ÍNDICEPÁGINATemamatlaMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 123Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 195TemascalapaMunicipio 255Organismo Descentralizado DIF 373Organismo Descentralizado Operador de Agua 445Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 511Municipio de TemamatlaCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 77RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 107PRESENTACIÓNEl municipio de Temamatla se establece en el año de 1843 en la época centralista.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 11,206Población Económicamente Activa: 5,849Ocupada 5,668Desocupada 181Población no Económicamente Activa 5,335Características Económicasde la Población5668Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 22Población en Pobreza Extrema: 835Ingreso Per-Cápita 8,051.25335225849181PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 687.8Índice de rezago social -1.17929Grado de marginación Muy bajoHabitantes11206P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 397.4Total de localidades: 22Localidades con mayor población:Temamatla 5,633Santiago Zula 2,292Los Reyes Acatlixhuayan 1,105Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 164Hay 164 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 2% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 2De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, 1 no habla español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl36.6%Equiv alente a 60 pers onasMix e10.4%Equiv alente a 17 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TEMAMATLAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deTemamatla, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRALa auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.La información la elaboró y presentó el Municipio de Temamatla, Estado de México. Elpersonal auditor determinó el siguiente alcance:Cuentas o rubros revisados Universo(Miles de pesos)Muestra(Miles de pesos)AlcanceBalanceEfectivo 16,293.09 16,143.38 99% Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo 1,091.34 849.53 78% Terrenos 1,913.31 1,913.31 100% Edificios no Habitacionales 3,921.91 3,921.91 100% Construcciones en Proceso en Bienes de D 7,968.2 7,968.2 100% Resultados de Ejercicios Anteriores 60,344.0 60,344.0 100% IngresosFondo De Aportaciones Para El Fortalecimiento De LosMunicipios (FORTAMUNDF) 1799.03 1799.03 100%Fondo De Aportaciones Para La Infraestructura SocialMunicipal (FISMDF) 6020.30 6020.30 100%FondoEstatal para el Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 7630.13 7630.13 100%EgresosPredial 1830.98 135.18 7% Sueldo base 13956.85 2627.32 19% Combustibles, lubricantes y aditivos 1161.01 413.22 36% Vestuario y uniformes 364.88 171.43 47% Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 32.01 32.01 100% Servicios informáticos 108.40 101.40 94% Reparación y mantenimiento de vehículos 174.42 80.69 46% Gastos de publicidad y propaganda 125.50 125.50 100% Subsidios y apoyos 108.40 101.40 94% Cooperaciones y ayudas 144.84 97.49 67% Reparación y mantenimiento de vialidades 125.26 125.26 100% FondosFondo De Aportaciones Para El Fortalecimiento De LosMunicipios (FORTAMUNDF 2015) 1799.03 1799.03 100%Fondo De Aportaciones Para La Infraestructura SocialMunicipal (FISMDF 2015) 6020.30 6020.30 100% FondoEstatal para el Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 7630.13 7630.13 100%Fondo de poyo en Ifraestructura y Productividad (FAIP) 540.33 540.33 100% Fondo de Contingencias Económicas de Inversión "C" 2475.14 2475.14 100% Fondo de Pavimentacion y Desarrollo Municipal (FOPADEM) 1471.11 1471.11 100%Total 145,049.94 130,536.77 90%De acuerdo a la información analizada, de un universo de obras con una inversiónejercida de 26,638.9 miles de pesos, se determinó un alcance 11 obras con una inversión ejercida de 12,245.3 miles de pesos, como a continuación se indica:Cédula de Obr a Pública, Acciones , Adquisiciones y/o Se r vicios Relacionados a Fis caliz arIm por te de l Univer s o(M iles de Pe sos)Eje r cido26638.9Infor m ación Ge ne r al de la Obr aNo.Pr og. No. Contr ol Nom br ePr ogr am a deInver s iónAvanceFís icoAvanceFinancie r oIm por te Eje r cido(M iles de Pe sos)11235 027 FISM2015- 001-02-01Construcción del aula UC-2 en la Escuela Sec undaria No. 70, Cabecera Munic ipal.FISMDF 2015100%100%641.021235 027 FISM2015- 002-02-02Introducción de drenaje en la 2a. Cda. de Tamaulipas , Cabecera Municipal.FISMDF 2015100%100%198.531235 027 FISM2015 - 003-02-03Introducción de red de agua potable en la calle Ferroc arril Interoceánic o, tramo: de C. Tabasco a Cad. 445.00, Cabecera Municipal.FISMDF 2015100%100%424.041235 027 FISM2015- 005-02-05Introducción de red de agua potable en la calle Coy omecalli, Los Reyes Ac atlix huay an.FISMDF 2015100%100%70.351235 028 FEFOM2015-002-02- 02Convenio de colaboración con CONA CULTA No. CNCA /DGSMPC/COLAB/03546/14 para la consolidación estructural de muros y restitución de sistema de cubiertas en s acris tía y antis acris tía del Templo de los Santos Reyes , Reyes A catlixhuayan.FEFOM 2015100%100%584.861235 028 FEFOM2015-004-02- 042a. etapa de la construcc ión del andador de la Delegac ión de Los Reyes Ac atlix huay an a la Delegación de Santiago Zula, Los Reyes Ac atlix huay an.FEFOM 2015100%100%580.071235 028 FEFOM2015-005-002- 05Construcción de guarniciones y banquetas en el camino al Río San Juan, Los Reyes A catlixhuayan.FEFOM 2015100%100%695.681235 029 FPDM15- 001-02-01Construcción de pavimento en la Prolongación 16 de Septiembre, Santiago Zula.FOPA DEM 2015100%100%2967.891235 030 FA IP-215- 004-02-04Construcción de techumbre en la Esc. Sec. Gus tav o Baz Prada, Santiago Zula.FA IP 2015100%100%1090.1101235 032 CONT2015 -001-02- 001Construcción de pav imento de la calle Baja California, tramo: de C. Morelos a A v. Quintana Roo, Cabecera Municipal.Contingencias Económic as 2015100%100%1997.4111235 032 CONT2015-002-02- 02Construcción de pavimento de la c alle Morelos tramo: de C. 2 de marz o a C. Francisco V illa, Cabecera Municipal.Contingencias Económic as 2015100%100%2996.0Im por te fis caliz ado% de r evis ión del im por te del unive r so12245.346.0%FISMDF: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.PAD. Programa de Acciones para el Desarrollo.RP: Recursos PropiosFUENTE: Elaboración del OSFEM.Construcción de pavimento de la calle Morelos tramo: de C. 2 de marzo a C. Francisco Villa, CabeceraMunicipal.AUDITORÍA PATRIMONIALCon base en las normas y procedimientos de auditoría que incluyeron pruebasselectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera y contable, correspondiente al 30 de junio de 2015, elaborada y presentada por elAyuntamiento de Temamatla, Estado de México.La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y el inventario de bienes muebles y el de inmuebles al30 de junio de 2015.La información la elaboró y presentó el Municipio de Temamatla, México. El personalauditor determinó el siguiente alcance:CUENTAS O RUBROS REVISADOSUNIVERSO (miles de pesos)MUESTRA (miles de pesos)ALCANCEBALANCE:Terrenos1´913’.31´913’.3100%Edificios no Habitacionales3’921.93’921.9100%Mobiliario y Equipo de Administración484.2484.2100%Vehículos y Equipo de Transporte3’653.53’653.5100%Equipo de Defensa y Seguridad183.3183.3100%Maquinaria, Otros equipos y Herramientas201.9201.9100%Otros Bienes Muebles56.056.0100%TOTAL10’414.110’414.1100%PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Temamatla, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRALos procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, de obra pública ylos servicios relacionados con la misma, se encuentran relacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.AUDITORÍA PATRIMONIAL1. Se efectuó el estudio general de las cuentas de bienes inmuebles (terrenos y edificiosno habitacionales) y de bienes muebles (mobiliario y equipo de administración, vehículos y equipo de transporte, equipo de defensa y seguridad, maquinaria otros equipos y herramientas, así como otros bienes muebles) reflejados en los Estados Financieros al 30 de junio de 2015 proporcionados por la Tesorería Municipal de Temamatla, México para determinar la muestra a revisar.2. Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó larazonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros delAyuntamiento de Temamatla, México y su apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.3. Se revisó el registro en los inventarios de bienes inmuebles y muebles, con apego enla normatividad vigente, así como las tarjetas de resguardo autorizadas en Gaceta delGobierno del Estado de México, número 9, de fecha 11 de julio de 2013.4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran el saldo de las cuentas citadas enel numeral 1, analizando, investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte documental, verificando que las adquisiciones se hayan realizado en términos de la legislación aplicable y que se hayan destinado para el fin que fueron adquiridos o en su caso, que se hayan realizado las adecuaciones correspondientes,solo aplica a la muestra.5. Se elaboraron actas circunstanciadas solicitando la información documentalcertificada, relacionada con las pólizas revisadas.6. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de las cuentas, determinándoseobservaciones resarcitorias y hallazgos.7. Se verificó que los bienes muebles e inmuebles existieran, analizando el estado deuso, conservación y control interno, corroborando que se estén usando para el fin que fueron adquiridos, o en su caso que se hayan realizado los procedimientos de baja respectivos de acuerdo con lo establecido en la normatividad vigente del períodoauditado.8. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasman las recomendacionesderivadas de la revisión de los diferentes rubros.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Temamatla, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNORESULTADO DE LA EVALUACION EN 2015CALIFICACIÓN FINALRANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"SUMA TOTAL DE COMPONENTESESTADO ACTUALBAJO 0 – 1800MEDIO 1801 – 36002311MEDIOALTO 3601 – 5400CONTROL INTERNOELEMENTOFACTORES DE VALORIZACIÓNCALIFICACIÓNRangoPuntaje Asignado por ElementoPuntaje Máximo EsperadoEstado ActualCalificación ComponenteCOMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROLAmbiente de ControlIntegridad y Valores Éticos0-5004401500BAJOEstructura de Organización501-1,000MEDIO440Autoridad y Responsabilidad1,001-1,500ALTOCOMPONENTE 2. RIESGOSIdentificación de RiesgosCumplimiento de Objetivos0-400572.81300BAJOTransferencia de Recursos401-800MEDIO572.75Cumplimiento Normativo801-1,300ALTOCOMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROLActividades de ControlImplementación de Actividades de Control0-4006151000BAJOParticipación Social y Transparencia401-700MEDIO615Tolerancia al Riesgo701-1000ALTOCOMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNCaracterísticas de la InformaciónFuentes de la Información0-100200300BAJOAnálisis de la Información101-200MEDIORegistro de la Información201-300ALTOCalidad de la InformaciónContenido0-100258300BAJO633Oportunidad101-200MEDIOConfiabilidad201-300ALTOGestión de la ComunicaciónTipos de Comunicación0-100175300BAJONiveles de Comunicación101-200MEDIOMedios de Comunicación201-300ALTOCOMPONENTE 5. SUPERVISIÓNSupervisiónVerificación0-20050700BAJOActualización201-400MEDIO50Evaluación401-700ALTOCONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015ÁREACOMPONENTEFALLA DE CONTROL INTERNORECOMENDACIÓNRecursos HumanosAmbiente de ControlNo se tiene documentado un procedimiento que permita contratar al personal operativo y de mando, para asegurar que cubra el perfil requerido; así como para comprobar la experiencia y competencia prof esional.Elaborar, evaluar y aprobar el Procedimiento de Reclutamiento y Selección de Personal, en el que se describan los lineamientos que permitan seleccionar de manera acertada al personal, apoyados con un Análisis de Puestos que incluya desde el Perfil y Descripción de Puestos, hasta el establecimiento de un Catálogo de PuestosLa administración informa al personal municipal sobre sus obligaciones y responsabilidades, sólo de forma verbal, por lo que no existe evidencia de ello.Establecer canales formales de comunicación para dar a conocer las obligaciones y responsabilidades al personal municipal, guardando constancia de ello.RiesgosFalta de mecanismos de control para asegurarse que el pago de salarios se realiza con base en los tabuladores autorizados y los contratos de trabajo.Establecer procedimientos documentados para que, de forma coordinada, personal de la Tesorería Municipal y del área de Recursos Humanos, realicen cruces entre la información de la nómina contra el tabulador de sueldos y los contratos de trabajo y llevar a cabo inspecciones físicas a las áreas de trabajo, a ef ecto de garantizar que el pago realizado sea el correcto y que se efectúa el pago sólo a personal autorizado.RiesgosFalta de supervisión y evaluación a las metas y objetivos programados.Realizar de manera sistemática supervisiones y evaluaciones a las metas y objetivos proyectados por la administración municipal; asimismo, documentar las acciones llevadas a cabo para subsanar la problemática detectada.PlaneacionAmbiente de ControlSe cuenta con Manuales de Organización y de Procedimientos; sin embargo no se dif unden a las diferentes áreas de la Administración Pública MunicipalLlevar a cabo la difusión correspondiente de los Manuales de Organización y de Procedimientos al personal de la administración municipal, generando la evidencia respectiva y establecer además políticas que permitan mantener actualizados dichos documentos normativos.No existe evidencia de las actualizaciones realizadas a los Manuales de Organización y de Procedimientos.Generar evidencia de las evaluaciones y actualizaciones realizadas a los Manuales de Organización y de Procedimientos.No se tiene documentado un procedimiento que permita contratar al personal operativo y de mando, para asegurar que cubra el perfil requerido; así como para comprobar la experiencia y competencia prof esional.Elaborar, evaluar y aprobar el Procedimiento de Reclutamiento y Selección de Personal, en el que se describan los lineamientos que permitan seleccionar de manera acertada al personal, apoyados con un Análisis de Puestos que incluya desde el Perfil y Descripción de Puestos, hasta el establecimiento de un Catálogo de PuestosFalta de supervisión y evaluación de la estructura orgánica municipal, para verificar si responde a las atribuciones conferidas en la normatividad aplicable.Diseñar, implementar y difundir f ormalmente entre los servidores públicos de mando, mecanismos de control que permitan evaluar y actualizar periódicamente el funcionamiento de la estructura organizacional, para garantizar que responde a las atribuciones conferidas en la normatividad aplicable.TesoreríaAmbiente de ControlNo se cuenta con una política interna documentada, que evite el conflicto de intereses entre proveedores, contratistas y personal municipal.Elaborar, evaluar y aprobar la política interna de conflicto de intereses que normen los procesos de compras de bienes y servicios, considerando los casos de relaciones de parentesco entre los proveedores y/o contratistas y los servidores públicos e integrar dicha política a los Manuales de Procedimientos y al Código de Ética y/o Conducta.RiesgosDeficiencias en los mecanismos internos para efectuar las conciliaciones entre el presupuesto aprobado y el presupuesto ejercido.Llevar a cabo la conciliación entre el presupuesto aprobado y el presupuesto ejercido de forma mensual, a efecto de llevar un estricto control y seguimiento del ejercicio del presupuesto anual.No existen políticas para evitar transferencias entre fondos o programas, sólo se apegan de acuerdo con los Lineamientos y Reglas de Operación de cada uno de ellos.Elaborar, evaluar, aprobar y establecer políticas internas en las áreas que manejan los recursos de la administración pública municipal, que permitan regular los pagos y que garanticen evitar las transf erencias bancarias entre cuentas etiquetadasNo se tienen establecidos mecanismos de control interno, que garanticen que el ejercicio de los recursos de los fondos y programas, se lleva a cabo en obras y acciones orientadas a los rubros establecidos por cada fuente de f inanciamiento; aún cuando se apegan a los Lineamientos y Reglas de Operación de cada uno de ellos.Elaborar, documentar y difundir un procedimiento que regule la ejecución de los recursos destinados a elaborar obra pública, en el que se incluya desde la autorización del Programa Anual de Obras, su contemplación en el Presupuesto; la capacitación al personal que supervisa la aplicación de los fondos y programas y el estricto apego a la normatividad vigente y aplicable a cada fuente de financiamiento.Actividades de ControlLa administración informa al personal municipal sobre sus obligaciones y responsabilidades, sólo de forma verbal, por lo que no existe evidencia de ello.Establecer canales formales de comunicación para dar a conocer las obligaciones y responsabilidades al personal municipal, guardando constancia de elloFalta de control es para identificar riesgos recurrentes de mayor impacto económico en la administración pública.Implementar y documentar medidas de control interno a efecto de detectar con oportunidad riesgos de mayor impacto económico, que dañen la hacienda pública municipal, en las que se incluya realizar un análisis FODA.Falta de control es para identificar y evaluar riesgos recurrentes en la administración pública.Implementar y documentar medidas de control interno a efecto de detectar y/o administrar con oportunidad riesgos con impacto económico, que dañen a la hacienda pública municipal.Deficiencia en los controles para asegurar la congruencia entre las cifras ref lejadas en los registros contables presupuestales; con respecto de la Cuenta Pública Municipal.Establecer y documentar procedimientos para efectuar conciliaciones, indicando tiempos y medidas de corrección y asignación de personal para la elaboración y revisión de las cifras contables, presupuestales y la Cuenta Pública AnualInformación y ComunicaciónDeficiencias en el control del registro contable, presupuestal y patrimonial de bienes muebles e inmueblesApegarse a lo establecido en la Gaceta del Gobierno No. 9, de fecha 11 de julio de 2013; asimismo, establecer políticas o procedimientos en el que se precise la estricta coordinación de las áreas involucradas en el registro de bienes muebles e inmuebles, a efecto de que se realice una conciliación de la inf ormación contable con el inventario general, generando evidencia de ello; asimismo, generar expediente por cada bien mueble, que contenga desde la solicitud de compra, la factura hasta la asignación del número de inventario y resguardo del bienDeficiencia de controles internos que permitan proporcionar información en forma confiable.Realizar detalladamente un diagrama de flujo de inf ormación, que permita integrar, consolidar y proporcionar información oportuna y confiable para la generación de informes, que permita una adecuada toma de decisiones. Así como mantenimiento de los sistemas contables utilizados y actualización del personal que maneja la información financiera.Falta de procedimientos para el registro y emisión de la información financiera y operativa presupuestal.Establecer procedimientos para la revisión, aprobación, emisión oportuna y confiable de la información financiera y operativa presupuestal para la generación de reportes e informes, permitiendo transparencia así como una adecuada rendición de cuentas; incluyendo f lujos de información, responsables y políticas.Deficiencias en el control de la documentación soporte de las transacciones realizadasDiseñar y documentar procedimientos para verificar que las cif ras contables, presupuestales y operativas, contenidas en los diferentes registros y documentos analizados sean correctos y que se encuentren debidamente soportados con la documentación comprobatoria del ingreso o gasto.Deficiencias en el control del registro contable, presupuestal y patrimonial de bienes muebles e inmueblesApegarse a los Lineamientos para el registro y control del inventario y la conciliación y desincorporación de bienes muebles e inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México; establecer Manuales de Procedimientos para el registro y generación de información, así como una conciliación mensual entre la información contenida en el inventario general y la contabilidad que incluya el flujo de información, responsables y políticas.Ausencia de controles que permita al personal asegurar que la documentación soporte de los gastos es suficiente, clara y precisa.Implementar mecanismos que aseguren al personal responsable de verificar los gastos, que éstos cumplen con el soporte requerido en apego a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Deficiencia en los sistemas de comunicación, para informar sobre los problemas que se presentan en el ejercicio de los recursos.Implementar canales formales de comunicación que permitan a los servidores públicos que administren recursos, conocerla problemática existente en su aplicación, retroalimentar la información y generar comunicación clara, concisa y oportuna. Asimismo, documentar las acciones realizadas como evidencia.No existe evidencia de las reuniones de trabajo con el personal; para su retroalimentación y para la solución de problemasDocumentar de forma escrita las capacitaciones y las reuniones de trabajo para la retroalimentación respectiva y/o solución de problemas, indicando fechas compromiso y personal responsable.Falta de control en el flujo de información entre personal demando y autoridades superiorescomunicación que permitan a los servidores públicos de mando y autoridades que operan recursos, contar con información veraz y oportuna, para la toma de decisiones, a través de oficios, memorándums, reportes semanales, etc.Obras PúblicasRiesgosNo se tienen controles ni evidencias, que permitan asegurarse de la correcta prestación de los servicios públicos.Implementar y documentar medidas de control interno a efecto de promover una correcta prestación de los servicios públicos tales como: buzón de quejas y denuncias, establecimiento de rutas de trabajo, reportes de trabajo, reportes de supervisión, capacitación del personal que presta los servicios públicos, informes semanales, evaluación de la satisfacción del usuario, entre otros.Actividades de ControlFalta de controles para identificar riesgos recurrentes de mayor impacto económico en la administración pública.Implementar y documentar medidas de control interno a efecto de detectar con oportunidad riesgos de mayor impacto económico, que dañen a la hacienda pública municipal, en las que se incluya realizar un análisis FODA.Desarrrollo Social*** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Temamatla(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido69,036.2 69,036.2 90,221.869,036.2 69,036.2 114,240.0Informe Mensual Diciembre 69,036.2 69,036.2 90,221.869,036.2 69,036.2 114,240.0DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónImpuestos 2,329.5 2,329.5Predial 1,831.0 1,831.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari osSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad Social498.5 498.5Contribuciones de Mejoras 4,339.0 4,339.0Derechos 1,272.1 1,272.1De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón790.2 790.2Del Registro Civil 39.8 39.8De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 137.2 137.2Otros D erechos 305.0 305.0Accesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 124.5 124.5Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 104.7 104.7Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 82,124.7 82,124.7Ingresos Federales 69,610.4 69,610.4Participaciones Federales 23,514.3 23,514.3FISM 1,799.0 1,799.0FORTAMUNDF 5,781.0 5,781.0SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 38,516.2 38,516.2Ingresos Estatales 12,514.2 12,514.2Participaciones Estatales 652.1 652.1Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 11,862.1 11,862.1ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 32.1 167.3 199.4Ingresos Financieros 32.1 32.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 167.3 167.3Total 90,221.9 272.0 90,493.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporteIntegraciónServicios Personales 24,336.7 1,970.1 367.0 26,673.8Materiales y Suministros 1,837.0 300.6 59.3 2,197.0Servicios Generales 1,854.8 158.7 37.6 2,051.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 856.6 2.5 18.0 877.1Bienes Muebles, Inmuebles e IntangiblesInversión Pública 82,684.1 82,684.1Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 111,569.2 2,432.0 481.8 114,483.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 2,166.0 4,274.3 2,409.4 2,329.5 - 1,865.0 - 43.6 - 79.9 - 3.3 163.5 7.5Predial 1,801.2 2,891.2 1,831.2 1,831.0 1,831.0 63.3 - 0.3 29.8 1.7Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 289.2 1,303.6 498.6 498.5 498.5 38.2 - 0.1 209.3 72.4Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 75.7 79.5 79.5 - 79.5 - 100.0 - 75.7 - 100.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 3,950.0 4,339.0 3,950.0 389.0 9.8 4,339.0Derechos 1,322.8 4,389.0 4,250.0 1,272.1 - 139.0 - 3.2 - 2,977.8 - 70.1 - 50.7 - 3.8De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción734.4 3,771.1 3,632.1 790.2 790.2 21.0 - 2,841.9 - 78.2 55.8 7.6Del Registro Civil 74.3 78.1 59.8 39.8 39.8 50.9 - 20.0 - 33.5 - 34.5 - 46.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 123.3 129.5 129.5 137.2 137.2 105.9 7.7 5.9 13.9 11.2Otros Derechos 390.7 410.3 428.5 305.0 305.0 74.3 - 123.6 - 28.8 - 85.7 - 21.9Accesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 104.6 109.8 208.7 124.5 99.0 90.1 - 84.2 - 40.3 19.9 19.1Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 66,678.4 58,213.1 58,213.1 82,124.7 23,911.5 41.1 15,446.3 23.2Ingresos Federales 66,064.1 30,992.5 30,947.7 69,610.4 - 44.8 - 0.1 38,662.7 124.9 3,546.3 5.4Participaciones Federales 25,284.7 22,981.5 22,936.7 23,514.3 23,514.3 102.3 577.6 2.5 - 1,770.4 - 7.0FISM 1,775.9 1,799.0 1,799.0 1,799.0 1,799.0 100.0 23.1 1.3FORTAMUNDF 5,691.6 6,020.3 6,020.3 5,781.0 5,781.0 96.0 89.3 1.6SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 33,311.9 191.7 191.7 38,516.2 38,516.2 20,090.8 38,324.5 19,990.8 5,204.3 15.6Ingresos Estatales 614.3 27,220.6 27,265.4 12,514.2 44.8 0.2 - 14,751.2 - 54.1 11,899.9 1,937.2Participaciones Estatales 614.3 590.5 635.3 652.1 652.1 110.4 16.8 2.6 37.8 6.2Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 26,630.1 26,630.1 11,862.1 11,862.1 44.5 - 14,768.0 - 55.5 11,862.1ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 4.7 2,050.0 5.0 32.1 - 2,045.0 - 99.8 27.1 545.3 27.4 582.3Ingresos Financieros 4.7 5.0 5.0 32.1 32.1 645.3 27.1 545.3 27.4 582.3Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 2,045.0Total 70,276.5 69,036.2 69,036.2 90,221.9 21,185.7 30.7 19,945.4 28.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 2,975.8 3,104.1 3,593.4 8,065.1 5,089.3 171.0Participaciones Federales 20,502.8 22,060.7 25,284.7 23,514.3 3,011.5 14.7FISM 1,449.0 1,613.5 1,775.9 1,799.0 350.0 24.2FORTAMUNDF 5,034.8 5,278.3 5,691.6 5,781.0 746.2 14.8Participaciones Estatales 917.1 1,157.1 614.3 652.1 -265.0 -28.9Otros Recursos 12,217.0 24,009.4 33,316.7 50,410.4 38,193.4 312.6Total 43,096.5 57,223.1 70,276.6 90,221.9 47,125.4 109.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 2,752.9 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron menor recaudación fueron contribuciones de mejoras y derechos.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe señalar que la entidad en el ejercicio 2015 reflejóuna recaudación mayor a 2014, por la cantidad de 4,471.7 miles de pesos; así mismo se puede observar que impuestos y contribución o aportación de mejoras por obras públicas fueron los que registraron una mayor recaudación dentro de los ingresospropios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014Concepto2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 23,535.8 28,002.7 30,148.6 24,336.7 24,336.7 2,145.9 7.7 - 5,811.9 - 19.3 800.9 3.4Materiales y Suministros 3,450.4 3,216.6 2,293.3 - 3.9 3.9 1,837.0 1,837.0 - 923.3 - 28.7 - 456.3 - 19.9 - 1,613.4 - 46.8Servicios Generales 7,769.1 3,971.7 2,486.3 1,854.8 1,854.8 - 1,485.4 - 37.4 - 631.5 - 25.4 - 5,914.3 - 76.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 3,351.7 3,261.0 3,523.8 3,527.4 3,527.4 262.8 8.1 3.6 0.1 175.7 5.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 93.4 110.0 110.0 - 110.0 - 100.0 - 93.4 - 100.0Inversión Pública 13,969.6 28,429.2 28,429.2 424.0 - 594.1 82,854.2 82,684.1 54,254.9 190.8 68,714.5 491.9Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 2,045.0 2,045.0 - 2,045.0 - 100.0Total 52,170.0 69,036.2 69,036.2 420.0 -590.2 114,410.2 114,240.0 45,203.8 65.5 62,070.0 119.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 38,452.0 38,452.0 - 3.9 3.9 31,556.0 31,556.0 - 6,896.1 - 17.9Gasto de Capital 28,539.2 28,539.2 424.0 - 594.1 82,854.2 82,684.1 54,144.9 189.7Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 2,045.0 2,045.0 - 2,045.0 - 100.0Total 69,036.2 69,036.2 420.0 -590.2 114,410.2 114,240.0 45,203.8 65.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 23,021.6 26,235.4 23,535.8 24,336.7 1,315.1 5.7Materiales y Suministros 2,156.0 4,209.3 3,450.4 1,837.0 -319.0 -14.8Servicios Generales 4,436.1 5,063.9 7,769.1 1,854.8 -2,581.3 -58.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 3,106.0 3,105.7 3,351.7 3,527.4 421.4 13.6Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 43.7 545.6 93.4 -43.7 -100.0Inversión Pública 10,060.4 9,386.5 13,969.6 82,684.1 72,623.7 721.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 973.9 -973.9 -100.0Total 43,797.7 48,546.4 52,170.0 114,240.0 70,442.3 160.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 11,883.5 10,908.1 6,619.5 6,619.5 - 4,288.6 - 39.3B00 Sindicaturas 1,000.7 1,030.6 873.4 873.4 - 157.2 - 15.3C00 Regidurías 5,283.8 5,442.0 4,538.5 4,538.5 - 903.6 - 16.6D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,807.8 1,874.5 1,457.4 1,457.4 - 417.1 - 22.3E00 Administración 536.9 189.8 54.7 54.7 - 135.2 - 71.2Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 29,802.0 29,657.6 424.0 - 594.1 83,905.4 83,735.3 54,077.7 182.3H00 Servicios Públicos 3,586.8 3,041.6 2,543.8 2,543.8 - 497.9 - 16.4I00 Promoción Social 740.9 759.8 603.3 603.3 - 156.6 - 20.6K00 Contraloría 282.2 285.8 155.5 155.5 - 130.3 - 45.6L00 Tesorería 4,973.4 6,775.0 - 0.6 0.6 6,329.0 6,329.0 - 446.1 - 6.6Educación Cultural yBienestar Social 93.9 96.8 81.7 81.7 - 15.1 - 15.6Q00 Seguridad Pública y Tránsito 8,314.4 8,219.9 - 3.4 3.4 6,653.0 6,653.0 - 1,566.9 - 19.1R00 Casa de Cultura 730.1 754.6 595.3 595.3 - 159.3 - 21.1Total69,036.2 69,036.2 420.0 -590.2 114,410.2 114,240.0 45,203.8 65.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto, seguido de seguridad pública y tránsito con20.8 y 5.9 por ciento respectivamente.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de TemamatlaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120%)Superaron la Meta(mayor a 120%) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 3 19 6 5 2 6 2,426 1,535 63B00 Sindicaturas 1 6 4 2 300 144 48C00 Regidurías 10 27 7 1 2 17 660 86 13D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 14 6 2 1 5 2,612 590 23E00 Administración 1 2 2 32F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 2 12 1 3 3 5 10,001 4,911 49H00 Servicios Públicos 1 3 1 2 1,036 4 0I00 Promoción Social 1 7 7 866K00 Contraloría 1 4 2 2 107 137 128L00 Tesorería 2 5 2 3 337 22 7O00 Educación Cultural y BienestarSocial 1 1 1 4 4 100Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 12 2 2 8 1,364 282 21R00 Casa de la Cultura 1 3 3 1,508Total 28 115 31 14 10 60 21,253 7,715 36FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó que la entidad ejerció mayor recurso por24,018.2 miles de pesos respecto al ingreso recaudado, presentando un inadecuado cumplimiento en la ejecución de metas, con relación al porcentaje del egreso ejercido, detectándose una deficiente planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadasdentro de sus dependencias generales.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de TemamatlaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 80.7 173.1 160.2 160.2 - 12.9 - 7.401 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 14,398.5 13,404.5 8,513.2 8,513.2 - 4,891.4 - 36.501 05 Asuntos Financieros yHacendarios 31,203.9 32,504.6 - 0.6 - 593.6 89,951.2 89,357.0 56,852.5 174.901 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 8,314.4 8,219.9 - 3.4 3.4 6,653.0 6,653.0 - 1,566.9 - 19.101 08 Otros Servicios Generales 634.8 668.7 530.6 530.6 - 138.1 - 20.702 01 Protección Ambiental 4,598.6 4,084.4 3,423.6 3,423.6 - 660.7 - 16.202 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 4,321.0 4,336.5 424.0 565.2 989.2 - 3,347.3 - 77.202 03 Salud 730.7 749.7 579.1 579.1 - 170.7 - 22.802 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 1,741.9 1,797.4 1,475.2 1,475.2 - 322.2 - 17.902 05 Educación 599.8 618.1 521.6 521.6 - 96.6 - 15.602 06 Protección Social 894.4 915.2 717.6 717.6 - 197.6 - 21.603 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 505.9 521.4 440.0 440.0 - 81.4 - 15.603 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 505.9 521.4 439.9 439.9 - 81.4 - 15.603 07 Turismo 505.9 521.4 439.9 439.9 - 81.4 - 15.6Total 69,036.2 69,036.2 420.0 -590.2 114,410.2 114,240.0 45,203.8 65.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La información no se presenta conciliada, derivado que la entidad no envió lainformación del inventario de los años 2014 y 2015 por lo que se detecta un inadecuado control de sus inventarios físicos y sus registros contables.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La información no se encuentra conciliada, la entidad por lo que se detecta uninadecuado control de sus inventarios físicos y sus registros contables.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 28.9 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 51.1 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)Ingresos100000.090000.080000.070000.070, 276. 690, 221. 8ParticipacionesTotales %60000.050000.043, 096. 557,223. 02012 20,502.8 43,096.5 47.62013 22,060.7 57,223.0 38.62014 25,284.7 70,276.6 36.02015 23,514.3 90,221.8 26.140000.030000.020000.010000.00.020,502.8 22, 060.725, 284.7 23,514.32012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 26.1 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 8,065.1Ingresos Propios 2012 2,975.8171.0%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 171.0 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 8.9 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 31,555.9Gasto Operativo 2012 32,719.7-3.6%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta una disminución 3.6 por ciento del gasto operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 35.0 por ciento, lo que muestra capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de Temamatla                                                                                                                   120,000.0(Miles de pesos)114, 240. 0PresupuestoEjercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %100000.080000.060000.048, 546. 452170.182, 684.02012 10,060.4 43,797.7 23.02013 9,386.5 48,546.4 19.32014 13,969.6 52,170.1 26.82015 82,684.0 114,240.0 72.440000.020000.00.043797.710,060.4 9, 386. 513, 969. 62012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 72.4 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra un buen nivel de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión es significativo respecto a los gastosde funcionamiento; por otra parte se observa un incremento en inversión en relación al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 24.5 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan una disminución respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 21.3 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.2 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 33.1 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de TemamatlaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante2890.730266.1- 27,375.4Circulante7708.07674.433.6Efectivo y Equivalentes274.87620.8- 7,346.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo7708.07674.433.6Efectivo274.81041.6- 766.8Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo113.31328.3- 1,215.0Bancos/Tesorería6603.1- 6,603.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo3257.4- 3,257.4Fondos de Afectación Específica- 23.923.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo7546.17163.1383.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes1091.39632.4- 8,541.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo48.6- 4,074.44123.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo1091.39632.4- 8,541.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,524.6 13,012.9 - 11,488.3 Total Pasivo 7,708.0 7,674.4 33.6Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 31.0 31.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a  Corto Plazo                                                                                                                                                                 583.3 - 583.3 Hacienda Pública / PatrimonioAnticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,493.6 12,398.6 - 10,905.0 Hacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado14184.061769.9- 47,585.9No Circulante Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso19,001.3 13,803.439,178.2 34,318.6- 20,176.9 - 20,515.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores- 46,160.0 60,344.026,241.4 35,528.5- 72,401.4 24,815.5Terrenos1913.31913.3Edificios no Habitacionales3921.93921.9Total Patrimonio14184.061769.9- 47,585.9Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público7968.228483.4- 20,515.2Bienes Muebles4578.94578.9Mobiliario y Equipo de Administración484.2484.2Vehículos y Equipo de Transporte3653.53653.5Equipo de Defensa y Seguridad183.3183.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas201.9201.9Otros Bienes Muebles56.056.0Activos Diferidos619.0280.7338.3Otros Activos Diferidos619.0280.7338.3Total del Activo 21,892.0 69,444.3 - 47,552.3 Total del Pasivo y Patrimonio 21,892.0 69,444.3 - 47,552.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo12.0SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante11.0 2.2 3.9 0.410.08.06.0La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 11.0 a 0.4 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.4 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo4.02.0que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de TemamatlaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 90,220.7 67,276.5 22,944.2Ingresos de la Gestión 8,063.9 3,593.4 4,470.5Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y82,124.7 63,678.4 18,446.3   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y Beneficios 32.1 4.7 27.4Total de Ingresos y Otros Beneficios 90,220.7 67,276.5 22,944.2Gastos y Otras Pérdidas 136,380.7 41,035.1 95,345.6Gastos de Funcionamiento 28,028.5 34,757.5 - 6,729.0Servicios Personales 24,336.7 23,611.1 725.6Materiales y Suministros 1,837.0 3,377.3 - 1,540.3Servicios Generales 1,854.8 7,769.1 - 5,914.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                    3,527.4 3,351.7 175.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 104,824.8 2,921.5 101,903.3Bienes Muebles e Intangibles 4.4 - 4.4Total de Gastos y Otras Pérdidas 136,380.7 41,035.1 95,345.6Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 46,160.0 26,241.4 - 72,401.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de TemamatlaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 61,769.9 61,769.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 26,241.4 26,241.4  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                         35,528.5                                                                                   35,528.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 61,769.9 61,769.9Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 21,344.5 - 21,344.5  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                     - 46,160.0                                                    - 46,160.0    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                     24,815.5                                                      24,815.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 61,769.9 - 21,344.5 14,184.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de TemamatlaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 20,029.4 23.8Efectivo y Equivalentes 23.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 8,541.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios 11,488.3Activo no Circulante 20,515.2 338.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 20,515.2Activos Diferidos 338.2PasivoPasivo Circulante 33.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo 33.6Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 24,815.5 72,401.4Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 72,401.4Resultados de Ejercicios Anteriores 24,815.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 65,393.7 72,763.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de TemamatlaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen22944.170561.7Impuestos163.42185.1 Contribuciones de Mejoras                                                                                                              4,339.0 Derechos                                                                                                                                   -50.7 1,233.2 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                                                   70.5 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                  18.9 104.5 Participaciones y Aportaciones                                                                                                     18,446.2 66,968.4 Otros Orígenes de Operación                                                                                                               27.3 Aplicación                                                                                                                                95,345.6 37,835.1 Servicios Personales                                                                                                                       725.6 24,452.9 Materiales y Suministros                                                                                                                 -1,540.2 3,010.3 Servicios Generales                                                                                                                        -5,914.3 6,568.6 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                  821.4 Ayudas Sociales                                                                                                                               -645.8 3,803.3 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                 101,898.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -72,401.5 32,726.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                           40,544.6 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    20,515.2 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                           20,029.4Aplicación338.2146735.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso23923.3 Bienes Muebles                                                                                                                                                                      85.9 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                        338.2 122,726.4Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión40206.4-146735.6Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen29321.5 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                29,321.5 Aplicación                                                                                                                                      4,472.4 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                             4,472.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 24,849.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -7,346.0 -114,009.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 7,620.8 7,429.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 274.8 -106,579.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte La información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte La información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del DeporteLa información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 1,799.0 11,320.8 - 9,521.8FORTAMUNDF 5,780.9 5,087.7 693.2Total 7,579.9 16,408.5 - 8,828.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Temamatla(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 5,087.7Materiales y SuministrosServicios GeneralesTransferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 11,320.8Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 11,320.8 5,087.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.Los recursos aplicados en inversión representan el 69.0 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1.4 2,195.9 1,328.3 113.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo 4.4 3,945.8 3,257.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 130.8 2,838.9 7,163.1 7,546.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo - 22.5 - 989.9 - 4,074.4 48.6Total 114.1 7,990.7 7,674.4 7,708.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda incrementó 0.4 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 43,096.5 114.1 114.1 0.32013 57,223.0 7,990.7 7,990.7 14.02014 70,276.6 7,674.4 7,674.4 10.92015 90,221.8 7,708.0 7,708.0 8.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 91.0 por ciento y contribuciones de mejoras 4.8 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 33.6 miles de pesosrespecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.El municipio de Temamatla no contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el Estado Analítico de Ingresos, la entidad no registró el ingreso recaudado de losrecursos FEFOM de acuerdo con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del EstadoMéxico, en la cual se asignaron al municipio 7,630.1 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento90,221.8 36,088.7 7,708.0 28,380.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Temamatla es mayor a los pasivos al31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Temamatla(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo38,044.5 31,555.9 6,488.6 2,271.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 8.0 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa un incremento de 68,714.4 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 79.7 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 160.2 - 160.2CFE 15,367.8 - 15,367.8CONAGUA 43.5 - 43.5ISSEMYM 224.9 278.9 - 54.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Temamatla, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 28 de julio de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Temamatla, corresponden a 6 de los72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Atención a los derechos humanos 18.82 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoResolución de solicitudes enaudiencia pública45.33 01030902 Reglamentación Municipal Dar a conocer a la comunidad los derechos humanos0.04 01070101 Seguridad Pública Prevención de la delincuencia 22.55 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus BienesResolución de solicitudes enaudiencia pública 38.06 03020101 Desarrollo Agrícola Prevención de enfermedades de rabia 16.7Total de Indicadores a Nivel Propósito 6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Temamatla no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los 6 indicadores ejecutados en su Programa Anual2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas ensu Plan de Desarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad desarrolló las correspondientes MIR e indicadores para los6 programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2136/2015, y OSFEM/AEEP/SEPM/3100/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2137/2015, y OSFEM/AEEP/SEPM/3101/2015 de fechas 14 de agosto y 16 de octubre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual parala Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación3 PuntosSuficiente1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones VII, VIII, IX, XI, XII, XVI, XVII XVIII, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo ha obtenido elnivel más bajo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento informó que no cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidaddescendió de calificación con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda elaborar los documentos administrativos básicos con lafinalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3100/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3101/2015 de fecha 16 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Temamatla en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 ProgramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de IngresosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nidestinó recursos financieros a este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere estrategias para la recaudación y pago de impuestos. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presu- puestadas y dadas a conocer a laciudadanía.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y Tesorería12.5 6,472.2 6,116.3El ente fiscalizable ejerció el 94.5 porciento del presupuesto asignado para este proyecto, asimismo solo ejecutó el 12.5 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, asi como explicar el destinode los recursos.01 05 02 03 ProgramaGa sto Socia l e Inve rsiónPública (UnSubprograma)0105020301 Subprograma Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública Municipal73.8 25,842.5 83,186.1El Ayuntamiento superó en 221.9 porciento el presupuesto ejercido con relación al modificado para este proyecto, sin embargo solo concreto el 73.8 por ciento del cumplimiento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro, asi como explicar el destino final de losrecursos.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050205 Programa0105020501 SubprogramaPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas)Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102Planeación de Proyectospara el Desarrollo Social No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nidestinó recursos financieros a este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere que realizó acciones de coordinación entre el municipio y otras dependencias para determinar los proyectos para el desarrollo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas a fin de dar cumplimiento con los objetivos delPlan.010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo MunicipalProyectosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido al artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050108 Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueconsiderada en el Plan de Desarrollo Municipal. Por lo que, se recomienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Se recomienda establecer los meca- nismos que faciliten la integración de un control presupuestal y dar cumplimiento al Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202ProyectosRegistro, Control Contabley Presupuestal No programadoRegistro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta deNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al010502050203la Hacienda PúblicaMunicipalNo programadoNo presupuestadoCapítulo II del Contenido de la CuentaPública de la Ley General deContabilidad Gubernamental.CódigoCate goríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos)Re comendaciónPresupuestoModifica doEjercido01070101ProgramaSeguridad Pública (2 Subprogramas)Prevención de laDelincuencia y0107010101SubprogramaMantenimiento del OrdenPúblico010701010101ProyectosOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito3.25512.84773.3El ente fiscalizable ejerció el 86.6 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, asimismo solo ejecutó el 3.2 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, asi como explicar el destino final de los recursos.010701010102Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. No obstante, en la Cartera de Proyectos del Plan de Desarrollo Municipal se establece la adquisición de equipo de radio comunicación en el rubro de seguridad pública. Por lo anterior se recomienda mantener congruencia entre la información dada a conocer a la ciudadanía con los proyectos programados y presupuestados.010701010103Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 100 fracción V de la Ley de Seguridad del Estado de México.010701010107Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no consideró ni destino recursos para este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se refieren estrategias para dar atención a las denuncias de la población. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, a fin de dar cumplimiento a los objetivos del Plan.Control Vehicular y Orden0107010102Subprograma010701010203ProyectosEducación VialNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo cual, se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010701010204Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo cual, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acorde a las necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos para el control de tránsito.VialCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01070201 ProgramaProtección Civil (3Subprogramas)0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitacióny Difusión para laProtección Civil010702010101 Concertación para laProtección Civil0.0 2,707.1 1,879.6La entidad fiscalizable presentóinconsistencias en la información de Cuenta Pública, debido a que ejerció el 69.4 por ciento del recurso económico destinado para este proyecto sin desarrollarlo. En ese sentido se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y justificar el destino del recurso sinconcretar la meta.010702010102ProyectosCapacitación Integral yActualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nicanalizó recursos financieros a este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento en lo establecido en el artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos010702010201 Prevención, Evaluación yDictaminación de RiesgosProyectosIdentificación,No programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueconsiderada ni presupuestada, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se refieren acciones de prevención en caso de siniestros. Por lo anterior se recomienda mantener la congruencia entre lo planeado, programado y presupuestado para cumplir con lo establecido en el referido Plan.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la elaboración de un010702010202Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoAtlas de Riesgos. Por lo anterior, serecomienda dar cumplimiento artículo81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y del artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.CódigoCate goríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos)Re comendaciónPresupuestoModifica doEjercido0107020103 Subprograma010702010303 Proyecto02010101 ProgramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenciasCoordinación de Atención de Emergencias y DesastresGestión Integral de Desechos (Un Subprogra ma )No programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueconsiderada ni presupuestada por la entidad, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal señala actividades en materia de prevención en caso de desastres naturales. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al referido Plan y al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.0201010101 Subprograma020101010101ProyectosCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los DesechosManejo de ResiduosSólidos 0.0 521.4 439.9Coordinación para ServiciosEl Ayuntamiento presentóinconsistencias en la información de Cuenta Pública, debido a que no desarrolló este proyecto, no obstante ejerció el 84.4 por ciento del presupuesto asignado para el mismo. En ese sentido se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino de los recursos.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se refiere el servicio de020101010102de Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programadoNo presupuestadolimpia y disposición de desechos. Porlo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las acciones de planeación, programación y presupuestación, a fin de cumplir con los objetivos del referido Plan.02020101 ProgramaDesarrollo Urbano (4Subprogra ma s)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de Calles 0.0 3,815.1 549.2ProyectosParticipación ComunitariaEl Ayuntamiento presentóinconsistencias en la información de Cuenta Pública, debido a que no desarrolló este proyecto, no obstante ejerció el 14.4 por ciento del presupuesto asignado para el mismo. En ese sentido se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino de los recursos.El ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones020201010202para el MejoramientoUrbanoNo programadoNo presupuestadopara mejorar la imagen urbana y dotarde servicios públicos básicos a la población, con el apoyo de los diferentes sectores de la comunidad.CódigoCate goríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos)Re comendaciónPresupuestoModifica doEjercido020201010203ProyectosGuarniciones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó este proyecto, ni le destinó recursos financieros, sin embargo se refieren en el Plan de Desarrollo Municipal acciones de guarniciones y banquetas. En ese sentido se recomienda, mantener congruencia en la información con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, a fin de dar cumplimiento con el referido Plan.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones relativas a la construcción y remodelación de plazas cívicas y jardines.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones orientadas a fortalecer la infra- estructura urbana en el municipio mediante la construcción de vialidades urbanas.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones de rehabilitación de vialidades urbanas. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia en la información con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, a fin de dar cumplimiento con el referido Plan.020201010303Equipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de implementar este proyecto acorde a las necesidades de su municipio.0202010104SubprogramaEdificaciones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni asignó recursos financieros a este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal se mencionan construcciones de aulas y bibliotecas. Por ello, se recomienda que exista congruencia entre lo programado, presupuestado y el contenido del Plan señalado.020201010402Rehabilitación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no consideró ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la rehabilitación de la Casa de Cultura. Por lo cual se recomienda planear, programar y realizar las actividades encaminadas a fortalecer la infraestructura urbana en el municipio y dar cumplimiento al referido Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010105 SubprogramaEstudios, Proyectos ySupervisiónLa entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y020201010502 Proyectos para ObrasPúblicasProyectosControl y Supervisión deNo programadoNo presupuestadopermanentemente proyectos de obrapública para mejorar su municipio y así dar cumplimiento a lo señalado en artículo 18 de la Ley de Obras Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.Esta actividad básica no fue considerada en el Programa Anual ni presupuestada. Por lo que, se recomienda realizar actividades relacionadas con el control y la020201010503Obras Públicas No programadoNo presupuestadosupervisión de obras públicas, a fin dedar cumplimiento a lo establecido en artículo 53 de la Ley de Obras Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.02020401 Programa Alumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público No programado02020501 Programa Vivienda (UnSubprograma)No presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal se manifiesta la colocación de lámparas en lugares estratégicos, así como cambiar y reparar el alumbrado ya existente. Por lo anterior se recomienda mantener congruencia entre los proyectos planeados, programados y presupuestados encaminados a concretar lasestrategias del citado Plan.0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deViviendaEl Ayuntamiento no canalizó recursosfinancieros ni programó este proyecto, por lo que se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones020205010101 Proyecto Mejoramiento de laViviendaNo programadoNo presupuestadoque tengan como propósito fomentarla participación coordinada de los sectores público, social y privado, en la ejecución de mejoramiento de vivienda.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03010201ProgramaEmple o (Dos Subprogramas)Fomento a la Creación del0301020102Subprograma030102010202ProyectosColocación de Trabajadores DesempleadosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni destinó recursos económicos para este proyecto. Por lo que se recomienda, acorde a las necesidades de su municipio, verificar la viabilidad de llevar acabo acciones de atención a la población desocupada y buscadores activos de empleo.030102010203Fomento para el AutoempleoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos de empleo.Capacitación,Adiestramiento y0301020103SubprogramaProductividad en y para elTrabajo030102010301ProyectoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no destinó recursos, ni consideró este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la viabilidad de realizar las acciones encaminadas a formar la participación de profesionistas y técnicos, a través de la impartición de cursos de profesionalización y capacitación.03030501ProgramaEle ctrifica ción (Un Subprograma)0303050101SubprogramaServicio de Electrificación030305010102ProyectosAhorro de EnergíaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo del Municipio refiere actividades tendentes al ahorro de energía. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas orientadas a alcanzar los objetivos del mencionado Plan.030305010103Electrificación UrbanaNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante, en el Plan de Desarrollo Municipal se plasman acciones referentes a atender la demanda actual y el rezago en el servicio eléctrico. Por lo anterior se recomienda mantener congruencia entre los proyectos planeados, programados y presupuestados encaminados a concretar las estrategias del citado Plan.EmpleoCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido030305010104ProyectosElectrificación RuralNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la introducción de líneas de energía eléctrica. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas, presupuestadas y las llevadas a cabo en su territorio.030305010105Electrificación No ConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.03040201ProgramaMode rnización Industrial (Un Subprograma)Promoción y Fomento0304020101SubprogramaEmpresarial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa0.0521.4439.9El Ayuntamiento presentó inconsistencias en su información de Cuenta Pública, debido a que no desarrolló este proyecto, no obstante ejerció el 84.4 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. En ese sentido se recomienda implementar medidas correctivas con su proceso de planeación y presupuestación, así como justificar el destino del recurso sin concretar la meta.030402010103Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.03050101ProgramaMode rnización del Tra nsporte Terrestre (Un Subprograma)0305010101Subprogramalas Políticas para el030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda, de acuerdo a las necesidades de su territorio, verificar la factibilidad de implementar acciones municipales de apoyo, coordinación intergubernamental e implementación de la política de transporte terrestre.Coordinación y Gestión deDesarrollo del TransporteFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2136/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3100/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2137/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3101/2015 de fechas 14 de agosto y 16 de octubre,respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/022/15 de fecha 16 de enero de 2015, el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2136/2015 de fecha 14 de agosto de 2015, en el cual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Implementar acciones que fomenten la vinculación entre la Comisión Municipal y la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.3. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.4. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidadmunicipal en materia de Mejora Regulatoria.5. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico encaminadas a generar inversiones productivas y empleos remunerados.6. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de DirectorGeneral.7. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio.8. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).9. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma de acceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.10. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.11. Contar con el Programa Anual de Mejora Regulatoria.12. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.13. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.14. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.15. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.16. Incluir dentro del Bando Municipal el apartado correspondiente al DesarrolloEconómico, específicamente el apartado en materia de Mejora Regulatoria.17. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normatecadeberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.18. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de suportal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia.19. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.20. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.21. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para los ejercicios subsecuentes.22. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue negativo, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 22 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por tercer año consecutivo ha mantenido un nivel negativo de desempeño, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollosocioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de T emamatlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables.Presenta diferencia en los estados presupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de T emamatlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática yRevela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursosFORTAMUNDF; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El registro de los recursosInfraestructura Deportiva yFOPADEM difieren con lo publicadoen el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás SíEl registro de los recursos FEFOM,difiere con lo publicado en la Gaceta disposiciones aplicables.                                                                                                del Gobierno del Estado de México.     CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de T emamatlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de TemamatlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nivel FinancieroDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 1,799.01799.0Publicación de los recursos FORTAMUNDF 6,020.36020.3En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de TemamatlaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a3 proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela4 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación5 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difiere8 con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 239.4 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FORTAMUNDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Municipio de TemamatlaNúm. Hallazgo RecomendaciónEl registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo9 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 7,630.1 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo10 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por9,521.8 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde11 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 693.2 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,12 que presenta la entidad municipal difieren con lo que informan laSecretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México y CAEM.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México y CAEM de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras13 ayudas y 6000 de inversión pública, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 54,258.5 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 160.2 miles de pesos; CFE por 15,367.8 miles de pesos;14 CONAGUA por 43.5 miles de pesos y con el ISSEMYM por 54.0 milesde pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos15 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto16 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 133.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.Municipio de TemamatlaNúm. Hallazgo RecomendaciónEl registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal y17 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Operación del Fondo de Infraestructura Deportiva y Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Los estados financieros y presupuestarios (Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado18 de Flujo de Efectivo, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos) no presentan notas de desglose y memoria.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y19 egresos presupuestarios difiere con el Estado Analítico de Ingresos yEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.20 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formatos de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la21 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta cuentas que no son de aplicación al ámbito municipal de acuerdo con elManual Único de Contabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Presentan saldo en anticipo a proveedores, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El municipio revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. El registro de los recursos FORTAMUNDF y FEFOM difiere con lo publicado enlas Gacetas del Gobierno del Estado de México. El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF difiere con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado. Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México y que informa CONAGUA difieren con lo que revela la entidad municipal. El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta capítulos ejercidos sin suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM, CFE, CONAGUA e ISSEMYM. Los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. El registro de los recursos de Infraestructura Deportiva y FOPADEM presenta diferencias con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). los recursos FISMDF yFORTAMUNDF.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de TemamatlaHallazgos de Auditoría Financiera y Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos13 30 43El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Temamatla, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la PresidentaMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de TemamatlaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar38 6,232.4 37 6,118.3 1 114.2El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de TemamatlaObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera y Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadas Importe observadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor Solventar Importe por Solventar37 9,702.4 3 1,731.7 34 7,970.6El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERAMunicipio de TemamatlaObservaciones Resarcitorias de Auditoría Patrimonial-FinancieraAl 30 de junio 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar8 15,278.0 0 .0 8 15,278.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Temamatla no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los 6 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que ref leja f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento inf ormó que no cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, asi como inconsistencias en su inf ormación de Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Temamatla, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyenLa Contraloría Interna del Municipio de Temamatla, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deTemamatlaCONTENIDOPRESENTACIÓN 127CUMPLIMIENTO FINANCIERO 128EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 163RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 185PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Temamatla, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEMAMATLAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Temamatla, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Temamatla, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Temamatla, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado DIF de Temamatla(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 2,999.0 2,999.0 2,432.0 2,999.0 2,999.0 2,432.0Informe Mensual Diciembre 2,999.0 2,999.0 2,432.0 2,999.0 2,999.0 2,432.0DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 94.0 122.7 122.7 104.7 - 18.0 - 14.7 10.7 11.4Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,300.0 2,709.0 2,709.0 2,160.0 - 549.0 - 20.3 - 140.0 - 6.1Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas2,300.0 2,709.0 2,709.0 2,160.0 - 549.0 - 20.3 - 140.0 - 6.1Otros Ingresos y B eneficios 104.9 167.3 167.3 167.3 62.4 59.5Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 104.9 167.3 167.3 167.3 62.4 59.5Total 2,498.9 2,999.0 2,999.0 2,432.0 -567.0 -18.9 -66.9 -2.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Temamatla(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 81.7 122.6 94.0 104.7 23.0 28.1Subsidios para Gastos deOperación 1,747.4 2,359.9 2,300.0 2,160.0 412.6 23.6Otros Recursos 104.9 167.3 167.3Total 1,829.1 2,482.4 2,498.9 2,432.0 602.9 33.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Temamatla(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,740.3 2,052.2 2,090.3 1,970.1 1,970.1 38.1 1.9 - 120.2 - 5.8 229.8 13.2Materiales y Suministros 286.7 390.9 460.4 300.6 300.6 69.5 17.8 - 159.8 - 34.7 13.9 4.9Servicios Generales 287.8 434.3 333.0 158.7 158.7 - 101.4 - 23.3 - 174.2 - 52.3 - 129.1 - 44.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 11.7 105.6 99.4 2.5 2.5 - 6.3 - 5.9 - 96.8 - 97.5 - 9.2 - 78.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5.2 16.0 16.0 - 16.0 - 100.0 - 5.2 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 2,331.7 2,999.0 2,999.0 2,432.0 2,432.0 -567.0 -18.9 100.3 4.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 2,983.0 2,983.0 2,432.0 2,432.0 - 551.0 - 18.5Gasto de Capital 16.0 16.0 - 16.0 - 100.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos #¡DIV/0!Total 2,999.0 2,999.0 2,432.0 2,432.0 -567.0 -18.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Temamatla(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgresos Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 1,571.1 1,804.1 1,740.3 1,970.1 399.0 25.4Materiales y Suministros 112.0 285.2 286.7 300.6 188.6 168.4Servicios Generales 123.1 319.4 287.8 158.7 35.6 29.0Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 2.7 8.9 11.7 2.5 -0.2 -6.7Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 15.6 7.9 5.2 -15.6 -100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 22.8 -22.8 -100.0Total 1,847.3 2,425.5 2,331.7 2,432.0 584.7 31.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralOrganismo Descentralizado DIF de Temamatla(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 849.3 843.1 650.4 650.4 - 192.7 - 22.9B00 Dirección General 825.0 849.6 769.6 769.6 - 80.1 - 9.4C00 Tesorería 644.5 619.8 514.5 514.5 - 105.3 - 17.0E00 Área de Operación 680.3 686.5 497.6 497.6 - 188.9 - 27.5Total2,999.0 2,999.0 2,432.0 2,432.0 -567.0 -18.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de TemamatlaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120%)Superaron la Meta(mayor a 120%) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 3 1 1 1 5,504 5,501 100B00 Dirección General 1 5 1 3 1 12 8 67C00 Tesorería 1 1 1 12 9 75E00 Área de Operación 8 45 16 19 3 7 179,964 190,328 106Total 11.0 54.0 19.0 23.0 3.0 9.0 185492.0 195846.0 105.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identifica un inadecuado control entre elcumplimiento porcentual de metas y el cumplimiento porcentual de recurso ejercido, debido a que la entidad ejecuto un mayor número de metas programadas; sin embargotiene metas que no se cumplen en su totalidad.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de TemamatlaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 849.3 843.1 650.4 650.4 - 192.7 - 22.901 05 Asuntos Financieros yHacendarios 644.5 619.8 514.5 514.5 - 105.3 - 17.002 03 Salud 142.5 142.5 86.9 86.9 - 55.6 - 39.002 05 Educación 199.0 232.5 195.6 195.6 - 36.9 - 15.902 06 Protección Social 1,163.7 1,161.2 984.6 984.6 - 176.5 - 15.2Total 2,999.0 2,999.0 2,432.0 2,432.0 -567.0 -18.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis realizado se detecta que la entidad no cuenta con bienesinmuebles, en el rubro de bienes muebles la entidad presenta conciliados el Estado deSituación Financiera y el inventario general de bienes muebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TemamatlaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 25.7 193.0 - 167.3 Circulante 159.4 159.4Efectivo y Equivalentes 167.3 - 167.3 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 159.4 159.4Bancos/Tesorería 167.3 - 167.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 159.4 159.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 25.7 25.7Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 25.7 25.7 Total Pasivo 159.4 159.4No Circulante 446.2 509.5 - 63.3 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles 506.4 509.5 - 3.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 66.9 361.8 - 294.9Mobiliario y Equipo de Administración 114.3 114.3 Aportaciones 66.9 361.8 - 294.9Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 72.5 72.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 245.6 181.3 64.3Vehículos y Equipo de Transporte 265.0 265.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 227.6 67.6 - 295.2Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 54.6 57.7 - 3.1 Resultados de Ejercicios Anteriores 473.2 113.7 359.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 60.2 - 60.2 Total Patrimonio 312.5 543.1 - 230.6Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 60.2 - 60.2Total del Activo 471.9 702.5 - 230.6 Total del Pasivo y Patrimonio 471.9 702.5 - 230.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de situación Financiera Comparativo.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TemamatlaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 2,264.7 2,394.0 - 129.3Ingresos de la Gestión 104.7 94.0 10.7Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasOtros Ingresos y Beneficios2,160.0 2,300.0 - 140.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,264.7 2,394.0 - 129.3Gastos y Otras Pérdidas2492.32326.4165.9Gastos de Funcionamiento2429.42314.8114.6Servicios Personales1970.11740.3229.8Materiales y Suministros300.6286.713.9Servicios Generales 158.7 287.8 - 129.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                           2.5 11.6 - 9.1Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 60.4 60.4   Inversión Pública                                                                                                                                Bienes Muebles e Intangibles   Total de Gastos y Otras Pérdidas                                 2,492.3             2,326.4                165.9  Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 227.6 67.6 - 295.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de TemamatlaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 361.8 361.8Aportaciones 361.8 361.8Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 181.3 181.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 67.6 67.6  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                              113.7                                                                                        113.7    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 361.8 181.3 543.1Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 - 294.9 - 294.9Aportaciones - 294.9 - 294.9Donaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 131.9 131.9  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                          - 227.6                                                         - 227.6    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                          359.5                                                           359.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 361.8 181.3 - 163.0 312.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado DIF de TemamatlaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo CirculanteActivo no Circulante63.3Bienes Muebles3.1Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes60.2PasivoPasivo CirculantePasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido294.9Aportaciones294.9Hacienda Pública / Patrimonio Generado359.4295.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)295.2Resultados de Ejercicios Anteriores359.4Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                      Total 422.7 590.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TemamatlaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen-129.3-88.4Ingresos por Venta de Bienes y Servicios10.7-28.6Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas-140.0-59.8Aplicación165.8-96.5Servicios Personales229.8-63.8 Materiales y Suministros                                                                                                                     13.9 1.5 Servicios Generales                                                                                                                         -129.0 -31.6Ayudas Sociales -9.1 2.7 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                        60.2 -5.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -295.1 8.1Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 63.3Bienes Muebles 3.1Otros Orígenes de Inversión 60.2Aplicación 5.2Bienes Muebles 5.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 63.3 -5.2Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 359.4 59.5Otros Orígenes de Financiamiento 359.4 59.5Aplicación 294.9Otras Aplicaciones de Financiamiento 294.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 64.5 59.5Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -167.3 62.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 167.3 104.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 167.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Temamatla(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 1,829.1 159.4 159.4 8.7     2013                             2,482.4                 159.4                                                            159.4                  6.4                    2014                             2,498.9                 159.4                                                            159.4                  6.4                    2015                             2,432.0                 159.4                                                            159.4                  6.6               FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Organismo Descentralizado DIF revela deuda a corto plazo por 159.4 miles de pesosque se generó en el ejercicio 2012 y al cierre del ejercicio 2015 no ha realizado ningún movimiento que le indique que se le ha dado seguimiento a la amortización del adeudo, por lo que se deberá realizar las acciones necesarias para sanear sus adeudos a cortoplazo.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Temamatla(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 1,829.1 159.4 159.4 8.72013 2,482.4 159.4 159.4 6.42014 2,498.9 159.4 159.4 6.42015 2,432.0 159.4 159.4 6.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Temamatla, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Temamatla corresponden aseis de los nueve programas presupuestarios en Materia de Asistencia Social: 02 03 0101 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”,02 06 08 04 y “Desarrollo Integral de la Familia”, mismos que se presentan acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoProgramaIndicador aRango de Cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.0 a másPrevención1 02030101 Médica para laComunidadAlimentación2 02050603 para la PoblaciónInfantil3 02060501 Alimentación yNutrición FamiliarPoblación solicitante 88.6Atención a4 02060802 Personas conDiscapacidad5 02060803 Apoyo a losAdultos MayoresLa Entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de esteprograma en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Desarrollo6 02060804 Integral de laFamiliaTotal de Indicadores de Nivel Propósito 1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Temamatla no cumplió con el100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Prevención Médica para la Comunidad”, siendo este el único indicador incluido en su Programa Anual (PA) 2015, lo que refleja imprecisión en sus políticas públicas y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. En cuanto a los programas de “Alimentación para la Población Infantil”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atención a Personas con Discapacidad”, “Apoyo a los Adultos Mayores” y “Desarrollo Integral de la Familia”, la Entidad no remitió la información delavance acumulado de dichos programas.Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR eindicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2738/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3332/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediantelos oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2739/2015 yOSFEM/AEEP/SEPM/3333/2015 de fechas 22 de septiembre y 30 de octubre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejercióacciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con inf ormac ión de la Cuenta Públic a Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.El indicador obtuvo un resultado negativo, toda vez que sólo da cumplimiento a lasfracciones I, II, III, IV, V, X, XVII, XX y, XXII de las veintitrés establecidas en el artículo12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental, por lo que es necesario que el Sistema Municipal DIF dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y redoblenesfuerzos a fin de superar la calificación.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo mantuvo este nivelnegativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación20 PuntosSuficiente20 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con inf ormac ión de la Cuenta Públic a Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtiene el nivelnegativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3332/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3333/2015, ambos de fecha 30 de octubre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso,orientado a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deTemamatla en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoModificadoEjercidoRecomendación02030101ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Prevención Médica Iterativa0203010101Subprograma020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud72.4142.586.9La entidad municipal realizó el 72.4 por ciento del proyecto, asimismo ejerció el 61.0 por ciento del total del monto asignado. Se recomienda concretar las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas de este proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupestación.020301010202Prevención de las AdiccionesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México para la prevención, tratamiento y control de las adicciones. Se recomienda considerar acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigo Cate goríaDe scripciónPorce nta je decumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Ejerciciodel Pre supue sto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoRecome nda ciónModifica do Ejercido02050603 Progra maAlime nta ción pa ra laPobla ción Infa ntil(Dos proyectos)0205060301 Subprograma Asistencia Alimentaria aMenores020506030101 Desayunos Escolares 92.7 76.9 58.9ProyectosLa entidad fiscalizable cumplió con el92.7 por ciento de la meta del proyecto, sin embargo ejerció solo el76.6 por ciento del monto asignado. Se recomienda concretar las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto.El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información ya que cumple con el 85.1 por ciento del020506030102 Desayuno EscolarComunitario85.1No presupuestadoproyecto, sin ejercer recursos. Serecomienda verificar la fuente de información, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.02060501 Progra maAlime nta ción y NutriciónFa milia r (Cinco proye ctos)0206050101 Subprograma Alimentación y Nutrición para la Familia020605010101 Estudios Nutricionales No programadoDotación Alimenticia aNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado020605010102Población Marginada No programadoNo presupuestadode México y Municipios. Serecomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103ProyectosCultura Alimentaria 90.6 96.5 86.3La entidad fiscalizable cumplió el 90.6por ciento del proyecto, asimismo ejerció el 89.4 por ciento del monto asignado. Se recomienda concretar las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas de este proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupestación.020605010104Asistencia Alimentaria aFamilias No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanas marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105 Huertos Familiares 50.0No presupuestadoEl ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información ya que cumple con el 50.0 por ciento del proyecto, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de información, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.Código CategoríaDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecomendaciónModificado Ejercido02060801 ProgramaProtección a laPoblación Infantil(Tres proyectos)0206080101 Subprograma Protección a la Integridad del Menor020608010103 Detección y Prevención deNiños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104 Menores en Situación deNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México.ProyectosMigración no AcompañadaSe recomienda llevar a caboactividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105 Promoción de laParticipación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802 ProgramaAtención a Personas conDiscapacidad(Cinco proyectos)0206080201 SubprogramaFortalecimiento de losServicios para Personas con Discapacidad020608020102 ProyectoOrientación e Informaciónsobre Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoModificadoEjercidoRecomendación0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad 74.3 7.6 0.0El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información ya que cumple con el 74.3 por ciento del proyecto, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de información, así como mantener una congruencia entre las metas programadas y el monto asignado.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad, Ley de Salud del Estado de México y Ley de Asistencia020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoSocial del Estado de México yMunicipios, para la atención integral a personas con discapacidad. Se recomienda realizar actividades tendientes a proporcionar atención especializada a personas con discapacidad.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayores(Dos proyectos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores175.0 152.7 87.0La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con75.0 por ciento el proyecto, asimismo ejerció 56.9 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoModificadoEjercidoRecomendación0206080302 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores020608030201 ProyectoCírculos de AdultosMayores No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804 ProgramaDesarrollo Integral de laFamilia(Cuatro proyectos)0206080401 Subprograma Prevención y BienestarFamiliar020608040101Fomento a la Integración dela Familia 66.7 849.6 769.5La entidad municipal realizó el 66.7por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 90.6 por ciento del monto del presupuesto asignado. Se recomienda concretar las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas de este proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupestación.020608040102 Atención a Víctimas porMaltrato y AbusoProyectos29.6 50.2 39.6La entidad municipal realizó el 29.6por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 78.8 por ciento del monto asignado. Se recomienda concretar las acciones asignadas a este programa con base en su presupuesto o replantear las metas de este proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupestación.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, de conformidad con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado020608040103 Servicios JurídicoAsistenciales a la FamiliaNo programadoNo presupuestadode México y Municipios. Serecomienda brindar orientación social y asistencia jurídica al menor en estado de vulnerabilidad y a familias de escasos recursos.020608040106 Orientación y AtenciónPsicológica y PsiquiátricaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Por lo anterior se le recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.CódigoCate goríaDe scripciónPorce nta je de cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico de l Ejercicio del Pre supue sto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoModifica doEjercidoRecome nda ción02060805 Progra maEl Pa pe l Funda me nta l dela Muje r y la Pe rspe ctiva de Gé ne ro(Cinco proye ctos)0206080501 Subprograma Integración de la Mujer alDesarrollo EconómicoCapacitación de la Mujerpara el Trabajo No programadoNo presupuestadoLa entidad eunicipal, no programó nipresupuestó este proyecto, aun cuando es una de las Líneas de acción contenidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal 2013-2015, asimismo no da cabal cumplimiento con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda Implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.Proyectos020608050102 Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños, para hijos de madres trabajadoras.020608050103 Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502 Subprograma Participación Social de laMujerFomento a la Cultura deEquidad de Género No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202ProyectosAtención Integral a la MadreAdolescente No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.Código CategoríaDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)PresupuestoRecomendaciónModificado Ejercido02060806 ProgramaOportunidades para losJóvenes(Cuatro proyectos)0206080601 Subprograma Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil020608060102 Bienestar y OrientaciónJuvenilProyectos020608060103 Promoción del DesarrolloIntegral del AdolescenteNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto, asimismo no da cabal cumplimiento con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.El Sistema Municipal DIF, no programó ni presupuestó este proyecto, inumpliento con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080602 SubprogramaAsistencia Social yServicios Comunitarios para la Juventud020608060201 Expresión Juvenil No programadoProyectosNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto. Asimismo no da cabal cumplimiento a Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202 Asistencia Social a laJuventudNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contempla acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el nivel de incumplimientode las metas, las no alcanzadas y las que rebasaron el 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar accionesdirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2738/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3332/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2739/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3333/2015 de fechas 22 de septiembre y 30 deoctubre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de TemamatlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Sí Presenta diferencia en los estados presupuestarios. Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Organismo Descentralizado DIF de T emamatlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo De scentralizado DIF de T emamatlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de TemamatlaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo, el DIF revela1 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación2 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros3 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.4 El cálculo de la depreciación difiere del saldo registrado en el Estado de Situación Financiera.Realizar las acciones necesarias para que el cálculo de ladepreciación corresponda con los registros contables, de acuerdo con los artículos 22, 37 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El egreso ejercido por clasificación programática difiere del egreso5 ejercido del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios; Estado de Flujo deEfectivo, Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio6 del Presupuesto de Egresos, no presentan notas de desglose,memoria y gestión administrativa.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia delhallazgo determinado es: El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difierede la variación presentada en el Estado de Situación Financiera.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Temamatla, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEel Sistema Municipal DIF de Temamatla nocumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Prevención Médica para la Comunidad”, siendo este el único indicador incluido en su Programa Anual (PA) 2015, lo que ref leja imprecisión en sus políticas públicas y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. En cuanto a los programas de “Alimentación para la Población Inf antil”, “Alimentación y Nutrición Familiar”, “Atención a Personas con Discapacidad”, “Apoyo a los Adultos Mayores” y “Desarrollo Integral de la Familia”, la Entidad no remitió lainf ormación de su avance acumulado.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.Transparencia en el2 Ámbito MunicipalDocumentos para el3 Desarrollo InstitucionalNo se está dando cumplimiento a lo dispuestopor el artículo 12 de la LTAIPEMyM.El Sistema Municipal DIF no presentó evidencia que sustente que cuenta con el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y el ReglamentoInterior.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormados.Elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y el Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Temamatla, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de TemamatlaCONTENIDOPRESENTACIÓN 199CUMPLIMIENTO FINANCIERO 201EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 231RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 245PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 133 del 2 de abril de 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Temamatla. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TEMAMATLAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Temamatla, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Temamatla, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Temamatla, para que éste de atención a las observaciones ya los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 661.3 661.3 470.0 661.3 661.3 481.8Informe Mensual Diciembre 661.3 661.3 470.0 661.3 661.3 481.8DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 401.1 649.7 649.7 470.0 - 179.7 - 27.7 68.9 17.2Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas401.1 649.7 649.7 470.0 - 179.7 - 27.7 68.9 17.2Otros Ingresos y B eneficios 11.6 11.6 - 11.6 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 11.6 11.6 - 11.6 - 100.0Total 401.1 661.3 661.3 470.0 -191.3 -28.9 68.9 17.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 283.9 480.0 480.0 367.0 367.0 - 113.1 - 23.6 83.1 29.3Materiales y Suministros 67.5 74.0 86.0 59.3 59.3 12.0 16.2 - 26.7 - 31.0 - 8.2 - 12.1Servicios Generales 28.7 56.3 56.3 37.6 37.6 - 18.8 - 33.3 8.9 30.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 24.3 36.0 30.0 18.0 18.0 - 6.0 - 16.7 - 12.0 - 40.1 - 6.3 - 26.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2.7 6.0 - 6.0 - 100.0 - 2.7 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 8.7 9.0 9.0 - 9.0 - 100.0 - 8.7 - 100.0Total 415.8 661.3 661.3 481.8 481.8 0.0 0.0 -179.5 -27.1 66.0 15.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 646.3 652.3 481.8 481.8 - 170.5 - 26.1Gasto de Capital 6.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 9.0 9.0 - 9.0 - 100.0Total 661.3 661.3 481.8 481.8 -179.5 -27.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 379.4 379.4 263.4 263.4 - 116.0 - 30.6B00 Administración y Finanzas 278.8 278.8 216.4 216.4 - 62.4 - 22.4C00 Difusión y Operación 3.1 3.1 2.0 2.0 - 1.1 - 35.6Total661.3 661.3 481.8 481.8 -179.5 -27.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosAccionesMetas menoresMeta (mayor oSuperaron la MetaCumplimientoProgramados Programadasal 80%igual a 80% ymenor o igual120%)(mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas %A00 Dirección General 1 3 2 1 3 2 67B00 Administración y Finanzas 1 4 4 38 38 100C00 Difusión y Operación 1 1 1 3 3 100Total 3 8 7 1 44 43 98FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó que la entidad ejerció mayor recurso por11.8 miles de pesos respecto al ingreso recaudado, así mismo porcentualmente la ejecución de metas fue inferior al porcentaje del egreso ejercido, detectándose un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 278.8 278.8 216.4 216.4 - 62.4 - 22.402 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 382.5 382.5 265.4 265.4Total 661.3 661.3 481.8 481.8 -179.5 -27.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis realizado se detecta que la entidad no cuenta con bienesinmuebles.En los rubros correspondientes a los bienes muebles se detecta que existe conciliaciónentre su inventario físico y sus registros contables.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “ACUERDO por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 1.9 13.6 - 11.7 Circulante 9.0 - 9.0Efectivo y Equivalentes 1.9 13.6 - 11.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9.0 - 9.0Efectivo1.91.30.6Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo9.0- 9.0Bancos/Tesorería12.3- 12.3Total Pasivo9.0- 9.0No Circulante12.214.7- 2.5Bienes Muebles14.714.7Hacienda Pública / PatrimonioMobiliario y Equipo de Administración14.714.7Hacienda Pública / Patrimonio Generado14.119.3- 5.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 14.3- 3.2- 11.1Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 2.5- 2.5Resultados de Ejercicios Anteriores28.422.55.9Depreciación Acumulada de Bienes Muebles- 2.5- 2.5Total Patrimonio 14.1 19.3 - 5.2Total del Activo 14.1 28.3 - 14.2 Total del Pasivo y Patrimonio 14.1 28.3 - 14.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 470.0 401.1 68.9Ingresos de la GestiónParticipaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y470.0 401.1 68.9   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y BeneficiosTotal de Ingresos y Otros Beneficios 470.0 401.1 68.9Gastos y Otras Pérdidas484.3404.380.0Gastos de Funcionamiento463.8380.083.8Servicios Personales366.9283.883.1Materiales y Suministros59.367.5- 8.2Servicios Generales 37.6 28.7 8.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                         18.0 24.3 - 6.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2.5 2.5Inversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 484.3 404.3 80.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 14.3 - 3.2 - 11.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 19.3 19.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 3.2 - 3.2  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                22.5                                                                                          22.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 19.3 19.3Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 8.4 - 8.4  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                             - 14.3                                                           - 14.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                               5.9                                                               5.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 19.3 - 8.4 14.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo CirculanteActivo no Circulante 2.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 2.5PasivoPasivo Circulante 9.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9.0Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 5.9 11.1Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 11.1Resultados de Ejercicios Anteriores 5.9Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 8.4 20.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             68.9 440.4Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores                                                                                                                                                35.6 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                           401.0 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                  68.9 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                                                  3.8 Aplicación                                                                                                                                         80.0404.3 Servicios Personales                                                                                                                           83.1283.9 Materiales y Suministros                                                                                                                      -8.267.5 Servicios Generales                                                                                                                              8.928.6 Ayudas Sociales                                                                                                                                   -6.324.3 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                          2.5Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -11.1 36.1Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                  2.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                 2.5 Aplicación                                                                                                                                                                              2.7 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                              2.7Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 2.5 -2.7Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                  5.9 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                       5.9 Aplicación                                                                                                                                           9.0 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                                 9.0 Disminución de Otros Pasivos                                                                                                                                              17.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -3.1 0.0Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -11.7 33.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 13.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 1.9 33.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 14.0 9.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 3.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.8 10.8Total 0.8 27.8 9.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad no presenta adeudos.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012196.90.80.80.42013280.727.827.89.9     2014                            401.1                 9.0                                                         9.0               2.2                  2015                            470.0                                                                                                                      FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Temamatla, México, de conformidadcon los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscalinmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deTemamatla corresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física yDeporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyos resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Rango de cumplimiento (porcentaje)Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel Propósito101.0 a más0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9102 04 01 01Cultura Física y DeporteLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que noconstruyó la Matriz de Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, através de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2628/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3394/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3898/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2629/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3395/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3899/2015 defechas 22 de septiembre, 5 y 30 de noviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación3 PuntosSuficiente0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, III, IV, V, VI, X, XIII, XV, XVII, XX, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materia detransparencia.Cabe mencionar que la entidad por segunda ocasión en tres años obtuvo unacalificación baja en este indicador.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación10 PuntosIns uficiente30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera vez obtiene el nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3394/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3395/2015 ambos de fecha 5 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temamatla en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TEMAMATLACódigo Ca te goríaDe scripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico de l Eje rciciode l Pre supuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)PresupuestoModificado EjercidoRecom endación02 04 01 01 Progra ma02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y Deporte(Tres proye ctos)Cultura Física02 04 01 01 01 01ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 33.3 379.4 263.4La entidad municipal no cumplió con el 100.0por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, asimismo ejerció el 69.4 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.La entidad municipal cumplió en la ejecución del proyecto, sin embargo no ejerció la totalidad del monto asignado. Se recomienda02 04 01 01 01 02 Fomento de las ActividadesDeportivas Recreativas100.0 3.1 2.0alinear las acciones asignadas a esteprograma con base a su presupuesto o replantear las metas de proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al DeporteEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, incumpliendo con lo establecido en02 04 01 01 02 01ProyectoImpulso y Fortalecimiento del Deporte de AltoNo programadoNo presupuestadola Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda emprenderRendimientoacciones enfocadas al deporte de altorendimiento, programas de atención y apoyo adeportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mostró el gradode ejecución de las metas, denotando así como las que no programó y las no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programaconsiderado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones númerosOSFEM/AEEP/SEPM/2628/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3394/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3898/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción242ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOnúmeros OSFEM/AEEP/SEPM/2629/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3395/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3899/2015 de fechas 22 de septiembre, 5 y 30 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de T emamatlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                                No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemamatlaNúm. Hallazgo RecomendaciónEl origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación1 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios: Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado2 de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Fjujo de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose y memoria.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.3 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia delhallazgo determinado es: La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicó en lapágina web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Temamatla, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad no da cumplimiento a la implementaciónde la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados del programa presupuestario ejecutadoen el ejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEvaluación del Cumplimiento4 de Metas FísicasEl Instituto no presentó evidencia en términos delos “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior en la inf ormación remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mostró el grado de ejecucción de las metas, denotando las que no programó así como las no alcanzadas en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2015.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Temamatla, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Municipio de TemascalapaCONTENIDOPRESENTACIÓN 259CUMPLIMIENTO FINANCIERO 262EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 327RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 357PRESENTACIÓNEl municipio de Temascalapa se establece en 1869.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 35,987Población Económicamente Activa: 18,030Ocupada 17,002Desocupada 1,028Población no Económicamente Activa 17,81317813Características Económicasde la Población17002Act ividad noE spec ificadaPoblación noE conómic amenteAct ivaPoblación con Actividad no Especificada 144Población en Pobreza Extrema: 3,453Ingreso Per-Cápita 2,975.5144180301028PoblaciónE conómic amenteAct ivaP.E .A. Oc upadaDeuda Per-Cápita 999.5Índice de rezago social -0.71366Grado de marginación Muy BajoDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 218.6Total de localidades: 28Localidades con mayor población:Temascalapa 6,314Santa Ana Tlachihualpa 5,781San Luis Tecuahutitlán 5,694Habitantes35987P.E .A. DesocupadaLengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 313Hay 313 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa el 1% de la población municipal.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 2De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, 2 no habla español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl45.0%Equivalente a 141 pers onasOtomí20.1%Equivalente a 63 personasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TEMASCALAPAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deTemascalapa, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Temascalapa, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Temascalapa, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Municipio de Temascalapa(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido112,423.1 112,423.1 107,078.8112,423.1 112,423.1 122,738.8Informe Mensual Diciembre 112,423.1 112,423.1 107,078.8112,423.1 112,423.1 122,738.8DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio DIFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte IntegraciónImpuestos 8,160.9 8,160.9Predi al 5,820.9 5,820.9Sobre Adquisi ci ón de Inmuebles y Otras Operaci onesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,238.2 1,238.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 8.0 8.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 1,093.8 1,093.8Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 3,880.3 3,880.3Derechos 2,965.3 11,720.6 14,685.9De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción11,720.6 11,720.6Del Regi stro Ci vi l 498.6 498.6De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1,612.0 1,612.0Otros Derechos 854.8 854.8Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 694.4 694.4Aprovechamientos de Tipo Corriente 125.9 1,092.1 765.8 1,983.8Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 312.0 19.9 331.9Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 91,252.1 - 68.0 1,377.0 92,561.1Ingresos Federales 81,863.5 81,863.5Parti ci paciones Federales52072.852072.8FISM10326.710326.7FORTAMUNDF18426.118426.1SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales1038.01038.0Ingresos Estatales9388.69388.6Participaciones Estatales1480.21480.2Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM1124.81124.8PAD3146.73146.7FE FOM2584.92584.9Remanentes PAD360.0360.0Remanentes FE FOM692.0692.0Otros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas- 68.0 1,377.0 1,309.0Otros Ingresos y Beneficios 45.3 45.3Ingresos Fi nancierosIngresos Extraordinari osOtros Ingresos y Beneficios Varios 45.3 45.3Total 107,078.8 1,449.5 12,486.4 1,396.9 122,411.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 38,753.4 3,280.1 2,668.9 933.8 45,636.2Materiales y Suministros 9,965.1 431.3 273.5 161.2 10,831.1Servicios Generales 20,819.1 247.5 2,821.3 182.6 24,070.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 9,729.8 156.3 7,926.2 224.4 18,036.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 883.2 25.0 908.2Inversión Pública 37,009.4 599.7 37,609.1Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,578.8 141.0 5,719.8Total 122,738.8 4,140.1 14,430.4 1,502.1 142,811.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 6,837.4 8,624.6 8,624.6 8,160.9 - 463.7 - 5.4 1,323.5 19.4Predial 3,964.4 5,477.8 5,477.8 5,820.9 343.1 6.3 1,856.5 46.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,075.0 1,589.9 1,589.9 1,238.2 - 351.7 - 22.1 163.2 15.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 8.0 8.0 8.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 1,798.0 1,556.9 1,556.9 1,093.8 - 463.1 - 29.7 - 704.2 - 39.2Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 1,251.4 2,250.3 2,250.3 3,880.3 1,630.0 72.4 2,628.9 210.1Derechos 1,457.6 2,220.1 2,220.1 2,965.3 745.2 33.6 1,507.7 103.4De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro Civil 494.3 415.0 415.0 498.6 83.7 20.2 4.3 0.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 354.4 559.3 559.3 1,612.0 1,052.7 188.2 1,257.6 354.8Otros Derechos 608.9 1,245.9 1,245.9 854.8 - 391.1 - 31.4 245.9 40.4Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 692.6 199.3 199.3 694.4 495.1 248.4 1.8 0.3Aprovechamientos de Tipo Corriente 430.7 73.2 73.2 125.9 - 304.9 - 70.8Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 46.4 - 46.4 - 100.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas92,904.6 99,055.5 99,055.5 91,252.1 - 7,803.5 - 7.9 - 1,652.5 - 1.8Ingresos Federales 83,196.2 80,209.8 80,209.8 82,555.5 2,345.7 2.9 - 640.7 - 0.8Participaciones Federales 49,500.7 49,544.5 49,544.5 52,764.8 3,220.4 6.5 3,264.1 6.6FISM 10,228.3 10,326.7 10,326.7 10,326.7 98.4 1.0FORTAMUNDF 19,075.6 19,333.6 19,333.6 18,426.1 - 907.5 - 4.7 - 649.5 - 3.4SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 4,391.6 1,005.1 1,005.1 1,038.0 32.9 3.3 - 3,353.6 - 76.4Ingresos Estatales 9,708.4 18,845.7 18,845.7 8,696.5 - 10,149.2 - 53.9 - 1,011.8 - 10.4Participaciones Estatales 1,366.1 1,341.1 1,341.1 1,480.2 139.1 10.4 114.1 8.4Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 5,787.9 5,787.9 1,124.8 - 4,663.2 - 80.6 1,124.8FEFOM 7,873.4 3,146.7 3,146.7 - 4,726.7 - 60.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 2,584.9 2,584.9 2,584.9Otros Recursos Estatales 468.9 11,716.7 11,716.7 360.0 - 11,356.7 - 96.9 - 108.9 - 23.2ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 10,068.4 - 10,068.4 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos Extraordinarios 10,068.4 - 10,068.4 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios VariosTotal 113,689.0 112,423.1 112,423.1 107,078.8 - 5,344.3 - 4.8 - 6,610.2 - 5.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 15,981.4 13,003.7 10,716.0 15,826.8 -154.6 -1.0Participaciones Federales 43,548.0 47,909.8 49,500.7 52,764.8 9,216.8 21.2FISM 8,737.8 9,539.1 10,228.3 10,326.7 1,588.9 18.2FORTAMUNDF 16,168.7 17,172.2 19,075.6 18,426.1 2,257.4 14.0Participaciones Estatales 1,296.3 3,360.1 1,366.1 1,480.2 183.9 14.2Otros Recursos 34,086.6 24,536.2 22,802.3 8,254.3 -25,832.3 -75.8Total 119,818.8 115,521.1 113,689.0 107,078.8 -12,740.0 -10.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una eficienciarecaudatoria por 2,459.2 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron un nivel alto de recaudación fueron contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos de tipo corriente.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 noalcanzó la recaudación esperada en impuestos, sin embargo los conceptos que registraron una mayor recaudación fueron impuestos, contribución o aportación de mejoras por obras públicas y derechos dentro de los ingresos propios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 42,002.0 40,394.5 40,394.5 38,753.4 38,753.4 - 1,641.1 - 4.1 - 3,248.6 -773.4%Materiales y Suministros 9,278.9 7,546.3 7,546.3 554.0 9,411.1 9,965.1 2,418.8 32.1 686.2 739.5%Servicios Generales 20,807.3 17,125.1 17,125.1 294.1 20,524.9 20,819.1 3,694.0 21.6 11.8 5.7%Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 15,818.3 14,563.6 14,563.6 22.7 9,707.1 9,729.8 - 4,833.8 - 33.2 - 6,088.5 -3849.0%Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 468.2 671.3 671.3 883.2 883.2 212.0 31.6 415.0 8864.4%Inversión Pública 21,841.4 28,466.3 28,466.3 13,707.3 23,302.2 37,009.4 8,543.1 30.0 15,168.0 6944.6%Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 14,219.8 3,656.0 3,656.0 5,578.8 5,578.8 1,922.8 52.6 - 8,641.0 -6076.7%Total 124,436.0 112,423.1 112,423.1 14,578.0 108,160.8 122,738.8 10,315.7 9.2 - 1,697.2 -136.4%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 79,629.5 79,629.5 870.8 78,396.6 79,267.3 -362.2 -0.5Gasto de Capital 29,137.6 29,137.6 13,707.3 24,185.4 37,892.6 8,755.0 30.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 3,656.0 3,656.0 5,578.8 5,578.8 1,922.8 52.6Total 112,423.1 112,423.1 14,578.0 108,160.8 122,738.8 10,315.7 9.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 35,011.8 42,772.5 42,002.0 38,753.4 3,741.6 10.7Materiales y Suministros 9,339.4 7,735.8 9,278.9 9,965.1 625.7 6.7Servicios Generales 19,113.2 22,516.9 20,807.3 20,819.1 1,705.9 8.9Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 11,968.3 18,789.5 15,818.3 9,729.8 -2,238.5 -18.7Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 230.9 4,060.5 468.2 883.2 652.3 282.5Inversión Pública 34,511.0 15,566.3 21,841.4 37,009.4 2,498.4 7.2Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,392.1 2,805.1 14,219.8 5,578.8 2,186.7 64.5Total 113,566.7 114,246.5 124,436.0 122,738.8 9,172.1 8.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Temascalapa(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 18,160.4 18,160.4 84.8 19,020.2 19,105.0 944.6 5.2A02 Derechos Humanos 266.2 266.2 2.4 203.4 205.9 -60.4 - 22.7B00 Sindicaturas 1,482.4 1,482.4 4.8 1,494.5 1,499.2 16.9 1.1C00 Regidurías 5,763.0 5,763.0 17.4 5,898.7 5,916.1 153.1 2.7D00 Secretaría del Ayuntamiento 1,907.3 1,907.3 12.7 1,936.1 1,948.8 41.5 2.2E00 Administración 7,345.7 7,345.7 1.8 6,839.8 6,841.6 -504.1 - 6.9E01 Planeación 526.7 526.7 3.1 312.7 315.8 -210.9 - 40.0Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 39,038.7 39,038.7 13,930.1 33,866.0 47,796.1 8,757.4 22.4G00 Ecología 1,595.7 1,595.7 91.6 2,017.2 2,108.9 513.2 32.2H00 Servicios Públicos 455.4 455.4 0.4 319.8 320.2 -135.2 - 29.7I00 Promoción Social 1,382.3 1,382.3 21.6 1,171.6 1,193.2 -189.1 - 13.7I01 Desarrollo Social 1,768.4 1,768.4 6.5 1,377.6 1,384.0 -384.4 - 21.7J00 Gobierno Municipal 588.8 588.8 2.1 573.4 575.5 -13.3 - 2.3K00 Contraloría 757.0 757.0 9.3 916.1 925.4 168.3 22.2L00 Tesorería 9,329.7 9,329.7 79.3 11,649.1 11,728.4 2,398.7 25.7M00 Consejería Jurídica 325.5 325.5 3.3 375.7 378.9 53.5 16.4N00Dirección General deDesarrollo y FomentoEconómico984.2 984.2 5.5 419.5 425.0 -559.2 - 56.8N01 Desarrollo Agropecuario 2,685.3 2,685.3 10.0 2,139.0 2,149.1 -536.2 - 20.0Educación Cultural yBienestar Social 4,645.8 4,645.8 4.9 2,912.9 2,917.8 -1,728.0 - 37.2P00 Atención Ciudadana 1,700.7 1,700.7 225.2 2,315.2 2,540.4 839.7 49.4Seguridad Pública yTránsito 11,714.2 11,714.2 61.3 12,402.4 12,463.8 749.6 6.4Total112,423.1 112,423.1 14,578.0 108,160.8 122,738.8 10,315.7 9.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto, seguido de presidencia con un 38.7 y 15.6por ciento respectivamente.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de TemascalapaNo. de No. de Dependencia general Proyectos Acciones Programados ProgramadasNivel de Cumplimiento de las AccionesMetasAlcanzaron laCumplimientomenor o igual120% )Metas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% ySuperaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 1 1 600 120 20A02 Derechos Humanos 1 2 2 32 53 166B00 Sindicaturas 2 3 2 1 827 559 68C00 Regidurías 1 1 1 16 6 38D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 4 3 1 8,864 5,899 67E00 Administración 1 1 1 4E01 Planeación 1 2 1 1 6 5 83F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 5 5 5 136G00 Ecología 1 4 4 106 42 40H00 Servicios Públicos 1 2 2 100 36 36I00 Promoción Social 1 2 2 64 27 42I01 Desarrollo Social 2 5 1 1 3 410 136 33J00 Gobierno Municipal 1 1 1 150 126 84K00 Contraloría 1 2 2 308 164 53L00 Tesorería 3 13 6 2 3 2 5,940 2,777 47M00 Consejería Jurídica 1 1 1 26 25 96N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 2 3 1 1 1 83 153 184N01 Desarrollo Agropecuario 1 2 1 1 2,750 950 35O00 Educación Cultural y BienestarSocial 2 3 2 1 117 78 67P00 Atención Ciudadana 1 1 1 20Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 5 2 1 2 83,403 35,328 42Total 33 63 30 8 8 17 103,962 46,484 45FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de TemascalapaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercid 1 Absoluta %01 02 Justicia 266.2 266.2 2.4 203.4 205.9 - 60.3 - 22.701 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 28,164.1 28,164.1 125.2 29,211.1 29,336.2 1,172.1 4.201 05 Asuntos Financieros yHacendarios 16,377.2 16,377.2 60.9 16,973.8 17,034.7 657.5 4.001 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 11,714.2 11,714.2 61.4 12,402.4 12,463.8 749.6 6.401 08 Otros Servicios Generales 3,345.9 3,345.9 257.6 5,146.5 5,404.1 2,058.2 61.502 01 Protección Ambiental 4,835.7 4,835.7 1,546.0 5,406.6 6,952.6 2,116.9 43.802 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 29,299.9 29,299.9 12,142.2 23,165.7 35,307.9 6,008.0 20.502 03 Salud 1,382.3 1,382.3 21.6 1,171.6 1,193.2 - 189.1 - 13.702 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 1,117.7 1,117.7 4.5 1,846.7 1,851.2 733.6 65.602 05 Educación 11,195.3 11,195.3 340.4 8,926.9 9,267.3 - 1,928.0 - 17.203 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 2,685.3 2,685.3 10.0 2,139.1 2,149.1 - 536.2 - 20.003 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 1,079.0 1,079.0 308.4 308.4 - 770.7 - 71.403 05 Transporte 455.3 455.3 0.4 319.8 320.2 - 135.1 - 29.703 07 Turismo 505.3 505.3 5.5 328.6 334.1 - 171.2 - 33.9Total 112,423.1 112,423.1 14,578.0 108,160.8 122,738.8 10,315.7 9.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Para el ejercicio 2015, se identifica que la entidad no presentó el inventario general debienes inmuebles, se determina un inadecuado control de sus inventarios físicos con sus registros contables.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 51.6 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 27.8 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Temascalapa140000.0                                                                                                                   120,000.0(Miles de pesos)119818.8115,521. 0 113,689.0107, 078. 8ParticipacionesIngresosTotales %100000.080000.060000.049,500. 7 52,764.82012 43,548.0 119,818.8 36.32013 47,909.8 115,521.0 41.52014 49,500.7 113,689.0 43.52015 52,764.8 107,078.8 49.340000.020000.00.043, 548.0 47, 909. 82012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 49.3 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 15,826.8Ingresos Propios 2012 15,981.4-1.0%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El comportamiento de los ingresos propios no es sustentable, debido a la tendencianegativa en el periodo de 2012-2015, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos)Gasto Operativo 2015 79,267.3Gasto Operativo 2012 75,432.85.1%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 5.1 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 74.0 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de Temascalapa                                                                                                                             140,000.0(Miles de pesos)120000.0113, 566.7 114, 246.5124,436.0 122,738.8PresupuestoEjercido enInversiónTotal de EgresoEjercido %100000.080000.02012 34,511.0 113,566.7 30.42013 15,566.3 114,246.5 13.62014 21,841.4 124,436.0 17.62015 37,009.4 122,738.8 30.260000.040000.020000.034511.015566.321841.437, 009.40.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 30.2 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 53.2 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento significativo en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 56.7 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido, por otra parte los gastos de funcionamiento presentan una disminución respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 31.6 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.3 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 40.8 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de TemascalapaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 7,031.6 11,848.5 - 4,816.9 Circulante 26,103.0 27,672.0 - 1,569.0Efectivo y Equivalentes477.12069.1- 1,592.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo26103.027672.0- 1,569.0Efectivo8.775.2- 66.5Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo722.3804.8- 82.5Bancos/Tesorería29.71555.2- 1,525.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo19103.215770.73332.5Otros Efectivos y Equivalentes438.7438.7Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo522.1- 522.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes2170.25081.1- 2,910.9Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo2333.3- 2,333.3Inversiones Financieras de Corto Plazo2750.0- 2,750.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo6277.58168.6- 1,891.1Cuentas por Cobrar a Corto Plazo657.6671.5- 13.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo72.5- 72.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo1512.61659.6- 147.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 507.3 747.1 - 239.8 No Circulante 9,866.1 10,068.4 - 202.3 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 198.4359.7- 161.3 Deuda Pública a Largo Plazo 9,866.1 10,068.4 - 202.3Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 308.9387.4- 78.5 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 9,866.1 10,068.4 - 202.3Almacenes3877.03951.2- 74.2Almacén de Materiales y Suministros de Consumo3877.03951.2- 74.2Total Pasivo35969.137740.4- 1,771.3No Circulante56559.7214962.6- 158,402.9Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso29431.9189507.4- 160,075.5Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido19344.419344.4Terrenos10993.910993.9Aportaciones19344.419344.4Edificios no Habitacionales8477.88477.8Hacienda Pública / Patrimonio Generado8277.8169726.3- 161,448.5Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público9960.2127024.8- 117,064.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)24226.58311.415915.1Construcciones en Proceso en Bienes Propios43010.9- 43,010.9Resultados de Ejercicios Anteriores- 15,948.7161414.9- 177,363.6Bienes Muebles27083.424360.82722.6Mobiliario y Equipo de Administración3217.23005.3211.9Total Patrimonio27622.2189070.7- 161,448.5Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio17.117.1Vehículos y Equipo de Transporte14106.812307.31799.5Equipo de Defensa y Seguridad517.3355.9161.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas8028.37988.639.7Otros Bienes Muebles1196.7686.6510.1Activos Intangibles44.444.4Licencias44.444.4Activos Diferidos1050.0- 1,050.0Otros Activos Diferidos1050.0- 1,050.0Total del Activo 63,591.3 226,811.1 - 163,219.8 Total del Pasivo y Patrimonio 63,591.3 226,811.1 - 163,219.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia el pasivo con el saldo de los rubros del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo0.70.6SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.4 0.6 0.4 0.30.50.4La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.4 a 0.3 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.3 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo0.30.20.1que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de TemascalapaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 107,071.9 103,620.6 3,451.3Ingresos de la Gestión 15,819.8 10,716.0 5,103.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y91,252.1 92,904.6 - 1,652.5   Otras Ayudas                                                                                                                               Otros Ingresos y BeneficiosTotal de Ingresos y Otros Beneficios 107,071.9 103,620.6 3,451.3Gastos y Otras Pérdidas82845.495309.2- 12,463.8Gastos de Funcionamiento69576.371943.3- 2,367.0Servicios Personales38753.442002.2- 3,248.8Materiales y Suministros9970.79126.9843.8Servicios Generales20852.220814.238.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 9,729.715830.3- 6,100.6Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 587.0 669.3 - 82.3Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 2,845.3 6,841.9 - 3,996.6Bienes Muebles e Intangibles 107.1 24.4 82.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 82,845.4 95,309.2 - 12,463.8Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 24,226.5 8,311.4 15,915.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de TemascalapaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 19,344.4 19,344.4Aportaciones 19,344.4 19,344.4Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 169,726.3 169,726.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 8,311.4 8,311.4  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                      161,414.9                                                                                 161,414.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 19,344.4 169,726.3 189,070.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 153,137.1 - 153,137.1  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                       24,226.5                                                      24,226.5    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                 - 177,363.6                                                 - 177,363.6    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 19,344.4 169,726.3 - 153,137.1 27,622.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de TemascalapaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 474.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 160.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios 239.8Almacenes 74.2Activo no Circulante 161,125.5 2,722.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 160,075.5Bienes Muebles 2,722.5Activos Diferidos 1,050.0PasivoPasivo Circulante 1,569.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,569.0Pasivo no Circulante 202.3Deuda Pública a Largo Plazo 202.3Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 15,915.1 177,363.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 15,915.1Resultados de Ejercicios Anteriores 177,363.6Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 177,515.5 181,857.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de TemascalapaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             3,451.1 -6,288.1 Impuestos                                                                                                                                        1,323.6 -10.4 Contribuciones de Mejoras                                                                                                             2,628.9 396.5 Derechos                                                                                                                                          1,507.8 -1,838.3 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                  1.8 -186.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                -311.8 -695.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                          -46.4 46.4 Participaciones y Aportaciones                                                                                                       -1,652.8 -2,500.4 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                                          -1,500.0 Aplicación                                                                                                                                     -12,463.9 -2,487.5 Servicios Personales                                                                                                                       -3,248.8 -770.2 Materiales y Suministros                                                                                                                      843.9 1,391.0 Servicios Generales                                                                                                                            37.9 -1,703.8 Subsidios y Subvenciones                                                                                                              -1,560.3 -1,855.7 Ayudas Sociales                                                                                                                              -3,766.1 360.4 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos                                                     -774.2 -1,463.8 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                    -3,996.3 1,554.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 15,915.0 -3,800.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                         164,350.4 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                 160,075.5 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                           4,274.9 Aplicación                                                                                                                                       2,722.5 12,655.0 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                     10,987.1 Bienes Muebles                                                                                                                                2,722.5 454.8 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                         1,213.1Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 161,627.9 -12,655.0Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                             3,332.5 24,800.5 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                  3,332.5 24,800.5 Aplicación                                                                                                                                    182,467.4 14,452.4 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                         182,467.4 14,452.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -179,134.9 10,348.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -1,592.0 -6,107.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,069.1 8,176.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 477.1 2,069.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Si Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa información difiere de la presentada por el DIF, ODAS e Instituto del Deporte La información difiere de la presentada por el DIF, ODAS e Instituto del Deporte La información difiere de la presentada por el DIF, ODAS e Instituto del DeporteLa información difiere de la presentada por el municipio, DIF, ODAS e Instituto del DeporteLa información difiere de la presentada por el DIF, ODAS e Instituto del DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 10,326.7 7,484.8 4.5 2,837.4FORTAMUNDF 18,426.1 19,867.7 - 1,441.6Total 28,752.8 27,352.5 4.5 1,395.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Temascalapa(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 14,610.2Materiales y Suministros 208.9 1,568.1Servicios Generales 889.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 188.8Inversión Pública 7,087.1Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 2,799.8Total 7,484.8 19,867.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.POP: Programa Opción Productiva.INADEM: Instituto Nacional del Emprendedor.Los recursos aplicados en inversión representan el 25.6 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo229.5380.3804.8722.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo22670.925035.315770.719103.2Contratistas por Obras Públicas por Pagar a CortoPlazo 522.1Participaciones y Aportaciones por Pagar a CortoPlazo 2,333.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,164.9 4,808.4 8,168.6 6,277.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 72.5 72.5 72.5Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 5,187.8Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar aLargo Plazo 10,068.4 9,866.1Total 26,137.8 35,484.3 37,740.4 35,969.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 4.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo;sin embargo en el rubro de proveedores por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 119,818.8 26,137.8 26,137.8 21.82013 109,908.7 30,296.5 5,187.8 35,484.3 32.32014 103,620.6 27,672.0 10,068.4 37,740.4 36.42015 107,078.8 26,103.0 9,866.1 35,969.1 33.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 85.2 por ciento e impuestos 7.6 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 1,569.0 miles depesos y a largo plazo de 202.3 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.El municipio de Temascalapa no contrató financiamientos a corto plazo el últimotrimestre del ejercicio 2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos )Institución FinancieraConce pto BANOBRASImporte 10,068.4 Fecha de Inicio                                                   28/11/2014        Plazo 180 Meses Fecha de Término 28/11/2019 Tasa de Interés                                              TIIE A 28 Días        Fuente de Garantía o Pago FEFOM Saldo al 31 de Diciembre de 2015                                            9,866.1         FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrato un crédito con BANOBRAS por 10,068.4 miles de pesos, el cual serecibió en su totalidad en el ejercicio 2014 y al 31 de diciembre de 2015 revela un saldo de 9,866.1 miles de pesos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 8,101.1 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 11,247.8 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido correspondiente al recursoFEFOM, identificando que los proyectos de apoyo municipal a la pavimentación de calles representaron el 85.6 por ciento del gasto.El municipio de Temascalapa se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero delFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta porun plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza elComité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el municipio atenderá alArtículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)Distribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015RetenciónProvisionalPenalizaciónTotalLiberadoEquipamientode SeguridadIluminacióny VialidadesOtras Obrasy/oAcciones11,247.8 5,623.9 11,247.8 1,124.8 5,623.8 4,499.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivoscirculantes/ILD, no se determinó penalización de los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento107,078.8 42,831.5 35,969.1 6,862.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Temascalapa es mayor a los pasivosal 31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Temascalapa(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo88,497.9 79,267.3 9,230.5 3,230.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 3.5 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 8.5 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 4.5 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 6.3 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa un incremento de 15,168.0 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 59.4 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 510.8 - 510.8CFE 11,781.3 - 11,781.3CONAGUA ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Temascalapa, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 27 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 29 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Temascalapa, corresponden a 26 delos 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaIndicador aRango de cumplimiento (porcentaje)PresupuestarioNivel Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Campañas en instituciones educativas2 010301013 01030401Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoDesarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoReportesFortalecimiento de mecanismos y normativasAsistencia Jurídica alEjecutivo Implementación de procedimientos5 01030902 Reglamentación Municipal Coordinación de las áreas administrativas6 01050202 Fortalecimiento de losIngresosPublicidad para el pago del impuestopredial7 01050205Planeación y Presupuestobasado en ResultadosConsolidación de laAtención personalizada para laevaluación del trimestreObservacionesNúmero de servidores públicosEl Ayuntamiento no remitió información del avanceacumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.8 01050206Administración Pública deResultadoscapacitados9 01070101 Seguridad Pública Informe policial a nivel10 01070201 Protección Civil Apoyo a las comunidades con eficiencia11 01080101Protección Jurídica de lasPersonas y sus BienesPersonas que soliciten su tramite deasentamiento de nacimiento, divorcio y expedición de copias certificadasDefensa y asesoría jurídica a los ciudadanos12 01080201Desarrollo de InformaciónEstadística y GeográficaMunicipalLevantamiento topográfico deinmuebles13 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento InformativoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programaen términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Gestión Integral deDesechos Información generadaEl Ayuntamiento no remitió información del avanceacumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. 15Código 02020101Programa Presupuestario Desarrollo UrbanoIndicador a Nivel Propósito Índice de incremento de callesRango de cumplimiento (porcentaje)100.1 a másEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.1602020201Desarrollo ComunitarioFamilias de escasos recursos adquieren viviendas1702020401Alumbrado Públicoíndice de incremento en calles con alumbrado público1802020501ViviendaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.1902040201Cultura y Arte2002050101Educación BásicaÍndice de escuelas con construcción de arcotechos en el municipioEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje de atención a los servicios educativos con los procesos de planeación educativa2102050201Educación Media SuperiorEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.2203020101Desarrollo AgrícolaPorcentaje de unidades económicas rurales con activos incrementadosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.2303030501ElectrificaciónEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.2403040201Modernización IndustrialIncremento de apoyos para expandir los negociosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.2503050103Modernización de la Infraestructura para el Transporte TerrestreCarreteras2603070101Fomento TurísticoPorcentajes de convenios de coordinación y reasignación de recursos de desarrollo turísticoTotal de Indicadores a Nivel Propósito240.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0- 100.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Temascalapa hizo caso omiso de presentar con información precisa el formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, lo que refleja que la entidad municipal no mostró evidencia de dar seguimiento a la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de sus programas, denotandoun proceso de planeación y programación inconsistente.Por lo anterior, la entidad no desarrollo de manera adecuada y completa la MIR, lo queprovoca una deficiente evaluación del ejercicio y cumplimiento de los programas presupuestarios municipales, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2315/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3008/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4186/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2316/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3009/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4187/2015 de fechas 20 de agosto, 20 de octubre y 7 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento solamente dio cumplimiento a las fracciones I, II, IV, V, VI, X, XV, XX y XXI de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel negativo de desempeñocon relación al ejercicio fiscal 2014.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental que sustente, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtiene el nivelnegativo de desempeño con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM y elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3008/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3009/2015 de fecha 20 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Temascalapa en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 ProgramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de IngresosNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal establece la integración de un departamento de notificadores para lograr mayor recaudación de impuestos; así mismo en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere que realizó acciones en materia de recaudación de ingresos. Por lo anterior, se recomienda implementar el seguimiento de actividades encaminadas a captar y recaudar los recursos y dar cumplimiento a lo establecido en el referido Plan.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y Tesorería150.0 565.4 677.4El Ayuntamiento superó en 19.8 porciento el presupuesto ejercido con relación al modificado para este proyecto y rebasó en 50.0 por ciento del cumplimiento de las metas esta- blecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro.01 05 02 03 ProgramaGa sto Socia l e Inve rsiónPública (UnSubprograma)0105020301 Subprograma Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nidestinó recursos financieros a este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere que realizó acciones en materia de inversión pública. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía.01050205 Programa0105020501 Subprograma010502050102 ProyectoPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación,Seguimiento y ControlPresupuestalPlaneación de Proyectospara el Desarrollo Social No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.CódigoCate goríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos)Re comendaciónPresupuestoModifica doEjercido010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo MunicipalOperación y SeguimientoNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Esta actividad básica no fue programada, ni presupuestada por el Ayuntamiento. Por lo que se reco-010502050108Proyectosdel COPLADEMUN No programadoNo presupuestadomienda dar cumplimiento al artículo 51de la Ley de Planeación del Estado deMéxico y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamiento100.0 526.7 315.8El municipio concretó este proyecto,no obstante solo ejerció el 60.0 por ciento del presupuesto asignado. Por lo cual se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base a su presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202Registro, Control Contabley Presupuestal No programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, específi- camente el registro contable.010502050203ProyectosRegistro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal8.3 7,939.3 9,200.0La entidad municipal superó en un15.9 por ciento el presupuesto ejercido con relación al modificado para este proyecto, así mismo solo concretó el8.3 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación.01070101 Programa0107010101 SubprogramaSeguridad Pública (2Subprogramas)Prevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101 ProyectoOperación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito26.8 8,380.9 9,160.8Los recursos ejercidos por elAyuntamiento superaron en un 9.3 por ciento del presupuesto modificado para este proyecto, así mismo solo concretó el 26.8 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.Código Cate goría De scripciónPorcentaje decumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana líticodel Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoRe comendaciónModificado Eje rcido010701010102ProyectosSistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda identificar la factibilidad de modernizar los sistemas de telecomunicación y radiocomunicación relacionados a la Seguridad Publica.010701010103Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere la capacitación y adiestramiento permanente de los elementos de seguridad pública. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la enterada a la ciudadanía, así como dar cumplimento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.010701010107Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no consideró ni destino recursos para este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refieren acciones para la consolidación de una cultura de legalidad que impactan en la prevención del delito. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la información presentada, lo programado, lo presupuestado y lo señalado en el artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México.Control Vehicular y Orden0107010102Subprograma010701010203ProyectosEducación VialNo programadoNo presupuestadoEl municipio no programó, ni presupuestó este proyecto, sin embargo en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refieren actividades tendientes a fomentar la cultura de la seguridad vial. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presen- tada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía.010701010204Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo cual, se recomienda verificar la factibilidad de implementar acciones acorde a las necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos para el control de tránsito.VialCódigoCate goríaDescripciónPorce nta je de cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio de l Presupue sto de Egresos 2015 (miles de pe sos)Re comendaciónPresupuestoModifica doEjercido01070201 ProgramaProtección Civil (3Subprogra ma s)0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitacióny Difusión para laProtección CivilEl ente fiscalizable ejerció el 99.1 porciento del presupuesto para este proyecto y solo concretó el 87.5 por ciento de las metas establecidas en010702010101 Proyecto Concertación para laProtección CivilCapacitación Integral y87.5 3,333.2 3,302.9su Programa Anual. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar010702010102ProyectosActualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadocumplimiento a lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.La entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoanterior, se recomienda dar cum-plimiento al artículo 43 fracción V de laLey General de Protección Civil.0107020102 SubprogramaIdentificación y Prevenciónde Riesgos010702010201 Prevención, Evaluación yDictaminación de RiesgosProyectosIdentificación,No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó,ni destinó recursos financieros para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda cumplir con lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la actualización de su010702010202Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoAtlas de Riesgos. Por lo anterior, serecomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presu- puestadas y dadas a conocer a la ciudadanía.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 ProyectoCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastresNo programadoNo presupuestadoEl municipio no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la existencia de una unidad instalada para la recepción de información, la atención y coordinación de los siniestros y desastres naturales que se encuentra en la cabecera municipal. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02010101 ProgramaGe stión Inte gra l deDe sechos (UnSubprograma)0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos020101010101ProyectosManejo de ResiduosSólidos 33.3 1,595.7 2,108.9Coordinación para ServiciosEl Ayuntamiento superó elpresupuesto ejercido en un 32.2 por ciento con relación al modificado para este proyecto, asimismo solo alcanzó el 33.3 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, sin embargo, en su Plan de Desarrollo Municipal refiere la creación de un relleno sanitario, así como en suTercer Informe de Gobierno Municipal02010101010202020101 Programade Limpia y Recolección deDesechos SólidosDe sarrollo Urba no (4Subprogramas)No programadoNo presupuestadoseñala acciones en este rubro. Por loanterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía.0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de Calles No programado 13,483.2 5,992.3ProyectosParticipación ComunitariaEl Ayuntamiento no programó esteproyecto, sin embargo lo presupuestó y ejerció el 44.4 por ciento de los recursos destinados; así mismo está referenciado tanto en el Plan de Desarrollo Municipal como en el Tercer Informe de Gobierno del Municipio. Por lo anterior, se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación.El ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones020201010202para el MejoramientoUrbanoNo programadoNo presupuestadopara mejorar la imagen urbana y dotarde servicios públicos básicos a la población, con el apoyo de los diferentes sectores de la comunidad.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido020201010203 Guarniciones y Banquetas No programado 0.0 1.7El Ayuntamiento presentóinconsistencias en la información, al no programar este proyecto y ejercer recursos, así mismo refiere la obra en proceso de guarniciones y banquetas en su Plan de Desarrollo Municipal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de esterubro.020201010204ProyectosConstrucción yRemodelación de PlazasCívicas y JardinesNo programado 0.0 1,004.6La entidad fiscalizable muestrainconsistencias en su información, ya que ejerció recursos que no están presupuestados ni programados para este proyecto, así mismo en su Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere actividades relativas a la construcción y remodelación de plazas cívicas. Se recomienda identificar el origen de los recursos, así como mantener congruencia en las actividades de planeación, programación ypresupuestación.0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de VialidadesUrbanas No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de establecer acciones orientadas a fortalecer la infraestructura urbana en el municipio mediante la construcción de vialidades urbanas, toda vez que en el Plan de Desarrollo no hace referencia a este proyecto.La entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal y el Tercer Informe de Gobierno del Municipio refieren020201010302 Rehabilitación deVialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoacciones de rehabilitación devialidades urbanas. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía.020201010303 Equipamiento de VialidadesUrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de implementar este proyecto acorde a las necesidades de su municipio.Código Cate goría De scripciónPorcentaje decumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana líticodel Eje rcicio delPresupuesto de Egre sos 2015(miles de pesos) Re comendaciónPresupue stoModificado Eje rcido0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010401 ProyectoConstrucción y Ampliaciónde Edificaciones Urbanas No programado 0.0 3,472.0La entidad fiscalizable muestrainconsistencias en su información, ya que ejerció recursos que no están presupuestados ni programados para este proyecto, así mismo lo refiere en su Plan de Desarrollo Municipal. Por lo anterior se recomienda identificar el origen de los recursos, así como mantener congruencia en las actividades de planeación, progra-mación y presupuestación.020201010402 ProyectoRehabilitación deEdificaciones Urbanas No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nidestino recursos económicos para este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo del Municipio y en el Tercer Informe de Gobierno Municipal señala haber realizado la rehabilitación de edificaciones urbanas. Por lo anterior se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas ydifundidas a la ciudadanía.0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos ySupervisión020201010502ProyectosProyectos para ObrasPúblicas No programadoControl y Supervisión deNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y permanentemente proyectos de obra pública para mejorar su municipio.El ente municipal destinó recursos económicos a este proyecto sin desarrollarlo, superando en un 14.4 por ciento el presupuesto ejercido con020201010503Obras Públicas 0.0 5,285.5 6,045.9relación al modificado. En ese sentidose recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y justificar el destino del recurso sin concretar la meta.02020401 ProgramaAlumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado PúblicoEl Ayuntamiento destinó recursoseconómicos a este proyecto sindesarrollarlo, superando en un 125.6por ciento el presupuesto ejercido con020204010201ProyectoAlumbrado Público0.0453.51023.1relación al modificado. En ese sentidose recomienda dar consistencia a lainformación presentada en la CuentaPública y justificar el destino delrecurso sin concretar la meta.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02020501 Programa Vivienda (UnSubprograma)0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deViviendaLa entidad fiscalizable presupuestóeste proyecto sin desarrollarlo, ejerciendo el 93.5 por ciento del recurso económico destinado para el020205010101 Proyecto Mejoramiento de laVivienda03010201 Programa Emple o (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo0.0 1,267.4 1,184.4mismo. En ese sentido se recomiendadar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y justificar el destino del recurso sin concretar la meta.030102010202 Colocación de TrabajadoresDesempleadosProyectos030102010203 Fomento para elAutoempleoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere la colocación de trabajadores desempleados a través de una bolsa de trabajo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones programadas, presupuestadas y las que se enteran a la ciudadanía.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante tanto en el Plan de Desarrollo Municipal como en el Tercer Informe del Municipio refieren acciones de autoempleo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones programadas, presupuestadas y las que se enterana la ciudadanía.0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal comunicó que llevó a cabo capacitaciones que fomentaron el trabajo de comerciantes. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer ala ciudadanía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03030501ProgramaEle ctrifica ción (Un Subprograma)0303050101SubprogramaServicio de Electrificación030305010102ProyectosAhorro de EnergíaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades de ahorro, uso eficaz y eficiente de la energía.030305010103Electrificación UrbanaNo programado0.0191.1La entidad fiscalizable muestra inconsistencias en su información de Cuenta Pública, ya que ejerció recursos que no están presupuestados ni programados para este proyecto. Por lo anterior se recomienda identificar el origen de los recursos, así como mantener congruencia en las actividades de planeación, programación y presu- puestación.030305010104ProyectosElectrificación RuralNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programo ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo refieren acciones en este rubro. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía.030305010105Electrificación no ConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.03040201ProgramaMode rnización Industrial (Un Subprograma)Promoción y Fomento0304020101SubprogramaEmpresarial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programado600.0217.5El Ayuntamiento no programó éste proyecto, sin embargo lo presupuestó, ejerciendo el 36.3 por ciento de los recursos financieros. Por ello, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y justificar el gasto del recurso.030402010103Fortalecimiento a la Competitividad0.0479.090.9El ente fiscalizable presupuestó este proyecto sin desarrollarlo, ejerciendo el 19.0 por ciento del recurso financiero. Por lo anterior se recomienda justificar su destino sin el logro de la meta.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03050101ProgramaMode rnización del Tra nsporte Terrestre (Un Subprograma)0305010101Subprogramalas Políticas para el030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal se refieren acciones de apoyo y de implementación de la política de transporte terrestre. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y enteradas a la ciudadanía.Coordinación y Gestión deDesarrollo del TransporteFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2315/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3008/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4186/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2316/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3009/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4187/2015 de fechas 20 de agosto, 20 de octubre y 7 de diciembre de 2015,respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/021/15 de fecha 16 de enero de 2015, el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2315/2015 de fecha 20 de agosto de 2015, en el cual laentidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico encaminadas a generar inversiones productivas y empleos remunerados.3. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de DirectorGeneral.4. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brindael municipio.5. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).6. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.7. Contar con el Programa Anual de Mejora Regulatoria.8. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.9. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.10. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en MejoraRegulatoria.11. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.12. Incluir dentro del Bando Municipal el apartado correspondiente al DesarrolloEconómico, específicamente el apartado en materia de Mejora Regulatoria.13. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.14. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de su portal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia.15. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.16. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.17. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para los ejercicios subsecuentes.18. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento fueCrítico, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 18 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por segundo año consecutivo ha mantenido un nivel negativo de desempeño, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollosocioeconómico y la competitividad de su Municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la MejoraRegulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de TemascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se publicó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de TemascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre lainformación Patrimonial de Cuenta Pública y el informe de Diciembre. Presenta diferencias en los estados14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa                                         presupuestarios integrados.                  El registro de los recursos FORTAMUNDF difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.El registro de los recursos deInfraestructura Deportiva difieren cono convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.lo publicado en el Diario Oficial de laFederación.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás SíEl registro de los recursos FEFOM,difiere con lo publicado en la Gaceta disposiciones aplicables.                                                                                                           del Gobierno del Estado de México.      CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de TemascalapaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.Nota: La página W EB de la entidad no se encuentra activaMunicipio de TemascalapaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               Nota: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nivel FinancieroDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 10,326.710326.7Publicación de los recursos FORTAMUNDF 19,333.619333.6En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de TemascalapaNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de2 otros bienes muebles y licencias presentan saldo al 31 de diciembre,las cuales no se utilizan en el Estado de México.3 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto4 plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con elartículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela5 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso por226.1 miles de pesos.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia6 por 1,995.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio7 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del Ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación8 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros9 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de TemascalapaNúm. Hallazgo Recomendación10 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El informe anual de construcciones en proceso revela obras de11 dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio, además de no presentar la fecha de inicio y término de cada obra.Llevar el control específico de fechas de inicio y término de cada obra,el avance de la obra tanto físico como financiero, con la finalidad de conocer su grado de avance en forma objetiva para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal; y al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal,con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.12 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado,el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos13 otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, porlo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.Verificar que en lo sucesivo en la columna del municipio no seregistren como egresos los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los organismos descentralizados, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgados14 por el municipio se reportan como ingreso recaudado en el InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el ingresopor éste concepto.Verificar que en lo sucesivo en la columna de los organismosdescentralizados no se registren los ingresos por subsidios para gastos de operación otorgados por el municipio, en cumplimiento con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difiere15 con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 907.5 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FORTAMUNDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo16 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 8,101.1 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Municipio de TemascalapaNúm. Hallazgo RecomendaciónEl saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo17 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por2,837.4 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde18 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 1,441.6 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,19 que presenta la entidad municipal difieren con lo que informan laSecretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México yCONAGUA.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta los capítulos: 2000 de materiales y suministros, 3000 de20 servicios generales, 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles, 6000 de inversión pública y 9000 de deuda pública , quedurante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 16,790.6 miles de pesos.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM21 por 510.8 miles de pesos y CFE por 11,781.3 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos22 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto23 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 209.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.24 El registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Operación del Fondo de Infraestructura Deportiva, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Municipio de TemascalapaNúm. Hallazgo RecomendaciónLa información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes25 muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la26 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental. El anexo revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela cuentas con antigüedad mayor a un año. El saldo de la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público del Estado de Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Revela obras de ejercicios anteriores en el informe anual de construcciones en proceso. El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México. Diferencia en recursos FISMDF del Estado Analítico de Ingresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta los capítulos ejercidos sin contar con suficiencia. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM y CFE. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgadospor el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal deCultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en lapágina web de la entidad. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Temascalapa, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de TemascalapaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar13 299.1 13 299.1 0 .0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Temascalapa hizo caso omiso de presentar con inf ormación precisa el f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presu- puestarios 2015” solicitado por el OSFEM, lo que ref leja que la entidad municipal no mostró evidencia de dar seguimiento a la Metodología del Marco Lógico en el diseño y aplicación de sus programas, así mismo no desarrollo de manera adecuada y completa la MIR, lo que provoca una def iciente evaluación del ejercicio y cumplimiento de los programas presupuestarios municipales, denotando proceso de programación y planeación inconsistente.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental que sustente, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtiene el nivel negativo de desempeño con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, así mismo elaborar los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Temascalapa, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deTemascalapaCONTENIDOPRESENTACIÓN 377CUMPLIMIENTO FINANCIERO 378EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 413RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 435PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Temascalapa, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEMASCALAPAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Temascalapa, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Temascalapa, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Temascalapa, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 5,711.9 5,711.9 5,316.7 5,711.9 5,711.9 4,140.1Informe Mensual Diciembre 5,711.9 5,711.9 5,316.7 5,711.9 5,711.9 4,140.1DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 1,092.1 1,092.1 1,092.1Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 321.7 311.9 311.9 312.0 0.1 - 9.7 - 3.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,621.3 5,400.0 5,400.0 3,867.2 - 1,532.8 - 28.4 - 754.1 - 16.3Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas4,621.3 5,400.0 5,400.0 3,867.2 - 1,532.8 - 28.4 - 754.1 - 16.3Otros Ingresos y B eneficios 162.6 45.3 45.3 - 117.3 - 72.1Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 162.6 45.3 45.3 - 117.3 - 72.1Total 5,105.6 5,711.9 5,711.9 5,316.7 - 395.1 - 6.9 211.1 4.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 406.4 287.5 321.7 1,404 997.8 245.5Subsidios para Gastos deOperación 3,603.0 5,132.4 4,621.3 3,867.2 264.2 7.3Otros Recursos 39.8 177.0 162.6 45 5.5 13.9Total 4,049.2 5,596.9 5,105.6 5,316.7 1,267.5 31.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014Concepto2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 3,941.6 4,350.4 4,350.4 3,280.1 3,280.1 - 1,070.2 - 24.6 - 661.5 - 16.8Materiales y Suministros 635.2 499.2 499.2 431.3 431.3 - 67.9 - 13.6 - 203.9 - 32.1Servicios Generales 331.0 329.2 329.2 - 1.4 248.9 247.5 - 81.7 - 24.8 - 83.5 - 25.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 420.8 507.2 507.2 156.3 156.3 - 350.9 - 69.2 - 264.5 - 62.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 26.0 26.0 25.0 25.0 - 1.0 - 3.8 25.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 5,328.6 5,711.9 5,711.9 -1.4 4,141.5 4,140.1 - 1,571.7 - 27.5 - 1,188.5 - 22.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 5,685.9 5,685.9 - 1.4 4,116.5 4,115.1 - 1,570.7 - 27.6Gasto de Capital 26.0 26.0 25.0 25.0 - 1.0 - 3.8Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 5,711.9 5,711.9 -1.4 4,141.5 4,140.1 -1,571.7 -27.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 3,019.9 4,265.7 3,941.6 3,280.1 260.2 8.6Materiales y Suministros 452.9 557.0 635.2 431.3 -21.6 -4.8Servicios Generales 553.7 307.1 331.0 247.5 -306.2 -55.3Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 211.1 528.4 420.8 156.3 -54.8 -26.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 31.5 1.9 25.0 -6.5 -20.6Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 4,269.1 5,660.1 5,328.6 4,140.1 -129.0 -3.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 1,174.9 1,174.9 1,021.7 1,021.7 - 153.2 - 13.0B00 Dirección General 945.5 945.5 - 1.4 693.3 691.9 - 253.7 - 26.8C00 Tesorería 444.1 444.1 193.1 193.1 - 251.1 - 56.5F00 Área de Gestión Social 3,147.4 3,147.4 2,233.5 2,233.5 - 913.9 - 29.0Total5,711.9 5,711.9 - 1.4 4,141.5 4,140.1 -1,571.7 -27.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de TemascalapaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 1 1 12 6 50B00 Dirección General 2 3 1 2 22 39 177C00 Tesorería 1 4 2 1 1 26 17 65F00 Área de Gestión Social 16 103 56 27 17 3 564,593 397,909 70Total 20 111 59 29 20 3 564,653 397,971 70FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido con las metas ejecutadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, sin embargo no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de TemascalapaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 1389.6 1389.6 -1.4 886.3 884.9 - 504.7 - 36.302 03 Salud 213.6 213.6 2.1 135.5 137.6 - 76.0 - 35.602 05 Educación 595.8 595.8 512.5 512.5 - 83.4 - 14.002 06 Protección Social 3,512.8 3,512.8 - 2.1 2,607.3 2,605.1 - 907.7 - 25.8Total 5,711.9 5,711.9 -1.4 4,141.5 4,140.1 -1,571.8 -27.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.El organismo no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TemascalapaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 5.2 21.1 - 15.9 Circulante 546.3 729.0 - 182.7Efectivo y Equivalentes 21.1 - 21.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 546.3 729.0 - 182.7Bancos/Tesorería 21.1 - 21.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 38.6 - 38.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 5.2 5.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 46.5 99.7 - 53.2Inversiones Financieras de Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 499.8 402.9 96.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 5.2 5.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 187.8 - 187.8No Circulante 2,093.4 1,078.0 1,015.4 Total Pasivo 546.3 729.0 - 182.7Bienes Muebles 2,093.4 1,078.0 1,015.4Mobiliario y Equipo de Administración 256.6 281.2 - 24.6 Hacienda Pública / PatrimonioEquipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 98.6 98.6 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 246.1 272.2 - 26.1Vehículos y Equipo de Transporte 1,702.7 659.7 1,043.0 Aportaciones 246.1 272.2 - 26.1Otros Bienes Muebles 35.5 38.5 - 3.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,306.2 97.9 1,208.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,169.7 - 223.1 1,392.8Resultados de Ejercicios Anteriores 136.5 321.0 - 184.5Total Patrimonio 1,552.3 370.1 1,182.2Total del Activo 2,098.6 1,099.1 999.5 Total del Pasivo y Patrimonio 2,098.6 1,099.1 999.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TemascalapaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 5,316.7 5,105.6 211.1Ingresos de la Gestión 1,404.2 321.7 1,082.5Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas3,867.2 4,621.3 - 754.1Otros Ingresos y Beneficios 45.3 162.6 - 117.3Total de Ingresos y Otros Beneficios 5,316.7 5,105.6 211.1Gastos y Otras Pérdidas4147.05328.7- 1,181.7Gastos de Funcionamiento3965.74907.9- 942.2Servicios Personales3280.13941.7- 661.6Materiales y Suministros431.3635.2- 203.9Servicios Generales254.3331.0- 76.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas156.3420.8- 264.5Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 25.0 25.0Total de Gastos y Otras Pérdidas 4,147.0 5,328.7 - 1,181.7Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,169.7 - 223.1 1,392.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de TemascalapaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 272.2 272.2Aportaciones 272.2 272.2Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 97.9 97.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 223.1 - 223.1Resultados de Ejercicios Anteriores 321.0 321.0RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 272.2 97.9 370.1Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 - 26.1 - 26.1Aportaciones - 26.1 - 26.1Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 985.2 985.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,169.7 1,169.7Resultados de Ejercicios Anteriores - 184.5 - 184.5RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 272.2 97.9 959.1 1,552.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado DIF de TemascalapaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 5.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 5.2Activo no Circulante 1,015.4Bienes Muebles 1,015.4PasivoPasivo Circulante 182.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 182.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 26.1Aportaciones 26.1Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,392.8 184.5Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 1,392.8Resultados de Ejercicios Anteriores 184.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 1,392.8 1,413.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de TemascalapaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                         211.2 4,948.3 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                               1,092.1 Ingresos por  Venta de Bienes y Servicios                                                                                        -9.6 4,955.4 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                -754.1 Otros Ingresos y Beneficios                                                                                                                                              -7.1 Otros Orígenes de Operación                                                                                                            -117.2 Aplicación                                                                                                                                -1,181.6 4,942.0 Servicios Personales                                                                                                                       -661.5 3,626.7 Materiales y Suministros                                                                                                                -204.0 533.1 Servicios Generales                                                                                                                          -76.6 363.4 Transferencias, Asignaciones Subsidios y Otras Ayudas                                                                                                     418.8 Ayudas Sociales                                                                                                                                -264.5 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                        25.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 1,392.8 6.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                27.6 Bienes Muebles                                                                                                                                   27.6 Aplicación                                                                                                                                   1,048.2 42.0 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                             42.0 Bienes Muebles                                                                                                                               1,043.0 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                           5.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,020.6 -42.0Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 96.9Otros Orígenes de Financiamiento 96.9Aplicación 490.2Otras Aplicaciones de Financiamiento 490.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -393.3Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -21.1 -35.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 21.1 61.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 26.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 38.6Proveedores por Pagar a Corto Plazo 27.0 46.0 99.7 46.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 354.8 393.0 402.9 499.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 65.0 187.8Total 381.8 504.0 729.0 546.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 25.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Temascalapa(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 4,049.2 381.8 381.8 9.42013 5,596.9 504.0 504.0 9.02014 5,105.6 729.0 729.0 14.32015 5,316.7 546.3 546.3 10.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 182.7 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFE 27.0 27.0ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Temascalapa, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Temascalapacorresponden a los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social:02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”, mismos que se presentana continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)101.0 a más102030101Prevención Médica para la ComunidadLa Entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.202050603Alimentación para la Población Infantil302060501Alimentación y Nutrición Familiar402060801Protección a la Población Infantil502060802Atención a Personas con Discapacidad602060803Apoyo a los Adultos Mayores702060804Desarrollo Integral de la Familia802060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género902060806Oportunidades para los Jóvenes0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Temascalapa no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivelde cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló la MIR en los nueve programaspresupuestarios, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2736/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3338/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4214/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2737/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3339/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4215/2015 de fechas 22 de septiembre, 10 de noviembre y 3 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación2 PuntosIns uficiente1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones II, III, X, XIV, XVII, XX, XXI y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo obtuvo estenivel de crítico en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y deprocedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3338/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3339/2015, ambos de fecha 10 de noviembre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deTemascalapa en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPre ve nción Mé dica pa ra la Comunidad (Cinco proye ctos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud82.1199.8123.1El ente fiscalizable cumplió con el 82.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 61.6 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.020301010202Prevención de las Adicciones70.713.714.5La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al realizar el 70.7 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 5.8 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto y explicar el destino de los recursos.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigoCategoríaDescripciónPorce nta je de Cumplimie nto de l ProyectoEstado Ana lítico de l Ejercicio del Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Recome nda ciónPresupuestoModifica doEjercido02050603Progra maAlim enta ción para la Población Infantil (Dos proyectos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares79.2332.5385.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al realizar el 79.2 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 15.9 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto y explicar el destino de los recursos.020506030102Desayuno Escolar Comunitario74.3No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información ya que cumple con el 74.3 por ciento de la meta, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas de este proyecto.02060501Progra maAlim enta ción y Nutrición Fa miliar (Cinco proye ctos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura Alimentaria73.3320.1277.0El ente fiscalizable cumplió con el 73.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 86.5 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.MenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.con DiscapacidadCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301Atención Médica yParamédica a Personas con Discapacidad86.3 281.5 216.6El ente fiscalizable cumplió con el86.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 76.9 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.Proyectos020608020302Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad 133.8No presupuestadoLa entidad municipal reflejainconsistencias en su información, ya que rebasó con el 33.8 por ciento las metas sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 ProyectoAsistencia Social a losAdultos Mayores 96.3 559.1 285.5El ente fiscalizable cumplió con el96.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 51.0 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda englobar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia5293.31180.81022.0La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 5,193.3 por ciento sus metas, sin embargo ejerció el 86.5 por ciento de la totalidad del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el rebase de las actividades en su PA, así como implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso81.8209.9150.5El ente fiscalizable cumplió con el 81.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 71.7 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia142.7No presupuestadoLa entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que rebasó con el 42.7 por ciento las metas sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica76.1No presupuestadoLa entidad municipal refleja inconsistencias en su información, ya que cumplió con el 76.1 por ciento las metas sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas de este proyecto.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060805ProgramaEl Pa pe l Funda me ntal de la Muje r y la Perspe ctiva de Géne ro (Cinco proye ctos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños, para hijos de madres trabajadoras.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliento con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502SubprogramaMujer020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de Género78.86.23.1El ente fiscalizable cumplió con el 78.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 50.6 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.020608050202Atención Integral a la Madre Adolescente79.00.50.0El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información ya que realizó el 79.8 por ciento de las metas, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas de este proyecto.Participación Social de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida des para los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación Juvenil134.74.19.2La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 34.7 por ciento sus metas, asimismo ejerció el 124.4 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda justificar el rebase de las actividades en su PA y explicar el destino de los recursos.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la Juventud92.35.10.0El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información ya que realizó el 92.3 por ciento de las metas, sin ejercer recursos. Se recomienda verificar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas de este proyecto.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución delas metas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados así como inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2736/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3338/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4214/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2737/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3339/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/4215/2015 de fechas 22 de septiembre, 10 de noviembre y 3 de diciembrede 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de TemascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Organismo Descentralizado DIF de TemascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Desce ntralizado DIF de T emascalapaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de TemascalapaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación4 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 27.0 miles de pesos.Formular la conciliación con el organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año enproveedores por pagar a corto plazo. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Temascalapa, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de TemascalapaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar2 26.12 26.10 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Temascalapa noda cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no remitió inf ormación del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en elÁmbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no presentóevidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientarla gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública Municipal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Temascalapa, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado Operador deAgua de TemascalapaCONTENIDOPRESENTACIÓN 449CUMPLIMIENTO FINANCIERO 451EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 485RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 499PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa se crea a través deldecreto 401, el 5 de enero de 2012.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TEMASCALAPAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Temascalapa, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Temascalapa, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadooperador de agua de Temascalapa, para que éste de atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 4,807.2 4,807.2 12,554.4 4,807.2 4,807.2 14,430.4Informe Mensual Diciembre 4,807.2 4,807.2 12,554.4 4,807.2 4,807.2 14,430.4DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 4,582.7 4,457.2 4,457.2 11,720.6 7,263.4 163.0 7,137.9 155.8De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción4,582.7 4,457.2 4,457.2 11,720.6 7,263.4 163.0 7,137.9 155.8Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 70.0 765.8 765.8 695.8 994.1Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas326.5 350.0 350.0 68.0 - 282.0 - 80.6 - 258.5 - 79.2Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas326.5 350.0 350.0 68.0 - 282.0 - 80.6 - 258.5 - 79.2Otros Ingresos y B eneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 4,979.2 4,807.2 4,807.2 12,554.4 7,747.2 161.2 7,575.2 152.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios del organismo, se detectó una eficienciarecaudatoria por 8,029.2 miles de pesos. Cabe señalar que el concepto que reflejó un nivel alto de recaudación fue derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014Concepto2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 3,165.0 3,004.7 3,004.7 2,668.9 2,668.9 - 335.9 - 11.2 - 496.2 - 15.7Materiales y Suministros 345.1 393.3 393.3 5.7 267.8 273.5 - 119.8 - 30.5 - 71.6 - 20.7Servicios Generales 419.7 449.5 449.5 2,520.5 300.8 2,821.3 2,371.8 527.7 2,401.6 572.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,225.9 273.2 273.2 7,926.2 7,926.2 7,653.0 2,801.2 6,700.3 546.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 158.2 370.0 370.0 167.1 432.5 599.7 229.7 62.1 441.5 279.1Inversión Pública 571.1 - 571.1 - 100.0Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 159.5 316.5 316.5 141.0 141.0 - 175.5 - 55.5 - 18.5 - 11.6Total 6,044.5 4,807.2 4,807.2 2,693.3 11,737.1 14,430.4 9,623.2 200.2 8,385.9 138.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 4,120.7 4,120.7 2,526.2 11,163.6 13,689.8 9,569.1 232.2Gasto de Capital 370.0 370.0 167.1 432.5 599.7 229.7 62.1Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 316.5 316.5 141.0 141.0 - 175.5 - 55.5Total 4,807.2 4,807.2 2,693.3 11,737.1 14,430.4 9,623.2 200.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 2,078.5 3,165.0 2,668.9 2,668.9 128.4Materiales y Suministros 241.6 345.1 273.5 273.5 113.2Servicios Generales 170.5 419.7 2,821.3 2,821.3 1,654.7Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 1,537.1 1,225.9 7,926.2 7,926.2 515.7Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 59.8 158.2 599.7 599.7 1,002.8Inversión Pública 751.5 571.1Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 159.5 141.0 141.0Total 4,839.0 6,044.5 14,430.4 14,430.4 298.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 550.9 550.9 8,270.8 8,270.8 7,719.9 1,401.2B00 Finanzas y Administración 1,326.5 1,326.5 5.7 843.3 849.0 - 477.5 - 36.0Unidad Tecnica deOperación 2,929.8 2,929.8 2,687.6 2,623.0 5,310.6 2,380.9 81.3Total4,807.2 4,807.2 2,693.3 11,737.1 14,430.4 9,623.2 200.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120%)Superaron la Meta(mayor a 120%) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 1 1 550,934 23,050,869 4,184B00 Finanzas y Administración 2 2 1 1 1,326,500 5,512,715 416C00 Unidad Tecnica de Operación 3 4 1 3 5,719,492 8,951,755 157Total 6 7 1 3 3 7,596,925 37,515,339 494FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; sin embargo fueron ejecutadas en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 550.9 550.9 8,270.8 8,270.8 7,719.9 1,401.301 05 Asuntos Financieros yHacendarios 1,326.5 1,326.5 5.7 843.3 849.0 - 477.5 - 36.002 01 Protección Ambiental 30.0 30.0 - 30.0 - 100.002 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 2,899.8 2,899.8 2,687.6 2,623.0 5,310.7 2,410.9 83.1Total 4,807.2 4,807.2 2,693.3 11,737.1 14,430.5 9,623.3 200.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Se detecta que el organismo no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de TemascalapaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 485.9 342.4 143.5 Circulante 3,388.5 1,505.2 1,883.3Efectivo y Equivalentes0.110.4- 10.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo3388.51505.21883.3Efectivo- 0.10.1Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo9.6449.3- 439.7Bancos/Tesorería0.110.5- 10.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo3483.01024.52458.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes485.8332.0153.8Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo13.013.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo11.315.3- 4.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo- 117.131.4- 148.5Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo474.5316.7157.8No Circulante317.4317.4Total Pasivo3388.51505.21883.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso80.380.3Hacienda Pública / PatrimonioConstrucciones en Proceso en Bienes Propios80.380.3Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 2,585.2- 845.4- 1,739.8Bienes Muebles182.6182.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 1,739.8- 645.9- 1,093.9Mobiliario y Equipo de Administración16.116.1Resultados de Ejercicios Anteriores- 845.4- 199.5- 645.9Vehículos y Equipo de Transporte146.7146.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas19.819.8Total Patrimonio- 2,585.2- 845.4- 1,739.8Activos Intangibles54.554.5Software54.554.5Total del Activo 803.3 659.8 143.5 Total del Pasivo y Patrimonio 803.3 659.8 143.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 12,554.5 4,979.1 7,575.4Ingresos de la Gestión 12,486.5 4,652.6 7,833.9Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasOtros Ingresos y Beneficios68.0 326.5 - 258.5Total de Ingresos y Otros Beneficios 12,554.5 4,979.1 7,575.4Gastos y Otras Pérdidas14294.35625.08669.3Gastos de Funcionamiento5766.13865.51900.6Servicios Personales2670.53095.2- 424.7Materiales y Suministros273.5349.9- 76.4Servicios Generales2822.1420.42401.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 7,926.21225.86700.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias   Inversión Pública                                                            602.0 533.7 68.3Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 14,294.3 5,625.0 8,669.3Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,739.8 - 645.9 - 1,093.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 845.4 - 845.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 645.9 - 645.9Resultados de Ejercicios Anteriores - 199.5 - 199.5RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 845.4 - 845.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 2,385.7 - 2,385.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,739.8 - 1,739.8Resultados de Ejercicios Anteriores - 645.9 - 645.9RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 845.4 - 2,385.7 - 2,585.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de TemascalapaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 153.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 153.8Activo no CirculantePasivoPasivo Circulante 1,883.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,883.3Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 1,739.8Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 1,093.9Resultados de Ejercicios Anteriores 645.9Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                       Total 1,883.3 1,893.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                           7,575.3 230.2 Derechos                                                                                                                                     7,137.9 1,609.8 Aprovechamientos de Tipo  Corriente                                                                                              695.9 -5.5 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                -258.5 -1,374.1 Aplicación                                                                                                                                    8,669.1 876.6 Servicios Personales                                                                                                                      -424.6 1,009.3 Materiales y Suministros                                                                                                                   -76.4 108.2 Servicios Generales                                                                                                                        2,401.6 249.9 Subsidios y Subvenciones                                                                                                             6,700.3 -310.5 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                        68.2 -179.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -1,093.8 -646.4Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                 4.0 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                  4.0 Aplicación                                                                                                                                      157.9 384.0 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                            38.7 Bienes Muebles                                                                                                                                                                    158.2 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                       157.9 187.1Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -153.9 -384.0Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                          2,471.5 1,314.1 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                2,471.5 1,314.1 Aplicación                                                                                                                                    1,234.1 238.5 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                           1,234.1 238.5Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 1,237.4 1,075.6Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -10.3 45.2Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 10.4 -34.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 0.1 10.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 7.2 449.3 9.6Proveedores por Pagar a Corto Plazo 152.5 1,024.5 3,483.0Contratistas por Obras Públicas por Pagar a CortoPlazo 13.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 70.4 31.4 - 117.1Total 230.1 1,505.2 3,388.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 1,883.3 miles de pesos respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de servicios personales por pagar a corto plazo revela una disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2013 4,749.0 230.1 230.1 4.82014 4,979.2 1,505.2 1,505.2 30.22015 12,554.4 3,388.5 3,388.5 27.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 93.4por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 1,883.3 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 2,520.5 2,523.6 - 3.1CONAGUAISSEMYM 15.8 15.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Temascalapa, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua deTemascalapa, en cuanto al cumplimiento de los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y 02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable delAgua”, establecidos en su Programa Anual (PA), se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramasPresupuestariosIndicadores aNivelRango de Cumplimiento (porcentaje)Propósito0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadoresde estos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el2 02 02 03 01 Manejo Eficiente ySustentable del AguaOSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje yAlcantarillado” y “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que noconstruyó las Matrices de Indicadores para Resultados como se aprecia en la siguientegráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2802/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3114/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4143/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2803/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3115/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4144/2015 de fechas 29 de septiembre, 29 de octubre y 01 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal yDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 se aprecia que esteindicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no atiende ninguna de las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública deoficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo mantuvo este nivelnegativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera vez en tres años obtiene el nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3114/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3115/2015, ambos de fecha 29 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Temascalapa en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Esta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoModifica doEje rcidoCódigo Ca tegoría De scripciónPorce nta je decumplimie nto de l Proye ctoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMa ne jo de Agua sRe sidua le s, Dre na je yAlca ntarilla do(Cinco proye ctos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y Alcantarillado0.0 30.0 0.0La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, debido a que presupuestó el proyecto y no lo realizó. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto, así como llevar una adecuada planeación, programación y presupuestación.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 0202 01 03 01 02 03ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesInnovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo programadoNo PresupuestadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorce nta je de cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02 02 03 01Progra maMa ne jo Eficiente y Suste nta ble de l Agua (Cua tro proyectos)02 02 03 01 02SubprogramaAgua Potable02 02 03 01 02 01ProyectosConstrucción de Infraestructura para Agua Potable93.72899.85310.7La entidad municipal cumplió con el 93.7 por ciento del proyecto, sin embargo, ejerció el 83.1 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda verificar la fuente de financiamiento y explicar el destino de los recursos.02 02 03 01 02 03Agua LimpiaNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejercer acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.02 02 03 01 02 04Cultura del AguaNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones dirigidas a concientizar a la población en el uso eficiente y ahorro del agua.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de AguaNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda atender los lineamientos para la operación y el mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura hidráulica.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra elnivel de cumplimiento de las metas de los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2802/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3114/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/4143/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2803/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3115/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4144/2015 de fechas 29 de septiembre, 29 de octubre y 01 dediciembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operado de Agua de TemascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se publicó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.Organismo Descentralizado Operado de Agua de TemascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.Nota: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de1 software presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en elEstado de México.2 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación3 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro4 contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El informe anual de construcciones en proceso no presenta clave5 presupuestaria, identificación de la obra, número de contrato y fechas de inicio y término de cada obra.Llevar el control específico de avance de la obra tanto físico comofinanciero, con la finalidad de conocer su grado de avance en forma objetiva para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresospresenta los capítulos: 3000 de servicios generales, 4000 de6 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y 6000 de inversión pública, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 10,254.4 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.7 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 3.1 miles de pesos y con el ISSEMYM por 15.8 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado Operador de Agua de TemascalapaNúm. Hallazgo RecomendaciónLos importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de8 Actividades Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.9 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: La cuenta de software presenta saldo en el Estado de Situación FinancieraComparativo. El anexo revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM. Se ejercieron capítulos del gasto sin contar con suficiencia presupuestal. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio deTemascalapa, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control yevaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los informes mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad no da c umplimiento a laimplementación de la Metodología del Marc o Lógico, debido a que no construy ó las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios : Manejo de Aguas Res iduales, Drenaje y Alcantarillado yManejo Ef ic iente y Sustentable del Agua.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, c on base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estarinf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, y elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar lagestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f is calizable mostró el grado deejecuc ión de las metas en los proyectos ejecutados en el ejercicio f isc al 2015.Verif icar su proceso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Temascalapa, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyenmedidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de TemascalapaCONTENIDOPRESENTACIÓN 515CUMPLIMIENTO FINANCIERO 517EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 549RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 563PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 209 del 5 de noviembre de 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Temascalapa. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TEMASCALAPAH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Temascalapa, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Temascalapa, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Temascalapa, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 1,903.8 1,903.8 1,396.9 1,903.8 1,903.8 1,502.1Informe Mensual Diciembre 1,903.8 1,903.8 1,396.9 1,903.8 1,903.8 1,502.1DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 36.3 - 36.3 - 100.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 26.2 - 26.2 - 100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 32.0 41.9 41.9 19.9 - 22.0 - 52.4 - 12.1 - 37.8Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,865.0 1,860.0 1,860.0 1,377.0 - 483.0 - 26.0 - 488.0 - 26.2Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas1,865.0 1,860.0 1,860.0 1,377.0 - 483.0 - 26.0 - 488.0 - 26.2Otros Ingresos y B eneficios 1.9 1.9 - 1.9 - 100.0Ingresos Financieros 1.9 1.9 - 1.9 - 100.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 1,959.5 1,903.8 1,903.8 1,396.9 -506.9 -26.6 -562.6 -28.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014Concepto2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,008.8 1,043.9 1,043.9 933.8 933.8 - 110.1 - 10.5 - 75.0 - 7.4Materiales y Suministros 186.7 248.2 248.2 161.2 161.2 - 86.9 - 35.0 - 25.5 - 13.7Servicios Generales 312.6 347.1 347.1 182.6 182.6 - 164.5 - 47.4 - 130.0 - 41.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 254.1 255.9 255.9 224.4 224.4 - 31.5 - 12.3 - 29.7 - 11.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 99.2 8.8 8.8 - 8.8 - 100.0 - 99.2 - 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 1,861.3 1,903.8 1,903.8 1,502.1 1,502.1 -401.7 -21.1 -359.2 -19.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 1,895.0 1,895.0 1,502.1 1,502.1 - 393.0 - 20.7Gasto de Capital 8.8 8.8 - 8.8 - 100.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 1,903.8 1,903.8 1,502.1 1,502.1 -401.7 -21.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 649.3 649.3 524.9 524.9 - 124.4 - 19.2B00 Administración y Finanzas 370.4 370.4 275.3 275.3 - 95.2 - 25.7C00 Difusión y Operación 884.1 884.1 701.9 701.9 - 182.2 - 20.6Total1,903.8 1,903.8 1,502.1 1,502.1 -401.7 -21.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 1 1 26 23 88B00 Administración y Finanzas 2 3 3 16 16 100C00 Difusión y Operación 2 1 1 35 27 77Total 5 5 1 4 77 66 86FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas ejecutadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; asimismo no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 370.4 370.4 275.3 275.3 - 95.1 - 25.702 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 1,533.3 1,533.3 1,226.8 1,226.8 - 306.5 - 20.0Total 1,903.8 1,903.8 1,502.1 1,502.1 -401.7 -21.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Se detecta que el organismo no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Activo PasivoConcepto 2015 2014 Variación2015-2014Circulante 3.1 106.9 - 103.8 Circulante 25.5 39.3 - 13.8Efectivo y Equivalentes 1.8 98.8 - 97.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 25.5 39.3 - 13.8Efectivo 1.8 8.5 - 6.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8.8 - 8.8Bancos/Tesorería 90.3 - 90.3 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 25.5 28.5 - 3.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1.3 8.1 - 6.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.0 - 2.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.3 8.1 - 6.8No Circulante 324.4 324.4Total Pasivo 25.5 39.3 - 13.8Bienes Muebles324.4324.4Hacienda Pública / PatrimonioMobiliario y Equipo de Administración39.039.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado302.0392.0- 90.0Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo15.115.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 105.2197.4- 302.6Vehículos y Equipo de Transporte258.0258.0Resultados de Ejercicios Anteriores407.2194.6212.6Otros Bienes Muebles12.312.3Total Patrimonio 302.0 392.0 - 90.0Total del Activo 327.5 431.3 - 103.8 Total del Pasivo y Patrimonio 327.5 431.3 - 103.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. El pasivo presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de laDeuda y Otros Pasivos. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 1,396.9 1,959.5 - 562.6Ingresos de la Gestión 19.9 94.5 - 74.6Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras AyudasOtros Ingresos y Beneficios1,377.0 1,865.0 - 488.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 1,396.9 1,959.5 - 562.6Gastos y Otras Pérdidas1502.11762.1- 260.0Gastos de Funcionamiento1277.71508.0- 230.3Servicios Personales933.81008.8- 75.0Materiales y Suministros161.2186.6- 25.4Servicios Generales182.7312.6- 129.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas224.4254.1- 29.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas Extraordinarias   Inversión Pública                                                                                                                         Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 1,502.1 1,762.1 - 260.0Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 105.2 197.4 - 302.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 392.0 392.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 197.4 197.4Resultados de Ejercicios Anteriores 194.6 194.6RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 392.0 392.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 107.4 107.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 105.2 - 105.2Resultados de Ejercicios Anteriores 212.6 212.6RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 392.0 107.4 302.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 6.8Efectivo y EquivalentesDerechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 6.8Activo no CirculantePasivoPasivo Circulante 13.8Cuentas por Pagar a Corto Plazo 13.8Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 212.6 302.6Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 302.6Resultados de Ejercicios Anteriores 212.6Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                Total 219.4 316.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             -562.5 426.6 Productos de Tipo  Corriente                                                                                                             -36.2 36.2 Aprovechamientos de Tipo  Corriente                                                                                                -26.2 6.8 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                         -12.1                                     3.6 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                -488.0 380.0 Aplicación                                                                                                                                     -260.0 460.9 Servicios Personales                                                                                                                         -74.9                                 160.3 Materiales y Suministros                                                                                                                   -25.4                                   94.8 Servicios Generales                                                                                                                         -130.0 182.6 Ayudas Sociales                                                                                                                                -29.7                                   30.8 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                                                       -7.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -302.5 -34.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                 6.7 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                  6.7 Aplicación                                                                                                                                                                            99.2 Bienes Muebles                                                                                                                                                                     99.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 6.7 -99.2Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                             212.6 231.7 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                   212.6 231.7 Aplicación                                                                                                                                         13.8 25.9 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                               13.8 25.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 198.8 205.8Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -97.0 72.3Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 98.8 26.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 1.8 98.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Proveedores por Pagar a Corto Plazo 8.8 8.8 8.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 36.0 54.4 28.5 25.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.0 2.0 2.0Total 46.8 65.2 39.3 25.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 35.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa(Miles de pesos)Año IngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 951.1 46.8 46.8 4.92013 1,532.8 65.2 65.2 4.32014 1,959.5 39.3 39.3 2.02015 1,396.9 25.5 25.5 1.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 13.8 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFE 20.0 - 20.0ISSEMYMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Temascalapa, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa debió reportar losindicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 0204 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Rango de cumplimiento (porcentaje)Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel Propósito101.0 a más0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9102 04 01 01Cultura Física y DeporteLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, através de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3396/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3900/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2699/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3397/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3901/2015 defechas 24 de septiembre, 05 y 30 de noviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, III, IV, VI, X, XV, XVII, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materia detransparencia.Cabe mencionar que la entidad por tercera ocasión en tres años obtuvo una calificaciónbaja en este indicador.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación10 PuntosIns uficiente15 PuntosIns uficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización yde procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Cabe destacar que la entidad por tercera vez en tres años obtuvo este nivel negativo dedesempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3396/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3397/2015 ambos de fecha 05 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Temascalapa en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursosejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TEMASCALAPACódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoRecome ndaciónModifica do Eje rcido02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tres proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 0102 04 01 01 01 02ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 65.3 649.2 524.8Fomento de las ActividadesDeportivas Recreativas 51.4 884.0 701.9El Instituto realizó el 65.3 por ciento de lasmetas establecidas en su Programa Anual, asimismo no ejerció la totalidad del monto asignado del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.La entidad municipal realizó el 51.4 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, asimismo no ejerció la totalidad del monto asignado del presupuesto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al DeporteEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, incumpliendo con lo establecido enImpulso y Fortalecimientola Ley de Cultura Física y Deporte del Estado02 04 01 01 02 01Proyectodel Deporte de AltoNo programadoNo presupuestadode México. Se recomienda emprenderRendimientoacciones enfocadas al deporte de altorendimiento, programas de atención y apoyo adeportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode ejecución de las metas en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2698/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3396/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3900/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción560ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOnúmeros OSFEM/AEEP/SEPM/2699/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3397/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3901/2015 de fechas 24 de septiembre, 05 y 30 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de T emascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se publicó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de T emascalapaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática yDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y De porte de T emascalapaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses.                                                               NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TemascalapaNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo2 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta Directiva, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación3 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 20.0 miles de pesos.Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte conducente,116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14, 21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Temascalapa, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los informes mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recome ndacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad no da cumplimiento a laimplementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados del programa presupuestario ejecutado en elejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia, en términosde los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, en la información remitida en la Cuenta PúblicaMunicipal del ejercicio 2015.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y el Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte mostró el grado de cumplimiento de las metas en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este informe deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Temascalapa, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.