ÍNDICEPÁGINATlalmanalcoMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 119Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 191Tlalnepantla de BazMunicipio 249Organismo Descentralizado DIF 441Organismo Descentralizado Operador de Agua 589Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 731Municipio de TlalmanalcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 73RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 103PRESENTACIÓNEn 1525 se establece la fundación española de Tlalmanalco.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 46,130Población Económicamente Activa: 23,342Ocupada 21,988Desocupada 1,354Población no Económicamente Activa 22,650Características Económicasde la Población21988Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 138Población en Pobreza Extrema: 3,184Ingreso Per-Cápita 3,262.522650138233421354PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 1,048.6Índice de rezago social -1.26824Grado de marginación Muy BajoHabitantes46130P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 284.2Total de localidades: 36Localidades con mayor población:San Rafael 20,873Tlalmanalco de Velázquez 14,786San Lorenzo Tlalmimilolpan 2,725Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 149Hay 149 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa menos del 1% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 0De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena ninguna declaró no hablar español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl25.5%Equivalente a 38 personasMixteco11.4%Equivalente a 17 personasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TLALMANALCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deTlalmanalco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Tlalmanalco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Tlalmanalco, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido136,206.3 150,499.0 150,499.0136,206.3 150,499.0 140,813.6Informe Mensual Diciembre 150,499.0 150,499.0 150,499.0150,499.0 150,499.0 140,813.6Diferencia -14,292.7-14292.7Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Derivado del análisis se observa que la entidad presentó modificaciones en elpresupuesto de ingreso estimado y egreso aprobado de la cuenta pública con respecto al informe mensual de diciembre.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónImpuestos 5,677.4 5,677.4Predial 4,354.8 4,354.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,322.6 1,322.6Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari osSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 52.7 52.7Derechos 3,250.5 3,250.5De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón302.6 302.6Del Registro Civil 803.0 803.0De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 430.3 430.3Otros D erechos 1,714.7 1,714.7Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 12.9 12.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 533.9 533.9Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 518.9 518.9Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 138,619.3 138,619.3Ingresos Federales 136,844.0 136,844.0Participaciones Federales 115,291.2 115,291.2FISM 6,913.7 6,913.7FORTAMUNDF 12,391.4 12,391.4SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 2,247.8 2,247.8Ingresos Estatales 1,775.3 1,775.3Participaciones Estatales 1,775.3 1,775.3Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 2,352.4 2,352.4Ingresos Financieros 80.1 80.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 2,272.3 2,272.3Total 150,499.0 518.9 151,017.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El municipio no realizó registro de información del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua 1Instituto delDeporte 2 IntegraciónServicios Personales 68,644.4 7,560.2 76,204.6Materiales y Suministros 9,640.0 772.3 10,412.3Servicios Generales 16,107.0 1,023.0 17,130.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,534.3 99.4 1,633.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 886.4 191.9 1,078.2Inversión Pública 29,756.0 29,756.0Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,571.3 3,571.3Total 130,139.3 9,646.7 139,786.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.2 El municipio no realizó registro de información del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 6,724.2 7,401.3 5,677.4 5,677.4 - 1,723.9 - 23.3 - 1,046.8 - 15.6Predial 5,208.6 5,729.5 4,354.8 4,354.8 - 1,374.7 - 24.0 - 853.8 - 16.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,268.4 1,324.0 1,322.6 1,322.6 - 1.4 - 0.1 54.2 4.3Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 73.0 - 73.0 - 100.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.8 - 2.8 - 100.0Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 247.2 272.0 - 272.0 - 100.0 - 247.2 - 100.0Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 139.5 154.5 52.7 52.7 - 101.8 - 65.9 - 86.8 - 62.2Derechos 3,241.1 3,463.0 3,250.5 3,250.5 - 212.6 - 6.1 9.3 0.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción960.7 1,073.7 302.6 302.6 - 771.1 - 71.8 - 658.1 - 68.5Del Registro Civil 720.1 724.9 803.0 803.0 78.1 10.8 82.9 11.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 304.8 330.0 430.3 430.3 100.3 30.4 125.5 41.2Otros Derechos 1,255.5 1,332.7 1,714.7 1,714.7 382.0 28.7 459.2 36.6Accesorios de Derechos 1.8 - 1.8 - 100.0Productos de Tipo Corriente 9.1 23.4 12.9 12.9 - 10.5 - 44.7 3.8 42.1Aprovechamientos de Tipo Corriente 243.1 285.7 533.9 533.9 248.2 290.8 119.6Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas112,722.8 117,636.2 138,619.3 138,619.3 20,983.1 17.8 25,896.5 23.0Ingresos Federales 102,262.5 102,203.1 136,844.0 136,844.0 34,640.8 33.9 34,581.5 33.8Participaciones Federales 62,367.2 63,573.6 115,291.1 115,291.2 51,717.5 81.4 52,924.0 84.9FISM 6,826.9 6,913.7 6,913.7 6,913.7 86.8 1.3FORTAMUNDF 24,452.2 24,782.8 12,391.4 12,391.4 - 12,391.4 - 50.0 - 12,060.8 - 49.3SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33 117.4 - 117.4 - 100.0Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 8,616.2 6,815.6 2,247.8 2,247.8 - 4,567.9 - 67.0 - 6,368.5 - 73.9Ingresos Estatales 10,460.3 15,433.1 1,775.3 1,775.3 - 13,657.8 - 88.5 - 8,685.0 - 83.0Participaciones Estatales 1,644.7 1,610.5 1,775.3 1,775.3 164.9 10.2 130.6 7.9Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 8,815.6 8,815.6 - 8,815.6 - 100.0 - 8,815.6 - 100.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 465.4 - 465.4 - 100.0Otros Recursos Estatales 4,541.6 - 4,541.6 - 100.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 3,045.4 7,242.2 2,352.4 2,352.4 - 4,889.9 - 67.5 - 693.1 - 22.8Ingresos Financieros 77.0 104.2 80.1 80.1 - 24.2 - 23.2 3.1 4.0Ingresos Extraordinarios 1,435.6 - 1,435.6 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 2,968.5 5,702.4 2,272.3 2,272.3 - 3,430.2 - 60.2 - 696.2 - 23.5Total 126,125.2 136,206.3 150,499.0 150,499.0 14,292.7 10.5 24,373.8 19.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 9,432.7 9,921.8 10,357.1 9,527.4 94.7 1.0Participaciones Federales 55,759.5 60,447.4 62,367.2 115,291.2 59,531.7 106.8FISM 5,588.0 6,218.8 6,826.9 6,913.7 1,325.7 23.7FORTAMUNDF 20,725.9 22,215.0 24,452.2 12,391.4 -8,334.5 -40.2Participaciones Estatales 3,205.3 1,644.7 1,775.3 1,775.3Otros Recursos 12,080.2 16,331.6 20,477.3 4,600.1 -7,480.1 -61.9Total 103,586.3 118,339.9 126,125.2 150,499.0 46,912.7 45.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad presentó una eficiencia recaudatoria debido a que cumplió con lopresupuestado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe recordar que la entidad en el ejercicio 2015 alcanzóla recaudación esperada en impuestos y derechos, estos conceptos son los que registran una mayor recaudación dentro de los ingresos propios, por otra parte se identifica que en 2015 obtuvo menos ingresos que en 2014.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 65,284.3 68,811.2 68,644.4 -18.7 68,663.1 68,644.4 - 166.8 - 0.2 3,360.1 5.1Materiales y Suministros 9,586.2 9,558.9 9,640.0 20.7 179.1 9,440.1 9,640.0 81.1 0.8 53.8 0.6Servicios Generales 13,543.9 15,153.4 16,107.0 15.1 -34.0 16,125.9 16,107.0 953.6 6.3 2,563.1 18.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 12,356.5 11,217.4 12,208.6 -1.8 -2.8 12,213.1 12,208.6 991.2 8.8 - 148.0 - 1.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,221.8 504.1 886.4 21.7 864.7 886.4 382.2 75.8 - 335.4 - 27.5Inversión Pública 27,621.3 22,693.1 36,436.2 768.4 28,987.6 29,756.0 13,743.1 60.6 - 6,680.3 - 18.3 2,134.7 7.7Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 4,606.9 8,268.3 6,576.5 -200.0 -3,158.2 6,929.5 3,571.4 - 1,691.8 - 20.5 - 3,005.1 - 45.7 - 1,035.6 - 22.5Total 134,220.9 136,206.3 150,499.0 -166.0 -2,244.4 143,224.0 140,813.6 14,292.7 10.5 - 9,685.4 - 6.4 6,592.7 4.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 104,740.8 106,599.9 34.0 123.7 106,442.2 106,599.9Gasto de Capital 23,197.2 37,322.6 790.1 29,852.2 30,642.3 - 6,680.3 - 17.9Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 8,268.3 6,576.5 - 200.0 - 3,158.2 6,929.5 3,571.4 - 3,005.1 - 45.7Total 136,206.3 150,499.0 - 166.0 - 2,244.4 143,224.0 140,813.6 - 9,685.4 - 6.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 60,208.7 63,771.2 65,284.3 68,644.4 8,435.7 14.0Materiales y Suministros 8,637.7 9,604.8 9,586.2 9,640.0 1,002.3 11.6Servicios Generales 11,841.0 15,264.3 13,543.9 16,107.0 4,266.0 36.0Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 7,264.9 9,411.8 12,356.5 12,208.6 4,943.7 68.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 2,681.5 2,161.2 1,221.8 886.4 -1,795.1 -66.9Inversión Pública 20,983.6 11,091.1 27,621.3 29,756.0 8,772.4 41.8Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,462.4 1,041.7 4,606.9 3,571.4 -1,891.1 -34.6Total 117,079.8 112,346.1 134,220.9 140,813.6 23,733.8 20.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Dependencia GeneralMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 27,947.4 30,678.2 132.2 24.9 30,520.8 30,677.9 - 0.3A01 Comunicación Social 669.9 573.8 - 129.4 0.4 703.1 574.1 0.4 0.1B00 Sindicaturas 3,118.7 3,067.0 70.8 6.3 2,990.1 3,067.3 0.3C01 Regiduría I 930.9 1,013.5 - 72.7 1,086.2 1,013.5C02 Regiduría II 1,120.8 1,066.0 2.5 2.0 1,061.6 1,066.0C03 Regiduría III 994.3 969.6 - 4.8 974.4 969.6C04 Regiduría IV 973.7 1,020.7 23.0 1.1 996.6 1,020.7C05 Regiduría V 1,006.7 982.6 2.8 979.6 982.4 - 0.2C06 Regiduría VI 1,088.4 1,008.1 - 1.4 1,008.2 1,006.7 - 1.4 - 0.1C07 Regiduría VII 1,094.8 1,015.4 1,015.4 1,015.4C08 Regiduría VIII 975.4 956.9 - 0.3 957.2 956.9C09 Regiduría IX 1,284.7 1,274.9 1.0 1,273.9 1,274.9C10 Regiduría X 1,300.4 1,207.4 0.4 1,207.1 1,207.4D00 Secretaría del Ayuntamiento 3,090.1 3,829.5 8.2 3,821.4 3,829.5 0.1E01 Planeación 337.8 287.6 287.6 287.6E02 Informática 138.8 190.5 190.5 190.5Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 28,494.1 41,684.3 - 5.2 826.0 34,192.5 35,013.3 - 6,671.0 - 16.0G00 Ecología 681.1 651.3 - 2.8 654.1 651.3H00 Servicios Públicos 5,714.5 5,632.1 5.2 2.1 5,615.7 5,623.0 - 9.1 - 0.2H01 Agua Potable 2,906.8 3,735.1 15.1 72.7 3,646.9 3,734.6 - 0.5I01 Desarrollo Social 1,903.1 1,618.5 4.8 1,613.8 1,618.5J00 Gobierno Municipal 470.5 397.5 0.3 397.2 397.4 - 0.1K00 Contraloría 847.8 937.5 2.8 934.9 937.7L00 Tesorería 26,108.6 24,765.5 - 202.8 - 3,093.2 25,058.8 21,762.8 - 3,002.7 - 12.1Dirección General deN00Desarrollo y FomentoEconómico1,745.2 1,714.6 - 17.0 1,730.6 1,713.6 - 0.9 - 0.1N01 Desarrollo Agropecuario 459.0 300.9 7.0 293.9 300.9P00 Atención Ciudadana 3,344.8 3,625.9 - 130.9 33.8 3,591.7 3,494.6 - 131.3 - 3.6Seguridad Pública yTránsito 14,390.6 13,607.4 130.9 - 128.9 13,736.3 13,738.3 130.9 1.0R00 Casa de Cultura 3,067.9 2,686.6 2.8 2,684.1 2,686.9 0.3Total136,206.3 150,499.0 -166.0 -2,244.4 143,224.0 140,813.6 - 9,685.4 - 6.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto, seguido de presidencia con un 24.9 y 21.7 por ciento respectivamente.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de TlalmanalcoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 2 11 3 8 8,481 59 1B00 Sindicaturas 1 5 4 1 681 529 78C02 Regiduría II 1 4 4 37C04 Regiduría IV 1 4 4 8C08 Regiduría VIII 1 4 4 1,028E01 Planeación 1 6 1 5 19 17 89F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 1 7 7 38G00 Ecología 1 3 1 2 18 13 72H00 Servicios Públicos 2 12 6 2 1 3 4,055 3,380 83H01 Agua Potable 1 4 1 1 2 64 134 209I01 Desarrollo Social 1 13 10 3 354 153 43J00 Gobierno Municipal 1 2 2 39 16 41K00 Contraloría 1 3 2 1 7 8 114L00 Tesorería 1 7 2 4 1 22 13 59N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 1 18 15 3 545 187 34N01 Desarrollo Agropecuario 1 4 1 2 1 36 38 106P00 Atención Ciudadana 1 12 12 6,307 1,576 25Q00 Seguridad Pública y Tránsito 1 6 1 2 2 1 912 917 101R00 Casa de la Cultura 1 7 3 1 2 1 111 74 67Total 21 132 62 28 9 33 22,762 7,114 31FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, sin embargo no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 33,145.2 35,760.4 130.3 34.1 35,596.1 35,760.5 0.101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 29,675.2 29,073.1 -202.8 -3,085.0 29,358.3 26,070.5 - 3,002.6 - 10.301 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 17,735.4 17,233.3 -95.1 17,328.1 17,233.0 - 0.401 08 Otros Servicios Generales 369.5 509.6 -129.4 0.4 639.0 510.0 0.4 0.102 01 Protección Ambiental 6,271.7 6,695.0 28.2 -7.5 6,665.2 6,685.9 - 9.1 - 0.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 35,280.9 46,491.3 5.1 237.2 39,576.0 39,818.2 - 6,673.1 - 14.402 03 Salud 975.4 956.9 -0.3 957.2 956.902 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 4,823.0 4,359.0 4.1 4,355.2 4,359.2 0.202 05 Educación 3,330.8 5,182.1 2.5 677.7 4,502.0 5,182.103 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 1,094.8 1,015.4 1,015.4 1,015.403 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 1,759.3 1,508.3 7.3 1,501.0 1,508.303 07 Turismo 1,745.2 1,714.6 -17.0 1,730.6 1,713.6 - 0.9 - 0.1Total 136,206.3 150,499.0 -166.0 -2,244.4 143,224.0 140,813.6 - 9,685.4 - 6.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 59.6 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 14.3 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Tlalmanalco160000.0                                                                                                                   140,000.0(Miles de pesos) 120,000.0Ingresos103,586. 3118, 339. 9126125.2150499.0ParticipacionesTotales %100000.080000.0115291.22012 55,759.5 103,586.3 53.82013 60,447.4 118,339.9 51.12014 62,367.2 126,125.2 49.42015 115,291.2 150,499.0 76.660000.040000.020000.00.055, 759. 5 60,447.4 62, 367. 22012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 76.6 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 9,527.4Ingresos Propios 2012 9,432.71.0%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El comportamiento de los ingresos propios no es sustentable, debido al poco aumentoen el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 6.3 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 106,599.9Gasto Operativo 2012 87,952.321.2%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 21.2 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 70.8 por ciento, lo que implica una mayor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoM unicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Presupuesto160000.0140000.0117, 079.8134220.9140813.6Ejercido en                                InversiónTotal de EgresoEjercido %120000.0100000.0112346.180000.0201220983.6117079.817.9201311091.1112346.19.9201427621.3134220.920.6201529756.0140813.621.160000.040000.020000.020,983. 611,091. 127,621. 329,756. 00.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 21.1 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 31.5 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 67.0 por ciento en proporcióncon el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un aumento respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 48.7 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.5 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 13.9 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de TlalmanalcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 23,149.9 16,232.7 6,917.2 Circulante 47,094.4 47,697.4 - 603.0Efectivo y Equivalentes1124.66393.2- 5,268.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo47094.447697.4- 603.0Efectivo566.71.0565.7Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo42.534.28.3Bancos/Tesorería28.35862.6- 5,834.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo9539.012956.9- 3,417.9Otros Efectivos y Equivalentes529.6529.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo25095.722882.32213.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes906.6940.6- 34.0Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo12417.211824.0593.2Cuentas por Cobrar a Corto Plazo590.0590.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo316.6350.6- 34.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 20,956.3 8,736.5 12,219.8 No Circulante 1,277.7 1,940.2 - 662.5 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y  Prestación de Servi cios a Corto Plazo                                        13104.0162.012942.0Documentos por Pagar a Largo Plazo1277.71940.2- 662.5Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo7852.38574.5- 722.2Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo1277.71940.2- 662.5Almacenes162.4162.4Almacén de Materiales y Suministros de Consumo162.4162.4Total Pasivo48372.149637.6- 1,265.5No Circulante91607.980981.610626.3Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 17,170.0 17,170.0 Aportaciones 17,170.0 17,170.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 49,215.7 30,406.7 18,809.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 37,660.6 21,218.9 16,441.7 Resultados de Ejercicios Anteriores 11,555.1 9,187.8 2,367.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso75288.864179.011109.8Terrenos4131.54131.40.1Edificios no Habitacionales16694.716694.7Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público54462.643352.911109.7Bienes Muebles16304.116787.6- 483.5Mobiliario y Equipo de Administración2158.32541.2- 382.9Vehículos y Equipo de Transporte11216.811008.6208.2Equipo de Defensa y Seguridad402.3379.223.1Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas2503.32386.3117.0Activos Biológicos 405.0 - 405.0Otros Bienes Muebles 23.4 67.3 - 43.9 Total Patrimonio 66,385.7 47,576.7 18,809.0Activos Diferidos 15.0 15.0Otros Activos Diferidos 15.0 15.0Total del Activo 114,757.8 97,214.3 17,543.5 Total del Pasivo y Patrimonio 114,757.8 97,214.3 17,543.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Presenta afectación en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. El pasivo presenta diferencia con el Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo0.6SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.3 0.4 0.3 0.50.50.40.3La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.3 a 0.5 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.5 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo0.20.1que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de TlalmanalcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos )Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 150,499.0 126,125.2 24,373.8Ingresos de la Gestión 9,527.3 10,357.1 - 829.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y138,619.3 112,722.7 25,896.6   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y Beneficios 2,352.4 3,045.4 - 693.0Total de Ingresos y Otros Beneficios 150,499.0 126,125.2 24,373.8Gastos y Otras Pérdidas 112,838.4 104,906.3 7,932.1Gastos de Funcionamiento 94,307.6 88,401.3 5,906.3Servicios Personales 68,644.4 65,284.4 3,360.0Materiales y Suministros 9,564.5 9,547.2 17.3Servicios Generales 16,098.7 13,569.7 2,529.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                  12,303.8 12,356.5 - 52.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 751.3 257.3 494.0Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 1,818.3 1,818.3Inversión Pública 3,496.1 3,888.5 - 392.4Bienes Muebles e Intangibles 161.3 2.7 158.6Total de Gastos y Otras Pérdidas 112,838.4 104,906.3 7,932.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 37,660.6 21,218.9 16,441.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de TlalmanalcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 17,170.0 17,170.0Aportaciones 17,170.0 17,170.0Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 30,406.7 30,406.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 21,218.9 21,218.9Resultados de Ejercicios Anteriores 9,187.8 9,187.8RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 17,170.0 30,406.7 47,576.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 40,027.9 40,027.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 37,660.6 37,660.6Resultados de Ejercicios Anteriores 2,367.3 2,367.3RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 17,170.0 30,406.7 40,027.9 66,385.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de TlalmanalcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante34.012219.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes34.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios12219.8Activo no Circulante483.511109.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso11109.8Bienes Muebles483.5PasivoPasivo Circulante603.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo603.0Pasivo no Circulante662.5Documentos por Pagar a Largo Plazo662.5Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado18809.0Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)16441.7Resultados de Ejercicios Anteriores2367.3Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                     Total 19,326.5 24,595.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de TlalmanalcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                             24,373.6 9,985.0 Impuestos                                                                                                                                         -1,046.9 526.7 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                 -86.8 -112.1 Derechos                                                                                                                                                 9.3 997.4 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                   3.8 -5.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                 290.7 -260.3Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores                                                                                                                                              -710.6 Participaciones y Aportaciones                                                                                                       25,896.6 8,550.6 Otros Orígenes de Operación                                                                                                            -693.1 999.0 Aplicación                                                                                                                                        7,932.1 6,404.9 Servicios Personales                                                                                                                        3,360.1 1,513.1 Materiales y Suministros                                                                                                                       17.3 952.1 Servicios Generales                                                                                                                         2,529.0 -1,597.9 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                     98.1 3,082.7 Ayudas Sociales                                                                                                                                 -150.9 -138.0 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                     2,078.5 2,592.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 16,441.5 3,580.1Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                              1,588.0 1,745.9 Bienes Muebles                                                                                                                                 831.8 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                756.2 1,745.9Aplicación 24,399.9 21,423.8 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    11,109.6 20,438.7 Bienes Muebles                                                                                                                                  348.4 834.3 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                      12,941.9 150.8Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -22,811.9 -19,677.9Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 5,182.2 17,346.7 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                   5,182.2 17,346.7 Aplicación                                                                                                                                        4,080.4 2,415.3 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                              4,080.4 2,415.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 1,101.8 14,931.4Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -5,268.6 -1,166.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,393.2 7,559.6Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 1,124.6 6,393.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SíEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SíObservaciónLa información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte. La información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte. La información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte. La información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte.La información difiere de la presentada por el DIF e Instituto del Deporte.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 6,913.7 701.0 9.9 6,202.8FORTAMUNDF 12,391.4 20,840.5 0.1 - 8,449.2Total 19,305.1 21,541.5 10.0 - 2,246.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 10,474.7Materiales y Suministros 3,752.8Servicios Generales 6,453.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 701.0 159.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 701.0 20,840.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FID: Fondo de Infraestructura Deportiva.FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal.Los recursos aplicados en inversión representan el 20.6 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 34.2 461.6 34.2 42.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6,637.5 10,593.5 12,956.9 9,539.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 22,131.8 22,280.0 22,882.3 25,095.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 10,566.6 10,566.6 11,824.0 12,417.2Proveedores por Pagar a Largo Plazo 2,574.5 683.9Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 3,244.3 1,940.2 1,277.7Total 41,944.6 47,829.9 49,637.6 48,372.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 2.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 103,586.3 39,370.1 2,574.5 41,944.6 40.52013 116,140.2 43,901.7 3,928.2 47,829.9 41.22014 126,125.2 47,697.4 1,940.2 49,637.6 39.42015 150,499.0 47,094.4 1,277.7 48,372.1 32.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 92.1 por ciento e impuestos 3.8 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 603.0 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 662.5 miles de pesos.El municipio de Tlalmanalco no contrató financiamientos a corto plazo en el últimotrimestre del ejercicio 2015, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Institución FinancieraConceptoBANOBRASLUMO FINANCIERAImporte2962.52199.5Fecha de inicio2009-07-172013-06-07 Plazo                                                                             178 mesesFecha de término 13/05/2024Tasa de interés TIIE (28 ) + 3.25Fuente de garantía o pago Saldo  al 31 de Diciembre de 2015                                1,277.724 meses  2015-06-071% mensualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrato un crédito con BANOBRAS por 2,962.5 miles de pesos en elejercicio 2009, del cual presenta un saldo por pagar de 1,277.7 miles de pesos y un segundo crédito con Lumo Financiera por 2,199.5 miles de pesos en el ejercicio 2013que se pagó en el mes de junio de 2015.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el Estado Analítico de Ingresos, la entidad no registró el ingreso recaudado de losrecursos FEFOM de acuerdo con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico en la cual se asignaron al municipio 8,815.6 miles de pesos.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento150,499.0 60,199.6 48,372.1 11,827.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Tlalmanalco es mayor a los pasivos al31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Tlalmanalco(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo139,065.3 106,599.9 32,465.4 11,362.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 3.1 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 1.3 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 2.5 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deudaImportancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 2.6 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 61.5 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 65.2 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM 60.6 - 60.6CFE 11,796.0 26,493.9 - 14,697.9CONAGUA 8.9 - 8.9ISSEMYM -184.8 - 184.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Tlalmanalco, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII,47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 3 de junio de 2016.El dictamen se presentó el 12 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Tlalmanalco, corresponden a 23 delos 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más1 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.2 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio PúblicoAtención ciudadana 100.03 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivo4 01030801 Política Territorial5 01050202 Fortalecimiento de losIngresos6 01050205 Planeación y Presupuesto basado en ResultadosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje de unidades administra-tivas con POA realizado 100.07 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultadosEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.8 01070101 Seguridad Pública Participación de los grupos vivos 100.09 01070201 Protección Civil10 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento InformativoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Porcentaje de reportes de evaluaciónde notas de información emitidas 100.0Gestión Integral deDesechos Promedio de participación por jornada 100.0Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más12 02010401 Protección al Ambiente Promedio de alumnos beneficiados 100.013 02020101 Desarrollo UrbanoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Manejo Eficiente ySustentable del Agua Servicios realizados 100.015 02020401 Alumbrado Público Luminarias en servicio 100.016 02020501 Vivienda17 02020601 Modernización de losServicios ComunalesEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.18 02040201 Cultura y Arte Porcentaje de talleres permanentes realizados en la casa de cultura19 02040401 Nuevas Organizaciones de la Sociedad20 02050101 Educación Básica21 03010201 EmpleoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.22 03020101 Desarrollo Agrícola Porcentaje de productores que reci- ben apoyo23 03070101 Fomento Turístico Variación de grupos turísticos aten- didosTotal de Indicadores a Nivel Propósito 11FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Tlalmanalco cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los 11 indicadores ejecutados en su Programa Anual2015, lo que refleja precisión y seguimiento en las estrategias establecidas en su Plande Desarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló lascorrespondientes MIR e indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2604/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3036/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4244/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2605/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3037/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4245/2015 de fechas 21 de septiembre, 13 de octubre y 03 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico2 PuntosIns uficiente1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento solamente dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, VI, X, XIV y XX de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública deoficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel negativo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación30 PuntosBueno40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior y con los manuales de procedimientos y de organización. Cabe destacar que la entidad por primera vezobtiene el nivel negativo de desempeño con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3036/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3037/2015 de fecha 13 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Tlalmanalco en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 ProgramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de Ingresos0105020204 Subprograma TesoreríaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal, así como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere que realizó acciones en materia de recaudación de ingresos. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía, así como dar cumplimiento al referido plan.El ente fiscalizable ejerció el 87.9 por ciento del presupuesto para este proyecto y solo concretó el 71.4 por ciento de las metas establecidas en010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y TesoreríaGa sto Socia l e Inve rsión71.4 24,765.5 21,762.8su Programa Anual. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro, así como explicar su destino final de los recursos.01 05 02 03 Programa0105020301 Subprograma010502030103 Proyecto01050205 Programa0105020501 SubprogramaPública (UnSubprograma)Ejercicio de la InversiónPúblicaAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, nidestinó recursos financieros a este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere que realizó acciones en materia de inversión pública. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer a la ciudadanía, así como dar cumplimiento al referido Plan.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialProyectosPlaneación y EvaluaciónNo programadoNo presupuestadose recomienda dar cumplimiento a loestablecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo010502050107para el Desarrollo Municipal No programadoNo presupuestadoestablecido en el artículo 20 delReglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010502050108 Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fueprogramada, ni presupuestada por el Ayuntamiento. Por lo que se reco- mienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado deMéxico y Municipios.010502050109ProyectosIntegración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamiento91.6 478.1 478.1La entidad municipal ejerció el total depresupuesto para este proyecto, sin embargo solo concretó el 91.6 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, por lo cual se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202ProyectosRegistro, Control Contabley Presupuestal No programadoRegistro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta deNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo III del Registro Contable de la Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento al010502050203la Hacienda PúblicaMunicipalNo programadoNo presupuestadoCapítulo Il del Contenido de la CuentaPública de la Ley General deContabilidad Gubernamental.01070101 Programa0107010101 SubprogramaSeguridad Pública (2Subprogra ma s)Prevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101ProyectosOperación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito98.6 13,607.4 13,738.4Los recursos financieros ejercidos porel Ayuntamiento fueron superiores al presupuesto modificado para este proyecto, así mismo solo concretó el98.6 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.010701010102Sistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal; así como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refieren acciones en esta materia. Por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y lasenteradas a la ciudadanía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010701010103ProyectosFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refiere la capacitación y adiestramiento a través de cursos al personal de seguridad pública. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la enterada a la ciudadanía, así como dar cumplimento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado deMéxico.0107010101070107010102 SubprogramaVinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialControl Vehicular y OrdenVialNo programadoNo presupuestadoEl municipio no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se refieren acciones contra la prevención del delito. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la información presentada en Cuenta Pública y la programada, presupuestada y lo señalado en el artículo 7 de la Ley de Seguridad delEstado de México.010701010203 Educación Vial No programadoProyectoMantenimiento a losNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de las acciones para fomentar la cultura de la seguridad vial en su territorio.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad010701010204Dispositivos para el Controldel TránsitoNo programadoNo presupuestadode implementar acciones acordes alas necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos para el control de tránsito.01070201 ProgramaProtección Civil (3Subprogramas)0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitacióny Difusión para laProtección Civil010702010101 Concertación para laProtección CivilProyectosCapacitación Integral y25.9 3,625.9 3,494.6El ente fiscalizable ejerció el 96.4 delpresupuesto para este proyecto y solo concretó el 25.9 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda realizar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación.El municipio no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar010702010102Actualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadocumplimiento a lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010103 ProyectoDifusión y Comunicaciónpara la Protección Civil No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal, así como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere actividades de difusión en este rubro. Por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y las enteradas a la ciudadanía, así como dar cumplimiento al artículo 43 fracción V de la Ley General deProtección Civil.0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos010702010201 Prevención, Evaluación yDictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no presupuestó,ni destinó recursos financieros para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda cumplir con lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010202ProyectosIdentificación,Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal hace referencia a la actualización de su Atlas de Riesgos. Por lo que se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y del artículo 86 de la Ley General de Protección Civil.0107020103 Subprograma010702010303 Proyecto02010101 ProgramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergenciasCoordinación de Atención de Emergencias y DesastresGe stión Integra l de De sechos (Un Subprograma)No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal, así como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal se mencionan acciones en este rubro. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas y dadas a conocer ala ciudadanía.0201010101 SubprogramaCoordinaciónIntergubernamental para la Gestión Integral de los DesechosEl ente fiscalizable ejerció el 99.8 porciento del presupuesto para este proyecto y solo concretó el 71.3 por ciento de las metas establecidas en020101010101 Proyecto Manejo de ResiduosSólidos71.3 5,023.0 5,013.9su Programa Anual. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido020101010102ProyectoCoordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos SólidosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, sin embargo, en su Plan de Desarrollo Municipal refiere la recolección permanente de los desechos sólidos, así mismo en su Tercer Informe de Gobierno Municipal señala acciones en este rubro. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y a la información que se entrega a la ciudadanía.02020101ProgramaDe sarrollo Urba no (4 Subprogramas)0202010102SubprogramaUrbanización020201010201ProyectosPavimentación de CallesNo programado7012.37021.4El Ayuntamiento no programó este proyecto sin embargo ejerció los recursos financieros presupuestados en su totalidad; así mismo está referenciado tanto en el Plan de Desarrollo Municipal como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal. Por ello, se recomienda mantener congruencia con la información de las actividades de planeación, programación y presupuestación de este proyecto y explicar el destino de los recursos.020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento UrbanoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones para mejorar la imagen urbana y dotar de servicios públicos básicos a la población, con el apoyo de los diferentes sectores de la comunidad.020201010203Guarniciones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la construcción de guarniciones y banquetas. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en su Plan de Desarrollo Municipal.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, sin embargo, en el Plan de Desarrollo Municipal, así como en su Tercer Informe de Gobierno Municipal refiere acciones en este rubro. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con la información de las acciones de planeación, programación y presupuestación de este proyecto y la información que se entrega a la ciudadanía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de establecer acciones orientadas a fortalecer la infraestructura urbana en el municipio mediante la construcción de vialidades urbanas, toda vez que en el Plan de Desarrollo no hace referencia a este proyecto.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programado7715.77715.7El Ayuntamiento no programó este proyecto, sin embargo ejerció el presupuesto en su totalidad; así mismo está referenciado tanto en el Plan de Desarrollo Municipal como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal. Por ello, se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino de los recursos.020201010303Equipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la factibilidad de implementar este proyecto acorde a las necesidades de su municipio.0202010104SubprogramaEdificaciones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones UrbanasNo programado68.818.5El Ayuntamiento no programó este proyecto, sin embargo ejerció el 26.9 por ciento de los recursos destinados; así mismo está referenciado tanto en el Plan de Desarrollo Municipal como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal. Por ello, se recomienda verificar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación.020201010402Rehabilitación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la rehabilitación de edificaciones urbanas. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en su Plan.Estudios, Proyectos ySupervisión020201010502ProyectosProyectos para Obras Públicas0.023053.116423.1El ente fiscalizable presupuestó este proyecto sin desarrollarlo, ejerciendo el 71.2 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo anterior se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino del recurso sin concretar la meta.020201010503Control y Supervisión de Obras PúblicasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.0202010105 SubprogramaCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02020401 ProgramaAlumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 63.6 2,279.8 2,279.702020501 Programa Vivienda (UnSubprograma)La entidad fiscalizada ejerció el totaldel presupuesto para este proyecto, sin embargo no concretó el 36.4 por ciento restante de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deVivienda020205010101 Proyecto Mejoramiento de laVivienda03010201 Programa Emple o (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo58.4 1,618.5 1,618.5La entidad municipal ejerció el totaldel presupuesto para este proyecto, sin embargo no concretó el 41.6 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro.030102010202ProyectosColocación de TrabajadoresDesempleados No programado 1,015.4 1,015.4El Ayuntamiento reflejainconsistencias en la información de Cuenta Pública ya que ejerce recursos para un proyecto no programado, así mismo está referenciado tanto en el Plan de Desarrollo Municipal como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal. Por ello, se recomienda identificar el destino de los recursos, así como mantener congruencia en las actividades de planeación, programación y presupuestación de este proyecto, así como la informacióndada a conocer a la ciudadanía.030102010203Fomento para elAutoempleo No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante tanto en el Plan de Desarrollo Municipal como en el Tercer Informe de Gobierno Municipal refieren acciones de autoempleo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones programadas, presupuestadas ydadas a conocer a la ciudadanía.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcidoCapacitación,0301020103SubprogramaProductividad en y para elTrabajo030102010301ProyectoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la capacitación constante. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo dispuesto en el Plan.03030501ProgramaEle ctrifica ción (Un Subprograma)0303050101SubprogramaServicio de Electrificación030305010102ProyectosAhorro de EnergíaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades de ahorro, uso eficaz y eficiente de la energía.030305010103Electrificación UrbanaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones dirigidas a atender la demanda actual en el servicio eléctrico domiciliario.030305010104ProyectosElectrificación RuralNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de mejorar la calidad del servicio eléctrico en aquellas zonas rurales al interior de la entidad.030305010105Electrificación No ConvencionalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.03040201ProgramaMode rnización Industrial (Un Subprograma)Promoción y Fomento0304020101SubprogramaEmpresarial030402010102ProyectoFortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Municipal refiere apoyar a los emprendedores. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en su Plan y dar cumplimiento al artículo 96 Quáter fracción XI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoAdiestramiento yCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido030402010103ProyectoFortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fue programada ni presupuestada. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.03050101ProgramaMode rnización del Tra nsporte Terrestre (Un Subprograma)0305010101Subprogramalas Políticas para elDesarrollo del Transporte030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del TransporteNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no destinó recursos económicos, ni programó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones orientadas al servicio de transporte. Por lo anterior se recomienda atender lo dispuesto en el referido Plan.Coordinación y Gestión deFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de lasmetas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2604/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3036/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4244/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2605/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3037/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4245/2015 de fechas 21 de septiembre, 13 de octubre y 03 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/133/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2604/2015 de fecha 21 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.2. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de Mejora Regulatoria, ya que la documentación recibida carece de firmas y/o sellos que garanticen su validez.MUNICIPIO DE TLALMANALCO3. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidadmunicipal en materia de Mejora Regulatoria.4. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la ComisiónEstatal de Mejora Regulatoria (CEMER).5. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.6. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de MejoraRegulatoria.7. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.8. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.9. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.10. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o PermisosProvisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio subsecuente.11. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología deMarco Lógico del programa “Modernización Industrial”.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:100ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Insuficiente, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 11 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por tercer año consecutivo ha permanecido en el nivel negativo de evaluación con relación a los ejercicios 2013 y2014, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y lacompetitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de TlalmanalcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por el CONAC.SíSí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Municipio de TlalmanalcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.Presenta diferencias entre lainformación Patrimonial de Cuenta Pública y el informe de Diciembre. Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.El registro de los recursos FORTAMUNDF y participaciones federales; difiere con lo publicado enlas Gacetas del Gobierno del Estadode México.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en elingreso recaudado menos el egreso15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.                                     pagado.                                               Sí16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOMdifiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de TlalmanalcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.No: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.Municipio de TlalmanalcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Publicado segundo trimestre 2015.16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado segundo trimestre 2015.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que Sí se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SiNo: La entidad no publicó la información presupuestaria en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del FormatoÚnico de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nivel FinancieroDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 6,913.66913.6Publicación de los recursos FORTAMUNDF 24,782.824782.8En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de TlalmanalcoNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deotros bienes muebles y documentos comerciales por pagar a largo2 plazo presentan saldo al 31 de diciembre, las cuales no se utilizan enel Estado de México.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.3 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a4 corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas porpagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela5 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso por20,305.5 miles de pesos.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia6 por 483.4 miles de pesos con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela7 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación8 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros9 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de TlalmanalcoNúm. Hallazgo Recomendación10 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.11 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.12 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere13 de la revelada en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio y sus organismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difiere14 con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015 por 12,391.4 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FORTAMUNDF en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo15 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 8,815.6 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del16 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de 2016 por 48,120.6 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo17 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por6,202.8 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde18 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 8,449.2 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de TlalmanalcoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 60.6 miles de pesos; CFE por 14,697.9 miles de pesos;19 CONAGUA por 8.9 miles de pesos y con el ISSEMYM por 184.8 milesde pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los20 niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos21 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto22 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 310.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades23 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.24 La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Publicar la información presupuestaria de conformidad con el artículo27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la25 Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.El municipio celebro convenio de Colaboración para la Recaudación y26 Fiscalización del Impuesto Predial; sin embargo la recaudación del impuesto predial del ejercicio 2015 fue menor respecto del ejercicio2014.Implementar políticas y medidas para mejorar la recaudación delimpuesto predial de conformidad con los artículos 1 y 14 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, artículos 9, 12, 15,16, 17, 20 Bis, 25, 42, 48, 171, 218 y del 346 al 432 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Convenio de Colaboración Administrativa en materia Hacendaria, para la recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial y sus accesorios legales.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Presenta afectación en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público, que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio, así como de ejercicios anteriores. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM, CFE eISSEMYM. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no seencuentra completa. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formatode Nivel Financiero a través del portal aplicativo.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Tlalmanalco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de TlalmanalcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar10 1,715.90 010 1,715.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Tlalmanalco cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los 11 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que ref leja precisión y seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló las correspondientes MIR e indicadores.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Transparencia en el Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dos f racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.3Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.4Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.5Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Tlalmanalco, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deTlalmanalcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 123CUMPLIMIENTO FINANCIERO 124EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 157RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 179PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Tlalmanalco, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALMANALCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Tlalmanalco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Tlalmanalco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Tlalmanalco, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido11,034.1 11,034.1 9,951.611,034.0 11,034.0 9,646.7Informe Mensual Diciembre 11,034.0 11,034.0 9,951.511,034.0 11,034.0 9,646.7DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 496.6 653.6 653.6 518.9 - 134.7 - 20.6 22.3 4.5Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,201.0 9,120.4 9,120.4 8,848.2 - 272.2 - 3.0 647.2 7.9Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas8,201.0 9,120.4 9,120.4 8,848.2 - 272.2 - 3.0 647.2 7.9Otros Ingresos y B eneficios 226.5 1,260.0 1,260.0 584.5 - 675.5 - 53.6 358.0 158.1Ingresos Financieros 0.2 60.0 60.0 0.2 - 59.8 - 99.7 - 5.0Ingresos Extraordinarios 226.3 1,200.0 1,200.0 - 1,200.0 - 100.0 - 226.3 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 584.3 584.3 584.3Total 8,924.1 11,034.1 11,034.1 9,951.6 - 1,082.5 - 9.8 1,027.5 11.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 431.4 523.4 496.6 518.9 87.5 20.3Subsidios para Gastos deOperación 1,451.9 6,031.1 8,201.0 8,848.2 7,396.3 509.4Otros Recursos 1,850.0 51.9 226.5 584.5 - 1,265.5 - 68.4Total 3,733.3 6,606.3 8,924.1 9,951.6 6,218.3 166.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014Concepto2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 6,579.8 8,115.1 8,036.9 7,560.2 7,560.2 - 78.2 - 1.0 - 476.7 - 5.9 980.3 14.9Materiales y Suministros 947.5 993.3 1,073.5 - 0.9 - 69.7 842.9 772.3 80.2 8.1 - 301.1 - 28.1 - 175.2 - 18.5Servicios Generales 1,283.4 1,525.1 1,555.4 - 13.4 1,036.5 1,023.0 30.3 2.0 - 532.4 - 34.2 - 260.4 - 20.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 89.5 90.0 99.4 99.4 99.4 9.3 10.4 9.8 11.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 289.6 310.5 268.9 191.9 191.9 - 41.6 - 13.4 - 77.0 - 28.6 - 97.7 - 33.7Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 9,189.8 11,034.0 11,034.0 -0.9 -83.1 9,730.8 9,646.7 - 1,387.3 - 12.6 456.9 5.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 10,723.5 10,765.1 - 0.9 - 83.1 9,538.9 9,454.9 - 1,310.2 - 12.2Gasto de Capital 310.5 268.9 191.9 191.9 - 77.0 - 28.6Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 11,034.0 11,034.0 -0.9 -83.1 9,730.8 9,646.7 -1,387.3 -12.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 2,991.5 4,446.1 6,579.8 7,560.2 4,568.7 152.7Materiales y Suministros 346.2 676.8 947.5 772.3 426.1 123.1Servicios Generales 521.0 795.4 1,283.4 1,023.0 502.0 96.4Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 88.5 75.8 89.5 99.4 10.9 12.3Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 35.1 68.0 289.6 191.9 156.8 446.7Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 3,982.3 6,062.1 9,189.8 9,646.7 5,664.4 142.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 3,904.2 3,849.9 - 0.9 - 68.2 3,230.7 3,161.7 - 688.2 - 17.9B00 Dirección General 1,079.5 1,079.5 - 24.1 865.1 841.1 - 238.4 - 22.1C00 Tesorería 1,932.5 1,897.1 9.1 1,647.8 1,656.9 - 240.2 - 12.7E00 Área de Operación 3,853.2 3,907.5 3,688.0 3,688.0 - 219.5 - 5.6G00 Contraloría Interna 264.7 300.1 299.2 299.2 - 0.9 - 0.3Total11,034.0 11,034.0 -0.9 -83.10 9,730.8 9,646.7 -1,387.3 -12.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentraliz ado DIF de TlalmanalcoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 7 1 2 3 1 47 49 104B00 Dirección General 1 2 2 56 42 75C00 Tesorería 1 6 2 2 1 1 20 15 75E00 Área de Operación 8 74 19 23 18 14 500,471 576,326 115G00 Contraloría Interna 1 2 2 8 5 63Total 12 91 26 27 22 16 500,602 576,437 115FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido, sin embargo no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 264.7 300.1 299.2 299.2 - 0.9 - 0.301 05 Asuntos Financieros yHacendarios 3,012.0 2,976.5 - 14.9 2,512.9 2,498.0 - 478.6 - 16.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 435.9 435.9 431.7 431.7 - 4.2 - 1.002 03 Salud 295.1 295.1 213.2 213.2 - 81.9 - 27.802 05 Educación 866.3 866.3 853.1 853.1 - 13.2 - 1.502 06 Protección Social 6,160.1 6,160.1 - 0.9 - 68.2 5,420.7 5,351.6 - 808.5 - 13.1Total 11,034.0 11,034.0 -0.9 -83.1 9,730.8 9,646.7 -1,387.3 -12.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Se detecta que el organismo no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentalizado DIF de TlalmanalcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 15.6 718.9 - 703.3 Circulante 1,158.9 1,955.8 - 796.9Efectivo y Equivalentes 15.6 384.6 - 369.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,158.9 1,955.8 - 796.9Efectivo 15.6 15.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 226.3 - 226.3Bancos/Tesorería 384.6 - 384.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,158.9 1,715.5 - 556.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 334.3 - 334.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14.0 - 14.0Inversiones Financieras de Corto Plazo 50.0 - 50.0Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 284.3 - 284.3 Total Pasivo 1,158.9 1,955.8 - 796.9No Circulante 1,184.2 734.2 450.0 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles 1,184.2 734.2 450.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 33.7 33.7Mobiliario y Equipo de Administración 116.7 121.4 - 4.7 Aportaciones 33.7 33.7Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 4.6 4.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 7.2 - 536.4 543.6Vehículos y Equipo de Transporte 1,004.3 515.0 489.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 569.9 - 212.4 782.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 23.4 28.1 - 4.7 Resultados de Ejercicios Anteriores - 562.7 - 324.0 - 238.7Otros Bienes Muebles 35.2 65.1 - 29.9Total Patrimonio 40.9 - 502.7 543.6Total del Activo 1,199.8 1,453.1 - 253.3 Total del Pasivo y Patrimonio 1,199.8 1,453.1 - 253.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Presenta afectación en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son de retenciones y contribuciones porpagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentalizado DIF de TlalmanalcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos )Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 9,951.6 8,697.8 1,253.8Ingresos de la Gestión 518.9 496.6 22.3Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y8,848.2 8,201.0 647.2   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y Beneficios 584.5 0.2 584.3Total de Ingresos y Otros Beneficios 9,951.6 8,697.8 1,253.8Gastos y Otras Pérdidas 9,470.7 8,910.2 560.5Gastos de Funcionamiento 9,355.5 8,817.8 537.7Servicios Personales 7,560.2 6,579.8 980.4Materiales y Suministros 772.3 954.6 - 182.3Servicios Generales 1,023.0 1,283.4 - 260.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios y   Otras Ayudas                                                                         99.3 89.5 9.8Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 15.9 2.9 13.0Total de Gastos y Otras Pérdidas 9,470.7 8,910.2 560.5Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 480.9 - 212.4 693.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El ahorro/ desahorro del Estado de Actividades Comparativo difiere con el resultado delejercicio del Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentaliz ado DIF de TlalmanalcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del EjercicioResultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 33.7 33.7Aportaciones 33.7 33.7Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 7.2 7.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 569.9 569.9Resultados de Ejercicios Anteriores - 562.7 - 562.7RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 40.9 40.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentaliz ado DIF de TlalmanalcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo CirculanteActivo no Circulante 1,184.2Bienes Muebles 1,184.2PasivoPasivo Circulante 1,158.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,158.9Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 33.7Aportaciones 33.7Hacienda Pública / Patrimonio Generado 569.9 562.7Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 569.9Resultados de Ejercicios Anteriores 562.7Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 1,762.5 1,746.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentalizado DIF de TlalmanalcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                          9,951.6 8,924.1 Productos de Tipo  Corriente                                                                                                                                                   0.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                        518.9 496.6 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                             50.0 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                             8,848.2 8,151.0 Otros Orígenes de Operación                                                                                                            584.5 226.3 Aplicación                                                                                                                                  9,381.8 6,579.8 Servicios Personales                                                                                                                      7,560.2 947.5 Materiales y Suministros                                                                                                                 772.3 1,283.4 Servicios Generales                                                                                                                           934.0 89.5 Ayudas Sociales                                                                                                                                  99.4 289.6 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                        15.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 569.8 2,344.3Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónAplicación 1,184.2Bienes Muebles 1,184.2Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,184.2Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                            1,192.7 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                  1,192.7 Aplicación                                                                                                                                        562.7 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                               562.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 630.0Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 15.6 2,344.3Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del EjercicioEfectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 15.6 2,344.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentalizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Proveedores por Pagar a Corto Plazo 7.6 226.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,672.3 1,640.6 1,715.5 1,158.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14.0Total 1,679.9 1,640.6 1,955.8 1,158.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 40.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentalizado DIF de Tlalmanalco(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 3,733.3 1,679.9 1,679.9 45.02013 6,606.3 1,640.6 1,640.6 24.82014 8,924.1 1,955.8 1,955.8 21.92015 9,951.5 1,158.9 1,158.9 11.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 796.9 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Tlalmanalco, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 14 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Tlalmanalco correspondena seis de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social: 02 0301 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes” mismos que se presentana continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más1 02030101PrevenciónMédica para laComunidadPorcentaje deAutocuidado de la Salud de la Población94.02 02060802Atención aPersonas conDiscapacidadAsistecia a Personascon Discapacidad218.0Apoyo a losAdultos Mayores Asistencia Participación 100.04 02060804DesarrolloIntegral de laFamiliaAsistencia AsesoríaJurídica 149.05 02060805El PapelFundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroAsitencia AtenciónPsicológica 150.06 02060806 Oportunidades para los JóvenesAsitencia AtenciónPsicológica 75.0Total de Indicadores de Nivel Propósito 6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Tlalmanalco no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Oportunidades para los Jóvenes”, siendo este uno de los seis indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal; caso contrario en los programas “Atención a Personas con Discapacidad”, “Desarrollo Integral de la Familia” y “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género”, cuyo rango decumplimiento rebasó el 100.0 por ciento.Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR eindicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2708/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3032/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3814/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2709/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3033/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3815/2015 de fechas 23 de septiembre, 14 de octubre y 27 denoviembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación3 PuntosSuficiente1 PuntoCrítico1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VII, IX, X, XIV, XVII y XXII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo obtuvo el nivelde crítico en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Adecuado, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015”, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, exhortándole a seguir llevando acciones permanentes paraestructurar y modernizar la administración pública municipal.El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema MunicipalDIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3032/ 2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3033/2015, ambos defecha 14 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deTlalmanalco en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModificadoEjercido02030101ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud80.0295.1213.9La entidad municipal realizó el 80.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 72.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020301010202Prevención de las AdiccionesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para prevenir las adicciones.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue sto02050603ProgramaAlime ntación pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proye ctos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos EscolaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la mejora del estado de nutrición de los niños en edad preescolar y escolar que sean diagnosticados por el DIF con desnutrición o en riesgo.020506030102Desayuno Escolar Comunitario96.7866.2853.1La entidad municipal cumplió con la ejecución del proyecto, asimismo ejerció el 98.5 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02060501ProgramaAlimentación y Nutrición Fa milia r (Cinco proyectos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura AlimentariaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanceada.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanas marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de capacitación para huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.Modificado Eje rcidoMenoresCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801ProgramaProte cción a la Pobla ción Infa ntil (Tres proye ctos)Protección a la Integridad del Menor0206080101Subprograma020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolecentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAte nción a Pe rsona s con Disca pacida d (Cinco proye ctos)Fortalecimiento de los0206080201SubprogramaServicios para Personas020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.con DiscapacidadCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el TrabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad85.5 714.6 687.1La entidad municipal realizó el 85.5por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 96.1 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores111.2 653.7 649.4El Sistema Municipal DIF refleja unainadecuada planeación, al superar con11.2 por ciento el proyecto, asimismo ejerció el 99.3 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDe sarrollo Integra l de la Fa milia (Cua tro proye ctos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia266.73849.83161.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con 166.7 por ciento el proyecto, asimismo ejerció el 82.1 por ciento de la totalidad del presupuesto asignado. Se recomienda justificar el rebase de las actividades en su PA, así como alinear las acciones con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y AbusoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia55.7204.6203.4El Sistema Municipal DIF realizó el 55.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 99.4 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica45.8609.7548.6El ente fiscalizable realizó el 45.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 89.9 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCategorí aDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónPresupuestoModi ficadoEjercido02060805ProgramaEl Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Integración de la Mujer al Desarrollo Económico0206080501Subprograma020608050101ProyectosCapacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda Implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños, para hijos de madres trabajadoras.020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.Participación Social de la0206080502Subprograma020608050201ProyectosFomento a la Cultura de Equidad de GéneroNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.020608050202Atención Integral a la Madre Adolescente118.9127.365.2El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación, al superar con 18.9 por ciento el proyecto, sin embargo ejerció el 51.2 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a través de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.MujerCódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida des para los Jóve ne s (Cua tro proye ctos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF, no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la JuventudNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución delas metas, denotando tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2708/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3032/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3814/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2709/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3033/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3815/2015 de fechas 23 deseptiembre, 14 de octubre y 27 de noviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de T lalmanalcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por el CONAC.SíSí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.Organismo Descentralizado DIF de T lalmanalcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre lainformación Patrimonial de Cuenta14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.                                     Pública y el informe de Diciembre.      SíCUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo De scentralizado DIF de T lalmanalcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario de NoIngresos base mensual.7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado tercer trimestre 2015.12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. Sí Publicado primer semestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de TlalmanalcoNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros2 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.El resultado del ejercicio (ahorro o desahorro) del Estado de3 Actividades Comparativo difiere del revelado en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo por 89.0 miles de pesos.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 450.0 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Analizar las cifras presentadas en el Estado de Actividades Comparativo y realizar los ajustes contables, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el DIF revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.La disminución neta del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la6 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la7 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado DIF de TlalmanalcoNúm. Hallazgo RecomendaciónLos importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades9 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.10 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsitencias en su elaboración.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes11 muebles publicados en la página web de la entidad no se encuentran completos.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte dealtas y bajas. Presenta diferencia entre el Estado de Flujos de Efectivo y la variación de las cuentas de efectivo y equivalentes. Los saldos presentados en el Estado de Cambios en la Situación Financiera difieren de las variaciones que presenta el Estado de Situación Financiera Comparativo. La información publicada en la página web de la entidad no se encuentracompleta.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado DIF de Tlalmanalco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de TlalmanalcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar1 3.70 01 3.7El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Tlalmanalco nocumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Oportunidades para los Jóvenes”, siendo este uno de los seis indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que refleja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal; caso contrario en los programas “Atención a Personas con Discapacidad”, “Desarrollo Integral de la Familia” y “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género”, cuyo rango decumplimiento rebasó el 100.0 por ciento.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en elÁmbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormado.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad municipal mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en elejercicio 2015.Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalmanalco, México, comoautoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de TlalmanalcoCONTENIDOPRESENTACIÓN 195CUMPLIMIENTO FINANCIERO 196EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 225RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 239PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 310 del 25 de agosto de 2009, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Tlalmanalco. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TLALMANALCOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Tlalmanalco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Tlalmanalco, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Tlalmanalco, para que éste de atención a las observaciones ya los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 1,828.5 1,828.5 1,798.8 1,828.5 1,828.5 1,705.9Informe Mensual Diciembre 1,828.5 1,828.5 1,798.8 1,828.5 1,828.5 1,705.9DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,742.0 1,828.5 1,828.5 1,795.3 - 33.3 - 1.8 53.3 3.1Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas1,742.0 1,828.5 1,828.5 1,795.3 - 33.3 - 1.8 53.3 3.1Otros Ingresos y B eneficios 3.5 3.5 3.5Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 3.5 3.5 3.5Total 1,742.0 1,828.5 1,828.5 1,798.8 -29.8 -1.6 56.8 3.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,179.7 1,205.9 1,205.9 1,349.9 1,349.9 144.1 11.9 170.2 14.4Materiales y Suministros 165.2 205.2 205.2 53.0 53.0 - 152.2 - 74.2 - 112.2 - 67.9Servicios Generales 261.6 301.6 301.6 212.8 212.8 - 88.8 - 29.4 - 48.8 - 18.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 69.9 90.9 90.9 69.8 69.8 - 21.1 - 23.2 - 0.1 - 0.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 9.8 25.0 25.0 20.3 20.3 - 4.7 - 18.7 10.5 107.1Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 1,686.2 1,828.5 1,828.5 1,705.9 1,705.9 -122.6 -6.7 19.7 1.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 1,803.5 1,803.5 1,685.6 1,685.6 - 118.0 - 6.5Gasto de Capital 25.0 25.0 20.3 20.3 - 4.7 - 18.7Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 1,828.5 1,828.5 1,705.9 1,705.9 -122.6 -6.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 903.2 903.2 593.7 593.7 - 309.6 - 34.3B00 Administración y Finanzas 645.0 645.0 814.7 814.7 169.7 26.3C00 Difusión y Operación 280.3 280.3 297.5 297.5 17.3 6.2Total1,828.5 1,828.5 1,705.9 1,705.9 -122.6 -6.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 5 5 11 11 100B00 Administración y Finanzas 1 3 3 12 12 100C00 Difusión y Operación 1 15 15 34 34 100Total 3 23 23 57 57 100FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadpresentó ahorros presupuestales ya que el egreso ejercido fue menor al ingreso recaudado, cumpliendo con la realización del 100.0 por ciento de sus metas programadas con menos recurso.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 05 Asuntos Financieros yHacendarios 645.0 645.0 814.7 814.7 169.7 26.302 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 1,183.5 1,183.5 891.2 891.2 - 292.3 - 24.7Total 1,828.5 1,828.5 1,705.9 1,705.9 -122.6 -6.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.Se detecta que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo al “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 73.9 107.1 - 33.2 Circulante 103.7 229.8 - 126.1Efectivo y Equivalentes 73.9 103.9 - 30.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 103.7 229.8 - 126.1Efectivo 73.9 17.5 56.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 96.6 96.6Bancos/Tesorería 86.4 - 86.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 34.8 - 34.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3.2 - 3.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 7.1 98.4 - 91.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3.2 - 3.2No Circulante 53.3 33.0 20.3Total Pasivo 103.7 229.8 - 126.1Bienes Muebles 53.3 33.0 20.3 Hacienda Pública / PatrimonioMobiliario y Equipo de Administración 42.0 25.3 16.7 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 23.5 - 89.7 113.2Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 7.7 7.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 113.2 62.6 50.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3.6 3.6 Resultados de Ejercicios Anteriores - 89.7 - 152.3 62.6Total Patrimonio 23.5 - 89.7 113.2Total del Activo 127.2 140.1 - 12.9 Total del Pasivo y Patrimonio 127.2 140.1 - 12.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: La cuenta de servicios personales por pagar a corto plazo con antigüedad mayora un año.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente servicios personalespor pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 1,798.7 1,741.9 56.8Ingresos de la GestiónParticipaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y1,795.2 1,741.9 53.3   Otras Ayudas                                                                                                                               Otros Ingresos y Beneficios 3.5 3.5Total de Ingresos y Otros Beneficios 1,798.7 1,741.9 56.8Gastos y Otras Pérdidas1685.51679.36.2Gastos de Funcionamiento1615.71606.79.0Servicios Personales1349.91179.9170.0Materiales y Suministros53.0165.2- 112.2Servicios Generales212.8261.6- 48.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas69.869.9- 0.1Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 2.7 - 2.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 1,685.5 1,679.3 6.2Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 113.2 62.6 50.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 89.7 - 89.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 62.6 62.6Resultados de Ejercicios Anteriores - 152.3 - 152.3RevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 89.7 - 89.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 175.8 175.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 113.2 113.2Resultados de Ejercicios Anteriores 62.6 62.6RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 89.7 175.8 23.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante3.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes3.2Activo no Circulante20.3Bienes Muebles20.3PasivoPasivo Circulante126.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo126.1Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado113.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)50.6Resultados de Ejercicios Anteriores62.6Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                      Total 116.4 146.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                 1,798.7 1,741.9 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                1,795.2 1,741.9 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                3.5 Aplicación                                                                                                                                          1,685.5 1,678.4 Servicios Personales                                                                                                                         1,349.9 1,179.0 Materiales y Suministros                                                                                                                     53.0 165.2 Servicios Generales                                                                                                                            212.8 261.6 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                                                       2.7 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                   69.8 Ayudas Sociales                                                                                                                                                                    69.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 113.2 62.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                  3.7 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                 3.7 Aplicación                                                                                                                                         20.8 33.0 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                             33.0 Bienes Muebles                                                                                                                                   20.3 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                           0.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -17.1 -33.0Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                  1.9 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                       1.9 Aplicación                                                                                                                                        128.0 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                              128.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -126.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -30.0 81.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 103.9 22.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 73.9 103.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 94.7 96.6 96.6 96.6Proveedores por Pagar a Corto Plazo 12.6 34.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11.0 95.4 98.4 7.1Total 105.7 204.6 229.8 103.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 54.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 733.0 105.7 105.7 14.42013 1,288.1 204.6 204.6 15.92014 1,741.9 229.8 229.8 13.22015 1,798.7 103.7 103.7 5.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 126.1 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Tlalmanalco, México, de conformidadcon los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscalinmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México delaviso del dictamen de 2015.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deTlalmanalco corresponden al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física yDeporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyos resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. Código ProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a másDesarrollo de hábitos a favor dela activación física. 50.01 02 04 01 01 Cultura Física y DeporteOrganizar y Fomentar losprogramas de activación Física 33.3Total de Indicadores de Nivel Propósito 2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad implementó la Metodología del Marco Lógico, asimismo, desarrolló dos Matrices de Indicadores para Resultados; sin embargo no cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto, lo querefleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo Municipal.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2700/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3483/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3965/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2701/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3484/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3966/2015 defechas 24 de septiembre, 6 de noviembre y 2 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico2 PuntosIns uficiente1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, III, IV, X, XV, XVII, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materia detransparencia.Cabe mencionar que la entidad por segunda ocasión en tres años obtuvo el nivel decrítico en este indicador.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación15 PuntosIns uficiente40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidadpor segunda vez obtiene el nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3483/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3484/2015 ambos de fecha 6 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tlalmanalco en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TLALMANALCOCódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoModifica do Eje rcidoRecome ndación02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tre s proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01Promoción y Fomento de laCultura Física 100.0 903.2 593.7El Instituto cumplió con la ejecución delproyecto, sin embargo solo ejerció un 65.7 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.Proyectos02 04 01 01 01 02Fomento de ActividadesDeportivas Recreativas 100.0 280.3 297.5La entidad cumplió con la ejecución delproyecto, sin embargo ejerció 6.1 por ciento más del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode cumplimiento de las metas en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de DesarrolloMunicipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2700/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3483/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3965/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promociónnúmeros OSFEM/AEEP/SEPM/2701/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3484/2015 y OSFEM/236ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAEEP/SEPM/3966/2015 de fechas 24 de septiembre, 6 de noviembre y 2 de diciembrede 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Sí Presenta cifras que no coinciden entre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.Sí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de T lalmanalcoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado tercer trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado tercer trimestre 2015.3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado tercer trimestre 2015.4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado tercer trimestre 2015.6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoNúm. Hallazgo Recomendación1 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta Directiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en servicios2 personales por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta Directiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación3 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.4 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta5 el capítulo 1000 de servicios personales, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal por 144.1 miles depesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta Directiva, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.6 El inventario de bienes muebles no se publicó en la página web de la entidad y la información financiera no se encuentra completa.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En el Estado de Situación Financiera revela antigüedad mayor a un año en servicios personales por pagar a corto plazo. Presenta el capítulo 1000 ejercido sin contar con suficiencia presupuestal. La información publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Tlalmanalco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TlalmanalcoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar3 2.23 2.20 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad implementó la Metodología del MarcoLógico, asimismo, desarrolló dos Matrices de Indicadores para Resultados; sin embargo no cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo MunicipalDar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia, en términos delos “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama yReglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar lagestión pública municipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecucción de las metas, denotando el incumplimiento en los proyectosejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Tlalmanalco, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Municipio de Tlalnepantla de BazCONTENIDOPRESENTACIÓN 253CUMPLIMIENTO FINANCIERO 256EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 321RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 413PRESENTACIÓNEl municipio de Tlalnepantla de Baz se establece el 16 de julio de 1820.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 664,225Población Económicamente Activa: 358,682Ocupada 340,389Desocupada 18,293Población no Económicamente Activa 298,901Características Económicasde la Población340389Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 6,642Población en Pobreza Extrema: 27,619Ingreso Per-Cápita 5,054.4298901664235868218293PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 1,605.1Índice de rezago social -1.49449Grado de marginación Muy bajoHabitantes664225P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 8,604Total de localidades: 5Localidades con mayor población:Tlalnepantla 653,410Puerto Escondido (Tepeolulco Puerto Escondido)10717Colonia la Agüita Sección las Maravillas 50Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 9,378Hay 9,378 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa el 2% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 49De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, 1 no habla español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl35.6%Equiv alente a 3,339 pers onasOtomí15.0%Equiv alente a 1,407 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TLALNEPANTLA DE BAZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deTlalnepantla de Baz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Tlalnepantla de Baz, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Tlalnepantla de Baz, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido3,090,926.8 3,589,944.6 3,357,231.43,090,926.8 3,589,944.6 3,179,984.1Informe Mensual Diciembre 3,298,655.9 3,589,944.6 3,357,231.43,090,926.8 3,589,944.6 3,179,984.1Diferencia -207,729.1Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Se detecta diferencia en el ingreso estimado entre el informe mensual de diciembre y lacuenta pública anual, debido a que la entidad presupuestó montos diferentes en diversas cuentas específicas del catálogo de ingresos particularmente en la cuentapública anual.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte1 IntegraciónImpuestos 694,058.8 694,058.8Predial 470,384.1 470,384.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 125,127.3 125,127.3Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari os 27,881.4 27,881.4Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 4,239.1 4,239.1Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 66,426.8 66,426.8Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 1,762.1 23,915.6 25,677.7Derechos 134,528.6 839,511.7 974,040.3De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón3,278.9 827,541.7 830,820.6Del Registro Civil 8,307.4 8,307.4De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 45,388.0 673.4 46,061.3Otros D erechos 72,707.3 72,707.3Accesorios de Derechos 4,847.0 11,296.7 16,143.7Productos de Tipo Corriente 30,567.4 30,567.4Aprovechamientos de Tipo Corriente 9,139.6 976.5 10,116.1Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 24,686.7 24,686.7Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,044,999.6 2,015.6 4,300.0 2,051,315.1Ingresos Federales 1,926,627.7 2,015.6 4,300.0 1,932,943.3Participaciones Federales 1,362,251.7 1,362,251.7FISM 51,035.7 51,035.7FORTAMUNDF 356,847.7 356,847.7SUBSEMUN 9,232.9 9,232.9Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos Federales 9,269.4 9,269.4Otros Recursos Federales 137,990.3 2,015.6 4,300.0 144,305.9Ingresos Estatales 118,371.9 118,371.9Participaciones Estatales 32,194.7 32,194.7Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 10,387.7 10,387.7Remanentes PADRemanentes FEFOM 25,816.8 25,816.8Otros Recursos Estatales 49,972.6 49,972.6ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 442,175.4 5,055.8 - 46,153.1 401,078.1Ingresos Financieros 886.7 147.1 7,689.6 8,723.4Ingresos Extraordinarios 441,288.7 - 54,447.8 386,840.9Otros Ingresos y Beneficios Vari os 4,908.7 605.1 5,513.8Total 3,357,231.4 31,758.1 822,550.7 4,211,540.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El Instituto de Cultura Física y Deporte no cuenta con decreto de creación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoMunicipio DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte 1 IntegraciónServicios Personales 1,428,845.4 106,637.2 410,430.2 1,945,912.8Materiales y Suministros 99,697.2 11,925.0 39,582.6 151,204.8Servicios Generales 324,958.1 17,137.0 290,545.3 632,640.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 243,520.5 6,379.2 60,240.0 310,139.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 18,486.5 421.4 20,407.4 39,315.3Inversión Pública 269,828.0 55,564.0 325,392.0Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 694,099.3 6,325.6 116,410.0 816,834.8Total 3,079,434.9 148,825.3 993,179.5 4,221,439.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El Instituto de Cultura Física y Deporte no cuenta con decreto de creación.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 786,976.5 743,893.2 803,893.2 694,058.8 60,000.0 8.1 - 109,834.5 - 13.7 - 92,917.7 - 11.8Predial 442,777.0 492,961.8 492,961.8 470,384.1 - 22,577.7 - 4.6 27,607.1 6.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 203,397.9 145,065.3 205,065.3 125,127.3 60,000.0 41.4 - 79,938.0 - 39.0 - 78,270.7 - 38.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 21,200.6 28,120.9 28,120.9 27,881.4 - 239.5 - 0.9 6,680.9 31.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 4,915.5 8,141.1 8,141.1 4,239.1 - 3,902.0 - 47.9 - 676.4 - 13.8Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 825.3 - 825.3 - 100.0Accesorios de Impuestos 113,860.2 69,604.1 69,604.1 66,426.8 - 3,177.3 - 4.6 - 47,433.4 - 41.7Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 1,762.1 1,762.1 1,762.1Derechos 126,841.4 133,577.2 213,577.2 134,528.6 80,000.0 59.9 - 79,048.6 - 37.0 7,687.2 6.1De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción3,272.5 3,030.3 3,030.3 3,278.9 248.6 8.2 6.4 0.2Del Registro Civil 9,408.0 9,658.7 9,658.7 8,307.4 - 1,351.3 - 14.0 - 1,100.6 - 11.7De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 44,645.9 38,322.4 88,322.4 45,388.0 50,000.0 130.5 - 42,934.5 - 48.6 742.0 1.7Otros Derechos 66,519.9 79,814.4 109,814.4 72,707.3 30,000.0 37.6 - 37,107.1 - 33.8 6,187.5 9.3Accesorios de Derechos 2,995.1 2,751.4 2,751.4 4,847.0 2,095.6 76.2 1,851.9 61.8Productos de Tipo Corriente 12,230.9 13,313.2 13,313.2 30,567.4 17,254.2 129.6 18,336.4 149.9Aprovechamientos de Tipo Corriente 17,471.7 11,295.8 11,295.8 9,139.6 - 2,156.2 - 19.1 - 8,332.1 - 47.7Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,041,700.8 2,036,019.3 2,103,748.4 2,044,999.6 67,729.1 3.3 - 58,748.9 - 2.8 3,298.8 0.2Ingresos Federales 1,861,333.9 1,861,472.1 1,900,861.3 1,926,627.7 39,389.2 2.1 25,766.4 1.4 65,293.8 3.5Participaciones Federales 1,218,608.3 1,381,586.3 1,381,586.3 1,362,251.7 - 19,334.5 - 1.4 143,643.4 11.8FISM 50,311.6 55,845.9 51,035.7 51,035.7 - 4,810.2 - 8.6 724.1 1.4FORTAMUNDF 352,086.1 383,773.8 356,847.7 356,847.7 - 26,926.1 - 7.0 4,761.6 1.4SUBSEMUN 16,895.1 16,873.7 23,055.0 9,232.9 6,181.4 36.6 - 13,822.1 - 60.0 - 7,662.3 - 45.4Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos Federales 79,019.8 6,184.5 9,269.4 9,269.4 3,084.9 49.9 - 69,750.4 - 88.3Otros Recursos Federales 144,412.9 17,207.9 79,067.2 137,990.3 61,859.3 359.5 58,923.1 74.5 - 6,422.6 - 4.4Ingresos Estatales 180,366.9 174,547.2 202,887.2 118,371.9 28,340.0 16.2 - 84,515.3 - 41.7 - 61,995.0 - 34.4Participaciones Estatales 30,817.4 32,304.5 32,304.5 32,194.7 - 109.8 - 0.3 1,377.3 4.5Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 46,188.7 12,321.0 10,387.7 12,321.0 - 35,800.9 - 77.5Remanentes PAD 2,615.4 66,290.0 - 66,290.0 - 100.0 - 2,615.4 - 100.0Remanentes FEFOM 30,481.8 2,555.6 25,816.8 25,816.8 23,261.2 910.2 - 4,665.0 - 15.3Otros Recursos Estatales 70,263.7 73,397.1 132,444.9 49,972.6 59,047.8 80.4 - 82,472.3 - 62.3 - 20,291.1 - 28.9ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 784,932.5 152,828.1 444,116.8 442,175.4 291,288.7 190.6 - 1,941.4 - 0.4 - 342,757.1 - 43.7Ingresos Financieros 3,383.8 2,828.1 2,828.1 886.7 - 1,941.4 - 68.6 - 2,497.1 - 73.8Ingresos Extraordinarios 760,000.0 150,000.0 441,288.7 441,288.7 - 318,711.3 - 41.9Otros Ingresos y Beneficios Varios 21,548.8 - 21,548.8 - 100.0Total 3,770,153.8 3,090,926.8 3,589,944.6 3,357,231.4 499,017.8 16.1 -232,713.2 -6.5 -412,922.4 -11.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El municipio y la Secretaría de Finanzas celebraron el Convenio de ColaboraciónAdministrativa en Materia Hacendaria, para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial y sus Accesorios Legales; sin embargo en el ejercicio 2015 la recaudación del impuesto predial disminuyó respecto a lo reportado en el ejercicio 2014. Por lo que se recomienda implementar medidas que generen una mayor eficiencia en la recaudacióndel impuesto predial.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 694,745.2 729,202.5 943,520.5 870,056.5 175,311.3 25.2Participaciones Federales 1,020,135.5 1,088,858.4 1,218,608.3 1,362,251.7 342,116.2 33.5FISM 40,390.3 45,238.2 50,311.6 51,035.7 10,645.4 26.4FORTAMUNDF 298,431.6 319,873.9 352,086.1 356,847.7 58,416.1 19.6Participaciones Estatales 49,711.1 78,290.9 30,817.4 32,194.7 -17,516.4 -35.2Otros Recursos 504,783.1 868,808.0 1,174,809.9 684,845.1 180,062.0 35.7Total 2,608,196.8 3,130,271.9 3,770,153.8 3,357,231.4 749,034.6 28.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 172,022.9 miles de pesos, siendo los conceptos de impuestos y derechos quienes reflejaron un nivel menor de recaudación.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica un decremento en la recaudación de ingresos propios en 2015 respecto de2014, no obstante se detecta que el concepto de derechos se incrementó respecto a2014.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,384,914.1 1,352,000.3 1,428,845.4 10,076.7 167,793.8 1,250,974.9 1,428,845.4 76,845.1 5.7 43,931.3 3.2Materiales y Suministros 155,209.2 119,804.9 102,168.9 4,397.8 22,869.4 72,430.0 99,697.2 - 17,636.1 - 14.7 - 2,471.7 - 2.4 - 55,512.1 - 35.8Servicios Generales 384,898.7 263,610.4 328,250.3 1,495.7 61,307.6 262,154.8 324,958.1 64,639.9 24.5 - 3,292.2 - 1.0 - 59,940.7 - 15.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 437,474.9 544,885.9 598,976.8 - 199.5 24,099.2 320,122.4 344,022.2 54,090.9 9.9 - 254,954.7 - 42.6 - 93,452.7 - 21.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 21,435.1 20,152.2 1.5 15,184.4 3,348.1 18,534.0 20,152.2 - 1,618.2 - 8.0 - 2,901.1 - 13.5Inversión Pública 467,391.7 369,995.4 304,409.4 1,583.1 89,444.2 178,800.7 269,828.0 - 65,586.0 - 17.7 - 34,581.4 - 11.4 - 197,563.8 - 42.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 843,362.9 440,630.0 807,141.7 694,099.3 694,099.3 366,511.8 83.2 - 113,042.4 - 14.0 - 149,263.5 - 17.7Total 3,694,686.6 3,090,926.8 3,589,944.6 17,355.2 380,698.6 2,781,930.3 3,179,984.1 499,017.8 16.1 -409,960.5 -11.4 -514,702.5 -13.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 2,280,301.5 2,458,241.3 15,770.7 276,070.0 1,905,682.1 2,197,522.8 - 260,718.5 - 10.6Gasto de Capital 369,995.4 324,561.6 1,584.5 104,628.6 182,148.8 288,362.0 - 36,199.6 - 11.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 440,630.0 807,141.7 694,099.3 694,099.3 - 113,042.4 - 14.0Total 3,090,926.8 3,589,944.6 17,355.2 380,698.6 2,781,930.3 3,179,984.1 -409,960.5 -11.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 1,104,778.8 1,288,699.1 1,384,914.1 1,428,845.4 324,066.6 29.3Materiales y Suministros 178,027.5 141,913.4 155,209.2 99,697.2 -78,330.3 -44.0Servicios Generales 229,982.4 336,453.7 384,898.7 324,958.1 94,975.7 41.3Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 301,281.6 323,187.1 437,474.9 344,022.2 42,740.6 14.2Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 49,864.7 40,126.0 21,435.1 18,534.0 -31,330.7 -62.8Inversión Pública 455,512.4 261,203.5 467,391.7 269,828.0 -185,684.4 -40.8Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 288,749.4 232,257.9 843,362.9 694,099.3 405,349.9 140.4Total 2,608,196.8 2,623,840.6 3,694,686.6 3,179,984.1 571,787.3 21.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto. Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Tlalnepantla de BazDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00Presidencia331513.8371709.0864.332929.9337914.8371709.0A01Comunicación Social15194.224382.0187.67768.616425.924382.0A02Derechos Humanos3427.73268.9536.22732.73268.9D00Secretaría del Ayuntamiento130064.1143692.7165.920986.1122540.8143692.7E00Administración172269.7209035.0- 103.736651.9172486.8209035.0F00Desarrollo Urbano y Obras Públicas373467.8343891.01620.781695.9225993.0309309.6- 34,581.4- 10.1F01Desarrollo Urbano y Servicios Públicos39875.875250.32466.96771.259504.368742.4- 6,507.9- 8.6G00Ecología12342.912669.22633.110036.112669.2H00Servicios Públicos318009.5296515.936.372274.8224204.7296515.9I01Desarrollo Social94041.449814.0- 984.36611.637361.342988.7- 6,825.3- 13.7K00Contraloría21980.624140.597.34849.619193.624140.5L00Tesorería926731.31361181.42790.912369.4993006.71008166.9- 353,014.5- 25.9N00Dirección General de Desarrollo y Fomento56411.246956.91206.87874.437875.846956.9EconómicoO00 Educación Cultural y Bienestar Social 153,147.1165512.13830.522377.6139303.9165512.1Q00Seguridad Pública y Tránsito442449.6461925.75176.164368.3383349.8452894.2- 9,031.5- 2.0Total3,090,926.8 3,589,944.6 17,355.2 380,698.6 2,781,930.3 3,179,984.1 -409,960.5 -11.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución de egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales siendo tesorería y seguridad pública y tránsito las que ejecutaron en mayor porcentaje el gasto con 31.7 y 14.2 por ciento respectivamente, asimismo se identifica que la principal fuente de financiamiento para estas dependencias son ingresos propios seguido de recursos del Fondo Estatal deFortalecimiento Municipal (FEFOM) entre los más importantes.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de Tlalnepantla de BazNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 14 64 3 59 2 175,303 168,568 96A01 Comunicación Social 1 8 8 2,925 2,934 100A02 Derechos Humanos 2 9 8 1 36,457 44,022 121D00 Secretaría del Ayuntamiento 9 80 3 67 10 320,645 299,281 93E00 Administración 4 29 22 7 8,383 9,818 117F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 12 13 8 4 1 80 48 60F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 4 30 1 25 4 18,486 19,406 105G00 Ecología 5 11 1 10 3,665 3,842 105H00 Servicios Públicos 10 57 44 11 2 5,309,637 5,468,218 103I01 Desarrollo Social 12 35 35 69,631 70,066 101K00 Contraloría 4 13 12 1 28,340 39,326 139L00 Tesorería 10 31 2 29 1,042,417,608 845,298,075 81N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 8 31 1 30 11,413,188 11,509,888 101O00 Educación Cultural y BienestarSocial 5 48 48 301,402 300,492 100Q00 Seguridad Pública y Tránsito 14 107 10 86 7 4 257,959 253,158 98Total 114 566 29 487 44 6 1,060,363,709 863,487,142 81FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %01 02 Justicia 3,427.7 3,268.9 536.2 2,732.7 3,268.901 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 289,221.1 360,931.9 3,475.5 46,727.8 310,728.6 360,931.901 04 Relaciones Exteriores 5,498.9 6,103.6 610.4 5,493.2 6,103.601 05 Asuntos Financieros yHacendarios 489,426.8 572,834.0 4,005.8 64,190.1 504,666.0 572,861.9 27.901 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 439,878.1 460,819.0 5,176.1 64,329.8 382,281.7 451,787.5 - 9,031.5 - 2.001 08 Otros Servicios Generales 67,296.9 80,300.9 187.6 15,371.6 64,741.8 80,300.902 01 Protección Ambiental 134,219.1 177,575.1 36,565.6 141,009.5 177,575.102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 489,737.0 448,342.4 1,657.1 77,569.1 321,458.1 400,684.2 - 47,658.2 - 10.602 03 Salud 14,725.1 14,259.6 - 1,003.8 4,213.3 10,930.4 14,140.0 - 119.6 - 0.802 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 113,753.6 120,029.8 3,830.5 14,584.1 101,615.2 120,029.802 05 Educación 84,770.7 91,171.7 11,399.6 79,644.3 91,043.9 - 127.8 - 0.102 06 Protección Social 16,024.5 15,464.6 19.5 2,242.5 13,193.7 15,455.6 - 9.0 - 0.103 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 4,203.8 6,414.5 1,196.4 5,218.0 6,414.503 03 Combustibles y Energía 37,867.2 27,335.6 14,719.4 12,616.3 27,335.603 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 2,124.0 2,519.1 384.5 2,134.5 2,519.103 05 Transporte 85,368.9 40,147.9 20,460.3 19,687.6 40,147.903 07 Turismo 1,885.9 2,276.2 331.9 1,944.3 2,276.304 01 Transacciones de la DeudaPública/Costo Financiero de la Deuda 340,630.0 480,528.7 480,528.7 480,528.704 02 Transferencias, Participacionesy Aportaciones del entre DiferentesNiveles y Ordenes de Gobierno370,867.3 113,008.2 7.0 5,266.2 107,735.0 113,008.204 04 Adeudos de Ejercicios FiscalesAnteriores 100,000.0 566,613.1 213,570.7 213,570.7 - 353,042.4 - 62.3Total 3,090,926.8 3,589,944.6 17,355.2 380,698.6 2,781,930.3 3,179,984.1 -409,960.5 -11.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 ypublicado el 16 de Mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 79.8 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 16.2 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Tlalnepantla de Baz4000000.03, 770,153.8                                                                                                                   3,500,000.0(Miles de pesos)3130271.93,357,231. 4ParticipacionesIngresosTotales %3000000.02500000.02000000.02, 608,196.82012 1,020,135.5 2,608,196.8 39.12013 1,088,858.4 3,130,271.9 34.82014 1,218,608.3 3,770,153.8 32.32015 1,362,251.7 3,357,231.4 40.61500000.01000000.0500000.00.01,020,135. 5 1,088,858.41218608.31, 362, 251.72012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 40.6 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 870,056.4Ingresos Propios 2012 694,745.225.2%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 25.2 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 25.9 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementarestrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 2,197,522.9Gasto Operativo 2012 1,814,070.321.1%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 21.1 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 65.5 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Tlalnepantla de Baz                                                                                                                   4,000,000.0(Miles de pesos)3,694, 686.6PresupuestoEjercido en                                InversiónTotal de EgresoEjercido %3500000.03000000.02500000.02, 608, 196.8 2, 623,840.63, 179,984.12012 455,512.4 2,608,196.8 17.52013 261,203.5 2,623,840.6 10.02014 467,391.7 3,694,686.6 12.72015 269,828.0 3,179,984.1 8.52000000.01500000.01000000.0500000.0455512.4261203.5467,391. 7269828.00.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso Ej ercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 8.5 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 14.6 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 58.3 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan una disminución respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 44.9 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 60.9 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de Tlalnepantla de BazEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 1,044,937.5 880,790.7 164,146.8 Circulante 608,446.9 802,653.0 - 194,206.1Efectivo y Equivalentes50612.1125887.3- 75,275.2Cuentas por Pagar a Corto Plazo607949.3802093.5- 194,144.2Efectivo37579.8222.237357.6Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo14205.18796.55408.6Bancos/Tesorería13032.3121865.1- 108,832.8Proveedores por Pagar a Corto Plazo246319.6232062.614257.0Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)3800.0- 3,800.0Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo121702.8129002.0- 7,299.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes938843.5674902.2263941.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo62852.761354.11498.6Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo938843.5674902.2263941.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo162869.1370878.3- 208,009.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios55021.879541.1- 24,519.3Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Corto 497.6559.5- 61.9Plazo Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y   Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                                                    1,764.4 2,905.3 - 1,140.9 Fondos en Garantía a Corto Plazo 497.6 559.5 - 61.9Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo53257.476635.8- 23,378.4Almacenes460.1460.1No Circulante457704.2458954.4- 1,250.2Almacén de Materiales y Suministros de Consumo460.1460.1Deuda Pública a Largo Plazo457704.2458954.4- 1,250.2Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo457704.2458954.4- 1,250.2No Circulante2231480.01993007.9238472.1Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1642891.31349240.7293650.6Total Pasivo1066151.11261607.4- 195,456.3Terrenos513569.2432210.381358.9Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 257,363.6 257,363.6 Aportaciones 257,363.6 257,363.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 1,952,902.8 1,354,827.6 598,075.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 458,917.2 367,066.7 91,850.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,493,985.6 987,760.9 506,224.7Edificios no Habitacionales172170.5- 172,170.5Infraestructura403772.7403772.7Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público725549.4744859.9- 19,310.5Bienes Muebles622154.7600947.521207.2Mobiliario y Equipo de Administración84113.975026.09087.9Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo1902.2920.5981.7Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio4212.02655.51556.5Vehículos y Equipo de Transporte309421.8302386.57035.3Equipo de Defensa y Seguridad6915.26681.5233.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas186922.9186241.1681.8Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos2790.12789.40.7Activos Biológicos225.0225.0Otros Bienes Muebles25651.624022.01629.6Total Patrimonio2210266.41612191.2598075.2Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 74,541.1 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 10,375.1- 74,541.1 - 10,375.1Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 64,166.0- 64,166.0Activos Diferidos 40,975.142819.7- 1,844.6Otros Activos Diferidos 40,975.142819.7- 1,844.6Total del Activo 3,276,417.5 2,873,798.6 402,618.9 Total del Pasivo y Patrimonio 3,276,417.5 2,873,798.6 402,618.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo presentan antigüedad mayor a un año. La cuenta de bienes muebles revela diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Se muestra afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente un financiamiento alargo plazo contratado con BANOBRAS, proveedores por pagar a corto plazo, otras cuentas por pagar a corto plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo1.81.6SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.9 1.7 1.1 1.71.41.210.8La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.9 a 1.7 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 1.7 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo0.60.40.2que cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de Tlalnepantla de BazEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 2,880,856.5 2,869,448.5 11,408.0Ingresos de la Gestión 870,056.5 943,520.5 - 73,464.0Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas2,009,913.3 1,922,544.2 87,369.1Otros Ingresos y Beneficios 886.7 3,383.8 - 2,497.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,880,856.5 2,869,448.5 11,408.0Gastos y Otras Pérdidas 2,421,939.3 2,502,381.8 - 80,442.5Gastos de Funcionamiento 1,837,530.4 1,927,773.7 - 90,243.3Servicios Personales 1,418,768.7 1,385,000.2 33,768.5Materiales y Suministros 95,301.6 155,312.5 - 60,010.9Servicios Generales 323,460.1 387,461.0 - 64,000.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 344,221.7 437,474.9 - 93,253.2Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 32,278.5 30,091.7 2,186.8Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 131,482.0 104,045.9 27,436.1Bienes Muebles e Intangibles 76,426.7 2,995.6 73,431.1Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,421,939.3 2,502,381.8 - 80,442.5Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 458,917.2 367,066.7 91,850.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de Tlalnepantla de BazEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 257,363.6 257,363.6Aportaciones 257,363.6 257,363.6Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 987,760.9 367,066.7 1,354,827.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 367,066.7 367,066.7  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                      987,760.9                                                                                 987,760.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 257,363.6 987,760.9 367,066.7 1,612,191.2Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 506,224.7 91,850.5 598,075.2  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                       91,850.5                                                      91,850.5    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                      506,224.7                                                                                 506,224.7    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 257,363.6 1,493,985.6 91,850.5 2,210,266.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de Tlalnepantla de BazEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante99794.5263941.2Efectivo y Equivalentes75275.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes263941.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios24519.3Activo no Circulante76385.7314857.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso293650.6Bienes Muebles21207.3Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes74541.1Activos Diferidos1844.6PasivoPasivo Circulante194206.1Cuentas por Pagar a Corto Plazo194144.2Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y / o Administración a Corto    Plazo                                                                                                                                                                                           Pasivo no Circulante61.9   1,250.2Deuda Pública a Largo Plazo1250.2Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado598075.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)91850.5Resultados de Ejercicios Anteriores506224.7Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                                        Total 774,255.4 774,255.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de Tlalnepantla de BazEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                        2,880,856.5 2,869,448.5 Impuestos                                                                                                                                   694,058.8                         786,976.5 Contribuciones de  Mejoras                                                                                                                                                                        1,762.1                                                                  Derechos                                                                                                                                     134,528.6                         126,841.4 Productos de Tipo Corriente                                                                                                           30,567.4 12,230.9 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                              9,139.6                            17,471.7 Participaciones y Aportaciones                                                                                                 2,009,913.3 1,922,544.2 Otros Orígenes de Operación                                                                                                            886.7                              3,383.8 Aplicación                                                                                                                                2,181,752.1 2,365,248.6 Servicios Personales                                                                                                                 1,418,768.7                       1,385,000.2 Materiales y Suministros                                                                                                               95,301.6                         155,312.5 Servicios Generales                                                                                                                    323,460.1                         387,461.0 Transferencias al resto del Sector Publico                                                                                        428.0                                428.0 Subsidios y Subvenciones                                                                                                           234,124.2                         288,605.2 Ayudas Sociales                                                                                                                            94,731.5 125,775.0 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos                                                 14,938.0                           21,988.6 Donativos                                                                                                                                                                            678.1Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 699,104.4 504,199.9Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Aplicación                                                                                                                                  207,908.7 356,530.1 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                  131,482.0                         104,045.9 Bienes Muebles                                                                                                                             76,426.7                              2,995.6 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                    249,488.6Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -207,908.7 -356,530.1Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                         240,063.0 189,206.8 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                              240,063.0                         189,206.8 Aplicación                                                                                                                                  806,533.9 812,060.1 Servicios de la Deuda                                                                                                                     32,278.5 30,091.7     Externo                                                                                                                                      32,278.5                           30,091.7 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                        774,255.4                         781,968.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -566,470.9 -622,853.3Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -75,275.2 -475,183.5Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 125,887.3 601,070.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 50,612.1 125,887.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Si Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SiFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónFONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 51,035.7 41,425.2 9,610.5FORTAMUNDF 356,847.7 77,497.5 279,350.2Total 407,883.4 118,922.7 288,960.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios PersonalesMateriales y Suministros 30,499.5Servicios GeneralesTransferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 10,925.7Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 77,497.5Total 41,425.2 77,497.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.SUBSEMUN: Subsidio a los Municipios para la Seguridad Pública. FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. PET: Programa Empleo Temporal.FID: Fondo de Infraestructura Deportiva.FC: Fondo de Cultura.FCE: Fondo de Contingencias Económicas.PFTPG: Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género.Los recursos aplicados en inversión representan el 30.5 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pes os)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,756.3 9,149.2 8,796.5 14,205.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 164,106.4 245,527.5 232,062.6 246,319.6Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto    Plazo                                                                                           105,043.1 160,679.2 129,002.0 121,702.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 49,385.0 52,602.2 61,354.1 62,852.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 75,038.6 177,998.7 370,878.3 162,869.1Fondos en Garantía a Corto Plazo 539.1 566.5 559.5 497.6Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 421,156.9Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a    Largo Plazo                                                                                                            837,059.3 458,954.4 457,704.2Total 822,025.4 1,483,582.6 1,261,607.4 1,066,151.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 15.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo, contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo; sin embargo en el rubro de proveedores por pagar acorto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 2,608,196.8 400,868.5 421,156.9 822,025.4 31.52013 2,570,271.9 646,523.3 837,059.3 1,483,582.6 57.72014 3,010,153.8 802,653.0 458,954.4 1,261,607.4 41.92015 3,207,231.4 608,446.9 457,704.2 1,066,151.1 33.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 63.8 por ciento e impuestos 21.6 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 194,206.1 milesde pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo presenta una disminución de1,250.2 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.El municipio de Tlalnepantla de Baz contrató financiamientos a corto plazo en 2014 y2015, los cuales fueron liquidados en enero y diciembre de 2015. En el último trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOInstitución FinancieraConcepto BANOBRASImporte 460,000.0Fecha de inicio 18/12/2013Plazo 300 mesesFecha de término 30/12/2038Tasa de interés TIIE Fuente de garantía o pago Participaciones Federales del Ramo 28 y FEFOM Saldo al 31 de Diciembre de 2015 457,704.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad contrato un crédito con BANOBRAS por 460,000.0 miles de pesos en elejercicio 2013.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 29,357.3 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 39,745.0 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El municipio de Tlalnepantla de Baz se adhirió al Programa Especial de ApoyoFinanciero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM)para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el municipio atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos enel Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otrairregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Distribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015RetenciónProvisiona lPena lizaciónTotalLiberadoEquipamientode SeguridadIlumina cióny VialidadesOtras Obrasy/oAcciones39,745.0 19,872.5 13,910.7 25,834.3 2,583.4 12,917.2 10,333.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD, se determinó a la entidad una penalización del 35.0 por ciento respecto de los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento3,207,231.4 1,282,892.6 1,066,151.1 216,741.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Tlalnepantla de Baz es mayor a lospasivos al 31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo2,679,791.3 2,197,522.9 482,268.4 168,793.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 1.3 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 6.4 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 21.8 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 25.9 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 25.3 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 60.2 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 61.1 61.1CONAGUAISSEMYM 109.2 109.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Tlalnepantla de Baz, México, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 27 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, correspondena 44 de los 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Cultura de los derechos humanos 153.82 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoCultura de los derechos humanos 94.03 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio PúblicoAdministración legal transparente efi-ciente128.04 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivoConsultoría jurídica eficiente quepermite contar con certeza jurídica 120.55 01030801 Política Territorial Desarrollo urbano ordenado 134.86 01030902 Reglamentación Municipal Desarrollo urbano ordenado 103.8Mediación y ConciliaciónMunicipal Difusión 99.58 01030904CoordinaciónIntergubernamentalRegionalEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.9 01040101 Relaciones Exteriores Vinculación interinstitucional 107.310 01050202 Fortalecimiento de losIngresosConsolidación del sistema recauda-torio 94.511 01050204Financiamiento de laInfraestructura para elDesarrolloFomento económico 100.0Planeación y Presupuestobasado en Resultados Mecanismos eficientes 97.813 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultadosDesarrollo institucional 101.314 01070101 Seguridad Pública Seguridad pública eficiente 122.8Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a másCultura de la prevención 91.515 01070201Protección CivilSeguridad pública eficiente 100.016 01070401CoordinaciónIntergubernamental para laSeguridad PúblicaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.17 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus BienesEficiente servicio de alumbrado pú-blico 185.818 01080102 Modernización delCatastro MexiquenseAvance en la modernización del siste-ma catastral 93.319 01080201Desarrollo de InformaciónEstadística y GeográficaEstatalInformación estadística y geográficapara la toma de decisiones100.0Comunicación Pública yFortalecimiento Informativo Índice de cobertura de los medios 96.321 01080401 Transparencia Vinculación con el gobierno 204.822 01080501 Gobierno Electrónico Tecnologías de la información 93.8Gestión Integral deDesechos Servicio de limpia 78.524 02010401 Protección al Ambiente Fomento de una cultura ambiental 74.025 02020101 Desarrollo Urbano Vialidades en buen estado 66.326 02020201 Desarrollo Comunitario Eficacia 32.3Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más27 02020401 Alumbrado Público Eficiente servicio de alumbrado pú- blico28 02020501 Vivienda Eficiente mantenimiento a unidades ha- bitacionales29 02020601 Modernización de losServicios ComunalesRegulación, modernización y reha-bilitación de centros comerciales 128.330 02030201 Atención Médica Infraestructura de salud adecuada 68.531 02040101 Cultura Física y Deporte Promoción y fomento 85.532 02040201 Cultura y Arte Oferta de servicios culturales y artís- ticosNuevas Organizaciones dela Sociedad Respuesta a demanda 100.034 02050101 Educación Básica Infraestructura educativa adecuada 104.335 02050201 Educación Media SuperiorEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.36 03010201 Empleo Proyectos eficientes 96.537 03030501 Electrificación Eficiente servicio de energía eléctrica 120.038 03040201 Modernización Industrial Proyectos 235.8Modernización delTransporte Terrestre Eficiente transporte público 70.540 03050103Modernización de laInfraestructura para elTransporte TerrestreEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.41 03070101 Fomento Turístico Posicionamiento 100.5Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más42 04010101 Deuda Pública Cultura de los derechos humanos 100.043 04020101 TransferenciasPrevisiones para el PagoEficacia en la administración y vigi-lancia de los recursos federales y estatales recibidosEficacia en el seguimiento de los100.544 04040101de Adeudos de EjerciciosFiscales Anterioresadeudos100.0Total de Indicadores a Nivel Propósito 41FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz no cumplió con el100.0 por ciento del objetivo planteado en 18 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en 11 de los programas, se tuvieron cumplimientos superiores al 120.0 por ciento, denotando unineficiente proceso de planeación y programación.Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores entodos los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2842/2015, y OSFEM/AEEP/SEPM/3465/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2843/2015, y OSFEM/AEEP/ SEPM/3466/2015 de fechas 29 de septiembre y 06 de noviembre de 2015,respectivamente.Cabe señalar que la entidad omitió presentar información en este rubro por lo cual elOSFEM emitió el Oficio de Requerimiento de Información Complementaria número OSFEM/AEEP/SEPM/3804/2015 de fecha 25 de noviembre de 2015, al cual también hizo caso omiso de atenderlo por lo que se procedió a informar a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM para que implementara los procedimientos jurídicoscorrespondientes.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Ayuntamiento dio cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su páginaweb y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel positivo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda continuar con las acciones establecidas para atendereste aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación35 PuntosBueno40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con los manuales de procedimientos y de organización. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtiene el nivel negativo de desempeño con relación a los ejercicios 2013 y2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3465/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3466/2015 de fecha 06 de noviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de lapoblación.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 Programa0105020201 Subprograma010502020101 ProyectoFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas) Recaudación, Control y Fiscalización de IngresosCaptación y Recaudaciónde Ingresos 8.8 170,485.0 170,494.6El ente municipal ejerció la totalidaddel presupuesto modificado y solo realizó el 8.8 por ciento de este proyecto. Por lo cual se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final delrecurso.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y Tesorería22.8No presupuestadoEl ente fiscalizable muestrainconsistencias en su información deCuenta Pública, ya que solo realizó el22.8 por ciento de este proyecto careciendo de recursos económicos. Por lo cual se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmente las metas de esteproyecto.01 05 02 03 Programa0105020301 SubprogramaGa sto Social e Inve rsiónPública (UnSubprograma)Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones para controlar y supervisar los procesos de realización de obra pública. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar losobjetivos del Plan.01050205 Programa0105020501 SubprogramaPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas)Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal010502050102 ProyectoPlaneación de Proyectospara el Desarrollo Social No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010502050107Planeación y Evaluaciónpara el Desarrollo Municipal 40.0 2,803.9 2,803.9El Ayuntamiento ejerció el total delpresupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el40.0 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior se recomienda establecer medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar eldestino final del recurso.010502050108ProyectosOperación y Seguimientodel COPLADEMUN 26.6 5,187.0 5,187.0Integración, Seguimiento yLa entidad fiscalizada ejerció el totaldel presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el26.6 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido, así como explicar el destino final del recurso.La entidad municipal solo realizó en un 37.5 por ciento las actividades establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el total del presupuesto modificado para esteproyecto. Por lo anterior se010502050109Control Presupuestal delAyuntamiento37.5 2,125.7 2,125.7recomienda establecer medidascorrectivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar eldestino final del recurso.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202Registro, Control Contabley Presupuestal No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo III del Registro Contable de la Operaciones de la Ley General de ContabilidadGubernamental.010502050203ProyectosRegistro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal17.2 128,352.4 128,370.7El Ayuntamiento ejerció la totalidaddel presupuesto modificado y solo realizó el 17.2 por ciento de este proyecto. Por lo cual se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01070101ProgramaSeguridad Pública (2 Subprogra ma s)Prevención de laDelincuencia y0107010101SubprogramaMantenimiento del OrdenPúblico010701010101ProyectosOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito33.9207724.5207724.5El ente fiscalizable ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el 33.9 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final del recurso.010701010102Sistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública18.27564.57564.5La entidad fiscalizada ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el 18.2 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones correctivas que le permitan tanto mantener la congruencia entre el recurso asignado y la ejecución del proyecto, como aclarar su ejercicio presupuestal.010701010103Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública19.85032.95032.9La entidad fiscalizada realizó solo en un 19.8 por ciento las actividades establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el total del presupuesto asignado para este proyecto. Se recomienda establecer medidas correctivas, que contribuyan a mejorar su proceso de la planeación, programación y presupuestación eficaz y eficiente de este proyecto, así como justificar el recurso ejercido sin alcanzar la meta.010701010107Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social25.31713.01713.0El Ayuntamiento ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el 25.3 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, por lo cual se recomienda establecer medidas correctivas que contribuyan a mejorar su proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido, así como explicar el destino final del recurso.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial 8.5 10,260.3 10,260.3El ente fiscalizable ejerció el total delpresupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el8.5 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior se recomienda establecer medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso.Proyectos010701010204Mantenimiento a losDispositivos para el Control del Tránsito27.7 57,786.8 57,786.8La entidad municipal solo realizó enun 27.7 por ciento las actividades establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto. En ese sentido se recomienda establecer medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecucióneficaz y eficiente de este proyecto.01070201 Programa0107020101 SubprogramaProtección Civil (3Subprogramas)Concertación, Capacitación y Difusión para la Protección Civil010702010101 Concertación para laProtección CivilProyectosCapacitación Integral y8.3 13,364.6 13,364.6El ente fiscalizable ejerció el total delpresupuesto modificado para este proyecto donde solo realizó el 8.3 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido, así como explicar el destino final del recurso.El Ayuntamiento ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el19.1 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior se recomienda010702010102Actualización para laProtección Civil19.1 4,548.1 4,548.1establecer medidas correctivas, quecontribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, demostrando la aplicación del recurso financiero en las metas establecidasen este rubro.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010103ProyectoDifusión y Comunicación para la Protección Civil25.669.969.9El ente municipal ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto, realizando solo el 25.6 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual, por lo cual se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido, así como explicar el destino final del recurso.0107020102Subprogramade Riesgos010702010201ProyectosPrevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos15.32486.22486.2La entidad municipal ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto y realizó solo el 15.3 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones correctivas que le permitan tanto mantener la congruencia entre el recurso asignado y la ejecución del proyecto, así como aclarar el total del ejercicio presupuestado.010702010202Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos50.03623.73623.7La entidad fiscalizada realizó solo en un 50.0 por ciento las actividades establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto. Por lo cual se recomienda implementar acciones correctivas que le permitan mantener la congruencia entre el recurso asignado y la ejecución del proyecto, así como explicar el destino final del recurso.Monitoreo de Fenómenos0107020103SubprogramaPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303ProyectoCoordinación de Atención de Emergencias y Desastres17.428776.828776.8El ente fiscalizable ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el 17.4 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y aclarar el destino final del recurso financiero aplicado a un proyecto que no cumplió el total de sus metas programadas.Identificación y PrevenciónCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02010101 Programa0201010101 SubprogramaGe stión Integra l deDe sechos (Un Subprograma) CoordinaciónIntergubernamental para laGestión Integral de losDesechos020101010101Manejo de ResiduosSólidos 32.9 140,834.3 140,834.3La entidad municipal realizó solo el32.9 por ciento las actividades establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto. En ese sentido se recomienda establecer medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, demostrando la aplicación del recurso financiero en las metas establecidasen este rubro.020101010102ProyectosCoordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos Sólidos9.1 24,071.6 24,071.6El ente fiscalizable ejerció el total delpresupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el9.1 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda establecer medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido y adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar eldestino final del recurso.02020101 Programa De sarrollo Urba no (4Subprogramas)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de Calles 17.0 11,735.9 8,724.2ProyectosParticipación ComunitariaEl Ayuntamiento ejerció el 74.3 porciento del presupuesto modificado para este proyecto y solo realizó el17.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda realizar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos.El ente fiscalizable presupuestó y programó este proyecto sin desarrollarlo, ejerciendo el 74.8 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo020201010202para el MejoramientoUrbano0.0 89,540.0 66,955.1anterior se recomienda establecermedidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto y explicar el destino del recurso sin concretar la meta.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido020201010203ProyectosGuarniciones y Banquetas166.63500.03331.2La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, ya que superó con el 66.6 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, así mismo solo ejerció el 95.2 por ciento de los recursos financieros. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y Jardines0.0822.4822.4La entidad fiscalizable destinó recursos económicos a este proyecto sin desarrollarlo, así mismo ejerció el total del presupuesto asignado. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino del recurso sin concretar la meta.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades Urbanas0.03293.92018.5La entidad municipal presentó inconsistencias en su información de Cuenta Pública al ejercer el 61.3 por ciento de los recursos financieros de este proyecto sin desarrollarlo. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino del recurso sin ejecutar la meta.020201010302Rehabilitación de Vialidades Urbanas14.957004.957157.8El Ayuntamiento solo realizó el 14.9 por ciento de este proyecto, así mismo ejerció el total de los recursos asignados. Por lo cual se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso.020201010303Equipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Municipal refiere la implementación de un programa permanente a la infraestructura vial. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010104SubprogramaEdificaciones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones Urbanas0.021767.621767.6La entidad municipal presentó inconsistencias en su información de Cuenta Pública al ejercer el 100.0 por ciento del presupuesto modificado de este proyecto, sin desarrollarlo. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente del proyecto, así como explicar el destino final del recurso sin concretar la meta.020201010402Rehabilitación de Edificaciones Urbanas15.736978.129534.1El Ayuntamiento ejerció el 79.9 por ciento del presupuesto modificado para este proyecto realizando solo el 15.7 por ciento de las metas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el destino final del recurso.0202010105SubprogramaSupervisión020201010502ProyectosProyectos para Obras Públicas0.02035.42033.4El ente fiscalizable presentó inconsistencias en su información de Cuenta Pública al ejercer el 99.9 por ciento del presupuesto modificado de este proyecto, sin desarrollarlo. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente del proyecto, así como explicar el destino final del recurso.020201010503Control y Supervisión de Obras Públicas12.072294.672294.6El Ayuntamiento ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el 12.0 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. En ese sentido se recomienda establecer medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto y explicar el destino final de los recursos.02020401ProgramaAlumbrado Público (Un Subprograma)0202040102SubprogramaAlumbrado Público020204010201ProyectoAlumbrado Público14.322638.122638.1La entidad fiscalizada ejerció el total del presupuesto para este proyecto, sin embargo solo realizó el 14.3 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presu- puestación a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido y explicar el destino final de los recursos.Estudios, Proyectos yCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02020501 ProgramaVivienda (UnSubprograma)0202050101 SubprogramaMejoramiento yAutoconstrucción deVivienda020205010101 ProyectoMejoramiento de laVivienda 30.6 46,030.7 39,522.8El ente fiscalizable ejerció el 85.9 porciento del presupuesto modificado para este proyecto y solo realizó el30.6 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda realizar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicarel destino final de los recursos.03010201 Programa Emple o (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma Fomento a la Creación delEmpleo030102010202ProyectosColocación de TrabajadoresDesempleados 11.6 6,414.5 6,414.5El Ayuntamiento realizó solo en un11.6 por ciento la ejecución de este proyecto establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el total del presupuesto. Por lo anterior se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino de losrecursos.030102010203 Fomento para elAutoempleoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar programas de autoempleo, por lo que se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas paraalcanzar los objetivos del Plan.0301020103 SubprogramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo030102010301 ProyectoCapacitación,Adiestramiento yProductividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Municipal refiere la organización de cursos de capacitación para el empleo. Por lo anterior, se recomienda cumplir lodispuesto en el Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03030501 Programa Ele ctrifica ción (UnSubprograma)0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Ahorro de Energía No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se plasman acciones para crear una cultura de ahorro de energía. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas, así como dar cumplimiento al referido Plan.030305010103 Electrificación Urbana 14.9 27,335.6 27,335.6ProyectosLa entidad fiscalizada ejerció el totaldel presupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el14.9 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y sustentar el destino final del recurso financiero aplicado a un proyecto que no cumplió el total desus metas programadas.030305010104 Electrificación Rural No programadoNo presupuestadoLa entidad no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de llevar acabo acciones encaminadas a mejorar la calidad del servicio eléctrico en aquellas zonasrurales al interior de la entidad.030305010105Electrificación NoConvencional No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.03040201 ProgramaMode rnización Industrial(Un Subprograma)0304020101 Subprograma Promoción y FomentoEmpresarial030402010102 Proyecto Fortalecimiento a la Micro yPequeña Empresa10.8 765.8 765.8El Ayuntamiento ejerció el total delpresupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el10.8 por ciento de las actividadesestablecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación a fin de ser congruentes las actividades realizadas con relación al presupuesto ejercido, demostrando la aplicación del recurso financiero en las metasrealizadas en este rubro.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido030402010103 Proyecto Fortalecimiento a laCompetitividad9.1 1,753.3 1,753.3La entidad fiscalizada realizó el 9.1por ciento las actividades establecidas en su Programa Anual, así mismo ejerció el total del presupuesto modificado para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados y explicar el destino final del recursofinanciero aplicado a un proyecto.03050101 ProgramaMode rnización delTra nsporte Terrestre (UnSubprograma)0305010101 SubprogramaCoordinación y Gestión delas Políticas para elDesarrollo del Transporte030501010105 ProyectoApoyo Municipal a lasPolíticas para el Desarrollo del Transporte8.8 1,106.7 1,106.7El ente municipal ejerció el total delpresupuesto modificado para este proyecto, sin embargo solo realizó el8.8 por ciento de las actividades establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2842/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3465/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2843/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3466/2015 de fechas 29 de septiembre y 06 de noviembre de 2015,respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/134/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2842/2015 de fecha 29 de septiembre de 2015, en el cualla entidad obtuvo un nivel de calificación de Suficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia deMejora Regulatoria.2. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.3. Incluir dentro del Bando Municipal el apartado correspondiente al DesarrolloEconómico, específicamente el apartado en materia de Mejora Regulatoria.4. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.5. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.6. Elaborar la Matriz de Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”, apegándose a las especificaciones establecidas en la Gaceta del Gobierno delEstado de México para el ejercicio correspondiente.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Suficiente, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 6 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que por segundo año consecutivo ha permanecido en el nivel intermedio de evaluación con relación al ejercicio 2014, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de sumunicipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria.AUDITORÍA DE DESEMPEÑOInforme de la Auditoría de Desempeño- Referencia de Auditoría:Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/3650/2015Oficio de ampliación de Auditoría: OSFEM/AEEP/SEPM/008/2016- Entidad Auditada:Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz- Año de Revisión:Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015- Periodo de Auditoría:Del 30 de noviembre de 2016 al 20 de abril de 2016- Tipo de Auditoría:De DesempeñoResultados y Recomendaciones EmitidasClave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA01/2016Integración, seguimiento y evaluación del Programa de Mejora Regulatoria 2015Procedimiento de Auditoría:Análisis de las evidencias documentales de la integración y seguimiento del Programa de Mejora Regulatoria 2015 del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz.Criterio o Deber Ser:Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y MunicipiosArtículo 2. “Esta Ley tiene por objeto la mejora integral, continua y permanente de la regulación estatal y municipal que, mediante la coordinación entre los poderes del Estado, los Ayuntamientos y la Sociedad Civil:(…)II. Promueva la eficacia y eficiencia gubernamental en todos sus ámbitos; (…) IV. Fomente el desarrollo socioeconómico y la competitividad de la entidad;IV Bis. Implemente la desregulación para la apertura, instalación, operación yampliación de empresas;V. Mejore la calidad e incremente la eficiencia del marco regulatorio, a través de la disminución de los requisitos, costos y tiempos en que incurren los particulares para cumplir con la normativa aplicable, sin incrementar con ello los costos sociales; (…)XI. Coadyuve para que sea más eficiente la administración pública, eliminando ladiscrecionalidad de los actos de autoridad”.Artículo 16. “Compete a los Ayuntamientos en Materia Regulatoria, lo siguiente:I. Establecer las bases para un proceso de Mejora Regulatoria integral, continua y permanente a nivel municipal, que bajo los principios de máxima utilidad para lasociedad y la transparencia en su elaboración, logre promover la eficacia yeficiencia de su gobierno, abata la corrupción, promueva la transparencia y fomente el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio”.Artículo 18. “Las Comisiones Municipales tendrán, en su ámbito de competencia, lasfacultades y responsabilidades siguientes: (…)II. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria Municipal, así como las propuestas de creación de disposiciones de carácter general o de reforma específica que le presente el Secretario Técnico, para su envío a la Comisión Estatal, para los efectos de que ésta emita su opinión al respecto;(…)IV. Recibir, analizar y observar el informe anual del avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de los resultados, que le presente el Secretario Técnico, e informar sobre el particular a la Comisión Estatal para los efectos legales correspondientes;V. Informar al Cabildo del avance programático de mejora regulatoria y de laevaluación de los resultados”.Artículo 19. “El Secretario Técnico de la Comisión Municipal tendrá, en su ámbito decompetencia, las siguientes funciones:IV. Proponer el proyecto del Reglamento Interior a la Comisión Municipal; (…)V. Convocar a sesiones ordinarias de la Comisión Municipal y a sesiones extraordinarias cuando así lo instruya el Presidente de la misma; (…)VI. Elaborar las actas de las sesiones y llevar el libro respectivo”.Artículo 26. “Las dependencias estatales enviarán su Programa Anual de MejoraRegulatoria a la Comisión Estatal, durante el mes de octubre de cada año, a efecto de que sea analizado y, en su caso, aprobado durante la primera sesión del año siguiente. Las dependencias municipales enviarán al Ayuntamiento correspondiente, su ProgramaAnual de Mejora Regulatoria, durante el mes de octubre de cada año, a efecto de quesea analizado y, en su caso, aprobado, durante la primera sesión de Cabildo del añosiguiente”.Ser o Condición:Para verificar el cumplimiento que el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz dio a la normatividad antes citada, el equipo auditor solicitó a la Dirección de Desarrollo Económico el Programa de Mejora Regulatoria 2015, del cual se realizó el siguiente cuadro:PROGRAMA DE MEJORA REGULATORÍA 2015DependenciaAcciones deAcciones de Mejora (eliminaciónObjetivo General de lasUnidad AdministrativaNo.Nombre del Trámitede trámite, requisitos y reducciónFecha de Cumplimiento3Ayuntamiento de Tlalnepantla de BazEs tablecim iento de una ventanilla de recepción de solicitudes de nmodific aciones presupuestalesCodigo Financiero del Estado de México y Municipios Capitulo III de la Ejec ución del Presupuesto Ley de Planeación del Estado de México y su ReglamentoLas diversas areas municipales entregaran s olicitudes de modific aciones presupuestales de manera directa en la ventanilla a cargo del Departamento de Registro y Control Presupuestal, en unos horarios establecidos y fijos, con una revisión inm ediata de la integración documental agilizando tiempos de respuesta de la procedencia o no y evitar retras os en el registro.Reduc ir los tiepos de respuesta en las s olicitudes recibidas a traves de la sim plificac ión de procesos de revisiónSin inform aciónDepartamento de Registro y Control Presupuestal4Organismo Público Descentralizado Municipal (OPDM)Certificac ión de No Adeudo de Agua y/o DrenajeArtic ulo 37 y 41 del Reglamento Interior del OPDM. Dec reto por el que el H. Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, Méxic o, aprueba las tarifas de aprovechamientos de los servicios que presta el OPDM, para el ejercicio fiscal 2014, publicado en la gac eta municipal No. 30, de fecha 6 de dic iembre de 2013Reducción de los tiempos de respuesta del trám iteEficientar los tiempos de emisión del certificado de adeudo, reduciendo el plaz o de atención de 5 a 4 dias.42005Direcc ión Com ercial5Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de BazServicio de Atención en los cinc o s ubsistemas del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de BazN/AEliminación del trámite porque no aplica, ya que es atención al usuarioAtenc ión al usuario41918Dirección de Subs istemas6Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de BazIngres o a la Estancia InfantilGaceta No. 61 del 2 de Abril de 2014 de acuerdo a los lineamientos de operac ión de la acción de desarrollo soc ial, atención educativa a hijos de madres trabajadorasDe c uatro fotos de los tutores a tres fotos y de cinco copias del acta de nacimiento a cuatro copias del acta de necimientoDisminuir el número de copias que se solicita al usuario.1 de agosto de 2015Dirección Juridica7Dirección General de Desarrollo UrbanoDigitalizac ión del Trámite de Licencia de ConstrucciónLibro Déc imo Octavo del Codigo Administrativo del Es tado de MéxicoQue el ciudadano entregue digitalizado sus documentosContribuir al cuidado del medio ambiente mediante el ahorro através de la digitaización de los documentos42369Departamento de Licencias de Cons truc ción8Dirección Generla de Protecc ión CivilDictamen favorable de Protección CivilModific ación al Manual de Procedim ientosEliminación de requisitos bas andos e en una bas e de datos c onfiableAgilizar el trám ite165/12/2015Departamento de Estudios y Dictamenes9Dirección Generla de Protecc ión CivilDictamen de viabilidadIncluirlo dentro del Reglamento de la Adminis trac ión Publica Munic ipalReglamentar su expediciónDar c erteza jurídica al trám ite42353Departamento de Estudios y DictamenesMunicipalRegulación Normativade tiempos de respuesta)AccionesResponsableFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Como se puede observar, el Programa de Mejora Regulatoria 2015 del Ayuntamientode Tlalnepantla de Baz se conforma de 9 acciones, de las cuales el equipo auditor señaló lo siguiente: Los acciones 1, 2 y 3 no describen fecha de cumplimiento, es decir no fueroncalendarizadas durante el ejercicio 2015. La acción 3, no específica la Dependencia Municipal responsable de su ejecución, ya que menciona que será de manera general el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz. Tampoco refiere el tiempo que se va a reducir en los trámites o procesos que se simplificaran. La acción 4, la fecha de cumplimiento señala el 1 de enero de 2015, lo cual no escongruente porque significaría que el primer día del año alcanzó la meta. La acción 5 del Sistema Municipal DIF referente al Servicio de Atención en loscinco Subsistemas del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, no es preciso, ya que no menciona las acciones específicas de regulación normativa, así como las acciones de mejora, ya sea eliminación de trámites o requisitos y/o reducción de tiempo. Además esta calendarizado en el mes de Octubre de 2014. La acción 8 referente al Dictamen Favorable de Protección Civil, no especifica cuantos requisitos se van a eliminar y si el tiempo de respuesta es el mismo o también se va a reducir. La acción 9 no específica de manera clara las acciones de regulación y de mejora, es decir el dictamen de viabilidad no menciona en qué beneficiará alsolicitante.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Las acciones del Programa de Mejora Regulatoria 2015, fueron registradas en el formato “Descripción del Programa por Trámite y/o Servicio” de manera parcial, al no precisar fechas de cumplimiento, acciones de regulación normativa, eliminación de trámites, requisitos y la reducción de tiempos de respuesta, de la misma manera no cuentan con evidencias documentales de las acciones desarrolladas en cada una deellas.RecomendacionesEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda a la entidad fiscalizable:I. Cumplir con la Ley para la Mejora Regulatoria y su Reglamento en el Municipio de Tlalnepantla de Baz, con el objeto de integrar el Programa de Mejora Regulatoria 2016 con trámites y servicios que incidan en los sectores comercial, industrial y de servicios fomentando el desarrollo socioeconómico yla competitividad del municipio.II. Requisitar el formato “Descripción del Programa por Tramite y/o Servicio” deacuerdo a cada una de las columnas, tal y como lo señala su instructivo de llenado, lo anterior con el objeto de incorporar acciones que tengan impacto social y económico.III. Integrar las evidencias documentales de cada una de las acciones delPrograma de Mejora Regulatoria que demuestren su cumplimiento.IV. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y al cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA02/2016Control y seguimiento a las solicitudes de reparación de luminarias de AlumbradoPúblicoProcedimiento de Auditoría:Verificar el tiempo de respuesta establecido en la Guía de Trámites y Servicios delAyuntamiento de Tlalnepantla de Baz para atender una petición de cambio y/o reparación de luminarias de alumbrado público.Criterio o Deber Ser:Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 125. “Los municipios tendrán a su cargo la prestación, explotación,administración y conservación de los servicios públicos municipales, considerándose enunciativa y no limitativamente, los siguientes:(…)II. Alumbrado público; (…)”.Bando Municipal 2015 del Municipio de Tlalnepantla de BazArtículo 30. En cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 115 de la Constitución Federal y en concordancia con el artículo 122 de la Constitución Local, son funciones y servicios públicos municipales considerados en forma enunciativa y no limitativa, los siguientes:(…)II. Alumbrado público;Reglamento del Servicio de Alumbrado Público Municipal de Tlalnepantla de Baz,Estado de México.Artículo 2. El Servicio de alumbrado consiste en el establecimiento, conservación, ampliación, rehabilitación, reposición y mantenimiento de los sistemas de iluminación que el Municipio proporciona, a fin de otorgar una visión rápida, precisa y confortable durante las horas de la noche en lugares públicos de uso común, mediante la instalación de postes, tendido de conductor eléctrico, y lámparas, preferentemente de vapor de sodio de alta presión, o bien utilizar las tecnologías de punta que tiendan a mejorar el medio ambiente, que sirva como complemento de las necesidades ornamentales y para el mejoramiento de la imagen urbana, así como para coadyuvar enla seguridad.Artículo 8. Corresponden la Subdirección de Alumbrado Público y Vialidades, medianteel Departamento de Alumbrado Público:I. Reparar las lámparas, postes metálicos, fotoceldas, contactores, bases, reponer cable sustraído y cualquier parte integrante del sistema de Alumbrado Público enel Municipio.II. Mantener en funcionamiento óptimo el sistema de alumbrado público en elmunicipio.(…)Ser o Condición:Se efectúo, en la página de internet del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, el análisis del Catálogo de Trámites y Servicios del Municipio particularmente la “Cédula de Información de Trámites y Servicios de Alumbrado Público”, en la cual establece que las peticiones para el cambio de luminarias deben ser por escrito. Esta situación se contradice ya que en la realidad, según el propio Jefe del Departamento de Alumbrado Público, se reciben peticiones vía telefónica, verbal y por escrito. De la misma manera en la Cédula de Información no se contempla el tiempo de atención ya que solo dice que la respuesta a dicha petición está sujeta a programación, sin definir ningún lapso de tiempo. Lo anterior, se evidencia en la siguiente imagen obtenida del Catálogo deTrámites y Servicios:Por otra parte, se analizó una muestra representativa de 60 solicitudes de reparación deluminarias realizadas durante el ejercicio 2015, con el objeto de conocer cuántos días en promedio, la Coordinación de Alumbrado Público del Municipio de Tlalnepantla de Baz tardó en reestablecer el servicio de alumbrado público en las calles y colonias del municipio de Tlalnepantla. A continuación se presenta el siguiente cuadro con dichainformación:NÚMERO DE DIAS QUE T ARDA EL AYUNT AMIENT O DE T LALNEPANT AL DE BAZ EN ATENDER LOS REPORT ES DE CAMBIO DE LUMINARIAS DE ALUMBRADO PÚBLICONúm.Núm. de ReporteFecha de Re cepción del ReporteDatos del ciudadano que solicita la reparación de luminariasFecha de atención del reporteDías de Ate nción del reporte1AT 1755952 de enero de 2015Calle Moctezuma 33El Arenal2 de enero de 201502AT1756132 de enero de 2015Calle Chiapas No. 37Fraccionamiento Jacarandas19 de enero de 2015173AT 1756112 de enero de 2015Calle Retorno 1Fraccionamiento Prado Vallejo24 de febrero de 2015224AT1756002 de enero de 2015Calle Tlaxcala 4Fraccionamiento Valle Ceylan12 de enero de 2015105AT1755892 de enero de 2015Calle Tlaloc 1496Colonia Lazaro Cardenas 3a Sección20 de enero de 2015186AT 1782503 de febrero de 2015Av. De los Reyes 241Fraccionamiento los Reyes Ixtacala 1a. Sección19 de marzo de 2015447AT1781653 de febrero de 2015Calle del Encino 6Fraccionamiento los Reyes Ixtacala 1a. Sección19 de marzo de 2015448AT 1781663 de febrero de 2015Calle del Encino 6Fraccionamiento los Reyes Ixtacala 1a. Sección19 de marzo de 2015449AT1781873 de febrero de 2015Calle Cañada Huayatlaco Mza. 332 Lote 3171Colonia Lazaro Cardenas 3a Sección16 de febrero de 20151310AT 1781903 de febrero de 2015Calle Chamizal 11Pueblo San Lucas Patoni13 de marzo de 20153811AT1807243 de marzo de 2015Calle Cañon del Silencio 206Fraccionamiento Lomas de Valle Dorado10 de marzo de 2015712AT1807223 de marzo de 2015Calle Cañon del Silencio 206Fraccionamiento Lomas de Valle Dorado10 de marzo de 2015713AT 1806921 de marzo de 2015Calle Exploradores ChimalhuacánColonia Lazaro Cardenas 1a Sección11 de marzo de 20151014AT 1807133 de marzo de 2015Calzada Madín 117Pueblo de San Lucas Tepetlalco6 de marzo de 2015315AT 1807273 de marzo de 2015Calle lote 2 e 102U.H. Bahía Copal1 de abril de 20152816AT 1832441 de abril de 2015Calle Isla San Diego 5Fraccionamiento Prado Vallejo7 de abril de 2015617AT 1832801 de abril de 2015Calle Oaxaca 36Fraccionamiento Valle Ceylan10 de abril de 2015918AT 1832431 de abril de 2015Plaza Gustavo BazTlalnepantla Centro26 de junio de 20158619AT 1832741 de abril de 2015Avenida Tlalnepantla 142Fraccionamiento el Olivo II7 de abril de 2015620AT 1832721 de abril de 2015Calle Salermo 14Fraccionamiento Izcalle Piramide4 de junio de 20156421AT 18790629 de mayo de 2015Calle Grecia del Norte 11 Depto 1Fraccionamiento Cumbres del Valle21 de julio de 20155322AT 18790229 de mayo de 2015Calle Cuautemoc 39Fraccionamiento San Javier21 de julio de 20155323AT 1856914 de mayo de 2015Calle Otomies Manzana 9 lote 11Colonía Cuautemoc10 de agosto de 20159824AT 1857434 de mayo de 2015Calle Bosques de México 93Fraccionamiento Bosques de México28 de mayo de 20152425AT 18789429 de mayo de 2015Calle Puerto la Paz No. 10Colonía Lomas de San Andres Atenco29 de julio de 20156126AT 1879281 de junio de 2015Calle Viveros de la Floresta 111- AFraccionamiento Viveros de la Loma13 de julio de 20154227AT 1879291 de junio de 2015Calle Monte Blanco M-109 L1164Colonía Lazaro Cardenas 3a Sección28 de julio de 20155728AT 1879361 de junio de 2015Calle Viveros del Rocio 33 AFraccionamiento Viveros de la Loma11 de julio de 20154029AT 1879331 de junio de 2015Cerrada de Apolo 1Fraccionamiento Las Rosas3 de agosto 20156330AT 1879231 de junio de 2015Calle Cerro Arenal 2Colonia Dr. Jorge Jimenez Cantú2 de junio de 2015131AT 1909651 de julio de 2015Calle Productos Quimicos de México 57Colonía Vista Hermosa18 de agosto de 20154832AT 1908811 de julio de 2015Edifico José Fernando Ramírez B 201U.H. Rosario I Sector II CA27 de julio de 20152633AT 1909231 de julio de 2015Calle Isla de en medio 14Fraccionamiento Prado Vallejo6 de julio de 2015534AT 1909761 de julio de 2015Edifico 23-A 203U.H. Tabla Onda8 de julio de 2015735AT 1910002 de julio de 2015Calle Clavel 39Fraccionamiento Chalma la Barranca13 de julio de 20151136AT 19622825 de agosto de 2015Calle Juarez 37Pueblo de San Lucas Tepetlalco26 de agosto de 2015137AT 19606724 de agosto de 2015Calle Convento de Santa Clara 19Fraccionamiento Jardines de Santa Monica27 de agosto de 2015338AT 19588721 de agosto de 2015Calle Convento del Rosario 2Fraccionamiento Jardines de Santa Monica27 de agosto de 2015639AT 19545517 de agosto de 2015Calle Lázaro Cárdenas 28Puebla San Lucas Tepetlacalco27 de agosto de 20151040AT 18241923 de marzo de 2015Calle Londres 142Fraccionamiento Jardines Bellavista20 de agosto de 2015 Se cerro el reporte por extemporaneo, no fue atendido15041AT 1971273 de septiembre de 2015Cerrada 1a de MorelosPueblo de San Lucas Tepetlalco9 de septiembre de 2015642AT 1974087 de septiembre de 2015Calle Dr. Gustavo Baz s/nColonía Tlalnepantla Centro11 de septiembre de 2015443AT 1968871 de septiembre de 2015Calle Convento de San Lorenzo 23Fraccionamiento Jardines de Santa Monica13 de septiembre de 20151244AT 19647227 de agosto de 2015Calle Manuel López Aguado 105Fraccionamiento Magisterial Vista Bella2 de septiembre de 2015545AT 19647827 de agosto de 2015Calle Manuel López Aguado 105Fraccionamiento Magisterial Vista Bella2 de septiembre de 2015546AT 2003596 de octubre de 2015Plaza Gustavo BazColonia Tlalnepantla Centro29 de octubre de 20152347AT 20192621 de octubre de 2015Cerrada Cacamac 4Pueblo de San Lucas Tepetlalco29 de octubre de 2015848AT 20228623 de octubre de 2015Plaza Gustavo BazColonía Tlalnepantla Centro29 de octubre de 20156domicilio ColoniaNÚMERO DE DIAS QUE T ARDA EL AYUNT AMIENT O DE T LALNEPANT AL DE BAZ EN ATENDER LOS REPORT ES DE CAMBIO DE LUMINARIAS DE ALUMBRADO PÚBLICONúm.Núm. de ReporteFecha de Re cepción del ReporteDatos del ciudadano que solicita la reparación de luminariasFecha de atención del reporteDías de Ate nción del reporte49AT 20215822 de octubre de 2015Andador uno 18Fraccionamiento Loma Bonita29 de octubre de 2015750AT 2003996 de octubre de 2015Calle Liora 6Fraccionamiento Izcalle Piramide15 de octubre de 2015951AT 20484119 de noviembre de 2015Calle Cerrada de Tlaloc 8Pueblo de San Lucas Tepetlalco30 de noviembre de 20151152AT 20509423 de noviembre de 2015Calle MoctezumaPueblo de San Bartolo Tenayuca30 de noviembre de 2015653AT 20509523 de noviembre de 2015Calle MoctezumaPueblo San Bartolo Tenayuca30 de noviembre de 2015654AT 20490320 de noviembre de 2015Calle Vallarta 41Colonia Ferrocarrilera San Rafaelsin informaciónsin información55AT 20426313 de noviembre de 2015Avenida Popocatepetl 261Fraccionamiento Loma Bonita30 de noviembre de 20151756AT2059622 de diciembre de 2015Calle legion de jovenes alpinistas mz 395 lote 3732Colonia Lazaro Cardenas 1a Sección9 de diciembre de 2015757AT 20561127 de noviembre de 2015Boulevar Isla de Guadalupe s/nFraccionamiento Prado Vallejo9 de diciembre de 20151258AT 20560927 de noviembre de 2015Boulevar Isla de Guadalupe s/nFraccionamiento Prado Vallejo9 de diciembre de 20151259AT 20547026 de noviembre de 2015Calle Durango 34Fraccionamiento Valle Ceylan8 de diciembre de 20151260AT 20571430 de noviembre de 2015Avenida Chihuahua 48Fraccionamiento Valle Ceylan8 de diciembre de 20158Tiempo (en días) Promedio de Atención:24 Diasdomicilio ColoniaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Como se observa en el cuadro, el tiempo promedio de atención de las solicitudes de reparación de luminarias durante el ejercicio 2015 fue de 24 días, tiempo que no va acorde con el principio que señala el artículo 2 del propio Reglamento del Servicio de Alumbrado Público Municipal “(…) a fin de otorgar una visión rápida, precisa y confortable durante las horas de la noche en lugares públicos de uso común”, toda vezque en el lapso de tiempo de atención esto no se cumple.Por otra parte, el grupo auditor, constató que al día 15 de diciembre de 2015 habíaacumulados 1194 reportes de cambio de luminarias de alumbrado público que la ciudadanía solicitó y no habían sido atendidos, mismos que tienen fechas de registro de julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre del mismo año.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Departamento de Alumbrado Público, no proporciona el servicio de manera continua, regular, general y permanente a la ciudadanía, lo que provoca que en las calles del municipio se generen actos de delincuencia o inseguridad pública, además deinconformidad y malestar de la propia ciudadanía.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda a la entidad fiscalizable:I. Determinar en el Catálogo de Trámites y Servicios del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz el número de días en que el Departamento de Alumbrado Público atenderá las solicitudes de cambio y/o reparación de luminarias de la ciudadanía.II. Establecer en la “Cédula de Información de Trámites y Servicios de Alumbrado Público” las vías de recepción de las solicitudes de cambio de luminarias, ya sea por teléfono, internet, oficio u otro, con el objeto de tramitar su atención oportunamente.III. Disminuir el tiempo promedio de atención a los reportes de cambio o reparación de luminarias que realiza la ciudadanía, ya que en 2015 fue de 24 días en la muestra auditada.IV. Establecer acciones con el objeto de eficientar la atención de los reportes de cambio de luminarias pendientes que asciende a 1194 y los subsecuentes.V. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA03/2016Programa “Conduce sin Alcohol”Procedimiento de Auditoría:Verificar las evidencias documentales de la ejecución del Programa “Conduce sinAlcohol”, durante el ejercicio 2015.Criterio o Deber Ser:El Bando Municipal de Tlalnepantla de Baz, Estado de México, publicado el 5 de febrero de 2015 en la Gaceta Municipal No. 61, establece en su artículo 33, que “La Dirección General de Tránsito, Vialidad y Transporte a través de los agentes de tránsito (Agrupamientos femeniles) con el apoyo de la Comisaría General de Seguridad Ciudadana, podrán llevar a cabo el programa estatal “Conduce sin Alcohol”, de conformidad a las reglas, acciones y procesos que en materia de prevención de accidentes se relacionan con el consumo inmoderado de alcohol, sujetándose a la autorización que emita la Secretaría de Seguridad Ciudadana del Estado de México para su implementación. Para tales acciones y procesos se estará a lo establecido en el Libro Octavo – De Tránsito y de los estacionamientos de Servicio al Público, y el Libro Segundo De la Salud, del Código Administrativo del Estado de México, y las demásdisposiciones jurídicas aplicables de la materia”.Por otro lado, el equipo auditor entrevistó al Subdirector de Tránsito, Vialidad yTransporte del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, a efecto de identificar alguna otra normatividad que rigiera la implementación del referido programa, a lo cual manifestó que la Administración 2013-2015 también se basó en el Acuerdo de la vigésima quinta sesión ordinaria de cabildo de fecha 16 de julio de 2010, en el cual se aprueba la aplicación del Programa de Control y Prevención de Accidentes por Ingestión de Alcohol en Conductores de Vehículos de Motor, publicado en la Gaceta Municipalnúmero dieciocho del 26 de julio de 2010.PRIMERO. “El Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, aprueba la aplicación delPrograma de Control y Prevención de Accidentes por Ingestión de Alcohol enConductores de Vehículos de Motor en el Municipio de Tlalnepantla de Baz”.SEGUNDO. “Se informa a los habitantes del Municipio de Tlalnepantla de Baz, que conla finalidad de salvaguardar la integridad física, preservar la vida y los bienes de los conductores de vehículos de motor, así como de sus familias y de terceros; así mismo, mejorar la vialidad, preservar el ambiente y salvaguardar la seguridad de personas y el orden público, se aplicará el Programa de Control y Prevención de Accidentes por Ingestión de Alcohol en conductores de vehículos de motor en el Municipio de Tlalnepantla de Baz, que se podrá realizar en cualquier día y horario de la semana y en vía pública del territorio municipal que al efecto establezca la Dirección General deSeguridad Pública y Tránsito”.Ser o Condición:Se solicitó evidencias documentales de la implementación y ejecución del programa “Conduce sin Alcohol” durante el ejercicio 2015, a la Dirección General de Tránsito, Vialidad y Transporte del Ayuntamiento de Tlalnepantla, quien entregó la informaciónsiguiente:PROGRAMA ALCOHOLIMETRO 2013-2015 CONDUCE SIN ALCOHOLVehículosConductores positivosVehículos queentregados aa la prueba delFeminas positivasMenores positivasingresaron al corralónfamiliares oalcoholimetro201372670796413201455114269335220153684440Gran Total13132201533805acompañantesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Al realizar el análisis e interpretación de las cifras, el equipo auditor preguntó a la referida Dirección porqué las cifras del ejercicio 2015 muestran una baja significativa en comparación con 2014 y 2013, a lo cual argumentó que este programa dejó de operardurante el mes de enero de 2015, por falta de la firma del convenio entre elAyuntamiento de Tlalnepantla de Baz y la Comisión Estatal de Seguridad Ciudadana delGobierno del Estado de México, aclarando que el sustento legal de dicho convenio se encuentra en la Gaceta de Gobierno del Estado de México de fecha 11 de diciembre de2014. Al consultar dicha Gaceta, se verificó que en esta se publicó el “Acuerdo por el que se establece el Programa Temporal, con fines de Prevención de Accidentes Viales por la Ingesta Inmoderada de Bebidas Alcohólicas en el Estado de México, Conductores Libres de Alcohol", el cual se implementará aleatoriamente del 12 de diciembre de 2014 al 7 de enero de 2015, por el Gobierno del Estado de México en coordinación con los municipios del Estado de México, en aquellos lugares o zonas en los que se haya identificado un mayor índice de accidentes viales derivados de este tipo de conductas o bien en donde designen las instancias citadas”.Cabe mencionar que a decir del Subdirector de Transito, Vialidad y Transporte dejó de operar el programa antes señalado durante el ejercicio fiscal 2015 principalmente por lafalta de personal operativo.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:En conclusión la Dirección General de Tránsito, Vialidad y Transporte del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz no ejecutó las acciones correspondientes para llevar a cabo el Programa conduce sin alcohol, omitiendo salvaguardar la integridad física, preservar la vida y los bienes de los conductores de vehículos de motor, de sus familias y de terceros; así como de mejorar la vialidad, preservar el ambiente y salvaguardar laseguridad de personas y el orden público.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda a la entidad fiscalizable:I. Organizar, planear y ejecutar en la presente administración municipal el Programa: Conduce sin Alcohol en el Municipio de Tlalnepantla de Baz, en cumplimiento con el actual Bando Municipal y del Acuerdo por el que elAyuntamiento Constitucional de Tlalnepantla de Baz, aprueba la aplicación delprograma de Control y Prevención de Accidentes por Ingestión de Alcohol enConductores de Vehículos de Motor en el Municipio y demás normatividad en la materia.II. Incorporar en el Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento de Tlalnepantla el Programa: Conduce sin Alcohol, a efecto de que cuente con el personal operativo necesario para llevarlo a cabo y que este pueda funcionar correctamente logrando prevenir accidentes viales relacionados con el consumo excesivo de bebidas alcohólicas y la consecuente pérdida de vidas.III. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA04/2016Sistema de Control de Inventarios en los Almacenes del Ayuntamiento deTlalnepantla de BazProcedimiento de Auditoría:Revisión del sistema de control de inventarios establecido en los Almacenes del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, así como la conciliación entre los inventarios físicos semestrales y las cuentas contables de inventarios del Departamento de Contabilidad.Criterio o Deber Ser:Los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, publicados en la Gaceta de Gobierno del Estado deMéxico el 11 de julio de 2013, señalan lo siguiente:CAPITULO III De los SujetosCUARTO: Son sujetos de los presentes Lineamientos: I. En los Municipios:(…)f) Director de administración o su equivalente;AlmacénSon obligaciones del Responsable del Almacén:98. Verificar que todas las entradas se hayan realizado conforme al pedido o requisición de compra, registrándose en el kardex o sistema automatizado y a su vez reportarlas al área correspondiente para su registro contable.99. Verificar que todas las salidas de bienes se hayan, realizado conforme a la solicitud del usuario (en la que conste su firma) y registrado en el kardex o sistema automatizado y que se reporten a las áreas correspondientes.100. Cancelar el reporte de entrada o vale de salida del almacén cuando exista un error en ellos, soportarán el original y sus copias en el consecutivo que tenga el almacén, ycolocarán el sello de "CANCELADO" en todo el juego”.Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de MéxicoAlmacénCorresponden a este rubro todos los bienes de consumo existentes, ya sea para su distribución a las áreas operativas o para el desarrollo de programas sociales de lasdependencias, Unidades Administrativas u Organismos Auxiliares del Estado, EntesAutónomos o Municipios, así como de los Poderes Legislativo y Judicial.“Es responsabilidad del área financiera el registro y control de las operaciones al rubrode almacén; en caso de que el ente público dentro de su estructura orgánica cuente con el área de administración o equivalente, será responsabilidad de ésta el control físico y salvaguarda de las entradas y salidas del almacén.Corresponde a las Dependencias, Unidades Administrativas, Organismos Auxiliares,Entes Autónomos y Municipios, así como a los Poderes Legislativo y Judicial realizar por lo menos, en los meses de Junio y Diciembre, levantamientos físicos de inventarios a fin de presentar los saldos de la cuenta de Almacén, cotejados con las existencias físicas, mismos que serán realizados por el área competente en presencia de laContraloría Interna”…Ser o condición:Para verificar el cumplimiento a la normatividad anterior, el equipo auditor visitó los cuatro almacenes en el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, los cuales no cuentan con un control interno de inventarios, solo se documenta las entradas y salidas en hojas simples sin membrete, desconociendo la cantidad que queda en existencia de los bienes adquiridos. Por otra parte, se solicitó al Titular de los almacenes la evidencia documental de los inventarios físicos de los almacenes a lo cual, solo se recibió evidencia de que se realizó el correspondiente al primer semestre de 2015, asimismo se detectó en el Departamento de Contabilidad que no se concilia el resultado de los inventarios físicos con la cuenta contable de Inventarios y/o Almacenes.Además en los almacenes existen productos o bienes con muy poco o nulo desplazamiento, generando que algunos de ellos caduquen, se echen a perder y no seaprovechen adecuadamente.El no contar con un control interno de inventarios, genera desconocimiento a la EntidadMunicipal de los bienes con los que se cuentan, ocasionando una toma de decisionespoco acertada, ya que la información no es verídica, para saber qué productos o bienesexisten en los almacenes y de esta manera utilizarlos adecuadamente.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Los almacenes a cargo de la Dirección de Administración del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz no tienen instrumentado un control interno de inventarios, generando con ello que no se cuente con información oportuna de la existencia de los bienes que almacenan. Así mismo, no se realizan tanto los inventarios físicos semestrales, como las conciliaciones físicas contables correspondientes que dicta la normativa; que ocasionaría en un momento dado que existan fugas, robos o extravíosde bienes cuantiosos y no se reflejen contablemente.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda a la entidad fiscalizable:I. Establecer un control interno de inventarios en los cuatro almacenes de la Dirección de Administración, con el objeto de documentar adecuadamente las entradas, salidas y existencias.II. Realizar semestralmente el inventario físico de bienes en los almacenes de laDirección de Administración.III. Conciliar contablemente los resultados de los inventarios físicos con elDepartamento de Contabilidad.IV. Iniciar trabajos para la depuración de bienes con poco o nulo desplazamiento, de los almacenes y de las cuentas de orden correspondientes en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de MéxicoV. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA05/2016Normatividad para informar a la población sobre los avances físicos y financieros de las obras públicasProcedimiento de Auditoría:Verificar en la página web del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz que estén publicadas las obras financiadas con los recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal y en general todas las obras ejecutadas por el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz durante el ejercicio 2015.Criterio o Deber Ser:Ley de Coordinación FiscalArtículo 33. “Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social reciban las entidades, los municipios y las demarcaciones territoriales, se destinarán exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a población en pobreza extrema, localidades con alto o muy alto nivel de rezago social conforme a lo previsto en la LeyGeneral de Desarrollo Social, y en las zonas de atención prioritaria. (…)B. La Secretaría de Desarrollo Social, las entidades y los municipios o demarcacionesterritoriales y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, tendrán las siguientes obligaciones:II. De las entidades, municipios y demarcaciones territoriales: (…)c) Informar a sus habitantes los avances del ejercicio de los recursostrimestralmente y al término de cada ejercicio, sobre los resultados alcanzados; al menos a través de la página oficial de Internet de la entidad federativa, conforme a los lineamientos de información pública del Consejo Nacional de Armonización Contable, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;(…)g) Publicar en su página oficial de internet las obras financiadas con los recursos de este Fondo. Dichas publicaciones deberán contener, entre otros datos, la información del contrato bajo el cual se celebra, informes trimestrales de los avances y, en su caso, evidencias de conclusión;(…)”.Ser o condición:Derivado de la normatividad mencionada, el equipo auditor verificó los días 16 y 17 de diciembre de 2015 en la página de internet: www.tlalnepantla.gob.mx la publicación de las obras realizadas con recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2015, detectando que no existen evidencias de los informes trimestrales, semestrales y anuales de avances físicos y financieros, contratos y actas de entrega recepción de las mismas.Esto evidencia el incumplimiento a lo señalado en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, entendiendo que la falta de transparencia en el manejo de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2015, es una oportunidad de mejora para que la Dirección de Obras Públicas y la Tesorería Municipal orienten esfuerzos a abatir el desarrollo de prácticas que propicien opacidad, informando oportunamente a los beneficiarios y comunidades del municipio de Tlalnepantla Baz, elavance físico y financiero de las mismas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Existe opacidad de la Entidad Municipal respecto a la difusión en su página web de las obras públicas ejecutadas durante el ejercicio 2015 con recursos del Fondo deInfraestructura Social Municipal, lo que significa incumplimiento de la Ley deCoordinación Fiscal.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda a la entidad municipal:I. Publicar en la página web del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz las Obras Públicas ejecutadas con recursos del Ramo General 33, particularmente las del Fondo de Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2015, así como el contrato bajo el cual se llevaron a cabo, informes trimestrales, semestrales y anuales de los avances físicos y financieros y, en su caso, evidencias de su conclusión.II. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA06/2016Integración de los Comités Ciudadanos de Control y VigilanciaProcedimiento de Auditoría:Análisis de expedientes de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia(COCICOVIS), con fundamento en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y elCódigo Financiero del Estado de México.Criterio o Deber Ser:La Ley Orgánica Municipal del Estado de México, establece lo siguiente:Artículo 113 A. “Los ayuntamientos promoverán la constitución de Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia, los que serán responsables de supervisar la obra pública estataly municipal”.Artículo 113 B. “Los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia estarán integrados portres vecinos de la localidad en la que se construya la obra, serán electos en asamblea general, por los ciudadanos beneficiados por aquélla. El cargo de integrante del comitéserá honorífico.No podrán ser integrantes de los comités las personas que sean dirigentes deorganizaciones políticas o servidores públicos”. (…)Artículo 113 F. “Las dependencias y entidades de la administración pública municipalque construyan las obras o realicen las acciones, explicarán a los comités ciudadanos de control y vigilancia, las características físicas y financieras de las obras y les proporcionarán, antes del inicio de la obra, el resumen del expediente técnico respectivo y darles el apoyo, las facilidades y la información necesaria para el desempeño de susfunciones”.Artículo 113 H. “Los comités ciudadanos de control y vigilancia regularán su actividadpor los lineamientos que expidan las secretarías de Finanzas y Planeación, de laContraloría y de la Coordinación General de Apoyo Municipal, cuando las obras se realicen, parcial o totalmente, con recursos del Estado”.El Código Financiero del Estado de México, establece lo siguiente:Artículo 233. “Las obras o acciones que se lleven a cabo con los recursos a que se refiere el presente capítulo serán supervisadas mediante la integración de un Comité Ciudadano de Control y Vigilancia que será constituido por la autoridad municipal,mediante elección en asamblea de tres vecinos de la comunidad beneficiada”.Ser o Condición:Se realizó una compulsa entre la Contraloría Interna Municipal y la Dirección de Obras Públicas de la información relacionada con los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVIS) y las obras públicas ejecutadas durante el ejercicio 2015, detectando que en cinco obras no evidenciaron la documentación o acta correspondiente donde se nombraron a los Integrantes del COCICOVI, como lo muestrael siguiente cuadro:Folio del Acta delNoNombre de la ObraLocalidadImporte1Pinceladas en grande (Mejoramiento de la Imagen Urbana) Zona 1Jorge Jimenez Cantú y Exejido TepeolucoSin Información$ 12,500,000.002Construir un aula de usos multiples en Escuela Primaria Dr. Gustavo BazLomas de San Andres AtencoSin InformaciónSin Información3Construir un aula de usos multiples en Escuela Primaria Dr. Gustavo BazLomas de San Andres AtencoSin InformaciónSin Información4Rehabilitar el Centro de Desarrollo Infantíl "Luisa Saenz de Baranda"Benito Juárez (Tequesquinahuac)Sin Información$ 2,000,000.005Rehabilitar la Estancia Infantil "Ángel María Garibay Quintana"XocoyayahualcoSin Información$ 2,000,000.00COCICOVIFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, respecto a las cinco obras mencionadas incumplió con los artículos 113 A, B, F y H de la Ley Orgánica Municipal y 233 del Código Financiero del Estado de México, al no llevar a cabo el nombramiento de los integrantes de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia conforme lo establece lalegislación señalada.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,recomienda a la entidad fiscalizable:I. Que la autoridad municipal en lo sucesivo integre los Comités Ciudadanos deControl y Vigilancia (COCICOVIS), en cumplimiento a los artículos 113A y 113Bde la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 233 del CódigoFinanciero del Estado de México.II. Que la autoridad municipal implemente los mecanismos de control interno para la integración oportuna de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia, en coordinación con la Dirección de Obras Públicas.III. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, el Síndico Municipal correspondiente del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA07/2016Conciliación del registro contable con el inventario físico de los bienes inmueblesProcedimiento de Auditoría:Revisar que el control de los bienes inmuebles del Ayuntamiento de Tlalnepantla deBaz, concilie entre el inventario físico de los bienes y su registro contable.Criterio o Deber Ser:Ley General de Contabilidad GubernamentalArtículo 23. “Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles siguientes:I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia;(…).III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine quedeban registrarse.”Artículo 27. “Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico delinventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda.Los entes públicos contarán con un plazo de 30 días hábiles para incluir en el inventario físico los bienes que adquieran. Los entes públicos publicarán el inventario de sus bienes a través de internet, el cual deberán actualizar, por lo menos, cada seis meses. Los municipios podrán recurrir a otros medios de publicación, distintos al internet,cuando este servicio no esté disponible, siempre y cuando sean de acceso público.Ley de Bienes del Estado de México y Municipios:Artículo 5. “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría deFinanzas y a los ayuntamientos:I. La elaboración del padrón de bienes del dominio público y privado del Estado y de los ayuntamientos;(…).IV. Afectar los bienes al dominio público del Estado o municipios; (…)”.Artículo 9. “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría deFinanzas y a los ayuntamientos:I. Determinar la valoración actualizada de inmuebles que integran el patrimonio estatal o municipal, así como rentabilidades y valuaciones inmediatas, cuando sea necesario;(…)”.Artículo 17. “Son bienes destinados a un servicio público, aquéllos que utilicen lospoderes del Estado y los municipios para el desarrollo de sus actividades o los que dehecho se utilicen para la prestación de servicios públicos o actividades equiparables aellos”.En el capítulo noveno relativo al registro administrativo de bienes del dominio público yprivado, la citada ley en su artículo 68 refiere: “Los poderes legislativo y judicial, así como las dependencias, organismos auxiliares o entidades de la administración pública estatal o municipal que utilicen, administren o tengan a su cuidado los bienes a que se refiere esta ley, formularán los inventarios respectivos y los mantendrán actualizados,remitiendo la información al registro que corresponda”.Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de MéxicoTRIGÉSIMO OCTAVO: Los levantamientos físicos tienen como objetivo verificar la existencia de los bienes que se encuentren en la entidad fiscalizable, comprobar el estado de uso y conservación de los mismos, constatar y actualizar los resguardos de los bienes muebles y, en su caso, continuar o empezar la regularización de los bienes inmuebles.Los levantamientos físicos se deberán realizar por lo menos dos veces al año, para locual se determinarán las fechas de inicio y término.Ser o Condición:Para verificar el cumplimiento de la normatividad anterior, el equipo auditor solicitó al área de Control Patrimonial del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz el inventario de bienes inmuebles actualizado al mes de diciembre de 2015, así como el Libro especial en el cual se contiene el histórico de cada uno de ellos, al respecto la titular del área antes señalada, argumentó no contar con el libro especial, aclarando que se llevaron acabo los levantamientos físicos semestrales del ejercicio 2015.Derivado de la revisión de la información que el área proporcionó al equipo auditor, seestablecen las siguientes observaciones: De un total de 928 bienes inmuebles solo 470 cuentan con escritura pública queacredita la propiedad a nombre del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz y 458 sin documentación que acredite la propiedad, de los cuales 142 bienes inmuebles no son reportados al Departamento de análisis presupuestal ypatrimonial municipal del OSFEM.Es relevante puntualizar que el propio Palacio Municipal que ocupan las oficinas delAyuntamiento de Tlalnepantla de Baz, no cuenta con Escritura Pública que acredite la propiedad a nombre del Municipio.Por otra parte, se argumentó que se inició con el proceso de actualización del valor histórico por el valor catastral de aquellos bienes que acreditan la propiedad. De la misma manera existen varios inmuebles que se les inició al trámite de inmatriculaciónadministrativa para el traslado de dominio público.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:En conclusión, el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz en materia de control de bienes inmuebles a pesar de realizar año con año los inventarios físicos semestrales y de cumplir con la normatividad vigente en la materia, el avance es muy lento y poco significativo para regularizar los predios que no cuentan con documentación que acredite la propiedad. Así mismo, no se le ha dado el seguimiento correspondiente a losexpedientes de bienes inmuebles con el proceso de escrituración iniciado.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda a la entidad fiscalizable:I. Realizar la actualización del valor histórico por el valor catastral de los bienes inmuebles que acrediten la propiedad a nombre del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, a efecto de llevar a cabo el registro contablecorrespondiente.II. Continuar o iniciar los trámites de escrituración para obtener la documentacióncorrespondiente que acredite la propiedad de los bienes inmuebles a nombre delAyuntamiento de Tlalnepantla de Baz.III. Depurar el Inventario de bienes inmuebles y ponerlo a vista de la ciudadanía en el portal de internet del Ayuntamiento de Tlalnepantla en cumplimiento al artículo27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.IV. Elaborar el Libro Especial con el fin de llevar el registro histórico de los movimientos de cada uno de los bienes inmuebles, con la expresión de sus valores, con las características de identificación uso y destino de los mismos.V. Implementar los mecanismos de control interno de bienes inmuebles que permitan obtener un inventario actualizado de acuerdo a como lo indican los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.VI. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA08/2016Programa Municipal de Seguridad Pública y el Programa de Prevención Social de la Violencia y DelincuenciaProcedimiento de Auditoría:Revisar que el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz cuente con el Programa Municipal de Seguridad Pública y el de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia, con el objeto de verificar que se encuentren alineados al Programa Estatal de Seguridad delEstado de México.Criterio o Deber Ser:Ley de Seguridad del Estado de MéxicoArtículo 20. “Son atribuciones de los ayuntamientos en materia de seguridad pública: (…)II. Aprobar el Programa Municipal de Seguridad Pública Preventiva en congruenciacon el respectivo Programa Estatal; así como el Programa Municipal de PrevenciónSocial de la Violencia y la Delincuencia, con participación ciudadana. (…)”.Artículo 21. “Son atribuciones de los Presidentes Municipales:(…)XII. Proponer al Ayuntamiento el Programa Municipal de Seguridad Pública, mismo que tendrá que ser congruente con el Programa Estatal;(…)”.Artículo 22. “Son atribuciones del Director de Seguridad Pública Municipal:I. Proponer al Presidente Municipal el Programa Municipal de Seguridad PúblicaPreventiva; (…)IV. Proponer programas para mejorar y ampliar la cobertura del servicio de policíapreventiva”.Ser o Condición:Durante la ejecución de los trabajos de auditoría el grupo auditor entrevistó al Subdirector de Prevención del Delito, solicitando el Programa de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia, a fin de identificar la aplicación de políticas públicas para prevenir, detectar y combatir los delitos o en su caso disminuir los índices delincuenciales, argumentó que no se cuenta con un documento rector en el cualdefinan estrategias y líneas de acción para hacer frente al problema latente.Así mismo, se le solicitó a la Comisaría de Seguridad Ciudadana del Ayuntamiento deTlalnepantla de Baz el Programa Municipal de Seguridad Pública 2013-2015, sin embargo no mostró evidencia alguna de su existencia.El no contar con el Programa Municipal de Seguridad Pública ni con el de PrevenciónSocial de la Violencia y la Delincuencia, evidencia la falta de una política pública integral en la materia y que no se está dando cumplimiento a la Estrategia Nacional de Seguridad Pública, la cual se articula a partir de tres ejes: el combate frontal al crimen organizado, el fortalecimiento de las instituciones de impartición de justicia y lareconstrucción del tejido social.Por lo tanto la falta del Programa de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia,significa que en el municipio de Tlalnepantla de Baz se dejaron de realizar acciones específicas para: Frenar y revertir condiciones de inseguridad en localidades, colonias o barrios del municipio con altos índices de inseguridad y victimización; Generar condiciones integrales de desarrollo y seguridad en el ámbito local teniendo como base los programas de prevención y rehabilitación de las adicciones, rescates de espacios públicos y escuelas seguras; y La ejecución de programas de prevención y desarrollo comunitario con el fin dereconstruir el tejido social.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:En conclusión, el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz no evidenció documentalmente la implementación de los Programas Municipal de Seguridad Pública y de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia del ejercicio 2015, por lo que no se alineó al Programa Estatal de Seguridad, situación que se contrapone con la legislación en lamateria.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:I. Elaborar el Programa Municipal de Seguridad Pública en congruencia con el Programa Estatal y someterlo a la aprobación del cabildo de Tlalnepantla de Baz, para su debida aplicación y alimentación correspondiente a fin de garantizar la seguridad y salvaguarda de los derechos e integridad física de la población en general.II. Elaborar el Programa Municipal de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia con el objeto de disminuir y revertir condiciones de inseguridad en localidades, colonias o barrios del municipio con altos índices de inseguridad y victimización.III. Agregar las actividades y metas necesarias sobre estos aspectos a los proyectos que correspondan del programa presupuestario “Seguridad Pública”.IV. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de lasrecomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA09/2016Conciliación física y contable del inventario físico de los bienes muebles delAyuntamiento de Tlalnepantla de BazProcedimiento de Auditoría:Revisar que los bienes muebles del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, concilien entre el inventario físico de los bienes y su registro contable, incluyendo los bienes en desuso, en mal estado o en situación de baja y destino final.Criterio o Deber Ser:Ley General de Contabilidad GubernamentalArtículo 23. “Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles siguientes:(…)II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entes públicos, (…)”.Artículo 27. “Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico delinventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. (…).”Artículo 28. “Los registros contables reflejarán, en la cuenta específica del activo quecorresponda, la baja de los bienes muebles (…)”.Ley de Bienes del Estado de México y Municipios:Artículo 5. “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría deFinanzas y a los ayuntamientos:I. La elaboración del padrón de bienes del dominio público y privado del Estado yde los ayuntamientos; (…)”.Artículo 11. “Corresponde a cada una de las dependencias, organismos auxiliares yentidades de la administración pública estatal y municipal:I. Administrar, controlar y utilizar adecuadamente los bienes muebles e inmuebles que detenten o tengan asignados;(…)”.Artículo 17. “Son bienes destinados a un servicio público, aquéllos que utilicen lospoderes del Estado y los municipios para el desarrollo de sus actividades o los que de hecho se utilicen para la prestación de servicios públicos o actividades equiparables a ellos”.En el capítulo noveno relativo al registro administrativo de bienes del dominio público y privado, la citada ley en su artículo 68 refiere:“Los poderes legislativo y judicial, así como las dependencias, organismos auxiliares o entidades de la administración pública estatal o municipal que utilicen, administren o tengan a su cuidado los bienes a que se refiere esta ley, formularán los inventarios respectivos y los mantendrán actualizados, remitiendo la información al registro quecorresponda”.Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México.TRIGÉSIMO OCTAVO: “Los levantamientos físicos tienen como objetivo verificar laexistencia de los bienes que se encuentren en la entidad fiscalizable, comprobar el estado de uso y conservación de los mismos, constatar y actualizar los resguardos de los bienes muebles y, en su caso, continuar o empezar la regularización de los bienesinmuebles.Los levantamientos físicos se deberán realizar por lo menos dos veces al año, para locual se determinarán las fechas de inicio y término”.TRIGÉSIMO NOVENO: “El titular del órgano de control interno, establecerá "las basesgenerales" para la realización de los levantamientos físicos de los bienes muebles e inmuebles y cuyas bases contendrán como mínimo los siguientes datos o acciones:I. Establecer la calendarización de los levantamientos físicos de los inventarios; II. Hacer del conocimiento, de forma escrita, a todas las áreas de la entidadfiscalizables municipal que se llevarán a cabo los levantamientos físicos de los inventarios, para que se brinden todas las facilidades al personal involucrado en dichos levantamientos;III. Solicitar a los usuarios que tengan bienes muebles que se encuentren en desuso, descompuestos, siniestrados o robados, presenten la documentación o la información que permita comprobar la ubicación o destino de los mismos al momento del levantamiento físico;IV. Referenciar cuál es el listado o documento fuente que se tomará como base para el levantamiento físico del inventario; YV. Dar a conocer a los servidores públicos de las entidades fiscalizablesmunicipales los nombres del personal que llevará a cabo el levantamiento físico del inventario”.SEXAGÉSIMO PRIMERO: “Para realizar la baja de bienes muebles, las entidadesfiscalizables elaborarán anualmente el programa anual para la disposición final de bienes muebles para lo cual es necesario integrar un expediente técnico que contenga la documentación relativa a la baja del bien mueble, mismo que deberá ser enviado porlas entidades fiscalizables, al Órgano Superior para su análisis y revisión”.El Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, establece lo siguiente:“Cancelación de cuentas o saldos irrecuperablesc) inventario de bienes muebles e inmuebles y mercancías disponibles para su venta Esta cuenta representa las cantidades en dinero invertidas en bienes muebles o inmuebles y mercancías propiedad del ente disponible para su venta.La Secretaría de Finanzas, los Organismos Auxiliares, Entes Autónomos, las Tesorerías Municipales y los Poderes Legislativo y Judicial, en el ámbito de sus respectivas competencias deberán realizar mensualmente el análisis de esta cuenta a fin de identificar aquellos bienes y mercancías que por su aspecto físico, de prescripción u obsolescencia, o su condición legal desvirtúen la información financiera, en este caso a fin de corregir las cifras presentadas por estos conceptos, se deberán dar de baja de los estados financieros, previa elaboración de la Constancia de Baja, la cual deberá contener los siguientes datos: Fecha de elaboración Lugar físico en el que se encuentran Condiciones en que se encuentran Descripción de motivo y documentación soporte, por el cual se consideran en condición de baja Nombres, firmas y cargos del personal que intervino y que supervisó la información contenida en la constancia Visto bueno de la Unidad Jurídica o Síndico correspondiente Gestiones realizadas ante la Secretaría de la Contraloría y en su caso elMinisterio Público, presentando adicionalmente: Actas levantadas Seguimiento Resolución”Ser o Condición:Durante los trabajos de ejecución de auditoría el equipo auditor procedió a solicitar los dos inventarios físicos de bienes muebles correspondientes al ejercicio 2015, detectando que estos no están actualizados al 100%, ya que existen muebles quedesde 1997 no se han localizado ni tampoco se ha levantado un acta por extravío orobo ante el Ministerio Público, sin embargo estos aún se siguen contabilizando. Además existen procedimientos iniciados en contra de ex servidores públicos en la Contraloría Interna Municipal para deslindar responsabilidades de los bienes mueblesextraviados y se aclare la situación de los mismos.Por otra parte, es relevante mencionar que existen 26 vehículos que no cuentan condocumentación que acredite su propiedad legal a nombre del Ayuntamiento deTlalnepantla de Baz, como se muestra en el siguiente cuadro:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.En consecuencia se carece del resguardo y póliza de seguro, a su vez se les otorga elmantenimiento a estos vehículos, creando incertidumbre en la asignación de recursos para el servicio de cada uno.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Se concluye, que el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz en materia de control debienes muebles, no logro el objetivo de conciliar física y contablemente los mismos.Núm.Núm. de InventarioMarcaTipoColorModeloNúm. de SerieNúm. de MotorObservaciones1DGMA-002DODGEHYUNDAIBLANCO2010KMFZB3XH8AU609110HECHO EN COREASin documento que acredite la propiedad a nombre del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz2MTB245MA11377FORDPICKUPBLANCO20053FTEF17245MA11377S/N3MTB63BEA40767FORDUNIDAD MÓVILBLANCO2011IEFDE3G63BEA40767MOTOR FORD V84MTB68BEA40781FORDUNIDAD MEDICO DENTAL F350BLANCO2011IEFDEF3G68BEA40781S/N5MTBA7CS109026CHEVROLETCHEVY 3 PUERTASROJO TINTO20123G1SF2ZA7CS109026HECHO EN MÉXICO6MTBNJB7907057FORDCOURIERPLATA20119BFBP3VNJB7907057HECHO EN BRASIL7MTBX0BS119492CHEVROLETCHEVYBLANCO20113G1SF21X0BS119492HECHO EN MÉXICO8PC-008SEAGRAVEMOTOBOMBAROJO1956H89330DINA 914559PC-016DINAMOTOBOMBAROJO1991170-0213C1S/N10TLA-092-105-019984CHRYSLERJEEP WRANGLERBLANCO19931J4FY29S2PP246188PYJJ1001214711TLA-092-105-019985ENLURMOTOBOMBAROJO19971FV6HL2AA5TL817953S/N12TLA-092-105-020008FORDTRANSIT VAN LARGABLANCA2013WF0RS4HP6DJA67616SIN INF.13TLA-092-105-020022CHEVROLETAVEOBLANCO20093G1TU51619L138317HECHO EN MÉXICO14TLA-092-105-020270V.WSEDANBLANCO19983VWS1E1B7WM522193ACD29228515TLA-092-105-020272NISSANTSURUNEGRO/BLANCO20073N1EB31S27K-340029GA16706023W16TLA-092-123-020306V.WPOINTERPLATA20089BWCC05W58T112018BJY09246117TLA-092-123-020307CHRYSLERATOSPLATA2008MALAB51H48M170461HECHO EN INDIA18TLA-092-123-020308CHEVROLETCHEVYBLANCO20113G1SF21X3BS119809HECHO EN MÉXICO19TLA-092-123-020309CHEVROLETCHEVYBLANCO20113G1SF21X3BS119813HECHO EN MÉXICO20TLA-092-124-021267V.WPOINTERBLANCO20059BWCC05X95P076914BHG10749821TLA-092-124-021276V.WSEDANBLANCO20013VWS1A1B61M94105ACD413004222TLA-092-124-021283CHEVROLETVOLTEOBLANCO20073GBM7H1CX7M115415HECHO EN MÉXICO23TLA-092-124-021284CHEVROLETVOLTEOBLANCO20073GBM7H1CX7M115561HECHO EN MÉXICO24TLA-092-147-020030V.WPOINTERBLANCO20009BWA37324YT082395UDH054286425TLA-092-N00-020012FORDGRUA DEBLANCO20121FDEF3G61CEA09518HECHO EN EEUU26MTBX9BS103162CHEVROLETCHEVYSIN INF20113G1SF21X9BS103162HECHO EN MÉXICORecomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda a la entidad fiscalizable:I. Integrar los expedientes de los bienes muebles que se encuentren en desuso, descompuestos, siniestrados o robados, con la documentación o la información que permita acreditar su propiedad y situación legal, para proceder a su baja correspondiente.II. Iniciar el procedimiento correspondiente para dar de baja física y contable a los bienes en desuso, inservibles o en mal estado.III. Implementar los mecanismos de control interno de bienes muebles que permita obtener un inventario actualizado de acuerdo a como lo indican los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.IV. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA10/2016Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño por parte de la ContraloríaInterna Municipal de Tlalnepantla de BazProcedimiento de Auditoría:Revisión del Programa de Auditoría de Evaluación de Desempeño 2015 de laContraloría Interna Municipal de Tlalnepantla de Baz.Criterio o Deber Ser:Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 17. “Compete a la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado deMéxico y a las contralorías internas de los municipios, en materia de planeación para el desarrollo, las atribuciones siguientes:I. Diseñar y operar los instrumentos, procedimientos y mecanismos para el control y seguimiento de los objetivos y prioridades del Plan de Desarrollo delEstado de México, en el ámbito de su competencia”.Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 2. “Para efectos de este Reglamento, adicionalmente a las definiciones contenidas en el artículo 10 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, se entenderá por:(…)XII. Evaluación del desempeño gubernamental. Al instrumento de medición que permite conocer además del alcance de las acciones que se realizan en un período, los resultados que tales acciones generan para lograr los objetivos planteados, empleando para ello indicadores de desempeño que ponderen el efecto de los bienes producidos y de los servicios prestados a la población por el gobierno, califica la calidad de los insumos y recursos empleados, así como la eficiencia, eficacia eimpacto de los procesos y resultados”.Artículo 17. “La secretaría de la contraloría y las contralorías municipales, para darcumplimiento a lo dispuesto en la fracción I del artículo 17 de la ley, integrarán anualmente un Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño que asegure la vinculación del gasto público con los objetivos y prioridades de los Planes de Desarrollo y para la verificación en el cumplimiento de objetivos y metas contenidas en los Programas y Proyectos, así como de las disposiciones contenidas en la ley de acuerdocon sus atribuciones”.Artículo 68. “Las contralorías internas de las dependencias y entidades del poderejecutivo y las de los municipios, integrarán al inicio de cada ejercicio fiscal, en su Programa Anual de Auditoría, las acciones que consideren, para verificar el ejercicio de los recursos públicos con el cumplimiento de los objetivos y metas señaladas en el Plan y los Programas, así como de la debida observancia de la ley y del presente reglamento(…)”.Artículo 69. “Las contralorías internas de las dependencias y entidades del poderejecutivo y las de los municipios, podrán solicitar a las unidades de información, planeación, programación y evaluación o servidores públicos correspondientes, cuando así lo consideren necesario, la información complementaria que se requiera para llevar a cabo las acciones de verificación”.Ser o Condición:Durante la ejecución de los trabajos de auditoría, el equipo auditor solicitó a la Contraloría Interna Municipal de Tlalnepantla de Baz el Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño de 2015, sin embargo no evidenció dicho documento; por otra parte y con el objeto de verificar si incorporó acciones relacionadas con la Evaluación del Desempeño, se solicitó el PbRM 01c “Programa Anual de Metas deActividad por Proyecto”, cuyas acciones programadas se presentan a continuación:Calendarización Anual de Metas 2015 de la Contraloría Interna MunicipalUnidad deCantidadCódigo Descripción de AccionesMedidaProgramadaAnualVigilar que las actividades de fiscalización, control y evaluación de la1 gestión se realicen de acuerdo a las normas que las regulan Actividad vigilada 250002 Realizar campañas anticorrupción Campaña 2Realizar talleres, pláticas, capacitaciones relacionadas en temas3 éticos, como mecanismo preventivo para fomentar la práctica de valores en la administración públicaRealizar auditorías administrativas, operacionales, financieras y de4 obras a las diferentes depedenncias de la administración pública municipalTalleres 12Auditoría 175 Supervisar las diferentes obras en proceso de las dependencias y organismos auxiliares de la administración pública6 Intervenir y vigilar la recepción de obras públicas municipales terminadasAsesorar e intervenir en los actos de entrega recepción de las7 diferentes dependencias y organismos auxiliares de laadministración pública municipalSupervisión 310Acta 260Intervención 300Supervisar y/o verificar el apego, observancia o cumplimiento a las8 politicas, lineamientos, manuales de organización, procedimientos, trámites y servicios; así como la normatividad aplicable por parte dediferentes areas que integran la administración pública municipalVerificación 109 Supervisar el cumplimiento de metas conforme al PBR, de las difrentes areas que integran la administración pública municipalIntervenir, asesorar y participar en la creación oportuna de los10 comités ciudadanos de control y vigilancia (COCICOVIS) en obraspúblicas municipalesFiscalización 12Acta 42511 Sustanciar procedimientos administrativos por responsabilidad administrativa y resarcitoria en términos de leyRecibir, tramitar y resolver quejas y denuncias presentadas en12 contra de los servidores públicos, así como otorgar asesorias a losciudadanos que lo requieran.Instruir procedimientos administrativos por rersponsadabilidad13patrimonial en términos de leyResolución 100Queja 1615Resoluciones 425FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Como refleja el cuadro anterior la Contraloría Interna Municipal de Tlalnepantla de Baz,no programó Auditorías de Desempeño en 2015, con el objeto de evaluar y fiscalizar el cumplimiento de los objetivos y metas de los programas presupuestarios bajo las vertientes de eficacia, eficiencia y economía, lo cual le impide realizar al Órgano de Control Interno una valoración objetiva de los programas de las dependenciasmunicipales.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:En conclusión, la Contraloría Interna Municipal de Tlalnepantla de Baz, no evidenció los mecanismos utilizados de control y seguimiento a los objetivos y metas del Plan de Desarrollo Municipal de Tlalnepantla de Baz al no implementar su Programa deAuditoría de Evaluación del Desempeño.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda a la entidad municipal:I. Elaborar y ejecutar un Programa de Auditoría de Desempeño en lo subsecuente. II. Incorporar en el Programa Anual de Metas de la Contraloría Interna Municipalacciones de evaluación del desempeño que aseguren la vinculación del gasto público con los objetivos y prioridades del Plan de Desarrollo Municipal.III. Que implemente acciones de seguimiento derivado de los resultados obtenidos de las Auditorias de Desempeño que se lleven a cabo en lo sucesivo en la entidad municipal.IV. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, el Síndico Municipal del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por elOSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA11/2016Protección Civil en las Instalaciones del Ayuntamiento de Tlalnepantla de BazProcedimiento de Auditoría:Inspección física de los bienes inmuebles que ocupan las dependencias y entidades municipales del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, verificando rutas de evacuación, salidas de emergencia, extintores, brigadas y puntos de reunión, así como el análisis del Programa Interno de Protección Civil.Criterio o Deber Ser:Ley General de Protección CivilArtículo 2. “Para los efectos de esta Ley se entiende por: (…).XLI. Programa Interno de Protección Civil: Es un instrumento de planeación y operación, circunscrito al ámbito de una dependencia, entidad, institución u organismo del sector público, privado o social; que se compone por el plan operativo para la Unidad Interna de Protección Civil, el plan para la continuidad de operaciones y el plan de contingencias, y tiene como propósito mitigar los riesgos previamente identificados y definir acciones preventivas y de respuesta para estar en condiciones de atender la eventualidad de alguna emergencia odesastre;LVI. Unidad Interna de Protección Civil: El órgano normativo y operativoresponsable de desarrollar y dirigir las acciones de protección civil, así como elaborar, actualizar, operar y vigilar el Programa Interno de Protección Civil en los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de una dependencia, institución o entidad perteneciente a los sectores público, privado y social; también conocidas como Brigadas Institucionales de Protección Civil;(…).”Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 31. “Son atribuciones de los ayuntamientos: (…).XXI Ter. Promover, desarrollar, vigilar y evaluar en su municipio, los programas en materia de protección civil;Los programas de protección civil se integrarán con tres subprogramas:a). Prevención b). Auxilioc). RecuperaciónCon el objetivo de fomentar la educación, la prevención y los conocimientos básicos que permitan el aprendizaje de medidas de autoprotección y de auxilio, presentándose para su registro ante la Secretaría General de Gobierno (…).”Así mismo el Código Administrativo del Estado de México, en su Libro Sexto de laProtección Civil, Capítulo Sexto de las Unidades Internas, establece que:Artículo 6.13 “Los consejos municipales son órganos de consulta y de coordinación de los gobiernos municipales para convocar, concertar, inducir e integrar las acciones de los sistemas municipales de protección civil, fundamentalmente enfocadas a prevenir en la materia, sin descuidar aquellas referidas al auxilio y recuperación. Asimismo tendrán las atribuciones que determinen los ayuntamientos de conformidad con lasdisposiciones legales aplicables.”Artículo 6.17 “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismosauxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro, deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo odesastre”.Artículo 6.18 “Las Unidades Internas deberán elaborar programas de protección civilque fomenten la educación de la prevención y los conocimientos básicos que permitanel aprendizaje de medidas de autoprotección y de auxilio, se presentarán para suregistro ante la Secretaría de Seguridad Ciudadana a través de la Dirección General deProtección Civil.”Artículo 6.23 “En los edificios públicos, (…), deberán practicarse simulacros deprotección civil, por lo menos dos veces al año, en coordinación con las autoridades competentes.(…).”Por otra parte el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2000,Condiciones de Seguridad, Prevención, Protección y Combate de Incendio en los Centros de Trabajo; es el de “Establecer las condiciones mínimas de seguridad que deben existir para la protección de los trabajadores y la prevención y protección contraincendio en los centros de trabajo”.Ser o Condición:Durante el desarrollo de la auditoría, el grupo auditor solicitó al enlace de auditoría, el acta de instalación de las Unidades Internas de Protección Civil, así como el Programa Interno de Protección Civil del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, para actuar en caso de emergencia o siniestro, sin embargo no mostró evidencia del segundodocumento, ya que aún no ha sido elaborado.En este sentido, el equipo auditor realizó un recorrido de inspección física por lasinstalaciones que ocupan los inmuebles del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, detectando que no cuenta con extintores en la totalidad de las áreas, así como la cargade algunos ya está caduca como se muestra en la imagen siguiente:Extintor con carga caducaNo se tienen las señales referentes a qué hacer antes, durante y después de casos de emergencia, así como las zonas de seguridad, salidas de emergencia, puntos de reunión, rutas de evacuación, rampas para personas discapacitadas, primeros auxilios y equipo de emergencia, esto es a consecuencia de no contar con el Programa Interno deProtección Civil.Para sustentar lo antes referido se presentan las siguientes fotografías:Techo a punto de derrumbarse y sin señalización. Pasillos sin señalización, ni rutas de evacuación.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que los inmuebles del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz no cumplen con la normatividad en materia de protección civil, por lo que en caso de un incendio, desastre o situación de emergencia, se pone en riesgo la integridad física de los servidores públicos que laboran en la entidad fiscalizable, así como de un gran número de usuarios que acuden a las instalaciones para realizar trámites, dejando degarantizar la seguridad de cada uno de ellos.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:I. Que el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, elabore el Programa Interno deProtección Civil en todos los bienes inmuebles a su cargo.II. Que la Dirección General de Protección Civil del Ayuntamiento realice un diagnóstico en las instalaciones que alberga la Entidad Municipal con el objeto de colocar extintores, rutas de evacuación, salidas de emergencia, puntos de reunión y señalización en todas las áreas del bien inmueble.III. Reemplazar la carga caduca de los extintores por nuevos o recargados e implementar un control interno que garantice la carga activa de los extintores.IV. Que el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, coloque las señales de protección civil que establece la Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar.V. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento ala atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD05/CA12/2016Programa Institucional de Desarrollo Archivístico e integración del Comité deSelección DocumentalProcedimiento de Auditoría:Análisis de las evidencias documentales de la integración del Programa Institucional deDesarrollo Archivístico.Criterio o Deber Ser:Ley de Documentos Administrativos e Históricos del Estado de MéxicoArtículo 1. “La presente Ley, es de Orden Público e Interés Social y tiene por objeto normar y regular la Administración de Documentos Administrativos e Históricos de los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares. Se entiende por documento,cualquier objeto que pueda dar constancia de un hecho”.Artículo 3. “Los sujetos públicos encargados de realizar los actos a que se refiere elartículo anterior, son los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares. Los usuarios, son aquellas personas, que reciben el beneficio del uso temporal y controladode los Documentos que obran en los Archivos”.Artículo 18. “El Archivo Municipal se integrará por todos aquellos documentos que encada trienio se hubieren administrado, así como de aquellos emitidos o que emitan elPoder Ejecutivo o cualquier otra autoridad y los particulares”.Artículo 22. El Sistema Estatal de Documentación, tiene por objeto crear losmecanismos necesarios que permitan a los Poderes del Estado, Municipios yOrganismos Auxiliares, el mejor funcionamiento de sus archivos administrativos y la investigación y conservación de documentos históricos en forma coordinada.Los Lineamientos para la administración de documentos en el Estado de Méxicoemitidos por secretaría técnica del Comité Técnico de Documentación del Sistema Estatal de Documentación con fundamento en lo dispuesto en el artículo 30, incisos a), b) y d) de la Ley de Documentos Administrativos e Históricos del Estado de México,señalan lo siguiente:Artículo 2. “Son sujetos obligados al cumplimiento de las políticas y criterios contenidosen los Lineamientos: (…)IV. Los Ayuntamientos y las Dependencias y Entidades de la AdministraciónPública Municipal; (…)”Artículo 23. “Los sujetos obligados deberán establecer Unidades Documentales yUnidades Auxiliares de la Documentación, con base en los requerimientos del servicio, a fin de permitir el trámite, organización, conservación y acceso de los documentos generados y recibidos por las unidades administrativas, de conformidad con lo que al respecto establecen la ley de documentos, los presentes lineamientos y la normatividad en la materia que al efecto se emita, así como atendiendo las disposiciones detransparencia y acceso a la información pública y protección de datos personales”.Artículo 41. “Los sujetos obligados, a través de su Área Coordinadora de Archivos,integrara anualmente un Programa Institucional de Desarrollo Archivístico en el que se contemplen los objetivos, estrategias, proyectos y actividades que se llevarán a cabo para dar cumplimiento a lo previsto en la normatividad jurídica, administrativa y técnica vigente en materia archivística”.Artículo 42. “El Programa Institucional de Desarrollo Archivístico deberá incluir, entre otros aspectos, los siguientes:I. Proyectos y acciones de desarrollo e instrumentación de normatividad técnica;II. Proyectos de capacitación, especializado y desarrollo profesional del personalarchivístico;III. Proyectos para la adquisición, con base en las condiciones presupuestales de cada Sujeto Obligado, de los recursos materiales que requieran sus Archivos para su adecuado funcionamiento;IV. Estudio e investigaciones para la incorporación de tecnologías de la información en los procesos técnicos de los Archivos;V. Acciones de difusión de los fondos documentales para el fomento de una nueva cultura institucional en la materia;VI. Proyectos para la preservación y conservación de los documentos de archivo; yVII. Proyectos y planes preventivos que permitan a los Archivos enfrentar situaciones de emergencia, riesgo o catástrofes”.Artículo 43. “Para la ejecución, control y evaluación del Programa Institucional deDesarrollo Archivístico, los sujetos obligados establecerán las medidas que se estimen necesarias.El Programa, el calendario de ejecución del mismo y el Informe Anual de sucumplimiento, deberá remitirse a la Secretaria Técnica para su registro y seguimiento”.Por otra parte, los Lineamientos para la Valoración, Selección y Baja de losDocumentos, Expedientes y Series de Trámite Concluido en los Archivos del Estado de México, emitidos por la Comisión dictaminadora de depuración de documentos, con fundamento en lo dispuesto en el inciso c) del artículo 31 de la Ley de Documentos Administrativos e Históricos del Estado de México, señalan lo siguiente:Artículo 2. “El contenido de los lineamientos es de observancia obligatoria para lasunidades administrativas y archivos de los Poderes del Estado de México y Municipios, los tribunales administrativos y los organismos auxiliares y entidades de carácter estataly municipal. (…)Artículo 36. En las Dependencias del Poder Ejecutivo y en cada uno de los PoderesLegislativo y Judicial, los Municipios, los Tribunales Administrativos y los Organismos Auxiliares y Entidades de carácter Estatal y Municipal, deberá establecerse un Comité, que será el encargado de validar que la selección preliminar o final de los expedientes de trámite concluido se haya realizado en el Archivo de Trámite o en el Archivo de Concentración, con apego en lo establecido a los Lineamientos, los Dictamines y elCatalogo de Disposición Documental.Artículo 37. El comité tendrá las siguientes funciones:I. Coordinar las acciones que en materia de selección documental realicen lasUnidades Administrativas;II. Establecer una coordinación permanente con la Comisión, a efecto de que sus integrantes se mantengan actualizados respecto de la normatividad que rige el proceso de selección documental;III. Otorgar asesoría técnica, a las Unidades Administrativas para la realización de la selección preliminar o final de sus documentos de trámite concluido, y supervisar que se efectué conforme a la normatividad establecida por la Comisión;IV. Autorizar la baja de los documentos producto del proceso de selección preliminar aplicado en los Archivos de Trámite de las Unidades Administrativos;V. Otorgar el Visto Bueno al proceso de selección final aplicado a los expedientes de trámite concluido por los Archivos de Concentración;VI. Tramitar ante la Comisión la validación del proceso de selección final realizado alos expedientes de trámite concluido, así como la autorización para proceder a la baja de los tipos, expedientes o series documentales seleccionados; yVII. Asistir al acto de testificación de destrucción de los documentos autorizados parasu baja.Artículo 38 El Comité se integra de la forma siguiente:I. Un presidente;II. Un secretario técnico; yIII. Tres vocales.Ser o Condición:Derivado de la ejecución de los trabajos de auditoría se le cuestionó al Titular del Archivo Municipal de Tlalnepantla de Baz referente a la evaluación y control del Programa Institucional de Desarrollo Archivístico 2015, quien argumentó que durante este ejercicio fiscal, no se llevó acabo la implementación de este documento rector y que en consecuencia no se establecieron objetivos, estrategias y líneas de acción en proyectos y actividades para dar cumplimiento a lo previsto en la normatividad jurídica,administrativa y técnica vigente en materia archivística.Asimismo, el grupo auditor le solicitó las actas de sesión del Comité de SelecciónDocumental en las cuales hubiesen tratado el punto anterior como antecedente, sin embargo no se integró este órgano colegiado en el ejercicio fiscal 2015.El equipo auditor procedió a realizar la inspección física al bien inmueble donde está ubicado el archivo de concentración municipal de Tlalnepantla de Baz, detectando que por falta de personal el archivo no está depurado, no hay bitácora o registro alguno de lo que entra o sale, no opera ningún programa de mantenimiento preventivo o correctivo y finalmente se encuentran almacenados productos ajenos como lo muestran lasfotografías siguientes:Cajas de archivo almacenados con botellas de agua. Extintores obsoletos almacenados y accesorios de baño (tasa).Archivo sin depurar y en mal estado. Cajas con información valiosa arcinadas en desorden.Cabe señalar que los dos servidores públicos que laboran en el Archivo Municipal nocuentan con el total de conocimiento ni las herramientas para llevar a cabo el registro y control de la documentación.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye, que el archivo de concentración municipal de Tlalnepantla de Baz, no ha sido depurado, esto es consecuencia de no haber constituido el Comité de Selección Documental para que este a su vez elaborara el Programa Institucional deDesarrollo Archivístico 2015 y así mismo realizara las evaluaciones y control.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización dl Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda a la entidad fiscalizable:I. Que en lo sucesivo el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz instaure el Comité de Selección Documental para que realice la validación de la selección preliminar o final de los expedientes de trámite concluidos en apego a la normatividadaplicable.II. Elaborar y aprobar mediante sesión del Comité de Selección Documental elPrograma Institucional de Desarrollo Archivístico, a fin de depurar el Archivo deConcentración del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz.III. Implementar un programa de mantenimiento al interior del archivo de concentración municipal y retirar los productos ajenos con el único fin de mantenerlo en buen estado.IV. Capacitar al personal del archivo municipal, con el objeto de dar cumplimiento alPrograma Institucional de Desarrollo Archivístico.V. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de Tlalne pantla de BazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre delSí ejercicio.Presenta obras capitalizables conavance físico y financiero al 100 por                                     ciento.                                                 3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Sí Presenta cifras que no coinciden entre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Municipio de Tlalne pantla de BazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades13. La información financiera, presupuestaria, programática y                                     externas.                                             Presenta diferencias en los estadoscontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.presupuestarios integrados.El registro de los recursos Infraestructura Deportiva y FOPADEM difieren con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOM,difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.Se realizó retención de los recursosFEFOM por incumplimiento en las                                     metas del Programa Especial.            CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de T lalnepantla de BazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de gobierno.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera en la página W EB.Municipio de T lalnepantla de BazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses.                                                               Sí Publicado cuarto trimestre 2015.Sí Publicado tercer trimestre 2015.Sí Publicado segundo semestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngre so(Mile s de Pe sos)Ga ce ta de l Gobie rnoSFU Forma to Nive l Fina ncie roDifere nciaPublicación de los recursos FISMDF 51,035.744527.86507.9Publicación de los recursos FORTAMUNDF 356,847.7356847.7En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF no coinciden y FORTAMUNDF coincide con lo querevela la Gaceta del Gobierno del Estado México.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Tlalnepantla de BazNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a3 corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas porpagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 17,922.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.6 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 El cálculo de la depreciación difiere del saldo registrado en el Estado de Situación Financiera.Realizar las acciones necesarias para que el cálculo de ladepreciación corresponda con los registros contables, de acuerdo con los artículos 22, 37 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.9 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal,con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Municipio de Tlalnepantla de BazNúm. Hallazgo Recomendación10 El informe anual de construcciones en proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo con los artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público.11 En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado la información difiere de la revelada en el municipio.Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio, además derealizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo12 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 29,357.3 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo13 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por9,610.5 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde14 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 279,350.2 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Referente al programa especial FEFOM la entidad no alcanzo el15 porcentaje establecido en el cumplimiento de las metas de los compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios,gasto operativo y nivel de pasivos.Realizar las acciones que correspondan para que en los añossubsecuentes la entidad cumpla con los compromisos de mejora financiera derivados del programa especial de FEFOM, de conformidad con la Gaceta núm. 97 del 29 de mayo de 2015Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,16 que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico, que informan CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela laentidad municipal.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.17 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 61.1 miles de pesos y con el ISSEMYM por 109.2 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de Tlalnepantla de BazNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio al organismo descentralizado18 DIF no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos deoperación reportados por éste.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal y del19 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Operación del Fondo de Infraestructura Deportiva y del Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.20 La información financiera publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Publicar la información financiera de conformidad con el artículo 27 yTítulo Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.El municipio celebró convenio de Colaboración para la Recaudación y21 Fiscalización del Impuesto Predial; sin embargo la recaudación del impuesto predial del ejercicio 2015 fue menor respecto del ejercicio2014.El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF que revela el22 Sistema de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015.Implementar políticas y medidas para mejorar la recaudación delimpuesto predial de conformidad con los artículos 1 y 14 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, artículos 9, 12, 15,16, 17, 20 Bis, 25, 42, 48, 171, 218 y del 346 al 432 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Convenio de Colaboración Administrativa en materia Hacendaria, para la recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial y sus accesorios legales.Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70 fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: El anexo el Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela saldo con antigüedad mayor a un año cuentas por pagar a corto plazo. Diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Se muestra afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Revela obras del dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio y obras de ejercicios anteriores. Diferencia con el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado con lo que reporta el municipio. El registro del FEFOM difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El registro de los recursos de Infraestructura Deportiva Municipal y delFOPADEM difiere de lo publicado en el Diario Oficial de la Federación. La información financiera no se publicó en la página web de la entidad. El informe de los recursos FISMDF no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y crédito Público, en el SFU.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Tlalnepantla de Baz, México, como autoridad competente en materia de auditoría,control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieranresultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado dela revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de Tlalnepantla de BazObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar54 10,377.144 3,592.210 6,784.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.AUDITORÍAS COORDINADAS CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LAFEDERACIÓN (ASF)Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)El Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) tiene como uno de sus objetivos sustantivosla coordinación de las acciones de auditoría de sus instituciones participantes, con el fin de incrementar la calidad de la revisión de los recursos públicos.Igualmente, el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) busca la homologación demetodologías y criterios de auditoría, el fortalecimiento institucional de los órganos que lo integran y el desarrollo de las capacidades de su personal.En el marco de esos objetivos, a partir de la Cuenta Pública 2014 se modificó laestrategia de participación de las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL) en la revisión del gasto federalizado, por medio de la sustitución de las Auditorías Solicitadas por las Auditorías Coordinadas, de conformidad con el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos a los Gobiernos de los Estados, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), celebrado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF), de conformidad con lo establecido en la Gaceta del Gobierno delEstado de México no. 116 del 11 de diciembre de 2014.Las Auditorías Coordinadas son revisiones que se realizan de manera conjunta entre elÓrgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF); y forman parte del programa de auditorías de la entidad de fiscalización superior de la Federación; estas se practican conforme al marcojurídico y metodológico de la ASF, así como la gestión de sus resultados y acciones.Los objetivos principales de las Auditorías Coordinadas entre el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación(ASF), son: Homologación de criterios y metodologías de auditoría Transferencia recíproca de conocimientos Incremento en la cobertura, alcance e integralidad de las auditorías Desarrollo de sinergias entre los equipos de la ASF y del OSFEM Evitar duplicidad en las revisionesLas acciones promovidas derivadas de la Auditoría Coordinada número 884-DS-GF,denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal” (FISMDF), al Municipio de Tlalnepantla de Baz, Estado de México, se formularán y gestionaran por la ASF. Los resultados de la misma, serán públicos una vez que la ASF los informe a laComisión de Vigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en 18 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en 11 de los programas, se tuvieron cumplimientos superiores al 120.0 por ciento, denotando un inef iciente proceso de planeación y programación. Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló las correspondientes MIR e indicadores.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con los manuales de procedimientos y de organización.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.4Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Tlalnepantla de Baz, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑOCla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.1AEEP/SEPM/AD05/CA01/2016Integración, seguimiento y evaluación del Programa de Mejora Regulatoria 2015I. Cumplir con la Ley para la Mejora Regulatoria y su Reglamento en el Municipio de Tlalnepantla de Baz, con el objeto de integrar el Programa de Mejora Regulatoria 2016 con trámites y servicios que incidan en los sectores comercial, industrial y de servicios f omentando el desarrollo socioeconómico y la competitividad del municipio. II. Requisitar el f ormato “Descripción del Programa por Tramite y/o Servicio” de acuerdo a cada una de las columnas, tal y como lo señala su instructivo de llenado, lo anterior con el objeto de incorporar acciones que tengan impacto social y económico. III. Integrar las evidencias documentales de cada una de las acciones del Programa de Mejora Regulatoria que demuestren su cumplimiento. IV . Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y al cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.2AEEP/SEPM/AD05/CA02/2016Control y seguimiento a las solicitudes de reparación de luminarias de A lumbrado PúblicoI. Determinar en el Catálogo de Trámites y Servicios del A yuntamiento de Tlalnepantla de Baz el número de días en que el Departamento de A lumbrado Público atenderá las solicitudes de cambio y/o reparación de luminarias de la ciudadanía.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.II. Establecer en la “Cédula de Inf ormación de Trámites y Servicios de A lumbrado Público” las vías de recepción de las solicitudes de cambio de luminarias, ya sea por teléf ono, internet, of icio u otro, con el objeto de tramitar su atención oportunamente. III. Disminuir el tiempo promedio de atención a los reportes de cambio o reparación de luminarias que realiza la ciudadanía, ya que en 2015 f ue de 24 días en la muestra auditada. IV . Establecer acciones con el objeto de ef icientar la atención de los reportes de cambio de luminarias pendientes que asciende a 1194 y los subsecuentes. V. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.3AEEP/SEPM/AD05/CA03/2016Programa “Conduce sin Alcohol”I. Organizar, planear y ejecutar en la presente administración municipal el Programa: Conduce sin A lcohol en el Municipio de Tlalnepantla de Baz, en cumplimiento con el actual Bando Municipal y del Acuerdo por el que el A yuntamiento Constitucional de Tlalnepantla de Baz, aprueba la aplicación del programa de Control y Prevención de Accidentes por Ingestión de A lcohol en Conductores de Vehículos de Motor en el Municipio y demás normatividad en la materia. II. Incorporar en el Presupuesto de Egresos del A yuntamiento de Tlalnepantla el Programa: Conduce sin A lcohol, a ef ecto de que cuente con el personal operativo necesario para llevarlo a cabo y que este pueda f uncionar correctamente logrando prevenir accidentes viales relacionados con el consumo excesivo de bebidas alcohólicas y la consecuente pérdida de vidas.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sIII. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.4AEEP/SEPM/AD05/CA04/2016Sistema de Control de Inventarios en los A lmacenes del A yuntamiento de Tlalnepantla de BazI. Establecer un control interno de inventarios en los cuatro almacenes de la Dirección de Administración, con el objeto de documentar adecuadamente las entradas, salidas y existencias. II. Realizar semestralmente el inventario f ísico de bienes en los almacenes de la Dirección de Administración. III. Conciliar contablemente los resultados de los inventarios f ísicos con el Departamento de Contabilidad. IV. Iniciar trabajos para la depuración de bienes con poco o nulo desplazamiento, de los almacenes y de las cuentas de orden correspondientes en términos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. V. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Núm.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.5AEEP/SEPM/AD05/CA05/2016Normatividad para inf ormar a la población sobre los avances f ísicos y f inancieros de las obras públicasI. Publicar en la página w eb del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz las Obras Públicas ejecutadas con recursos del Ramo General 33, particularmente las del Fondo de Inf raestructura Social Municipal del ejercicio 2015, así como el contrato bajo el cual se llevaron a cabo, inf ormes trimestrales, semestrales y anuales de los avances f ísicos y f inancieros y, en su caso, evidencias de su conclusión. II. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.6AEEP/SEPM/AD05/CA06/2016Integración de los Comités Ciudadanos de Control y V igilanciaI. Que la autoridad municipal en lo sucesivo integre los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVIS), en cumplimiento a los artículos 113A y 113B de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y el artículo 233 del Código Financiero del Estado de México. II. Que la autoridad municipal implemente los mecanismos de control interno para la integración oportuna de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia, en coordinación con la Dirección de Obras Públicas.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.III. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, el Síndico Municipal correspondiente del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.7AEEP/SEPM/AD05/CA07/2016Conciliación del registro contable con el inventario f ísico de los bienes inmueblesI. Realizar la actualización del valor histórico por el valor catastral de los bienes inmuebles que acrediten la propiedad a nombre del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, a ef ecto de llevar a cabo el registro contable correspondiente. II. Continuar o iniciar los trámites de escrituración para obtener la documentación correspondiente que acredite la propiedad de los bienes inmuebles a nombre del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz. III. Depurar el Inventario de bienes inmuebles y ponerlo a vista de la ciudadanía en el portal de internet del A yuntamiento de Tlalnepantla en cumplimiento al artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. IV . Elaborar el Libro Especial con el f in de llevar el registro histórico de los movimientos de cada uno de los bienes inmuebles, con la expresión de sus valores, con las características de identif icación uso y destino de los mismos. V. Implementar los mecanismos de control interno de bienes inmuebles que permitan obtener un inventario actualizado de acuerdo a como lo indican los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.VI. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.8AEEP/SEPM/AD05/CA08/2016Programa Municipal de Seguridad Pública y el Programa de Prevención Social de la V iolencia y DelincuenciaI. Elaborar el Programa Municipal de Seguridad Pública en congruencia con el Programa Estatal y someterlo a la aprobación del cabildo de Tlalnepantla de Baz, para su debida aplicación y alimentación correspondiente a f in de garantizar la seguridad y salvaguarda de los derechos e integridad f ísica de la población en general. II. Elaborar el Programa Municipal de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia con el objeto de disminuir y revertir condiciones de inseguridad en localidades, colonias o barrios del municipio con altos índices de inseguridad y victimización. III. A gregar actividades y metas necesarias sobre estos aspectos a los proyectos que correspondan del programa presupuestario "Seguridad Pública". IV . Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.9AEEP/SEPM/AD05/CA09/2016Conciliación f ísica y contable del inventario f ísico de los bienes muebles del A yuntamiento de Tlalnepantla de BazI. Integrar los expedientes de los bienes muebles que se encuentren en desuso, descompuestos, siniestrados o robados, con la documentación o la inf ormación que permita acreditar su propiedad y situación legal, para proceder a su baja correspondiente. II. Iniciar el procedimiento correspondiente para dar de baja f ísica y contable a los bienes en desuso, inservibles o en mal estado. III. Implementar los mecanismos de control interno de bienes muebles que permita obtener un inventario actualizado de acuerdo a como lo indican los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. IV . Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.10AEEP/SEPM/AD05/CA10/2016Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño por parte de la Contraloría Interna Municipal de Tlalnepantla de BazI. Elaborar y ejecutar un Programa de Auditoría de Desempeño en lo subsecuente. II. Incorporar en el Programa Anual de Metas de la Contraloría Interna Municipal acciones de evaluación del desempeño que aseguren la vinculación del gasto público con los objetivos y prioridades del Plan de Desarrollo Municipal. III. Que implemente acciones de seguimiento derivado de los resultados obtenidos de las Auditorias de Desempeño que se lleven a cabo en lo sucesivo en la entidad municipal.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.IV . Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, el Síndico Municipal del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.11AEEP/SEPM/AD05/CA11/2016Protección Civil en las Instalaciones del A yuntamiento de Tlalnepantla de BazI. Que el A yuntamiento de Tlalnepantla de Baz, elabore el Programa Interno de Protección Civil en todos los bienes inmuebles a su cargo. II. Que la Dirección General de Protección Civil del A yuntamiento realice un diagnóstico en las instalaciones que alberga la Entidad Municipal con el objeto de colocar extintores, rutas de evacuación, salidas de emergencia, puntos de reunión y señalización en todas las áreas del bien inmueble. III. Reemplazar la carga caduca de los extintores por nuevos o recargados e implementar un control interno que garantice la carga activa de los extintores. IV . Que el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz, coloque las señales de protección civil que establece la Norma NOM-003-SEGOB- 2011, Señales y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar. V. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Cla ve de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomenda cione sNúm.12AEEP/SEPM/AD05/CA12/2016Programa Institucional de Desarrollo A rchivístico e integración del Comité de Selección DocumentalI. Que en lo sucesivo el Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz instaure el Comité de Selección Documental para que realice la validación de la selección preliminar o f inal de los expedientes de trámite concluidos en apego a la normatividad aplicable. II. Elaborar y aprobar mediante sesión del Comité de Selección Documental el Programa Institucional de Desarrollo Archivístico, a f in de depurar el Archivo de Concentración del Ayuntamiento de Tlalnepantla de Baz. III. Implementar un programa de mantenimiento al interior del archivo de concentración municipal y retirar los productos ajenos con el único f in de mantenerlo en buen estado. IV . Capacitar al personal del archivo municipal, con el objeto de dar cumplimiento al Programa Institucional de Desarrollo Archivístico. V. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La contraloría del municipio de Tlalnepantla de Baz, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deTlalnepantla de BazCONTENIDOPRESENTACIÓN 445CUMPLIMIENTO FINANCIERO 446EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 483RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 567PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TLALNEPANTLA DE BAZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Tlalnepantla de Baz, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido159,659.0 168,740.5 132,259.7159,659.0 168,740.5 148,825.3Informe Mensual Diciembre 159,659.0 168,740.5 132,259.7159,659.0 168,740.5 148,825.3DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 36,335.1 36,328.6 36,328.6 24,686.7 - 11,641.9 - 32.0 - 11,648.4 - 32.1Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 125,000.0 120,000.0 129,081.6 102,517.2 9,081.6 7.6 - 26,564.3 - 20.6 - 22,482.8 - 18.0Ingresos Federales 2,081.6 2,015.6 2,081.6 - 66.0 - 3.2 2,015.6Participaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 2,081.6 2,015.6 2,081.6 - 66.0 - 3.2 2,015.6Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas125,000.0 120,000.0 127,000.0 100,501.7 7,000.0 5.8 - 26,498.3 - 20.9 - 24,498.3 - 19.6Otros Ingresos y B eneficios 237.7 3,330.4 3,330.4 5,055.8 1,725.4 51.8 4,818.1 2,026.9Ingresos Financieros 237.7 147.1 147.1 - 90.6 - 38.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 3,330.4 3,330.4 4,908.7 1,578.3 47.4 4,908.7Total 161,572.8 159,659.0 168,740.5 132,259.7 9,081.6 5.7 -36,480.8 -21.6 -29,313.1 -18.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 26,376.0 30,513.6 36,335.1 24,686.7 -1,689.3 -6.4Subsidios para Gastos deOperación 101,200.6 125,443.0 125,000.0 100,501.7 -698.9 -0.7Otros Recursos 237.7 7,071.4 7,071.4Total 127,576.6 155,956.6 161,572.8 132,259.7 4,683.1 3.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 113,836.9 116,689.8 116,689.8 290.8 11,043.4 95,303.1 106,637.2 - 10,052.6 - 8.6 - 7,199.7 - 6.3Materiales y Suministros 13,269.1 16,435.2 14,401.7 - 197.5 2,726.5 9,395.9 11,925.0 - 2,033.5 - 12.4 - 2,476.8 - 17.2 - 1,344.1 - 10.1Servicios Generales 16,710.0 15,863.2 19,071.8 - 7.1 1,570.3 15,573.7 17,137.0 3,208.6 20.2 - 1,934.8 - 10.1 427.0 2.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 7,755.5 7,270.4 7,771.1 24.5 6,354.6 6,379.1 500.7 6.9 - 1,392.0 - 17.9 - 1,376.3 - 17.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,749.5 70.0 475.7 138.0 283.4 421.5 405.7 579.6 - 54.3 - 11.4 - 1,328.0 - 75.9Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,536.6 3,330.4 10,330.4 6,325.6 6,325.6 7,000.0 210.2 - 4,004.8 - 38.8 789.0 14.3Total 158,857.5 159,659.0 168,740.5 86.2 15,502.7 133,236.4 148,825.3 9,081.6 5.7 -19,915.3 -11.8 -10,032.3 -6.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 156,258.6 157,934.4 86.2 15,364.7 126,627.4 142,078.3 - 15,856.1 - 10.0Gasto de Capital 70.0 475.7 138.0 283.4 421.5 - 54.3 - 11.4Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 3,330.4 10,330.4 6,325.6 6,325.6 - 4,004.8 - 38.8Total 159,659.0 168,740.5 86.2 15,502.7 133,236.4 148,825.3 -19,915.3 -11.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 90,411.0 117,141.3 113,836.9 106,637.2 16,226.2 17.9Materiales y Suministros 19,813.1 16,288.0 13,269.1 11,925.0 -7,888.1 -39.8Servicios Generales 19,045.5 14,350.9 16,710.0 17,137.0 -1,908.6 -10.0Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 2,816.4 5,241.3 7,755.5 6,379.1 3,562.7 126.5Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 1,696.1 875.9 1,749.5 421.5 -1,274.7 -75.2Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 7,197.4 3,521.6 5,536.6 6,325.6 -871.8 -12.1Total 140,979.5 157,419.0 158,857.5 148,825.3 7,845.8 5.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Presidencia 11,261.1 11,535.2 72.2 830.4 9,576.9 10,479.5 - 1,055.7 - 9.2B00 Dirección General 6,921.9 6,921.9 1.6 656.8 5,490.8 6,149.2 - 772.7 - 11.2C00 Tesorería 42,423.9 49,149.9 18.6 3,330.2 35,214.9 38,563.7 - 10,586.2 - 21.5E00 Área de Operación 52,618.6 52,692.1 - 57.3 5,886.4 44,005.7 49,834.9 - 2,857.2 - 5.4F00 Área de Gestión Social 43,882.8 45,890.9 - 20.7 4,400.3 36,823.4 41,203.0 - 4,687.9 - 10.2G00 Contraloría Interna 2,550.6 2,550.6 71.7 398.7 2,124.6 2,595.0 44.4 1.7Total159,659.0 168,740.5 86.2 15,502.7 133,236.4 148,825.3 -19,915.3 -11.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentraliz ado DIF de Tlalnepantla de BazNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 2 11 1 7 3 14,677 15,040 102B00 Dirección General 2 16 1 10 5 1,976,863 1,817,714 92C00 Tesorería 1 7 7 46 46 100E00 Área de Operación 7 120 8 80 31 1 433,615 458,397 106F00 Área de Gestión Social 5 75 1 61 13 48,982 52,668 108G00 Contraloría Interna 1 6 2 3 1 133 132 99Total 18 235 13 168 53 1 2,474,316 2,343,997 95FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 11,578.7 11,239.0 176.3 1,173.9 10,135.0 11,485.2 246.2 2.201 05 Asuntos Financieros yHacendarios 46,221.7 52,810.1 19.8 3,752.7 37,800.5 41,573.0 - 11,237.1 - 21.302 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 2,233.0 2,846.9 - 32.3 55.2 1,566.5 1,589.4 - 1,257.5 - 44.202 03 Salud 24,478.5 24,478.5 13.4 3,329.7 18,515.1 21,858.2 - 2,620.3 - 10.702 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 9,154.9 9,147.4 0.8 582.7 7,323.6 7,907.1 - 1,240.3 - 13.602 05 Educación 3,124.1 3,261.6 0.4 234.3 2,905.2 3,139.9 - 121.8 - 3.702 06 Protección Social 62,868.1 64,957.2 - 92.2 6,374.3 54,990.5 61,272.6 - 3,684.6 - 5.7Total 159,659.0 168,740.5 86.2 15,502.7 133,236.4 148,825.3 -19,915.3 -11.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. Así mismo existe un incremento en la adquisición de bienes en 2015 respecto de 2014.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 ypublicado el 16 de Mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 951.1 14,550.3 - 13,599.2 Circulante 20,636.2 25,996.5 - 5,360.3Efectivo y Equivalentes439.413461.8- 13,022.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo20636.223868.7- 3,232.5Efectivo2.0- 2.0Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo12.7125.3- 112.6Bancos/Tesorería439.48094.4- 7,655.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo6650.38663.1- 2,012.8Inversiones Temporales (Hasta 3 meses)3237.6- 3,237.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo2496.28327.2- 5,831.0Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración2127.8- 2,127.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo11477.06753.14723.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes511.71088.5- 576.8Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Corto2127.8- 2,127.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 511.7 1,088.5 - 576.8 Fondos en Garantía a Corto Plazo 2,127.8 - 2,127.8No Circulante32958.029027.13930.9Total Pasivo20636.225996.5- 5,360.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso9648.39648.3Edificios no Habitacionales9648.39648.3Bienes Muebles22689.319019.83669.5Mobiliario y Equipo de Administración4721.04267.4453.6Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo100.1100.1Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio5427.34039.11388.2Hacienda Pública / PatrimonioVehículos y Equipo de Transporte8787.67704.21083.4Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido21198.021198.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas2091.01743.1347.9Aportaciones21198.021198.0Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos36.311.325.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 7,925.1- 3,617.1- 4,308.0Otros Bienes Muebles1526.01254.7271.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 9,805.32869.7- 12,675.0Resultados de Ejercicios Anteriores1880.2- 6,486.88367.0Activos Intangibles261.4261.4Patentes, Marcas y Derechos261.4261.4Total Patrimonio13272.917580.9- 4,308.0Activos Diferidos359.0359.0Otros Activos Diferidos359.0359.0PlazoTotal del Activo 33,909.1 43,577.4 - 9,668.3 Total del Pasivo y Patrimonio 33,909.1 43,577.4 - 9,668.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta cuentas que difieren de las reveladas en el anexo. La cuenta de proveedores por pagar a corto plazo revela antigüedad mayor a unaño. El saldo de la variación en la cuenta de bienes muebles muestra diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Presenta afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Diferencia con el Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 132,259.7 161,572.8 - 29,313.1Ingresos de la Gestión 24,686.7 36,335.1 - 11,648.4Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y102,517.2 125,000.0 - 22,482.8   Otras Ayudas                                                                                                                                      Otros Ingresos y Beneficios 5,055.8 237.7 4,818.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 132,259.7 161,572.8 - 29,313.1Gastos y Otras Pérdidas142065.0158703.1- 16,638.1Gastos de Funcionamiento135557.5143702.1- 8,144.6Servicios Personales106559.9113836.9- 7,277.0Materiales y Suministros12122.013148.1- 1,026.1Servicios Generales16875.616717.1158.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 6,379.17714.6- 1,335.5Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 5,536.9 - 5,536.9Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 1,749.5 - 1,749.5Bienes Muebles e Intangibles 128.4 128.4Total de Gastos y Otras Pérdidas 142,065.0 158,703.1 - 16,638.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 9,805.3 2,869.7 - 12,675.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de Tlalnepantla de BazEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 21,198.0 21,198.0Aportaciones 21,198.0 21,198.0Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 3,465.4 3,465.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,869.7 2,869.7  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                           3,465.4              - 2,869.7                                                           595.7    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 21,198.0 3,465.4 24,663.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 5,345.5 - 9,805.3 - 4,459.8  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                       - 9,805.3                                                      - 9,805.3    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                           5,345.5                                                                                     5,345.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 21,198.0 8,810.9 - 12,675.0 17,333.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias ensu elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante6896.351.0Efectivo y Equivalentes6896.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes51.0Activo no Circulante58.1Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso58.1PasivoPasivo Circulante10688.5188.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo10688.5188.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado17287.0Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)17287.0Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                Total 17,584.8 17,584.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Tlalnepantla de BazEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen6412.55378.5Ingresos por Venta de Bienes y Servicios1027.45821.5Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas5295.0-443.0Otros Orígenes de Operación90.1Aplicación23699.5-27.8Servicios Personales20357.4-3308.6Materiales y Suministros480.0-3818.2Servicios Generales1546.91781.6Subsidios y Subvenciones2378.0Ayudas Sociales1315.2Otras Aplicaciones de Operación2939.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación-17287.05406.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                            109.1 237.7 Bienes Muebles                                                                                                                                   58.1 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                              51.0 237.7AplicaciónFlujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 109.1 237.7Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 10,499.8 10,453.8Otros Orígenes de Financiamiento 10,499.8 8,339.3Disminución de Activos Financieros 2,114.5Aplicación 8,948.7Incremento de Activos Financieros 7,537.4Otras Aplicaciones de Financiamiento 1,411.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 10,499.8 1,505.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -6,896.3 7,149.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 7,335.7 6,312.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 439.4 7,149.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 32.5 97.1 125.3 12.7Proveedores por Pagar a Corto Plazo 7,441.3 9,483.4 8,663.1 6,650.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,727.6 4,079.9 8,327.2 2,496.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,782.7 3,996.8 6,753.1 11,477.0Fondos en Garantía a Corto Plazo 2,127.8Total 13,984.1 17,657.2 25,996.5 20,636.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 20.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, fondos en garantía a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo, sin embargo en el rubro de otras cuentas por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 127,676.6 13,984.1 13,984.1 11.02013 155,956.6 17,657.2 17,657.2 11.32014 161,572.8 25,996.5 25,996.5 16.12015 132,259.7 20,636.2 20,636.2 15.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 5,360.3 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFE 98.2 139.0 - 40.8ISSEMYM 2,342.4 2,086.7 255.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz, México, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 13 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 26 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz,corresponden a ocho de los programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 0506 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidadespara los Jóvenes”, cuyos resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más1 020301012 02050603PrevenciónMédica para laComunidadAlimentaciónpara la PoblaciónInfantilPoblación del municipiode Tlalnepantla de Baz con posibilidad de recibir atención médica y de prevención de enfermedadesMenores escolares con desnutrición reciben desayunos escolares a bajo precio0.087.03 02060801 Protección a laPoblación InfantilAsistir a menorestrabajadores 0.04 02060802Atención aPersonas conDiscapacidadCapacitación para eltrabajo y entrega de apoyos a personas con discapacidad64.05 02060803 Apoyo a losAdultos MayoresAsistencia y desarrollosocial de adultos mayores del municipio de Tlalnepantla de Baz15.06 020608047 02060805DesarrolloIntegral de laFamiliaEl PapelFundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroLas familias tienenservicios en los subsistemasLas familias cuentan con asistencia y apoyo a sus miembros más vulnerablesMujeres con informaciónpara la prevención de trastornos emocionalesMenores de madres trabajadoras reciben cuidados en las estancias infantiles0.049.00.01001.08 02060806 Oportunidades para los JóvenesJóvenes informados enproblemas comunes y actividades recreativas0.0Total de Indicadores de Nivel Propósito 10FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en los programas: “Prevención Médica para la Comunidad”, “Alimentación para la Población Infantil”, “Protección a la Población Infantil”, “Atención a Personas con Discapacidad”, “Apoyo a los Adultos Mayores”, “Desarrollo Integral de la Familia”, “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y “Oportunidades para los Jóvenes”, en la medición de los indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en el programa de “Desarrollo Integral de la Familia” en su indicador “Las familias cuentan con asistencia y apoyo a sus miembros más vulnerables” tuvo cumplimiento de 1,001.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso de planeación yprogramación.Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR eindicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2710/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3040/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3816/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2711/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3041/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/3817/2015 de fechas 23 de septiembre, 15 de octubre y 27 de noviembrede 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Sistema Municipal DIF dio cumplimiento a veintidós fracciones de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio ensu página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo mantuvo estenivel de Adecuado en este rubro.Por lo anterior, se recomienda mantener las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación10 PuntosIns uficiente40 PuntosAdecuado0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y deprocedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3040/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante el Oficio dePromoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3041/2015, ambos de fecha 15 de octubre de2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deTlalnepantla de Baz en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del presupuestó de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónpresupuestóModificadoEjercido02030101ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.Promoción Cultural de la0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud47.824478.421858.2La entidad municipal realizó solo el 47.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 89.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto, así como explicar el destino de los recursos.020301010202Prevención de las AdiccionesNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para prevenir las adicciones.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l pre supuestó de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónpre supue stóModificadoEje rcido02050603ProgramaAlime ntación pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proye ctos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares8.13261.63139.8El Sistema Municipal DIF realizó solo el 8.1 por ciento este proyecto, sin embargo ejerció el 96.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar en qué se utilizaron los recursos financieros.020506030102Desayuno Escolar ComunitarioNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.02060501ProgramaAlimentación y Nutrición Fa milia r (Cinco proyectos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor indice de marginación.020605010103Cultura AlimentariaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanceada.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanas marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el auto consumo y/o comercialización.MenoresCódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del presupuestó de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónpresupuestóModificadoEjercido02060801 ProgramaProtección a laPoblación Infantil(Tres proyectos)0206080101 SubprogramaProtección a la Integridad delMenor020608010103 Detección y Prevención deNiños en Situación de Calle104.7 4,160.3 3,533.3La entidad municipal cumplió con laejecución del proyecto, sin embargo solo ejerció el 84.9 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608010104ProyectosMenores en Situación deMigración no Acompañada No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105 Promoción de laParticipación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802 ProgramaAtención a Personas conDiscapacidad(Cinco proyectos)0206080201 SubprogramaFortalecimiento de losServicios para Personas con Discapacidad020608020102 ProyectoOrientación e Informaciónsobre Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.CódigoCategoríaDe scripciónPorcentaje de Cumplimiento de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio de l pre supuestó de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Recome nda ciónpre supue stóModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201 Capacitación a Personas con DiscapacidadProyectos117.7 1,294.7 1,319.5El Sistema Municipal DIF refleja unainadecuada planeación al superar con el 17.7 por ciento el cumplimiento de este proyecto, sin embargo ejerció 1.9 por ciento más del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad, Ley de Salud del020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEstado de México y la Ley deAsistencia Social del Estado de México. Se recomienda realizar actividades tendientes a proporcionar atención especializada a personas con discapacidad.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMayore s(Dos proye ctos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores62.4 8,135.5 8,929.9El ente fiscalizable realizó solo el 62.4por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció 9.8 por ciento más del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto así como explicar el destino de los recursos.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del presupuestó de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónpresupuestóModificadoEjercidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDesarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia58.33871.34980.0El Sistema Municipal DIF realizó solo el 58.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció 28.6 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda verificar las acciones asignadas a este programa con base en los recursos financieros y explicar en qué acciones ejerció el presupuesto.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso100.21969.61963.6El ente fiscalizable cumplió con la ejecución del proyecto, asimismo ejerció el 99.7 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia129.310620.69130.9La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 29.3 por ciento la ejecución de este proyecto, asimismo ejerció el 85.9 por ciento del monto asignado. Se recomienda explicar el rebase en su Programa Anual, así como establecer acciones con base en el presupuesto.020608040106Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del presupuestó de Egresos 2015 (miles de pesos)RecomendaciónpresupuestóModificadoEjercido02060805 Programa0206080501 SubprogramaEl Papel Fundamental dela Mujer y la Perspectiva de Género(Cinco proyectos)Integración de la Mujer alDesarrollo Económico020608050101Capacitación de la Mujerpara el Trabajo No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda Implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102ProyectosAtención Educativa a Hijosde Madres Trabajadoras 105.3 28,616.9 26,040.0El Sistema Municipal DIF cumplió conla ejecución del proyecto, asimismo ejerció el 90.9 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto.020608050103 Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502 Subprograma Participación Social de laMujer020608050201 Fomento a la Cultura deEquidad de Género109.9 5,617.6 4,761.4El Sistema Municipal DIF realizó el109.9 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció solo el 84.7 por ciento del monto asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608050202ProyectosAtención Integral a la MadreAdolescente No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.Código CategoríaDescripciónPorcentaje deCumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio delpresupuestó de Egresos 2015 (miles de pesos)presupuestóRecomendaciónModificado Ejercido02060806 Programa0206080601 SubprogramaOportunidades para losJóvenes(Cuatro proyectos)Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil020608060102Bienestar y OrientaciónJuvenil 12.7 670.4 613.7La entidad municipal realizó solo el12.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 91.5 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto, así como explicar el destino de los recursos.Proyectos020608060103 Promoción del DesarrolloIntegral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF, noprogramó ni presupuestó este proyecto no acatando lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080602 SubprogramaAsistencia Social y ServiciosComunitarios para la Juventud020608060201 Expresión Juvenil No programadoProyectosNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202 Asistencia Social a laJuventudNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el nivel de cumplimiento delas metas, las no alcanzadas y las que rebasaron el 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base enel presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2710/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3040/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3816/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2711/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3041/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3817/2015 de fechas 23 de septiembre, 15 deoctubre y 27 de noviembre de 2015, respectivamente.AUDITORÍA DE DESEMPEÑOInforme de Auditoría de Desempeño- Referencia de Auditoría:Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/3653/2015Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/004/2016- Entidad Auditada:Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz- Año de Revisión:Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015- Periodo de Auditoría:Del 30 de noviembre de 2015 al 2 de mayo de 2016- Tipo de Auditoría:De DesempeñoResultados y Recomendaciones emitidasClave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA01/2016Indicadores desarrollados por el Sistema Municipal DIF (SMDIF) de Tlalnepantla de Baz plasmados en las fichas técnicas de diseño y de seguimiento deindicadores estratégicos o de gestiónProcedimiento de Auditoría:Se analizarán las fichas técnicas de diseño y de seguimiento de indicadoresestratégicos o de gestión (PbRm-01d y PbRm-08b), elaboradas por el SMDIF de Tlalnepantla de Baz, con la finalidad de verificar si los indicadores se encuentran bien estructurados.Criterio o Deber Ser:La Guía Metodológica para el Seguimiento y Evaluación del Plan de DesarrolloMunicipal 2013 – 2015, publicada en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 72, de fecha 9 de octubre de 2014, establece lo siguiente:Introducción.“El SEGEMUN, apoya a medir el desempeño de la gestión pública municipal mediantela operación de la Matriz de Indicadores para Resultados MIR y una batería de indicadores que mide el impacto, eficiencia, eficacia, calidad y economía, con lo cual la evaluación adquiere una alineación horizontal en el proceso de planeación y es la herramienta idónea a través de la cual los gobiernos municipales dan seguimiento a los planes de desarrollo y generan información de calidad para llevar a cabo los reportes de la evaluación en forma periódica; esta información constituye a su vez un soporteimportante en la elaboración del Informe de Gobierno y el Informe de Ejecución delPlan, en el que se integran los reportes de avance de metas que solicita el OSFEM,siendo además un elemento de apoyo para la toma de decisiones durante el proceso de planeación y gestión de la administración municipal, lo que permitirá llevar a cabo unamejora continua de los procesos administrativos”.La Metodología para la Construcción y Operación del Sistema de Evaluación de laGestión Municipal (SEGEMUN), publicada en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico número 72, de fecha 9 de octubre de 2014, establece lo siguiente:Introducción“El Sistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUM), es el conjunto deelementos metodológicos que permitirán que los municipios realicen, el seguimiento y evaluación de los programas presupuestarios, considerando la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas asociadas a través del uso de indicadores estratégicos y de gestión con la finalidad de: Dimensionar los resultados alcanzados por la aplicación de los recursos públicosde que se disponga y el impacto social de los programas presupuestarios. Conocer la eficacia, eficiencia, calidad y economía de las administraciones públicas municipales. Contar con elementos para aplicar las medidas conducentes que mejoren el desempeño de los programas presupuestarios enfatizando en la calidad de losbienes y servicios públicos y en la creación de valor público”.2.3. Beneficio de la aplicación de un sistema de evaluación“Un sistema de evaluación propicia que los programas presupuestarios tengan metasde actividad e indicadores ligadas a resultados concretos, siempre referidas a estándares deseables y contribuye a: Promover la comunicación entre las dependencias organismos municipales y elAyuntamiento. Motivar a las dependencias a mejorar de manera continua los programas. Apoyar a las áreas de presupuestación en la asignación de recursos al proveer de nuevos elementos confiables para la toma de decisiones. Detectar y corregir fallas a tiempo. Mantener informada a la sociedad sobre el manejo de recursos públicos y la eficiencia en la administración de los mismos”.Ser o Condición:El equipo auditor solicitó a la persona nombrada como enlace de la auditoría, losformatos PbRM 01-d “Ficha de Diseño de Indicadores estratégicos o de gestión” y PbRM 08b “Ficha técnica de seguimiento de indicadores”, con la finalidad de verificar si los indicadores plasmados en dichos formato se encuentran estructurados de forma correcta y con ello el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz pueda evaluar sugestión.Al respecto el equipo auditor analizó los formatos PbRM 01d y PbRM 08b, de lo cual sedesprenden varias inconsistencias en el llenado de dicho formato como son las siguientes: El nombre de algunos indicadores no es congruente con las variables que lointegran. Algunas fórmulas de cálculo no son correctas, ya que el resultado obtenido no proporciona información adecuada sobre lo que desea medir el Sistema Municipal DIF. Los campos correspondientes al ámbito geográfico y cobertura no sonrequisitados adecuadamente. En el apartado de variable no se incluyen todos los datos que forman parte delindicador. Las unidades de medida de algunas variables no corresponden. Duplicidad en los indicadores.Estas incongruencias se pueden observar en las siguientes imágenes seleccionadaspor el equipo auditor:Si.llt;.;ao ó· Xll 6!1f!· dl1 .< omusl!\n:JlliJIII para 1.1Planeaci:m, Program;Je!Ón y Fresup; ¡¡ti&!ldur¡ paldel E'Jí!'(ckioArl Jil2015ClfALDIFCE TI.AI!,EM'íTUPllltftiiA TE A!IESéGU:VIOOODEINDICADORES ESTRMEGICOODEGfSOO.'i291SPKAA!)OESA'.ROUO tfJt ir+'fffi1iSJ.l '.... ÓI"'iii.Cd:iTEIJANt $J.'I,'IOú.(} . 1F" PREStJill.fSTAAlO 01(tt¡jQICw.•aru!,tn :.o< d\!g¡brroFriOYECTI>. C1[13)10l ¡c:rw:aCa.Jm/OO.:J.I'IIOOii:.IJIAP ISi,P\ItW.<;,I); l.inw dr"!J07"1q..c t lr.l,ZiQI:t\1 0 U DfPGlOCilCLI.GW. .ICOD EiCIONGt.'ll1W..Df.Pa: !:tiA1/¡I UJ. n!SECit':TF-.iJI. II,11101«\'EC9. oi:'C.IOO'if llbiAL CÁ!.C'.lOTtm.:'"D(. .D. =.ij ",;i F C:Oilo= , DéSC D!lfi,CJ'(I<¡teWBEJ!Tll'l4i,J,iBlfQOOXJ?J..:t.:o._... 0."4bw-..ltc1/(lttltl'" dr..-gJif, ""' rndirao:rxrt'ta:ll!II'V.Wl" XStp:ldllll:z,mll lln r.¡¡¡!)$:e{, ;;(¿ FREM.Ii GEJf;mlri't) '.t'ICAOO!tSinInformación'MWsOO.too.Xll IJ«:..i)CI::IIEDI'.A '11'0 ti, ',IA. >,..J.'al7.U:Sr""'- llloifi¡.::uw;o'\ S \fdl"•.:dol r.at S... IOOCil :!ICJ ¡Uf '!!IJQ) IQD(IJ SJ¡f¡ ¡,¡D.tl llla1 Ml t:C to ltiJ e:e OliO Ofl) ttO 0(1)PI!rlll'll}.letpAL D1F llf. Tt),I.JIEP.\.'fli.A;l;: ¡ lliÍlaói!nH::t!<!a'll 6;1tr •dt M (OO t;;.damalparala Piallea ll,PyPn>SUP\o.•lacf6nMunicipal delEr.Jekoi om. ul 2015Ft'K.IAteil!:SA. CU.O1F...E T.W.<'I{'!S.ALírl'HE lO F1100S'J..\' PP-!:stiP1iEST f'liCYt-:iO:eeJru,oo mPl!OOM\I.,; fiJtst..íRDI:EI'f OOiAAL[ JlC!I,kJI.li.AAFeftm43bIICMlt:CNICJ.DESEGL W(TO DEINOieA!m.EJ ES'IRAJEGICOSOllE G::STIO2D1S•I'Jttw.r,¡jt la yd illi.!l:liasL'hm'll itap:r.ro, -li:ilrmDl ll yt::;r•w:llitl'[i&:Jl(ll)ifjjtt'F 1 <mll\ll p.&lF; r« dllal ,'fll'la!n ta!Walllllde.tta c.l'1t l:ollll ro:IOO'flR,'.(IlAI'/1t ¡¿OC.'f!M.C'"tll'ERAA.Cl' IED-rOiiVW.oe.c.ll.etii.O:rwmJ.C..:MiCl'll; Ó'iOOE r;.:ref.CEtow;.&ID(¡o, ESCRPCIÓtHE. FACTCO\">'..'l400>1.\lfiTOG(i)&ti.."K:O.C.. dl....-r 'l»' v _..,..ll.tt., ll'l r.."' Y !S! Ie' 1ll "":_ fR.. .UO!: , t.DW,llPOViJW.tsOO. IJIDI;)¡f,lo{OOl ti'Oa: 11'"- '.t.!.IL W.'nii!WllltJ.. 1.IJCiIO.JJ.tiCl)              P...w"AIQIIW """*'Jl lio*l}riJV I?     $........_fádio '- 1¡.,.. 5 01)) Oill lO 'co seo l?l«l lllO;'>.t-. ., 'f'j iiro"tba,r.. kai 5':0 !.J:' lOO )dtmMtDrllllir.:li'.,2Clll1')1( ,--..........,._&b:nn.t.•..tb"Vmtl! Jl l\)o¡fllbia(dfi irltl/l:i.a;;ll'l$\.!1ant al para la PlaneaclOO, PfGgl'llfllación y f>rtSIIjl• ,!ación uníclpal del EjelcicioAll'Jal 15Sls'I!W1111J:N'I::Ip,¡,LDIFDE ltJJJlEP.l'ITUPhR/n.Othfr.fiATéCNICA DESfGU(IIIEHTODEMICADORES fStAATE<iiCOSO Dé:GEST101l 2tl&NACESA/iMUOI EJElPJ.'IS SII..TEIIAIXCESAA!\00.0AAii4FROtl. 6!1..'00Fm ;tooB.'f!MlDa FROGP.AIIm SJ..fi.EST}$ODfr"S'\t€lelAGEO:f<.'íi"it!"-l.I4J)J.JAR•ijltnw1 G:Oerro<lrrm-.il:blRY.:rzb! ¡ait>rtfbi·IIQ.IlOJtu--1rr c..or04hin .,...a¡:m d'!O.ozOlooml -Dt tRsl¡!(l100m!Ol02 o:il ·l.'.tjn'b II,H '7¡n C.J.I'ÚlOtltlllrdld!tttg-f )!Mii'I"CQII.Em \ YR. Io; lA$))1 .ESTRUClUAADaINDlCAOORr+:: ' <llELmF WCEtc.IJ..CilUl.'IT.t."il'l!t.A=t.il e;HE j;C\IHfl:tl!lt FAC1001 0011Pf.Qt>t.oap ·OII' Dt COIIPI-'II'.DÓ'lf.ollEllll.w&IOG:Wk"mc.. :llM 'I;DA' f:::gn$·•·'Rildlrr-.t:;¡•rOO.I'()Cmt IKillltllml.1IOQL:e l!l.\1. t.lltt M IWIIOEICMJ.K.O' \ tmJctlw;.Qv,f"C4 $. l2;( •m 21l1 Ul m¡22.1l l¿¡_¡,) l:OOJ 000 0(1) otP o :e o.:c OC)',..,..,........,,.,,OOPlii.IHFOE r;l'llUSisl!.T3 or!W;ilnli e:- t M!uo $Ui/.'l.rlclaroualparla Plaooacicn,Plograrl')aciónyPresJtacióR Mtmiclpadl etEjo.rcicioAmrai2D15l'tlAiiCE CEl ot.O!I ElE iR.J. S\'L !..r::U.oOESII.!!IiOU.O.l'ii ?.Es:!Pt:ESTfi.IWO.P!!. TO:OOJ<Tntl nELAAO.;MW. ESl.lli.ESt&m CfFEI;t¡.. I,\Gl' 'L EPCI.t>"Jti'.Al.P bFICKAlw. Oé5'EOUJ!LEHTOOEIIDICAOOI\fSESU!ATEGICOSOCEGESOON 511'13' 1'JIa eti.lóel\ildib "" f!liiQl"'tJI)W$Ui:nles(sildtlll!diis.Ja!!<is,;>trtese¡cmil':rcltllmi'102 alal¡ t.l3l il lillMzaJ1illO'IIS61t¡.m;/1\IWF..EcOOlG\."llti.N1l.laf);ASoSrrSOCo!!.E.STRUCTUAA OEL IOICAOO:f1.0<:t IE. .t4ti.OOil;Fó:ii!W.!lElOOCU.Q-il"EIWilttiUÓ'\eo·n Qir.IJ!t.\tt. FJ.CTOIIOECOVtA0E. II:fl .4iTOR llECQ I CC8oo.RA.fll!BtfOG..:OO. JlCOdt.>'iiXi feo ;ti!l!!!ffiS166!df driDJl!ll cttpZ¡r 1,11m.l5o.} Sio lorocm..mF:¡fC\.9. !1!:r!'O v l'ii)CAOOR;COUPORTAiiENTO DE lAS V.wtESOORANTE EL TRliiFSQlE: O$brNl\'WiWro.:«. .»\ II!Wi;J;IF..{(\1, IRl DE cP.JOOCI¡ II<.TMilJr. ''"''1:!1RioE$1li.IL '/lti IJ:MUXX)'& Ao:.u» ' ¡ . IAwtt.® el Son .IM!I! 'IJ!ro ISCO Cij Q!I'J (JCII) 1:011)!iroldrl Clliolll mo,-..,t::rii!Ul."J>' dr.dooi1!1t"!l'1l"l'l,r.t.W....:o-.:o .j)lll t:éáo1il\tt I!IW Q ;¡)J(I) ?Uli14 1051i'lO!'l á.lo 1il!lll · m1.;......... 1iSistnJ ((fnmJHa="'..mddEY , dtM s::laqual pm la Planeacion, PIOQr.lmaeióo yPrnSt!p-. .aclbn MunicipaldelEjercio Atluai201S¡;MI'l'HII'IIN!CIALDIFDE llJ.UIEPM'TLAPbftm-Oeb FlCIIATtCNlCI;llES EW..VIOOOOE IIDICAOORES ESTRAll:GlXIS (}DE GESTKIZOUP.lAA OEOW. .%1JOIEJtlAA'í$Vt 5AJ.: 1?iar r:to:rD1Gctlittroldlio-oiEJL'(lEili:$1,lt'IOUO dn odaétbpoti W. .,. dtl¡¡V..u t$!11Ser fi/Z; IJI:)f OOPNJ.H ST IDI$mloF I'EC1iY.m::t«C-102alallr..tJ:bJO&.moi)Dt:l. 'J.AAE.SIJMmw., bIJ.l!il'll!llrl!WC. !.Em GEN!RI.ol:lmll' C:t!ti<>EiíER.ILW.fl IJ..Il.'UI.<t:3:1l Ml DiiAS:sTPICIASOCW.,W.:P.Et\3.lf.D.( 'R' dl 1 s.:cdf JJW.CíLckCJJLO fma1ji'i"'$mxTa•ITE f.fiiJE](¡¡,'OO<:'.F-ATEJC[ B;raar T'OR ct cwJVOoiielii!1CI3NCElF.I.C70ll }e : m. 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'1...jllb•.,.,.r. $lrl 1.5. .8»00Cl2J,()00l7j; 00 11!ó lSl.i!\YJCO·x IJ&Hll:O 9101!ti (11 e OCI) 00) (/¡ 000fmi AL t DE WEP»>llAsr: mal Ha d<ir ,(,aii.!:J.:o r.du 1.arwal para la ?laM.acto, Proglilll'l!cióo y PS1lpo. ción Municipal 691 Ejm.lcioAllual20tSPll.t.RCE CtSAAROO.OJ tE1P.A.i,MTlii.HECEWFlJLLO:r W...WA Pi!ESJPU:SI.'>FJ\IJYECTO"oa.!81\ tH Píl WMFl!E..1\oc EAALCéPOi:t'l llo,I/JXUAA:f!bllmJ:IlbFICHA TtC!I>, E SEGUI!C:HTO DESESTIWEC•X:OSODE GESTION3i151Pi&'1 ·G:w'C s.W()A¡q,lllfrns'a:o Tiass lr.'«'ll!G l!.fb k.n pnii I(WtrriiiQ1liiC1•'-lfr.:nab rflrei6::1A;rdal ólrm o&L e!O':!';a.il lll!!);1'i"Cfobt;.¡rp.'Ot llt y;ts1.1:0 AD\I',<SJF;.OOI VfM't!AS31t AAEAC!<'SEJiVt.OS'I'J!RI:ti(W.ESESTR UClURADEL rllliCAOOll!iOUMEOO.Foraw.oaC!IJ.eut.o. l'i!Em.:IM'ii'iSQIJE iil.ct iAtTCRCECOUi'AA.I.CIÓ\*SC!ilPCOOOfLFlt!O!lOtOllfA'I.ooo.:: m.'liA,WcllOC-EOOAA OCT!did:» y "!•· da ntrt,mnW:'tl!ClifJr f>l!I)C!tm't'a»' bl*' oi MI!abitb,JB:f'Qa:o¡¡ FRECW.:Im v.Ell(lTi"UOE lliiJIC.\OO!t,.;aml:lt IIII!ml lf'Ott lff !. 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Progra.main y Psu¡. .Jackln Mun[eipaldel EjE¡ icio Anual 2{115.lfrn«J;JFK:MA TECNICA DESEG'Jll'.:WDOf 'tt'CADORESESTRATEG!OOS 1)DEGESTIDN l$FVAC€ tUAA!iOO.OI EJE lfl.l.\'s' Rm: 1Pla: iáXt \.1n«CECtW!dX t l:nKn QctIH1!\'1'17!1 eéldlJ'o· ·f PRES!IPI.ESTAA.n- nr.r,I)3)3 1Q't mPllúí::CTO: r 1 !l!sc(JQCIS..ffiiOCEl PRWJNESll. ;¡IIJp1ix¡Q¡ d! dli!Q rng¡2'mJIIlllo aFP.''Oi :l¡li(aJ¡xG)Ciftli GEI,EKJL &ll Yfl'\11D 'iCEioC-.1 Zil A'i.I' r.Sfl!\'l:íOS""JlR S.tELI'ITf RJrJI)O:tckCUtetEr•IQidlm.r.wmmstt11oles-··:w rttx¡a..ESTRUCTliRA DfiJ'rlliCADOit!MI.'Só:,C\IEAr N¡)ErAtT1:€.OOIIF.w,OO,c:sc¡¡,POO,tarM.rORo C®AAACJótttRTI.AAA\IBtiOGEl'ctli<Umllf ,l1l'!I:QSIJI!sallb ca;'l!'i.'f.tl(:s} Sio lofu odóo·;etDElelltó,'TIPODElo 'ii:· ..I.US[.'tl. tF.lliW. TfiO O".I'ilro'l W\A'jJI,( lloillf:t Íl'.IIUIIW. (I;/(!.N)J;J)h¡v.olol w. 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Que con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA02/2016Inventario de Bienes Inmuebles del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de BazProcedimiento de Auditoría:Revisar la acreditación de la propiedad de los bienes inmuebles a cargo del SistemaMunicipal DIF.Criterio o Deber Ser:Ley de Bienes del Estado de México y de sus Municipios:Artículo 5. “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría deFinanzas y a los ayuntamientos:I. La elaboración del padrón de bienes del dominio público y privado del Estado y de los ayuntamientos; (…)”Artículo 11. “Corresponde a cada una de las dependencias, organismos auxiliares yentidades de la administración pública estatal y municipal:I. Administrar, controlar y utilizar adecuadamente los bienes muebles einmuebles que detenten o tengan asignados;II. Tomar las medidas administrativas necesarias y ejercer las acciones judiciales procedentes para obtener, mantener o recuperar la posesión de los inmuebles del Estado o municipios, así como procurar la remoción de cualquier obstáculo que impida su adecuado uso o destino;III. Formular las denuncias ante el Ministerio Público en los casos de ocupación ilegal de los bienes del dominio público y privado estatal o municipal que tengan asignados; yIV. Ejecutar el programa de aprovechamiento de los bienes que tengan a sucargo (…)”.Artículo 17. “Son bienes destinados a un servicio público, aquéllos que utilicen lospoderes del Estado y los municipios para el desarrollo de sus actividades o los que de hecho se utilicen para la prestación de servicios públicos o actividades equiparables aellos”.En el capítulo noveno, relativo al registro administrativo de bienes del dominio público yprivado, la citada ley en su artículo 68 refiere:“Los poderes legislativo y judicial, así como las dependencias, organismos auxiliares oentidades de la administración pública estatal o municipal que utilicen, administren o tengan a su cuidado los bienes a que se refiere esta ley, formularán los inventarios respectivos y los mantendrán actualizados, remitiendo la información al registro quecorresponda”.Ley General de Contabilidad GubernamentalArtículo 23. “Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes mueblese inmuebles siguientes:I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativaaplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la ley de la materia;II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entes públicos, yIII. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine quedeban registrarse. (…)”Artículo 27.- “Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico delinventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienesinmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda (…)”.Ley de Bienes del Estado de México y de sus Municipios:Artículo 5. “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría deFinanzas y a los ayuntamientos:II. La elaboración del padrón de bienes del dominio público y privado del Estado y de los ayuntamientos; (…)”.Artículo 11. “Corresponde a cada una de las dependencias, organismos auxiliares yentidades de la administración pública estatal y municipal:I. Administrar, controlar y utilizar adecuadamente los bienes muebles einmuebles que detenten o tengan asignados;II. Tomar las medidas administrativas necesarias y ejercer las acciones judiciales procedentes para obtener, mantener o recuperar la posesión de los inmuebles del Estado o municipios, así como procurar la remoción de cualquier obstáculo que impida su adecuado uso o destino;III. Formular las denuncias ante el Ministerio Público en los casos de ocupación ilegal de los bienes del dominio público y privado estatal o municipal que tengan asignados; yIV. Ejecutar el programa de aprovechamiento de los bienes que tengan a su cargo(…)”.Artículo 17. “Son bienes destinados a un servicio público, aquéllos que utilicen lospoderes del Estado y los municipios para el desarrollo de sus actividades o los que de hecho se utilicen para la prestación de servicios públicos o actividades equiparables aellos”.En el capítulo noveno relativo al registro administrativo de bienes del dominio público yprivado, la citada ley en su artículo 68 refiere:“Los poderes legislativo y judicial, así como las dependencias, organismos auxiliares oentidades de la administración pública estatal o municipal que utilicen, administren o tengan a su cuidado los bienes a que se refiere esta ley, formularán los inventarios respectivos y los mantendrán actualizados, remitiendo la información al registro quecorresponda”.Por otro lado de acuerdo al artículo vigésimo octavo de los Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9 de fecha 11 de julio de 2013, se cita que a nivel municipal “El responsable de la elaboración del inventario general de bienes inmuebles municipales, es el secretario, con la intervención del síndico y la participación del contralor interno, previamente realizarán una revisión física de todos los bienes inmuebles; al concluirlo deberán asentar sus firmas junto con la delpresidente y tesorero.Para los organismos públicos descentralizados y fideicomisos públicos de caráctermunicipal, el responsable de la elaboración del inventario general de bienes inmuebles corresponde al director general o su equivalente, conjuntamente con el comisario y el órgano de control interno, debiendo firmarlo simultáneamente el tesorero.Los levantamientos físicos tienen como objetivo verificar la existencia de los bienes quese encuentren en la entidad fiscalizable, comprobar el estado de uso y conservación de los mismos, constatar y actualizar los resguardos de los bienes muebles y, en su caso,continuar o empezar la regularización de los bienes inmuebles.Los levantamientos físicos se deberán realizar por lo menos dos veces al año, para locual se determinarán las fechas de inicio y término”.Ser o Condición:Para verificar el cumplimiento de la normatividad anterior, el equipo auditor solicitó alenlace de auditoría (Secretario Técnico) el inventario de bienes inmuebles actualizado al 31 de diciembre de 2015, el libro especial y los documentos que acrediten la propiedad de los predios del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz; argumentándose que no cuentan con el libro especial.Posteriormente el equipo auditor solicitó la lista de los bienes inmuebles del SistemaMunicipal DIF de Tlalnepantla de Baz, así como los documentos que acreditaran su propiedad; sin embargo, al revisar la información proporcionada durante la auditoría, se detectó que el Sistema Municipal DIF cuenta con 35 inmuebles registrados y que existe un inmueble en el que se encuentra el área denominada “Procuración de Fondos” que no fue registrado en el inventario general de bienes inmuebles; este hecho se comentó con la persona encargada de los bienes inmuebles, quien explicó que desconocía la situación de ese inmueble, así como el motivo por el cual no se registró en el inventariogeneral.Del total de los bienes inmuebles propiedad del Sistema Municipal DIF (35), ningunocuenta con documentación que acredite la propiedad por parte de esta entidad, situación que pone en riesgo el patrimonio del propio sistema.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Todos los bienes inmuebles del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, debencontar con escritura pública o documento donde se muestre que son propiedad delSistema, así como el control del inventario general de bienes inmuebles.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elArtículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, elabore el inventariogeneral de bienes inmuebles apegándose a la normatividad vigente y a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.II. Elaborar el libro especial, debido a que este es el documento que contiene el registro histórico de los movimientos de bienes inmuebles propiedad del Sistema, con la expresión de sus valores, características de identificación, uso y destino de los mismos.III. Realizar los levantamientos físicos de los bienes inmuebles de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.IV. Regular los predios propiedad del Sistema y reflejar contablemente el patrimonio del Sistema Municipal DIF.V. Seguir el procedimiento de inmatriculación administrativa de bienes inmuebles de dominio público de los municipios, conforme a la Gaceta del Gobierno No. 82, de fecha 7 de mayo de 2014.VI. Que con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento ala atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA03/2016Juntas de gobierno ordinarias bimestralesProcedimiento de Auditoría:Verificar si el Sistema Municipal DIF realiza Juntas de Gobierno ordinarias conperiodicidad bimestral así como aquellas que se requieran de manera extraordinaria, de acuerdo a lo establecido en la normatividad aplicable.Criterio o Deber Ser:De acuerdo a la Ley que Crea los Organismos Públicos Descentralizados de AsistenciaSocial, de Carácter Municipal, Denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", el artículo 12 establece que “El Órgano Superior de los Organismos será la Junta de Gobierno, la cual se integrará con un Presidente, un Secretario, un Tesorero y dos Vocales. Recayendo la Presidencia en la persona que al efecto nombre el C. Presidente Municipal, lo mismo el Secretario, que en todo caso será el Director, el Tesorero será la persona que designe el Presidente de la Junta de Gobierno y los Vocales serán dos funcionarios Municipales, cuya actividad se encuentremás relacionada con los objetivos de los Organismos”.Artículo 13 Bis. “La Junta de Gobierno celebrará sesiones ordinarias por lo menos enforma bimestral y las extraordinarias que sean necesarias cuando las convoque elPresidente o la mayoría de sus miembros”.Artículo 13 Bis-A. “Habrá quórum en las sesiones de la Junta de Gobierno cuandoconcurran más de la mitad de sus integrantes, entre los que deberá estar el Presidenteo quien legalmente lo supla, y sus resoluciones se tomarán por mayoría de votos de losmiembros presentes. El Director tendrá voz pero no voto en las sesiones”.Ser o Condición:Mediante la revisión que realizó el equipo auditor a las actas de la Junta de Gobiernodel Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, se pudo observar que solo llevaron a cabo una Junta de Gobierno ordinaria durante el ejercicio 2015 y no las establecidas (6, una por bimestre) en la Ley que Crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, Denominados "Sistemas Municipales para elDesarrollo Integral de la Familia".Derivado de lo anterior, se hace hincapié en que el Sistema Municipal DIF debe realizarsesiones ordinarias por lo menos una vez cada dos meses con la finalidad de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 13 de la citada Ley, misma que establece las facultades y obligaciones de la Junta de Gobierno.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye señalando que el Sistema Municipal DIF, no realizó latotalidad de las sesiones ordinarias de la Junta de Gobierno de manera bimestral durante el ejercicio 2015, debido a que únicamente realizaron una Junta de Gobierno Ordinaria durante el ejercicio 2015 y no las establecidas en la Ley.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elArtículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz atienda lo establecido en laLey que Crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, deCarácter Municipal, Denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia” y realice una sesión de Junta de Gobierno ordinaria por lo menos de manera bimestral y las sesiones extraordinarias que sean necesarias.II. Que con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA04/2016Integración de expedientes y entrega de apoyos de “Canasta Mexiquense”Estado de la Cédula de Auditoría:Atendido en etapa de confrontaClave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA05/2016Programa Operativo Anual (POA) 2015Estado de la Cédula de Auditoría:Atendido en etapa de confrontaClave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA06/2016Almacén de desayunos escolaresProcedimiento de Auditoría:Se supervisará si la bodega en donde se almacenan los desayunos escolares por partedel Sistema Municipal DIF, cumple con las medidas de higiene y condiciones físicas, de acuerdo a la normatividad aplicable en la materia.Criterio o Deber Ser:De conformidad con el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 44, de fecha 10 de marzo de 2015, en su apartado:7.1.10. SancionesSuspensión temporal para el SMDIF:“a) …b) En caso de que las bodegas no cumplan con las condiciones mínimas necesarias de seguridad e higiene para el adecuado almacenamiento y resguardo de los productos, hasta en tanto el SMDIF realice las mejoras a las instalaciones.c)… e)”.Ser o Condición:De acuerdo a la supervisión ocular que realizó el equipo auditor a la bodega en dondese almacenan los desayunos escolares por parte del Sistema Municipal DIF deTlalnepantla de Baz, se pudo observar que existen diversas irregularidades de acuerdo a lo establecido en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas deOperación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en cuanto al almacenamiento, ya que el piso de la bodega se encuentra en malas condiciones, existen ventanas rotas tapadas con láminas que permiten la entrada de polvo al interior; también se pudo identificar que existen algunos objetos ajenos a los desayunos escolares como son: una botella de cloro, trampas para ratas, escobas, sillas rotas, un tanque de gas con quemador y un anaquel con diversas mercancías, lo cual puede poner en riesgo la calidad de los desayunos y llegar a provocar un problemade salud a los menores que son beneficiados con dicho programa.A continuación se presentan algunas fotografías que evidencian el estado que guarda labodega en mención:Bodega del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz.Bodega del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz.Almacenaje de otros productos.Almacenaje de otros productos.De acuerdo a las imágenes anteriores, se evidencia que el estado en el que seencuentra la bodega pone riesgo la calidad de los Desayunos Escolares, tal como lo señala el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación delPrograma de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, no da cabal cumplimiento a loseñalado en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, ya que en la bodega solamente se deben almacenar los desayunos escolares y no otraclase de artículos.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elartículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF implemente un programa para el mejoramiento dela bodega en la que se almacenan los desayunos escolares, el cual contemple la remodelación del piso, la sustitución de ventanas rotas y el cumplimiento total de lo establecido en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.II. Retirar todos los artículos que se encuentran en la bodega, ajenos al programaDesayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.III. Que se elabore un cronograma, en el cual se calendaricen las fumigaciones a la bodega, para evitar fauna nociva.IV. Que con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA07/2016Completitud del Padrón de Beneficiarios de Desayunos Escolares y Raciones Vespertinas y entrega al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM).Procedimiento de Auditoría:Identificar si el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz cuenta con el padrón debeneficiarios de desayunos escolares y raciones vespertinas y si ha sido entregado alSistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, con la finalidad de que sea esta instancia (DIFEM) la que determine la población estudiantil beneficiada.Criterio o Deber Ser:De conformidad con el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas deOperación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y RacionesVespertinas, se establece lo siguiente:7.1.3. Criterios de priorización“Sólo serán aceptados aquellas niñas, niños y adolescentes cuyo estado de nutriciónsea detectado por PRAAME* con desnutrición o en riesgo de padecerla y que no se hayan inscrito en el Padrón de Beneficiarios, quedarán registrados en lista de espera, la cual será resguardada por el SMDIF”.7.1.6. Integración del Padrón“a) El formato de Registro de Candidatos y las instrucciones para el llenado del Padrónde Beneficiarios, se otorgará a los SMDIF por parte de PRAAME, en la capacitación que se otorga al personal de los SMDIF, previo al inicio de cada ciclo escolar, esta información quedará bajo resguardo del SMDIF.b) Es responsabilidad de los SMDIF, integrar y entregar en las fechas establecidas por PRAAME el Registro de Candidatos y el Padrón de Beneficiarios, de no cumplir con la entrega en la fecha establecida, se cancelará la dotación del mes correspondiente hasta recibir el 100% del Padrón de Beneficiarios.c) En caso de requerir alguna modificación al Padrón de Beneficiarios cuando éste haya sido cerrado al 100%, el SMDIF deberá justificar mediante un oficio dirigido a PRAAME, los movimientos a realizar.d) En el caso de aumento de dotación el SMDIF, deberá actualizar a la brevedad el Padrón de Beneficiarios, ya que de lo contrario se retendrá la dotación hasta en tanto no se cuente con la información.e) El SMDIF entregará los padrones de beneficiarios, en medio magnético (CD y USB), en las oficinas que ocupa PRAAME, sita en Calle Puerto de Palos sin número, Esq. Álvaro Obregón, Col. Isidro Fabela, Toluca, Estado de México, en las fechas y horario que para tal efecto se les establezca.f) La persona que entregue los padrones de beneficiarios, deberá ser la responsable de la conformación de los mismos; así mismo deberá acudir a las capacitacionesconvocadas por PRAAME.g) Se deberá contar con un respaldo de la información del Padrón de Beneficiarios del"Programa Desayunos Escolares Fríos o de Raciones Vespertinas", mismos que estarán bajo resguardo del SMDIF, ya que PRAAME no proporcionará en ningún caso, copia de la información una vez entregada a la persona que haya conformado el padrón(…)”.7.2.1. Operación del Programa“a) El SMDIF acudirá a los planteles escolares públicos de nivel preescolar y primaria arealizar la toma de peso y talla de las niñas, niños y adolescentes inscritos y requisitará el formato de registro de candidatos.b) El SMDIF elaborará la base de datos que contenga la información de las niñas, niños y adolescentes susceptibles de ser beneficiados.c) El SMDIF entregará en las oficinas de la Dirección de Alimentación y NutriciónFamiliar del DIFEM la información de las niñas, niños y adolescentes susceptibles de ser beneficiados, en medio magnético.d) PRAAME analizará la información proporcionada por el SMDIF y valorará a las niñas, niños y adolescentes que se encuentren inscritos en el Padrón de Beneficiarios.e) PRAAME integrará el Registro de Candidatos y el Padrón de Beneficiarios, y los someterá a aprobación del Comité.f) El Comité (CASE) en su caso aprobará el Padrón de Beneficiarios del programa"Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.g) PRAAME programará con base en el Padrón de Beneficiarios, la distribución de los"Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas".* PRAAME. Programa de Asistencia Alimentaria a Menores Escolares.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor solicitó a la persona responsable del área de servicios nutricionalesdel SMDIF el padrón de beneficiarios del programa de Desayunos Escolares Fríos yRaciones Vespertinas correspondiente al ciclo escolar 2015-2016, comentando quecomo el registro se hace a través de una plataforma (internet) del Gobierno del Estadode México, la captura es muy lenta y solo pueden subir a la plataforma pocos beneficiarios por día, lo cual impide la conclusión del padrón y pone en riesgo la integridad del Programa ya que al no tener capturado el cien por ciento del padrón, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México no puede determinar los menores que deben de ser beneficiados porque presentan algún grado de desnutrición. El SMDIF determinó entregar los desayunos a los beneficiarios del ciclo anterior (2014-2015), incumpliendo con el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, ya que algunos beneficiarios del ciclo escolar 2014-2015pudieron haber mejorado su estado de desnutrición para el siguiente ciclo.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elartículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, concluya con la captura dela totalidad de los menores que fueron medidos y pesados, los cuales deben de ser registrados en la plataforma del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) a fin de que se puedan determinar los menores escolares beneficiados de dicho programa.II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, entregue únicamente los desayunos a los menores en edad escolar que presentan algún grado de desnutrición, asimismo sea el DIFEM quien los determine.III. Que con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, elÓrgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA08/2016Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en los planteles escolares beneficiados con el Programa Desayuno Escolar Frío y Raciones VespertinasProcedimiento de Auditoría:Verificar que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz haya constituido en todoslos planteles beneficiados con el Programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVI), a fin de asegurar la correcta operación de dicho programa.Criterio o Deber Ser:De conformidad con los Lineamientos Generales de Operación del Programa deContraloría Social, se establece lo siguiente:Conceptos Generales del Programa de Contraloría Social“2.2. Entidad AdministrativaA las dependencias y organismos auxiliares de la Administración Pública del Estado deMéxico, así como los ayuntamientos e instancias públicas municipales cuando confluyan recursos estatales totales o parciales”.“5.3. Constitución5.3.2. El COCICOVI será constituido por la Secretaría pudiendo apoyarse con laEntidad Administrativa, cuyos representantes en las asambleas, deberán participar, respectivamente, explicando a los asistentes las características operativas del Programa de Contraloría Social, así como las técnicas, físicas y financieras del programa social, obra pública, acción, trámite o servicio.5.3.3. El COCICOVI se constituirá por elección democrática en Asamblea General delos beneficiarios o usuarios del programa social, obra pública o acción. Para cada integrante del COCICOVI la elección será por mayoría de votos de los presentes. Tratándose de trámites o servicios las Entidades Administrativas procederán a integrarel COCICOVI mediante invitación al azar a los usuarios”.Al respecto el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integralde la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en su apartado:11. “Mecanismos de Participación SocialEn la operación del programa se considera la participación de la sociedad civil de lasiguiente manera:Directores y/o Profesores de los Planteles Escolares Beneficiados, quienes deberán:Apoyar al personal del DIFEM, SMDIF, COCICOVI y al Comité de Padres de Familia en la operación del Programa, en estricto apego a las Reglas de Operación establecidas.Comité Ciudadano de Control y Vigilancia (COCICOVI):a) Deberá existir un COCICOVI, por cada escuela beneficiada con el programa"Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas".b) Cada COCICOVI estará integrado por tres contralores sociales (participaciónciudadana), que son elegidos mediante una asamblea de los beneficiarios directos.c) Su principal función será vigilar el cumplimiento de la operación de los programasDesayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en estricto apego a las Reglas deOperación, sin involucrarse en las actividades del Comité de Padres de Familia”.Ser o Condición:Con la finalidad de verificar el cumplimiento de la normatividad citada con antelación, elequipo auditor solicitó al Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz las actas de integración de los COCICOVIS de los 61 planteles escolares beneficiados con el Programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas; al respecto la entidad fiscalizable comentó que desde hace varios años no constituyen los COCICOVIS, al cuestionar los motivos por los cuales no han integrado dichos comités, el área de servicios nutricionales comentó que ha sido porque la Contraloría del Estado no haasistido a integrarlos.Es importante que es Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz integre los Comitésde Control y Vigilancia en los plantes escolares beneficiados con la finalidad de que dichos comités puedan: Generar un canal de comunicación entre el Sistema Municipal DIF deTlalnepantla de Baz y los beneficiarios del programa Desayunos Escolares yRaciones Vespertinas. Transparentar la entrega de los Desayunos y Raciones Vespertinas. Fomentar una cultura de la legalidad.Derivado de lo anterior, se debe considerar la participación y organización ciudadana,con la finalidad de vigilar, la correcta y oportuna entrega de los Desayunos Fríos yRaciones Vespertinas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable no da cabal cumplimiento a laintegración de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia estipulado en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz integre en todos losplanteles beneficiados con el programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas los Comités de Control y Vigilancia a fin de transparentar la entrega de los desayunos que derivan de dicho programa.II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz implemente estrategias y acciones para que la Contraloría del Estado lleve a cabo la constitución de los COCICOVIS.III. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de lasrecomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA09/2016Programa Estratégico de la Aplicación de los Cinco Centavos del ProgramaDesayuno Escolar Frío y Raciones Vespertinas.Procedimiento de Auditoría:Verificar que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz cuente con un programaestratégico que permita identificar la captación y destino de los recursos recaudados derivados de la venta de desayunos escolares fríos y raciones vespertinas a losalumnos beneficiados.Criterio o Deber Ser:De conformidad con Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 44, defecha 10 de marzo de 2015, establece en su apartado:6.2. “Monto del ApoyoEl apoyo que se otorga tiene un costo de cincuenta centavos para el beneficiario y el resto es cubierto por el Gobierno del Estado de México (…)”.Aplicación de los 5 centavos. De la cuota de recuperación que paga cada menor por el desayuno frío o raciónvespertina que recibe diariamente, cinco centavos serán reservados por el SMDIF y deberán ser aplicados para el fortalecimiento de los programas alimentarios en:a) Comprarán básculas y estadímetros, equipo necesario para la fase delevantamiento y conformación del Padrón de Beneficiarios.b) Comprarán Papelería necesaria para la operación de los programas.c) Comprarán tarimas y mejoras a las instalaciones de la bodega donde se resguardan los productos alimentarios.d) Subsidiarán el pago de desayunos o raciones de las niñas, niños y adolescentesque requieren del apoyo alimentario y carecen de los medios económicos. Previamente el SMDIF, deberá elaborar al inicio del ciclo escolar, un programaestratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos, asimismo informar por oficio a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar con copia a PRAAME al término de cada ciclo escolar en el mes de julio, cómo y en qué seaplicaron los recursos. Para lo anterior el SMDIF deberá implementar los mecanismos de registro y controlnecesarios. a efecto de asegurar la correcta aplicación de los recursos”.Ser o Condición:A efecto de corroborar el cumplimiento de lo expuesto con antelación, el equipo auditorsolicitó a la entidad fiscalizable el programa estratégico de la aplicación de los cinco centavos y el oficio enviado a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar del DIFEM en el mes de julio, donde se debe plasmar cómo y en qué se aplicaron los cinco centavos correspondientes al ejercicio 2015; al respecto el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz no mostró evidencia de contar con dichos documentos, situación que se contrapone a lo estipulado en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríosy Raciones Vespertinas.Asimismo el equipo auditor revisó las fichas técnicas de diseño (PbRm-1d) del SistemaMunicipal DIF de Tlalnepantla de Baz del ejercicio 2015 en su apartado de servicios nutricionales, en donde se pudo observar la meta anual de desayunos escolares entregados, misma que asciende a 1, 537,600, es decir representa un monto total de$76,880.00 correspondientes a la aplicación de los cinco centavos, cifra que al cierredel ejercicio 2015 no se ocupó para realizar mejoras al área de servicios nutricionales.Derivado de lo anterior, el equipo auditor revisó el calendario escolar 2014-2015 y 2015-2016 emitido por la Secretaría de Educación Pública, detectando que durante el ejercicio 2015 los días de clase fueron 189, por lo tanto el SMDIF debió haber repartido1,991,871 desayunos fríos y raciones vespertinas, ya que el padrón de beneficiarios está integrado por 10,539 alumnos, existiendo una incongruencia en la cifra reportadade 1, 537,600, respecto a al cálculo realizado por el equipo auditor (1,991,871).Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz no da cabal cumplimiento a loestablecido en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y RacionesVespertinas.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que la entidad fiscalizable atienda lo estipulado en las Reglas de Operación delPrograma de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y RacionesVespertinas.II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz elabore al inicio de cadaciclo escolar, un programa estratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos correspondientes a la venta de desayunos escolares y raciones vespertinas.III. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz informe por oficio a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México al término de cada ciclo escolar en el mes de julio, cómo y en qué se aplicaron los recursos.IV. Que en lo sucesivo el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz ocupe el recurso de los cinco centavos a fin de aplicar dicho monto para el fortalecimiento del programa Desayunos Escolares y Raciones Vespertinas.V. Que el Sistema Municipal DIF informe cifras fehacientes de los desayunos entregados a los beneficiarios.VI. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA10/2016Entrega en el tiempo establecido de los Desayunos Escolares Fríos y RacionesVespertinas a los planteles educativos beneficiados.Procedimiento de Auditoría:Verificar que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz entregue los DesayunosEscolares Fríos y Raciones Vespertinas a los planteles escolares beneficiados en el plazo correspondiente.Criterio o Deber Ser:De conformidad con el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 44, defecha 10 de marzo de 2015, establece en su apartado:3. OBJETIVOS3.1. Objetivo GeneralContribuir a la seguridad alimentaria de la población infantil que asista a planteles educativos públicos en el turno matutino o vespertino, cuyo estado de nutrición sea detectado con desnutrición y en riesgo de padecerla, mediante la entrega de "Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas", diseñados con base en loscriterios de Calidad Nutricia.3.2. Objetivos Específicos• Otorgar una ración alimentaria variada que proporcione a las niñas, niños y adolescentes atendidos, el aporte nutrimental recomendado por la Norma OficialMexicana NOM-169-SSA1-1998, para la asistencia social alimentaria a grupos deriesgo.• Fomentar la seguridad alimentaria de las niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad.• Fomentar la práctica de buenos hábitos alimentarios, de convivencia y de higiene,entre las niñas, niños y adolescentes.• Fortalecer la participación de la sociedad civil en el proceso de distribución y vigilancia del consumo "Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas".11. MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN SOCIALEn la operación del programa se considera la participación de la sociedad civil de lasiguiente manera:Directores y/o Profesores de los Planteles Escolares Beneficiados, quienes deberán:Apoyar al personal del DIFEM, SMDIF, COCICOVI y al Comité de Padres de Familia en la operación del Programa, en estricto apego a las Reglas de Operación establecidas.Comité de Padres de Familia, quienes deberán:a) Operar el programa "Desayunos Escolares Frio o Raciones Vespertinas", en estrictoapego a las Reglas de Operación.b) Proporcionar los "Desayunos Escolares Fríos o Raciones Vespertinas" a las niñas, niños y adolescentes beneficiarios en el tiempo establecido y dentro de la escuela.Ser o Condición:Con la finalidad de verificar el cumplimiento al Acuerdo de la Directora General delSistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, el equipo auditor solicitó al área de ServiciosNutricionales del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz los Recibos deMercancías del programa Desayunos Escolares Fríos, detectando que el Sistema parael Desarrollo integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) entrega la dotación mensual de productos directamente en la bodega del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz; sin embargo, dichos productos son recibidos en diferentes fechas, lo cual provoca que no se puedan distribuir los Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas en tiempo y forma en todos los planteles escolares beneficiados, dicha anomalía repercute en el incumplimiento del objetivo del programa de desayunos escolares, situación que pone en riesgo la salud y el aprovechamiento de los alumnosbeneficiados.A continuación se muestra un formato donde se puede apreciar que no se entregaronlos productos en el tiempo establecido.En la imagen anterior se muestra el Informe Mensual de Actividades del PromotorMunicipal del programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en el cual en el apartado de periodo de entrega se identifica la siguiente leyenda “Se entregódesfasado por no tener el producto completo”.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Se puede concluir que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, no cumple ensu totalidad con lo establecido en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, toda vez que los desayunos se entregan después del plazoestablecido.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF se apegue estrictamente a los lineamientosestablecidos en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en lo referente al plazo de entrega.II. El Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz implemente un procedimiento que defina estrategias para la oportuna distribución de Desayunos Escolares y Raciones Vespertinas en los planteles escolares beneficiados.III. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA11/2016Supervisiones de manera coordinada con el Sector Salud y Protección Civil en los planteles escolares beneficiados con el Programa Desayuno Escolar ComunitarioProcedimiento de Auditoría:Revisar la documentación que permita evidenciar que el Sistema Municipal DIF deTlalnepantla de Baz realiza supervisiones de manera coordinada con el sector salud y con los representantes de Protección Civil Municipal en los planteles beneficiados con el Programa Desayuno Escolar Comunitario, asimismo conocer las recomendaciones que se derivan de estas y realizar una visita a los Desayunadores a fin de verificar lascondiciones de limpieza e higiene.Criterio o Deber Ser:De conformidad con el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolar Comunitario, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 45, de fecha 11 demarzo de 2015, en el apartado 7.2.1 Operación del Programa, establece lo siguiente:“Corresponde a los SMDIF:a) Participar de manera conjunta con el DIFEM en el establecimiento de mecanismos yestrategias a seguir para la detección, selección, focalización y atención de beneficiarios.b)…f)g) Coordinarse con el Sector Salud, para realizar acciones de vigilancia nutricional y orientación alimentaria que coadyuven a la atención integral de la población beneficiaria, así como con protección civil para verificar en qué condiciones se encuentran las instalaciones del Desayunador Escolar Comunitario y en coordinación con el SMDIF hacer las mejoras que se requieran, para el buen funcionamiento del mismo.h)…t)”.Ser o Condición:Para comprobar la aplicación de la normatividad antes mencionada, el equipo auditorsolicitó a la entidad fiscalizable la documentación que acreditara que se realizaron supervisiones en coordinación con el sector salud y Protección Civil en los planteles escolares beneficiados con el programa Desayuno Escolar Comunitario; al respecto el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz proporcionó una serie de bitácoras correspondientes al ejercicio auditado, de las cuales no se pudo identificar que se hayan realizado supervisiones en coordinación con el sector salud y así constatar que se realizan acciones de vigilancia nutricional y orientación alimentaria que coadyuven a la atención integral de la población beneficiaria, asimismo no se mostró evidencia de supervisiones conjuntas con el área de Protección Civil Municipal para poder verificarlas condiciones de seguridad e higiene que tienen los Desayunadores.A continuación se presentan algunas fotografías tomadas por el equipo auditor a losdesayunadores escolares del municipio de Tlalnepantla de Baz.Desayunador Comunitario de laEscuela Primaria “Juana de Asbaje”Desayunador Comunitario de laEscuela Primaria “Héroes de la Revolución”Como se observa en las imágenes anteriores, el Desayunador de la Escuela Primaria“Juana de Asbaje” tiene un extintor ubicado en un lugar de difícil acceso, y asimismo la carga está caducada; y por lo que respecta al Desayunador de la Escuela Primaria “Héroes de la Revolución”, se observa desorden y basura.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Se puede concluir que el Sistema Municipal DIF no lleva a cabo las supervisionescoordinadas, correspondientes a lo establecido en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, lo cual pone en riesgo la calidad de los alimentos y la integridad física de los alumnos, ya que no existe atención del área de Protección Civil en los desayunadores, además de que no cuenta con la señalizacióncorrespondiente.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz lleve a cabo supervisionescoordinadas con el Sector Salud, para realizar acciones de vigilancia nutricional y orientación alimenticia, así como con el área de Protección Civil Municipal a fin de verificar el buen funcionamiento y seguridad del Desayunador.II. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA12/2016Seguros del parque vehicular y emplacamiento para circulaciónProcedimiento de Auditoría:Verificar que los vehículos del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz cuentencon una póliza de seguro y placa de circulación.Criterio o Deber Ser:De acuerdo a los Lineamientos para el registro y control del inventario y la conciliación ydesincorporación de bienes muebles e inmuebles para las entidades fiscalizablesMunicipales del Estado de México, emitidos en Gaceta del Gobierno, número 9 de fecha11 de julio de 2013, se establece lo siguiente:Sección SegundaDe los Bienes Muebles por Robo o SiniestroSexagésimo cuarto “Para dar de baja bienes muebles por robo o siniestro, se deberánsatisfacer los siguientes requisitosVI. Recibo oficial de ingresos, de los recursos obtenidos por el cobro del seguro oreintegro fincado al servidor público responsable del resguardo del bien mueble (…)”.Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México.Capítulo VDe las ObligacionesDécimo primero “Los servidores públicos municipales, tendrán en el ámbito de sucompetencia, respecto de los presentes Lineamientos, las obligaciones siguientes:XII. El titular del área administrativa en los municipios, organismos públicosdescentralizados y fideicomisos públicos de carácter municipal, deberá contratar con compañía aseguradora con base en las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables; las pólizas de seguros y la cobertura adecuada, para queampare los bienes de propiedad municipal o el patrimonio de los organismos públicosdescentralizados y fideicomisos públicos de carácter municipal, de acuerdo a losriesgos y necesidades de la entidad fiscalizable municipal de que se trate”.Título SegundoLineamientos de Control Financiero y AdministrativoSegurosSon obligaciones del titular de cada Entidad Fiscalizable Municipal:82. “Cuidar que los bienes muebles tales como equipo de transporte, maquinaria,equipos y herramientas, u otros, se encuentren asegurados”.83. “Designar al servidor público responsable de verificar que la vigencia de los segurosde los bienes muebles se encuentre vigente, evitando que éstos se queden sin cobertura; anticipando los procedimientos administrativos correspondientes para la contratación de los mismos”.84. “El titular de la unidad administrativa responsable del bien asegurado deberácomunicar de inmediato el siniestro por daño o robo a la institución de seguros; así como al titular del órgano de control interno y al tesorero o equivalente”.87. “El servidor público responsable de los bienes muebles, deberá solicitar el dictameno resolución de la compañía de seguros respecto del bien asegurado, para determinar el trámite correspondiente”.Reglamento de Tránsito Metropolitano (Estado de México)Capítulo IIDe las Normas Generales de CirculaciónArtículo 16. “Los vehículos automotores sólo pueden circular con:I. Placas de matrícula o permisos provisionales vigentes o en su caso la copiacertificada de la denuncia de la pérdida ante el Agente del Ministerio Público, mismos que deben:a) Estar colocadas en el lugar destinado por el fabricante del vehículo;b) Encontrarse libres de cualquier objeto o sustancia que dificulte u obstruya su visibilidad o su registro;c) Coincidir con la calcomanía permanente de circulación, con la tarjeta de circulación y con los registros del control vehicular; yd) Tener la dimensión y características que especifique la Norma Oficial Mexicana respectiva.II. La calcomanía de circulación permanente; yIII. El holograma de verificación vehicular vigente o en su caso la copia certificada de la denuncia de la pérdida ante el Agente del Ministerio Público (…)”.Reglamento de Tránsito del Estado de MéxicoCapítulo IIDe la Matriculación y Baja.Artículo 17 “Todo vehículo deberá estar debidamente registrado y autorizado ante lasautoridades de tránsito correspondientes. En casos extraordinarios se podrá circular únicamente con permiso provisional.Tratándose de vehículos de servicio particular deberán portar:I. Placas y calcomanía correspondiente al número de éstas y con un color para losefectos ecológicos de circulación restringida; II. Tarjeta de circulación;III. Calcomanía de emisión de contaminantes;IV. Cinturones de seguridad en automóviles y camionetas a partir de modelos 1985; yV. Extinguidor en buenas condiciones de uso”.Ser o Condición:Con la finalidad de comprobar la normatividad expuesta con antelación, el equipoauditor requirió la relación de vehículos del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz así como las pólizas de seguro del parque vehicular; al respecto la entidad fiscalizable proporcionó una relación de 51 vehículos de los cuales se identificó que 6 automóviles no tienen póliza de seguro, dicha situación pone en riesgo el patrimonio delSistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz.A continuación se muestra un cuadro con los vehículos que no están asegurados.MARCAMARCAMODELOCLASE Y TIPOPLACASNº DE SERIEMOTORFORDIKON BASE2005SEDANLYX77783FABP04B35M105500HECHO EN MEXICONISSANTSURU.2003SEDANLW G59433N1EB31S83K492892GA16813285SFORDIKON BASE2005SEDANLYX77233FABP04B05M105504S/NFORDRANGER2005RANGERLYX77118AFDT50D156397983S/NCHEVROLETMALIBU2001SEDANMKN30531G1ND52J416144414HECHO EN E.U.NISSANSENTRA (ROJO)2003SEDAN924W EG3N1CB51S03K232456QG18-619493RPor otra parte el equipo auditor detectó que existen algunos vehículos que no tienenplaca ni permiso para circular, situación que va en contra del Reglamento de Tránsito.MARCAMARCAMODELOCLASE Y TIPOPLACASNº DE SERIEMOTORFORDAMBULANCIA VAN1993AMBULANCIA VANS / P1FDJS34M9NHA51210S/NCHEVROLETMICROBUS1992MICROBUSS / P3GCHP42X3NM206739S /NCHEVROLET MICROBUS 1992 MICROBUS S / P 3GCHP42X4NM199154 NM199154CHEVROLETMICROBUS1991MICROBUSS / P3GCHP42K0MM197131MM197131CHEVROLET SILVERADO 2007 CAMION 3 1/2 S / P 3GBJC34R77M106799 HECHO EN MEXICOFIAT DUCATO 2014 CARGO VAN S / P ZFCKFFF11E2483924 HECHO EN ITALIAContrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz no dacabal cumplimiento a la normatividad aplicable en materia de seguros y emplacamiento vehicular.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que la entidad fiscalizable asegure todo su parque vehicular.II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz regularice los vehículos que no tienen placa para circular.III. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz informe el motivo por el cual algunos automóviles no cuentan con placas.IV. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA13/2016Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz por no haber realizado su Programa Anual de AuditoríasProcedimiento de Auditoría:Revisión del Programa Anual de Auditorías, elaborado por parte de la ContraloríaInterna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz durante el ejercicio 2015.Criterio o Deber Ser:Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 17. “La Secretaría de la Contraloría y las contralorías municipales, para darcumplimiento a lo dispuesto en la fracción I del artículo 17 de la ley, integrarán anualmente un Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño que asegure la vinculación del gasto público con los objetivos y prioridades de los Planes de Desarrollo y para la verificación en el cumplimiento de objetivos y metas contenidas en los Programas y Proyectos, así como de las disposiciones contenidas en la ley de acuerdocon sus atribuciones”.Artículo 68. “Las contralorías internas de las dependencias y entidades del poderejecutivo y las de los municipios, integrarán al inicio de cada ejercicio fiscal, en su Programa Anual de Auditoría, las acciones que consideren, para verificar el ejercicio de los recursos públicos con el cumplimiento de los objetivos y metas señaladas en el Plan y los Programas, así como de la debida observancia de la ley y del presente reglamento(…)”.Ser o Condición:Durante la realización de los trabajos de auditoría, el equipo auditor solicitó a laContraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz el Programa Anual de Auditorías correspondiente al ejercicio 2015, así como la evidencia que sustente el cumplimiento de las revisiones; sin embargo, la entidad fiscalizable comentó que no se realizó ninguna auditoría durante ese ejercicio, lo cual implica que no se verificó el correcto ejercicio de los recursos públicos así como el cumplimiento de losobjetivos y metas correspondientes a dicho periodo.Derivado de lo anterior, al no haber programado auditorías durante el ejercicio auditadose identificó el notable incumplimiento de fiscalización, control y evaluación municipal, ya que la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz omitiólas siguientes acciones: Vigilar el cumplimiento de los objetivos y metas de cada una de las dependenciasde la administración pública municipal. Determinar y sancionar las responsabilidades que se deriven de las revisiones practicadas. Fiscalizar el ingreso y ejercicio del gasto público.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF deTlalnepantla de Baz no da cabal cumplimiento a las disposiciones correspondientes a la normatividad aplicable en la materia.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz elabore y ejecute elPrograma Anual de Auditorías a fin de evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas de los programas evaluados.II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz implemente mecanismosde control y seguimiento, derivados de los resultados del Programa Anual deAuditorías.III. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD07/CA14/2016Protección Civil en las instalaciones del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla deBazProcedimiento de Auditoría:Verificar que las instalaciones del Sistema Municipal DIF cuenten con las medidas deseguridad necesarias en cada uno de sus inmuebles a fin de conocer si se apegan a las disposiciones normativas en materia de protección civil.Criterio o Deber Ser:La siguiente normatividad establece las disposiciones para que los municipios cuenten conProgramas y Unidades Internas de Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal:Ley General de Protección CivilArtículo 40. “Los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de las dependencias,entidades, instituciones, organismos, industrias o empresas pertenecientes a los sectores público, privado y social, a que se refiere el Reglamento de esta Ley, deberáncontar con un Programa Interno de Protección Civil.Dicho programa deberá ser elaborado, actualizado, operado y vigilado por la UnidadInterna de Protección Civil, la que podrá ser asesorada por una persona física o moral que cuente con el registro actualizado correspondiente, de acuerdo con lo que se establece en el artículo 11 de esta Ley”.Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículo 6.17. “Los poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismosauxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro, deberán establecer y operar Unidades Internas de Protección Civil, con el objeto de procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo odesastre.Las Unidades Internas de Protección Civil, son la primera instancia de actuación, ante elinminente impacto de un agente perturbador, responsable de informar a la autoridad especializada en materia de Protección Civil”.Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.Artículo 28. “En los inmuebles ocupados por varias dependencias y empresas, sedeberá constituir una sola unidad interna de Protección Civil, que será la responsable de ejecutar las acciones contenidas en los programas específicos o internos de Protección Civil”.Artículo 30. “Las unidades internas de los sectores público, privado y social, secoordinarán con la Dirección General, para realizar acciones de prevención, auxilio y recuperación”.Por otra parte el objetivo de la Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2010,Condiciones de Seguridad-Prevención y Protección contra Incendios en los Centros deTrabajo es: “Establecer los requerimientos para la prevención y protección contra incendios en los centros de trabajo”.La Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2011, referente a Señales y Avisos paraProtección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar indica que: “el objetivo del Sistema Nacional de Protección Civil es el de proteger a la persona y a la sociedad ante la eventualidad de una emergencia o un desastre, provocado por agentes perturbadores de origen natural o humano, a través de acciones que reduzcan o eliminen la pérdidas de vidas humanas, la afectación de la planta productiva, la destrucción de bienes materiales, el daño a la naturaleza y la interrupción de lasfunciones esenciales de la sociedad”.Ser o Condición:A fin de verificar el cumplimiento del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz a lanormatividad en materia de Protección Civil, el equipo auditor efectúo un recorrido de inspección en el edificio que alberga sus oficinas centrales, detectando que la mayoría de extintores tienen carga caduca, además de que en algunos lugares no se tienen las señales referentes a qué hacer antes, durante y después en casos de emergencia, identificación de las zonas de seguridad, salidas de emergencia, puntos de reunión,rutas de evacuación, primeros auxilios y equipo de emergencia.A continuación se muestran imágenes de las instalaciones del SMDIF de Tlalnepantlade Baz:Bodega del área de servicios nutricionales sin señalamientos Señalamiento sin extintorSin MangueraLa situación de que el SMDIF de Tlalnepantla de Baz no cuente con el equipo contraincendios o que éste se encuentre caducado resulta alarmante, dado que la ausencia de este conjunto de aparatos y dispositivos para el control y combate de incendios pone en riesgo la integridad física de los servidores públicos que laboran en la entidadfiscalizable, así como de un gran número de usuarios que acuden a las instalaciones.Asimismo, cabe resaltar que es importante que el Sistema Municipal DIF seleccione alpersonal que integrará las brigadas de primeros auxilios, evacuación, búsqueda y rescate; así como la brigada de control y combate de incendios, con base en sus habilidades, asegurándose de otorgar la capacitación y adiestramiento necesarios para dar respuesta a emergencias tales como; atención pre-hospitalaria, control y prevenciónde incendios, evacuación, búsqueda y rescate.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable no cumple con los requisitosestablecidos en la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB-2011, Señales y Avisospara Protección Civil.– Colores, Formas y Símbolos a utilizar, asimismo no tieneintegradas las brigadas de Protección Civil.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elartículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda a la entidad fiscalizable:I. Que el SMDIF de Tlalnepantla de Baz coloque en sus instalaciones las señalesde protección civil que establece la Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales yAvisos para Protección Civil.– Colores, Formas y Símbolos a Utilizar.II. Que el SMDIF de Tlalnepantla de Baz cumpla cabalmente con lo establecido en la Norma NOM-002-STPS-2010, colocando el conjunto de aparatos y dispositivos para el control y combate de incendios dado que salvaguardar la seguridad de las personas debe ser prioridad de la institución.III. Que se integren las brigadas de Protección Civil en el Sistema Municipal DIF deTlalnepantla de Baz.IV. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz solicite a Protección Civil del Ayuntamiento un diagnóstico de las condiciones de seguridad en sus instalaciones, a fin de prevenir desastres.V. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Sí Presenta diferencia en los estados presupuestarios.Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades                                     externas.                                             13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado segundo trimestre 2015.7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí Publicado segundo trimestre 2015.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado segundo trimestre 2015.9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí Publicado segundo trimestre 2015.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado segundo trimestre 2015.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado segundo trimestre 2015.12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses.                                                               Sí Publicado segundo semestre 2015.No: La entidad no publicó la información financiera en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.3 El Estado de Situación Financiera Comparativo revela cuentas que difieren de las presentadas en el anexo.Realizar los ajustes correspondientes, de conformidad con el artículo22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.4 El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia5 por 3,669.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo6 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El saldo neto del Estado de Variación de la Hacienda7 Pública/Patrimonio difiere del revelado en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La disminución neta del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la8 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la9 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazNúm. Hallazgo RecomendaciónEl saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros10 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.11 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificación12 programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.13 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 40.8 miles de pesos y con el ISSEMYM por 255.7 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difiere con el Estado de Actividades14 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.15 La información financiera publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Publicar la información financiera de conformidad con el artículo 27 yTítulo Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Se revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Saldo en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Diferencia con el Estado de Cambios en la Situación Financiera y la variación delEstado de Situación Financiera Comparativo. Diferencia en las clasificaciones y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. La información publicada en la página web de la entidad está incompleta.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado DIF de Tlalnepantla de Baz, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de Tlalnepantla de BazObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pe sos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar3 148.03 148.00 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEl Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla deBaz no c umplió c on el 100.0 por ciento del objetiv o planteado en los programas: “Prevención Médic a para la Comunidad”, “Alimentación para la Poblac ión Inf antil”, “Protección a la Población Inf antil”, “Atenc ión a Pers onas con Disc apac idad”, “Apoyo a los Adultos Mayores”, “Des arrollo Integral de la Familia”, “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiv a de Género” y “Oportunidades para los Jóvenes”, en la medic ión de los indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Des arrollo Municipal. Caso contrario, en el programa de “Des arrollo Integral de la Familia” en s u indicador “Las f amilias cuentan con asistencia y apoy o a s us miembros más vulnerables ” tuvo cumplimiento de 1,001.0 por ciento, denotando un inef ic iente proceso deplaneación y programación.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas , a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Documentos para el2 Desarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no pres entóevidencia doc umental, en términos de los “Lineamientos para la Elaborac ión de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sus tente que cuenta con los manuales de procedimientos y de organizac ión, Organigrama y ReglamentoInterior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emita el OSFEM, elaborar los manuales de organizac ión y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad municipal mostró el niv el decumplimiento en las metas, las no alcanzadas y las que rebasaron el 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados , as í como incons is tencias en la inf ormac ión de laCuenta Pública Municipal 2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las políticas públicas plas madas en el Plan de Desarrollo Municipal con bas e en el presupues to asignado a cada proyec to considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluac ión del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, México, comoautoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑOClave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.1AEEP/SEPM/AD07/CA01/2016Indicadores desarrollados por el Sistema Municipal DIF (SMDIF) de Tlalnepantla de Baz plasmados en las f ichas técnicas de diseño y de seguimiento de indicadores estratégicos o de ges tiónI. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, analice las f ichas técnicas de diseño de indic adores (PbRM- 01d) y corrija los indicadores que estén mal estructurados en las f ichas de seguimiento (PbRM-08b) II. Requis itar todos los apartados que integran el f ormato PbRM 08b “Ficha técnica de seguimiento de indicadores”. III. Que con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el procedimiento que corresponda.2AEEP/SEPM/AD07/CA02/2016Inventario de Bienes Inmuebles del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de BazI. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, elabore el inventario general de bienes inmuebles apegándose a la normativ idad vigente y a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. II. Elaborar el libro especial, debido a que este es el documento que contiene el registro histórico de los movimientos de bienes inmuebles propiedad del Sistema, con la expresión de sus valores, características de identif icación, uso y destino de los mismos. III. Realizar los levantamientos f ísicos de los bienes inmuebles de acuerdo a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.Clave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.AEEP/SEPM/AD07/CA02/2016Inventario de Bienes Inmuebles del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de BazIV. Regular los predios propiedad del Sis tema y ref lejar contablemente el patrimonio del Sistema Municipal DIF. V. Seguir el procedimiento de inmatriculación administrativa de bienes inmuebles de dominio público de los municipios, conf orme a la Gaceta del Gobierno No. 82, de f echa 7 de mayo de 2014. VI. Que con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públic os del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.3AEEP/SEPM/AD07/CA03/2016Juntas de gobierno ordinarias bimestralesI. Que el Sis tema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz atienda lo establecido en la Ley que Crea los Organismos Públicos Des centralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, Denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia” y realic e una sesión de Junta de Gobierno ordinaria por lo menos de manera bimestral y las ses iones extraordinarias que sean necesarias. II. Que con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públic os del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que correspondaClave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.4AEEP/SEPM/AD07/CA06/2016Almacén de desayunos escolaresI. Que el Sistema Municipal DIF implemente un programa para el mejoramiento de la bodega en la que se almacenan los desayunos escolares, el cual contemple la remodelación del piso, la sus titución de ventanas rotas y el cumplimiento total de lo establecido en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modif ican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Soc ial Desayunos Escolares Fríos y Rac iones Vespertinas. II. Retirar todos los artículos que se encuentran en la bodega, ajenos al programa Desayunos Escolares Fríos y Rac iones Vespertinas. III. Que se elabore un cronograma, en el cual se calendaricen las f umigaciones a la bodega, para evitar f auna nociva. IV. Que con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públic os del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.5AEEP/SEPM/AD07/CA07/2016Completitud del Padrón de Benef iciarios de Desayunos Escolares y Raciones Vespertinas y entrega al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM)I. Que el Sis tema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, concluya con la captura de la totalidad de los menores que f ueron medidos y pesados, los cuales deben de ser registrados en la plataf orma del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) a f in de que se puedan determinar los menores escolares benef iciados de dicho programa. II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, entregue únicamente los desayunos a los menores en edad escolar que presentan algún grado de desnutrición, asimismo sea el DIFEM quien los determine.Clave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.AEEP/SEPM/AD07/CA07/2016Completitud del Padrón de Benef iciarios de Desayunos Escolares y Raciones Vespertinas y entrega al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM)III. Que con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públic os del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.6AEEP/SEPM/AD07/CA08/2016Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en los planteles escolares benef iciados con el Programa Desayuno Escolar Frío y Raciones VespertinasI. Que el Sis tema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz integre en todos los planteles benef ic iados con el programa Des ayunos Esc olares Fríos y Raciones Vespertinas los Comités de Control y Vigilancia a f in de transparentar la entrega de los desayunos que derivan de dicho programa. II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz implemente estrategias y acciones para que la Contraloría del Estado lleve a c abo la constitución de los COCICOVIS. III. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Cons titución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscaliz ación Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.7AEEP/SEPM/AD07/CA09/2016Programa Estratégico de la Aplicación de los Cinco Centavos del Programa Desayuno Escolar Frío y Raciones VespertinasI. Que la entidad f iscalizable atienda lo estipulado en las Reglas de Operación del Programa de Des arrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.Clave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.AEEP/SEPM/AD07/CA09/2016Programa Estratégico de la Aplicación de los Cinco Centavos del Programa Desayuno Escolar Frío y Raciones VespertinasII. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz elabore al inicio de cada ciclo escolar, un programa estratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos correspondientes a la venta de desayunos escolares y raciones vespertinas. III. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz inf orme por of icio a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México al término de cada ciclo escolar en el mes de julio, cómo y en qué se aplicaron los recursos. IV. Que en lo sucesivo el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz ocupe el recurso de los cinco centavos a f in de aplicar dicho monto para el f ortalecimiento del programa Des ayunos Escolares y Raciones Vespertinas. V. Que el Sistema Municipal DIF inf orme cif ras f ehacientes de los desayunos entregados a los benef iciarios. VI. Con f undamento en el Artíc ulo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Cons titución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscaliz ación Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.8AEEP/SEPM/AD07/CA10/2016Entrega en el tiempo establecido de los Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas a los planteles educativos benef iciadosI. Que el Sistema Municipal DIF se apegue estrictamente a los lineamientos establecidos en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modif ican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Soc ial Desayunos Escolares Fríos y Rac iones Vespertinas, en lo ref erente al plazo de entrega. II. El Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz implemente un procedimiento que def ina estrategias para la oportuna distribución de Desayunos Escolares y Rac iones Vespertinas en los planteles escolares benef iciados.Clave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.AEEP/SEPM/AD07/CA10/2016Entrega en el tiempo establecido de los Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas a los planteles educativos benef iciadosIII. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Cons titución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscaliz ación Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.9AEEP/SEPM/AD07/CA11/2016Supervisiones de manera coordinada con el Sector Salud y Protección Civil en los planteles escolares benef iciados con el Programa Desayuno Es colar ComunitarioI. Que el Sis tema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz lleve a cabo supervisiones coordinadas con el Sector Salud, para realiz ar acciones de vigilancia nutricional y orientación alimenticia, así como con el área de Protección Civil Municipal a f in de verif icar el buen f uncionamiento y seguridad del Des ayunador. II. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Cons titución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscaliz ación Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.10AEEP/SEPM/AD07/CA12/2016Seguros del parque vehicular y emplacamiento para circ ulaciónI. Que la entidad f iscalizable asegure todo su parque vehicular. II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz regularice los vehículos que no tienen plac a para circular. III. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz inf orme el motivo por el cual algunos automóviles no c uentan con placas.Clave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.AEEP/SEPM/AD07/CA12/2016Seguros del parque vehicular y emplacamiento para circ ulaciónIV. Con f undamento en el Artíc ulo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Cons titución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscaliz ación Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.11AEEP/SEPM/AD07/CA13/2016Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz por no haber realizado su Programa Anual de AuditoríasI. Que el Sis tema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz elabore y ejecute el Programa Anual de Auditorías a f in de evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas de los programas evaluados. II. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz Implemente mecanismos de control y seguimiento, derivados de los resultados del Programa Anual de Auditorías. III. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Cons titución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscaliz ación Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que correspondaClave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacionesNúm.12AEEP/SEPM/AD07/CA14/2016Protección Civil en las instalaciones del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de BazI. Que el SMDIF de Tlalnepantla de Baz coloque en sus instalaciones las señales de protección civil que establece la Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales y Avisos para Protección Civil.– Colores, Formas y Símbolos a Utilizar. II. Que el SMDIF de Tlalnepantla de Baz cumpla cabalmente con lo establecido en la Norma NOM-002-STPS-2010, c olocando el conjunto de aparatos y dispositivos para el control y combate de incendios dado que salvaguardar la s eguridad de las personas debe ser prioridad de la institución. III. Que se integren las brigadas de Protección Civil en el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz. IV. Que el Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz solicite a Protección Civ il del Ayuntamiento un diagnóstico de las condiciones de seguridad en sus instalaciones, a f in de prevenir desastres. V. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Cons titución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscaliz ación Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Tlalnepantla de Baz, México, comoautoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de laConstitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de laLey Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de Tlalnepantla de BazCONTENIDOPRESENTACIÓN 593CUMPLIMIENTO FINANCIERO 595EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 631RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 709PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz se crea através del decreto 87, el 25 de agosto de 1995.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TLALNEPANTLA DE BAZH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Organismo para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Tlalnepantla de Baz, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Tlalnepantla de Baz, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTAEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015PÚBLICA 2015 YOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)FuenteEstimadoModificadoIngresoRecaudadoAprobadoEgresoModificadoEjercidoCuenta Pública Anual851,529.4 993,179.5 822,550.7 851,529.4 709,879.3 993,179.5Informe Mensual Diciembre851,529.4 993,179.5 822,550.7 851,529.4 709,879.3 993,179.5DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 15,857.2 15,491.2 15,491.2 23,915.6 8,424.5 54.4 8,058.5 50.8Derechos 772,529.7 759,063.3 759,063.3 839,511.7 80,448.4 10.6 66,982.0 8.7De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción757,727.4 744,280.5 744,280.5 827,541.7 83,261.2 11.2 69,814.2 9.2Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras Públicas 473.0 475.1 475.1 673.4 198.3 41.7 200.3 42.3Otros DerechosAccesorios de Derechos 14,329.2 14,307.7 14,307.7 11,296.7 - 3,011.1 - 21.0 - 3,032.6 - 21.2Productos de Tipo Corriente 125.6 433.3 433.3 0.0 - 433.3 - 100.0 - 125.6 - 100.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 845.4 841.9 841.9 976.5 134.6 16.0 131.1 15.5Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas56,507.4 5,574.0 5,574.0 4,300.0 - 1,274.0 - 22.9 - 52,207.4 - 92.4Ingresos Federales 46,507.4 5,574.0 5,574.0 4,300.0 - 1,274.0 - 22.9 - 42,207.4 - 90.8Participaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 46,507.4 5,574.0 5,574.0 4,300.0 - 1,274.0 - 22.9 - 42,207.4 - 90.8Ingresos Estatales 10,000.0 - 10,000.0 - 100.0Participaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 10,000.0 - 10,000.0 - 100.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 72,119.1 70,125.7 211,775.8 -46,153.1 141,650.1 202.0 - 257,928.9 - 121.8 - 118,272.1 - 164.0Ingresos Financieros 85.3 7,835.8 7,835.8 7,689.6 - 146.2 - 1.9 7,604.2 8,911.6Ingresos Extraordinarios 72,033.7 62,290.0 203,940.1 -54,447.8 141,650.1 227.4 - 258,387.8 - 126.7 - 126,481.5 - 175.6Otros Ingresos y Beneficios Varios 605.1 605.1 605.1Total 917,984.3 851,529.4 993,179.5 822,550.7 141,650.1 16.6 - 170,628.8 - 17.2 - 95,433.6 - 10.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una eficienciarecaudatoria por 88,574.1 miles de pesos, siendo el concepto de derechos quien reflejó un nivel mayor de recaudación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 334,841.3 353,823.6 297,217.0 1,245.0 409,185.3 410,430.2 - 56,606.6 - 16.0 113,213.2 38.1 75,589.0 22.6Materiales y Suministros 56,079.3 39,582.6 39,582.6 554.1 39,028.5 39,582.6 - 16,496.7 - 29.4Servicios Generales 286,571.0 205,501.8 120,458.3 2,965.3 287,580.0 290,545.3 - 85,043.5 - 41.4 170,087.0 141.2 3,974.3 1.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 60,000.0 60,240.0 60,240.0 56,767.2 3,472.8 60,240.0 240.0 0.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 10,790.3 20,407.4 20,407.4 - 337.8 20,745.2 20,407.4 9,617.1 89.1Inversión Pública 89,902.4 55,564.0 55,564.0 105,472.0 - 49,908.0 55,564.0 - 34,338.4 - 38.2Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 79,800.0 116,410.0 116,410.0 - 1,462.6 117,872.5 116,410.0 36,610.0 45.9Total 917,984.3 851,529.4 709,879.3 165,203.2 827,976.3 993,179.5 -141,650.1 -16.6 283,300.2 39.9 75,195.2 8.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 659,148.0 517,497.9 61,531.6 739,266.6 800,798.1 283,300.2 54.7Gasto de Capital 75,971.4 75,971.4 105,134.2 - 29,162.8 75,971.4Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 116,410.0 116,410.0 - 1,462.6 117,872.5 116,410.0Total 851,529.4 709,879.3 165,203.2 827,976.3 993,179.5 283,300.2 39.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 279,562.1 303,099.9 334,841.3 410,430.2 130,868.1 46.8Materiales y Suministros 25,319.1 23,085.0 56,079.3 39,582.6 14,263.5 56.3Servicios Generales 319,491.0 240,039.1 286,571.0 290,545.3 -28,945.7 -9.1Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 63,347.7 52,137.9 60,000.0 60,240.0 -3,107.7 -4.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 25,497.8 13,633.8 10,790.3 20,407.4 -5,090.4 -20.0Inversión Pública 50,381.5 61,100.1 89,902.4 55,564.0 5,182.5 10.3Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 71,032.1 28,063.4 79,800.0 116,410.0 45,377.9 63.9Total 834,631.3 721,159.2 917,984.3 993,179.5 158,548.2 19.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto.Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 23,304.8 23,304.8 52.5 23,252.3 23,304.8B00 Finanzas y Administración 159,105.3 102,498.7 - 278.8 215,990.8 215,711.9 113,213.2 110.5B03 Comercialización 115,182.8 115,182.8 58,595.9 56,586.9 115,182.8Unidad Tecnica deOperación 468,356.1 383,312.6 106,442.5 446,957.1 553,399.6C03 Mantenimiento 77,504.9 77,504.9 383.3 77,121.6 77,504.9D00 Unidad Jurídica 5,882.7 5,882.7 5.5 5,877.1 5,882.7G00 Contraloría Interna 2,192.8 2,192.8 2.3 2,190.5 2,192.8Total851,529.4 709,879.3 165,203.2 827,976.3 993,179.5 283,300.2 39.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 5 14 5 6 3 797 620 78B00 Finanzas y Administración 9 28 7 13 8 2,155 2,037 95B03 Comercialización 6 15 2 11 2 2,341 2,309 99C00 Unidad Tecnica de Operación 11 29 8 17 4 2,506 2,421 97CV03 Mantenimiento 4 12 1 10 1 2,946 3,043 103DV00 Unidad Jurídica 2 7 1 5 1 166 204 123G00 Contraloría Interna 1 5 4 1 36 15 42Total 38 110 28 62 19 1 10,947 10,649 97FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido102 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 851,529.4 709,879.3 165,203.2 827,976.3 993,179.5 283,300.2 39.9Total 851,529.4 709,879.3 165,203.2 827,976.3 993,179.5 283,300.2 39.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y publicado el 16 de Mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 90,813.5 69,509.1 21,304.4 Circulante 628,863.4 777,868.9 - 149,005.5Efectivo y Equivalentes 7,505.5 8,002.6 - 497.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 628,863.4 777,868.9 - 149,005.5Efectivo 270.9 313.0 - 42.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 98.2 - 840.7 742.5Bancos/Tesorería 7,234.6 7,689.6 - 455.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 400,782.5 424,264.2 - 23,481.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 58,543.6 52,566.1 5,977.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 74,775.7 46,603.7 28,172.0Inversiones Financieras de Corto Plazo 103.0 69.6 33.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 153,403.4 307,841.7 - 154,438.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,831.3 6,004.3 - 2,173.0Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 54,609.3 46,492.2 8,117.1 Total Pasivo 628,863.4 777,868.9 - 149,005.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios 5,810.6 5,830.8 - 20.2Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y  Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                                                    3,662.4                  3,633.8                      28.6   Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 2,148.2 2,197.0 - 48.8Almacenes 18,953.8 3,109.6 15,844.2Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 18,953.8 3,109.6 15,844.2No Circulante 268,752.3 366,190.4 - 97,438.1 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 48,988.3 150,828.3 - 101,840.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 83,124.6 83,124.6Terrenos 35,418.0 35,183.0 235.0 Aportaciones 83,124.6 83,124.6Edificios no Habitacionales 8,674.7 8,674.7 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 352,422.2 - 425,294.0 72,871.8Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 4,895.6 106,970.6 - 102,075.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 8,941.4 - 64,708.9 73,650.3Bienes Muebles 212,644.4 205,058.9 7,585.5 Resultados de Ejercicios Anteriores - 361,363.6 - 360,585.1 - 778.5Mobiliario y Equipo de Administración 16,591.0 12,969.8 3,621.2Vehículos y Equipo de Transporte 81,554.0 83,346.6 - 1,792.6 Total Patrimonio - 269,297.6 - 342,169.4 72,871.8Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 114,407.4 108,647.4 5,760.0Otros Bienes Muebles 92.0 95.1 - 3.1Activos Diferidos 7,119.6 10,303.2 - 3,183.6Otros Activos Diferidos 7,119.6 10,303.2 - 3,183.6Total del Activo 359,565.8 435,699.5 - 76,133.7 Total del Pasivo y Patrimonio 359,565.8 435,699.5 - 76,133.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Las cuentas de proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 869,308.9 845,950.5 23,358.4Ingresos de la Gestión 864,403.8 789,357.8 75,046.0Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas4,300.0 56,507.4 - 52,207.4Otros Ingresos y Beneficios 605.1 85.3 519.8   Total de Ingresos y Otros Beneficios                     869,308.9 845,950.5 23,358.4Gastos y Otras Pérdidas860367.5910659.4- 50,291.9Gastos de Funcionamiento680266.6676696.23570.4Servicios Personales350470.5333961.516509.0Materiales y Suministros39241.356616.4- 17,375.1Servicios Generales290554.8286118.34436.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 60,240.060000.0240.0Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 61,478.5 79,800.0 - 18,321.5Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 53,471.9 90,939.4 - 37,467.5Bienes Muebles e Intangibles 4,910.5 3,223.8 1,686.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 860,367.5 910,659.4 - 50,291.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 8,941.4 - 64,708.9 73,650.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 83,124.6 83,124.6Aportaciones 83,124.6 83,124.6Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 425,294.0 - 425,294.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 64,708.9 - 64,708.9  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                    - 360,585.1                                                                              - 360,585.1    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 83,124.6 - 425,294.0 - 342,169.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 8,162.9 8,162.9  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                          8,941.4                                                        8,941.4    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                        - 778.5                                                         - 778.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 83,124.6 - 425,294.0 8,162.9 - 269,297.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante20.221788.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes5944.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios20.2Almacenes15844.1Activo no Circulante105023.67585.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso101840.0Bienes Muebles7585.5Activos Diferidos3183.6PasivoPasivo Circulante149005.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo149005.4Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado73650.3778.5Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)73650.3Resultados de Ejercicios Anteriores778.5Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                     Total 178,694.1 179,157.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen 23,358.4 120,893.1Contribuciones de Mejoras 8,058.5 12,337.0 Derechos                                                                                                                                   66,982.0 98,643.3 Productos de Tipo Corriente                                                                                                            -125.6 125.6 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                               131.1 -20,254.6 Participaciones y Aportaciones                                                                                                    -52,207.4 44,688.2 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                                              -13,277.0 Otros Orígenes de Operación                                                                                                           519.8 -1,369.4 Aplicación                                                                                                                               -50,291.9 203,313.1 Servicios Personales                                                                                                                   16,509.1 31,324.8 Materiales y Suministros                                                                                                             -17,375.2 30,437.8 Servicios Generales                                                                                                                      4,436.4 46,267.4 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                  240.0 7,856.8 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                -54,102.2 87,426.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 73,650.3 -82,420.0Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 109,276.0 3,566.7Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 102,074.9 Bienes Muebles                                                                                                                                1,795.7 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                             5,405.4 3,566.7Aplicación 33,639.3 71,583.6Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 235.0 33,892.8 Bienes Muebles                                                                                                                                9,381.1 7,652.1 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                    24,023.2 30,038.7Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 75,636.7 -68,016.9Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 28,914.4 152,243.2 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                               28,914.4 152,243.2 Aplicación                                                                                                                           178,698.5 1,198.9 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                         178,698.5 1,198.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -149,784.1 151,044.3Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -497.1 607.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 8,002.6 7,395.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 7,505.5 8,002.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 11.8 358.2 - 840.7 - 98.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo 383,842.1 383,842.1 424,264.2 400,782.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 42,865.8 39,605.2 46,603.7 74,775.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 146,271.1 223,534.2 307,841.7 153,403.4Total 572,990.8 647,339.7 777,868.9 628,863.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 19.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo se revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 786,812.1 572,990.8 572,990.8 72.82013 745,256.0 647,339.7 647,339.7 86.92014 890,950.5 777,868.9 777,868.9 87.32015 876,998.5 628,863.4 628,863.4 71.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 95.7por ciento.De este análisis se determina que 71.7 por ciento de los ingresos del organismodescentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas deausteridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 149,005.5 milesde pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM187252.9183164.24088.7CFE26392.226392.2CONAGUA213529.5123810.189719.4ISSEMYM3162.82492.7670.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Tlalnepantla de Baz, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 01 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 25 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua deTlalnepantla de Baz, corresponden a los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y 02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, los resultadosse presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicadores aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el OSFEM.ServiciosPúblicos Básicos en ViviendasIncremento en la0.02 02 02 03 01 Manejo Eficiente ySustentable del AguaRecaudación 65.2Canalización deRecursosMunicipales aInversión Pública y MantenimientoEducando36.3Capacitados 300.0Total de Indicadores a Nivel Propósito 4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, para el programa presupuestario “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Resultados; asimismo en el programa “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua” la entidad municipal rebasó el 100.0 por ciento del objetivo establecido en uno de los cuatro indicadores y en tres de ellos no dio cumplimiento. Cabe resaltar que la entidad, solo desarrolló la MIR e indicadores en uno de los programas ejecutados, tal como seaprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2877/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3120/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4174/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2878/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3121/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4175/2015 defechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 3 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal yDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación los resultados:DiciembrePeriodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado1 PuntoCrítico0 PuntosCríticoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no remitió la información que evidencie que dio cumplimiento a las veintitrés fracciones del artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de ladivulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por segunda ocasión en tres años obtuvo unnivel bajo en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación20 PuntosSuficiente25 PuntosSuficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera vez en tres años obtiene el nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3120/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3121/2015, ambos de fecha 29 de octubrede 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de Baz en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Esta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoModifica doEje rcidoCódigo Ca tegoría De scripciónPorce nta je decumplimie nto de l Proye ctoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMa ne jo de Agua sRe sidua le s, Dre na je yAlca ntarilla do(Cinco proye ctos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda llevar a cabo acciones tendentes a ejecutar los lineamientos para la operación de la infraestructura hidráulica de drenaje sanitario.02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 0202 01 03 01 02 03ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesInnovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo programadoNo PresupuestadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no acatando lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCa tegoríaDe scripciónPorce nta je de cumplimie nto de l Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModifica doEje rcido02 02 03 01Progra maMa ne jo Eficiente y Suste nta ble de l Agua (Cua tro proyectos)02 02 03 01 02SubprogramaAgua Potable02 02 03 01 02 01ProyectosConstrucción de Infraestructura para Agua Potable66.933893.135893.1La entidad municipal solo realizó el 66.9 por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 5.9 por ciento más del monto presupuestado. Se recomienda mantener congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas, así como aclarar el destino de los recursos.02 02 03 01 02 03Agua Limpia99.8144068.3144068.3La entidad municipal cumplió con la ejecución del proyecto, asimismo ejerció la totalidad del presupuesto asignado. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de mantener congruencia entre las metas establecidas.02 02 03 01 02 04Cultura del Agua143.24657.24657.2La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 43.2 por ciento la ejecución de este proyecto, asimismo ejerció la totalidad del presupuesto asignado. Se recomienda justificar el rebase de las actividades en su PA, así como alinear las acciones con base en el presupuesto.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua127.7527260.7810560.9La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 27.7 por ciento el cumplimiento del proyecto, asimismo ejerció 53.7 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda justificar el rebase de ejecución de las actividades en su PA.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua mostró elgrado de ejecución, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de DesarrolloMunicipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2877/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3120/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/4174/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2878/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3121/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4175/2015 de fechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 3 dediciembre de 2015, respectivamente.AUDITORÍA DE DESEMPEÑOInforme de Auditoría de Desempeño- Referencia de Auditoría:Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/3613/2015Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/006/2016- Entidad Auditada:Organismo Descentralizado de Agua y Saneamiento de Tlalnepantla de Baz- Año de Revisión:Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015- Periodo de Auditoría:Del 30 de noviembre de 2015 al 02 de mayo de 2016- Tipo de Auditoría:De DesempeñoResultados y Recomendaciones emitidasClave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA01/2016Operación y Mantenimiento de los Pozos de Agua Potable.Procedimiento de Auditoría:Revisión e inspección física de las fuentes internas de abastecimiento (pozos) de agua potable.Criterio o Deber Ser:La Ley del Agua para el Estado de México y Municipios en su artículo 1 establece que: “Esta Ley es de orden público e interés social, de aplicación y observancia general en el Estado de México, y tiene por objeto normar la explotación, uso, aprovechamiento, administración, control y suministro de las aguas de jurisdicción estatal y municipal y sus bienes inherentes, para la prestación de los servicios de agua potable, drenaje y alcantarillado, saneamiento y tratamiento de aguas residuales, su reuso y la disposiciónfinal de sus productos resultantes”.En este sentido el artículo 6 de la misma ley, define:“I (…)III. Agua Potable: aquella que no contiene contaminantes objetables, ya seanquímicos o agentes infecciosos, que puede ser ingerida o utilizada para fines domésticos sin provocar efectos nocivos a la salud y que reúne las características establecidas por las normas oficiales mexicanas, y llega a los usuarios mediante la red de distribución correspondiente; (…).L) El Organismo Operador de Agua, puede ser una dependencia estatal omunicipal, u organismo descentralizado municipal o intermunicipal que en lostérminos de la presente Ley tiene la responsabilidad de administrar y operarlos servicios, conservar, dar mantenimiento, rehabilitar y ampliar los sistemas de suministro, de drenaje y de alcantarillado, y en su caso, el tratamiento de aguas y su reuso, así como la disposición final de sus productos resultantes,dentro del ámbito territorial que le corresponda; (…)”.Artículo 52. “Los prestadores de los servicios contarán, en cada caso, con manualespara la operación de los sistemas de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, líneas moradas y plantas de tratamiento de aguas residuales debidamente actualizados. Asimismo tendrán un catastro de redes y un inventario de la infraestructura hidráulicade los sistemas”.Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y MunicipiosArtículo 88. “Las áreas interiores de las obras de captación de agua potable, estacionesde bombeo y plantas potabilizadoras deberán asearse y mantenerse limpias y sanitizadas. Las autoridades realizarán las labores de limpieza de desinfección, en su caso, con la frecuencia y bajo las condiciones que determinen las normas técnicas aplicables y el manual de operación respectivo, de acuerdo con las condiciones del sistema, equipo y proceso, de manera que se eliminen, en la medida de lo posible, losriesgos asociados”.Artículo 89. “Las paredes interiores de los tanques de almacenamiento o regulación, loscárcamos de bombeo, las cajas colectoras o repartidoras deberán estar recubiertas de material liso, fácil de lavar y desinfectar, no absorbente, inerte, que no aporte sustanciastóxicas”.Artículo 90. “Las autoridades a cargo de las obras hidráulicas para agua potabledeberán emitir un programa para su limpieza que garantice la preservación de la calidad del agua. La limpieza deberá incluir la extracción de sólidos sedimentados yremoción de materiales incrustados. La limpieza y desinfección de las paredes y piso serealizará conforme a las normas técnicas aplicables y con la frecuencia que determineel manual de operación respectivo y/o las condiciones del sistema, equipo y proceso de manera que se eliminen los riesgos asociados, en la medida de lo posible”.Cabe señalar que, para verificar los requisitos sanitarios que deben cumplir los sistemasde abastecimiento de agua, se consideró el apartado 5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud ambiental. Agua para uso y consumo humano. Requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo, que señala lassiguientes especificaciones para sistemas de abastecimiento públicos y privados:5.2.1 “Las obras de captación, tanques de almacenamiento o regulación, plantaspotabilizadoras y estaciones de bombeo, deben protegerse mediante cercas de malla de alambre o muros que impidan la introducción de desechos sólidos, líquidos o excretas y el paso de animales. La obra de captación debe mantenerse libre de malezas permanentemente”.5.2.3 “El acceso a las obras de captación, tanques de almacenamiento o regulación,plantas potabilizadoras y estaciones de bombeo, deben protegerse con bardas y puertas con cerraduras, candados o sistemas de seguridad y permitir la entradaúnicamente a personal autorizado”.5.2.9 “Las paredes interiores de los tanques de almacenamiento o regulación, loscárcamos de bombeo, las cajas colectoras o repartidoras deben ser o estar recubiertos de material sanitario. Debe existir un programa de limpieza que garantice la preservación de la calidad del agua. La limpieza debe incluir la extracción de sólidos sedimentados y remoción de materiales incrustados. Se deben limpiar y desinfectar las paredes y piso con la frecuencia que determinen las condiciones del tanque de maneraque se eliminen los riesgos asociados”.Ser o Condición:El Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) cuenta con 22 fuentes de abastecimiento internas (pozos) en operación, de las cuales el equipo auditor realizóuna inspección física a 9 encontrando lo siguiente:NúmeroNombre del PozoObservación1Armas IEl pozo se encontraba apagado.2Armas IIEl pozo se encontraba fuera de funcionamiento y no cuenta con bomba extractora de agua potable.3López MateosEl pozo se encuentra fuera de funcionamiento.4Puente de VigasEl organismo estaba proporcionando el servicio de agua potable a la población del municipio de Tlalnepantla sin colar el pozo.5Los reyes IIEl hipoclorito se encuentra rebajado con agua.6TlalnepantlaSe encontró la máquina dosificadora del hipoclorito desconectada de la energía eléctrica, por lo cual el organismo está proporcionando el servicio de agua potable sin clorar.7TlaxcolpanLa máquina dosificadora del hipoclorito está desconectada de la energía eléctrica, por lo cual el organismo está proporcionando el servicio de agua potable sin clorar, asimismo el pozo presenta fugas.8Viveros de la LomaSe encontró una vivienda dentro del predio, en la cual vive una familia.9Viveros del ValleEl pozo presenta una falla en el interruptor de encendido lo cual ocasiona que deje de funcionar repentinamente, asimismo se encontró la maquina dosificadora del hipoclorito apagada.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.De las fuentes de abastecimiento citadas en el cuadro anterior, se muestran fotografíasde los desperfectos detectados:En las imágenes se puede observar que las bombas dosificadoras de hipoclorito de los pozos Tlalnepantla y Tlaxcolpan seencuentran desconectadas.En las fotografías se puede apreciar que las válvulas de los pozos Viveros de las Lomas y Viveros del Valle tienen fugas.En el pozo Viveros de las Lomas, se encontró material de En la imagen se aprecia que el pozo Armas II no cuenta conconstrucción almacenado. bomba de agua.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:En conclusión, la mayoría de los pozos del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla presentan falta de mantenimiento, basura, fugas de agua; asimismo los operadores de los pozos de agua no cuentan con manual de procedimientos y de organización para la operación y funcionamiento de las fuentes de abastecimiento, locual incumple con lo establecido en la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:I. Que el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de losServicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla(OPDM), atienda lo dispuesto en la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, en lo referente a especificaciones del apartado 5, que indican que las obras de captación, tanques de almacenamiento o regulación deben protegerse mediante cercas de malla de alambre o muros que impidan la introducción de desechos sólidos, líquidos o excretas y el paso de animales.La obra de captación de agua potable debe mantenerse libre de malezapermanente.II. Formular un programa de mantenimiento preventivo y correctivo de las fuentes de abastecimiento de agua potable, a efecto de garantizar la calidad del agua potable que se suministra a la población.III. Elaborar e implementar el manual de procedimientos para la operación y funcionamiento de las fuentes de abastecimiento de agua potable.IV. Que los operadores de los pozos de agua requisiten de forma adecuada y en su totalidad las bitácoras.V. Que el organismo realice las acciones correspondientes para poner enfuncionamiento todos los pozos que se encuentren fuera de servicio.VI. Que el organismo implemente estrategias para cerciorarse que el agua potable que suministra a la población del municipio de Tlalnepantla de Baz se encuentre clorada de forma permanente.VII. Que el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) repare las fugas de agua potable que tienen las válvulas de los pozos así como dar mantenimiento de forma permanente.VIII. Que OPDM se cerciore que todas las bombas dosificadoras de hipoclorito se encuentren en buen estado y funcionando adecuadamente.IX. Que el Organismo implemente una bitácora de cloración en los pozos para mayor control.X. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de lasrecomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA02/2016Integración de los Expedientes Técnicos de las Obras.Procedimiento de Auditoría:Revisión de los expedientes técnicos de las obras públicas ejecutadas durante el ejercicio 2015, de acuerdo a la normatividad vigente en la materia.Criterio o Deber Ser:Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículo 113. “Cuando haya incumplimiento de la fecha de terminación de los trabajos,se aplicará una pena definitiva hasta por el monto de la garantía de cumplimiento, incluidas en su caso las retenciones definitivas. El contratante deberá establecer las penas convencionales en los contratos, atendiendo a las características, complejidad y magnitud de los trabajos, grados de avance, posibilidad de recepción parcial de losmismos y tipo de contrato”.Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, emitido por el Órgano Superior de Fiscalización delEstado de México.Artículo 4. “Son sujetos de los presentes Lineamientos:2. En los Organismos Operadores de Agua:2.1. Director General;2.2. Director de Finanzas o tesorero o sus equivalentes;2.3. Titular del órgano de control interno”. (…).En el aparto Obras por Contrato punto 62 menciona:El Ayuntamiento mediante el director de obras públicas, deberán integrar losexpedientes técnicos de obra pública de acuerdo a lo siguiente como mínimo en lo aplicable:a) Estudios de factibilidad técnica, económica e impacto ambiental;b) Normas y especificaciones de construcción; c) Números generadores del presupuesto base; d) Costos básicos de materiales y mano de obra;e) Costos-horarios de maquinaria y equipo de construcción;f) Análisis de Indirectos;g) Porcentaje de utilidad;h) Análisis de costos por financiamiento;i) Apertura de cuenta;j) Autorizaciones de pago;k) Póliza de cheque; I) Facturas;m) Listas de raya;n) Estimaciones;o) Nóminas generales;p) Contratos de arrendamiento de maquinaria y equipoq) Secciones topográficas de trabajos ejecutados;(cuando aplique)r) Matrices de los precios fuera de catálogo;s) Invitaciones al acto de entrega-recepción;t) Acta de entrega-recepción de la contratante a los beneficiarios o encargados de la operación, con la intervención de los órganos de control y vigilancia, y comités comunitarios.Adicional a lo señalado, para la integración de los expedientes únicos de obra pública,se estará a lo señalado en el Acuerdo del Secretario del Agua y Obra Pública por el quese establecen los índices de expedientes únicos de obra pública e instructivos dellenado en las modalidades de adjudicación directa, invitación restringida y licitación pública", publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano deMéxico "Gaceta del Gobierno" el día primero de octubre de dos mil ocho”.Ser o Condición:Se revisaron 4 expedientes técnicos de 4 obras ejecutadas durante el ejercicio fiscal2015, encontrándose que ningún expediente cumple con los requisitos establecidos en la normatividad señalada con anterioridad, situación por la cual se observa una falta decontrol interno en la Dirección de Construcción y Operación Hidráulica.Respecto al control y seguimiento de la ejecución de las obras de agua y saneamiento,se detectó que las cuatro obras denominadas: “Sustitución de Pozo de Agua Potable los Reyes Laureles”, “Sustitución de Pozo de Agua Potable Indico” y “Sustitución de Pozo de Agua Potable los Reyes Ixtacala” y “Rehabilitación de la Red de Distribución y Tomas Domiciliarias en Avenida Jesús Reyes Heroles, Municipio de Tlalnepantla” fueron pagadas y no concluidas, razón por la cual el equipo auditor realizó la inspecciónfísica de dos obras, como se observa en las imágenes siguientes:En las imágenes se puede observar que la obra “Sustitución de Pozo de Agua Potable Indico” no ha sido concluida.En las fotografías se puede observar que la tubería del pozo Valle el Dorado solo se encuentra sobre puesta.El pozo Valle el Dorado aún se encuentra en construcción y no cuenta con puerta de acceso.Cabe mencionar que en las obras “Rehabilitación de la Red de Distribución y TomasDomiciliarias en Avenida Jesús Reyes Heroles, Municipio de Tlalnepantla” y “Sustitución de Pozo de Agua Potable los Reyes Laureles” no se realizó inspección física ya que en la revisión de los expedientes se identificó que la Dirección deConstrucción y Operación Hidráulica del Organismo informó mediante oficioDCyOH/DC/0082/2016 y DCyOH/CI/0086/2016 a la Contraloría Interna que las obras encomento se encuentran pagadas y no ejecutadas al cien por ciento contraponiéndose a los expedientes de obra en los cuales se indica que fueron concluidas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM), incumple con varios apartados de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las entidades fiscalizables municipales del Estado de México y Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, ya que los expedientes técnicos de las 4 obras ejecutadas durante el ejercicio 2015, no están integrados correctamente, además de que estas ya fueron pagadas sin ser concluidasni entregadas a la población del municipio de Tlalnepantla de Baz.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,recomienda:I. Integrar los expedientes técnicos de las 4 obras públicas ejecutadas duranteel ejercicio 2015, de acuerdo a la normatividad vigente en la materia y en lo sucesivo apegarse a esa.II. Implementar medidas de control interno en la Dirección de Construcción y Operación Hidráulica con el objeto de precisar las normas y políticas internas que se deben observar para la ejecución de las obras y requisitar en tiempo y forma los documentos, formatos, registros, planos, bitácoras, etc. que forman parte de los expedientes técnicos de las obras que ejecuta el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla.III. Formular el manual de organización y de procedimientos de la Dirección deConstrucción y Operación Hidráulica con el objeto de determinar lasfunciones, actividades y acciones que debe realizar cada uno de losservidores públicos adscritos a los departamentos o subdirecciones que la conforman, lo anterior con la finalidad de integrar correctamente los expedientes técnicos de las obras publicas de agua y saneamiento.IV. Que el OPDM se apegue a lo estipulado en el artículo 113 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, cuando exista incumplimiento de la fecha de terminación de los trabajos para aplicar la garantía correspondiente.V. Que las obras denominadas “Sustitución de Pozo de Agua Potable los Reyes Laureles”, “Sustitución de Pozo de Agua Potable Indico”, “Sustitución de Pozo de Agua Potable los Reyes Ixtacala” y “Rehabilitación de la Red de Distribución y Tomas Domiciliarias” sean concluidas y entregadas a la ciudadanía del municipio de Tlalnepantla de Baz.VI. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA03/2016Inventario de Bienes Inmuebles del Organismo Público Descentralizado para laPrestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deTlalnepantla (OPDM).Procedimiento de Auditoría:Revisar la acreditación de la propiedad de los bienes inmuebles a cargo del organismo.Criterio o Deber Ser:Ley General de Contabilidad GubernamentalArtículo 23. “Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes mueblese inmuebles siguientes:I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la ley de la materia;II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entes públicos, yIII. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determineque deban registrarse (…)”.Artículo 27. “Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico delinventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienesinmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda (…)”.Ley de Bienes del Estado de México y de sus Municipios:Artículo 5. “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría deFinanzas y a los ayuntamientos:I. La elaboración del padrón de bienes del dominio público y privado del Estadoy de los ayuntamientos; (…)”.Artículo 11. “Corresponde a cada una de las dependencias, organismos auxiliares y entidades de la administración pública estatal y municipal:I. Administrar, controlar y utilizar adecuadamente los bienes muebles einmuebles que detenten o tengan asignados;II. Tomar las medidas administrativas necesarias y ejercer las acciones judiciales procedentes para obtener, mantener o recuperar la posesión de los inmuebles del Estado o municipios, así como procurar la remoción de cualquier obstáculo que impida su adecuado uso o destino;III. Formular las denuncias ante el Ministerio Público en los casos de ocupación ilegal de los bienes del dominio público y privado estatal o municipal que tengan asignados; yIV. Ejecutar el programa de aprovechamiento de los bienes que tengan a sucargo (…)”.Artículo 17. “Son bienes destinados a un servicio público, aquéllos que utilicen lospoderes del Estado y los municipios para el desarrollo de sus actividades o los que de hecho se utilicen para la prestación de servicios públicos o actividades equiparables a ellos”.En el capítulo noveno relativo al registro administrativo de bienes del dominio público yprivado, la citada ley en su artículo 68 refiere:“Los poderes legislativo y judicial, así como las dependencias, organismos auxiliares oentidades de la administración pública estatal o municipal que utilicen, administren o tengan a su cuidado los bienes a que se refiere esta ley, formularán los inventarios respectivos y los mantendrán actualizados, remitiendo la información al registro quecorresponda”.Por otro lado de acuerdo al artículo vigésimo octavo de los Lineamientos para elRegistro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9 de fecha 11 de julio de 2013, se cita que a nivel municipal “El responsable de la elaboración del inventario general de bienes inmuebles municipales, es el secretario, con la intervención del síndico y la participación del contralor interno, previamente realizarán una revisión física de todos los bienes inmuebles; al concluirlo deberán asentar sus firmas junto con la delpresidente y tesorero.Para los organismos públicos descentralizados y fideicomisos públicos de caráctermunicipal, el responsable de la elaboración del inventario general de bienes inmuebles corresponde al director general o su equivalente, conjuntamente con el comisario y elórgano de control interno, debiendo firmarlo simultáneamente el tesorero.Asimismo en el artículo trigésimo octavo, se estipula que los levantamientos físicostienen como objetivo verificar la existencia de los bienes que se encuentren en la entidad fiscalizable, comprobar el estado de uso y conservación de los mismos, constatar y actualizar los resguardos de los bienes muebles y, en su caso, continuar o empezar la regularización de los bienes inmuebles.Los levantamientos físicos se deberán realizar por lo menos dos veces al año, para locual se determinarán las fechas de inicio y término”.Cabe resaltar que de conformidad con el artículo noveno fracción XXVI se denominaexpediente individual por bien, al conjunto de documentos que refieren a un mismo objeto o lugar describiendo en cada documento las mismas características del bien, en el caso de los bienes muebles: resguardo, oficio de petición del bien por el área que lo solicita, vale de entrada y salida del almacén, póliza contable, factura, cuadro comparativo de adquisición, contrato de adquisición, seguro del bien. En el caso de losbienes inmuebles: póliza contable, formato individual de inventario de bienes inmuebles,los documentos relativos a la adquisición, escritura pública a favor de la entidadfiscalizable (en caso de estar en proceso de regularización presentar documentación que acredite los trámites), clave catastral, y plano del inmueble.El libro especial de bienes muebles e inmuebles es el documento que contiene elregistro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad de las entidades fiscalizables, con la expresión de sus valores y de todas las características de identificación, así como el uso y destino de los bienes (artículo décimo octavo).Ser o Condición:Para verificar el cumplimiento de la normatividad anterior, el equipo auditor solicitó al enlace de auditoría del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) los dos levantamientos físicos del inventario de bienes inmuebles, el inventario de bienes inmuebles actualizado al 31 de diciembre de 2015, el libro especial, así como los documentos que acrediten la propiedad de los predios; al revisar dicha información se detectó que: El OPDM no realizó los levantamientos de inventario de bienes inmuebles que establecen los “Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México”. No se cuenta con el libro especial de bienes inmuebles. Existen bienes que no están a nombre del organismo. Hay expedientes de bienes muebles que carecen de documentación. Al 31 de diciembre de 2015 se detectó que solo 12 predios del organismo cuentan con escrituras de un universo de 230 bienes inmuebles.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:En conclusión, el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de losServicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM), notiene un control exacto de los bienes inmuebles que opera y administra, siendonecesario que todos los predios cuenten con escritura pública o documento donde se muestre que son propiedad del organismo, asimismo se debe elaborar la cédula delinventario de los bienes inmuebles y mantenerlo actualizado permanentemente.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elArtículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de México recomienda:I. Que el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de losServicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) realice el levantamiento físico del inventario de bienes muebles por lo menos dos veces al año conforme a lo normatividad vigente.II. Que el OPDM elabore el inventario de bienes inmuebles apegándose a la normatividad vigente y a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.III. Elaborar el libro especial, ya que es el documento que contiene el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad del organismo, con la expresión de sus valores, características de identificación, uso y destino de los mismos.IV. Regular legalmente los predios propiedad del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla y reflejarlos contablemente en el patrimonio del OPDM.V. Integrar los expedientes, verificando que cuenten con documentación por cada uno de los bienes inmuebles del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado ySaneamiento de Tlalnepantla.VI. Seguir el procedimiento de inmatriculación administrativa de bienesinmuebles de dominio público de los municipios conforme a la Gaceta No. 82 de fecha 7 de mayo de 2014.VII. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA04/2016Obras Públicas Realizadas por el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) durante el ejercicio fiscal 2015.Procedimiento de Auditoría:Análisis de expedientes de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVIS) y actas de entrega recepción de las obras públicas ejecutadas durante el ejercicio 2015, con fundamento en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y elCódigo Financiero del Estado de México.Criterio o Deber Ser:Ley Orgánica Municipal del Estado de México:Artículo 113 A. “Los ayuntamientos promoverán la constitución de Comités Ciudadanosde Control y Vigilancia, los que serán responsables de supervisar la obra pública estatal y municipal”.Artículo 113 B. “Los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia estarán integrados portres vecinos de la localidad en la que se construya la obra, serán electos en asamblea general, por los ciudadanos beneficiados por aquélla. El cargo de integrante del comité será honorífico.No podrán ser integrantes de los comités las personas que sean dirigentes deorganizaciones políticas o servidores públicos (…)”.Artículo 113 D. “Los comités ciudadanos de control y vigilancia tendrán además, lassiguientes funciones:VII. Intervenir en los actos de entrega-recepción de las obras y acciones,informando a los vecinos el resultado del desempeño de sus funciones (…)”.Artículo 113 F. “Las dependencias y entidades de la administración pública municipalque construyan las obras o realicen las acciones, explicarán a los comités ciudadanos de control y vigilancia, las características físicas y financieras de las obras y les proporcionarán, antes del inicio de la obra, el resumen del expediente técnico respectivo y darles el apoyo, las facilidades y la información necesaria para el desempeño de susfunciones”.Artículo 113 G. “Las dependencias y entidades señaladas en el artículo anterior harán laentrega-recepción de las obras ante los integrantes de los comités ciudadanos de control y vigilancia y de los vecinos de la localidad beneficiados con la obra”.Código Financiero del Estado de México y MunicipiosArtículo 233. “Las obras o acciones que se lleven a cabo con los recursos a que serefiere el presente capítulo serán supervisadas mediante la integración de un Comité Ciudadano de Control y Vigilancia que será constituido por la autoridad municipal, mediante elección en asamblea de tres vecinos de la comunidad beneficiada”.Ser o Condición:Con la finalidad de verificar el cumplimiento de la normatividad antes mencionada, el equipo auditor solicitó al Contralor Interno del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) las 3 “Actas Constitutivas del Comité Ciudadano de Control y Vigilancia de Obra Pública” de las obras ejecutadas en el ejercicio 2015, así como la evidencia de las actas de entrega recepción a la ciudadanía de las mismas, al respecto el contralor interno argumentó que no se había conformado ningún COCICOVI por loque no contaban con evidencia documental.A continuación se puede apreciar en los siguientes cuadros el nombre de la obra asícomo el faltante de información:NúmeroNombre de la Obra PúblicaIntegración de COCICOVIActa de Entrega Recepción1Remodelación del Edificio Zona Oriente del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Tlalnepantla.2Rehabilitación de la Red de Distribución y Tomas Domiciliarias en Avenida Jesús Reyes Heroles, Municipio de Tlalnepantla3Sustitución de ademe en pozos profundos; Tlalnepantla, Tulpa y San Lucas Tepetlecalco del Municipio de Tlalnepantla.Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Asimismo se detectó una incongruencia en la información proporcionada por el enlacede auditoría, ya que al revisar el PbRM-07a “Programa Anual de Obras”, se establecieron 5 obras diferentes a las realizadas por el organismo en el ejercicio 2015,tal como se aprecia en la siguiente imagen:Derivado de lo anterior se revisó el libro de actas del Consejo Directivo del OrganismoPúblico Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM), a fin de verificar si se modificó el Programa Anual de Obras, toda vez que las obras ejecutadas en el ejercicio 2015 no coinciden con las programadas para dicho periodo; al respecto no se encontróevidencia alguna de su aprobación por parte del Consejo.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM), no da cabal cumplimiento a la Ley Orgánica Municipal del Estado de México en relación a la integración de los Comités Ciudadanos de Control yVigilancia y los Actos de Entrega Recepción.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda a laentidad:I. En lo sucesivo integrar los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia(COCICOVIS) de cada una de las obras realizadas por la entidad fiscalizable en cumplimiento a los artículos 113 A y 113 B de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.II. Proporcionar a cada uno de los COCICOVIS a través de la Dirección de Construcción y Operación Hidráulica del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla, las características físicas y financieras de las obras, así como la información necesaria para el desempeño de sus funciones, en cumplimiento al artículo 113 F de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México.III. Informar el motivo por el cual no existe COCICOVIS de las obras“Remodelación del Edificio Zona Oriente del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Tlalnepantla”, “Rehabilitación de la Red de Distribución y Tomas Domiciliarias en Avenida Jesús Reyes Heroles, Municipio de Tlalnepantla”, “Sustitución de ademe en pozos profundos; Tlalnepantla, Tulpa y San Lucas Tepetlecalco del Municipio de Tlalnepantla”.IV. Que en lo sucesivo en los actos de entrega-recepción de las obras se haga partícipe a la ciudadanía.V. Informar los motivos por los cuales no se llevó a cabo la reconducción del presupuesto para la aprobación de las obras ejecutadas en el año 2015.VI. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA05/2016Transporte y Distribución de Agua Potable en Pipa para Uso y Consumo Humano.Procedimiento de Auditoría:Análisis de la aplicación de la normatividad en materia de pipas cisterna que transportan agua potable para consumo humano.Criterio o Deber Ser:Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y MunicipiosArtículo 255. “Las pipas o carros cisterna deberán utilizarse exclusivamente para eltransporte de un determinado tipo de agua, ya sea potable o tratada, las cuales deberán mantenerse limpias y ostentaren el exterior de las mismas, en ambos lados, con letras y números grandes, visibles y en color contrastante lo siguiente:I. La leyenda “Agua Potable” o en su caso “Agua Tratada”.II. Clave asignada por el prestador del servicio, la cual estará conformada por las siglas del organismo operador y su número secuencial”.La “Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud Ambiental. Agua para uso yconsumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo (…)”.1. “Objetivo y campo de aplicación1.1 Esta Norma Oficial Mexicana establece los requisitos sanitarios que debencumplir los sistemas de abastecimiento públicos y privados durante el manejo del agua, para preservar la calidad del agua para uso y consumo humano, así comolos procedimientos sanitarios para su muestreo.1.2 Esta Norma Oficial Mexicana es de observancia obligatoria en todo elterritorio nacional y es aplicable a todos los organismos operadores de los sistemas de abastecimiento público y privado o cualquier persona física o moral que realice el manejo del agua para uso y consumo humano (…).3. Definiciones: (…).3.2 Agua para uso y consumo humano: aquella que no contiene contaminantesobjetables, ya sean químicos o agentes infecciosos y que no causa efectos nocivos para la salud (…).3.4 Bitácora: libro de registro foliado para registrar datos de las actividades dehigiene y control sanitario, en pozos y sistemas de abastecimiento, almacenamiento, potabilización, conducción de agua para uso y consumohumano (…).3.7 Cisterna: Depósito o recipiente, que se instala sobre un vehículo paratransportar y distribuir agua para uso y consumo humano (…).3.29 Rompeolas: Mamparas fijas en el interior de la cisterna, colocadastransversal y verticalmente para evitar movimientos violentos de agua.5. Especificaciones (…)5.3 Para cisterna para el transporte y distribución de agua:5.3.1 La cisterna debe recibir su carga de fuentes o líneas de distribución delsistema de abastecimiento de agua, público o privado.5.3.2 La cisterna debe cumplir con los siguientes requisitos sanitarios:5.3.2.1 Las paredes internas y rompeolas de la cisterna deben ser orevestirse con material resistente a la oxidación y corrosión.5.3.2.2 La cisterna debe contar con registro que permita el acceso de unapersona al interior de la misma, para efectuar el mantenimiento; en el casoque los rompeolas formen compartimientos separados, cada uno de ellosdebe tener registro de acceso.5.3.2.3 Para el vaciado completo la cisterna debe contar con válvula odispositivo de salida de cierre hermético en el fondo.5.3.2.4 El dispositivo del registro para la ventilación de la cisterna, no debepermitir derrames de agua o introducción de material extraño.5.3.2.5 Para la distribución del agua, la cisterna debe contar con válvulade salida de cierre hermético y manguera de distribución flexible y de material inerte al agua.5.3.2.6 La manguera de distribución debe encontrarse en buenascondiciones, sin presentar fugas, evitándose en todo momento el contacto de sus extremos con el piso.5.3.2.7 Las conexiones entre la cisterna, válvula y manguera dedistribución no deben presentar fugas de agua.5.3.2.8 Si la cisterna cuenta con bomba para la distribución de agua, lamisma no debe presentar fugas de combustible o lubricantes.5.3.2.9 Al terminar la operación de llenado, se debe mantener cerrada lacisterna de un vehículo hasta realizar nuevamente la operación de llenado.5.3.3 La cisterna debe utilizarse exclusivamente para el transporte de agua parauso y consumo humano, asimismo, debe mantenerse limpia y ostentar en el exterior de la cisterna y en ambos lados, con letras y números grandes, visibles yen color contrastante lo siguiente:5.3.3.1 La leyenda Agua Potable.5.3.3.2 Clave asignada por el organismo operador, conformada por siglasdel organismo operador y número secuencial.5.3.3.3 Identificación de la persona o personas encargadas de ladistribución (nombre, dirección y teléfono).5.3.4 El organismo operador de la cisterna debe exhibir copia de la bitácora delúltimo mantenimiento y desinfección efectuados a la cisterna, así como de los resultados de los últimos análisis físicos, químicos y microbiológicos, a solicitud de la autoridad sanitaria competente.6. Control sanitario y medidas preventivas6.3 Para cisternas para el transporte y distribución de agua: El organismo operador dela cisterna debe cumplir con los siguientes requisitos:6.3.1 Bitácora, la cual debe contener la siguiente información:6.3.1.1Clave de identificación de la cisterna.6.3.1.2 Reporte de los resultados de las determinaciones de cloro residuallibre, por zona de distribución, en el que se incluya: fecha y nombre de la persona que realiza el servicio.6.3.1.3 Reporte del mantenimiento en el que se incluya: fecha yresponsable de este servicio.6.3.1.4 Tipo y localización de la(s) fuente(s) de abastecimiento o línea(s)de distribución de agua potable, donde se surte la cisterna.6.3.1.5 Zonas de distribución de agua, y6.3.1.6 Volumen diario de agua distribuido”.Ser o Condición:Para verificar el cumplimiento de la normatividad anterior, el equipo auditor realizó una inspección física a las 7 pipas cisterna del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deTlalnepantla (OPDM), encontrando las siguientes inconsistencias: Que 5 de las 7 pipas cisterna se encuentran descompuestas por diversas fallasmecánicas. La identificación de las pipas no se apega a la norma oficial mexicana mencionada. Las pipas cisterna presentan oxidación y corrosión dentro de las cisternas. Los rompeolas de las cisternas de las pipas se encuentran deteriorados. Las pipas cisterna no cuentan con válvula o dispositivo de salida de cierre hermético en el fondo para el vaciado completo. No se cuenta con bitácora donde se registre el mantenimiento y desinfección efectuados a las pipas cisterna, así como de los resultados de los análisis físicos- químicos y microbiológicos. No presentaron los reportes de los resultados de las determinaciones de cloro residual libre, por zona de distribución. No se cuenta con el reporte del mantenimiento preventivo y correctivo de las pipas cisternas. Las mangueras de distribución de las pipas cisterna tienen fugas. Las conexiones entre la cisterna, válvula y manguera de distribución presentan fugas de agua.Para corroborar lo antes mencionado se presentan imágenes de las pipas cisterna,mismas que muestran las condiciones en las que se encuentran:Esta imagen muestra que no están rotuladas las pipas cisterna,demostrando el incumplimiento de la Norma oficial Mexicana.En esta imagen se observa la oxidación y corrosión de las pipaspor dentro.En esta imagen se observa los rompeolas de las pipas en malestadoEn esta imagen se observa que las mangueras se encuentran enmal estado.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Las pipas del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM), incumplen con varias disposiciones señaladas en la “Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, Salud Ambiental. Agua para uso y consumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento públicos y privados durante el manejo delagua. Procedimientos sanitarios para el muestreo”.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Reparar las 5 pipas cisterna que se encuentran descompuestas, para ofrecerun servicio de calidad a los pobladores del municipio de Tlalnepantla de Baz. II. Realizar los trabajos de revestimiento en las paredes y rompeolas de todaslas pipas cisterna del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla a efecto de evitar la oxidación y corrosión.III. Establecer en cada una de las 7 pipas cisterna las bitácoras correspondientes, que les permita registrar los datos de las actividades de higiene y control sanitario, mantenimiento, así como los resultados de los análisis físicos- químicos y microbiológicos.IV. Rotular las 7 pipas, señalando que transporta AGUA POTABLE, clave de lapipa considerando las siglas del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla, nombre, dirección y teléfono de quien se encarga de la distribución del agua, de acuerdo a lo señalado en la norma oficial mexicana Núm-230-SSA1-202.V. Evitar fugas de la manguera de distribución de cada una de las 7 pipas cisterna.VI. Formular el reporte de mantenimiento preventivo y correctivo de cada una de las 7 pipas cisterna.VII. Reparar o sustituir las conexiones entre la cisterna, válvula y manguera de distribución de las 7 pipas para evitar fugas de agua.VIII. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI yXXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA06/2016Programa Institucional de Desarrollo Archivístico, así como la integración delComité de Selección Documental.Procedimiento de Auditoría:Análisis de las evidencias documentales de la integración del Programa Institucional deDesarrollo Archivístico.Criterio o Deber Ser:Ley de Documentos Administrativos e Históricos del Estado de MéxicoArtículo 1. “La presente Ley, es de Orden Público e Interés Social y tiene por objetonormar y regular la Administración de Documentos Administrativos e Históricos de los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares. Se entiende por documento, cualquier objeto que pueda dar constancia de un hecho”.Artículo 3. “Los sujetos públicos encargados de realizar los actos a que se refiere elartículo anterior, son los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares. Los usuarios, son aquellas personas, que reciben el beneficio del uso temporal y controlado de los Documentos que obran en los Archivos”.Artículo 18. “El Archivo Municipal se integrará por todos aquellos documentos que encada trienio se hubieren administrado, así como de aquellos emitidos o que emitan elPoder Ejecutivo o cualquier otra autoridad y los particulares”.Artículo 22. “El Sistema Estatal de Documentación, tiene por objeto crear losmecanismos necesarios que permitan a los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares, el mejor funcionamiento de sus archivos administrativos y la investigación y conservación de documentos históricos en forma coordinada”.Los Lineamientos Para la Administración de Documentos en el Estado de México,establecen lo siguiente:Artículo 23. “Los sujetos obligados deberán establecer Unidades Documentales yUnidades Auxiliares de la Documentación, con base en los requerimientos del servicio, a fin de permitir el trámite, organización, conservación y acceso de los documentos generados y recibidos por las unidades administrativas, de conformidad con lo que al respecto establecen la Ley de Documentos, los presentes Lineamientos y la normatividad en la materia que al efecto se emita, así como atendiendo las disposiciones de transparencia y acceso a la información pública y protección de datospersonales”.Artículo 41. “Los sujetos obligados, a través de su Área Coordinadora de Archivos,integrara anualmente un Programa Institucional de Desarrollo Archivístico en el que se contemplen los objetivos, estrategias, proyectos y actividades que se llevarán a cabo para dar cumplimiento a lo previsto en la normatividad jurídica, administrativa y técnicavigente en materia archivística”.Artículo 42. “El Programa Institucional de Desarrollo Archivístico deberá incluir, entreotros aspectos, los siguientes:I. Proyectos y acciones de desarrollo e instrumentación de normatividad técnica;II. Proyectos de capacitación, especializado y desarrollo profesional delpersonal archivístico;III. Proyectos para la adquisición, con base en las condiciones presupuestales de cada Sujeto Obligado, de los recursos materiales que requieran sus Archivos para su adecuado funcionamiento;IV. Estudio e investigaciones para la incorporación de tecnologías de la información en los procesos técnicos de los Archivos;V. Acciones de difusión de los fondos documentales para el fomento de una nueva cultura institucional en la materia;VI. Proyectos para la preservación y conservación de los documentos dearchivo; yVII. Proyectos y planes preventivos que permitan a los Archivos enfrentar situaciones de emergencia, riesgo o catástrofes”.Artículo 43. “Para la ejecución, control y evaluación del programa Institucional deDesarrollo Archivístico, los sujetos obligados establecerán las medidas que se estimen necesarias.El Programa, el calendario de ejecución del mismo y el Informe Anual de sucumplimiento, deberá remitirse a la Secretaria Técnica para su registro y seguimiento”.Por otra parte, los Lineamientos para la Valoración, Selección y Baja de losDocumentos, Expedientes y Series de Trámite Concluido en los Archivos del Estado deMéxico, señala lo siguiente:Artículo 36. “En las Dependencias del Poder Ejecutivo y en cada de los PoderesLegislativo y Judicial, los Municipios, los Tribunales Administrativos y los Organismos Auxiliares y Entidades de carácter Estatal y Municipal, deberá establecerse un Comité, que será el encargado de validar que la selección preliminar o final de los expedientesde trámite concluido se haya realizado en el Archivo de Trámite o en el Archivo deConcentración, con apego en lo establecido a los Lineamientos, los Dictamines y elCatalogo de Disposición Documental”.Artículo 37. “El comité tendrá las siguientes funciones:I. Coordinar las acciones que en materia de selección documental realicen lasUnidades Administrativas;II. Establecer una coordinación permanente con la Comisión, a efecto de que sus integrantes se mantengan actualizados respecto de la normatividad que rige el proceso de selección documental;III. Otorgar asesoría técnica, a las Unidades Administrativas para la realización de la selección preliminar o final de sus documentos de trámite concluido, y supervisar que se efectué conforme a la normatividad establecida por la Comisión;IV. Autorizar la baja de los documentos producto del proceso de selección preliminar aplicado en los Archivos de Trámite de las Unidades Administrativos;V. Otorgar el Visto Bueno al proceso de selección final aplicado a los expedientes de trámite concluido por los Archivos de Concentración;VI. Tramitar ante la Comisión la validación del proceso de selección final realizado a los expedientes de trámite concluido, así como la autorización para proceder a la baja de los tipos, expedientes o series documentales seleccionados; yVII. Asistir al acto de testificación de destrucción de los documentos autorizadospara su baja”.Artículo 38 “El Comité se integra de la forma siguiente:I. Un presidente;II. Un secretario técnico; yIII. Tres vocales (…)”.Ser o Condición:Con la finalidad de verificar el cumplimiento de la normatividad antes mencionada, el equipo auditor solicitó al enlace de auditoría del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) las actas de sesión del Comité de Selección Documental en las cuales hubiesen tratado el punto referente a la evaluación y control del Programa Institucional de Desarrollo Archivístico 2015, quien argumentó que durante el ejercicio fiscal no se llevó acabo la implementación de este documento rector y en consecuencia no establecieron objetivos, estrategias y líneas de acción en proyectos y actividades para dar cumplimiento a lo previsto en la normatividad jurídica, administrativa y técnica vigente en materia archivística.Asimismo, el grupo auditor procedió a realizar la inspección física del bien inmueble en el que se encuentra el archivo del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla, detectando que está en malas condiciones, el archivo de concentración no ha sido depurado, no cuentan con un programa de mantenimiento al interior del archivoy se almacenan otros productos ajenos, tal como lo muestran las fotografías siguientes:Cajas de archivo almacenados con equipos de cómputo. Archivo sin depurar y en mal estado.Expedientes fuera de las cajas de archivo. .Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que, el archivo de concentración del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM), no ha sido depurado, debido a que no sea constituido el Comité de Selección Documental y en consecuencia este no ha elaborado el Programa Institucional de Desarrollo Archivístico 2015, que le permitarealizar evaluaciones y un control del mismo.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización dl Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que en lo sucesivo el Organismo Público Descentralizado para la Prestaciónde los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) instaure el Comité de Selección Documental para que realice la validación y selección preliminar o final de los expedientes de trámite concluido, en apego a la normatividad aplicable.II. Elaborar y aprobar mediante sesión del Comité de Selección Documental elPrograma Institucional de Desarrollo Archivístico, a fin de depurar el Archivo de Concentración del Organismo Público Descentralizado para la Prestaciónde los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deTlalnepantla (OPDM).III. Implementar un programa de mantenimiento al interior del archivo de concentración del OPDM y retirar los artículos ajenos a este, con el fin de mantener en buen estado el archivo y conservar organizados los documentos.IV. Establecer medidas de seguridad para el archivo en caso de siniestro.V. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA07/2016Emisión de permisos a particulares para la distribución de agua potable a través de pipas cisternas.Procedimiento de Auditoría:Revisión de los permisos otorgados por el OPDM de Tlalnepantla a los particulares propietarios de las pipas que distribuyen agua potable y tratada en localidades del municipio.Criterio o Deber Ser:La Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, establece lo siguiente:Artículo 6. “Para efectos de esta ley se entenderá por:(…)LI Bis. Permiso de Distribución: Autorización que otorgan previo al cumplimiento de los requisitos que se establecen en la presente Ley y su Reglamento, la Comisión, los municipios o los organismos operadores, según corresponda, a personas física o jurídica colectiva, para la distribución de agua a través depipas; (…)”.Artículo 150 “Ter. El Permiso de Distribución que otorgue la Comisión autoriza laentrega al consumidor en todo el territorio del Estado y el que expidan las autoridades municipales se circunscribe a su competencia territorial y tendrá una vigencia de un año calendario, el cual podrá renovarse por un plazo igual al de su expedición mediante elcumplimiento de los requisitos solicitados para el otorgamiento del mismo”.Artículo 150 “Quáter. Para obtener el Permiso de Distribución se deberá cumplir con losrequisitos siguientes:I. Presentar solicitud por escrito que contenga:a) Nombre y domicilio del permisionario y en su caso de su representante legal.b) Datos de identificación y características de la pipa. c) Documento que acredite la propiedad de la pipa.d) Prever la probable fuente de abastecimiento.e) Señalar las zonas de distribución.II. Contar con permiso expedido por la autoridad de salubridad correspondiente; III. Acreditar que la pipa con la que se pretende prestar el servicio de distribución a que se refiere este título, se encuentra debidamente matriculada ante laautoridad competente y cumple con las normas técnicas correspondientes;IV. Exhibir póliza de seguro o fianza que garantice el pago de daños a terceros, por la distribución de agua que no cumpla con la calidad que establece laNorma Oficial Mexicana;V. Cubrir los derechos por el Permiso de Distribución;VI. Para el Permiso de Distribución municipal se deberá contar con el Dictamen de Factibilidad para la Distribución de Agua;VII. Las demás que establezca la normatividad en la materia”.Artículo 150 “Quinquies. La Comisión, los municipios y los organismos operadorestendrán a su cargo una base de datos de los Permisos de Distribución que otorguen, así como los datos y documentación relativa a los propietarios y a las pipas. La lista de los distribuidores acreditados deberá ser publicada en el Periódico Oficial “Gaceta delGobierno”, en términos del Reglamento (…)”.Artículo 150 “Sexies. El permisionario de distribución tiene las obligaciones siguientes:I. Presentar el Permiso de Distribución y el Dictamen de Factibilidad para la Distribución de Agua cada vez que le sea requerido por la autoridad correspondiente;II. Acatar las normas técnicas aplicables al objeto del Permiso de Distribución y, en su caso, sujetarse a las disposiciones generales y normas en materia de tránsito, salubridad, equilibrio ecológico y de protección al ambiente y a la norma oficial mexicana correspondiente;III. Abastecerse del agua materia del Permiso de Distribución únicamente en lafuente de abastecimiento autorizada para tal efecto;(…)”.Ser o Condición:Durante la ejecución de los trabajos de auditoría, el equipo auditor solicitó los permisos de distribución para la prestación de servicios de transportación, distribución y suministro de agua potable y tratada en vehículos de pipas cisterna celebrado por el OPDM de Tlalnepantla y los particulares dueños de las mismas, con el objeto de verificar que cumplieran con los requisitos legales de los ordenamientos anteriormente citados, sin embargo mediante escrito de fecha 26 de enero de 2016 la entidadfiscalizable informó que durante el ejercicio 2015 no se otorgaron permisos para laprestación del mencionado servicio, detectándose que en el Pozo Tlalnepantla y PozoFul Ton que son fuentes de suministro de la entidad fiscalizable, acuden pipas particulares para abastecerse y distribuir agua potable en el territorio municipal.Derivado de lo anterior, se revisó la información correspondiente a los expedientes delos últimos permisos otorgados, identificándose que en el ejercicio 2014 se extendieron un total de 67 permisos, mismos que no fueron renovados en el año 2015, previa revisión del cumplimiento de los requisitos establecidos en la normatividad aplicable enla materia, toda vez que la vigencia de los mismos es de un año calendario.Contrastación del “ser” con el “deber ser”Con base en el análisis de la información antes referida, el equipo auditor concluye que el OPDM de Tlalnepantla no dio cumplimiento a los requisitos legales establecidos para transportar, distribuir y suministrar agua potable en pipas cisternas, lo cual implica queno se garantiza la calidad del agua distribuida por este medio.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el OPDM de Tlalnepantla revise el procedimiento para otorgar losPermisos de Distribución a los propietarios de las pipas cisternas, atendiendo los requisitos que establece el artículo 150 Quáter de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, así como lo estipulado en la Norma Oficial Mexicana No. 230, en cuanto al transporte, distribución y suministro de agua potable.II. Que el área jurídica elabore, fundamente y motive los contratos entre el OPDM de Tlalnepantla y los propietarios de las pipas cisterna, especificando los derechos y obligaciones con base en la Ley del Agua para el Estado deMéxico y Municipios, resaltando los requisitos sanitarios para podertransportar, distribuir y suministrar agua potable a fin de garantizar la calidaddel vital líquido.III. Someter los permisos de distribución por concepto de suministro de agua potable para su aprobación ante el Consejo Directivo.IV. Generar la base de datos de los Permisos de Distribución que otorga elOPDM de Tlalnepantla, así como los expedientes que contengan los datos y documentación relativa a los propietarios y a las pipas, a fin de elaborar la lista de los distribuidores acreditados, la cual deberá ser publicada en la “Gaceta Municipal”.V. Establecer los mecanismos para renovar los Permisos de Distribución anualmente, mediante el cumplimiento de los requisitos solicitados para el otorgamiento del mismo.VI. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA08/2016Recaudación por Concepto de Derechos de Agua Potable.Procedimiento de Auditoría:Revisar el Padrón de Usuarios de Agua Potable a fin de identificar el nivel de rezago y las acciones implementadas por la entidad fiscalizable para incentivar a los usuarios aponerse al corriente.Criterio o Deber Ser:Código Financiero del Estado de México y MunicipiosArtículo 129. “Están obligadas al pago de los derechos previstos en esta sección, laspersonas físicas o jurídicas colectivas que reciban cualesquiera de los siguientes servicios:I. Suministro de agua potable.II. Suministro de agua en bloque proporcionada por autoridades municipales o sus descentralizadas a conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio.III. Drenaje y alcantarillado.IV. Autorización de derivaciones.V. Por el control para el establecimiento de los sistemas de agua potable y de alcantarillado en conjuntos urbanos y lotificaciones para condominio.VI. Conexión de la toma para el suministro de agua en bloque proporcionada porautoridades municipales o sus descentralizadas.VII. Recepción de los caudales de aguas residuales para su tratamiento o manejo y conducción.VIII. Reparación de aparatos medidores de consumo de agua.IX. Instalación de aparatos medidores de agua.X. Dictamen de factibilidad de servicios para conjuntos urbanos, subdivisiones y lotificaciones para condominios.XI. Reconexión o restablecimiento a los sistemas de agua potable.XII. Conexión de agua y drenaje.XIII. Expedición o renovación del permiso de distribución de agua a través de pipa a consumidores.El consejo directivo del organismo público descentralizado de carácter municipal para laprestación de los servicios previstos en esta sección, podrá acordar la realización de programas de apoyo a la regularización en el cumplimiento de obligaciones fiscales,mediante el otorgamiento de carácter general de subsidios de recargos y condonaciónde multas, que deberá proponerse a consideración del Ayuntamiento y en su caso,publicarse en el Periódico Oficial.Los usuarios del servicio de agua potable, drenaje, alcantarillado y recepción de loscaudales de aguas residuales para su tratamiento o manejo y conducción están obligados a realizar el pago de los derechos derivados de la prestación del servicio, cuando se encuentren asentados en áreas urbanizables, susceptibles de ser integradas a los centros de población.Para la contratación de los servicios de conducción de agua y drenaje solo seránecesario presentar cualquier tipo de comprobante del domicilio donde se instalarán dichos servicios y, en estos casos, el recibo que expida la autoridad será innominado. Para que en el contrato y recibo se registre el nombre del usuario se presentarán losdocumentos que acrediten la respectiva propiedad o legal posesión.Ser o Condición:Bajo este contexto, el equipo auditor revisó el Padrón de Usuarios proporcionado por la entidad fiscalizable detectando que al cierre del ejercicio 2015 contaba con un total de149,677 usuarios de los cuales se identificó que 94,516 cumplieron con el pago por elservicio de suministro de agua potable, dicha información se detalla en el cuadro siguiente.Usuarios al Corriente y en Rezago Correspondientes al Ejercicio 2015CategoríaValor AbsolutoPorcentajeAl Corriente9451663%En Rezago5516137%Total149677100%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Como se observa en el cuadro anterior, el OPDM de Tlalnepantla al cierre del ejercicio2015 reflejó un 37% de usuarios en situación de rezago, lo que representa un monto de$444,491,409.58 de pesos, cantidad significativa de recursos que la entidad fiscalizable no ha recaudado y podría utilizar para mejorar el servicio de agua potable y ampliar lainfraestructura hidráulica en el municipio, dicha información se refleja en el cuadrosiguiente:Montos por Pago de Derechos de Agua Potable y RezagoCategoríaMonto en PesosCantidad recaudada al cierre del ejercicio 2015$ 645,915,521.94Cantidad no recaudada por concepto de rezago al cierre del ejercicio 2015$ 444,491,409.58FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Por lo anterior expuesto, el equipo auditor revisó los mecanismos implementados por laentidad fiscalizable para abatir el rezago detectando que en el periodo de auditoría se realizaron 41,748 citatorios de convenios vencidos, 19,587 notificaciones de avisos de adeudo y 6,839 restricciones de suministro de agua potable a fin de recuperar los créditos fiscales vencidos, sin embargo el OPDM de Tlalnepantla no mostró evidencia de dar seguimiento a las acciones implementadas para verificar que los usuariosnotificados acudieron a pagar su adeudo.Finalmente, derivado de la revisión del Padrón de Usuarios se identificó que en elperiodo sujeto a revisión se dieron de alta 1,022 cuentas, de las cuales se solicitó al OPDM de Tlalnepantla los contratos y la información que avale el cumplimiento de los requisitos establecidos para contar con los servicios de agua potable y drenaje; alrespecto la entidad fiscalizable no mostró evidencia alguna.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable debe reforzar los mecanismos utilizados e implementar nuevas acciones para abatir el rezago y por ende incrementarla captación y recaudación de ingresos por concepto de agua potable.Asimismo el OPDM de Tlalnepantla no dio cabal cumplimiento a la normatividadaplicable, toda vez que no realizó contratos para prestar el servicio de agua potable y drenaje a los usuarios.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,recomienda:I. Que el OPDM de Tlalnepantla implemente nuevas estrategias y refuerce lasya existentes, a fin de disminuir el rezago y por ende incrementar la captación de ingresos por el concepto de cobro de los derechos de agua potable y mejorar su autonomía financiera.II. Que la entidad fiscalizable dé seguimiento a los citatorios y avisos notificados a los usuarios en situación de rezago, con el propósito de verificar la eficacia de las acciones mencionadas.III. Que el área jurídica elabore, fundamente y motive los contratos para la prestación del servicio de agua potable y drenaje.IV. Someter los contratos para su aprobación ante el Consejo Directivo por concepto de suministro de agua potable y drenaje.V. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA09/2016Programa Anual de Auditorías y el Programa de Auditoría de Evaluación delDesempeño.Procedimiento de Auditoría:Revisión de las auditorías realizadas por parte de la Contraloría Interna del Organismo Público Descentralizado Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Tlalnepantla de Baz durante el ejercicio 2015.Criterio o Deber Ser:Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 112. “El órgano de contraloría interna municipal, tendrá a su cargo lassiguientes funciones:I. Planear, programar, organizar y coordinar el sistema de control y evaluación municipal;II. Fiscalizar el ingreso y ejercicio del gasto público municipal y su congruencia con el presupuesto de egresos;III. Aplicar las normas y criterios en materia de control y evaluación;IV. Asesorar a los órganos de control interno de los organismos auxiliares y fideicomisos de la administración pública municipal;V. Establecer las bases generales para la realización de auditorías einspecciones;VI. Vigilar que los recursos federales y estatales asignados a los ayuntamientos se apliquen en los términos estipulados en las leyes, los reglamentos y los convenios respectivos;VII. Vigilar el cumplimiento de las obligaciones de proveedores y contratistas de la administración pública municipal;VIII. Coordinarse con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y la Contraloría del Poder Legislativo y con la Secretaría de la Contraloría delEstado para el cumplimiento de sus funciones;IX. Designar a los auditores externos y proponer al ayuntamiento, en su caso, alos Comisarios de los Organismos Auxiliares;X. Establecer y operar un sistema de atención de quejas, denuncias y sugerencias;XI. Realizar auditorías y evaluaciones e informar del resultado de las mismas alayuntamiento;XII. Participar en la entrega-recepción de las unidades administrativas de las dependencias, organismos auxiliares y fideicomisos del municipio;XIII. Dictaminar los estados financieros de la tesorería municipal y verificar que se remitan los informes correspondientes al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México;XIV. Vigilar que los ingresos municipales se enteren a la tesorería municipal conforme a los procedimientos contables y disposiciones legales aplicables;XV. Participar en la elaboración y actualización del inventario general de losbienes muebles e inmuebles propiedad del municipio, que expresará las características de identificación y destino de los mismos;XVI. Verificar que los servidores públicos municipales cumplan con la obligación de presentar oportunamente la manifestación de bienes, en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios;XVII. Hacer del conocimiento del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de las responsabilidades administrativas resarcitorias de los servidores públicos municipales, dentro de los tres días hábiles siguientes a la interposición de las mismas; y remitir los procedimientos resarcitorios, cuando así sea solicitado por el Órgano Superior, en los plazos y términos que le sean indicados por éste;XVIII. Las demás que le señalen las disposiciones relativas.Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 2. “Para efectos de este Reglamento, adicionalmente a las definicionescontenidas en el artículo 10 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, se entenderá por:(…)XII. Evaluación del desempeño gubernamental. Al instrumento de medición que permite conocer además del alcance de las acciones que se realizan en un período, los resultados que tales acciones generan para lograr los objetivos planteados, empleando para ello indicadores de desempeño que ponderen el efecto de los bienes producidos y de los servicios prestados a la población por el gobierno, califica la calidad de los insumos y recursos empleados, asícomo la eficiencia, eficacia e impacto de los procesos y resultados”.Artículo 17. “La secretaría de la contraloría y las contralorías municipales, para darcumplimiento a lo dispuesto en la fracción I del artículo 17 de la ley, integrarán anualmente un Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño que asegure la vinculación del gasto público con los objetivos y prioridades de los Planes de Desarrollo y para la verificación en el cumplimiento de objetivos y metas contenidas en los Programas y Proyectos, así como de las disposiciones contenidas en la ley de acuerdocon sus atribuciones”.Artículo 68. “Las contralorías internas de las dependencias y entidades del poderejecutivo y las de los municipios, integrarán al inicio de cada ejercicio fiscal, en su Programa Anual de Auditoría, las acciones que consideren, para verificar el ejercicio de los recursos públicos con el cumplimiento de los objetivos y metas señaladas en el Plan y los Programas, así como de la debida observancia de la ley y del presente reglamento(…)”.Ser o Condición:Durante la ejecución de los trabajos de auditoría, se solicitó a la Contraloría Interna del Organismo Público Descentralizado Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Tlalnepantla de Baz el Programa Anual de Auditorías y el Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño del ejercicio 2015, así como la evidencia que sustente el cumplimiento de las revisiones; sin embargo mediante oficio número OPDM/CI/0119/2016 signado por el Contralor Interno, se informó al equipo auditor que no se tiene registro de haber realizado auditorías por parte del área mencionada, lo cual implica que no se verificó el correcto ejercicio de los recursos públicos y el cumplimientode los objetivos y metas señaladas en el Programa Operativo Anual.Por lo anterior expuesto, el equipo auditor revisó el formato PbRM-08c “Metas deAcciones por Proyecto” del trimestre octubre-diciembre, en el cual se identificó que para el ejercicio 2015 la entidad fiscalizable programó llevar a cabo tres auditorías las cuales reportó no haber realizado.Tal como se observa en la imagen anterior, aunado a que no se realizaron lasauditorías programadas se identificó un deficiente cumplimiento en las acciones establecidas por parte de la Contraloría Interna del OPDM de Tlalnepantla, toda vez queninguna se cumplió en su totalidad.Asimismo en el formato PbRM-08c “Metas de Acciones por Proyecto” no seconsideraron algunas actividades importantes que consolidan el sistema de fiscalización, control y evaluación municipal, tales como: Participar en la realización de los Inventarios físicos de bienes muebles einmuebles. Participar en las sesiones del Comité de Bienes Muebles e Inmuebles. Participar en los Actos de Entrega–Recepción. Vigilar que los programas ejecutados con recursos federales y estatales se apliquen conforme a la ley y sus reglas de operación. Vigilar el cumplimiento de los objetivos y metas de cada una de las dependencias de la administración pública municipal. Determinar y sancionar las responsabilidades que se deriven de las revisiones practicadas. Vigilar el cumplimiento de las obligaciones de proveedores y contratistas. Fiscalizar el ingreso y ejercicio del gasto público.La falta de acciones sustantivas en el Programa Operativo Anual del Órgano de ControlInterno genera opacidad en la aplicación y manejo de los recursos públicos empleados en los diferentes programas y en consecuencia va en detrimento del logro los objetivosy metas de los mismos.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El equipo auditor concluye que la Contraloría Interna del Organismo PúblicoDescentralizado Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Tlalnepantla de Baz nodio cabal cumplimiento a las atribuciones conferidas en Ley, toda vez que no realizóauditorías, lo cual implica que omitió vigilar la aplicación de los recursos que fueron asignados a cada una de las áreas, asimismo no realizó el seguimiento correspondientede los objetivos y metas contenidas en los programas y proyectos del OPDM.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,recomienda:I. Elaborar y ejecutar en lo sucesivo el Programa Anual de Auditorías y elPrograma de Auditoría de Evaluación del Desempeño de los diferentes programas del gobierno municipal, a fin de evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas de los mismos.II. Implementar mecanismos de control y seguimiento a los hallazgos derivados de la ejecución del Programa Anual de Auditorías.III. Que la Contraloría Interna Municipal en lo sucesivo establezca acciones sustantivas en su Programa Operativo Anual con base en su marco jurídico de actuación.IV. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA10/2016Programas Internos de Protección Civil.Procedimiento de Auditoría:Revisar que el Organismo Público Descentralizado Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Tlalnepantla de Baz (OPDM) cuente con los Programas Internos de Protección Civil validados por la Dirección General de Protección Civil Estatal, así como la señalización relativa a las rutas de evacuación, salidas de emergencia, extintores ypuntos de reunión en los inmuebles con los que cuenta la entidad fiscalizable.Criterio o Deber Ser:La siguiente normativa establece las disposiciones para que los municipios cuenten conProgramas Internos de Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal: Ley General de Protección CivilArtículo 40. “Los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de las dependencias,entidades, instituciones, organismos, industrias o empresas pertenecientes a los sectores público, privado y social, a que se refiere el Reglamento de esta Ley, deberán contar con un Programa Interno de Protección Civil.Dicho programa deberá ser elaborado, actualizado, operado y vigilado por la UnidadInterna de Protección Civil, la que podrá ser asesorada por una persona física o moral que cuente con el registro actualizado correspondiente, de acuerdo con lo que se establece en el artículo 11 de esta Ley (…)”.Reglamento de la Ley General de Protección CivilArtículo 76.- “El contenido y las especificaciones de los Programas Internos deProtección Civil son los siguientes:A. Contenido:I. Plan operativo para la implementación de las Unidades Internas de Protección Civil:a) Subprograma de Prevención: (…)b) Subprograma de Auxilio (…)c) Subprograma de Recuperación (…)II. Plan de Contingencias: (…)III. Plan de Continuidad de Operaciones: (…)B. Especificaciones:(…)IX. Tendrá una vigencia anual y deberá ser actualizado y revisado, al menos, con unaperiodicidad no superior a dos años (…)”.Finalmente las Normas Oficiales Mexicanas NOM-003-SEGOB/2011 y NOM-002-STP/2010; la primera refiere a las Señales y Avisos para Protección Civil.- Colores, Formas y Símbolos a utilizar; y la segunda indica las Condiciones de Seguridad-Prevención y Protección Contra Incendios en los Centros de Trabajo.Ser o Condición:El OPDM de Tlalnepantla cuenta con una plantilla de 902 servidores públicos distribuidos en 2 inmuebles en donde además diariamente acuden usuarios a realizar trámites y pagos; el personal se concentra de la siguiente forma:Zona PonienteNivelPersonal en EdificioPersonal en CampoSótano180Planta Baja510Primer Piso43105Segundo Piso746Tercer Piso310Cuarto Piso65431Total282542FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Zona OrienteNivelPersonal en EdificioSótano30Planta Baja13Primer Piso20Segundo Piso15Total78FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Con el propósito de verificar el cumplimiento de la normatividad en materia deprotección civil el equipo auditor solicitó los Programas Internos de Protección Civil validados por la Dirección General de Protección Civil Estatal, así como las evidencias de que se encuentran inscritos en el Registro Estatal de Protección Civil; al respecto la entidad fiscalizable proporcionó el proyecto del programa en comento del inmueble denominado “Zona Poniente”, el cual no está revisado ni autorizado por Consejo Directivo, asimismo no cuenta con el registro que otorga la Dirección General deProtección Civil Estatal.Respecto al inmueble denominado “Zona Oriente”, la entidad fiscalizable no mostróevidencia de la elaboración del Programa Interno de Protección Civil, lo que implica que no se cuenta con instrumentos de planeación y operación para mitigar los riesgos identificados, asimismo no están definidas las acciones preventivas y de respuesta quepermitan atender la eventualidad de alguna emergencia o desastre.Derivado de lo anterior, se observa que con la falta de Programas Internos deProtección Civil no se está protegiendo al personal que labora en la entidad fiscalizable, así como a las personas que llegan a realizar trámites o pagos al OPDM Tlalnepantla.Finalmente el equipo auditor realizó una inspección física del inmuebles denominado“Zona Poniente”, detectando que carecen de equipo contra incendio; no cuentan con señales referentes a qué hacer antes, durante y después en casos de emergencia; no tienen identificadas las zonas de seguridad, salidas de emergencia, puntos de reunión,rutas de evacuación, primeros auxilios y equipo de emergencia.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable no da cabal cumplimiento a la normatividad en materia de protección civil, lo que implica un riesgo para los empleados y las personas que acuden a las instalaciones del OPDM de Tlalnepantla ante laeventualidad de un desastre o siniestro.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,recomienda:I. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil del inmueble denominado“Zona Oriente” con base en lo establecido en el Reglamento de la LeyGeneral de Protección Civil.II. Implementar acciones para validar y registrar los Programas Internos deProtección Civil ante la Dirección General de Protección Civil Estatal.III. Prever la revisión y actualización de los Programas Internos de Protección Civil del gobierno municipal cada dos años, a fin de dar cumplimiento a la normatividad aplicable, toda vez que la vigencia de los referidos Programas es de dos años.IV. Que el Ente Fiscalizable, coloque las señales de protección civil que establece la Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar.V. Que la Entidad cumpla cabalmente con lo establecido en la Norma NOM-002-STPS-2010, colocando el conjunto de aparatos y dispositivos para el control y combate de incendios, dado que salvaguardar la seguridad de las personas debe ser una prioridad de la institución.VI. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI yXXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.Clave de la Cédula: AEEP/SEPM/AD06/CA11/2016Unidades Internas de Protección Civil.Procedimiento de Auditoría:Revisar la evidencia de la integración de las Unidades Internas de Protección Civil y de la capacitación otorgada al personal que integra las brigadas en el Organismo Público Descentralizado Municipal de Agua Potable y Saneamiento de Tlalnepantla de Baz (OPDM).Criterio o Deber Ser:La siguiente normativa establece las disposiciones para que los municipios cuentenUnidades Internas de Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal:Ley General de Protección CivilArtículo 2. Para los efectos de esta Ley se entiende por:VI. Brigada: Grupo de personas que se organizan dentro de un inmueble,capacitadas y adiestradas en funciones básicas de respuesta a emergencias tales como: primeros auxilios, combate a conatos de incendio, evacuación, búsqueda y rescate; designados en la Unidad Interna de Protección Civilcomo encargados del desarrollo y ejecución de acciones de prevención,auxilio y recuperación, con base en lo estipulado en el Programa Interno deProtección Civil del inmueble;LVI. Unidad Interna de Protección Civil: El órgano normativo y operativoresponsable de desarrollar y dirigir las acciones de protección civil, así como elaborar, actualizar, operar y vigilar el Programa Interno de Protección Civil en los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de una dependencia, institución o entidad perteneciente a los sectores público, privado y social;también conocidas como Brigadas Institucionales de Protección Civil;Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículo 6.17. “Los poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismosauxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro, deberán establecer y operar Unidades Internas de Protección Civil, con el objeto de procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo odesastre.Las Unidades Internas de Protección Civil, son la primera instancia de actuación, ante elinminente impacto de un agente perturbador, responsable de informar a la autoridad especializada en materia de protección civil”.Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículo 16. “En cada uno de los municipios del Estado se establecerán Sistemas deProtección Civil, que se integrarán por: I. El Presidente Municipal.II. El Consejo Municipal.III. Las unidades internas.IV. Los grupos voluntarios”.Artículo 27. “Las Unidades Internas son órganos ejecutivos y de participación que seconstituyen de manera obligatoria en los edificios o instalaciones de los sectores público, privado y social, y que tienen a su cargo el diseño y aplicación de los programas internos o específicos”.Artículo 28. “En los inmuebles ocupados por varias dependencias y empresas, sedeberá constituir una sola unidad interna de protección civil, que será la responsable de ejecutar las acciones contenidas en los programas específicos o internos de protección civil”.Ser o Condición:Para verificar el cumplimiento de la normatividad anterior, se requirió a la entidad fiscalizable las evidencias de que se encuentran constituidas y en operación las Unidades Internas de Protección Civil, así como el documento que acredite la capacitación de brigadistas en temas relacionados con: primeros auxilios, combate a conatos de incendio, evacuación, búsqueda y rescate de los inmuebles con los que cuenta el OPDM de Tlalnepantla; al respecto se proporcionó al equipo auditor el Acta Constitutiva de la Unidad Interna de Protección Civil de fecha 21 de agosto de 2014 correspondiente al inmueble “Zona Poniente”, integrado por 5 servidores públicos conlas siguientes funciones:No.Cargo1Responsable de Inmueble2Coordinador de la Unidad Interna de Protección Civil3Coordinador de la Brigada de Evacuación, Búsqueda y Rescate4Coordinador de la Brigada de Primeros Auxilios5Coordinador de la Brigada de Prevención y Combate de IncendiosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Municipal.Sin embargo, derivado de la revisión efectuada por el equipo auditor, se detectó que laspersonas que en su momento se designaron como integrantes de la Unidad Interna deProtección Civil ya no se encuentran adscritas al OPDM de Tlalnepantla.Por lo antes expuesto, resulta de atención prioritaria que se implementen mecanismosde control interno para que cuando algún brigadista deje de laborar para la entidad fiscalizable se seleccione a alguien que dé continuidad a las funciones encomendadas, toda vez que las brigadas de emergencia son quienes realizan las tareas de prevención de riesgos y auxilio, por ello resulta necesario e indispensable que se encuentren integradas y en operación además de la acreditación de conocimientos de las Unidades Internas de Protección Civil, a fin de que puedan coadyuvar en la protección de las personas, bienes e información de los inmuebles que integran el OPDM deTlalnepantla.En cuanto al inmueble de la “Zona Oriente”, no se encontró evidencia de que estuvieraintegrada y en operación la Unidad Interna de Protección Civil.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable no da cabal cumplimiento a la normatividad en materia de Protección Civil, toda vez que no mostró evidencia que garantice la integración, operación, capacitación continua y de actualizaciónpermanente de los integrantes de las Unidades Internas.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,recomienda:I. Seleccionar al personal de acuerdo a sus habilidades para integrar lasUnidades Internas de Protección Civil en los inmuebles del OPDM deTlalnepantla.II. Gestionar ante la instancia administrativa correspondiente los recursos parala adquisición del equipo de seguridad necesario para los brigadistas.III. Elaborar y llevar a cabo el Programa de Capacitación para todos los integrantes de las Unidades Internas de Protección Civil considerando temas como: primeros auxilios, control y combate de incendio, evacuación, búsqueda y rescate, a efecto de garantizar la actualización permanente y especialización en materia de protección civil.IV. Implementar mecanismos de control interno para cubrir las vacantes de los servidores públicos que dejen de laborar para la entidad fiscalizable, o cambien su área de adscripción y pertenezcan a las Unidades Internas de Protección Civil.V. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII, 13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles e inmuebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Presenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso y egreso.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficiencia presupuestal.Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades13. La información financiera, presupuestaria, programática y                                     externas.                                             Presenta diferencias entre lacontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresoinformación Patrimonial de CuentaPública y el informe de Diciembre.con la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de T lalne pantla de BazCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros2 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de3 Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en4 proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela5 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso por2,576.9 miles de pesos.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia6 por 10,035.4 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles y por 235.0 miles de pesos en bienes inmuebles.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo7 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la8 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros9 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado Operador de Agua de T lalnepantla de BazNúm. Hallazgo RecomendaciónLa proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 71.710 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro11 contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.12 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del13 Presupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos.Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, del equilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta14 los capítulos: 1000 de servicios personales y 3000 de servicios generales, que durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar consuficiencia presupuestal por 283,300.2 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 4,088.7 miles de pesos; CFE por 26,392.2 miles de pesos;15 CONAGUA por 89,719.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 670.1miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos16 presupuestarios y contables y egresos contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo y el Estado Analítico de Ingresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información financiera se encuentra incompleta y la información17 presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se pupublicarón en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revelan saldo con antigüedad mayor a un año en cuentas por pagar a corto plazo. Existe diferencia entre la cuenta de construcciones en proceso y el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. Se revela afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. Diferencia entre el Estado de Cambios en la Situación Financiera y la variación del Estado de Situación Financiera Comparativo. No cumplen con el equilibrio entre ingresos y egresos presupuestarios. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. La proporción de la deuda rebasa lo establecido por el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México. La información financiera, presupuestal y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismodescentralizado operador de agua de Tlalnepantla de Baz, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tlalnepantla de BazObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar43 10,590.7 21 3,060.7 22 7,530.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad no da c umplimiento a laimplementación de la Metodología del Marc o Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores para Res ultados del programa presupuestario: Manejo de AguasResiduales, Drenaje y Alcantarillado.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, c on base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estarinf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustenteque cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, y elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f is calizable mostró el grado deejecuc ión, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f is cal2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua deTlalnepantla de Baz, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará elprocedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas paramejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz ytransparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado yMunicipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑONúm.Clave de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRe comendacione s1AEEP/SEPM/AD06/CA01/2016Operación y Mantenimiento de los Pozos de Agua Potable.I. Que el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM), atienda lo dispuesto en la Norma Of icial Mexicana NOM-230- SSA1-2002, en lo ref erente a especif icaciones del apartado 5, que indican que las obras de captación, tanques de almacenamiento o regulación deben protegerse mediante cerc as de malla de alambre o muros que impidan la introducción de desechos sólidos , líquidos o excretas y el paso de animales. La obra de captación de agua potable debe manteners e libre de maleza permanente. II. Formular un programa de mantenimiento preventivo y correctivo de las f uentes de abastecimiento de agua potable, a ef ecto de garantizar la calidad del agua potable que s e s uminis tra a la poblac ión. III. Elaborar e implementar el manual de procedimientos para la operac ión y f uncionamiento de las f uentes de abastecimiento de agua potable. IV . Que los operadores de los poz os de agua requis iten de f orma adec uada y en su totalidad las bitác oras. V . Que el organismo realice las ac ciones c orrespondientes para poner en f uncionamiento todos los pozos que se encuentren f uera de servic io. V I. Que el organismo implemente estrategias para cerciorarse que el agua potable que s uminis tra a la población del municipio de Tlalnepantla de Baz se encuentre c lorada de f orma permanente. V II. Que el Organismo Público Des centralizado para la Pres tac ión de los Serv icios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) repare las f ugas de agua potable que tienen las v álvulas de los pozos así como dar mantenimiento de f orma permanente. V III. Que OPDM s e c erciore que todas las bombas dosif icadoras de hipoclorito se encuentren en buen es tado y f uncionando adecuadamente. IX. Que el Organismo implemente una bitác ora de cloración en los pozos para mayor control.Núm.Clave de la Cé dula de Auditoría De scripciónRe comendacione sX. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corres ponda.2AEEP/SEPM/AD06/CA02/2016Integración de los Expedientes Técnicos de las Obras.I. Integrar los expedientes téc nicos de las 4 obras públic as ejecutadas durante el ejercicio 2015, de ac uerdo a la normatividad v igente en la materia y en lo sucesivo apegars e a es a. II. Implementar medidas de c ontrol interno en la Dirección de Construcc ión y Operación Hidráulica con el objeto de precisar las normas y políticas internas que se deben observar para la ejecución de las obras y requisitar en tiempo y f orma los documentos, f ormatos, registros, planos, bitác oras, etc . que f orman parte de los expedientes técnicos de las obras que ejecuta el Organismo Público Des centralizado para la Pres tac ión de los Serv icios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla. III. Formular el manual de organización y de procedimientos de la Direc ción de Construcción y Operación Hidráulica con el objeto de determinar las f unciones, activ idades y ac ciones que debe realizar c ada uno de los s ervidores públicos adscritos a los departamentos o s ubdirecciones que la conf orman, lo anterior c on la f inalidad de integrar c orrectamente los ex pedientes técnicos de las obras publicas de agua y saneamiento. IV . Que el OPDM se apegue a lo estipulado en el artíc ulo 113 del Reglamento del Libro Déc imo Segundo del Código A dminis trativo del Es tado de México, cuando ex ista incumplimiento de la f echa de terminación de los trabajos para aplicar la garantía c orrespondiente. V . Que las obras denominadas “Sus titución de Poz o de Agua Potable los Reyes Laureles”, “Sustitución de Pozo de Agua Potable Indico”, “Sustitución de Pozo de A gua Potable los Rey es Ix tac ala” y “Rehabilitación de la Red de Distribución y Tomas Domic iliarias ” s ean concluidas y entregadas a la c iudadanía del municipio de Tlalnepantla de Baz.Clave de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRecomendacionesNúm.V I. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corres ponda.3A EEP/SEPM/AD06/CA 03/2016Inv entario de Bienes Inmuebles del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de A gua Potable, Alc antarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM).I. Que el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) realice el levantamiento f ísico del inventario de bienes muebles por lo menos dos veces al año conf orme a lo normatividad v igente. II. Que el OPDM elabore el inv entario de bienes inmuebles apegándos e a la normatividad vigente y a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscaliz ables Municipales del Estado de México. III. Elaborar el libro especial, ya que es el documento que c ontiene el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad del organismo, con la expresión de sus v alores , c aracterísticas de identif icación, uso y destino de los mismos . IV . Regular legalmente los predios propiedad del Organismo Público Des centralizado para la Pres tac ión de los Serv icios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla y ref lejarlos c ontablemente en el patrimonio del OPDM. V . Integrar los expedientes, verif icando que c uenten con doc umentación por cada uno de los bienes inmuebles del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servic ios de Agua Potable, A lcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla. V I. Seguir el proc edimiento de inmatriculación administrativa de bienes inmuebles de dominio público de los municipios conf orme a la Gaceta No. 82 de f echa 7 de mayo de 2014.Núm.Clave de la Cédula de Auditoría De scripciónRecome ndacionesVII. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mex icanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Es tado Libre y Soberano de México; 8 f racc iones II, XII, XVI y XXII, 13 f rac ciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Es tado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méx ico, el Órgano de Control Interno del ente f is calizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y c umplimiento de las recomendaciones hec has por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.4AEEP/SEPM/AD06/CA 04/2016Obras Públicas Realiz adas por el Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de A gua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) durante el ejercicio f isc al 2015.I. En lo s ucesiv o integrar los Comités Ciudadanos de Control y V igilancia (COCICOVIS) de cada una de las obras realizadas por la entidad f isc alizable en cumplimiento a los artículos 113 A y 113 B de la Ley Orgánic a Munic ipal del Estado de Méx ico. II. Proporcionar a cada uno de los COCICOVIS a través de la Dirección de Construcción y Operac ión Hidráulica del Organismo Público Descentraliz ado para la Pres tac ión de los Servicios de Agua Potable, A lcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla, las características f ísicas y f inancieras de las obras, así como la inf ormación neces aria para el des empeño de sus f unciones, en cumplimiento al artículo 113 F de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Méx ico. III. Inf ormar el motivo por el cual no existe COCICOVIS de las obras “Remodelación del Edif icio Zona Oriente del Organismo Público Descentralizado para la Prestac ión de los Servicios de A gua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de Tlalnepantla”, “Rehabilitac ión de la Red de Distribución y Tomas Domic iliarias en Avenida Jesús Reyes Heroles, Municipio de Tlalnepantla”, “Sustitución de ademe en pozos prof undos; Tlalnepantla, Tulpa y San Lucas Tepetlec alco del Munic ipio de Tlalnepantla”. IV. Que en lo sucesivo en los actos de entrega-recepc ión de las obras s e haga partícipe a la ciudadanía. V. Inf ormar los motivos por los c uales no s e llevó a cabo la reconducción del pres upuesto para la aprobac ión de las obras ejecutadas en el año 2015.Núm.Clave de la Cé dula de Auditoría De scripción Re comendacione sV I. Con f undamento en el A rtículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f r acciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Ser vidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Ór gano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, deter minará el procedimiento que corres ponda.5AEEP/SEPM/AD06/CA05/2016Tr anspor te y Distribuc ión de Agua Potable en Pipa para Us o y Cons umo Humano.I. Reparar las 5 pipas cisterna que se encuentran descompuestas, para of recer un serv icio de calidad a los pobladores del municipio de Tlalnepantla de Baz. II. Realiz ar los trabajos de rev estimiento en las paredes y rompeolas de todas las pipas c isterna del Or ganismo Público Des centralizado par a la Pres tac ión de los Serv icios de Agua Potable, Alcantar illado y Saneamiento de Tlalnepantla a ef ecto de evitar la ox idación y cor rosión. III. Establec er en cada una de las 7 pipas c isterna las bitácoras correspondientes, que les permita registrar los datos de las activ idades de higiene y control sanitario, mantenimiento, así como los r esultados de los análisis f ís icos- químicos y microbiológicos. IV . Rotular las 7 pipas, señalando que transporta AGUA POTABLE, clave de la pipa considerando las siglas del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servic ios de Agua Potable, A lcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla, nombre, dirección y teléf ono de quien se enc arga de la distribuc ión del agua, de ac uerdo a lo s eñalado en la norma of icial mex icana Núm-230-SSA 1-202. V . Evitar f ugas de la manguera de distr ibución de c ada una de las 7 pipas c isterna. V I. For mular el reporte de mantenimiento preventivo y corr ectivo de cada una de las 7 pipas cisterna. V II. Reparar o sustituir las conexiones entre la cisterna, válvula y manguera de distr ibución de las 7 pipas para evitar f ugas de agua. V III. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f r acciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Ser vidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Ór gano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, deter minará el procedimiento que corres ponda.Núm.Clave de la Cé dula de AuditoríaDe scripciónRe comendacione s6AEEP/SEPM/AD06/CA06/2016Programa Institucional de Desarrollo Archivístico, así como la integración del Comité de Selección Documental.I. Que en lo s ucesiv o el Organismo Público Des centralizado para la Pres tac ión de los Serv icios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM) instaure el Comité de Selec ción Documental para que realice la validac ión y selección preliminar o f inal de los ex pedientes de trámite c oncluido, en apego a la normatividad aplicable. II. Elaborar y aprobar mediante sesión del Comité de Selec ción Documental el Programa Institucional de Desarrollo A rchivís tic o, a f in de depurar el A rchivo de Concentración del Organis mo Público Des centralizado para la Pres tac ión de los Serv icios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Tlalnepantla (OPDM). III. Implementar un programa de mantenimiento al interior del archivo de c oncentrac ión del OPDM y retirar los artíc ulos ajenos a es te, con el f in de mantener en buen es tado el arc hivo y c onserv ar organizados los doc umentos. IV . Establecer medidas de s eguridad para el archivo en cas o de s iniestro. V . Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corres ponda.7AEEP/SEPM/A D06/CA07/2016Emisión de permisos a particulares para la dis tribución de agua potable a través de pipas cisternas .I. Que el OPDM de Tlalnepantla revise el procedimiento para otorgar los Permisos de Distribución a los propietarios de las pipas c isternas, atendiendo los requisitos que establece el artículo 150 Quáter de la Ley del Agua para el Es tado de México y Municipios, as í c omo lo estipulado en la Norma Of ic ial Mexicana No. 230, en cuanto al transporte, dis tribución y suministro de agua potable. II. Que el área jurídic a elabore, f undamente y motive los contratos entre el OPDM de Tlalnepantla y los propietarios de las pipas c isterna, especif icando los derechos y obligaciones con base en la Ley del Agua para el Es tado de México y Municipios, resaltando los requisitos sanitarios para poder transportar, distribuir y s uminis trar agua potable a f in de garantizar la calidad del v ital líquido.Núm.Clave de la Cé dula de Auditoría De scripción Re comendacione sIII. Someter los permisos de distribución por c oncepto de suministro de agua potable para su aprobación ante el Consejo Directiv o. IV . Generar la base de datos de los Permisos de Distribución que otorga el OPDM de Tlalnepantla, así como los expedientes que contengan los datos y documentación relativa a los propietarios y a las pipas, a f in de elaborar la lista de los distr ibuidor es acreditados, la cual deberá s er publicada en la “ Gaceta Munic ipal”. V . Establec er los mecanismos para r enovar los Permis os de Distribuc ión anualmente, mediante el cumplimiento de los requis itos s olicitados par a el otorgamiento del mismo. V I. Con f undamento en el A rtículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f r acciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Ser vidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Ór gano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, deter minará el procedimiento que corres ponda.8AEEP/SEPM/AD06/CA08/2016Recaudación por Concepto de Derechos de Agua Potable.I. Que el OPDM de Tlalnepantla implemente nuevas estrategias y r ef uerc e las ya existentes, a f in de disminuir el rezago y por ende incrementar la captación de ingresos por el c oncepto de cobro de los derechos de agua potable y mejorar su autonomía f inanciera. II. Que la entidad f iscaliz able dé s eguimiento a los citatorios y av isos notif icados a los usuarios en situación de rezago, con el propósito de verif icar la ef icac ia de las acciones mencionadas. III. Que el área jurídica elabore, f undamente y motive los contr atos para la prestación del s ervicio de agua potable y drenaje. IV . Someter los contratos para su aprobac ión ante el Consejo Dir ectivo por c oncepto de suministro de agua potable y drenaje. V . Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f r acciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Ser vidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Ór gano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, deter minará el procedimiento que corres ponda.Núm.Clave de la Cé dula de Auditoría De scripción Re comendacione s9AEEP/SEPM/AD06/AC09/2016Programa Anual de Auditorías y el Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño.I. Elaborar y ejecutar en lo sucesivo el Programa A nual de Auditorías y el Programa de A uditoría de Evaluac ión del Desempeño de los dif erentes programas del gobierno municipal, a f in de evaluar el nivel de c umplimiento de los objetivos y metas de los mismos . II. Implementar mec anismos de control y s eguimiento a los hallaz gos deriv ados de la ejecución del Programa Anual de Auditorías. III. Que la Contraloría Interna Municipal en lo s ucesiv o establezca acciones sustantivas en su Programa Operativo Anual con base en s u marco jurídico de actuación. IV . Con f undamento en el A rtículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corres ponda.10AEEP/SEPM/AD06/CA10/2016Programas Internos de Protección CivilI. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil del inmueble denominado “Zona Oriente” con bas e en lo establecido en el Reglamento de la Ley General de Protección Civil. II. Implementar acc iones para validar y registrar los Programas Internos de Protección Civil ante la Dirección General de Protección Civil Estatal. III. Prever la revisión y actualizac ión de los Programas Internos de Protec ción Civil del gobierno municipal c ada dos años, a f in de dar c umplimiento a la normatividad aplicable, toda vez que la vigenc ia de los ref eridos Programas es de dos años . IV . Que el Ente Fiscalizable, coloque las s eñales de protección civil que establec e la Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales y A visos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar. V . Que la Entidad cumpla cabalmente con lo establecido en la Norma NOM-002-STPS- 2010, coloc ando el c onjunto de aparatos y dispositivos para el control y combate de incendios, dado que salv aguardar la s eguridad de las personas debe ser una prioridad de la ins titución.Núm.Clave de la Cé dula de Auditoría De scripción Re comendacione sV I. Con f undamento en el A rtículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corres ponda.11AEEP/SEPM/AD06/CA11/2016Unidades Internas de Protec ción CivilI. Selec cionar al personal de acuerdo a sus habilidades para integrar las Unidades Internas de Protección Civil en los inmuebles del OPDM de Tlalnepantla. II. Gestionar ante la instancia adminis trativa c orrespondiente los rec ursos para la adquisic ión del equipo de seguridad necesario para los brigadistas. III. Elaborar y llev ar a cabo el Programa de Capacitación para todos los integrantes de las Unidades Internas de Protección Civ il c onsiderando temas como: primeros auxilios , c ontrol y combate de incendio, evacuación, búsqueda y resc ate, a ef ecto de garantiz ar la actualiz ación permanente y especialización en materia de protección c ivil. IV . Implementar mecanismos de control interno para cubrir las vacantes de los s ervidores públicos que dejen de laborar para la entidad f isc alizable, o c ambien su área de adsc ripción y pertenezcan a las Unidades Internas de Protección Civil. V . Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Polític a del Estado Libre y Soberano de México; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fisc alización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades de los Servidores Públicos del Es tado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad c ompetente en materia de auditoría, control y evaluac ión municipal, dará puntual s eguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corres ponda.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado de Agua y Saneamiento deTlalnepantla de Baz, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado yMunicipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de Tlalnepantla de BazCONTENIDOEVALUACIÓN DE PROGRAMAS 735EVALUACIÓN DE PROGRAMASCon fundamento en los artículos 116 fracción II, sexto párrafo, 134, segundo y quintopárrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones V, VI, XV y XXXIII, 21, 23 fracción I, IX y X, 25 fracciones I, II, IV, VIII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y con el objeto de coadyuvar en la planeación, organización, coordinación, promoción, fomento y desarrollo de la cultura física y el deporte por parte de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, para el ejercicio 2015, llevó a cabo la evaluación de los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos a nivel propósito del programa presupuestario02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” con el que operaron los Institutos, a través del“Concentrado anual de nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Asimismo, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas y el ejerciciopresupuestal, establecido en el Programa Anual (PA) y evaluó de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para elDesarrollo Institucional.Los resultados derivados de dicha evaluación, no se muestran debido a que elmunicipio de Tlalnepantla de Baz, México no da cumplimiento a lo establecido en el artículo 14 de la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.Recomendación:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en elartículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda al Ayuntamiento, con pleno respeto a la autonomía municipal: Constituir su Instituto de Cultura Física y Deporte, así como ejecutar acciones enfocadas a promover y organizarprogramas de activación física; llevar a cabo acciones orientadas a apoyar aINSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TLALNEPANTLA DE BAZasociaciones deportivas y deportistas, para establecer en el deporte de alto rendimientoprogramas de atención, con la finalidad de impulsar, fomentar y desarrollar la cultura física y deporte en el municipio de Tlalnepantla de Baz, México y con ello dar cabal cumplimiento a la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México.738ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO