xml carlos molina vargas 2018-09-07T17:20:48-05:00 Microsoft® Word 2010 2018-09-27T13:32:19-05:00 2018-09-27T13:32:19-05:00 Microsoft® Word 2010 uuid:bd62f1f0-363d-4b65-84ef-7ad3eb1ba59f uuid:78ab1edb-a806-475f-a6d5-77ae50bb6a83

ÍNDICE
PÁGINA

Chiconcuac

Ayuntamiento Organismo Descentralizado DIF 129 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 201

Chimalhuacán

Ayuntamiento 257 Organismo Descentralizado DIF 389 Organismo Descentralizado Operador de Agua 463 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 529

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CHICONCUAC

Ayuntamiento de Chiconcuac

CONTENIDO
PRESENTACIÓN 7
CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9
PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 37
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 65
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 111
PRESENTACIÓN

El nombre correcto mexicano es Chiconcoac, que se compone de Chicome: “siete”; de coatl: “culebra” y de c: “en”; significa: “En siete Culebras”.

El municipio de Chiconcuac se establece el 17 de octubre de 1868. Se localiza al noroeste del Estado, dentro del valle de México. Limita al norte con los municipios de Atenco y Chiautla; al este con Chiautla y Atenco; al sur con Texcoco y al oeste con Atenco, su distancia aproximada a la capital de la república es de 45 kilómetros, la extensión territorial del municipio es de 6.82 kilómetros cuadrados.

El municipio cuenta con tres localidades que son: El pueblo de San Miguel Chiconcuac, el cual es la cabecera municipal, Santa María Chiconcuac y San Pablito Calmimilolco.

Perfil Socioeconómico

Núm. Habitantes 25,543
Población Económicamente Activa: 13,563 Ingreso Per-Cápita 4,498.2
Ocupada 13,237 Deuda Per-Cápita 2,070.2
Desocupada 326 Grado de Marginación Municipal Muy Bajo
Población no Económicamente Activa 11,929 Población en Pobreza Extrema: 1,580
Población con Actividad no Especificada 51
51 11,929 13,238 326 Actividad no Especificada Población no Económicamente Activa P.E.A. Ocupada P.E.A. Desocupada Habitantes Perfil Socioeconómico 25,543

FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE CHICONCUAC H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

CUMPLIMIENTO FINANCIERO ALCANCE DE LA REVISIÓN

CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de Chiconcuac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS

CUENTA PÚBLICA

Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular

se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.

El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Chiconcuac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

Ayuntamiento de Chiconcuac ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

Estado de Situación Financiera Comparativo Al 31 de Diciembre de 2017

Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 (Miles de pesos)
Activo Pasivo
Circulante 20,061.0 7,828.9 12,232.1 Circulante 52,879.2 29,873.0 23,006.2
Efectivo y EquivalentesEfectivoBancos/TesoreríaDepósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o AdministraciónDerechos a Recibir Efectivo o EquivalentesInversiones Financieras de Corto PlazoDeudores Diversos por Cobrar a Corto PlazoDerechos a Recibir Bienes o Servicios 13,012.8 8.3 12,998.1 6.4 2,615.6 736.9 1,878.7 4,432.6 2,714.4 42.0 2,666.0 6.4 2,182.0 382.1 1,799.9 2,932.5 10,298.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo - 33.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 10,332.1 Proveedores por Pagar a Corto Plazo0.0 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 433.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 354.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 78.8 1,500.1 Total Pasivo 52,879.2 1,020.5 26,080.7 1,211.1 21,180.4 3,386.5 52,879.2 29,873.0 1,031.1 6,696.2 1,211.1 16,548.0 4,386.6 29,873.0 23,006.2 - 10.6 19,384.5 0.0 4,632.4 - 1,000.1 23,006.2
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 577.8 577.7 0.1
Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo No CirculanteBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 3,854.8 102,881.7 82,487.4 2,354.8 77,867.4 59,760.9 1,500.0 25,014.3 22,726.5 Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio ContribuidoAportaciones 1,414.4 1,414.4 1,414.3 1,414.3 0.1 0.1
TerrenosEdificios no HabitacionalesInfraestructuraConstrucciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 6,814.5 8,166.3 3,336.3 64,170.3 6,814.5 8,166.3 3,336.3 41,443.8 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 22,726.5 68,649.1 19,362.3 49,286.8 54,409.0 14,974.6 39,434.4 14,240.1 4,387.7 9,852.4
Bienes Muebles 20,374.6 18,086.8 2,287.8 Total Patrimonio 70,063.5 55,823.3 14,240.2
Mobiliario y Equipo de AdministraciónMobiliario y Equipo Educacional y RecreativoVehículos y Equipo de TransporteEquipo de Defensa y SeguridadMaquinaria, Otros Equipos y HerramientasOtros Bienes Muebles 3,070.8 165.6 13,911.5 374.9 2,634.1 217.7 2,938.7 165.6 11,911.5 270.2 2,583.1 217.7 132.1 0.0 2,000.0 104.7 51.0 0.0
Activos IntangiblesSoftware 19.7 19.7 19.7 19.7 0.0 0.0
FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Total del Activo 122,942.7 85,696.3 37,246.4 Total del Pasivo y Patrimonio 122,942.7 85,696.3 37,246.4

El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

 Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental.  Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.  La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.  Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica.  Difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.

Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

 Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA
Fórmula 2015 2016 2017
Activo Circulante Pasivo Circulante 0.2 0.3 0.4
0.2 0.0 0.1 0.2 0.3 0.4 0.5 2015 0.3 2016 Solvencia 0.4 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.2 a 0.4 con una tendencia positiva. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.4 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financiera para cubrir las obligaciones a corto plazo.

A Corto Plazo A Largo Plazo Total 2016 63,750.5 29,873.0 0.0 29,873.0 46.9 2017 60,991.3 52,879.2 0.0 52,879.2 86.7 Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) Año Ingresos Ordinarios Deuda % de Deuda Contra los Ingresos Ordinarios PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.

Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Chiconcuac, se determina que el 86.7 por ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente e implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.

Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.

Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplar partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.

Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.

Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por participaciones federales y estatales por 82.2 por ciento y derechos por 10.0 por ciento.

Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 52,879.2 60,991.3 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 86.7% Medio Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100= ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chiconcuac se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango
Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 = 1,843.0 60,991.3
3.0% Bajo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chiconcuac se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango
Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 = 52,879.2 114,897.8
46.0% Alto

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chiconcuac se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Chiconcuac presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto del equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

Cumplió Observación
Estado de Situación Financiera Consolidado Sí
Estado de Actividades Consolidado Sí
Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí
Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí
Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Miles de pesos)

Recursos SFU Formato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) más Rendimiento Financiero Estado Analítico de Ingresos Ingreso Recaudado más Intereses Generados Diferencia SFU Formato Nivel Financiero Pagado Formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso Pagado Diferencia 0.0 7,150.4 -7,150.4 0.0 6,933.3 -6,933.3 0.0 13,232.6 -13,232.6 0.0 14,018.6 -14,018.6 0.0 8,145.7 -8,145.7 0.0 7,301.9 -7,301.9 0.0 107.9 -107.9 0.0 110.5 -110.5 0.0 15,000.0 -15,000.0 0.0 5,998.7 -5,998.7 0.0 600.0 -600.0 0.0 0.0 0.0 0.0 124.0 -124.0 0.0 120.6 -120.6 Ingreso Publicación de los Recursos: FFFI FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG FASP PRODDER INADEM Egreso

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTASEG: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FFFI: Fondo para el Fortalecimiento de la Financiero de Inversión "D". INADEM: Instituto Nacional del Emprendedor PRODDER: Programa de Devolución de Derechos.

En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización

Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, FASP, FFFI, INADEM y PRODDER no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).

Concepto Ingreso Recaudado (A) Egreso Pagado (B) Saldo en Bancos (C) Diferencia (A-B)-C FEDERALES FISMDF 7,150.4 6,933.3 797.3 -580.2 Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017
FORTAMUNDF 13,232.6 14,018.6 35.8 -821.8
FORTASEG 8,145.7 7,301.9 3.8 840.0
FASP 107.9 110.5 0.0 -2.6
FFFI 15,000.0 5,998.7 9,002.7 -1.4
INADEM 600.0 0.0 600.0 0.0
PRODDER 124.0 120.6 3.4 0.0
ESTATALES
FEFOM 6,439.1 5,483.4 256.2 699.5

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.

Capítulo FISMDF FORTAMUNDF FORTASEG FASP FFFI PRODDER FEFOM Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) Egreso Pagado APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017
Servicios Personales 13,083.5
Materiales y Suministros 443.1 1,805.4 5.8
Servicios Generales 127.2 416.7 3,046.2 120.0
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública 100.0 6,706.1 51.0 2,450.3 104.7 5,998.7 5,483.4
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Participaciones y Aportaciones
Deuda Pública 24.3
Total 6,933.3 14,018.6 7,301.9 110.5 5,998.7 120.0 5,483.4

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Otros Recursos Federales se integra por: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) y Programa de Devolución de Derechos (PRODDER).

Los recursos aplicados en inversión representan el 52.0 por ciento y en servicios

personales el 32.7 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.

2015 2016 2017
COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO

Dependencia de Aportaciones Federales

Ayuntamiento de Chiconcuac

(Miles de pesos)

114,897.8

115,576.3 120,000.0 (Miles de pesos) 97,453.9 Ingresos

Aportaciones %

Totales

80,000.0

2015 24,706.8 115,576.3 21.4 44,360.6 2016 25,617.1 97,453.9 26.3 40,000.0

24,706.8 25,617.1

2017 44,360.6 114,897.8 38.6

0.0

Aportaciones

IngresosTotales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales.

Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestran un aumento de 12.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

2016.

Dependencia de Participaciones Federales y Estatales

Ayuntamiento de Chiconcuac

(Miles de pesos)

140,000.0 114,897.8 115,576.3 120,000.0 (Miles de pesos)

97,453.9

Participaciones 100,000.0

Ingresos

Federales y %

Totales

80,000.0

Estatales

60,000.0

45,569.3 48,894.5 50,149.3

2015 45,569.3 115,576.3 39.4 2016 48,894.5 97,453.9 50.2 40,000.0 2017 50,149.3 114,897.8 43.6

20,000.0

0.0

2015 2016 2017

ParticipacionesIngresosFederales y Estatales Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.

Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 6.6 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

14,773.1 10,680.2 -27.7% 90,142.8 11.8% Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo Porcentaje (B-A)/(A) Porcentaje (B)/(C) (Miles de pesos) Ingresos de Gestión 2016 (A) Ingresos de Gestión 2017 (B) Gasto Operativo 2017 (C)

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia negativa del 27.7 por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 11.8 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.

El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para generar una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia, eficacia y honradez.

Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

Ayuntamiento de Chiconcuac

(Miles de pesos)

(Miles de pesos) Gasto Ingresos

%Operativo Totales

2015 74,847.5 115,576.3 64.8 2016 81,577.9 97,453.9 83.7 2017 90,142.8 114,897.8 78.5

2017

Gasto
IngresosOperativo Totales

0.0 40,000.0 80,000.0 120,000.0 2015 2016 74,847.581,577.990,142.8 115,576.397,453.9114,897.8

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

muestra una disminución de 5.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

2016.

Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

(Miles de pesos) Inversión Total de Egreso

%Pública Ejercido

2015 35,900.4 130,556.7 27.5 2016 14,365.8 100,135.4 14.3 2017 29,317.7 121,303.6 24.2

29,317.7 91,985.9 Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) Inversión Pública Presupuesto Ejercido en Otros Capítulos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

La inversión en el ejercicio 2017 representa el 24.2 por ciento del total del egreso

ejercido y muestra un aumento 9.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

2016.

2015 2016 2017

Gasto en Servidores Públicos Ejercido

Ayuntamiento de Chiconcuac

(Miles de pesos)

160,000.0

(Miles de pesos)

130,556.7 Gastos en

121,303.6 Total de Egreso 120,000.0

Servicios %

100,135.4 Ejercido

Personales

80,000.0

56,472.6

2015 47,272.5 130,556.7 36.2 47,272.5 51,795.3 2016 56,472.6 100,135.4 56.4

40,000.0

2017 51,795.3 121,303.6 42.7

0.0

Gastos en Servicios Personales Total de Egreso Ejercido

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio 2017, muestran una disminución de 13.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.4 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.

Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

(Miles de pesos) Gastos en

Ingresos de Gestión Servicios Personales %
2015 12,899.9 47,272.5 27.3
2016 14,773.1 56,472.6 26.2
2017 10,680.2 51,795.3 20.6
0.0 15,000.0 30,000.0 45,000.0 60,000.0 2015 2016 2017 12,899.914,773.110,680.2 47,272.556,472.651,795.3 Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) Ingresosde Gestión Gastos en Servicios Personales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 20.6 por ciento de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.

Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

Ayuntamiento de Chiconcuac

(Miles de pesos)

(Miles de pesos) IngresosTotal de

% de Gestión Egreso Ejercido

2015 12,899.9 130,556.7 9.9 2016 14,773.1 100,135.4 14.8 2017 10,680.2 121,303.6 8.8

2017

IngresosTotal de de Gestión Egreso Ejercido

0.0 20,000.0 40,000.0 60,000.0 80,000.0 100,000.0 120,000.0 140,000.0 2015 2016 12,899.9 14,773.1 10,680.2 130,556.7 100,135.4 121,303.6

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 8.8 por ciento del total de los egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.

s/Entidad Municipal Diferencia Confirmación de la Deuda s/Entidad Externa Saldo al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
CAEM 0.0 0.0 0.0
CFE 20,869.1 13,494.6 7,374.5
CONAGUA 75.4 0.0 75.4
ISSEMYM 127.5 140.4 - 12.9

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM.

Concepto Saldo al 31 / DIC / 15 Saldo al 31 / DIC / 16 Saldo al 31 / DIC / 17 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 992.4 1,031.1 1,020.5 Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
Proveedores por Pagar a Corto Plazo 5,921.2 6,696.2 26,080.7
Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 3,795.0 1,211.1 1,211.1
Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 16,028.2 16,548.0 21,180.4
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,140.9 4,386.6 3,386.5
Total 29,877.7 29,873.0 52,879.2

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

La deuda aumentó 77.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016, esto se refleja en la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

El ayuntamiento de Chiconcuac, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 14 de junio de 2018.

El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2018.

El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Ayuntamiento de Chiconcuac CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí
2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes muebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, astísticos e históricos. Sí La cuenta de construcciones en proceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.
3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
5. Realiza los registros contables con base acumulativa. 6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. 7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por el CONAC. 8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo. 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática). 11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. Sí Sí Sí Sí Sí Sí Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal. No integran notas a los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios y contables. Presenta diferencia en los estados presupuestarios.
Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Ayuntamiento de Chiconcuac
12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en Revela cuentas con saldo contrario a su
apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sí naturaleza. Diferencias en saldos registrados por la
diario, mayor e inventarios y balances. entidad municipal y entidades externas.
  • 13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.
  • 14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa

    • o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.

  • 15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.
  • 16. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.
  • 17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes

    • o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.

  • 18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.
  • 19. Recursos federales aplicados conforme a reglas de operación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.
  • 20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.

    • Presenta diferencias en los estados Sí presupuestarios integrados.

    El registro de los recursos FORTAMUNDF y FEFOM; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. El registro de los recursos FORTASEG difieren con lo publicado en el Diario Oficial Sí de la Federación. El saldo en bancos de los recursos FORTASEG y FEFOM, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.

    Sí

    Sí

    El pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo no coíncide con el Sí total del Estado Analítico de Deuda y Otros Pasivos.

    Presenta saldo en la cuenta bancaria de FISMDF, FORTAMUNDF, FFFI, INADEM y Sí FEFOM, el cual no fue reintegrado a la TESOFE y Secretaría de Finanzas.

    Sí Los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, FASP, FFFI, INADEM ySí PRODDER no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP.

    Ayuntamiento de Chiconcuac CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
    Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Cumplió
    Nombre del Formato
    Comentarios
    1. Estado de Situación Financiera. Sí
    2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí
    3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí
    4. Notas a los Estados Financieros. Sí
    5. Estado Analítico del Activo. Sí
    6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual. No
    7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual. No
    8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. No
    9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
    10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. 11. Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios. No Sí
    12. Normas para establecer la estructura de información del formato de programas con recursos federales por orden de gobierno. Sí
    Ayuntamiento de Chiconcuac
    Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Cumplió
    Nombre del Formato
    Comentarios
    13.Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros. 14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales. Sí No
    15. Lineamientos de información pública financiera para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí
    16. Norma para establecer la estructura de información del formato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Sí
    17. Normas para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos. No
    18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí
    19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses. Sí
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES
    Ayuntamiento de ChiconcuacCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

    (Miles de pesos)

    Fuente
    Modificado Recaudado Modificado Ejercido Egreso Ingreso

    Cuenta Pública Anual 105,397.8 114,897.8

    105,397.8 121,303.6

    Informe Mensual Diciembre 105,397.8 114,897.8

    105,397.8 121,303.6

    Diferencia 0.0 0.0

    0.0 0.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    AYUNTAMIENTO DE CHICONCUAC

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO
    Ayuntamiento DIF Organismo Operador de Agua1 Instituto del Deporte Integración Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado
    Impuestos 4,391.9 0.0 0.0 0.0 4,391.9
    Predial 3,563.2 0.0 0.0 0.0 3,563.2
    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 389.8 0.0 0.0 0.0 389.8
    Sobre Conjuntos Urbanos
    Sobre Anuncios Publicitarios 293.8 0.0 0.0 0.0 293.8
    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 37.7 0.0 0.0 0.0 37.7
    Accesorios de Impuestos 107.4 0.0 0.0 0.0 107.4
    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras 4.3 0.0 0.0 0.0 4.3
    Derechos 6,079.2 0.0 0.0 0.0 6,079.2
    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de
    Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o 392.7 0.0 0.0 0.0 392.7
    Manejo y Conducción
    Del Registro Civil 327.8 0.0 0.0 0.0 327.8
    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 374.6 0.0 0.0 0.0 374.6
    Otros Derechos 4,984.1 0.0 0.0 0.0 4,984.1
    Accesorios de Derechos
    Productos de Tipo Corriente 204.8 0.0 0.0 0.0 204.8
    Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
    Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 165.2 0.0 99.0 264.1
    Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
    Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 104,062.2 350.5 0.0 0.0 104,412.7
    Ingresos Federales 93,444.9 350.5 0.0 0.0 93,795.4
    Participaciones Federales 49,084.3 350.5 0.0 0.0 49,434.8
    FISMDF 7,150.4 0.0 0.0 0.0 7,150.4
    FORTAMUNDF 13,232.6 0.0 0.0 0.0 13,232.6
    FORTASEG 8,145.7 0.0 0.0 0.0 8,145.7
    Remanentes de Ramo 33 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
    Remanente de otros Recursos Federales 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
    Otros Recursos Federales 15,831.9 0.0 0.0 0.0 15,831.9
    Ingresos Estatales 10,617.3 0.0 0.0 0.0 10,617.3
    Participaciones Estatales 1,064.9 0.0 0.0 0.0 1,064.9
    Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
    PAD 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
    FEFOM 6,439.1 0.0 0.0 0.0 6,439.1
    Remanentes PAD 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
    Remanentes FEFOM 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
    Otros Recursos Estatales 3,100.0 0.0 0.0 0.0 3,100.0
    Convenios 13.3 0.0 0.0 0.0 13.3
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
    Ayudas
    Otros Ingresos y Beneficios 155.4 0.2 0.0 0.0 155.6
    Ingresos Financieros 155.4 0.0 0.0 0.0 155.4
    Ingresos Extraordinarios
    Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 0.2 0.0 0.0 0.2
    Total 114,897.8 515.8 0.0 99.0 115,512.5

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    Ayuntamiento DIF Organismo Operador de Agua1 Instituto del Deporte Integración Servicios Personales 51,795.3 3,320.3 0.0 793.6 55,909.1 Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) Concepto Egreso Ejercido ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
    Materiales y Suministros 9,207.3 283.6 0.0 90.4 9,581.3
    Servicios Generales 21,915.8 565.8 0.0 94.5 22,576.1
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,224.5 141.0 0.0 1.6 7,367.0
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,289.9 0.0 0.0 1.6 2,291.5
    Inversión Pública 27,027.8 0.0 0.0 0.0 27,027.8
    Inversiones Financieras y Otras Provisiones
    Participaciones y Aportaciones
    Deuda Pública 1,843.0 0.0 0.0 10.2 1,853.2
    Total 121,303.6 4,310.6 0.0 991.9 126,606.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 No cuenta con Organismo Operador de Agua.

    AYUNTAMIENTO DE CHICONCUAC

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
    2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Impuestos 5,046.6 5,898.2 5,898.2 4,391.9 0.0 0.0 -1,506.3 -25.5 -654.7 -13.0 Predial 3,892.9 4,888.6 4,888.6 3,563.2 0.0 0.0 -1,325.5 -27.1 -329.7 -8.5 Recaudado - Modificado 2017 - 2016 Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado Variación Ingreso 2017 Variación Ingreso Recaudado

    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones

    672.0 686.6 686.6 389.8 0.0 0.0 -296.8 -43.2 -282.1 -42.0

    Traslativas de Dominio de Inmuebles

    Sobre Conjuntos Urbanos

    Sobre Anuncios Publicitarios 342.3 161.3 161.3 293.8 0.0 0.0 132.5 82.1 -48.5 -14.2
    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 2.0 0.0 0.0 37.7 0.0 0.0 37.7 100.0 35.7 1,785.0
    Accesorios de Impuestos 137.4 161.6 161.6 107.4 0.0 0.0 -54.2 -33.6 -30.1 -21.9
    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras 39.5 35.3 35.3 4.3 0.0 0.0 -31.0 -87.8 -35.2 -89.1 Derechos 9,606.9 10,138.0 10,138.0 6,079.2 0.0 0.0 -4,058.8 -40.0 -3,527.7 -36.7
    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción 438.9 470.5 470.5 392.7 0.0 0.0 -77.9 -16.5 -46.3 -10.5
    Del Registro Civil 392.5 420.0 420.0 327.8 0.0 0.0 -92.2 -21.9 -64.7 -16.5
    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 337.3 218.5 218.5 374.6 0.0 0.0 156.1 71.4 37.4 11.1
    Otros Derechos 8,438.2 9,028.9 9,028.9 4,984.1 0.0 0.0 -4,044.8 -44.8 -3,454.2 -40.9
    Accesorios de Derechos
    Productos de Tipo Corriente 9.9 10.7 10.7 204.8 0.0 0.0 194.1 1,821.2 195.0 1,979.2 Aprovechamientos de Tipo Corriente 70.2 77.6 77.6 0.0 0.0 0.0 -77.6 -100.0 -70.2 -100.0 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 82,584.8 89,138.8 89,138.8 104,062.2 0.0 0.0 14,923.4 16.7 21,477.4 26.0
    Ingresos Federales 73,487.7 81,834.2 81,834.2 93,444.9 0.0 0.0 11,610.7 14.2 19,957.2 27.2
    Participaciones Federales 47,870.6 49,236.6 49,236.6 49,084.3 0.0 0.0 -152.3 -0.3 1,213.7 2.5
    FISMDF 6,658.6 7,150.4 7,150.4 7,150.4 0.0 0.0 0.0 0.0 491.8 7.4
    FORTAMUNDF 12,251.6 14,197.2 14,197.2 13,232.6 0.0 0.0 -964.6 -6.8 981.0 8.0
    FORTASEG 0.0 10,000.0 10,000.0 8,145.7 0.0 0.0 -1,854.3 -18.5 8,145.7 100.0
    Remanentes de Ramo 33
    Remanente de otros Recursos Federales
    Otros Recursos Federales 6,706.9 1,250.0 1,250.0 15,831.9 0.0 0.0 14,581.9 1,166.6 9,125.1 136.1
    Ingresos Estatales Participaciones Estatales Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales 9,097.1 1,023.9 5,405.4 2,667.8 7,304.6 958.8 6,238.0 107.9 7,304.6 958.8 6,238.0 107.9 10,617.3 1,064.9 6,439.1 3,100.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 3,312.7 106.1 201.2 2,992.1 45.4 11.1 3.2 2,772.8 1,520.2 41.0 1,033.8 432.2 16.7 4.0 19.1 16.2

    Convenios 0.0 0.0 0.0 13.3 0.0 0.0 13.3 100.0 13.3 100.0

    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

    Otros Ingresos y Beneficios 96.0 99.2 99.2 155.4 0.0 0.0 56.2 56.6 59.4 61.8

    Ingresos Financieros 96.0 99.2 99.2 155.4 0.0 0.0 56.2 56.6 59.4

    Ingresos Extraordinarios

    Otros Ingresos y Beneficios Varios

    Total 97,453.9 105,397.8 105,397.8 114,897.8 0.0 0.0 9,499.9 9.0 17,443.9 17.9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 114,897.8 miles de pesos de los cuales 81.3 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, otros recursos federales y aportaciones FORTAMUNDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión otros derechos fue el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.

    COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 17,443.9 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en los rubros de ingresos federales y estatales.

    COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en los ingresos de gestión; asimismo se identificó un decremento en la recaudación por 4,092.9 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de derechos.

    ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO

    Concepto

    Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

    Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

    2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017

    Absoluta % Absoluta % Absoluta %

    Ayuntamiento de Chiconcuac (Miles de pesos)
    Variación Egreso Ejercido Egresos Variación Egreso 2017

    Servicios Personales 56,472.6 55,822.6 55,822.6 0.0 0.0 51,795.3 51,795.3 0.0 0.0 -4,027.3 -7.2 -4,677.4 -8.3

    Materiales y Suministros 5,513.0 6,674.2 6,674.2 0.0 1,732.5 7,474.9 9,207.3 0.0 0.0 2,533.1 38.0 3,694.3 67.0
    Servicios Generales 13,504.0 11,030.9 11,030.9 0.0 7,450.7 14,465.1 21,915.7 0.0 0.0 10,884.8 98.7 8,411.7 62.3
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,088.2 5,455.1 5,455.1 0.0 0.0 7,224.5 7,224.5 0.0 0.0 1,769.4 32.4 1,136.3 18.7
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,501.5 7,198.8 7,198.8 0.0 0.0 2,289.9 2,289.9 0.0 0.0 -4,908.9 -68.2 -1,211.6 -34.6
    Inversión Pública 10,864.3 15,205.2 15,205.2 220.8 6,232.1 20,574.9 27,027.8 0.0 0.0 11,822.6 77.8 16,163.5 148.8

    Inversiones Financieras y Otras Provisiones

    Participaciones y Aportaciones

    Deuda Pública 4,191.7 4,010.9 4,010.9 0.0 0.0 1,843.0 1,843.0 0.0 0.0 -2,167.9 -54.1 -2,348.7 -56.0

    Total 100,135.3 105,397.8 105,397.8 220.8 15,415.3 105,667.5 121,303.6 0.0 0.0 15,905.8 15.1 21,168.3 21.1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 121,303.6 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con 42.7 por ciento, seguido de inversión pública con 22.3 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 51,795.3 miles de pesos en servicios personales; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 46.6 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 9,207.3 miles de pesos en materiales y suministros; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 38.8 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 21,915.7 miles de pesos en servicios generales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía eléctrica para alumbrado público, así como asesorías asociadas a convenios o acuerdos con 28.8 y 14.8 por ciento respectivamente.

    COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio 2016 de 21,168.3 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.

    Ayuntamiento de ChiconcuacCOMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

    (Miles de pesos)

    Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Por Objeto del Gasto 105,397.8 105,397.8 220.8 15,415.3 105,667.5 121,303.6 Económica (por Tipo de Gasto) 105,397.8 105,397.8 220.8 15,415.3 105,667.5 121,303.6 Administrativa 105,397.8 105,397.8 220.8 15,415.3 105,667.5 121,303.6 Funcional (Finalidad y Función) 105,397.8 105,397.8 220.8 15,415.3 105,667.5 121,303.6 Egresos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Se identificó que la entidad municipal tiene una tendencia creciente en el gasto corriente; en lo referente al gasto de capital, se reflejó un incremento respecto al ejercicio anterior, mientras que la tendencia en amortización de la deuda y disminución de pasivos es decreciente

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en desarrollo urbano y obras públicas.

    EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas, así como seguridad pública y tránsito las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.

    AYUNTAMIENTO DE CHICONCUAC

    CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017
    No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95% Igual a 95% y menor o igual a 100% Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento % A00 Presidencia 5 12 0 0 11 1 2,531 2,536 100.2 125.8Dependencia general No. de acciones programadas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas Egreso Ejercido %
    No. de proyectos programados Ayuntamiento de Chiconcuac
    A01 Comunicación Social 1 2 0 0 2 0 750 750 100.0 141.5
    A02 Derechos Humanos 1 1 0 0 1 0 8 8 100.0 90.4
    B00 Sindicaturas 2 4 0 1 3 0 3,310 3,303 99.8 90.8
    C00 Regidurías 12 12 0 0 11 1 3,010 3,010 100.0 83.0
    D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 5 0 1 4 0 15,051 14,251 94.7 89.6
    E01 Planeación 1 2 0 1 1 0 8 7 87.5 93.7
    F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1 1 0 0 1 0 18 18 100.0 155.9
    H00 Servicios Públicos 2 3 0 0 3 0 1,420 1,420 100.0 175.7
    I00 Promoción Social 2 4 0 0 4 0 37 37 100.0 92.8
    I01 Desarrollo Social 1 3 0 0 3 0 14 14 100.0 89.7
    K00 Contraloría 1 3 0 0 3 0 20 20 100.0 97.6
    L00 Tesorería 4 15 0 1 14 0 9,636 9,286 96.4 71.9
    N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 4 9 0 1 8 0 28 27 96.4 91.7
    Q00 Seguridad Pública y Tránsito 3 11 0 0 11 0 617 617 100.0 94.6
    R00 Casa de la Cultura 1 2 1 1 0 0 25 9 36.0 93.4
    Total 43 89 1 6 80 2 36,483 35,313 96.8 115.1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron 115.1 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 96.8 en las metas; sin embargo 1 acción no se ejecutó y 6 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 21.1 por ciento de egreso ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad.

    PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL FEFOM

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM, en el programa de desarrollo urbano correspondiente al capítulo de inversión pública.

    PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FISMDF

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en el ingreso recaudado de recursos FISMDF por 208.4 miles de pesos, asignándose principalmente al programa de desarrollo urbano.

    PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FORTAMUNDF

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en el ingreso recaudado de recursos FORTAMUNDF por 786.2 miles de pesos, asignándose principalmente en el programa de seguridad pública.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informes Mensuales.

    Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.

    La entidad municipal no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio 2017.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difieren entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo el rubro de otros bienes muebles refleja saldo, el cual no es de aplicación en el ámbito municipal.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de terrenos coincide entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; sin embargo, difiere la cuenta de edificios no habitacionales.

    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL
    Ayuntamiento: Chiconcuac
    Aspecto Evaluado Número de Recomendaciones
    Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 6
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo 100
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas 40
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 3
    Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1
    Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1
    Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1
    Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal Cumple 1
    Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento Cumple 1
    Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1
    Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1
    Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1
    Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador(I) No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador(II) No Cumple 1
    Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Insuficiente 25
    Evaluación de Protección Civil Municipal Crítico 21
    Total 207

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL

    Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.

    Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.

    Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:

    Apartado del documento Sí No Cumple Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 Hallazgos Recomendaciones
    1. Marco Jurídico • No describe los ordenamientos jurídicos así como la importancia que reviste para el gobierno municipal la aplicación del Plan de Desarrollo. Actualizar el Marco Jurídico conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.
    2. Introducción • No explica los propósitos y alcances que el Ayuntamiento pretende lograr mediante el seguimiento, control y evaluación de los programas, proyectos, obras y acciones derivadas del Plan de Desarrollo Municipal vigente y el Programa Anual, así como el contenido de cada uno de sus apartados. Integrar la Introducción conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.
    3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODA • No describe el diagnóstico que se encuentra en el Plan de Desarrollo Municipal vigente y en los informes trimestrales, en los que se identifique la situación que impera en el entorno municipal, de forma cuantitativa y cualitativa. Elaborar el Diagnóstico y Esquema FODA, conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.
    Apartado del documento Sí No Cumple Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 Hallazgos Recomendaciones
    4. Avance en la Ejecución de los Programas • No enuncia el objetivo de los Programas Presupuestarios, la descripción de logros y avances de metas de indicadores de la MIR, agrupado por pilares y ejes transversales, en términos de la Estructura Programática Municipal. Además no realiza una descripción cuantitativa y cualitativa sobre el avance físico y financiero del año que informa con las acciones, obras realizadas, logros e impactos generados en la localidad o área territorial y el número de población beneficiada; así como el monto de recursos públicos aplicados y el grado de cumplimiento de los programas. Integrar el Avance en la Ejecución de los Programas conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.
    5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público • No describe lo referente al ejercicio y comportamiento del gasto que se aplicó para el cumplimiento de objetivos, metas de actividad y obras, retomando el seguimiento y reporte del presupuesto por Programa Presupuestario; así como el comportamiento histórico de los egresos del municipio. Además de no integrar el presupuesto por capítulo y la proporción del gasto ejercido en cada pilar o eje transversal identificando las fuentes de financiamiento. Elaborar el Avance en el Ejercicio del Gasto Público conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del
    Por otra parte, no señala los principales problemas que enfrenta, relacionados con el nivel de ingresos propios, la deuda pública y las necesidades de financiamiento para dar suficiencia presupuestal al Plan de Desarrollo y los principales avances alcanzados durante el año en la hacienda pública. ejercicio fiscal 2017.
    6. Anexos • No integra los formatos referentes al avance de metas e indicadores y la MIR Tipo, el registro del ejercicio y comportamiento del presupuesto; así como el formato de obras. Integrar el apartado de Anexos conforme a lo estipulado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.
    Total 6

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática para el Desarrollo del Estado de México.

    PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO
    Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas
    Administración Central 61
    DIF 10
    IMCUFIDE 1
    Total de Programas Presupuestarios Municipales 72

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 22 de los 61 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 2 se usaron las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:

    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    1 Código: 01 02 04 01 Programa: Derechos Humanos • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    2 Código: 01 03 01 01 Programa: Conducción de las Políticas Generales de Gobierno • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    3 Código: 01 03 02 01 Programa: Democracia y Pluralidad Política • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 115 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 73 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    4 Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    5 Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública yÉtica en el Servicio Público • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    6 Código: 01 03 05 01 Programa: Asistencia Jurídica al Ejecutivo • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    7 Código: 01 03 08 01 Política Territorial • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9 fracciones I, II, III, IV y V, 57 fracción II incisos a) y b) y 162 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para aplicar en una demarcación territorial definida, en beneficio de toda la población o comunidades específicas ahí establecidas.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Código: 01 03 09 02 Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 124 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 160, 161, 162, 163, 164 y 165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.
    8 Programa: Reglamentación Municipal • • MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la
    Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    9 Código: 01 03 09 03 Programa: Mediación y Conciliación Municipal • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    10 Código: 01 03 09 04 Programa: Coordinación Intergubernamental Regional • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismo incluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    11 Código: 01 04 01 01 Programa: Relaciones Exteriores • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    12 Código: 01 05 02 01 Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    13 Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    14 Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las Dependencias y Organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    15 Código: 01 05 02 04 Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    16 Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    17 Código: 01 05 02 06 Programa: Consolidación de la Administración Pública de Resultados • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    18 Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    19 Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    20 Código: 01 07 04 01 Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública • • Programa Anual: Cumplir lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    21 Código: 01 08 01 01 Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    22 Código: 01 08 01 02 Programa: Modernización del Catastro Mexiquense • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    23 Código: 01 08 02 01 Programa: Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    24 Código: 01 08 03 01 Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones encaminadas a difundir los valores y principios de gobierno, promoviendo la cultura de la información transparente y corresponsable entre gobierno, medios y sectores sociales, con pleno respeto a la libertad de expresión y mantener informada a la sociedad sobre las acciones gubernamentales, convocando su participación en asuntos de interés público.
    25 Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que generen un ambiente de confianza, seguridad y franqueza, de tal forma que se tenga informada a la ciudadanía sobre las responsabilidades, procedimientos, reglas, normas y demás información que se genera en el sector, en un marco de abierta participación social y escrutinio público.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    26 Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar actividades o servicios para la población a través de tecnologías de información, mejorando la eficiencia y eficacia en los procesos facilitando la operación y distribución de información que se brinda a la población.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    27 Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    28 Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que consideren el conjunto de procedimientos que se llevan a cabo para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    29 Código: 02 01 04 01 Programa: Protección al Ambiente • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    30 Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 69 fracción I inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    31 Código: 02 02 01 01 Programa: Desarrollo Urbano • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    32 Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de coordinación para la concurrencia de los recursos en los programas de desarrollo social que se orientan a la mejora de los distintos ámbitos de los municipios y los grupos sociales que en ellos habitan, en especial a los de mayor vulnerabilidad y que tengan como propósito asegurar la reducción de la pobreza.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    33 Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33, 34 fracciones I, II y III, 97, 98 fracciones I, II, III, IV y V, 99, 100, 101 fracciones I, II, III, IV, V y VI y 103 fracción VIII de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    34 Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público • • Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a satisfacer las necesidades de alumbrado público de la población, mediante la promoción del servicio y mantenimiento de los equipos respectivos; así mismo reducir el consumo de energía en las instalaciones de alumbrado público, utilizando tecnología de punta.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    35 Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    36 Código: 02 02 06 01 Programa: Modernización de los Servicios Comunales • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    37 Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    38 Código: 02 04 02 01 Programa: Cultura y Arte • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    39 Código: 02 04 04 01 Programa: Nuevas Organizaciones de la Sociedad • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXXIII, 74, fracción I, 117 fracción III y 120 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para modernizar el marco legal para promover la participación social en la solución de los problemas, contando con mecanismos técnicos y financieros que fortalezcan la participación de organizaciones no gubernamentales en el desarrollo político, económico y social.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    40 Código: 02 05 01 01 Programa: Educación Básica • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 1, 2 fracción VI, 17 fracción XX, 22, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes al mejoramiento de los servicios de educación en los diferentes sectores de la población en sus niveles inicial, preescolar, primaria y secundaria conforme a los programas de estudio establecidos en el Plan y programas autorizados por la SEP.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    41 Código: 02 05 02 01 Programa: Educación Media Superior • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    42 Código: 02 05 03 01 Programa: Educación Superior • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones para mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia, docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    43 Código: 02 05 05 01 Programa: Educación para Adultos • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    44 Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.
    45 Código: 03 02 01 01 Programa: Desarrollo Agrícola • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    46 Código: 03 02 01 02 Programa: Fomento a Productores Rurales • • Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    47 Código: 03 02 01 03 Programa: Fomento Pecuario • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    48 Código: 03 02 01 04 Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria • • Programa Anual: Atender a lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Código: 03 02 02 01 Programa Anual: Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.
    49 Programa: Desarrollo Forestal • • MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por
    el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    50 Código: 03 02 03 01 Programa: Fomento Acuícola • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    51 Código: 03 02 06 01 Programa: Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    52 Código: 03 03 05 01 Programa: Electrificación • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228 fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    Código: 03 04 02 01 Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.
    53 Programa: Modernización Industrial • • MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por
    el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    54 Código: 03 05 01 01 Programa: Modernización del Transporte Terrestre • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    55 Código: 03 05 01 03 Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    56 Código: 03 07 01 01 Programa: Fomento Turístico • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    57 Código: 03 08 01 01 Programa: Investigación Científica • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quatér fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    58 Código: 03 09 03 01 Programa: Promoción Artesanal • • Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    59 Código: 04 01 01 01 Programa: Deuda Pública • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II, Incisos a), b) y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    60 Código: 04 02 01 01 Programa: Transferencias • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    61 Código: 04 04 01 01 Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 102 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 259 fracción II incisos a), b), y c) y 264 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas al pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Número de Recomendaciones 100

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

    EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

    El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 61 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:

    Descripción Descripción
    Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico
    Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos
    Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario
    Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público
    Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda
    Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica
    Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo
    Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 7 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses. Código: 01 03 04 01 01 01 Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública 79.7 2,072.1 1,956.3 El ente municipal alcanzó el 79.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa 2017, sin embargo ejerció el 94.4 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Código: 01 03 04 01 01 02 Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto. Código: 01 03 04 01 02 01 Proyecto: Responsabilidades Administrativas No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a procurar que el desempeño de los servidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad, lealtad y honradez. Código: 01 03 04 01 02 02 Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal. Descripción Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto) Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos) Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 05 02 02 01 01 Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos 80.2 8,306.5 7,190.9 El Ayuntamiento alcanzó el 80.2 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 86.6 por ciento del monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Código: 01 05 02 02 04 01 Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 48 fracción IX, 93 y 94 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal Correspondiente; 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y 107 del Código Financiero del Estado de México, a fin implementar acciones que permitan elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria, con seguridad jurídica, transparencia y simplificación de trámites para el contribuyente. Código: 01 05 02 03 01 03 Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal que corresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas. Código: 01 05 02 05 01 02 Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo. Código: 01 05 02 05 01 07 Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal 62.5 1,215.7 1,138.6 El Ayuntamiento alcanzó el 62.5 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 93.7 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Código: 01 05 02 05 01 08 Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven. Descripción Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos) Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos) Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto) No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a establecer los mecanismos de programación y presupuestación que faciliten la integración de un presupuesto que contemple medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal; vinculando dichos procedimientos para el cumplimiento de programas y proyectos y haciendo acordes los presupuestos anuales de egresos con el Plan de Desarrollo Municipal, así como dar seguimiento del ejercicio del presupuesto del gasto público municipal. Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y Presupuestal No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así mismo registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso. Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal 91.7 7,555.2 5,109.1 La entidad fiscalizable alcanzó el 91.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 67.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo que se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito 88.7 19,945.6 18,467.7 El Ayuntamiento alcanzó el 88.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 92.6 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar el uso de camaras de seguridad, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere cursos de capacitación a los elementos de seguridad pública en instituciones públicas o privadas, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. Código: 01 07 01 01 01 07 Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para el fortalecimiento de la seguridad pública, edificando una alianza entre los distintos órdenes de gobierno y la población, a fin de consolidar una cultura de legalidad que impacte en la prevención del delito. Código: 01 07 01 01 02 03 Proyecto: Educación Vial 79.2 899.6 1,111.5 El Ayuntamiento alcanzó el 79.2 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 23.6 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 01 07 01 01 02 04 Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México, a fin de implementar acciones para conservar en óptimas condiciones la red de semaforización y el señalamiento informativo y correctivo oportuno. Código: 01 07 02 01 01 01 Proyecto: Concertación para la Protección Civil No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones que promueven la participación de los sectores público, social y privado en el fomento a la cultura de la protección civil, a través de acuerdos que permitan lograr que se genere en la población hábitos y conductas de autoprotección y conciencia de corresponsabilidad. Código: 01 07 02 01 01 02 Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil 100.0 2,009.5 2,039.2 La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 101.5 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas. Código: 01 07 02 01 01 03 Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar las campañas de difusión sobre prevención de accidentes, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil (Seis proyectos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 07 02 01 02 01 Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar una verificación comercial para evaluar los negocios y locales en riesgo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Código: 01 07 02 01 02 02 Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil, a fin de implementar acciones enfocadas al levantamiento, sistematización y análisis de información cartográfica y estadística sobre fenómenos perturbadores y generadores de riesgo a la población, para una eficiente y eficaz toma de decisiones. Código: 01 07 02 01 03 03 Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere atender de manera oportuna a la población, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Código: 01 08 04 01 01 01 Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere habilitar la unidad de transparencia, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios y 69 inciso Y) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Código: 01 08 05 01 01 03 Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere asignar un área permanente de manejo de gobierno electrónico, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Quáter y I Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 19 de la Ley que Regula el Uso de Tecnologías de la Información y Comunicación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios. Código: 02 01 01 01 01 01 Proyecto: Manejo de Residuos Sólidos No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que tienen que ver con el manejo y disposición final de los residuos sólidos municipales, identificando las zonas de sitios factibles para establecer rellenos sanitarios regionales, para asegurar a largo plazo el confinamiento adecuado de los residuos generados. No presupuestado No presupuestado Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia (Un proyecto) Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto) Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 01 01 01 01 02 Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos 75.0 10,006.4 18,439.2 El ente fiscalizable alcanzó el 75.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 84.3 por ciento el monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 02 02 01 01 01 Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de desarrollo comunitario que impulsa procesos de organización y participación comunitaria para mejorar las condiciones de vida de los grupos de desarrollo ubicados en localidades de alta y muy alta marginación. Código: 02 02 02 01 01 02 Proyecto: Apoyo a la Comunidad No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones que permiten el otorgamiento de apoyos, la adquisición y suministro de bienes materiales y de servicios para la realización de acciones y obras sociales promovidas por las comunidades a través de las regidurías. Código: 02 02 04 01 02 01 Proyecto: Alumbrado Público No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar el cambio de luminarias, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Código: 02 02 05 01 01 01 Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones que tienen como propósito fomentar la participación coordinada de los sectores público, social y privado en la ejecución de acciones de mejoramiento de vivienda. Código: 02 03 02 01 01 11 Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las Personas No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, Inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones que resulten en apoyo municipal al desarrollo en materia de infraestructura, equipamiento, apoyo directo a pacientes, atención médica o de diagnóstico con fines médicos, materiales y suministros, o subsidios otorgados para proporcionar servicios de salud de las personas. Código: 03 01 02 01 02 02 Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados 83.3 176.3 247.4 La entidad municipal alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 40.3 por ciento el monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. No presupuestado No presupuestado No presupuestado No presupuestado Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos) Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público (Un proyecto) Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda (Un proyecto) Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica (Un proyecto) Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos) No presupuestado
    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento. El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas: Anual (Pagado + Devengado) Código: 03 01 02 01 02 03 Proyecto: Fomento para el Autoempleo No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de apoyo a personas desempleadas con experiencia laboral que sean buscadores activos de empleo, con deseos de emplearse o auto emplearse, que por ser el sostén económico, necesiten de un ingreso. Código: 03 01 02 01 03 01 Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere impulsar la capacitación de otro oficio que permita mejorar el ingreso familiar, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Código: 03 04 02 01 01 02 Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones de atención a micro y pequeños empresarios a través de acciones de capacitación, financiamiento, asistencia técnica, vinculación financiera y comercial con la mediana y gran industria y con otros agentes económicos de que operan al interior de la entidad. Código: 03 04 02 01 01 03 Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones necesarias para diseño y operación de mecanismos y procedimientos que favorezcan el desarrollo de la competitividad de las empresas establecidas en el territorio mexiquense. Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado Número de Recomendaciones 40 No presupuestado No presupuestado Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos) No presupuestado
    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/2491/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2492/2017 06 de octubre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/3420/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3421/2017 24 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/4366/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4367/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1814/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1815/2018 23 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

    En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.

    Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión, partiendo de los 2 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo uno que no fue seleccionado dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con el cumplimiento de las Metas Físicas.

    En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:

    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos)
    Código: 03 01 02 01 02 02 Descripción: Colocación de Trabajadores Desempleados 83.3 1. Porcentaje en la colocación de solicitantes Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de participación empresarial Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje de vacantes ofertadas Actividad 0.0
    1.3 Porcentaje de concurrencia a eventos de empleo Actividad 0.0
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 03 01 02 01 02 03 Descripción: Fomento para el Autoempleo No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 03 01 02 01 03 01 Descripción: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que esten alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Tématica del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    3Total de Recomendaciones

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017 TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

    En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

    Hallazgo Recom endación
    El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no da cumplimiento a ninguna de las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

    Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

    Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:

    Sí No Documentos para el Desarrollo Institucional Requerimiento Cumple Recomendación
    Organigrama • Elaborar el Interior, así organización finalidad de municipal. Organigrama, el Reglamento como los manuales de y procedimientos con la eficientar la gestión pública
    Manual de Organización •
    Manual de Procedimientos •
    Reglamento Interior •
    Evaluación Crítico

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3420/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3421/2017 24 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1814/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1815/2018 23 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

    En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del ente municipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:

    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Cumple Recomendación Requerimiento
    Tesorero Municipal 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Contralor Interno Municipal 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Secretario del Ayuntamiento 1. Título profesional de educación superior. • Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 92 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Director de Obras 1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área afín. • Contratar un Director de Obras que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Director de Desarrollo Económico 1. Título profesional en el área económico-administrativa. • Contratar un Director de Desarrollo Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Servidor Público Sí No Cumple Recomendación Requerimiento Competencia Laboral de los Servidores Públicos
    Director de Catastro 1. Título profesional. • Contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Defensor Municipal de Derechos Humanos 1. Título profesional preferentemente. • Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Estudios especializados en materia de Derechos Humanos. •
    3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    4. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Mediador Conciliador 1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. • Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación. •
    3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (I) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (II) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3420/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3421/2017 24 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1814/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1815/2018 23 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

    En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

    Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2491/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2492/2017 ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:

    Recomendaciones
    1. Que la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria sesione de manera ordinaria por lo menos cuatro veces al año. 2. Efectuar acciones de vinculación entre la Comisión Municipal con la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria. 3. Realizar los Acuerdos, Decretos, Normas Técnicas y las propuestas de creación de los Reglamentos con firmas y/o sellos, a fin de que a través del enlace sean remitidos a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria. 4. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016. 5. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria. 6. Mantener actualizado el Manual de la Normateca Interna de la entidad municipal. Cabe mencionar que la Normateca deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet. 7. Contar con evidencia documental que corrobore la instalación del Sistema de Apertura Rápida de Empresas (S.A.R.E.) en su entidad. 8. Incluir en el portal web de su municipio la liga electrónica de acceso al Sistema de Apertura Rápida de Empresas. 9. Constituir y mantener actualizado el Catálogo de Trámites y Servicios que brinda el municipio con firmas y/o sellos del Secretario Técnico de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria. 10. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo en su entidad. 11. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo. 12. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al Cabildo Municipal.13. Evidenciar de forma documental, la instalación de la Ventanilla Única en su municipio. 14. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado. 15. Implementar mecanismos y/o programas para la apertura rápida de unidades económicas dentro de su territorio municipal. 16. Realizar el Registro Municipal de unidades económicas en su municipio. 17. Crear en su portal de internet un apartado en el cual se encuentre el Registro Municipal para unidades económicas. 18. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas. 19. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación. 20. Operar el Sistema de unidades económicas en su municipio.21. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas. 22. Orientar y coordinar mediante la Ventanilla Única, la gestión de trámites con las áreas involucradas al interior del municipio, así como a los particulares para la obtención de licencias de funcionamiento en su territorio municipal.
    Recomendaciones
    23. Implementar la Ley del Gobierno Digital para la prestación de los trámites y servicios que ofrece a los ciudadanos de su entidad municipal. 24. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de Información al Secretario Técnico de su municipio. 25. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).
    EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL

    En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de

    Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley

    General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas técnicas en materia de seguridad.

    Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2491/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2492/2017, ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Crítico, como se observa en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:

    Recomendaciones
    En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil
    1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil. 2. Capacitar al Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil. 3. Certificar al Coordinador de Protección Civil en Gestión Integral de Riesgos. 4. Certificar y/o capacitar en materia de Protección Civil al personal de la Coordinación Municipal de Protección Civil. 5. Elaborar el Reglamento Municipal de Protección Civil Municipal. 6. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por la SEP. 7. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.
    En materia de Programas y Planes Operativos
    8. Describir las acciones preventivas, de auxilio y de recuperación, en los Programas de Protección Civil Municipales. 9. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidrometeorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos. 10. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil del DIF Municipal. 11. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscribirlos al Registro Estatal de Protección. 12. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal. 13. Realizar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año. 14. Colocar la señalización de Precaución, Informativa para emergencia o desastre, Obligación, Prohibitiva y Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.
    Recomendaciones
    En materia del Atlas de Riesgos Municipal
    15. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal. Por otra parte se le comunica que para subsecuentesevaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos. 16. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal. 17. Incluir croquis o mapas donde se localicen las zonas de riesgo para los diferentes fenómenos perturbadores. 18. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación. 19. Plasmar en el Atlas de Riesgos Municipal los subsistemas perturbadores de origen Geológico, Hidrometeorológico, Químico-Tecnológico, Sanitario-Ecológico y Socio-Organizativo. 20. Describir el subsistema afectable. 21. Incluir el subsistema regulador.
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chiconcuac HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

    CUENTA PÚBLICA

    1

    2

    3

    4

    5

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de otros bienes muebles y software presentan saldo al 31 de diciembre 2017, las cuales no se utilizan en el Estado de México.

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.

    El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.

    Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chiconcuac

    6

    7

    8

    9

    10

    11

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por 6,224.9 miles de pesos.

    El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

    El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de ejercicios anteriores.

    La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del 86.7 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.

    En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de la revelada en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

    En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.

    Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.

    Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.

    Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

    Artículos 19 fracción IV, 21, 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chiconcuac

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    El registro de FORTASEG del Estado Analítico de Ingresos difiere con los Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del 25 de enero de 2017 por 1,854.3 miles de pesos.

    El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos difiere con el Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula, metodología, distribución y calendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 de enero de 2017 por 964.6 miles de pesos.

    El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con el Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017, publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016 por 201.2 miles de pesos.

    El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales presenta el egreso pagado mayor al ingreso recaudado de los recursos FORTAMUNDF y FASP.

    El informe de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, FASP, FFFI, INADEM y PRODDER no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda yCrédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).

    El saldo en bancos de los recursos FORTASEG no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 840.0 miles de pesos.

    El saldo en bancos de los recursos FEFOM no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 699.5 miles de pesos.

    Lineamientos para el otorgamiento del Subsidio para el Fortalecimiento del Desempeño en Materia de Seguridad Pública a los Municipios y Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México y en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función para el ejercicio fiscal 2017 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" número 19 del 25 de enero de 2017, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36 y 70 fracción I, III y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula, metodología, distribución y calendario de las asignaciones por municipio que corresponden al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 18 del 30 de enero de 2017, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I y V, de La Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 Párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Acuerdo por el que se dan a conocer la fórmula, variables utilizadas, el porcentaje correspondiente en cada municipio y el monto del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal para el ejercicio fiscal 2017 publicado en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 121 del 21 de diciembre de 2016, artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo segundo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 42, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chiconcuac

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    La cuenta contable de bancos de los recursos FISMDF presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.

    La cuenta contable de bancos de los recursos FORTAMUNDF presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.

    La cuenta contable de bancos de los recursos FFFI presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.

    La cuenta contable de bancos de los recursos INADEM presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.

    La cuenta contable de bancos de los recursos FEFOM presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado a mas tardar el último día hábil del mes de marzo 2018.

    En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE por 7,374.5 miles de pesos; CONAGUA por 75.4 miles de pesos y con el ISSEMYM por 12.9 miles de pesos.

    En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los organismos descentralizados por 308.9 miles de pesos.

    El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 119.

    Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 322 Bis primer párrafo del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 61 del Presupuesto de Egresos del Estado de México.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominadosDIF,24fracciónIde Leyquecreael OrganismoPúblico Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Chiconcuac; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículo 24 fracción I, de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Chiconcuac.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chiconcuac

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    Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria.

    Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

    La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.

    El Ayuntamiento celebró convenio de Colaboración para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial; sin embargo la recaudación del impuesto predial del ejercicio 2017 fue menor respecto del ejercicio 2016.

    Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

    Artículos 1 apartado 1.1.1 y 14 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, artículos 9 fracción I, 12, 15, 16, 17 párrafo primero, 20 Bis, 25, 42, 48, 171, 218 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Convenio de Colaboración Administrativa en materia Hacendaria, para la Recaudación y Fiscalización del Impuesto Predial y sus accesorios legales.

    En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los hallazgos determinados son:

     Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

    Contabilidad Gubernamental.  Revela saldos contrarios a su naturaleza.  Revela cuentas por pagar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con

    antigüedad mayor a un año.  El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.  El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

     La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.

     En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere en el DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

     En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.

     El registro de FORTASEG del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en los lineamientos para el otorgamiento del subsidio en el Diario Oficial de la Federación.

     El registro de FORTAMUNDF y FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en el acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula, metodología, distribución y calendario de las asignaciones por Municipio en la Gaceta de Gobierno del Estado de México.

     El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema de Formato Único (SFU)

     En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades externas.

     En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los organismos descentralizados.

     El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación.

     Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria.

     Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

     La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.

    PRESUPUESTO

    Ayuntamiento de Chiconcuac
    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida
    1 2 3 Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 6,405.8 miles de pesos. Los capítulos de gasto 2000 materiales y suministros, 3000 serivicios generales, 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas así como 6000 inversión pública presentaron sobreejercicio por 27,009.9 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

    BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chiconcuac

    Se identifica que los Reportes de Altas y Bajas de Bienes Muebles e 1

    Inmuebles de Cuenta Pública difieren con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales.

    Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con los2 registrados en el Estado de Situación Financiera.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chiconcuac

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    La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del ejercicio 2017.

    El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta bienes obsoletos y omisión de información con relación a marca, modelo, factura y póliza.

    El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información, con relación a las medidas y colindancias,clave catastral, valor del inmueble, fecha de adquisición y póliza.

    Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren de la Información del Inventario de Bienes Muebles y de la Hoja de Trabajo.

    La entidad no realizó el cálculo de la Depreciación y el registro contable correspondiente.

    Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).

    RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable (SEVAC). *La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.

    Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio

    general de 68.6 por ciento, lo cual indica un cumplimiento medio.

    Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chiconcuac, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

    Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente Municipal, como superior jerárquico.

    PLIEGO DE OBSERVACIONES

    INFORMES MENSUALES

    Ayuntamiento de Chiconcuac

    Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    (Miles de pesos)
    Observaciones Importe Observaciones Importe Observaciones por Importe por
    Determinadas observado Solventadas Solventado Solventar Solventar
    11 2,421.2 0 .0 11 2,421.2

    El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

    AUDITORÍA FINANCIERA

    En proceso

    “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa

    correspondiente”.

    RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal El Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio fiscal 2017. Dar seguimiento a las 6 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo La entidad no ejecutó 39 de los 61 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en 2 de los 22 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo. Dar seguimiento a las 100 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. Dar seguimiento a las 40 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) En la información reportada por la entidad municipal se identificó que el resultado de un indicador de nivel componente no presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado. Por último, en 2 proyectos presupuestarios no se identificaron indicadores de gestión en la MIR, alineados con el mismo. Atender las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
    Transparencia en el Ámbito Municipal El Ayuntamiento obtuvo una evaluación negativa en este indicador, toda vez que no da cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.
    Documentos para el Desarrollo Institucional El Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con la totalidad de los manuales de organización y de procedimientos, así como de contar con el Organigrama y el Reglamento Interior. Elaborar y aprobar el Organigrama y el Reglamento Interior, así como la totalidad de los manuales de organización y de procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Tesorero Municipal El Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal El Contralor Interno Municipal cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento El Secretario del Ayuntamiento cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Mantener la vigencia de la Certificación en Competencia Laboral para cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    Competencia Laboral del Director de Obras El Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Director de Obras que cuente con título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área afín; experiencia mínima de un año; la Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico El Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título profesional en las áreas económico-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Director de Catastro El Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Contratar un Director de Catastro que cuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; la Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos El Defensor Municipal de Derechos Humanos no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; la Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador El Oficial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia
    Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (I) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (II) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal La entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria. Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 25 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.
    Evaluación de Protección Civil Municipal El ente fiscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley refiere en materia de Protección Civil. Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 21 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Informe de Resultados.
    Total 207

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    La Contraloría Interna del municipio de Chiconcuac, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac

    CONTENIDO
    PRESENTACIÓN 133
    CUMPLIMIENTO FINANCIERO 134
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 145
    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 165
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 193
    PRESENTACIÓN

    Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

    de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

    descentralizado DIF de Chiconcuac, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

    INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHICONCUAC H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

    OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

    CUMPLIMIENTO FINANCIERO ALCANCE DE LA REVISIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo descentralizado DIF de Chiconcuac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

    La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

    PROCEDIMIENTOS APLICADOS

    CUENTA PÚBLICA

    Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.

    El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Chiconcuac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos

    que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

    Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

    Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

    Estado de Situación Financiera Comparativo Al 31 de Diciembre de 2017

    Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 (Miles de pesos)
    Activo Pasivo
    Circulante 2,268.2 1,217.6 1,050.6 Circulante 755.9 902.5 -146.6
    Efectivo y Equivalentes 2,144.7 1,148.7 996.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 755.9 902.5 -146.6
    Efectivo 54.7 57.2 -2.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 44.5 44.2 0.3
    Bancos/Tesorería 290.5 336.7 -46.2 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2 0.0
    Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 1,799.5 754.8 1,044.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 690.8 763.4 -72.6
    Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 123.5 68.9 54.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 20.4 94.7 -74.3
    Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 123.5 68.9 54.6
    No Circulante 1,191.5 1,191.5 0.0 Total Pasivo 755.9 902.5 -146.6
    Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 479.9 479.9 0.0
    Terrenos 479.9 479.9 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio
    Bienes Muebles 711.6 711.6 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,703.8 1,506.6 1,197.2
    Mobiliario y Equipo de Administración 150.8 150.8 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,197.2 327.6 869.6
    Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 58.1 58.1 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 1,506.6 1,179.0 327.6
    Vehículos y Equipo de Transporte 502.7 502.7 0.0
    Total Patrimonio 2,703.8 1,506.6 1,197.2
    Total del Activo 3,459.7 2,409.1 1,050.6 Total del Pasivo y Patrimonio 3,459.7 2,409.1 1,050.6

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

     Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

    Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

     Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente servicios personales por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

    s/Entidad Municipal Diferencia Confirmación de la Deuda s/Entidad Externa Saldo al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM

    CFE 0.0 0.0 0.0

    ISSEMYM 61.5 46.7 14.8

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

    De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

    proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE.

    Concepto Saldo al 31 / DIC / 15 Saldo al 31 / DIC / 16 Saldo al 31 / DIC / 17 Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac (Miles de pesos) EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
    Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 44.2 44.5
    Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.2 0.2
    Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 0.0 763.4 690.8
    Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 94.7 20.4
    Total 0.0 902.5 755.9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La deuda disminuyó 16.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior, esto se refleja en otras cuentas por pagar a corto plazo y en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

    OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

    El organismo descentralizado DIF de Chiconcuac, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

    La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017.

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes Organismo Descentralizado DIF de Chinconcuac CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

    muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí

    inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

  • 3. Publica el inventario actualizado en internet. No
  • 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
  • 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
  • 6. Los registros auxiliares muestran los avances

    • Sípresupuestarios y contables.

    7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sípor el CONAC.

    8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sídocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.

    9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, No integran las notas a los estados Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí financieros.

    Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.

    10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Síadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Organismo Descentralizado DIF de Chinconcuac
    11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. Sí Sí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.
    13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
    14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. Sí
    15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. 16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local. Sí Sí
    Organismo Descentralizado DIF de Chinconcuac CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
    Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Cumplió
    Nombre del Formato
    Comentarios
    1. Estado de Situación Financiera. No
    2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
    3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
    4. Notas a los Estados Financieros. No
    5. Estado Analítico del Activo. No
    6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual. No
    7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual. No
    8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. No
    9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
    10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
    11. Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios. No
    12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses. No
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES
    Organismo Descentralizado DIF de ChiconcuacCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

    (Miles de pesos)

    Fuente
    Modificado Recaudado Modificado Ejercido Egreso Ingreso

    Cuenta Pública Anual 6,069.5 5,507.8

    6,069.5 4,310.6

    Informe Mensual Diciembre 6,069.5 5,507.8

    6,069.5 4,310.6

    Diferencia 0.0 0.0

    0.0 0.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHICONCUAC

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
    2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Impuestos Recaudado - Modificado 2017 - 2016 Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado Variación Ingreso 2017 Variación Ingreso Recaudado

    Predial

    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

    Sobre Conjuntos Urbanos

    Sobre Anuncios Publicitarios

    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

    Accesorios de Impuestos

    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos

    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

    Del Registro Civil

    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

    Otros Derechos

    Accesorios de Derechos

    Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 371.7 1,655.9 1,655.9 363.9 0.0 0.0 -1,292.1 -78.0 -7.8 100.0 Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,483.2 4,413.5 4,413.5 5,143.5 0.0 0.0 730.0 16.5 660.3 100.0
    Ingresos Federales 0.0 0.0 0.0 350.5 0.0 0.0 350.5 100.0 350.5 100.0
    Participaciones Federales 0.0 0.0 0.0 350.5 0.0 0.0 350.5 100.0 350.5 100.0
    FISMDF
    FORTAMUNDF
    FORTASEG
    Remanentes de Ramo 33
    Remanente de otros Recursos Federales
    Otros Recursos Federales
    Ingresos Estatales
    Participaciones Estatales

    Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM

    PAD

    FEFOM

    Remanentes PAD

    Remanentes FEFOM

    Otros Recursos Estatales

    Convenios

    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

    4,483.2 4,413.5 4,413.5 4,793.1 0.0 0.0 379.5 8.6 309.8 100.0

    Ayudas

    Otros Ingresos y Beneficios 0.2 0.0 0.0 0.4 0.0 0.0 0.4 100.0 0.1 100.0

    Ingresos Financieros

    Ingresos Extraordinarios

    Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.2 0.0 0.0 0.4 0.0 0.0 0.4 100.0 0.1 100.0

    Total 4,855.1 6,069.5 6,069.5 5,507.8 0.0 0.0 -561.7 -9.3 652.7 100.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 5,507.8 miles de pesos de los cuales el 87.0 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

    COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 652.7 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos federales.

    COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por 1,292.0 miles de pesos; asimismo, se identificó un decremento en la recaudación por

    7.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.

    ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO
    2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Variación Egreso Ejercido Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac (Miles de pesos) Egresos Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016 Variación Egreso 2017
    Servicios Personales 3,618.3 5,168.8 5,168.8 0.0 119.8 3,200.5 3,320.3 0.0 0.0 -1,848.5 -35.8 -298.0 -8.2
    Materiales y Suministros 305.9 226.6 226.6 0.0 29.1 254.5 283.6 0.0 0.0 56.9 25.1 -22.3 -7.3
    Servicios Generales 485.6 553.1 553.1 0.0 10.1 555.7 565.8 0.0 0.0 12.7 2.3 80.2 16.5
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 117.7 117.5 117.5 0.0 1.7 139.3 141.0 0.0 0.0 23.5 20.0 23.3 19.8
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 12.5 3.5 3.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -3.5 -100.0 -12.5 -100.0

    Inversión Pública

    Inversiones Financieras y Otras Provisiones

    Participaciones y Aportaciones

    Deuda Pública

    Total 4,540.0 6,069.5 6,069.5 0.0 160.6 4,149.9 4,310.6 0.0 0.0 -1,758.9 -29.0 -229.4 -5.1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 4,310.6 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con 77.0 por ciento, seguido de servicios generales con 13.1 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 3,320.3 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y aguinaldo con 74.2 y 7.5 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 283.6 miles de pesos en materiales y suministros; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron productos alimenticios para personas, así como combustibles, lubricantes y aditivos con 29.5 y 28.4 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 565.8 miles de pesos en servicios generales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron asesorías asociadas a convenios o acuerdos y gastos de traslado por vía terrestre con un 61.4 y 17.4 por ciento respectivamente.

    COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento respecto al ejercicio 2016 de 229.4 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.

    Organismo Descentralizado DIF de ChiconcuacCOMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

    (Miles de pesos)

    Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Por Objeto del Gasto 6,069.5 6,069.5 0.0 160.6 4,149.9 4,310.6 Económica (por Tipo de Gasto) 6,069.5 6,069.5 0.0 160.6 4,149.9 4,310.6 Administrativa 6,069.5 6,069.5 0.0 160.6 4,149.9 4,310.6 Funcional (Finalidad y Función) 6,069.5 6,069.5 0.0 160.6 4,149.9 4,310.6 Egresos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia decreciente en el gasto corriente, en lo referente al gasto de capital así como amortización de la deuda y disminución de pasivos no se ejecutó recurso para el ejercicio fiscal 2017.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal presentó un decremento del gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en dirección general.

    Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017
    No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95% Igual a 95% y menor o igual a 100% Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento % A00 Presidencia 1 4 4 0 0 0 1,714 0 0.0 79.0Dependencia general No. de proyectos programados No. de acciones programadas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas Egreso Ejercido %

    B00 Dirección General 23 167 144 14 2 7 237,052 2,502 1.1 70.5

    C00 Tesorería 65.3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Total 24 171 148 14 2 7 238,766 2,502 1.1 71.0

    De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron 71.0 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 1.1 en las metas; sin embargo, 148 acciones no se ejecutaron y 14 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

    COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del 5.1 por ciento de egreso ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en protección social.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles en el ejercicio 2017.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difieren entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 el Inventario no registró el valor de adquisición del inmueble.

    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL
    Organismo Descentralizado DIF: Chiconcuac
    Aspecto Evaluado Número de Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo 11
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas 39
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 37
    Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1
    Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1
    Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1
    Total 90

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO

    En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:

    SÍ NO SÍ NO 2 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del Estado de México. 3 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitos adecuados de consumo. Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones. MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. 5 PPContinuar con las estrategias establecidas a fin de considerar proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo. 6 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo. 7 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia. Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones de promoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud a la población municipal. 4 Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas PPCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores PProgramas Presupuestarios Núm. ConsecutivoDescripción Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones Incluidos en el Programa Anual P1 Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad
    SÍ NO SÍ NO 8 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores. 9 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones. 10 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva. 11 Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes Programas Presupuestarios Núm.ConsecutivoDescripción Incluidos en el Programa Anual Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones Número de Recomendaciones Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

    EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

    El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:

    Descripción
    Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad
    Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil
    Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar
    Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas
    Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil
    Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad
    Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores
    Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia
    Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
    Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina Preventiva No programado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud. Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje Epidemiológico No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud. Descripción Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos) Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 03 01 01 02 01 Proyecto: Promoción de la Salud 99.9 387.5 246.2 El organismo descentralizado alcanzó el 99.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 63.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto. Código: 02 03 01 01 02 02 Proyecto: Prevención de las Adicciones 48.2 1.5 0.6 El ente fiscalizable alcanzó solo el 48.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 40.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto. Código: 02 03 01 01 02 03 Proyecto: Entornos y Comunidades Saludables No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud. Código: 02 05 06 03 01 01 Proyecto: Desayunos Escolares 184.1 222.5 151.1 El Sistema Municipal DIF refleja una inadecuada planeación al superar con el 84.1 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 y ejercer el 67.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 05 06 03 01 02 Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario 76.9 85.1 53.0 El ente municipal alcanzó el 76.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 62.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto. Código: 02 06 05 01 01 01 Proyecto: Estudios Nutricionales No programado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense; emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población. Código: 02 06 05 01 01 02 Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada No programado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía. Código: 02 06 05 01 01 03 Proyecto: Cultura Alimentaria 73.3 125.2 23.6 La entidad municipal alcanzó el 73.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 18.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto. No presupuestado Descripción No presupuestado Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos) Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos) Recomendaciones Presupuesto No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Presupuesto Recomendaciones
    Código: 02 06 05 01 01 04 Proyecto: Asistencia Alimentaria a Familias No programado No presupuestado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo
    Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectos productivos.
    Código: 02 06 05 01 01 05 Proyecto: Huertos Familiares 0.0 120.0 105.5 El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, debido a que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 87.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.
    Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)
    Código: 02 06 07 01 01 01 Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas No programado No presupuestado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.
    Código: 02 06 07 01 01 02 Proyecto: Capacitación a Población Indígena No programado No presupuestado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.
    Código: 02 06 07 01 01 03 Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades Indígenas No programado No presupuestado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.
    Código: 02 06 07 01 01 04 Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas No programado No presupuestado El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.
    Código: 02 06 08 01 01 03 Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle 112.2 234.0 193.3 Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos) La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 12.2 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017 y ejercer el 82.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.
    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Presupuesto Recomendaciones
    Código: 02 06 08 01 01 04 Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada 0.0 0.2 0.5 El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, debido a que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 150.0 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen y destino final de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 01 01 05 Proyecto: Promoción de la Participación Infantil No programado 1.4 1.8 El ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, debido a que no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 28.6 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen y destino final de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)
    Código: 02 06 08 02 01 02 Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad 66.3 No presupuestado El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, debido a que alcanzó el 66.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin ejercer recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto y mantener congruencia entre las metas y el presupuesto.
    Código: 02 06 08 02 02 01 Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad No programado 125.7 142.8 La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, debido a que no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 13.6 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen y destino final de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 02 02 02 Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad No programado No presupuestado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.
    Código: 02 06 08 02 03 01 Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad 89.0 18.8 30.9 La entidad municipal alcanzó el 89.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 64.4 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.
    Código: 02 06 08 02 03 02 Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad 85.5 578.8 315.8 El organismo descentralizado alcanzó el 85.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 54.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.
    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones Presupuesto
    Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)
    Código: 02 06 08 03 01 02 Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores 105.1 170.9 148.0 El organismo descentralizado alcanzó el 105.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 86.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 03 02 01 Proyecto: Círculos de Adultos Mayores No programado No presupuestado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.
    Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)
    Código: 02 06 08 04 01 01 Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia 83.5 2,009.7 1,599.2 La entidad fiscalizable alcanzó el 83.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 79.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 04 01 02 Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 91.2 0.6 0.7 El organismo descentralizado alcanzó el 91.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 16.7 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.
    Código: 02 06 08 04 01 03 Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 84.1 78.8 59.5 El Sistema Municipal DIF alcanzó el 84.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 75.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 04 01 06 Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 61.2 142.0 85.0 La entidad municipal alcanzó el 61.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 59.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)
    Código: 02 06 08 05 01 01 Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo 0.0 No presupuestado El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, debido a que programó este proyecto en su Programa Anual 2017, pero no lo realizó, así mismo no ejerció recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 05 01 02 Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras No programado No presupuestado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; por lo que se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos de madres trabajadoras.
    Código: 02 06 08 05 01 03 Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado No presupuestado El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.
    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Presupuesto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones
    Código: 02 06 08 05 02 01 Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género 28.9 2.8 0.7 La entidad fiscalizable alcanzó solo el 28.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 25.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 05 02 02 Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente 46.5 2.0 1.2 El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 46.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 60.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)
    Código: 02 06 08 06 01 02 Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil 93.9 No presupuestado El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, debido a que alcanzó el 93.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017 sin ejercer recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 06 01 03 Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente 54.3 No presupuestado La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, debido a que alcanzó el 54.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017 sin ejercer recursos financieros. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 06 08 06 02 01 Proyecto: Expresión Juvenil No programado No presupuestado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México; por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.
    Código: 02 06 08 06 02 02 Proyecto: Asistencia Social a la Juventud No programado 139.6 91.3 El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, debido a que no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 65.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Número de Recomendaciones 39

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/2545/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2546/2017 13 de octubre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/3266/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3267/2017 22 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/4906/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4907/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/547/2018 OSFEM/AEDI/DADM/548/2018 16 de febrero de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

    En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de

    los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las

    Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.

    Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

    En este orden de ideas, los 9 programas seleccionados son los siguientes:

    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad
    Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina Preventiva No programado 2. Porcentaje de difusión de los programas de prevención de la salud Componente 0.0 La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje de la distribución de ilustrativos para la promoción de la salud Actividad 0.0
    2.2 Porcentaje en la instalación de módulos para la toma de signos vitales de la población y niveles de glucosa de la sangre Actividad 0.0
    2.3 Porcentaje de la atención brindada en los módulos para la toma de signos vitales y niveles de glucosa en la sangre de la población Actividad 0.0
    2.4 Porcentaje en la prevención de enfermedades en la población por la detección de irregulariddades en los resultados de la toma de signos vitales y glucosa en sangre Actividad 0.0
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje Epidemiológico No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 03 01 01 02 01 Proyecto: Promoción de la Salud 99.9 1. Tasa de variación en el número de jornadas preventivas de la salud Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 99.9 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje en la programación de pláticas de promoción de la salud en comunidades marginadas Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje de la realización de pláticas de inducción práctica para la promoción de la salud en comunidades marginadas Actividad 0.0
    Código: 02 03 01 01 02 02 Proyecto: Prevención de las Adicciones 48.2 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 48.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados
    respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 03 01 01 02 03 Proyecto: Entornos y Comunidades Saludables No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil
    Código: 02 05 06 03 01 01 Proyecto: Desayunos Escolares 184.1 1. Porcentaje de desayunos escolares entregados Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo superó con el 84.1 por ciento el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de escuelas beneficiarias de desayunos escolares Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolares Actividad 0.0
    Código: 02 05 06 03 01 02 Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario 76.9 2. Porcentaje de raciones entregadas Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 76.9 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje de escuelas beneficiarias de raciones alimentarias Actividad 0.0
    2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentarias Actividad 0.0
    Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar
    Código: 02 06 05 01 01 01 Proyecto: Estudios Nutricionales No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 05 01 01 02 Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada No programado 1. Porcentaje de familias susceptibles de recibir apoyos alimentarios Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de población susceptible de ser beneficiaria del programa de apoyo alimentario Actividad 0.0
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 05 01 01 03 Proyecto: Cultura Alimentaria 73.3 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 73.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados
    respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 05 01 01 04 Proyecto: Asistencia Alimentaria a Familias No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 05 01 01 05 Proyecto: Huertos Familiares 0.0 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil
    Código: 02 06 08 01 01 03 Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle 112.2 2. Porcentaje de orientaciones y asesorías Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 12.2 por ciento más del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje de solicitudes de intervención Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 01 01 04 Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada 0.0 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 01 01 05 Proyecto: Promoción de la Participación Infantil No programado 1. Porcentaje de capacitaciones en materia de derechos humanos Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Variación porcentual de personas asistentes a las capacitaciones Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje de campañas de información Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad
    Código: 02 06 08 02 01 02 Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad 66.3 3. Porcentaje en la prevención de la discapacidad Componente La entidad fiscalizable remitió la ficha técnica de diseño y ficha técnica de seguimiento, sin embargo el nombre corto de la variable no fue integrado tomando como base el Catálogo de Indicadores emitido por el Órgano Superior de Fiscalización. El ente fiscalizable no obtuvo algún resultado en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 66.3 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    3.1 Porcentaje en la impartición de capacitación en la prevención de la discapacidad Actividad 0.0
    3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidad Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 02 02 01 Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 02 02 02 Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 08 02 03 01 Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad 89.0 2. Porcentaje de eficacia en la gestión de insumos asistenciales Componente 0.0 La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 89.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje de apoyos funcionales otorgados Actividad 0.0
    2.2 Porcentaje en la gestión de empleo a personas con discapacidad Actividad 0.0
    2.3 Porcentaje en la gestión de espacios de educación para las personas con discapacidad Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 02 03 02 Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad 85.5 1. Porcentaje de eficacia en el otorgamiento de terapias de rehabilitación Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 85.5 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de consultas de carácter diagnóstico Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje en el otorgamiento de terapias de rehabilitación Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores
    Código: 02 06 08 03 01 02 Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores 105.1 1. Porcentaje de apoyos gestionados para adultos mayores entregados Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 105.1 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de apoyos entregados a adultos mayores Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 03 02 01 Proyecto: Círculos de Adultos Mayores No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia
    Código: 02 06 08 04 01 01 Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia 83.5 1. Porcentaje en la prestación de servicios asistenciales orientados al apoyo de familias vulnerables y/o sujetas a asitencia social Componente La entidad fiscalizable remitió la ficha técnica de diseño y ficha técnica de seguimiento, sin embargo el nombre corto de la variable no fue integrado tomando como base el Catálogo de Indicadores emitido por el Órgano Superior de Fiscalización. La entidad municipal no obtuvo algún resultado en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 83.5 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje en el otorgamiento de consultas médicas Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyo psicológico Actividad 0.0
    1.3 Porcentaje en el otorgamiento de asesoría jurídica Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 04 01 02 Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 91.2 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 91.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 20172023.
    Código: 02 06 08 04 01 03 Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 84.1 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 84.1 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 20172023.
    Código: 02 06 08 04 01 06 Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 61.2 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 61.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados
    respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 05 Programa: El papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
    Código: 02 06 08 05 01 01 Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo 0.0 1. Tasa de variación en el número de mujeres en edad productiva capacitadas Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo alcanzó el 0.0 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de mujeres capacitadas en áreas productivas Actividad La entidad fiscalizable remitió la ficha técnica de diseño y ficha técnica de seguimiento, sin embargo el nombre corto de la variable no fue integrado tomando como base el Catálogo de Indicadores emitido por el Órgano Superior de Fiscalización.
    1.2 Porcentaje de beneficiarias a través de la bolsa de trabajo Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 05 01 02 Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras No programado 2. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos escolares Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje de la evaluación de solicitudes de apoyo Actividad 0.0
    2.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyos Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 05 01 03 Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 08 05 02 01 Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género 28.9 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 28.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados
    respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 05 02 02 Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente 46.5 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 46.5 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados
    respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes
    Código: 02 06 08 06 01 02 Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil 93.9 La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Este proyecto no contiene indicadores alineados a la MIR Tipo, sin embargo alcanzó el 93.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 20172023.
    Código: 02 06 08 06 01 03 Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente 54.3 1. Porcentaje en el otorgamiento de becas educativas Componente 0.0 La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 54.3 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de cumplimiento de publicación de convocatoria Actividad La entidad fiscalizable remitió la ficha técnica de diseño y ficha técnica de seguimiento, sin embargo el nombre corto de la variable no fue integrado tomando como base el Catálogo de Indicadores emitido por el Órgano Superior de Fiscalización.
    1.2 Porcentaje de participación a través de solicitudes de becas Actividad 0.0
    1.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos Actividad 0.0
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 06 01 03 Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente 54.3 3. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a proyectos de jóvenes emprendedores Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 54.3 por ciento del proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    3.1 Porcentaje de las convocatorias emitidas Actividad La entidad fiscalizable remitió la ficha técnica de diseño y ficha técnica de seguimiento, sin embargo el nombre corto de la variable no fue integrado tomando como base el Catálogo de Indicadores emitido por el Órgano Superior de Fiscalización.
    3.2 Eficacia en los recursos gestionados Actividad 0.0
    3.3 Porcentaje en la dictaminación técnica Actividad 0.0
    3.4 Porcentaje de jóvenes emprendedores beneficiados Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 06 02 01 Proyecto: Expresión Juvenil No programado 2. Porcentaje de concursos realizados Componente 0.0 La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje en la realización de concursos Actividad La entidad fiscalizable remitió la ficha técnica de diseño y ficha técnica de seguimiento, sin embargo el nombre corto de la variable no fue integrado tomando como base el Catálogo de Indicadores emitido por el Órgano Superior de Fiscalización.
    2.2 Porcentaje de estímulos gestionados Actividad 0.0
    2.3 Porcentaje en la disctaminación de proyectos Actividad 0.0
    2.4 Porcentaje de jóvenes beneficiados Actividad 0.0
    4. Porcentaje de espacios rehabilitados Componente 0.0 La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    4.1 Porcentaje de programas de concertación y rehabilitación Actividad 0.0
    4.2 Porcentaje en la actividad deportiva y recreativa Actividad 0.0
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 06 02 02 Proyecto:Asistencia Social a la Juventud No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    37Total de Recomendaciones

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.

    INDICADORES ESPECÍFICOS TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

    En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

    Hallazgo Recomendación
    El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

    Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

    Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:

    Sí No Documentos para el Desarrollo Institucional Requerimiento Cumple Recomendación
    Organigrama • Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Manual de Organización •
    Manual de Procedimientos •
    Reglamento Interior •
    Evaluación Crítico

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.

    El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3266/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3267/2017 22 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/547/2018 OSFEM/AEDI/DADM/548/2018 16 de febrero de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

    Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de

    la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

    En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

    Servidor Público Sí No Cumple Requerimiento Recomendación Competencia Laboral del Servidor Público
    Tesorero 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3266/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3267/2017 22 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/547/2018 OSFEM/AEDI/DADM/548/2018 16 de febrero de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
    HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

    CUENTA PÚBLICA

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac

    1

    2

    3

    4

    5

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, servicios personales por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo, con antigüedad mayor a un año.

    En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM por 14.8 miles de pesos.

    Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria.

    La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84, y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

    Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

    En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los hallazgos determinados son:

     Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.  La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad

    PRESUPUESTO

    Organismo Descentralizado DIF de Chinconcuac
    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida
    1 2 Se sobreejercieron los capítulos del gasto 2000 de materiales y suministros, 3000 de servicios generales y 4000 de transferecnias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por 93.1 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

    BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac

    Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con los1 registrados en el Estado de Situación Financiera.

    La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Pública 2

    difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del ejercicio 2017.

    El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda 3

    vez que presenta omisión de información con relación al modelo, número de serie y factura.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac

    4

    5

    6

    El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación al valor catastral, fecha y valor de adquisición.

    Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles y de la Hoja de Trabajo.

    La entidad no realizó el cálculo de la Depreciación y el registro contable correspondiente.

    Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).

    Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chiconcuac, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

    Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del Organismo, como superior jerárquico.

    PLIEGO DE OBSERVACIONES

    INFORMES MENSUALES

    Organismo Descentralizado DIF de Chiconcuac

    Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    (Miles de pesos)
    Observaciones Importe Observaciones Importe Observaciones por Importe por
    Determinadas observado Solventadas Solventado Solventar Solventar
    3 59.4 0 .0 3 59.4

    El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

    “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa

    correspondiente”.

    RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo La entidad no ejecutó uno de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el Dar seguimiento a las 11 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.
    OSFEM identificó que en los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) En la información reportada por la entidad municipal se identificó que ningun indicador de nivel componente presenta congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado y en 19 proyectos presupuestarios no se identificaron indicadores de gestión en la MIR, alineados a los mismos. Dar seguimiento a las 37 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
    Transparencia en el Ámbito Municipal El Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página w eb y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.
    Documentos para el Desarrollo Institucional El Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Tesorero El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”. Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Total de Recomendaciones 90

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    La Contraloría Interna Municipal de Chiconcuac, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac

    CONTENIDO
    PRESENTACIÓN 205
    CUMPLIMIENTO FINANCIERO 206
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 217
    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 235
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 249
    PRESENTACIÓN

    Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto número 119 y publicado el 25 de Agosto de 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Chiconcuac. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio.

    INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHICONCUAC

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

    H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
    OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

    CUMPLIMIENTO FINANCIERO ALCANCE DE LA REVISIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del instituto municipal de cultura física y deporte de Chiconcuac, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

    La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

    PROCEDIMIENTOS APLICADOS

    CUENTA PÚBLICA

    Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA

    Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.

    El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Chiconcuac, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

    Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

    Estado de Situación Financiera Comparativo Al 31 de Diciembre de 2017

    Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 Activo Pasivo Circulante 97.6 88.7 8.9 Circulante 682.2 468.3 213.9 Efectivo y Equivalentes 37.3 31.2 6.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 682.2 468.3 213.9 Bancos/Tesorería 37.3 31.2 6.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 52.8 24.0 28.8 (Miles de pesos)
    Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 52.8 57.5 - 4.7 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.4 3.6 - 3.2
    Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 36.4 41.1 - 4.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 626.9 424.9 202.0
    Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 16.4 16.4 0.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2.1 15.8 - 13.7
    Derechos a Recibir Bienes o Servicios 7.5 0.0 7.5 Total Pasivo 682.2 468.3 213.9
    Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a 7.5 0.0 7.5
    Corto Plazo
    No Circulante 44.2 44.2 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio
    Bienes Muebles 21.8 21.8 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 540.4 - 335.4 - 205.0
    Mobiliario y Equipo de Administración 21.8 21.8 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 208.2 - 183.0 - 25.2
    Activos Intangibles 22.4 22.4 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores - 332.2 - 152.4 - 179.8
    Software 22.4 22.4 0.0 Total Patrimonio - 540.4 - 335.4 - 205.0
    Total del Activo 141.8 132.9 8.9 Total del Pasivo y Patrimonio 141.8 132.9 8.9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

     Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental.  Presenta cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

    Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

     Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente servicios personales por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

    s/Entidad Municipal Diferencia Confirmación de la Deuda s/Entidad Externa Saldo al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM

    CFE 0.0 2.1 - 2.1

    ISSEMYM 223.9 250.1 - 26.2

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

    Concepto Saldo al 31 / DIC / 15 Saldo al 31 / DIC / 16 Saldo al 31 / DIC / 17 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac (Miles de pesos) EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
    Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 24.0 52.8
    Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 3.6 0.4
    Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 229.9 424.9 626.9
    Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 15.8 2.1
    Total 229.9 468.3 682.2

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La deuda aumentó 45.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior, esto se refleja en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y servicios personales por pagar a corto plazo.

    OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

    El instituto municipal de cultura física y deporte de Chiconcuac, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

    La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017.

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

    muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí

    inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

  • 3. Publica el inventario actualizado en internet. No
  • 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
  • 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
  • 6. Los registros auxiliares muestran los avances

    • Sípresupuestarios y contables.

    7. La lista de cuentas está alineada al plan de cuentas emitido Presenta cuentas limitadas en el

    Sí

    por el CONAC. ámbito municipal.

    8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sídocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.

    9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, No integran las notas a los estados Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí financieros.

    Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.

    10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Síadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac
    11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. Sí
    12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. Sí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.
    13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. 15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. Sí Sí Sí

    16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
    Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Cumplió
    Nombre del Formato
    Comentarios
    1. Estado de Situación Financiera. No
    2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
    3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
    4. Notas a los Estados Financieros. No
    5. Estado Analítico del Activo. No
    6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual. No
    7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual. No
    8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. No
    9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
    10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
    11. Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios. No
    12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses. No
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES
    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiconcuacCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

    (Miles de pesos)

    Fuente
    Modificado Recaudado Modificado Ejercido Egreso Ingreso

    Cuenta Pública Anual 992.1 777.0

    992.1 991.9

    Informe Mensual Diciembre 992.1 777.0

    992.1 991.9

    Diferencia 0.0 0.0

    0.0 0.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHICONCUAC

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
    2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Impuestos Recaudado - Modificado 2017 - 2016 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado Variación Ingreso 2017 Variación Ingreso Recaudado

    Predial

    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

    Sobre Conjuntos Urbanos

    Sobre Anuncios Publicitarios

    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

    Accesorios de Impuestos

    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos

    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

    Del Registro Civil

    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

    Otros Derechos

    Accesorios de Derechos

    Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 153.1 377.0 323.0 120.0 -54.0 -14.3 -203.1 -62.9 -33.2 -21.7 Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 650.3 785.0 669.1 657.0 -116.0 -14.8 -12.1 -1.8 6.7 1.0

    Ingresos Federales

    Participaciones Federales

    FISMDF

    FORTAMUNDF

    FORTASEG

    Remanentes de Ramo 33

    Remanente de otros Recursos Federales

    Otros Recursos Federales

    Ingresos Estatales

    Participaciones Estatales

    Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM

    PAD

    FEFOM

    Remanentes PAD

    Remanentes FEFOM

    Otros Recursos Estatales

    Convenios

    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

    650.3 785.0 669.1 657.0 -116.0 -14.8 -12.1 -1.8 6.7 1.0

    Ayudas

    Otros Ingresos y Beneficios

    Ingresos Financieros

    Ingresos Extraordinarios

    Otros Ingresos y Beneficios Varios

    Total 803.5 1,162.0 992.1 777.0 -170.0 -14.6 -215.1 -21.7 -26.5 -3.3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 777.0 miles de pesos, siendo las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas su principal fuente de financiamiento.

    ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO

    Concepto

    Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

    Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

    2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017

    Absoluta % Absoluta % Absoluta %

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac (Miles de pesos)
    Variación Egreso Ejercido Egresos Variación Egreso 2017

    Servicios Personales 827.2 830.3 793.6 0.0 100.2 693.4 793.6 -36.7 -4.4 0.0 0.0 -33.6 -4.1

    Materiales y Suministros 72.7 75.1 90.4 0.0 0.0 90.4 90.4 15.4 20.5 0.0 0.0 17.7 24.4
    Servicios Generales 86.6 149.4 94.7 0.0 0.2 94.4 94.5 -54.8 -36.7 -0.1 -0.1 7.9 9.2
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 22.2 1.6 0.0 0.0 1.6 1.6 -20.6 -92.9 0.0 -1.3 1.6 100.0
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 0.0 1.6 0.0 0.0 1.6 1.6 1.6 100.0 0.0 0.0 1.6 100.0

    Inversión Pública

    Inversiones Financieras y Otras Provisiones

    Participaciones y Aportaciones

    Deuda Pública 0.0 85.0 10.2 0.0 0.0 10.2 10.2 -74.8 -88.0 0.0 -0.1 10.2 100.0

    Total 986.5 1,162.0 992.1 0.0 100.4 891.5 991.9 -170.0 -14.6 -0.2 0.0 5.4 0.5

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017, la entidad municipal ejecutó 991.9 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con 80.0 por ciento, seguido de servicios generales con 9.5 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 793.6 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y gratificación con 45.5 y 29.2 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 90.4 miles de pesos en materiales y suministros; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron combustibles, lubricantes y aditivos así como materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos con 42.0 y 22.7 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 94.5 miles de pesos en servicios generales; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue servicios informáticos con 30.2 por ciento.

    COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercido respecto al ejercicio 2016 de 5.4 miles de pesos, reflejado principalmente en el capítulo de materiales y suministros.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChiconcuacCOMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

    (Miles de pesos)

    Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Egresos
    Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1
    Por Objeto del Gasto 1,162.0 992.1 0.0 100.4 891.5 991.9
    Económica (por Tipo de Gasto) 1,162.0 992.1 0.0 100.4 891.5 991.9
    Administrativa 1,162.0 992.1 0.0 100.4 891.5 991.9
    Funcional (Finalidad y Función) 1,162.0 992.1 0.0 100.4 891.5 991.9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal presentó un decremento de 6.4 miles de pesos en el gasto corriente respecto al ejercicio anterior.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en administración y finanzas.

    No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95% Igual a 95% y menor o igual a 100% Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento % A00 Dirección General 1 3 0 0 3 0 60 60 100.0 100.0Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac Dependencia general No. de proyectos programados No. de acciones programadas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas Egreso Ejercido % CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017

    B00 Administración y Finanzas 1 9 0 1 7 1 720,043 783,403 108.8 100.0

    C00 Difusión y Operación 2 6 0 1 5 0 36,044 36,043 100.0 100.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Total 4 18 0 2 15 1 756,147 819,506 108.4 100.0

    De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron el 100.0 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 108.4 en las metas, lo cual indica un adecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

    COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento 0.5 por ciento de egreso ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado en asuntos financieros y hacendarios.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles en el ejercicio 2017.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta mobiliario y equipo de administración coincide entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario. Cabe señalar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.

    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL
    Organismo Descentralizado IMCUFIDE: Chiconcuac
    Aspecto Evaluado Número de Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo 1
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas 3
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 3
    Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1
    Documentos para el Desarrollo Institucional Insuficiente 1
    Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1
    Total 10

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO

    En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, mismo que se especifica a continuación:

    SÍ NO SÍ NO Número de Recomendaciones Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática. Programa Presupuestario Núm. ConsecutivoDescripción Cuenta con MIR Tipo Recomendación Incluido en el Programa Anual PP1 Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte 1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestario establecido en su Programa Anual.

    EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

    El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:

    Descripción

    Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones
    Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)
    Código: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física No programado No presupuestado El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable; por lo que se recomienda realizar acciones enfocadas a promover, organizar y fomentar programas de activación física y eventos de recreación comunitaria entre la población e instituciones sociales, con la finalidad de detectar talentos deportivos en distintas disciplinas.
    Código: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas 97.2 556.7 556.6 El ente fiscalizable alcanzó el 97.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.
    Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento No programado No presupuestado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable; por lo que se recomienda realizar acciones para establecer en el deporte de alto rendimiento programas de atención y apoyo para atletas, entrenadores y personal de soporte, considerando los resultados obtenidos, asesorar y vincular a este tipo de deportistas con programas de entrenamiento y competencias que les permitan elevar su nivel competitivo.
    Número de Recomendaciones 3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/2763/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2764/2017 20 de octubre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/3523/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3524/2017 29 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/4944/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4945/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1580/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1581/2018 11 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

    En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de

    los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las

    Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.

    Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó la MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

    En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:

    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones Porcentaje de cumplimiento
    Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte
    Código: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física No programado 1. Porcentaje en la gestión para promover la práctica deportiva. Componente 100.0 La entidad fiscalizable obtuvo el 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de los promotores deportivos. Actividad 130.0
    1.2 Porcentaje en la organización de eventos deportivos. Actividad 100.0
    Código: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas 97.2 2. Porcentaje de la gestión de recursos para fomentar las actividades físicas y deportivas. Componente 200.0 El organismo descentralizado superó con el 100.0 por ciento el cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 97.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje en el mantenimiento a la infraestructura física de los espacios deportivos. Actividad 100.0
    2.2 Porcentaje de los recursos económicos para crear nuevos espacios deportivos. Actividad 0.0
    Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento No programado 3. Porcentaje de las propuestas de unificación de criterios y metas. Componente 100.0 La entidad municipal obtuvo el 100.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    3.1 Porcentaje de la coordinación con las diferentes organizaciones e instituciones deportivas. Actividad 100.0
    3.2 Porcentaje en el registro municipal del deporte. Actividad 100.0
    Total de Recomendaciones 3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

    INDICADORES ESPECÍFICOS TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

    En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

    Hallazgo Recomendación
    El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

    Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

    Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Insuficiente, misma que se detalla a continuación:

    Sí No Documentos para el Desarrollo Institucional Requerimiento Cumple Recomendación
    Organigrama • Elaborar y aprobar los manuales de organización y de procedimientos y Organigrama, así como mantener actualizado el Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Manual de Organización •
    Manual de Procedimientos •
    Reglamento Interior •
    Evaluación Insuficiente

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

    El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3523/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3524/2017 29 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1580/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1581/2018 11 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

    Servidor Público Sí No Competencia Laboral del Servidor Público Cumple Recomendación Requerimiento
    Tesorero 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3523/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3524/2017 29 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1580/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1581/2018 11 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
    HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

    CUENTA PÚBLICA

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac

    1

    2

    3

    4

    5

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de deudores por anticipos de la tesorería a corto plazo y software, presentan saldo al 31 de diciembre 2017, las cuales no se utilizan en el Estado de México.

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

    En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM por 26.2 miles de pesos.

    Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria.

    La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84, y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

    Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

    En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los hallazgos determinados son:

     Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

    Contabilidad Gubernamental.  Presenta cuentas por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.  En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM.  Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y

    memoria.  La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    PRESUPUESTO

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac
    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida
    1 Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 214.9 miles de pesos. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición).

    BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chiconcuac

    El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda 1

    vez que presenta omisión de información con relación a la marca, modelo y número de serie.

    La entidad no realizó el cálculo de la Depreciación y el registro 2 contable correspondiente.

    Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).

    Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chiconcuac, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

    Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Directora del Organismo, como superior jerárquico.

    PLIEGO DE OBSERVACIONES

    INFORMES MENSUALES

    De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones resarcitorias.

    RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo. Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. Dar seguimiento a las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) En la información reportada por la entidad fiscalizable se identificó que ningun indicador de nivel componente presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado. Dar seguimiento a las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
    Transparencia en el Ámbito Municipal El ente fiscalizable no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.
    Documentos para el Desarrollo Institucional El organismo descentralizado presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Reglamento Interior, sin embargo carece de los manuales de organización y de procedimientos, así como del Organigrama. Elaborar y aprobar los manuales de organización y de procedimientos y Organigrama, así como mantener actualizado el Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Tesorero El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Total de Recomendaciones 10

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    La Contraloría Interna Municipal de Chiconcuac, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    CHIMALHUACÁN

    CONTENIDO
    PRESENTACIÓN 261
    CUMPLIMIENTO FINANCIERO 263
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 295
    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 323
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 369
    PRESENTACIÓN

    Chimalhuacán viene del náhuatl Chimal que es apócope de chimalli, que significa "escudo o rodela"; Hua, partícula posesiva y can: "lugar", que en conjunto significa "lugar de escudo o rodela". Limita al norte con el municipio de Texcoco; al sur con los municipios de La Paz y Nezahualcóyotl; al oriente con los municipios de Chicoloapan e Ixtapaluca y al poniente con el de Nezahualcóyotl. El Municipio de Chimalhuacán cuenta actualmente con 44.69 kilómetros cuadrados; está integrado y dividido de la siguiente manera: una cabecera municipal que lleva el nombre de Santa María Chimalhuacán, a la que pertenecen los barrios de Xochitenco, Xochiaca y San Lorenzo.

    Perfil Socioeconómico

    Núm. Habitantes 679,811
    Población Económicamente Activa: 356,901 Ingreso Per-Cápita 4,159.8
    Ocupada 341,554 Deuda Per-Cápita 553.6
    Desocupada 15,347 Grado de Marginación Municipal Bajo
    Población no Económicamente Activa 320,871 Población en Pobreza Extrema: 57,149
    Población con Actividad no Especificada 2,039
    2,039 320,871 341,554 15,347 Actividad no Especificada Población no Económicamente Activa P.E.A. Ocupada P.E.A. Desocupada Habitantes Perfil Socioeconómico 679,811

    FUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.

    INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

    OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

    AUDITORÍA FINANCIERA

    Comprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia y aplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

    CUMPLIMIENTO FINANCIERO ALCANCE DE LA REVISIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento de Chimalhuacán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

    La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

    AUDITORÍA FINANCIERA

    La auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y al Programa Anual de Metas 2018.

    La auditoría financiera se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

    Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

    La información revisada la elaboró y presentó el Ayuntamiento de Chimalhuacán, México.

    Programación de la auditoría

    Con base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera al Ayuntamiento de Chimalhuacán, México se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, iniciando los trabajos a partir del día trece de marzo de dos mil dieciocho, y concluyéndose el día veintisiete de julio de dos mil dieciocho.

    Orden de Auditoría

    La fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio número OSFEM/AFOI/DAF/DAFMB/062/2018 de fecha cinco de marzo de dos mil dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Presidente Municipal Constitucional, Segundo Síndico Municipal, Tesorero Municipal, Director General de Obras Públicas y Contralor Municipal del Ayuntamiento de Chimalhuacán, México.

    Muestreo

    En relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:

    Nombre de la Cuenta Importe del Universo (Miles de pesos) Alcance en Importe (Miles de pesos) Alcance %

    Estado de Situación Financiera

    Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 89,249.4 89,249.4 100.0
    Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 87,183.1 87,183.1 100.0
    Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 213,038.6 213,038.6 100.0
    Ingresos
    Sobre Adquisiciones de inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 13,315.3 818.9 6.2
    FISMDF 152,606.8 152,606.8 100.0
    FORTAMUNDF 382,292.3 382,292.3 100.0
    FEFOM 39,999.2 39,999.2 100.0
    Egresos
    Dietas 5,886.0 259.6 4.4
    Sueldo base al personal permanente 297,144.5 377.9 0.1
    Prima Vacacional 4,637.3 21.5 0.5
    Aguinaldo 45,020.0 7,483.5 16.6
    Viáticos 6,673.3 3,960.0 59.3
    Arrendamiento de Vehículos 9,292.7 5,083.1 54.7
    Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 8,638.0 736.5 8.5
    Reparación y Mantenimiento de Inmuebles 11,371.2 3,008.0 26.5
    Reparación y Mantenimiento de Vehículos terrestres aéreos y lacustres 31,975.3 2,477.9 7.7
    Reparación, Instalaciones y mantenimiento de maquinaria, equipo industrial 2,144.3 1,685.9 78.6
    Espectáculos Cívicos y Culturales 32,288.1 6,302.5 19.5
    Cooperaciones y Ayudas 345,352.9 263,543.9 76.3 Total 1,778,108.4 1,260,128.5 70.9 FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información proporcionada por la entidad fiscalizable

    Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

    PROCEDIMIENTOS APLICADOS

    CUENTA PÚBLICA

    Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado

    “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular

    se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.

    AUDITORÍA FINANCIERA

    En la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos se aplicaron los siguientes procedimientos:

  • 1. Análisis de información del ente auditado.
  • 2. Determinación de universo y población.
  • 3. Determinación de muestra y alcance.
  • 4. Planeación de auditoría.
  • 5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas de ingresos, egresos y patrimonio.
  • 6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados financieros.
  • 7. Determinación de resultados de auditoría.
  • 8. Elaboración de informe de auditoría
  • 9. Realización de Pliegos de Observaciones, Oficio de Conclusión de Auditoría sin Observaciones y Oficio de Promoción de Acciones

    • Limitaciones y salvedades

    La auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicación de los procedimientos analíticos correspondientes.

    El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Chimalhuacán, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

    Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

    AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN

    Ayuntamiento de Chimalhuacán ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

    Estado de Situación Financiera Comparativo Al 31 de Diciembre de 2017

    Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 (Miles de pesos)

    Activo Pasivo

    Circulante 915,305.2 455,804.4 459,500.8 Circulante 211,429.7 277,901.5 -66,471.8
    Efectivo y Equivalentes 489,313.7 224,256.6 265,057.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 211,429.7 277,901.5 -66,471.8
    Efectivo 1,096.6 924.4 172.2 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 854.7 6,071.3 -5,216.6
    Bancos/Tesorería 484,556.7 216,417.4 268,139.3
    Fondos de Afectación Específica 2,428.1 5,682.5 -3,254.4
    Otros Efectivos y Equivalentes 1,232.3 1,232.3 0.0
    Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 89,249.4 73,388.5 15,860.9
    Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 89,249.4 73,388.5 15,860.9
    Derechos a Recibir Bienes o Servicios 335,450.7 156,867.9 178,582.8
    Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 35,229.0 28,673.0 6,556.0
    Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 87,183.1 58,714.6 28,468.5
    Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 213,038.6 69,480.3 143,558.3
    Almacenes 1,291.4 1,291.4 0.0
    Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,291.4 1,291.4 0.0
    No Circulante 2,103,622.6 1,955,545.3 148,077.3
    Inversiones Financieras a Largo Plazo 3,250.0 3,250.0 0.0
    Títulos y Valores a Largo Plazo 3,000.0 3,000.0 0.0
    Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 250.0 250.0 0.0
    Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1,872,872.0 1,728,700.7 144,171.3
    Terrenos 348,422.8 321,390.9 27,031.9
    Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 1,524,449.2 1,407,309.8 117,139.4
    Bienes Muebles 234,294.3 225,787.8 8,506.5
    Mobiliario y Equipo de Administración 22,464.2 17,908.3 4,555.9
    Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 4,200.6 0.0 4,200.6
    Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 550.9 532.9 18.0
    Vehículos y Equipo de Transporte 154,324.8 147,088.1 7,236.7
    Equipo de Defensa y Seguridad 11,991.9 11,534.1 457.8
    Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 40,347.8 37,353.1 2,994.7
    Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 414.1 0.0 414.1
    Otros Bienes Muebles 0.0 11,371.3 -11,371.3
    Activos Intangibles 0.0 747.2 -747.2
    Software 0.0 747.2 -747.2
    Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 6,793.7 - 2,940.4 -3,853.3
    Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 6,793.7 - 2,940.4 -3,853.3
    Proveedores por Pagar a Corto Plazo 53,240.5 67,259.3 -14,018.8
    Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 113,357.4 106,488.8 6,868.6
    Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 43,977.1 98,082.1 -54,105.0
    No Circulante 164,922.5 205,988.0 -41,065.5
    Cuentas por Pagar a Largo Plazo 17,928.6 22,355.4 -4,426.8
    Proveedores por Pagar a Largo Plazo 17,928.6 22,355.4 -4,426.8
    Deuda Pública a Largo Plazo 146,993.9 183,632.6 -36,638.7
    Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 146,993.9 183,632.6 -36,638.7
    Total Pasivo 376,352.2 483,889.5 -107,537.3
    Hacienda Pública / Patrimonio
    Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 8,500.5 8,500.5 0.0
    Aportaciones 8,500.5 8,500.5 0.0
    Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,634,075.1 1,918,959.7 715,115.4
    Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 1,074,250.2 517,312.9 556,937.3
    Resultados de Ejercicios Anteriores 1,559,824.9 1,401,646.8 158,178.1
    Total Patrimonio 2,642,575.6 1,927,460.2 715,115.4
    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Total del Activo 3,018,927.8 2,411,349.7 607,578.1 Total del Pasivo y Patrimonio 3,018,927.8 2,411,349.7 607,578.1

    El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

     Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental.  Revela cuentas por cobrar a corto plazo y por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.  Revela afectación la cuenta de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente.  La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.

    Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

     Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.

    RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIA
    Fórmula 2015 2016 2017
    Activo Circulante Pasivo Circulante 2.2 1.6 4.3
    2.2 0.0 0.5 1.0 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5 4.0 4.5 5.0 2015 1.6 2016 Solvencia 4.3 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 2.2 a 4.3 con una tendencia variable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 4.3 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financiera para cubrir las obligaciones a corto plazo.

    A Corto Plazo A Largo Plazo Total 2016 642,414.4 277,901.5 205,988.0 483,889.5 75.3 2017 726,004.8 211,429.7 164,922.5 376,352.2 51.8 Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos) Año Ingresos Ordinarios Deuda % de Deuda Contra los Ingresos Ordinarios PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.

    Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Chimalhuacán, se determina que el 51.8 por ciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.

    Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.

    Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplar partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.

    Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.

    Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente por participaciones federales y estatales por 75.1 por ciento e impuestos por 15.9 por ciento.

    Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 376,352.2 854,004.8 44.1% Bajo Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango x 100 = ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chimalhuacán se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

    Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango
    Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública Ingresos de Libre Disposición x 100 = 280,767.7 854,004.8
    32.9% Alto

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chimalhuacán se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

    Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango
    Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 = 211,429.7 2,827,869.1
    7.5% Bajo

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Chimalhuacán se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

    Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Chimalhuacán presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto del equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

    Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

    Cumplió Observación
    Estado de Situación Financiera Consolidado Sí
    Estado de Actividades Consolidado Sí
    Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí
    Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí
    Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Sí

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS FEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO

    Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (Miles de pesos)

    Egreso Recursos Ingreso

    SFU Formato Nivel Financiero

    Publicación de los Recursos:

    Recaudado (Ministrado) más Rendimiento Financiero

    Estado Analítico de Ingresos Ingreso Recaudado más Intereses Generados

    SFU Formato de Origen y
    Diferencia Formato Nivel Financiero Aplicación de Recursos Federales y Estatales Diferencia
    Pagado Total Egreso Pagado
    FISMDF 0.0 152,606.8 - 152,606.8 0.0 159,515.1 - 159,515.1 FORTAMUNDF 0.0 382,292.3 - 382,292.3 0.0 457,716.6 - 457,716.6 PH 0.0 35,618.4 - 35,618.4 0.0 52,159.9 - 52,159.9 FORTASEG 0.0 16,797.1 - 16,797.1 0.0 14,278.3 - 14,278.3 PET 0.0 0.0 0.0 0.0 3,863.8 - 3,863.8 PREP 0.0 2,550.0 - 2,550.0 0.0 4,814.0 - 4,814.0 FASP 0.0 1,530.3 - 1,530.3 0.0 1,530.7 - 1,530.7 FFIEM 0.0 390,014.3 - 390,014.3 0.0 347,758.1 - 347,758.1 Ramo 23 0.0 256,686.4 - 256,686.4 0.0 0.0 0.0 FONHAPO 0.0 22,050.0 - 22,050.0 0.0 60,229.5 - 60,229.5

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG). FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. PH: Programa Hábitat. FORTASEG: Fortalecimiento Tecnológico de Equipo en Infraestructura de las Instituciones de Seguridad Publica. PET: Programa de Empleo Temporal. PREP: Programa Rescate Espacios Públicos. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública. FFIEM: Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal.

    FONHAPO: Recursos del Programa de Ahorro y subsidio para la Vivienda, “Tu Casa”.

    En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

    las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito

    Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio

    y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la

    Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización

    Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del

    ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

    De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, PH, FORTASEG, PET, PREP, FASP, FFIEM, RAMO 23 y FONHAPO no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) .

    Concepto Ingreso Recaudado (A) Egreso Pagado (B) Saldo en Bancos (C) Diferencia (A-B)-C FEDERALES FISMDF 152,606.8 159,515.1 34,672.6 - 41,580.9Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos) RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017
    FORTAMUNDF 382,292.3 457,716.6 3,607.7 - 79,032.0
    PH 35,618.4 52,159.9 0.0 - 16,541.5
    FORTASEG 16,797.1 14,278.3 17.4 2,501.4
    PET 0.0 3,863.8 0.0 - 3,863.8
    PREP 2,550.0 4,814.0 0.0 - 2,264.0
    FASP 1,530.3 1,530.7 0.0 - 0.4
    FFIEM 390,014.3 347,758.1 82,414.7 - 40,158.5
    Ramo 23 256,686.4 0.0 213,549.8 43,136.6
    FONHAPO 22,050.0 60,229.5 15,937.2 - 54,116.7
    ESTATALES
    FEFOM 39,999.1 37,893.5 6,494.8 - 4,389.2
    PAD 610,850.0 268,496.2 30,006.4 312,347.4

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los recursos estatales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresos del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo

    Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos) APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017
    FISMDF FORTAMUNDF PH FORTASEG PET PREP FASP FFIEM FONHAPO FEFOM PAD Egreso Pagado Capítulo
    Servicios Personales 206,480.9 1,858.3
    Materiales y Suministros 966.1 5,429.7 1,934.9 1.3
    Servicios Generales 1,077.3 121,290.6 95.5 6,306.6 19.5 22.3 302.4 2.8 1.1 2.7
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública 102,988.2 480.2 400.0 2,542.0 51.2 4,791.7 1,529.3 318,625.5 16.6 60,095.5 4,959.0 32,933.4 262,600.0 5,493.5
    Inversiones Financieras y Otras Provisiones
    Participaciones y Aportaciones
    Deuda Pública 55,449.6 128,098.8 52,064.5 28,830.2 114.6 400.0
    Total 159,515.1 457,716.6 52,160.0 14,278.3 3,863.9 4,814.0 1,530.6 347,758.1 60,229.5 37,893.5 268,496.2

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Otros Recursos Federales se integra por: Fortalecimiento Tecnológico de Equipo en Infraestructura de las Instituciones de Seguridad Pública (FORTASEG), Programa de Empleo Temporal (PET), Programa Rescate Espacios Públicos (PREP) y Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP).

    Los recursos aplicados en inversión representan el 38.0 por ciento y en deuda publica el

    18.8 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.

    COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESO

    Dependencia de Aportaciones Federales

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    (Miles de pesos)

    3,000,000.0 (Miles de pesos) 2,500,000.0

    Ingresos

    Aportaciones %

    Totales

    2,000,000.0 1,500,000.0

    2015 613,181.5 2,223,403.2 27.6 2016 540,190.0 2,182,778.6 24.7 1,000,000.0 2017 1,260,145.6 2,827,869.1 44.6

    500,000.0

    0.0

    Aportaciones IngresosTotales

    2015 2016 2017 613,181.5 540,190.0 1,260,145.6 2,223,403.2 2,182,778.6 2,827,869.1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG y otros recursos federales.

    Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, muestran un incremento de 19.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

    Dependencia de Participaciones Federales y Estatales

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    (Miles de pesos) 2,827,869.1

    3,000,000.0

    2,500,000.0

    2,223,403.2 (Miles de pesos)

    2,182,778.6

    Participaciones Ingresos 2,000,000.0 Federales y %

    Totales

    Estatales 1,500,000.0

    2015 440,518.8 2,223,403.2 19.8

    1,000,000.0

    2016 466,526.1 2,182,778.6 21.4

    440,518.8 466,526.1 545,200.1

    2017 545,200.1 2,827,869.1 19.3 500,000.0

    0.0

    2015 2016 2017

    ParticipacionesIngresosFederales y Estatales Totales

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.

    Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 2.1 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

    Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo
    (Miles de pesos)
    163,069.3 176,135.6 8.0% 1,564,466.3 11.3% Porcentaje (B-A)/(A) Porcentaje (B)/(C) Ingresos de Gestión 2016 (A) Ingresos de Gestión 2017 (B) Gasto Operativo 2017 (C)

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

    El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva de 8.0 por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 11.3 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los servicios municipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.

    El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generando una tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública con eficiencia, eficacia y honradez.

    Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    (Miles de pesos)

    (Miles de pesos)

    Gasto Operativo Ingresos Totales %
    2015 1,214,010.3 2,223,403.2 54.6
    2016 1,429,348.2 2,182,778.6 65.5
    2017 1,564,466.3 2,827,869.1 55.3

    2017

    Gasto Ingresos Operativo Totales

    0.0 500,000.0 1,000,000.0 1,500,000.0 2,000,000.0 2,500,000.0 3,000,000.0 2015 2016 1,214,010.31,429,348.21,564,466.3 2,223,403.22,182,778.62,827,869.1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,

    muestra una disminución de 10.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio

    2016.

    Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido

    (Miles de pesos) Inversión Total de Egreso

    %Pública Ejercido

    2015 998,181.2 2,435,110.0 41.0 2016 815,696.3 2,329,066.6 35.0 2017 1,096,558.6 2,941,792.5 37.3

    1,096,558.6 1,845,233.9 Ayuntamiento de Chimalhuacán(Miles de pesos) Inversión Pública Presupuesto Ejercido en Otros Capítulos

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

    La inversión en el ejercicio 2017 representa el 37.3 por ciento del total del egreso

    ejercido y muestra un incremento de 2.3 puntos porcentuales en comparación con el

    ejercicio 2016.

    Gasto en Servidores Públicos Ejercido

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    (Miles de pesos)

    3,000,000.0

    (Miles de pesos) Gastos en 2,500,000.0 Total de Egreso

    Servicios %

    Ejercido 2,000,000.0 Personales

    1,500,000.0

    1,000,000.0

    2015 480,077.5 2,435,110.0 19.7

    500,000.0

    2016 512,253.0 2,329,066.6 22.0

    2017 548,772.2 2,941,792.5 18.7 0.0

    2015 2016

    Gastos en Servicios Personales

    Total de Egreso Ejercido

    480,077.5 2,435,110.0

    512,253.02,329,066.6

    548,772.2 2,941,792.5

    2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

    Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio 2017, muestran una disminución de 3.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.

    Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.2 pesos se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.

    2017

    Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    (Miles de pesos)

    600,000.0

    500,000.0 (Miles de pesos)

    Ingresos de Gestión Gastos en Servicios Personales % 200,000.0 300,000.0 400,000.0 144,118.5163,069.3176,135.6 480,077.5512,253.0
    2015 144,118.5 480,077.5 30.0 100,000.0
    2016 163,069.3 512,253.0 31.8 0.0
    2017 176,135.6 548,772.2 32.1 2015 2016 2017
    Ingresosde Gestión
    		Gastos en Servicios Personales

    548,772.2

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 32.1 por ciento de los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.

    Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso Ejercido

    Ayuntam iento de Chimalhuacán

    (Miles de pesos)

    3,000,000.0

    2,941,792.5

    (Miles de pesos) 2,435,110.0 2,500,000.0

    2,329,066.6

    IngresosTotal de %

    de Gestión Egreso Ejercido 2,000,000.0

    1,500,000.0

    2015 144,118.5 2,435,110.0 5.9

    1,000,000.0

    2016 163,069.3 2,329,066.6 7.0

    144,118.5

    500,000.0

    163,069.3 176,135.6

    2017 176,135.6 2,941,792.5 6.0

    0.0

    2015 2016

    Ingresos
    Total de de Gestión Egreso Ejercido

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 6.0 por ciento del total de los egresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.

    FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZO

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    (Miles de pesos)

    Institución Financiera

    Corto Plazo Largo Plazo
    Concepto BANCO INTERACCIONES, S.A. BANCO INTERACCIONES, S.A. BANOBRAS
    Importe 128,000.0 128,000.0 61,814.0
    Fecha de Inicio 06/12/2017 15/12/2016 25/11/2016
    Plazo 10 meses 12 meses 24 meses
    3 puntos
    porcentuales a la TIIE +3 6.9
    Tasa de Interés tasa TIIE
    Fuente o Garantía de Pago Ingresos propios Ingresos propios FISMDF
    Saldo al 31 de Diciembre de 2016 0.0 128,000.0 55,632.6

    Disposiciones del ejercicio 2017 0.0 0.0 6,181.4 Pago de Intereses 10.7 5,180.8 3,174.9 Amortizaciones al Capital 12,800.0 128,000.0 30,020.1 Saldo al 31 de Diciembre de 2017 115,200.0 0.0 31,793.9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: La entidad no registró los intereses de la deuda en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de acuerdo a la lista de cuentas del clasificador por objeto de gasto 2017 del Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios.

    La entidad contrató un financiamiento a corto plazo en el ejercicio 2016 con Banco Interacciones S.A. por 128,000.0 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 128,000.00 miles de pesos y se pagaron intereses por 5,180.8 miles de pesos.

    La entidad contrató un financiamiento a corto plazo en el ejercicio 2017 con Banco Interacciones S.A. por 128,000.0 miles de pesos y el 29 de diciembre 2017 se amortizó el primer pago a capital por 12,800.00 miles de pesos y se pagaron intereses por 10.7 miles de pesos.

    Adicionalmente la entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2016 con BANOBRAS por 61,814.0 miles de pesos, en dos disposiciones, la primera en noviembre 2016 por 55,632.6 miles de pesos y la segunda en febrero 2017 por 6,181.4

    miles de pesos, del cual del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 se amortizó al capital 30,020.1 miles de pesos y se pagaron intereses por 3,174.9 miles de pesos.

    s/Entidad Externa s/Entidad Municipal Diferencia Confirmación de la Deuda Saldo al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
    CAEM 0.0 0.0 0.0
    CFE 8,811.9 0.0 8,811.9
    CONAGUA 0.0 0.0 0.0
    ISSEMYM 0.0 17,928.7 -17,928.7

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

    De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

    proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.

    Concepto Saldo al 31 / DIC / 15 Saldo al 31 / DIC / 16 Saldo al 31 / DIC / 17 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 4,696.1 6,071.3 854.7 Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos) EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
    Proveedores por Pagar a Corto Plazo 48,726.1 67,259.3 53,240.5
    Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 70,478.5 106,488.8 113,357.4
    Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 52,019.2 98,082.1 43,977.1
    Proveedores por Pagar a Largo Plazo 27,888.9 22,355.4 17,928.6
    Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 150,000.0 183,632.6 146,993.9
    Total 353,808.8 483,889.5 376,352.2

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La deuda disminuyó 22.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016 esto se refleja principalmente en la cuenta de otras cuentas por pagar a corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.

    OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

    El ayuntamiento de Chimalhuacán, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

    El aviso de dictamen se presentó el 13 de junio de 2018.

    El dictamen se presentó el 28 de agosto de 2018.

    El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes La cuenta de construcciones en proceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso. Ayuntamiento de Chimalhuacán CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

    muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí Revela obras de dominio público que no se inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar registraron al gasto al cierre del ejercicio.

    de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

    Presenta obras capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

  • 3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí
  • 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
  • 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
  • 6. Los registros auxiliares muestran los avances

    • Sípresupuestarios y contables.

    7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Presenta cuentas limitadas en el ámbito

    Sí

    por el CONAC. municipal.

    8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sídocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.

  • 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
  • 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Presenta diferencia en los estados

    • Sí

    adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, presupuestarios. Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).

    11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Ayuntamiento de Chimalhuacán
    12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en Revela cuentas con saldo contrario a su
    apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sí naturaleza. Diferencias en saldos registrados por la
    diario, mayor e inventarios y balances. entidad municipal y entidades externas.
  • 13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.
  • 14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa

    • o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.

  • 15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.
  • 16. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.
  • 17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes

    • o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.

  • 18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.
  • 19. Recursos federales aplicados conforme a reglas de operación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.
  • 20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.

    • Presenta diferencias en los estados

    Sí

    presupuestarios integrados.

    El saldo en bancos de los recursos FORTASEG, RAMO 23 y PAD no

    Sí corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.

    Sí

    Sí

    El financiamiento a corto plazo no fue

    Sí registrado en el Registro Público Único y en el registro de deuda pública del Gobierno del Estado de México.

    Sí

    Sí

    Los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, PH, FORTASEG, PET, PREP, FASP,

    Sí FFIEM, RAMO 23 y FONHAPO no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP.

    Ayuntamiento de Chimalhuacán CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
    Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Cumplió
    Nombre del Formato
    Comentarios
    1. Estado de Situación Financiera. No
    2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
    3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
    4. Notas a los Estados Financieros. No
    5. Estado Analítico del Activo. No
    6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual. Sí
    7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual. Sí
    8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. Sí
    9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí
    10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. 11. Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios. Sí Sí Publicado Tercer trimestre 2017.
    12. Normas para establecer la estructura de información del formato de programas con recursos federales por orden de gobierno. Sí
    Ayuntamiento de Chimalhuacán Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Nombre del Formato Comentarios Cumplió
    13.Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros. 14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales. Sí Sí
    15. Lineamientos de información pública financiera para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No
    16. Norma para establecer la estructura de información del formato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Sí
    17. Normas para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas que se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos. No
    18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. Sí
    19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses. Sí
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES
    Ayuntamiento de ChimalhuacánCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

    (Miles de pesos)

    Fuente
    Modificado Recaudado Modificado Ejercido Egreso Ingreso

    Cuenta Pública Anual 2,357,254.1 2,827,869.1

    2,357,254.1 2,941,792.5

    Informe Mensual Diciembre 2,357,254.1 2,827,869.1

    2,357,254.1 2,941,792.5

    Diferencia 0.0 0.0

    0.0 0.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO
    Ayuntamiento DIF Organismo Operador de Agua Instituto del Deporte Integración Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado
    Impuestos 115,355.3 0.0 0.0 0.0 115,355.3
    Predial 82,067.9 0.0 0.0 0.0 82,067.9
    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 835.8 0.0 0.0 0.0 835.8
    Sobre Conjuntos Urbanos
    Sobre Anuncios Publicitarios 7.0 0.0 0.0 0.0 7.0
    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 6,859.8 0.0 0.0 0.0 6,859.8
    Accesorios de Impuestos 25,584.9 0.0 0.0 0.0 25,584.9
    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras 8,523.5 0.0 0.0 0.0 8,523.5
    Derechos 48,497.5 0.0 173,040.5 0.0 221,538.0
    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de
    Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o 1,991.5 0.0 172,882.5 0.0 174,873.9
    Manejo y Conducción
    Del Registro Civil 6,014.7 0.0 0.0 0.0 6,014.7
    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 10,754.0 0.0 0.0 0.0 10,754.0
    Otros Derechos 29,737.4 0.0 0.0 0.0 29,737.4
    Accesorios de Derechos 0.0 0.0 158.1 0.0 158.1
    Productos de Tipo Corriente 1,719.3 0.0 0.0 0.0 1,719.3
    Aprovechamientos de Tipo Corriente 2,040.0 0.0 0.0 0.0 2,040.0
    Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 10,079.0 0.0 1,584.1 11,663.0
    Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
    Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2,507,873.3 0.0 2,732.4 0.0 2,510,605.6
    Ingresos Federales 1,791,218.6 0.0 2,732.4 0.0 1,793,951.0
    Participaciones Federales 531,073.0 0.0 0.0 0.0 531,073.0
    FISMDF 152,606.8 0.0 0.0 0.0 152,606.8
    FORTAMUNDF 382,292.3 0.0 0.0 0.0 382,292.3
    FORTASEG 16,797.1 0.0 0.0 0.0 16,797.1
    Remanentes de Ramo 33
    Remanente de otros Recursos Federales
    Otros Recursos Federales 708,449.4 0.0 2,732.4 0.0 711,181.7
    Ingresos Estatales 716,654.7 0.0 0.0 0.0 716,654.7
    Participaciones Estatales 14,127.1 0.0 0.0 0.0 14,127.1
    Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM
    PAD 610,850.0 0.0 0.0 0.0 610,850.0
    FEFOM 39,999.2 0.0 0.0 0.0 39,999.2
    Remanentes PAD 34,195.0 0.0 0.0 0.0 34,195.0
    Remanentes FEFOM
    Otros Recursos Estatales 12,990.8 0.0 0.0 0.0 12,990.8
    Convenios 4,492.6 0.0 0.0 0.0 4,492.6
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
    Ayudas
    Otros Ingresos y Beneficios 143,860.1 362.2 11,500.0 1.0 155,723.4
    Ingresos Financieros 442.4 2.1 0.0 1.0 445.5
    Ingresos Extraordinarios 134,181.4 0.0 0.0 0.0 134,181.4
    Otros Ingresos y Beneficios Varios 9,236.4 360.1 11,500.0 0.0 21,096.4
    Total 2,827,869.1 10,441.2 187,272.9 1,585.1 3,027,168.2

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    Ayuntamiento DIF Organismo Operador de Agua Instituto del Deporte Integración Servicios Personales 548,772.2 77,486.3 89,115.5 9,852.6 725,226.5 Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos) Concepto Egreso Ejercido ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO
    Materiales y Suministros 116,986.4 9,836.7 25,956.3 1,367.2 154,146.6
    Servicios Generales 382,250.3 21,744.3 39,147.6 5,969.9 449,112.0
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 516,457.4 22,608.9 23,818.7 1,687.8 564,572.8
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 78,752.4 196.2 4,329.8 227.0 83,505.4
    Inversión Pública 1,017,806.3 0.0 19,318.9 0.0 1,037,125.2
    Inversiones Financieras y Otras Provisiones
    Participaciones y Aportaciones
    Deuda Pública 280,767.7 1,966.8 0.0 0.0 282,734.4
    Total 2,941,792.5 133,839.1 201,686.7 19,104.5 3,296,422.9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    AYUNTAMIENTO DE CHIMALHUACÁN

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
    2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Impuestos 100,349.9 120,584.3 120,584.3 115,355.3 0.0 0.0 -5,229.0 -4.3 15,005.4 15.0 Predial 66,189.0 90,628.9 90,628.9 82,067.9 0.0 0.0 -8,561.0 -9.4 15,879.0 24.0 Recaudado - Modificado 2017 - 2016 Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado Variación Ingreso 2017 Variación Ingreso Recaudado

    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones

    13,714.3 13,315.3 13,315.3 835.8 0.0 0.0 -12,479.5 -93.7 -12,878.5 -93.9

    Traslativas de Dominio de Inmuebles

    Sobre Conjuntos Urbanos

    Sobre Anuncios Publicitarios 0.0 0.0 0.0 7.0 0.0 0.0 7.0 100.0 7.0 100.0
    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 6,732.6 5,733.9 5,733.9 6,859.8 0.0 0.0 1,125.9 19.6 127.2 1.9
    Accesorios de Impuestos 13,714.0 10,906.2 10,906.2 25,584.9 0.0 0.0 14,678.7 134.6 11,870.9 86.6
    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras 12,674.4 10,425.4 10,425.4 8,523.5 0.0 0.0 -1,901.9 -18.2 -4,150.9 -32.8 Derechos 47,204.0 44,257.0 44,257.0 48,497.5 0.0 0.0 4,240.6 9.6 1,293.5 2.7
    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción 2,703.1 3,084.4 3,084.4 1,991.5 0.0 0.0 -1,092.9 -35.4 -711.6 -26.3
    Del Registro Civil 6,020.5 6,550.3 6,550.3 6,014.7 0.0 0.0 -535.6 -8.2 -5.8 -0.1
    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 11,800.7 10,984.6 10,984.6 10,754.0 0.0 0.0 -230.6 -2.1 -1,046.8 -8.9
    Otros Derechos 26,679.7 23,637.7 23,637.7 29,737.4 0.0 0.0 6,099.7 25.8 3,057.7 11.5
    Accesorios de Derechos
    Productos de Tipo Corriente 1,158.9 1,443.8 1,443.8 1,719.3 0.0 0.0 275.5 19.1 560.4 48.4 Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,682.1 1,289.6 1,289.6 2,040.0 0.0 0.0 750.5 58.2 357.9 21.3 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,814,272.5 2,057,054.1 2,057,054.1 2,507,873.3 0.0 0.0 450,819.2 21.9 693,600.8 38.2
    Ingresos Federales 1,203,484.3 1,698,381.1 1,698,381.1 1,791,218.6 0.0 0.0 92,837.5 5.5 587,734.4 48.8
    Participaciones Federales 457,885.0 495,301.3 495,301.3 531,073.0 0.0 0.0 35,771.7 7.2 73,188.0 16.0
    FISMDF 133,620.6 152,606.8 152,606.8 152,606.8 0.0 0.0 0.0 0.0 18,986.2 14.2
    FORTAMUNDF 347,688.2 382,292.3 382,292.3 382,292.3 0.0 0.0 0.0 0.0 34,604.1 10.0
    FORTASEG 18,678.6 16,797.1 16,797.1 16,797.1 0.0 0.0 0.0 0.0 -1,881.5 -10.1
    Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales Ingresos Estatales Participaciones Estatales Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CPAD 0.0 8,475.7 237,136.2 610,788.3 8,641.2 FEM 494,885.0 93,562.1 133,433.2 424,388.2 358,672.9 12,673.8 306,000.0 93,562.1 133,433.2 424,388.2 358,672.9 12,673.8 306,000.0 0.0 0.0 708,449.4 716,654.7 14,127.1 610,850.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -93,562.1 -133,433.2 284,061.2 357,981.7 1,453.4 304,850.0 -100.0 -100.0 66.9 99.8 11.5 99.6 0.0 -8,475.7 471,313.2 105,866.4 5,485.9 115,965.0 0.0-100.0198.8 17.3 63.5 23.4
    FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM 39,999.2 60,000.0 39,999.2 0.0 39,999.2 0.0 39,999.2 34,195.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 34,195.0 0.0 100.0 0.0 -25,805.0 0.0 -43.0
    Otros Recursos Estatales 7,262.8 0.0 0.0 12,990.8 0.0 0.0 12,990.8 100.0 5,727.9 78.9
    Convenios Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 0.0 0.0 4,492.6 0.0 0.0 4,492.6 100.0 4,492.6 100.0
    Otros Ingresos y Beneficios 205,436.7 122,200.0 122,200.0 143,860.1 0.0 0.0 21,660.1 17.7 -61,576.6 -30.0
    Ingresos Financieros 233.8 200.0 200.0 442.4 0.0 0.0 242.4 121.2 208.6 89.2
    Ingresos Extraordinarios 183,632.6 100,000.0 100,000.0 134,181.4 0.0 0.0 34,181.4 34.2 -49,451.2 -26.9
    Otros Ingresos y Beneficios Varios 21,570.3 22,000.0 22,000.0 9,236.4 0.0 0.0 -12,763.7 -58.0 -12,334.0 -57.2
    Total 2,182,778.6 2,357,254.1 2,357,254.1 2,827,869.1 0.0 0.0 470,615.1 20.0 645,090.5 29.6

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 2,827,869.1 miles de pesos de los cuales el 63.4 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son otros recursos federales, participaciones federales y aportaciones FORTAMUNDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión, el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayor recaudación.

    COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 645,090.5 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en los rubros de ingresos federales y estatales.

    COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en los ingresos de gestión, es importante mencionar que se identificó un incremento en la recaudación por 13,066.3 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de impuestos.

    ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO

    Concepto

    Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

    Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

    2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017

    Absoluta % Absoluta % Absoluta %

    Ayuntamiento de Chimalhuacán (Miles de pesos)
    Variación Egreso Ejercido Egresos Variación Egreso 2017

    Servicios Personales 512,253.0 535,099.5 535,099.5 35,143.3 -35,164.6 548,793.5 548,772.2 0.0 0.0 13,672.7 2.6 36,519.2 7.1

    Materiales y Suministros 110,473.3 117,000.0 117,000.0 24.6 10,512.8 106,449.0 116,986.4 0.0 0.0 -13.6 0.0 6,513.0 5.9
    Servicios Generales 364,086.1 364,000.0 364,000.0 -379.1 11,436.7 371,192.7 382,250.3 0.0 0.0 18,250.3 5.0 18,164.2 5.0
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 442,535.8 350,000.0 350,000.0 30.5 3,756.3 512,670.6 516,457.4 0.0 0.0 166,457.4 47.6 73,921.6 16.7
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 60,618.7 70,000.0 70,000.0 1,000.0 309.5 77,442.9 78,752.4 0.0 0.0 8,752.4 12.5 18,133.7 29.9
    Inversión Pública 755,077.6 680,154.5 680,154.5 351,861.9 31,555.2 634,389.1 1,017,806.2 0.0 0.0 337,651.7 49.6 262,728.6 34.8

    Inversiones Financieras y Otras Provisiones

    Participaciones y Aportaciones

    Deuda Pública 84,022.1 241,000.0 241,000.0 0.0 -14.7 280,782.4 280,767.7 0.0 0.0 39,767.7 16.5 196,745.6 234.2

    Total 2,329,066.6 2,357,254.1 2,357,254.1 387,681.1 22,391.2 2,531,720.2 2,941,792.5 0.0 0.0 584,538.5 24.8 612,726.0 26.3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 2,941,792.5 miles de pesos destinados principalmente en inversión pública con 34.6 por ciento, seguido de servicios personales con 18.7 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 548,772.2 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y compensación con 54.1 y 13.5 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 116,986.4 miles de pesos en materiales y suministros; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 56.7 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 382,250.3 miles de pesos en servicios generales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía eléctrica y gastos de publicidad y propaganda con un 34.4 y 10.3 por ciento respectivamente.

    COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercido de 612,726.0 miles de pesos respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.

    Ayuntamiento de ChimalhuacánCOMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

    (Miles de pesos)

    Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Por Objeto del Gasto 2,357,254.1 2,357,254.1 387,681.1 22,391.2 2,531,720.2 2,941,792.5 Económica (por Tipo de Gasto) 2,357,254.1 2,357,254.1 387,681.1 22,391.2 2,531,720.2 2,941,792.5 Administrativa 2,357,254.1 2,357,254.1 387,681.1 22,391.2 2,531,720.2 2,941,792.5 Funcional (Finalidad y Función) 2,357,254.1 2,357,254.1 387,681.1 22,391.2 2,531,720.2 2,941,792.5 Egresos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 el gasto corriente, gasto de capital, así como amortización de la deuda y disminución de pasivos presentaron un incremento respecto al ejercicio anterior.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de desarrollo urbano y obras públicas, así como tesorería.

    EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La gráfica muestra la distribución del egreso total ejercido por fuente de financiamiento en las dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas la dependencia en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.

    CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017
    No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95% Igual a 95% y menor o igual a 100% Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento % A00 Presidencia 2 8 0 1 7 0 18,407 18,384 99.9 129.6Dependencia general No. de acciones programadas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas Egreso Ejercido %
    No. de proyectos programados Ayuntamiento de Chimalhuacán
    A01 Comunicación Social 2 8 0 0 5 3 8,508 8,585 100.9 80.5
    A02 Derechos Humanos 1 4 0 1 3 0 39 37 94.9 520.3
    B01 Sindicatura 1 4 0 0 2 2 12,946 12,724 98.3 97.0
    B02 Sindicatura II 1 4 0 0 4 0 896,342,273 896,342,273 100.0 97.5
    B03 Sindicatura III 1 4 0 0 4 0 4,583 4,570 99.7 69.9
    C00 Regidurías 14 56 0 2 40 14 1,875,511 1,876,372 100.0 115.7
    D00 Secretaría del Ayuntamiento 1 4 0 0 0 4 217,315 217,697 100.2 91.2
    E00 Administración 1 4 0 0 4 0 2,837 2,800 98.7 284.8
    F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1 4 0 0 4 0 128 127 99.2 139.3
    G00 Ecología 1 4 0 1 3 0 235 229 97.4 79.7
    H00 Servicios Públicos 3 12 0 0 5 7 199,811 200,390 100.3 97.4
    I01 Desarrollo Social 1 4 0 0 2 2 30,800 30,558 99.2 124.4
    J00 Gobierno Municipal 1 4 0 0 3 1 912 914 100.2 95.5
    K00 Contraloría 1 4 0 1 2 1 270 260 96.3 84.2
    L00 Tesorería 5 14 0 0 13 1 2,741,309,532 2,741,309,466 100.0 117.8
    M00 Consejería Jurídica 1 4 0 0 3 1 950 941 99.1 64.0
    N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 1 4 0 0 4 0 15 15 100.0 143.0
    P00 Atención Ciudadana 1 4 0 0 4 0 50 50 100.0 158.4
    Q00 Seguridad Pública y Tránsito 1 4 0 1 3 0 13,971 13,714 98.2 116.1
    R00 Casa de la Cultura 1 4 0 0 3 1 95,217 95,054 99.8 90.7
    Total 42 162 0 7 118 37 3,640,134,310 3,640,135,160 100.0 124.8

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que algunas dependencias generales sobreejercieron el recurso sin cumplir el 100.0 por ciento de las metas; lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

    COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 26.3 por ciento del egreso total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en coordinación de la política de gobierno.

    PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATAL FEFOM

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM principalmente en el programa de política territorial correspondiente al capítulo de inversión pública.

    PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FISMDF

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en el ingreso recaudado de recursos FISMDF por 70,500.4 miles de pesos, asignándose principalmente en los programas de política territorial y previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores correspondientes a los capítulos de inversión y deuda pública respectivamente.

    PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERAL FORTAMUNDF

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en el ingreso recaudado por 77,077.5 miles de pesos, asignándose principalmente en los programas de seguridad pública y previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.

    Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.

    Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Inmuebles de la Cuenta Pública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.

    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL
    Ayuntamiento: Chimalhuacán
    Aspecto Evaluado Número de Recomendaciones
    Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 4
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo 89
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas 40
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 3
    Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal Críitico 1
    Documentos para el Desarrollo Institucional Suficiente 1
    Competencia Laboral del Tesorero Municipal No Cumple 1
    Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal No Cumple 1
    Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento No Cumple 1
    Competencia Laboral del Director de Obras No Cumple 1
    Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico No Cumple 1
    Competencia Laboral del Director de Catastro No Cumple 1
    Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (I) No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (II) No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (III) No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (IV) No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (V) No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (VI) No Cumple 1
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (VII) No Cumple 1
    Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal Suficiente 13
    Evaluación de Protección Civil Municipal Insuficiente 17
    Total 183

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL

    Con la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de los Planes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.

    Bajo este contexto, el Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad.

    Dicha situación, se detalla en la siguiente tabla:

    Apartado del documento Sí No Estructura del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018 Hallazgo Recomendaciones Cumple
    1. Marco Jurídico • El Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad presentando solo el Reporte de Evaluación Semestral del plan correspondiente al periodo de julio -diciembre de 2017. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara la multa correspondiente. Integrar en lo subsecuente, la totalidad del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal del ejercicio fiscal correspondiente, a fin de dar cumplimiento a los artículos 327 A y 327 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, artículos 35 al 38 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, así como el artículo 116 de la Ley Orgánica Municipal.
    2. Introducción •
    3. Actualización del Diagnóstico y Esquema FODA • Desarrollar cada apartado que integra el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, conforme al contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal correspondiente.
    4. Avance en la Ejecución de los Programas •
    5. Avance en el Ejercicio del Gasto Público • Una vez integrado el Informe de Ejecución, éste deberá ser presentado al Cabildo, para su análisis y aprobación, durante los primeros dos meses posteriores al cierre del ejercicio a que se refiere el Informe.
    6. Anexos • Remitir en lo subsecuente, el Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal, en forma anexa a la cuenta de la Hacienda Pública de la entidad fiscalizable.
    Total 4

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de la ejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democrática para el Desarrollo del Estado de México.

    PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO
    Responsables de su Ejecución Cantidad de Programas
    Administración Central 59
    DIF 10
    ODAS 2
    IMCUFIDE 1
    Total de Programas Presupuestarios Municipales 72

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 29 de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 7 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:

    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    1 Código: 01 02 04 01 Programa: Derechos Humanos • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    2 Código: 01 03 01 01 Programa: Conducción de las Políticas Generales de Gobierno • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    3 Código: 01 03 02 01 Programa: Democracia y Pluralidad Política • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones de apoyo al estado democrático con la participación ciudadana y la consolidación del estado de derecho y la justicia social, propiciando una cultura política y fortaleciendo el sistema de partidos.
    4 Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mantener y transmitir el conocimiento del patrimonio público tangible e intangible, como devenir de la identidad de los mexiquenses.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo SÍ NO Descripción Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    5 Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública yÉtica en el Servicio Público • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    6 Código: 01 03 05 01 Programa: Asistencia Jurídica al Ejecutivo • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones orientadas al fortalecimiento y mejora de los procedimientos regulatorios y conductos legales establecidos, que influyan directamente en la garantía jurídica del gobierno y la sociedad.
    7 Código: 01 03 08 01 Programa: Política Territorial • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    8 Código: 01 03 09 02 Programa: Reglamentación Municipal • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 124 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 160, 161, 162, 163, 164 y 165 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar los procesos necesarios para que el Ayuntamiento desarrolle los trabajos de creación, rediseño, actualización, publicación y difusión de la reglamentación municipal.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    9 Código: 01 03 09 03 Programa: Mediación y Conciliación Municipal • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    10 Código: 01 03 09 04 Programa: Coordinación Intergubernamental Regional • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X, XIII y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al impulso del desarrollo armónico sustentable de las regiones con la eficaz intervención y coordinación del Ayuntamiento con otros gobiernos municipales, estatales y el gobierno federal en beneficio de la población y sus actividades productivas; así mismo incluye las acciones que permitan fortalecer la cooperación regional, incluyendo el desarrollo metropolitano, para alcanzar una efectiva coordinación y aplicación de políticas públicas de ámbito regional.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    11 Código: 01 04 01 01 Programa: Relaciones Exteriores • • Programa Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 2 y 96 Quáter fracciones I, II, XIV y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 4.6 fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX, X, XI y XII, 4.12, 4.13 Ter., 4.13 Quintus y 4.15 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones relacionadas con la celebración de reuniones, eventos, convenios y acuerdos para la formalización de proyectos de cooperación internacional y para la promoción, económica, comercial y turística.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    12 Código: 01 05 02 01 Programa: Impulso al Federalismo y Desarrollo Municipal • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 114, 115, 116, 117 fracciones I, II, III, IV y V y 118 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a impulsar y promover una relación respetuosa, solidaria y equitativa con la federación y el estado mediante la descentralización de facultades, funciones y recursos, estableciendo esquemas de coordinación, que equilibren las cargas de responsabilidad y beneficios en las acciones compartidas.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    13 Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    14 Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones encaminadas a elaborar con las dependencias y organismos municipales los planes y programas estatales, sectoriales, regionales y los referentes a inversión pública física, vigilando que los recursos que se asignen se apliquen de acuerdo a la normatividad vigente, así como fortalecer la relación con el estado, la federación y otros municipios, reconociendo sus responsabilidades en la ejecución de la obra pública.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    15 Código: 01 05 02 04 Programa: Financiamiento de la Infraestructura para el Desarrollo • • Programa Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracción VII y 287 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracciones II, III, IV y V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 16 de la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para fomentar el desarrollo económico y la inversión productiva en los sectores económicos, involucrando al sector privado en esquemas de financiamiento para desarrollar infraestructura, ampliar y facilitar medios de financiamiento al municipio, asegurando que la aplicación de los recursos promueva proyectos estratégicos.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    16 Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la coordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    17 Código: 01 05 02 06 Programa: Consolidación de la Administración Pública de Resultados • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo SÍ NO Descripción Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    18 Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    19 Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    20 Código: 01 07 04 01 Programa: Coordinación Intergubernamental para la Seguridad Pública • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 8 fracción IV y 10 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    21 Código: 01 08 01 01 Programa: Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    22 Código: 01 08 01 02 Programa: Modernización del Catastro Mexiquense • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    Código: 01 08 02 01 Programa: Programa Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 1 y 162 fracciones II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 1 fracción III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y 14.2 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones de captación, registro, procesamiento, actualización y resguardo de información estadística y geográfica del territorio estatal.
    23 Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Estatal • • MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    24 Código: 01 08 03 01 Programa: Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    25 Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    26 Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    27 Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para el manejo, tratamiento y disposición de desechos sólidos, estableciendo esquemas que garanticen un mayor nivel de protección ambiental, proporcionando una mejor calidad de vida de la población.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    28 Código: 02 01 04 01 Programa: Protección al Ambiente • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones relacionadas con la protección, conservación y restauración del equilibrio ambiental; en especial el mejoramiento de la calidad del aire y el fomento de la participación ciudadana y la promoción de la educación ambiental en todos los sectores de la sociedad, orientadas a promover el desarrollo sustentable en el municipio.
    29 Código: 02 01 05 01 Programa: Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 69 fracción I, inciso i) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 5.28 fracción III del Código Administrativo del Estado de México y 2.1 del Código para la Biodiversidad del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas al desarrollo de proyectos que contribuyan a la prevención, conservación, protección, saneamiento y restauración, de los ecosistemas permitiendo mejores condiciones de vida para la población.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    30 Código: 02 02 01 01 Programa: Desarrollo Urbano • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    31 Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    32 Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    33 Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a promover y fomentar la adquisición, construcción y mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población de menores ingresos, para abatir el rezago existente, y que ésta sea digna y contribuya al mejoramiento de la calidad de vida y al desarrollo e integración social de las comunidades.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    34 Código: 02 02 06 01 Programa: Modernización de los Servicios Comunales • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    35 Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 69, fracción I, Inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones dirigidas a proporcionar atención médica a la población mexiquense, con efectividad y calidad de los servicios de salud que otorgan las instituciones del sector público, así como lograr la cobertura universal de los servicios de salud, para reducir los índices de morbilidad y mortalidad aumentando la esperanza de vida de la población.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo SÍ NO Descripción Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    36 Código: 02 04 02 01 Programa: Cultura y Arte • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    37 Código: 02 04 04 01 Programa: Nuevas Organizaciones de la Sociedad • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    38 Código: 02 05 01 01 Programa: Educación Básica • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    39 Código: 02 05 02 01 Programa: Educación Media Superior • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación del Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a mejorar los servicios de bachillerato general y tecnológico en las modalidades escolarizada, no escolarizado, mixto, a distancia y abierto.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    40 Código: 02 05 03 01 Programa: Educación Superior • • Programa Anual: Atender a lo estipulado en los artículos 12 fracción VII, 17 fracción XX, 27 fracciones XL y XLIV y 35 de la Ley de Educación Estado de México; 69 fracción k de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3.9 del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a mejorar la atención a la demanda de educación superior, tecnológica, universitaria, a distancia docente, en las modalidades escolarizada, no escolarizada, abierta, a distancia y mixta.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    41 Código: 02 05 05 01 Programa: Educación para Adultos • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 2 fracción VI, 96, 114 y 115 de la Ley de Educación del Estado de México y 3.8 fracción XV del Código Administrativo del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a incrementar programas que ofrezcan a la población adulta con rezago educativo o desempleo la oportunidad de concluir la educación básica, así como incorporarse al mercado laboral.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    42 Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a dinamizar la economía municipal, fomentando el desarrollo de la planta productiva, aumentar la oportunidad de empleo, vinculando su oferta y demanda, y garantizar que la población económicamente activa disfrute de las mismas condiciones de empleo, remuneración y oportunidades sin discriminación alguna, mediante la formación de los recursos humanos para el trabajo.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    Código: 03 02 01 01 Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 5, 8 fracciones I, II, III, IV, VI, VII, VIII, IX y X, 9, 12, 13, 15, 25, 40 y 58 de la Ley Agrícola y Forestal del Estado de México, a fin de implementar acciones para incrementar de forma permanente y sostenida los niveles de producción, productividad y rentabilidad de las actividades agrícolas.
    43 Programa: Desarrollo Agrícola • • MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio
    conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    44 Código: 03 02 01 02 Programa: Fomento a Productores Rurales • • Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracciones X y XVII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones tendientes a apoyar la agroempresa, la capacitación, la organización de productos rurales y la comercialización, a fin de mejorar la productividad y calidad de los productos agropecuarios.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    45 Código: 03 02 01 03 Programa: Fomento Pecuario • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 5 fracción III, 8 fracciones IX, X, XI y XII, 59 fracciones I y V y 93 fracción I de la Ley de Fomento Ganadero del Estado de México, a fin de implementar acciones orientadas a incrementar la producción pecuaria y consolidar agroempresas y organizaciones rentables que propicien el desarrollo integral y sostenible de la actividad y generar un valor agregado a la producción.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    46 Código: 03 02 01 04 Programa: Sanidad, Inocuidad y Calidad Agroalimentaria • • Programa Anual: Atender a lo estipulado en el artículo 125 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para procurar las condiciones adecuadas en la producción agroalimentaria, así como el desarrollo de acciones de vigilancia para verificar la calidad de los productos.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Código: 03 02 02 01 Programa Anual: Dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 69 fracción h) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 de la Ley General de Desarrollo Forestal Sustentable, a fin de implementar acciones para los proyectos que aseguran la permanencia de los bosques a través del manejo y aprovechamiento sustentable con la participación directa de dueños.
    47 Programa: Desarrollo Forestal • • MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio
    conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    48 Código: 03 02 03 01 Programa: Fomento Acuícola • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 6 y 14 de la Ley General de Pesca y Acuacultura Sustentables, a fin de implementar acciones dirigidas a desarrollar la producción acuícola de acuerdo al potencial productivo regional.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    49 Código: 03 02 06 01 Programa: Seguros y Garantías Financieras Agropecuarias • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 9.4 y 9.16 del Código Administrativo del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones que eviten la descapitalización del productor ante la ocurrencia de un siniestro y de protección al patrimonio de la gente del campo a través de seguros y fianzas.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    50 Código: 03 03 05 01 Programa: Electrificación • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 125 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 228 fracción III y 230 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a fomentar el uso de tecnologías que mejoren la calidad de los servicios de electrificación; así como la habitabilidad, seguridad e higiene de la vivienda social.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    51 Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para fomentar una cultura empresarial que asegure la modernización industrial atractiva a la inversión productiva nacional y extranjera, con fuerte impulso a las cadenas productivas, incluye además las acciones de fortalecimiento de la micro y pequeña empresa con estricto apego a la normatividad ambiental.
    52 Código: 03 05 01 01 Programa: Modernización del Transporte Terrestre • • Programa Anual: Cumplir lo estipulado en los artículos 31 fracción XXXV Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 6 fracción VI y 9 fracción VIII de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a la creación de programas para modernizar y mantener en óptimas condiciones la infraestructura y equipamiento del transporte terrestre.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo Descripción SÍ NO Incluidos en el Programa Anual SÍ NO Programas Presupuestarios Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    53 Código: 03 05 01 03 Programa: Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre • • Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 6 fracción VI, 9 fracción VIII y 21 de la Ley de Movilidad del Estado de México, a fin de implementar acciones dirigidas a ampliar, mantener y mejorar las condiciones de la red carretera, así como fomentar el equipamiento y las condiciones para un transporte óptimo.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    54 Código: 03 07 01 01 Programa: Fomento Turístico • • Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    55 Código: 03 08 01 01 Programa: Investigación Científica • • Programa Anual: Dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 96 Quáter fracciones VIII y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 9 BIS, 15, 33, 34 fracciones V y VI y 35 fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII de la Ley de Ciencia y Tecnología, a fin de implementar acciones encaminadas al financiamiento de la investigación aplicada, a través del conocimiento científico en beneficio de las diversas áreas de conocimiento.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    56 Código: 03 09 03 01 Programa: Promoción Artesanal • • Programa Anual: Atender lo estipulado en el artículo 96 Quáter fracción XIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de llevar acabo actividades que agrupan los proyectos destinados a preservar y fomentar las expresiones artesanales municipales e impulsar su creatividad.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    Núm. Consecutivo SÍ NO SÍ NO Programas Presupuestarios Descripción Cuenta con MIR Tipo Incluidos en el Programa Anual Recomendaciones
    57 Código: 04 01 01 01 Programa: Deuda Pública • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para abatir el rezago en el pago de obligaciones por los servicios que reciben, negociar mejores condiciones de financiamiento de la deuda con la banca comercial y de desarrollo y demás acreedores; y reducir gradualmente el pago de su servicio para contar con mayores recursos y destinarlos a la inversión pública productiva.
    58 Código: 04 02 01 01 Programa: Transferencias • • Programa Anual: Cumplir con lo estipulado en los artículos 95 fracción XIX de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 292 fracción I, inciso d), del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas a cumplir los objetivos diversos para la celebración de convenios previstos en la Ley de Coordinación Fiscal vigente.
    MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el municipio conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.
    59 Código: 04 04 01 01 Programa: Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores • • Continuar con las estrategias establecidas a fin de dar seguimiento a las acciones para el pago de adeudos que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores.
    Número de Recomendaciones 89

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

    EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

    El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:

    Descripción Descripción
    Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico
    Código: 01 03 04 01 Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos
    Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario
    Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público
    Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda
    Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica
    Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo
    Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 10 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    Dicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 03 03 01 01 01 Proyecto: Conservación, Restauración y Difusión del Patrimonio Cultural No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la conservación y difusión del patrimonio cultural, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Código: 01 03 04 01 01 01 Proyecto: Fiscalización, Control y Evaluación Interna de la Gestión Pública 99.2 3,982.4 3,285.1 El ente municipal alcanzó el 99.2 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 82.5 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Código: 01 03 04 01 01 02 Proyecto: Participación Social en la Formulación, Seguimiento, Control y Evaluación Interna de Obras, Programas y Servicios Públicos No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para promover la participación organizada de la ciudadanía en la formulación, seguimiento, control y evaluación de programas de la administración pública municipal y en particular en lo relativo a obras y servicios de mayor impacto. Código: 01 03 04 01 02 01 Proyecto: Responsabilidades Administrativas No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a procurar que el desempeño de los servidores públicos se apegue a los valores éticos de probidad, integridad, lealtad y honradez. Descripción Código: 01 03 03 01 Programa: Conservación del Patrimonio Público (Un proyecto) Código: 01 03 04 01Programa: Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público (Cuatro proyectos) Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 03 04 01 02 02 Proyecto: Manifestación de Bienes de los Servidores Públicos No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a la integración del padrón de obligados para su recepción, registro, evaluación y resguardo de las manifestaciones de bienes de los servidores públicos de la administración municipal. Código: 01 05 02 02 01 01 Proyecto: Captación y Recaudación de Ingresos 100.1 72,712.0 94,982.7 El Ayuntamiento alcanzó el 100.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 30.6 por ciento el monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 01 05 02 02 04 01 Proyecto: Registro y Control de Caja y Tesorería No programado 229,566.4 250,738.3 La entidad fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 9.2 por ciento el monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen y destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 01 05 02 03 01 03 Proyecto: Asignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 48 fracción X, 96 Bis fracción IX, 96 Quáter fracción I y 98 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 218 fracción XI del Código Financiero del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones dirigidas al análisis, distribución y registro de los recursos de inversión pública asignados para el ejercicio fiscal que corresponda; así como las acciones que se realizan para su seguimiento, control y el nivel de cumplimiento en la ejecución de las obras y/o acciones programadas. Código: 01 05 02 05 01 02 Proyecto: Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones de coordinación entre la Tesorería y las dependencias y organismos municipales, para determinar los proyectos de inversión y vigilar que los mismos respondan a los objetivos nacionales, estatales y municipales de desarrollo. Código: 01 05 02 05 Programa: Planeación y Presupuesto basado en Resultados (Seis proyectos) Código: 01 05 02 03 Programa: Gasto Social e Inversión Pública (Un proyecto) No presupuestado Descripción Código: 01 05 02 02 Programa: Fortalecimiento de los Ingresos (Dos proyectos) Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado
    Descripción Anual (Pagado + Devengado) Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones
    Código: 01 05 02 05 01 07 Proyecto: Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal No programado No presupuestado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones para la coordinación, participación, elaboración, actualización e instrumentación del Plan de Desarrollo Municipal y planes y programas que de él se deriven; así como la definición de los mecanismos necesarios para facilitar el proceso de planeación, programación, presupuestación y evaluación de las dependencias y organismos municipales para en su caso; analizar, operar y emitir reportes sobre el Sistema de Evaluación del Desempeño municipal.
    Código: 01 05 02 05 01 08 Proyecto: Operación y Seguimiento del COPLADEMUN No programado No presupuestado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de
    implementar acciones para coordinar y fungir como medio de enlace entre los sectores de la sociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo Municipal y los planes y programas que de él deriven.
    Código: 01 05 02 05 01 09 Proyecto: Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento No programado No presupuestado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a establecer los mecanismos de programación y presupuestación que faciliten la integración de un presupuesto
    que contemple medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal; vinculando dichos procedimientos para el cumplimiento de programas y proyectos y haciendo acordes los presupuestos anuales de egresos con el Plan de Desarrollo Municipal, así como dar seguimiento del ejercicio del presupuesto del gasto público municipal.
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 05 02 05 02 02 Proyecto: Registro, Control Contable y Presupuestal No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal, para el desarrollo de los diversos planes y programas; así como registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones tanto del ingreso como del egreso. Código: 01 05 02 05 02 03 Proyecto: Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y 20 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de implementar acciones orientadas a manejar, registrar y controlar los recursos financieros de la Administración Pública Municipal; así como registrar, analizar y controlar contablemente los resultados financieros y presupuestales de las operaciones, a fin de integrar la Cuenta Pública Municipal. Código: 01 07 01 01 01 01 Proyecto: Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito 98.3 190,097.3 223,154.6 El Ayuntamiento alcanzó el 98.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 17.4 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 01 07 01 01 01 02 Proyecto: Sistemas de Información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México,a fin de implementar acciones que permitan ampliar la cobertura y alcance de los sistemas de comunicación, mediante la operación de redes de voz, datos y video, así como modernizar los sistemas de telecomunicación y radiocomunicación. Código: 01 07 01 01 01 03 Proyecto: Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública No programado 50,683.4 41,273.9 La entidad fiscalizable no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo alcanzó un 81.4 por ciento el monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen y destino final de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 01 07 01 01 Programa: Seguridad Pública (Seis proyectos) Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 07 01 01 01 07 Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social 100.7 2,223.6 1,937.6 El ente municipal alcanzó el 100.7 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 87.1 por ciento del monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas que contribuyan a la planeación, programación y presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas, así como alinearlas con base al presupuesto. Código: 01 07 01 01 02 03 Proyecto: Educación Vial No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la implementación de la educación vial, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. Código: 01 07 01 01 02 04 Proyecto: Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere el mantenimiento a los dispositivos para el control de tránsito, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México. Código: 01 07 02 01 01 01 Proyecto: Concertación para la Protección Civil 100.0 6,132.1 9,061.3 La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 47.8 por ciento el monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 01 07 02 01 01 02 Proyecto: Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere implementar capacitación integral y actualización para la protección civil, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Código: 01 07 02 01 Programa: Protección Civil (Seis proyectos) Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 07 02 01 01 03 Proyecto: Difusión y Comunicación para la Protección Civil No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la difusión y comunicación para la protección civil, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Código: 01 07 02 01 02 01 Proyecto: Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la revisión, actualización y difusión del Atlas de Riesgos, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Código: 01 07 02 01 02 02 Proyecto: Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere el diseño de medidas preventivas para los casos de contingencia, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Código: 01 07 02 01 03 03 Proyecto: Coordinación de Atención de Emergencias y Desastres No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere la coordinación de atención de emergencias y desastres, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31 fracción XXI Ter., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 Ter. fracción I, 144 bis y 144 Ter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley General de Protección Civil. Código: 01 08 04 01 01 01 Proyecto: Vinculación Ciudadana con la Administración Pública 140.6 500.0 0.0 El Ayuntamiento refleja una inadecuada planeación, toda vez que superó en un 40.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el rebase de las metas, el origen de los recursos que permitieron alcanzar dicho nivel de cumplimiento y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. No presupuestado No presupuestado Código: 01 08 04 01 Programa: Transparencia (Un proyecto) Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 01 08 05 01 01 03 Proyecto: Innovación Gubernamental con Tecnologías de Información 100.0 1,500.0 0.0 La entidad fiscalizable cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos que permitieron llevar a cabo este proyecto y mantener congruencia entre las metas del mismo y el presupuesto. Código: 02 01 01 01 01 01 Proyecto: Manejo de Residuos Sólidos No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere realizar campañas permanentes de limpieza, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 115 fracción III inciso c) de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los Residuos y 125 fracción III de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Código: 02 01 01 01 01 02 Proyecto: Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos 100.3 18,634.5 39,766.5 El ente fiscalizable alcanzó el 100.3 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 113.4 por ciento el monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 02 02 01 01 01 Proyecto: Promoción a la Participación Comunitaria 99.8 14,023.7 14,649.2 El Ayuntamiento alcanzó el 99.8 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 104.5 por ciento del monto presupuestal. En ese sentido, se recomienda continuar con las estrategias establecidas que contribuyan a la planeación, programación, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las metas. Código: 02 02 02 01 01 02 Proyecto: Apoyo a la Comunidad No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 73, 74, 75 y 162 fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para el otorgamiento de apoyos, la adquisición y suministro de bienes materiales y de servicios para la realización de acciones y obras sociales promovidas por las comunidades a través las regidurías. Código: 02 02 02 01 Programa: Desarrollo Comunitario (Dos proyectos) Código: 01 08 05 01 Programa: Gobierno Electrónico (Un proyecto) Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos (Dos proyectos) Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 02 04 01 02 01 Proyecto: Alumbrado Público 100.1 7,462.4 14,149.6 La entidad fiscalizable alcanzó el 100.1 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 89.6 por ciento el monto presupuestal. Por lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 02 05 01 01 01 Proyecto: Mejoramiento de la Vivienda No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere fomentar medidas que garanticen el incremento de suelo apto para vivienda con bajo costo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artículo 11 fracción V de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Código: 02 03 02 01 01 11 Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Servicios de Salud para las Personas No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 69, fracción I, inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 9 y 403 de la Ley General de Salud y 7 y 14 fracción VII de la Ley de Asistencia Social, a fin de implementar acciones que resulten en apoyo municipal al desarrollo en materia de infraestructura, equipamiento, apoyo directo a pacientes, atención médica o de diagnóstico con fines médicos, materiales y suministros, o subsidios otorgados para proporcionar servicios de salud de las personas. Código: 03 01 02 01 02 02 Proyecto: Colocación de Trabajadores Desempleados No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere vincular la fuerza de trabajo con las oportunidades de trabajo que se presenten, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Código: 03 01 02 01 02 03 Proyecto: Fomento para el Autoempleo No programado El Ayuntamiento no programó ni presupuestó este proyecto, no obstante en el Plan de Desarrollo Municipal refiere fomentar la capacitación especializada de la población económicamente activa que carece de empleo, por lo que se recomienda mantener congruencia con las acciones planeadas, programadas y presupuestadas, orientadas a cumplir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Código: 02 02 04 01 Programa: Alumbrado Público (Un proyecto) Código: 02 02 05 01 Programa: Vivienda (Un proyecto) Código: 02 03 02 01 Programa: Atención Médica (Un proyecto) No presupuestado Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Código: 03 01 02 01 Programa: Empleo (Tres proyectos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones
    Código: 03 01 02 01 03 01 Proyecto: Capacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo No programado No presupuestado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Quáter fracciones I y XIII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación, para implementar acciones encaminadas a formar profesionistas y técnicos, a través de la impartición de diplomados, cursos de profesionalización y capacitación.
    Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)
    Código: 03 04 02 01 01 02 Proyecto: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa 100.0 4,251.8 5,643.4 El Ayuntamiento cumplió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo superó en un 32.7 por ciento el monto presupuestal. Derivado de lo anterior, se recomienda implementar medidas correctivas o replantear las metas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados, así como explicar el origen de los recursos y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.
    Código: 03 04 02 01 01 03 Proyecto: Fortalecimiento a la Competitividad No programado No presupuestado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, por lo que se recomienda dar cumplimiento a lo estipulado en los artículos 31 fracciones I Ter, XIII Ter y IX y 96 Quáter de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para el diseño y operación de mecanismos y procedimientos que favorezcan el desarrollo de la competitividad de las empresas establecidas en el territorio municipal, con acciones que favorezcan la productividad laboral, apoyen el incremento de capital y la transferencia de tecnología, además de motivar la capacitación encaminada a mejorar la productividad laboral.
    Número de Recomendaciones 40

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/2946/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2947/2017 27 de octubre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/3450/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3451/2017 24 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/4389/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4390/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1920/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1921/2018 26 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

    En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.

    Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión, partiendo de los 7 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 5 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con el cumplimiento de las Metas Físicas.

    En este orden de ideas, los 2 programas seleccionados son los siguientes:

    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 03 04 02 01 Programa: Modernización Industrial (Dos proyectos)
    Código: 03 04 02 01 01 02 Descripción: Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa 100.0 2. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos a micro y pequeños negocios Componente 0.0 El Ayuntamiento obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó un 100.0 por ciento el proyecto relacionado con el mismo. Derivado de lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje de solicitudes para apoyos financieros Actividad 0.0
    2.2 Porcentaje en la dictaminación de proyectos 0.0
    2.3 Porcentaje en el otorgamiento de estímulos a micro y pequeños empresarios 0.0
    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de Cumplimiento Recomendaciones
    Código: 03 04 02 01 01 03 Descripción: Fortalecimiento a la Competitividad No programado 1. Tasa de variación en la realización de cursos para la obtención de financiamiento realizados Componente 0.0 La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de variación en el indicador de desempeño a nivel componente, así mismo no programó el proyecto relacionado con el mismo. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje en la capacitación del adecuado manejo financiero sano Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje de eficacia en la impartición de asistencia técnica 0.0
    Total de Recomendaciones 2
    Programa Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR Hallazgo Recomendación
    Código: 02 01 01 01 Programa: Gestión Integral de Desechos El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017 TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

    En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

    El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no dio cumplimento a las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional. Hallazgo Recomendación

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

    Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

    Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Suficiente, misma que se detalla a continuación:

    Sí No Documentos para el Desarrollo Institucional Requerimiento Cumple Recomendación
    Organigrama • La entidad municipal presentó evidencia de contar con el Organigrama y el Reglamento Interior, sin embargo no remitió la totalidad de los manuales de organización y de procedimientos, por lo que se recomienda elaborar y aprobar dichos documentos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Manual de Organización •
    Manual de Procedimientos •
    Reglamento Interior •
    Evaluación Suficiente

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.

    El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3450/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3451/2017 24 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1920/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1921/2018 26 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

    En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Como se muestra en la gráfica anterior, los servidores públicos del ente municipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:

    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Cumple Recomendación Requerimiento
    Tesorero Municipal 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Tesorero Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Contralor Interno Municipal 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Contralor Interno Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Secretario del Ayuntamiento 1. Título profesional de educación superior. • Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Director de Obras 1. Título profesional en ingeniería, arquitectura o alguna área afín. • Contratar un Director de Obras que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Director de Desarrollo Económico 1. Título profesional en el área económico-administrativa. • Contratar un Director de Desarrollo Económico que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Director de Catastro 1. Título profesional. • Contratar un Director de Catastro Municipal que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Cumple Recomendación Requerimiento
    Defensor Municipal de Derechos Humanos 1. Título profesional preferentemente. • Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Estudios especializados en materia de Derechos Humanos. •
    3. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    4. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Mediador Conciliador 1. Título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones. • Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación. •
    3. Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (I) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (II) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (III) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (IV) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •
    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Cumple Recomendación Requerimiento
    Oficial Calificador (V) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (VI) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •
    Oficial Calificador (VII) 1. Título de Licenciatura en Derecho. • Contratar un Oficial Calificador que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    3. Certificado de no antecedentes penales. •

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluación Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3450/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3451/2017 24 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1920/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1921/2018 26 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL

    En materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislatura verificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

    Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2946/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2947/2017 ambos de fecha 27 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Suficiente, como se muestra en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:

    Recomendaciones
    1. Elaborar y autorizar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria del ejercicio 2016. 2. Analizar y evaluar el Informe Anual de Avance Programático de Mejora Regulatoria por la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria. 3. Sesionar cada tres meses los Comités Internos de Mejora Regulatoria. 4. Implementar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo en su entidad. 5. Aprobar el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos Provisionales para negocios de bajo riesgo para el ejercicio 2017, mediante sesión de Cabildo. 6. Informar el avance programático de Mejora Regulatoria y la evaluación de resultados al Cabildo Municipal. 7. Dar respuesta en un término no mayor de 5 días hábiles, a partir de la fecha de acuse de recibo, al trámite presentado. 8. Remitir a las autoridades estatales correspondientes, dentro de los primeros 5 días hábiles de cada mes, el Registro Municipal de unidades económicas. 9. Realizar visitas de verificación a las unidades económicas que operan en su demarcación.10. Coordinar la operación de la Ventanilla Única de su municipio con el Sistema para la alimentación de los datos de las unidades económicas. 11. Designar a la Unidad Administrativa que se encargará del control y seguimiento del Gobierno Digital en su entidad. 12. Informar trimestralmente el Reporte de Avance de los Programas de Trabajo de Tecnologías de Información al Secretario Técnico de su municipio. 13. Obtener el certificado digital de la firma electrónica avanzada para la elaboración de trámites y servicios de la Dirección General del Sistema Estatal de Informática (DGSEI).
    EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL

    En apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de

    Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley

    General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normas técnicas en materia de seguridad.

    Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2946/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2947/2017 ambos de fecha 27 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Insuficiente, como se observa en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:

    Recomendaciones
    En Materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil
    1. Integrar la Comisión Permanente de Protección Civil. 2. Actualizar la capacitación del Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil. 3. Elaborar el Reglamento de Protección Civil Municipal. 4. Acreditar a todos los paramédicos, conforme al marco legal establecido e institución reconocida por la SEP. 5. Contar con la(s) licencia(s) de funcionamiento de la(s) ambulancia(s) que posea el Ayuntamiento.
    Recomendaciones
    En Materia de Programas y Planes Operativos
    6. Describir las acciones preventivas, de auxilio y de recuperación, en los Programas de Protección Civil Municipales. 7. Elaborar y operar Planes Operativos para Fenómenos Socio-organizativos, Geológicos, Hidrometeorológicos, Químico-Tecnológico y Sanitario-Ecológicos. 8. Instalar la Unidad Interna de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal. 9. Elaborar el Programa Interno de Protección Civil de la Presidencia Municipal y DIF Municipal e inscribirlos al Registro Estatal de Protección Civil. 10. Realizar ejercicios de gabinete al menos dos veces al año en la Presidencia Municipal y DIF Municipal. 11. Efectuar simulacros de campo en la Presidencia Municipal y DIF Municipal al menos dos veces al año. 12. Colocar la señalización de Precaución, Obligación, Prohibitiva o Restrictiva en todos los inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.
    En Materia del Atlas de Riesgos Municipal
    13. Elaborar el Atlas de Riesgos Municipal de la presente administración municipal. Por otra parte se lecomunica que para subsecuentes evaluaciones realizadas por éste Órgano Técnico, los Atlas de Riesgos deberán contener lo establecido en la Guía de Contenido Mínimo para la Elaboración del Atlas Nacional de Riesgos. 14. Publicar en la Gaceta Municipal el Atlas de Riesgos Municipal. 15. Realizar las actualizaciones del Atlas de Riesgo y su publicación. 16. Plasmar en el Atlas de Riesgos Municipal los subsistemas perturbadores de origen Químico-Tecnológico, Sanitario-Ecológico y Socio-Organizativo. 17. Incluir el subsistema regulador.
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
    HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

    CUENTA PÚBLICA

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chimalhuacán

    1

    2

    3

    4

    5

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta fondos con afectación especifica presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual solo aplican a organismos auxiliares.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en: otros efectivos y equivalentes, deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar y otras cuentas por pagar, con antigüedad mayor a un año.

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la justificación correspondiente.

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes propios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por 1,741.2 miles de pesos.

    Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

    Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones enproceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chimalhuacán

    El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de 6 dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

    El Informe Anual de Construcciones en Proceso presenta obras 7 capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

    El grado de avance del Informe Anual de Construcciones en Proceso 8

    revela inconsistencias en virtud que el avance financiero es mayor al físico.

    El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de 9 ejercicios anteriores.

    Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.

    Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013, en las disposiciones generales del Título segundo el numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público, capitulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016, Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

    Artículos 29 y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, Capitulo V de las Obligaciones, lineamiento Décimo Primero fracción XVIII inciso d), numeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chimalhuacán

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    La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del 51.8 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.

    En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos otorgados a DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.

    El ingreso recaudado y/o egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, PH, FORTASEG, PET, PREP, FASP, FFIEM, RAMO 23 y FONHAPO no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público enel Sistema del Formato Único (SFU)

    El financiamiento recibido en el ejercicio 2017 por 128,000.00 miles de pesos no esta registrado en el registro público único y en el registro de deuda publica del Gobierno del Estado de México.

    En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE por 8,811.9 miles de pesos y con el ISSEMYM por 17,928.7 miles de pesos.

    En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los organismos descentralizados por 10,381.0 miles de pesos.

    El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 149.

    La información financiera y presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.

    El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos de los recursos PAD difiere del ingreso recaudado que se reporta en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.

    Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículos 19 fracción IV, 21, 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

    Artículos 1, 2, 3, 68, 71, 72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.

    Artículo 273 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 24 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Chimalhuacán; 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del municipio de Chimalhuacán.

    Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chimalhuacán
    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,
    19 El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales presenta el egreso pagado mayor al ingreso recaudado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, PH, PET, PREP y FONHAPO. Vy 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.
    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fracciones I,
    20 El formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales presenta el egreso pagado y no tiene ingreso recaudado de los recursos PET. Vy 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los hallazgos determinados son:

     Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental.  Revelan antigüedad mayor a un año en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo.  Revela afectación la cuenta de ejercicios anteriores sin la autorización y

    justificación correspondiente.  Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza.  El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público

    que no se registraron al gasto, al cierre del ejercicio.  Revelan obras de ejercicios anteriores en el Informe Anual de Construcciones en Proceso.

     La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año.

     En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidio para gastos de operación reportados por los organismos descentralizados.

     En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM.

     El Municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte y aun no se le ha otorgado el subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa.

     El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato nivel financiero a través del portal aplicativo de la SHCP en el Sistema de Formato Único (SFU).

    PRESUPUESTO

    Ayuntamiento de Chimalhuacán
    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida
    1 2 3 Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 113,923.4 miles de pesos. Los capítulos del gasto 1000 servicios personales, 3000 servicios generales, 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles, 6000 inversión pública y 9000 deuda pública, presentaron un sobreejercicio por 584, 552.1 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

    BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Ayuntamiento de Chimalhuacán

    1

    2

    3

    4

    5

    Se identifica que los Reportes de Altas y Bajas de Bienes Muebles e Inmuebles de Cuenta Pública difieren con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales.

    El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta bienes obsoletos y omisión de información con relación a marca, modelo, factura y póliza.

    El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación a las medidas, colindancias, calve y valor catastral, fecha de adquisición y póliza.

    Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren con la Hoja de Trabajo.

    El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no coincide con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y el Inventario de Bienes Muebles.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

    Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).

    RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLE SEVAC 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable (SEVAC). *La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.

    Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promedio

    general de 94.3 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.

    AUDITORÍA FINANCIERA

    Comentarios de los auditados

    Derivado de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Chimalhuacán, México, por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:

    Se levantaron 4 actas circunstanciadas relativas a la solicitud de información y una notificación de resultados preliminares de la auditoría, de la cual el ente no dio respuesta.

    Hallazgos para promoción de acciones

    Ayuntamiento de Chimalhuacán Hallazgos de Auditoría Financiera Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

    Número Hallazgo Normatividad infringida

    Numeral 38 de los Lineamiento de Control

    Se detectó en la cuenta de deudores diversos registros con falta de requisitos

    17-DAFMB-085-062-PA-01 Financiero y Administrativo de Gaceta

    administrativos

    número 9 del 11 de Julio de 2013.

    Numeral 38 de los Lineamiento de Control

    Se detectó registro en la cuenta contable de deudores diversos, el cual no ha

    17-DAFMB-085-062-PA-02 Financiero y Administrativo de Gaceta

    sido depurado y/o cancelado.

    número 9 del 11 de Julio de 2013.

    Se detectó inconsistencias en el cálculo del aguinaldo en categoríasde mandos Artículo 98 de la Ley del Trabajo de los

    17 DAFMB-085-062-PA-03

    medios y superiores. Servidores Públicos del Estado y Municipios.

    Clasificador por Objeto del Gasto 2017 delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas Se detectó registro contable incorrecto en la cuenta de arrendamiento de

    17 DAFMB-085-062-PA-04 del Gobierno y Municipios del Estado de

    maquinaria y equipo perteneciente al activo fijo.

    México (Decimosexta Edición). Apegarse al artículo 37 de la ley general de contabilidad gubernamental 2017

    Apéndice A) Clasificador por Objeto del Gasto 2017 Estatal-Municipal, del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para Se detectó falta de documentación que justifique y compruebe transferencias las Dependencias y Entidades Públicas del 17 DAFMB-085-062-PA-05 bancarias a favor de teceros por conceptode apoyo económico para arreglo de Gobierno y Municipios del Estado de México, caminos.

    y a los Lineamientos del Programa de Acciones para el Desarrollo (PAD) Gaceta número 18 del 06 de Mayo de 2014.

    Clasificador por Objeto del Gasto 2017 delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas Se detectaron inconsistencias en la percepción otorgada al personal del

    17 DAFMB-085-062-PA-06 del Gobierno y Municipios del Estado de

    Ayuntamiento por concepto de viáticos.

    México (Decimosexta Edición). Apegarse al artículo 37 de la ley general de contabilidad gubernamental 2017

    Artículo 312 Fracción III del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Numeral 24 de los Lineamientos de Control 17 DAFMB-085-062-PA-07 Se detectaron traspasos indebidos con recurso FISMDF.

    Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.

    2.2. Radicación de recursos párrafo segundo de los Lineamientos generales de operación del Fondo de Aportaciones para la17 DAFMB-085-062-PA-08 Se detectó traspaos indebidos con recurso FISMDF Infraestructura Social Municipal de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF 2017).

    Se detectó inconsistencia en el soporte documental de la cuenta de

    17 DAFMB-085-062-PA-09

    arrendamiento de vehículos

    Numerales 91, 93 del Título Segundo de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las entidades fiscalizables municipales del Estado de México publicados en Gaceta de Gobierno Art. 42 y 312. Del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Título quinto sección primera del Reglamento

    Se detectó incumplimiento en contrato omitiendo el cobro de cheques dejados

    17 DAFMB-085-062-PA-10 del Libro Decimo Segundo del Código

    en garantíra por parte del Ayuntamiento.

    Administrativo del Estado de México.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM

    Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chimalhuacán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

    Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta Municipal, como superior jerárquico.

    PLIEGO DE OBSERVACIONES

    INFORMES MENSUALES

    Ayuntamiento de Chimalhuacan

    Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    (Miles de pesos)
    Observaciones Importe Observaciones Importe Observaciones por Importe por
    Determinadas observado Solventadas Solventado Solventar Solventar
    48 136,170.1 0 .0 48 136,170.1

    El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

    AUDITORÍA FINANCIERA

    Derivado de los comentarios de los auditados, se aclararon los resultados siguientes:

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    Resultados de Confronta Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    Resultados Importe Importe Aclarado en Confronta Observaciones Importe por Aclarar (Miles de pesos)

    6 274,179.8 0.0 6 274,179.8

    FUENTE: Elaboración del OSFEM Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado

    Observaciones resarcitorias

    274,179.8 (Miles de pesos) Total de Observaciones

    Las observaciones resarcitorias descritas, ascienden a un importe total de 274 mil 179.8 miles de pesos, mismas que se desglosan a continuación:

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número de Observaciones Importe Observado Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos)
    Recursos propios No se comprobó y/o reintegró el recurso otorgado a servidores públicos o terceros de la cuenta de Deudores Diversos 2 54.8
    FISMDF Salida de recursos etiquetados no comprobados ni justificados 1 21,500.0
    FISMDF Intereses por salida de recursos etiquetados no comprobados ni justificados 1 65.0
    PAD Pago sin comprobación ni justificación 1 248,600.0
    Recursos propios Pago indebido 1 3,960.0
    Total 6 274,179.8 Recursos propios: Ingresos de libre disposición

    FISMDF Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo FUENTE: Elaboración del OSFEM

    Ayuntamiento de Chimalhuacán

    Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    (Miles de pesos)
    Observaciones Importe Observaciones Importe Observaciones por Importe por
    Determinadas observado Solventadas Solventado Solventar Solventar
    6 274,179.8 0.0 0.0 6 274,179.8

    FUENTE: Elaboración del OSFEM

    “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa

    correspondiente”.

    RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Resultados del Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal El Ayuntamiento no remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad presentando solo el Reporte de Evaluación Semestral del plan correspondiente al periodo de julio -diciembre de 2017. Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de que aplicara la multa correspondiente. Dar seguimiento a las 4 recomendaciones referidas en el apartado de Informe Anual de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal de este Informe de Resultados.
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo La entidad no ejecutó 30 de los 59 programas presupuestarios en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por el Ayuntamiento, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en 7 de los 29 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo. Dar seguimiento a las 89 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. Dar seguimiento a las 40 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) En la información reportada por la entidad municipal se identificó que el resultado de 2 indicadores de nivel componente no presentan congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados. Atender las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
    El programa presentado por la entidad municipal contiene indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal El Ayuntamiento obtuvo un resultado negativo, toda vez que no dio cumplimento a las cincuenta y dos fracciones del artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM). Poner a disposición del público de manera permanente y actualizada de forma sencilla, precisa y entendible, en los respectivos medios electrónicos, de acuerdo con sus facultades, atribuciones y/o funciones, según corresponda la información a que se refiere la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM) a través de su sitio de internet y de la Plataforma Nacional.
    Documentos para el Desarrollo Institucional El Ayuntamiento presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con el Organigrama y el Reglamento Interior, sin embargo no remitió la totalidad de los manuales de organización y procedimientos. Elaborar y aprobar los manuales de organización y procedimientos, así como mantener actualizados el Organigrama y el Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Competencia Laboral del Tesorero Municipal El Tesorero Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Tesorero Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal El Contralor Interno Municipal no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Contralor Interno Municipal que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contables-administrativas; experiencia mínima de un año; la Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Secretario del Ayuntamiento El Secretario del Ayuntamiento no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV y 92 fracciones I y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Secretario del Ayuntamiento que cuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Director de Obras El Director de Obras no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Ter. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Director de Obras que cuente con título profesional en ingeniería, arquitectura ó alguna área afin; experiencia mínima de un año; la Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Director de Desarrollo Económico El Director de Desarrollo Económico no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Director de Desarrollo Económico que cuente con título profesional en el área económico-administrativa; experiencia mínima de un año; la Certificación en Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Director de Catastro El Director de Catastro no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II, III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Contratar un Director de Catastro que cuente con título profesional y/o experiencia mínima de un año; la Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Defensor Municipal de Derechos Humanos El Defensor Municipal de Derechos Humanos no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 147 I. de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Defensor Municipal de Derechos Humanos que cuente con título de Licenciatura preferentemente; estudios especializados en materia de Derechos Humanos; Constancia de no inhabilitación expedida por la autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Mediador Conciliador El Oficial Mediador Conciliador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Mediador Conciliador que cuente con título de Licenciatura en Derecho, Psicología, Sociología, Antropología, Trabajo Social o Comunicaciones; evidencia documental de la acreditación de estudios en materia de Mediación; la Certificación por el Centro de Mediación, Conciliación y Justicia Restaurativa del Poder Judicial del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (I) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (II) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (III) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (IV) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (V) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (VI) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Oficial Calificador (VII) El Oficial Calificador no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracciones II y III y 149 fracción II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Oficial Calificador que cuente con título de Licenciado en Derecho; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y el Certificado de no antecedentes penales.
    Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal La entidad municipal no muestra evidencia del cumplimiento de la totalidad de las obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria. Implementar políticas públicas que permitan atender de manera inmediata las 13 recomendaciones indicadas en el apartado de Evaluación de Mejora Regulatoria Municipal de este Informe de Resultados.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Evaluación de Protección Civil Municipal El ente fiscalizable no dio cumplimiento a la totalidad de obligaciones que la Ley refiere en materia de Protección Civil. Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las 17 recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Informe de Resultados.
    Total 183

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    La Contraloría Interna del municipio de Chimalhuacán, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán

    CONTENIDO
    PRESENTACIÓN 393
    CUMPLIMIENTO FINANCIERO 394
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 405
    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 427
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 451
    PRESENTACIÓN

    Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

    de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

    descentralizado DIF de Chimalhuacán, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

    INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

    OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

    CUMPLIMIENTO FINANCIERO ALCANCE DE LA REVISIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

    La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

    PROCEDIMIENTOS APLICADOS

    CUENTA PÚBLICA

    Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.

    El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos

    que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

    Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

    ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN

    Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

    Estado de Situación Financiera Comparativo Al 31 de Diciembre de 2017

    Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 (Miles de pesos)
    Activo Pasivo
    Circulante 8,624.4 1,271.7 7,352.7 Circulante 23,406.1 22,963.8 442.3
    Efectivo y Equivalentes 590.5 451.3 139.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 23,406.1 22,963.8 442.3
    Efectivo 82.3 82.0 0.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.2 0.0 2.2
    Bancos/Tesorería 508.2 369.3 138.9 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,626.8 815.7 1,811.1
    Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 7,277.3 248.5 7,028.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 20,777.1 22,148.1 -1,371.0
    Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 6,522.5 0.0 6,522.5
    Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 754.8 248.5 506.3 Total Pasivo 23,406.1 22,963.8 442.3
    Derechos a Recibir Bienes o Servicios 756.6 571.9 184.7
    Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 756.5 571.8 184.7 Hacienda Pública / Patrimonio
    Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 0.1 0.1 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 6,309.0 6,309.0 0.0
    No Circulante 11,220.2 11,097.7 122.5 Aportaciones 6,309.0 6,309.0 0.0
    Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 2,987.7 2,987.7 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado -9,870.5 -16,903.4 7,032.9
    Terrenos 687.4 687.4 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 7,015.8 1,297.1 5,718.7
    Viviendas 2,290.3 2,290.3 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores -16,886.3 -18,200.5 1,314.2
    Infraestructura 10.0 10.0 0.0
    Bienes Muebles 8,365.1 8,168.8 196.3 Total Patrimonio -3,561.5 -10,594.4 7,032.9
    Mobiliario y Equipo de Administración 1,519.6 1,438.8 80.8
    Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 3,633.4 3,531.4 102.0
    Vehículos y Equipo de Transporte 2,011.8 2,011.8 0.0
    Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 737.0 723.5 13.5
    Otros Bienes Muebles 463.3 463.3 0.0
    Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -143.4 -69.6 -73.8
    Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -143.4 -69.6 -73.8
    Activos Diferidos 10.8 10.8 0.0
    Otros Activos Diferidos 10.8 10.8 0.0
    Total del Activo 19,844.6 12,369.4 7,475.2 Total del Pasivo y Patrimonio 19,844.6 12,369.4 7,475.2

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

     Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental.  Revela cuentas por pagar y por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

     Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica.

    Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

     Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente otras cuentas por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

    s/Entidad Municipal Diferencia Confirmación de la Deuda s/Entidad Externa Saldo al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM

    CFE 0.0 0.0 0.0

    ISSEMYM 3,947.4 17,840.3 -13,892.9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

    De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

    proporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE.

    Concepto Saldo al 31 / DIC / 15 Saldo al 31 / DIC / 16 Saldo al 31 / DIC / 17 Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán (Miles de pesos) EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
    Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 2.2
    Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 332.9 815.7 2,626.8
    Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 22,747.5 22,148.1 20,777.1
    Total 23,080.4 22,963.8 23,406.1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La deuda aumentó 1.9 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016, esto se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

    OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

    El organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

    El aviso de dictamen se presentó el 25 de junio de 2018.

    El dictamen se presentó el 28 de agosto de 2018.

    El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán. CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

    muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí

    inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

  • 3. Publica el inventario actualizado en internet. No
  • 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
  • 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
  • 6. Los registros auxiliares muestran los avances

    • Sípresupuestarios y contables.

    7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Presenta cuentas limitadas en el

    Sí

    por el CONAC. ámbito municipal.

    8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sídocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.

  • 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de No integran las notas a los estados Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, financieros. Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí Presenta diferencias en la Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado conciliación de egresos Analítico del Activo. presupuestarios.
  • 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y

    • Síadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán.
    11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. 13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí Sí Sí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.
    14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. Sí
    15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. Sí
    16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local. Sí
    Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán. Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Nombre del Formato Comentarios Cumplió CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
  • 1. Estado de Situación Financiera.
  • 2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.
  • 3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.
  • 4. Notas a los Estados Financieros.
  • 5. Estado Analítico del Activo.
  • 6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual.
  • 7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual.
  • 8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos.
  • 9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.
  • 10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.
  • 11. Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios.
  • 12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses.
    • Sí Publicado tercer trimestre 2017.
    Sí Publicado tercer trimestre 2017.
    Sí Publicado tercer trimestre 2017.

    No

    Sí Publicado tercer trimestre 2017.

    No

    No

    No

    No

    No

    No

    No

    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES
    Organismo Descentralizado DIF de ChimalhuacánCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

    (Miles de pesos)

    Fuente
    Modificado Recaudado Modificado Ejercido Egreso Ingreso

    Cuenta Pública Anual 152,000.0 131,368.1

    152,000.0 133,839.1

    Informe Mensual Diciembre 152,000.0 131,368.1

    152,000.0 133,839.1

    Diferencia 0.0 0.0

    0.0 0.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE CHIMALHUACÁN

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
    2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Impuestos Recaudado - Modificado 2017 - 2016 Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado Variación Ingreso 2017 Variación Ingreso Recaudado

    Predial

    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

    Sobre Conjuntos Urbanos

    Sobre Anuncios Publicitarios

    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

    Accesorios de Impuestos

    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos

    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

    Del Registro Civil

    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

    Otros Derechos

    Accesorios de Derechos

    Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente 100.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -100.5 -100.0 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 9,486.8 10,189.3 10,189.3 10,079.0 0.0 0.0 -110.3 -1.1 592.1 6.2 Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 109,709.0 141,700.0 141,700.0 120,926.9 0.0 0.0 -20,773.1 -14.7 11,217.9 10.2

    Ingresos Federales

    Participaciones Federales

    FISMDF

    FORTAMUNDF

    FORTASEG

    Remanentes de Ramo 33

    Remanente de otros Recursos Federales

    Otros Recursos Federales

    Ingresos Estatales

    Participaciones Estatales

    Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM

    PAD

    FEFOM

    Remanentes PAD

    Remanentes FEFOM

    Otros Recursos Estatales

    Convenios

    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

    109,709.0 141,700.0 141,700.0 120,926.9 0.0 0.0 -20,773.1 -14.7 11,217.9 10.2

    Ayudas

    Otros Ingresos y Beneficios 110.2 110.8 110.8 362.2 0.0 0.0 251.5 227.0 252.0 228.8
    Ingresos Financieros 0.6 0.8 0.8 2.1 0.0 0.0 1.4 181.3 1.5 257.6
    Ingresos Extraordinarios
    Otros Ingresos y Beneficios Varios 109.6 110.0 110.0 360.1 0.0 0.0 250.1 227.4 250.5 228.6
    Total 119,406.5 152,000.0 152,000.0 131,368.1 0.0 0.0 -20,631.9 -13.6 11,961.6 10.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 131,368.1 miles de pesos de los cuales el 92.0 por ciento corresponde a subsidios para gastos de operación.

    COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 11,961.6 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de subsidios para gastos de operación.

    COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por

    110.3 miles de pesos; es importante mencionar que se identificó un incremento en la recaudación por 491.7 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.

    ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO

    Concepto

    Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

    Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

    2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017

    Absoluta % Absoluta % Absoluta %

    Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán (Miles de pesos)
    Variación Egreso Ejercido Egresos Variación Egreso 2017

    Servicios Personales 69,873.3 83,000.0 83,000.0 110.6 109.2 77,266.4 77,486.3 0.0 0.0 -5,513.7 -6.6 7,613.0 10.9

    Materiales y Suministros 7,773.7 8,757.0 8,757.0 3.8 244.6 9,588.3 9,836.7 0.0 0.0 1,079.7 12.3 2,063.0 26.5
    Servicios Generales 23,867.3 31,619.6 31,619.6 35.6 491.8 21,216.9 21,744.3 0.0 0.0 -9,875.4 -31.2 -2,123.0 -8.9
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 16,802.3 22,000.0 22,000.0 100.0 941.3 21,567.6 22,608.9 0.0 0.0 608.9 2.8 5,806.6 34.6
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 313.8 2,000.0 2,000.0 0.0 67.0 129.3 196.2 0.0 0.0 -1,803.8 -90.2 -117.5 -37.5

    Inversión Pública

    Inversiones Financieras y Otras Provisiones

    Participaciones y Aportaciones

    Deuda Pública 2,246.2 4,623.4 4,623.4 0.0 0.0 1,966.8 1,966.8 0.0 0.0 -2,656.7 -57.5 -279.4 -12.4

    Total 120,876.4 152,000.0 152,000.0 250.1 1,853.8 131,735.2 133,839.1 0.0 0.0 -18,160.9 -11.9 12,962.7 10.7

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 133,839.1 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con 57.9 por ciento, seguido de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 16.9 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 77,486.3 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y compensación con 62.2 y 9.7 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 9,836.7 miles de pesos en materiales y suministros; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron materiales, accesorios y suministros médicos, así como combustibles, lubricantes y aditivos con 25.3 y 25.1 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 21,744.3 miles de pesos en servicios generales; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue espectáculos cívicos y culturales con un

    74.1 por ciento.

    COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio 2016 de 12,962.7 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.

    Organismo Descentralizado DIF de ChimalhuacánCOMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

    (Miles de pesos)

    Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Por Objeto del Gasto 152,000.0 152,000.0 250.1 1,853.8 131,735.2 133,839.1 Económica (por Tipo de Gasto) 152,000.0 152,000.0 250.1 1,853.8 131,735.2 133,839.1 Administrativa 152,000.0 152,000.0 250.1 1,853.8 131,735.2 133,839.1 Funcional (Finalidad y Función) 152,000.0 152,000.0 250.1 1,853.8 131,735.2 133,839.1 Egresos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento en el gasto de capital por 117.5 miles de pesos, mientras que el gasto de capital tiene una tendencia creciente respecto al ejercicio anterior.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general del área de operación.

    No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95% Igual a 95% y menor o igual a 100% Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento % A00 Presidencia 1 2 0 0 2 0 417 417 100.0 91.7Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán Dependencia general No. de proyectos programados No. de acciones programadas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas Egreso Ejercido % CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017
    B00 Dirección General 1 4 0 1 1 2 13,247 13,291 100.3 198.7
    C00 Tesorería 1 2 0 0 2 0 10,300,012 10,300,020 100.0 54.9
    D00 Área de Administración 1 4 0 0 1 3 1,324 1,387 104.8 97.6
    E00 Área de Operación 5 19 0 4 13 2 6,651,183 5,598,815 84.2 86.7
    F00 Área de Gestión Social 1 2 0 1 1 0 13 12 92.3 53.3
    G00 Contraloría Interna 1 4 0 0 4 0 83 83 100.0 99.8
    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Total 11 37 0 6 24 7 16,966,279 15,914,025 93.8 88.1

    De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron el 88.1 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 93.8 en las metas; sin embargo, 7 acciones quedaron en un rango mayor al 100.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

    COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 10.7 por ciento del egreso total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en educación.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.

    En el ejercicio 2017 la cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública coincide con la Balanza de Comprobación; sin embargo, difiere con los Reportes Mensuales. La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio 2017.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difieren entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo el rubro de otros bienes muebles presenta saldo, el cual no es de aplicación en el ámbito municipal.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; sin embargo, el rubro viviendas presenta saldo, el cual no es de aplicación en el ámbito municipal.

    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL
    Organismo Descentralizado DIF: Chimalhuacán
    Aspecto Evaluado Número de Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo 14
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas 39
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 6
    Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal Insuficiente 1
    Documentos para el Desarrollo Institucional Bueno 1
    Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1
    Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1
    Total 63

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO

    En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 6 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:

    SÍ NO SÍ NO 2 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del municipio. Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 11 fracciones II y VI de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Canasta Mexiquense", "Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo", "Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente" y "Horta-DIF" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar proyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas, y fomentar hábitos adecuados de consumo. MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones. MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones de promoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir a la disminución de enfermedades y mantener en buen estado de salud a la población municipal. PP1 Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil 4 Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas PProgramas Presupuestarios Núm. ConsecutivoDescripción Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones Incluidos en el Programa Anual PP3 Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar P
    SÍ NO SÍ NO Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Entrega de Becas METRUM" y "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo. MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. 6 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo. 7 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia. 8 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores. 9 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones. Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores 5 Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil PPProgramas Presupuestarios Núm. ConsecutivoDescripción Incluidos en el Programa Anual Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones
    SÍ NO SÍ NO Programa Anual: Atender lo estipulado en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva. MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013. 14 PProgramas Presupuestarios Núm. ConsecutivoDescripción Incluidos en el Programa Anual Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones 10 Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes PNúmero de Recomendaciones

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

    EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

    El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:

    Descripción
    Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad
    Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil
    Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar
    Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas
    Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil
    Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad
    Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores
    Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia
    Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
    Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 6 de los 10 programas evaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Presupuesto Recomendaciones
    Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)
    Código: 02 03 01 01 01 01 Proyecto: Medicina Preventiva No programado 7,903.7 6,351.2 El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, debido a que no programó este proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 80.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el destino final de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 03 01 01 01 02 Proyecto: Vigilancia y Blindaje Epidemiológico No programado No presupuestado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 03 01 01 02 01 Proyecto: Promoción de la Salud No programado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a informar a la población sobre temas relacionados con la salud, con el objeto de disminuir enfermedades. Código: 02 03 01 01 02 02 Proyecto: Prevención de las Adicciones No programado El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población. Código: 02 03 01 01 02 03 Proyecto: Entornos y Comunidades Saludables No programado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud. Código: 02 05 06 03 01 01 Proyecto: Desayunos Escolares 90.7 5,468.0 8,931.3 El Sistema Municipal DIF alcanzó el 90.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 63.3 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 05 06 03 01 02 Proyecto: Desayuno Escolar Comunitario No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 9 y 10 fracción V de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 11 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica. No presupuestado Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos) No presupuestado Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones Presupuesto No presupuestado No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 06 05 01 01 01 Proyecto: Estudios Nutricionales No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población. Código: 02 06 05 01 01 02 Proyecto: Dotación Alimenticia a Población Marginada No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía. Código: 02 06 05 01 01 03 Proyecto: Cultura Alimentaria No programado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten el consumo de una alimentación nutritiva y balanceada, a fin de fortalecer la seguridad alimentaria. Código: 02 06 05 01 01 04 Proyecto: Asistencia Alimentaria a Familias No programado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectos productivos. Código: 02 06 05 01 01 05 Proyecto: Huertos Familiares No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia", así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para su autoconsumo y/o comercialización. Presupuesto Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos) No presupuestado No presupuestado No presupuestado No presupuestado No presupuestado Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 06 07 01 01 01 Proyecto: Concertación para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas No programado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural. Código: 02 06 07 01 01 02 Proyecto: Capacitación a Población Indígena No programado El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida. Código: 02 06 07 01 01 03 Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades Indígenas No programado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos. Código: 02 06 07 01 01 04 Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos Indígenas No programado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q) 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales. Código: 02 06 08 01 01 03 Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Entrega de Becas METRUM, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a retirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajan en éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educación formal. Así mismo, incluir acciones enfocadas a la prevención de riesgos asociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral o sexual. No presupuestado No presupuestado No presupuestado No presupuestado Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos) No presupuestado Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones Presupuesto Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 06 08 01 01 04 Proyecto: Menores en Situación de Migración no Acompañada No programado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México, por lo que se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración. Código: 02 06 08 01 01 05 Proyecto: Promoción de la Participación Infantil No programado El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México, 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México, por lo que se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos. Código: 02 06 08 02 01 02 Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad 80.9 24,148.6 19,508.5 El Sistema Municipal DIF alcanzó el 80.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 80.8 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 06 08 02 02 01 Proyecto: Capacitación a Personas con Discapacidad No programado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones para promover la integración de personas con discapacidad a la educación y al desarrollo de las actividades culturales, deportivas y recreativas. Código: 02 06 08 02 02 02 Proyecto: Promoción para el Trabajo Productivo de Personas con Discapacidad No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad. No presupuestado Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos) No presupuestado No presupuestado Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones Presupuesto No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 06 08 02 03 01 Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad No programado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda implementar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial que carezca de seguridad social. Código: 02 06 08 02 03 02 Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad No programado El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionar atención especializada de carácter terapéutico, físico, ocupacional y de lenguaje a personas con discapacidad, a fin de lograr su rehabilitación integral. Código: 02 06 08 03 01 02 Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores 88.5 14,946.7 18,962.1 El Sistema Municipal DIF alcanzó el 88.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 26.9 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 06 08 03 02 01 Proyecto: Círculos de Adultos Mayores No programado El ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región. Código: 02 06 08 04 01 01 Proyecto: Fomento a la Integración de la Familia 78.4 5,780.0 11,386.6 El organismo descentralizado alcanzó el 78.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 97.0 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. No presupuestado No presupuestado Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos) No presupuestado Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones Presupuesto
    Anual (Pagado + Devengado) Código: 02 06 08 04 01 02 Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso No programado El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y 33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato, a través de un grupo profesional en el área médica, psicológica, jurídica y social. Código: 02 06 08 04 01 03 Proyecto: Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 78.1 2,325.8 3,074.5 El Sistema Municipal DIF alcanzó el 78.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 32.2 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 06 08 04 01 06 Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica No programado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y 33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México; por lo que se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población. Código: 02 06 08 05 01 01 Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo No programado El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, por lo que se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida. Código: 02 06 08 05 01 02 Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras 77.1 10,116.8 6,929.8 El organismo descentralizado alcanzó el 77.1 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 68.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto. Código: 02 06 08 05 01 03 Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México, por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar. No presupuestado Código: 02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos) No presupuestado No presupuestado Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones Presupuesto No presupuestado
    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Presupuesto Recomendaciones
    Código: 02 06 08 05 02 01 Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género No programado No presupuestado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 31 fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 162 fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres, con la finalidad de fortalecer la imagen de respeto ante la sociedad.
    Código: 02 06 08 05 02 02 Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente No programado No presupuestado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en el artículo 31 fracción VI de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; por lo que se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes en un marco de salud integral y formación para el trabajo, a través de temas de orientación sexual, salud reproductiva, servicios asistenciales y capacitación laboral, con el objeto de mejorar su calidad de vida.
    Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)
    Código: 02 06 08 06 01 02 Proyecto: Bienestar y Orientación Juvenil No programado No presupuestado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda implementar acciones orientadas a atender las necesidades de desarrollo y bienestar de los jóvenes en temas relacionados con la prevención de adicciones, acoso escolar y salud reproductiva y sexual.
    Código: 02 06 08 06 01 03 Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente No programado No presupuestado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.
    Código: 02 06 08 06 02 01 Proyecto: Expresión Juvenil No programado No presupuestado El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México, por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.
    Código: 02 06 08 06 02 02 Proyecto: Asistencia Social a la Juventud No programado No presupuestado El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México; por lo que se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.
    Número de Recomendaciones 39

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/2551/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2552/2017 13 de octubre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/3264/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3265/2017 22 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/4820/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4821/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/588/2018 OSFEM/AEDI/DADM/589/2018 21 de febrero de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

    En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de

    los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las

    Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.

    Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión partiendo de los 6 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

    En este orden de ideas, los 6 programas seleccionados son los siguientes:

    Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR
    Proyectos Porcentaje de cumplimiento Indicadores de Gestión alineados al proyecto Nivel Porcentaje de cumplimiento Recomendaciones
    Código: 02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género
    Código: 02 06 08 05 01 01 Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo No programado 1. Tasa de variación en el número de mujeres en edad productiva capacitadas Componente 0.0 La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    1.1 Porcentaje de mujeres capacitadas en áreas productivas Actividad 0.0
    1.2 Porcentaje de beneficiarias a través de la bolsa de trabajo Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 05 01 02 Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras 77.1 2. Porcentaje en el otorgamiento de apoyos escolares Componente 0.0 La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 77.1 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.
    2.1 Porcentaje de la evaluación de solicitudes de apoyo Actividad 0.0
    2.2 Porcentaje en el otorgamiento de apoyos Actividad 0.0
    Código: 02 06 08 05 01 03 Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 08 05 02 01 Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Código: 02 06 08 05 02 02 Proyecto: Atención Integral a la Madre Adolescente No programado La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los proyectos del programa presupuestario en cuestión. Implementar acciones a fin de promover puntos de acuerdo en la Comisión Temática del Instituto Hacendario del Estado de México, que tengan como tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.
    Total de Recomendaciones 5
    Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR Programas Hallazgo Recomendación
    Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la Comunidad El resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.
    Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población Infantil
    Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con Discapacidad
    Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos Mayores
    Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la Familia

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.

    INDICADORES ESPECÍFICOS TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

    En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

    Hallazgo Recomendación
    El Sistema Municipal DIF solo dio cumplimento a las fracciones I, III, IV, V, X, XVII, XX, XXI, XXII, XXIII, XXXV, XXXVIII, XLI y XLII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

    Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

    Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Bueno, misma que se detalla a continuación:

    Sí No Documentos para el Desarrollo Institucional Requerimiento Cumple Recomendación
    Organigrama • Mantener actualizados los manuales de organización, de procedimientos y Organigrama; así como elaborar y aprobar el Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Manual de Organización •
    Manual de Procedimientos •
    Reglamento Interior •
    Evaluación Bueno

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.

    El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3264/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3265/2017 22 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/588/2018 OSFEM/AEDI/DADM/589/2018 21 de febrero de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Sistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de

    Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

    En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Cumple Requerimiento Recomendación
    Tesorero 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Requerimiento Cumple Recomendación
    Contralor Interno 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de las Competencias Laborales de los Servidores Públicos:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/3264/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3265/2017 22 de noviembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/588/2018 OSFEM/AEDI/DADM/589/2018 21 de febrero de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
    HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

    CUENTA PÚBLICA

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán.

    1

    2

    3

    4

    5

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de viviendas y otros bienes muebles presentan saldo al 31 de diciembre 2017, las cuales no se utilizan en el Estado de México.

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo, con antigüedad mayor a un año.

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo Descentralizado DIF revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.

    En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con ISSEMYM por 13,892.9 miles de pesos.

    Los estados financieros y presupuestarios, Estado de Situación Financiera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no presentan notas de desglose y memoria.

    Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán.

    7

    8

    Los importes determinados en la Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables difieren con el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

    La información financiera publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa. La información presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

    En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los hallazgos determinados son:  Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

    Contabilidad Gubernamental.  Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.  Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con

    antigüedad mayor a un año.  En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM.  Los importes determinados en la Conciliación entre los Egresos Presupuestarios

    y los Gastos Contables difiere con el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.  La información de los inventarios de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    PRESUPUESTO

    Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán
    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida
    1 2 3 Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 2,471.0 miles de pesos. Los capítulos del gasto 2000 de materiales y suministros y 4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, presentarón un sobreejercicio por 1,688.6 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

    BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán

    Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de

    1

    Cuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales.

    Los saldos que reflejan el Inventario de Bienes Muebles difieren con

    2

    los registrados en el Estado de Situación Financiera.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacán

    3

    4

    5

    6

    7

    El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación a la marca, modelo, factura y póliza.

    El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación al valor del inmueble, clave y valor catastral, fecha de adquisicón y póliza.

    Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles y la Hoja de Trabajo.

    El importe de la Depreciación que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo difiere de la registrada en el Inventario de Bienes Muebles.

    El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y el Inventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.

    Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).

    Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental yManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).

    Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado DIF de Chimalhuacán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación del organismo, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

    Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del Organismo, como superior jerárquico.

    PLIEGO DE OBSERVACIONES

    INFORMES MENSUALES

    Organismo Descentralizado DIF de Chimalhuacan

    Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    (Miles de pesos)
    Observaciones Importe Observaciones Importe Observaciones por Importe por
    Determinadas observado Solventadas Solventado Solventar Solventar
    13 1,207.8 0 .0 13 1,207.8

    El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

    “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa

    correspondiente”.

    RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo La entidad no ejecutó 4 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el Dar seguimiento a las 14 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.
    OSFEM identificó que en los 6 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) En la información reportada por la entidad municipal se identificó que 2 indicadores de nivel componente no presentan congruencia respecto a la ejecución del proyecto al que se encuentran alineados; así mismo, en 3 proyectos presupuestarios no se identificaron indicadores de gestión en la MIR, alineados a los mismos. Dar seguimiento a las 6 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
    El resultado de 5 programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.
    Transparencia en el Ámbito Municipal El Sistema Municipal DIF solo dio cumplimento a las fracciones I, III, IV, V, X, XVII, XX, XXI, XXII, XXIII, XXXV, XXXVIII, XLI y XLII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página w eb y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Documentos para el Desarrollo Institucional El Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización, de procedimientos y Organigrama; sin embargo carece del Reglamento Interior. Mantener actualizados los manuales de organización, de procedimientos y Organigrama; así como elaborar y aprobar el Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Competencia Laboral del Tesorero El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”. Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Contralor Interno El Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Contralor Interno que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Total 63

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Chimalhuacán, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán

    CONTENIDO
    PRESENTACIÓN 467
    CUMPLIMIENTO FINANCIERO 469
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 483
    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 505
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 519
    PRESENTACIÓN

    “Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley su Reglamento y demás disposiciones aplicables.

    Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus recursos.

    Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten, deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

    administración, así como para la prestación de los servicios”.

    El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán se crea a través del decreto 171, publicado el 13 de octubre de 1983.

    FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

    INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

    OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

    CUMPLIMIENTO FINANCIERO ALCANCE DE LA REVISIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

    La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

    PROCEDIMIENTOS APLICADOS

    CUENTA PÚBLICA

    Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.

    El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, para que éste dé atención a las observaciones y a

    los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

    Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

    Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

    Estado de Situación Financiera Comparativo Al 31 de Diciembre de 2017

    Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 Concepto 2017 2016 Variación 2017-2016 (Miles de pesos)
    Activo Pasivo
    Circulante 87,855.0 80,735.8 7,119.2 Circulante 148,834.4 126,327.9 22,506.5
    Efectivo y Equivalentes 139.3 3,572.9 -3,433.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 148,834.4 126,327.9 22,506.5
    Bancos/Tesorería 139.3 3,572.9 -3,433.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 46.9 82.3 -35.4
    Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 86,616.6 76,213.5 10,403.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 8,716.7 9,961.1 -1,244.4
    Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3,295.4 3,865.3 -569.9 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 140,070.8 116,284.5 23,786.3
    Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 83,321.2 72,348.2 10,973.0
    Derechos a Recibir Bienes o Servicios 755.1 605.4 149.7 Total Pasivo 148,834.4 126,327.9 22,506.5
    Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 655.1 605.4 49.7
    Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 100.0 0.0 100.0 Hacienda Pública / Patrimonio
    Almacenes 344.0 344.0 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 128.7 128.7 0.0
    Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 344.0 344.0 0.0 Aportaciones 128.7 128.7 0.0
    No Circulante 79,128.8 69,297.7 9,831.1 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 18,020.7 23,576.9 -5,556.2
    Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 54,275.1 48,229.9 6,045.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -5,556.2 -2,319.2 -3,237.0
    Terrenos 7,645.1 7,645.1 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 23,576.9 25,896.1 -2,319.2
    Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 46,630.0 40,584.8 6,045.2
    Bienes Muebles 25,726.7 21,397.0 4,329.7
    Mobiliario y Equipo de Administración 1,694.9 1,610.5 84.4
    Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1,164.8 889.0 275.8
    Vehículos y Equipo de Transporte 12,672.4 11,377.0 1,295.4
    Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 10,182.9 7,508.8 2,674.1
    Otros Bienes Muebles 11.7 11.7 0.0
    Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -873.0 -329.2 -543.8
    Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -873.0 -329.2 -543.8 Total Patrimonio 18,149.4 23,705.6 - 5,556.2
    Total del Activo 166,983.8 150,033.5 16,950.3 Total del Pasivo y Patrimonio 166,983.8 150,033.5 16,950.3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

     Saldo en cuenta que no es aplicable de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental.  Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

     La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencias con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.

    Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

     Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente otras cuentas por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

    A Corto Plazo A Largo Plazo Total 2016 162,481.9 126,327.9 0.0 126,327.9 77.7 2017 184,540.5 148,834.4 0.0 148,834.4 80.7 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán (Miles de pesos) Año Ingresos Ordinarios Deuda % de Deuda Contra los Ingresos Ordinarios PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal y periódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.

    Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, se determina que el 80.7 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo Descentralizado Operador de Agua están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.

    Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagos que se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.

    Por tanto, los Organismos Descentralizados Operadores de Agua en su presupuesto de egresos deben contemplar partidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.

    Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.

    Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 93.8 por ciento y otros ingresos y beneficios varios con 6.2 por ciento.

    Indicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición 148,834.4 184,540.5 Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango 80.7% Medio Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 100 = ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

    Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango
    Indicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública x 100 = 0.0 184,540.5
    0.0% Bajo

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

    Indicador Importes (Miles de pesos) Resultado Rango
    Indicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas Ingresos Totales x 100 = 148,834.4 187,272.9
    79.5% Alto

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.

    Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.

    s/Entidad Municipal Diferencia Confirmación de la Deuda s/Entidad Externa Saldo al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM
    CAEM 86,764.4 0.0 86,764.4
    CFE 4,788.4 0.0 4,788.4
    CONAGUA 1,701.5 0.0 1,701.5
    ISSEMYM 62,233.5 110,199.3 -47,965.8

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

    Concepto Saldo al 31 / DIC / 15 Saldo al 31 / DIC / 16 Saldo al 31 / DIC / 17 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán (Miles de pesos) EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO
    Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 200.4 82.3 46.9
    Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,499.6 9,961.1 8,716.7
    Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 102,003.4 116,284.5 140,070.8
    Total 108,703.4 126,327.9 148,834.4

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

    GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La deuda aumentó 17.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo.

    OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

    El organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

    El aviso de dictamen se presentó el 25 de julio de 2018.

    El dictamen se presentó el 24 de agosto de 2018.

    El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes La cuenta de construcciones en proceso presenta diferencias con el informe anual de construcciones en Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

    muebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí proceso.

    inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Revela obras de dominio público que de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

    no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

  • 3. Publica el inventario actualizado en internet. No
  • 4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
  • 5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
  • 6. Los registros auxiliares muestran los avances

    • Sípresupuestarios y contables.

    7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Presenta cuentas limitadas en el

    Sí

    por el CONAC. ámbito municipal.

    8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sídocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.

  • 9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Sí Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.
  • 10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y

    • Síadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán
    11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. Sí
    12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. Sí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.
    13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. 14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. Sí Sí
    15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. 16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local. Sí Sí
    Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
    Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Cumplió
    Nombre del Formato
    Comentarios
    1. Estado de Situación Financiera. No
    2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
    3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
    4. Notas a los Estados Financieros. No
    5. Estado Analítico del Activo. No
    6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual. No
    7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual. No
    8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. No
    9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
    10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
    11. Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios. No
    12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses. No
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES
    Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChimalhuacánCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

    (Miles de pesos)

    Fuente
    Modificado Recaudado Modificado Ejercido Egreso Ingreso

    Cuenta Pública Anual 213,471.9 187,272.9

    213,471.9 201,686.7

    Informe Mensual Diciembre 213,471.9 187,272.9

    213,471.9 201,686.7

    Diferencia 0.0 0.0

    0.0 0.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE CHIMALHUACÁN

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
    2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Impuestos Recaudado - Modificado 2017 - 2016 Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado Variación Ingreso 2017 Variación Ingreso Recaudado

    Predial

    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

    Sobre Conjuntos Urbanos

    Sobre Anuncios Publicitarios

    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

    Accesorios de Impuestos

    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos 149,326.1 195,208.0 195,208.0 173,040.5 0.0 0.0 -22,167.5 -11.4 23,714.4 15.9
    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción 147,854.0 194,829.9 194,829.9 172,882.5 0.0 0.0 -21,947.5 -11.3 25,028.4 16.9
    Del Registro Civil
    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas
    Otros Derechos
    Accesorios de Derechos 1,472.1 378.1 378.1 158.1 0.0 0.0 -220.0 -58.2 -1,314.1 -89.3
    Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 7,471.9 7,471.9 2,732.4 0.0 0.0 -4,739.6 -63.4 2,732.4 0.0

    Ingresos Federales 0.0 7,471.9 7,471.9 2,732.4 0.0 0.0 -4,739.6 -63.4 2,732.4 100.0

    Participaciones Federales

    FISMDF

    FORTAMUNDF

    FORTASEG

    Remanentes de Ramo 33

    Remanente de otros Recursos Federales

    Otros Recursos Federales 0.0 7,471.9 7,471.9 2,732.4 0.0 0.0 -4,739.6 -63.4 2,732.4 100.0

    Ingresos Estatales

    Participaciones Estatales

    Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM

    PAD

    FEFOM

    Remanentes PAD

    Remanentes FEFOM

    Otros Recursos Estatales

    Convenios

    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

    Otros Ingresos y Beneficios 13,155.8 10,792.0 10,792.0 11,500.0 0.0 0.0 708.0 6.6 -1,655.8 -12.6

    Ingresos Financieros

    Ingresos Extraordinarios

    Otros Ingresos y Beneficios Varios 13,155.8 10,792.0 10,792.0 11,500.0 0.0 0.0 708.0 6.6 -1,655.8

    Total 162,481.9 213,471.9 213,471.9 187,272.9 0.0 0.0 -26,199.1 -12.3 24,791.0 15.3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 187,272.9 miles de pesos de los cuales el 92.4 por ciento corresponden a ingresos de gestión.

    COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 24,791.0 miles de pesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos de gestión.

    COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓN

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en los ingresos de gestión, sin embargo se identificó un incremento en la recaudación por 23,714.4 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de derechos.

    ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO

    Concepto

    Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1

    Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016

    2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017

    Absoluta % Absoluta % Absoluta %

    Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán (Miles de pesos)
    Variación Egreso Ejercido Egresos Variación Egreso 2017

    Servicios Personales 78,365.6 81,217.2 81,217.2 63.5 -1,408.5 90,460.5 89,115.5 0.0 0.0 7,898.3 9.7 10,749.9 13.7

    Materiales y Suministros 21,615.8 24,131.3 24,131.3 62.6 2,062.0 23,831.7 25,956.3 0.0 0.0 1,825.0 7.6 4,340.5 20.1
    Servicios Generales 43,839.0 40,071.7 40,071.7 43.0 11,089.9 28,014.6 39,147.6 0.0 0.0 -924.2 -2.3 -4,691.4 -10.7
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 9,411.8 20,731.4 20,731.4 0.0 23,818.7 0.0 23,818.7 0.0 0.0 3,087.3 14.9 14,406.9 153.1
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,189.5 7,450.5 7,450.5 0.0 1,364.4 2,965.4 4,329.8 0.0 0.0 -3,120.7 -41.9 2,140.3 97.8
    Inversión Pública 6,178.9 31,469.9 31,469.9 58.0 4,392.0 14,868.9 19,318.9 0.0 0.0 -12,151.0 -38.6 13,140.1 212.7
    Inversiones Financieras y Otras Provisiones 0.0 1,200.0 1,200.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -1,200.0 -100.0 0.0 0.0

    Participaciones y Aportaciones

    Deuda Pública 225.5 7,200.0 7,200.0 0.0 -16,050.0 16,050.0 0.0 0.0 0.0 -7,200.0 -100.0 -225.5 -100.0

    Total 161,826.0 213,471.9 213,471.9 227.1 25,268.5 176,191.0 201,686.7 0.0 0.0 -11,785.2 -5,188.5 39,860.6 24.6

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 201,686.7 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con 44.2 por ciento, seguido de servicios generales con 19.4 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 89,115.5 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y compensación con 36.9 y 29.5 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 25,956.3 miles de pesos en materiales y suministros; la partida del gasto en la que se ejerció mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 67.0 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 39,147.6 miles de pesos en servicios generales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron servicio de energía eléctrica y arrendamiento de vehículos con un 25.5 y 23.6 por ciento respectivamente.

    COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio 2016 de 39,860.6 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

    Organismo Descentralizado Operador de Agua de ChimalhuacánCOMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

    (Miles de pesos)

    Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Por Objeto del Gasto 213,471.9 213,471.9 227.1 25,268.5 176,191.0 201,686.7 Económica (por Tipo de Gasto) 212,271.9 212,271.9 227.1 25,268.5 176,191.0 201,686.7 Administrativa 213,471.9 213,471.9 227.1 25,268.5 176,191.0 201,686.7 Funcional (Finalidad y Función) 213,471.9 213,471.9 227.1 25,268.5 176,191.0 201,686.7 Egresos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    La entidad municipal no presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y el reporte de la clasificación económica en el egreso aprobado y modificado.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    El gasto de capital y el gasto corriente tienen una tendencia creciente respecto al ejercicio anterior.

    COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido por clasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en las dependencias generales de finanzas y administración, así como la unidad técnica de operación.

    No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95% Igual a 95% y menor o igual a 100% Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento % A00 Dirección General 3 10 0 4 5 1 362 309 85.4 117.3Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán Dependencia general No. de proyectos programados No. de acciones programadas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas Egreso Ejercido % CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017
    B00 Finanzas y Administración 8 43 3 8 17 15 46,254,566 56,995,707 123.2 106.9
    C00 Unidad Técnica de Operación 6 30 3 20 1 6 549,562 665,843 121.2 88.7
    D00 Unidad Jurídica 1 11 0 5 1 5 7,699 7,626 99.1 192.4
    E00 Unidad de Planeación 1 8 0 0 8 0 130 130 100.0 106.8
    G00 Contraloría Interna 4 25 2 15 3 5 975 431 44.2 94.9
    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Total 23 127 8 52 35 32 46,813,294 57,670,046 123.2 94.5

    De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron el 94.5 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 123.2 por ciento en las metas; sin embargo 8 acciones no se ejecutaron y 52 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

    COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 24.6 por ciento del egreso total ejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en protección ambiental.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informes Mensuales.

    En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de la Cuenta Pública difieren con los Reportes Mensuales y con relación a las altas de bienes, coincide con la Balanza de Comprobación. La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio 2017.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difieren entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario, excepto en el rubro de otros bienes muebles, el cual no es de aplicación en el ámbito municipal.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difieren entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo el Inventario registra bienes sin valor de adquisición y cuentas no autorizadas.

    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL
    Organismo Descentralizado Operador de Agua: Chimalhuacán
    Aspecto Evaluado Número de Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo 2
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas 9
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 1
    Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal Documentos para el Desarrollo Institucional Competencia Laboral del Tesorero Bueno 1
    Crítico 1
    No Cumple 1
    Competencia Laboral del Contralor Interno No Cumple 1
    Total 16

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO

    En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo Descentralizado Operador de Agua operó los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra a continuación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:

    SÍ NO SÍ NO 1 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población. 2 PPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad. 2Número de Recomendaciones Programas Presupuestarios Núm. ConsecutivoDescripción Cuenta con MIR Tipo Recomendaciones Incluidos en el Programa Anual Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en su Programa Anual.

    EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

    El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:

    Descripción
    Código: 02 01 03 01 Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado
    Código: 02 02 03 01 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó los 2 programas evaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Recomendaciones Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos)
    Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)
    Código: 02 01 03 01 01 01 Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado 85.4 21,545.3 14,211.1 El Organismo Descentralizado Operador de Agua alcanzó el 85.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 66.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 01 03 01 01 02 Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado 105.4 28,173.1 34,340.1 La entidad municipal alcanzó el 105.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 21.9 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 01 03 01 02 01 Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales No programado No presupuestado La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.
    Código: 02 01 03 01 02 02 Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales 0.0 587.9 1,188.7 El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, debido a que programó este proyecto en su Programa Anual 2017 pero no lo realizó, sin embargo ejerció el 102.2 por ciento más del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen y destino final de los recursos financieros y mantener congruencia entre las metas del proyecto con el presupuesto.
    Código: 02 01 03 01 02 03 Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas Residuales No programado No presupuestado La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.
    Anual (Pagado + Devengado) Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Presupuesto Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Recomendaciones
    Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)
    Código: 02 02 03 01 02 01 Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable 65.6 26,945.3 7,236.6 El Organismo Descentralizado Operador de Agua alcanzó el 65.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 26.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 02 03 01 02 03 Proyecto: Agua Limpia 20,695.6 4,014.0 2,237.4 La entidad fiscalizable refleja una inadecuada planeación, debido a que superó con el 20,595.6 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 55.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.
    Código: 02 02 03 01 02 04 Proyecto: Cultura del Agua 88.7 814.5 561.9 El organismo descentralizado alcanzó el 88.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 69.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Código: 02 02 03 01 02 05 La entidad municipal alcanzó el 79.8 por ciento de las metas del proyecto
    Proyecto: Operación y establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 106.4 por
    Mantenimiento de 79.8 71,547.5 76,093.9 ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de
    Infraestructura Hidráulica tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación,
    para el Suministro de Agua así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Número de Recomendaciones 9

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/2891/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2892/2017 24 de octubre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/4036/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4037/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEEP/SEPM/4960/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4961/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1258/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1259/2018 23 de marzo de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

    En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de

    los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las

    Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.

    Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión partiendo de los 2 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

    En este orden de ideas, los 2 programas seleccionados son los siguientes:

    Programas Programas Presupuestarios Fiscalizados con los Resultados de la MIR Hallazgo Recomendación
    Código: 02 01 03 01 Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado El resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.
    Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.

    INDICADORES ESPECÍFICOS TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

    En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

    Hallazgo Recomendación
    El Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las fracciones IX, XI, XVIII, XIX, XXV, XXVI, XXX, XXXI, XXXII, XXXIX, XLII, XLIV, XLV, XLVIII, XLIX, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

    Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

    Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:

    Sí No Documentos para el Desarrollo Institucional Requerimiento Cumple Recomendación
    Organigrama • • Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior; con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Manual de Organización • •
    Manual de Procedimientos • •
    Reglamento Interior • •
    Evaluación Crítico

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.

    El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/4036/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4037/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1258/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1259/2018 23 de marzo de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.

    En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Cumple Requerimiento Recomendación
    Tesorero 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •
    Servidor Público Sí No Competencia Laboral de los Servidores Públicos Requerimiento Cumple Recomendación
    Contralor Interno 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Contralor Interno que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/4036/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4037/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1258/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1259/2018 23 de marzo de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
    HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

    CUENTA PÚBLICA

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán

    1

    2

    3

    4

    5

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otros bienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre 2017, la cual no se utiliza en el Estado de México.

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

    El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

    En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por 45,651.1 miles de pesos.

    El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

    Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.

    Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán

    6

    7

    8

    9

    10

    El Informe Anual de Construcciones en Proceso y anexo al Estado de Situación Financiera Comparativo revelan obras de ejercicios anteriores.

    La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del 80.7 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.

    La entidad no realizó el pago por concepto de aportación de mejoras por servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM del 3.5 por ciento del suministro de agua potable efectivamente recaudado.

    En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM por 86,764.4 miles de pesos; CFE por 4,788.4 miles de pesos; CONAGUA por 1,701.5 miles de pesos y con el ISSEMYM por 47,965.8 miles de pesos.

    La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.

    Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

    En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los hallazgos determinados son:

     Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

    Contabilidad Gubernamental.  Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.  Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con

    antigüedad mayor a un año.

     En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.

     La proporción de la deuda en relación con los ingresos rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México.

     En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades externas.  La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    PRESUPUESTO

    Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán
    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida
    1 2 3 4 Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 14,413.8 miles de pesos. Los capítulos del gasto 1000 servicios personales, 2000 materiales y suministros y 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, presentarón un sobreejercicio por 12,810.6 miles de pesos. El egreso aprobado y modificado en la clasificación económica difiere del egreso aprobado y modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 38, fracción I, 44, 46 fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios Art. 354 con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México (Décimosexta Edición 2017). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

    BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán

    Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la 1

    Cuenta Pública difiere con los Reportes Mensuales y de la Balanza de Comprobación respecto de las bajas.

    Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con el 2 registrado en el Estado de Situación Financiera.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán

    3

    4

    5

    6

    7

    La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del ejercicio 2017.

    El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta bienes no localizados y obsoletos, cuentas no autorizadas y omisión de información por bien con relación a la marca, modelo, factura y póliza.

    El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta bienes sin valor de adquisción, cuentas no autorizadas y omisión de información por bien con relación a la clave y valor catastral, póliza, modalidad y fecha de adquisción.

    Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles y la Hoja de Trabajo.

    El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no coincide con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y el Inventario de Bienes Muebles.

    Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículo 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).

    Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo descentralizado operador de agua de Chimalhuacán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación del organismo, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

    Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.

    PLIEGO DE OBSERVACIONES

    INFORMES MENSUALES

    Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacan Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    (Miles de pesos)
    Observaciones Importe Observaciones Importe Observaciones por Importe por
    Determinadas observado Solventadas Solventado Solventar Solventar
    19 865.6 0 .0 19 865.6

    El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

    “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa

    correspondiente”.

    RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo La entidad ejecutó los 2 programas presupuestarios en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el Dar seguimiento a las 2 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.
    OSFEM identificó que en los 2 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) El resultado de los 2 programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. Dar seguimiento a la recomendación referida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
    Transparencia en el Ámbito Municipal El Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las fracciones IX, XI, XVIII, XIX, XXV, XXVI, XXX, XXXI, XXXII, XXXIX, XLII, XLIV, XLV, XLVIII, XLIX, LI y LII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página w eb y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.
    Documentos para el Desarrollo Institucional El Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior; con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Tesorero El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Competencia Laboral del Contralor Interno El Contralor Interno no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Contralor Interno que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Total 16

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Chimalhuacán, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán

    CONTENIDO
    PRESENTACIÓN 533
    CUMPLIMIENTO FINANCIERO 534
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 543
    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 557
    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 569
    PRESENTACIÓN

    Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto número 149 publicado el 4 de abril de 2008, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Chimalhuacán. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio.

    INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHIMALHUACÁN

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.

    H. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO
    OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Fiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, el endeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.

    CUMPLIMIENTO FINANCIERO ALCANCE DE LA REVISIÓN

    CUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del instituto municipal de cultura física y deporte de Chimalhuacán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

    La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

    PROCEDIMIENTOS APLICADOS

    CUENTA PÚBLICA

    Los procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado “CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.

    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Los procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la información reportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA

    Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.

    El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Chimalhuacán, para que éste dé atención a las

    observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

    Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

    Estado de Situación Financiera

    Concepto 2017 Concepto 2017 Al 31 de Diciembre de 2017 (Miles de pesos)
    Activo Pasivo
    Circulante 883.3 Circulante 460.3
    Efectivo y Equivalentes 844.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 460.3
    Bancos/Tesorería 844.9 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 30.2
    Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 38.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 92.6
    Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 38.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 337.5
    No Circulante 213.4
    Bienes Muebles 224.5 Total Pasivo 460.3
    Mobiliario y Equipo de Administración 195.9
    Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 25.4 Hacienda Pública / Patrimonio
    Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3.2 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 636.4
    Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes -11.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 636.4
    Depreciación Acumulada de Bienes Muebles -11.1
    Total Patrimonio 636.4
    Total del Activo 1,096.7 Total del Pasivo y Patrimonio 1,096.7

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Nota 2: El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte inicio operaciones en 2017.

    El Estado de Situación Financiera presenta adecuadamente todos los aspectos importantes de la situación financiera.

    Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

     Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.

    s/Entidad Municipal Diferencia Confirmación de la Deuda s/Entidad Externa Saldo al 31 de diciembre 2017 (Miles de pesos) CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM

    CFE 0.0 0.0 0.0

    ISSEMYM 153.2 160.6 -7.4

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad. ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.

    De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información

    proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presenta deuda

    con CFE.

    OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

    El instituto municipal de cultura física y deporte de Chimalhuacán, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.

    El aviso de dictamen se presentó el 31 de julio de 2018.

    El dictamen se presentó el 28 de agosto de 2018.

    El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.

    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios 1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí 2. Registra en cuentas específicas del activo los bienes Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
    muebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos. Sí
    3. Publica el inventario actualizado en internet. No
    4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí
    5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí
    6. Los registros auxiliares presupuestarios y contables. muestran los avances Sí
    7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido por el CONAC. Sí
    8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme a las etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Sí
    9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo. Sí
    10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática). Sí
    Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán
    11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley. 12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances. Sí Sí Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.
    13. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí
    14. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo. 15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente. Sí Sí
    16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local. Sí
    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC
    Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ejercicio 2017) Cumplió
    Nombre del Formato
    Comentarios
    1. Estado de Situación Financiera. No
    2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No
    3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No
    4. Notas a los Estados Financieros. No
    5. Estado Analítico del Activo. No
    6. Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual. No
    7. Norma para establecer la estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos base mensual. No
    8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos. No
    9. Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No
    10. Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No
    11. Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios. No
    12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo menos cada 6 meses. No
    PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES
    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChimalhuacánCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017

    (Miles de pesos)

    Fuente
    Modificado Recaudado Modificado Ejercido Egreso Ingreso

    Cuenta Pública Anual 24,000.0 19,527.4

    24,000.0 19,104.5

    Informe Mensual Diciembre 24,000.0 19,527.4

    24,000.0 19,104.5

    Diferencia 0.0 0.0

    0.0 0.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.

    INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE CHIMALHUACÁN

    ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO
    2016 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Impuestos Recaudado - Modificado 2017 - 2016 Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán (Miles de pesos) Concepto Ingreso Recaudado 1 Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado Variación Ingreso 2017 Variación Ingreso Recaudado

    Predial

    Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

    Sobre Conjuntos Urbanos

    Sobre Anuncios Publicitarios

    Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos

    Accesorios de Impuestos

    Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de Mejoras Derechos

    De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

    Del Registro Civil

    De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

    Otros Derechos

    Accesorios de Derechos

    Productos de Tipo Corriente Aprovechamientos de Tipo Corriente Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.0 400.0 400.0 1,584.1 0.0 0.0 1,184.1 296.0 1,584.1 100.0 Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 23,600.0 23,600.0 17,942.3 0.0 0.0 -5,657.7 -24.0 17,942.3 100.0

    Ingresos Federales

    Participaciones Federales

    FISMDF

    FORTAMUNDF

    FORTASEG

    Remanentes de Ramo 33

    Remanente de otros Recursos Federales

    Otros Recursos Federales

    Ingresos Estatales

    Participaciones Estatales

    Las Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM

    PAD

    FEFOM

    Remanentes PAD

    Remanentes FEFOM

    Otros Recursos Estatales

    Convenios

    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

    0.0 23,600.0 23,600.0 17,942.3 0.0 0.0 -5,657.7 -24.0 17,942.3 100.0

    Ayudas

    Otros Ingresos y Beneficios 0.0 0.0 0.0 1.0 0.0 0.0 1.0 100.0 1.0 100.0

    Ingresos Financieros 0.0 0.0 0.0 1.0 0.0 0.0 1.0 100.0 1.0 100.0

    Ingresos Extraordinarios

    Otros Ingresos y Beneficios Varios

    Total 0.0 24,000.0 24,000.0 19,527.4 0.0 0.0 -4,472.6 -18.6 19,527.4 100.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte inicio operaciones en 2017.

    ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

    GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 19,527.4 miles de pesos, siendo los subsidios para gastos de operación su principal fuente de financiamiento con 91.9 por ciento.

    ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTO
    2016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta % Variación Egreso Ejercido Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán (Miles de pesos) Egresos Concepto Ejercido 1 Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 2 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-2016 Variación Egreso 2017
    Servicios Personales 0.0 12,541.4 12,541.4 0.0 96.2 9,756.4 9,852.6 0.0 0.0 -2,688.8 -21.4 9,852.6 100.0
    Materiales y Suministros 0.0 2,156.2 2,156.2 0.0 0.0 1,367.2 1,367.2 0.0 0.0 -789.0 -36.6 1,367.2 100.0
    Servicios Generales 0.0 7,223.9 7,223.9 0.0 92.6 5,877.3 5,969.9 0.0 0.0 -1,254.0 -17.4 5,969.9 100.0
    Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.0 1,829.8 1,829.8 0.0 0.0 1,687.8 1,687.8 0.0 0.0 -142.0 -7.8 1,687.8 100.0
    Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 248.6 248.6 0.0 0.0 227.0 227.0 0.0 0.0 -21.6 -8.7 227.0 100.0

    Inversión Pública

    Inversiones Financieras y Otras Provisiones

    Participaciones y Aportaciones

    Deuda Pública

    Total 0.0 24,000.0 24,000.0 0.0 188.8 18,915.8 19,104.5 0.0 0.0 -4,895.5 -20.4 19,104.5 100.0

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte inicio operaciones en 2017. 2 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 19,104.5 miles de pesos destinados principalmente en servicios personales con 51.6 por ciento, seguido de servicios generales con 31.2 por ciento.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 9,852.6 miles de pesos en servicios personales; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y compensación con 65.3 y 11.8 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 1,367.2 miles de pesos en materiales y suministros; las partidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron vestuario y uniformes, así como combustibles, lubricantes y aditivos con 21.2 y 19.0 por ciento respectivamente.

    GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

    La entidad municipal ejerció 5,969.9 miles de pesos en servicios generales; la partida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue gas con un 40.7 por ciento.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de ChimalhuacánCOMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTO

    (Miles de pesos)

    Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Por Objeto del Gasto 24,000.0 24,000.0 0.0 188.8 18,915.8 19,104.5 Económica (por Tipo de Gasto) 24,000.0 24,000.0 0.0 188.8 18,915.8 19,104.5 Administrativa 24,000.0 24,000.0 0.0 188.8 18,915.8 19,104.5 Funcional (Finalidad y Función) 24,000.0 24,000.0 0.0 188.8 18,915.8 19,104.5 Egresos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación:

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

    La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.

    No ejecutadas Mayor a 1% y menor al 95% Igual a 95% y menor o igual a 100% Mayor a 100% Programadas Ejecutadas Cumplimiento % A00 Dirección General 1 4 1 3 0 0 3,741 2,708 72.4 81.7Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán Dependencia general No. de proyectos programados No. de acciones programadas Cumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas Metas Egreso Ejercido % CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017

    B00 Administración y Finanzas 1 2 0 2 0 0 300,003 272,972 91.0 139.2

    C00 Difusión y Operación 3 13 2 10 1 0 1,126 113 10.0 68.6

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. Total 5 19 3 15 1 0 304,870 275,793 90.5 79.6

    De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que el total de las dependencias generales ejercieron el 79.6 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 90.5 en las metas; sin embargo 3 acciones no se ejecutaron y 15 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

    COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad e Informes Mensuales.

    La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública coincide con la Balanza de Comprobación; sin embargo, difiere con los Reportes Mensuales.

    La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio 2017.

    COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad.

    En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles coinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario. Cabe señalar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.

    EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    CONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE DESEMPEÑO MUNICIPAL
    Organismo Descentralizado IMCUFIDE: Chimalhuacán
    Aspecto Evaluado Número de Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo 1
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas 3
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) 1
    Aspecto Evaluado Evaluación Número de Recomendaciones
    Transparencia en el Ámbito Municipal Documentos para el Desarrollo Institucional Competencia Laboral del Tesorero Crítico 1
    Insuficiente 1
    No Cumple 1
    Total 8

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDAD MUNICIPAL Y MIR TIPO

    En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, mismo que se especifica a continuación:

    SÍ NO SÍ NO Número de Recomendaciones Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática. Programa Presupuestario Núm. ConsecutivoDescripción Cuenta con MIR Tipo Recomendación Incluido en el Programa Anual PP1 Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte 1

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos de planeación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestario establecido en su Programa Anual.

    EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS

    El OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:

    Descripción
    Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:

    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Presupuesto Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Recomendaciones
    Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)
    Código: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física 104.4 9,507.2 9,235.9 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte alcanzó el 104.4 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 97.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.
    Código: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas 105.8 4,605.6 2,301.2 El ente fiscalizable alcanzó el 105.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 50.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Anual (Pagado + Devengado) Descripción Porcentaje de cumplimiento del Proyecto Estado Analítico del Presupuesto de Egresos 2017 (miles de pesos) Presupuesto Recomendaciones
    Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento 48.3 7,014.3 3,619.5 El organismo descentralizado alcanzó solo el 48.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 51.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.
    Número de Recomendaciones 3

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.

    El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante los pliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEEP/SEPM/4942/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4943/2017 20 de diciembre de 2017
    OSFEM/AEDI/DADM/1582/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1583/2018 11 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)

    En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados de

    los indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las

    Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a los resultados esperados.

    Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció el alcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó la MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.

    En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:

    Programa Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR Hallazgo Recomendación
    Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y Deporte El resultado de este programa no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

    INDICADORES ESPECÍFICOS TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL

    En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato legal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:

    Hallazgo Recomendación
    El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL

    Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la entidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.

    Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzó una evaluación de Insuficiente, misma que se detalla a continuación:

    Sí No Documentos para el Desarrollo Institucional Requerimiento Cumple Recomendación
    Organigrama • Mantener actualizado el Manual de Organización, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Manual de Organización •
    Manual de Procedimientos •
    Reglamento Interior •
    Evaluación Insuficiente

    FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.

    El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante el Pliego de Recomendaciones y a la Contraloría Interna a través del Oficio de Promoción, el resultado de la evaluación del indicador en cuestión:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEDI/DADM/1582/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1583/2018 11 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS

    El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar la competencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

    En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la información proporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:

    Servidor Público Sí No Competencia Laboral del Servidor Público Cumple Recomendación Requerimiento
    Tesorero 1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. • Contratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
    2. Experiencia mínima de un año. •
    3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México. •
    4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. •
    5. Certificado de no antecedentes penales. •

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante el Pliego de Recomendaciones y a la Contraloría Interna a través del Oficio de Promoción, los resultados de la evaluación del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:

    Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones de Evaluaciones Fecha
    OSFEM/AEDI/DADM/1582/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1583/2018 11 de abril de 2018

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
    HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017

    CUENTA PÚBLICA

    Núm. Hallazgos Normatividad Infringida Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán

    El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldo

    1 contrario a su naturaleza.

    En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el

    2 ISSEMYM por 7.4 miles de pesos.

    La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes

    3

    muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

    PRESUPUESTO

    Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.

    Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.

    Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera, 84 y 85 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán
    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida
    1 El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

    BIENES MUEBLES E INMUEBLES

    Núm. Hallazgo Normatividad Infringida Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacán

    1

    2

    3

    Se identifica que los Reportes de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difieren con lo que revelan los Reportes Mensuales de Bienes Muebles.

    La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del ejercicio 2017

    El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación a la marca y modelo, e incluye bienes con un costo menor a 35 veces el valor diario de la UMA.

    Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.

    Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Chimalhuacán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.

    Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del Organismo, como superior jerárquico.

    PLIEGO DE OBSERVACIONES

    INFORMES MENSUALES

    Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Chimalhuacan Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales Del 1 de enero al 31 de diciembre 2017

    (Miles de pesos)
    Observaciones Importe Observaciones Importe Observaciones por Importe por
    Determinadas observado Solventadas Solventado Solventar Solventar
    4 68.5 0 .0 4 68.5

    El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

    “Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa

    correspondiente”.

    RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo. Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.
    Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas La entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017. Dar seguimiento a las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.
    Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) El programa presentado por la entidad municipal contiene indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin. Dar seguimiento a la recomendación referida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.
    Transparencia en el Ámbito Municipal El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página w eb y/o documental. Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.
    Documentos para el Desarrollo Institucional El organismo descentralizado presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con el Manual de Organización, sin embargo carece del Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Mantener actualizado el Manual de Organización, así como elaborar y aprobar el Manual de Procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.
    Nombre del Indicador Hallazgos Recomendaciones
    Competencia Laboral del Tesorero El Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.
    Total 8

    FUENTE: Elaboración del OSFEM.

    La Contraloría Interna Municipal de Chimalhuacán, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.