ÍNDICEPÁGINANaucalpan de JuárezMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 123Organismo Descentralizado Operador de Agua 197Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 265NextlalpanMunicipio 321Organismo Descentralizado DIF 445Organismo Descentralizado Operador de Agua 519Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 587Municipio de Naucalpan de JuárezCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 75RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 105PRESENTACIÓNEl municipio de Naucalpan de Juárez se establece el 1º de enero de 1826.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 833,779Población Económicamente Activa: 464,415Ocupada 443,516Desocupada 20,899Población no Económicamente Activa 365,195365195Características Económicasde la Población443516Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 4,169Población en Pobreza Extrema: 35,251Ingreso Per-Cápita 3,995.7416946441520899PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 1,702.2Índice de rezago social -1.34676Grado de marginación Muy bajoHabitantes833779P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 5,307.3Total de localidades: 58Localidades con mayor población:Naucalpan de Juárez 792,211San Francisco Chimalpa 8,953Ejido de San Francisco Chimalpa 4,349Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 21,767Hay 21,767 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 3% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 61Menos del 1% de las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena no hablan español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl35.5%Equivalente a 7,727 personasOtomí10.7%Equivalente a 2,329 personasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE NAUCALPAN DE JUÁREZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deNaucalpan de Juárez, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Naucalpan de Juárez, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Naucalpan deJuárez, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a laadministración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido3,156,296.8 3,319,866.1 3,331,490.33,156,296.8 3,156,296.8 3,408,943.2Informe Mensual Diciembre 3,156,296.8 3,319,866.1 3,331,490.43,156,296.8 3,156,296.8 3,408,943.1DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte IntegraciónImpuestos 740,144.1 7,367.9 747,512.1Predial 466,439.0 466,439.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos Urbanos147,451.4 147,451.4Sobre Anuncios Publicitari os 22,029.9 22,029.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2,976.6 2,976.6Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 101,247.3 7,367.9 108,615.2Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 143,804.4 1,083,803.4 1,227,607.8De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón1,042,506.2 1,042,506.2Del Registro Civil 11,527.0 11,527.0De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 71,656.3 71,656.3Otros D erechos 48,199.1 48,199.1Accesorios de Derechos 12,422.0 41,297.2 53,719.2Productos de Tipo Corriente 830.0 3.5 833.5Aprovechamientos de Tipo Corriente 15,117.4 421.4 15,538.8Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 4,124.9 938.9 5,063.8Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o Pago138,633.7 138,633.7Participaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,280,402.8 59,083.1 17,250.2 2,356,736.0Ingresos Federales 2,127,948.0 239.4 5,962.0 2,134,149.4Participaciones Federales 1,504,859.3 1,504,859.3FISM 68,217.2 -0.6 68,216.6FORTAMUNDF 447,942.2 447,942.2SUBSEMUN 23,663.4 23,663.4Remanentes de Ramo 33 -52.9 180.0 127.1Remanente de otros Recursos Federales -24,743.2 -24,743.2Otros Recursos Federales 108,062.1 60.0 5,962.0 114,084.1Ingresos Estatales 152,072.6 152,072.6Participaciones Estatales 33,521.1 33,521.1Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 50,000.0 50,000.0FEFOM 34,013.6 34,013.6Remanentes PADRemanentes FEFOM 6,572.0 6,572.0Otros Recursos Estatales 27,965.9 27,965.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas382.2 58,843.6 11,288.1 70,514.0Otros Ingresos y Beneficios 12,557.9 23,154.1 284,394.0 320,106.0Ingresos Financieros 2,603.5 203.5 1,061.6 3,868.5Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 9,954.4 22,950.6 283,332.5 316,237.5Total 3,331,490.3 86,362.0 1,375,990.2 18,189.1 4,812,031.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoMunicipio DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 1,719,962.3 36,618.3 455,289.2 8,488.4 2,220,358.3Materiales y Suministros 114,822.6 16,917.3 60,861.5 205.8 192,807.2Servicios Generales 371,499.5 16,181.6 591,097.3 3,144.6 981,923.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 737,848.2 9,475.9 299,214.0 201.8 1,046,739.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 19,208.3 879.3 25,600.5 92.5 45,780.6Inversión Pública 307,177.0 128,797.3 1,981.4 437,955.8Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 138,425.2 7,435.1 24,087.3 169,947.6Total 3,408,943.2 87,507.5 1,584,947.2 14,114.6 5,095,512.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 673,892.1 820,000.0 820,000.0 740,144.1 - 79,855.9 - 9.7 66,252.0 9.8Predial 443,805.2 576,896.0 576,896.0 466,439.0 - 110,456.9 - 19.1 22,633.8 5.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 141,691.2 131,637.5 131,637.5 147,451.4 15,813.9 12.0 5,760.2 4.1Sobre Conjuntos Urbanos 1,720.0 5,567.2 5,567.2 - 5,567.2 - 100.0 - 1,720.0 - 100.0Sobre Anuncios Publicitarios 20,300.8 32,150.2 32,150.2 22,029.9 - 10,120.3 - 31.5 1,729.1 8.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2,534.0 3,518.1 3,518.1 2,976.6 - 541.5 - 15.4 442.6 17.5Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 63,840.9 70,231.1 70,231.1 101,247.3 31,016.2 44.2 37,406.4 58.6Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 150,447.2 200,000.0 200,000.0 143,804.4 - 56,195.6 - 28.1 - 6,642.8 - 4.4De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción1,367.0 - 1,367.0 - 100.0Del Registro Civil 10,712.9 12,376.9 12,376.9 11,527.0 - 849.9 - 6.9 814.1 7.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 62,505.5 64,109.7 64,109.7 71,656.3 7,546.6 11.8 9,150.8 14.6Otros Derechos 60,642.6 112,498.8 112,498.8 48,199.1 - 64,299.7 - 57.2 - 12,443.5 - 20.5Accesorios de Derechos 15,219.3 11,014.6 11,014.6 12,422.0 1,407.4 12.8 - 2,797.3 - 18.4Productos de Tipo Corriente 646.7 10,000.0 10,000.0 830.0 - 9,170.0 - 91.7 183.3 28.3Aprovechamientos de Tipo Corriente 11,835.1 9,000.0 9,000.0 15,117.4 6,117.4 68.0 3,282.3 27.7Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o Pago110,343.5 111,361.2 111,361.2 138,633.7 27,272.4 24.5 28,290.2 25.6Participaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,006,788.2 2,001,435.6 2,165,004.9 2,280,402.8 163,569.3 8.2 115,397.9 5.3 273,614.6 13.6Ingresos Federales 1,832,672.9 1,918,686.3 2,019,114.9 2,127,948.0 100,428.6 5.2 108,833.1 5.4 295,275.1 16.1Participaciones Federales 1,255,685.3 1,253,943.0 1,363,541.3 1,504,859.3 109,598.3 8.7 141,318.0 10.4 249,174.0 19.8FISM 67,481.5 69,244.7 69,244.7 68,217.2 - 1,027.6 - 1.5 735.6 1.1FORTAMUNDF 441,987.8 455,220.5 447,938.7 447,942.2 - 7,281.8 - 1.6 5,954.4 1.3SUBSEMUN 22,996.1 23,574.4 23,661.2 23,663.4 86.8 0.4 2.2 667.3 2.9Remanentes de Ramo 33 360.9 6,190.9 -52.9 6,190.9 - 6,243.8 - 100.9 - 413.8 - 114.6Remanente de otros Recursos Federales -1,674.7 -24,743.2 - 24,743.2 - 23,068.5Otros Recursos Federales 45,835.9 116,703.7 108,538.0 108,062.1 - 8,165.7 - 7.0 - 475.9 - 0.4 62,226.2 135.8Ingresos Estatales 159,342.9 81,549.3 144,690.0 152,072.6 63,140.7 77.4 7,382.7 5.1 - 7,270.3 - 4.6Participaciones Estatales 30,999.9 29,780.7 29,780.7 33,521.1 3,740.5 12.6 2,521.2 8.1Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 13,870.2 - 13,870.2 - 100.0PAD 26,188.0 20,000.0 50,000.0 50,000.0 30,000.0 150.0 23,812.0 90.9FEFOM 41,737.3 26,000.0 59,203.7 34,013.6 33,203.7 127.7 - 7,723.7 - 18.5Remanentes PADRemanentes FEFOM 10,287.5 6,572.0 6,572.0 - 3,715.6 - 36.1Otros Recursos Estatales 36,260.1 5,768.6 5,705.6 27,965.9 - 63.0 - 1.1 22,260.3 390.1 - 8,294.2 - 22.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas14,772.4 1,200.0 1,200.0 382.2 - 817.8 - 68.2 - 14,390.2 - 97.4Otros Ingresos y B eneficios 5,152.7 4,500.0 4,500.0 12,557.9 8,057.9 179.1 7,405.2 143.7Ingresos Financieros 4,579.2 4,500.0 4,500.0 2,603.5 - 1,896.5 - 42.1 - 1,975.7 - 43.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 573.5 9,954.4 9,954.4 9,380.9 1,635.7Total 2,959,105.5 3,156,296.8 3,319,866.1 3,331,490.3 163,569.3 5.2 11,624.2 0.4 372,384.8 12.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngreso Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 750,199.4 851,677.2 947,164.7 1,038,529.6 288,330.2 38.4Participaciones Federales 1,064,364.6 1,092,374.7 1,255,685.3 1,504,859.3 440,494.7 41.4FISM 67,389.1 60,677.9 67,481.5 68,217.2 828.0 1.2FORTAMUNDF 351,383.4 401,528.1 441,987.8 447,942.2 96,558.8 27.5Participaciones Estatales 68,169.6 30,999.9 33,521.1 33,521.1Otros Recursos 640,633.9 690,062.5 215,786.3 238,421.0 -402,212.9 -62.8Total 2,873,970.4 3,164,490.0 2,959,105.5 3,331,490.3 457,519.9 15.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 111,831.6 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron un nivel bajo en recaudación fueron impuestos, derechos y productos de tipocorriente.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 noalcanzó la recaudación esperada en impuestos, derechos y productos de tipo corriente, sin embargo estos conceptos son los que registran una mayor recaudación dentro delos ingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,642,494.3 1,724,215.5 1,724,215.5 1,719,921.8 1,719,962.3 1,690,432.0 1,719,962.3 - 4,253.1 - 0.2 77,468.0 4.7Materiales y Suministros 145,880.9 129,876.9 129,876.9 114,852.6 114,822.6 109,469.5 114,822.6 - 15,054.3 - 11.6 - 31,058.3 - 21.3Servicios Generales 311,047.2 252,421.5 252,421.5 354,562.3 371,499.5 360,371.7 371,499.5 119,078.0 47.2 60,452.3 19.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 610,606.5 568,940.0 568,940.0 737,848.2 737,848.2 736,937.8 737,848.2 168,908.2 29.7 127,241.7 20.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 60,431.2 14,574.4 14,574.4 19,208.3 19,208.3 16,531.9 19,208.3 4,633.9 31.8 - 41,222.9 - 68.2Inversión Pública 299,831.5 260,000.0 260,000.0 307,177.0 307,177.0 276,919.9 307,177.0 47,177.0 18.1 7,345.5 2.4Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 143,426.6 206,268.5 206,268.5 138,425.2 138,425.2 138,414.4 138,425.2 - 67,843.3 - 32.9 - 5,001.4 - 3.5Total 3,213,718.2 3,156,296.8 3,156,296.8 3,391,995.5 3,408,943.2 3,329,077.2 3,408,943.2 252,646.4 8.0 195,225.0 6.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 2,880,356.8 2,880,356.8 3,049,107.1 3,066,054.8 3,019,122.4 3,066,054.8 185,698.0 6.4Gasto de Capital 274,574.4 274,574.4 326,385.3 326,385.3 293,451.8 326,385.3 51,811.0 18.9Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 1,365.7 1,365.7 16,503.0 16,503.0 16,503.0 16,503.0 15,137.4 1,108.4Total 3,156,296.8 3,156,296.8 3,391,995.5 3,408,943.2 3,329,077.2 3,408,943.2 252,646.4 8.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 1,282,308.4 1,436,855.0 1,642,494.3 1,719,962.3 437,653.9 34.1Materiales y Suministros 144,860.5 128,369.7 145,880.9 114,822.6 -30,037.9 -20.7Servicios Generales 441,593.8 216,012.6 311,047.2 371,499.5 -70,094.3 -15.9Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 366,972.1 427,513.6 610,606.5 737,848.2 370,876.1 101.1Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 15,386.0 96,533.5 60,431.2 19,208.3 3,822.3 24.8Inversión Pública 225,470.0 207,862.0 299,831.5 307,177.0 81,707.0 36.2Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 564,715.6 739,098.9 143,426.6 138,425.2 -426,290.4 -75.5Total 3,041,306.4 3,252,245.3 3,213,718.2 3,408,943.2 367,636.8 12.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 60,867.3 60,867.3 49,216.3 48,882.3 48,760.9 48,882.3 - 11,984.9 - 19.7A01 Comunicación Social 20,134.7 20,134.7 25,717.1 25,717.1 23,442.6 25,717.1 5,582.4 27.7B01 Sindicatura I 5,869.7 5,869.7 5,508.4 5,508.4 5,507.9 5,508.4 - 361.3 - 6.2B02 Sindicatura II 5,392.1 5,392.1 5,051.3 5,051.3 5,050.7 5,051.3 - 340.8 - 6.3B03 Sindicatura III 5,348.7 5,348.7 4,884.8 4,884.8 4,884.0 4,884.8 - 463.9 - 8.7C01 Regiduría I 4,953.7 4,953.7 4,653.1 4,653.1 4,652.8 4,653.1 - 300.6 - 6.1C02 Regiduría II 4,942.9 4,942.9 4,259.3 4,259.3 4,252.8 4,259.3 - 683.7 - 13.8C03 Regiduría III 4,888.4 4,888.4 4,574.0 4,574.0 4,557.3 4,574.0 - 314.4 - 6.4C04 Regiduría IV 4,903.3 4,903.3 4,574.4 4,574.4 4,574.2 4,574.4 - 328.8 - 6.7C05 Regiduría V 4,906.9 4,906.9 4,461.1 4,461.1 4,460.8 4,461.1 - 445.9 - 9.1C06 Regiduría VI 4,944.7 4,944.7 4,431.8 4,431.8 4,431.6 4,431.8 - 512.9 - 10.4C07 Regiduría VII 4,797.3 4,797.3 4,778.6 4,778.6 4,456.8 4,778.6 - 18.7 - 0.4C08 Regiduría VIII 4,772.5 4,772.5 4,484.3 4,484.3 4,484.0 4,484.3 - 288.2 - 6.0C09 Regiduría IX 4,307.8 4,307.8 4,397.1 4,397.1 4,396.8 4,397.1 89.3 2.1C10 Regiduría X 4,919.4 4,919.4 4,497.1 4,497.1 4,496.6 4,497.1 - 422.4 - 8.6C11 Regiduría XI 5,000.4 5,000.4 4,770.0 4,770.0 4,764.7 4,770.0 - 230.4 - 4.6C12 Regiduría XII 4,846.2 4,846.2 4,439.8 4,439.8 4,416.6 4,439.8 - 406.3 - 8.4C13 Regiduría XIII 4,821.2 4,821.2 4,482.0 4,482.0 4,478.3 4,482.0 - 339.2 - 7.0C14 Regiduría XIV 4,679.1 4,679.1 4,384.7 4,384.7 4,381.0 4,384.7 - 294.4 - 6.3C15 Regiduría XV 4,864.5 4,864.5 4,600.2 4,600.2 4,599.9 4,600.2 - 264.3 - 5.4C16 Regiduría XVI 4,427.9 4,427.9 4,584.0 4,584.0 4,583.2 4,584.0 156.1 3.5D00 Secretaría del Ayuntamiento 166,995.2 166,995.2 130,371.0 130,369.0 125,378.8 130,369.0 - 36,626.2 - 21.9E00 Administración 246,056.0 246,056.0 255,555.1 255,499.1 247,574.5 255,499.1 9,443.1 3.8Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 299,073.2 299,073.2 277,138.7 277,138.7 275,247.2 277,138.7 - 21,934.5 - 7.3G00 Ecología 48,059.3 48,059.3 36,677.1 36,677.1 36,338.4 36,677.1 - 11,382.2 - 23.7H00 Servicios Públicos 496,192.7 496,192.7 652,870.7 652,870.7 616,306.8 652,870.7 156,678.0 31.6I01 Desarrollo Social 160,330.3 160,330.3 95,958.6 97,508.2 96,132.0 97,508.2 - 62,822.1 - 39.2J00 Gobierno Municipal 34,258.6 34,258.6 36,123.4 36,123.4 31,015.5 36,123.4 1,864.9 5.4K00 Contraloría 21,167.9 21,167.9 38,704.3 38,704.3 38,582.6 38,704.3 17,536.4 82.8L00 Tesorería 805,259.7 805,259.7 981,639.5 996,689.5 990,721.6 996,689.5 191,429.8 23.8M00 Consejería Jurídica 23,375.3 23,375.3 20,441.1 20,440.2 20,406.8 20,440.2 - 2,935.1 - 12.6Dirección General deN00Desarrollo y FomentoEconómico63,341.2 63,341.2 67,545.1 67,545.1 64,988.1 67,545.1 4,203.9 6.6Educación Cultural yBienestar Social 99,456.5 99,456.5 102,722.2 102,722.2 101,201.9 102,722.2 3,265.6 3.3Q00 Seguridad Pública y Tránsito 518,142.4 518,142.4 533,499.5 534,240.4 525,549.7 534,240.4 16,098.0 3.1Total3,156,296.8 3,156,296.8 3,391,995.5 3,408,943.2 3,329,077.2 3,408,943.2 252,646.4 8.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo tesorería la que ejecutó el mayor porcentaje del egreso con 29.3 por ciento, seguido de servicios públicos con el 19.2 por ciento.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de Naucalpan de JuárezNo. de No. de Dependencia general Proyectos Acciones Programados ProgramadasNivel de Cumplimiento de las AccionesMetasAlcanzaron laMetas menores Meta (mayor o Superaron la MetaCumplimientoal 80% igual a 80% y (mayor a 120% ) Avance CeroProgramadas Ejecutadas %menor o igual120% )A00 Presidencia 2 10 9 1 10,708 11,459 107A01 Comunicación Social 1 7 1 6 2,000,869 1,976,080 99B01 Sindicatura 1 1 1 44 44 100B02 Sindicatura II 1 1 1 44 44 100B03 Sindicatura III 1 1 1 44 44 100C01 Regiduría I 1 1 1 44 44 100C02 Regiduría II 1 1 1 44 44 100C03 Regiduría III 1 1 1 44 44 100C04 Regiduría IV 1 1 1 44 44 100C05 Regiduría V 1 1 1 44 44 100C06 Regiduría VI 1 1 1 44 44 100C07 Regiduría VII 1 1 1 44 44 100C08 Regiduría VIII 1 1 1 44 44 100C09 Regiduría IX 1 1 1 44 44 100C10 Regiduría X 1 1 1 44 44 100C11 Regiduría XI 1 1 1 44 44 100C12 Regiduría XII 1 1 1 44 44 100C13 Regiduría XIII 1 1 1 44 44 100C14 Regiduría XIV 1 1 1 44 44 100C15 Regiduría XV 1 1 1 44 44 100C16 Regiduría XVI 1 1 1 44 44 100D00 Secretaría del Ayuntamiento 9 35 27 8 1,428,283 1,648,597 115E00 Administración 3 29 24 5 9,416 11,846 126F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 5 45 5 26 14 14,060 15,363 109F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 8 15 2 11 2 472 448 95G00 Ecología 4 23 3 13 6 1 53,281 63,371 119H00 Servicios Públicos 6 65 5 55 1 4 183,901,997 190,423,164 104I01 Desarrollo Social 8 31 1 26 4 75,182 12,206 16J00 Gobierno Municipal 5 54 9 38 7 786,178 291,202 37K00 Contraloría 5 22 7 9 6 12,609 10,120 80L00 Tesorería 2 14 4 3 7 749,532,284 43,426M00 Consejería Jurídica 1 9 1 1 7 11,267 17,399 154N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 6 33 2 21 10 18,365,866 21,774,362 119O00 Educación Cultural y BienestarSocial 3 55 12 27 8 8 180,483 130,557 72Q00 Seguridad Pública y Tránsito 9 60 3 53 3 1 427,924 440,593 103Total 96 526 51 369 81 25 956,811,715 216,871,029 23FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el egreso ejercido fue mayor al ingresos recaudado; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 5,375.2 5,375.2 5,115.6 5,114.8 5,111.3 5,114.8 - 260.4 - 4.801 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 232,158.2 232,158.2 233,513.9 233,512.2 231,852.2 233,512.2 1,354.0 0.601 05 Asuntos Financieros yHacendarios 1,267,658.2 1,267,658.2 1,427,617.2 1,442,255.1 1,422,062.6 1,442,255.1 174,596.9 13.801 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 524,436.2 524,436.2 540,841.9 541,582.7 531,609.7 541,582.7 17,146.5 3.301 08 Otros Servicios Generales 49,211.1 49,211.1 59,585.7 59,615.7 53,609.6 59,615.7 10,404.6 21.102 01 Protección Ambiental 397,331.3 397,331.3 485,804.2 485,804.2 483,400.3 485,804.2 88,472.9 22.302 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 316,983.4 316,983.4 325,612.0 327,161.7 290,164.1 327,161.7 10,178.3 3.202 03 Salud 7,018.5 7,018.5 5,722.5 5,722.5 5,686.0 5,722.5 - 1,296.0 - 18.502 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 66,688.3 66,688.3 45,114.1 45,105.9 44,834.8 45,105.9 - 21,582.4 - 32.402 05 Educación 47,782.9 47,782.9 94,012.0 94,012.0 92,229.2 94,012.0 46,229.1 96.702 06 Protección Social 48,139.7 48,139.7 21,781.0 21,781.0 21,755.6 21,781.0 - 26,358.8 - 54.803 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 6,783.1 6,783.1 6,548.6 6,548.6 6,546.1 6,548.6 - 234.6 - 3.503 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 791.9 791.9 302.0 302.0 302.0 302.0 - 489.9 - 61.903 03 Combustibles y Energía 56,748.4 56,748.4 27,901.9 27,901.9 27,901.9 27,901.9 - 28,846.6 - 50.803 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 53,262.7 53,262.7 40,936.7 40,936.7 40,456.9 40,936.7 - 12,326.0 - 23.103 05 Transporte 75,500.0 75,500.0 71,490.1 71,490.1 71,458.8 71,490.1 - 4,009.9 - 5.303 07 Turismo 427.64 427.64 96.21 96.21 96.21 96.21 - 331.4 - 77.5Total 3,156,296.8 3,156,296.8 3,391,995.5 3,408,943.2 3,329,077.2 3,408,943.2 252,646.4 8.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadNota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad presenta la depreciación de bienes muebles e inmueblesdel ejercicio 2015, cumpliendo con lo establecido en el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayode 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 71.3 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 17.8 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Naucalpan de Juárez3500000.0                                                                                                                   3,000,000.0(Miles de pesos)2,873, 970.43164490.02,959, 105. 53, 331,490.3ParticipacionesIngresosTotales %2500000.02000000.01,504,859. 22012 1,064,364.6 2,873,970.4 37.02013 1,092,374.7 3,164,490.0 34.52014 1,255,685.3 2,959,105.5 42.42015 1,504,859.2 3,331,490.3 45.21500000.01000000.0500000.00.01, 064,364.6 1, 092,374.71,255,685. 32012 2013 2014 2015Partici paciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 45.2 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 1,038,529.6Ingresos Propios 2012 750,199.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.38.4%El crecimiento de los ingresos propios es de 38.4 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 31.2 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementarestrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 2,944,132.6Gasto Operativo 2012 2,235,734.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.31.7%Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 31.7 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 88.4 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de Naucalpan de Juárez                                                                                                                             4,000,000.0(Miles de pesos) 3,500,000.0Presupuesto3, 041,306.43,252, 245.33,213,718. 43,408,943. 2Ejercido en                                  InversiónTotal de EgresoEjercido %3000000.02500000.02012 225,470.0 3,041,306.4 7.42013 207,862.0 3,252,245.3 6.42014 299,831.5 3,213,718.4 9.32015 307,177.0 3,408,943.2 9.02000000.01500000.01000000.0500000.00.0225,470.0 207, 862. 0 299,831.5 307, 177.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 9.0 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 13.9 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 64.7 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan unincremento con el ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 50.5 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.5 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 60.4 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de Naucalpan de JuárezEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 126,719.3 187,946.8 - 61,227.5 Circulante 926,770.1 1,007,568.5 - 80,798.4Efectivo y Equivalentes60745.3109770.0- 49,024.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo926233.21007031.6- 80,798.4Efectivo82.1259.3- 177.2Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo225.67040.0- 6,814.4Bancos/Tesorería60256.253340.16916.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo231209.3246122.8- 14,913.5Bancos/Dependencias y Otros55763.6- 55,763.6Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo263726.1264906.5- 1,180.4Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración407.0407.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo12030.110199.41830.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes3615.320026.2- 16,410.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo419042.1478762.9- 59,720.8Cuentas por Cobrar a Corto Plazo480.1394.186.0Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Corto 536.9536.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,135.2 19,632.1 - 16,496.9 Fondos en Garantía a Corto Plazo 536.9 536.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios 60,669.756461.64208.1Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 1,835.01259.0576.0No Circulante492476.4508979.4- 16,503.0Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 58,834.755202.63632.1Deuda Pública a Largo Plazo492476.4508979.4- 16,503.0Almacenes 1,689.01689.0Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo492476.4508979.4- 16,503.0PlazoAlmacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,689.0 1,689.0No Circulante 3,992,907.3 4,068,563.5 - 75,656.2Inversiones Financieras a Largo Plazo 28,673.7 30,322.0 - 1,648.3 Hacienda Pública / PatrimonioTotal Pasivo 1,419,246.5 1,516,547.9 - 97,301.4Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 28,673.7 30,322.0 - 1,648.3 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,952,143.4 1,952,143.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 3,339,625.1 3,202,782.6 136,842.5 Aportaciones 1,952,143.4 1,952,143.4Terrenos 1,886,382.1 1,896,382.1 - 10,000.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 748,236.7 787,819.0 - 39,582.3Edificios no Habitacionales 130,353.4 130,353.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 202,179.8 138,078.7 64,101.1Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 1,322,889.6 1,176,047.1 146,842.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 546,056.9 649,740.3 - 103,683.4Bienes Muebles 857,996.3 833,651.0 24,345.3Mobiliario y Equipo de Administración 148,511.5 147,660.1 851.4 Total Patrimonio 2,700,380.1 2,739,962.4 - 39,582.3Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 6,918.8 6,918.8Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 138.9 138.9Vehículos y Equipo de Transporte 463,590.4 449,040.2 14,550.2Equipo de Defensa y Seguridad 5,906.2 3,116.3 2,789.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 186,832.2 180,678.4 6,153.8Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 4,208.6 4,208.6Otros Bienes Muebles 41,889.7 41,889.7Activos Intangibles 1,192.5 1,192.5Software 1,192.5 1,192.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 235,195.7 - 235,195.7Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 1,955.3 - 1,955.3Depreciación Acumulada de Infraestructura - 233,240.4 - 233,240.4Activos Diferidos 615.4 615.4Otros Activos Diferidos 615.4 615.4Total del Activo 4,119,626.6 4,256,510.3 - 136,883.7 Total del Pasivo y Patrimonio 4,119,626.6 4,256,510.3 - 136,883.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presentan diferencia el saldo de las cuentas de bienes inmuebles e inmuebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. El saldo de las cuentas del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con el Estado de Situación Financiera.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente un financiamiento alargo plazo con BANOBRAS, otras cuentas por pagar a corto plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo0.40.3SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.1 0.3 0.2 0.10.30.2La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.1 a 0.1 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.1 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo0.20.10.1que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de Naucalpan de JuárezEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 3,331,490.2 2,959,105.4 372,384.8Ingresos de la Gestión 1,038,529.5 947,164.6 91,364.9Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas2,280,402.8 2,006,788.2 273,614.6Otros Ingresos y Beneficios 12,557.9 5,152.6 7,405.3Total de Ingresos y Otros Beneficios 3,331,490.2 2,959,105.4 372,384.8Gastos y Otras Pérdidas3129310.42821026.7308283.7Gastos de Funcionamiento2206275.22099395.9106879.3Servicios Personales1719964.71642494.377470.4Materiales y Suministros114822.6145880.9- 31,058.3Servicios Generales371487.9311020.760467.2Transferencias, Asignaciones, Subsi Otras Ayudasdios y 739,978.5610606.5129372.0Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 27,309.1 24,630.8 2,678.3Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 12,428.8 68,228.5 - 55,799.7Bienes Muebles e Intangibles 143,318.8 18,165.0 125,153.8Total de Gastos y Otras Pérdidas 3,129,310.4 2,821,026.7 308,283.7Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 202,179.8 138,078.7 64,101.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de Naucalpan de JuárezEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,952,143.4 1,952,143.4Aportaciones 1,952,143.4 1,952,143.4Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 787,819.0 787,819.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 787,819.0 787,819.0  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                                             Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,952,143.4 787,819.0 2,739,962.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 241,762.1 202,179.8 - 39,582.3  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                     202,179.8                                                    202,179.8    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                    - 241,762.1                                                                              - 241,762.1    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,952,143.4 546,056.9 202,179.8 2,700,380.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de Naucalpan de JuárezEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os )Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante126719.3Efectivo y Equivalentes60745.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes3615.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios60669.7Almacenes1689.0Activo no Circulante3992907.3Inversiones Financieras a Largo Plazo28673.7Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso3339625.1Bienes Muebles857996.3Activos Intangibles1192.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 235,195.7Activos Diferidos615.4PasivoPasivo Circulante926770.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo926233.2Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y / o Administración a Corto     Plazo                                                                                                                                                                                                                   Pasivo no Circulante536.9 492,476.4Deuda Pública a Largo Plazo492476.4Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido1952143.4Aportaciones1952143.4Hacienda Pública / Patrimonio Generado748236.7Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)202179.8Resultados de Ejercicios Anteriores546056.9Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda    Pública / Patrimonio                                                                                                                                                                                                Total 4,119,626.6 4,119,626.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de Naucalpan de JuárezEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen 3,192,832.9 3,335,695.5 Impuestos                                                                                                                                     691,996.0 636,299.7 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social                                                                                                                   104,898.6 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                                                      4.4 Derechos                                                                                                                                       128,534.6 32,845.9 Productos de Tipo Corriente                                                                                                          13,060.8 65,909.3 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                             74,862.1 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                                                            225.3Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores                                                                                                                                          37,901.6 Participaciones y Aportaciones                                                                                                  1,883,048.9 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                              2,082.3 Otros Orígenes de Operación                                                                                                       399,248.2 2,457,610.7Aplicación 2,738,327.2 2,936,628.1Servicios Personales 1,737,188.4 1,625,838.9 Materiales y Suministros                                                                                                                105,064.6 125,128.4 Servicios Generales                                                                                                                      301,614.4 221,408.7 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                            237,873.3 245,332.8 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                 356,586.5 718,919.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 454,505.7 399,067.4Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 289,280.6 363,705.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 289,280.6 363,705.9Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 289,280.6 363,705.9Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoAplicación 158,309.1 189,643.3 Servicios de la Deuda                                                                                                                   158,309.1 189,643.3     Interno                                                                                                                                       158,309.1 189,643.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -158,309.1 -189,643.3Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6,916.0 573,130.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 53,340.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 60,256.1 573,130.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióObservaciónEstado de Situación Financiera ConsolidadoSiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera ConsolidadoSiEstado de Flujos de Efectivo ConsolidadoSiLa Información difiere de la presentada por el DIF, ODAS eInstituto del Deporte.La Información difiere de la presentada por el DIF, ODAS eInstituto del Deporte.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 68,217.1 62,541.0 1.1 5,675.0FORTAMUNDF 447,942.1 447,942.1Total 516,159.2 510,483.1 1.1 5,675.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 104,493.6Materiales y SuministrosServicios GeneralesTransferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 343,448.5Bienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 62,541.0Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 62,541.0 447,942.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.SUBSEMUN: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. PH: Programa HABITATFOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal. FC: Fondo de Cultura.FCE: Fondo de Contingencia Económica.PET: Programa de Empleo Temporal.Los recursos aplicados en inversión representan el 23.2 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pes os)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 18,983.9 2,059.1 7,040.0 225.6Proveedores por Pagar a Corto Plazo 202,251.9 236,886.4 246,122.8 231,209.3Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto 288,408.2 264,906.5 263,726.1    Plazo                                                                                                                                                                                  Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo 272,675.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 9,115.0 7,129.8 10,199.4 12,030.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 416,817.8 500,826.2 478,762.9 419,042.1Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 66,745.0 31,545.7Fondos en Garantía a Corto Plazo 536.9 536.9 536.9 536.9Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 478,925.0 472,098.4Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar aLargo Plazo 508,979.4 492,476.4Total 1,466,051.4 1,539,490.7 1,516,547.9 1,419,246.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 6.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 2,468,670.4 987,126.4 478,925.0 1,466,051.4 59.42013 2,692,391.6 1,067,392.3 472,098.4 1,539,490.7 57.22014 2,959,105.5 1,007,568.5 508,979.4 1,516,547.9 51.32015 3,331,490.3 926,770.1 492,476.4 1,419,246.5 42.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 68.4 por ciento e impuestos 22.2 por ciento.De este análisis se determina que 42.6 por ciento de los ingresos del municipio estáncomprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a ladeuda, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 80,798.4 miles depesos y a largo plazo de 16,503.0 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.El municipio de Naucalpan de Juárez contrató financiamientos a corto plazo en elejercicio 2013, los cuales se liquidaron en el mes de diciembre de 2015. En el último trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Institución FinancieraConce pto BANOBRASImporte 510,000.0Fecha de inicio 18/12/2013Plazo 300 meses Fecha de término                                                                             30/12/2038Tasa de interés TIIE + 1.67 Fuente de garantía o pago                                                                                                               Saldo al 31 de Diciembre de 2015 492,476.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrató un crédito con BANOBRAS por 510,000.0 miles de pesos, del cualrecibió su totalidad en el ejercicio 2013.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 15,698.7 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 49,712.3 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El municipio de Naucalpan de Juárez se adhirió al Programa Especial de ApoyoFinanciero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM)para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que elmunicipio atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otrairregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de Naucalpan de JuárezDistribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015 RetenciónProvisionalPenalización TotalLiberadoEquipamientode SeguridadIluminacióny VialidadesOtras Obrasy/oAcciones49,712.3 24,856.2 22,370.5 27,341.8 2,734.2 13,669.8 10,936.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD, se determinó a la entidad una penalización del 45.0 por ciento respectode los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento3,331,490.3 1,332,596.1 1,419,246.5 - 86,650.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Naucalpan de Juárez es menor a lospasivos al 31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo3,051,400.8 2,944,132.6 107,268.2 37,543.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 6.0 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 0.6 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 4.1 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 4.5 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 21.6 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 53.5 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 5,036.6 5,036.6CONAGUA ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Naucalpan de Juárez, México, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 28 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 29 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Naucalpan de Juárez, correspondena 31 programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel Propósito Estudiantes informados sobre sus derechosRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0- 100.0100.1 a más101020401Derechos Humanos167.6201030101Conducción de las Políticas Generales de GobiernoDocumentos oficiales emitidos por la oficialia calificadora100.0301030201Democracia y Pluralidad PolíticaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.401030401Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoPliegos de observaciones administrativas disciplinarias remitidos por el OSFEM atendidos en el ejercicio100.0501030501Asistencia Jurídica al EjecutivoRequerimientos judiciales contestados en tiempo y forma496.4601030801Política TerritorialInspección de verficación de las construcciones y predios derivadas de evaluación técnica para usos industriales y cambio de uso de suelo116.8701030902Reglamentación MunicipalConvenios elaborados y avalados a las dependencias municipales100.0801050202Fortalecimiento de los IngresosRecuperación del rezago predial113.5901050205Planeación y Presupuesto basado en ResultadosInformes de avances de metas físicas PbR 8a y 8c100.01001050206Consolidación de la Administración Pública de ResultadosMantenimiento preventivo de armamento108.71101070101Seguridad PúblicaImplementación de servicios diarios preventivos de seguridad en la zona norte y sur101.91201070201Protección CivilPersonal del heróico cuerpo de bomberos capacitado100.01301080101Protección Jurídica de las Personas y sus BienesNúmero de usuarios satisfechos con los servicios del registro civil en relación a los trámites entregados86.21401080301Comunicación Pública y Fortalecimiento InformativoCampañas realizadas para fortalecer la identidad del gobierno municipal91.71501080401TransparenciaRecursos de revisión atendidos en término de ley100.01601080501Gobierno electrónicoReportes de no disponibilidad de servicio de internet99.6Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0- 100.0100.1 a más1702010101Gestión Integral de DesechosLimpieza de barrancas al interior de las colonias del municipio93.71802010401Protección al AmbientePermiso de poda de árboles otorgados100.61902020101Desarrollo UrbanoTestificaciones y quejas atendidas respecto a las solicitadas9.52002020401Alumbrado PúblicoLuminarias nuevas instaladas al interior de las colonias80.72102020501ViviendaFamilias beneficiadas con apoyo de mejoramiento de vivienda36.12202020601Modernización de los Servicios ComunalesEspacios rehabilitados en los mercados de Naucalpan de Juárez100.02302040201Cultura y ArteEventos culturales y artísticos realizados por mes100.02402040401Nuevas Organizaciones de la SociedadConvocatoria y difusión a eventos cívicos y públicos municiaples100.02502050101Educación BásicaBecas otorgadas de escuelas estatales del nivel básico31.32603010201EmpleoVacantes ofertadas en la bolsa de empleo municipal135.22703020101Desarrollo AgrícolaCobros al centro de refrigeración y cárnicos100.02803030501ElectrificaciónEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.2903040201Modernización IndustrialCursos empresariales impartidos100.03003050103Modernización de la Infraestructura para el Transporte TerrestreEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.3103070101Fomento TurísticoTotal de Indicadores a Nivel Propósito27FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Naucalpan de Juárez no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en 8 de los 27 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en los programas “Derechos Humanos”, “Asistencia Jurídica al Ejecutivo” y “Empleo” se tuvieron cumplimientos hasta del 490.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso deplaneación y programación.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores entodos los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2658/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3185/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4078/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2659/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3186/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4079/2015 de fechas 18 de septiembre, 27 de octubre y 01 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Ayuntamiento dio cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su páginaweb y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel positivo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda continuar con las acciones establecidas para atendereste aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación25 PuntosSuficiente25 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigramay Reglamento Interior.Cabe destacar que la entidad mostró un decremento en el nivel de desempeño conrelación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3185/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3186/2015 de fecha 27 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Naucalpan deJuárez en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Código CategoríaDescripciónPorce nta je decumplimiento del ProyectoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupuesto de Egresos 2015(mile s de pe sos) RecomendaciónPre supuestoModificado Eje rcido01050202 Progra maForta lecimiento de losIngre sos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de IngresosCaptación y RecaudaciónLa entidad fiscalizable solo realizó el17.4 por ciento de cumplimiento de este proyecto sin informar el recurso económico asignado. Se recomienda mejorar el proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar la fuente de010502020101 Proyectode Ingresos 17.4financiamiento de los recursos quepermitieron realizar este proyecto, para dar cumpliento a lo estipulado en el artículo 1 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal correspon- diente.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto01 05 02 03 Progra ma0105020301 SubprogramaRegistro y Control de Cajay Tesorería 19.2Gasto Socia l e Inversión Pública (Un Subprograma)Ejercicio de la InversiónPúblicaAsignación, Registro,La entidad presentóinconsistencias en su información de Cuenta Pública, debido a que no especificó el monto del presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM.El Ayuntamiento realizó solo el 19.2por ciento de cumplimiento de este proyecto sin informar el presupuesto ejercido. Se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como informar el origen de los recursos para efectuar parcialmente este proyecto y dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 6 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal correspondiente.El ente fiscalizable no programó, ni informó la asignación de recursos financieros para este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de fortalecer la inversión010502030103 Proyecto01050205 Progra ma0105020501 SubprogramaSeguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalPlaneación y Presupuesto basa do en Resultados (2Subprogramas)Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control PresupuestalPlaneación de ProyectosNo programadopública de su municipio acorde a lasnecesidades de éste, así mismo cumplir con los requerimientos de información del Órgano Técnico de la Legislatura.El municipio realizó solo el 43.3 por ciento de cumplimiento, sin embargo no informó al OSFEM la asignación presupuestal para este proyecto. Se recomienda mantener congruencia010502050102 Proyectopara el Desarrollo Social 43.3entre las acciones planeadas,programadas y presupuestadas, así como explicar la fuente de los recursos económicos que permitieron el avance parcial del proyecto.CódigoCategoría DescripciónPorce nta je decumplimiento del ProyectoEstado Analíticode l Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Pre supuestoRecomendaciónModificado Eje rcido010502050107ProyectosPlaneación y Evaluación para el Desarrollo Municipal35.1La información de Cuenta Pública del Ayuntamiento presentó inconsistencia, al no especificar el presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM.El Ayuntamiento realizó solo el 35.1 por ciento de cumplimiento de este proyecto sin precisar el presupuesto ejercido. Se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como informar el origen de los recursos que permitieron el avance parcial de este proyecto.010502050108Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoEl ente fiscalizable no programó ni presentó datos del presupuesto de este proyecto. Se recomienda establecer acciones para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del AyuntamientoNo programadoLa entidad municipal no remitió información presupuestal de este proyecto ni lo programó, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona coordinar el proceso de integración del presupuesto. Se recomienda dar cumplimiento al Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al Plan mencionado.Contabilidad0105020502SubprogramaGubernamental y Rendición010502050202ProyectosRegistro, Control Contable y PresupuestalNo programadoEl Ayuntamiento no envió información de los recursos financieros para este proyecto ni lo programó, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal hace referencia a la integración oportuna de la información contable presupuestal. En ese sentido, se recomienda dar cumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y al citado Plan.010502050203Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoLa entidad fiscalizable no programó ni remitió información del presupuestó para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal menciona el establecer mecanismos que permitan garantizar ingresos a la hacienda municipal. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y plasmadas en el Plan mencionado, así como dar seguimiento a lo establecido en el Capítulo II del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.de CuentasCódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)RecomendaciónPre supuestoModificadoEje rcido01070101 Progra ma0107010101 Subprograma010701010101 Proyecto010701010102Se gurida d Pública (2Subprogramas)Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden PúblicoOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del DelitoSistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaFormación ProfesionalEspecializada para24.286.5El Ayuntamiento hizo casoomiso de informar al ÓrganoLa entidad fiscalizable realizó solo el24.2 por ciento de cumplimiento de este proyecto sin presentar los recursos económicos destinados para llevarlo a cabo. Se recomienda informar al OSFEM el ejercicio presupuestal que permitió realizar parcialmente las metas de este proyecto, así como eficientar su proceso de planeación, programación y presupuestación.La entidad fiscalizable realizó el 86.5 por ciento de cumplimiento de este proyecto sin presentar información de los recursos económicos destinados para llevarlo a cabo. Se recomienda informar al OSFEM el monto presupuestal que permitió realizar las metas relacionadas con la comunicación para la seguridad pública.El ente fiscalizable hizo caso omiso de informar el presupuesto para este proyecto, del cual logró solo el 27.5 por ciento de cumplimiento. Se recomienda llevar a cabo medidascorrectivas que contribuyan a la010701010103010701010107ProyectosServidores Públicos deInstituciones de SeguridadPúblicaVinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social27.517.2Superior de Fiscalización elpresupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas requeridas denotando inconsistencias en los datos presentados en la CuentaPública.planeación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de los recursos de este proyecto y que dieron origen a realizar parcialmente las acciones plasmadas en el artículo100 fracción IV de la Ley de Seguridaddel Estado de México.La entidad solo logró cumplir el 17.2 por ciento de este proyecto, sin informar los recursos económicos asignados. Se recomienda remitir al OSFEM la información presupuestal que permitió realizar parcialmente las metas de este proyecto, así como cumplir con lo establecido en el artículo 7 de la Ley de SeguridadPública del Estado de México.0107010102 Subprograma Control Vehicular y OrdenVial010701010203 Proyecto Educación Vial 21.7El Ayuntamiento realizó solo el 21.7por ciento de cumplimiento de este proyecto sin precisar el presupuesto ejercido. Se recomienda establecer medidas correctivas en su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como informar los recursos que dieron origen a este proyecto encaminado a cumplir el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.CódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)RecomendaciónPre supuestoModificadoEje rcido010701010204 ProyectoMantenimiento a losDispositivos para el Control del Tránsito29.2El ente fiscalizable no presentóinformación presupuestal sobre este proyecto, así mismo solo logró el 29.2 por ciento de la meta establecida en su Programa Anual. Se recomienda presentar al Órgano Técnico de la Legislatura la fuente de financiamiento que permitió realizar parcialmente este proyecto así como eficientar su proceso de programación, planeacióny presupuestación.01070201 Progra ma Prote cción Civil (3Subprogramas)0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitacióny Difusión para laProtección Civil010702010101 Concertación para laProtección CivilNo programadoEl ente fiscalizable no programó nipresentó datos del presupuesto de este proyecto. Se recomienda establecer acciones para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 81 TER fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.010702010102ProyectosCapacitación Integral yActualización para laProtección CivilDifusión y Comunicación37.9La entidad presentóinconsistencias en su información de Cuenta Pública, debido a que no especificó el monto del presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicassolicitadas por el OSFEM.El municipio omitió remitir el montodel presupuesto para este proyecto, del cual logró solo un 37.9 por ciento de cumplimiento. Se recomienda llevar a cabo medidas que contribuyan a la planeación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como informar el ejercicio presupuestal destinado para la realización parcial de las metas.El Ayuntamiento refiere en su Plan de Desarrollo Municipal la difusión de principales medidas de seguridad por medio de dípticos y trípticos, sin embargo no programó ni presentópresupuesto del proyecto. Se0107020101030107020102 Subprogramapara la Protección Civil No programadoIdentificación y Prevención de Riesgosrecomienda verificar su proceso deplaneación, programación y presupuestación, a fin de dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil ya lo referido en el mencionado Plan.010702010201 Proyecto Prevención, Evaluación yDictaminación de RiesgosNo programadoLa entidad fiscalizable no programó niremitó información presupuestal de este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la realización de un mapa de riesgos en épocas invernales. Se recomienda congruencia entre lo planeado, programado y presupuestado para cumplir el Plan mencionado y lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010202 ProyectoIdentificación,Sistematización y Atlas deRiesgos27.9La entidad municipal solo logróalcanzar el 27.9 por ciento de la meta establecida en su Programa Anual, sin embargo no informó del recurso económico asignado a este proyecto. Se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presu- puestación para dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 86 de la LeyGeneral de Protección Civil.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 Proyecto02010101 ProgramaCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastresGe stión Integra l de De sechos (Un Subprograma)24.4La información de CuentaPública del Ayuntamiento presentó inconsistencia, al no especificar el presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicassolicitadas por el OSFEM.La entidad municipal solo realizó el24.4 por ciento de la meta establecida en su Programa Anual, aunado a ello no remitió la información presupuestal correspondiente a este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia en las actividades de planeación, programación, presupues- tación e informar su ejercicio presupuestal de las acciones que llevo a cabo que se encuentran estipuladas en el artículo 81 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos020101010101 ProyectoManejo de ResiduosSólidos No programadoEl Ayuntamiento no programó niseñaló el presupuesto para este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona adoptar un espacio que funcione para el acopio temporal de los residuos sólidos. Se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las necesidadesmencionadas en dicho Plan.020101010102 ProyectoCoordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos Sólidos22.9El municipio hizo caso omiso depresentar información del ejercicio presupuestal de este proyecto, del cual solo realizó el 22.9 por ciento de cumplimiento. Se recomienda implementar medidas a fin de atender los requerimientos del OSFEM relacionados con la asignación depresupuesto para este proyecto.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02020101ProgramaDe sarrollo Urba no (4 Subprogramas)0202010102SubprogramaUrbanización020201010201ProyectoPavimentación de CallesNo programadoEl Ayuntamiento hizo caso omiso de informar al Órgano Superior de Fiscalización el presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas requeridas denotando inconsistencias en los datos presentados en la Cuenta Pública.El ente fiscalizable no programó, ni señaló la asignación de recursos financieros para este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de fortalecer acciones para la pavimentación de calles de su municipio y cumplir con los requerimientos de información del Órgano Técnico de la Legislatura.020201010202ProyectosParticipación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano8.3El municipio omitió remitir el monto del presupuesto para este proyecto, del cual realizó solo el 8.3 por ciento de cumplimiento. Se recomienda llevar a cabo medidas correctivas que contribuyan a la planeación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como informar el ejercicio presupuestal destinado para la realización parcial de las metas.020201010203Guarniciones y BanquetasNo programadoEl Plan de Desarrollo Municipal menciona la implementación del programa banquetas dignas, caso contrario la entidad fiscalizable no programó ni remitió información presupuestal sobre este proyecto. Se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presu- puestadas y las enteradas a la ciudadanía.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y Jardines22.4El municipio realizó solo el 22.4 por ciento de cumplimiento, así mismo no informó al OSFEM la asignación presupuestal para este proyecto. Se recomienda explicar la fuente de los recursos económicos que permitieron el avance del proyecto, así como mejorar su proceso de planeación, programación y presupuestación.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoEl ente fiscalizable no programó, ni señaló la asignación de recursos financieros para este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de fortalecer la infraestructura de vialidades urbanas acorde a las necesidades de su municipio y atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura.020201010302Rehabilitación de Vialidades Urbanas27.6El ente fiscalizable no presentó información presupuestal sobre este proyecto, sin embargo solo realizó el 27.6 por ciento de la meta establecida en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda presentar al Órgano Técnico de la Legislatura la fuente de financiamiento que permitió realizar este proyecto y eficientar las acciones orientadas a la rehabilitación de vialidades urbanas.CódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)RecomendaciónPre supuestoModificadoEje rcido020201010303 ProyectoEquipamiento de VialidadesUrbanas No programadoEl Ayuntamiento no programó, nirefirió un presupuesto para este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal señala el equipamiento de vialidades mediante la colocación de topes y semáforos. Se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación para tener congruencia con los objetivos trazadosen el Plan.0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones Urbanas0.0El Ayuntamiento no desarrolló esteproyecto ni precisó el monto presupuestario asignado al mismo. Por lo anterior, se recomienda establecer medidas correctivas para una eficiente y eficaz planeación, programación y presupuestación y especificar al OSFEM si destinórecursos a este proyecto.Proyectos020201010402 Rehabilitación deEdificaciones Urbanas0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos ySupervisión020201010502 Proyectos para ObrasPúblicasProyectos020201010503 Control y Supervisión deObras PúblicasNo programadoNo programado23.2La entidad presentóinconsistencias en su información de Cuenta Pública, debido a que no especificó el monto del presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicassolicitadas por el OSFEM.El Plan de Desarrollo Municipalmenciona la rehabilitación de una escuela primaria y de todos los centros de salud, sin embargo el ente fiscalizable no programó ni remitió la asignación de recursos económicos para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda cumplir tanto los objetivos del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, como las solicitudes de información que emite el Órgano Superior de Fiscalización.El Ayuntamiento no programó ni refirió el presupuesto de este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona obras a realizar en diferentes sectores. Se recomienda dar cumplimiento al artículo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, al Plan y a los requerimientos presupuestales correspondientes.La entidad municipal solo realizó el23.2 por ciento de la meta establecida en su Programa Anual, así mismo no remitió la información presupuestal correspondiente a este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia en las actividades de planeación, programación, presupues- tación e informar su ejercicio presupuestal de las acciones que llevo a cabo que se encuentran estipuladas en el artículo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas conlas Mismas.Código CategoríaDescripciónPorce nta je decumplimiento del ProyectoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupuesto de Egresos 2015(mile s de pe sos) RecomendaciónPre supuestoModificado Eje rcido02020401 Progra maAlumbra do Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 22.8Vivie nda (UnEl ente fiscalizable no presentóinformación presupuestal sobre este proyecto, de igual forma solo logró el22.8 por ciento de la meta establecida en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda presentar al OSFEM la fuente de financiamiento que permitió realizar este proyecto, así como implementar acciones orientadas a adoptar un Presupuesto basado en Resultados.02020501 Progra ma0202050101 SubprogramaSubprograma)Mejoramiento y Autoconstrucción de ViviendaLa entidad fiscalizable realizó solo el11.9 por ciento de cumplimiento de este proyecto sin presentar los recursos económicos destinados para llevarlo a cabo. Se recomienda020205010101 Proyecto Mejoramiento de la Vivienda 11.9Empleo (DosEl Ayuntamiento hizo casoinformar al OSFEM el ejerciciopresupuestal que permitió realizar parcialmente las metas de este proyecto y eficientar su proceso de planeación, programación y presupuestación en este rubro.03010201 Progra ma0301020102 Subprograma030102010202Proyectos0301020102030301020103 SubprogramaSubprogramas)Fomento a la Creación delEmpleoColocación de TrabajadoresDesempleados 22.6Fomento para elAutoempleo No programadoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en y para el TrabajoCapacitación,omiso de informar al ÓrganoSuperior de Fiscalización el presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas requeridas denotando inconsistencias en los datos presentados en la Cuenta Pública.El Ayuntamiento realizó solo el 22.6por ciento de cumplimiento de este proyecto sin precisar el presupuesto ejercido. Se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como informar el recurso presupuestal que dio origen a este proyecto.La entidad municipal no programó, ni informó el presupuesto de este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona incrementar los talleres de capacitación para el autoempleo. Bajo ese sentido, se recomienda cumplir los objetivos del Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas en este rubro y especificar la ventana presupuestal en su caso.Esta actividad básica no fue programada por el Ayuntamiento, así mismo no refirió recursos financieros a este proyecto. Por lo que se030102010301 ProyectoAdiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadorecomienda verificar la factibilidad deimplementar acciones de profesionalización para trabajadores en el municipio.CódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico de l Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)RecomendaciónPre supuestoModificadoEje rcido03030501Progra maElectrificación (Un Subprograma)0303050101SubprogramaServicio de Electrificación030305010102ProyectoAhorro de EnergíaNo programadoLa información de Cuenta Pública del Ayuntamiento presentó inconsistencia, al no especificar el presupuesto modificado y ejercido de estos proyectos conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM.El Plan de Desarrollo Municipal menciona la instalación de infraestructura en alumbrado para ahorro de energía en las comunidades, el ente fiscalizable no programó este proyecto omitiendo presentar su ejercicio presupuestal. Se recomienda dar consistencia a los datos mencionados en la información de Cuenta Pública en relación a las actividades planeadas, programadas y presupuestadas de este proyecto.030305010103ProyectosElectrificación Urbana25.0La entidad fiscalizable solo realizó el 25.0 por ciento de este proyecto sin precisar el recurso presupuestal asignado. Se recomienda imple- mentar acciones eficaces y eficientes para informar el monto asignado y mejorar su proceso de planeación, programación y presupuestación de las acciones relacionadas con la electrificación urbana.030305010104Electrificación RuralNo programadoEsta actividad básica no fue programada por el Ayuntamiento, así mismo no refirió si canalizó recursos financieros a este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones encaminadas a mejorar la calidad del servicio eléctrico en aquellas zonas rurales al interior de la entidad.030305010105Electrificación No ConvencionalNo programadoEl ente fiscalizable no programó, ni señaló la asignación de recursos financieros para este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la viabilidad de impulsar acciones para la utilización de fuentes alternas de energía en su municipio y cumplir con los requerimientos de información del Órgano Técnico de la Legislatura.03040201Progra maMode rnización Industria l (Un Subprogra ma )Promoción y FomentoEmpresarial030402010102ProyectoFortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa31.6El Ayuntamiento realizó solo el 31.6 por ciento de cumplimiento de este proyecto sin precisar el presupuesto ejercido. Se recomienda establecer medidas eficientes y eficaces para su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como informar el recurso presupuestal que dio origen a este proyecto.030402010103ProyectoFortalecimiento a la Competitividad25.2El ente fiscalizable no presentó información presupuestal sobre este proyecto, sin embargo solo logró realizar el 25.2 por ciento de la meta establecida en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda presentar al OSFEM la fuente de financiamiento que permitió realizar parcialmente el fortalecimiento a la competitividad.0304020101 SubprogramaCódigo Categoría DescripciónPorce nta je decumplimiento del ProyectoEstado Analíticode l Ejercicio delPresupuesto de Egresos 2015(mile s de pe sos) RecomendaciónPre supuestoModificado Eje rcido03050101 Progra maMode rnización de lTransporte Terrestre (UnSubprograma)0305010101 Subprograma030501010105 ProyectoCoordinación y Gestión delas Políticas para elDesarrollo del TransporteApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoLa información de CuentaPública del Ayuntamiento presentó inconsistencia, al no especificar el presupuesto modificado y ejercido de este proyecto conforme a las características técnicas solicitadas por el OSFEM.El ente fiscalizable no programó, niseñaló recursos financieros a este proyecto, sin embargo el Plan de Desarrollo Municipal menciona la creación de la coordinación de transporte y vialidad del municipio. Se recomienda implementar medidas para atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura, así como planear, programar y presupuestar este proyecto a fin de cumplir las estrategias del referido Plan.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, se observa el incumplimiento de la entidad fiscalizable tantopara atender las solicitudes de información del OSFEM, como para la integración de su información reportada en la Cuenta Pública 2015, por lo que se recomienda integrar el presupuesto ejercido de cada uno de los programas establecidos en el Programa Anual, a fin de lograr un eficiente y eficaz proceso de planeación, programación, presupuestación, control, seguimiento y evaluación de la administración públicamunicipal.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2658/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3185/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4078/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2659/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3186/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4079/2015 de fechas 18 de septiembre, 27 de octubre y 01 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/037/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2658/2015 de fecha 18 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Bueno con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.2. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.3. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio subsecuente.4. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores para Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”, apegándose a las especificaciones establecidas en la Gaceta del Gobierno del Estado de Méxiconúm. 72 de fecha 09 de octubre de 2014.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Bueno, ya que presentó evidencia al OSFEM de 21 de los 25 reactivos evaluados. Es necesario mencionar que ha mantenido su nivel de desempeño con relación al ejercicio 2014.En ese sentido, se recomienda mejorar las políticas públicas implementadas quegeneren las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su Municipio.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por                                         ciento.                                                       3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Presenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí Presenta diferencias en los estados                                     presupuestarios integrados.                El registro de las participaciones federales; difieren con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.de México.El saldo en bancos del recurso FISMDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOMdifiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.Se realizó retención de los recursosFEFOM por incumplimiento en las                                     metas del Programa Especial.            CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de Naucalpan de JuárezCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de Naucalpan de JuárezCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngre so(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nive l Fina ncie roDife renciaPublicación de los rec ursos FISMDF 68,193.468193.4Publicación de los rec ursos FORTAMUNDF 447,938.7447938.7En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Naucalpan de JuárezNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de1 otros bienes muebles y software presentan saldo al 31 de diciembre las cuales no se utilizan en el Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto2 plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia3 por 166.0 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 10,000.0 miles de pesos en bienes inmuebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela4 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes y5 presenta inconsistencias en su elaboración de acuerdo al Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en laSituación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de6 Situación Financiera Comparativo y presenta inconsistencias en suelaboración.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros7 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.9 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Municipio de Naucalpan de JuárezNúm. Hallazgo Recomendación10 El informe anual de construcciones en proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere11 de la revelada en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos12 Integrado,el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, porlo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo con los artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público.Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio y sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Verificar que en lo sucesivo en la columna del municipio no se registren como egresos los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del13 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo14 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 15,698.7 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del15 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 18,545.8 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo16 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por5,675.0 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Referente al programa especial FEFOM la entidad no alcanzo el17 porcentaje establecido en el cumplimiento de las metas de los compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios,gasto operativo y nivel de pasivos.Realizar las acciones que correspondan para que en los añossubsecuentes la entidad cumpla con los compromisos de mejora financiera derivados del programa especial de FEFOM, de conformidad con la Gaceta núm. 97 del 29 de mayo de 2015Municipio de Naucalpan de JuárezNúm. Hallazgo RecomendaciónLas retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,18 que informan CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela la entidad municipal.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresospresenta los capítulos: 3000 de servicios generales, 4000 de19 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles y 6000 de inversión públicaque durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 339,797.1 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.20 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 5,036.6 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los21 niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos22 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.23 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 42.624 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la25 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta cuentas con saldo limitadas en el ámbito municipal, de acuerdo alManual Único de Contabilidad Gubernamental. Revela saldo en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. La cuenta de resultado de ejercicios anteriores revela afectación sin autorización. La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera difieren con el incremento neto con el Estado de Flujo de Efectivos. El informe anual de construcciones en proceso revela obras que no se registraron al cierre del ejercicio, de ejercicios anteriores y capitalizables con avance físico y financiero al cien por ciento. En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado y en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere del revelado con sus organismos. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. El registro de FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno. Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. Diferencia en recursos FISMDF del Estado Analítico de Ingresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidadesexternas. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgadospor el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. La información financiera, presupuestaria e inventario no se publicaron en lapágina web. Los ingresos contra la deuda rebasan el porcentaje establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, en el Sistema de Formato Único (SFU).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Naucalpan de Juárez, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de sucompetencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de Naucalpan de JuárezObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar24 16,409.616 12,369.18 4,040.4El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.AUDITORÍAS COORDINADAS CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LAFEDERACIÓN (ASF)Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)El Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) tiene como uno de sus objetivos sustantivosla coordinación de las acciones de auditoría de sus instituciones participantes, con el fin de incrementar la calidad de la revisión de los recursos públicos.Igualmente, el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) busca la homologación demetodologías y criterios de auditoría, el fortalecimiento institucional de los órganos que lo integran y el desarrollo de las capacidades de su personal.En el marco de esos objetivos, a partir de la Cuenta Pública 2014 se modificó laestrategia de participación de las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL) en la revisión del gasto federalizado, por medio de la sustitución de las Auditorías Solicitadas por las Auditorías Coordinadas, de conformidad con el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos a los Gobiernos de los Estados, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), celebrado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF), de conformidad con lo establecido en la Gaceta del Gobierno delEstado de México no. 116 del 11 de diciembre de 2014.Las Auditorías Coordinadas son revisiones que se realizan de manera conjunta entre elÓrgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF); y forman parte del programa de auditorías de la entidad de fiscalización superior de la Federación; estas se practican conforme al marco jurídico y metodológico de la ASF, así como la gestión de sus resultados y acciones.Los objetivos principales de las Auditorías Coordinadas entre el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación(ASF), son: Homologación de criterios y metodologías de auditoría Transferencia recíproca de conocimientos Incremento en la cobertura, alcance e integralidad de las auditorías Desarrollo de sinergias entre los equipos de la ASF y del OSFEM Evitar duplicidad en las revisionesLas acciones promovidas derivadas de la Auditoría Coordinada número 874-DS-GF,denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal” (FISMDF), alMunicipio de Naucalpan de Juárez, Estado de México, se formularán y gestionaran porla ASF. Los resultados de la misma, serán públicos una vez que la ASF los informe a laComisión de Vigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indic adores para Res ultadosEl Ayuntamiento de Nauc alpan de Juárez no cumplió con el 100.0 por ciento del objetiv o planteado en 8 de los 27 indicadores ejecutados en s u Programa Anual 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establec idas en su Plan de Desarrollo Munic ipal. Caso contrario, en los programas “Derechos Humanos ”, “Asistencia Jurídica al Ejec utiv o” y “Empleo” se tuvieron cumplimientos hasta del 490.0 por ciento, denotando un inef iciente proces o de planeación y programac ión.Dar seguimiento a los indicadores que ev alúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indic adores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeac ión, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupues to basado en Resultados.2Doc umentos para el Des arrollo Instituc ionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Públic a Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, desarrollar y mantener actualizados los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública munic ipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mos tró el grado de ejecuc ión de las metas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejerc ic io f is cal 2015, as í como incons is tencias en la inf ormación de la Cuenta Públic a.Verif icar su proceso de planeac ión, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Munic ipal en base al presupues to as ignado a c ada proyecto c onsiderado. As í como dar s eguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Ev aluación del Cumplimiento de Metas Físic as de este inf orme de res ultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Naucalpan de Juárez, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamentoen los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deNaucalpan de JuárezCONTENIDOPRESENTACIÓN 127CUMPLIMIENTO FINANCIERO 128EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 163RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 185PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Naucalpan de Juárez, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Naucalpan de Juárez, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido240,667.1 241,417.1 217,469.4240,670.1 241,418.1 216,052.2Informe Mensual Diciembre 240,667.1 241,417.1 217,469.4240,667.1 241,417.1 216,052.2Diferencia3.0 1.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 566.2 - 566.2 - 100.0PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 566.2 - 566.2 - 100.0Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 15,170.7 17,083.9 17,083.9 15,837.4 - 1,246.6 - 7.3 666.7 4.4Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 191,222.6 200,847.8 201,597.8 178,227.7 750.0 0.4 - 23,370.1 - 11.6 - 12,994.9 - 6.8Ingresos Federales 3,300.0 497.8 1,247.8 1,050.0 750.0 150.7 - 197.8 - 15.9 - 2,250.0 - 68.2Participaciones FederalesFISM 3,000.0 17.8 767.8 750.0 750.0 4,206.4 - 17.8 - 2.3 - 2,250.0 - 75.0FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33 180.0 180.0 180.0 180.0Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 300.0 300.0 300.0 120.0 - 180.0 - 60.0 - 180.0 - 60.0Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas187,922.6 200,350.0 200,350.0 177,177.7 - 23,172.3 - 11.6 - 10,744.9 - 5.7Otros Ingresos y B eneficios -2,405.1 22,169.2 22,735.3 23,404.3 566.2 2.6 668.9 2.9 25,809.4Ingresos Financieros 1,344.2 175.6 741.8 816.0 566.2 322.4 74.2 10.0 - 528.3 - 39.3Ingresos Extraordinarios -7,347.2 7,347.2Otros Ingresos y Beneficios Varios 3,597.8 21,993.5 21,993.5 22,588.3 594.8 2.7 18,990.5 527.8Total 203,988.2 240,667.1 241,417.1 217,469.4 750.0 0.3 -23,947.7 -9.9 13,481.2 6.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 12,439.1 13,125.8 15,170.7 15,837.4 3,398.3 27.3Subsidios para Gastos deOperación 88,350.4 166,089.6 185,872.2 176,767.7 88,417.3 100.1Otros Recursos 29,937.1 -3,538.4 2,945.4 24,864.3 -5,072.8 -16.9Total 130,726.6 175,677.0 203,988.3 217,469.4 86,742.8 66.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 115,619.4 140,828.2 140,772.4 693.3 127,007.1 127,700.4 - 55.8 - 0.0 - 13,072.0 - 9.3 12,081.0 10.4Materiales y Suministros 22,845.9 23,872.2 25,149.0 50.0 22,149.9 22,199.9 1,276.8 5.3 - 2,949.1 - 11.7 - 646.0 - 2.8Servicios Generales 38,587.6 42,298.4 42,439.7 578.7 34,571.0 35,149.7 141.2 0.3 - 7,290.0 - 17.2 - 3,437.9 - 8.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 10,631.5 23,740.8 22,436.5 20,982.4 20,982.4 - 1,304.3 - 5.5 - 1,454.2 - 6.5 10,350.9 97.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,803.5 2,316.6 3,006.7 2,502.7 2,502.7 690.1 29.8 - 504.0 - 16.8 - 1,300.8 - 34.2Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 1,013.6 7,613.9 7,613.9 7,517.2 7,517.2 - 96.7 - 1.3 6,503.6 641.7Total 192,501.4 240,670.1 241,418.1 1,322.0 214,730.2 216,052.2 748.0 0.3 -25,365.9 -10.5 23,550.8 12.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentraliz ado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 230,736.6 230,794.5 1,322.0 204,710.3 206,032.3 - 24,762.2 - 10.7Gasto de Capital 2,316.6 3,008.7 2,502.7 2,502.7 - 506.0 - 16.8Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 7,613.9 7,613.9 7,517.2 7,517.2 - 96.7 - 1.3Total 240,667.1 241,417.1 1,322.0 214,730.2 216,052.2 -25,364.9 -10.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 95,472.2 107,154.5 115,619.4 127,700.4 32,228.2 33.8Materiales y Suministros 15,727.5 22,319.3 22,845.9 22,199.9 6,472.4 41.2Servicios Generales 11,069.7 20,953.0 38,587.6 35,149.7 24,080.0 217.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 5,021.7 9,047.2 10,631.5 20,982.4 15,960.7 317.8Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 242.9 8,522.6 3,803.5 2,502.7 2,259.8 930.3Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,192.7 11,035.6 1,013.6 7,517.2 4,324.5 135.4Total 130,726.7 179,032.2 192,501.4 216,052.2 85,325.5 65.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 6,826.5 6,939.2 45.0 6,314.8 6,359.8 - 579.4 - 8.4B00 Dirección General 9,076.6 9,153.4 69.1 8,227.5 8,296.6 - 856.8 - 9.4C00 Tesorería 16,115.7 16,177.2 59.4 14,780.6 14,840.0 - 1,337.2 - 8.3D00 Área de Administración 46,092.4 46,115.9 185.9 41,460.2 41,646.1 - 4,469.9 - 9.7E00 Área de Operación 142,465.2 142,864.7 892.9 125,742.5 126,635.4 - 16,229.3 - 11.4F00 Área de Gestión Social 13,602.1 13,602.1 24.7 12,600.8 12,625.5 - 976.6 - 7.2G00 Contraloría Interna 6,488.5 6,564.4 44.9 5,604.0 5,648.9 - 915.6 - 13.9Total240,667.1 241,417.1 1,322.0 214,730.2 216,052.2 -25,364.9 -10.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 3 12 7 5 1,560 2,637 169B00 Dirección General 6 21 15 5 1 3,804 5,482 144C00 Tesorería 4 10 9 1 55 64 116D00 Área de Administración 6 26 18 8 4,672 6,038 129E00 Área de Operación 32 207 12 151 37 7 4,187,409 4,160,955 99F00 Área de Gestión Social 1 6 6 2,106 2,015 96G00 Contraloría Interna 4 17 2 12 3 564 691 123Total 56 299 14 218 59 8 4,200,170 4,177,882 99FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 20,939.6 20,565.3 105.0 15,447.8 15,552.8 - 5,012.6 - 24.401 05 Asuntos Financieros yHacendarios 59,154.8 59,313.2 239.2 53,577.1 53,816.3 - 5,496.9 - 9.301 08 Otros Servicios Generales 17,459.1 17,359.8 36.8 16,025.6 16,062.4 - 1,297.4 - 7.502 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 293.8 293.8 2.9 273.0 275.9 - 17.9 - 6.102 03 Salud 7,772.7 7,715.5 95.6 6,266.0 6,361.6 - 1,353.9 - 17.502 05 Educación 4,237.2 4,540.4 20.4 4,185.4 4,205.8 - 334.6 - 7.402 06 Protección Social 130,809.9 131,629.1 822.2 118,955.3 119,777.4 - 11,851.7 - 9.0Total 240,667.1 241,417.1 1,322.0 214,730.2 216,052.2 -25,364.9 -10.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadNota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad presenta la depreciación de bienes muebles e inmueblesdel ejercicio 2015, cumpliendo con lo establecido en el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayode 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 6,918.5 23,542.2 - 16,623.7 Circulante 4,711.9 8,404.7 - 3,692.8Efectivo y Equivalentes5411.52139.13272.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo4711.98404.7- 3,692.8Efectivo5411.55411.5Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo49.146.82.3Bancos/Tesorería2139.1- 2,139.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo1330.6- 1,330.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes1272.821168.9- 19,896.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo4620.76588.9- 1,968.2Inversiones Financieras de Corto Plazo20322.1- 20,322.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo42.1438.4- 396.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo1272.8846.8426.0Almacenes234.2234.2Total Pasivo4711.98404.7- 3,692.8Almacén de Materiales y Suministros de Consumo234.2234.2No Circulante111407.153040.958366.2Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido24226.624226.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso78676.521999.456677.1Aportaciones24226.624226.6Terrenos854.8- 854.8Hacienda Pública / Patrimonio Generado30584.643951.8- 13,367.2Edificios no Habitacionales78676.521144.657531.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 13,616.621864.3- 35,480.9Bienes Muebles35350.931041.54309.4Resultados de Ejercicios Anteriores44201.222087.522113.7Mobiliario y Equipo de Administración12260.511232.01028.5Revalúos58802.558802.5Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo2629.72560.369.4Revalúo de Bienes Inmuebles56677.156677.1Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio3245.62932.2313.4Revalúo de Bienes Muebles2125.42125.4Vehículos y Equipo de Transporte12729.610604.22125.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas872.0781.290.8Total Patrimonio113613.768178.445435.3Otros Bienes Muebles3613.52931.6681.9Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 2,620.3- 2,620.3Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles- 1,443.5- 1,443.5Depreciación Acumulada de Infraestructura- 1,176.8- 1,176.8Total del Activo 118,325.6 76,583.1 41,742.5 Total del Pasivo y Patrimonio 118,325.6 76,583.1 41,742.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. La cuenta de otras cuentas por pagar a corto plazo presenta saldo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes inmuebles con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo querevela el Estado de Situación Financiera.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 195,363.7 211,335.4 - 15,971.7Ingresos de la Gestión 15,837.4 15,170.7 666.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas178,047.7 191,222.6 - 13,174.9Otros Ingresos y Beneficios 1,478.6 4,942.1 - 3,463.5Total de Ingresos y Otros Beneficios 195,363.7 211,335.4 - 15,971.7Gastos y Otras Pérdidas 208,980.3 189,471.1 19,509.2Gastos de Funcionamiento 184,989.9 176,731.1 8,258.8Servicios Personales 127,731.9 115,619.4 12,112.5Materiales y Suministros 22,115.9 22,614.5 - 498.6Servicios Generales 35,142.1 38,497.2 - 3,355.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 20,982.4 10,631.5 10,350.9Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 1.5 1.5Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,620.3 1,426.1 1,194.2Inversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 386.2 682.4 - 296.2Total de Gastos y Otras Pérdidas 208,980.3 189,471.1 19,509.2Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 13,616.6 21,864.3 - 35,480.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 24,226.6 24,226.6Aportaciones 24,226.6 24,226.6Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del EjercicioResultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 24,226.6 24,226.6Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                       Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 44,201.2 45,185.9 89,387.1  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                            - 13,616.6                                                - 13,616.6    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                 44,201.2                                                                            44,201.2    Revalúos                                                                                                                                                                    58,802.5                                                  58,802.5    Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 24,226.6 44,201.2 45,185.9 113,613.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado DIF de Naucalpan de JuárezEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante - 18,078.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 18,078.7Activo no Circulante - 854.8 63,007.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso - 854.8 58,975.4Bienes Muebles 2,855.4Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 1,176.8PasivoPasivo Circulante 2,216.5 - 4,379.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,216.5 - 4,379.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 59,069.2 - 21,835.9Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) - 21,835.9Resultados de Ejercicios Anteriores 266.7Revalúos 58,802.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 42,352.2 36,792.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Naucalpan de JuárezEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen 268.5 545.3Otros Orígenes de Operación 268.5 545.3 Aplicación                                                                                                                                          21.1 133.3 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                       21.1 133.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 247.4 412.0Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 61,873.8 51,496.5Otros Orígenes de Inversión 61,873.8 51,496.5 Aplicación                                                                                                                                    67,076.2 8,992.2 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                   59,179.9 8,420.2 Bienes Muebles                                                                                                                              3,827.7 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                      4,068.6 572.0Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -5,202.4 42,504.3Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen Aplicación                                                                                                                                    21,545.9 263,225.2 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                          21,545.9 263,225.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -21,545.9 -263,225.2Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5,560.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del EjercicioEfectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del EjercicioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,946.1 114.4 46.8 49.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 7,869.9 1,361.6 1,330.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 12,964.4 14,728.4 6,588.9 4,620.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,306.7 575.6 438.4 42.1Total 25,087.1 16,780.0 8,404.7 4,711.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 43.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaRegistradaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 106,874.3 25,087.1 25,087.1 23.52013 175,676.9 16,780.0 16,780.0 9.62014 203,988.3 8,404.7 8,404.7 4.12015 217,469.4 4,711.9 4,711.9 2.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientosGRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 3,692.8 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de Pesos)CFE 6.8 - 6.8ISSEMYM 1,138.6 1,136.4 2.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez, México, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 26 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 29 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Naucalpan de Juárezcorresponden a ocho programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 0506 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06“Oportunidades para los Jóvenes”, cuyos resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadLa población no derechohabiente recibe servicios de salud100.0202050603Alimentación para la Población InfantilLos padres de familia conocen los temas principales de la nutrición100.0302060501Alimentación y Nutrición FamiliarLas personas vulnerables mejoran su nutrición100.0402060802Atención a Personas con DiscapacidadLas personas comprenden los problemas sociales de la discapacidad100.0502060803Apoyo a los Adultos MayoresLos adultos mayores aprovechan las oportunidades para su bienestar100.0602060804Desarrollo Integral de la FamiliaLas personas tienen un desarrollo sano y armónico100.0702060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroLa entidad no remitió información del avance acumulado del indicador de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.802060806Oportunidades para los JóvenesLos jóvenes cuentan con información para evitar las conductas de riesgo100.0Total de Indicadores de Nivel Propósito70.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Naucalpan de Juárez cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los indicadores correspondientes a los programas “Prevención Médica para la Comunidad”, “Alimentación para la Población Infantil”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atención a Personas con Discapacidad”, “Apoyo a los Adultos Mayores”, “Desarrollo Integral de la Familia”, y “Oportunidades para los Jóvenes”, lo que refleja precisión y seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal, sin embargo para el programa “El PapelFundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género”, la entidad no remitió información.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló la MIR e indicador en un programa ejecutado,tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2591/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3227/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3678/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2592/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3228/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3679/2015 de fechas 22 de septiembre, 30 de octubre y 23 de noviembrede 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno2 PuntosIns uficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF solamente atiende a las fracciones I, II, III, IV, V, X, XIII, XVII, XXI y XXII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo mantuvo unnivel negativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Adecuado, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema MunicipalDIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3227/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3228/2015, ambos de fecha 30 de octubre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios queson los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Código02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesBajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deNaucalpan de Juárez en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la SaludNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a informar a la población sobre los temas relacionados con la salud, para disminuir enfermedades.020301010202Prevención de las Adicciones102.5691.9666.3El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 96.3 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones correctivas de planeación y presupuestación.020301010203Entornos y Comunidades Saludables93.74448.13856.4El ente fiscalizable realizó el 93.7 por ciento del cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció 86.6 por ciento del total del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.Promoción Cultural de laCódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico de l Ejercicio del Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Recome nda ciónPresupuestoModifica doEjercido02050603Progra maAlim enta ción para la Población Infantil (Dos proyectos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares108.94100.23803.3El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 92.7 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar acciones precisas en materia de planeación y presupuestación.020506030102Desayuno Escolar Comunitario159.8440.2402.5La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con 59.8 por ciento la ejecución del proyecto, asimismo ejerció el 91.4 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en su PA.02060501Progra maAlim enta ción y Nutrición Fa miliar (Cinco proyectos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura Alimentaria108.75268.55160.8El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 97.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones correctivas de planeación y presupuestación.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.MenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre Discapacidad100.7611.3590.9El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 96.6 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar acciones precisas en materia de planeación y presupuestación.con DiscapacidadCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201 Capacitación a Personas con DiscapacidadProyectos88.2 517.5 497.8El ente fiscalizable realizó el 88.2 porciento del cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció 96.1 por ciento del total del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDiscapacidad104.1 1,183.5 842.3El Sistema Municipal DIF cumplió conla programación del proyecto, sin embargo solo ejerció el 71.1 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones correctivas de planeación y presupuestación.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301Atención Médica yParamédica a Personas con Discapacidad109.2 2,471.9 2,227.0El Sistema Municipal DIF cumplió laprogramación del proyecto, sin embargo ejerció el 90.0 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar acciones precisas en materia de planeación y presupuestación.Proyectos020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad98.3 2,821.4 2,316.3El ente fiscalizable realizó el 98.3 porciento de la ejecución del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo solo ejerció 82.0 por ciento del total del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 ProyectoAsistencia Social a losAdultos Mayores 160.5 6,478.0 6,192.8La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar con60.5 por ciento el cumplimiento del proyecto, sin embargo ejerció el 95.5 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el rebase en su Programa Anual, así como mantener congruencia entre el presupuesto y las metas establecidas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos Mayores155.34379.94132.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con 55.3 por ciento la ejecución del proyecto, asímismo ejerció el 94.3 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en su Programa Anual, así como mantener congruencia entre las metas programadas y el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia140.432681.629339.1La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con 40.4 por ciento el cumplimiento del proyecto, así mismo solo ejerció el 89.7 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el rebase de las actividades en su Programa Anual.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso98.213615.111632.8El ente fiscalizable realizó el 98.2 por ciento la ejecución del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo solo ejerció 85.4 por ciento del total del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia166.04333.73860.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con 66.0 por ciento la ejecución del proyecto, asimismo ejerció el 89.0 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en su Programa Anual, así como mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal asignado o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica102.46983.76511.5El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 93.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones de planeación y presupuestación.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060805ProgramaEl Pa pe l Funda me ntal de la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, en atención al mandato legal.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras103.232769.830025.3El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 91.6 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar acciones precisas en materia de planeación y presupuestación.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de GéneroNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202Atención Integral a la Madre Adolescente100.915750.114798.5El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 93.9 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones de planeación y presupuestación.Participación Social de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida des para los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación Juvenil99.6759.7748.4El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 98.5 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones precisas en materia de planeación y presupuestación.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, contraviniendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la Juventud101.01003.3900.9El Sistema Municipal DIF cumplió con la programación del proyecto, sin embargo ejerció el 89.7 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar acciones eficaces de planeación y presupuestación.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución delas metas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en losproyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar suproceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2591/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3227/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3678/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2592/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3228/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3679/2015 de fechas 22 de septiembre, 30 deoctubre y 23 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo De scentralizado DIF de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenSí entre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Presenta estados presupuestariosSí sin equilibrio entre el ingreso y egreso.Organismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezNúm.Hallaz goRecomendación1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México. El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia por 854.8 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes inmuebles. El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración. El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo y presenta inconsistencias en su elaboración. El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo y presenta inconsistencias en su elaboración. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos. El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificación programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE por 6.8 miles de pesos y con el ISSEMYM por 2.2 miles de pesos. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Conciliar las altas y bajas de bienes inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibrio presupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación. Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de tal manera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela saldo en otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera difieren con el incremento neto en el Estado de Flujo de Efectivos. En el origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere con el Estado de Situación Financiera Comparativo. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de Naucalpan de JuárezObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar10 3,176.72 2,145.28 1,031.5El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Munic ipal DIF de Naucalpan deJuárez cumplió c on el 100.0 por ciento del objetiv o planteado en los indicadores corres pondientes a los programas “Prevención Médic a para la Comunidad”, “Alimentación para la Poblac ión Inf antil”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atenc ión a Pers onas con Disc apac idad”, “Apoyo a los Adultos Mayores”, “Des arrollo Integral de la Familia”, y “Oportunidades para los Jóvenes”, lo que ref leja precisión y s eguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal, sin embargo para el programa “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspec tiva de Género”, la entidad noremitió inf ormación.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas , a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .2 Transparencia en elÁmbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo que cita el artíc ulo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derec ho a estar inf ormados.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f is calizable mostró el grado deejecuc ión de las metas, denotando tanto incumplimiento c omo el rebase del 100.0 por ciento en los proyec tos ejecutados en el ejerc ic io f is cal 2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las políticas públicas plas madas en el Plan de Desarrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados .FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Naucalpan de Juárez, México,como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de Naucalpan de JuárezCONTENIDOPRESENTACIÓN 201CUMPLIMIENTO FINANCIERO 203EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 239RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 253PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez se crea através del decreto 33, el 18 de octubre de 1991.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE NAUCALPAN DE JUÁREZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Naucalpan de Juárez, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Naucalpan de Juárez, para que éste de atención a lasobservaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido1,486,340.5 1,987,891.1 1,375,990.21,486,340.5 1,682,095.7 1,584,947.2Informe Mensual Diciembre 1,486,340.5 1,987,891.1 1,375,990.21,486,340.5 1,682,095.7 1,584,947.2DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 11,406.0 11,406.0 7,367.9 - 4,038.1 - 35.4 7,367.9PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 11,406.0 11,406.0 7,367.9 - 4,038.1 - 35.4 7,367.9Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 921,847.7 1,004,057.3 1,151,424.2 1,083,803.4 147,366.9 14.7 - 67,620.8 - 5.9 161,955.7 17.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción882,524.4 980,054.9 1,123,187.0 1,042,506.2 143,132.1 14.6 - 80,680.8 - 7.2 159,981.8 18.1Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 39,323.3 24,002.4 28,237.2 41,297.2 4,234.8 17.6 13,060.0 46.3 1,973.9 5.0Productos de Tipo Corriente 9.6 12.0 20.4 3.5 8.4 69.9 - 16.9 - 82.9 - 6.1 - 63.8Aprovechamientos de Tipo Corriente 47.8 983.6 1,915.4 421.4 931.8 94.7 - 1,494.0 - 78.0 373.6 781.6Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas8,508.3 22,522.1 26,091.5 3,569.4 15.8 - 26,091.5 - 100.0 - 8,508.3 - 100.0Ingresos Federales 22,522.1 26,091.5 3,569.4 15.8 - 26,091.5 - 100.0Participaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 22,522.1 26,091.5 3,569.4 15.8 - 26,091.5 - 100.0Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas8,508.3 - 8,508.3 - 100.0Otros Ingresos y B eneficios 187,290.4 447,359.5 797,033.6 284,394.0 349,674.1 78.2 - 512,639.6 - 64.3 97,103.6 51.8Ingresos Financieros 3,074.9 4,920.0 8,349.0 1,061.6 3,429.0 69.7 - 7,287.5 - 87.3 - 2,013.3 - 65.5Ingresos Extraordinarios 100,555.0 356,179.4 255,624.4 254.2 - 356,179.4 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 184,215.5 341,884.4 432,505.1 283,332.5 90,620.7 26.5 - 149,172.7 - 34.5 99,117.0 53.8Total 1,117,703.8 1,486,340.5 1,987,891.1 1,375,990.2 501,550.5 33.7 - 611,900.8 - 30.8 258,286.4 23.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 73,169.7 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron un bajo nivel de recaudación fueron impuestos, derechos y aprovechamientosde tipo corriente.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 396,464.3 443,188.6 617,039.0 522.9 3,516.5 451,249.9 455,289.2 173,850.3 39.2 - 161,749.7 - 26.2 58,824.9 14.8Materiales y Suministros 32,724.9 65,871.5 63,412.8 794.7 60,066.8 60,861.5 - 2,458.7 - 3.7 - 2,551.3 - 4.0 28,136.6 86.0Servicios Generales 576,611.7 509,844.5 595,186.2 434,017.4 157,080.0 591,097.3 85,341.8 16.7 - 4,088.9 - 0.7 14,485.6 2.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 161,397.6 119,174.1 143,903.7 - 812.8 813.8 299,212.9 299,214.0 24,729.6 20.8 155,310.2 107.9 137,816.4 85.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7,337.7 39,824.2 28,267.1 9,647.6 15,952.9 25,600.5 - 11,557.2 - 29.0 - 2,666.6 - 9.4 18,262.8 248.9Inversión Pública 138,921.9 237,882.6 163,731.9 873.7 127,923.6 128,797.3 - 74,150.6 - 31.2 - 34,934.6 - 21.3 - 10,124.6 - 7.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 22,274.6 70,555.0 70,555.0 - 58.3 24,145.6 24,087.3 - 46,467.7 - 65.9 1,812.7 8.1Total 1,335,732.7 1,486,340.5 1,682,095.7 -289.9 449,605.3 1,135,631.7 1,584,947.2 195,755.2 13.2 -97,148.5 -5.8 249,214.5 18.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 1,138,078.7 1,419,541.7 - 289.9 439,142.4 967,609.6 1,406,462.1 - 13,079.7 - 0.9Gasto de Capital 277,706.8 191,999.0 10,521.3 143,876.5 154,397.8 - 37,601.2 - 19.6Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 70,555.0 70,555.0 - 58.3 24,145.6 24,087.3 - 46,467.7 - 65.9Total 1,486,340.5 1,682,095.7 -289.9 449,605.3 1,135,631.7 1,584,947.2 -97,148.5 -5.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 290,392.4 333,345.6 396,464.3 455,289.2 164,896.8 56.8Materiales y Suministros 36,854.9 57,945.3 32,724.9 60,861.5 24,006.6 65.1Servicios Generales 448,584.6 561,806.8 576,611.7 591,097.3 142,512.7 31.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 142,934.0 113,793.4 161,397.6 299,214.0 156,280.0 109.3Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 21,590.0 9,175.2 7,337.7 25,600.5 4,010.5 18.6Inversión Pública 59,119.3 74,637.9 138,921.9 128,797.3 69,678.0 117.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 22,274.6 24,087.3 24,087.3Total 999,475.2 1,150,704.2 1,335,732.7 1,584,947.2 585,472.0 58.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - Modificado1Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado EjercidoAbsoluta %A00 Dirección General 36,963.0 33,427.2 - 93.1 34,254.2 34,161.1 733.9 2.2B00 Finanzas y Administración 207,736.8 368,337.1 5,301.5 150,264.1 155,565.6 - 212,771.5 - 57.8B03 Comercialización 172,467.5 195,864.7 - 861.5 880.5 353,346.6 353,365.5Unidad Tecnica deOperación 1,038,930.3 1,056,747.9 571.7 443,256.8 570,200.1 1,014,028.5D00 Unidad Jurídica 13,411.6 11,073.7 2.4 10,951.1 10,953.5G00 Contraloría Interna 16,831.3 16,645.1 257.3 16,615.6 16,872.9 227.7 1.4Total1,486,340.5 1,682,095.7 -289.9 449,605.3 1,135,631.7 1,584,947.2 -97,148.5 -5.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 4 29 5 11 12 1 120,554 294,464 244B00 Finanzas y Administración 10 40 11 12 14 3 20,929,529 1,614,125 8B03 Comercialización 6 26 5 7 14 455,238,211 611,627,868 134C00 Unidad Tecnica de Operación 9 66 14 29 20 3 109,640,856 108,865,386 99D00 Unidad Jurídica 3 8 4 4 3,506 5,169 147G00 Contraloría Interna 2 20 3 6 10 1 1,101 1,384 126Total 34 189 38 69 74 8 585,933,757 722,408,396 123FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingresos recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 52,576.8 48,876.8 309.5 52,000.0 52,309.5 3,432.7 7.001 05 Asuntos Financieros yHacendarios 351,759.9 542,345.0 - 861.5 4,133.7 483,888.6 487,160.8 - 55,184.2 - 10.201 08 Otros Servicios Generales 63,494.2 54,635.0 2,401.0 50,990.7 53,391.8 - 1,243.2 - 2.302 01 Protección Ambiental 124,644.1 148,038.5 581.7 20,028.4 98,493.5 119,103.6 - 28,934.9 - 19.502 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 879,940.4 879,367.1 - 10.0 422,888.7 434,602.8 857,481.5 - 21,885.5 - 2.503 03 Combustibles y Energía 13,925.1 8,833.4 - 156.0 15,656.0 15,500.1 6,666.7 75.5Total 1,486,340.5 1,682,095.7 -289.9 449,605.3 1,135,631.7 1,584,947.2 -97,148.5 -5.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadNota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presenta la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015, incumpliendo con lo establecido en el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 133,132.0 142,093.4 - 8,961.4 Circulante 767,120.8 762,273.1 4,847.7Efectivo y Equivalentes80544.193162.2- 12,618.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo767120.8762273.14847.7Efectivo31.8- 31.8Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo7.65205.1- 5,197.5Bancos/Tesorería20541.993130.4- 72,588.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo339616.0583754.0- 244,138.0Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)60002.260002.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo37196.020412.916783.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes13509.09331.14177.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo390301.2152901.1237400.1Inversiones Financieras de Corto Plazo51.61.250.4Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,646.0 1,562.2 83.8 Total Pasivo 767,120.8 762,273.1 4,847.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo228.2366.9- 138.7Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo11583.27400.84182.4Hacienda Pública / PatrimonioDerechos a Recibir Bienes o Servicios2487.619686.6- 17,199.0Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido264083.2264075.87.4Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y   Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                                                                               11,057.2 - 11,057.2 Aportaciones 264,083.2 264,075.8 7.4Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo2487.68629.4- 6,141.8Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 50,779.6- 97,285.046505.4Inventarios23312.15095.018217.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 106,435.1- 69,520.9- 36,914.2Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción26.6- 26.6Resultados de Ejercicios Anteriores55655.5- 27,764.183419.6Bienes en Tránsito23312.15068.418243.7Almacenes13279.214818.5- 1,539.3Total Patrimonio213303.6166790.846512.8Almacén de Materiales y Suministros de Consumo13279.214818.5- 1,539.3No Circulante847292.4786970.560321.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso625528.4572742.952785.5Terrenos102867.9102867.9Edificios no Habitacionales279817.2279817.2Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público120247.9123999.0- 3,751.1Construcciones en Proceso en Bienes Propios122595.466058.856536.6Bienes Muebles221723.6214187.27536.4Mobiliario y Equipo de Administración26161.624905.01256.6Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio1106.6206.2900.4Vehículos y Equipo de Transporte43615.340489.63125.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas150840.1148586.42253.7Activos Diferidos40.440.4  Otros Activos Diferidos                                                                       40.4               40.4                    Total del Activo 980,424.4 929,063.9 51,360.5 Total del Pasivo y Patrimonio 980,424.4 929,063.9 51,360.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Las cuentas de anticipo a contratistas, proveedores y otras cuentas por pagar acorto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 1,375,990.4 1,117,703.7 258,286.7Ingresos de la Gestión 1,091,596.4 921,905.0 169,691.4Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas8,508.3 - 8,508.3Otros Ingresos y Beneficios 284,394.0 187,290.4 97,103.6Total de Ingresos y Otros Beneficios 1,375,990.4 1,117,703.7 258,286.7Gastos y Otras Pérdidas1482425.51187224.6295200.9Gastos de Funcionamiento1107169.71005800.9101368.8Servicios Personales455289.2396464.358824.9Materiales y Suministros60861.532724.928136.6Servicios Generales591019.0576611.714407.3Transferencias, Asignaciones, Subsi Otras Ayudasdios y 299,214.0161397.6137816.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 76,011.8 19,792.8 56,219.0Bienes Muebles e Intangibles 30.0 233.3 - 203.3Total de Gastos y Otras Pérdidas 1,482,425.5 1,187,224.6 295,200.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 106,435.1 - 69,520.9 - 36,914.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 264,083.2 264,083.2Aportaciones 264,083.2 264,083.2Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 97,284.9 - 97,284.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 69,520.9 - 69,520.9Resultados de Ejercicios Anteriores - 27,764.0 - 27,764.0RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 264,083.2 - 97,284.9 166,798.3Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                       Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 46,505.3 46,505.3  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                              46,505.3                                                  46,505.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                            Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 264,083.2 - 97,284.9 46,505.3 213,303.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante133132.0Efectivo y Equivalentes80544.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes13509.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios2487.6Inventarios23312.1Almacenes13279.2Activo no Circulante847298.4Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso625528.4Bienes Muebles221729.6Activos Diferidos40.4PasivoPasivo Circulante767120.8Cuentas por Pagar a Corto Plazo767120.8Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido264083.2Aportaciones264083.2Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 50,779.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)- 106,435.1Resultados de Ejercicios Anteriores55655.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                                        Total 980,430.4 980,424.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                     1,334,271.6 1,078,332.7 Impuestos                                                                                                                                                          7,367.9                                                  Contribuciones de  Mejoras                                                                                                     1,042,506.2                          882,524.4 Derechos                                                                                                                                             3.5                                           9.6 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                     8,508.3 Otros Orígenes de Operación                                                                                                      284,394.0                          187,290.4 Aplicación                                                                                                                               1,406,383.7 1,167,198.5 Servicios Personales                                                                                                                  455,289.2                          396,464.3 Materiales y Suministros                                                                                                              60,861.5                            32,724.9 Servicios Generales                                                                                                                    591,019.0                          576,611.7 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                           299,214.0                          161,397.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -72,112.1 -88,865.8Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                         76,011.7 19,792.8 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                   76,011.7                            19,792.8 Aplicación                                                                                                                                         30.0 233.3 Bienes Muebles                                                                                                                                   30.0                                       233.3Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 75,981.7 19,559.5Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3,869.6 -89,099.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -89,099.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -85,229.5 -89,099.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,964.2 2,409.5 5,205.1 7.6Proveedores por Pagar a Corto Plazo 279,583.6 377,457.4 583,754.0 339,616.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,287.0 23,618.0 20,412.9 37,196.0Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10,186.6 137,943.1 152,901.1 390,301.2Total 298,021.4 541,428.0 762,273.1 767,120.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 0.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores y servicios personales por pagar a corto plazo revelan una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 920,784.2 298,021.4 298,021.4 32.42013 906,814.2 541,428.0 541,428.0 59.72014 1,117,703.7 762,273.1 762,273.1 68.22015 1,375,990.2 767,120.8 767,120.8 55.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 78.8por ciento.De este análisis se determina que 55.8 por ciento de los ingresos del organismodescentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas deausteridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 4,847.7 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de Pesos)CAEM141055.1915488.8- 774,433.7CFE23603.423603.4CONAGUA168963.426890.2142073.2ISSEMYM1415.13407.8- 1,992.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Naucalpan de Juárez, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 26 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua deNaucalpan de Juárez, corresponden al cumplimiento de los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y 02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su Programa Anual (PA), cuyos resultados se presentan acontinuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicadores aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el OSFEM.2 02 02 03 01 Manejo Eficiente ySustentable del AguaTotal de Indicadores a Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y“Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2871/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3058/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3741/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2872/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3059/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3742/2015 de fechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 23 denoviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores deAgua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticasllevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda darseguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que este Organismo Descentralizado Operador de Agua dio cumplimiento a las veintitrés fracciones de las establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en este nivel positivo de desempeñoen este rubro en los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3058/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3059/2015, ambos de fecha 29 de octubre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Esta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoModifica doEje rcidoCódigo Ca tegoría De scripciónPorce nta je decumplimie nto de l Proye ctoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMa ne jo de Agua sRe sidua le s, Dre na je yAlca ntarilla do(Cinco proye ctos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01ProyectosConstrucción deInfraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoSin informaciónLa entidad municipal no programó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario.La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 12.9 por ciento la ejecución de este proyecto, asimismo no remitió02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado112.9Sin informacióninformación del presupuesto conforme alas características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en su PA y remitir información clara y precisa del presupuesto al OSFEM.02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoSin informaciónLa entidad municipal no programó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 02ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales125.0Sin informaciónLa entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con el 25.0 por ciento la ejecución de este proyecto, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en su PA y remitir información clara y precisa del presupuesto al OSFEM.02 01 03 01 02 03Innovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoSin informaciónLa entidad municipal no programó esteproyecto, no acatando lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorce nta je de cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02 02 03 01Progra maMa ne jo Eficiente y Suste nta ble de l Agua (Cua tro proyectos)02 02 03 01 02SubprogramaAgua Potable02 02 03 01 02 01ProyectosConstrucción de Infraestructura para Agua PotableNo programadoSin informaciónLa entidad municipal no programó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda realizar acciones dirigidas a dotar a la población de agua potable en cantidad y calidad para su consumo.02 02 03 01 02 03Agua LimpiaNo programadoSin informaciónLa entidad municipal no programó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda ejercer acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.02 02 03 01 02 04Cultura del Agua175.7Sin informaciónLa entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 75.7 por ciento la ejecución de este proyecto, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en su PA y remitir información clara y precisa del presupuesto al OSFEM.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua128.7Sin informaciónLa entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 28.7 por ciento la ejecución de este proyecto, asimismo no remitió información del presupuesto conforme a las características solicitadas por el OSFEM. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en su PA y remitir información clara y precisa del presupuesto al OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra elgrado de ejecución, denotando rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, asimismo no remitió información del presupuesto en la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2871/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3058/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3741/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2872/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3059/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3742/2015 de fechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 23 de noviembre de 2015,respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre delSí ejercicio.Presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables y presupuestariosPresenta diferencia en los estados presupuestarios.Presenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.Diferencia entre saldos del anexo al estado de situacion financiera (finalesdel ejercicio 2014 e iniciales 2015).13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de Juárez1 2 3 4 5 6 7 8 9El saldo inicial de las cuentas del anexo al Estado de Situación Financiera del Informe Mensual de enero 2015 difiere del revelado en el Informe Mensual de diciembre 2014. El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación. El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo y presenta inconsistencias en su elaboración. El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo y presenta inconsistencias en su elaboración. La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 55.8 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015. La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. El informe anual de construcciones en proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.Realizar la conciliación de saldos presentados en los Informes Mensuales correspondientes, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir sus gastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013. Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienes inmuebles, de acuerdo con los artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público.Núm. Hallaz go RecomendaciónOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezNúm. Hallazgo Recomendación10 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del11 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos12 presenta el capítulo: 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar consuficiencia presupuestal por 155,310.3 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El egreso aprobado, modificado y ejercido del gasto por categoría13 programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 774,433.7 miles de pesos; CFE por 23,603.4 miles de pesos;14 CONAGUA por 142,073.2 miles de pesos y con el ISSEMYM por1,992.7 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios Estado de Flujos deEfectivo, Estado de Variaciones en la Hacienda y/o Patrimonio,15 Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades16 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.17 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año enanticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. La cuenta de resultado de ejercicios anteriores presenta afectación, sinautorización. La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera difieren con la disminución neta con el Estado de Flujo de Efectivos. La variación del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere con la revelada en el Estado de Situación Financiera. El informe anual de construcciones en proceso revela obras que no se registraron al cierre del ejercicio, avance físico y financiero al cien por ciento y de ejercicios anteriores. No cumple con el equilibrio entre ingresos y egresos. Presenta capítulos del gasto que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. No revela notas de desglose, de memoria y gestión administrativa. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Naucalpan de Juárez, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpan de JuárezObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar3 60,012.0 2 9.9 1 60,002.1El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad municipal ref leja una inadecuadaplaneación, debido a que no cumplió c on los objetiv os planteados en los indicadores corres pondientes a los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alc antarillado” y“Manejo ef iciente y Sustentable del Agua”.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, c on base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .2 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, y elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar lagestión pública municipal.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasEl Organismo Descentralizado Operador deAgua mostró el grado de ejec ución, denotando rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, asimismo no remitió inf ormación del presupues to en la CuentaPública Municipal 2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Naucalpande Juárez, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejode los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; loanterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de Naucalpan de JuárezCONTENIDOPRESENTACIÓN 269CUMPLIMIENTO FINANCIERO 270EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 297RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 311PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 139 del 01 de octubre de 2013, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Naucalpan de Juárez. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE NAUCALPAN DE JUÁREZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Naucalpan de Juárez, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Naucalpan de Juárez, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Naucalpan de Juárez, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido22,527.0 28,489.0 18,189.122,526.9 28,490.9 14,114.6Informe Mensual Diciembre 22,527.0 28,489.0 18,189.122,526.9 28,490.9 14,114.6DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 5,962.0 5,962.0 - 5,962.0 - 100.0DerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 2.3 - 2.3 - 100.0Aprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 150.0 1,527.0 1,527.0 938.9 - 588.1 - 38.5 788.9 526.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,436.8 21,000.0 21,000.0 17,250.2 - 3,749.8 - 17.9 13,813.4 401.9Ingresos Federales 5,962.0 5,962.0 5,962.0Participaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 5,962.0 5,962.0 5,962.0Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas3,436.8 21,000.0 21,000.0 11,288.1 - 9,711.9 - 46.2 7,851.3 228.4Otros Ingresos y B eneficios 9.3 - 9.3 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 9.3 - 9.3 - 100.0Total 3,598.4 22,527.0 28,489.0 18,189.1 5,962.0 26.5 -10,299.9 -36.2 14,590.7 405.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 342.0 13,801.1 13,801.1 8,488.4 8,488.4 - 5,312.7 - 38.5 8,146.4 2,382.0Materiales y Suministros 1,966.5 2,436.0 2,436.0 205.8 205.8 - 2,230.2 - 91.6 - 1,760.7 - 89.5Servicios Generales 972.8 4,610.0 4,610.0 3,144.6 3,144.6 - 1,465.4 - 31.8 2,171.8 223.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 425.0 425.0 201.8 201.8 - 223.2 - 52.5 201.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,254.9 1,254.9 92.5 92.5 - 1,162.3 - 92.6 92.5Inversión Pública 1,981.4 1,981.4 1,981.4 1,981.4Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,964.0 5,964.0 - 5,964.0 - 100.0Total 3,281.3 22,526.9 28,490.9 14,114.6 14,114.6 5,964.0 26.5 -14,376.4 -50.5 10,833.3 330.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 21,272.1 21,272.1 12,040.6 12,040.6 - 9,231.5 - 43.4Gasto de Capital 1,254.9 1,254.9 2,074.0 2,074.0 819.1 65.3Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 5,964.0 - 5,964.0 - 100.0Total 22,526.9 28,490.9 14,114.6 14,114.6 -14,376.4 -50.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 112.0 112.0 1,031.5 1,031.5 919.5 821.0B00 Administración y Finanzas 16,710.4 16,710.4 5,320.0 5,320.0 - 11,390.4 - 68.2C00 Difusión y Operación 5,704.5 11,668.5 7,763.0 7,763.0 - 3,905.5 - 33.5Total22,526.9 28,490.9 14,114.6 14,114.6 -14,376.4 -50.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 1 1 8 8 100B00 Administración y Finanzas 1 1 1 17 17 100C00 Difusión y Operación 3 3 3 778 781 100.4Total 5 5 5 803 806 100.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el egreso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, sin embargo las metas ejecutadas fueron mayores a las programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 04 Relaciones Exteriores 5,816.5 11,780.5 8,794.5 8,794.5 - 2,986.0 - 25.302 05 Educación 16,710.4 16,710.4 5,320.0 5,320.0 - 11,390.4 - 68.2Total 22,526.9 28,490.9 14,114.6 14,114.6 -14,376.4 -50.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadNota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 5,697.5 328.7 5,368.8 Circulante 1,036.8 1.0 1,035.8Efectivo y Equivalentes 5,697.5 328.7 5,368.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,036.8 1.0 1,035.8Bancos/Tesorería 5,697.5 328.7 5,368.8 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,059.9 1,059.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo - 24.1 - 24.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.0 1.0Total Pasivo 1,036.8 1.0 1,035.8Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Generado4660.7327.74333.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)4333.0327.74005.3Resultados de Ejercicios Anteriores327.7327.7Total Patrimonio 4,660.7 327.7 4,333.0Total del Activo 5,697.5 328.7 5,368.8 Total del Pasivo y Patrimonio 5,697.5 328.7 5,368.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta saldos contrarios a su naturaleza. Revela diferencia con el Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 18,453.2 3,598.4 14,854.8Ingresos de la Gestión 1,203.1 152.3 1,050.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas17,250.1 3,436.8 13,813.3Otros Ingresos y Beneficios 9.3 - 9.3Total de Ingresos y Otros Beneficios 18,453.2 3,598.4 14,854.8Gastos y Otras Pérdidas14120.23270.710849.5Gastos de Funcionamiento11844.52293.59551.0Servicios Personales8488.48488.4Materiales y Suministros205.8342.0- 136.2Servicios Generales3150.31951.51198.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 201.8977.2- 775.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaInversión Pública 1,981.4 1,981.4Bienes Muebles e Intangibles 92.5 92.5Total de Gastos y Otras Pérdidas 14,120.2 3,270.7 10,849.5Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 4,333.0 327.7 4,005.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 327.7 327.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 327.7 327.7Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 327.7 327.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                       Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 4,333.0 4,333.0  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                4,333.0                                                    4,333.0    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                                                                                            Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 327.7 4,333.0 4,660.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 5,368.8Efectivo y Equivalentes 5,368.8Activo no CirculantePasivoPasivo Circulante 1,035.8Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,035.8Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 4,333.0Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 4,005.3Resultados de Ejercicios Anteriores 327.7Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 5,368.8 5,368.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                               19,379.0 3,586.7 Impuestos                                                                                                                                           13.8 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social                                                                                       -24.1 Ingresos por  Venta de Bienes y Servicios                                                                                       1,203.1 Participaciones y Aportaciones                                                                                                      5,962.0 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                              11,288.1 3,436.7 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                936.1 150.0 Aplicación                                                                                                                                         12,056.7 3,285.7 Servicios Personales                                                                                                                      8,490.5 Materiales y Suministros                                                                                                                       205.8 342.0 Servicios Generales                                                                                                                           3,152.6 1,966.5 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                   207.8 977.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 7,322.3 301.0Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                 -933.7 10.3 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                 -933.7 10.3 Aplicación                                                                                                                                         1,019.8 -15.0 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                        927.3 Bienes Muebles                                                                                                                                   92.5 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                          -15.0Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,953.5 25.3Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigenAplicaciónFlujos Netos de Efectivo por Actividades de FinanciamientoIncremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5,368.8 326.3Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 328.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 5,697.5 326.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferenciaCFE(Miles de Pesos)ISSEMYM 24.1 133.4 - 109.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Naucalpan de Juárez, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 21 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 27 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deNaucalpan de Juárez corresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyo resultado se presenta a continuación:Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102 04 01 01Cultura Física y DeporteFomentar el Deporte100.6Total de Indicadores de Nivel Propósito1Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa, asimismo implementó la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matrizde Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2849/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3370/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3753/2015 y a la Contraloría Interna del IMCUFIDE mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2850/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3371/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3754/2015de fechas 2 de octubre, 30 de octubre y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico2 PuntosIns uficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, VI, VIII, X, XI, XII, XIV, XV, XVII, XVIII, XX, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la ligaen materia de transparencia.Cabe mencionar que la entidad por segunda ocasión consecutiva obtuvo unacalificación baja en este indicador, sin embargo entró en operaciones en el ejercicio2014 por lo que indicador no tiene comparativo con el año 2013.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno40 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Adecuado, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtiene el nivel de desempeño más alto, así mismo entró en operaciones en el ejercicio 2014 por lo que indicador no tiene comparativo con el año2013.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3370/2015 y a la Contraloría Interna del IMCUFIDE mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3371/2015 ambos de fecha 30 deoctubre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE NAUCALPAN DE JUÁREZCódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoModifica do Eje rcidoRecome ndación02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tre s proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 0102 04 01 01 01 02ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 100.3 166.0 2,494.5Fomento de ActividadesDeportivas Recreativas 100.0 11,219.5 3,517.2El Instituto cumplió con la ejecución delproyecto, sin embargo ejerció el 1,402.7 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto y explicar el destino final de los recursos presupuestales.La entidad municipal cumplió en la ejecución del proyecto, sin embargo solo ejerció el 31.3 por ciento de la totalidad del monto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto y explicar el destino final de los recursos presupuestales.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al DeporteEl Instituto cumplió con la ejecución delproyecto, sin embargo ejerció el 604.5 por02 04 01 01 02 01ProyectoImpulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto100.0395.02782.8ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas queRendimientocontribuyan a la ejecución eficaz y eficientede este proyecto y explicar el destino final delos recursos presupuestales.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode ejecución de las metas, denotando inconsistencias en el monto presupuestal de los proyectos en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base enel presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2849/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3370/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3753/2015 y a la Contraloría Interna del IMCUFIDE mediante los oficios de308ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOpromoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2850/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3371/2015y OSFEM/ AEEP/SEPM/3754/2015 de fechas 2 de octubre, 30 de octubre y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresos contables y presupuestariosPresenta estados presupuestarios sin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre lainformación Patrimonial de Cuenta Pública y el informe mensual de Diciembre.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de Juárez1 2 3 4 5 6 7 8 9La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre. El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos. El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta el capítulo: 6000 de inversión pública, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 1,981.4 miles de pesos. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM por 109.3 miles de pesos. Los estados financieros y presupuestarios Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo y Estado Analítico de Ingresos . La información financiera y presupuestaria no se publicó en la página web.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 de diciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la Junta Directiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibrio presupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación. Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta Directiva ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas que correspondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC. Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.Núm. Hallazgo RecomendaciónEn relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: No presenta notas de desglose, memoria y de gestión administrativa. La información financiera, presupuestal y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del instituto municipal de cultura física y deporte de Naucalpan de Juárez, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Naucalpan de JuárezObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar1 928.01 928.00 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.2 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecución de las metas denotando inconsistencias en el monto presupuestal de los proyectos en el ejercicio f iscal2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del IMCUFIDE de Naucalpan de Juárez, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Municipio de NextlalpanCONTENIDOPRESENTACIÓN 325CUMPLIMIENTO FINANCIERO 328EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 397RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 429PRESENTACIÓNEl municipio de Nextlalpan se establece el 31 de julio de 1820.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 34,374Población Económicamente Activa: 19,318Ocupada 18,584Desocupada 734Población no Económicamente Activa 14,884Población con Actividad no Especificada 172Población en Pobreza Extrema: 5,49514884Características Económicasde la Población1931873418584Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación Económicamente Act ivaP.E.A. OcupadaIngreso Per-Cápita 3,435.3Deuda Per-Cápita 444.6Índice de rezago social -0.95069Grado de marginación Bajo172Habitantes34374P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 629.6Total de localidades: 34Localidades con mayor población:Santa Ana Nextlalpan 14,871ExHacienda Santa Inés 5,013San Miguel Jaltocan 3,681Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 484Hay 484 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 2% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 2Menos del 1% de las pers onas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena no hablan español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl39.5%Equiv alente a 191 pers onasOtomí11.4%Equiv alente a 55 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE NEXTLALPANH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deNextlalpan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRALa auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.La información la elaboró y presentó el Municipio de Nextlalpan, Estado de México. Elpersonal auditor determinó el siguiente alcance:IngresosCuentas o rubros revisados Universo(Miles de pesos)Muestra(Miles de pesos)AlcanceFondo Estatal para el Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 5,858.6 5,858.6 100%Fondo de Aportaciones para la Infraestructura SocialMunicipal y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal (FISMDF)Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF)Egresos6,043.5 6,043.5 100%15,403.8 15,403.8 100%Materiales y Útiles de Oficina 514.4 173.9 34%Material Eléctrico y electrónico 315.5 149.0 47% Material de Señalización 310.7 128.1 41% Combustibles, Lubricantes y Aditivos 4,029.2 73.8 2% Vestuarios y Uniformes 169.6 169.6 100% Arrendamiento Maquinaria y Equipo 1,987.7 682.8 34% Asesorías Asociadas a Convenios o Acuerdos 15.9 15.9 100% Servicios Informáticos 74.8 57.0 76% Capacitación 83.2 74.0 89% Servicios Bancarios y Financieros 895.4 479.1 54% Servicios De Cobranza, Investigación Crediticia y Similar 1,154.6 1,154.6 100% Reparación y Mantenimiento e Inmuebles 623.2 174.9 28% Reparación y Mantenimiento de Vehículos 1,082.2 265.3 25% Gastos de Ceremonias Oficiales y De Orden Social 2,197.4 557.9 25% Gastos de Representación 689.2 120.1 17% Cooperaciones y Ayudas 1,977.6 408.2 21% Bienes Informáticos 170.3 101.6 60% Vehículos y Equipo De Transporte 895.9 895.9 100% Por el Ejercicio Inmediato Anterior 2,577.4 77.4 3%Total 47,070.0 33,065.1 70%De acuerdo a la información analizada, de un universo de obras con una inversiónejercida de 32,100.9 miles de pesos, se determinó un alcance 10 obras con una inversión ejercida de 13,601.8 miles de pesos, como a continuación se indica:Cédula de Obra Pública, Accione s, Adquisicione s y/o Servicios Re lacionados a Fis calizarIm porte del Universo(Mile s de Pesos)Eje rcido32100.9Inform ación General de la ObraNo.Prog. No. Control Nom breProgram a deInve rsiónAvanceFísicoAvanceFinancieroIm porte Eje rcido(Miles de Pes os )1----Reencarpetamiento de la Av. Ayuntamiento tramo de Av. Felipe Sánchez Solís a la Av. Francisco Villa y a la Av. Juárez.FOPADEMUM 2015---100%4707.32----Construcción de drenaje en varias calles (Jacarandas, Acacias, Laureles, Lirios) en la colonia de Prados de San Francisco.FISMDF 2015---98%771.23----Construcción de drenaje en varias calles (Bugambilias, Claveles y Nardos) en la colonia de Prados de San Francisco.FISMDF 2016---98%635.54----Construcción de aula en Jardín de Niños Luisa Isabel Campos de Jiménez Cantú.FISMDF 2017---100%1048.95----Construcción de drenaje en calle Nuevo León y Zacatecas.FISMDF 2018------199.76----Construcción de guarniciones y banquetas en varias calles de Prados de San Francisco (Azares, Pensamientos, Tulias, Etc).FISMDF 2019---98%664.77----Construcción del centro deportivo del Barrio San Esteban Ecatitlan.FOPADEMUM 2015---68%4688.98----Construcción de drenaje en Calle Bugambilias y Tulipanes.FISMDF 2019---100%281.19----Construcción de drenaje en Calle Rosales y Orquídeas en Parcela 91.FISMDF 2019---100%255.310----Pavimentación con concreto hidráulico de calle Gardenias de Av. Morelos a Cerrada.R.P. 2015---100%349.2Im porte fiscalizado13601.8FISMDF: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FOPADEMUM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo MunicipalR.P: Recursos propiosFUENTE: Elaboración del OSFEM.Construcción del centro deportivo del Barrio San Esteban Ecatitlán"PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Nextlalpan, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRALos procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, de obra pública y los servicios relacionados con la misma, se encuentran relacionados en los expedientestécnicos de la auditoría.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Nextlalpan,para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Nextlalpan(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido112,236.3 124,601.7 118,085.8112,236.3 124,601.7 124,601.7Informe Mensual Diciembre 124,601.7 124,601.7 118,085.8124,601.7 124,601.7 124,601.7Diferencia -12,365.3-12365.3Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Derivado del análisis se observa que la entidad presentó modificaciones en el presupuesto de ingreso estimado y egreso aprobado de la cuenta pública con respectoal informe mensual de diciembre.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio DIFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónImpuestos 21,773.7 21,773.7Predial 5,524.6 5,524.6Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 14,680.2 14,680.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari os 44.7 44.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 1,524.1 1,524.1Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 5,544.3 5,544.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducci ónDel Registro Civil 442.5 442.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,814.1 3,814.1Otros Derechos 1,275.6 1,275.6Accesorios de Derechos 12.2 12.2Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 87.1 87.1Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,193.6 1,417.6 2,611.2Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 90,229.6 90,229.6Ingresos Federales 77,271.9 77,271.9Participaciones Federales42734.842734.8FISM6061.66061.6FORTAMUNDF18160.918160.9SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales10314.610314.6Ingresos Estatales10744.010744.0Participaciones Estatales1089.51089.5Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPADFEFOM8624.38624.3Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales1030.21030.2ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas2,213.8 2,213.8Otros Ingresos y Beneficios 451.1 63.2 514.4Ingresos Financieros 53.6 0.1 53.7Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 397.6 63.1 460.7Total 118,085.8 1,256.8 1,417.6 120,760.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El Municipio no realizó registro de información del Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónServicios Personales 49,035.0 8,588.0 1,190.9 58,813.9Materiales y Suministros 6,031.0 792.4 35.4 6,858.8Servicios Generales 16,123.3 928.1 162.9 17,214.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 3,090.1 52.0 9.1 3,151.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,495.6 1,495.6Inversión Pública 32,348.1 32,348.1Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 2,577.4 2,577.4Total 110,700.5 10,360.6 1,398.3 122,459.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El Municipio no realizó registro de información del Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 13,318.6 12,573.0 21,773.6 21,773.6 9,200.7 73.2 8,455.0 63.5Predial 5,295.3 5,404.9 5,524.6 5,524.6 119.7 2.2 229.3 4.3Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 6,861.2 6,591.5 14,680.2 14,680.2 8,088.7 122.7 7,819.0 114.0Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 0.5 2.5 44.7 44.7 42.2 1,687.6 44.2 8,838.2Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 4.7 - 4.7 - 100.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 1,161.6 569.4 1,524.1 1,524.1 954.8 167.7 362.5 31.2Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 9.0 4.2 - 4.2 - 100.0 - 9.0 - 100.0Derechos 6,954.2 1,852.3 5,544.3 5,544.3 3,692.0 199.3 - 1,409.9 - 20.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro Civil 333.1 270.6 442.5 442.5 172.0 63.6 109.4 32.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 5,354.9 908.1 3,814.1 3,814.1 2,906.0 320.0 - 1,540.8 - 28.8Otros Derechos 1,257.7 673.7 1,275.6 1,275.6 601.9 89.3 17.9 1.4Accesorios de Derechos 8.5 12.2 12.2 12.2 3.7 43.2Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 232.3 33.7 87.0 87.0 53.4 - 145.3 - 62.5Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas82,795.5 96,841.1 96,745.5 90,229.6 - 95.6 - 0.1 - 6,515.9 - 6.7 7,434.1 9.0Ingresos Federales 61,210.4 70,164.7 77,271.8 77,271.8 7,107.1 10.1 16,061.4 26.2Participaciones Federales 37,964.1 38,725.8 42,734.8 42,734.8 4,009.0 10.4 4,770.7 12.6FISM 5,912.4 5,846.6 6,061.6 6,061.6 215.0 3.7 149.2 2.5FORTAMUNDF 17,333.9 17,025.6 18,160.9 18,160.9 1,135.3 6.7 827.0 4.8SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 8,566.7 10,314.6 10,314.6 1,747.9 20.4 10,314.6Ingresos Estatales 16,733.7 26,169.9 17,259.9 10,744.0 - 8,910.1 - 34.0 - 6,515.9 - 37.8 - 5,989.7 - 35.8Participaciones Estatales 1,017.7 132.8 1,089.5 1,089.5 956.7 720.1 71.8 7.1Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 683.6 - 683.6 - 100.0FEFOM 8,624.3 8,624.3 8,624.3 8,624.3Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 15,032.4 26,037.1 7,546.0 1,030.2 - 18,491.0 - 71.0 - 6,515.9 - 86.3 - 14,002.2 - 93.1ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas4,851.5 506.4 2,213.8 2,213.8 1,707.4 337.2 - 2,637.7 - 54.4Otros Ingresos y B eneficios 21,851.4 932.1 451.1 451.1 - 481.0 - 51.6 - 21,400.3 - 97.9Ingresos Financieros 180.0 112.1 53.5 53.5 - 58.6 - 52.2 - 126.5 - 70.3Ingresos Extraordinarios 20,000.0 - 20,000.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,671.4 820.0 397.6 397.6 - 422.4 - 51.5 - 1,273.8 - 76.2Total 125,161.0 112,236.3 124,601.7 118,085.8 12,365.3 11.0 -6,515.9 -5.2 -7,075.2 -5.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 13,003.9 12,215.5 20,514.1 27,405.0 14,401.1 110.7Participaciones Federales 32,541.6 35,585.6 37,964.1 42,734.8 10,193.2 31.3FISM 4,206.9 4,760.7 5,912.4 6,061.6 1,854.7 44.1FORTAMUNDF 15,444.0 16,553.6 17,333.9 18,160.9 2,716.9 17.6Participaciones Estatales 1,878.5 2,255.9 1,017.7 1,089.5 -789.0 -42.0Otros Recursos 30,835.0 16,397.6 42,418.9 22,634.0 -8,201.0 -26.6Total 97,909.9 87,768.8 125,161.0 118,085.8 20,175.9 20.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad presentó una eficiencia recaudatoria debido a que cumplió con lopresupuestado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015alcanzó la recaudación esperada en impuestos y derechos, estos conceptos son los que registran una mayor recaudación dentro de los ingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 43,922.9 42,794.1 49,035.0 49,035.0 49,035.0 6,240.9 14.6 5,112.1 11.6Materiales y Suministros 4,884.9 5,739.1 6,031.0 6,031.0 6,031.0 291.9 5.1 1,146.1 23.5Servicios Generales 14,061.7 14,862.7 16,123.3 16,123.3 16,123.3 1,260.6 8.5 2,061.6 14.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 10,190.6 13,642.0 16,991.2 16,991.2 16,991.2 3,349.3 24.6 6,800.6 66.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,005.8 1,473.5 1,495.6 1,495.6 1,495.6 22.1 1.5 - 2,510.2 - 62.7Inversión Pública 43,998.6 32,981.6 32,348.1 32,348.1 32,348.1 - 633.5 - 1.9 - 11,650.5 - 26.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 774.4 743.4 2,577.4 2,577.4 2,577.4 1,834.1 246.7 1,803.1 232.9Total 121,838.8 112,236.3 124,601.7 124,601.7 124,601.7 12,365.3 11.0 2,762.9 2.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 77,037.8 88,180.5 88,180.5 88,180.5Gasto de Capital 34,455.1 33,843.7 33,843.7 33,843.7Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 743.4 2,577.4 2,577.4 2,577.4Total 112,236.3 124,601.7 124,601.7 124,601.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 36,878.8 41,960.9 43,922.9 49,035.0 12,156.2 33.0Materiales y Suministros 3,875.7 4,905.6 4,884.9 6,031.0 2,155.3 55.6Servicios Generales 10,319.1 10,975.7 14,061.7 16,123.3 5,804.2 56.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 10,537.1 8,873.8 10,190.6 16,991.2 6,454.1 61.3Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 2,380.4 7,726.3 4,005.8 1,495.6 -884.8 -37.2Inversión Pública 39,508.6 5,112.7 43,998.6 32,348.1 -7,160.5 -18.1Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 534.0 464.6 774.4 2,577.4 2,043.4 382.7Total 104,033.7 80,019.7 121,838.8 124,601.7 20,568.0 19.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 22,134.3 27,844.6 27,844.6 27,844.6A01 Comunicación Social 677.6 791.5 791.5 791.5A02 Derechos Humanos 218.6 200.5 200.5 200.5B00 Sindicaturas 982.3 1,021.8 1,021.8 1,021.8C01 Regiduría I 792.8 820.8 820.8 820.8C02 Regiduría II 796.4 992.5 992.5 992.5C03 Regiduría III 909.1 883.0 883.0 883.0C04 Regiduría IV 1,334.5 1,569.0 1,569.0 1,569.0C05 Regiduría V 821.1 1,055.5 1,055.5 1,055.5C06 Regiduría VI 785.4 984.2 984.2 984.2C07 Regiduría VII 784.4 957.1 957.1 957.1C08 Regiduría VIII 780.4 854.5 854.5 854.5C09 Regiduría IX 808.4 1,057.1 1,057.1 1,057.1C10 Regiduría X 855.4 1,520.2 1,520.2 1,520.2D00 Secretaría del Ayuntamiento 3,201.5 3,607.4 3,607.4 3,607.4E00 Administración 2,779.9 2,747.9 2,747.9 2,747.9Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 39,808.5 40,373.8 40,373.8 40,373.8H00 Servicios Públicos 1,520.7 742.6 742.6 742.6I01 Desarrollo Social 279.3 303.0 303.0 303.0J00 Gobierno Municipal 1,326.1 1,063.1 1,063.1 1,063.1K00 Contraloría 824.7 894.8 894.8 894.8L00 Tesorería 9,534.0 16,834.1 16,834.1 16,834.1M00 Consejería Jurídica 327.0 231.3 231.3 231.3N01 Desarrollo Agropecuario 191.4 1.6 1.6 1.6Educación Cultural yBienestar Social 1,181.0 1,555.7 1,555.6 1,555.6P00 Atención Ciudadana 247.2 145.3 145.3 145.3Seguridad Pública yTránsito 18,334.6 15,549.0 15,549.0 15,549.0R00 Casa de CulturaTotal112,236.3 124,601.7 124,601.7 124,601.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto, seguido de presidencia con un 32.4 y 22.3por ciento respectivamente.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de NextlalpanNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 3 19 6 9 4 1,803 1,702 94A01 Comunicación Social 1 7 6 1 1,418 935 66A02 Derechos Humanos 1 7 1 4 2 1,398 1,215 87B00 Sindicaturas 1 4 1 3 96 88 92C01 Regiduría I 1 1 1 60 54 90C02 Regiduría II 1 1 1 60 52 87C03 Regiduría III 1 1 1 60 48 80C04 Regiduría IV 1 1 1 60 53 88C05 Regiduría V 1 1 1 60 53 88C06 Regiduría VI 1 1 1 60 53 88C07 Regiduría VII 1 1 1 60 53 88C08 Regiduría VIII 1 1 1 60 53 88C09 Regiduría IX 1 1 1 60 52 87C10 Regiduría X 1 1 1 60 53 88D00 Secretaría del Ayuntamiento 4 19 7 10 2 4,876 4,346 89E00 Administración 1 6 1 3 1 1 40 36 90F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 2 9 2 1 6 257 5,043 1,962H00 Servicios Públicos 1 3 3 5,600 3,605 64I01 Desarrollo Social 1 12 8 3 1 3,942 3,057 78J00 Gobierno Municipal 1 1 1 50 57 114K00 Contraloría 1 8 6 1 1 286 67 23L00 Tesorería 3 16 1 10 5 17,204 20,420 119M00 Consejería Jurídica 1 3 1 2 213 177 83N01 Desarrollo Agropecuario 1 7 3 2 2 1,534 662 43O00 Educación Cultural y BienestarSocial 2 15 6 9 1,045 946 91P00 Atención Ciudadana 1 5 3 2 57 61 107Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 17 7 5 3 2 22,718 7,659 34Total 37 168 60 74 30 4 63,137 50,600 80FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Nextlalpan(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 02 Justicia 218.6 200.5 200.5 200.501 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 25,157.5 30,719.9 30,719.9 30,719.901 05 Asuntos Financieros yHacendarios 14,558.3 22,203.3 22,203.4 22,203.401 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 18,334.6 15,549.0 15,549.0 15,549.001 08 Otros Servicios Generales 2,955.0 2,899.5 2,899.4 2,899.402 01 Protección Ambiental 3,086.6 2,581.3 2,581.3 2,581.302 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 43,652.8 46,019.6 46,019.6 46,019.602 03 Salud 1,334.5 1,569.0 1,569.0 1,569.002 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 821.1 1,055.5 1,055.5 1,055.502 05 Educación 955.7 1,292.4 1,292.4 1,292.402 06 Protección Social 472.5 408.5 408.6 408.603 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 191.4 1.6 1.6 1.603 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 497.9 101.6 101.6 101.6Total 112,236.3 124,601.7 124,601.7 124,601.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 79.5 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 29.2 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Ne xtlalpan140000.0                                                                                                                   120,000.0(Miles de pesos)97909.9125161.0118, 085. 8ParticipacionesIngresosTotales %100000.080000.087, 768. 82012 32,541.6 97,909.9 33.22013 35,585.6 87,768.8 40.52014 37,964.1 125,161.0 30.32015 42,734.7 118,085.8 36.260000.040000.020000.00.032, 541. 6 35, 585. 6 37,964. 142734.72012 2013 2014 2015Partici paciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 36.2 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos)Ingresos Propios 2015 27,404.9Ingresos Propios 2012 13,003.9110.7%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 110.7 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 23.2 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos)Gasto Operativo 2015 88,180.5Gasto Operativo 2012 61,610.743.1%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 43.1 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 74.7 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Ne xtlalpan                                                                                                                             140,000.0(Miles de pesos)120000.0Presupuesto104033.7121838.8124, 601. 7Ejercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %100000.080000.060000.040000.039,508. 680019.743998.632348.1201239508.6104033.738.020135112.780019.76.4201443998.6121838.836.1201532348.1124601.726.020000.05, 112.70.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 26.0 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 45.4 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 57.1 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido el cual revela un incremento con el ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 39.4 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 55.9 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de NextlalpanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 2,700.4 16,193.1 - 13,492.7 Circulante 85.1 5,979.7 - 5,894.6Efectivo y Equivalentes2387.414400.0- 12,012.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo85.15979.7- 5,894.6Efectivo2387.417.72369.7Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo27.067.0- 40.0Bancos/Tesorería14382.3- 14,382.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo51.84054.4- 4,002.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes313.01793.1- 1,480.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo6.31358.3- 1,352.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo313.01793.1- 1,480.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo500.0- 500.0No Circulante46814.278767.3- 31,953.1No Circulante15196.119796.7- 4,600.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso25753.060054.0- 34,301.0Documentos por Pagar a Largo Plazo15196.119796.7- 4,600.6Terrenos16461.914847.61614.3Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo15196.119796.7- 4,600.6Edificios no Habitacionales Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público9291.14,985.7 40,220.74,305.4 - 40,220.7Total Pasivo15281.225776.4- 10,495.2Bienes Muebles21061.218702.52358.7Mobiliario y Equipo de Administración2950.32848.0102.3Hacienda Pública / PatrimonioEquipo e Instrumental Médico y de Laboratorio24.9- 24.9Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido4052.74052.7Vehículos y Equipo de Transporte14139.112531.71607.4Aportaciones4052.74052.7Equipo de Defensa y Seguridad844.0615.9228.1Hacienda Pública / Patrimonio Generado30180.765131.3- 34,950.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas1819.11785.134.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 790.528342.7- 29,133.2Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos374.937.7337.2Resultados de Ejercicios Anteriores30971.236788.6- 5,817.4Otros Bienes Muebles933.8859.274.6Total Patrimonio 34,233.4 69,184.0 - 34,950.6Activos Intangibles 10.8 - 10.8Software 10.8 - 10.8Total del Activo 49,514.6 94,960.4 - 45,445.8 Total del Pasivo y Patrimonio 49,514.6 94,960.4 - 45,445.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuenta de anticipo a proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otros documentos porpagar a largo plazo.Razón Financiera de SolvenciaFormula 2012 2013 2014 2015Activo 35Circulante 30SolvenciaSolvencia:PasivoCirculante0.5 1.9 2.7 31.7252015La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.5 a 31.7 con unatendencia a aumentar. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 31.7 10pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, 5por lo que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto 0plazo.2012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de NextlalpanEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 118,085.6 105,161.0 12,924.6Ingresos de la Gestión 27,404.9 20,514.1 6,890.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas90,229.6 82,795.4 7,434.2Otros Ingresos y Beneficios 451.1 1,851.5 - 1,400.4Total de Ingresos y Otros Beneficios 118,085.6 105,161.0 12,924.6Gastos y Otras Pérdidas118876.176818.342057.8Gastos de Funcionamiento71181.962853.98328.0Servicios Personales49035.043923.05112.0Materiales y Suministros6031.04884.91146.1Servicios Generales16115.914046.02069.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 16,991.010186.66804.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 30,703.2 3,777.8 26,925.4Bienes Muebles e Intangibles   Total de Gastos y Otras Pérdidas                            118,876.1           76,818.3           42,057.8  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 790.5 28,342.7 - 29,133.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de NextlalpanEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 4,052.7 4,052.7Aportaciones 4,052.7 4,052.7Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 65,131.3 65,131.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 28,342.7 28,342.7Resultados de Ejercicios Anteriores 36,788.6 36,788.6RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 4,052.7 65,131.3 69,184.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 6,607.9 - 6,607.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 790.5 - 790.5Resultados de Ejercicios Anteriores - 5,817.4 - 5,817.4RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 4,052.7 65,131.3 - 6,607.9 34,233.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de NextlalpanEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 1,480.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,480.1Activo no Circulante 34,311.7 2,358.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 34,300.9Bienes Muebles 2,358.6Activos Intangibles 10.8PasivoPasivo Circulante 5,894.5Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,894.5Pasivo no Circulante 4,600.7Documentos por Pagar a Largo Plazo 4,600.7Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 34,950.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 29,133.2Resultados de Ejercicios Anteriores 5,817.4Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 35,791.8 47,804.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de NextlalpanEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación  Origen                                                                                                                                           12,924.8105160.8 Impuestos                                                                                                                                      8,455.013318.6 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                  -9.09.0 Derechos                                                                                                                                        -1,409.96954.2 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                 -145.2232.3 Participaciones y Aportaciones                                                                                                      10,071.977943.9 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                             -2,637.74851.4 Otros Orígenes de Operación                                                                                                         -1,400.31851.4 Aplicación                                                                                                                                     42,057.973060.0 Servicios Personales                                                                                                                       5,112.043922.9 Materiales y Suministros                                                                                                                 1,146.04884.9 Servicios Generales                                                                                                                        2,070.014061.6 Subsidios y Subvenciones                                                                                                               5,735.59278.1 Ayudas Sociales                                                                                                                             1,069.1  Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                   26,925.3912.5Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -29,133.1 32,100.8Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                           41,736.5 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    40,220.7 Bienes Muebles                                                                                                                                   24.9 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                            1,490.9 Aplicación                                                                                                                                        8,303.3 48,004.3 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                      5,919.8 48,004.3 Bienes Muebles                                                                                                                               2,383.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 33,433.2 -48,004.3Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                                             19,796.8 Endeudamiento Neto                                                                                                                                                      19,796.8     Interno                                                                                                                                                                      19,796.8 Aplicación                                                                                                                                       16,312.7 774.4 Servicios de la Deuda                                                                                                                                                          774.4     Interno                                                                                                                                                                         774.4 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                           16,312.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -16,312.7 19,022.4Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -12,012.6 3,118.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 14,400.0 11,978.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 2,387.4 14,400.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado NoObservaciónSolo contempla saldos 2015 en DIF, IMCUFIDE y ODAS. No presenta información del DIF, ODAS e IMCUFIDE.Repite los saldos del Municipio en los organismos.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 6,061.6 6,147.0 - 85.4FORTAMUNDF 18,160.9 11,867.3 6,293.6Total 24,222.5 18,014.3 6,208.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Nextlalpan(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 8,452.4Materiales y Suministros 169.6Servicios Generales 3,245.3Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 6,147.0Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 6,147.0 11,867.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.Los recursos aplicados en inversión representan el 33.5 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.5 12.8 67.0 27.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 3,097.1 3,635.9 4,054.4 51.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2.1 1,868.0 1,358.3 6.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,500.0 500.0Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 19,796.7 15,196.1Total 3,099.7 7,016.7 25,776.4 15,281.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 40.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en otros documentos por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 97,909.9 3,099.7 3,099.7 3.22013 87,768.8 7,016.7 7,016.7 8.02014 105,161.0 5,979.7 19,796.7 25,776.4 24.52015 118,085.8 85.1 15,196.1 15,281.2 12.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 76.4 por ciento e impuestos 18.4 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un disminución de 5,894.6 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 4,600.6 miles de pesos.El municipio de Nextlalpan no contrató financiamientos a corto en el ejercicio 2015, deacuerdo a lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Institucion FinancieraConcepto Ba nobra sImporte 20,000.0Fecha de Inicio 01/07/2014 Plazo                                                                                                                                        180 meses   Fecha de termino 29/05/2029Tasa de Interés TIIE+MARGEN APLICABLE Fuente de Garantia o pago Saldo al 31 de Diciembre de 2015                                                                                        15,196.1  FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrato un crédito con BANOBRAS por 20,000.0 miles de pesos, del cualrecibió la totalidad del crédito en el ejercicio 2014, con un saldo de 15,196.1 miles de pesos en el ejercicio 2015 por la amortización del crédito.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 119.5 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 8,504.8 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El municipio de Nextlalpan se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero delFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el municipio atenderá alArtículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otrairregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Distribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015 RetenciónProvisiona lPena lización TotalLiberadoEquipamientode SeguridadIlumina cióny VialidadesOtras Obrasy/oAcciones8,504.8 4,252.4 1,701.0 6,803.8 680.4 2,721.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD, se determinó a la entidad una penalización del 20.0 por ciento respectode los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento118,085.8 47,234.3 15,281.2 31,953.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Nextlalpan es mayor a los pasivos al31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Nextlalpan(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo89,443.5 88,180.5 1,263.0 442.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 8.8 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 aumentó 1.5 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 2.1 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 2.9 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa una disminución de 11,650.5 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 82.9 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 2,715.4 - 2,715.4CONAGUA ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Nextlalpan, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 4 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Nextlalpan, corresponden a 18programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más1 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobierno2 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio Público3 01030801 Política Territorial4 01050202 Fortalecimiento de losIngresos5 01050205 Planeación y Presupuesto basado en Resultados6 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultados7 01070101 Seguridad Pública8 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus Bienes9 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento Informativo10 02010101 Gestión Integral deDesechos11 02010401 Protección al Ambiente12 02020101 Desarrollo Urbano13 02020201 Desarrollo Comunitario14 02020401 Alumbrado Público15 02020601 Modernización de losServicios ComunalesEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más16 02050101 Educación Básica17 03020102 Fomento a ProductoresRuralesEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Nextlalpan hizo caso omiso de presentar el formato “Concentrado Anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, requerido por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en los 17 programas ejecutados en su Programa Anual. Lo anterior, refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo.Cabe resaltar que la entidad en ninguno de los programas desarrolló la MIR eindicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2327/2015 OSFEM/AEEP/SEPM/3291/2015, y OSFEM/AEEP/SEPM/4074/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2328/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3292/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4075/2015 de fechas 19 de agosto, 28 de octubre y 1 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:DiciembrePeriodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico1 PuntoCrítico0 PuntosCríticoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no cumplió con las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido por tercer año consecutivo estenivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda implementar acciones a efecto de dar cumplimiento aeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el Ayuntamiento omitió presentar evidencia, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Reglamento Interior, Organigrama y los manuales de organización yde procedimientos.Cabe destacar que la entidad municipal obtiene por tercer año consecutivo el nivelnegativo de desempeño. Por lo anterior se solicita atender oportunamente las solicitudes de información que emite el OSFEM y elaborar el referido documento administrativo básico, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamientodurante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3291/2015, y a la Contraloría Interna Municipal mediante el oficio de promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3292/2015 de fecha 28 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de lapoblación.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Nextlalpan en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido01050202 ProgramaFortalecimiento de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de Ingresos2,099.5 2,674.1El municipio superó el 27.4 por cientodel presupuesto asignado, sin embargo no informó al OSFEM el avance de cumplimiento de este proyecto. Se recomienda mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, así como explicar el destino final de los recursos y atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y TesoreríaEl Ayuntamientohizo caso omiso de presentar información re- lativa al cum- plimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamientospara la Ela-boración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM.6,910.2 13,632.5El Ayuntamiento superó el 97.3 porciento del presupuesto modificado para este proyecto, no obstante no remitió información del cumplimiento en su Programa Anual. Se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación para dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 6 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal correspondiente, así como informar tanto el destino final de los recursos económicos como el avance de las metas de este proyecto.01 05 02 03 ProgramaGasto Social e InversiónPública (UnSubprograma)0105020301 SubprogramaEjercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo presupuestadoEl municipio no presupuestó, nipresentó información del cumplimiento de este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido01050205 ProgramaPlaneación yPresupuesto basado enResultados (2Subprogramas)0105020501 SubprogramaPlaneación, Programación,Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102 Proyecto Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóeste proyecto, e hizo caso omiso de remitir la información del cumplimiento en este rubro. Por otra parte el Plan de Desarrollo Municipal refiere políticas de desarrollo social. Bajo ese sentido, se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación para dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y al referido Plan.010502050107Planeación y Evaluaciónpara el Desarrollo MunicipalLa entidad omitióinformar el cumplimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamien- tos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización.1,036.2 805.3La entidad fiscalizable ejerció el 77.7por ciento de los recursos económicos de este proyecto sin informar el avance de cumplimiento del mismo. Se recomienda eficientar el proceso de planeación, programación y presupuestación, así como atender las solicitudes de información del OSFEM y explicar el destino final de los recursos.El ente fiscalizado omitió informar el cumplimiento de este proyecto, así010502050108 Operación y SeguimientoNo presupuestadomismo no lo presupuestó, por lo cualProyectosdel COPLADEMUNse recomienda dar cumplimiento alartículo 51 de la Ley de Planeación delEstado de México y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no canalizó recursosfinancieros para este proyecto, así mismo no remitió información referente al cumplimiento en su Programa Anual. Bajo ese sentido, se recomienda cumplir lo establecido en el Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202Registro, Control Contabley PresupuestalNo presupuestadoEl cumplimiento de este proyecto nofue informado al OSFEM, ni fué presupuestado por parte del ente fiscalizable. Por lo que se recomienda implementar acciones en materia de registro y control contable, a fin de dar cumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010502050203ProyectosRegistro, Control ContablePresupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo presupuestadoDe esta actividad no fue informado sucumplimiento al Órgano Técnico de la Legislatura, ni presupuestada por parte del ente fiscalizable. Por lo que se recomienda implementar acciones en materia de control de la hacienda pública, a fin de dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.01070101 Programa Seguridad Pública (2Subprogramas)Prevención de laEl entefiscalizable no presentó información re-0107010101 Subprograma010701010101 ProyectoDelincuencia yMantenimiento del OrdenPúblicoOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delitolacionada con elcumplimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamien- tos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” establecidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.14,802.4 12,964.0El municipio ejerció el 87.6 por cientomás del presupuesto asignado, sin embargo no informó al OSFEM el avance de cumplimiento de este proyecto. Se recomienda mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, así como explicar el destino final de los recursos y atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura.010701010102ProyectosSistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo presupuestadoEl municipio no presupuestó, niremitió información del cumplimiento en este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar el uso de tecnologías para la seguridad. En ese sentido, se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el citado Plan con base en las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto.010701010103Formación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo presupuestadoEl Ayuntamiento omitió presentar elavance de cumplimiento de este proyecto, así mismo no canalizó recursos financieros para el mismo. Bajo ese sentido, se recomienda cumplir lo establecido en el artículo100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido010701010107 ProyectoVinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialNo presupuestadoLa entidad municipal no prepuestórecursos financieros para este proyecto, asimismo omitió presentar el avance de cumplimiento. Derivado de lo anterior se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Proyecto Educación VialMantenimiento a losEl Ayuntamientohizo caso omiso de presentar información re- lativa al cum- plimiento de las metas de estos proyectos enNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestóeste proyecto, ni presentó datos al OSFEM del cumplimiento del mismo. Se recomienda establecer acciones para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Este proyecto no fue presupuestado ni se informó al OSFEM respecto al avance de cumplimiento establecido en su Programa Anual. En ese orden de ideas, se recomienda atender los requerimientos de información010701010204 Proyecto01070201 ProgramaDispositivos para el Controldel TránsitoProtección Civil (3Subprogramas)términos de los“Lineamientospara la Ela- boración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM.No presupuestadoemitidos por el Órgano Técnico de laLegislatura, así mismo verificar la factibilidad, acorde a las necesidades del territorio municipal, de mantener en optimas condiciones los dispositivos para el control del tránsito.0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitacióny Difusión para laProtección Civil010702010101 Proyecto Concertación para laProtección Civil3,532.1 2,585.0El Ayuntamiento ejerció el 73.2 porciento del presupuesto modificado para este proyecto, no obstante no remitió información del cumplimiento en su Programa Anual. Se recomienda establecer medidas correctivas para su proceso de planeación, programación y presupuestación para dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 81 TER fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como informar tanto el destino final de los recursos económicos como el avance de las metas de este proyecto.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido010702010102ProyectosCapacitación Integral y Actualización para la Protección CivilLa entidad omitió informar el cumplimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamien- tos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización.No presupuestadoEl ente municipal no presupuestó, ni remitió información de la Cuenta Pública referente al cumplimiento de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar seguimiento a lo establecido en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010103Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo presupuestadoEl cumplimiento de este proyecto no fue informado al OSFEM, ni presupuestado por parte del ente fiscalizable. Por lo que se recomienda implementar acciones en materia de difusión para la protección civil, a fin de dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.Identificación y Prevención0107020102Subprogramade Riesgos010702010201ProyectosPrevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo presupuestadoEl ente municipal no presupuestó, ni remitió información en su Cuenta Pública referente al cumplimiento en este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar seguimiento a lo establecido en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010202Identificación, Sistematización y Atlas de RiesgosNo presupuestadoEl ente fiscalizado omitió informar el cumplimiento de este proyecto, así mismo no lo presupuestó, por lo cual se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y al artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.0107020103SubprogramaPerturbadores y Manejo de010702010303ProyectoCoordinación de Atención de Emergencias y Desastres3532.12585.0El municipio realizó el 73.2 por ciento del presupuesto asignado, no obstante omitió informar al OSFEM el avance de cumplimiento de este proyecto. Derivado de lo anterior se recomienda mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, así como explicar el destino final de los recursos y atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura.Monitoreo de FenómenosEmergenciasCódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02010101 ProgramaGestión Integral deDesechos (UnSubprograma)0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos020101010101Manejo de ResiduosSólidosNo presupuestadoEn esta actividad básica el municipiono canalizó recursos financieros, ni presentó información del cumplimiento de este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones dirigidas al manejo de residuos sólidos en su territorio.020101010102ProyectosCoordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos SólidosEl entefiscalizable no presentó información re- lacionada con el cumplimiento de las metas de1,520.7 742.6La entidad municipal realizó el 48.8por ciento del presupuesto asignado, no obstante omitió informar al OSFEM del avance de cumplimiento de este proyecto. En ese sentido, mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, así como explicar el destino final de los recursos y atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura.02020101 Programa Desarrollo Urbano (4Subprogramas)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de CallesProyectosestos proyectosen términos de los “Lineamien- tos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” establecidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.No presupuestadoEl Ayuntamiento no remitióinformación del cumplimiento en su Programa Anual ni presupuestó este proyecto, no obstante en su Plan de Desarrollo Municipal refiere la pavimentación de calles en su territorio. Por lo cual, se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el citado Plan con base en las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto, así como informar el avance de las metas de este proyecto.020201010202Participación Comunitariapara el MejoramientoUrbanoNo presupuestadoEl municipio no canalizó recursosfinancieros, ni remitió información del cumplimiento en este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones tendentes a reducir el rezago existente en obras de equipamiento urbano.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido020201010203 Guarniciones y BanquetasProyectosNo presupuestadoEl ente fiscalizable no presupuestó, niseñaló el cumplimiento en su Programa Anual para este proyecto, sin embargo en el Tercer Informe de Gobierno señala la construcción de guarniciones y banquetas. Por lo que se recomienda informar a la población con base en las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto, así como informar el avance de las metas de este proyecto.020201010204Construcción yRemodelación de PlazasCívicas y JardinesEl Ayuntamientohizo caso omisoNo presupuestadoLa entidad municipal no informó elcumplimiento de este proyecto, ni presupuestó el mismo, sin embargo en el Tercer Informe Municipal señala la remodelación de plazas. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las enteradas a la ciudadanía, así como informar el avance de las metas de este proyecto.0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas020201010301 Construcción de VialidadesUrbanasde presentarinformación re- lativa al cum- plimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamientospara la Ela-boración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM.39,336.3 40,369.0El Ayuntamiento superó el 2.6 porciento del presupuesto asignado, asimismo omitió informar al OSFEM del avance de cumplimiento de este proyecto. En ese sentido se recomienda, mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, así como explicar el destino final de los recursos y atender las solicitudes de información del Órgano Técnico de la Legislatura.020201010302 Rehabilitación deNo presupuestadoEl municipio no canalizó recursosfinancieros, ni remitió información del cumplimiento de este proyecto. Bajo ese contexto, se recomiendaProyectosVialidades Urbanasidentificar la viabilidad de fortalecer elequipamiento e infraestructura urbana, así como informar el avance de las metas de este proyecto.020201010303 Equipamiento de VialidadesUrbanas796.3 992.5Este proyecto superó el 24.6 porciento el presupuesto modificado, asimismo no se informó al OSFEM respecto al avance de cumplimiento establecido en su Programa Anual del mismo. En ese orden de ideas, se recomienda atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura, así como mantener congruencia entre las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y explicar el destino final de los recursos.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones UrbanasProyectos020201010402 Rehabilitación deEdificaciones UrbanasNo presupuestadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no informó elcumplimiento de este proyecto ni lo presupuestó. Por lo anterior, se recomienda verificar la factibilidad de llevar a cabo acciones tendentes a ampliar la cantidad y calidad de los espacios públicos, asimismo así como informar el avance de las metas de este proyecto.El municipio no canalizó recursos financieros, ni remitió información del cumplimiento de este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda informar el avance de las metas de este proyecto, así como implementar acciones encaminadas a fortalecer el equipamiento e infraestructura urbana en el municipio.0202010105 SubprogramaEstudios, Proyectos ySupervisión020201010502ProyectosProyectos para ObrasPúblicasLa entidad omitióinformar el cumplimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamien- tos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización.No presupuestadoEn este proyecto no se informó elcumplimiento, ni fué presupuestado. Por lo anterior, se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente mantenga permanentemente una cartera de proyectos de obra pública para mejorar su municipio a fin de dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 18 de la Ley de Obras Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.El ente fiscalizable superó el 24.6 por ciento el presupuesto, así mismo no informó el cumplimiento del proyecto. En ese sentido se recomienda020201010503 Control y Supervisión deObras Públicas796.3 992.5mantener congruencia con lasacciones planeadas, programadas y presupuestadas, así como informar al OSFEM el avance de las metas de este proyecto y explicar el destino final de los recursos.02020401 ProgramaAlumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 784.4 957.0En este proyecto, el Ayuntamientosuperó con un 22.0 por ciento el recurso financiero asignado y omitió informar sobre el cumplimiento del mismo. Bajo ese contexto, se recomienda atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura y mantener congruencia entre lo planeado, programado y presupuestado de este rubro y explicar el destino final de los recursos.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deVivienda020205010101 Proyecto Mejoramiento de laViviendaNo presupuestadoEl municipio no canalizó recursosfinancieros, ni remitió información del cumplimiento de este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones que fomenten la participación coordinada de los sectores público, social y privado en el mejoramiento de la vivienda.03010201 Programa Empleo (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202 Colocación de TrabajadoresDesempleadosProyectosFomento para elEl entefiscalizable no presentó información re- lacionada con el cumplimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamien- tos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” establecidos por el ÓrganoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no remitióinformación del cumplimiento, ni destinó recursos económicos a este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere fomentar el empleo. Por lo anterior se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el citado Plan con base en las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto, así como informar el avance de las metas de este proyecto.La entidad municipal no presupuestó ni informó el cumplimiento de este proyecto en su Programa Anual. En030102010203AutoempleoTécnico de laLegislatura.No presupuestadoese sentido, recomienda identificar lafactibilidad de implementar acciones para el autoempleo.0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiereincrementar la productividad en el trabajo, no obstante el Ayuntamiento no remitió información de cumplimiento de este proyecto, ni presupuestó el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido030305010102ProyectosAhorro de EnergíaEl Ayuntamiento hizo caso omiso de presentar información re- lativa al cum- plimiento de las metas de estos proyectos en términos de los “Lineamientos para la Ela- boración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM.No presupuestadoEl municipio no canalizó recursos financieros, ni informó el cumplimiento de este proyecto. Se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones para el ahorro, uso eficaz y eficiente de la energía.030305010103Electrificación UrbanaNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiere la ampliación de la red eléctrica, no obstante, la entidad municipal omitió presentar la información de cumplimiento de este proyecto, así mismo no lo presupuestó. En ese orden de ideas, se recomienda cumplir lo establecido en el citado Plan, con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de este proyecto, asimismo informar el avance de las metas de este proyecto.030305010104Electrificación RuralNo presupuestadoLa entidad municipal omitió presentar la información de cumplimiento de este proyecto, así mismo no lo presupuestó, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal menciona la ampliación de la red eléctrica en las comunidades rurales. Por lo anterior, se recomienda informar el avance de las metas de este proyecto y cumplir lo establecido en el citado Plan, con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de este proyecto.030305010105Electrificación No ConvencionalNo presupuestadoEste proyecto no fue presupuestado ni se informó al OSFEM respecto al avance de cumplimiento establecido en su Programa Anual. En ese orden de ideas, se recomienda atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura, así mismo verificar la factibilidad, acorde a las necesidades del territorio municipal, de utilizar fuentes alternas de energía de manera sustentable y ecológica.03040201ProgramaModernización Industrial (Un Subprograma)Promoción y Fomento0304020101Subprograma030402010102ProyectoFortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa497.9101.6El ente fiscalizable ejerció el 20.4 por ciento del presupuesto asignado en este proyecto, asimismo no informó el cumplimiento de las metas. Por lo cual se recomienda atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura y fortalecer su proceso de planeación, programación y presupuestación de este rubro y explicar el destino final de los recursos.EmpresarialCódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido030402010103 Proyecto Fortalecimiento a laCompetitividadModernización delLa entidad omitióinformar el cumplimiento de las metas de estos proyectos en términos deNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestóni informó el cumplimiento de este proyecto en su Programa Anual, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal hace referencia a generar condiciones de competitividad. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo establecido en el citado Plan con base en las acciones planeadas, programadas y presupuestadas de este proyecto, asimismo informar el avance de las metas de este proyecto.03050101 Programa0305010101 SubprogramaTransporte Terrestre (UnSubprograma)Coordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del Transportelos “Lineamien-tos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización.030501010105 ProyectoApoyo Municipal a lasPolíticas para el Desarrollo del TransporteNo presupuestadoEl municipio no canalizó recursosfinancieros, ni presentó información del cumplimiento de este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda informar el avance de las metas de este proyecto, asimismo identificar la viabilidad de apoyar las políticas para el desarrollo del transporte.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, se observa el incumplimiento de la entidad fiscalizable tantopara atender las solicitudes de información del OSFEM, como para la integración de su información reportada en la Cuenta Pública 2015, por lo que se recomienda integrar el grado de ejecución de las metas cada uno de los proyectos establecidos en el Programa Anual, a fin de lograr un eficiente y eficaz proceso de planeación, programación, presupuestación, control, seguimiento y evaluación de la administraciónpública municipal.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2327/2015 OSFEM/AEEP/SEPM/3291/2015, y OSFEM/AEEP/SEPM/4074/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2328/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3292/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4075/2015 de fechas 19 de agosto, 28 de octubre y 1 de diciembre de 2015,respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/115/15 de fecha 16 de enero de 2015, el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2327/2015 de fecha 19 de agosto de 2015, en el cual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Implementar acciones que fomenten la vinculación entre la Comisión Municipal y laComisión Estatal de Mejora Regulatoria.3. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.4. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidadmunicipal en materia de Mejora Regulatoria.5. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico encaminadas a generar inversiones productivas y empleos remunerados.6. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de Director General.7. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).8. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.9. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.10. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.11. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.12. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.13. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.14. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.15. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.16. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio.17. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Crítico, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 17 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por tercer año consecutivo obtuvo el nivelnegativo de desempeño en este rubro.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera oportuna a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de NextlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles o inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo, Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Sí Presenta diferencia en los estados presupuestarios.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.Municipio de NextlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos FISMDF,FORTAMUNDF; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El registro de los recursosFOPADEM difieren con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro del recurso FEFOM, difierecon lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México. Se realizó retención de los recursos FEFOM por incumplimiento en las metas del Programa Especial.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de NextlalpanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.Municipio de NextlalpanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngre so(Mile s de Pe sos)Ga ce ta de l Gobie rnoSFU Forma to Nive l Fina ncie roDife re nciaPublicación de los recursos FISMDF 5,846.65846.6Publicación de los recursos FORTAMUNDF 17,025.617025.6En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Nextlalpan1 2 3 4 5 6 7 8 9 10En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de otros bienes muebles y otros documentos por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 de diciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México. El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia por 299.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 19,833.2 miles de pesos en bienes inmuebles. En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación. El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el ODAS. El registro de FISMDF del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 215.0 miles de pesos. El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 1,135.3 miles de pesos.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización del Ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Verificar que previo a la afectación de resultado de ejercicios anteriores se cuente con la justificación y autorización del Ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio y sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en FISMDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en FORTAMUNDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Núm. Hallazgo RecomendaciónMunicipio de Nextlalpan11 12 13 14 15 16 17 18 19El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 119.5 miles de pesos. El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 85.4 miles de pesos. El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 6,293.6 miles de pesos. Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, que informan CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela la entidad municipal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE por 2,715.4 miles de pesos. La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 155. El registro de los recursos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF por concepto de agua, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal. Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos del municipio se ajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicen conciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Implementar las acciones correspondientes para que el municipio otorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación. Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Núm. Hallaz go RecomendaciónMunicipio de NextlalpanNúm. Hallazgo RecomendaciónLos importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de20 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.21 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.Referente al programa especial FEFOM la entidad no alcanzo el22 porcentaje establecido en el cumplimiento de las metas de los compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios,gasto operativo y nivel de pasivos.Realizar las acciones que correspondan para que en los añossubsecuentes la entidad cumpla con los compromisos de mejora financiera derivados del programa especial de FEFOM, de conformidad con la Gaceta núm. 97 del 29 de mayo de 2015El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la23 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Diferencia en recursos FISMDF, FORTAMUNDF y FEFOM del Estado Analítico de Ingresos Presupuestales con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE. La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salariales. Los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados nocoinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal deCultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en lapágina web. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de NextlalpanHallazgos de Auditoría Financiera y Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos5712El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio deNextlalpan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de NextlalpanObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar8 84.28 84.20 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de NextlalpanObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera y Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar17 23,386.00 .017 23,386.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de ResultadosLos pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Nextlalpan hizo caso omiso de presentar el f ormato “Concentrado Anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, requerido por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en los 17 programas ejecutados en s u Programa Anual. Lo anterior, ref leja imprec isión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo. Cabe resaltar que la entidad en ninguno de los programas desarrolló la MIR e indicadores.Dar s eguimiento a los indicadores que ev alúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal corres pondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparenc ia en el Ámbito MunicipalNo se dió cumplimiento a lo dispuesto por el artíc ulo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento omitió presentar evidencia, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que c uenta con el Reglamento Interior, Organigrama y los manuales de organización y de procedimientos.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, así mismo elaborar y mantener ac tualizados el Organigrama, el Reglamento y los manuales de organización y procedimientos, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Ayuntamiento hizo caso omis o de presentar inf ormac ión relativa al cumplimiento de las metas de los programas ejecutados en 2015 en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, ref lejando inconsistencias en la inf ormación de su Cuenta Pública.Verif ic ar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal con base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligac iones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de res ultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Nextlalpan, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deNextlalpanCONTENIDOPRESENTACIÓN 449CUMPLIMIENTO FINANCIERO 450EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 487RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 509PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Nextlalpan, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPANH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Nextlalpan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Nextlalpan, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Nextlalpan, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido8,993.3 10,728.8 10,728.88,993.3 10,728.8 10,360.6Informe Mensual Diciembre 10,728.8 10,728.8 10,728.810,728.8 10,728.8 10,360.6Diferencia - 1,735.5- 1,735.5Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Derivado del análisis se observa que la entidad presentó modificaciones en elpresupuesto de ingreso estimado y egreso aprobado de la cuenta pública con respecto al informe mensual de diciembre.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 114.0 - 114.0 - 100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,251.3 1,275.3 1,193.6 1,193.6 - 81.7 - 6.4 - 57.7 - 4.6Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,247.1 7,716.4 9,472.0 9,472.0 1,755.6 22.8 2,224.9 30.7Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas7,247.1 7,716.4 9,472.0 9,472.0 1,755.6 22.8 2,224.9 30.7Otros Ingresos y B eneficios 79.5 1.6 63.2 63.2 61.6 3,851.9 - 16.3 - 20.5Ingresos Financieros 1.6 0.1 0.1 - 1.5 - 92.5 0.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 79.5 63.1 63.1 63.1 - 16.4 - 20.6Total 8,691.9 8,993.3 10,728.8 10,728.8 1,735.5 19.3 2,036.9 23.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 600.9 1,300.7 1,365.3 1,193.6 592.7 98.6Subsidios para Gastos deOperación 5,583.8 6,398.0 7,247.1 9,472.0 3,888.2 69.6Otros Recursos 312.0 219.6 79.5 63.2 -248.8 -79.7Total 6,496.7 7,918.3 8,691.9 10,728.8 4,232.1 65.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014Concepto2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 6,992.8 7,499.7 8,766.8 8,588.0 8,588.0 1,267.1 16.9 - 178.8 - 2.0 1,595.2 22.8Materiales y Suministros 891.2 774.0 907.7 792.4 792.4 133.8 17.3 - 115.3 - 12.7 - 98.8 - 11.1Servicios Generales 846.2 676.4 1,002.3 928.1 928.1 325.9 48.2 - 74.2 - 7.4 81.9 9.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 43.2 43.2 52.0 52.0 52.0 8.8 20.3 8.8 20.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 20.5 - 20.5 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 8,793.9 8,993.3 10,728.8 10,360.6 10,360.6 1,735.5 19.3 - 368.2 - 3.4 1,566.7 17.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 8,993.3 10,728.8 10,360.6 10,360.6 - 368.2 - 3.4Gasto de CapitalAmortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 8,993.3 10,728.8 10,360.6 10,360.6 -368.2 -3.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 4,963.6 6,571.4 6,992.8 8,588.0 3,624.4 73.0Materiales y Suministros 628.1 721.5 891.2 792.4 164.3 26.2Servicios Generales 799.1 874.6 846.2 928.1 129.0 16.1Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 231.2 14.5 43.2 52.0 -179.2 -77.5Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 100.9 16.0 20.5 -100.9 -100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 6,722.9 8,198.1 8,793.9 10,360.6 3,637.7 54.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 1,580.8 2,357.3 2,309.4 2,309.4 - 47.9 - 2.0B00 Dirección General 968.7 1,210.1 1,182.0 1,182.0 - 28.1 - 2.3C00 Tesorería 1,473.9 1,689.0 1,640.6 1,640.6 - 48.4 - 2.9E00 Área de Operación 4,649.9 5,095.0 4,868.8 4,868.8 - 226.1 - 4.4F00 Área de Gestión Social 320.0 377.5 359.7 359.7 - 17.8 - 4.7Total8,993.3 10,728.8 10,360.6 10,360.6 -368.2 -3.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de NextlalpanNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 2 2 320 331 103B00 Dirección General 1 3 3 250 261 104C00 Tesorería 1 5 5 42 41 98E00 Área de Operación 8 35 2 24 9 244,412 223,582 91F00 Área de Gestión Social 1 3 3 14 14 100Total 12 48 2 37 9 245,038 224,229 92FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadmantuvo un adecuado control de la planeación entre el recurso ejercido con las metas ejecutadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 1473.89 1689.03 1640.6 1,640.6 - 48.4 - 2.902 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 320.0 377.5 359.7 359.7 - 17.8 - 4.702 03 Salud 782.8 926.2 902.6 902.6 - 23.7 - 2.602 05 Educación 302.3 291.1 253.9 253.9 - 37.3 - 12.802 06 Protección Social 6,114.4 7,445.0 7,203.8 7,203.8 - 241.1 - 3.2Total 8,993.3 10,728.8 10,360.6 10,360.6 -368.2 -3.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento dela producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así comoaquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe una constante entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad presentó la depreciación de bienes muebles e inmueblesdel ejercicio 2015. Cumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de NextlalpanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 133.7 55.2 78.5 Circulante - 0.1 291.7 - 291.8Efectivo y Equivalentes 133.7 25.7 108.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo - 0.1 291.7 - 291.8Efectivo 116.4 116.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 19.0 - 19.0Bancos/Tesorería 17.3 25.7 - 8.4 Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo - 0.1 272.7 - 272.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 29.5 - 29.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 29.5 - 29.5 Total Pasivo - 0.1 291.7 - 291.8No Circulante 4,428.9 3,317.9 1,111.0 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1,911.7 1,911.7 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 2,359.9 2,359.9Terrenos 615.0 615.0 Aportaciones 2,359.9 2,359.9Edificios no Habitacionales 1,296.7 1,296.7 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,202.8 721.5 1,481.3Bienes Muebles 2,517.2 1,406.2 1,111.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 368.2 - 81.5 449.7Mobiliario yEquipo de Administración 451.7 442.3 9.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,834.6 803.0 1,031.6Equipo e Instrumental Médico yde Laboratorio 276.8 262.0 14.8Vehículos yEquipo de Transporte 1,709.8 628.1 1,081.7 Total Patrimonio 4,562.7 3,081.4 1,481.3Otros Bienes Muebles 78.9 73.8 5.1Total del Activo 4,562.6 3,373.1 1,189.5 Total del Pasivo y Patrimonio 4,562.6 3,373.1 1,189.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de NextlalpanEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios10728.88691.92036.9Ingresos de la Gestión1193.61365.3- 171.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y9472.07247.12224.9Otras AyudasOtros Ingresos y Beneficios63.279.5- 16.3Total de Ingresos y Otros Beneficios10728.88691.92036.9Gastos y Otras Pérdidas10360.68773.41,587.2 -Gastos de Funcionamiento10308.58730.21578.3Servicios Personales8588.06992.81595.2Materiales y Suministros792.4891.2- 98.8Servicios Generales928.1846.281.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas52.143.28.9Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 10,360.6 8,773.4 1,587.2Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 368.2 - 81.5 449.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de NextlalpanEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2,359.9 2,359.9Aportaciones 2,359.9 2,359.9Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 721.5 721.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 81.5 - 81.5Resultados de Ejercicios Anteriores 803.0 803.0RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 2,359.9 721.5 3,081.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 1,399.8 1,399.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 368.2 368.2Resultados de Ejercicios Anteriores 1,031.6 1,031.6RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 2,359.9 721.5 1,399.8 4,562.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de NextlalpanEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 29.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 29.5Activo no Circulante 1,111.0Bienes Muebles 1,111.0PasivoPasivo Circulante 291.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 291.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 1,481.3Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 449.7Resultados de Ejercicios Anteriores 1,031.6Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 1,510.8 1,402.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de NextlalpanEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                  2,036.9 8,691.9 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                              - 114.0 114.0 Ingresos por  Venta de Bienes y Servicios                                                                                         - 57.7 1,251.3 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                2,224.9 7,247.1 Otros Orígenes de Operación                                                                                                           - 16.3 79.5 Aplicación                                                                                                                                           1,587.2 8,773.3 Servicios Personales                                                                                                                          1,595.2 6,992.8 Materiales y Suministros                                                                                                                   - 98.7 891.1 Servicios Generales                                                                                                                            81.9 846.2 Ayudas Sociales                                                                                                                                   8.8 43.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 449.7 - 81.4Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                29.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                               29.5 Aplicación                                                                                                                                           1,111.0 3,347.4 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                          1,911.7 Bienes Muebles                                                                                                                                  1,111.0 1,406.2 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                          29.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión - 1,081.5 - 3,347.4Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                  1,031.6 3,454.5 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                     1,031.6 3,454.5 Aplicación                                                                                                                                       291.8 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                             291.8Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 739.8 3,454.5Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 108.0 25.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 25.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 133.7 25.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.1 56.8 19.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 114.2 98.3 272.7 - 0.1Total 114.3 155.1 291.7 - 0.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 100.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Nextlalpan(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 6,496.7 114.3 114.3 1.82013 7,918.3 155.1 155.1 2.02014 8,691.9 291.7 291.7 3.42015 10,728.8 - 0.1 - 0.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 291.6 miles depesos respecto del ejercicio 2014.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Nextlalpan, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 27 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Nextlalpancorresponden a los siete de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia” y 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectivade Género”; los resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadDisminución de enfermedades respiratorias0.0202050603Alimentación para la Población InfantilDisminución de desnutrición en menores escolares100.0302060501Alimentación y Nutrición FamiliarDisminución de padecimientos nutricionales0.0402060802Atención a Personas con DiscapacidadAtenciones a personas con discapacidad0.0502060803Apoyo a los Adultos MayoresAtenciones al adulto mayor0.0602060804Desarrollo Integral de la FamiliaDisminuir trastornos emocionales100.0702060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores de Nivel Propósito6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Nextlalpan no cumplió con el100.0 por ciento del objetivo planteado en los indicadores correspondientes a los programas “Prevención Medica para la Comunidad”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atención a Personas con Discapacidad” y “Apoyo a Adultos Mayores” siendo estos cuatro de los seis indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal; caso contrario en los programas “Alimentación para la Población Infantil” y “Desarrollo Integral de la Familia”, cuyo rango de cumplimiento fue del 100.0por ciento.Cabe resaltar que la entidad, desarrolló la MIR e indicadores en seis de los sieteprogramas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2593/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3239/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3680/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2594/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3240/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3681/2015 de fechas 25 de septiembre, 30 de octubre y 25 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, X, XIII, XVII, XXI y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en un nivel negativo en este rubro, enlos últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado30 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Bueno, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, así como como Reglamento Interior, sin embargo carece de Organigrama. Cabe señalar que la entidad disminuyó su nivel de cumplimiento, con respecto a los ejercicios 2013 y2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir el Organigrama, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3239/ 2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3240/2015,ambos de fecha 30 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deNextlalpan en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud93.2926.2902.6El ente fiscalizable realizó el 93.2 por ciento del cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció el 97.4 por ciento del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020301010202Prevención de las AdiccionesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico de l Ejercicio del Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Recome nda ciónPresupuestoModifica doEjercido02050603Progra maAlim enta ción para la Población Infantil (Dos proyectos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares94.0291.1253.9El ente fiscalizable realizó el 94.0 por ciento del cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció el 87.2 por ciento del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.020506030102Desayuno Escolar ComunitarioNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.02060501Progra maAlime nta ción y Nutrición Fa miliar (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura Alimentaria111.1280.8232.4La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 11.1 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 82.8 por ciento del presupuesto. Se recomienda explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual, así como mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.MenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre Discapacidad246.41092.31075.7La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 146.4 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 98.5 por ciento del presupuesto. Se recomienda explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual, así como mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.con DiscapacidadCódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad, la Ley de Salud del Estado de México y la Ley de Asistencia Social del Estado de México. Se recomienda realizar actividades tendientes a proporcionar atención especializada a personas con discapacidad.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 ProyectoAsistencia Social a losAdultos Mayores 145.2 434.5 416.1La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con el 45.2 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 95.8 por ciento del presupuesto. Se recomienda explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual, así como mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda englobar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia102.93567.33491.4La entidad municipal realizó el 102.9 por ciento del cumplimiento del proyecto, sin embargo ejerció el 97.9 por ciento del presupuesto. Se recomienda mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y AbusoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia169.1775.6738.3La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 69.1 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 95.2 por ciento del presupuesto. Se recomienda explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual, así como mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica90.5240.9222.5El ente fiscalizable realizó el 90.5 por ciento del cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció solo el 92.3 por ciento del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de los metas de este proyecto.CódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060805ProgramaEl Pa pe l Funda me ntal de la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, en atención al mandato legal.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras106.61053.61027.5La entidad municipal realizó el 106.6 por ciento del cumplimiento del proyecto, sin embargo ejerció el 97.5 por ciento del presupuesto. Se recomienda mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de GéneroNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202Atención Integral a la Madre AdolescenteNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.Participación Social de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcenta je de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida des para los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación JuvenilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la JuventudNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución delas metas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos, en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base enel presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2593/2015, OSFEM/AEEP/ SEPM/3239/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3680/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2594/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3240/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3681/2015 de fechas 25 deseptiembre, 30 de octubre y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo De scentralizado DIF de NextlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Organismo Descentralizado DIF de Ne xtlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Desce ntralizado DIF de NextlalpanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de NextlalpanNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia2 por 30.1 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación4 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros Estado de Actividades Comparativo, Estado6 de Variación en la Hacienda Pública y el Estado de Flujos de Efectivo no presentan notas de desglose.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Nextlalpan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes no se determinaron observaciones resarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Nextlalapan nocumplió c on el 100.0 por c iento del objetiv o planteado en los indicadores corres pondientes a los programas “Prevención Medic a para la Comunidad”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atenc ión a Personas con Dis capacidad” y “Apoyo a Adultos Mayores” siendo estos cuatro de los seis indicadores inc luidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que ref leja f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Des arrollo Municipal; caso contrario en los programas “Alimentac ión para la Población Inf antil” y “Des arrollo Integral de la Familia”, cuyo rango decumplimiento f ue del 100.0 por ciento.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas , a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo que cita el artíc ulo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderec ho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no pres entóevidencia doc umental, en términos de los “Lineamientos para la Elaborac ión de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con elOrganigrama.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Organigrama, con la f inalidad de ef ic ientar la ges tión públicamunic ipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f is calizable mostró el grado deejecuc ión de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos en el ejerc ic io f iscal2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las políticas públicas plas madas en el Plan de Desarrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados .FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Nextlalpan, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado Operador deAgua de NextlalpanCONTENIDOPRESENTACIÓN 523CUMPLIMIENTO FINANCIERO 525EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 561RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 575PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan se crea a través deldecreto 71, el 5 de abril de 2010.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE NEXTLALPANH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Nextlalpan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Operador de Agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Nextlalpan, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadooperador de agua de Nextlalpan, para que éste de atención a las observaciones y a loshallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido22,024.7 22,024.7 16,673.222,024.7 22,024.7 14,805.1Informe Mensual Diciembre 22,024.7 22,024.7 16,673.222,024.7 22,024.7 14,805.1DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 1,200.0 1,200.0 1,329.3 129.3 10.8 1,329.3Derechos 11,939.2 16,513.7 16,513.7 12,078.7 - 4,435.0 - 26.9 139.5 1.2De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción11,122.0 14,837.3 14,837.3 10,946.4 - 3,890.8 - 26.2 - 175.6 - 1.6Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 817.2 1,676.4 1,676.4 1,132.3 - 544.1 - 32.5 315.1 38.6Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 2,423.3 143.0 143.0 38.8 - 104.2 - 72.9 - 2,384.5 - 98.4Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas3,536.0 3,536.0 2,704.5 - 831.6 - 23.5 2,704.5Ingresos Federales 3,500.0 3,500.0 2,704.5 - 795.6 - 22.7 2,704.5Participaciones FederalesFISMFORTAMUNDF 2,704.5 2,704.5SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 3,500.0 3,500.0 - 3,500.0 - 100.0Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas36.0 36.0 - 36.0 - 100.0Otros Ingresos y B eneficios 396.1 632.0 632.0 522.0 - 110.0 - 17.4 125.9 31.8Ingresos Financieros 0.2 72.0 72.0 0.3 - 71.7 - 99.6 0.1 45.0Ingresos Extraordinarios 381.7 500.0 500.0 114.8 - 385.2 - 77.0 - 266.9 - 69.9Otros Ingresos y Beneficios Varios 14.2 60.0 60.0 406.9 346.9 578.2 392.7 2,765.6Total 14,758.6 22,024.7 22,024.7 16,673.2 - 5,351.5 - 24.3 1,914.6 13.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios del organismo, se detectó una deficienciarecaudatoria por 4,060.5 miles de pesos. Cabe señalar que el concepto que reflejó un nivel más bajo de recaudación fue derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014Concepto2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 4,131.4 5,576.3 5,576.3 5,067.5 5,067.5 - 508.8 - 9.1 936.1 22.7Materiales y Suministros 1,192.0 2,146.0 2,146.0 - 0.9 999.1 998.2 - 1,147.8 - 53.5 - 193.8 - 16.3Servicios Generales 2,252.1 4,389.7 4,389.7 2,532.2 2,532.2 - 1,857.6 - 42.3 280.1 12.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,594.6 2,215.8 2,215.8 3,462.3 3,462.3 1,246.5 56.3 1,867.7 117.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,886.6 372.8 372.8 141.2 141.2 - 231.7 - 62.1 - 2,745.4 - 95.1Inversión Pública 1,071.6 6,627.9 6,627.9 2,146.3 2,146.3 - 4,481.6 - 67.6 1,074.7 100.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 55.1 696.1 696.1 457.5 457.5 - 238.6 - 34.3 402.4 731.0Total 13,183.3 22,024.7 22,024.7 -0.9 14,805.9 14,805.1 -7,219.7 -32.8 1,621.8 12.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 14,327.9 14,327.9 - 0.9 12,061.0 12,060.1 - 2,267.7 - 15.8Gasto de Capital 7,000.7 7,000.7 2,287.4 2,287.4 - 4,713.3 - 67.3Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 696.1 696.1 457.5 457.5 - 238.6 - 34.3Total 22,024.7 22,024.7 -0.9 14,805.9 14,805.1 -7,219.7 -32.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 1,198.6 3,166.3 4,131.4 5,067.5 3,868.9 322.8Materiales y Suministros 412.6 672.1 1,192.0 998.2 585.6 141.9Servicios Generales 1,853.3 643.3 2,252.1 2,532.2 678.9 36.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 776.8 1,594.6 3,462.3 2,685.5 345.7Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 137.7 9.9 2,886.6 141.2 3.5 2.5Inversión Pública 527.0 1,720.9 1,071.6 2,146.3 1,619.3 307.3Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 55.1 457.5 457.5Total 4,906.0 6,212.4 13,183.3 14,805.1 9,899.1 201.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 2,315.8 2,315.8 1,688.7 1,688.7 - 627.1 - 27.1A01 Subdirección General 1,122.3 1,122.3 894.6 894.6 - 227.7 - 20.3A05 Unidad de Informática 202.2 202.2 12.2 12.2 - 190.0 - 94.0B01 Finanzas 3,576.6 3,576.6 4,678.8 4,678.8 1,102.2 30.8B02 Administración 699.3 699.3 529.1 529.1 - 170.2 - 24.3B03 Comercialización 828.4 828.4 348.5 348.5 - 479.9 - 57.9C02 Operación 8,250.7 8,250.7 4,008.8 4,008.8 - 4,241.9 - 51.4C03 Mantenimiento 3,917.2 3,917.2 - 0.9 2,191.0 2,190.2 - 1,727.0 - 44.1D00 Unidad Jurídica 703.3 703.3 451.7 451.7 - 251.6 - 35.8G00 Contraloría Interna 408.9 408.9 2.5 2.5 - 406.4 - 99.4Total22,024.7 22,024.7 -0.9 14,805.9 14,805.1 -7,219.7 -32.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 3 3 35 127 363A01 Subdirección General 1 4 1 1 2 31 319 1,029A05 Unidad de Informática 1 1 1 12 18 150B01 Finanzas 1 4 1 3 15 26 173B02 Administración 1 3 1 2 48 63 131B03 Comercialización 1 4 1 2 1 11,340 12,123 107C02 Operación 1 4 1 3 640 1,266 198C03 Mantenimiento 1 4 2 2 1,124 2,397 213D00 Unidad Jurídica 1 2 1 1 72 54 75G00 Contraloría Interna 1 2 1 1 14 16 114Total 10 31 4 8 17 2 13,331 16,409 123FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; sin embargo la unidad jurídica no ejecutó la totalidad de sus metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 02 Justicia 703.3 703.3 451.7 451.7 - 251.6 - 35.801 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 2,315.8 2,315.8 1,688.7 1,688.7 - 627.1 - 27.101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 5,513.2 5,513.2 5,558.8 5,558.8 45.6 0.801 08 Otros Servicios Generales 202.2 202.2 12.2 12.2 - 190.0 - 94.002 01 Protección Ambiental 3,917.2 3,917.2 - 0.9 2,191.0 2,190.2 - 1,727.0 - 44.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 9,373.0 9,373.0 4,903.5 4,903.5 - 4,469.6 - 47.7Total 22,024.7 22,024.7 -0.9 14,805.9 14,805.1 -7,219.7 -32.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe una conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Se detecta que el organismo no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad presentó la depreciación de bienes muebles e inmueblesdel ejercicio 2015. Cumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 2,925.6 2,419.1 506.5 Circulante 2,494.1 3,141.8 - 647.7Efectivo y Equivalentes 11.4 155.3 - 143.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,494.1 3,141.8 - 647.7Efectivo 13.1 13.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 0.1 271.4 - 271.5Bancos/Tesorería - 1.7 155.3 - 157.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 412.9 807.5 - 394.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,914.2 2,263.8 650.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,420.5 1,044.5 376.0Inversiones Financieras de Corto Plazo 37.2 - 37.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 660.8 1,018.4 - 357.6Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 761.4 449.0 312.4Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 2,152.8 1,777.6 375.2 Total Pasivo 2,494.1 3,141.8 - 647.7No Circulante 3,479.1 3,261.4 217.7 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 3,910.6 2,538.7 1,371.9Bienes Muebles 3,479.1 3,253.0 226.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,345.0 3,149.6 - 804.6Mobiliario y Equipo de Administración 184.9 178.0 6.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,771.2 - 610.9 2,382.1Vehículos y Equipo de Transporte 2,263.8 1,989.2 274.6 Revalúo de Bienes Muebles - 205.6 - 205.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,026.9 1,085.8 - 58.9Otros Bienes Muebles 3.5 3.5 Total Patrimonio 3,910.6 2,538.7 1,371.9Activos Diferidos 8.4 - 8.4Otros Activos Diferidos 8.4 - 8.4Total del Activo 6,404.7 5,680.5 724.2 Total del Pasivo y Patrimonio 6,404.7 5,680.5 724.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela saldo en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 16,558.50 14,376.9 2,181.6Ingresos de la Gestión 13,446.80 14,362.5 - 915.7Participaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas2,704.50 2,704.5Otros Ingresos y Beneficios 407.20 14.4 392.8Total de Ingresos y Otros Beneficios 16,558.50 14,376.9 2,181.6Gastos y Otras Pérdidas 14,213.50 11,227.3 2,986.2Gastos de Funcionamiento 8,597.90 7,632.1 965.8Servicios Personales 5,067.50 4,131.4 936.1Materiales y Suministros 998.20 1,192.0 - 193.8Servicios Generales 2,532.20 2,308.7 223.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasParticipaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública3,462.30 2,193.7 1,268.6Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 2,146.30 1,071.6 1,074.7Bienes Muebles e Intangibles 7.00 329.9 - 322.9Total de Gastos y Otras Pérdidas 14,213.50 11,227.3 2,986.2Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,345.0 3,149.6 - 804.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2,538.7 2,538.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 3,149.6 3,149.6Resultados de Ejercicios Anteriores - 610.9 - 610.9RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 2,538.7 2,538.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 4,521.5 4,521.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,345.0 2,345.0Resultados de Ejercicios Anteriores 2,382.1 2,382.1Revalúos - 205.6 - 205.6ReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 2,538.7 4,521.5 3,910.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 687.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 687.7Activo no Circulante 8.4 226.1Bienes Muebles 226.1Activos Diferidos 8.4PasivoPasivo Circulante 647.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 647.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 2,382.1 1,010.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 804.6Resultados de Ejercicios Anteriores 2,382.1Revalúos 205.6Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 2,390.5 2,571.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrg anismo Descentraliz ado Op erad or d e Ag ua de N extlalp anEstad o de F lujos d e EfectivoAl 31 de D iciemb re de 2015(Miles de pes os)C on cepto Impo rte 2015 Imp orte 2014Flu jos de E fectivo de las Actividad es de Operación Origen                                                                                                                                                 2,181.5 6,910.4 Impuestos                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                C uotas y A portaciones de S eguridad S ocial                                                                                                                                                                                                                                                                               C ontribuciones de Mejoras                                                                                                             1,329.2 -180.7 D erechos                                                                                                                                              139.5                            5,333.4 P roductos de Tipo C orriente                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   A provechamientos de Tipo Corriente                                                                                           -2,384.4 2,423.3 Ingresos por V enta de Bienes y Servicios                                                                                                                                                                                                                                                                                        Ingresos no Comprendidos en las F racciones de la Ley de Ingresos C ausados en E jercicios Fiscales Anteriores                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              P articipaciones y A portaciones                                                                                                        2,704.4                             -680.0 Transferencias, A signaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                                                                                                                                                                                   Otros Orígenes de Operación                                                                                                         392.8 14.4 Aplicación                                                                                                                                       2,986.1 3,932.4 S ervicios P ersonales                                                                                                                           936.1 873.2 Materiales y Suministros                                                                                                                    -193.8 468.5 S ervicios Generales                                                                                                                           223.4                           1,643.4 Transferencias Internas y A signaciones al S ector Público                                                                                                                                                                                                                                     Transferencias al resto del Sector P ublico                                                                                                                                                                                                                                                                                       S ubsidios y Subvenciones                                                                                                              1,283.8 1,102.1 A yudas S ociales                                                                                                                                    -15.2                                 15.2 P ensiones y Jubilaciones                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y C ontratos Análogos                                                                                                                                                                                                            Transferencias a la Seguridad Social                                                                                                                                                                                                                                                                                                      D onativos                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 Transferencias al Exterior                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                             P articipaciones                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                              A portaciones                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      C onvenios                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                       751.8                             -170.0Flu jos N etos d e Efectivo p or Actividad es de Operación -804.6 2,978.0Flu jos de E fectivo de las Actividad es de In versió n Origen                                                                                                                                            104.4 B ienes Inmuebles, Infraestructura y C onstrucciones en Proceso                                                                                                                                                                                                                 B ienes Muebles                                                                                                                                 58.8 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                                                                                                                                              45.6                                                                                     Aplicación                                                                                                                                           972.6 3,781.8 B ienes Inmuebles, Infraestructura y C onstrucciones en Proceso                                                                                                                                                                                                                 B ienes Muebles                                                                                                                                   284.9                           2,705.1 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                      687.7 1,076.7Flu jos N etos d e Efectivo d e las Activid ades d e Inversión-868.2-3781.8Flu jo de E fectivo por Activid ades d e Finan ciamien to Origen2758.11942.2E ndeudamiento NetoInternoExternoOtros Orígenes de Financiamiento 2,758.1 1,942.2Aplicación 1,229.2 1,316.6S ervicios de la D eudaInternoExternoOtras Aplicaciones de Financiamiento 1,229.2 1,316.6Flu jos N etos d e Efectivo p or Actividad es de F inanciamiento 1,528.9 625.6Incremen to/D isminu ción N eta en el Efectivo y E qu ivalentes al E fectivo -143.9 -178.2E fectivo y E qu ivalentes al Efectivo al Inicio d el Ejercicio 155.3 333.6E fectivo y E qu ivalentes al Efectivo al Fin al del Ejercicio 11.4 155.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.3 271.4 - 0.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 324.4 572.1 807.5 412.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 180.3 627.5 1,044.5 1,420.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,018.4 660.8Total 505.0 1,199.6 3,141.8 2,494.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 20.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Nextlalpan(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 6,554.2 505.0 505.0 7.72013 7,466.6 1,199.6 1,199.6 16.12014 14,758.6 3,141.8 3,141.8 21.32015 16,673.2 2,494.1 2,494.1 15.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 72.4por ciento y participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 16.2 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 647.7 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 100.0 2,990.2 - 2,890.2CFE 821.4 821.4CONAGUA 56.7 - 56.7ISSEMYM -151.7 - 151.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Nextlalpan, México, de conformidadcon los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscalinmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua deNextlalpan, corresponden a los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y 02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su Programa Anual (PA); los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. Código ProgramaPresupuestarioIndicadores aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de2 02 02 03 01 Manejo Eficiente ySustentable del Aguacumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el OSFEM.Total de Indicadores a Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y“Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2656/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3060/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3739/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2657/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3061/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3740/2015 de fechas 18 de septiembre, 29 de octubre y 23 de noviembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico1 PuntoCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública deoficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en un nivel negativo de desempeño eneste rubro en los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación25 PuntosSuficiente25 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3060/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3061/2015, ambos de fecha 29 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua de Nextlalpan en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Estado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)PresupuestoModificadoEje rcidoCódigo Categoría DescripciónPorcenta je decumplimiento del ProyectoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMane jo de AguasResiduales, Drenaje yAlcanta rillado(Cinco proyectos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nidestinó recursos financieros para este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado166.5 114,297.3 113,383.1La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con el66.5 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 99.2 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una planeación eficaz y eficiente, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.02 01 03 01 02 SubprogramaTratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 02ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.02 01 03 01 02 03Innovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad fiscalizada no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCategoríaDescripciónPorcenta je de cumplimiento del ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPresupuestoModificadoEje rcido02 02 03 01 Progra maMane jo Eficiente ySuste ntable de l Agua(Cuatro proyectos)02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable02 02 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para AguaPotableNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda realizar acciones dirigidas a dotar a la población de agua potable en cantidad y calidad para su consumo.02 02 03 01 02 03 Agua Limpia No programadoNo PresupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejercer acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.Proyectos02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 2,519.0 166,648.4 85,665.3La entidad municipal refleja unainadecuada planeación debido a que superó el cumplimiento del proyecto con el2,419.0 por ciento, sin embargo ejerciósolo 51.4 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimientode Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua158.5 165,596.3 332,684.2La entidad municipal refleja unainadecuada planeación debido a que superó el cumplimiento del proyecto con el58.5 por ciento, sin embargo ejerció el100.9 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a eficientar las metas de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros y el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra elgrado de ejecución, denotando rebase del 100.0 por ciento en los proyectos en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2656/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3060/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3739/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2657/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3061/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3740/2015 de fechas 18 de septiembre, 29 de octubre y 23 denoviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran notas a los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.Organismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Ope rador de Agua de NextlalpanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de2 Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en3 proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 225.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo5 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la6 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros7 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta9 los capítulos: 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficienciapresupuestal por 1,246.5 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Organismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanNúm. Hallazgo RecomendaciónEn la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 2,890.2 miles de pesos; CFE por 821.4 miles de pesos;10 CONAGUA por 56.7 miles de pesos y con el ISSEMYM por 151.7miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado11 Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado de12 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.13 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta capítulos que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM, CFE, ISSEMYM y CONAGUA. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicó en lapágina web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fraccionesXXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Nextlalpan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de NextlalpanObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar20 924.6 7 88.7 13 835.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad no da c umplimiento a laimplementación de la Metodología del Marc o Lógico, debido a que no construy ó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales , Drenaje y Alc antarillado” y“Manejo Ef iciente y Sustentable del Agua”.Construir y dar seguimiento a losindicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .2 Transparencia en elÁmbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estarinf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, c on la f inalidad de ef icientar la gestión pública munic ipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Organismo Descentralizado Operador deAgua mostró el grado de ejec ución, denotando rebase del 100.0 por ciento en losproyectos en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Nextlalpan, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyenmedidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de NextlalpanCONTENIDOPRESENTACIÓN 591CUMPLIMIENTO FINANCIERO 592EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 625RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 639PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 155 del 4 de abril de 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Nextlalpan. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE NEXTLALPANH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Nextlalpan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Nextlalpan, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Nextlalpan, para que éste de atención a las observaciones ya los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido1,171.7 1,417.6 1,417.61,171.7 1,417.6 1,398.3Informe Mensual Diciembre 1,417.6 1,417.6 1,417.61,417.6 1,417.6 1,398.3Diferencia -245.9-245.9Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Derivado del análisis se observa que la entidad presentó modificaciones en elpresupuesto de ingreso estimado y egreso aprobado de la cuenta pública con respecto al informe mensual de diciembre.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 1,092.3 71.5 1,417.6 1,417.6 1,346.1 1,882.7 325.3 29.8Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,100.2 - 1,100.2 - 100.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas1,100.2 - 1,100.2 - 100.0Otros Ingresos y B eneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 1,092.3 1,171.7 1,417.6 1,417.6 245.9 21.0 325.3 29.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,014.2 1,092.9 1,199.1 1,190.9 1,190.9 106.2 9.7 - 8.2 - 0.7 176.7 17.4Materiales y Suministros 15.1 18.7 35.4 35.4 35.4 16.7 89.3 20.3 134.6Servicios Generales 55.6 50.1 173.1 162.9 162.9 123.0 245.5 - 10.2 - 5.9 107.3 192.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 17.2 10.0 10.0 9.1 9.1 - 0.9 - 9.2 - 8.1 - 47.2Bienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesInversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 1,102.1 1,171.7 1,417.6 1,398.3 1,398.3 245.9 21.0 -19.3 -1.4 296.2 26.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 1,171.7 1,417.6 1,398.3 1,398.3 - 19.3 - 1.4Gasto de CapitalAmortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 1,171.7 1,417.6 1,398.3 1,398.3 -19.3 -1.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 324.7 393.6 391.6 391.6 - 2.0 - 0.5B00 Administración y Finanzas 498.0 571.8 555.5 555.5 - 16.3 - 2.9C00 Difusión y Operación 349.0 452.2 451.1 451.1 - 1.0 - 0.2Total1,171.7 1,417.6 1,398.3 1,398.3 -19.4 -1.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 2 1 1 84 80 95B00 Administración y Finanzas 1 4 1 3 26 23 88C00 Difusión y Operación 1 1 1 100 95 95Total 3 7 1 5 1 210 198 94FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas ejecutadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; sin embargo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 498.0 571.8 555.5 555.5 - 16.3 - 2.902 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 673.7 845.8 842.8 842.8 - 3.0 - 0.4Total 1,171.7 1,417.6 1,398.3 1,398.3 -19.3 -1.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Se detecta que el organismo no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 0.4 50.1 - 49.7 Circulante 70.6 128.0 - 57.4Efectivo y Equivalentes 0.4 23.5 - 23.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 70.6 128.0 - 57.4Efectivo 0.4 10.9 - 10.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 47.1 46.1 1.0Bancos/Tesorería 12.6 - 12.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 23.5 16.4 7.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 19.6 - 19.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 65.5 - 65.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 19.6 - 19.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios 7.0 - 7.0 Total Pasivo 70.6 128.0 - 57.4Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 7.0 - 7.0Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante 511.0 499.0 12.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 440.8 421.1 19.7Bienes Muebles 511.0 499.0 12.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 18.6 - 9.8 28.4Mobiliario y Equipo de Administración 26.9 14.9 12.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 422.2 430.9 - 8.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3.4 3.4Otros Bienes Muebles 480.7 480.7 Total Patrimonio 440.8 421.1 19.7Total del Activo 511.4 549.1 - 37.7 Total del Pasivo y Patrimonio 511.4 549.1 - 37.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente servicios personalespor pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 1,417.6 1,092.2 325.4Ingresos de la Gestión 1,417.6 1,092.2 325.4Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasOtros Ingresos y BeneficiosTotal de Ingresos y Otros Beneficios 1,417.6 1,092.2 325.4Gastos y Otras Pérdidas 1,399.0 1,102.0 297.0Gastos de Funcionamiento 1,390.0 1,084.8 305.2Servicios Personales 1,191.7 1,014.2 177.5Materiales y Suministros 35.4 15.0 20.4Servicios Generales 162.9 55.6 107.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasParticipaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias9.0 17.2 - 8.2Inversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 1,399.0 1,102.0 297.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 18.6 - 9.8 28.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 421.1 421.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 9.8 - 9.8Resultados de Ejercicios Anteriores 430.9 430.9RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 421.1 421.1Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 9.9 9.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 18.6 18.6Resultados de Ejercicios Anteriores - 8.7 - 8.7RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 421.1 9.9 440.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 26.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 19.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios 7.0Activo no Circulante 12.0Bienes Muebles 12.0PasivoPasivo Circulante 57.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo 57.4Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 28.4 8.7Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 28.4Resultados de Ejercicios Anteriores 8.7Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 55.0 78.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen 325.4 1,092.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                                 325.4 1,092.2 Aplicación                                                                                                                                        297.0 1,102.0Servicios Personales 177.4 1,014.2 Materiales  y Suministros                                                                                                                    20.4 15.0 Servicios  Generales                                                                                                                                    107.3 55.6 Ayudas Sociales                                                                                                                                            -8.1 17.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 28.4 -9.8Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                          26.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                         26.5Aplicación12.0525.5Bienes Muebles12.0499.0Otras Aplicaciones de Inversión26.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión14.5-525.5Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                            8.1 558.9 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                       8.1 558.9Aplicación 74.1Otras Aplicaciones de Financiamiento 74.1Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -66.0 558.9Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -23.1 23.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 23.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.4 23.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 43.8 46.1 47.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 16.8 16.4 23.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 40.2 65.5Total 100.8 128.0 70.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 44.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 704.52013 1,017.4 100.8 100.8 9.92014 1,092.2 128.0 128.0 11.72015 1,417.6 70.6 70.6 5.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un disminución de 57.4 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Nextlalpan, México, de conformidadcon los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscalinmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deNextlalpan corresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyo resultado se presenta a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad rebasó el100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente, asimismo implementó la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz de Indicadores paraResultados.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102 04 01 01Cultura Física y DeportePoblación que realiza un práctica deportiva constante.150.0Total de Indicadores de Nivel Propósito1Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2620/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3426/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3755/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2621/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3427/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3756/2015de fechas 18 de septiembre, 9 y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, X, XV, XVII, XIX, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materiade transparencia.Cabe mencionar que la entidad se ha mantenido en un nivel negativo en este rubro, enlos últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación5 PuntosCrítico40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidadpor segunda vez en tres años obtiene el nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3426/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3427/2015 ambos de fecha 9 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Nextlalpan en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE NEXTLALPANCódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoRecome ndaciónModifica do Eje rcido02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tres proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 70.0 452.2 451.1El Instituto realizó solo el 70.0 por ciento delproyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 99.8 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.La entidad refleja una inadecuada planeación, al superar con 21.3 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 99.5 por ciento del presupuesto. Por lo anterior, se02 04 01 01 01 02 Fomento de ActividadesDeportivas Recreativas121.3 393.6 391.6recomienda implementar medidas correctivasque contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones númerosOSFEM/AEEP/SEPM/2620/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3426/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3755/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción636ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOnúmeros OSFEM/AEEP/SEPM/2621/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3427/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3756/2015 de fechas 18 de septiembre, 9 y 25 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal De Cultura Física Y Deporte de NextlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo y Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros. Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE NEXTLALPANInstituto Municipal De Cultura Física Y Deporte de NextlalpanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y De porte de NextlalpanCumplimiento del TÍtulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE NEXTLALPANHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación2 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros3 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.4 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado5 Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.6 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de loshallazgos determinados es: La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en lapágina web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Nextlalpan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de NextlalpanObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar4 57.00 04 57.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad rebasó el 100.0 por ciento del objetivoplanteado en el indicador correspondiente al programa, asimismo implementó la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz de Indicadorespara Resultados.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizados los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasFUENTE: Elaboración del OSFEM.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del100.0 por ciento en los proyectos en el ejerciciof iscal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.La Contraloría Interna Municipal de Nextlalpan, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.