2018-09-26T14:26:54-05:00 2018-09-11T10:54:09-05:00 2018-09-26T14:26:54-05:00 Adobe Acrobat Pro Extended 9.0.0 xml uuid:9ade28e3-93a1-4efa-a4e4-39607307b9f2 uuid:3b8a385b-8644-4e0c-8e5e-01d66d285498 doPDF Ver 7.3 Build 388 (unknown Windows version - Version: 10.0.15063 (x64))

ÍNDICE

COPLADEM	3
COVATE	43
CREDOMEX	85
CTAEM	125
DIFEM	165
FIDEICOMISO C3	221
FIDEPAR	265
HRAEZ	309
IAPEM	355
ICAMEX	395
ICATI	437
IEECC	477
IFOMEGEM	517
IFREM	557

COPLADEM

Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México

COPLADEM

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	7
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	11
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	39

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

El Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México se crea, mediante acuerdo del Poder Ejecutivo del Estado de México, publicado en la Gaceta del Gobierno de fecha 16 de Mayo de 1981, como un organismo desconcentrado del Poder Ejecutivo, dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios.

Mediante el decreto número 44 de fecha 21 de diciembre de 2001, la H. LIV Legislatura local, a iniciativa del Ejecutivo del Estado, tuvo a bien aprobar la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a efecto de contar con un instrumento jurídico, que regule las acciones del gobierno, en materia de planeación, como principio fundamental para fortalecer y consolidar las estrategias que demanda el desarrollo de la entidad.

Por medio del decreto número 92 publicado en la Gaceta del Gobierno No. 101 de fecha 22 de noviembre de 2004, la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, reforma las acciones de coordinación, comunicación y cooperación entre los gobiernos federal, estatal y municipal, con la finalidad de conseguir una congruencia en la ejecución de los planes y programas del gobierno.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

OBJETIVO

Operar los mecanismos de concertación, participación y coordinación del Gobierno del Estado de México, con los ciudadanos, grupos y organizaciones sociales y privados, así como con los gobiernos federal, de las entidades federativas y de los municipios, así mismo será coadyuvante en la integración, elaboración, evaluación y seguimiento de los planes y programas de desarrollo.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México está a cargo de la Dirección General.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL COMITÉ DE PLANEACIÓN PARA EL DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad, para comprobar que los estados financieros han sido preparados en todos los aspectos de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, así como verificar que la información presentada es relevante, confiable, comparable y comprensible, permitiendo entender el efecto de las transacciones y eventos importantes.

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

La administración es responsable de la preparación de los estados financieros y presupuestales de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera establecidas en la LGCG y en las bases, criterios y lineamientos para el registro de las operaciones establecidos en el MUCG, así como de los controles internos que permitan que la preparación de los estados financieros estén libres de desviaciones importantes.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

Los procedimientos aplicados a los Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo se encuentran detallados en el libro dos apartado “PROCEDIMIENTOS APLICADOS A ORGANISMOS AUXILIARES” y que de forma particular se aplicaron a cada entidad estatal conforme a la información entregada en la Cuenta Pública del Gobierno del Estado de México del ejercicio 2017.

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y al Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México, para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México sobre el contenido de los estados financieros.

FINANCIERO

La entidad fiscalizable proporcionó información patrimonial y presupuestal, que cumple con los ordenamientos legales que facilitan el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y egresos de su Cuenta Pública, así mismo, contribuye en la transparencia y en la rendición de cuentas.

Por lo tanto, la denominación de los estados financieros y presupuestales, así como su contenido, se mencionan de conformidad con lo establecido en la LGCG, los documentos emitidos por el CONAC, lo estipulado en el MUCG y demás disposiciones aplicables.

COPLADEM

INGRESOS

Ingresos Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

I N G R E S O S ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos ) REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 31,856.3 31,856.3 31,856.3 96.9

Subsidio 31,856.3 31,856.3 31,856.3 96.9

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 113.9 113.9 1,016.9 7.5 903.0 792.8

Ingresos Financieros			903.6	2.7	903.6
Disponibilidades Financieras	62.3	62.3	62.3	0.2
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que Queden Pendientes de Liquidar al Cierre del Mismo	51.6	51.6	51.0	0.2	-0.6	-1.2

31,856.3 113.9 31,970.2 32,873.2 104.4 903.0 2.8 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos previstos para el ejercicio 2017 fueron de 31,856.3 miles de pesos, recaudando el organismo un total de 32,873.2 miles de pesos, integrados principalmente por 31,856.3 miles de pesos de ingresos por subsidio el cual representa el 96.9 por ciento del total recaudado y 903.6 miles de pesos de ingresos financieros.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INGRESOS RECAUDADOS

Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos )

16,156.9 16,976.9 17,460.4 18,402.7 31,856.3 2013 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS I N G R E S O S 2016 2017 2015 2014 R E C A U D A D O

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 2,297.4 268.4 1,605.8 1,494.3 1,016.9

Ingresos Financieros	73.1	51.1	77.7	152.5	903.6
Disponibilidades Financieras	1,653.2	133.1	1,478.0	1,290.2	62.3
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	571.1	5.1	50.1	51.6
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del Mismo					51.0
Ingresos Diversos		79.1

18,454.3 17,245.3 19,066.2 19,897.0 32,873.2 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EGRESOS POR CAPÍTULO

Egresos por Capítulo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Servicios Personales 17,695.5 833.8 833.8 17,695.5 14,512.9 67.7 -3,182.6 -18.0 MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %EJERCIDO %

Materiales y Suministros	448.7	71.1	71.0	448.8	438.8	2.0	-10.0	-2.2
Servicios Generales	13,712.1	939.9	1,077.3	13,574.7	6,267.8	29.2	-7,306.9	-53.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles		199.6		199.6	167.9	0.8	-31.7	-15.9
Deuda Pública		51.6		51.6	51.6	0.2

TOTAL 31,856.3 2,096.0 1,982.1 31,970.2 21,439.0 100.0 -10,531.2 -32.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México mostró un presupuesto previsto por 31,856.3 miles de pesos y ampliaciones presupuestales netas por 113.9 miles de pesos presentando un presupuesto autorizado de 31,970.2 miles de pesos; del cual se ejerció un total de 21,439.0 miles de pesos.

Los capítulos en los que se ejerció mayor recurso fueron servicios personales con 14,512.9 miles de pesos y servicios generales con 6,267.8 miles de pesos, los cuales representan el 67.7 y 29.2 por ciento del total ejercido, respectivamente.

Servicios Personales 13,179.9 13,294.8 13,005.6 13,927.3 14,512.9 Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O 2016 2013 2014 2015 2017 E J E R C I D O EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

Materiales y Suministros	421.8	475.7	547.4	535.3	438.8
Servicios Generales	2,377.7	1,743.8	1,377.7	1,642.5	6,267.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles	168.1		513.6	819.5	167.9
Deuda Pública	3,748.3	571.1	5.1	50.1	51.6

TOTAL 19,895.8 16,085.4 15,449.4 16,974.7 21,439.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 31,856.3 62.3 31,918.6 51.1 21,336.3 21,387.4 -10,531.2 -33.0 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado

Gasto de Capital

Amortización de la Deuda y

51.6 51.6 51.6 51.6

Disminución de Pasivos

Total 31,856.3 113.9 31,970.2 51.1 21,387.9 21,439.0 -10,531.2 -32.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso devengado y pagado.

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 31,856.3 113.9 31,970.2 51.1 21,387.9 21,439.0 -10,531.2 -32.9 Financieros

Total 31,856.3 113.9 31,970.2 51.1 21,387.9 21,439.0 -10,531.2 -32.9

COPLADEM

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función) al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de pesos) Egresos Variación Ejercido -Modificado Concepto CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Gobierno	31,856.3	62.3	31,918.6	51.1	21,336.3	21,387.4	-10,531.2	-33.0
Coordinación de la Política de Gobierno	31,856.3	62.3	31,918.6	51.1	21,336.3	21,387.4	-10,531.2	-33.0
Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores		51.6	51.6		51.6	51.6
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores		51.6	51.6		51.6	51.6

31,856.3 113.9 31,970.2 51.1 21,387.9 21,439.0 -10,531.2 -32.9 Total del Gasto

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del ejercicio	17,883.2	17,240.2	19,016.1	19,845.4	32,822.2
Deuda	571.1	5.1	50.1	93.5	52.7

% 3.2 0.3 0.5 0.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 17,883.2 17,240.2 19,016.1 19,845.4 32,822.2 571.1 5.1 50.1 93.5 52.7 2013 2014 2015 2016 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada(Miles de Pesos) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

PLAZAS OCUPADAS

Personal Operativo 3 3 3 Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017 CATEGORÍA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 V A R I A C I Ó N

Personal Administrativo 19 19 19

Personal Eventual 10 11 11

T O T A L 32 33 33

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

Se presenta una diferencia de 1 plaza, entre las plazas iniciales del formato "Plazas Ocupadas 2017" y las plazas finales del ejercicio 2016 presentadas en el informe de Cuenta Pública.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

COPLADEM

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN (Miles de Pesos)

Al 31 de Diciembre de 2017
A C T I V O CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes	17,542.6 1,069.7	7,280.7	10,261.9 1,069.7	P A S I V O CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo Otros Pasivos a Corto Plazo	52.7	51.6 41.9	1.1 -41.9
TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	18,612.3	7,280.7	11,331.6	TOTAL P A S I V O CIRCULANTE	52.7	93.5	-40.8
				TOTAL PASIVO	52.7	93.5	-40.8
NO CIRCULANTE Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Acumulada de Bienes	Amortización	3,410.2 -1,652.5	3,248.6 -1,359.6	161.6 -292.9	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
Otros Activos no Circulantes TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	16.2 1,773.9	16.2 1,905.2	-131.3	Aportaciones TOTAL HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	159.8 159.8	159.8 159.8
				Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)	11,241.1	2,187.9	9,053.2
				Resultado de Ejercicios Anteriores	8,845.3	6,657.4	2,187.9
				Revalúos TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	87.3 20,173.7	87.3 8,932.6	11,241.1
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	20,333.5	9,092.4	11,200.3

TOTAL ACTIVO 20,386.2 9,185.9 11,200.3 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 20,386.2 9,185.9 11,200.3

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

El saldo de 17,542.6 miles de pesos representa los recursos con los que cuenta el organismo, se encuentran depositados en una cuenta bancaria por 3,218.3 miles de pesos y en inversiones por 14,324.3 miles de pesos en la institución financiera BBVA Bancomer, S.A.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

BIENES MUEBLES

Al 31 de diciembre de 2017, el conjunto de bienes requerido por el organismo para el cumplimiento de sus funciones muestra un saldo de 3,410.2 miles de pesos, integrado por mobiliario y equipo de administración por 1,790.1 miles de pesos y equipo de transporte por 1,620.1 miles de pesos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

El saldo al 31 de diciembre es por 52.7 miles de pesos integrados de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 51.1

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.6

T O T A L 52.7

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas	31,856.3	18,402.7
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	31,856.3	18,402.7
Ingresos Financieros	903.6	203.5
Otros Ingresos y Beneficios	903.6	203.5
Total de Ingresos y Otros Beneficios	32,759.9	18,606.2
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios Personales	14,512.9	13,927.3
Materiales y Suministros	438.8	535.3
Servicios Generales	6,267.8	1,642.5
Gastos de Funcionamiento	21,219.5	16,105.1
Estimaciones, Depreciaciones, Obsolescencia y Amortizaciones	Deterioros,	299.3	313.2
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias	299.3	313.2
Total de Gastos y Otras Pérdidas	21,518.8	16,418.3

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 11,241.1 2,187.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio Ajustes por Cambios de Valor TOTAL Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Aportaciones 159.8 159.8 (Miles de Pesos) Concepto

Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2016	159.8				159.8
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Reservas Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016		6,657.4 6,657.4	2,187.9 2,187.9	87.3 87.3	2,187.9 6,657.4 87.3 8,932.6
Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016	159.8	6,657.4	2,187.9	87.3	9,092.4
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017		2,187.9 2,187.9	11,241.1 -2,187.9 9,053.2		11,241.1 11,241.1

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 159.8 8,845.3 11,241.1 87.3 20,333.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Origen Aplicación (Miles de Pesos) Concepto

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Total Activo Circulante		10,261.9 1,069.7 11,331.6
Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Total Activo No Circulante	292.9 292.9	161.6 161.6
Total Activo	292.9	11,493.2
PASIVO Cuentas por Pagar a Corto Plazo Documentos por Pagar a Corto Plazo	1.1	41.9

Pasivo Circulante 1.1 41.9 Total Pasivo 1.1 41.9

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro)	9,053.2
Resultados de Ejercicios Anteriores	2,187.9
Hacienda Pública/Patrimonio Generado	11,241.1
Total Hacienda Pública/ Patrimonio	11,241.1

Concepto

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo

(Miles de Pesos)

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

2017	2016
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas	31,856.3	18,402.7
Otros Orígenes de Operación	903.6	203.5
Total Origen	32,759.9	18,606.2
Aplicación
Servicios Personales	14,512.9	13,927.3
Materiales y Suministros	438.8	535.3
Servicios Generales	6,267.8	1,642.5
Otras Aplicaciones de Operación	299.3	313.2
Total Aplicación	21,518.8	16,418.3
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	11,241.1	2,187.9
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Bienes Muebles	292.9
Total Origen	292.9
Aplicación
Bienes Muebles	161.6	166.2
Otras Aplicaciones de Inversión	1,111.6	302.2
Total Aplicación	1,273.2	468.4
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-980.3	-468.4
Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen
Otros Orígenes de Financiamiento	1.1
Total Origen	1.1
Aplicación
Total Aplicación
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento	1.1
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	10,261.9	1,719.5
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio	7,280.7	5,561.2
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	17,542.6	7,280.7

ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Estado Analítico del Activo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de Pesos)

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Otros Activos Circulantes	7,280.7	79,817.3 1,069.7	69,555.4	17,542.6 1,069.7	10,261.9 1,069.7
Total Activo Circulante	7,280.7	80,887.0	69,555.4	18,612.3	11,331.6
Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Otros Activos no Circulantes	3,248.6 -1,359.6 16.2	167.9 27.7	6.3 320.6	3,410.2 -1,652.5 16.2	161.6 -292.9
Total Activo No Circulante	1,905.2	195.6	326.9	1,773.9	-131.3

TOTAL DEL ACTIVO 9,185.9 81,082.6 69,882.3 20,386.2 11,200.3

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

Otros Pasivos 93.5

93.5 52.7 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 18,612.3

Total Pasivo Circulante 52.7

CAPITAL DE TRABAJO 18,559.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 18,559.6 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como con la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

La auditoría externa practicada al organismo auxiliar para el ejercicio fiscal 2017, estuvo a cargo del Despacho Freyssinier Morín Toluca, S.C., quien no determinó observaciones.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Cumplió Comentarios Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México (COPLADEM) Conceptos / Documentos

1. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo

menos cada seis meses

2. Publica para consulta de la población en general las

Cuentas Públicas

3. Información contable Si

4. Información presupuestaria Si

5. Información programática Si

6. Aportaciones federales -educación 7. Aportaciones federales -salud	N/A N/A	Durante el ejercicio el organismo no ejercio recursos federales Durante el ejercicio el organismo no ejercio recursos federales
8. Destino del gasto federalizado y reintegro	N/A	Durante el ejercicio el organismo no ejercio recursos federales

9. Iniciativa de la Ley de Ingresos Si

10. Proyecto del Presupuesto de Egresos Si

11. Difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y

Presupuesto de Egresos

12. Estructura del calendario de ingresos base mensual Si

13. Estructura del calendario de egresos base mensual Si

14. Obligaciones federales	pagadas	o garantizadas	con	fondos	N/A	Durante el ejercicio el organismo no ejercio recursos federales
15. Pagos por ayudas y subsidios	N/A	El organismo no realizo pagos por ayudas y subsidios
16. Programas en que concurran recursos federales 17. Relación de cuentas bancarias productivas específicas para recursos federales	N/A N/A	Durante el ejercicio el organismo no ejercio recursos federales Durante el ejercicio el organismo no ejercio recursos federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de página de Transparencia del Organismo. http://copladem.edomex.gob.mx/informacion-financiera

CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

http://copladem.edomex.gob.mx/informacion-financiera

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México, se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	32,873.2
Menos		11,434.2
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	21,439.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

De acuerdo al Artículo 6 de la Ley de Disciplina Financiera la entidad presenta un Balance Presupuestario Sostenible, ya que los ingresos de libre disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto son mayores al gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos, con excepción de la amortización de la deuda.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	52.7 32,822.1	0.2%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 51.6 32,822.1 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 0.2% Bajo Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.


Indicador	Importes (Miles de pesos)	Resultado	Rango
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 =	52.7 32,873.2	0.2%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de México presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I inciso a del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto de hasta el equivalente al 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
32,873.2	51.6	0.2%	5.0%	Si

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. Nota: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado de Egresos por Capítulo.

En lo relacionado a los recursos estimados para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, con las cifras presentadas en el ejercicio 2017 el organismo cumpliría con lo dispuesto en el Artículo 12 y Séptimo Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios.

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
13,927.3	14,512.9	585.6	4.2%	3.0%	No

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Considerando los importes ejercidos en el Capítulo de Servicios Personales durante los ejercicios 2016 y 2017, el organismo incumpliría con el porcentaje establecido en el Artículo 10 fracción I inciso a de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios.

Considerando que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la autoridad facultada para efectuar las evaluaciones de los Entes Públicos, el análisis realizado por el OSFEM tiene como objetivo mostrar un panorama general en cuanto al cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera, así como contar con resultados preliminares que sirvan como apoyo para la toma de decisiones e implementar acciones preventivas para un manejo sostenible de sus finanzas públicas.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
1	Existe diferencia entre las cuentas por pagar al GEM presentadas en la conciliación de subsidio y de cuentas por pagar y por cobrar con Contaduría General Gubernamental y la balanza de comprobación detallada del organismo. Saldo s/ conciliación 31,863.0 miles de pesos Saldo s/ balanza 31,856.0 miles de pesos Diferencia 6.7 miles de pesos	Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	RECURSOS HUMANOS
2	Se presenta una diferencia de 1 plaza, entre las plazas iniciales del ejercicio 2017 del formato "Plazas Ocupadas 2017" y las plazas finales del ejercicio 2016 presentadas en el informe de Cuenta Pública. Se presenta una diferencia de 5 plazas, entre la nómina detallada de la quincena número 24 y el formato de plazas ocupadas correspondientes a diciembre de 2017.	Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México artículos 45 y 46. Manual de Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México artículos 67 y 68. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	INGRESOS
3	Se determinó una diferencia, en el cálculo y presentación de los pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio por 40.2 miles de pesos.	Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículo 37 Fracción II y 85 Fracción III. Código Financiero del Estado de México y Municipios Artículos 342, 343 y 344. Política de Registro para los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores contenida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán

COVATE

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	47
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	51
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	81

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

La Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán se crea como organismo público descentralizado de carácter estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propio el 6 de agosto de 2008, mediante Decreto del Ejecutivo del Estado.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

OBJETIVO

Promover el aprovechamiento turístico y propiciar la creación de una oferta de servicios que coadyuve en el desarrollo turístico del Valle de Teotihuacán.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad de la Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán está a cargo del Consejo Directivo.

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DE LA COMISIÓN PARA EL DESARROLLO TURÍSTICO DEL VALLE DE TEOTIHUACÁN.

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 de la Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de adoptadas en las Normas de para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de adoptadas en las Normas de para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y a la Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán, para que ésta última de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración de la Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán del sobre el contenido de los estados financieros.

FINANCIERO

INGRESOS

INGRESOS DE GESTIÓN 15,912.0 15,912.0 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 15,912.0 15,912.0 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 10,810.1 15,912.0 26,722.1 23,888.3 19.7 -2,833.8 -10.6 Subsidio 10,810.1 15,912.0 26,722.1 23,888.3 19.7 -2,833.8 -10.6 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 96,671.3 96,671.3 97,067.4 80.3 396.1 0.4 Ingresos Financieros 23.7 I N G R E S O S Ingresos Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos ) REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO

Pasivos que se Generen como Resultado de
Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de			35.2		35.2
Liquidar al Cierre del mismo.
Ingresos Diversos	96,671.3	96,671.3	97,008.5	80.3	337.2	0.3

26,722.1 112,583.3 15,912.0 123,393.4 120,955.7 100.0 -2,437.7 -2.0 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos recaudados fueron de 120,955.7 miles de pesos, importe inferior al ingreso modificado en 2,437.7 miles de pesos; presentan ampliaciones netas de 96,671.3 miles de pesos, las cuales cuentan con la solicitud y autorización correspondiente.

Los rubros con mayor recaudación fueron: subsidio con 23,888.3 miles de pesos que representa el 19.7 por ciento del total recaudado e ingresos diversos por 97,008.5 miles de pesos que representa el 80.3 por ciento del total recaudado.

Se tuvo previsto recaudar ingresos por venta de bienes y servicios por 15,912.0 miles de pesos, mismos que se presentaron disminuidos por el convenio firmado por recaudación, los cuales fueron depositados al Gobierno del Estado de México.

En otros ingresos y beneficios se autorizó una ampliación de 96,671.3 miles de pesos, y se recaudaron 97,067.4 miles de pesos, integrados principalmente de ingresos diversos por 97,008.5 miles de pesos, por bienes que el Gobierno del Estado de México donó para el evento denominado Experiencia Nocturna en Teotihuacán.

Se presenta una diferencia de 192.6 miles de pesos entre el saldo registrado en la balanza de comprobación detallada del organismo contra el saldo de la conciliación de subsidio con Contaduría General Gubernamental.

La Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán, no registró como un ingreso presupuestal el importe correcto de los adeudos que tiene al cierre del ejercicio, tal como se indica en las políticas de registro “Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores” del Manual Único de Contabilidad Gubernamental.

2013 Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos ) I N G R E S O S 2016 2017 2015 2014 R E C A U D A D O INGRESOS RECAUDADOS

9,164.6 9,545.6 9,525.8 11,715.9 23,888.3 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 6,399.2 5,006.7 5,742.9 6,775.9 97,067.4

Ingresos Financieros	145.4	102.4	83.7	77.6	23.7
Disponibilidades Financieras	6,229.6		5,656.5	6,015.7
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	7.0			568.4
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo.					35.2
Ingresos Diversos	17.2	10.5	2.7	114.2	97,008.5
Disponibilidades de Ejercicios Anteriores		4,893.8

15,563.8 14,552.3 15,268.7 18,491.8 120,955.7 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos recaudados de 120,955.7 miles de pesos presentan un incremento de 102,463.9 miles de pesos en relación con el ejercicio 2016, reflejado principalmente en el rubro de ingresos diversos.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Egresos por Capítulo EGRESOS POR CAPÍTULO

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

EJERCIDO %MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %

Servicios Personales		12,226.3	1,919.6	2,876.3	11,269.6	9,878.3	8.2	-1,391.3	-12.3
Materiales y Suministros		2,192.3	314.6	1,107.9	1,399.0	1,289.1	1.1	-109.9	-7.9
Servicios Generales		12,138.3	4,420.6	2,670.6	13,888.3	13,002.5	10.8	-885.8	-6.4
Bienes Muebles, Intangibles	Inmuebles	e	165.2	96,671.3		96,836.5	96,671.3	80.0	-165.2	-0.2

TOTAL 26,722.1 103,326.1 6,654.8 123,393.4 120,841.2 100.0 -2,552.2 -2.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

La Comisión ejerció 120,841.2 miles de pesos, de un presupuesto modificado de 123,393.4 miles de pesos y se presentaron ampliaciones netas por 96,671.3 miles de pesos.

Los capítulos en los que se ejercieron mayores recursos fueron: servicios generales con 13,002.5 miles de pesos que representa el 10.8 por ciento del total ejercido y Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles con 96,671.3 miles de pesos que representa el 80.0 por ciento del total ejercido.

EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos )

C O N C E P T O 2016 2013 2014 2015 2017 E J E R C I D O

Servicios Personales	5,833.2	5,794.5	6,049.2	8,277.8	9,878.3
Materiales y Suministros	604.6	528.7	551.6	1,255.3	1,289.1
Servicios Generales	4,214.7	2,550.4	2,610.0	4,665.8	13,002.5
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles	8.6	22.1	42.5	780.7	96,671.3
Deuda Pública	11.3	7.0

TOTAL 10,672.4 8,902.7 9,253.3 14,979.6 120,841.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 26,556.9 26,556.9 35.2 24,134.7 24,169.9 -2,387.0 -9.0 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación

Gasto Capital 165.2 96,671.3 96,836.5 96,671.3 96,671.3 -165.2 -0.2

Total 26,722.1 96,671.3 123,393.4 35.2 120,806.0 120,841.2 -2,552.2 -2.1

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 26,722.1 96,671.3 123,393.4 35.2 120,806.0 120,841.2 -2,552.2 -2.1 Financieros

Total 26,722.1 96,671.3 123,393.4 35.2 120,806.0 120,841.2 -2,552.2 -2.1

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Desarrollo Económico 26,722.1 96,671.3 123,393.4 35.2 120,806.0 120,841.2 -2,552.2 -2.1 Turismo 26,722.1 96,671.3 123,393.4 35.2 120,806.0 120,841.2 -2,552.2 -2.1

26,722.1 96,671.3 123,393.4 35.2 120,806.0 120,841.2 -2,552.2 -2.1 Total del Gasto

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017 PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	15,556.8	14,552.3	15,268.7	17,923.4	120,920.5
Deuda	7.0			568.4	35.2

% 3.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

15,556.8 14,552.3 15,268.7 17,923.4 120,920.5 7.0 568.4 35.2 2013 2014 2015 2016 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de IngresosRecaudada ( Miles de Pesos ) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

PLAZAS OCUPADAS

Personal Operativo 5 5 5 PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017 CATEGORIA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS V A R I A C I Ó N

Personal Administrativo 6 6 6

Personal Eventual 20 20 2 22 2

T O T A L 31 31 2 33 2 6.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

La Comisión presenta 31 plazas al inicio del periodo, el cual tuvo un incremento de 2 plazas para presentar 33 plazas al cierre del ejercicio.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

COVATE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre de 2017

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN (Miles de Pesos)

A C T I V O CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes	2,649.3 409.0	3,512.1	-862.8 409.0	P A S I V O CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo	35.2	568.4	-533.2
TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	3,058.3	3,512.1	-453.8	TOTAL P A S I V O CIRCULANTE	35.2	568.4	-533.2
				TOTAL PASIVO	35.2	568.4	-533.2
NO CIRCULANTE				HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	194,937.9 -86,738.2 108,199.7	98,266.7 -67,147.0 31,119.7	96,671.2 -19,591.2 77,080.0	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO TOTAL HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)	77,159.4	-12,088.2	89,247.6
				Resultado de Ejercicios Anteriores TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	34,063.4 111,222.8	46,151.6 34,063.4	-12,088.2 77,159.4
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	111,222.8	34,063.4	77,159.4

TOTAL ACTIVO 111,258.0 34,631.8 76,626.2 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 111,258.0 34,631.8 76,626.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de 2,649.3 miles de pesos se encuentra integrado por Bancos que representa los depósitos bancarios a corto plazo registrados a su valor nominal así como por inversiones temporales por los excedentes en Tesorería; los rendimientos obtenidos se registran en ingresos conforme se devengan.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de 409.0 miles de pesos se refiere a las cuentas por cobrar al Gobierno del Estado de México.

BIENES MUEBLES

El saldo de 194,937.9 miles de pesos se encuentra integrado por:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Mobiliario y Equipo de Administración	10,686.3
Vehiculos y Equipo de Transporte	7,176.6
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas	177,075.0

T O T A L 194,937.9

El saldo de la Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes es por 86,738.2 miles de pesos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

El saldo de 35.2 miles de pesos se refiere a las cuentas por pagar al Gobierno del Estado de México.

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas	23,888.3	11,715.9
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	23,888.3	11,715.9
Ingresos Financieros	23.7	77.6
Otros Ingresos y Beneficios Varios	97,008.5	114.2
Otros Ingresos y Beneficios	97,032.2	191.8
Total de Ingresos y Otros Beneficios	120,920.5	11,907.7
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios Personales	9,878.3	8,277.8
Materiales y Suministros	1,289.1	1,255.3
Servicios Generales	13,002.5	4,665.8
Gastos de Funcionamiento	24,169.9	14,198.9
Estimaciones, Depreciaciones, Obsolescencia y Amortizaciones	Deterioros,	19,591.2	9,794.2
Otros Gastos			2.8
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias	19,591.2	9,797.0
Total de Gastos y Otras Pérdidas	43,761.1	23,995.9

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 77,159.4 -12,088.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016	46,151.6 46,151.6	-12,088.2 -12,088.2	-12,088.2 46,151.6 34,063.4
Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016	46,151.6	-12,088.2	34,063.4
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017	-12,088.2 -12,088.2	77,159.4 12,088.2 89,247.6	77,159.4 77,159.4

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 34,063.4 77,159.4 111,222.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Estado de Cambios en la Situación Financiera ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Origen Aplicación (Miles de Pesos) Concepto

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Total Activo Circulante	862.8 862.8	409.0 409.0
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Activos Intangibles Total Activo No Circulante	19,591.2 19,591.2	96,671.2 96,671.2
Total Activo	20,454.0	97,080.2

PASIVO Documentos por Pagar a Corto Plazo Pasivo Circulante		533.2 533.2
Total Pasivo Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Resultados de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado	89,247.6 89,247.6	533.2 12,088.2 12,088.2

Total Hacienda Pública/Patrimonio 89,247.6 12,088.2 FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Concepto

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo

(Miles de Pes os)

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

2017	2016
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Productos de Tipo Corriente	23.7	77.6
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas	23,888.3	11,715.9
Otros Orígenes de Operación	97,008.5	114.2
Total Origen	120,920.5	11,907.7
Aplicación
Servicios Personales	9,878.3	8,277.8
Materiales y Suministros	1,289.1	1,255.3
Servicios Generales	13,002.5	4,665.8
Otras Aplicaciones de Operación	19,591.2	9,797.0
Total Aplicación	43,761.1	23,995.9
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	77,159.4	-12,088.2
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Otros Orígenes de Inversión	19,591.2	9,794.2
Total Origen	19,591.2	9,794.2
Aplicación
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso	96,671.2
Bienes Muebles	409.0
Otras Aplicaciones de Inversión		780.8
Total Aplicación	97,080.2	780.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-77,489.0	9,013.4
Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen
Endeudamiento Neto		568.4
Total Origen		568.4
Aplicación
Externo
Otros Aplicaciones de Financiamiento	533.2
Total Aplicación	533.2
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento	-533.2	568.4
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	-862.8	-2,506.4
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio	3,512.1	6,018.5
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	2,649.3	3,512.1

ENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Estado Analítico del Activo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo 1 2 3 4 =(1+2-3) (4-1) ACTIVO Efectivo y Equivalentes 3,512.1 40,305.7 41,168.5 2,649.3 -862.8 (Miles de Pesos)

Derechos a Equivalentes	Recibir	Efectivo	o		23,860.7	23,451.7	409.0	409.0
Total Activo Circulante	3,512.1	64,166.4	64,620.2	3,058.3	-453.8
Bienes Muebles	98,266.7	96,671.2		194,937.9	96,671.2
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	-67,147.0		19,591.2	-86,738.2	-19,591.2
Total Activo No Circulante	31,119.7	96,671.2	19,591.2	108,199.7	77,080.0

TOTAL DEL ACTIVO 34,631.8 160,837.6 84,211.4 111,258.0 76,626.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

Otros Pasivos 568.4

568.4 35.2 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 3,058.3

Total Pasivo Circulante 35.2

CAPITAL DE TRABAJO 3,023.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 3,023.1 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como con la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

La auditoría externa practicada al organismo auxiliar para el ejercicio fiscal 2017, estuvo a cargo del despacho Cruz Mondragón y Asociados, S.C. quien determinó cuatro observaciones.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el COVATE no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.

CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por la Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán, se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	120,955.7
Menos		114.5
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	120,841.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	35.2 120,920.5	0.0%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición -120,920.5 Ingresos de Libre Disposición Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 0.0% Bajo Presupuesto Ejercido en Deuda Pública x 100 =

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.


	Indicador	Importes (Miles de pesos)	Resultado	Rango
Indicador de Oblig=	aciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100	35.2 120,955.7	0.0%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores la Comisión para el Desarrollo Turístico del Valle de Teotihuacán presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I inciso a del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento Neto de hasta el equivalente al 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
120,955.7	35.2	0.0%	5.0%	Si

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. Nota 1: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado de Egresos por Capítulo.

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
8,277.8	9,878.3	1,600.5	19.3%	3.0%	No

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	SUBSIDIO
1	Se presentó una diferencia de 192.6 entre el saldo registrado en la balanza de comprobación detallada del organismo contra el saldo de la conciliación de subsidio con Contaduría General Gubernamental. Saldo s/ conciliación 24,080.9 saldo s/ balanza 23,888.3 Diferencia 192.6	Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	INGRESOS
2	Se determinó una diferencia, en el cálculo y presentación de los pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio por 568.4 miles de pesos.	Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículo 37 Fracción II y 85 Fracción III. Código Financiero del Estado de México y Municipios Artículos 342, 343 y 344. Política de Registro para los Adeudos de EjerciciosFiscales Anteriores contenida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
3	Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el organismo no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.	Publicar en la página de internet del organismo la información financiera que indica el CONAC conforme a las normas y formatos establecidos para tal efecto. Artículo 46 fracción III, 51, 58 y Título Quinto “De la Transparencia y Difusión de la Información Financiera” de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa

CREDOMEX

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	89
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	93
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	121

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

El Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa es creado mediante decreto el 30 de Septiembre de 2011 y fue publicado en la Gaceta del Gobierno no. 80 el 24 de octubre de 2012; con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y académica, sectorizado a la Secretaría de Educación; sin embargo, es hasta el 2016 cuando inicia sus operaciones.

JUNTA DIRECTIVA

CONSEJO ACADÉMICO

SECRETARÍA PARTICULAR

UNIDAD JURÍDICA

SECRETARÍA ACADÉMICA

SECRETARÍA ADMINISTRATIVA

RECTORÍA

CONTRALORÍA INTERNA

UNIDAD DE INFORMACIÓN, PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

OBJETIVO

Impartir educación superior, en todos sus niveles y modalidades, para la formación de docentes de educación básica y normal, bajo criterios de excelencia académica, innovación, pertinencia y relevancia social.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad del Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa está a cargo de la Junta Directiva.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL CENTRO REGIONAL DE FORMACIÓN DOCENTE E INVESTIGACIÓN EDUCATIVA

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y al Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa, para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración del Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa sobre el contenido de los estados financieros.

FINANCIERO

CREDOMEX

INGRESOS

Ingresos Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 20,267.9 20,267.9 20,267.9 99.2 Subsidio 20,267.9 20,267.9 20,267.9 99.2 REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO I N G R E S O S VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos )

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 165.0 0.8 165.0

Ingresos Financieros	11.8	0.1	11.8
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devengan en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo.	153.2	0.7	153.2

20,267.9 20,267.9 20,432.9 100.0 165.0 0.8 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos que recaudó el CREDOMEX durante el 2017 ascienden a 20,432.9 miles de pesos.

El concepto con mayor recaudación es el Subsidio con 20,267.9 miles de pesos, que representa el 99.2 por ciento del total recaudado.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

1,683.6 20,267.9 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos ) I N G R E S O S 2016 2017 R E C A U D A D O INGRESOS RECAUDADOS

Subsidio 1,683.6 20,267.9

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 282.5 165.0

Ingresos Financieros 11.8

Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio 282.5

Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devengan en el Ejercicio Fiscal 153.2

pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo.

1,966.1 20,432.9 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EGRESOS POR CAPÍTULO

Egresos por Capítulo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO EJERCIDO %

Servicios Personales		15,341.3	680.9	680.9	15,341.3	9,903.0	71.4	-5,438.3	-35.4
Materiales y Suministros		979.7	325.0	325.0	979.7	839.5	6.1	-140.2	-14.3
Servicios Generales		1,987.5	256.2	256.2	1,987.5	1,213.2	8.7	-774.3	-39.0
Bienes Muebles, Intangibles	Inmuebles	e	1,959.4	2,396.1	2,396.1	1,959.4	1,917.7	13.8	-41.7	-2.1

TOTAL 20,267.9 3,658.2 3,658.2 20,267.9 13,873.4 100.0 -6,394.5 -31.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El CREDOMEX ejerció 13,873.4 miles de pesos, de un presupuesto autorizado de 20,267.9 miles de pesos.

Los capítulos en los que se ejercieron mayores recursos son: Servicios Personales por 9,903.0 miles de pesos y Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles con 1,917.7 miles de pesos, los cuales representan el 71.4 y 13.8 por ciento del total del presupuesto ejercido.

2017 Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O 2016 E J E R C I D O EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales	1,385.8 35.5	9,903.0 839.5 1,213.2
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles		1,917.7

TOTAL 1,421.3 13,873.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 20,267.9 20,267.9 13,873.4 13,873.4 -6,394.5 -31.5 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado

Total 20,267.9 20,267.9 13,873.4 13,873.4 -6,394.5 -31.5

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 20,267.9 20,267.9 13,873.4 13,873.4 -6,394.5 -31.5 Financieros

Total 20,267.9 20,267.9 13,873.4 13,873.4 -6,394.5 -31.5

Desarrollo Social20,267.9 20,267.9 13,873.4 13,873.4 -6,394.5 -31.5

Educación 20,267.9 20,267.9 13,873.4 13,873.4 -6,394.5 -31.5

20,267.9 20,267.9 13,873.4 13,873.4 -6,394.5 -31.5 Total del Gasto

PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2016 2017

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo	1,683.6	20,279.7
Deuda	282.5	153.2

% 16.8 0.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

1,683.6 20,279.7 282.5 153.2 2016 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada(Miles de Pesos) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

PLAZAS OCUPADAS

PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017 CATEGORÍA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS V A R I A C I Ó N

Personal Administrativo 10 10 2 12 2

T O T A L 12 12 17 3 26 14 116.7

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

El Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa, al inicio del ejercicio 2017 reporta 12 plazas ocupadas, cerrando el ejercicio con un total de 26 plazas ocupadas.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

CREDOMEX

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN (Miles de Pesos)

Al 31 de Diciembre de 2017
A C T I V O				P A S I V O
CIRCULANTE				CIRCULANTE
Efectivo y Equivalentes	3,295.8	544.8	2,751.0	Cuentas por Pagar a Corto Plazo	153.2	282.5	-129.3
Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes	3,595.7		3,595.7
Otros Activos Circulantes	2.6		2.6
				TOTAL P A S I V O CIRCULANTE	153.2	282.5	-129.3
TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	6,894.1	544.8	6,349.3	TOTAL PASIVO	153.2	282.5	-129.3
				HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
NO CIRCULANTE				HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
Bienes Muebles	1,917.7		1,917.7	TOTAL HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
Depreciación, Deterioro Acumulada de Bienes	y	Amortización	-124.0		-124.0
				HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO
TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	1,793.7		1,793.7	Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)	8,204.5	262.3	7,942.2
				Resultado de Ejercicios Anteriores	330.1		330.1
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	8,534.6	262.3	8,272.3
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	8,534.6	262.3	8,272.3

TOTAL ACTIVO 8,687.8 544.8 8,143.0 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 8,687.8 544.8 8,143.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de 3,295.8 miles de pesos se encuentra integrado por saldo en Instituciones financieras de BBVA Bancomer y Santander.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de 3,598.3 miles de pesos se integra de Cuentas por Cobrar a Corto Plazo por 3,595.7 miles de pesos y Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por 2.6 miles de pesos.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

BIENES MUEBLES

El saldo de 1,917.7 miles de pesos se encuentra integrado de: Equipo de Transporte de 1,033.4 miles de pesos, Mobiliario y Equipo de Oficina por 667.2 miles de pesos así como Bienes Informáticos de 216.9 miles de pesos.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

La entidad presenta una depreciación acumulada de 124.0 miles de pesos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

El saldo de 153.2 miles de pesos se integra por Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo por 133.7 miles de pesos y Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo por 19.5 miles de pesos.

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Ingresos Financieros Otros Ingresos y Beneficios Total de Ingresos y Otros Beneficios GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Servicios Personales Materiales y Suministros	20,267.9 20,267.9 11.8 11.8 20,279.7 9,903.0 839.5	1,683.6 1,683.6 1,683.6 1,385.8
Servicios Generales Gastos de Funcionamiento Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones Total de Gastos y Otras Pérdidas	1,213.2 11,955.7 119.5 119.5 12,075.2	35.5 1,421.3 1,421.3

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 8,204.5 262.3

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio Ajustes por Cambios de Valor TOTAL Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 262.3 262.3 (Miles de Pesos) Concepto

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016		262.3	262.3
Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016		262.3	262.3
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Ajuste a Resultado de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017	262.3 67.8 330.1	8,204.5 -262.3 7,942.2	8,204.5 67.8 8,272.3

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 330.1 8,204.5 8,534.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Origen Aplicación (Miles de Pesos) Concepto

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Otros Activos Circulantes		2,683.3 3,595.7 2.6
Total Activo Circulante Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Total Activo No Circulante	124.0 124.0	6,281.6 1,917.7 1,917.7
Total Activo	124.0	8,199.3
PASIVO Cuentas por Pagar a Corto Plazo		129.3
Pasivo Circulante		129.3
Total Pasivo		129.3
Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores	7,874.4 330.1
Hacienda Pública/Patrimonio Generado	8,204.5
TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO	8,204.5

Concepto

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo

(Miles de Pesos)

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017
2017	2016
Origen Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Otros Orígenes de Operación Total Origen	20,279.7 20,267.9 11.8 20,279.7	1,683.6 1,683.6
Aplicación Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Otras Aplicaciones de Operación Total Aplicación	9,903.0 839.5 1,213.2 119.5 12,075.2	1,385.8 35.5 1,421.3
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	8,204.5	262.3
Origen Otros Orígenes de Inversión	Total Origen	124.0 124.0
Aplicación Bienes Muebles	Total Aplicación	5,516.0 5,516.0 5,516.0
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-5,392.0
Otros Orígenes de Financiamiento	Total Origen		282.5 282.5
Aplicación Servicios de la Deuda		129.2
	Total Aplicación	129.2
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento	-129.2	282.5
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	2,683.3 612.5 3,295.8	544.8 544.8

ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Estado Analítico del Activo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo (Miles de Pesos)

ACTIVO
Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo Equivalentes Otros Activos Circulantes	o	544.8	34,199.1 3,595.7 388.4	31,792.9 41.0	2,951.0 3,595.7 347.4	2,406.2 3,595.7 347.4
Total Activo Circulante Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	544.8	38,183.2 1,917.8 -124.1	31,833.9	6,894.1 1,917.8 -124.1	6,349.3 1,917.8 -124.1
Total Activo No Circulante		1,793.7		1,793.7	1,793.7

TOTAL DEL ACTIVO 544.8 39,976.9 31,833.9 8,687.8 8,143.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Período (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Período

Otros Pasivos 282.5 153.2

282.5 153.2 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 6,894.1

Total Pasivo Circulante 153.2

CAPITAL DE TRABAJO 6,740.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo es de 6,740.9 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos y con la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

El organismo no presentó Dictamen de Auditoría Externa para el ejercicio fiscal 2017.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el CREDOMEX no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.

Guía para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera Cumplió Comentarios Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa (CREDOMEX) CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

Formato 1 "Estado de Situación Financiera Detallado-LDF"	Si
Formato 2 "Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos-LDF" Formato 3 "Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamiento-LDF"	No No
Formato 4 "Balance Presupuestario Sostenible-LDF"	No
Formato 5 "Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF"	No
Formato 6 a) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación por Objeto del Gasto)	No
Formato 6 b) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Administrativa)	No
Formato 6 c) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Funcional) Formato 6 d) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)	No No

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la página de Transparencia del organismo.

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por el Centro Regional de Formación Docente e Investigación Educativa, se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	20,432.9
Menos		6,559.5
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	13,873.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	153.2 20,279.7	0.8%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición -20,279.7 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 0.0% Bajo Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.


	Indicador	Importes (Miles de pesos)		Res	ultado	Rango
Indicador de Oblig=	aciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100	20,	153.2 432.9	0.7%		Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

conocer los valores que determinan los límites de los rangos.
Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores Formación Docente e Investigación Educativa preendeudamiento Sostenible de acuerdo al artículo 14	el Centro sentaría fracción	un I	Regional nivel inciso a	de de del

Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto el equivalente al 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
20,432.9	0.0	0.0%	5.0%	Si

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. NOTA: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado de Egresos por Capítulo.

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
1,385.8	9,903.0	8,517.2	614.6%	3.0%	No

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	INGRESOS
1	Se determinó una diferencia, en el cálculo y presentación de los pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio por 282.5 miles de pesos.	Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículo 37 Fracción II y 85 Fracción III. Código Financiero del Estado de México y Municipios Artículos 342, 343 y 344. Política de Registro para los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores contenida en elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
2	Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el organismo no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.	Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículo 46, 51 y Título Quinto “De la Transparencia y Difusión de la Información Financiera”.
	RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
3	Durante el ejercicio 2017 el organismo realizó ajustes a la cuenta Resultado de Ejercicios Anteriores por 67.8 miles de pesos, los cuales no presentan la autorización del Consejo Directivo o Equivalente y la autorización de la Secretaría de Finanzas.	Política de Registro de Resultado de Ejercicios Anteriores contenida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	RECURSOS HUMANOS
4	Se presenta una diferencia por 71.4 miles de pesos, entre la carátula de nómina y las dispersiónes correspondientes a la segunda quincena de diciembre 2017, proporcionados por el organismo.	Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México artículos 45 y 46. Manual de Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México artículos 67 y 68. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES
5	El organismo presenta diferencia de 3,595.7 miles de pesos, entre la información de Estados Financieros proporcionados por el organismo y la Cuenta Pública del ejercicio en revisión.	Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.

	MOMENTOS CONTABLES DEL EGRESO
6	Los Estados Analíticos del Egreso presentados en la Cuenta Pública no muestran importe en la columna "Devengado", sin embargo el organismo presenta en el Estado de Situación Financiera un pasivo al cierre del ejercicio por 153.2 miles de pesos; no aplicando el registro de los momentos contables de manera consistente.	Ley General de Contabilidad Gubernamental artículos 22,36,38 y 44. Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos documento emitido por el Consejo de Armonización Contable. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa. Devengo Contable.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Comisión Técnica de Agua del Estado de México

CTAEM

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	129
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	133
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	161

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

La Comisión Técnica del Agua del Estado de México, se crea el 22 de febrero de 2013, mediante la publicación del Decreto Número 52 de la H. LVIII Legislatura del Estado de México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, en el que se expidió la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, donde en el Título Segundo, Capítulo Tercero, Sección Cuarta, Artículo 25, establece a la Comisión Técnica del Agua del Estado de México como un organismo público descentralizado, dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios, sectorizado a la Secretaría del Agua y Obra Pública, con autonomía técnica y de gestión, administrativa y presupuestal, con domicilio en el Estado y cuyo objeto es el de regular y proponer los mecanismos de coordinación para la prestación de los servicios y el mejoramiento de la gestión integral del agua en beneficio de la población.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

OBJETIVO

El organismo tiene por objeto proponer mecanismos y métodos para la planeación, programación, financiamiento y operación involucrados en el sistema estatal del agua a fin de que la prestación de los servicios se ajuste a los niveles de calidad y eficiencia que fijan los parámetros internacionales comúnmente aceptados, coadyuvar al fomento de una cultura del agua que incluya su uso eficiente, la concientización del valor del agua, fomentar la incorporación de tecnologías apropiadas, establecer vínculos de colaboración científica, proponer los mecanismos de coordinación para la prestación de los servicios entre otras.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad en la Comisión Técnica del Agua del Estado de México está a cargo del Consejo Directivo, integrado por un presidente, un secretario técnico, trece vocales y un comisario designado por la Secretaría de la Contraloría.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DE LA COMISIÓN TÉCNICA DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO.

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 de la Comisión Técnica del Agua del Estado de México (CTAEM), en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros de la Comisión Técnica del Agua del Estado de México, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y a la Comisión Técnica del Agua del Estado de México, para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración de la Comisión Técnica del Agua del Estado de México sobre el contenido de los estados financieros.

FINANCIERO

CTAEM

INGRESOS

Ingresos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 7,193.2 7,193.2 7,193.2 98.9 Subsidio 7,193.2 7,193.2 7,193.2 98.9 REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO I N G R E S O S VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos )

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 71.0 71.0 81.1 1.1 10.1 14.2

Ingresos Financieros			.1		.1
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devengen Ejercicio Fiscal pero que Quedan Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo	71.0	71.0	80.0	1.1	9.0	12.7
Ingresos Diversos			1.0	0.0	1.0

7,193.2 71.0 7,264.2 7,274.3 100.0 10.1 .1 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos previstos para el ejercicio 2017 fueron por 7,193.2 miles de pesos recaudando un total de 7,274.3 miles de pesos, de los cuales 7,193.2 miles de pesos corresponden a subsidio, que representan el 98.9 por ciento del total recaudado.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INGRESOS RECAUDADOS

616.5 5,691.0 6,253.1 7,193.2 Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos ) I N G R E S O S 2016 2017 2015 2014 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS R E C A U D A D O

Subsidio 616.5 5,691.0 6,253.1 7,193.2

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 42.3 63.6 584.4 81.1

Ingresos Financieros		.1	0.2	.1
Disponibilidades Financieras			513.2
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devengen Ejercicio Fiscal pero que Quedan Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo	42.3	59.6	71.0	80.0
Ingresos Diversos		3.9		1.0

658.8 5,754.6 6,837.5 7,274.3 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EGRESOS POR CAPÍTULO

Egresos por Capítulo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Servicios Personales 5,101.0 356.7 356.7 5,101.0 4,719.0 74.4 -382.0 -7.5 ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO EJERCIDO %

Materiales y Suministros		339.3	57.6	97.5	299.4	195.6	3.1	-103.8	-34.7
Servicios Generales		1,602.9	363.8	363.8	1,602.9	1,186.3	18.7	-416.6	-26.0
Bienes Muebles, Intangibles	Inmuebles	e	150.0	87.1	47.2	189.9	166.7	2.6	-23.2	-12.2
Deuda Pública				71.0		71.0	71.0	1.1

TOTAL 7,193.2 936.2 865.2 7,264.2 6,338.6 100.0 -925.6 -12.7

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El egreso ejercido al 31 de diciembre de 2017 fue de 6,338.6 miles de pesos de un presupuesto previsto de 7,193.2 miles de pesos el cual presentó ampliaciones presupuestales netas de 71.0 miles de pesos.

Los capítulos en los que se ejercieron mayores recursos fueron: servicios personales por 4,719.0 miles de pesos y servicios generales por 1,186.3 miles de pesos, que representan el 74.4 y 18.7 por ciento del total ejercido respectivamente.

EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

2014 2015 2017 Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O 2016 E J E R C I D O

Servicios Personales	258.3	4,225.3	4,501.5	4,719.0
Materiales y Suministros	6.8	184.9	166.4	195.6
Servicios Generales	9.4	472.7	1,364.0	1,186.3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas		82.5	8.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles		529.0	216.8	166.7
Deuda Pública		42.3	59.6	71.0

TOTAL 274.5 5,536.7 6,317.1 6,338.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado

Gasto Corriente	7,043.2	-39.9	7,003.3	39.5	6,061.4	6,100.9	-902.4	-12.9
Gasto Capital	150.0	39.9	189.9		166.7	166.7	-23.2	-12.2
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos		71.0	71.0		71.0	71.0

Total 7,193.2 71.0 7,264.2 39.5 6,299.1 6,338.6 -925.6 -12.7

FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso, devengado y pagado.

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 7,193.2 71.0 7,264.2 39.5 6,299.1 6,338.6 -925.6 -12.7 Financieros

Total 7,193.2 71.0 7,264.2 39.5 6,299.1 6,338.6 -925.6 -12.7

CTAEM

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función) al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de pesos) Concepto Egresos Variación Ejercido -Modificado

Desarrollo Social	7,193.2		7,193.2	39.5	6,228.1	6,267.6	-925.6	-12.9
Vivienda y Servicios a la Comunidad	7,193.2		7,193.2	39.5	6,228.1	6,267.6	-925.6	-12.9
Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores		71.0	71.0		71.0	71.0
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores		71.0	71.0		71.0	71.0

7,193.2 71.0 7,264.2 39.5 6,299.1 6,338.6 -925.6 -12.7 Total del Gasto

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2014 2015 2016 2017

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos

616.5 5,695.0 6,766.5 7,194.3

Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio

Deuda 42.3 59.6 71.0 80.0

% 6.9 1.0 1.0 1.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y Autónomos del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 616.5 5,695.0 6,766.5 7,194.3 42.3 59.6 71.0 80.0 2014 2015 2016 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada (miles de pesos) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

PLAZAS OCUPADAS

Personal Operativo 12 12 1 1 12 PLAZAS Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017 CATEGORIA PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 ALTAS % BAJAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 V A R I A C I Ó N

Personal Administrativo 3 3 3

T O T A L 15 15 1 1 15

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

(Miles de Pesos)

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN

Al 31 de Diciembre de 2017
A C T I V O CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	295.2 715.8 1,011.0	606.9 2.5 609.4	-311.7 713.3 401.6	P A S I V O CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo TOTAL P A S I V O CIRCULANTE TOTAL PASIVO	80.0 80.0 80.0	71.0 71.0 71.0	9.0 9.0 9.0
NO CIRCULANTE
Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	905.1 -186.4 718.7	745.8 -87.4 658.4	159.3 -99.0 60.3	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) Resultado de Ejercicios Anteriores TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	987.1 662.6 1,649.7	125.8 1,071.0 1,196.8	861.3 -408.4 452.9
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	1,649.7	1,196.8	452.9

TOTAL ACTIVO 1,729.7 1,267.8 461.9 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 1,729.7 1,267.8 461.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El activo circulante de esta cuenta es por 295.2 miles de pesos, integrado por 293.5 miles de pesos correspondientes al efectivo depositado en la institución financiera Bancomer y 1.7 miles de pesos por depósitos en garantía con la Comisión Federal de Electricidad por la prestación de servicios.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

Cuentas por cobrar a corto plazo, el saldo por 715.8 miles de pesos, se integra por los contra-recibos por subsidio pendientes de cobrar al Gobierno del Estado de México.

BIENES MUEBLES

Al 31 de diciembre de 2017, el conjunto de bienes requeridos por el organismo para el cumplimiento de sus funciones muestra un saldo de 905.1 miles de pesos.

En el mes de abril de 2017 se adquirieron bienes informáticos por 10.0 miles de pesos y en septiembre un vehículo por 149.3 mil pesos a los cuales se les inicio el cálculo de la depreciación en los meses de mayo y octubre de 2017 respectivamente.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

La depreciación acumulada de bienes muebles es de 186.4 miles de pesos integrados

de la siguiente manera:

-Muebles y enseres 5.9 miles de pesos.

-Bienes informáticos 107.3 miles de pesos.

-Mobiliario y equipo educacional y recreativo .4 miles de pesos.

-Vehículos y equipo de transporte terrestre 72.8 miles de pesos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

El importe de esta cuenta es por 80.0 miles de pesos, integrado por proveedores por

27.0 miles de pesos, retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por 40.5 miles de pesos. Otras cuentas por pagar a corto plazo por 12.5 correspondientes a los adeudos pendientes de pago al Gobierno del Estado de México.

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

Durante el ejercicio 2017 el organismo realizó ajustes al resultado de ejercicios anteriores por 534.2 miles de pesos, las cuales cuentan con la autorización del Órgano de Consejo y de la Secretaría de Finanzas.

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	7,193.2 7,193.2	6,253.1 6,253.1
Ingresos Financieros Otros Ingresos y Beneficios Varios Otros Ingresos y Beneficios Total de Ingresos y Otros Beneficios	.1 1.0 1.1 7,194.3	.2 .2 6,253.3
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales	4,719.0 195.6 1,186.3	4,501.5 166.4 1,364.0
Gastos de Funcionamiento	6,100.9	6,031.9
Ayudas Sociales Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas		8.8 8.8
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones Otros Gastos Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias	99.0 7.3 106.3	86.8 86.8
Total de Gastos y Otras Pérdidas	6,207.2	6,127.5

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 987.1 125.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio Ajustes por Cambios de Valor TOTAL Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 125.8 125.8 Estado de Variación en la Hacienda Pública Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de Pesos) Concepto

Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016	1,071.0 1,071.0	125.8	1,071.0 1,196.8
Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016	1,071.0	125.8	1,196.8
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Ajuste a Resultado de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017	125.8 -534.2 -408.4	987.1 -125.8 861.3	987.1 -534.2 452.9

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 662.6 987.1 1,649.7

Estado de Cambios en la Situación Financiera ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017


ACTIVO
Efectivo y Equivalentes	311.7
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes		713.3
Total Activo Circulante	311.7	713.3
Bienes Muebles		159.3
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	99.0
Total Activo No Circulante	99.0	159.3
Total Activo	410.7	872.6

(Miles de Pesos)

Origen Aplicación Concepto

PASIVO
Cuentas por Pagar a Corto Plazo	9.0
Pasivo Circulante	9.0
Total Pasivo	9.0

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) 861.3

Resultados de Ejercicios Anteriores		408.4
Hacienda Pública/Patrimonio Generado	861.3	408.4
Total Hacienda Pública/ Patrimonio	861.3	408.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017


Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas	7,193.2	6,253.1
Otros Orígenes de Operación	1.1	.2
Total Origen	7,194.3	6,253.3
Aplicación
Servicios Personales	4,719.0	4,501.5
Materiales y Suministros	195.6	166.4
Servicios Generales	1,186.3	1,364.0
Subsidios y Subvenciones		8.8

(Miles de Pesos)

2017 2016 Concepto

Otras Aplicaciones de Operación Total Aplicación Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen Otros Orígenes de Inversión Total Origen	106.3 6,207.2 987.1 99.0 99.0	86.8 6,127.5 125.8 86.8 86.8
Aplicación Bienes muebles	159.3	216.8
Total Aplicación	159.3	216.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-60.3	-130.0
Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento Origen Otros Orígenes de Financiamiento	11.5	22.5
Total Origen	11.5	22.5
Aplicación Otros Aplicaciones de Financiamiento	1,250.0	13.6
Total Aplicación	1,250.0	13.6
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-1,238.5	8.9
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	-311.7	4.7
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio	606.9	602.2
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	295.2	606.9

ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo ACTIVO Efectivo y Equivalentes 606.9 6,535.1 6,846.8 295.2 -311.7 Estado Analítico del Activo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de Pesos)

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Total Activo Circulante Bienes Muebles	2.5 609.4 745.8	7,320.5 13,855.6 159.3	6,607.2 13,454.0	715.8 1,011.0 905.1	713.3 401.6 159.3
Activos Intangibles		6.0	6.0
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	-87.4	.2	99.2	-186.4	-99.0
Total Activo No Circulante	658.4	165.5	105.2	718.7	60.3

TOTAL DEL ACTIVO 1,267.8 14,021.1 13,559.2 1,729.7 461.9

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

Otros Pasivos 71.0

71.0 80.0 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 1,011.0

Total Pasivo Circulante 80.0

CAPITAL DE TRABAJO 931.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 931.0 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como con la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

La auditoría externa practicada al organismo auxiliar para el ejercicio fiscal 2017, a cargo del despacho Rodríguez Vázquez Auditores Consultores, S.C., quien no determinó observaciones.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Cumplió Comentarios Comisión Técnica del Agua del Estado de México (CTAEM) Conceptos / Documentos

1. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada seis meses 2. Publica para consulta de la población en general las Cuentas Públicas 3. Información contable	Si Si Si
4. Información presupuestaria	Si
5. Información programática 6. Aportaciones federales -educación 7. Aportaciones federales -salud	Si N/A N/A	Durante el ejercicio la entidad no recibio recursos federales de educación Durante el ejercicio la entidad no recibio recursos federales de salud
8. Destino del gasto federalizado y reintegro	N/A
9. Iniciativa de la Ley de Ingresos	No
10. Proyecto del Presupuesto de Egresos	No
11. Difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos	No
12. Estructura del calendario de ingresos base mensual	No
13. Estructura del calendario de egresos base mensual 14. Obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales	No N/A
15. Pagos por ayudas y subsidios	No
16. Programas en que concurran recursos federales 17. Relación de cuentas bancarias productivas específicas para recursos federales	N/A N/A

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la página de Transparencia del organismo. http://ctaem.edomex.gob.mx/unidad-administrativa/cumplimiento-ley-general-contabilidad-gubernamental

Guía para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera Cumplió Comentarios Comisión Técnica del Agua del Estado de México (CTAEM) CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

Formato 1 "Estado de Situación Financiera Detallado-LDF"	Si
Formato 2 "Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos-LDF" Formato 3 "Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamiento-LDF"	Si Si
Formato 4 "Balance Presupuestario Sostenible-LDF"	Si
Formato 5 "Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF"	Si
Formato 6 a) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación por Objeto del Gasto)	Si
Formato 6 b) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Administrativa)	Si
Formato 6 c) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Funcional) Formato 6 d) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)	Si Si

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. http://ctaem.edomex.gob.mx/unidad-administrativa/cumplimiento-ley-general-contabilidad-gubernamental

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por la Comisión Técnica del Agua del Estado de México, se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	7,274.3
Menos		935.7
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	6,338.6
Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	80.0 7,194.3	1.1%
Bajo

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 71.0 7,194.3 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 1.0% Bajo Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales 80.0 7,274.3 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 1.1% Bajo Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 =

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores la Comisión Técnica del Agua del Estado de México presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I inciso a del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto de hasta el equivalente al 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
7,274.3	71.0	1.0%	5.0%	Si

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
4,501.5	4,719.0	217.5	4.8%	3.0%	No

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
1	Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el organismo no publica la Iniciativa de la Ley de Ingresos, el Proyecto del Presupuesto de Egresos, la Difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, la Estructura del calendario de ingresos y egresos base mensual y los pagos por ayudas y subsidios conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.	Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículo 46, 51 y Título Quinto “De la Transparencia y Difusión de la Información Financiera”.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Sistema para el Desarrollo Integral De la Familia del Estado de México

DIFEM

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	169
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	173
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	211

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México ( DIFEM) fue creado mediante decreto número 148 publicado en la Gaceta del Gobierno el 29 de marzo de 1977, como un organismo público descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propios; a partir del 13 de diciembre de 2001 quedó sujeto a las disposiciones del Código Administrativo del Estado de México, por decreto número 41, publicado en la Gaceta del Gobierno según acuerdo de la H. “LIV” Legislatura del Estado de México.

JUNTA DE GOBIERNO

DIRECCIÓN GENERAL SECRETARÍA PARTICULAR DIRECCIÓN GENERAL COORDINACIÓN DE ATENCIÓN A ADULTOS MAYORES UNIDAD DE COMUNICACIÓN SOCIAL UNIDAD DE CONTRALORÍA INTERNA DIRECCIÓN DE PREVENCIÓN Y BIENESTAR FAMILIAR DIRECCIÓN DE ATENCIÓN A LA DISCAPACIDAD PROCURADURIA DE PROTECCION DE NIÑAS, NIÑOS Y ADOLECENTES

DIRECCIÓN DE ALIMENTACIÓN Y NUTRICIÓN FAMILIAR

DIRECCIÓN DE FINANZAS,PLANEACIÓN Y ADMINISTRACIÓN

DIRECCIÓN DE SERVICIOS JURÍDICO ASISTENCIALES

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

OBJETIVO

Brindar protección a la infancia y al desarrollo de todas las acciones encaminadas a la integración y asistencia social, para modificar y mejorar las circunstancias de carácter social que impidan al individuo su desarrollo integral, asimismo, brindar protección física, mental y social a la infancia, a la familia, al senescente y al discapacitado en estado de necesidad, desprotección o desventaja física, hasta lograr su incorporación a una vida plena y productiva en apego a la Ley de Asistencia Social, así como en las atribuciones que le confieren en esta materia la Ley para la Protección de los Derechos de las Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México, así como la Ley para la Prevención y Atención de la Violencia Familiar, el Código Penal y el Código Civil, el Libro Décimo Primero del Código Administrativo y el Consejo Mexiquense de Adopciones.

Así como, promover el desarrollo integral de la familia a través de la instrumentación de programas y acciones encaminadas a incrementar los niveles de bienestar de las comunidades más vulnerables, los infantes abandonados, las mujeres, los adultos mayores y los discapacitados.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México está a cargo de la Junta de Gobierno.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE MÉXICO

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUENTA PÚBLICA

AUDITORÍA FINANCIERA

Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia y aplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

CUENTA PÚBLICA

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

AUDITORÍA FINANCIERA

La auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y al Programa Anual de Metas 2018.

La auditoría financiera y de obra se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

La información revisada la elaboró y presentó el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México.

Programación de la auditoría

Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera y obra al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, iniciando los trabajos a partir del día catorce de marzo de dos mil dieciocho y concluyéndose el día seis de septiembre de dos mil dieciocho.

Orden de Auditoría

La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número OSFEM/AFOI/SAF/DAF/DAFPEyOA/070/2018 de fecha cinco de marzo de dos mil dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera y obra por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Director General y Director de Finanzas, Planeación y Administración, ambos del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, así como al Subsecretario de Control y Evaluación de la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México.

Muestreo

En relación a la auditoría financiera y obra se determinó la siguiente muestra:

Nombre de la Cuenta Importe del Universo (Miles de pesos) Alcance en Importe (Miles de pesos) Alcance en %

Estado de Situación Financiera

Bancos	163,057.7	163,057.7	100.0
Deudores Diversos	1,530.0	141.9	9.3
Equipo de Transporte	10,328.5	113.7	1.1
Otros Bienes Muebles	4,004.3	642.5	16.0
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo	48,867.4	46,363.9	94.9
Ingresos
Derechos	177,308.1	116,235.9	65.6

Egresos
Sueldo Base	11,347.5	11,347.5	100.0
Gratificación	4,481.5	4,481.5	100.0
Honorarios Asimilables a Salario	4,088.9	4,088.9	100.0
Combustibles, Lubricantes y Aditivos	608.6	608.6	100.0
Arrendamiento de Edificios y Locales	5,015.8	5,015.8	100.0
Asesorías Asociadas a Convenios o Acuerdos	1,078.6	1,078.6	100.0
Gastos de Publicidad y Propaganda	4,352.9	4,352.9	100.0
Conservación de Autopistas	120,572.3	110,772.7	91.9

Adefas 2017 por el Ejercicio Inmediato Anterior 38,076.4 38,076.4 100.0 Total 594,718.5 506,378.5 85.1 FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por la entidad fiscalizable Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

CUENTA PÚBLICA

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México sobre el contenido de los estados financieros.

AUDITORÍA FINANCIERA

En la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos se aplicaron los siguientes procedimientos:

1. Análisis de información del ente auditado.

2. Determinación de universo y población.

3. Determinación de muestra y alcance.

4. Planeación de auditoría.

5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas de ingresos, egresos, patrimonio y obra.

6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados financieros.

7. Determinación de resultados de auditoría.

8. Elaboración de informe de auditoría.

9. Realización de Pliegos de Observaciones, y oficio de Promoción de Acciones.

Limitaciones y Salvedades

En virtud de que el DIFEM realiza obra por encargo, no concentra toda la documentación para la integración del expediente único de la obra, por lo que se dificulto la revisión por parte del grupo auditor.

FINANCIERO

DIFEM

INGRESOS

Ingresos Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

I N G R E S O S ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos ) REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES

INGRESOS DE GESTIÓN 67,129.8 67,129.8 59,848.0 1.7 -7,281.8 -10.8

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 67,129.8 67,129.8 59,848.0 1.7 -7,281.8 -10.8

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 1,578,963.4 53,963.5 1,632,926.9 1,624,866.2 46.4 -8,060.7 -0.5

Subsidio 1,578,963.4 41,487.2 1,620,450.6 1,612,389.9 46.0 -8,060.7 -0.5

Ramo 12 12,476.3 12,476.3 12,476.3 0.4

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 55,774.7 440,346.8 496,121.5 641,547.6 18.3 145,426.1 29.3

Ingresos Financieros	10,995.7		10,995.7	48,480.6	1.4	37,484.9	340.9
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devengan en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo		428,021.4	428,021.4	537,293.2	15.3	109,271.8	25.5
Ingresos Diversos	44,779.0	12,325.4	57,104.4	55,773.8	1.6	-1,330.6	-2.3

1,701,867.9 494,310.3 2,196,178.2 2,326,261.8 66.4 130,083.6 5.9 1,176,622.7 1,176,622.7 1,176,622.7 33.6 SUBTOTAL PROGRAMA DE ACCIONES PARA EL DESARROLLO (PAD)

Ramo 33	1,128,155.7	1,128,155.7	1,128,155.7	32.2
Ramo 23	47,472.0	47,472.0	47,472.0	1.4
Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD)	995.0	995.0	995.0

2,878,490.6 494,310.3 3,372,800.9 3,502,884.5 100.0 130,083.6 3.9 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos previstos fueron por 2,878,490.6 miles de pesos, presentando ampliaciones presupuestales por 494,310.3 miles de pesos; su presupuesto modificado fue de 3,372,800.9 miles de pesos, obteniendo un ingreso recaudado por 3,502,884.5 miles de pesos, integrado por 1,624,866.2 miles de pesos de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas; de los cuales 1,612,389.9 miles de pesos pertenecen a subsidio estatal y 12,476.3 miles de pesos corresponden al ramo 12; así como 1,176,622.7 miles de pesos del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD).

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

El importe de 1,176,622.7 miles de pesos se integra por 1,128,155.7 miles de pesos de ramo 33 Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), 47,472.0 miles de pesos ramo 23 de Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad (FOADIS) y 995.0 miles de pesos del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD).

Se determinó una diferencia en el cálculo y presentación de los pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio por 4,478.6 miles de pesos.

Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos ) INGRESOS RECAUDADOS

INGRESOS DE GESTIÓN 63,142.4 58,523.8 59,283.6 63,334.8 59,848.0 I N G R E S O S 2016 2017 2015 2014 2013 R E C A U D A D O

Ingresos por Servicios 63,142.4 58,523.8

1,201,865.1 1,574,142.3 1,434,031.4 1,535,489.9 1,624,866.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Subsidio 1,201,865.1 1,574,142.3 1,434,031.4 1,535,489.9 1,624,866.2

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 792,276.5 635,892.5 618,021.6 654,908.9 641,547.6

Ingresos Financieros	21,836.2	16,842.7	18,149.9	22,413.2	48,480.6
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	691,020.3		404,718.7	428,021.5
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que Queden Pendientes de Liquidar al Cierre del Mismo					537,293.2
Ingresos Diversos	62,167.6	62,150.9	173,133.2	75,464.2	55,773.8
Disponibilidades Financieras	17,252.4	556,898.9	22,019.8	129,010.0

2,057,284.0 2,268,558.6 2,111,336.6 2,253,733.6 2,326,261.8 866,828.8 1,098,758.6 1,108,585.7 1,080,845.9 1,176,622.7 SUBTOTAL PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Ramo 33			935,818.2	1,010,784.6	1,128,155.7
Ramo 23			85,521.9	64,577.2	47,472.0
PAD	866,828.8	1,098,758.6	87,245.6	5,484.1	995.0

2,924,112.8 3,367,317.2 3,219,922.3 3,334,579.5 3,502,884.5 TOTAL

EGRESOS POR CAPÍTULO

Egresos por Capítulo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Servicios Personales 541,767.0 117,628.8 115,242.0 544,153.8 521,972.4 16.1 -22,181.4 -4.1 MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %EJERCIDO %

Materiales y Suministros	880,556.1	15,240.6	40,110.0	855,686.7	797,775.5	24.5	-57,911.2	-6.8
Servicios Generales	87,509.0	28,755.7	7,272.0	108,992.7	88,634.7	2.7	-20,358.0	-18.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	172,148.6	58,873.7	6,363.6	224,658.7	222,862.1	6.9	-1,796.6	-0.8
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles	3,050.6	16,443.3	1,665.6	17,828.3	15,575.7	0.5	-2,252.6	-12.6
Inversión Pública	16,836.6			16,836.6	8,775.9	0.3	-8,060.7	-47.9
Deuda Pública		428,021.4		428,021.4	418,240.6	12.9	-9,780.8	-2.3

SUBTOTAL 1,701,867.9 664,963.5 170,653.2 2,196,178.2 2,073,836.9 63.8 -122,341.3 -5.6 Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) 1,176,622.7 1,176,622.7 1,176,622.7 36.2

Ramo 33	1,128,155.7	1,128,155.7	1,128,155.7	34.7
Ramo 23	47,472.0	47,472.0	47,472.0	1.5
PAD	995.0	995.0	995.0

TOTAL 2,878,490.6 664,963.5 170,653.2 3,372,800.9 3,250,459.6 100.0 -122,341.3 -3.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia mostró un presupuesto previsto por 2,878,490.6 miles de pesos y ampliaciones presupuestales netas por 494,310.3 miles de pesos presentando un presupuesto autorizado de 3,372,800.9 miles de pesos; del cual se ejerció un total de 3,250,459.6 miles de pesos.

Los capítulos en los que se ejercieron mayores recursos fueron: ramo 33 Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), ramo 23 de Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad (FODAIS) y Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) con 1,176,622.7 miles de pesos que representan el 36.2 por ciento del total ejercido; materiales y suministros con 797,775.5 miles de pesos y servicios personales con 521,972.4 miles de pesos.

En lo que respecta al ramo 33 Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), se ejercieron 1,128,155.7 miles de pesos en asistencia alimentaria, seguridad alimentaria, atención a menores de 5 años y el fondo de asistencia social.

Ramo 23 Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con Discapacidad (FOADIS) con 47,472.0 miles de pesos, ejercidos en proyectos de inversión para promover la integración y acceso de las personas con discapacidad, en igualdad de condiciones con las demás, al entorno físico; mediante el transporte público adaptado e infraestructura pública incluyente.

Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) con 995.0 miles de pesos ejercidos en la remodelación del estacionamiento del DIFEM.

Servicios Personales 437,450.1 472,927.8 497,053.2 517,018.5 521,972.4 Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O 2016 2013 2014 2015 2017 E J E R C I D O EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

Materiales y Suministros	626,997.5	872,152.2	818,973.0	848,373.7	797,775.5
Servicios Generales	74,748.9	85,250.2	71,974.1	96,613.5	88,634.7
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	190,619.2	143,724.4	172,042.4	286,928.8	222,862.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles	14,809.0	16,370.4	13,780.1	6,699.8	15,575.7
Inversión Pública	8,500.0	2,031.9		11,368.5	8,775.9
Deuda Pública	647,835.6	660,416.6	517,429.5	406,749.4	418,240.6

SUBTOTAL 2,000,960.3 2,252,873.5 2,091,252.3 2,173,752.2 2,073,836.9

Ramo 33			935,818.2	1,010,784.6	1,128,155.7
Ramo 23			85,521.9	64,577.2	47,472.0
Gasto de Inversión Sectorial (GIS) Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD)	866,828.8	1,098,758.6	87,245.6	5,484.1	995.0

TOTAL 2,867,789.1 3,351,632.1 3,199,838.0 3,254,598.1 3,250,459.6

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 1,681,980.7 51,511.2 1,733,491.9 54,145.7 1,577,099.0 1,631,244.7 -102,247.2 -5.9 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado

Gasto Capital 1,196,509.9 14,777.7 1,211,287.6 443,964.0 757,010.3 1,200,974.3 -10,313.3 -0.9

Amortización de la Deuda y

428,021.4 428,021.4 418,240.6 418,240.6 -9,780.8 -2.3

Disminución de Pasivos

Total 2,878,490.6 494,310.3 3,372,800.9 498,109.7 2,752,349.9 3,250,459.6 -122,341.3 -3.6

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 2,878,490.6 494,310.3 3,372,800.9 498,109.7 2,752,349.9 3,250,459.6 -122,341.3 -3.6 Financieros

Total 2,878,490.6 494,310.3 3,372,800.9 498,109.7 2,752,349.9 3,250,459.6 -122,341.3 -3.6

DIFEM

Gobierno	10,475.1	-27.9	10,447.2	237.2	8,290.8	8,528.0	-1,919.2	-18.4
Coordinación de la Política de Gobierno	10,475.1	-27.9	10,447.2	237.2	8,290.8	8,528.0	-1,919.2	-18.4
Desarrollo Social	2,868,015.5	66,316.8	2,934,332.3	497,872.5	2,325,818.5	2,823,691.0	-110,641.3	-15.5
Vivienda y Servicios a la Comunidad	1,127.1	1,391.5	2,518.6	7.1	2,505.1	2,512.2	-6.4	-0.3
Salud	57,860.9	-383.9	57,477.0	2,113.7	52,506.3	54,620.0	-2,857.0	-5.0
Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociale	995.0		995.0		995.0	995.0
Educación	752,646.2	-11,994.6	740,651.6	11,786.2	669,491.3	681,277.5	-59,374.1	-8.0
Protección Social	2,055,386.3	77,303.8	2,132,690.1	483,965.5	1,600,320.8	2,084,286.3	-48,403.8	-2.3
Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores		428,021.4	428,021.4		418,240.6	418,240.6	-9,780.8	-2.3
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores		428,021.4	428,021.4		418,240.6	418,240.6	-9,780.8	-2.3

2,878,490.6 494,310.3 3,372,800.9 498,109.7 2,752,349.9 3,250,459.6 -122,341.3 -3.6 Total del Gasto

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información del Dictamen. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso devengado y pagado.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	2,233,092.5	3,367,317.2	2,815,203.6	2,906,558.0	2,965,591.3
Deuda	781,173.1	677,321.4	408,334.9	432,192.1	546,766.1

% 35.0 20.1 14.5 14.9 18.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 2,233,092.5 3,367,317.2 2,815,203.6 2,906,558.0 2,965,591.3 781,173.1 677,321.4 408,334.9 432,192.1 546,766.1 2013 2014 2015 2016 2017 Proporción de la Deuda Registrada con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada(Miles de Pesos) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

Personal Operativo 1,532 1,524 70 45 1,543 19 1.2 PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017 CATEGORÍA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS V A R I A C I Ó N PLAZAS OCUPADAS

Personal Académico 37 34 1 2 33 -1 -2.9

Personal Administrativo 142 141 64 51 151 10 7.1

T O T A L 1,711 1,699 135 98 1,727 28 1.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

Se presenta una diferencia de 12 plazas, entre las plazas iniciales del formato "Plazas Ocupadas 2017" y las plazas finales del ejercicio 2016 presentadas en el informe de Cuenta Pública.

Así mismo se verifica que en el formato de plazas ocupadas enviado por el organismo contiene errores en las operaciones aritméticas en la columna de plazas al final del periodo 2017, ya que el personal operativo y administrativo muestran 1,543 y 151 plazas y deben ser 1,549 y 154 plazas, respectivamente; el importe total correcto es por 1,736 plazas.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

DIFEM

SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DEL ESTADO DE MÉXICO EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

DIFEM EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO EJERCICIO 2017

Desayunos Escolares Fríos. 01/2017 y AMPL.01/2017 850,000.0 Fondo de Aportaciones Múltiples 850,000.0 72.3 ( Miles de Pes os ) FONDOS FEDERALES NOMBRE DEL FONDO FEDERAL TOTAL %OBRA Y/O ACCIÓN PROGRAMA DE ACCIONES PARA EL DESARROLLO (PAD) ANTES GIS

Desayunos Escolares Calientes.01/2017, AMPL.01/2017		94,845.3	Fondo de Aportaciones Múltiples	94,845.3	8.1
Proyectos productivos y seguridad alimentaria 024/2017, 025/2017, 026/2017, CP
065/2017, CP-066/2017, CP-064/2017, CP-062/2017, CP-068/2017, CP-069/2017, CP063/2017, 039/2017, 041/2017, 048/2017, 067/2017, AMP. 026/2017, 076/201/,		15,643.9	Fondo de Aportaciones Múltiples	15,643.9	1.3
077/2017
Atención a menores de cinco años.049/2017 AMPL.049/2017		15,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	15,000.0	1.3
Equipamiento de desayunadores alimentarios. 007/2017, AMPL.007/2017		4,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	4,000.0	0.3
Espacios de alimentación, encuentro y desarrollo. 050/2017, AMPL. 050/2017		6,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	6,000.0	0.5
Otorgamiento de becas a niñas, niños y adolescentes trabajadores urbano marginales.		12,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	12,000.0	1.0
Otorgamiento de becas a niñas, niños y adolescentes repatriados y en riesgo de migración.		10,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	10,000.0	0.9
Adquisición de vacunas. 055/2017		3,748.8	Fondo de Aportaciones Múltiples	3,748.8	0.3
Por una gran sonrisa para la familia "Programa preventivo de salud bucal". 037/2017, AMPL. 037/2017		3,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	3,000.0	0.3
Adquisición de unidades móviles medico odontológicas. 063/2017, AMPL.063/2017		19,222.7	Fondo de Aportaciones Múltiples	19,222.7	1.6
Entrega de lentes a estudiantes de educación básica.		2,040.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	2,040.0	0.2
Adquisición de cobertores para adultos mayores. 023/2017		1,500.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	1,500.0	0.1
Adquisición de sillas de ruedas, bastones, andaderas y pañales para adultos mayores. 030/2017, 031/2017, 032/2017, CP-039/2017, CP-116/2017		3,500.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	3,500.0	0.3
Adquisición de lentes para adultos mayores. 003/2017		12,999.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	12,999.0	1.1
Adquisición de pants para adultos mayores. 013/2017, AMPL. 013/2017		1,625.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	1,625.0	0.1
Adquisición de zapatos confortables para los adultos mayores. 029/2017, 035/2017		9,973.3	Fondo de Aportaciones Múltiples	9,973.3	0.8
Adquisición de ropa, calzado, uniformes y blancos para los albergues del DIFEM. 053/2017, CP-118/2017		5,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	5,000.0	0.4
Renovación de los juegos infantiles en los jardines de los albergues del DIFEM. CP077/2017		545.3	Fondo de Aportaciones Múltiples	545.3
Equipamiento deportivo, material para 4 centros asistenciales del sistema para el desarrollo integral de la familia del Estado de México. CP-078/2017		500.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	500.0
Mobiliario y equipo para los albergues del DIFEM. 047/2017, 081/2017		9,954.5	Fondo de Aportaciones Múltiples	9,954.5	0.8
Adquisición de ayudas funcionales para personas con discapacidad. 011/2017, 010/2017, 018/2017, 038/2017, CP-116/2017, AMP. 018/2017		6,895.4	Fondo de Aportaciones Múltiples	6,895.4	0.6
Adquisición de material escolar para aprendizaje del sistema braille. 057/2017		4,851.1	Fondo de Aportaciones Múltiples	4,851.1	0.4
Reequipamiento de pruebas psicométricas a módulos de integración social (MIS). 040/2017		997.6	Fondo de Aportaciones Múltiples	997.6	0.1
Adquisición de equipo y mobiliario necesario para la implementación y reequipamiento
de módulos de prevención y detección de factores de riesgo de discapacidad en el		2,227.8	Fondo de Aportaciones Múltiples	2,227.8	0.2
Estado de México. 036/2017, CP-060/2017, 042/2017
Adquisición de ayudas funcionales para personas con discapacidad (CREE). 056/2017		2,000.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	2,000.0	0.2
Adquisición de láminas, tinacos, pintura, impermeabilizante, cobertores y colchonetas
para la población vulnerable. 006/2017, 05/2017,009/2017, 017/2017, AMP. 05/2017,		22,455.7	Fondo de Aportaciones Múltiples	22,455.7	1.9
AMP. 017/2017
Rehabilitación de muebles de salas de velación, cafetería y protección externa de la funeraria. CP-072/2017, CP-071/2017, CP-070/2017, CP-073/2017		914.3	Fondo de Aportaciones Múltiples	914.3	0.1
Adquisición de carroza. 082/2017		595.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	595.0	0.1
Rehabilitación de sala de cremación y horno crematorio de la funeraria. CP-101/2017, CP-105/2017		485.7	Fondo de Aportaciones Múltiples	485.7	0.1
Rehabilitación del estacionamiento del DIFEM, ubicado en la avenida Sebastián Lerdo
de Tejada esquina con Pedro Ascencio. (Obra en Proceso) Toluca, Todo el Municipio.	995.0				0.3
OP-17-0049/REF
Adquisición de Carroza, Rendimientos Financieros (Ejercicios 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017) (Acción Nueva) Toluca, Todo el Municipio. 082/2017		595.0	Fondo de Aportaciones Múltiples	595.0	0.1
Adquisición de productos alimenticios para las niñas, niños y adolescentes de los
albergues del DIFEM; rendimientos financieros (EJERCICIO 2017) (Acción Nueva) Más		944.9	Fondo de Aportaciones Múltiples	944.9	0.1
de un Municipio, Varias. 054/2017
Adquisición de productos alimenticios para las niñas, niños y adolescentes de los
albergues del DIFEM; rendimientos financieros (EJERCICIO 2016) (Acción Nueva) Más		732.8	Fondo de Aportaciones Múltiples	732.8	0.1
de un Municipio, Toluca y Zinacantepec. 054/2017
Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las personas con			Fondo para la Acces ibilidad en el
Discapacidad (Asistencia Social Ramo 23) (Acción Nueva) Cobertura Estatal, varias.		47,472.0	Transporte Público para las personas	47,472.0	4.0
062/2017			con Discapacidad
Presupuesto pendiente por ejercer		3,362.7		3,362.7	0.3

TOTAL 995.0 1,175,627.7 1,175,627.7 100.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

DIFEM

Estado de Situación Financiera ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2017

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN (Miles de Pesos)

A C T I V O CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes	18,299.4 690,311.4	22,484.3 440,156.8	-4,184.9 250,154.6	P A S I V O CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo	546,766.1	432,192.1	114,574.0
TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	708,610.8	462,641.1	245,969.7	TOTAL P A S I V O CIRCULANTE	546,766.1	432,192.1	114,574.0
NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	938,108.7 178,279.2 -79,373.6	919,300.1 171,654.6 -162,131.5	18,808.6 6,624.6 82,757.9	NO CIRCULANTE Documentos por Pagar a Largo Plazo	3,773.7	9,976.5	-6,202.8
TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	1,037,014.3	928,823.2	108,191.1	TOTAL P A S I V O NO CIRCULANTE	3,773.7	9,976.5	-6,202.8
				TOTAL PASIVO	550,539.8	442,168.6	108,371.2
				HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones TOTAL HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO	660,739.1 660,739.1	635,717.3 635,717.3	25,021.8 25,021.8
				HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO
				Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultado de Ejercicios Anteriores Revalúos TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	145,991.5 201,431.1 186,923.6 534,346.2	-16,819.2 144,940.5 185,457.1 313,578.4	162,810.7 56,490.6 1,466.5 220,767.8
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	1,195,085.3	949,295.7	245,789.6

TOTAL ACTIVO 1,745,625.1 1,391,464.3 354,160.8 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 1,745,625.1 1,391,464.3 354,160.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo del efectivo al 31 de diciembre de 2017 por 18,299.4 miles de pesos, se encuentra depositado en las siguientes instituciones bancarias:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

BanamexS.A. 1,481.9

Banco Mercantil del Norte S.A. 1,331.7

HSBC S. A.	3,914.8
BBVA Bancomer	460.3
Scotiabank Inverlat , S. A.	11,110.7

T O T A L 18,299.4

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

Su saldo al 31 de diciembre es de 690,311.4 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos) Inversiones Financieras de Corto Plazo 685,978.4 Gastos a Comprobar 75.2 Subsidio al Empleo 0.5 ISSEMyM 194.1 Sistemas Municipales Adeudos Raciones Vespertinas 1,521.1 Sistemas Municipales Adeudos Desayuno Frio 2,542.1 T O T A L 690,311.4

De acuerdo a los procedimientos realizados al organismo se verifico que el saldo presentado al cierre del ejercicio en gastos a comprobar por 75.2 miles de pesos y de acuerdo a la información financiera proporcionada por la entidad en el mes de mayo de 2018, el saldo se encuentra en cero.

Al 31 de diciembre de 2017, los Sistemas Municipales DIF (SMDIF) reportan adeudos por 4,063.2 miles de pesos; de los cuales 2,789.4 miles de pesos (69%) corresponden a saldos mayores a un mes y de acuerdo a las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, señala en el punto 6.2 Monto del Apoyo que: “Los Sistemas Municipales DIF deberán implementar las estrategias para la captación de las cuotas de recuperación por parte de los beneficiarios, asimismo, efectuar oportunamente el pago mensual al DIFEM y evitar adeudos de los SMDIF, ya que las cuotas se emplean para el fortalecimiento de los programas”. En este contexto se considera que la falta de pago al DIFEM, derivará en la suspensión o cancelación de la siguiente dotación; situación que fue observada por el despacho externo.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

El saldo de este rubro al 31 de diciembre de 2017 es de 938,108.7 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Terrenos 442,245.0

Edificios 346,962.7

Construccione en Proceso 148,901.0

T O T A L 938,108.7

El organismo refleja construcciones en proceso por 139,502.2 miles de pesos, que durante el ejercicio 2017 no presenta movimientos.

BIENES MUEBLES

El saldo al 31 de diciembre de 2017 es de 178,279.2 miles de pesos, representa el valor histórico de los bienes muebles así como su valor de actualización integrado de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Mobiliario y Equipo de Oficina	10,377.5
Mobiliario y Equipo de Cómputo	21,024.8
Mobiliario y Equipo de Hospitales	20,829.3
Mobiliario y Equipo de Foto, Sonido y Proyección	3,701.0
Mobiliario y Equipo de Actividades Diversas	25,758.4
Mobiliario y Equipo Industrial	4,848.8
Equipo de Transporte	91,739.4

T O T A L 178,279.2

La entidad cumplió con los porcentajes de depreciación de los bienes muebles e inmuebles y su registro de acuerdo a la normatividad aplicable, registrando una depreciación acumulada por 36,722.2 y 42,651.4 miles de pesos respectivamente.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

Al 31 de diciembre de 2017 el saldo de este rubro es por 546,766.1 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 510,388.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,335.1 Servicios Personales por Pagar (Nómina) 24,656.8 Gobierno del Estado de México 4,519.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,866.1 T O T A L 546,766.1

Se presentó una diferencia de 872.6 miles de pesos entre el saldo registrado en la balanza de comprobación detallada del organismo contra el saldo de la cartera de adeudos proporcionada por el ISSEMyM.

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

Del análisis a los estados financieros se verifica que el organismo presenta un importe por 3,773.7 miles de pesos en la cuenta documentos comerciales, la cual no se deberá utilizar en el Estado de México de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México; por lo que se recomienda realizar la reclasificación correspondiente apegándose a la normatividad establecida.

PASIVOS CONTINGENTES

El estimado por juicios cuantificando el riesgo económico que genera cada litigio en materia laboral, de los que el sistema DIFEM es la parte demandada, además de señalar que los montos cuantificables atienden a un riesgo máximo no obstante que algunos crecen a diario en caso de condenarse salarios caídos; así mismo, los que se encuentran en amparo, pueden variar a favor del Sistema demandado, cuestión que se tendrá conocimiento hasta dictarse la ejecutoría correspondiente, también señala que no todos los juicios han sido laudados.

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos por Venta de Bienes y Servicios	59,848.0	63,334.8
Ingresos de la Gestión Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas	59,848.0 2,800,433.8	63,334.8 2,602,040.3
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Ingresos Financieros	2,800,433.8 48,480.6	2,602,040.3 22,413.2
Otros Ingresos y Beneficios Varios	55,773.8	75,464.2
Otros Ingresos y Beneficios Total de Ingresos y Otros Beneficios	104,254.4 2,964,536.2	97,877.4 2,763,252.5
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Servicios Personales	521,972.4	517,018.5
Materiales y Suministros	797,775.5	848,373.7
Servicios Generales	88,634.7	96,613.5
Gastos de Funcionamiento Ayudas Sociales	1,408,382.6 97,875.5	1,462,005.7 138,768.0
Donativos	124,986.6	148,160.8
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 222,862.1 286,928.8 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 16,373.6 11,389.5 Otros Gastos 2,254.2 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 18,627.8 11,389.5 Inversión Pública no Capitalizable 1,168,672.2 1,019,747.7 Inversión Pública 1,168,672.2 1,019,747.7 Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,818,544.7 2,780,071.7

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 145,991.5 -16,819.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Aportaciones Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2016	635,717.3 635,717.3				635,717.3 635,717.3
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016 Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016	635,717.3	144,940.5 144,940.5 144,940.5	-16,819.2 -16,819.2 -16,819.2	185,457.1 185,457.1 185,457.1	-16,819.2 144,940.5 185,457.1 313,578.4 949,295.7
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio	25,021.8 25,021.8				25,021.8 25,021.8
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Ajustes a Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017		-16,819.2 73,309.8 56,490.6	145,991.5 16,819.2 162,810.7	1,466.5 1,466.5	145,991.5 73,309.8 1,466.5 220,767.8

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 660,739.1 201,431.1 145,991.5 186,923.6 1,195,085.3

Estado de Cambios en la Situación Financiera ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO Efectivo y Equivalentes 4,184.9 Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 4,184.9 Total Activo Circulante	250,154.6 250,154.6
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Total Activo No Circulante	18,808.6 6,624.6 82,757.9 108,191.1
Total Activo	4,184.9	358,345.7
PASIVO Cuentas por Pagar a Corto Plazo Pasivo Circulante	114,574.0 114,574.0
Documentos por Pagar a Largo Plazo		6,202.8
Pasivo No Circulante		6,202.8
Total Pasivo	114,574.0	6,202.8
HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Aportaciones Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido	25,021.8 25,021.8
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Hacienda Pública/Patrimonio Generado	162,810.7 56,490.6 1,466.5 220,767.8
Total Hacienda Pública/ Patrimonio	245,789.6

(Miles de Pesos)

Origen Aplicación Concepto

Concepto

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

(Miles de Pesos)

Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

2017	2016
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Productos de Tipo Corriente	48,480.6	22,413.2
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios	59,848.0	63,334.8
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas	2,800,433.8	2,602,040.3
Otros Orígenes de Operación	55,773.8	75,464.2
Total Origen	2,964,536.2	2,763,252.5
Aplicación
Servicios Personales	521,972.4	517,018.5
Materiales y Suministros	797,775.5	848,373.7
Servicios Generales	88,634.7	96,613.5
Ayudas Sociales	97,875.5	138,768.0
Donativos	124,986.6	148,160.8
Otras Aplicaciones de Operación	1,187,300.0	1,031,137.2
Total Aplicación	2,818,544.7	2,780,071.7
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	145,991.5	-16,819.2
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso		290,356.1
Bienes Muebles		65,039.0
Otros Orígenes de Inversión		90,221.6
Total Origen		445,616.7
Aplicación
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso	18,808.6
Bienes Muebles	89,382.5
Otras Aplicaciones de Inversión	250,154.6	232,349.1
Total Aplicación	358,345.7	232,349.1
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-358,345.7	213,267.6
Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen
Otros Orígenes de Financiamiento	214,372.1	285,769.9
Total Origen	214,372.1	285,769.9
Aplicación
Otros Aplicaciones de Financiamiento	6,202.8	470,006.3
Total Aplicación	6,202.8	470,006.3
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento	208,169.3	-184,236.4
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	-4,184.9	12,212.0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio	22,484.3	10,272.3
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	18,299.4	22,484.3

Estado Analítico del Activo ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de Pesos)

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo

ACTIVO
Efectivo y Equivalentes	22,484.3	80,339,040.9	80,343,225.8	18,299.4	-4,184.9
Derechos a Equivalentes	Recibir	Efectivo	o	440,156.8	81,524,679.5	81,274,524.9	690,311.4	250,154.6
Total Activo Circulante	462,641.1	161,863,720.4	161,617,750.7	708,610.8	245,969.7
Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso	919,300.1	25,211.1	6,402.5	938,108.7	18,808.6
Bienes Muebles	171,654.6	32,404.7	25,780.1	178,279.2	6,624.6
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	-162,131.5	99,131.5	16,373.6	-79,373.6	82,757.9
Activos Diferidos					0.0
Total Activo No Circulante	928,823.2	156,747.3	48,556.2	1,037,014.3	108,191.1

TOTAL DEL ACTIVO 1,391,464.3 162,020,467.7 161,666,306.9 1,745,625.1 354,160.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

Otros Pasivos 442,168.6 550,539.8

442,168.6 550,539.8 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 708,610.8

Total Pasivo Circulante 546,766.1

CAPITAL DE TRABAJO 161,844.7

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 161,844.7 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

La auditoría externa practicada al organismo auxiliar para el ejercicio fiscal 2017, estuvo a cargo del despacho González Lazarini, S.A. de C.V., que determinó 1 observación.

Cumplió Comentarios Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) Conceptos / Documentos CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

1. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo

menos cada seis meses

2. Publica para consulta de la población en general las

Cuentas Públicas

3. Información contable Si

4. Información presupuestaria Si

5. Información programática Si

6. Aportaciones federales -educación N/A

7. Aportaciones federales -salud Si

8. Destino del gasto federalizado y reintegro Si

9. Iniciativa de la Ley de Ingresos Si

10. Proyecto del Presupuesto de Egresos Si

11. Difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y

Presupuesto de Egresos

12. Estructura del calendario de ingresos base mensual Si

13. Estructura del calendario de egresos base mensual Si

14. Obligaciones pagadas o garantizadas con fondos

N/A

federales

15. Pagos por ayudas y subsidios Si

16. Programas en que concurran recursos federales N/A

17. Relación de cuentas bancarias productivas específicas

para recursos federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de página de internet del organismo. http://difem.edomex.gob.mx/acerca-de/informacion-contable

CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. http://difem.edomex.gob.mx/acerca-de/informacion-contable

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	2,314,780.5
Menos		255,502.2
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	2,059,278.3

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	550,539.8 1,777,487.3	31.0%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 418,240.6 1,777,487.3 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 23.5% Alto Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.


Indicador	Importes (Miles de pesos)	Resultado	Rango
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 =	550,539.8 3,502,884.5	15.7%
Alto

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia presentaría un nivel de endeudamiento elevado de acuerdo al artículo 14 fracción III inciso b del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto igual a cero.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
3,502,884.5	418,240.6	11.9%	5.0%	No

En lo relacionado a los recursos estimados para cubrir los adeudos del ejercicio fiscal anterior, con las cifras presentadas en el ejercicio 2017 el organismo incumpliría con lo dispuesto en el Artículo 12 y Séptimo Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios.

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
517,018.5	521,972.4	4,953.9	1.0%	3.0%	Si

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Considerando los importes ejercidos en el Capítulo de Servicios Personales durante los ejercicios 2016 y 2017, el organismo cumpliría con el porcentaje establecido en el Artículo 10 fracción I inciso a de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

OBSERVACIONES

Derivado de la contestación de los auditados se aclararon los resultados siguientes:

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

Resultados de Confronta Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

(Miles de pesos)

Resultados Importe Importe Aclarado en Confronta Observaciones Importe por Aclarar

11 104,119.4 30,856.3 7 73,263.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

Observaciones resarcitorias

73,263.1 (Miles de pesos) Total de Observaciones

Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 73 mil 263.1 miles de pesos, mismas que se desglosan a continuación:

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de Observaciones Importe Observado Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera

Recursos Propios Salida de donativos recibidos no comprobados ni justificados 1 150.0

Subsidio Estatal Pago de percepciones exedentes en relación al tabulador de sueldos autorizado 1 1,407.0

Subsidio Estatal Gratificación pagada en exceso 1 512.6 Subsidio Estatal Falta de cobro de penas convencionales por incumplimiento de contrato 2 59,054.4 Pagos sin compobación para productos alimenticios para personas y servicios

Subsidio Estatal 1 12,139.1

de investigación científica y desarrollo

Total 7 73,263.1 FUENTE: Elaboración del OSFEM

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México

Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

(Miles de pesos)

Observaciones	Importe	Observaciones	Importe	Observaciones por	Importe por
Determinadas	observado	Solventadas	Solventado	Solventar	Solventar
7	73,263.1	0	0	7	73,263.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES PROPIOS
	El organismo refleja construcciones en proceso por 139,502.2 miles de pesos,	Política de Registro para Construcciones en Proceso contenida en el
	que durante el ejercicio 2017 no presenta movimientos.	Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
1		Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2	Del análisis a los estados financieros se observa que el organismo presenta un importe por 3,773.7 miles de pesos en la cuenta documentos comerciales, la cual no se deberá utilizar en el Estado de México.	Instructivo de Cuentas del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental contenido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Importancia Relativa.
	CUENTAS POR PAGAR
3	Se presentó una diferencia de 871.9 miles de pesos entre el saldo registrado en la balanza de comprobación detallada del organismo contra el saldo de la cartera de adeudos proporcionada por el ISSEMyM.	Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	DEPRECIACIÓN
4	Existe una diferencia por 63,546.8 miles de pesos entre el saldo registrado en la balanza de comprobación detallada del organismo contra el formato de Depreciación de 2017. Saldo s/ balanza 36,722.3 miles de pesos en Bienes Inmuebles Saldo s/ balanza 42,651.4 miles de pesos en Bienes Muebles Saldo s/ Formato de Depreciación 6,013.1 miles de pesos en Bienes Inmuebles Saldo s/ Formato de Depreciación 9,813.8 miles de pesos en Bienes Muebles Diferencia 63,546.8 miles de pesos	Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículo 1, 3 Y 4 Fracciones II y VII Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, Numeral 6 emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Política de Registro de Depreciación contenida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
		Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
5	Se presentaron diferencias entre el saldo registrado en la balanza de comprobación detallada del organismo contra el saldo de la conciliación de subsidio: Gasto Corriente y Programa de Inversión con Contaduría General Gubernamental como se muestra a continuación: 1,624,866.3 1,176,622.7 2,800,433.8 1,055.2 Registros del GEM 2,801,489.0 Ingresos por Subsidio Gasto Corriente Ingresos por Subsidio Gasto de Inversión Registros del organismo Diferencia	Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	4,519.4 0.0 4,519.4 4,519.4 Registros del GEM Cuentas por Pagar al GEM Registros del organismo Diferencia
	RECURSOS HUMANOS
6	Se presenta una diferencia de 12 plazas, entre las plazas iniciales del ejercicio 2017del formato "Plazas Ocupadas 2017" y las plazas finales del ejercicio 2016 presentadas en el informe de Cuenta Pública. Así mismo se verifica en el formato de plazas ocupadas enviado por el organismo errores en las operaciones aritméticas en la columna de plazas al final del periodo 2017, el importe correcto es por 1,736 plazas.	Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México artículos 45 y 46. Manual de Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México artículos 67 y 68. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	INGRESOS
7	Se determinó una diferencia, en el cálculo y presentación de los pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio por 4,478.6 miles de pesos.	Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículo 37 Fracción II y 85 Fracción III. Código Financiero del Estado de México y Municipios Artículos 342, 343 y 344. Política de Registro para los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores contenida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	OBRA PÚBLICA
8	La información presentada en la Cuenta Pública 2017 muestra un presupuesto ejercido por concepto de Ramo 33 por 1,128,155.7 miles de pesos, importe incorrecto, considerando que el organismo realizó el reintegro por 3,362.7 miles de pesos de recursos no ejercidos del Fondo de Aportaciones Múltiples del ejercicio fiscal 2017 al Gobierno del Estado de México, que a su vez realizó la devolución a la Tesorería de la Federación, mediante transferencia bancaria con fecha 04 de marzo del 2018.	Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

AUDITORÍA FINANCIERA

Comentarios de los auditados

Derivado de la auditoría practicada al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:

Se levantaron 85 actas circunstanciadas relativas a la solicitud de información y compulsas, así como de inspección física de bienes muebles y de obra, asimismo una notificaron los resultados preliminares de la auditoria de la cual el ente dio respuesta mediante los oficios 201B18000/1353/2018 de fecha 22 de junio 2018, 201B18000/1596/2018 de fecha 7 de agosto de 2018 y 201B18000/1602/2018 de fecha 8 de agosto de 2018.

Hallazgos para promoción de acciones

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México Hallazgos de Auditoría Financiera Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Número Hallazgo Normatividad infringida

Artículo 47 fracción I del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal Se detectó que el DIFEM para el ejercicio 2017.

17-DAFPEyOA

2017 no cuenta con Plantilla de Personal Artículo 57 fracción II, Servicios Personales del Manual de

DIFEM-070-PA-01

autorizada por la Secretaría de Finanzas Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México.

Artículos 16 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Artículo 344 del Código Financiero del Estado de México y

Se detectaron inconsistencias en el capítulo Municipios.

17-DAFPEyOA1000 Servicios Personales entre estados Postulado 6 Registro e Integración Presupuestaria, del DIFEM-070-PA-02

financieros y presupuestales Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

Guía Contabilizadora Sector Auxiliar para el registro de la nómina de la liquidación a favor de terceros del ManualSe detectó que en la cuenta 1123 Deudores

17-DAFPEyOA- Único de Contabilidad Gubernamental para las

Diversos el ente realiza el registro de pagos

DIFEM-070-PA-03 Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

por retenciones de ISSEMYM

Municipios del estado de México. (Decimosexta Edición) 2017. Guía Contabilizadora Sector Auxiliar del Manual Único de

Se detectó que el registro contable no

17-DAFPEyOA- Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

corresponde a la naturaleza de las

DIFEM-070-PA-04 Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado

transaccciones de México (Decimosexta Edición) 2017.

Se detectó que el DIFEM no dio Párrafos 7,8,9 del Apartado Cuotas de Recuperación de las cumplimiento a las Reglas de Operación del Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social 17-DAFPEyOA-Programa de Desarrollo Social Desayunos Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, DIFEM-070-PA-05 Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en publicadas en Gaceta de Gobierno el día lunes 27 de cuanto a las cuotas de recuperación febrero de 2017.

Se detectó que se realizaron adjudicaciones

17-DAFPEyOA- Artículo 92 del Reglamento de la Ley de Contratación

directas sin contar con lo contratos pedido

DIFEM-070-PA-06 Pública del Estado de México y Municipios.

correspondientes.

Se detectó que el DIFEM no tiene un control

17-DAFPEyOA

adecuado sobre las cantidades de obra que

DIFEM-070-PA-07

para y lo realmente ejecutado.

Artículo 134 primer y tercer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 129 primer y segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículos 12.1 fracción IV, 12.2 y 12.52 fracción I del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Artículos217fraccionesIV, XIyXIV,219 fraccionesXIyXIII; 242 fracción I y 243 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.

17-DAFPEyOADIFEM-070-PA-08 Se detectó que el servidor público responsable de la residencia y/o supervisión de la obra "Rehabilitación del estacionamiento del DIFEM ubicado en la avenida Sebastián Lerdo de Tejada esquina con Pedro Ascencio (obra en proceso) Toluca, todo el municipio", realizo un inadecuado control de la bitácora de obra.

Artículos 8, fracción IX, 219 fracción V, 223 fracción IV, 224 fracciones IX y XI; 225 fracción IV y 226 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.

17-DAFPEyOADIFEM-070-PA-09 Se detectó una inadecuada evaluación de la propuesta técnica y económica, en cuanto a la integración de los costos directos (cantidades de insumos mayores a los requeridos en el concepto de trabajo) de la obra "Rehabilitación del estacionamiento del DIFEM ubicado en la avenida Sebastián Lerdo de Tejada esquina con Pedro Ascencio (obra en proceso) Toluca, todo el municipio"

Artículo 134 primer y tercer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 129 primer y segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículos 12.1 fracción IV y 12.2 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Artículos 56 letra A fracción I, 126, 127 y 130 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.

17-DAFPEyOADIFEM-070-PA-10 Se detectó una inadecuada evaluación de la propuesta técnica y económica, presentada por la empresa contratista en cuanto a la integración de los costos indirectos de la obra "Rehabilitación del estacionamiento del DIFEM ubicado en la avenida Sebastián Lerdo de Tejada esquina con Pedro Ascencio (obra en proceso) Toluca, todo el municipio"

Artículo 134 primer y tercer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 129 primer y segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículos 12.1 fracción IV y 12.2 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México. Artículos 58 letra D fracción II, 151, 152 y 153 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México

FIDEICOMISO C3

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	225
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	229
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	261

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

El Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México, es un organismo público constituido el 8 de octubre de 2009, bajo el artículo 49 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México, el cual indica que el gobernador a través de sus dependencias y entidades podrá constituir fideicomisos, así como el artículo 7 de la Ley para la Coordinación y Control de Organismos Auxiliares del Estado de México, menciona que “Los fideicomisos públicos que están sujetos a esta Ley, son aquellos construidos o que en lo futuro se constituyan por el Gobernador del Estado, siendo este fideicomitente único, a través de la Secretaría de Finanzas, para auxiliar al gobernador en el ejercicio de las atribuciones del Ejecutivo a su cargo, siempre y cuando cuente con una estructura orgánica análoga a la de otros organismos auxiliares y con comité técnico”.

COMITÉ TÉCNICO

SUBCOMITÉ DE OBRAS

SUBCOMITÉ FINANCIERO

ADMINISTRACIÓN DEL FIDEICOMISO

FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

OBJETIVO

Obtener recursos para la inversión en infraestructura mediante la emisión de valores a ser inscritos en el Registro Nacional de Valores y/o financiamiento bancario y administrar e invertir en valores dichos recursos, en los términos establecidos en el propio Fideicomiso para designarlos al pago de las obligaciones derivadas de la construcción de centros preventivos y de readaptación social.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad del Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México está a cargo del Comité Técnico. La integración del Comité Técnico es el órgano colegiado que se integra conforme a la cláusula décima primera del contrato de Fideicomiso C3, integrado por un presidente, un secretario, un comisariado y dos vocales y es la máxima autoridad para la toma de decisiones.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL FIDEICOMISO PÚBLICO IRREVOCABLE DE ADMINISTRACIÓN, FINANCIAMIENTO, INVERSIÓN Y PAGO PARA LA CONSTRUCCIÓN DE CENTROS PREVENTIVOS Y DE READAPTACIÓN SOCIAL EN EL ESTADO DE MÉXICO

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México (fideicomiso C3), en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y al Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México, para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración del Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México sobre el contenido de los estados financieros.

FINANCIERO

INGRESOS

Ingresos Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 154,627.6 9,476.2 164,103.8 164,103.8 91.7 I N G R E S O S VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos ) REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO

Subsidio 154,627.6 9,476.2 164,103.8 164,103.8 91.7

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 50.2 50.2 14,762.0 8.3 14,711.8 29,306.4

Ingresos Financieros			828.5	0.5	828.5
Pasivos que se Generen como Resultado de
Erogaciones que se Devengan en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al	50.2	50.2	13,933.5	7.8	13,883.3	27,656.0
Cierre del mismo

154,627.6 9,526.4 164,154.0 178,865.8 100.0 14,711.8 9.0 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos previstos fueron por 154,627.6 miles de pesos, presentando ampliaciones presupuestales netas por 9,526.4 miles de pesos, para obtener un presupuesto modificado de 164,154.0 miles de pesos y un presupuesto de ingresos recaudado de 178,865.8 miles de pesos, integrado por 164,103.8 miles de pesos de ingresos por subsidio y 13,933.5 miles de pesos, de pasivos que se generen como resultado de erogaciones que se devengan en el ejercicio fiscal pero que queden pendientes de liquidar al cierre del mismo, que representan el 91.7 y 7.8 por ciento respectivamente del total recaudado.

INGRESOS RECAUDADOS

194,721.5 171,029.0 184,826.5 154,390.5 164,103.8 Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos ) I N G R E S O S 2016 2017 2015 2014 2013 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS R E C A U D A D O

Subsidio 194,721.5 171,029.0 184,826.5 154,390.5 164,103.8

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 2,434.9 845.6 2,913.2 2,415.1 14,762.0

Ingresos Financieros	8.0	782.6	2,856.5	2,364.8	828.5
Disponibilidades Financieras	2,322.0
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devengan en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo	104.9		54.0	50.3	13,933.5
Ingresos Diversos		63.0	2.7

197,156.4 171,874.6 187,739.7 156,805.6 178,865.8 TOTAL

EGRESOS POR CAPÍTULO

Egresos por Capítulo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

EJERCIDO %MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %

Servicios Personales	3,306.8	289.9	289.9	3,306.8	3,094.3	1.9	-212.5	-6.4
Materiales y Suministros	198.5	48.8	48.8	198.5	155.0	0.1	-43.5	-21.9
Servicios Generales	513.1	28.2	28.2	513.1	472.3	0.3	-40.8	-8.0
Deuda pública	150,609.2	12,932.7	3,406.3	160,135.6	159,335.5	97.7	-800.1	-0.5

TOTAL 154,627.6 13,299.6 3,773.2 164,154.0 163,057.1 100.0 -1,096.9 -0.7

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El presupuesto autorizado para el Fideicomiso C3 por 154,627.6 miles de pesos, presentó ampliaciones presupuestales netas por 9,526.4 miles de pesos, obteniendo un presupuesto modificado de 164,154.0 miles de pesos.

Los egresos ejercidos en el periodo fueron por 163,057.1 miles de pesos, en donde el capítulo de deuda pública ejerció 159,335.5 miles de pesos, lo que representó el 97.7 por ciento del total de los recursos; los cuales se integran de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Autorización de la deuda pública 67,135.3

Intereses de la deuda pública 91,336.4

Comisiones de la deuda pública 813.7

ADEFAS 50.2

T O T A L 159,335.6

Servicios Personales 2,303.0 2,445.1 2,728.0 2,999.2 3,094.3 2013 2014 2015 2017 Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O 2016 E J E R C I D O EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

Materiales y Suministros	216.8	247.4	165.2	192.5	155.0
Servicios Generales	1,023.7	998.6	451.2	449.6	472.3
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles	5.4
Deuda pública	158,822.9	141,912.3	134,935.8	141,069.9	159,335.5

TOTAL 162,371.8 145,603.4 138,280.2 144,711.2 163,057.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 4,018.4 4,018.4 14.3 3,707.3 3,721.6 -296.8 -7.4 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Amortización de la Deuda y

150,609.2 9,526.4 160,135.6 13,883.3 145,452.2 159,335.5 -800.1 -0.5

Disminución de Pasivos

Total 154,627.6 9,526.4 164,154.0 13,897.6 149,159.5 163,057.1 -1,096.9 -0.7

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 154,627.6 9,526.4 164,154.0 13,897.6 149,159.5 163,057.1 -1,096.9 -0.7 Financieros

Total 154,627.6 9,526.4 164,154.0 13,897.6 149,159.5 163,057.1 -1,096.9 -0.7

FIDEICOMISO C3

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función) al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de pesos) Egresos Concepto

Gobierno	4,018.4		4,018.4	14.3	3,707.3	3,721.6	-296.8	-7.4
Coordinación de la Política de Gobierno	4,018.4		4,018.4	14.3	3,707.3	3,721.6	-296.8	-7.4
Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores	150,609.2	9,526.4	160,135.6	13,883.3	145,452.2	159,335.5	-800.1	-0.5
Transacciones de la Deuda Publica / Costo Financiero de la Deuda	150,609.2	9,476.2	160,085.4	13,883.3	145,402.0	159,285.3	-800.1	-0.5
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores		50.2	50.2		50.2	50.2

154,627.6 9,526.4 164,154.0 13,897.6 149,159.5 163,057.1 -1,096.9 -0.7 Total del Gasto

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PROPORCIÓN DE LA DEUDA EN RELACIÓN CON LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	197,051.5	171,811.6	187,685.7	156,755.3	164,932.3
Deuda	104.9	63.0	54.0	50.2	13,933.5

% 0.1 8.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 197,051.5 171,811.6 187,685.7 156,755.3 164,932.3 104.9 63.0 54.0 50.2 13,933.5 2013 2014 2015 2016 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada (Miles de Pesos) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

PLAZAS OCUPADAS

Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017

CATEGORÍA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 V A R I A C I Ó N

Personal Administrativo 4 4 4

Personal Eventual 3 3

T O T A L 4 4 3 3 4

FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

FIDEICOMISO C3

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN (Miles de Pesos)

Al 31 de Diciembre de 2017
A C T I V O CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes TOTAL A C T I V O CIRCULANTE NO CIRCULANTE Inversiones Financieras a Largo Plazo Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Activos Diferidos	463.8 47,325.9 47,789.7 33,073.3 1,199,985.0 588.2 -130,282.3 11.0	2,397.9 49,583.2 51,981.1 43,511.6 1,199,985.0 588.2 -231.1 11.0	-1,934.1 -2,257.3 -4,191.4 -10,438.3 -130,051.2	P A S I V O CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo TOTAL P A S I V O CIRCULANTE NO CIRCULANTE Documentos por Pagar a Largo Plazo Deuda Pública a Largo Plazo Provisiones a Largo Plazo TOTAL P A S I V O NO CIRCULANTE TOTAL PASIVO	13,933.5 13,933.5 852,504.4 37,747.3 890,251.7 904,185.2	50.2 50.2 919,639.7 48,185.5 967,825.2 967,875.4	13,883.3 13,883.3 -919,639.7 852,504.4 -10,438.2 -77,573.5 -63,690.2
TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	1,103,375.2	1,243,864.7	-140,489.5	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones TOTAL HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO	1.0 1.0	1.0 1.0
				HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) Resultado de Ejercicios Anteriores TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	45,008.0 201,970.7 246,978.7	-20,819.5 348,788.9 327,969.4	65,827.5 -146,818.2 -80,990.7
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	246,979.7	327,970.4	-80,990.7

TOTAL ACTIVO 1,151,164.9 1,295,845.8 -144,680.9 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 1,151,164.9 1,295,845.8 -144,680.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de 463.8 miles de pesos está integrado por 12.5 miles de pesos, correspondiente al fondo fijo en caja y por 451.3 miles de pesos, del efectivo disponible depositado en la Institución Financiera BBVA Bancomer, S.A.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de 47,325.9 miles de pesos, integrado principalmente por 47,150.1 miles de pesos que corresponden a cuentas por cobrar a corto plazo por concepto subsidio pendiente de cobro al Gobierno del Estado de México.

Inversiones financieras a corto plazo por 168.2 miles de pesos, en fondos de inversión en la Institución Financiera BBVA Bancomer, S.A.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo por 7.6 miles de pesos por concepto de pago de más al ISSEMyM, en hechos posteriores se observa que al 30 de abril DE 2018 el saldo fue reintegrado y depositado en la cuenta de la institución financiera BBVA Bancomer.

INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

El saldo de 33,073.3 miles de pesos; corresponde a los recursos que al cierre del ejercicio se encuentran en poder y administración de la Fiduciaria en caja y bancos, así como en inversiones en valores, según el último Estado de Posición Financiera enviado por la misma.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

El saldo de 1,199,985.0 miles de pesos, representa el valor total de los edificios no habitacionales, cabe hacer mención que durante el ejercicio la entidad realizó el traspaso de construcciones en proceso a esta cuenta por medio de la entrega-recepción de los centros preventivos y de readaptación social de Tenango del Valle y Tenancingo.

BIENES MUEBLES

Al 31 de diciembre de 2017, el conjunto de bienes requeridos por el organismo para el cumplimiento de sus funciones muestra un saldo de 588.2 miles de pesos, integrados de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

MobiliarioyEquipodeAdministración 448.3

Vehículos yEquipo de Transporte 139.9

T O T A L 588.2

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

El saldo de 130,282.3 miles de pesos, corresponden a la depreciación acumulada de bienes muebles e inmuebles por 283.9 miles de pesos y 129,998.4 miles de pesos, respectivamente los cuales representan el valor de la depreciación calculada conforme a los porcentajes establecidos en la normatividad aplicable.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

El saldo de este rubro es por 13,933.5 miles de pesos, integrado de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo	14.3
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo	22.6
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo	13,896.7

T O T A L 13,933.5

Otras cuentas por pagar a corto plazo por 13,896.7 miles de pesos, integrados principalmente de 13,883.3 correspondientes a la Fiduciaria Evercore Casa de Bolsa por concepto de capital e intereses de los créditos para la construcción de los CPR’S de Tenango del Valle y Tenancingo y 13.4 miles de pesos por impuestos sobre erogaciones pendientes de pago al Gobierno del Estado de México.

DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO

El saldo es de 852,504.4 miles de pesos, está representado por los pagarés consolidados y firmados al cierre de los créditos por la construcción de los centros preventivos y de readaptación social, menos las amortizaciones hechas a los mismos, como se muestra a continuación:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Tenango del Valle 422,510.7

Tenancingo 429,993.7

T O T A L 852,504.4

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas	164,103.8	154,390.5
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	164,103.8	154,390.5
Ingresos Financieros	828.5	2,364.8
Otros Ingresos y Beneficios	828.5	2,364.8
Total de Ingresos y Otros Beneficios	164,932.3	156,755.3
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios Personales	3,094.3	2,999.2
Materiales y Suministros	155.0	192.5
Servicios Generales	472.3	449.6
Gastos de Funcionamiento	3,721.6	3,641.3
Intereses de la Deuda Pública	91,336.3	73,110.8
Comisiones de la Deuda Pública	813.7	769.8
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de Deuda Pública	la	92,150.0	73,880.6
Estimaciones, Depreciaciones, Obsolescencia y Amortizaciones	Deterioros,	24,052.7	52.9
Otros Gastos			100,000.0
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias	24,052.7	100,052.9
Total de Gastos y Otras Pérdidas	119,924.3	177,574.8

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 45,008.0 -20,819.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2016	1.0			1.0
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016		348,788.9 348,788.9	-20,819.5 -20,819.5	-20,819.5 348,788.9 327,969.5
Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016	1.0	348,788.9	-20,819.5	327,970.5
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Ajuste a Resultado de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017		-20,819.5 -125,998.7 -146,818.2	45,008.0 20,819.5 65,827.5	45,008.0 -125,998.7 -80,990.7

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 1.0 201,970.7 45,008.1 246,979.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

APORTACIONES

Según lo establecido en la cláusula primera del contrato el fideicomitente y el fiduciario convienen en celebrar el presente contrato de fideicomiso público irrevocable de administración, financiamiento, inversión y pago, en virtud del cual el primero afecta y entrega como aportación inicial al patrimonio del fideicomiso la cantidad de un mil pesos, los cuales se encuentran en la cuenta de efectivo de la fiduciaria. El patrimonio contribuido es por un mil pesos y no tuvo variación en el patrimonio del fideicomiso.

Estado de Cambios en la Situación Financiera ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de Pesos)

Origen Aplicación Concepto

ACTIVO

Efectivo y Equivalentes 1,934.1

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,257.3

Total Activo Circulante 4,191.4

Inversiones Financieras a Largo Plazo 10,438.3

Depreciación,DeterioroyAmortizaciónAcumuladadeBienes 130,051.2

Total Activo No Circulante 140,489.5

Total Activo 144,680.9

PASIVO Cuentas por Pagar a Corto Plazo Pasivo Circulante	13,883.3 13,883.3
Documentos por Pagar a Largo Plazo Deuda Pública a Largo Plazo Provisiones a Largo Plazo Pasivo No Circulante	852,504.4 852,504.4	919,639.7 10,438.2 930,077.9
Total Pasivo	866,387.7	930,077.9

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) 65,827.5

Resultados de Ejercicios Anteriores		146,818.2
Hacienda Pública/Patrimonio Generado	65,827.5	146,818.2
Total Hacienda Pública/ Patrimonio	65,827.5	146,818.2

Concepto

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo

(Miles de Pesos)

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

2017	2016
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Productos de Tipo Corriente	828.5	2,364.8
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas	164,103.8	154,390.5
Total Origen	164,932.3	156,755.3
Aplicación
Servicios Personales	3,094.3	2,999.2
Materiales y Suministros	155.0	192.5
Servicios Generales	472.3	449.6
Otras Aplicaciones de Operación	116,202.7	173,933.5
Total Aplicación	119,924.3	177,574.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	45,008.0	-20,819.5
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Bienes Muebles	130,051.2	52.9
Otros Orígenes de Inversión	12,695.6	90,166.8
Total Origen	142,746.8	90,219.7
Aplicación
Otras Aplicaciones de Inversión		14,486.8
Total Aplicación		14,486.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	142,746.8	75,732.9
Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen
Otros Orígenes de Financiamiento	866,387.7	14,486.8
Total Origen	866,387.7	14,486.8
Aplicación
Otros Aplicaciones de Financiamiento	1,056,076.6	67,139.1
Total Aplicación	1,056,076.6	67,139.1
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento	-189,688.9	-52,652.3
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	-1,934.1	2,261.1
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio	2,397.9	136.8
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	463.8	2,397.9

ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Estado Analítico del Activo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo (Miles de Pesos)

ACTIVO
Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes	2,397.9 49,583.2	423,968.5 285,557.7	425,902.6 287,815.0	463.8 47,325.9	-1,934.1 -2,257.3
Total Activo Circulante	51,981.1	709,526.2	713,717.6	47,789.7	-4,191.4
Inversiones Financieras a Largo Plazo Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles	43,511.6 1,199,985.0 588.2	29,173.9 1,199,985.0	39,612.2 1,199,985.0	33,073.3 1,199,985.0 588.2	-10,438.3
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Activos Diferidos	-231.1 11.0		130,051.2	-130,282.3 11.0	-130,051.2
Total Activo No Circulante	1,243,864.7	1,229,158.9	1,369,648.4	1,103,375.2	-140,489.5

TOTAL DEL ACTIVO 1,295,845.8 1,938,685.1 2,083,366.0 1,151,164.9 -144,680.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

DEUDA PÚBLICA
Deuda Interna Largo Plazo			919,639.7	852,504.4
Instituciones de Crédito	Pesos	INTERACCIONES, S.A. INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE	919,639.7	852,504.4
Subtotal a Largo Plazo			919,639.7	852,504.4
Otros Pasivos			48,235.7	51,680.8

967,875.4 904,185.2 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 47,789.7

Total Pasivo Circulante 13,933.5

CAPITAL DE TRABAJO 33,856.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 33,856.2 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

La auditoría externa practicada al organismo auxiliar para el ejercicio fiscal 2017, a cargo del despacho Contadores, Asesores y Consultores, S.C., quien no determinó observaciones.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el Fideicomiso C3 no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.

Guía para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera Cumplió Comentarios Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México (FIDEICOMISO C3) CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

Formato 1 "Estado de Situación Financiera Detallado-LDF"	Si
Formato 2 "Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos-LDF" Formato 3 "Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamiento-LDF"	Si Si
Formato 4 "Balance Presupuestario Sostenible-LDF"	Si
Formato 5 "Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF"	Si
Formato 6 a) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación por Objeto del Gasto)	Si
Formato 6 b) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Administrativa)	Si
Formato 6 c) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Funcional) Formato 6 d) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)	Si Si

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Administración, Financiamiento,	Inversión	y	Pago	para	la	Construcción	de
Centros Preventivos y de Readaptación Social			en	el Estad	o de México,	se
determinan los siguientes resultados:

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	178,865.8
Menos		82,944.0
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	95,921.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	904,185.2 164,932.3	548.2%
Alto

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 159,335.5 164,932.3 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 96.6% Alto Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.


Indicador	Importes (Miles de pesos)	Resultado	Rango
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 =	13,933.5 178,865.8	7.8%	Medio

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores el Fideicomiso Público Irrevocable de Administración, Financiamiento, Inversión y Pago para la Construcción de Centros Preventivos y de Readaptación Social en el Estado de México presentaría un nivel de endeudamiento elevado de acuerdo al artículo 14 fracción III inciso a del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto igual a cero por ciento de sus ingresos de libre disposición.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
178,865.8	50.2	0.0%	5.0%	Si

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
2,999.2	3,094.3	95.1	3.2%	3.0%	No

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

HALLAZGO NORMATIVIDAD INFRINGIDA NÚM

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

1	Durante el ejercicio 2017 el organismo realizó ajustes a la cuenta Resultado de Ejercicios Anteriores por 125,998.7 miles de pesos los cuales no presentan la autorización del Órgano de Gobierno, Consejo Directivo o Equivalente y la autorización de la Secretaría de Finanzas.	Política de Registro de Resultado de Ejercicios Anteriores contenida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

	Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes	Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículo 46, 51 y Título Quinto
	públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de	“De la Transparencia y Difusión de la Información Financiera”.
	la Información financiera de la Ley General de Contabilidad
	Gubernamental, respecto a la publicación de la información
2	financiera en la página de internet del organismo, se determina que el organismo no publica su información conforme a lo establecido
	por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

FIDEPAR

Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México

FIDEPAR

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	269
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	273
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	305

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

El Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México (FIDEPAR), está legalmente constituido mediante la celebración de un contrato de administración entre el Gobierno del Estado de México y el Banco Santander Mexicano, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander Mexicano, con fecha 10 de agosto de 1982.

Se tiene contrato protocolizado mediante Escritura Pública número 4337, volumen 73 especial de fecha 4 de mayo de 1983, otorgada ante Notario Público e inscrita bajo la partida 49-3014 del volumen 211, libro primero sección primera, foja 13, fecha 11 de junio de 1984 del Registro Público de la Propiedad y del Comercio de Toluca.

Convenio modificatorio al contrato de fideicomiso número F/2112506, mediante escritura pública número 5412, volumen 192 especial, de fecha 18 de diciembre del año 2006, otorgada ante notario público número 68 del Estado de México, inscrito en el Registro Público de la Propiedad del Distrito de Toluca, Estado de México, bajo la partida número 253, volumen 262, libro segundo de fecha 16 de mayo del año 2007.

Convenio modificatorio al contrato de fideicomiso número F/2112506, mediante escritura pública número 8231, volumen 115 protocolo especial, de fecha 11 de septiembre del año 2013, otorgada ante notario público número 144 del Estado de México, inscrito en el Registro Público de la Propiedad de Toluca, Estado de México, bajo el folio real electrónico 00236134 en fecha 02 de octubre del año 2013.

FIDEPAR

COMITÉ TÉCNICO

DIRECCIÓN GENERAL

ÓRGANO INTERNO

UNIDAD JURÍDICA

DE CONTROL

UNIDAD DE INFORMACIÓN, PLANEACIÓN,

UNIDAD DE APOYO PROGRAMACIÓN Y

ADMINISTRATIVO

EVALUACIÓN

SUBDIRECCIÓN DE

SUBDIRECCIÓN DE SUBDIRECCIÓN DE

SUBDIRECCIÓN DE PARQUES

PLANEACIÓN ATENCIÓN A

COMERCIALIZACIÓN CIENTÍFICOS Y

TÉCNICA INVERSIONISTAS

TECNOLÓGICOS

FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO

Desarrollar y promover la realización de parques industriales; propiciar la atención a los industriales establecidos en el Estado, en forma primordial hacia la mediana y gran industria; gestionar el desarrollo de la infraestructura que apoye el crecimiento de la empresa establecida y la llegada de nuevos proyectos.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad del Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México, está a cargo del Comité Técnico.

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL FIDEICOMISO PARA EL DESARROLLO DE PARQUES Y ZONAS INDUSTRIALES EN EL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

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ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

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PROCEDIMIENTOS APLICADOS

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y al Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

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Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración del Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México sobre el contenido de los estados financieros.

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FINANCIERO

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INGRESOS

Ingresos Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

I N G R E S O S VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos ) REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO

INGRESOS DE GESTIÓN 30,671.9 27,234.6 3,437.3 -3,437.3 -100.0

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 70,800.0 27,234.6 98,034.6 97,519.3 98.7 -515.3

Subsidio 70,800.0 27,234.6 98,034.6 97,519.3 98.7 -515.3

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 1,261.5 1,261.5 1,277.3 1.3 15.8 1.3

Ingresos Financieros 385.2 0.4 385.2 Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal

1,261.5 1,261.5 538.2 0.5 -723.3

pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del Mismo

Ingresos Diversos 353.9 0.4 353.9

101,471.9 28,496.1 27,234.6 102,733.4 98,796.6 100.0 -3,936.8 -3.8 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Inicialmente se previó recaudar 101,471.9 miles de pesos, obtuvieron ampliaciones presupuestales netas por 1,261.5 miles de pesos y un presupuesto modificado de 102,733.4 miles de pesos; al final del ejercicio el organismo recaudó 98,796.6 miles de pesos.

El presupuesto recaudado en el rubro de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones subsidios y otras ayudas fué por 97,519.3 miles de pesos, 515.3 miles de pesos menos de lo proyectado en el presupuesto modificado, el cual fue de 98,034.6 miles de pesos; estos ingresos corresponden al Apoyo a la generación de empleos, nuevas inversiones e incremento de la producción en la planta Ford Cuautitlán y al cambio de ingresos propios a subsidio derivado de la celebración del Convenio de Colaboración Administrativa para la recaudación de los ingresos percibidos por las entidades públicas que celebraron el Gobierno del Estado de México a través de la Secretaría de Finanzas y el FIDEPAR, en el cual los ingresos propios pasan a formar parte del subsidio.

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2013 Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos ) I N GR E S O S 2016 2017 2015 2014 R E C A U D A D O INGRESOS RECAUDADOS

INGRESOS DE GESTIÓN 105,373.8 7,048.8

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 105,373.8 7,048.8

66,615.3 83,727.7 88,037.0 97,588.1 97,519.3 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Subsidio 66,615.3 83,727.7 88,037.0 97,588.1 97,519.3

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 50,861.5 37,587.8 7,470.5 24,210.1 1,277.3

Ingresos Financieros	2,472.2	1,971.3	583.4	291.9	385.2
Disponibilidades Financieras	592.6	17,029.9	3,490.6	14,906.9
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	47,077.8	17,703.8	2,989.6	8,656.2
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del Mismo					538.2
Ingresos Diversos	718.9	882.8	406.9	355.1	353.9

222,850.6 128,364.3 95,507.5 121,798.2 98,796.6 SUBTOTAL

Gasto de Inversión Sectorial (GIS)

2,007.9

Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD)

222,850.6 128,364.3 95,507.5 123,806.1 98,796.6 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

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EGRESOS POR CAPÍTULO

Egresos por Capítulo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Servicios Personales 18,556.3 600.6 600.6 18,556.3 15,706.7 17.1 -2,849.6 -15.4 EJERCIDO %MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %

Materiales y Suministros	1,524.6	3.6	3.6	1,524.6	560.5	0.6	-964.1	-63.2
Servicios Generales	10,591.0	451.6	737.6	10,305.0	3,818.1	4.2	-6,486.9	-62.9
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles		357.8	71.8	286.0	284.8	0.3	-1.2	-0.4
Inversión Pública	70,800.0			70,800.0	70,284.8	76.5	-515.2	-0.7
Deuda Pública		1,261.5		1,261.5	1,261.0	1.4	-0.5

TOTAL 101,471.9 2,675.1 1,413.6 102,733.4 91,915.9 100.0 -10,817.5 -10.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El presupuesto de egresos previsto fue por 101,471.9 miles de pesos, obtuvieron ampliaciones netas por 1,261.5 miles de pesos y con ello un presupuesto modificado de 102,733.4 miles de pesos; el presupuesto ejercido fue de 91,915.9 miles de pesos, 10,817.5 menos respecto del presupuesto modificado.

Los capítulos con mayor presupuesto ejercido fueron: -Inversión pública con 70,284.8 miles de pesos, lo que representa el 76.5 por ciento de los recursos. -Servicios personales con 15,706.7 miles de pesos, representando el 17.1 por ciento. -Servicios generales con 3,818.1 miles de pesos, representando el 4.2 por ciento.

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Servicios Personales 14,918.8 15,526.0 16,060.5 15,971.6 15,706.7 Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O 2016 2013 2014 2015 2017 E J E R C I D O EGRESOS POR CAPÍTULO

Materiales y Suministros	623.9	767.0	601.1	553.5	560.5
Servicios Generales	6,463.7	3,249.9	4,710.8	3,950.8	3,818.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles		1,779.5	90.0		284.8
Inversión Pública	75,056.7	84,438.0	71,635.0	85,705.1	70,284.8
Deuda Pública	3,971.9	47,814.3	15,983.7	9,157.9	1,261.0

SUBTOTAL 101,035.0 153,574.7 109,081.1 115,338.9 91,915.9

Gasto de Inversión Sectorial (GIS)

2,007.9

Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. TOTAL 101,035.0 153,574.7 109,081.1 117,346.8 91,915.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO FIDEPAR

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 30,671.9 (286.0) 30,385.9 279.5 19,805.8 20,085.3 -10,300.6 -33.9 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado

Gasto Capital 70,800.0 286.0 71,086.0 57.5 70,512.1 70,569.6 -516.4 -0.7

Amortización de la Deuda y

1,261.5 1,261.5 1,261.0 1,261.0 -0.5

Disminución de Pasivos

Total 101,471.9 1,261.5 102,733.4 337.0 91,578.9 91,915.9 -10,817.5 -10.5

CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el 101,471.9 1,261.5 102,733.4 337.0 91,578.9 91,915.9 -10,817.5 -10.5 Estado de México.

Total 101,471.9 1,261.5 102,733.4 337.0 91,578.9 91,915.9 -10,817.5 -10.5

FIDEPAR

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Desarrollo Económico 101,471.9 101,471.9 337.0 90,317.9 90,654.9 -10,817.0

101,471.9 101,471.9 337.0 90,317.9 90,654.9 -10,817.0

Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos

Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores	1,261.5	1,261.5	1,261.0	1,261.0	-0.5
	1,261.5	1,261.5	1,261.0	1,261.0	-0.5
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores

101,471.9 1,261.5 102,733.4 337.0 91,578.9 91,915.9 -10,817.5 -10.5 Total del Gasto

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO FIDEPAR

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017 PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	432,403.1	110,660.5	92,517.9	115,149.9	98,258.4
Deuda	59,230.4	54,229.0	23,879.2	65,557.5	29,115.9

% 13.7 49.0 25.8 56.9 29.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 432,403.1 110,660.5 92,517.9 115,149.9 98,258.4 59,230.4 54,229.0 23,879.2 65,557.5 29,115.9 2013 2014 2015 2016 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada(Miles de Pesos) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

FIDEPAR

PLAZAS OCUPADAS

Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017

Personal Operativo 22 22 3 4 21 -1 -4.5 CATEGORÍA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 V A R I A C I Ó N

Personal Administrativo 17 17 15 16 16 -1 -5.9

FUENTE: Elaboración OSFEM, con información proporcionada por el Organismo Auxiliar. T O T A L 39 39 18 20 37 -2 -5.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO FIDEPAR

EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Apoyo a la Generación de nuevos empleos, nuevas inversiones e incremento de la producción de la planta Ford, Cuautitlan a) 70,284.8 70,284.8 100.0 PROGRAMAS DE ACCIONES PARA EL DESARROLLLO (PAD)/GIS RECURSOS PROPIOS CONVENIO DE DESARROLLO SOCIAL FONDOS ESTATALES FONDOS FEDERALES OBRA Y/O ACCIÓN NOMBRE DEL FONDO FEDERAL EJERCIDO EN OBRA Y/O ACCIÓN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO EJERCICIO 2017 ( Miles de Pesos ) TOTAL %

TOTAL 70,284.8 70,284.8 100.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

(Miles de Pesos)

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN

Al 31 de Diciembre de 2017
A C T I V O				P A S I V O
CIRCULANTE				CIRCULANTE
Efectivo y Equivalentes	6,346.9	6,330.9	16.0	Cuentas por Pagar a Corto Plazo	795.1	9,217.2	-8,422.1
Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes	7,798.1	9,690.5	-1,892.4	Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto plazo	31.2	31.2
Derechos a Recibir Bienes o Servicios		298.9	-298.9	Otros Pasivos a Corto Plazo	28,289.6	56,309.1	-28,019.5
Inventario	647,461.1	676,005.4	-28,544.3	TOTAL P A S I V O CIRCULANTE	29,115.9	65,557.5	-36,441.6
TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	661,606.1	692,325.7	-30,719.6
				TOTAL PASIVO	29,115.9	65,557.5	-36,441.6
				HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
NO CIRCULANTE				HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
Inversiones Financieras a Largo Plazo	.1	.1		Aportaciones	70.0	70.0
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo	60,393.3	52,958.4	7,434.9	TOTAL HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO	70.0	70.0
Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso	22,560.5	35,109.2	-12,548.7
Bienes Muebles	3,462.6	3,439.6	23.0	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
Activos Diferidos	3,332.0	6,239.9	-2,907.9	HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO
Depreciación, Deterioro Acumulada de Bienes	y	Amortización	-6,291.9	-6,263.1	-28.8	Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión)	4,641.0	-6,899.5	11,540.5
						Resultado de Ejercicios Anteriores	708,240.1	722,086.1	-13,846.0
TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	83,456.6	91,484.1	-8,027.5	Revalúos	2,995.7	2,995.7
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	715,876.8	718,182.3	-2,305.5
				TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	715,946.8	718,252.3	-2,305.5

TOTAL ACTIVO 745,062.7 783,809.8 -38,747.1 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 745,062.7 783,809.8 -38,747.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de la cuenta por 6,346.9 miles de pesos, representa la disponibilidad de recursos en cuentas bancarias, principalmente la operación y manejo de los recursos autorizados para gasto corriente e inversiones temporales las cuales se encuentran registradas en las casas de bolsa Actinver, Monex e Interacciones por concepto de Papel Gubernamental.

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Bancos/Tesoreria 4,125.8

Inversiones Temporales 2,221.1

T O T A L 6,346.9

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

El saldo de la cuenta es por 7,798.1 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 7,774.5

Otros Derechos a Recibir Efectivo o

23.6

Equivalentes a Corto Plazo

T O T A L 7,798.1

Derivado de la función primordial del FIDEPAR del cual se obtienen los recursos financieros con los que opera y que son las ventas de lotes industriales, que generalmente se celebran para pago a plazos que van de 12, 24, 36 y 48 meses, por lo que la antigüedad no refleja necesariamente atraso en el cobro de las mismas. En Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes, se agrupan las cuentas de Documentos por Cobrar a Corto Plazo, en la que se registran las ventas a crédito, cuyos vencimientos son a futuro, así como por los cobros de mantenimiento a los clientes instalados en los parques industriales que aún administra el fideicomiso; es de hacer mención que hasta el momento todos son considerados factibles de cobro.

Otros derechos a recibir efectivo equivalentes a corto plazo refiere al IVA acreditable en el periodo 2017.

INVENTARIO

Este rubro está integrado por el inventario de mercancías para venta, que se integra de los terrenos e infraestructura disponibles para venta en los distintos parques industriales que administra el fideicomiso, el saldo es de 647,461.1 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Rancho Santa Bárbara	17,648.2
P.I. Ixtlahuaca (Las Margaritas)	21,310.3
P.I Jilotepec	32,888.7
Ex Hacienda San Cayetano	20,094.9

Bodegas y Locales 578.0

Tecno-polo Esmeralda, Atizapán de Zaragoza 554,941.0

T O T A L 647,461.1

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO

Se integra con los documentos por cobrar a largo plazo, el saldo al final de ejercicio es de 60,393.3 miles de pesos, el cual incluye los siguientes conceptos:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Documentos por Cobrar a Clientes	23,463.9
Trámites Judiciales	250.1
Programa de Creación de Empleos en Zonas Marginadas	36,679.3

T O T A L 60,393.3

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

El saldo de la cuenta al final del periodo es por 22,560.5 miles de pesos; este rubro integra las cuentas de construcciones en proceso en bienes de dominio público las cuales se derivan de las obras que se encuentran en proceso a la fecha.

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Terrenos 1,057.5

Edificios no Habitacionales 4,752.6

Construcciones en Proceso en Bienes de

16,750.4

Dominio Público

T O T A L 22,560.5

BIENES MUEBLES

Al final del ejercicio este rubro cuenta con un saldo de 3,462.6 miles de pesos integrados de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Mobiliario y Equipo de Administración	1,641.7
Vehículos y Equipo de Transporte	1,764.7
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas	56.2

T O T A L 3,462.6

ACTIVOS DIFERIDOS

La cuenta se integra principalmente por la cuenta de costo de ventas por aplicar, la cual se utiliza como contrapartida cuando se registran las ventas a crédito, que refleja el costo del terreno y la infraestructura de los lotes industriales vendidos en los diferentes parques que administra el FIDEPAR, la cual se disminuye con los pagos mensuales que realizan los clientes, afectándose al costo de ventas del ejercicio que corresponda, el saldo al final del ejercicio es por 3,332.0 miles de pesos.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES

El saldo al final del periodo es por 6,291.9 miles de pesos, integra la depreciación acumulada de bienes inmuebles por 3,862.5 miles de pesos y la depreciación acumulada de bienes muebles por 2,429.4 miles de pesos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

Refleja un saldo de 795.1 miles de pesos e integra las obligaciones y compromisos adquiridos, como son: pago a proveedores por servicios, obra pública a desarrollar en bienes propios, retenciones por concepto de impuesto sobre la renta y los intereses generados provenientes de recursos estatales y federales.

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 254.8

Retenciones y Contribuciones por Pagar a

200.6

Corto Plazo

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 339.7

T O T A L 795.1

FONDOS Y BIENES DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO

En el rubro de Fondos de Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a corto y largo plazo, se encuentran depósitos en garantía por arrendamiento de naves industriales; el saldo de la cuenta es por 31.2 miles de pesos.

OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO

El saldo es de 28,289.6 miles de pesos, integra la ventas a crédito por realizar en parques industriales.

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

P.I. Cerrillo II 0.9

P.I. Atlacomulco 0.3

P.I. Jilotepec	520.9
P.I. Ixtlahuaca	599.8
P.I. Cuautitlán Izcalli	0.8
P.I. San Cayetano	23.2
P.I. Santa Bárbara	23,937.6

P.I. Santa Margarita, Ixtlahuaca	985.9
P.I. El Coecillo	2,212.3
Otros	7.9

T O T A L 28,289.6

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas 97,519.3 99,596.0 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 97,519.3 99,596.0
Ingresos Financieros 385.2 291.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios 353.9 355.1 Otros Ingresos y Beneficios 739.1 647.0
Total de Ingresos y Otros Beneficios 98,258.4 100,243.0
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Servicios Personales 15,706.7 15,971.6 Materiales y Suministros 560.5 553.5 Servicios Generales 3,818.1 3,950.8
Gastos de Funcionamiento 20,085.3 20,475.9
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 268.1 285.7 Disminución de Inventarios 4.7 8,280.5 Otros Gastos 2,956.7 5,242.9 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 3,229.5 13,809.1
Inversión Pública no Capitalizable 70,302.6 72,857.5 Inversión Pública 70,302.6 72,857.5
Total de Gastos y Otras Pérdidas 93,617.4 107,142.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 4,641.0 -6,899.5

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Aportaciones Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 2016	70.0 70.0				70.0 70.0
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016 Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016	70.0	722,086.1 722,086.1 722,086.1	-6,899.5 -6,899.5 -6,899.5	2,995.7 2,995.7 2,995.7	-6,899.5 722,086.1 2,995.7 718,182.3 718,252.3
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Revalúos Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017		-13,846.0 -13,846.0	4,641.0 6,899.5 11,540.5		-2,258.5 -2,305.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 70.0 708,240.1 4,641.0 2,995.7 715,946.8

Estado de Cambios en la Situación Financiera ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Origen Aplicación (Miles de Pesos) Concepto

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Derechos a Recibir Bienes o Servicios Inventarios Total Activo Circulante	1,892.4 298.9 28,544.3 30,735.6	16.0 16.0
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Activos Diferidos Total Activo No Circulante Total Activo	12,548.7 28.8 2,907.9 15,485.4 46,221.0	7,434.9 23.0 7,457.9 7,473.9
PASIVO Cuentas por Pagar a Corto Plazo Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo Otros Pasivos a Corto Plazo		8,422.1 28,019.5
Pasivo Circulante		36,441.6
Total Pasivo		36,441.6
HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado	11,540.5 11,540.5	13,846.0 13,846.0
Total Hacienda Pública/ Patrimonio	11,540.5	13,846.0

Concepto

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo

(Miles de Pesos)

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

2017	2016
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas	97,519.3	99,596.0
Otros Orígenes de Operación	739.1	647.0
Total Origen	98,258.4	100,243.0
Aplicación
Servicios Personales	15,706.7	15,971.6
Materiales y Suministros	560.5	553.5
Servicios Generales	3,818.1	3,950.8
Otras Aplicaciones de Operación	73,532.1	86,666.6
Total Aplicación	93,617.4	107,142.5
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	4,641.0	-6,899.5
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso	12,548.7
Bienes Muebles		12.4
Otros Orígenes de Inversión	33,672.3	74,939.4
Total Origen	46,221.0	74,951.8
Aplicación
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso		13,666.3
Bienes Muebles	23.0
Otras Aplicaciones de Inversión	50,823.0	57,225.0
Total Aplicación	50,846.0	70,891.3
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-4,625.0	4,060.5
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	16.0	-2,839.0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio	6,330.9	9,169.9
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	6,346.9	6,330.9

ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Estado Analítico del Activo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo (Miles de Pesos)

ACTIVO
Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Derechos a Recibir Bienes o Servicios Inventario	6,330.9 9,690.5 298.9 676,005.4	167,753.5 132,399.9 8,134.9	167,737.5 134,292.3 298.9 36,679.2	6,346.9 7,798.1 647,461.1	16.0 -1,892.4 -298.9 -28,544.3
Total Activo Circulante	692,325.7	308,288.3	339,007.9	661,606.1	-30,719.6
Inversiones Financieras a Largo Plazo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Activos Diferidos	0.1 52,958.4 35,109.2 3,439.6 -6,263.1 6,239.9	36,857.9 298.9 267.0 239.3 318.7	29,423.0 12,847.6 244.0 268.1 3,226.6	0.1 60,393.3 22,560.5 3,462.6 -6,291.9 3,332.0	7,434.9 -12,548.7 23.0 -28.8 -2,907.9
Total Activo No Circulante	91,484.1	37,981.8	46,009.3	83,456.6	-8,027.5

TOTAL DEL ACTIVO 783,809.8 346,270.1 385,017.2 745,062.7 -38,747.1

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

Otros Pasivos 65,557.5 29,115.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 65,557.5 29,115.9 Total de Deuda y Otros Pasivos

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 661,606.1

Total Pasivo Circulante 29,115.9

CAPITAL DE TRABAJO 632,490.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 632,490.2 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

La auditoría externa practicada al organismo auxiliar para el ejercicio fiscal 2017, estuvo a cargo del despacho Apaez, Melchor, Otero y Cía., S. C., quien determinó dos observaciones.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Entidad: Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México

Cumplió Comentarios Conceptos / Documentos

1. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada seis meses No El organismo no publico el inventario de los bienes. 2. Publica para consulta de la población en general las Cuentas Públicas Si 3. Información contable Si 4. Información presupuestaria Si 5. Información programática Si 6. Aportaciones federales -educación N/A El organismo no ejerció recursos Federales. 7. Aportaciones federales -salud N/A El organismo no ejerció recursos Federales. 8. Destino del gasto federalizado y reintegro N/A El organismo no ejerció recursos Federales. 9. Iniciativa de la Ley de Ingresos Si
10. Proyecto del Presupuesto de Egresos Si 11. Difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos Si 12. Estructura del calendario de ingresos base mensual Si 13. Estructura del calendario de egresos base mensual Si 14. Obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales N/A El organismo no ejerció recursos Federales.
15. Pagos por ayudas y subsidios N/A El organismo no ejerció recursos Federales. 16. Programas en que concurran recursos federales N/A El organismo no ejerció recursos Federales.
17. Relación de cuentas bancarias productivas específicas para recursos federales N/A El organismo no ejerció recursos Federales.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

http://fidepar.edomex.gob.mx/

FIDEPAR

Guía para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera Cumplió Comentarios Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México (FIDEPAR) CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

Información presentada al

Formato 1 "Estado de Situación Financiera Detallado-LDF" Si

31 de Diciembre 2017

Formato 2 "Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Información presentada al

Pasivos-LDF" 31 de Diciembre 2017

Formato 3 "Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Información presentada al

Financiamiento-LDF" 31 de Diciembre 2017

Información presentada al

Formato 4 "Balance Presupuestario Sostenible-LDF" Si

31 de Diciembre 2017

Información presentada al

Formato 5 "Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF" Si

31 de Diciembre 2017

Formato 6 a) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Información presentada al

Egresos Detallado-LDF"(Clasificación por Objeto del Gasto) 31 de Diciembre 2017

Formato 6 b) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Información presentada al

Egresos Detallado-LDF"" (Clasificación Administrativa) 31 de Diciembre 2017

Formato 6 c) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Información presentada al

Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Funcional) 31 de Diciembre 2017

Formato 6 d) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de

Información presentada al

Egresos Detallado-LDF" (Clasificación de Servicios Personales Si

31 de Diciembre 2017

por Categoría)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

http://fidepar.edomex.gob.mx/

FIDEPAR

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por el Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México, se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	98,796.6
Menos		6,880.7
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	91,915.9
Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	29,115.9 98,258.4	29.6%
Bajo

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

FIDEPAR

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 1,261.0 98,258.4 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 1.3% Bajo Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.


Indicador	Importes (Miles de pesos)	Resultado	Rango
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 =	29,115.9 98,796.6	29.5%
Alto

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores el Fideicomiso para el Desarrollo de Parques y Zonas Industriales en el Estado de México presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II inciso a del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto de hasta el equivalente al 5 por ciento de sus ingresos de libre disposición.

FIDEPAR

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
98,796.6	1,261.0	1.3%	5%	Si

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017		Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
15,971.6	15,706.7	-	264.9	-1.7%	3.0%	Si

Nota: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

FIDEPAR

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	INGRESOS
1	Se determinó una diferencia, en el cálculo y presentación de los pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio de menos por 7,699.3 miles de pesos.	Ley General de Contabilidad Gubernamental, Artículo 37 Fracción II y 85 Fracción III. Código Financiero del Estado de México y Municipios Artículos 342, 343 y 344. Política de Registro para los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores contenida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
2	Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el organismo no publica el inventario de los bienes por lo menos cada seis meses conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada al 02 de Agosto del 2018	Ley General de Contabilidad Gubernamental Artículo 46, 51 y Título Quinto “De la Transparencia y Difusión de la Información Financiera”.

FUENTE: Elaboración OSFEM.

Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango

HRAEZ

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	313
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	317
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	349

HRAEZ

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

El Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango es un organismo público

descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado por decreto No.

59 de fecha 8 de agosto de 2007 y aprobado por la H. “LVI” Legislatura.

CONSEJO INTERNO

DIRECCIÓN GENERAL

UNIDAD DE ENSEÑANZA E INVESTIGACIÓN

CONTRALORÍA INTERNA

UNIDAD DE TRABAJO SOCIAL Y RELACIONES PÚBLICAS

UNIDAD JURÍDICA

UNIDAD DE INFORMACIÓN, PLANEACIÓN PROGRAMACIÓN Y EVALUACIÓN

DIRECCIÓN DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN

TÉCNICA ADMINISTRACIÓN OPERATIVA YFINANZAS MÉDICA

SUBDIRECCIÓN DE PERSONAL

SUBDIRECCIÓN DE FINANZAS

SUBDIRECCIÓN DE ENFERMERÍA SUBDIRECCIÓN

DE AUXILIARES SUBDIRECCIÓN DE DE DIAGNOSTICO RECURSOS Y TRATAMIENTO MATERIALES Y

SUBDIRECCIÓN DE TECNOLOGÍAS SERVICIOS SUBDIRECCIÓN

GENERALES DE SERVICIOS CLÍNICOS SUBDIRECCIÓN DE DESARROLLO Y CALIDAD

SUBDIRECCIÓN DE SERVICIOS QUIRÚRGICOS

SUBDIRECCIÓN DE SERVICIOS CRÍTICOS

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO

Proveer servicios médicos de alta especialidad con enfoque regional, formación de recursos humanos en el campo de las especialidades médicas, investigación de alta especialidad y difusión de sus resultados.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad del Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango está a cargo del Consejo Interno.

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL HOSPITAL REGIONAL DE ALTA ESPECIALIDAD DE ZUMPANGO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

La administración es responsable de la preparación de los estados financieros y presupuestales de conformidad con las disposiciones en materia de información financiera establecidas en la LGCG y en las bases y criterios establecidos en el MUCG, así como de los controles internos que permitan que la preparación de los estados financieros estén libres de desviaciones importantes.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de adoptadas en las Normas de para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y al Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango, para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración del Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango sobre el contenido de los estados financieros.

FINANCIERO

INGRESOS

Ingresos Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

INGRESOS DE GESTIÓN 53,923.1 7,869.3 61,792.4 69,994.0 7.2 8,201.6 13.3 I N G R E S O S VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos ) REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 53,923.1 7,869.3 61,792.4 69,994.0 7.2 8,201.6 13.3

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 827,821.2 827,821.2 827,821.2 84.7

Subsidio 827,821.2 827,821.2 827,821.2 84.7

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 101,368.7 101,368.7 80,099.3 8.2 -21,269.4 -21.0

Ingresos Financieros			2,353.5	0.2	2,353.5
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo.	101,368.7	101,368.7	37,731.4	3.9	-63,637.3	-62.8
Ingresos Diversos			40,014.4	4.1	40,014.4

881,744.3 109,238.0 990,982.3 977,914.5 100.0 -13,067.8 -1.3 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos que recaudó el HRAEZ fueron de 977,914.5 miles de pesos, importe inferior al ingreso modificado en 990,982.3 miles de pesos. Los rubros con mayor recaudación fueron subsidio con 827,821.2 miles de pesos e ingresos por venta de bienes y servicios con 69,994.0 miles de pesos, los cuales representan el 84.7 y 7.2 por ciento del total recaudado respectivamente.

El Hospital de Alta Especialidad de Zumpango para el ejercicio 2017 tenía previsto recaudar en ingresos de gestión 53,923.1 miles de pesos, derivado del servicio médico otorgado de manera gradual, muestra el recaudado por 69,994.0 miles de pesos, obteniendo un incremento de 8,201.6 miles de pesos equivalente al 13.3 por ciento respecto del monto autorizado.

En otros ingresos y beneficios se recaudaron 80,099.3 miles de pesos, integrados principalmente por 37,731.4 miles de pesos de los pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio e ingresos diversos por 40,014.4 miles de pesos; obteniéndose una disminución de 21,269.4 miles de pesos equivalente al 21.0 por ciento con respecto al monto previsto.

Ingresos Recaudados INGRESOS RECAUDADOS

( Miles de Pesos )

2013 I N G R E S O S 2016 2017 2015 2014 R E C A U D A D O

INGRESOS DE GESTIÓN 24,288.3 41,349.5 52,567.4 50,252.3 69,994.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 24,288.3 41,349.5 52,567.4 50,252.3 69,994.0

629,650.2 661,485.1 678,664.4 705,447.6 827,821.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Subsidio 629,650.2 661,485.1 678,664.4 705,447.6 827,821.2

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 250,836.9 137,565.4 110,115.6 125,936.1 80,099.3

Ingresos Financieros	608.9	1,117.3	984.7	1,173.7	2,353.5
Disponibilidades Financieras	23,176.6	78,417.7		22,218.2
Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	139,448.2	56,621.5	108,977.2	101,368.7
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del mismo.					37,731.4
Otros Ingresos	87,603.2	1,408.9	153.7	1,175.5	40,014.4

904,775.4 840,400.0 841,347.4 881,636.0 977,914.5 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los ingresos recaudados durante 2017 por 977,914.5 miles de pesos presentan una disminución de 96,278.5 miles de pesos en relación con el ejercicio 2016, reflejado principalmente en disponibilidades financieras y pasivos pendientes de liquidar al cierre del ejercicio; para otros ingresos se presentó un incremento de 38,838.9 miles de pesos.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Egresos por Capítulo EGRESOS POR CAPÍTULO

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Servicios Personales 264,280.2 8,536.7 34,536.7 238,280.2 236,561.9 24.0 -1,718.3 -0.7 EJERCIDO %MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %

Materiales y Suministros	140,624.9	22,744.4	12,535.1	150,834.2	149,921.5	15.2	-912.7	-0.6
Servicios Generales	476,839.2	24,048.1	388.1	500,499.2	499,544.4	50.6	-954.8	-0.2
Deuda Pública		101,368.7		101,368.7	101,368.7	10.3

TOTAL 881,744.3 156,697.9 47,459.9 990,982.3 987,396.5 100.0 -3,585.8 -0.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El HRAEZ ejerció 987,396.5 miles de pesos de un presupuesto autorizado de 881,744.3 miles de pesos, el cual presenta ampliaciones netas por 109,238.0 miles de pesos.

Los capítulos que ejercieron mayores recursos fueron: servicios generales con 499,544.4 miles de pesos y servicios personales con 236,561.9 miles de pesos que representan el 50.6 y 24.0 por ciento del total ejercido durante el ejercicio, respectivamente.

Resultado PresupuestalAL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos) (Miles de Pesos)

Ingresos Recaudados 977,914.5

Egresos Ejercidos 987,396.5

SUPERAVIT (DEFICIT) PRESUPUESTAL -9,482.0

Se observa insuficiencia presupuestal por 9,482.0 miles de pesos, ya que los ingresos recaudados ascienden a 977,914.5 miles de pesos, mientras que los egresos ejercidos son por 987,396.5 miles de pesos.

Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

C O N C E P T O 2016 2013 2014 2015 2017 E J E R C I D O

Servicios Personales	129,924.0	155,786.6	171,288.0	206,680.6	236,561.9
Materiales y Suministros	32,165.5	134,272.6	114,848.7	104,515.7	149,921.5
Servicios Generales	409,236.4	448,161.2	449,454.8	466,957.8	499,544.4
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles	49,986.7
Deuda Pública	7,653.2	139,448.2	56,621.6	108,977.2	101,368.7

TOTAL 628,965.8 877,668.6 792,213.1 887,131.3 987,396.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Los egresos ejercidos por 987,396.5 miles de pesos presentan un incremento de 100,265.2 miles de pesos en relación al ejercicio 2016. La variación se presenta principalmente en los capítulos de Servicios Personales, Materiales y Suministros y Servicios Generales.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 881,744.3 7,869.3 889,613.6 37,682.6 848,345.2 886,027.8 -3,585.8 -0.4 Estado AnalÍtico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Amortización de la Deuda y

101,368.7 101,368.7 101,368.7 101,368.7

Disminución de Pasivos

Total 881,744.3 109,238.0 990,982.3 37,682.6 949,713.9 987,396.5 -3,585.8 -0.4

Aprobado Ampliaciones / (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Administrativa del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 881,744.3 109,238.0 990,982.3 37,682.6 949,713.9 987,396.5 -3,585.8 -0.4 Financieros

Total 881,744.3 109,238.0 990,982.3 37,682.6 949,713.9 987,396.5 -3,585.8 -0.4

HRAEZ

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % 1,918.0 1,918.0 468.8 468.8 -1,449.2 -75.6 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función) al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de pesos) Concepto Egresos Variación Ejercido -Modificado Gobierno

Coordinación de la Política de Gobierno	1,918.0		1,918.0		468.8	468.8	-1,449.2	-75.6
Desarrollo Social Salud	879,826.3 879,826.3	7,869.3 7,869.3	887,695.6 887,695.6	37,682.6 37,682.6	847,876.4 847,876.4	885,559.0 885,559.0	-2,136.6 -2,136.6	-0.2 -0.2
Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores		101,368.7 101,368.7	101,368.7 101,368.7		101,368.7 101,368.7	101,368.7 101,368.7

881,744.3 109,238.0 990,982.3 37,682.6 949,713.9 987,396.5 -3,585.8 -0.4 Total del Gasto

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2013 2014 2015 2016 2017 PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de Liquidar al Cierre del Ejercicio	765,327.2	783,778.5	732,370.2	780,267.3	940,183.1
Deuda	139,448.2	56,621.5	108,977.2	101,368.7	37,731.4

% 18.2 7.2 14.9 13.0 4.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. 765,327.2 783,778.5 732,370.2 780,267.3 940,183.1 139,448.2 56,621.5 108,977.2 101,368.7 37,731.4 2013 2014 2015 2016 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

PLAZAS OCUPADAS

Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017 CATEGORÍA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 V A R I A C I Ó N

Personal Operativo 469 469 81 55 495 26 5.5

Personal Administrativo 136 136 14 12 138 2 1.5

T O T A L 605 605 95 67 633 28 4.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

El HRAEZ presenta al inicio del ejercicio 605 plazas ocupadas mientras que al final se presentaron 633 plazas, determinando un incremento de 28 plazas.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

HRAEZ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre de 2017

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN (Miles de Pesos)

A C T I V O CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes	30,552.3 77,458.1	59,526.7 70,882.9	-28,974.4 6,575.2	P A S I V O CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo TOTAL P A S I V O CIRCULANTE	37,731.4 37,731.4	101,368.7 101,368.7	-63,637.3 -63,637.3
TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	108,010.4	130,409.6	-22,399.2	TOTAL PASIVO	37,731.4	101,368.7	-63,637.3
NO CIRCULANTE Inversiones Financieras a Largo Plazo Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	72,002.8 -25,962.9 46,039.9	17,442.3 58,542.1 -19,778.3 56,206.1	-17,442.3 13,460.7 -6,184.6 -10,166.2	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro de la Gestión) Resultado de Ejercicios Anteriores TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	31,071.9 85,247.0 116,318.9 116,318.9	-57,395.5 142,642.5 85,247.0 85,247.0	88,467.4 -57,395.5 31,071.9 31,071.9

TOTAL ACTIVO 154,050.3 186,615.7 -32,565.4 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 154,050.3 186,615.7 -32,565.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

El saldo de este rubro se integra por:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Bancos 29,745.0

Depositos de Fondos de Terceros en

807.3

Garantia y/o Administración

T O T A L 30,552.3

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Se presenta un saldo de 77,458.1 miles de pesos, que corresponden a:

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Inversiones Financieras a Corto Plazo	36,846.1
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo	40,496.1
Deudores Diversos	115.9

T O T A L 77,458.1

Las cuentas por cobrar a corto plazo se integran del suministro para gasto corriente del Gobierno del Estado de México con 20,264.1 miles de pesos, ISEM a través del Seguro Popular con 20,232.0 miles de pesos que al cierre del ejercicio sujeto a revisión no se ha logrado su recuperación.

BIENES MUEBLES

El saldo de este rubro es de 72,002.8 miles de pesos y se integra por equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio con 70,636.7 miles de pesos y Vehículos y Equipo de Transporte con 1,366.1 miles de pesos.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES.

El saldo de la Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Muebles es por 25,962.9 miles de pesos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

El saldo de esta cuenta se integra de las siguientes cuentas:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 37,681.2

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 50.2

T O T A L 37,731.4

Se genera por las obligaciones contraídas a un periodo menor de un año para el cumplimiento de metas y proyectos en el desempeño de sus actividades.

Existe un saldo en la cuenta de proveedores por 32,449.9 miles de pesos que corresponde a la Gestión Integral de Hospitales Zumpango, S.A. de C. V., con el cual se tiene un convenio de prestación de diversos servicios destinados al desarrollo del proyecto denominado “ Hospital Regional de Alta Especialidad Zumpango”.

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios	69,994.0	50,252.3
Ingresos de la Gestión	69,994.0	50,252.3
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas	827,821.2	705,447.6
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	827,821.2	705,447.6
Ingresos Financieros	2,353.5	1,173.7
Otros Ingresos y Beneficios Varios	40,014.4	1,175.5
Otros Ingresos y Beneficios	42,367.9	2,349.2
Total de Ingresos y Otros Beneficios	940,183.1	758,049.1
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios Personales	236,561.9	206,680.6
Materiales y Suministros	149,921.5	104,515.7
Servicios Generales	499,544.4	466,957.8
Gastos de Funcionamiento	886,027.8	778,154.1
Estimaciones, Depreciaciones, Obsolescencia y Amortizaciones	Deterioros,	6,185.5	5,936.7
Otros Gastos		16,897.9	31,353.8
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias	23,083.4	37,290.5
Total de Gastos y Otras Pérdidas	909,111.2	815,444.6

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio Ajustes por Cambios de Valor TOTAL Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -57,395.5 -57,395.5 (Miles de Pesos) Concepto

Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2016	142,642.5 142,642.5	-57,395.5	142,642.5 85,247.0
Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2016	142,642.5	-57,395.5	85,247.0
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017	-57,395.5 -57,395.5	31,071.9 57,395.5 88,467.4	31,071.9 31,071.9

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 85,247.0 31,071.9 116,318.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Estado de Cambios en la Situación Financiera ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Origen Aplicación (Miles de Pesos) Concepto

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Total Activo Circulante	28,974.4 28,974.4	6,575.2 6,575.2
Inversiones Financieras a Largo Plazo Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Total Activo No Circulante	17,442.3 6,184.6 23,626.9	13,460.7 13,460.7
Total Activo	52,601.3	20,035.9
PASIVO Cuentas por Pagar a Corto Plazo Pasivo Circulante		63,637.3 63,637.3
Total Pasivo		63,637.3
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Resultados de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado	88,467.4 88,467.4	57,395.5 57,395.5

Total Hacienda Pública/ Patrimonio 88,467.4 57,395.5 FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Concepto

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Estado de Flujos de Efectivo

(Miles de Pesos)

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

2017	2016
Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Productos de Tipo Corriente	2,353.5	1,173.7
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios	69,994.0	50,252.3
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas	827,821.2	705,447.6
Otros Orígenes de Operación	40,014.4	1,175.5
Total Origen	940,183.1	758,049.1
Aplicación
Servicios Personales	236,561.9	206,680.6
Materiales y Suministros	149,921.5	104,515.7
Servicios Generales	499,544.4	466,957.8
Otras Aplicaciones de Operación	23,083.4	37,290.6
Total Aplicación	909,111.2	815,444.7
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	31,071.9	-57,395.6
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Bienes Muebles	6,184.6	5,936.7
Otros Orígenes de Inversión	17,442.3	30,220.1
Total Origen	23,626.9	36,156.8
Aplicación
Otras Aplicaciones de Inversión	20,035.9	17,442.3
Total Aplicación	20,035.9	17,442.3
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	3,591.0	18,714.5
Aplicación
Otros Aplicaciones de Financiamiento	63,637.3	7,608.4
Total Aplicación	63,637.3	7,608.4
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento	-63,637.3	-7,608.4
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	-28,974.4	-46,289.5
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio	59,526.7	105,816.2
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	30,552.3	59,526.7

ENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Estado Analítico del Activo Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo (Miles de Pesos)

ACTIVO
Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Equivalentes	Efectivo	o	59,526.7 70,882.9	6,575.2	28,974.4	30,552.3 77,458.1	-28,974.4 6,575.2
Total Activo Circulante			130,409.6	6,575.2	28,974.4	108,010.4	-22,399.2
Inversiones Financieras a Largo Plazo Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes	17,442.3 58,542.1 -19,778.3	13,460.7 0.9	17,442.3 6,185.5	72,002.8 -25,962.9	-17,442.3 13,460.7 -6,184.6
Total Activo No Circulante	56,206.1	13,461.6	23,627.8	46,039.9	-10,166.2

TOTAL DEL ACTIVO 186,615.7 20,036.8 52,602.2 154,050.3 -32,565.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

Otros Pasivos 101,368.7 37,731.4

101,368.7 37,731.4 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 108,010.4

Total Pasivo Circulante 37,731.4

CAPITAL DE TRABAJO 70,279.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 70,279.0 miles de pesos lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como con la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

La auditoría externa practicada al organismo auxiliar para el ejercicio fiscal 2017, estuvo a cargo del despacho Russell Bedford México, S.C., quién determinó 2 observaciones.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el HRAEZ no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.

CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por el Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango, se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	977,914.5
Menos		-	9,482.0
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	987,396.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

De acuerdo al Artículo 6 de la Ley de Disciplina Financiera la entidad presenta un Balance Presupuestario negativo, ya que los ingresos de libre disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto son menores al gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos, con excepción de la amortización de la deuda.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	37,731.4 940,183.1	4.0%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 101,368.8 940,183.1 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 10.8% Medio Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El indicador del Artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios, muestra que el organismo se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos.


Indicador	Importes (Miles de pesos)	Resultado	Rango
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 =	37,731.4 977,914.5	3.9%
Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores el Hospital Regional de Alta Especialidad de Zumpango presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I inciso b del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto de hasta el equivalente al 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Porcentaje	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
977,914.5	101,368.7	10.4%	5.0%	No

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Artículo 10 Fracción I inciso a	Cumple
(Miles de pesos)
206,680.6	236,561.9	29,881.3	14.5%	3.0%	No

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

No. ORGANISMO IMPORTE (Miles de pesos) NORMATIVIDAD INFRINGIDA OBSERVACIÓN OBSERVACIONES

		DEUDORES DIVERSOS
El organismo presenta deudores diversos por cobrar a corto		Constitución Política de los Estados
		plazo por concepto de gastos comprobar, los cuales no han		Unidos Mexicanos Artículo 134 Primer y
1	HRAEZ	sido comprobados y/o reintegrados al cierre del ejercicio.	86.9	Segundo Párrafo. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México Artículo 129 Ley de Fiscalización Superior del Estado de México Artículo 55 Fracción I Código Financiero del Estado México y Municipios Artículo 312 Fracción III y IV Manual de Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México.
		CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
1	HRAEZ	El organismo presenta cuentas por cobrar a corto plazo por concepto de facturas pendientes de comprobar por el ISEM al cierre del ejercicio.	20,232.0	Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Artículo 134 Primer y Segundo Párrafo. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México Artículo 129 Ley de Fiscalización Superior del Estado de México Artículo 55 Fracción I Código Financiero del Estado México y Municipios Artículo 312 Fracción III y IV Manual de Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México.

El detalle se encuentra en el pliego de observaciones.

Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público conforme a la información anterior y en su caso se iniciará el procedimiento administrativo resarcitorio.

HALLAZGOS

CUENTA PÚBLICA

NÚM	HALLAZGO	NORMATIVIDAD INFRINGIDA
	RECURSOS HUMANOS
1	Se presenta una diferencia por 650.6 y 791.30 miles de pesos, entre la caratula de nómina y la dispersión correspondiente a las quincenas 23 y 24 de 2017.	Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México artículos 45 y 46. Manual de Normas y Políticas para el Gasto Público del Gobierno del Estado de México artículos 67 y 68. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	RESULTADO PRESUPUESTAL
2	El Estado Comparativo de Ingresos y Egresos muestra insuficiencia presupuestal por 9,482.0 miles de pesos, ya que los ingresos recaudados son menores a los egresos ejercidos.	Ley General de Contabilidad Gubernamental artículos 16, 21, 22, 34, 38. Ley de Coordinación Fiscal artículo 49 fracciones III y IV. Código Financiero del Estado de México y Municipios artículos 305, 307, 342 y 344 párrafo primero. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental contenidos en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Revelación Suficiente. Importancia Relativa.
	CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
3	Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el organismo no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.	Artículo 46 fracción III, 51, 58 y Título Quinto “De la Transparencia y Difusión de la Información Financiera” de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
	CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO
4	El organismo cancelo la cuenta contable número 1122 de cuentas por cobrar de pacientes del HRAEZ por un importe de 15,916.3 miles de pesos; así mismo realizó un registro en las cuentas de orden: 7709 de naturaleza deudora y 7708 de naturaleza acreedora, sin apegarse a las políticas de registro del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Por otro lado, no presenta evidencia de las gestiones realizadas para la recuperación de dicha cuenta por cobrar.	Políticas de Registro contenidas en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Instituto de Administración Pública del Estado de México A.C.

IAPEM

CONTENIDO

PRESENTACIÓN	359
CUMPLIMIENTO FINANCIERO	363
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN	391

PRESENTACIÓN

NATURALEZA JURÍDICA

Se incorpora al Instituto de Administración Pública del Estado de México, A.C., como una empresa de participación estatal mayoritaria asimilada con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía de gestión, conforme lo disponen sus estatutos, creado mediante decreto número 219 de la H. LIX Legislatura del Estado de México y publicado en la Gaceta del Gobierno del 14 de agosto de 2017.

CONSEJO DIRECTIVO

PRESIDENTE

CONTRALORÍA INTERNA

ESCUELA DE GOBIERNO Y SECRETARÍA SECRETARÍA ADMINISTRACIÓN TÉCNICA EJECUTIVA PÚBLICA

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

OBJETIVO

Fomentar y realizar al investigación sobre la teoría y práctica del Gobierno y de la administración pública, promover e impartir la enseñanza sobre la teoría y práctica del Gobierno y de la administración pública, auspiciar y realizar la difusión sobre la teoría y práctica del Gobierno y de la administración pública, impulsar el desarrollo de la administración pública estatal y municipal, promover y participar en la capacitación y profesionalización de servidores públicos, constituir el grupo de expertos en Gobierno y Administración Pública para prestar servicios de asesoría y consultoría a instituciones y personas de los sectores público, social y privado.

FORMA DE GOBIERNO

La máxima autoridad del Instituto de Administración Pública del Estado de México está a cargo del Consejo Directivo.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL INSTITUTO DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MÉXICO A.C.

H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del Instituto de Administración Pública del Estado de México, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), de la Ley de Ingresos del Estado de México para el ejercicio fiscal del año 2017, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el ejercicio fiscal del 2017, Código Financiero del Estado de México y Municipios, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición) 2017 (MUCG) y demás disposiciones aplicables.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de estados financieros en su conjunto, sino una revisión en la que se aplicaron los procedimientos normativos mediante pruebas selectivas de la información que envían en la Cuenta Pública 2017 y considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no expresamos opinión sobre los estados financieros del Instituto de Administración Pública del Estado de México A.C., pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017, al Poder Legislativo, al Poder Ejecutivo y al Instituto de Administración Pública del Estado de México A.C., para que éste último de atención a las observaciones y a los hallazgos de los procedimientos aplicados.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar la administración de la entidad en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá, de ese modo, las aseveraciones de la administración del Instituto de Administración Pública del Estado de México A.C. sobre el contenido de los estados financieros.

FINANCIERO

IAPEM

INGRESOS

Ingresos

INGRESOS DE GESTIÓN 101.3 0.7 I N G R E S O S ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES PREVISTO Del 1 de Septiembre al 31 de Diciembre de 2017 VARIACIÓN IMPORTE %MODIFICADO RECAUDADO % ( Miles de Pesos ) REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 101.3 0.7

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 8,885.5 8,885.5 6,307.1 40.9 -2,578.4 -29.0

Subsidio 8,885.5 8,885.5 6,307.1 40.9 -2,578.4 -29.0

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 7,194.2 7,160.8 8,994.6 58.4 1,833.8 25.6

Ingresos Financieros	33.4		33.4	0.2	33.4
Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden Pendientes de Liquidar al Cierre del Mismo			1,798.6	11.7	1,798.6
Ingresos Diversos	7,160.8	7,160.8	7,162.6	46.5	1.8

16,079.7 16,046.3 15,403.0 100.0 -744.6 -4.6 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El IAPEM tuvo ampliaciones por 16,079.7 miles de pesos, recaudando un total de 15,403.0 miles de pesos, de los cuales 6,307.1 miles de pesos corresponden a subsidio, el cual representa el 40.9 por ciento del ingreso recaudado.

Se recaudaron ingresos diversos por 7,162.8 miles de pesos.

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INGRESOS DE GESTIÓN 101.3 Ingresos Recaudados ( Miles de Pesos ) I N G R E S O S 2017 R E C A U D A D O INGRESOS RECAUDADOS

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 101.3

6,307.1 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Subsidio 6,307.1

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS 8,994.6

Ingresos Financieros 33.4

Pasivos que se Generen como Resultado de Erogaciones que se Devenguen en el Ejercicio Fiscal pero que queden 1,798.6 Pendientes de Liquidar al Cierre del Mismo

Ingresos Diversos 7,162.6

15,403.0 TOTAL

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Se incorpora como empresa de participación estatal mayoritaria asimilada durante el ejercicio 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EGRESOS POR CAPÍTULO

Egresos por Capítulo

Del 1 de Septiembre al 31 de Diciembre de 2017

Servicios Personales 10,549.1 10,549.1 7,775.6 72.1 -2,773.5 -26.3 MODIFICADO C O N C E P T O PREVISTO ( Miles de Pesos ) ASIGNACIONES Y/O AMPLIACIONES REDUCCIONES Y/O DISMINUCIONES VARIACIÓN IMPORTE %EJERCIDO %

Materiales y Suministros	1,085.1	150.9	934.2	714.0	6.6	-220.2	-23.6
Servicios Generales	4,665.6	991.2	3,674.4	2,237.9	20.8	-1,436.5	-39.1
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles	888.6		888.6	53.9	0.5	-834.7	-93.9

TOTAL 17,188.4 1,142.1 16,046.3 10,781.4 100.0 -5,264.9 -32.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El IAPEM mostró un presupuesto modificado de 16,046.3 miles de pesos, del cual se ejerció un total de 10,781.4 miles de pesos.

Los capítulos en los que se ejercieron más recursos fueron: servicios personales con 7,775.6 miles de pesos, el cual representa el 72.1 por ciento del total ejercido y servicios generales con 2,237.9 miles de pesos con el 20.8 por ciento.

Egresos Ejercidos por Capítulo ( Miles de Pesos ) 2017 C O N C E P T O E J E R C I D O EGRESOS EJERCIDOS POR CAPÍTULO

Servicios Personales	7,775.6
Materiales y Suministros	714.0
Servicios Generales	2,237.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 53.9

TOTAL 10,781.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Se incorpora como empresa de participación estatal mayoritaria asimilada durante el ejercicio 2017.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Gasto Corriente 15,157.7 15,157.7 322.5 10,405.0 10,727.5 -4,430.2 -29.2 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Económica (por tipo de gasto) del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2017 ( Miles de Pesos ) C O N C E P T O Egresos Variación Ejercido -Modificado CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Gasto Capital 888.6 888.6 53.9 53.9 -834.7 -93.9

Total 16,046.3 16,046.3 322.5 10,458.9 10,781.4 -5,264.9 -32.8

Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No 16,046.3 16,046.3 322.5 10,458.9 10,781.4 -5,264.9 -32.8 Financieros

Total 16,046.3 16,046.3 322.5 10,458.9 10,781.4 -5,264.9 -32.8

Aprobado Ampliaciones/ (Reducciones) Modificado Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta % Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación Funcional (Finalidad y Función) del 1 de septiembre al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de pesos) Egresos Variación Ejercido -Modificado Concepto CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

Gobierno 16,046.3 16,046.3 322.5 10,458.9 10,781.4 -5,264.9 -32.8

Asuntos Financieros y Hacendarios 16,046.3 16,046.3 322.5 10,458.9 10,781.4 -5,264.9 -32.8

16,046.3 16,046.3 322.5 10,458.9 10,781.4 -5,264.9 -32.8 Total del Gasto

Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada ( Miles de Pesos ) CONCEPTO 2017 PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA

Ley de Ingresos Recaudada menos Pasivos Pendientes de 13,604.4 Liquidar al Cierre del ejercicio

Deuda 1,798.6

% 13.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Se incorpora como empresa de participación estatal mayoritaria asimilada durante el ejercicio 2017.

13,604.4 1,798.6 2017 Proporción de la Deuda con Relación a la Ley de Ingresos Recaudada (Miles de Pesos) Ley de Ingresos Recaudada Deuda

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

PLAZAS OCUPADAS

Personal Operativo N/A 23 23 23 Plazas Ocupadas Al 31 de Diciembre de 2017 CATEGORÍA % PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2017 PLAZAS PLAZAS AL FINAL DEL PERIODO 2016 ALTAS BAJAS PLAZAS AL INICIO DEL PERIODO 2017 V A R I A C I Ó N

Personal Administrativo N/A 19 19 19

T O T A L 42 42 42

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

En el ejercicio 2017 se presentaron altas por 42 plazas ocupadas.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por el organismo auxiliar.

IAPEM

Estado de Situación Financiera ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31 de Diciembre de 2017

C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN C U E N T A 2017 2016 VARIACIÓN (Miles de Pesos)

A C T I V O CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Inventarios	3,119.7 4,296.9 1,514.7	3,119.7 4,296.9 1,514.7	P A S I V O CIRCULANTE Cuentas por Pagar a Corto Plazo	1,798.6	1,798.6
TOTAL A C T I V O CIRCULANTE	8,931.3	8,931.3	TOTAL P A S I V O CIRCULANTE	1,798.6	1,798.6
			TOTAL PASIVO	1,798.6	1,798.6
NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Activos Diferidos	17,799.3 4,495.4 -7,066.6 46.2	17,799.3 4,495.4 -7,066.6 46.2	HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO
TOTAL A C T I V O NO CIRCULANTE	15,274.3	15,274.3	Aportaciones TOTAL HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	22,676.2 22,676.2
			Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)	-4,557.3	-4,557.3
			Resultado de Ejercicios Anteriores TOTAL HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO GENERADO	4,288.1 -269.2	-4,557.3
			TOTAL HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO	22,407.0	-4,557.3

TOTAL ACTIVO 24,205.6 24,205.6 TOTAL PASIVO HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO 24,205.6 24,205.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

Al 31 de diciembre de 2017 presenta un saldo por 3,119.7 miles de pesos, que se integra de:

CONCEPTO IMPORTE

(Miles de Pesos)

Efectivo 4.2

Bancos 3,115.5

T O T A L 3,119.7

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

El saldo de 4,296.9 miles de pesos está integrado por:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Inversiones Financieras a Corto Plazo 1,363.7

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo	1,100.4
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo	5.1
Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo	1,827.1

T O T A L 4,296.3

INVENTARIOS

Presenta un saldo de 1,514.7 miles de pesos que corresponden al registro de los libros y revistas que se entregan, considerada como una cuenta de control ya que dentro de las funciones del Instituto se encuentra divulgar la información de forma gratuita.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Su saldo al 31 de diciembre de 2017 es de 17,799.3 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Terrenos 7,760.9

Edificios no Habitacionales 10,038.4

T O T A L 17,799.3

BIENES MUEBLES

Su saldo al 31 de diciembre de 2017 es de 4,495.4 miles de pesos y se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE

(Miles de Pesos)

MobiliarioyEquipodeAdministración 2,994.5

VehículosyEquipodeTransporte 1,500.9

T O T A L 4,495.4

La depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2017 es de 7,066.6 miles de pesos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

Su saldo al 31 de diciembre de 2017 es por 1,798.6 miles de pesos, se integra de la siguiente manera:

CONCEPTO IMPORTE (Miles de Pesos)

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 309.1

Retenciones y Contribuciones por Pagar a

1,481.3

Corto Plazo

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8.2

T O T A L 1,798.6

Estado de Actividades ESTADO DE ACTIVIDADES

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 ( Miles de Pesos )

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios	101.3
Ingresos de la Gestión	101.3
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas	6,307.1
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas	6,307.1
Ingresos Financieros	33.4
Otros Ingresos y Beneficios Varios	1.7
Otros Ingresos y Beneficios	35.1
Total de Ingresos y Otros Beneficios	6,443.5
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Servicios Personales	7,775.6
Materiales y Suministros	714.0
Servicios Generales	2,237.9
Gastos de Funcionamiento	10,727.5
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias y Amortizaciones	273.3
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias	273.3
Total de Gastos y Otras Pérdidas	11,000.8

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -4,557.3

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA

Estado de Variación en la Hacienda Pública

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

(Miles de Pesos)

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio Ajustes por Cambios de Valor TOTAL Concepto

Aportaciones	22,676.2			22,676.2
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017	22,676.2			22,676.2
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2017		4,288.1	-4,557.3 -4,557.3	-4,557.3 4,288.1 -4,557.3

Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio 2017 22,676.2 4,288.1 -4,557.3 22,407.0

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

Estado de Cambios en la Situación Financiera

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Origen Aplicación (Miles de Pesos) Concepto

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Inventarios Total Activo Circulante		3,119.7 4,296.9 1,514.7 8,931.3
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Conatrucciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Activos Diferidos	7,066.6	17,799.3 4,495.4 46.2
Total Activo No Circulante	7,066.6	22,340.9
Total Activo	7,066.6	31,272.2
Cuentas por Pagar a Corto Plazo Pasivo No Circulante	1,798.6 1,798.6
Total Pasivo HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Aportaciones Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido	1,798.6 22,676.2 22,676.2
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) Resultados de Ejercicios Anteriores Hacienda Pública/Patrimonio Generado	4,288.1 4,288.1	4,557.3 4,557.3
Total Hacienda Pública/ Patrimonio	26,964.3	4,557.3

Estado de Flujos de Efectivo ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Origen Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación Productos de Tipo Corriente Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas Otros Orígenes de Operación	101.3 33.4 6,307.1 1.7
Total Origen	6,443.5
Aplicación Servicios Personales	7,775.6
Materiales y Suministros Servicios Generales Otras Aplicaciones de Operación		714.0 2,237.9 273.3
	Total Aplicación	11,000.8
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación	-4,557.3
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen Bienes Muebles Total Origen	7,066.6 7,066.6
Aplicación Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles	17,799.3 4,495.4

(Miles de Pesos)

2017 2016 Concepto

Otras Aplicaciones de Inversión		5,857.8
	Total Aplicación	28,152.5
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión	-21,085.9
Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen
Otros Orígenes de Financiamiento		28,762.9
	Total Origen	28,762.9
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento	28,762.9
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo	3,119.7
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al final del Ejercicio	3,119.7

Estado Analítico del Activo ESTADO ANALÍTICO DEL ACTIVO

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Concepto Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo (Miles de Pesos)

ACTIVO Efectivo y Equivalentes Derechos a Recibir Efectivo Equivalentes Inventario	o	47,281.7 41,685.9 1,514.7	44,162.0 37,389.0	3,119.7 4,296.9 1,514.7	3,119.7 4,296.9 1,514.7
Total Activo Circulante		90,482.3	81,551.0	8,931.3	8,931.3
Bienes Inmuebles, Infraestuctura y Construcciones en Proceso Bienes Muebles Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Activos Diferidos	17,799.3 4,495.4 -7,066.6 46.2		17,799.3 4,495.4 -7,066.6 46.2	17,799.3 4,495.4 -7,066.6 46.2
Total Activo No Circulante	15,274.3		15,274.3	15,274.3

TOTAL DEL ACTIVO 105,756.6 81,551.0 24,205.6 24,205.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

ESTADO ANALÍTICO DE LA DEUDA Y OTROS PASIVOS

Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017

Moneda de Contratación Institución o País Acreedor Saldo Inicial del Periodo (Miles de Pesos) Denominación de las Deudas Saldo Final del Periodo

OtrosPasivos 1,798.6

1,798.6 Total de Deuda y Otros Pasivos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Capital de Trabajo CAPITAL DE TRABAJO

Al 31 de Diciembre de 2017

CONCEPTO IMPORTE ( Miles de Pesos )

Total Activo Circulante 8,931.3

Total Pasivo Circulante 1,798.6

CAPITAL DE TRABAJO 7,132.7

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

El capital de trabajo del organismo asciende a 7,132.7 miles de pesos, lo cual indica que cuenta con la disponibilidad de recursos, así como con la capacidad para enfrentar sus obligaciones a corto plazo.

OBSERVACIONES DERIVADAS DE LA AUDITORÍA EXTERNA PRACTICADA AL ORGANISMO POR EL EJERCICIO 2017

De acuerdo al oficio número 203I13000-00129/2018, enviado al Órgano Superior de Fiscalización, no se realizaron dictámenes de los recursos autorizados para el ejercicio 2017.

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y CON LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC

Cumplió Comentarios Instituto de Administración Pública del Estado de México (IAPEM) Conceptos / Documentos

1. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada seis meses	No
2. Publica para consulta de la población en general las Cuentas Públicas	N/A
3. Información contable	Si
4. Información presupuestaria	Si
5. Información programática	Si
6. Aportaciones federales -educación	N/A
7. Aportaciones federales -salud	N/A
8. Destino del gasto federalizado y reintegro	N/A
9. Iniciativa de la Ley de Ingresos	N/A
10. Proyecto del Presupuesto de Egresos	N/A
11. Difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos	N/A
12. Estructura del calendario de ingresos base mensual	No
13. Estructura del calendario de egresos base mensual	No
14. Obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales	N/A
15. Pagos por ayudas y subsidios	N/A
16. Programas en que concurran recursos federales	N/A
17. Relación de cuentas bancarias productivas específicas para recursos federales	N/A

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de página de Transparencia del organismo. FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Guía para el cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera Cumplió Comentarios Instituto de Administración Pública del Estado de México A.C. (IAPEM) CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS DE ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN HOMOGÉNEA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Y DE LOS FORMATOS A QUE HACE REFERENCIA LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA.

Formato 1 "Estado de Situación Financiera Detallado-LDF"	Si
Formato 2 "Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos-LDF"	Si
Formato 3 "Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamiento-LDF"	Si
Formato 4 "Balance Presupuestario Sostenible-LDF"	Si
Formato 5 "Estado Analítico de Ingresos Detallado-LDF"	Si
Formato 6 a) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación por Objeto del Gasto) Formato 6 b) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Administrativa)	Si Si
Formato 6 c) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación Funcional)	Si
Formato 6 d) "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado-LDF" (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)	Si

Considerando las disposiciones contenidas en la Ley y los documentos emitidos para su cumplimiento, así como al análisis de los formatos presentados en la Cuenta Pública y la información financiera proporcionada por el Instituto de Administración Pública del Estado de México A.C., se determinan los siguientes resultados:

Balance Presupuestario de Recursos Disponibles

Importes

Balance Presupuestario de Ingresos Disponible

Resultado

(Miles de pesos)

Ingresos de Libre Disposición incluidos en la Ley de Ingresos más el financiamiento neto	15,403.0
Menos		4,621.6
Gasto no etiquetado considerado en el Presupuesto de Egresos con excepción de la amortización de la deuda	10,781.4

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Sistema de Alertas

		Resultado
Indicador	Importes (Miles de pesos)	Rango
Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 =	1,798.6 13,604.4	13.2%
Bajo

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición -13,604.4 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 0.0% Bajo Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 =

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. Nota : En el 2016 el IAPEM no ejerció presupuesto en Deuda Pública.


Indicador	Importes (Miles de pesos)	Resultado	Rango
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 =	1,798.6 15,403.0	11.7%	Medio

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México.

Con los porcentajes obtenidos en los tres indicadores el Instituto de Administración Pública del Estado de México A.C., presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I inciso b del Reglamento del Sistema de Alertas y de acuerdo al artículo 46 de la Ley de Disciplina Financiera tendrá un techo de financiamiento neto de hasta el equivalente al 15 por ciento de sus ingresos de libre disposición.

Adeudos Fiscales de Ejercicios Anteriores

Análisis de Adeudos del Ejercicio Fiscal Anterior en Cumplimiento de la LDF

Ingreso Recaudado 2017 Importe Ejercido en ADEFAS 2017	Artículo 12 y Séptimo Transitorio	Cumple
(Miles de pesos)
15,403.0	0.0%	5.0%	Si

Fuente: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública del Gobierno y de organismos auxiliares y autónomos del Estado de México. Nota 2: El importe ejercido en ADEFAS corresponde al Estado de Egresos por Capítulo. Nota 3 : En el 2016 el IAPEM no ejerció presupuesto en ADEFAS.

Servicios Personales

Análisis de Servicios Personales en Cumplimiento de la LDF

Importe Ejercido 2016 Importe Ejercido 2017	Variación	Porcentaje	Cumple
(Miles de pesos)
	7,775.6	7,775.6	3.0%	Si

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN

HALLAZGOS

NÚM	HALLAZGO	RECOMENDACIÓN
	EGRESOS POR CAPÍTULO
1	Las ampliaciones y disminuciones presupuestales reflejan una diferencia de 7,160.9 miles de pesos, entre lo reportado en el comparativo de egresos por capítulo presentado en la Cuenta Pública 2017 y los oficios de ampliación y reducción del presupuesto 2017 autorizados por la Secretaría de Finanzas y proporcionados por el organismo.	Verificar la diferencia detectada y en su caso realizar las gestiones necesarias para obtener las autorizaciones correspondientes. Artículos 310 , 317,317 bis,318 y 319 de Código Financiero del Estado de México. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
	CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
2	Considerando el cumplimiento que deben de realizar los entes públicos respecto del Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información financiera de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto a la publicación de la información financiera en la página de internet del organismo, se determina que el organismo no publica su información conforme a lo establecido por el CONAC, de acuerdo a la verificación realizada.	Publicar en la página de internet del organismo la información financiera que indica el CONAC conforme a las normas y formatos establecidos para tal efecto. Artículo 46 fracción III, 51, 58 y Título Quinto “De la Transparencia y Difusión de la Información Financiera” de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
	(En su página no se encuentra publicado el inventario de bienes)

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Instituto de Investigación y Capacitación Agropecuaria, Acuícola y Forestal del Estado de México

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