ÍNDICEPÁGINATultitlánMunicipio 3Organismo Descentralizado DIF 125Organismo Descentralizado Operador de Agua 255Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 323Valle de BravoMunicipio 383Organismo Descentralizado DIF 511Organismo Descentralizado Operador de Agua 581Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 649Municipio de TultitlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 75RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 107PRESENTACIÓNPor decreto del Congreso del Estado, el 17 de octubre de 1902 se agregó a Tultitlán ladesignación de Mariano de Escobedo, siendo el nombre oficial de la cabecera Tultitlán de Mariano Escobedo.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 524,074Población Económicamente Activa: 286,144Ocupada 269,834Desocupada 16,310Población no Económicamente Activa 236,357Características Económicasde la Población269834Act ividad noEspecificadaPoblación no Económicamente Act ivaPoblación con Actividad no Especificada 1,573Población en Pobreza Extrema: 23,824Ingreso Per-Cápita 2,459.9236357157328614416310PoblaciónEconómicamenteAct ivaP.E.A. OcupadaDeuda Per-Cápita 857.3Índice de rezago social -1.51313 1,141Grado de marginación Muy BajoHabitantes524074P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 7 562.4Total de localidades: 11Localidades con mayor población:Buenavista 206,081San Pablo de las Salinas 189,453Fuentes del Valle 74,087Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 5,366Hay 5,366 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 25De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena 1 no habla español.Lenguas indíge nas más fre cue nte s:Náhuatl34.7%Equivalente a 1,862 personasOtomí11.0%Equivalente a 590 pers onasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TULTITLÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deTultitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido1,334,679.8 1,334,679.8 1,289,172.41,334,679.8 1,334,679.8 1,220,218.1Informe Mensual Diciembre 1,334,679.8 1,334,679.8 1,289,172.41,334,679.8 1,334,679.8 1,220,218.1DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte IntegraciónImpuestos 204,547.8 204,547.8Predial 141,525.9 141,525.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles36,280.4 36,280.4Sobre Conjuntos Urbanos 204.1 204.1Sobre Anuncios Publicitari os 7,051.4 7,051.4Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 5.1 5.1Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 19,481.0 19,481.0Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 48,026.4 216,034.5 264,060.8De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón209,706.6 209,706.6Del Registro Civil 3,746.5 3,746.5De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 14,773.9 14,773.9Otros D erechos 28,937.7 28,937.7Accesorios de Derechos 568.3 6,327.9 6,896.2Productos de Tipo Corriente 158.8 158.8Aprovechamientos de Tipo Corriente 16,090.0 0.5 16,090.5Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 160.5 11,627.0 10,150.3 21,937.8Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,003,503.2 63.2 8,003.0 1,011,569.4Ingresos Federales 957,457.3 8,003.0 965,460.2Participaciones Federales 511,154.1 511,154.1FISM 42,874.7 42,874.7FORTAMUNDF 261,634.4 261,634.4SUBSEMUN 13,573.0 13,573.0Remanentes de Ramo 33 24,801.5 24,801.5Remanente de otros Recursos Federales 4,777.7 4,777.7Otros Recursos Federales 98,642.0 8,003.0 106,645.0Ingresos Estatales 46,045.9 46,045.9Participaciones Estatales 13,363.5 13,363.5Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 1,160.0 1,160.0FEFOM 19,295.5 19,295.5Remanentes PADRemanentes FEFOM 9,420.9 9,420.9Otros Recursos Estatales 2,806.1 2,806.1ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas63.2 63.2Otros Ingresos y Beneficios 16,685.8 177.9 16,863.7Ingresos Financieros 1,594.0 66.1 1,660.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 15,091.7 111.9 15,203.6Total 1,289,172.4 11,690.2 224,215.9 10,150.3 1,535,228.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 493,136.1 59,805.2 157,465.3 11,269.6 721,676.2Materiales y Suministros 63,808.0 9,153.0 21,754.7 3,813.3 98,529.0Servicios Generales 155,571.5 6,655.4 236,857.6 2,030.7 401,115.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 41,957.4 3,604.8 1,254.1 136.1 46,952.4Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7,954.3 359.1 8,505.5 101.2 16,920.1Inversión Pública 240,064.5 23,188.7 263,253.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 137,720.2 806.0 28,298.3 647.8 167,472.3Total 1,140,212.1 80,383.4 477,324.2 17,998.6 1,715,918.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 205,841.8 205,619.3 204,547.8 204,547.8 - 1,071.5 - 0.5 - 1,294.0 - 0.6Predial 131,110.3 151,481.2 141,525.9 141,525.9 - 9,955.3 - 6.6 10,415.6 7.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 55,525.0 33,559.5 36,280.4 36,280.4 2,721.0 8.1 - 19,244.6 - 34.7Sobre Conjuntos Urbanos 47.0 50.7 204.1 204.1 153.4 302.6 157.1 334.0Sobre Anuncios Publicitarios 6,314.2 6,855.0 7,051.4 7,051.4 196.4 2.9 737.2 11.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 139.5 142.5 5.1 5.1 - 137.4 - 96.5 - 134.4 - 96.4Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 12,705.8 13,530.5 19,481.0 19,481.0 5,950.5 44.0 6,775.1 53.3Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 38,878.8 49,604.1 48,026.4 48,026.4 - 1,577.7 - 3.2 9,147.6 23.5De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro Civil 3,555.1 3,862.4 3,746.5 3,746.5 - 115.9 - 3.0 191.3 5.4De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 13,376.4 15,117.3 14,773.9 14,773.9 - 343.4 - 2.3 1,397.5 10.4Otros Derechos 21,567.5 30,202.0 28,937.7 28,937.7 - 1,264.3 - 4.2 7,370.2 34.2Accesorios de Derechos 379.8 422.4 568.3 568.3 145.9 34.5 188.5 49.6Productos de Tipo Corriente 72.9 79.7 158.8 158.8 79.1 99.1 85.9 118.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 16,983.3 18,810.7 16,090.0 16,090.0 - 2,720.7 - 14.5 - 893.3 - 5.3Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 79.8 160.5 160.5 160.5 80.7 101.2Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,017,084.6 1,045,284.3 1,049,010.6 1,003,503.2 3,726.3 0.4 - 45,507.4 - 4.3 - 13,581.4 - 1.3Ingresos Federales 936,084.3 950,695.2 957,457.3 957,457.3 6,762.0 0.7 21,372.9 2.3Participaciones Federales 512,580.8 493,945.5 511,154.1 511,154.1 17,208.6 3.5 - 1,426.7 - 0.3FISM 42,256.4 42,874.7 42,874.7 42,874.7 618.3 1.5FORTAMUNDF 258,143.3 261,634.4 261,634.4 261,634.4 3,491.1 1.4SUBSEMUN 10,000.0 13,565.9 13,573.0 13,573.0 7.1 0.1 3,573.0 35.7Remanentes de Ramo 33 9,398.6 25,528.7 24,801.4 24,801.5 - 727.2 - 2.8 15,402.9 163.9Remanente de otros Recursos Federales 3,701.1 8,168.0 4,777.7 4,777.7 - 3,390.3 - 41.5 1,076.6 29.1Otros Recursos Federales 100,004.2 104,978.1 98,642.0 98,642.0 - 6,336.1 - 6.0 - 1,362.1 - 1.4Ingresos Estatales 80,993.8 94,589.1 91,553.4 46,045.9 - 3,035.7 - 3.2 - 45,507.4 - 49.7 - 34,947.9 - 43.1Participaciones Estatales 13,089.9 12,039.3 13,363.5 13,363.5 1,324.2 11.0 273.6 2.1Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM 37,440.5 34,551.4 - 2,889.1 - 7.7 - 34,551.4 - 100.0PAD 5,000.0 2,500.0 1,160.0 1,160.0 - 1,340.0 - 53.6 - 3,840.0 - 76.8FEFOM 29,492.7 30,251.5 30,251.5 19,295.5 - 10,197.2 - 34.6Remanentes PAD 10,000.0 - 10,000.0 - 100.0Remanentes FEFOM 20,671.2 9,332.8 9,420.8 9,420.9 88.0 0.9 - 11,250.3 - 54.4Otros Recursos Estatales 2,740.0 3,024.9 2,806.1 2,806.1 - 218.8 - 7.2 66.1 2.4ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas6.5 - 6.5 - 100.0Otros Ingresos y B eneficios 190,968.4 15,281.7 16,685.8 16,685.8 1,404.0 9.2 - 174,282.6 - 91.3Ingresos Financieros 151.4 161.5 1,594.0 1,594.0 1,442.6 952.8Ingresos Extraordinarios 182,200.0 - 182,200.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 8,617.0 15,120.2 15,091.7 15,091.7 6,474.8 75.1Total 1,469,909.5 1,334,679.8 1,334,679.8 1,289,172.4 -45,507.4 -3.4 -180,737.1 -12.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 237,256.7 198,766.3 261,856.5 268,983.5 31,726.7 13.4Participaciones Federales 223,161.1 443,748.9 512,580.8 511,154.1 287,993.0 129.1FISM 33,969.0 37,924.1 42,256.4 42,874.7 8,905.7 26.2FORTAMUNDF 255,597.4 242,982.1 258,143.3 261,634.4 6,037.0 2.4Participaciones Estatales 4,073.4 17,006.5 13,089.9 13,363.5 9,290.1 228.1Otros Recursos 302,295.1 114,566.5 381,982.6 191,162.4 -111,132.8 -36.8Total 1,056,352.7 1,054,994.4 1,469,909.5 1,289,172.4 232,819.7 22.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó un equilibrioentre el ingreso modificado y recaudado, lo cual indica una eficiencia recaudatoria.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Dentro de los ingresos propios cabe señalar que la entidad en el ejercicio 2015 mejoróla eficiencia recaudatoria respecto a 2014, siendo impuestos, el rubro que registra una mayor contribución.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 476,386.3 491,084.4 493,148.5 542.9 492,593.3 493,136.2 2,064.1 0.4 - 12.4 16,749.8 3.5Materiales y Suministros 93,869.7 53,943.5 63,808.0 970.3 6,354.8 56,483.0 63,808.0 9,864.6 18.3 - 30,061.7 - 32.0Servicios Generales 232,675.6 144,493.4 155,571.5 1,160.9 56,452.0 97,958.6 155,571.5 11,078.1 7.7 - 77,104.1 - 33.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 138,374.8 314,448.8 236,412.7 6,273.9 5,224.0 110,465.6 121,963.4 - 78,036.0 - 24.8 - 114,449.3 - 48.4 - 16,411.4 - 11.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8,211.0 7,493.2 7,954.3 1,063.7 6,890.7 7,954.3 461.2 6.2 - 256.7 - 3.1Inversión Pública 241,638.6 194,946.2 240,064.5 396.9 28,558.3 211,109.4 240,064.5 45,118.3 23.1 - 1,574.0 - 0.7Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 239,140.3 128,270.4 137,720.2 137,720.2 137,720.2 9,449.8 7.4 - 101,420.0 - 42.4Total 1,430,296.2 1,334,679.8 1,334,679.8 8,801.9 98,195.5 1,113,220.7 1,220,218.1 -114,461.7 -8.6 -210,078.1 -14.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 1,003,970.1 948,940.8 8,405.1 68,573.6 757,500.4 834,479.1 - 114,461.7 - 12.1Gasto de Capital 202,439.4 248,018.8 396.9 29,622.0 218,000.0 248,018.8Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 128,270.4 137,720.2 137,720.2 137,720.2Total 1,334,679.8 1,334,679.8 8,801.9 98,195.5 1,113,220.7 1,220,218.1 -114,461.7 -8.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 461,774.4 436,505.1 476,386.3 493,136.2 31,361.8 6.8Materiales y Suministros 87,149.2 59,079.8 93,869.7 63,808.0 -23,341.2 -26.8Servicios Generales 115,651.8 186,016.4 232,675.6 155,571.5 39,919.7 34.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 120,138.9 119,654.4 138,374.8 121,963.4 1,824.5 1.5Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 9,150.0 32,188.1 8,211.0 7,954.3 -1,195.7 -13.1Inversión Pública 162,151.4 109,181.3 241,638.6 240,064.5 77,913.1 48.0Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 73,141.9 4,325.5 239,140.3 137,720.2 64,578.3 88.3Total 1,029,157.6 946,950.6 1,430,296.2 1,220,218.1 191,060.5 18.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Absoluta %A00 Presidencia 308,591.5 258,946.4 6,276.2 6,452.7 131,755.8 144,484.7 - 114,461.7 - 44.2A01 Comunicación Social 8,236.0 10,547.2 1,775.0 8,772.2 10,547.2A02 Derechos Humanos 2,878.1 2,715.1 47.3 2,667.8 2,715.1B01 Sindicatura I 2,254.3 3,041.5 3,041.5 3,041.5B02 Sindicatura II 2,233.6 1,807.6 1,807.6 1,807.6B03 Sindicatura III 2,233.6 1,996.7 1,996.7 1,996.7C01 Regiduría I 1,886.4 1,871.6 1,871.6 1,871.6C02 Regiduría II 1,886.4 1,818.9 1,818.9 1,818.9C03 Regiduría III 1,886.4 1,692.7 1,692.7 1,692.7C04 Regiduría IV 1,886.4 1,879.0 1,879.0 1,879.0C05 Regiduría V 1,886.4 1,350.9 1,350.9 1,350.9C06 Regiduría VI 1,886.4 2,196.9 2,196.9 2,196.9C07 Regiduría VII 1,886.4 1,980.7 1,980.7 1,980.7C08 Regiduría VIII 1,886.4 2,005.3 2,005.3 2,005.3C09 Regiduría IX 1,886.4 2,026.3 2,026.3 2,026.3C10 Regiduría X 1,886.4 1,784.5 1,784.5 1,784.5C11 Regiduría XI 1,886.4 1,730.0 1,730.0 1,730.0C12 Regiduría XII 1,886.4 1,909.0 1,909.0 1,909.0C13 Regiduría XIII 1,886.4 1,630.3 1,630.3 1,630.3C14 Regiduría XIV 1,886.4 1,814.1 1,814.1 1,814.1C15 Regiduría XV 1,886.4 1,587.2 1,587.2 1,587.2C16 Regiduría XVI 1,886.4 1,841.2 1,841.2 1,841.2D00 Secretaría del Ayuntamiento 29,054.4 16,136.6 127.1 16,009.5 16,136.6E00 Administración 135,916.8 147,405.6 966.0 6,200.4 140,217.6 147,384.0 - 21.6E01 Planeación 5,012.7 693.8 111.3 582.5 693.8Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 214,554.9 263,325.7 436.5 31,313.1 231,576.0 263,325.7Desarrollo Urbano yServicios Públicos 19,486.6 18,077.9 8.4 18,069.5 18,077.9G00 Ecología 3,615.9 3,282.0 33.1 3,248.9 3,282.0H00 Servicios Públicos 111,773.2 121,421.5 43,213.9 78,207.6 121,421.5I00 Promoción Social 10,338.8 2,059.8 1.6 2,058.3 2,059.9I01 Desarrollo Social 4,274.9 3,252.9 48.7 3,204.1 3,252.9J00 Gobierno Municipal 13,697.0 13,531.9 11.7 13,520.2 13,531.9K00 Contraloría 8,248.6 6,635.7 5.5 6,630.1 6,635.6L00 Tesorería 199,588.8 228,060.3 10.2 3,781.0 224,269.1 228,060.3M00 Consejería Jurídica 10,530.0 6,766.0 10.4 6,755.6 6,766.0Dirección General deN00Desarrollo y FomentoEconómico5,942.2 5,929.7 52.3 5,877.4 5,929.7Educación Cultural yBienestar Social 14,010.1 16,506.2 132.2 196.1 16,178.0 16,506.2Q00 Seguridad Pública y Tránsito 188,486.7 171,283.5 970.3 4,755.7 165,579.1 171,305.1 21.6R00 Casa de Cultura 3,539.4 2,137.9 60.7 2,077.2 2,137.9Total1,334,679.8 1,334,679.8 8,801.9 98,195.5 1,113,220.7 1,220,218.1 -114,461.7 -8.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas con 19.5 la que ejecutó el mayor porcentaje de gasto, seguido de tesorería con 19.2 por ciento.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de TultitlánNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanz aron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 2 4 1 2 1 551 480 87A01 Comunicación Social 1 7 3 3 1 1,570 1,312 84A02 Derechos Humanos 2 2 2 577 587 102B01 Sindicatura 1 2 2 11 11 100B02 Sindicatura II 1 2 2 11 11 100B03 Sindicatura III 1 2 2 11 11 100C01 Regiduría I 1 2 2 11 11 100C02 Regiduría II 1 2 2 11 11 100C03 Regiduría III 1 2 2 11 11 100C04 Regiduría IV 1 2 2 11 11 100C05 Regiduría V 1 2 2 11 11 100C06 Regiduría VI 1 2 2 11 11 100C07 Regiduría VII 1 2 2 11 11 100C08 Regiduría VIII 1 2 2 11 11 100C09 Regiduría IX 1 2 2 11 11 100C10 Regiduría X 1 2 2 11 11 100C11 Regiduría XI 1 2 2 11 11 100C12 Regiduría XII 1 2 2 11 11 100C13 Regiduría XIII 1 2 2 11 11 100C14 Regiduría XIV 1 2 2 11 11 100C15 Regiduría XV 1 2 2 11 11 100C16 Regiduría XVI 1 2 2 11 11 100D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 2 1 1 8,252 50,607 613E/0100Administración 3 8 4 1 1 2 6,030 3,898 65E01 Planeación 3 4 4 93 93 100F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 5 5 5 92 92 100F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 2 24 8 7 7 2 15,850 5,863 37G00 Ecología 1 5 4 1 2,469 2,481 100H00 Servicios Públicos 5 12 11 1 28,588 29,326 103I00 Promoción Social 1 2 2 3,000 1,500 50I01 Desarrollo Social 5 10 1 8 1 1,062 1,078 102J00 Gobierno Municipal 3 17 12 5 8,470 9,728 115K00 Contraloría 4 5 4 1 365 223 61L00 Tesorería 5 21 2 18 1 55,587 62,111 112M00 Consejería Jurídica 2 3 3 1,232 1,234 100N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 3 8 5 3 145 802 553O00 Educación Cultural y BienestarSocial 4 17 2 10 1 4 44,499 42,435 95Q00 Seguridad Pública y Tránsito 12 33 5 23 3 2 37,877 37,657 99R00 Casa de la Cultura 3 6 4 2 146 164 112Total 87 233 32 161 29 11 216,664 251,879 116FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas..CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 2,878.1 2,715.1 47.3 2,667.8 2,715.101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 397,086.3 339,838.8 6,286.7 6,479.8 212,610.6 225,377.1 - 114,461.7 - 33.701 05 Asuntos Financieros yHacendarios 238,684.8 250,521.1 976.3 9,144.1 240,379.2 250,499.5 - 21.601 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 188,486.7 171,283.5 970.3 4,755.7 165,579.1 171,305.1 21.601 08 Otros Servicios Generales 11,248.7 14,687.6 2,850.7 11,836.9 14,687.602 01 Protección Ambiental 9,380.8 15,332.9 12,084.0 3,248.9 15,332.902 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 297,076.6 319,847.3 436.5 55,278.1 264,132.6 319,847.302 03 Salud 2,986.5 5,282.6 74.4 5,208.2 5,282.602 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 4,876.9 3,082.2 132.2 164.7 2,785.4 3,082.302 05 Educación 33,114.9 63,123.8 7,214.2 55,909.6 63,123.802 06 Protección Social 14,613.6 5,312.7 50.3 5,262.4 5,312.703 Desarrollo Económico 5,975.5 5,932.0 52.3 5,879.7 5,932.003 01 Asuntos económicos,Comerciales y Laborales en General 5,726.2 5,876.9 52.3 5,824.7 5,876.903 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 130.303 05 Transporte 33.4 2.3 2.3 2.303 07 Turismo 85.6 52.8 52.8 52.804 04 Adeudos de Ejercicios FiscalesAnteriores 128,270.4 137,720.2 137,720.2 137,720.2Total 1,334,679.8 1,334,679.8 8,801.9 98,195.5 1,113,220.7 1,220,218.1 -114,461.7 -8.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles einmuebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 76.0 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 25.6 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesM unicipio de Tultitlán1600000.0                                                                                                                             1,400,000.0(Miles de pesos)1,469,909. 51, 289, 172.4Partic ipac ionesIngresosTotales %1200000.01000000.0800000.01,056,352.7 1,054,994.42012 223,161.1 1,056,352.7 21.12013 443,748.9 1,054,994.4 42.12014 512,580.8 1,469,909.5 34.92015 511,153.9 1,289,172.4 39.6600000.0400000.0200000.00.0223161.1443,748. 9512,580.8 511,153. 92012 2013 2014 2015Participaciones IngresosTotal esFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 39.6 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 268,983.5Ingresos Propios 2012 237,256.713.4%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El crecimiento de los ingresos propios es de 13.4 por ciento en el periodo de 2012-2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 20.9 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 834,479.0Gasto Operativo 2012 784,714.36.3%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 6.3 por ciento del gasto operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 64.7 por ciento.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)Presupuesto1600000.01400000.01,430,296. 21,220,218. 1Ejercido en                                InversiónTotal de EgresoEjercido %1200000.01000000.01029157.6946950.6800000.02012162151.41029157.615.82013109181.3946950.611.52014241638.61430296.216.92015240064.51220218.119.7600000.0400000.0200000.0162151.4109, 181. 3241,638.6 240, 064.50.02012 2013 2014 2015Presupuesto Ejercido en Inversi ón Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 19.7 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 33.7 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 58.4 por ciento en proporción con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan unadisminución respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 40.4 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 54.5 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de TultitlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 59,369.6 262,807.4 - 203,437.8 Circulante 310,225.8 432,277.1 - 122,051.3Efectivo y Equivalentes23047.0113163.2- 90,116.2Cuentas por Pagar a Corto Plazo310195.1432421.9- 122,226.8Efectivo9344.5655.38689.2Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo16857.48404.38453.1Bancos/Tesorería13664.2112507.9- 98,843.7Proveedores por Pagar a Corto Plazo148771.7219230.0- 70,458.3Bancos/Dependencias y Otros38.338.3Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo119.93590.3- 3,470.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes24680.6128269.2- 103,588.6Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo28053.431153.2- 3,099.8Inversiones Financieras de Corto Plazo- 50.1- 50.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo83334.376162.57171.8Cuentas por Cobrar a Corto Plazo22476.4125136.8- 102,660.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo33058.493881.6- 60,823.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo2254.33132.4- 878.1Otros Pasivos a Corto Plazo30.7- 144.8175.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios11642.021375.0- 9,733.0Otros Pasivos Circulantes30.7- 144.8175.5Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo1612.6492.51120.1Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y   Muebles a Corto Plazo                                                                                                 870.0- 870.0No Circulante139045.2148694.8- 9,649.6Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo10029.420012.5- 9,983.1Documentos por Pagar a Largo Plazo139045.2148694.8- 9,649.6Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo139045.2148694.8- 9,649.6No Circulante Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo794,312.7 100,168.61,335,439.2 589,999.4- 541,126.5 - 489,830.8Total Pasivo449271.0580971.9- 131,700.9Documentos por Cobrar a Largo Plazo100067.4589898.2- 489,830.8Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 46,951.2 46,951.2 Aportaciones 46,951.2 46,951.2 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 357,460.1 970,323.5 - 612,863.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 319,377.2 204,465.3 114,911.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 38,082.9 765,858.2 - 727,775.3Deudores Diversos a Largo Plazo101.2101.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso488592.3549078.3- 60,486.0Terrenos88359.288359.2Viviendas34110.3- 34,110.3Edificios no Habitacionales34110.334110.3Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público366122.8426608.8- 60,486.0Bienes Muebles 200,831.8 191,641.5 9,190.3Mobiliario y Equipo de Administración 23,818.2 21,769.9 2,048.3 Total Patrimonio 404,411.3 1,017,274.7 - 612,863.4Vehículos y Equipo de Transporte 102,986.1 101,785.3 1,200.8Equipo de Defensa y Seguridad 11,213.3 11,213.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 61,805.4 55,864.2 5,941.2Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 960.5 960.5Activos Biológicos 48.3 48.3Activos Intangibles 265.8 265.8Software 263.1 263.1Licencias 2.7 2.7Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2Otros Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2Total del Activo 853,682.3 1,598,246.6 - 744,564.3 Total del Pasivo y Patrimonio 853,682.3 1,598,246.6 - 744,564.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y retenciones y documentos comerciales por pagar a largo plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo0.70.6SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.4 0.6 0.6 0.20.50.4La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.4 a 0.2 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.2 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo0.30.20.1que no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de TultitlánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 1,250,172.6 1,288,089.2 - 37,916.6Ingresos de la Gestión 268,983.5 261,856.6 7,126.9Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y964,503.3 1,017,084.6 - 52,581.3   Otras Ayudas                                                                                                                               Otros Ingresos y Beneficios 16,685.8 9,148.0 7,537.8Total de Ingresos y Otros Beneficios 1,250,172.6 1,288,089.2 - 37,916.6Gastos y Otras Pérdidas 930,795.4 1,083,623.9 - 152,828.5Gastos de Funcionamiento 695,107.4 810,474.7 - 115,367.3Servicios Personales 491,972.7 485,037.6 485,037.6Materiales y Suministros 56,531.2 93,144.9 - 36,613.7Servicios Generales 146,603.5 232,292.2 - 85,688.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 115,734.5 133,865.2 - 18,130.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 7,406.0 29,400.9 - 21,994.9Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 2,593.3 - 2,593.3Inversión Pública 111,526.4 106,160.1 5,366.3Bienes Muebles e Intangibles 1,021.1 1,129.7 - 108.6Total de Gastos y Otras Pérdidas 930,795.4 1,083,623.9 - 152,828.5Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 319,377.2 204,465.3 114,911.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de TultitlánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 46,951.2 46,951.2Aportaciones 46,951.2 46,951.2Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 970,323.5 970,323.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 204,465.3 204,465.3  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                      765,858.2                                                                                 765,858.2    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 46,951.2 970,323.5 1,017,274.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 408,398.1 - 408,398.1  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                     319,377.2                                                    319,377.2    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                 - 727,775.3                                                 - 727,775.3    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 46,951.2 970,323.5 - 408,398.1 404,411.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de TultitlánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante113271.638.3Efectivo y Equivalentes38.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes103538.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios9733.0Activo no Circulante60486.09190.3Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso60486.0Bienes Muebles9190.3PasivoPasivo Circulante175.5122226.8Cuentas por Pagar a Corto Plazo122226.8Otros Pasivos a Corto Plazo175.5Pasivo no Circulante9649.6Documentos por Pagar a Largo Plazo9649.6Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado114911.9727775.3Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)114911.9Resultados de Ejercicios Anteriores727775.3Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                              Total 288,845.0 868,880.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de TultitlánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pes os)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                            -37,916.8 3,867,586.0 Impuestos                                                                                                                                         -1,294.0 175,368.3 Contribuciones de Mejoras                                                                                                                                                    20.3 Derechos                                                                                                                                           9,147.5 25,161.5 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                85.9 77.7 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                 -893.3 16,781.2 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                            80.7 110.9 Participaciones y Aportaciones                                                                                                     -52,574.9 730,190.7 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                    -6.5 8,362.8 Otros Orígenes de Operación                                                                                                           7,537.8 2,911,512.6 Aplicación                                                                                                                                   -152,828.6 924,328.5 Servicios Personales                                                                                                                       6,935.0 549,702.2 Materiales y Suministros                                                                                                               -36,613.7 42,537.1 Servicios Generales                                                                                                                       -85,688.7 287,574.9 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público                                                                                                44,514.3 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                -739.4 Ayudas Sociales                                                                                                                           -17,391.2 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                  -19,330.6Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 114,911.8 2,943,257.5Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                         664,758.6 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                    60,486.0 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                        604,272.6 Aplicación                                                                                                                                       10,310.6 2,880,081.4 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                                     177,890.1 Bienes Muebles                                                                                                                                 9,190.5 3,293.8 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                       1,120.1 2,698,897.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 654,448.0 -2,880,081.4Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                           15,800.4 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                 15,800.4 Aplicación                                                                                                                                     875,276.4 12,406.1 Servicios de la Deuda                                                                                                                                                      12,406.1 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                         875,276.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -859,476.0 -12,406.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -90,116.2 50,770.0Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 113,163.2 97,927.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 23,047.0 113,163.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióObservaciónEstado de Situación Financiera ConsolidadoSiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera ConsolidadoSiEstado de Flujos de Efectivo ConsolidadoSiFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 42,874.7 55,670.8 - 12,796.1FORTAMUNDF 261,634.4 141,419.7 120,214.7Total 304,509.1 197,090.5 107,418.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 77,029.7Materiales y SuministrosServicios Generales 152.1 33,008.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 6,273.9Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 663.2Inversión Pública 45,609.1Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 9,246.4 25,107.3Total 55,670.8 141,419.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.SUBSEMUN: Subsidio para la Seguridad de los Municipios. FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal.INMUJERES: Instituto Nacional de las Mujeres.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.4X1 MIGRANTES: Programa 4X1 Migrantes.PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo. FISE: Fondo de Infraestructura Social Estatal. PDR: Proyecto de Desarrollo Regional.Los recursos aplicados en inversión representan el 46.4 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3,683.9 6,097.0 8,404.3 16,857.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo 61,497.5 237,932.1 219,230.0 148,771.7Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto   Plazo                                                                                                                               20.6 3,590.3 119.9Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública por Pagar a Corto Plazo 37,550.8 34,322.1 31,153.2 28,053.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 62,934.3 34,690.8 76,162.5 83,334.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 188,204.1 63,243.6 93,881.6 33,058.4Otros Pasivos Circulantes - 67.1 - 144.8 30.7Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 114,487.0 97,894.0 148,694.8 139,045.2Total 468,357.6 474,133.1 580,971.9 449,271.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 22.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo, sin embargo la cuenta de servicios personales por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 1,056,352.7 353,870.6 114,487.0 468,357.6 44.32013 1,007,994.4 376,238.9 97,894.0 474,132.9 47.02014 1,287,709.5 432,277.1 148,694.8 580,971.9 45.12015 1,289,172.4 310,225.8 139,045.2 449,271.0 34.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 77.8 por ciento e impuestos 15.9 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 122,051.3 milesde pesos y a largo plazo por 9,649.6 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.El municipio de Tultitlán contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio 2014, loscuales fueron liquidados en el mes de noviembre de 2015, por lo que se sugiere dar cumplimiento a lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)Conce ptoInstitución FinancieraBanco Nacional deObras y ServiciosPúblicos S.N.C.Importe 150,000.0Fecha de inicio 01/08/2014Plazo 95 meses Fecha de término                                                                              02/07/2022Tasa de interés TIIE + MargenFuente de garantía o pago Saldo al 31 de Diciembre de 2015                                                                137,070.2  FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El municipio de Tultitlán contrato un financiamiento con BANOBRAS en el ejercicio 2014por 150,000.0 miles de pesos y al 31 de diciembre de 2015 tiene un saldo de 137,070.2 miles pesos.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Existe diferencia por 10,956.0 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 30,251.5 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido correspondiente al recursoFEFOM, identificando que los proyectos de pavimentación de calles y deuda publica representaron el 100.0 por ciento del gasto.El municipio de Tultitlán se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero del FondoEstatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el municipio atenderá alArtículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Públicaentregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis deCumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de TultitlánDistribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015 RetenciónProvisionalPenalización TotalLiberadoEquipamientode SeguridadIluminacióny VialidadesOtras Obrasy/oAcciones30,251.5 15,125.8 9,075.5 21,176.0 2,117.6 10,588.0 8,470.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD, se determinó a la entidad una penalización del 30.0 por ciento respectode los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento1,289,172.4 515,669.0 449,271.0 66,398.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Tultitlán es mayor a los pasivos al 31de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Tultitlán(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo1,056,986.0 834,479.0 222,507.0 77,877.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyo 7.3 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyo 7.9 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 11.3 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 13.0 por ciento de sus ingresos disponiblespara el pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 53.4 porciento del total del pasivo.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 57.5 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE 13,516.4 8,149.0 5,367.4CONAGUAISSEMYM 53,074.6 52,553.4 521.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Tultitlán, México, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 Ay 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 28 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Tultitlán, corresponden a 31programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Porcentaje de asesorías jurídicas El Ayuntamiento no remitió información delConducción de lasotorgadasavance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato“Concentrado anual del nivel de cumplimiento2 01030101Políticas Generales deTasa de crecimiento de atención a la de los programas presupuestarios 2015”Gobiernodemanda ciudadanasolicitado por el OSFEM.3 01030301 Conservación delPatrimonio PúblicoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.4 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio PúblicoParticipación social en obras públicasEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.5 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivoEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.6 01030801 Política Territorial Porcentaje de gestión para regula- rización de tenencia de la tierra7 01030902 Reglamentación Municipal Reglamentos municipales actua- lizados8 01030904CoordinaciónIntergubernamentalRegionalGestión de proyectos de impactometropolitanoFortalecimiento de losIngresos Incremento de la recaudaciónPorcentaje de líneas de acciónEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato10 01050205 Planeación y Presupuesto“Concentrado anual del nivel de cumplimiento concluidas del Programa Operativo11 01050206basado en ResultadosConsolidación de la Administración Pública de ResultadosAnualProfesionalización de la adminis- tración pública municipalde los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.12 01070101 Seguridad Pública Eficacia de la policía municipal13 01070201 Protección Civil Atención a desastres y emergenciasProtección Jurídica de lasPersonas y sus Bienes Habitantes por registro civilResultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a másModernización delCatastro Mexiquense Certificación de clave y valor catastral16 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento InformativoPorcentaje de cobertura de giras detrabajo17 01080401 Transparencia Variación en el porcentaje de disponibilidad de información18 02010101 Gestión Integral deDesechosViviendas con servicios de reco-lección de basura19 02010401 Protección al Ambiente Realizar foros y talleres de cultura de reciclaje del medio ambiente20 02020101 Desarrollo Urbano Viviendas con calles pavimentadas21 02020401 Alumbrado Público Instalación de luminariasEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.22 02020601 Modernización de losServicios ComunalesÍndice de eficiencia en servicioscomunales23 02030201 Atención Médica Habitantes por unidad médica24 02040201 Cultura y Arte Promoción de arte y culturaApoyo a las escuelas públicas25 02050101Educación BásicaÍndice de modernización de infraes-tructura a la educación básica26 02050201 Educación Media Superior Variación de alumnos egresados del nivel medio superior27 03010201 Empleo Porcentaje de ferias de empleo rea- lizadasResultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más28 03040201 Modernización Industrial Porcentaje de pequeñas empresas por habitanteModernización delTransporte Terrestre Acceso a servicios de transporte30 03070101 Fomento Turístico Habitantes por sitios turísticosEl Ayuntamiento no remitió información delavance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.31 04040101Previsiones para el Pagode Adeudos de EjerciciosFiscales AnterioresProporción de la deuda en relación alos ingresos ordinariosTotal de Indicadores a Nivel Propósito 30FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Tultitlán hizo caso omiso de presentar el formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, en 30 indicadores ejecutados en suPrograma Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en lasestrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal.Cabe resaltar que la entidad municipal desarrolló las correspondientes MIR eindicadores en algunos de los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dioa conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2609/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3388/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4302/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/ AEEP/SEPM/2610/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3389/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4303/2015 de fechas 25 de septiembre, 04 de noviembre y 07 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de CoordinaciónHacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario delEstado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación2 PuntosIns uficiente0 PuntosCrítico4 PuntosBuenoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Bueno, toda vez que el Ayuntamiento dio cumplimiento a veintidós de las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio ensu página web y/o documental, dejando sin atender la fracción IV.Cabe mencionar que la entidad municipal ha incrementado su evaluación con relación alos ejercicios fiscales 2013 y 2014, sin alcanzar aún la máxima calificación.Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplireste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación25 PuntosSuficiente10 PuntosIns uficiente0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con los manuales de procedimientos y de organización. Cabe destacar que la entidaddescendió de calificación con relación a los ejercicios 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3388/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3389/2015 de fecha 04 de noviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Tultitlán en suPrograma Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 ProgramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de IngresosCaptación y RecaudaciónEste proyecto fue desarrollado en un95.7 por ciento en relación a lo establecido en su Programa Anual, así mismo la entidad municipal ejerció el100.0 por ciento del presupuestomodificado. Se recomienda alinear las010502020101 Proyectode Ingresos 95.7 38,053.7 38,053.7acciones asignadas a este proyectocon base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y Tesorería97.2 48,731.6 48,731.6El ente fiscalizable alcanzó el 97.2 porciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del presupuesto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a un eficiente proceso de planeación, programación ypresupuestación de este rubro.01 05 02 03 Programa0105020301 SubprogramaGa sto Social e Inve rsiónPública (UnSubprograma)Ejercicio de la InversiónPública010502030103 ProyectoAsignación, Registro,Seguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere mantener un estricto control del presupuesto en materia del gasto público. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar losobjetivos del Plan.01050205 Programa0105020501 SubprogramaPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación,Seguimiento y ControlPresupuestal010502050102 ProyectoPlaneación de Proyectospara el Desarrollo Social 100.0 55.0 55.0Continuar con las estrategiasestablecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010502050107ProyectosPlaneación y Evaluación para el Desarrollo Municipal100.0252.6252.6Continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.010502050108Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento100.0386.2386.2Continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.Contabilidad0105020502SubprogramaGubernamental y Rendiciónde Cuentas010502050202ProyectosRegistro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable informó que no asignó presupuesto ni programó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo III del Registro Contable de las Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010502050203Registro, Control Contable- Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda implementar el registro y control de los recursos financieros de la administración pública municipal, a fin de dar cumplimiento al Capítulo II del Contenido de la Cuenta Pública de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.01070101ProgramaSeguridad Pública (2 Subprogra ma s)Prevención de laDelincuencia y0107010101SubprogramaMantenimiento del OrdenPúblico010701010101ProyectosOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito102.9105889.1105935.5Continuar con las estrategias establecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.010701010102Sistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública50.03241.53241.5El presupuesto asignado para el desarrollo de este proyecto fue ejercido al 100.0 por ciento por el municipio, no obstante solo alcanzó el 50.0 por ciento de los objetivos establecidos en su Programa Anual. Derivado de lo anterior se recomienda explicar el destino final de los recursos utilizados, así mismo alinear las acciones asignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010701010103ProyectosFormación ProfesionalEspecializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública140.2 0.0 0.0La entidad fiscalizada presentóinconsistencias en la información de Cuenta Pública, debido a que superó con el 40.2 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin destinar recursos financieros. En ese orden de ideas, se recomienda mantener consistencia en la información de las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas, así mismo explicar el origen de los recursos que permitieronllevar a cabo este proyecto.010701010107Vinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocial93.6 0.0 0.0El Ayuntamiento no destinó recursoseconómicos a este proyecto, sin embargo desarrolló el 93.6 por ciento. Por lo anterior se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el origen del recurso que permitió cumplir el artículo 7 de la Leyde Seguridad del Estado de México.0107010102 Subprograma Control Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial 105.3 33,700.4 33,700.4ProyectosMantenimiento a losEl ente fiscalizable superó con el 5.3por ciento los objetivos establecidos en su Programa Anual, ejerciendo el100.0 por ciento del presupuestoasignado a este proyecto. En ese sentido, se recomienda implementar medidas dirigidas a dar consistencia a los procesos de planeación, programación y presupuestación de este proyecto.La entidad municipal ejerció el 99.8 por ciento del presupuesto asignado para este proyecto, así mismo realizó el 84.2 por ciento de lo establecido ensu Programa Anual. Por lo anterior, se010701010204Dispositivos para el Controldel Tránsito84.2 7,263.3 7,247.2recomienda alinear las accionesasignadas a este proyecto con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.01070201 Programa Protección Civil (3Subprogramas)Concertación, Capacitación0107020101 Subprogramay Difusión para laProtección CivilEl ente fiscalizable superó con el 6.6por ciento los objetivos establecidos en su Programa Anual, ejerciendo el100.0 por ciento del presupuesto010702010101 Proyecto Concertación para laProtección Civil106.6 7,021.0 7,021.0asignado a este proyecto. En esesentido, se recomienda implementar medidas dirigidas a dar consistencia a los procesos de planeación, programación y presupuestación deeste proyecto.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010102ProyectosCapacitación Integral y Actualización para la Protección Civil103.70.00.0El Ayuntamiento presentó inconsistencias en la información de Cuenta Pública, debido a que superó con el 3.7 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin destinar recursos financieros. En ese orden de ideas, se recomienda mantener consistencia en la información de las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas, así mismo explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo estas actividades.010702010103Difusión y Comunicación para la Protección Civil102.9No presupuestadoEl ente municipal mostró una inadecuada planeación, al superar con el 2.9 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual sin presupuestarlo. Por lo anterior se recomienda implementar medidas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro, así como explicar el origen de los recursos que permitieron cumplir con el artículo 43 fracción V de la Ley General de Protección Civil.Identificación y Prevención0107020102Subprograma010702010201ProyectosPrevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda establecer objetivos en materia de prevención, evaluación y dictaminación de riesgos, que coadyuven a cumplir el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010702010202Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos119.0103.8103.8La entidad fiscalizada ejerció el 100.0 por ciento de los recursos financieros, sin embargo superó con el 19.0 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, lo que refleja una inadecuada planeación. Por lo cual, se recomienda fortalecer su proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficiente y eficaz en este rubro.de RiesgosCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 ProyectoCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastres100.6 3,068.3 3,059.6El ente fiscalizable superó con 0.6 porciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 99.7 por ciento de los recursos financieros. En ese sentido se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de esterubro.02010101 Programa0201010101 SubprogramaGe stión Integra l deDe sechos (UnSubprograma) Coordinación Intergubernamental para laGestión Integral de losDesechos020101010101ProyectosManejo de ResiduosSólidos 98.9 12,050.9 12,050.9La entidad municipal alcanzó el 98.9por ciento de este proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación enesta materia.020101010102Coordinación para Serviciosde Limpia y Recolección deDesechos SólidosNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó niseñaló un presupuesto para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos con acciones en materia de coordinación para servicios de limpia yrecolección de desechos sólidos.02020101 Programa De sarrollo Urba no (4Subprogramas)0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de Calles 100.0 167,054.6 167,054.5ProyectosParticipación ComunitariaContinuar con las estrategiasestablecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.Continuar con las estrategias establecidas para mantener la020201010202para el MejoramientoUrbano100.0 105.5 105.5congruencia presupuestal con relacióna las metas alcanzadas.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido020201010203ProyectosGuarniciones y BanquetasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda, acorde a las necesidades de su territorio, verificar la viabilidad de implementar estra- tegias para reducir el rezago en materia de guarniciones y banquetas.020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiere en sus líneas de acción el promover la restauración de los parques y jardines, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni refirió un presupuesto para este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones para la construcción de vialidades urbanas.020201010302Rehabilitación de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiere la rehabilitación y mantenimiento de caminos vecinales, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presu- puestadas para alcanzar los objetivos del Plan.020201010303Equipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades encaminadas a fortalecer la infraestructura urbana mediante el equipamiento de vialidades.0202010104SubprogramaEdificaciones Urbanas020201010401ProyectoConstrucción y Ampliación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoEn el Plan de Desarrollo Municipal se refiere la construcción y ampliación de edificaciones urbanas caso contrario la entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. En ese sentido, se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública, así como mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas a fin de cumplir el Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas020201010402 ProyectoRehabilitación deEdificaciones Urbanas 100.0 0.0 0.0El Ayuntamiento presentóinconsistencias en la información de Cuenta Pública, debido a que concretó el 100.0 por ciento de lo establecido en su Programa Anual, sin destinar recursos financieros. En ese orden de ideas, se recomienda mantener consistencia en la información de las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, así mismo explicar el origen de los recursos que permitieronllevar a cabo este proyecto.0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos ySupervisión020201010502 Proyectos para ObrasPúblicasProyectos020201010503 Control y Supervisión deObras PúblicasNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto. Bajo ese contexto, se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y permanentemente proyectos de obra pública para mejorar su municipio, así como dar cumplimiento al artículo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con lasMismas.Este proyecto no fue presupuestado niprogramado por el Ayuntamiento. En ese sentido, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.02020401 ProgramaAlumbrado Público (UnSubprograma)0202040102 Subprograma Alumbrado Público020204010201 Proyecto Alumbrado Público 101.7 43,487.9 43,487.9Continuar con las estrategiasestablecidas para mantener la congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas.02020501 ProgramaVivienda (UnSubprograma)0202050101 Subprograma020205010101 ProyectoMejoramiento yAutoconstrucción deViviendaMejoramiento de laVivienda No programadoNo presupuestadoEl Plan de Desarrollo Municipal refiereen sus líneas de acción apoyar a las comunidades con materiales básicos de construcción, no obstante el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar losobjetivos del Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03010201 Programa Emple o (DosSubprogramas)0301020102 Subprograma030102010202ProyectosFomento a la Creación delEmpleoColocación de TrabajadoresDesempleados 1,370.0 5,876.9 5,876.9Fomento para elEl Ayuntamiento ejerció el 100.0 porciento de los recursos financieros, sin embargo superó con el 1,270.0 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, lo que refleja una inadecuada planeación. Por lo cual, se recomienda implementar medidas correctivas en su proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficiente y eficaz de este proyecto relacionado con la colocación de trabajadores en busca de empleo.El Tercer Informe de Gobierno Municipal menciona la impartición de talleres para generar el autoempleo, sin embargo el Ayuntamiento no programó ni presupuestó este030102010203Autoempleo No programadoNo presupuestadoproyecto. En ese sentido serecomienda mantener congruencia con la información de las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas para cumplir el Plan.0301020103 Subprograma030102010301 Proyecto03030501 ProgramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el TrabajoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoEle ctrifica ción (UnSubprograma)No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar acciones destinadas a la capacitación, adies- tramiento y productividad en el trabajo.0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Ahorro de Energía No programadoProyectos030305010103 Electrificación Urbana No programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover una política de ahorro de energía eléctrica. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupuestadas, orientadas a dar cumplimiento al referido Plan.El Plan de Desarrollo Municipal hace referencia a realizar obras de electrificación en colonias populares, no obstante la entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo cual se recomienda efectuar acciones de electrificación y reducir el rezago del servicio eléctrico domiciliario encaminadas a darcumplimiento al citado Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido030305010104 Electrificación Rural No programadoProyectosNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se refiere el realizar obras de electrificación a las colonias que carecen del servicio. Se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas para cumplir losobjetivos del Plan.030305010105Electrificación NoConvencional No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía.03040201 ProgramaMode rnización Industrial(Un Subprograma)0304020101 Subprograma Promoción y FomentoEmpresarial030402010102 Fortalecimiento a la Micro yPequeña EmpresaProyectosFortalecimiento a la126.7 0.0 0.0El Ayuntamiento presentóinconsistencias en la información de Cuenta Pública, debido a que superó con el 26.7 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin destinar recursos financieros. En ese orden de ideas, se recomienda mantener consistencia en la información de las acciones planeadas, programadas y presu- puestadas, así mismo explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto.La entidad fiscalizada no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar03040201010303050101 ProgramaCompetitividad No programadoMode rnización delTra nsporte Terrestre (UnSubprograma)No presupuestadocumplimiento al artículo 96 Quáter dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México.0305010101 Subprograma030501010105 ProyectoCoordinación y Gestión delas Políticas para elDesarrollo del TransporteApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del Transporte135.3 2.3 2.3El ente municipal ejerció el 100.0 porciento de los recursos financieros, sin embargo superó con el 35.3 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, lo que refleja una inadecuada planeación. Por lo cual, se recomienda fortalecer su proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficiente y eficaz en esterubro.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2609/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3388/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4302/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2610/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3389/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4303/2015 de fechas 25 de septiembre, 04 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALEvaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/140/15 de fecha 16 de enero de 2015, el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2609/2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, en el cual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Suficiente con las siguientes:Recomendaciones1. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, como una plataforma deacceso público equivalente al registro estatal, mismo que deberá estar incluido en su portal de internet.2. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de laComisión Municipal de Mejora Regulatoria.3. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual deOperación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.4. Crear y mantener actualizado un apartado de mejora regulatoria dentro de su portal de internet, en el cual deberá publicar toda la información en esta materia.5. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue Suficiente, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 5 de los 25 reactivos evaluados. Es importante señalar que se mostró un incremento gradual en el nivel de evaluación, en comparación con los ejercicios fiscales 2013 y 2014, sin embargo aún no alcanza la calificación máxima, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, eldesarrollo socioeconómico y la competitividad de su municipio.En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender demanera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora Regulatoria.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de TultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes muebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con elinforme anual de construcciones enproceso.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Municipio de TultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifique Síy compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursosSUBSEMUN y FOPADEM difieren con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro de los recursos FEFOMdifiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.Se realizó retención de los recursosFEFOM por incumplimiento en las                                     metas del Programa Especial.            CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de TultitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de TultitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones No para el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los NoFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngre so(Mile s de Pe sos)Ga ce ta de l Gobie rnoSFU Forma to Nive l Fina ncie roDife re nciaPublicación de los recursos FISMDF 42,874.742068.5806.2Publicación de los recursos FORTAMUNDF 261,634.4261634.4En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó en el formato de Nivel Financiero publicado a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único que las cifras reportadas en el ingreso recaudado de los recursos FISMDF no coincide con lo que revela la Gaceta delGobierno del Estado México y FORTAMUNDF coincide.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de TultitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo presentan saldo al31 de diciembre la cuenta de documentos por cobrar a largo plazo que es de uso exclusivo del ISSEMYM y las cuentas de deudores1 diversos a largo plazo, software, licencias y documentos comercialespor pagar a largo plazo, las cuales no se utilizan en el Estado deMéxico.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de2 Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a3 proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas porpagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela4 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso por366,122.8 miles de pesos.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia5 por 7,154.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela6 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen y aplicación de recursos del Estado de Cambios en la7 Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo9 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014 por 10,956.0 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Municipio de TultitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónEl saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo10 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por12,796.1 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde11 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 120,214.7 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Referente al programa especial FEFOM la entidad no alcanzo el12 porcentaje establecido en el cumplimiento de las metas de los compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios,gasto operativo y nivel de pasivos.Realizar las acciones que correspondan para que en los añossubsecuentes la entidad cumpla con los compromisos de mejora financiera derivados del programa especial de FEFOM, de conformidad con la Gaceta núm. 97 del 29 de mayo de 2015Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,13 que presenta la entidad municipal difieren con lo que informan laSecretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, CAEM yCONAGUA.Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con los artículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.El egreso ejercido por clasificación programática difiere del egreso14 ejercido del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE15 por 5,367.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 521.2 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los16 niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos y tabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismos17 descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de TultitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónEl porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto18 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 210.Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación, El asunto fue turnado a la Contraloría del Poder Legislativo del Estado de MéxicoEl registro de los recursos del Fondo de Pavimentación y Desarrollo19 Municipal presenta diferencia con el Diario Oficial del 3 de diciembre de 2014.Conciliar el registro de los recursos de acuerdo con el artículo 22 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Lineamientos de Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal, para efectos de comprobar los recursos federales que reciben por parte de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.Los estados financieros Estado de Variación en la Hacienda publica y20 Flujo de Efectivo no presentan notas de desglose; además de las notas de memoria.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.21 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.El ingreso recaudado del recurso de FISMDF que revela el Sistema22 de Formato Único, no coincide con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 18, del 29 de enero de 2015.Conciliar las cifras presentadas de acuerdo con los artículos 22, 70fracción V y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no aplican de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Presentan cuentas con antigüedad mayor a un año. Diferencia en la cuenta de construcciones en proceso de dominio público, con el informe anual de construcciones en proceso. Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere con el Estado de Cambios en la Situación Financiera. El registro del FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicadoen la Gaceta del Gobierno del Estado de México. El saldo en bancos de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF presenta diferencia con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM. La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles salariales recomendado. Los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web de la entidad.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de TultitlánObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar24 18,196.6 10 16,738.3 14 1,458.3El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.AUDITORÍAS COORDINADAS CON LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LAFEDERACIÓN (ASF)Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF)El Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) tiene como uno de sus objetivos sustantivosla coordinación de las acciones de auditoría de sus instituciones participantes, con el fin de incrementar la calidad de la revisión de los recursos públicos.Igualmente, el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) busca la homologación demetodologías y criterios de auditoría, el fortalecimiento institucional de los órganos que lo integran y el desarrollo de las capacidades de su personal.En el marco de esos objetivos, a partir de la Cuenta Pública 2014 se modificó laestrategia de participación de las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL) en la revisión del gasto federalizado, por medio de la sustitución de las Auditorías Solicitadas por las Auditorías Coordinadas, de conformidad con el Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos a los Gobiernos de los Estados, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), celebrado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF), de conformidad con lo establecido en la Gaceta del Gobierno delEstado de México no. 116 del 11 de diciembre de 2014.Las Auditorías Coordinadas son revisiones que se realizan de manera conjunta entre elÓrgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación (ASF); y forman parte del programa de auditorías de la entidad de fiscalización superior de la Federación; estas se practican conforme al marcojurídico y metodológico de la ASF, así como la gestión de sus resultados y acciones.Los objetivos principales de las Auditorías Coordinadas entre el Órgano Superior deFiscalización del Estado de México (OSFEM) y la Auditoría Superior de la Federación(ASF), son: Homologación de criterios y metodologías de auditoría Transferencia recíproca de conocimientos Incremento en la cobertura, alcance e integralidad de las auditorías Desarrollo de sinergias entre los equipos de la ASF y del OSFEM Evitar duplicidad en las revisionesLas acciones promovidas derivadas de la Auditoría Coordinada número 886-DS-GF,denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal” (FISMDF), al Municipio de Tultitlán, Estado de México, se formularán y gestionaran por la ASF. Los resultados de la misma, serán públicos una vez que la ASF los informe a la Comisión deVigilancia de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Tultitlán hizo caso omiso de presentar el f ormato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM, en 30 indicadores ejecutados en su Programa Anual 2015 con datos precisos, lo que ref leja imprecisión y f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en su Plan de Desarrollo Municipal. La entidad municipal no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en algunos de los programas ejecutados.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con los manuales de procedimientos y de organización.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.4Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de MéxicoLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Tultitlán, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado DIF deTultitlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 129CUMPLIMIENTO FINANCIERO 130EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 165RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 235PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Tultitlán, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido77,763.6 77,763.6 76,602.277,763.6 77,763.6 80,383.4Informe Mensual Diciembre 77,763.6 77,763.6 76,602.277,763.6 77,763.6 80,383.4DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 12,315.5 12,432.8 12,432.8 11,627.0 - 805.8 - 6.5 - 688.5 - 5.6Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 68,489.2 64,238.9 64,238.9 64,975.2 736.3 1.1 - 3,514.0 - 5.1Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas68,489.2 64,238.9 64,238.9 64,975.2 736.3 1.1 - 3,514.0 - 5.1Otros Ingresos y B eneficios 1,481.7 1,092.0 1,092.0 - 1,092.0 - 100.0 - 1,481.7 - 100.0Ingresos Financieros 328.0 - 328.0 - 100.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 1,153.7 1,092.0 1,092.0 - 1,092.0 - 100.0 - 1,153.7 - 100.0Total 82,286.4 77,763.6 77,763.6 76,602.2 -1,161.4 -1.5 -5,684.2 -6.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 13,291.0 12,116.8 12,736.4 11,627.0 -1,664.0 -12.5Subsidios para Gastos deOperación 47,777.9 64,191.8 68,489.2 64,912.0 17,134.1 35.9Otros Recursos 1,454.9 3,677.7 1,060.8 63.2 -1,391.7 -95.7Total 62,523.8 79,986.3 82,286.4 76,602.2 14,078.4 22.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 63,406.7 57,833.2 57,833.2 23.0 59,782.2 59,805.2 1,971.9 3.4 - 3,601.6 - 5.7Materiales y Suministros 8,487.9 8,605.9 8,988.2 - 73.1 9,226.1 9,153.0 382.2 4.4 164.8 1.8 665.1 7.8Servicios Generales 6,166.4 7,949.3 7,567.1 319.8 6,335.5 6,655.4 - 382.2 - 4.8 - 911.7 - 12.0 489.0 7.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 2,789.4 2,276.5 2,276.5 73.1 3,531.7 3,604.8 1,328.3 58.4 815.4 29.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 713.7 271.0 271.0 359.1 359.1 88.1 32.5 - 354.6 - 49.7Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 776.7 827.7 827.7 806.0 806.0 - 21.7 - 2.6 29.3 3.8Total 82,340.9 77,763.6 77,763.6 342.8 80,040.6 80,383.4 2,619.8 3.4 -1,957.5 -2.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 76,664.9 76,664.9 342.8 78,875.5 79,218.3 2,553.4 3.3Gasto de Capital 271.0 271.0 359.1 359.1 88.1 32.5Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 827.7 827.7 806.0 806.0 - 21.7 - 2.6Total 77,763.6 77,763.6 342.8 80,040.6 80,383.4 2,619.8 3.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 46,221.7 54,221.4 63,406.7 59,805.2 13,583.5 29.4Materiales y Suministros 3,818.9 6,501.3 8,487.9 9,153.0 5,334.1 139.7Servicios Generales 3,823.2 11,567.3 6,166.4 6,655.4 2,832.2 74.1Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 7,906.3 1,841.4 2,789.4 3,604.8 -4,301.5 -54.4Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 259.7 2,244.9 713.7 359.1 99.4 38.3Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,145.9 758.7 776.7 806.0 -4,339.9 -84.3Total 67,175.7 77,135.0 82,340.9 80,383.4 13,207.7 19.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 2,729.7 2,974.2 73.1 5,410.8 5,483.8 2,509.6 84.4B00 Dirección General 30,886.2 30,641.7 - 73.1 31,311.8 31,238.7 597.1 1.9C00 Tesorería 7,322.5 7,322.5 319.8 6,618.4 6,938.2 - 384.3 - 5.2D00 Área de Administración 26,165.2 26,165.2 23.0 27,334.6 27,357.5 1,192.3 4.6E00 Área de Operación 10,660.1 10,660.1 9,365.2 9,365.2 - 1,294.9 - 12.1Total77,763.6 77,763.6 342.8 80,040.6 80,383.4 2,619.7 3.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 5 1 2 2 2,079 4,072 196B00 Dirección General 7 203 33 95 45 30 1,955 1,322 68Total 8 208 34 97 47 30 4,034 5,394 134FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de TultitlánFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 2,729.7 2,974.2 73.1 5,410.8 5,483.8 2,509.6 84.401 05 Asuntos Financieros yHacendarios 45,081.5 45,081.5 342.8 44,521.1 44,863.9 - 217.7 - 0.502 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 616.9 616.9 578.8 578.8 - 38.1 - 6.202 03 Salud 16,708.5 16,708.5 17,378.5 17,378.5 670.0 4.002 05 Educación 1,964.4 1,719.9 1,624.5 1,624.5 - 95.4 - 5.502 06 Protección Social 10,662.5 10,662.5 - 73.1 10,526.9 10,453.9 - 208.7 - 2.0Total 77,763.6 77,763.6 342.8 80,040.6 80,383.4 2,619.8 3.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadNota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Sub función, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre las cuentas del estado de situación financieray el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio.Cabe señalar que la entidad presentó la depreciación de bienes muebles del ejercicio2015. Cumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 demayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 122.7 2,421.5 - 2,298.8 Circulante 1,511.5 783.8 727.7Efectivo y Equivalentes 98.8 2,405.6 - 2,306.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,511.5 783.8 727.7Efectivo 98.8 93.2 5.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 200.0 - 200.0Bancos/Tesorería 2,312.4 - 2,312.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 300.8 52.6 248.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 23.9 15.9 8.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,157.8 528.7 629.1Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5.8 - 5.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 52.9 2.5 50.4Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 23.9 10.1 13.8No Circulante 10,811.4 11,570.2 - 758.8Cuentas por Pagar a Largo Plazo 5,044.1 5,165.1 - 121.0Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5,044.1 5,165.1 - 121.0Documentos por Pagar a Largo Plazo 5,767.3 6,405.1 - 637.8No Circulante 8,425.3 8,070.6 354.7 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 5,767.3 6,405.1 - 637.8Bienes Muebles 8,425.3 8,070.6 354.7Mobiliario y Equipo de Administración 1,911.6 1,853.4 58.2 Total Pasivo 12,322.9 12,354.0 - 31.1Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 18.9 18.9Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 4,166.9 3,876.4 290.5 Hacienda Pública / PatrimonioVehículos y Equipo de Transporte 1,755.0 1,755.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,548.9 1,548.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 236.7 230.7 6.0 Aportaciones 1,548.9 1,548.9Otros Bienes Muebles 336.2 336.2 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 5,323.8 - 3,410.8 - 1,913.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 2,620.4 1,326.4 - 3,946.8Resultados de Ejercicios Anteriores - 2,703.4 - 4,737.2 2,033.8Total Patrimonio - 3,774.9 - 1,861.9 - 1,913.0Total del Activo 8,548.0 10,492.1 - 1,944.1 Total del Pasivo y Patrimonio 8,548.0 10,492.1 - 1,944.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela afectación en la cuenta de resultados de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente documentoscomerciales por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a largo plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 76,602.2 82,286.4 - 5,684.2Ingresos de la Gestión 11,627.0 12,315.5 - 688.5Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios y64,975.2 68,489.2 - 3,514.0   Otras Ayudas                                                                                                                               Otros Ingresos y Beneficios 1,481.7 - 1,481.7Total de Ingresos y Otros Beneficios 76,602.2 82,286.4 - 5,684.2Gastos y Otras Pérdidas 79,222.6 80,960.0 - 1,737.4Gastos de Funcionamiento 75,613.5 78,061.0 - 2,447.5Servicios Personales 59,805.1 63,406.7 - 3,601.6Materiales y Suministros 9,153.0 8,487.9 665.1Servicios Generales 6,655.4 6,166.4 489.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 3,604.8 2,789.4 815.4Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 18.0 - 18.0Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 4.3 91.6 - 18.0Total de Gastos y Otras Pérdidas 79,222.6 80,960.0 - 1,737.4Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 2,620.4 1,326.4 - 3,946.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de TultitlánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,548.9 1,548.9Aportaciones 1,548.9 1,548.9Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 3,410.8 - 3,410.8Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,326.4 1,326.4  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                         - 4,737.2                                                                                   - 4,737.2    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,548.9 - 3,410.8 - 1,861.9Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 586.6 - 586.6  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                       - 2,620.4                                                      - 2,620.4    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                       2,033.8                                                        2,033.8    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,548.9 - 3,410.8 - 586.6 - 3,774.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 8.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 8.0Activo no Circulante 354.7Bienes Muebles 354.7PasivoPasivo Circulante 727.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo 727.7Pasivo no Circulante 758.8Cuentas por Pagar a Largo Plazo 121.0Documentos por Pagar a Largo Plazo 637.8Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 2,033.8 3,946.8Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 3,946.8Resultados de Ejercicios Anteriores 2,033.8Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 2,761.5 5,068.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                          -5,684.2 82,286.4 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios                                                                                       -688.5 12,315.5 Participaciones y Aportaciones                                                                                                                                       68,489.2 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                            -3,514.0 1,481.7 Otros Orígenes de Operación                                                                                                         -1,481.7 Aplicación                                                                                                                                   -1,737.5 80,868.4 Servicios Personales                                                                                                                     -3,601.6 63,406.7 Materiales y Suministros                                                                                                                 665.1 8,487.9 Servicios Generales                                                                                                                        489.0 6,166.4 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                   -0.6 1.5 Ayudas Sociales                                                                                                                             816.0 2,787.9 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                    -105.4 18.0Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -3,946.7 1,418.0Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                 5.8 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                  5.8 Aplicación                                                                                                                                        368.6 Bienes Muebles                                                                                                                                 354.8 91.6 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                          13.8Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -362.8Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                            2,961.5 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                  2,961.5 Aplicación                                                                                                                                        958.8 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                               958.8Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 2,002.7Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -2,306.8 1,326.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 2,405.6 2,336.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 98.8 2,405.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 39.0 199.1 200.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 44.8 52.6 300.8Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública por Pagar a Corto Plazo 7,722.3 7,058.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,363.4 521.4 528.7 1,157.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.5 52.9Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5,365.3 5,270.9 5,165.1 5,044.1Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 6,405.1 5,767.3Total 14,490.0 13,094.2 12,354.0 12,322.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 0.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en documentos comerciales por pagar a largo plazo; sin embargo en el rubro de retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 62,523.8 9,124.7 5,365.3 14,490.0 23.22013 79,986.3 7,823.3 5,270.9 13,094.2 16.42014 82,286.4 783.8 11,570.2 12,354.0 15.02015 76,602.2 1,511.5 10,811.4 12,322.9 16.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 727.7 miles depesos y a largo plazo una disminución de 758.8 miles de pesos respecto del ejercicio2014.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CFEISSEMYM 10,811.4 10,811.4OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Tultitlán, México, de conformidad con los artículos47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 15 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 20 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que reportó el Sistema Municipal DIF de Tultitlán corresponden a seisde los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia Social ejecutados por la entidad: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia” y 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectivade Género”; los resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)102030101Prevención Médica para la ComunidadLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.202050603Alimentación para la Población Infantil302060802Atención a Personas con Discapacidad402060803Apoyo a los Adultos Mayores502060804Desarrollo Integral de la Familia602060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroTotal de Indicadores de Nivel Propósito00.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a másFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, el Sistema Municipal DIF de Tultitlán no da cumplimiento a la Metodología delMarco Lógico, debido a que no requisitó el apartado correspondiente al nivel propósito de la Matriz de Indicadores para Resultados tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2722/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3271/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3828/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2723/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3272/2015 y OSFEM/ AEEP/ SEPM/3829/2015 de fechas 23 de septiembre, 30 de octubre y 27 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntoCrítico1 PuntoCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF sólo dio cumplimiento a las fracciones III, VII, IX, X, XI, XVII, XX, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad por tercera ocasión en tres años obtuvo un nivelnegativo en este indicador.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación35 PuntosBueno35 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3271/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3272/2015, de fecha 30 de octubre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF deTultitlán en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEjercido02030101ProgramaPrevención Médica para la Comunida d (Cinco proyectos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaPromoción Cultural de la Salud020301010201ProyectosPromoción de la SaludNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a informar a la población sobre los temas relacionados con la salud, para disminuir enfermedades.020301010202Prevención de las AdiccionesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.020301010203Entornos y Comunidades Saludables133.716708.517378.5El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 33.7 por ciento el cumplimiento de este proyecto y ejercer 4.0 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una planeación, programación y presupuestación eficaz y eficiente, así como explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analí tico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEjercido02050603ProgramaAlimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDes ayunos Es colares468.41719.91624.5El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación al superar c on el 368.4 por ciento el cumplimiento de es te proyec to y ejerc er el 94.5 por ciento del monto presupues tal as ignado. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución efic az y eficiente de las metas de este proy ecto y ex plic ar el rebase de las ac tividades en el Programa Anual.020506030102Des ayuno Esc olar ComunitarioNo programadoNo presupues tadoEl organismo desc entraliz ado DIF no programó ni presupuestó este proyec to, no atendiendo lo es tablecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de Méxic o y Municipios . Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros esc olares públicos de educ ación básic a.02060501ProgramaAlimentación y Nutrici ón Fami liar (Cinco proyectos)Alimentación y Nutrición para la0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios Nutric ionalesNo programadoNo presupues tadoLa entidad municipal no programó ni presupues tó este proyecto, no at endiendo lo establec ido en la Ley de Asistencia Soc ial del Es tado de Méxic o y Munic ipios. Se recomienda implementar ac ciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupues tadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyec to, no atendiendo lo es tablecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de Méxic o y Municipios . Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporc ionar apoy o alimentario a familias con mayor índic e de marginación.020605010103Cultura AlimentariaNo programadoNo presupues tadoLa entidad fiscaliz able no programó ni presupues tó este proyecto, no at endiendo lo establec ido en la Ley de Asistencia Soc ial del Es tado de Méxic o y Munic ipios. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentac ión nutritiva y balanceada.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo ProgramadoNo presupues tadoEl organis mo no programó ni presupues tó este proyecto, no at endiendo lo establec ido en la Ley de Asistencia Soc ial del Es tado de Méxic o y Munic ipios. Se recomienda capac itar a personas que habitan en zonas indígenas , rurales y urbano marginadas, para que generen s us propios alimentos .020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupues tadoLa entidad no programó ni presupues tó este proyecto, no at endiendo lo establec ido en la Ley de Asistencia Soc ial del Es tado de Méxic o y Munic ipios. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producc ión de alimentos para el autoc ons umo y/o comerc ialización.MenoresFamiliaCódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060801ProgramaProtección a la Población Infantil (Tres proyectos)0206080101SubprogramaMenor020608010103ProyectosDetección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocados a prevenir riesgos asociados al trabajo infantil.020608010104Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105Promoción de la Participación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica de los derechos.02060802ProgramaAtención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)0206080201Subprogramapara Personas con Discapacidad020608020102ProyectoOrientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.Protección a la Integridad delFortalecimiento de los ServiciosCódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEjercido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personas conDiscapacidad No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda instrumentar acciones para promover la integración de personas con discapacidad, a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas conDiscapacidad020608020301ProyectosAtención Médica y Paramédicaa Personas con Discapacidad 80.3 2,044.9 2,080.7La entidad municipal solo realizó el80.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció 1.8 por ciento más de los recursos financieros asignados. Se recomienda mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal asignado o replantear las metas del proyecto a partir de una eficiente planeación, programación y presupuestación.El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad, la Ley de Salud del020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEstado de México y la Ley deAsistencia Social del Estado de México. Se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionar atención especializada a personas con discapacidad.02060803 Programa Apoyo a los Adultos Mayores(Dos proyectos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a los AdultosMayores020608030102 Proyecto Asistencia Social a los AdultosMayores105.0 1,297.4 1,247.7El ente fiscalizable realizó el 105.0 porciento de este proyecto, asimismo ejerció el 96.2 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEjercido0206080302 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores020608030201 Proyecto Círculos de Adultos Mayores No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804 ProgramaDesarrollo Integral de laFamilia(Cuatro proye ctos)0206080401 Subprograma Prevención y Bienestar Familiar020608040101 Fomento a la Integración de laFamiliaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado DIF noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para otorgar atención, orientación y asesoría a familias sobre los procesos físicos, psicológicos, biológicos y sociales; así como problemáticas que enfrentan las familias actualmente.020608040102ProyectosAtención a Víctimas por Maltratoy Abuso No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato.El organismo descentralizado refleja una inadecuada planeación al superar con el 100.4 por ciento la ejecución de este proyecto y ejercer 22.0 por ciento más de los recursos del020608040103 Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia200.4 1,544.9 1,884.3presupuesto asignado. Se recomiendaestablecer medidas que contribuyan a una eficiente ejecución, planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual.020608040106 Orientación y AtenciónPsicológica y Psiquiátrica118.2 957.0 977.3El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación al superar con el 18.2 por ciento el cumplimiento de este proyecto y ejercer 2.1 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a una planeación, programación y presupuestación eficaz y eficiente, así como explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060805 ProgramaEl Papel Fundamental de laMujer y la Perspectiva deGénero(Cinco proyectos)0206080501 Subprograma Integración de la Mujer alDesarrollo Económico020608050101Capacitación de la Mujer para elTrabajo No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102ProyectosAtención Educativa a Hijos deMadres Trabajadoras 85.7 4,818.1 4,263.6El organismo descentralizado DIFrealizó el 85.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 88.5 de los recursos financieros asignados. Se recomienda mantener congruencia entre las metas programadas y el monto presupuestal asignado o replantear las metas del proyecto a partir de una eficiente planeación, programación y presupuestación.020608050103 Proyectos Productivos para elDesarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502 Subprograma Participación Social de la Mujer020608050201 Fomento a la Cultura de Equidad de GéneroProyectosAtención Integral a la MadreNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado020608050202Adolescente No programadoNo presupuestadode México. Se recomienda incluiracciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes, en un marco de salud integral y formación para el trabajo.CódigoCategoríaDescripciónPorcentaje de Cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Ejercicio del del Presupuesto de Egresos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupuestoModificadoEjercido02060806 ProgramaOportunidades para losJóvenes(Cuatro proye ctos)0206080601 Subprograma Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil020608060102 Bienestar y Orientación Juvenil No programadoProyectosNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.El organismo descentralizado DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido020608060103 Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoen la Ley de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.0206080602 Subprograma Asistencia Social y ServiciosComunitarios para la Juventud020608060201 Expresión Juvenil No programadoProyectos020608060202 Asistencia Social a la Juventud No programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.El organismo descentralizado noprogramó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución delas metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base enel presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2722/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3271/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3828/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2723/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3272/2015 y OSFEM/ AEEP/ SEPM/3829/2015 de fechas 23 de septiembre, 30 de octubre y 27 de noviembrede 2015, respectivamente.AUDITORÍA DE DESEMPEÑOInforme de Auditoría de Desempeño- Referencia de Auditoría:Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/1668/2016- Entidad Auditada:Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán- Año de Revisión:Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015- Periodo de Auditoría:Del 11 de julio al 10 de agosto de 2016- Tipo de Auditoría:De DesempeñoResultados y Recomendaciones emitidasClave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA01/2016Expedientes de los beneficiarios del Programa Servicios Funerarios en el SistemaMunicipal DIF de Tultitlán.Procedimiento de Auditoría:Revisar los expedientes de los beneficiarios del Programa de Servicios Funerarios queel Sistema Municipal DIF de Tultitlán otorgó en ejercicio 2015.Criterio o Deber Ser:La Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios, título cuarto de losSistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia, establece:Artículo 41. “Los SMDIF en materia de asistencia social y protección de la infancia yadolescencia tendrán las siguientes atribuciones: (…)X. Establecer con autorización de la Junta de Gobierno, cuotas de recuperación en losservicios asistenciales que preste los SMDIF, previo estudio socio económico que se le practique, debiendo tomar en consideración la vulnerabilidad de los beneficiariosde esta Ley, pudiendo determinar la exención del pago; (…)”Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Servicios Funerarios,emitidas por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 79 de fecha 26 de abril de2013, establecen en el apartado:“7.2 Requisitos y criterios de seleccióna) Presentar Certificado de Defunción expedido por la Institución competente.b) Solicitar, los servicios funerarios requeridos.c) Cubrir la cuota de recuperación por los servicios funerarios solicitados”.Ser o Condición:El equipo auditor solicitó al Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familiade “SMDIF” de Tultitlán, los expedientes de los beneficiarios de servicios funerarios, los cuales deben de contener: certificado de defunción, solicitud de los servicios funerarios y en algunos casos recibo de pago; dichos requisitos son necesarios para conocer la vulnerabilidad de los favorecidos, los criterios de selección y la asignación de las cuotas de recuperación; sin embargo se informó mediante oficio número ST/TM/43/16, defecha 04 de julio de 2016 que no se cuenta con dicha información.Por lo anterior se solicitó al enlace de auditoría el formato “Avance Trimestral de Metasde Acción por Proyecto” PbRM-08c de la presidencia del SMDIF de Tultitlán, en el que se puedo observar que para el ejercicio 2015, se programaron 6 servicios funerarios, de los cuales en el Programa Anual se refleja que se proporcionaron 12 servicios por lo que se puede constatar que existe una inconsistencia entre, lo programado,presupuestado y lo realizado, como se refleja en el siguiente formato:Asimismo, no se encontró evidencia de la aprobación de las cuotas de recuperación delos servicios funerarios por parte de la Junta de Gobierno como lo indica la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El Sistema Municipal DIF de Tultitlán durante el ejercicio 2015, no integró losexpedientes y el registro de los beneficiarios de los servicios funerarios como lo señalan los Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Servicios Funerarios,emitidos por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el SMDIF de Tultitlán se apegue estrictamente a los Lineamientos deOperación de la Acción de Desarrollo Social Servicios Funerarios.II. Integrar los expedientes de los beneficiarios del Programa de Servicios Funerarios del Municipio de Tultitlán, de acuerdo a los requisitos exigidos por los lineamientos de operación.III. Que el SMDIF autorice las cuotas de recuperación por medio de la Junta deGobierno.IV. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA02/2016Programa Anual de Evaluación del Sistema Municipal DIF de Tultitlán.Procedimiento de Auditoría:Revisar que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán cuente con el Programa Anual deEvaluación y que tanto el programa como los resultados alcanzados hayan sido publicados durante el ejercicio 2015.Criterio o Deber Ser:Ley General de Contabilidad GubernamentalArtículo 79.- Los entes públicos deberán publicar en sus páginas de Internet a mástardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de desempeño.Los entes públicos deberán publicar a más tardar a los 30 días posteriores a laconclusión de las evaluaciones, los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas evaluaciones.Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y MunicipiosArtículo 2. “Para efectos de este Reglamento, adicionalmente a las definicionescontenidas en el artículo 10 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, se entenderá por:(…)XII. Evaluación del desempeño gubernamental. Al instrumento de medición que permite conocer además del alcance de las acciones que se realizan en un período, los resultados que tales acciones generan para lograr los objetivos planteados, empleando para ello indicadores de desempeño que ponderen el efecto de losbienes producidos y de los servicios prestados a la población por el gobierno, calificala calidad de los insumos y recursos empleados, así como la eficiencia, eficacia e impacto de los procesos y resultados”.Artículo 17. “La Secretaría de la Contraloría y las contralorías municipales, para darcumplimiento a lo dispuesto en la fracción I del artículo 17 de la ley, integrarán anualmente un Programa de Auditoría de Evaluación del Desempeño que asegure la vinculación del gasto público con los objetivos y prioridades de los Planes de Desarrollo y para la verificación en el cumplimiento de objetivos y metas contenidas en los Programas y Proyectos, así como de las disposiciones contenidas en la ley de acuerdocon sus atribuciones”.Ser o Condición:Durante la ejecución de los trabajos de auditoría, se solicitó a la Entidad Fiscalizable elPrograma Anual de Evaluación del ejercicio 2015, así como la evidencia de la medición de los resultados y su publicación en la página de internet; sin embargo mediante oficio número DIR/DIF/087/2016 de fecha 05 de agosto de 2016 signado por la Secretaría Técnica del Sistema Municipal DIF Tultitlán, se informó al equipo auditor que no cuentan con la información requerida, lo cual impide que la entidad fiscalizable tenga una valoración objetiva del desempeño de los programas a su cargo, a través de la verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadoresestratégicos y de gestión que les permita conocer el impacto social de los proyectos.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El equipo auditor concluye que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán no dio cabalcumplimiento al artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, toda vez que no contó con el Programa Anual de Evaluación que le permitiera establecer los tipos de evaluación a los que serían sujetos los programas y el calendario de ejecución de las evaluaciones.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Elaborar y ejecutar el Programa Anual de Evaluación en términos del artículo 79de la Ley General de Contabilidad Gubernamental de los programas.II. Publicar en la página de internet del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán a más tardar el último día hábil del mes de abril el Programa Anual de Evaluación y a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones los resultados alcanzados tal como lo establece el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.III. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA03/2016Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Sistema Municipal DIF de Tultitlán.Procedimiento de Auditoría:Revisar el control e inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles en el SistemaMunicipal DIF de Tultitlán.Criterio o Deber Ser:Ley General de Contabilidad GubernamentalArtículo 23. Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes mueblese inmuebles siguientes:I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativaaplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia;II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles alservicio de los entes públicos, (…).Artículo 27. “Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico delinventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienesinmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda(…)”.Ley de Bienes del Estado de México y MunicipiosArtículo 11. “Corresponde a cada una de las dependencias, organismos auxiliares y entidades de la administración pública estatal y municipal:I. Administrar, controlar y utilizar adecuadamente los bienes muebles einmuebles que detenten o tengan asignados; (…)”Artículo 18. “Son bienes destinados a un servicio público:(…)III. Los inmuebles que forman parte del patrimonio de los organismos auxiliares estatales o municipales, que se utilicen en las actividades que tengan encomendadas conforme a sus respectivos objetos. (…)”.Artículo 68.” Los poderes Legislativo y Judicial, así como las dependencias, organismosauxiliares o entidades de la administración pública estatal o municipal que utilicen, administren o tengan a su cuidado los bienes a que se refiere esta ley, formularán los inventarios respectivos y los mantendrán actualizados, remitiendo la información alregistro que corresponda”.Por otro lado, de acuerdo a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario yla Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en la Gaceta del Gobierno No. 9 de fecha 11 de julio de 2013, se cita en el Capítulo XI relativo al Inventario General de Bienes Muebles, artículo vigésimo primero, segundo párrafo que en los organismos públicos descentralizados y fideicomisos públicos de carácter municipal, el responsable de elaborar el inventario general de bienes muebles corresponde al director general o su equivalente, conjuntamente con el comisario y el órgano de controlinterno, debiendo firmarlo simultáneamente el tesorero.Asimismo en el artículo vigésimo segundo, segundo párrafo, se especifica quetratándose del registro y control de vehículos automotores y maquinaria éstos deberán especificar en el inventario el número de chasis y motor; en caso de que un vehículo requiera cambio de motor, el titular de la unidad administrativa correspondiente, tendrá que justificar, a través de un dictamen técnico o legal según corresponda, mediante acta administrativa en la que intervendrán el usuario, el titular del Órgano de Control Internoy el Secretario; soportándolo con la factura.En el Capítulo XIV relativo al Levantamiento Físico, artículo trigésimo octavo seestablece que:Los levantamientos físicos tienen como objetivo verificar la existencia de los bienes quese encuentren en la entidad fiscalizable, comprobar el estado de uso y conservación de los mismos, constatar y actualizar los resguardos de los bienes muebles y, en su caso, continuar o empezar la regularización de los bienes inmuebles.Los levantamientos físicos se deberán realizar por lo menos dos veces al año, para locual se determinarán las fechas de inicio y término.Con respecto al Capítulo XXIV en el que se establecen las disposiciones sobre losresguardos, se establece lo siguiente:Artículo octogésimo sexto. El resguardo, es una medida de control interno, que permiteconocer a quien fue asignado el bien mueble, responsabilizando al servidor público o usuario de su conservación y custodia.A cada bien mueble se le asignará tarjeta de resguardo que contendrá como mínimo lassiguientes características:I. Número de tarjeta de resguardo;II. Denominación de la entidad fiscalizable;III. Denominación de la unidad administrativa; IV. Clave de la unidad administrativa;V. Identificación del bien;VI. Grupo del activo;VII. Número de inventario;VIII. Marca, modelo, número de serie, número de motor, tipo de material, color, estado de uso;IX. Fecha de asignación; X. Valor de adquisición; yXI. Fecha de elaboración del resguardo, nombre, cargo y firma del usuario del bien mueble. (…)En el apartado de los Bienes Muebles se establece que: El tesorero deberá registrar todas las adquisiciones de conformidad con los lineamientos que al efecto haya expedido el Órgano Superior y demás disposiciones legales, reglamentarias ynormativas aplicables y notificará al secretario y al síndico para la actualización delinventario, y estos anotaran sus características de identificación a través de un código oclave de registro, ya sea en una placa y/o etiqueta que se colocará de manera visible en cada bien.El libro especial de bienes muebles e inmuebles es el documento que contiene elregistro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad de las entidades fiscalizables, con la expresión de sus valores y de todas las características de identificación, así como el uso y destino de los bienes (artículo décimo octavo).Ser o Condición:Para verificar el cumplimiento de la normatividad anterior, el equipo auditor solicitó al enlace de auditoría del Sistema Municipal DIF de Tultitlán los levantamientos físicos del inventario de bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2015, el libro especial, las actas de sesión del Comité de Bienes Muebles e Inmuebles, los expedientes de cada uno de los bienes; así como los documentos que acrediten la propiedad de los mismos; al respecto la entidad fiscalizable informó no contar con dicha documentación, con lo cual se constata que el sistema municipal DIF de Tultitlán no realizó las siguientesactividades: Levantamiento físico de los bienes muebles e inmuebles. Inventarios de bienes muebles e inmuebles. Resguardos de los bienes de la entidad fiscalizable. Asignación de los bienes muebles a los servidores públicos que hacen uso de ellos. Registro las adquisiciones, de conformidad con las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables. Identificación de los bienes muebles a través de un código o clave de registro, ya sea en una placa y/o etiqueta en cada bien. Libro especial de bienes muebles e inmuebles. Expedientes que contengan la documentación que acrediten la propiedad de los39 inmuebles del DIF de Tultitlán.Posteriormente se realizó una inspección física al parque vehicular, detectando quealgunos vehículos se encuentran descompuestos y han sido abandonados en el edificio principal del Sistema Municipal DIF de Tultitlán, como lo muestran las siguientesimágenes:Ambulancias descompuestas por fallas mecánicasVehículo en mal estadoContrastación del “ser” con el “deber ser”El Sistema Municipal DIF de Tultitlán incumple con lo establecido en los Lineamientospara el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, debido a que no cuenta con mecanismos de control en el uso, manejo y aplicación de los bienes.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán integre su Comité de Bienes Muebles eInmuebles, con la finalidad que este sesione y realice las medidas oportunas para mantener un adecuado control de los bienes, asimismo tenga la certeza de que los bienes registrados en los estados financieros, sean los que se encuentran físicamente en posesión de la entidad fiscalizable.II. Hacer el levantamiento físico y elaborar los inventarios de bienes muebles e inmuebles, apegándose a la normatividad vigente y a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, asimismo realizar la conciliación contable en apego a la normatividad aplicable en la materia.III. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán acredite legalmente los inmuebles de su propiedad, asimismo los actualice contablemente en el patrimonio de la entidad.IV. Que integre cada uno de los expedientes de los bienes inmuebles, conforme a loestablecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y laConciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.V. Elaborar los resguardos y asignar resguardatarios de los bienes muebles propiedad del Sistema Municipal DIF de Tultitlán, apegándose a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.VI. Que la entidad fiscalizable dé de baja del inventario de bienes muebles, los vehículos que ya no tienen reparación o son chatarra conforme a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.VII. Elaborar el libro especial, ya que es el documento que contiene el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad del organismo, con la expresión de sus valores, características de identificación, uso y destino de los mismos.VIII. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA04/2016Programa Institucional de Desarrollo Archivístico e integración del Comité deSelección Documental.Procedimiento de Auditoría:Análisis de las evidencias documentales de la integración del Programa Institucional deDesarrollo Archivístico.Criterio o Deber Ser:Ley de Documentos Administrativos e Históricos del Estado de MéxicoArtículo 1. “La presente Ley, es de Orden Público e Interés Social y tiene por objetonormar y regular la Administración de Documentos Administrativos e Históricos de los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares. Se entiende por documento, cualquier objeto que pueda dar constancia de un hecho”.Artículo 3. “Los sujetos públicos encargados de realizar los actos a que se refiere elartículo anterior, son los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares. Los usuarios, son aquellas personas, que reciben el beneficio del uso temporal y controlado de los Documentos que obran en los Archivos”.Artículo 18. “El Archivo Municipal se integrará por todos aquellos documentos que encada trienio se hubieren administrado, así como de aquellos emitidos o que emitan elPoder Ejecutivo o cualquier otra autoridad y los particulares”.Artículo 22. “El Sistema Estatal de Documentación, tiene por objeto crear losmecanismos necesarios que permitan a los Poderes del Estado, Municipios y Organismos Auxiliares, el mejor funcionamiento de sus archivos administrativos y la investigación y conservación de documentos históricos en forma coordinada”.Los Lineamientos para la Administración de Documentos en el Estado de México,establecen lo siguiente:Artículo 23. “Los sujetos obligados deberán establecer Unidades Documentales yUnidades Auxiliares de la Documentación, con base en los requerimientos del servicio, a fin de permitir el trámite, organización, conservación y acceso de los documentos generados y recibidos por las unidades administrativas, de conformidad con lo que al respecto establecen la Ley de Documentos, los presentes Lineamientos y la normatividad en la materia que al efecto se emita, así como atendiendo las disposiciones de transparencia y acceso a la información pública y protección de datospersonales”.Artículo 41. “Los sujetos obligados, a través de su Área Coordinadora de Archivos,integrará anualmente un Programa Institucional de Desarrollo Archivístico en el que se contemplen los objetivos, estrategias, proyectos y actividades que se llevarán a cabo para dar cumplimiento a lo previsto en la normatividad jurídica, administrativa y técnica vigente en materia archivística”.Artículo 42. “El Programa Institucional de Desarrollo Archivístico deberá incluir, entreotros aspectos, los siguientes:I. Proyectos y acciones de desarrollo e instrumentación de normatividad técnica;II. Proyectos de capacitación, especializado y desarrollo profesional del personal archivístico;III. Proyectos para la adquisición, con base en las condiciones presupuestales decada Sujeto Obligado, de los recursos materiales que requieran sus Archivos para su adecuado funcionamiento;IV. Estudio e investigaciones para la incorporación de tecnologías de la información en los procesos técnicos de los Archivos;V. Acciones de difusión de los fondos documentales para el fomento de una nuevacultura institucional en la materia;VI. Proyectos para la preservación y conservación de los documentos de archivo; yVII. Proyectos y planes preventivos que permitan a los Archivos enfrentar situaciones de emergencia, riesgo o catástrofes”.Artículo 43. “Para la ejecución, control y evaluación del programa Institucional deDesarrollo Archivístico, los sujetos obligados establecerán las medidas que se estimen necesarias.El Programa, el calendario de ejecución del mismo y el Informe Anual de sucumplimiento, deberá remitirse a la Secretaria Técnica para su registro y seguimiento”.Por otra parte, los Lineamientos para la Valoración, Selección y Baja de losDocumentos, Expedientes y Series de Trámite Concluido en los Archivos del Estado deMéxico, señala lo siguiente:Artículo 36. “En las Dependencias del Poder Ejecutivo y en cada de los PoderesLegislativo y Judicial, los Municipios, los Tribunales Administrativos y los Organismos Auxiliares y Entidades de carácter Estatal y Municipal, deberá establecerse un Comité, que será el encargado de validar que la selección preliminar o final de los expedientes de trámite concluido se haya realizado en el Archivo de Trámite o en el Archivo de Concentración, con apego en lo establecido a los Lineamientos, los Dictamines y elCatalogo de Disposición Documental”.Artículo 37. “El comité tendrá las siguientes funciones:I. Coordinar las acciones que en materia de selección documental realicen lasUnidades Administrativas;II. Establecer una coordinación permanente con la Comisión, a efecto de que sus integrantes se mantengan actualizados respecto de la normatividad querige el proceso de selección documental;III. Otorgar asesoría técnica, a las Unidades Administrativas para la realizaciónde la selección preliminar o final de sus documentos de trámite concluido, y supervisar que se efectué conforme a la normatividad establecida por la Comisión;IV. Autorizar la baja de los documentos producto del proceso de selección preliminar aplicado en los Archivos de Trámite de las Unidades Administrativos;V. Otorgar el Visto Bueno al proceso de selección final aplicado a los expedientes de trámite concluido por los Archivos de Concentración;VI. Tramitar ante la Comisión la validación del proceso de selección finalrealizado a los expedientes de trámite concluido, así como la autorización para proceder a la baja de los tipos, expedientes o series documentales seleccionados; yVII. Asistir al acto de testificación de destrucción de los documentos autorizadospara su baja”.Artículo 38 “El Comité se integra de la forma siguiente:I. Un presidente;II. Un secretario técnico; yIII. Tres vocales (…)”.Ser o Condición:Con la finalidad de verificar el cumplimiento de la normatividad antes mencionada, elequipo auditor solicitó al enlace de auditoría del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán las actas de sesión del Comité de Selección Documental en las cuales hubiesen tratado el punto referente a la evaluación y control del Programa Institucional de Desarrollo Archivístico 2015; sin embargo no se encontró evidencia de que durante ese ejercicio fiscal se haya llevado a cabo la implementaciónde este documento rector y en consecuencia no se establecieron objetivos, estrategiasy líneas de acción en proyectos y actividades para dar cumplimiento a lo previsto en lanormatividad jurídica, administrativa y técnica vigente en materia archivística.Asimismo, el grupo auditor procedió a realizar la inspección física del bien inmueble en el que se encuentra el archivo del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán, detectando que está en malas condiciones, el archivo de concentración no ha sido depurado, no existe una clasificación, las cajas en las que se archivó la información son de diferentes tamaños y se encuentran en mal estado, el personal no cuenta con el equipo necesario ni la capacitación para atender un percance de siniestro, las cajas de las diferentes áreas se encuentran apiladas debido a que no se cuenta con estantes, lo cual denota una falta de control; en la revisión se detectó que la encargada del archivo no tiene una relación de las entradas y salidas, asimismo no se cuenta con un programa de mantenimiento al interior del archivo, talcomo lo muestran las fotografías siguientes:Archivo sin depurar y en mal estado Cajas sin archivarExpedientes fuera de las cajas de archivo La puerta del archivo se encuentra en mal estadoAcceso al archivoContrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que el archivo de concentración del Sistema Municipal parael Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán, no ha sido depurado ni organizado, asimismo las cajas en las que fue archivada la documentación es de diferentes tamaños y se encuentra en mal estado. Lo anterior, debido a que no se constituyó el Comité de Selección Documental y no fue elaborado el Programa Institucional de Desarrollo Archivístico 2015, que permita al Sistema Municipal DIF realizar supervisiones delestado en el que se encuentra, programa de mejoras y control del mismo.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que en lo sucesivo el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familiade Tultitlán instaure el Comité de Selección Documental para que realice la validación y selección preliminar o final de los expedientes de trámite concluido, en apego a la normatividad aplicable.II. Elaborar y aprobar mediante sesión del Comité de Selección Documental elPrograma Institucional de Desarrollo Archivístico, a fin de depurar el Archivo de Concentración del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán.III. Implementar un programa de mantenimiento al interior del archivo de concentración del DIF de Tultitlán y retirar los artículos ajenos a este, con el fin de mantener en buen estado el archivo y conservar organizados los documentos.IV. Que el encargado del archivo establezca lineamientos para la recepción de la documentación.V. Que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlándepure y clasifique la información.VI. Establecer medidas de seguridad para el archivo en caso de siniestro.VII. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA05/2016Integración y Ejecución del Programa Anual de Adquisiciones.Procedimiento de Auditoría:Análisis del Programa Anual de Adquisiciones 2015, verificando su proceso deintegración e información soporte de los procesos adquisitivos realizados, con base en la normatividad vigente.Criterio o Deber Ser:Ley de Contratación Pública del Estado de México y MunicipiosArtículo 1. “Esta Ley tiene por objeto regular los actos relativos a la planeación,programación, presupuestación, ejecución y control de la adquisición, enajenación y arrendamiento de bienes, y la contratación de servicios de cualquier naturaleza, que realicen: (…)III. Los ayuntamientos de los municipios del Estado.IV. Los organismos auxiliares y fideicomisos públicos, de carácter estatal o municipal. (…)”Artículo 10. “Las dependencias, entidades, ayuntamientos y tribunales administrativosdeberán programar sus adquisiciones, arrendamientos y servicios, tomando en consideración, según corresponda, lo siguiente:I. Los objetivos, estrategias y líneas de acción establecidos en el Plan deDesarrollo del Estado de México, los criterios generales de política social fijados por el titular del Poder Ejecutivo, y las previsiones contenidas en los programas sectoriales.II. Los objetivos, estrategias y líneas de acción establecidos en los planes dedesarrollo municipal.III. Las actividades sustantivas que desarrollen para cumplir con los programasprioritarios que tienen bajo su responsabilidad (…)”.Artículo 11. “Las dependencias, entidades, ayuntamientos y tribunales administrativos,al formular sus programas anuales de adquisiciones, arrendamientos y servicios, además de lo establecido en otras disposiciones legales, deberán observar lo siguiente:I. Los bienes, arrendamientos y servicios que solucionen de manera adecuada susnecesidades de operación.II. Los recursos financieros y materiales, y los servicios con los que se cuente.III. Los plazos estimados en los que se requerirán los bienes, arrendamientos y servicios.IV. Las políticas y normas administrativas que establezcan la Secretaría y los ayuntamientos, en su caso, para optimizar las adquisiciones, arrendamientos yservicios (…)”.Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización delEstado de México.Décimo. “Son sujetos de los presentes Lineamientos:I. (…)III. En los Sistemas para el Desarrollo Integral de la Familia:a) Junta de Gobierno;b) Presidente (a);c) Director General;d) Tesorero; ye) Contralor Interno. (…)”.AlmacénSon obligaciones del Responsable del Almacén:98. “Verificar que todas las entradas se hayan realizado conforme al pedido orequisición de compra, registrándose en el kardex o sistema automatizado y a su vez reportarlas al área correspondiente para su registro contable”.99. “Verificar que todas las salidas de bienes se hayan, realizado conforme a la solicitud del usuario (en la que conste su firma) y registrado en el kardex o sistema automatizado y que se reporten a las áreas correspondientes”.100. “Cancelar el reporte de entrada o vale de salida del almacén cuando exista un error en ellos, soportarán el original y sus copias en el consecutivo que tenga elalmacén, y colocarán el sello de "CANCELADO" en todo el juego”.Ser o Condición:Con el objeto de dar cumplimiento a los ordenamientos antes citados, el equipo auditorsolicitó a la Tesorería del DIF de Tultitlán el Programa Anual de Adquisiciones del ejercicio 2015; al respecto informó mediante oficio número DIR/DIF/087/2016, de fecha05 de agosto de 2016 no contar con éste. Cabe señalar que la falta de dicho documento, no permite contar con los bienes, arrendamientos, proveedores y prestadores de servicios que solucionen de manera adecuada sus necesidades de operación y los plazos estimados en los que se requerirán. Aunado a lo anterior no se cuenta con la codificación y descripción de los catálogos de bienes y serviciosautorizados, ni el costo estimado de los mismos.Asimismo, se solicitó a la encargada del almacén del DIF de Tultitlán evidencia delcontrol de las entradas y salidas de los diferentes bienes y productos, así como el inventario correspondiente al cierre del ejercicio 2015; sin embargo argumentó nocontar con ellos.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán no cuenta conPrograma Anual de Adquisiciones, lo que genera que no exista una programación de las mismas, incumpliendo con la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. En lo sucesivo integrar el Programa Anual de Adquisiciones, incorporando losbienes y servicios requeridos por cada una de las unidades administrativas delSistema Municipal DIF de Tultitlán.II. Conformar un catálogo de proveedores y prestadores de servicios, que cumplan con los requisitos que marca la normatividad en la materia.III. Formular los catálogos de bienes y servicios, especificando su codificación, descripción y costo estimado.IV. Integrar los expedientes de cada uno de los procesos adquisitivos que se llevena cabo en el Sistema Municipal DIF de Tultitlán.V. Que el DIF de Tultitlán en lo sucesivo se apegue a los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en materia de almacén.VI. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos delEstado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA06/2016Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense (CAMEX).Procedimiento de Auditoría:Verificar si el Sistema Municipal DIF de Tultitlán cumple con lo establecido en elAcuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia delEstado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social "Canasta Mexiquense”.Criterio o Deber Ser:El Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiadel Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social "Canasta Mexiquense”, establece lo siguiente:“6. Apoyo6.1. Tipo de Apoyoa) Entrega bimestralmente de despensa (una despensa por familia durante un año).b) Pláticas de Orientación Alimentaria, Nutrición, Salud y eventos alimentarios”.“7. Mecanismos de Enrolamiento7.1 PermanenciaEl apoyo es exclusivamente por un año, y los beneficiarios que se encontraban en elpadrón del ejercicio anterior al presente no podrán permanecer en el programa, siempre y cuando cumplan con lo establecido en las presentes Reglas de Operación”.“7.1.2. Requisitos y Criterios de SelecciónPara ser Beneficiario del Programa, los solicitantes deberán cumplir con los siguientesrequisitos:a) Pertenecer a cualquiera de los siguientes grupos de vulnerabilidad social: madresoltera hasta 21 años de edad, niño menor de cinco años, persona que presente padecimientos crónicos, mujeres embarazadas, mujeres en periodo de lactancia y adulto mayor (de 60 a 64 años de edad).b) No recibir apoyo alimentario de ningún programa social.c) Encontrarse en condiciones de pobreza extrema y/o de vulnerabilidad social.d) Las enfermedades crónicas o no transmisibles son afecciones de larga duración con una progresión generalmente lenta. Para el caso de enfermos crónicos se podrán incluir diabetes tipo (I y II), hipertensión arterial, cáncer, enfermedad pulmonar obstructivo crónica (EPOC). Y de las infecciosas el síndrome de inmunodeficiencia adquirida (SIDA), además este tipo de Beneficiarios tendrán que contar con la constancia médica que acredite el diagnóstico de una Institución oficial (ISEM, IMSS, ISSEMYM, ISSSTE omédico con Cédula Profesional).Además de los requisitos anteriores, deberán presentar:a) Documento oficial que acredite que pertenece a cualquiera de los siguientes grupos:madre soltera hasta 21 años de edad, niño menor de cinco años, persona que presente padecimientos crónicos, mujeres embarazadas, mujer en periodo de lactancia y adultomayor (de 60-64 años de edad). (…)7.2 Mecánica Operativa7.2.1. Operación del ProgramaCorresponde a los SMDIF:a)…c)d) Impartir acciones complementarias de Orientación Alimentaria (pláticas sobre temas de higiene, salud y nutrición, así como los eventos alimentarios con los productos que integran la despensa).e) Recabar con base a la población objetivo, a través de visitas domiciliarias, los datos solicitados en el Formato Único de Registro y los documentos anexos, mismos que estarán bajo custodia y resguardo del SMDIF para aclaraciones posteriores.f)…g) Realizar acciones de asesoría y seguimiento a la operación del Programa.h) Capturar la información del FUR y resguardarlo en el SMDIF para su consulta i)…q)r) Dentro de su Programa municipal programar la impartición de pláticas sobre unaalimentación recomendable, higiene y salud para las personas Beneficiadas por elPrograma”.Ser o Condición:El equipo auditor realizó la revisión documental correspondiente al programa deDesarrollo Social Canasta Mexiquense, el cual está integrado por un total de 2,045 beneficiarios, detectándose las siguientes inconsistencias: El Sistema Municipal DIF no mostró evidencia de haber realizado pláticas deorientación alimentaria, nutrición, salud, higiene y eventos alimentarios, las cuales permiten a los beneficiarios optimizar los productos de la canasta alimentaria. No cuenta con expedientes que acrediten que los beneficiarios del programa cumplen con los requistos establecidos en las Reglas de Operación del programa en comento. No se cuenta con los datos solicitados en el Formato Único de Registro y los documentos anexos, mismos que deberían estar bajo custodia y resguardo del Sistema Municipal DIF de Tultitlán. Las despensas no se entregan en el mes que corresponde, lo cual pone en riesgo los resultados del programa. No se dio seguimiento a la operación del Programa de Desarrollo Social"Canasta Mexiquense”.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Sistema Municipal DIF de Tultitlán no cumple con lo establecido en el Acuerdo de laDirectora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense”, ya que existen varias inconsistencias en la operación de este programa.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán imparta pláticas de orientaciónalimentaria, nutrición, salud y eventos alimentarios a los beneficiarios.II. Que se integren los expedientes de los beneficiarios, con la finalidad de contarcon toda la documentación que establecen las Reglas de Operación.III. Que en lo sucesivo se requisite e integre de manera correcta el Formato Único de Registro (FUR), así como sus respectivos anexos.IV. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán entregue las despensas a losbeneficiados en los meses que corresponda.V. Que con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA07/2016Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en los planteles escolares beneficiados con el Programa Desayunos Escolares Fríos y RacionesVespertinas.Procedimiento de Auditoría:Verificar que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán haya constituido en todos susplanteles beneficiados con el programa “Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas” los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVI) a fin de asegurar la correcta y oportuna entrega de dicho programa.Criterio o Deber Ser:El Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiapor el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 44, de fecha 10 de marzo de 2015, establece en su apartado:11. Mecanismos de Participación SocialEn la operación del programa se considera la participación de la sociedad civil de lasiguiente manera:Directores y/o Profesores de los Planteles Escolares Beneficiados, quienes deberán:Apoyar al personal del DIFEM, SMDIF, COCICOVI y al Comité de Padres de Familia en la operación del Programa, en estricto apego a las Reglas de Operación establecidas.Comité Ciudadano de Control y Vigilancia (COCICOVI):a) Deberá existir un COCICOVI, por cada escuela beneficiada con el programa"Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas".b) Cada COCICOVI estará integrado por tres contralores sociales (participación ciudadana), que son elegidos mediante una asamblea de los beneficiarios directos.c) Su principal función será vigilar el cumplimiento de la operación de los programas"Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas", en estricto apego a las Reglas deOperación, sin involucrarse en las actividades del Comité de Padres de Familia.De conformidad con los Lineamientos Generales de Operación del Programa deContraloría Social, se establece lo siguiente:5.3. Constitución5.3.2. El COCICOVI será constituido por la Secretaría pudiendo apoyarse con laEntidad Administrativa, cuyos representantes en las asambleas, deberán participar, respectivamente, explicando a los asistentes las características operativas del Programa de Contraloría Social, así como las técnicas, físicas y financieras del programa social, obra pública, acción, trámite o servicio.5.3.3. El COCICOVI se constituirá por elección democrática en Asamblea General delos beneficiarios o usuarios del programa social, obra pública o acción. Para cada integrante del COCICOVI la elección será por mayoría de votos de los presentes. Tratándose de trámites o servicios las Entidades Administrativas procederán a integrarel COCICOVI mediante invitación al azar a los usuarios.Ser o Condición:Con la finalidad de verificar el cumplimiento de la normatividad citada con anterioridad,el equipo auditor, solicitó a la entidad fiscalizable las actas de integración de los COCICOVIS de los planteles escolares beneficiados con el programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas; al respecto el Sistema Municipal DIF de Tultitlán no proporcionó las actas de constitución de los COCICOVIS lo que secontrapone a lo establecido en las Reglas de Operación del programa en comento.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable no da cabal cumplimiento en laintegración de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia, según lo estipulado en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa deDesarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con lo establecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán integre los Comités Ciudadanos deControl y Vigilancia en todas las escuelas beneficiadas con el programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas en términos del Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.II. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán requisite las actas de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en apego a lo establecido en Lineamientos Generales de Operación del Programa de Contraloría Social.III. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA08/2016Programa estratégico de la aplicación de los cinco centavos del Programa deDesarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.Procedimiento de Auditoría:Identificar si el Sistema Municipal DIF de Tultitlán elaboró el programa estratégico que permita identificar la captación y destino de los cinco centavos reservados para el Sistema Municipal DIF derivados de la cuota de recuperación que pagan los beneficiarios del Programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, así como verificar que el recurso económico recaudado se haya ejercido para fortalecer elmismo.Criterio o Deber Ser:El Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiapor el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 44, de fecha 10 de marzo de 2015, estableceen su apartado:6. Apoyo6.2. Monto del ApoyoEl apoyo que se otorga tiene un costo de cincuenta centavos para el beneficiario y elresto es cubierto por el Gobierno del Estado de MéxicoAplicación de los 5 centavos. De la cuota de recuperación que paga cada menor por el desayuno frío o raciónvespertina que recibe diariamente, cinco centavos serán reservados por el SMDIF y deberán ser aplicados para el fortalecimiento de los programas alimentarios en:a) Comprarán básculas y estadímetros, equipo necesario para la fase de levantamiento y conformación del Padrón de Beneficiarios.b) Comprarán papelería necesaria para la operación de los programas.c) Comprarán tarimas y mejoras a las instalaciones de la bodega donde se resguardan los productos alimentarios.d) Subsidiarán el pago de desayunos o raciones de las niñas, niños y adolescentes que requieren del apoyo alimentario y carecen de los medios económicos. Previamente el SMDIF, deberá elaborar al inicio del ciclo escolar, un programa estratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos, asimismo informar por oficio a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar con copia a PRAAME al término de cada ciclo escolar en el mes de julio, cómo y en qué se aplicaron los recursos. Para lo anterior el SMDIF deberá implementar los mecanismos de registro y controlnecesarios a efecto de asegurar la correcta aplicación de los recursos.Ser o Condición:A efecto de corroborar el cumplimiento de la normatividad citada con anterioridad, elequipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable el programa estratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos, así como el oficio enviado a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar del DIFEM en el mes de julio, en el cual se debe plasmar cómo y en qué se aplicaron los cinco centavos correspondientes al ejercicio2015; al respecto la entidad fiscalizable no presentó evidencia de contar con dicha información, situación que se contrapone a lo estipulado en las Reglas de Operación delPrograma Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El Sistema Municipal DIF de Tultitlán no da cabal cumplimiento a lo establecido en lasReglas de Operación del Programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, debido a que no cuenta con un programa estratégico para la aplicación de los cinco centavos, y en consecuencia no coadyuva al fortalecimiento del mismo.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán elabore en lo subsecuente, unprograma estratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos. II. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán informe por oficio a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) al término del ciclo escolar cómo y en quése aplicaron los recursos.III. Que en lo sucesivo el Sistema Municipal DIF de Tultitlán ejerza el recurso de los cinco centavos del programa Desayunos Escolares y Raciones Vespertinas de conformidad con las Reglas de Operación.IV. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento ala atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA09/2016Supervisiones del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario.Procedimiento de Auditoría:Revisar la documentación que permita evidenciar que el Sistema Municipal DIF deTultitlán realizó supervisiones de manera coordinada con el sector salud y con los representantes de Protección Civil Municipal en los planteles beneficiados con el Programa Desayuno Escolar Comunitario.Criterio o Deber Ser:De conformidad con el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario, publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México número 45, de fecha 11 de marzo de2015, en el apartado 7.2.1 Operación del Programa, establece lo siguiente:“Corresponde a los SMDIF:a) Participar de manera conjunta con el DIFEM en el establecimiento de mecanismos yestrategias a seguir para la detección, selección, focalización y atención de beneficiarios.b)…f)g) Coordinarse con el Sector Salud, para realizar acciones de vigilancia nutricional y orientación alimentaria que coadyuven a la atención integral de la población beneficiaria, así como con protección civil para verificar en qué condiciones se encuentran las instalaciones del Desayunador Escolar Comunitario y en coordinacióncon el SMDIF hacer las mejoras que se requieran, para el buen funcionamiento delmismo. h)…t)”.Ser o Condición:Para comprobar la aplicación de la normatividad antes mencionada, el equipo auditorsolicitó a la entidad fiscalizable la documentación que acreditara que se realizaron supervisiones en coordinación con el sector salud y Protección Civil en los 27 planteles escolares beneficiados con el programa Desayuno Escolar Comunitario; al respecto el Sistema Municipal DIF de Tultitlán no proporcionó evidencia de que se hayan realizado dichas supervisiones, por lo que no se pudo constatar que se lleven a cabo acciones de vigilancia nutricional y orientación alimentaria que coadyuven a la atención integral de la población beneficiaria, asimismo no se demostró haber ejecutado supervisiones conjuntas con el área de Protección Civil Municipal para poder verificar las condicionesde seguridad que tienen los Desayunadores.Contrastación del “ser” con el “deber ser”El Sistema Municipal DIF pone en riesgo los resultados del Programa de DesarrolloSocial Desayuno Escolar Comunitario, toda vez que no vigila el nivel nutricional de los alimentos consumidos en los desayunadores, así como la integridad física de los alumnos, debido a que no se tienen medidas establecidas en materia de ProtecciónCivil, además de que no cuenta con la señalización correspondiente.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán lleve a cabo supervisiones coordinadascon el Sector Salud, para realizar acciones de vigilancia nutricional y orientación alimenticia, asimismo coordinarse con el área de Protección Civil Municipal a fin de verificar el buen funcionamiento y seguridad de los desayunadores.II. Implementar acciones para llevar a cabo las mejoras que se requieran en los desayunadores derivadas de las revisiones realizadas en coordinación con el Sector Salud y el área de Protección Civil.III. Con fundamento en el Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y ensu caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEEP/SEPM/AD20/CA10/2016Medidas de seguridad en materia de Protección Civil en los inmuebles delSistema Municipal DIF de Tultitlán.Procedimiento de Auditoría:Revisar que el Sistema Municipal DIF de Tultitlán cuente con los Programas Internos deProtección Civil validados por la Dirección General de Protección Civil Estatal, estén integradas y en operación las Unidades Internas, así como la señalización relativa a las rutas de evacuación, salidas de emergencia, extintores y puntos de reunión en losinmuebles con los que cuenta la entidad fiscalizable.Criterio o Deber Ser:Ley General de Protección CivilArtículo 2. Para los efectos de esta Ley se entiende por:XLI. Programa Interno de Protección Civil: Es un instrumento de planeación y operación, circunscrito al ámbito de una dependencia, entidad, institución u organismo del sector público, privado o social; que se compone por el plan operativo para la Unidad Interna de Protección Civil, el plan para la continuidad de operaciones y el plan de contingencias y tiene como propósito mitigar los riesgos previamente identificados y definir acciones preventivas y de respuesta para estar en condiciones de atender la eventualidad de alguna emergencia o desastre;(…)LVI. Unidad Interna de Protección Civil: El órgano normativo y operativoresponsable de desarrollar y dirigir las acciones de protección civil, así como elaborar, actualizar, operar y vigilar el Programa Interno de Protección Civil en los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de una dependencia, institución o entidad perteneciente a los sectores público, privado y social; también conocidas como Brigadas Institucionales de Protección Civil;(…).Artículo 40. Los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de las dependencias,entidades, instituciones, organismos, industrias o empresas pertenecientes a los sectores público, privado y social, a que se refiere el Reglamento de esta Ley, deberáncontar con un Programa Interno de Protección Civil.Dicho programa deberá ser elaborado, actualizado, operado y vigilado por la UnidadInterna de Protección Civil, la que podrá ser asesorada por una persona física o moralque cuente con el registro actualizado correspondiente, de acuerdo con lo que seestablece en el artículo 11 de esta Ley. (…).Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 31. Son atribuciones de los ayuntamientos: (…)XXI Ter. Promover, desarrollar, vigilar y evaluar en su municipio, los programasen materia de protección civil;Los programas de protección civil se integrarán con tres subprogramas:a). Prevenciónb). Auxilioc). RecuperaciónCon el objetivo de fomentar la educación, la prevención y los conocimientos básicosque permitan el aprendizaje de medidas de autoprotección y de auxilio, presentándose para su registro ante la Secretaría General de Gobierno (…).Asimismo el Código Administrativo del Estado de México, en su Libro Sexto de laProtección Civil, Capítulo Sexto de las Unidades Internas, establece que:Artículo 6.17 “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismosauxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro, deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo odesastre.Las Unidades Internas de Protección Civil, son la primera instancia de actuación, ante elinminente impacto de un agente perturbador, responsable de informar a la autoridad especializada en materia de protección civil.”Artículo 6.18 “Las unidades internas deberán elaborar programas de protección civil que fomenten la educación de la prevención y los conocimientos básicos que permitan el aprendizaje de medidas de autoprotección y de auxilio, se presentarán para su registro ante la Secretaría General de Gobierno a través de la Coordinación General deProtección Civil.”Artículo 6.23 “En los edificios públicos, (…), deberán practicarse simulacros deprotección civil, por lo menos dos veces al año, en coordinación con las autoridades competentes”.Asimismo, se colocarán, en lugares visibles, material e instructivos adecuados paracasos de emergencia, en los que se establezcan las reglas que deberán observarse antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de emergencia.(…).Finalmente, la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2011 se refiere a las Señalesy Avisos para Protección Civil.- Colores, Formas y Símbolos a utilizar; y la Norma Oficial Mexicana Norma Oficial Mexicana NOM-002-STP/2010 indica las Condiciones de Seguridad-Prevención y Protección Contra Incendios en los Centros de Trabajo.Ser o Condición:El equipo auditor solicitó al enlace de auditoría los Programas Internos de ProtecciónCivil de los inmuebles donde se prestan los servicios por parte de la entidad fiscalizable, asimismo la documentación que evidencie que están integrados y en operación lasUnidades Internas y evidencia de la capacitación proporcionada a los brigadistas yrealización de simulacros; sin embargo, no se mostró la información correspondiente,de ninguno de los inmuebles que ocupa el Sistema Municipal DIF de Tultitlán. Derivado de lo anterior, se evidencia que debido a la falta de acciones preventivas, en caso de emergencia se pone en riesgo la seguridad e integridad de los servidores públicos que laboran en los edificios y personas que acuden a solicitar algún servicio de asistenciasocial.Cabe resaltar que el equipo auditor realizó un recorrido por el edificio que ocupaSistema Municipal DIF de Tultitlán ubicado en la cabecera municipal, detectando que no en todas las áreas se cuenta con la señalización de protección civil y extintores, tal y como se aprecia en las siguientes imágenes:Falta de extintores y señalización.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Sistema Municipal DIF de Tultitlán no constituyó las Unidades Internas de ProtecciónCivil, asimismo no cuenta con los Programas Internos de cada uno de sus inmuebles, no cumple con los requisitos establecidos en la Norma NOM-003-SEGOB-2011 Señales y Avisos para la Protección Civil- Clores Formas y Símbolos a utilizar, debido a que nohay señalización prohibitiva, obligación, precaución e informativa; no se cuenta consistema de alertamiento para caso de emergencia, situación que pone en riesgo la integridad física de los servidores públicos y usuarios de los servicios que otorga laDependencia, inmuebles y personas circundantes.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, de acuerdo con loestablecido en el artículo 25 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, recomienda:I. Instalar en cada uno de los inmuebles de la entidad fiscalizable las UnidadesInternas de Protección Civil, asimismo, elaborar los Programas Internos en la materia.II. Implementar acciones para validar y registrar el Programa Interno de Protección Civil del Sistema Municipal DIF de Tultitlán ante la Dirección General de Protección Civil Estatal.III. Elaborar un Programa de Capacitación para todos los integrantes de las Unidades Internas de Protección Civil y llevarlo a cabo, considerando temas como: primeros auxilios, control y combate de incendio, evacuación, búsqueda y rescate; a efecto de garantizar la actualización permanente y especialización en materia de protección civil.IV. Que la entidad cumpla cabalmente con lo establecido en la Norma NOM-002- STPS-2010, colocando el conjunto de aparatos y dispositivos para el control y combate de incendios y la Norma NOM-003-SEGOB-2011, Señales y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar.V. Realizar recorrido de verificación a los inmuebles para determinar los riesgos existentes y ejecutar los mecanismos correctivos y preventivos correspondientes.VI. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXIII a la XXXV de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones II, XII, XVI y XXII,13 fracciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y al cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM yen su caso, determinará el procedimiento que corresponda.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Sí Presenta cifras que no coinciden entre los estados financieros.Organismo Descentralizado DIF de TultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Revela capítulos que fueronSí ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivasmatrices de conversión con las características señaladas enlos artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología Sí que establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.                                      13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de TultitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deotros bienes muebles y documentos comerciales por pagar a largo1 plazo presentan saldo al 31 de diciembre, las cuales no se utilizan enel Estado de México.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo2 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación3 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.5 La entidad no realizó el registro contable correspondiente de la depreciación.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 1000 de servicios personales, 2000 de materiales y6 suministros, 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles, quedurante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal por 3,553.2 miles de pesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no aplican de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Revela el capítulo 1000 de servicios personales que fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de TultitlánObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar2 13.02 13.00 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Tultitlán no dacumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no requis itó el apartado corres pondiente al nivel propós ito de la Matriz de Indicadores para Resultados .Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas , a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .Transparencia en el2 Ámbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo que cita el artíc ulo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderec ho a estar inf ormados.Documentos para el3 Desarrollo InstitucionalEl Sistema Municipal DIF no pres entóevidencia doc umental, en términos de los “Lineamientos para la Elaborac ión de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sus tente que cuenta con los manuales de organiz ación y proc edimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, c on la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunic ipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasEl Sistema Municipal DIF mostró el grado deejecuc ión de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos en el ejerc ic io f iscal2015.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las políticas públicas plas madas en el Plan de Desarrollo Municipal con bas e en el presupues to asignado a cada proyec to considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluac ión del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Tultitlán, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑONúm.Cla ve de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendacione s1AEEP/SEPM/A D20/CA01/2016Expedientes de los benef iciarios del Programa Servicios Funerarios en el Sistema Munic ipal DIF de TultitlánI. Que el SMDIF de Tultitlán se apegue estrictamente a los Lineamientos de Operación de la Ac ción de Des arrollo Social Servic ios Funerarios. II. Integrar los expedientes de los benef iciarios del Programa de Servicios Funerarios del Municipio de Tultitlán, de acuerdo a los requis itos exigidos por los lineamientos de operación. III. Que el SMDIF autorice las c uotas de rec uperación por medio de la Junta de Gobierno. IV. Con f undamento en el A rtíc ulo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.2AEEP/SEPM/A D20/CA02/2016Programa A nual de Evaluación del Sistema Munic ipal DIF de TultitlánI. Elaborar y ejecutar el Programa Anual de Evaluación en términos del artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental de los programas. II. Publicar en la página de internet del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán a más tardar el último día hábil del mes de abril el Programa Anual de Evaluación y a más tardar a los 30 días pos teriores a la conclusión de las evaluaciones los resultados alcanzados tal como lo establece el artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Núm.Cla ve de la Cédula de Auditoría DescripciónRecomendacione sAEEP/SEPM/A D20/CA02/2016Programa Anual de Ev aluación del Sis tema Munic ipal DIF de TultitlánIII. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.3AEEP/SEPM/A D20/CA03/2016Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Sis tema Municipal DIF de TultitlánI. Que el Sis tema Munic ipal DIF de Tultitlán integre su Comité de Bienes Muebles e Inmuebles , con la f inalidad que este s esione y realic e las medidas oportunas para mantener un adecuado control de los bienes, asimismo tenga la certez a de que los bienes regis trados en los estados f inancieros, sean los que se encuentran f ísicamente en posesión de la entidad f isc alizable. II. Hac er el levantamiento f ísico y elaborar los inventarios de bienes muebles e inmuebles , apegándose a la normatividad vigente y a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desinc orporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fis calizables Municipales del Estado de México, asimismo realiz ar la conc iliación contable en apego a la normatividad aplicable en la materia. III. Que el Sistema Munic ipal DIF de Tultitlán acredite legalmente los inmuebles de su propiedad, asimismo los actualice contablemente en el patrimonio de la entidad. IV. Que integre cada uno de los expedientes de los bienes inmuebles, conf orme a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inv entario y la Conc iliación y Desinc orporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México. V. Elaborar los resguardos y asignar res guardatarios de los bienes muebles propiedad del Sistema Munic ipal DIF de Tultitlán, apegándose a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desinc orporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fis calizables Municipales del Estado de México.Cla ve de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomenda cionesNúm.AEEP/SEPM/A D20/CA03/2016Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles del Sis tema Municipal DIF de TultitlánVI. Que la entidad f isc alizable dé de baja del inv entario de bienes muebles, los vehículos que ya no tienen reparación o son chatarra conf orme a los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desinc orporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fis calizables Municipales del Estado de México. VII. Elaborar el libro especial, ya que es el doc umento que contiene el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad del organismo, con la expresión de s us valores, características de identif ic ación, us o y des tino de los mis mos. VIII. Con f undamento en el A rtíc ulo 134 de la Constitución Polític a de los Es tados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el proc edimiento que corresponda.4AEEP/SEPM/A D20/CA04/2016Programa Ins titucional de Desarrollo Archiv ístico e integración del Comité de Selección DocumentalI. Que en lo sucesivo el Sistema Municipal para el Des arrollo Integral de la Familia de Tultitlán instaure el Comité de Selección Documental para que realic e la validación y selección preliminar o f inal de los expedientes de trámite c oncluido, en apego a la normativ idad aplic able. II. Elaborar y aprobar mediante s esión del Comité de Selecc ión Documental el Programa Institucional de Des arrollo Arc hivístico, a f in de depurar el A rchivo de Concentración del Sis tema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán. III. Implementar un programa de mantenimiento al interior del archivo de concentración del DIF de Tultitlán y retirar los artículos ajenos a este, c on el f in de mantener en buen estado el arc hivo y conservar organiz ados los doc umentos. IV. Que el encargado del archivo establezca lineamientos para la rec epción de la doc umentación.Núm.Cla ve de la Cédula de AuditoríaDescripción Recomendacione sAEEP/SEPM/A D20/CA04/2016Programa Ins titucional de Desarrollo Archiv ístico e integración del Comité de Selección DocumentalV. Que el Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia de Tultitlán depure y clasif ique la inf ormación. VI. Establec er medidas de s eguridad para el arc hivo en caso de siniestro. VII. Con f undamento en el artíc ulo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.5AEEP/SEPM/A D20/CA05/2016Integración y Ejecución del Programa A nual de AdquisicionesI. En lo sucesiv o integrar el Programa Anual de Adquisic iones, incorporando los bienes y s ervicios requeridos por cada una de las unidades administrativ as del Sistema Municipal DIF de Tultitlán. II. Conf ormar un catálogo de prov eedores y prestadores de servicios , que cumplan con los requisitos que marca la normatividad en la materia. III. Formular los catálogos de bienes y servicios , especif icando s u codif icac ión, des cripción y c osto estimado. IV. Integrar los expedientes de cada uno de los procesos adquisitivos que se lleven a cabo en el Sistema Municipal DIF de Tultitlán. V. Que el DIF de Tultitlán en lo sucesivo se apegue a los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fisc alizables Municipales del Estado de México, emitidos por el Órgano Superior de Fisc alización del Estado de México en materia de almacén.Núm.Cla ve de la Cédula de Auditoría DescripciónRecomendacione sAEEP/SEPM/A D20/CA05/2016Integración y Ejecución del Programa A nual de AdquisicionesVI. Con f undamento en el A rtíc ulo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.6AEEP/SEPM/A D20/CA06/2016Programa de Desarrollo Social Canas ta Mexiquense (CAMEX)I. Que el Sis tema Munic ipal DIF de Tultitlán imparta pláticas de orientac ión alimentaria, nutrición, salud y eventos alimentarios a los benef iciarios. II. Que se integren los expedientes de los benef iciarios, con la f inalidad de contar con toda la documentación que es tablecen las Reglas de Operación. III. Que en lo suces ivo se requisite e integre de manera correcta el Formato Único de Registro (FUR), así como sus respectivos anexos. IV. Que el Sistema Munic ipal DIF de Tultitlán entregue las despensas a los benef iciados en los meses que corresponda. V. Que con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mex icanos ; 61, f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8, f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f rac ciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Méx ico; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.Núm.Cla ve de la Cédula de Auditoría DescripciónRecomendacione s7AEEP/SEPM/A D20/CA07/2016Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en los planteles escolares benef iciados con el Programa Desayunos Escolares Fríos y Raciones VespertinasI. Que el Sis tema Munic ipal DIF de Tultitlán integre los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en todas las es cuelas benef iciadas c on el programa Desayunos Esc olares Fríos y Raciones Vespertinas en términos del Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Des arrollo Integral de la Familia por el que se modif ican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Des ayunos Esc olares Fríos y Raciones Ves pertinas. II. Que el Sistema Munic ipal DIF de Tultitlán requisite las actas de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia en apego a lo establecido en Lineamientos Generales de Operación del Programa de Contraloría Soc ial. III. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.8AEEP/SEPM/A D20/CA08/2016Programa estratégico de la aplicación de los cinco centavos del Programa de Desarrollo Social Desay unos Escolares Fríos y Raciones VespertinasI. Que el Sis tema Munic ipal DIF de Tultitlán elabore en lo subsecuente, un programa estratégic o inherente a la captación y aplicación de los c inco centavos. II. Que el Sistema Munic ipal DIF de Tultitlán inf orme por of icio a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar del Sistema para el Des arrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) al término del cic lo escolar c ómo y en qué se aplicaron los rec ursos . III. Que en lo sucesiv o el Sistema Municipal DIF de Tultitlán ejerz a el recurs o de los cinco centavos del programa Desayunos Esc olares y Raciones V espertinas de conf ormidad con las Reglas de Operación.Núm.Cla ve de la Cédula de Auditoría Descripción Recomendacione sAEEP/SEPM/A D20/CA08/2016Programa estratégico de la aplicación de los cinco centavos del Programa de Desarrollo Social Desay unos Escolares Fríos y Raciones VespertinasIV. Con f undamento en el A rtíc ulo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.9AEEP/SEPM/A D20/CA09/2016Supervis iones del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar ComunitarioI. Que el Sis tema Munic ipal DIF de Tultitlán llev e a cabo supervisiones c oordinadas con el Sector Salud, para realiz ar acciones de vigilancia nutric ional y orientación alimenticia, asimismo coordinarse con el área de Protección Civil Municipal a f in de verif icar el buen f uncionamiento y seguridad de los desayunadores. II. Implementar acc iones para llevar a cabo las mejoras que s e requieran en los des ayunadores derivadas de las revisiones realizadas en coordinación con el Sector Salud y el área de Protec ción Civil. III. Con f undamento en el Artículo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61 f racciones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méx ico; 8 f racciones II, XII, XVI y XXII, 13 f racciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendac iones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el proc edimiento que corresponda.Núm.Cla ve de la Cédula de AuditoríaDescripción Recomendacione s10AEEP/SEPM/A D20/A C10/2016Medidas de seguridad en materia de Protección Civil en los inmuebles del Sistema Munic ipal DIF de TultitlánI. Instalar en cada uno de los inmuebles de la entidad f is calizable las Unidades Internas de Protec ción Civ il, asimismo, elaborar los Programas Internos en la materia. II. Implementar acciones para validar y registrar el Programa Interno de Protección Civil del Sistema Municipal DIF de Tultitlán ante la Dirección General de Protección Civil Estatal. III. Elaborar un Programa de Capacitación para todos los integrantes de las Unidades Internas de Protecc ión Civil y llevarlo a cabo, considerando temas como: primeros aux ilios, control y c ombate de incendio, evacuación, búsqueda y resc ate; a ef ecto de garantizar la actualización permanente y especializ ación en materia de protección civ il. IV. Que la entidad cumpla cabalmente con lo establecido en la Norma NOM-002-STPS- 2010, colocando el c onjunto de aparatos y dis positivos para el control y combate de inc endios y la Norma NOM-003-SEGOB- 2011, Señales y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas y Símbolos a Utilizar. V. Realizar rec orrido de verif icac ión a los inmuebles para determinar los riesgos existentes y ejecutar los mecanismos correctivos y preventivos correspondientes. VI. Con f undamento en el artículo 134 de la Constitución Polític a de los Estados Unidos Mexicanos; 61, f racc iones de la XXXIII a la XXXV de la Constituc ión Polític a del Estado Libre y Soberano de Méxic o; 8, f rac ciones II, XII, XV I y XXII, 13 f rac ciones VII y IX y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Serv idores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente f iscaliz able, como autoridad competente en materia de auditoría, control y ev aluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y al cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su c aso, determinará el procedimiento que corres ponda.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Tultitlán, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado Operador deAgua de TultitlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 259CUMPLIMIENTO FINANCIERO 261EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 297RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 311PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán se crea a través deldecreto 38, el 18 de octubre de 1991.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadooperador de agua de Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y a loshallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido511,147.0 511,147.0 224,215.9511,147.0 511,147.0 477,324.2Informe Mensual Diciembre 511,147.0 511,147.0 224,215.9511,147.0 511,147.0 477,324.2DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 221,719.3 308,290.8 308,290.8 216,034.5 - 92,256.4 - 29.9 - 5,684.8 - 2.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción221,719.3 234,327.0 234,327.0 209,706.6 - 24,620.4 - 10.5 - 12,012.7 - 5.4Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 73,963.9 73,963.9 6,327.9 - 67,636.0 - 91.4 6,327.9Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 32,467.4 0.5 0.5 - 32,466.9 - 100.0Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas11,409.5 14,000.0 14,000.0 8,003.0 - 5,997.0 - 42.8 - 3,406.5 - 29.9Ingresos Federales 11,409.5 14,000.0 14,000.0 8,003.0 - 5,997.0 - 42.8 - 3,406.5 - 29.9Participaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 11,409.5 14,000.0 14,000.0 8,003.0 - 5,997.0 - 42.8 - 3,406.5 - 29.9Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 236,239.1 188,856.2 188,856.2 177.9 - 188,678.2 - 99.9 - 236,061.2 - 99.9Ingresos Financieros 38.6 33.3 33.3 66.1 32.8 98.6 27.4 71.0Ingresos Extraordinarios 236,200.5 188,822.9 188,822.9 - 188,822.9 - 100.0 - 236,200.5 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 111.9 111.9 111.9Total 501,835.3 511,147.0 511,147.0 224,215.9 - 286,931.1 - 56.1 - 277,619.4 - 55.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión que se realizó a la información presentada por la entidad, sedetectó una deficiencia recaudatoria por 92,255.9 miles de pesos. Cabe señalar que el concepto que reflejó un nivel más bajo de recaudación fue derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 159,136.0 135,242.7 171,464.2 3,548.8 153,916.5 157,465.3 36,221.5 26.8 - 13,998.9 - 8.2 - 1,670.7 - 1.0Materiales y Suministros 22,995.3 15,430.7 23,084.9 2.3 21,752.4 21,754.7 7,654.2 49.6 - 1,330.2 - 5.8 - 1,240.6 - 5.4Servicios Generales 220,752.8 236,988.5 240,628.2 204,829.1 32,028.6 236,857.6 3,639.6 1.5 - 3,770.6 - 1.6 16,104.8 7.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 59,646.0 57,446.1 9,545.6 1,254.1 1,254.1 - 47,900.5 - 83.4 - 8,291.5 - 86.9 - 58,391.9 - 97.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 688.4 8,810.1 10,055.2 8,505.5 8,505.5 1,245.1 14.1 - 1,549.7 - 15.4 7,817.1 1,135.5Inversión Pública 19,617.2 6,618.5 24,070.7 5,446.8 17,742.0 23,188.7 17,452.2 263.7 - 882.0 - 3.7 3,571.5 18.2Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 18,999.6 50,610.4 32,298.3 28,298.3 28,298.3 - 18,312.1 - 36.2 - 4,000.0 - 12.4 9,298.7 48.9Total 501,835.3 511,147.0 511,147.0 213,827.0 263,497.2 477,324.2 -33,822.8 -6.6 -24,511.1 -4.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 445,108.0 444,722.9 208,380.2 208,951.5 417,331.7 - 27,391.2 - 6.2Gasto de Capital 15,428.6 34,125.9 5,446.8 26,247.5 31,694.3 - 2,431.6 - 7.1Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 50,610.4 32,298.3 28,298.3 28,298.3 - 4,000.0 - 12.4Total 511,147.0 511,147.0 213,827.0 263,497.2 477,324.2 -33,822.8 -6.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 114,692.2 156,749.4 159,136.0 157,465.3 42,773.1 37.3Materiales y Suministros 12,054.3 19,230.8 22,995.3 21,754.7 9,700.4 80.5Servicios Generales 147,354.8 197,040.8 220,752.8 236,857.6 89,502.8 60.7Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 198,132.4 98,184.0 59,646.0 1,254.1 -196,878.3 -99.4Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 590.9 903.2 688.4 8,505.5 7,914.6 1,339.4Inversión Pública 27,845.9 20,641.5 19,617.2 23,188.7 -4,657.2 -16.7Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 8,247.9 4,630.6 18,999.6 28,298.3 20,050.4 243.1Total 508,918.4 497,380.3 501,835.3 477,324.2 -31,594.2 -6.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 66,159.5 25,297.6 280.1 20,797.9 21,078.0 - 4,219.6 - 16.7B00 Finanzas y Administración 73,333.3 63,137.7 2,354.2 52,968.7 55,322.9 - 7,814.7 - 12.4B02 Administración 30,506.5 36,025.1 878.5 28,859.6 29,738.2B03 Comercialización 40,885.0 69,200.5 5,941.1 56,102.4 62,043.4Unidad Tecnica deOperación 5,653.3 6,214.6 36.1 6,160.6 6,196.7C01 Construcción 15,620.2 21,427.1 3,076.6 17,147.7 20,224.3C02 Operación 17,584.4 17,730.8 295.0 15,769.3 16,064.3C03 Mantenimiento 255,066.5 265,131.8 200,785.9 59,879.7 260,665.6D00 Unidad Jurídica 3,879.8 4,671.8 134.1 3,918.6 4,052.6G00 Contraloría Interna 2,458.6 2,310.1 45.4 1,892.7 1,938.1 - 372.0 - 16.1Total511,147.0 511,147.0 213,827.0 263,497.2 477,324.2 -33,822.8 -6.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 4 20 10 4 6 24,343 33,779 139B00 Finanzas y Administración 1 7 3 4 146,591 131,733 90B02 Administración 6 29 13 12 3 1 152,610 133,192 87B03 Comercialización 4 24 14 6 4 988,423 639,272 65C00 Unidad Tecnica de Operación 1 1 1 1,300 421 32C01 Construcción 2 4 1 1 2 126 71 56C02 Operación 3 15 11 2 2 742,210 449,894 61C03 Mantenimiento 4 11 10 1 41,666 29,698 71D00 Unidad Jurídica 1 6 4 2 335 199 59G00 Contraloría Interna 1 5 1 3 1 153 129 84Total 27 122 68 34 16 4 2,097,757 1,418,388 68FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 6,338.4 6,981.8 179.4 5,811.2 5,990.7 - 991.2 - 14.201 05 Asuntos Financieros yHacendarios 207,762.6 190,980.9 9,396.4 156,532.9 165,929.2 - 25,051.6 - 13.101 08 Otros Servicios Generales 3,121.6 2,680.0 57.5 2,195.8 2,253.3 - 426.8 - 15.902 01 Protección Ambiental 12,140.9 12,047.1 201.9 10,815.6 11,017.5 - 1,029.6 - 8.502 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 281,783.6 298,457.2 203,991.8 88,141.8 292,133.5 - 6,323.7 - 2.1Total 511,147.0 511,147.0 213,827.0 263,497.2 477,324.2 -33,822.8 -6.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de SituaciónFinanciera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que la entidad no reflejó información de bienes inmuebles en el Estado deSituación Financiera para el ejercicio 2015, por lo que no existe conciliación entre las cuentas del inventario general de bienes inmuebles y el Estado de Situación Financiera.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 42,978.8 37,747.4 5,231.4 Circulante 1,363,227.7 455,689.1 907,538.6Efectivo y Equivalentes 484.4 12,111.8 - 11,627.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,363,227.7 455,679.5 907,548.2Bancos/Tesorería 484.4 12,111.8 - 11,627.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,332.7 6,466.4 - 4,133.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 40,861.0 22,041.4 18,819.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 418,075.4 408,662.9 9,412.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,561.4 965.6 595.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 73,222.5 40,229.3 32,993.2Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 39,299.6 21,075.8 18,223.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 869,597.1 320.9 869,276.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios 1,633.4 3,594.2 - 1,960.8 Otros Pasivos a Corto Plazo 9.6 - 9.6Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,633.4 3,594.2 - 1,960.8 Ingresos por Clasificar 9.6 - 9.6No Circulante 945,947.7 940,640.0 5,307.7 No Circulante 670,994.7 - 670,994.7Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 849,220.8 852,443.3 - 3,222.5 Documentos por Pagar a Largo Plazo 670,994.7 - 670,994.7Terrenos 840,628.3 840,628.3 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 670,994.7 - 670,994.7Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 8,592.5 11,815.0 - 3,222.5Bienes Muebles 96,412.7 87,884.0 8,528.7 Total Pasivo 1,363,227.7 1,126,683.8 236,543.9Mobiliario y Equipo de Administración 5,971.8 5,514.9 456.9Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 102.4 84.3 18.1 Hacienda Pública / PatrimonioVehículos y Equipo de Transporte 21,097.6 13,770.1 7,327.5 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 98.0 98.0Maquinaria, Otros Equipos yHerramientas 68,418.5 67,692.3 726.2 Aportaciones 98.0 98.0Otros Bienes Muebles 822.4 822.4 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 374,399.2 - 148,394.4 - 226,004.8Activos Diferidos 314.2 312.7 1.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 217,103.8 - 210,264.9 - 6,838.9Otros Activos Diferidos 314.2 312.7 1.5 Resultados de Ejercicios Anteriores - 157,295.4 61,870.5 - 219,165.9Total Patrimonio - 374,301.2 - 148,296.4 - 226,004.8Total del Activo 988,926.5 978,387.4 10,539.1 Total del Pasivo y Patrimonio 988,926.5 978,387.4 10,539.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no aplican de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a contratistas, proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 220,220.8 265,633.3 - 45,412.5Ingresos de la Gestión 216,041.6 254,186.7 - 38,145.1Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas4,001.5 11,409.5 - 7,408.0Otros Ingresos y Beneficios 177.7 37.1 140.6Total de Ingresos y Otros Beneficios 220,220.8 265,633.3 - 45,412.5Gastos y Otras Pérdidas437324.6475898.2- 38,573.6Gastos de Funcionamiento416077.6402898.913178.7Servicios Personales157465.3159150.8- 1,685.5Materiales y Suministros21754.722995.3- 1,240.6Servicios Generales236857.6220752.816104.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 1,254.159646.0- 58,391.9Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 1,496.5 5,259.3 - 3,762.8Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 18,479.6 7,997.5 10,482.1Bienes Muebles e Intangibles 16.8 96.5 - 79.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 437,324.6 475,898.2 - 38,573.6Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 217,103.8 - 210,264.9 - 6,838.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de TultitlánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 98.0 98.0Aportaciones 98.0 98.0Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 148,394.4 - 148,394.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 210,264.9 - 210,264.9  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                         61,870.5                                                                                   61,870.5    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 98.0 - 148,394.4 - 148,296.4Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                      Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 436,269.7 - 436,269.7  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                   - 217,103.8                                                 - 217,103.8    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                 - 219,165.9                                                 - 219,165.9    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                         Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                      Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 98.0 - 148,394.4 - 436,269.7 - 374,301.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de TultitlánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante1960.818819.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes18819.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios1960.8Activo no Circulante3222.58530.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso3222.5Bienes Muebles8528.7Activos Diferidos1.5PasivoPasivo Circulante907548.29.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo907548.2Otros Pasivos a Corto Plazo9.6Pasivo no Circulante670994.7Documentos por Pagar a Largo Plazo670994.7Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado226004.8Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)6838.9Resultados de Ejercicios Anteriores219165.9Exceso o Insuficiencia en la Actualiz ación de la Hacienda   Pública / Patrimonio                                                                                                                                                              Total 912,731.5 924,358.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de TultitlánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                       -45,412.6 -21,818.6 Contribuciones de   Mejoras                                                                                                                                                  -14.8 Derechos                                                                                                                                     -5,678.2 12,182.4 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                           -32,466.9 -39,656.1 Participaciones y Aportaciones                                                                                                 -7,408.0 5,755.3 Otros Orígenes de Operación                                                                                                           140.5 -85.4 Aplicación                                                                                                                                -38,573.7 -6,184.0 Servicios Personales                                                                                                                     -1,685.6 2,400.6 Materiales y Suministros                                                                                                            -1,240.6 3,784.6 Servicios Generales                                                                                                                     16,104.8 23,617.3 Transferencias al resto del  Sector Publico                                                                                                                           -28.4 Subsidios y Subvenciones                                                                                                          -58,286.7 -38,891.1 Ayudas Sociales                                                                                                                              -105.2 31.7 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                               6,639.6 2,901.2Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -6,838.9 -15,634.6Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                         5,183.3 17,592.2 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                   3,222.5 9,172.1 Bienes Muebles                                                                                                                                                                  3,576.4 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                        1,960.8 4,843.7 Aplicación                                                                                                                                 27,349.8 14,944.6 Bienes Muebles                                                                                                                             8,528.7 6.9 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                   18,821.1 14,937.7Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -22,166.5 2,647.6Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                      911,682.0 339,903.6 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                             911,682.0 339,903.6 Aplicación                                                                                                                                894,304.0 324,885.5 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                      894,304.0 324,885.5Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 17,378.0 15,018.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -11,627.4 2,031.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 12,111.8 10,080.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 484.4 12,111.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,750.0 11,377.5 6,466.4 2,332.7Proveedores por Pagar a Corto Plazo 252,981.7 324,135.9 408,662.9 418,075.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 16,688.9 15,096.2 40,229.3 73,222.5Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,247.9 1,166.7 320.9 869,597.1Ingresos por Clasificar 9.6Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 309,785.6 440,761.0 670,994.7Total 582,454.1 792,537.3 1,126,683.8 1,363,227.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 20.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, sin embargo la cuenta de servicios personales por pagar a corto plazo presenta disminución.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 491,138.0 272,668.5 309,785.6 582,454.1 118.62013 289,860.6 351,776.3 440,761.0 792,537.3 273.42014 501,835.3 455,689.1 670,994.7 1,126,683.8 224.52015 224,215.9 1,363,227.7 1,363,227.7 608.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 96.3por ciento.De este análisis se determina que 608.0 por ciento de los ingresos del organismodescentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas deausteridad y contención del gasto.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 907,538.6 miles depesos, por otra parte la deuda a largo plazo disminuyo 670,994.7 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEM166795.4353453.8- 186,658.4CFE86864.565363.921500.6CONAGUA872276.211368.2860908.0ISSEMYM143088.1255.2142832.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, México, de conformidadcon los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscalinmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 20/ de mayo de 2016.El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016..El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua deTultitlán, corresponden a los objetivos de los programas presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su ProgramaAnual (PA), los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicadores aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje yAlcantarilladoLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015", solicitado por el OSFEM.2 02 02 03 01 Manejo Eficiente ySustentable del AguaTotal de Indicadores a Nivel Propósito 0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, la entidad no da cumplimiento a la implementación de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y“Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2879/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3591/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4258/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2880/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3592/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4259/2015 de fechas 30 de septiembre, 11 de noviembre y 4 dediciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno4 PuntosBueno4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que este Organismo Descentralizado Operador de Agua dio cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación deinformación pública de oficio en su página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido un nivel positivo dedesempeño, en los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda mantener las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación35 PuntosBueno35 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejerciciofiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3591/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3592/2015, ambos de fecha 11 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua de Tultitlán en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Estado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)PresupuestoModificadoEje rcidoCódigo Categoría DescripciónPorcenta je decumplimiento del ProyectoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMane jo de AguasResiduales, Drenaje yAlcanta rillado(Cinco proyectos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó a este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado58.3 12,047.1 11,017.5La entidad municipal realizó solo el 58.3por ciento del proyecto, sin embargo ejerció 91.5 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda explicar el destino final de los recursos presupuestarios, así como replantear las metas de este proyecto, a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02 01 03 01 02 SubprogramaTratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 0202 01 03 01 02 03ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesInnovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo programadoNo PresupuestadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no atendiendo lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.La entidad fiscalizada no consideró esteproyecto, ni destinó recursos financieros, no atendiendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCategoríaDescripciónPorcenta je de cumplimiento del ProyectoEstado Ana lítico del Ejercicio del Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPresupuestoModificadoEje rcido02 02 03 01 Progra maMane jo Eficiente ySuste ntable de l Agua(Cuatro proyectos)02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable02 02 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para AguaPotable80.7 21,427.1 20,224.3La entidad municipal realizó el 80.7 porciento del proyecto, sin embargo ejerció el94.4 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda replantear las metas de este proyecto, a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.02 02 03 01 02 03 Agua Limpia 67.3 4,711.9 4,366.7La entidad municipal realizó solo el 67.3por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 92.7 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda mantener congruencia presupuestal con relación a las metas alcanzadas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.Proyectos02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 223.3 971.8 680.2La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con el123.3 por ciento el cumplimiento del proyecto y ejercer el 70.0 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar estrategias correctivas que contribuyan a una adecuada planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase de las actividades en el Programa Anual.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimientode Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua64.6 271,346.4 266,862.4La entidad municipal realizó solo el 64.6por ciento del proyecto, sin embargo ejerció el 98.3 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a eficientar el proceso de planeación, programación y presupuestación.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra elgrado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del100.0 por ciento, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2879/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3591/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/4258/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2880/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3592/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4259/2015 de fechas 30 de septiembre, 11 de noviembre y 4 de diciembre de 2015,respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarSí Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                   ejercicio.                                             3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos contables y presupuestarios. Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.Presenta diferencias entre la información Patrimonial de CuentaPública y el informe de Diciembre.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.                                                               No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánNúm. Hallazgo Recomendación1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros2 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, con base en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a3 contratistas, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo4 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación5 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros6 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 608.07 por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad, de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.8 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánNúm. Hallazgo Recomendación9 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.10 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de la cuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal,con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 186,658.4 miles de pesos; CFE por 21,500.6 miles de pesos;11 CONAGUA por 860,908.0 miles de pesos y con el ISSEMYM por142,832.9 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los estados financieros y presupuestarios (Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado12 Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos) no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos13 presupuestarios y contables difieren con el Estado de ActividadesComparativo y Estado Analítico de Ingresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.14 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presentan cuentas con antigüedad mayor a un año en proveedores por pagar a corto plazo. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La proporción de la deuda en relación con los ingresos rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público,que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM,CONAGUA, CFE e ISSEMYM. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y de memoria.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de TultitlánObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Mile s de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar2 220.5 2 220.5 0 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 Resultados2 Documentos para elDesarrollo InstitucionalLa entidad no da c umplimiento a laimplementación de la Metodología del Marc o Lógico, debido a que no construy ó las Matrices de Indicadores para Resultados en los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales , Drenaje y Alc antarillado” y “Manejo Ef iciente y Sustentable del Agua”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para laElaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta c on los manuales de organización y proc edimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.Construir y dar seguimiento a losindicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar el Presupues to basado en Resultados .Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Manual deOrganización, Manual de Procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior, c on la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunic ipal.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasEl Organismo Descentralizado Operador deAgua mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto inc umplimiento como rebase del 100.0 por ciento.Verif icar el proc eso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán,México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII,XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano deMéxico; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de TultitlánCONTENIDOPRESENTACIÓN 327CUMPLIMIENTO FINANCIERO 328EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 359RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 373PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 210 del 21 de octubre de 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Tultitlán. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentaspor pagar, todas a corto plazo no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado yejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) ycon el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a laadministración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido21,745.5 21,745.5 17,080.221,745.5 21,745.5 17,998.6Informe Mensual Diciembre 21,745.5 21,745.5 17,080.221,745.5 21,745.5 17,998.6DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 11,289.9 12,835.5 12,835.5 10,150.3 - 2,685.2 - 20.9 - 1,139.6 - 10.1Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,565.1 8,880.0 8,880.0 6,929.8 - 1,950.2 - 22.0 - 2,635.2 - 27.6Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas9,565.1 8,880.0 8,880.0 6,929.8 - 1,950.2 - 22.0 - 2,635.2 - 27.6Otros Ingresos y B eneficios 121.8 30.0 30.0 - 30.0 - 100.0 - 121.8 - 100.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 121.8 30.0 30.0 - 30.0 - 100.0 - 121.8 - 100.0Total 20,976.7 21,745.5 21,745.5 17,080.2 -4,665.4 -21.5 -3,896.6 -18.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 12,478.3 13,145.0 13,125.1 0.9 167.4 11,101.3 11,269.6 - 19.9 - 0.2 - 1,855.5 - 14.1 - 1,208.7 - 9.7Materiales y Suministros 4,800.1 2,985.6 4,215.1 193.3 3,620.0 3,813.3 1,229.5 41.2 - 401.8 - 9.5 - 986.8 - 20.6Servicios Generales 2,136.1 3,746.9 2,537.3 - 2.0 343.1 1,689.7 2,030.7 - 1,209.6 - 32.3 - 506.6 - 20.0 - 105.3 - 4.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 616.6 403.0 403.0 136.1 136.1 - 266.9 - 66.2 - 480.5 - 77.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 84.2 248.8 248.8 101.2 101.2 - 147.7 - 59.3 16.9 20.1Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 861.5 1,216.2 1,216.2 647.8 647.8 - 568.4 - 46.7 - 213.7 - 24.8Total 20,976.7 21,745.5 21,745.5 -1.1 703.8 17,296.0 17,998.6 -3,746.9 -17.2 -2,978.1 -14.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 20,280.5 20,280.5 - 1.1 703.8 16,547.1 17,249.7 - 3,030.8 - 14.9Gasto de Capital 248.8 248.8 101.2 101.2 - 147.7 - 59.3Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 1,216.2 1,216.2 647.8 647.8 - 568.4 - 46.7Total 21,745.5 21,745.5 -1.1 703.8 17,296.0 17,998.6 -3,746.9 -17.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 1,247.2 1,247.2 - 14.1 977.2 963.0 - 284.2 - 22.8B00 Administración y Finanzas 6,154.1 6,154.1 163.9 4,112.0 4,275.9 - 1,878.2 - 30.5C00 Difusión y Operación 13,803.2 13,803.2 - 1.1 554.4 12,155.7 12,708.9 - 1,094.3 - 7.9D00 Contraloría Interna 541.0 541.0 - 0.4 51.2 50.8 - 490.2 - 90.6Total21,745.5 21,745.5 -1.1 703.8 17,296.0 17,998.6 -3,746.9 -17.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasDependencia generalNo. deProyectosProgramadosNo. deAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Alcanzaron laMeta (mayor o igual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 3 1 2 1,740 820 47B00 Administración y Finanzas 1 3 1 1 1 440,013 58,513 13C00 Difusión y Operación 3 23 9 12 2 83,215 14,107 17D00 Contraloría Interna 1 5 5 14 14 100Total 6 34 11 20 0 3 524,982 73,454 14FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido102 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 21,745.5 21,745.5 - 1.1 703.8 17,296.0 17,998.6 -3,746.9 -17.2Total 21,745.5 21,745.5 -1.1 703.8 17,296.0 17,998.6 -3,746.9 -17.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre las cuentas del estado de situación financieray el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del ejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 ypublicado el 16 de mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 42.4 211.8 - 169.4 Circulante 2,416.9 2,311.4 105.5Efectivo y Equivalentes9.7171.0- 161.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo2416.92311.4105.5Efectivo20.0- 20.0Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo3.99.5- 5.6Bancos/Tesorería9.7151.0- 141.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo2179.62292.3- 112.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes32.740.8- 8.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo83.25.777.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo32.740.8- 8.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo150.23.9146.3No Circulante1496.61477.918.7Total Pasivo2416.92311.4105.5Bienes Muebles1496.61477.918.7Mobiliario y Equipo de Administración743.7727.616.1Hacienda Pública / PatrimonioVehículos y Equipo de Transporte579.9579.9Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 877.9- 621.7- 256.2Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas173.0170.42.6Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 172.2112.0- 284.2Resultados de Ejercicios Anteriores- 705.7- 733.728.0Total Patrimonio - 877.9- 621.7- 256.2Total del Activo 1,539.0 1,689.7 - 150.7 Total del Pasivo y Patrimonio 1,539.0 1,689.7 - 150.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela cuentas con una antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente proveedores por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Actividades Comparativo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015 (Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 17,080.1 20,117.4 - 3,037.3Ingresos de la Gestión 10,150.3 11,289.9 - 1,139.6Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas6,929.8 8,705.7 - 1,775.9Otros Ingresos y Beneficios 121.8 - 121.8Total de Ingresos y Otros Beneficios 17,080.1 20,117.4 - 3,037.3Gastos y Otras Pérdidas17252.320005.4- 2,753.1Gastos de Funcionamiento17113.919373.9- 2,260.0Servicios Personales11269.912478.3- 1,208.4Materiales y Suministros3813.34763.2- 949.9Servicios Generales2030.72132.4- 101.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios Otras Ayudasy 136.1616.6- 480.5Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 2.3 14.9 - 12.6Total de Gastos y Otras Pérdidas 17,252.3 20,005.4 - 2,753.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 172.2 112.0 - 284.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 621.7 - 621.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 112.0 112.0  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                           - 733.7                                                                                     - 733.7    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                      Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                    Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 621.7 - 621.7Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de Capital  Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio                                                                                                                                                                                                    Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 144.2 - 144.2  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                                                         - 172.2                                                        - 172.2    Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                                           28.0                                                             28.0    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                                      Reservas                                                                                                                                                                                                                                                                    Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 621.7 - 144.2 - 877.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 8.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 8.1Activo no Circulante 18.7Bienes Muebles 18.7PasivoPasivo Circulante 105.5Cuentas por Pagar a Corto Plazo 105.5Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 28.0 284.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 284.2Resultados de Ejercicios Anteriores 28.0Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / PatrimonioTotal 141.6 302.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de OperaciónOrigen -3,037.1 2,203.4Productos de Tipo Corriente -15.1Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -1,139.5 -544.0Participaciones y Aportaciones -6,065.0Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas -1,775.8 8,705.7Otros Orígenes de Operación -121.8 121.8Aplicación -2,753.0 1,109.7Servicios Personales -1,208.3 1,964.6Materiales y Suministros -949.9 -686.3Servicios Generales -101.7 -636.3Ayudas Sociales -480.5 487.5Otras Aplicaciones de Operación -12.6 -19.8Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -284.1 1,093.7Flujos de Efectivo de las Actividades de InversiónOrigen 8.1 190.9Bienes Muebles 19.8Otros Orígenes de Inversión 8.1 171.1Aplicación 18.8 23.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en ProcesoBienes Muebles 18.8 23.5Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -10.7 167.4Flujo de Efectivo por Actividades de FinanciamientoOrigen 251.8 163.4Otros Orígenes de Financiamiento 251.8 163.4Aplicación 118.3 1,323.4Otras Aplicaciones de Financiamiento 118.3 1,323.4Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 133.5 -1,160.0Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -161.3 101.1Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 171.0 69.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 9.7 171.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 0.5 9.5 3.9Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,099.4 2,138.4 2,292.3 2,179.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 142.7 289.2 5.7 83.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo - 112.0 3.9 3.9 150.2Total 1,129.6 2,431.5 2,311.4 2,416.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumento 4.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresos2012 16,187.8 1,129.5 1,129.5 7.02013 17,914.0 2,431.5 2,431.5 13.62014 20,976.7 2,311.4 2,311.4 11.02015 17,080.2 2,416.9 2,416.9 14.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 105.5 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Tultitlán, México, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México delaviso del dictamen de 2015.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán debió reportar losindicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 0204 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Rango de cumplimiento (porcentaje)Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel Propósito101.0 a más0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9102 04 01 01Cultura Física y DeporteLa entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no requisitó el apartadocorrespondiente al nivel propósito de la Matriz de los Indicadores para Resultados.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2702/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3534/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3971/2015 y a la Contraloría Interna del IMCUFIDE mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2703/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3535/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3972/2015 de fechas 24 de septiembre, 9 de noviembre y 4 de diciembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico0 PuntosCrítico0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVII, XX, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materiade transparencia.Cabe mencionar que la entidad por tercer año consecutivo obtuvo un nivel negativo eneste indicador.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación25 PuntosSuficiente25 PuntosSuficiente25 PuntosSuficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Suficiente, toda vez que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, Reglamento Interior y se encuentra en proceso de elaboración el Organigrama, sin embargo, carece del Manual de Procedimientos. Cabe destacar que la entidad se hamantenido en este nivel de desempeño en los últimos tres años.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir el Manual de Procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3534/2015 y a la Contraloría Interna del IMCUFIDE mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3535/2015 ambos de fecha 9 de noviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁNCódigo Ca tegoría DescripciónPorce ntaje deCumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Ejerciciode l Pre supuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Presupue stoModifica do Eje rcidoRecome ndación02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tre s proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01ProyectosPromoción y Fomento de laCultura Física 77.8 16,493.8 13,194.5La entidad municipal solo realizó el 77.8 porciento de este proyecto, sin embargo ejerció el 80.0 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02 04 01 01 01 02 Fomento de ActividadesDeportivas Recreativas50.0 234.0 50.5El Instituto solo realizó el 50.0 por ciento delproyecto establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 21.6 por ciento del monto presupuestal asignado. Se recomienda replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02 04 01 01 02 Subprograma Fomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimiento16.3 80.0 2.0El Instituto solo realizó el 16.3 por ciento delproyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo solo ejerció el 2.5 por ciento del monto presupuestal asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el gradode ejecución de las metas, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de números OSFEM/AEEP/ SEPM/2702/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3534/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3971/2015 y a la Contraloría Interna del IMCUFIDE mediante los oficios de promoción números370ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOOSFEM/AEEP/SEPM/2703/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3535/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3972/2015 de fechas 24 de septiembre, 9 de noviembre y 4 de diciembre de2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de T ultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.                                                  3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de T ultitlánGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de T ultitlánCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página W EB.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánNúm. Hallazgo RecomendaciónEl Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en1 proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta Directiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia2 por 80.1 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta Directiva, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación4 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros5 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.6 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presentan cuentas con antigüedad mayor a un año en proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del instituto municipal de cultura física y deporte de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deTultitlán no da cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no requisitó el porcentaje de cumplimiento en el apartado correspondiente al nivel propósito de la Matriz delos Indicadores para Resultados.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Instituto no presentó evidencia, en términos delos “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Manual de Procedimientos y Organigrama.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y mantener actualizado el Manual de Procedimientos y Organigrama, con la f inalidad de ef icientar la gestión públicamunicipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecución de las metas denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del IMCUFIDE de Tultitlán, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Municipio de Valle de BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 387CUMPLIMIENTO FINANCIERO 391EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 463RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 495PRESENTACIÓNEl municipio de Valle de Bravo se establece el 7 de mayo de 1852.Características Económicas de la PoblaciónNúm. Habitantes 61,599Población Económicamente Activa: 33,325Ocupada 31,425 Desocupada                                                          1,900 Población no Económicamente Activa                       27,473 Población con Actividad no Especificada                     801Población en Pobreza Extrema: 9,34727473Características Económicasde la Población31425333251900Actividad noEspecificadaPoblación noEconómicamente ActivaPoblaciónEconómicamente ActivaP.E.A. Ocupada Ingreso Per-Cápita                                               6,245.3Deuda Per-Cápita 1,211.9Índice de rezago social -0.65045Grado de marginación Muy Bajo801Habitantes61599P.E.A. DesocupadaDistribución TerritorialDensidad de población (hab./km²): 143.2Total de localidades: 74Localidades con mayor población:Valle de Bravo 25,554Colorines 5,543 Loma Bonita                                                                                                  2,244Lengua IndígenaPoblación de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 601Hay 601 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 3De cada 100 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, 1 no habla español.Le nguas indíge nas m ás fre cue nte s:Mazahua79.7%Equivalente a 479 personasNáhuatl4.2%Equivalente a 25 personasFUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURALFUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA FINANCIERAFiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables.AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar el ejercicio de los recursos públicos destinados a obra pública, acciones,adquisiciones y/o servicios relacionados, para verificar la correcta administración y control de los mismos por parte del Ayuntamiento de Valle de Bravo, México.Realizar la fiscalización superior de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/oservicios relacionados, verificando que hayan sido planeadas, programadas, presupuestadas, adquiridas, contratadas y ejecutadas, en estricto apego a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y en su caso en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sus respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables, por el periodo comprendido del primero de enero de dos mil quince al treinta y uno dediciembre de dos mil quince.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICASe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio deValle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERALa auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.La información la elaboró y presentó el Municipio de Valle de Bravo, Estado de México.El personal auditor determinó el siguiente alcance:BalanceCuentas o rubros revisados Universo(Miles de pesos)Muestra(Miles de pesos)AlcanceDeudores Diversos 66.3 66.3 100%Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y y prestación de Servicios 562.1 562.1 100%IngresosPrograma de Acción para el Desarrollo (PAD) 16,826.5 16,826.5 100%Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Dis2tr2it,o76F2e.d1eral (FISM2D2,F7)6,2p.a1ra el1e0j0e%rcicio fiscal 2015. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demar 33,093.4 33,093.4 100%EgresosServicios Personales 183,268.3 63,964.2 35% Materiales y útiles para el Procesamiento en equipos y y bienes informáticos. 1,896.9 959.4 51% Combustibles, Lubricantes y Aditivos 10,493.0 2,200.6 21% Servicio de Telefonía Convencional 489.3 489.3 100% Servicio de Telefonía Celular 33.3 33.3 100% Servicios Profesionales 1,593.8 1,525.3 96% Servicios Bancarios y Financieros 410.0 410.0 100% Reparación y Mantenimiento de Vehículos 1,405.4 813.9 58% Gastos de Servicios Menores 536.3 344.4 64% Gastos de Publicidad y Propaganda 2,781.1 281.2 10% Gastos de Ceremonias Oficiales 1,779.7 899.1 51% Espectáculos Cívicos y Culturales 2,337.8 559.5 24% Gastos de Representación 417.7 207.9 50% Sentencias y Resoluciones Judiciales 569.4 451.2 79% Cooperaciones y Ayudas 4,401.3 3,071.1 70% Por el Ejercicio Inmediato Anterior 13,706.8 2,254.7 16%Total 299,430.4 151,775.5 51%AUDITORÍA DE OBRASe detectó un universo de sesenta y tres obras, con una inversión ejercida de 70,358.4miles de pesos, en el ejercicio fiscal auditado, determinando realizar la fiscalización superior de siete obras, con una inversión ejercida de 29,556.0 miles de pesos, cuyo alcance orientados a los rubros específicos en las etapas de ejecución de la obra pública, en función de las características de la misma y del cumplimiento de losobjetivos de auditoría.Alcance de RevisiónImporte del Universo(Miles de Pesos)Importe de las Obras Auditadas(Miles de Pesos)Porcentaje de Revisión del Universo(%)70,358.4 29,556.0 42.0%FUENTE: Elaboración del OSFEM.OBRAS PÚBLICAS, ACCIONES, ADQUISICIONES Y/O SERVICIOSRELACIONADOS A FISCALIZAR.Con base en el análisis de la información técnica y financiera se determinó la cédula deobra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionas a fiscalizar.Cé dula de Obra Pública , Accione s, Adquisicione s y/o Servicios Re la cionados a Fiscaliza rImporte de l Universo(Miles de Pe sos)Informa ción Ge ne ra l de la ObraEje rcido70358.4Progra ma de Ava nce Avance Importe Ejercido No. Prog. No. Control Nombre Inve rsión Físico Fina ncie ro (Miles de Pe sos)11235 000000021 0000000000003 0021 0001 1235-075-007Construcción de línea de distribución de agua potable, Los AlamosFISMDF 2014100%100%1194.821235 000000021 0000000000002 0012 002 1235-075-008Urbanización Municipal, Todo el MunicipioFEFOM 2015100%100%2854.031235 000000021 0000000000006 0001 001 1235-075-014Restauración y conservación del Antiguo Palacio Municipal, Cabecera MunicipalPAD 2015100%96%16140.141235 000000021 0000000000003 0001 005 1235-075-013Construcción de techo firme en AGEB 0117, Cabecera MunicipalFISMDF 2015100%100%3041.551235 000000021 0000000000003 0001 005 1235-075-015Sistema de agua potable en la comunidad, Mesa RicaFISMDF 2015100%100%3142.361235 000000021 0000000000003 0023 001 1235-075-009Ampliación de electrificación en parajes "El Encinal" y "La Rinconada", 2da. Etapa, San Mateo AcatitlánFISMDF 2015100%100%1780.271235 000000021 0000000000003 0023 003 1235-075-010R.D. Ampliación de electrificación, Santa Teresa TiloxtocFISMDF 2015100%100%1403.1Importe Fisca liza do29556.0PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.% de Re visión de l Importe del Universo42.0%FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.n) Determinar la razón financiera de solvencia.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad de la deuda.7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la informaciónfinanciera.10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental deregistro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios en el ingreso o egreso.11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal (FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN) coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el saldo de su cuenta bancaria.12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo registrado por la entidad municipal.14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayancontado con suficiencia presupuestal.15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,2013, 2014 y 2015.17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó reestructuración de deuda.18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado nuevas obligaciones durante el último trimestre.19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta36 del 25 de febrero de 2014).21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de creación.23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en elDiario Oficial el 3 de diciembre de 2014.24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF yFORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafosanteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.AUDITORÍA FINANCIERALos procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentranrelacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.AUDITORÍA DE OBRASe notificó oficio que contiene la orden de auditoría mediante acta de inicio, solicitandola información documental relacionada con el uso y destino de los recursos públicos asignados y autorizados en materia de obra pública, acciones, adquisiciones y/oservicios relacionados durante el ejercicio fiscal dos mil quince.De conformidad con la planeación específica, se verificó en lo conducente, elcumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias por parte de la entidad, mediante la aplicación de los procedimientos analíticos correspondientes, que comprendió:El análisis de los contratos que amparan los trabajos ejecutados en las obrasfiscalizadas, verificando sus términos, obligaciones y derechos adquiridos tanto por la contratista como por el contratante, así como que se hayan realizado en apego al marconormativo.El análisis y captura de los conceptos estimados y pagados por la entidad con base enla cédula concentrado de estimaciones, seleccionando para fiscalización los conceptos más representativos conforme a los criterios determinados por el grupo auditor y que corresponden principalmente a conceptos de mayor impacto económico,extraordinarios, así como aquellos susceptibles de verificación.La verificación física de las obras, conjuntamente con servidores públicos de la entidadque fueron designados para el desarrollo de la actividad; acordando durante la misma el proceso de medición, obteniendo en su caso las dimensiones y/o cantidades de losconceptos seleccionados para tal fin y constatando que el objeto y características de lostrabajos correspondieran con lo estipulado en los contratos y catálogos de conceptos.La cuantificación de los conceptos revisados durante la verificación física paradeterminar las cantidades de obra ejecutadas, mismas que se compararon con las estimadas y pagadas por la entidad fiscalizada en el periodo de revisión.El análisis de las propuestas económicas contratadas (matrices de precios unitarios delos conceptos más representativos, en los rubros de costo directo, costo indirecto, costo de financiamiento, cargo por utilidad y cargos adicionales), verificando que se aseguraran a la entidad fiscalizable, las mejores condiciones en cuanto a precio,financiamiento y oportunidad, de conformidad con la normatividad aplicable.Análisis FinancieroSe realizó el análisis financiero determinando la cédula universo de obra pública,acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados; así como los importes ejercidos pagados de las obras fiscalizadas.Se verificaron las cuentas contables de construcciones en proceso, anticipos acontratistas, proveedores de obra y bancos, así como la documentación original comprobatoria del gasto ejercido por el ente auditado, la cual fue cotejada para realizarlas cédulas concentrado de estimaciones.REPORTE FOTOGRÁFICORestauración y conservación del Antiguo Palacio Municipal, Cabecera Municipal.Construcción de Techo Firme en AGEB 0117, Cabecera MunicipalEl informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que seencuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNORESULTADOS DE LA EVALUACIÓN 2015CALIFICACIÓN FINALRANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"SUMA TOTAL DE COMPONENTESESTADO ACTUALBAJO 0 – 1800MEDIO 1801 – 36002223CONTROL INTERNO MEDIOALTO 3601 – 5400ELEMENTOFACTORES DE VALORIZACIÓNCALIFICACIÓNRangoPuntaje Asignado por Ele mentoPuntaje Máximo EsperadoEstado ActualCalificación ComponenteCOMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROLAmbiente de ControlIntegridad y Valores Éticos0-5005651500BAJOEstructura de Organización501-1,000MEDIO565Autoridad y Responsabilidad1,001-1,500ALTOCOMPONENTE 2. RIESGOSIdentificación de RiesgosCumplimiento de Objetivos0-4007081300BAJOTransferencia de Recursos401-800MEDIO708Cumplimiento Normativo801-1,300ALTOCOMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROLActividades de ControlImplementación de Actividades de Control0-4005001000BAJOParticipación Social y Transparencia401-700MEDIO500Tolerancia al Riesgo701-1000ALTOCOMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓNCaracterísticas de la InformaciónFuentes de la Información0-100175300BAJOAnálisis de la Información101-200MEDIORegistro de la Información201-300ALTOCalidad de la InformaciónContenido0-100150300BAJOOportunidad101-200MEDIOConfiabilidad201-300ALTOGestión de la ComunicaciónTipos de Comunicación0-10025300BAJONiveles de Comunicación101-200MEDIOMedios de Comunicación201-300ALTOCOMPONENTE 5. SUPERVISIÓNSupervisiónVerificación0-200100700BAJOActualización201-400MEDIO100Evaluación401-700ALTO350CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓNPlaneación Ambiente de control Falta de evaluaciones a la estructura organizacional.Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos y metas,así como las áreas y personal suficiente para el logro de las mismas; establecer un flujo de actividades y Manuales de Procedimiento definiendo claramente la delegación de autoridad así como la responsabilidad.Establecer un procedimiento de reclutamiento y selección de personal, detallando el perfil deNo cuentan con un procedimiento para seleccionar al personal de acuerdo a puestos, descripción de funciones y métodos de evaluación y darlas a conocer a través delas atribuciones del puesto.Falta de controles que garanticen que el trabajo realizado por el personal, esmedios formales.Ambiente de control evaluado y revisado periódicamente por cada servidor público de mandos Aplicar cuestionarios de clima laboral, establecer indicadores de desempeño y evaluación delsuperiores responsables del mismo.personal.RecursosFalta de actividades para evaluar las operaciones; así como las funciones y Promover las ejecuciones periódicas de evaluación (programación de auditorías), emitirHumanosresponsabilidades del personal a cargo.lineamientos de Control Interno.Los sueldos pagados a los Servidores Públicos del Ayuntamiento no Establecer medidas de control para el pago de la nómina, así como realizar conciliaciones entre el tabulador de sueldos aprobado y los sueldos de la plantilla de personal, con el objeto decorresponden a los montos estipulados en el Tabulador de Sueldos, debido asegurarse que estos sean con apego a los tabuladores autorizados dentro del Presupuesto deRiesgosa que se identificaron diferencias.Egresos aprobado por el Cabildo.Los expedientes de personal no están debidamente integrados con la Integrar los expedientes de personal con los requisitos enunciados según el artículo 47 de ladocumentación correspondiente.Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado de México.No se tienen establecidos mecanismos de control interno que garanticen Elaborar, documentar y difundir procedimientos que regulen la ejecución de los recursosque el ejercicio de los recursos de los fondos y programas, se lleva a cabo destinados a elaborar obra pública, en el que se incluya desde la autorización del Programa en obras y acciones orientadas a los rubros establecidos por cada fuente de Anual de Obras, su contemplación en el presupuesto, la capacitación al personal que supervisafinanciamiento, aun cuando se apeguen a los Lineamientos y Reglas de la aplicación de los Fondos y programas y el estricto apego a la normatividad vigente y aplicableObra Pública Riesgosoperación de cada uno de ellos.a cada fuente de financiamiento.Establecer mecanismos para la autorización y la ejecución de las obras y/o acciones queFalta de mecanismos para garantizar que las obras ejecutadas y reportadas permita verificar el avance de la obra (visitas físicas a la obra, bitácoras, etc.), así como diseñar como terminadas hayan sido autorizadas y se encuentren operando políticas para evitar que se realicen pagos por conceptos de obra no ejecutados o poradecuadamente.conceptos de obra no autorizados.Apegarse a lo que indica el artículo 312 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios, dice: “Las dependencias y entidades públicas deberán cuidar bajo su En las cuentas de 3391 Servicios Profesionales, y 9911 Por el Ejercicio responsabilidad que los pagos que se efectúen con cargo a sus presupuestos aprobados se Inmediato Anterior, se identificó que el Ayuntamiento no soporta las pólizas realicen con sujeción a los siguientes requisitos”, fracción III.“Que se encuentren debidamentede egresos con toda la documentación que compruebe la recepción, destino justificados y comprobados con los documentos originales respectivos, entendiéndose porInformación ycomunicacióny/o aplicación de los bienes y/o servicios adquiridos.justificantes las disposiciones y documentos legales que determinen la obligación de hacer unpago y por comprobantes, los documentos que demuestren la entrega de los bienes y servicios y el pago en dinero correspondiente.En las cuentas de Servicios Profesionales, Por el Ejercicio Inmediato Verificar que todos los gastos que se paguen, estén debidamente soportados con laAnterior, y Reparación y Mantenimiento de Vehículos, se identificó que documentación que compruebe la recepción y aplicación de los bienes y/o servicios y realizar algunas pólizas no cuenta con los procedimientos de adjudicación los procedimientos de adjudicación con apego a lo establecido en la Ley de ContrataciónTesorería(cotizaciones) de los bienes y servicios adquiridos.En la cuenta de Gastos de Servicios Menores, se identificó que lasPública del Estado de México y Municipios, y su Reglamento.Actividades decontrolRiesgosrequisiciones y autorizaciones de transferencias bancarias no están Verificar que las requisiciones y autorizaciones de transferencias bancarias reúnan todas lasdebidamente requisitadas con todas las firmas que se indican en dichos firmas que se indican en los documentos generados por el Ayuntamiento. documentos.En algunos casos los saldos reflejados en los auxiliares del gasto (listado Revisar y conciliar los sistemas de contabilidad, de tal manera que los saldos reflejados en los de pólizas con partida de enero a diciembre de 2015), no coinciden con el estados financieros y analíticos coincidan y si existen diferencias aclararlas y corregirlas.saldo reflejado en él Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.Las cuentas de balance Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo yAnticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestaciones de Realizar la depuración de saldos de las cuentas de balance, con base en lo establecido en elServicios a Corto Plazo, reflejan saldos con antigüedad superior a los doce Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delmeses.Gobierno y Municipios del Estado de México.Establecer en los Manuales de Procedimientos políticas que normen los procesos de comprasAmbiente de control Falta de políticas que eviten el conflicto de intereses entre proveedores, de bienes y servicios, considerando los casos de relaciones de parentesco entre los*** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE.contratistas y personal municipal.proveedores y/o contratistas y los servidores públicos.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido428,967.3 435,967.3 384,704.1428,967.3 435,967.3 369,017.5Informe Mensual Diciembre 428,967.3 435,967.3 384,704.1428,967.3 435,967.3 369,017.5DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOMunicipio de Valle de B ravo(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoMunicipio D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporte IntegraciónImpuestos 94,509.8 94,509.8Predial 58,123.7 58,123.7Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos Urbanos30,549.8 30,549.8Sobre Anuncios Publicitari os 47.9 47.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 5,788.5 5,788.5Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 23,569.7 38,431.4 62,001.1De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón35,334.8 35,334.8Del Registro Civil 902.1 902.1De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 10,751.0 10,751.0Otros D erechos 11,916.4 11,916.4Accesorios de Derechos 0.2 3,096.6 3,096.7Productos de Tipo Corriente 438.7 438.7Aprovechamientos de Tipo Corriente 978.3 1,043.0 70.4 2,091.6Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 1,195.8 1,195.8Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 246,069.6 246,069.6Ingresos Federales 204,908.6 204,908.6Participaciones Federales149045.0149045.0FISM22762.122762.1FORTAMUNDF33093.433093.4SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33- 5.8- 5.8Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales13.813.8Ingresos Estatales41161.041161.0Participaciones Estatales3178.23178.2Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEMPAD15968.015968.0FEFOM14006.014006.0Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos Estatales8008.88008.8ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 19,138.1 0.7 11,118.0 5.5 30,262.3Ingresos Financieros 328.5 0.7 38.5 367.6Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 18,809.6 11,079.5 5.5 29,894.6Total 384,704.1 2,239.5 49,619.8 5.5 436,568.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Municipio DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 175,941.0 24,206.1 22,439.0 1,897.4 224,483.5Materiales y Suministros 19,263.0 1,637.8 1,583.5 33.8 22,518.2Servicios Generales 39,007.6 2,472.2 4,190.8 205.7 45,876.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 26,477.2 800.5 5,818.2 425.4 33,521.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,181.5 245.0 21.1 68.5 3,516.2Inversión Pública 77,197.4 4,898.2 82,095.7Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 2,561.0 3,924.6 6,485.7Total 343,628.8 29,361.6 42,875.5 2,630.8 418,496.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 95,877.8 101,734.2 101,734.2 94,509.8 - 7,224.4 - 7.1 - 1,368.0 - 1.4Predial 57,072.8 63,077.6 63,077.6 58,123.7 - 4,953.9 - 7.9 1,050.9 1.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 31,018.1 30,990.9 30,990.9 30,549.8 - 441.1 - 1.4 - 468.3 - 1.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 39.7 36.8 36.8 47.9 11.0 30.0 8.2 20.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 7,747.2 7,628.9 7,628.9 5,788.5 - 1,840.4 - 24.1 - 1,958.8 - 25.3Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 336.0 336.0 - 336.0 - 100.0Derechos 22,375.5 25,557.8 25,557.8 23,569.7 - 1,988.1 - 7.8 1,194.2 5.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción30.0 25.2 25.2 - 25.2 - 100.0 - 30.0 - 100.0Del Registro Civil 823.9 920.8 920.8 902.1 - 18.7 - 2.0 78.1 9.5De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,013.4 9,515.6 9,515.6 10,751.0 1,235.5 13.0 1,737.6 19.3Otros Derechos 12,508.2 15,096.2 15,096.2 11,916.4 - 3,179.8 - 21.1 - 591.7 - 4.7Accesorios de Derechos 0.2 0.2 0.2Productos de Tipo Corriente 917.1 1,097.7 1,097.7 438.7 - 659.0 - 60.0 - 478.4 - 52.2Aprovechamientos de Tipo Corriente 2,266.8 1,585.4 1,585.4 978.3 - 607.1 - 38.3 - 1,288.6 - 56.8Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 27.2 27.2 - 27.2 - 100.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 238,724.0 253,324.6 260,324.6 246,069.6 7,000.0 2.8 - 14,255.1 - 5.5 7,345.5 3.1Ingresos Federales 206,550.3 218,198.1 218,198.1 204,908.6 - 13,289.5 - 6.1 - 1,641.7 - 0.8Participaciones Federales 143,992.6 146,655.8 146,655.8 149,045.0 2,389.2 1.6 5,052.4 3.5FISM 29,514.1 22,762.1 22,762.1 22,762.1 - 6,751.9 - 22.9FORTAMUNDF 32,651.8 33,093.4 33,093.4 33,093.4 441.6 1.4SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33 15,653.9 15,653.9 -5.8 - 15,659.7 - 100.0 - 5.8Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 391.8 32.8 32.8 13.8 - 19.0 - 57.8 - 378.0 - 96.5Ingresos Estatales 32,173.7 35,126.6 42,126.6 41,161.0 7,000.0 19.9 - 965.6 - 2.3 8,987.2 27.9Participaciones Estatales 2,959.8 407.0 407.0 3,178.2 2,771.2 680.9 218.4 7.4Las D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 4,499.1 16,826.5 16,826.5 15,968.0 - 858.5 - 5.1 11,468.9 254.9FEFOM 13,303.9 14,287.7 14,287.7 14,006.0 702.1 5.3Remanentes PADRemanentes FEFOM 10,416.0 2,610.4 2,610.4 - 2,610.4 - 100.0 - 10,416.0 - 100.0Otros Recursos Estatales 994.9 994.9 7,994.9 8,008.8 7,000.0 703.6 13.8 0.2 7,013.8 705.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 71,830.8 45,304.5 45,304.5 19,138.1 - 26,166.4 - 57.8 - 52,692.8 - 73.4Ingresos Financieros 357.5 119.6 119.6 328.5 208.9 174.7 - 29.1 - 8.1Ingresos Extraordinarios 65,000.0 34,433.0 34,433.0 - 34,433.0 - 100.0 - 65,000.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 6,473.3 10,751.9 10,751.9 18,809.6 8,057.7 74.9 12,336.3 190.6Total 431,992.0 428,967.3 435,967.3 384,704.1 7,000.0 1.6 -51,263.2 -11.8 -47,287.9 -10.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 110,530.3 117,167.3 121,437.2 119,496.5 8,966.2 8.1Participaciones Federales 131,351.9 134,701.2 143,992.6 149,045.0 17,693.1 13.5FISM 18,773.8 20,497.1 29,514.1 22,762.1 3,988.3 21.2FORTAMUNDF 25,832.6 29,664.5 32,651.8 33,093.4 7,260.8 28.1Participaciones Estatales 7,834.0 6,283.3 2,959.8 3,178.2 -4,655.8 -59.4Otros Recursos 48,175.0 35,640.2 101,436.5 57,128.8 8,953.8 18.6Total 342,497.6 343,953.6 431,992.0 384,704.1 42,206.5 12.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 10,841.7 miles de pesos, siendo el concepto de impuestos quien reflejó un nivel menor de recaudación.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica un decremento en la recaudación de ingresos propios en 2015 respecto de2014.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 184,776.4 185,588.5 190,855.3 - 7,154.4 - 337.7 183,433.2 175,941.1 5,266.8 2.8 - 14,914.2 - 7.8 - 8,835.3 - 4.8Materiales y Suministros 22,298.9 24,164.1 21,286.9 3,078.9 101.3 16,082.9 19,263.0 - 2,877.2 - 11.9 - 2,023.9 - 9.5 - 3,035.9 - 13.6Servicios Generales 52,535.2 51,172.6 47,801.5 - 37.9 199.6 38,845.9 39,007.6 - 3,371.2 - 6.6 - 8,793.8 - 18.4 - 13,527.5 - 25.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 57,994.1 51,963.1 53,217.1 - 117.9 744.9 51,238.9 51,865.8 1,254.0 2.4 - 1,351.3 - 2.5 - 6,128.3 - 10.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,791.9 1,522.7 3,262.3 3,181.5 3,181.5 1,739.6 114.2 - 80.8 - 2.5 389.6 14.0Inversión Pública 71,573.0 62,884.9 72,599.3 460.5 7,562.0 69,174.9 77,197.4 9,714.4 15.4 4,598.1 6.3 5,624.4 7.9Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 5,413.1 51,671.4 46,945.0 - 5,312.2 - 26,026.6 33,899.8 2,561.0 - 4,726.4 - 9.1 - 44,384.0 - 94.5 - 2,852.0 - 52.7Total 397,382.5 428,967.3 435,967.3 -9,083.0 -17,756.5 395,857.0 369,017.5 7,000.0 1.6 -66,949.9 -15.4 -28,365.0 -7.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 312,888.3 313,160.7 - 4,231.3 708.0 289,600.8 286,077.5 - 27,083.2 - 8.6Gasto de Capital 64,407.6 75,861.6 460.5 7,562.0 72,356.4 80,378.9 4,517.3 6.0Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 51,671.4 46,945.0 - 5,312.2 - 26,026.6 33,899.8 2,561.0 - 44,384.0 - 94.5Total 428,967.3 435,967.3 -9,083.0 -17,756.5 395,857.0 369,017.5 -66,949.9 -15.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 141,993.0 163,836.3 184,776.4 175,941.1 33,948.1 23.9Materiales y Suministros 12,595.8 18,599.5 22,298.9 19,263.0 6,667.2 52.9Servicios Generales 39,896.6 55,467.6 52,535.2 39,007.6 -889.0 -2.2Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 62,301.1 52,604.6 57,994.1 51,865.8 -10,435.3 -16.7Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 538.0 5,738.0 2,791.9 3,181.5 2,643.5 491.4Inversión Pública 46,816.9 36,344.2 71,573.0 77,197.4 30,380.5 64.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 61,017.8 10,451.6 5,413.1 2,561.0 -58,456.8 -95.8Total 365,159.2 343,041.8 397,382.5 369,017.5 3,858.3 1.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto.Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 65,469.1 64,958.6 - 1,928.1 132.0 60,910.8 59,114.7 - 5,844.0 - 9.0A02 Derechos Humanos 2,212.6 2,115.5 - 17.7 2,002.5 1,984.8 - 130.7 - 6.2B00 Sindicaturas 5,594.6 5,263.4 339.1 1.1 4,684.4 5,024.6 - 238.8 - 4.5C00 Regidurías 17,610.3 17,673.2 - 618.1 - 158.8 17,097.9 16,321.0 - 1,352.3 - 7.7D00 Secretaría del Ayuntamiento 13,877.9 14,716.8 - 1,480.3 27.3 12,261.7 10,808.7 - 3,908.1 - 26.6E00 Administración 14,508.0 16,699.8 - 4,553.5 57.5 15,807.9 11,312.0 - 5,387.8 - 32.3E01 Planeación 261.9 399.6 - 141.9 352.1 210.2 - 189.4 - 47.4Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 78,330.0 87,293.5 - 354.8 7,562.4 82,559.2 89,766.9 2,473.3 2.8Desarrollo Urbano yServicios Públicos 1,084.7 878.7 242.8 671.4 914.2 35.5 4.0G00 Ecología 2,771.4 2,853.1 - 363.0 3.0 2,417.5 2,057.6 - 795.5 - 27.9H00 Servicios Públicos 50,779.5 47,767.8 - 2,970.5 92.1 46,708.9 43,830.4 - 3,937.3 - 8.2I01 Desarrollo Social 8,815.6 9,161.2 - 1,216.6 2.1 8,345.9 7,131.3 - 2,029.9 - 22.2J00 Gobierno Municipal 3,951.3 3,307.2 444.8 3.0 2,941.1 3,389.0 81.8 2.5K00 Contraloría 2,896.8 2,668.8 114.7 2,230.0 2,344.7 - 324.1 - 12.1L00 Tesorería 109,170.8 108,884.0 1,342.2 - 25,479.2 93,117.5 68,980.5 - 39,903.4 - 36.6M00 Consejería Jurídica 7,262.1 7,293.6 3,076.4 3,819.0 6,895.5 - 398.1 - 5.5N00Dirección General deDesarrollo y FomentoEconómico6,275.1 6,292.1 - 178.7 - 7.5 5,081.2 4,895.0 - 1,397.2 - 22.2N01 Desarrollo Agropecuario 4,325.3 4,353.9 1.3 3,738.6 3,739.9 - 614.0 - 14.1Educación Cultural yBienestar Social 6,139.2 6,271.5 - 556.2 2.0 6,037.7 5,483.4 - 788.1 - 12.6Q00 Seguridad Pública y Tránsito 27,631.1 27,115.1 - 265.3 6.6 25,071.8 24,813.1 - 2,301.9 - 8.5Total428,967.3 435,967.3 -9,083.0 -17,756.5 395,857.0 369,017.5 -66,949.9 -15.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA PORFUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La información presentada por la entidad en el archivo de texto plano (EAEPE00002015) difiere en los montos presentados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF.La gráfica muestra la distribución de egreso ejercido por fuente de financiamiento encada una de las dependencias generales siendo presidencia, desarrollo urbano y obras públicas y tesorería las que ejecutaron en mayor porcentaje el gasto con 16.0, 24.3 y18.7 por ciento respectivamente, asimismo se identifica que la principal fuente definanciamiento para estas dependencias son ingresos propios seguido de recursos delFondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN) yFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) entre los más importantes.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAMunicipio de Valle de BravoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 7 31 3 24 1 3 34,196 37,115 109A02 Derechos Humanos 1 1 1 99 99 100B00 Sindicaturas 2 4 4 743 743 100C00 Regidurías 1 4 4 1,233 1,233 100D00 Secretaría del Ayuntamiento 3 22 1 20 1 11,980 245,268 2,047E00 Administración 1 17 17 1,631 1,640 101E01 Planeación 1 3 3 14 14 100F00 Desarrollo Urbano y ObrasPúblicas 10 59 1 45 13 3,932 3,196 81F01 Desarrollo Urbano y ServiciosPúblicos 1 3 3 98 98 100G00 Ecología 1 9 1 8 4,638 4,636 100H00 Servicios Públicos 2 8 8 25,000 25,000 100I01 Desarrollo Social 2 18 1 17 524 489 93J00 Gobierno Municipal 1 4 4 2,320 2,320 100K00 Contraloría 1 6 6 131 131 100L00 Tesorería 4 13 13 1,021 1,021 100M00 Consejería Jurídica 1 6 6 302 302 100N00 Dirección General de Desarrolloy Fomento Económico 1 9 9 443 443 100N01 Desarrollo Agropecuario 1 4 4 1,040 1,040 100O00 Educación Cultural y BienestarSocial 1 7 7 37,129 37,129 100Q00 Seguridad Pública y Tránsito 6 10 10 2,910 2,930 101Total 48 238 7 213 2 16 129,384 364,847 282FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Municipio de Valle de BravoFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 02 Justicia 2,212.6 2,115.5 - 17.6 2,002.5 1,984.8 - 130.7 - 6.201 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 121,212.3 122,246.7 - 517.5 113.5 110,516.4 110,112.4 - 12,134.3 - 9.901 05 Asuntos Financieros yHacendarios 123,940.8 125,983.4 - 3,353.1 - 25,421.7 109,277.5 80,502.7 - 45,480.7 - 36.101 07 Asuntos de Orden Publico y deSeguridad Interior 27,631.1 27,115.1 - 265.3 6.6 25,071.8 24,813.1 - 2,301.9 - 8.501 08 Otros Servicios Generales 5,551.9 5,525.1 - 92.7 7.3 4,965.9 4,880.5 - 644.7 - 11.702 01 Protección Ambiental 43,374.6 38,979.3 - 3,360.4 95.1 37,676.5 34,411.1 - 4,568.1 - 11.702 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 60,491.7 71,785.3 544.1 7,421.1 68,052.4 76,017.5 4,232.3 5.902 03 Salud 2,641.2 2,501.1 131.8 1,966.9 2,098.7 - 402.4 - 16.102 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 6,139.2 6,271.5 - 556.2 2.0 6,037.7 5,483.4 - 788.1 - 12.602 05 Educación 11,510.4 9,701.0 - 1,244.0 2.1 9,314.7 8,072.8 - 1,628.3 - 16.802 06 Protección Social 2,197.3 1,899.1 199.0 1,431.3 1,630.3 - 268.8 - 14.203 02 Agropecuaria, Silvicultura,Pesca y Caza 4,325.3 4,353.9 1.3 3,738.6 3,739.9 - 614.0 - 14.103 03 Combustibles y Energía 7,233.6 7,159.6 7,363.6 7,363.6 204.0 2.803 04 Minería, Manufacturas yConstrucción 6,275.1 6,292.1 - 178.7 - 7.5 5,081.2 4,895.0 - 1,397.2 - 22.203 05 Transporte 1,084.7 878.7 242.8 671.4 914.2 35.5 4.003 07 Turismo 3,145.8 3,160.1 - 616.5 25.1 2,688.8 2,097.5 - 1,062.6 - 33.6Total 428,967.3 435,967.3 -9,083.0 -17,756.5 395,857.0 369,017.5 -66,949.9 -15.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 ypublicado el 16 de Mayo de 2013”.ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESOFortaleza TributariaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos.Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos.Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 79.1 por ciento de losingresos propios.Dependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 14.5 por ciento de dependencia respecto delas aportaciones de la federación.Dependencia de Participaciones FederalesMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Ingresos500000.0450000.0400000.0350000.0342,497.6 343,953.6431992.0384704.1Participaciones%Totales300000.0250000.02012 131,351.9 342,497.6 38.42013 134,701.2 343,953.6 39.22014 143,992.6 431,992.0 33.32015 149,044.9 384,704.1 38.7200000.0150000.0100000.050 ,000.00.0131,351.9 134,701.2 143,992.6149044.92012 20 13 2014 20 15Participaciones Ing resosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales.En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 38.7 por ciento de dependencia respecto delas participaciones de Gobierno Federal.Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos) Ingresos Propios 2015 119,496.5Ingresos Propios 2012 110,530.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.8.1%El crecimiento de los ingresos propios es de 8.1 por ciento en el periodo de 2012-2015,sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 31.1 por ciento del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos) Gasto Operativo 2015 286,077.4Gasto Operativo 2012 256,786.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.11.4%Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas.La entidad presenta un incremento del 11.4 por ciento del costo operativo durante elperiodo 2012-2015.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidadpresenta el 74.4 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la entidad.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoMunicipio de Valle de Bra vo(Miles de pesos)450,00 0.0400,00 0.0365159.2343041.8397382.5369017.5PresupuestoEjercido enInversiónTotal de Egreso %Ejercido350,00 0.0300,00 0.0250,00 0.02012 46,816.9 365,159.2 12.82013 36,344.2 343,041.8 10.62014 71,573.0 397,382.5 18.02015 77,197.4 369,017.5 20.9200,00 0.0150,00 0.0100,00 0.050000.046,816.9 36,344.271,573.0 77,197.40.020 12 2013 20 14 2015Pre supuesto Eje rcido en Inversión To ta l de Egreso Ejercid oFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 20.9 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión.Relación entre Inversión y Gastos de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales.En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 33.0 por cientorespecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento en inversión respecto al ejercicio 2014.Costo de FuncionamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 63.5 por ciento en proporcióncon el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan una disminución respecto al ejercicio 2014.Costo Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 47.7 por cientodel total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.5 pesosse usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros deservicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 67.9 por ciento delos gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de éste capítulo.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOMunicipio de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Activo PasivoConcepto 2015 2014 Variación2015-2014Circulante 31,094.0 70,042.8 - 38,948.8 Circulante 29,623.1 69,396.1 - 39,773.0Efectivo y Equivalentes 701.9 26,570.6 - 25,868.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 29,623.1 52,146.1 - 22,523.0Efectivo 0.1 0.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2,749.2 2,749.2Bancos/Tesorería 701.8 26,570.5 - 25,868.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 18,825.3 36,123.9 - 17,298.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 27,177.7 38,853.2 - 11,675.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,261.6 8,795.6 - 2,534.0Inversiones Financieras de Corto Plazo 12.4 12.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,787.0 4,477.4 - 2,690.4Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 31.3 150.3 - 119.0 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 17,250.0 - 17,250.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 27,134.0 38,690.5 - 11,556.5 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 17,250.0 - 17,250.0Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,991.5 3,660.0 - 668.5Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 562.1 257.1 305.0 No Circulante 45,027.8 49,487.2 - 4,459.4Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 2,429.4 3,402.9 - 973.5 Deuda Pública a Largo Plazo Almacenes 222.9 959.0 - 736.1 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo45027.849487.2- 4,459.445027.849487.2- 4,459.4Almacén de Materiales y Suministros de Consumo222.9959.0- 736.1Total Pasivo74650.9118883.3- 44,232.4No Circulante94646.3101221.5- 6,575.2Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso56113.262963.6- 6,850.4Hacienda Pública / PatrimonioTerrenos11033.99958.91075.0Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido359.7359.7Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público45079.353004.7- 7,925.4Aportaciones359.7359.7Bienes Muebles38521.637750.8770.8Hacienda Pública / Patrimonio Generado50729.752021.3- 1,291.6Mobiliario y Equipo de Administración5945.16346.1- 401.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)24812.921415.73397.2Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio12.912.9Resultados de Ejercicios Anteriores25916.830605.6- 4,688.8Vehículos y Equipo de Transporte25741.724366.61375.1Equipo de Defensa y Seguridad400.4400.4Total Patrimonio51089.452381.0- 1,291.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas2559.92694.1- 134.2Otros Bienes Muebles3861.63930.7- 69.1Activos Diferidos11.5507.1- 495.6Otros Activos Diferidos11.5507.1- 495.6Total del Activo 125,740.3 171,264.3 - 45,524.0 Total del Pasivo y Patrimonio 125,740.3 171,264.3 - 45,524.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia en la cuenta de construcciones en proceso de dominio público, con el informe anual de construcciones en proceso. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente préstamos de la deudapública interna por pagar a largo plazo y proveedores por pagar a corto plazo.Razón Financiera de SolvenciaFórmula 2012 2013 2014 2015Activo1.2SolvenciaSolvencia:CirculantePasivoCirculante0.5 0.7 1.0 1.010.80.6La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.5 a 1.0 con unatendencia a aumentar. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 1.0 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que0.40.2cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 02012 2013 2014 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOMunicipio de Valle de BravoEstado de Actividades ComparativoDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 384,703.9 363,992.0 20,711.9Ingresos de la Gestión 119,496.4 121,437.2 - 1,940.8Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas246,069.5 235,724.0 10,345.5Otros Ingresos y Beneficios 19,138.0 6,830.8 12,307.2Total de Ingresos y Otros Beneficios 384,703.9 363,992.0 20,711.9Gastos y Otras Pérdidas 359,891.0 342,576.3 17,314.7Gastos de Funcionamiento 237,439.3 255,085.8 - 17,646.5Servicios Personales183270.3181203.82066.5Materiales y Suministros15069.421346.8- 6,277.4Servicios Generales39099.652535.2- 13,435.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 51,990.3 57,994.0 - 6,003.7Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 2,561.0 2,496.8 64.2Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 67,897.5 26,948.1 40,949.4Bienes Muebles e Intangibles 2.9 51.6 - 48.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 359,891.0 342,576.3 17,314.7Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 24,812.9 21,415.7 3,397.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAMunicipio de Valle de BravoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 359.7 359.7Aportaciones 359.7 359.7Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 52,021.3 52,021.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 21,415.7 21,415.7  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                 30,605.6                                                                            30,605.6    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 359.7 52,021.3 52,381.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 20,124.1 20,124.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 24,812.9 24,812.9Resultados de Ejercicios Anteriores - 4,688.8 - 4,688.8RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 359.7 52,021.3 20,124.1 51,089.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAMunicipio de Valle de BravoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante13080.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes11675.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios668.5Almacenes736.1Activo no Circulante7346.0770.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso6850.4Bienes Muebles770.8Activos Diferidos495.6PasivoPasivo Circulante39773.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo22523.0Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo17250.0Pasivo no Circulante4459.4Deuda Pública a Largo Plazo4459.4Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado3397.24688.8Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)3397.2Resultados de Ejercicios Anteriores4688.8Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública /   Patrimonio                                                                                                                                                                                Total 23,823.3 49,692.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera no coincide con la información querevela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOMunicipio de Valle de BravoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                              20,711.9                           32,038.5 Impuestos                                                                                                                                          -1,368.0                             8,784.3 Derechos                                                                                                                                            1,194.2                               -833.3 Productos de Tipo Corriente                                                                                                                -478.4                                 -36.5 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                 -1,288.6                            -3,644.5 Participaciones y Aportaciones                                                                                                         10,345.5                           28,416.3 Otros Orígenes de Operación                                                                                                           12,307.2                               -647.8 Aplicación                                                                                                                                        17,314.8                           31,848.1 Servicios Personales                                                                                                                          2,066.5                           17,367.5 Materiales y Suministros                                                                                                                     -6,277.4                             2,747.4 Servicios Generales                                                                                                                         -13,435.6                            -2,732.5 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                  -3,171.8                             8,392.5 Ayudas Sociales                                                                                                                                -6,487.5                            -3,003.1 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos                                                                     3,655.6                                                       Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                      40,965.0                             9,076.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 3,397.1 190.4Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                               22,410.3 16,695.2 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                       7,925.4                           15,960.6 Bienes Muebles                                                                                                                                     604.2                                  25.4 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                             13,880.7                                 709.2 Aplicación                                                                                                                                          2,755.0                           11,466.9 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso                                                                       1,075.0                                                       Bienes Muebles                                                                                                                                  1,375.0                             4,195.3 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                             305.0                             7,271.6Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 19,655.3 5,228.3Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                                                 69,078.0 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                                                        69,078.0 Aplicación                                                                                                                                        48,921.1                           61,399.9 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                               48,921.1                            61,399.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -48,921.1 7,678.1Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -25,868.7 13,096.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 26,570.6 13,473.8Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 701.9 26,570.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado SiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública ConsolidadoSiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa Información difiere de la presentada por el Municipio, DIF y el ODASLa Información difiere de la presentada por el Municipio en la aplicaciónLa Información difiere de la presentada por el MunicipioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo en Bancos(C)Diferencia(A-B)-CFISMDF 22,762.1 25,408.2 42.0 - 2,688.1FORTAMUNDF 33,093.4 42,078.1 - 8,984.7Total 55,855.5 67,486.3 42.0 - 11,672.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)CapítuloEgreso PagadoFISMDF FORTAMUNDFServicios Personales 42,078.1Materiales y SuministrosServicios GeneralesTransferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangiblesInversión Pública 25,408.2Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 25,408.2 42,078.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.Los recursos aplicados en inversión representan el 37.6 por ciento del total de losrecursos federales ejercidos en 2015.DEUDA MUNICIPALEVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Concepto Saldo alSaldo alSaldo alSaldo al31 / DIC / 1231 / DIC / 1331 / DIC / 1431 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo3344.33143.72749.22749.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo37740.148230.836123.918825.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo18948.96454.78795.66261.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo786.35982.04477.41787.0Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo5250.0Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna17250.0Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo20717.818258.2Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 49,487.245027.8Total 81,537.4 87,319.4 118,883.3 74,650.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 37.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y porción a corto plazo de la deuda pública interna.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazo TotalIngresos     2012                    331,997.6           60,819.6              20,717.8             81,537.4             24.6               2013                    336,953.6           69,061.2              18,258.2             87,319.4             25.9               2014                    366,922.0           69,396.1              49,487.2           118,883.3             32.4               2015                    384,704.1           29,623.1              45,027.8             74,650.9             19.4          FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 64.0 por ciento e impuestos con 24.6 por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 39,773.0 miles depesos y a largo plazo 4,459.4 miles de pesos respecto del ejercicio 2014.El municipio de Valle de Bravo contrató financiamientos a corto plazo en el ejercicio2014, los cuales fueron liquidados en el mes de mayo de 2015. En el último trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos.FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZOMunicipio de Valle de Bravo                                                                                 (Miles de pesos)                                                                                Institución FinancieraConcepto BANOBRASImporte 50,000.0Fecha de Inicio 07/05/2014Plazo 180 meses Fecha de término                                                                                                               01/06/2029 Tasa de Interés                                                                                                           TIIE a 28 Días   Fuente de Garantía o pago                                                                      Participaciones Federales   Saldo al 31 de Diciembre de 2015                                                                                      45,027.8  FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La información presentada por la entidad en el archivo de texto plano (EAEPE00002015) difiere en los montos presentadosen el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF.Existe diferencia por 281.7 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre elingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 14,287.7 miles de pesos.PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL(FEFOM 2015)FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La información presentada por la entidad en el archivo de texto plano (EAEPE00002015) difiere en los montos presentados en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos en formato Excel y PDF.El municipio de Valle de Bravo se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero delFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el municipio atenderá alArtículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Públicaentregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis deCumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Distribución del Recurso LiberadoFEFOM 2015 RetenciónProvisionalPenalización TotalLiberadoEquipamientode SeguridadIluminación yVialidadesOtras Obrasy/oAcciones14,287.7 7,143.9 3,571.9 10,715.8 1,071.6 4,286.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos circulantes/ILD, se determinó a la entidad una penalización del 25.0 por ciento respectode los recursos FEFOM.ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTOCapacidad de EndeudamientoMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Ingreso 40% del IngresoPasivos al31 de dic. 2015Capacidad deEndeudamiento384,704.1 153,881.6 74,650.9 79,230.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos.El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Valle de Bravo es mayor a los pasivosal 31 de diciembre de 2015.Flujo Disponible para InversiónMunicipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)Ingresos de LibreDisposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo35% de Flujo deEfectivo305,102.0 286,077.4 19,024.6 6,658.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresosfinancieros y FORTAMUNDF.Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales ytransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.Grado de EndeudamientoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 9.9 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Impacto de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 0.8 puntos porcentualesrespecto al ejercicio 2014.Relevancia de la Carga FinancieraFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el 0.7 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago dela deuda.Servicio de la Deuda respecto del Balance PrimarioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses).En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es positivo,por lo que la entidad cuenta con recursos presupuestarios para pagar el servicio de la deuda.Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos DisponiblesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 0.8 por ciento de sus ingresos disponibles parael pago de deuda.Inversión Física Respecto del Saldo de la DeudaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativorespecto del total del pasivo y se observa un incremento de 5,624.4 miles de pesos en inversión pública respecto al ejercicio 2014.Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre DisposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 75.5 por ciento respecto a losingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento sostenible.Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente asus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferencia(Miles de pesos)CAEMCFE CONAGUAISSEMYM 48.4 48.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl municipio de Valle de Bravo, México, de conformidad con los artículos 47 fracciónXIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 3 de junio de 2016.El dictamen se presentó el 20 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Valle de Bravo, corresponden a 26de los 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más1 01020401 Derechos Humanos Porcentaje de personas atendidas en materia de derechos humanos2 01030101Conducción de lasPolíticas Generales deGobiernoPorcentaje de acciones de fortalecimiento realizadas 0.0Tasa de variación porcentual de organizaciones que participaron en la3 01030401Desarrollo de la FunciónPública y Ética en elServicio Públicoconstrucción de políticas generales degobiernoVariación porcentual de las quejas y/o denuncias hacia los servidores públicos0.00.04 01030501 Asistencia Jurídica alEjecutivoPorcentaje de asuntos de mediación yconciliación 86.3Porcentaje de demandas 100.05 01030801 Política Territorial Porcentaje de comercio establecido regulado6 01030902 Reglamentación Municipal Variación porcentual de bando municipal publicado100.07 01050202 Fortalecimiento de losIngresos8 01050205 Planeación y Presupuesto basado en ResultadosVariación del porcentaje de losingresos municipales 0.0Porcentaje de evaluaciones ejecutivasrealizadas 100.0Porcentaje de capacidad de endeudamiento 0.09 01050206Consolidación de laAdministración Pública deResultadosPorcentaje de requerimientosatendidos 100.010 01070101 Seguridad Pública Variación porcentual de eficiencia en la coordinación intergubernamental11 01070201 Protección CivilPorcentaje de reuniones decoordinación ante emergencias y siniestros100.012 01070401CoordinaciónIntergubernamental para laSeguridad PúblicaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.13 01080101 Protección Jurídica de lasPersonas y sus BienesPorcentaje de personas que asisten alrealizar alguna certificación de los diferentes actos del registro civil116.0Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0 100.1 a más14 01080301 Comunicación Pública yFortalecimiento Informativo15 02010101 Gestión Integral deDesechosPorcentaje de reportes de evaluaciónde notas de información emitidas 95.0Porcentaje de comunidades conmanejo sustentable 73.7Variación porcentual de quejas de contaminación en el municipio 0.016 02020101 Desarrollo Urbano Porcentaje de viviendas con servicio de calles pavimentadas17 02020401 Alumbrado Público Porcentaje de comunidades con alumbrado público18 02020501 ViviendaEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.19 02040201 Cultura y Arte Porcentaje de escuelas de educación básica beneficiadas20 02050101 Educación Básica21 02050301 Educación SuperiorEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estosprogramas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.22 03020101 Desarrollo Agrícola Variación porcentual de los ingresos de los productores23 03030501 ElectrificaciónEl Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de cumplimiento (porcentaje)100.1 a más0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.02403040201Modernización IndustrialVariación porcentual de empresas certificadas80.02503050101Modernización del Transporte TerrestreVariación porcentual de traslado en las vialidades primarias del municipio0.02603070101Fomento TurísticoPorcentaje de ocupación hotelera del municipio2151.1Total de Indicadores a Nivel Propósito25FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Valle de Bravo no cumplió con el100.0 por ciento de los objetivos planteados en 15 de 25 indicadores ejecutados en el Programa Anual 2015, lo que refleja falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo.Caso contrario, en los programas de “Derechos Humanos”, “Protección Jurídica de lasPersonas y sus Bienes” y “Fomento Turístico” se tuvieron cumplimientos superiores al115.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso de planeación y programación.Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló lascorrespondientes MIR e indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2606/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3463/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4300/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2607/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3464/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4301/2015 de fechas 24 de septiembre, 06 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido porla Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuado4.5 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que el Ayuntamiento dio cumplimiento a las veintitrés fracciones establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su páginaweb y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal ha mantenido el nivel positivo de desempeñocon relación a los ejercicios fiscales 2013 y 2014.Por lo anterior, se recomienda continuar con las acciones establecidas para atendereste aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación25 PuntosSuficiente30 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo con losmanuales de procedimientos y de organización. Cabe destacar que la entidad porprimera vez obtiene el nivel negativo de desempeño con relación a los ejercicios 2013 y2014.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3463/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3464/2015 de fecha 06 de noviembre de 2015, respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones eimplementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEMdeterminó realizar la evaluación de los siguientes programas:01 05 02 02Fortalecimiento de los Ingresos01 05 02 03Gasto Social e Inversión Pública01 05 02 05Planeación y Presupuesto basado en Resultados01 07 01 01Seguridad Pública01 07 02 01Protección Civil02 01 01 01Gestión Integral de Desechos02 02 01 01Desarrollo Urbano02 02 04 01Alumbrado Público02 02 05 01Vivienda03 01 02 01Empleo03 03 05 01Electrificación03 04 02 01Modernización Industrial03 05 01 01Modernización del Transporte TerrestreCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Valle de Bravo en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido01050202 ProgramaFortalecimie nto de losIngresos (2Subprogramas)0105020201 Subprograma Recaudación, Control yFiscalización de Ingresos010502020101 Proyecto Captación y Recaudación de Ingresos0105020204 Subprograma Tesorería010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y TesoreríaGa sto Socia l e Inve rsión95.8 22,881.7 21,990.0100.0 64,312.3 22,158.8El ente fiscalizable ejerció el 96.1 porciento del presupuesto para este proyecto concretando el 95.8 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este rubro.El Ayuntamiento concretó este proyecto al 100.0 por ciento, no obstante ejerció en un 34.5 por ciento el total de los recursos financieros. Por lo cual se recomienda implementar acciones correctivas que le permitan mantener la congruencia entre el recurso asignado y laejecución del proyecto.01 05 02 03 ProgramaPública (UnSubprograma)0105020301 Subprograma Ejercicio de la InversiónPúblicaAsignación, Registro,La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones en materia010502030103 Proyecto01050205 Programa0105020501 SubprogramaSeguimiento y Control de laInversión Pública MunicipalPla ne ación yPresupue sto ba sado e nRe sultados (2Subprogramas) Planeación, Programación, Presupuestación,Seguimiento y ControlPresupuestalPlaneación de ProyectosNo programadoNo presupuestadode obra pública. Por lo anterior, serecomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo010502050102para el Desarrollo Social No programadoNo presupuestadoestablecido en el artículo 20 delReglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Proyectos010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal75.0 399.6 210.2El ente fiscalizable ejerció el 52.6 porciento del presupuesto para este proyecto y solo concretó el 75.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda realizar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación ypresupuestación.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010502050108Operación y Seguimientodel COPLADEMUN No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, por lo cual se recomienda dar cumplimiento al artículo 51 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.010502050109ProyectosIntegración, Seguimiento yControl Presupuestal delAyuntamientoNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo IV de la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.0105020502 SubprogramaContabilidadGubernamental y Rendición de Cuentas010502050202Registro, Control Contabley Presupuestal No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo III del Registro Contable de la Operaciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.010502050203ProyectosRegistro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal100.00 21,689.9 24,831.7El ente municipal concretó esteproyecto al 100.0 por ciento, no obstante ejerció el 14.5 por ciento más del total de los recursos asignados. Por lo cual se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así comoexplicar el destino final del recurso.01070101 Programa0107010101 SubprogramaSeguridad Pública (2Subprogra ma s)Prevención de laDelincuencia y Mantenimiento del Orden Público010701010101 ProyectosOperación y Vigilancia parala Seguridad y Prevención del Delito66.6 21,645.5 19,611.3El ente fiscalizable ejerció el 90.6 porciento del presupuesto para este proyecto y solo concretó el 66.6 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda realizar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010701010102010701010103010701010107ProyectosSistemas de información,Comunicación y Tecnologías para la Seguridad PúblicaFormación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de SeguridadPúblicaVinculación, Participación,Prevención y DenunciaSocialNo programadoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Municipal se establece incrementar el sistema de video vigilancia. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo dispuesto en el Plan.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se mencionan actividades para la formación profesional especializada. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimento al artículo 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México paracumplir los objetivos del Plan.El ente fiscalizable no programó, nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento al artículo 7 de la Ley de Seguridad del Estado de México.0107010102 SubprogramaControl Vehicular y OrdenVial010701010203 Educación Vial No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.010701010204ProyectoMantenimiento a losDispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que se recomienda verificar la viabilidad de implementar acciones acordes a las necesidades de su territorio para la conservación y el mantenimiento de los dispositivos para el control detránsito.01070201 ProgramaProtección Civil (3Subprogramas)0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitacióny Difusión para laProtección Civil010702010101 Proyectos Concertación para laProtección Civil211.7 933.8 341.9La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar con111.7 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 36.6 por ciento de los recursos financieros. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este rubro.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido010702010102Capacitación Integral yActualización para laProtección CivilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Proyectos010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección Civil112.8 1,472.7 1,205.1El Ayuntamiento refleja unainadecuada planeación, al superar con el 12.8 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 87.8 por ciento de los recursos financieros. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos010702010201ProyectosPrevención, Evaluación yDictaminación de Riesgos No programadoIdentificación,No presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones para evitar asentamientos en zonas de riesgo. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en su Plan, así como dar cumplimiento al artículo 81 TER fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.La entidad fiscalizada no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la elaboración de un010702010202Sistematización y Atlas deRiesgosNo programadoNo presupuestadoAtlas de Riesgos. Por lo anterior, serecomienda cumplir lo dispuesto en el artículo 81 TER fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y al artículo 86 de la LeyGeneral de Protección Civil.0107020103 SubprogramaMonitoreo de FenómenosPerturbadores y Manejo deEmergencias010702010303 ProyectoCoordinación de Atenciónde Emergencias yDesastres33.3 2,068.1 2,646.0Los recursos ejercidos por elAyuntamiento fueron superiores en un27.9 por ciento al presupuesto modificado para este proyecto, así mismo solo concretó el 33.3 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destinofinal del recurso.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido02010101 Programa0201010101 SubprogramaGe stión Integra l deDe sechos (Un Subprograma) Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de losDesechosLa entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar con14.0 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 88.3 por020101010101 Manejo de ResiduosSólidosProyectosCoordinación para Servicios114.0 38,979.3 34,411.1ciento de los recursos financieros. Porlo que se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro.El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo02010101010202020101 Programade Limpia y Recolección deDesechos SólidosDe sarrollo Urba no (4Subprogramas)No programadoNo presupuestadoanterior, se recomienda atender lodispuesto en el artículo 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos.0202010102 Subprograma Urbanización020201010201 Pavimentación de Calles 0.0 7,628.4 7,621.3Participación ComunitariaEl ente fiscalizable presupuestó esteproyecto sin desarrollarlo, ejerciendo el 99.9 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo anterior se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino del recurso sin concretar la meta.El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal hace referencia el promovera traves de campañas comunitarias la020201010202Proyectospara el MejoramientoUrbanoNo programadoNo presupuestadoconservación de la imagen urbana. Porlo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, noobstante en el Plan de Desarrollo020201010203 Guarniciones y Banquetas No programadoConstrucción yNo presupuestadoMunicipal refiere la construcción deguarniciones y banquetas. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en dicho Plan.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere que daría020201010204Remodelación de PlazasCívicas y JardinesNo programadoNo presupuestadomantenimiento continuo a plazas yjardines del municipio, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, así como atenderlo dispuesto en el referido Plan.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0202010103SubprogramaVialidades Urbanas020201010301ProyectosConstrucción de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de establecer acciones orientadas a fortalecer la infraestructura urbana en el municipio mediante la construcción de vialidades urbanas, toda vez que en el Plan de Desarrollo no hace referencia a este proyecto.020201010302Rehabilitación de Vialidades Urbanas0.0180.1179.9El ente fiscalizable presupuestó este proyecto sin desarrollarlo, ejerciendo el 99.9 por ciento del recurso económico destinado para el mismo. Por lo anterior se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino del recurso sin concretar la meta.020201010303Equipamiento de Vialidades UrbanasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Municipal refiere la colocación de señalización vial. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.0202010104SubprogramaEdificaciones Urbanas020201010401ProyectosConstrucción y Ampliación de Edificaciones UrbanasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la factibilidad de implementar actividades acerca de la construcción y ampliación de edificaciones urbanas.020201010402Rehabilitación de Edificaciones Urbanas0.023826.526465.1El ente fiscalizable destinó recursos económicos a este proyecto sin cumplir las metas, superando en un 11.1 por ciento el presupuesto ejercido con relación al modificado. Por lo anterior se recomienda dar consistencia a la información presentada en la Cuenta Pública y explicar el destino del recurso sin concretar la meta.Estudios, Proyectos y0202010105Subprograma020201010502ProyectoProyectos para Obras PúblicasNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda que la Dirección de Desarrollo Urbano o equivalente realice sistemática y permanentemente proyectos de obra pública para mejorar su municipio, así como dar cumplimiento al artículo 18 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.SupervisiónCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido020201010503ProyectoControl y Supervisión de Obras PúblicasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó, ni presupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en el artículo 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas.02020401ProgramaAlumbrado Público (Un Subprograma)0202040102SubprogramaAlumbrado Público020204010201ProyectoAlumbrado Público57.111641.611476.8El ente fiscalizable ejerció el 98.6 por ciento del presupuesto para este proyecto y solo concretó el 57.1 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda realizar de manera eficiente y eficaz su proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos.02020501ProgramaVivienda (Un Subprograma)Mejoramiento y0202050101SubprogramaAutoconstrucción deVivienda020205010101ProyectoMejoramiento de la Vivienda22.724416.826183.2Los recursos ejercidos por la entidad municipal fueron superiores en un 7.2 por ciento al presupuesto modificado para este proyecto, así mismo solo concretó el 22.7 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así como explicar el destino final del recurso.03010201ProgramaEmple o (Dos Subprogramas)Fomento a la Creación del0301020102Subprograma030102010202ProyectosColocación de Trabajadores DesempleadosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se manifiesta el aumentar la colocación de solicitantes de empleo mediante la vinculación de oferta y demanda laboral. Por lo anterior, se recomienda atender lo dispuesto en dicho Plan.030102010203Fomento para el AutoempleoNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover el autoempleo, por lo que se recomienda mantener congruencia entre las actividades planeadas, programadas y presupuestadas para alcanzar los objetivos del Plan.EmpleoCódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido0301020103 Subprograma030102010301 Proyecto03030501 ProgramaCapacitación,Adiestramiento y Productividad en y para el TrabajoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoEle ctrifica ción (UnSubprograma)No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante en las líneas de acción del Plan de Desarrollo Municipal refiere la capacitación constante a personas desempleadas. Por lo anterior, se recomienda cumplir lo dispuesto en elPlan.0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación030305010102 Ahorro de Energía No programado030305010103 Electrificación Urbana No programadoProyectosNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, no obstante el Plan de Desarrollo Municipal refiere acciones tendentes al ahorro de energía. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, para dar cumplimiento al referido Plan.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal se plasman acciones referentes al servicio eléctrico. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas, presupues- tadas, así como dar cumplimiento al referido Plan.Los recursos ejercidos por la entidad municipal fueron superiores en un 2.8 por ciento al presupuesto modificado para este proyecto, así mismo solo concretó el 66.6 por ciento de lasmetas establecidas en su Programa030305010104 Electrificación Rural 66.6 7,159.6 7,363.6Anual. Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, que contribuyan al proceso de planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas de este proyecto, así comoexplicar el destino final del recurso.030305010105Electrificación NoConvencional No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo anterior, se recomienda identificar la viabilidad de implementar acciones destinadas a impulsar la utilización de fuentes alternas de energía en suterritorio.CódigoCate goríaDe scripciónPorcentaje de cumplimie nto del Proye ctoEsta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egre sos 2015 (miles de pesos)Re comendaciónPresupue stoModificadoEje rcido03040201ProgramaMode rnización Industrial (Un Subprograma)0304020101SubprogramaEmpresarial030402010102ProyectosFortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa155.86292.14895.0La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, al superar con el 55.8 por ciento el cumplimiento del proyecto establecido en su Programa Anual, así mismo ejerció el 77.8 por ciento de los recursos financieros. Por lo que se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.030402010103Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoEsta actividad básica no fue programada ni presupuestada. Por lo anterior, se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.03050101ProgramaMode rnización del Tra nsporte Terrestre (Un Subprograma)0305010101Subprogramalas Políticas para elDesarrollo del Transporte030501010105ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del Transporte108.0878.7914.2La entidad municipal superó en 4.0 por ciento el presupuesto ejercido con relación al modificado para este proyecto y rebasó el 8.0 por ciento del cumplimiento de las metas esta- blecidas en su Programa Anual. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la planeación, programación, presu- puestación y ejecución eficaz y eficiente de este rubro.Promoción y FomentoCoordinación y Gestión deFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elAyuntamiento.En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2606/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3463/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4300/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2607/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3464/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/4301/2015 de fechas 24 de septiembre, 06 de noviembre y 07 de diciembre de2015, respectivamente.EVALUACIÓN DE LAMEJORA REGULATORIA MUNICIPALÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489Evaluación de la Mejora Regulatoria MunicipalEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funcionesque legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesosadministrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante eloficio número OSFEM/AEEP/SEPM/141/15 de fecha 16 de enero de 2015, elCuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación deProgramas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2606/2015 de fecha 24 de septiembre de 2015, en elcual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Adecuado con la siguiente:Recomendación1. Concluir la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual deOperación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la MejoraRegulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislaturaen los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia, a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestranen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en esterubro fue positivo, sin embargo no presentó evidencia al OSFEM de uno de los 25 reactivos evaluados. Es necesario mencionar que incrementó su nivel de evaluación con relación a los ejercicios 2013 y 2014.En ese sentido, se recomienda continuar con las políticas públicas que generen lascondiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo socioeconómico y la competitividad de su Municipio.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEMunicipio de Valle de Brav oGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes mueblese inmuebles; así como el registro contable de las inversiones enbienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos Síarqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestariosy contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a lasetapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los registrosque se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estadode Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de SíEfectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico delActivo.Presenta cifras que no coinciden entrelos estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos presupuestarios.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica,por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Municipio de Valle de Brav oGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los Símomentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e Síinventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa oconvenio debidamente actualizados, identificados y controlados,así como la documentación original que justifique y compruebe el Sígasto incurrido.El registro del recurso departicipaciones federales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.El saldo en bancos de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposicioneslocales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, Síprograma o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo,el registro contable, presupuestario y patrimonial de lasoperaciones realizadas con los recursos federales conforme a los Sí momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes definanciamiento.17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificaránque los recursos federales que reciban las entidades federativas, Sí los municipios y las demarcaciones territoriales del DistritoFederal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y deacuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.El registro del recurso FEFOM y difierecon lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México.Se realizó retención de los recursos FEFOM por incumplimiento en las metas del Programa Especial.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACMunicipio de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.4. Notas a los Estados Financieros. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos ydel Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de gobierno.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.No: La entidad no publicó la información presupuestaria y el inventario en la página W EB.Municipio de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.15. Lineamientos de información pública financiera para el Fondode Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado cuarto trimestre 2015.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos.Sí Publicado primer trimestre 2015.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí Publicado cuarto trimestre 2015.19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La entidad no publicó la información presupuestaria y el inventario en la página W EB.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DELRAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema delFormato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoIngreso(Miles de Pesos)Gaceta del GobiernoSFU Formato Nivel FinancieroDiferenciaPublicación de los recursos FISMDF 22,762.122762.1Publicación de los recursos FORTAMUNDF 33,093.433093.4En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema de Formato Único.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Municipio de Valle de BravoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a3 corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas porpagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela4 diferencia con el informe anual de construcciones en proceso, por28,260.8 miles de pesos.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revela5 afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización del ayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación6 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado del ejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de la entidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 de septiembre de 2013.Municipio de Valle de BravoNúm. Hallazgo Recomendación9 En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de la revelada en el ODAS.Implementar conciliaciones periódicas entre el municipio y susorganismos descentralizados, además de realizar la integración, de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo10 publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014, por 281.7 miles de pesos.El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del11 Estado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio;núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de2016, por 18,189.2 miles de pesos.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importe registrado en participaciones federales en el Estado Analítico de Ingresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde con lo12 registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por2,688.1 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde13 con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagado por 8,984.7 miles de pesos.Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Referente al programa especial FEFOM la entidad no alcanzo elporcentaje establecido en el cumplimiento de las metas de los14 compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios,gasto operativo y nivel de pasivos.Realizar las acciones que correspondan para que en los añossubsecuentes la entidad cumpla con los compromisos de mejora financiera derivados del programa especial de FEFOM, de conformidad con la Gaceta núm. 97 del 29 de mayo de 2015El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta15 el capítulo: 6000 de inversión pública, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficiencia presupuestal, por 4,598.1 miles depesos.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.16 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 48.4 miles de pesos.Formular la conciliación con éste organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Municipio de Valle de BravoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los17 subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto18 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 128.Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y con el municipio, para que en lo sucesivo no se presente la inconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Implementar las acciones correspondientes para que el municipio otorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos19 presupuestarios difiere con el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.La información presupuestaria no se encuentra completa y el20 inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicó en la página web de la entidad .Publicar la información presupuestaria y el inventario de conformidadcon el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en21 el formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental, Lineamientos para informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio. El registro de FEFOM y participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico. Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM. El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. La información presupuestaria y el inventario publicado en la página web de la entidad no se encuentra completa. El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el NivelFinanciero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico en el Sistema del Formato Único (SFU).AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de Valle de BravoHallazgos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos0 14 14El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX yX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de laLey de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 dela Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESMunicipio de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar19 6,710.7 19 6,710.7 0 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERAMunicipio de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar8 8,398.9 0 0 8 8,398.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA DE OBRAMunicipio de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar7 2,069.1 0 0 7 2,069.1El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimientoadministrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015RecomendacionesNúm.1Matriz de Indicadores para ResultadosEl Ayuntamiento de Valle de Bravo no cumplió con el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en 15 de 25 indicadores ejecutados en el Programa Anual 2015, lo que ref leja f alta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo. Caso contrario, en los programas de “Derechos Humanos”, “Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes” y “Fomento Turístico” se tuvieron cumplimientos superiores al 115.0 por ciento, denotando un inef iciente proceso de planeación y programación.Dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.2Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización.Atender oportunamente las solicitudes de inf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Organigrama, el Reglamento Interior, así mismo los manuales de procedimientos y de organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.3Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015, así como inconsistencias en la inf ormación de la Cuenta Pública.Verif icar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Municipio de Valle de Bravo, México, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Lasrecomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicosde una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamentoen los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deValle de BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 515CUMPLIMIENTO FINANCIERO 516EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 549RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 571PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismodescentralizado DIF de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadapor el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido32,700.0 32,700.0 27,589.832,700.0 32,700.0 29,361.6Informe Mensual Diciembre 32,700.0 32,700.0 27,589.732,700.0 32,700.0 29,361.6DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 206.0 206.0 1,043.0 837.0 406.3 1,043.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,243.7 2,255.2 2,255.2 1,195.8 - 1,059.4 - 47.0 - 47.9 - 3.8Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 27,875.4 30,232.7 30,232.7 25,350.2 - 4,882.5 - 16.1 - 2,525.2 - 9.1Ingresos Federales 290.0 - 290.0 - 100.0Participaciones FederalesFISM 290.0 - 290.0 - 100.0FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas27,585.4 30,232.7 30,232.7 25,350.2 - 4,882.5 - 16.1 - 2,235.2 - 8.1Otros Ingresos y B eneficios 1.0 6.0 6.0 0.7 - 5.3 - 88.3 - 0.3 - 29.3Ingresos Financieros 1.0 6.0 6.0 0.7 - 5.3 - 88.3 - 0.3 - 29.3Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 29,120.1 32,700.0 32,700.0 27,589.8 -5,110.2 -15.6 -1,530.3 -5.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOSOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)VariaciónConceptoIngresos Recaudados2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualIngresos Propios 959.6 1,154.0 1,243.7 2,238.8 1,279.2 133.3Subsidios para Gastos deOperación 14,453.8 21,256.9 27,585.4 25,350.2 10,896.4 75.4Otros Recursos 211.7 203.8 291.0 0.7 -211.0 -99.7Total 15,625.1 22,614.7 29,120.1 27,589.8 11,964.7 76.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LAINTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 24,503.2 25,616.3 25,616.3 78.6 63.6 24,063.9 24,206.1 - 1,410.2 - 5.5 - 297.1 - 1.2Materiales y Suministros 3,072.5 2,467.3 2,467.3 4.2 1.7 1,632.0 1,637.8 - 829.5 - 33.6 - 1,434.7 - 46.7Servicios Generales 2,319.0 2,895.3 2,895.3 - 2.2 6.6 2,467.9 2,472.2 - 423.0 - 14.6 153.3 6.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 910.4 998.1 998.1 0.4 3.2 796.8 800.5 - 197.6 - 19.8 - 109.9 - 12.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 461.4 723.1 723.1 245.0 245.0 - 478.0 - 66.1 - 216.4 - 46.9Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 31,266.4 32,700.0 32,700.0 81.0 75.0 29,205.7 29,361.6 -3,338.4 -10.2 -1,904.8 -6.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 31,976.9 31,976.9 81.0 75.0 28,960.6 29,116.6 - 2,860.4 - 8.9Gasto de Capital 723.1 723.1 245.0 245.0 - 478.0 - 66.1Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 32,700.0 32,700.0 81.0 75.0 29,205.7 29,361.6 -3,338.4 -10.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 15,297.5 18,859.2 24,503.2 24,206.1 8,908.6 58.2Materiales y Suministros 1,190.8 2,002.9 3,072.5 1,637.8 447.0 37.5Servicios Generales 585.1 1,142.6 2,319.0 2,472.2 1,887.1 322.5Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 796.3 457.0 910.4 800.5 4.2 0.5Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 8.2 69.6 461.4 245.0 236.8 2,888.3Inversión PúblicaInversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 17,877.9 22,531.3 31,266.4 29,361.6 11,483.7 64.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Presidencia 6,792.2 6,792.2 1.8 46.5 6,223.0 6,271.4 - 520.8 - 7.7B00 Dirección General 3,750.3 3,750.3 30.9 3.0 3,722.8 3,756.7 6.4 0.2C00 Tesorería 6,232.0 6,232.0 21.2 5,946.8 5,968.0 - 264.0 - 4.2E00 Área de Operación 15,925.5 15,925.5 48.2 4.3 13,313.0 13,365.5 - 2,560.0 - 16.1Total32,700.0 32,700.0 81.0 75.0 29,205.7 29,361.6 -3,338.4 -10.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Presidencia 1 16 4 8 4 5,681 4,057 71B00 Dirección General 17 166 30 94 34 8 939,971 825,198 88C00 Tesorería 1 12 11 1 544 543 100Total 19 194 34 113 38 9 946,196 829,798 88FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoFunción(Miles de pesos)Egresos VariaciónEjercido -ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %01 05 Asuntos Financieros yHacendarios 6,232.0 6,232.0 21.2 5,946.8 5,968.0 - 264.0 - 4.202 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 3,750.3 3,750.3 30.9 3.0 3,722.8 3,756.7 6.4 0.202 03 Salud 3,012.2 3,012.2 3.4 1.1 790.6 795.0 - 2,217.1 - 73.602 05 Educación 2,880.7 2,880.7 - 1.2 2,994.3 2,993.2 112.4 3.902 06 Protección Social 16,824.7 16,824.7 47.9 49.7 15,751.1 15,848.7 - 976.0 - 5.8Total 32,700.0 32,700.0 81.0 75.0 29,205.7 29,361.6 -3,338.4 -10.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 ypublicado el 16 de Mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Activo PasivoConcepto 2015 2014 Variación2015-2014Circulante 5.5 1,213.4 - 1,207.9 Circulante 2,092.6 714.8 1,377.8Efectivo y Equivalentes 0.7 1,059.5 - 1,058.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,092.6 714.8 1,377.8Efectivo 0.7 0.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 309.5 - 309.5Bancos/Tesorería 1,059.5 - 1,059.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,092.2 404.9 1,687.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4.8 150.7 - 145.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.4 0.4Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 146.9 - 146.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4.8 3.8 1.0 Total Pasivo 2,092.6 714.8 1,377.8Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3.2 - 3.2Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 3.2 - 3.2 Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Generado 1,498.4 941.1 557.3No Circulante 3,585.5 2,391.8 1,193.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,473.8 - 1,728.3 254.5Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 59.0 59.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 2,972.2 2,669.4 302.8Terrenos 23.7 23.7Edificios no Habitacionales 35.3 35.3 Total Patrimonio 1,498.4 941.1 557.3Bienes Muebles 3,526.5 2,332.8 1,193.7Mobiliario y Equipo de Administración 794.0 624.9 169.1Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 509.0 505.4 3.6Vehículos y Equipo de Transporte 2,020.8 977.8 1,043.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 23.2 23.2Otros Bienes Muebles 179.5 201.5 - 22.0Total del Activo 3,591.0 3,605.2 - 14.2 Total del Pasivo y Patrimonio 3,591.0 1,655.9 1,935.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. Diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Actividades ComparativoDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 27,589.7 29,120.1 - 1,530.4Ingresos de la Gestión 2,238.8 1,243.7 995.1Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas25,350.2 27,875.4 - 2,525.2Otros Ingresos y Beneficios 0.7 1.0 - 0.3Total de Ingresos y Otros Beneficios 27,589.7 29,120.1 - 1,530.4Gastos y Otras Pérdidas 29,063.5 30,848.4 - 1,784.9Gastos de Funcionamiento 28,248.8 29,869.8 - 1,621.0Servicios Personales24128.824478.3- 349.5Materiales y Suministros1637.23072.5- 1,435.3Servicios Generales2482.82319.0163.8Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 800.5 910.4 - 109.9Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e Intangibles 14.2 68.2 - 54.0Total de Gastos y Otras Pérdidas 29,063.5 30,848.4 - 1,784.9Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,473.8 - 1,728.3 254.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 941.1 941.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,728.3 - 1,728.3  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                   2,669.4                                                                              2,669.4    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 941.1 941.1Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1,171.0 - 1,171.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 1,473.8 - 1,473.8Resultados de Ejercicios Anteriores 302.8 302.8RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 941.1 - 1,171.0 1,498.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 149.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 145.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3.2Activo no Circulante 1,193.7Bienes Muebles 1,193.7PasivoPasivo Circulante 1,377.8Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,377.8Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado 557.3Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 254.5Resultados de Ejercicios Anteriores 302.8Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / PatrimonioTotal 2,084.2 1,193.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                                -1,530.4                           29,409.1 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                                    1,043.0                                                  Ingresos por  Venta de Bienes y Servicios                                                                                              -47.9                             1,243.7 Participaciones y Aportaciones                                                                                                             -290.0                                290.0 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                -2,235.2                           27,875.4 Otros Orígenes de Operación                                                                                                                                      -0.3                                                  Aplicación                                                                                                                                          -1,785.0                           30,780.1 Servicios Personales                                                                                                                             -349.5                           24,478.3 Materiales y Suministros                                                                                                                    -1,435.3                             3,072.5 Servicios Generales                                                                                                                               163.8                             2,318.9 Ayudas Sociales                                                                                                                                    -109.9                                910.4 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                                              -54.1                                                 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación254.6-1371.0Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen172.168.3 Bienes Muebles                                                                                                                                       22.0                                  68.3 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                                      150.1                                                  Aplicación                                                                                                                                                                    1,216.8                                                  Bienes Muebles                                                                                                                                                           1,215.8                                                  Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                                                    1.0                                                 Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión-1044.768.3Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen1990.1 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                                        1,990.1                                                  Aplicación                                                                                                                                                                       309.5                                                  Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                                                     309.5                                                 Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 1,680.6Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 890.5 -1,302.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio -1,302.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio -412.2 -1,302.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 presenta inconsistencias en suelaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)Concepto Saldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 415.2 309.5 309.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 60.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 5,415.4 373.5 404.9 2,092.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.4 0.4Total 5,830.6 744.0 714.8 2,092.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 192.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazo TotalIngresos     2012                     15,625.0                    5,830.6                                   5,830.6             37.3               2013                     22,614.7                       744.0                                      744.0              3.3                2014                     29,120.1                       714.8                                      714.8              2.5                2015                     27,589.8                    2,092.6                                   2,092.6              7.6           FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 1,377.8 miles depesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo, México, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 10 de junio de 2016.El dictamen se presentó el 17 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para laintegración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Órgano Técnico de la Legislatura determinó evaluar los siguientes programaspresupuestarios en materia de Asistencia Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 0206 08 02 “Atención a Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05 “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes”; cabe resaltar que el Sistema Municipal DIF de Valle de Bravo programó actividades en ocho de los nueve programas, tal como se aprecia en lasiguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a másPrevención1 02030101 Médica para laComunidadAlimentación2 02050603 para la PoblaciónInfantilCapacitaciones 50.0Nivel deProfesionalización 100.03 Protección a la02060801 Población InfantilVariación Porcentual dePoblación Infantil 108.0Atención a4 02060802 Personas conDiscapacidadPorcentaje de Atenciónal Sector Personas conDiscapacidad100.95 02060803 Apoyo a losAdultos MayoresAtención Integral a losAdultos Mayores 100.0Desarrollo6 02060804 Integral de laFamiliaPadres de Familia 105.0El PapelFundamental de7 02060805 la Mujer y la Perspectiva de GéneroNiños/Niñas de 1 año a3 años 11 meses 94.08 02060806 Oportunidades para los JóvenesAdolecentes y/oJóvenes 107.0Total de Indicadores de Nivel Propósito 8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” y en la gráfica anterior, el Sistema Municipal DIF de Valle de Bravo no cumplió con el 100.0 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa “Prevención Médica para la Comunidad”, siendo uno de los 8 indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal. Caso contrario, en los programas de “Protección a la Población Infantil”, “Desarrollo Integral de la Familia” y “Oportunidades para los Jóvenes” se tuvieron cumplimientos superioresal 101.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso de planeación y programación.Cabe resaltar que la entidad en todos los programas desarrolló la MIR e indicadores, talcomo se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del MarcoLógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2724/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3273/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3830/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2725/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3274/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3831/2015 de fechas 23 de septiembre, 30 de octubre y 27 de noviembre de2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuestobasado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y deDocumentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación4 PuntosBueno3 PuntosSuficiente1 PuntoCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las fracciones VI, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XX y XXI de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. Cabe mencionar que la entidad municipal por primera vez en tres años obtuvo nivel negativo de desempeño eneste rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones a efecto de cumplir cabalmenteeste aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informados.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuado40 PuntosAdecuadoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Adecuado, toda vez que el Sistema Municipal DIF presentó evidencia documental que sustenta, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, exhortándole a seguir llevando acciones permanentes para estructurar y modernizar laadministración pública municipal.El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Sistema MunicipalDIF durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3273/2015 y a la Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3274/2015, ambos defecha 30 de octubre de 2015 respectivamente.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que son los orientados a la Asistencia Social.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIFidentificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02030101Prevención Médica para la Comunidad02050603Alimentación para la Población Infantil02060501Alimentación y Nutrición Familiar02060801Protección a la Población Infantil02060802Atención a Personas con Discapacidad02060803Apoyo a los Adultos Mayores02060804Desarrollo Integral de la Familia02060805El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género02060806Oportunidades para los JóvenesCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de Valle de Bravo en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:CódigoCa te goríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02030101ProgramaPreve nción Mé dica para la Comunida d (Cinco proyectos)0203010101SubprogramaPrevención Médica Iterativa020301010101ProyectosMedicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.020301010102Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones para contener una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza contra la salud.0203010102SubprogramaSalud020301010201ProyectosPromoción de la Salud213.62698.0581.0El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación, al superar con 113.6 por ciento el proyecto, sin embargo ejerció el 21.5 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020301010202Prevención de las Adicciones94.9314.1214.0El ente fiscalizable cumplió con el 94.9 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 68.1 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020301010203Entornos y Comunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México. Se recomienda considerar acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas.Promoción Cultural de laCódigoCa te goríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02050603ProgramaAlime ntación pa ra la Pobla ción Infa ntil (Dos proyectos)Asistencia Alimentaria a0205060301Subprograma020506030101ProyectosDesayunos Escolares1682.9216.0143.7El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación, al superar con 1,582.9 por ciento el proyecto, asimismo ejerció el 66.5 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020506030102Desayuno Escolar Comunitario100.0No presupuestadoEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en sus actividades al realizar un proyecto careciendo de recursos económicos. Se recomienda comprobar la fuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar las metas de este proyecto.02060501ProgramaAlime ntación y Nutrición Familia r (Cinco proyectos)Alimentación y Nutrición para la Familia0206050101Subprograma020605010101ProyectosEstudios NutricionalesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional.020605010102Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instaurar metas enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación.020605010103Cultura AlimentariaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten una alimentación nutritiva y balanceada.020605010104Asistencia Alimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbanas marginadas, para que generen sus propios alimentos.020605010105Huertos FamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda incluir programas de capacitación para huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para el autoconsumo y/o comercialización.MenoresCódigoCa te goríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060801 ProgramaProtección a laPobla ción Infa ntil(Tre s proye ctos)0206080101 SubprogramaProtección a la Integridad delMenor020608010103Detección y Prevención deNiños en Situación de Calle 72.5 1,212.4 1,327.5El ente fiscalizable realizó el 72.5 porciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 9.4 por ciento más del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto.020608010104ProyectosMenores en Situación deMigración no Acompañada No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.020608010105 Promoción de laParticipación InfantilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México. Se recomienda considerar acciones enfocadas a la colaboración de menores en actividades recreativas orientadas a la difusión y práctica delos derechos.02060802 ProgramaAtención a Pe rsonas conDiscapacida d(Cinco proyectos)0206080201 Subprograma020608020102 ProyectoFortalecimiento de losServicios para Personas con DiscapacidadOrientación e Informaciónsobre Discapacidad No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.CódigoCa te goríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido0206080202 Subprograma Desarrollo Integral paraPersonas con Discapacidad020608020201ProyectosCapacitación a Personascon Discapacidad 99.1 1,394.0 1,612.8El Sistema Municipal DIF cumplió conel 99.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció 15.7 por ciento más del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas conDiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley General de Personas con Discapacidad. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales.0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad020608020301ProyectosAtención Médica yParamédica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Salud del Estado de México y Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios. Se recomienda instrumentar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial, que carezca de seguridad social.020608020302Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad 70.3 1,374.3 888.0El ente fiscalizable realizó el 70.3 porciento del proyecto establecido en suPrograma Anual, sin embargo ejerció64.6 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.02060803 ProgramaApoyo a los AdultosMa yore s(Dos proyectos)0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores020608030102 ProyectoAsistencia Social a losAdultos Mayores 76.6 1,305.0 1,555.8El Sistema Municipal DIF realizó el76.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció 19.2 por ciento más del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones a este programa en base a su presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCa te goríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModificadoEje rcidoEspacios Integrales para el Desarrollo de los Adultos Mayores0206080302Subprograma020608030201ProyectoCírculos de Adultos MayoresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores.02060804ProgramaDesa rrollo Inte gral de la Familia (Cuatro proyectos)Prevención y Bienestar Familiar0206080401Subprograma020608040101ProyectosFomento a la Integración de la Familia93.06792.16271.3El ente fiscalizable cumplió con el 93.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció 92.3 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso77.0394.2258.0La entidad municipal realizó el 77.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, asimismo ejerció el 65.4 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia68.71896.82231.8El Sistema Municipal DIF realizó el 68.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció 17.7 por ciento más del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica86.512.011.3La entidad municipal realizó el 86.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 94.2 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCa te goríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060805 Progra ma0206080501 SubprogramaEl Pape l Fundame ntal dela Muje r y la Pe rspe ctiva de Gé ne ro(Cinco proyectos)Integración de la Mujer alDesarrollo Económico020608050101 Capacitación de la Mujer para el TrabajoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica.020608050102ProyectosAtención Educativa a Hijosde Madres Trabajadoras 137.6 1,434.9 1,006.1El Sistema Municipal DIF refleja unainadecuada planeación, al superar con37.6 por ciento el proyecto, asimismo ejerció el 70.1 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.Proyectos Productivos parael Desarrollo de la Mujer No programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos.0206080502 Subprograma Participación Social de laMujer020608050201 Fomento a la Cultura deEquidad de GéneroProyectosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres.El Sistema Municipal DIF realizó el90.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 71.4 por ciento del monto asignado. Se recomienda020608050202 Atención Integral a la MadreAdolescente90.6 289.4 206.7alinear las acciones asignadas a esteprograma con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.CódigoCa te goríaDescripciónPorcenta je de Cumplimie nto de l Proye ctoEstado Analítico del Eje rcicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (mile s de pe sos)Re come nda ciónPre supue stoModificadoEje rcido02060806ProgramaOportunida de s para los Jóve nes (Cuatro proyectos)Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil0206080601Subprograma020608060102ProyectosBienestar y Orientación JuvenilNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, inclumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes.020608060103Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las actividades de promoción que permiten brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes.Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud0206080602Subprograma020608060201ProyectosExpresión JuvenilNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.020608060202Asistencia Social a la Juventud88.1311.0207.2El Sistema Municipal DIF realizó el 88.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual, sin embargo ejerció el 66.6 por ciento del monto asignado. Se recomienda alinear las acciones asignadas a este programa con base en el presupuesto o replantear las metas del proyecto a partir de un eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elSistema Municipal DIF.En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el nivel de cumplimiento delas metas y las que rebasaron el 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante elejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2724/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3273/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3830/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2725/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3274/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3831/2015 de fechas 23 de septiembre, 30 de octubre y 27 denoviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado DIF de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes mueblese inmuebles; así como el registro contable de las inversiones enbienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos Síarqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestariosy contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a lasetapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los registrosque se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estadode Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de SíEfectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico delActivo.Presenta cifras que no coinciden entrelos estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Sí Presenta diferencia en los estados presupuestarios.Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 Sí y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca losmomentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e Síinventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones Sí locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones,programa o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Brav oCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos ydel Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cuale no se utiliza en el Estado de México.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,2 por 962.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin contar con la autorización correspondiente.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Gobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de la4 variación presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes delEstado de Situación Financiera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación5 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros6 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificación8 programática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, de acuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Organismo Descentralizado DIF de Valle de BravoNúm. Hallazgo Recomendación9 Los importes determinados en la conciliación entre los egresos contables difiere con el Estado de Actividades Comparativo.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.10 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores. La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo difiere con el Estado de Flujo de Efectivos. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar enobservaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisióna la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia elprocedimiento disciplinario que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosEl Sistema Municipal DIF de Valle de Bravo nocumplió con el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en los indicadores correspondientes a los programas “Prevención Médica para la Comunidad” y “El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género”, siendo dos de los 8 indicadores incluidos en su Programa Anual (PA) 2015, lo que ref leja imprecisión y falta de seguimiento en las estrategias establecidas en el Plan de DesarrolloMunicipal.A partir de los procesos de planeación,presupuestación, ejecución, evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en ele Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas a f in de adoptar el Presupuesto basado enResultados.Transparencia en el2 Ámbito MunicipalNo se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.Evaluación del3 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento.Verificar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Valle de Bravo, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.Organismo Descentralizado Operador deAgua de Valle de BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 585CUMPLIMIENTO FINANCIERO 587EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 623RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 637PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo se crea a través deldecreto 87, el 25 de agosto de 1995.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de losrecursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del OrganismoDescentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con elreporte del informe anual de construcciones en proceso.g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmueblescoincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento; así como de ejercicios anteriores.8. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.9. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.10. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, pordependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.11. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad (CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).12. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.13. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.14. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento alTítulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadooperador de agua de Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda doAprobado Modifica do Ejercido47,570.1 47,570.1 49,828.447,570.1 47,570.1 42,875.5Informe Mensual Diciembre 47,570.1 47,570.1 49,828.447,570.1 47,570.1 42,875.5DiferenciaCuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 36,972.3 38,574.9 38,574.9 38,431.4 - 143.5 - 0.4 1,459.1 3.9De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción34,493.5 35,845.5 35,845.5 35,334.8 - 510.7 - 1.4 841.3 2.4Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 2,478.8 2,729.4 2,729.4 3,096.6 367.2 13.5 617.8 24.9Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 9.0 100.0 100.0 70.4 - 29.7 - 29.7 61.4 681.7Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas866.5 519.1 519.1 208.6 - 310.5 - 59.8 - 657.9 - 75.9Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas866.5 519.1 519.1 208.6 - 310.5 - 59.8 - 657.9 - 75.9Otros Ingresos y B eneficios 4,270.4 8,376.1 8,376.1 11,118.0 2,741.9 32.7 6,847.6 160.4Ingresos Financieros 46.4 47.0 47.0 38.5 - 8.5 - 18.1 - 7.9 - 17.0Ingresos Extraordinarios 2,500.0 5,000.0 5,000.0 - 5,000.0 - 100.0 - 2,500.0 - 100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,724.0 3,329.1 3,329.1 11,079.5 7,750.4 232.8 9,355.5 542.7Total 42,118.2 47,570.1 47,570.1 49,828.4 2,258.2 4.7 7,710.2 18.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se detectó una deficienciarecaudatoria por 173.2 miles de pesos, siendo el concepto de derechos quien reflejó un nivel menor de recaudación.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 23,580.1 25,379.4 25,379.4 222.2 22,216.8 22,439.0 - 2,940.4 - 11.6 - 1,141.1 - 4.8Materiales y Suministros 1,317.6 1,680.2 1,840.2 4.4 1,579.1 1,583.5 160.0 9.5 - 256.7 - 13.9 265.9 20.2Servicios Generales 3,861.2 5,612.4 5,452.4 - 2.0 4,192.8 4,190.8 - 160.0 - 2.9 - 1,261.6 - 23.1 329.6 8.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 4,886.1 5,222.2 5,222.2 5,818.2 5,818.2 596.0 11.4 932.1 19.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 112.6 174.5 174.5 21.1 21.1 - 153.4 - 87.9 - 91.5 - 81.2Inversión Pública 7,085.7 4,999.6 4,999.6 309.8 4,588.5 4,898.2 - 101.4 - 2.0 - 2,187.5 - 30.9Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 6,913.7 4,501.9 4,501.9 3,924.6 3,924.6 - 577.3 - 12.8 - 2,989.1 - 43.2Total 47,757.0 47,570.1 47,570.1 534.4 42,341.1 42,875.5 -4,694.6 -9.9 -4,881.5 -10.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 37,894.1 37,894.1 224.7 33,806.9 34,031.5 - 3,862.6 - 10.2Gasto de Capital 5,174.1 5,174.1 309.8 4,609.6 4,919.4 - 254.7 - 4.9Amortización de la Deuda y Disminución dePasivos 4,501.9 4,501.9 3,924.6 3,924.6 - 577.3 - 12.8Total 47,570.1 47,570.1 534.4 42,341.1 42,875.5 -4,694.6 -9.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)VariaciónConceptoEgreso Ejercido2015 - 20122012 2013 2014 2015 Absoluta PorcentualServicios Personales 22,181.3 21,748.3 23,580.1 22,439.0 257.7 1.2Materiales y Suministros 1,054.2 1,201.5 1,317.6 1,583.5 529.3 50.2Servicios Generales 3,003.0 4,267.2 3,861.2 4,190.8 1,187.8 39.6Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 4,613.6 6,601.3 4,886.1 5,818.2 1,204.6 26.1Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 32.1 1,825.2 112.6 21.1 -11.0 -34.2Inversión Pública 1,312.6 3,818.4 7,085.7 4,898.2 3,585.6 273.2Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 3,838.0 4,937.9 6,913.7 3,924.6 86.6 2.3Total 36,034.8 44,399.8 47,757.0 42,875.5 6,840.7 19.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS PORCLASIFICACIÓN ECONÓMICAFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto.Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000).Gasto de capital (5000 y 6000).Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).En la gráfica anterior se identifica una tendencia creciente para el periodo 2012-2015del gasto corriente, siendo servicios generales (capítulo 3000) y las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (capítulo 4000) los conceptos que mayor variación porcentual presentan con 138.5 y 81.3 respectivamente, por otra parte el gasto de capital a excepción de 2014, presenta una tendencia decreciente como consecuencia de la disminución en adquisición de bienes muebles, inmuebles e intangibles (capítulo 5000) que presentan una variación porcentual de -87.6 por cientopara el periodo de muestra.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)Dependencia GeneralEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1A00 Dirección General 2,520.8 2,450.8 79.8 1,838.4 1,918.2 - 532.6 - 21.7B00 Finanzas y Administración 11,448.2 11,388.2 45.9 9,730.7 9,776.6 - 1,611.6 - 14.2B03 Comercialización 10,770.8 10,770.8 31.9 10,692.8 10,724.8Unidad Tecnica deOperación 21,816.6 21,946.6 376.8 19,210.2 19,587.0D00 Unidad Jurídica 430.7 430.7 375.0 375.0G00 Contraloría Interna 583.1 583.1 493.9 493.9 - 89.1 - 15.3Total47,570.1 47,570.1 534.4 42,341.1 42,875.5 -4,694.6 -9.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 2 10 2 7 1 4,343 3,750 86B00 Finanzas y Administración 2 6 6 144 141 98B03 Comercialización 2 8 4 4 828 2,210 267C00 Unidad Tecnica de Operación 3 20 3 10 3 4 8,858 9,029 102D00 Unidad Jurídica 1 6 1 5 66 68 103G00 Contraloría Interna 1 11 10 1 77 78 101Total 11 61 6 42 9 4 14,316 15,276 107FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido101 03 Coordinación de las Políticasde Gobierno 3,277.8 3,207.8 79.8 2,509.0 2,588.8 - 619.0 - 19.301 05 Asuntos Financieros yHacendarios 22,219.0 22,159.0 77.8 20,423.6 20,501.3 - 1,657.7 - 7.502 01 Protección Ambiental 2,863.2 2,863.2 5.3 2,102.2 2,107.4 - 755.8 - 26.402 02 Vivienda y Servicios a laComunidad 19,210.1 19,340.1 371.6 17,306.4 17,678.0 - 1,662.2 - 8.6Total 47,570.1 47,570.1 534.4 42,341.1 42,875.5 -4,694.6 -9.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identifica que no existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles delejercicio 2015. Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y publicado el 16 de Mayo de 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014Variación2015-2014Activo PasivoCirculante 4,465.2 3,685.3 779.9 Circulante 16,857.4 22,772.9 - 5,915.5Efectivo y Equivalentes 269.0 259.8 9.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16,857.4 22,772.9 - 5,915.5Efectivo 54.5 54.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 249.2 283.2 - 34.0Bancos/Tesorería 214.5 259.8 - 45.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 385.3 822.6 - 437.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,171.2 3,400.5 770.7 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 150.0 - 150.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 13.2 13.3 - 0.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,518.6 1,623.5 - 104.9Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 4,158.0 3,387.2 770.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,704.3 19,893.6 - 5,189.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios 25.0 25.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes yPrestación de Servicios a Corto Plazo 25.0 25.0 No Circulante 4,182.9 - 4,182.9Documentos por Pagar a Largo Plazo 4,182.9 - 4,182.9No Circulante 13,676.9 14,531.5 - 854.6 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 4,182.9 - 4,182.9Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 6,496.2 6,496.2Terrenos 644.4 644.4 Total Pasivo 16,857.4 26,955.8 - 10,098.4Edificios no Habitacionales 5,794.2 5,794.2Construcciones en Proceso en Bienes Propios 57.6 57.6 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles 7,138.9 7,993.5 - 854.6 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 486.2 1,376.9 - 890.7Mobiliario y Equipo de Administración 485.8 685.2 - 199.4 Aportaciones 486.2 1,376.9 - 890.7Vehículos y Equipo de Transporte 3,959.6 4,151.4 - 191.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 798.5 - 10,115.9 10,914.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,688.3 3,149.8 - 461.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 10,899.3 - 2,568.3 13,467.6Otros Bienes Muebles 5.2 7.1 - 1.9 Resultados de Ejercicios Anteriores - 10,100.8 - 7,547.6 - 2,553.2Activos Diferidos41.841.8Total Patrimonio1284.7- 8,739.010023.7Otros Activos Diferidos41.841.8Total del Activo 18,142.1 18,216.8 - 74.7 Total del Pasivo y Patrimonio 18,142.1 18,216.8 - 74.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Las cuentas de anticipo a proveedores, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de altas y bajas. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Actividades ComparativoDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 49,828.3 39,601.5 10,226.8Ingresos de la Gestión 38,501.7 36,964.6 1,537.1Participaciones, Aportaciones,Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas208.6 866.5 - 657.9Otros Ingresos y Beneficios 11,118.0 1,770.4 9,347.6Total de Ingresos y Otros Beneficios 49,828.3 39,601.5 10,226.8Gastos y Otras Pérdidas 38,929.0 42,169.8 - 3,240.8Gastos de Funcionamiento 28,206.6 28,683.8 - 477.2Servicios Personales22439.023580.1- 1,141.1Materiales y Suministros1576.81317.6259.2Servicios Generales4190.83786.1404.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 5,818.2 4,886.9 931.3Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda Pública 6.0 1,513.4 - 1,507.4Otros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión Pública 4,898.2 7,085.7 - 2,187.5Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 38,929.0 42,169.8 - 3,240.8Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 10,899.3 - 2,568.3 13,467.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes porCambios de Valor TotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 1,376.9 1,376.9Aportaciones 1,376.9 1,376.9Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 10,115.9 - 10,115.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 2,568.3 - 2,568.3  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                 - 7,547.6                                                                            - 7,547.6    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,376.9 - 10,115.9 - 8,739.0Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 - 890.7 - 890.7Aportaciones - 890.7 - 890.7Donaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 8,346.1 8,346.1Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 10,899.3 10,899.3  Resultados de Ejercicios Anteriores                                                                                                                           - 2,553.2                                                  - 2,553.2    Revalúos                                                                                                                                                                                                                                                     Reservas                                                                                                                                                                                                                                                  Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,376.9 - 10,115.9 7,455.4 1,284.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante 770.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 770.7Activo no Circulante 854.6Bienes Muebles 854.6PasivoPasivo Circulante 5,915.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,915.4Pasivo no Circulante 4,182.9Documentos por Pagar a Largo Plazo 4,182.9Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Contribuido 890.7Aportaciones 890.7Hacienda Pública / Patrimonio Generado 13,467.6 2,553.2Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 13,467.6Resultados de Ejercicios Anteriores 2,553.2Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública /PatrimonioTotal 14,322.2 14,312.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                               10,226.8                             1,278.3 Derechos                                                                                                                                             1,475.8                                468.0 Aprovechamientos de Tipo Corriente                                                                                                       61.4                                 -40.0 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                                   -657.9                                329.8 Otros Orígenes de Operación                                                                                                             9,347.5                                520.5 Aplicación                                                                                                                                          -3,240.8                             4,503.6 Servicios Personales                                                                                                                          -1,141.1                             1,831.8 Materiales y Suministros                                                                                                                        259.2                                116.1 Servicios Generales                                                                                                                               404.7                               -481.2 Subsidios y Subvenciones                                                                                                                      859.7                            -1,723.6 Ayudas Sociales                                                                                                                                      71.6                                    9.2 Otras Aplicaciones de Operación                                                                                                       -3,694.9                             4,751.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 13,467.6 -3,225.3Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                    854.7 77.4 Bienes Muebles                                                                                                                                                              854.6                                                  Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                    0.1                                         77.4 Aplicación                                                                                                                                             770.8                                922.2 Bienes Muebles                                                                                                                                                                        112.6 Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                             770.8                                809.6Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 83.9 -844.8Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                                                                  6,587.9 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                                                                        6,587.9 Aplicación                                                                                                                                         13,542.3                             3,979.7 Otras Aplicaciones de Financiamiento                                                                                               13,542.3                             3,979.7Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -13,542.3 2,608.2Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 9.2 -1,461.9Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 259.8 1,721.7Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 269.0 259.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)Concepto Saldo al31 / DIC / 12Saldo al31 / DIC / 13Saldo al31 / DIC / 14Saldo al31 / DIC / 15Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 370.6 483.1 283.2 249.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo 206.9 2,634.7 822.6 385.3Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la DeudaPública por Pagar a Corto Plazo 150.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 8,274.9 2,091.1 1,623.5 1,518.6Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16,641.7 16,612.7 19,893.6 14,704.3Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 594.2 1,500.0Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9 4,182.9Total 27,771.2 25,004.5 26,955.8 16,857.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 37.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)AñoIngresosDeuda % de DeudaContra losA CortoPlazoA LargoPlazo TotalIngresos     2012                     33,453.2           26,088.3               1,682.9              27,771.2             83.0               2013                     38,323.2           23,321.6               1,682.9              25,004.5             65.2               2014                     39,618.2           22,772.9               4,182.9              26,955.8             68.0               2015                     49,828.4           16,857.4                                        16,857.4             33.8          FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 77.1por ciento.GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGOPLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)60000.050000.049828.440000.033453.238,323.2 39,618.230000.026088.323,321.6 22,772.920000.016857.410000.01,682.9 1,682.94182.92012 2013 2014 2015Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo PlazoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 5,915.5 miles depesos y a largo plazo de 4,182.9 miles de pesos, respecto del ejercicio 2014.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMSaldo al31 / dic. / 2015 s/Entidad MunicipalSaldo al31/ dic. / 2015 s/Entidad ExternaDiferenciaCAEMCFE(Miles de Pesos)CONAGUA 3,869.6 46.5 3,823.1ISSEMYM 361.7 3,871.8 - 3,510.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 29 de junio de 2016.El dictamen se presentó el 12 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.Los indicadores reportados por el Organismo Descentralizado Operador de Agua deValle de Bravo, en cuanto al cumplimiento de los objetivos de los programas presupuestarios: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y02 02 03 01 “Manejo eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su ProgramaAnual (PA), se presentan a continuación:Resultado Final de los Indicadores a Niv el Propósito 2015Núm. CódigoProgramaPresupuestarioIndicador aNivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.1 a más1 02 01 03 01Manejo de AguasResiduales, Drenaje y AlcantarilladoPorcentaje demantenimientos a la infraestructura100.02 02 02 03 01Manejo Eficiente ySustentable delAguaVariacionporcentual de obras realizadas0.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015”, para el programa “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado”, la entidad refleja una adecuada planeación al cumplir con el 100.0 por ciento su indicador caso contrario al programa “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, cuyo rango de cumplimiento es de 0.0 por ciento.Cabe resaltar que la entidad en sus dos programas ejecutados desarrolló la MIR eindicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el OrganismoDescentralizado Operador de Agua.Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2881/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3076/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4260/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2882/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3077/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4261/2015 defechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 4 de diciembre de 2015, respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación1 PuntosCrítico1 PuntosCrítico1 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 se muestran queeste indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las fracciones IV, V, VI, VIII, IX, X, XIII, XIV, XV, XX, XXI, XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio ensu página web y/o documental.Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo mantuvo este nivelnegativo de desempeño en este rubro.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente con este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante este indicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2013Evaluación2014Evaluación2015Evaluación25 PuntosSuficiente35 PuntosBueno0 PuntosCríticoDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo DescentralizadoOperador de Agua.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad porprimera vez en tres años obtiene el nivel negativo de desempeño.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3076/2015 y a la Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante el Oficio de Promoción númeroOSFEM/AEEP/SEPM/3077/2015, ambos de fecha 29 de octubre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Aguadel Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:02 01 03 01Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaCódigo Nombre del ProgramaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en los programas establecidos por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Esta do Ana lítico del Eje rcicio del Presupuesto de Egresos 2015 (mile s de pe sos)Pre supue stoModifica doEje rcidoCódigo Ca tegoría De scripciónPorce nta je decumplimie nto de l Proye ctoRe come nda ción02 01 03 01 Progra maMa ne jo de Agua sRe sidua le s, Dre na je y Alca ntarilla do (Cinco proye ctos)02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado02 01 03 01 01 01Construcción deInfraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.Proyectos02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado81.9 2,863.2 2,107.4El ente fiscalizable no ejerció el totaldel presupuesto para este proyecto, sin embargo, no cumplió con el 100.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Asimismo se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución, eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de AguasResiduales02 01 03 01 02 01Construcción deInfraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva.02 01 03 01 02 02ProyectosOperación y Mantenimientode Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda promover las acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y promover su reutilización.02 01 03 01 02 03Innovación Tecnológica parael Tratamiento de AguasResidualesNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado.CódigoCa tegoríaDescripciónPorce nta je de cumplimie nto del ProyectoEsta do Ana lítico de l Ejercicio de l Pre supue sto de Egre sos 2015 (miles de pe sos)Re come nda ciónPresupuestoModifica doEje rcido02 02 03 01Progra maMane jo Eficiente y Suste nta ble de l Agua (Cua tro proyectos)02 02 03 01 02SubprogramaAgua Potable02 02 03 01 02 01ProyectosConstrucción de Infraestructura para Agua Potable43.26364.74742.4El ente fiscalizable no ejerció el total del presupuesto para este proyecto, sin embargo, no cumplió con el 100.0 por ciento de las metas establecidas en su Programa Anual. Asimismo se recomienda implementar medidas correctivas, que contribuyan a la ejecución, eficaz y eficiente de las metas de este proyecto.02 02 03 01 02 03Agua LimpiaNo programadoNo PresupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios. e recomienda ejercer acciones acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.02 02 03 01 02 04Cultura del Agua105.4256.7198.4La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 5.4 por ciento su meta, sin embargo ejerció solo el 77.3 por ciento del presupuesto asignado. Se recomienda mantener la congruencia presupuestal.02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua111.612718.712737.2La entidad municipal refleja una inadecuada planeación debido a que superó el cumplimiento del proyecto con el 11.6 por ciento, sin embargo ejerció el 100.1 por ciento más del presupuesto asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a eficientar las metas de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros y el rebase de la ejecución del proyecto en el Programa Anual.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra elnivel de cumplimiento de las metas y las que rebasaron el 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipalcon base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operadorde Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2881/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3076/2015 y OSFEM/ AEEP/SEPM/4260/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2882/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3077/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4261/2015 de fechas 30 de septiembre, 29 de octubre y 4 dediciembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes mueblese inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en Sí bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentosarqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestariosy contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a lasetapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros Síque se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estadode Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de SíEfectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico delActivo.Presenta cifras que no coinciden entrelos estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos contables y presupuestarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Sí Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los Símomentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental Sí armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposicioneslocales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, Síprograma o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Brav oCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos ydel Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo a3 proveedores, proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia4 por 14.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismo5 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta de Consejo, en cumplimiento con las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la Situación6 Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.7 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente.8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores.El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta9 el capítulo 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejercicio fue ejercido sin contar consuficiencia presupuestal por 596.0 miles de pesos.Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de los recursos públicos realizando con oportunidad las adecuaciones presupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta deConsejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoNúm. Hallazgo RecomendaciónEn la confirmación de saldos se determinaron diferencias con10 CONAGUA por 3,823.1 miles de pesos y con el ISSEMYM por 3,510.1 miles de pesos.Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y11 egresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo y Estado Analítico de Ingresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.12 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web.Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela antigüedad mayor a un año en cuentas de anticipo a proveedores y otras cuentas por pagar a corto plazo El informe anual de construcciones en proceso revela obras de ejercicios anteriores. Revela capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM yCONAGUA. La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fraccionesXXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservacionespor SolventarImporte porSolventar6 101.2 6 101.2 0 0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 RecomendacionesMatriz de Indicadores para1 ResultadosLa entidad municipal para el programa“Manejo de Aguas Residuales , Drenaje y Alc antarillado”, la entidad ref leja una adec uada planeación, al cumplir c on el 100.0 por ciento su indicador caso contrario al programa “Manejo Ef iciente y Sustentable del Agua”, cuyo rango de cumplimiento es de 0.0por ciento.Dar seguimiento a los indicadores queev alúan el cumplimiento de s us objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, c on base en las Matric es de Indicadores para Resultados tipo, public adas en el Manual para la Planeac ión, Programac ión y Presupuestación Munic ipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupues to basado en Resultados .2 Transparencia en elÁmbito Munic ipalNo s e dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMy M.Atender cada una de las cincuenta y dosf rac ciones y dar s eguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 92 de la LTAIPEMyM a f in de permitir a los partic ulares ejercer su derecho a estarinf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia, en términos de los “Lineamientos para la Elaborac ión de la Cuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sus tente que cuenta con los manuales de organiz ación y proc edimientos,Organigrama y Reglamento Interior.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar el Manual de Organización, Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Evaluación del4 Cumplimiento de MetasFísicasLa entidad f is calizable mostró el grado deejecuc ión de las metas, denotando tanto incumplimiento como rebase del 100.0 por ciento en los proyec tos ejecutados en elejerc ic io f is cal 2015.Verif icar su proceso de planeac ión,programac ión y presupuestación, a f in de considerar ac ciones dirigidas a atender las polític as públicas plasmadas en el Plan de Des arrollo Municipal en bas e al presupues to as ignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendac iones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este inf orme de resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle deBravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de Valle de BravoCONTENIDOPRESENTACIÓN 653CUMPLIMIENTO FINANCIERO 654EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 681RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 693PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm. 128 del 2 de abril de 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE VALLE DE BRAVOH. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICAFiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadasen las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICA1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento correspondiente.2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre.3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo siguiente:a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más hacienda pública/patrimonio.d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se determina en el Estado de Actividades Comparativo.e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual alque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo corresponda con el revelado en el Estado de Situación FinancieraComparativo.j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto odisminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.6. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.8. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan contado con suficiencia presupuestal.9. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios(ISSEMYM).11. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas dedesglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.12. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General deContabilidad Gubernamental.En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría deestados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de laFiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la informaciónfinanciera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenidode los estados financieros.COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 YEL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoEstima do Modificado Recauda do Aprobado Modifica do EjercidoCuenta Pública Anual 6,938.4 6,938.4 2,572.5 6,938.4 6,938.4 2,630.8Informe Mensual Diciembre 6,938.4 6,938.4 2,572.5 6,938.4 6,938.4 2,630.8DiferenciaFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2015 - 20142014 2015 2015 2015Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 12.0 - 12.0 - 100.0Aprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 14.4 - 14.4 - 100.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 652.3 6,910.8 6,910.8 2,567.0 - 4,343.8 - 62.9 1,914.7 293.6Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISM FORTAMUNDF SUBSEMUNRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas652.3 6,910.8 6,910.8 2,567.0 - 4,343.8 - 62.9 1,914.7 293.6Otros Ingresos y B eneficios 8.8 1.2 27.6 5.5 26.4 2,200.0 - 22.1 - 80.0 - 3.3 - 37.2Ingresos Financieros 1.2 - 1.2 - 100.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 8.8 27.6 5.5 27.6 - 22.1 - 80.0 - 3.3 - 37.2Total 661.1 6,938.4 6,938.4 2,572.5 -4,365.9 -62.9 1,911.5 289.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)Egresos VariaciónConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-20142014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 562.8 3,688.5 3,688.5 1,897.4 1,897.4 - 1,791.1 - 48.6 1,334.6 237.1Materiales y Suministros 9.3 821.6 821.6 33.8 33.8 - 787.7 - 95.9 24.6 265.4Servicios Generales 53.2 784.6 784.6 205.7 205.7 - 579.0 - 73.8 152.5 286.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 20.9 1,260.0 1,260.0 425.4 425.4 - 834.6 - 66.2 404.5 1,938.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 383.8 383.8 68.5 68.5 - 315.3 - 82.2 68.5Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 646.2 6,938.4 6,938.4 2,630.8 2,630.8 -4,307.7 -62.1 1,984.6 307.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO ALEGRESOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)ConceptoEgresosVariación Ejercido - ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Gasto Corriente 6,554.6 6,554.6 2,562.3 2,562.3 - 3,992.4 - 60.9Gasto de Capital 383.8 383.8 68.5 68.5 - 315.3 - 82.2Amortización de la Deuda y Disminución dePasivosTotal 6,938.4 6,938.4 2,630.8 2,630.8 -4,307.7 -62.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoDependencia General(Miles de pesos)EgresosVariaciónEjercido - ModificadoAprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %A00 Dirección General 6,938.4 6,938.4 2,630.8 2,630.8 - 4,307.7 - 62.1Total6,938.4 6,938.4 2,630.8 2,630.8 -4,307.7 -62.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LOPROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoNo. deNo. deNivel de Cumplimiento de las Acciones MetasAlcanzaron laDependencia generalProyectosProgramadosAccionesProgramadasMetas menoresal 80%Meta (mayor oigual a 80% y menor o igual120% )Superaron la Meta(mayor a 120% ) Avance Cero Programadas EjecutadasCumplimiento%A00 Dirección General 1 13 13 107 107 100Total 1 13 13 107 107 100FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOSRESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.De acuerdo con la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidadtiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;asimismo se detecta que se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo(Miles de pesos)FunciónEgresosVariación Ejercido -ModificadoAbsoluta %Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido102 04 Recreación, Cultura y OtrasManifestaciones Sociales 6,938.4 6,938.4 2,630.8 2,630.8Total 6,938.4 6,938.4 2,630.8 2,630.8 -4,307.7 -62.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.FINALIDAD DEL GASTO 2015FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo:Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno.Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población.Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos.Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago decompromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidadSe identifica que existe conciliación entre el estado de situación financiera y elinventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015. Cabe señalar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.Así mismo la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del ejercicio 2015.Incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de Mayo de 2013 y publicado el 16 de Mayode 2013”.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Activo PasivoConcepto 2015 2014 Variación2015-2014Circulante 14.8 33.2 - 18.4 Circulante 56.0 18.3 37.7Efectivo y Equivalentes 14.8 35.4 - 20.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 56.0 18.3 37.7Bancos/Tesorería 14.8 35.4 - 20.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 56.0 18.3 37.7Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 2.2 2.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo - 2.2 2.2 Total Pasivo 56.0 18.3 37.7No Circulante68.568.5Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles68.568.5Hacienda Pública / Patrimonio Generado27.314.912.4Mobiliario y Equipo de Administración68.568.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)10.214.9- 4.7Resultados de Ejercicios Anteriores17.117.1Total Patrimonio 27.314.912.4Total del Activo 83.3 33.2 50.1 Total del Pasivo y Patrimonio 83.3 33.2 50.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte dealtas y bajas. Revela diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagara corto plazo.ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoEstado de Actividades ComparativoDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto 2015 2014 Variación2015-2014Ingresos y Otros Beneficios 2,572.5 661.1 1,911.4Ingresos de la GestiónParticipaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas2,567.0 652.3 1,914.7Otros Ingresos y Beneficios 5.5 8.8 - 3.3Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,572.5 661.1 1,911.4Gastos y Otras Pérdidas 2,562.3 646.2 1,916.1Gastos de Funcionamiento 2,136.9 625.3 1,511.6Servicios Personales1897.4562.81334.6Materiales y Suministros33.89.324.5Servicios Generales205.753.2152.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 425.4 20.9 404.5Participaciones y AportacionesIntereses, Comisiones y Otros Gastos de laDeuda PúblicaOtros Gastos y Pérdidas ExtraordinariasInversión PúblicaBienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 2,562.3 646.2 1,916.1Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 10.2 14.9 - 4.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoEstado de Variación en la Hacienda PúblicaAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)ConceptoHaciendaPública/ Patrimonio ContribuidoHaciendaPública/ Patrimonio Generado de Ejercicios AnterioresHaciendaPública/ Patrimonio Generado del EjercicioAjustes por Cambiosde ValorTotalRectificaciones de Resultados de Ejercicios AnterioresPatrimonio Neto Inicial Ajustado del EjercicioAportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 14.9 14.9Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 14.9 14.9Resultados de Ejercicios AnterioresRevalúosReservasHacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 14.9 14.9Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015AportacionesDonaciones de CapitalActualización de la Hacienda Pública/PatrimonioVariaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 27.3 27.3Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 10.2 10.2Resultados de Ejercicios Anteriores 17.1 17.1RevalúosReservasSaldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 14.9 27.3 27.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoEstado de Cambios en la Situación FinancieraAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Origen AplicaciónActivoActivo Circulante2.2Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes2.2Activo no Circulante68.5Bienes Muebles68.5PasivoPasivo Circulante37.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo37.7Pasivo no CirculanteHacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio ContribuidoHacienda Pública / Patrimonio Generado17.14.7Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro)4.7Resultados de Ejercicios Anteriores17.1Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública /   Patrimonio                                                                                                                                              Total 54.8 75.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la informaciónque revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)Concepto Importe 2015 Importe 2014Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Origen                                                                                                                                    1,911.4                             661.1 Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas                                                           1,914.7                             652.3 Otros Orígenes de Operación                                                                                                      -3.3                                 8.8 Aplicación                                                                                                                              1,916.0                             646.2 Servicios Personales                                                                                                               1,334.5                             562.8 Materiales y Suministros                                                                                                              24.6                                 9.3 Servicios Generales                                                                                                                   152.4                               53.2 Ayudas Sociales                                                                                                                        404.5                               20.9Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -4.6 14.9Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen                                                                                                                                                                          2.2 Otros Orígenes de Inversión                                                                                                                                          2.2 Aplicación                                                                                                                                  70.7                                 0.0 Bienes Muebles                                                                                                                             68.5                                         Otras Aplicaciones de Inversión                                                                                                       2.2                                        Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -70.7 2.2Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Origen                                                                                                                                        54.7                               18.3 Otros Orígenes de Financiamiento                                                                                               54.7                               18.3Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 54.7 18.3Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -20.6 35.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 35.4Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 14.8 35.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revelael Estado de Situación Financiera Comparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE eISSEMYM.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, México, deconformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto delejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 1 de julio de 2016.El dictamen se presentó el 2 de agosto de 2016.El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hechoreferencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscalcompetente.EVALUACIÓN DE PROGRAMASMatriz de Indicadores para Resultados (MIR)Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientospara la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo debió reportar losindicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa presupuestario: 0204 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad cumplió con el 8.1 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al programa, asimismo implementó la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz de Indicadores para Resultados.Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015Núm.CódigoPrograma PresupuestarioIndicador a Nivel PropósitoRango de Cumplimiento (porcentaje)0.0 - 49.950.0 - 75.976.0 - 100.9101.0 a más102 04 01 01Cultura Física y DeportePorcentaje de personas del municipio que se benefician con las actividades físicas.8.1Total de Indicadores de Nivel Propósito 1Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio aconocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2772/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3536/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2773/2015 y OSFEM/AEEP/ SEPM/3537/2015 de fechas 25 de septiembre y 9 de noviembre de 2015,respectivamente.A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a finde adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Indicadores EspecíficosPara el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluarde manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se presentan los resultados de evaluaciones realizadas.Transparencia en el Ámbito MunicipalEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación los resultados:Periodo2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico2 PuntosIns uficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que eldesempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, IX, X, XI, XII, XIV, XV, XVII, XVIII, XIX, XX, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la ligaen materia de transparencia.Cabe mencionar que la entidad por segunda ocasión consecutiva obtuvo unacalificación baja en este indicador, sin embargo entró en operaciones en el ejercicio2014 por lo que indicador no tiene comparativo con el año 2013.Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplircabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante esteindicador, del cual se desprenden estos resultados:Periodo2014Evaluación2015Evaluación0 PuntosCrítico20 PuntosSuficienteDiciembreFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Suficiente, toda vez que cuenta con Organigrama y Reglamento Interior; sin embargo el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que elaboró los manuales de organización y de procedimientos. Cabe mencionar que la entidad por segunda ocasión consecutiva obtuvo unacalificación baja en este indicador.Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de informaciónque emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3536/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3537/2015 ambos de fecha 9 denoviembre de 2015.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEMETAS FÍSICASEvaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a lasatribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a lasnecesidades de la población.Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte delEstado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente programa:Código Nombre del Programa02 04 01 01 Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metasfísicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:Código Ca te goría De scripciónPorce nta je deCumplimiento de l ProyectoEsta do Ana lítico de l Ejerciciodel Pre supuesto de Egresos 2015 (miles de pe sos)PresupuestoModificado Eje rcidoRe come nda ción02 04 01 01 Programa02 04 01 01 01 SubprogramaCultura Física y De porte(Tre s proyectos)Cultura Física02 04 01 01 01 01ProyectosPromoción y Fomento dela Cultura Física 91.5 6,938.4 2,630.8La entidad municipal cumplió con el 91.5 porciento de las metas establecidas en suPrograma Anual, asimismo solo ejerció el37.9 por ciento del monto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto.02 04 01 01 01 02Fomento de lasActividades DeportivasRecreativasNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda emprender acciones enfocadas a las actividades deportivas recreativas.02 04 01 01 02 SubprogramaFomento y Apoyo al Deporte02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimientoNo programadoNo presupuestadoEl Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Cultura Física y Deporte del Estado de México. Se recomienda emprender acciones enfocadas al deporte de alto rendimiento, programas de atención y apoyo a deportistas.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por elIMCUFIDE.En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mostró el gradode ejecución de las metas, en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado acada programa considerado.Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2772/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3536/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/ SEPM/2773/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/3537/2015 de fechas 25 de septiembre y 9 denoviembre de 2015, respectivamente.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNCUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLEInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Brav oGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes mueblese inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en Sí bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentosarqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en la página web de la entidad.4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestariosy contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a lasetapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique los registrosque se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estadode Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de SíEfectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico delActivo.Presenta cifras que no coinciden entrelos estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica,Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Brav oGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 Sí y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca losmomentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e Síinventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con laleyenda "Operado" o como se establezca en las disposicioneslocales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, Síprograma o convenio respectivo.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de BravoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)CumplióNombre del FormatoSÍ NOComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos ydel Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información de No montos pagados por ayudas y subsidios.12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoNo: La página W EB de la entidad no se encuentra activa.HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Valle de Bravo1 2 3 4 5 6El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia, por 68.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles. El origen de recursos del Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable correspondiente. Los estados financieros no presentan notas de desglose y memoria. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web.Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar los ajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas que correspondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con los documentos emitidos por el CONAC. Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario de conformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.Núm. Hallazgo RecomendaciónEn relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de loshallazgos determinados es: La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la página web.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parteconducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la LeyOrgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primerpárrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del instituto municipal de cultura física y deporte de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario quecorresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delInstituto, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESDe la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observacionesresarcitorias.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICANúm. Nombre del IndicadorComentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones1 Matriz de Indicadores paraResultadosLa entidad no cumplió con el 100.0 por ciento delobjetivo planteado en el indicador correspondiente al programa presupuestario "Cultura Física yDeporte" ejecutado en el ejercicio 2015.Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.2 Transparencia en el ÁmbitoMunicipalNo se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.Atender cada una de las cincuenta y dosf racciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, a f in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar inf ormados.3 Documentos para elDesarrollo InstitucionalEl Instituto elaboró su Reglamento Interior yOrganigrama sin embargo no presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos en la inf ormación remitida en laCuenta Pública Municipal del ejercicio 2015.Atender oportunamente las solicitudes deinf ormación que emite el OSFEM, elaborar y enviar los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y el Reglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.4 Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecucción de las metas en los proyectos ejecutados en el ejercicio f iscal 2015.Verif icar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Así como dar seguimiento a las recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este inf orme deresultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Valle de Bravo, México, como autoridad competenteen materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyenmedidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable,eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.