ÍNDICEPÁGINALa PazMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 119Organismo Descentralizado Operador de Agua 191Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 265LermaMunicipio 325Organismo Descentralizado DIF 445Organismo Descentralizado Operador de Agua 515Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 583Municipio de La PazCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 71RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 103PRESENTACIÓNEl municipio de La Paz se establece el 17 de Febrero de 1899.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 253,845Población Económicamente Activa: 140,376Ocupada 133,638Desocupada 6,738Población no Económicamente Activa 112,707Características Económicasde la Población133638Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 762Población en Pobreza Extrema: 17,062Ingreso Per-Cápita 302.21127077621403766738PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 755.3Índice de rezago social -1.01325Grado de marginación BajoDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 6,916.8Total de localidades: 18Localidades con mayor población:Los Reyes Acaquilpan 85,359San Isidro 33,737La Magdalena Atlicpac 26,429Habitantes253845P.E.A. DesocupadaLengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 7,217Hay 7,217 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa el 3% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 43De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, 1 no habla español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl29.2%Equivalente a 2,107 personasMixteco22.5%Equivalente a 1,624 personasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE LA PAZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deLa Paz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de La Paz, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de La Paz, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en elapartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de La Paz(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 652,285.7 652,285.7 591,136.7 652,285.7 652,285.7 619,672.8Informe Mensual Diciembre 652,285.7 652,285.7 591,136.7 652,285.7 652,285.7 619,672.8DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de La Paz(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte 1 IntegraciónImpuestos 55,087.7 55,087.7Predial 43,555.1 43,555.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos Urbanos8,430.6 8,430.6Sobre Anuncios Publicitari os 3,034.1 3,034.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 68.0 68.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 2,404.7 1,510.8 3,915.5Derechos 13,869.5 68,498.8 82,368.3De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón68,096.8 68,096.8Del Registro Civil 2,416.2 2,416.2De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 5,691.5 5,691.5Otros D erechos 5,042.4 5,042.4Accesorios de Derechos 719.5 402.0 1,121.5Productos de Tipo Corriente 55.1 55.1Aprovechamientos de Tipo Corriente 23.6 309.0 332.6Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 2,504.4 2,504.4Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 464,890.7 725.1 465,615.8Ingresos Federales 451,145.4 725.1 451,870.5Participaciones Federales 242,078.7 242,078.7FISM 36,532.4 36,532.4FORTAMUNDF 136,375.5 136,375.5SUBSEMUN 10,059.1 10,059.1Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 26,099.7 725.1 26,824.8Ingresos Estatales 13,745.3 13,745.3Participaciones Estatales 709.1 709.1Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 7,821.2 7,821.2Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 5,215.0 5,215.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 54,805.4 10.3 9.0 54,824.8Ingresos Financieros 1,491.5 10.3 9.0 1,510.9Ingresos Extraordinarios (5,000.0) (5,000.0) Otros Ingresos y Beneficios Vari os 58,313.9 58,313.9Total 591,136.7 2,823.7 70,743.8 664,704.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1El municipio no realizó registro de información del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, ya que corresponde a subsidiospara gastos de operación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de La Paz(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 246,310.2 10,036.4 31,869.1 2,129.3 290,345.0Materiales y Suministros 50,429.4 2,772.3 5,381.3 80.7 58,663.7Servicios Generales 81,106.0 1,188.7 59,125.5 155.3 141,575.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 69,469.9 117.1 23,768.7 101.0 93,456.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7,091.8 572.8 1,523.4 9,188.0Inversión Pública 110,214.5 5,335.5 115,550.0Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 55,051.1 55,051.1Total 619,672.8 14,687.3 127,003.4 2,466.3 763,829.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de La Paz(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 58,826.7 67,192.6 67,192.6 55,087.7 - 12,104.9 - 18.0 - 3,739.0 - 6.4Predial 41,990.3 49,403.2 49,403.2 43,555.1 - 5,848.2 - 11.8 1,564.8 3.7Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 12,294.0 13,018.8 13,018.8 8,430.6 - 4,588.2 - 35.2 - 3,863.4 - 31.4Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 3,265.2 3,280.1 3,280.1 3,034.1 - 246.0 - 7.5 - 231.1 - 7.1Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 37.7 195.5 195.5 68.0 - 127.5 - 65.2 30.3 80.3Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 1,239.5 1,295.0 1,295.0 - 1,295.0 - 100.0 - 1,239.5 - 100.0Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 4,126.0 4,172.5 4,172.5 2,404.7 - 1,767.8 - 42.4 - 1,721.3 - 41.7Derechos 13,427.8 15,410.8 15,410.8 13,869.5 - 1,541.3 - 10.0 441.7 3.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción3.0 12.0 12.0 - 12.0 - 100.0 - 3.0 - 100.0Del Registro Civil 2,317.1 2,401.4 2,416.4 2,416.2 15.0 0.6 - 0.3 - 0.0 99.1 4.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,326.1 5,327.4 5,692.4 5,691.5 365.0 6.9 - 0.9 - 0.0 365.4 6.9Otros Derechos 4,389.8 6,275.8 5,895.8 5,042.4 - 380.0 - 6.1 - 853.4 - 14.5 652.6 14.9Accesorios de Derechos 1,391.8 1,394.2 1,394.2 719.5 - 674.7 - 48.4 - 672.3 - 48.3Productos de Tipo Corriente 57.2 160.9 160.9 55.1 - 105.8 - 65.7 - 2.1 - 3.7Aprovechamientos de Tipo Corriente 273.3 344.4 344.4 23.6 - 320.8 - 93.2 - 249.7 - 91.4Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 450,980.8 448,190.9 469,290.6 464,890.7 21,099.7 4.7 - 4,399.9 - 0.9 13,909.9 3.1Ingresos Federales 412,118.5 399,106.8 451,204.4 451,145.4 52,097.6 13.1 - 59.1 39,026.9 9.5Participaciones Federales 219,653.7 211,080.8 242,078.7 242,078.7 30,998.0 14.7 22,425.0 10.2FISM 36,053.6 36,532.4 36,532.4 36,532.4 478.8 1.3FORTAMUNDF 134,555.7 136,375.5 136,375.5 136,375.5 1,819.8 1.4SUBSEMUN 10,000.0 10,118.2 10,118.2 10,059.1 - 59.1 - 0.6 59.1 0.6Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 11,855.5 5,000.0 26,099.7 26,099.7 21,099.7 422.0 14,244.2 120.1Ingresos Estatales 38,862.4 49,084.1 18,086.1 13,745.3 - 30,998.0 - 63.2 - 4,340.8 - 24.0 - 25,117.0 - 64.6Participaciones Estatales 793.6 5,353.8 709.2 709.1 - 4,644.6 - 86.8 - 84.5 - 10.6Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 15,000.0 4,340.8 - 10,659.2 - 71.1 - 4,340.8 - 100.0FEFOM 27,869.6 7,821.2 7,821.2 7,821.2 - 20,048.4 - 71.9Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 10,199.2 28,730.3 5,215.0 5,215.0 - 23,515.3 - 81.8 - 4,984.2 - 48.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 98,384.1 116,813.7 95,714.0 54,805.4 - 21,099.7 - 18.1 - 40,908.6 - 42.7 - 43,578.7 - 44.3Ingresos Financieros 2,501.6 1,580.8 1,580.8 1,491.5 - 89.3 - 5.6 - 1,010.1 - 40.4Ingresos Extraordinarios 30,000.0 54,758.2 33,658.6 -5,000.0 - 38,658.6 - 114.9 - 35,000.0 - 116.7Otros Ingresos y Beneficios Varios 65,882.5 60,474.7 60,474.7 58,313.9 - 2,160.8 - 3.6 - 7,568.6 - 11.5Total 626,075.8 652,285.7 652,285.7 591,136.7 -61,149.1 -9.4 -34,939.1 -5.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de La Paz(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 57,685.9 68,956.8 76,710.9 71,440.6 13,754.7 23.8Participaciones Federales 160,450.2 196,226.5 219,653.7 242,078.7 81,628.5 50.9FISM 29,209.3 32,698.7 36,053.6 36,532.4 7,323.1 25.1FORTAMUNDF 104,546.5 122,245.3 134,555.7 136,375.5 31,829.0 30.4Participaciones Estatales 8,151.8 5,224.9 793.6 709.1 -7,442.7 -91.3Otros Recursos 112,557.1 117,386.3 158,308.4 104,000.3 -8,556.8 -7.6Total 472,600.8 542,738.5 626,075.8 591,136.7 118,535.9 25.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria de 15,840.6 miles de pesos. Cabe señalar que Aprovechamientos de TipoCorriente fue el concepto que reflejó el nivel más bajo de recaudación seguido porProductos de Tipo Corriente.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 noalcanzó la recaudación esperada sin embargo impuestos y derechos fueron los conceptos que registraron una mayor recaudación dentro de los ingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de La Paz(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 236,384.8 255,860.5 250,814.3 138.2 246,172.0 246,310.2 - 5,046.1 - 2.0 - 4,504.1 - 1.8 9,925.4 4.2Materiales y Suministros 43,884.9 47,325.7 52,002.2 1,710.6 48,718.8 50,429.4 4,676.5 9.9 - 1,572.8 - 3.0 6,544.5 14.9Servicios Generales 70,390.9 86,370.6 82,954.0 10,522.9 70,583.1 81,106.0 - 3,416.5 - 4.0 - 1,848.0 - 2.2 10,715.1 15.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 51,174.7 52,890.6 71,394.7 481.1 68,988.9 69,469.9 18,504.1 35.0 - 1,924.7 - 2.7 18,295.2 35.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 47,661.9 29,851.0 8,425.5 7,091.8 7,091.8 - 21,425.5 - 71.8 - 1,333.7 - 15.8 - 40,570.1 - 85.1Inversión Pública 143,743.8 140,229.3 130,924.3 13,437.0 96,777.5 110,214.4 - 9,305.0 - 6.6 - 20,709.9 - 15.8 - 33,529.4 - 23.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 15,775.4 39,758.2 55,770.8 55,051.1 55,051.1 16,012.6 40.3 - 719.7 - 1.3 39,275.7 249.0Total 609,016.4 652,285.7 652,285.7 26,289.8 593,383.1 619,672.8 -32,612.9 -5.0 10,656.4 1.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de La Paz(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 442,447.3 457,165.2 12,852.8 434,462.7 447,315.5 - 9,849.6 - 2.2Gasto de Capital 170,080.3 139,349.8 13,437.0 103,869.2 117,306.2 - 22,043.6 - 15.8Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 39,758.2 55,770.8 55,051.1 55,051.1 - 719.7 - 1.3Total 652,285.7 652,285.7 26,289.8 593,383.1 619,672.8 -32,612.9 -5.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de La Paz(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 211,080.5 199,049.2 236,384.8 246,310.2 35,229.7 16.7Materiales y Suministros 18,783.7 32,275.4 43,884.9 50,429.4 31,645.7 168.5Servicios Generales 30,978.2 37,824.4 70,390.9 81,106.0 50,127.8 161.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 50,379.3 47,686.6 51,174.7 69,469.9 19,090.6 37.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 8,209.3 8,729.0 47,661.9 7,091.8 -1,117.5 -13.6Inversión Pública 161,678.0 64,415.5 143,743.8 110,214.4 -51,463.6 -31.8Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 85,696.8 34,373.1 15,775.4 55,051.1 -30,645.7 -35.8Total 566,805.8 424,353.4 609,016.4 619,672.8 52,867.0 9.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de La PazDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 79,971.0 81,687.0 973.0 79,481.8 80,454.8 - 1,232.2 - 1.5A01 Comunicación Social 10,261.7 7,496.7 429.2 6,365.8 6,795.0 - 701.7 - 9.4A02 Derechos Humanos 620.2 620.2 - 0.5 458.0 457.5 - 162.6 - 26.2B00 Sindicaturas 9,552.1 9,022.1 1.8 8,929.5 8,931.3 - 90.8 - 1.0C00 Regidurías 50,033.5 48,395.7 146.9 46,830.5 46,977.4 - 1,418.3 - 2.9D00 Secretaría del Ayuntamiento 22,906.8 22,780.8 133.9 21,900.2 22,034.2 - 746.6 - 3.3E00 Administración 5,951.6 5,872.3 105.4 5,329.7 5,435.1 - 437.2 - 7.4E01 Planeación 730.5 818.0 - 0.8 806.8 806.0 - 12.0 - 1.5E03 Eventos Especiales 952.6 952.6 1.1 868.5 869.6 - 83.0 - 8.7Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 156,342.9 151,699.0 14,636.1 116,261.0 130,897.1 - 20,801.9 - 13.7Desarrollo Urbano yServicios Públicos 3,423.2 2,977.4 - 0.3 2,691.1 2,690.8 - 286.6 - 9.6G00 Ecología 1,328.7 1,574.5 - 0.2 1,553.4 1,553.2 - 21.3 - 1.4H00 Servicios Públicos 67,946.2 79,814.3 6,576.9 72,677.6 79,254.5 - 559.8 - 0.7I00 Promoción Social 1,560.0 1,560.0 0.3 1,225.6 1,225.9 - 334.1 - 21.4I01 Desarrollo Social 28,340.5 27,925.5 - 2.1 26,471.0 26,468.9 - 1,456.5 - 5.2J00 Gobierno Municipal 1,369.3 1,299.3 1.2 976.2 977.4 - 321.9 - 24.8K00 Contraloría 1,291.0 1,061.0 0.9 927.2 928.1 - 132.9 - 12.5L00 Tesorería 105,235.4 102,252.5 3,032.1 96,919.2 99,951.3 - 2,301.2 - 2.3M00 Consejería Jurídica 1,577.7 1,537.7 1.5 1,490.6 1,492.1 - 45.6 - 3.0Dirección General deN00Desarrollo y FomentoEconómico1,211.1 1,121.1 - 1.0 940.0 938.9 - 182.2 - 16.2N01 Desarrollo Agropecuario 1,133.7 1,133.7 136.5 935.7 1,072.3 - 61.5 - 5.4Educación Cultural yBienestar Social 1,935.4 1,695.4 1.6 1,580.0 1,581.5 - 113.9 - 6.7Q00 Seguridad Pública y Tránsito 95,349.6 96,562.9 107.0 95,625.5 95,732.5 - 830.4 - 0.9R00 Casa de Cultura 3,261.2 2,426.2 9.3 2,138.1 2,147.4 - 278.8 - 11.5Total652,285.7 652,285.7 26,289.8 593,383.1 619,672.8 -32,612.9 -5.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo Desarrollo Urbano con 21.2 por ciento la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto seguida por Tesorería con 16.1 por ciento respectivamente.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de La PazNo. de No. de Dependencia general Proyectos Acciones Programados ProgramadasNivel de Cumplimiento de las AccionesMetasAlcanzaron laCumplimientomenor o igual120% )A00 Presidencia 1 1 1 10,000 11,323 113Metas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% ySuperaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas %A01 Comunicación Social 2 11 3 1 7 85,070 3,558 4A02 Derechos Humanos 1 3 2 1 530 545 103C00 Regidurías 6 19 1 13 2 3 16,527 15,248 92D00 Secretaría del Ayuntamiento 4 16 11 1 4 113,063 92,608 82E00 Administración 1 4 4 8,400E01 Planeación 1 6 1 5 1,072 973 91E03 Eventos Especiales 1 5 2 1 2 12,272 256 2F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 1 8 8 833 828 99G00 Ecología 1 3 3 2,600 2,600 100H00 Servicios Públicos 6 24 20 4 29,854 26,140 88I00 Promoción Social 2 6 4 2 1,360 1,294 95I01 Desarrollo Social 1 1 1 2,400 2,400 100J00 Gobierno Municipal 1 2 2 1,250 1,250 100K00 Contraloría 1 5 3 2 614 108 18L00 Tesorería 4 29 6 10 9 4 736,083 195,260 27M00 Consejería Jurídica 1 5 5 510 510 100N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 1 9 2 2 5 35 6 17N01 Desarrollo Agropecuario 1 3 3 130 90 69O00 Educación Cultural y BienestarSocial 1 14 6 1 7 3,112 2,749 88Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3 13 11 2 16,365 16,050 98R00 Casa de la Cultura 1 1 1 91 40 44Total 42 188 29 101 23 35 1,042,171 373,836 36FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de La Paz(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 620.2 620.2 - 0.5 458.0 457.5 - 162.6 - 26.201 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 100,438.7 101,059.7 987.8 97,992.6 98,980.4 - 2,079.4 - 2.101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 116,370.0 113,974.7 3,191.0 108,180.9 111,371.9 - 2,602.8 - 2.301 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 94,150.7 95,589.1 107.3 94,758.5 94,865.7 - 723.4 - 0.801 08 Otros Servicios Generales 18,514.0 15,309.0 514.0 13,546.1 14,060.1 - 1,249.0 - 8.202 01 Protección Ambiental 54,480.3 53,911.8 5,670.5 47,393.3 53,063.9 - 847.9 - 1.602 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 217,645.4 216,437.9 15,321.0 178,202.0 193,523.0 - 22,914.9 - 10.602 03 Salud 7,056.5 10,393.9 33.8 10,270.0 10,303.9 - 90.0 - 0.902 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 16,136.1 17,650.6 293.8 16,560.7 16,854.5 - 796.1 - 4.502 05 Educación 1,935.4 1,695.4 1.6 1,580.0 1,581.5 - 113.9 - 6.702 06 Protección Social 6,397.8 6,082.8 38.8 5,484.2 5,522.9 - 559.9 - 9.203 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 4,000.6 4,000.6 10.6 3,904.1 3,914.7 - 85.8 - 2.103 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 3,882.1 3,987.1 140.4 3,748.5 3,888.9 - 98.2 - 2.503 03 Combustibles y Energía 4,758.7 4,810.7 5.7 4,766.0 4,771.7 - 39.1 - 0.803 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 1,211.1 1,121.1 - 1.0 940.0 938.9 - 182.2 - 16.203 05 Transporte 3,158.0 3,484.5 - 30.8 3,467.6 3,436.8 - 47.7 - 1.403 07 Turismo 1,530.1 2,156.6 5.9 2,130.6 2,136.5 - 20.1 - 0.9Total 652,285.7 652,285.7 26,289.8 593,383.1 619,672.8 -32,612.9 -5.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015, incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 77.1 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federalesEn el ejercicio 2015 la entidad presenta el 35.0 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de La Paz700000.0                                                                                                                             600,000.0(Miles de pesos)472600.8542, 738.4626, 075.8 596, 136. 7ParticipacionesIngresosTotales %500000.0                                                                                                                             400,000.02012 160,450.3 472,600.8 34.02013 196,226.5 542,738.4 36.22014 219,653.6 626,075.8 35.12015 242,078.8 596,136.7 40.6300000.0200000.0100000.00.0160450.3196226.5242078.8219653.62012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 40.6 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 71,440.6Ingresos Propios 2012 57,685.923.8%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 23.8 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 12.0 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 447,315.5Gasto Operativo 2012 311,221.743.7%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 43.7 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 75.0 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de La Paz(Miles de pesos)Presupuesto700000.0600000.0566,805. 8609, 016.4619672.8Ejercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %500000.0400000.0424353.42012 161,678.0 566,805.8 28.52013 64,415.5 424,353.4 15.22014 143,743.8 609,016.4 23.62015 110,214.4 619,672.8 17.8300000.0200000.0100000.0161678.064415.5143, 743.8110214.40.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 17.8 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 29.2 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 61.0 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido el cual revela un incremento con el ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 39.7 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 29.0 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de La PazEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 93,608.6 161,002.5 - 67,393.9 Circulante 44,983.0 50,202.6 - 5,219.6Efectivo y Equivalentes 51,453.7 56,676.0 - 5,222.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 44,983.0 50,202.6 - 5,219.6Efectivo 49,727.2 1,787.4 47,939.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 14,848.1 19,597.0 - 4,748.9Bancos/Tesorería 1,725.0 54,871.2 - 53,146.2 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 15,640.8 10,161.1 5,479.7Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 1.5 17.4 - 15.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 8,886.1 8,649.5 236.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 17,446.1 72,849.7 - 55,403.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,608.0 11,795.0 - 6,187.0Inversiones Financieras de Corto Plazo 55,536.9 - 55,536.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 17,446.1 17,312.8 133.3 No Circulante 113,178.1 141,518.1 - 28,340.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 17,525.4 29,366.6 - 11,841.2 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 113,178.1 114,245.4 - 1,067.3Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y  Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                                                   3,738.2 12,535.8 - 8,797.6 Proveedores por Pagar a Largo Plazo 112,712.1 113,779.4 - 1,067.3Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 13,787.2 16,830.8 - 3,043.6 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo Plazo 466.0 466.0Almacenes 7,183.4 2,110.2 5,073.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo 27,272.7 - 27,272.7Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 7,183.4 2,110.2 5,073.2 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 27,272.7 - 27,272.7No Circulante 789,338.5 715,192.8 74,145.7 Total Pasivo 158,161.1 191,720.7 - 33,559.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 2,056.1 2,056.1Deudores Diversos a Largo Plazo 2,056.1 2,056.1 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 643,047.8 566,246.0 76,801.8 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 72,612.9 72,612.9Terrenos 106,050.2 103,350.2 2,700.0 Aportaciones 72,612.9 72,612.9Edificios no Habitacionales 59,174.9 59,174.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 652,173.1 611,861.7 40,311.4Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 477,822.7 403,720.9 74,101.8 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 39,507.1 61,416.2 - 21,909.1Bienes Muebles 151,998.8 146,876.4 5,122.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 612,666.0 550,445.5 62,220.5Mobiliario y Equipo de Administración 12,403.3 11,520.0 883.3Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 100.6 100.6 Total Patrimonio 724,786.0 684,474.6 40,311.4Vehículos y Equipo de Transporte 78,526.1 75,471.0 3,055.1Equipo de Defensa y Seguridad 19,350.1 18,453.8 896.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 38,314.4 38,177.5 136.9Otros Bienes Muebles 3,304.3 3,153.5 150.8Activos IntangiblesDepreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 7,778.5 - 7,778.5Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 7,778.5 - 7,778.5Activos Diferidos 14.3 14.3Otros Activos Diferidos 14.3 14.3Total del Activo 882,947.1 876,195.3 6,751.8 Total del Pasivo y Patrimonio 882,947.1 876,195.3 6,751.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta cuentas con antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Revela afectación la cuenta de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente contratistas por obraspúblicas por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a largo plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo4.54SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante1.1 4.0 3.2 2.13.532.52La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 1.1 a 2.1 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 2.1 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo1.510.5que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de La PazEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 537,942.8 532,084.3 5,858.5Ingresos de la Gestión 71,440.6 76,710.8 - 5,270.2Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas464,890.7 450,980.9 13,909.8Otros Ingresos y Beneficios 1,611.5 4,392.6 - 2,781.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 537,942.8 532,084.3 5,858.5Gastos y Otras Pérdidas 498,435.7 470,668.1 27,767.6Gastos de Funcionamiento 378,413.8 350,108.5 28,305.3Servicios Personales 246,310.2 236,385.8 9,924.4Materiales y Suministros 50,429.4 43,884.9 6,544.5Servicios Generales 81,674.2 69,837.8 11,836.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasParticipaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública69,877.6 50,220.6 19,657.01,191.5 265.0 926.5Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 7,778.5 7,778.5Inversión Pública 41,174.3 70,074.0 - 28,899.7Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 498,435.7 470,668.1 27,767.6Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 39,507.1 61,416.2 - 21,909.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de La PazEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 72,612.9 72,612.9Aportaciones 72,612.9 72,612.9Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 611,861.7 611,861.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 61,416.2 61,416.2  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                      550,445.5                                                                                 550,445.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 72,612.9 611,861.7 684,474.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 101,727.6 101,727.6  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                       39,507.1                                                      39,507.1    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                     62,220.5                                                      62,220.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 72,612.9 611,861.7 101,727.6 724,786.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de La PazEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante11857.15206.5Efectivo y Equivalentes15.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes133.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios11841.2Almacenes5073.2Activo no Circulante7778.581924.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso76801.8Bienes Muebles5122.4Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes7778.5PasivoPasivo Circulante5219.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo5219.6Pasivo no Circulante28340.0Cuentas por Pagar a Largo Plazo1067.3Documentos por Pagar a Largo Plazo27272.7Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado62220.521909.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)21909.1Resultados de Ejercicios Anteriores62220.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                                        Total 81,856.1 142,599.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de La PazEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación  Origen                                                                                                                                            5,858.4458313.7 Impuestos                                                                                                                                     -3,738.956917.1 Contribuciones de Mejoras                                                                                                             -1,721.34126.0 Derechos                                                                                                                                           441.713482.2 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                 -2.0409.4 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                 -249.7356.7 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                                                          3,200.0 Participaciones y Aportaciones                                                                                                      13,909.8 262,423.9 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                                             117,398.4 Otros Orígenes de Operación                                                                                                         -2,781.2 Aplicación                                                                                                                                       27,767.3 325,276.3 Servicios Personales                                                                                                                        9,924.4 211,687.1 Materiales y Suministros                                                                                                                  6,544.5 27,851.8 Servicios Generales                                                                                                                       11,836.3 46,681.3 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                                                39,056.1 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                 -91.8 Ayudas Sociales                                                                                                                             1,552.9 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos                                                  18,195.8 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                  -20,194.8Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación-21908.9133037.4Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen75156.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                          75,156.5Aplicación 87,130.7 1,203,130.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 76,801.8 81,277.2 Bienes Muebles                                                                                                                                 5,122.3 9,465.0 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                       5,206.6 1,112,388.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -11,974.2 -1,203,130.4Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                           67,936.8 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                 67,936.8 Aplicación                                                                                                                                     39,276.0 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                           39,276.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 28,660.8Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -5,222.3 -10,165.3Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 56,676.0 66,623.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 51,453.7 56,458.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Si Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SiFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónFONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de La Paz(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 36,532.4 34,983.3 1,720.4 - 171.3FORTAMUNDF 136,375.5 101,075.1 35,300.4Total 172,907.9 136,058.4 1,720.4 35,129.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de La Paz(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 62,224.4Materiales y Suministros 11,504.1Servicios Generales 5,122.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 21,855.4Bienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 34,983.3 368.6Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 34,983.3 101,075.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.Los recursos aplicados en inversión representan el 26.0 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de La Paz(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 91.8Proveedores por Pagar a Corto Plazo 14,367.2 14,347.7 19,597.0 14,848.1Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto   Plazo                                                                                                       47,763.9 22,537.7 10,161.1 15,640.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,255.2 5,325.3 8,649.5 8,886.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,792.1 2,533.0 11,795.0 5,608.0Proveedores por Pagar a Largo Plazo 113,771.4 113,779.4 113,779.4 112,712.1Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Largo   Plazo                                                                                                          1,592.3 466.0 466.0 466.0Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 27,272.7Total 181,542.1 159,080.9 191,720.7 158,161.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 17.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en documentos comerciales por pagar a largo plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de La Paz(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 463,296.8 66,178.4 115,363.7 181,542.1 39.22013 542,738.4 44,835.5 114,245.4 159,080.9 29.32014 596,075.8 50,202.6 141,518.1 191,720.7 32.22015 596,136.7 44,983.0 113,178.1 158,161.1 26.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 78.0 por ciento e impuestos 9.3 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 5,219.6 miles depesos respecto del ejercicio 2014; así mismo la deuda a largo plazo por 28,340.0 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.El municipio de La Paz contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio 2014, loscuales fueron liquidados en el mes de septiembre de 2015. En el último trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 11,731.8 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 19,553.0 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de La Paz(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento596,136.7 238,454.7 158,161.1 80,293.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de La Paz es mayor a los pasivos al 31 dediciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de La Paz(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo452,489.1 447,315.5 5,173.6 1,810.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 4.3 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumento 6.6 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 8.9 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 12.2 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 69.7 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 65.0 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 112,354.1 228,869.6 - 116,515.5CONAGUA ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de La Paz, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 20 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 20 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de La Paz, corresponden a 21programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Porcentaje de personas atendidas en materia de derechos humanos2 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoCapacidad de respuesta 0.03 01030401Desarrollo de laFunción Pública y Ética en el Servicio PúblicoQuejas, denuncias y sugerencias 0.04 01030501 Asistencia Jurídica alAyuntamientoPorcentaje de capacitación de las dependencias 0.05 01030801 Política Territorial6 01050202 Fortalecimiento de losTasa de variación porcentual deorganizaciones que participaron en la construcción de políticas generales de gobiernoVariación porcentual de los ingresos0.0Ingresosmunicipales 0.07 01050205Planeación yPresupuesto basado enResultadosPorcentaje de unidadesadministrativas que cuentan con clave de proyectos0.08 01050206Consolidación de laAdministración Pública de ResultadosReuniones de trabajo internas yexternas0.09 01070101 Seguridad Pública Variación porcentual de eficiencia en la coordinación intergubernamental10 01070201 Protección Civil Porcentaje de habitantes informados 0.0Modernización delCatastro Mexiquense Porcentaje de predios regularizados 0.012 01080301Comunicación Públicay FortalecimientoInformativoPorcentaje de reportes de evaluaciónde notas de información emitidas 0.0Impacto en la población 0.013 02010401 Protección al Ambiente Porcentaje de empresas en regla en cuestión a funcionamiento ambiental14 02020101 Desarrollo Urbano Variación porcentual de traslado en0.0las vialidades primarias del municipio 0.015 02020201 Desarrollo Comunitario Porcentaje de eventos realizados 0.016 02020401 Alumbrado Público Alumbrado público 0.017 02020601Modernización de losServicios ComunalesVariación porcentual de los ingresos municipales 0.0Áreas verdes en óptimas condiciones 0.0Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. Código ProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel PropósitoVariación porcentual entre la0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más18 02040201 Cultura y Artebiblioteca y los usuarios 0.0Porcentaje de espacios en el municipio 0.019 02050101 Educación BásicaPorcentaje de escuelas de educaciónbásica beneficiadas con el impulso del progreso social0.020 03020101 Desarrollo Agrícola Variación porcentual en los ingresos de los productores21 03050103Modernización de laInfraestructura para elTransporte TerrestreVialidades en buen estado 0.0Total de Indicadores a Nivel Propósito 24FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de La Paz incumplió los objetivos planteados en 24 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en todoslos programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2891/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3404/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4276/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2892/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3405/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4277/2015 de fechas 30 de septiembre, 04 de noviembre y 03 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, conbase en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual parala Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico1 PuntoCrítico4 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Ayuntamiento no dio cumplimiento a la fracción XI de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su páginaweb y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal aumentó el nivel de desempeño con relacióna los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda continuar con las acciones pertinentes a efecto de darcumplimiento a este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación5 PuntosCrítico10 PuntosIns uficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Cabe destacar que la entidad permaneció en el nivel negativo de desempeño por terceraño consecutivo.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3404/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3405/2015 de fecha 04 de noviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de La Paz en suPrograma Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01050202 Progra maFortale cimiento de losIngresos (2Subprograma s)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscaliz ación de Ingres os010502020101 Proyec toCaptac ión y Recaudac iónde Ingresos 113.1 3,499.6 3,094.6La entidad municipal superó con 13.1por ciento el c umplimiento del proyec to establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 88.4 por ciento de los recursos financ ieros. Por lo que se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de es te rubro.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyec to Registro y Control de Caja y Tesorería1,008.9 89,204.4 87,745.4La entidad municipal refleja unainadec uada planeación al superar c on908.9 por ciento el cumplimiento del proyec to establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 98.4 por ciento de los recursos financ ieros. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de es te proy ecto.01 05 02 03 Progra ma0105020301 SubprogramaGasto Social e InversiónPública (UnSubprograma )Ejercic io de la InversiónPública010502030103 Proyec toAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Públic a MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere acc iones en materia de inversión pública. Por lo anterior, se recomienda enterar a la población c on base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.01050205 Progra maPlanea ción yPresupuesto basado enResulta dos (2Subprograma s)0105020501 SubprogramaPlaneación, Programación,Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102 Proyec to Planeación de Proyectos para el Desarrollo Soc ialNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, s e recomienda dar cumplimiento a lo establec ido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Es tado de México y Munic ipios.CódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de cumplimiento del Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEje rcido010502050107 Proyecto Planeación y Evaluación para el Desarrollo MunicipalEl Ayuntamiento ejerció el 98.5 porciento del presupues to modificado para este proyec to, sin embargo realizó el81.5 por c iento del cumplimiento establecido en su Programa Anual. Por lo anterior se recomienda alinear las acciones asignadas a es te proy ecto con base en el pres upuesto o replantear las metas del proyec to apartir de un efic iente proceso de planeación, programac ión y pres upuestación.010502050108ProyectosOperación y Seguimientodel COPLADEMUN No programadoIntegración, Seguimiento yNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipres upuestó este proyecto. Se recomienda establecer ac ciones en términos del artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.El ente fiscalizable no pres upuestó ni programó este proyecto. En es te sentido s e recomienda dar010502050109Control Presupuestal delAyuntamientoNo programadoNo presupuestadocumplimiento al Capítulo IV de laInformación Relativa al Ejercic io Pres upuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202 Registro, Control Contable y PresupuestalProyectos25.0 5,717.6 5,559.4El ente fiscalizable ejerció el 97.2 porciento del presupues to modificado para este proyec to realiz ando solo el 25.0 por ciento del cumplimiento establecido en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correc tivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro, asi como explicar el destino final del recurso económico.010502050203Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipres upuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.01070101 Programa0107010101 SubprogramaSe guridad Pública (2Subprogra mas)Prevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101 ProyectoOperación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito73.5 82,836.7 82,442.7La entidad municipal realizó el 73.5 porciento de c umplimiento del proyec to establecido en su Programa Anual, así mismo ejerc ió el 99.5 por ciento de los recursos financieros . Por lo que se recomienda explicar el destino final de los recursos , así como el implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, pres u- pues tación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro.Código Categoría DescripciónPorce ntaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)PresupuestoModifica do EjercidoRecomendación010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno hace referencia a la instalación de cámaras de vigilanc ia. Por lo cual, se recomienda mantener congruencia c on la informac ión de las acciones planeadas , programadas, presupuestadas y las informadas a la poblac ión.010701010103ProyectosFormac ión ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituc iones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no asignó unpresupuesto ni programó es te proyec to. Se recomienda dar cumplimiento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México estableciendo acciones relacionadas con la formación profes ional en seguridad pública.010701010107Vinculación, Participac ión,Prevenc ión y DenunciaSocialNo programadoNo presupuestadoEste proyecto no fue programado nipresupuestado por el Ayuntamiento. Por lo anterior se recomienda dar cumplimiento al artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México implementando acciones orientadas a la prevención y denuncia soc ial.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educac ión Vial No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para fomentar la cultura de la seguridad vial en s u territorio y dar cumplimiento al artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Es tado de México.Proyectos010701010204Mantenimiento a losDispos itivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó niprogramó es te proy ecto. Bajo ese contex to, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acordes a las nec esidades de su territorio para la conservac ión y el mantenimiento de los dispos itivos para el control del tránsito.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01070201 Progra ma0107020101 SubprogramaProtección Civil (3Subprograma s)Concertación, Capacitación y Difus ión para laProtecc ión Civil010702010101Concertación para laProtecc ión Civil 48.5 6,014.8 5,739.0El ente fiscalizable ejerció el 95.4 porciento del pres upuesto modificado para este proyecto y solo realizó el 48.5 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y pres upuestación, asi como explicar el destino final del recurs o económico.010702010102ProyectosCapacitación Integral yActualización para laProtecc ión CivilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niprogramó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo la capac itación en materia de protecc ión civil, a fin de dar c umplimiento a lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Munic ipal del Estado de Méx ico.010702010103Difusión y Comunicaciónpara la Protecc ión Civil No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda establec er estrategias para la difusión de la protec ción civil y dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.0107020102 SubprogramaIdentific ación y Prevenciónde Ries gos010702010201 Proyec toPrevenc ión, Evaluación yDictaminación de Ries gos No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER frac ción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méxic o mediante acc iones orientadas a la prevención de ries gos.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido010702010202 Proyec to0107020103 Subprograma010702010303 Proyec to02010101 Progra maIdentific ación,Sistematización y Atlas deRiesgosMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenciasCoordinación de Atenc ión de Emergencias y DesastresGestión Integral de Desechos (Un Subprograma )No programado54.1No presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó niasignó un monto presupuestal para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones relacionadas con el levantamiento, sistematización y análisis de información c artográfica y estadística para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méxic o y al artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.La entidad municipal presentóincons istencias en s u información de Cuenta Públic a al realizar el 54.1 por ciento de cumplimiento de es te proyec to s in as ignar recurs os económicos, por lo cual se recomienda explicar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar este proyecto, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos020101010101Manejo de Res iduosSólidos No programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo que se rec omienda identificar la factibilidad de asegurar a largo plazo el confinamiento adecuado de los residuos generados en el municipio.Proyectos020101010102Coordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programado 44,790.5 44,594.9La entidad municipal presupuestó es teproyec to sin programarlo, ejerciendo el99.6 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo anterior s e recomienda dar consis tencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino final del recurso económico.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido02020101Progra maDesarrollo Urbano (4 Subprograma s)0202010102SubprogramaUrbaniz ación020201010201ProyectosPavimentación de CallesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere la pavimentación de calles. En es e sentido se recomienda informar a la población con base en las acciones de planeación, programación y pres upuestación de este proyecto.020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento UrbanoNo programado6006.15930.4El ente fiscaliz able presentó incons istencias en s u información de Cuenta Pública al ejercer el 98.7 por ciento de los recursos financieros s in programar este proyec to. Se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Públic a y explicar el destino del recurs o económico.020201010203Guarnic iones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, s in embargo en el Tercer Informe de Gobierno hace referencia a la realización de guarniciones y banquetas. Por lo cual, se recomienda informar a la población con base en las acciones de planeación, programación y pres upuestación de este proyecto.020201010204Construcción y Remodelación de Plaz as Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere la construcción de parques, por lo que se recomienda mantener c ongruencia entre las actividades planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la poblac ión.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, s in embargo en el Tercer Informe de Gobierno se menciona la gestión para la construcción de un puente vial. Bajo ese c ontexto, se rec omienda informar a la poblac ión con base en las acciones de planeación, programación y pres upuestación de este proyecto.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa información de Cuenta Pública remitida por el ente fiscalizable reflejó que no programó ni presupuestó es te proyec to, no obstante en el Terc er Informe de Gobierno refiere la rehabilitación de vialidades . Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia c on la informac ión de las acciones planeadas, programadas y las enteradas a la ciudadanía.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido020201010303ProyectoEquipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó ni programó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere la reparación de puentes peatonales y la realización de escalones. En es e sentido, se recomienda mantener congruencia c on la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las enteradas a la poblac ión.0202010104SubprogramaEdificac iones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones Urbanas382.52977.42690.8El Ayuntamiento demos tró una inadeacuada planeac ión al superar el cumplimiento de la meta en un 282.5 por c iento, ejerciendo el 90.4 por ciento de los recursos económicos. Por lo cual se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de es te rubro.020201010402Rehabilitación de Edificac iones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, s in embargo en el Tercer Informe de Gobierno refiere la rehabilitación de instalaciones. Bajo ese contexto, se recomienda informar a la población c on base en las acciones de planeación, programación y presupues tación de este proyecto.Estudios, Proy ectos y0202010105Subprograma020201010502ProyectosProyec tos para Obras PúblicasNo programado3713.93648.3La entidad municipal presupuestó es te proyec to sin programarlo, ejerciendo el 98.2 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo anterior s e recomienda dar consis tencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino final del recurso económico.020201010503Control y Supervisión de Obras PúblicasNo programado151699.0130897.2El ente fiscaliz able presentó incons istencias en s u información de Cuenta Pública al ejercer el 86.3 por ciento de los recursos financieros s in llevar acabo este proyecto. Se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Públic a y explicar el destino final del recurs o económico.SupervisiónCódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido02020401 Progra ma Alumbrado Público (UnSubprograma )0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyec to Alumbrado Público 63.9 7,256.3 7,232.7El Ayuntamiento realizó este proyec toal 63.9 por ciento, no obstante ejerció el 99.7 por ciento de los recurs os financieros as ignados . Por lo cual se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestac ión.02020501 Progra ma Vivienda (UnSubprograma )0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucc ión deVivienda020205010101 Proyec to Mejoramiento de laViviendaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere ac ciones para el mejoramiento de la vivienda. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia c on la informac ión de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las enteradas a la poblac ión.03010201 Progra ma Emple o (DosSubprograma s)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202 Colocación de TrabajadoresDesempleadosProyectosNo programado 4,000.6 3,914.7La entidad municipal presentóincons istencias en s u información de Cuenta Pública al ejercer el 97.9 por ciento de los recursos financieros s in llevar acabo este proyecto. Se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Públic a y explicar el destino final del recurs o económico.030102010203 Fomento para elAutoempleoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó niprogramó este proyecto, por lo que se recomienda verificar la viabilidad de implementar el apoyo a personas desempleadas con des eos de emplearse o auto emplearse.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en y para elTrabajo030102010301 Proyec toCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente munic ipal no presupuestó es teproyec to y no lo programó. No obstante en el Tercer Informe de Gobierno refiere curs os de capac itación. Se rec omienda informar a la ciudadanía con bas e en las acciones de planeación, programación y pres upuestación de este proyecto.03030501 Progra ma Electrificación (UnSubprograma )0303050101 Subprograma Servicio de Electrificac ión030305010102 Ahorro de Energía No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupues tóeste proyecto ni lo programó. En ese orden de ideas, se recomienda verific ar la factibilidad de fomentar el ahorro y uso eficaz y eficiente de la energía.030305010103 Electrificación Urbana No programado 4,810.7 4,771.7ProyectosLa información de Cuenta Pública delente fis calizable presentó incons istencias al ejercer el 99.2 por ciento de los recursos financieros s in llevar acabo este proyecto. Se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Públic a y explicar el destino final del recurs o económico.030305010104 Electrificación Rural No programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no presupuestó niprogramó este proyec to. Se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones relac ionadas a atender la demanda actual y el rezago en el servicio eléctric o domic iliario, asi como mejorar la calidad del servic io eléctrico en zonas rurales.030305010105Electrificación NoConvencional No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.Código Categoría DescripciónPorce ntaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) RecomendaciónPresupuestoModifica do Ejercido03040201 Progra maModernización Industrial(Un Subprograma)0304020101 Subprograma Promoc ión y FomentoEmpres arial030402010102 Fortalecimiento a la Micro yPequeña EmpresaProyectos31.9 1,121.1 938.9La entidad municipal solo realizó el31.9 por ciento de este proyec to establecido en su Programa Anual, ejerciendo el 83.8 de los recurs os económicos. Por lo anterior se recomienda establecer medidas correc tivas, que c ontribuy an a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proy ecto.030402010103Fortalecimiento a laCompetitividad No programadoNo presupuestadoEl Ay untamiento no presupuestó y noprogramó es te proyecto. En es te sentido s e recomienda dar cumplimiento al artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Munic ipal del Estado de Méx ico.03050101 Progra maModernización delTransporte Te rrestre (UnSubprograma )0305010101 SubprogramaCoordinación y Gestión delas Políticas para elDesarrollo del TransporteEl Ay untamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Se030501010105Proyec toApoyo Municipal a las Políticas para el DesarrolloNo programadoNo presupuestadorecomienda verificar la viabilidad de implementar el apoyo municipal para ladel Transportecoordinación intergubernamental eimplementación de la política detransporte terrestre es tatal.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2891/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3404/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4276/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2892/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3405/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4277/2015 de fechas 30 de septiembre, 04 de noviembre y 03 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/073/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2891/2015 de fecha 30 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:Recomendaciones1. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.2. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad municipal en materia de Mejora Regulatoria.3. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de DirectorGeneral.4. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).5. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.6. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.7. Contar con el Programa Anual de Mejora Regulatoria.8. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.9. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.10. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.11. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.12. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual deOperación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.13. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de su portal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia.14. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.15. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio correspondiente.16. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores para Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Crítico, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 16 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que permaneció por tercer año consecutivo en el nivel negativo de desempeño, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollosocioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Municipio de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática yRevela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos departicipaciones federales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El registro de los recursos SUBSEMUN, Infraestructura Deportiva y FOPADEM difieren con lopublicado en el Diario Oficial de laFederación.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOM yparticipaciones estatales, difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de La PazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Si Publicado cuarto trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Si Publicado cuarto trimestre 2015.3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Si Publicado cuarto trimestre 2015.4. Notas a los Estados Financieros. Si Publicado cuarto trimestre 2015.5. Estado Analítico del Activo. Si Publicado cuarto trimestre 2015.6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Si Publicado cuarto trimestre 2015.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Si Publicado cuarto trimestre 2015.9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.Municipio de La PazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses.                                                               NoNoSi Publicado cuarto trimestre 2015.No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Mile s de Pesos)Ga ceta del GobiernoSFU Forma to Nive l FinancieroDife renciaPublicac ión de los rec ursos FISMDF 36,532.48447.728084.7Publicac ión de los rec ursos FORTAMUNDF 136,375.5116812.419563.1En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no coinciden con lo que revela laGaceta del Gobierno del Estado México.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de La PazNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de1 deudores diversos a largo plazo y otros bienes muebles presentan saldo al 31 de diciembre, las cuales no se utilizan en el Estado deMéxico.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto3 plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela4 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso por477,822.7 miles de pesos.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la6 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El informe anual de construcciones en proceso revela obras de7 dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo9 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122,del 19 de diciembre de 2014 por 11,731.8 miles de pesos.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual alpublicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, deacuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.Municipio de La PazNúm. Hallazgo RecomendaciónEl registro de SUBSEMUN del Estado Analítico de Ingresos difiere con10 lo publicado en el Diario Oficial de la Federación, del 15 de enero de2015 por 59.0 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en SUBSEMUN en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en el Diario Oficial de la Federación, de acuerdo con los artículos 70, fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del11 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 5,406.5 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones estatales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del12 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio;núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9, del 15 de enero de2016 por 5,406.4 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones estatales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo13 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por171.3 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde14 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 35,300.4 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificación15 programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.16 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 116,515.5 miles de pesosFormular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los17 niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto18 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 118Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.Municipio de La PazNúm. Hallazgo RecomendaciónEl registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal y19 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Operación del Fondo de Infraestructura Deportiva y Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.20 Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.21 La información presupuestaria no se publicó en la página web. Publicar la información presupuestaria de conformidad con el artículo27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.22 El ingreso por financiamiento se encuentra registrado indebidamente en el Estado Analítico de Ingresos.El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF23 que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 deenero de 2015.Se recomienda verificar y justificar las inconsistencias de tal maneraque en lo sucesivo el total del financiamiento se encuentre registrado en el Estado Analítico de Ingresos, con base en los artículos 37 y 46 fracción II, inciso a, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70 fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yLineamientos para informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,24 que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico, que informan CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela laentidad municipal.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no aplican de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Presentan cuentas con antigüedad mayor a un año en anticipo a contratistas y proveedores por pagar a corto plazo. Diferencia en la cuenta de construcciones en proceso de dominio público, con elinforme anual de construcciones en proceso. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con el Estado de Cambios en la Situación Financiera. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público, que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. El registro de FEFOM, participaciones federales y estatales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF presenta diferencia con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE. La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salariales recomendado. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. La información presupuestaria no se publicó en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de La Paz, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MESNUALESMunicipio de La PazObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar24 3,659.9 13 3,217.7 11 442.2El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.AUDITORÍAS COORDINADAS CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LAFEDERACIÓN (ASF)Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)El Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) tiene como uno de sus objetivos sustantivosla coordinación de las acciones de auditoría de sus instituciones participantes, con el fin de incrementar la calidad de la revisión de los recursos públicos.Igualmente, el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) busca la homologación demetodologías y criterios de auditoría, el fortalecimiento institucional de los órganos que lo integran y el desarrollo de las capacidades de su personal.En el marco de esos objetivos, a partir de la Cuenta Pública 2014 se modificó laestrategia de participación de las Entidades de Fiscalización Superior de lasLegislaturas Locales (EFSL) en la revisión del gasto federalizado, por medio de lasustitución de las Auditorías Solicitadas por las Auditorías Coordinadas, de conformidad con el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos a los Gobiernos de los Estados, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), celebrado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF), de conformidad con lo establecido en la Gaceta del Gobierno delEstado de México no. 116 del 11 de diciembre de 2014.Las Auditorías Coordinadas son revisiones que se realizan de manera conjunta entre elÓrgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF); y forman parte del programa de auditorías de la entidad de fiscalización superior de la Federación; estas se practican conforme al marco jurídico y metodológico de la ASF, así como la gestión de sus resultados y acciones.Los objetivos principales de las Auditorías Coordinadas entre el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación(ASF), son: Homologación de criterios y metodologías de auditoría Transferencia recíproca de conocimientos Incremento en la cobertura, alcance e integralidad de las auditorías Desarrollo de sinergias entre los equipos de la ASF y del OSFEM Evitar duplicidad en las revisionesLas acciones promovidas derivadas de la Auditoría Coordinada número 873-DS-GF,denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal” (FISMDF), al Municipio de La Paz, Estado de México, se formularán y gestionaran por la ASF. Los resultados de la misma, serán públicos una vez que la ASF los informe a la Comisión deVigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de La Paz incumplió los objetivos planteados en 24 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. La entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en todos los programas ejecutadosDar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Se recomienda atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y concluir los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de su Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.4Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoEl ente f iscalizable no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de La Paz, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a loshallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deLa PazCONTENIDOPRESENTACIÓN 123CUMPLIMIENTO FINANCIERO 124EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 159RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 181PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de La Paz, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de La Paz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de La Paz, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de La Paz, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado EjercidoCuenta Pública Anual 14,723.2 14,723.2 14,823.7 14,723.2 14,723.2 14,687.3Informe Mensual Diciembre 14,723.2 14,723.2 14,823.7 14,723.2 14,723.2 14,687.3DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)Ingreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 2014Concepto2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 1,304.9 12.0 12.0 309.0 297.0 2,475.0 - 995.9 - 76.3Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,160.3 2,468.8 2,468.8 2,504.4 35.6 1.4 344.1 15.9Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de laLey de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,431.5 12,000.0 12,000.0 12,000.0 568.5 5.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 11,431.5 12,000.0 12,000.0 12,000.0 568.5 5.0Otros Ingresos y Beneficios 11.4 242.4 242.4 10.3 - 232.1 - 95.7 - 1.1 - 9.3Ingresos Financieros 11.4 19.2 19.2 10.3 - 8.9 - 46.1 - 1.1 - 9.3Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 223.2 223.2 - 223.2 - 100.0Total 14,908.1 14,723.2 14,723.2 14,823.7 100.6 0.7 -84.4 -0.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 1,975.2 2,143.9 3,465.2 309.0 -1,666.2 -84.4Subsidios para Gastos deOperación 11,044.4 10,274.2 11,431.5 12,000.0 955.6 8.7Otros Recursos 20.5 18.1 11.4 2,514.7 2,494.2 12,166.9Total 13,040.1 12,436.2 14,908.1 14,823.7 1,783.6 13.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 9,699.6 11,014.8 10,084.9 10,036.4 10,036.4 - 929.9 - 8.4 - 48.5 - 0.5 336.8 3.5Materiales y Suministros 2,386.5 1,857.7 2,782.6 2,772.3 2,772.3 924.9 49.8 - 10.3 - 0.4 385.8 16.2Servicios Generales 1,356.5 1,503.6 1,254.3 1,188.7 1,188.7 - 249.3 - 16.6 - 65.6 - 5.2 - 167.8 - 12.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas 109.7 91.9 117.3 117.1 117.1 25.4 27.6 - 0.2 - 0.2 7.4 6.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,312.5 255.2 484.1 572.8 572.8 228.9 89.7 88.7 18.3 - 739.7 - 56.4Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 14,864.8 14,723.2 14,723.2 14,687.3 14,687.3 -35.9 -0.2 -177.6 -1.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOConceptoOrganismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %Gasto Corriente 14,468.0 14,239.1 14,114.4 14,114.4 - 124.6 - 0.9Gasto de Capital 255.2 484.1 572.8 572.8 88.7 18.3Amortización de la Deuda y Disminución de PasivosTotal 14,723.2 14,723.2 14,687.3 14,687.3 -35.9 -0.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 9,835.2 8,674.8 9,699.6 10,036.4 201.2 2.0Materiales y Suministros 2,336.8 2,292.0 2,386.5 2,772.3 435.5 18.6Servicios Generales 1,279.7 1,375.8 1,356.5 1,188.7 -91.0 -7.1Transferencias, Asignaciones, Subsidiosy Otras Ayudas 153.6 82.6 109.7 117.1 -36.5 -23.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 40.3 92.8 1,312.5 572.8 532.5 1,321.4Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 13,645.6 12,518.0 14,864.8 14,687.3 1,041.7 7.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 1,726.6 2,399.4 2,392.3 2,392.3 - 7.1 - 0.3B00 Dirección General 1,544.6 1,302.8 1,291.4 1,291.4 - 11.4 - 0.9C00 Tesorería 1,696.4 1,723.8 1,718.5 1,718.5 - 5.3 - 0.3E00 Área de Operación 9,393.9 8,935.5 8,913.4 8,913.4 - 22.1 - 0.2G00 Contraloría Interna 361.7 361.7 371.7 371.7 10.0 2.8Total14,723.2 14,723.2 14,687.3 14,687.3 -35.9 -0.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de La PazNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 11 1 9 1 7,371 7,375 100B00 Dirección General 1 2 2 11 12 109C00 Tesorería 1 6 6 40 40 100E00 Área de Operación 22 137 3 122 10 2 2,381,008 2,346,446 99G00 Contraloría Interna 1 10 1 7 2 237 235 99Total 26 166 5 146 13 2 2388667 2354108 99FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentraliz ado DIF de La Paz(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 361.7 361.7 371.7 371.7 10.0 2.801 05 Asuntos Financieros yHacendarios 3,240.9 3,026.5 3,009.9 3,009.9 - 16.6 - 0.502 03 Salud 454.8 673.3 654.0 654.0 - 19.3 - 2.902 05 Educación 2,206.0 2,278.3 2,271.2 2,271.2 - 7.1 - 0.302 06 Protección Social 8,459.7 8,383.3 8,380.4 8,380.4 - 2.9Total 14,723.2 14,723.2 14,687.3 14,687.3 -35.9 -0.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento dela producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así comoaquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013.”ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de La PazEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 528.2 407.9 120.3 Circulante 334.5 350.7 - 16.2Efectivo y Equivalentes523.9388.9135.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo334.5346.0- 11.5Efectivo523.9523.9Proveedores por Pagar a Corto Plazo91.7- 91.7Bancos/Tesorería388.9- 388.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo252.5198.653.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes4.319.0- 14.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo82.055.726.3Inversiones Financieras de Corto Plazo11.1- 11.1Pasivos Diferidos a Corto Plazo4.7- 4.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo4.37.9- 3.6Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo4.7- 4.7No Circulante3991.65234.4- 1,242.8Total Pasivo334.5350.7- 16.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso895.7895.7Edificios no Habitacionales895.7895.7Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles3095.94338.7- 1,242.8Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido1961.11961.1Mobiliario y Equipo de Administración592.71030.4- 437.7Aportaciones1961.11961.1Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio737.3326.3411.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado2132.73330.5- 1,197.8Vehículos y Equipo de Transporte1696.72847.5- 1,150.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)709.31355.8- 646.5Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas19.435.2- 15.8Resultados de Ejercicios Anteriores1423.41974.7- 551.3Otros Bienes Muebles49.899.3- 49.5Revalúos91.591.5Revalúo de Bienes Muebles91.591.5Total Patrimonio 4,185.3 5,291.6 - 1,106.3Total del Activo 4,519.8 5,642.3 - 1,122.5 Total del Pasivo y Patrimonio 4,519.8 5,642.3 - 1,122.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación la cuenta de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de La PazEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 14,823.7 14,908.1 - 84.4Ingresos de la Gestión 2,813.4 3,465.2 - 651.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas12,000.0 11,431.5 568.5Otros Ingresos y Beneficios 10.3 11.4 - 1.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 14,823.7 14,908.1 - 84.4Gastos y Otras Pérdidas 14,114.4 13,552.3 562.1Gastos de Funcionamiento 13,997.4 13,442.6 554.8Servicios Personales 10,036.4 9,699.6 336.8Materiales y Suministros 2,772.3 2,386.5 385.8Servicios Generales 1,188.7 1,356.5 - 167.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                   117.0 109.7 7.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública   Bienes Muebles e Intangibles                                                                                                      Total de Gastos y Otras Pérdidas 14,114.4 13,552.3 562.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 709.3 1,355.8 - 646.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de La PazEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,961.1 1,961.1Aportaciones 1,961.1 1,961.1Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 3,330.5 3,330.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,355.8 1,355.8  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                           1,974.7                                                                                     1,974.7    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,961.1 3,330.5 5,291.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 249.5 249.5  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                             709.3                                                           709.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                        - 551.3                                                         - 551.3    Revalúos                                                                                                                                                                                         91.5                                                             91.5    Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,961.1 3,330.5 249.5 4,185.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de La PazEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 3.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3.6Activo no Circulante 1,242.8Bienes Muebles 1,242.8Pasivo Circulante 16.2Cuentas por Pagar a Corto Plazo 11.5Pasivos Diferidos a Corto Plazo 4.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 91.5 1,197.8Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 646.5Resultados de Ejercicios Anteriores 551.3Revalúos 91.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 1,337.9 1,214.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de La PazEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             -84.5 14,908.1 Aprovechamientos de Tipo  Corriente                                                                                             -995.9 1,304.9 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                       344.0                             2,160.3 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                568.5                            11,431.5 Otros Orígenes de Operación                                                                                                              -1.1                                         11.4 Aplicación                                                                                                                                      562.1 13,552.3 Servicios Personales                                                                                                                      336.8                             9,699.6 Materiales y Suministros                                                                                                                 385.7                             2,386.5 Servicios Generales                                                                                                                      -167.8                             1,356.5 Ayudas Sociales                                                                                                                                   7.4                                       109.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -646.6 1,355.8Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                            1,668.6 Bienes Muebles                                                                                                                                                1,653.9                                                  Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                               14.7                                                  Aplicación                                                                                                                                     411.0 5,253.5 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                          895.7 Bienes Muebles                                                                                                                              411.0                             4,338.8 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                           19.0Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 1,257.6 -5,253.5Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                            171.7 4,286.5 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                  171.7                             4,286.5 Aplicación                                                                                                                                        647.7 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                                           647.7                                                 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -476.0 4,286.5Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 135.0 388.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 388.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 523.9 388.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 91.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 154.1 198.6 252.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.4 34.1 55.7 82.0Ingresos Cobrados por Adelantado a Corto Plazo 4.7Total 2.4 189.7 350.7 334.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 4.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de La Paz(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 13,035.3 2.4 2.42013 12,436.2 189.7 189.7 1.52014 14,908.1 350.7 350.7 2.42015 14,823.7 334.5 334.5 2.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 16.2 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFEISSEMYM 34.3 34.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de La Paz, México, de conformidad con los artículos47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 12 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 23 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de La Paz corresponden a losnueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”, cuyosresultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadOtorgar orientaciones individuales, de pareja, familiares o grupales100.0202050603Alimentación para la Población InfantilDistribuir raciones vespertinas a las escuelas beneficiadas98.4302060501Alimentación y Nutrición FamiliarImpartir talleres o pláticas para apoyar procesos formativo educativos97.9402060801Protección a la Población InfantilDar seguimiento a menores en la calle y de la calle100.0502060802Atención a Personas con DiscapacidadOrientar a personas con discapacidad100.0602060803Apoyo a los Adultos MayoresOtorgar atención médica, medicina general, psicológica, oftalmológica y odontológica99.6702060804Desarrollo Integral de la FamiliaPatrocinar jurídicamente a la población de escasos recursos en juicios98.1802060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroImpartir pláticas a mujeres sobre salud reproductiva104.1902060806Oportunidades para los JóvenesConcientizar a padres de familia y maestros en torno a la prevención100.0Total de Indicadores de Nivel Propósito90.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de La Paz cumplió con el objetivo planteado en los indicadores correspondientes a los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Alimentación para la Población Infantil”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Protección a la Población Infantil”, “Atención a Personas con Discapacidad”, “Apoyo a los Adultos Mayores”, “Desarrollo Integral de la Familia”, “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y “Oportunidades para los Jóvenes”, lo que refleja precisión y seguimiento en las estrategias establecidas en elPlan de Desarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en todoslos programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2255/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3211/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3662/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2256/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3212/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3663/2015 de fechas 4 de septiembre, 30 de octubre y 23 de noviembrede 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico2 PuntosIns uficiente3 PuntosSuficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Suficiente, debido a que el Sistema Municipal DIF atendió a las fracciones I, II, III, VI, VII, VIII, IX, X, XII, XIII, XV, XVIII, XIX, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad incrementó su calificación con respecto a los ejercicios2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Adecuado, ubicándolo en un nivel óptimo de la evaluación, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales deorganización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema MunicipalDIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3211/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3212/2015, ambos defecha 30 de octubre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios queson los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Código02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesBajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de LaPaz en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud103.6538.4522.0El Sistema Municipal DIF realizó el 103.6 por ciento del proyecto del proyecto, asimismo ejerció el 97.0 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar acciones que contribuyan a una adecuada planeación programación y presupuestación.020301010202Prevención de las Adicciones100.0134.8131.9El ente fiscalizable cumplió con la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció el 97.8 por ciento del presupuesto asignado.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico de l Ejercicio del Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Recome nda ciónPresupuestoModifica doEjercido02050603Progra maAlim enta ción para la Población Infantil (Dos proyectos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares99.3259.3257.6El Sistema Municipal DIF cumplió con la ejecución del proyecto, asimismo ejerció el 99.3 por ciento del presupuesto asignado.020506030102Desayuno Escolar Comunitario100.0No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en la información al realizar un proyecto sin contar con recursos económicos. Se recomienda explicar el origen de los recursos presupuestales que permitieron realizar las metas de este proyecto, así como implementar acciones eficaces de planeación y presupuestación.02060501Progra maAlim enta ción y Nutrición Fa miliar (Cinco proyectos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura Alimentaria100.963.650.5El Sistema Municipal DIF cumplió con la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció solo el 79.4 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación.020605010104Asistencia Alimentaria a Familias66.6No presupuestadoLa entidad municipal refleja inconsistencias en la información, ya que realizó el 66.6 por ciento del cumplimiento del proyecto, sin ejercer recursos. Se recomienda explicar la fuente de financiamiento, así como mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal asignado.020605010105Huertos Familiares112.526.025.8La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con 12.5 por ciento el cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció el 99.2 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual.MenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de Calle205.8122.8104.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con el 105.8 por ciento la ejecución del proyecto y ejercer el 85.2 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación Infantil116.6110.8105.4La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con el 16.6 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 95.1 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre Discapacidad100.0223.4208.6El Sistema Municipal DIF cumplió con la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció el 93.4 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar acciones que contribuyan a una adecuada planeación programación y presupuestación.con DiscapacidadCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201 Capacitación a Personas con DiscapacidadProyectos96.7 768.6 821.6El Sistema Municipal DIF realizó el96.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció 6.9 por ciento más del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar explicar el destino final de los recursos financieros.020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301Atención Médica yParamédica a Personas con Discapacidad102.0 667.8 647.8El Sistema Municipal DIF realizó el102.0 por ciento del proyecto y ejerció el 97.0 por ciento del presupuesto asignado.Proyectos020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad100.0 468.7 565.1El Sistema Municipal DIF cumpliócon la ejecución del proyecto y ejerció20.6 por ciento más de la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones correctivas de planeación, programación y presupuestación.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 ProyectoAsistencia Social a losAdultos Mayores 150.2 303.9 299.8La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar con50.2 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 98.7 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia102.72399.42392.3El Sistema Municipal DIF realizó el 102.7 por ciento del proyecto y ejerció el 99.7 por ciento del presupuesto asignado.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso98.4219.1198.3El ente fiscalizable realizó el 98.4 por ciento del cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual y ejerció 90.5 por ciento del total del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia87.7307.0304.3El ente fiscalizable realizó el 87.7 por ciento de la ejecución del proyecto establecido en su Programa Anual y ejerció el 99.1 por ciento del total del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica103.9No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en la información al realizar el 103.9 por ciento del proyecto, sin contar con recursos económicos. Se recomienda explicar el origen de los recursos presupuestales que permitieron realizar las metas de este proyecto, así como implementar acciones eficaces de planeación, programación y presupuestación.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060805ProgramaEl Pa pe l Funda me ntal de la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, en atención al mandato legal.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras157.2966.9960.5La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con el 57.2 por ciento la ejecución del proyecto, asimismo ejerció el 99.3 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual, así como replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de Género162.570.967.1La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con el 62.5 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 94.6 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual.020608050202Atención Integral a la Madre Adolescente99.4No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en la información al realizar el 99.4 por ciento del proyecto sin contar con presupuesto. Se recomienda explicar la fuente de los recursos presupuestales utilizados para la ejecución de las metas de este proyecto, así como implementar acciones precisas en materia de planeación, programación y presupuestación.Participación Social de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida des para los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación Juvenil100.0124.1119.2El Sistema Municipal DIF cumplió con la ejecución del proyecto, sin embargo ejerció el 96.1 por ciento del presupuesto asignado.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la Juventud100.0244.6240.7El Sistema Municipal DIF cumplió con la ejecución del proyecto y ejerció el 98.4 por ciento del presupuesto asignado.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, así como inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se recomienda verificar el proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2255/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3211/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3662/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2256/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3212/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3663/2015 de fechas 4 de septiembre, 30 de octubrey 23 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Organismo De scentralizado DIF de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de La PazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de La PazNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia2 por 1,459.4 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la4 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos6 presenta el capítulo 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficienciapresupuestal por 88.7 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de loshallazgos determinados son: La variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con el Estado de Cambios en la Situación Financiera. Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en lapágina web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo DIF de La Paz, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de La PazObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar2 10.5 1 10.0 1 .5El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesEvaluación del1 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto inc umplimiento como el rebase del 100.0 por c iento en los proyec tos ejecutados , así como inc onsistenc ias en la inf ormación de la Cuenta Pública Municipal 2015.Verif icar el proceso de planeac ión,programación y presupuestac ión, a f in de c onsiderar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plas madas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al pres upues to asignado a c ada proyec to considerado. Así c omo dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Ev aluación del Cumplimiento de MetasFís ic as de este inf orme de resultados .2 Transparencia en elÁmbito Munic ipalNo se dio cumplimiento a lo dis pues to por elartíc ulo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que c ita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados .FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de La Paz, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de La PazCONTENIDOPRESENTACIÓN 195CUMPLIMIENTO FINANCIERO 198EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 239RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 253PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz se crea a través delDecreto 136, el 29 de octubre de 1992.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE LA PAZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar el ejercicio de los recursos públicos destinados a la obra pública, acciones,adquisiciones y/o servicios relacionados, para verificar la correcta administración y control de los mismos por parte del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento delmunicipio de La Paz, México.Realizar la fiscalización superior de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/oservicios relacionados, verificando que hayan sido planeadas, programadas,presupuestadas, adquiridas, contratadas y ejecutadas, en estricto apego a loestablecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y en su caso en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sus respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables, por el periodo comprendido del primero de enero de dos mil quince al treinta y uno dediciembre de dos mil quince.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de La Paz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA DE OBRASe detectó un universo de una obra, con una inversión ejercida de 961.1 miles depesos, en el ejercicio fiscal auditado; determinando realizar su fiscalización superior, cuyo alcance se orientó a la etapa de ejecución de la obra pública, en función de lascaracterísticas de la misma y del cumplimiento de los objetivos de auditoría.Alcance de RevisiónImporte del Universo(Miles de Pesos)Importe de las Obras Auditadas(Miles de Pesos)Porcentaje de Revisión del Universo(%)961.1 961.1 100.0FUENTE: Elaboración del OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM.OBRAS PÚBLICAS, ACCIONES, ADQUISICIONES Y/O SERVICIOSRELACIONADOS A FISCALIZAR.Con base en el análisis de la información técnica y financiera se determinó la cédula deobra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados a fiscalizar.Cé dula de Obra Pública, Acciones , Adquisicione s y/o Se rvicios Relacionados a FiscalizarIm porte de l Univer so(M iles de Pes os )Eje rcido961.1Inform ación Ge ne ral de la ObraNo.Prog. No. Control Nom breProgram a deInve rsiónAvanceFísicoAvanceFinancie roIm porte Eje rcido(M ile s de Pe sos)112340000000010000 000000000050001Perf oración de poz o prof undo tx -333, "El Pino".Recurs o Propio30%30%961.1Im porte Fiscalizado961.1FUENTE: Elaboración del OSFEM.% de Re visión de l Im porte de l Unive rso100.0PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de La Paz, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA DE OBRASe notificó el oficio que contiene la orden de auditoría mediante acta de inicio,solicitando la información documental relacionada con el uso y destino de los recursos públicos asignados y autorizados en materia de obra pública, acciones, adquisicionesy/o servicios relacionados durante el ejercicio fiscal dos mil quince.De conformidad con el alcance determinado, se verificó en lo conducente, elcumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias por parte de la entidad, mediante la aplicación de la metodología correspondiente a la etapa de ejecución quecomprendió:La revisión del contrato que ampara los trabajos ejecutados en la obra fiscalizada,verificando sus términos, obligaciones y derechos adquiridos tanto por la contratista como por el contratante, así como que se haya realizado en apego al marco normativo. El análisis y captura de los conceptos estimados y pagados por la entidad con base en la cédula concentrado de estimaciones, seleccionando para fiscalización los conceptos más representativos conforme a los criterios determinados por el grupo auditor y que corresponden principalmente a conceptos de mayor impacto económico,extraordinarios, así como aquellos susceptibles de verificación.La verificación física de la obra, conjuntamente con servidores públicos de la entidadque fueron designados para el desarrollo de la actividad; acordando durante la misma el proceso de medición, obteniendo en su caso las dimensiones y/o cantidades de los conceptos seleccionados para tal fin y constatando que el objeto y características de lostrabajos correspondieran con lo estipulado en el contrato y presupuesto de la obra.La cuantificación de los conceptos revisados durante la verificación física paradeterminar las cantidades de obra ejecutada, mismas que se compararon con las estimadas y pagadas por la entidad fiscalizada en el periodo de revisión.Análisis FinancieroSe realizó el análisis financiero determinando la cédula universo de obra pública,acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados; así como el importe ejercido pagado de la obra fiscalizada.Se verificaron las cuentas contables de construcciones en proceso, anticipos acontratistas, proveedores de obra y bancos, así como la documentación original comprobatoria del gasto ejercido por el ente auditado, la cual fue cotejada para realizarla cédula concentrado de estimaciones.REPORTE FOTOGRÁFICOPerforación de Pozo Profundo TX-333 “El Pino”El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de La Paz, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido114,000.0 114,000.0 97,279.8114,000.0 114,000.0 127,003.4Informe Mensual Diciembre 114,000.0 114,000.0 97,279.8114,000.0 114,000.0 127,003.4DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 1,430.2 1,614.5 1,614.5 1,510.8 - 103.7 - 6.4 80.6 5.6Derechos 73,636.0 79,164.7 79,164.7 68,498.8 - 10,665.9 - 13.5 - 5,137.2 - 7.0De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción72,417.7 77,899.1 77,899.1 68,096.8 - 9,802.3 - 12.6 - 4,320.9 - 6.0Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 1,218.3 1,265.6 1,265.6 402.0 - 863.6 - 68.2 - 816.3 - 67.0Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas31,807.7 33,150.0 33,150.0 27,261.2 - 5,888.8 - 17.8 - 4,546.5 - 14.3Ingresos Federales 11,459.8 8,300.0 8,300.0 725.1 - 7,574.9 - 91.3 - 10,734.7 - 93.7Participaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 11,459.8 8,300.0 8,300.0 725.1 - 7,574.9 - 91.3 - 10,734.7 - 93.7Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas20,347.9 24,850.0 24,850.0 26,536.0 1,686.0 6.8 6,188.1 30.4Otros Ingresos y B eneficios 69.1 70.8 70.8 9.0 - 61.8 - 87.2 - 60.1 - 86.9Ingresos Financieros 69.1 70.8 70.8 9.0 - 61.8 - 87.2 - 60.1 - 86.9Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 106,943.0 114,000.0 114,000.0 97,279.8 - 16,720.2 - 14.7 - 9,663.2 - 9.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se determinó unadeficiencia recaudatoria por 10,769.5 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron un nivel bajo de recaudación fueron Derechos y Contribución de Mejoras.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 30,934.2 32,429.3 32,429.3 346.8 31,522.4 31,869.1 - 560.2 - 1.7 934.9 3.0Materiales y Suministros 4,150.3 4,755.7 4,755.7 - 1.2 1,810.2 3,572.3 5,381.3 625.6 13.2 1,231.0 29.7Servicios Generales 47,880.5 48,185.0 48,185.0 825.8 51,895.3 6,404.4 59,125.5 10,940.5 22.7 11,245.0 23.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 22,383.9 19,950.0 19,950.0 59.2 144.2 23,565.2 23,768.7 3,818.7 19.1 1,384.8 6.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 753.4 2,194.0 2,194.0 80.1 1,443.3 1,523.4 - 670.6 - 30.6 770.0 102.2Inversión Pública 5,114.8 6,486.0 6,486.0 - 46.0 2,481.0 2,900.5 5,335.5 - 1,150.5 - 17.7 220.8 4.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 111,216.9 114,000.0 114,000.0 837.8 56,757.6 69,408.1 127,003.4 13,003.4 11.4 15,786.5 14.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 105,320.0 105,320.0 883.8 54,196.5 65,064.3 120,144.6 14,824.6 14.1Gasto de Capital 8,680.0 8,680.0 - 46.0 2,561.1 4,343.8 6,858.9 - 1,821.1 - 21.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 114,000.0 114,000.0 837.8 56,757.6 69,408.1 127,003.4 13,003.4 11.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 23,643.0 23,158.2 30,934.2 31,869.1 8,226.1 34.8Materiales y Suministros 2,714.3 2,852.1 4,150.3 5,381.3 2,667.0 98.3Servicios Generales 38,452.7 47,790.3 47,880.5 59,125.5 20,672.8 53.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 7,881.8 10,610.4 22,383.9 23,768.7 15,886.9 201.6Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 117.8 3,156.9 753.4 1,523.4 1,405.6 1,193.2Inversión Pública 3,241.0 9,642.7 5,114.8 5,335.5 2,094.5 64.6Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 76,050.6 97,210.6 111,216.9 127,003.4 50,952.8 67.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 32,860.0 32,860.0 59.2 2,072.0 32,055.3 34,186.5 1,326.5 4.0A01 Subdirección General 395.0 395.0 28.4 431.0 459.5 64.5 16.3B00 Finanzas y Administración 7,467.0 7,467.0 - 25.9 776.6 6,190.6 6,941.3 - 525.7 - 7.0B03 Comercialización 5,655.0 5,655.0 441.9 5,634.4 6,076.3C01 Construcción 12,760.0 12,760.0 579.5 10,491.7 11,071.2C02 Operación 53,034.0 53,034.0 804.0 52,723.2 13,139.3 66,666.5D00 Unidad Jurídica 1,055.0 1,055.0 0.6 41.2 836.5 878.3G00 Contraloría Interna 774.0 774.0 94.8 629.2 724.0 - 50.0 - 6.5Total114,000.0 114,000.0 837.8 56,757.6 69,408.1 127,003.4 13,003.4 11.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La PazNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 3 7 1 6 4,647 3,722 80A01 Subdirección General 1 2 2 170 225 132B00 Finanzas y Administración 6 15 5 6 2 2 179 132 74B03 Comercialización 1 4 3 1 20,047 18,904 94C01 Construcción 3 11 2 6 3 29,398 34,241 116C02 Operación 5 15 4 9 2 6,946 5,900 85D00 Unidad Jurídica 1 2 1 1 17 32 188G00 Contraloría Interna 1 5 1 1 3 31 2 6Total 21 61 13 32 9 7 61,435 63,158 103FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentraliz ado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 33,779.0 33,779.0 59.8 2,129.0 33,102.3 35,291.0 1,512.0 4.501 05 Asuntos Financieros yHacendarios 14,766.0 14,766.0 - 25.9 1,275.7 13,034.5 14,284.2 - 481.8 - 3.301 08 Otros Servicios Generales 910.0 910.0 79.0 418.8 497.7 - 412.3 - 45.302 01 Protección Ambiental 12,110.0 12,110.0 458.7 10,337.7 10,796.3 - 1,313.7 - 10.802 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 52,435.0 52,435.0 804.0 52,815.3 12,514.9 66,134.2 13,699.2 26.1Total 114,000.0 114,000.0 837.8 56,757.6 69,408.1 127,003.4 13,003.4 11.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013.”ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La PazEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 29,307.9 40,571.9 - 11,264.0 Circulante 261,035.6 223,740.3 37,295.3Efectivo y Equivalentes 68.0 8,457.1 - 8,389.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 261,035.6 223,740.3 37,295.3Efectivo 135.1 14,097.3 - 13,962.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 684.4 47.9 636.5Bancos/Tesorería - 67.1 - 5,640.2 5,573.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 17,607.6 11,166.9 6,440.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 25,492.9 24,067.5 1,425.4 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 1,519.4 10,240.6 - 8,721.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 805.9 736.3 69.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 18,034.2 18,658.9 - 624.7Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 24,687.0 23,331.2 1,355.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 223,190.0 183,626.0 39,564.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,689.0 2,126.7 - 437.7Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 1,689.0 2,126.7 - 437.7 Total Pasivo 261,035.6 223,740.3 37,295.3Almacenes 2,058.0 5,920.6 - 3,862.6Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 2,058.0 5,920.6 - 3,862.6 Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 2,691.8 2,691.8No Circulante 31,468.0 32,065.1 - 597.1 Aportaciones 2,691.8 2,691.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 13,688.5 12,859.9 828.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 202,951.5 - 153,795.1 - 49,156.4Viviendas 1,316.7 - 1,316.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 27,047.8 - 3,546.6 - 23,501.2Edificios no Habitacionales 1,316.7 1,316.7 Resultados de Ejercicios Anteriores - 175,903.7 - 150,248.5 - 25,655.2Infraestructura 12,371.8 11,543.2 828.6Bienes Muebles 17,779.5 19,205.2 - 1,425.7 Total Patrimonio - 200,259.7 - 151,103.3 - 49,156.4Mobiliario y Equipo de Administración 1,036.7 1,322.5 - 285.8Vehículos y Equipo de Transporte 4,984.0 4,849.7 134.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 11,758.8 13,033.0 - 1,274.2Total del Activo 60,775.9 72,637.0 - 11,861.1 Total del Pasivo y Patrimonio 60,775.9 72,637.0 - 11,861.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Las cuentas de anticipo a proveedores, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes propios revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles e inmuebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La PazEstado de Actividades ComparativoDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 97,279.7 106,942.9 - 9,663.2Ingresos de la Gestión 70,009.6 75,066.2 - 5,056.6Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas27,261.1 31,807.7 - 4,546.6Otros Ingresos y Beneficios 9.0 69.0 - 60.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 97,279.7 106,942.9 - 9,663.2Gastos y Otras Pérdidas 124,327.5 110,489.5 13,838.0Gastos de Funcionamiento 96,708.4 82,973.6 13,734.8Servicios Personales 32,188.3 30,937.8 1,250.5Materiales y Suministros 5,382.3 4,150.3 1,232.0Servicios Generales 59,137.8 47,885.5 11,252.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 23,768.6 22,383.8 1,384.8Inversión Pública 3,850.5 5,114.7 - 1,264.2Bienes Muebles e Intangibles 17.4 - 17.4Total de Gastos y Otras Pérdidas 124,327.5 110,489.5 13,838.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 27,047.8 - 3,546.6 - 23,501.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de La PazEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2,691.8 2,691.8Aportaciones 2,691.8 2,691.8Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 153,795.1 - 153,795.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 3,546.6 - 3,546.6  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                    - 150,248.5                                                                              - 150,248.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 2,691.8 - 153,795.1 - 151,103.3Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 52,703.0 - 52,703.0  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                     - 27,047.8                                                    - 27,047.8    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                   - 25,655.2                                                    - 25,655.2    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 2,691.8 - 153,795.1 - 52,703.0 - 200,259.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La PazEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 4,300.3 1,425.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,425.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios 437.7Almacenes 3,862.6Activo no Circulante 1,425.7 828.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 828.6Bienes Muebles 1,425.7PasivoPasivo Circulante 37,295.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo 37,295.3Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 49,156.4Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 23,501.2Resultados de Ejercicios Anteriores 25,655.2Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 43,021.3 51,410.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de La PazEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                               -9,663.2 23,184.2 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                   80.6 -125.9 Derechos                                                                                                                                             -5,137.2 8,304.4 Participaciones y Aportaciones                                                                                                        -10,734.7 8,999.5 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                               6,188.1 5,962.9 Otros Orígenes de Operación                                                                                                               -60.0 43.3Aplicación 13,838.0 16,435.9Servicios Personales 1,250.5 7,779.6Materiales y Suministros 1,232.0 1,298.2Servicios Generales 11,252.3 95.2Subsidios y Subvenciones 1,404.8 11,803.4Ayudas Sociales -20.0 -30.0Otras Aplicaciones de Operación -1,281.6 -4,510.5Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -23,501.2 6,748.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                 7,177.1 2,493.2 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                     1,316.7 Bienes Muebles                                                                                                                                1,560.0 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                              4,300.4 2,493.2 Aplicación                                                                                                                                          3,704.8 16,952.9 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                      2,145.2 11,543.2 Bienes Muebles                                                                                                                                    134.3 3,062.7 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                        1,425.3 2,347.0Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 3,472.3 -14,459.7Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 46,641.2 45,001.3Otros Orígenes de Financiamiento 46,641.2 45,001.3Aplicación 35,001.2 36,466.3Otras Aplicaciones de Financiamiento 35,001.2 36,466.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 11,640.0 8,535.0Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -8,389.1 823.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 8,457.1 7,633.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 68.0 8,457.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 13.1 47.9 684.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8,028.7 17,773.4 11,166.9 17,607.6Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública por Pagar a Corto Plazo 22,772.2 17,269.6 10,240.6 1,519.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 17,767.6 22,928.2 18,658.9 18,034.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 99,094.0 138,659.5 183,626.0 223,190.0Total 147,662.5 196,643.8 223,740.3 261,035.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 16.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 65,481.2 147,662.5 147,662.5 225.52013 83,758.8 196,643.8 196,643.8 234.82014 106,943.0 223,740.3 223,740.3 209.22015 97,279.8 261,035.6 261,035.6 268.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 70.4por ciento.De este análisis se determina que 268.3 por ciento de los ingresos del organismodescentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas deausteridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 37,295.3 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM95104.8169581.2- 74,476.4CFE118157.831980.186177.7CONAGUA887.9- 887.9ISSEMYM495.8346.4149.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de La Paz, México, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México delaviso del dictamen de 2015.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua deLa Paz, corresponden a los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su ProgramaAnual (PA), los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicadores aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015", solicitado por el OSFEM.2 02 02 03 01 Manejo Eficiente ySustentable del AguaTotal de Indicadores a Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y“Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2392/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3052/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3724/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2393/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3053/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3725/2015 de fechas 28 y 31 de agosto, 29 de octubre y 23 denoviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico1 PuntoCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, V y XXI de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en el nivel negativo de desempeño eneste rubro los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3052/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3053/2015, ambos de fecha 29 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua de La Paz en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Estado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)PresupuestoModificadoEje rcidoCódigo Categoría DescripciónPorcenta je decumplimiento del ProyectoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMane jo de AguasResiduales, Drenaje yAlcanta rillado(Cinco proyectos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y Alcantarillado87.2 7,877.0 7,941.0La entidad municipal realizó el 87.2 porciento del proyecto, sin embargo ejerció0.8 por ciento más del presupuesto modificado. Se recomienda explicar el destino de los recursos, asi como alinear las acciones a este programa en base en su presupuesto.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado130.6No PresupuestadoLa entidad municipal refleja inconsistenciasen la información debido a que superó las metas de este proyecto con el 30.6 por ciento, sin embargo no lo presupuestó. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual, implementar estrategias correctivas que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos que permitieron ejecutar este proyecto.02 01 03 01 02 SubprogramaTratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 0202 01 03 01 02 03ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesInnovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo programadoNo PresupuestadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.La entidad fiscalizada no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCategoríaDescripciónPorcenta je de cumplimiento del ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPresupuestoModificadoEje rcido02 02 03 01 Progra maMane jo Eficiente ySuste ntable de l Agua(Cuatro proyectos)02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable02 02 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para AguaPotable64.6 30,516.0 31,862.7La entidad municipal realizó solo el 64.6por ciento del proyecto, sin embargo ejerció 4.41 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el destino final de los recursos presupuestarios, así como replantear las metas este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.02 02 03 01 02 03 Agua Limpia No programadoProyectosNo PresupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejercer acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el31.2 por ciento el cumplimiento delproyecto y ejercer 16.3 por ciento más del02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 131.2 395.0 459.5presupuesto asignado. Se recomiendaimplementar estrategias correctivas que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación y explicar el origen de sus recursos financieros.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimientode Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua106.0No PresupuestadoLa entidad municipal refleja inconsistenciasen la información al superar con el 6.0 por ciento la ejecución de este proyecto sin ejercer recursos economicos. Se recomienda implementar estrategias correctivas que contribuyan a un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos que permitieron ejecutar este proyecto.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra elgrado de ejecución, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, así como inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2392/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3052/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3724/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2393/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3053/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3725/2015 de fechas 28 y 31 de agosto, 29 de octubre y 23 de noviembre de 2015,respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.                                                                    Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables.Organismo De scentralizado Operador de Agua de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidadesexternas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Desce ntralizado Operador de Agua de La PazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de La PazNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de1 Ingresos por recuperar a corto plazo presenta saldo al 31 de diciembre, la cual es de uso exclusivo del ISSEMYM.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de2 Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a3 proveedores, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes4 propios revelan diferencia con el informe anual de construcciones enproceso por 9,895.8 miles de pesos.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia5 por 2,889.2 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 828.6 miles de pesos en bienes inmuebles.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo6 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación7 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros8 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 268.39 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.Organismo Descentralizado Operador de Agua de La PazNúm. Hallazgo RecomendaciónLa entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro10 contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El informe anual de construcciones en proceso revela obras de11 ejercicios anteriores.El informe anual de construcciones en proceso revela obras de12 dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 2000 de materiales y suministros, 3000 de servicios13 generales y 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 15,384.7 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 74,476.4 miles de pesos; CFE por 86,177.7 miles de pesos;14 CONAGUA por 887.9 miles de pesos y con el ISSEMYM por 149.4miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos15 contables difiere con el Estado de Actividades ComparativoRealizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes16 muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Presentan cuentas con antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores,proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo. Diferencia en la cuenta de construcciones en proceso de dominio público y en bienes propios, con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles con la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La proporción de la deuda en relación con los ingresos rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público, que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM, CFE eISSEMYM. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo operador de agua de La Paz, México, como autoridad competente en materia de auditoría, controly evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultaren observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de larevisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La PazObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar3 24.8 3 24.8 0 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA DE OBRAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de La PazObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporte observado ObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte por Solventar2 961.1 2 961.1 0 .0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad no da c umplimiento a laimplementación de la Metodología del Marc o Lógico, debido a que no construy ó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales , Drenaje y Alc antarillado” y“Manejo Ef iciente y Sustentable del Agua”.Construir y dar seguimiento a losindicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estarinf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, c on la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunic ipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Organismo Descentralizado Operador deAgua mues tra el grado de ejec ución, denotando tanto incumplimiento como rebas e del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, así c omo inc onsistenc ias en la inf ormación de la Cuenta Pública Municipal2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de La Paz,México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento quecorresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de losrecursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de La PazCONTENIDOPRESENTACIÓN 269CUMPLIMIENTO FINANCIERO 271EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 301RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 315PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 118 del 25 de agosto de 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de La Paz. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE LA PAZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de La Paz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de La Paz, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de La Paz, para que éste de atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 3,463.3 3,463.3 2,400.0 3,463.3 3,463.3 2,466.3Informe Mensual Diciembre 3,463.3 3,463.3 2,400.0 3,463.3 3,463.3 2,466.3DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 2.0 13.5 13.5 - 13.5 - 100.0 - 2.0 - 100.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,400.0 3,350.0 3,350.0 2,400.0 - 950.0 - 28.4Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos Estatales 300.0 300.0 - 300.0 - 100.0Participaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 300.0 300.0 - 300.0 - 100.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas2,400.0 3,050.0 3,050.0 2,400.0 - 650.0 - 21.3Otros Ingresos y B eneficios 99.8 99.8 - 99.8 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos Extraordinarios 50.0 50.0 - 50.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 49.8 49.8 - 49.8 - 100.0Total 2,402.0 3,463.3 3,463.3 2,400.0 -1,063.3 -30.7 -2.0 -0.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,915.8 2,559.1 2,461.1 2,129.3 2,129.3 - 98.0 - 3.8 - 331.9 - 13.5 213.5 11.1Materiales y Suministros 96.8 373.3 419.3 80.7 80.7 46.0 12.3 - 338.6 - 80.8 - 16.1 - 16.7Servicios Generales 117.9 202.8 247.5 155.3 155.3 44.7 22.0 - 92.2 - 37.3 37.4 31.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 179.3 309.6 316.9 101.0 101.0 7.3 2.4 - 215.9 - 68.1 - 78.3 - 43.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 33.3 18.5 18.5 - 18.5 - 100.0 - 33.3 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 46.0 - 46.0 - 100.0Total 2,389.1 3,463.3 3,463.3 2,466.3 2,466.3 -997.1 -28.8 77.2 3.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 3,444.8 3,444.8 2,466.3 2,466.3 - 978.6 - 28.4Gasto de Capital 18.5 18.5 - 18.5 - 100.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 3,463.3 3,463.3 2,466.3 2,466.3 -997.1 -28.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 1,861.4 1,861.4 1,138.3 1,138.3 - 723.2 - 38.9B00 Administración y Finanzas 924.6 924.6 795.6 795.6 - 129.0 - 14.0D00 Contraloría Interna 677.3 677.3 532.4 532.4 - 144.9 - 21.4Total3,463.3 3,463.3 2,466.3 2,466.3 -997.1 -28.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 4 10 6 4 170 123 72B00 Administración y Finanzas 1 3 3 14 14 100D00 Contraloría Interna 1 6 2 4 111 78 70Total 6 19 8 7 4 295 215 73FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 677.3 677.3 532.4 532.4 - 144.9 - 21.401 05 Asuntos Financieros yHacendarios 924.6 924.6 795.6 795.6 - 129.0 - 14.002 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 1,861.4 1,861.4 1,138.3 1,138.3Total 3,463.3 3,463.3 2,466.3 2,466.3 -997.1 -28.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación las cuentas del Estado de Situación Financiera yel inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 72.5 - 72.5 Circulante 16.4 22.7 - 6.3Efectivo y Equivalentes 69.8 - 69.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16.4 22.7 - 6.3Efectivo 20.0 - 20.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 16.4 22.7 - 6.3Bancos/Tesorería 49.8 - 49.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.7 - 2.7 Total Pasivo 16.4 22.7 - 6.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2.7 - 2.7Hacienda Pública / Patrimonio Generado 64.5 194.6 - 130.1No Circulante 80.9 144.8 - 63.9 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 80.0 92.2 - 172.2Bienes Muebles 94.6 144.8 - 50.2 Resultados de Ejercicios Anteriores 144.5 102.4 42.1Mobiliario y Equipo de Administración 94.6 144.8 - 50.2Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 13.7 - 13.7 Total Patrimonio 64.5 194.6 - 130.1Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 13.7 - 13.7Total del Activo 80.9 217.3 - 136.4 Total del Pasivo y Patrimonio 80.9 217.3 - 136.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 2,400.0 2,402.0 - 2.0Ingresos de la Gestión 2.0 - 2.0Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y2,400.0 2,400.0   Otras Ayudas                                                                                                                                            Otros Ingresos y BeneficiosTotal de Ingresos y Otros Beneficios 2,400.0 2,402.0 - 2.0Gastos y Otras Pérdidas2480.02309.8170.2Gastos de Funcionamiento2365.32130.5234.8Servicios Personales2129.31915.8213.5Materiales y Suministros80.796.8- 16.1Servicios Generales155.3117.937.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas101.0179.3- 78.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 13.7 13.7Inversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 2,480.0 2,309.8 170.2Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 80.0 92.2 - 172.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 194.6 194.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 92.2 92.2  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                              102.4                                                                                        102.4    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 194.6 194.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 37.9 - 37.9  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                             - 80.0                                                           - 80.0    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                             42.1                                                             42.1    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 194.6 - 37.9 64.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 2.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.7Activo no Circulante 63.9Bienes Muebles 50.2Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 13.7PasivoPasivo Circulante 6.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo 6.3Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 42.1 172.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 172.2Resultados de Ejercicios Anteriores 42.1Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 108.7 178.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere con la información que revela elEstado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                -2.0 -102.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                            -2.0 -2.3 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                          -100.0 Aplicación                                                                                                                                      170.3 -213.9 Servicios Personales                                                                                                                        213.5                                  -59.2 Materiales y Suministros                                                                                                                  -16.1 -8.7 Servicios Generales                                                                                                                           37.4                                        -65.1 Ayudas Sociales                                                                                                                                -78.2                                  -80.9 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                                     13.7                                                 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -172.3 111.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                66.6 Bienes Muebles                                                                                                                                    50.2 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                               16.4                                                  Aplicación                                                                                                                                                                            35.1 Bienes Muebles                                                                                                                                                                      33.3 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                             1.8Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 66.6 -35.1Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                42.1 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                                    42.1                                                  Aplicación                                                                                                                                           6.2 166.4 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                                 6.2 166.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 35.9 -166.4Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -69.8 -89.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 69.8 159.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 69.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Proveedores por Pagar a Corto Plazo 46.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 16.8 123.6 22.7 16.4Total 16.8 169.6 22.7 16.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 27.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 2,897.0 16.8 16.8 0.62013 2,503.8 169.6 169.6 6.82014 2,402.0 22.7 22.7 0.92015 2,400.0 16.4 16.4 0.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 6.3 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de La Paz, México, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Pazcorresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyos resultados se presentan a continuación:Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102 04 01 01Cultura Física y DeportePoblación Estudiantil Beneficiada.0.0Total de Indicadores de Nivel Propósito1Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa presupuestario Cultura Física y Deporte ejecutado en el ejercicio 2015, sin embargo implementó la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz deIndicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2616/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3362/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3745/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2617/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3363/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3746/2015 defechas 18 de septiembre, 6 y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VII, IX, X, XIV, XVII, XVIII, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materiade transparencia.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en el nivel más bajo en este rubro, enlos últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico10 PuntosIns uficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidaden tres años consecutivos obtuvo un nivel de desempeño negativo.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3362/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3363/2015 ambos de fecha 6 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La Paz en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE LA PAZCódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoModifica do Eje rcidoRecome ndación02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tre s proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 0102 04 01 01 01 02ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 81.7 1,658.7 942.7Fomento de ActividadesDeportivas Recreativas 50.0 117.8 115.2El Instituto realizó el 81.7 por ciento delproyecto establecido en su Programa Anual, asimismo solo ejerció el 56.8 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.La entidad municipal solo realizó el 50.0 por ciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 97.8 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimiento70.8 84.9 80.3El Instituto solo realizó el 70.8 por ciento delproyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 94.6 por ciento de los recursos financieros. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que garanticen una planeación eficaz y eficiente.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode ejecución de las metas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones númerosOSFEM/AEEP/SEPM/2616/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3362/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3745/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción312ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOnúmeros OSFEM/AEEP/SEPM/2617/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3363/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3746/2015 de fechas 18 de septiembre, 6 y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de La PazNúm.HallazgoRecomendación1 2 3 4En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente. El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta Directiva, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de loshallazgos determinados es: La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del instituto municipal de cultura física y deporte de La Paz, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad no cumplió con el 100.0 por ciento delobjetivo planteado en el indicador correspondiente al programa presupuestario "Cultura Física yDeporte" ejecutado en el ejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecución de las metas, denotando incumplimiento en los proyectosejecutados en el ejercicio 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de La Paz, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso,determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyenmedidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Municipio de LermaCONTENIDOPRESENTACIÓN 329CUMPLIMIENTO FINANCIERO 332EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 397RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 429PRESENTACIÓNEl municipio de Lerma se establece el 1 de enero de 1826.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 134,799Población Económicamente Activa: 69,961Ocupada 67,093Desocupada 2,868Población no Económicamente Activa 64,164Población con Actividad no Especificada 673Población en Pobreza Extrema: 13,283Ingreso Per-Cápita 4,124.3Deuda Per-Cápita 1,157.8Índice de rezago social -1.08321Grado de marginación Muy Bajo64164Características Económicasde la Población67093699612868673Habitantes134799Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación Económicamente Act ivaP.E.A. OcupadaP.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 638Total de localidades: 71Localidades con mayor población:Lerma de Villada 22,713Santa María Atarasquillo 13,769San Pedro Tultepec 13,634Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 2,328Hay 2,328 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 2% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 8Menos del 1% de las personas de 5 años y mas que hablan alguna lengua indígena no hablan español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Otomí83.8%Equiv alente a 1,951 pers onasNáhuatl4.7%Equiv alente a 109 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE LERMAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA FINANCIERAFiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deLerma, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERALa auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.La información la elaboró y presentó el Municipio de Lerma, Estado de México. Elpersonal auditor determinó el siguiente alcance:Cuentas o rubros revisados Universo(Miles de pesos)Muestra(Miles de pesos)AlcanceBalanceMobiliario y Equipo de Administración 9,417.6 1,055.2 11% Equipo de Transporte 3,911.0 3,911.0 100% Bienes Informáticos 976.2 877.4 90% Resultado de Ejercicios Anteriores 229,096.0 120,763.7 53% Intereses de la deuda 4,247.7 1,661.8 39% IngresosPredial 100,747.1 19,719.9 20% Sobre adquisición de inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio 44,028.1 3,998.2 9% Fondo de Infraestructura Social Municipal del Distrito Federal (FISMDF) 27,183.8 27,183.8 100%Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito federal (FORTAMUNDF) 72,419.3 72,419.3 100%EgresosServicios Personales 217,548.9 217,548.9 100% Combustibles, Lubricantes y Aditivos 14,463.8 248.2 2% Materiales y Útiles de oficina 1,423.8 673.8 47% Espectáculos Cívicos y Culturales 4,838.1 2,703.0 56% Arrendamiento de Bienes Informáticos 360.9 360.9 100% Subcontratación de Servicios con terceros 4,838.1 2,467.7 51% Servicios Bancarios y Financieros 2,566.7 2,068.7 81% Reparación y Mantenimiento de Vehículos 6,830.6 1,759.4 26% Gastos de Publicidad y Propaganda 1,480.0 472.0 32% Servicios Profesionales 7,037.1 5,906.4 84% FondosFondo de Infraestructura Social Municipal del Distrito Federal (FISMDF) 27,227.9 12,106.8 44% Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 75,294.9 75,294.9 100%Total 855,937.6 573,201.0 67%PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Lerma, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA FINANCIERALos procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentranrelacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Lerma, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNORESULTADO DE LA EVALUACIÓN 2015CALIFIC AC IÓNR ANGO SISTEMA D EC ON TROL INTERN O "SC I"B AJO 0 – 1800MED IO 1801 – 3600SU MA TOTAL D EC OMPONENTES ESTAD O AC TU ALCON TR OLFIN ALALTO 3601 – 54003960IN TER NO ALTOPuntajeCALIFICA CIÓNELEMENTOFACTORES DEVALORIZACIÓNRangoAsignadoporEle mentoPuntajeMáximoEspe radoEstadoActualCalificaciónCompone nt eCOMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROLIntegridad yValores Étic os 0-500 BAJOEs truc tura deOrganiz ación 501-1,000 MEDIOAmbiente de ControlAutoridad yRes pons abilidad 1,001-1,5001205 1500ALTO1205COMPONENTE 2. RIESGOSCumplimiento deObjetivos 0-400 BAJOIdentific ac ión deTransferencia deRec urs os 401-800 MEDIOCumplimientoRies gosNormativo 801-1,300876 1300ALTO876COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROLImplementación deAc tividades deControl 0-400 BAJOPartic ipaciónSoc ial yTransparenc ia 401-700 MEDIOToleranc ia alActividades de ControlRies go 701-1000725 1000ALTO725COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNFuentes de laInformac ión 0-100 BAJOAnális is de laInformac ión 101-200 MEDIOCarac terís ticas de laInformaciónRegis tro de laInformac ión 201-300200 300ALTOCalidad de laContenido 0-100 BAJOOportunidad 101-200 MEDIOInformaciónConfiabilidad 201-300180 300ALTOTipos deComunic ación 0-100 BAJONiveles deComunic ación 101-200 MEDIOGestión de laComunic ac iónMedios deComunic ación 201-300125 300ALTO505COMPONENTE 5. SUPERVISIÓNVerific ac ión 0-200 BAJOAc tualiz ación 201-400 MEDIOSupervisiónEvaluac ión 401-700650 700ALTO650CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓNFalta de políticas para evitar transferenciaentre fondos y programas, así como para realizar pagos de obras y/o acciones.Establecer políticas para evitar transferenciasentre fondos y regular los pagos.TesoreríaRiesgosFalta de controles en el cálculo y pago delas obligaciones fiscales y las aportaciones.Falta de políticas para la contratación de la deuda pública y pasivos a corto plazo.Establecer un calendario de pagos, contar conun área específica y/o responsable, así como realizar conciliaciones con el CAEM, ISSEMYM, CONAGUA y demás instituciones con las que se efectúen pagos, con la finalidad de hacer frente a sus obligaciones en tiempo y formaDiseñar políticas para la autorización y contratación de la deuda pública y pasivos a corto plazo, que garanticen la solidez para liquidarlas en los plazos y condiciones pactadas, así como dar seguimiento a los decretos publicados y establecer indicadores con base a sus flujos de efectivo.Tesorería y SecretariaInformación ycomunicaciónInformación y comunicaciónDeficiencias en el control de ladocumentación soporte de las transacciones realizadas.Falta de control en el registro contable, presupuestal y patrimonial de bienes muebles e inmuebles.Falta de actividades para evaluar las operaciones; así como las funciones y responsabilidades del personal a cargo.Diseñar procedimientos para verificar las cifrascontables, presupuestales y operativas, contenidas en los diferentes registros y documentos analizados, que se encuentren debidamente soportados con la documentación comprobatoria del ingreso o gasto.Apegarse a los Lineamientos para el registro y control del inventario y la conciliación y desincorporación de bienes muebles e inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México (Gaceta No.9 de fecha 11 de julio de 2013); así comoestablecer Manuales de Procedimientos para el registro y generación de información que incluya el flujo de información, responsables y políticas.Promover las ejecuciones periódicas de evaluación (programación de auditorías), emitir lineamientos de Control Interno.Capacitar al titular y personal de SeguridadRecursos Humanos Ambiente de controlContraloria SupervisiónObra pública Riesgos*** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE.Desconocimiento en materia de SeguridadPública.Falta de acciones para evaluar y actualizar los controles internos.Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obra pública y adquisición de bienes y servicios.Pública para dar cumplimiento a lasdisposiciones de la Ley General del sistema Nacional de Seguridad Pública y demás disposiciones.Contar con un plan a detalle de actividades de revisión y supervisión, programas de revisión y evaluación de resultados.Establecer procedimientos para verificar la correcta aplicación de la normatividad en los procesos de adjudicación de obra pública y de la adquisición de bienes y servicios.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Municipio de Lerma(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido601,021.5 601,021.5 555,950.1601,021.5 601,021.5 554,959.0Informe Mensual Diciembre 601,021.5 601,021.5 555,950.1601,021.5 601,021.5 554,959.0DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Lerma(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte 1 IntegraciónImpuestos 148,359.5 148,359.5Predial 100,747.1 100,747.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos Urbanos44,028.1 44,028.1Sobre Anuncios Publicitari os 2,963.5 2,963.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 620.7 620.7Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 864.0 5,649.3 6,513.3Derechos 31,630.9 73,341.9 104,972.8De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón67,472.8 67,472.8Del Registro Civil 1,367.5 1,367.5De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 12,417.3 12,417.3Otros D erechos 17,846.1 17,846.1Accesorios de Derechos 5,869.1 5,869.1Productos de Tipo Corriente 124.1 124.1Aprovechamientos de Tipo Corriente 8,710.8 8,710.8Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 2,428.9 2,428.9Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 359,833.2 3,806.4 363,639.5Ingresos Federales 336,916.4 3,806.4 340,722.8Participaciones Federales 207,454.5 207,454.5FISM 27,183.8 27,183.8FORTAMUNDF 72,419.3 72,419.3SUBSEMUN 10,009.1 10,009.1Remanentes de Ramo 33 1,370.6 1,370.6Remanente de otros Recursos Federales 13.8 13.8Otros Recursos Federales 18,465.4 3,806.4 22,271.7Ingresos Estatales 22,916.8 22,916.8Participaciones Estatales 5,112.4 5,112.4Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 5,507.9 5,507.9Remanentes PADRemanentes FEFOM 479.2 479.2Otros Recursos Estatales 11,817.3 11,817.3ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 6,427.7 2,937.3 6,361.2 15,726.3Ingresos Financieros 780.2 7.5 787.8Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 5,647.5 2,929.8 6,361.2 14,938.5Total 555,950.1 5,366.3 89,158.8 650,475.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Instituto de Cultura Física y Deporte.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Lerma(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte 1 IntegraciónServicios Personales 217,548.9 28,057.7 43,733.6 289,340.2Materiales y Suministros 20,399.5 3,966.9 7,446.9 31,813.3Servicios Generales 46,770.7 7,156.5 51,445.5 105,372.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 21,885.3 104.1 3,425.0 25,414.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8,202.9 800.2 329.1 9,332.2Inversión Pública 159,248.7 2,833.9 162,082.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 43,507.6 10,779.5 54,287.1Total 517,563.5 40,085.4 119,993.4 677,642.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Instituto de Cultura Física y Deporte.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Lerma(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 144,318.6 135,423.7 148,359.5 148,359.5 12,935.8 9.6 4,040.9 2.8Predial 93,593.5 96,781.7 100,747.1 100,747.1 3,965.4 4.1 7,153.6 7.6Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 47,049.3 34,660.2 44,028.1 44,028.1 9,367.9 27.0 - 3,021.2 - 6.4Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 3,379.9 3,410.0 2,963.5 2,963.5 - 446.5 - 13.1 - 416.4 - 12.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 295.9 571.7 620.7 620.7 49.1 8.6 324.8 109.8Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 6,900.6 6,900.6 864.0 864.0 - 6,036.6 - 87.5 - 6,036.6 - 87.5Derechos 44,466.0 33,779.9 31,630.9 31,630.9 - 2,149.0 - 6.4 - 12,835.1 - 28.9De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción0.2 - 0.2 - 100.0Del Registro Civil 1,272.9 1,490.1 1,367.5 1,367.5 - 122.6 - 8.2 94.6 7.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 21,499.0 20,010.4 12,417.3 12,417.3 - 7,593.1 - 37.9 - 9,081.7 - 42.2Otros Derechos 21,693.9 12,279.4 17,846.1 17,846.1 5,566.6 45.3 - 3,847.8 - 17.7Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 30.5 32.0 124.1 124.1 92.1 287.4 93.6 307.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 15,782.9 15,782.9 8,710.8 8,710.8 - 7,072.1 - 44.8 - 7,072.1 - 44.8Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 339,543.8 370,032.2 372,132.8 359,833.2 2,100.7 0.6 - 12,299.7 - 3.3 20,289.4 6.0Ingresos Federales 314,984.2 310,650.0 336,916.4 336,916.4 26,266.3 8.5 21,932.2 7.0Participaciones Federales 180,957.0 180,685.8 207,454.4 207,454.5 26,768.7 14.8 26,497.5 14.6FISM 26,810.9 27,183.8 27,183.8 27,183.8 372.8 1.4FORTAMUNDF 71,453.0 72,419.3 72,419.3 72,419.3 966.3 1.4SUBSEMUN 10,011.2 10,000.0 10,009.1 10,009.1 9.1 0.1 - 2.1 - 0.0Remanentes de Ramo 33 18,653.9 1,370.6 1,370.6 1,370.6 - 17,283.3 - 92.7Remanente de otros Recursos Federales 13.8 13.8 13.8 13.8Otros Recursos Federales 7,098.2 18,976.8 18,465.4 18,465.4 - 511.5 - 2.7 11,367.2 160.1Ingresos Estatales 24,559.6 59,382.1 35,216.5 22,916.8 - 24,165.7 - 40.7 - 12,299.7 - 34.9 - 1,642.8 - 6.7Participaciones Estatales 4,701.2 4,487.5 5,112.4 5,112.4 624.8 13.9 411.2 8.7Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 13,415.4 13,415.4 5,507.9 5,507.9 - 7,907.5 - 58.9 - 7,907.5 - 58.9Remanentes PAD 5,442.9 - 5,442.9 - 100.0Remanentes FEFOM 479.2 479.2 479.2 479.2Otros Recursos Estatales 1,000.1 41,000.0 24,117.0 11,817.3 - 16,883.0 - 41.2 - 12,299.7 - 51.0 10,817.2 1,081.6ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 15,608.8 39,070.2 39,199.4 6,427.7 129.2 0.3 - 32,771.6 - 83.6 - 9,181.1 - 58.8Ingresos Financieros 695.5 651.1 780.2 780.2 84.7 12.2Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 14,913.2 38,419.1 38,419.1 5,647.5 - 32,771.6 - 85.3 - 9,265.7 - 62.1Total 566,651.2 601,021.5 601,021.5 555,950.1 -45,071.3 -7.5 -10,701.1 -1.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Lerma(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 140,348.5 177,263.8 211,498.6 189,689.3 49,340.8 35.2Participaciones Federales 156,495.2 179,798.9 180,957.0 207,454.5 50,959.3 32.6FISM 22,025.8 24,198.6 26,810.9 27,183.8 5,158.0 23.4FORTAMUNDF 60,564.2 64,915.8 71,453.0 72,419.3 11,855.1 19.6Participaciones Estatales 4,701.2 5,112.4 5,112.4Otros Recursos 144,452.6 57,169.7 71,230.5 54,091.0 -90,361.6 -62.6Total 523,886.3 503,346.8 566,651.2 555,950.1 32,063.8 6.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se determinó una eficienciarecaudatoria por 189,689.3 miles de pesos. Cabe señalar que todos los conceptos reflejaron el nivel de recaudación estimado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 alcanzóla recaudación esperada en todos sus conceptos de los cuales Impuestos fue el que registró una mayor recaudación dentro de los ingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Lerma(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 222,213.2 226,713.2 223,979.5 - 201.5 428.7 217,321.7 217,548.9 - 2,733.7 - 1.2 - 6,430.6 - 2.9 - 4,664.3 - 2.1Materiales y Suministros 20,660.8 20,660.8 21,746.7 1,083.2 19,316.3 20,399.5 1,085.8 5.3 - 1,347.2 - 6.2 - 261.3 - 1.3Servicios Generales 46,633.6 53,633.6 49,893.6 1.8 6,010.4 40,758.5 46,770.7 - 3,740.0 - 7.0 - 3,122.9 - 6.3 137.1 0.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 51,468.3 54,952.6 59,280.9 2,016.2 57,264.7 59,280.9 4,328.3 7.9 7,812.6 15.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 14,922.9 14,955.1 9,392.7 4.6 186.1 8,012.2 8,202.9 - 5,562.4 - 37.2 - 1,189.9 - 12.7 - 6,720.0 - 45.0Inversión Pública 246,884.6 185,548.9 191,419.9 52,662.9 106,585.8 159,248.7 5,871.0 3.2 - 32,171.2 - 16.8 - 87,636.0 - 35.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 15,296.5 44,557.2 45,308.3 43,507.6 43,507.6 751.1 1.7 - 1,800.7 - 4.0 28,211.0 184.4Total 618,080.0 601,021.5 601,021.5 -195.1 62,387.5 492,766.7 554,959.0 -46,062.4 -7.7 -63,120.9 -10.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Lerma(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 355,960.3 354,900.6 - 199.7 9,538.5 334,661.1 343,999.9 - 10,900.7 - 3.1Gasto de Capital 200,504.0 200,812.6 4.6 52,849.0 114,598.0 167,451.6 - 33,361.1 - 16.6Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 44,557.2 45,308.3 43,507.6 43,507.6 - 1,800.7 - 4.0Total 601,021.5 601,021.5 -195.1 62,387.5 492,766.7 554,959.0 -46,062.4 -7.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Lerma(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 204,326.3 215,004.3 222,213.2 217,548.9 13,222.6 6.5Materiales y Suministros 14,310.0 16,969.6 20,660.8 20,399.5 6,089.5 42.6Servicios Generales 46,515.9 63,546.2 46,633.6 46,770.7 254.8 0.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 42,653.6 49,973.5 51,468.3 59,280.9 16,627.3 39.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 9,802.6 24,001.8 14,922.9 8,202.9 -1,599.7 -16.3Inversión Pública 104,805.4 76,032.6 246,884.6 159,248.7 54,443.3 51.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 56,907.7 28,792.9 15,296.5 43,507.6 -13,400.1 -23.5Total 479,321.5 474,320.8 618,080.0 554,959.0 75,637.5 15.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Lerma(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 61,813.8 58,606.1 2,236.1 52,861.8 55,097.9 - 3,508.2 - 6.0A01 Comunicación Social 5,208.3 3,131.1 73.0 3,058.1 3,131.1A02 Derechos Humanos 406.2 330.5 330.5 330.5B00 Sindicaturas 2,732.5 2,609.6 2,609.6 2,609.6C00 Regidurías 22,876.4 21,372.4 21,372.4 21,372.4D00 Secretaría del Ayuntamiento 10,340.4 10,178.4 45.0 9,804.9 9,850.0 - 328.4 - 3.2E00 Administración 26,852.7 25,448.1 4.6 686.8 23,028.8 23,720.2 - 1,727.9 - 6.8Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 206,204.1 210,392.3 53,347.7 124,703.2 178,050.9 - 32,341.4 - 15.4G00 Ecología 2,947.0 2,221.6 0.6 2,221.0 2,221.6H00 Servicios Públicos 40,262.5 37,336.4 4,506.0 32,830.4 37,336.4I01 Desarrollo Social 24,733.2 23,294.7 600.8 22,694.0 23,294.7J00 Gobierno Municipal 13,501.2 13,479.6 2.9 12,166.4 12,169.3 - 1,310.3 - 9.7K00 Contraloría 3,127.2 3,110.1 2,940.0 2,940.0 - 170.1 - 5.5L00 Tesorería 107,153.2 111,750.8 - 201.5 684.9 105,114.7 105,598.0 - 6,152.8 - 5.5M00 Consejería Jurídica 3,442.8 3,396.6 2,805.5 2,805.5 - 591.2 - 17.4N00Dirección General deDesarrollo y FomentoEconómico6,009.1 5,992.5 1.8 3.9 5,348.3 5,354.1 - 638.4 - 10.7Q00 Seguridad Pública y Tránsito 63,410.7 68,370.7 199.9 68,877.1 69,077.0 706.4 1.0Total601,021.5 601,021.5 -195.1 62,387.5 492,766.7 554,959.0 -46,062.4 -7.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obas públicas con32.1 por ciento la que ejecuto el mayor porcentaje de gasto, seguido de tesorería con19.1 por ciento respectivamente.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de LermaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 4 4 4 42 42 100A01 Comunicación Social 1 1 1 24 24 100A02 Derechos Humanos 1 1 1 15 15 100B00 Sindicaturas 1 3 3 28 28 100C00 Regidurías 10 10 9 1 26 27 104D00 Secretaría del Ayuntamiento 3 3 2 1 9,012 18,567 206E00 Administración 3 3 1 2 39 38 97F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 2 2 2 8 8 100G00 Ecología 1 1 1 1 1 100H00 Servicios Públicos 1 1 1 17,284 17,284 100I01 Desarrollo Social 7 7 7 152 152 100J00 Gobierno Municipal 1 1 1 2 2 100K00 Contraloría 1 1 1 2 2 100L00 Tesorería 2 35 35 255 255 100M00 Consejería Jurídica 1 1 1 100 100 100N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 1 1 1 2 2 100Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 4 3 1 225 240 107Total 42 79 1 75 3 27,217 36,787 135FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercidoCLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Lerma(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 02 Justicia 406.2 330.5 330.5 330.501 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 293,886.9 294,526.3 55,328.0 202,850.1 258,178.1 - 36,348.2 - 12.301 05 Asuntos Financieros yHacendarios 141,738.5 143,814.8 - 196.9 1,567.9 134,563.0 135,934.0 - 7,880.7 - 5.501 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 63,410.7 68,370.6 199.9 68,877.1 69,077.0 706.4 1.001 08 Otros Servicios Generales 10,028.0 7,905.3 81.9 7,232.2 7,314.1 - 591.2 - 7.502 01 Protección Ambiental 43,209.5 39,557.9 4,506.6 35,051.4 39,557.902 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 4,098.1 3,749.3 95.7 3,653.6 3,749.302 03 Salud 2,248.4 2,166.9 2,166.9 2,166.902 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 25,671.4 25,984.8 603.7 24,070.8 24,674.5 - 1,310.3 - 5.002 05 Educación 6,870.3 5,950.1 5,950.1 5,950.102 06 Protección Social 3,444.3 2,672.7 2,672.7 2,672.703 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 6,009.1 5,992.5 1.8 3.9 5,348.3 5,354.1 - 638.4 - 10.7Total 601,021.5 601,021.5 -195.1 62,387.5 492,766.7 554,959.0 -46,062.4 -7.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013.”ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 78.2 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 22.8 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Le rma(Miles de pesos)Ingresos600000.0500000.0523886.3503, 346.8566,651.2 555,950.2ParticipacionesTotales %400000.0300000.02012 156,495.2 523,886.3 29.92013 179,798.9 503,346.8 35.72014 180,957.0 566,651.2 31.92015 207,454.5 555,950.2 37.3200000.0100000.00.0156,495. 2179,798. 9 180,957. 0207, 454.52012 2013 2014 2015Partici paciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 37.3 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 189,689.3Ingresos Propios 2012 140,348.535.2%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 35.2 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 34.1 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 343,999.9Gasto Operativo 2012 307,805.811.8%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 11.8 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 61.9 por ciento.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de Le rma                                                                                                                             700,000.0(Miles de pesos )618080.0PresupuestoEjerc ido enInvers iónTotal de EgresoEjercido %600000.0500000.0400000.0479,321.5 474,320.9554, 959.02012 104,805.4 479,321.5 21.92013 76,032.6 474,320.9 16.02014 246,884.6 618,080.0 39.92015 159,248.7 554,959.0 28.7300000.0200000.0100000.0104, 805.476032.6246884.6159248.70.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversión Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 28.7 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 55.9 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 51.3 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento presentan una disminución respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 39.2 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 87.2 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de LermaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 83,669.6 31,516.8 52,152.8 Circulante 61,995.9 70,592.8 - 8,596.9Efectivo y Equivalentes 79,573.7 17,873.5 61,700.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 61,995.9 70,592.8 - 8,596.9Efectivo 49,699.2 72.0 49,627.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 54,524.6 52,193.0 2,331.6Bancos/Tesorería 3,179.0 10,962.2 - 7,783.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 7,471.3 11,330.5 - 3,859.2Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 26,695.5 6,839.3 19,856.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,069.3 - 7,069.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,368.9 2,498.8 - 1,129.9Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 184.9 69.7 115.2 No Circulante 94,071.1 101,005.1 - 6,934.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,184.0 2,429.1 - 1,245.1 Documentos por Pagar a Largo Plazo 94,071.1 101,005.1 - 6,934.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,519.0 11,144.5 - 8,625.5 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 94,071.1 101,005.1 - 6,934.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 1,857.7 323.0 1,534.7Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 661.3 10,821.5 - 10,160.2 Total Pasivo 156,067.0 171,597.9 - 15,530.9Almacenes 208.0 208.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 208.0 208.0 Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 23,231.3 23,231.3No Circulante 252,380.2 407,467.6 - 155,087.4 Aportaciones Hacienda Pública / Patrimonio Generado Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores23231.323231.3156751.5244155.2- 87,403.7141692.3140854.7837.615059.2103300.5- 88,241.3Documentos por Cobrar a Largo Plazo24708.324708.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso166142.6294845.1- 128,702.5Total Patrimonio179982.8267386.5- 87,403.7Terrenos41609.642314.5- 704.9Edificios no Habitacionales29996.02489.327506.7Construcciones en Proceso en Bienes Propios94537.0250041.3- 155,504.3Bienes Muebles61444.787760.8- 26,316.1Mobiliario y Equipo de Administración9417.612009.8- 2,592.2Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio4.44.9- 0.5Vehículos y Equipo de Transporte31452.650609.5- 19,156.9Equipo de Defensa y Seguridad3785.64278.1- 492.5Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas7726.69997.7- 2,271.1Otros Bienes Muebles9057.910860.8- 1,802.9Activos Diferidos63.0131.8- 68.8Otros Activos Diferidos63.0131.8- 68.8Inversiones Financieras a Largo Plazo21.621.6Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos21.621.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo24708.324708.3Total del Activo 336,049.8 438,984.4 - 102,934.6 Total del Pasivo y Patrimonio 336,049.8 438,984.4 - 102,934.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente documentoscomerciales por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo3.53.0SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante2.4 2.9 0.4 1.32.52.0La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 2.4 a 1.3 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 1.3 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo1.51.00.5que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de LermaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 554,086.6 542,554.3 11,532.3Ingresos de la Gestión189689.3211498.6- 21,809.3Participaciones, Aportaciones, Transferencias,357969.6315447.042522.6   Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas                                                                                                    Otros Ingresos y Beneficios6427.715608.7- 9,181.0Total de Ingresos y Otros Beneficios554086.6542554.311532.3Gastos y Otras Pérdidas412394.3401699.610694.7Gastos de Funcionamiento284719.1306763.2- 22,044.1Servicios Personales217548.9238015.9- 20,467.0Materiales y Suministros20399.521528.6- 1,129.1Servicios Generales46770.747218.7- 448.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas59280.962550.8- 3,269.9Participaciones y AportacionesParticipaciones Aportaciones ConveniosIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 5,332.8 8,466.4 - 3,133.6Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 63,061.5 23,919.2 39,142.3Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 412,394.3 401,699.6 10,694.7Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 141,692.3 140,854.7 837.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de LermaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 23,231.3 23,231.3Aportaciones 23,231.3 23,231.3Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 244,155.2 244,155.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 140,854.7 140,854.7  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                               103,300.5                                                                          103,300.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 23,231.3 244,155.2 267,386.5Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                       Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 53,451.0 53,451.0  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                             141,692.2                                                141,692.2    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                          - 88,241.2                                                - 88,241.2    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 23,231.3 244,155.2 53,451.0 179,982.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de LermaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 9,755.4 20,064.2Efectivo y Equivalentes 19,856.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,129.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios 8,625.5Almacenes 208.0Activo no Circulante 155,087.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 128,702.5Bienes Muebles 26,316.1Activos Diferidos 68.8PasivoPasivo Circulante 8,596.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,596.9Pasivo no Circulante 6,934.0Documentos por Pagar a Largo Plazo 6,934.0Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 837.6 88,241.3Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 837.6Resultados de Ejercicios Anteriores 88,241.3Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 165,680.4 123,836.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de LermaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             11,532.3 51,621.7 Impuestos                                                                                                                                          4,040.9 4,611.3 Contribuciones de Mejoras                                                                                                             -6,036.6 5,537.8 Derechos                                                                                                                                        -12,835.1 21,360.2 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                 93.6 -8.8 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                              -7,072.1 2,734.3 Participaciones y Aportaciones                                                                                                      42,522.6 15,769.5 Otros Orígenes de Operación                                                                                                          -9,181.0 1,617.4 Aplicación                                                                                                                                       10,694.8 47,742.6 Servicios Personales                                                                                                                      -20,467.1 23,011.6 Materiales y Suministros                                                                                                                  -1,129.0 4,587.4 Servicios Generales                                                                                                                           -448.0 -16,328.0 Subsidios y Subvenciones                                                                                                               -1,935.4 10,150.0 Ayudas Sociales                                                                                                                               -1,334.5 2,426.7 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                   36,008.8 23,894.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 837.5 3,879.1Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                            193,999.6 8,234.0 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                  156,209.3 Bienes Muebles                                                                                                                             26,316.1 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                           11,474.2 8,234.0 Aplicación                                                                                                                                       29,364.7 78,378.4 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    27,506.8 42,364.7 Bienes Muebles                                                                                                                                                               11,305.4 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                       1,857.9 24,708.3Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 164,634.9 -70,144.4Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                              2,331.6 28,160.6 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                   2,331.6 28,160.6 Aplicación                                                                                                                                     106,103.8 63,038.2 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                         106,103.8 63,038.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -103,772.2 -34,877.6Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 61,700.2 -101,142.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 17,873.5 119,016.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 79,573.7 17,873.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa información difiere de la presentada por el ODASLa información difiere de la presentada por el DIF y ODAS La información difiere de la presentada por el ODASLa información difiere de la presentada por el Municipio y ODASLa información difiere de la presentada por el DIF y ODASFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Lerma(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 27,183.8 27,227.9 - 44.1FORTAMUNDF 72,419.3 70,618.6 1,800.7Total 99,603.1 97,846.5 1,756.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Lerma(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 45,919.4Materiales y SuministrosServicios GeneralesTransferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 27,227.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 24,699.2Total 27,227.9 70,618.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.SUBSEMUM: Subsidio para la Seguridad en los Municipios.Los recursos aplicados en inversión representan el 30.8 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Lerma(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5,380.5 5,380.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 41,564.0 30,668.1 52,193.0 54,524.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 936.5 7,694.8 11,330.5 7,471.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,795.0 4,069.3 7,069.3Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 115,343.2 108,509.9 101,005.1 94,071.1Total 169,019.2 156,322.6 171,597.9 156,067.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 9.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Lerma(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 428,001.3 53,676.0 115,343.2 169,019.2 39.52013 503,346.8 47,812.7 108,509.9 156,322.6 31.12014 566,651.2 70,592.8 101,005.1 171,597.9 30.32015 555,950.2 61,995.9 94,071.1 156,067.0 28.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 64.7 por ciento e impuestos 26.7 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 8,596.9 miles depesos y a largo plazo de 6,934.0 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.En el último trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, deconformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Lerma(Miles de pesos)Institución FinancieraConceptoBanco Me rca ntil del NorteS.ABanco Mercantilde l Norte S.AImporte62496.033379.0Fecha de Inicio2012-11-012012-11-01 Plazo                                                                           180 Meses            180 Meses                              Fecha de Término2027-09-012027-09-01Tasa de InterésTIIE+2TIIE+2Fuente de Garantía o PagoRamo 28Ramo 28 Saldo al 31 de Diciembre de 2015                          49,505.30                25,964.7                              FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrató dos financiamientos en el ejercicio 2012 con el Banco Mercantil delNorte .S.A.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 7,907.5 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 13,415.4 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido correspondiente al recursoFEFOM, identificando que los proyectos de apoyo municipal a la educación media superior y alumbrado público representaron el 78.2 por ciento del gasto.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Lerma(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento555,950.2 222,380.1 156,067.0 66,313.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Lerma es mayor a los pasivos al 31 dediciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Lerma(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo476,517.8 343,999.9 132,517.9 46,381.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento aumentó 2.0 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumentó 5.1 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 7.8 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 9.1 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa una disminución de 87,635.9 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 67.2 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 7,523.1 - 7,523.1CONAGUAISSEMYM 18,601.0 39,585.4 - 20,984.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El saldo de ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por18,601.0 miles de pesos.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Lerma, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 20 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 26 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Lerma, corresponden solo a 22programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Asesorías a la población de Lerma 100.02 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobierno3 01030401Desarrollo de laFunción Pública y Ética en el Servicio Público4 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivo5 01030801 Política Territorial6 01030902 ReglamentaciónMunicipal7 01050202 Fortalecimiento de losIngresos8 01050205Planeación yPresupuesto basado enResultados9 01050206Consolidación de laAdministración Pública de ResultadosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los10 01070101 Seguridad Pública11 01070201 Protección Civilprogramas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.12 01080101Protección Jurídica delas Personas y susBienes13 01080301Comunicación Públicay FortalecimientoInformativo14 02010101 Gestión Integral deDesechos15 02010401 Protección al Ambiente16 02020101 Desarrollo Urbano17 02040101 Cultura Física yDeporte18 02040201 Cultura y Arte19 02040401 Nuevas Organizaciones de la SociedadResultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más20 02050101 Educación Básica21 02060701 Pueblos Indígenas22 03040201 ModernizaciónIndustrialEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Lerma hizo caso omiso de presentar en 21 de los 22 programas ejecutados en su Programa Anual, el formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, requerido por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, lo que refleja que la entidad no implementó la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de susprogramas, denotando un ineficiente proceso de planeación y programación.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores entodos los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2894/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3467/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4359/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2895/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3468/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4360/2015 de fechas 01 de octubre, 05 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico3.5 PuntoSuficiente4 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Ayuntamiento dio cumplimiento a veinte fracciones de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio ensu página web y/o documental, dejando sin atender las fracciones XVI, XXI y XXIII.Cabe mencionar que la entidad municipal aumentó paulatinamente el nivel dedesempeño con relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo las acciones pertinentes a efecto de darcumpliento a este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad descendió deevaluación de desempeño con relación al ejercicio 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3467/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3468/2015 de fecha 05 de noviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Lerma en suPrograma Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01050202 Progra maFortale cimiento de losIngresos (2Subprograma s)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscaliz ación de Ingres osCaptac ión y Recaudac iónContinuar con las estrategiasestablecidas para mantener la010502020101 Proyec tode Ingresos 100.0 4,159.0 4,159.0congruencia presupuestal con relacióna las metas alcanzadas.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyec to Registro y Control de Caja y TesoreríaGasto Social e Inversión100.0 107,591.8 101,439.0El ente fiscalizable ejerció el 94.3 porciento del presupues to asignado para este proyecto, así mismo c oncretó al100.0 por ciento las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo cual s e recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base a su presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.01 05 02 03 Progra ma0105020301 Subprograma010502030103 Proyec to01050205 Progra maPública (UnSubprograma )Ejercic io de la InversiónPúblicaAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Públic a MunicipalPlanea ción y Presupuesto basado en Resulta dos (2Subprograma s)No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, nidestinó recursos financieros a es te proyec to, no obstante en el Terc er Informe de Gobierno refiere acciones en materia de inversión pública. Por lo anterior, se recomienda informa a la ciudadanía con base en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas.0105020501 SubprogramaPlaneación, Programación,Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102010502050107ProyectosPlaneación de Proyectospara el Desarrollo Soc ial No programadoPlaneación y Evaluaciónpara el Desarrollo Municipal 100.0No presupuestadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar c umplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Es tado de México y Municipios.El ente fiscalizable refleja incons istencias en s u información de Cuenta Públic a al realizar el 100.0 por ciento de cumplimiento de es te proyec to careciendo de recurs os económicos, por lo cual se recomienda implementar medidas correc tivas, que c ontribuy an a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente, asi mismo comprobar la fuente de financiamiento de los recurs os que permitieron realizar las metas de este proyec to.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido010502050108ProyectosOperac ión y Seguimientodel COPLADEMUN No programadoEl ente fiscalizable no programó nipresentó datos del presupuesto de este proyecto. Se recomienda establecer acciones para dar cumplimiento a lo establec ido en el artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Munic ipios, así como atender las solicitudes de información del OSFEM.010502050109Integrac ión, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoNo programadoLa entidad municipal no especificórecurs os financieros para es te proyec to ni lo programó. Por lo que se recomienda dar c umplimiento al Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Guber- namental.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202 Registro, Control Contable y PresupuestalProyectosRegistro, Control Contable-No programadoLa entidad presentóinconsistenc ias en su información de Cuenta Pública, debido a que no especificó el monto del pres upuesto modific ado y ejercido de estos proyectos conforme a las carac terístic as técnicas solic itadas por el OSFEM.Este proyecto no fue programado nipresentó datos del presupues to. Por lo que s e recomienda dar cumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.La información de Cuenta Pública remitida por el ente fiscalizable refleja que no presupues tó ni programó010502050203Presupuestal y Cuenta dela Hacienda PúblicaMunicipalNo programadoacciones en es te rubro. Serecomienda dar c umplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Públic a de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.01070101 Progra ma0107010101 SubprogramaSeguridad Pública (2Subprogramas)Prevenc ión de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101 Proyec toOperac ión y Vigilancia parala Seguridad y Prevenc ión del Delito166.8El Ayuntamiento reflejó unainadec uada planeación, ya que superó el 66.8 por c iento la meta establecida en su Programa Anual, así mismo omitió remitir el dato de los recurs os económicos destinados para ello. Se recomienda implementar medidas correc tivas que contribuyan a la planeación, programación, pres u- puestación y ejec ución eficaz y eficiente de este proyecto, así como presentar el origen del financiamiento para este proy ecto.Código Categoría DescripciónPorce ntaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)PresupuestoModifica do EjercidoRecomendación010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó éste proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad, acorde a las neces idades de su territorio, de implementar sistemas de informac ión, c omunic ación y tecnologías en el rubro de la seguridad pública, así como especificar el recurs o aplicado en s u caso.010701010103010701010107ProyectosFormac ión ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituc iones de Seguridad PúblicaVinculación, Participac ión, Prevenc ión y Denuncia SocialNo programadoNo programadoLa informac ión de Cuenta Públicadel Ayuntamiento presentó inconsistenc ia, al no especificar el presupuesto modific ado y ejerc ido de estos proyectos conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM.El Plan de Desarrollo Munic ipal refierela c apacitac ión del personal en seguridad publica, sin embargo la entidad fiscalizada no programó, ni informó el techo presupuestario de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruenc ia con las acciones planeadas, programadas, y pres upuestadas para alcanz ar los objetivos del mencionado Plan, así como dar cumplimiento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México y a los requerimientos del Órgano Técnico de la Legislatura.La entidad municipal no programó ni presentó datos del presupuesto, por lo anterior, se recomienda cumplir con lo señalado en el artículo 7 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de Méxic o.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educac ión Vial No programadoEl Ayuntamiento no programó niseñaló el presupuesto de es te proyec to. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para fomentar la cultura de la seguridad vial en s u territorio y dar cumplimiento al artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Es tado de México.010701010204ProyectosMantenimiento a losDispos itivos para el Control del TránsitoNo programadoEl ente fiscalizable no programó nirefirió la asignación presupuestaria de este proyecto. Por lo cual, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acorde a las neces idades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos para el c ontrol del tránsito, as í como atender las solicitudes de información del OSFEM.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido01070201 Progra ma0107020101 SubprogramaProtección Civil (3Subprograma s)Concertación, Capacitación y Difus ión para laProtecc ión Civil010702010101Concertación para laProtecc ión Civil No programadoEl Ay untamiento omitió remitir elmonto del presupuesto para es te proyec to, mismo que no fue programado, c aso contrario en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la integración de consejos de Protección Civil. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo dis puesto en el artículo 81TER fracción III de la Ley Orgánica Munic ipal del Estado de México y el citado Plan.010702010102ProyectosCapacitación Integral yActualización para laProtecc ión CivilDifusión y ComunicaciónNo programadoEl Ayuntamiento hizo caso omisode informar al Órgano Superior de Fisc alización el presupuesto modificado y ejerc ido de estos proy ectos conforme a las característic as técnicas requeridas denotando inconsis- tenc ias en los datos presentados en la Cuenta Públic a.El ente fiscalizable no programó niinformó el presupuesto as ignado a éste proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal señala actividades de capac itación en materia de Protección Civil. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el Plan y dar cumplimiento al artículo 81TER fracción II de la Ley OrgánicaMunic ipal del Estado de Méx ico.La entidad municipal refiere en su Plan de Desarrollo Municipal acc iones para capac itar a la poblac ión en casos de desas tre, cas o contrario no programó ni presupues tó este proy ecto. Se010702010103para la Protecc ión Civil No programadorecomienda verificar su proceso deplaneación, programación y presupuestación, a fin de dar cumplimiento al artíc ulo 43 fracción V de la Ley General de Protecc ión Civil y a lo referido en el mencionado Plan.0107020102 SubprogramaIdentific ación y Prevenciónde Ries gos010702010201 Proyec toPrevenc ión, Evaluación yDictaminación de Ries gos No programadoEl Ayuntamiento no programó niinformó el presupuesto as ignado a éste proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere el identificar las zonas de ries go en el munic ipio. Se recomienda c umplir c on el Plan y lo dispuesto en el artículo 81TER fracción II de la Ley OrgánicaMunic ipal del Estado de Méx ico.CódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de cumplimiento del Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEje rcido010702010202 ProyectoIdentificac ión,Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoLa entidad municipal no programó niinformó el recurso ec onómic o asignado a es te proy ecto, Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para dar cumplimiento a lo establec ido en el artículo 81 TER fracc ión I de la Ley Orgánic a Munic ipal del Estado de Méx ico y al artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.0107020103 Subprograma010702010303 Proyecto02010101 ProgramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenc iasCoordinac ión de Atención de Emergencias y DesastresGestión Integral de Desechos (Un Subprograma)100.0El ente fiscalizable realizó el 100.0 porciento de es te proyecto sin informar su techo financ iero, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la implementac ión de programas de auxilio en caso de emergencias y desastres. Por lo anterior, se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas en es te rubro y presentar su ejercicio pres upuestal.0201010101 Subprograma020101010101ProyectosCoordinac iónIntergubernamental para la Gestión Integral de los DesechosManejo de ResiduosSólidos 100.0La entidad presentóinconsis tencias en su información de Cuenta Pública, debido a que no especificó el monto del presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las caracterís ticas técnicas s olicitadas por el OSFEM.El Ayuntamiento realizó el 100.0 porciento de es te proy ecto sin señalar el pres upuesto ejercido. Por lo anterior se recomienda atender los requerimientos de información del OSFEM e instrumentar medidas para pres entar la ventana presupuestal que permitió concretar la meta del proy ecto.020101010102Coordinac ión para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programadoEl ente fisc alizable no programó niseñaló el presupuesto de es te proy ecto. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el artíc ulo 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos.02020101 ProgramaDesarrollo Urbano (4Subprogramas)0202010102 Subprograma Urbanizac ión020201010201 Proyecto Pavimentación de Calles No programadoEl Plan de Des arrollo Municipalmenciona ac ciones de pavimentación, sin embargo la entidad no remitió la información presupues tal correspondiente a este proyecto. En ese orden de ideas se recomienda mantener congruencia entre las actividades de planeación, programación y pres upuestación para cumplir las estrategias del Plan e informar su ejercicio presupuestal.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido020201010202ProyectosParticipación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano100.0La informac ión de Cuenta Pública del Ayuntamiento presentó inconsistenc ia, al no especificar el presupuesto modific ado y ejerc ido de estos proyectos conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM.El Ay untamiento dio cumplimiento del 100.0 porciento de este proyecto, no obstante omitió referir s u tec ho financiero. Se recomienda c omprobar la fuente de financ iamiento de los recurs os que permitieron realizar el proyec to y atender las solic itudes del Órgano Superior de Fiscalización.020201010203Guarnic iones y BanquetasNo programadoLa entidad municipal no informó el presupuesto asignado ni programó este proyecto, caso contrario en su Plan de Desarrollo Municipal refiere el mantenimiento de banquetas. Por lo que se recomienda cumplir las estrategias del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas en este rubro, así como remitir informac ión presupues tal de este proyecto.020201010204Construcción y Remodelación de Plaz as Cívicas y JardinesNo programadoEl Plan de Desarrollo Municipal señala el mantenimiento, rehabilitación y conservación de plaz as y jardines, s in embargo el ente fiscalizable no programó ni presentó la asignación del presupuesto de este proyec to. Por lo anterior se recomienda cumplir las estrategias del referido Plan y atender las s olicitudes de información del OSFEM.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoEl Ayuntamiento no programó ní informó el presupuesto de es te proyec to, mismo que no fue programado. Bajo ese contexto, se recomienda verificar la viabilidad de implementar actividades orientadas a la construcción de vialidades.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programadoEl Ayuntamiento no programó ni informó el presupuesto para es te proyec to, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal señala la rehabilitación de vialidades. Se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación para tener congruencia c on los objetivos trazados en el Plan.CódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido020201010303ProyectoEquipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoEl Ayuntamiento hizo caso omiso de informar al Órgano Superior de Fisc alización el presupuesto modificado y ejerc ido de estos proy ectos conforme a las característic as técnicas requeridas denotando inconsis- tenc ias en los datos presentados en la Cuenta Públic a.La entidad fiscalizada no informó el techo financ iero ni programó es te proyec to. Por lo anterior, se recomienda la factibilidad de establecer acciones encaminadas a fortalecer la infraestructura urbana y atender los requerimientos de información del OSFEM.0202010104SubprogramaEdificac iones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones UrbanasNo programadoEl Plan de Desarrollo Municipal menciona estrategias para la construcción de edificios urbanos, s in embargo el Ay untamiento no programó, ni señaló el presupuesto de este proyecto. En ese sentido, se recomienda c umplir las estrategias del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas en este rubro, así como presentar la información requerida por el Órgano Téc nico de la Legislatura.020201010402Rehabilitación de Edificac iones UrbanasNo programadoEl Ayuntamiento no programó ni refirió un presupuesto para este proyecto, s in embargo en el Plan de Desarrollo Munic ipal señala la rehabilitación de edificios públicos. En ese s entido, se recomienda c umplir tanto los objetivos del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, como las s olicitudes de información que emite el Órgano Superior de Fiscalizac ión.Estudios, Proy ectos y0202010105Subprograma020201010502ProyectosProyec tos para Obras PúblicasNo programadoLa entidad fis calizable no programó ni remitió información sobre la asignación de recursos económicos para es te proyec to. Por lo anterior, se recomienda que la Direc ción de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y permanentemente proyec tos de obra pública para mejorar su municipio, así como dar cumplimiento al artíc ulo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.020201010503Control y Supervisión de Obras PúblicasNo programadoEl Ay untamiento no informó el tec ho presupuestal de este proyecto ni lo programó. En es e sentido, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Obras Públic as y Servicios Relacionadas c on las Mismas y las solicitudes de información que realiz a el OSFEM.SupervisiónCódigoCategoríaDescripciónPorce ntaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModifica doEjercido02020401 Progra ma Alumbrado Público (UnSubprograma )0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyec to Alumbrado Público No programadoEl Plan de Desarrollo Munic ipal hacereferencia a la atención de los rezagos en la prestac ión de alumbrado públic o, no obstante el Ayuntamiento no programó, ni presentó el presupues to de es te proy ecto. En ese orden de ideas, se recomienda implementar actividades orientadas a concretar lo señalado en el Plan y atender los requerimientos de información del Órgano Técnic o de la Legislatura.02020501 Progra ma Vivienda (UnSubprograma )Mejoramiento y0202050101 SubprogramaAutoconstrucc ión deVivienda020205010101 Proyec toMejoramiento de laVivienda No programadoLa entidad presentóinconsistenc ias en su información de Cuenta Pública, debido a que no especificó el monto del pres upuesto modific ado y ejercido de estos proyectos conforme aLa entidad municipal no programó niremitió el presupuesto de es te proyec to, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Munic ipal hace referencia a alternativas de mejoramiento de la vivienda. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir el Plan, así como informar si destino recurs os a este rubro.03010201 Progra ma Emple o (DosSubprograma s)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleolas carac terístic as técnicassolic itadas por el OSFEM.030102010202 Colocación de TrabajadoresDesempleadosProyectosNo programadoEl Ay untamiento no programó, niinformó el presupuesto de es te proyec to, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona el vincular la demanda laboral con los buscadores activos. Se recomienda cumplir los objetivos del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupues tadas en este rubro y espec ificar la ventana presupuestal en su caso.030102010203 Fomento para elAutoempleoNo programadoEsta actividad básica no fueprogramada por el Ayuntamiento, ni refirió presupuesto para este proyec to. Por lo que s e recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas en el municipio.Código Categoría DescripciónPorce ntaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) RecomendaciónPresupuestoModifica do Ejercido0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en y para elTrabajo030102010301 Proyec toCapacitación,Adiestramiento yProduc tividad en el TrabajoNo programadoEl ente municipal no remitióinformación presupues tal corres pondiente a este proyecto, así mismo no lo programó. No obstante en el Plan de Desarrollo Munic ipal refiere el fomentar cursos, talleres y capac itación para impulsar la produc tividad. Se rec omienda cumplir lo dispuesto en el Plan y atender las solicitudes de información del OSFEM.03030501 Progra ma Electrificación (UnSubprograma )0303050101 Subprograma Servicio de Electrificac ión030305010102 Ahorro de Energía No programado030305010103 Electrificación Urbana No programadoProyectos030305010104 Electrificación Rural No programadoLa informac ión de Cuenta Públicadel Ayuntamiento presentó inconsistenc ia, al no especificar el presupuesto modific ado y ejerc ido de estos proyectos conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM.Este proyecto fue incluido en el Plande Desarrollo Municipal al mencionar las campañas de concientización a la poblac ión, s in embargo no fue programado ni informó sobre el presupuesto asignado. En ese orden de ideas, se recomienda implementar acciones al ahorro de energía orientadas a cumplir lo referido en el Plan.El Ayuntamiento no programó ni remitió el presupuesto de es te proyec to. Por lo anterior, se recomienda verificar la viabilidad de atender la demanda actual del servic io eléctrico domiciliario; así como mejorar la calidad del servicio eléctrico en aquellas zonas donde se presentan deficiencias.En ente fisc alizable no presentó la información presupuestaria corres- pondiente en este rubro ni programó este proyec to. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de fortalecer la infraestructura rural acorde a las necesidades de su municipio y cumplir con los requerimientos del Órgano Técnic o de la Legislatura.030305010105 Electrificación NoConvencionalNo programadoLa entidad municipal omitió referir sidestinó recursos a este proyecto, así mismo no lo programó. En ese sentido se rec omienda verific ar la viabilidad de la utilización de fuentes alternas de energía, para brindar el servic io eléctrico domiciliario a las comunidades a las que no es factible dotar del servicio convencional.Código Categoría DescripciónPorce ntaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) RecomendaciónPresupuestoModifica do Ejercido03040201 Progra maModernización Industrial(Un Subprograma)0304020101 Subprograma Promoc ión y FomentoEmpres arial030402010102 Fortalecimiento a la Micro yPequeña EmpresaProyectosNo programadoEl ente municipal no programó, nirefirió el techo presupuestal de es te proyec to, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal señala la generación de un programa de apoyo a las micros, pequeñas y medianas industrias. Por lo anterior, se recomienda c umplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méxic o.03040201010303050101 Progra ma0305010101 SubprogramaFortalecimiento a laCompetitividad 100.0Modernización del Transporte Te rrestre (Un Subprograma )Coordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del TransporteEl Ayuntamiento hizo caso omisode informar al Órgano Superior de Fisc alización el presupuesto modificado y ejerc ido de estos proy ectos conforme a las característic as técnicas requeridas denotando inconsis- tenc ias en los datos presentados en la Cuenta Públic a.El ente munic ipal realizó el 100.0 porciento de este proyecto sin señalar el presupuesto ejercido. Por lo que se recomienda c omprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas del proyec to.030501010105 Proyec toApoyo Municipal a lasPolíticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoLa entidad municipal no programó, nireportó la información presupuestal de este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere generar la normatividad para el ordenamiento y regulación del servic io del transporte público. Por lo que se recomienda cumplir el Plan con bas e en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de este proyecto, así como atender las solicitudes de información de este OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando el rebase del 100.0 por ciento en uno de los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, así mismo presentó inconsistencias en la integración de su información reportada en la Cuenta Pública 2015, por lo que se recomienda presentar elpresupuesto ejercido de cada uno de los programas establecidos en el Programa Anual,a fin de lograr un eficiente y eficaz proceso de planeación, programación, presupuestación, control, seguimiento y evaluación de la administración públicamunicipal.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2894/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3467/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4359/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2895/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3468/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4360/2015 de fechas 01 de octubre, 05 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/074/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2894/2015 de fecha 01 de octubre de 2015, en el cual laentidad obtuvo un nivel de calificación de Bueno con las siguientes:Recomendaciones1. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER), ya que la documentación recibida carece de firmas y/o sellos que garanticen su validez.MUNICIPIO DE LERMA2. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.3. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Bueno, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 3 de los 25 reactivos426ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOevaluados. Es importante señalar que permaneció en el mismo nivel de evaluación, enrelación con el ejercicio fiscal 2014, lo cual denota que la entidad ha generado parcialmente las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar latransparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda mejorar las políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue intermedio, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 5 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por primer año descendió de evaluación con respecto a los ejercicios fiscales 2013 y 2014, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar latransparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de LermaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables y presupuestarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de LermaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivasmatrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidadesexternas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre lainformación Patrimonial de Cuenta Pública y el informe de Diciembre. Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.El registro de participacionesfederales; difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.El registro de los recursosFOPADEM difieren con lo publicadoSí en el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOMSí difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de LermaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario del SíPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado Cuarto Trimestre 2015.12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de gobierno.Sí Publicado Cuarto Trimestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera en la página W EB.Municipio de LermaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado Cuarto Trimestre 2015.Sí Publicado Cuarto Trimestre 2015.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Publicado Cuarto Trimestre 2015.16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado Cuarto Trimestre 2015.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses.                                                               SíSí Publicado Cuarto Trimestre 2015.Sí Publicado Segundo Trimestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del FormatoÚnico de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pe sos)Ga ceta del GobiernoSFU Formato Nivel Financie roDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 27,183.826874.5309.3Publicación de los recursos FORTAMUNDF 72,419.372419.3En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF no coinciden y FORTAMUNDF coincide con lo querevela la Gaceta del Gobierno del Estado México.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Lerma1 2 3 4 5 6 7 8 9La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre. En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de documentos por cobrar a largo plazo, otros bienes muebles y documentos comerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 de diciembre, la primera es de uso exclusivo del ISSEMYM y las siguientes no se utilizan en el Estado de México. El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación. La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. El cálculo de la depreciación difiere del saldo registrado en el Estado de Situación Financiera. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. El informe anual de construcciones en proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 de diciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar las acciones necesarias para que el cálculo de la depreciación corresponda con los registros contables, de acuerdo con los artículos 22, 37 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013. Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienes inmuebles, de acuerdo con los artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público. Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de 2013.Núm. Hallazgo RecomendaciónMunicipio de LermaNúm. Hallazgo Recomendación10 En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF y ODAS.Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con susorganismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo11 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 7,907.5 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del12 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 1,205.5 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo13 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por44.1 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde14 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 1,800.7 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,15 que presenta la entidad municipal difieren con lo que informan laSecretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México yCONAGUA.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos16 presenta el capítulo 9000 de deuda pública, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 199.3 milesde pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.17 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 7,523.1 miles de pesos e ISSEMYM por 20,984.4 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de LermaNúm. Hallazgo RecomendaciónLa nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los18 niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos19 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de los recursos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo20 Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos deFondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades21 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera y el inventario de bienes muebles e22 inmuebles publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos.Publicar la información financiera y el inventario de conformidad con elartículo 27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF que revela el23 Sistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015.Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela saldo en cuentas que no son de aplicación al ámbito municipal. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financieradifiere de la variación presentada en el Estado de Situación FinancieraComparativo. El informe anual de obras en proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de lo revelado en el DIF y ODAS. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM y CFE. Revela capítulo del gasto que fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal. La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salariales. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El registro de los recursos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial de la Federación. La información financiera y el inventario publicados en la página web no se encuentran completos. El ingreso recaudado de los recursos del ramo 33 que revela el Sistema deFormato Único no coinciden con lo publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México.AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de LermaHallazgos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Promoción de AccionesRecomendacionesTotal Hallazgos4 9 13El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Lerma, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de LermaObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar3 2,010.3 2 61. 3 1 1,949.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Lerma hizo caso omiso de presentar en 21 de los 22 programas ejecutados en su Programa Anual el f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, requerido por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, lo que ref leja que la entidad no implementó la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de sus programas, denotando un inef iciente proceso de planeación y programación. Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en todos los programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Se recomienda atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y concluir los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando cumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así mismo presentó inconsistencias en la integración de su inf ormación reportada en la Cuenta Pública 2015.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Lerma, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyenmedidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deLermaCONTENIDOPRESENTACIÓN 449CUMPLIMIENTO FINANCIERO 450EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 483RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 505PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Lerma, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Lerma, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Lerma, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Lerma, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado DIF de Lerma(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido37,296.9 40,769.4 40,751.337,296.9 40,769.4 40,085.4Informe Mensual Diciembre 40,769.4 40,769.4 40,751.340,769.4 40,769.4 40,085.4Diferencia -3,472.5-3472.5Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado D IF de Lerma(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 26.5 - 26.5 - 100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,669.5 2,166.7 2,823.8 2,805.7 657.2 30.3 - 18.1 - 0.6 136.2 5.1Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 35,000.0 35,000.0 35,000.0 35,000.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas35,000.0 35,000.0 35,000.0 35,000.0Otros Ingresos y B eneficios 774.0 130.2 2,945.6 2,945.6 2,815.4 2,162.4 2,171.6 280.6Ingresos Financieros 1.6 5.2 7.6 7.6 2.4 45.6 6.0 375.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 772.4 125.0 2,938.0 2,938.0 2,813.0 2,251.1 2,165.6 280.4Total 38,470.0 37,296.9 40,769.4 40,751.3 3,472.6 9.3 -18.1 2,281.3 5.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Lerma(Miles de pesos)VariaciónConcepto2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 1,375.8 1,310.6 2,696.0 -1,375.8 -100.0Subsidios para Gastos deOperación 30,709.6 35,000.0 35,000.0 35,000.0Otros Recursos 28,060.7 479.8 774.0 5,751.3 -22,309.4 -79.5Total 29,436.5 32,500.0 38,470.0 40,751.3 11,314.8 38.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Lerma(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 26,462.8 30,204.3 28,617.4 28,057.7 28,057.7 - 1,586.9 - 5.3 - 559.7 - 2.0 1,594.9 6.0Materiales y Suministros 3,364.1 2,779.4 3,966.9 3,966.9 3,966.9 1,187.6 42.7 602.8 17.9Servicios Generales 6,515.7 3,636.1 7,280.8 7,156.5 7,156.5 3,644.7 100.2 - 124.3 - 1.7 640.8 9.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 218.4 57.6 104.1 104.1 104.1 46.5 80.7 - 114.3 - 52.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,565.4 619.5 800.2 800.2 800.2 180.7 29.2 - 765.1 - 48.9Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 38,126.3 37,296.9 40,769.4 40,085.4 40,085.4 3,472.6 9.3 -684.0 -1.7 1,959.1 5.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentraliz ado DIF de Lerma(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 36,677.4 39,969.2 39,285.2 39,285.2 - 684.0 - 1.7Gasto de Capital 619.5 800.2 800.2 800.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 37,296.9 40,769.4 40,085.4 40,085.4 -684.0 -1.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Lerma(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 21,390.5 22,467.4 26,462.8 28,057.7 6,667.2 31.2Materiales y Suministros 1,556.7 3,120.8 3,364.1 3,966.9 2,410.2 154.8Servicios Generales 1,792.2 4,016.7 6,515.7 7,156.5 5,364.3 299.3Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 804.1 74.7 218.4 104.1 -700.0 -87.1Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 103.4 1,533.9 1,565.4 800.2 696.8 673.9Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 25,646.9 31,213.4 38,126.3 40,085.4 14,438.5 56.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de LermaDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 2,115.1 2,264.6 2,264.6 2,264.6B00 Dirección General 28,692.6 31,618.9 8.9 31,050.3 31,059.2 - 559.7 - 1.8C00 Tesorería 6,489.1 6,885.9 - 8.9 6,770.5 6,761.6 - 124.3 - 1.8Total37,296.9 40,769.4 40,085.4 40,085.4 -684.0 -1.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de LermaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 4 4 26 26 100B00 Dirección General 25 137 1 120 15 1 1,292,490 1,231,710 95C00 Tesorería 5 13 3 10 86 81 94Total 31 154 4 134 15 1 1292602 1231817 95FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Lerma(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 519.5 497.8 497.8 497.801 05 Asuntos Financieros yHacendarios 7,157.0 7,540.2 - 8.9 7,424.8 7,415.9 - 124.3 - 1.602 03 Salud 4,376.0 5,145.1 8.9 5,136.2 5,145.102 05 Educación 976.0 913.0 913.0 913.002 06 Protección Social 24,268.3 26,673.4 26,113.7 26,113.7 - 559.7 - 2.1Total 37,296.9 40,769.4 40,085.4 40,085.4 -684.0 -1.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio; así mismo cabeseñalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de LermaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo Circulante355.83391.4- 3,035.6Pasivo Circulante4.9 1,254.8 - 1,249.9Efectivo y Equivalentes355.8871.1- 515.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo4.91254.8- 1,249.9Efectivo355.8355.8Proveedores por Pagar a Corto Plazo144.0- 144.0Bancos/Tesorería865.1- 865.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo4.91050.5- 1,045.6Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración6.0- 6.0Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo60.3- 60.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes2415.4- 2,415.4Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo2415.4- 2,415.4Total Pasivo4.91254.8- 1,249.9Almacenes104.9- 104.9Almacén de Materiales y Suministros de Consumo104.9- 104.9Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido2476.62476.6No Circulante6039.35438.9600.4Aportaciones2476.62476.6Bienes Muebles6039.35438.9600.4Hacienda Pública / Patrimonio Generado3913.65098.9- 1,185.3Mobiliario y Equipo de Administración978.11008.7- 30.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 1,430.31729.0- 3,159.3Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo97.380.716.6Resultados de Ejercicios Anteriores5343.93369.91974.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio1214.1967.8246.3Vehículos y Equipo de Transporte3198.13054.2143.9 Total Patrimonio 6,390.2 7,575.5 - 1,185.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas118.4123.0- 4.6Otros Bienes Muebles433.3204.5228.8Total del Activo 6,395.1 8,830.3 - 2,435.2 Total del Pasivo y Patrimonio 6,395.1 8,830.3 - 2,435.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de LermaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 37,938.3 38,470.0 - 531.7Ingresos de la Gestión 2,805.7 2,696.0 109.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas35,000.0 35,000.0Otros Ingresos y Beneficios 132.6 774.0 - 641.4Total de Ingresos y Otros Beneficios 37,938.3 38,470.0 - 531.7Gastos y Otras Pérdidas 39,368.6 36,741.0 2,627.6Gastos de Funcionamiento 39,181.1 36,342.5 2,838.6Servicios Personales 28,057.7 26,462.7 1,595.0Materiales y Suministros 3,966.9 3,364.1 602.8Servicios Generales 7,156.5 6,515.7 640.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                       104.1 218.4 - 114.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 83.4 180.1 - 96.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 39,368.6 36,741.0 2,627.6Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,430.3 1,729.0 - 3,159.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de LermaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2,476.6 2,476.6Aportaciones 2,476.6 2,476.6Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 5,098.9 5,098.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,729.0 1,729.0  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                  3,369.9                                                                              3,369.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 2,476.6 5,098.9 7,575.5Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                       Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 543.7 543.7  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                              - 1,430.3                                                  - 1,430.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                             1,974.0                                                    1,974.0    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 2,476.6 5,098.9 543.7 6,390.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado DIF de LermaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 2,526.3Efectivo y Equivalentes 6.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,415.4Almacenes 104.9Activo no Circulante 600.4Bienes Muebles 600.4PasivoPasivo Circulante 1,249.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,249.9Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 1,974.0 3,159.3Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 3,159.3Resultados de Ejercicios Anteriores 1,974.0Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 4,500.3 5,009.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de LermaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen -531.7 5,970.1Aprovechamientos de Tipo Corriente -26.5 -81.9Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 136.2 1,467.4Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 4,290.4Otros Orígenes de Operación -641.4 294.2Aplicación 2,627.5 6,953.8Servicios Personales 1,594.9 3,995.4Materiales y Suministros 602.8 243.1Servicios Generales 640.8 2,464.0Ayudas Sociales -114.3 143.6Otras Aplicaciones de Operación -96.7 107.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -3,159.2 -983.7Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 2,555.4 1,128.5Bienes Muebles 35.2 1,128.5Otros Orígenes de Inversión 2,520.2Aplicación 635.6 4,543.6Bienes Muebles 635.6 3,843.2Otras Aplicaciones de Inversión 700.4Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 1,919.8 -3,415.1Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 1,974.0 4,464.7Otros Orígenes de Financiamiento 1,974.0 4,464.7Aplicación 1,249.9Otras Aplicaciones de Financiamiento 1,249.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 724.1 4,464.7Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -515.3 65.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 871.1 805.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 355.8 871.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Lerma(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6.1 10.0 144.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 788.2 728.6 1,050.5 4.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 195.7 48.2 60.3Total 993.5 786.8 1,254.8 4.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 99.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Lerma(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 28,442.9 993.5 993.5 3.52013 32,500.0 786.8 786.8 2.42014 38,470.0 1,254.8 1,254.8 3.32015 40,751.3 4.9 4.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 1,249.9 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFE 8.5 - 8.5ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Lerma, México, de conformidad con los artículos47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 27 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 23 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Lerma corresponden a losnueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”, mismos quese presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadPorcentaje de población vulnerable que recibió atención médica100.0202050603Alimentación para la Población InfantilPorcentaje de menores escolares con aumento de peso100.0302060501Alimentación y Nutrición FamiliarLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.402060801Protección a la Población Infantil502060802Atención a Personas con Discapacidad602060803Apoyo a los Adultos MayoresAtención permanente a adultos mayores100.0702060804Desarrollo Integral de la FamiliaLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.802060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género902060806Oportunidades para los JóvenesPorcentaje de jóvenes beneficiados del programa100.0Total de Indicadores de Nivel Propósito40.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Lerma cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los indicadores correspondientes a los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Alimentación para la Población Infantil”, “Apoyo a los Adultos Mayores” y “Oportunidades para los Jóvenes”, lo que refleja precisión y seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de DesarrolloMunicipal.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló la MIR e indicadores en todos los programasejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2227/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3213/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3664/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2228/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3214/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3665/2015 de fechas 18 de septiembre, 30 de octubre y 23 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico4.5 PuntosAdecuado4.0 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Sistema Municipal DIF dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio ensu página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad disminuyó su calificación con respecto a los ejercicios2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación35 PuntosBueno35 PuntosBueno40 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Adecuado, ubicándolo en un nivel óptimo de la evaluación, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales deorganización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema MunicipalDIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3213/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3214/2015, ambos de fecha 30 de octubre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios queson los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Código02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesBajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deLerma en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud106.64577.44577.4El Sistema Municipal DIF cumplió con la ejecución del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020301010202Prevención de las Adicciones100.2332.2332.2El ente fiscalizable cumplió con la ejecución del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02050603ProgramaAlime ntación pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proye ctos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares98.1750.2750.2El ente fiscalizable cumplió con el 98.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual y ejerció la totalidad de los recursos. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de mantener congruencia en el presupuesto y las metas ejecutadas.020506030102Desayuno Escolar Comunitario104.8No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto, así como alinear las acciones con base en el presupuesto.02060501ProgramaAlimentación y Nutrición Fa milia r (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población Marginada100.0203.4203.4El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020605010103Cultura Alimentaria100.0No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información al realizar un proyecto sin contar con presupuesto. Se recomienda verificar la fuente de los recursos utilizados para la ejecución de las metas de este proyecto, así como considerar las acciones con base en el presupuesto.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos Familiares106.10.20.2El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.MenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de Calle115.3257.5257.5La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 15.3 por ciento el proyecto, sin embargo ejerció la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.con DiscapacidadCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201 Capacitación a Personas con DiscapacidadProyectos105.5 298.0 298.0El Sistema Municipal DIF cumplió conla programación del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con Discapacidad126.8 1,680.7 1,680.7La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con26.8 por ciento el proyecto, sin embargo ejerció la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad141.3No presupuestadoLa entidad municipal reflejainconsistencias en su información, ya que realizó el 141.3 por ciento del proyecto sin ejercer recursos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 ProyectoAsistencia Social a losAdultos Mayores 104.9 3,730.0 3,730.0El Sistema Municipal DIF cumplió conla programación del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia94.38001.87442.1El ente fiscalizable realizó el 94.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 93.0 por ciento del total del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso104.7No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información al realizar un proyecto sin contar con recursos financieros. Se recomienda comprobar el origen de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto, así como alinear las acciones con base en el presupuesto.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia122.2710.8710.8La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 22.2 por ciento el proyecto y ejercer la totalidad de su presupuesto. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica103.1No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento que permitió la realización de este proyecto.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060805ProgramaEl Pa pe l Funda me ntal de la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, en atención al mandato legal.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras119.35928.75928.7La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 19.3 por ciento el proyecto, sin embargo ejerció la totalidad de su presupuesto. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de Género100.11583.11583.1El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto y ejerció la totalidad del monto asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020608050202Atención Integral a la Madre Adolescente104.2No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto, así como alinear las acciones con base en el presupuesto.Participación Social de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida des para los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación Juvenil100.0333.1333.1El Sistema Municipal DIF cumplió con la ejecución del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la Juventud99.81109.41109.4El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto y ejerció la totalidad del monto presupuestal asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, así como inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se recomienda verificar el proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2227/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3213/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3664/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2228/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3214/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3665/2015 de fechas 18 de septiembre, 30 de octubre y 23 de noviembrede 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de LermaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.Organismo Descentralizado DIF de LermaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencia en la conciliación de ingresos contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Síestablezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldo registrado por laentidad municipal y entidad externa.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de LermaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado Tercer Trimestre 2015.12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                                No: La entidad no publicó la información financiera, y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de LermaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia2 por 191.0 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo3 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación4 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro5 contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En la confirmación de saldos se determinaro diferencia con CFE por6 8.5 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El importe determinado en la conciliación entre los ingresos7 contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera y el inventario de bienes muebles no se8 publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera y el inventario de conformidad con elartículo 27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: La cuenta de bienes muebles presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE. No se publica la información financiera y el inventario en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado DIF de Lerma, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEl Sistema Municipal DIF de Lerma c umpliócon el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los indicadores corres pondientes a los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Alimentación para la Poblac ión Inf antil”, “Apoyo a los Adultos May ores” y “Oportunidades para los Jóvenes”, lo que ref leja precisión y de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Munic ipal, sin embargo no en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR eindicadores .Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas , a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Evaluación del2 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f is calizable mostró el grado deejecuc ión de las metas, denotando tanto incumplimiento c omo el rebase del 100.0 por ciento en los proy ectos ejecutados, así c omo incons is tencias en la inf ormac ión de la Cuenta Pública Municipal 2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las políticas públicas plas madas en el Plan de Desarrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados .FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Lerma, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVIIinciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado Operador deAgua de LermaCONTENIDOPRESENTACIÓN 519CUMPLIMIENTO FINANCIERO 521EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 557RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 571PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma se crea a través del decreto80, el 18 de abril de 1995.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE LERMAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Lerma, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Lerma, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Lerma, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido89,079.1 89,079.1 99,072.289,079.1 89,079.1 119,993.4Informe Mensual Diciembre 89,079.1 89,079.1 99,072.289,079.1 89,079.1 119,993.4DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 9,185.1 3,459.0 3,459.0 5,668.7 2,209.7 63.9 - 3,516.4 - 38.3Derechos 71,316.7 81,711.4 80,957.6 82,416.6 - 753.8 - 0.9 1,459.1 1.8 11,099.9 15.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción64,392.1 74,154.4 73,725.5 75,184.5 - 428.9 - 0.6 1,459.1 2.0 10,792.4 16.8Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 6,924.6 7,557.0 7,232.1 7,232.1 - 324.9 - 4.3 307.5 4.4Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 19.8 - 19.8 - 100.0Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas3,817.3 4,536.6 4,536.7 719.3 18.8 4,536.7Ingresos Federales 3,817.3 4,536.6 4,536.7 719.3 18.8 4,536.7Participaciones Federales 730.3 730.3 730.3 730.3FISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 3,817.3 3,806.4 3,806.4 - 10.9 - 0.3 3,806.4Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 2,046.5 91.4 125.9 6,450.3 34.5 37.8 6,324.3 5,022.5 4,403.8 215.2Ingresos Financieros 4.7 2.7 0.0 - 2.7 - 99.6 - 4.7 - 100.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 2,041.8 88.7 125.9 6,450.3 37.2 41.9 6,324.3 5,022.9 4,408.5 215.9Total 82,568.1 89,079.1 89,079.1 99,072.2 9,993.1 11.2 16,504.1 20.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se determinó una eficienciarecaudatoria por 3,668.7 miles de pesos. Cabe señalar que Derechos fue que reflejo el nivel más alto de recaudación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 44,043.6 47,255.8 46,536.2 - 5.4 8.2 43,730.8 43,733.6 - 719.6 - 1.5 - 2,802.5 - 6.0 - 310.0 - 0.7Materiales y Suministros 8,246.1 8,161.1 7,658.8 - 0.8 3,452.6 3,995.0 7,446.9 - 502.2 - 6.2 - 212.0 - 2.8 - 799.2 - 9.7Servicios Generales 12,028.9 12,590.2 13,812.0 - 0.6 640.7 50,805.4 51,445.5 1,221.8 9.7 37,633.5 272.5 39,416.6 327.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 4,210.1 4,470.0 4,470.0 3,425.0 3,425.0 - 1,045.0 - 23.4 - 785.1 - 18.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,320.2 2,134.8 2,134.8 0.8 328.3 329.1 - 1,805.7 - 84.6 - 1,991.1 - 85.8Inversión Pública 3,394.3 3,687.8 3,687.8 - 2,166.6 5,000.4 2,833.9 - 854.0 - 23.2 - 560.5 - 16.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 8,324.9 10,779.5 10,779.5 10,779.5 10,779.5 2,454.6 29.5Total 82,568.1 89,079.1 89,079.1 -6.8 5,360.8 114,639.4 119,993.4 30,914.3 34.7 37,425.3 45.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 72,477.0 72,477.0 - 6.8 7,526.6 98,531.2 106,051.0 33,574.0 46.3Gasto de Capital 5,822.7 5,822.7 - 2,165.7 5,328.7 3,163.0 - 2,659.7 - 45.7Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 10,779.5 10,779.5 10,779.5 10,779.5Total 89,079.1 89,079.1 -6.8 5,360.8 114,639.4 119,993.4 30,914.3 34.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 42,056.6 42,018.0 44,043.6 43,733.6 1,677.0 4.0Materiales y Suministros 3,335.3 5,786.9 8,246.1 7,446.9 4,111.6 123.3Servicios Generales 16,766.2 16,891.7 12,028.9 51,445.5 34,679.3 206.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 3,851.0 4,043.8 4,210.1 3,425.0 -426.0 -11.1Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 366.4 4,555.0 2,320.2 329.1 -37.3 -10.2Inversión Pública 1,666.1 1,241.4 3,394.3 2,833.9 1,167.8 70.1Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 1,105.9 8,324.9 10,779.5 9,673.6 874.7Total 69,147.5 74,536.7 82,568.1 119,993.4 50,845.9 73.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 3,736.7 3,556.6 3,311.3 3,311.3 - 245.3 - 6.9B00 Finanzas y Administración 41,328.7 36,909.4 - 3.7 3,627.8 30,831.7 34,455.7 - 2,453.7 - 6.6Unidad Tecnica deOperación 40,065.8 44,440.5 - 3.1 1,733.1 76,812.1 78,542.1D00 Unidad Jurídica 2,044.4 2,244.2 1,858.2 1,858.2G00 Contraloría Interna 1,903.5 1,928.5 1,826.2 1,826.2 - 102.3 - 5.3Total89,079.1 89,079.1 -6.8 5,360.8 114,639.4 119,993.4 30,914.3 34.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de LermaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 1 1 65 67 103B00 Finanzas y Administración 2 13 13 2,792 2,680 96C00 Unidad Tecnica de Operación 6 8 7 1 162,049 176,804 109D00 Unidad Jurídica 1 1 1 12 12 100G00 Contraloría Interna 1 6 6 59 59 100Total 11 29 28 1 164,977 179,622 109FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asímismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 43,232.2 38,837.9 - 3.7 3,627.8 32,657.9 36,281.9 - 2,556.0 - 6.601 08 Otros Servicios Generales 2,044.4 2,244.2 1,858.2 1,858.2 - 386.1 - 17.202 01 Protección Ambiental 6,991.3 7,028.7 0.0 6,258.4 6,258.5 - 770.3 - 11.002 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 36,811.3 40,968.3 - 3.1 1,733.1 73,864.9 75,594.9 34,626.6 84.5Total 89,079.1 89,079.1 -6.8 5,360.8 114,639.4 119,993.4 30,914.3 34.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad no presentó el inventario general de bienes inmuebles parael ejercicio 2015, por lo que no existe conciliación entre las cuentas del Estado deSituación Financiera y el inventario general de bienes inmuebles.Así mismo cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes mueblese inmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de LermaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 17,326.8 16,479.4 847.4 Circulante 37,791.8 17,151.8 20,640.0Efectivo y Equivalentes3332.42120.91211.5Cuentas por Pagar a Corto Plazo37539.916906.520633.4Efectivo96.5317.8- 221.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo5810.98533.3- 2,722.4Bancos/Tesorería3235.91803.11432.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo5377.06124.9- 747.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes2176.41140.81035.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo26352.02248.324103.7Cuentas por Cobrar a Corto Plazo129.737.092.7Otros Pasivos a Corto Plazo251.9245.36.6Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo0.51.1- 0.6Ingresos por Clasificar251.9245.36.6Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo2046.21102.7943.5Almacenes11818.013217.7- 1,399.7Total Pasivo37791.817151.820640.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo11818.013217.7- 1,399.7No Circulante57870.361016.7- 3,146.4Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido20296.920296.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso40160.342359.1- 2,198.8Aportaciones20296.920296.9Terrenos30282.431612.2- 1,329.8Hacienda Pública / Patrimonio Generado17108.440047.4- 22,939.0Edificios no Habitacionales9877.99877.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 21,352.97587.1- 28,940.0Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público869.0- 869.0Resultados de Ejercicios Anteriores38461.332460.36001.0Bienes Muebles19380.718139.11241.6Mobiliario y Equipo de Administración2998.02250.4747.6Total Patrimonio37405.360344.3- 22,939.0Vehículos y Equipo de Transporte11045.711045.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas5337.04843.0494.0Activos Intangibles218.5218.5Patentes, Marcas y Derechos218.5218.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 2,189.2- 2,189.2Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles- 197.6- 197.6Depreciación Acumulada de Bienes Muebles- 1,991.6- 1,991.6Activos Diferidos300.0300.0Otros Activos Diferidos300.0300.0Total del Activo 75,197.1 77,496.1 - 2,299.0 Total del Pasivo y Patrimonio 75,197.1 77,496.1 - 2,299.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte dealtas y bajas. Presenta afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de LermaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 99,072.2 82,566.8 16,505.4Ingresos de la Gestión 88,085.3 80,521.6 7,563.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas4,536.6 4,536.6Otros Ingresos y Beneficios 6,450.3 2,045.2 4,405.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 99,072.2 82,566.8 16,505.4Gastos y Otras Pérdidas 120,425.1 74,979.7 45,445.4Gastos de Funcionamiento 102,151.1 64,169.5 37,981.6Servicios Personales 43,741.2 44,043.6 - 302.4Materiales y Suministros 7,036.4 8,517.5 - 1,481.1Servicios Generales 51,373.5 11,608.4 39,765.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                    3,425.0 4,210.1 - 785.1Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,189.2 2,189.2Inversión Pública 12,362.7 6,260.8 6,101.9Bienes Muebles e Intangibles 297.1 339.3 - 42.2Total de Gastos y Otras Pérdidas 120,425.1 74,979.7 45,445.4Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 21,352.9 7,587.1 - 28,940.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de LermaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 20,296.9 20,296.9Aportaciones 20,296.9 20,296.9Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 40,047.4 40,047.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 7,587.1 7,587.1Resultados de Ejercicios Anteriores 32,460.3 32,460.3RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 20,296.9 40,047.4 60,344.3Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 22,939.0 - 22,939.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 21,352.9 - 21,352.9Resultados de Ejercicios Anteriores - 1,586.1 - 1,586.1RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 20,296.9 40,047.4 - 22,939.0 37,405.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de LermaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante1399.71035.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes1035.6Almacenes1399.7Activo no Circulante3992.91241.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso2198.8Bienes Muebles1241.6Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes1794.1PasivoPasivo Circulante20640.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo20633.4Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado6001.028940.0Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)28940.0Resultados de Ejercicios Anteriores6001.0Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                     Total 32,033.6 31,217.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de LermaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                            16,505.4 8,177.1 Impuestos                                                                                                                                                                          8,041.7 Contribuciones de Mejoras                                                                                                             -3,516.4 1.6 Derechos                                                                                                                                                                                                                11,099.9                                                                  Productos de Tipo Corriente                                                                                                                                                 133.8 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                 -19.8 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                                               4,536.6                                                                  Otros Orígenes de Operación                                                                                                         4,405.1 Aplicación                                                                                                                                     45,445.5 61,716.2 Servicios Personales                                                                                                                       -302.5                            36,770.9 Materiales y Suministros                                                                                                                -1,481.1 4,004.4 Servicios Generales                                                                                                                       39,765.1                            20,940.9 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                 -785.0 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                                                                         8,249.0                                                                 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -28,940.1 -53,539.1Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                            5,590.6 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                  2,198.8                                                                  Otros Orígenes de Inversión                                                                                                            3,391.8 Aplicación                                                                                                                                      2,475.2 56,895.9 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                        5,980.7 Bienes Muebles                                                                                                                                                                                                    1,241.5                                                                  Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                      1,233.7 50,915.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 3,115.4 -56,895.9Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                           30,111.3 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                                                                     30,111.3                                                                  Aplicación                                                                                                                                     3,470.2 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                            3,470.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 26,641.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 816.4 -1,539.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,120.9 3,640.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 3,332.4 2,100.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Proveedores por Pagar a Corto Plazo 77.2 6,078.7 8,533.3 5,810.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,854.0 7,613.4 6,124.9 5,377.0Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 460.7 4,747.1 2,248.3 26,352.0Ingresos por Clasificar 350.7 398.2 245.3 251.9Total 12,742.6 18,837.4 17,151.8 37,791.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda incrementó 20,640.0 miles de pesos respecto a lo reportado al cierre delejercicio anterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo presenta una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 75,030.5 12,742.6 12,742.6 17.02013 74,905.8 18,837.4 18,837.4 25.12014 82,568.1 17,151.8 17,151.8 20.82015 99,072.2 37,791.8 37,791.8 38.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 83.2por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 20,640.0 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFECONAGUA 51.7 - 51.7ISSEMYM 786.6 786.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Lerma, México, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 27 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 25 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Organismo Descentralizado Operador de Agua deLerma, corresponden a los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, cuyos resultados se presentan acontinuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicadores aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoConstrucción deinfraestructura para drenaje y alcantarillado0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.90.0101.1 a más2 02 02 03 01Manejo Eficiente ySustentable del AguaCapacidad deejecución de proyectosConstrucción de infraestructura para agua potable0.00.0Total de Indicadores a Nivel Propósito 3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, la entidad municipal refleja una inadecuada planeación, debido a que no cumplió con el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en los indicadores correspondientes a los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y “Manejo eficiente y Sustentable del Agua”. Cabe resaltar que la entidad desarrolló la MIR e indicadores en todos los programas ejecutados, tal como se apreciaen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2867/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3054/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3726/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2868/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3055/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3727/2015 defechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 23 de noviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, IV, V, y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercera ocasión consecutiva obtuvo unnivel bajo en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera vez en tres años obtiene el nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3054/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3055/2015, ambos de fecha 29 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua de Lerma en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoCódigo Categoría DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoRecomendaciónModificado Ejercido02 01 03 01 ProgramaManejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarillado(Cinco proyectos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y Alcantarillado103.4 2,500.3 2,082.3La entidad municipal cumplió con el103.1 por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 83.3 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado106.8 4,491.0 3,781.5La entidad municipal realizó el 106.8por ciento del proyecto, sin embargo ejerció 84.2 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación.02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 0202 01 03 01 02 03ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesInnovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo programadoNo PresupuestadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, contraviniendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorce nta je de cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02 02 03 01Progra maMa ne jo Eficiente y Suste nta ble de l Agua (Cua tro proyectos)02 02 03 01 02SubprogramaAgua Potable02 02 03 01 02 01ProyectosConstrucción de Infraestructura para Agua Potable138.428753.062090.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 38.4 por ciento el cumplimiento de este proyecto y ejercer 115.9 por ciento más del presupuesto modificado. Se recomienda explicar el origen de los recursos financieros y replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02 02 03 01 02 03Agua Limpia98.58305.07117.2La entidad municipal cumplió con el 98.5 por ciento del proyecto, asimismo ejerció el 85.7 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar estrategias para lograr la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.02 02 03 01 02 04Cultura del Agua100.01723.81396.6La entidad municipal cumplió con la totalidad del proyecto, sin embargo ejerció el 81.0 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua102.42095.21784.1La entidad municipal cumplió con el 102.4 por ciento del proyecto, asimismo ejerció el 85.2 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda establecer acciones para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua mostró elgrado de ejecución, denotando rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, así como inconsistencia en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015. Por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2867/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3054/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3726/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2868/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3055/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3727/2015 de fechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 23 denoviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo De scentralizado Operador de Agua de LermaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.Organismo De scentralizado Operador de Agua de LermaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulo que fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.Presenta diferencias entre lainformación Patrimonial de CuentaPública y el informe de Diciembre.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de LermaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado Tercer Trimestre 2015.12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. Sí Publicados sin especifícaciones requeridas.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de LermaNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia2 por 30.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la4 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la5 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros6 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta7 el capítulo 3000 de servicios personales, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 37,633.5 milesde pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificación8 programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado Operador de Agua de LermaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn la confirmación de saldos se determinó diferencia con el9 ISSEMYM por 786.6 miles de pesos y CONAGUA por 51.7 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.10 La información financiera y presupuestaria no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en otrascuentas por pagar a corto plazo. Presenta diferencias con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La variación neta difiere de la presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM. En la página web de la entidad no se encuentra publicada la información financiera y presupuestaria.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Lerma, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones resarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad municipal ref leja una inadecuadaplaneación, debido a que no cumplió c on los objetiv os planteados en los indicadores corres pondientes a los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alc antarillado” y “Manejo ef iciente y Sustentable del Agua”.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, c on base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, y elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Organismo Descentralizado Operador deAgua mostró el grado de ejec ución, denotando rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados , as í como incons is tencia en la inf ormac ión de la CuentaPública 2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Lerma,México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento quecorresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de losrecursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de LermaCONTENIDOEVALUACIÓN DE PROGRAMAS 587EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 116 fracción II, sexto párrafo, 134, segundo y quintopárrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones V, VI, XV y XXXIII, 21, 23 fracción I, IX y X, 25 fracciones I, II, IV, VIII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2015, llevó a cabo la evaluación de los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos a nivel propósito del programa presupuestario02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” con el que operaron los Institutos, a través del“Concentrado anual de nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Asimismo, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejerciciopresupuestal, establecido en el Programa Anual (PA) y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para elDesarrollo Institucional.Los resultados derivados de dicha evaluación, no se muestran debido a que elmunicipio de Lerma, México no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de laLey de Cultura Física y Deporte del Estado de México.Recomendación:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elartículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda alAyuntamiento, con pleno respeto a la autonomía municipal: Constituir su Instituto deINSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE LERMACultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizarprogramas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte en el municipio de Lerma, México y con ello dar cabal cumplimiento a laLey de Cultura Física y Deporte del Estado de México.590ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO