meses Fecha de término                                               18/12/2022           05/04/2021Tasa de interés TIIE + 1.59 TIIE + 4.5ParticipacionesParticipaciones Fuente de garantía o pago                                    Federales             FederalesSaldo al 31 de Diciembre de 2015 27,907.7 107,095.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrato un crédito con Banco Interacciones por 60,500.0 miles de pesos enel ejercicio 2007 y con BANOBRAS por 132,695.5 miles de pesos en el ejercicio 2011.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 6,211.5 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 10,362.0 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento561,668.7 224,667.5 238,536.9 - 13,869.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Cuautitlán es menor a los pasivos al 31de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Cuautitlán(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo517,654.7 428,885.9 88,768.8 31,069.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 10.8 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumentó 1.3 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 10.6 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 11.2 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 23.6 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 53.9 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 55,463.8 - 55,463.8CFE 95,311.7 - 95,311.7CONAGUA 2,525.6 - 2,525.6ISSEMYM 1,473.4 1,450.1 23.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El saldo de CFE se integra principalmente por un convenio celebrado por 45,654.6miles de pesos.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Cuautitlán, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 14 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Cuautitlán, corresponden a 15 delos 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más1 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoTasa de variación porcentual delíndice de gobierno eficiente y democráticoTasa de variación porcentual de organizaciones que participaron en la construcción de políticas generales de gobierno100.0100.02 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio PúblicoTasa de variación porcentual delíndice de gobierno eficiente y democrático0.03 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivoPorcentaje de capacitación a lasdependencias 100.04 01030801 Política TerritorialEl Ayuntamiento remitió fichas técnicas de seguimiento, sin embargo no se identifica a que nivel dela MIR corresponden los indicadores, dado que no presentó información en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.5 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultadosVariación porcentual de las quejas y/odenuncias hacia los servidores públicos93.86 01070101Seguridad PúblicaEl Ayuntamiento remitió fichas técnicas de seguimiento, sin embargo no se identifica a que nivel dela MIR corresponden los indicadores, dado que no presentó información en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.7 01070201 Protección Civil8 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento InformativoTasa de variación porcentual delíndice de gobierno eficiente y democrático0.09 02010101 Gestión Integral deDesechos10 02010401 Protección al Ambiente11 02020201 Desarrollo ComunitarioEl Ayuntamiento remitió fichas técnicas de seguimiento, sin embargo no se identifica a que nivel dela MIR corresponden los indicadores, dado que no presentó información en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.12 02020301 Manejo Eficiente ySustentable del AguaTasa de variación porcentual delíndice de gobierno eficiente y democrático0.0Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más13 02040201 Cultura y Arte14 02050101 Educación BásicaEl Ayuntamiento remitió fichas técnicas de seguimiento, sin embargo no se identifica a que nivel dela MIR corresponden los indicadores, dado que no presentó información en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.15 03050103Modernización de laInfraestructura para elTransporte TerrestreTotal de Indicadores a Nivel Propósito 7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Cuautitlán no cumplió con el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en 4 de los 7 indicadores ejecutados en elPrograma Anual 2015, lo que refleja la falta de seguimiento en las estrategiasestablecidas en el Plan de Desarrollo.Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló lascorrespondientes MIR e indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2307/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2950/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3777/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2308/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2951/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3778/2015 de fechas 19 de agosto, 12 de octubre y 24 de noviembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Ayuntamiento dio cumplimiento a las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/odocumental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel positivo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda continuar con las acciones necesarias a efecto decumplir este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno20 PuntosSuficiente10 PuntosIns uficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado por el Ayuntamiento en este rubro es Insuficiente, al presentar evidencia de contar solamente con el Organigrama y omitir la correspondiente a los manuales de organización y de procedimientos, así como al Reglamento Interior, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM. Cabe destacar que la entidad hadescendido de calificación con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM y elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2950/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/2951/2015 de fecha 12 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de lapoblación.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Cuautitlán en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 ProgramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de Ingresos0105020204 Subprograma Tesorería104.0 86,850.6 86,845.5El municipio rebasó el 4.0 porcientode la meta de este proyecto, no obstante no ejerció el total de los recursos asignados. Por lo cual se recomienda mantener congruencia entre el monto asignado y la ejecuciónde las actividades.010502020401 ProyectoRegistro y Control de Cajay Tesorería 98.6 437,967.9 436,452.3El Ayuntamiento concretó esteproyecto, no obstante no ejerció el total de los recursos asignados. Por lo cual se recomienda mantener congruencia entre el monto asignado y la ejecución de las actividades.01 05 02 03 Programa0105020301 SubprogramaGa sto Socia l e Inve rsiónPública (UnSubprograma)Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere a la inversión pública. Por lo anterior, se recomienda implementar el control y seguimiento de inversiones y alinear el Infome de Gobierno con las accionesrealizadas.01050205 ProgramaPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas)0105020501 SubprogramaPlaneación, Programación,Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialProyectosPlaneación y EvaluaciónNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo acciones de coordinación entre las dependencias, organismos municipales y estatales, para determinar los proyectos de inversión.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda llevar a cabo010502050107para el Desarrollo Municipal No programadoNo presupuestadoactividades para dar cumplimiento alartículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código Cate goría De scripciónPorcentaje decumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana líticodel Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoRe comendaciónModificado Eje rcido0105020501 SubprogramaPlaneación, Programación,Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050108Operación y Seguimientodel COPLADEMUN No programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueprogramada, ni presupuestada por el Ayuntamiento. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109ProyectosIntegración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda establecer los mecanismos que faciliten la integración de un control presupuestal y dar cumplimiento al Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202 Registro, Control Contable y PresupuestalProyectosRegistro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta deNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo010502050203la Hacienda PúblicaMunicipalNo programadoNo presupuestadodispuesto en el Capítulo II delContenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.01070101 Programa Se gurida d Pública (2Subprogramas)0107010101 SubprogramaPrevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101010701010102ProyectosOperación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del DelitoSistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública91.0No programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable reflejainconsistencias en sus actividades al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos, por lo cual se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto.La entidad municipal no programó y no presupuestó este proyecto. Se recomienda identificar la factibilidad de instaurar acciones que permitan ampliar la cobertura y alcance de los sistemas de comunicación para laseguridad pública en el municipio.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0107010101 Subprograma010701010103Proyectos010701010107Prevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden PúblicoFormación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaVinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no consideró nicanalizó recursos a este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere la capacitación y adiestramiento permanente de los elementos de seguridad pública. Por lo anterior, se recomienda alinear el Infome de Gobierno con las acciones realizadas, dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a laciudadanía.La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda consolidar la cultura de la legalidad que impacte en la prevención del delito, a fin de dar cumplimiento al artículo 7 de la Ley deSeguridad del Estado de México.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVialLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la difusión del respeto010701010203 Educación Vial No programadoProyectoMantenimiento a losNo presupuestadovial. Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia entre la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, a fin de cumplir lo dispuesto en el citado Plan.El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información de Cuenta Pública al realizar el 100.0 por ciento de las metas de este rpoyecto, careciendo de recursos económicos.Así mismo, el Plan de Desarrollo01070101020401070201 Programa0107020101 SubprogramaDispositivos para el Controldel TránsitoProtección Civil (3Subprogramas)Concertación, Capacitación y Difusión para la Protección CivilConcertación para la100.0No presupuestadoMunicipal refiere la semaforización ysu mantenimiento en los puntos de mayor conflicto vial. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto para alcanzar los objetivos establecidos en el Plan.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar010702010101 ProyectosProtección Civil No programadoNo presupuestadocumplimiento a lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010102Capacitación Integral yActualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Proyectos010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo actividades para difundir las medidas de prevención, para saber cómo actuar antes, durante y después de un desastre natural o siniestro, a fin de dar cumplimiento al artículo del artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.0107020102 SubprogramaIdentificación y Prevenciónde Riesgos010702010201 Prevención, Evaluación yDictaminación de RiesgosProyectos124.6No presupuestadoEl ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos, por lo cual se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto y mantener congruencia con la información de las acciones programadas, presupuestadas einformadas a la ciudadanía.010702010202Identificación,Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueprogramada ni presupuestada, no obstante en el Plan de Desarrollo refiere que la actualización del Atlas de Riesgo es diaria. Se recomienda dar cumpliento al artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y del artículo 86de la Ley General de Protección Civil.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 ProyectoCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastresNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueconsiderada ni presupuestada por la entidad. Por lo que se recomienda coordinar acciones enfocadas a la atención oportuna de emergencias que demanda la población y dar cumplimiento al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Código Cate goría DescripciónPorce nta je decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio de lPresupue sto de Egresos 2015(miles de pe sos) Re comendaciónPresupuestoModifica do Ejercido02010101 ProgramaGestión Integral deDesechos (UnSubprogra ma )0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos020101010101 Manejo de ResiduosSólidos46.0No presupuestadoEl ente fiscalizable reflejainconsistencias al realizar el 46.0 por ciento de este proyecto careciendo de presupuesto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal señala acciones en este rubro. Por lo cual, se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto, emitir información consistente al momento de informar y dar cumplimiento al referido Plan.Proyectos020101010102Coordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal y en el Tercer Informe de Gobierno se refieren acciones en este rubro. Por lo anterior, se recomienda alinear el Infome de Gobierno con las acciones realizadas, dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía para cumplir los objetivos del referido Plan.020201010201 Pavimentación de Calles No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no consideró esteproyecto, ni le destinó recursos financieros, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal manifiesta estrategias en esta materia, por lo cual se recomienda llevar a cabo acciones encaminadas a reducir el rezago en materia de pavimentación de calles para dar cumplimiento al citado Plan.Proyectos020201010202Participación Comunitariapara el MejoramientoUrbanoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no consideró esteproyecto, ni le destinó recursos financieros, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal se establecen líneas de acción para reducir el rezago existente en obras de equipamiento urbano. Por lo cual se recomienda cumplir los objetivos del Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02020101ProgramaDe sarrollo Urba no (4 Subprogramas)0202010102SubprogramaUrbanización020201010203ProyectosGuarniciones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no consideró este proyecto, ni le destinó recursos financieros, sin embargo se refieren en el Tercer Informe de Gobierno Municipal acciones de pintura de guarniciones. En ese sentido se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuesta-das y dadas a conocer a la ciudadanía.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal señala líneas de acción en esta materia. Por lo anterior, se recomienda la construcción y remodelación de plazas cívicas y jardines para cumplir los objetivos del Plan.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl municipio no programó ni presupuestó este proyecto, por lo cual se recomienda identificar la factibilidad de llevar a cabo acciones orientadas a fortalecer el equipamiento e infraestructura urbana en el municipio, mediante la construcción de vialidades urbanas.020201010302Rehabilitación de Vialidades Urbanas72.5No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en la información de Cuenta Pública al realizar este proyecto careciendo de presupuesto. Por lo cual se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010303ProyectoEquipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones que reduzcan el deficit de equipamiento urbano, no obstante la entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda mantener congruencia en la información de las actividades planeadas, programadas y presupuestadas, a fin de dar cumplimiento al Plan.Código Cate goría De scripciónPorcentaje decumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana líticodel Eje rcicio delPresupuesto de Egre sos 2015(miles de pesos) Re comendaciónPresupue stoModificado Eje rcido0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401Construcción y Ampliaciónde Edificaciones Urbanas No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no consideró, nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda identificar la factibilidad de llevar acabo acciones para ampliar la cantidad y calidad de los espacios públicos destinados para la atención a la ciudadanía.Proyectos020201010402 Rehabilitación deEdificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda verificar la viabilidad de planear, programar y realizar las acciones encaminadas a fortalecer el equipamiento e infraestructura urbana en el municipio.0202010105 SubprogramaEstudios, Proyectos ySupervisión020201010502 Proyectos para ObrasPúblicasProyectos020201010503 Control y Supervisión deObras PúblicasNo programado98.3No presupuestadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal y en el Plan de Desarrollo Municipal se refieren acciones en materia de obras públicas, por lo que se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivaliente realice sistematica y permanantemente proyectos de obrapública para mejorar su municipio.El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información de Cuenta Pública al realizar este proyecto careciendo de presupuesto. Por lo cual se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar lasmetas de este proyecto.02020401 Programa Alumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no consideró nicanalizó recursos a este proyecto, no obstante en el Informe de Gobierno Municipal se manifiesta el mantenimiento del alumbrado público, por lo que se recomienda mantener congruencia entre la información de las acciones programadas, presupuestadas e informadas a laciudadanía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02020501ProgramaVivienda (Un Subprograma)Mejoramiento y0202050101SubprogramaAutoconstrucción deVivienda020205010101ProyectoMejoramiento de la ViviendaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal señala el mejoramiento de la vivienda. Por lo que se recomienda efectuar acciones que tengan como propósito fomentar la participación coordinada de los sectores público, social y privado, en la ejecución de este proyecto a fin de sumplir los objetivos del Plan.03010201ProgramaEmple o (Dos Subprogramas)0301020102SubprogramaEmpleo030102010202ProyectosColocación de Trabajadores DesempleadosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere que llevó a cabo acciones en este rubro, por lo cual se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía.030102010203Fomento para el AutoempleoNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo refiere acciones en este rubro, por lo cual se recomienda implementar actividades de apoyo a personas desempleadas para cumplir con los objetivos del Plan.Capacitación,Adiestramiento y0301020103SubprogramaProductividad en y para elTrabajo030102010301ProyectoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó, ni presupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal se refiere la capacitación mediante talleres de estrategia comercial. Por lo que se recomienda mantener congruencia entre la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, a fin de cumplir lo dispuesto en el citado Plan.Fomento a la Creación delCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03030501ProgramaEle ctrifica ción (Un Subprograma)0303050101SubprogramaServicio de Electrificación030305010102ProyectosAhorro de EnergíaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal señala acciones de ahorro de energía. Se recomienda llevar a cabo actividades del uso eficaz y eficiente de la energía para cumplir el Plan.030305010103Electrificación UrbanaNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal señala acciones en materia de electrificación no obstante, la entidad no concretó ni asignó recursos a este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.0303050101SubprogramaServicio de Electrificación030305010104ProyectosElectrificación RuralNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido se recomienda identificar la factibilidad de establecer acciones encaminadas a atender la demanda actual en el servicio eléctrico domiciliario en zonas rurales.030305010105Electrificación No ConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía, toda vez que no se establecieron estrategias en el Plan de Desarrollo Municipal.03040201ProgramaMode rnización Industrial (Un Subprograma)0304020101SubprogramaEmpresarial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal señala asesorías y capacitación para la formación de microempresas. Se recomienda llevar a cabo la atención a pequeños empresarios a través de acciones de financiamiento y asistencia técnica para cumplir con los objetivos del Plan.Promoción y FomentoCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido030402010103ProyectosFortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fue realizada por la entidad, por lo cual se recomienda fomentar la competitividad en el municipio y dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.03050101ProgramaMode rnización del Tra nsporte Terrestre (Un Subprograma)0305010101Subprogramalas Políticas para el030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de ejecutar acciones municipales de apoyo, coordinación intergubernamental e implementación de la política de transporte terrestre.Coordinación y Gestión deDesarrollo del TransporteFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de cumplimiento en laejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de DesarrolloMunicipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2307/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2950/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3777/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2308/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2951/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3778/2015 de fechas 19 de agosto, 12 de octubre y 24 de noviembre de 2015,respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/106/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2307/2015 de fecha 19 de agosto de 2015, en el cual laentidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidadmunicipal en materia de Mejora Regulatoria.3. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de DirectorGeneral.4. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).5. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.6. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.7. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.8. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en suentidad.9. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual deOperación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normatecadeberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.10. Constituir el Comité Interno de Mejora Regulatoria dentro de las dependenciasde su municipio.11. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.12. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.13. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio subsecuente.14. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento obtuvo unnivel negativo, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 14 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que se mostró un decremento el nivel de evaluación, en comparación con los ejercicios 2013 y 2014, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar latransparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su Municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de CuautitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestales.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto y Funcional).Sí Presenta diferencia en los estados presupuestarios.Municipio de CuautitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e Síinventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre lainformación Patrimonial de Cuenta Pública y la Información de Diciembre.Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos departicipaciones federales difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y, en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOM yparticipaciones estatales, difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de CuautitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de gobierno.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera y presupuestaria en la página W EB.Municipio de CuautitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíNo: La entidad no publicó la información financiera y presupuestaria en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nivel FinancieroDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 9,046.79025.920.8Publicación de los recursos FORTAMUNDF 75,245.275245.2En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF no coinciden y FORTAMUNDF coinciden con lo querevela la Gaceta del Gobierno del Estado México.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de CuautitlánNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros2 bienes muebles presentan saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de3 Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a4 proveedores, anticipo a contratistas y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela5 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso por786.9 miles de pesos.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia6 por 1,598.3 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela7 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación8 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 42.59 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.Municipio de CuautitlánNúm. Hallazgo Recomendación10 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente de los bienes inmuebles.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.11 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del12 Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difierede la revelada en el DIF.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo13 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 6,211.5 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del14 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 141.7 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones estatales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del15 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio;núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9, del 15 de enero de2016 por 141.7 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones estatales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo16 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por20.8 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde17 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 1,434.5 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de CuautitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónLas retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,18 que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico, que informa CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela laentidad municipal.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.El egreso ejercido por clasificación programática difiere del egreso19 ejercido del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 55,463.8 miles de pesos; CFE por 95,311.7 miles de pesos;20 CONAGUA por 2,525.6 miles de pesos y con el ISSEMYM por 23.3miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos21 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal22 de Cultura Física y Deporte desde 2008; y a la fecha no ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de maneradirecta.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación 148. El asunto fue turnado a la Contraloría del Poder Legislativo del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de23 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El ingreso recaudado del recurso FISMDF que revela el Sistema de24 Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015.Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.25 La información financiera y presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta cuentas que limitadas en el ámbito municipal. Presenta cuentas que limitadas en el ámbito municipal. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en otras cuentas por pagar a corto plazo. Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Presenta afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. La proporción de la deuda en relación a los ingresos es mayor al establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto cierre del ejercicio. El Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado difiere de lo revelado por el organismo descentralizado DIF. El registro de participaciones federales y estatales en el Estado Analítico deIngresos difiere de lo publicado en las Gacetas del Gobierno. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. Las retenciones de los recursos FORTAMUN por concepto de agua que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México difieren con lo que informa la entidad y CAEM. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM, CFE eISSEMYM. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El municipio cuenta con decreto de creación número 148 desde 2008 y a la fecha no se ha otorgado el subsidio correspondiente. La información publicada en la página web de la entidad no se encuentracompleta.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Cuautitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la PresidentaMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Cuautitlán no cumplió con el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en 4 de los 7 indicadores ejecutados en el Programa Anual 2015, lo que ref leja la f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl ente f iscalizable en este rubro presentó evidencia de contar solamente con el organigrama y omitir la correspondiente a los manuales de organización y de procedimientos, así como al Reglamento Interior, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de cumplimiento en la ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.4Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoEl Ayuntamiento no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Cuautitlán, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyenmedidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deCuautitlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 123CUMPLIMIENTO FINANCIERO 124EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 159RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 181PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Cuautitlán, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Cuautitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Cuautitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Cuautitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido31,429.7 31,429.7 34,448.131,429.7 31,429.7 31,532.3Informe Mensual Diciembre 31,429.7 31,429.7 34,448.131,429.7 31,429.7 31,532.3DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 6,092.0 8,199.0 8,199.0 5,634.7 - 2,564.3 - 31.3 - 457.3 - 7.5Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 24,565.4 23,230.7 23,230.7 28,813.4 5,582.7 24.0 4,248.1 17.3Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas24,565.4 23,230.7 23,230.7 28,813.4 5,582.7 24.0 4,248.1 17.3Otros Ingresos y B eneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 30,657.4 31,429.7 31,429.7 34,448.1 3,018.4 9.6 3,790.7 12.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 4,555.2 5,199.4 6,092.0 5,634.7 1,079.5 23.7Subsidios para Gastos deOperación 20,984.7 24,775.3 24,361.6 28,813.4 7,828.7 37.3Otros Recursos 284.6 203.8 -284.6 -100.0Total 25,824.5 29,974.7 30,657.4 34,448.1 8,623.6 33.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 25,822.3 27,472.6 25,855.0 25,957.5 25,957.5 - 1,617.7 - 5.9 102.6 0.4 135.3 0.5Materiales y Suministros 4,674.7 2,138.4 3,115.3 - 18.2 3,133.4 3,115.3 976.8 45.7 - 1,559.4 - 33.4Servicios Generales 2,600.8 1,366.6 1,975.0 1,975.0 1,975.0 608.4 44.5 - 625.8 - 24.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 488.4 452.0 480.8 6.0 474.8 480.8 28.8 6.4 - 7.7 - 1.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 33.5 3.8 - 2.6 6.3 3.8 3.8 - 29.7 - 88.8Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 33,619.6 31,429.7 31,429.7 -14.7 31,547.0 31,532.3 102.6 0.3 -2,087.3 -6.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 31,429.7 31,426.0 - 12.2 31,540.7 31,528.5 102.6 0.3Gasto de Capital 3.8 - 2.6 6.3 3.8Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 31,429.7 31,429.7 -14.7 31,547.0 31,532.3 102.6 0.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 20,234.0 20,293.6 25,822.3 25,957.5 5,723.5 28.3Materiales y Suministros 2,703.8 3,573.6 4,674.7 3,115.3 411.5 15.2Servicios Generales 1,437.9 1,289.7 2,600.8 1,975.0 537.1 37.4Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 858.6 351.3 488.4 480.8 -377.9 -44.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 64.4 16.7 33.5 3.8 -60.7 -94.2Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 25,298.7 25,524.9 33,619.6 31,532.3 6,233.6 24.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 1,933.9 1,137.0 6.0 1,131.0 1,137.0B00 Dirección General 1,483.7 1,923.2 1,923.2 1,923.2C00 Tesorería 3,395.7 4,243.4 - 2.6 4,246.0 4,243.4D00 Área de Administración 2,259.7 2,703.5 - 14.4 2,717.9 2,703.5E00 Área de Operación 22,356.7 21,422.7 - 3.8 21,529.0 21,525.2 102.6 0.5Total31,429.7 31,429.7 -14.7 31,547.0 31,532.3 102.6 0.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 4 2 2 1,645 1,765 107B00 Dirección General 1 2 2 10,694 10,631 99D00 Área de Administración 2 7 7 139 135 97E00 Área de Operación 8 176 20 127 21 8 730,563 707,926 97Total 12 189 20 138 23 8 743,041 720,457 97FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentraliz ado DIF de CuautitlánFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 3,887.8 4,657.0 - 2.6 4,659.6 4,657.002 03 Salud 3,335.6 3,365.0 - 3.8 3,368.8 3,365.002 05 Educación 1,690.1 1,673.2 1,673.2 1,673.202 06 Protección Social 22,516.2 21,734.5 - 8.4 21,845.4 21,837.1 102.6 0.5Total 31,429.7 31,429.7 -14.7 31,547.0 31,532.3 102.6 0.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.No cuenta con inmuebles.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 268.2 734.7 - 466.5 Circulante 905.7 3,195.4 - 2,289.7Efectivo y Equivalentes0.5411.4- 410.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo905.73195.4- 2,289.7Bancos/Tesorería0.5411.4- 410.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo29.2427.4- 398.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes- 0.3225.2- 225.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo876.52768.0- 1,891.5Inversiones Financieras de Corto Plazo211.5- 211.5Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 6.1 - 6.1 Total Pasivo 905.7 3,195.4 - 2,289.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo- 0.37.6- 7.9Almacenes268.098.1169.9Almacén de Materiales y Suministros de Consumo268.098.1169.9Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido1783.51783.5No Circulante 4,924.3 3,858.9 1,065.4 Aportaciones 1,783.5 1,783.5Bienes Muebles4943.73858.91084.8Hacienda Pública / Patrimonio Generado2503.3- 385.32888.6Mobiliario y Equipo de Administración2151.32166.5- 15.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)2908.5- 2,866.25774.7Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio32.832.8Resultados de Ejercicios Anteriores- 405.22480.9- 2,886.1Vehículos y Equipo de Transporte2562.71481.11081.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas36.017.618.4Total Patrimonio4286.81398.22888.6Otros Bienes Muebles160.9160.9Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 19.4- 19.4Depreciación Acumulada de Bienes Muebles- 19.4- 19.4Total del Activo 5,192.5 4,593.6 598.9 Total del Pasivo y Patrimonio 5,192.5 4,593.6 598.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. La cuenta de otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos )Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 34,448.1 30,657.4 3,790.7Ingresos de la Gestión 5,634.7 6,092.0 - 457.3Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasOtros Ingresos y Beneficios28,813.4 24,565.4 4,248.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 34,448.1 30,657.4 3,790.7Gastos y Otras Pérdidas 31,539.6 33,523.6 - 1,984.0Gastos de Funcionamiento 31,035.7 33,001.7 - 1,966.0Servicios Personales 25,957.6 25,821.3 136.3Materiales y Suministros 3,113.0 4,579.6 - 1,466.6Servicios Generales 1,965.1 2,600.8 - 635.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                       480.7 488.4 - 7.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 19.5 19.5Inversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 3.7 33.5 - 29.8Total de Gastos y Otras Pérdidas 31,539.6 33,523.6 - 1,984.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,908.5 - 2,866.2 5,774.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,783.5 1,783.5Aportaciones 1,783.5 1,783.5Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 385.3 - 385.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 2,866.2 - 2,866.2Resultados de Ejercicios Anteriores 2,480.9 2,480.9RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,783.5 - 385.3 1,398.2Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 22.4 22.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,908.5 2,908.5Resultados de Ejercicios Anteriores - 2,886.1 - 2,886.1RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,783.5 - 385.3 22.4 4,286.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 13.9 169.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 13.9Almacenes 169.9Activo no Circulante 19.4 1,084.9Bienes Muebles 1,084.9Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 19.4PasivoPasivo Circulante 2,289.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,289.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 5,774.7 2,886.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 5,774.7Resultados de Ejercicios Anteriores 2,886.1Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 5,808.0 6,430.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de CuautitlánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                3,790.8 682.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                                                        -6.9 Ingresos por  Venta de Bienes y Servicios                                                                                        -457.3  Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                              4,248.1899.6 -210.0 Aplicación                                                                                                                                     -1,984.07998.8 Servicios Personales                                                                                                                        136.45527.7 Materiales y Suministros                                                                                                                -1,466.71006.1 Servicios Generales                                                                                                                         -635.71311.1 Ayudas Sociales                                                                                                                                   -7.7137.1 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                       -10.316.8Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 5,774.8-7316.1Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                              260.1698.4 Bienes Muebles                                                                                                                                   15.2615.7 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                             244.982.7 Aplicación                                                                                                                                     1,270.0451.7 Bienes Muebles                                                                                                                               1,100.1136.0 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                        169.9315.7Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,009.9246.7Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                                                   6,331.3 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                                                        6,331.3 Aplicación                                                                                                                                         5,175.8 28.0 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                              5,175.8 28.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -5,175.8 6,303.3Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -410.9 -766.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 411.4 1,177.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.5 411.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,017.2 455.4 427.4 29.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,174.0 603.4 2,768.0 876.5Total 3,191.2 1,058.8 3,195.4 905.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 71.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 25,824.5 3,191.2 3,191.2 12.42013 29,974.7 1,058.8 1,058.8 3.52014 30,657.4 3,195.4 3,195.4 10.42015 34,448.1 905.7 905.7 2.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 2,289.7 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferenciaCFE(Miles de Pesos)ISSEMYM 516.3 481.4 34.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Cuautitlán, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 18 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 31 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Cuautitlán corresponden alos nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 0805 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06“Oportunidades para los Jóvenes”, mismos que se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más1 02030101PrevenciónMédica para laComunidadPorcentaje de pacientesatendidos en consultorio fijo.66.82 02050603Alimentaciónpara la PoblaciónInfantilTasa de variaciónporcentual infantil beneficiarias con desayunos escolares en sus modalidades.100.03 02060501 Alimentación yNutrición FamiliarPorcentaje de familiasbeneficiadas con programas alimentarios.100.04 02060801 Protección a laPoblación InfantilPorcenteje de niñas,niños y adolescentes atendidos con factores de riesgo y de protección individuales, familiares y sociales para evitar situaciones de riesgos psicosociales o enfrentar problemáticas específicas o emergentes.100.05 02060802Atención aPersonas conDiscapacidadPorcentaje de poblaciónatendida por problemas de discapacidad.109.06 02060803 Apoyo a losAdultos MayoresPorcenteje de adultosmayores beneficiados con atención integral.100.07 02060804DesarrolloIntegral de laFamiliaPorcentaje de atenciónal sector de familias vulnerables.92.68 02060805El PapelFundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPorcentaje de poblaciónfemenina beneficiada con programas de apoyo.110.09 02060806 Oportunidades para los JóvenesPorcenteje de jóvenesbeneficiados con atención integral.810.0Total de Indicadores de Nivel Propósito 9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Cuautitlán da cumplimiento a la implementación de la Metodología de Marco Lógico, debido a que construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados en el ejercicio 2015, cumpliendo con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los indicadores correspondientes a los programas “Alimentación para la Población Infantil”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Protección a la Población Infantil” y “Apoyo a los Adultos Mayores”; en el programa “Desarrollo Integral de la Familia” con el 92.6 por ciento, asimismo en el programa de “Prevención Médica para la Comunidad” obtuvo el66.8 por ciento; caso contrario, existe rebase en los indicadores correspondientes a los programas “Atención a Personas con Discapacidad” con 109.0 por ciento “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” con 110.0 por ciento y “Oportunidades para los Jóvenes” con 810.0 por ciento, siendo estos incluidos en suPrograma Anual (PA) 2015.Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR eindicadores tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2423/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2930/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3640/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2424/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2931/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3641/2015 de fechas 22 de septiembre, 12 de octubre y 23 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno4.5 PuntosAdecuado4 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XVIII XXI, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su páginaweb y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo obtuvo el nivelde bueno en este rubro.Por lo anterior, se recomienda seguir implementando las acciones necesarias a efectode cumplir cabalmente con este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Adecuado, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y deprocedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2930/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2931/2015, ambos de fecha 12 de octubrede 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance los nueve programas presupuestarios que son orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso,orientado a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:Nombre del Programa02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigoFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deCuautitlán en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje deCumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio deldel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecomendaciónModificado Ejercido02030101 Programa0203010101 SubprogramaPrevención Médica para laComunidad(Cinco proyectos)Prevención Médica Iterativa020301010101 Medicina Preventiva No programadoProyectosVigilancia y BlindajeNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México.020301010102Epidemiológico No programadoNo presupuestadoSe recomienda considerar accionespara contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102 SubprogramaPromoción Cultural de laSalud020301010201 Promoción de la Salud 96.1 4,280.7 4,280.7El Sistema Municipal DIF realizó el96.1 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el total del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020301010202ProyectosPrevención de lasAdicciones No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones tendentes a prevenir las adicciones en la población del Municipio.020301010203 Entornos y ComunidadesSaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.CódigoCa te goríaDe scripciónPorce nta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l de l Presupue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoModifica doEje rcido02050603Progra maAlime nta ción pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proye ctos)Asistencia Alimentaria a Menores0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares99.12588.92588.9La entidad realizó el 99.1 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el total del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020506030102Desayuno Escolar ComunitarioNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.02050603Progra maAlimenta ción y Nutrición Fa milia r (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura AlimentariaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanceada.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.Re comenda ciónCódigo CategoríaDescripciónPorcentaje decumplimientoEstado Analítico del Ejercicio deldel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recomendacióndel Proyecto PresupuestoModificado Ejercido02060801 Programa0206080101 SubprogramaProtección a la PoblaciónInfantil(Tres proyectos)Protección a la Integridad delMenor020608010103 Detección y Prevención deNiños en Situación de Calle100.0 1,273.7 1,273.7La entidad realizó el 100.0 por cientode este proyecto, asimismo ejerció el total del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020608010104ProyectosMenores en Situación deMigración no Acompañada No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105 Promoción de laParticipación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802 Programa0206080201 SubprogramaAtención a Personas conDiscapacidad(Cinco proyectos)Fortalecimiento de losServicios para Personas conDiscapacidad020608020102 Proyecto Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.Código CategoríaDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio deldel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecomendaciónModificado Ejercido0206080202 SubprogramaDesarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 SubprogramaRehabilitación a Personascon Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con22.0 por ciento el cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció la totalidad de su presupuesto. Se recomienda020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad122.0 3,704.8 3,704.8implementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.02060803 Programa0206080301 SubprogramaApoyo a los AdultosMayores(Dos proyectos)Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores102.3 11,425.2 11,425.2La entidad realizó el 102.3 por cientode este proyecto, asimismo ejerció el total del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.Código CategoríaDescripciónPorcentaje decumplimientoEstado Analítico del Ejercicio deldel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recomendacióndel Proyecto PresupuestoModificado Ejercido0206080302 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores020608030201 Proyecto Círculos de AdultosMayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda englobar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804 Programa0206080401 SubprogramaDesarrollo Integral de laFamilia(Cuatro proyectos)Prevención y BienestarFamiliar020608040101 Fomento a la Integración de la Familia110.9 5,350.0 5,350.1La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con10.9 por ciento el cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.Atención a Víctimas porMaltrato y Abuso No programadoProyectosNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.Servicios JurídicoAsistenciales a la Familia 113.9 2,457.8 2,457.8La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con13.9 por ciento el cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.Orientación y AtenciónPsicológica y Psiquiátrica 88.6 2,101.3 2,203.9El ente fiscalizable realizó el 88.6 porciento de las metas del proyecto, sin embargo ejerció 4.8 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto.Código CategoríaDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio deldel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecomendaciónModificado Ejercido02060805 Programa0206080501 SubprogramaEl Papel Fundamental dela Mujer y la Perspectiva de Género(Cinco proyectos)Integración de la Mujer alDesarrollo Económico020608050101Capacitación de la Mujerpara el Trabajo No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102ProyectosAtención Educativa a Hijosde Madres Trabajadoras 131.6 9,734.5 9,734.5La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con el 31.6 por ciento el cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.020608050103Proyectos Productivos parael Desarrollo de la Mujer No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502 SubprogramaParticipación Social de laMujer020608050201 Fomento a la Cultura deEquidad de GéneroProyectos020608050202 Atención Integral a la MadreAdolescenteNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.Código CategoríaDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio deldel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecomendaciónModificado Ejercido02060806 Programa0206080601 SubprogramaOportunidades para losJóvenes(Cuatro proyectos)Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil020608060102 Bienestar y OrientaciónJuvenilProyectosPromoción del DesarrolloNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado de020608060103Integral del Adolescente No programadoNo presupuestadoMéxico. Se recomienda contemplarlas actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080602 SubprogramaAsistencia Social y ServiciosComunitarios para la Juventud020608060201 Expresión Juvenil No programadoProyectosNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202 Asistencia Social a laJuventudNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para lajuventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el nivel de cumplimiento delas metas, las que rebasaron el 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2423/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2930/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3640/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2424/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2931/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3641/2015 de fechas 22 de septiembre, 12 de octubre y 23 denoviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.Organismo Descentralizado DIF de CuautitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de CuautitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el DIF revela3 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación4 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos5 presenta el capítulo: 1000 de servicios personales, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 102.5miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 34.9 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios; Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo,Estado7 de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujo de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos; no presentan notas de desglose y memoria.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.8 Los importes determinados en la conciliación entre los egresos contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado DIF de CuautitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónEl saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros9 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.10 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en otras cuentas por pagar a corto plazo. Presentan afectación en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. El origen de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere a la variación del Estado de Situación Financiera. Presenta capítulos ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Cuautitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de CuautitlánObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar3 52.02 49.11 2.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesEvaluación del1 Cumplimiento de MetasFísicasEl ente fiscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase en el 100.0 por ciento.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Cuautitlán, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de CuautitlánCONTENIDOCUMPLIMIENTO FINANCIERO 197EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 201CUMPLIMIENTO FINANCIEROEl Órgano Superior de Fiscalización determinó aplicar los procedimientos a lainformación patrimonial y presupuestaria de la Cuenta Pública 2015, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico (decimocuarta edición) 2015.Los resultados de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2015,correspondiente al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, no se muestran debido a que el municipio de Cuautitlán, México, no ha remitido la información que refiere el artículo 350 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, no obstante de que existe Decreto de creación, de fecha 4 de abril de 2008, publicado en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, sin que al día deelaboración del presente informe se encuentre operando.Al respecto, con fundamento en los artículos 16, 116, fracción II, sexto párrafo, 134,segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 1, 2, 3, 4 primer párrafo, fracciones II y IV, 5, 6, 7, 8 primer párrafo, fracciones I, II, V, VIII, X, XIX y XXXIII, 10, 13 primer párrafo, fracciones I, II, IX, XIX y XXII, 14, 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, II, IV y X y 32, segundo párrafo y demás relativos y aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; este órgano técnico con pleno respeto a la autonomía municipal, recomienda al Ayuntamiento de Cuautitlán, constituir su Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física, llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y a deportistas,así como establecer programas para deportistas de alto rendimiento, con la finalidad deimpulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte en el municipio de Cuautitlán,México.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 116 fracción II, sexto párrafo, 134, segundo y quintopárrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones V, VI, XV y XXXIII, 21, 23 fracción I, IX y X, 25 fracciones I, II, IV, VIII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2015, llevó a cabo la evaluación de los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos a nivel propósito del programa presupuestario02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” con el que operaron los Institutos, a través del“Concentrado anual de nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Asimismo, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejerciciopresupuestal, establecido en el Programa Anual (PA) y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para elDesarrollo Institucional.Los resultados derivados de dicha evaluación, no se muestran debido a que elmunicipio de Cuautitlán, México no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.Recomendación:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda al Ayuntamiento, con pleno respeto a la autonomía municipal: Constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar aasociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimientoprogramas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la culturafísica y deporte en el municipio de Cuautitlán, México y con ello dar cabal cumplimiento a la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.Municipio de Cuautitlán IzcalliCONTENIDOPRESENTACIÓN 209CUMPLIMIENTO FINANCIERO 212EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 275RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 305PRESENTACIÓNEl municipio de Cuautitlán Izcalli se establece el 23 de junio de 1973.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 511,675Población Económicamente Activa: 282,445Ocupada 266,910Desocupada 15,535Población no Económicamente Activa 227,184Características Económicasde la Población266910Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 2,046Población en Pobreza Extrema: 15,371Ingreso Per-Cápita 3,680.6Deuda Per-Cápita 1,156.6Índice de rezago social -1.65560Grado de marginación Muy BajoDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 4,668.6Total de localidades: 10Localidades con mayor población:Cuautitlán Izcalli 484,573Huilango 17,399Axotlán 4,0712271842046282445Habitantes51167515535PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaP.E.A. DesocupadaLengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 3,348Hay 3 348 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 16De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, 1 no habla español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl29.6%Equivalente a 991 pers onasOtomí12.1%Equivalente a 405 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE CUAUTITLÁN IZCALLIH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deCuautitlán Izcalli, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Cuautitlán Izcalli, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de CuautitlánIzcalli, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido1,915,509.3 1,935,849.2 1,883,247.21,915,509.3 1,935,849.2 1,648,421.1Informe Mensual Diciembre 1,935,849.2 1,935,849.2 1,883,247.21,935,849.2 1,935,849.2 1,648,421.1Diferencia -20,339.9-20339.9Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio DIFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte MAVICI IntegraciónImpuestos 464,193.1 464,193.1Predial 336,877.5 336,877.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles108,433.4 108,433.4Sobre Conjuntos Urbanos 2,833.9 2,833.9Sobre Anuncios Publicitarios 15,240.5 15,240.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 807.7 807.7Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 268.5 15.3 283.8Derechos 63,029.2 296,606.9 359,636.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción296,358.6 296,358.6Del Registro Civil 6,152.3 6,152.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 35,533.2 35,533.2Otros D erechos 21,343.7 0.8 21,344.6Accesorios de Derechos 247.5 247.5Productos de Tipo Corriente 4,124.2 110.4 4,234.5Aprovechamientos de Tipo Corriente 288,824.4 1,059.5 49.5 289,933.5Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 20,667.6 6,275.4 27,357.3 109,014.9Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,056,029.9 1,056,029.9Ingresos Federales 1,001,119.8 1,001,119.8Participaciones Federales599666.5599666.5FISM43573.743573.7FORTAMUNDF274891.9274891.9SUBSEMUN8181.48181.4Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales74806.46439.4Ingresos Estatales54910.054910.0Participaciones Estatales15125.315125.3Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPADFEFOM12280.012280.0Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales27504.827504.8ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 6,777.9 1.4 18,770.0 11.8 25,549.3Ingresos Financieros 1,571.5 1.4 9.8 1,582.6Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 5,206.5 18,760.3 11.8 23,966.7Total 1,883,247.2 21,838.8 315,441.8 6,275.4 27,369.1 2,254,172.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Egreso EjercidoConceptoMunicipio DIFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte MAVICI IntegraciónServicios Personales 849,007.6 70,294.6 153,595.9 5,214.1 3,383.5 1,081,495.7Materiales y Suministros 83,988.9 9,371.6 20,714.2 2,221.5 21,492.2 137,788.4Servicios Generales 130,397.7 15,832.3 194,515.3 1,130.1 1,677.5 343,552.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 86,014.3 1,084.4 17,902.5 50.9 105,052.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7,168.3 696.3 585.5 23.6 8,473.7Inversión Pública 214,873.5 20,639.6 235,513.2Inversiones Financieras y Otras Provisiones 100.0 100.0Participaciones y AportacionesDeuda Pública 190,016.0 4,020.0 21,310.6 581.0 2,932.4 218,860.0Total 1,561,466.2 101,299.2 429,363.6 9,197.6 29,509.1 2,130,835.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 523,945.0 589,932.8 594,105.0 464,193.1 4,172.3 0.7 - 129,911.9 - 21.9 - 59,751.9 - 11.4Predial 308,476.1 397,822.2 401,994.5 336,877.5 4,172.3 1.0 - 65,117.0 - 16.2 28,401.4 9.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 199,726.4 171,900.8 171,900.8 108,433.4 - 63,467.4 - 36.9 - 91,293.0 - 45.7Sobre Conjuntos Urbanos 749.2 701.2 701.2 2,834.0 2,132.7 304.1 2,084.8 278.3Sobre Anuncios Publicitarios 14,378.1 19,059.7 19,059.7 15,240.5 - 3,819.2 - 20.0 862.5 6.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 615.3 448.8 448.8 807.7 358.9 80.0 192.5 31.3Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 680.5 42.0 42.0 268.5 226.5 539.3 - 412.0 - 60.5Derechos 57,534.9 71,191.3 71,191.3 63,029.2 - 8,162.1 - 11.5 5,494.4 9.5De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,331.0 5,930.2 5,930.2 6,152.3 222.2 3.7 821.4 15.4Otros Derechos 31,790.1 39,715.5 39,715.5 35,533.2 - 4,182.3 - 10.5 3,743.1 11.8Accesorios de Derechos 20,413.8 25,545.7 25,545.7 21,343.7 - 4,202.0 - 16.4 929.9 4.6Productos de Tipo Corriente 4,060.1 5,010.1 5,010.1 4,124.2 - 885.9 - 17.7 64.1 1.6Aprovechamientos de Tipo Corriente 47,756.0 56,677.3 56,677.3 288,824.5 232,147.2 409.6 241,068.5 504.8Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,045,713.3 1,098,655.9 1,114,823.5 1,056,029.9 16,167.6 1.5 - 58,793.7 - 5.3 10,316.6 1.0Ingresos Federales 976,915.1 1,024,512.6 1,037,239.7 1,001,119.8 12,727.1 1.2 - 36,119.9 - 3.5 24,204.8 2.5Participaciones Federales 581,864.8 556,678.7 552,785.8 599,666.5 - 3,892.9 - 0.7 46,880.7 8.5 17,801.6 3.1FISM 36,155.5 36,573.7 43,573.7 43,573.7 7,000.0 19.1 7,418.2 20.5FORTAMUNDF 271,223.8 274,891.9 274,891.9 274,891.9 3,668.0 1.4SUBSEMUN 15,279.3 16,343.6 16,343.6 8,181.4 - 8,162.2 - 49.9 - 7,097.9 - 46.5Remanentes de Ramo 33 32,722.6 34,502.9 1,780.4 5.4 - 34,502.9 - 100.0Remanente de otros Recursos Federales 19,943.4 23,459.8 3,516.4 17.6 - 23,459.8 - 100.0Otros Recursos Federales 72,391.5 87,358.8 91,682.2 74,806.4 4,323.4 4.9 - 16,875.8 - 18.4 2,414.9 3.3Ingresos Estatales 68,798.2 74,143.3 77,583.8 54,910.0 3,440.5 4.6 - 22,673.8 - 29.2 - 13,888.2 - 20.2Participaciones Estatales 14,908.1 13,762.5 13,483.1 15,125.3 - 279.4 - 2.0 1,642.1 12.2 217.2 1.5Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 12,270.8 12,280.0 12,270.8 12,280.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 17,156.0 17,156.0 - 17,156.0 - 100.0Otros Recursos Estatales 53,890.1 60,380.9 34,673.8 27,504.8 - 25,707.1 - 42.6 - 7,169.0 - 20.7 - 26,385.3 - 49.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 17,202.4 94,000.0 94,000.0 6,777.9 - 87,222.1 - 92.8 - 10,424.5 - 60.6Ingresos Financieros 1,981.1 1,571.5 1,571.5 - 409.6 - 20.7Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 15,221.4 94,000.0 94,000.0 5,206.5 - 88,793.6 - 94.5 - 10,014.9 - 65.8Total 1,696,892.2 1,915,509.3 1,935,849.2 1,883,247.2 20,339.9 1.1 -52,602.0 -2.7 186,355.1 11.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 524,076.1 535,900.4 633,976.5 820,439.5 296,363.4 56.5Participaciones Federales 453,179.2 482,583.5 581,864.8 599,666.5 146,487.3 32.3FISM 30,099.9 33,225.4 36,155.5 43,573.7 13,473.8 44.8FORTAMUNDF 229,892.0 246,409.7 271,223.8 274,891.9 44,999.9 19.6Participaciones Estatales 21,392.8 14,908.1 15,125.3 15,125.3Otros Recursos 266,628.5 145,339.8 158,763.4 129,550.5 -137,078.0 -51.4Total 1,503,875.7 1,464,851.6 1,696,892.2 1,883,247.2 379,371.5 25.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 93,413.8 miles de pesos. Cabe mencionar que los conceptos que reflejaron un nivel bajo de recaudación fueron impuestos, derechos, productos de tipo corriente, aprovechamientos de tipo corriente entre el ingreso modificado y el ingreso recaudado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios la entidad en el ejercicio 2015 no alcanzó la recaudaciónesperada en impuesto y en productos de tipo corriente, sin embargo en derechos y aprovechamientos de tipo corriente registran una mayor recaudación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 850,357.8 893,347.9 886,796.1 3,890.0 74,624.2 770,493.5 849,007.6 - 6,551.7 - 0.7 - 37,788.5 - 4.3 - 1,350.2 - 0.2Materiales y Suministros 103,296.5 105,512.8 102,371.8 3,383.2 11,331.2 69,274.4 83,988.9 - 3,141.0 - 3.0 - 18,382.9 - 18.0 - 19,307.6 - 18.7Servicios Generales 168,596.3 201,925.7 157,193.8 10,263.5 9,892.6 110,241.7 130,397.7 - 44,732.0 - 22.2 - 26,796.1 - 17.0 - 38,198.6 - 22.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 232,645.6 171,293.4 176,948.1 2,848.9 934.8 169,185.5 172,969.2 5,654.6 3.3 - 3,978.9 - 2.2 - 59,676.4 - 25.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 16,382.9 10,070.3 11,103.3 372.2 385.4 6,410.7 7,168.3 1,033.0 10.3 - 3,935.0 - 35.4 - 9,214.6 - 56.2Inversión Pública 174,164.3 230,940.3 258,221.7 12,000.8 8,535.4 194,337.4 214,873.6 27,281.5 11.8 - 43,348.2 - 16.8 40,709.3 23.4Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 121,930.0 302,419.0 343,214.5 1,312.3 188,703.7 190,016.0 40,795.5 13.5 - 153,198.5 - 44.6 68,086.0 55.8Total 1,667,373.3 1,915,509.3 1,935,849.2 34,070.8 105,703.5 1,508,646.8 1,648,421.1 20,339.9 1.1 -287,428.1 -14.8 -18,952.2 -1.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 1,372,079.8 1,323,309.7 20,385.6 96,782.7 1,119,195.0 1,236,363.3 - 86,946.4 - 6.6Gasto de Capital 241,010.6 269,325.0 12,372.9 8,920.8 200,748.1 222,041.9 - 47,283.2 - 17.6Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 302,419.0 343,214.5 1,312.3 188,703.7 190,016.0 - 153,198.5 - 44.6Total 1,915,509.3 1,935,849.2 34,070.8 105,703.5 1,508,646.8 1,648,421.1 -287,428.1 -14.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 807,817.2 754,340.0 850,357.8 849,007.6 41,190.4 5.1Materiales y Suministros 50,583.7 68,127.2 103,296.5 83,988.9 33,405.2 66.0Servicios Generales 157,694.5 157,441.2 168,596.3 130,397.7 -27,296.8 -17.3Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 165,446.1 152,556.6 232,645.6 172,969.2 7,523.1 4.5Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 5,039.1 17,401.6 16,382.9 7,168.3 2,129.2 42.3Inversión Pública 178,308.9 127,058.1 174,164.3 214,873.6 36,564.7 20.5Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 138,986.3 124,561.8 121,930.0 190,016.0 51,029.7Total 1,503,875.8 1,401,486.5 1,667,373.3 1,648,421.1 144,545.3 9.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto. Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00Presidencia74582.963595.0868.04827.645442.051137.6- 12,457.4- 19.6A02Derechos Humanos2939.02939.0246.1198.62297.82742.5- 196.5- 6.7B00Sindicaturas15756.215756.25.21728.013768.915502.1- 254.0- 1.6C00Regidurías58599.058599.06.86537.250490.857034.8- 1,564.2- 2.7D00Secretaría del Ayuntamiento38864.738864.7771.22745.034073.137589.3- 1,275.4- 3.3E00Administración181191.1173189.54988.225937.8128080.2159006.1- 14,183.4- 8.2E01Planeación6684.96748.328.8557.15622.46208.4- 539.9- 8.0F00Desarrollo Urbano y Obras Públicas250577.5273541.712078.210689.2209106.8231874.2- 41,667.4- 15.2G00Ecología29721.329850.1342.62084.325022.127449.1- 2,401.1- 8.0H00Servicios Públicos335376.7313551.31080.418198.2279033.0298311.6- 15,239.7- 4.9I01Desarrollo Social51690.237340.53741.02550.123374.329665.4- 7,675.1- 20.6J00Gobierno Municipal24409.624498.795.52160.721788.924045.1- 453.7- 1.9K00Contraloría13247.413370.034.81071.111810.312916.1- 453.9- 3.4L00Tesorería475889.8555920.61400.63368.9393828.4398597.9- 157,322.7- 28.3N00Dirección General de Desarrollo y Fomento13635.113834.0146.0840.311159.712146.0- 1,688.0- 12.2EconómicoO00 Educación Cultural y Bienestar Social 45,652.832334.91009.21933.727535.930478.8- 1,856.1- 5.7Q00Seguridad Pública y Tránsito296691.3281915.87228.420275.6226212.2253716.2- 28,199.7- 10.0Total1,915,509.3 1,935,849.2 34,070.8 105,703.5 1,508,646.8 1,648,421.1 -287,428.1 -14.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo tesorería la que ejecutó mayor porcentaje del gasto con el 26.1 por ciento en su totalidad con recursos propios, seguido por servicios públicos con el 19.5 por ciento ejercido principalmente conrecursos propios.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de Cuautitlán IzcalliNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 14 66 3 42 18 3 100,073 130,923 131A02 Derechos Humanos 2 6 2 4 1,414 2,565 181B00 Sindicaturas 3 8 7 1 103 103 100C00 Regidurías 16 48 1 45 2 1,272 1,295 102D00 Secretaría del Ayuntamiento 7 31 1 26 4 150,513 177,023 118E00 Administración 4 27 3 18 6 12,384 13,225 107E01 Planeación 4 13 12 1 123 160 130F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 3 18 3 7 8 11,974 18,826 157G00 Ecología 10 40 2 23 15 100,300 154,476 154H00 Servicios Públicos 6 26 6 15 5 1,261,969 862,206 68I01 Desarrollo Social 4 27 5 21 1 1,564,802 581,794 37J00 Gobierno Municipal 3 18 5 5 8 16,860 22,896 136K00 Contraloría 6 39 8 20 11 1,817 3,821 210L00 Tesorería 3 15 1 8 6 265,423 292,588 110N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 6 35 3 28 3 1 1,771,935 1,387,578 78O00 Educación Cultural y BienestarSocial 5 22 20 2 195,157 173,543 89Q00 Seguridad Pública y Tránsito 7 50 6 28 15 1 693,792 656,167 95Total 103 489 47 327 109 6 6,149,911 4,479,188 73FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 2,939.0 2,939.0 246.1 198.6 2,297.8 2,742.5 - 196.5 - 6.701 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 86,786.1 84,392.4 718.1 7,657.7 71,597.2 79,973.0 - 4,419.3 - 5.201 04 Relaciones Exteriores 1,879.4 2,079.4 31.2 135.2 1,594.8 1,761.3 - 318.1 - 15.301 05 Asuntos Financieros yHacendarios 704,183.2 774,902.0 6,889.3 32,072.3 561,779.1 600,740.8 - 174,161.2 - 22.501 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 319,572.9 300,510.2 7,260.1 20,730.3 235,412.8 263,403.2 - 37,107.1 - 12.301 08 Otros Servicios Generales 52,037.9 48,342.6 743.5 3,546.7 42,040.1 46,330.3 - 2,012.4 - 4.202 01 Protección Ambiental 124,855.3 136,193.3 1,080.5 8,869.4 124,084.6 134,034.4 - 2,158.9 - 1.602 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 520,111.6 492,135.1 15,632.1 28,055.3 387,030.3 430,717.7 - 61,417.4 - 12.502 03 Salud 3,738.4 3,450.8 227.6 161.4 1,748.4 2,137.4 - 1,313.4 - 38.102 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 20,399.8 17,226.2 1,016.9 1,209.2 13,945.7 16,171.7 - 1,054.5 - 6.102 05 Educación 28,946.3 19,380.6 22.7 1,083.3 17,230.3 18,336.3 - 1,044.3 - 5.402 06 Protección Social 6,610.6 4,934.8 62.1 326.1 4,058.2 4,446.4 - 488.4 - 9.903 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 2,105.0 2,105.0 0.3 80.7 1,779.8 1,860.8 - 244.2 - 11.603 03 Combustibles y Energía 29.7 29.7 2.7 2.7 - 27.0 - 90.903 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 8,270.1 8,269.0 71.7 555.4 6,846.8 7,473.9 - 795.2 - 9.603 05 Transporte 31,663.6 37,578.6 25.9 953.0 36,260.0 37,238.9 - 339.8 - 0.903 07 Turismo 1,380.6 1,380.6 42.8 69.1 938.3 1,050.1 - 330.5 - 23.9Total 1,915,509.3 1,935,849.2 34,070.8 105,703.5 1,508,646.8 1,648,421.1 -287,428.1 -14.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 56.6 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 17.6 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Ingresos2000000.01800000.01600000.01400000.01,503,875.7 1, 464, 851.61,696, 892. 21, 883,247.2ParticipacionesTotales %1200000.01000000.02012 453,179.2 1,503,875.7 30.12013 482,583.5 1,464,851.6 32.92014 581,864.8 1,696,892.2 34.32015 599,666.4 1,883,247.2 31.8800000.0600000.0400000.0200000.00.0453, 179. 2 482,583.5581,864. 8 599, 666. 42012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 31.8 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 820,439.5Ingresos Propios 2012 524,076.156.5%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 56.5 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 43.6 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementarestrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 1,236,363.4Gasto Operativo 2012 1,181,541.54.6%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 4.6 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 65.7 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Cuautitlán Izcalli                                                                                                                             1,800,000.01,667, 373.4 1,648, 421. 1(Miles de pesos)Presupuesto1600000.01, 503,875.71,401,486. 5Ejercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %1400000.01200000.01000000.02012 178,308.9 1,503,875.7 11.92013 127,058.1 1,401,486.5 9.12014 174,164.3 1,667,373.4 10.42015 214,873.6 1,648,421.1 13.0800000.0600000.0400000.0200000.00.0178,308.9 127, 058. 1 174,164.3214,873. 62012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 13.0 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 20.2 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento significativo en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 64.5 por ciento en proporcióncon el total del egreso ejercido el cual revela una disminución con el ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 51.5 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.5 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 96.6 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de Cuautitlán IzcalliEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 645,028.3 544,998.7 100,029.6 Circulante 250,432.2 307,758.3 - 57,326.1Efectivo y Equivalentes58662.3111860.2- 53,197.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo250432.2307758.3- 57,326.1Efectivo576.31355.7- 779.4Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo4.41883.9- 1,879.5Bancos/Tesorería58086.0110504.5- 52,418.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo114108.3174208.3- 60,100.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes559039.9388997.4170042.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo74912.439703.635208.8Inversiones Financieras de Corto Plazo13073.30.913072.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo61407.191962.5- 30,555.4Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo545966.6388996.5156970.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 27,326.1 44,141.1 - 16,815.0 No Circulante 341,357.7 361,032.2 - 19,674.5Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 3,591.6 3,591.6 Documentos por Pagar a Largo Plazo 361,032.2 - 361,032.2Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 23,734.5 40,549.5 - 16,815.0 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 361,032.2 - 361,032.2Deuda Pública a Largo Plazo341357.7341357.7No Circulante2345134.02053493.3291640.7Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo341357.7341357.7Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso2136773.61826651.5310122.1Terrenos1387705.61142859.8244845.8Total Pasivo591789.9668790.5- 77,000.6Edificios no Habitacionales340253.6334709.45544.2Infraestructura8240.18240.1Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público384756.9325024.759732.2Construcciones en Proceso en Bienes Propios15817.415817.5- 0.1Bienes Muebles206703.2225184.6- 18,481.4Mobiliario y Equipo de Administración51387.550349.51038.0Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo474.8474.8Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio1089.31503.3- 414.0Vehículos y Equipo de Transporte57431.164871.8- 7,440.7Equipo de Defensa y Seguridad17005.422833.8- 5,828.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas64441.070277.3- 5,836.3Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,319,175.5 1,344,899.1 - 25,723.6Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 5,657.2 5,657.2Aportaciones 1,319,175.5 1,344,899.1 - 25,723.6Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,079,196.9 584,802.4 494,394.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 549,292.1 241,489.7 307,802.4Resultados de Ejercicios Anteriores 529,904.8 343,312.7 186,592.1Activos Biológicos 335.1 335.1 Total Patrimonio 2,398,372.4 1,929,701.5 468,670.9Otros Bienes Muebles 8,881.8 8,881.8Activos Diferidos 1,657.2 1,657.2Otros Activos Diferidos 1,657.2 1,657.2Total del Activo 2,990,162.3 2,598,492.0 391,670.3 Total del Pasivo y Patrimonio 2,990,162.3 2,598,492.0 391,670.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles e inmuebles con el reporte de altas y bajas. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente préstamos de la deudapública interna por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 20153ActivoSolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.8 1.3 1.8 2.62.521.5La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.8 a 2.6 con unatendencia a incrementar. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 2.6 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a cortoplazo.10.502012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de Cuautitlán IzcalliEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 1,883,247.3 1,696,892.2 186,355.1Ingresos de la Gestión 820,439.5 633,976.5 186,463.0Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas1,056,029.8 1,045,713.3 10,316.5Otros Ingresos y Beneficios 6,778.0 17,202.4 - 10,424.4Total de Ingresos y Otros Beneficios 1,883,247.3 1,696,892.2 186,355.1Gastos y Otras Pérdidas1333955.21455402.5- 121,447.3Gastos de Funcionamiento1045290.71125303.3- 80,012.6Servicios Personales844551.4853816.1- 9,264.7Materiales y Suministros80605.1102890.9- 22,285.8Servicios Generales120134.2168596.3- 48,462.1Transferencias, Asignaciones, Subsi Otras Ayudasdios y 170,194.8232630.7- 62,435.9Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 28,741.2 31,079.5 - 2,338.3Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 89,728.5 66,389.0 23,339.5Bienes Muebles e Intangibles   Total de Gastos y Otras Pérdidas                         1,333,955.2      1,455,402.5       - 121,447.3  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 549,292.1 241,489.7 307,802.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de Cuautitlán Iz calliEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,344,899.1 1,344,899.1Aportaciones 1,344,899.1 1,344,899.1Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 584,802.5 584,802.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 241,489.8 241,489.8  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                      343,312.7                                                                                343,312.7    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,344,899.1 584,802.5 1,929,701.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 - 25,723.6 - 25,723.6Aportaciones - 25,723.6 - 25,723.6Donaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 735,884.2 735,884.2  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                     549,292.1                                                    549,292.1    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                   186,592.1                                                    186,592.1    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,344,899.1 584,802.5 710,160.6 2,398,372.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de Cuautitlán IzcalliEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 16,815.1 156,970.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 156,970.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 16,815.1Activo no Circulante 18,481.4 310,122.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 310,122.2Bienes Muebles 18,481.4PasivoPasivo Circulante 57,326.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo 57,326.0Pasivo no Circulante 341,357.7 361,032.2Documentos por Pagar a Largo Plazo 361,032.2Deuda Pública a Largo Plazo 341,357.7Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 25,723.6Aportaciones 25,723.6Hacienda Pública / Patrimonio Generado 494,394.4Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 307,802.3Resultados de Ejercicios Anteriores 186,592.1Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 871,048.6 911,174.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de Cuautitlán Iz calliEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen 186,355.11696512.0 Impuestos                                                                                                                                  -59,751.9523945.0 Contribuciones de Mejoras                                                                                                              -412.0680.5 Derechos                                                                                                                                        5,494.357534.9 Productos de Tipo Corriente                                                                                                              64.14060.1 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                          241,068.547756.0 Participaciones y Aportaciones                                                                                                      10,316.61045713.3 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                                                 -380.2 Otros Orígenes de Operación                                                                                                       -10,424.5 17,202.4Aplicación-121447.21455048.0Servicios Personales-9264.7853559.2Materiales y Suministros-22285.7102832.3Servicios Generales-48462.1168560.7Subsidios y Subvenciones-9257.2162482.4Ayudas Sociales-53178.670144.8Otras Aplicaciones de Operación21001.197468.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación307802.3241464.0Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen36334.4 Bienes Muebles                                                                                                                            19,519.4 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                         16,815.0 Aplicación                                                                                                                                   481,202.6 2,486,615.2 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                 310,122.2 1,826,651.5 Bienes Muebles                                                                                                                                1,038.0 225,168.2 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                   170,042.4 434,795.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -444,868.2 -2,486,615.2Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 563,158.6 2,356,985.8Otros Orígenes de Financiamiento 563,158.6 2,356,985.8Aplicación 479,290.6Otras Aplicaciones de Financiamiento 479,290.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 83,868.0 2,356,985.8Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -53,197.9 111,834.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 111,860.2 25.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 58,662.3 111,860.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónFONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 43,573.7 35,868.3 5,492.3 2,213.1FORTAMUNDF 274,891.9 275,915.8 - 1,023.9Total 318,465.6 311,784.1 5,492.3 1,189.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 63,881.9Materiales y SuministrosServicios Generales 1,396.7 16,058.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 431.0Inversión Pública 34,040.6Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 195,975.7Total 35,868.3 275,915.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.PH: Programa Hábitat.SUBSEMUN: Subsidio para la Seguridad de los Municipios.Los recursos aplicados en inversión representan el 28.2 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10,396.2 4,270.2 1,883.9 4.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 130,117.0 136,220.6 174,208.3 114,108.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 42,201.6 46,892.7 39,703.6 74,912.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 121,913.1 127,361.2 91,962.5 61,407.1Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 398,571.0 380,544.2 361,032.2Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar aLargo Plazo 341,357.7Total 703,198.9 695,288.9 668,790.5 591,789.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 11.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 1,460,909.7 304,627.9 398,571.0 703,198.9 48.12013 1,464,851.6 314,744.7 380,544.2 695,288.9 47.52014 1,696,892.2 307,758.3 361,032.2 668,790.5 39.42015 1,883,247.2 250,432.2 341,357.7 591,789.9 31.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 56.1 por ciento e impuestos 24.7 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 57,326.1 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 19,674.5 miles de pesos.El municipio de Cuautitlán Izcalli no contrató financiamientos a corto plazo en elejercicio 2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)Institución FinancieraConcepto BBVA Bancomer S.A. InteraccionesImporte200000.070625.0Fecha de iniciomay-07dic-10Plazo180 meses180 mesesFecha de términomay-22dic-25Tasa de interésTIIE + 0.69%TIIE + 1.99% Fuente de garantía o pago                                                                                                                    Saldo al 31 de Diciembre de 2015 112,735.1 60,939.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 18,397.1 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 30,677.1 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento1,883,247.2 753,298.9 591,789.9 161,509.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Cuautitlán Izcalli es mayor a lospasivos al 31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo1,739,950.4 1,236,363.4 503,587.0 176,255.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 2.7 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumentó 2.9 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 11.5 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deudaImportancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 10.9 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 36.3 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 66.0 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 167,369.5 - 167,369.5CONAGUAISSEMYM 167,683.5 358,152.5 - 190,469.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El saldo de ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por167,683.5 miles de pesos.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Cuautitlán Izcalli, México, de conformidad con los artículos 47 fracciónXIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 18 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 31 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Cuautitlán Izcalli, corresponden a 34programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Núm. Código ProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)1 01020401PresupuestarioDerechos HumanosNivel PropósitoPorcentaje de pláticas impartidasPorcentaje de quejas presentadas por parte de la ciudadanía0.0 - 49.950.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más218.6177.12 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoÍndice de giras y eventos 62.1Porcentaje de orientación de demandas, quejas y funciones de mesa directivaAtención a las peticiones y/o demandas ciudadanas ingresadasVariación porcentual de mejorar las condiciones del centro cultural, por166.8104.73 01030301 Conservación delPatrimonio Públicomedio de remozamiento yrehabilitación a través de gestión de recursos100.04 01030401Desarrollo de laFunción Pública y Ética en el Servicio PúblicoPorcentaje en la instrumentación deperiodos de información previa y procedimientos administrativos91.95 01030801 Política Territorial Suelo regularizable160.06 01030902 ReglamentaciónMunicipalEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.7 01030903 Mediación yConciliación MunicipalVariación porcentual de multas ysanciones aplicadas a proveedores20.18 01030904CoordinaciónIntergubernamentalRegionalEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.9 01040101 Relaciones Exteriores Ciudadanos0.010 01050202Fortalecimiento de losIngresosEficiencia en la atención desuficiencias atendidas 100.0Eficiencia recaudatoria100.511 01050204Financiamiento de laInfraestructura para elDesarrolloEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.12 01050205Planeación yPresupuesto basado enResultadosPorcentaje de seguimiento, control yevaluación del Plan de DesarrolloMunicipal100.013 01050206Consolidación de laAdministración Pública de ResultadosServiciosÍndice de compras consolidadas mediante el procedimiento de adjudicación44.0101.9Solicitudes de atenciones ciudadanas 97.614 01070101 Seguridad Pública Porcentaje de sesiones del consejo municipal de seguridad públicaNúm. Código ProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.950.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más15 01070201 Protección Civil Porcentaje de comités de protección civil integrados101.016 01080101Protección Jurídica delas Personas y susBienesEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Modernización delCatastro Mexiquense Eficiencia en la actividad catastral310.618 01080201Desarrollo deInformación Estadística y Geográfica MunicipalEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.19 01080301Comunicación Públicay FortalecimientoInformativoPorcentaje de boletines 91.020 01080401 Transparencia Porcentaje de actualización de la"Plataforma" IPOMEX21 01080501 Gobierno Electrónico Implementación de sistemas informáticos100.022 02010101 Gestión Integral deDesechosServicios municipales de recoleccióndomiciliaria102.523 02010401 Protección al Ambiente Porcentaje de localidades atendidas110.824 0202021 Desarrollo Comunitario25 02020401 Alumbrado Público26 02020601 Modernización de losServicios ComunalesEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.27 02040201 Cultura y Arte Porcentaje de población beneficiada con actividades artístico - cultural26.728 02040401 Nuevas Organizaciones de la SociedadEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.29 02050101 Educación Básica Porcentaje en los planteles públicos atendidos del municipio30 02050501 Educación para Adultos Porcentaje de personas certificadas23.5en INEA, CENEVAL y SEIEM 100.031 03010201 Empleo Vinculación de solicitantes de empleo 92.032 03030501 Electrificación33 03040201 ModernizaciónIndustrialEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje anual - licencias emitidaspor SARE 81.934 03030501 Fomento Turístico Porcentaje de distribución de folletos 100.0Total de Indicadores a Nivel Propósito 30FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Cuautitlán Izcalli no cumplió con el100.0 por ciento de los objetivos planteados en 11 de los 30 indicadores ejecutados en el Programa Anual 2015, caso contrario en los programas “Derechos Humanos”, “Conducción de las Políticas Generales de Gobierno”, “Política Territorial” y “Modernización del Catastro Mexiquense” tuvo un cumplimiento mayor al 150.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso de planeación y programación. Por otra parte, hizo caso omiso de presentar con información precisa el formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM en 10 programas, lo que refleja que la entidad municipal no mostró evidencia de dar seguimiento a la Metodología del Marco Lógico, en el diseño y aplicación de losmismos.Cabe resaltar que la entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en 24de los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2120/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2910/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3781/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2121/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2911/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3782/2015 de fechas 10 de agosto, 7 de octubre y 24 de noviembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Ayuntamiento dio cumplimiento a veintiuna de las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio ensu página web y/o documental, dejando sin atender las fracciones III y XXIII.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo ha obtenido elnivel máximo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda continuar con las acciones necesarias a efecto decumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior y los manuales deorganización y de procedimientos.Cabe destacar que la entidad por primera vez obtuvo una calificación negativa dedesempeño con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2910/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/2911/2015 de fecha 7 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de CuautitlánIzcalli en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCa tegoríaDescripciónPorcentaje de cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recome nda ciónPresupuestoModificadoEjercido01050202 Progra maFortale cimiento de losIngresos (2Subprogra ma s)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de Ingresos109.6 97,747.1 95,337.6La entidad fiscalizable superó en un9.6 por ciento el cumplimiento de este proyecto establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 97.5 por ciento de los recursos financieros asignados. Se recomienda fortalecer su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de ser congruentes las actividades realizadascon relación al presupuesto ejercido.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto01 05 02 03 Progra maRegistro y Control de Cajay Tesorería 100.0 465,973.9 310,297.8Ga sto Social e InversiónPública (UnSubprogra ma )El ente fiscal concretó el proyecto enun 100.0 por ciento ejerciendo el 66.6 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.0105020301 Subprograma Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona conformar comités ciudadanos de control y vigilancia para la correcta aplicación de los recursos públicos. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir el Planmencionado.01050205 Progra ma0105020501 Subprograma010502050102 ProyectoPla nea ción yPre supuesto basa do enRe sulta dos (2Subprogra ma s)Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control PresupuestalPlaneación de Proyectospara el Desarrollo Social No programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó niasignó recursos financieros a este proyecto, caso contrario, el Plan de Desarrollo Municipal refiere actualizar y dar seguimiento a la cartera potencial de proyectos definida en el mismo. Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México yMunicipios y al Plan en comento.CódigoCa tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecome nda ciónModificado Ejercido010502050107ProyectosPlaneación y Evaluación para el Desarrollo Municipal114.51103.81014.9El Ayuntamiento presentó una ineficiente planeación al superar el 14.5 por ciento de este proyecto establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 91.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda replantear este proyecto a partir de un eficiente y eficaz proceso de planeación, programación y presupuestación.010502050108Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que, se recomienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento101.7No presupuestadoEste proyecto fue desarrollado sin haber sido presupuestado, superando en un 1.7 por ciento lo establecido en su Programa Anual. Se recomienda mantener congruencia con los objetivos planeados, programados y presupuestados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron el logro de las metas.0105020502SubprogramaGubernamental y Rendiciónde Cuentas010502050202ProyectosRegistro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni asignó recursos económicos a este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal señala la integración del Presupuesto basado en Resultados en coordinación con las dependencias de la administración pública. Se recomienda llevar a cabo medidas correctivas que contribuyan a la planeación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de los recursos para dar cumplimiento a los objetivos del Plan y al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010502050203Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó este proyecto ni le asignó recursos económicos, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere fortalecer los ingresos propios, incrementando la recaudación municipal a través de mecanismos que fomenten el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales ciudadanas. Se recomienda mantener congruencia con las actividades planeadas, programadas y presupuestadas y los objetivos del Plan, a fin de dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Plan.ContabilidadCódigoCa tegoríaDescripciónPorcentaje de cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recome nda ciónPresupuestoModificadoEjercido01070101 Progra ma0107010101 SubprogramaSeguridad Pública (2Subprogramas)Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101Operación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito105.3 119,837.2 107,933.4La entidad municipal reflejó unainadecuada planeación, ya que superó el 5.3 por ciento de lo establecido en su Programa Anual ejerciendo el 90.1 por ciento del monto financiero asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.010701010102010701010103ProyectosSistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública96.1100.9No presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestóeste proyecto, sin embargo lo desarrolló logrando el 96.1 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Se recomienda mantener congruencia entre lo planeado, programado y presupuestado, así como explicar el origen de los recursos que hicieron posible el logrode las metas de este proyecto.El Ayuntamiento no presupuestó esteproyecto, sin embargo lo concretó al100.9 por ciento. Por lo cual se recomienda mantener congruencia entre lo planeado, lo programado y lo presupuestado, así como explicar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar esteproyecto.010701010107Vinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocial142.5 1,710.9 1,465.4El ente municipal presentó unaineficiente planeación al superar en un42.5 por ciento lo establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 85.7 por ciento del recurso presupuestado. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación eficaz y eficiente de este rubro.0107010102 Subprograma Control Vehicular y OrdenVial010701010203 Proyecto Educación Vial 154.6 29,380.1 28,260.1El ente fiscalizable ejerció el 96.2 porciento del recurso económico asignado, superando en un 54.6 por ciento lo establecido para este proyecto en su Programa Anual. Se recomienda implementar medidas correctivas para planear, programar y presupuestar eficaz y eficientemente este rubro.CódigoCa tegoríaDescripciónPorcentaje de cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recome nda ciónPresupuestoModificadoEjercido010701010204ProyectoMantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito74.9No presupuestadoLa entidad fiscalizable no presupuestó este proyecto, sin embargo desarrolló el 74.9 por ciento de los establecido en su Programa Anual. Se recomienda eficientar su proceso de planeación, programación y presupuestación para mantener la congruencia con las acciones llevadas a cabo.01070201Progra maProtección Civil (3 Subprogra ma s)0107020101Subprogramay Difusión para laProtección Civil010702010101ProyectosConcertación para la Protección Civil116.7941.0747.4La entidad municipal presentó un ineficaz proceso de planeación al superar en un 16.7 por ciento el proyecto, ejerciendo el 79.4 por ciento del monto financiero asignado. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia en las actividades de planeación, programación y presupuestación de este rubro.010702010102Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil96.8No presupuestadoEl ente fiscalizable realizó el 96.8 del proyecto establecido en su Programa Anual, sin asignarle recursos económicos. En ese sentido, se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el recurso económico que dio origen a este proyecto.010702010103Difusión y Comunicación para la Protección Civil108.3No presupuestadoEl Ayuntamiento no presupuestó este proyecto, sin embargo lo desarrolló y superó en un 8.3 por ciento lo establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de implementar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen del recurso que permitió la realización de este proyecto.0107020102Subprogramade Riesgos010702010201ProyectoPrevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos128.51490.61037.3La entidad fiscalizable superó en un 28.5 por ciento el proyecto establecido en su Programa Anual y ejerció el 69.6 de los recursos presupuestales asignados. Por ello, se recomienda implementar un proceso eficaz y eficiente de planeación, programación y presupuestación.010702010202ProyectoIdentificación, Sistematización y Atlas de Riesgos100.0No presupuestadoLa entidad municipal concretó el proyecto en un 100.0 por ciento de lo establecido en su Programa Anual, sin embargo no lo presupuestó. Por lo anterior, se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que hicieron posible el logro de la meta.Concertación, CapacitaciónIdentificación y PrevenciónCódigoCa tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupue sto de Egresos 2015(miles de pesos) Recome nda ciónPresupuestoModificado Ejercido0107020103 Subprograma010702010303 ProyectoMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenciasCoordinación de Atención de Emergencias y Desastres65.4 16,050.8 9,314.8El municipio logró solo el 65.4 porciento de lo establecido en su Programa Anual para este proyecto, ejerciendo el 58.0 por ciento del monto financiero asignado. Se recomienda alinear este proyecto con base al presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programacióny presupuestación.02010101 Progra ma0201010101 SubprogramaGe stión Integral deDe sechos (Un Subprogra ma ) CoordinaciónIntergubernamental para laGestión Integral de losDesechos020101010101Manejo de ResiduosSólidos 98.3 128,755.3 127,128.7El Ayuntamiento logró el 98.3 porciento del proyecto establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 98.7 por ciento del recurso económico asignado. Por lo anterior, Se recomienda alinear este proyecto con base al presupuesto o replantear las metas del mismo a partir de un eficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.020101010102ProyectosCoordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó niasignó un monto presupuestal para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere efectuar la disposición final de residuos sólidos urbanos en el nuevo relleno sanitario asignado. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas y las necesidades municipales mencionadas en dicho Plan y así cumplir con lo establecido en el artículo 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integralde los Residuos.02020101 Progra maDe sarrollo Urbano (4Subprogra ma s)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Proyecto Pavimentación de Calles 386.4 19,508.5 18,846.5El ente fiscalizable presentó unaineficiente planeación al superar en un286.4 por ciento lo establecido para este proyecto, ejerciendo el 96.6 por ciento del recurso financiero asignado. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia en las actividades de planeación, pro- gramación y presupuestación de esteproyecto.CódigoCa tegoríaDescripciónPorcentaje de cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recome nda ciónPresupuestoModificadoEjercido020201010202ProyectosParticipación Comunitaria para el Mejoramiento UrbanoNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal menciona promover la participación de la ciudadanía en los eventos organizados por la administración municipal, caso contrario la entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las plasmadas en el Plan.020201010203Guarniciones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni asignó recursos financieros para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal señala el balizado de guarniciones. Se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas orientadas a cumplir los objetivos del referido Plan.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal señala reforestar con especies apropiadas los parque y jardines municipales, caso contrario el ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y la plasmada en la Plan en comento.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto, sin embargo, el Plan de Desarrollo Municipal señala la dictaminación para la construcción de puentes vehiculares. Se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación para cumplir con los objetivos del Plan en comento.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó, ni asignó un presupuesto para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere el "Programa de Movilidad Urbana". Se recomienda cumplir el Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas relacionadas con la rehabilitación de vialidades urbanas.020201010303Equipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni asignó recursos financieros para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal menciona la construcción de obras de equipamiento en materia de infraestructura vial. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el Plan.CódigoCa tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecome nda ciónModificado Ejercido0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones UrbanasProyectosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal refiere la edificación de espacios para la atención ciudadana y del trabajo. Se recomienda mantener congruencia con la información de las actividades de planeación, progra- mación y presupuestación de esteproyecto para cumplir el Plan.020201010402Rehabilitación deEdificaciones Urbanas No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó niasignó recursos económicos a este proyecto, caso contrario el Plan de Desarrollo Municipal menciona el mantenimiento del espacio público. Por lo cual se recomienda cumplir losobjetivos previstos en el citado Plan.0202010105 SubprogramaEstudios, Proyectos ySupervisión020201010502 Proyectos para ObrasPúblicas120.9 244,060.7 203,422.9El Ayuntamiento superó en un 20.9por ciento el proyecto establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 83.3 por ciento del recurso económico asignado. Se recomienda mantener congruencia en su proceso de planeación, programación ypresupuestación.Proyectos020201010503 Control y Supervisión deObras PúblicasAlumbrado Público (Un94.4No presupuestadoLa entidad municipal presentóinconsistencia en la información de su Cuenta Pública al lograr el 94.4 por ciento del proyecto, sin haberlo presupuestado. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el origen del recurso que permitió concretareste proyecto.02020401 Progra maSubprogra ma )0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 134.8 76,191.3 64,926.5El ente municipal superó en un 34.8por ciento lo establecido para este proyecto en su Programa Anual, ejerciendo el 85.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Bajo ese contexto, se recomienda implementar medidas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro, a fin de alinear los recursos asignados y lasactividades realizadas.Código Ca tegoría Descripción02020501 Progra ma Vivienda (UnSubprogra ma )Mejoramiento yPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoModificado EjercidoRecome nda ción0202050101 SubprogramaAutoconstrucción deVivienda020205010101 ProyectoMejoramiento de laVivienda No programadoNo presupuestadoNo se programó ni se presupuestóeste proyecto. Por lo anterior se recomienda verificar la factibilidad de fomentar la participación coordinada de los sectores público, social y privado en la ejecución de acciones demejoramiento de la vivienda.03010201 Progra ma Emple o (DosSubprogra ma s)Fomento a la Creación del0301020102 Subprograma030102010202EmpleoColocación de TrabajadoresDesempleados 122.6 2,105.0 1,860.8El Ayuntamiento ejerció el 88.4 porciento del recurso presupuestal asignado, superando el proyecto en un22.6 por ciento de lo establecido en su Programa Anual. Se recomienda mantener congruencia en la planeación, programación y presu- puestación de los objetivos de esterubro.030102010203ProyectosFomento para elAutoempleo No programadoCapacitación,No presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipalmenciona el programa para madres solteras "Las Graduadas", que son becas para el aprendizaje de oficios que les abran oportunidades de autoempleo, sin embargo el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda cumplir lo dispuesto en el Plan con base en las actividades planeadas, programadas y presu- puestadas de este proyecto.0301020103 SubprogramaAdiestramiento yProductividad en y para elTrabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda identificar la viabilidad de formar la participación de profesionistas y técnicos, a través de la impartición de cursos de profesionalización y capacitación, para garantizar la productividad en el trabajo.03030501 Progra ma Ele ctrifica ción (UnSubprogra ma )0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Proyecto Ahorro de Energía No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipalmenciona el emprender acciones de ahorro de energía eléctrica, caso contrario el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda mantener congruencia en su proceso de planeación, programación y presupuestación, a finde dar cumplimiento al Plan.Código Ca tegoría DescripciónPorcentaje decumplimie nto de l Proye ctoEstado Analíticode l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoModificado EjercidoRecome nda ción030305010103 Electrificación Urbana 75.0 29.7 2.7La entidad municipal logró solo el 75.0por ciento de lo establecido para este proyecto, ejerciendo el 9.1 por ciento del recurso financiero asignado. Se recomienda alinear este proyecto con base al presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.030305010104ProyectosElectrificación Rural No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó niasignó recursos económicos a este proyecto, caso contrario el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover en las comunidades la gestión de la electrificación para captar las solicitudes de los sectores más desprotegidos. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a una planeación, programación, presupuestación eficazy eficiente del proyecto.030305010105 Electrificación NoConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, caso contrario el Plan de Desarrollo Municipal menciona el sustituir las luminarias de alto consumo de energía por unidades ahorradoras. Se recomienda mantener congruencia entre su proceso de planeación, programación y presupuestación, a finde dar cumplimiento al Plan03040201 Progra ma Moderniza ción Industrial(Un Subprogra ma )0304020101 Subprograma Promoción y FomentoEmpresarial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro yPequeña Empresa 100.0 4,308.5 4,207.2La entidad fiscalizable concretó el100.0 por ciento de lo establecido en el Programa Anual para este proyecto, ejerciendo el 97.6 por ciento de los recursos financieros asignados. Se recomienda alinear este proyecto con base al presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.030402010103 Fortalecimiento a laCompetitividad96.1 2,164.3 1,629.8La entidad municipal logró el 96.1 porciento de lo establecido para este proyecto, ejerciendo el 75.3 por ciento del recurso económico asignado. Se recomienda alinear este proyecto con base a un proceso eficaz y eficiente de planeación, programación ypresupuestación.CódigoCa tegoríaDescripciónPorcentaje de cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pesos)Recome nda ciónPresupuestoModificadoEjercido03050101Progra maModerniza ción de l Tra nsporte Te rrestre (Un Subprogra ma )0305010101Subprogramalas Políticas para el030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante, el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar la modernización del transporte. Se recomienda concretar los objetivos del Plan con las actividades planeadas, programadas y presupuestadas de este proyectoCoordinación y Gestión deDesarrollo del TransporteFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2120/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2910/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3781/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2121/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2911/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3782/2015 de fechas 10 de agosto, 7 de octubre y 24 de noviembre de 2015,respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/101/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2120/2015 de fecha 10 de agosto de 2015, en el cual laentidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio.3. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma deacceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.4. Concluir la aprobación del Registro Municipal de Trámites y Servicios(REMTyS) en sesión de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.5. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.6. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.7. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual deOperación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.8. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.9. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/oPermisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Insuficiente, debido a que no presentó evidencia al OSFEM de 9 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por segundo año consecutivo obtiene el nivel negativo de desempeño, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, eldesarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar las políticas públicas que permitan atenderde manera inmediata los aspectos antes mencionados, con el objeto de incrementar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de egresos contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Municipio de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.Sí Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.El registro del recurso FISMDF difierecon lo publicado en las Gacetas delGobierno del Estado de México.El registro de los recursos SUBSEMUN y FOPADEM difieren con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro del recurso FEFOM, difierecon lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de Cuautitlán IzcalliCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado a diciembre 20152. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de gobierno.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de Cuautitlán IzcalliCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.No15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Mile s de Pesos)Ga ceta del GobiernoSFU Forma to Nive l FinancieroDife renciaPublicac ión de los rec ursos FISMDF 36,573.7364.536209.2Publicac ión de los rec ursos FORTAMUNDF 274,891.95047.8269844.1En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no coinciden con lo que revela laGaceta del Gobierno del Estado México.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El Anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a3 proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 1,791.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 5,544.2 miles de pesos en bienes inmuebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la6 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Municipio de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo RecomendaciónEl grado de avance del informe anual de construcciones en proceso9 revela inconsistencias en virtud que el avance financiero es mayor al físico.Llevar el control específico de avance de la obra tanto físico comofinanciero, con la finalidad de conocer su grado de avance en forma objetiva para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público.10 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere11 de la revelada en el DIF, ODAS, Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte y MAVICI.Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio y susorganismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FISMDF del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo12 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 7,000.0 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FISMDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo13 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 18,397.1 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de SUBSEMUN del Estado Analítico de Ingresos difiere con14 lo publicado en el Diario Oficial de la Federación, del 15 de enero de2015 por 8,162.1 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en SUBSEMUN en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en el Diario Oficial de la Federación, de acuerdo con los artículos 70, fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo15 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por2,213.1 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde16 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 1,023.9 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo RecomendaciónLas retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de17 México, que informan CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela laentidad municipal.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE18 por 167,369.5 miles de pesos y con el ISSEMYM por 190,469.0 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos19 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de los recursos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo20 Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Los estados financieros y presupuestarios (Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado21 Analítico de Ingresos) no presentan notas de memoria y gestiónadministrativa.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos22 contables difiere con el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes23 muebles e inmuebles publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF24 que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 deenero de 2015.Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta cuentas con saldo que no se utilizan de acuerdo al Manual Único deContabilidad Gubernamental y con saldo contrario a su naturaleza. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año enanticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público,que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio, así como obras de ejercicios anteriores. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la informacióndifiere del revelado en el DIF. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. La información financiera, presupuestal y el inventario publicados en la páginaweb no se encuentran completos.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar enobservaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisióna la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de Cuautitlán IzcalliObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar10 2,225.39 2,200.81 24.5El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.AUDITORÍAS COORDINADAS CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LAFEDERACIÓN (ASF)Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)El Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) tiene como uno de sus objetivos sustantivosla coordinación de las acciones de auditoría de sus instituciones participantes, con el fin de incrementar la calidad de la revisión de los recursos públicos.Igualmente, el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) busca la homologación demetodologías y criterios de auditoría, el fortalecimiento institucional de los órganos que lo integran y el desarrollo de las capacidades de su personal.En el marco de esos objetivos, a partir de la Cuenta Pública 2014 se modificó laestrategia de participación de las Entidades de Fiscalización Superior de lasLegislaturas Locales (EFSL) en la revisión del gasto federalizado, por medio de lasustitución de las Auditorías Solicitadas por las Auditorías Coordinadas, de conformidad con el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos a los Gobiernos de los Estados, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), celebrado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF), de conformidad con lo establecido en la Gaceta del Gobierno delEstado de México no. 116 del 11 de diciembre de 2014.Las Auditorías Coordinadas son revisiones que se realizan de manera conjunta entre elÓrgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF); y forman parte del programa de auditorías de la entidad de fiscalización superior de la Federación; estas se practican conforme al marco jurídico y metodológico de la ASF, así como la gestión de sus resultados y acciones.Los objetivos principales de las Auditorías Coordinadas entre el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación(ASF), son: Homologación de criterios y metodologías de auditoría Transferencia recíproca de conocimientos Incremento en la cobertura, alcance e integralidad de las auditorías Desarrollo de sinergias entre los equipos de la ASF y del OSFEM Evitar duplicidad en las revisionesLas acciones promovidas derivadas de la Auditoría Coordinada número 867-DS-GF,denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal” (FISMDF), al Municipio de Cuautitlán Izcalli, Estado de México, se formularán y gestionaran por la ASF. Los resultados de la misma, serán públicos una vez que la ASF los informe a laComisión de Vigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evalua ción 2015Recomendaciones1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Cuautitlán Izcalli no cumplió con el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en 11 de los 30 indicadores ejecutados en el Programa Anual 2015, caso contrario en los programas “Derechos Humanos”,“Conducción de las Políticas Generales de Gobierno”, “Política Territorial” y “Modernización del Catastro Mexiquense” tuvo un cumplimiento mayor al 150.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso de planeación y programación. Por otra parte, hizo caso omiso de presentar con información precisa el f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM en 10 programas, lo que refleja que la entidad municipal no mostró evidencia de dar seguimiento a la Metodología del Marco Lógico, en el diseño y aplicación de los mismos. Cabe resaltar que la entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en 23 de los 34 programas ejecutados en 2015.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl A yuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, manuales de organización y de procedimientos, así como del Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes de información que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior, con la finalidad de ef icientar la gestión pública municipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, así como inconsistencia en la información de su Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este informe de resultados.4Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoría de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de algunas de las obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este informe de resultados.Núm.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deCuautitlán IzcalliCONTENIDOPRESENTACIÓN 325CUMPLIMIENTO FINANCIERO 326EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 363RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 385PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CUAUTITLÁN IZCALLIH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado yejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) ycon el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Cuautitlán Izcalli, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a laadministración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido129,244.9 129,244.9 109,812.7129,244.9 129,246.7 122,084.2Informe Mensual Diciembre 129,244.9 129,244.9 109,812.7129,244.9 129,246.7 122,084.2DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 241.8 380.1 380.1 118.7 - 261.4 - 68.8 - 123.1 - 50.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 4,542.9 1,125.7 1,125.7 1,252.3 126.5 11.2 - 3,290.7 - 72.4Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 19,755.2 33,238.6 33,238.6 23,940.2 - 9,298.4 - 28.0 4,185.0 21.2Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas95,057.6 84,344.9 84,344.9 84,499.5 154.6 0.2 - 10,558.0 - 11.1Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas95,057.6 84,344.9 84,344.9 84,499.5 154.6 0.2 - 10,558.0 - 11.1Otros Ingresos y B eneficios 498.6 10,155.6 10,155.6 1.9 - 10,153.7 - 100.0 - 496.6 - 99.6Ingresos Financieros 140.2 1.4 1.4 1.9 0.5 37.9 - 138.3 - 98.6Ingresos Extraordinarios 10,154.2 10,154.2 - 10,154.2 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 358.4 - 358.4 - 100.0Total 120,096.0 129,244.9 129,244.9 109,812.7 -19,432.3 -15.0 -10,283.4 -8.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 31,913.3 27,512.3 24,539.9 25,311.2 -6,602.1 -20.7Subsidios para Gastos deOperación 82,000.0 83,809.7 95,057.6 84,499.5 2,499.5 3.0Otros Recursos 2,678.5 1,432.7 498.6 1.9 -2,676.6 -99.9Total 116,591.8 112,754.7 120,096.1 109,812.7 -6,779.1 -5.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 84,713.5 89,091.5 86,995.1 42.7 85,189.1 85,231.7 - 2,096.4 - 2.4 - 1,763.4 - 2.0 518.3 0.6Materiales y Suministros 9,865.9 13,560.0 11,792.0 527.4 10,809.7 11,337.1 - 1,768.0 - 13.0 - 454.9 - 3.9 1,471.2 14.9Servicios Generales 11,275.8 15,635.2 19,504.3 2,528.4 16,677.6 19,206.0 3,869.2 24.7 - 298.3 - 1.5 7,930.1 70.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 532.0 1,100.0 1,050.0 5.0 1,005.0 1,010.0 - 50.0 - 4.5 - 40.1 - 3.8 477.9 89.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 425.5 1,311.0 1,358.1 26.0 912.8 938.8 47.0 3.6 - 419.3 - 30.9 513.3 120.7Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 320.6 8,547.3 8,547.3 - 1.3 4,362.0 4,360.7 - 4,186.6 - 49.0 4,040.1 1,260.4Total 107,133.2 129,244.9 129,246.7 3,128.1 118,956.1 122,084.2 1.8 -7,162.6 -5.5 14,951.0 14.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 119,386.6 119,341.4 3,103.4 113,681.3 116,784.7 - 2,556.7 - 2.1Gasto de Capital 1,311.0 1,358.1 26.0 912.8 938.8 - 419.3 - 30.9Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 8,547.3 8,547.3 - 1.3 4,362.0 4,360.7 - 4,186.6 - 49.0Total 129,244.9 129,246.7 3,128.1 118,956.1 122,084.2 -7,162.6 -5.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 102,323.7 88,003.0 84,713.5 85,231.7 -17,092.0 -16.7Materiales y Suministros 8,069.9 16,366.2 9,865.9 11,337.1 3,267.2 40.5Servicios Generales 8,749.3 10,966.5 11,275.8 19,206.0 10,456.7 119.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 5,622.7 146.0 532.0 1,010.0 -4,612.8 -82.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 2,110.5 739.4 425.5 938.8 -1,171.7 -55.5Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,657.0 383.8 320.6 4,360.7 -1,296.3 -22.9Total 132,533.1 116,604.9 107,133.2 122,084.2 -10,448.9 -7.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 1,153.9 998.9 13.9 916.9 930.7 - 68.2 - 6.8B00 Dirección General 9,589.0 10,355.7 1,436.4 9,436.6 10,873.0 517.3 5.0C00 Tesorería 13,061.9 13,041.9 59.6 8,550.2 8,609.7 - 4,432.1 - 34.0D00 Área de Administración 11,224.7 11,582.7 451.6 10,183.7 10,635.3 - 947.5 - 8.2E00 Área de Operación 92,482.5 91,534.5 1,151.8 88,222.8 89,374.6 - 2,159.9 - 2.4G00 Contraloría Interna 1,733.0 1,733.0 14.9 1,645.9 1,660.8 - 72.2 - 4.2Total129,244.9 129,246.7 3,128.1 118,956.1 122,084.2 -7,162.5 -5.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentraliz ado DIF de Cuautitlán Iz calliNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanz aron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 2 9 1 4 4 698 2,289 328B00 Dirección General 4 18 2 15 1 1,715 1,457 85C00 Tesorería 1 5 1 4 69 67 97D00 Área de Administración 4 15 1 10 4 16,682 18,234 109E00 Área de Operación 26 139 21 99 17 2 2,699,589 2,837,542 105G00 Contraloría Interna 1 12 1 8 3 728 1,056 145Total 38 198 27 140 29 2 2,719,481 2,860,645 105FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido, asimismo sedetecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentraliz ado DIF de Cuautitlán IzcalliFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 12,341.9 10,715.1 102.2 10,483.5 10,585.7 - 129.4 - 1.201 05 Asuntos Financieros yHacendarios 24,187.0 24,168.6 516.9 18,240.9 18,757.8 - 5,410.8 - 22.401 08 Otros Servicios Generales 4,785.4 6,524.0 1,394.4 5,793.3 7,187.7 663.7 10.202 03 Salud 27,121.4 28,577.3 400.9 27,359.4 27,760.3 - 817.0 - 2.902 05 Educación 2,782.6 3,049.0 91.1 2,864.8 2,955.9 - 93.1 - 3.102 06 Protección Social 58,026.7 56,212.8 622.6 54,214.2 54,836.8 - 1,376.0 - 2.4Total 129,244.9 129,246.7 3,128.1 118,956.1 122,084.2 -7,162.6 -5.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento dela producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así comoaquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 981.2 5,980.7 - 4,999.5 Circulante 34,869.1 30,566.5 4,302.6Efectivo y Equivalentes 20.3 3,967.8 - 3,947.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 34,869.1 30,566.5 4,302.6Efectivo 686.2 5,915.7 - 5,229.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3,181.5 2,835.1 346.4Bancos/Tesorería - 665.9 - 1,947.9 1,282.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 14,022.3 16,855.8 - 2,833.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 896.8 1,983.8 - 1,087.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 14,094.1 7,066.7 7,027.4Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 35.6 1,284.7 - 1,249.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,571.2 3,808.9 - 237.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 861.2 699.1 162.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 64.1 29.1 35.0 No Circulante 10,261.1 10,870.7 - 609.6Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y  Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                                                         64.1 29.1 35.0 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 10,261.1 10,870.7 - 609.6Proveedores por Pagar a Largo Plazo 10,261.1 10,870.7 - 609.6No Circulante 32,043.8 30,453.4 1,590.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 15,773.2 15,532.4 240.8 Total Pasivo 45,130.2 41,437.2 3,693.0Terrenos 72.0 72.0Edificios no Habitacionales 15,701.2 15,460.4 240.8 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles 16,270.6 14,921.0 1,349.6 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 19,865.6 19,865.6Mobiliario y Equipo de Administración 3,219.4 3,026.7 192.7 Aportaciones 19,865.6 19,865.6Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 297.5 253.9 43.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 31,970.8 - 24,868.7 - 7,102.1Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 7,062.0 5,972.4 1,089.6 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 6,990.5 9,243.6 - 16,234.1Vehículos y Equipo de Transporte 4,324.0 4,324.0 Resultados de Ejercicios Anteriores - 24,980.3 - 34,112.3 9,132.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 572.8 550.4 22.4Otros Bienes Muebles 794.9 793.6 1.3 Total Patrimonio - 12,105.2 - 5,003.1 - 7,102.1Total del Activo 33,025.0 36,434.1 - 3,409.1 Total del Pasivo y Patrimonio 33,025.0 36,434.1 - 3,409.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental y con saldo contrario a su naturaleza. Las cuentas de anticipo a proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo presentan antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles e inmuebles con el reporte de altas y bajas. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Los rubros del estado analítico de la deuda y otro pasivo no coincide con lo reportado.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 109,812.6 120,096.0 - 10,283.4Ingresos de la Gestión 25,311.2 24,539.9 771.3Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas84,499.5 95,057.6 - 10,558.1Otros Ingresos y Beneficios 1.9 498.5 - 496.6Total de Ingresos y Otros Beneficios 109,812.6 120,096.0 - 10,283.4Gastos y Otras Pérdidas 116,803.1 110,852.4 5,950.7Gastos de Funcionamiento 115,775.4 109,795.9 5,979.5Servicios Personales 85,231.7 84,849.5 382.2Materiales y Suministros 11,337.1 13,668.7 - 2,331.6Servicios Generales 19,206.6 11,277.7 7,928.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                1,009.9 532.0 477.9Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 17.8 524.5 - 506.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 116,803.1 110,852.4 5,950.7Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 6,990.5 9,243.6 - 16,234.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de Cuautitlán Iz calliEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 19,865.6 19,865.6Aportaciones 19,865.6 19,865.6Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 24,868.6 - 24,868.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 9,243.7 9,243.7  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                      - 34,112.3                                                                                 - 34,112.3    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 19,865.6 - 24,868.6 - 5,003.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2,141.5 2,141.5  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                       - 6,990.5                                                      - 6,990.5    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                       9,132.0                                                        9,132.0    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 19,865.6 - 24,868.6 2,141.5 - 12,105.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado DIF de Cuautitlán Iz calliEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 1,087.0 35.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,087.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 35.1Activo no Circulante 1,590.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 240.8Bienes Muebles 1,349.6PasivoPasivo Circulante 4,302.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,302.6Pasivo no Circulante 609.6Cuentas por Pagar a Largo Plazo 609.6Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 9,132.0 16,234.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 16,234.1Resultados de Ejercicios Anteriores 9,132.0Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 14,521.6 18,469.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Cuautitlán Iz calliEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                       -10,283.4 7,341.4 Productos de Tipo Corriente                                                                                                            -123.1 19.2 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                            -3,290.7 202.9 Ingresos por  Venta de Bienes y Servicios                                                                                     4,185.0 -3,194.5 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                          -408.4 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                           -10,558.0 11,247.9 Otros Orígenes de Operación                                                                                                         -496.6 -525.7 Aplicación                                                                                                                                   5,950.7 -4,722.2 Servicios Personales                                                                                                                       382.2 -3,154.3 Materiales y Suministros                                                                                                              -2,331.6 -2,688.6 Servicios Generales                                                                                                                      7,928.8 307.2 Ayudas Sociales                                                                                                                              477.9 386.1 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                   -506.6 427.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación-16234.112063.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen1249.1274.8Otros Orígenes de Inversión1249.1274.8Aplicación1787.6338.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso240.8Bienes Muebles1349.6199.3Otras Aplicaciones de Inversión197.2139.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión-538.5-63.7Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                        16,505.7 3,511.6 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                               16,505.7 3,511.6Aplicación 3,680.7 11,330.1Otras Aplicaciones de Financiamiento 3,680.7 11,330.1Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 12,825.0 -7,818.5Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -3,947.6 4,181.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 3,967.9 -213.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 20.3 3,967.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3,310.3 2,814.9 2,835.1 3,181.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 20,544.6 20,743.2 16,855.8 14,022.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18,759.2 3,575.3 7,066.7 14,094.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,385.1 7,941.8 3,808.9 3,571.2Proveedores por Pagar a Largo Plazo 12,039.0 11,378.7 10,870.7 10,261.1Total 56,038.2 46,453.9 41,437.2 45,130.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 8.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo;sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 116,591.8 43,999.2 12,039.0 56,038.2 48.12013 112,754.6 35,075.2 11,378.7 46,453.9 41.22014 120,096.0 30,566.5 10,870.7 41,437.2 34.52015 109,812.7 34,869.1 10,261.1 45,130.2 41.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.De este análisis se determina que 41.1 por ciento de los ingresos del organismo estáncomprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 4,302.6 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo una disminución de 609.6 miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFE 1,675.8 1,675.8ISSEMYM 9,934.0 8,635.6 1,298.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 14 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Cuautitlán Izcallicorresponden a ocho programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 0506 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06“Oportunidades para los Jóvenes”, los resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)102030101Prevención Médica para la ComunidadEscuelas de nivel básico y medio que reciben el servicio.123.0202050603Alimentación para la Población InfantilValoración del menor escolar.114.0302060801Protección a la Población InfantilLa entidad remitió fichas técnicas de seguimiento, sin embargo no se identifica a qué nivel de la MIR corresponden los indicadores, dado que no presentó información en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento del programa presupuestario 2015” solicitado por el OSFEM.402060802Atención a Personas con DiscapacidadIntegraciones.78.0502060803Apoyo a los Adultos MayoresÍndice de casas club en las que se imparten actividades recreativas y culturales, consultas médicas, psicológicas, asesorías y credenciales.103.0602060804Desarrollo Integral de la FamiliaCoordinación en las jefaturas de prevención y bienestar familiar, programas DIFEM y atención a adultos mayores.100.0702060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento del programa presupuestario 2015” solicitado por el OSFEM.802060806Oportunidades para los JóvenesLa entidad remitió fichas técnicas de seguimiento, sin embargo no se identifica a qué nivel de la MIR corresponden los indicadores, dado que no presentó información en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores de Nivel Propósito50.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a másFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Cuautitlán Izcalli no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Atención a Personas con Discapacidad”, siendo este uno de los 5 indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en los programas de “Prevención Médica para la Comunidad” y “Alimentación para la población Infantil” se tuvieron cumplimientos superiores al 110.0 por ciento,denotando un ineficiente proceso de planeación y programación.Cabe resaltar que la entidad desarrolló la MIR e indicadores en siete de los ochoprogramas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIFCon el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2425/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3308/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3646/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal del DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2426/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3309/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3647/2015 de fechas 23 de septiembre, 9 y 23 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno4 PuntosBueno4 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones VI, IX, XV y XVII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública deoficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo mantuvo un nivelpositivo en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIFLa revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Reglamento Interior y Organigrama. Cabe resaltar que la entidad por primera ocasiónen tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3308/2015 y a la Contraloría Interna Municipal del DIF mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3309/2015, ambos de fecha 9 de noviembre de 2015respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deCuautitlán Izcalli en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina Preventiva102.59479.79190.7El ente fiscalizable realizó el 102.5 por ciento del proyecto establecido en el Programa Anual, asimismo ejerció el 96.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una adecuada planeación o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar actividades para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud93.13065.62903.6El ente fiscalizable realizó el 93.1 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el 94.7 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar estrategias para mantener congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020301010202Prevención de las Adicciones102.5278.9263.7El ente fiscalizable realizó el 102.5 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el 94.5 por ciento del presupuesto total. Se recomienda establecer estrategias que contribuyan a una adecuada planeación o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020301010203Entornos y Comunidades Saludables80.81212.11078.1El ente fiscalizable realizó el 80.8 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el 88.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una planeación, programación y presupuestación eficaz y eficiente.Promoción Cultural de laCódi goCategoríaDe scripciónPorcentaj e de Cumpl imi ento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcici o de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mil es de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModifi cadoEje rci do02050603ProgramaAli me ntaci ón pa ra la Pobl a ci ón Infa ntil (Dos proye ctos)Asist encia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101Proyect osDesayunos Escolares113. 31500.61437.4El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, debido a que rebasó con el 13.3 por ciento el cumplimiento de este proyecto, asimismo ejerció el 95. 7 por cient o del monto presupuestal asignado. Se recomienda implement ar est rategias, a fin de tener una adecuada planeación o replantear las metas del proyect o a part ir de un eficient e proceso de planeación, programación y presupuest ación.020506030102Desayuno Escolar Comunit ario90.9No presupuestadoEl Sist ema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información al realizar el 90.9 por ciento del proyect o careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuent e de financiamiento de los recursos que permit ieron realizar metas del proyect o, así como implementar medidas correct ivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficient e de est e proyect o.02060501ProgramaAli mentación y Nutri ción Fa mil ia r (Ci nco proye ctos)Alimentación y Nut rición para la Familia0206050101Subprograma020605010101Proyect osEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyect o, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda considerar actividades para coordinar el seguimiento y vigilancia nut ricional.020605010102Dotación Aliment icia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyect o, no atendiendo lo est ablecido en la Ley de Asist encia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cult ura AlimentariaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyect o, no atendiendo lo est ablecido en la Ley de Salud del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir act ividades que orienten y foment en una alimentación nutritiva y balanceada.020605010104Asist encia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuest ó est e proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanas marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huert os FamiliaresNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyect o, no atendiendo lo est ablecido en la Ley de Asist encia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de capacitación para huertos familiares comunit arios y ent rega de insumos que generen la producción de alimentos para aut oconsumo y/ o comercialización.MenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de Calle100.41798.81820.5El ente fiscalizable cumplió la ejecución de este proyecto, sin embargo ejerció 1.2 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar estrategias para mantener congruencia presupuestal con relación a las metas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.con DiscapacidadCódigo CategoríaDe scripciónPorcentaje deCumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de lPre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Pre supue stoRecome nda ciónModificado Eje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad No programadoPromoción para el trabajoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar actividades para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y020608020202Productivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoMunicipios. Se recomiendainstrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadAtención Terapéutica aNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.El ente fiscalizable realizó el 97.6 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el 97.1 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior se recomienda implementar020608020302Personas con Discapacidad 97.6 7,617.0 7,399.2estrategias para mantenercongruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores113.2 3,461.6 3,140.3El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación, ya que rebasó con el 13.2 por ciento el cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció el 90.7 por ciento del total del presupuesto asignado. Se recomienda mantener congruencia presupuestal con relación a las metas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia140.815517.214860.0El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, al superar con el 40.8 por ciento el cumplimiento de este proyecto asimismo ejerció el 95.7 por ciento de la totalidad del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el rebase de las actividades de el Programa Anual y mantener el equilibrio presupuestal, así como implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso96.83840.23725.2El ente fiscalizable realizó el 96.8 por ciento de este proyecto, así mismo ejerció el 97.0 por ciento de la totalidad del presupuesto. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040103Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia88.21705.41591.1El ente fiscalizable realizó el 88.2 por ciento de este proyecto, asimismo ejerció el 93.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar estrategias para mantener congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica76.9No presupuestadoEl Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en la información al realizar el 76.9 por ciento del proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda explicar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar metas de este proyecto, así como implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.02060805ProgramaEl Pa pe l Funda me ntal de la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras122.719801.919874.0El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, al superar con el 22.7 por ciento el cumplimiento de este proyecto, asimismo ejerció 0.3 por ciento más de la totalidad del presupuesto asignado Se recomienda explicar el rebase de las actividades del Programa Anual, así como implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de Género100.0278.9263.9El ente fiscalizable cumplió con el proyecto establecido en el Programa Anual, asimismo ejerció 94.6 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608050202Atención Integral a la Madre Adolescente93.4No presupuestadoEl Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en la información al realizar el 93.4 por ciento del proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda explicar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto, así como implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.Participación Social de laCódigo CategoríaDescripciónPorcentaje deCumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecomendaciónModificado Ejercido02060806 Programa0206080601 SubprogramaOportunidades para losJóvenes(Cuatro proyectos)Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil020608060102ProyectosBienestar y OrientaciónJuvenil No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de020608060103 Promoción del DesarrolloIntegral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadola Juventud del Estado de México. Serecomienda contemplar las actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080602 SubprogramaAsistencia Social y ServiciosComunitarios para la Juventud020608060201 Expresión Juvenil No programadoProyectosNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a laJuventud 103.5 168.9 157.0El ente fiscalizable realizó el 103.5 porciento de este proyecto, asimismo ejerció el 92.9 por ciento de la totalidad del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución delas metas, denotando tanto incumplimiento como rebase en los proyectos ejecutados, así como inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones plasmadas en el Plan de DesarrolloMunicipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2425/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3308/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3646/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal del DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2426/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3309/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3647/2015 de fechas 23 de septiembre, 9 y 23 denoviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario de NoIngresos base mensual.7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información de No montos pagados por ayudas y subsidios.12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo y el Anexo al Estado2 de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, servicios personales por pagar a corto plazo,3 proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 174.0 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 240.8 miles de pesos en bienes inmuebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo5 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación6 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros7 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 41.18 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.Organismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo Recomendación9 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE10 por 1,675.8 miles de pesos y con el ISSEMYM por 1,298.4 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios (Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado11 Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos) no presentan notas de desglose, memoria o gestión administrativa.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades12 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.13 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. el Estado de Situación Financiera presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado DIF de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de Cuautitlán IzcalliObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar6 645.7 6 645.7 0 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Cuautitlán Izcallino cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Atención a Personas con Discapacidad”, siendo este uno de los 5 indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en los programas de “Prevención Médica para la Comunidad” y “Alimentación para la población Inf antil” se tuvieron cumplimientos superiores al 110.0 por ciento, denotando un inef iciente procesode planeación y programación.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.Documentos para el2 Desarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así como con los manuales de procedimientos y de organización.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, así como inconsistencia en la inf ormación de la Cuenta Pública Municipal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de Cuautitlán IzcalliCONTENIDOPRESENTACIÓN 401CUMPLIMIENTO FINANCIERO 403EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 439RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 453PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli se crea a travésdel decreto 38, el 18 de octubre de 1991.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CUAUTITLÁN IZCALLIH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Cuautitlán Izcalli, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Cuautitlán Izcalli, para que éste de atención a las observaciones ya los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido630,000.0 630,000.0 347,388.1630,000.0 630,000.0 518,356.4Informe Mensual Diciembre 630,000.0 630,000.0 347,388.1630,000.0 630,000.0 518,356.4DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Ingreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014Concepto2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 143.3 - 143.3 - 100.0Derechos 323,498.6 557,724.7 557,724.7 325,486.7 - 232,238.0 - 41.6 1,988.1 0.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción306,254.9 536,156.0 536,156.0 325,239.4 - 210,916.6 - 39.3 18,984.5 6.2Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros Derechos 0.8 0.8 0.8Accesorios de Derechos 17,243.7 21,568.7 21,568.7 246.5 - 21,322.2 - 98.9 - 16,997.2 - 98.6Productos de Tipo Corriente 248.0 - 248.0 - 100.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 80.1 80.1 80.1Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fracciones de laLey de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,563.0 3,775.3 3,775.3 - 3,775.3 - 100.0 - 3,563.0 - 100.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,563.0 3,775.3 3,775.3 - 3,775.3 - 100.0 - 3,563.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios 14,707.8 68,500.0 68,500.0 21,821.3 - 46,678.7 - 68.1 7,113.5 48.4Ingresos Financieros 466.4 10.1 10.1 - 456.3 - 97.8Ingresos Extraordinarios 60,000.0 60,000.0 - 60,000.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 14,241.4 8,500.0 8,500.0 21,811.2 13,311.2 156.6 7,569.8 53.2Total 386,297.9 630,000.0 630,000.0 347,388.1 - 282,611.9 - 44.9 5,227.4 1.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 232,158.7 miles de pesos. Cabe mencionar que reflejaron un nivel bajo de recaudación en derechos, entre el ingreso modificado y el ingreso recaudado.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 168,311.0 185,019.4 200,624.6 1,906.1 183,157.7 185,063.8 15,605.2 8.4 - 15,560.7 - 7.8 16,752.8 10.0Materiales y Suministros 22,414.7 40,564.6 27,594.1 28.3 2,616.0 19,951.0 22,595.3 - 12,970.5 - 32.0 - 4,998.8 - 18.1 180.6 0.8Servicios Generales 241,830.0 235,013.2 230,566.4 0.6 179,374.2 67,451.6 246,826.4 - 4,446.8 - 1.9 16,260.0 7.1 4,996.4 2.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 25,267.2 30,000.0 30,000.0 18,837.5 18,837.5 - 11,162.5 - 37.2 - 6,429.7 - 25.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 9,579.4 5,952.7 5,833.4 1,108.0 1,108.0 - 119.4 - 2.0 - 4,725.4 - 81.0 - 8,471.4 - 88.4Inversión Pública 42,579.7 78,450.0 80,281.6 206.5 2,338.9 19,982.0 22,527.4 1,831.5 2.3 - 57,754.2 - 71.9 - 20,052.2 - 47.1Inversiones Financieras y Otras Provisiones 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0Participaciones y AportacionesDeuda Pública 40,133.9 55,000.0 55,000.0 21,298.0 21,298.0 - 33,702.0 - 61.3 - 18,835.9 - 46.9Total 550,115.8 630,000.0 630,000.0 235.5 205,072.6 313,048.3 518,356.4 -111,643.6 -17.7 -31,759.5 -5.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 490,597.2 488,885.1 29.0 202,733.7 270,660.4 473,423.0 - 15,362.1 - 3.1Gasto de Capital 84,402.8 86,114.9 206.5 2,338.9 21,090.0 23,635.4 - 62,579.5 - 72.6Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 55,000.0 55,000.0 21,298.0 21,298.0 - 33,702.0 - 61.3Total 630,000.0 630,000.0 235.5 205,072.6 313,048.4 518,356.4 -111,643.6 -17.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 179,088.1 163,307.5 168,311.0 185,063.8 5,975.7 3.3Materiales y Suministros 15,340.4 15,089.7 22,414.7 22,595.3 7,254.9 47.3Servicios Generales 225,225.8 211,883.0 241,830.0 246,826.4 21,600.6 9.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 43,764.4 28,470.6 25,267.2 18,837.5 -24,926.9 -57.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 12,603.6 520.0 9,579.4 1,108.0 -11,495.6 -91.2Inversión Pública 45,623.2 69,957.4 42,579.7 22,527.4 -23,095.8 -50.6Inversiones Financieras y OtrasProvisiones 100.0 100.0Participaciones y AportacionesDeuda Pública 106,985.6 22,727.7 40,133.9 21,298.0 -85,687.6 -80.1Total 628,631.1 511,955.9 550,115.8 518,356.4 -110,274.7 -17.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto.Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentraliz ado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 14,443.0 9,769.4 31.8 67.4 6,300.3 6,399.4 - 3,369.9 - 34.5A01 Subdirección General 2,821.2 2,792.3 10.3 2,496.1 2,506.4 - 286.0 - 10.2B00 Finanzas y Administración 189,107.0 199,628.2 25.6 22,362.2 117,100.6 139,488.4 - 60,139.8 - 30.1Unidad Tecnica deOperación 340,928.5 336,368.5 185.7 182,525.7 170,080.3 352,791.7 16,423.2 4.9C01 Construcción 63,717.3 62,698.5 - 7.5 56.0 7,276.5 7,325.0 - 55,373.6 - 88.3D00 Unidad Jurídica 12,352.0 11,161.8 41.2 3,572.8 3,614.1 - 7,547.7 - 67.6E00 Unidad de Planeación 3,629.3 3,599.4 20.1 3,171.3 3,191.5 - 408.0 - 11.3G00 Contraloría Interna 3,001.8 3,982.0 - 10.3 3,050.3 3,040.0 - 941.9 - 23.7Total630,000.0 630,000.0 235.5 205,072.6 313,048.3 518,356.4 -111,643.7 -17.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAEste Órgano Técnico queda impedido para emitir un análisis correspondiente alcumplimiento porcentual de metas físicas a lo programado anual por clasificación administrativa, derivado de que la entidad no integró el avance de metas físicascorrespondiente al cuarto trimestre dentro de la Cuenta Pública 2015.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015Este Órgano Técnico queda impedido para emitir un análisis correspondiente alcumplimiento de los recursos ejercidos respecto a las metas realizadas por clasificación administrativa, derivado que la entidad no integró el avance de metas correspondiente al cuarto trimestre en texto plano dentro de la Cuenta Pública 2015.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 21,592.3 20,662.4 31.2 49.2 10,960.1 11,040.4 - 9,622.0 - 46.601 05 Asuntos Financieros yHacendarios 197,322.8 207,328.4 25.6 22,382.3 122,544.0 144,951.8 - 62,376.5 - 30.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 411,084.9 402,009.2 178.7 182,641.1 179,544.3 362,364.1 - 39,645.1 - 9.9Total 630,000.0 630,000.0 235.5 205,072.6 313,048.3 518,356.4 -111,643.6 -17.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 150,504.0 171,323.5 - 20,819.5 Circulante Efectivo y Equivalentes 20,197.3 30,447.9 - 10,250.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo Efectivo 60.0 - 60.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Bancos/Tesorería 20,197.3 30,387.9 - 10,190.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 112,172.8 115,711.2 - 3,538.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Inversiones Financieras de Corto Plazo 448.8 0.3 448.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo1169521.51034720.5134801.01169521.51034720.5134801.0778.116.5761.624966.236561.8- 11,595.692272.692604.2- 331.61051504.6905538.0145966.6Cuentas por Cobrar a Corto Plazo20884.220884.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo2266.22306.3- 40.1Ingresos por Recuperar a Corto Plazo85839.492520.4- 6,681.0Total Pasivo1169521.51034720.5134801.0Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo2734.22734.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios535.88535.8- 8,000.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 10.04373.7- 4,363.7Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 525.8 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo4162.1- 3,636.3Inventarios 648.2648.2Bienes en Tránsito 648.2648.2Hacienda Pública / PatrimonioAlmacenes 16,949.915980.4969.5Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido51436.351436.3Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 16,949.915980.4969.5Aportaciones51436.351436.3Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 882,287.2- 708,466.6- 173,820.6No Circulante 189,968.8208168.9- 18,200.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 147,470.3- 98,007.4- 49,462.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 95,517.8114766.1- 19,248.3Resultados de Ejercicios Anteriores- 734,816.9- 610,459.2- 124,357.7Terrenos 10,600.910600.9Reservas1802.21802.2Edificios no Habitacionales 72,153.772153.8- 0.1Reservas de Patrimonio1802.21802.2Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público12763.232011.4- 19,248.2Bienes Muebles94431.193382.91048.2Total Patrimonio- 829,048.7- 655,228.1- 173,820.6Mobiliario y Equipo de Administración11686.811560.3126.5Vehículos y Equipo de Transporte22944.222944.2Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas59627.558705.8921.7Otros Bienes Muebles172.6172.6Activos Diferidos19.919.9Otros Activos Diferidos19.919.9Total del Activo 340,472.8 379,492.4 - 39,019.6 Total del Pasivo y Patrimonio 340,472.8 379,492.4 - 39,019.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 347,388.1 386,298.0 - 38,909.9Ingresos de la Gestión 325,566.8 338,777.5 - 13,210.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas23,676.3 - 23,676.3Otros Ingresos y Beneficios 21,821.3 23,844.2 - 2,022.9Total de Ingresos y Otros Beneficios 347,388.1 386,298.0 - 38,909.9Gastos y Otras Pérdidas 494,858.4 484,305.4 10,553.0Gastos de Funcionamiento 453,566.6 426,270.3 27,296.3Servicios Personales 185,063.8 168,063.9 16,999.9Materiales y Suministros 21,120.1 16,318.3 4,801.8Servicios Generales 247,382.7 241,888.1 5,494.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                   18,837.5 25,267.2 - 6,429.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 22,354.3 32,767.9 - 10,413.6Bienes Muebles e IntangiblesInversiones Financieras y Otras Proviciones 100.0 100.0Total de Gastos y Otras Pérdidas 494,858.4 484,305.4 10,553.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 147,470.3 - 98,007.4 - 49,462.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores- 734,816.9- 734,816.9Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio51436.351436.3AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/Patrimonio51436.351436.3Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio- 147,470.3- 147,470.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 147,470.3- 147,470.3  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                                             Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 683,380.6 - 147,470.3 - 830,850.9Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 1,802.2 1,802.2  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                                                                                                               Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                                             Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                      1,802.2                                                                                     1,802.2  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 683,380.6 1,802.2 - 681,578.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante150503.9Efectivo y Equivalentes20197.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes112172.8Derechos a Recibir Bienes o Servicios535.8Inventarios648.2Almacenes16949.8Activo no Circulante189968.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso95517.9Bienes Muebles94431.1Activos Diferidos19.9PasivoPasivo Circulante1169521.5Cuentas por Pagar a Corto Plazo1169521.5Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido51436.3Aportaciones51436.3Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 733,014.7Resultados de Ejercicios Anteriores- 734,816.9Reservas1802.2Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                                        Total 340,472.8 487,943.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen 325,486.7 362,608.4Contribuciones de Mejoras 227.8Derechos 325,486.7 338,704.3 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                       23,676.3Aplicación 472,404.1 451,537.5Servicios Personales 185,063.8 168,063.9Materiales y Suministros 21,120.1 16,318.3Servicios Generales 247,382.7 241,888.1Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 18,837.5 25,267.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -146,917.4 -88,929.1Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo de las Actividades de InversiónFlujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -146,917.4 -88,929.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -88,929.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -235,846.5 -88,929.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 43.4 16.5 778.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 18,356.3 59,303.5 36,561.8 24,966.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 95,651.6 83,330.8 92,604.2 92,272.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 681,853.4 799,791.5 905,538.0 1,051,504.6Total 795,904.7 942,425.8 1,034,720.5 1,169,521.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 13.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 432,076.7 795,904.7 795,904.7 184.22013 342,160.7 942,425.8 942,425.8 275.42014 386,297.9 1,034,720.5 1,034,720.5 267.92015 347,388.1 1,169,521.5 1,169,521.5 336.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 93.7por ciento.De este análisis se determina que 336.7 por ciento de los ingresos del organismodescentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas deausteridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un aumento de 134,801.0 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM141343.0250125.7- 108,782.7CFE218010.7218010.7CONAGUA180074.513514.5166560.0ISSEMYM1401.6- 1,401.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Cuautitlán Izcalli, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 15 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua deCuautitlán Izcalli, corresponden a los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y 02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su Programa Anual (PA), los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicadores aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el OSFEM.2 02 02 03 01 Manejo Eficiente ySustentable del AguaTotal de Indicadores a Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2388/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3571/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4114/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2389/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3572/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4115/2015 de fechas 31 de agosto, 10 de noviembre y 1 dediciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua sólo dio cumplimiento a las fracciones I, II, VI, IX, XI, XII, XIV, XVIII y XXI de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través dela divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en un nivel negativo de desempeño eneste rubro en los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3571/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3572/2015, ambos de fecha 10 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua de Cuautitlán Izcalli en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Estado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)PresupuestoModificadoEje rcidoCódigo Categoría DescripciónPorcenta je decumplimiento del ProyectoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMane jo de AguasResiduales, Drenaje yAlcanta rillado(Cinco proyectos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nidestinó recursos financieros a este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda llevar a cabo acciones tendentes a ejecutar los lineamientos para la operación de la infraestructura hidráulica de drenaje sanitario.02 01 03 01 02 SubprogramaTratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 0202 01 03 01 02 03ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesInnovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo programadoNo PresupuestadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.La entidad fiscalizada no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCategoríaDescripciónPorcenta je de cumplimiento del ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPresupuestoModificadoEje rcido02 02 03 01 Progra maMane jo Eficiente ySuste ntable de l Agua(Cuatro proyectos)02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable02 02 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para AguaPotable61.7 62,698.5 7,325.0La entidad municipal realizó solo el 61.7por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 11.7 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.02 02 03 01 02 03 Agua Limpia 100.0 968.9 759.4La entidad municipal cumplió con laejecución del proyecto, sin embargo ejerció solo el 78.4 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda mantener congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.Proyectos02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 75.2 2,941.9 2,247.4La entidad municipal realizó solo el 75.2por ciento del proyecto, asimismo ejerció el 76.4 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a eficientar el proceso de planeación, programación y presupuestación.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimientode Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua108.8 335,399.9 352,032.3La entidad municipal realizó el 108.8 porciento del proyecto, sin embargo ejerció5.0 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra elgrado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del100.0 por ciento en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2388/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3571/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/4114/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2389/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3572/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4115/2015de fechas 31 de agosto, 10 de noviembre y 1 de diciembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos No y del Presupuesto de Egresos.9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas decontribuciones por recuperar a corto plazo y otros bienes muebles1 presentan saldo al 31 de diciembre, de las cuales, la primera es de uso exclusivo del ISSEMYM y la segunda no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto2 plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia3 por 59.8 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo4 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda5 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La disminución neta del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la6 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la7 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 336.7por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de8 Ingresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.Organismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo Recomendación9 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.10 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos11 presenta el capítulo: 3000 de servicios generales, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por16,259.9 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM12 por 108,782.7 miles de pesos; CFE por 218,010.7 miles de pesos; CONAGUA por 166,560.0 miles de pesos y con el ISSEMYM por1,401.6 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios (Estado de Situación13 Financiera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, EstadoAnalítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuestode Egresos) no presentan notas de desglose y memoria.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.14 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera difieren con la disminución neta con el Estado de Flujo de Efectivos. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo presenta el capítulo 3000 que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. La proporción de la deuda registrada en relación a los ingresos rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en lapágina web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativasdisciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en sucaso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Cuautitlán IzcalliObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar8 75.6 0 0 8 75.6El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad no da c umplimiento a laimplementación de la Metodología del Marc o Lógico, debido a que no construy ó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales , Drenaje y Alc antarillado” y“Manejo Ef iciente y Sustentable del Agua”.Construir y dar seguimiento a losindicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estarinf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, c on la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunic ipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Organismo Descentralizado Operador deAgua mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto inc umplimiento como rebase del 100.0 por ciento en el ejerciciof iscal 2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de CuautitlánIzcalli, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de losrecursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anteriorcon fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de Cuautitlán IzcalliCONTENIDOPRESENTACIÓN 469CUMPLIMIENTO FINANCIERO 471EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 501RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 515PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 147 del 4 de abril de 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Cuautitlán Izcalli. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CUAUTITLÁN IZCALLIH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Cuautitlán Izcalli, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Cuautitlán Izcalli, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Cuautitlán Izcalli, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido12,412.0 12,412.0 9,433.512,412.0 12,412.0 10,527.5Informe Mensual Diciembre 12,412.0 12,412.0 9,433.512,412.0 12,412.0 10,527.5DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 7,373.3 9,412.0 9,412.0 6,641.1 - 2,770.9 - 29.4 - 732.2 - 9.9Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,949.2 3,000.0 3,000.0 2,792.4 - 207.6 - 6.9 - 4,156.8 - 59.8Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas6,949.2 3,000.0 3,000.0 2,792.4 - 207.6 - 6.9 - 4,156.8 - 59.8Otros Ingresos y B eneficios 106.4 - 106.4 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos Extraordinarios -89.8 89.8Otros Ingresos y Beneficios Varios 196.2 - 196.2 - 100.0Total 14,428.9 12,412.0 12,412.0 9,433.5 -2,978.5 -24.0 -4,995.5 -34.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Iz calli(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 6,964.3 7,600.0 7,104.9 52.7 6,148.5 6,201.2 - 495.1 - 6.5 - 903.7 - 12.7 - 763.1 - 11.0Materiales y Suministros 2,885.4 2,780.0 2,761.1 279.2 1,915.9 2,195.1 - 18.9 - 0.7 - 566.0 - 20.5 - 690.2 - 23.9Servicios Generales 3,794.7 1,246.9 1,760.9 167.7 1,314.4 1,482.1 514.0 41.2 - 278.8 - 15.8 - 2,312.6 - 60.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 121.9 70.6 70.6 50.6 50.6 - 20.0 - 28.3 - 71.3 - 58.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 80.8 78.0 78.0 17.4 17.4 - 60.6 - 77.7 - 63.4 - 78.5Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 581.9 636.6 636.6 581.0 581.0 - 55.5 - 8.7 - 0.9 - 0.2Total 14,428.9 12,412.0 12,412.0 499.6 10,027.9 10,527.5 -1,884.5 -15.2 -3,901.5 -27.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 11,697.5 11,697.5 499.6 9,429.5 9,929.1 - 1,768.4 - 15.1Gasto de Capital 78.0 78.0 17.4 17.4Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 636.6 636.6 581.0 581.0 - 55.5 - 8.7Total 12,412.0 12,412.0 499.6 10,027.9 10,527.5 -1,884.5 -15.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 2,884.5 2,884.5 86.6 2,277.4 2,364.0 - 520.5 - 18.0B00 Administración y Finanzas 3,556.3 3,556.3 83.4 2,684.8 2,768.2 - 788.1 - 22.2C00 Difusión y Operación 5,236.0 5,236.0 325.8 4,410.0 4,735.8 - 500.2 - 9.6D00 Contraloría Interna 735.2 735.2 3.9 655.6 659.4 - 75.8 - 10.3Total12,412.0 12,412.0 499.6 10,027.9 10,527.5 -1,884.5 -15.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAEste Órgano Técnico queda impedido para emitir un análisis correspondiente alcumplimiento porcentual de metas físicas a lo programado anual por clasificación administrativa, derivado de que la entidad no integró el avance de metas físicascorrespondiente al cuarto trimestre dentro de la Cuenta Pública 2015.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015Este Órgano Técnico queda impedido para emitir un análisis correspondiente alcumplimiento de los recursos ejercidos respecto a las metas realizadas por clasificación administrativa, derivado que la entidad no integró el avance de metas correspondiente al cuarto trimestre en texto plano dentro de la Cuenta Pública 2015.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 4,291.5 4,291.5 87.3 3,340.4 3,427.7 - 863.8 - 20.102 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 8,120.5 8,120.5 412.3 6,687.5 7,099.8 - 1,020.7 - 12.6Total 12,412.0 12,412.0 499.6 10,027.9 10,527.5 -1,884.5 -15.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.No cuenta con bienes inmuebles.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 308.9 722.0 - 413.1 Circulante 736.4 636.5 99.9Efectivo y Equivalentes 2.7 139.3 - 136.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 736.4 636.5 99.9Efectivo 13.4 - 13.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 12.2 140.5 - 128.3Bancos/Tesorería 2.7 125.9 - 123.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 422.5 242.6 179.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 306.2 582.7 - 276.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 215.7 166.9 48.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 306.2 582.7 - 276.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 86.0 86.5 - 0.5No Circulante 736.3 718.9 17.4 Total Pasivo 736.4 636.5 99.9Bienes Muebles 736.3 718.9 17.4Mobiliario y Equipo de Administración 116.6 99.2 17.4 Hacienda Pública / PatrimonioMaquinaria, Otros Equipos y Herramientas 279.0 279.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 308.8 804.4 - 495.6Otros Bienes Muebles 340.7 340.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 495.6 752.5 - 1,248.1Resultados de Ejercicios Anteriores 804.4 51.9 752.5Total Patrimonio 308.8 804.4 - 495.6Total del Activo 1,045.2 1,440.9 - 395.7 Total del Pasivo y Patrimonio 1,045.2 1,440.9 - 395.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Los rubros del estado analítico de la deuda y otro pasivo no coincide con loreportado.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 9,433.4 14,518.7 - 5,085.3Ingresos de la Gestión 6,641.0 7,373.3 - 732.3Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas2,792.4 6,949.2 - 4,156.8Otros Ingresos y Beneficios 196.2 - 196.2Total de Ingresos y Otros Beneficios 9,433.4 14,518.7 - 5,085.3Gastos y Otras Pérdidas 9,929.0 13,766.2 - 3,837.2Gastos de Funcionamiento 9,878.4 13,644.3 - 3,765.9Servicios Personales 6,201.2 6,964.3 - 763.1Materiales y Suministros 2,195.1 2,885.3 - 690.2Servicios Generales 1,482.1 3,794.7 - 2,312.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                         50.6 121.9 - 71.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 9,929.0 13,766.2 - 3,837.2Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 495.6 752.5 - 1,248.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Iz calliEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 804.4 804.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 752.5 752.5  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                51.9                                                                                          51.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 804.4 804.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 256.9 256.9  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                          - 495.6                                                         - 495.6    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                          752.5                                                           752.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 804.4 256.9 308.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 276.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 276.5Activo no Circulante 17.4Bienes Muebles 17.4PasivoPasivo Circulante 99.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo 99.9Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 752.5 1,248.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 1,248.1Resultados de Ejercicios Anteriores 752.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 1,128.9 1,265.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                          -5,085.3 5,870.8 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                       -732.3 -271.0 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                             -4,156.8 6,297.8 Otros Orígenes de Operación                                                                                                          -196.2 -156.0 Aplicación                                                                                                                                   -3,837.2 4,368.2 Servicios Personales                                                                                                                        -763.1 203.4 Materiales y Suministros                                                                                                                 -690.2 802.9 Servicios Generales                                                                                                                       -2,312.6 3,249.0 Ayudas Sociales                                                                                                                                -71.3 112.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -1,248.1 1,502.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                               276.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                              276.5 Aplicación                                                                                                                                         17.4 649.4 Bienes Muebles                                                                                                                                    17.4 80.8Otras Aplicaciones de Inversión 568.6Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 259.1 -649.4Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                             981.1 193.6 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                    981.1 193.6Aplicación 128.7 970.6 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                              128.7 970.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 852.4 -777.0Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -136.6 76.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 139.3 63.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 2.7 139.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 48.8 140.5 12.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2.0 463.1 242.6 422.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 81.5 166.9 215.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 137.1 70.0 86.5 86.0Total 139.1 663.4 636.5 736.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 15.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de servicios personales por pagar a corto plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 11,289.3 139.1 139.1 1.22013 9,552.1 663.4 663.4 6.92014 14,428.9 636.5 636.5 4.42015 9,433.5 736.4 736.4 7.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 99.9 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFE 25.4 25.4ISSEMYM 53.4 53.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Cuautitlán Izcalli, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 1 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli debió reportar losindicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 0204 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Rango de cumplimiento (porcentaje)Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel Propósito101.0 a más0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9102 04 01 01Cultura Física y DeporteLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2167/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3132/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3961/2015 y a la Contraloría Interna del Instituto mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2168/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3133/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3962/2015 defechas 21 de agosto, 29 de octubre y 2 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico1 PuntoCrítico3 PuntosSuficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Suficiente, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), sin embargo no cuenta conpágina web en la que muestre la liga en materia de transparencia.Cabe mencionar que la entidad incrementó su nivel en este rubro, con respecto a losejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación25 PuntosSuficiente25 PuntosSuficiente35 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con la información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Bueno, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, sin embargo el Manual de Procedimientos se encuentra en proceso de elaboración. Cabe destacar que la entidad obtuvo unincremento en su evaluación con respecto a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM y concluir el Manual de Procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3132/2015 y a la Contraloría Interna del Instituto mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3133/2015 ambos de fecha 29 deoctubre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Progrma02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursosejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CUAUTITLÁN IZCALLICódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio delde l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoModifica do Eje rcidoRecome ndación02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tre s proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01Promoción y Fomento de laCultura Física 106.2 5,236.0 4,735.8La entidad municipal cumplió con la ejecuciónde este proyecto, sin embargo ejerció el 90.4 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.Proyectos02 04 01 01 01 02 Fomento de las ActividadesDeportivas Recreativas115.2 2,884.5 2,364.0La entidad municipal refleja una inadecuadaplaneación, al superar con 15.2 por ciento el cumplimiento de este proyecto y ejercer el82.0 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de DesarrolloMunicipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2167/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3132/2015 y OSFEM/512ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAEEP/SEPM/3961/2015 y a la Contraloría Interna del Instituto mediante los oficios depromoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2168/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3133/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3962/2015 de fechas 21 de agosto, 29 de octubre y 2 dediciembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porSí la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos No y del Presupuesto de Egresos.9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación2 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros3 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.4 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 En la confirmación de saldos se determinó diferencia con CFE por25.4 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios (Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado6 Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuestode Egresos) no presentan notas de memoria.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y7 egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, no tuvo reincidencias enlos hallazgos determinados.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán IzcalliObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar5 12.40 05 12.4El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Re comendacione sMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad no da cumplimiento a laimplementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados del programa presupuestario ejecutado en elejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.Documentos para el2 Desarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia documental,en términos de los “Lineamientos para laElaboración de la Cuenta Pública Municipal2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con Manual de Procedimientos, yaque se encuentra en proceso de elaboración.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM y concluir elManual de Procedimientos, con la f inalidad de eficientar la gestión pública municipal.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte mostró el grado de ejecucción de las metas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en losproyectos en el ejercicio fiscal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este informe deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La contraloría del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Cuautitlán Izcalli,México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anteriorcon fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII,XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Organismo Descentralizado para elMantenimiento de Vialidades deCuautitlán Izcalli (MAVICI)CONTENIDOPRESENTACIÓN 529CUMPLIMIENTO FINANCIERO 531EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 567RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 581PRESENTACIÓN“El Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de CuautitlánIzcalli tiene personalidad jurídica y patrimonio propio; su domicilio social se ubicará en la cabecera municipal de Cuautitlán Izcalli, México.”El cabildo solicitara a la Legislatura del Estado la constitución de este organismo públicodescentralizado municipal, cuya atribución principal es prestar el servicio de mantenimiento de vialidades, producir mezclas asfálticas de calidad, suministrar la mezcla asfáltica que requiera el ayuntamiento para los programas de obras y pavimentación de vialidades y promover la comercialización de los excedentes, conforme al Plan de Obra Pública Municipal, de mezcla de asfalto a otros municipios yparticulares.El Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcallise crea a través del decreto 28, el 2 de julio de 2001.FUENTE: Ley que crea el Organismo Público Descentralizado de Carácter Municipal para el Mantenimiento de Vialidades deCuautitlán Izcalli.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO PARA EL MANTENIMIENTO DE VIALIDADES DE CUAUTITLÁN IZCALLI (MAVICI)H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI), en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado para el mantenimiento de vialidades para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli, para que éste de atención alas observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido27,989.3 23,714.3 28,189.927,989.3 32,264.3 31,288.4Informe Mensual Diciembre 27,989.3 23,714.3 28,189.927,989.3 32,264.3 31,288.4DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 0.1 0.2 0.2 - 0.2 - 100.0 - 0.1 - 100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 35,735.0 27,489.2 23,214.2 28,177.9 - 4,275.0 - 15.6 4,963.8 21.4 - 7,557.1 - 21.1Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasIngresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 181.7 500.0 500.0 11.9 - 488.1 - 97.6 - 169.8 - 93.4Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 181.7 500.0 500.0 11.9 - 488.1 - 97.6 - 169.8 - 93.4Total 35,916.8 27,989.3 23,714.3 28,189.9 - 4,275.0 - 15.3 4,475.5 18.9 - 7,726.9 - 21.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una eficienciarecaudatoria por lo que la entidad recaudó lo que había programado.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 4,407.7 4,696.3 4,696.3 4,383.0 4,383.0 - 313.3 - 6.7 - 24.7 - 0.6Materiales y Suministros 30,612.4 15,788.7 22,063.7 2,135.4 20,105.6 22,241.1 6,275.0 39.7 177.4 0.8 - 8,371.4 - 27.3Servicios Generales 1,899.6 2,259.4 2,259.4 316.7 1,495.2 1,811.9 - 447.5 - 19.8 - 87.7 - 4.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 28.0 45.0 45.0 23.6 23.6 - 21.4 - 47.6 - 4.4 - 15.9Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 2,755.0 5,200.0 3,200.0 2,828.9 2,828.9 - 2,000.0 - 38.5 - 371.1 - 11.6 73.9 2.7Total 39,702.7 27,989.3 32,264.3 2,452.1 28,836.3 31,288.4 4,275.0 15.3 -975.9 -3.0 -8,414.3 -21.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 22,744.3 29,019.3 2,452.1 25,983.8 28,435.9 - 583.4 - 2.0Gasto de Capital 45.0 45.0 23.6 23.6 - 21.4 - 47.6Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 5,200.0 3,200.0 2,828.9 2,828.9 - 371.1 - 11.6Total 27,989.3 32,264.3 2,452.1 28,836.3 31,288.4 -975.9 -3.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 6,045.5 3,789.3 4,407.7 4,383.0 -1,662.5 -27.5Materiales y Suministros 21,736.8 13,063.2 30,612.4 22,241.1 504.3 2.3Servicios Generales 2,899.2 1,734.7 1,899.6 1,811.9 -1,087.3 -37.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 28.0 23.6 23.6Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,169.7 1,490.4 2,755.0 2,828.9 -2,340.8 -45.3Total 35,851.2 20,077.6 39,702.7 31,288.4 -4,562.8 -12.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto.Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Dependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 1,713.4 1,713.4 0.7 1,502.6 1,503.3 - 210.1 - 12.3B00 Finanzas y Administración 6,936.1 4,936.1 1.5 4,152.1 4,153.6 - 782.5 - 15.9Unidad Tecnica deOperación 18,453.2 24,728.2 2,445.6 22,390.5 24,836.0 107.8 0.4D00 Unidad Jurídica 461.1 461.1 4.3 447.8 452.1 - 9.0 - 2.0G00 Contraloría Interna 425.6 425.6 343.4 343.4 - 82.2 - 19.3Total27,989.4 32,264.4 2,452.1 28,836.4 31,288.4 -976.0 -3.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)No. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 3 2 1 17 16 94B00 Finanzas y Administración 1 2 1 1 33,189,324 31,018,818 93C00 Unidad Tecnica de Operación 1 4 3 1 14,055 24,026 171D00 Unidad Jurídica 1 4 2 2 18 18 100G00 Contraloría Interna 1 5 1 3 1 24 19 79Total 5 18 2 9 3 4 33,203,438 31,042,898 93FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica se identificó por dependencia general que la entidad tiene uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido, asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 425.6 425.6 343.4 343.4 - 82.2 - 19.301 05 Asuntos Financieros yHacendarios 8,649.5 6,649.5 2.2 5,654.6 5,656.8 - 992.7 - 14.901 08 Otros Servicios Generales 461.1 461.1 4.3 447.8 452.1 - 9.0 - 2.003 05 Transporte 18,453.2 24,728.2 2,445.6 22,390.5 24,836.0 107.8 0.4Total 27,989.4 32,264.4 2,452.1 28,836.3 31,288.3 -976.1 -3.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que el saldo en bienes inmuebles se mantiene constante.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Estado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 5,447.3 8,429.9 - 2,982.6 Circulante 13,335.4 15,873.3 - 2,537.9Efectivo y Equivalentes 0.3 92.1 - 91.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13,328.6 15,866.5 - 2,537.9Bancos/Tesorería 0.3 92.1 - 91.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 197.3 115.0 82.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 5,322.3 6,671.4 - 1,349.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6,530.5 8,328.1 - 1,797.6Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 4,780.3 6,101.3 - 1,321.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,530.3 5,396.8 - 866.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 15.2 11.8 3.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,070.5 2,026.6 43.9Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 526.8 558.3 - 31.5 Documentos por Pagar a Corto Plazo 6.8 6.8Inventarios 124.7 1,666.4 - 1,541.7 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 6.8 6.8Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción 124.7 1,666.4 - 1,541.7No Circulante 960.5 987.5 - 27.0No Circulante 2,162.1 2,224.5 - 62.4 Documentos por Pagar a Largo Plazo 960.5 987.5 - 27.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 749.5 749.5 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 960.5 987.5 - 27.0Edificios no Habitacionales 749.5 749.5Bienes Muebles 1,412.6 1,475.0 - 62.4 Total Pasivo 14,295.9 16,860.8 - 2,564.9Mobiliario y Equipo de Administración 279.5 341.9 - 62.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,133.1 1,133.1 Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Generado - 6,686.5 - 6,206.4 - 480.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 246.0 - 1,002.9 756.9Resultados de Ejercicios Anteriores - 6,440.5 - 5,203.5 - 1,237.0Total Patrimonio - 6,686.5 - 6,206.4 - 480.1Total del Activo 7,609.4 10,654.4 - 3,045.0 Total del Pasivo y Patrimonio 7,609.4 10,654.4 - 3,045.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental y contrarias a su naturaleza. Las cuentas de proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Los rubros del estado analítico de la deuda y otro pasivo no coincide con lo reportado.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli(MAVICI)Estado de Actividades ComparativoDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Servicios Generales 1,811.8 1,899.6 - 87.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasParticipaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de la   Deuda Pública                                                                                                                                     Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 28,435.8 36,919.6 - 8,483.8Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 246.0 - 1,002.9 756.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Concepto20152014Variación 2015-2014 - 7,726.9Ingresos y Otros Beneficios28189.835916.7Ingresos de la Gestión28177.935735.0- 7,557.1Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasOtros Ingresos y Beneficios11.9181.7- 169.8Total de Ingresos y Otros Beneficios 28,189.8 35,916.7 - 7,726.9Gastos y Otras Pérdidas28435.836919.6- 8,483.8Gastos de Funcionamiento28435.836919.6- 8,483.8Servicios Personales4383.04407.7- 24.7Materiales y Suministros22241.030612.3- 8,371.3ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Iz calli (MAVICI)Estado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 6,206.4 - 6,206.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,002.9 - 1,002.9  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                         - 5,203.5                                                                                   - 5,203.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 6,206.4 - 6,206.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1,483.0 - 1,483.0  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                          - 246.0                                                         - 246.0    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                     - 1,237.0                                                      - 1,237.0    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 6,206.4 - 1,483.0 - 6,686.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Estado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 2,890.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,349.0Inventarios 1,541.7Activo no Circulante 62.5Bienes Muebles 62.5PasivoPasivo Circulante 2,537.8Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,537.8Pasivo no Circulante 27.0Documentos por Pagar a Largo Plazo 27.0Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 756.9 1,237.0Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 756.9Resultados de Ejercicios Anteriores 1,237.0Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 3,710.1 3,801.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Estado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen-7726.835735.1Aprovechamientos de Tipo Corriente-0.10.1Ingresos por Venta de Bienes y Servicios-7557.035735.0 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                    -169.7 Aplicación                                                                                                                                    -8,483.7 181.7 Servicios  Personales                                                                                                                         -24.7 181.7 Materiales y Suministros                                                                                                                        -8,371.3                                               Servicios Generales                                                                                                                                   -87.7                                              Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 756.9 35,553.4Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                      2,956.5Bienes Muebles 62.4 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                     2,894.1Aplicación 3.4 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                    3.4Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 2,953.1Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                         126.3 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                    126.3Aplicación 3,928.1Otras Aplicaciones de Financiamiento 3,928.1Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -3,801.8Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -91.8 35,553.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 92.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.3 35,553.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 423.0 115.0 115.0 197.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo 11,709.0 11,906.6 8,328.1 6,530.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,923.1 6,504.1 5,396.8 4,530.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,327.6 2,269.0 2,026.6 2,070.5Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 6.8 6.8 6.8Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,183.0 1,183.0 987.5 960.5Total 19,565.7 21,984.5 16,860.8 14,295.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 15.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de servicios personales por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Iz calli(MAVICI)(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos    2012                      28,440.0            18,382.7                1,183.0              19,565.7              68.8           2013 35,715.0 20,801.5 1,183.0 21,984.5 61.62014 35,916.7 15,873.3 987.5 16,860.8 46.92015 28,189.9 13,335.4 960.5 14,295.9 50.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por ingresos por ventade bienes y servicios con 99.9 por ciento.De este análisis se determina que 50.7 por ciento de los ingresos del organismodescentralizado para el mantenimiento de vialidades están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así comoestablecer políticas de austeridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 2,537.9 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo por 27.0 miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFEISSEMYM 984.2 2,373.1 - 1,388.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El saldo de ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por 960.5miles de pesos.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado para el mantenimiento de vialidades de Cuautitlán Izcalli,México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con el que opero el Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades. Estos deriva del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado para elMantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli, corresponden al cumplimiento de los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 02 01 01 “Desarrollo Urbano” y 03 05 01 03 “Modernización de la infraestructura para el transporte terrestre”, establecidos en su Programa Anual (PA), cuyos resultados sepresentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. Código ProgramaIndicadores aRango de Cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 02 01 01 Desarrollo UrbanoModernización de laLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de2 03 05 01 03infraestructura para eltransporte terrestrecumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Desarrollo Urbano” y “Modernización de la infraestructurapara el transporte terrestre”, como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por Organismo Descentralizado para elMantenimiento de Vialidades.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2896/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3633/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4112/2015 y a la Contraloría Interna Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2897/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3634/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4113/2015 de fechas 1 de octubre, 11 de noviembrey 1 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por el Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal yDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, IV, V, VI, XI, XII, XXI y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su páginaweb y/o documental.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en un nivel negativo de desempeño eneste rubro en los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativode desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3633/2015 y a la Contraloría Interna del MAVICI mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3634/2015, ambos defecha 11 de noviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) del Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejode vialidades.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado para el Mantenimiento deVialidades de Cuautitlán Izcalli del Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 02 01 01Desarrollo Urbano03 05 01 03Modernización de la infraestructura para el transporte terrestreCódigo Nombre del ProgrmaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo Descentralizado para elMantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli en su (PA), para el ejercicio fiscal2015 y los recursos ejercidos:ORGANISMO DESCENTRALIZADO PARA EL MANTENIMIENTO DE VIALIDADES DECUAUTITLÁN IZCALLI (MAVICI)Estado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoModificadoEje rcidoCódigo Categoría DescripciónPorcenta je decumplimiento de l ProyectoRe come nda ción02 02 01 01 Progra ma Desarrollo Urbano(Tres proye ctos)02 02 01 01 03 Subprograma Vialidades Urbanas02 02 01 01 03 01 Construcción de VialidadesUrbanasNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nidestinó recursos financieros a este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Movilidad del Estado de México. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a fortalecer el equipamiento e infraestructura urbana en el municipio.02 02 01 01 03 02ProyectosRehabilitación de VialidadesUrbanas No programadoNo PresupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Movilidad del Estado de México. Se recomienda implementar acciones encaminadas a fortalecer el equipamiento e infraestructura urbana.02 02 01 01 03 03Equipamiento de VialidadesUrbanas No programadoNo PresupuestadoEl Organismo Descentralizado para elMantenimiento de Vialidades no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Movilidad del Estado de México. Se recomienda fortalecer la infraestructura urbana en el municipio, mediante el equipamiento de las vialidades urbanas existentes.03 05 01 03 Progra maMode rnización de lainfraestructura para el transporte terrestre (Dos proyectos)02 02 01 01 03 Subprograma Vialidades Primarias03 05 01 03 04 02 Proyectos Modernización de vialidades primarias117.8 24,728.2 24,836.0La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con el17.8 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer 0.4 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual.03 05 01 03 04 03 ProyectosConstrucción yRehabilitación de Puentes en VialidadesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad fiscalizada no consideró esteproyecto, ni destinó recursos financieros, no atendiendo la Ley de Movilidad del Estado de México. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a fortalecer el equipamiento e infraestructura urbana en el municipio.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades.578ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOEn el cuadro anterior, el Organismo Descentralizado para el Mantenimiento deVialidades de Cuautitlán Izcalli muestra el grado de ejecución de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de DesarrolloMunicipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado para elMantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2896/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3633/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4112/2015 y a la Contraloría Interna Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2897/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3634/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4113/2015 de fechas 1 de octubre, 11 de noviembrey 1 de diciembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Guía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. NoEl inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Presenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Guía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos No y del Presupuesto de Egresos.9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Núm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deingresos por recuperar a corto plazo, inventario de materias primas, materiales y suministros para producción, documentos comerciales1 por pagar a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 de diciembre, siendo la primera de uso exclusivo del ISSEMYM y las demás no se utilizan en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El Anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en3 proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 23.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo5 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación6 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros7 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 50.7por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de8 Ingresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades de Cuautitlán Izcalli (MAVICI)Núm. Hallazgo Recomendación9 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del10 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos11 presenta el capítulo: 2000 de materiales y suministros, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 177.4miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificación12 programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.13 En la confirmación de saldos se determinaron diferencia con elISSEMYM por 1,388.9 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y14 egresos presupuestarios difiere con el Estado Analítico de Ingresos yEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.15 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año enproveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, presenta el capítulo 2000 que fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM. La proporción de la deuda registrada en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de ingresos de los Municipio del Estado de México. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en lapágina web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del Organismo Descentralizado para el Mantenimiento de Vialidades (MAVICI) de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad no da c umplimiento a laimplementación de la Metodología del Marc o Lógico, debido a que no construy ó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas pres upuestarios “Des arrollo Urbano” y “Modernización de la inf raestructura para el trans porte terrestre ”.Construir y dar seguimiento a losindicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Organismo Desc entralizado para elMantenimiento de Vialidades no pres entó evidencia doc umental, en términos de los “Lineamientos para la Elaborac ión de la Cuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sus tente que cuenta con los manuales de organiz ación y proc edimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, y elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar lagestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Organismo Desc entralizado para elMantenimiento de Vialidades mostró el grado de ejecuc ión de las metas, denotando rebas e del 100.0 por ciento en el ejercicio f is cal2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado para el Mantenimiento deVialidades de Cuautitlán Izcalli, México, como autoridad competente en materia deauditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgosidentificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.