ÍNDICEPÁGINAJilotzingoMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 121Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 193JiquipilcoMunicipio 251Organismo Descentralizado DIF 371Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 449Municipio de JilotzingoCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 73RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 105PRESENTACIÓNEl municipio de Jilotzingo se establece el 13 de mayo de 1868.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 17,970Población Económicamente Activa: 9,488Ocupada 9,080Desocupada 408Población no Económicamente Activa 8,410Características Económicasde la Población9080Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 72Población en Pobreza Extrema: 1,609Ingreso Per-Cápita 3,766.68410729488408PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 1,139.7Índice de rezago social -0.80659Grado de marginación BajoHabitantes17970P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 151.1Total de localidades: 23Localidades con mayor población:San Luis Ayucan 3,693Santa María Mazatla 3,243San Miguel Tecpan 1,495Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 145Hay 145 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 0De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena ninguna declaró no hablar español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl36.6%Equiv alente a 53 pers onasOtomí13.8%Equiv alente a 20 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JILOTZINGOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deJilotzingo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Jilotzingo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Jilotzingo, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Jilotzingo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido95,371.9 95,371.9 67,685.595,371.9 95,371.9 79,645.7Informe Mensual Diciembre 95,371.9 95,371.9 67,685.595,371.9 95,371.9 79,645.7DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Jilotz ingo(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio DIFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónImpuestos 8,033.9 8,033.9Predial 4,660.1 4,660.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 2,592.3 2,592.3Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publi citariosSobre Di versiones, Juegos y Espectáculos Públi cosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 781.6 781.6Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 907.4 907.4Derechos 2,424.0 2,424.0De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro Civil 245.8 245.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1,689.2 1,689.2Otros D erechos 488.9 488.9Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 191.6 191.6Aprovechamientos de Tipo Corriente 139.8 2.5 142.3Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 246.4 246.4Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 55,931.7 55,931.7Ingresos Federales 49,984.5 49,984.5Participaciones Federales 37,286.1 37,286.1FISM 3,043.9 3,043.9FORTAMUNDF 9,654.5 9,654.5SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos Estatales 5,947.2 5,947.2Participaciones Estatales 1,179.1 1,179.1Las Demas D eri vadas del Título Sépti mo del CFEM PADFEFOM 4,439.1 4,439.1Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 329.0 329.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 57.1 57.1Ingresos Financieros 55.1 55.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 2.0 2.0Total 67,685.5 248.9 67,934.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónServicios Personales 31,242.8 1,053.5 364.6 32,660.9Materiales y Suministros 5,122.1 707.7 104.0 5,933.8Servicios Generales 7,991.8 833.2 84.6 8,909.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 10,553.4 2,122.0 93.5 12,768.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 336.0 3.3 339.3Inversión Pública 16,282.8 16,282.8Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,336.1 13.4 3,349.6Total 74,865.0 4,719.6 660.2 80,244.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Jilotz ingo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 5,132.4 7,912.5 6,372.5 8,033.9 - 1,540.0 - 19.5 1,661.5 26.1 2,901.5 56.5Predial 3,762.8 6,222.4 6,222.4 4,660.1 - 1,562.3 - 25.1 897.3 23.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 846.6 1,014.9 -335.1 2,592.3 - 1,350.0 - 133.0 2,927.3 1,745.7 206.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 72.2 75.8 75.8 - 75.8 - 100.0 - 72.2 - 100.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 450.8 599.4 409.4 781.6 - 190.0 - 31.7 372.2 90.9 330.8 73.4Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 931.1 1,009.1 1,009.1 907.4 - 101.7 - 10.1 - 23.7 - 2.5Derechos 1,368.3 1,614.2 1,144.2 2,424.0 - 470.0 - 29.1 1,279.8 111.9 1,055.7 77.2De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción20.5 20.4 20.4 - 20.4 - 100.0 - 20.5 - 100.0Del Registro Civil 221.8 264.4 264.4 245.8 - 18.6 - 7.0 24.0 10.8De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 572.9 643.6 173.6 1,689.2 - 470.0 - 73.0 1,515.6 873.1 1,116.3 194.8Otros Derechos 553.1 685.7 685.7 488.9 - 196.8 - 28.7 - 64.2 - 11.6Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 21.8 22.9 7.9 191.6 - 15.0 - 65.5 183.7 2,322.4 169.8 778.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 386.0 405.3 405.3 139.8 - 265.5 - 65.5 - 246.2 - 63.8Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 60,429.1 78,162.4 78,162.4 55,931.7 - 22,230.7 - 28.4 - 4,497.4 - 7.4Ingresos Federales 48,451.8 59,250.9 59,250.9 49,984.5 - 9,266.4 - 15.6 1,532.7 3.2Participaciones Federales 35,922.4 36,464.6 36,464.6 37,286.1 821.5 2.3 1,363.7 3.8FISM 2,997.2 3,043.9 3,043.9 3,043.9 46.7 1.6FORTAMUNDF 9,525.4 9,654.2 9,654.2 9,654.5 129.1 1.4SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33 6,294.4 6,294.4 - 6,294.4 - 100.0Remanente de otros Recursos Federales 223.8 223.8 - 223.8 - 100.0Otros Recursos Federales 6.8 3,570.0 3,570.0 - 3,570.0 - 100.0 - 6.8 - 100.0Ingresos Estatales 11,977.3 18,911.5 18,911.5 5,947.2 - 12,964.3 - 68.6 - 6,030.1 - 50.3Participaciones Estatales 755.3 953.5 953.5 1,179.1 225.7 23.7 423.8 56.1Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 10,739.0 11,097.8 11,097.8 4,439.1 - 6,299.9 - 58.7Remanentes PADRemanentes FEFOM 6,530.9 6,530.9 - 6,530.9 - 100.0Otros Recursos Estatales 483.0 329.3 329.3 329.0 - 0.4 - 0.1 - 154.0 - 31.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 4,579.5 6,245.5 8,270.5 57.1 2,025.0 32.4 - 8,213.5 - 99.3 - 4,522.4 - 98.8Ingresos Financieros 53.0 54.9 54.9 55.1 0.1 0.2 2.1 3.9Ingresos Extraordinarios 4,200.0 5,860.6 7,885.6 - 7,885.6 - 100.0 - 4,200.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 326.5 330.0 330.0 2.0 - 328.0 - 99.4 - 324.5 - 99.4Total 72,848.2 95,371.9 95,371.9 67,685.5 -27,686.4 -29.0 -5,162.7 -7.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 7,268.5 8,180.8 7,839.6 11,696.7 4,428.2 60.9Participaciones Federales 32,068.7 34,984.1 35,922.4 37,286.1 5,217.4 16.3FISM 5,125.5 2,669.8 2,997.2 3,043.9 -2,081.6 -40.6FORTAMUNDF 5,382.5 8,653.9 9,525.4 9,654.5 4,272.0 79.4Participaciones Estatales 1,664.3 1,845.5 755.3 1,179.1 -485.2 -29.2Otros Recursos 20,029.7 20,290.4 15,808.2 4,825.1 -15,204.6 -75.9Total 71,539.2 76,624.5 72,848.1 67,685.5 -3,853.7 -5.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una eficiencia recaudatoria por 2,757.8 miles de pesos.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los Ingresos Propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 noalcanzó la recaudación esperada en impuestos y derechos, sin embargo estos conceptos son los que registran una mayor recaudación dentro de los ingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 37,697.4 35,481.7 36,507.5 31,242.8 31,242.8 1,025.8 2.9 - 5,264.7 - 14.4 - 6,454.7 - 17.1Materiales y Suministros 4,375.3 4,168.5 5,081.4 5,122.1 5,122.1 912.9 21.9 40.7 0.8 746.8 17.1Servicios Generales 6,428.6 7,584.2 7,831.8 7,991.8 7,991.8 247.6 3.3 160.0 2.0 1,563.2 24.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 8,972.4 18,009.4 16,713.4 15,334.2 15,334.2 - 1,296.1 - 7.2 - 1,379.2 - 8.3 6,361.8 70.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 832.7 2,752.0 1,866.5 2.9 333.1 336.0 - 885.6 - 32.2 - 1,530.5 - 82.0 - 496.7 - 59.6Inversión Pública 15,026.5 23,364.5 23,564.5 16,282.8 16,282.8 200.0 0.9 - 7,281.7 - 30.9 1,256.3 8.4Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,018.1 4,011.6 3,806.9 3,336.1 3,336.1 - 204.7 - 5.1 - 470.8 - 12.4 318.0 10.5Total 76,351.0 95,371.9 95,371.9 2.9 79,642.8 79,645.7 -15,726.1 -16.5 3,294.7 4.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 65,243.8 66,134.0 59,690.8 59,690.8 - 6,443.1 - 9.7Gasto de Capital 26,116.5 25,431.0 2.9 16,615.9 16,618.8 - 8,812.2 - 34.7Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 4,011.6 3,806.9 3,336.1 3,336.1 - 470.8 - 12.4Total 95,371.9 95,371.9 2.9 79,642.8 79,645.7 -15,726.1 -16.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 32,461.0 42,543.1 37,697.4 31,242.8 -1,218.3 -3.8Materiales y Suministros 4,846.2 4,691.4 4,375.3 5,122.1 275.9 5.7Servicios Generales 4,876.1 6,722.9 6,428.6 7,991.8 3,115.7 63.9Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 5,114.7 6,783.0 8,972.4 15,334.2 10,219.5 199.8Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 3,959.9 248.9 832.7 336.0 -3,623.9 -91.5Inversión Pública 15,046.2 10,768.5 15,026.5 16,282.8 1,236.6 8.2Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,562.0 2,558.4 3,018.1 3,336.1 -2,225.9 -40.0Total 71,866.1 74,316.2 76,351.0 79,645.7 7,779.6 10.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - Modificado1Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado EjercidoAbsoluta %A00 Presidencia 19,328.3 16,508.9 14,604.2 14,604.2 - 1,904.7 - 11.5A02 Derechos Humanos 416.1 416.1 388.6 388.6 - 27.5 - 6.6B00 Sindicaturas 1,392.5 1,915.0 1,813.9 1,813.9 - 101.1 - 5.3C01 Regiduría I 922.8 985.8 1,088.6 1,088.6 102.8 10.4C02 Regiduría II 709.3 853.3 779.6 779.6 - 73.8 - 8.6C03 Regiduría III 709.3 856.3 780.0 780.0 - 76.4 - 8.9C04 Regiduría IV 668.8 807.8 784.3 784.3 - 23.5 - 2.9C05 Regiduría V 846.6 832.6 788.0 788.0 - 44.6 - 5.4C06 Regiduría VI 766.0 989.0 927.5 927.5 - 61.5 - 6.2C07 Regiduría VII 804.1 804.1 784.3 784.3 - 19.8 - 2.5C08 Regiduría VIII 962.7 962.7 784.3 784.3 - 178.5 - 18.5C09 Regiduría IX 827.1 827.1 784.3 784.3 - 42.9 - 5.2C10 Regiduría X 719.9 914.9 821.1 821.1 - 93.8 - 10.3D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,438.5 1,350.5 1,277.1 1,277.1 - 73.4 - 5.4E00 Administración 5,468.9 6,370.9 6,100.4 6,100.4 - 270.5 - 4.2E01 Planeación 220.6 315.6 242.0 242.0 - 73.6 - 23.3Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 27,614.8 26,904.8 19,448.4 19,448.4 - 7,456.4 - 27.7Desarrollo Urbano yServicios Públicos 1,266.9 1,292.9 2.9 1,138.8 1,141.7 - 151.2 - 11.7G00 Ecología 440.8 440.8 389.8 389.8 - 51.0 - 11.6H00 Servicios Públicos 5,531.5 5,623.5 5,394.2 5,394.2 - 229.3 - 4.1I01 Desarrollo Social 2,007.3 2,026.3 1,745.0 1,745.0 - 281.3 - 13.9J00 Gobierno Municipal 643.1 643.1 360.3 360.3 - 282.9 - 44.0K00 Contraloría 809.4 809.4 528.3 528.3 - 281.1 - 34.7L00 Tesorería 14,263.4 14,511.0 13,033.3 13,033.3 - 1,477.7 - 10.2N00Dirección General deDesarrollo y FomentoEconómico416.6 416.6 200.8 200.8 - 215.8 - 51.8N01 Desarrollo Agropecuario 981.3 981.3 694.8 694.8 - 286.5 - 29.2Q00 Seguridad Pública y Tránsito 5,195.4 6,011.6 3,961.4 3,961.4 - 2,050.3 - 34.1Total95,371.9 95,371.9 2.9 79,642.8 79,645.7 -15,726.1 -16.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La grafica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la que ejecuto el mayor porcentaje de gasto con 24.4 por ciento, seguido de tesorería con16.2 por ciento.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de JilotzingoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 7 28 6 1 21 4,242 866 20A02 Derechos Humanos 1 4 1 3 1,072 925 86B00 Sindicaturas 1 4 1 3 23 1 4C01 Regiduría I 1 4 1 3 78 28 36C02 Regiduría II 1 4 1 3 79 26 33C03 Regiduría III 1 4 1 3 79 33 42C04 Regiduría IV 1 4 1 3 79 22 28C05 Regiduría V 1 4 1 3 79 22 28C06 Regiduría VI 1 4 1 3 79 20 25C07 Regiduría VII 1 4 1 3 79 17 22C08 Regiduría VIII 1 4 1 3 79 15 19C09 Regiduría IX 1 4 1 3 79 32 41C10 Regiduría X 1 4 1 3 79 25 32D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 9 2 7 1,580 62 4E00 Administración 2 8 2 6 41 20 49E01 Planeación 1 4 1 3 43 12 28F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 2 8 1 1 6 312 5 2F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 1 4 1 3 75 1 1G00 Ecología 1 6 1 5 33 9 27H00 Servicios Públicos 1 4 1 3 57 15 26I01 Desarrollo Social 1 4 1 3 22 2 9J00 Gobierno Municipal 1 4 1 3 131 1 1K00 Contraloría 1 7 1 6 75 7 9L00 Tesorería 4 19 1 1 2 15 3,066 62 2N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 2 10 2 8 39 10 26N01 Desarrollo Agropecuario 1 9 1 8 9,978 6Q00 Seguridad Pública y Tránsito 1 4 4 1,854Total 40 176 13 20 6 137 23,432 2,244 10FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de JilotzingoFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 416.1 416.1 388.6 388.6 - 27.5 - 6.601 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 20,710.7 18,033.3 2.9 15,785.7 15,788.6 - 2,244.7 - 12.401 05 Asuntos Financieros yHacendarios 20,434.8 22,001.0 19,852.7 19,852.7 - 2,148.3 - 9.801 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 6,962.3 7,799.1 5,815.4 5,815.4 - 1,983.6 - 25.401 08 Otros Servicios Generales 1,799.0 1,970.5 1,856.5 1,856.5 - 114.0 - 5.802 01 Protección Ambiental 6,935.0 7,027.0 6,568.2 6,568.2 - 458.8 - 6.502 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 30,168.7 29,521.7 22,105.4 22,105.4 - 7,416.3 - 25.102 03 Salud 2,676.1 2,834.1 2,529.2 2,529.2 - 304.8 - 10.802 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 840.0 840.0 570.4 570.4 - 269.6 - 32.102 05 Educación 1,555.9 1,685.9 1,567.6 1,567.6 - 118.4 - 7.003 Desarrollo Económico 2,873.2 3,243.2 2,603.1 2,603.1 - 640.1 - 19.703 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 1,690.6 1,837.6 1,474.8 1,474.8 - 362.8 - 19.703 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 324.0 324.0 194.6 194.6 - 129.5 - 40.003 07 Turismo 858.6 1,081.6 933.8 933.8 - 147.8 - 13.7Total 95,371.9 95,371.9 2.9 79,642.8 79,645.7 -15,726.1 -16.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicada el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 68.7 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 18.8 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Ingresos90000.080000.070000.071, 539. 276624.672, 848. 167, 685.5ParticipacionesTotales %60000.050000.040000.034,984. 1 35, 922. 4 37,286.12012 32,068.7 71,539.2 44.82013 34,984.1 76,624.6 45.72014 35,922.4 72,848.1 49.32015 37,286.1 67,685.5 55.130000.020000.010000.00.032068.72012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotal esFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 55.1 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos)Ingresos Propios 2015 11,696.7Ingresos Propios 2012 7,268.560.9%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 60.9 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 17.3 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos)Gasto Operativo 2015 59,690.8Gasto Operativo 2012 47,298.026.2%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 26.2 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 88.2 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de Jilotzingo                                                                                                                            90,000.076350.979645.7(Miles de pesos)Presupuesto80000.074,316. 171866.1Ejercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %70000.060000.050000.02012 15,046.2 71,866.1 20.92013 10,768.5 74,316.1 14.52014 15,026.5 76,350.9 19.72015 16,282.8 79,645.7 20.440000.030000.020000.010000.00.015, 046. 2 10, 768. 5 15,026. 516282.82012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 20.4 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 36.7 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un incremento en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 55.7 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento revelan una disminución respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 39.2 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 37.4 por ciento de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de JilotzingoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 9,501.5 19,907.0 - 10,405.5 Circulante 20,480.7 21,952.5 - 1,471.8Efectivo y Equivalentes3732.114310.2- 10,578.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo20480.719367.91112.8Efectivo3732.1463.13269.0Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo3.0- 3.0Bancos/Tesorería13847.1- 13,847.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo10.61086.0- 1,075.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes4441.84404.337.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo20469.818278.62191.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo4441.84404.337.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo0.30.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios1327.61192.5135.1Documentos por Pagar a Corto Plazo2584.6- 2,584.6Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo281.1141.1140.0Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo2584.6- 2,584.6Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,046.5 1,051.4 - 4.9No Circulante115492.7112215.33277.4Total Pasivo20480.721952.5- 1,471.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso103393.898924.74469.1Hacienda Pública / PatrimonioTerrenos5545.35545.3Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido417.5417.5Edificios no Habitacionales5276.75276.7Aportaciones417.5417.5Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público90350.285881.14469.1Hacienda Pública / Patrimonio Generado104096.0109752.3- 5,656.3Construcciones en Proceso en Bienes Propios2221.62221.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)5635.510991.2- 5,355.7Bienes Muebles13608.113288.2319.9Resultados de Ejercicios Anteriores98460.598761.1- 300.6Mobiliario y Equipo de Administración1122.41096.525.9Total Patrimonio 104,513.5 110,169.8 - 5,656.3Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo9.19.1Vehículos y Equipo de Transporte10311.910250.261.7Equipo de Defensa y Seguridad383.9151.6232.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas1650.21650.2Otros Bienes Muebles130.6130.6Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 1,511.6- 1,511.6Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles- 105.5- 105.5Depreciación Acumulada de Bienes Muebles- 1,406.1- 1,406.1Activos Diferidos2.42.4Otros Activos Diferidos2.42.4Total del Activo 124,994.2 132,122.3 - 7,128.1 Total del Pasivo y Patrimonio 124,994.2 132,122.3 - 7,128.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipó a contratistas y otras cuentas con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes propios revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el saldo de las cuentas de bienes muebles e inmuebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 es principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFormula 2012 2013 2014 2015ActivoCirculante10.90.8SolvenciaSolvencia:PasivoCirculante0.7 0.9 0.9 0.50.70.60.50.4La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.7 a 0.5 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.5 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo0.30.20.1que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de JilotzingoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 67,685.4 68,648.2 - 962.8Ingresos de la Gestión 11,696.6 7,839.7 3,856.9Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas55,931.7 60,429.0 - 4,497.3Otros Ingresos y Beneficios 57.1 379.5 - 322.4Total de Ingresos y Otros Beneficios 67,685.4 68,648.2 - 962.8Gastos y Otras Pérdidas 62,049.9 57,657.0 4,392.9Gastos de Funcionamiento 44,325.4 48,491.0 - 4,165.6Servicios Personales 31,242.7 37,687.1 - 6,444.4Materiales y Suministros 5,089.7 4,375.3 714.4Servicios Generales 7,993.0 6,428.6 1,564.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 15,334.1 8,972.4 6,361.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 109.1 182.8 - 73.7Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 1,511.6 1,511.6Inversión Pública 761.6 8.7 752.9Bienes Muebles e Intangibles 8.1 2.1 6.0   Total de Gastos y Otras Pérdidas                              62,049.9           57,657.0             4,392.9  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 5,635.5 10,991.2 - 5,355.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de JilotzingoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 417.5 417.5Aportaciones 417.5 417.5Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 109,752.3 109,752.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 10,991.2 10,991.2Resultados de Ejercicios Anteriores 98,761.1 98,761.1RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 417.5 109,752.3 110,169.8Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 5,334.9 5,334.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 5,635.5 5,635.5Resultados de Ejercicios Anteriores - 300.6 - 300.6RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 417.5 109,752.3 5,334.9 104,513.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de JilotzingoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 172.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 37.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios 135.1Activo no Circulante 1,511.7 4,789.1Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 4,469.2Bienes Muebles 319.9Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 1,511.7PasivoPasivo Circulante 1,112.8 2,584.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,112.8Documentos por Pagar a Corto Plazo 2,584.6Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 5,656.3Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 5,355.7Resultados de Ejercicios Anteriores 300.6Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 2,624.5 13,202.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de Jilotz ingoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                         -962.6 -4,976.5 Impuestos                                                                                                                                   2,901.5 -257.3 Contribuciones de Mejoras                                                                                                               -23.6 530.1 Derechos                                                                                                                                    1,055.6 -399.8 Productos de Tipo Corriente                                                                                                             169.8 -28.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                              -246.2 -185.5 Participaciones y Aportaciones                                                                                                     -4,497.3 -4,958.6 Otros Orígenes de Operación                                                                                                           -322.5 323.4Aplicación 4,393.0 -4,711.4 Servicios Personales                                                                                                                   -6,444.4 -4,855.7 Materiales y Suministros                                                                                                                  714.3 -316.1 Servicios Generales                                                                                                                      1,564.4 -237.9 Transferencias al resto del Sector Publico                                                                                        7,015.1 2,111.2 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                424.9 131.7 Ayudas Sociales                                                                                                                          -1,078.2 -56.3 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                  2,197.0 -1,488.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -5,355.7 -265.1Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 1,516.6 842.9 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                           1,516.6 842.9Aplicación 4,966.5 16,333.4 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                     4,469.2 15,502.8 Bienes Muebles                                                                                                                               319.9 830.6 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                         177.4Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -3,450.0 -15,490.5Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                        2,191.2 22,860.8 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                  2,191.2 22,860.8Aplicación 3,963.6 6,983.6 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                             3,963.6 6,983.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -1,772.4 15,877.2Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -10,578.1 121.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 14,310.2 14,188.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 3,732.1 14,310.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiObservaciónEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Si No presenta información del Instituto del Deporte.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Jilotz ingo(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 3,043.9 2,760.5 283.4FORTAMUNDF 9,654.5 7,354.4 2,300.1Total 12,698.4 10,114.9 2,583.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Jilotzingo(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 3,410.4Materiales y SuministrosServicios Generales 1.9 1,292.7Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 2,758.6Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 2,651.3Total 2,760.5 7,354.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.Los recursos aplicados en inversión representan el 27.3 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 703.0 1,721.5 3.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6,007.6 6,291.4 1,086.0 10.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 8,931.8 13,999.0 18,278.6 20,469.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 59.9 59.9 0.3 0.3Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 2,000.0 2,584.6Total 15,702.3 24,071.8 21,952.5 20,480.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 6.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en documentos comerciales por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 67,661.0 15,702.3 15,702.3 23.22013 73,624.6 24,071.8 24,071.8 32.72014 68,648.1 21,952.5 21,952.5 32.02015 67,685.5 20,480.7 20,480.7 30.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 82.6 por ciento e impuestos 11.9 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un disminución de 1,471.8 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.El municipio de Jilotzingo contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio 2014, loscuales fueron liquidados en el mes de septiembre y octubre de 2015. En el último trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Institucion FinancieraConcepto Banco Interacciones S.A.Importe 4,200.0Fecha de Inicio 28/07/2014 Plazo                                                                                                                                             13 MesesFecha de termino 31/08/2015Tasa de Interés 3.5% Fuente de Garantia o pago R.P., Ramo 28 Saldo al 31 de Diciembre de 2015                                                                                                                 FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrato un crédito con Banco Interacciones S.A. por 4,200.0 miles de pesos,del cual recibió la totalidad en el ejercicio 2014 y en el ejercicio 2015 lo amortizo totalmente.COMPARATIVO DE RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 6,658.6 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 11,097.7 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento67,685.5 27,074.2 20,480.7 6,593.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Jilotzingo es mayor a los pasivos al 31de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Jilotzingo(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo59,871.6 59,690.8 180.8 63.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 3.1 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumentó 0.5 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 4.2 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deudaImportancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 34.2 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 79.5 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 65.8 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 42.9 - 42.9CFE 10.6 2,704.4 - 2,693.8CONAGUA ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Jilotzingo, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 28 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 25 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Jilotzingo, corresponden a 25programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos2 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobierno3 01030401Desarrollo de laFunción Pública y Ética en el Servicio Público4 01030501 Asistencia Jurídica alAyuntamiento5 01030801 Política Territorial6 01030902 ReglamentaciónMunicipal7 01030903 Mediación yConciliación Municipal8 01050202 Fortalecimiento de losIngresosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.9 01050205Planeación yPresupuesto basado enResultadosSeguimiento a las áreasadministrativas 100.010 01050206Consolidación de laAdministración Pública de Resultados11 01070101 Seguridad Pública12 01070201 Protección Civil13 01080101Protección Jurídica delas Personas y susBienesEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.14 01080102 Modernización delCatastro Mexiquense15 01080301Comunicación Públicay FortalecimientoInformativo16 02010101 Gestión Integral deDesechosResultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más17 02010401 Protección al Ambiente18 02020101 Desarrollo Urbano19 02020301 Manejo Eficiente ySustentable del Agua20 02030201 Atención Médica21 02050101 Educación Básica22 03020102 Fomento a ProductoresRurales23 03020103 Fomento Pecuario24 03040201 ModernizaciónIndustrial25 03070101 Fomento TurísticoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Jilotzingo mostró avance decumplimiento en un indicador al 100.0 por ciento, caso contrario, no remitió informacióncon datos precisos de 24 programas ejecutados en su Programa Anual en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. Lo anterior refleja imprecisión y falta deseguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en24 de los 25 programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2505/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3497/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4363/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2506/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3498/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4364/2015 de fechas 07 de septiembre, 09 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico1 PuntoCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que la página web del Ayuntamiento no despliega la información correspondiente en el apartado de transparencia, así mismo no remitió evidencia documental al OSFEM de dar cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel negativo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico10 PuntosIns uficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así comocon el Organigrama y el Reglamento Interior.Cabe destacar que por tercer año consecutivo la entidad ha obtenido el nivel negativode desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3497/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3498/2015 de fecha 09 de noviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Jilotzingo en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01050202 Progra maFortale cimiento de losIngresos (2Subprograma s)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscaliz ación de Ingres os010502020101 Proyec to Captac ión y Recaudac ión de Ingresos0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyec to Registro y Control de Caja y TesoreríaGasto Social e Inversión31.3 883.6 751.037.5 2,093.7 1,751.4La entidad municipal solo realizó el31.3 por ciento el cumplimiento del proyec to establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 85.0 por ciento de los recursos financ ieros. Por lo que se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro, asi como explicar el destino final del recurso económico.El Ay untamiento ejerció el 83.7 porciento del pres upuesto modificado para este proyecto realizando solo el 37.5 por ciento del cumplimiento establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correc tivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro, asi como explicar el destino final del recurso económico.01 05 02 03 Progra ma0105020301 SubprogramaPública (UnSubprograma )Ejercic io de la InversiónPública010502030103 Proyec toAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Públic a MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere acc iones en materia de inversión pública. Por lo anterior, se recomienda enterar a la población c on base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.01050205 Progra maPlanea ción yPresupuesto basado enResulta dos (2Subprograma s)0105020501 SubprogramaPlaneación, Programación,Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102 Proyec to Planeación de Proyectos para el Desarrollo Soc ialNo programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, s e recomienda dar cumplimiento a lo establec ido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Es tado de México y Munic ipios.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo MunicipalProyectosOperac ión y Seguimiento25.0 315.6 242.0La entidad municipal ejerció el 76.7 porciento del pres upuesto modificado para este proyecto, sin embargo s olo realizó el 25.0 por c iento del cumplimiento establecido en su Programa Anual. Por lo anterior se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso de planeación, programación y pres upuestación, asi como explicar el destino final del recurs o económico.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda establec er acc iones en010502050108del COPLADEMUN No programadoNo presupuestadotérminos del artículo 51 de la Ley dePlaneación del Estado de México yMunic ipios.0105020501090105020502 SubprogramaIntegrac ión, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoContabilidadGubernamental y Rendición de CuentasRegistro, Control ContableNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó niprogramó es te proyecto. En es te sentido s e recomienda dar cumplimiento al Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercic io Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Este proyecto no fue programado ni presupuestado por el Ayuntamiento. Por lo que se recomienda dar010502050202Proyectosy Presupuestal No programadoRegistro, Control Contable-No presupuestadocumplimiento al Capítulo III delRegistro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.La entidad municipal ejerció el 88.9 por ciento del pres upuesto modificado para este proyecto realizando solo el 20.8 por ciento del cumplimiento establecido en su Programa Anual.01050205020301070101 Progra ma0107010101 Subprograma010701010101 Proyec toPresupuestal y Cuenta dela Hacienda PúblicaMunicipalSeguridad Pública (2Subprogramas)Prevenc ión de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden PúblicoOperac ión y Vigilancia para la Seguridad y Prevenc ión del Delito20.8 10,160.8 9,034.40.0 6,011.6 3,961.4Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correc tivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro, así como explicar el destino final del recurso económico.La entidad municipal presupuestó es teproyec to sin desarrollarlo, ejerciendo el65.9 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo anterior s e recomienda dar consis tencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino final del recurso económico a un proyecto sin alcanzar.Código Categoría DescripciónPorce ntaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)PresupuestoModifica do EjercidoRecomendación010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo que se rec omienda identificar la factibilidad de moderniz ar los sistemas de telecomunicac ión y radiocomunicación relacionados a la seguridad pública.010701010103ProyectosFormac ión ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituc iones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda dar c umplimiento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México estableciendo acciones relacionadas con la formación profes ional en seguridad pública.010701010107Vinculación, Participac ión,Prevenc ión y DenunciaSocialNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado por el Ayuntamiento. Por lo anterior se recomienda dar cumplimiento al artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México implementando acciones orientadas a la prevención y denuncia soc ial.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educac ión Vial No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para fomentar la cultura de la seguridad vial en s u territorio y dar cumplimiento al artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Es tado de México.Proyectos010701010204Mantenimiento a losDispos itivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Bajo ese contex to, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acordes a las nec esidades de su territorio para la conservac ión y el mantenimiento de los dispos itivos para el control del tránsito.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01070201 Progra ma0107020101 SubprogramaProtección Civil (3Subprograma s)Concertación, Capacitación y Difus ión para laProtecc ión Civil010702010101Concertación para laProtecc ión Civil No programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere la gestión de trabajos en materia de protección c ivil. Por lo que se recomienda c umplir el Plan c on base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.010702010102ProyectosCapacitación Integral yActualización para laProtecc ión CivilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niprogramó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo la capac itación en materia de protecc ión civil, a fin de dar c umplimiento a lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Munic ipal del Estado de Méx ico.010702010103Difusión y Comunicaciónpara la Protecc ión Civil No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda establec er estrategias para la difusión de la protec ción civil y dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.0107020102 SubprogramaIdentific ación y Prevenciónde Ries gos010702010201 Proyec toPrevenc ión, Evaluación yDictaminación de Ries gos No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER frac ción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méxic o mediante acc iones orientadas a la prevención de ries gos.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido010702010202 Proyec toIdentific ación,Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, s in embargo en el Tercer Informe de Gobierno refiere trabajos realizados en esta materia. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia c on la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la poblac ión.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 Proyec toCoordinación de Atenc iónde Emergencias yDesastres13.9 1,787.4 1,854.0La entidad municipal solo realizó en un13.9 por ciento la ejecución de es te proyec to establecido en su Programa Anual, así mismo s uperó en 3.7 por ciento el presupuesto modificado. En este sentido s e recomienda implementar medidas correc tivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso económico.02010101 Progra maGestión Integral deDesechos (UnSubprograma )0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos020101010101Manejo de Res iduosSólidos No programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere trabajos para el manejo y disposición final de los residuos sólidos. Se recomienda cumplir el Plan c on bas e en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de es te proy ecto.020101010102ProyectosCoordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos Sólidos18.8 5,623.5 5,394.2La entidad municipal ejerció el 95.9 porciento del pres upuesto modificado para este proyecto realizando solo el 18.8 por ciento de las metas es tablecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso de planeación, programación y pres upuestación, asi como explicar el destino final del recurs o económico.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido02020101Progra maDesarrollo Urbano (4 Subprograma s)0202010102SubprogramaUrbaniz ación020201010201ProyectosPavimentación de CallesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal se refiere la implementación de un programa de pavimentación. En ese s entido s e recomienda cumplir el Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de es te proy ecto.020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento UrbanoNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones para mejorar la imagen urbana y dotar de servicios públicos básicos a la poblac ión, c on el apoyo de los diferentes sec tores de la comunidad.020201010203Guarnic iones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, s in embargo en el Plan de Desarrollo Munic ipal hace referencia a la construcción de banquetas . Por lo cual, se rec omienda informar a la poblac ión con base en las ac ciones de planeación, programación y presupuestación de este proy ecto.020201010204Construcción y Remodelación de Plaz as Cívicas y Jardines32.0827.1784.3El ente fiscalizable ejerció el 94.8 por ciento del pres upuesto modificado para este proyecto realizando solo el 32.0 por ciento de las metas es tablecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se rec omienda implementar medidas correc tivas, que c ontribuy an a la ejecuc ión efic az y eficiente de es te rubro, asi como explic ar el destino final del rec urso ec onómic o.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal se menciona la c reación de vialidades. Bajo es e contexto, se recomienda c umplir el Plan con base en las acc iones de planeación, programación y presupues tación de este proyecto.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa información de Cuenta Pública remitida por el ente fiscalizable reflejó que no presupuestó ni programó es te proyec to, no obstante en el Terc er Informe de Gobierno refiere la rehabilitación de vialidades . Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia c on la informac ión de las acciones planeadas, programadas y las enteradas a la ciudadanía.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido020201010303ProyectoEquipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda identificar la viabilidad de implementar ac ciones de equipamiento de las vialidades urbanas existentes.0202010104SubprogramaEdificac iones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no presupuestó ni programó este proyecto, sin embargo en el Plan de Des arrollo Municipal refiere la construcción de aula para computación. Por lo anterior, se recomienda cumplir las estrategias señaladas en el Plan.020201010402Rehabilitación de Edificac iones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere la remodelación de la Cabec era Municipal. Bajo ese contex to, se recomienda c umplir el Plan c on base en la informac ión de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.Estudios, Proy ectos y0202010105Subprograma020201010502ProyectosProyec tos para Obras Públicas25.023745.716371.4La entidad municipal ejerció el 68.9 por ciento del presupuesto para es te proyec to realizando solo el 25.0 por ciento del cumplimiento establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correc tivas, que c ontribuy an a la ejecuc ión efic az y eficiente de es te rubro, asi como explic ar el destino final del rec urso ec onómic o.020201010503Control y Supervisión de Obras Públicas22.34144.84165.5El ente fiscalizable s olo realizó el 22.3 por ciento de este proyecto, así mismo superó en 0.5 por ciento los recurs os asignados. Por lo cual, se recomienda implementar medidas correc tivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecuc ión efic az y eficiente de es te rubro.SupervisiónCódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido02020401 Progra ma Alumbrado Público (UnSubprograma )0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyec to Alumbrado Público No programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no presupuestó niprogramó este proyecto no obstante en el Plan de Des arrollo Municipal refiere el cambio de alumbrado públic o. Por lo anterior, se recomienda cumplir con lo dispues to en el Plan.02020501 Progra ma Vivienda (UnSubprograma )0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucc ión deVivienda020205010101 Proyec to Mejoramiento de laViviendaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere acciones para el mejoramiento de la vivienda. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia c on la informac ión de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir los objetivos del Plan.03010201 Progra ma Emple o (DosSubprograma s)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202 Colocación de TrabajadoresDesempleadosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal se refiere la promoción de ferias del empleo. En ese s entido se recomienda cumplir las estrategias señaladas en el Plan con base en las acciones de planeación, programación y pres upuestación de este proyecto.Proyectos030102010203 Fomento para elAutoempleoNo programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no presupuestó niprogramó este proyecto, sin embargo en el Plan de Des arrollo Municipal refiere el impulso de programas que promueven el autoempleo. Se recomienda c umplir el Plan con base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en y para elTrabajo030102010301 Proyec toCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto. No obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere la implementación de un programa de capacitación sobre la cultura empresarial. Se recomienda informar a la ciudadanía con base en las acciones de planeación, programación y presupues tación de este proyecto.03030501 Progra ma Electrificación (UnSubprograma )0303050101 Subprograma Servicio de Electrificac ión030305010102 Ahorro de Energía No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó niprogramó este proyecto. En ese orden de ideas, se recomienda verificar la factibilidad de fomentar el ahorro y uso eficaz y eficiente de la energía.030305010103 Electrificación Urbana No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere que se ges tionaría la construcción de obras para proveer de energía eléctrica al municipio. Por lo anterior, se recomienda cumplir el Plan con base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.Proyectos030305010104 Electrificación Rural No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, s in embargo en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere que la administración gestionaría todos los trabajos para proveer de energía eléctrica a la entidad. Se recomienda mantener congruencia en las acc iones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto para cumplir el referido Plan.030305010105 Electrificación NoConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido03040201Progra maModernización Industrial (Un Subprograma)0304020101SubprogramaEmpres arial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa28.1324.0194.6La entidad municipal solo realizó el 28.1 por ciento de este proyec to establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 60.1 de los recurs os económicos. Por lo anterior se recomienda establecer medidas correc tivas, que c ontribuy an a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, asi como explicar el destino final del recurs o económico.030402010103Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no destinó recurs os financieros y no programó es te proyec to. En este sentido se recomienda dar c umplimiento al artículo 96 Quáter frac ción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méxic o.03050101Progra maModernización del Transporte Te rrestre (Un Subprograma )Coordinación y Gestión de0305010101Subprogramalas Políticas para elDesarrollo del Transporte030501010105Proyec toApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere que se firmaría un convenio para el mejoramiento del servicio público de trans porte. Se recomienda c umplir el Plan con base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.Promoc ión y FomentoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2505/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3497/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4363/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2506/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3498/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4364/2015 de fechas 07 de septiembre, 09 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/069/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2505/2015 de fecha 07 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:Recomendaciones1. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.2. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad municipal en materia de Mejora Regulatoria.3. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico encaminadas agenerar inversiones productivas y empleos remunerados.4. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de DirectorGeneral.5. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).6. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.7. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.8. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.9. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.10. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.11. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.12. Incluir dentro del Bando Municipal el apartado correspondiente al DesarrolloEconómico, específicamente el apartado en materia de Mejora Regulatoria.13. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.14. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de su portal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia.15. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.16. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.17. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio correspondiente.18. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Crítico, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 18 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que permaneció por tercer año consecutivo en el nivelnegativo de desempeño, lo cual denota que la entidad no ha generado las condicionesde seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de JilotzingoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones enSí proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. NoEl inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Cambios en la Situación Financiera, SíEstado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de JilotzingoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.Presenta diferencias entre la información Patrimonial de Cuenta Pública y el informe de Diciembre. Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.El registro de las participacionesfederales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOM yparticipaciones estatales, difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de JilotzingoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de JilotzingoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que Sí se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Mile s de Pesos)Ga ceta del GobiernoSFU Forma to Nive l FinancieroDife renciaPublicac ión de los rec ursos FISMDF 3,044.03044.0Publicac ión de los rec ursos FORTAMUNDF 9,654.29654.2En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de JilotzingoNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros2 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.3 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delAyuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a4 proveedores, anticipo a contratistas y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de5 construcciones en proceso en bienes del dominio público y bienes propios revela diferencia con el informe anual de construcciones enproceso por 2,221.6 miles de pesos.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia6 por 23.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela7 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del Ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de los recursos del Estado de Cambios en la Situación8 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El cálculo de la depreciación difiere del saldo registrado en el Estado9 de Situación Financiera.Realizar las acciones necesarias para que el cálculo de ladepreciación corresponda con los registros contables, de acuerdo con los artículos 22, 37 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de Jilotzingo10 11 12 13 14 15 16 17El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. El grado de avance del informe anual de construcciones en proceso revela inconsistencias en virtud que el avance financiero es mayor al físico. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF. El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 6,658.6 miles de pesos. El registro de participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 135.6 miles de pesos. El registro de participaciones estatales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9, del 15 de enero de 2016 por 136.2 miles de pesos. El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 283.4 miles de pesos.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013. Llevar el control específico de avance de la obra tanto físico como financiero, con la finalidad de conocer su grado de avance en forma objetiva para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de 2013. Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en participaciones estatales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Núm. Hallazgo RecomendaciónMunicipio de JilotzingoNúm. Hallazgo RecomendaciónEl saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde18 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 2,300.1 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo presenta los capítulos: 2000 de materiales y suministros19 y 3000 de servicios generales, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 200.7 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del Ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.20 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 42.9 miles de pesos; CFE por 2,693.8 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los21 niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos22 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto23 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 258Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresospresupuestales y egresos presupuestarios y contables difiere con el24 Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos yEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de JilotzingoNúm. Hallazgo RecomendaciónLa información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes25 muebles e inmuebles publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la26 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presentan saldo en cuenta la cual no se utiliza en el Estado de México. El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y bienes propios revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México. El registro de participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. El registro de participaciones estatales del Estado Analítico de Ingresos difierecon lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo registrado enel Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado. El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM y CFE. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 258. La información financiera, presupuestaria y el inventario publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Jilotzingo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de JilotzingoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar8 121.38 121.30 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Jilotzingo mostró avance de cumplimiento en un indicador al 100.0 por ciento, caso contrario, no remitió inf ormación con datos precisos de 24 programas ejecutados en su Programa Anual en términos del f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM. Lo anterior ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. La entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en 24 de los 25 programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo dió cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Se recomienda atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y concluir los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de su Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoEl ente f iscalizable no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Jilotzingo, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deJilotzingoCONTENIDOPRESENTACIÓN 125CUMPLIMIENTO FINANCIERO 126EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 161RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 183PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Jilotzingo, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JILOTZINGOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Jilotzingo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Jilotzingo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Jilotzingo, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Jilotzingo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 4,885.9 4,885.9 4,637.8 4,885.9 4,962.0 4,719.6Informe Mensual Diciembre 4,885.9 4,885.9 4,637.8 4,885.9 4,962.0 4,719.6DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Jilotzingo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 11.1 12.0 12.0 2.5 - 9.5 - 79.3 - 8.6 - 77.6Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 250.9 732.9 732.9 284.9 - 447.9 - 61.1 34.0 13.5Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,812.6 3,600.0 3,600.0 4,350.4 750.4 20.8 537.8 14.1Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas3,812.6 3,600.0 3,600.0 4,350.4 750.4 20.8 537.8 14.1Otros Ingresos y B eneficios 541.0 541.0 - 541.0 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos Extraordinarios 541.0 541.0 - 541.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios VariosTotal 4,074.7 4,885.9 4,885.9 4,637.8 -248.1 -5.1 563.1 13.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Jilotz ingo(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 194.0 242.9 262.1 287.4 93.4 48.1Subsidios para Gastos deOperación 3,366.1 3,489.3 3,705.1 4,327.6 961.5 28.6Otros Recursos 107.5 22.8 22.8Total 3,560.1 3,732.2 4,074.7 4,637.8 1,077.7 30.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Jilotzingo(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 2,622.0 2,961.6 1,326.6 1,053.5 1,053.5 - 1,635.0 - 55.2 - 273.2 - 20.6 - 1,568.5 - 59.8Materiales y Suministros 439.5 470.9 671.3 707.7 707.7 200.5 42.6 36.3 5.4 268.2 61.0Servicios Generales 479.6 376.5 838.5 833.2 833.2 462.0 122.7 - 5.3 - 0.6 353.5 73.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 720.2 1,013.9 2,122.0 2,122.0 2,122.0 1,108.1 109.3 1,401.8 194.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 9.3 2.0 3.6 3.3 3.3 1.6 80.0 - 0.3 - 8.3 - 6.0 - 64.5Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 27.9 61.1 - 61.1 - 100.0 - 27.9 - 100.0Total 4,298.5 4,885.9 4,962.0 4,719.6 4,719.6 76.1 1.6 -242.4 -4.9 421.1 9.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Jilotz ingo(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 4,822.8 4,958.4 4,716.3 4,716.3 - 242.1 - 4.9Gasto de Capital 2.0 3.6 3.3 3.3 - 0.3 - 8.3Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 61.1Total 4,885.9 4,962.0 4,719.6 4,719.6 -242.4 -4.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Jilotzingo(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 2,870.9 3,416.6 2,622.0 1,053.5 -1,817.4 -63.3Materiales y Suministros 263.6 397.4 439.5 707.7 444.1 168.5Servicios Generales 369.2 249.8 479.6 833.2 464.0 125.7Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 115.1 10.0 720.2 2,122.0 2,006.9 1,743.6Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 6.6 9.3 3.3 -3.3 -50.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 27.9Total 3,625.4 4,073.8 4,298.5 4,719.6 1,094.2 30.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Jilotz ingo(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %A00 Presidencia 1,370.5 2,066.8 2,058.1 2,058.1 - 8.7 - 0.4B00 Dirección General 908.3 624.4 620.5 620.5 - 3.9 - 0.6C00 Tesorería 944.9 895.6 887.8 887.8 - 7.8 - 0.9E00 Área de Operación 1,662.2 1,375.2 1,153.2 1,153.2 - 222.1 - 16.1Total4,885.9 4,962.0 4,719.6 4,719.6 -242.4 -4.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de JilotzingoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 4 1 1 2 5,579 7,997 143B00 Dirección General 1 4 4 2,290 1,609 70C00 Tesorería 1 7 5 2 99 65 66E00 Área de Operación 9 36 15 9 8 4 145,515 55,023 38Total 12 51 25 12 10 4 153,483 64,694 42FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Jilotz ingoFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 944.9 895.6 887.8 887.8 - 7.8 - 0.902 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 2,278.8 2,691.2 2,678.6 2,678.6 - 12.6 - 0.502 03 Salud 366.6 406.9 379.3 379.3 - 27.6 - 6.802 05 Educación 233.9 140.1 174.3 174.3 34.2 24.402 06 Protección Social 1,061.6 828.3 599.6 599.6 - 228.7 - 27.6Total 4,885.9 4,962.0 4,719.6 4,719.6 -242.4 -4.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicada el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de JilotzingoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 101.9 125.9 - 24.0 Circulante 1,426.9 1,367.5 59.4Efectivo y Equivalentes- 0.973.3- 74.2Cuentas por Pagar a Corto Plazo1426.91367.559.4Efectivo3.0- 3.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo1426.91367.559.4Bancos/Tesorería - 0.9 70.3 - 71.2 Total Pasivo 1,426.9 1,367.5 59.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes87.350.436.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo87.350.436.9Hacienda Pública / PatrimonioDerechos a Recibir Bienes o Servicios13.313.3Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido6105.56105.5- 6,105.5Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 13.313.3Aportaciones6105.56105.5Otros Activos Circulantes2.22.2Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 1,153.9- 1,073.7- 80.2Valores en Garantía2.22.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 80.2- 223.8143.6No Circulante6276.66273.43.2Resultados de Ejercicios Anteriores- 1,073.7- 849.9- 223.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso5819.25819.2Total Patrimonio4951.65031.8- 80.2Edificios no Habitacionales5819.25819.2Bienes Muebles457.4454.23.2Mobiliario y Equipo de Administración78.275.03.2Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio29.629.6Vehículos y Equipo de Transporte335.7335.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas11.311.3Otros Bienes Muebles2.62.6Total del Activo 6,378.5 6,399.3 - 20.8 Total del Pasivo y Patrimonio 6,378.5 6,399.3 - 20.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables el ámbito municipal.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son por retenciones y contribuciones porpagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de JilotzingoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 4,637.8 4,074.6 563.2Ingresos de la Gestión 287.4 262.0 25.4Participaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasOtros Ingresos y Beneficios4,350.4 3,812.6 537.8Total de Ingresos y Otros Beneficios 4,637.8 4,074.6 563.2Gastos y Otras Pérdidas4718.04298.4419.6Gastos de Funcionamiento2594.33541.1- 946.8Servicios Personales1053.52622.0- 1,568.5Materiales y Suministros707.7439.5268.2Servicios Generales833.1479.6353.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras    Ayudas                                                                              2123.7720.11403.6Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública 27.9 - 27.9Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 9.3 9.3Total de Gastos y Otras Pérdidas 4,718.0 4,298.4 419.6Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 80.2 - 223.8 143.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de JilotzingoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 6,105.5 6,105.5Aportaciones 6,105.5 6,105.5Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1,073.7 - 1,073.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 223.8 - 223.8Resultados de Ejercicios Anteriores - 849.9 - 849.9RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 6,105.5 - 1,073.7 5,031.8Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 304.0 - 304.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 80.2 - 80.2Resultados de Ejercicios Anteriores - 223.8 - 223.8RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 6,105.5 - 1,073.7 - 304.0 4,951.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado DIF de JilotzingoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante50.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes36.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios13.3Activo no Circulante3.3Bienes Muebles3.3PasivoPasivo Circulante59.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo59.4Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado143.6223.8Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)143.6Resultados de Ejercicios Anteriores223.8Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                      Total 203.0 277.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de JilotzingoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             563.2 4,074.6 Aprovechamientos de Tipo  Corriente                                                                                                  -8.6                                         11.1 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                           34.0                                       250.9 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                               537.8                              3,812.6 Aplicación                                                                                                                                      419.5 4,298.5 Servicios Personales                                                                                                                   -1,568.5                              2,622.0 Materiales y Suministros                                                                                                                   268.2                                 439.5 Servicios Generales                                                                                                                          353.5                                 479.6 Transferencias al resto  del Sector Publico                                                                                      1,366.3                                 712.2 Ayudas Sociales                                                                                                                                  37.2                                           8.0 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                      -37.2                                   37.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 143.7 -223.9Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Aplicación                                                                                                                                         53.4 6,325.9 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                      5,819.2 Bienes Muebles                                                                                                                                     3.3                                      454.1 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                         50.1                                         52.6Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -53.4 -6,325.9Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 59.4 7,473.0Otros Orígenes de Financiamiento 59.4 7,473.0Aplicación 223.8 849.9Otras Aplicaciones de Financiamiento 223.8 849.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -164.4 6,623.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -74.2 73.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 73.3Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -0.9 73.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Jilotz ingo(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 699.8 1,083.0 1,367.5 1,426.9Total 699.8 1,083.0 1,367.5 1,426.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 4.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Jilotzingo(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 3,560.1 699.8 699.8 19.72013 3,732.2 1,083.0 1,083.0 29.02014 4,074.7 1,367.5 1,367.5 33.62015 4,637.8 1,426.9 1,426.9 30.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 59.4 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Jilotzingo, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Jilotzingo correspondena siete de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 0506 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia” y 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género”, mismos que se presentana continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. Código Programa PresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más1 02030101 Prevención Médica para laComunidad2 02050603 Alimentación para laPoblación Infantil3 02060501 Alimentación y NutriciónFamiliar4 02060802 Atención a Personas conDiscapacidad5 02060803 Apoyo a los Adultos Mayores6 02060804 Desarrollo Integral de laFamiliaLa entidad no remitió información del avance acumulado de losindicadores en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015" solicitado por el OSFEM.7 02060805El Papel Fundamental de laMujer y la Perspectiva deGéneroTotal de Indicadores de Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Jilotzingo no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados en el ejercicio 2015, tal como se apreciaen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2245/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3231/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4184/2015 y a la Contraloría Interna Municipal y Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF, mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2246/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3232/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4185/2015 de fechas 28 deagosto, 28 de octubre y 2 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en elInstituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a losindicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones III, X, XVII, XX y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo obtuvo un nivelbajo en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3231/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3232/2015, ambos de fecha 28 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deJilotzingo en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Códi goCa tegoríaDe scripciónPorcentaj e de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ej ercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (mil es de pe sos)Re come nda ci ónPre supuestoModi fica doEj ercido02030101Progra maPre venci ón Mé dica para la Comunida d (Ci nco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica It erativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, asimismo no presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Est ado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen est ado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ent e fiscalizable no remitió información ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo est ablecido en la Ley de Salud del Est ado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.Promoción Cultural de la0203010102Subprograma020301010201ProyectosPromoción de la SaludNo remitió información406.9379.3El Sistema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerció 25.7 por ciento de los recursos financieros presupuestados para este proyecto. Se recomienda implementar medidas correctivas que cont ribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas est ablecidas, así como explicar el dest ino final de los recursos presupuestarios.020301010202Prevención de las AdiccionesNo remitió informaciónNo presupuestadoEl organismo descent ralizado DIF no envió información referent e a las metas físicas de este proyecto, asimismo no lo presupuest ó, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Est ado de México. Se recomienda considerar acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no remitió información de este proyecto en la Cuent a Pública Municipal 2015, ni lo presupuestó, no at endiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a t ravés de la promoción de políticas públicas.SaludCódi goCa tegoríaDe scripciónPorcentaj e de Cumplim iento del P royectoEstado Analítico de l Ej ercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (mil es de pe sos)Re come nda ci ónPre supuestoModi fica doEj ercido02050603P rogra maAli mentación pa ra l a Población Infantil (Dos proyectos)As is tenc ia Alimentaria aMenores020506030101Proyec tosDesayunos Es colaresNo remitió informac ión140.1174.3E l Sis tema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fisc al 2015 c orrespondiente a las metas fís ic as inc luidas en el Programa Anual (P A) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerc ió 24. 4 por c ient o más de los rec ursos financ ieros pres upuest ados para es te proy ec to. Se rec omienda implementar medidas c orrec tivas que c ontribuy an a la ejec ución efic az y eficiente de las metas es tablec idas , as í como ex plic ar el dest ino final de los rec urs os presupues tarios.020506030102Desayuno E sc olar ComunitarioNo remitió informac iónNo pres upues tadoE l ent e fisc aliz able no remitió información ni pres upues tó este proyec to, no atendiendo lo est ablecido en la Ley de Asistencia Soc ial del E stado de Méx ic o y Munic ipios. Se rec omienda implementar ac tividades de dis tribución de insumos alimentarios en cent ros esc olares públic os de educ ac ión básic a.Códi goCa tegoríaDe scripciónPorcentaj e de Cumplim iento del P royectoEstado Analítico de l Ej ercicio de l P resupuesto de Egre sos 2015 (mil es de pe sos) Pre supuestoRe come nda ci ónModi fica doEj ercido02050603P rogra maAli mentación y Nutrici ón Fa mi liar (Ci nco proye ctos)Alimentación y Nut ric iónpara la Familia020605010101Proyec tosEs tudios Nutric ionalesNo remitió informac iónNo pres upues tadoE l Sis tema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fis cal 2015 en relac ión a las metas físicas inc luidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, as imis mo no presupuestó este proy ec to, no atendiendo lo establec ido en la Ley de A sistencia Soc ial del Est ado de México y Munic ipios. Se rec omienda implementar ac ciones para coordinar el seguimiento y vigilanc ia nutricional.020605010102Dotación Alimentic ia a Poblac ión MarginadaNo remitió informac iónNo pres upues tadoE l ent e fisc aliz able no remitió información ni pres upues tó este proyec to, no atendiendo lo est ablecido en la Ley de Asistencia Soc ial del E stado de Méx ic o y Munic ipios. Se rec omienda ins taurar met as enfoc adas a proporcionar apoy o aliment ario a familias con mayor índic e de marginac ión.020605010103Cultura AlimentariaNo remitió informac ión267.7207.4E l organis mo des cent raliz ado DIF no remit ió informac ión en la Cuenta P ública Munic ipal del ejercicio fisc al 2015 correspondiente a las met as fís ic as incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, s in embargo ejerc ió 77.5 por c iento de los rec ursos financieros pres upuest ados para es te proy ec to. Se rec omienda implementar medidas c orrec tivas que c ontribuy an a la ejec ución efic az y eficiente de las metas es tablec idas , as í como ex plic ar el dest ino final de los rec urs os presupues tarios.020605010104As is tenc ia Alimentaria a FamiliasNo remitió informac iónNo pres upues tadoE l Sis tema Municipal DIF no remitió información de es te proy ec to en la Cuent a Pública Municipal 2015, ni lo presupuestó, no at endiendo lo es tablecido en la Ley de As is tenc ia S oc ial del Es tado de México y Municipios . Se rec omienda capac itar a pers onas que habitan en z onas indígenas, rurales y urbano marginadas , para que generen s us propios aliment os .020605010105Huertos FamiliaresNo remitió informac iónNo pres upues tadoE l ent e fisc aliz able no remitió información ni pres upues tó este proyec to, no atendiendo lo est ablecido en la Ley de Asistencia Soc ial del E stado de Méx ic o y Munic ipios. Se rec omienda incluir programas de huert os familiares c omunitarios y entrega de insumos que generen la produc ción de aliment os para el autoc ons umo y/ o c omerc ializ ac ión.0205060301 Subprograma0206050101 SubprogramaCódi goCa tegoríaDe scripciónPorcentaj e de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ej ercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (mil es de pe sos)Re come nda ci ónPre supuestoModi fica doEj ercido02060801Progra maProtección a la Población Infantil (Tres proye ctos)Protección a la Int egridad0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Sit uación de CalleNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sist ema Municipal DIF no envió información ni presupuestó este proyecto en el Programa Anual (PA) evaluado por el Órgno Superior de Fiscalización del Estado de México, no at endiendo lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, asimismo no presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación Infant ilNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ent e fiscalizable no remitió información ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo est ablecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802Progra maAte nción a Persona s con Discapa ci dad (Ci nco proye ctos)0206080201SubprogramaServicios para Personascon Discapacidad020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo remitió información91.937.5El organismo descent ralizado DIF no remit ió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las met as físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerció 40.8 por ciento de los recursos financieros presupuest ados para este proyecto. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas establecidas, así como explicar el dest ino final de los recursos presupuestarios.del MenorFortalecimiento de losCódigoCa te goríaDe scripciónPorce nta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas c on Disc apac idad020608020201 Capacitac ión a Personas con DiscapacidadProyec tosNo remitióinformaciónNo pres upuestadoLa entidad municipal no remitióinformación en la Cuenta Pública Munic ipal del ejerc icio fisc al 2015 c orrespondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, as imis mo no presupuestó este proyec to, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Dis capacidad. Se rec omienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educ ación y al desarrollo de las actividades c ulturales, deportivas y rec reativas .020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDisc apac idadNo remitióinformaciónNo pres upuestadoEl Sistema Municipal DIF no remitióinformación ni pres upuestó en el Programa Anual (PA) evaluado por el Órgno Superior de Fiscalización del Estado de México, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Pers onas c on Discapacidad, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Dis capacidad. Se recomienda llevar a c abo actividades que promueven la apertura de es pacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301Proyec tosAtenc ión Médic a yParamédic a a Personas con DiscapacidadNo remitióinformaciónNo pres upuestadoEl organismo des centralizado DIF noenvió información referente a las metas físicas de este proy ecto, asimismo no lo pres upuestó, no atendiendo lo es tablecido en la Ley de Salud del Estado de México y Ley de Asistenc ia Social del Estado de Méxic o y Municipios. Se rec omienda instrumentar acc iones destinadas a brindar atención médica y paramédica espec ializada a la población con discapacidad física, mental y s ensorial, que carezca de s eguridad s ocial.El Sistema Municipal DIF no remitió información de este proyec to en la Cuenta Pública Municipal 2015, ni lo presupuestó, no programó ni presupuestó este proyec to, no atendiendo lo es tablecido en la Ley020608020302 Atenc ión Terapéutica aPersonas c on Disc apac idadNo remitióinformaciónNo pres upuestadoGeneral de Personas conDis capacidad, Ley de Salud del Estado de México y Ley de As istencia Soc ial del Es tado de Méxic o. Se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionar atenc ión espec ializada a personas con discapacidad.02060803 Progra maApoyo a los AdultosMa yore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyec to Asis tencia Social a losAdultos MayoresNo remitióinformación80.9 79.9La entidad municipal no remitióinformación en la Cuenta Pública Munic ipal del ejerc icio fisc al 2015 c orrespondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, s in embargo ejerció 98.7 por ciento de los recursos financieros presupuestados para este proyec to. Se rec omienda implementar medidas correctivas que contribuy an a la ejecuc ión eficaz y eficiente de las metas establecidas, as í como explicar el destino final de los recursos presupuestarios.CódigoCa tegoríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (m iles de pe sos)Re come ndaciónPresupuestoModificado EjercidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos May oresNo remitió informaciónNo pres upues tadoLa entidad munic ipal no remitió información en la Cuenta Públic a Municipal del ejercic io fis cal 2015 c orrespondiente a las met as fís icas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM. Se recomienda implementar ac ciones dirigidas a crear espac ios adecuados para los adultos may ores .02060804ProgramaDesa rrol lo Integra l de la Famili a (Cuatro proyectos)Prevención y Bienes tar Familiar0206080401Subprograma020608040101Proyec tosFomento a la Integrac ión de la FamiliaNo remitió informaciónNo pres upues tadoEl ente fis caliz able no remitió información ni presupuestó es te proyecto, asimismo no pres upues tó este proyec to. Se recomienda implementar acciones para otorgar atenc ión, orientación y asesoría a familias sobre los proc es os físicos, psic ológicos , biológicos y sociales; así c omo problemáticas que enfrentan las familias actualmente.020608040102Atenc ión a Víc timas por Malt rato y AbusoNo remitió informaciónNo pres upues tadoLa entidad munic ipal no remitió información en la Cuenta Públic a Municipal del ejercic io fis cal 2015 c orrespondiente a las met as fís icas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, asimismo no presupuest ó es te proyecto. Se recomienda inc luir acc iones de atenc ión integral a menores, personas c on disc apacidad, adultos may ores, mujeres y hombres que hay an sido víc timas y/o generadores de maltrato.020608040103Servicios Jurídico As istenc iales a la FamiliaNo remitió información125.398.3El ente fis caliz able no remitió información en la Cuenta Públic a Municipal del ejercic io fis cal 2015 c orrespondiente a las met as fís icas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerc ió 78.5 del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correc tivas que contribuy an a la ejec uc ión efic az y eficiente de las metas es tablec idas, así como explic ar el destino final de los recursos presupuest arios.020608040106Orientación y Atención Ps icológic a y Psiquiátric aNo remitió información24.923.8El Sis tema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Públic a Municipal del ejercic io fis cal 2015 c orrespondiente a las met as fís icas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerc ió 95.6 de los recursos financieros pres upues tados para es te proyecto. Se rec omienda implementar medidas correc tivas que contribuy an a la ejec uc ión efic az y eficiente de las metas es tablec idas, así como explic ar el destino final de los recursos presupuest arios.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060805 Programa0206080501 SubprogramaEl Papel Fundamental dela Mujer y la Perspectiva de Género(Cinco proyectos)Integración de la Mujer alDesarrollo Económic o020608050101 Capacitac ión de la Mujer para el TrabajoNo remitióinformaciónNo pres upuestadoLa entidad municipal no remitióinformación en la Cuenta Pública Munic ipal del ejerc icio fisc al 2015 c orrespondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo es tablecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Es tado de México. Se rec omienda implementar acciones de capacitac ión para el trabajo a mujeres que se encuentran en des ventaja económic a.020608050102Proyec tosAtenc ión Educativa a Hijosde Madres TrabajadorasNo remitióinformaciónNo pres upuestadoEl ente fiscalizable no remitióinformación ni presupues tó este proyec to, no atendiendo lo establec ido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Es tado de Méxic o. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y direcc ión de estancias infantiles, jardines de niños, para hijos de madres trabajadoras.020608050103 Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo remitióinformaciónNo pres upuestadoLa entidad municipal no remitióinformación en la Cuenta Pública Munic ipal del ejerc icio fisc al 2015 c orrespondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, as imis mo no presupuestó este proyec to, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Es tado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoc ión y asistencia técnica para el desarrollo de proy ectos productivos.0206080502 Subprograma Partic ipac ión Soc ial de laMujer020608050201 Fomento a la Cultura deEquidad de GéneroNo remitióinformaciónNo pres upuestadoEl ente fiscalizable no remitióinformación ni presupues tó este proyec to, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfoc adas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202Proyec tosAtenc ión Integral a la MadreAdolescenteNo remitióinformación 237.4 152.6El ente fiscalizable no remitióinformación en la Cuenta Pública Munic ipal del ejerc icio fisc al 2015 c orrespondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, s in embargo ejerció 64.3 por ciento de los recursos financieros presupues tados . Se recomienda implementar medidas c orrectivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas establecidas, as í como explicar el destino final de los recursos presupuestarios..Código Ca tegoría De scripciónPorcentaje deCumplimiento delProyectoEstado Analítico de l Ejercicio de lPresupue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos)Pre supuestoRe come nda ciónModifica do Ejercido02060806 Progra maOportunida des para losJóvene s(Cuatro proye ctos)0206080601 Subprograma Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil020608060102020608060103ProyectosBienestar y OrientaciónJuvenilPromoción del DesarrolloIntegral del AdolescenteNo remitióinformaciónNo remitióinformaciónNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no remitióinformación en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, asimismo no presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.El ente fiscalizable no remitióinformación ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080602 SubprogramaAsistencia Social yServicios Comunitarios para la Juventud020608060201 Expresión Juvenil No remitió informaciónProyectosNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no remitióinformación en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 en relación a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.El organismo descentralizado DIF no envió información referente a las metas físicas de este proyecto, asimismo no lo presupuestó, no020608060202Asistencia Social a laJuventudNo remitióinformaciónNo presupuestadoatendiendo lo establecido en la Leyde la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores el Sistema Municipal DIF muestra que no remitió informacióndel cumplimiento de las metas físicas en los Programas Anuales (PA) del ejercicio fiscal2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2245/2015, OSFEM/AEEP/ SEPM/3231/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4184/2015 y a la Contraloría Interna Municipal y Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF, mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2246/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3232/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4185/2015 de fechas 28 de agosto, 28 de octubre y 2 dediciembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de JilotzingoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo, Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.Organismo Descentralizado DIF de JilotzingoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de JilotzingoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de JilotzingoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de MéxicoRealizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación2 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros3 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro4 contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del5 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo presenta el capítulo: 2000 de materiales y suministros,6 que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficienciapresupuestal por 36.4 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de7 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes8 muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de loshallazgos determinados es: No publica la información financiera, presupuestaria y el inventario en su página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Jilotzingo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFOMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de JilotzingoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar13 40.013 40.00 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Jilotzingo no dacumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutadosen el ejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en elÁmbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la finalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad municipal no remitió informacióndel cumplimiento de las metas f ísicas en losProgramas Anuales (PA) del ejercicio f iscal2015, solicitado por el OSFEM.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jilotzingo, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de JilotzingoCONTENIDOPRESENTACIÓN 197CUMPLIMIENTO FINANCIERO 199EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 229RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 241PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 258 del 1 de agosto de 2006, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Jilotzingo. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE JILOTZINGOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Jilotzingo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Jilotzingo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Jilotzingo, para que éste de atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotzingo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 940.5 940.5 570.4 940.5 940.5 660.2Informe Mensual Diciembre 940.5 940.5 570.4 940.5 940.5 660.2DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotz ingo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 587.0 840.0 840.0 570.4 - 269.6 - 32.1 - 16.6 - 2.8Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas587.0 840.0 840.0 570.4 - 269.6 - 32.1 - 16.6 - 2.8Otros Ingresos y B eneficios 100.5 100.5 - 100.5 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 100.5 100.5 - 100.5 - 100.0Total 587.0 940.5 940.5 570.4 -370.1 -39.4 -16.6 -2.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotzingo(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 481.2 338.1 375.3 364.6 364.6 37.2 11.0 - 10.7 - 2.8 - 116.6 - 24.2Materiales y Suministros 76.4 173.5 182.4 104.0 104.0 8.9 5.1 - 78.4 - 43.0 27.7 36.2Servicios Generales 66.3 256.9 245.9 84.6 84.6 - 11.1 - 4.3 - 161.2 - 65.6 18.4 27.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 125.6 131.0 101.0 93.5 93.5 - 30.0 - 22.9 - 7.5 - 7.4 - 32.1 - 25.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 10.0 5.0 - 5.0 - 50.0 - 5.0 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 8.2 31.0 31.0 13.4 13.4 - 17.6 - 56.7 5.2 63.5Total 757.7 940.5 940.5 660.2 660.2 -280.3 -29.8 -97.5 -12.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotz ingo(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 899.5 904.5 646.8 646.8 - 257.7 - 28.5Gasto de Capital 10.0 5.0 - 5.0 - 100.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 31.0 31.0 13.4 13.4 - 17.6 - 56.7Total 940.5 940.5 660.2 660.2 -280.3 -29.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotzingo(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 771.5 826.5 652.9 652.9 - 173.6 - 21.0B00 Administración y Finanzas 169.0 114.0 7.3 7.3 - 106.7 - 93.6Total940.5 940.5 660.2 660.2 -280.3 -29.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotz ingoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 4 2 2 76 20 26B00 Administración y Finanzas 1 4 2 2 26 20 77Total 2 8 4 2 2 102 40 39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESLa entidad no cuenta con inventario general de bienes muebles e inmuebles 2015.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %02 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 940.5 940.5 660.2 660.2Total 940.5 940.5 660.2 660.2 -280.3 -29.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 0.3 46.5 - 46.2 Circulante 225.8 174.2 51.6Efectivo y Equivalentes 36.9 - 36.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 225.8 174.2 51.6Efectivo 20.2 - 20.2 Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo 225.8 174.2 51.6Bancos/Tesorería 16.7 - 16.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.3 9.6 - 9.3 Total Pasivo 225.8 174.2 51.6Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.3 9.6 - 9.3Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Generado - 225.5 - 127.7 - 97.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 89.8 - 170.7 80.9Resultados de Ejercicios Anteriores - 135.7 43.0 - 178.7Total Patrimonio - 225.5 - 127.7 - 97.8Total del Activo 0.3 46.5 - 46.2 Total del Pasivo y Patrimonio 0.3 46.5 - 46.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son por retenciones y contribuciones porpagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 570.4 587.0 - 16.6Ingresos de la GestiónParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasOtros Ingresos y Beneficios570.4 587.0 - 16.6Total de Ingresos y Otros Beneficios 570.4 587.0 - 16.6Gastos y Otras Pérdidas 660.2 757.7 - 97.5Gastos de Funcionamiento 553.2 623.9 - 70.7Servicios Personales 364.6 481.2 - 116.6Materiales y Suministros 104.0 76.4 27.6Servicios Generales 84.6 66.3 18.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas 93.5 125.6 - 32.1Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública 13.5 8.2 5.3Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 660.2 757.7 - 97.5Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 89.8 - 170.7 80.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 127.7 - 127.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 170.7 - 170.7Resultados de Ejercicios Anteriores 43.0 43.0RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 127.7 - 127.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 268.5 - 268.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 89.8 - 89.8Resultados de Ejercicios Anteriores - 178.7 - 178.7RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 127.7 - 268.5 - 225.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 9.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9.3Activo no CirculantePasivoPasivo Circulante 51.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo 51.6Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 80.9 178.7Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 80.9Resultados de Ejercicios Anteriores 178.7Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 141.8 178.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                         -16.6 611.3 Transferencias, Asignaciones y subsidios  y Otras Ayudas                                                                      -16.6                                   611.3Aplicación-97.5-120.6Servicios Personales-116.6-287.5Materiales y Suministros27.766.6Servicios Generales18.36.5Transferencias al resto del Sector Publico-23.263.2Ayudas Sociales-8.922.4Otras Aplicaciones de Operación5.28.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación80.9731.9Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                            9.3 0.0 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                         9.3                                              Aplicación 9.3Otras Aplicaciones de Inversión 9.3Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 9.3 -9.3Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 51.6 92.2Otros Orígenes de Financiamiento 51.6 92.2Aplicación 178.7 940.0Otras Aplicaciones de Financiamiento 178.7 940.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -127.1 -847.8Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -36.9 -125.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 36.9 162.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 36.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotz ingo(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 9.0 119.4 174.2 225.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 940.0Total 9.0 1,059.4 174.2 225.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 29.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotzingo(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 378.9 9.0 9.0 2.4    2013                           - 24.4                     1,059.4                                    1,059.4                - 4,341.8      2014                           587.0                       174.2                                       174.2                       29.7      2015                           570.4                       225.8                                       225.8                       39.6  FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 51.6 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Jilotzingo, México, de conformidadcon los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscalinmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotzingo debió reportar losindicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 0204 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no requisitó el porcentaje de cumplimiento en el apartado correspondiente al nivel propósito de la Matriz de Indicadores para Resultados, asimismo el nombre del indicador no es autoexplicativo, por lo que no permite identificar con exactitud el desempeño delobjetivo.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)101.0 a más0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9102 04 01 01Cultura Física y DeportePersonasLa entidad remitió información del avance acumulado del indicador de este programa en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015" solicitado por el OSFEM, sin embargo no requisitó el porcentaje de cumplimiento en el apartado correspondiente al nivel propósito de la Matriz de Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/3358/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3944/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/3359/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3945/2015 de fechas 6 y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, VII, X, XV, XVII, XIX, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materiade transparencia.Cabe mencionar que la entidad por tercera ocasión en tres años obtuvo una calificaciónbaja en este indicador.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico10 PuntosIns uficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización yprocedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Cabe destacar que la entidad por tercera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativode desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3358/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3359/2015 ambos de fecha 6 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programapresupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotzingo en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Código Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Ejercicio delPre supuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Presupue stoRecome ndaciónModifica do Eje rcido02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tres proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 123.2 940.5 660.2El ente fiscalizable refleja una inadecuadaplaneación al superar con el 23.2 por ciento el cumplimiento de este proyecto, asimismo ejerció el 70.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una planeación, programación y presupuestación eficaz y eficiente, así como explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual.Fomento de ActividadesDeportivas Recreativas No programadoNo presupuestadoEl Instituto de Cultura Física y Deporte noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al fomento de actividades deportivas recreativas.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda emprender acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode ejecución de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en el proyecto ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base enel presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/3358/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3944/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/3359/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3945/2015 de fechas 6 y 25 de noviembre de2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.Presenta diferencias entre lainformación Patrimonial de CuentaPública y el informe de Diciembre.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo Sí menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera y presupuestaria en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo2 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del Junta Directiva en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación3 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y5 egresos presupuestarios difiere con el Estado Analítico de Ingresos yEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera y presupuestaria no se publico en la página6 web de la entidad.Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. No publica la información financiera y presupuestaria en su página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fraccionesXXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Jilotzingo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotzingoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar2 6.00 02 6.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad no da cumplimiento a laMetodología del Marco Lógico, debido a que no requisitó el porcentaje de cumplimiento en el apartado correspondiente al nivel propósito de la Matriz de Indicadores para Resultados, asimismo el nombre del indicador no es autoexplicativo, por lo que no permite identif icar con exactitud el desempeño delobjetivo.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.Transparencia en el Ámbito2 MunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para el DesarrolloInstitucionalEl Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender las solicitudes de inf ormación queemite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del Cumplimiento4 de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte mostró el grado de ejecución de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en el proyecto ejecutado en el ejercicio f iscal2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jilotzingo, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Municipio de JiquipilcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 255CUMPLIMIENTO FINANCIERO 258EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 319RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 353PRESENTACIÓNEl municipio Jiquipilco se establece el 27 de septiembre de 1822.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 69,031Población Económicamente Activa: 32,445Ocupada 30,628Desocupada 1,817Población no Económicamente Activa 36,03436034Características Económicasde la Población30628Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 552Población en Pobreza Extrema: 15,122Ingreso Per-Cápita 3,595.1552324451817PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 218.5Índice de rezago social 0.17013Grado de marginación MedioDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 253.2Total de localidades: 79Localidades con mayor población:San Bartolo Oxtotitlán 5,155Manzana Cuarta de Santa Cruz Tepexpan 4,758Manzana Tercera de Santa Cruz Tepexpan 3,753Habitantes69031P.E.A. DesocupadaLengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 5,311Hay 5 311 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 9% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 16Menos del 1% de las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indigena no hablan español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Otomí81.5%Equiv alente a 4,328 pers onasMaz ahua15.1%Equiv alente a 802 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE JIQUIPILCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deJiquipilco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Jiquipilco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Jiquipilco, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Jiquipilco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido247,396.7 248,172.3 248,172.3247,406.7 176,615.5 261,801.3Informe Mensual Diciembre 248,172.3 248,172.3 248,172.3247,406.7 176,615.5 261,801.3Diferencia -775.6Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Ingreso R ecaudadoConceptoMunicipio DIFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónImpuestos 2,278.3 2,278.3Predial 1,802.7 1,802.7Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 475.6 475.6Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 2,984.4 2,984.4De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción64.4 64.4Del Registro Civil 826.3 826.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 444.8 444.8Otros Derechos 1,648.9 1,648.9Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 128.6 128.6Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,179.6 1,179.6Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 178.2 178.2Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 225,674.6 10,130.0 235,804.6Ingresos Federales 212,995.9 212,995.9Participaciones Federales 84,277.7 84,277.7FISM 53,333.0 53,333.0FORTAMUNDF 37,086.2 37,086.2SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 38,299.0 38,299.0Ingresos Estatales 12,678.7 12,678.7Partici paciones Estatales 2,314.5 2,314.5Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 6,530.8 6,530.8Remanentes PAD 117.6 117.6Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 3,715.9 3,715.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas10,130.0 10,130.0Otros Ingresos y Beneficios 15,927.0 15,927.0Ingresos Financieros 117.5 117.5Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 15,809.5 15,809.5Total 248,172.3 10,308.2 258,480.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no s eencontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónServicios Personales 104,884.8 8,564.0 113,448.8Materiales y Suministros 12,524.7 1,254.6 13,779.3Servicios Generales 15,690.6 572.7 16,263.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 11,739.3 95.0 11,834.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 466.7 28.2 494.9Inversión Pública 116,703.8 116,703.8Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública -208.6 -208.6Total 261,801.3 10,514.4 272,315.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo en el ejercicio 2015 no s e encontraba en operación.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 2,236.0 2,400.0 2,278.3 2,278.3 - 121.7 - 5.1 42.3 1.9Predial 1,885.2 1,900.0 1,802.7 1,802.7 - 97.3 - 5.1 - 82.5 - 4.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 350.8 500.0 475.6 475.6 - 24.4 - 4.9 124.8 35.6Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 2,673.9 3,460.0 2,984.4 2,984.4 - 475.6 - 13.7 310.5 11.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción370.2 500.0 64.4 64.4 - 435.6 - 87.1 - 305.8 - 82.6Del Registro Civil 797.0 1,000.0 826.3 826.3 - 173.7 - 17.4 29.3 3.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 70.0 444.8 444.8 374.8 535.4 444.8Otros Derechos 1,506.7 1,890.0 1,648.9 1,648.9 - 241.1 - 12.8 142.2 9.4Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 191.4 210.0 128.6 128.6 - 81.4 - 38.8 - 62.8 - 32.8Aprovechamientos de Tipo Corriente 100.0 1,179.6 1,179.6 1,079.6 1,079.6 1,179.6Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 228,327.1 231,035.9 225,674.6 225,674.6 - 5,361.3 - 2.3 - 2,652.5 - 1.2Ingresos Federales 179,944.0 182,914.3 212,995.9 212,995.9 30,081.5 16.4 33,051.9 18.4Participaciones Federales 81,141.7 81,745.2 84,277.7 84,277.7 2,532.5 3.1 3,136.0 3.9FISM 52,906.3 53,333.0 53,333.0 53,333.0 426.7 0.8FORTAMUNDF 36,591.3 37,086.2 37,086.2 37,086.2 494.9 1.4SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 9,304.7 10,750.0 38,299.0 38,299.0 27,549.0 256.3 28,994.3 311.6Ingresos Estatales 48,383.1 48,121.5 12,678.7 12,678.7 - 35,442.8 - 73.7 - 35,704.4 - 73.8Participaciones Estatales 2,232.0 2,176.1 2,314.5 2,314.5 138.4 6.4 82.5 3.7Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 9,636.8 10,549.2 - 10,549.2 - 100.0 - 9,636.8 - 100.0FEFOM 16,261.0 16,261.0 6,530.8 6,530.8 - 9,730.2 - 59.8 - 9,730.2 - 59.8Remanentes PAD 7,051.8 117.6 117.6 117.6 - 6,934.2 - 98.3Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 13,201.5 19,135.2 3,715.9 3,715.9 - 15,419.3 - 80.6 - 9,485.6 - 71.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 7,540.0 10,190.9 15,927.0 15,927.0 5,736.1 56.3 8,387.0 111.2Ingresos Financieros 178.3 216.0 117.5 117.5 - 60.8 - 34.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 7,361.7 9,974.9 15,809.5 15,809.5 8,447.8 114.8Total 240,968.4 247,396.7 248,172.3 248,172.3 775.6 0.3 7,203.9 3.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 4,603.7 5,039.2 5,101.2 6,570.8 1,967.1 42.7Participaciones Federales 72,869.2 83,806.0 81,141.7 84,277.7 11,408.5 15.7FISM 46,087.4 49,916.5 52,906.3 53,333.0 7,245.6 15.7FORTAMUNDF 31,015.1 33,243.6 36,591.3 37,086.2 6,071.1 19.6Participaciones Estatales 4,519.6 5,971.6 2,232.0 2,314.5 -2,205.1 -48.8Otros Recursos 29,926.5 31,705.6 62,995.7 64,590.2 34,663.7 115.8Total 189,021.5 209,682.5 240,968.3 248,172.3 59,150.8 31.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó un equilibriorecaudatorio por 6,570.8 miles de pesos.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los Ingresos Propios la entidad en el ejercicio 2015 alcanzó la recaudaciónesperada en impuestos y derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 95,233.0 114,822.7 104,898.7 10,096.4 3,917.2 90,871.2 104,884.8 - 9,924.0 - 8.6 - 13.9 9,651.8 10.1Materiales y Suministros 11,848.2 14,110.7 12,524.7 - 4.8 20.4 12,509.1 12,524.7 - 1,586.0 - 11.2 676.5 5.7Servicios Generales 14,378.6 13,030.7 15,690.6 1.2 263.0 15,426.4 15,690.6 2,659.9 20.4 1,312.0 9.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 10,478.5 10,921.3 10,360.9 9.6 11,729.7 11,739.3 - 560.3 - 5.1 1,378.3 13.3 1,260.8 12.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,311.1 1,964.1 303.7 466.7 466.7 - 1,660.4 - 84.5 162.9 53.6 - 844.5 - 64.4Inversión Pública 104,575.6 87,566.1 33,045.5 1,640.5 115,063.3 116,703.8 - 54,520.7 - 62.3 83,658.4 253.2 12,128.3 11.6Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 1,234.7 4,991.1 - 208.6 - 164.2 - 208.6 - 5,199.7 - 104.2 - 1,443.3 - 116.9Total 239,059.8 247,406.7 176,615.5 10,092.7 5,686.5 246,066.5 261,801.3 -70,791.2 -28.6 85,185.8 48.2 22,741.5 9.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 152,885.4 143,474.9 10,092.7 4,210.2 130,536.5 144,839.4 1,364.5 1.0Gasto de Capital 89,530.2 33,349.2 1,640.5 115,530.0 117,170.5 83,821.3 251.3Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 4,991.1 - 208.6 - 164.2 - 44.4 - 208.6Total 247,406.7 176,615.5 10,092.7 5,686.5 246,022.0 261,801.3 85,185.8 48.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 72,544.3 85,992.7 95,233.0 104,884.8 32,340.5 44.6Materiales y Suministros 14,781.5 12,982.1 11,848.2 12,524.7 -2,256.8 -15.3Servicios Generales 15,942.7 17,940.4 14,378.6 15,690.6 -252.1 -1.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 6,847.1 9,142.4 10,478.5 11,739.3 4,892.2 71.4Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 4,690.4 4,956.5 1,311.1 466.7 -4,223.7 -90.1Inversión Pública 61,445.9 64,828.7 104,575.6 116,703.8 55,257.9 89.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 18,544.4 4,029.8 1,234.7 -208.6 -18,753.0 -101.1Total 194,796.3 199,872.6 239,059.8 261,801.3 67,005.0 34.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 19,299.0 20,746.6 592.1 417.6 21,039.1 22,048.8 1,302.1 6.3B00 Sindicaturas 1,736.9 1,821.0 151.8 108.9 1,560.2 1,821.0C01 Regiduría I 1,302.7 2,747.8 266.8 160.8 2,320.2 2,747.8C02 Regiduría II 1,302.7 1,363.4 115.9 84.4 1,163.1 1,363.4C03 Regiduría III 1,302.7 1,001.4 59.2 13.9 928.4 1,001.4C04 Regiduría IV 1,302.7 1,334.9 115.9 48.5 1,170.4 1,334.9C05 Regiduría V 1,302.7 1,346.5 81.5 13.9 1,251.1 1,346.5C06 Regiduría VI 1,302.7 1,392.0 117.8 50.1 1,224.2 1,392.0C07 Regiduría VII 1,302.7 1,323.5 114.2 48.5 1,160.7 1,323.5C08 Regiduría VIII 1,302.7 1,254.0 81.5 13.9 1,158.7 1,254.0C09 Regiduría IX 1,302.7 1,388.2 117.1 50.1 1,221.0 1,388.2C10 Regiduría X 1,308.7 1,291.4 122.6 50.1 1,118.8 1,291.4D00 Secretaría del Ayuntamiento 4,807.7 5,891.3 452.4 141.9 5,297.1 5,891.3E00 Administración 9,667.6 6,834.4 534.6 225.4 6,082.3 6,842.3 7.9 0.1Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 124,047.5 69,919.8 2,977.4 2,978.3 147,624.9 153,580.6 83,660.7 119.7I01 Desarrollo Social 11,245.0 12,186.6 1,079.0 434.1 10,659.7 12,172.8 - 13.9 - 0.1J00 Gobierno Municipal 628.5 824.0 71.7 23.8 728.6 824.0K00 Contraloría 1,543.5 1,234.9 104.7 46.8 1,083.5 1,234.9L00 Tesorería 24,041.2 16,183.1 570.5 364.6 15,367.3 16,302.4 119.3 0.7Dirección General deN00Desarrollo y FomentoEconómico10,140.4 5,499.0 507.8 195.9 4,795.3 5,499.0Q00 Seguridad Pública y Tránsito 24,490.9 19,009.8 1,700.8 147.0 17,271.5 19,119.3 109.5 0.6R00 Casa de Cultura 2,725.7 2,021.9 157.4 68.3 1,796.1 2,021.9Total247,406.7 176,615.5 10,092.7 5,686.5 246,022.0 261,801.3 85,185.8 48.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo la dependencia que ejecutó mayor porcentaje de gasto fue desarrollo urbano y obras públicas con 58.6 por ciento.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de JiquipilcoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 5 24 4 20 7,758 6,597 85B00 Sindicaturas 1 5 1 3 1 73 66 91C01 Regiduría I 1 1 1 10 30 300C02 Regiduría II 1 1 1 12 12 100C03 Regiduría III 1 1 1 6 6 100C04 Regiduría IV 1 1 1 12 14 117C05 Regiduría V 1 1 1 12 34 283C06 Regiduría VI 1 1 1 13 13 100C07 Regiduría VII 1 2 1 1 5 4 80C08 Regiduría VIII 1 1 1 5 5 100C09 Regiduría IX 1 1 1 4 3 75C10 Regiduría X 1 1 1 8 8 100D00 Secretaría del Ayuntamiento 3 17 5 11 1 17,734 17,515 99E00 Administración 5 21 2 19 1,746 1,722 99F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 13 21 8 12 1 11,687 11,347 97I01 Desarrollo Social 6 22 5 13 4 296 283 96J00 Gobierno Municipal 1 3 2 1 6 30 500K00 Contraloría 1 10 2 6 2 208 190 91L00 Tesorería 3 5 4 1 505 605 120N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 6 25 5 20 414 394 95Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3 28 14 4 6 4 11,865 6,203 52R00 Casa de la Cultura 2 10 2 6 1 1 61 58 95Total 59 202 50 127 18 7 52,440 45,137 86FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de JiquipilcoFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 487.0 486.8 41.8 26.7 429.8 498.3 11.5 2.401 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 26,995.7 28,792.6 1,302.9 694.1 28,086.2 29,382.7 590.1 2.001 05 Asuntos Financieros yHacendarios 31,005.1 21,391.2 926.8 506.7 20,077.0 21,510.5 119.3 0.601 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 24,490.9 19,009.8 1,700.8 147.0 19,119.3 17,271.5 - 1,738.3 - 9.101 08 Otros Servicios Generales 8,095.0 8,159.9 667.4 285.8 7,214.7 8,167.9 7.9 0.102 01 Protección Ambiental 23,344.1 33,273.1 2,531.5 921.8 37,716.5 41,169.9 7,896.8 23.702 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 99,013.7 25,403.1 896.3 1,422.0 96,815.2 103,529.7 78,126.5 307.502 03 Salud 1,749.1 685.1 64.4 29.5 591.1 685.102 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 9,136.9 9,754.9 834.8 350.0 8,556.2 9,741.0 - 13.9 - 0.102 05 Educación 4,289.9 6,634.7 165.8 59.0 2,172.2 2,397.0 - 4,237.7 - 63.902 06 Protección Social 586.8 616.6 62.9 26.6 527.0 616.603 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 4,875.6 3,857.4 348.3 146.0 3,363.1 3,857.403 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 6,651.9 10,756.1 189.1 53.5 2,305.1 2,547.7 - 8,208.4 - 76.303 03 Combustibles y Energía 4,902.7 6,347.8 266.8 993.6 17,719.3 18,979.7 12,631.9 199.003 07 Turismo 1,782.4 1,446.5 93.0 24.2 1,329.3 1,446.5Total 247,406.7 176,615.5 10,092.7 5,686.5 246,022.1 261,801.3 85,185.8 48.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicada el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 34.7 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federalesEn el ejercicio 2015 la entidad presenta el 51.9 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Ingresos300000.0250000.0189,021. 5209, 682. 5240,968. 3248172.3ParticipacionesTotales %200000.0150000.02012 72,869.3 189,021.5 38.62013 83,806.1 209,682.5 40.02014 81,141.5 240,968.3 33.72015 84,277.8 248,172.3 34.0100000.050000.00.072869.383,806. 1 81,141. 5 84,277. 82012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 34.0 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 6,570.9Ingresos Propios 2012 4,603.742.7%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 42.7 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 2.6 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 144,839.4Gasto Operativo 2012 110,115.631.5%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 31.5 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 58.4 por ciento, lo que muestra capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Presupuesto300000.0250000.0239059.8261801.3Ejercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %200000.0194,796.3 199, 872.62012 61,445.9 194,796.3 31.52013 64,828.7 199,872.6 32.42014 104,575.6 239,059.8 43.72015 116,703.8 261,801.3 44.6150000.0100000.050000.061,445. 9 64,828.7116, 703.8104, 575.60.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 44.6 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra un buen nivel de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 87.7 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento significativo en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 50.8 por ciento en proporcióncon el total del egreso ejercido el cual revela un incremento con el ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 40.1 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 6.3 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de JiquipilcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 4,703.2 22,726.3 - 18,023.1 Circulante 15,082.5 26,679.3 - 11,596.8Efectivo y Equivalentes 3,689.1 20,242.0 - 16,552.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 15,082.5 26,679.3 - 11,596.8Efectivo 3,668.8 55.2 3,613.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6,866.6 9,573.3 - 2,706.7Bancos/Tesorería 15.3 20,181.8 - 20,166.5 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 4,749.7 12,876.0 - 8,126.3Fondos de Afectación Específica 5.0 5.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,463.4 4,227.2 - 763.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 256.1 1,160.6 - 904.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.8 2.8Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 17.1 17.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 239.0 1,143.5 - 904.5 Total Pasivo 15,082.5 26,679.3 - 11,596.8Derechos a Recibir Bienes o Servicios 740.5 1,306.2 - 565.7Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 79.7 280.7 - 201.0Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 660.8 1,025.5 - 364.7Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes 17.5 17.5Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo oEquivalentes 17.5 17.5No Circulante 210,100.1 183,326.3 26,773.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 184,206.1 159,006.4 25,199.7 Hacienda Pública / PatrimonioTerrenos 11,008.1 11,008.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 10,300.0 10,300.0Edificios no Habitacionales 3,761.5 3,761.5 Aportaciones 10,300.0 10,300.0Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 169,436.5 144,236.8 25,199.7 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 189,420.8 169,073.3 20,347.5Bienes Muebles 25,891.0 24,316.9 1,574.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 92,909.8 102,605.0 - 9,695.2Mobiliario y Equipo de Administración 7,438.6 7,419.1 19.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 96,511.0 66,468.3 30,042.7Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 25.1 25.1Vehículos y Equipo de Transporte 13,336.7 11,784.5 1,552.2 Total Patrimonio 199,720.8 179,373.3 20,347.5Equipo de Defensa y Seguridad 539.0 539.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4,409.5 4,407.1 2.4Otros Bienes Muebles 142.1 142.1Activos Diferidos 3.0 3.0Otros Activos Diferidos 3.0 3.0Total del Activo 214,803.3 206,052.6 8,750.7 Total del Pasivo y Patrimonio 214,803.3 206,052.6 8,750.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo10.9SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.1 0.6 0.9 0.30.80.70.60.50.4La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.1 a 0.3 con unatendencia variada. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.3 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo0.30.20.1que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de JiquipilcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 248,172.4 240,968.3 7,204.1Ingresos de la Gestión 6,570.8 5,101.2 1,469.6Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas225,674.6 228,327.1 - 2,652.5Otros Ingresos y Beneficios 15,927.0 7,540.0 8,387.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 248,172.4 240,968.3 7,204.1Gastos y Otras Pérdidas 155,262.6 138,363.3 16,899.3Gastos de Funcionamiento 123,047.1 121,055.6 1,991.5Servicios Personales 94,788.5 95,233.0 - 444.5Materiales y Suministros 12,507.0 11,844.2 662.8Servicios Generales 15,751.6 13,978.4 1,773.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 11,744.7 10,478.5 1,266.2Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 72.2 193.0 - 120.8Inversión Pública 20,398.6 6,636.2 13,762.4Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 155,262.6 138,363.3 16,899.3Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 92,909.8 102,605.0 - 9,695.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de JiquipilcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio10300.010300.010300.030900.0Aportaciones10300.010300.010300.030900.0Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio78475.7166083.7169073.4413632.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)99665.3102605.1202270.4  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                              78,475.7            66,418.4              66,468.3                                                    211,362.4    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 201488775.7176383.7179373.4444532.8Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 201510300.010300.010300.030900.0Aportaciones10300.010300.010300.030900.0Donaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                       Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio169073.4185709.2189420.8544203.4  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                           91,614.2              92,909.8                                                    184,524.0    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                            169,073.4            94,095.0              96,511.0                                                    359,679.4    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 268,149.1 372,392.9 276,489.1 817,365.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de JiquipilcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante - 31,143.8 3,613.0Efectivo y Equivalentes - 29,612.7 3,613.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 327.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios - 1,203.2Activo no Circulante 29,721.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 28,169.1Bienes Muebles 1,552.2PasivoPasivo Circulante 1,511.1 - 3,032.2Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,511.1 - 3,032.2Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 3,711.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 1,295.6Resultados de Ejercicios Anteriores 2,416.0Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal - 25,921.1 30,302.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de JiquipilcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                              256,688.6 316,277.8 Impuestos                                                                                                                                               2,415.6 2,381.7 Contribuciones de   Mejoras                                                                                                                                                  79.4 Derechos                                                                                                                                              1,752.7 1,731.9 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                 128.6 151.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                                                     52.0 Participaciones y Aportaciones                                                                                                    183,157.2  Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                              1,610.1  Otros Orígenes de Operación                                                                                                         67,624.4206,520.1 105,361.0 Aplicación                                                                                                                                    81,451.599580.8 Servicios Personales                                                                                                                     54,664.567419.1 Materiales y Suministros                                                                                                                 1,378.78691.1 Servicios Generales                                                                                                                       14,066.913015.6 Subsidios y Subvenciones                                                                                                             11,341.410455.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 175,237.1 216,697.0Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Aplicación                                                                                                                                       113,901.3 97,074.6 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                          466.7 1,334.7 Bienes Muebles                                                                                                                              113,434.6 95,739.9Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -113,901.3 -97,074.6Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Aplicación                                                                                                                                         59,903.8 110,024.4 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                              59,903.8 110,024.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -59,903.8 -110,024.4Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1,432.0 9,598.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 9,598.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 11,030.0 9,598.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónFONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Jiquipilco(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 53,333.0 53,344.2 275.2 - 286.4FORTAMUNDF 37,086.2 37,928.4 0.5 - 842.7Total 90,419.2 91,272.6 275.7 - 1,129.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Jiquipilco(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 27,401.9Materiales y Suministros 2,833.4Servicios Generales 615.5 7,216.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 36.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 52,728.7 648.3Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública (208.6)Total 53,344.2 37,928.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FID: Fondo de Infraestructura Deportiva. FC: Fondo De Cultura.PROII: Programa de Infraestructura Indígena.PDZP: Programa de Desarrollo de Zonas Prioritarias. FISE: Fondo de Infraestructura Social Estatal.Los recursos aplicados en inversión representan el 65.4 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6,853.8 11,184.8 9,573.3 6,866.6Contratistas por Obras Públicas por Pagar a CortoPlazo 4,642.9 4,639.3 12,876.0 4,749.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,319.6 3,481.5 4,227.2 3,463.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.8 2.8 2.8 2.8Ingresos por Clasificar 4,241.0Total 18,060.1 19,308.4 26,679.3 15,082.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 43.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 189,021.5 18,060.1 18,060.1 9.62013 205,682.5 19,308.4 19,308.4 9.42014 240,968.3 26,679.3 26,679.3 11.12015 248,172.3 15,082.5 15,082.5 6.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 90.9 por ciento y derechos 1.2 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 11,596.8 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.El municipio de Jiquipilco no contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio 2015,de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 9,730.2 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 16,261.0 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento248,172.3 99,268.9 15,082.5 84,186.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Jiquipilco es mayor a los pasivos al 31de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Jiquipilco(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo130,282.3 144,839.4 -14,557.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 5.4 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 0.6 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 no se destinaron recursos al pago de la deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el serviciode la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad no destinó recursos para el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa un incremento de 12,128.2 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 88.4 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 769.7 - 769.7CFE CONAGUA ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Jiquipilco, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 29 de junio de 2016.El dictamen se presentó el 9 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Jiquipilco, corresponden a 28programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Porcentaje de personas atendidas en materia de derechos humanos2 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoTasa de variación porcentual deorganizaciones que participaron en la construcción de100.0Conservación delPatrimonio Público Variación porcental de visitantes 104.54 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivoPorcentaje de capacitación a lasdependencias 100.05 01030801 Política Territorial6 01030902 ReglamentaciónMunicipalEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Implementación de la cultura delegalidad muncipal 100.07 01030903 Mediación yConciliación MunicipalEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.8 01050202 Fortalecimiento de losIngresosPlaneación yVariación del porcentaje de losIngresos MunicipalesPorcentaje de unidadesEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.9 01050205Presupuesto basado enResultadosadministrativas que cuentan 100.0Atención 100.010 01050206Consolidación de laAdministración Pública de ResultadosPorcentaje de Profesionalización de laadministarción publica municipalEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.11 01070101 Seguridad PúblicaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.12 01070201 Protección Civil Tiempo de respuesta a emergencias de protección civil13 0108010114 01080301Protección Jurídica delas Personas y susBienesComunicación Pública y Fortalecimiento InformativoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje de reportes de evaluacionde notas de informacion emitidas 100.015 02010101 Gestión Integral deDesechosVariación porcentual de quejas decontaminanción en el municipio 100.0Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. Código ProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más16 02010301Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoPorcentaje de contaminantescontenidos en el agua residualEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.17 02020201 Desarrollo ComunitarioVariación porcentual del desarrollo delas comunidades en situación de vulnerabilidad del año100.0Regularidad del servicio de aguapotable 100.018 Manejo Eficiente yEl Ayuntamiento no remitió información del02020301sustentable del AguaPorcentaje de contaminantescontenidos en el agua residualavance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.19 02020501 Vivienda Acciones de mejoramiento 100.020 02030201 Atención Médica Porcentaje de población vulnerable que recibió atención médicaPorcentaje de rehabilitaciones a lacasa de cultura 80.0Habitantes por biblioteca 100.021 02040201Cultura y ArtePromoción del arte y la culturaEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.22 02050101Educación BásicaPorcentaje de escuelas de educaciónbásica beneficiadas con el impulso del 100.0Porcentaje de escuelas de educaciónbásica beneficiadas con el impulso del 80.023 02060701 Pueblos Indígenas Programas de apoyo a los grupos indígenasEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.24 03010201 Empleo Variación porcentual de la población ocupadaResultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más25 03020101 Desarrollo Agrícola Variacion porcentual de los ingresos de los productores26 03020103 Fomento Pecuario Variación porcentual de la productividad pecuariaEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.27 03020301 Fomento AcuícolaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado del indicador de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.28 03070101 Fomento Turístico Promedio de visitantes por recorridoEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 28FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Jiquipilco mostró el porcentaje de cumplimiento de 19 indicadores, así mismo de 9 no remitió información con datos precisos en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, por lo que no serepresentan en la gráfica, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en lasestrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores enalgunos de los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2742/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2954/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4355/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2743/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2955/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4356/2015 de fechas 22 de septiembre, 12 de octubre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de CoordinaciónHacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario delEstado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan elcumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que la página web del Ayuntamiento no despliega la información correspondiente en el apartado de transparencia, así mismo no remitió evidencia documental al OSFEM de dar cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel negativo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo las acciones pertinentes a efecto de darcumpliento a este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación20 PuntosSuficiente0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad mantuvo el nivelnegativo de desempeño con relación al ejercicio 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2954/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/2955/2015 de fecha 12 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructuraprogramática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Jiquipilco en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01050202 Progra maFortale cimiento de losIngresos (2Subprograma s)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscaliz ación de Ingres os010502020101 Proyec toCaptac ión y Recaudac iónde Ingresos No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al artículo 1 de la Ley de Ingres os de los Munic ipios del Estado de México para el ejercicio fis cal correspondiente.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyec toRegistro y Control de Cajay Tesorería 100.0 14,058.9 14,058.9Continuar con las estrategiasestablecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.01 05 02 03 Progra ma0105020301 SubprogramaGasto Social e InversiónPública (UnSubprograma )Ejercic io de la InversiónPública010502030103 Proyec toAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Públic a MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, nidestinó recursos financieros a es te proyec to, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones en materia de inversión pública. Por lo anterior, se recomienda cumplir el Plan con base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.01050205 Progra maPlanea ción yPresupuesto basado enResulta dos (2Subprograma s)0105020501 SubprogramaPlaneación, Programación,Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo Soc ialNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar c umplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Es tado de México y Municipios.Proyectos010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal100.0 0.00 0.00El ente fiscalizable reflejaincons istencias en la información de su Cuenta Pública al realizar el 100.0 de c umplimiento de este proyec to careciendo de recursos económicos, por lo cual s e recomienda c omprobar la fuente de financ iamiento de los recurs os que permitieron realizar las metas de este proyec to.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido010502050108Operac ión y Seguimientodel COPLADEMUN No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda establec er acciones para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Munic ipios, así como atender las solicitudes de información del OSFEM.010502050109ProyectosIntegrac ión, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamiento100.0 41,863.8 42,341.0El ente fiscalizable ejerció el 1.1 porciento más del pres upuesto asignado para este proyecto, as í mismo concretó al 100.0 por ciento las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo cual s e recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base a su presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202 Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado por el Ayuntamiento. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010502050203ProyectosRegistro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa información de Cuenta Públicaremitida por el ente fiscalizable refleja que no presupues tó ni programó acciones en es te rubro. Se recomienda dar c umplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Públic a de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.01070101 Progra ma0107010101 SubprogramaSeguridad Pública (2Subprogramas)Prevenc ión de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101 Proyec toOperac ión y Vigilancia parala Seguridad y Prevenc ión del Delito49.7 60,608.0 61,046.0El Ay untamiento solo realiz ó el 49.7por ciento de este proyecto, así mismo ejerció 0.7 por c iento más del presupuesto asignado. Por lo cual se recomienda implementar medidas correc tivas, que c ontribuy an a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de es te proyec to, así como explicar el destino final del recurs o.Código Categoría DescripciónPorce ntaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)PresupuestoModifica do EjercidoRecomendación010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programado 5,316.3 5,316.3El ente fiscalizable presupuestó es teproyec to sin programarlo, ejerciendo el100.0 por ciento del recurso económico asignado para el mismo. Por lo anterior se recomienda dar consis tencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino del recurso s in concretar la meta.010701010103ProyectosFormac ión ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituc iones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Munic ipal refiereun programa permanente de capac itación del pers onal de seguridad publica, sin embargo la entidad fiscaliz ada no programó, ni asignó un techo presupuestario a este proyec to. Por lo anterior, se recomienda mantener c ongruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del mencionado Plan, así como dar cumplimiento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.010701010107Vinculación, Participac ión,Prevenc ión y DenunciaSocial130.0 0.0 0.0El Ayuntamiento presentóincons istencias en s u información deCuenta Públic a, debido a que realizó el30.0 por ciento más de las metas establecidas para este proyecto, s in embargo no le destinó recurs os financieros. Por lo anterior se recomienda mantener congruencia en su proces o de planeación, programación y presupues tación de este proyecto, asi como explicar la fuente de financiamiento.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educac ión Vial No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para fomentar la cultura de la seguridad vial en s u territorio y dar cumplimiento al artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Es tado de México.Proyectos010701010204Mantenimiento a losDispos itivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó niasignó un tec ho presupuestal a es te proyec to. Por lo cual, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acordes a las necesidades de su territorio para la cons ervación y el mantenimiento de los dispositivos para el control del tránsito.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01070201 Progra ma0107020101 SubprogramaProtección Civil (3Subprograma s)Concertación, Capacitación y Difus ión para laProtecc ión Civil010702010101Concertación para laProtecc ión Civil 47.0 19.0 19.0La entidad municipal solo realizó el47.0 por ciento de este proyecto, así mismo ejerció el total de los recurs os asignados. Por lo cual se recomienda implementar medidas correc tivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecuc ión eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, asi como explicar el des tino de los recursos.010702010102ProyectosCapacitación Integral yActualización para laProtecc ión CivilNo programado 10,095.7 10,095.7El ente fiscalizable presupuestó es teproyec to sin programarlo, ejerciendo el100.0 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo anterior se recomienda dar consis tencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino del recurso s in concretar la meta.010702010103Difusión y Comunicaciónpara la Protecc ión Civil No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal refiere en su Plande Desarrollo Municipal acc iones para difundir y fomentar entre la c iudadanía la cultura de protección c ivil, caso contrario no programó ni presupues tó este proyecto. Se recomienda verific ar su proces o de planeación, programación y presupuestación, a fin de dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protec ción Civil y a lo referido en el mencionado Plan.0107020102 SubprogramaIdentific ación y Prevenciónde Ries gos010702010201 Proyec toPrevenc ión, Evaluación yDictaminación de Ries gos No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Munic ipal refiereel identificar las zonas de riesgo que se protegen en el munic ipio y la atención de la población en caso de contingencias , sin embargo es ta actividad bás ica no fue programada ni presupuestada por el Ayuntamiento. Bajo ese contexto, se recomienda mantener c ongruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del mencionado Plan, así como cumplir lo dispuesto en el artículo 81 TER frac ción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méxic o.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido010702010202 Proyec toIdentific ación,Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para dar c umplimiento a lo establecido en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Es tado de Méxic o y al artículo 86 de la Ley General de Protecc ión Civil.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenciasEl ente fiscalizable no des tinó tec hofinanciero a este proy ecto ni programó010702010303Proyec toCoordinación de Atenc ión de Emergencias yNo programadoNo presupuestadoacciones relacionadas con la atenc ión de emegencias. Por lo anterior, seDesastresrecomienda dar c umplimiento alartículo 81 de la Ley OrgánicaMunic ipal del Estado de Méx ico.02010101 Progra maGestión Integral deDesechos (UnSubprograma )0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos020101010101Manejo de Res iduosSólidos 100.2 99,610.3 99,619.9Continuar con las estrategiasestablecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020101010102ProyectosCoordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó niseñaló el presupuesto de es te proyec to. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos.02020101 Progra maDesarrollo Urbano (4Subprograma s)0202010102 Subprograma Urbaniz ación020201010201 Proyec to Pavimentación de Calles 64.5 43,042.0 163,240.3El ente fiscalizable rebasó elpresupuesto asignado en 279.3 por ciento para este proyecto y s olo realizó el 64.5 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correc tivas para realizar de manera eficiente y eficaz su proces o de planeación, programación y pres upuestación relacionado con la pavimentación de c alles, así como explicar el des tino de los recursos.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido020201010202ProyectosParticipación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano100.05453.65453.6Continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020201010203Guarnic iones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyec to, caso contrario en su Plan de Desarrollo Munic ipal refiere la construcción de guarniciones y banquetas. Por lo que se rec omienda cumplir las estrategias del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas en es te rubro.020201010204Construcción y Remodelación de Plaz as Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal señaló la construcción y/o rehabilitación de parques y jardines, sin embargo el ente fiscaliz able no programó ni canaliz ó presupuesto a este proyec to. Por lo anterior se recomienda mantener c ongruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del referido Plan.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, s in embargo en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere la c onstrucc ión de un Boulevard en el municipio. Bajo ese contex to se recomienda verificar su proces o de planeación, programación y presupues tación, a fin de dar cumplimiento al Plan.020201010302Rehabilitación de Vialidades Urbanas55.62592.92592.9El ente fiscalizable s olo realizó el 55.6 por ciento de este proyecto, así mismo ejerció el 100.0 por ciento de los recurs os asignados. Por lo cual se recomienda implementar medidas correc tivas, que c ontribuy an a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de es te proyec to.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido020201010303ProyectoEquipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa entidad fis calizada no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda verificar la factibilidad de establecer acciones encaminadas a fortalecer la infraes tructura urbana.0202010104SubprogramaEdificac iones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones Urbanas50.01600.038071.2El ente fiscalizado reflejó una inadec uada planeación, al solo realiz ar el 50.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, así mismo superó en 2,279.4 por ciento el pres upuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, asi como explicar el destino final de los recurs os.020201010402Rehabilitación de Edificac iones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, s in embargo en el Plan de Desarrollo Munic ipal señala la rehabilitación de edificios públicos. En ese s entido, se recomienda c umplir las estrategias del Plan con ac ciones encaminadas a fortalecer la infraestructura urbana.Estudios, Proy ectos y0202010105Subprograma020201010502ProyectosProyec tos para Obras PúblicasNo programadoNo presupuestadoLa entidad fis calizable no programó ni asignó recurs os económicos para es te proyec to. Por lo anterior, se recomienda que la Direc ción de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y permanentemente proyec tos de obra pública para mejorar su municipio, así como dar cumplimiento al artíc ulo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.020201010503Control y Supervisión de Obras PúblicasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda c umplir lo dispuesto en el artíc ulo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.SupervisiónCódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido02020401 Progra ma Alumbrado Público (UnSubprograma )0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyec to Alumbrado Público 104.6 142.6 142.6Continuar con las estrategiasestablecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.02020501 Progra ma Vivienda (UnSubprograma )Mejoramiento y0202050101 SubprogramaAutoconstrucc ión deVivienda020205010101 Proyec toMejoramiento de laVivienda No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nidestinó un techo presupues tal a es te proyec to, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Munic ipal hac e referencia a promover programas de mejoramiento y ampliación de vivienda. Por lo anterior, se rec omienda mantener congruenc ia con la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir el Plan.03010201 Progra ma Emple o (DosSubprograma s)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202Colocación de TrabajadoresDesempleados 95.0 15,429.6 15,429.6El Ay untamiento ejerció el 100.0 porciento del presupuesto para es te proyec to, sin embargo realiz ó el 95.0 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. En ese s entido se recomienda mantener congruencia programática y presupuestal en este proyecto.Proyectos030102010203 Fomento para elAutoempleoNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueprogramada por el Ayuntamiento, ni destinó presupues to para es te proyec to sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal refiere el acciones para fomentar el autoempleo. En es te sentido, se recomienda mantener congruencia c on la informac ión de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir el Plan.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en y para elTrabajo030102010301 Proyec toCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto. No obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere el fomentar la capac itación para impulsar la produc tividad. Se rec omienda cumplir lo dispuesto en el Plan con base en las acciones de planeación, programación y presupues tación de este proyecto.03030501 Progra ma Electrificación (UnSubprograma )0303050101 Subprograma Servicio de Electrificac ión030305010102 Ahorro de Energía No programado030305010103 Electrificación Urbana 300.0Proyectos030305010104 Electrificación Rural 55.6No presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoEste proyecto fue incluido en el Plande Desarrollo Munic ipal al impuls ar proyec tos de ahorro de energía, s in embargo no fue programado ni contó con canaliz ación de recurs os financieros. En ese orden de ideas, se recomienda implementar ac ciones al ahorro de energía orientadas a cumplir lo referido en el Plan.El Ayuntamiento reflejó unainadec uada planeación al s uperar en200.0 por ciento la meta establecida en s u Programa Anual s in asignar techo presupuestal a este proyec to. Por lo anterior, se recomienda establecer medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, asi como explicar la fuente del rec urso que permitió su ejecución.El ente fiscalizable realizó el 55.6 porciento de cumplimiento de es te proyec to s in as ignar recurs os económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los rec ursos que permitieron realizar las metas de este proyecto así como explicar el origen del recurso que permitió realizar parcialmente la meta.030305010105Electrificación NoConvencional No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido03040201Progra maModernización Industrial (Un Subprograma)0304020101SubprogramaEmpres arial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó, ni destinó techo presupuestal a es te proyec to, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal señaló el promover la formación y capacitación del micro y pequeño comerc io mediante programas espec ializados. Por lo anterior, se recomienda cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Es tado de México y el citado Plan.030402010103Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda dar c umplimiento al artículo 96 Quáter frac ción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méxic o.03050101Progra maModernización del Transporte Te rrestre (Un Subprograma )0305010101Subprogramalas Políticas para elDesarrollo del Transporte030501010105Proyec toApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere líneas de acción para las políticas del transporte público munic ipal. Por lo que se recomienda cumplir el Plan con bas e en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de es te proy ecto.Promoc ión y FomentoCoordinación y Gestión deFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar accionesdirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2742/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2954/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4355/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2743/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2955/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4356/2015 de fechas 22 de septiembre, 12 de octubre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/070/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2742/2015 de fecha 22 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.2. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad municipal en materia de Mejora Regulatoria.MUNICIPIO DE JIQUIPILCO3. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).4. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.5. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.6. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.7. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.8. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.9. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio correspondiente.10. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores para Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:350ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Insuficiente, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 10 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que permaneció en el nivel negativo de evaluación, en relación con los ejercicios fiscales 2013 y 2014, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de sumunicipio.En ese sentido, se recomienda mejorar las políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de JiquipilcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Presenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de JiquipilcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.Sí Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursosparticipaciones federales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El saldo en bancos de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOM yparticipaciones estatales, difieren con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de JiquipilcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.4. Notas a los Estados Financieros. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de gobierno.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.Municipio de JiquipilcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.No15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Mile s de Pesos)Ga ceta del GobiernoSFU Forma to Nive l FinancieroDife renciaPublicac ión de los rec ursos FISMDF 53,333.053333.0Publicac ión de los rec ursos FORTAMUNDF 37,086.237086.2En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de JiquipilcoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas defondos con afectación específica y otros bienes muebles presentan1 saldo al 31 de diciembre, de las cuales, la primera solo aplica a organismos auxiliares y la segunda no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El Anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a3 proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 392.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda6 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la7 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la8 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros9 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de JiquipilcoNúm. Hallazgo Recomendación10 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.11 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.12 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos13 otorgados al DIF, por lo que se duplica el egreso ejercido por ésteconcepto.Verificar que en lo sucesivo en la columna del municipio no seregistren como egresos los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgados14 por el municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF, por lo que se duplica el ingreso por este concepto.Verificar que en lo sucesivo en la columna de los organismosdescentralizados no se registren los ingresos por subsidios para gastos de operación otorgados por el municipio, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del15 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo16 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 9,730.2 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Municipio de JiquipilcoNúm. Hallazgo RecomendaciónEl registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del17 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 6,116.0 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones estatales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del18 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio;núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9, del 15 de enero de2016 por 74.4 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones estatales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo19 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por286.4 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde20 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 842.7 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresospresenta los capítulos: 4000 de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, 5000 de Bienes Muebles, Inmuebles e21 Intangibles y 6000 de Inversión Pública, que durante el ejerciciofueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 85,199.6 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.22 En la confirmación de saldos se determinó diferencia con CAEM por769.7 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos23 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal24 de Cultura Física y Deporte desde 2014; y a la fecha no ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de maneradirecta.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación 206. El asunto fue turnado a la Contraloría del Poder Legislativo del Estado de MéxicoMunicipio de JiquipilcoNúm. Hallazgo RecomendaciónLos importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de25 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información presupuestaria y el inventario de bienes muebles e26 inmuebles publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos.Publicar la información presupuestaria y el inventario de conformidadcon el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en27 el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: La cuenta de fondos de afectación específica presentan saldo en el Estado deSituación Financiera Comparativo. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera difieren con la disminución neta con el Estado de Flujo de Efectivos. La variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere del origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al cierre del ejercicio. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgados por el municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF, por lo que se duplica elingreso por este concepto. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, elmunicipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto. En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte desde 2014; y a la fecha no ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa. La información financiera y el inventario publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio deJiquipilco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la PresidentaMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de JiquipilcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar6 816.26 816.20 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.AUDITORÍAS COORDINADAS CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LAFEDERACIÓN (ASF)Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)El Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) tiene como uno de sus objetivos sustantivosla coordinación de las acciones de auditoría de sus instituciones participantes, con el fin de incrementar la calidad de la revisión de los recursos públicos.Igualmente, el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) busca la homologación demetodologías y criterios de auditoría, el fortalecimiento institucional de los órganos que lo integran y el desarrollo de las capacidades de su personal.En el marco de esos objetivos, a partir de la Cuenta Pública 2014 se modificó laestrategia de participación de las Entidades de Fiscalización Superior de lasLegislaturas Locales (EFSL) en la revisión del gasto federalizado, por medio de lasustitución de las Auditorías Solicitadas por las Auditorías Coordinadas, de conformidad con el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos a los Gobiernos de los Estados, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), celebrado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF), de conformidad con lo establecido en la Gaceta del Gobierno delEstado de México no. 116 del 11 de diciembre de 2014.Las Auditorías Coordinadas son revisiones que se realizan de manera conjunta entre elÓrgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF); y forman parte del programa de auditorías de la entidad de fiscalización superior de la Federación; estas se practican conforme al marco jurídico y metodológico de la ASF, así como la gestión de sus resultados y acciones.Los objetivos principales de las Auditorías Coordinadas entre el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación(ASF), son: Homologación de criterios y metodologías de auditoría Transferencia recíproca de conocimientos Incremento en la cobertura, alcance e integralidad de las auditorías Desarrollo de sinergias entre los equipos de la ASF y del OSFEM Evitar duplicidad en las revisionesLas acciones promovidas derivadas de la Auditoría Coordinada número 872-DS-GFdenominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal” (FISMDF), al Municipio de Jiquipilco, Estado de México, se formularán y gestionaran por la ASF. Los resultados de la misma, serán públicos una vez que la ASF los informe a la Comisión deVigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Jiquipilco mostró el porcentaje de cumplimiento de 19 indicadores, así mismo de 9 no remitió inf ormación con datos precisos en términos del f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Cabe resaltar que la entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en algunos de los programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo dió cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Se recomienda atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y concluir los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de su Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoEl ente f iscalizable no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Jiquipilco, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deJiquipilcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 375CUMPLIMIENTO FINANCIERO 376EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 411RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 437PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Jiquipilco, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JIQUIPILCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Jiquipilco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Jiquipilco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Jiquipilco, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido10,465.7 10,465.7 10,308.210,465.7 10,465.7 10,514.4Informe Mensual Diciembre 10,465.7 10,465.7 10,308.210,465.7 10,465.7 10,514.4DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 295.0 613.7 613.7 178.2 - 435.4 - 71.0 - 116.8 - 39.6Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,666.0 9,710.0 9,710.0 10,130.0 420.0 4.3 464.0 4.8Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas9,666.0 9,710.0 9,710.0 10,130.0 420.0 4.3 464.0 4.8Otros Ingresos y B eneficios 142.1 142.1 - 142.1 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 142.1 142.1 - 142.1 - 100.0Total 9,961.0 10,465.7 10,465.7 10,308.2 -157.5 -1.5 347.2 3.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 7,873.8 7,979.7 7,979.7 169.1 8,394.8 8,564.0 584.3 7.3 690.2 8.8Materiales y Suministros 1,291.3 1,214.2 1,412.1 1,254.6 1,254.6 197.9 16.3 - 157.5 - 11.2 - 36.7 - 2.8Servicios Generales 1,410.8 1,116.4 918.4 130.7 442.0 572.7 - 197.9 - 17.7 - 345.7 - 37.6 - 838.1 - 59.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 104.9 104.9 104.9 95.0 95.0 - 10.0 - 9.5 - 10.0 - 9.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 50.6 50.6 50.6 28.2 28.2 - 22.4 - 44.2 - 22.4 - 44.2Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 10,731.4 10,465.7 10,465.7 299.8 10,214.6 10,514.4 48.7 0.5 -216.9 -2.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOConceptoOrganismo Descentraliz ado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %Gasto Corriente 10,415.1 10,415.1 299.8 10,186.4 10,486.2 71.1 0.7Gasto de Capital 50.6 50.6 28.2 28.2 - 22.4 - 44.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 10,465.7 10,465.7 299.8 10,214.6 10,514.4 48.7 0.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 6,513.8 7,584.3 7,873.8 8,564.0 2,050.2 31.5Materiales y Suministros 671.2 1,198.0 1,291.3 1,254.6 583.4 86.9Servicios Generales 316.3 548.1 1,410.8 572.7 256.4 81.1Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 55.0 110.3 104.9 95.0 40.0 72.7Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 66.9 50.6 28.2 28.2Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 7,556.3 9,507.6 10,731.4 10,514.4 2,958.1 39.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 1,459.3 1,459.3 28.8 1,418.3 1,447.1 - 12.2 - 0.8B00 Dirección General 4,871.7 4,871.7 94.0 4,734.8 4,828.9 - 42.8 - 0.9C00 Tesorería 4,134.8 4,134.8 177.0 4,061.5 4,238.5 103.8 2.5Total10,465.7 10,465.7 299.8 10,214.6 10,514.4 48.7 0.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 12 7 1 1 3 8,483 4,767 56B00 Dirección General 21 137 47 65 14 11 1,410,453 1,041,315 74C00 Tesorería 1 1 1 12 15 125Total 23.0 150.0 54.0 66.0 16.0 14.0 1,418,948.0 1,046,097.0 73.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 5,805.8 5,805.8 205.5 5,546.2 5,751.7 - 54.1 - 0.902 03 Salud 269.0 269.0 8.0 337.6 345.6 76.6 28.502 05 Educación 9.7 9.7 458.4 458.4 448.7 4,620.702 06 Protección Social 4,381.2 4,381.2 86.4 3,872.4 3,958.8 - 422.4 - 9.6Total 10,465.7 10,465.7 299.8 10,214.6 10,514.4 48.7 0.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicada el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 5.6 145.1 - 139.5 Circulante 1,237.7 1,095.6 142.1Efectivo y Equivalentes 5.4 145.1 - 139.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,237.7 1,095.6 142.1Efectivo 5.4 3.0 2.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 54.3 30.0 24.3Bancos/Tesorería 142.1 - 142.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5.8 5.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.2 0.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,177.6 1,059.8 117.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 0.2 0.2No Circulante 1,759.1 911.9 847.2Total Pasivo 1,237.7 1,095.6 142.1Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso834.5834.5Hacienda Pública / PatrimonioTerrenos834.5834.5Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido1049.8226.4823.4Bienes Muebles924.6911.912.7Aportaciones1049.8226.4823.4Mobiliario y Equipo de Administración303.0290.312.7Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 522.8- 265.0- 257.8Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio29.529.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 178.5- 745.5567.0Vehículos y Equipo de Transporte575.8575.8Resultados de Ejercicios Anteriores- 344.3480.5- 824.8Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas10.610.6Otros Bienes Muebles 5.7 5.7 Total Patrimonio 527.0 - 38.6 565.6Total del Activo 1,764.7 1,057.0 707.7 Total del Pasivo y Patrimonio 1,764.7 1,057.0 707.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. La cuenta de proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles e inmuebles con el reporte de altas y bajas. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. El saldo de los rubros del estado analítico de la deuda y otros pasivos no coinciden.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 10,308.2 9,961.0 347.2Ingresos de la Gestión 178.2 295.0 - 116.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasOtros Ingresos y Beneficios10,130.0 9,666.0 464.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 10,308.2 9,961.0 347.2Gastos y Otras Pérdidas10486.710706.5- 219.8Gastos de Funcionamiento10391.210575.9- 184.7Servicios Personales8564.07873.8690.2Materiales y Suministros1254.61291.3- 36.7Servicios Generales572.61410.8- 838.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 91.0104.9- 13.9Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 4.5 25.7 - 21.2   Total de Gastos y Otras Pérdidas                              10,486.7           10,706.5              - 219.8  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 178.5 - 745.5 567.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de JiquipilcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 226.4 226.4Aportaciones 226.4 226.4Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 265.0 - 265.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 745.5 - 745.5  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                              480.5                                                                                        480.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 226.4 - 265.0 - 38.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 823.5 823.5Aportaciones 823.5 823.5Donaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1,003.4 - 1,003.4  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                          - 178.5                                                         - 178.5    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                        - 824.9                                                         - 824.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 226.4 - 265.0 - 179.9 527.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 0.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 0.2Activo no Circulante 847.1Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 834.4Bienes Muebles 12.7PasivoPasivo Circulante 142.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo 142.1Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 823.5Aportaciones 823.5Hacienda Pública / Patrimonio Generado 567.0 824.9Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 567.0Resultados de Ejercicios Anteriores 824.9Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 1,532.6 1,672.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             347.2 586.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                       -116.8                                  -67.4 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                464.0                                 653.6 Aplicación                                                                                                                                     -219.8 1,258.7 Servicios Personales                                                                                                                         690.2 289.5 Materiales y Suministros                                                                                                                   -36.7                                   93.3 Servicios Generales                                                                                                                         -838.1                                 862.4 Ayudas Sociales                                                                                                                             -13.9 -5.3 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                     -21.3 18.8Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 567.0 -672.5Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                                                   4.7 Bienes Muebles                                                                                                                                                                       4.7 Aplicación                                                                                                                                        847.4 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                        834.5 Bienes Muebles                                                                                                                                                    12.7                                                  Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                          0.2                                                 Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -847.4 4.7Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                             965.6 681.4 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                   965.6                                 681.4 Aplicación                                                                                                                                      824.9 102.6 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                              824.9 102.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 140.7 578.8Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -139.7 -89.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 145.1 234.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 5.4 145.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.0 30.0 54.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5.7 5.8 5.8 5.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 243.7 405.4 1,059.8 1,177.6Total 249.4 414.2 1,095.6 1,237.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 12.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Jiquipilco(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 7,145.4 249.4 249.4 3.52013 9,374.9 414.2 414.2 4.42014 9,961.0 1,095.6 1,095.6 11.02015 10,308.2 1,237.7 1,237.7 12.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 142.1 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFEISSEMYM 318.3 318.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Jiquipilco, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 7 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Jiquipilco, corresponden alos cinco de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 0506 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 08 01 “Protección a la PoblaciónInfantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a losAdultos Mayores”, los resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)102030101Prevención Médica para la ComunidadProductividad en pacientes atendidos23.8202050603Alimentación para la Población InfantilFocalización en desayunos otorgados100.0302060801Protección a la Población InfantilIndice de niños en situación de calle25.6402060802Atención a Personas con DiscapacidadAtención a personas con discapacidad1.1502060803Apoyo a los Adultos MayoresAtención de Adultos Mayores25.0Total de Indicadores de Nivel Propósito50.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a másFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Jiquipilco no cumplió con el100.0 por ciento del objetivo planteado en los indicadores correspondientes a los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Protección a la Población Infantil”, “Atención a Personas con Discapacidad” y “Apoyo a los Adultos Mayores”; caso contrario en el de “Alimentación para la Población Infantil” cumplió con el 100.0 por ciento, siendo estos los indicadores de los programas presupuestarios incluidos en suPrograma Anual (PA) 2015.Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR eindicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2247/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3378/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4178/2015 y a laContraloría Interna Municipal y Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2248/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3379/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4179/2015 de fechas 28 de agosto, 6 de noviembre y 2 dediciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones III, X, XVII, XX y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información públicade oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo obtuvo un nivelnegativo en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado30 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Bueno, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y procedimientos así como el Organigrama, sin embargo no presentó evidencia del Reglamento Interior. Cabedestacar que la entidad disminuyó el nivel de desempeño en relación al año 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir el Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3378/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3379/2015, ambos de fecha 6 de noviembre de 2015respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios queson los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deJiquipilco en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCa tegoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEsta do Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPre supuestoModifica doEjercido02030101Progra maPre vención Mé dica para la Comunida d (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la SaludNo remitió información2740.22740.2El Sistema Municipal DIF no remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 en relación a las metas físicas incluidas en el Programa Anual (PA) evaluado por el OSFEM, sin embargo ejerció la totalidad de los recursos financieros para este proyecto. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas establecidas, así como explicar el destino final de los recursos financieros.020301010202Prevención de las AdiccionesNo remitió informaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigoCa tegoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPre supuestoModifica doEjercido02050603Progra maAlimentación pa ra la Población Infantil (Dos proyectos)0205060301SubprogramaMenores020506030101ProyectosDesayunos EscolaresNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la mejora del estado de nutrición de los niños en edad preescolar y escolar que sean diagnosticados por el DIF con desnutrición o en riesgo.020506030102Desayuno Escolar ComunitarioNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.020605010101Estudios NutricionalesNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.Asistencia Alimentaria aCódigoCa tegoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio de l del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPre supuestoModifica doEjercido02050603Progra maAlimentación y Nutrición Fa miliar (Cinco proye ctos)0206050101Subprogramapara la Familia020605010102ProyectosDotación Alimenticia a Población MarginadaNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura AlimentariaNo remitió informaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanceada.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.Alimentación y NutriciónCódigoCa tegoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEsta do Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPre supuestoModifica doEjercido02060801Progra maProtección a la Población Infantil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802Progra maAte nción a Persona s con Discapa cidad (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo remitió informaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.del Menorcon DiscapacidadCódigo Cate goríaDescripciónPorcentaje deCumplimiento delProye ctoEstado Ana lítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Pre supue stoRe comendaciónModificado Eje rcido0206080202 SubprogramaDesarrollo Integral paraPersonas conDiscapacidad020608020201 Proyectos Capacitación a Personas con DiscapacidadNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas con DiscapacidadNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301020608020302Atención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadAtención Terapéutica aPersonas conDiscapacidadNo remitió informaciónNo remitió informaciónNo presupuestadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.El Sistema Municipal DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionar atención especializada a personas con discapacidad.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPre supuestoModifica doEjercido02060803 Progra maApoyo a los AdultosMayores(Dos proyectos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos MayoresNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a proporcionar ayuda y apoyos a personas de la tercera edad de escasos o nulos recursos.0206080302 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores020608030201 ProyectoCírculos de AdultosMayores No remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804 Progra maDe sa rrollo Integra l de laFa milia(Cuatro proye ctos)0206080401 Subprograma Prevención y BienestarFamiliar020608040101 ProyectosFomento a la Integración dela Familia No remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niremitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para otorgar atención, orientación y asesoría a familias sobre los procesos físicos, psicológicos, biológicos y sociales; así como problemáticas que enfrentan las familias actualmente.Código Ca tegoría De scripciónPorcentaje deCumplimiento delProyectoEsta do Ana lítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Pre supuestoRe come nda ciónModifica do Ejercido02060804 Progra maDe sa rrollo Integra l de laFa milia(Cuatro proye ctos)0206080401 Subprograma Prevención y BienestarFamiliar020608040102 Atención a Víctimas porMaltrato y AbusoNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.020608040103ProyectosServicios JurídicoAsistenciales a la Familia No remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niremitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda brindar orientación social y asistencia jurídica al menor en estado de vulnerabilidad y a familias de escasos recursos.Orientación y AtenciónPsicológica y Psiquiátrica No remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF nopresupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPre supuestoModifica doEjercido02060805 Progra maEl Papel Fundamental dela Mujer y la Pe rspectiva de Género(Cinco proye ctos)0206080501 Subprograma Integración de la Mujer alDesarrollo Económico020608050101 Capacitación de la Mujer para el Trabajo020608050102 Atención Educativa a HijosNo remitió informaciónNo remitió informaciónNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.El ente fiscalizable no presupuestó niremitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y OportunidadesProyectosde Madres Trabajadorasentre Mujeres y Hombres del Estadode México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños, para hijos de madres trabajadoras.020608050103Proyectos Productivos parael Desarrollo de la Mujer No remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni remitió información en la CuentaPública Municipal del ejercicio fiscal2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.Código Ca tegoría De scripciónPorcentaje deCumplimiento delProyectoEstado Analítico de l Ejercicio de lPresupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Pre supuestoRe come nda ciónModifica do Ejercido02060805Progra maEl Papel Fundamental de la Mujer y la Pe rspectiva de Género (Cinco proye ctos)Participación Social de la0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de GéneroNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizableno presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202Atención Integral a la Madre AdolescenteNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEsta do Ana lítico del Ejercicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPre supuestoModifica doEjercido02060806Progra maOportunida des para los Jóvene s (Cuatro proye ctos)0206080601SubprogramaRecreación Juvenil020608060102ProyectosBienestar y Orientación JuvenilNo remitió informaciónNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo remitió informaciónNo presupuestadoEl ente fiscalizableno presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y0206080602SubprogramaServicios Comunitarios para020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo remitió informaciónNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la JuventudNo remitió informaciónNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no presupuestó ni remitió información en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 correspondiente a las metas físicas evaluadas por el OSFEM, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.Promoción del Bienestar yla JuventudFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores se aprecia que, el Sistema Municipal DIF no remitióinformación del cumplimiento de las metas físicas en los Programas Anuales (PA) del ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2247/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3378/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4178/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2248/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3379/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4179/2015 de fechas 28 de agosto, 6 de noviembre y 2 dediciembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Organismo Descentralizado DIF de JiquipilcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos No y del Presupuesto de Egresos.9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de JiquipilcoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en2 proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia3 por 12.7 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 834.5 miles de pesos en bienes inmuebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo4 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación5 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros6 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro7 contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresospresenta el capítulo: 1000 de servicios personales, que durante el8 ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 584.3miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Organismo Descentralizado DIF de JiquipilcoNúm. Hallazgo RecomendaciónLos importes determinados en la conciliación entre los egresos9 contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo y elEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes10 muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en proveedores por pagar a corto plazo. El Estado de Situación Financiera presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación en el Estado de Situación Financiera. El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta capítulos sin contar con suficiencia presupuestal. La información financiera, presupuestal y el inventario no se publicaron en lapágina web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Jiquipilco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de JiquipilcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar11 43.9 1 1.7 10 42.2El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Jiquipilco nocumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los indicadores correspondientes a los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Protección a la Población Inf antil”, “Atención a Personas con Discapacidad” y “Apoyo a los Adultos Mayores”; caso contrario en el de “Alimentación para la Población Inf antil”cumplió con el 100.0 por ciento,Se recomienda dar seguimiento a losindicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia No se dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental en términos de los “Lineamientos para la elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con elReglamento Interior.Se recomienda atender oportunamente lassolicitudes de información que emite el OSFEM, elaborar y concluir el Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar lagestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f iscalizable solo presupuestó unproyecto y no remitió inf ormación del cumplimiento de todas las metas f ísicas delejercicio f iscal 2015, solicitado por el OSFEM.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jiquipilco, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de JiquipilcoCONTENIDOCUMPLIMIENTO FINANCIERO 453EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 457CUMPLIMIENTO FINANCIEROEl Órgano Superior de Fiscalización determinó aplicar los procedimientos a lainformación patrimonial y presupuestaria de la Cuenta Pública 2015, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico (decimocuarta edición) 2015.Los resultados de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2015,correspondiente al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, no se muestran debido a que el municipio de Jiquipilco, México, no ha remitido la información que refiere el artículo 350 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, no obstante de que existe Decreto de creación, de fecha 12 de marzo de 2014, publicado en el Periódico Oficial Gaceta del Gobierno del Estado de México, sin que al día deelaboración del presente informe se encuentre operando.Al respecto, con fundamento en los artículos 16, 116, fracción II, sexto párrafo, 134,segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 1, 2, 3, 4 primer párrafo, fracciones II y IV, 5, 6, 7, 8 primer párrafo, fracciones I, II, V, VIII, X, XIX y XXXIII, 10, 13 primer párrafo, fracciones I, II, IX, XIX y XXII, 14, 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, II, IV y X y 32, segundo párrafo y demás relativos y aplicables de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; este órgano técnico con pleno respeto a la autonomía municipal, recomienda al Ayuntamiento de Jiquipilco, constituir su Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física, llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y a deportistas,así como establecer programas para deportistas de alto rendimiento, con la finalidad deimpulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte en el municipio de Jiquipilco,México.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 116 fracción II, sexto párrafo, 134, segundo y quintopárrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones V, VI, XV y XXXIII, 21, 23 fracción I, IX y X, 25 fracciones I, II, IV, VIII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2015, llevó a cabo la evaluación de los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos a nivel propósito del programa presupuestario02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” con el que operaron los Institutos, a través del“Concentrado anual de nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Asimismo, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejerciciopresupuestal, establecido en el Programa Anual (PA) y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para elDesarrollo Institucional.Los resultados derivados de dicha evaluación, no se muestran debido a que elmunicipio de Jiquipilco, México no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.Recomendación:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda al Ayuntamiento, con pleno respeto a la autonomía municipal: Constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizar programas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar aasociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimientoprogramas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la culturafísica y deporte en el municipio de Jiquipilco, México y con ello dar cabal cumplimiento a la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.