ÍNDICEPÁGINAChiautlaAyuntamiento 3Organismo Descentralizado DIF 127Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 197ChicoloapanAyuntamiento 255Organismo Descentralizado DIF 395Organismo Descentralizado Operador de Agua 469Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 549ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAyuntamiento deChiautlaCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 41EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 69RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 111PRESENTACIÓNEl señor Olaguibel dice que: Chiautla se deriva de Chiauac: “grasa” y Tla: “abundancia”,lo que se traduce: “Abundancia de piedras grasosas”.Para Robelo, el nombre de Chiautla viene del mexicano Chiauitl; “pulgón que roe las viñas” y Tla: “abundancia”, que significa “donde abunda el pulgón”.El Municipio cuenta con una extensión territorial de 20.70 kilómetros cuadrados.El municipio de Chiautla, está integrado por una cabecera municipal, San AndrésChiautla, Chimalpa, Atenguillo y Tepetitlán.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes29159Población Económicamente Activa:14609Ingreso Per-Cápita3928.9Ocupada14010Deuda Per-Cápita1039.4Desocupada599Grado de Marginación MunicipalBajoPoblación no Económicamente Activa14492Población en Pobreza Extrema:1926Población con Actividad no Especificada58Perfil Socioeconómico1401059958Actividad noEspecificadaHabitantes29159Población noEconómicamente ActivaP.E.A. Ocupada14492P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE CHIAUTLAH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA FINANCIERAComprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia y aplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables,por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deChiautla, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERALa auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y alPrograma Anual de Metas 2018.La auditoría financiera se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano deContadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.La información revisada la elaboró y presentó el Ayuntamiento de Chiautla, México.Programación de la auditoríaCon base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera alAyuntamiento de Chiautla, México, se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, iniciando los trabajos a partir del día catorce de marzo de dos mil dieciocho, y concluyéndose el día veinticinco de julio de dos mil dieciocho.Orden de AuditoríaLa fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio númeroOSFEM/AFOI/DAF/DAFMB/060/2018 de fecha cinco de marzo de dos mil dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Presidente Municipal Constitucional, Síndico Municipal, Tesorero Municipal, Director de Desarrollo Urbano, Obras Públicas y Servicios y Contralor Interno Municipal, delayuntamiento de Chiautla, México.MuestreoEn relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:Nombre de la CuentaImporte delUniverso(Miles de pesos)Alcance enImporte(Miles de pesos)Alcance en % Estado de Situación Financiera                                                                                                                                                                        Inversiones Financieras de Corto Plazo                                                                                 3,850.0                       3,850.0                    100.0Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo                                                                             25.4                            25.4                      99.9Otras cuentas por pagar a corto plazo                                                                                    9,028.5                       9,028.5                    100.0IngresosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas deDominioFEFOM                                                                                                                                    7,394.2                       7,394.2                    100.0FISMDF                                                                                                                                    3,773.5                       3,773.5                    100.0FORTAMUNDF                                                                                                                      16,295.2                     16,295.2                     100.0 Egresos                                                                                                                                                                                                                 Dietas                                                                                                                                       7,914.5                       7,914.5                    100.0Sueldo base                                                                                                                          15,978.3                       2,115.6                       13.2Prima Vacacional                                                                                                                    1,141.8                          419.1                      36.7Aguinaldo                                                                                                                                 2,966.4                       1,117.6                       37.7Gratificación                                                                                                                             4,491.9                       1,017.6                       22.7Combustibles y lubricantes                                                                                                      3,819.3                          718.5                      18.8Servicios Profesionales                                                                                                              699.9                          538.9                      77.0Gastos de Ceremonias Oficiales y de Orden Social.                                                             2,900.5                          624.0                      21.5Cooperaciones y Ayudas                                                                                                           745.1                          499.4                      67.0Becas                                                                                                                                       2,640.6                       2,640.6                    100.0Por ejercicios anteriores 14,106.4 4,966.7 35.2Total 106,550.8 66,410.0 62.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con inf ormación proporcionada por la entidad f is calizableNota: Las cif ras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado6848.02874.542.01931.3596.330.9PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la CuentaPública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.AUDITORÍA FINANCIERAEn la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos seaplicaron los siguientes procedimientos:1. Análisis de información del ente auditado.2. Determinación de universo y población.3. Determinación de muestra y alcance.4. Planeación de auditoría.5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas de ingresos, egresos y patrimonio.6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estadosfinancieros.7. Determinación de resultados de auditoría.8. Elaboración de informe de auditoría9. Realización de Pliegos de Observaciones, Oficio de Conclusión de Auditoría sinObservaciones y Oficio de Promoción de AccionesLimitaciones y SalvedadesLa auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicaciónde los procedimientos analíticos correspondientes.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Chiautla, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de ChiautlaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 4,852.8 4,447.6 405.2 Circulante 21,505.4 35,540.5 - 14,035.1Efectivo y Equivalentes4473.64343.4130.2Cuentas por Pagar a Corto Plazo21505.435540.5- 14,035.1Efectivo1.010.1- 9.1Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo12.53.88.7Bancos/Tesorería4472.64333.3139.3Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo7734.620359.0- 12,624.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes138.845.193.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo4729.84667.262.6Cuentas por Cobrar a Corto Plazo60.80.060.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo9028.510510.5- 1,482.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo25.445.1- 19.7Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 52.6 0.0 52.6 No Circulante 8,803.8 9,040.4 - 236.6Derechos a Recibir Bienes o Servicios240.459.1181.3Deuda Pública a Largo Plazo8803.89040.4- 236.6Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                                                                                                    162.3 8.4 153.9 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 8,803.8 9,040.4 - 236.6Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo78.150.727.4No Circulante151203.7141575.79628.0Total Pasivo30309.244580.9- 14,271.7Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso141901.5132426.79474.8Terrenos30230.528755.51475.0Hacienda Pública / PatrimonioEdificios no Habitacionales86299.783305.82993.9Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido5017.35017.30.0Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público21829.915375.06454.9Aportaciones5017.35017.30.0Construcciones en Proceso en Bienes Propios3541.44990.4- 1,449.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado120730.096425.124304.9Bienes Muebles11430.310106.11324.2Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)34080.4- 1,777.135857.5Mobiliario y Equipo de Administración1097.61018.079.6Resultados de Ejercicios Anteriores86649.698202.2- 11,552.6Vehículos y Equipo de Transporte6680.75841.4839.3Equipo de Defensa y Seguridad 1,812.41428.4384.0 Total Patrimonio 125,747.3 101,442.4 24,304.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,787.21768.718.5Otros Bienes Muebles 52.449.62.8Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 2,128.1- 982.4- 1,145.7Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles - 60.0- 45.2- 14.8Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 2,068.1- 937.2- 1,130.9Activos Diferidos 0.025.3- 25.3Otros Activos Diferidos 0.025.3- 25.3Total del Activo 156,056.5 146,023.3 10,033.2 Total del Pasivo y Patrimonio 156,056.5 146,023.3 10,033.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Presenta cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIAFórmulaActivo CirculantePasivo Circulante2015 2016 20170.4 0.1 0.2Solvencia0.50.40.40.30.20.10.10.20.02015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.4 a 0.2 con una tendenciavariable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.2 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financierapara cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios2016 56,933.5 35,540.5 9,040.4 44,580.9 78.32017 64,240.0 21,505.4 8,803.8 30,309.2 47.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, cuotas y aportaciones de seguridad social, productos, ingresos por venta de bienes y servicios olos que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Chiautla, se determina que el 47.2 porciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplarpartidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 79.7 por ciento e impuestos por 15.3 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 10030,309.2 64,240.047.2%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chiautla se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de losmunicipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10015,143.1 64,240.023.6%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chiautla se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales21,505.4 114,562.518.8%MedioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chiautla se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Chiautlapresentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto del equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativasy los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónCUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICORecursosCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)Ingreso EgresoPublicación de los Rec ursos:SFUForma toNive l Fina ncie roRe ca uda do (Ministra do)má sRe ndimie nto Fina ncie roEsta do Ana lítico deIngre sosIngre so Re ca uda do má sInte re se s Ge ne ra dosDife re nciaSFUForma to Nive l Fina ncie ro Pa ga doForma to de Orige n yAplica ción de Re cursos Fe de ra le s y Esta ta le s Tota l Egre so Pa ga doDife re ncia3162.13774.9-612.83160.53160.50.015451.116301.6-850.515447.815447.80.0713.6713.10.5712.7713.1-0.4FISMDFFORTAMUNDFFASPFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos y al catálogo de fuentes de financiamiento del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios(MUCG).FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado de los recursos FISMDF Y FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresosno coincide con lo que revela el Sistema de Formato Único.RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF 3,774.9 3,160.5 614.4 0.0FORTAMUNDF 16,301.6 15,447.8 864.9 -11.1FASP 713.1 713.1 0.0 0.0ESTATALESFEFOM7110.77072.61520.9-1482.8PAD12515.312515.30.00.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Egreso PagadoCapítuloFISMDF FORTAMUNDF FASP FEFOM PADServicios Personales 6,041.4Materiales y Suministros 1,780.0 173.1Servicios Generales 412.0 108.5 27.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 30.2 431.5 695.8Inversión Pública 3,160.5 6,376.0 6,349.0Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 808.2 12,515.3Total 3,160.5 15,447.8 713.1 7,072.6 12,515.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los recursos aplicados en inversión representan el 43.8 por ciento y en deuda públicael 34.2 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)El ayuntamiento de Chiautla se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero delFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el Ayuntamiento atenderá alArtículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMAl ayuntamiento de Chiautla no se le determinó penalización respecto de losrecursos FEFOM derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de ladeuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y FASP.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran un aumento de 4.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Dependencia de Participaciones Federales y Estatales                                               Ayuntam iento de Chiautla(Miles de pesos)160000.0149905.0(Miles de pesos)Participaciones140000.0120000.0114562.5Federales yEstatalesIngresosTotales% 100,000.080000.088455.52015 43,756.1 149,905.0 29.22016 44,904.6 88,455.5 50.82017 51,230.9 114,562.5 44.760000.040000.020000.043,756.1 44,904.6 51,230.90.02015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.IngresosTotalesDel análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 6.1 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingre sos de Gestión y Gasto Opera tivo(M iles de pesos )Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)11185.412866.315.0%64534.219.9%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 15.0por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 19.9 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los serviciosmunicipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generandouna tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública coneficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra una disminución de 14.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles ycapítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 30.7 por ciento del total del egresoejercido y muestra una disminución de 0.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran una disminución de 4.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.3 pesos se usaron parapagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 34.0 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de Gestión del ejercicio 2017 representan el 11.2 por ciento del total de losegresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Institución FinancieraCorto Plazo Largo PlazoConcepto BANOBRASImporte 9,430.0Fecha de Inicio 27/10/2014Plazo                                                                                                                                                                    180 meses Tasa de Interés                                                                                                                                                    TIIE+1.89% Fuente o Garantía de Pago Participaciones Saldo al 31 de Diciembre de 2016                                                                                                                           9,040.4Pago de Intereses                                                                                                                                                         796.3Amortizaciones al Capital                                                                                                                                             236.6Saldo al 31 de Diciembre de 2017                                                                                                                           8,803.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2014 conBANOBRAS por 9,430.0 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 236.6 miles de pesos y se pagaron intereses por 796.3 miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCAEM 96.1 0.0 96.1CFE 53,647.3 7,897.9 45,749.4CONAGUA 0.0 0.0 0.0ISSEMYM 4.1 0.0 4.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CONAGUA.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 13.3 3.8 12.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,570.7 0.0 0.0Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 20,277.7 20,359.0 7,734.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,905.3 4,667.2 4,729.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 14,267.3 10,510.5 9,028.5Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 9,243.1 0.0 0.0Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a LargoPlazo 0.0 9,040.4 8,803.8Total 51,277.4 44,580.9 30,309.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 32.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,esto se refleja principalmente en contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Chiautla, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 08 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 20 de julio de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de ChiautlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Revela obras de dominio público que no seSí registraron al gasto al cierre del ejercicio.Presenta obras capitalizables con avancefísico y financiero al 100 por ciento.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.                                                                           10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Ayuntamiento de ChiautlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.                                       13. La información financiera, presupuestaria, programática yDiferencias en saldos registrados por laentidad municipal y entidades externas.contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y Sí controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.SíLa información publicada en el portal aplicativo de la SHCP de FISMDF y FORMTAMUNDF no coincide con elSí Estado Analítico de Ingresos y con el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de ChiautlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.Ayuntamiento de ChiautlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y Sí reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con Sí fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las SíDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido115,162.1 114,562.5115,204.9 115,032.2Informe Mensual Diciembre 115,162.1 114,562.5115,204.9 115,032.2Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Ingreso R ecaudadoConceptoAyuntamiento DIFOrganismoOperador deAgua1Instituto delD eporteIntegraciónImpuestos 9,819.4 0.0 0.0 0.0 9,819.4Predial 6,848.0 0.0 0.0 0.0 6,848.0Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,931.3 0.0 0.0 0.0 1,931.3Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 141.1 0.0 0.0 0.0 141.1Accesorios de Impuestos 898.9 0.0 0.0 0.0 898.9Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 56.0 0.0 0.0 0.0 56.0Derechos 2,760.8 0.0 0.0 0.0 2,760.8De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción1,259.5 0.0 0.0 0.0 1,259.5Del Registro Civil 352.9 0.0 0.0 0.0 352.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 632.8 0.0 0.0 0.0 632.8Otros Derechos 482.5 0.0 0.0 0.0 482.5Accesorios de Derechos 33.1 0.0 0.0 0.0 33.1Productos de Tipo Corriente 194.0 0.0 0.0 0.0 194.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 36.2 0.0 0.0 0.0 36.2Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 0.0 830.7 0.0 348.8 1,179.5Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 101,527.2 0.0 0.0 0.0 101,527.2Ingresos Federales 79,206.9 0.0 0.0 0.0 79,206.9Participaciones Federales 49,997.5 0.0 0.0 0.0 49,997.5FISMD F 3,773.5 0.0 0.0 0.0 3,773.5FORTAMUNDF 16,295.2 0.0 0.0 0.0 16,295.2FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 9,140.7 0.0 0.0 0.0 9,140.7Ingresos Estatales 22,320.3 0.0 0.0 0.0 22,320.3Partici paciones Estatales 1,233.3 0.0 0.0 0.0 1,233.3Las Demás D erivadas del Título Séptimo del C FEMPAD 12,500.0 0.0 0.0 0.0 12,500.0FEFOM 7,108.2 0.0 0.0 0.0 7,108.2Remanentes PADRemanentes FEFOM 1,478.8 0.0 0.0 0.0 1,478.8Otros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 168.9 0.0 0.0 0.0 168.9Ingresos Financieros 168.9 0.0 0.0 0.0 168.9Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 114,562.5 830.7 0.0 348.8 115,742.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoAyuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Ayuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismoOperador deAgua1Instituto delDeporteIntegraciónServicios Personales 37,866.6 4,922.8 0.0 705.1 43,494.4Materiales y Suministros 4,888.7 827.4 0.0 141.6 5,857.7Servicios Generales 9,317.5 2,099.1 0.0 151.5 11,568.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 5,053.8 97.3 0.0 14.0 5,165.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,818.0 38.0 0.0 18.6 2,874.5Inversión Pública 32,499.6 0.0 0.0 0.0 32,499.6Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y Aportaciones 37.3 0.0 0.0 0.0 37.3Deuda Pública 15,143.1 0.0 0.0 0.0 15,143.1Total 107,624.6 7,984.4 0.0 1,030.7 116,639.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de C hiautla(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 8,731.8 8,918.9 9,973.5 9,819.4 1,054.6 11.8 -154.1 -1.5 1,087.6 12.5Predial 6,437.4 6,601.8 6,848.0 6,848.0 246.2 3.7 0.0 0.0 410.6 6.4Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,249.6 1,262.1 1,931.3 1,931.3 669.2 53.0 0.0 0.0 681.7 54.6Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 139.7 141.1 141.1 0.0 0.0 0.0 -141.1 -100.0 -139.7 -100.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 1.5 2.0 141.1 141.1 139.1 6,956.5 0.0 0.0 139.6 9,308.7Accesorios de Impuestos 903.6 911.9 911.9 898.9 0.0 0.0 -13.0 -1.4 -4.7 -0.5Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 4.8 4.9 4.9 56.0 0.0 0.0 51.1 1,049.5 51.2 1,061.4Derechos 2,186.8 2,209.3 3,012.7 2,760.8 803.4 36.4 -251.9 -8.4 574.0 26.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción876.1 884.9 1,269.3 1,259.5 384.5 43.4 -9.9 -0.8 383.4 43.8Del Registro Civil 364.6 368.2 368.2 352.9 0.0 0.0 -15.3 -4.2 -11.7 -3.2De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 273.8 276.5 632.8 632.8 356.3 128.8 0.0 0.0 359.0 131.1Otros Derechos 622.4 628.6 691.3 482.5 62.7 10.0 -208.8 -30.2 -139.8 -22.5Accesorios de Derechos 50.0 51.1 51.1 33.1 0.0 0.0 -18.0 -35.1 -16.9 -33.7Productos de Tipo Corriente 243.2 200.2 200.2 194.0 0.0 0.0 -6.2 -3.1 -49.2 -20.2Aprovechamientos de Tipo Corriente 18.8 11.5 11.5 36.2 0.0 0.0 24.7 214.6 17.5 93.0Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas77,209.5 77,116.1 101,804.5 101,527.2 24,688.4 32.0 -277.3 -0.3 24,317.7 31.5Ingresos Federales 68,658.2 67,125.4 79,313.8 79,206.9 12,188.4 18.2 -106.9 -0.1 10,548.7 15.4Participaciones Federales 43,715.4 46,344.0 50,104.4 49,997.5 3,760.4 8.1 -106.9 -0.2 6,282.0 14.4FISMDF 3,168.2 3,773.5 3,773.5 3,773.5 0.0 0.0 0.0 0.0 605.2 19.1FORTAMUNDF 14,820.2 16,295.2 16,295.2 16,295.2 0.0 0.0 0.0 0.0 1,475.0 10.0FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos Federales 5,657.7 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -5,657.7 -100.0Otros Recursos Federales 1,296.6 712.7 9,140.7 9,140.7 8,428.0 1,182.5 0.0 0.0 7,844.2 605.0Ingresos Estatales 8,551.3 9,990.7 22,490.7 22,320.3 12,500.0 125.1 -170.4 -0.8 13,769.0 161.0Participaciones Estatales 1,189.2 1,117.7 1,117.7 1,233.3 0.0 0.0 115.7 10.3 44.1 3.7Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEMPAD 0.0 0.0 12,500.0 12,500.0 12,500.0 -100.0 0.0 0.0 12,500.0 100.0FEFOM 7,362.2 7,394.2 7,394.2 7,108.2 0.0 0.0 -286.0 -3.9 -254.0 -3.4Remanentes PADRemanentes FEFOM 0.0 1,478.8 1,478.8 1,478.8 0.0 0.0 0.0 0.0 1,478.8 100.0Otros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 60.7 63.9 154.9 168.9 91.0 142.4 14.0 9.0 108.2 178.4Ingresos Financieros 60.7 63.9 154.9 168.9 91.0 142.4 14.0 9.0 108.2 178.4Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 88,455.5 88,524.7 115,162.1 114,562.5 26,637.4 30.1 -599.6 -0.5 26,107.0 29.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeoGRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 114,562.5 miles depesos de los cuales el 69.1 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, aportaciones FORTAMUNDF y otros recursos federales, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que seobtuvo mayor recaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 26,107.0 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en los rubros de ingresos federales y estatales.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, es importante mencionar que se identificó un incremento en la recaudación por 1,681.0 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en elrubro de impuestos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOAyuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Variación Egreso 2017 Egreso Ejercido Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016Concepto2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 37,338.0 37,866.6 37,866.6 1,867.6 6.3 35,992.6 37,866.6 0.0 0.0 0.0 0.0 528.6 1.4Materiales y Suministros 3,551.2 4,448.7 4,888.3 0.0 0.0 4,888.7 4,888.7 439.6 9.9 0.4 0.0 1,337.5 37.7Servicios Generales 9,752.5 10,557.4 9,617.5 51.7 -21.2 9,287.0 9,317.5 -939.9 -8.9 -300.0 -3.1 -435.0 -4.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 11,780.6 12,359.8 12,461.4 0.0 0.0 12,461.4 12,461.4 101.7 0.8 0.0 0.0 680.8 5.8Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,780.2 566.9 2,818.0 0.0 0.0 2,818.0 2,818.0 2,251.1 397.1 0.0 0.0 1,037.8 58.3Inversión Pública 28,944.6 19,152.0 32,388.1 271.3 53.9 32,174.4 32,499.6 13,236.1 69.1 111.5 0.3 3,555.0 12.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y Aportaciones 43.8 51.3 37.3 0.0 0.0 37.3 37.3 -14.0 -27.2 0.0 0.0 -6.5 -14.8Deuda Pública 6,322.8 3,522.2 15,127.8 0.0 0.0 15,143.1 15,143.1 11,605.6 329.5 15.3 0.1 8,820.3 139.5Total 99,513.6 88,524.7 115,204.9 2,190.6 39.1 112,802.5 115,032.2 26,680.2 30.1 -172.8 -0.1 15,518.5 15.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 115,032.2 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 32.9 por ciento, seguido de inversión pública con 28.3 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 37,866.6 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y dietas con42.2 y 20.9 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 4,888.7 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 78.1 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 9,317.5 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron gastos de ceremonias oficiales y de orden social, así como impuestos sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal con un 31.1 y 9.6 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 15,518.5 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de deuda pública.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Chiautla(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos88,524.7 115,204.9 2,190.6 39.1 112,802.5 115,032.2Económica (por Tipo de Gasto)88,524.7 115,204.9 2,190.6 39.1 112,802.5 115,032.2Administrativa88,524.7 115,204.9 2,190.6 39.1 112,802.5 115,032.2Funcional (Finalidad y Función)88,524.7 115,204.9 2,190.6 39.1 112,802.5 115,032.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto de capital y gastocorriente respecto al ejercicio anterior, es importante mencionar que en amortización de la deuda y disminución de pasivos tiene una tendencia creciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de desarrollo urbano y obras públicas.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento enlas dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas, así como tesorería las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 99.9 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 80.7 en las metas; sin embargo, 13 acciones no se ejecutaron y 66 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indicaun inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación funcional respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la función de asuntos financieros y hacendarios.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM principalmente en los programas dedesarrollo urbano y alumbrado público correspondientes al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FISMDF en los programas de manejo eficiente ysustentable del agua, así como manejo de aguas residuales, drenaje y alcantarillado correspondientes al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en los programasde seguridad pública y desarrollo urbano.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública coinciden con la Balanza de Comprobación; no obstante, difieren con losReportes Mensuales.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Inmuebles de la CuentaPública difieren con la Balanza de Comprobación y los Reportes Mensuales.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyuntamiento: ChiautlaAspecto EvaluadoResultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal6Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo93Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas40Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)2Número deRecomendacionesAspecto Evaluado Evaluación Número deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Insuficiente 1Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Calificador No Cumple 1Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Crítico 36Evaluación de Protección Civil Municipal Insuficiente 20Total 208FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal delejercicio fiscal 2017.Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 Apartado del Cumple Hallazgos Recomendaciones documento Sí No1. Marco JurídicoPDescribe los ordenamientos jurídicos así como la importancia que reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan de Desarrollo.Mantener actualizado el Marco Jurídico conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.2. IntroducciónPNo explica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados.Integrar la Introducción conforme a lo estable- cido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODAPNo describe el diagnóstico que se encuentra en el Plan de Desarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entorno municipal, de forma cuantitativa y cualitativa.Elaborar el Diagnóstico y Esquema FODA, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.4. Avance en la Ejecución de los ProgramasPNo enuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, la descripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR, agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de la Estructura Programática Municipal. Además no realiza una descripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico y financiero del año que informa con las acciones, obras realizadas, logros e impactos generados en la localidad o área territorial y el número de población beneficiada; así como el monto de recursos públicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas.Integrar el Avance en la Ejecución de los Programas conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 Apartado del Cumple Hallazgos Recomendaciones documento Sí No5. Avance en el Ejercicio del Gasto PúblicoPNo describe lo referente al ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además de no integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal identificando las fuentes de financiamiento. Por otra parte, no señala los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante el año en la hacienda pública.Elaborar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.6. AnexosPNo integra los formatos referentes al avance de metas e indicadores y la MIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto; así como el formato de obras.Integrar el apartado de Anexos conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Total6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democráticapara el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOResponsables de su Ejecución Cantidad de ProgramasAdministración Central 61DIF 10IMCUFIDE 1Total de Programas Presupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 29de los 61 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 8 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuenta conMIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 02 04 011 Programa: DerechosHumanosUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 01 01Programa:2 Conducción de las P PPolíticas Generales deGobiernoCódigo: 01 03 02 01Programa:3 Democracia y P PPluralidad PolíticaCódigo: 01 03 03 01Programa:4 Conservación del P PPatrimonio PúblicoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuenta conMIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 03 04 01Programa: Desarrollo5 de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoCódigo: 01 03 05 016 Programa: AsistenciaJurídica al EjecutivoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficialde la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones orientadasP P al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.Código: 01 03 08 017 Programa: PolíticaTerritorialCódigo: 01 03 09 02Programa:8 ReglamentaciónMunicipalUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 124 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 160, 161, 162, 163, 164 y 165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 03 09 03Programa: Mediación9 y ConciliaciónMunicipalUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 03 09 04Programa:10 Coordinación Intergubernamental RegionalCódigo: 01 04 01 0111 Programa: RelacionesExterioresCódigo: 01 05 02 01Programa: Impulso al12 Federalismo yDesarrollo MunicipalPrograma Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así como aquellas que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 02Programa:13 Fortalecimiento de los P PIngresosContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones quepermitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 05 02 03Programa: Gasto14 Social e InversiónPúblicaPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidadesen la ejecución de la obra pública.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 04Programa:15 Financiamiento de la PInfraestructura para elDesarrolloPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 05 02 05Programa: Planeación16 y Presupuesto basado P Pen ResultadosContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para lacoordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan deDesarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven.Código: 01 05 02 06Programa:17 Consolidación de la P PAdministraciónPública de ResultadosUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 07 01 0118 Programa: SeguridadPúblicaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuenta conMIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 07 02 0119 Programa: ProtecciónCivilCódigo: 01 07 04 01Programa: Coordinación20 Intergubernamentalpara la SeguridadPúblicaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficialde la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 01 01Programa: Protección21 Jurídica de las Personas y sus BienesUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 01 02Programa:22 Modernización delCatastro MexiquenseCódigo: 01 08 02 01Programa: Desarrollo23 de Información Estadística y Geográfica EstatalUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficialde la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuenta conMIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 01 08 03 01Programa:24 Comunicación Pública y Fortalecimiento InformativoPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 129 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 48 fracción XVIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 01 08 04 0125 Programa: TransparenciaCódigo: 01 08 05 0126 Programa: GobiernoElectrónicoContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones quegeneren un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga P P informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social yescrutinio público.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 01 01 0127 Programa: GestiónIntegral de DesechosCódigo: 02 01 03 01Programa: Manejo de28 Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para elmanejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas queP P garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vidade la población.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 01 04 0129 Programa: Protección P Pal AmbienteContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las accionesrelacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 01 05 01Programa: ManejoSustentable y30 Conservación de losEcosistemas y laBiodiversidadPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 01 0131 Programa: DesarrolloUrbanoCódigo: 02 02 02 0132 Programa: DesarrolloComunitarioUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 03 01Programa: Manejo33 Eficiente ySustentable del AguaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 02 04 0134 Programa: Alumbrado P PPúblicoCódigo: 02 02 05 01Programa: Vivienda P PContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones orientadasa satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así como reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 02 06 01Programa:36 Modernización de losServicios ComunalesCódigo: 02 03 02 0137 Programa: AtenciónMédicaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69 fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 04 02 0138 Programa: Cultura yArteUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficialde la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 04 04 01Programa: Nuevas39 Organizaciones de laSociedadUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficialde la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 05 01 0140 Programa: EducaciónBásicaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIncluidosen el Programa AnualCuenta conMIR TipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 05 02 0141 Programa: EducaciónMedia SuperiorCódigo: 02 05 03 0142 Programa: EducaciónSuperiorCódigo: 02 05 05 0143 Programa: Educación para AdultosPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 03 01 02 0144 Programa: EmpleoUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 02 01 0145 Programa: DesarrolloAgrícolaCódigo: 03 02 01 0246 Programa: Fomento aProductores RuralesCódigo: 03 02 01 0347 Programa: FomentoPecuarioCódigo: 03 02 01 0448 Programa: Sanidad, Inocuidad y CalidadAgroalimentariaUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley P P General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidospor el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOPrograma Anual:Atender lo estipulado en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.Código: 03 02 02 0149 Programa: DesarrolloForestalCódigo: 03 02 03 0150 Programa: FomentoAcuícolaCódigo: 03 02 06 01Programa: Seguros y51 Garantías FinancierasAgropecuariasCódigo: 03 03 05 0152 Programa: ElectrificaciónP P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.MIR Tipo:P P Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228 fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 04 02 01Programa:53 ModernizaciónIndustrialCódigo: 03 05 01 01Programa:54 Modernización delTransporte TerrestreCódigo: 03 05 01 03Programa:55 Modernización de la Infraestructura para el Transporte TerrestreCódigo: 03 07 01 0156 Programa: FomentoTurísticoPrograma Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 162 fracción IX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.1, 4.2, 4.6, 4.10 y 4.13 TER del Código Administrativo del Estado de México, a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosIncluidosen elProgramaCuenta conMIR TipoDescripciónAnual RecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 03 08 01 0157 Programa: InvestigaciónCientíficaCódigo: 03 09 03 0158 Programa: PromociónArtesanalPrograma Anual:Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.MIR Tipo:P P Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de EgresosMunicipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 04 01 01 0159 Programa: Deuda P PPúblicaContinuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones dirigidas aabatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.Código: 04 02 01 0160 Programa: P PTransferenciasCódigo: 04 04 01 01Programa: Previsiones61 para el Pago de P PAdeudos de EjerciciosFiscales AnterioresUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conformea lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programa Anual:Cumplir con lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Número de Recomendaciones 93FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 61 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 10 de los 16 programas evaluados como semuestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.DescripciónDescripciónCódigo: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio PúblicoCódigo: 01 08 05 01 Programa: Gobierno ElectrónicoCódigo: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoCódigo: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de DesechosCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosCódigo: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo ComunitarioCódigo: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión PúblicaCódigo: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado PúblicoCódigo: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 02 02 05 01 Programa: ViviendaCódigo: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaCódigo: 02 03 02 01 Programa: Atención MédicaCódigo: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilCódigo: 03 01 02 01 Programa: EmpleoCódigo: 01 08 04 01 Programa: TransparenciaCódigo: 03 04 02 01 Programa: Modernización IndustrialDicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio CulturalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas a restaurar, conservar y mantener en óptimas condiciones de uso, el patrimonio histórico, artístico y cultural de la entidad, con la finalidad de difundirlo entre la población.Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)Código: 01 03 04 01 01 01 Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública86.0362.2383.4El Ayuntamiento alcanzó el 86.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 105.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 03 04 01 01 02 Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos95.83742.23759.4El ente municipal alcanzó el 95.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.5 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 03 04 01 02 01 Proyecto: Responsabilidades AdministrativasNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a procurar que el desempeño de los servidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad, lealtad y honradez.Código: 01 03 04 01 02 02 Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores PúblicosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber realizado el registro de los servidores públicos obligados a presentar la manifestación de bienes. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01 Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos99.62167.32074.9El Ayuntamiento alcanzó el 99.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 95.7 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 02 04 01 Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería78.621281.420972.8El ente municipal alcanzó el 78.6 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 98.5 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)Código: 01 05 02 03 01 03 Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal que corresponda, así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas.Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02 Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.Código: 01 05 02 05 01 07 Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal100.0246.7169.8El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 68.8 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 05 02 05 01 08 Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUNNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber llevado a cabo dos sesiones del COPLADEMUN, en donde se evaluaron los resultados obtenidos por parte de la administración, y que estén acorde a lo planteado en el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del AyuntamientoNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere la integración del presupuesto y asignación de recursos de forma racional y austera. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así como registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso.Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal100.01207.6930.1El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 77.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito96.311224.710025.5El ente municipal alcanzó el 96.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 89.3 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública100.0148.4145.7La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.2 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública100.010.010.0La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 01 07 Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere llevar a cabo operativos de forma conjunta en coordinación con la policía estatal. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 01 01 02 03 Proyecto: Educación Vial100.0715.7759.5El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 106.1 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 02 04 Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para conservar en óptimas condiciones la red de semaforización y el señalamiento informativo y correctivo oportuno.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil (Seis proyectos)Código: 01 07 02 01 01 01 Proyecto: Concertación para la Protección Civil92.5606.2436.2La entidad municipal alcanzó el 92.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 72.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 02 01 01 02 Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere realizar capacitaciones a las instituciones educativas del municipio, así como a empresas públicas y privadas. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 01 03 Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar actividades para difundir las medidas de prevención, para saber cómo actuar antes, durante y después de un desastre natural o siniestro, mediante los medios masivos electrónicos e impresos para fomentar con esto, una cultura de protección civil entre la población.Código: 01 07 02 01 02 01 Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere llevar a cabo monitoreos en los ríos Papalotla y Xalapango en las zonas que corren peligro de desastre. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 02 02 Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de RiesgosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones enfocadas al levantamiento, sistematización y análisis de información cartográfica y estadística sobre fenómenos perturbadores y generadores de riesgo a la población, para una eficiente y eficaz toma de decisiones.Código: 01 07 02 01 03 03 Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y DesastresNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber atendido 225 urgencias, en las diferentes comunidades del municipio. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia (Un proyecto)Código: 01 08 04 01 01 01 Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública95.0125.4131.9El ente municipal alcanzó el 95.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 105.2 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)Código: 01 08 05 01 01 03 Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de InformaciónNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones tendientes a impulsar el gobierno electrónico; contribuir a la automatización de procesos, de sistemas prioritarios y al desarrollo de sistemas que requiera la administración pública, basados en tecnología de punta, conservando los criterios de estandarización para su optimización.Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)Código: 02 01 01 01 01 01 Proyecto: Manejo de Residuos SólidosNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas al manejo y disposición final de los residuos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factibles para establecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo el confinamiento adecuado de los residuos generados.Código: 02 01 01 01 01 02 Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos75.01118.81162.8El Ayuntamiento alcanzó el 75.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 103.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)Código: 02 02 02 01 01 01 Proyecto: Promoción a la Participación ComunitariaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones enfocadas al desarrollo comunitario que impulse los procesos de organización y participación comunitaria para mejorar las condiciones de vida de los grupos de desarrollo ubicados en localidades de alta y muy alta marginación.Código: 02 02 02 01 01 02 Proyecto: Apoyo a la Comunidad74.8440.7396.5La entidad fiscalizable alcanzó el 74.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 90.0 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)Código: 02 02 04 01 02 01 Proyecto: Alumbrado Público50.04037.41952.9La entidad municipal solo alcanzó el 50.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 48.4 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda (Un proyecto)Código: 02 02 05 01 01 01 Proyecto: Mejoramiento de la ViviendaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar estrategias que tengan como propósito fomentar la participación coordinada de los sectores público, social y privado en la ejecución de acciones de mejoramiento de vivienda, que puedan ser aplicadas por medio de proyectos dirigidos a la población de menores ingresos, incluyendo a quienes se han limitado a autoconstruir de manera gradual su vivienda.AnualPorcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica (Un proyecto)Código: 02 03 02 01 01 11 Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las PersonasNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Segundo Informe de Gobierno Municipal refiere haber llevado a cabo consultas médicas, dentales, mastografías, etc., permitiendo la prevención y detección oportuna de enfermedades crónico degenerativas. En ese sentido, se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, así como al cumplimiento de los artículos 69 fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social.Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)Código: 03 01 02 01 02 02 Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados99.0866.8868.5La entidad fiscalizable alcanzó el 99.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 03 01 02 01 02 03 Proyecto: Fomento para el AutoempleoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos de empleo, con deseos de emplearse o auto emplearse, que por ser el sostén económico, necesiten de un ingreso.Código: 03 01 02 01 03 01 Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña EmpresaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para la atención a micro y pequeños empresarios a través de acciones de capacitación, financiamiento, asistencia técnica, vinculación financiera y comercial con la mediana y gran industria y con otros agentes económicos que operan al interior de la entidad.Código: 03 04 02 01 01 03 Proyecto: Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para el diseño y operación de mecanismos y procedimientos que favorezcan el desarrollo de la competitividad de las empresas establecidas en el territorio municipal, con actividades que favorezcan la productividad laboral, apoyen el incremento de capital y la transferencia de tecnología, además de motivar la capacitación encaminada a mejorar la productividad laboral.Número de Recomendaciones40AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:OSFEM/AEEP/SEPM/2821/2017OSFEM/AEEP/SEPM/2822/201724 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3182/2017OSFEM/AEEP/SEPM/3183/201715 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4416/2017OSFEM/AEEP/SEPM/4417/201720 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1685/2018OSFEM/AEDI/DADM/1686/201816 de abril de 2018Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluaciónFechaFUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión, partiendo de los 8 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 3 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con elcumplimiento de las Metas Físicas.En este orden de ideas, los 5 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Porcentaje de cumplimiento alineados al proyecto Nivel Cumplimiento RecomendaciónCódigo: 01 08 04 01 Programa: Transparencia (Un proyecto)Código: 01 08 04 01 01 01 Descripción: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública95.01. Porcentaje en el cumplimiento de respuesta a solicitudes de informaciónComponente100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 95.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de unidades administrativas en demanda de solicitudesActividad22.51.2 Porcentaje en el desahogo de solicitudes de transparencia y acceso a la información25.0Total de Recomendaciones1Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR Programas Hallazgo RecomendaciónCódigo: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosLos resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosCódigo: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de DesechosCódigo: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado PúblicoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Insuficiente, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPLa entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama, sin embargo no presentó los manuales de organización y de procedimientos, así como el Reglamento Interior, por lo que se recomienda elaborar y aprobar dichos docu- mentos con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónInsuficienteSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:OSFEM/AEEP/SEPM/3182/2017OSFEM/AEEP/SEPM/3183/201715 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1685/2018OSFEM/AEDI/DADM/1686/201816 de abril de 2018Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluaciónFechaFUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones queincidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal nocumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:ServidorCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumplePúblico Requerimiento1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas oSí NoRecomendacióncontable administrativas. P2. Experiencia mínima de un año. PTesoreroMunicipal3. Certificación de competencia laboral en funciones expedidapor el Instituto Hacendario del Estado de México. PContratar un Tesorero Municipal que cumpla conlos requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o Pcontable administrativas.Contralor InternoMunicipal2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.Contratar un Contralor Interno Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en losP artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional de educación superior. PSecretario delAyuntamiento2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.Contratar un Secretario del Ayuntamiento quecumpla con los requisitos establecidos en losP artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fraccionesI y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.de México.5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. P2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedidaDirector de Obras por el Instituto Hacendario del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. PContratar un Director de Obras que cumpla conP los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.5. Certificado de no antecedentes penales. PServidorCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosCumple RecomendaciónPúblico RequerimientoSí No1. Título profesional en el área económico-administrativa. PDirector deDesarrolloEconómico2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.Contratar un Director de Desarrollo Económicoque cumpla con los requisitos establecidos enP los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional. PDirector deCatastro2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.Contratar un Director de Catastro Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en losP artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.México y Municipios.5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional preferentemente. PDefensorMunicipal deDerechosHumanos2. Estudios especializados en materia de Derechos Humanos. P3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.Contratar un Defensor Municipal de DerechosHumanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y IIIy 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estadode México.4. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, PAntropología, Trabajo Social o Comunicaciones.Oficial MediadorConciliador2. Evidencia documental de la acreditación de estudios enmateria de Mediación.3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación yJusticia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México.4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.PContratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en losP artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMéxico.5. Certificado de no antecedentes penales. PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor Público RequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoOficial Calificador1. Título de Licenciatura en Derecho.PContratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P3. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Oficio de Promoción de Acciones dePliego de Recomendaciones de EvaluaciónFechaEvaluaciónOSFEM/AEEP/SEPM/3182/2017OSFEM/AEEP/SEPM/3183/201715 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1685/2018OSFEM/AEDI/DADM/1686/201816 de abril de 2018EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de GobiernoDigital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2821/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2822/2017 ambos de fecha 24 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Crítico, como semuestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, asícomo dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:Recomendaciones1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatroveces al año.2. Efectuar acciones de vinculación entre la Comisión Municipal con la Comisión Estatal de Mejora Regu- latoria.3. Contar con un Director de Desarrollo Económico.4. Implementar acciones por el Director de Desarrollo Económico, encaminadas a generar inversiones pro- ductivas y empleos remunerados.5. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.6. Elaborar el Programa Anual de Mejora Regulatoria 2017.7. Someter a revisión de la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria, el Programa Anual de Mejora Regulato- ria, para su visto bueno, tomando en consideración los lineamientos y/o disposiciones emitidas por dichainstancia.Recomendaciones8. Evaluar y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria, por su Comisión Municipal de MejoraRegulatoria y en la primera sesión de cabildo.9. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentos con firmas y/o sellos, a fin de que a través del enlace sean remitidos a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.10. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.11. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la Comisión Mu- nicipal de Mejora Regulatoria.12. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.13. Dar difusión a las acciones implementadas en su municipio, ya sea en su portal de internet y/o por otromedio de acceso público.14. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida de Em- presas (S.A.R.E.) en su entidad.15. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida deEmpresas.16. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio con fir- mas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.17. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.18. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo en su entidad.19. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de ba- jo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.20. Definir dentro del Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria las facultades y obligaciones de los inte grantes de la Comisión Municipal.21. Elaborar y/o actualizar el Reglamento Municipal para la Mejora Regulatoria.22. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al Cabildo Mu- nicipal.23. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio.24. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado.25. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de suterritorio municipal.26. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio.27. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas.28. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas.29. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.30. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.31. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas.32. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en suterritorio municipal.Recomendaciones33. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital ensu entidad.34. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal.35. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de Infor- mación al Secretario Técnico de su municipio.36. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y serviciosde la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normastécnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2821/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2822/2017, ambos de fecha 24 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Insuficiente, como se observaen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:RecomendacionesEn Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil.2. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a la Coordina- ción General para su incorporación al registro estatal.3. Adoptar la imagen institucional del emblema distintivo del Sistema Nacional de Protección Civil.4. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos.5. Certificar y/o capacitar en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal de Protec- ción Civil.6. Integrar el Cuerpo de Bomberos.7. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por laSEP.8. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.En Materia de Programas y Planes Operativos9. Realizar la vigilancia a los generadores de bajo riesgo.10. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Químico-Tecnológico y Sa- nitario-Ecológicos.11. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal.12. Inscribir al Registro Estatal de Protección Civil, el Programa Interno de Protección Civil de la Presiden- cia Municipal.13. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil del DIF Municipal e inscribirlo al Registro Estatal deProtección.14. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal.15. Realizar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año.16. Colocar la señalización de Precaución, Informativa, Informativa de emergencia, Informativa para emer- gencia o desastre, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o losarrendados por este.Recomendaciones17. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal de la presente administración municipal. Por otra parte se le co- munica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos. 18. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal. 19. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación. 20. Plasmar en el Atlas de Riesgos Municipal el subsistema perturbador de origen Socio-Organizativo.En Materia del Atlas de Riesgos MunicipalRESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAAyuntamiento de ChiautlaNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deingresos por recuperar a corto plazo la cual es de uso exclusivo del1 ISSEMYM y otros bienes muebles la cual no se utiliza en el Estado deMéxico presentan saldo al 31 de diciembre 2017.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en2 contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento3 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de4 dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.Ayuntamiento de ChiautlaNúm. Hallaz gos Normatividad Infringida5 El Informe Anual de Construcciones en Proceso presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013, en las disposiciones generales del Título segundo el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público, capitulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016, Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de6 ejercicios anteriores.Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue7 del 47.2 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con elAcuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas,8 el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del FondoEstatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017,publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016 por 286.0 miles de pesos.Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, elporcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33,34, 35, 36, 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342,343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.El ingreso recaudado de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF9 que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el Estado Analítico de Ingresos y enformato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,72, 80, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.Ayuntamiento de ChiautlaNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEn la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM10 por 96.1 miles de pesos, con CFE por 45,749.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 4.1 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El porcentaje asignado de recursos del Ayuntamiento al Instituto11 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 150.Artículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo PúblicoDescentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte del municipio de Chiautla.La información presupuestaria publicada en la página web de laentidad no se encuentra completa. Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión12 de la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Saldo en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica. Revelan obras de ejercicios anteriores en el informe anual de construcciones en proceso. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año. El registro del recurso FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lopublicado en la Gaceta de Gobierno del Estado de México. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidadesexternas. El porcentaje asignado de recursos del Ayuntamiento al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde a lo establecido en el decreto de creación. La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no seencuentra completa.PRESUPUESTOAyuntamiento de ChiautlaNúm. Hallaz go Normatividad InfringidaArtículos 22, 38 y 61 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto yEl Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero delModificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de1 Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 42.8 miles de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 ProgramaciónPresupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manualpesos.para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipalpara el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código FinancieroSe identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad2 del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del ManualRecaudado del Estado Analítico de Ingresos por 469.7 miles de Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias ypesos.Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto ySe ejercieron los capítulos del gasto 2000, 6000 y 9000 sin contar con Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 3273 suficiencia presupuestaria, presentando un sobreejercicio por 127.3 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manualmiles de pesos.Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México(Décimosexta Edición).El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México4 general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de Chiautla1 2 3 4 5 6 7 8Se identifica que los Reportes Mensuales de Bienes Muebles e Inmuebles difieren con lo que revela el Reportes de Altas y Bajas de Cuenta Pública y la Información Financiera. Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de Situación Financiera. La información del Inventario de Bienes Inmuebles de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del ejercicio 2017. El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta bienes obsoletos, omisión de información como marca, modelo, número de serie, factura y póliza. El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación a la clave y valor catastral, fecha de adquicisión y póliza. Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren de la Información Financiera y el Inventario de Bienes Muebles y la Hoja de Trabajo. El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y el Inventario de Bienes Inmuebles. El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y el Inventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaRESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 99.8 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.AUDITORÍA FINANCIERAComentarios de los auditadosDerivado de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Chiautla, México por el períodocomprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:Se levantaron 2 actas circunstanciadas relativas a la solicitud de información y unanotificación de resultados preliminares de la auditoría, de la cual el ente dio respuesta mediante oficio No. CHI/TES/151/2018 de fecha 29 de mayo de 2018.Hallazgos para promoción de accionesAyuntamiento de ChiautlaHallaz gos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2017Número Hallaz go Normatividad infringida17-DAFMB-060-PA-Se detectó descuentos a contribuyentes no reflejados en los comprobantes de Artículos 15, 16 y 17 de la Ley de Ingresos de los Municipios001                                pago.                                                                                                                            del Estado de México para el Ejercicio Fiscal 2017.                   Artículos 71 fracción I, 73 y 76 de la Ley de Contratación17-DAFMB-060-PA-Se detectó un incumplimiento de contrato por adquisición de luminarias con Pública del Estado de México y Municipios;002recurso FEFOM, sin aplicar la pena convencional.Artículo 132 del Reglamento de la Ley de Contratación Públicadel Estado de México y Municipios17-DAFMB-060-PA-Se detectó registró contable incorrecto del 2% relativo a la supervisión y control Artículos 9 fracción II y 144 fracción VII del Código Financiero003necesarios para la ejecución de obra pública, con recurso FISMDF.del Estado de México y Municipios, con relación al Título                                                                                                                                                                               Cuarto de los Ingresos de los Municipios.                                    17-DAFMB-060-PA-Se detectó registro contable incorrecto del 2% relativo a la supervisión y control Artículos 9 fracción II y 144 fracción VII del Código Financiero004necesarios para le ejecución de obra pública con recuso FORTAMUNDF.del Estado de México y Municipios, con relación al Título                                                                                                                                                                               Cuarto de los Ingresos de los Municipios.                                    17-DAFMB-060-PA-Se detectó inconsistencias y falta de documentación que soporte los gastos a Numerales 32, 33, 34, 39 y 40 de los Lineamientos de Control005comprobar en la cuenta de Deudores Diversos.Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables                                                                                                                                                                               Municipales del Estado de México                                                Numeral VI. Políticas de registro en su apartado17-DAFMB-060-PA-Se detectaron obras públicas terminadas sin embargo se encuentran "Construcciones en Proceso" del Manual Único de006registradas aún en construcciones en proceso.Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de                                                                                                                                                                               México.                                                                                            FUENTE: Elaboración del OSFEMCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chiautla, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de ChiautlaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar1 226.5 1 226.5 0 .0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERADerivado de los comentarios de los auditados, se aclararon los resultados siguientes:Ayuntamiento de ChiautlaResultados de ConfrontaDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)Resultados Importe Importe Aclarado enConfrontaObservaciones Importe por Aclarar5 1,710.4 1,488.4 3 222.0FUENTE: Elaboración del OSFEMNota: Las cif ras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoObservaciones resarcitoriasTotal de Observaciones222.0 (Miles de pesos)Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 222.0 miles depesos, mismas que se desglosan a continuación:Ayuntamiento de ChiuatlaObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos )Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número deObservacionesImporte ObservadoRecursos propios Descuentos aplicados a los contribuyentes no justificados 1 47.3FORTAMUNDF yFISMDFPor realizar el cobro de Servicios de control necesarios para la ejecución deobra (2%) y depositarlos a la casa del GEM 2 174.7Total 3 222.0Re curs os pro pios : Ingresos de libre disposiciónFORT AM UNDF: Fondo de Aportac iones para el Fortalec imiento de los Municipios y de las Demarcac iones Territoriales del Dis trito FederalFISM DF: Fondo de Aportaciones para la Inf raes truc tura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito FederalFUENTE: Elaboración del OSFEMAyuntamiento de ChiautlaObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar3 222.0 0 0.0 3 222.0FUENTE: Elaboración del OSFEM“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del Indicador Hallazgos RecomendacionesResultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo MunicipalEl Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2017.Dar seguimiento a las 6 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 32 de los 61 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en 8 de los 29 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 93 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 40 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la información reportada por la entidad municipal se identificó que únicamente el resultado de un indicador de nivel componente presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado.Atender las 2 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.Los 4 programas presentados por la entidad municipal contienen indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.Nombre del Indicador Hallazgos RecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Organigrama, sin embargo carece de los manuales de organización y de procedimientos, así como del Reglamento Interior.Elaborar y aprobar el Reglamento Interior y los manuales de organización y de procedimientos, así como mantener actualizado el Organigrama, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del Tesorero MunicipalEl Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor Interno MunicipalEl Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables- administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Secretario del AyuntamientoEl Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de ObrasEl Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cuente con título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área afín; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de Desarrollo EconómicoEl Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título profesional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Nombre del Indicador Hallazgos RecomendacionesCompetencia Laboral del Director de CatastroEl Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Contratar un Director de Catastro que cuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos HumanosEl Defensor Municipal de Derechos Humanos no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Oficial Mediador ConciliadorEl Oficial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Oficial CalificadorEl Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciatura en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Evaluación de Mejora Regulatoria MunicipalLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 36 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.Evaluación de Protección Civil MunicipalEl ente fiscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley refiere en materia de Protección Civil.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 20 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Informe de Resultados.Total208FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Chiautla, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deChiautlaCONTENIDOPRESENTACIÓN 131CUMPLIMIENTO FINANCIERO 132PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 143EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 163RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 189PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Chiautla, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIAUTLAH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Chiautla, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta deaseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENESMUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Chiautla, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de ChiautlaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016 Variación2017-2016Activo PasivoConcepto 2017 2016 Variación2017-2016Circulante 243.2 636.8 -393.6 Circulante 849.1 842.5 6.6Efectivo y Equivalentes187.6581.0-393.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo849.1842.56.6Bancos/Tesorería187.6581.0-393.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo849.1842.56.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes55.655.8-0.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo55.655.8-0.2Total Pasivo849.1842.56.6No Circulante1710.31868.9-158.6Bienes Muebles2103.42068.335.1Hacienda Pública / PatrimonioMobiliario y Equipo de Administración444.5409.435.1Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido41.741.70.0Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo117.9121.0-3.1Aportaciones41.741.70.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio99.699.60.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado1062.71621.5-558.8Vehículos y Equipo de Transporte1397.91337.960.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)-558.8397.6-956.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas43.5100.4-56.9Resultados de Ejercicios Anteriores1621.51223.9397.6Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes-393.1-199.4-193.7Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles -393.1 -199.4 -193.7 Total Patrimonio 1,104.4 1,663.2 -558.8Total del Activo 1,953.5 2,505.7 - 552.2 Total del Pasivo y Patrimonio 1,953.5 2,505.7 - 552.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño. Difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son retenciones y contribuciones por pagara corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMDe acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM).EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Chiautla(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 711.9 842.5 849.1Total 711.9 842.5 849.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 0.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Chiautla, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de ChiautlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                     Organismo Descentralizado DIF de ChiautlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasEl pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.disposiciones aplicables del ámbito federal y local.                                                      CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de ChiautlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado segundo trimestre 2017.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí Publicado tercer trimestre 2017.3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí Publicado tercer trimestre 2017.4. Notas a los Estados Financieros. Sí Publicado segundo trimestre 2017.5. Estado Analítico del Activo. Sí Publicado tercer trimestre 2017.6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Chiautla(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgre soModifica do Re ca uda doModifica do Eje rcido8,038.1 7,584.37,984.4 7,984.4Informe Mensual Diciembre 8,038.1 7,584.37,984.4 7,984.4Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado DIF de Chiautla(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 665.1 835.5 830.7 830.7 -4.8 -0.6 0.0 0.0 165.6 24.9Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas6,938.0 6,569.9 6,753.6 6,753.6 183.8 2.8 0.0 0.0 -184.3 -2.7Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demás D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas6,938.0 6,569.9 6,753.6 6,753.6 183.8 2.8 0.0 0.0 -184.3 -2.7Otros Ingresos y Beneficios 0.0 0.0 453.8 0.0 453.8 100.0 -453.8 -100.0 0.0 0.0Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.0 453.8 0.0 453.8 100.0 -453.8 -100.0 0.0 0.0Total 7,603.0 7,405.4 8,038.1 7,584.3 632.7 8.5 -453.8 -5.6 -18.7 -0.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 7,584.3 miles depesos de los cuales el 89.0 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 18.7 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó eficiencia recaudatoria, asimismoreflejó un incremento en la recaudación por 165.6 miles de pesos respecto a 2016.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Chiautla(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Variación Egreso 2017 Egreso Ejercido Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016Concepto2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 4,977.4 4,884.3 4,922.8 0.0 -8.0 4,930.8 4,922.8 38.4 0.8 0.0 0.0 -54.6 -1.1Materiales y Suministros 814.5 918.6 827.4 0.0 0.0 827.4 827.4 -91.2 -9.9 0.0 0.0 12.9 1.6Servicios Generales 1,459.0 1,521.5 2,099.1 0.0 0.0 2,099.1 2,099.1 577.6 38.0 0.0 0.0 640.1 43.9Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 18.0 32.4 97.3 0.0 0.0 97.3 97.3 64.9 200.2 0.0 0.0 79.3 440.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 148.2 48.6 38.0 0.0 0.0 38.0 38.0 -10.7 -21.9 0.0 0.0 -110.3 -74.4Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 7,417.0 7,405.4 7,984.4 0.0 -8.0 7,992.4 7,984.4 579.0 7.8 0.0 0.0 567.4 7.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 7,984.4 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 61.6 por ciento, seguido de servicios generales con 26.3 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 4,922.8 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con 64.1 y 9.4 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 827.4 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron productos alimenticios y combustibles, lubricantes y aditivos con 52.4 y 21.8 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,099.1 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron espectáculos cívicos y culturales y arrendamiento de vehículos con un 64.8 y 15.1 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 567.4 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentraliz ado DIF de Chiautla(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos7,405.4 7,984.4 0.0 -8.0 7,992.4 7,984.4Económica (por Tipo de Gasto)7,405.4 7,984.4 0.0 -8.0 7,992.4 7,984.4Administrativa7,405.4 7,984.4 0.0 -8.0 7,992.4 7,984.4Funcional (Finalidad y Función)7,405.4 7,984.4 0.0 -8.0 7,992.4 7,984.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el gastocorriente, en lo referente al gasto de capital se reflejó un decremento por 110.2 miles de pesos respecto al ejercicio anterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de dirección general.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado DIF de ChiautlaNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metasMetasEgreso Ejercido %Cumplimiento100%No ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual aMayor a 100% Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 7 0 0 7 0 700.0 700.0 100.0 100.0B00 Dirección General 30 177 22 62 88 5 412,606.0 312,906.0 75.8 100.0C00 Tesorería 1 9 1 0 8 0 55.0 53.0 96.4 100.0Total 32 193 23 62 103 5 413,361.0 313,659.0 75.9 100.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 100 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 75.9 en las metas; sin embargo 23 acciones no se ejecutaron y 62 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indicaun inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 7.6 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en salud.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación; por lo que refiere a las bajas únicamente presenta movimientos la Balanza.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES‘FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.La entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado DIF: ChiautlaAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo11Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)28Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 81FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 delos 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como semuestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidos en elProgramaAnualCuenta conMIR T ipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención1 Médica para la PComunidadContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir aP la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de saluda la población municipal.Código: 02 05 06 03Programa:2 Alimentación para la P PPoblación InfantilContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del municipio.Código: 02 06 05 01Programa:3 Alimentación yNutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 014 Programa: PueblosIndígenasContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estadoP P nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficienciaalimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitos adecuados de consumo.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.P P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 06 08 015 Programa: Protección a P Pla Población InfantilCódigo: 02 06 08 02Programa: Atención a6 Personas con P PDiscapacidadCódigo: 02 06 08 037 Programa: Apoyo a los P PAdultos MayoresContinuar con las estrategias establecidas a fin de considerarproyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectosorientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar unacultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendaciones8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva.Número de Recomendaciones11SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventivaCódigo: 02 03 01 01 01 02100.0 411.4 411.1El Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado deProyecto: Vigilancia yBlindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoMéxico y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado deMéxico; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud82.8 370.0 370.0El organismo descentralizado alcanzó el 82.8 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de lasAdicciones72.0 16.4 16.4El ente fiscalizable alcanzó el 72.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos yComunidades SaludablesCódigo: 02 05 06 03No programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud.Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: DesayunosEscolares70.0 163.3 163.3El Sistema Municipal DIF alcanzó el 70.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario100.0 142.6 142.6El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: EstudiosNutricionalesCódigo: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población MarginadaCódigo: 02 06 05 01 01 03Proyecto: CulturaAlimentaria100.0 38.2 38.2118.0 52.6 52.6125.0 49.4 49.4El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación al superar con el18.0 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017 y ejercer el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 25.0 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017 y ejercer el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01 01 04Proyecto: AsistenciaAlimentaria a FamiliasNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectos productivos.Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: HuertosFamiliares91.2 124.0 124.0El ente fiscalizable alcanzó el 91.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para No programado el Desarrollo de los PueblosIndígenasNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación aPoblación IndígenaCódigo: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades IndígenasCódigo: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01No programadoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle42.3 25.4 25.4La entidad municipal alcanzó solo el 42.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación InfantilCódigo: 02 06 08 0295.8 10.8 10.8El ente fiscalizable alcanzó el 95.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación eEl Sistema Municipal DIF cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0Información sobreDiscapacidad100.0 42.6 42.6por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con lasestrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación aPersonas con Discapacidad98.9 42.2 42.2La entidad municipal alcanzó el 98.9 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para el No programadoTrabajo Productivo dePersonas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 03 01No presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.La entidad municipal alcanzó el 95.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por cientoProyecto: Atención Médica yParamédica a Personas conDiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 0395.5 44.4 44.498.9 41.1 41.1del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategiasestablecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.El ente fiscalizable alcanzó el 98.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores99.0 946.5 946.5El organismo descentralizado alcanzó el 99.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos deAdultos MayoresCódigo: 02 06 08 04No programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia77.0 2,328.7 2,328.7La entidad fiscalizable alcanzó el 77.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso26.7 9.7 9.7El organismo descentralizado alcanzó solo el 26.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios JurídicoAsistenciales a la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaCódigo: 02 06 08 0555.5 9.0 9.096.2 16.3 16.3El Sistema Municipal DIF alcanzó el 55.5 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.La entidad municipal alcanzó el 96.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el TrabajoCódigo: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras95.6 145.9 146.099.1 1,731.6 1,731.6El ente fiscalizable alcanzó el 95.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.El organismo descentralizado alcanzó el 99.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.DescripciónPorcentaje decumplimientoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos)Recomendacionesdel Proyecto PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género76.7 14.6 14.6La entidad fiscalizable alcanzó el 76.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente72.0 315.9 315.9El Sistema Municipal DIF alcanzó el 72.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yOrientación Juvenil81.9 22.2 22.2El organismo descentralizado alcanzó el 81.9 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente75.0 106.8 106.8La entidad municipal alcanzó el 75.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programadoCódigo: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia SocialNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México; por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.El ente fiscalizable alcanzó el 76.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 pora la Juventud 76.8 30.0 30.0Número de Recomendacionesciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin detener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEDI/DADM/1720/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1721/2018 23 de abril de 2018OSFEM/AEEP/SEPM/3260/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3261/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4816/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4817/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/592/2018 OSFEM/AEDI/DADM/593/2018 22 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y elavance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, los 9 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad2. Porcentaje de difusión de losprogramas de prevención de la saludComponente 100.02.1 Porcentaje de la distribuciónde ilustrativos para la promoción de la saludActividad 100.0Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventiva100.02.2 Porcentaje en la instalaciónde módulos para la toma de signos vitales de la población y niveles de glucosa de la sangre2.3 Porcentaje de la atención brindada en los módulos para la toma de signos vitales y niveles de glucosa en la sangre de la poblaciónActividad 100.0Actividad 1.3La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.4 Porcentaje en la prevenciónde enfermedades en la población por la detección de irregulariddades en los resultados de la toma de signos vitales y glucosa en sangreActividad 100.0Código: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia y BlindajeNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosEpidemiológicoproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.1. Tasa de variación en elnúmero de jornadas preventivas de la saludComponente 550.0Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud82.81.1 Porcentaje en laprogramación de pláticas de promoción de la salud en comunidades marginadasActividad 107.1La entidad municipal superó con un 450.0 porciento el cumplimiento del indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 82.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.2 Porcentaje de la realizaciónde pláticas de inducción práctica para la promoción de la salud en comunidades marginadasActividad 109.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las72.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 72.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAdiccionesproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos yNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosComunidades Saludablesproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 05 06 03 01 011. Porcentaje de desayunosescolares entregados Componente 76.91.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 76.9 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 70.0 por ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomiendaProyecto: DesayunosEscolares70.0beneficiarias de desayunosescolares1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolaresActividad 46.7Actividad 300.0continuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 05 06 03 01 022. Porcentaje de racionesentregadas Componente 77.02.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 77.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento el proyecto. Por lo anterior, seProyecto: Desayuno EscolarComunitario100.0beneficiarias de racionesalimentarias2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentariasActividad 6.7Actividad 100.0recomienda mantener congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 05 01 01 01Proyecto: Estudios100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganNutricionalesproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada118.01. Porcentaje de familiassusceptibles de recibir apoyos alimentarios1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentarioComponente 79.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 79.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo superó con el 18.0 por ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: Cultura Alimentaria 125.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo superó con el 25.0 por ciento el proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los como tema principal los trabajos de alineación deproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: AsistenciaNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosAlimentaria a Familiasproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: Huertos Familiares 91.2Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 91.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del Instituto La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los como tema principal los trabajos de alineación deproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle42.32. Porcentaje de orientaciones yasesorías Componente 86.4La entidad municipal obtuvo un 86.4 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó solo el 42.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el2.1 Porcentaje de solicitudes deintervenciónActividad 100.0marco de los principios de la Gestión paraResultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores enNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosSituación de Migración noAcompañadaproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación Infantil95.81. Porcentaje de capacitacionesen materia de derechos humanos1.1 Variación porcentual de personas asistentes a las capacitaciones1.2 Porcentaje de campañas de informaciónComponente 75.0Actividad -1.3Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 75.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 95.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e100.03. Porcentaje en la prevenciónde la discapacidad Componente 100.03.1 Porcentaje en la imparticiónLa entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruenciaInformación sobreDiscapacidadde capacitación en la prevenciónde la discapacidad3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidadActividad 95.8Actividad 102.9entre la aplicación de los indicadores dedesempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a98.9Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 98.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación dePersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para elTrabajo Productivo deNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento Recomendaciones2. Porcentaje de eficacia en lagestión de insumos asistenciales Componente 100.0Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad95.52.1 Porcentaje de apoyosfuncionales otorgados Actividad 111.12.2 Porcentaje en la gestión deLa entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 95.5 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programaempleo a personas condiscapacidadActividad 100.0presupuestario, en el marco de los principios de laGestión para Resultados.2.3 Porcentaje en la gestión deespacios de educación para las personas con discapacidadActividad 100.0Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención1. Porcentaje de eficacia en elotorgamiento de terapias de rehabilitación1.1 Porcentaje de consultas deComponente 105.0La entidad municipal obtuvo un 105.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 98.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaTerapéutica a Personas conDiscapacidad98.9carácter diagnóstico Actividad 99.21.2 Porcentaje en elcontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.otorgamiento de terapias derehabilitaciónActividad 107.2Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores99.01. Porcentaje de apoyosgestionados para adultos mayores entregados1.1 Porcentaje de apoyos entregados a adultos mayoresComponente 6.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 6.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 99.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos de AdultosNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosMayoresproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje decumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de laMujer para el Trabajo95.61. Tasa de variación en elnúmero de mujeres en edad productiva capacitadas1.1 Porcentaje de mujeres capacitadas en áreas productivas1.2 Porcentaje de beneficiariasComponente 13.3Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 13.3 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 95.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión paraa través de la bolsa de trabajo Actividad 15.0Resultados.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras99.12. Porcentaje en el otorgamientode apoyos escolares Componente 91.82.1 Porcentaje de la evaluaciónde solicitudes de apoyo Actividad 103.9La entidad municipal obtuvo un 91.8 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 99.1 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la2.2 Porcentaje en elotorgamiento de apoyosActividad 13.3Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: ProyectosProductivos para elNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosDesarrollo de la Mujerproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a laCultura de Equidad de76.7Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 76.7 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación deGéneroproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a72.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 72.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación dela Madre Adolescenteproyectos del programa presupuestario en cuestión.Total de Recomendacioneslas Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.27Programas Presupuestarios Fiscaliz ados con los Resultados de la MIRProgramasHallaz go RecomendaciónCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaEl resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3260/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3261/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/592/2018 OSFEM/AEDI/DADM/593/2018 22 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividadesinherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PEl OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3260/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3261/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/592/2018 OSFEM/AEDI/DADM/593/2018 22 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentralizado DIF de ChiautlaNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo1 en deudores diversos por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros2 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de3 desglose, memoria y gestión administrativa.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.4 La información financiera publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusiónde la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difierecon lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose,memoria y gestión administrativa. La información financiera no se encuentra completa en la página web de la entidad.PRESUPUESTOOrganismo Descentraliz ado DIF de ChiautlaNúm.Hallaz goNormatividad Infringida1 2 3El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 53.7 miles de pesos. Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado DIF de ChiautlaNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de1 Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda2 vez que presenta bienes obsoletos y omisión de información con relación a la marca, modelo, factura y número de serie.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles y la Hoja de3 Trabajo presentan inconsistencias en su elaboración.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no4 coincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).5 El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y elInventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estadode México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, lacontraloría del ayuntamiento de Chiautla, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de ChiautlaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar12 328.1 11 325.2 1 2.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó uno de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 11 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que 6 indicadores de nivel componente presentan congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados; sin embargo en 7 indicadores no se observó coherencia entre el resultado de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspondiente. Por último, en 14 proyectos presupuestarios no se identif icaron indicadores de gestión en la MIR, alineados a los mismos.Dar seguimiento a las 28 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.El resultado de 2 programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento a las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total81FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Chiautla, como autoridad competente en materiade auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de ChiautlaCONTENIDOPRESENTACIÓN 201CUMPLIMIENTO FINANCIERO 202PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 213EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 233RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 247PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto número 150 publicado el 4 de abril 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Chiautla. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHIAUTLAH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Chiautla, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó enla Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICAY DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Chiautla, para que éste dé atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 101.3 117.1 -15.8 Circulante 196.1 221.6 -25.5Efectivo y Equivalentes57.273.7-16.5Cuentas por Pagar a Corto Plazo196.1221.6-25.5Efectivo29.858.6-28.8Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo16.223.0-6.8Bancos/Tesorería27.415.112.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo145.2125.919.3Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes18.921.1-2.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo34.772.7-38.0Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo18.921.1-2.2Derechos a Recibir Bienes o Servicios 25.2 22.3 2.9 Total Pasivo 196.1 221.6 -25.5 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios aCorto Plazo 25.222.32.9 Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante 73.254.618.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado -21.6 -49.9 28.3Bienes Muebles 72.754.118.6 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -6.3 13.4 -19.7Mobiliario y Equipo de Administración 14.014.00.0 Resultados de Ejercicios Anteriores -15.3 -63.3 48.0Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 18.6 0.0 18.6Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 40.1 40.1 0.0 Total Patrimonio -21.6 -49.9 28.3Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 0.5 0.5 0.0Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 0.5 0.5 0.0Total del Activo 174.5 171.7 2.8 Total del Pasivo y Patrimonio 174.5 171.7 2.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera. Presenta saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación a la cuenta de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCFE 0.0 34.4 - 34.4ISSEMYM 72.4 76.2 - 3.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiautla(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 79.0 23.0 16.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo 14.3 0.0 0.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 33.7 125.9 145.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 67.0 72.7 34.7Total 194.0 221.6 196.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 11.5 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior, esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Chiautla, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Sí No integran las notas a los estados financieros.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                     Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.                                                      CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información No adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo No menos cada 6 meses.PRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiautla(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido1,031.2 1,002.91,031.2 1,030.7Informe Mensual Diciembre 1,031.2 1,002.91,031.2 1,030.7Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiautla(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 802.1 470.0 377.2 348.9 -92.8 -19.8 -28.2 -7.5 -453.2 -56.5Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas560.0 520.0 654.0 654.0 134.0 25.8 0.0 0.0 94.0 16.8Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM Remanentes PADRemanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas 560.0 520.0 654.0 654.0 134.0 25.8 0.0 0.0 94.0 16.8Otros Ingresos y B eneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 1,362.1 990.0 1,031.2 1,002.9 41.2 4.2 -28.2 -2.7 -359.2 -26.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 1,002.9 miles depesos, siendo transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas su principal fuente de financiamiento.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 359.2 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingreso de gestión.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiautla(Miles de pesos)Egresos Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1Variación Variación Egreso 2017 Egreso Ejercido Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016Concepto2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 1,360.6 601.7 705.3 0.0 64.7 640.4 705.1 103.6 17.2 -0.2 0.0 -655.5 -48.2Materiales y Suministros 182.1 174.8 141.8 0.0 0.0 141.6 141.6 -33.0 -18.9 -0.2 -0.1 -40.5 -22.2Servicios Generales 185.3 175.0 151.5 0.0 0.0 151.5 151.5 -23.5 -13.4 0.0 0.0 -33.8 -18.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 0.0 20.5 14.1 0.0 0.0 14.0 14.0 -6.4 -31.4 -0.1 -0.4 14.0 100.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7.7 18.0 18.6 0.0 0.0 18.6 18.6 0.6 3.1 0.0 0.0 10.9 141.7Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 1,735.6 990.0 1,031.2 0.0 64.7 966.1 1,030.7 41.2 4.2 -0.4 0.0 -704.9 -40.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 1,030.7 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 68.4 por ciento, seguido de servicios generales con 14.7 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 705.1 miles de pesos en servicios personales; las partidasdel gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con 46.6 y 26.7 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 141.6 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron otros productos alimenticios para personas y combustibles, lubricantes y aditivos con 36.8 y 30.2 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 151.5 miles de pesos en servicios generales; la partida delgasto en la que se aplicó mayor recurso fue gastos de traslado por vía terrestre con un27.3 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento en el egreso ejercidorespecto al ejercicio 2016 de 704.9 miles de pesos, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiautla(Miles de pesos)Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos990.0 1,031.2 0.0 64.7 966.1 1,030.7Económica (por Tipo de Gasto)990.0 1,031.2 0.0 64.7 966.1 1,030.7Administrativa990.0 1,031.2 0.0 64.7 966.1 1,030.7Funcional (Finalidad y Función)990.0 1,031.2 0.0 64.7 966.1 1,030.7Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 el gasto corriente presento un decremento por 715.7 miles de pesos respectoal ejercicio anterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de difusión y operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Dirección General 1 3 0 0 2 1 60.0 62.0 103.3 99.9B00 Administración y Finanzas 1 9 0 0 6 3 720,043.0 931,884.0 129.4 100.0C00 Difusión y Operación 2 6 0 1 3 2 36,044.0 39,042.0 108.3 99.8Total 4 18 0 1 11 6 756,147.0 970,988.0 128.4 100.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 100 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 128.4 en las metas; sin embargo, 11 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un adecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación funcional respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la función de recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de BienesMuebles de la Cuenta Pública coinciden con los Reportes Mensuales y la Balanza deComprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado IMCUFIDE: ChiautlaAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo1Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas3Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Bueno 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 10FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,mismo que se especifica a continuación:Programa PresupuestarioNúm. ConsecutivoDescripciónIncluido en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendación1Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeportePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.Número de Recomendaciones1SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestarioestablecido en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:Código: 02 04 01 01DescripciónPrograma: Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física102.8 18.6 18.6El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte alcanzó el 102.8 por cientode las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas102.8 627.6 627.2El ente fiscalizable refleja alcanzó el 102.8 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 02 01Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III,14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable; por lo que se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos, asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.Número de Recomendaciones 3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2809/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2810/2017 20 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3467/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3468/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4948/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4949/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1482/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1483/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó la MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avanceprogramático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Nivel Porcentaje de Recomendaciones cumplimiento alineados al proyecto CumplimientoCódigo: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeporteCódigo: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física102.81. Porcentaje en la gestión para promover la práctica deportivaComponente233.3La entidad municipal superó con el 133.3 por ciento el cumplimiento del indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 102.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de los promotores deportivosActividad130.01.2 Porcentaje en la organización de eventos deportivosActividad116.7Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Porcentaje de cumplimiento alineados al proyecto Nivel Cumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas102.82. Porcentaje de la gestión de recursos para fomentar las actividades físicas y deportivasComponente100.0La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 102.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje en el mantenimiento a la infraestructura física de los espacios deportivosActividad109.12.2 Porcentaje de los recursos económicos para crear nuevos espacios deportivosActividad0.0Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programado3. Porcentaje de las propuestas de unificación de criterios y metasComponente100.0La entidad municipal obtuvo el 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.3.1 Porcentaje de la coordinación con las diferentes organizaciones e instituciones deportivasActividad100.03.2 Porcentaje en el registro municipal del deporteActividad90.0Total de Recomendaciones3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Bueno, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPMantener actualizados el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónBuenoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3467/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3468/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1482/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1483/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la CompetenciaLaboral del Servidor Público:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PPliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3467/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3468/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1482/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1483/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en deudoresdiversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, servicios1 personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo el Instituto2 Municipal de Cultura Física y Deporte revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificacióncorrespondiente.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de losLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE3 por 34.4 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de4 memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periodico oficial "Diario Oficial de la Federacion el 30 de septiembre de 2015.La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes5 muebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas por pagar a corto plazo y cuentas por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades externas. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no sepublicaron en la página web de la entidad.PRESUPUESTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaNúm.Hallazgo Normatividad Infringida1 2Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiautla1Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y La entidad no realizó el cálculo de la Depreciación en el inventario y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias registro contable correspondiente. y Entidades Públic as del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chiautla, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiautlaObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar4 8.5 0 .0 4 8.5El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoCon el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo.Continuar con las estrategias establecidas, a f in de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y f uncional y f ísica, así como ampliar la of erta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades f ísicas, recreativas y deportivas para f omentar la salud f ísica y mental de la población a través de una práctica sistemática.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad f iscalizable se identif icó que 2 indicadores de nivel componente no presentan congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado y solo en un indicador se observó coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspodiente.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl ente f iscalizable no dio cumplimiento a el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl organismo descentralizado presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior; sin embargo carece del Manual de Procedimientos.Mantener actualizados el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total10FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Chiautla, como autoridad competente en materiade auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Ayuntamiento deChicoloapanCONTENIDOPRESENTACIÓN 259CUMPLIMIENTO FINANCIERO 262PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 303EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 331RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 373PRESENTACIÓNChicoloapan en náhuatl su nombre es "el lugar donde se tuerce el agua o desvía sucurso".El municipio cuenta con una extensión territorial de 53.91 kilómetros cuadrados.El municipio de Chicoloapan, está integrado y dividido de la siguiente manera: una cabecera municipal que lleva el nombre de San Vicente Chicoloapan, nueve barrios,tres rancherías, cinco unidades habitacionales y once colonias.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes204107Población Económicamente Activa:109401Ingreso Per-Cápita2129.9Ocupada104259Deuda Per-Cápita520.8Desocupada5142Grado de Marginación MunicipalMuy BajoPoblación no Económicamente Activa93889Población en Pobreza Extrema:12881Población con Actividad no Especificada816Perfil Socioeconómico1042595142816Actividad noEspecificadaHabitantesPoblación noEconómicamente Activa204107P.E.A. O cupada93889P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE CHICOLOAPANH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar el ejercicio de los recursos públicos destinados a obra pública, acciones,adquisiciones y/o servicios relacionados, verificando la correcta administración y control de los mismos, con estricto apego a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sus respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables, por el periodo comprendido del primero de enero de dos mil diecisiete al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, por parte del ayuntamiento deChicoloapan, México.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deChicoloapan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoria del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA DE OBRALa auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Metas 2018 y alPrograma Anual de Fiscalización 2018.La auditoría de obra se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, con base en las cuales se verificó el cumplimiento de lassiguientes etapas de la obra pública: Planeación, Programación y Presupuestación con alcance específico a constatarla autorización de la entidad fiscalizable para ejecutar obra, la autorización e inclusión de las obras en el Programa Anual de Obra y en su caso la elaboración del proyecto ejecutivo y presupuesto base. Adjudicación cuyas actividades se orientaron a la verificación de los documentoscorrespondientes a la modalidad de adjudicación realizada por la entidad fiscalizable, la evaluación de las propuestas, la emisión del fallo y existencia legal de la persona físicao jurídico colectiva adjudicada. Contratación y ejecución que comprendió la revisión del cumplimiento normativo delas disposiciones establecidas en la legislación, con base en el origen de los recursos.Programación de la auditoríaCon base en los objetivos, alcance y recursos destinados para la auditoría de obra alayuntamiento de Chicoloapan, se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, programando iniciar los trabajos a partir del mes de junio de dos mil dieciochopara ser concluidos en el mes de agosto de dos mil dieciocho.Orden de auditoríaLa fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio númeroOSFEM/AFOI/DAO/DAOM“A”/077/18 de fecha seis de junio de dos mil dieciocho, que contiene la orden de auditoría de obra por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por el Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Presidente Municipal Suplente, Síndica Municipal, Tesorero Municipal, Director de Obras Públicas yContralor Interno Municipal del ayuntamiento de Chicoloapan, México.MuestreoSe detectó un universo de ciento dos obras, con una inversión ejercida de 123,853.3miles de pesos, en el ejercicio fiscal auditado. Con base en el estudio de las características de las obras, así como de su periodo de contratación, el programa de inversión autorizado para su ejecución y el importe ejercido, se determinó realizar la fiscalización superior de once obras con una inversión ejercida de 61,220.2 miles de pesos que representa el 49.4 por ciento respecto de la inversión total ejercida durante elejercicio fiscal 2017.Importe del Universo(Miles de pesos)Alcance en Importe(Miles de pesos)Alcance en %123,853.3 61,220.2 49.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por la entidad fiscalizableNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoCédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Información General de las ObrasEjercido123853.3No.Prog.No. de Control Nombre Programa deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de pesos)112350000005240000000 00000006407420016Rehabilitación de pozo profundo de agua potable 6 colonias agua potable/agua potable 108PROAGUA APAUR212350000005240000000 00000006507430016Rehabilitación de pozo profundo de agua potable Emiliano Zapata agua potable/agua potable 109PROAGUA APAUR100%100%2354.9312350000005240000000 00000006607410016Rehabilitación de pozo profundo de agua potable Santa Rosa agua potable/agua potable 110PROAGUA APAUR100%100%2354.9412350000005240000000 00000006707410016Rehabilitación de pozo profundo de agua potable México 86 agua potable/agua potable 111PROAGUA APAUR100%100%2354.9512350000005230000000 00000006905560017Fresado y construcciòn de carpeta asfáltica en Av. Plan de Ayala, de Av. Tierra y Libertad a Av. Francisco I. Madero, Col. Emiliano Zapata y RevoluciònRPM100%100%3714.7612350000005240000000 00000008007280017Construcciòn de pavimento de concreto asfáltico banquetas y guarniciones en la localidad de Loma de GuadalupeINFRA HABITAT100%100%1999.2100% 100% 2,420.4Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Información General de las ObrasEjercido123853.3No.Prog.No. de Control Nombre Programa deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de pesos)712350000006600000000 00000010007450017Construccion de cuartos adicionales ChicoloapanFISE100%100%9998.4812350000004370000000 00000010107460017Construcción de pozo profundo de agua potable El ArenalFISMDF100%100%4998.0912350000004370000000 00000010201090017“Aulas” construcción de aula de usos múltiples y módulo sanitario en el centro de bachillerato Tecnológico Núm. 1FISMDF100%100%1752.21012350000004370000000 00000010307570017"Depósito o tanque de agua potable" rehabilitación del tanque elevado Santa Rosa Hidalgo Zaragoza y Francisco Villa Chicoloapan de JuárezFISMDF100%100%2190.01112350000004370000000 00000010404540017(Càrcamo) Rehabilitación del cárcamo Río Manzano (Presidentes)FISMDF100%100%1500.01212350000004370000000 00000010507150017"Secundaria Sanitarios" construcción de módulo sanitario en la Escuela Secundaria Juan Rulfo (Bo. San Antonio)FISMDF100%100%930.01312350000004370000000 00000010606120017Construcción de (Comedor escolar) en la Esc, J.N. Libertad (Col. Revolución)FISMDF100%100%449.61412350000004370000000 00000010707270017Mejoramiento de módulo sanitario en la Escuela Primaria Leona Vicario (U.H. Geovillas)FISMDF100%100%740.41512350000004370000000 00000010807180017Techados en el área de imparticiòn de educaciòn física construcción de arco techo en la Esc. Centro de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de México.(Col. Santa Rosa)FISMDF100%100%950.01612350000004370000000 00000010907150017Construcción de barda perimetral y malla ciclónica en la Esc. J.N. Paulo Freire( Col. Francisco Villa)FISMDF100%100%200.01712350000004370000000 00000011001090017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v. c. hidráulico de 2 1/2" sobre calle Ferrocarril, tramo: de calle Mariano Escobedo a la Central de Abastos Nave D , Col. (Ampliación presidentes)FISMDF100%100%1152.11812350000004370000000 00000011105560017Red o sistema de agua potable construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v. c. hidráulico de 6" sobre Camino Viejo a Huatongo, tramo: de calle Ahuehuetes al Pozo Huatongo, (Col. Venustiano Carranza)FISMDF100%100%1066.01912350000004370000000 00000011207500017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2" en bordo Río Coatepec lado sur, tramo : de Prolongación Moctezuma a calle Juárez, Bo. (San Miguel)FISMDF100%100%961.92012350000004370000000 00000011307280017"Construcciòn de pavimentación hidráulica de la calle Hacienda de Canutillo (Col. Fco. Villa) Nùm. MIDS F. de P. 108395"FISMDF100%100%1710.0Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Información General de las ObrasEjercido123853.3No.Prog.No. de Control Nombre Programa deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de pesos)2112350000004370000000 00000011405560017"Drenaje pluvial" construcción de red pluvial a base de tubo de concreto prefabricado de 61 cm en calle Prolongación Zaragoza y calle Allende tramo:Prolongaciòn 2 de Marzo y calle Monera Barrio Los Ángeles y San AntonioFISMDF100%100%2337.22212350000004370000000 00000011507470017"Red o sistema de agua potable" " drenaje sanitario" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2 1/2" y construcción de drenaje sanitario mediante tubería pad de 30cm, de calle Lago de Texcoco, tramo de Prolongación Catemaco a Cadenamiento 0FISMDF100%100%698.72312350000004370000000 00000011607480017"Red o sistema de agua potable"construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2 1/2" en la calle Mariano Escobedo, tramo: de Camino Viejo a Huatongo a Calle Constitución de 1917 Col. (Venustiano Carranza)FISMDF100%100%556.42412350000004370000000 00000011706120017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2", en la primera cda. de Cuernavaca, tramo: de calle Aquiles Serdán a Cadenamiento 0+ 107.50 Col. (Revolución).FISMDF100%100%147.52512350000004370000000 00000011806120017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2" en la segunda cerrada de Cuernavaca, tramo de calle Aquiles Serdán a Cadenamiento 0 + 085.80 , Col. (Revolución).FISMDF100%100%122.82612350000004370000000 00000011906120017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2" en la tercera cerrada de Cuernavaca, tramo de calle Aquiles Serdán a cadenamiento 0+065.10 Col. (Revolución).FISMDF100%100%98.82712350000004370000000 00000012007580017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2" en la primera cerrada de Pirules, tramo de calle Pirules a Ricardo Flores Magón, Col.(Revolución)FISMDF100%100%169.42812350000004370000000 00000012107580017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2" en la segunda cerrada de Pirules, tramo: de calle Pirules a Cadenamiento 0+076.80 Col. (Revolución)FISMDF100%99%76.92912350000004370000000 00000012207580017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2" en la tercera cerrada de Pirules, tramo: de calle Pirules a Cadenamiento 0+166.30 Col.(Revolución) Nùm MID F de P.110326"FISMDF100%100%210.23012350000004370000000 00000012307580017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2" en la cuarta cerrada de Pirules, tramo: de calle Pirules a Cadenamiento 0+158.50 Col.(Revolución)FISMDF100%100%193.13112350000004370000000 00000012407520017"Red o sistema de agua potable" construcción de red de distribución de agua potable mediante tubería de p.v.c. hidráulico de 2 1/2 " en la calle Aquiles Serdán, tramo: de la calle Pirules a calle Independencia, Col. Revolución.FISMDF100%100%336.0Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a FiscalizarImporte del Universo(Miles de pesos)Información General de las ObrasEjercido123853.3No.Prog.No. de Control Nombre Programa deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de pesos)3212350000004370000000 00000012507290017"Lìnea de conducciòn" construcción de colector pluvial, mediante tubo pad de 120 cm, sobre la calle Allende, tramo: de calle 2 de Marzo a calle Moctezuma,Cab. Mpal. Nùm MIDS F. de P. 110357"FISMDF100%100%3103.83312350000004370000000 00000012601090017Pavimentación asfáltica de la calle Venustiano Carranza entre Juárez y Libertad (Cab. Mpal)FISMDF100%100%900.03412350000004370000000 00000012706080017Construcción de pavimentación hidráulica en calle Lirio entre Maravillas y Nardo Col. Sta. RosaFISMDF100%100%939.63512350000004370000000 00000012807160017Construcción de pavimentaciòn asfáltica de Av. Libertad entre Moctezuma y Leona Vicario (Cab. Mpal.)FISMDF100%100%850.03612350000002170000000 00000013206080017Revestimiento construcción de carpeta asfáltica de la Av. paseo de las Haciendas tramo: de Avenida Real de Guadalupe a Avenida Río Manzano, U.H. Real de San Vicente II y Avenida Real del Monte tramo: de Av. San Cristobal a Av. San Alberto, U.H. Lomas de Chicoloapan.FEFOM100%100%2693.437123500000524D0000000 00000015907530017Revestimiento construcciòn de carpeta asfàltica en Av. Río Manzano (Obra nueva) Chicoloapan, Chicoloapan de Juàrez No. de control 108556FFI"D"100%100%3988.8Importe Fiscalizado% de Revisión del Importe del UniversoPROAGUA APAUR: Programa de Agua Potable, Drenaje y Tratamiento, Apartado Urbano.RPM: Recursos Propios Municipales.INFRA HÁBITAT: Infraestructura para el hábitat.FISE: Fondo de Infraestructura Social para las Entidades.61220.249.4FISMDF: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.FFI*D: Fondo para el Fortalecimiento Financiero para Inversión “D”.FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la entidad fiscalizable.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la CuentaPública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENESMUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.AUDITORÍA DE OBRAEn la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos en materia de obra pública, se aplicaron los procedimientos analíticos de auditoría siguientes:1. Inicio de auditoría y requerimiento de información2. Solicitud y recepción de información3. Determinación de cédula universo de obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados4. Selección de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados afiscalizar5. Análisis financiero de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados, sujetas a fiscalización6. Verificación del cumplimiento de las disposiciones que rigen el Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal 2017.6.1 Registro e información contable y presupuestaria.6.2 Destino de los recursos respecto al cumplimiento de los Lineamientos delFondo (en función de las características de la entidad).6.3 Inspección física7. Verificación del cumplimiento de los actos relativos a:7.1 Planeación, programación y presupuestación7.2 Adjudicación7.3 Contratación7.4 Ejecución7.4.1 Selección de conceptos a verificar7.4.2 Verificación física7.4.3 Cuantificación de cantidades ejecutadas y elaboración de cédula comparativa de cantidades8. Análisis y verificación del costo de obra8.1 Costo directo8.2 Costo indirecto8.3 Cargo por utilidad8.4 Cargos adicionales9. Elaboración de informe de auditoría10. Realización de pliego de observaciones y oficio de promoción de accionesLimitaciones y salvedadesLa presente fiscalización se basa en un muestreo de las obras ejecutadas por la entidad fiscalizable, por tanto la opinión que en el presente se emite, no exime de hallazgos y/o desviaciones en que pudo incurrir la entidad que no forman parte de la muestra o bien,del alcance establecido en la fiscalización de cada una de las obras.Con respecto a la revisión de los programas de inversión fiscalizados, no se realizó elseguimiento de los saldos subsistentes al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, ya que se tuvo como limitante el periodo de fiscalización establecido en laorden de auditoría.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento deChicoloapan, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de ChicoloapanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 44,534.6 20,317.1 24,217.5 Circulante 21,152.5 20,361.5 791.0Efectivo y Equivalentes 27,392.5 14,102.6 13,289.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21,152.5 20,361.5 791.0Efectivo 53.6 15.0 38.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 218.6 169.7 48.9Bancos/Tesorería 27,338.9 14,087.6 13,251.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5,425.8 4,352.8 1,073.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 472.4 1,023.8 - 551.4 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 8,572.4 9,829.6 - 1,257.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 472.4 1,023.8 - 551.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,786.4 5,682.1 1,104.3Derechos a Recibir Bienes o Servicios 7,434.0 3,244.9 4,189.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 149.3 327.3 - 178.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a 6,429.5 1,951.0 4,478.5 No Circulante 85,145.6 87,103.2 - 1,957.6Corto Plazo                                                                   Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,004.5 1,293.9 - 289.4 Deuda Pública a Largo Plazo 85,145.6 87,103.2 - 1,957.6Almacenes 9,235.7 1,945.8 7,289.9 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 85,145.6 87,103.2 - 1,957.6Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 9,235.7 1,945.8 7,289.9 Total Pasivo 106,298.1 107,464.7 - 1,166.6No Circulante 217,633.3 110,088.5 107,544.8 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 189,235.8 65,382.6 123,853.2 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 840.8 840.8 0.0Terrenos 30,676.7 30,676.7 0.0 Aportaciones 840.8 840.8 0.0Edificios no Habitacionales 8,040.1 8,040.1 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 155,029.0 22,100.1 132,928.9Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 150,519.0 26,665.8 123,853.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 132,928.8 2,134.7 130,794.1Bienes Muebles 86,981.6 81,033.3 5,948.3 Resultados de Ejercicios Anteriores 22,100.2 19,965.4 2,134.8Mobiliario y Equipo de Administración 9,280.9 8,397.8 883.1 Total Patrimonio 155,869.8 22,940.9 132,928.9Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 850.4 850.4 0.0Vehículos y Equipo de Transporte 45,889.9 41,993.4 3,896.5Equipo de Defensa y Seguridad 11,862.0 11,386.1 475.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 17,886.2 17,193.4 692.8Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1,212.2 1,212.2 0.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 58,601.6 - 36,344.9 - 22,256.7Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 58,601.6 - 36,344.9 - 22,256.7Activos Diferidos 17.5 17.5 0.0Otros Activos Diferidos 17.5 17.5 0.0Total del Activo 262,167.9 130,405.6 131,762.3 Total del Pasivo y Patrimonio 262,167.9 130,405.6 131,762.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el saldo que muestra el Informe Anual de Construcciones en Proceso.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo, contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIAFórmulaActivo CirculantePasivo Circulante2015 2016 20170.5 1.0 2.1Solvencia2.52.12.01.51.00.50.51.00.02015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.5 a 2.1 con una tendenciapositiva. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 2.1 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financierapara cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios2016 196,323.1 20,361.5 87,103.2 107,464.7 54.72017 215,971.1 21,152.5 85,145.6 106,298.1 49.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Chicoloapan, se determina que el 49.2por ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplarpartidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 79.6 por ciento e impuestos por 13.4 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100106,298.1 215,971.149.2%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chicoloapan se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10013,129.3 215,971.16.1%MedioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chicoloapan se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo segundo del acuerdopor el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo,medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 deoctubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales21,152.5 434,732.34.9%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chicoloapan se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 deoctubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Chicoloapanpresentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual al 15.0 por ciento, según el artículo 46 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de laFederación el 27 de abril de 2016.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónCUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)RecursosIngresoEgresoPublicación de los Recursos:SFUFormato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) másRendimiento FinancieroEstado Analítico deIngresos Ingreso Recaudado másInteses GeneradosDiferenciaSFUFormato Nivel Financiero PagadoFormato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso PagadoDiferencia0.029389.3-29389.348567.5104687.8-56120.30.02000.6-2000.60.011664.7-11664.70.0398.5-398.50.045850.5-45850.50.010000.0-10000.00.028528.4-28528.448567.5106204.6-57637.10.00.00.00.011613.3-11613.30.0398.5-398.50.0211524.0-211524.00.00.00.0FISMDFFORTAMUNDFPHFORTASEGFASPFFIEMFISEFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.PH: Programa HábitatFORTASEG: Fondo para el Fortalecimiento de la Seguridad.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.FFIEM: Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal. FISE: Fondo de Infraestructura Social EstatalEn términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISM, PH, FORTASEG, FASP, FFIEM y FISE no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y los recursos FORTAMUNDF no coinciden en el ingreso recaudado y egreso pagado con loque se publicó.RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF 29,389.3 28,528.4 869.0 - 8.1FORTAMUNDF 104,687.8 106,204.6 258.8 - 1,775.6Hábitat 2,000.6 0.0 1.5 1,999.1FORTASEG 11,664.7 11,613.3 4.1 47.3FASP 398.5 398.5 0.0 0.0FFIEM 45,850.5 211,524.1 516.3 - 166,189.9FISE 10,000.0 0.0 241.8 9,758.2ESTATALESFEFOM 13,420.3 12,273.7 - 0.7 1,147.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento MunicipalAPLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)Egreso PagadoCapítuloFISMDFFORTAMUNDFFORTASEGFASPFFIEMFEFOMServicios Personales 52,878.2 70,055.7Materiales y Suministros 11,503.7 2,829.4 2.1 13,644.3Servicios Generales 29,937.2 4,612.9 33,932.7 520.8Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 3,772.9 13,620.7Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 4,171.0 396.4 1,469.4Inversión Pública 28,528.4 73,784.5 11,752.9Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 8,112.7 5,016.7Total 28,528.4 106,204.7 11,613.3 398.5 211,524.0 12,273.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los recursos aplicados en inversión representan el 32.4 por ciento y en serviciospersonales el 33.1 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)El ayuntamiento de Chicoloapan se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financierodel Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que elAyuntamiento atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)FEFOM 2017Según Acuerdo en el que se da a conocer elmontoPago deAplicación de la Penaliz aciónAmortizaciónTotaldistribuido(A)Penalización(B)TotalLiberado(A-B)ISR CAEM ISSEMYM CFEde CréditoPenalización13,702.7 1,370.3 12,332.4 1,370.3 0.0 0.0 0.0 0.0 1,370.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa EspecialFEFOM.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Al ayuntamiento de Chicoloapan se le determinó penalización respecto de losrecursos FEFOM del 10.0 por ciento derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de ladeuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran un aumento de 7.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Dependencia de Participaciones Federales y EstatalesAyuntam iento de Chicoloapan(Miles de pesos)500000.0                                                                                                                                            450000.0(Miles de pesos)400000.0434732.3ParticipacionesFederales yEstatalesIngresosTotales350000.0%300000.0250000.0331282.9357540.22015 147,078.6 331,282.9 44.42016 150,455.2 357,540.2 42.12017 171,920.4 434,732.3 39.5200000.0150000.0100000.050000.00.0147,078.6 150,455.2 171,920.42015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesIngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 2.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingre sos de Gestión y Gasto Opera tivo(M ile s de pe s os )Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)42772.343735.92.3%279541.015.6%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 2.3por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 15.6 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los serviciosmunicipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generandouna tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra una disminución de 7.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 31.4 por ciento del total del egresoejercido y muestra un aumento de 12.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran una disminución de 1.8 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.3 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de serviciospersonales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 35.6 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 10.3 por ciento del total delegreso ejercido, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZO|Ayuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)Institución FinancieraCorto Plazo Largo PlazoConce pto BANOBRASImporte 78,000.0Fecha de Inicio 14/12/2014Plazo                                                                                             180 MesesTasa de Interés                                                                                TI E+ 1.64Fuente o Garantía de Pago                                                                   FEFO, Saldo al 31 de Diciembre de 2016                                                    74,777.7  Pago de Intereses 6,155.0Amortizaciones al Capital                                                                    1,957.6  Saldo al 31 de Diciembre de 2017 72,820.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2014 conBANOBRAS por 78,000.0 miles de pesos, del cual del 1 de enero al 31 de diciembre de2017 se amortizó al capital 1,957.6 miles de pesos y se pagaron intereses por 6,155.0 miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCAEM0.00.00.0CFE176275.40.0176275.4CONAGUA0.00.00.0ISSEMYM0.00.00.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM, CONAGUA eISSEMYM.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 90.9 169.7 218.6Proveedores por Pagar a Corto Plazo 7,511.6 4,352.8 5,425.8Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 19,569.7 9,829.6 8,572.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 4,183.2 5,682.1 6,786.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 970.9 327.3 149.3Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a LargoPlazo 89,800.8 87,103.2 85,145.6Total 122,127.1 107,464.7 106,298.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 1.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,esto se refleja principalmente en la cuenta otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Chicoloapan, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 Ay 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a mástardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 13 de Julio de 2018.El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones en procesoSí presenta diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Los importes determinados en laconciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con elSí Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Ayuntamiento de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).Presenta diferencia en los estadosSí presupuestarios.11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.                                     13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíEn la confirmación de saldos sedeterminaron diferencias con las entidades externas.Presenta diferencias entre la información Patrimonial y Presupuestal de Cuenta Pública y el Informe Mensual deDiciembre.Presenta diferencias en los estados presupuestarios integrados.14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.El registro de los recursos FORTAMUNDFdifiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México.El registro de los recursos FFIEM y FORTASEG, difieren con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación u OficiosSí de Asignación del Recurso.El saldo en bancos de los recursos PH, FORTASEG, FISE y FEFOM no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.Ayuntamiento de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.El registro de FEFOM del Estado Analíticode Ingresos difiere con el Acuerdo por elSí que se da a conocer el monto distribuido.Se realizó retención de los recursosFEFOM por incumplimiento en las metas del Programa Especial.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.La información publicada en el portalaplicativo de la SHCP de FORMTAMUNDF no coincide con el Estado Analítico de Ingresos y con el formato de Origen ySí Aplicación de Recursos Federales yEstatales.Los recursos FISMDF, PH, FORTASEG, FASP, FFIEM y FISE no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de ChicoloapanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.Ayuntamiento de ChicoloapanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las NoDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido427,760.8 434,732.3427,760.8 426,620.3Informe Mensual Diciembre 377,777.8 434,432.3377,777.8 426,320.3Diferencia 49,982.9 300.049,982.9 300.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.La entidad municipal presentó diferencias de montos entre el informe mensual dediciembre y cuenta pública anual.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoAyuntamiento D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporteIntegraciónImpuestos 29,131.6 0.0 0.0 0.0 29,131.6Predial 19,019.5 0.0 0.0 0.0 19,019.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 6,175.5 0.0 0.0 0.0 6,175.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari osSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 3,936.5 0.0 0.0 0.0 3,936.5Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 0.2 0.0 0.0 0.0 0.2Derechos 14,000.4 0.0 38,672.0 0.0 52,672.4De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón0.0 0.0 37,551.7 0.0 37,551.7Del Registro Civil 1,505.7 0.0 0.0 0.0 1,505.7De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 5,400.5 0.0 0.0 0.0 5,400.5Otros D erechos 7,094.2 0.0 0.0 0.0 7,094.2Accesorios de Derechos 0.0 0.0 1,120.3 0.0 1,120.3Productos de Tipo Corriente 68.0 0.0 0.0 0.0 68.0Aprovechamientos de Tipo Corriente 535.8 0.0 0.0 0.0 535.8Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 0.0 3,148.6 0.0 2,464.7 5,613.3Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 389,245.1 0.0 0.0 0.0 389,245.1Ingresos Federales 361,164.2 0.0 0.0 0.0 361,164.2Participaciones Federales 167,255.2 0.0 0.0 0.0 167,255.2FISMDF 29,348.1 0.0 0.0 0.0 29,348.1FORTAMUNDF 104,683.2 0.0 0.0 0.0 104,683.2FORTASEG 11,663.5 0.0 0.0 0.0 11,663.5Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 48,214.1 0.0 0.0 0.0 48,214.1Ingresos Estatales 28,080.9 0.0 0.0 0.0 28,080.9Participaciones Estatales 4,665.4 0.0 0.0 0.0 4,665.4Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 13,415.6 0.0 0.0 0.0 13,415.6Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 10,000.0 0.0 0.0 0.0 10,000.0ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 1,751.4 69.1 610.9 2.7 2,434.1Ingresos Financieros 381.4 0.4 548.6 2.7 933.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 1,370.0 68.7 62.4 0.0 1,501.1Total 434,732.3 3,217.7 39,282.9 2,467.4 479,700.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoAyuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 122,933.9 11,082.0 23,189.4 3,453.7 160,658.9Materiales y Suministros 28,007.0 2,697.0 6,604.1 595.8 37,903.8Servicios Generales 78,800.8 1,461.6 14,587.9 1,053.1 95,903.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 25,081.3 525.4 5,117.7 43.0 30,767.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,083.3 41.7 791.1 77.0 6,993.0Inversión Pública 127,866.6 0.0 4,265.9 0.0 132,132.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 13,129.4 0.0 2,674.1 0.0 15,803.4Total 401,902.2 15,807.7 57,230.2 5,222.5 480,162.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 30,655.8 28,499.6 28,386.8 29,131.6 -112.7 -0.4 744.7 2.6 -1,524.3 -5.0Predial 20,366.5 20,191.2 19,091.2 19,019.5 -1,100.0 -5.4 -71.7 -0.4 -1,347.0 -6.6Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 5,799.1 3,818.7 4,908.7 6,175.5 1,090.0 28.5 1,266.8 25.8 376.4 6.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 0.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -0.5 -100.0Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -0.1 -100.0Accesorios de Impuestos 4,489.7 4,489.7 4,386.9 3,936.5 -102.7 -2.3 -450.4 -10.3 -553.1 -12.3Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 13.6 0.0 0.2 0.2 0.2 100.0 0.0 0.0 -13.4 -98.9Derechos 10,645.1 10,219.4 12,640.9 14,000.4 2,421.5 23.7 1,359.5 10.8 3,355.3 31.5De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro Civil 1,186.9 1,186.9 1,186.9 1,505.7 0.0 0.0 318.9 26.9 318.9 26.9De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 3,236.4 2,810.7 5,232.2 5,400.5 2,421.5 86.2 168.3 3.2 2,164.0 66.9Otros Derechos 6,221.8 6,221.8 6,221.8 7,094.2 0.0 0.0 872.4 14.0 872.4 14.0Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 91.2 90.6 60.2 68.0 -30.5 -33.6 7.8 13.0 -23.2 -25.4Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,366.6 600.0 535.8 535.8 -64.2 -10.7 0.0 0.0 -830.8 -60.8Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas308,833.5 338,085.4 384,789.4 389,245.1 46,704.1 13.8 4,455.7 1.2 80,411.5 26.0Ingresos Federales 288,230.6 320,199.1 356,424.1 361,164.2 36,225.0 11.3 4,740.1 1.3 72,933.6 25.3Participaciones Federales 146,129.3 156,808.1 167,216.4 167,255.2 10,408.3 6.6 38.8 0.0 21,125.9 14.5FISMDF 25,285.0 29,348.1 29,348.1 29,348.1 0.0 0.0 0.0 0.0 4,063.1 16.1FORTAMUNDF 99,053.7 108,512.2 108,512.2 104,683.2 0.0 0.0 -3,829.0 -3.5 5,629.5 5.7FORTASEG 15,389.0 11,647.1 11,663.5 11,663.5 16.4 0.1 0.0 0.0 -3,725.5 -24.2Remanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 2,373.5 13,883.5 39,683.9 48,214.1 25,800.3 185.8 8,530.3 21.5 45,840.6 1,931.3Ingresos Estatales 20,603.0 17,886.3 28,365.4 28,080.9 10,479.1 58.6 -284.5 -1.0 7,478.0 36.3Participaciones Estatales 4,325.9 4,186.3 4,665.4 4,665.4 479.1 11.4 0.0 0.0 339.5 7.8Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 13,442.2 13,700.0 13,700.0 13,415.6 0.0 0.0 -284.4 -2.1 -26.7 -0.2Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 2,834.9 0.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 100.0 0.0 0.0 7,165.2 252.8ConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 5,934.3 283.0 1,347.5 1,751.4 1,064.6 376.2 403.9 30.0 -4,183.0 -70.5Ingresos Financieros 283.0 283.0 272.1 381.4 -10.8 -3.8 109.2 40.1 98.4 34.8Ingresos Extraordinarios 5,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -5,000.0 -100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 651.4 0.0 1,075.4 1,370.0 1,075.4 100.0 294.6 27.4 718.7 110.3Total 357,540.2 377,777.9 427,760.8 434,732.3 49,982.9 13.2 6,971.6 1.6 77,192.2 21.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 434,732.3 miles depesos de los cuales el 83.1 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, aportaciones FORTAMUNDF y otros recursos federales, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que seobtuvo mayor recaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 77,192.1 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de ingresos federales.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, asimismo se identificó un incremento en la recaudación por 963.6 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOEgresosAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)VariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 108,725.5 115,261.3 122,947.1 0.0 0.0 122,933.9 122,933.9 7,685.8 6.7 -13.2 0.0 14,208.4 13.1Materiales y Suministros 31,398.4 31,758.2 28,088.6 0.0 27.5 27,979.4 28,007.0 -3,669.7 -11.6 -81.6 -0.3 -3,391.5 -10.8Servicios Generales 70,758.2 74,079.1 78,949.1 2,043.0 2,003.5 74,754.3 78,800.8 4,869.9 6.6 -148.2 -0.2 8,042.6 11.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 46,566.4 58,587.4 50,553.0 0.0 0.0 49,799.4 49,799.4 -8,034.4 -13.7 -753.6 -1.5 3,233.0 6.9Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 14,360.1 16,996.2 6,132.0 0.0 0.0 6,083.3 6,083.3 -10,864.2 -63.9 -48.8 -0.8 -8,276.8 -57.6Inversión Pública 52,634.8 65,746.2 127,921.7 3,260.1 775.0 123,831.5 127,866.6 62,175.6 94.6 -55.1 0.0 75,231.8 142.9Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 30,342.5 15,349.4 13,169.4 0.0 0.0 13,129.4 13,129.4 -2,180.1 -14.2 -40.0 -0.3 -17,213.2 -56.7Total 354,785.9 377,777.9 427,760.8 5,303.1 2,806.0 418,511.2 426,620.3 49,982.9 13.2 -1,140.5 -0.3 71,834.4 20.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 426,620.3 miles de pesos destinadosprincipalmente en inversión pública con 30.0 por ciento, seguido de servicios personales con 28.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 122,933.9 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con 45.8 y 21.8 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 28,007.0 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 54.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 78,800.8 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue servicio de energía eléctrica con un26.6 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 71,834.4 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública; sin embargo el rubro de deuda pública reflejó undecremento.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Chicoloapan(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos377,777.9 427,760.8 5,303.1 2,806.0 418,511.2 426,620.3Económica (por Tipo de Gasto)377,777.9 427,760.8 5,303.1 2,806.0 418,511.2 426,620.3Administrativa377,777.9 427,760.8 5,303.1 2,806.0 418,511.2 426,620.3Funcional (Finalidad y Función)377,777.9 427,760.8 5,303.1 2,806.0 418,511.2 426,620.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal incrementó el egreso ejercido en gasto de capital por66,955.0 miles de pesos respecto al ejercicio anterior; es importante mencionar que en el gasto corriente mantiene una tendencia creciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de desarrollo urbano y obras públicas.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento enlas dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la dependencia en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 99.7 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 97.6 en las metas; sin embargo 9 acciones no se ejecutaron y 30 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación funcional respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la función de vivienda y servicios a la comunidad.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FEFOM por 1,457.7 miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de desarrollo urbano correspondiente al capítulo deinversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FISMDF en el programa de desarrollo urbanocorrespondiente al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FORTAMUNDF por 3,522.5 miles de pesos, asignándose principalmente en los programas de seguridad pública y fortalecimiento de los ingresos.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública coincide con la Balanza de Comprobación y difiere con los Reportes Mensuales.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas de mobiliario y equipo de administración ymaquinaria, otros equipos y herramientas difieren entre el Estado de SituaciónFinanciera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyuntamiento: ChicoloapanAspecto EvaluadoResultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal6Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo89Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas40Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Número deRecomendacionesAspecto Evaluado Evaluación Número deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Bueno 1Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Calificador (I) No Cumple 1Competencia Laboral del Oficial Calificador (II) No Cumple 1Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Insuficiente 22Evaluación de Protección Civil Municipal Insuficiente 20Total 192FUENTE: Elaboración del OSFEM.ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal delejercicio fiscal 2017.Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:Apartado deldocumentoEstructura del Inform e Anual de Ejecución delPlan de Desarrollo Municipal 2016-2018Cumple Hallazgos RecomendacionesSí No1. Marco Jurídico PDescribe los ordenamientos jurídicos así como la importanciaque reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan deDesarrollo.Mantener actualizado el Marco Jurídicoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal2017.2. Introducción PExplica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretendelograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados.Continuar integrando la Introducciónconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal2017.3. Actualización delDiagnóstico y Esquema PFODADescribe el diagnóstico que se encuentra en el Plan deDesarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entorno municipal, de forma cuantitativa y cualitativa.Mantener actualizado el Diagnóstico yEsquema FODA, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Apartado deldocumentoCumple Hallazgos RecomendacionesSí No4. Avance en laEjecución de losProgramasEnuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, ladescripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR, agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de la Estructura Programática Municipal. Además realiza unaP descripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico y financiero del año que informa con las acciones, obrasrealizadas, logros e impactos generados en la localidad o área territorial y el número de población beneficiada; así como el monto de recursos públicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas.Continuar integrando el Avance en laEjecución de los Programas conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.5. Avance en elEjercicio del GastoPúblicoNo describe lo referente al ejercicio y comportamiento del gastoque se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además de no integrar el presupuesto por capítulo y la proporción delP gasto ejercido en cada pilar o eje transversal identificando las fuentes de financiamiento.Por otra parte, no señala los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante el año en la hacienda pública.Elaborar el Avance en el Ejercicio del GastoPúblico conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presu-puesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.6. Anexos PNo integra los formatos referentes al avance de metas eindicadores y la MIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto; así como el formato de obras.Integrar el apartado de Anexos conforme a loestipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Total 6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática para el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOResponsables de su Ejecución Cantidad de ProgramasAdministración Central 59DIF 10ODAS 2IMCUFIDE 1Total de Programas Presupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 29de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 16 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO1Código: 01 02 04 01 Programa: Derechos HumanosPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2Código: 01 03 01 01 Programa: Conducción de las Políticas Generales de GobiernoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.3Código: 01 03 02 01 Programa: Democracia y Pluralidad PolíticaPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.4Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio PúblicoPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO5Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes a elevar la calidad de los servicios que se prestan a la población y para mejorar la atención a la ciudadanía, fomentando una vocación de servicio ético y profesional de los servidores públicos. Así mismo se incluyen las acciones de participación social que contribuyan a lograr los objetivos.6Código: 01 03 05 01 Programa: Asistencia Jurídica al EjecutivoPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.7Código: 01 03 08 01 Programa: Política TerritorialPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.8Código: 01 03 09 02 Programa: Reglamentación MunicipalPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.9Código: 01 03 09 03 Programa: Mediación y Conciliación MunicipalPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.10Código: 01 03 09 04 Programa: Coordinación Intergubernamental RegionalPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismo incluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO11Código: 01 04 01 01 Programa: Relaciones ExterioresPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.12Código: 01 05 02 01 Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo MunicipalPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.13Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente, desarrollando un régimen fiscal que amplíe la base de contribuyentes e intensificando las acciones de control para el cumplimiento de las obligaciones tributarias que eviten la elusión y evasión fiscal.14Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión PúblicaPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO15Código: 01 05 02 04 Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el DesarrolloPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.16Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en ResultadosPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.17Código: 01 05 02 06 Programa: Consolidación de la Administración Pública de ResultadosPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.18Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad PúblicaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.19Código: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a la protección de la vida e integridad física de las personas, a través de la capacitación y organización de la sociedad, para evitar y reducir los daños por accidentes, siniestros, desastres y catástrofes y fomentar la cultura de autoprotección, prevención y solidaridad en las tareas de auxilio entre la población y proteger la infraestructura urbana básica y el medio ambiente.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO20Código: 01 07 04 01 Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad PúblicaPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.21Código: 01 08 01 01 Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus BienesPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.22Código: 01 08 01 02 Programa: Modernización del Catastro MexiquensePPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.23Código: 01 08 02 01 Programa: Desarrollo de Información Estadística y Geográfica EstatalPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.24Código: 01 08 03 01 Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento InformativoPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con M IR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO25Código: 01 08 04 01 Programa: TransparenciaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.26Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno ElectrónicoPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.27Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de DesechosPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.28Código: 02 01 04 01 Programa: Protección al AmbientePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.29Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la BiodiversidadPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO30Código: 02 02 01 01 Programa: Desarrollo UrbanoPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para ordenar y regular el crecimiento urbano municipal vinculándolo a un desarrollo regional sustentable, replanteando los mecanismos de planeación urbana y fortaleciendo el papel del municipio en la materia como responsable de su planeación y operación.31Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo ComunitarioPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos de los municipios y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.32Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado PúblicoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.33Código: 02 02 05 01 Programa: ViviendaPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.34Código: 02 02 06 01 Programa: Modernización de los Servicios ComunalesPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO35Código: 02 03 02 01 Programa: Atención MédicaPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.36Código: 02 04 02 01 Programa: Cultura y ArtePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a promover la difusión y desarrollo de las diferentes manifestaciones culturales y artísticas.37Código: 02 04 04 01 Programa: Nuevas Organizaciones de la SociedadPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal que promuevan la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.38Código: 02 05 01 01 Programa: Educación BásicaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de los servicios de educación en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP, fortaleciendo la formación, actualización, capacitación y profesionalización de docentes y administrativos en concordancia con las necesidades del proceso educativo.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO39Código: 02 05 02 01 Programa: Educación Media SuperiorPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artí culos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a f in de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.40Código: 02 05 03 01 Programa: Educación SuperiorPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 f racción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a f in de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.41Código: 02 05 05 01 Programa: Educación para AdultosPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado De México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a f in de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.42Código: 03 01 02 01 Programa: EmpleoPPContinuar implementando acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su of erta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO43Código: 03 02 01 01 Programa: Desarrollo AgrícolaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.44Código: 03 02 01 02 Programa: Fomento a Productores RuralesPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.45Código: 03 02 01 03 Programa: Fomento PecuarioPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.46Código: 03 02 01 04 Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad AgroalimentariaPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO47Código: 03 02 02 01 Programa: Desarrollo ForestalPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.48Código: 03 02 03 01 Programa: Fomento AcuícolaPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.49Código: 03 02 06 01 Programa: Seguros y Garantías Financieras AgropecuariasPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.50Código: 03 03 05 01 Programa: ElectrificaciónPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO51Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización IndustrialPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.52Código: 03 05 01 01 Programa: Modernización del Transporte TerrestrePPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.53Código: 03 05 01 03 Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte TerrestrePPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.54Código: 03 07 01 01 Programa: Fomento TurísticoPPContinuar implementando acciones dirigidas a fin de integrar los proyectos que lleva a cabo el Gobierno Municipal para impulsar la inversión social y privada que incremente la calidad de los servicios turísticos.55Código: 03 08 01 01 Programa: Investigación CientíficaPPPrograma Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendacionesSÍNOSÍNO56Código: 03 09 03 01 Programa: Promoción ArtesanalPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.57Código: 04 01 01 01 Programa: Deuda PúblicaPPContinuar implementando acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.58Código: 04 02 01 01 Programa: TransferenciasPPPrograma Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.59Código: 04 04 01 01 Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales AnterioresPPPrograma Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Número de Recomendaciones89FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 10 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.De scripciónDe scripciónCódigo: 01 03 03 01 P rogram a: Cons ervación del P atrim onio P úblicoCódigo: 01 08 05 01 P rogram a: Gobierno E lectrónic oCódigo: 01 03 04 01 P rogram a: Desarrollo de la Función P úblic a y É tica en el S ervic io P úblic oCódigo: 02 01 01 01 P rogram a: Ges tión Integral de Des echosCódigo: 01 05 02 02 P rogram a: Fortalec im iento de los Ingres osCódigo: 02 02 02 01 P rogram a: Desarrollo Com unitarioCódigo: 01 05 02 03 P rogram a: Gas to S oc ial e Inversión P úblic aCódigo: 02 02 04 01 P rogram a: A lum brado P úblic oCódigo: 01 05 02 05 P rogram a: P laneac ión y P res upuesto bas ado en Res ultadosCódigo: 02 02 05 01 P rogram a: V iviendaCódigo: 01 07 01 01 P rogram a: S eguridad P úblicaCódigo: 02 03 02 01 P rogram a: A tenc ión M édicaCódigo: 01 07 02 01 P rogram a: P rotec c ión CivilCódigo: 03 01 02 01 P rogram a: E m pleoCódigo: 01 08 04 01 P rogram a: Trans parenc iaCódigo: 03 04 02 01 P rogram a: M odernizac ión Indus trialDicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 01 03 03 01Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto)Código: 01 03 03 01 01 01Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio CulturalNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos)Código: 01 03 04 01 01 01Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública94.5 1,096.0 1,091.0El Ayuntamiento alcanzó el 94.5 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 99.5 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 03 04 01 01 02Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos153.2 0.0 0.0La entidad municipal refleja una inadecuada planeación, toda vez que superóen un 53.2 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual2017, sin embargo no designó recursos financieros para el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 03 04 01 02 01Proyecto: Responsabilidades Administrativas91.7 140.7 140.1La entidad fiscalizable alcanzó el 91.7 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 03 04 01 02 02Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos100.0 74.2 74.2El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejercíó el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 01 05 02 02Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos)Código: 01 05 02 02 01 01Proyecto: Captación yRecaudación de Ingresos100.0 534.5 531.1La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.4 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 02 04 01Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería100.0 54,660.1 52,456.6El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 96.0 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 03Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto)Código: 01 05 02 03 01 03Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.Código: 01 05 02 05Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos)Código: 01 05 02 05 01 02Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo SocialNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo.Código: 01 05 02 05 01 07Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal87.5 738.1 737.3La entidad fiscalizable alcanzó el 87.5 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 05 02 05 01 08Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN75.0 154.0 154.0La entidad municipal alcanzó el 75.0 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento25.0401.2401.1El Ayuntamiento solo alcanzó el 25.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y PresupuestalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar de acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la administración pública municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así mismo, registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso de la administración municipal.Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública MunicipalNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal; así como, registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones, a fin de integrar la Cuenta Pública Municipal.Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos)Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito94.44344.34342.8El Ayuntamiento alcanzó el 94.4 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública89.362956.562891.6La entidad municipal alcanzó el 89.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere fomentar la capacitación y adiestramiento del personal de seguridad pública, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.AnualDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos)PresupuestoRecomendacionesAnual(Pagado +Devengado)Código: 01 07 01 01 01 07Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia SocialNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere fortalecer la prevención social del delito y rehabilitación de infractores, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Código: 01 07 01 01 02 03Proyecto: Educación Vial 81.2 349.2 344.8El Ayuntamiento alcanzó el 81.2 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, sin embargo ejerció el 98.7 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 01 07 01 01 02 04Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del TránsitoNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones y recursos que se destinan para conservar en óptimas condiciones la red de semaforización y el señalamiento informativo y correctivo oportuno, así como la rotulación de vehículos oficiales de la Dependencias de Seguridad Pública y Tránsito.Código: 01 07 02 01Programa: Protección Civil (Seis proyectos)Código: 01 07 02 01 01 01Proyecto: Concertación para la Protección Civil91.8 3,149.4 3,147.9La entidad fiscalizable alcanzó el 91.8 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 07 02 01 01 02Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección CivilNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere la capacitación al personal en materia de primeros auxilios y protección civil, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter.fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 01 03Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil100.0No presupuestadoLa entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual 2017, sin embargo no fueron presupuestados recursos para el mismo. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 01 07 02 01 02 01Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de RiesgosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere elevar la eficacia en la prevención y atención de incidentes y riesgos que atenten contra el bienestar de los chicoloapenses, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 01 07 02 01 02 02Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de RiesgosNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere la actualización del Atlas de Riesgo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil.Código: 01 07 02 01 03 03Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres97.8 2,655.9 2,516.8La entidad fiscalizable alcanzó el 97.8 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 94.8 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 08 04 01Programa: Transparencia (Un proyecto)Código: 01 08 04 01 01 01Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública98.5 358.6 358.6El Ayuntamiento alcanzó el 98.5 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.Código: 01 08 05 01Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto)Código: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de InformaciónNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones tendientes a impulsar el gobierno electrónico; contribuir a la automatización de procesos, de sistemas prioritarios y al desarrollo de sistemas que requiera la administración pública, basados en tecnología de punta, conservando los criterios de estandarización para su optimización.Código: 02 01 01 01Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos)Código: 02 01 01 01 01 01Proyecto: Manejo deResiduos SólidosNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que tienen que ver con el manejo y disposición final de los residuos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factibles para establecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo el confinamiento adecuado de los residuos generados.Código: 02 01 01 01 01 02Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos98.4 9,769.3 9,769.3La entidad municipal alcanzó el 98.4 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 02 02 01Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos)Código: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Promoción a laParticipación ComunitariaNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere realizar jornadas comunitarias para difundir los servicios del Consejo Municipal de la Mujer, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a laComunidad No programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere abatir la marginación y el rezago que enfrentan los grupos sociales vulnerables del municipio de Chicoloapan, a fin de proveer igualdad de oportunidades en su desarrollo socioeconómico, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Código: 02 02 04 01Programa: Alumbrado Público (Un proyecto)Código: 02 02 04 01 02 01Proyecto: AlumbradoPúblico79.9 3,996.0 3,725.4La entidad municipal alcanzó el 79.9 por ciento del proyecto establecido en suPrograma Anual 2017, así mismo ejerció el 93.2 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 02 02 05 01Programa: Vivienda (Un proyecto)Código: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoramiento de la ViviendaNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere la gestión de programas en materia de vivienda, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México.Código: 02 03 02 01Programa: Atención Médica (Un proyecto)Código: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal a No programado la Prestación de Serviciosde Salud para las PersonasNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en elPlan de Desarrollo Municipal refiere asegurar que los adultos mayores tengan acceso a servicios de salud y seguridad social, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social.Código: 03 01 02 01Programa: Empleo (Tres proyectos)Código: 03 01 02 01 02 02Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados100.0 731.5 731.5La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecidoen su Programa Anual, así mismo ejerció el 100.0 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 03 01 02 01 02 03Proyecto: Fomento para elAutoempleo No programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII,69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos de empleo, con deseos de emplearse o auto emplearse, que por ser el sostén económico, necesiten de un ingreso.Código: 03 01 02 01 03 01Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el TrabajoNo programadoNo presupuestadoEl Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que serecomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII,69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.Código: 03 04 02 01Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa89.9 953.2 947.7La entidad fiscalizable alcanzó el 89.9 por ciento del proyecto establecido ensu Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 99.4 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto.Código: 03 04 02 01 01 03Proyecto: Fortalecimiento a la CompetitividadNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desarrollo Municipal refiere promover la apertura de empresas en el territorio municipal por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Número de Recomendaciones 40FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2960/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2961/2017 27 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3226/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3227/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4181/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4182/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1687/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1688/2018 16 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión, partiendo de los 16 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 10 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con elcumplimiento de las Metas Físicas.En este orden de ideas, los 6 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectosPorcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestión Porcentaje de alineados al proyecto Nivel Cumplimiento RecomendacionesCódigo: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)Código: 03 04 02 01 01 02 Descripción: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa89.92. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a micro y pequeños negociosComponente100.0El Ayuntamiento obtuvo un 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 89.9 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje de solicitudes para apoyos financierosActividad100.02.2 Porcentaje en la dictaminación de proyectos0.02.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos a Micro y pequeño empresarios0.0Código: 03 04 02 01 01 03 Descripción: Fortalecimiento a la CompetitividadNo programado1. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de financiamiento realizadosComponente0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje en la capacitación del adecuado manejo financiero sanoActividad0.01.2 Porcentaje de eficacia en la impartición de asistencia técnica0.0Total de Recomendaciones2Program as Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR Program as Hallazgo Recom endaciónCódigo: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio PúblicoLos resultados de estos programas no se presentan, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los IngresosCódigo: 01 07 02 01 Programa: Protección CivilCódigo: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de DesechosCódigo: 03 01 02 01 Programa: EmpleoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Bueno, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPLa entidad municipal remitió evidencia documental de contar con el Organigrama; el Reglamento Interior y Manual de Organización; sin embargo no demostró contar con el Manual de Procedimientos; por lo que se recomienda elaborar y aprobar dicho documento con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónBuenoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3226/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3227/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1687/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1688/2018 16 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones queincidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal nocumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:ServidorPúblicoCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosRequerimiento Cumple RecomendaciónSí No1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. PTesoreroMunicipal2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funcionesexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. PContratar un Tesorero Municipal que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad Pcompetente.México.5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas ocontable administrativas. P2. Experiencia mínima de un año. PContralor Interno 3. Certificación de competencia laboral en funcionesContratar un Contralor Interno Municipal quecumpla con los requisitos establecidos en losMunicipalSecretario delAyuntamientoDirector deObrasDirector deDesarrolloEconómicoexpedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional de educación superior. P2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna áreaafín. P2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. P1. Título profesional en el área económico-administrativa. P2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. Partículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I y113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Secretario del Ayuntamiento quecumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cumplacon los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de DesarrolloEconómico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoDirector de Catastro1. Título profesional.PContratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PDefensor Municipal de Derechos Humanos1. Título profesional preferentemente.PContratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Estudios especializados en materia de Derechos Humanos.P3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P4. Certificado de no antecedentes penales.POficial Mediador Conciliador1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones.PContratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación.P3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.POficial Calificador (I)1. Título de Licenciatura en Derecho.PContratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P3. Certificado de no antecedentes penales.POficial Calificador (II)1. Título de Licenciatura en Derecho.PContratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P3. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluación FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3226/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3227/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1687/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1688/2018 16 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de GobiernoDigital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2960/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2961/2017 ambos de fecha 27 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, asícomo dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:Recomendaciones1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatroveces al año.2. Instaurar convenios de coordinación con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de MejoraRegulatoria.3. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentos con firmas y/o sellos, a fin de que a través del enlace sean remitidos a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.4. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016.5. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la ComisiónMunicipal de Mejora Regulatoria.6. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida deEmpresas.7. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio con fir- mas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.8. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria.9. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para nego- cios de bajo riesgo en su entidad.Recomendaciones10. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo.11. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al Cabildo Muni- cipal.12. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio.13. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado.14. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal.15. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unida-des económicas.16. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas.17. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas.18. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal.19. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad.20. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal.21. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías deInformación al Secretario Técnico de su municipio.22. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servi- cios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normastécnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2960/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2961/2017, ambos de fecha 27 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Insuficiente, como se observaen la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:RecomendacionesEn Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil1. Remitir el acta de Cabildo por la cual se integró el Consejo Municipal de Protección Civil, a la Coor-dinación General para su incorporación al registro estatal.2. Actualizar la capacitación del Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.3. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos.4. Elaborar el Reglamento Municipal de Protección Civil Municipal.5. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por laSEP.6. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.En Materia de Programas y Planes Operativos7. Realizar la vigilancia a los generadores de bajo riesgo.8. Describir las acciones preventivas, de auxilio y de recuperación, en los Programas de Prote-cción CivilMunicipales.9. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidro-meteo- rológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos.10. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal.11. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscri- birlos al Registro Estatal de Protección.12. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Muni- cipal.13. Realizar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año.14. Colocar la señalización Informativa para emergencia o desastre y de Obligación en todos los inmue- bles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.En Materia del Atlas de Riesgos Municipal15. Se le comunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlasde Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración delAtlas Nacional de Riesgos.16. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal.17. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación.18. Plasmar en el Atlas de Riesgos Municipal los subsistemas perturbadores de origen Químico-Tecno- lógico, Sanitario-Ecológico y Socio-Organizativo.19. Describir el subsistema afectable.20. Incluir el subsistema regulador.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICA|Ayuntamiento de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEn el ejercicio 2017 la información patrimonial y presupuestal de la1 Cuenta Pública difiere de la presentada en el Informe Mensual de diciembre.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a contratistas,2 proveedores por pagar a corto plazo, contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela3 diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por150,519.0 miles de pesos.Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue4 del 49.2 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de5 la revelada en el DIF.Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.|Ayuntamiento de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad Infringida6 El registro de FFIEM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo señalado en los Oficios de Asignación por 13, 605.1 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y Vde la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el oficio de asignación.El registro de FORTASEG del Estado Analítico de Ingresos difiere conlos Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para elFortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los7 Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de maneradirecta o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del25 de enero de 2017 por 16.4 miles de pesos.Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para elFortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del 25 de enero de 2017, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difierecon el Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula, metodología, distribución y calendario de las asignaciones pormunicipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para el8 Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 de enero de 2017 por 4,229.0 miles de pesos.Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula,metodología, distribución y calendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 de enero de 2017, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37,70 fracciones I y V, de La Ley General de Contabilidad Gubernamentaly 342, 343 y 344 Párrafo primero del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con elAcuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del Fondo9 Estatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017,publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016 por 287.1 miles de pesos.Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, elporcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33,34, 35, 36, 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342,343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.El ingreso recaudado y/o egreso pagado de los recursos FISMDF,PH, FORTASEG, FASP, FFIEM y FISE no se publicaron en el formatoNivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría deHacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y10 el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos deFORTAMUNDF que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el Estado Analítico de Ingresos y en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.|Ayuntamiento de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEn el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los11 ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por losorganismos descentralizados por 6,396.2 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Chicoloapan; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos PH no corresponde con lo12 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 1,999.1 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos FORTASEG no corresponde con13 lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 47.3 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos de los recursos FISE no corresponde con lo14 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 9,758.2 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl saldo en bancos de los recursos FEFOM no corresponde con lo15 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 1,147.3 miles de pesos.Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 322Bis primer párrafo del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 61 del Presupuesto de Egresos del Estado de México.Referente al programa especial FEFOM la entidad fue penalizada porla Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de México por el16 incumplimiento de las metas en los compromisos de mejora financiera referente a ingresos propios, gasto operativo y nivel de pasivos.Acuerdo mediante el cual el Encargado del Despacho de la Secretaríade Finanzas da a conocer las Políticas y Procedimientos para el proceso de Evaluación del Desempeño Financiero de los Municipios adheridos al Programa Especial FEFOM publicado en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 97 del 29 de mayo de 2015.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE17 por 176,275.4 miles de pesosArtículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El porcentaje asignado de recursos del Ayuntamiento al Instituto18 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 141.Artículo 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Chicoloapan.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de19 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.20 La información presupuestaria no se publicó en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.Ayuntamiento de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos delrecurso FISE no es reportado en el formato de Origen y Aplicación de21 Recursos Federales y Estatales.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales22 presenta el egreso pagado mayor al ingreso recaudado de los recursos FFIEM.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: La información presupuestal de la Cuenta Pública de 2017 difiere de lapresentada en el Informe Mensual de diciembre. Revelan saldo con antigüedad mayor a un año las cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de la revelada por el DIF. El registro de FORTASEG del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en los lineamientos para el otorgamiento del subsidio en el Diario Oficial de la Federación. El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en los lineamientos para el otorgamiento del subsidio en el Diario Oficial de laFederación. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidiosotorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los organismos descentralizados. El porcentaje asignado de recursos del Ayuntamiento al Instituto Municipal deCultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresospresupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera y presupuestaria publicada en la página web de laentidad no se encuentra completa.PRESUPUESTOAyuntamiento de ChicoloapanNúm.HallazgoNormatividad Infringida1El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de ChicoloapanNúm. Hallazgo Normatividad Infringida1 Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles deCuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales.Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles e2 Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de SituaciónFinanciera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.La información de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles de3 la Cuenta Pública difiere de la presentada en los Inventarios delsegundo semestre del ejercicio 2017.Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta omisión de información con relación a la marca, modelo, número de serie y factura.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, todavez que presenta bienes sin número de cuenta y omisión de5 información con relación a las medidas, colindancias, superficie, clave y valor catastral, fecha de adquisición, valor del inmueble y póliza.Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los6 Bienes Muebles difieren de la Información Financiera, el Inventario deBienes Muebles y la Hoja de Trabajo.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no7 coincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdodel Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 97.4 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.AUDITORIA DE OBRADerivado de la auditoría practicada al ayuntamiento de Chicoloapan, por el periodocomprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:Comentarios de los auditadosEn relación a la entrega de información solicitada por el grupo auditor, lasmanifestaciones de los servidores públicos de la entidad quedaron asentadas en acta de inicio de auditoría de fecha doce de junio y actas circunstanciadas números: 2 de fecha veintidós de junio, 11 de fecha seis de julio, 13 de fecha nueve de julio, 20 de fecha uno de agosto y 21 de fecha tres de agosto; todas ellas elaboradas en el presenteejercicio.Así también, la entidad fiscalizable emitió manifestaciones respecto a la entrega o en sucaso a la inexistencia de la información, lo cual consta en oficios número: PMCH/25/05/2018/678 de fecha veintinueve de mayo, S/N de fecha cinco de junio, CHIDOP/20/06/2018 de fecha veinte de julio, DOP/CHIC/22/06/2018 de fecha veintidós de junio, TMCH/12/07/2018/280 de fecha doce de julio, OPCH 31/07/2018 de fecha treinta y uno de julio y sin número de fecha nueve de agosto; todos del año dos mildieciocho.Durante el procedimiento de auditoría correspondiente a la verificación física de lasobras, la entidad argumentó respecto a dichos actos lo que consta en actas circunstanciadas números 3 de fecha veintisiete de junio, 4 de fecha veintiocho de junio,5 de fecha cuatro de julio, 6 de fecha cuatro de julio, 7 de fecha cinco de julio, 8 de fecha cinco de julio, 9 de fecha seis de julio, 10 de fecha seis de julio, 12 de fecha nueve de julio, 15 de fecha veintiséis de julio, 16 de fecha veintisiete de julio y 17, 18 y19, las tres de fecha treinta y uno de julio; todas del año dos mil dieciocho.Hallazgos para promoción de accionesAyuntamiento de ChicoloapanHallazgos de Auditoría de ObraEjercicio fiscal 2017Número Hallazgo Normatividad infringida17-DAOM”A”-0083-077-PA-01Servidores públicos del Ayuntamiento deChicoloapan, Méxic o, que tienen bajo su responsabilidad la residencia de obra, supervisión y revisión de prec ios unitarios, incumplieron c on la obligac ión de acreditar el procedimiento de evaluación de confianza ante la Unidad Estatal de Certificación de Confianza de la Secretaria de la Contraloría c omo lo es tablece el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de Méxic o.Lo anterior se determinó con base en el anális is de la doc umentación entregada por el ayuntamiento, a solic itud del grupo auditor mediante acta de inicio de fecha doce de junio de dos mil diecioc ho, mediante oficio número CHIDOP/20/06/2018 de fecha veinte de junio de dos mil dieciocho, en el cual se cita:“Por el momento no se cuenta con la acreditacióndel procedimiento de evaluac ión de confianza de los s ervidores públic os, pero s e iniciara el tramite a la brevedad ante la dependenc ia correspondiente”• Artículo 134 primer párrafo de la Cons titución Política delos Es tados Unidos Mexic anos.• Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Méxic o.• Articulos 12.72 y 12.74 del Libro Décimo Segundo delCódigo Adminis trativo del Estado de Méxic o.17-DAOM”A”-0083-077-PA-02Derivado del análisis del expediente único de laobra; así c omo de la verific ación física de la misma se determinó que, existen diferencias entre las cantidades pagadas por el ente fiscalizable con res pecto al resultado de las mediciones y cuantificaciones realizadas por los auditores , diferencias que constituyen cantidades de obra pagadas no ejec utadas.• Artículo 134 primer párrafo de la Cons titución Política delos Es tados Unidos Mexic anos.• Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Méxic o.• Artíc ulos 12.1, 12.2 y 12.52 fracción III del Libro DécimoSegundo del Código Administrativo del Es tado de México.• Artículos 217 fracciones IV, XI y XIV, 219 fracciones IX y XIII, 242, fracción I y 243 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Es tado de México17-DAOM”A”-0083-077-PA-03Derivado del análisis del expediente único de laobra referente a la integración y cálculo del costo directo presentado por el contratis ta, se determinó una diferencia respecto al obtenido en el anális is de los auditores, toda vez que consideró insumos , rendimientos y maquinaria que no debió incluirse de acuerdo a la es pecificación del concepto, lo que ocasionó una diferencia en importe, lo que constituy e el hallazgo determinado.• Artículo 134 primer párrafo de la Cons titución Política delos Es tados Unidos Mexic anos.• Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Méxic o.• Artículos 12.1 y 12.2 del Libro Décimo Segundo delCódigo Adminis trativo del Estado de Méxic o.• Artíc ulos 56, del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.Ayuntamiento de ChicoloapanHallazgos de Auditoría de ObraEjercicio fiscal 2017Número Hallazgo Normatividad infringida17-DAOM”A”-0083-077-PA-04Derivado del análisis financiero de la informacióncorrespondiente a los rec urs os del FISMDF 2017, PROAGUA APAUR 2016, FISE 2017 y FFI “D”2017, se detectó que al 31 de diciembre de 2017 , subsisten los s iguientes saldos en las cuentas bancarias, los cuales no fueron devengados (Conforme a los momentos contables del egreso): FISMDF 2017 $869,055.44, PROAGUA APAUR2016 $177,143.07, FISE 2017 $125,076.75 y FFI “D” 2017 $485,692.81, por lo que el órgano de control interno de la entidad fiscalizable, deberá dar seguimiento a las dispos iciones establecidas al respecto en la Ley de Disciplina Financ iera de las Entidades Federativas y Municipios.• Artículo 134 primer párrafo de la Cons titución Política delos Es tados Unidos Mexic anos.• Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Méxic o.• Artículo 17 de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y Municipios.• Artículo 4 de la Ley General de ContabilidadGubernamental Fracción XV.17-DAOM”A”-0083-077-PA-05Derivado del análisis del expediente único de laobra y de las acciones a fiscalizar, se detectó que aplicaron recursos en obras que no benefic iaron a la población que vive en las z onas de atención prioritaria, en loc alidades que presentan los dos grados de rezago s ocial más altos, o bien, en donde exis ta población en pobreza extrema.• Artículo 134 primer párrafo de la Cons titución Política delos Es tados Unidos Mexic anos.• Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Méxic o.• Artículo 33 de la Ley de Coordinación Fisc al• Numerales 2.1 y 2.3 letra B inciso II de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Soc ial publicado en Diario Oficial de la Federación del 14 de febrero de 2014 y acuerdos por el que se modifican publicados en Diario Oficial de la Federación del 13 de mayo de 2014 y el 12 de marzo de2015.17-DAOM”A”-0083-077-PA-06FUENTE: Elaboración del OSFEMDerivado de las verificaciones físic as a las obras“Fresado y construcción de carpeta asfáltica en Av. Plan de Ayala, de Av. Tierra y Libertad a Av. Francisco I. Madero, Col. Emiliano Zapata y Revolución” y “Línea de conducción construcción de c olec tor pluvial, mediante tubo PAD de 120 cm, s obre la c alle Allende, tramo: de calle 2 de marz o a calle Moctezuma, Cab. Mpal. núm MIDS F. DE P. 110357”, se detectó que éstas presentan mala calidad de los trabajos, as i mismo la entidad fiscalizable no hizo valida la fianza de vicios ocultos.• Artículo 134 primer párrafo de la Cons titución Política delos Es tados Unidos Mexic anos.• Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Méxic o.• Clausula vigésima segunda último párrafo del contrato de obra pública CHIC-OP-RP-IR-001-2017 de fecha diez de abril de dos mil diec isiete.• Artículo 12.58 del Libro Décimo Segundo del CódigoAdministrativo del Es tado de Méx ico.• Artíc ulo 121 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chicoloapan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de ChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 30 de junio 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar36 9,150.6 0 .0 36 9,150.6El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización del primer semestre de 2017, enque se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento deresponsabilidad administrativa correspondiente”.El segundo semestre de 2017 se encuentra en proceso de fiscalización.AUDITORIA DE OBRADerivado de los procedimientos de fiscalización aplicados a las obras públicas, sedetectaron irregularidades por un importe de 2,827.8 miles de pesos, mismas que fueron dadas a conocer a los servidores públicos de la entidad, solicitando entregar la documentación suficiente, pertinente y relevante para ser considerada durante la fiscalización. De la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales que consistieron en el análisis de la documentación entregada y la verificación física de los trabajos ejecutados en una obra por parte del ayuntamiento con motivo de los hallazgos, se determinó que la entidad fiscalizable aclaró en el proceso de confronta unimporte de 201.0 miles de pesos.Observaciones resarcitoriasTota l de Observacione s de Obra Pública 2,626.8 (Mile s de pe sos)Las observaciones resarcitorias ascienden a un importe total de 2,626,8 miles de pesos,mismo que se desglosa a continuación: cantidades de obra pagadas no ejecutadas170.4 miles de pesos; por pagar cantidades de insumos o materiales de obra mayores a los requeridos por el concepto de trabajo en los precios unitarios contratados 708.6 miles de pesos; por no aplicar la fianza de vicios ocultos 681.8 miles de pesos; por aplicar recursos en obras que no beneficiaron a la población que vive en las zonas de atención prioritaria, en localidades que presentan los dos grados de rezago social másaltos, o bien, en donde exista población en pobreza extrema 1,066.0 miles de pesos.Ayuntamiento de ChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraEjercicio fiscal 2017Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de ObservacionesPor pagar cantidades de insumos o materiales de obra mayores a los requeridos por elImporte Observado(Miles de pesos)RPM 2017concepto de trabajo en los precios unitarioscontratados1 465.9Por no aplicar la fianza de vicios ocultos 1 371.5INFRA HABITAT 2017Por pagar cantidades de insumos o materialesde obra mayores a los requeridos por el concepto de trabajo en los precios unitarios contratados1 64.4Cantidades de Obras Pagadas no Ejecutadas 1 170.4Por no aplicar la fianza de vicios ocultos 1 310.4FISMDF 2017Por aplicar recursos en obras que nobeneficiaron a la población que vive en las zonas de atención prioritaria, en localidades que presentan los dos grados de rezago social más altos, o bien, en donde exista población en pobreza extrema1 1,066.0FEFOM 2017FFI"D" 2017Por pagar cantidades de insumos o materialesde obra mayores a los requeridos por el concepto de trabajo en los precios unitarios contratadosPor pagar cantidades de insumos o materiales de obra mayores a los requeridos por el concepto de trabajo en los precios unitarios contratados1 75.01 103.2Total 8 2,626.8RPM: Recursos Propios Municipales.INFRA HÁBITAT: Infraestructura para el hábitat.FISMDF: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.FFI*D: Fondo para el Fortalecimiento Financiero para Inversión “D”.FUENTE: Elaboración del OSFEM.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Ayuntamiento de ChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Auditoría de Obra del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 (Miles de pesos)Observaciones ImporteObservaciones ImporteObservaciones Importe porDeterminadas ObservadoSolventadas Solventadopor Solventar Solventar8 2,626.80 08 2,626.8FUENTE: Elaboración del OSFEMNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoEl detalle de las observaciones se encuentra contenido en el pliego de observaciones“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa correspondiente.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesResultados del Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo MunicipalEl Ayuntamiento remitió su Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la inf ormación presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especif icado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio f iscal 2017.Dar seguimiento a las 6 recomendaciones ref eridas en el apartado de Inf orme Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Inf orme de Resultados.Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 30 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en 16 de los 29 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 89 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 40 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que en 2 indicadores no se observó coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspondiente.Atender las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Los 5 programas presentados por la entidad municipal contienen indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos f racciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y MunicipiosImplementar acciones enf ocadas a la promoción del derecho de acceso a la inf ormación pública de la ciudadanía, de acuerdo con sus f acultades, atribuciones y/o f unciones, según corresponda la inf ormación a que se ref iere la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataf orma Nacional.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Ayuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama, Reglamento Interior, el Manual de Organización, sin embargo no remitió el Manual de Procedimientos.Elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, así como mantener actualizados el Organigrama, el Reglamento Interior y el Manual de Organización, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del Tesorero MunicipalEl Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor Interno MunicipalEl Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contables- administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Secretario del AyuntamientoEl Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV y 92 f racciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de ObrasEl Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Obras que cuente con título prof esional en ingeniería, arquitectura o alguna área af ín; experiencia miníma de un año; Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del Director de Desarrollo EconómicoEl Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título prof esional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certif icación en Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Director de CatastroEl Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 f racción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Contratar un Director de Catastro que cuente con título prof esional y/o experiencia mínima de un año; la Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Def ensor Municipal de Derechos HumanosEl Def ensor Municipal de Derechos Humanos no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Def ensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura pref erentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Mediador ConciliadorEl Of icial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certif icación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Calif icador (I)El Of icial Calif icador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Calif icador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Of icial Calif icador (II)El Of icial Calif icador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racciones II y III y 149 f racción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Of icial Calif icador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certif icado de no antecedentes penales.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesEvaluación de Mejora Regulatoria MunicipalLa entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley ref iere en materia de Mejora Regulatoria.Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 22 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Inf orme de Resultados.Evaluación de Protección Civil MunicipalEl ente f iscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley ref iere en materia de Protección Civil.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 20 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Inf orme de Resultados.Total192FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Chicoloapan, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deChicoloapanCONTENIDOPRESENTACIÓN 399CUMPLIMIENTO FINANCIERO 400PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 411EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 431RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 459PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Chicoloapan, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHICOLOAPANH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Chicoloapan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la cartade aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENESMUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Chicoloapan, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de ChicoloapanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 2,630.0 1,525.8 1,104.2 Circulante 1,123.9 757.8 366.1Efectivo y Equivalentes958.860.2898.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo1123.9757.8366.1Efectivo41.332.98.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo903.7360.1543.6Bancos/Tesorería917.527.3890.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo220.2397.7- 177.5Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes1671.21465.6205.6Total Pasivo1123.9757.8366.1Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo1671.21465.6205.6Hacienda Pública / PatrimonioNo Circulante1540.71834.4- 293.7Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido687.4687.40.0Bienes Muebles1512.1940.3571.8Aportaciones687.4687.40.0Mobiliario y Equipo de Administración550.5333.0217.5Hacienda Pública / Patrimonio Generado2359.41915.0444.4Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio347.3227.8119.5Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)779.8- 45.0824.8Vehículos y Equipo de Transporte542.2340.4201.8Resultados de Ejercicios Anteriores1579.61960.0- 380.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas72.139.133.0Total Patrimonio3046.82602.4444.4Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes28.6894.1- 865.5Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles28.6894.1- 865.5Total del Activo 4,170.7 3,360.2 810.5 Total del Pasivo y Patrimonio 4,170.7 3,360.2 810.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificación correspondiente. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCFE0.0217.1- 217.1ISSEMYM0.0194.7- 194.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 314.9 360.1 903.7Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 70.5 397.7 220.2Total 385.4 757.8 1,123.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 48.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Chicoloapan, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 30 de Julio de 2018.El dictamen se presentó el 27 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado DIF de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de ChicoloapanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Presenta información al tercer trimestre12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Chicoloapan(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido17,500.0 16,355.517,500.0 15,807.7Informe Mensual Diciembre 17,500.0 16,355.517,500.0 15,807.7Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 3.4 4.0 4.0 0.0 0.0 0.0 -4.0 -100.0 -3.4 -100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,246.6 3,100.0 3,100.0 3,148.6 0.0 0.0 48.6 1.6 -98.1 -3.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas13,926.8 13,200.0 13,200.0 13,137.8 0.0 0.0 -62.2 -0.5 -789.0 -5.7Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas13,926.8 13,200.0 13,200.0 13,137.8 0.0 0.0 -62.2 -0.5 -789.0 -5.7Otros Ingresos y B eneficios 54.8 1,196.0 1,196.0 69.1 0.0 0.0 -1,126.9 -94.2 14.3 26.1Ingresos Financieros 1.7 2.0 2.0 0.4 0.0 0.0 -1.6 -81.5 -1.3 -78.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 53.1 1,194.0 1,194.0 68.7 0.0 0.0 -1,125.3 -94.2 15.6 29.4Total 17,231.7 17,500.0 17,500.0 16,355.5 0.0 0.0 -1,144.5 -6.5 -876.2 -5.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 16,355.5 miles depesos de los cuales el 80.3 por ciento corresponde a trasferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 876.2 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria por 44.6miles de pesos; es importante mencionar que se identificó un decremento en la recaudación por 101.4 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en elrubro de ingreso por venta de bienes y servicios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Chicoloapan(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 11,226.4 11,394.0 11,394.0 12.8 0.0 11,069.2 11,082.0 0.0 0.0 -312.0 -2.7 -144.4 -1.3Materiales y Suministros 2,979.1 3,025.0 3,025.0 0.0 0.0 2,697.0 2,697.0 0.0 0.0 -328.0 -10.8 -282.1 -9.5Servicios Generales 2,203.8 2,426.0 2,426.0 0.0 0.0 1,461.6 1,461.6 0.0 0.0 -964.4 -39.8 -742.2 -33.7Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 494.3 490.0 490.0 0.0 0.0 525.4 525.4 0.0 0.0 35.4 7.2 31.1 6.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 196.1 165.0 165.0 0.0 0.0 41.7 41.7 0.0 0.0 -123.3 -74.7 -154.4 -78.7Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 17,099.7 17,500.0 17,500.0 12.8 0.0 15,794.9 15,807.7 0.0 0.0 -1,692.3 -9.7 -1,292.0 -7.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 15,807.7 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 70.1 por ciento, seguido de materiales y suministros con 17.1 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 11,082.0 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con 28.7 y 27.3 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,697.0 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron materiales, accesorios y suministros médicos y productos alimenticios para personas con 50.4 y 18.1 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 1,461.6 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso, con un 31.3 por ciento fue; impresiones de documentos oficiales.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento respecto al ejercicio2016 de 1,292.0 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Chicoloapan(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos17,500.0 17,500.0 12.8 0.0 15,794.9 15,807.7Económica (por Tipo de Gasto)17,500.0 17,500.0 12.8 0.0 15,794.9 15,807.7Administrativa17,500.0 17,500.0 12.8 0.0 15,794.9 15,807.7Funcional (Finalidad y Función)17,500.0 17,500.0 12.8 0.0 15,794.9 15,807.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del egreso ejercido en gasto decapital por 154.4 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, es importante mencionar que mantiene una tendencia decreciente en el gasto corriente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de tesorería.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentraliz ado DIF de ChicoloapanNo. deNo. deCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasEgresoDependencia generalproyectosaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Presidencia 1 1 0 0 1 0 12 12 100.0 104.1B00 Dirección General 36 190 1 25 151 13 1,316,459 1,088,802 82.7 91.8C00 Tesorería 3 10 0 0 10 0 16,300,147 16,249,619 99.7 81.7G00 Contraloría Interna 2 7 0 0 7 0 64 64 100.0 82.7Total 42 208 1 25 169 13 17,616,682.0 17,338,497.3 98.4 90.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo con la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 90.3 por ciento del recurso, con un cumplimiento porcentual del 98.4 en las metas; sin embargo, 25 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento y 13 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recursoejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del gasto total ejercido porclasificación funcional respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la función protección social.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública y Disco No. 2 del mes de Diciembre de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado DIF: ChicoloapanAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo12Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)34Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1Total 89FUENTE: Elaboración del OSFEM.ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 8 delos 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como semuestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidos en elProgramaAnualCuenta conMIR T ipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención1 Médica para laComunidadCódigo: 02 05 06 032 Programa: Alimentación para laPoblación InfantilCódigo: 02 06 05 013 Programa: Alimentación yNutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 014 Programa: PueblosIndígenasContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir aP P la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de saluda la población municipal.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarP P acciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales yurbano marginadas del municipio.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado P P nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitosadecuados de consumo.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.P PMIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con M IR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNO5Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Entrega de Becas METRUM" y "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; a fin de considerar proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.6Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.7Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva.Número de Recomendaciones12FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 8 de los 10 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:Porcentaje de Descripción cumplimiento del ProyectoEstado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) PresupuestoRecomendaciones(Pagado +Devengado)Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina PreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.AnualDescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud95.8 2,066.2 2,790.4El organismo descentralizado alcanzó el 95.8 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 35.0 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recusos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de lasAdicciones96.1 142.5 64.7El ente fiscalizable alcanzó el 96.1 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 45.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos yComunidades Saludables103.0 2,066.3 1,782.6La entidad municipal alcanzó el 103.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 86.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: DesayunosEscolares94.6 630.2 633.6El Sistema Municipal DIF alcanzó el 94.6 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario100.0 143.8 108.0El ente municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 75.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: EstudiosNutricionales100.0 179.8 106.8El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 59.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada66.7 143.8 106.8El Sistema Municipal DIF alcanzó el 66.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 74.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: CulturaAlimentaria100.0 153.8 113.3La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 73.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01 01 04La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 74.3 por cientoProyecto: Asistencia Alimentaria a Familias100.0143.8106.8del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 05El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 73.3 por cientoProyecto: Huertos Familiares100.0145.8106.9del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para No programado el Desarrollo de los PueblosIndígenasCódigo: 02 06 07 01 01 02No presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delProyecto: Capacitación aPoblación IndígenaNo programadoNo presupuestadoEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos deDesarrollo en Comunidades No programadoIndígenasCódigo: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión yNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política delProtección de lasManifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01No programadoNo presupuestadoEstado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de CalleNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Entrega de Becas METRUM, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a retirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajan en éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educación formal. Así mismo, incluir acciones enfocadas a la prevención de riesgos asociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral o sexual.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no AcompañadaCódigo: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación InfantilCódigo: 02 06 08 02No programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación aPersonas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 02 0299.9 416.8 360.1La entidad municipal alcanzó el 99.9 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 86.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para elProyecto: Promoción para el No programadoTrabajo Productivo dePersonas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 03 01No presupuestadoDesarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley deAsistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.El Sistema Municipal DIF alcanzó el 94.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 79.8 por cientoProyecto: Atención Médica yParamédica a Personas conDiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad94.0 414.3 330.592.5 328.5 291.0del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tenerun adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.El organismo descentralizado alcanzó el 92.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 88.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 03 02 01100.2 439.0 420.0El organismo descentralizado alcanzó el 100.2 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 95.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo SocialProyecto: Círculos deAdultos MayoresCódigo: 02 06 08 04No programadoNo presupuestadodel Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso100.2 957.9 1,071.679.6 223.9 201.2La entidad fiscalizable alcanzó el 100.2 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 11.9 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.El organismo descentralizado alcanzó el 79.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 89.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios JurídicoAsistenciales a la Familia91.3 223.9 201.0El Sistema Municipal DIF alcanzó el 91.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 89.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaCódigo: 02 06 08 0592.9 54.2 26.7La entidad municipal alcanzó el 92.9 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 49.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo100.0 54.2 27.0El ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 49.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; por lo que se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos de madres trabajadoras.DescripciónPorcentaje decumplimientoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos)Recomendacionesdel Proyecto PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer100.0 56.7 29.8El ente público descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metasdel proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el52.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género100.0 54.2 25.5La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 47.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente95.0 2,123.0 1,805.5El Sistema Municipal DIF alcanzó el 95.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 85.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yOrientación Juvenil100.0 54.2 36.6El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 67.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente100.0 54.2 25.8La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 47.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil 100.0 54.2 25.5El organismo descentralizado cumplió con el 100.0 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 47.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Sociala la Juventud 100.0 145.0 99.8Número de RecomendacionesEl ente fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 68.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2506/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2507/2017 6 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3378/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3379/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4818/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4819/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/470/2018 OSFEM/AEDI/DADM/471/2018 14 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 8 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, los 8 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad2. Porcentaje de difusión de losprogramas de prevención de la saludComponente 100.02.1 Porcentaje de la distribuciónde ilustrativos para la promoción de la saludActividad 2.0Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventivaNo programado2.2 Porcentaje en la instalaciónde módulos para la toma de signos vitales de la población y niveles de glucosa de la sangre2.3 Porcentaje de la atención brindada en los módulos para la toma de signos vitales y niveles de glucosa en la sangre de la poblaciónActividad 100.0Actividad 0.7La entidad fiscalizable obtuvo el 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.4 Porcentaje en la prevenciónde enfermedades en la población por la detección de irregulariddades en los resultados de la toma de signos vitales y glucosa en sangreActividad 100.0Código: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia y BlindajeNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosEpidemiológicoproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.1. Tasa de variación en elnúmero de jornadas preventivas de la saludComponente 0.0Código: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud95.81.1 Porcentaje en laprogramación de pláticas de promoción de la salud en comunidades marginadasActividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 95.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.2 Porcentaje de la realizaciónde pláticas de inducción práctica para la promoción de la salud en comunidades marginadasActividad 100.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de las96.1Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 96.1 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAdiccionesproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos y103.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 103.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación deComunidades Saludablesproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 05 06 03 01 011. Porcentaje de desayunosescolares entregados Componente 74.11.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 74.1 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 94.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaProyecto: DesayunosEscolares94.6beneficiarias de desayunosescolares1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolaresActividad 42.2Actividad 100.0mantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 05 06 03 01 022. Porcentaje de racionesentregadas Componente 98.72.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 98.7 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaProyecto: Desayuno EscolarComunitario100.0beneficiarias de racionesalimentarias2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentariasActividad 39.1Actividad 100.0continuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 05 01 01 01Proyecto: Estudios100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del Instituto La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los como tema principal los trabajos de alineación deNutricionalesproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada66.71. Porcentaje de familiassusceptibles de recibir apoyos alimentarios1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentarioComponente 100.0Actividad 100.0La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 66.7 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 05 01 01 03Proyecto: Cultura Alimentaria 100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: Asistencia100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosde acuerdo en la Comisión Temática del Instituto La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los como tema principal los trabajos de alineación deAlimentaria a Familiasproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 05 01 01 05100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganProyecto: Huertos Familiaresproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 01 023. Porcentaje en la prevenciónde la discapacidad Componente 101.13.1 Porcentaje en la imparticiónLa entidad municipal obtuvo un 101.1 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó elProyecto: Orientación eInformación sobreDiscapacidadNo programadode capacitación en la prevenciónde la discapacidad3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidadActividad 100.0Actividad 100.0proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantenercongruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a99.9Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 99.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para elTrabajo Productivo deNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica yParamédica a Personas con94.02. Porcentaje de eficacia en lagestión de insumos asistenciales Componente 14.92.1 Porcentaje de apoyosfuncionales otorgados Actividad 17.52.2 Porcentaje en la gestión deLa entidad fiscalizable obtuvo un 14.9 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 94.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de losDiscapacidadempleo a personas condiscapacidad2.3 Porcentaje en la gestión de espacios de educación para las personas con discapacidadActividad 100.0Actividad 100.0proyectos del programa presupuestario, en elmarco de los principios de la Gestión paraResultados.Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención1. Porcentaje de eficacia en elotorgamiento de terapias de rehabilitación1.1 Porcentaje de consultas deComponente 105.1La entidad municipal obtuvo un 105.1 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 92.5 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaTerapéutica a Personas conDiscapacidad92.5carácter diagnóstico Actividad 112.51.2 Porcentaje en elcontinuar manteniendo congruencia entre laaplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de laotorgamiento de terapias derehabilitaciónActividad 112.0Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores100.21. Porcentaje de apoyosgestionados para adultos mayores entregados1.1 Porcentaje de apoyos entregados a adultos mayoresComponente 0.0Actividad 110.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos de AdultosNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoHacendario del Estado de México, que tengan La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene como tema principal los trabajos de alineación de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los las Matrices de Indicadores para ResultadosMayoresproyectos del programa presupuestario en cuestión.respecto de los programas y proyectos contenidosen la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia100.21. Porcentaje en la prestación deservicios asistenciales orientados al apoyo de familias vulnerables y/o sujetas a asitencia social1.1 Porcentaje en el otorgamiento de consultas médicas1.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyo psicológicoComponente 74.9Actividad 73.2Actividad 83.2La entidad fiscalizable obtuvo un 74.9 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 100.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.3 Porcentaje en elotorgamiento de asesoría jurídicaActividad 108.2Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a79.6Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 79.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación deVíctimas por Maltrato y Abusoproyectos del programa presupuestario en cuestión.las Matrices de Indicadores para Resultadosrespecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico91.3Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 91.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAsistenciales a la Familiaproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y92.9Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 92.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntosLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tenganAtención Psicológica yPsiquiátricaproyectos del programa presupuestario en cuestión.como tema principal los trabajos de alineación delas Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05Programa: El papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de laMujer para el Trabajo100.01. Tasa de variación en elnúmero de mujeres en edad productiva capacitadas1.1 Porcentaje de mujeres capacitadas en áreas productivas1.2 Porcentaje de beneficiarias a través de la bolsa de trabajoComponente 0.0Actividad 100.0Actividad 8.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programado2. Porcentaje en el otorgamientode apoyos escolares Componente 0.02.1 Porcentaje de la evaluaciónde solicitudes de apoyo Actividad 0.02.2 Porcentaje en elotorgamiento de apoyos Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: ProyectosProductivos para el100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losDesarrollo de la Mujerproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losCultura de Equidad deGéneroproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a95.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 95.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losla Madre Adolescenteproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los JóvenesCódigo: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar y100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado deindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losOrientación Juvenilproyectos del programa presupuestario en cuestión.trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.1. Porcentaje en el otorgamientode becas educativas Componente 0.01.1 Porcentaje de cumplimientode publicación de convocatoria Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la1.2 Porcentaje de participación através de solicitudes de becas1.3 Porcentaje en elActividad 0.0aplicación de los indicadores de desempeño y laejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.otorgamiento de estímulos Actividad 0.0Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente100.03. Porcentaje en el otorgamientode apoyos a proyectos de jóvenes emprendedoresComponente 0.03.1 Porcentaje de lasconvocatorias emitidas Actividad 0.03.2 Eficacia en los recursosgestionados Actividad 0.03.3 Porcentaje en ladictaminación técnica Actividad 0.03.4 Porcentaje de jóvenesemprendedores beneficiados Actividad 0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje decumplimiento Recomendaciones2. Porcentaje de concursosrealizados Componente 100.0Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil 100.02.1 Porcentaje en la realizaciónde concursos Actividad 100.02.2 Porcentaje de estímulosgestionados Actividad 100.02.3 Porcentaje en ladisctaminación de proyectos Actividad 100.02.4 Porcentaje de jóvenesbeneficiados Actividad 100.04. Porcentaje de espaciosrehabilitados Componente 100.04.1 Porcentaje de programas deconcertación y rehabilitación Actividad 100.04.2 Porcentaje en la actividaddeportiva y recreativa Actividad 100.0La entidad fiscalizable obtuvo un 100.0 por cientode cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.La entidad municipal obtuvo un 100.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda continuar manteniendo congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto:Asistencia Social a100.0Este proyecto no contiene indicadores alineados ala MIR Tipo, sin embargo cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la ComisiónLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Temática del Instituto Hacendario del Estado de indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los México, que tengan como tema principal losla Juventudproyectos del programa presupuestario en cuestión.Total de Recomendacionestrabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.34FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Sistema Municipal DIF solo dio cumplimiento a las fracciones XXV, XXXVIII y XLVIII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3378/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3379/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/470/2018 OSFEM/AEDI/DADM/471/2018 14 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividadesinherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoContralor Interno1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3378/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3379/2017 24 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/470/2018 OSFEM/AEDI/DADM/471/2018 14 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo1 en deudores diversos por cobrar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el OrganismoDescentralizado DIF revela afectación a la cuenta de resultado de2 ejercicios anteriores, sin la autorización y justificacióncorrespondiente.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros3 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE4 por 217.1 miles de pesos y con el ISSEMYM por 194.7 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.5 Los estados financieros no presentan notas de desglose.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Organismo Descentraliz ado DIF de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaLos importes determinados en la conciliación entre los egresospresupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades6 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.La información presupuestaria publicada en la página web de la7 entidad no se encuentra completa y la información financiera y el inventario de bienes muebles no se publicaron.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Presenta saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente. El pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos. Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas. No integran notas de desglose a los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de egresos presupuestarios y contables con el Estado de Actividades Comparativo y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.PRESUPUESTOOrganismo Descentraliz ado DIF de ChicoloapanNúm.HallazgoNormatividad Infringida1En el capítulo transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas; presentó un sobre ejercicio por 35.4.Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado DIF de Chicoloapan1 2 3 4Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México los Reportes Mensuales. publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el vez que presenta omisión de información con relación a la marca, Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación modelo, número de serie, factura y póliza. de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 y el Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Inventario de Bienes Muebles no coincide con lo que revela el Estado Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias de Situación Financiera Comparativo. y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias Inventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias. y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallaz go Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deMéxico; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estadode México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, lacontraloría del organismo descentralizado DIF de Chicoloapan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciaren el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de ChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar2 38.5 0 .0 2 38.5El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 2 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 8 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 12 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que solo en 6 indicadores de nivel componente presenta congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados, en 10 indicadores no se observó coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspodiente. Por ultimo, en 18 proyectos presupuestarios no se identif icaron indicadores de gestión en la MIR, alineados a los mismos.Dar seguimiento a las 34 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Sistema Municipal DIF solo dio cumplimiento las f racciones XXV, XXXVIII y XLVIII del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor InternoEl Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total89FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Chicoloapan, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de ChicoloapanCONTENIDOPRESENTACIÓN 473CUMPLIMIENTO FINANCIERO 476PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 495EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 515RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 531PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, suReglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente yla vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo suadministración, así como para la prestación de los servicios”.El organismo descentralizado operador de agua de Chicoloapan se crea a través deldecreto número 255 publicado el 9 de noviembre de 1993.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHICOLOAPANH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA DE OBRAFiscalizar el ejercicio de los recursos públicos destinados a obra pública, acciones,adquisiciones y/o servicios relacionados, verificando la correcta administración y control de los mismos, con estricto apego a lo establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sus respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables, por el periodo comprendido del primero de enero de dos mil diecisiete al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, por parte del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado ySaneamiento de Chicoloapan, México.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado operador de agua de Chicoloapan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA DE OBRALa auditoría de obra se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Metas 2018 y alPrograma Anual de Fiscalización 2018.La auditoría de obra se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, con base en las cuales se verificó el cumplimiento de lassiguientes etapas de la obra pública:Programación de la auditoríaCon base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría de obra alOrganismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Chicoloapan, se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, programando iniciar los trabajos a partir del mes de junio de dos mil dieciocho para ser concluidos en el mes de agosto de dos mildieciocho.Orden de auditoríaLa fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio númeroOSFEM/AFOI/DAO/DAOM”A”/078/18 de fecha seis de junio de dos mil dieciocho que contiene la orden de auditoría de obra por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por el Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Director General del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, Director de Administración y Finanzas del Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de AguaPotable, Alcantarillado y Saneamiento y Jefe del Departamento de Operación Hidráulicadel Organismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de AguaPotable, Alcantarillado y Saneamiento de Chicoloapan, México.MuestreoSe detectó un universo de catorce obras, con una inversión ejercida de 5,344.2 miles depesos, en el ejercicio fiscal auditado. Con base en el estudio de las características de las obras, así como de su periodo de contratación, el programa de inversión autorizado para su ejecución y el importe ejercido, se determinó realizar la fiscalización superior de una obra, con una inversión ejercida de 3,347.2 miles de pesos, inversión que representa el 62.6 por ciento respecto de la inversión total ejercida durante el ejerciciofiscal 2017.Importe del Universo(Miles de pesos)Alcance en Importe(Miles de pesos)Alcance en %5,344.2 3,347.2 62.6FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la entidad fiscalizable.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a Fiscaliz arImporte del Universo(Miles de pesos)Información General de las ObrasEjercido5344.2No.Prog.No. de Control Nombre Programa deInversiónAvanceFísicoAvanceFinancieroImporte Ejercido(Miles de pesos)1 5600-C002190-0202030102051.1-6140Mantenimiento correctivo a los diferentes pozospertenecientes al municipio de Chicoloapan Municipal 2017 100% 100% 3,347.2Importe Fiscaliz ado3347.2Municipal: Recurso propio de la entidad fiscalizable.% de Revisión del Importe del Universo62.6FUENTE: Elaboración del OSFEM con información proporcionada por la Entidad Fiscalizable.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoPROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSOPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.AUDITORÍA DE OBRAEn la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos en materia de obra pública, se aplicaron los procedimientos analíticos de auditoría siguientes:1. Inicio de auditoría y requerimiento de información2. Solicitud y recepción de información3. Determinación de cédula universo de obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados4. Selección de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados afiscalizar5. Análisis financiero de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados, sujetas a fiscalización6. Verificación del cumplimiento de los actos relativos a:6.1. Planeación, programación y presupuestación6.2. Adjudicación6.3. Contratación6.4. Ejecución6.4.1. Selección de conceptos a verificar6.4.2. Verificación física6.4.3. Cuantificación de cantidades ejecutadas y elaboración de cédula comparativa de cantidades y/o insumos7. Elaboración de informe de auditoría8. Realización de pliego de observaciones y oficio de promoción de accionesLimitaciones y salvedadesLa presente fiscalización se basa en un muestreo de las obras ejecutadas por la entidadfiscalizable, por tanto la opinión que en el presente se emite, no exime de hallazgos y/o desviaciones en que pudo incurrir la entidad que no forman parte de la muestra o bien,del alcance establecido en la fiscalización de cada una de las obras.Durante la auditoría se detectó que los expedientes únicos de obra no se encuentranintegrados en su totalidad, faltando documentación comprobatoria de las obras reportadas por la entidad fiscalizable, en el período de revisión, por lo que se tuvo la limitación de revisar todas las etapas de la obra fiscalizada.Así mismo, se detectó que la documentación contable no muestra amplia y claramentela situación financiera de las acciones realizadas.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadooperador de agua de Chicoloapan, para que éste dé atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de ChicoloapanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 25,316.4 29,344.3 - 4,027.9 Circulante 41,545.2 44,072.6 - 2,527.4Efectivo y Equivalentes2473.47823.3- 5,349.9Cuentas por Pagar a Corto Plazo41545.244072.6- 2,527.4Efectivo1.70.31.4Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo49.351.9- 2.6Bancos/Tesorería2471.77823.0- 5,351.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo7133.88095.7- 961.9Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes21598.720276.71322.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo4475.23733.9741.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo487.3497.1- 9.8Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo29886.932191.1- 2,304.2Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo21111.419779.61331.8Total Pasivo41545.244072.6- 2,527.4Almacenes1244.31244.30.0Hacienda Pública / PatrimonioAlmacén de Materiales y Suministros de Consumo1244.31244.30.0Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido4972.24972.20.0No Circulante14918.317082.6- 2,164.3Aportaciones4972.24972.20.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso1416.21416.20.00Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 6,282.7- 2,617.9- 3,664.8Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público1416.21416.20.00Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)- 2,873.8- 1,045.9- 1,827.9Bienes Muebles17105.115526.61578.5Resultados de Ejercicios Anteriores- 3,408.9- 1,572.0- 1,836.9Mobiliario y Equipo de Administración1722.91409.5313.4Total Patrimonio- 1,310.52354.3- 3,664.8Vehículos y Equipo de Transporte7951.27553.8397.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas7363.46495.7867.7Otros Bienes Muebles67.667.60.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes- 3,611.1131.7- 3,742.8Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles- 3,611.1131.7- 3,742.8Activos Diferidos8.18.10.0 Otros Activos Diferidos                                                                                                                    8.1                         8.1                        0.0Total del Activo 40,234.7 46,426.9 - 6,192.2 Total del Pasivo y Patrimonio 40,234.7 46,426.9 - 6,192.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorizaciónno lo justifica. Difiere el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente otras cuentas por pagara corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Chicoloapan(Miles de pesos)% de DeudaAñoIngresosOrdinariosA CortoPlazoDeudaA LargoPlazoTotalContra losIngresosOrdinarios201643952.444072.60.044072.6100.3201752992.741545.20.041545.278.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua deChicoloapan, se determina que el 78.4 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo Descentralizado Operador de Agua están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer lahacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Organismos Operadores de Agua en su presupuesto de egresos debencontemplar partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 73.0 porciento y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 25.9 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 10041,545.2 52,992.778.4%MedioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Chicoloapan se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 1002,674.0 52,992.75.0%MedioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Chicoloapan se encuentra en un rango medio, de conformidadcon el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores quedeterminan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado enel Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales41,545.2 52,992.778.4%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Chicoloapan se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizadooperador de agua de Chicoloapan presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en elDiario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCAEM982.80.0982.8CFE136933.110796.7126136.4CONAGUA608.40.0608.4ISSEMYM10741.611665.9- 924.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México.CFE: Comisión Federal de Electricidad.CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,281.2 51.9 49.3Proveedores por Pagar a Corto Plazo 6,204.4 8,095.7 7,133.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,809.3 3,733.9 4,475.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 24,141.5 32,191.1 29,886.9Total 35,436.4 44,072.6 41,545.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 5.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Chicoloapan, de conformidad conlos artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 23 de julio de 2018.El dictamen se presentó el 31 de agosto de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enSí proceso presenta diferencia con elInforme Anual de Construcciones enProceso.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.Presenta diferencias en la conciliación de egresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Presenta cuentas con saldo contrarioa su naturaleza.Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de ChicolopanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chicoloapan(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido52,992.7 52,992.757,230.2 57,230.2Informe Mensual Diciembre 52,992.7 52,992.757,230.2 57,230.2Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 343.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -343.5 -100.0Derechos 39,701.7 46,518.9 38,672.0 38,672.0 -7,846.9 -16.9 0.0 0.0 -1,029.7 -2.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción39,284.4 45,747.9 37,551.7 37,551.7 -8,196.3 -17.9 0.0 0.0 -1,732.7 -4.4Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 417.3 770.9 1,120.4 1,120.3 349.4 45.3 0.0 0.0 703.0 168.5Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas3,877.7 13,343.1 13,709.8 13,709.8 366.7 2.7 0.0 0.0 9,832.1 253.6Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas3,877.7 13,343.1 13,709.8 13,709.8 366.7 2.7 0.0 0.0 9,832.1 253.6Otros Ingresos y B eneficios 29.5 53.8 610.9 610.9 557.2 1,036.4 0.0 0.0 581.4 1,968.8Ingresos Financieros 29.5 53.8 548.6 548.6 494.8 920.4 0.0 0.0 519.0 1,757.6Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.0 62.4 62.4 62.4 100.0 0.0 0.0 62.4 100.0Total 43,952.4 59,915.7 52,992.7 52,992.7 -6,923.0 -11.6 0.0 0.0 9,040.3 20.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 52,992.7 miles depesos de los cuales el 73.0 por ciento corresponde a ingresos de gestión; los cuales corresponden principalmente al rubro de derechos.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 9,040.3 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, además, es importante mencionar que reflejó un decremento en la recaudación por 1,373.2 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en elrubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Chicoloapan(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 18,875.5 24,309.8 23,189.4 0.0 -207.0 23,396.4 23,189.4 -1,120.4 -4.6 0.0 0.0 4,313.9 22.9Materiales y Suministros 4,692.9 5,017.1 6,604.1 0.0 809.3 5,794.8 6,604.1 1,587.0 31.6 0.0 0.0 1,911.2 40.7Servicios Generales 11,748.1 15,812.5 14,587.9 0.0 622.3 13,965.6 14,587.9 -1,224.6 -7.7 0.0 0.0 2,839.8 24.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 4,481.1 5,099.6 5,117.7 26.5 -29.1 5,120.3 5,117.7 18.1 0.4 0.0 0.0 636.6 14.2Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 379.6 383.0 791.1 0.0 2.2 788.9 791.1 408.1 106.6 0.0 0.0 411.5 108.4Inversión Pública 4,293.7 4,293.7 4,265.9 0.0 464.8 3,801.1 4,265.9 -27.8 -0.6 0.0 0.0 -27.8 -0.6Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 30.0 5,000.0 2,674.1 0.0 0.0 2,674.1 2,674.1 -2,325.9 -46.5 0.0 0.0 2,644.1 8,813.6Total 44,500.9 59,915.7 57,230.2 26.5 1,662.5 55,541.2 57,230.2 -2,685.5 -4.5 0.0 0.0 12,729.3 28.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 57,230.2 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 40.5 por ciento, seguido de servicios generales con 25.5 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 23,189.4 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y compensación con 38.4 y 25.0 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 6,604.1 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 59.9 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 14,587.9 miles de pesos en servicios generales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de agua, así como arrendamiento de maquinaria y equipo con un 40.4 y 23.9 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 12,729.3 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Chicoloapan(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos59,915.7 57,230.2 26.5 1,662.5 55,541.2 57,230.2Económica (por Tipo de Gasto)59,915.7 57,230.2 26.5 1,662.5 55,541.2 57,230.2Administrativa59,915.7 57,230.2 26.5 1,662.5 55,541.2 57,230.2Funcional (Finalidad y Función)59,915.7 57,230.2 26.5 1,662.5 55,541.2 57,230.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal incrementó el egreso ejercido en gasto de capital yamortización de la deuda y disminución de pasivos respecto al ejercicio anterior, es importante mencionar que el gasto corriente mantiene una tendencia creciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de finanzas y administración.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChicoloapanCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Dirección General 1 5 0 1 0 4 2,316 2,704 116.8 100.0A05 Unidad de Informática 1 5 0 0 5 0 303 303 100.0 0.0B00 Finanzas y Administración 4 33 0 10 16 7 401,241,823 788,927,408 196.6 100.0B03 Comercialización 3 13 0 6 5 2 53,256 37,022 69.5 0.0C00 Unidad Técnica de Operación 3 41 0 11 14 16 19,539,438 18,264,974 93.5 100.0C03 Mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 100.0D00 Unidad Jurídica 1 4 0 3 0 1 535 487 91.0 100.0E00 Unidad de Planeación 1 10 0 0 9 1 87 88 101.1 0.0E02 Estudios y Proyectos 1 3 0 0 1 2 105 129 122.9 0.0G00 Contraloría Interna 1 15 0 2 11 2 116 116 100.0 100.0Total 16 129 0 33 61 35 420,837,979.3 807,233,231.3 191.8 100.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 100.0 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 191.8 en las metas; sin embargo 33 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento y 35 acciones en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y lasmetas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación funcional respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la función de asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difiere con los Reportes Mensuales y el Estado de Situación Financiera.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado Operador de Agua: ChicoloapanAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo2Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas9Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)4Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Suficiente 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1Total 19FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo DescentralizadoOperador de Agua operó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal delejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados y que no cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendaciones1Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así P como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del AguaPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así P como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Número de Recomendaciones2SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestariosestablecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:Código: 02 01 03 01DescripciónManejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado no remitió información de los 2programas evaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, la entidad municipal, no remitió la información requerida por el Órgano Técnico de la Legislatura, en cuanto a laInformación de las Metas Físicas; por lo tanto no fue posible realizar la evaluación.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)Código: 02 01 03 01 01 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no informó al OSFEM sobreel cumplimiento de metas y presupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo que se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades y mejorar la calidad de vida de la población, así mismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.Código: 02 01 03 01 01 02Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoLa entidad fiscalizable hizo caso omiso deLa entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas ypresupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda llevar a cabo acciones tendentes a ejecutar los lineamientos para la operación de la infraestructura hidráulica de drenaje sanitario que permita el desalojo de aguas negras y pluviales de las zonas de influencia de los cárcamos que son atendidos; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.Código: 02 01 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residualespresentar el "Avance del Cumplimiento de las La entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas y Metas Físicas establecidas en su Programa presupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos Anual (PA) 2017", así como el Estado Analítico 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de del Presupuesto de Egresos, en términos de los la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo que se "Lineamientos para la Elaboración y Presentación recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas de la Cuenta Pública Municipal 2017". Situación residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al que se hizo de conocimiento de la Unidad de cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de que residuales; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM. aplicara la multa correspondiente.Código: 02 01 03 01 02 02Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesEl organismo descentralizado no informó al OSFEM sobre el cumplimiento demetas y presupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo que se recomienda promover acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.Código: 02 01 03 01 02 03Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas ResidualesLa entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas ypresupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo que se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)Código: 02 02 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua PotableEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no informó al OSFEM sobreel cumplimiento de metas y presupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda realizar acciones dirigidas a dotar a la población de agua potable en cantidad y calidad para su consumo, así como programar, organizar y gestionar la construcción y rehabilitación de la infraestructura hidráulica para el servicio de agua potable; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.Código: 02 02 03 01 02 03Proyecto: Agua LimpiaLa entidad fiscalizable no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas ypresupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículosLa entidad fiscalizable hizo caso omiso de 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de presentar el "Avance del Cumplimiento de las la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se Metas Físicas establecidas en su Programa recomienda implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable Anual (PA) 2017", así como el Estado Analítico que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de del Presupuesto de Egresos, en términos de los calidad establecidos para su consumo; así como atender los requerimientos "Lineamientos para la Elaboración y Presentación emitidos por el OSFEM.de la Cuenta Pública Municipal 2017". Situaciónque se hizo de conocimiento de la Unidad de El organismo descentralizado no informó al OSFEM sobre el cumplimiento deAsuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de que metas y presupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en losCódigo: 02 02 03 01 02 04Proyecto: Cultura del Aguaaplicara la multa correspondiente.artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a concientizar a la población en el uso eficiente y ahorro del agua, con la finalidad de promover su cuidado y uso racional; así como atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.Código: 02 02 03 01 02 05Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de AguaNúmero de RecomendacionesLa entidad municipal no informó al OSFEM sobre el cumplimiento de metas ypresupuesto de este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo que se recomienda atender los lineamientos para la operación y el mantenimiento preventivo y correctivo de la infraestructura hidráulica, así como la rehabilitación de sus fuentes de abastecimiento; así mismo atender los requerimientos emitidos por el OSFEM.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEDI/DADM/1752/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1753/2018 23 de abril de 2018OSFEM/AEEP/SEPM/4038/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4039/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4958/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4959/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1256/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1257/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México,identificó que la entidad municipal no remitió los indicadores correspondientes a los 2 programas fiscalizados, por lo que no fue posible constatar si cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Situación que se hizo de conocimiento de la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de queaplicara la multa correspondiente.Por lo anterior se emiten las siguientes:Recomendaciones1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.4. Atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización delEstado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Organismo Descentralizado Operador de Agua solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, X, XIV, XV, XVI, XVII, XXIII, XXIV, XXV, XXVI, XXVII, XXX, XXXII, XXXVIII, XLIII, XLVI y XLVII de las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Reglamento Interior y Organigrama con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4038/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4039/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1256/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1257/2018 23 de marzo de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en lasactividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PCompetencia Laboral de los Servidores PúblicosServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoContralor Interno1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la CompetenciaLaboral de los Servidores Públicos:RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEn el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros1 bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual no se utiliza en el Estado de México.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo2 contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, servicios personales3 por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otrascuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo el OrganismoDescentralizado Operador de Agua revela afectación a la cuenta de4 resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el totalde la afectación.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.Organismo Descentraliz ado Operador de Agua de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros5 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público revela6 diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por1,416.2 miles de pesos.Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue7 del 78.4 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2016.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 982.8 miles de pesos; CFE por 126,136.4 miles de pesos;8 CONAGUA por 608.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 924.3miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de9 desglose, memoria y gestión administrativa.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de10 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 16,17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.11 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público del Estado de Situación Financiera Comparativo revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal del año. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa. Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles einmuebles no fueron publicados en la página web de la entidad.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de ChicoloapanNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 4,237.4 miles de pesos. Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 4,237.4 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de ChicoloapanNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaSe identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de1 Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales.2 Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con los registrados en el Estado de Situación Financiera.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y Lineamientos para el Registro y Control delInventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles eInmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Pública3 difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del ejercicio 2017.El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda4 vez que presenta cuentas no autorizadas y omisión de información con relación a la marca, modelo, número de serie, factura y póliza.Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los5 Bienes Muebles difieren de la Información Financiera, el Inventario deBienes Muebles y la Hoja de Trabajo.El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no6 coincide con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo y el Inventario de Bienes Muebles.Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de2013.Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).AUDITORÍA DE OBRADerivado de la auditoría practicada al Organismo Público Descentralizado para laPrestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deChicoloapan, México, por el periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:Comentarios de los auditadosEn relación a la entrega de información solicitada por el grupo auditor, la entidadfiscalizable no emitió manifestaciones en acta de inicio de auditoría de fecha catorce de junio y actas circunstanciadas números: 1 de fecha veintidós de junio, 2 de fecha veintidós de junio, 3 de fecha dos de julio, 4 de fecha cuatro de julio, 6 de fecha trece dejulio y 9 de fecha veintisiete de julio; todas ellas elaboradas en el presente ejercicio.Así también, la entidad fiscalizable emitió manifestaciones respecto a la entrega delexpediente único de obra en oficio número: OPDAPASCHI/DG/21/06/2018/0148 de fecha trece de julio del año dos mil dieciocho.La entidad fiscalizable emitió manifestaciones respecto a la aclaración de ejercidopagado total complementando el importe reportado al inicio de la auditoría en la relación de obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados, en oficio número: OPDAPASCHI/DG/30/07/2018/0125 de fecha treinta y uno de julio del año dos mildieciocho.Durante el procedimiento de auditoría correspondiente a las verificaciones físicas de laobra, la entidad argumentó en actas circunstanciadas números 5 y 8 de fecha cuatro de julio y veintiséis de julio de dos mil dieciocho lo siguiente:<<…Los equipos que no se encontraron los tiene la empresa ya quealgunas facturas no se han pagado de otros eventos, principalmente las bombas sumergibles tipo becerro y la vertical de Ara III…>>Hallazgos para promoción de accionesHallazgos de auditoría de obraNúmero Hallaz go Normatividad Infringida17-DAOM”A”-2083-078-PA-01 Derivado de la revisión de expedientesúnicos de obra se detectó que no se encuentran debidamente integrados con toda la documentación técnica y financiera existente en la entidad, correspondiente a las etapas de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución y control de las obras públicas y servicios relacionados, así como documentación contable y financiera comprobatoria del gasto.Artículo 134 primer párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículos 12.1, 12.2 y 12.64 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.Artículos 217 fracciones IV, XIV Y XVII, 219fracciones III y XIV, 244 y 275 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.Artículos 312 fracción III y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios. Acuerdo del Secretario de Infraestructura por el que se establece el Índice de Expediente Único de Obra Pública e Instructivos de Llenado en las Modalidades de Adjudicación Directa, Invitación Restringida y Licitación Pública, publicado en la Gaceta del Gobierno el dos de diciembre de dos mil dieciséis.17-DAOM”A”-2083-078-PA-02 Derivado del análisis del expedienteúnico de la obra; así como de la verificación física de la misma se determinó que, existen diferencias entre las cantidades pagadas por el ente fiscalizable con respecto al resultado de las mediciones y cuantificaciones realizadas por los auditores, diferencias que constituyen cantidades de obra pagada no ejecutada.• Artículo 134 primer párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.• Artículo 129 primer párrafo de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México.• Artículos 12.1, 12.2 y 12.52 fracción III del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.• Artículos 217 fracciones IV, XI y XIV, 219fracciones IX y XIII, 242, fracción I y 243 del Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México17-DAOM”A”-2083-078-PA-03 Derivado de los trabajos de auditoría, sedetectó que los servidores públicos responsables del control de la obra pública no cuentan con las certificaciones de conocimientos y habilidades, así como la acreditación del procedimiento de evaluación de confianza, establecidas en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento. Además de que contaran con la certificación de competencia laboral expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México, de conformidad con la Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 134 primer párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículos 12.72 y 12.74 del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.Artículo 218 del Reglamento del Libro DécimoSegundo del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículos 96 fracción I y 96 Ter de la LeyOrgánica Municipal.17-DAOM”A”-2083-078-PA-04 Derivado de los trabajos de auditoría, sedetectó que las acciones realizadas no fueron tratadas como obra pública, ya que de acuerdo a lo señalado en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México, el mantenimiento, restauración, desmantelamiento o remoción de bienes muebles incorporados o adheridos a un inmueble, así como a la instalación, montaje, colocación y/o aplicación, incluyendo las pruebas de operación de bienes muebles, están comprendidos dentro de la obra pública.Artículo 134 primer párrafo de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 129 primer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. Artículos 12.4 fracciones I y V del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEMCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo operador de agua de Chicoloapan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciaren el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.OBSERVACIONES RESARCITORIASINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de ChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar12 830.7 0 612.6 12 218.1El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA DE OBRADerivado de los procedimientos de fiscalización aplicados a las obras públicas, sedetectaron irregularidades por un importe de 712.7 miles de pesos, mismas que fueron dadas a conocer a los servidores públicos de la entidad, solicitando entregar la documentación suficiente, pertinente y relevante para ser considerada durante la fiscalización. De la aplicación de procedimientos de auditoría adicionales que consistió en el análisis de la documentación entregada, se determinó que la entidad fiscalizableaclaró en el proceso de confronta un importe de 248.0 miles de pesos.Observaciones resarcitoriasTotal de Observaciones de Obra Pública 464.7 (Miles de pesos)Las observaciones resarcitorias ascienden a un importe total de 464.7 miles de pesospor conceptos de falta de comprobación de la aplicación del gasto en materia de obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados y por cantidades de obra pagadas no ejecutadas.Organismo Público Descentraliz ado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillad o y Saneamiento deChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraEjercicio fiscal 2017Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de ObservacionesImporte Observado(Miles de pesos)MunicipalFalta de comprobación de la aplicación delgasto en materia de obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados.1 121.8Cantidades de obra pagadas no ejecutadas 1 342.9Total 2 464.7FUENTE: Elaboración del OSFEMNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoOrganismo Público Descentralizado para la Prestación de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Auditoría de ObraDel 01 de enero al 31 de diciembre de 2017(Miles de pesos)Observaciones ImporteObservaciones ImporteObservaciones Importe porDeterminadas ObservadoSolventadas Solventadopor Solventar Solventar2 464.70 02 464.7Fuente: Elaboración del OSFEMNota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoEl detalle de las observaciones se encuentra contenido en el pliego de observaciones“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en los 2 programas reportados, no utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 2 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable hizo caso omiso de presentar el "Avance del Cumplimiento de las Metas Físicas establecidas en su Programa Anual (PA) 2017", así como el Estado Analítico del Presupuesto de Egresos, en términos de los "Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017". Situación que se hizo de conocimiento de la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a f in de que aplicara la multa correspondiente.Dar seguimiento a las 9 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)La entidad municipal no remitió los indicadores correspondientes a los 2 programas f iscalizados, por lo que no f ue posible constatar si cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Situación que se hizo de conocimiento de la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a f in de que aplicara la multa correspondiente.Dar seguimiento a las 4 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Organismo Descentralizado Operador de Agua solo dio cumplimiento a las f racciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, X, XIV, XV, XVI, XVII, XXIII, XXIV, XXV, XXVI, XXVII, XXX, XXXII, XXXVIII, XLIII, XLVI y XLVII de las cincuenta y dos f racciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Reglamento Interior y Organigrama.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Reglamento Interior y Organigrama con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Competencia Laboral del Contralor InternoEl Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II, 96 f racción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Contralor Interno que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total19FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua deChicoloapan, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXVy 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano deMéxico; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre ySoberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de ChicoloapanCONTENIDOPRESENTACIÓN 553CUMPLIMIENTO FINANCIERO 554PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 565EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 585RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 597PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto número 141 publicado el 4 de octubre de 2013, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Chicoloapan. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos losgrupos y sectores sociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHICOLOAPANH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Chicoloapan, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó enla Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICAY DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Chicoloapan, para que éste dé atención a las observacionesy a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro,proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChicoloapanEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo Circulante1296.4957.5338.9Pasivo Circulante275.796.9178.8Efectivo y Equivalentes993.4744.1249.3Cuentas por Pagar a Corto Plazo275.796.9178.8Efectivo233.9143.590.4Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo0.20.00.2Bancos/Tesorería759.5600.6158.9Proveedores por Pagar a Corto Plazo97.80.097.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes303.0213.489.6Retenciones yContribuciones por Pagar a Corto Plazo177.796.980.8Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo303.0213.489.6Total Pasivo275.796.9178.8No Circulante812.4127.2685.2Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles812.4127.2685.2Hacienda Pública / Patrimonio Generado1833.1987.8845.3Mobiliario y Equipo de Administración149.180.468.7Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)845.3804.940.4Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas663.346.8616.5Resultados de Ejercicios Anteriores987.8182.9804.9Total Patrimonio 1,833.1 987.8 845.3Total del Activo 2,108.8 1,084.7 1,024.1 Total del Pasivo y Patrimonio 2,108.8 1,084.7 1,024.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos losaspectos importantes de la situación financiera.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCFE0.00.00.0ISSEMYM24.775.3- 50.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Instituto de Cultura Física y Deporte no presenta deuda con CFE.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 0.2Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 97.8Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 74.5 96.9 177.7Total 74.5 96.9 275.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 178.8 miles de pesos respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior, esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Chicoloapan, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el aviso y el dictamen de 2017.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChicoloapanGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChicoloapanCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chicoloapan(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido4,764.9 6,067.44,826.7 5,222.5Informe Mensual Diciembre 4,764.9 6,067.44,826.7 5,222.5Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chicoloapan(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 770.5 1,158.9 1,158.9 2,464.7 0.0 0.0 1,305.9 112.7 1,694.2 219.9Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas3,600.0 3,600.0 3,600.0 3,600.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas3,600.0 3,600.0 3,600.0 3,600.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Otros Ingresos y B eneficios 0.6 6.0 6.0 2.7 0.0 0.0 -3.3 -55.3 2.1 339.3Ingresos Financieros 0.6 6.0 6.0 2.7 0.0 0.0 -3.3 -55.3 2.1 339.3Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 4,371.1 4,764.9 4,764.9 6,067.4 0.0 0.0 1,302.6 27.3 1,696.3 38.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 6,067.4 miles depesos, siendo los trasferencias, asignaciones, subsidios y otras su principal fuente de financiamiento.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 1,696.3 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en los rubros de ingresos de gestión.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chicoloapan(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 2,818.2 3,748.0 3,807.4 4.7 50.7 3,398.2 3,453.7 59.4 1.6 -353.7 -9.3 635.5 22.5Materiales y Suministros 478.0 639.2 639.2 0.0 0.0 595.8 595.8 0.0 0.0 -43.4 -6.8 117.8 24.6Servicios Generales 214.8 285.6 288.0 -1.2 0.0 1,054.2 1,053.1 2.4 0.8 765.0 265.6 838.3 390.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 45.1 60.0 60.0 0.0 0.0 43.0 43.0 0.0 0.0 -16.9 -28.2 -2.1 -4.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 24.1 32.1 32.1 0.0 0.0 77.0 77.0 0.0 0.0 44.9 140.0 52.9 219.5Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 3,580.2 4,764.9 4,826.7 3.6 50.7 5,168.2 5,222.5 61.8 1.3 395.8 8.2 1,642.3 45.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 5,222.5 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 66.1 por ciento, seguido de servicios generales con 20.2 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 3,453.7 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con 41.5 y 35.9 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 595.8 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sustancias químicas, así como materiales y útiles de oficina con 25.9 y 23.0 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 1,053.1 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso con un 23.4 por ciento fue; impresiones de documentos oficiales.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercidorespecto al ejercicio 2016 de 1,642.3 miles de pesos, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chicoloapan(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos4,764.9 4,826.7 3.6 50.7 5,168.2 5,222.5Económica (por Tipo de Gasto)4,764.9 4,826.7 3.6 50.7 5,168.2 5,222.5Administrativa4,764.9 4,826.7 3.6 50.7 5,168.2 5,222.5Funcional (Finalidad y Función)4,764.9 4,826.7 3.6 50.7 5,168.2 5,222.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal incrementó el egreso ejercido en gasto de capital por 52.9miles de pesos respecto al ejercicio anterior, es importante mencionar que el gasto corriente tiene una tendencia creciente.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de administración y finanzas.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChicoloapanC umplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasEgresoNo. deNo. deDependencia generalproyectosaccionesprogramados programadasNo ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual a100%Mayor a 100% Programadas EjecutadasCumplimiento%Ejercido%A00 Dirección General 1 4 0 1 2 1 16 16 100.0 225.8B00 Administración y Finanzas 2 4 1 0 3 9 3,596,422 22 0.0 86.4C 00 Difusión y Operación 1 1 0 0 0 1 4 5 125.0 917.5D 00 Contraloría Interna 1 2 0 1 1 0 101 13 12.9 0.0Total 5 11 1 2 6 11 3,596,543 56 0.1 108.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo con la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 108.2 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 0.1 en las metas; cabe mencionar que de las 3,596,543 metas programadas solo ejecutó 56, lo cual indica un inadecuado control de laplaneación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido porclasificación funcional respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la función de asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública coincide con la Balanza de Comprobación, cabe mencionar que los ReportesMensuales se presentaron sin información.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado IMCUFIDE: ChicoloapanAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo1Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas3Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 10FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,mismo que se especifica a continuación:Programa PresupuestarioNúm. ConsecutivoDescripciónIncluido en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendación1Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeportePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.Número de Recomendaciones1SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestarioestablecido en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:Código: 02 04 01 01DescripciónPrograma: Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura FísicaNo programado 52.1 676.7El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte refleja inconsistencias en suinformación, debido a que no programó este proyecto en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 1,198.8 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen y destino final de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas125.0 22.1 4.2El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación al superar con el 25.0por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 19.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 02 01Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III,14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable; por lo que se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos, asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.Número de Recomendaciones 3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2811/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2812/2017 20 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3519/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3520/2017 29 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4946/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4947/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1484/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1485/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó la MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avanceprogramático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Nivel Porcentaje de Recomendaciones cumplimiento alineados al proyecto CumplimientoCódigo: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeporteCódigo: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura FísicaNo programado1. Porcentaje en la gestión para promover la práctica deportivaComponente0.0La entidad fiscalizable obtuvo el 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de los promotores deportivosActividad0.01.2 Porcentaje en la organización de eventos deportivosActividad0.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Porcentaje de cumplimiento alineados al proyecto Nivel Cumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas125.02. Porcentaje de la gestión de recursos para fomentar las actividades físicas y deportivasComponente0.0El organismo descentralizado obtuvo el 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo superó con el 25.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje en el mantenimiento a la infraestructura física de los espacios deportivosActividad0.02.2 Porcentaje de los recursos económicos para crear nuevos espacios deportivosActividad0.0Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto RendimientoNo programado3. Porcentaje de las propuestas de unificación de criterios y metasComponente0.0La entidad municipal obtuvo el 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.3.1 Porcentaje de la coordinación con las diferentes organizaciones e instituciones deportivasActividad0.03.2 Porcentaje en el registro municipal del deporteActividad0.0Total de Recomendaciones3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:HallazgoRecomendaciónEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.FUENTE: Elaboración del OSFEM.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3519/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3520/2017 29 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1484/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1485/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoCumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PPliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/3519/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3520/2017 29 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1484/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1485/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Fisíca y Deporte de ChicoloapanNúm. Hallaz gos Normatividad Infringida1 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 50.6 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de2 Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.La información presupuestaria públicada en la página web de laentidad no se encuentra completa y la información financiera no se3 publicó.Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusiónde la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidadesexternas. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información financiera y presupuestaria no se publicaron en la página web dela entidad.PRESUPUESTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChicoloapanNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 61.8 miles de pesos. Los capítulos 3000 servicios generales y 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles; presentaron subejercicio por 809.9 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 85 del 28 de octubre de 2016. Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chicoloapan1 2 3Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Cuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del El Inventario de Bienes Muebles presenta omisión de información con Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el relación a la marca, modelo y número de serie. Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registro Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias contable correspondiente. y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallaz go Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chicoloapan, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChicoloapanObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar4 359.6 0 .0 4 359.6El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoCon el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo.Continuar con las estrategias establecidas, a f in de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y f uncional y f ísica, así como ampliar la of erta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades f ísicas, recreativas y deportivas para f omentar la salud f ísica y mental de la población a través de una práctica sistemática.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad f iscalizable se identif icó que ningun indicador de nivel componente presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl ente f iscalizable no dio cumplimiento a el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl organismo descentralizado no presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total10FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Chicoloapan, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.