ÍNDICEPÁGINAJaltencoAyuntamiento 3Organismo Descentralizado DIF 135Organismo Descentralizado Operador de Agua 207Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 273JilotepecAyuntamiento 329Organismo Descentralizado DIF 459Organismo Descentralizado Operador de Agua 607Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 745ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAyuntamiento deJaltencoCONTENIDOPRESENTACIÓN 7CUMPLIMIENTO FINANCIERO 9PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 41EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 69RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 117PRESENTACIÓNEs un vocablo de origen náhuatl que se compone de xalli: “arena”; tentli: “labio u orilla”;y co: “en”; que se traduce como “ Lugar a la orilla de la arena”.El municipio de Jaltenco, se localiza en la parte noreste del estado, a 45 kilómetros de la ciudad de México y a 118 kilómetros de Toluca. Sus límites son: al norte con Zumpango; al sur con Nextlalpan y la otra fracción del municipio al oeste con Tultitlán; al este con Santa María Tonanitla y al sur con Ecatepec de Morelos. El municipio cuenta con una extensión territorial de 4.73 kilómetros cuadrados. El Municipio de Jaltenco, está integrado y dividido de la siguiente manera: una cabecera municipal que lleva el nombre de San Andrés Jaltenco, Unidad habitacional Alborada Jaltenco y Santa MaríaTonanitla, estás son las 3 localidades importantes.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes27825Población Económicamente Activa:14386Ingreso Per-Cápita2980.8Ocupada13738Deuda Per-Cápita1925.1Desocupada647Grado de Marginación MunicipalMuy BajoPoblación no Económicamente Activa13412Población en Pobreza Extrema:1330Población con Actividad no Especificada28Perfil Socioeconómico1373864728Actividad noEspecificadaHabitantes27825Población noEconómicamente ActivaP.E.A. Ocupada13412P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE JALTENCOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERAFiscalizar la existencia física, el registro y uso de los bienes muebles e inmuebles, asícomo comprobar la correcta aplicación de los recursos públicos en la adquisición de los bienes que forman parte del patrimonio municipal en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deJaltenco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERASe aplicaron los procedimientos de auditoría y se analizó la información financiera,contable y administrativa de los bienes muebles e inmuebles al 31 de diciembre de2017 del Ayuntamiento de Jaltenco, Estado de México.La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoríaadoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros ServiciosRelacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.El equipo auditor determinó el siguiente alcance:Cuentas RevisadasUniversoMuestraAlcanceBalance:(Bienes)%Terrenos7571.4Edificios no Habitacionales251456.0Mobiliario y Equipo de Administración2859031.6Vehículos y Equipo de Transporte502958.0Equipo de Defensa y Seguridad1036159.2Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas1296147.3Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos11100.0Total (1)60026143.5El universo se consideró del Estado de Situación Financiera y de los Inventarios deBienes Muebles e InmueblesPROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERA1. Verificar que los saldos de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles coincidancon lo registrado en la Balanza de Comprobación y el Estado de Situación Financiera.2. Revisar los saldos de los conceptos que integran los rubros de los bienes muebles einmuebles, asimismo verificar el registro contable, soporte documental y que las adquisiciones cumplan con la legislación aplicable.3. Verificar la existencia física de los bienes muebles e inmuebles, así como el estadode uso, conservación y que los bienes se utilicen para el fin que fueron adquiridos.4. Revisar que la entidad cuente con controles para las altas y bajas de los bienes deconformidad a lo establecido en los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gacetadel Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013 y demás normatividad aplicable.5. Verificar que la entidad haya realizado los levantamientos físicos de los Inventariosde Bienes Muebles e Inmuebles de conformidad a la normatividad aplicable.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Jaltenco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de JaltencoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 8,630.9 15,560.5 - 6,929.6 Circulante 43,897.7 34,462.8 9,434.9Efectivo y Equivalentes- 1,738.14078.9- 5,817.0Cuentas por Pagar a Corto Plazo43897.734462.89434.9Efectivo2681.6153.92527.7Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo5496.53065.52431.0Bancos/Tesorería- 4,419.73925.0- 8,344.7Proveedores por Pagar a Corto Plazo6134.03369.42764.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes7881.88322.0- 440.2Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo13058.213058.20.0Cuentas por Cobrar a Corto Plazo5328.35328.30.0Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo19191.914952.54239.4Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo2553.52993.7- 440.2Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo17.117.2- 0.1Derechos a Recibir Bienes o Servicios2487.23159.6- 672.4Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo1160.51463.3- 302.8No Circulante9669.125867.4- 16,198.3Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Cort Plazoo 850.0800.050.0Documentos por Pagar a Largo Plazo9669.125867.4- 16,198.3Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 476.7 896.3 - 419.6 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 9,669.1 25,867.4 - 16,198.3No Circulante77277.965736.511541.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo22476.718442.14034.6Total Pasivo53566.860330.2- 6,763.4Documentos por Cobrar a Largo Plazo22476.718442.14034.6Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido - 730.4 - 730.4 0.0 Aportaciones - 730.4 - 730.4 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 33,072.4 21,697.2 11,375.2 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 14,505.3 - 14,964.6 29,469.9 Resultados de Ejercicios Anteriores 18,567.1 36,661.8 - 18,094.7Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso36026.431053.54972.9Edificios no Habitacionales14907.614907.60.0Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público21118.816145.94972.9Bienes Muebles18612.116078.22533.9Mobiliario y Equipo de Administración2015.91916.799.2Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo0.056.5- 56.5Vehículos y Equipo de Transporte11251.99116.52135.4Equipo de Defensa y Seguridad1537.51227.6309.9Total Patrimonio32342.020966.811375.2Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas3771.83596.9174.9Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos35.035.00.0Otros Bienes Muebles0.0129.0- 129.0Activos Diferidos162.7162.70.0Otros Activos Diferidos162.7162.70.0Total del Activo 85,908.8 81,297.0 4,611.8 Total del Pasivo y Patrimonio 85,908.8 81,297.0 4,611.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica. Difiere con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo y contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIARaz ón Financiera de SolvenciaFórmula201520162017Activo Circulante Pasivo Circulante0.10.50.2Solvencia 0.6 0.5 0.5 0.4 0.3 0.2 0.2 0.1 0.1 0.0 2015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.1 a 0.2 con una tendenciavariable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 0.2 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que no cuenta con capacidad financierapara cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios201650463.734462.825867.460330.2119.6201759131.143897.79669.153566.890.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al ayuntamiento de Jaltenco, se determina que el 90.6 porciento de los ingresos ordinarios del Ayuntamiento están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Ayuntamientos en su presupuesto de egresos deben contemplarpartidas para cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 86.0 por ciento e impuestos por 10.0 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 10053,566.8 59,131.190.6%MedioFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Jaltenco se encuentra en un rango medio, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de losmunicipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10018,447.4 59,131.131.2%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Jaltenco se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales43,897.7 82,940.952.9%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Jaltenco se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Jaltencopresentaría un nivel de endeudamiento elevado de acuerdo al artículo 14 fracción IIIdel Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto igual a cero, según el artículo 46 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 deabril de 2016.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Actividades Consolidado Sí Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Sí Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado Sí Estado de Flujos de Efectivo Consolidado SíFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.ObservaciónCUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)RecursosIngresoEgresoPublicación de los Recursos:SFUFormato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) másRendimiento FinancieroEstado Analítico deIngresos Ingreso Recaudado másIntereses GeneradosDiferenciaSFUFormato Nivel Financiero PagadoFormato de Origen yAplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso PagadoDiferencia0.02297.5-2297.50.02218.8-2218.816377.016380.4-3.416377.013522.62854.40.0682.0-682.00.0684.2-684.20.0200.0-200.00.00.00.0FISMDFFORTAMUNDFFASPPFTPGFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: La entidad no registró los recursos federales en el Estado Analítico de Ingresos de acuerdo a la lista de cuentas de ingresosdel Manual Único de Contabilidad Gubernamental del Estado de México y Municipios (MUCG).FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del DistritoFederal.FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.PFTPG: Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género.En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales delDistrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF, FASP y PFTPG no se publicaron en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el egreso pagado del recurso de FORTAMUDF del formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales yEstatales, no coincide con lo que revela el Sistema de Formato Único.RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF 2,297.5 2,218.8 0.3 78.4FORTAMUNDF 16,380.4 13,522.6 71.1 2,786.7FASP 682.0 684.2 0.0 -2.2PFTPG 200.0 0.0 0.0 200.0ESTATALESFEFOM 4,240.4 3,288.6 2.5 949.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)Egreso PagadoCapítuloFISMDF FORTAMUNDF FASP FEFOMServicios Personales12413.5Materiales y Suministros1103.670.0Servicios Generales5.5614.2Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras AyudasBienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 45.9 1,335.5Inversión Pública 2,172.9 1,953.1Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 2,218.8 13,522.6 684.2 3,288.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Los recursos aplicados en inversión representan el 20.9 por ciento y en serviciospersonales el 63.0 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF y otros recursos federales.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran un incremento de 7.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Dependencia de Participaciones Federales y EstatalesAyuntam iento de Jaltenco(Miles de pesos)120000.0112395.9(Miles de pesos)Participaciones100000.099188.582940.9Federales yEstatalesIngresos % Totales80000.060000.042,866.2 43,801.750864.32015 42,866.2 99,188.5 43.22016 43,801.7 112,395.9 39.02017 50,864.3 82,940.9 61.340000.020000.00.02015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesIngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran un incremento de 22.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingre sos de Gestión y Gasto Opera tivo(M iles de pesos )Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)6662.08016.820.3%66028.812.1%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo 3000servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 20.3por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 12.1 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los serviciosmunicipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generandouna tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública coneficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra un aumento de 5.9 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y capítulo 6000 inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 7.3 por ciento del total del egresoejercido y muestra un incremento de 1.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El Gasto en Servidores Públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran una disminución de 1.0 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.5 pesos se usaron parapagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 17.5 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 8.8 por ciento del total de losegresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)Institución FinancieraLargo PlazoConcepto BANCO INTERACCIONESImporte 33,966.5Fecha de Inicio 06/06/2016Plazo 27 MESES Tasa de Interés TIIE+3Fuente o Garantía de Pago RAMO 28Saldo al 31 de Diciembre de 2016 25,867.4Pago de Intereses 2,265.2Amortizaciones al Capital 16,198.3Saldo al 31 de Diciembre de 2017 9,669.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2016 con BANCO INTERACCIONES por 33,966.5 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de2017 se amortizó al capital 16,198.3 miles de pesos y se pagaron intereses por 2,265.2miles de pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCAEM0.00.00.0CFE266.31702.9- 1,436.6CONAGUA0.00.00.0ISSEMYM0.0951.8- 951.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la información proporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5,254.3 3,065.5 5,496.5Proveedores por Pagar a Corto Plazo 15,077.2 3,369.4 6,134.0Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 13,279.5 13,058.2 13,058.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 10,314.0 14,952.5 19,191.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 19,061.1 17.2 17.1Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 0.0 25,867.4 9,669.1Total 62,986.1 60,330.2 53,566.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 11.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,esto se refleja principalmente en otros documentos por pagar a largo plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Jaltenco, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 07 de junio de 2018.Al corte de la revisión la entidad no presentó la evidencia que demuestre elcumplimiento del artículo 47 B del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Sí Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.Sí Presenta cuentas limitadas en el ámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.                                                                   10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).SíSí Presenta diferencias en la conciliación de ingresos y egresos presupuestarios ycontables.Presenta diferencia en los estados presupuestarios.SíAyuntamiento de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ySíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Diferencias en saldos registrados por laSí entidad municipal y entidades externas.Diferencia entre saldos del anexo al estado de situación financiera (finales del ejercicio2016 e iniciales 2017).contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí Presenta diferencias en los estados                              presupuestarios integrados.                        El registro de los recursos de las Participaciones Federales difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido.Estado de México.Sí El saldo en bancos de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF, PFTPG y FEFOM no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federales Sí conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.El financiamiento a Largo Plazo no fueregistrado en el Registro Público Único y en el registro de deuda pública delSí Gobierno del Estado de México.El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.Ayuntamiento de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.presenta saldo en la cuenta bancaria deSí FORTAMUNDF el cual no fue reintegrado a la TESOFE.19. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demás Sí disposiciones aplicables.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información aque se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.La información publicada en el portalaplicativo de la SHCP de FORTAMUNDFno coincide con el formato de Origen ySí Aplicación de Recursos Federales yEstatales.Los recursos FISMDF, FASP y PFTPG no se publicaron a través del portal aplicativo                              de la SHCP.                                                CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de JaltencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y No reintegros.Ayuntamiento de JaltencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas con No fondos federales.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Públicado tercer trimestre 2017.16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de las SíDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que Sí se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido95,008.6 82,940.995,008.6 91,160.1Informe Mensual Diciembre 95,008.6 82,940.995,008.6 91,160.1Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoAyuntamiento D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporteIntegraciónImpuestos 5,884.3 0.0 0.0 0.0 5,884.3Predial 3,873.8 0.0 0.0 0.0 3,873.8Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 1,185.5 0.0 0.0 0.0 1,185.5Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari os 79.8 0.0 0.0 0.0 79.8Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 6.9 0.0 0.0 0.0 6.9Accesorios de Impuestos 738.3 0.0 0.0 0.0 738.3Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 91.6 0.0 10.3 0.0 101.9Derechos 1,580.7 0.0 1,188.9 0.0 2,769.6De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón0.0 0.0 960.0 0.0 960.0Del Registro Civil 577.1 0.0 0.0 0.0 577.1De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 512.6 0.0 0.0 0.0 512.6Otros D erechos 491.0 0.0 0.0 0.0 491.0Accesorios de Derechos 0.0 0.0 229.0 0.0 229.0Productos de Tipo Corriente 143.9 0.0 2.4 0.0 146.2Aprovechamientos de Tipo Corriente 316.3 0.0 0.0 0.0 316.3Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 0.0 133.9 0.0 10.7 144.6Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 74,914.5 0.0 0.0 0.0 74,914.5Ingresos Federales 68,116.6 0.0 0.0 0.0 68,116.6Participaciones Federales 48,556.7 0.0 0.0 0.0 48,556.7FISMDF 2,297.5 0.0 0.0 0.0 2,297.5FORTAMUNDF 16,380.4 0.0 0.0 0.0 16,380.4FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 882.0 0.0 0.0 0.0 882.0Ingresos Estatales 6,797.9 0.0 0.0 0.0 6,797.9Participaciones Estatales 1,359.9 0.0 0.0 0.0 1,359.9Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM 947.7 0.0 0.0 0.0 947.7PADFEFOM 4,240.4 0.0 0.0 0.0 4,240.4Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos EstatalesConvenios 250.0 0.0 0.0 0.0 250.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y Beneficios 9.7 0.0 0.0 0.0 9.7Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Vari os 9.7 0.0 0.0 0.0 9.7Total 82,940.9 133.9 1,201.6 10.7 84,287.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)Ayuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 45,747.5 7,082.8 5,246.2 1,408.3 59,484.7Materiales y Suministros 4,023.7 441.5 462.1 3.3 4,930.6Servicios Generales 5,140.5 275.1 2,013.6 45.3 7,474.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 11,117.2 14.9 1,931.4 0.0 13,063.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,442.4 2.9 71.0 0.0 1,516.3Inversión Pública 5,241.5 0.0 7.4 0.0 5,248.8Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 18,447.4 0.0 0.0 0.0 18,447.4Total 91,160.1 7,817.1 9,731.7 1,457.0 110,166.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 4,825.2 9,147.2 6,059.7 5,884.3 -3,087.5 -33.8 -175.4 -2.9 1,059.1 21.9Predial 3,198.8 5,776.5 3,873.8 3,873.8 -1,902.7 -32.9 0.0 0.0 675.1 21.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 809.8 2,077.7 1,185.5 1,185.5 -892.2 -42.9 0.0 0.0 375.7 46.4Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 132.6 127.1 127.1 79.8 0.0 0.0 -47.3 -37.2 -52.8 -39.8Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.0 299.5 6.9 6.9 -292.6 -97.7 0.0 0.0 6.9 0.0Accesorios de Impuestos 684.0 866.4 866.4 738.3 0.0 0.0 -128.1 -14.8 54.3 7.9Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 92.6 100.9 100.9 91.6 0.0 0.0 -9.3 -9.2 -1.0 -1.1Derechos 1,035.6 2,399.0 1,777.2 1,580.7 -621.8 -25.9 -196.5 -11.1 545.1 52.6De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción6.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -6.0 -100.0Del Registro Civil 500.5 1,101.6 577.1 577.1 -524.5 -47.6 0.0 0.0 76.6 15.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 99.2 268.8 512.6 512.6 243.8 90.7 0.0 0.0 413.4 417.0Otros Derechos 430.0 1,028.6 687.5 491.0 -341.1 -33.2 -196.5 -28.6 61.0 14.2Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 194.8 141.1 143.9 143.9 2.8 2.0 0.0 0.0 -50.9 -26.1Aprovechamientos de Tipo Corriente 513.8 543.6 316.3 316.3 -227.3 -41.8 0.0 0.0 -197.5 -38.4Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas66,181.5 80,473.5 86,119.0 74,914.5 5,645.5 7.0 -11,204.5 -13.0 8,732.9 13.2Ingresos Federales 60,177.3 75,020.6 79,318.6 68,116.6 4,297.9 5.7 -11,202.0 -14.1 7,939.3 13.2Participaciones Federales 42,519.2 45,861.3 49,958.7 48,556.7 4,097.4 8.9 -1,402.0 -2.8 6,037.5 14.2FISMDF 1,904.0 2,297.5 2,297.5 2,297.5 0.0 0.0 0.0 0.0 393.5 20.7FORTAMUNDF 14,897.7 16,380.4 16,380.4 16,380.4 0.0 0.0 0.0 0.0 1,482.7 10.0FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 856.4 10,481.5 10,682.0 882.0 200.5 1.9 -9,800.0 -91.7 25.6 3.0Ingresos Estatales 6,004.3 5,452.8 6,800.4 6,797.9 1,347.6 24.7 -2.5 0.0 793.6 13.2Participaciones Estatales 1,282.4 1,212.5 1,362.4 1,359.9 149.9 12.4 -2.5 -0.2 77.4 6.0Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM 0.0 0.0 947.7 947.7 947.7 0.0 0.0 0.0 947.7 100.0PADFEFOM 4,240.4 4,240.4 4,240.4 4,240.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Remanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos Estatales 481.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -481.5 -100.0Convenios 0.0 0.0 250.0 250.0 250.0 0.0 0.0 0.0 250.0 100.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 39,552.4 2,203.3 491.8 9.7 -1,711.6 -77.7 -482.0 -98.0 -39,542.7 -100.0Ingresos FinancierosIngresos Extraordinarios 35,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -35,000.0 -100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 4,552.4 2,203.3 491.8 9.7 -1,711.6 -77.7 -482.0 -98.0 -4,542.7 -99.8Total 112,396.0 95,008.6 95,008.6 82,940.9 0.0 0.0 -12,067.7 -12.7 -29,455.1 -26.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 82,940.9 miles depesos de los cuales el 82.1 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, las aportaciones FORTAMUNDF y FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvo mayorrecaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 29,455.1 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de otros ingresos y beneficios.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, asimismo se identificó un incremento en la recaudación por 1,354.7 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de impuestos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOEgresosAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)VariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 54,998.1 47,215.5 45,747.5 137.2 4.0 45,606.2 45,747.4 -1,468.0 -3.1 0.0 0.0 -9,250.7 -16.8Materiales y Suministros 4,442.3 1,558.7 4,023.7 23.9 319.1 3,680.7 4,023.7 2,465.0 158.1 0.0 0.0 -418.6 -9.4Servicios Generales 10,072.1 4,776.5 5,501.1 0.0 134.5 5,006.0 5,140.5 724.6 15.2 -360.6 -6.6 -4,931.6 -49.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 13,352.8 6,811.7 11,117.2 0.0 16.4 11,100.8 11,117.2 4,305.5 63.2 0.0 0.0 -2,235.6 -16.7Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,193.3 322.7 1,442.4 0.0 0.0 1,442.4 1,442.4 1,119.8 347.0 0.0 0.0 -750.9 -34.2Inversión Pública 4,315.9 14,841.7 8,729.3 0.0 820.3 4,421.2 5,241.5 -6,112.4 -41.2 -3,487.8 -40.0 925.6 21.4Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 18,036.0 19,481.8 18,447.4 1,349.9 -1,349.9 18,447.4 18,447.4 -1,034.4 -5.3 0.0 0.0 411.3 2.3Total 107,410.5 95,008.6 95,008.6 1,511.0 -55.6 89,704.7 91,160.1 0.0 0.0 -3,848.4 -4.1 -16,250.4 -15.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 91,160.1 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 50.2 por ciento, seguido de deuda pública con 20.2 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 45,747.4 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 53.5 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 4,023.7 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 70.9 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 5,140.5 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue gastos de ceremonias oficiales y de orden social con un 38.6 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento respecto al ejercicio2016 de 16,250.4 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Jaltenco(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos95,008.6 95,008.6 1,511.0 -55.6 89,704.7 91,160.1Económica (por Tipo de Gasto)95,008.6 95,008.6 1,511.0 -55.6 89,704.7 91,160.1Administrativa95,008.6 95,008.6 1,511.0 -55.6 89,704.7 91,160.1Funcional (Finalidad y Función)95,008.6 95,008.6 1,511.0 -55.6 89,704.7 91,160.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un decremento en el gasto corriente, en lo referente algasto de capital y amortización de la deuda y disminución de pasivos se reflejó un incremento respecto al ejercicio anterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en las dependencias de administración y presidencia.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento enlas dependencias generales, siendo tesorería y presidencia las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 95.9 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 0.3 en las metas; sin embargo, 25 acciones no se ejecutaron y 131 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento del 15.1 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios, es importante mencionar que en la función de transacciones de la deuda pública costo financiero de la deuda reflejó un incremento por 17,930.8miles de pesos.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM principalmente en el programa de gastosocial e inversión pública, correspondiente al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FISMDF por 102.6 miles de pesos, asignándose en el programa de gasto social e inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF principalmente en el programade seguridad pública.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difiere con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación, cabe mencionar que únicamente se reflejan movimientos de baja en la Balanza.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas de mobiliario y equipo de administración yvehículos y equipo de transporte difieren entre el Estado de Situación Financiera y elInventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmuebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyu n ta mien to : Jalten coAsp ecto E valu ad oResultados del Inform e A nua l de E jecuci ón del P lan de D esarrollo M unici pal6P rogramas P resupuestarios E jecutados por la E nti dad M unicip al y MIR Ti po93E valuación del C umpli miento de M etas F ísi ca s40M atriz de Indi cadores para Resultados (MIR)15N ú m ero d eR eco m en d acio n esAsp ecto E valu ad o E valu ació n N ú m ero d eR eco m en d acio n esTransparencia en el Á mbi to M uni ci pal C rítico 1D o cumento s para el D esarro llo Institucional Insufi ci ente 1C o mpetencia Laboral del Te sorero M unicipal No C um ple 1C o mpetencia Laboral del C o ntralor Interno M uni ci pal No C um ple 1C o mpetencia Laboral del S ecretario del A yuntami ento C um ple 1C o mpetencia Laboral del D i rector de Obras No C um ple 1C o mpetencia Laboral del D i rector de D esarro llo E conóm ico No C um ple 1C o mpetencia Laboral del D i rector de C atastro No C um ple 1C o mpetencia Laboral del D e fensor M uni ci pal de D ere chos Hum anos No C um ple 1C o mpetencia Laboral del Oficial Medi ador C onci liador (I)* No C um ple 2C o mpetencia Laboral del Oficial C alificador (I)* No C um ple 2C o mpetencia Laboral del Oficial Medi ador C onci liador (II)* No C um ple 2C o mpetencia Laboral del Oficial C alificador (II)* C um ple 2E valuación de Mejora Regulatori a Municipal C rítico 32E valuación de P rotecci ón C ivil M unici pal C rítico 24T o tal 227*NOTA: La entidad fiscalizable designó como titular de las Oficialías Mediadoras-Conciliadoras y Calificadoras al mismo servidorpúblico.FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal del ejercicio fiscal 2017.Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:Ap artad o d eld o cum en toE stru ctu ra d el In fo rm e An u al d e Ejecu ció n d elPlan d e D esarro llo Mu n icip al 2016-2018C um p le Hallazg o s R eco m en d acio n esSí No1. Marco Ju rídico PNo d escribe los orden am ien tos juríd icos así como l a im p ortanc iaq u e reviste para el g ob ierno mu n icip al la aplic ación d el Plan d eDesarrollo.Describ ir el Marco Ju ríd ico conforme a loestabl ecid o en el Man ual p ara la Planeación , Prog ram ación y Presu p uesto de Eg resos Mun icip al d el ejercic io fiscal 2017.2. In trod u cción PNo expl ica los prop ós itos y alc an ces q ue el Ayu n tam ientop retend e log rar m ed ian te el s eg uim iento, con trol y evalu ac ión d e los p rogram as, p royectos, obras y ac cion es derivad as del Plan d e Desarroll o Mun icip al vig ente y el Program a An ual, así com o el con ten id o de cada u n o d e su s ap artados.In tegrar la In trod uc ción con form e a loestabl ecid o en el Man ual p ara la Planeación , Prog ram ación y Presu p uesto de Eg resos Mun icip al d el ejercic io fiscal 2017.3. Actualización d elDiagn ós tico y Esq u em aF O D ANo describe el d iag nóstic o q ue s e en cu en tra en el Plan d eP Desarrollo Mun icip al vigen te y en los in form es trimestrales, en los qu e se id en tifiqu e la situ ación qu e im pera en el en torn om u nic ipal, de form a cu an titativa y cu alitativa.Elaborar el Diagn óstico y Es qu em a F O D A,con form e a lo establ ecid o en el Man u al para la Planeación , Prog ram ación y Presu p uesto d e Eg resos Mu nic ipal d el ejercic io fiscal2017.Ap artad o d eld o cum en toE stru ctu ra d el In fo rm e An u al d e Ejecu ció n d elPlan d e D esarro llo Mu n icip al 2016-2018C um p le Hallazg o s R eco m en d acio n esSí No4. Avanc e en laEjecu ción d e losProg ram asNo en un cia el obj etivo d e los Prog ram as Pres up u es tarios , l ad es crip ción d e logros y avan ces d e m etas d e in dic ad ores de l a MIR, ag ru pad o p or pilares y ejes trans versales , en térm inos d e la Es tru ctura Prog ram átic a Mu n ic ipal. Adem ás n o realiza u n aP d es crip ción cu antitativa y cu al itativa sobre el avan ce físic o y fin anc iero d el añ o q ue inform a con las acc ion es, ob rasrealizadas, log ros e im p actos g enerados en la loc alid ad o área territorial y el n ú m ero de p oblación b en eficiad a; así com o el m on to de recu rsos p úb licos ap lic ad os y el grad o d e cu m p lim ien to de los prog ram as .In tegrar el Avan ce en la Ejecu ción de losProg ram as conform e a lo es tip ulado en el Man u al p ara la Planeac ión , Prog ram ac ión y Presu p uesto d e Eg resos Mu nic ipal del ejercicio fis cal 2017.5. Avanc e en elEjercic io d el G as toPú bl ic oNo describe lo referen te al ejercicio y c om p ortamiento d el g astoq u e se ap licó p ara el cu m pl im iento d e obj etivos, metas d e activid ad y ob ras, retom an do el s eg uim iento y rep orte del p resu pu esto p or Program a Pres up u estario; así como el com portam iento histórico d e los eg resos d el m u nic ip io. Ad em ás d e n o integ rar el p resu pu esto p or cap ítulo y la p roporc ión delP g as to ejercid o en cada p ilar o eje tran sversal id en tific an d o las fu entes de financ iam ien to.Por otra parte, n o señ ala los p rin cip ales p robl em as q u e enfrenta, relac ion ad os con el n ivel de in g resos p rop ios, la d eu d a p ú blic a y l as n ecesid ad es d e fin an ciam ien to p ara dar su ficienc ia p resu pu estal al P lan d e Desarrollo y los princ ipales avan ces alcanz ad os du ran te el añ o en l a h acien d a p ú bl ica.Elaborar el Avan ce en el Ejercic io d el G astoPú bl ico c on form e a lo estipu lado en el Man u al p ara la Planeac ión , Prog ram ac ión y Presu p uesto d e Eg resos Mu nic ipal del ejercicio fis cal 2017.6. An exos PNo in tegra los formatos referen tes al avanc e d e m etas ein dic ad ores y la MIR Tipo, el reg is tro del ejerc ic io y com portam iento d el p resu pu es to; así com o el form ato de obras .In tegrar el ap artad o d e An exos conforme a loestip u lad o en el Manu al p ara l a Planeación , Prog ram ación y Presu p uesto de Eg resos Mun icip al d el ejercic io fiscal 2017.T o tal 6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democráticapara el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOResponsables de su Ejecución Cantidad de ProgramasAdministrac ión Central 59DIF 10ODAS 2IMCUFIDE 1Total de Programas Presupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 25de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales solo en 9 se usaron las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestarios ejecutados, losno programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017.Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO1C ó d ig o : 0 1 0 2 0 4 0 1 P ro g ram a: D e re cho s Hum ano sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2C ó d ig o : 0 1 0 3 0 1 0 1 P ro g ram a: C o nd uc c ió n d e las P o lí ticas G e ne rale s d e G o b ie rnoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3C ó d ig o : 0 1 0 3 0 2 0 1 P ro g ram a: D e m o c racia y P luralid ad P o lític aPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4C ó d ig o : 0 1 0 3 0 3 0 1 P ro g ram a: C o nse rvació n d e l P atrimo nio P úb licoPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e stip ulad o e n e l artíc ulo 1 4 7 -S frac cio ne s I, II, I II, I V y V d e la L e y O rg ánic a Munic ip al d e l E stad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s e ncam inad as a m ante ne r y transm itir e l co no c im ie nto d e l p atrim o nio p úb lic o tang ib le e intang ib le , c o m o d e ve nir d e la id e ntid ad d e lo s m e xiq ue ns e s.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5C ó d ig o : 0 1 0 3 0 4 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo d e la F unció n P úb lica y É tica e n e l S e rvic io P úb licoPPC o ntinuar co n las e s trate g ias e s tab le cid as a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s te nd ie nte s a e le var la c alid ad d e lo s se rvic io s q ue s e p re stan a la p o b lació n y p ara m e jo rar la ate nc ió n a la c iud ad anía, fo m e ntand o una vo cació n d e se rvicio é tico y p ro fe sio nal d e lo s s e rvid o re s p úb lic o s. A s í m is m o se incluye n las ac cio ne s d e p articip ac ió n so c ial q ue c o ntrib uyan a lo g rar lo s o b je tivo s .Nú m .C o ns e c u tiv o D e s c rip c ió nIn c luid os e n e lP r og ra m aAn u a lP ro gra m as P res upu es ta riosC u e n ta c o nM IR T ip oRe c o m e n d a c ion e sS Í NO S Í NOC ó d ig o : 0 1 0 3 0 5 0 16 P ro g ram a: A s is te nc iaJ uríd ic a al E je c utivoUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 1 0 3 0 8 0 17 P ro g ram a: P o lític aT e rrito rialC ó d ig o : 0 1 0 3 0 9 0 28 P ro g ram a:R e g lam e ntac ió nMunic ip alUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C o ntinuar co n las e strate g ias e s tab le cid as a fin d e im p le m e ntar lo sP P p ro c e so s ne ce sario s p ara q ue e l A yuntam ie nto d e s arro lle lo s trab ajo s d e c re ació n, re d ise ño , ac tualizació n, p ub licac ió n y d ifusió n d e lare g lam e ntació n m unic ip al.C ó d ig o : 0 1 0 3 0 9 0 39 P ro g ram a: Me d iac ió n y P PC o nciliació n Municip alC ó d ig o : 0 1 0 3 0 9 0 4P ro g ram a:1 0 C o o rd inac ió n P PI nte rg ub e rnam e ntalR e g io nalUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .P ro g ram a A nual:C um p lir co n lo e s tip ulad o e n e l artí culo 9 6 Q uáte r f rac c io ne s X , X III y X V II d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xic o , a f in d e imp le m e ntar ac cio ne s o rie ntad as al im p ulso d e l d e sarro llo armó nic o s us te ntab le d e las re g io ne s co n la e fic az inte rve nc ió n y c o o rd inació n d e l A yuntam ie nto co n o tro s g o b ie rno s m unic ip ale s , e statale s y e l g o b ie rno fe d e ral e n b e ne fic io d e la p o b lac ió n y sus activid ad e s p ro d uctivas; as í co m o aq ue llas q ue p e rm itan fo rtale ce r la co o p e ració n re g io nal, inc luye nd o e l d e sarro llo m e tro p o litano , p ara alcanzar una e f e c tiva c o o rd inació n y ap licació n d e p o lític as p úb licas d e ám b ito re g io nal.MIR Tip o :Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO1 1C ó d ig o : 0 1 0 4 0 1 0 1 P ro g ram a: R e lac io ne s E xte rio re sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 2C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 1 P ro g ram a: I mp uls o al F e d e ralism o y D e s arro llo Munic ip alPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 3C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 2 P ro g ram a: F o rtale c im ie nto d e lo s I ng re so sPPC o ntinuar c o n las e s trate g ias e stab le c id as a fin d e d ar se g uim ie nto a las acc io ne s q ue p e rm itan e le var la c alid ad , cap acid ad y e q uid ad trib utaria, c o n se g urid ad juríd ica, transp are ncia y s im p lif ic ac ió n d e trámite s p ara e l c o ntrib uye nte , d e s arro lland o un ré g ime n fis cal q ue am p líe la b ase d e c o ntrib uye nte s e inte ns ific and o las ac cio ne s d e co ntro l p ara e l cum p lim ie nto d e las o b lig ac io ne s trib utarias q ue e vite n la e lus ió n y e vas ió n fis cal.1 4C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 3 P ro g ram a: G as to S o cial e Inve rs ió n P úb licaPPC o ntinuar c o n las e s trate g ias e stab le c id as a fin d e d ar se g uim ie nto a las ac cio ne s e nc am inad as a e lab o rar c o n las d e p e nd e nc ias y o rg anism o s m unic ip ale s lo s p lane s y p ro g ram as e s tatale s, s e cto riale s, re g io nale s y lo s re f e re nte s a inve rs ió n p úb lic a fís ic a, vig iland o q ue lo s re c urso s q ue s e as ig ne n se ap liq ue n d e ac ue rd o a la no rm ativid ad vig e nte , as í c o m o fo rtale ce r la re lac ió n c o n e l e s tad o , la fe d e rac ió n y o tro s m unic ip io s, re c o no c ie nd o s us re sp o ns ab ilid ad e s e n la e je c ució n d e la o b ra p úb lica.1 5C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 4 P ro g ram a: F inanc iam ie nto d e la I nf rae struc tura p ara e l D e s arro lloPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n lo s artí culo s 9 6 Q uáte r f racc ió n V II y 2 8 7 frac cio ne s I, I I y III d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xico ; 1 4 frac cio ne s I I, I II, I V y V d e la L e y d e D e sarro llo S o c ial d e l E s tad o d e Mé xic o y 1 6 d e la L e y p ara la Me jo ra R e g ulato ria d e l E s tad o d e Mé xico y Municip io s, a f in d e im p le me ntar acc io ne s p ara fo m e ntar e l d e sarro llo e co nó m ic o y la inve rs ió n p ro d uctiva e n lo s se cto re s e co nó m ic o s, invo lucrand o al s e cto r p rivad o e n e sq ue m as d e financ iamie nto p ara d e s arro llar infrae structura, am p liar y f ac ilitar m e d io s d e financ iam ie nto al m unic ip io , as e g urand o q ue la ap lic ació n d e lo s re c urso s p ro m ue va p ro ye c to s e s traté g ico s .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Nú m .In c luid os e n e lP r og ra m aP ro gra m as P res upu es ta riosC u e n ta c o nM IR T ip oC o ns e c u tiv o D e s c rip c ió nAn u a l Re c o m e n d a c ion e sS Í NO S Í NOC ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 51 6 P ro g ram a: P lane ac ió n y P re sup ue sto b asad oe n Re sultad o sUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo sL ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 6P ro g ram a:1 7 C o nso lid ació n d e la P PA d ministració n P úb lic a d e R e s ultad o sC ó d ig o : 0 1 0 7 0 1 0 11 8 P ro g ram a: S e g urid ad P PP úb licaUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 1 0 7 0 2 0 11 9 P ro g ram a: P ro te cc ió nC ivilUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo sL ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 1 0 7 0 4 0 1P ro g ram a:2 0 C o o rd inac ió n PI nte rg ub e rnam e ntalp ara la S e g urid adP úb licaP ro g ram a A nual:C um p lir co n lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 1 5 fracc ió n V II d e la C o nstitució n P o lític a d e lo s E s tad o s Unid o s Me xic ano s ; 6 9 frac ció n I inc is o a), 1 4 2 , 1 4 3 y 1 4 4 d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xic o y 8 fracc ió n I V y 1 0 d e la L e y d e S e g urid ad P úb lic a d e l E stad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s e nc am inad as a e f ic ie ntar lo s m e canism o s e n m ate ria d e se g urid ad p úb lic a c o n ap e g o a la le g alid ad q ue g arantic e e l lo g ro d e o b je tivo s g ub e rnam e ntale s .P MIR Tip o :Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO2 1C ó d ig o : 0 1 0 8 0 1 0 1 P ro g ram a: P ro te cc ió n J uríd ica d e las P e rs o nas y s us B ie ne sPPP ro g ram a A nual: A te nd e r a lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 6 7 , 1 6 9 frac ció n IV , 1 7 0 y 1 7 1 d e l C ó d ig o Financ ie ro d e l E s tad o d e Mé xico y Municip io s y 1 6 d e l R e g lam e nto I nte rio r d e l R e g istro C ivil, a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s p ara e l fo rtale c im ie nto d e la c e rte za juríd ica, e d ific and o una alianza e ntre lo s d istinto s ó rd e ne s d e g o b ie rno y la p o b lació n, a fin d e co ns o lid ar una cultura d e le g alid ad q ue im p acte e n la p re ve nc ió n d e l d e lito .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 2C ó d ig o : 0 1 0 8 0 1 0 2 P ro g ram a: Mo d e rnizació n d e l C atas tro Me xiq ue nsePPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 3C ó d ig o : 0 1 0 8 0 2 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo d e I nf o rm ació n E stad ís tica y G e o g ráfica E statalPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 y 1 6 2 fracc io ne s II , II I, IV y V d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E stad o d e Mé xico ; 1 frac ció n II I d e la L e y d e P lane ació n d e l E s tad o d e Mé xico y Munic ip io s y 1 4 .2 d e l C ó d ig o A d m inistrativo d e l E stad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s d e c ap tac ió n, re g is tro , p ro ce s amie nto , actualizac ió n y re s g uard o d e inf o rm ació n e s tad í stic a y g e o g ráf ic a d e l te rrito rio e statal.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 4C ó d ig o : 0 1 0 8 0 3 0 1 P ro g ram a: C o m unicació n P úb lic a y F o rtale c im ie nto I nf o rm ativoPPC o ntinuar c o n las e s trate g ias e stab le c id as a fin d e d ar se g uim ie nto a las ac c io ne s e nc am inad as a d ifund ir lo s valo re s y p rinc ip io s d e g o b ie rno , p ro m o vie nd o la cultura d e la info rm ac ió n trans p are nte y co rre s p o nsab le e ntre g o b ie rno , m e d io s y s e cto re s s o ciale s, co n p le no re s p e to a la lib e rtad d e e xp re sió n y m ante ne r inf o rm ad a a la so c ie d ad so b re las acc io ne s g ub e rnam e ntale s, c o nvo cand o su p artic ip ació n e n as unto s d e inte ré s p úb lic o .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO2 5C ó d ig o : 0 1 0 8 0 4 0 1 P ro g ram a: T ransp are nciaPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 2 3 frac cio ne s IV , IX , X y X I d e la L e y d e Trans p are nc ia y A c ce so a la Inf o rm ació n P úb lica d e l E stad o d e Mé xico y Municip io s y 6 9 incis o Y) d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xic o , a f in d e im p le m e ntar acc io ne s q ue g e ne re n un am b ie nte d e c o nf ianza, se g urid ad y franq ue za, d e tal fo rma q ue s e te ng a info rm ad a a la ciud ad anía so b re las re s p o nsab ilid ad e s, p ro c e d imie nto s , re g las, no rm as y d e m ás info rm ació n q ue se g e ne ra e n e l s e c to r, e n un m arco d e ab ie rta p artic ip ació n s o c ial y e s crutinio p úb lic o .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 6C ó d ig o : 0 1 0 8 0 5 0 1 P ro g ram a: G o b ie rno E le c tró nicoPPP ro g ram a A nual: C um p lir co n lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 3 1 frac cio ne s I Q uáte r y I Q uintus d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xico ; 1 9 d e la L e y q ue R e g ula e l Uso d e T e c no lo g ías d e la Inf o rm ació n y C o m unic ac ió n p ara la S e g urid ad P úb lica d e l E s tad o d e Mé xic o y 5 0 y 5 2 d e la L e y d e R e sp o ns ab ilid ad e s A d m inistrativas d e l E stad o d e Mé xico y Municip io s , a fin d e imp le m e ntar ac tivid ad e s o se rvic io s p ara la p o b lació n a travé s d e te c no lo g í as d e info rm ac ió n, m e jo rand o la e ficie nc ia y e f icac ia e n lo s p ro ce so s facilitand o la o p e rac ió n y d is trib ució n d e info rm ac ió n q ue s e b rind a a la p o b lació n.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 7C ó d ig o : 0 2 0 1 0 1 0 1 P ro g ram a: G e stió n I nte g ral d e D e s e c ho sPPC o ntinuar c o n las e s trate g ias e stab le c id as a fin d e d ar se g uim ie nto a las ac cio ne s p ara e l m ane jo , tratam ie nto y d is p o s ic ió n d e d e se c ho s só lid o s , e stab le c ie nd o e s q ue m as q ue g arantic e n un m ayo r nive l d e p ro te c c ió n am b ie ntal, p ro p o rc io nand o una m e jo r calid ad d e vid a d e la p o b lac ió n.Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO2 8C ó d ig o : 0 2 0 1 0 4 0 1 P ro g ram a: P ro te cc ió n al A m b ie ntePPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n lo s artí culo s 3 1 f racc ió n X X X V , 5 7 f racc ió n I I incis o d ), 6 9 frac c ió n I inc is o m ) y 1 6 2 frac ció n V II I d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s re lac io nad as c o n la p ro te cc ió n, c o nse rvac ió n y re staurac ió n d e l e q uilib rio am b ie ntal; e n e s p e cial e l m e jo ram ie nto d e la calid ad d e l aire y e l f o m e nto d e la p artic ip ació n c iud ad ana y la p ro m o ció n d e la e d ucació n am b ie ntal e n to d o s lo s s e cto re s d e la s o cie d ad , o rie ntad as a p ro m o ve r e l d e sarro llo s us te ntab le e n e l m unicip io .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 9C ó d ig o : 0 2 0 1 0 5 0 1 P ro g ram a: Mane jo S us te ntab le y C o nse rvació n d e lo s E co s is te m as y la B io d ive rsid adPPC o ntinuar c o n las e s trate g ias e stab le c id as a fin d e d ar se g uim ie nto a las acc io ne s o rie ntad as al d e sarro llo d e p ro ye c to s q ue co ntrib uyan a la p re ve nc ió n, co ns e rvació n, p ro te c ció n, sane am ie nto y re staurac ió n, d e lo s e c o s is te m as p e rm itie nd o m e jo re s c o nd icio ne s d e vid a p ara la p o b lac ió n.3 0C ó d ig o : 0 2 0 2 0 1 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo Urb anoPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 2 , 6 9 fracc ió n I incis o g ), 9 6 B is frac cio ne s I II, I V , V , V I, V II, V III , 1 1 3 A , 1 1 3 B , 1 1 3 C , 1 1 3 D , 1 1 3 E , 1 1 3 F, 1 1 3 G y 1 2 5 f rac c ió n V I I d e la L e y O rg ánic a Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xic o y 5 .2 7 d e l C ó d ig o A d m inistrativo d e l E stad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s p ara o rd e nar y re g ular e l cre cim ie nto urb ano m unic ip al vinculánd o lo a un d e sarro llo re g io nal sus te ntab le , re p lante and o lo s m e canism o s d e p lane ació n urb ana y fo rtale c ie nd o e l p ap e l d e l m unicip io e n la m ate ria co mo re s p o ns ab le d e su p lane ac ió n y o p e ració n.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 1C ó d ig o : 0 2 0 2 0 2 0 1 P ro g ram a: D e sarro llo C o m unitarioPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO3 2C ó d ig o : 0 2 0 2 0 4 0 1 P ro g ram a: A lum b rad o P úb licoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 3C ó d ig o : 0 2 0 2 0 5 0 1 P ro g ram a: V ivie nd aPPP ro g ram a A nual: D ar cum p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n e l artíc ulo 1 1 frac ció n V d e la L e y d e D e sarro llo S o c ial d e l E s tad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s o rie ntad as a p ro m o ve r y fo m e ntar la ad q uis ició n, co ns truc c ió n y m e jo ramie nto d e la vivie nd a e n b e ne f ic io d e la p o b lac ió n d e me no re s ing re s o s, p ara ab atir e l re zag o e xis te nte , y q ue é s ta s e a d ig na y c o ntrib uya al m e jo ram ie nto d e la c alid ad d e vid a y al d e s arro llo e inte g rac ió n s o c ial d e las co munid ad e s.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 4C ó d ig o : 0 2 0 2 0 6 0 1 P ro g ram a: Mo d e rnizació n d e lo s S e rvic io s Co munale sPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 3 1 frac ció n X X III , 6 9 frac ció n I incis o s e ) y j), 9 6 Q uáte r frac ció n X V I y 1 2 5 frac cio ne s IV , V , V I y V I I d e L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s q ue se lle van a cab o p ara la m o d e rnizació n y re hab ilitació n d e p lazas, jard ine s p úb lico s , ce ntro s co m e rciale s y d e m ás infrae s truc tura e n d o nd e s e p re s te n s e rvic io s c o m unale s , co ntand o co n la p articip ac ió n d e lo s d ife re nte s nive le s d e g o b ie rno inc luye nd o la iniciativa p rivad a.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO3 5C ó d ig o : 0 2 0 3 0 2 0 1 P ro g ram a: A te nc ió n Mé d ic aPPP ro g ram a A nual: D ar c um p lim ie nto a lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 6 9 frac ció n I , incis o ñ) d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xic o ; 9 y 4 0 3 d e la L e y G e ne ral d e S alud y 7 y 1 4 fracc ió n V II d e la L e y d e A siste ncia S o c ial, a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s d irig id as a p ro p o rc io nar ate nció n m é d ic a a la p o b lac ió n m e xiq ue ns e , c o n e fe c tivid ad y c alid ad d e lo s se rvic io s d e salud q ue o to rg an las ins tituc io ne s d e l s e cto r p úb lic o , as í co mo lo g rar la co b e rtura unive rs al d e lo s s e rvicio s d e salud , p ara re d uc ir lo s í nd ice s d e mo rb ilid ad y m o rtalid ad aum e ntand o la e s p e ranza d e vid a d e la p o b lac ió n.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 6C ó d ig o : 0 2 0 4 0 2 0 1 P ro g ram a: C ultura y A rtePPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 7C ó d ig o : 0 2 0 4 0 4 0 1 P ro g ram a: Nue vas O rg anizacio ne s d e la S o c ie d adPPP ro g ram a A nual: D ar c um p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 3 1 , frac ció n X X X I II, 7 4 , f rac c ió n I, 1 1 7 f rac c ió n II I y 1 2 0 d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s p ara m o d e rnizar e l m arco le g al q ue p ro m ue van la p artic ip ació n so c ial e n la so luc ió n d e lo s p ro b le m as , co ntand o c o n m e canism o s té cnic o s y financie ro s q ue fo rtale zc an la p artic ip ació n d e o rg anizac io ne s no g ub e rnam e ntale s e n e l d e s arro llo p o lític o , e co nó m ic o y so cial.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO3 8C ó d ig o : 0 2 0 5 0 1 0 1 P ro g ram a: E d ucac ió n B ásicaPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 , 2 f rac c ió n V I, 1 7 frac ció n X X , 2 2 , 2 7 frac cio ne s X L y X L IV y 3 5 d e la L e y d e E d uc ac ió n d e l E stad o d e Mé xico ; 6 9 f racc ió n k d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 3 .9 d e l C ó d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s te nd ie nte s al m e jo ramie nto d e lo s se rvic io s d e e d ucació n e n lo s d ife re nte s se c to re s d e la p o b lac ió n e n sus nive le s inicial, p re e s c o lar, p rim aria y s e cund aria c o nf o rm e a lo s p ro g ram as d e e s tud io e s tab le cid o s e n e l P lan y p ro g ram as auto rizad o s p o r la S E P , fo rtale c ie nd o la fo rm ació n, ac tualizació n, c ap ac itac ió n y p ro f e s io nalizac ió n d e d o ce nte s y ad m inis trativo s e n c o nco rd anc ia co n las ne ce s id ad e s d e l p ro c e s o e d ucativo .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 9C ó d ig o : 0 2 0 5 0 2 0 1 P ro g ram a: E d uc ac ió n Me d ia S up e rio rPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 2 frac ció n V II, 1 7 frac ció n X X , 2 7 frac c io ne s X L y X L IV y 3 5 d e la L e y d e E d uc ació n d e l E stad o d e Mé xico ; 6 9 f racc ió n k d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 3 .9 d e l C ó d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s te nd ie nte s a m e jo rar lo s s e rvic io s d e b achille rato g e ne ral y te cno ló g ico e n las m o d alid ad e s e sc o larizad a, no e s co larizad o , m ixto , a d is tanc ia y ab ie rto .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 0C ó d ig o : 0 2 0 5 0 3 0 1 P ro g ram a: E d uc ac ió n S up e rio rPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 2 fracc ió n V II , 1 7 frac c ió n X X , 2 7 frac cio ne s X L y X L I V y 3 5 d e la L e y d e E d ucació n d e l E s tad o d e Mé xico ; 6 9 f racc ió n k d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xico y 3 .9 d e l C ó d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s p ara m e jo rar la ate nc ió n a la d e m and a d e e d ucació n sup e rio r, te c no ló g ic a, unive rs itaria, a d is tancia, d o c e nte , e n las m o d alid ad e s e s co larizad a, no e sc o larizad a, ab ie rta, a d is tancia y m ixta.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO4 1C ó d ig o : 0 2 0 5 0 5 0 1 P ro g ram a: E d uc ac ió n p ara A d ulto sPPP ro g ram a A nual: D ar c um p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 2 fracc ió n V I, 9 6 , 1 1 4 y 1 1 5 d e la L e y d e E d ucac ió n d e l E stad o d e Mé xico y 3 .8 frac ció n X V d e l C ó d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xic o , a f in d e im p le m e ntar ac c io ne s te nd ie nte s a incre m e ntar p ro g ram as q ue o fre zcan a la p o b lac ió n ad ulta c o n re zag o e d uc ativo o d e s e m p le o la o p o rtunid ad d e co ncluir la e d uc ac ió n b ásica, así c o m o inc o rp o rarse al m e rc ad o lab o ral.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 2C ó d ig o : 0 3 0 1 0 2 0 1 P ro g ram a: E m p le oPPC o ntinuar c o n las e s trate g ias e stab le c id as a fin d e d ar se g uim ie nto a las ac cio ne s d irig id as a d inam izar la e c o no m ía m unicip al, fo m e ntand o e l d e sarro llo d e la p lanta p ro d uc tiva, aum e ntar la o p o rtunid ad d e e m p le o , vinc uland o su o f e rta y d e m and a, y g arantizar q ue la p o b lació n e c o nó m icam e nte activa d isf rute d e las m is m as c o nd icio ne s d e e m p le o , re m une rac ió n y o p o rtunid ad e s s in d is c rim inac ió n alg una, m e d iante la fo rmac ió n d e lo s re curs o s hum ano s p ara e l trab ajo .4 3C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo A g ríc o laPPP ro g ram a A nual: D ar c um p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 5 , 8 f rac c io ne s I , II, II I, I V , V I, V II , V III , I X y X , 9 , 1 2 , 1 3 , 1 5 , 2 5 , 4 0 y 5 8 d e la L e y A g rí co la y Fo re s tal d e l E stad o d e Mé xico , a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s p ara incre m e ntar d e f o rm a p e rm ane nte y so s te nid a lo s nive le s d e p ro d uc ció n, p ro d uc tivid ad y re ntab ilid ad d e las ac tivid ad e s ag rí co las .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 4C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 2 P ro g ram a: F o m e nto a P ro d ucto re s R urale sPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n e l artí culo 9 6 Q uáte r frac cio ne s X y X V II d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s te nd ie nte s a ap o yar la ag ro e m p re s a, la cap acitació n, la o rg anizac ió n d e p ro d ucto s rurale s y la c o m e rc ializació n, a fin d e m e jo rar la p ro d uc tivid ad y calid ad d e lo s p ro d ucto s ag ro p e c uario s.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO4 5C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 3 P ro g ram a: F o m e nto P e cuarioPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 5 f racc ió n III , 8 frac cio ne s IX , X , X I y X I I, 5 9 frac cio ne s I y V y 9 3 frac ció n I d e la L e y d e F o m e nto G anad e ro d e l E stad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s o rie ntad as a incre m e ntar la p ro d uc c ió n p e cuaria y co nso lid ar ag ro e m p re sas y o rg anizacio ne s re ntab le s q ue p ro p ic ie n e l d e sarro llo inte g ral y so s te nib le d e la ac tivid ad y g e ne rar un valo r ag re g ad o a la p ro d uc ció n.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 6C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 4 P ro g ram a: S anid ad , I no c uid ad y C alid ad A g ro alim e ntariaPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n e l artíc ulo 1 2 5 f racc ió n V I d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s p ara p ro c urar las c o nd icio ne s ad e c uad as e n la p ro d uc c ió n ag ro alim e ntaria, as í c o m o e l d e s arro llo d e acc io ne s d e vig ilanc ia p ara ve rific ar la calid ad d e lo s p ro d uc to s.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 7C ó d ig o : 0 3 0 2 0 2 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo F o re stalPPP ro g ram a A nual: D ar c um p lim ie nto a lo d is p ue s to e n lo s artíc ulo s 6 9 f racc ió n h) d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xico y 1 5 d e la L e y G e ne ral d e D e sarro llo Fo re s tal S uste ntab le , a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s p ara lo s p ro ye c to s q ue as e g uran la p e rm ane ncia d e lo s b o s q ue s a travé s d e l m ane jo y ap ro ve chamie nto s us te ntab le co n la p artic ip ació n d ire cta d e d ue ño s .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO4 8C ó d ig o : 0 3 0 2 0 3 0 1 P ro g ram a: F o m e nto A cuíc o laPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 6 y 1 4 d e la L e y G e ne ral d e P e s ca y A c uac ultura S uste ntab le s, a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s d irig id as a d e s arro llar la p ro d uc c ió n ac uíc o la d e acue rd o al p o te nc ial p ro d uc tivo re g io nal.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 9C ó d ig o : 0 3 0 2 0 6 0 1 P ro g ram a: S e g uro s y G arantías F inancie ras A g ro p e c uariasPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n lo s artí culo s 9 .4 y 9 .1 6 d e l Có d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xico y Munic ip io s , a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s q ue e vite n la d e sc ap italizac ió n d e l p ro d uc to r ante la o curre nc ia d e un sinie s tro y d e p ro te cc ió n al p atrim o nio d e la g e nte d e l cam p o a travé s d e s e g uro s y fianzas.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 0C ó d ig o : 0 3 0 3 0 5 0 1 P ro g ram a: E le c trific ació nPPP ro g ram a A nual: D ar cum p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 2 5 f racc ió n II d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xic o y 2 2 8 f rac c ió n II I y 2 3 0 d e l C ó d ig o F inancie ro d e l E stad o d e Mé xico y Munic ip io s, a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s d irig id as a f o m e ntar e l us o d e te cno lo g í as q ue m e jo re n la c alid ad d e lo s se rvic io s d e e le c trif ic ac ió n; as í co m o la hab itab ilid ad , s e g urid ad e hig ie ne d e la vivie nd a so c ial.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO5 1C ó d ig o : 0 3 0 4 0 2 0 1 P ro g ram a: Mo d e rnizac ió n Ind us trialPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 3 1 f rac c io ne s I Te r, X I II T e r y IX y 9 6 Q uáte r d e la L e y O rg ánic a Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s p ara fo m e ntar una c ultura e m p re s arial q ue as e g ure la m o d e rnizac ió n ind us trial atrac tiva a la inve rs ió n p ro d uctiva nac io nal y e xtranje ra, c o n fue rte imp uls o a las cad e nas p ro d uctivas, incluye ad e m ás las ac cio ne s d e f o rtale cim ie nto d e la m icro y p e q ue ña e m p re sa c o n e stricto ap e g o a la no rm ativid ad am b ie ntal.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 2C ó d ig o : 0 3 0 5 0 1 0 1 P ro g ram a: Mo d e rnizació n d e l T ransp o rte T e rre s trePPP ro g ram a A nual: C um p lir lo d is p ue sto e n lo s artí culo s 3 1 f racc ió n X X X V B is d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 6 f rac c ió n V I y 9 frac ció n V II I d e la L e y d e Mo vilid ad d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s d irig id as a la cre ac ió n d e p ro g ram as p ara m o d e rnizar y m ante ne r e n ó p timas co nd icio ne s la infrae s truc tura y e q uip am ie nto d e l trans p o rte te rre stre .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 3C ó d ig o : 0 3 0 5 0 1 0 3 P ro g ram a: Mo d e rnizac ió n d e la Infrae s tructura p ara e l T rans p o rte T e rre strePPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 6 fracc ió n V I, 9 frac ció n V I II y 2 1 d e la L e y d e Mo vilid ad d e l E s tad o d e Mé xic o , a f in d e im p le m e ntar ac c io ne s d irig id as a am p liar, m ante ne r y m e jo rar las c o nd icio ne s d e la re d carre te ra, así c o m o f o m e ntar e l e q uip am ie nto y las c o nd icio ne s p ara un trans p o rte ó p tim o .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO5 4C ó d ig o : 0 3 0 7 0 1 0 1 P ro g ram a: F o m e nto T urís ticoPPP ro g ram a A nual: C um p lir co n lo d isp ue s to e n lo s artí culo s 1 6 2 frac ció n IX d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xic o y 4 .1 , 4 .2 , 4 .6 , 4 .1 0 y 4 .1 3 T E R d e l C ó d ig o A d ministrativo d e l E stad o d e Mé xic o , a f in d e inte g rar lo s p ro ye c to s q ue lle va a c ab o e l G o b ie rno Municip al p ara imp uls ar la inve rs ió n s o cial y p rivad a q ue inc re m e nte la c alid ad d e lo s s e rvicio s turístic o s .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 5C ó d ig o : 0 3 0 8 0 1 0 1 P ro g ram a: I nve s tig ació n C ie ntífic aPPP ro g ram a A nual: D ar cum p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 9 6 Q uáte r frac cio ne s V II I y X III d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 9 B IS , 1 5 , 3 3 , 3 4 f racc io ne s V y V I y 3 5 frac cio ne s I, I I, III , IV , V , V I y V I I d e la L e y d e C ie nc ia y T e cno lo g í a, a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s e ncam inad as al financ iam ie nto d e la inve s tig ació n ap lic ad a, a travé s d e l co no c im ie nto cie ntíf ico e n b e ne fic io d e las d ive rs as áre as d e co no c im ie nto .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 6C ó d ig o : 0 3 0 9 0 3 0 1 P ro g ram a: P ro m o c ió n A rte sanalPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n e l artí culo 9 6 Q uáte r frac ció n X IV d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xic o , a fin d e lle var acab o ac tivid ad e s q ue ag rup an lo s p ro ye c to s d e stinad o s a p re s e rvar y fo m e ntar las e xp re s io ne s arte sanale s m unic ip ale s e im p uls ar s u cre ativid ad .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Nú m .In c lu id o s e n e lP r o gr a m aProgra m a s P re su pue s tario sC ue nta c onM IR T ip oC o ns e c u tiv o De s c rip c iónAnu a l Re c om e n da c io n e sS Í NO S Í NOC ó d ig o : 0 4 0 1 0 1 0 15 7 P ro g ram a: D e ud a PP úb licaC ó d ig o : 0 4 0 2 0 1 0 15 8 P ro g ram a:T ransfe re nciasC o ntinuar c o n las e s trate g ias e stab le c id as a fin d e d ar se g uim ie nto alas ac cio ne s d irig id as a ab atir e l re zag o e n e l p ag o d e o b lig acio ne s p o r lo s s e rvicio s q ue re c ib e n, ne g o c iar me jo re s c o nd ic io ne s d eP financ iamie nto d e la d e ud a co n la b anc a c o m e rcial y d e d e sarro llo y d e m ás acre e d o re s ; y re d ucir g rad ualm e nte e l p ag o d e s u s e rvicio p ara co ntar co n mayo re s re curs o s y d e stinarlo s a la inve rs ió n p úb lic a p ro d uc tiva.P ro g ram a A nual:C um p lir co n lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo 9 5 fracc ió n X I X d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 2 9 2 frac ció n I, inc is o d ), d e l C ó d ig o F inancie ro d e l E stad o d e Mé xico y Munic ip io s, a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s d irig id as a c um p lir lo s o b je tivo s d ive rs o s p ara la ce le b rac ió n d e co nve nio s p re vis to s e n la L e y d e C o o rd inac ió n F is cal vig e nte .MI R T ip o :P P Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara laP lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 4 0 4 0 1 0 1P ro g ram a: P re vis io ne s5 9 p ara e l P ag o d e PA d e ud o s d e E je rc icio sF is cale s A nte rio re sP ro g ram a A nual:A te nd e r a lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 0 2 d e la L e y O rg ánic aMunicip al d e l E s tad o d e Mé xico y 2 5 9 frac c ió n II inc is o s a), b ), y c) y2 6 4 frac ció n I d e l Có d ig o F inancie ro d e l E stad o d e Mé xic o y Municip io s, a fin d e im p le m e ntar acc io ne s e nc aminad as al p ag o d e ad e ud o s q ue no fue ro n c ub ie rto s e n e je rcic io s ante rio re s .MI R T ip o :P Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip alco rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .FUENTE: Elaboración del OSFEM.Nú m e r o d e Re c o m e nd a c io ne s 9 3Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 10 de los 16 programas evaluados como semuestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.De scripciónDe scripciónCódigo: 01 03 03 01 P rogram a: Cons ervación del P atrim onio P úblicoCódigo: 01 08 05 01 P rogram a: Gobierno E lectrónic oCódigo: 01 03 04 01 P rogram a: Desarrollo de la Función P úblic a y É tica en el S ervic io P úblic oCódigo: 02 01 01 01 P rogram a: Ges tión Integral de Des echosCódigo: 01 05 02 02 P rogram a: Fortalec im iento de los Ingres osCódigo: 02 02 02 01 P rogram a: Desarrollo Com unitarioCódigo: 01 05 02 03 P rogram a: Gas to S oc ial e Inversión P úblic aCódigo: 02 02 04 01 P rogram a: A lum brado P úblic oCódigo: 01 05 02 05 P rogram a: P laneac ión y P res upuesto bas ado en Res ultadosCódigo: 02 02 05 01 P rogram a: V iviendaCódigo: 01 07 01 01 P rogram a: S eguridad P úblicaCódigo: 02 03 02 01 P rogram a: A tenc ión M édicaCódigo: 01 07 02 01 P rogram a: P rotec c ión CivilCódigo: 03 01 02 01 P rogram a: E m pleoCódigo: 01 08 04 01 P rogram a: Trans parenc iaCódigo: 03 04 02 01 P rogram a: M odernizac ión Indus trialDicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esCó d ig o : 01 03 03 01Pro g ram a: Co n serv ació n d el Patrim on io Pú b lico (U n p ro yecto )C ódigo: 01 03 03 01 01 01Proyecto: C onserva ción,R estaurac ión y Difus ión delPatrim onio CulturalCó d ig o : 01 03 04 01N o program adoNo pres upuestadoLa entidad m unicip al no pro gram ó ni presupuestó este proyecto, por lo que s erecom ienda dar c um plim ie nto a lo estip ulado en el artí culo 147-S fracciones I, II, III, IV y V de la Ley O rgánica Mu nicipal del Es tado de México, a fin de im plem entar acciones encam inadas a m antener y transm itir el conocim iento del pa trim onio público tan gible e intangible, com o devenir de la identidad de lo s m exiquenses.Pro g ram a: Des arro llo d e la F u n ció n Pú b lica y Ética en el Serv icio Pú b lico (C u atro p ro yecto s)C ódigo: 01 03 04 01 01 01Proyecto: F isc alización,C ontrol y Evaluación Inte rna de la G estión Pública2 5.0 732.8 729.4El ente m unicipal solo alcanzó el 25.0 por ciento del proyecto estable cido en s uProgram a Anual 2017, sin em bargo eje rció el 99.5 por c iento del m onto presupuestal. En ese s entido, se recom ienda im plem en tar m e didas correctiva s o replante ar las m etas de l proyec to a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adopta r el Presupuesto basad o en R esultados, así com o explica r el destino final de lo s recursos y m antene r c ongruencia entre las m etas del proyecto y el p resupuesto.C ódigo: 01 03 04 01 01 02Proyecto: Participación Social en la F orm ulación, Seguim iento, C ontrol y Evaluación Interna deO bras, Program as yServicios PúblicosC ódigo: 01 03 04 01 02 01Proyecto:R espons abilid adesAdm in istrativasC ódigo: 01 03 04 01 02 02Proyecto: Man ifestac ión de Bienes de los Se rvidores PúblicosN o program adoN o program adoN o program adoNo pres upuestadoNo pres upuestadoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento no program ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n elSegundo Inform e de G ob ierno Munic ipal refiere generar canales de participación y com un icación que perm iten un ejercic io dem ocrático en la tom a de decis iones y en la vigilancia de las acciones de gobierno. D erivado de lo anterior, se recom ienda m antener c ongruencia con las acciones planeadas, program adas y presupuestadas y la s difundidas entre la ciudadaní a, así com o al cum plim iento de los artículos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 1 12 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de R espo nsabilidades Adm inistrativa s del Estado de México y Municipios.La entidad fiscalizable no program ó ni pre supuestó este proyecto, no obstante en el Plan de De sarrollo Munic ipal refiere realizar cam pañas de difus ión de responsabilidades y oblig aciones del personal de la adm in istración m unicipal, por lo que se recom ienda m antener congru encia con las a cciones planeadas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo disp uesto en el Plan y a lo estipulado en los artí culos 48 fracción XVII, 53 fracción XIII, 112 fra cciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades Adm inistrativas del Estad o de México y Municipios.El ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en el Segundo Inform e de G obierno Mun icipal refiere haber im plem entado un program a de exhortación y orientación para qu e los servido res público s presente n en tiem po su m anifestación de bien es. Derivado de lo an terior, s e recom ienda m antener congruenc ia con las acc iones plan eadas, program ada s y pres upuesta das y las difundidas entre la ciudadanía, a sí com o al cum plim iento de los artíc ulos 48 fracc ión XVII, 5 3 fracción XIII, 112 fra cciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de Res ponsabilidades Adm inistrativas del Estad o de México y Municipios.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esCó d ig o : 01 05 02 02Pro g ram a: F o rtalecim ien to d e lo s In g reso s (Do s p ro yecto s)C ódigo: 01 05 02 02 01 01Proyecto: C aptación yR ecauda ción de Ingresos7 6.4 4,572.1 4,209.0El Ayuntam iento a lcanzó el 7 6.4 por ciento de l proyecto esta blecido en s uProgram a Anua l 2017, a sí m ism o ejerció el 92.1 por ciento del m onto presupuestal. D erivado de lo an terior, se recom ienda im plem entar m edidas que contrib uyan a la planea ción, program ación y presupues tación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.C ódigo: 01 05 02 02 04 01Proyecto: R egistro y Control de C aja y T esoreríaN o program adoNo pres upuestadoLa entidad fiscalizable no program ó ni pre supuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de D esarrollo Municipa l refiere realizar m e joras continuas a los procedim ientos, trám ites y s ervicios al co ntribuyen te, por lo que se recom ien da m antene r congruencia con las acciones planeadas , program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo dispuesto en el Plan y a lo es tablecid o en los artí culo s 48 fracción IX, 93 y 94 d e la Le y O rgánica Municipal del Estado de México; 1, 6, 7, 9 y 19 de la Ley de Ingres os de los Municipios del Estado de México para el Ejerc icio F iscal C orrespondiente; 16 de la Ley para la Mejo ra R egula toria del Estado de México y Municipios y 107 del C ódig o F inanciero del Estado de México y Municipios .Có d ig o : 01 05 02 03Pro g ram a: G asto So cial e In v ersió n Pú b lica (U n p ro yecto )C ódigo: 01 05 02 03 01 03Proyecto: Asigna ción,R egistro, Seguim iento y C ontrol de la Inversión Pública Municipal8 5.7 9,948.2 6,455.5La entidad m unicipal alcanzó el 85.7 por ciento del proyecto establecido en s uProgram a Anua l 2017, a sí m ism o ejerció el 64.9 por ciento del m onto presupuestal. D erivado de lo an terior, se recom ienda im plem entar m edidas que contrib uyan a la planea ción, program ación y presupues tación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.Có d ig o : 01 05 02 05Pro g ram a: Plan eació n y Presu p u esto b asad o en R esu ltad o s (Seis p ro yecto s)C ódigo: 01 05 02 05 01 02Proyecto: Planeac ión de Proyectos para e l Des arrollo SocialN o program adoNo pres upuestadoLa entidad fiscalizable no program ó ni presupu estó este pro yecto , por lo que s erecom ienda dar c um plim ie nto a lo estipu lado en los artí culos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Le y G eneral de C ontabilid ad G u bernam ental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado d e México y Municipios; 115 de la Ley O rgánica Municipa l del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desa rrollo Social del Estado de México; 294 y 3 39 del C ódigo F inanciero del Estado de México y Municipios y 20 del R eglam ento de la Ley de Planeación del Estado de Méxic o y Municipios, a fin de im plem entar acciones de coo rdinación entre la T e sorería y las dependencias y organis m os m unicip ales, para determ inar lo s proyectos de inversión y vigilar que los m ism os respondan a los objetivos nacionale s, estatales y m unicipale s de desarrollo.C ódigo: 01 05 02 05 01 07Proyecto: Planeac ión yEvaluación para elD esarrollo Municipal8 6.7 214.4 214.4El Ayuntam iento a lcanzó el 8 6.7 por ciento de l proyecto esta blecido en s uProgram a Anual 201 7, sin em bargo ejerció el 100.0 por ciento del m onto presupuestal. En es e s entido, se recom ienda im plem entar m edida s q ue contribuyan a la p laneación, program ació n, presupuestación y ejecución eficaz y eficiente de las m etas, así c om o alinearlas con base al presupuesto.C ódigo: 01 05 02 05 01 08Proyecto: O pe ración ySeguim iento delC O PLADEMU NN o program adoNo pres upuestadoEl ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en elSegundo Inform e de G obierno Municipal refiere haber realizado sesiones de C O PL AD EMUN para evaluar s em estralm ente e l Plan de D esarrollo Municipal. D erivado de lo anterior, se recom ien da m antener c ongruencia con las a cciones planeadas, program adas y presupuestadas y las difundidas e ntre la ciudadaní a, así com o al cum plim iento de lo s artí culos 16, 33 al 43, 52, 53, 54,55 y 66 de la Ley G eneral de C onta bilidad G ubernam ental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación d el Es tado de México y Municipios;115 de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México; 14 fracción I y 55 dela Ley de D esarrollo So cial del Es tado de México; 294 y 339 del C ódig o F inanciero del Estado de México y Municipios y 20 de l Reg lam ento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.Po rcen taje d e Desc rip ció n c um p lim ien to d el Pro yect oEst ad o An alítico de l Presu p u esto d e Eg res os 2 017 ( m iles d e p eso s) Presu p u estoReco m en d acio n es( Pag ad o +D ev en g ad o )C ódigo: 01 05 02 05 01 09 Pr oyecto: Integra ción, Seguim iento y C ontrol Pr esupuestal del Ayuntam ientoN o pr ogram adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento no progr am ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n el Plan de D esar rollo Municipal r efiere g enerar una planeación adm inistr ativa- financ ier a par a el e jer cicio de los r ecur sos asignados y la corr ecta pr ogram ación, contr ol y evaluación del gas to público, por lo que se recom ien da m antene r congr uencia con las acciones planeadas , pr ogram adas y pr esupuestadas, orientadas a cum plir lo dispues to en el Plan y a lo e stipulad o en los ar tí culos 16, 33 a l 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley G ener al de C ontabilid ad G ubernam ental; 13, 17 fr acciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fra cciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 frac ciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Le y O r gánic a Municipal del Estado de México; 14 fr acció n I y 55 de la Ley de Desa rrollo Social del Estado de México; 294 y 339 del C ódigo F inanciero d el Estado de México y Mu nicipios y 20 del R eglam ento de la Ley d e Plan eación del Esta do de Mé xico y Mu nicipio s.C ódigo: 01 05 02 05 02 02 Pr oyecto: R egistro, C ontrol C ontable y Presupue stalN o pr ogram adoNo pres upuestadoEl ente m unic ipal no prog ram ó ni pr esupuestó este pr oyecto, no ob stante en el Plan de D esar rollo Mu nicipal refier e r ealizar el control y m anejo del ejercicio del pre supuesto, por lo que se rec om ienda m antener congr uencia con las acciones planea das, progr am adas y pr esupuestadas, orienta das a cu m plir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado e n los ar tí culos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley G eneral de C onta bilidad G ubernam ental, 13, 17 fr acciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación d el Es tado de México y Municipios; 115 de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México; 14 fr acción I y 55 de la Ley de D esar rollo So cial del Es tado de México; 294 y 339 del C ódig o F inanciero del Estado de México y Municipios y 20 de l Reg lam ento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.C ódigo: 01 05 02 05 02 03 Pr oyecto: R egistro, C ontrol C ontable -Presup uestal y C uenta de la H acienda Pública MunicipalN o pr ogram adoNo pres upuestadoLa entidad fiscalizable no pr ogram ó ni presupu estó este pro yecto , por lo que s e r ecom ienda dar c um plim ie nto a lo estipu lado en los ar tí culos 16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Le y G eneral de C ontabilid ad G u bernam ental, 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fr acciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fr acciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado d e México y Municipios; 115 de la Ley O r gánica Municipa l del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desa rrollo Social del Estado de México; 294 y 3 39 del C ódigo F inanciero del Estado de México y Municipios y 20 del R eglam ento de la Ley de Planeación del Estado de Méxic o y Municipios, a fin de im plem entar acciones o rientadas a m aneja r, registrar y contr olar los r ecursos financ ier os de la Adm inistr ació n Pública Municipal; así com o registrar , analizar y contr olar con tablem ente los r esultados financieros y pres upuestales d e las oper aciones, a fin de integra r la Cuen ta Pública Municipal.Có d ig o : 01 07 01 01 Pro g ram a: Seg urid ad Pú b lica ( Seis p ro yecto s)C ódigo: 01 07 01 01 01 01 Pr oyecto: O pe ración y Vigilancia p ara la Seguridad y Pre vención del D elito7 0.110920.71 0,918.5El Ayuntam iento a lcanzó el 7 0.1 por ciento de l pr oyecto esta blecido en s u Pr ogram a Anual 201 7, sin em bargo ejerció el 100.0 por ciento del m onto pr esupuestal. Po r lo anterior, se r ecom ienda im plem e ntar m edid as q ue contribuyan a la planeació n, pro gram ación y presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinear las con base al presupues to.C ódigo: 01 07 01 01 01 02 Pr oyecto: Sistem a s de Inform ación, C om unicación y T ecnología s par a la Segur ida d PúblicaN o pr ogram adoN o pr esupuestadoEl ente m unic ipal no prog ram ó ni pr esupuestó este pr oyecto, no ob stante en el Plan de D esarr ollo Municipal r efiere m odernizar y am pliar los sistem as de infor m ac ión, com unic ación y tecnologías para la s eguridad ciudadana, por lo que se rec om ienda m antener con gruencia con las acciones planeadas, pr ogram adas y pr esupuestadas, orientadas a cum plir lo disp uesto en el Plan y a lo estipulado en los artículos 11 5 fr acción VII de la C onstitución Polí tica de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fr acción XXXV Bis , 6 9 fr acción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley O rgánica Municipal de l Estado d e Méxic o y 7 y 1 00 fracción IV de la L ey de Seguridad del Estad o de México.C ódigo: 01 07 01 01 01 03 Pr oyecto: F orm ació n Pr ofesional Espec ializada pa ra Ser vidores Públicos de Instituciones de Seguridad PúblicaN o pr ogram adoNo pres upuestadoLa entidad fiscalizable no progr am ó ni pre supuestó este pr oyecto, no obstante en el Plan de D esarr ollo Municipal refier e im pulsar una form ación pr ofesional espec ializada en seguridad, por lo que se recom ie nda m an tener congr uencia con las acc iones p laneadas , pr ogram adas y pr esupuestadas, orientadas a cum plir lo dis puesto en el Plan y a lo estip ulado en los ar tí culos 115 fr acción VII de la C onstitu ción Polí tica de los Estados Un idos Mexicanos ; 31 fr acción XXXV Bis, 69 fracc ión I inciso a) , 142, 143 y 144 de la Ley O rg ánica Municipal del Estado de Méxic o y 7 y 100 fracc ión IV de la Ley de Segur idad del Esta do de Mé xico .An u alDesc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esC ódigo: 01 07 01 01 01 07Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y D enuncia SocialC ódigo: 01 07 01 01 02 03N o program adoNo pres upuestadoEl ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en elPlan de Des arrollo Municipal refiere establecer una alianza en tre los distinto s órdenes de gobierno y la poblac ión, a fin de consolidar una cultura de legalidad, por lo que se recom ienda m antener congruencia con las a cciones planeadas, program adas y pres upuestad as, orientadas a cum plir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en los artí culo s 115 fracció n VII de la C onstitución Política de los Es tados U nidos Me xica nos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracció n I inciso a), 142, 143 y 14 4 de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México y 7 y 100 fracció n IV de la Ley de Segurida d del Estado de México.El Ayuntam iento no program ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n el Plan de D esarrollo Munic ipal refie re desarrollar y fom entar u na cultura de segurid ad vial, a través de cursos y a ctividades, por lo que se recom ien da m antene r congruencia con las acciones planeadas , program adas yProyecto: Educación Vial N o program adoC ódigo: 01 07 01 01 02 04Proyecto: Man tenim iento aNo pres upuestadopresupuestadas, orientadas a cum plir lo dispuesto en el Plan y a lo es tablecid oen los artí culos 115 fracción VII de la Con stitución Política de lo s Estado sU nidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inc iso a), 142, 143 y144 de la Ley O rgánic a Municipal del Estado de México y 7 y 1 00 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.La entidad m unicipal no program ó n i presupues tó este proyecto, no obstante el Plan de Des arrollo Municipal refiere c onserva r en óptim a s condiciones la red de señalam iento inform ativo y correctivo, por lo que se recom ienda m an tener congruencia con la s acciones plane adas, program adas y presupuestadas,los Dispositivos para elC ontrol del T ránsitoCó d ig o : 01 07 02 01N o program adoNo pres upuestadoorientadas a cum plir lo dispue sto en el Pla n y a lo estipulado en los artí culos115 fracción VII de la C onstitución Polí tica de los Estados U nidos Mexicanos;31 fracc ión XXXV Bis, 69 fracción I inciso a), 142, 143 y 144 de la Ley O rgánica Municipal d el Estado d e Mé xico y 7 y 100 fracció n IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Pro g ram a: Pro tecció n C iv il (Seis p ro ye cto s)C ódigo: 01 07 02 01 01 01Proyecto: C oncertación para la Protec ción C ivil5 0.6 1,990.3 1,990.4La entidad fis calizable alcanzó el 50.6 por c iento del proyecto establecido ensu Progra m a Anual 2017, sin em bargo ejerció el 100.0 por cie nto de l m onto presupuestal. Por lo anterior, se recom ienda im plem entar m edidas correctiva s o replante ar las m etas de l proyec to a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adopta r el Presupuesto basad o en R esultados, así com o explica r el destino final de lo s recursos y m antene r c ongruencia entre las m etas del proyecto y el p resupuesto.C ódigo: 01 07 02 01 01 02Proyecto: C apacitación Integral y Actualización para la Protec ción C ivilC ódigo: 01 07 02 01 01 03Proyecto: D ifusión yC om unic ación para laProtecc ión C ivilC ódigo: 01 07 02 01 02 01Proyecto: Prevenc ión, Evaluación y D ictam inación de R ies gosN o program adoN o program adoN o program adoNo pres upuestadoNo pres upuestadoNo pres upuestadoLa entidad m unic ipal no program ó n i p resupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Des arrollo Municipal refiere im partir pláticas y cursos para proporcionar conocim iento y habilidades bá sicas a la po blación, por lo que s e recom ienda m antener congruenc ia con las acc iones plan eadas, program ada s y presupuestadas, o rientadas a cum plir lo dispuesto e n e l Plan y a lo estip ulado en los artículos 31 fracc ión XXI T er., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 T er. fracció n I, 144 bis y 144 T er de la Ley O rg ánica Municipal del Estado de Méxic o y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley G eneral de Protección C ivil.El Ayuntam iento no program ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n el Plan de Des arrollo Municipal refiere difundir las m edidas de prevenc ión, para saber c om o actua r an tes, durante y después de un desastre natural o siniestro, por lo que se recom ienda m antener congru encia con las a cciones planeadas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo disp uesto en el Plan y a lo es tipulado en los artíc ulos 31 fracción XXI T er., 48 fracció n XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 T er. fracción I, 144 bis y 144 T er de la Ley O rgánic a Municipal del Estado de Mé xico y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley G enera l de Protección Civil.El ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en el Plan de D esarrollo Mu nicipal refiere recopilar, integrar y ana lizar inform ación para determ in ar las condicione s de riesgo e n bienes m uebles e inm uebles, por lo que se recom ienda m antener congruencia con las acciones planeadas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo disp uesto en el Plan y a lo es tipulado en los artíc ulos 31 fracción XXI T er., 48 fracció n XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 T er. fracción I, 144 bis y 144 T er de la Ley O rgánic a Municipal del Estado de Mé xico y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley G enera l de Protección Civil.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esC ódigo: 01 07 02 01 02 02Proyecto: Iden tificación, Sistem atizac ión y Atlas de R iesgosN o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento no program ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n elPlan de D esarrollo Municipal refiere ac tualizar el Atlas de R iesg o, por lo que s e recom ienda m antener congruenc ia con las acc iones plan eadas, program ada s y presupuestadas, orien tadas a cum plir lo dispu esto en el Plan y a lo estip ulado en los artículos 31 fracc ión XXI T er., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 T er. fracció n I, 144 bis y 144 T er de la Ley O rg ánica Municipal del Estado de Méxic o y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley G eneral de Protección C ivil.C ódigo: 01 07 02 01 03 03Proyecto: C oordinación de Atención de Em ergencias y D esas tresN o program adoNo pres upuestadoLa entidad m unic ipal no program ó n i p resupuestó este proyecto, no obstanteen e l Plan de D esarrollo Municipal refiere atender de m anera op ortuna las em ergenc ias que dem anda la pob lación, por lo que se recom ienda m an tener congruencia con la s acciones plane adas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo dispue sto en el Pla n y a lo estipulado en los artí culos31 fra cción XXI T er., 48 fracción XII bis, 69 fra cción I inciso a), 8 1, 81 T er. fracción I, 144 bis y 144 T er de la Ley O rgánica Municipal del Estado de Méxic o y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley G eneral de Protección C ivil.Có d ig o : 01 08 04 01Pro g ram a: T ran sp aren cia (U n p ro yec to )C ódigo: 01 08 04 01 01 01Proyecto: VinculaciónC iudadana con laAdm in istración Púb licaN o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento no program ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n elPlan de D esarrollo Munic ipal refie re elaborar el inform e de actividades en m ateria de trans parencia y acceso a la inform ación, po r lo q ue se recom ien da m antene r congruencia con las acciones planeadas , program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo dispues to en el Plan y a lo e stipulad o en los artí culo s 23 fracciones IV, IX, X y XI de la Ley de T ransparenc ia y Acceso a la Inform ación Pública del Estado de México y Municipios y 69 incis o Y) de la Ley O rgánica Municipal d el Estado de México.Có d ig o : 01 08 05 01Pro g ram a: G o b iern o Electró n ico (U n p ro yecto )C ódigo: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Inno vaciónG ubernam ental conT ecn ologí as de Inform aciónCó d ig o : 02 01 01 01N o program adoNo pres upuestadoLa entidad fiscalizable no program ó ni pre supuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de D esarrollo Mun icipal refiere im plem entar m ecanism os de planeación, control interno y us o de las tecnologías de la info rm ac ión, por lo que se rec om ienda m antener con gruencia con las acciones planeadas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo disp uesto en el Plan y a lo es tipulado en los artí culos 31 fracciones I Q uáter y I Q uintus de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México; 19 d e la Ley que R egula el U so de T ecnologí as de la Inform ación y C om unic ación para la Seguridad Pública del Estado de México y 50 y 52 de la Ley de R esponsab ilidade s Adm inistrativas del Estado de México y Municipios.Pro g ram a: G estió n In teg ra l d e D esech o s (D o s p roy ecto s)C ódigo: 02 01 01 01 01 01La entidad m unic ipal no program ó n i p resupuestó este proyecto, no obstanteen el Pla n de D esarrollo Municipal refiere realizar un a decuado m anejo y disposició n de desecho s só lidos, por lo que s e recom ienda m an tener congruencia con la acciones planeadas, program adas y presupuestadas,Proyecto: Man ejo deR esiduos SólidosN o program adoNo pres upuestadoorientadas a cum plir lo dispue sto en el Pla n y a lo estipulado en los artí culos115 fra cción III inciso c) de la C onstitu ción Polí tica de los Estados U nidos Mexicanos; 6 y 10 d e la Ley G eneral para la Preve nción y G estión Integra l de los R esiduos y 1 25 fracción III de la Ley O rgánic a Mun icipal del Es tado de México.C ódigo: 02 01 01 01 01 02Proyecto: C oordinación paraServicios de Lim pia yR ecolección d e D esechosSólidos8 1.5 2,578.6 2,578.6El ente fiscalizable alca nzó el 81.5 por ciento del proyec to e stablecido en s uProgram a Anua l 2017, a sí m ism o ejerció el 100.0 por ciento el m onto presupuestal. En ese sentido, se recom ienda im plem entar m edidas q ue contribuyan a la planeació n, pro gram ación y presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esCó d ig o : 02 02 02 01Pro g ram a: D esarro llo C o m u n itario (D o s p ro yecto s)C ódigo: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Prom oción a laLa entidad m unic ipal no program ó n i p resupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Desa rrollo Municipal refiere im pulsar proceso s de organización y participación com unitaria para m ejorar la calidad de vida d e los grupos deParticipación C om unitaria N o program adoC ódigo: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a laNo pres upuestadodesarrollo, p or lo que se recom ienda m antener congrue ncia con las a ccionesplaneadas, program adas y pres upuestad as, orientadas a cum plir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado e n los artí culos 73, 74, 75 y 162 fracción VI d e la Ley O rgánica Municipal del Estado de Méxic o.La entidad m unicipal alcanzó el 84.1 por ciento del proyecto establecido en s uProgram a Anual 2017, así m ism o ejerció el 97.9 por ciento el m ontoC om unida d 8 4.1 596.8 584.1presupuestal. En ese sentido, se recom ienda im plem entar m edidas q uecontribuyan a la planeació n, pro gram ación y presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.Có d ig o : 02 02 04 01Pro g ram a: Alu m b rad o Pú b lico (U n p ro ye cto )C ódigo: 02 02 04 01 02 01Proyecto: Alum bradoPúblico8 3.6 595.7 594.4La entidad fis calizable alcanzó el 83.6 por c iento del proyecto establecido ensu Program a Anual 20 17, así m ism o ejerció el 99.8 por ciento el m onto presupuestal. En ese sentido, se recom ienda im plem entar m edidas q ue contribuyan a la planeació n, pro gram ación y presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.Có d ig o : 02 02 05 01Pro g ram a: Viv ien d a (Un p ro yecto)C ódigo: 02 02 05 01 01 01El Ayuntam iento no program ó ni presupuestó es te proyecto, no obstante en elPlan de Des arro llo Municipal refiere prom over y fom entar la adquisición, cons tru cción y m ejoram iento de la vivienda en beneficio de la poblac ión deProyecto: Mejoram iento dela ViviendaCó d ig o : 02 03 02 01N o program adoNo pres upuestadom enores ingresos, por lo que se recom ienda m antener congruencia co n lasacciones planea das, program adas y presupuestadas, orienta das a cu m plir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en el artí culo 11 frac ción V de la Ley de D esarrollo Socia l del Estado de México.Pro g ram a: Aten ción M é dica (U n p roy ecto )C ódigo: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal aLa entidad fiscalizable no program ó ni pre supuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de D esarrollo Municipal refiere am pliar la infraestructura de salud, segurid ad, a sistencia y bienestar social, por lo que se recom ien da m an tenerla Prestación de Se rviciosde Salud para las Pe rsonasCó d ig o : 03 01 02 01N o program adoNo pres upuestadocongruencia con la s acciones plane adas, program adas y presupuestadas,orientadas a cum plir lo dispue sto en el Pla n y a lo estipulado en los artí culos69, fracción I, Inciso ñ) de la Ley O rgánic a Munic ipal del Estado de México; 9 y403 de la Ley G e neral de Salud y 7 y 14 frac ción VII de L ey la de As istenciaSocial.Pro g ram a: Em p le o (T res p ro yecto s)C ódigo: 03 01 02 01 02 02Proyecto: C olocac ión deT rabajad oresD esem pleadosN o program adoNo pres upuestadoLa entidad m unic ipal no program ó n i p resupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de Des arrollo Municipal refiere realizar ferias de em pleo para fortalec er el vínculo en tre el Municipio con em presas y solic itantes , p or lo q ue se recom ienda m antener congruencia co n las acciones planeadas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo disp uesto en el Plan y a lo e stipulad o en los artí culos 31, fracción XXIII, 6 9 fracción n) y 96 Q uáter fracciones I y XIII de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México.C ódigo: 03 01 02 01 02 03Proyecto: F om ento para elAutoem p leo 3 5.3 432.0 432.0El Ayuntam iento solo a lcanzó el 35.3 por ciento del proyecto establecido en s uProgram a Anual 201 7, sin em bargo ejerció el 100.0 por ciento del m onto presupuestal. En ese s entido, se recom ienda im plem en tar m e didas correctiva s o replante ar las m etas de l proyec to a partir de un eficaz y eficiente proceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adopta r el Presupuesto basad o en R esultados, así com o explica r el destino final de lo s recursos y m antene r c ongruencia entre las m etas del proyecto y el p resupuesto.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esC ódigo: 03 01 02 01 03 01Proyecto: C apacitación, Adiestram iento y Productividad en el T rabajoN o program adoNo pres upuestadoLa entidad m unicip al no pro gram ó ni presupuestó este proyecto, por lo que s erecom ienda cu m plir con lo estipulado e n los artículos 31, fracción XXIII, 69 fracción n) y 96 Q u áter fracciones I y XIII de la Ley O rgánica Municipal del Estado de Méxic o, a fin de im plem entar acciones encam inad as a form ar profesionistas y técnicos, a tra vés de la im partición de diplo m ados, cursos de profesionalización y capacitación.Có d ig o : 03 04 02 01Pro g ram a: M o d ern izació n In du strial (D o s p ro yecto s)C ódigo: 03 04 02 01 01 02Proyecto: F ortalec im iento a la Micro y PequeñaEm presaN o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento no program ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n elPlan de De sarrollo Municipal refiere prom over la cre ación y fortalecim ien to de las m icro, pequeñas y m ediana s e m presas generando el desarrollo del Municipio, por lo que se recom ienda m an tener congruencia con las a cciones planeadas, program adas y pres upuestad as, orientadas a cum plir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado e n los artí culos 31 fra cciones I T er, XIII T er y IX y96 Q u áter de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México.C ódigo: 03 04 02 01 01 03Proyecto: F ortalec im iento ala Com petitividad N o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento n o program ó n i presupuestó este proye cto, por lo que s erecom ienda d ar cum plim iento a lo estipulado en los a rtí culos 31 fraccion es I T er, XIII T er y IX y 96 Q uáter de la Ley O rgánic a Mun icipal del Es tado de México, a fin de im plem entar acciones necesarias para dis eño y operación de m ecanism os y proc edim ientos que favorezcan el desarrollo de la com petitividad de las em presas establecidas e n el territorio m exiquense.Nú m ero d e R eco m en da cio n es 40FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:P liego de R ecom endaciones d eE valuaciónOficio de P romo ción de Acciones deE valuació n FechaOS F E M /A E E P /S E P M/2539/2017 OS FE M/A E E P /S E P M/2540/2017 11 de octubre de 2017OS FE M/A E E P /S E P M/3242/2017 OS FE M/A E E P /S E P M/3243/2017 22 de noviembre de 2017OS FE M/A E E P /S E P M/4162/2017 OS FE M/A E E P /S E P M/4163/2017 20 de diciembre de 2017OS F E M /A E D I/D A D M/1501/2018 OS FE M/A E D I/D A D M/1502/2018 10 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión, partiendo de los 9 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo; excluyendo 4 que no fueron seleccionados dentro de la muestra a fiscalizar relacionada con elcumplimiento de las Metas Físicas.En este orden de ideas, los 5 programas seleccionados son los siguientes:T ab la c o m p ar ativa d e lo s re su lta d o s d el P r o g r am a An u al a n iv el p r o ye cto r esp ecto d e lo s In d icad o r es d e D esem p eñ o d e la MIRIn d icad o re s d e Pr o yec to s P o r cen taje d e G estió n alin ead o s al Ni vel cu m p lim ien to p ro yectoP o r cen taje d e C u m p lim ien toR eco m en d acio n esCó d ig o : 01 03 04 01 Pro g ram a: D esarro llo d e la F u n ció n Pú b lica y Ética en el Servicio Pú b lico (C u atro p ro yecto s)Cód igo: 01 03 04 01 01 01 Descrip ción : F iscalización , Con trol y E valu ación In terna d e la G estión Pú b lica25.03. Porcen taje d e au d itorías a las ob lig acion es d e los servid ores p ú b licosC om pon en te0.0La en tid ad m u n icip al ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu m p limien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, sin em b arg o alcan zó el 25.0 p or cien to d el p royecto relacion ad o con el m ism o. Por lo an terior, se recom iend a m an ten er con g ruen cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esemp eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog rama p resu pu estario, en el marco d e los p rin cip ios d e la Gestión p ara Resu ltad os.3.1 P orcen taje d e rep ortes d e au d itoríasActivid ad0.0T ab la c o m p ar ativa d e lo s re su lta d o s d el P r o g r am a An u al a n iv el p r o ye cto r esp ecto d e lo s In d icad o r es d e D esem p eñ o d e la MIRIn d icad o re s d e Pr o yec to s P o r cen taje d e G estió n alin ead o s al Ni vel cu m p lim ien to p ro yectoP o r cen taje d e C u m p lim ien toR eco m en d acio n esCód igo: 01 03 04 01 01 02 Descrip ción : Participación Social en la F orm u lación , Seg u im ien to, C on trol y Evalu ación In tern a d e Ob ras, Prog ram as y Servicios Pú b licosN o p rog ram ad oLa Matriz d e In d icad ores p ara Resu ltad os (MIR) Tip o n o con tien e in d icad ores d e g estión q u e esten alin ead os al m en os a u n o d e los p royectos d el p rog ram a p resu p u estario en cu estión .Im p lem en tar accion es a fin d e p rom over p u n tos d e acu erd o en la Com isión Tématica d el Institu to Hacen dario d el Estad o d e México, q u e ten g an com o tem a p rin cip al los trab ajos d e alin eación d e las Matrices d e In d icad ores p ara Resu ltad os resp ecto d e los p rog ram as y p royectos con ten id os en la Estru ctu ra P rog ramática Mu n icip al, en el m arco d el Plan d e Desarrollo d el Estad o d e México 2017-2023.Cód igo: 01 03 04 01 02 01 Descrip ción : Respon sab ilid ad es Ad m in istrativasN o p rog ram ad o1. Porcen taje d e cap acitacion es esp ecializad as realizad as en tem as d e d esarrollo h u man oC om pon en te0.0La en tid ad m u n icip al ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu m p limien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, así mism o n o p rog ram ó el p royecto relacion ado con el m ism o. Por lo an terior, se recom ien d a m an ten er con g ru en cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esem p eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog ram a p resu pu estario, en el m arco d e los p rin cip ios d e la G estión p ara Resu ltad os.1.1 P orcen taje d e con ven iosActivid ad0.01.2 P orcen taje d e asistentes a las cap acitacion es0.0Cód igo: 01 03 04 01 02 02 Descrip ción : Man ifestación d e B ien es d e los Servid ores Pú b licosN o p rog ram ad o2. Porcen taje d e cam p añ as d e in form ación d e las ob lig acion esC om pon en te0.0La en tid ad fiscalizab le ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu m p limien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, así mism o n o p rog ram ó el p royecto relacion ad o con el m ism o. Por lo an terior, se recom ien d a m an ten er con g ru en cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esem p eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog ram a p resu pu estario, en el m arco d e los p rin cip ios d e la G estión p ara Resu ltad os.2.1 P orcen taje d e carteles in form ativosActivid ad0.0Có d ig o : 01 05 02 02 Pro g ram a: F o rtalecim ien to d e lo s In g reso s (Do s p ro yecto s)Cód igo: 01 05 02 02 01 01 Descrip ción : C ap tación y Recau d ación d e In g resos76.41. Tasa d e variación d e la recau d ación corrien te d u ran te el p rim er trimestre d el ejercicio fiscalC om pon en te0.0La en tid ad m u n icip al ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e variación en el in dicad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, sin em b arg o alcan zó el 76.4 p or cien to d el p royecto relacion ad o con el m ism o. Por lo an terior, se recom iend a m an ten er con g ruen cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esemp eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog rama p resu pu estario, en el marco d e los p rin cip ios d e la Gestión p ara Resu ltad os.1.1. Tasa d e variación en los p red ios actu alizad os en el sem estreActivid ad0.01.2. P orcen taje d e d ifu sión d el p ag o0.01.3. P orcen taje d e con ven ios su scritos0.01.4. Tasa d e variación d e las h oras trab ajad as p or trimestre0.0T ab la c o m p ar ativa d e lo s re su lta d o s d el P r o g r am a An u al a n iv el p r o ye cto r esp ecto d e lo s In d icad o r es d e D esem p eñ o d e la MIRIn d icad o re s d e Pr o yec to s P o r cen taje d e G estió n alin ead o s al Ni vel cu m p lim ien to p ro yectoP o r cen taje d e C u m p lim ien toR eco m en d acio n esCód igo: 01 05 02 02 01 01 Descrip ción : C ap tación y Recau d ación d e In g resos76.42. Tasa d e variación d el m on to d e in g resos p or cob ro d e accesoriosC om pon en te0.0La en tid ad m u n icip al ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e variación en el in dicad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, sin em b arg o alcan zó el 76.4 p or cien to d el p royecto relacion ad o con el m ism o. Por lo an terior, se recom iend a m an ten er con g ruen cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esemp eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog rama p resu pu estario, en el marco d e los p rin cip ios d e la Gestión p ara Resu ltad os.2.1. Tasa d e variación en los reg istros trimestrales d e los p ad ronesActivid ad0.02.2. Tasa d e variación en el n ú m ero d e con trib u yen tes d etectad os en situ ación fiscalizab le0.02.3. P orcen taje d e n otificacion es0.02.4. P orcen taje d e cob ran za0.0Cód igo: 01 05 02 02 04 01 Descrip ción : R eg istro y Con trol d e C aja y TesoreríaN o p rog ram ad oLa Matriz d e In d icad ores p ara Resu ltad os (MIR) Tip o n o con tien e in d icad ores d e g estión q u e esten alin ead os al m en os a u n o d e los p royectos d el p rog ram a p resu p u estario en cu estión .Im p lem en tar accion es a fin d e p rom over p u n tos d e acu erd o en la Com isión Tématica d el Institu to Hacen dario d el Estad o d e México, q u e ten g an com o tem a p rin cip al los trab ajos d e alin eación d e las Matrices d e In d icad ores p ara Resu ltad os resp ecto d e los p rog ram as y p royectos con ten id os en la Estru ctu ra P rog ramática Mu n icip al, en el m arco d el Plan d e Desarrollo d el Estad o d e México 2017-2023.Có d ig o : 02 01 01 01 Pro g ram a: G estió n In teg ral d e Desech o s (Do s p ro yecto s)Cód igo: 02 01 01 01 01 01 Descrip ción : Man ejo d e Resid u os Sólid osN o p rog ram ad o2. Porcen taje en la tran sferen cia d e resid u os sólid os u rb an osC om pon en te0.0La en tid ad m u n icip al ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu m p limien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, así mism o n o p rog ram ó el p royecto relacion ado con el m ism o. Por lo an terior, se recom ien d a m an ten er con g ru en cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esem p eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog ram a p resu pu estario, en el m arco d e los p rin cip ios d e la G estión p ara Resu ltad os.2.1 Porcentaje en la recep ción d e los resid u os sólid os u rb an os m u n icip alesActivid ad0.02.2 Porcentaje en la recu p eración d e los resid u os sólid os u rb an os m u n icip ales p ara reciclaje0.0Cód igo: 02 01 01 01 01 02 Descrip ción : C oord in ación p ara S ervicios d e Lim p ia y Recolección d e Desech os Sólid os81.51. Porcen taje d e las faen as p ara recolecciónC om pon en te0.0La en tid ad fiscalizab le ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu m p limien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, sin em b arg o alcan zó el 81.5 p or cien to d el p royecto relacion ad o con el m ism o. Por lo an terior, se recom iend a m an ten er con g ruen cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esemp eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog rama p resu pu estario, en el marco d e los p rin cip ios d e la Gestión p ara Resu ltad os.1.1 Porcen taje en las ru tas d e recolección d e d esech os sólid os u rb an os m u n icip alesActivid ad0.01.2 Prom ed io Per cáp ita d e d esech os sólid os g en erad os0.0T ab la c o m p ar ativa d e lo s re su lta d o s d el P r o g r am a An u al a n iv el p r o ye cto r esp ecto d e lo s In d icad o r es d e D esem p eñ o d e la MIRIn d icad o re s d e Pr o yec to s P o r cen taje d e G estió n alin ead o s al Ni vel cu m p lim ien to p ro yectoP o r cen taje d e C u m p lim ien toR eco m en d acio n esCód igo: 02 01 01 01 01 02 Descrip ción : C oord in ación p ara S ervicios d e Lim p ia y Recolección d e Desech os Sólid os81.53. Porcen taje en los b arrid os d e esp acios p ú b licosC om pon en te0.0El Ayu n tam ien to ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu mp lim ien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, sin em b arg o alcan zó el 81.5 p or cien to d el p royecto relacion ad o con el m ism o. Por lo an terior, se recom ien d a m an ten er con g ru en cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esem p eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog ram a p resu pu estario, en el m arco d e los p rin cip ios d e la G estión p ara Resu ltad os.3.1 Porcentaje en el b arrid o d e los esp acios p ú b licos m u n icip alesActivid ad0.03.2 Porcentaje en la recolección d e la b asu ra levan tad a d e los esp acios p ú b licos m u n icip ales0.03.3 Porcentaje en la su p ervisión d e la lim p ieza d e los esp acios p ú b licos u rb an os m u n icip ales b arrid os0.04. Porcen taje en la g estión d e recu rsos p ara la ren ovación d el eq u ip o d e recolección d e d esech os sólid os u rb an os m u n icip alesC om pon en te0.0La en tid ad fiscalizab le ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu m p limien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, sin em b arg o alcan zó el 81.5 p or cien to d el p royecto relacion ad o con el m ism o. Por lo an terior, se recom iend a m an ten er con g ruen cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esemp eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog rama p resu pu estario, en el marco d e los p rin cip ios d e la Gestión p ara Resu ltad os.4.1 Porcentaje en el m an ten im ien to d el eq u ip o d e recolección d e resid u os sólid os u rb an os m u n icip alesActivid ad0.04.2 Porcentaje en la ad q u isición d e eq u ip o d e recolección d e resid u os sólid os u rb an os m u n icip ales0.0Có d ig o : 03 01 02 01 Pro g ram a: Em p leo (T res p ro yecto s)Cód igo: 03 01 02 01 02 02 Descrip ción : C olocación d e Trab ajad ores Desem p lead osN o p rog ram ad o1. Porcen taje en la colocación d e solicitan tesC om pon en te0.0La en tid ad fiscalizab le ob tu vo u n 0.0 p or cien to d e cu m p limien to en el in d icad or d e d esem p eñ o a n ivel com p on en te, así mism o n o p rog ram ó el p royecto relacion ado con el m ism o. Por lo an terior, se recom ien d a m an ten er con g ru en cia en tre la ap licación d e los in d icad ores d e d esem p eñ o y la ejecu ción d e los p royectos d el p rog ram a p resu pu estario, en el m arco d e los p rin cip ios d e la G estión p ara Resu ltad os.1.1 P orcen taje d e p articip ación emp resarialActivid ad0.01.2 P orcen taje d e vacan tes ofertad as0.01.3 P orcen taje d e con cu rren cia a even tos d e em p leo0.0Cód igo: 03 01 02 01 02 03 Descrip ción : F om en to p ara el Au toem p leo35.3La Matriz d e In d icad ores p ara Resu ltad os (MIR) Tip o n o con tien e in d icad ores d e g estión q u e esten alin ead os al m en os a u n o d e los p royectos d el p rog ram a p resu p u estario en cu estión .Este p royecto n o con tien e in d icad ores alin ead os a la MIR Tip o, sin em b arg o alcan zó el 35.3 p or cien to d el p royecto. Por lo an terior, se recom ien d a im p lem en tar accion es, a fin d e p romover p un tos d e acu erd o en la C omisión Temática d el In stitu to Hacen d ario d el E stad o d e México, q u e ten g an com o tem a p rin cip al los trab ajos d e alin eación d e las Matrices d e In d icad ores p ara Resu ltad os resp ecto d e los p rog ram as y p royectos con ten id os en la Estru ctu ra Prog ram ática Mu n icip al, en el m arco d el Plan d e Desarrollo d el E stad o d e México 2017-2023.T a b la co m p ar ativa d e lo s resu ltad o s d el P ro g ra m a An u al a n ivel p ro yecto re sp ecto d e lo s I n d ic ad o r es d e D esem p eñ o d e la MIR I n d ic ad o r es d e Pr o yecto s P o r cen taje d e G estió n alin e ad o s al N ivel Po rcen taje d e R eco m en d acio n es cu m p l im ie n to p r o ye cto C u m p l im ie n toCód ig o: 03 01 02 01 03 01 Descrip ción : C ap acitación, Ad iestram ien to y Prod u ctivid ad en el Trab ajoNo p rog ram ad oLa Matriz d e In d icad ores p ara Resu ltad os (MIR ) Tip o n o con tien e in d icad ores d e g estión q u e esten alin ead os al m en os a u n o d e los p royectos d el p rog ram a p resu p u estario en cu estión .Im p lemen tar accion es a fin d e p rom over p u n tos d e acu erd o en la Com isión Tématica d el In stitu to Hacen d ario d el Estad o d e México, q u e ten g an com o tem a p rin cip al los trab ajos d e alin eación d e las Matrices d e In d icad ores p ara Resu ltad os resp ecto d e los p rog ram as y p royectos con ten id os en la Estru ctu ra Prog ram ática Mu n icip al, en el m arco d el Plan d e D esarrollo d el Estad o d e México 2017-2023.T o tal d e R eco m en d acio n es14Pro g r am as Pr esu p u e star io s F is caliza d o s c o n lo s R e su lta d o s d e la MIRP ro g ra m a H alla zg oR ec o m en d ac ió nCód ig o: 01 05 02 03 P rog ram a: G asto S ocial e In versión Pú b licaE l resu ltad o d e este p rog ram a n o se p resen ta, tod a vez q u e la en tid ad mu n icip al rep ortó in d icad ores d el n ivel Activid ad q u e n o son con g ru en tes en tre los n iveles Com p on en te, P rop ósito y F in .Ap licar los p rin cip ios d e la lóg ica h orizon tal y vertical d e la Metod olog ía d el Marco Lóg ico (MML) en cad a u n o d e los in d icad ores corresp on d ien tes a los n iveles d e Activid ad , Com p on en te, Prop ósito y Fin , con statan d o la con g ru en cia en tre los resu ltad os q u e ob tien en com o las variab les q u e los in teg ran .FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Ha lla z g oRe c o m e nd a c ió nE l A yuntam ie nto o b tuvo un re s ultad o ne g ativo , to d a ve z q ue no d io c um p lim ie nto a ning una d e las c inc ue nta y d o s frac c io ne s d e l artíc ulo 9 2 d e la L e y d e Trans p are nc ia y A c c e s o a la Inf o rm ac ió n P úb lic a d e l E s tad o d e Mé xic o y Munic ip io s .P o ne r a d is p o s ic ió n d e l p úb lic o d e m ane ra p e rm ane nte y ac tualizad a d e fo rm a s e nc illa, p re c is a y e nte nd ib le , e n lo s re s p e c tivo s m e d io s e le c tró nic o s , d e ac ue rd o c o n s us fac ultad e s , atrib uc io ne s y/o f unc io ne s , s e g ún c o rre s p o nd a la info rm ac ió n a q ue s e re f ie re la L e y d e T rans p are nc ia y A c c e s o a la Info rm ac ió n P úb lic a d e l E s tad o d e Mé xic o y Munic ip io s (L T A I P E MyM) a travé s d e s u s itio d e inte rne t y d e la P lataf o rm a Nac io nal.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Insuficiente, misma que se detalla a continuación:D ocum en tos para el D esarrollo Institucion alR equ erim ientoC u m pleR ecom en daciónO rganigram aPLa entidad m unicipal rem itió evidencia documental de contar con el Organigram a, sin embargo carece del Reglamento Interior, así com o de los manuales de organización y procedim ientos, por lo que se recom ienda elaborar y aprobar dichos docum entos, con la finalidad de eficientar la gestión pública m unicipal.M anual de O rganizaciónPM anual de P rocedim ientosPReglam ento InteriorPE valu ació nInsu ficienteS í N oFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:P liego de R ecom endacio nes deE valuació nOficio de P rom oción de Accion es deE valu ación FechaOS FE M/A E E P /S E P M /3242/2017 OS FE M/A E E P /S E P M /3243/2017 22 de noviembre de 2017OS F E M/A E D I/D A D M /1501/2018 OS F E M/A E D I/D A D M /1502/2018 10 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones queincidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del entemunicipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:Se rvid orP ú blicoC om pe ten cia L ab ora l d e lo s S erv ido res P ú b lico sC u mp leR e qu erimien toS í N o1. Título profes ional en las áreas jurídic as , ec onóm ic as oc ontable adm inis trativas . PR ec om en da ció nTes oreroMunic ipal2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func iones expedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional en las áreas jurídic as , ec onóm ic as oc ontable adm inis trativas . PC ontratar un Tes orero Munic ipal que c um plac on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 96 frac c ión I de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o.2. E xperienc ia m ínim a de un año. PC ontralor Interno 3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func ionesC ontratar un Contralor Interno Munic ipal quec um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 96 frac c ión I yMunic ipalSec retario delAyuntam ientoD irec tor deO brasD irec tor deDes arrolloE c onóm ic oexpedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional de educ ac ión s uperior. P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func iones expedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional en ingeniería, arquitec tura o alguna áreaafín. P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func ionesexpedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional en el área ec onóm ic o-adm inis trativa. P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func ionesexpedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P113 de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tadode Méxic o.Mantener la vigenc ia de la C ertific ac ión enC om petenc ia Laboral para c um plir c on los requis itos es tablec idos en el artíc ulo 92 frac c ión IV de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.C ontratar un Direc tor de O bras que c um plac on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 96 Ter. de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.C ontratar un Direc tor de Des arrolloE c onóm ic o que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 96 Q uintus de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.C om pe ten cia L ab ora l d e lo s S erv ido res P ú b lico sSe rvid or P ú blicoR e qu erimien toC u mp leR ec om en da ció nD irec tor de C atas tro1. Título profes ional.PC ontratar un D irec tor de C atas tro Munic ipal que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II, III y IV de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o y 169 frac c ión IV del C ódigo Financ iero del E s tado de Méxic o y Munic ipios .2. E xperienc ia m ínim a de un año.P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func iones expedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o.P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridad c om petente.P5. C ertific ado de no antec edentes penales .PD efens or Munic ipal de D erec hos Hum anos1. Título profes ional preferentem ente.PC ontratar un Defens or Munic ipal de D erec hos Hum anos que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 147 I. de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.2. E s tudios es pec ializ ados en m ateria de D erec hos Hum anos .P3. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridad c om petente.P4. C ertific ado de no antec edentes penales .PO fic ial Mediador Conc iliador (I)1. Título de Lic enc iatura en D erec ho, P s ic ología, Soc iología, Antropología, Trabajo S oc ial o C om unic ac iones .PC ontratar un O fic ial Mediador C onc iliador que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 149 frac c ión I de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.2. E videnc ia doc um ental de la ac reditac ión de es tudios en m ateria de Mediac ión.P3. C ertific ac ión por el C entro de Mediac ión, C onc iliac ión y Jus tic ia R es taurativa del P oder Judic ial del E s tado de Méxic o.P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridad c om petente.P5. C ertific ado de no antec edentes penales .PH allaz goAtender lo es tipulado en los artíc ulos 149 de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o y 3 frac c ión XXVI de la Ley de R es pons abilidades Adm inis trativas del E s tado de Méxic o y Munic ipios .La entidad fis c aliz able des ignó c om o titular de las O fic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calific adoras al m is m o s ervidor públic o.O fic ial C alific ador (I)1. Título de Lic enc iatura en D erec ho.PC ontratar un O fic ial C alific ador que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 149 frac c ión II de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.2. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridad c om petente.P3. C ertific ado de no antec edentes penales .PH allaz goAtender lo es tipulado en los artíc ulos 149 de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o y 3 frac c ión XXVI de la Ley de R es pons abilidades Adm inis trativas del E s tado de Méxic o y Munic ipios .La entidad fis c aliz able des ignó c om o titular de las O fic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calific adoras al m is m o s ervidor públic o.S í N oC om pe ten cia L ab ora l d e lo s S erv ido res P ú b lico sSe rvid or P ú blicoR e qu erimien toC u mp leR ec om en da ció nO fic ial Mediador C onc iliador (II)1. Título de Lic enc iatura en D erec ho, P s ic ología, Soc iología, Antropología, Trabajo S oc ial o C om unic ac iones .PC ontratar un O fic ial Mediador C onc iliador que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 149 frac c ión I de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.2. E videnc ia doc um ental de la ac reditac ión de es tudios en m ateria de Mediac ión.P3. C ertific ac ión por el C entro de Mediac ión, C onc iliac ión y Jus tic ia R es taurativa del P oder Judic ial del E s tado de Méxic o.P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridad c om petente.P5. C ertific ado de no antec edentes penales .PH allaz goAtender lo es tipulado en los artíc ulos 149 de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o y 3 frac c ión XXVI de la Ley de R es pons abilidades Adm inis trativas del E s tado de Méxic o y Munic ipios .La entidad fis c aliz able des ignó c om o titular de las O fic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calific adoras al m is m o s ervidor públic o.O fic ial Calific ador (II)1. Título de Lic enc iatura en D erec ho.PAtender y obs ervar c abalm ente las fac ultades y obligac iones inherentes al c argo, es tablec idas en el artíc ulo 149 frac c ión II de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o.2. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridad c om petente.P3. C ertific ado de no antec edentes penales .PH allaz goAtender lo es tipulado en los artíc ulos 149 de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o y 3 frac c ión XXVI de la Ley de R es pons abilidades Adm inis trativas del E s tado de Méxic o y Munic ipios .La entidad fis c aliz able des ignó c om o titular de las O fic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calific adoras al m is m o s ervidor públic o.S í N oFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:P liego de R ecomend aciones d eE valuaciónOficio de P rom oción de Acciones d eE valuació n FechaOS FE M /A E E P /S E P M/3242/2017 OS FE M/A E E P /S E P M/3243/2017 22 de noviembre de 2017OS FE M/A E D I/D A D M/1501/2018 OS F E M/A E D I/D A D M/1502/2018 10 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de GobiernoDigital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2539/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2540/2017 ambos de fecha 11 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Crítico, como semuestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, así como dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:R e co me n d acio n es1 . Que la C omisió n Municip al de Me jora Reg ula toria sesio ne de ma ne ra o rdinaria p or lo menos cuatro ve -ce s al a ño .2 . E fectuar accio ne s d e vincula ción e ntre la C o misión Municip al con la C o misión E statal de Me jo ra Re - g ula toria.3 . C onta r con un D irecto r de D e sa rrollo E conómico .4 . Imp le me ntar acciones por e l D ire ctor d e D esarrollo E conómico , e nca minada s a g enerar inversio ne s pro - d uctiva s y e mpleos remune rado s.5 . Instaurar conve nios de coord inació n co n d ep endencia s E sta tale s y/o F ede rativa s en materia d e MejoraReg ula toria.6 . S ometer a consid eración, d e la C o misión Municip al de Mejora Reg ula to ria de su A yuntamiento, el C atá - lo go de Trá mites y S ervicios Municip ales p ara su apro ba ción.7 . E valuar y ap roba r el P rog rama A nual d e Mejora Re gula to ria, por su C omisión Municipa l de MejoraReg ula toria y en la p rimera sesión de cabild o.8 . Re aliza r los A cue rdos, D e cre tos, Normas Técnicas y las pro puesta s de crea ción d e lo s Reg lamento s co n firmas y/o se llo s, a fin de q ue a travé s del enlace sean remitido s a la C omisió n E sta tal d e Mejora Reg ula toria.9 . E lab orar y a utorizar el Informe A nual de A va nce P rogra má tico d e Mejo ra Reg ula toria d el e jercicio 20 16.1 0. A na liza r y eva lua r el Informe A nua l de A vance P ro gramático de Mejora Re gulato ria po r la C omisió nMunicip al d e Mejo ra Reg ula toria.1 1. Ma ntener a ctualiza do e l Ma nua l d e la Normateca Inte rna de la entid ad municip al. C a be me ncionar que la Normate ca d ebe rá estar disp onib le p ara su co nsulta en su p ortal de internet.1 2. D ar difusión a la s acciones imp le mentad as e n su municip io, ya se a e n su p orta l de inte rne t y/o p or otro me dio de a cceso púb lico .1 3. C onta r con evide ncia d ocume ntal q ue corrob ore la insta la ción d el S istema de A p ertura Ráp ida deE mpresa s (S .A .R.E .) en su e ntid ad.1 4. Incluir en el po rta l web de su municip io la liga ele ctrónica d e acceso al S istema d e A pe rtura Rápida deE mpresa s.1 5. S e siona r cada tres meses lo s C omités Inte rnos de Mejora Reg ulatoria.1 6. A pro ba r el P ro grama p ara el oto rga miento de L icencias y/o P ermisos P rovisionales p ara neg ocio s de b ajo riesg o p ara el e jercicio 20 17, med iante se sión d e C abild o.1 7. D efinir d entro de l Re glame nto Municipa l d e Mejora Reg ula toria las fa culta des y ob liga ciones d e los integ rante s de la C omisió n Municipal.1 8. E la bora r y/o a ctualiza r e l Re glamento Municip al pa ra la Mejora Regulatoria .1 9. Informa r e l ava nce p rogra má tico d e Me jora Re gulatoria y la eva lua ción d e resultad os a l C ab ildo Mu- nicipal.2 0. E vide nciar d e forma do cumenta l, la insta la ción d e la V enta nilla Única e n su municipio .2 1. D a r re sp ue sta en un té rmino no mayo r d e 5 días há bile s, a p artir d e la fecha d e a cuse de recib o, a l trámite p resenta do .2 2. Imp lementa r mecanismos y/o p rog ramas pa ra la a pe rtura rá pida d e unid ade s económica s dentro de su territorio municip al.2 3. C rear e n su po rta l d e internet un ap arta do en el cua l se encue ntre e l Reg istro Municip al pa ra unid ade s e conómicas.2 4. Remitir a la s autorid ade s e stata les corre spondiente s, d entro d e lo s p rimeros 5 días há bile s de ca da me s, el Re gistro Municipa l de unida de s económica s.2 5. Re alizar visita s de ve rificación a la s unidad es e co nómicas q ue o pera n en su d emarcación.2 6. Ope rar el S iste ma de unid ade s económica s en su municip io.R e co me n d acio n es27 . C oord inar la op eració n de la V e ntanilla Única de su municip io co n el S iste ma pa ra la a limenta ción d elos d ato s de las unid ade s eco nó micas.28 . Orienta r y co ord inar me dia nte la V e ntanilla Única, la g estió n de trámites co n la s área s involucrada s al interio r del municipio, así co mo a los pa rticulare s p ara la obtención de licencias d e funcio namiento en su te rrito rio municipa l.29 . D e signar a la Unidad A d ministrativa que se e nca rgará del contro l y seguimiento d el Go bie rno D igital en su e ntid ad.30 . Imple me ntar la Le y de l Gobierno D ig ita l para la p restación d e los trámite s y servicios q ue ofrece a los ciuda dano s de su entidad municipa l.31 . Informa r trimestralme nte e l Rep orte de A va nce de los P rogra ma s de Tra bajo d e Tecnolog ías de Infor- mació n al S ecretario Técnico de su municip io .32 . Ob tene r el ce rtificad o d igital d e la firma ele ctrónica a vanza da para la e labo ració n d e trámites y servi- cio s de la D irecció n Genera l de l S istema E stata l de Informática (D GS E I).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normastécnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2539/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2540/2017, ambos de fecha 11 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Crítico, como se observa en lasiguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para darcumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:R e co me n d acio n es1. Integ rar la C o misión P erma ne nte de P ro tecció n C ivil. 2. C o nstituir el C onsejo Municip al d e P rotección C ivil. 3. Re mitir el acta de C abild o p or la cual se integ ró el C onsejo Municip al d e P rote cción C ivil, a la C o or- dinación Genera l pa ra su inco rp ora ción a l reg istro esta ta l. 4. C a pacitar al Titular de la Unida d Municip al d e P rotección C ivil. 5. C e rtificar al C o ord inado r d e P rotección C ivil en Ge stió n Integ ral de Rie sg os. 6. A ctualiza r la ca pa citación e n ma te ria de P ro tecció n C ivil a l pe rso na l de la C oo rdinación Municipa l. 7. Integ rar el C uerp o de B o mb eros. 8. A cre ditar a to do s lo s para médico s, confo rme al marco lega l estab lecid o e institución re co no cida po r la S E P . 9. C o ntar co n la(s) licencia (s) de funcio na miento de la(s) ambulancia(s) q ue p osea el A yunta miento .E n Mate ria d e E stru ctu ra y F u n cio n amien to Mu n ic ip a l d e P ro te cció n C ivilR e co me n d acio n esE n Mate ria d e P ro g rama s y P la n es Op erativo s10 . Rea liza r la vigilancia a lo s gene rado res d e b ajo riesg o.11 . D escribir las a cciones p reve ntiva s, d e a uxilio y de recupera ción, en lo s P rog ramas d e P rote cción C ivilMunicipa le s.12 . E la bo rar y op era r P lanes Op erativo s pa ra F enóme no s S o cio-o rganizativos, Geoló gico s, Hidro mete o- rológ icos, Químico-Te cno ló gico y S a nitario-E cológicos.13 . Insta la r la Unid ad Interna de P ro te cció n C ivil d e la P reside ncia Municip al y D IF Municipa l.14 . E la bo rar e l P rog rama Interno de P rote cción C ivil d e la P residencia Municip al y D IF Municipal e inscri- birlos al Re gistro E statal d e P rotección C ivil.15 . Realizar eje rcicios de ga binete a l meno s d os vece s a l a ño en la P resid encia Municip al y D IF Munici- pa l.16 . E fe ctuar simulacros de campo en la P re side ncia Municip al y D IF Municipa l al meno s do s veces al a ño .17 . C olocar la seña lizació n de P recaución, Informativa , Informa tiva d e eme rgencia , Info rma tiva pa ra emer- ge ncia o d esastre , Ob liga ción, P rohib itiva o Re strictiva e n tod os los inmue bles de l Gobierno Municip al o los a rrenda dos p or este.E n Ma teria d el Atlas d e R ie sg o s Mu n icip al18 . E lab orar el A tlas d e Riesgo s Municipal. P o r otra pa rte se le co munica que p ara subse cue ntes e valua- cio ne s re aliza da s p or éste Órgano Técnico, lo s A tlas de Rie sgos deb erá n contener lo esta blecid o en la Guía d e C onte nido Mínimo p ara la E labo ració n del A tla s Na ciona l de Riesgo s.19 . P ublica r en la Ga ce ta Municipal el A tlas d e Rie sgos Municip al.20 . Incluir croq uis o map as do nd e se localice n la s zonas de riesg o p ara lo s difere ntes fe nó menos p ertur- ba dore s.21 . Rea liza r las a ctualiza ciones d el A tlas de Riesgo y su publicación.22 . P lasmar en el A tlas de Riesg os Municip al lo s sub sistema s pe rturba dore s de o rige n Ge ológ ico, Hi- dro me te orológ ico, Químico-Tecno lógico, S a nita rio-E cológico y S ocio-O rganizativo.23 . D escribir el sub sistema afectab le.24 . Incluir e l sub sistema reg ulad or.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAAyuntamiento de JaltencoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl saldo inicial de las cuentas del anexo al Estado de Situación1 Financiera del Informe Mensual de enero 2017 difiere del revelado en el anexo al Estado de Situación Financiera de la Cuenta Pública 2016.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 Fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas dedocumentos por cobrar a largo plazo y otros documentos por pagar a2 largo plazo presentan saldo al 31 de diciembre 2017, las cuales la primera es de uso exclusivo del ISSEMYM y la segunda no se utiliza en el Estado de México.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo al Estado de3 Situación Financiera revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.El anexo al Estado de Situación Financiera Comparativo revela saldoen cuentas por cobrar, deudores diversos por cobrar a corto plazo,4 anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, proveedores, contratistas por pagar, retenciones y contribuciones y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento,5 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros6 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.Ayuntamiento de JaltencoNúm. Hallaz gos Normatividad Infringida7 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.8 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de ejercicios anteriores.Artículos 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue9 del 90.6 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere10 de la revelada en el DIF, ODAS e Instituto Municipal de Cultura Físicay Deporte.Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado, el Ayuntamiento reporta egresos por los subsidios y apoyos11 otorgados al DIF e Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte porlo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.Artículos 19 fracción IV, 21, 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico deIngresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del12 Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 239.8 miles de pesos.Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , de acuerdo con los artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 y 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342, 343 y344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FISMDF,FASP y PFTPG no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en13 el Sistema del Formato Único (SFU) y el egreso pagado del recursoFORTAMUNDF que revela el Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.Ayuntamiento de JaltencoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl saldo en bancos del recurso FISMDF no corresponde con lo14 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 78.4 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos del recurso FORTAMUNDF no corresponde con lo15 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 2,786.7 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos del recurso PFTPG no corresponde con lo16 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 200.0 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El saldo en bancos del recurso FEFOM no corresponde con lo17 registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 949.3 miles de pesos.La cuenta contable de bancos del recurso FORTAMUNDF presenta saldo al 31 de diciembre 2017, el cual no fue registrado en su18 contabilidad al cierre del ejercicio como recurso comprometido-devengado y no fue reintegrado durante los primeros 15 días del mes de enero 2018.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 1, 3 y54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,322 Bis segundo párrafo del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua,19 que informa la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico y CONAGUA difieren con lo que revela la entidad municipal.Artículos 21, 22, 34 y 35 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal, transitorio séptimo del decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de diciembre 2013, periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México número 115 del 10 de diciembre de2014 y periódico oficial "Diario Oficial de la Federación" del 18 de agosto de 2014.El financiamiento recibido en el ejercicio 2016 por 33,966.5 miles de20 pesos no esta registrado en el registro público único y en el registro de deuda pública del Gobierno del Estado de México.Artículo 273 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE21 por 1,436.6 miles de pesos y con el ISSEMYM por 951.8 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84, y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de JaltencoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaLa nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles22 salariales recomendado por el Consejo Consultivo de ValoraciónSalarial.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los23 subsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por losorganismos descentralizados por 1,807.3 miles de pesos.Recomendaciones para Instrumentar las Disposiciones Normativasde las Remuneraciones de los Servidores Públicos de los Municipios del Estado de México y Acuerdo sobre el Estímulo Salarial en Remuneraciones Mensuales al que podrán acceder los Presidentes Municipales de los Ayuntamientos Constitucionales del Estado de México en el año 2017, publicados en el periódico oficial "Gaceta del Gobierno" del Estado de México, números 34 y 86, del 22 de febrero de 2017 y del 15 de mayo de 2017 respetivamente; y con el artículo289 párrafos 4, 5, 6 y 351 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 31 fracción XIX tercer y cuarto párrafo de la Ley Orgánica Municipal.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del ayuntamiento de Jaltenco; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El porcentaje asignado de recursos del Ayuntamiento al Instituto24 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 287.Artículo 24 fracción I de la Ley que crea el Organismo PúblicoDescentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte del ayuntamiento de Jaltenco.Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y25 egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.26 La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela saldos contrarios a su naturaleza. Revelan cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difierecon lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo. El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de dominio públicoque no se registraron al cierre del ejercicio así como obras de ejercicios anteriores. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa loestablecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere de la revelada en el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte. El informe del recurso FISMDF no se publicó en el formato nivel financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU). Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico deIngresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE e ISSEMYM. La nómina de servidores públicos rebasa el tabulador de los niveles salariales recomendados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial. En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egreso los subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operación. El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte no corresponde con lo establecido. Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del ejercicio del Presupuesto de Egresos. La información presupuestaria publicada en la página web de la entidad no seencuentra completa.PRESUPUESTOAyuntamiento de JaltencoNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 8,219.2 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de Jaltenco1 2 3 4Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e los Reportes Mensuales. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Los saldos que reflejan los Inventarios de Bienes Muebles e Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inmuebles difieren con los registrados en el Estado de Situación Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Financiera. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del vez que presenta bienes no localizados, obsoletos, siniestrados y Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el omisión de información por bien, con relación a la marca, modelo, Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación factura y póliza. de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio vez que presenta bienes sin valor de adquisición y omisión de Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles información por bien con relación a la póliza y fecha de adquisición. e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Núm. Hallaz go Normatividad InfringidaAyuntamiento de Jaltenco5 6Los importes determinados en la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difieren del Inventario de Bienes Muebles. La entidad no realizó el cálculo de la Depreciación y el registro contable correspondiente.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallaz go Normatividad InfringidaRESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 97.1 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primerpárrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre ySoberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Jaltenco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de JaltencoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar65 3,259.0 19 1,917.8 46 1,341.3El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA PATRIMONIAL FINANCIERA“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNo m b re de l In di ca d o rHa l la z go sRe co m e nd a cio ne sRes ultados del Inf or me A nual de Ejec uc ión del Plan de Des arrollo Munic ipalEl A y untamiento r emitió s u Inf orme A nual de Ejec uc ión del Plan de Des arr ollo Munic ipal, c omo parte de la inf or mac ión pres entada en la Cuenta Públic a de la entidad, s in embar go no c uenta c on el c ontenido mínimo es pec if ic ado en el Manual par a la Planeac ión, Pr ogramac ión y Pr es upues to de Egr es os Munic ipal para el ejerc ic io f is c al 2017.Dar s eguimiento a las 6 r ec omendac iones ref eridas en el apar tado de Inf or me A nual de Ejec uc ión del Plan de Des arr ollo Munic ipal de es te Inf or me de Res ultados .Programas Pres upues tarios Ejec utados por la Entidad Munic ipal y MIR TipoLa entidad no ejec utó 34 de los 59 programas pr es upues tar ios en términos de la Es truc tura Pr ogramátic a Munic ipal 2017. Con el anális is de la inf ormac ión remitida por el A y untamiento, res pec to a la aplic ac ión de s us programas pres upues tarios , el OSFEM identif ic ó que en 9 de los 25 programas reportados , utiliz ó las Matric es de Indic ador es para Res ultados Tipo.Dar s eguimiento a las 93 r ec omendac iones ref eridas en el apar tado de Progr amas Pr es upues tar ios Ejec utados por la Entidad de es te Inf orme de Res ultados .Ev aluac ión del Cumplimiento de Metas Fís ic asLa entidad f is c aliz able mos tró el niv el de c umplimiento de las metas y las ac tiv idades no alc anz adas en los proy ec tos ejec utados en el ejer c ic io 2017.Dar s eguimiento a las 40 r ec omendac iones ref eridas en el apar tado de Ev aluac ión del Cumplimiento de Metas Fís ic as de es te Inf or me de Res ultados .Matriz de Indic adores para Res ultados ( MIR)En la inf or mac ión r epor tada por la entidad munic ipal s e identif ic ó que el res ultado de 10 indic ador es de niv el c omponente no pr es entan c ongr uenc ia res pec to de la ejec uc ión del proy ec to al que s e enc uentra alineado. Por último, en 4 proy ec tos pr es upues tar ios no s e identif ic ar on indic ador es de ges tión en la MIR, alineados c on el mis mo.A tender las 15 rec omendac iones ref eridas en el apar tado de Matriz de Indic adores para Res ultados (MIR) de es te Inf orme de Res ultados .El programa pr es entado por la entidad munic ipal c ontiene indic adores del niv el A c tiv idad que no s on c ongruentes entr e los niv eles Componente, Propós ito y Fin.Trans parenc ia en el Á mbito Munic ipalEl A y untamiento obtuv o una ev aluac ión negativ a en es te indic ador , toda v ez que no dio c umplimiento a las c inc uenta y dos f r ac c iones es tablec idas en el ar tíc ulo 92 de la Ley de Trans parenc ia y A c c es o a la Inf or mac ión Públic a del Es tado de Méx ic o y Munic ipios (LTA IPEMy M).Poner a dis pos ic ión del públic o de manera permanente y ac tualiz ada de f orma s enc illa, pr ec is a y entendible, en los res pec tiv os medios elec tr ónic os , de ac uer do c on s us f ac ultades , atr ibuc iones y /o f unc iones , s egún c orr es ponda la inf or mac ión a que s e ref iere la Ley de Trans parenc ia y A c c es o a la Inf or mac ión Públic a del Es tado de Méx ic o y Munic ipios (LTA IPEMy M) a tr av és de s u s itio de internet y de la Plataf orma Nac ional.No m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sDoc umentos par a el Des ar rollo Ins tituc ionalEl A y untamiento pr es entó ev idenc ia doc umental, en tér minos de los “Lineamientos par a la Elaborac ión y Pr es entac ión de la Cuenta Públic a Munic ipal 2017” emitidos por el OSFEM, que s us tenta que c uenta el Organigrama, s in embargo c ar ec e del Reglamento Inter ior , as í c omo de los manuales de organiz ac ión y proc edimientos .Elabor ar y apr obar el Reglamento Inter ior y los manuales de organiz ac ión y de proc edimientos , as í c omo mantener ac tualiz ado el Or ganigr ama, c on la f inalidad de ef ic ientar la ges tión públic a munic ipal.Competenc ia Labor al del Tes or er o Munic ipalEl Tes orero Munic ipal no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III, 96 f r ac c ión I de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Tes or er o Munic ipal que c uente c on título prof es ional en las áreas jurídic as , ec onómic as o c ontables -adminis trativ as ; ex per ienc ia mínima de un año; la Cer tif ic ac ión en Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Contr alor Interno Munic ipalEl Contralor Interno Munic ipal no c umple c on los requis itos es tablec idos en los ar tíc ulos 32 f rac c iones II y III, 96 f rac c ión I y 113 de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Contralor Interno Munic ipal que c uente c on título prof es ional en las áreas jurídic as , ec onómic as o c ontables - adminis trativ as ; ex perienc ia mínima de un año; Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Sec retario del A y untamientoEl Sec r etar io del A y untamiento c umple c on los requis itos es tablec idos en los ar tíc ulos 32 f rac c iones II, III y IV y 92 f r ac c iones I y IV de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Mantener la v igenc ia de la Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral par a c umplir c on los requis itos es tablec idos en la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Competenc ia Labor al del Direc tor de ObrasEl Direc tor de Obr as no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 96 Ter . de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Direc tor de Obras que c uente c on título prof es ional en ingeniería, arquitec tura o alguna área af ín; ex perienc ia mínima de un año; la Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autoridad c ompetente; y el Certif ic ado de no antec edentes penales .No m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sCompetenc ia Labor al del Direc tor de Des arrollo Ec onómic oEl Direc tor de Des arr ollo Ec onómic o no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f r ac c iones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Direc tor de Des arrollo Ec onómic o que c uente c on título pr of es ional en las áreas ec onómic o-adminis trativ as ; ex per ienc ia mínima de un año; as í c omo la Cer tif ic ac ión en Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Direc tor de Catas tr oEl Dir ec tor de Catas tr o no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II, III y IV de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o y 169 f rac c ión IV del Código Financ iero del Es tado de Méx ic o y Munic ipios .Contratar un Direc tor de Catas tr o que c uente c on título pr of es ional y /o ex perienc ia mínima de un año; la Certif ic ac ión de Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por autoridad c ompetente; y el Certif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Def ens or Munic ipal de Der ec hos HumanosEl Def ens or Munic ipal de Der ec hos Humanos no c umple c on los requis itos es tablec idos en los ar tíc ulos 32 f rac c iones II y III y 147 I. de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Def ens or Munic ipal de Der ec hos Humanos que c uente c on título de Lic enc iatura pref er entemente; es tudios es pec ializ ados en materia de Derec hos Humanos ; la Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autor idad c ompetente; y Cer tif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Of ic ial Mediador Conc iliador ( I)El Of ic ial Mediador Conc iliador no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 149 f rac c ión I de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Of ic ial Mediador Conc iliador que c uente c on título de Lic enc iatur a en Der ec ho, Ps ic ología, Soc iología, A ntropología, Trabajo Soc ial o Comunic ac iones ; ev idenc ia doc umental de la ac r editac ión de es tudios en mater ia de Mediac ión; la Cer tif ic ac ión por el Centr o de Mediac ión, Conc iliac ión y Jus tic ia Res taur ativ a del Poder Judic ial del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .La entidad f is c aliz able des ignó c omo titular de las Of ic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calif ic adoras al mis mo s erv idor públic o.A tender lo es tipulado en los ar tíc ulos 149 de la Ley Or gánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o y 3 f rac c ión XXV I de la Ley de Res pons abilidades A dminis trativ as del Es tado de Méx ic o y Munic ipios .No m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sCompetenc ia Labor al del Of ic ial Mediador Conc iliador ( II)El Of ic ial Mediador Conc iliador no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 149 f rac c ión I de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Of ic ial Mediador Conc iliador que c uente c on título de Lic enc iatur a en Der ec ho, Ps ic ología, Soc iología, A ntropología, Trabajo Soc ial o Comunic ac iones ; ev idenc ia doc umental de la ac r editac ión de es tudios en mater ia de Mediac ión; la Cer tif ic ac ión por el Centr o de Mediac ión, Conc iliac ión y Jus tic ia Res taur ativ a del Poder Judic ial del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .La entidad f is c aliz able des ignó c omo titular de las Of ic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calif ic adoras al mis mo s erv idor públic o.A tender lo es tipulado en los ar tíc ulos 149 de la Ley Or gánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o y 3 f rac c ión XXV I de la Ley de Res pons abilidades A dminis trativ as del Es tado de Méx ic o y Munic ipios .Competenc ia Labor al del Of ic ial Calif ic ador (I)El Of ic ial Calif ic ador no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 149 f rac c ión II de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Of ic ial Calif ic ador que c uente c on título de Lic enc iado en Derec ho; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .La entidad f is c aliz able des ignó c omo titular de las Of ic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calif ic adoras al mis mo s erv idor públic o.A tender lo es tipulado en los ar tíc ulos 149 de la Ley Or gánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o y 3 f rac c ión XXV I de la Ley de Res pons abilidades A dminis trativ as del Es tado de Méx ic o y Munic ipios .Competenc ia Labor al del Of ic ial Calif ic ador (II)El Of ic ial Calif ic ador c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 149 f rac c ión II de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.A tender y obs erv ar c abalmente las f ac ultades y obligac iones inher entes al c ar go, es tablec idas en la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.La entidad f is c aliz able des ignó c omo titular de las Of ic ialías Mediadoras -Conc iliadoras y Calif ic adoras al mis mo s erv idor públic o.A tender lo es tipulado en los ar tíc ulos 149 de la Ley Or gánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o y 3 f rac c ión XXV I de la Ley de Res pons abilidades A dminis trativ as del Es tado de Méx ic o y Munic ipios .Ev aluac ión de Mejora Regulatoria Munic ipalLa entidad munic ipal no mues tra ev idenc ia del c umplimiento de la totalidad de las obligac iones que la Ley r ef iere en mater ia de Mejor a Regulatoria.Implementar polític as públic as que per mitan atender de maner a inmediata las 32 rec omendac iones indic adas en el apartado de Ev aluac ión de Mejora Regulatoria Munic ipal de es te Inf orme de Res ultados .No m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sEv aluac ión de Pr otec c ión Civ il Munic ipalEl ente f is c aliz able no dio c umplimiento a la totalidad de obligac iones que la Ley ref iere en mater ia de Protec c ión Civ il.Par a un adec uado des empeño en materia de Protec c ión Civ il, as í c omo dar c umplimiento a las dis pos ic iones normativ as aplic ables a niv el munic ipal, es nec es ario que la entidad atienda las 24 rec omendac iones indic adas en el apartado de Pr otec c ión Civ il de es te Inf or me de Res ultados .T o tal227FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Jaltenco, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deJaltencoCONTENIDOPRESENTACIÓN 139CUMPLIMIENTO FINANCIERO 140PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 151EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 171RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 197PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Jaltenco, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficiocolectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JALTENCOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Jaltenco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta deaseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Jaltenco, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de JaltencoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 2,147.3 1,691.0 456.3 Circulante 3,405.3 3,470.9 - 65.6Cuentas por Pagar a Corto Plazo3405.33470.9- 65.6Efectivo y Equivalentes1280.7866.7414.0Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo- 256.7318.0- 574.7Efectivo1272.7847.8424.9Proveedores por Pagar a Corto Plazo17.60.617.0Bancos/Tesorería8.018.9- 10.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo3644.13152.3491.8Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes812.6769.243.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo0.30.00.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo812.6769.243.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios 54.0 55.1 - 1.1 No Circulante 126.0 236.3 - 110.3 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo                                                                                                                                    54.0 55.1- 1.1Documentos por Pagar a Largo Plazo126.0236.3- 110.3Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo126.0236.3- 110.3No Circulante897.0897.00.0Total Pasivo3531.33707.2- 175.9Bienes Muebles706.8791.2- 84.4Hacienda Pública / PatrimonioMobiliario y Equipo de Administración95.0111.8- 16.8Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido159.3159.30.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio266.3271.3- 5.0Aportaciones161.8161.80.0Vehículos y Equipo de Transporte346.0385.2- 39.2Donaciones de Capital- 2.5- 2.50.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas- 9.210.8- 20.0Hacienda Pública / Patrimonio Generado- 646.3- 1,278.5632.2Otros Bienes Muebles8.712.1- 3.4Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)630.1650.2- 20.1Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes190.2105.884.4Resultados de Ejercicios Anteriores- 1,276.4- 1,928.7652.3Depreciación Acumulada de Bienes Muebles190.2105.884.4Total Patrimonio - 487.0 - 1,119.2 632.2Total del Activo 3,044.3 2,588.0 456.3 Total del Pasivo y Patrimonio 3,044.3 2,588.0 456.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año. Presenta diferencia con el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda yOtros Pasivos.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCFE 0.0 1.0 - 1.0ISSEMYM 248.0 54.5 193.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentraliz ado DIF de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 769.2 318.0 - 256.7Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.6 0.6 17.6Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,478.5 3,152.3 3,644.1Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 0.3Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 346.5 236.3 126.0Total 3,594.8 3,707.2 3,531.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyó 4.7 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Jaltenco, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre ladeterminación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al TrabajoPersonal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2017.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.No integran las notas a los estadosfinancieros.Sí Presenta diferencias en la conciliación de egresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado DIF de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.SíRevela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.Sí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.El pasivo del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo no coincide con el total del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de JaltencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato Cumplió Comentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado tercer trimestre 2017.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. Sí3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí Publicado tercer trimestre 2017.5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario del SíPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la información Sí adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.10. Norma para armonizar la presentación de la información Sí adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lo Sí menos cada 6 meses.PRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Jaltenco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido9,360.0 8,445.69,360.0 7,817.1Informe Mensual Diciembre 9,360.0 8,445.69,360.0 7,817.1Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros D erechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 0.0 12.0 12.0 0.0 0.0 0.0 -12.0 -100.0 0.0 0.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,103.1 948.0 948.0 1,041.9 0.0 0.0 93.9 9.9 -61.2 -5.5Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas8,451.1 8,400.0 8,400.0 7,403.6 0.0 0.0 -996.4 -11.9 -1,047.4 -12.4Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas Demás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas8,451.1 8,400.0 8,400.0 7,403.6 0.0 0.0 -996.4 -11.9 -1,047.4 -12.4Otros Ingresos y BeneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 9,554.2 9,360.0 9,360.0 8,445.6 0.0 0.0 -914.4 -9.8 -1,108.6 -11.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 8,445.6 miles depesos de los cuales el 87.7 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 1,108.6 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria por 81.9miles de pesos; es importante mencionar que se identificó un decremento en la recaudación por 61.2 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresospor venta de bienes y servicios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Jaltenco(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 8,266.6 6,530.4 6,530.4 0.0 201.3 6,881.5 7,082.8 0.0 0.0 552.3 8.5 -1,183.8 -14.3Materiales y Suministros 354.7 1,153.4 1,153.4 0.0 5.3 436.2 441.5 0.0 0.0 -711.9 -61.7 86.8 24.5Servicios Generales 323.9 1,012.0 1,012.0 0.0 11.7 263.5 275.1 0.0 0.0 -736.9 -72.8 -48.8 -15.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 7.8 336.0 336.0 0.0 0.0 14.9 14.9 0.0 0.0 -321.1 -95.6 7.1 92.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 180.0 180.0 0.0 0.0 2.9 2.9 0.0 0.0 -177.1 -98.4 2.9 0.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 0.0 148.2 148.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -148.2 -100.0 0.0 0.0Total 8,952.9 9,360.0 9,360.0 0.0 218.2 7,598.9 7,817.1 0.0 0.0 -1,542.9 -16.5 -1,135.8 -12.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 201 la entidad municipal ejecutó 7,817.1 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 90.4 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 7,082.8 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 64.6 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 441.5 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron productos alimenticios para personas, así como combustibles, lubricantes y aditivos con 41.7 y 22.4 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 275.1 miles de pesos en servicios generales; la partida delgasto en la que se aplicó mayor recurso fue servicios informáticos con un 21.1 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un decremento respecto al ejercicio2016 de 1,135.8 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Jaltenco(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos9,360.0 9,360.0 0.0 218.2 7,598.9 7,817.1Económica (por Tipo de Gasto)9,360.0 9,360.0 0.0 218.2 7,598.9 7,817.1Administrativa9,360.0 9,360.0 0.0 218.2 7,598.9 7,817.1Funcional (Finalidad y Función)9,360.0 9,360.0 0.0 218.2 7,598.9 7,817.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal reflejó un decremento en el gasto corriente de 1,1138.7 miles depesos respecto al ejercicio anterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un decremento del gasto total ejercido por clasificaciónadministrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en las dependencias de tesorería y área de operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado DIF de JaltencoCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Presidencia 1 3 1 1 0 1 264 102 38.6 53.4B00 Dirección General 1 3 1 2 0 0 21 14 66.7 159.1C00 Tesorería 1 3 3 0 0 0 4 0 0.0 65.6E00 Área de Operación 19 104 11 65 7 21 220,264 153,466 69.7 99.9Total 22 113 16 68 7 22 220,553 153,582 69.6 83.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 83.5 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 69.6 en las metas; sin embargo, 16 acciones no se ejecutaron y 68 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica uninadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un decremento de 12.7 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en los Reportes Mensuales difiere de la Balanza de Comprobación,cabe mencionar que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública se presentó sin información.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles difierenentre el Estado de Situación Financiera y el Inventario; asimismo el rubro de otros bienes muebles presenta saldo, el cual no es de aplicación al ámbito municipal.Cabe señalar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado DIF: JaltencoAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo12Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)24Número deRecomendacionesAspecto Evaluado Evaluación Número deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Adecuado 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 78FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 8 delos 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales en 6 utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como semuestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIn cluidos en el Programa AnualCuen ta con MIR TipoRecomen dacionesSÍNOSÍNO1Código: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2Código: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del Estado de México.3Código: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarPPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.4Código: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasPPPrograma Anual: Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; a fin de implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.5Código: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilPPPrograma Anual: Atender a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación de los Programas de Desarrollo Social "Entrega de Becas METRUM" y "Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración" emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda considerar proyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosDescripciónIn cluidos en el Programa AnualCuen ta con MIR TipoRecomen dacionesSÍNOSÍNO6Código: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de integrar proyectos orientados a fortalecer la prevención, rehabilitación e integración social, con la participación de la población en general y las personas con discapacidad en su propia superación, promoviendo en la sociedad el respeto a la dignidad y su integración al desarrollo.7Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva.Número de Recomendaciones12FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos en suPrograma Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 8 de los 10 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventivaNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México;38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la aplicación de vacunas que permitan a la población mantener en buen estado su salud.Código: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia yBlindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSalud31.6 872.2 1,034.8El organismo descentralizado alcanzó solo el 31.6 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 18.6 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.Código: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de lasAdicciones65.9 6.1 12.2El ente fiscalizable alcanzó el 65.9 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos yComunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 37.9 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 63.3Proyecto: DesayunosEscolares37.9 314.8 199.3por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidascorrectivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno EscolarComunitario45.7 44.2 5.1El ente municipal alcanzó solo el 45.7 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 11.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: EstudiosNutricionalesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para coordinar el seguimiento y vigilancia nutricional, así como promover estudios y definición de hábitos alimenticios de la población.Código: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población MarginadaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01 01 03Proyecto: CulturaAlimentaria26.3 157.0 114.2El ente fiscalizable alcanzó solo el 26.3 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 72.7 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 05 01 01 04Proyecto: AsistenciaAlimentaria a Familias26.7 42.4 0.0El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, debido a quealcanzó el 26.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.Código: 02 06 05 01 01 05Proyecto: HuertosFamiliaresNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para su autoconsumo y/o comercialización.Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación para No programado el Desarrollo de los PueblosIndígenasNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.Código: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación aPoblación IndígenaCódigo: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos de Desarrollo en Comunidades IndígenasCódigo: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos IndígenasNo programadoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado deProyecto: Detección yPrevención de Niños enSituación de CalleCódigo: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no AcompañadaCódigo: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación InfantilCódigo: 02 06 08 02No programadoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoMéxico; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo SocialEntrega de Becas METRUM, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a retirar de la calle y sitios públicos a los menores de edad que viven y trabajan en éstos lugares, tratando de reincorporarlos al seno familiar y a la educación formal. Asimismo, incluir acciones enfocadas a la prevención de riesgos asociados al trabajo infantil, tales como adicciones y explotación laboral o sexual.El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracción I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia" y 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México. Se recomienda incluir acciones enfocadas a la difusión y fomento de los derechos de los niños y adolescentes, con el objeto de contar con las herramientas necesarias para su conocimiento, defensa y ejercicio de sus derechos.Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 02 01No programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda instrumentar acciones para coadyuvar en la disminución de incidencia y prevalencia de las enfermedades y lesiones que conllevan a la discapacidad.La entidad municipal alcanzó el 60.9 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 91.4 por cientoProyecto: Capacitación aPersonas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 02 0260.9 313.7 286.7del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener unadecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.La entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social,Proyecto: Promoción para el No programadoTrabajo Productivo dePersonas con DiscapacidadNo presupuestadode Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el DesarrolloIntegral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad67.8 28.0 0.0La entidad municipal refleja inconsistencias en su información, debido a quealcanzó el 67.8 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 0351.5 22.0 0.0El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, debido aque alcanzó el 51.5 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores58.3 263.4 241.3El organismo descentralizado alcanzó el 58.3 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 91.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos deAdultos MayoresNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a loestablecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II, 20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México. Se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia36.5 733.7 1,167.0La entidad fiscalizable alcanzó solo el 36.5 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 59.1 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros.Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso23.4 18.6 2.3El organismo descentralizado alcanzó solo el 23.4 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 12.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios JurídicoAsistenciales a la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica16.3 233.8 186.090.6 184.7 414.4El Sistema Municipal DIF alcanzó solo el 16.3 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 79.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación; así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.La entidad municipal alcanzó el 90.6 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 124.4 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto y explicar el origen de los recursos financieros.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la No programadoMujer para el TrabajoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 30 fracción VI, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones de capacitación para el trabajo a mujeres que se encuentran en desventaja económica, a través de escuelas técnicas que operan en los Sistemas Municipales DIF, con la finalidad de que puedan obtener ingresos que eleven su calidad de vida.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: AtenciónEducativa a Hijos de MadresTrabajadoras57.4 874.8 979.4El organismo descentralizado alcanzó el 57.4 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 12.0 por ciento más del monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de Género93.3 6.1 0.0La entidad fiscalizable refleja inconsistencias en su información, debido a quealcanzó el 93.3 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre AdolescenteCódigo: 02 06 08 0660.2 6.1 0.0El Sistema Municipal DIF refleja inconsistencias en su información, debido a quealcanzó el 60.2 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yOrientación JuvenilCódigo: 02 06 08 06 01 0331.7 6.1 0.0El organismo descentralizado refleja inconsistencias en su información, debido aque alcanzó el 31.7 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud delProyecto: Promoción delDesarrollo Integral delAdolescenteNo programadoNo presupuestadoEstado de México. Se recomienda contemplar actividades de promoción quepermitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Sociala la Juventud 50.0 6.1 0.0Número de RecomendacionesEl ente fiscalizable refleja inconsistencias en su información, debido a quealcanzó el 50.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no ejerció el monto presupuestal asignado. Se recomienda implementar medidas correctivas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/2395/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2396/2017 13 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3078/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3079/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4445/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4446/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/507/2018 OSFEM/AEDI/DADM/508/2018 04 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo de los 6 programas en los cuales la entidad utilizó las MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y elavance programático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, los 6 programas seleccionados son los siguientes:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 05 06 03 01 011. Porcentaje de desayunosescolares entregados Componente 0.01.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 37.9 por cientoProyecto: DesayunosEscolares37.9beneficiarias de desayunosescolares1.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de desayunos escolaresActividad 0.0Actividad 0.0del proyecto. Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyectoNivel Porcentaje deCumplimientoRecomendacionesCódigo: 02 05 06 03 01 022. Porcentaje de racionesentregadas Componente 0.02.1 Porcentaje de escuelasLa entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 45.7 por cientoProyecto: Desayuno EscolarComunitario45.7beneficiarias de racionesalimentarias2.2 Porcentaje de inspecciones físicas de la entrega de raciones alimentariasActividad 0.0Actividad 0.0del proyecto. Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre DiscapacidadNo programado3. Porcentaje en la prevención dela discapacidad3.1 Porcentaje en la impartición de capacitación en la prevención de la discapacidad3.2 Porcentaje en el fomento a la cultura preventiva de la discapacidadComponente 0.0Actividad 0.0Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación a60.9Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo alcanzó el 60.9 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos deLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan comoPersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.tema principal los trabajos de alineación de lasMatrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para elNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan como indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los tema principal los trabajos de alineación de lasTrabajo Productivo dePersonas con Discapacidadproyectos del programa presupuestario en cuestión.Matrices de Indicadores para Resultados respectode los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.2. Porcentaje de eficacia en lagestión de insumos asistenciales Componente 0.0Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y Paramédica a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 02 03 0267.82.1 Porcentaje de apoyosfuncionales otorgados2.2 Porcentaje en la gestión de empleo a personas con discapacidad2.3 Porcentaje en la gestión de espacios de educación para las personas con discapacidad1. Porcentaje de eficacia en elotorgamiento de terapias de rehabilitación1.1 Porcentaje de consultas deActividad 0.0Actividad 0.0Actividad 0.0Componente 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 67.8 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 51.5 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomiendaProyecto: Atención Terapéuticaa Personas con Discapacidad51.5carácter diagnóstico Actividad 0.01.2 Porcentaje en el otorgamientode terapias de rehabilitación Actividad 0.0mantener congruencia entre la aplicación de losindicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyectoNivel Porcentaje deCumplimientoRecomendacionesCódigo: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos M ayoresCódigo: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores58.31. Porcentaje de apoyosgestionados para adultos mayores entregados1.1 Porcentaje de apoyosComponente 0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 58.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marcoentregados a adultos mayores Actividad 0.0de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 03 02 02Proyecto: Círculos de AdultosNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan como indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respectoMayoresproyectos del programa presupuestario en cuestión.de los programas y proyectos contenidos en laEstructura Programática Municipal, en el marco delPlan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia1. Porcentaje en la prestación deservicios asistenciales orientados al apoyo de familias vulnerables y/o sujetas a asistencia socialComponente 0.0Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia36.51.1 Porcentaje en el otorgamientode consultas médicas Actividad 0.01.2 Porcentaje en el otorgamientode apoyo psicológico Actividad 0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 36.5 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.3 Porcentaje en el otorgamientode asesoría jurídicaActividad 0.0Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas23.4Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo alcanzó el 23.4 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos deLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan comopor Maltrato y Abusoproyectos del programa presupuestario en cuestión.tema principal los trabajos de alineación de lasMatrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyecto NivelPorcentaje deCumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios Jurídico16.3Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo alcanzó el 16.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en laLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como tema principalAsistenciales a la Familiaproyectos del programa presupuestario en cuestión.los trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación yAtención Psicológica y90.6Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo alcanzó el 90.6 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en laLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Comisión Temática del Instituto Hacendario delindicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como tema principalPsiquiátricaproyectos del programa presupuestario en cuestión.los trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundam ental de la M ujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de laNo programado1. Tasa de variación en el númerode mujeres en edad productiva capacitadas1.1 Porcentaje de mujeresComponente 0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruenciaMujer para el Trabajocapacitadas en áreas productivas Actividad 0.01.2 Porcentaje de beneficiarias através de la bolsa de trabajo Actividad 0.0entre la aplicación de los indicadores de desempeñoy la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa aHijos de Madres Trabajadoras57.42. Porcentaje en el otorgamientode apoyos escolares Componente 0.02.1 Porcentaje de la evaluación desolicitudes de apoyo Actividad 0.02.2 Porcentaje en el otorgamientode apoyos Actividad 0.0La entidad municipal obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 57.4 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: ProyectosProductivos para el DesarrolloNo programadoImplementar acciones a fin de promover puntos deacuerdo en la Comisión Temática del InstitutoLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Hacendario del Estado de México, que tengan como indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los tema principal los trabajos de alineación de las Matrices de Indicadores para Resultados respectode la Mujerproyectos del programa presupuestario en cuestión.de los programas y proyectos contenidos en laEstructura Programática Municipal, en el marco delPlan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyectoNivel Porcentaje deCumplimientoRecomendacionesCódigo: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura93.3Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo alcanzó el 93.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en laLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como tema principalde Equidad de Géneroproyectos del programa presupuestario en cuestión.los trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la60.2Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo alcanzó el 60.2 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos de acuerdo en laLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene Comisión Temática del Instituto Hacendario del indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Estado de México, que tengan como tema principalMadre Adolescenteproyectos del programa presupuestario en cuestión.los trabajos de alineación de las Matrices deIndicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los JóvenesCódigo: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar y31.7Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo alcanzó el 31.7 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos deLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan comoOrientación Juvenilproyectos del programa presupuestario en cuestión.tema principal los trabajos de alineación de lasMatrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.1. Porcentaje en el otorgamientode becas educativas Componente 0.01.1 Porcentaje de cumplimientode publicación de convocatoria Actividad 0.01.2 Porcentaje de participación através de solicitudes de becas Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento elcumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción delDesarrollo Integral delNo programado1.3 Porcentaje en el otorgamientode estímulos Actividad 0.03. Porcentaje en el otorgamientoAdolescentede apoyos a proyectos de jóvenesemprendedores3.1 Porcentaje de lasComponente 0.0La entidad municipal obtuvo el 0.0 por ciento elconvocatorias emitidas Actividad 0.03.2 Eficacia en los recursosgestionados Actividad 0.03.3 Porcentaje en la dictaminacióntécnica Actividad 0.03.4 Porcentaje de jóvenesemprendedores beneficiados Actividad 0.0cumplimiento en el indicador de desempeño a nivelcomponente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIRProyectos Porcentaje de cumplimientoIndicadores de Gestiónalineados al proyectoNivel Porcentaje deCumplimientoRecomendaciones2. Porcentaje de concursosrealizados Componente 0.0Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programado2.1 Porcentaje en la realización deconcursos Actividad 0.02.2 Porcentaje de estímulosgestionados Actividad 0.02.3 Porcentaje en ladisctaminación de proyectos Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.4 Porcentaje de jóvenesbeneficiadosActividad 0.04. Porcentaje de espaciosrehabilitados Componente 0.04.1 Porcentaje de programas deconcertación y rehabilitación Actividad 0.04.2 Porcentaje en la actividaddeportiva y recreativa Actividad 0.0La entidad fiscalizable obtuvo un 0.0 por ciento decumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo no programó el proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.Código: 02 06 08 06 02 02Proyecto:Asistencia Social a la50.0Este proyecto no contiene indicadores alineados a laMIR Tipo, sin embargo superó con el 50.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda implementar acciones, a fin de promover puntos deLa Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo no contiene acuerdo en la Comisión Temática del Instituto indicadores de gestión que estén alineados al menos a uno de los Hacendario del Estado de México, que tengan comoJuventudproyectos del programa presupuestario en cuestión.Total de Recomendacionestema principal los trabajos de alineación de lasMatrices de Indicadores para Resultados respecto de los programas y proyectos contenidos en la Estructura Programática Municipal, en el marco del Plan de Desarrollo del Estado de México 2017-2023.24FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:HallazgoRecomendaciónEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.FUENTE: Elaboración del OSFEM.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Adecuado, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPMantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónAdecuadoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3078/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3079/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/507/2018 OSFEM/AEDI/DADM/508/2018 04 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividadesinherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:ServidorCompetencia Laboral del Servidor PúblicoCumplePúblico RequerimientoSí NoRecomendación1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas. PTesorero2. Experiencia mínima de un año. P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedidapor el Instituto Hacendario del Estado de México. P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente. P5. Certificado de no antecedentes penales. PContratar un Tesorero que cumpla con losrequisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15Ter de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia".FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3078/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3079/2017 22 de noviembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/507/2018 OSFEM/AEDI/DADM/508/2018 04 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de JaltencoNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEn el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de1 otros bienes muebles, documentos comerciales por pagar a largo plazo y donaciones de capital presentan saldo al 31 de diciembre2017, las cuales no se utilizan en el Estado de México.2 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza.El anexo al Estado de Situación Financiera revela saldo en deudores3 diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores y serviciospersonales por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros4 Pasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias ISSEMYM5 por 193.5 miles de pesos.Los estados financieros y presupuestarios Estado de SituaciónFinanciera Comparativo, Estado de Actividades Comparativo, Estado6 de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos no presentan notas de desglose, memoria o gestión administrativa.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades7 Comparativo y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de laLey General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 22, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 339, 341, 342, 343, 344 párrafo primero, 352 y 356del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracciónIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México 2017.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.Artículos 2, 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 45, 46, 48, 52, 55, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Organismo Descentraliz ado DIF de JaltencoNúm. Hallazgos Normatividad Infringida8 La información financiera publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusiónde la Información Financiera de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan cuentas con saldo contrario a su naturaleza. El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos difiere de la información revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo. En la confirmación de saldos con las entidades externas se determinaron diferencias con el ISSEMYM. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose ni memoria. Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo y Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos.PRESUPUESTOOrganismo Descentraliz ado DIF de JaltencoNúm.Hallaz goNormatividad Infringida1 2El capítulo 1000 de Servicios Personales presenta sobreejercicio por 552.3 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado DIF de Jaltenco1 2 3 4Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México los Reportes Mensuales. publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Los saldos que refleja el Inventario de Bienes Muebles difieren con los Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e registrados en el Estado de Situación Financiera. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del vez que presenta bienes obsoletos, no localizados, cuentas no Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el autorizadas y omisión de información por bien con relación a la Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación marca, modelo, factura y póliza. de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles y la Hoja de Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Trabajo presentan inconsistencias en su elaboración. Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaOrganismo Descentralizado DIF de Jaltenco5 6El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo y el Inventario de Bienes Muebles. El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y el Inventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8, fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI,10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Jaltenco, México como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de sucompetencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de JaltencoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar5 36.8 3 20.0 2 16.8El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó 2 de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en 6 de los 8 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 12 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la información reportada por la entidad municipal se identificó que ninguno de los indicadores presenta coherencia entre los resultados de la MIR respecto al proyecto presupuestario correspondiente y en 11 proyectos presupuestarios no se identificaron indicadores de gestión en la MIR, alineados con los mismos.Dar seguimiento a las 24 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Sistema Municipal DIF no dio cumplimiento al artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Total78FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jaltenco, como autoridad competente en materiade auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de JaltencoCONTENIDOPRESENTACIÓN 211CUMPLIMIENTO FINANCIERO 213PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 227EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 249RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 263PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su Reglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su administración, así como para la prestación de los servicios”.El organismo descentralizado operador de agua de Jaltenco se crea a través deldecreto 258, publicado el 9 de noviembre de 1993.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE JALTENCOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado operador de agua de Jaltenco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSOPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Jaltenco, para que éste dé atención a las observaciones y a loshallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JaltencoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 8,995.7 8,488.9 506.8 Circulante 6,313.0 5,589.5 723.5Efectivo y Equivalentes 307.5 542.1 - 234.6 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 6,313.0 5,589.5 723.5Efectivo 268.0 268.0 0.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 595.0 513.1 81.9Bancos/Tesorería 39.5 274.1 - 234.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,532.7 1,906.1 626.6Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 6,669.9 5,928.5 741.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,331.0 2,433.3 - 102.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 477.8 368.4 109.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 854.3 737.0 117.3Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 5,026.1 5,026.1 0.0Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 1,166.0 534.0 632.0 No Circulante 177.7 242.1 - 64.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,007.8 2,007.8 0.0 Documentos por Pagar a Largo Plazo 177.7 242.1 - 64.4Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios aCorto Plazo 1,653.9 1,653.9 0.0 Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 177.7 242.1 - 64.4Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 353.9 353.9 0.0Almacenes 10.5 10.5 0.0 Total Pasivo 6,490.7 5,831.6 659.1Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 10.5 10.5 0.0No Circulante 6,358.0 6,845.2 - 487.2 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 4,620.3 4,620.2 0.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 118.5 118.5 0.0Terrenos 191.3 191.2 0.1 Aportaciones 118.5 118.5 0.0Edificios no Habitacionales 36.5 36.5 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 8,744.5 9,384.0 - 639.5Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 2,802.2 2,802.2 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 404.6 574.1 - 978.7Construcciones en Proceso en Bienes Propios 1,590.3 1,590.3 0.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 9,149.1 8,809.9 339.2Bienes Muebles 2,429.6 2,446.4 - 16.8Mobiliario y Equipo de Administración 333.5 314.1 19.4Vehículos y Equipo de Transporte 1,446.8 1,465.5 - 18.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 649.3 666.8 - 17.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 691.9 - 221.4 - 470.5Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 0.0 - 0.7 0.7Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 691.9 - 220.7 - 471.2Total Patrimonio 8,863.0 9,502.5 - 639.5Total del Activo 15,353.7 15,334.1 19.6 Total del Pasivo y Patrimonio 15,353.7 15,334.1 19.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único deContabilidad Gubernamental. Revela cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente. La cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público reveladiferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco(Miles de pesos)% de DeudaAñoIngresosOrdinariosA CortoPlazoDeudaA LargoPlazoTotalContra losIngresosOrdinarios201610377.05589.5242.15831.656.2201711539.06313.0177.76490.756.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Del análisis que se efectuó al organismo descentralizado operador de agua de Jaltenco,se determina que el 56.3 por ciento de los ingresos ordinarios del Organismo están comprometidos. Por ello, deberá considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, implementar estrategias derecaudación para fortalecer la hacienda pública municipal.Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, es necesario considerar los pagosque se deben efectuar a la deuda, así como establecer las políticas de austeridad y contención del gasto.Por lo tanto, los Organismos en su presupuesto de egresos deben contemplar partidaspara cumplir con sus obligaciones, a efecto de salvaguardar el equilibrio de la administración pública municipal.Atento a lo anterior, se advierte que no cumple con lo establecido en el artículo 5 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México, para el ejercicio fiscal 2017.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 91.6 porciento y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 7.9 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 1006,490.7 11,539.056.3%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Jaltenco se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 100322.3 11,539.02.8%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Jaltenco se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficialde la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales6,313.0 11,938.152.9%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Jaltenco se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficialde la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizadooperador de agua de Jaltenco presentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en elDiario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCAEM11.20.011.2CFE293.61196.2- 902.6CONAGUA72.10.072.1ISSEMYM221.7177.744.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 558.5 513.1 595.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,649.3 1,906.1 2,532.7Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,312.0 2,433.3 2,331.0Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,355.3 737.0 854.3Otros Documentos por Pagar a Largo Plazo 385.8 242.1 177.7Total 9,260.9 5,831.6 6,490.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 11.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Jaltenco, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 10 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 31 de julio de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado Operador de Agua de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con el informe anual de construcciones en proceso.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. SíPresenta cuentas limitadas en elámbito municipal.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.Sí Presenta diferencias en la conciliación de ingresospresupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).                                        Organismo Descentralizado Operador de Agua de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas, conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.                                                        CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JaltencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. Sí Publicado tercer trimestre 2017.2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. Sí4. Notas a los Estados Financieros. Sí Publicado tercer trimestre 2017.5. Estado Analítico del Activo. Sí6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario del NoPresupuesto de Egresos base mensual.8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido13,843.7 11,938.113,843.7 12,280.9Informe Mensual Diciembre 13,843.7 11,938.113,843.7 12,280.9Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 0.0 0.0 8.2 8.2 8.2 100.0 0.0 0.0 8.2 100.0PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 0.0 0.0 8.2 8.2 8.2 0.0 0.0 0.0 8.2 100.0Cuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de Mejoras 78.6 39.0 41.0 41.0 2.0 5.1 0.0 0.0 -37.6 -47.8Derechos 8,793.2 12,191.5 11,613.0 10,575.0 -578.5 -4.7 -1,038.0 -8.9 1,781.9 20.3De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción8,679.5 12,017.8 10,905.1 9,867.1 -1,112.7 -9.3 -1,038.0 -9.5 1,187.7 13.7Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 113.7 173.7 707.9 707.9 534.2 307.6 0.0 0.0 594.2 522.7Productos de Tipo Corriente 0.0 0.0 2.4 2.4 2.4 0.0 0.0 0.0 2.4 0.0Aprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas1,505.2 1,613.0 2,179.0 1,311.5 566.0 35.1 -867.4 -39.8 -193.7 -12.9Ingresos Federales 411.9 600.0 999.1 399.1 399.1 66.5 -600.0 -60.1 -12.8 -3.1Participaciones Federales 150.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -150.0 -100.0FISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos Federales 261.9 600.0 999.1 399.1 399.1 66.5 -600.0 -60.1 137.2 52.4Ingresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas1,093.3 1,013.0 1,179.9 912.4 166.9 16.5 -267.4 -22.7 -180.9 -16.5Otros Ingresos y B eneficios 0.0 0.2 0.2 0.0 0.0 0.0 -0.1 -93.3 0.0 -50.0Ingresos Financieros 0.0 0.2 0.2 0.0 0.0 0.0 -0.1 -93.3 0.0 -50.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 10,377.0 13,843.7 13,843.7 11,938.1 0.0 0.0 -1,905.6 -13.8 1,561.1 15.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 11,938.1 miles depesos de los cuales el 89.0 por ciento corresponde a ingresos de gestión, referentes principalmente al rubro de derechos.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 1,561.1 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, es importante mencionar que se identificó un incremento en la recaudación por 1,754.8 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 4,891.8 6,587.9 6,273.8 0.0 187.9 5,064.2 5,252.2 -314.1 -4.8 -1,021.6 -100.0 360.4 7.4Materiales y Suministros 434.8 849.1 673.7 0.0 0.1 472.9 473.0 -175.4 -20.7 -200.7 -100.0 38.2 8.8Servicios Generales 2,066.4 2,787.6 2,770.6 0.0 321.6 2,164.2 2,485.7 -17.0 -0.6 -284.8 -100.0 419.3 20.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 965.9 1,675.6 1,931.4 0.0 0.0 1,931.4 1,931.4 255.8 15.3 0.0 0.0 965.5 100.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 81.1 146.6 154.9 0.0 0.0 99.3 99.3 8.3 5.7 -55.6 -100.0 18.2 22.4Inversión Pública 1,223.7 1,534.3 1,717.0 0.0 434.6 1,282.4 1,717.0 182.8 11.9 0.0 0.0 493.3 40.3Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 45.3 262.6 322.3 0.0 0.0 322.3 322.3 59.7 22.7 0.0 0.0 277.0 611.0Total 9,709.1 13,843.7 13,843.7 0.0 944.2 11,336.7 12,280.9 0.0 0.0 -1,562.8 -11.0 2,571.8 26.5FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 12,280.9 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 42.8 por ciento, seguido de servicios generales con 20.2 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 5,252.2 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 65.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 473.0 miles de pesos en materiales y suministros; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con60.2 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,485.7 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se ejerció mayor recurso fue servicio de energía eléctrica con 44.1 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 2,571.8 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jaltenco(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos13,843.7 13,843.7 0.0 944.2 11,336.7 12,280.9Económica (por Tipo de Gasto)13,843.7 13,843.7 0.0 944.2 11,336.7 12,280.9Administrativa13,843.7 13,843.7 0.0 944.2 11,336.7 12,280.9Funcional (Finalidad y Función)13,843.7 13,843.7 0.0 944.2 11,336.7 12,280.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presenta una tendencia creciente en el gasto corriente, gasto decapital y amortización de la deuda y disminución de pasivos respecto al ejercicio anterior.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido por clasificaciónadministrativa respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en unidad técnica de operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de JaltencoCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Dirección General 2 9 1 1 6 1 4,827 4,686 97.1 82.1B00 Finanzas y Administración 1 6 0 0 6 0 38 38 100.0 93.4B03 Comercialización 1 7 0 0 5 2 44,410 44,350 99.9 69.2C00 Unidad Técnica de Operación 2 9 0 3 2 4 784 785 100.1 92.0Total 6 31 1 4 19 7 50,059 49,859 99.6 88.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 88.7 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 99.6 en las metas; es importante mencionar que de las 31 acciones programadas solo 1 acción no se ejecutó y 4 quedaron en un rango menor al95.0 por ciento.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 26.5 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad así como asuntos financieros y hacendarios.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 las altas de los bienes muebles reflejadas en la Cuenta Públicacoinciden con la Balanza de Comprobación y difieren con los Reportes Mensuales, cabe señalar que únicamente la Balanza refleja movimientos de baja.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario de Bienes Muebles.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 el saldo de la cuenta de terrenos coincide entre el Estado deSituación Financiera y el Inventario de Bienes Muebles; sin embargo, el rubro de edificios no habitacionales únicamente presenta saldo en el Estado de Situación Financiera.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado Operador de Agua: JaltencoAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas9Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)1Número deRecomendacionesAspecto Evaluado Evaluación Número deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero Cumple 1Total 16FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo DescentralizadoOperador de Agua operó uno de los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomendacionesSÍNOSÍNOCódigo: 02 01 03 01 Programa: Manejo de 1 Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoPPPrograma Anual: La entidad municipal no consideró este programa en su Programa Anual 2017, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 fracciones I, II y III de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.MIR Tipo: Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2Código: 02 02 03 01 Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del AguaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones encaminadas al desarrollo de proyectos que propicien en la población el cuidado y manejo eficiente del agua, procurando la conservación del vital líquido para otorgar este servicio con calidad.Número de Recomendaciones3FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programaspresupuestarios establecidos en su Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:Código: 02 01 03 01DescripciónManejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó uno de los 2 programasevaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque alas necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)Código: 02 01 03 01 01 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo presupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestóeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades y mejorar la calidad de vida de la población, asimismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.Código: 02 01 03 01 01 02Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda llevar a cabo acciones tendentes a ejecutar los lineamientos para la operación de la infraestructura hidráulica de drenaje sanitario que permita el desalojo de aguas negras y pluviales de las zonas de influencia de los cárcamos que son atendidos.Código: 02 01 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.Código: 02 01 03 01 02 02Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda promover acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes.Código: 02 01 03 01 02 03Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)Código: 02 02 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua Potable83.3 1,038.1 1,038.1El Organismo Descentralizado Operador de Agua alcanzó el 83.3 por ciento delas metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 02 03 01 02 03Proyecto: Agua Limpia No programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.Código: 02 02 03 01 02 04Proyecto: Cultura del Agua 98.6 215.5 182.4El organismo descentralizado alcanzó el 98.6 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 84.6 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 02 03 01 02 05Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua134.9 4,916.6 4,440.4La entidad municipal superó con el 34.9 por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 90.3 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto y explicar su rebase en el Programa Anual.Número de Recomendaciones 9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/2887/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2888/2017 31 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3545/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3546/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4701/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4702/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1054/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1055/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó la MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avanceprogramático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.Programa Presupuestario Fiscalizado con los Resultados de la MIR Programa Hallazgo RecomendaciónCódigo: 02 02 03 01 Manejo Eficiente y Sustentable del AguaEl resultado de estos programas no se presenta, toda vez que la entidad municipal reportó indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Aplicar los principios de la lógica horizontal y vertical de la Metodología del Marco Lógico (MML) en cada uno de los indicadores correspondientes a los niveles de Actividad, Componente, Propósito y Fin, constatando la congruencia entre los resultados que obtienen como las variables que los integran.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, el Organigrama y Reglamento Interior, para el adecuado desempeño de la gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3545/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3546/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1054/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1055/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en lasactividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor Público RequerimientoNo CumpleRecomendaciónT esorero1. T ítulo profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PMantener la vigencia de la Certificación y continuar dando cumplimiento a lo establecido en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3545/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3546/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1054/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1055/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Jaltenco1 2 3 4 5En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas de ingresos por recuperar a corto plazo y otros documentos por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 de diciembre 2017, de las cuales la primera es de uso exclusivo de ISSEMYM y la segunda no se utiliza en el Estado de México. El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo en deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo, retenciones y contribuciones por pagar y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo Descentralizado Operador de Agua, revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificación correspondiente. En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso en bienes del dominio público y en bienes propios revela diferencia con el Informe Anual de Construcciones en Proceso por 4,392.5 miles de pesos. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios fue del 56.3 por ciento, la cual rebasa el 40.0 por ciento de lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017.Artículos 20, 21, 22, 36, 37 fracción II, 41, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013. Artículos 21, 22 y 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Capítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso" del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 117 fracción VIII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 2, 45, 46, 48 y 55 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 61 Fracción XXXVII de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año 2017 y 256, 260, 262 Fracción I del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Hallaz gos Normatividad InfringidaOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Jaltenco6 7 8En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM por 11.2 miles de pesos; CFE por 902.6 miles de pesos; CONAGUA por 72.1 miles de pesos y con el ISSEMYM por 44.0 miles de pesos. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables difieren con el Estado Analítico de Ingresos. La información financiera y presupuestaria publicada en la página web de la entidad no se encuentra completa.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43, 44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental.Hallaz gos Normatividad InfringidaEn relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Saldo en cuentas que no aplican de conformidad al Manual Único deContabilidad Gubernamental. El Estado de Situación Financiera Comparativo y Anexo presentan cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. La proporción de la deuda en relación con los ingresos ordinarios rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades externas. Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos presupuestariosy contables difieren con el Estado Analítico de Ingresos.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JaltencoNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 342.8 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Jaltenco1 2 3Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y los Reportes Mensuales. El saldo que refleja el Inventario de Bienes Inmuebles de la cuenta de edificios no habitacionales difiere con el registrado en el Estado de Situación Financiera. El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información por bien con relación a la marca, modelo, factura y póliza.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8, fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI,10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Jaltenco, México como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito de sucompetencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JaltencoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar4 33.2 0 .0 4 33.2El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización del segundo semestre 2017, en quese determinaron las observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento deresponsabilidad administrativa correspondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó uno de los dos programas presupuestarios en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Informe de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 9 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)El programa presentado por la entidad municipal contiene indicadores del nivel Actividad que no son congruentes entre los niveles Componente, Propósito y Fin.Dar seguimiento a la recomendación referida en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, el Organigrama y Reglamento Interior, para el adecuado desempeño de la gestión.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Mantener la vigencia de la Certificación y continuar dando cumplimiento a lo establecido en la citada ley.Total16FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jaltenco, como autoridad competente en materiade auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de JaltencoCONTENIDOPRESENTACIÓN 277CUMPLIMIENTO FINANCIERO 278EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 289RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 307RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 319PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto número 287 publicado el 27 de abril de 2011, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Jaltenco. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE JALTENCOH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Jaltenco, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICAY DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Jaltenco, para que éste dé atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 715.1 295.1 420.0 Circulante 400.6 42.9 357.7Efectivo y Equivalentes 517.8 116.1 401.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 400.6 42.9 357.7Efectivo 511.4 110.5 400.9 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 307.5 40.9 266.6Bancos/Tesorería 6.4 5.6 0.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 93.1 2.0 91.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 192.2 173.9 18.3Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 192.2 173.9 18.3 Total Pasivo 400.6 42.9 357.7Derechos a Recibir Bienes o Servicios 5.1 5.1 0.0Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios aCorto Plazo 5.1 5.1 0.0 Hacienda Pública / PatrimonioHacienda Pública / Patrimonio Generado 314.5 252.2 62.3  Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)                                                                                   176.2                     252.2                   - 76.0   Resultados de Ejercicios Anteriores 138.3 0.0 138.3Total Patrimonio 314.5 252.2 62.3Total del Activo 715.1 295.1 420.0 Total del Pasivo y Patrimonio 715.1 295.1 420.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultados de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente servicios personalespor pagar a corto plazo.En relación con el Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujos deEfectivo, Estado de Cambios en la Situación Financiera y Estado Analítico del Activo presentan inconsistencias en su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCFE 0.0 0.0 0.0ISSEMYM 13.8 0.0 13.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presenta deuda con CFE.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 40.9 307.5Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2.0 93.1Total 42.9 400.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 357.7 miles de pesos respecto a lo reportado al cierre del ejercicioanterior, esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Jaltenco, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar dictamen de 2017.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estados financieros.Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y en apego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencia en saldo registrado por laentidad municipal y entidad externa. Diferencia entre saldos del anexo al estado de situación financiera13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.                                     (diciembre 2016 y enero 2017).           Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato 1. Estado de Situación Financiera.Cumplió NoComentarios2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.No4. Notas a los Estados Financieros.No5. Estado Analítico del Activo.No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido2,900.0 1,637.62,900.0 1,461.4Informe Mensual Diciembre 2,900.0 1,637.62,900.0 1,461.4Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 211.1 1,458.0 1,458.0 513.4 0.0 0.0 -944.6 -64.8 302.3 143.2Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas225.8 1,442.0 1,442.0 1,124.2 0.0 0.0 -317.8 -22.0 898.4 397.9Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas225.8 1,442.0 1,442.0 1,124.2 0.0 0.0 -317.8 -22.0 898.4 397.9Otros Ingresos y B eneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 436.9 2,900.0 2,900.0 1,637.6 0.0 0.0 -1,262.4 -43.5 1,200.8 274.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 1,637.6 miles depesos, siendo los transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas su principal fuente de financiamiento.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 1,200.8 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 163.1 1,925.0 1,925.0 -7.0 4.7 1,410.6 1,408.3 0.0 0.0 -516.7 -26.8 1,245.2 763.5Materiales y Suministros 6.7 430.0 430.0 0.0 0.0 7.7 7.7 0.0 0.0 -422.3 -98.2 1.0 15.0Servicios Generales 19.9 495.0 495.0 -0.1 0.2 45.2 45.3 0.0 0.0 -449.7 -90.8 25.4 127.3Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 0.0 22.0 22.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -22.0 -100.0 0.0 0.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 28.0 28.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -28.0 -100.0 0.0 0.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 189.8 2,900.0 2,900.0 -7.1 4.9 1,463.6 1,461.4 0.0 0.0 -1,438.6 -49.6 1,271.6 670.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 1,461.4 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 96.4 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 1,408.3 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se aplicó mayor recurso fueron sueldo base y aguinaldo con 76.1 y 9.6 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 7.7 miles de pesos en materiales y suministros; las partidasdel gasto en las que se ejerció mayor recurso fueron material y útiles de imprenta y reproducción, así como artículos deportivos con 36.8 y 20.3 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 45.3 miles de pesos en servicios generales; la partida delgasto en la que se ejerció mayor recurso fue gastos de traslado por vía terrestre con un68.3 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercidorespecto al ejercicio 2016 de 1,271.6 miles de pesos, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jaltenco(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos2,900.0 2,900.0 -7.1 4.9 1,463.6 1,461.4Económica (por Tipo de Gasto)2,900.0 2,900.0 -7.1 4.9 1,463.6 1,461.4Administrativa2,900.0 2,900.0 -7.1 4.9 1,463.6 1,461.4Funcional (Finalidad y Función)2,900.0 2,900.0 -7.1 4.9 1,463.6 1,461.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto corriente por1,271.6 miles de pesos respecto al ejercicio 2016.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto ejercido en lasdependencias generales respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en difusión y operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Dirección General 1 2 0 1 0 1 10 9 90.0 42.8B00 Administración y Finanzas 1 3 0 3 0 0 46 24 52.2 34.6C00 Difusión y Operación 3 3 0 3 0 0 20 14 70.0 65.9Total 5 8 0 7 0 1 76 47 61.8 50.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron el 50.4 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 61.8; quedando 7 acciones en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del 670.1 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado en recreación, cultura y otras manifestaciones sociales, así como asuntos financieros hacendarios.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESLa entidad no cuenta con bienes muebles e inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado IMCUFIDE: JaltencoAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo1Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas3Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Número deRecomendacionesAspecto Evaluado Evaluación Número deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 10FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,mismo que se especifica a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, continúe utilizando la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programaspresupuestarios establecidos en su Programa Anual.Programa PresupuestarioNúm. ConsecutivoDescripciónIncluido en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendaciónSÍNOSÍNO1Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeportePPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.Número de Recomendaciones1EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:Código: 02 04 01 01DescripciónPrograma: Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción yFomento de la Cultura Física83.3 450.2 269.5El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte alcanzó el 83.3 por ciento delproyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 59.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas83.3 449.4 236.0El ente fiscalizable alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto en su Programa Anual2017, sin embargo ejerció el 52.5 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar estrategias, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 02 01Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento50.0 402.2 361.6El organismo descentralizado alcanzó el 50.0 por ciento del proyecto en suPrograma Anual 2017, sin embargo ejerció el 89.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Número de Recomendaciones 3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/2699/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2700/2017 26 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3537/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3538/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4707/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4708/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1660/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1661/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.Para evaluar los resultados de los referidos indicadores, el OSFEM estableció elalcance de revisión partiendo del programa en el cual la entidad utilizó la MIR Tipo, a efecto de identificar la congruencia entre el resultado obtenido del indicador y el avanceprogramático alcanzado en el proyecto alineado al mismo.En este orden de ideas, el programa seleccionado es el siguiente:Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Porcentaje de cumplimiento alineados al proyecto Nivel Cumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeporteCódigo: 02 04 01 01 01 01 Proyecto: Promoción y Fomento de la Cultura Física83.31. Porcentaje en la gestión para promover la práctica deportivaComponente0.0La entidad fiscalizable obtuvo el 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.1.1 Porcentaje de los promotores deportivosActividad0.01.2 Porcentaje en la organización de eventos deportivosActividad0.0Tabla comparativa de los resultados del Programa Anual a nivel proyecto respecto de los Indicadores de Desempeño de la MIR Proyectos Porcentaje de Indicadores de Gestión Porcentaje de cumplimiento alineados al proyecto Nivel Cumplimiento RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 01 02 Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas Recreativas83.32. Porcentaje de la gestión de recursos para fomentar las actividades físicas y deportivasComponente0.0El organismo descentralizado obtuvo el 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 83.3 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.2.1 Porcentaje en el mantenimiento a la infraestructura física de los espacios deportivosActividad0.02.2 Porcentaje de los recursos económicos para crear nuevos espacios deportivosActividad0.0Código: 02 04 01 01 02 01 Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento50.03. Porcentaje de las propuestas de unificación de criterios y metasComponente0.0La entidad municipal obtuvo el 0.0 por ciento de cumplimiento en el indicador de desempeño a nivel componente, sin embargo alcanzó el 50.0 por ciento del proyecto. Por lo anterior, se recomienda mantener congruencia entre la aplicación de los indicadores de desempeño y la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.3.1 Porcentaje de la coordinación con las diferentes organizaciones e instituciones deportivasActividad0.03.2 Porcentaje en el registro municipal del deporteActividad0.0Total de Recomendaciones3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada porel Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.HallazgoRecomendaciónEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3537/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3538/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1660/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1661/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor Público RequerimientoCumpleRecomendaciónTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3537/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3538/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1660/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1661/2018 13 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl saldo inicial de las cuentas del anexo al Estado de Situación1 Financiera del Informe Mensual de enero 2017 difiere del revelado en el anexo al Estado de Situación Financiera de la Cuenta Pública 2016.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 Fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen deudores diversos por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores2 y servicios personales por pagar a corto plazo con antigüedad mayora un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Instituto3 Municipal de Cultura Física y Deporte revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el totalde la afectación.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, encumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero delEstado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.4 El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en su elaboración.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 Fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 primer párrafo y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado Analítico del Activo presenta inconsistencias en su5 elaboración.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 24, 25. 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32,33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 31 fracción XV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en suelaboración y difiere de la información presentada en las cuentas de6 efectivo y equivalentes del Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta7 inconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.8 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 13.8 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.9 Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de desglose y memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.10 La información financiera no se publicó en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM. Los estados financieros y presupuestarios no presentan notas de memoria. La información financiera no se publicó en la página web de la entidad.PRESUPUESTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoNúm.HallazgoNormatividad Infringida1El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESDe la fiscalización a la información de bienes muebles e inmuebles de la Cuenta PúblicaMunicipal no se determinaron hallazgos.Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Jaltenco, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JaltencoObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar38 491.4 0 .0 38 491.4El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoCon el análisis de la información remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identificó que en el programa reportado, utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo.Continuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones encaminadas a mejorar la estructura jurídica, orgánica y funcional y física, así como ampliar la oferta y calidad de los servicios que proporcionan las entidades promotoras de actividades físicas, recreativas y deportivas para fomentar la salud física y mental de la población a través de una práctica sistemática.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad fiscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Informe de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la información reportada por la entidad fiscalizable se identificó que ningun indicador de nivel componente presenta congruencia respecto de la ejecución del proyecto al que se encuentra alineado.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones referidas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Informe de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl ente fiscalizable no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar informado.Documentos para el Desarrollo InstitucionalEl organismo descentralizado no presentó evidencia documental en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE JALTENCONombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesCompetencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certificación de Competencia Laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certificado de no antecedentes penales.Total10FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jaltenco, como autoridad competente en materiade auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.328ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICOAyuntamiento deJilotepecCONTENIDOPRESENTACIÓN 333CUMPLIMIENTO FINANCIERO 335PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 371EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 399RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 443PRESENTACIÓNJilotepec proviene del náhuatl, sus radicales xilotl: jilote (mazorca tierna), "tepetl": cerroy el sufijo c: en, se interpretan como "En el cerro de los jilotes".Cuenta con extensión territorial de 583.95 kilómetros cuadrados, es el cuarto municipiode mayor extensión en el Estado de México.Las principales localidades de Jilotepec son: Jilotepec de Molina Enríquez,Acazuchitlán, Calpulalpan, Canalejas, Coscomate, Dexcaní Alto, Dexcaní Bajo, Doxhichó, El Rosal, Las Huertas, San Lorenzo Nenamicoyan, San Lorenzo Octeyuco, San Martín Tuchichitlapilco, San Miguel de la Victoria, San Pablo Huantepec, SantiagoOxthoc, El Saltillo, Las Manzanas y Comunidad.Perfil SocioeconómicoNúm. Habitantes87927Población Económicamente Activa:41150Ingreso Per-Cápita5547.9Ocupada39874Deuda Per-Cápita879.0Desocupada1276Grado de Marginación MunicipalMedioPoblación no Económicamente Activa46689Población en Pobreza Extrema:13950Población con Actividad no Especificada88Perfil Socioe conómico39874127688Actividad noEspecificadaHabitantesPoblación noEconómicamente Activa87927P.E.A. Ocupada46689P.E.A. DesocupadaFUENTE: INEGI. Encuesta Intercensal 2015, INAFED y CONEVAL.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL AYUNTAMIENTO DE JILOTEPECH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado de México.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.AUDITORÍA FINANCIERAComprobar a través de la fiscalización superior el correcto ejercicio, custodia yaplicación de los recursos públicos y su apego a las disposiciones legales, reglamentarias, administrativas, presupuestales, financieras y de planeación aplicables,por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública del ayuntamiento deJilotepec, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y deacuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.AUDITORÍA FINANCIERALa auditoría se realizó en cumplimiento al Programa Anual de Fiscalización 2018 y alPrograma Anual de Metas 2018.La auditoría financiera se practicó considerando las Normas Profesionales de Auditoríadel Sistema Nacional de Fiscalización, y de manera supletoria las NormasInternacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar,Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano deContadores Públicos.Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó lainformación financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.La información revisada la elaboró y presentó el Ayuntamiento de Jilotepec, México.Programación de la auditoríaCon base en los objetivos, alcance y recursos destinados a la auditoría financiera alAyuntamiento de Jilotepec, México, se calendarizaron las actividades y procedimientos a aplicar, iniciando los trabajos a partir del día veintiuno de junio de dos mil dieciocho, y concluyéndose el día treinta y uno de agosto de dos mil dieciocho.Orden de AuditoríaLa fiscalización, se llevó a cabo con base en el oficio númeroOSFEM/AFOI/DAF/DAFMA/154/2018 de fecha cuatro de junio de dos mil dieciocho, que contiene la orden de auditoría financiera por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, documento emitido por la Auditor Especial de Financiera, Obra e Investigación del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, notificado a los servidores públicos, con los cargos de Presidente Municipal por Ministerio de Ley, Presidente Municipal Propietario, Síndico Procurador Propietario, Tesorero Municipal, Director de Obras Públicas y Contralor,todos del Ayuntamiento de Jilotepec, México.MuestreoEn relación a la auditoría financiera se determinó la siguiente muestra:Nombre de la CuentaEstado de Situación FinancieraIngresosImporte delUniverso(Miles de pesos)Alcance enImporte(Miles de pesos)Alcance en%FEFOM 17,480.1 17,480.1 100.0FISMDF 69,894.2 69,894.2 100.0FORTAMUNDF 52,110.6 52,110.6 100.0EgresosServicios Personales 105,278.2 16,333.0 15.5Combustibles, lubricantes y aditivos 9,926.4 2,819.5 28.4Vestuarios y uniformes 1,898.7 1,668.8 87.9Refacciones y accesorios menores para equipo de transporte 2,046.4 546.6 26.7Servicio de energía electrica para alumbrado público 10,275.2 3,856.4 37.5Arrendamiento de vehiculos 3,425.6 1,218.3 35.6Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 4,173.8 1,138.9 27.3Capacitación 3,147.0 2,760.0 87.7Espectaculos civicos y culturales 6,666.3 2,842.0 42.6Cooperaciones y ayudas 2,407.2 1,015.0 42.2FEFOM 17,480.1 11,007.6 63.0FISMDF 69,894.2 32,529.0 46.5FORTAMUNDF 52,110.6 19,925.4 38.2Total 428,214.6 237,145.4 55.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con inf ormación proporcionada por la entidad f is calizableNota: Las cif ras pueden no coincidir debido al redondeo aplicadoPROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS AYUNTAMIENTOS” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la CuentaPública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS AYUNTAMIENTOS”.AUDITORÍA FINANCIERAEn la ejecución de la auditoría, para verificar la debida aplicación de los recursos seaplicaron los siguientes procedimientos:1. Análisis de información del ente auditado.2. Determinación de universo y población.3. Determinación de muestra y alcance.4. Planeación de auditoría.5. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de las cuentas de ingresos, egresos y patrimonio.6. Aplicación de procedimientos de auditoría para revisión y análisis de estados financieros.7. Determinación de resultados de auditoría.8. Elaboración de informe de auditoría.9. Realización de Pliegos de Observaciones, oficio de Conclusión de Auditoría sinObservaciones y oficio de Promoción de Acciones.Limitaciones y SalvedadesLa auditoría se realizó sin encontrar limitantes y salvedades que impidieran la aplicaciónde los procedimientos analíticos correspondientes.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Jilotepec, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran enel apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOAyuntamiento de JilotepecEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016 Variación2017-2016Activo PasivoConcepto 2017 2016 Variación2017-2016Circulante 38,790.0 55,764.9 - 16,974.9 Circulante 22,147.8 25,286.4 -3,138.6Efectivo y Equivalentes35418.745520.4- 10,101.7Cuentas por Pagar a Corto Plazo22147.825286.4-3138.6Efectivo17.933.9- 16.0Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo129.1155.4-26.3Bancos/Tesorería35400.845486.5- 10,085.7Proveedores por Pagar a Corto Plazo14232.012103.62128.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes619.5585.234.3Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo4243.910627.3-6383.4Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo619.5585.234.3Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo2283.31006.91276.4Derechos a Recibir Bienes o Servicios1512.18419.5- 6,907.4Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo1259.51393.2-133.7Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 0.0 5.5 -5.5Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,512.1 8,414.0 -6,901.9No Circulante55141.658096.6-2955.0Almacenes1239.71239.8- 0.1Deuda Pública a Largo Plazo55141.658096.6-2955.0Almacén de Materiales y Suministros de Consumo1239.71239.8-0.1Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo55141.658096.6-2955.0No Circulante301835.5200329.5101506.0Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 270,045.0 168,245.3 101,799.7 Total Pasivo 77,289.4 83,383.0 -6,093.6Terrenos22392.822392.80.0Edificios no Habitacionales14679.314679.30.0Hacienda Pública / PatrimonioConstrucciones en Proceso en Bienes de Dominio Público232972.9131173.2101799.7Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido11926.511926.50.0Bienes Muebles42483.432949.89533.6Aportaciones11926.511926.50.0Mobiliario y Equipo de Administración4185.54073.4112.1Hacienda Pública / Patrimonio Generado251409.6160784.990624.7Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio5.25.20.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)204250.4125104.679145.8Vehículos y Equipo de Transporte28620.822970.75650.1Resultados de Ejercicios Anteriores47159.235680.311478.9Equipo de Defensa y Seguridad6297.43221.53075.9Total Patrimonio263336.1172711.490624.7Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas3337.12641.6695.5Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos37.437.40.0Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles- 10,739.5 0.0- 912.2 - 912.2-9,827.3 912.2Depreciación Acumulada de Bienes Muebles- 10,739.50.0-10739.5Activos Diferidos46.646.60.0Otros Activos Diferidos46.646.60.0Total del Activo 340,625.5 256,094.4 84,531.1 Total del Pasivo y Patrimonio 340,625.5 256,094.4 84,531.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela deudores diversos por cobrar a corto plazo y proveedores por pagar acorto plazo, con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no la justifica.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo.En relación con el Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera presentan inconsistencias en su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.RAZÓN FINANCIERA DE SOLVENCIAFórmulaActivo CirculantePasivo Circulante2015 2016 20170.1 2.2 1.8Solvencia2.52.22.01.81.51.00.50.00.12015 2016 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La razón de solvencia del periodo 2015-2017 es de 0.1 a 1.8 con una tendenciavariable. En el ejercicio 2017 la entidad cuenta con 1.8 pesos para hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por lo que cuenta con capacidad financierapara cubrir las obligaciones a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSAñoIngresosAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)Deuda% de DeudaContra losOrdinariosA CortoPlazoA LargoPlazoTotalIngresosOrdinarios2016 157,085.7 25,286.4 58,096.6 83,383.0 53.12017 204,710.9 22,147.8 55,141.6 77,289.4 37.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados principalmente porparticipaciones federales y estatales por 69.0 por ciento e impuestos por 16.7 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 10077,289.4 209,710.936.9%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Jilotepec se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de losmunicipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10049,421.9 209,710.923.6%AltoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Jilotepec se encuentra en un rango alto, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales22,147.8 487,807.44.5%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el ayuntamiento de Jilotepec se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo por el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubrede 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el ayuntamiento de Jilotepecpresentaría un nivel de endeudamiento en observación de acuerdo al artículo 14 fracción II del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 5.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016.Cumplimiento de la Consolidación de Estados FinancierosCumplióEstado de Situación Financiera Consolidado Si Estado de Actividades Consolidado Si Estado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado Si Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado SiObservaciónLa Información difiere de la presentada por el IMCUFIDE La Información difiere de la presentada por el IMCUFIDELa Información difiere de la presentada por el DIF, ODAS e IMCUFIDELa Información difiere de la presentada por el AYTTO, DIF, ODAS e IMCUFIDEFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOSFEDERALES REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICOCumplimiento de la Información reportada de la operación de los Recursos Federales a través delSistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público(Miles de pesos)RecursosPublicación de los Recursos:SFUFormato Nivel Financiero Recaudado (Ministrado) másRendimiento FinancieroIngresoEstado Analítico deIngresos Ingreso Recaudado másInte reses GeneradosDiferenciaSFUFormato Nivel Financiero PagadoEgresoFormato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales Total Egreso PagadoDiferencia71050.171050.10.055888.756859.7- 971.052113.952113.90.047413.440294.07119.40.010000.0- 10,000.00.09648.0- 9,648.0759.2759.20.0748.2759.2- 11.00.010000.3- 10,000.30.010000.0- 10,000.00.0200.0-200.00.0200.0- 200.00.059055.0- 59,055.00.058444.9-58444.90.0450.0- 450.00.0250.0- 250.0FISMDFFORTAMUNDFFORTASEGFASPFISEPFTPGFFFI3 x 1 MFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las DemarcacionesTerritoriales del Distrito Federal.FORTASEG: Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios. FASP: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública.FISE: Fondo de Infraestructura Social de las Entidades.PFTPG: Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género. FFFI: Fondo de Fortalecimiento Financiero de Inversión.3x1 M: 3x1 Migrantes.En términos de los artículos 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable emitió la “Norma para establecer la estructura de información del formato delejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 enel Diario Oficial de la Federación.De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se identificó que el ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FORTASEG, FISE, PFTPG, FFFI y 3 x 1Migrantes no se publicó en el formato Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el egreso pagado de los recursos FISMDF, FORTAMUNDF y FASP del formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales, no coincide con lo que revela elSistema de Formato Único.RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoIngresoRecaudado(A)EgresoPagado(B)Saldo enBancos(C)Diferencia(A-B)-CFEDERALESFISMDF 71,050.1 56,859.7 15,161.4 -971.0FORTAMUNDF 52,113.9 40,294.0 4,698.7 7,121.2FORTASEG 10,000.0 9,648.0 361.2 -9.2FASP 759.2 759.2 0.0 0.0FISE 10,000.3 10,000.0 172.7 -172.4PFTPG 200.0 200.0 0.0 0.0FFFI 59,055.0 58,444.9 793.8 -183.73 x 1 M 450.0 250.0 3.7 196.3ESTATALESFEFOM 17,480.5 15,069.6 2,410.9 0.0PAD 2,500.2 2,498.7 5.4 -3.9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal.PAD: Programa de Acciones para el Desarrollo.APLICACIÓN DE LOS RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE 2017Ayuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)Egreso PagadoOtros RecursosCapítuloFISMDFFORTAMUNDFFORTASEGFISEFFFIFEFOMPADFederalesServicios Personales 11,050.4Materiales y Suministros 15,993.7 1,723.4 49.2Servicios Generales 8,592.4 3,188.5 200.0 285.9Transferencias, Asignaciones,Subsidios y Otras Ayudas 700.0 126.0Bienes Muebles, Inmuebles eIntangibles 3,957.5 4,610.0 710.0Inversión Pública 56,859.7 10,000.0 58,444.9 250.0 14,783.7 2,498.7Inversiones Financieras y OtrasProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 56,859.7 40,294.0 9,647.9 10,000.0 58,444.9 1,209.2 15,069.6 2,498.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES Y ESTATALES DE2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Otros Recursos Federales: Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP), Programa de Fortalecimiento ala Transversalidad de la Perspectiva de Género (PFTPG) y 3 x 1 Migrantes (3x1 M).Los recursos aplicados en inversión representan el 78.4 por ciento y en materiales ysuministros el 9.2 por ciento del total de los recursos ejercidos en 2017.RECURSO ESTATAL (FEFOM 2017)El ayuntamiento de Jilotepec se adhirió al Programa Especial de Apoyo Financiero delFondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM) para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015 hasta por un plazo de 30 años, sujetos a los montos, términos y condiciones que autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del Gobierno número81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el Ayuntamiento atenderá alArtículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención delgasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios, los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del convenio.c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz, eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientosestablecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015, establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública entregada por el Ayuntamiento y quedará plasmado en el Formato de Análisis de Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de lainformación solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.APLICACIÓN DE LA PENALIZACIÓN DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOMAl ayuntamiento de Jilotepec no se le determinó penalización respecto de losrecursos FEFOM derivado del análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios, servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de ladeuda/ILD y pasivos circulantes/ILD.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO Y EGRESODependencia de Aportaciones FederalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, FORTASEG, FASP y otros recursos federales.Del análisis de las aportaciones con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestran una disminución de 6.5 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Dependencia de Participaciones Federales y EstatalesAyuntam iento de Jilotepec(Miles de pesos)600000.0(Miles de pesos)Participaciones500000.0487807.4Federales yEstatalesIngresosTotales% 400,000.0300000.0200000.0100000.0321,159.8 312,416.7114,168.6 120, 806.1 141,281.82015114168.6321159.835.52016120806.1312416.738.72017141281.8487807.429.00.02015 2016 2017ParticipacionesFederales y EstatalesIngresosTotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Las participaciones se integran por las participaciones Federales y Estatales.Del análisis de las participaciones federales y estatales con respecto a los ingresostotales del ejercicio 2017, muestran una disminución de 9.7 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Relación entre Ingresos de Gestión y Gasto Operativo(M iles de pesos )Ingresos de Gestión 2016 (A)Ingresos de Gestión 2017 (B)Porcentaje (B-A)/(A)Gasto Operativo 2017 (C)Porcentaje (B)/(C)35961.161953.372.3%195553.231.7%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto operativo se integra por el capítulo 1000 servicios personales, capítulo 2000 materiales y suministros, capítulo3000 servicios generales y capítulo 4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.El comportamiento de los ingresos de gestión presenta una tendencia positiva del 72.3por ciento con respecto al ejercicio anterior; por otra parte se puede apreciar que con los ingresos de gestión del ejercicio 2017 solo cubriría el 31.7 por ciento del gasto operativo, por lo que el Ayuntamiento no garantiza el funcionamiento de los serviciosmunicipales y el mantenimiento de la infraestructura pública local.El Ayuntamiento debe implementar estrategias de recaudación para seguir generandouna tendencia positiva en los ingresos de gestión, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto operativo para administrar su hacienda pública coneficiencia, eficacia y honradez.Gasto Operativo respecto a los Ingresos TotalesFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Del análisis del gasto operativo con respecto a los ingresos totales del ejercicio 2017,muestra una disminución de 10.2 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio2016.Participación de la Inversión en el Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Inversión Pública corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 5000 bienes muebles, inmuebles e intangibles y 6000inversión pública del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.La inversión en el ejercicio 2017 representa el 49.5 por ciento del total del egresoejercido y muestra un incremento de 12.3 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Gasto en Servidores Públicos EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: El gasto en servidores públicos corresponde al presupuesto ejercido en el capítulo 1000 servicios personales del EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.Los gastos en servicios personales con respecto al total de egreso ejercido del ejercicio2017, muestran una disminución de 7.8 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2016.Por otra parte, de cada peso que el Ayuntamiento gastó, 0.2 pesos se usaron parapagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de servicios personales.Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores PúblicosFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión recaudados en el ejercicio 2017 representan el 58.8 por cientode los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía financiera para asumir el gasto de este capítulo.Relación entre Ingresos de Gestión y Total de Egreso EjercidoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Los ingresos de gestión del ejercicio 2017 representan el 12.8 por ciento del total de losegresos ejercidos, por lo que la entidad presenta insuficiencia para cubrir los gastos en función de prestación de los servicios públicos que le corresponde.FINANCIAMIENTOS A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)Institución FinancieraCorto Plazo Largo PlazoConcepto BANOBRASImporte 50,000.0Fecha de Inicio 08/04/2014Plazo 180 Meses Tasa de Interés TIIE 28 días Fuente o Garantía de Pago Participaciones Federales y FEFOM Saldo al 31 de Diciembre de 2016 45,918.0Pago de Intereses 3,807.2Amortizaciones al Capital 1,356.0Saldo al 31 de Diciembre de 2017 44,562.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.La entidad contrató un financiamiento a largo plazo en el ejercicio 2014 conBANOBRAS por 50,000.0 miles de pesos y del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 se amortizó al capital 1,356.0 miles de pesos y se pagaron intereses por 3,807.2 milesde pesos.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCAEM0.00.00.0CFE895.60.0895.6CONAGUA0.00.00.0ISSEMYM275.7275.70.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CAEM: Comisión del Agua del Estado de México. CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Ayuntamiento no presenta deuda con CAEM y CONAGUA.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,283.9 155.4 129.1Proveedores por Pagar a Corto Plazo 12,972.4 12,103.6 14,232.0Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 18,794.9 10,627.3 4,243.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,497.4 1,006.9 2,283.3Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 50.6 1,393.2 1,259.5Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 48,579.2 0.0 0.0Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a LargoPlazo 0.0 58,096.6 55,141.6Total 83,178.4 83,383.0 77,289.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda disminuyo 7.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio 2016,esto se refleja principalmente en la cuenta de contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl ayuntamiento de Jilotepec, de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 14 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 19 de julio de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Ayuntamiento de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.Sí Revela obras de dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstos en la ley.SíPresenta cifras que no coinciden entre los estados financieros.Sí Presenta diferencias en la conciliación deegresos presupuestarios y contables.Sí Presenta diferencia en los estados presupuestarios.SíAyuntamiento de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros de diario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ySí Diferencias en saldos registrados por la entidad municipal y entidades externas.Presenta diferencias en los estadoscontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados ypresupuestarios integrados.El registro de los recursos de Participaciones Federales y Estatales; difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.15. Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.16. Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento.17. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores, contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes o expectativa de derechos sobre éstos, contraídos directamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.Sí El saldo en bancos de los recursosFORTAMUNDF y 3 x 1 Migrantes, no corresponde con lo registrado en el ingreso recaudado menos el egreso pagado.SíSíSí18. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadoras competentes verificarán que los recursos federales que reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.19. Recursos federales aplicados conforme a reglas de operación y en el caso de recursos locales, a las demás disposiciones aplicables.20. Remitir a la SHCP a través del sistema de información a que se refiere el artículo 85 de la LFPRH la información sobre ejercicio y destino de gastos federales.SíSíLa información publicada en el portal aplicativo de la SHCP de FISMDF, FORTAMUNDF y FASP no coincide conSí el formato de Origen y Aplicación deRecursos Federales y Estatales.Los recursos FORTASEG, FISE, PFTPF, FFFI y 3 x 1 Migrantes no se publicaron a través del portal aplicativo de la SHCP.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACAyuntamiento de JilotepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado Primer Trimestre.12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden de No gobierno.Ayuntamiento de JilotepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato Cumplió Comentarios13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.14. Normas para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales.Sí Publicado Primer Trimestre.Sí Publicado Primer Trimestre.15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.Sí Publicado Primer Trimestre17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas que No se presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.18. Norma y modelo de estructura de información relativa a losFondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. SíPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Ayuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido487,807.4 487,807.4487,807.4 485,410.7Informe Mensual Diciembre 487,807.4 487,807.4487,807.4 485,410.7Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADOAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)Ingreso RecaudadoConceptoAyuntamiento D IFOrganismoOperador deAguaInstituto delDeporteIntegraciónImpuestos 34,129.9 0.0 0.0 0.0 34,129.9Predial 27,290.9 0.0 0.0 0.0 27,290.9Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 4,529.2 0.0 0.0 0.0 4,529.2Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitari os 223.3 0.0 0.0 0.0 223.3Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 2,086.5 0.0 0.0 0.0 2,086.5Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 200.0 0.0 0.0 0.0 200.0Contribuciones de MejorasDerechos 27,072.3 0.0 33,412.2 0.0 60,484.5De Agua Potable, D renaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducci ón60.1 0.0 31,439.0 0.0 31,499.1Del Registro Civil 1,112.4 0.0 0.0 0.0 1,112.4De Desarrollo Urbano y Obras Públi cas 21,300.5 0.0 0.0 0.0 21,300.5Otros D erechos 4,599.3 0.0 0.0 0.0 4,599.3Accesorios de Derechos 0.0 0.0 1,973.2 0.0 1,973.2Productos de Tipo Corriente 333.5 0.0 0.0 0.0 333.5Aprovechamientos de Tipo Corriente 217.6 0.0 0.0 0.0 217.6Ingresos por Venta de B ienes y Servicios 0.0 3,016.2 0.0 859.7 3,875.9Contribuciones no C omprendidas en las Fracciones dela Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 405,053.2 0.0 400.0 0.0 405,453.2Ingresos Federales 376,706.4 0.0 0.0 0.0 376,706.4Participaciones Federales 137,690.4 0.0 0.0 0.0 137,690.4FISMDF 69,894.2 0.0 0.0 0.0 69,894.2FORTAMUNDF 52,110.6 0.0 0.0 0.0 52,110.6FORTASEG 10,000.0 0.0 0.0 0.0 10,000.0Remanentes de Ramo 33 28,283.1 0.0 0.0 0.0 28,283.1Remanente de otros Recursos Federales 2,040.3 0.0 0.0 0.0 2,040.3Otros Recursos Federales 76,687.8 0.0 0.0 0.0 76,687.8Ingresos Estatales 28,346.8 0.0 0.0 0.0 28,346.8Participaciones Estatales 3,591.3 0.0 0.0 0.0 3,591.3Las Demas D erivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 17,480.1 0.0 0.0 0.0 17,480.1Remanentes PADRemanentes FEFOM 6,724.9 0.0 0.0 0.0 6,724.9Otros Recursos EstatalesConvenios 550.4 0.0 0.0 0.0 550.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas0.0 0.0 400.0 0.0 400.0Otros Ingresos y Beneficios 20,800.8 1,060.2 0.0 0.0 21,861.0Ingresos Financieros 2,171.5 1,060.2 0.0 0.0 3,231.6Ingresos Extraordinarios 5,000.0 0.0 0.0 0.0 5,000.0Otros Ingresos y Beneficios Vari os 13,629.4 0.0 0.0 0.0 13,629.4Total 487,807.4 4,076.4 33,812.2 859.7 526,555.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS INTEGRADOConceptoAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)Ayuntamiento DIFEgreso EjercidoOrganismo Operador de AguaInstituto delDeporte IntegraciónServicios Personales 105,278.2 8,305.6 10,628.8 3,642.3 127,854.9Materiales y Suministros 16,812.2 2,511.4 447.5 402.0 20,173.2Servicios Generales 39,062.6 2,913.7 22,106.9 1,382.4 65,465.6Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 34,400.3 1,187.7 1,564.1 331.6 37,483.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 10,250.3 168.0 1,245.6 13.5 11,677.4Inversión Pública 230,185.3 0.0 893.6 0.0 231,078.9Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 49,421.9 0.0 39.2 0.0 49,461.2Total 485,410.7 15,086.4 36,925.8 5,771.8 543,194.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %Impuestos 28,965.4 42,368.4 34,129.9 34,129.9 -8,238.5 -24.1 0.0 0.0 5,164.5 17.8Predial 24,035.7 26,445.5 27,290.9 27,290.9 845.5 3.2 0.0 0.0 3,255.2 13.5Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de Inmuebles 2,963.8 13,964.3 4,529.2 4,529.2 -9,435.1 -67.6 0.0 0.0 1,565.4 52.8Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 444.1 447.1 223.3 223.3 -223.8 -50.1 0.0 0.0 -220.8 -49.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de Impuestos 1,521.7 1,511.5 2,086.5 2,086.5 574.9 38.0 0.0 0.0 564.7 37.1Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 0.0 0.0 200.0 200.0 200.0 100.0 0.0 0.0 200.0 200.0Contribuciones de MejorasDerechos 6,703.0 6,690.2 27,072.3 27,072.3 20,382.2 304.7 0.0 0.0 20,369.4 303.9De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción73.3 77.8 60.1 60.1 -17.7 -22.7 0.0 0.0 -13.2 -18.1Del Registro Civil 1,309.9 1,311.6 1,112.4 1,112.4 -199.2 -15.2 0.0 0.0 -197.4 -15.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 2,405.5 2,367.9 21,300.5 21,300.5 18,932.6 799.5 0.0 0.0 18,895.0 785.5Otros Derechos 2,914.3 2,932.9 4,599.3 4,599.3 1,666.4 56.8 0.0 0.0 1,685.1 57.8Accesorios de DerechosProductos de Tipo Corriente 38.1 343.7 333.5 333.5 -10.1 -3.0 0.0 0.0 295.5 776.1Aprovechamientos de Tipo Corriente 112.8 47.1 217.6 217.6 170.5 361.7 0.0 0.0 104.9 93.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 141.8 173.5 0.0 0.0 -173.5 -100.0 0.0 0.0 -141.8 -100.0Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas258,960.3 318,770.5 405,053.2 405,053.2 86,282.7 27.1 0.0 0.0 146,092.9 56.4Ingresos Federales 232,412.3 290,721.9 376,706.4 376,706.4 85,984.5 29.6 0.0 0.0 144,294.1 62.1Participaciones Federales 117,467.3 125,435.5 137,690.4 137,690.4 12,254.9 9.8 0.0 0.0 20,223.1 17.2FISMDF 65,267.8 69,894.2 69,894.2 69,894.2 0.0 0.0 0.0 0.0 4,626.4 7.1FORTAMUNDF 47,402.2 52,109.6 52,110.6 52,110.6 1.0 0.0 0.0 0.0 4,708.3 9.9FORTASEG 0.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 0.0 0.0 0.0 0.0 10,000.0 100.0Remanentes de Ramo 33 0.0 28,283.1 28,283.1 28,283.1 0.0 0.0 0.0 0.0 28,283.1 100.0Remanente de otros Recursos Federales 0.0 2,040.3 2,040.3 2,040.3 0.0 0.0 0.0 0.0 2,040.3 100.0Otros Recursos Federales 2,275.0 2,959.2 76,687.8 76,687.8 73,728.7 2,491.5 0.0 0.0 74,412.8 3,270.9Ingresos Estatales 26,548.0 28,048.7 28,346.8 28,346.8 298.2 1.1 0.0 0.0 1,798.8 6.8Participaciones Estatales 3,338.8 3,205.5 3,591.3 3,591.3 385.8 12.0 0.0 0.0 252.5 7.6Las D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOM 17,480.1 17,480.1 17,480.1 17,480.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Remanentes PADRemanentes FEFOM 0.0 6,724.9 6,724.9 6,724.9 0.0 0.0 0.0 0.0 6,724.9 100.0Otros Recursos Estatales 5,729.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -5,729.1 -100.0Convenios 0.0 638.1 550.4 550.4 -87.7 -13.7 0.0 0.0 550.4 100.0Transferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudasOtros Ingresos y B eneficios 17,495.4 8,925.6 20,800.8 20,800.8 11,875.2 133.0 0.0 0.0 3,305.5 18.9Ingresos Financieros 494.4 496.2 2,171.5 2,171.5 1,675.3 337.6 0.0 0.0 1,677.1 339.2Ingresos Extraordinarios 17,001.0 0.0 5,000.0 5,000.0 5,000.0 100.0 0.0 0.0 -12,001.0 -70.6Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 8,429.4 13,629.4 13,629.4 5,200.0 61.7 0.0 0.0 13,629.4 100.0Total 312,416.7 377,319.1 487,807.4 487,807.4 110,488.3 29.3 0.0 0.0 175,390.7 56.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 487,807.4 miles depesos de los cuales 77.2 por ciento corresponde a ingresos federales. Cabe señalar que en los ingresos federales las principales fuentes de financiamiento de la entidad son las participaciones, otros recursos federales y aportaciones FISMDF, en lo que respecta a los ingresos de gestión el impuesto predial fue el rubro en el que se obtuvomayor recaudación.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 175,390.7 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en los rubros de ingresos federales e ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una eficiencia recaudatoria en losingresos de gestión, asimismo se identificó un incremento en la recaudación por25,992.3 miles de pesos respecto a 2016, reflejado principalmente en el rubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOEgresosAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)VariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 88,331.9 93,887.5 105,001.8 0.0 0.0 105,278.2 105,278.2 11,114.3 11.8 276.3 0.3 16,946.3 19.2Materiales y Suministros 11,451.3 29,803.9 16,758.2 0.0 973.3 15,838.8 16,812.2 -13,045.6 -43.8 53.9 0.3 5,360.9 46.8Servicios Generales 30,036.1 35,508.3 39,335.2 0.0 5,054.6 34,007.9 39,062.6 3,826.9 10.8 -272.6 -0.7 9,026.5 30.1Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 27,275.0 31,302.5 34,170.0 0.0 132.3 34,268.0 34,400.3 2,867.5 9.2 230.2 0.7 7,125.3 26.1Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,021.0 8,183.7 10,308.8 0.0 15.4 10,234.9 10,250.3 2,125.1 26.0 -58.5 -0.6 5,229.3 104.1Inversión Pública 106,310.6 130,191.7 231,034.3 14,190.1 13,837.7 202,157.6 230,185.3 100,842.6 77.5 -849.0 -0.4 123,874.7 116.5Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 30,993.6 48,435.2 51,199.1 0.0 0.0 49,421.9 49,421.9 2,763.8 5.7 -1,777.1 -3.5 18,428.3 59.5Total 299,419.5 377,312.8 487,807.4 14,190.1 20,013.4 451,207.3 485,410.7 110,494.6 29.3 -2,396.7 -0.5 185,991.2 62.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 485,410.7 miles de pesos destinadosprincipalmente en inversión pública con 47.4 por ciento, seguido de servicios personales con 21.7 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 105,278.2 miles de pesos en servicios personales; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 50.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 16,812.2 miles de pesos en materiales y suministros; lapartida del gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con 58.8 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 39,062.6 miles de pesos en servicios generales; laspartidas del gasto en las que se ejerció mayor recurso fueron servicio de energía eléctrica para alumbrado público, así como espectáculos cívicos y culturales con 26.3 y17.1 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 185,991.2 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de inversión pública.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOAyuntamiento de Jilotepec(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos377,312.8 487,807.4 14,190.1 20,013.4 451,207.3 485,410.7Económica (por Tipo de Gasto)377,319.1 487,807.4 14,190.1 20,013.4 451,207.3 485,410.7Administrativa377,319.1 487,807.4 14,190.1 20,013.4 451,207.3 485,410.7Funcional (Finalidad y Función)377,319.1 487,807.4 14,190.1 20,013.4 451,207.3 485,410.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó diferencias de cifras entre el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos por objeto de gasto en el momento del aprobado y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto corriente por38,458.9 miles de pesos, asimismo el egreso ejercido en deuda pública fue por18,428.3 miles de pesos respecto al ejercicio 2016; en lo referente al gasto de capital, se refleja un incremento principalmente en el rubro de inversión pública.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un incremento del gasto total ejercido por clasificaciónadministrativa respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en desarrollo urbano y obras públicas.EGRESO EJERCIDO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVAPOR FUENTE DE FINANCIAMIENTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento enlas dependencias generales, siendo desarrollo urbano y obras públicas así como tesorería las dependencias en que se ejerció el mayor porcentaje del gasto.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo con la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron 99.5 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 91.4 en las metas; sin embargo 60 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento y 40 en un rango mayor al 100 por ciento, lo cual indica un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metasrealizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 62.1 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en transporte.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO ESTATALFEFOMFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FEFOM principalmente en los programas demodernización de la infraestructura para el transporte terrestre y educación básica correspondientes al capítulo de inversión pública.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFISMDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un egreso ejercido mayor al importe reportado en elingreso recaudado de recursos FISMDF por 1,120.7 miles de pesos, asignándose principalmente en los programas de educación básica y fortalecimiento de los ingresos.PROGRAMAS EJECUTADOS CON RECURSO FEDERALFORTAMUNDFFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció el recurso FORTAMUNDF, asignándose principalmente enlos programas de seguridad pública y fortalecimiento de los ingresos.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de BienesMuebles de la Cuenta Pública coinciden con los Reportes Mensuales y la Balanza deComprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALAyu ntam iento: Jilo tepecAspecto E valuadoResultados del Inform e A nual de E jecución del P lan de D esarrollo M unicipal6P rogramas P resupuestarios Ejecutados por la Entidad M unicipa l y MIR Tipo83E valuación del C um plim iento de Metas Físicas40M atriz de Indicadores para Resulta dos (M IR)3N ú mero d eR eco men dacionesAspecto E valuad o E valuación N ú mero d eR eco men dacionesTransparencia en e l Á mbito Municipal C rítico 1D ocumentos para e l D esarrollo Institucional C rítico 1C om petencia Labo ral del Tesorero Municipal C umple 1C om petencia Labo ral del C ontralor Interno Municipal No C umple 1C om petencia Labo ral del S ecretario del A yuntam iento C umple 1C om petencia Labo ral del D irector de Obras No C umple 1C om petencia Labo ral del D irector de D esarrollo E conóm ico No C umple 1C om petencia Labo ral del D irector de C atastro C umple 1C om petencia Labo ral del D efensor Municipal de D erechos Hum anos No C umple 1C om petencia Labo ral del Oficial M ediador C onciliador C umple 1C om petencia Labo ral del Oficial C alificador C umple 1E valuación de Mejora Regulatoria Municipal Insuficiente 20E valuación de Prote cción C ivil Municipal Suficiente 14Total 177FUENTE: Elaboración del OSFEM.RESULTADOS DEL INFORME ANUAL DE EJECUCIÓN DEL PLAN DEDESARROLLO MUNICIPALCon la finalidad de llevar a cabo la evaluación de los resultados de la ejecución de losPlanes de Desarrollo Municipal y sus programas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México (OSFEM), en atención a las atribuciones que le fueron conferidas, determinó verificar la integración de los Informes Anuales de Ejecución del Plan de Desarrollo Municipal elaborados por los Ayuntamientos.Bajo este contexto, el Ayuntamiento remitió su Informe Anual de Ejecución del Plan deDesarrollo Municipal 2016-2018, como parte de la información presentada en la Cuenta Pública de la entidad, sin embargo no cuenta con el contenido mínimo especificado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal delejercicio fiscal 2017.Los aspectos contenidos en dicho Informe, se detallan en la siguiente tabla:Ap artad o d eld o cum en toE stru ctu ra d el In fo rm e An u al d e Ejecu ció n d elPlan d e D esarro llo Mu n icip al 2016-2018C um p le Hallazg o s R eco m en d acio n esSí No1. Marco Ju rídico PNo d escribe los orden am ien tos juríd icos así como l a im p ortanc iaq u e reviste para el g ob ierno mu n icip al la aplic ación d el Plan d eDesarrollo.Actualizar el Marco Ju rídic o con form e a loestabl ecid o en el Man ual p ara la Planeación , Prog ram ación y Presu p uesto de Eg resos Mun icip al d el ejercic io fiscal 2017.2. In trod u cción PNo expl ica los prop ós itos y alc an ces q ue el Ayu n tam ientop retend e log rar m ed ian te el s eg uim iento, con trol y evalu ac ión d e los p rogram as, p royectos, obras y ac cion es derivad as del Plan d e Desarroll o Mun icip al vig ente y el Program a An ual, así com o el con ten id o de cada u n o d e su s ap artados.In tegrar la In trod uc ción con form e a loestabl ecid o en el Man ual p ara la Planeación , Prog ram ación y Presu p uesto de Eg resos Mun icip al d el ejercic io fiscal 2017.3. Actualización d elDiagn ós tico y Esq u em aF O D ANo describe el d iag nóstic o q ue s e en cu en tra en el Plan d eP Desarrollo Mun icip al vigen te y en los in form es trimestrales, en los qu e se id en tifiqu e la situ ación qu e im pera en el en torn om u nic ipal, de form a cu an titativa y cu alitativa.Elaborar el Diagn óstico y Es qu em a F O D A,con form e a lo establ ecid o en el Man u al para la Planeación , Prog ram ación y Presu p uesto d e Eg resos Mu nic ipal d el ejercic io fiscal2017.Ap artad o d eld o cum en toE stru ctu ra d el In fo rm e An u al d e Ejecu ció n d elPlan d e D esarro llo Mu n icip al 2016-2018C um p le Hallazg o s R eco m en d acio n esSí No4. Avanc e en laEjecu ción d e losProg ram asNo en un cia el obj etivo d e los Prog ram as Pres up u es tarios , l ad es crip ción d e logros y avan ces d e m etas d e in dic ad ores de l a MIR, ag ru pad o p or pilares y ejes trans versales , en térm inos d e la Es tru ctura Prog ram átic a Mu n ic ipal. Adem ás n o realiza u n aP d es crip ción cu antitativa y cu al itativa sobre el avan ce físic o y fin anc iero d el añ o q ue inform a con las acc ion es, ob rasrealizadas, log ros e im p actos g enerados en la loc alid ad o área territorial y el n ú m ero de p oblación b en eficiad a; así com o el m on to de recu rsos p úb licos ap lic ad os y el grad o d e cu m p lim ien to de los prog ram as .In tegrar el Avan ce en la Ejecu ción de losProg ram as conform e a lo es tip ulado en el Man u al p ara la Planeac ión , Prog ram ac ión y Presu p uesto d e Eg resos Mu nic ipal del ejercicio fis cal 2017.5. Avanc e en elEjercic io d el G as toPú bl ic oNo describe lo referen te al ejercicio y c om p ortamiento d el g astoq u e se ap licó p ara el cu m pl im iento d e obj etivos, metas d e activid ad y ob ras, retom an do el s eg uim iento y rep orte del p resu pu esto p or Program a Pres up u estario; así como el com portam iento histórico d e los eg resos d el m u nic ip io. Ad em ás d e n o integ rar el p resu pu esto p or cap ítulo y la p roporc ión delP g as to ejercid o en cada p ilar o eje tran sversal id en tific an d o las fu entes de financ iam ien to.Por otra parte, n o señ ala los p rin cip ales p robl em as q u e enfrenta, relac ion ad os con el n ivel de in g resos p rop ios, la d eu d a p ú blic a y l as n ecesid ad es d e fin an ciam ien to p ara dar su ficienc ia p resu pu estal al P lan d e Desarrollo y los princ ipales avan ces alcanz ad os du ran te el añ o en l a h acien d a p ú bl ica.Elaborar el Avan ce en el Ejercic io d el G astoPú bl ico c on form e a lo estipu lado en el Man u al p ara la Planeac ión , Prog ram ac ión y Presu p uesto d e Eg resos Mu nic ipal del ejercicio fis cal 2017.6. An exos PIn tegra los form atos referen tes al avan ce d e m etas e ind icadoresy la MIR Tip o, el regis tro d el ejercic io y c om p ortamiento del p resu pu esto; así com o el form ato d e ob ras.Continu ar con la in teg ración d el apartad o deAn exos conforme a lo estipu lado en el Man u al p ara la Planeac ión , Prog ram ac ión y Presu p uesto d e Eg resos Mu nic ipal del ejercicio fis cal 2017.T o tal 6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.La falta de información de este documento no permite identificar los resultados de laejecución del Plan de Desarrollo Municipal y sus programas, ni que dicho ejercicio sea congruente con los mecanismos establecidos en el Sistema de Evaluación Democráticapara el Desarrollo del Estado de México.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOR esponsables de su Ejecución Cantidad de Pr ogr amasAdministrac ión C entral 59D IF 10ODAS 2IMC UFID E 1Total de Pr ogramas Pr esupuestarios Municipales 72FUENTE: Elaboración del OSFEM.En el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que la Administración Central operó 35de los 59 programas presupuestarios establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, de los cuales en ninguno utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO1C ó d ig o : 0 1 0 2 0 4 0 1 P ro g ram a: D e re cho s Hum ano sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2C ó d ig o : 0 1 0 3 0 1 0 1 P ro g ram a: C o nd uc c ió n d e las P o lí ticas G e ne rale s d e G o b ie rnoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3C ó d ig o : 0 1 0 3 0 2 0 1 P ro g ram a: D e m o c racia y P luralid ad P o lític aPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 1 5 frac ció n V I II d e la C o ns tituc ió n P o lític a d e lo s E stad o s Unid o s Me xic ano s y 7 3 d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s d e ap o yo al e stad o d e m o crátic o co n la p artic ip ació n ciud ad ana y la c o ns o lid ac ió n d e l e s tad o d e d e re cho y la jus ticia s o cial, p ro p iciand o una c ultura p o lí tica y f o rtale c ie nd o e l siste m a d e p artid o s.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4C ó d ig o : 0 1 0 3 0 3 0 1 P ro g ram a: C o nse rvació n d e l P atrimo nio P úb licoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO5C ó d ig o : 0 1 0 3 0 4 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo d e la F unció n P úb lica y É tica e n e l S e rvic io P úb licoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .6C ó d ig o : 0 1 0 3 0 5 0 1 P ro g ram a: A s is te nc ia J uríd ica al E je cutivoPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 5 4 , 1 6 1 y 1 6 2 frac c io ne s I, II , I II, I V , V , V B is , V Te r, V I, V II, V III , IX , X , X I y X I I d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s o rie ntad as al f o rtale cimie nto y m e jo ra d e lo s p ro ce d im ie nto s re g ulato rio s y c o nd uc to s le g ale s e s tab le cid o s, q ue influyan d ire ctam e nte e n la g arantía juríd ica d e l g o b ie rno y la so cie d ad .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .7C ó d ig o : 0 1 0 3 0 8 0 1 P ro g ram a: P o lític a T e rrito rialPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .8C ó d ig o : 0 1 0 3 0 9 0 2 P ro g ram a: R e g lam e ntac ió n Munic ip alPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .9C ó d ig o : 0 1 0 3 0 9 0 3 P ro g ram a: Me d iació n y C o nciliació n Municip alPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .P ro gra m as P res upu es ta riosNú m . C o ns e c u tiv oD e s c rip c ió nIn c luid os e n e l P r og ra m a An u a lC u e n ta c o n M IR T ip oRe c o m e n d a c ion e sS ÍNOS ÍNO1 0C ó d ig o : 0 1 0 3 0 9 0 4 P ro g ram a: C o o rd inac ió n I nte rg ub e rnam e ntal R e g io nalPPP ro g ram a A nual: C um p lir co n lo e s tip ulad o e n e l artí culo 9 6 Q uáte r f rac c io ne s X , X III y X V II d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xic o , a f in d e imp le m e ntar ac cio ne s o rie ntad as al im p ulso d e l d e sarro llo armó nic o s us te ntab le d e las re g io ne s co n la e fic az inte rve nc ió n y c o o rd inació n d e l A yuntam ie nto co n o tro s g o b ie rno s m unic ip ale s , e statale s y e l g o b ie rno fe d e ral e n b e ne fic io d e la p o b lac ió n y sus activid ad e s p ro d uctivas; as í co m o aq ue llas q ue p e rm itan fo rtale ce r la co o p e ració n re g io nal, inc luye nd o e l d e sarro llo m e tro p o litano , p ara alcanzar una e f e c tiva c o o rd inació n y ap licació n d e p o lític as p úb licas d e ám b ito re g io nal.MIR Tip o : Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 1C ó d ig o : 0 1 0 4 0 1 0 1 P ro g ram a: R e lacio ne s E xte rio re sPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 2 y 9 6 Q uáte r frac c io ne s I, II, X IV y X V I d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xic o y 4 .6 f racc io ne s I, II , II I, IV , V , V I I, V I II, IX , X , X I y X I I, 4 .1 2 , 4 .1 3 T e r., 4 .1 3 Q uintus y 4 .1 5 d e l C ó d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s re lac io nad as c o n la ce le b ració n d e re unio ne s , e ve nto s, c o nve nio s y ac ue rd o s p ara la fo rm alizac ió n d e p ro ye c to s d e c o o p e rac ió n inte rnacio nal y p ara la p ro m o ció n, e c o nó m ic a, co m e rcial y turís tica.MIR Tip o : Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 2C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 1 P ro g ram a: Im p uls o al F e d e ralism o y D e s arro llo Munic ip alPPP ro g ram a A nual: C um p lir co n lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 1 4 , 1 1 5 , 1 1 6 , 1 1 7 f racc io ne s I , I I, II I, IV y V y 1 1 8 d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E stad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s e nc am inad as a imp uls ar y p ro m o ve r una re lació n re s p e tuo sa, s o lid aria y e q uitativa co n la f e d e rac ió n y e l e s tad o m e d iante la d e s ce ntralizació n d e facultad e s, f uncio ne s y re c urso s , e stab le c ie nd o e s q ue m as d e c o o rd inac ió n, q ue e q uilib re n las c arg as d e re sp o ns ab ilid ad y b e ne ficio s e n las ac cio ne s c o m p artid as.MIR Tip o : Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO1 3C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 2 P ro g ram a: F o rtale c im ie nto d e lo s I ng re so sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 4C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 3 P ro g ram a: G as to S o cial e Inve rs ió n P úb licaPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 4 8 f racc ió n X , 9 6 B is frac ció n IX , 9 6 Q uáte r frac ció n I y 9 8 d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xic o y 2 1 8 frac ció n X I d e l Có d ig o F inancie ro d e l E stad o d e Mé xic o y Municip io s , a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s e nc am inad as a e lab o rar co n las d e p e nd e nc ias y o rg anism o s m unicip ale s lo s p lane s y p ro g ramas e s tatale s, s e c to riale s , re g io nale s y lo s re fe re nte s a inve rs ió n p úb lic a fí sic a, vig iland o q ue lo s re curs o s q ue se asig ne n s e ap liq ue n d e ac ue rd o a la no rm ativid ad vig e nte , as í co m o f o rtale ce r la re lac ió n c o n e l e s tad o , la fe d e ració n y o tro s m unic ip io s , re co no c ie nd o sus re sp o ns ab ilid ad e s e n la e je c uc ió n d e la o b ra p úb lica.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 5C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 4 P ro g ram a: F inanc iam ie nto d e la I nf rae struc tura p ara e l D e s arro lloPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n lo s artí culo s 9 6 Q uáte r f racc ió n V II y 2 8 7 frac cio ne s I, I I y III d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xico ; 1 4 frac cio ne s I I, I II, I V y V d e la L e y d e D e sarro llo S o c ial d e l E s tad o d e Mé xic o y 1 6 d e la L e y p ara la Me jo ra R e g ulato ria d e l E s tad o d e Mé xico y Municip io s, a f in d e im p le me ntar acc io ne s p ara fo m e ntar e l d e sarro llo e co nó m ic o y la inve rs ió n p ro d uctiva e n lo s se cto re s e co nó m ic o s, invo lucrand o al s e cto r p rivad o e n e sq ue m as d e financ iamie nto p ara d e s arro llar infrae structura, am p liar y f ac ilitar m e d io s d e financ iam ie nto al m unic ip io , as e g urand o q ue la ap lic ació n d e lo s re c urso s p ro m ue va p ro ye c to s e s traté g ico s .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO1 6C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 5 P ro g ram a: P lane ació n y P re sup ue sto b asad o e n R e sultad o sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 7C ó d ig o : 0 1 0 5 0 2 0 6 P ro g ram a: C o nso lid ació n d e la A d m inistrac ió n P úb lica d e R e s ultad o sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 8C ó d ig o : 0 1 0 7 0 1 0 1 P ro g ram a: S e g urid ad P úb licaPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .1 9C ó d ig o : 0 1 0 7 0 2 0 1 P ro g ram a: P ro te cc ió n C ivilPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 0C ó d ig o : 0 1 0 7 0 4 0 1 P ro g ram a: C o o rd inac ió n I nte rg ub e rnam e ntal p ara la S e g urid ad P úb licaPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 1 5 f racc ió n V II d e la C o ns tituc ió n P o lí tica d e lo s E s tad o s Unid o s Me xic ano s ; 6 9 frac ció n I incis o a), 1 4 2 , 1 4 3 y 1 4 4 d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 8 f rac c ió n I V y 1 0 d e la L e y d e S e g urid ad P úb lic a d e l E s tad o d e Mé xic o , a f in d e im p le m e ntar acc io ne s e nc am inad as a e ficie ntar lo s m e c anis m o s e n m ate ria d e s e g urid ad p úb lic a co n ap e g o a la le g alid ad q ue g arantice e l lo g ro d e o b je tivo s g ub e rnam e ntale s .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO2 1C ó d ig o : 0 1 0 8 0 1 0 1 P ro g ram a: P ro te cc ió n J uríd ica d e las P e rs o nas y s us B ie ne sPPP ro g ram a A nual: A te nd e r a lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 6 7 , 1 6 9 frac ció n IV , 1 7 0 y 1 7 1 d e l C ó d ig o Financ ie ro d e l E s tad o d e Mé xico y Municip io s y 1 6 d e l R e g lam e nto I nte rio r d e l R e g istro C ivil, a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s p ara e l fo rtale c im ie nto d e la c e rte za juríd ica, e d ific and o una alianza e ntre lo s d istinto s ó rd e ne s d e g o b ie rno y la p o b lació n, a fin d e co ns o lid ar una cultura d e le g alid ad q ue im p acte e n la p re ve nc ió n d e l d e lito .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 2C ó d ig o : 0 1 0 8 0 1 0 2 P ro g ram a: Mo d e rnizació n d e l C atas tro Me xiq ue nsePPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 3C ó d ig o : 0 1 0 8 0 2 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo d e I nf o rm ació n E stad ís tica y G e o g ráfica E statalPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 1 y 1 6 2 fracc io ne s II , II I, IV y V d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E stad o d e Mé xico ; 1 frac ció n II I d e la L e y d e P lane ació n d e l E s tad o d e Mé xico y Munic ip io s y 1 4 .2 d e l C ó d ig o A d m inistrativo d e l E stad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s d e c ap tac ió n, re g is tro , p ro ce s amie nto , actualizac ió n y re s g uard o d e inf o rm ació n e s tad í stic a y g e o g ráf ic a d e l te rrito rio e statal.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .2 4C ó d ig o : 0 1 0 8 0 3 0 1 P ro g ram a: C o m unicació n P úb lic a y F o rtale c im ie nto I nf o rm ativoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Nú m .In c luid os e n e lP r og ra m aP ro gra m as P res upu es ta riosC u e n ta c o nM IR T ip oC o ns e c u tiv o D e s c rip c ió nAn u a l Re c o m e n d a c ion e sS Í NO S Í NOC ó d ig o : 0 1 0 8 0 4 0 12 5 P ro g ram a: PT rans p are nciaC ó d ig o : 0 1 0 8 0 5 0 12 6 P ro g ram a: G o b ie rno PE le ctró nic oUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 2 0 1 0 1 0 12 7 P ro g ram a: G e s tió nI nte g ral d e D e s e cho sUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 2 0 1 0 4 0 12 8 P ro g ram a: P ro te cc ió n Pal A m b ie nteUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 2 0 1 0 5 0 1P ro g ram a: Mane jo2 9 S us te ntab le yC o nse rvac ió n d e lo sE c o s is te m as y laB io d ive rsid adP ro g ram a A nual:C um p lir c o n lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 6 9 frac ció n I inc is o i) d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xico ; 5 .2 8 frac ció n II I d e l C ó d ig o A d ministrativo d e l E stad o d e Mé xic o y 2 .1 d e l C ó d ig o p ara la B io d ive rsid ad d e l E s tad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s o rie ntad as al d e s arro llo d e p ro ye c to s q ue co ntrib uyan a la p re ve nció n, c o nse rvac ió n, p ro te cc ió n, s ane am ie nto y re staurac ió n, d e lo s e c o s is te m as p e rm itie nd o m e jo re s c o nd icio ne s d e vid a p ara la p o b lació n.P P MIR Tip o :Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO3 0C ó d ig o : 0 2 0 2 0 1 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo Urb anoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 1C ó d ig o : 0 2 0 2 0 2 0 1 P ro g ram a: D e sarro llo C o m unitarioPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 2C ó d ig o : 0 2 0 2 0 4 0 1 P ro g ram a: A lum b rad o P úb licoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 3C ó d ig o : 0 2 0 2 0 5 0 1 P ro g ram a: V ivie nd aPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 4C ó d ig o : 0 2 0 2 0 6 0 1 P ro g ram a: Mo d e rnizació n d e lo s S e rvic io s Co munale sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 5C ó d ig o : 0 2 0 3 0 2 0 1 P ro g ram a: A te nc ió n Mé d ic aPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO3 6C ó d ig o : 0 2 0 4 0 2 0 1 P ro g ram a: C ultura y A rtePPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 7C ó d ig o : 0 2 0 4 0 4 0 1 P ro g ram a: Nue vas O rg anizacio ne s d e la S o c ie d adPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 8C ó d ig o : 0 2 0 5 0 1 0 1 P ro g ram a: E d ucac ió n B ásicaPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .3 9C ó d ig o : 0 2 0 5 0 2 0 1 P ro g ram a: E d uc ac ió n Me d ia S up e rio rPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 2 frac ció n V II, 1 7 frac ció n X X , 2 7 frac c io ne s X L y X L IV y 3 5 d e la L e y d e E d uc ació n d e l E stad o d e Mé xico ; 6 9 f racc ió n k d e la L e y O rg ánica Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 3 .9 d e l C ó d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s te nd ie nte s a m e jo rar lo s s e rvic io s d e b achille rato g e ne ral y te cno ló g ico e n las m o d alid ad e s e sc o larizad a, no e s co larizad o , m ixto , a d is tanc ia y ab ie rto .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Nú m .In c luid os e n e lP r og ra m aP ro gra m as P res upu es ta riosC u e n ta c o nM IR T ip oC o ns e c u tiv o D e s c rip c ió nAn u a l Re c o m e n d a c ion e sS Í NO S Í NOC ó d ig o : 0 2 0 5 0 3 0 14 0 P ro g ram a: E d uc ac ió n PS up e rio rP ro g ram a A nual:A te nd e r lo e stip ulad o e n lo s artí culo s 1 2 frac ció n V I I, 1 7 f rac c ió n X X ,2 7 f racc io ne s X L y X L IV y 3 5 d e la L e y d e E d ucació n d e l E s tad o d e Mé xic o ; 6 9 frac ció n k d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xic o y 3 .9 d e l C ó d ig o A d m inis trativo d e l E stad o d e Mé xico , a fin d e imp le m e ntar acc io ne s p ara m e jo rar la ate nc ió n a la d e m and a d e e d uc ac ió n s up e rio r, te cno ló g ica, unive rsitaria, a d is tancia, d o c e nte , e n las m o d alid ad e s e s c o larizad a, no e sc o larizad a, ab ie rta, a d is tancia y m ixta.PMIR Tip o :Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 2 0 5 0 5 0 14 1 P ro g ram a: E d uc ac ió n p ara A d ulto sP ro g ram a A nual:D ar c um p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n lo s artí culo s 2 frac ció n V I, 9 6 ,1 1 4 y 1 1 5 d e la L e y d e E d uc ac ió n d e l E s tad o d e Mé xico y 3 .8 frac ció n X V d e l C ó d ig o A d ministrativo d e l E s tad o d e Mé xic o , a f in d e imp le m e ntar acc io ne s te nd ie nte s a inc re m e ntar p ro g ram as q ue o f re zc an a la p o b lació n ad ulta c o n re zag o e d uc ativo o d e s e m p le o la o p o rtunid ad d e c o nc luir la e d uc ació n b ás ica, así c o m o inc o rp o rarse al m e rcad o lab o ral.P P MIR Tip o :Usar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 3 0 1 0 2 0 14 2 P ro g rama: E m p le oUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 14 3 P ro g ram a: D e sarro llo PA g ríc o laUsar las MI R T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o re l m unic ip io c o nf o rm e a lo e s tab le cid o e n e l Manual p ara la P lane ació n, P ro g ram ació n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al c o rre sp o nd ie nte , a f in d e d ar ate nció n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4P d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, as í co mo a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstruc ció n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e s e m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marc o L ó g ico , e m itid o s p o r e l Co ns e jo Nacio nal d e A rm o nizació n C o ntab le (C O NA C), p ub lic ad o s e n e l D iario O f ic ial d e la F e d e ració n d e f e cha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO4 4C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 2 P ro g ram a: F o m e nto a P ro d ucto re s R urale sPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 5C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 3 P ro g ram a: F o m e nto P e cuarioPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 6C ó d ig o : 0 3 0 2 0 1 0 4 P ro g ram a: S anid ad , I no c uid ad y C alid ad A g ro alim e ntariaPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e s tip ulad o e n e l artíc ulo 1 2 5 f racc ió n V I d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xic o , a fin d e im p le m e ntar acc io ne s p ara p ro c urar las c o nd icio ne s ad e c uad as e n la p ro d uc c ió n ag ro alim e ntaria, as í c o m o e l d e s arro llo d e acc io ne s d e vig ilanc ia p ara ve rific ar la calid ad d e lo s p ro d uc to s.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 7C ó d ig o : 0 3 0 2 0 2 0 1 P ro g ram a: D e s arro llo F o re stalPPP ro g ram a A nual: D ar c um p lim ie nto a lo d is p ue s to e n lo s artíc ulo s 6 9 f racc ió n h) d e la L e y O rg ánica Munic ip al d e l E s tad o d e Mé xico y 1 5 d e la L e y G e ne ral d e D e sarro llo Fo re s tal S uste ntab le , a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s p ara lo s p ro ye c to s q ue as e g uran la p e rm ane ncia d e lo s b o s q ue s a travé s d e l m ane jo y ap ro ve chamie nto s us te ntab le co n la p artic ip ació n d ire cta d e d ue ño s .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO4 8C ó d ig o : 0 3 0 2 0 3 0 1 P ro g ram a: F o m e nto A cuíc o laPPP ro g ram a A nual: C um p lir c o n lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 6 y 1 4 d e la L e y G e ne ral d e P e s ca y A c uac ultura S uste ntab le s, a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s d irig id as a d e s arro llar la p ro d uc c ió n ac uíc o la d e acue rd o al p o te nc ial p ro d uc tivo re g io nal.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .4 9C ó d ig o : 0 3 0 2 0 6 0 1 P ro g ram a: S e g uro s y G arantías F inancie ras A g ro p e c uariasPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n lo s artí culo s 9 .4 y 9 .1 6 d e l Có d ig o A d m inis trativo d e l E s tad o d e Mé xico y Munic ip io s , a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s q ue e vite n la d e sc ap italizac ió n d e l p ro d uc to r ante la o curre nc ia d e un sinie s tro y d e p ro te cc ió n al p atrim o nio d e la g e nte d e l cam p o a travé s d e s e g uro s y fianzas.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 0C ó d ig o : 0 3 0 3 0 5 0 1 P ro g ram a: E le c trific ació nPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 1C ó d ig o : 0 3 0 4 0 2 0 1 P ro g ram a: Mo d e rnizac ió n Ind us trialPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO5 2C ó d ig o : 0 3 0 5 0 1 0 1 P ro g ram a: Mo d e rnizació n d e l T ransp o rte T e rre s trePPP ro g ram a A nual: C um p lir lo d is p ue sto e n lo s artí culo s 3 1 f racc ió n X X X V B is d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 6 f rac c ió n V I y 9 frac ció n V II I d e la L e y d e Mo vilid ad d e l E s tad o d e Mé xico , a fin d e im p le m e ntar ac c io ne s d irig id as a la cre ac ió n d e p ro g ram as p ara m o d e rnizar y m ante ne r e n ó p timas co nd icio ne s la infrae s truc tura y e q uip am ie nto d e l trans p o rte te rre stre .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 3C ó d ig o : 0 3 0 5 0 1 0 3 P ro g ram a: Mo d e rnizac ió n d e la Infrae s tructura p ara e l T rans p o rte T e rre strePPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 4C ó d ig o : 0 3 0 7 0 1 0 1 P ro g ram a: F o m e nto T urís ticoPPUs ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 5C ó d ig o : 0 3 0 8 0 1 0 1 P ro g ram a: I nve s tig ació n C ie ntífic aPPP ro g ram a A nual: D ar cum p lim ie nto a lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo s 9 6 Q uáte r frac cio ne s V II I y X III d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 9 B IS , 1 5 , 3 3 , 3 4 f racc io ne s V y V I y 3 5 frac cio ne s I, I I, III , IV , V , V I y V I I d e la L e y d e C ie nc ia y T e cno lo g í a, a fin d e im p le m e ntar ac cio ne s e ncam inad as al financ iam ie nto d e la inve s tig ació n ap lic ad a, a travé s d e l co no c im ie nto cie ntíf ico e n b e ne fic io d e las d ive rs as áre as d e co no c im ie nto .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO5 6C ó d ig o : 0 3 0 9 0 3 0 1 P ro g ram a: P ro m o c ió n A rte sanalPPP ro g ram a A nual: A te nd e r lo e stip ulad o e n e l artí culo 9 6 Q uáte r frac ció n X IV d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E stad o d e Mé xic o , a fin d e lle var acab o ac tivid ad e s q ue ag rup an lo s p ro ye c to s d e stinad o s a p re s e rvar y fo m e ntar las e xp re s io ne s arte sanale s m unic ip ale s e im p uls ar s u cre ativid ad .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 7C ó d ig o : 0 4 0 1 0 1 0 1 P ro g ram a: D e ud a P úb licaPPP ro g ram a A nual: D ar cum p lim ie nto a lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 0 2 d e la L e y O rg ánic a Munic ip al d e l E stad o d e Mé xic o y 2 5 9 fracc ió n I I, inc iso s a), b ) y c ) y 2 6 4 f racc ió n I d e l Có d ig o Financ ie ro d e l E s tad o d e Mé xic o y Municip io s, a fin d e im p le me ntar ac c io ne s d irig id as a ab atir e l re zag o e n e l p ag o d e o b lig acio ne s p o r lo s se rvic io s q ue re cib e n, ne g o c iar m e jo re s c o nd ic io ne s d e f inanciam ie nto d e la d e ud a co n la b anc a co me rc ial y d e d e s arro llo y d e m ás ac re e d o re s ; y re d uc ir g rad ualme nte e l p ag o d e s u s e rvicio p ara c o ntar c o n m ayo re s re curs o s y d e s tinarlo s a la inve rs ió n p úb lica p ro d uc tiva.MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .5 8C ó d ig o : 0 4 0 2 0 1 0 1 P ro g ram a: T ransfe re nciasPPP ro g ram a A nual: C um p lir co n lo e s tip ulad o e n lo s artíc ulo 9 5 fracc ió n X I X d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 2 9 2 frac ció n I, inc is o d ), d e l C ó d ig o F inancie ro d e l E stad o d e Mé xico y Munic ip io s, a f in d e im p le m e ntar ac cio ne s d irig id as a c um p lir lo s o b je tivo s d ive rs o s p ara la ce le b rac ió n d e co nve nio s p re vis to s e n la L e y d e C o o rd inac ió n F is cal vig e nte .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Progra m a s P re su pue s tario sNú m . C o ns e c u tiv oDe s c rip c iónIn c lu id o s e n e l P r o gr a m a Anu a lC ue nta c on M IR T ip oRe c om e n da c io n e sS ÍNOS ÍNO5 9C ó d ig o : 0 4 0 4 0 1 0 1 P ro g ram a: P re vis io ne s p ara e l P ag o d e A d e ud o s d e E je rc icio s F is cale s A nte rio re sPPP ro g ram a A nual: A te nd e r a lo e stip ulad o e n lo s artíc ulo s 1 0 2 d e la L e y O rg ánic a Municip al d e l E s tad o d e Mé xico y 2 5 9 frac c ió n II inc is o s a), b ), y c) y 2 6 4 frac ció n I d e l Có d ig o F inancie ro d e l E stad o d e Mé xic o y Municip io s, a fin d e im p le m e ntar acc io ne s e nc aminad as al p ag o d e ad e ud o s q ue no fue ro n c ub ie rto s e n e je rcic io s ante rio re s .MI R T ip o : Us ar las MIR T ip o p ara lo s p ro g ram as p re s up ue s tario s e je c utad o s p o r e l m unicip io co nfo rm e a lo e stab le c id o e n e l Manual p ara la P lane ac ió n, P ro g ram ac ió n y P re s up ue s to d e E g re so s Munic ip al co rre s p o nd ie nte , a fin d e d ar ate nc ió n a lo e stip ulad o e n e l artí culo 5 4 d e la L e y G e ne ral d e C o ntab ilid ad G ub e rnam e ntal, así co m o a lo s L ine am ie nto s p ara la C o nstrucc ió n y D is e ño d e Ind ic ad o re s d e D e se m p e ño m e d iante la Me to d o lo g ía d e Marco L ó g ico , e m itid o s p o r e l C o nse jo Nac io nal d e A rm o nizac ió n C o ntab le (C O NA C ), p ub lic ad o s e n e l D iario O ficial d e la Fe d e ració n d e fe c ha 1 6 d e m ayo d e 2 0 1 3 .Nú m e r o d e Re c o m e nd a c io ne s8 3FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Ayuntamiento, en lo subsecuente, utilice las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 16 de los 59 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Ayuntamiento ejecutó 15 de los 16 programas evaluados como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipaldel ejercicio fiscal 2017 proporcionada por el Ayuntamiento.De scripciónDe scripciónCódigo: 01 03 03 01 P rogram a: Cons ervación del P atrim onio P úblicoCódigo: 01 08 05 01 P rogram a: Gobierno E lectrónic oCódigo: 01 03 04 01 P rogram a: Desarrollo de la Función P úblic a y É tica en el S ervic io P úblic oCódigo: 02 01 01 01 P rogram a: Ges tión Integral de Des echosCódigo: 01 05 02 02 P rogram a: Fortalec im iento de los Ingres osCódigo: 02 02 02 01 P rogram a: Desarrollo Com unitarioCódigo: 01 05 02 03 P rogram a: Gas to S oc ial e Inversión P úblic aCódigo: 02 02 04 01 P rogram a: A lum brado P úblic oCódigo: 01 05 02 05 P rogram a: P laneac ión y P res upuesto bas ado en Res ultadosCódigo: 02 02 05 01 P rogram a: V iviendaCódigo: 01 07 01 01 P rogram a: S eguridad P úblicaCódigo: 02 03 02 01 P rogram a: A tenc ión M édicaCódigo: 01 07 02 01 P rogram a: P rotec c ión CivilCódigo: 03 01 02 01 P rogram a: E m pleoCódigo: 01 08 04 01 P rogram a: Trans parenc iaCódigo: 03 04 02 01 P rogram a: M odernizac ión Indus trialDicha evaluación permite al Ayuntamiento identificar porcentualmente el nivel decumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esCó d ig o : 01 03 03 01Pro g ram a: Co n serv ació n d el Patrim on io Pú b lico (U n p ro yecto )C ódigo: 01 03 03 01 01 01Proyecto: C onserva ción,R estaurac ión y Difus ión delPatrim onio Cultural8 1.3 243.3 244.2La entidad m unicipal alcanzó el 81.3 por ciento del proyecto establecido en s uProgram a Anual 201 7, sin em bargo ejerció el 100.4 por ciento del m onto presupuestal. D erivado de lo an terior, se recom ienda im plem entar m edidas que contrib uyan a la planea ción, program ación y presupues tación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.Có d ig o : 01 03 04 01Pro g ram a: Des arro llo d e la F u n ció n Pú b lica y Ética en el Serv icio Pú b lico (C u atro p ro yecto s)C ódigo: 01 03 04 01 01 01Proyecto: F isc alización,C ontrol y Evaluación Inte rna de la G estión Pública8 5.8 3,295.1 3,294.6El ente m unicipal alcan zó el 85.8 por c iento del proyecto establecido en s uProgram a Anual 201 7, sin em bargo ejerció el 100.0 por ciento del m onto presupuestal. D erivado de lo an terior, se recom ienda im plem entar m edidas que contrib uyan a la planea ción, program ación y presupues tación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.C ódigo: 01 03 04 01 01 02Proyecto: Participación Social en la F orm ulación, Seguim iento, C ontrol y Evaluación Interna deO bras, Program as yServicios Públicos103.0 572.0 572.4El Ayuntam iento alcan zó el 103.0 por c iento del proyecto establecido en s uProgram a An ual 2017, así m ism o ejerció el 10 0.1 por ciento del m onto presupuestal. Por lo anterior, se rec om ienda continuar con las estrategia s establecidas que c ontribuya n a la planeación, program a ción, presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m e tas.C ódigo: 01 03 04 01 02 01Proyecto:R espons abilid adesAdm in istrativasN o program adoNo pres upuestadoLa entidad fiscalizable no program ó ni presupu estó este pro yecto , por lo que s erecom ienda dar c um plim ie nto a lo estipu lado en los artí culos 48 fracción XVII,53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley O rgánic a Municipal del Esta do de México y 50 y 52 de la Le y de R esponsab ilidade s Adm inistrativas de l Estado de México y Municipios, a fin de im plem entar acciones orientad as a procurar que el desem peño de los servidores público s se apegue a los valores éticos de probida d, integridad, lealtad y honradez.C ódigo: 01 03 04 01 02 02Proyecto: Man ifestac ión de Bienes de los Se rvidores PúblicosN o program adoNo pres upuestadoEl ente m unicipal no prog ram ó ni presupues tó es te proyecto, p or lo que s erecom ienda dar c um plim ie nto a lo estipu lado en los artí culos 48 fracción XVII,53 fracción XIII, 112 fracciones XI y XVI, 113 B y 113 D de la Ley O rgánic a Municipal del Esta do de México y 50 y 52 de la Le y de R esponsab ilidade s Adm inistrativas de l Estado de México y Municipios, a fin de im plem entar acciones orientadas a la integración del padrón de obligados para s u recepción, registro, evaluación y resguard o de las m anifestaciones de biene s de los servidores públicos de la adm inistración m unicipal.Descrip ció nPo rce ntaje d ecu m p lim ien to d el Pro yectoEstad o Analític od el Presu p ues to d e Eg reso s2017(m iles d e p eso s) Presu p ue stoAn u al (Pag ad o + De v eng ad o )R eco m en d acio ne sCó d ig o : 01 05 02 0 2Pro g ram a: F ortalecim ien to d e lo s In g res os (D o s p ro yecto s)C ódigo: 01 05 02 02 01 01Proyecto: Ca ptación yR ecaudac ión de Ingre sos100.0 8,526.7 8,526.9El Ayuntam iento cum plió con el 100.0 por ciento del proyecto establecido en s uProgra m a Anual 2017, así m ism o ejerc ió el 100.0 por ciento del m onto presupue stal. En es e sentido, se rec om ienda continuar con las estrategia s establecidas que contribuyan a la planeac ión, program ación, presupuestación y e jecución eficaz y efic iente de las m etas.C ódigo: 01 05 02 02 04 01Proyecto: Re gistro y C ontrol de C aja y T esorería95.8 72,709.0 70,931.0La entidad fiscaliza ble alcanzó el 95.8 por ciento del proyecto establec ido ensu Program a Anual 2017, así m ism o ejerc ió el 97.6 por ciento del m onto presupue stal. Por lo anterior, se recom ienda contin uar con las estrategia s establecidas que contribuyan a la planeac ión, program ación, presupuestación y e jecución eficaz y efic iente de las m etas.Có d ig o : 01 05 02 0 3Pro g ram a: G asto So cial e In v ersió n Pú b lica (U n p ro yecto )C ódigo: 01 05 02 03 01 03Proyecto: Asignac ión,R egistro, Seguim iento y C ontrol de la Invers ión Pública MunicipalNo program ad oN o presupu estadoLa entidad m unicipal no program ó ni presupue stó e ste proyecto, no obstanteen el Segundo Inform e de G obierno refiere habe r realizad o obras en com unidades del m unicipio, por lo que s e reco m ienda m antener congruencia con las acciones planeada s, program adas y pres upuestada s y las difundidas entre la ciudadaní a, as í c om o a l c um plim iento de los artículos 48 fracción X,96 Bis fracción IX, 96 Q uáter fracción I y 98 de la Ley O rgánica Mu nicipal del Estado de México y 218 fracción XI de l Código F inanciero del Estado de Méxic o y Municip ios.Có d ig o : 01 05 02 0 5Pro g ram a: Plan eació n y Presu p u esto b asad o en Resu ltad o s (Seis p ro yecto s)C ódigo: 01 05 02 05 01 02Proyecto: Planeación deProyectos para el Desarrollo No program ad oSocialN o presupuestadoLa entidad fisca lizable no program ó ni pres upuestó este proyecto, por lo que s erecom ien da dar cum plim iento a lo es tipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 5 4, 55 y 6 6 de la Ley G eneral de C ontabilidad G ubernam ental; 13, 17 fraccio nes I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracc iones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México; 14 fracció n I y 55 de la Ley de D esarrollo Social del Estado de México; 294 y 3 39 del C ódigo F inanc iero del Estado de México y Municip ios y 20 del R eglam ento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de im plem entar accione s de coordinación entre la T esorería y las dependencias y organism os m un icipale s, p ara determ ina r los proyectos de inversión y vigilar que los m is m os respondan a los objetivos nacionales, esta tales y m un icipale s de des arrollo.C ódigo: 01 05 02 05 01 07Proyecto: Planeación yEva luación para elD esarrollo Municipal84.31875.71875.3El Ayuntam iento alcanzó el 84.3 por ciento del proyecto establecido en s uProgra m a Anual 2017, así m ism o ejerc ió el 100.0 por ciento del m onto presupue stal. Por lo a nterior, se recom ienda im plem entar m edidas q ue contribu yan a la planeación, program ación y presupue stación y ejecución eficaz y e ficiente d e las m etas , así com o alinearlas con base al presupues to.C ódigo: 01 05 02 05 01 08Proyecto: O peración ySeguim iento delC O PLADEMU NNo program ad oN o presupuestadoEl ente m unic ipal no program ó ni presup uestó este p royecto, por lo que s erecom ien da dar cum plim iento a lo es tipulado en los artículos 16, 33 al 43, 52,53, 5 4, 55 y 6 6 de la Ley G eneral de C ontabilidad G ubernam ental; 13, 17 fraccio nes I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracc iones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley O rgánica Municipal del Estado de México; 14 fracció n I y 55 de la Ley de D esarrollo Social del Estado de México; 294 y 3 39 del C ódigo F inanc iero del Estado de México y Municip ios y 20 del R eglam ento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, a fin de im plem entar a cciones para coordinar y fungir com o m ed io de enlace entre lo s sectores de la s ociedad y los tres órdenes de gobierno para la integración, seguim iento y evalu ación del Plan de D esarrollo Mu nicipal y los p lanes y program as que de él deriven.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esC ódigo: 01 05 02 05 01 09Proyecto: Integra ción, Seguim iento y C ontrol Presupuestal del Ayuntam ientoC ódigo: 01 05 02 05 02 02Proyecto: R egistro, C ontrolC ontable y Presupue stalN o program adoN o program adoNo pres upuestadoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento n o program ó n i presupuestó este proye cto, por lo que s erecom ienda dar c um plim ie nto a lo estipu lado en los artí culos 16, 33 al 43, 52,53, 54, 55 y 66 de la Le y G eneral de C ontabilid ad G u bernam ental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeación del Estado d e México y Municipios; 115 de la Ley O rgánica Municipa l del Estado de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de Desa rrollo Social del Estado de México; 294 y 3 39 del C ódigo F inanciero del Estado de México y Municipios y 20 del R eglam ento de la Ley de Planeación del Estado de Méxic o y Municipios, a fin de im plem entar acciones orientadas a establecer los m ecanism os de program ación y presup uestación que faciliten la in tegración de u n presupuesto que conte m ple m edidas de racionalidad, austeridad y dis ciplin a pres upuesta l; vinculando dic hos procedim ientos para el c um plim ie nto de program as y proyectos y ha ciendo acordes los presupuestos anuales de egresos con el Plan de D esarrollo Municipal, así com o dar seguim iento del ejerc icio del presupuesto del gasto público m un icipal.El ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en elPlan de D esarrollo Municipal refiere controlar las op eraciones de ingresos y egresos de las dep endencia s m unicipales, por lo que se recom ienda m an tener congruencia con la s acciones plane adas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo dispue sto en el Pla n y a lo estipulado en los artí culos16, 33 al 43, 52, 53, 54, 55 y 66 de la Ley G eneral de C ontabilid ad G uberna m ental; 13, 17 fracciones I, II, III, IV, V y VI, 19 fraccion es I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX y X, 20 y 51 fracciones I, II y III de la Ley de Planeació n del Estado de México y Municipios; 115 de la Ley O rgánica Mu nicipal del Esta do de México; 14 fracción I y 55 de la Ley de De sarrollo Social del Es tado de México; 294 y 339 del Cód igo Financiero del Estad o de México y Munic ipios y20 del R eglam ento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios .C ódigo: 01 05 02 05 02 03Proyecto: R egistro, C ontrolC ontable -Presup uestal y C uenta de la H acienda Pública Municipal9 0.6 1,399.3 1,399.7La entidad fis calizable alcanzó el 90.6 por c iento del proyecto establecido ensu Program a Anual 2017, así m ism o ejerció el 1 00.0 por ciento del m onto presupuestal. Por lo anterior, se rec om ienda continuar con las estrategia s establecidas que c ontribuya n a la planeación, program a ción, presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m e tas.Có d ig o : 01 07 01 01Pro g ram a: Seg urid ad Pú b lica (Seis p ro yecto s)C ódigo: 01 07 01 01 01 01Proyecto: O pe ración y Vigilancia p ara la Seguridad y Pre vención del D elito124.1 30,717.9 3 0,416.9El Ayuntam iento refleja una inadec uada planeación, toda vez que superó en un24.1 po r c iento las m etas d el proyec to estab lecido e n su Program a Anual 2017, sin em bargo ejerció el 99.0 por ciento del m onto presupuestal. En ese sentido, se recom ienda im plem entar m edid as correctivas o rep lantear las m etas del proyecto a partir de un eficaz y eficiente proces o de planeac ión, program ación y presu puestación, a fin de adopta r el Presupuesto basad o en Res ultados, así com o explic ar el rebase de las m etas y m antener congruencia entre las m ism as y el presupues to.C ódigo: 01 07 01 01 01 02Proyecto: Sistem a s de Inform ación, C om unicación y T ecnología s para la Segurida d PúblicaN o program adoN o presupuestadoEl ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en elSegundo Inform e de G obierno Munic ipal refiere haber otorgado equ ipos de sistem a de graba ción portátil para patrullas , por lo que se recom ien da m antene r congruencia con las acciones planeadas , program adas y presupuestadas y las difundidas entre la ciudadanía, as í com o al cum plim iento de los artí culos 115 fracción VII de la Con stitución Política de lo s Estado s U nidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis, 69 fracción I inc iso a), 142, 143 y144 de la Ley O rgánic a Municipal del Estado de México y 7 y 1 00 fracción IV de la Ley de Seguridad del Estado de México.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esC ódigo: 01 07 01 01 01 03Proyecto: F orm ació nProfesional Espec ializadapa ra Servidores Públicos de N o program adoInstituciones de SeguridadPúblicaNo pres upuestadoLa entidad fiscalizable no program ó ni pre supuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de D esarrollo Municipa l refiere capacitar a lo s elem entos de Seguridad ciudadana, por lo que se recom ienda m antener congruencia con las acciones planea das, program adas y presupuestadas, orienta das a cu m plir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado en lo s artíc ulos 115 fracción VII de la C onstitución Política de los Es tados Un idos Mexican os; 31 fracción XXXV Bis,69 fracción I inciso a), 142, 14 3 y 144 d e la Ley O rgánica Municipal del Esta do de Mé xico y 7 y 100 fracción IV de la Ley de Se guridad del Es tado de México.C ódigo: 01 07 01 01 01 07Proyecto: Vinculación, Participación, Prevención y D enuncia SocialN o program adoNo pres upuestadoEl ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en elSegundo Inform e d e G obierno Municipal refiere haber creado el área de prevención del de lito, para prom ove r la c ultura de la prevención y la denuncia, por lo qu e se recom ie nda m antener c ongruencia e ntre las ac ciones planeadas, program adas y presupuestadas y la s difundidas entre la ciudadaní a, así com o al cum plim iento de lo s artíc ulos 115 frac ción VII de la C onstitución Polí tica de los Estados Unidos Mexicanos; 31 fracción XXXV Bis , 6 9 fracción I inciso a),142, 143 y 144 de la Ley O rgánica Municipal de l Estado d e Méxic o y 7 y 1 00 fracción IV de la L ey de Seguridad del Estad o de México.C ódigo: 01 07 01 01 02 03Proyecto: Educación Vial N o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento n o program ó n i presupuestó este proye cto, por lo que s erecom ienda dar cum plim iento a lo es tablecid o en los artículos 115 fracción VII de la C onstitución Política de los Estados U nido s Mexicanos; 31 fracció n XXXV Bis, 69 fracción I inc iso a), 142, 143 y 144 de la Ley O rgánic a Mu nicipal del Estado de México y 7 y 10 0 fracción IV de la Ley de Seguridad de l Estado de México, a fin de im ple m entar accio nes para des arrollar y fom e ntar la cultura de la seg uridad vial, a través de cursos y actividades que integren una cultura de respeto a la señalizac ión y reglam entos al respec to.C ódigo: 01 07 01 01 02 04Proyecto: Man tenim iento a los Dispositivos para elC ontrol del T ránsitoN o program adoNo pres upuestadoLa entidad m unicip al no pro gram ó ni presupuestó este proyecto, por lo que s erecom ienda dar c um plim ien to a los estipulado a los artíc ulos 115 fracción VII de la C onstitución Política de los Estados U nido s Mexicanos; 31 fracció n XXXV Bis, 69 fracción I inc iso a), 142, 143 y 144 de la Ley O rgánic a Mu nicipal del Estado de México y 7 y 10 0 fracción IV de la Ley de Seguridad de l Estado de México, a fin de im plem entar ac ciones para conservar en óp tim as condicione s la red de sem aforización y el señalam iento inform ativo y correctivo oportuno.Có d ig o : 01 07 02 01Pro g ram a: Pro tecció n C iv il (Seis p ro ye cto s)C ódigo: 01 07 02 01 01 01Proyecto: C oncertación para la Protec ción C ivil6 8.8 1,859.9 1,867.3La entidad fis calizable alcanzó el 68.8 por c iento del proyecto establecido ensu Progra m a Anual 2017, sin em bargo ejerció el 100.4 por cie nto de l m onto presupuestal. D erivado de lo an terior, se recom ienda im plem entar m edidas que contrib uyan a la planea ción, program ación y presupues tación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.C ódigo: 01 07 02 01 01 02Proyecto: C apacitaciónIntegral y Actualización para N o program adola Protec ción C ivilNo pres upuestadoLa entidad m unic ipal no program ó n i p resupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de D esarrollo Mun icipal refiere d ar s eguim ien to a las solicitudes de sim ulacro a instituciones públicas, privada s y sociales, por lo que s e recom ienda m antener congruenc ia con las acc iones plan eadas, program ada s y presupuestadas, orien tadas a cum plir lo dispu esto en el Plan y a lo estip ulado en los artículos 31 fracc ión XXI T er., 48 fracción XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 T er. fracció n I, 144 bis y 144 T er de la Ley O rg ánica Municipal del Estado de Méxic o y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley G eneral de Protección C ivil.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esC ódigo: 01 07 02 01 01 03Proyecto: D ifusión yC om unic ación para laProtecc ión C ivilN o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento n o program ó n i presupuestó este proye cto, por lo que s erecom ienda dar c um plim ien to a lo estipulado en los artícu los 31 fracción XXI T er., 48 fracció n XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 T er. fracción I, 144 bis y144 T er de la Ley O rgá nica Mun icipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la L ey G enera l de Protección Civil, a fin de im plem entar actividades para difund ir la s m e didas de prevención, para saber cóm o actuar antes, durante y despu és de un desastre natural o siniestro, m ediante los m edios m a sivo s electrónicos e im pre sos para fom e ntar con esto, un a cultura de protección civil entre la población.C ódigo: 01 07 02 01 02 01Proyecto: Prevenc ión, Evaluación y D ictam inación de R ies gosN o program adoNo pres upuestadoEl ente m unic ipal no prog ram ó ni presupuestó este proyecto, no ob stante en elPlan de D esarrollo Municipal refiere d ar seguim iento a las solicitudes para inspección a estab lecim ientos, por lo que se recom ienda m an tener congruencia con la s acciones plane adas, program adas y presupuestadas, orientadas a cum plir lo dispue sto en el Pla n y a lo estipulado en los artí culos31 fra cción XXI T er., 48 fracción XII bis, 69 fra cción I inciso a), 8 1, 81 T er. fracción I, 144 bis y 144 T er de la Ley O rgánica Municipal del Estado de Méxic o y 3, 43 fracción V y 86 de la Ley G eneral de Protección C ivil.C ódigo: 01 07 02 01 02 02Proyecto: Iden tificación, Sistem atizac ión y Atlas de R iesgosN o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento n o program ó n i presupuestó este proye cto, por lo que s erecom ienda dar c um plim ien to a lo estipulado en los artícu los 31 fracción XXI T er., 48 fracció n XII bis, 69 fracción I inciso a), 81, 81 T er. fracción I, 144 bis y144 T er de la Ley O rgá nica Mun icipal del Estado de México y 3, 43 fracción V y86 de la Ley G eneral de Protecció n Civil, a fin de im plem entar a cciones enfocadas al levantam iento, sistem atiza ción y a nálisis de inform ación cartográfica y estad ística sobre fenóm enos perturbadores y generadores de riesgo a la población, pa ra una efic iente y eficaz tom a de de cisiones.C ódigo: 01 07 02 01 03 03Proyecto: C oordinación de Atención de Em ergencias y D esas tres8 5.0 5,496.9 5,499.2La entidad m unicipal alcanzó el 85.0 por ciento del proyecto establecido en s uProgram a Anual 201 7, sin em bargo ejerció el 100.0 por ciento del m onto presupuestal. D erivado de lo an terior, se recom ienda im plem entar m edidas que contrib uyan a la planea ción, program ación y presupues tación y ejecución efica z y eficiente de las m etas, as í com o alinearlas con base al presupues to.Có d ig o : 01 08 04 01Pro g ram a: T ran sp aren cia (U n p ro yec to )C ódigo: 01 08 04 01 01 01Proyecto: VinculaciónC iudadana con laAdm in istración Púb lica100.0 439.2 440.0El Ayuntam iento cu m plió con el 100.0 por ciento del proyecto estable cido en s uProgram a An ual 2017, así m ism o ejerció el 10 0.2 por ciento del m onto presupuestal. En ese se ntido, s e recom ie nda continuar con las estrategia s establecidas que c ontribuya n a la planeación, program a ción, presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m e tas.Có d ig o : 01 08 05 01Pro g ram a: G o b iern o Electró n ico (U n p ro yecto )C ódigo: 01 08 05 01 01 03Proyecto: Inno vaciónG ubernam ental conT ecn ologí as de Inform ación125.0 185.5 185.9La entidad fiscalizab le refleja una inadecuada planeac ión, toda vez que superóen un 2 5.0 por cien to las m etas del proyecto establec ido en s u Program a Anual2017, s in em bargo ejerció el 100.2 por ciento del m onto presupuestal. D eriva do de lo anterior, se reco m ienda im plem entar m edidas correctivas o replantear la s m etas del proyecto a pa rtir de un eficaz y efic iente pro ceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en R esultados , así com o explic ar e l rebase de las m etas y m antener congruencia entre las m ism as y el p resupuesto.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esCó d ig o : 02 01 01 01Pro g ram a: G estió n In teg ra l d e D esech o s (D o s p roy ecto s)C ódigo: 02 01 01 01 01 01Proyecto: Man ejo deR esiduos Sólidos100.0 14 ,160.3 14,158 .9El ente fis calizable cum plió con el 1 00.0 por ciento del proyecto estab lecido ensu Program a Anual 2017, así m ism o ejerció el 1 00.0 por ciento del m onto presupuestal. En ese se ntido, s e recom ie nda continuar con las estrategia s establecidas que c ontribuya n a la planeación, program a ción, presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m e tas.C ódigo: 02 01 01 01 01 02Proyecto: C oordinación paraServicios de Lim pia yR ecolección d e D esechosSólidosN o program adoNo pres upuestadoLa entidad m unic ipal no program ó n i p resupuestó este proyecto, no obstanteen el Plan de D esarrollo Mun icipal refiere realizar el m a ntenim iento de contenedores, por lo que se rec om ienda m antener co ngruencia con las acciones planea das, program adas y presupuestadas, orienta das a cu m plir lo dispuesto en el Plan y a lo estipulado e n los artí culos 115 fracción III incis o c) de la C onstituc ión Polí tica de los Estados U nidos Mexicanos; 6 y 10 de la Ley G eneral para la Preven ción y G estión Integral de los R esiduos y 125 frac ción III de la Ley O rgánica Municipa l del Estado de México.Có d ig o : 02 02 02 01Pro g ram a: D esarro llo C o m u n itario (D o s p ro yecto s)C ódigo: 02 02 02 01 01 01Proyecto: Prom oción a laParticipación C om unitaria N o program adoNo pres upuestadoLa entidad m unicip al no pro gram ó ni presupuestó este proyecto, por lo que s erecom ienda dar c um plim ie nto a lo estipu lado en los artí culos 73, 74, 75 y 1 62 fracción VI de la Ley O rgánica Municipal del Estado de Méxic o, a fin de im plem entar acciones enfocadas al desarrollo c om unitario que im pulse los procesos de organización y participació n com unitaria para m ejorar las condiciones de vida de los grupos de desarrollo ubicados en lo calidades de alta y m uy alta m argina ción.C ódigo: 02 02 02 01 01 02Proyecto: Apoyo a laC om unida d 100.0 2,955.2 2,955.2La entidad m unicip al cum plió con el 100.0 por ciento de l p royecto es tablecid oen su Prog ram a Anual 2017, así m ism o ejerció e l 100.0 por ciento del m onto presupuestal. En ese se ntido, s e recom ie nda continuar con las estrategia s establecidas que c ontribuya n a la planeación, program a ción, presupuestación y ejecución efica z y eficiente de las m e tas.Có d ig o : 02 02 04 01Pro g ram a: Alu m b rad o Pú b lico (U n p ro ye cto )C ódigo: 02 02 04 01 02 01Proyecto: Alum bradoPúblico145.9 13 ,853.4 13,852 .2La entidad fiscalizab le refleja una inadecuada planeac ión, toda vez que superóen un 4 5.9 por cien to las m etas del proyecto establec ido en s u Program a Anual2017, sin em bargo ejerció el 100.0 por ciento del m onto presupuestal. Por lo anterior, se rec om ienda im plem entar m edidas correctivas o replantear las m etas del proyecto a pa rtir de un eficaz y efic iente pro ceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en R esultados , así com o explicar el rebas e de las m etas , el origen de los recursos que perm itieron alcanzar dicho nivel de cum p lim iento y m an tener congruencia entre las m etas del proyecto y el presupuesto.Có d ig o : 02 02 05 01Pro g ram a: Viv ien d a (Un p ro yecto)C ódigo: 02 02 05 01 01 01Proyecto: Mejoram iento de la Vivienda112.5 607.9 607.6El Ayuntam iento refleja una inadec uada planeación, toda vez que superó en un12.5 po r c iento las m etas d el proyec to estab lecido e n su Program a Anual 2017, sin em bargo ejerció el 100.0 po r ciento del m o nto presupuestal. En es e sentido, se recom ienda im plem e ntar m edidas correctiva s o replantear las m etas del proyecto a pa rtir de un eficaz y efic iente pro ceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en R esultados , así com o explic ar e l rebase de las m etas y m antener congruencia entre las m ism as y el p resupuesto.Desc rip ció nPo rcen taje d ec um p lim ien to d el Pro yectoEstad o An alíticode l Presu p u esto d e Eg res os2 017(m iles d e p eso s) Presu p u estoAn u al (Pag ad o +D ev en g ad o )Reco m en d acio n esCó d ig o : 02 03 02 01Pro g ram a: Aten ción M é dica (U n p roy ecto )C ódigo: 02 03 02 01 01 11Proyecto: Apoyo Municipal a la Prestación de Se rviciosde Salud para las Pe rsonas150.0 161.3 161.0La entidad fiscalizab le refleja una inadecuada planeac ión, toda vez que superóen un 5 0.0 por cien to las m etas del proyecto establec ido en s u Program a Anual2017, sin em bargo ejerció el 99.8 por ciento del m o nto p resupuestal. Por lo anterior, se rec om ienda im plem entar m edidas correctivas o replantear las m etas del proyecto a pa rtir de un eficaz y efic iente pro ceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en R esultados , así com o explicar el rebas e de las m etas , el origen de los recursos que perm itieron alcanzar dicho nivel de cum p lim iento y m an tener congruencia entre las m etas del proyecto y el presupuesto.Có d ig o : 03 01 02 01Pro g ram a: Em p le o (T res p ro yecto s)C ódigo: 03 01 02 01 02 02Proyecto: C olocac ión deT rabajad oresD esem pleados137.5 762.9 782.0La entidad m unicipal refleja una inadecuad a planeación, toda vez que superóen un 3 7.5 por cien to las m etas del proyecto establec ido en s u Program a Anual2017, sin em bargo ejerció el 1 02.5 por ciento del m onto pre supuestal. En es e sentido, se recom ienda im plem e ntar m edidas correctiva s o replantear las m etas del proyecto a pa rtir de un eficaz y efic iente pro ceso de planeación, program ación y presupuestación, a fin de adoptar el Presupuesto basado en R esultados , así com o explicar el rebas e de las m etas , el origen de los recursos que perm itieron alcanzar dicho nivel de cum p lim iento y m an tener congruencia entre las m etas del proyecto y el presupuesto.C ódigo: 03 01 02 01 02 03Proyecto: F om ento para elAutoem p leo N o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento no program ó ni presupue stó este proyecto, no obstan te e n elSegundo Inform e de G obierno Municipal refiere haber otorgado talleres de cocina, reposterí a y m anualidades, por lo que se rec om ienda m an tener congruencia con las acciones plan eadas, program ad as y presu puestadas y las difund idas entre la ciudadanía , as í com o al cum plim iento de los artículos 31 fracción XXIII, 69 frac ción n) y 96 Q u áter fracciones I y XIII de la Ley O rgánic a Municipal d el Estado de México.C ódigo: 03 01 02 01 03 01Proyecto: C apacitación, Adiestram iento y Productividad en el T rabajoN o program adoNo pres upuestadoLa entidad no program ó ni presupuestó este proyecto, por lo que s erecom ienda dar cum plim iento a lo estipulado en lo s artículos 31 fracción XXIII,69 fracción n) y 96 Q uáter fracciones I y XIII de la Ley O rgánica Mun icipal del Estado de México, a fin de im plem entar ac ciones de ap oyo a persona s desem pleadas con experiencia laboral que sean busc adores activos de em pleo , con deseos de em plearse o auto em plearse, que por ser el sostén econó m ico, necesiten de un ingres o.Có d ig o : 03 04 02 01Pro g ram a: M o d ern izació n In du strial (D o s p ro yecto s)C ódigo: 03 04 02 01 01 02Proyecto: F ortalec im iento a la Micro y PequeñaEm presa7 5.0 531.1 616.0El Ayuntam iento a lcanzó el 7 5.0 por ciento de l proyecto esta blecido en s uProgram a Anual 2017, sin e m bargo superó en un 16.0 por ciento el m onto presupuestal. D erivado de lo an terior, se recom ienda im plem entar m edidas correctivas o replante ar las m etas del proyecto a partir de un e ficaz y eficiente proceso de planea ción, pro gram ación y presupuestació n, a fin de a doptar el Presupuesto ba sado en Res ultados, as í com o explicar el origen de los recursos y m antener congruencia entre las m etas del proyecto y el presupuesto.C ódigo: 03 04 02 01 01 03Proyecto: F ortalec im iento ala Com petitividad N o program adoNo pres upuestadoEl Ayuntam iento n o program ó n i presupuestó este proye cto, por lo que s erecom ienda d ar cum plim iento a lo estipulado en los a rtí culos 31 fraccion es I T er, XIII T er y IX y 96 Q uáter de la Ley O rgánic a Mun icipal del Es tado de México, a fin de im plem entar acciones necesarias para dis eño y operación de m ecanism os y proc edim ientos que favorezcan el desarrollo de la com petitividad de las em presas establecidas e n el territorio m exiquense.Nú m ero d e R eco m en da cio n es 40FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:P liego de R ecom endaciones d eE valuaciónOficio de P romo ción de Acciones deE valuació n FechaOS F E M /A E E P /S E P M/2461/2017 OS FE M/A E E P /S E P M/2462/2017 06 de octubre de 2017OS FE M/A E E P /S E P M/3511/2017 OS FE M/A E E P /S E P M/3512/2017 27 de noviembre de 2017OS FE M/A E E P /S E P M/4305/2017 OS FE M/A E E P /S E P M/4306/2017 20 de diciembre de 2017OS F E M /A E D I/D A D M/1908/2018 OS FE M/A E D I/D A D M/1909/2018 26 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Méxicoidentificó que ninguna de las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) presentadas por la entidad municipal se apegó a las MIR Tipo establecidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2017, por lo que no fue posible constatar si éstas fueron realizadas bajo los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología deMarco Lógico (MML).Por lo anterior, se emiten las siguientes:R e co me n d acio n es1. Usa r las MIR Tipo pa ra los p rogra ma s pre supue stario s ejecuta dos p or e l municip io conforme a loestablecido en e l Manua l pa ra la P la ne ació n, P ro gra ma ción y P resupuesto d e E greso s Municipal corresp ondiente, a fin de d ar a tenció n a lo estipulado en el artículo 54 d e la Ley Ge ne ral de C ontabilida d Gube rna mental, así co mo a los Lineamie ntos pa ra la C onstrucción y D ise ño de Indicad ore s d e D e se mp eño me dia nte la Meto dolo gía de Ma rco L óg ico, emitido s po r el C onsejo Nacio nal d e A rmo nización C onta ble (C O NA C ), p ub licado s en el D ia rio O ficial de la F ede ració n de fecha 16 d e mayo de 20 13 .R e co me n d acio n es2. A p licar las Matrices de Indica do res para Re sulta dos Tipo , pa ra cad a uno de lo s P rog ramasP resup uestarios estab lecid os e n su P rogra ma A nual, conside rando los principio s de lógica ho rizo ntal y ve rtical esta blecid os po r la Meto dolo gía d e Ma rco L ógico (MML).3. Imp le mentar a cciones encamina das a p romover la co ngruencia entre la aplica ción de los ind icad oresde dese mp eño, co nsidera ndo la Me tod olog ía de Ma rco Lóg ico con b ase e n las Matrices de Ind icad ores pa ra Resultad os Tipo , resp ecto de la ejecució n d e lo s proye ctos d el prog rama p resupuesta rio, en el marco de los principios de la Gestión p ara Re sulta do s.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.INDICADORES ESPECÍFICOS PARA LA EVALUACIÓN DE LAADMINISTRACIÓN MUNICIPAL 2017TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Ha lla z g oRe c o m e nd a c ió nE l A yuntam ie nto o b tuvo un re s ultad o ne g ativo , to d a ve z q ue no d io c um p lim ie nto a ning una d e las c inc ue nta y d o s frac c io ne s d e l artíc ulo 9 2 d e la L e y d e Trans p are nc ia y A c c e s o a la Inf o rm ac ió n P úb lic a d e l E s tad o d e Mé xic o y Munic ip io s (L T A I P E MyM).P o ne r a d is p o s ic ió n d e l p úb lic o d e m ane ra p e rm ane nte y ac tualizad a d e fo rm a s e nc illa, p re c is a y e nte nd ib le , e n lo s re s p e c tivo s m e d io s e le c tró nic o s , d e ac ue rd o c o n s us fac ultad e s , atrib uc io ne s y/o f unc io ne s , s e g ún c o rre s p o nd a la info rm ac ió n a q ue s e re f ie re la L e y d e T rans p are nc ia y A c c e s o a la Info rm ac ió n P úb lic a d e l E s tad o d e Mé xic o y Munic ip io s (L T A I P E MyM) a travé s d e s u s itio d e inte rne t y d e la P lataf o rm a Nac io nal.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:D ocum en tos para el D esarrollo Institucion alR equ erim ientoC u m pleR ecom en daciónO rganigram aPLa entidad municipal no rem itió evidencia de contar con la totalidad de los manuales de organización y procedimientos; así com o el Organigram a y el Reglamento Interior, por lo que se recom ienda elaborar y aprobar los referidos documentos, con la finalidad de eficientar la gestión pública m unicipal.M anual de O rganizaciónPM anual de P rocedim ientosPReglam ento InteriorPE valu ació nC ríticoS í N oFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elAyuntamiento.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:P liego de R ecom endacio nes deE valuació nOficio de P rom oción de Accion es deE valu ación FechaOS FE M/A E E P /S E P M /3511/2017 OS FE M/A E E P /S E P M /3512/2017 27 de noviembre de 2017OS F E M/A E D I/D A D M /1908/2018 OS F E M/A E D I/D A D M /1909/2018 26 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Ayuntamiento, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 92 fracciones I y IV, 96 fracción I, 96 Ter, 96 Quintus, 113, 147 I. y 149 fracciones I y II de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 169 fracción IV del Código Financiero del Estado de México y Municipios, con la finalidad de emitir recomendaciones queincidan en las actividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente a los servidores públicos de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Como se muestra en la gráfica anterior, algunos de los servidores públicos del entemunicipal no cumplen con la totalidad de los requisitos establecidos en la Ley para ocupar los cargos que les fueron conferidos, los cuales se detallan a continuación:C om pe ten cia L ab ora l d e lo s S erv ido res P ú b lico sSe rvid orP ú blicoR e qu erimien to1. Título profes ional en las áreas jurídic as , ec onóm ic as oC u mp leS í N oR ec om en da ció nTes oreroMunic ipalc ontable adm inis trativas . P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func iones expedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional en las áreas jurídic as , ec onóm ic as oc ontable adm inis trativas . PMantener la vigenc ia de la C ertific ac ión enC om petenc ia Laboral para c um plir c on los requis itos es tablec idos en el artíc ulo 96 frac c ión I de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.2. E xperienc ia m ínim a de un año. PC ontralor Interno 3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func ionesC ontratar un Contralor Interno Munic ipal quec um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III, 96 frac c ión I yMunic ipalSec retario delAyuntam ientoD irec tor deO brasD irec tor deDes arrolloE c onóm ic oexpedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional de educ ac ión s uperior. P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func iones expedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional en ingeniería, arquitec tura o alguna áreaafín. P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func ionesexpedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional en el área ec onóm ic o-adm inis trativa. P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func iones expedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P113 de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tadode Méxic o.Mantener la vigenc ia de la C ertific ac ión enC om petenc ia Laboral para c um plir c on los requis itos es tablec idos en el artíc ulo 92 frac c ión IV de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.C ontratar un Direc tor de O bras que c um plac on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 96 Ter. de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.C ontratar un Direc tor de Des arrolloE c onóm ic o que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 96 Q uintus de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.C om pe ten cia L ab ora l d e lo s S erv ido res P ú b lico sSe rvid orP ú blicoR e qu erimien toC u mp le R ec om en da ció nS í N oD irec tor deC atas troD efens orMunic ipal de D erec hos Hum anosO fic ial MediadorC onc iliador1. Título profes ional. P2. E xperienc ia m ínim a de un año. P3. C ertific ac ión de c om petenc ia laboral en func iones expedida por el Ins tituto Hac endario del E s tado de Méxic o. P4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título profes ional preferentem ente. P2. E s tudios es pec ializ ados en m ateria de D erec hosHum anos . P3. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P4. C ertific ado de no antec edentes penales . P1. Título de Lic enc iatura en D erec ho, P s ic ología, Soc iología, Antropología, Trabajo S oc ial o C om unic ac iones . P2. E videnc ia doc um ental de la ac reditac ión de es tudios enm ateria de Mediac ión. P3. C ertific ac ión por el C entro de Mediac ión, C onc iliac ión yJus tic ia R es taurativa del P oder Judic ial del E s tado de PMéxic o.4. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadMantener la vigenc ia de la C ertific ac ión enC om petenc ia Laboral para c um plir c on los requis itos es tablec idos en el artíc ulo 169 frac c ión IV del Código Financ iero del E s tado de Méxic o y Munic ipios .C ontratar un Defens or Munic ipal deD erec hos Hum anos que c um pla c on los requis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 frac c iones II y III y 147 I. de la Ley O rgánic a Munic ipal del E s tado de Méxic o.Mantener la vigenc ia de la Certific ac ión, as íc om o c ontinuar c on los trabajos de form ac ión profes ional es pec ializ ada en m ateria de Mediac ión, a fin de c um plir c on losrequis itos es tablec idos en el artíc ulo 149frac c ión I de la Ley O rgánic a Munic ipal delE s tado de Méxic o.c om petente. P5. C ertific ado de no antec edentes penales . PO fic ialC alific ador1. Título de Lic enc iatura en D erec ho. P2. C ons tanc ia de no inhabilitac ión expedida por autoridadc om petente. P3. C ertific ado de no antec edentes penales . PAtender y obs ervar c abalm ente las fac ultadesy obligac iones inherentes al c argo, es tablec idas en el artíc ulo 149 frac c ión II de la Ley O rgánic a Munic ipal del Es tado de Méxic o.FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Ayuntamiento mediante los pliegos de recomendaciones y a laContraloría Interna Municipal a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral de los Servidores Públicos:P liego de R ecom endacio nes deE valuació nOficio de P rom oción de Accion es deE valu ación FechaOS FE M/A E E P /S E P M /3511/2017 OS FE M/A E E P /S E P M /3512/2017 27 de noviembre de 2017OS F E M/A E D I/D A D M /1908/2018 OS F E M/A E D I/D A D M /1909/2018 26 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.EVALUACIÓN DE MEJORA REGULATORIA MUNICIPALEn materia de Mejora Regulatoria Municipal, el Órgano Técnico de la Legislaturaverificó que el Ayuntamiento atendiera el marco jurídico establecido en el artículo 139Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento, así como la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la Ley de Competitividad y Ordenamiento Comercial del Estado de México y Municipios y la Ley de GobiernoDigital del Estado de México y Municipios.Para llevar a cabo esta revisión, el OSFEM requirió al Ayuntamiento el Cuestionariopara el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal 2017. Con la documental remitida por la entidad, se procedió a su análisis, emitiendo el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2461/2017 y el Oficio de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/2462/2017 ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los cuales se le informó a la entidad que obtuvo un nivel de calificación de Insuficiente,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.En ese sentido, para un adecuado desempeño en materia de Mejora Regulatoria, asícomo dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesario que la entidad atienda las siguientes:R e co me n d acio n es1 . Impleme ntar a cciones po r el D irecto r de D esarro llo E co nó mico, encaminad as a ge nerar inversio ne sp rod uctivas y emp le os re munera dos.2 . Re aliza r los A cue rdos, D e cre tos, Normas Técnicas y las pro puesta s de crea ción d e lo s Reg lamento s co n firmas y/o se llo s, a fin de q ue a travé s del enlace sean remitido s a la C omisió n E sta tal d e Mejora Reg ula toria.3 . E lab orar y a utorizar el Informe A nual de A va nce P rogra má tico d e Mejo ra Reg ula toria d el e jercicio 20 16.4 . A naliza r y e valuar e l Informe A nua l de A va nce P ro gramá tico de Me jora Reg ula toria p or la C omisió nMunicip al d e Mejo ra Reg ula toria.5 . Incluir e n el portal web d e su municip io la liga electró nica de acceso al S iste ma d e A pertura Ráp id a deE mpresa s.6 . Implementar el P rogra ma pa ra el otorg amiento de L icencias y/o P e rmisos P ro visio na les p ara ne gocio s d e bajo rie sg o e n su entida d.7 . A p roba r e l P rogra ma pa ra el oto rga miento d e Lice ncias y/o P ermiso s P rovisionales pa ra ne go cios de b ajo riesg o p ara el e jercicio 20 17, med iante se sión d e C abild o.8 . Informar el avance pro gramático de Mejo ra Reg ula to ria y la e valuació n de re sultado s a l C a bild o Muni- cipal.9 . E vide nciar d e forma do cumenta l, la insta la ción d e la V enta nilla Única e n su municipio .1 0. D a r re sp ue sta en un té rmino no mayo r d e 5 días há bile s, a p artir d e la fecha d e a cuse de recib o, a l trámite p resenta do .1 1. Re alizar e l Re gistro Municip al d e unid ade s econó micas en su municip io .1 2. C rear e n su po rta l d e internet un ap arta do en el cua l se encue ntre e l Reg istro Municip al pa ra unid ade s e conómicas.1 3. Remitir a la s autorid ade s e stata les corre spondiente s, d entro d e lo s p rimeros 5 días há bile s de ca da me s, el Re gistro Municipa l de unida de s económica s.1 4. Ope rar el S iste ma de unid ade s económica s en su municip io.R e co me n d acio n es15 . C oord inar la op eració n de la V e ntanilla Única de su municip io co n el S iste ma pa ra la a limenta ción d elos d ato s de las unid ade s eco nó micas.16 . Orienta r y co ord inar me dia nte la V e ntanilla Única, la g estió n de trámites co n la s área s involucrada s al interio r del municipio, así co mo a los pa rticulare s p ara la obtención de licencias d e funcio namiento en su te rrito rio municipa l.17 . D e signar a la Unidad A d ministrativa que se e nca rgará del contro l y seguimiento d el Go bie rno D igital en su e ntid ad.18 . Imple me ntar la Le y de l Gobierno D ig ita l para la p restación d e los trámite s y servicios q ue ofrece a los ciuda dano s de su entidad municipa l.19 . Informa r trimestralme nte e l Rep orte de A va nce de los P rogra ma s de Tra bajo d e Tecnolog ías de Infor-mació n al S ecretario Técnico de su municip io .20 . Obtener el certifica do d igita l de la firma e le ctrónica ava nzada p ara la elab oració n de trámites y servicios d e la D irección G eneral del S istema E sta tal de Informática (D GS E I).EVALUACIÓN DE PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPALEn apego a las responsabilidades jurídicas conferidas al Órgano Superior deFiscalización del Estado de México, se determinó dar seguimiento a la evaluación en materia de Protección Civil para el ejercicio 2017, derivado de las necesidades de prevención, auxilio y recuperación por los acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e infraestructura. Dicho seguimiento se llevó a cabo mediante un cuestionario denominado Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil, dividido en tres rubros: “Estructura y Funcionamiento Municipal”, “Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipales”, en apego a la Ley General de Protección Civil, el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y sus respectivos Reglamentos, a la Ley Orgánica Municipal y a las normastécnicas en materia de seguridad.Con la revisión de la información emitida por el Ayuntamiento, se emitió el Pliego deRecomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2461/2017 y el Oficio de Promoción OSFEM/AEEP/SEPM/2462/2017, ambos de fecha 06 de octubre de 2017, en los cuales se le informó que, el resultado de su evaluación fue de Suficiente, como se observa enla siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Para un adecuado desempeño en materia de Protección Civil, así como para dar cumplimiento a las disposiciones normativas aplicables a nivel municipal, es necesarioque la entidad atienda las siguientes:E n M ateria d e E s tru c tu ra y F u nc io n a m ie n to M u n icip al d e P rote cc ió n C ivilR ec om en d ac io n es1. Integ rar la C om isión P erm anente d e P rotección C ivil. 2. C e rtificar al C o ordina do r de P rote cción C ivil e n Gestión Inte gral d e Riesgos. 3. Integ rar e l C uerp o d e B om be ros. 4. A cre ditar a to dos los p aram é dicos, co nform e al m arco leg al esta blecid o e institución re conocida po r la S E P . 5. C o ntar co n la(s) licencia (s) de funcionam ie nto de la(s) am bulancia (s) que posea e l A yunta miento .6. E la bo ra r y ope rar P lanes Opera tivos p ara F enó me no s S ocio-o rganizativos, Geoló gicos, Hidro me teo ro- lógicos, Quím ico-Tecnológ ico y S anita rio-E cológ icos. 7. Instalar la Unida d Inte rna de P rote cción C ivil d e la P resid encia Municip al y D IF M unicipa l. 8. E lab orar e l P rog ram a Inte rno de P rotección C ivil d el D IF M unicipa l e inscribirlo al Registro E sta ta l d e P ro te cción. 9. Realizar e jercicio s de ga binete a l m enos d os ve ces al año e n la P residencia M unicipal y D IF M unic ip al. 10 . E fectua r sim ulacros d e ca m po en la P resid encia M unicipal y D IF M unicipal al me no s d os veces al año. 11 . C o locar la se ña lización de P re ca ución, Info rma tiva p ara e m erge ncia y P ro hibitiva o Re strictiva en to dos lo s inm uebles del G obierno M unicip al o los a rrendad os p or e ste.E n M ateria d e P ro g ra m as y P lan es Op e rativo sR e co me n d acio n es12 . S e le comunica q ue p ara subse cue ntes e valuacio nes realizada s p or éste Ó rgano Técnico, los A tlas de Rie sg os de be rán contener lo establecido en la Guía d e C o ntenid o Mínimo pa ra la E la bora ción del A tlas Nacio na l de Riesg os. 13 . Rea liza r las a ctualiza ciones d el A tlas de Riesgo y su publicación. 14 . P lasmar e n el A tla s de Riesgo s Municipa l el subsistema p erturb ado r d e o rige n S a nita rio -E cológ ico .E n Ma teria d el Atlas d e R ie sg o s Mu n icip alRESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAAyuntamiento de JilotepecNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEn el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Ayuntamiento,1 revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de la afectación.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 Fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 342, 343, 344 párrafo primero y 352 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 95 fracción IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo2 en deudores diversos por cobrar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de3 dominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.Artículo 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 95fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, en las políticas de registro capítulo VI construcciones en Proceso del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, en el capítulo VI de los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016. Primero numeral B Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 2 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio publicadas en el "Diario Oficial de la Federación" el 22 de diciembre de 2014.4 El Informe Anual de Construcciones en Proceso revela obras de ejercicios anteriores.Artículos 21, 22, 29 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,95 fracción IV y 96 bis fracciones XIV, XX, XXII, XXIV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, y con lo establecido en los Lineamientos para la depuración de la cuenta construcciones en proceso en bienes de dominio público y en bienes propios de las entidades fiscalizables municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno” del Estado de México número 104 de fecha 28 de noviembre de 2016.El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su5 elaboración y difiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de JilotepecNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEl Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta6 inconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosIntegrado, el municipio reporta egresos por los subsidios y apoyos7 otorgados al DIF, Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte yODAS, por lo que se duplica el egreso ejercido por éste concepto.Artículos 19 fracción IV, 21, 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico de registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.8 En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere de la revelada en el ODAS.Artículos 19 fracción IV, 21 y 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integración presupuestaria del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico deIngresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del9 Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial"Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 3,044.2 miles de pesos.Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018 , artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El registro de Participaciones Estatales del Estado Analítico deIngresos difiere con los Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales y estatales pagadas a los municipios del10 Estado de México del ejercicio 2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017, y núm. 6 del 15 de enero de2018 por 26.6 miles de pesos.Acuerdos por los que se dan a conocer las participaciones federales yestatales pagadas a los municipios del Estado de México del ejercicio2017 publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número67 del 12 de abril, núm. 10 del 14 de julio, núm. 75 del 13 de octubre de 2017 y núm. 6 del 15 de enero de 2018, artículos 16, 17, 18, 19,21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 70 fracciones I, III y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios.El ingreso recaudado y egreso pagado de los recursos FORTASEG,FISE, PFTPF, FFFI y 3 x 1 Migrantes no se publico en el formato NivelFinanciero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y11 Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU) y el egreso pagado de los recursos de FISMDF, FORTAMUNDF y FASP querevela el Sistema de Formato Único, no coincide con la información presentada en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 1, 2, 3, 21, 22, 34, 36, 37 fracción II, 38, 40, 41, 44, 68, 71,72, 80 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental, 33 b fracción II, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Octava y Novena de los Lineamientos para informar sobre los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación de los Recursos del Ramo General 33 publicados en el Periódico Oficial "Diario Oficial de la Federación" del 25 de abril de 2013.El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde12 con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 7,121.2 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Ayuntamiento de JilotepecNúm. Hallazgos Normatividad InfringidaEl saldo en bancos de los recursos 3 x 1 Migrantes no corresponde13 con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación por 196.3 miles de pesos.El saldo del financiamiento que presenta en el Estado de Situación14 Financiera al 31 de diciembre 2017 no corresponde con el saldo que presenta el Registro Público Único.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFE15 por 895.6 miles de pesos.En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el Ayuntamiento no coinciden con los16 ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por losorganismos descentralizados por 1,552.7 miles de pesos.El porcentaje asignado de recursos del Ayuntamiento al Instituto17 Municipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación núm. 122.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos18 presupuestarios y contables difieren con el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos.19 La información financiera no se publicó en la página web de la entidad y la información presupuestaria no se encuentra completa.El ingreso recaudado registrado en el Estado Analítico de Ingresos delos recursos 3X1 Migrantes, Museo Comunitario Jilotepec y 4x120 Migrantes difiere del ingreso recaudado que se reporta en el formato de Origen y Aplicación de Recursos Federales y Estatales.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,49, fracciones III y V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 273 y 273 Bis del Código Financiero del Estado de México yMunicipios y 79 fracción IV de la Ley de ResponsabilidadesAdministrativas del Estado de México y Municipios.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 4 fracción II de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, denominados DIF, 13 fracción IV, 17 fracción I, 18 fracción IV, 23 fracción I, 24 fracción I, 25 fracción I, 29 fracción I, 30 fracción I, de Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte del ayuntamiento de Jilotepec; 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículo 24 fracción I, de la Ley que crea el Organismo PúblicoDescentralizado Denominado Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte del ayuntamiento de Jilotepec.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41,43, 44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión dela Información Financiera, 84 y 85 de Ley General deContabilidad Gubernamental.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 33, 34, 35, 36, 37, 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, 342, 343 y 344 párrafo primero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revelan antigüedad mayor a un año las cuentas de deudores diversos por cobrara corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo. El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su elaboración y difiere del Estado de Situación Financiera Comparativo. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere con el ODAS. En el Estado Analítico de Ingresos Integrado los subsidios otorgados por el Ayuntamiento se reportan como ingreso recaudado en el DIF, Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte y ODAS, por lo que se duplica el ingreso. El registro de Participaciones Federales del Estado Analítico de Ingresos difiere con lo publicado en el Periódico Oficial “Gaceta de Gobierno”. El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no corresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado más los rendimientos menos la aplicación. El porcentaje asignado de recursos del Municipio al Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de creación. Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, quepresenta la entidad municipal difieren con lo que informa CAEM y CONAGUA.PRESUPUESTOAyuntamiento de JilotepecNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3Los capítulos de gasto 1000 servicios personales, 2000 materiales y suministros así como 4000 transferencias, asgnaciones, subsidios y tras ayudas presentaron sobreejercicio por 560.4 miles de pesos. La suma presentada por rubro del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, no corresponde con los totales de acuerdo con la verificación aritmética correspondiente. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Apegarse a lo señalado en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente, importancia relativa y registro e integración presupuestaria, de tal forma que la información muestre amplia y claramente los resultados del ente público. Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESAyuntamiento de JilotepecNúm. Hallazgo Normatividad InfringidaArtículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental paraEl Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del1 vez que presenta bienes no localizados, obsoletos, omisión de Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el información e incluye bienes con un costo menor a 35 veces el valor Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporacióndiario de la UMA.de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables delEstado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta delGobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del DominioEl Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control2 vez que presenta omisión de información con relación al valor de del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Mueblesadquisición, clave y valor catastral, fecha de adquisición y póliza .e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de Méxicopublicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del11 de julio de 2013.Artículos 22, 27 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del3 La Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles y presenta Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para elinconsistencias en su elaboración.Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporaciónde Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013.RESULTADO DEL CUMPLIMIENTO EN ARMONIZACIÓN CONTABLESEVAC 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM con información de la Plataforma del Sistema de Evaluaciones de Armonización Contable(SEVAC).*La evaluación del 1er periodo no se llevó a cabo debido a que la plataforma del SEVAC se activó a partir del 2do Periodo.Derivado de los tres periodos de evaluación la entidad municipal obtuvo un promediogeneral de 94.3 por ciento, lo cual indica un cumplimiento alto.AUDITORÍA FINANCIERAComentarios de los auditadosDerivado de la auditoría practicada al Ayuntamiento de Jilotepec, México por el período comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil diecisiete, se determinó lo siguiente:Se levantaron 7 actas circunstanciadas relativas a la solicitud de información y unanotificación de resultados preliminares de la auditoría, de la cual el ente dio respuesta mediante oficio sin número de fecha 27 de agosto de 2018.Hallazgos para promoción de accionesAyuntamiento de JilotepecH allaz gos de Auditoría FinancieraD el 1 de enero al 31 de diciembre de 2017N úmero Hallaz go Normatividad infringida17-DAFMA-031-154-PA-001Artículo 134 y 127 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos.Artículos 129 y 147 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de México.Artículos 289 último párrafo y 320 Bis fracción V del Se detectaron percepciones pagadas al personal del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Ayuntamiento superiores a lo autorizado en tabuladorde sueldos en aguinaldo. Artículos 6, 8 y 78 de la Ley del Trabajo de los17-DAFMA-031-154-PA-002Servidores Públicos del Estado de México yMunicipios.Artículos 31 fracción XVIII, 48 fracciones X, XVI, y XXIII, y 51 fracción I, 93 y 95 fracciones l y XXII, 53 fracciones III y XVII, y 104 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Lineamientos para el Registro y C ontrol de Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes MueblesSe omitió registrar en el parque vehicular un vehículo e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables de seguridad ciudadana, el cual fue pagado con Municipales del Estado de México, publicados enrecursos federales FORTAMUNDF 2017.Gaceta de Gobierno el 11 de julio de 2013; Capitulo XIDel Inventario General de Bienes Muebles, numeralesVigésimo, Vigésimo Primero y Vigésimo SegundoCapítulo V de las Obligaciones, Numeral Décimo Primero, inciso V, de los Lineamientos de C ontrol Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.17-DAFMA-031-154-PA-003Se detectó que no se solicitaron las facturas expedidas Convenio DAP-DG41M-02/2017 del 24 de abril depor CFE descritas en la cláusula 9a. del convenio 2017 celebrado entre C FE y el Ayuntamiento decelebrado, respecto a los gastos administrativos.Jilotepec.Titulo Segundo, Numeral 28, de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.17-DAFMA-031-Se detectó en la partida de gasto de Asesorías Capítulo V de las Obligaciones, Numeral Décimo Asociadas a Convenios o Acuerdos, pagos realizados Primero, inciso V, de los Lineamientos de C ontrol con cheque sin que se anexe copia del mismo a la Financiero y Administrativo para las Entidades154-PA-004póliza correspondiente.Fiscalizables Municipales del Estado de México.Se detectó que en los procedimientos de adjudicación Artículo 93 del Reglamento de la Ley de Contratacióndirecta no se recaba el dictamen de procedencia.Pública del Estado de México.17-DAFMA-031-154-PA-005Se detectó que no se ejerció el 100% de los recursos Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados federales del Fondo de Infraestructura Social Municipal Unidos Mexicanos.del Distrito Federal 2017(FISM DF), quedando saldo Artículo 129 de la Constitución Política del EstadoLibre y Soberano de México.por ejercer al 31 de diciembre de 2017.Artículo 17 de la Ley de Disciplina Financiera.FUENTE: Elaborac ión del OSFEMCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Jilotepec, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del PresidenteMunicipal, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESAyuntamiento de JilotepecObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar28 3,522.4 2 655.5 26 2,866.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.AUDITORÍA FINANCIERADerivado de los comentarios de los auditados, se aclararon los resultados siguientes:Ayuntamiento de JilotepecResultados de ConfrontaDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pes os )Importe AclaradoResultadosImporteObservacionesImporte por Aclararen Confronta2 1,396.8 238.2 1 1,158.6FUENTE: Elaborac ión del OSFEMNota: Las c if ras pueden no c oinc idir debido al redondeo aplic adoObservaciones resarcitoriasTotal de Observaciones1,158.6 (Miles de pesos)La observación resarcitoria descrita, asciende a un importe total de 1 mil 158.6 miles depesos, misma que se desglosa a continuación:Ayuntamiento de JilotepecObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos )Fondo o Programa Observación Resarcitoria Número deObservacionesImporte ObservadoFORTAMUNDF y Recursos Propios           Pagos de Aguinaldo que exceden el tabulador de sueldos autorizados 1 1,158.6Total 1 1,158.6FORT AM UNDF: Fondo de Aportac iones para el Fortalec imiento de los Municipios y de las Demarcac iones Territoriales del Dis trito FederalRe curs os Pro pios : Ingresos de libre disposiciónFUENTE: Elaboración del OSFEMAyuntamiento de JilotepecObservaciones Resarcitorias de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar2 1,396.8 1 238.2 1 1,158.6FUENTE: Elaboración del OSFEM“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNo m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sRes ultados del Inf orme A nual de Ejec uc ión del Plan de Des arr ollo Munic ipalEl A y untamiento r emitió s u Inf orme A nual de Ejec uc ión del Plan de Des arrollo Munic ipal, c omo par te de la inf or mac ión pres entada en la Cuenta Públic a de la entidad, s in embar go no c uenta c on el c ontenido mínimo es pec if ic ado en el Manual par a la Planeac ión, Progr amac ión y Pr es upues to de Egr es os Munic ipal para el ejer c ic io f is c al 2017.Dar s eguimiento a las 6 rec omendac iones ref eridas en el apartado de Inf or me A nual de Ejec uc ión del Plan de Des arrollo Munic ipal de es te Inf orme de Res ultados .Progr amas Pres upues tarios Ejec utados por la Entidad Munic ipal y MIR TipoLa entidad no ejec utó 24 de los 59 progr amas pres upues tarios en tér minos de la Es truc tura Progr amátic a Munic ipal 2017. Con el anális is de la inf ormac ión remitida por el A y untamiento, r es pec to a la aplic ac ión de s us pr ogramas pres upues tarios , el OSFEM identif ic ó que en ninguno de los 35 progr amas reportados , utiliz ó las Matr ic es de Indic adores para Res ultados Tipo.Dar s eguimiento a las 83 rec omendac iones ref eridas en el apartado de Programas Pres upues tarios Ejec utados por la Entidad de es te Inf or me de Res ultados .Ev aluac ión del Cumplimiento de Metas Fís ic asLa entidad f is c aliz able mos tró el niv el de c umplimiento de las metas y las ac tiv idades no alc anz adas en los pr oy ec tos ejec utados en el ejerc ic io 2017.Dar s eguimiento a las 40 rec omendac iones ref eridas en el apartado de Ev aluac ión del Cumplimiento de Metas Fís ic as de es te Inf orme de Res ultados .Matriz de Indic ador es par a Res ultados ( MIR)En la inf ormac ión r epor tada por la entidad munic ipal no s e identif ic ar on los r es ultados de los indic ador es de niv el c omponente, debido a que ninguna de las Matric es de Indic adores para Res ultados (MIR) pres entadas por la entidad munic ipal s e apegó a las MIR Tipo es tablec idas en el Manual par a la Planeac ión, Pr ogramac ión y Pres upues to de Egres os Munic ipal c orres - pondiente al ejerc ic io f is c al 2017, por lo que no f ue pos ible c ons tatar s i és tas f uer on r ealiz adas bajo los pr inc ipios de lógic a hor iz ontal y v ertic al de la Metodología de Marc o Lógic o.A tender las 3 r ec omendac iones ref eridas en el apartado de Matr iz de Indic ador es par a Res ultados (MIR) de es te Inf orme de Res ultados .No m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sTrans parenc ia en el Á mbito Munic ipalEl A y untamiento obtuv o una ev aluac ión negativ a en es te indic ador , toda v ez que no dio c umplimiento a las c inc uenta y dos f rac c iones es tablec idas en el ar tíc ulo 92 de la Ley de Trans parenc ia y A c c es o a la Inf ormac ión Públic a del Es tado de Méx ic o y Munic ipios ( LTA IPEMy M).Poner a dis pos ic ión del públic o de manera per manente y ac tualiz ada de f or ma s enc illa, prec is a y entendible, en los res pec tiv os medios elec trónic os , de ac uerdo c on s us f ac ultades , atribuc iones y /o f unc iones , s egún c or res ponda la inf ormac ión a que s e ref iere la Ley de Tr ans parenc ia y A c c es o a la Inf ormac ión Públic a del Es tado de Méx ic o y Munic ipios ( LTA IPEMy M) a trav és de s u s itio de internet y de la Plataf or ma Nac ional.Doc umentos par a el Des ar rollo Ins tituc ionalEl A y untamiento no pr es entó ev idenc ia doc umental, en tér minos de los “Lineamientos par a la Elaborac ión y Pr es entac ión de la Cuenta Públic a Munic ipal 2017” emitidos por el OSFEM, que s us tenta que c uenta el Organigrama, Reglamento Inter ior , as í c omo los manuales de or ganiz ac ión y proc edimientos .Elabor ar y aprobar el Reglamento Interior , el Organigrama, as í c omo los manuales de organiz ac ión y de proc edimientos , c on la f inalidad de ef ic ientar la ges tión públic a munic ipal.Competenc ia Labor al del Tes or er o Munic ipalEl Tes or er o Munic ipal c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III, 96 f r ac c ión I de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Mantener la v igenc ia de la Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral par a c umplir c on los requis itos es tablec idos en la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Competenc ia Labor al del Contr alor Interno Munic ipalEl Contralor Interno Munic ipal no c umple c on los requis itos es tablec idos en los ar tíc ulos 32 f rac c iones II y III, 96 f rac c ión I y 113 de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Contralor Interno Munic ipal que c uente c on título prof es ional en las áreas jurídic as , ec onómic as o c ontables - adminis trativ as ; ex perienc ia mínima de un año; Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Sec retario del A y untamientoEl Sec r etar io del A y untamiento c umple c on los requis itos es tablec idos en los ar tíc ulos 32 f rac c iones II, III y IV y 92 f r ac c iones I y IV de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Mantener la v igenc ia de la Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral par a c umplir c on los requis itos es tablec idos en la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.No m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sCompetenc ia Labor al del Direc tor de ObrasEl Direc tor de Obr as no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 96 Ter . de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Direc tor de Obras que c uente c on título prof es ional en ingeniería, arquitec tura o alguna área af ín; ex perienc ia mínima de un año; la Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autoridad c ompetente; y el Certif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Direc tor de Des arrollo Ec onómic oEl Direc tor de Des arr ollo Ec onómic o no c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f r ac c iones II y III y 96 Quintus de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Direc tor de Des arrollo Ec onómic o que c uente c on título pr of es ional en las áreas ec onómic o-adminis trativ as ; ex per ienc ia mínima de un año; as í c omo la Cer tif ic ac ión en Competenc ia Laboral en f unc iones ex pedida por el Ins tituto Hac endario del Es tado de Méx ic o; Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autoridad c ompetente; y el Cer tif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Direc tor de Catas tr oEl Direc tor de Catas tr o c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II, III y IV de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o y 169 f rac c ión IV del Código Financ iero del Es tado de Méx ic o y Munic ipios .Mantener la v igenc ia de la Certif ic ac ión en Competenc ia Laboral par a c umplir c on los requis itos es tablec idos en la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o y en el Código Financ ier o del Es tado de Méx ic o y Munic ipios .Competenc ia Labor al del Def ens or Munic ipal de Der ec hos HumanosEl Def ens or Munic ipal de Der ec hos Humanos no c umple c on los requis itos es tablec idos en los ar tíc ulos 32 f rac c iones II y III y 147 I. de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Contratar un Def ens or Munic ipal de Der ec hos Humanos que c uente c on título de Lic enc iatura pref er entemente; es tudios es pec ializ ados en materia de Derec hos Humanos ; la Cons tanc ia de no inhabilitac ión ex pedida por la autor idad c ompetente; y Cer tif ic ado de no antec edentes penales .Competenc ia Labor al del Of ic ial Mediador Conc iliadorEl Of ic ial Mediador Conc iliador c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 149 f rac c ión I de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Mantener la v igenc ia de la Certif ic ac ión, as í c omo c ontinuar c on los tr abajos de f ormac ión prof es ional es pec ializ ada en mater ia de Mediac ión, a f in de c umplir c on los r equis itos es tablec idos en la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.No m b re de l In d ica do rHa l la z g o sRe co m e n d a ci on e sCompetenc ia Labor al del Of ic ial Calif ic adorEl Of ic ial Calif ic ador c umple c on los r equis itos es tablec idos en los artíc ulos 32 f rac c iones II y III y 149 f rac c ión II de la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.A tender y obs erv ar c abalmente las f ac ultades y obligac iones inher entes al c ar go, es tablec idas en la Ley Orgánic a Munic ipal del Es tado de Méx ic o.Ev aluac ión de Mejora Regulatoria Munic ipalLa entidad munic ipal no mues tra ev idenc ia del c umplimiento de la totalidad de las obligac iones que la Ley r ef iere en mater ia de Mejor a Regulatoria.Implementar polític as públic as que per mitan atender de maner a inmediata las 20 rec omendac iones indic adas en el apartado de Ev aluac ión de Mejora Regulatoria Munic ipal de es te Inf orme de Res ultados .Ev aluac ión de Pr otec c ión Civ il Munic ipalEl ente f is c aliz able no dio c umplimiento a la totalidad de obligac iones que la Ley ref iere en mater ia de Protec c ión Civ il.Par a un adec uado des empeño en materia de Protec c ión Civ il, as í c omo dar c umplimiento a las dis pos ic iones normativ as aplic ables a niv el munic ipal, es nec es ario que la entidad atienda las 14 rec omendac iones indic adas en el apartado de Pr otec c ión Civ il de es te Inf or me de Res ultados .T o tal177FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna del municipio de Jilotepec, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.Organismo Descentralizado DIF deJilotepecCONTENIDOPRESENTACIÓN 463CUMPLIMIENTO FINANCIERO 464PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 475EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 497RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 595PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizadosde Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo descentralizado DIF de Jilotepec, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JILOTEPECH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado DIF de Jilotepec, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta deaseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENESMUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizadoDIF de Jilotepec, para que éste dé atención a las observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado DIF de JilotepecEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 940.2 792.6 147.6 Circulante 2,125.7 1,501.6 624.1Efectivo y Equivalentes 931.7 784.7 147.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,125.7 1,501.6 624.1Efectivo 28.0 0.0 28.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 - 4.9 4.9Bancos/Tesorería 903.7 784.7 119.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,184.9 600.9 584.0Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 8.5 7.9 0.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 940.8 905.6 35.2Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 8.5 7.9 0.6No Circulante 1,864.6 1,831.1 33.5 Total Pasivo 2,125.7 1,501.6 624.1Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 463.7 463.7 0.0Edificios no Habitacionales 463.7 463.7 0.0 Hacienda Pública / PatrimonioBienes Muebles 3,675.7 3,445.3 230.4 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,621.4 1,621.4 0.0Mobiliario y Equipo de Administración 1,116.4 983.5 132.9 Aportaciones 1,621.4 1,621.4 0.0Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 868.8 784.3 84.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 942.3 - 499.3 - 443.0Vehículos y Equipo de Transporte 1,634.4 1,634.4 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 438.0 - 748.3 310.3Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 56.1 43.1 13.0 Resultados de Ejercicios Anteriores - 504.3 249.0 - 753.3Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 2,274.8 - 2,077.9 - 196.9Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 2,274.8 - 2,077.9 - 196.9 Total Patrimonio 679.1 1,122.1 - 443.0Total del Activo 2,804.8 2,623.7 181.1 Total del Pasivo y Patrimonio 2,804.8 2,623.7 181.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones porpagar con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo.En relación con el Estado de Variación en la Hacienda Pública y el Estado de Flujos deEfectivo, presentan inconsistencias en su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCFE0.00.00.0ISSEMYM65.734.631.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Organismo Descentralizado DIF no presenta deuda con CFE.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado DIF de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.0 - 4.9 0.0Proveedores por Pagar a Corto Plazo 600.9 600.9 1,184.9Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,022.4 905.6 940.8Total 1,623.3 1,501.6 2,125.7FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 41.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado DIF de Jilotepec, de conformidad con los artículos 47fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que sedictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 21 de junio de 2018.El dictamen se presentó el 30 de julio de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado DIF de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros. Presenta diferencias en la conciliación de egresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado DIF de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidad externa.13. La información financiera, presupuestaria, programática y Sí contable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo Síde aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado DIF de JilotepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato 1. Estado de Situación Financiera.Cumplió NoComentarios2. Estado de Variación de la Hacienda Pública.No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera.No4. Notas a los Estados Financieros.No5. Estado Analítico del Activo.No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado DIF de Jilotepec(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido15,084.6 14,683.815,084.6 15,086.4Informe Mensual Diciembre 15,084.6 14,683.815,084.6 15,086.4Diferencia 0.0 0.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado D IF de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente 2.5 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -2.5 -100.0Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,594.9 3,064.4 3,326.8 3,014.9 262.4 8.6 -311.9 -9.4 420.0 16.2Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas9,679.8 10,478.5 10,478.5 10,608.8 0.0 0.0 130.2 1.2 929.0 9.6Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas9,679.8 10,478.5 10,478.5 10,608.8 0.0 0.0 130.2 1.2 929.0 9.6Otros Ingresos y B eneficios 0.1 850.3 1,279.2 1,060.1 428.9 50.4 -219.1 -17.1 1,060.1 1,442,081.1Ingresos Financieros 0.1 1.2 1.2 1,060.1 0.0 0.0 1,058.9 88,245.6 1,060.1 1,442,081.1Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 0.0 849.1 1,278.0 0.0 428.9 50.5 -1,278.0 -100.0 0.0 0.0Total 12,277.3 14,393.3 15,084.6 14,683.8 691.3 4.8 -400.8 -2.7 2,406.6 19.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 14,683.8 miles depesos de los cuales 72.3 por ciento corresponde a transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó un incremento de 2,406.5 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de otros ingresos y beneficios.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria por311.9 miles de pesos; sin embargo, se identificó un incremento en la recaudación por417.5 miles de pesos respecto a 2016, reflejado en el rubro de ingresos por venta de bienes y servicios.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Jilotepec(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 7,634.6 8,427.8 8,305.6 0.0 -6.5 8,312.1 8,305.6 -122.2 -1.5 0.0 0.0 671.0 8.8Materiales y Suministros 1,721.5 2,215.9 2,509.6 0.0 -10.4 2,521.8 2,511.4 293.8 13.3 1.8 0.1 789.9 45.9Servicios Generales 1,298.3 2,224.6 2,913.7 0.0 557.7 2,356.0 2,913.7 689.1 31.0 0.0 0.0 1,615.4 124.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 639.8 637.0 1,187.7 0.0 0.0 1,187.7 1,187.7 550.7 86.4 0.0 0.0 547.9 85.6Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 0.0 888.0 168.0 -37.2 0.0 205.2 168.0 -720.0 -81.1 0.0 0.0 168.0 100.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 11,294.2 14,393.3 15,084.6 -37.2 540.8 14,582.8 15,086.4 691.3 4.8 1.8 0.0 3,792.2 33.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal ejecutó 15,086.4 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 55.1 por ciento, seguido de servicios generales con 19.3 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 8,305.6 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se ejerció mayor recurso fueron sueldo base y despensa con 58.0 y 16.7 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,511.4 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se ejerció mayor recurso fueron combustibles, lubricantes y aditivos así como productos alimenticios para personas con 26.2 y 25.2 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 2,913.7 miles de pesos en servicios generales; las partidasdel gasto en las que se ejerció mayor recurso fueron gastos de ceremonias oficiales y de orden social, así como asesorías asociadas a convenios o acuerdos con 33.7 y 22.5 por ciento respectivamente.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 3,792.2 miles de pesos en el egreso ejercido, reflejado principalmente en los capítulos de servicios generales así como materiales y suministros.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado DIF de Jilotepec(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos14,393.3 15,084.6 -37.2 540.8 14,582.8 15,086.4Económica (por Tipo de Gasto)14,393.3 15,084.6 -37.2 540.8 14,582.8 15,086.4Administrativa14,393.3 15,084.6 -37.2 540.8 14,582.8 15,086.4Funcional (Finalidad y Función)14,393.3 15,084.6 -37.2 540.8 14,582.8 15,086.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal mantiene una tendencia creciente en el gastocorriente; en lo referente al gasto de capital se destinaron 168.0 miles de pesos.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un decremento en el gasto ejercido enlas dependencias generales respecto al ejercicio 2016, reflejado en el área de operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentraliz ado DIF de JilotepecNo. de No. de Dependencia general proyectos acciones programados programadasCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metasMetasEgreso Ejercido %Cumplimiento100%No ejecutadasMayor a 1% ymenor al 95%Igual a 95% ymenor o igual aMayor a 100% Programadas Ejecutadas %A00 Presidencia 1 4 0 1 2 1 1,143 1,135 99.3 100.0B00 Dirección General 2 6 0 0 1 5 48 79 164.6 100.0C00 Tesorería 3 11 0 0 11 0 58 58 100.0 100.0E00 Área de Operación 16 242 9 107 81 45 2,007,580 1,821,386 90.7 100.0Total 22 263 9 108 95 51 2,008,829 1,822,658 90.7 100.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron 100.0 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual de 90.7 en las metas; sin embargo 9 acciones no se ejecutaron y 108 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuadocontrol de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento de 33.6 por ciento de egresoejercido por función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en coordinación de la política de gobierno.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.La cifra reflejada en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública coincide con la Balanza de Comprobación; no obstante difiere con los ReportesMensuales.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario, cabe mencionar que la cuenta de otros bienes muebles presenta saldo, que no es de aplicación en el ámbito municipal.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la Balanza de Comprobación presenta saldo en la cuenta deedificios no habitacionales, no obstante el Inventario los bienes inmuebles no refleja el valor de adquisición.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentraliz ado DIF: JilotepecAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo11Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas39Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)4Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Bueno 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 57FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Sistema Municipal DIF operó 9 delos 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en los cuales utilizó 8 Matrices de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señaladas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017, como se muestra acontinuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidos en elProgramaAnualCuenta conMIR T ipoRecomendacionesSÍ NO SÍ NOCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención1 Médica para la P PComunidadContinuar con las estrategias establecidas, a fin de incluir acciones depromoción, prevención y fomento de la salud pública para contribuir a la disminución de enfermedades y mantener un buen estado de salud a la población municipal.Código: 02 05 06 03Programa:2 Alimentación para la P PPoblación InfantilContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementaracciones encaminadas a disminuir la desnutrición, el sobrepeso y la obesidad en la población preescolar en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas del municipio.Código: 02 06 05 013 Programa: P PAlimentación yNutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 014 Programa: Pueblos PIndígenasContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementarproyectos que tienen como propósito procurar elevar el estado nutricional de grupos vulnerables, promover la autosuficiencia alimenticia en zonas y comunidades marginadas y fomentar hábitos adecuados de consumo.Programa Anual:Atender lo estipulado en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda implementar acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas con la participación social y el respeto a sus costumbres y tradiciones.P MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados porel Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Código: 02 06 08 015 Programa: Protección a P Pla Población InfantilContinuar con las estrategias establecidas, a fin de considerarproyectos para garantizar el respeto a los derechos de los infantes, principalmente de los que están en condiciones de marginación, a través de acciones que mejoren su bienestar y desarrollo.Código: 02 06 08 026 Programa: Atención aPersonas conDiscapacidadUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados porel Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en elartículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, asíP P como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño deIndicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Programas PresupuestariosNúm. ConsecutivoDescripciónIncluidos en el Programa AnualCuenta con MIR T ipoRecomendaciones7Código: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de fomentar una cultura de respeto y trato digno a los adultos mayores, fortalecer su lugar en la familia y en la sociedad, así como promover las acciones tendentes a procurar una atención oportuna y de calidad a los adultos mayores en materia de salud, nutrición, educación, cultura, recreación y atención psicológica-jurídica, para que éste disfrute de un envejecimiento digno y aumente su autosuficiencia.8Código: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar proyectos orientados a fomentar la integración familiar, el respeto y el impulso de valores que permitan al individuo un desarrollo armónico, sano y pleno, así como asistir al mejoramiento en la calidad de vida y al respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores.9Código:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de realizar proyectos para promover en todos los ámbitos sociales la perspectiva de género como una condición necesaria para el desarrollo integral de la sociedad, en igualdad de condiciones, oportunidades, derechos y obligaciones.10Código: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesPPContinuar con las estrategias establecidas, a fin de implementar acciones que se orientan a brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes que les permitan alcanzar su desarrollo físico y mental, así como incorporarse a la sociedad de manera productiva.Número de Recomendaciones11SÍ NO SÍ NOFUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Sistema Municipal DIF, continúe utilizando las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los programas presupuestarios establecidos ensu Programa Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 10 programas presupuestarios, mismos que se especifican acontinuación:DescripciónCódigo: 02 03 01 01 Programa: Prevención Médica para la ComunidadCódigo: 02 05 06 03 Programa: Alimentación para la Población InfantilCódigo: 02 06 05 01 Programa: Alimentación y Nutrición FamiliarCódigo: 02 06 07 01 Programa: Pueblos IndígenasCódigo: 02 06 08 01 Programa: Protección a la Población InfantilCódigo: 02 06 08 02 Programa: Atención a Personas con DiscapacidadCódigo: 02 06 08 03 Programa: Apoyo a los Adultos MayoresCódigo: 02 06 08 04 Programa: Desarrollo Integral de la FamiliaCódigo:02 06 08 05 Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de GéneroCódigo: 02 06 08 06 Programa: Oportunidades para los JóvenesFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Sistema Municipal DIF ejecutó 9 de los 10 programas evaluados,como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar porcentualmente el nivelde cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultados alcanzados en el ejercicio 2017por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01Programa: Prevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)Código: 02 03 01 01 01 01Proyecto: MedicinaPreventiva104.7 893.4 893.6El organismo descentralizado alcanzó el 104.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 03 01 01 01 02Proyecto: Vigilancia yBlindaje EpidemiológicoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo al monitoreo y generación de información que permita detectar y afrontar situaciones epidemiológicas críticas y los efectos en la salud provocados por desastres naturales que pongan en riesgo a la población, para contener adecuadamente una posible epidemia, endemia o cualquier otra amenaza local y global contra la salud.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 03 01 01 02 01Proyecto: Promoción de laSaludCódigo: 02 03 01 01 02 02Proyecto: Prevención de lasAdicciones67.2No programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente municipal refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el67.2 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no lo presupuestó. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.El ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de prevención a través de la promoción e implementación de herramientas que permitan crear conciencia en la población.Código: 02 03 01 01 02 03Proyecto: Entornos yComunidades SaludablesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 9, 403 y 404 fracciones I a la XIII de la Ley General de Salud; 69 fracción I inciso ñ) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; 11 y 16 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México; 38, 72 y 75 de la Ley de Derechos y Cultura Indígena del Estado de México; 11 fracciones II y IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México y 2.42 fracciones I a la VIII del Código Administrativo del Estado de México; por lo que se recomienda incluir acciones de apoyo para combatir los problemas que amenazan la salud integral de las personas, familias y comunidades, a través de la promoción de políticas públicas que fomenten la creación de entornos favorables a la salud.Código: 02 05 06 03Programa: Alimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)Código: 02 05 06 03 01 01Proyecto: DesayunosEscolares82.4 919.0 919.1El Sistema Municipal DIF alcanzó el 82.4 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.0 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas con base en el presupuesto.Código: 02 05 06 03 01 02Proyecto: Desayuno Escolar No programadoComunitarioNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto,noatendiendo a lo establecido en los artículos 9 y 10 fracción V de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracción I de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 11 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar actividades de distribución de insumos alimentarios en centros escolares públicos de educación básica.Código: 02 06 05 01Programa: Alimentación y Nutrición Familiar (Cinco proyectos)Código: 02 06 05 01 01 01Proyecto: EstudiosNutricionales138.8 168.9 169.0El ente fiscalizable refleja una inadecuada planeación, ya que superó con el38.8 por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 05 01 01 02Proyecto: Dotación Alimenticia a Población MarginadaCódigo: 02 06 05 01 01 03Proyecto: CulturaAlimentariaCódigo: 02 06 05 01 01 04Proyecto: AsistenciaAlimentaria a FamiliasCódigo: 02 06 05 01 01 05Proyecto: HuertosFamiliaresNo programadoNo programadoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Espacios de Alimentación, Encuentro y Desarrollo, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda implementar acciones enfocadas a proporcionar apoyo alimentario a familias con mayor índice de marginación o pobreza, con la finalidad de mejorar su economía.El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir actividades que orienten y fomenten el consumo de una alimentación nutritiva y balanceada, a fin de fortalecer la seguridad alimentaria.El ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Promoción a la Participación Comunitaria Comunidad DIFerente, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda capacitar a personas que habitan en zonas indígenas, rurales y urbano marginadas, para que generen sus propios alimentos, a través de proyectos productivos.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 10 fracciones I y VIII, 12 y 18 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I y III de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México. Se recomienda incluir programas de huertos familiares comunitarios y entrega de insumos que generen la producción de alimentos para su autoconsumo y/o comercialización.Código: 02 06 07 01Programa: Pueblos Indígenas (Cuatro proyectos)Código: 02 06 07 01 01 01Proyecto: Concertación parael Desarrollo de los Pueblos No programadoIndígenasNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda realizar actividades enfocadas a coordinar y concertar con instancias del sector público y privado, la ejecución de acciones que coadyuven a elevar el nivel de vida de la población de las comunidades indígenas, con pleno respeto a su identidad cultural.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 07 01 01 02Proyecto: Capacitación aPoblación IndígenaNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a capacitar a la población de los pueblos indígenas, para integrarlos al proceso productivo en los tres sectores de la economía, a fin de fortalecer sus ingresos familiares y elevar sus condiciones de vida.Código: 02 06 07 01 01 03Proyecto: Proyectos deDesarrollo en Comunidades No programadoIndígenasNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la promoción y financiamiento de proyectos para disminuir los rezagos en servicios e incorporar a los habitantes de las comunidades indígenas a un trabajo que le permita la obtención de ingresos.Código: 02 06 07 01 01 04Proyecto: Difusión y Protección de las Manifestaciones y el Patrimonio Cultural de los Pueblos IndígenasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 inciso B fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 17 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México y 69, inciso Q), 77 y 78 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades enfocadas a la asistencia, promoción, difusión y protección de los espacios que pertenecen a la población de comunidades indígenas donde se desarrollan actividades culturales.Código: 02 06 08 01Programa: Protección a la Población Infantil (Tres proyectos)Código: 02 06 08 01 01 03Proyecto: Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle4.0No presupuestadoEl ente municipal refleja inconsistencias en su información, debido a quealcanzó solo el 4.0 por ciento de las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo no lo presupuestó. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar parcialmente este proyecto.Código: 02 06 08 01 01 04Proyecto: Menores en Situación de Migración no AcompañadaNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 23 y 52 de la Ley de los Derechos de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado de México; 3 fracciones I y IV de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 17 fracción XX de la Ley de Educación del Estado de México; así como Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de Becas a Niñas, Niños y Adolescentes Repatriados y en Riesgo de Migración, emitidas por la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades enfocadas a la atención y prevención de los riesgos asociados por la migración.Código: 02 06 08 01 01 05Proyecto: Promoción de laParticipación Infantil66.7 353.2 353.5El organismo descentralizado alcanzó el 66.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 02Programa: Atención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 02 01 02Proyecto: Orientación e Información sobre Discapacidad111.1 2,008.5 2,073.0El ente fiscalizable superó con el 11.1 por ciento las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 103.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 02 02 01Proyecto: Capacitación aPersonas con Discapacidad103.8No presupuestadoEl ente municipal refleja inconsistencias en su información, ya que alcanzó el103.8 por ciento las metas del proyecto en su Programa Anual 2017, sin embargo no lo presupuestó. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el origen de los recursos financieros que permitieron realizar este proyecto.Código: 02 06 08 02 02 02Proyecto: Promoción para el No programadoTrabajo Productivo dePersonas con DiscapacidadNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; por lo que se recomienda llevar a cabo actividades que promueven la apertura de espacios laborales, así como la creación de microempresas que permitan el autoempleo para personas con discapacidad.Código: 02 06 08 02 03 01Proyecto: Atención Médica y No programadoParamédica a Personas conDiscapacidadNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda implementar acciones destinadas a brindar atención médica y paramédica especializada a la población con discapacidad física, mental y sensorial que carezca de seguridad social.Código: 02 06 08 02 03 02Proyecto: Atención Terapéutica a Personas con DiscapacidadNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 3 y 7 fracción I de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad; 3 fracciones I, II, V y VII de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción V y 41 fracción III de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios y artículo 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México. Se recomienda realizar actividades tendentes a proporcionar atención especializada de carácter terapéutico, físico, ocupacional y de lenguaje a personas con discapacidad, a fin de lograr su rehabilitación integral.Código: 02 06 08 03Programa: Apoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)Código: 02 06 08 03 01 02Proyecto: Asistencia Social a los Adultos Mayores206.1 529.4 530.1El organismo descentralizado superó con el 106.1 por ciento las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 03 02 01Proyecto: Círculos deAdultos MayoresNo programadoNo presupuestadoEl ente municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 7 fracción IV, 10 fracciones II y IV de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 12 fracción II de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México; 30 fracción XV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 4 fracción II,20, 46 fracciones III, IV y V y 48 fracciones I a la VII de la Ley del Adulto Mayor del Estado de México; por lo que se recomienda implementar acciones dirigidas a crear espacios adecuados para los adultos mayores en los que puedan realizar actividades deportivas, recreativas, educativas, proyectos productivos y talleres de manualidades de acuerdo a las necesidades de cada región.Código: 02 06 08 04Programa: Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 04 01 01Proyecto: Fomento a laIntegración de la Familia65.0 439.2 440.0La entidad fiscalizable alcanzó el 65.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 100.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 06 08 04 01 02Proyecto: Atención a Víctimas por Maltrato y AbusoNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y 33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomienda incluir acciones de atención integral a menores, personas con discapacidad, adultos mayores, mujeres y hombres que hayan sido víctimas y/o generadores de maltrato, a través de un grupo profesional en el área médica, psicológica, jurídica y social.Código: 02 06 08 04 01 03Proyecto: Servicios JurídicoAsistenciales a la FamiliaCódigo: 02 06 08 04 01 06Proyecto: Orientación y Atención Psicológica y PsiquiátricaNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y 33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomienda brindar orientación social y asistencia jurídica al menor en estado de vulnerabilidad y a familias de escasos recursos, con el propósito de garantizar el respeto de sus derechos.El organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 2, 3 y 7 de la Ley de Asistencia Social del Estado de México y Municipios; 3 fracciones I, II, VI y IX de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"; 7 fracción IX y 33 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 14 de la Ley para la Prevención y Erradicación de la Violencia Familiar del Estado de México. Se recomienda implementar actividades enfocadas a disminuir la aparición de trastornos emocionales y conductuales en la población.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 05Programa: El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)Código: 02 06 08 05 01 01Proyecto: Capacitación de la Mujer para el Trabajo95.4 89.9 90.0El organismo descentralizado alcanzó el 95.4 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 05 01 02Proyecto: Atención Educativa a Hijos de Madres TrabajadorasNo programadoNo presupuestadoEl Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomienda incluir actividades referentes a la planeación, control y dirección de estancias infantiles, jardines de niños o servicio de comedor para hijos de madres trabajadoras.Código: 02 06 08 05 01 03Proyecto: Proyectos Productivos para el Desarrollo de la MujerNo programadoNo presupuestadoEl ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 11 fracción III de la Ley de Desarrollo Social del Estado de México, 31 fracción VI y 34 fracción V de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México; por lo que se recomienda realizar actividades de diseño, promoción y asistencia técnica para el desarrollo de proyectos productivos, que permitan a las mujeres obtener ingresos económicos o beneficios que apoyen a su bienestar.Código: 02 06 08 05 02 01Proyecto: Fomento a la Cultura de Equidad de GéneroCódigo: 02 06 08 05 02 02Proyecto: Atención Integral a la Madre AdolescenteNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 31 fracción IV de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México y 162 fracción VII de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se recomienda contemplar actividades enfocadas a promover y fomentar la igualdad de derechos entre hombres y mujeres, con la finalidad de fortalecer la imagen de respeto ante la sociedad.El Sistema Municipal DIF no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en el artículo 31 fracción VI de la Ley de Igualdad de Trato y Oportunidades entre Mujeres y Hombres del Estado de México. Se recomieda incluir acciones enfocadas a la ejecución de programas dirigidos a las madres adolescentes en un marco de salud integral y formación para el trabajo, a través de temas de orientación sexual, salud reproductiva, servicios asistenciales y capacitación laboral, con el objeto de mejorar su calidad de vida.Código: 02 06 08 06Programa: Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)Código: 02 06 08 06 01 02Proyecto: Bienestar yOrientación Juvenil102.7 175.7 176.0El organismo descentralizado alcanzó el 102.7 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 100.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 06 08 06 01 03Proyecto: Promoción del Desarrollo Integral del AdolescenteNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México; por lo que se recomienda contemplar actividades de promoción que permitan brindar más y mejores oportunidades a los jóvenes, con la finalidad de alcanzar su desarrollo integral.Código: 02 06 08 06 02 01Proyecto: Expresión Juvenil No programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México; por lo que se recomienda emprender acciones dirigidas a los jóvenes con la finalidad de reconocer su talento creando espacios de participación y expresión social, cultural y política.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 06 08 06 02 02Proyecto: Asistencia Sociala la Juventud No programadoNo presupuestadoEl ente público descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 21, 22, 23 y 24 de la Ley de la Juventud del Estado de México. Se recomienda contemplar las acciones encaminadas a disminuir los rezagos más apremiantes para la juventud y su comunidad.Número de Recomendaciones 39FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/5034/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/5035/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/5036/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/5037/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4447/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4448/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/509/2018 OSFEM/AEDI/DADM/510/2018 23 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México,identificó que la entidad municipal no remitió los indicadores correspondientes a los 9 programas fiscalizados, por lo que no fue posible constatar si cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a fin de queaplicara la multa correspondiente.Por lo anterior se emiten las siguientes:Recomendaciones1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).Recomendaciones3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.4. Atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización delEstado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:HallazgoRecomendaciónEl Sistema Municipal DIF solo dio cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, XV, XVI, y XVII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.FUENTE: Elaboración del OSFEM.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Bueno, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaPElaborar y aprobar el Reglamento Interior, así como mantener actualizados el Organigrama y los manuales de organización y de procedimientos, con la finalidad de eficientar la gestión pública municipal.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosPReglamento InteriorPEvaluaciónBuenoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elSistema Municipal DIF.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/5036/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/5037/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/509/2018 OSFEM/AEDI/DADM/510/2018 23 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delSistema Municipal DIF, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV,96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en las actividadesinherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor Público RequerimientoCumpleRecomendaciónTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 T er de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Sistema Municipal DIF mediante los pliegos de recomendacionesy a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/5036/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/5037/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/509/2018 OSFEM/AEDI/DADM/510/2018 23 de febrero de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.AUDITORÍA DE DESEMPEÑOINFORME DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO- Referencia de Auditoría:Oficios Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/194/2018- Entidad Auditada:Organismo Descentralizado DIF de Jilotepec- Año de Revisión:Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017- Periodo de Auditoría:Del 8 de febrero al 21 de junio de 2018- Tipo de Auditoría:De DesempeñoRESULTADOS Y RECOMENDACIONES EMITIDASClave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD11/CA01/2018Desayunos Calientes, Fríos y Raciones Vespertinas.Procedimiento de Auditoría:Se revisarán los padrones de beneficiarios de los programas “Desayuno Escolar Comunitario” y “Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas” en los planteles de educación básica los cuales beneficia el Sistema Municipal DIF de Jilotepec, verificando su cumplimiento en apego a las Reglas de Operación de los programas Alimentación a la Población Infantil, así mismo se identificará que se entreguen los Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas en los planteles escolares beneficiados en el plazo correspondiente, se verificarán las condiciones de almacenamiento, operación del programa y aplicación del programa estratégico que permita identificar la captación y destino de los cinco centavos derivado de la ejecución del programa, así como corroborar que el recurso económico recaudado se haya ejercido de acuerdo a lo establecido en la normatividad aplicable, así mismo realizar la inspección física de losDesayunadores Comunitarios y verificación de la operación de este programa.Revisión de la constitución de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia(COCICOVI), de los programas de asistencia social antes mencionados.Análisis del registro y control de gastos que lleva el Comité de padres de familia, asícomo la correcta aplicación de la cuota de recuperación que el beneficiario paga por el servicio.Revisión de la información contenida en los expedientes del Programa CAVIN,calendario de distribución y diagnóstico situacional por comunidad beneficiada.Criterio o Deber Ser:Ley de Asistencia Social del Estado de México y MunicipiosArtículo 41. “Los SMDIF en materia de asistencia social y protección de la infancia yadolescencia tendrán las siguientes atribuciones:(…)X. Establecer con autorización de la Junta de Gobierno, cuotas de recuperación en los servicios asistenciales que preste los SMDIF, previo estudio socio económico que se le practique, debiendo tomar en consideración la vulnerabilidad de los beneficiarios de esta Ley, pudiendo determinar la exención del pago;(…)”.Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, deCarácter Municipal, Denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia"Artículo 13 Bis. “La Junta de Gobierno celebrará sesiones ordinarias por lo menos enforma bimestral y las extraordinarias que sean necesarias cuando las convoque elPresidente o la mayoría de sus miembros”.Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayuno Escolar Comunitario1.1 “Definición del ProgramaEntrega de insumos alimentarios no perecederos para la preparación diaria de un primer alimento, desayuno caliente, a las niñas(os) y adolescentes escolares de Educación Básica del Sistema Educativo Estatal y Federal, que asistan a planteles escolares públicos, ubicados en el Estado de México”.7.2.1 Operación del Programa“a) Con la intención de estar en posibilidad de evaluar la contribución del programa en la mejora del aprovechamiento escolar y la disminución del ausentismo, el consumo deldesayuno por parte de los beneficiarios deberá efectuarse al inicio de cada jornada declases, que será destinado solamente para el desayuno antes de las 11:00 a.m.Evitando transgredir los tiempos de clase, contribuyendo con la seguridad alimentaria de la población escolar.b) Los beneficiarios guardarán las normas de conducta adecuadas.c) Cumplir con los hábitos de higiene para el consumo de alimentos por lo que los alimentos serán preparados conforme a las directrices de prácticas de higiene y sanidad y en los criterios de calidad nutricia acompañados de acciones de aseguramiento de la calidad y producción de alimentos.d) Las personas que preparen los alimentos ya sean deberán utilizar delantal, tener el cabello recogido o utilizar cofia, asimismo, tener las uñas perfectamente recortadas y no usar accesorios en las manos, de acuerdo a las directrices de prácticas de higiene y sanidad en la preparación de alimentos.e) El Comité Comunitario y los beneficiarios deberán dar el uso adecuado a los insumos alimentarios y utensilios (plato, vaso, cubierto, etcétera).f) Al término del consumo de alimentos, deberán quedar limpias y ordenadas las instalaciones del comedor así como los utensilios, equipo y mobiliario, de acuerdo a las directrices de prácticas de higiene y sanidad en la preparación de alimentos.g) Se deberán tomar las medidas preventivas necesarias para evitar posibles accidentes.h) Usar agua potable, hervida, clorada o filtrada para la preparación de los alimentos.i) Preparar los alimentos con el apoyo del recetario de menús proporcionado por elDIFEM (Departamento de Desayunos Comunitarios).j) Cuando se detecte la presencia de alguna plaga (ratas, hormigas, cucarachas, arañas, etc.) se deberá hacer lo necesario para eliminarla, o solicitar el apoyo de las instancias correspondientes. Y será responsabilidad del SMDIF en conjunto con el Comité Comunitario hacer las gestiones necesarias.k) Las dotaciones de alimentos que se preparen dentro del desayunador deberán ser equitativas en la medida de lo posible, ya que los insumos alimentarios están calculadospara el número de beneficiarios registrados.l) El Comité Comunitario revisará la caducidad de los insumos alimentarios al momentode la recepción, antes de ser utilizados y en la operación por el Supervisor delDepartamento de Desayunos Comunitarios.m) Los padres de familia y otros integrantes de la comunidad deberán elaborar puntualmente los alimentos que integran la ración diaria.n) Los productos de los insumos alimentarios, son únicamente para la preparación de los alimentos (desayunos).o) El DIFEM, elaborará las Reglas de Operación de los programas alimentarios, las cuales turnará a los SMDIF para su observancia y estricto apego.p) El DIFEM y los SMDIF deberán garantizar que el “Desayuno Escolar Comunitario” seconsuma diariamente por las niñas(os) y adolescentes escolares de lunes a viernes antes del inicio o dentro del horario de clases.q) Para una mayor eficacia del programa, se complementará la distribución de desayunos escolares con acciones educativas que mejoren los hábitos alimentarios y de higiene de las niñas(os) y padres de familia, así como promover la participación, la organización social y acompañar los procesos de desarrollo comunitario.r) El Programa de Desayunos Escolares Comunitarios beneficiara a todo aquel menor que este dentro del padrón de beneficiarios y cumpla con su expediente y metadato completo, sin importar su estado de nutrición y que así lo desee, es responsabilidad delSMDIF el contar con un padrón actualizado y correctamente llevado al 100%”.Corresponde a los SMDIF:a) “Participar de manera conjunta con el DIFEM en el establecimiento de mecanismos y estrategias a seguir para la detección, selección, focalización y atención de beneficiarios.b) Promover la participación comunitaria en los Desayunadores EscolaresComunitarios, a través de Comités Comunitarios, integrados por padres de familia.c) Habilitación y rehabilitación de infraestructura y equipo para los espacios físicos donde operen los Desayunadores Escolares Comunitarios.d) Aplicar el Programa de acuerdo a las presentes Reglas de Operación.e) Asignar a un promotor como mínimo, que se comprometa a llevar a cabo lasactividades encomendadas en estas Reglas de Operación.f) Supervisar los Desayunadores Comunitarios constantemente para llevar un seguimiento de la operación de los mismos y prevenir un mal funcionamiento.g) Coordinarse con el Sector Salud, para realizar acciones de vigilancia nutricional yorientación alimentaria que coadyuven a la atención integral de la población beneficiaria, así como con protección civil para verificar en qué condiciones se encuentran las instalaciones del Desayunador Escolar Comunitario y en coordinación con el SMDIF hacer las mejoras que se requieran, para el buen funcionamiento del mismo.h) Recopilar y registrar la información referente a la operación del programa, identificación de la población, diagnóstico situacional, levantamiento del padrón de beneficiarios, a través de sus Promotores Municipales y entregarlos al DIFEM en tiempo y forma.i) Informar mensualmente en tiempo y forma al DIFEM, respecto a la operación del programa en el municipio.j) Realizar acciones de asesoría y seguimiento en la operación del programa conforme a las presentes Reglas de Operación, acciones de mejora de los Desayunadores Escolares Comunitarios en infraestructura y habilitación.k) Informar mensualmente al DIFEM, del número de raciones distribuidas diaria y mensualmente y por escuela, de los beneficiarios atendidos.l) Capacitar al Comité Comunitario de padres de familia, en materia de nutrición ymanejo de alimentos.m) Recopilar la información por cada comité comunitario e integrarla en su concentrado municipal, remitiéndola al DIFEM.n) Informar al DIFEM sobre cualquier irregularidad que se presente en losDesayunadores Escolares Comunitarios.o) Llevar a cabo reuniones con padres de familia cuando se esté incumpliendo con lasReglas de Operación.p) Asistir a las capacitaciones programadas por el Departamento de DesayunosComunitarios y replicar a su vez con los Comités Comunitarios de los desayunadores de su municipio.q) Es responsabilidad del SMDIF supervisar el aprovechamiento y buen manejo de la despensa, así como la utilización de los menús que el DIFEM pone a su disposición.r) El personal del SMDIF, Presidenta (e), Directores(as), Promotores (as) Municipales, y Comités Comunitarios, deberán conocer las Reglas de Operación del Programa, Desayuno Escolar Comunitario.s) El SMDIF gestionará ante el H. Ayuntamiento, para el equipamiento y mantenimiento de utensilios, mobiliario de los desayunadores para su correcto funcionamiento.t) EL SMDIF o cualquiera de sus integrantes tendrá prohibido el manejo de recursos económicos y alimentarios de los desayunadores, solamente los podrá manejar el comité comunitario y el SMDIF no podrá intervenir, sin embargo si fuera necesaria la reubicación de insumos para el apoyo de otro desayunador solamente el DIFEM está facultado para llevar a cabo la transferencia de insumos, levantando una actainformativa con los detalles de dicho movimiento”.Comité Ciudadano de Control y Vigilancia (COCICOVI):a) “Deberá existir un COCICOVI, por cada escuela beneficiada con el ProgramaDesayunos Escolares Comunitarios.b) Cada COCICOVI estará integrado por tres contralores sociales (participación ciudadana), que son elegidos mediante una asamblea de los beneficiarios directos.c) Su principal función será vigilar el cumplimiento de la operación de los ProgramasDesayunos Escolares Comunitarios, en estricto apego a las Reglas de Operación, sin involucrarse en las actividades del Comité de Padres de Familia”.Funciones Generales de los Comités Comunitarios y Planteles Educativosa) “El Comité de padres de familia que se forme en asamblea, no debe de ocupar cargo de representación popular, ni ser servidores públicos en alguno de los tres órdenes degobierno, asociación partidista, política.b) Contar con el espacio suficiente para la recepción, resguardo y adecuado manejo delos insumos alimentarios, no almacenando productos o sustancias nocivas que pongan en riesgo la integridad y calidad de los insumos.c) El área física del almacén de los insumos alimentarios deberá mantenerse limpio, con ventilación, iluminación, seco, con tarimas y libre de fauna nociva.(…)g) Elaborar un inventario de insumos, equipo y utensilios del Desayunador al inicio y término de periodos vacacionales y/o de manera semestral.(…)j) Recabar y administrar las cuotas de recuperación, así como adquirir los artículos perecederos y materiales de consumo que requiera el Desayunador Comunitario para su operación”.Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos yRaciones Vespertinas1.1 Definición del Programa“Entrega de Desayunos Escolares Fríos o Raciones Vespertinas, a niñas, niños y adolescentes de nivel preescolar y primaria que sean diagnosticados por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México con desnutrición o en riesgo de padecerla y que asistan a planteles escolares públicos matutinos o vespertinos, preferentemente de comunidades marginadas de zonas indígenas, ruralesy urbanas del Estado de México”.3.1 Objetivo General“Contribuir a la seguridad alimentaria de las niñas, niños y adolescentes que asistan a planteles educativos públicos en el turno matutino o vespertino, cuyo estado de nutrición sea detectado con desnutrición y en riesgo de padecerla, mediante la entrega de Desayunos Escolares Fríos o Raciones Vespertinas, diseñado con base en loscriterios de Calidad Nutricia”.Cuotas de Recuperación(…)“Los SMDIF deberán implementar las estrategias para la captación de las cuotas de recuperación por parte de los beneficiarios, así mismo, efectuar oportunamente el pago mensual al DIFEM y evitar adeudos, ya que las cuotas se emplean para el fortalecimiento de los Programas, en este contexto deberá considerarse que la falta depago al DIFEM, causará la suspensión o cancelación de la siguiente dotación”.Para lo anterior se proponen las siguientes acciones:a) “Solicitarán los SMDIF ante el H. Ayuntamiento correspondiente la asignación de un fondo revolvente al inicio del ciclo escolar, con la finalidad de contar con la liquidez necesaria para cubrir las cuotas de las dotaciones, en tanto realiza el cobro a las niñas, niños y adolescentes escolares y recibe las aportaciones múltiples asignadas para dicho fin”.(…).Aplicación de los 5 Centavos.“De la cuota de recuperación que paga cada menor por el desayuno frío o ración vespertina que recibe diariamente, cinco centavos serán reservados por el SMDIF y deberán ser aplicados para el fortalecimiento de los Programas alimentarios en:a) Comprarán básculas y estadímetros, equipo necesario para la fase de levantamiento y conformación del Padrón de Beneficiarios.b) Comprarán Papelería necesaria para la operación de los Programas.c) Comprarán tarimas y mejoraran las instalaciones de la bodega donde se resguardan los productos alimentarios.d) Comprarán equipo de cómputo necesario para la operación de los Programas.e) Subsidiarán el pago de desayunos o raciones de las niñas, niños y adolescentes que requieren del apoyo alimentario y carecen de los medios económicos.· Previamente el SMDIF, deberá elaborar al inicio del ciclo escolar, un Programaestratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos, así mismo informar por oficio a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar con copia aPRAAME al término de cada ciclo escolar en el mes de julio, cómo y en qué seaplicaron los recursos.· Para lo anterior el SMDIF deberá implementar los mecanismos de registro y control necesarios, a efecto de asegurar la correcta aplicación de los recursos”.7.2.1 Operación del Programaa) “El SMDIF acudirá a los planteles escolares públicos de nivel preescolar y primaria a realizar la toma de peso y talla de las niñas, niños y adolescentes inscritos y requisitarán el formato de registro de candidatos.b) El SMDIF será responsable de capturar la información del padrón de beneficiarios en línea.c) PRAAME analizará la información proporcionada por el SMDIF y valorará a las niñas, niños y adolescentes que se encuentren inscritos en el Padrón de Beneficiarios.d) PRAAME programará con base en el Padrón de Beneficiarios, la distribución de losDesayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.e) Una vez iniciado el ciclo escolar, si el plantel ya se encuentra beneficiado e inscrito dentro del Padrón de Beneficiarios del Programa Desayunos Escolares Fríos o de Raciones Vespertinas, no podrá haber cambio de modalidad a desayunos escolares comunitarios (desayunos calientes), sino hasta el siguiente ciclo escolar.f) El SMDIF deberá brindar atención y canalizar a la Unidad de Salud a las niñas, niños y adolescentes beneficiados que al momento de la evaluación del estado de nutrición presenten desnutrición grave, dar seguimiento e informar sobre su estado nutricional a PRAAME en las fechas previamente establecidas.g) El DIFEM supervisará que los almacenes y bodegas de los SMDIF aseguren la calidad y el buen estado de los alimentos que se entreguen a los beneficiarios.h) El SMDIF al recibir los insumos alimentarios deberá verificar cantidad de recepción, número de lote, fecha de caducidad y calidad de los productos, ya que a partir de la recepción es responsable del resguardo y uso de los mismos.i) El SMDIF deberá verificar que los insumos que entregue el proveedor correspondan ala Carta de Liberación emitida por la Unidad de Control de Calidad.j) El SMDIF deberá notificar a la DAyNF mediante oficio en caso de que los productospresenten irregularidad o desviación de calidad”.11. MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN SOCIAL“En la operación y seguimiento del Programa se considera la participación de la sociedad civil de la siguiente manera:Directores y/o Profesores de los Planteles Escolares Beneficiados, quienes deberán: Apoyar al personal del DIFEM, SMDIF, COCICOVI y al Comité de Padres de Familia enla operación del Programa, en estricto apego a las Reglas de Operación establecidas.Comité de Padres de Familia, quienes deberán: Operar el Programa Desayunos Escolares Frío o Raciones Vespertinas, en estricto apego a las Reglas de Operación. Proporcionar los Desayunos Escolares Fríos o Raciones Vespertinas a las niñas, niños y adolescentes beneficiarios en el tiempo establecido y dentro de la escuela. Entregar los productos alimentarios exclusivamente a las niñas, niños y adolescentes inscritos en el Padrón de Beneficiarios. Realizar el cobro de las cuotas de recuperación a los padres de las niñas, niños y adolescentes beneficiarios, de manera mensual. Realizar el pago al SMDIF de las cuotas de recuperación, en tiempo y forma, a fin de evitar un rezago en los pagos y en la distribución de las dotaciones. Recibir y acomodar los productos alimentarios en el lugar destinado para los mismos, DENTRO del plantel escolar el cual deberá tener las condiciones de seguridad e higiene, para el adecuado resguardo de los insumos. Concientizar a los padres de familia de todos los beneficiarios, sobre la correcta operación del Programa, en estricto apego a los Lineamientos establecidos. El SMDIF deberá integrar y recabar la documentación de los Comités de Padres deFamilia, así como realizar las capacitaciones y dar a conocer las Reglas deOperación del Programa. El SMDIF deberá coordinarse con el Comité de Padres de familia en las actividadesde recepción y entrega de los apoyos alimentarios; la documentación soporte deberá ser recabada por el SMDIF y remitirla a PRAAME”.Comité Ciudadano de Control y Vigilancia (COCICOVI):a) “Deberá existir un COCICOVI, por cada escuela beneficiada con el ProgramaDesayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas.b) Cada COCICOVI estará integrado por tres contralores sociales (participación ciudadana), que son elegidos mediante una asamblea de los beneficiarios directos.c) Su principal función será vigilar el cumplimiento de la operación de los ProgramasDesayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, en estricto apego a las Reglas deOperación, sin involucrarse en las actividades del Comité de Padres de Familia”.MIR Tipo correspondiente al programa presupuestario Alimentación para la PoblaciónInfantilEn el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipalpara el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 28 de octubre del año 2016, se especifica la MIR Tipo del programapresupuestario objeto de auditoría.Ser o Condición:A fin de verificar el cumplimiento que la entidad municipal realizó, en cuanto a los indicadores de desempeño, el equipo auditor solicitó a la Unidad de Información Planeación y Presupuesto la información referente a las Matrices de Indicadores para Resultados, así como la evidencia del cumplimiento de las variables que integran los indicadores, tales como los documentos que forman parte del Presupuesto basado enResultados Municipal, siendo estos los siguientes: PbRM-01d “Ficha Técnica de Diseño de Indicadores Estratégicos o de Gestión”. PbRM-01e “Matriz de Indicadores para Resultados por Programa Presupuestario”. PbRM 08b “Ficha Técnica de Seguimiento de los Indicadores por Programa”.Al respecto la entidad municipal entregó al equipo auditor el formato PbRM 08b FichaTécnica de Seguimiento de los indicadores por programa en archivo Excel, el cual se examinó, sin embargo este no cumple con las características técnicas requeridas por el OSFEM, ya que este documento solo muestra una de las variables de los indicadores,debiendo ser dos variables y una meta.Por tal motivo se revisaron los Programas Anuales de “Desayunos Escolares Fríos yRaciones Vespertinas” y “Desayuno Escolar Comunitario”, detectando que estos documentos son modificados por el área de Planeación, toda vez que se reportan diferentes cifras a las entregadas por los responsables de operar los programas.Lo anteriormente expuesto se evidencia en las siguientes imágenes:Programa Anual de “Desayuno Escolar Comunitario”El Programa Anual de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación del Sistema Municipal DIF, en la meta“Fortalecer la supervisión en los desayunadores escolares”, la coordinadora realizó 16 supervisiones, sin embargo la UIPPE reporta20, así mismo en la meta “Distribución de raciones de desayunos calientes”, se entregaron 16,480 desayunos y se reporta una cantidad menor, es decir 14,240.El equipo auditor solicitó a la entidad fiscalizable, las actas de integración de losCOCICOVIS de los Programas “Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas” y “Desayuno Escolar Comunitario”; al respecto el Sistema Municipal DIF de Jilotepec proporcionó 20 actas de integración de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVI) de un total de 164, mismos que corresponden únicamente al Programa de “Desayuno Escolar Comunitario”, así mismo se revisó que estas actas estuvieran totalmente requisitadas, observándose que no participa personal de la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de México, lo cual se constató debido que las actas de constitución de los COCICOVIS carecen de la firma de la Secretaría o estánfirmadas por autoridades de la escuela como el Director o Subdirector Escolar.Cabe destacar, que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec debe integrar los Comités deControl y Vigilancia (COCICOVIS) en todos los plantes escolares beneficiados, al cuestionar los motivos por los cuales no se integraron dichos Comités en el programa “Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas”; la Promotora del Programa antes mencionado comentó que integró comités de padres de familia (97 comités de 144 escuelas) este formato es interno y participan profesores, sin embargo las reglas de operación refieren que éstos no deben interferir con los COCICOVIS, cabe señalar que la instalación de estos es con la finalidad de generar un canal de comunicación entre el SMDIF de Jilotepec y los beneficiarios de los programas y fomentar una cultura de lalegalidad.Derivado de lo anterior, se debe considerar la participación y organización ciudadana,con la finalidad de vigilar la correcta y oportuna entrega de los Desayunos.Con el objeto de corroborar el cumplimiento al Acuerdo de la Directora General delSistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas, el equipo auditor solicitó al enlace de auditoría,los “recibos de mercancías” de los desayunos escolares y raciones vespertinas,detectando que dichos desayunos, no son recibidos en el almacén en el tiempoestablecido y tienen un atraso hasta de uno o más meses a la fecha que corresponde la dotación, así mismo no se recibe toda la dotación junta (leche y dos complementos), lo cual provoca que los desayunos y raciones vespertinas sean entregados a las escuelas beneficiadas de manera desfasada, toda vez que no se puede entregar de maneraparcial.A continuación se muestra una tabla en la que se pueden apreciar las fechas en las que el SistemaMunicipal DIF de Jilotepec, recibió los desayunos por parte del DIFEM:M e s al que cor r e sponde laFe cha de e ntre ga alPr oductoenero2017-02-28Galleta integral con arándano2016-12-13Colado de f rutas y leche semidescremadaf ebrero2017-02-25Leche semidescremada2017-03-01Cacahuate, uva pasa y manzana deshidratadamarzo2017-03-29Leche semidescremada y colado de f rutas2017-05-18Galleta integral con arándanoabril2017-04-21Leche semidescremada2017-07-14Cacahuate, uva pasa y manzana deshidratadamayo2017-04-24Leche semidescremada2017-04-19Cacahuate, uva pasa y manzana deshidratadajunio2017-09-04Leche semidescremadaMini galleta integral tipo letraCacahuate, uva pasa y manzana deshidratadajulio2017-07-06Leche semidescremada2017-07-17Barra de cereales con yogurth2017-10-03Mix uva pasa con arándano y manzana deshidratadadotaciónalm acé nM e s al que cor r e sponde laFe cha de e ntre ga alPr oductoagosto2017-08-16Leche semidescremada2017-08-08Barra de cereales con yogurthseptiembre2017-09-11Leche semidescremadaGalleta integral con arándano2017-12-20Colado de f rutasoctubre2017-11-09Leche semidescremada2017-12-08Cacahuate, uva pasa y manzana deshidratadanoviembre2017-10-24Barra de cereales con yogurth2017-12-12Leche semidescremada2018-01-08Uva pasa, piña, y papaya deshidratadadiciembreCANCELADOdotaciónalm acé nFUENTE: Elaboración del OSFEM, con la información de la Entidad Fiscalizable.Como se observa en la tabla anterior la dotación del mes de marzo se completó hasta elmes de mayo, ya que el complemento llegó en esa fecha, así mismo los desayunos y raciones vespertinas del mes de julio se entregaron en el mes de octubre.Por otra parte, derivado de las visitas realizadas a las escuelas beneficiadas el equipoauditor detectó las siguientes inconsistencias en la operación del programa: En algunos planteles escolares la repartición de los Desayunos Escolares Fríos noes dentro de las instalaciones, toda vez que en la escuela “Licenciado Gumersindo Enríquez” durante la entrevista a la profesora encargada de los desayunos escolares comentó que es la segunda vez que los repartidores no dejan dentro del plantel los insumos y en una ocasión les robaron una caja de leche. Un hecho similar seconstató en la escuela “Profra. M. Teresa Rivero”, como se muestra a continuación:Desayunos fuera del plantel No se entregaron completos los desayunos en el mes de enero (faltó el mix uvapasa). Debido al desfase por parte del DIFEM en la entrega de los desayunos, algunas veces las escuelas optan por entregar todos los desayunos en una sola exhibición (por semana o por mes). En ocasiones la leche presentó un sabor desagradable, a pesar de que las fechas de caducidad tenían vigencia. Algunas escuelas adeudan el pago de desayunos desde el mes de octubre de 2017 yno existe una fecha límite para que los planteles se regularicen.Así mismo, se solicitó el programa estratégico de la aplicación de los cinco centavoscorrespondientes al ejercicio 2017; al respecto la entidad municipal presentó una facturacon fecha de 5 de septiembre de 2017 de la compra de una báscula con estadiómetro160 kg marca BAME con precio de $3,397.06; sin embargo al inicio del ciclo escolar no se tenía previsto en qué se utilizarían los recursos, además de que la falta de control que estipule una fecha de pago después de recibidos los productos limita contar con fondos suficientes para poder adquirir productos que beneficien el programa. A continuación se muestra una imagen de un recibo correspondiente al mes de octubre,mismo que al mes de abril de 2018 no se ha pagado.Formato sin recibo de pagoDe acuerdo a la supervisión que realizó el equipo auditor en los planteles escolares delmunicipio de Jilotepec beneficiados con desayunos calientes, se pudo constatar que en el desayunador del Centro de Atención Múltiple 01, ubicado en la Colonia Javier Barrios, el almacén donde se guarda la despensa presenta telarañas; no tienen el libro florete; no existe participación de los padres de familia en el desayunador; el personal que prepara los alimentos no tiene llaves del almacén, por lo que cada vez que tienen que sacar algo de despensa, deben solicitarlas a las profesoras de la institución; entran al desayunador más niños de los autorizados en el padrón; el tanque estacionariopresenta oxidación; y la cisterna está sucia.De la evidencia presentada por la promotora de Desayuno Escolar Caliente se detectóque a esta institución se le han levantado tres actas informativas por el incumplimiento a las reglas de operación; por tal motivo se constató que los directivos hacen caso omisoa las recomendaciones que hace el Sistema Municipal DIF.A continuación se muestran imágenes que evidencian lo anterior.Oxidación y cisterna suciaDespensa con arañas y telarañas.Poca despensa, debido a que el DIFEM no ha entregado insumos desde junio 2017.Cabe señalar que la última despensa entregada por el Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México, fue en el mes de junio de 2017; por tal motivo se tuvieron que cerrar cinco de veinte Desayunadores Comunitarios de manera parcial hasta que se regularice la entrega de despensas y los que siguen en operación aumentaron las cuentas de los desayunos, situación que es de atención prioritaria parapoder cumplir con los objetivos del programa.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Respecto a los indicadores de la MIR Tipo, la entidad no cuenta con los datos para alimentar los indicadores, no remitió en el ejercicio 2017 las Fichas Técnicas de Diseño y de Seguimiento conforme alo solicitado por el OSFEM para la integración de los archivos de texto plano.El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable no cumple con el objetivo delprograma “Alimentación a la Población Infantil”, toda vez que no se contribuye al mejoramiento nutricional de la población Infantil, preescolar y escolar con desnutrición o en riesgo, así como al aprovechamiento escolar y la disminución del ausentismo, enniños con riesgo de desnutrición en zonas marginadas; así mismo no se dacumplimiento a lo estipulado en las Reglas de Operación.En este sentido el equipo auditor identificó dos cuestiones que no permiten que secumpla con el objetivo del programa; el primero un factor externo debido al desabasto y desfase de los insumos alimentarios por parte del DIFEM y el segundo un factor interno toda vez que no se da cumplimiento a las Reglas de Operación.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec en coordinación con la ContraloríaInterna municipal y la Secretaría de la Contraloría Social del Gobierno del Estado de México integren los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia, a fin de transparentar, evaluar y dar seguimiento oportuno al programa de Alimentación para la Población Infantil.II. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec realice las gestiones necesarias en coordinación con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM), a fin de que las despensas se entreguen en el tiempo estipulado y que estas lleguen completas.III. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec implemente mecanismos de control interno a fin de que los desayunos escolares fríos y raciones vespertinas sean entregados dentro de los planteles escolares.IV. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec elabore al inicio de cada ciclo escolar, un programa estratégico inherente a la captación y aplicación de los cinco centavos.V. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec implemente estrategias que lepermitan obtener el cobro de los desayunos de forma periódica, a fin de que larecaudación obtenida de ellos sea para el beneficio del programa (calendario decobro).VI. Que en lo sucesivo el Sistema Municipal DIF de Jilotepec ejerza el recurso de los cinco centavos del Programa de “Desayunos Escolares Fríos y Raciones Vespertinas” de conformidad con lo establecido en las Reglas de Operación.VII. Que el Sistema Municipal DIF monitoreé que las recomendaciones realizadas al Centro de Atención Múltiple 01, se lleven a cabo y en caso contrario coordinarse con el supervisor del DIFEM para reubicar o en su caso cerrar el desayunador por la falta de participación de los mismos.VIII. Que el SMDIF de Jilotepec realice supervisiones a los planteles escolares, a fin de constatar que el programa “Alimentación a la Población Infantil” funcione adecuadamente.IX. Que el Sistema Municipal DIF reporte en su Programa Anual la información del cumplimiento de sus metas, que es enviada por los diferentes departamentos del Sistema Municipal DIF de Jilotepec.X. Integrar las Fichas Técnicas de Diseño y Seguimiento correspondientes a las MIR, conforme a las características técnicas publicadas en la página web del Órgano Técnico de la Legislatura, una vez realizado lo anterior, remitirlas al OSFEM, a fin de que evalúe el desempeño de sus programas presupuestarios.XI. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD11/CA02/2018Programa de Alimentación y Nutrición familiar “Canasta Mexiquense (CAMEX)”, “HORTADIF” y “Atención a Niñas y Niños Menores de Cinco Años (CAVIN)” en elMunicipio de Jilotepec.Procedimiento de Auditoría:Se revisarán los padrones de beneficiarios de los Programas de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense” y “Atención a Niñas y Niños Menores de Cinco Años”, que opera el Sistema Municipal DIF de Jilotepec, en apego a sus Reglas de Operación, la evidencia documental de las pláticas otorgadas en materia alimentaria, el libro florete, en el cual conste la firma del beneficiario de satisfacción de haber recibido las despensas alimentarias, las Actas de Constitución de los Comités de Participación Comunitaria, la integración de los expedientes de los beneficiarios, calendario de distribución y diagnóstico situacional por comunidad beneficiada, así como y el registrode la entrega bimestral o mensual de las despensas.Así mismo, se verificará si el Sistema Municipal DIF de Jilotepec cumplió con loestablecido en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el DesarrolloIntegral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas deOperación del Programa de Desarrollo Social “Horta-DIF”.Criterio o Deber Ser:Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Canasta Mexiquense1.1. “Definición del ProgramaEntrega Bimestral de insumos alimentarios (despensa) a familias con vulnerabilidad social (madres solteras adolescentes hasta 21 años de edad, mujeres embarazadas, mujeres en periodo de lactancia, niñas y niños menores de cinco años, personas que presenten padecimientos crónicos y adultas (os) mayores (de 60 a 64 años), de comunidades preferentemente marginadas en zonas indígenas, rurales y urbanomarginadas del Estado de México”.3.1. “Objetivo GeneralMejorar la ingesta de alimentos de las familias mexiquenses que viven en condiciones de pobreza contribuyendo a la Seguridad Alimentaria de las madres solteras adolescentes hasta 21 años de edad, mujeres embarazadas, mujeres en periodo de lactancia, niñas y niños menores de cinco años, personas que presenten padecimientos crónicos y las adultas (os) mayores (de 60 a 64 años) en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, mediante la dotación bimestral de un paquete de insumos alimenticios (despensas), con base en los criterios de calidad nutricia y acompañados de accionesde orientación alimentaria, aseguramiento de la calidad y producción de alimentos”.7.1.2. “Requisitos y Criterios de SelecciónPara ser Beneficiaria (o) del Programa, los solicitantes deberán cumplir con los siguientes requisitos:a) Pertenecer a cualquiera de los siguientes grupos de vulnerabilidad social: madresoltera hasta 21 años de edad, niño menor de cinco años, persona que presente padecimientos crónicos (diabetes, enfermedad pulmonar obstructiva crónica, asma, cáncer, sida), mujeres embarazadas, mujeres en periodo de lactancia y las adultas (os)mayores de 60 a 64 años de edad.b) Encontrarse en condiciones de pobreza extrema y/o de vulnerabilidad social.c) Las enfermedades crónicas o no transmisibles son afecciones de larga duración conuna progresión generalmente lenta. Para el caso de enfermos crónicos se podrán incluir diabetes tipo (I y II), hipertensión arterial, cáncer, enfermedad pulmonar obstructivo crónica (EPOC). Y de las infecciosas el Síndrome de Inmunodeficiencia Adquirida (SIDA), además este tipo de beneficiarias (os) tendrán que contar con la constancia médica que acredite el diagnóstico de una institución oficial (ISEM, IMSS, ISSEMYM, ISSSTE, Instituto Nacional de Cancerología e Instituto Nacional de EnfermedadesRespiratorias.) ”.7.1.4. “RegistroLos SMDIF deberán registrar los datos personales de los solicitantes en el Formato Único de Registro a través de una visita domiciliaria en la cual deberá estar presente el supervisor del Programa “Canasta Mexiquense”, con la finalidad de verificar elcumplimiento de los requisitos establecidos en estas reglas de operación (…)”.7.1.6. “Integración del Padrón(…)d) En la entrega del Padrón de Beneficiarias (os) los SMDIF deberán mostrar los FUR y la documentación soporte que avale el cumplimiento de los requisitos para ser considerados como Beneficiarias (os) del Programa.(…)Corresponde al DIFEM, a través de la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar: (…)k) Cancelar el suministro de los insumos (despensas) cuando el SMDIF no cumpla con lo establecido en las presentes Reglas, o por falta de interés en la operación del Programa.(…).Corresponde a los SMDIF: (…)k) Formar Comités de participación Comunitaria por cada localidad.(…).n) El lugar donde se almacenen las despensas deberá mantenerse limpio, fresco, seco, en buen estado, con tarimas o racks, libre de fauna nociva.(…)”.Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Atención a Niñas y Niños Menores de CincoAños3. OBJETIVOS3.1. Objetivo General“Contribuir a la seguridad alimentaria de las niñas y niños menores de cinco años que se encuentran en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, mediante la entrega de apoyos alimentarios adecuados a su edad y brindando orientación alimentaria a sus padres, a través de un esquema de acciones integradas que permitan disminuir suscondiciones de vulnerabilidad, en municipios prioritarios”.3.2. Objetivos Específicos• “Vigilar el estado de nutrición de las niñas y niños menores de cinco años, a través de la toma semestral de peso y talla, a fin de detectar variaciones en el crecimiento y desarrollo de los mismos.• Distribuir de forma mensual insumos alimentarios específicos para el grupo de edad, que permitan corregir las deficiencias y complementar sus requerimientos nutrimentales.• Promover acciones de control, prevención y atención oportuna de enfermedades infecciosas relacionadas con la alimentación.• Detectar precozmente signos de desnutrición en niñas y niños menores de cinco años.• Aplicar medidas correctivas en las niñas y niños menores de cinco años que presenten algún grado de desnutrición”.6. APOYO6.1. Tipo de Apoyo“Entrega mensual de insumos alimentarios, vigilancia semestral del estado de nutrición y acciones formativas de salud, alimentación e higiene”.7. Mecanismos de enrolamiento7.1. Beneficiarios7.1.1. Permanencia“Los beneficiarios que ya se encuentran en el Programa permanecerán dentro delmismo hasta que mejoren sus condiciones nutricionales y/o cumplan 60 meses de edad”.7.2. Mecánica Operativa7.2.1. Operación del Programa(…).“Corresponde al DIFEM, a través de la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar: (…)j) Llevar a cabo de forma semestral las evaluaciones antropométricas (toma de peso ytalla) a las niñas y niños menores de cinco años no escolarizados atendidos en coordinación con el SMDIF.(…)”.Corresponde a los SMDIF:a) “Integrar un expediente por cada menor atendido, que incluya la documentaciónsiguiente:1) Acta de Nacimiento2) Cartilla de Vacunación3) Historia Clínica4) Cartilla de Nutrición y Saludb) Proporcionar un espacio físico para la instalación y operación del Programa. (…)g) Contar con el espacio suficiente para la recepción, resguardo y adecuado manejo delos insumos alimentarios, no debiendo almacenar productos o sustancias nocivas que pongan en riesgo la integridad y calidad de los insumos.h) El área física de almacén de los insumos alimentarios deberá mantenerse limpio, con ventilación, iluminación, seco, con tarimas y libre de fauna nociva.i) Al recibir los insumos alimentarios (despensa y complemento alimenticio), deberánverificar cantidad de recepción, caducidad de cada uno de los insumos y calidad de losmismos, ya que a partir de la recepción el SMDIF, es responsable del uso y manejo delos mismos.j) En caso de existir irregularidad, en los insumos alimentarios, no deberán aceptarlos y lo notificará a la Dirección de Alimentación y Nutrición Familiar mediante oficio con copia a la Subdirección de Proyectos Alimentarios y a la Unidad de Control y Calidad de la DAyNF.k) Cualquier alteración que sufran los insumos alimentarios por mal manejo, el SMDIFtendrá que reponer los insumos dañados o faltantes.l) Elaborar y resguardar los documentos referentes al control interno de entrega- recepción de los insumos alimentarios a los Beneficiarios.m) Distribuir los insumos alimentarios a los Beneficiarios durante el mes al que correspondan, en el espacio proporcionado en las comunidades.n) Realizar acciones complementarias de promoción a la salud, higiene y alimentación. p) Establecer el mecanismo interno de control de entrega-recepción del complemento alimenticio, que contendrá la lista de Beneficiarios por comunidad, así como los espacios necesarios para recabar las firmas o huellas dactilares al momento deentregar el apoyo al Beneficiario”.11. Mecanismos de participación social“Se organizará a las madres de familia de las niñas y niños menores, para que participen con acciones que contribuyan a mejorar el estado de nutrición, las cuales tendrán la misión de compartir sus experiencias e impulsar y convencer a las madres delos menores que no han mejorado su estado de nutrición.Así mismo en la operación del Programa, se considera la participación de la sociedaden la integración del COCICOVI* de tal forma que:a) Existirá un COCICOVI por cada comunidad beneficiada con el programa”.Norma Oficial Mexicana Nom-014-Ssa3-2013, para la Asistencia Social Alimentaria aGrupos de Riesgo1. Objetivo“Esta norma establece las características y especificaciones mínimas que deberán observar las instituciones públicas, sociales y privadas, que otorguen asistencia social alimentaria a grupos de riesgo”.2. Campo de aplicación“La aplicación de la presente norma es obligatoria en el territorio nacional para los prestadores de servicios de los sectores público, social y privado que proporcionen asistencia social alimentaria a grupos de riesgo”.4.1. “Abasto social, a proveer alimentos a bajo costo a la población, mediante redes de distribución establecidas, dando prioridad a las poblaciones con mayores índices de marginación de acuerdo al Consejo Nacional de Población, en el ámbito de la asistencia social”.4.2. “Alimento, cualquier substancia o producto, sólido, semisólido o líquido, natural o transformado, que proporcione al organismo elementos para su nutrición”.4.3. “Alimentación correcta, a los hábitos alimentarios que de acuerdo con los conocimientos aceptados en la materia, cumplen con las necesidades específicas en las diferentes etapas de la vida, promueve en los niños y las niñas el crecimiento y el desarrollo adecuados y en los adultos permite conservar o alcanzar el peso esperado para la talla y previene el desarrollo de enfermedades”.4.4. “Asistencia social alimentaria, a las acciones temporales de asistencia social, consistentes principalmente en ayuda alimentaria, orientación alimentaria y fomento a la producción de alimentos, dirigidas a contribuir a aminorar las circunstancias que incrementan la vulnerabilidad de un grupo de personas”.(…)4.7. “Despensa, al conjunto de 4 o más alimentos básicos agregados a la dieta individual, familiar y colectiva, cuyo consumo se asocia a la disminución de deficiencias y riesgo a desarrollar enfermedades relacionadas con la alimentación, tomando en cuenta las necesidades nutricias generales de los beneficiarios.Se integra con al menos dos de los grupos de alimentos referidos en la norma citada enel punto 3.1., del capítulo de Referencias, de esta norma”.4.8. “Dotación, a la distribución de uno o más alimentos que contribuya a una alimentación correcta, conforme lo define la norma citada en el punto 3.1., del capítulo de Referencias, de esta norma y cuya entrega se justifique tomando en cuenta las necesidades generales de los beneficiarios”.(…).Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF3.2. “Objetivos EspecíficosProporcionar a la población objetivo, los conocimientos técnicos e insumos para el establecimiento de huertos familiares, escolares y comunitarios; así como de proyectosorientados a la producción de alimentos para autoconsumo y comercialización.Propiciar que las familias tengan acceso a los alimentos, promoviendo elaprovechamiento de los recursos propios de la región y la introducción de alimentos de alto valor nutritivo”.6. “Apoyo6.1. Tipo de ApoyoPaquete de semillas para huerto familiar (…)Insumos para el establecimiento de huertos comunitarios (…) Paquete de proyectos productivos hortofrutícolas (…)Árboles frutales (…) Macroproyecto (…)Paquete de proyectos productivos de especies menores: paquete de aves de postura(…)Paquete para granjas de aves de postura (…) Paquete de conejos (…)”.6.2. “Monto del ApoyoEstos apoyos tendrán una cuota de recuperación que será establecida en los Lineamientos Generales para la Captación de Ingresos Propios del DIFEM y se dará a conocer por medio de los supervisores del DIFEM a los SMDIF. En el caso de materiales e insumos para el establecimiento de Huertos Comunitarios, tela borreguera, plántula, granjas de aves de postura y granjas de conejos, se proporcionarán sin cuotade recuperación”.7. “Mecanismos de Enrolamiento7.1. Beneficiarios(…)”.7.1.2. “Requisitos y Criterios de SelecciónPara ser beneficiario del Programa Horta-DIF, los solicitantes deberán cumplir con los siguientes requisitos:a) Población en condiciones de vulnerabilidad de localidades rurales y urbanas. b) Personas desempleadas.c) Jornaleros agrícolas e indígenas.d) Padres de familia con interés de participar en el Programa. e) Población escolar.f) Población de Centros de Rehabilitación.g) Personas con discapacidad. h) Adultos mayores.Para la obtención de un Macroproyecto, además de los requisitos anteriores losbeneficiarios deberán haber recibido capacitación hortofrutícola y de especies menores dentro de un Centro de Enseñanza durante un año y medio para que cuenten con la experiencia suficiente para su ejecución. Estar integrados en un grupo de trabajo sólido con 10 familias como mínimo, así mismo que cuenten con agua para riego, el terreno necesario y adecuado para establecer los sistemas de producción que integran elMacroproyecto.(…)”.7.2 “Mecánica Operativa7.2.1. Operación del Programa(…)Corresponde a los SMDIF:a) Promover el desarrollo comunitario y la participación social.b) Asignar Promotor (es) del SMDIF responsable del Programa Horta-DIF.c) Elaborar Programa Operativo Anual Municipal en coordinación con el Supervisor delDepartamento Horta-DIF.d) Seleccionar las localidades y personas a beneficiar con base a los requisitos establecidos en las presentes Reglas de Operación.e) Realizar los trámites administrativos correspondientes para retirar los apoyos en el almacén general del DIFEM y hacerlos llegar a los beneficiarios.f) Proporcionar capacitación y asesoría a los beneficiarios en los Centros de Enseñanza establecidos en su municipio.g) Elaborar y entregar oportunamente el padrón de beneficiarios en formato original con firmas y sello.h) Elaborar y resguardar la carpeta básica.i) Entregar informe mensual de actividades al Departamento Horta-DIF los días 28 de cada mes o el día hábil anterior a la fecha.j) El Promotor del SMDIF en coordinación con el Supervisor del Departamento de Horta- DIF, llenarán el formato de padrón de beneficiarios graduados el cual está constituido por los beneficiarios que hayan adquirido los conocimientos técnicos para el establecimiento de huertos familiares, proyectos productivos hortofrutícolas y de especies menores.k) Coordinarse con otras Instituciones, para obtener otros apoyos para los beneficiarios del Programa Horta-DIF.l) Asistir mensualmente a las reuniones de capacitación que convoca el Supervisor delPrograma Horta-DIF.m) Aplicar una encuesta a través de un muestreo durante los meses de octubre ynoviembre de cada año, cubriendo el 0.5% de los beneficiarios con paquetes de semillas para el establecimiento del huerto familiar y paquetes de aves de postura conel propósito de medir la productividad y la calidad de los servicios”.MIR Tipo correspondiente al programa presupuestario Alimentación y Nutrición FamiliarEn el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipalpara el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 28 de octubre del año 2016, se especifica la MIR Tipo del programa presupuestario objeto de auditoría.Ser o Condición:Respecto a la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del programa presupuestario “Alimentación y Nutrición Familiar”, el equipo auditor solicitó la evidencia de los indicadores que reportan en el Informe Mensual Municipal al OSFEM a lo que el Titular de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación mostró un archivo de Excel, en el cual los nombres de los indicadores no corresponden a lo señalado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017 publicada en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 28 de octubre del año 2016; así mismo solo reportó una de las dos variables (debiendo ser dos variables y una meta), de igual forma el equipo auditor contrastó los archivo señalados por la entidad respecto a la información reportada en Disco número 6 del mes de diciembre; no obstante, no cumplen con las característicastécnicas para la integración de su archivo de texto plano.Con el fin de verificar que se cumpla con el objetivo establecido en las Reglas deOperación del Programa de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense”, el equipo auditor durante la ejecución de los trabajos de auditoría de desempeño, solicitó al Promotor delprograma la siguiente información: Actas de constitución de los Comités de Participación Comunitaria por cada localidadbeneficiada. Expedientes de los beneficiarios a fin de que cumplan con los requisitos establecidos en las Reglas de Operación del Programa. Listado de localidades beneficiadas con el programa Canasta Mexiquense. Libro florete, en el cual conste la evidencia de la entrega de la canasta mexiquense. Evidencia de pláticas de orientación alimentaria otorgadas a la población beneficiada.Al revisar la referida información el equipo auditor detecto lo siguiente:De 49 comunidades y rancherías beneficiadas con la canasta mexiquense, en ningunalocalidad se ha constituido el Comité de Participación Comunitaria. Cabe hacer mención que el Municipio de Jilotepec cuenta con un total de 1,433 beneficiarios registrados en el padrón e igual número de expedientes, de los cuales se revisaron 307 aplicando el método estadístico “Distribución de Bernoulli” para seleccionar la muestra y seranalizados, en los cuales se identificó lo siguiente: 190 Formatos Únicos de Registro (FUR) no están requisitados en su totalidad, por locual no se tiene la certeza de que, en efecto, el apoyo se otorgue a la población que se encuentre en condiciones de pobreza extrema y vulnerabilidad en el Municipio de Jilotepec, es importante señalar que las inconsistencias más recurrentes son los datos del cobeneficiario, integración familiar, condición socioeconómica y vivienda y croquis de domicilio del beneficiario con referencia. 2 personas no pertenecen al grupo vulnerable social al que va encaminado esteprograma, ya se le otorgó el apoyo a un niño que tienen más de 5 años y un adulto que tiene 65 años. Se identificó que en 28 casos no se entregó un documento oficial que acredite quepertenecen a los siguientes grupos vulnerables: madre soltera de 21 años, mujeres embarazadas, mujer en periodo de lactancia. 6 de los beneficiarios, no presentan padecimientos crónicos (diabetes, hipertensiónarterial, enfermedad pulmonar obstructiva crónica, asma, cáncer y sida) como lo señalan las reglas de operación del programa, debido a que se identificaron a tres beneficiarios con padecimientos renales, uno con epilepsia y dos con artritis. 4 beneficiarios, no cuentan con expediente ni Formato Único de Registro, requisito y criterio deselección indispensable para conocer si se encuentra en un estado de pobreza, condiciones de riesgo o vulnerabilidad para ser candidato al apoyo. 31 adultos mayores que no cuentan con constancia médica que acredite el diagnóstico de unaInstitución oficial (ISEM, IMSS, ISSEMYM, ISSSTE, Instituto Nacional de Cancerología, InstitutoNacional de Enfermedades Respiratorias), sin embargo, reciben la Canasta Mexiquense.Las despensas no se entregan en el mes que corresponde, lo cual pone en riesgo lanutrición de los beneficiados, a continuación se muestran las fechas de entrega:Mes al que corresponde laentregaFecha de entrega a losbeneficiarios del programafebrero 2017abril 2017m arzo 2017junio 2017 febrero 2018agosto 2017 m arzo 2018octubre 2017diciem bre 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM.Es importante mencionar que el promotor mostró un oficio dirigido al Director deAlimentación y Nutrición de DIFEM, con fecha de recibo por parte del DIFEM del 28 de febrero de 2018, en el cual se le solicita su apoyo para enviar las despensas correspondientes al 5to y 6to bimestre del año 2017, debido a que el DIFEM no lasentregó en los meses correspondientes.Derivado de la visita realizada a la bodega en la que se almacenan los productos deCAMEX, el equipo auditor detectó que no tienen una adecuada higiene o las condiciones para el resguardo de las despensas no son las óptimas, debido a que se comparte esta instalación con el departamento de Horta-DIF, así mismo, contiene equipo para dar de baja y donaciones diversas de la población, a continuación, semuestran algunas fotos del sitio donde se almacenan los alimentos:ran suciacóEn las bodegas se encontró material para construcción y donaciones de ropa y despensa.Respecto al Programa de Desarrollo Social “Atención a Niñas y Niños Menores deCinco Años”, el auditor solicitó al promotor de CAVIN, los Formatos Únicos de Registro (FUR) de cada uno de los beneficiarios, el calendario de distribución de las despensas, levantamiento de antropometrías (toma de peso y talla) semestral, actas de integración de los Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia (COCICOVI). Cabe destacar que dela revisión de la documentación, se encontraron las siguientes inconsistencias: Las entregas de despensas se realizaron en dos fechas: 2 despensas en octubre y10 en noviembre, debiendo ser una cada mes. Los expedientes por cada menor beneficiado no estaban totalmente requisitados y en la mayoría de estos falta la Cartilla de Vacunación, Historia Clínica y Cartilla de Nutrición y Salud, cabe mencionar que estos documentos son indispensables conocer el estado de salud y nutricional de los menores, ya que por medio de estos se verifica el peso y talla. El levantamiento de peso y talla (antropometría) de los menores beneficiados, se realizó en el mes de febrero y junio, sin embargo no se identificó que las despensas entregadas ayudaran a mejorar el estado nutricional de los niños, toda vez que las despensas se entregaron en el tercer trimestre del año. Los Formato Únicos de Registro no están requisitados en su totalidad. No se integraron Comités Ciudadanos de Control y Vigilancia. La bodega no cumple con las medidas de higiene.Derivado de lo anterior, se debe considerar la participación y organización ciudadana,con la finalidad de vigilar la correcta y oportuna entrega de las despensas.Con el fin de verificar que la entidad fiscalizada dio cumplimiento a lo establecido en lasReglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Horta-DIF”, el equipo auditor durante la ejecución de los trabajos de auditoría de desempeño solicitó al Promotor del programa la siguiente información: Padrón de beneficiarios. Expedientes de los beneficiarios. Solicitudes de Proyectos Productivos. Evidencia en la cual conste que se realizó la entrega del bien al beneficiario. Encuestas de aceptación de paquetes avícolas y de semillas para el establecimiento de huertos familiares.Posteriormente, se procedió al análisis de la evidencia documental solicitada,identificando lo siguiente:De un total de 1,739 beneficiados con paquetes de semillas para el establecimiento dehuertos familiares, se revisaron 26 registros en los cuales no se requisitaron los campos correspondientes a tipo de huerto y costo y 23 de estos no se anotó si recibieron capacitación, motivo por el cual no se tiene la certeza que la cuota de recuperación sea la adecuada y hayan recibido la asesoría necesaria para aprovechar el insumo otorgadopor el Sistema Municipal DIF.Referente a las encuestas de aceptación de paquetes avícolas y de semillas para elestablecimiento de huertos familiares no se realizaron las correspondientes al mes de octubre, sin embargo en el mes de noviembre se realizaron 14, de las cuales 8 nofueron requisitadas en su totalidad en apartados tales como “fecha, ¿Qué le parece esteprograma?, ¿Cuál fue la cuota de recuperación por paquete de aves de postura?, ¿Legustaría que el programa Horta-DIF continuara en la comunidad?”, 2 se encuentran fechadas en 2016 y una de la localidad de Magueycitos, solo tiene la firma del entrevistador, así mismo no se cubrió con el 0.5 por ciento de encuestas dirigidas a los beneficiarios con semillas, por lo cual no se cumple con el propósito de medir laproductividad y la calidad de los servicios.Por otra parte, se mostraron 20 solicitudes de proyectos productivos de árboles frutales,2 de tela borreguera y 4 de plástico para invernadero; sin embargo no cuentan con el acta de entrega – recepción, documento que avala que el beneficiario recibió el material e insumos requeridos. Es importante mencionar que la promotora comentó al respecto que tiene algunas fotografías, sin embargo no se puede tomar como una evidencia fehaciente debido a que no es posible determinar la fecha de entrega, ni tampoco sicorresponde o no al solicitante.Respecto al padrón de beneficiarios con huerto familiar establecido, se analizaron 23 delos 298 registros, en los cuales se observó que el Sistema Municipal DIF no registró el año en el que se está llenando el formato ni el mes en el que se da de alta el huerto establecido, por tal motivo no se tiene la certeza que se hayan entregado en el ejercicio fiscal 2017.Así mismo, se llevó a cabo la revisión de 500 expedientes correspondientes a lospadrones de beneficiarios de especies menores, los cuales no fueron requisitados en apartados tales como: municipio, fecha y la mayoría carece de nombre y firmas de la promotora Horta-DIF y de la presidenta y/o director del Sistema Municipal DIF; de igual forma se detectó que 4 beneficiarios no firmaron, por lo cual no se puede constatar quehayan recibido las aves de postura.El Sistema Municipal DIF reportó en su Programa Anual las revisiones de 40 macroproyectos en el ejercicio fiscal 2017; sin embargo el promotor no cuenta con las minutas operativas Horta - DIF para avalar este dato.Derivado de las visitas a campo el equipo auditor detectó que existe un macroproyectoubicado en la comunidad de San Lorenzo Octeyuco, el cual presenta defectos de fábrica en el plástico térmico calibre 600 y en el tutorado, debido a esto los beneficiarios no pueden aprovechar este invernadero en su totalidad, ya que las filtraciones de aguano permiten la siembra de jitomate. Se muestran algunas fotos a continuación:Macroproyecto que presenta defectos de fábrica.Finalmente, el equipo auditor entrevistó a la promotora acerca de las convocatorias parainvitar a la población a participar en el programa, a lo cual comentó que la convocatoria referente a los programas de CAMEX y Horta-DIF se hacen a través de las delegadas DIF, sin embargo no mostró evidencia documental de esto; así mismo no utilizan otrasestrategias para captar a mayor población.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, concluye que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec no se apegó a los requisitos y criterios de selección para operar el programa de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense”, ya que no cuenta con los certificados médicos que acrediten que realmente los beneficiarios padecen alguna enfermedad crónica, así mismo, algunos de los beneficiarios de este programa noacreditaron pertenecer al grupo vulnerable.El Sistema Municipal DIF de Jilotepec no cumple en su totalidad con lo establecido en elAcuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Canasta Mexiquense”, ya que existen varias inconsistencias en laoperación del programa.El Sistema Municipal DIF de Jilotepec, no da cumplimiento en su totalidad a loestablecido en las Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Atención a Niñas y Niños Menores de Cinco Años”, debido a que no se entregaron las despensas de manera mensual, así mismo no se verificó que las despensas ayudarán a la mejora nutricional de los menores beneficiados debido a que la entrega fue solo en dosexhibiciones.La entidad municipal no mostró evidencia de llevar a cabo la Matriz de Indicadores paraResultados del Programa Alimentación y Nutrición Familiar.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Apegarse a las características técnicas publicadas en la página web del OSFEM,para la integración de los archivos de texto plano, correspondientes a los indicadores desarrollados en las Matrices de Indicadores para Resultados.II. Integrar en lo sucesivo el padrón de beneficiarios del Programa “Canasta Mexiquense”, conforme a los formatos que el Gobierno del Estado de México determine, a fin de garantizar el apoyo a las personas que realmente se encuentran en pobreza extrema, discapacidad, padecimiento de algunaenfermedad crónica, riesgo o vulnerabilidad dentro del municipio de Jilotepec.III. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec dé de baja aquellos beneficiarios queno cuentan con el certificado médico que acredite que padecen alguna enfermedad crónica o presenten discapacidad, a fin de dar de alta a los candidatos que están en la lista de espera.IV. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec entregue las despensas a los beneficiados en los meses que correspondan.V. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec mantenga el almacén limpio, fresco, seco, en buen estado, con tarimas o racks.VI. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec realice las gestiones necesarias en coordinación con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM), a fin de que las despensas se entreguen en el tiempo estipulado.VII. Que en lo sucesivo el Sistema Municipal DIF de Jilotepec utilice y requisite en su totalidad los Formatos Únicos de Registro del año fiscal correspondiente.VIII. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec adecúe un espacio físico que permita almacenar, resguardar y mantener en buen estado los alimentos, toda vez que ocupa la misma bodega que CAMEX y esta no cumple con las medidas mínimas de higiene.IX. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec en coordinación con la Contraloría Interna Municipal constituya los Comités de Participación Comunitaria por cada localidad beneficiada de los diferentes programas sociales.X. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec mantenga actualizado el padrón de beneficiarios del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF, con la finalidad de dar cumplimiento a lo establecido en las Reglas de Operación del programa.XI. Que el Sistema Municipal DIF entregue el apoyo a los grupos vulnerables establecidos en el Acuerdo de la Directora General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México por el que se modifican lasReglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Horta-DIF.XII. Que en lo sucesivo se requisiten todos los campos de los formatos relacionadoscon los padrones de beneficiarios de los Programas de Alimentación y NutriciónFamiliar.XIII. Que el Sistema Municipal de Jilotepec de seguimiento a la conclusión del macroproyecto ubicado en la comunidad de San Lorenzo Octeyuco, para que sean subsanados los defectos de fábrica.XIV. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD11/CA03/2018Atención Integral a los Adultos Mayores en el Municipio de Jilotepec.Procedimiento de Auditoría:Se revisará el padrón de beneficiarios de los Programas de Desarrollo Social que opera el Sistema Municipal DIF de Jilotepec, conforme a las Reglas de Operación establecidas, respecto al otorgamiento de ayudas funcionales para personas con discapacidad, expedientes de los beneficiarios de paseos recreativos de adultos mayores, registro de los clubes y la expedición de credenciales del DIFEM para adultosmayores.Criterio o Deber Ser:Reglas de Operación del Programa de Desarrollo Social Otorgamiento de AyudasFuncionales para Personas con Discapacidad3.1. “Objetivo GeneralOtorgar una ayuda funcional o apoyo especial a personas con discapacidad en estado de vulnerabilidad en el Estado de México”.3.2. “Objetivo EspecíficoFavorecer la rehabilitación y prevenir discapacidades secundarias en las personas con discapacidad en estado de vulnerabilidad del Estado de México”.7.1.2. “Requisitos y Criterios de SelecciónPara ser beneficiaria(o) de este programa se deberá cumplir con los siguientes requisitos:a) Ser residente de cualquiera de los 125 municipios del Estado de México. b) Tener alguna discapacidad.c) Entregar en la Dirección de Atención a la Discapacidad o SMDIF correspondiente, lasiguiente documentación:1) Elaborar por escrito petición de ayuda dirigida a la Gubernatura, la Presidencia o a la Dirección General del DIFEM, especificando el motivo por el que la requiere y la finalidad a alcanzar con este beneficio.2) Resumen médico, con nombre del paciente, fecha, diagnóstico médico y prescripción médica de la ayuda funcional, prótesis, órtesis o apoyo especial que requiere la persona con discapacidad, debe incluir nombre completo, firma y cédula profesional del médico especialista que prescribe (este documento no deberá exceder los seis meses de antigüedad); se podrán solicitar estudios de diagnóstico, si el Comité lo considera necesario.2.1. Para el caso de auxiliares auditivos la prescripción deberá ser elaborada y firmada por un médico especialista en audiología, foniatría, otoneurología o un otorrinolaringólogo, anexando la curva audio métrica, con una vigencia de seis meses a partir de la fecha de expedición.2.2. Para el caso de prótesis externas deberá anexar valoración avalada por el área psicológica de la Unidad de Rehabilitación o del SMDIF, en la cual menciona querecibió tratamiento terapéutico y se encuentra en condiciones psicológicas adecuadaspara recibir el apoyo, dicha valoración deberá llevar la cedula profesional del psicólogotratante.2.3. Para el caso de toxina botulínica deberá anexar reporte de asistencia a terapia y análisis del médico especialista que documente el avance posterior a la aplicación.3) Fotografía reciente de la (el) solicitante de cuerpo completo en tamaño postal.4) Copia de identificación oficial (del Padre, Madre o Tutor en caso de menores de edad) donde se especifique el domicilio actual o en su caso, constancia domiciliaria.5) Estudio socioeconómico con clasificación, nombre y firma de quien lo realizó y sello de la institución que lo emite (SMDIF y/o Hospitales Públicos).6) Copia de CURP.7) En el caso de menores de edad copia del acta de nacimiento (por ambos lados), la cual deberá mostrar el folio correspondiente.8) Presentar el Formato Único de Registro de Beneficiarias (os)”.Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Paseos Recreativos paraAdultos Mayores3.2. “Objetivos Específicosa) Mejorar la situación emocional y afectiva de los Adultos Mayores, mediante la convivencia con personas de su edad.b) Brindar la oportunidad a los Adultos Mayores de conocer, a través de paseos,diversos lugares del Estado de México y Estados aledaños.7.2. Requisitos y Criterios de Selección a) Ser Adulto Mayor.b) Ser habitante del Estado de México.c) Presentar la Credencial DIFEM para Adultos Mayores o documento oficial que acredite su edad.d) Presentar copia de Identificación Oficial de un familiar responsable. e) Valerse por sí mismo.f) Presentar Constancia Médica que acredite que está en condiciones de viajar.g) Requisitar y presentar la Carta Responsiva para Actividades Externas”.7.10.1. “Para los Paseos realizados en coordinación con los SMDIF:a) El SMDIF solicitará mediante oficio al Titular de la Dirección General del DIFEM elpaseo recreativo.b) El SMDIF a través del Promotor informará a los Adultos Mayores los requisitos y les entregará el formato de Carta Responsiva para Actividades Externas.c) El Adulto Mayor requisitará la Carta Responsiva para Actividades Externas, fotocopiando en la parte posterior de esta, la Credencial DIFEM para Adultos Mayores y la identificación oficial del familiar responsable, dichas copias serán por ambos lados y acudirá al SMDIF a inscribirse al paseo en la fecha que le hayan indicado.d) Si el Adulto Mayor cumple con los requisitos, el Promotor lo inscribirá e informará el destino, fecha del paseo y si es el caso, el costo de acceso del lugar a visitar, mismo que deberá ser cubierto por el usuario.e) El Adulto Mayor se presentará en el lugar y hora señalada por el Promotor.(…)”Lineamientos de la Acción de Desarrollo Social Atención Integral al Adulto Mayor3.1. “Objetivo GeneralAtender las condiciones de vulnerabilidad de los Adultos Mayores mediante una atención integral (Médica, Psicológica y Jurídica) que contribuya a una mejor calidad de vida.3.2. Objetivos Específicosa) Atender las condiciones de salud física de los Adultos Mayores mediante la ConsultaMédica.b) Atender las condiciones de salud mental de los Adultos Mayores mediante laAtención Psicológica.c) Brindar Orientación Jurídica a los Adultos Mayores en materia legal a fin apoyarlos en la resolución de su problemática.7.2. Requisitos y Criterios de Seleccióna) Ser Adulto Mayor (60 años cumplidos en adelante).b) Presentar la Credencial DIFEM para Adultos Mayores o en su caso, documentooficial que acredite su edad”.Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Integración de Grupos deAdultos Mayores3.1. “Objetivo GeneralIncrementar la integración de grupos en los que se promuevan la autonomía la convivencia y el desarrollo de las potencialidades del Adulto Mayor, mediante suparticipación en estos.3.2. Objetivos Específicosa) Mejorar la sociabilidad y autoestima de los Adultos Mayores mediante la convivencia con otros adultos.b) Incrementar conocimientos mediante el intercambio de actividades con otros AdultosMayores a fin de contribuir a mejorar su calidad de vida.c) Mejorar las habilidades manuales e intelectuales de los Adultos Mayores, mediante talleres para la adecuada utilización del tiempo libre”.Lineamientos de Operación de la Acción de Desarrollo Social Emisión de la CredencialDIFEM para Adultos Mayores3.1. “Objetivo GeneralContribuir en las condiciones sociales de los Adultos Mayores a través de un documento que les permita acceder a descuentos y a los servicios de la CAAM.3.2. Objetivos Específicosa) Contribuir al bienestar de los Adultos Mayores mediante la Credencial DIFEM para Adultos Mayores que les permita acceder a descuentos con prestadores de bienes y servicios.b) Incrementar a través de la gestión de Convenios y/o Cartas Compromiso el númerode prestadores de bienes y servicios que ofrezcan descuentos al Adulto Mayor.c) Incrementar el número de Adultos Mayores con Credencial DIFEM para AdultosMayores en coordinación con los SMDIF”.MIR Tipo correspondiente al programa presupuestario Apoyo a los Adultos MayoresEn el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipalpara el Ejercicio Fiscal 2017, publicado en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 28 de octubre del año 2016, se especifica la MIR Tipo del programapresupuestario objeto de auditoría.Ser o Condición:Respecto a la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del programa presupuestario “Apoyo a los Adultos Mayores”, el equipo auditor solicitó la evidencia de los indicadores que reportan en el Informe Mensual Municipal al OSFEM, a lo que el Titular de la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación, mostró un archivo de Excel en el cual los nombres de los indicadores no corresponden a lo señalado en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017; así mismo solo reportó una de las dos variables, no tiene meta y no cumple con la lógica vertical al no reportar actividad pero sí el fin, propósito y componente publicado en el periódico Oficial “Gaceta del Gobierno” de fecha 28 de octubre del año 2016; de igual forma el equipo auditor contrastó los archivo señalados por la entidad respecto a los reportados en Disco número 6 del mes de diciembre; no obstante, no cumplen con las características técnicas para la integraciónde su archivo de texto plano.Con el fin de verificar que la entidad fiscalizada dio cumplimiento a lo establecido en lasReglas de Operación del Programa de Desarrollo Social “Otorgamiento de AyudasFuncionales para Personas con Discapacidad”, el equipo auditor solicitó al Promotor del programa la siguiente información: Padrón de beneficiarios. Expedientes de los beneficiarios. Evidencia en la cual conste que se realizó la entrega del bien al beneficiario.Posteriormente, se procedió al análisis de la evidencia documental solicitada,identificando lo siguiente: De un total de 19 expedientes revisados, integrados con base en el padrón de losbeneficiarios de bastones y pañales, se detectó que ninguno presentó el Formato deRegistro Único de Beneficiarios. De un total de 12 expedientes revisados, integrados con base en el padrón de losbeneficiarios de andaderas y sillas de ruedas, se detectó que ninguno cuenta con resumen médico, con nombre del paciente, fecha, diagnóstico médico y prescripción médica de la ayuda funcional que requiere la persona con discapacidad, ni Formatode Registro Único de Beneficiarios. El Sistema Municipal DIF realizó 9 paseos recreativos, de los cuales el equipo auditorpidió los oficios, mediante los cuales se realizan las solicitudes al DIFEM; sin embargo el promotor mostró solo un documento dirigido al Titular de la Dirección General del DIFEM requiriendo las excursiones a los municipios de Tlalpujahua y El Oro en los meses de mayo, junio y julio; sin embargo los paseos restantes se agendaron vía telefónica, así mismo no se remitió evidencia documental de haberrealizado el paseo a Tlalpujahua. Respecto a los paseos recreativos el SMDIF de Jilotepec, presentó evidenciadocumental de las excursiones realizadas a El Oro, Tecozahutla, el Ocotal, Aculco, Tepotzotlán y Huichapan; por lo que el equipo auditor solicitó a la promotora del programa “Adultos Mayores” la evidencia que sustente que los paseos se efectuaron de acuerdo a lo establecido a los Lineamientos de Operación de la Acción deDesarrollo Social Paseos Recreativos para Adultos Mayores; al respecto se observóque las gestiones administrativas para los viajes de los Adultos Mayores no se realizan con apego a lo dispuesto en los lineamientos, toda vez que se identificó losiguiente:a) De un total de 217 expedientes revisados se detectó que ningún adulto mayorbeneficiado con los paseos recreativos contaba con Constancia Médica que acredite que está en condiciones de viajar, lo cual pone en riesgo su salud y evidencia de que el Sistema Municipal DIF desconoce los antecedentes médicos de los adultos mayores que asisten a dichos paseos y dificulta la atención oportuna que se puedebrindar en los trayectos, así como la actuación en algún incidente.b) Respecto a las Cartas Responsivas de Actividades Externas los beneficiariospresentaron la misma durante todo el año, a pesar de que esta tiene una vigencia de seis meses, así mismo 148 no están requisitadas en su totalidad en apartados tales como “soy alérgico a, institución o médico que me atiende, número de la clínica o domicilio del médico, teléfono de la clínica o el médico, nombre y parentesco de un familiar responsable, domicilio y teléfono; en el campo de nombre y firma solo colocan una de las dos opciones”, entre otros, información que es indispensablespara resolver de manera pronta y oportuna una situación adversa.c) Cabe mencionar que en uno de los expedientes se identificó que la promotora deeste programa firmó como responsable; sin embargo, es solo conocida del adulto mayor, por lo cual no tiene la facultad para tomar una decisión en alguna situación desalud o de emergencia.d) 11 de los adultos mayores beneficiados con los paseos recreativos carecen de cartasresponsivas, IFE de los adultos mayores, IFE de los familiares, sin embargo, firmaron en las listas de asistencia. Al cuestionar a la responsable de operar este programacomentó que algunos casos no asistieron los adultos mayores programados y seintegraron algunos que estaban en la lista de espera, sin embargo estos nopresentaron documentación.e) Respecto a las listas de asistencia, en 2 correspondientes a los paseos realizados alOcotal no están requisados los campos “número de asientos, fecha, lugar de salida, hora de llegada” y “horario de salida y de llegada, personal de salud”; así mismo en la lista de Aculco no tiene las firmas de los adultos mayores que asistieron a dicho paseo.f) Por otra parte, se solicitó el informe diario que se elabora durante el viaje con elapoyo de las personas involucradas el responsable del paseo de la Coordinación de Atención al Adulto Mayor (CAAM), Responsable del Municipio y el personal de salud (Médico y/o Enfermera); a lo cual la Promotora señaló que no contaba con dicho informe, lo que pone en evidencia la falta de control interno en el proceso de paseosrecreativos de Adultos Mayores. Referente a la información contenida en su Programa Anual, el Sistema MunicipalDIF de Jilotepec (SMDIF) reportó haber otorgado 180 consultas de atención médica (medicina general, psicológica, oftalmológica y odontológica) y 8 asesorías jurídicas a los adultos mayores; al solicitar al promotor evidencia documental que avale dicha información comentó al equipo auditor que esas actividades se refieren a pláticas que brindaron a los grupos, por tal motivo se constató que las unidades de medidano corresponden a lo citado en dichos documentos. El Sistema Municipal DIF de Jilotepec ha integrado 18 clubes, beneficiando a 671adultos mayores lo que representa tan solo el 8.2% de los 8,149 adultos mayores que tiene el municipio de Jilotepec, el resto no tiene acceso a talleres de activación física, danza y trabajos manuales que imparte el Sistema Municipal DIF. Respecto a la emisión de credenciales para adultos mayores en el ejercicio fiscal2017, el Sistema Municipal DIF de Jilotepec sólo gestionó y entregó un total de 62 credenciales a la comunidad de Oxthoc, sin embargo, de acuerdo a los resultados de la Estadística Básica Municipal Jilotepec 2016, la población total del municipio de adultos mayores es de 8,149 registrados, por lo que solo se han expedido un 0.76%por ciento. Finalmente, se revisaron los convenios pactados con diversos comercios delmunicipio, detectando que durante el ejercicio 2017 se firmaron los siguientes: Zapatería Sandoval, Farmacia de Dios, Tienda de piel, Estética de piel expresiones, Óptica Duarte y Visión Care; sin embargo, el Sistema Municipal DIF no presentó evidencia documental de que los diera a conocer a los adultos mayores. Cabeseñalar que dichos convenios ofrecen descuentos a este sector de la población.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Respecto a los indicadores de la MIR Tipo del programa “Apoyo a los Adultos Mayores”, la entidad no cuenta con los datos para alimentar los indicadores, no remitió en el ejercicio 2017 las Fichas Técnicas de Diseño y de Seguimiento conforme a lo solicitadopor el OSFEM para la integración de los archivos de texto plano.El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, concluye que respecto alprograma de Desarrollo Social “Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad”, la entidad fiscalizada no cuenta con los expedientes completos de los beneficiarios, tal es el caso del resumen médico, con nombre del paciente, fecha, diagnóstico médico y prescripción médica de la ayuda funcional, prótesis, órtesis o apoyo especial que requiere la persona con discapacidad, el nombre completo, firma y cédula profesional del médico especialista que prescribe. Derivado de lo anterior, el Sistema Municipal DIF de Jilotepec no tiene la certeza de que las personas beneficiadas realmente se encuentren en el supuesto de vulnerabilidad para ser sujetosdel apoyo.Así mismo, el SMDIF de Jilotepec presenta inconsistencias en el procedimiento eintegración de la documentación para paseos recreativos, toda vez que no se requisitaron los formatos en su totalidad, no presentaron constancias médicas que acredite que los adultos mayores están en condiciones de viajar; así mismo se identificó que hay personas que realizaron los paseos sin la documentación que acredite que sonadultos mayores de 60 años.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Usar las MIR tipo para los programas presupuestarios ejecutados por la entidadmunicipal conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal correspondiente y en lo subsecuente remitir la información con las características establecidas por el OSFEM, a fin de que éstas puedan ser evaluadas.II. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec integre la totalidad de la documentación de los expedientes de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad, de acuerdo con lo establecido en las Reglas de Operación, a efecto de garantizar el apoyo a quienes realmente lo necesiten.III. Que el SMDIF se apegue a las Reglas de Operación del programa de Desarrollo Social “Otorgamiento de Ayudas Funcionales para Personas con Discapacidad” para otorgar las andaderas y sillas de ruedas a los adultos mayores teniendo como base el resumen médico emitido por un especialista.IV. Implementar un Sistema de Control Interno para el procedimiento administrativo de paseos recreativos, así como la integración de los expedientes correspondientes en apego a lo establecido en los Lineamientos de Operación dela Acción de Desarrollo Social Paseos Recreativos para Adultos Mayores.V. Que el SMDIF de Jilotepec, establezca un sistema de comunicación entre lasáreas involucradas en los casos de realizar viajes con los adultos mayores(Promotora de Adultos Mayores y personal de salud).VI. Que en lo subsecuente, el ente fiscalizable reporte en su Programa Anual (PA), la información verídica, así como la verificación de las unidades de medida.VII. Que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec incremente la cobertura de los adultos mayores identificados en el municipio, a fin de promover la autonomía, convivencia y el desarrollo de las potencialidades del Adulto Mayor garantizando el acceso a talleres de activación física, danza y trabajos manuales.VIII. Establecer mecanismos que faciliten la divulgación de los convenios canalizados entre el Sistema Municipal DIF y los comercios locales, para que sean de conocimiento de los adultos mayores.IX. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD11/CA04/2018Medidas de seguridad en materia de Protección Civil en los inmuebles que ocupa el Sistema Municipal DIF de Jilotepec.Procedimiento de Auditoría:Se revisará que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec cuente con los Programas Internos de Protección Civil, así mismo el equipo auditor realizará la inspección física del inmueble que ocupa el SMDIF de Jilotepec, para verificar que sus Programas Internos de Protección Civil estén validados por la Dirección General de Protección Civil Estatal en los diferentes inmuebles donde se otorgan servicios de asistencia social, así mismo se constatará que exista la señalización relativa a las rutas de evacuación, salidas de emergencia y equipo contra incendios; así como la conformación de las Unidades Internas de los inmuebles, medidas de seguridad, simulacros y sistema dealertamiento para caso de un siniestro, desastre o emergencia.Criterio o Deber Ser:Ley General de Protección CivilArtículo 2. “Para los efectos de esta Ley se entiende por: (…)XLI. Programa Interno de Protección Civil: Es un instrumento de planeación y operación, circunscrito al ámbito de una dependencia, entidad, institución u organismo del sector público, privado o social; que se compone por el plan operativo para la Unidad Interna de Protección Civil, el plan para la continuidad de operaciones y el plan de contingencias y tiene como propósito mitigar los riesgos previamente identificados y definir acciones preventivas y de respuesta para estar en condiciones de atender la eventualidad de alguna emergencia o desastre;(…)LIII. Simulacro: Representación mediante una simulación de las acciones de respuestapreviamente planeadas con el fin de observar, probar y corregir una respuesta eficaz ante posibles situaciones reales de emergencia o desastre. Implica el montaje de unescenario en terreno específico, diseñado a partir de la identificación y análisis deriesgos y la vulnerabilidad de los sistemas afectables;LVI. Unidad Interna de Protección Civil: El órgano normativo y operativo responsable dedesarrollar y dirigir las acciones de protección civil, así como elaborar, actualizar, operar y vigilar el Programa Interno de Protección Civil en los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de una dependencia, institución o entidad perteneciente a los sectores público, privado y social; también conocidas como Brigadas Institucionales de Protección Civil;(…)”.Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 31. “Son atribuciones de los ayuntamientos: (…).XXI Ter. Promover, desarrollar, vigilar y evaluar en su municipio, los programas en materia de protección civil;Los programas de protección civil se integrarán con tres subprogramas:a). Prevención b). Auxilioc). Recuperación”.Código Administrativo del Estado de MéxicoLibro Sexto de la Protección Civil, Capítulo Sexto de las Unidades InternasArtículo 6.17 “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismos auxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro, deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo odesastre.Las Unidades Internas de Protección Civil, son la primera instancia de actuación, ante elinminente impacto de un agente perturbador, responsable de informar a la autoridad especializada en materia de protección civil”.Artículo 6.18 “Las Unidades Internas deberán elaborar programas de protección civil que fomenten la educación de la prevención y los conocimientos básicos que permitan el aprendizaje de medidas de autoprotección y de auxilio, se presentarán para su registro ante la Secretaría General de Gobierno a través de la Coordinación General de Protección Civil”.Artículo 6.23 “En los edificios públicos, (…), deberán practicarse simulacros de protección civil, por lo menos dos veces al año, en coordinación con las autoridades competentes.Así mismo, se colocarán, en lugares visibles, material e instructivos adecuados para casos de emergencia, en los que se establezcan las reglas que deberán observarse antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de emergencia.(…)Artículo 6.26 “Deberán inscribirse en el Registro Estatal de Protección Civil: Fracción I. Los programas de protección civil”.(…)”.Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de MéxicoArtículo 35. “Se entiende por ejercicio de gabinete, aquellas acciones encaminadas al diseño de posibles escenarios que se podrán presentar de acuerdo al agente destructivo esperado, determinado por las condiciones particulares de los bienes muebles o inmuebles a estudio y dentro del marco del programa interno o específico deprotección civil”.Artículo 36. “Se entiende por simulacro de campo, aquella representación de lasacciones encaminadas a minimizar o, en su caso, evitar el impacto de los fenómenos perturbadores de acuerdo a los probables escenarios, y dentro del marco del programa interno o específico de protección civil”.Artículo 38. “Las dependencias, organismos y entidades de los sectores público, socialy privado deberán colocar en lugares visibles señalizaciones e instructivos que refieran de manera precisa las acciones a realizar antes, durante y después de una emergencia, en términos de la Norma Oficial Mexicana vigente que corresponda. Esta actividad, deberá estar considerada en el Programa Interno o Específico de Protección Civil y seráejecutada por la Unidad Interna respectiva”.Norma Técnica de Protección Civil NTE-001-CGPC-2016. Establece los lineamientos yespecificaciones para la elaboración de Programas Internos o Específicos de ProtecciónCivil.Finalidad: Establecer los lineamiento, criterios, metodología y especificaciones paraelaborar e instrumentar el Programa Interno o Específico de Protección Civil por parte de los sectores público, privado y social, con el fin de determinar las acciones de prevención, auxilio y recuperación destinadas a salvaguardar la integridad física de las personas, de proteger y mitigar los daños a las instalaciones, los bienes e información yreducir el daño a medio ambiente, ante el impacto de un fenómeno perturbador.Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2010, Condiciones de Seguridad-Prevención yProtección contra incendios en los Centros de Trabajo.5.2 “Contar con un croquis, plano o mapa general del centro de trabajo, o por áreas que lo integran, actualizado y colocado en los principales lugares de entrada, tránsito, reunión o puntos comunes de estancia o servicios para los trabajadores, que contenga lo siguiente, según aplique:a) (…)c) La identificación de las principales áreas o zonas del centro de trabajo con riesgo de incendio, debido a la presencia de material inflamable, combustible, pirofórico o explosivo, entre otros;d) La ubicación de los medios de detección de incendio, así como de los equipos ysistemas contra incendio;e) Las rutas de evacuación, incluyendo al menos la ruta de salida y la descarga desalida, además de las salidas de emergencia, escaleras de emergencia y lugares seguros;f) La ubicación del equipo de protección personal para los integrantes de las brigadas contra incendio, yg) La ubicación de materiales y equipo para prestar los primeros auxilios.7.17 Instalar extintores en las áreas del centro de trabajo, de acuerdo con lo siguiente:a) Contar con extintores conforme a la clase de fuego que se pueda presentar (véase la guía de referencia VII, extintores contra incendio y la Guía de Referencia VIII, Agentes Extintores);b) Colocar al menos un extintor por cada 300 metros cuadrados de superficie o fracción, si el grado de riesgo es ordinario;c) Colocar al menos un extintor por cada 200 metros cuadrados de superficie o fracción, si el grado de riesgo es alto;d) No exceder las distancias máximas de recorrido que se indican en la tabla 1 por clase de fuego, para acceder a cualquier extintor, tomando en cuenta las vueltas y rodeos necesarios: (…);e) (…);f) Colocarlos a una altura no mayor de 1.5 metros medidos desde el nivel del piso hasta la parte más alta del extintor, yg) Protegerlos de daños y de las condiciones ambientales que puedan afectar su funcionamiento.(…)”.Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2011Referente a Señales y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas, Símbolos yEspecificaciones a utilizar con el objetivo de: “… proteger a la persona y a la sociedad ante la eventualidad de una emergencia o un desastre, provocado por agentes perturbadores de origen natural o humano, a través de acciones que reduzcan oeliminen la pérdida de vidas humanas, la afectación de la planta productiva, ladestrucción de bienes materiales, el daño a la naturaleza, así como la interrupción de las funciones esenciales de la sociedad”.5. Clasificación:Las señales de Protección Civil se clasifican de acuerdo al tipo de mensaje que proporcionan, conforme a lo siguiente:5.1 Señales Informativas;5.2 Señales Informativas de Emergencia;5.3 Señales Informativas de Siniestro o Desastre;5.4 Señales de Precaución;5.5 Señales Prohibitivas y Restrictivas;5.6 Señales de Obligación.Norma Oficial Mexicana NOM-026-STPS-2008, Colores y Señales de Seguridad eHigiene, e Identificación de Riesgos por Fluidos Conducidos en Tuberías5.4 “Ubicar las señales de seguridad e higiene de tal manera que puedan ser observadas e interpretadas por los trabajadores a los que están destinadas, evitando que sean obstruidas o que la eficacia de éstas sea disminuida por la saturación deavisos diferentes a la prevención de riesgos de trabajo.Las señales deben advertir oportunamente al observador sobre:i) La ubicación de equipos o instalaciones de emergencia;ii) La existencia de riesgos o peligros, en su caso;iii) La realización de una acción obligatoria, oiv) La prohibición de un acto susceptible de causar un riesgo”.Ser o Condición:Con la finalidad de verificar el cumplimiento a la normatividad anterior, el equipo auditor solicitó al enlace de auditoría del Sistema Municipal DIF de Jilotepec, la siguiente información: Programas Internos de Protección Civil de los inmuebles y su registro ante laCoordinación General de Protección Civil. Conformación de las Unidades Internas de Protección Civil de los inmuebles. Evidencias de simulacros de campo y gabinete en los inmuebles. Conformación y capacitación de brigadistas.Al respecto, el responsable de llevar a cabo este programa en el DIF municipalmediante oficio con fecha 7 de febrero de 2018 presentó un documento, en el cual la entidad municipal solicitó el registro del Programa Interno de Protección Civil a la Coordinación Estatal de Protección Civil del Estado de México; cabe hacer mención que el Sistema Municipal DIF tiene cuatro inmuebles (oficinas centrales, casa del abuelo, Unidad de Rehabilitación e Integración Social (URIS) y Ludoteca), sin embargo solo solicita el registro del Programa de las instalaciones donde se ubican las oficinascentrales.De la información correspondiente a la Unidad Interna de Protección Civil muestranevidencia del personal que integra las brigadas Internas de Protección Civil, la cual la conforman 16 servidores públicos que laboran en el Sistema Municipal DIF; sin embargo estos no se encuentran ubicados en las mismas oficinas, toda vez que en la brigada de Evacuación, Búsqueda y Rescate un servidor público está adscrito a la Unidad de Rehabilitación e Integración Social (URIS), así mismo mostraron evidencia de la capacitación impartida en temas de “Primeros Auxilios”, “Evacuación, Búsqueda y Rescate” “Comunicación” y “Prevención y Recate” que se llevó a cabo en el mes denoviembre de 2017.Derivado de lo anterior, se cuestionó a algunos servidores públicos si conocen a quéBrigada Interna de Protección Civil pertenecen y sobre las actividades realizadas, a lo que respondieron que fueron seleccionados para tomar un curso de protección civil, sin embargo desconocen que son integrantes de estas. Por tal motivo no identifican lasfunciones de cada brigada, así como qué hacer antes, durante y después de unaemergencia. Así mismo en el Programa Interno, se establece que el personal que conforma las Unidades Internas de Protección Civil “tendrán la obligación de utilizar sus distintivos siempre que ocurra un alto riesgo, emergencia, siniestro o desastre o la simple posibilidad de este; así como cuando se realicen simulacros”, sin embargo aún no se cuenta con un distintivo que permita identificar a los servidores públicos quepertenecen a las brigadas.Por otra parte, en algunas pláticas que se realizaron con personal del DIF comentaronno conocer el protocolo de evacuación ni a los compañeros de las Unidades Internas.Cabe mencionar que existe un calendario de capacitación, en el cual se programaron17 cursos en temas de protección civil; sin embargo este calendario no se encuentra actualizado, ya que es del año 2014 y en el año 2017 sólo se realizó un curso.En cuanto al calendario de simulacros se programaron dos, uno para el mes de febreroy otro para diciembre, pero al revisar la evidencia se detectó que el simulacro se llevó a cabo en el mes de septiembre de 2017.En el Programa Interno se establece que cada inmueble debe contar con un botiquín yque este deberá ser de fácil acceso y transporte, visible, identificable, de peso no excesivo, sin candados o dispositivos que dificulten su acceso a su contenido y se enlista una serie de elementos que puede contener. A continuación se muestra una relación de los elementos del botiquín.¿Qué debe tener el Botiquín de acuerdo al Programa Interno de Protección Civil del Sistema Municipal DIF de Jilotepec?Contenido del botiquínCaja de curitas c/100OCaja de pepto- bismol c/24OCaja de sal de uvas c/10 sobresOFrasco de agua oxigenada 224 mlPRollo de gasa 10x10 C/10PVenda de 10 cm x 5 mts.PVenda de 5 cm x 5 mts.PAlcohol f rasco de 500 ml.OCubre bocasOGuantesPP lo tieneO no lo tieneFUENTE: Elaboración del OSFEM.Derivado de la inspección efectuada a los inmuebles del Sistema Municipal DIF serevisaron los botiquines ubicados en oficinas centrales y en la Casa del Abuelo y como se puede apreciar en la imagen anterior, no tienen todos los elementos que establece el Programa Interno, sin embargo cuentan con jeringas estériles, algodón, algunas pastillas como son neulastrol, ácido acetilsalicílico, metformina, clorhidrato demetoclopramida, toallas sanitarias y tintas liquidas para impresora.A continuación se muestran algunas imágenes de lo antes mencionado.Oficinas centrales Casa del abueloBotiquín de la farmacia exclusivo para personal autorizado.Así mismo en el Programa Interno de Protección Civil en el apartado Subprograma deAuxilio, menciona que en instalaciones del Sistema Municipal DIF cuentan con palancas que activan la alarma electrónica de contingencia y estas se encuentran instaladas en todos los niveles del inmueble; sin embargo al entrevistar al funcionario encargado de operar el Programa de Protección Civil comentó que este instrumento no existe y queno cuentan con alarma electrónica.El hecho de que no se esté llevando a cabo y no se tenga autorizado el ProgramaInterno de Protección Civil muestra que el Sistema Municipal DIF de Jilotepec carece de instrumentos de planeación y operación para mitigar los riesgos y definir acciones preventivas, por lo que en caso de que se presente una emergencia o desastre, se puede llegar a poner en riesgo al personal que labora en la entidad, así como a lapoblación en general que llegue a estar en las instalaciones.Finalmente de los cuatro inmuebles que conforman el Sistema Municipal DIF delMunicipio de Jilotepec, se realizó una inspección física a las oficinas centrales, Casa delAbuelo y Ludoteca, detectado lo siguiente: Cuentan con señalamientos, sin embargo en algunas áreas no se especifican rutasde evacuación. Los extintores presentan carga caduca en su mayoría, desde el año 2014. El botiquín no cuenta con todos los elementos contenidos en el Programa Interno deProtección Civil y en la Ludoteca solo está el señalamiento pero no se encuentra el botiquín.Las inconsistencias detectadas durante las visitas a los inmuebles se muestran acontinuación:Oficinas Centrales:Consultorio médico sin señalamientos.Extintores con carga caduca.Extintores del consultorio médico con carga caduca.El Jardín del SMDIF presenta cableado eléctrico a la intemperie y los juegos están deteriorados.Casa del Abuelo:El salón donde se realizan actividades con grupos de adultos mayores no cuenta con señalamientos.La sala y pasillo carecen de señalización.Extintor con carga caduca.Ludoteca:Área de juegos sin señalamientos.Teatro sin señalamientos.Botiquín vacío. Extintor con carga caduca.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:El equipo auditor concluye que la entidad fiscalizable no da cabal cumplimiento a la normatividad en materia de protección civil, que establece que las dependencias deben elaborar los Programas Internos de Protección Civil destinados a salvaguardar la integridad física de los empleados y de las personas que asisten al lugar, así como la protección de instalaciones y de información relevante ante la eventualidad de un desastre o siniestro; así como la falta de un sistema de alertamiento en caso de emergencia, o la carga caduca de los extintores. Cabe mencionar que es de vital importancia contar con estos elementos, ya que en caso de alguna contingencia, se puede llegar a poner en peligro la integridad física de los servidores públicos y/o usuarios que acuden a dichas instalaciones. Así mismo es importante mencionar que no solo con el hecho de tener aprobado el Programa Interno de Protección se da cumplimiento a lo establecido en la materia o se asegura la integridad de las personas sino que se debe capacitar de manera permanente al personal, así mismo es indispensable mantener una constante comunicación con estos, con la finalidad de quesepan cómo actuar en caso de que se presente algún siniestro o contingencia.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Méxicorecomienda:I. Que el Sistema Municipal DIF del Municipio de Jilotepec, constituya la UnidadInterna de Protección Civil en el inmueble que ocupa su oficina general, con el objeto de capacitar y preparar a los servidores públicos municipales en caso decualquier emergencia.II. Que el Sistema Municipal DIF del Municipio de Jilotepec, elabore el Programa Interno deProtección Civil de los inmuebles que opera, apegado a la Ley General de Protección Civil y a la Norma Técnica de Protección Civil NTE-001-CGPC-2016, que establecen los lineamientos y especificaciones para la elaboración de Programas Internos o Específicos de Protección Civil, así como su validación y registro.III. Que la Coordinación Municipal de Protección Civil y la Unidad Interna de Protección Civil del Sistema Municipal DIF de Jilotepec, realicen un recorrido a los inmuebles a su cargo, para detectar posibles riesgos y se realicen las medidas preventivas y/o correctivas correspondientes.IV. Que en los inmuebles que ocupa el Sistema Municipal DIF de Jilotepec se ejecuten simulacros.V. Que den cumplimiento a lo estipulado en su Programa Interno de ProtecciónCivil.VI. Que el Sistema Municipal DIF dote de suministros los botiquines que están ubicados en los inmuebles, según lo estipulado en su Programa Interno.VII. Que los extintores que se encuentran ubicados en las instalaciones del SistemaMunicipales DIF sean funcionales y estos tengan carga vigente.VIII. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado DIF de JilotepecNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldoen proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y1 contribuciones por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo2 Descentralizado DIF, revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el total de laafectación.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.El Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio presenta3 inconsistencias en su elaboración y difiere del revelado en el Estado de Situación Financiera Comparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 Fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 primer párrafo y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su4 elaboración y difiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación FinancieraComparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 342, 343, 344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.5 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM por 31.1 miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos6 presupuestarios y contables difieren con el Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos.La información financiera y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad y la7 información presupuestaria publicada en la página web de la entidadno se encuentra completa.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Artículos 21, 22, 27, 34 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de la Información Financiera de Ley General de Contabilidad Gubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son:• Las cuentas de proveedores por pagar a corto plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revelan antigüedad mayor a un año.• Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y la autorización no lo justifica.• El Estado de Variación en la Hacienda Pública presenta inconsistencias en su elaboración y difiere de la información presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.• El Estado de Flujos de Efectivo presenta inconsistencias en su elaboración y difiere de la información presentada en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación Financiera Comparativo.• En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el ISSEMYM.• La información financiera y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado DIF de JilotepecNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 402.6 miles de pesos. El capítulo de gasto 2000 de materiales y suministros presentó un sobreejercicio por 1.8 miles de pesos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido.Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 36, 37, 38, 40 y 41 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312, 320 fracción I y 327 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, 20, 36 y 37 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado DIF de Jilotepec1 2 3 4 5 6 7 8Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Cuenta Pública difiere con lo que revelan los Reportes Mensuales. Los saldos que refleja el Estado de Situación Financiera difiere con los registrados en el Inventario de Bienes Inmuebles. La información del Inventario de Bienes Muebles de la Cuenta Pública difiere de la presentada en el Inventario del segundo semestre del ejercicio 2017. El Inventario de Bienes Muebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta cuentas no autorizadas, omisión de información en las pólizas e incluye bienes con un valor menor a 35 veces el valor diario de la UMA a la fecha de su adquisición. El Inventario de Bienes Inmuebles no se encuentra actualizado, toda vez que presenta omisión de información con relación al valor de adquisición, clave y valor catastral, fecha de adquisición y póliza. El importe determinado en la cuenta de mobiliario y equipo de administración de la Conciliación Físico Contable de los Bienes Muebles difiere con el Inventario de Bienes Muebles. El importe del Reporte de la Depreciación del ejercicio 2017 no coincide con lo que revela el Inventario. El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y el Inventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias.Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII, 22, 23, 27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Acuerdo del Ejecutivo del Estado, por el que se crea el Procedimiento de Inmatriculación Administrativa de Bienes Inmuebles del Dominio Público de los Municipios y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017). Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del Organismo Descentralizado DIF de Jilotepec, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciaren el ámbito de su competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta delOrganismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado DIF de JilotepecObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar5 109.0 0 .0 5 109.0El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad no ejecutó uno de los 10 programas presupuestarios en materia de Asistencia Social en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en 8 de los 9 programas reportados, utilizó las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 11 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 39 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)La entidad municipal no remitió los indicadores correspondientes a los 9 programas f iscalizados, por lo que no f ue posible constatar si cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a f in de que aplicara la multa correspondiente.Dar seguimiento a las 4 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Sistema Municipal DIF solo dio cumplimiento a las f racciones I, II, III, IV, V, VI, VII, XV, XVI, y XVII de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar inf ormado.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustenta que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como Organigrama, sin embargo carece del Reglamento Interior.Elaborar y aprobar el Reglamento Interior, así como mantener actualizados el Organigrama y los manuales de organización y de procedimientos, con la f inalidad de ef icientar la gestión pública municipal.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, así como 15 Ter de la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social de Carácter Municipal, Denominados “Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total57FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jilotepec, como autoridad competente en materiade auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑONúm .Clave de la Cédula deAuditoríaDes cripciónRe com e ndacione s1 AEDI/DADM/AD11/CA01/20182 AEDI/DADM/AD11/CA02/20183 AEDI/DADM/AD11/CA03/2018Desayunos Calientes, Fríos y RacionesVespertinas.Programa de Alimentación y Nutrición f amiliar“Canasta Mexiquense (CAMEX)”, “HORTADIF”y “Atención a Niñas y Niños Menores de CincoAños (CAVIN)” en el Municipio de Jilotepec.Atención Integral a los Adultos Mayores en elMunicipio de Jilotepec.Realizar las estrategias corres pondientes, af in de dar atención y seguimiento a las 11 recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.Realizar las estrategias corres pondientes, af in de dar atención y seguimiento a las 14 recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.Realizar las estrategias corres pondientes, af in de dar atención y seguimiento a las 9 recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.4 AEDI/DADM/AD11/CA04/2018Medidas de seguridad en materia deProtección Civil en los inmuebles que ocupa elSistema Municipal DIF de Jilotepec.Realizar las estrategias corres pondientes, af in de dar atención y seguimiento a las 8 recomendaciones enunciadas en esta Cédulade Auditoría.FUENTE: Elaboración del OSFEM.Total 42La Contraloría Interna del Sistema Municipal DIF de Jilotepec, como autoridadcompetente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Organismo Descentralizado Operador deAgua de JilotepecCONTENIDOPRESENTACIÓN 611CUMPLIMIENTO FINANCIERO 613PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 627EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 649RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 733PRESENTACIÓN“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendránpersonalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su Reglamento y demás disposiciones aplicables.Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar suautonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y la vigilancia de sus recursos.Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento, ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su administración, así como para la prestación de los servicios”.El organismo descentralizado operador de agua de Jilotepec se crea a travésdel decreto 132, publicado el 27 de octubre de 1992.FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE JILOTEPECH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del organismodescentralizado operador de agua de Jilotepec, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, del Presupuesto de Egresos del Organismo Descentralizado Operador de Agua, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS OPERADORES DE AGUA Y MAVICI” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó en la Cuenta Pública Municipal2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSOPERADORES DE AGUA Y MAVICI”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado operador de agua de Jilotepec, para que éste dé atención a las observaciones y a loshallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JilotepecEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 19,830.3 17,042.5 2,787.8 Circulante 4,647.0 3,140.2 1,506.8Efectivo y Equivalentes 620.1 738.3 - 118.2 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 4,647.0 3,140.2 1,506.8Efectivo 285.0 190.2 94.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 7.8 7.8 0.0Bancos/Tesorería 335.1 548.1 - 213.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,608.1 64.7 1,543.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 19,210.2 16,304.2 2,906.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 336.9 192.3 144.6Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 197.5 143.5 54.0 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,694.2 2,875.4 - 181.2Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 19,012.7 16,160.7 2,852.0No Circulante 2,730.8 1,771.8 959.0Hacienda Pública / PatrimonioTotal Pasivo 4,647.0 3,140.2 1,506.8Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 375.4 375.4 0.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,737.8 1,737.8 0.0Edificios no Habitacionales 375.4 375.4 0.0 Aportaciones 1,737.8 1,737.8 0.0Bienes Muebles 4,209.7 2,964.1 1,245.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 16,176.3 13,936.3 2,240.0Mobiliario y Equipo de Administración 270.7 270.7 0.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,054.5 2,629.4 - 574.9Vehículos y Equipo de Transporte 267.8 0.0 267.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 14,121.8 11,306.9 2,814.9Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,671.2 2,693.4 977.8Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 1,854.3 - 1,567.7 - 286.6 Total Patrimonio 17,914.1 15,674.1 2,240.0Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 1,854.3 - 1,567.7 - 286.6Total del Activo 22,561.1 18,814.3 3,746.8 Total del Pasivo y Patrimonio 22,561.1 18,814.3 3,746.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Revela saldo en cuentas por cobrar a corto plazo y cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente proveedores por pagara corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓNCON LOS INGRESOS ORDINARIOSOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Jilotepec(Miles de pesos)% de DeudaAñoIngresosOrdinariosA CortoPlazoDeudaA LargoPlazoTotalContra losIngresosOrdinarios201633822.33140.20.03140.29.3201737983.44647.00.04647.012.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota 1: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.Nota 2: Ingresos ordinarios se integran por los impuestos, derechos, aprovechamientos y los ingresos derivados del SistemaNacional de Coordinación Fiscal, productos, ingresos por venta de bienes y servicios o los que constituyen la fuente normal yperiódica de recursos fiscales para financiar sus actividades y de otros apoyos federales, siempre y cuando que por su naturaleza no se encuentren destinados a un fin específico.Los ingresos ordinarios del ejercicio 2017 están integrados por derechos con 87.9 porciento y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 12.1 por ciento.ANÁLISIS DE LA LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADESFEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOSIndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición = Total de Pasivo Ingresos de Libre Disposición x 1004,647.0 37,983.412.2%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las EntidadesFederativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Jilotepec se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo primero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Servicio de la Deuda y de Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición Presupuesto Ejercido en Deuda Pública = Ingresos de Libre Disposición x 10039.2 37,983.40.1%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción II de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Jilotepec se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo segundo del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficialde la Federación el 31 de octubre de 2017.IndicadorImportes (Miles de pesos)ResultadoRangoIndicador de Obligaciones a Corto Plazo, Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales = Obligaciones a Corto Plazo y Proveedores y Contratistas x 100 Ingresos Totales4,647.0 37,983.412.2%BajoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El indicador del artículo 44 fracción III de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios, muestra que el organismo descentralizado operador de agua de Jilotepec se encuentra en un rango bajo, de conformidad con el artículo tercero del acuerdo en el que se dan a conocer los valores que determinan los límites de los rangos bajo, medio y alto de los municipios, publicado en el Diario Oficialde la Federación el 31 de octubre de 2017.Si los indicadores correspondieran al ejercicio 2018, el organismo descentralizadooperador de agua de Jilotepec presentaría un nivel de endeudamiento sostenible de acuerdo al artículo 14 fracción I del Reglamento del Sistema de Alertas publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de marzo de 2017 y le correspondería un techo de financiamiento neto equivalente al 15.0 por ciento de sus ingresos de libre disposición, según el artículo 46 fracción I de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios publicado en el Diario Oficial de la Federación el27 de abril de 2016.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA EISSEMYMConfirmación de la DeudaSa ldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal Difere nciaCAEM1518.50.01518.5CFE0.0690.3- 690.3CONAGUA120.22689.8- 2,569.6ISSEMYM164.155.7108.4FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. CAEM: Comisión del Agua del Estado de México.CFE: Comisión Federal de Electricidad. CONAGUA: Comisión Nacional del Agua.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 7.8 7.8 7.8Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,266.2 64.7 1,608.1Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 225.6 192.3 336.9Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,676.9 2,875.4 2,694.2Total 5,176.5 3,140.2 4,647.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 48.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl organismo descentralizado operador de agua de Jilotepec, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.El aviso de dictamen se presentó el 16 de mayo de 2018.El dictamen se presentó el 20 de julio de 2018.El incumplimiento u omisión a las obligaciones establecidas en los artículos a que se hahecho referencia, podría constituir una falta administrativa, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estadode México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Organismo Descentralizado Operador de Agua de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de las Sí inversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables. Sí7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitido Sí por el CONAC.8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la Sí documentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,PresentadiferenciasenlaEstado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deSíconciliacióndeegresosFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa, SíEconómica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Organismo Descentralizado Operador de Agua de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros de Sídiario, mayor e inventarios y balances.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidades externas.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bienes Sí o expectativa de derechos sobre éstos, contraídosdirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Síreciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzan conforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JilotepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del FormatoCumplióComentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No12. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jilotepec(Miles de pesos)FuenteIngresoEgresoModificado RecaudadoModificado Ejercido39,149.7 37,983.443,652.1 41,265.0Informe Mensual Diciembre 39,149.7 37,983.439,149.7 36,925.8Diferencia 0.0 0.04,502.4 4,339.2Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.La entidad municipal presentó desequilibrio presupuestario; asimismo se identificó quelos montos reportados de la cuenta pública anual y el informe mensual de diciembre no coinciden.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechos 30,434.5 35,379.7 34,529.7 33,382.2 -850.0 -2.4 -1,147.5 -3.3 2,947.7 9.7De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y Conducción28,557.4 33,234.2 32,574.2 31,439.1 -660.0 -2.0 -1,135.2 -3.5 2,881.7 10.1Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos 1,877.1 2,145.5 1,955.5 1,943.1 -190.0 -8.9 -12.4 -0.6 66.1 3.5Productos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y ServiciosContribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas3,387.8 3,770.0 4,620.0 4,601.2 850.0 22.5 -18.8 -0.4 1,213.4 35.8Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas3,387.8 3,770.0 4,620.0 4,601.2 850.0 22.5 -18.8 -0.4 1,213.4 35.8Otros Ingresos y B eneficiosIngresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios VariosTotal 33,822.3 39,149.7 39,149.7 37,983.4 0.0 0.0 -1,166.3 -3.0 4,161.1 12.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 37,983.4 miles depesos de los cuales 87.9 por ciento corresponde a ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó un incremento de 4,161.1 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose principalmente en el rubro de ingresos de gestión.COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS DE GESTIÓNFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó una deficiencia recaudatoria en losingresos de gestión respecto a 2016, asimismo se identificó un incremento en la recaudación por 2,947.7 miles de pesos, reflejado en el rubro de derechos.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jilotepec(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 10,095.1 12,187.6 11,900.2 0.0 0.0 10,628.8 10,628.8 -287.4 -2.4 -1,271.4 -10.7 533.7 5.3Materiales y Suministros 382.1 625.8 511.1 0.0 0.0 447.5 447.5 -114.7 -18.3 -63.6 -12.4 65.4 17.1Servicios Generales 17,685.8 28,326.5 27,477.8 0.0 1,273.3 25,172.8 26,446.2 -848.7 -3.0 -1,031.6 -3.8 8,760.3 49.5Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 1,462.1 1,500.0 1,565.0 0.0 0.0 1,564.1 1,564.1 65.0 4.3 -0.9 -0.1 102.0 7.0Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 145.6 331.0 1,258.0 0.0 72.0 1,173.6 1,245.6 927.0 280.1 -12.4 -1.0 1,099.9 755.4Inversión Pública 0.0 664.0 894.0 0.0 15.2 878.4 893.6 230.0 34.6 -0.4 0.0 893.6 100.0Inversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda Pública 0.0 46.0 46.0 0.0 0.0 39.2 39.2 0.0 0.0 -6.8 -14.7 39.2 100.0Total 29,770.8 43,680.9 43,652.1 0.0 1,360.5 39,904.5 41,265.0 -28.8 -0.1 -2,387.1 -5.5 11,494.2 38.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal ejecutó 41,265.0 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios generales con 64.1 por ciento, seguido de servicios personales con 25.7 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 10,628.8 miles de pesos en servicios personales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue sueldo base con 67.6 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 447.5 miles de pesos en materiales y suministros; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue combustibles, lubricantes y aditivos con87.4 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 26,446.2 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se aplicó mayor recurso fue servicio de energía eléctrica con 68.4 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 la entidad municipal presentó un incremento respecto al ejercicio2016 de 11,494.2 miles de pesos en el egreso total ejercido, reflejado principalmente en el capítulo de servicios generales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jilotepec(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos43,680.9 43,652.1 0.0 1,360.5 39,904.5 41,265.0Económica (por Tipo de Gasto)39,149.7 39,149.7 0.0 1,360.5 35,565.3 36,925.8Administrativa39,149.7 39,149.7 0.0 1,360.5 35,565.3 36,925.8Funcional (Finalidad y Función)39,149.7 39,149.7 0.0 1,360.5 35,565.3 36,925.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó diferentes cifras entre el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal presentó un incremento en el gasto corriente y gasto de capital por5,122.2 y 1,993.6 miles de pesos respectivamente en relación con el ejercicio 2016; en lo referente al egreso en deuda pública, se ejerció un total de 39.2 miles de pesos.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento en el gasto total ejercido porclasificación administrativa respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en la dependencia general de unidad técnica de operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Organismo Descentralizado Operador de Agua de JilotepecCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Dirección General 1 5 0 1 2 2 6,336 6,929 109.4 84.0B00 Finanzas y Administración 4 21 0 6 14 1 13,604 18,616 136.8 80.2C00 Unidad Técnica de Operación 2 7 1 2 1 3 4,320 5,387 124.7 99.1Total 7 33 1 9 17 6 24,260 30,932 127.5 94.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo con la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron 94.3 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 127.5 en las metas; asimismo, una acción no se ejecutó y 9 quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento, lo cual indica un inadecuado control dela planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento del egreso total ejercido porfunción respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en vivienda y servicios a la comunidad.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.Las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de la CuentaPública difieren con los Reportes Mensuales y la Balanza de Comprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden con el Estado de Situación Financiera y el Inventario.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes inmueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado Operador de Agua: JilotepecAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo3Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas9Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)4Número deRecomendacionesAspecto Evaluado EvaluaciónNúmero deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Adecuado 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 19FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Organismo DescentralizadoOperador de Agua operó uno de los 2 programas presupuestarios en materia de Manejo del Agua establecidos en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual no utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio2017, como se muestra a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Bajo ese contexto, se especifican a continuación los Programas Presupuestariosejecutados, los no programados y los que cuentan con MIR Tipo, aplicables a la entidad municipal en el ejercicio 2017:Programas PresupuestariosDescripciónIncluidos en elProgramaAnualCuenta conMIR T ipoRecomendacionesCódigo: 02 01 03 011 Programa: Manejo deAguas Residuales,Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 02 03 01Programa: Manejo2 Eficiente y Sustentabledel AguaSÍ NO SÍ NOP PP PPrograma Anual:La entidad municipal no consideró este programa en su Programa Anual 2017, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 fracciones I, II y III de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda implementar acciones para el tratamiento de aguas residuales y saneamiento de redes de drenaje y alcantarillado, manteniendo en condiciones adecuadas la infraestructura para proporcionar una mejor calidad de vida a la población.MIR Tipo:Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados porel Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.FUENTE: Elaboración del OSFEM.Número de Recomendaciones 3Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendiente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Organismo Descentralizado Operador de Agua, utilice la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestario establecido en suPrograma Anual.EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance 2 programas presupuestarios, mismos que se especifican a continuación:Código: 02 01 03 01DescripciónManejo de Aguas Residuales, Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del AguaFUENTE: Elaboración del OSFEM.Bajo este contexto, el Organismo Descentralizado ejecutó uno de los 2 programasevaluados, como se muestra en la siguiente gráfica:FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejerciciofiscal 2017 proporcionada por el Organismo Descentralizado.Dicha evaluación permite al Organismo Descentralizado Operador de Agua identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 01 03 01Programa: Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)Código: 02 01 03 01 01 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoCódigo: 02 01 03 01 01 02Proyecto: Operación de Infraestructura para Drenaje y AlcantarilladoNo programadoNo programadoNo presupuestadoNo presupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestóeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda ejecutar acciones orientadas a implementar el servicio de drenaje sanitario para evitar riesgos y enfermedades y mejorar la calidad de vida de la población, así mismo dotar de la infraestructura del drenaje necesario para evitar y reducir los riesgos de inundación.La entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda llevar a cabo acciones tendentes a ejecutar los lineamientos para la operación de la infraestructura hidráulica de drenaje sanitario que permita el desalojo de aguas negras y pluviales de las zonas de influencia de los cárcamos que son atendidos.Código: 02 01 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.Código: 02 01 03 01 02 02Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoEl organismo descentralizado no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda promover acciones de cobertura en el tratamiento de aguas residuales de origen municipal y su reutilización en beneficio de un mayor número de habitantes.Código: 02 01 03 01 02 03Proyecto: Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas ResidualesNo programadoNo presupuestadoLa entidad municipal no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendoa lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones encaminadas al mejoramiento y transformación de la infraestructura para el tratamiento de aguas residuales, drenaje y alcantarillado que permitan la mejora de los servicios que se brindan a la población a través de la introducción de nuevas tecnologías.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 02 03 01Programa: Manejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)Código: 02 02 03 01 02 01Proyecto: Construcción de Infraestructura para Agua PotableNo programadoNo presupuestadoEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no programó ni presupuestóeste proyecto, no atendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios. Se recomienda emprender acciones encaminadas al tratamiento de aguas residuales y fomentar su reutilización productiva, así como contribuir al cumplimiento de la normatividad en materia de tratamiento de aguas residuales.Código: 02 02 03 01 02 03Proyecto: Agua Limpia No programadoNo presupuestadoLa entidad fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, noatendiendo a lo establecido en los artículos 125 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y 33 y 34 de la Ley de Agua para el Estado de México y Municipios; por lo cual se recomienda implementar acciones que permitan garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para su consumo.Código: 02 02 03 01 02 04Proyecto: Cultura del Agua 62.2 5,071.5 4,840.7El organismo descentralizado alcanzó el 62.2 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, sin embargo ejerció el 95.4 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como alinear las metas del proyecto con base en el presupuesto.Código: 02 02 03 01 02 05Proyecto: Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua134.6 23,955.3 23,923.6La entidad municipal refleja una inadecuada planeación al superar con el 34.6por ciento las metas del proyecto establecido en su Programa Anual 2017 y ejercer el 99.9 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda implementar medidas correctivas que contribuyan a la ejecución eficaz y eficiente de este proyecto o replantear las metas a partir de un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación, así como explicar el rebase en el Programa Anual y mantener congruencia entre las metas del proyecto y el presupuesto.Número de Recomendaciones 9FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/2986/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2987/2017 27 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4023/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4024/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4796/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4797/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1056/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1057/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México,identificó que la entidad municipal no utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo y no remitió los indicadores correspondientes al programa fiscalizado, por lo que no fue posible constatar si cumplecon los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico(MML). Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos delOSFEM, a fin de que aplicara la multa correspondiente.Por lo anterior se emiten las siguientes:Recomendaciones1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Recomendaciones2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los ProgramasPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.4. Atender los requerimientos de información emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización delEstado de México.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:HallazgoRecomendaciónEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las fracciones I, XV, XXVII, XXVIII, XXXIII y XXXIV de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.FUENTE: Elaboración del OSFEM.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia yactualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaP PElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y el Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosP PReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado Operador de Agua.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4023/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4024/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1056/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1057/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas del Organismo Descentralizado Operador de Agua, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracciones II y IV, 96 fracción I y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, con la finalidad de emitir recomendaciones que incidan en lasactividades inherentes al puesto que desempeñan.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:FUENTE: Elaboración del OSFEM.El OSFEM informó al Organismo Descentralizado Operador de Agua mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de la Competencia Laboral del Servidor Público:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor PúblicoRequerimientoNo CumpleRecomendaciónSíNoTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.PContratar un Tesorero que cumpla con los requisitos establecidos en los artículos 32 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.2. Experiencia mínima de un año.P3. Certificación de competencia laboral en funciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México.P4. Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente.P5. Certificado de no antecedentes penales.PPliego de Recomendaciones deEvaluaciónOficio de Promoción de Acciones deEvaluaciones FechaOSFEM/AEEP/SEPM/4023/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4024/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1056/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1057/2018 06 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.AUDITORÍA DE DESEMPEÑOINFORME DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO- Referencia de Auditoría:Oficio Núm. OSFEM/AEEP/SEPM/196/2018- Entidad Auditada:Organismo Descentralizado Operador de Agua de Jilotepec- Año de Revisión:Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017- Periodo de Auditoría:Del 8 de febrero de 2018 al 21 de junio de 2018- Tipo de Auditoría:De DesempeñoRESULTADOS Y RECOMENDACIONES EMITIDASClave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD10/CA01/2018Manejo Eficiente y Sustentable del Agua.Procedimiento de Auditoría:Se verificó que la información reportada en las variables de los indicadores de la (MIR) Tipo del programa “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua” corresponda a las actividades que se llevaron a cabo en el Programa Anual (PA) del ejercicio fiscal enrevisión.Se revisó la evidencia documental de las acciones dirigidas a concientizar a lapoblación sobre el uso eficiente y ahorro del agua, así como las estrategias encaminadas a ejecutar los lineamientos para la operación y el mantenimiento preventivo y/o correctivo de la infraestructura hidráulica y la rehabilitación de susfuentes de abastecimiento.Se revisaron los resultados emitidos por el Instituto de Salud del Estado de México através de la Jurisdicción de Regulación Sanitaria número 14, para la determinación de cloro residual en distintas fuentes de abastecimiento, así como el muestreo realizado en diferentes tomas domiciliarias de los contribuyentes.Por otra parte, se llevó a cabo la revisión física de algunos pozos y rebombeos de aguapotable del Organismo, suministro de hipoclorito de sodio, bitácoras de limpieza y de mantenimiento a la infraestructura hidráulica.Así mismo, se verificó que el mantenimiento y operación de los pozos y rebombeos sehaya realizado de acuerdo a los términos establecidos en el programa de mantenimiento preventivo y/o correctivo autorizado por el ente fiscalizable.Criterio o Deber Ser:Ley del Agua para el Estado de México y MunicipiosArtículo 1. “Esta Ley es de orden público e interés social, de aplicación y observanciageneral en el Estado de México, y tiene por objeto normar la explotación, uso, aprovechamiento, administración, control y suministro de las aguas de jurisdicción estatal y municipal y sus bienes inherentes, para la prestación de los servicios de agua potable, drenaje y alcantarillado, saneamiento y tratamiento de aguas residuales, surehúso y la disposición final de sus productos resultantes”.Artículo 2. “La presente Ley persigue los siguientes objetivos:(…).X. La promoción y ejecución de medidas y acciones que fomenten la cultura del agua”. (…).Artículo 6. “Para efectos de esta Ley se entenderá por:(…)III. Agua Potable: aquella que no contiene contaminantes objetables, ya sean químicos o agentes infecciosos, que puede ser ingerida o utilizada para fines domésticos sin provocar efectos nocivos a la salud y que reúne las características establecidas por las normas oficiales mexicanas, y llega a los usuarios mediante la red de distribucióncorrespondiente; (…)”.L) “El Organismo Operador de Agua, puede ser una dependencia estatal o municipal, uorganismo descentralizado municipal o intermunicipal que en los términos de la presente Ley tiene la responsabilidad de administrar y operar los servicios, conservar, dar mantenimiento, rehabilitar y ampliar los sistemas de suministro, de drenaje y dealcantarillado, y en su caso, el tratamiento de aguas y su rehúso, así como ladisposición final de sus productos resultantes, dentro del ámbito territorial que le corresponda; (…).”XXVII. “Cultura del agua: Conjunto de creencias, conductas y estrategias comunitariaspara la utilización del agua, que se encuentra en las normas, formas organizativas, conocimientos, prácticas y objetos materiales que la comunidad se da o acepta tener, así como el tipo de relación entre las organizaciones sociales y en los procesos políticos que se concretan en relación con el aprovechamiento, uso y protección del agua”.(…).Artículo 34 Bis. “Los prestadores de los servicios deberán nombrar a los responsablesde supervisar y ejecutar las acciones de desinfección del agua potable de las fuentes de abastecimiento de su competencia territorial”.Artículo 34 Ter. “La Comisión para la Protección contra Riesgos Sanitarios del Estadode México, realizará la vigilancia sanitaria periódica a las pipas para verificar las condiciones de potabilidad del agua, a fin de que reúna los requisitos para uso o consumo humano y que no represente riesgos para la salud. En caso de que no se permita la verificación sanitaria, de que el agua no reúna los requerimientos para uso o consumo humano o que represente riesgos para la salud, se dará de inmediato vista a la autoridad correspondiente para que aplique las sanciones previstas en el presenteordenamiento”.Artículo 52. “Los prestadores de los servicios contarán, en cada caso, con manualespara la operación de los sistemas de suministro de agua potable, drenaje, alcantarillado, líneas moradas y plantas de tratamiento de aguas residuales debidamente actualizados, así mismo tendrán un catastro de redes y un inventario de la infraestructura hidráulica de los sistemas”.(…).Artículo 70. “Los prestadores de los servicios otorgarán el servicio de agua potable ensu ámbito de competencia, considerando la siguiente prioridad en los usos: (…).Los prestadores de los servicios a que se refiere el artículo 34 de la presente Ley, están obligados a garantizar la calidad del agua suministrada para los diferentes usos, debiendo aplicar los procesos de desinfección con gas cloro o, en su caso hipoclorito de sodio, conforme a la Norma Oficial Mexicana”.(…).Artículo 98. “Las autoridades del agua dictarán las políticas, estrategias, medidas yacciones que sean necesarias para fomentar una cultura del agua que permita: I. El ejercicio del derecho humano al agua sin derroche o desperdicio;II. Su uso eficiente y racional, así como su cuidado;III. El respeto por los recursos naturales y los ecosistemas, y su participación activa en el manejo sustentable del agua;IV. El control de las descargas que se viertan a los sistemas de drenaje y alcantarillado, así como a los cuerpos de agua; yV. Apreciar el valor del agua y de los costos del servicio del agua, y asumir suobligación de pago por el agua y por el saneamiento”. (…).Artículo 100. “Las autoridades del agua y demás autoridades del Gobierno del Estado yde los municipios promoverán la participación de los sectores social y privado en el desarrollo de la cultura del agua, a través de diferentes acciones como en las campañaspermanentes de difusión y concientización para el uso eficiente y racional del agua”.(…).Artículo 150 Quáter “Para obtener el Permiso de Distribución se deberá cumplir con los requisitos siguientes:(…).II. Contar con permiso expedido por la autoridad de salubridad correspondiente; (…)”.Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y MunicipiosArtículo 75. “Las autoridades del agua establecerán programas tendentes a involucrar alos usuarios y población en general en:I. El fomento a la cultura del agua y su manejo sustentable.II. Un proceso continúo de concienciación respecto del valor del agua y de los costos del servicio de agua potable, de drenaje y alcantarillado y saneamiento.III. La responsabilidad que les corresponde respecto del pago de los servicios relacionados con el agua.IV. La instalación, dentro de la infraestructura domiciliaria, de dispositivos de bajoconsumo de agua.V. La introducción de sistemas para la captación y aprovechamiento del agua pluvial y para el tratamiento de sus propias aguas residuales”.(…).Artículo 88. “Las áreas interiores de las obras de captación de agua potable, estacionesde bombeo y plantas potabilizadoras deberán asearse y mantenerse limpias y sanitizadas.Las autoridades realizarán las labores de limpieza de desinfección, en su caso, con lafrecuencia y bajo las condiciones que determinen las normas técnicas aplicables y el manual de operación respectivo, de acuerdo con las condiciones del sistema, equipo y proceso, de manera que se eliminen, en la medida de lo posible, los riesgos asociados”. (…).Artículo 90. “Las autoridades a cargo de las obras hidráulicas para agua potabledeberán emitir un programa para su limpieza que garantice la preservación de la calidad del agua. La limpieza deberá incluir la extracción de sólidos sedimentados y remoción de materiales incrustados. La limpieza y desinfección de las paredes y piso se realizará conforme a las normas técnicas aplicables y con la frecuencia que determine el manual de operación respectivo y/o las condiciones del sistema, equipo y proceso de manera que se eliminen los riesgos asociados, en la medida de lo posible”.(…).Artículo 255. “Las pipas o carros cisterna deberán utilizarse exclusivamente para eltransporte de un determinado tipo de agua, ya sea potable o tratada, las cuales deberán mantenerse limpias y ostentar en el exterior de las mismas, en ambos lados, con letras y números grandes, visibles y en color contrastante lo siguiente:I. La leyenda “Agua Potable” o en su caso “Agua Tratada”.II. Clave asignada por el prestador del servicio, la cual estará conformada por las siglas del organismo operador y su número secuencial”.Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002, salud ambiental, agua para uso yconsumo humano, requisitos sanitarios que se deben cumplir en los sistemas de abastecimiento públicos y privados durante el manejo del agua. Procedimientos sanitarios para el muestreo.(…).5.2.1 “Las obras de captación, tanques de almacenamiento o regulación, plantaspotabilizadoras y estaciones de bombeo, deben protegerse mediante cercas de malla de alambre o muros que impidan la introducción de desechos sólidos, líquidos o excretas y el paso de animales. La obra de captación debe mantenerse libre de malezas permanentemente”.(…).5.2.4.2 “Sellos impermeables en juntas y uniones de tuberías, equipos y sus accesorios,así como resane e impermeabilización de fisuras o fracturas en estructuras que contengan agua, y.(…)”.5.2.9 “Las paredes interiores de los tanques de almacenamiento o regulación, loscárcamos de bombeo, las cajas colectoras o repartidoras deben ser o estar recubiertos de material sanitario. Debe existir un programa de limpieza que garantice la preservación de la calidad del agua. La limpieza debe incluir la extracción de sólidos sedimentados y remoción de materiales incrustados. Se deben limpiar y desinfectar las paredes y piso con la frecuencia que determinen las condiciones del tanque de manera que se eliminen los riesgos asociados”.(…).5.3.2.1 “Las paredes internas y rompe olas de la cisterna deben ser o revestirse conmaterial resistente a la oxidación y corrosión”. (…).5.3.3 “La cisterna debe de utilizarse exclusivamente para el transporte de agua para usoy consumo humano, asimismo debe mantenerse limpia y ostentar en el exterior de la cisterna y en ambos lados, con letras y números grandes, visibles y en color contrastante lo siguiente:5.3.3.1 La leyenda Agua Potable.5.3.3.2 Clave asignada por el organismo operador conformada por siglas del organismo operador.5.3.3.3 Identificación de la persona o personas encargadas de la distribución (nombre, dirección y teléfono).5.3.4 El organismo operador de la cisterna debe exhibir copia de la bitácora del último mantenimiento y desinfección efectuados a la cisterna, así como de los resultados de los últimos análisis físicos, químicos y microbiológicos, a solicitud de la autoridadsanitaria competente”.6. Control sanitario y medidas preventivas6.1 “Para efectos de verificación oficial la determinación de cloro residual libre debeefectuarse con un comparador con características mínimas de medición a través de escala colorimétrica, entre los valores obligatorios de 0.2 a 1.5 mg/L, con marcas de comparación en los valores de 0.2, 0.5, 1.5 y 2.0 mg/L, utilizando reactivo DPD (dialquil-1,4-fenilendiamina o N,N-dietil -p-fenilendiamina)”.Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para elejercicio Fiscal 201711. “Las Dependencias Generales y Auxiliares, en forma coordinada con la Unidad deInformación, Planeación, Programación y Evaluación Municipal o los servidores públicos responsables de cumplir con esas funciones, verificarán la elaboración y actualización de las fases de la Metodología del Marco Lógico para las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, las Matrices Tipo contienen indicadores estratégicos y de gestión, para el seguimiento y evaluación del desempeño de los Programas presupuestarios, de acuerdo a lo que se establece en la Metodología para la Construcción y Operación delSistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN) de este manual”.Ser o Condición:Con el propósito de verificar el cumplimiento de la evaluación del desempeño de los programas presupuestarios, se solicitó al enlace de la auditoría las Fichas Técnicas de Diseño y de Seguimiento de los indicadores de la MIR Tipo, junto con la evidencia documental de las variables, a lo cual la entidad proporcionó dos Matrices de Indicadores para Resultados del programa presupuestario “Manejo Eficiente ySustentable del Agua”; observándose lo siguiente: El nivel Fin y Propósito de las MIR, así como el resumen narrativo y losindicadores son homogéneos, sin embargo cada una de las MIR en los niveles de componentes y actividades son distintos, debido a que fueron diseñadas para ser evaluadas por dos áreas distintas. La entidad cuenta con las Fichas Técnicas de Diseño, sin embargo no presentaron las Fichas Técnicas de Seguimiento de los indicadores. No se mostró la MIR con las variables requisitadas, así como la evidencia documental. Respecto a los resultados de la información remitida en el Disco número 6 del Informe Mensual Municipal del mes de diciembre 2017, los archivos de texto plano .txt de las Fichas Técnicas de Diseño y de Seguimiento de los indicadores2017 no cuentan con las características requeridas por el OSFEM, por lo que nofue posible analizar el resultado de los indicadores.A fin de verificar las condiciones que presentaban las fuentes de abastecimiento en elejercicio auditado, se le solicitaron al enlace las visitas de verificación que la Jurisdicción de Regulación Sanitaria No. 14 llevó a cabo durante el ejercicio auditado, mostrando nueve resoluciones definitivas, como se observa en la siguiente tabla:Núm. Pozo FechaNúmero de ResoluciónDefinitiva del Instituto deSalud del Estado deM éxico (ISEM)Irregularidades Resolución ISEM1.- No presenta documentación que garantice la integridadde la estructura del pozo y contiene estudios de nivel Se le otorga al C.estático y dinámico.Propietario y/o2.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad y Representante Legal del1 Magueycitos 06/11/2017 17-SL-1514-00594-PGpruebas de tratabilidad."Pozo Magueycitos" un3.- El establecimiento no cuenta con sistema de plazo de cinco días hábilespotabilización del agua.para corregir las4.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro irregularidades queresidual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). motivan esta resolución. Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.1.- No presentan programas y bitácoras de limpieza y/odesinfección.2.- No presenta documentación que garantice la integridadde la estructura del pozo y contiene estudios de nivel Se le otorga al C.estático y dinámico.Propietario y/o3.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad y Representante Legal del2 Calpulalpan 06/11/2017 17-SL-1514-00831-PGpruebas de tratabilidad."Pozo Calpulalpan" un4.- El establecimiento no cuenta con sistema de plazo de cinco días hábilespotabilización del agua.para corregir las5.- No cuenta con registros para el control de la irregularidades quedesinfección.6.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.motivan esta resolución.1.- No presentan programas y bitácoras de limpieza y/odesinfección.2.- No presenta resultados de los últimos análisis fisicoquímicos y microbiológicos.3.- No cuenta con cerca perimetral que impide la Se le otorga al C.introducción de desechos solidos, líquidos o excretas y el Propietario y/opaso de animales.Representante Legal del3 Manantial4.- El establecimiento no cuenta con sistema de "Pozo Calpulalpan" unDanxho 06/11/2017 17-SL-1514-00796-PGpotabilización del agua.plazo de cinco días hábiles5.- No cuenta con registros para el control de la para corregir lasdesinfección.irregularidades que6.- - No presenta la bitácora de la determinación de cloro motivan esta resolución.residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.7.- No presenta programas y registros de mantenimiento de filtros y dosificador de desinfectante.1.- No presenta documentación que garantiza la integridadde la estructura del pozo y contiene estudios de nivel estático y dinámico.Se le otorga al C.2.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad y Propietario y/opruebas de tratabilidad.Representante Legal del4 Buenavista 06/11/2017 17-SL-1514-00717-PG3.- El establecimiento no cuenta con sistema de "BUENAVISTA" un plazopotabilización del agua.de cinco días hábiles para4.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro corregir las irregularidadesresidual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). que motivan estaEstá entre 0.2 y 1.5 mg/I.5.- No presenta programas y registros de mantenimiento de filtros y dosificador de desinfectante.resolución.Núm. Pozo FechaNúmero de ResoluciónDefinitiva del Instituto deSalud del Estado deM éxico (ISEM)Irregularidades Resolución ISEM1.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad y Se le otorga al C.pruebas de tratabilidad.Propietario y/o2.- El establecimiento no cuenta con sistema de Representante Legal delpotabilización del agua."Solidaridad" un plazo de5 Solidaridad 06/11/2017 17-SL-1514-00683-PG3.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro cinco días hábiles para residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). corregir las irregularidadesEstá entre 0.2 y 1.5 mg/I.que motivan esta4.- No presenta programas y registros de mantenimiento de resolución. filtros y dosificador de desinfectante.1.- No cuenta con cerca perimetral que impide laintroducción de desechos solidos, líquidos o excretas y el paso de animales.2.- No presentan programas y bitácoras de limpieza y/o Se le otorga al C.desinfección.Propietario y/o3.- No cuenta con especificaciones del sello sanitario del Representante Legal del6 Manantial elADEME."Pozo Majuay" un plazo deMajuay 06/11/2017 17-SL-1514-00813-PG4.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad y cinco días hábiles parapruebas de tratabilidad.corregir las irregularidades5.- No cuenta con registros para el control de la que motivan estadesinfección.6.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.resolución.1.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad ypruebas de tratabilidad.Se le otorga al C.2.- El establecimiento no cuenta con sistema de Propietario y/opotabilización del agua.Representante Legal del3.- No presentan programas y bitácoras de limpieza y/o "Pozo Acazuchitla" un7 Acazuchita 06/11/2017 17-SL-1514-00603-PGdesinfección.plazo de cinco días hábiles4.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro para corregir las residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). irregularidades queEstá entre 0.2 y 1.5 mg/I.5.- No presenta programas y registros de mantenimiento de filtros y dosificador de desinfectante.motivan esta resolución.1.- Los tanques no cuentan con cerca perimetral.2.- No presentan programas y bitácoras de limpieza y/o desinfección.3.- No presenta documentación que garantiza la integridad de la estructura del pozo y contiene estudios de nivelestático y dinámico.4.- En el pozo de la plantilla de concreto, esta deteriorada y Se le otorga al C.no hace su función.Propietario y/o5.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad y Representante Legal del8 El Durazno 06/11/2017 17-SL-1514-00436-PGpruebas de tratabilidad."Pozo El Durazno" un plazo6.- En el interior del pozo cercano se observa agua y aceite de cinco días hábiles parade las bombas, este es un riesgo sanitario importante.corregir las irregularidades7.- No cuenta con registros para el control de la que motivan estadesinfección.8.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.9.- No presenta programas y registros de mantenimiento de filtros y dosificador de desinfectante.resolución.Núm. Pozo FechaNúmero de ResoluciónDefinitiva del Instituto deSalud del Estado deM éxico (ISEM)Irregularidades Resolución ISEM1.- No tienen cerca perimetral los tanques de distribución.2.- Los tanques de almacenamiento o regulación o estaciones de bombeo no cuentan con los siguientes dispositivos.a) Tapa envolvente al SARDINEL que no impide el escurrimiento al interior del tanque.3.- No presentan programas y bitácoras de limpieza y/o desinfección.Se le otorga al C.4.- No presenta documentación que garantiza la integridad Propietario y/ode la estructura del pozo y contiene estudios de nivel Representante Legal del9 Zona Norte 06/11/2017 17-SL-1514-00431-PGestático y dinámico."Pozo Zona Norte" un5.- El establecimiento no cuenta con estudios de calidad y plazo de cinco días hábilespruebas de tratabilidad.para corregir las6.- El establecimiento no cuenta con sistema de irregularidades quepotabilización del agua.7.- No cuenta con registros para el control de la desinfección.8.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.9.- No presenta programas y registros de mantenimiento de filtros y dosificador de desinfectante.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.motivan esta resolución.Con el propósito de comprobar que el Organismo haya solventado las irregularidadesdentro del plazo establecido por la autoridad sanitaria, se solicitó la evidencia documental y/o fotográfica de las acciones realizadas, proporcionando siete expedientes, de los cuales solamente dos corresponden a la relación anterior,evidenciando lo siguiente:Núm. PozoNúmero deResolución Definitiva del Instituto de Salud del Estado de M éxico (ISEM)Irregularidades Irregularidades no Solventadas1 Solidaridad 17-SL-1514-00683-PG1.- El establecimiento no cuenta con estudios decalidad y pruebas de tratabilidad.2.- El establecimiento no cuenta con sistema de potabilización del agua.3.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro Sin evidencia documental y/o fotográfica. residual libre y en el sitio de muestreo (agua dedistribución). Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.4.- No presenta programas y registros de mantenimiento de filtros y dosificador de desinfectante.1.- No tienen cerca perimetral los tanques dedistribución.2.- Los tanques de almacenamiento o regulación o estaciones de bombeo no cuentan con los siguientes dispositivos.a) Tapa envolvente al SARDINEL que no impide el escurrimiento al interior del tanque.3.- No presentan programas y bitácoras de limpieza y/o 1.- No tienen cerca perimetral los tanques desinfección.4.- No presenta documentación que garantiza la de distribución.integridad de la estructura del pozo y contiene estudios 2.- Los tanques de almacenamiento o2 Zona Norte 17-SL-1514-00431-PGde nivel estático y dinámico.regulación o estaciones de bombeo no5.- El establecimiento no cuenta con estudios de cuentan con los siguientes dispositivos.calidad y pruebas de tratabilidad.9.- No presenta programas y registros de6.- El establecimiento no cuenta con sistema de mantenimiento de filtros y dosificador depotabilización del agua.7.- No cuenta con registros para el control de la desinfección.8.- No presenta la bitácora de la determinación de cloro residual libre y en el sitio de muestreo (agua de distribución). Está entre 0.2 y 1.5 mg/I.9.- No presenta programas y registros de mantenimiento de filtros y dosificador de desinfectante.desinfectante.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Por otro lado, se otorgaron los resultados del programa “Agua de CalidadBacteriológica” a las diferentes fuentes de abastecimiento sobre la determinación deCloro Residual, establecido por el Instituto de Salud del Estado de México, a través de la Jurisdicción de Regulación Sanitaria, obteniendo lo siguiente:Nombre de la Fuente deAbastecimientoSan Juan AcazuchitlanSan Lorenzo Nenamicoyan San Martín Tuchicuitlapilco El RosalLas Manzanas El Xhitey Dexcani bajo Doxhicho XhimojayOcteyuco DosmilEl MagueyalSan Miguel de la VictoriaOjo de AguaDenjhiCoscomate del ProgresoFecha deToma de laMuestra09 al 13 de enero de 2017Resultados0.0 Hasta 0.17 en determinación de cloro residualNombre de la Fuente deAbastecimientoSan Juan AcazuchitlanSan Lorenzo Nenamicoyan San Martín Tuchicuitlapilco El RosalLas ManzanasEl XhiteySan Pablo Huantepec Dexcani Bajo DoxhichoDanxhoSan Lorenzo OcteyucoEl Durazno de CuahutémocXhimojay Octeyuco Dosmil El MagueyalFecha deToma de laMuestra16 al 20 de enero de 2017Resultados0.0 Hasta 0.17 en determinación del cloro residualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Como se puede observar en la tabla anterior, los resultados no se encuentran dentrodel rango que establece la NOM-230-SSA1-2002 en su numeral 6.2.2. (entre 0.2 y 1.5 mg/I), lo que provoca riesgos de salud a los usuarios.Así mismo, se verificó la calidad del agua suministrada a la ciudadanía, para lo cual sesolicitaron a la Jurisdicción de Regulación Sanitaria No. 14, mediante oficio OSFEM/AEDI/DADM/2037/2018 de fecha 12 de febrero de 2018, las constancias del monitoreo de Cloro Residual Libre, Análisis Microbiológicos y Físico-químicos del periodo auditado, a modo de resumen, se dan a conocer cinco resultados del muestreorealizado en distintas tomas domiciliarias por trimestre, observándose lo siguiente:Sitio de Monitoreo Primer TrimestreEscuela Primaria "Dr. JaimeCloroResidualLibreSitio de Monitoreo Segundo TrimestrePuente de Autopista lasCloroResidualLibreTorres" 1 de marzo de 2017 0.0Escuela Primaria Federal"Ricardo Flores" 3 de marzo de 2017 0.0Escuela TécnicaAgropecuaria 6 de marzo de 2017 0.2Huertas 4 de abril de 2017 0.0Minisuper Agua Escondida 28 de abril de 2017 0.0Restaurante Lulu Km 98Carretera Méx.-Queretaro 4 de mayo de 2017 0.0Toma Domiciliaria 7 de marzo de 2017 0.0Centro de Salud San LorenzoOcteyuco16 de junio de 2017 0.0Toma Comercial 9 de marzo de 2017 0.0Farmacia Xhixhata 30 de junio de 2017 0.0Sitio de Monitoreo Tercer TrimestreCloroResidualLibreSitio de Monitoreo Cuarto TrimestreToma Domiciliaria, LasCloroResidualLibreDelegación Municipal 25 de julio de 2017 0.0Escuela Primaria Federal"Ignacio Manual Altamirano" 22 de agosto de 2017 0.0Taller Mecánico Facio, ElXhitey 15 de septiembre de 2017 0.0Huertas 12 de octubre de 2017 0.0Carnicería en el CentroCanalejas 16 de octubre de 2017 0.0Toma Domiciliaria ElMagueyal 15 de noviembre de 2017 0.0Tienda de Abarrotes Arys 20 de septiembre de 2017 0.0Tienda de Abarrotes "Rocío"Restaurante el Varón, ElDuraznoEscuela Técnica15 de noviembre de 2017 0.0Centro Buenavista 22 de septiembre de 2017 0.0Agropecuaria 19 de diciembre de 2017 0.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Jurisdicción de Regulación Sanitaria No. 14.Derivado de la comparación de los resultados de la determinación de cloro residual enlas fuentes de abastecimiento y las muestras de tomas de agua domiciliarias, se observa que se encuentran fuera de los valores obligatorios de 0.2 a 1.5 mg/l y se llegó a la conclusión de que el Organismo Operador de Agua no está distribuyendo el aguapotable a la población como lo determina la normatividad aplicable.Respecto al proyecto Cultura del Agua, se solicitó al titular de la Subdirección Comercialdel ODAPAS de Jilotepec, la evidencia del cumplimiento de las metas establecidas en el Programa Anual 2017; con la cual se constató que de las cuatro acciones plasmadas, una de ellas “Repartir Folletos de Cuidado y Ahorro del Agua” obtuvo un rebase del 44.0 por ciento, la correspondiente a “Impartir Pláticas en Escuelas y Lugares Estratégicos” alcanzó el 79.6 por ciento. De la actividad “Colocación de Lonas Referentes al Cuidado del Agua” alcanzó el 25.0 por ciento y por último la acción “Pinta de Bardas conMensajes Encaminados al Cuidado del Agua”, no se llevó a cabo.El Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deJilotepec, cuenta con las siguientes fuentes internas de abastecimiento (pozos y rebombeo) de agua potable:Inmuebles que Operan en el ODAPAS de Jilotepec1Pozo La GaritaCamino La Dalia2Pozo El CalpulliCarretera Jilotepec - Ixtlahuaca Km. 10+0003Pozo El DuraznoCarretera Jilotepec - Ixtlahuaca Km. 8+5004Pozo El RincónCamino El Ricón Teupan5Pozo Zona NorteAutopista México Querétaro Km. 1106Pozo CalpulalpanCarretera Canalejas - Calpulalpan Km. 20+0007Pozo SolidaridadDejhi, Junto al Río8Pozo DoxhichoA un costado de La Hacienda9Pozo Canalejas 200En el Plan Ejido de Coscomate10Pozo MagueycitosAtrás de La Primaria11Pozo El SNTESegunda Manzana s/n12Pozo BuenavistaAntiguo camino Las Tablas junto al rancho El Tepozán13Pozo AcazuchitlanCamino a las Palomas14Pozo La ComunidadPor la Primaria15Rebombeo San IgnacioAtrás de la Iglesia16Rebombeo NenamicoyanCamino principal las Ánimas Nenamicoyan17Rebombeo La ComunidadCamino la comunidad hacia la autopista18Rebombeo Agua EscondiadaCarretera Jilotepec - Canalejas Km.519Rebombeo El BarreteTercera Manzana del Barrete20Rebombeo Las HuertasCamino Xhixhata las Huertas por Subestación de CFE21Rebombeo Las ManzanasPor la Primaria22Rebombeo CoscomatePor la Primaria23Distribuidora Los FiltrosAtras del Veríficentro24Tanque Elevado XhixhataCamino Xhixhata rumbo al rancho el Tejocote25Rebombeo DanxhoPor el río de Coscomate26Pozo El MajuayCarretera Calpulalpan el MajuayNúm.ConsecutivoInmueble UbicaciónFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Durante la ejecución de los trabajos de auditoría de desempeño, el equipo auditor llevóa cabo visitas de inspección a cinco fuentes (pozos y rebombeos) de abastecimiento de agua potable para uso y consumo humano, detectando lo siguiente:Fuente deAbastecimientoObservaciónPozo "El Durazno"El equipo auditor observó que el lugar presenta maleza, el pozo tiene una fuga de aguaen la base de la bomba, lo que provoca su oxidación; se observa filtración en las paredes de este, a un costado y encima del depósito del hipoclorito se encontraron diversos materiales contaminantes, el depósito de sedimento del cárcamo presenta hierba en su interior, la manguera improvisada que hace la función de la garza para el llenado de las pipas tiene una fuga de agua, así mismo la máquina dosificadora del hipoclorito está desconectada.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Inspección visualFuga de agua en la base de la bomba. Garza improvisada y con fuga de agua.Paredes del cárcamo con filtraciones. Se observa maleza en el perímetro del pozo.La bomba dosificadora de hipoclorito se encuentra desconectada. El lugar donde se ubica el depósito de hipoclorito tiene basura(botes, madera, llanta, lazo, etc.).Fuente deAbastecimientoObservaciónPozo "Magueycitos"En la visita se detectó que la máquina dosificadora de hipoclorito se encuentradesconectada, así mismo el depósito no cuenta con el producto; el cárcamo tiene un orificio en la parte superior y se observa un tubo sin respiración hacia abajo, parte de la instalación eléctrica se encuentran sin la protección necesaria.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Inspección visualLa bomba dosificadora de hipoclorito del pozo, se encuentradesconectada a la energía eléctrica.Depósito de hipoclorito vacío.Se observa un hoyo descubierto en el cárcamo. El tubo de ventilación que sale del cárcamo no tiene forma decodo invertido.Fuente deAbastecimientoObservaciónPozo "El Calpulli"Se observó una perforación que se encuentra inundada, la cual no ha sido rellenada; lacerca de malla ciclónica está deteriorada y rota lo que permite la entrada de animales que generan excretas y como consecuencia focos de infección; así mismo la máquina dosificadora de hipoclorito está desconectada, por lo que la entidad está surtiendo el agua potable sin clorar, además de no contar con el producto, la tapa del cárcamo se encuentra en malas condiciones, dos de las válvulas presentan fugas, lo que provoca la oxidación de las mismas y algunos cables de energía eléctrica se encuentran sin tubo de protección.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Inspección visualPerforación inundada, sin rellenar. La válvula del pozo tiene fuga, provocando la oxidación.La bomba dosificadora de hipoclorito del pozo se encuentradesconectada de la energía eléctrica.El depósito de hipoclorito está vacío.Malla ciclónica rota lo que permite el paso de animales. Cables de energía eléctrica sin tubo de protección.Fuente deAbastecimientoObservaciónPozo "Doxhicho"Se observa que el lugar donde se encuentra el depósito de hipoclorito tiene materialamontonado (leña, manguera, cajas de madera, pedazos de alfombra, etc.), existe vegetación dentro del lugar, las válvulas tienen fugas y se encuentran oxidadas, existen desperdicios eléctricos a un costado de la subestación, algunas líneas de agua se encuentran inundadas, lo cual provoca la oxidación de los tubos.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Distinto material almacenado en el lugar donde se encuentra lamaquina dosificadora de hipoclorito.Material eléctrico acumulado.Las válvulas del pozo tienen fugas de agua, provocando su oxidación.Líneas de agua inundadas, provocando su oxidación.Fuente deAbastecimientoObservaciónRebombeo "LasManzanas"En el recorrido se identificó maleza en el interior del área delimitada del pozo, seencontraron reparaciones con materiales improvisados, se observan materiales de construcción (tubos de concreto para drenaje, manguera, tubos de pvc, etc.), presenta fugas de agua en la válvula de cierre y en base de la bomba, tienen una mangera que presenta desperdicio de agua, el manómetro está descompuesto, tapa del cárcamo en mal estado.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Inspección visualLa válvula presenta fuga y oxidación. La base de la bomba tiene fuga de agua.Existe madera acumulada. Material de construcción almacenado.Tapa del registro de acceso desoldada. Manómetro sin funcionar.Fuente deAbastecimientoObservaciónDistribuidora "LosFiltros"Afuera de la cerca que delimita a la distribuidora se observan dos tinacos quecontienen hipoclorito, cinco tapas de los cárcamos no están aseguradas, así mismo uno no tiene tapa, existen dos hoyos por los cuales puede ingresar material contaminante, en el lugar hay una bomba instalada de manera improvisada y bomba con cables eléctricos sin la protección adecuada.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Inspección visualHoyos sin cubrir.Instalación de bomba improvisada. Cables de energía eléctrica sin tubo de protección.Registro de acceso del cárcamo sin tapa. Tapas de los registros sin candados.Cabe mencionar que se solicitó a los encargados de las fuentes de abastecimiento elPrograma Anual de Limpieza de los pozos y rebombeos de agua potable del ejercicio2017, así como las bitácoras correspondientes, sin embargo no se mostró evidencia de la calendarización de las acciones ejecutadas; en relación a la limpieza y desinfecciónsolamente presentaron la “Bitácora de Operación de Equipo de Bombeo”, en la cualdescriben las horas efectivas de trabajo de las bombas, la lectura de los medidores deluz y en otro apartado de “Observaciones Generales” todos los hechos ocurridos durante el día.Así mismo, se solicitó el Manual de Procedimientos para la operación y funcionamientode los pozos y rebombeo al personal que labora en los mismos, así como la evidencia de la capacitación recibida; sin embargo, no se mostró documentación que lo sustentara, argumentándose que la operación de las distintas fuentes la aprenden deforma empírica.A fin de verificar el mantenimiento de la Infraestructura Hidráulica se mostró evidenciade las bitácoras de mantenimiento de equipos electromecánicos y correctivo, sin embargo en las imágenes anteriores se puede observar que el Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Jilotepec, no lleva a cabo el mantenimiento preventivo en las fuentes de abastecimiento de agua potable, mediante la revisión y reparación oportuna que garantice su buen funcionamiento yfiabilidad.El Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deJilotepec, no cuenta con unidades para transportar y suministrar agua potable a la ciudadanía que lo solicita, sin embargo existen tres convenios con particulares (ODAPASDG/010/2016, ODAPASDG/011/2016 y ODAPASDG/012/2016) con la finalidad de dar el servicio, con dos pipas cisterna cada uno, con fecha de inicio de actividades del 02 de febrero de 2017, cabe resaltar que los convenios no seencuentran autorizados por el Consejo Directivo.Respecto a la inspección física realizada a las pipas cisterna que transportan ysuministran agua potable para uso y consumo humano a la población, se tomaron las siguientes fotografías:La clave asignada por el Organismo corresponde a la administración 2013 – 2015 y en algunos casos es ilegible.Ambos lados de las cisternas carecen de la leyenda “Agua Potable”, no está rotulada con las siglas del ODAPAS y el teléfono.El interior de las cisternas presenta oxidación.Rompeolas con oxidación.Fuga de agua en la parte inferior de la cisterna. Ambos lados de la cisterna carecen de leyenda “Agua Potable” yno está rotulada con las siglas del ODAPAS.Es importante puntualizar que el organismo operador de agua no cuenta con lasiguiente documentación relacionada a las pipas de agua potable: Resultados de los análisis físicos, químicos y microbiológicos realizados al agua potable que transportan en las pipas cisterna. “Aviso de Funcionamiento, de Responsable Sanitario”.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Con relación al seguimiento y evaluación del desempeño del programa presupuestario “Manejo Eficiente y Sustentable del Agua”, el organismo no presentó evidencia de haber requisitado las variables de los indicadores de la MIR, así mismo no cuentan con sus Fichas Técnicas de Seguimiento, como lo establece el punto 11 del Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal2017.Respecto al proyecto “Cultura del Agua” y derivado de la información analizada, seconcluye que el Organismo ha llevado a cabo estrategias encaminadas a concientizar a la población a hacer uso eficiente y ahorro del agua potable, principalmente impartiendo pláticas en las escuelas y con la distribución de folletos, sin embargo incumplen en dos de las cuatro actividades que tienen programadas en su Programa Anual (PA), no dando cumplimiento a los artículos 98 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios y 75 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México yMunicipios.En cuanto al proyecto “Agua Limpia” el Organismo no está clorando en la mayoría delos pozos el agua potable que distribuye a la población, hecho que se observa al momento de la inspección y a través de los resultados de las determinaciones de cloro residual libre tomadas por la Jurisdicción de Regulación Sanitaria No. 14, que evidencian que se encuentran fuera de los valores obligatorios de 0.2 a 1.5 mg/L, por loque no garantiza la calidad del vital líquido.Con base en los requisitos sanitarios que deben cumplir las fuentes internas deabastecimiento pozos y rebombeos de agua potable para uso y consumo humano, el Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Jilotepec incumple con lo establecido en los artículos 34 Bis y 70 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios, así como la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002 en su punto 6.1, referente al manejo y calidad de agua potable, ya que no se da cumplimiento al objetivo del programa, mismo que consiste en garantizar que el agua potable que se suministra a la población del municipio cumpla con los parámetros de calidad establecidos para el consumo humano, procurando la conservación del vitallíquido para otorgar este servicio con calidad.Al momento de la inspección, el personal encargado de los pozos y rebombeos, nomostró su Programa Anual de limpieza con las bitácoras correspondientes; se observó que las fuentes de abastecimiento presentan desechos orgánicos e inorgánicos, fugas de agua, filtraciones e instalaciones improvisadas, así mismo no cuenta con manuales de operación de los sistemas de suministro de agua, por lo tanto no da cumplimiento a los artículos 52 de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios; 88 y 90 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios y Puntos 5.2.9,5.2.1 y 6.2.5 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002.Respecto a las pipas cisternas que suministran agua potable para uso y consumohumano a la población, estos carecen de los resultados de los análisis físico-químicos y de cloración; de la misma manera no cuentan con un programa de mantenimiento de la cisterna, para dar cumplimiento al artículo 34 Ter de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios y el Punto 5.3.4 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002.En la revisión se observó que las pipas no cuentan con la clave actualizada delOrganismo, carecen de la leyenda “Agua Potable”, siglas del ODAPAS y teléfono; así mismo el interior de las cisternas y rompeolas presentan oxidación y fugas en la parte inferior del tanque, por lo que se incumple con lo establecido en el artículo 255 del Reglamento de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios y apartados5.3.3 y 5.3.2.1 de la Norma Oficial Mexicana NOM-230-SSA1-2002.Por otra parte, las pipas cisterna del ODAPAS de Jilotepec no cuentan con el permisosanitario “Aviso de Funcionamiento, de Responsable Sanitario y de Modificación o Baja” para transportar, distribuir y suministra agua potable para uso y consumo humano, como se indica en la Fracción II del Artículo 150 Quáter de la Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Requisitar en lo subsecuente las Fichas Técnicas de Seguimiento de losindicadores en los cuatro trimestres del ejercicio fiscal, de acuerdo a sus actividades realizadas en su Programa Anual y soportar lo anterior con la evidencia correspondiente.II. Que el Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Jilotepec, México, en lo subsecuente implemente estrategias encaminadas a dar cumplimiento a las actividades plasmadas en su Programa Anual (PA), a fin de concientizar a la población a hacer uso eficiente y ahorro del agua potable y de esta manera promover su cuidado y uso racional del vital líquido.III. Que el ODAPAS realice las acciones necesarias para que suministren en tiempo a los encargados de las fuentes de abastecimiento el cloro residual para llevar a cabo de manera continua la cloración del agua.IV. Proporcionar a los encargados de las fuentes de abastecimiento el Programa Anual de limpieza de los pozos y rebombeos de almacenamiento de agua potable, así como el formato exclusivo de bitácora de limpieza para su llenado, a efecto de garantizar el aseo de los lugares en donde se almacena el agua que suministra el Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Jilotepec a la población en general.V. Realizar las gestiones pertinentes para que el ODAPAS de Jilotepec corrija las observaciones sobre mantener libre de maleza y desechos el perímetro de las fuentes de abastecimiento y el lugar en donde se ubica el suministro de hipoclorito, sustituir la malla ciclónica deteriorada, dar mantenimiento correctivo a las fugas de agua, filtraciones en los cárcamos, cubrir las líneas de energía eléctrica, evitar instalaciones improvisadas y cubrir las aberturas observadas enlos cárcamos.VI. Elaborar e implementar los manuales de operación y funcionamiento de lospozos y rebombeos, darlos a conocer e impartir cursos de capacitación al personal encargado de operar las fuentes de abastecimiento que el Organismo administra.VII. Someter ante el Consejo Directivo la autorización de los convenios de las pipas cisterna que transportan y suministran agua potable.VIII. Rotular las pipas cisterna con la leyenda “Agua Potable”, actualizar la clave de las pipas cisterna considerando las siglas ODAPAS de Jilotepec, nombre, dirección y teléfono del ente fiscalizable.IX. Realizar los trabajos de revestimiento en las paredes y rompeolas de las pipas cisterna que lo requieran, así como reparar las fugas de agua que presenten.X. Que el ODAPAS realice de manera continua y permanente el muestreo del cloro residual del agua potable que transportan las pipas cisterna, a efecto de mantener la calidad de la misma.XI. Implementar un registro de bitácoras por cada pipa cisterna, con la finalidad de llevar un historial de datos de las actividades de higiene, control sanitario y mantenimiento, así como de los resultados de los análisis físicos- químicos y microbiológicos.XII. Solicitar a la Comisión para la Protección contra Riesgos Sanitarios del Estado de México los análisis físicos- químicos y microbiológicos de cada una de las pipas cisterna, a fin de que obtengan la autorización sanitaria “Aviso de Funcionamiento, de Responsable Sanitario y de Modificación o Baja”, a efecto de garantizar la calidad del agua potable para uso y consumo humano que suministran a la población en general.XIII. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano deControl Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia deauditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atencióny cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD10/CA02/2018Consolidación de la Administración Pública de Resultados.Procedimiento de Auditoría:Se verificó la integración de los expedientes de personal de los servidores públicos que laboran en el ODAPAS, los manuales de organización y de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. De la misma manera, se revisó el Programa Anual de Adquisiciones 2017, así como el oficio de notificación de los techos financieros a los titulares de las Unidades Administrativas del Organismo y los oficios mediante los cuales las diferentes áreas entregaron el requerimiento de los bienes y servicios demandados para el ejercicio 2017, además de la conciliación físico - contable delinventario de bienes muebles e inmuebles.Criterio o Deber Ser:Ley General de Contabilidad GubernamentalArtículo 23. “Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes mueblese inmuebles siguientes:I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia;II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles alservicio de los entes públicos, (…)”.Artículo 27. “Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico delinventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda. (…)”.Constitución Política del Estado Libre y Soberano de MéxicoArtículo 124. “Los ayuntamientos expedirán el Bando Municipal, que será promulgado ypublicado el 5 de febrero de cada año; los reglamentos y todas las normas necesarias para su organización y funcionamiento, conforme a las previsiones de la Constitución General de la República, de la presente Constitución, de la Ley Orgánica Municipal y demás ordenamientos aplicables”.(…).Artículo 128. “Son atribuciones de los presidentes municipales:(…).XI. Realizar acciones tendientes al desarrollo institucional del Ayuntamiento e informar sobre el particular en los términos que la Ley señale”;(…).Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y MunicipiosArtículo 45. “Los servidores públicos prestarán sus servicios mediante nombramiento,contrato o formato único de Movimientos de Personal expedidos por quien estuviere facultado legalmente para extenderlo”.Artículo 47. “Para ingresar al servicio público se requiere:I. Presentar una solicitud utilizando la forma oficial que se autorice por la institución pública o dependencia correspondiente;II. Ser de nacionalidad mexicana, con la excepción prevista en el artículo 17 de la presente ley;III. Estar en pleno ejercicio de sus derechos civiles y políticos, en su caso;IV. Acreditar, cuando proceda, el cumplimiento de la Ley del Servicio Militar Nacional; V. Derogada;VI. No haber sido separado anteriormente del servicio por las causas previstas en lafracción V del artículo 89 y en el artículo 93 de la presente ley;VII. Tener buena salud, lo que se comprobará con los certificados médicos correspondientes, en la forma en que se establezca en cada institución pública;VIII. Cumplir con los requisitos que se establezcan para los diferentes puestos;IX. Acreditar por medio de los exámenes correspondientes los conocimientos y aptitudes necesarios para el desempeño del puesto;X. No estar inhabilitado para el ejercicio del servicio público; yXI. Presentar certificado expedido por la Unidad del Registro de DeudoresAlimentarios Morosos en el que conste, si se encuentra inscrito o no en el mismo”.Artículo 48. “Para iniciar la prestación de los servicios se requiere:I. Tener conferido el nombramiento, contrato respectivo o formato único deMovimientos de Personal; (…)”.Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 31. “Son atribuciones de los ayuntamientos:I. Expedir y reformar el Bando Municipal, así como los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observancia general dentro del territorio del municipio, que sean necesarios para su organización, prestación de los servicios públicos y, en general, para el cumplimiento de sus atribuciones;(…)”.Artículo 32.- “Para ocupar los cargos de Secretario, Tesorero, Director de ObrasPúblicas, Director de Desarrollo Económico, o equivalentes, titulares de las unidades administrativas y de los organismos auxiliares se deberán satisfacer los siguientes requisitos:I. Ser ciudadano del Estado en pleno uso de sus derechos;II. No estar inhabilitado para desempeñar cargo, empleo, o comisión pública.III. No haber sido condenado en proceso penal, por delito intencional que amerite penaprivativa de libertad;IV. Acreditar ante el Presidente o ante el Ayuntamiento cuando sea el caso, el tener los conocimientos suficientes para poder desempeñar el cargo; contar con título profesional o experiencia mínima de un año en la materia, para el desempeño de los cargos que así lo requieran;V. En los otros casos, acreditar ante los mencionados en la fracción anterior, contar preferentemente con carrera profesional concluida o en su caso con certificación oexperiencia mínima de un año en la materia”.Artículo 48. “El presidente municipal tiene las siguientes atribuciones:(…).III. Promulgar y publicar el Bando Municipal en la Gaceta Municipal y en los estrados de la Secretaría del Ayuntamiento, así como ordenar la difusión de las normas de carácter general y reglamentos aprobados por el Ayuntamiento;(…).Artículo 86. “Para el ejercicio de sus atribuciones y responsabilidades ejecutivas, elayuntamiento se auxiliará con las dependencias y entidades de la administración pública municipal, que en cada caso acuerde el cabildo a propuesta del presidente municipal, las que estarán subordinadas a este servidor público. El servidor público titular de las referidas dependencias y entidades de la administración municipal, ejercerá las funciones propias de su competencia y será responsable por el ejercicio de dichas funciones y atribuciones contenidas en la Ley, sus reglamentos interiores, manuales, acuerdos, circulares y otras disposiciones legales que tiendan a regular el funcionamiento del Municipio”.(…).Artículo 164. “Los ayuntamientos podrán expedir los reglamentos, circulares ydisposiciones administrativas que regulen el régimen de las diversas esferas de competencia municipal”.Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de MéxicoArtículo 1.- “La presente Ley tiene por objeto regular la organización y funcionamientode la administración pública central y paraestatal del Estado”. (…).XII. Dictar las normas relacionadas con el manejo de fondos y valores de lasdependencias, organismos auxiliares y fideicomisos del Estado, así como custodiar los documentos que constituyen valores, acciones y demás derechos que formen parte delpatrimonio del Estado”.Ley de Bienes del Estado de México y MunicipiosArtículo 1. “La presente ley es de orden público y tiene por objeto regular el registro, destino, administración, control, posesión, uso, aprovechamiento, desincorporación ydestino final de los bienes del Estado de México y de sus municipios”.Artículo 5. “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría deFinanzas y a los Ayuntamientos:I. La elaboración del padrón de bienes del dominio público y privado del Estado y de los Ayuntamientos;(…)”.Artículo 10.- “Corresponde al Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría de laContraloría y a los ayuntamientos, vigilar, en el ámbito de sus respectivas atribuciones, el cumplimiento de las disposiciones de la presente ley”.Artículo 11. “Corresponde a cada una de las dependencias, organismos auxiliares yentidades de la administración pública estatal y municipal:I. Administrar, controlar y utilizar adecuadamente los bienes muebles e inmuebles que detenten o tengan asignados;(…).II. Ejecutar el programa de aprovechamiento de los bienes que tengan a su cargo (…)”.Artículo 68. “Los poderes Legislativo y Judicial, así como las dependencias, organismosauxiliares o entidades de la administración pública estatal o municipal que utilicen, administren o tengan a su cuidado los bienes a que se refiere esta ley, formularán los inventarios respectivos y los mantendrán actualizados, remitiendo la información al registro que corresponda”.Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación yDesincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México:Compromiso Previo: “Comprende la recepción, revisión y validación de documentos oficiales (nómina, solicitud de adquisición, requisición, etc.), para asegurar el cumplimiento de la normatividad jurídico-administrativa que regula el ejercicio del presupuesto. Este compromiso permite reservar recursos para cubrir una intención de compra o de pago”.(…).II. En los Organismos Operadores de Agua:a) Consejo Directivo;b) Director General;c) Director de Finanzas;d) Comisario; y e) Contralor.(…).Tercero: “En caso de que no se tenga depurado el inventario con los registroscontables, se deberán aplicar los procedimientos de conciliación establecidos en los presentes Lineamientos”.Décimo Primero: “Para realizar los trabajos de control de los bienes, en sesión delórgano máximo de gobierno de cada entidad fiscalizable, se aprobará la constitución de un comité que se denominará: Comité de Bienes Muebles e Inmuebles”.(…).Décimo octavo: “El libro especial, es el documento que contiene el registro histórico de los movimientos de bienes muebles e inmuebles propiedad de las entidades fiscalizables, con la expresión de sus valores, características de identificación, uso y destino de los mismos.Los datos de identificación de los bienes muebles son: número de inventario, nombredel bien, marca, modelo, número de serie, estado de uso, destino, utilidad, número de factura, fecha de adquisición, costo y observaciones.Los datos de identificación de los bienes inmuebles son: nombre del bien, calle ynúmero, localidad, colindancias, tipo de inmueble, destino, superficie, medio de adquisición, valor, situación legal, régimen de propiedad y observaciones”.(…).Vigésimo: “El inventario general de bienes muebles, es el documento en el que están registrados los bienes muebles con los que cuentan las entidades fiscalizables, conteniendo sus características de identificación, tales como: nombre, número de inventario, marca, modelo, serie, uso, número de factura, costo, fecha de adquisición,estado de conservación”.Vigésimo primero: “El responsable de elaborar el inventario general de bienes en elmunicipio, es el secretario con la intervención del síndico y la participación del titular del órgano de control interno, quienes previamente realizarán una revisión física de todos los bienes, al concluirlo deberán asentar sus firmas junto con la del presidente y tesorero, la elaboración de este inventario se realizará dos veces al año, el primero a más tardar el último día hábil del mes de junio, el segundo el último día hábil del mes dediciembre”.Vigésimo segundo: “Las entidades fiscalizables, registrarán los movimientos de alta obaja de sus activos efectuados en el mes y los reflejarán en el informe mensual que es presentado al Órgano Superior, a través del formato "Inventario de Bienes Muebles". En los meses de junio y diciembre presentarán el resultado del levantamiento físico de inventario, así como la integración de sus saldos. Dicha información deberá integrarseen el disco número 2 del citado informe mensual.Tratándose específicamente del registro y control de vehículos automotores ymaquinaria éstos deberán especificar en el inventario el número de chasis y motor; en caso de que un vehículo requiera cambio de motor, el titular de la unidad administrativa correspondiente, tendrá que justificar, a través de un dictamen técnico o legal según corresponda, mediante acta administrativa en la que intervendrán el usuario, el titulardel órgano de control interno y el secretario; soportándolo con la factura”.De la Conciliación del Inventario de Bienes Muebles con los Registros ContablesCuadragésimo primero: “La conciliación del inventario de bienes muebles con los registros contables, tiene por objeto establecer los criterios para uniformar, sistematizar y precisar los pasos a seguir para la debida conciliación del inventario de bienes muebles con los respectivos registros contables”.(…).Cuadragésimo segundo: “En caso de que no se tenga conciliado el inventario con los registros contables correspondientes a administraciones anteriores, los trabajos iniciarán tomando como base los registros de los bienes muebles e inmueblescontenidos en los anexos de entrega recepción, que corresponden a los inventariosgenerales de bienes muebles e inmuebles y deberán aplicar los procedimientos establecidos en los presentes Lineamientos. Para conciliaciones subsecuentes, separtirá de la última realizada.Dicha conciliación se realizará como mínimo dos veces al año, para lo cual, serecomienda que sea en las mismas fechas del levantamiento del inventario físico”.Capítulo XVIDe la Conciliación físico-contableCuadragésimo tercero: “El presidente del comité registrará y clasificará el total de bienes muebles que existen en la entidad fiscalizable, además de todos los hallazgos que se presentaron en el desarrollo del levantamiento del inventario físico, anexando lasrelaciones de los bienes faltantes, sobrantes y aquellos considerados como obsoletos”.Cuadragésimo cuarto: “En sesión de comité, por conducto del presidente del comité, seentregará el resultado del levantamiento físico del inventario de bienes muebles, al tesorero, con el fin de que realice la conciliación, acordando la fecha para la entrega de los resultados”.(…).Cuadragésimo Quinto: “El tesorero procederá a realizar la conciliación, correspondiendo los bienes uno a uno, de la siguiente manera:I. Consultar el saldo de las cuentas de bienes muebles de los estados financieros correspondientes a la fecha del levantamiento del inventario físico. Así como losauxiliares que reflejen la integración de dichos saldos”.Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades FiscalizablesMunicipales del Estado de México, emitidos por el Órgano Superior de Fiscalización delEstado de México(…). Décimo.“Son sujetos de los presentes Lineamientos: (…).II. En los Organismos Operadores de Agua:a) Consejo Directivo;b) Director General;c) Director de Finanzas;d) Comisario; y e) Contralor.(…)”.Capítulo VDécimo primero:“Los servidores públicos municipales, tendrán en el ámbito de su competencia, respecto de los presentes Lineamientos, las obligaciones siguientes:(…)ll. El ayuntamiento a solicitud del presidente, al inicio de la administración deberá establecer el comité interno de obra pública, de adquisiciones y de servicios y de arrendamientos, adquisiciones de inmuebles y enajenaciones, para autorizar todos los actos derivados de las contrataciones anteriormente señaladas con estricto cumplimiento a lo dispuesto en el Código Administrativo del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México, Código Financiero del Estado de México y Municipios y demás disposiciones legales, reglamentarias ynormativas aplicables en el ámbito federal, estatal y municipal.Lo propio harán en el ámbito de sus respectivas competencias, los órganos máximos degobierno de los organismos públicos descentralizados y fideicomisos públicos”.Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para elEjercicio Fiscal 2017.“III.2.1 Lineamientos para la integración del Programa Anual(…).Para fijar y dar a conocer a las dependencias municipales los techos financieros tal como lo establece el Artículo 295 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, la Tesorería una vez estimando los ingresos y descontando los costos irreductibles (servicios personales + materiales y suministros necesarios + servicios generales necesarios + gastos de deuda + pasivos), fijará los techos financieros paracada Dependencia General”.Ser o Condición:Con el objeto de revisar el cumplimiento de la legislación mencionada, el equipo auditor solicitó a la Dirección de Administración y Finanzas los expedientes de personal de los114 servidores públicos que laboran en el ODAPAS de Jilotepec, de los cuales se revisaron 50. Los expedientes de personal del ODAPAS se integran como acontinuación se detalla:Documentos que Inte gran los Expedientes de Personaliosesenol dntontstuuaMdecicopeEidvi almpimeecEneaco dioienndSl SodNba armuISdeacrocaroraat oedeacade litotifirícdta Petill tarcittifitaúUctaero ooon aburltaarar iliolierar1XXXXXXX2XXXXXXX3XXXXXXX4XXXXXXXXXXXx5XXXXXXXXXX6XXXXXXXXXXX7XXXXXXXXX8XXXX9XXXXXXXX10XXXXXXXX11XXXXXXXX12XXXXX13XXXXXXXXX14XXXXXXXX15XXXXX16XXXXXXXX17XXXXXXXX18XXXXXXXXXXX19XXXXXXXXX20XXXXXXX21XXXXXXXXXX22XXXXXXXX23XXXXXXXXXXXX24XXXXXXXXXXXX25XXXXXXXX26XXXXXXXXX27XXXXXXXXX28XXXXXXX29XXXXXX30XXXXXXXX31XXXXXX32XXXX33XXXX34XXXXXX35XXXXXXX36XXXXX37XXXXXXXXXX38XXXXXX39XXXXXXXXXX40XXXXXX41XXXXX42XXXXXX43XXXXXXXX44XXXXXX45XXXXXX46XXX47XXXXXXXXX48XXXXXXX49XXXXXXX50XXXXXXXXPorcentaje de Incumplimiento0.00%2.00%0.00%42.00%34.00%92.00%74.00%86.00%44.00%70.00%44.00%40.00%56.00%46.00%FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Derivado de lo anterior, se solicitó el expediente del Director del OrganismoDescentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, detectándose que este solo contiene los siguientes documentos:Núm. Documento1 Carta de no Inhabilitación2 Clave Única de Registro de Población3 Credencial del Instituto Federal ElectoralFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Por lo tanto, dicho expediente no está completo, por lo que no es posible constatar suformación profesional y experiencia para ocupar el cargo, incumpliendo con lo establecido en la normatividad.Por otra parte, el equipo auditor solicitó al enlace de auditoría los “Documentos para elDesarrollo Institucional”, con el fin de identificar que la entidad fiscalizable cuenta con los documentos normativos indispensables para el desempeño de su gestión administrativa, entregándose el Manual de Organización, Organigrama y Reglamento Interior, los cuales una vez revisados se observó que corresponden a administraciones anteriores, con respecto al Manual de Procedimientos no ha sido elaborado, documento en el cual se establece la simplificación de los procesos, trámites y servicios que seproporcionan a la ciudadanía.En relación a los sistemas de Control Interno en el Organismo por el concepto deservicio de abastecimiento de agua potable a la población por medio de pipas particulares, se observó que no existe congruencia entre los procesos, al revisar las bitácoras de carga de pipas y los vales proporcionados a los piperos ya que no tienenun orden entre los folios que manejan.El equipo auditor solicitó a la titular de la Dirección de Administración y Finanzas delODAPAS Jilotepec, el Programa Anual de Adquisiciones del ejercicio 2017 y el oficio de solicitud de necesidades de bienes y servicios dirigido a los titulares de las unidades administrativas del propio organismo, para llevar a cabo su integración, así como las actas de sesión del Comité de Adquisiciones y Servicios, no entregando el Oficio de Solicitud de Necesidades de Bienes y Servicios.Del mismo modo, se solicitó al enlace de la auditoría, las actas de sesión del Comité de Bienes Muebles e Inmuebles, los levantamientos físicos del inventario de bienes muebles e inmuebles del ejercicio 2017, el libro especial, los resguardos, los expedientes de cada uno de los bienes; así como los documentos que acrediten la propiedad a nombre del Organismo, al respecto, la entidad aclaró que no cuenta con la acreditación de los bienes inmuebles; con lo anterior se constata que el ODAPAS deJilotepec, México no realizó las siguientes acciones que mandata la Ley en la materia: Resguardos de bienes muebles de la entidad fiscalizable. En los resguardos de los radios tipo base y radio tipo portátil, no coincide el nombre del resguardatario con el descrito en el Inventario de Bienes Muebles del CREG. Algunos bienes muebles no cuentan con el número de inventario, ya sea en una placa y/o etiqueta en cada bien. Algunos bienes muebles no se han reetiquetado con el número de inventario. No se cuenta con el libro especial de bienes muebles e inmuebles. No existen expedientes que contengan la documentación que acredite la propiedad de los bienes muebles e inmuebles del ODAPAS de Jilotepec.Así mismo, se identificó que existen bienes obsoletos que no han sido dados de baja,como se detalla en las siguientes fotografías:Referente a los bienes inmuebles con los que cuenta y/o administra el ODAPAS deJilotepec son los siguientes:Núm.ConsecutivoInmuebleNúm.Consecutivo Inmueble1 Pozo La Garita2 Pozo El Calpulli3 Pozo El Durazno4 Pozo El Rincón5 Pozo Zona Norte6 Pozo Calpulalpan7 Pozo Solidaridad8 Pozo Doxhicho9 Pozo Canalejas 20010 Pozo Magueycitos11 Pozo El SNTE12 Pozo Buenavista13 Pozo Acazuchitlan14 Pozo La Comunidad15 Rebombeo San Ignacio16 Rebombeo Nenamicoyan17 Rebombeo La Comunidad18 Rebombeo Agua Escondiada19 Rebombeo El Barrete20 Rebombeo Las Huertas21 Rebombeo Las Manzanas22 Rebombeo Coscomate23 Distribuidora Los Filtros24 Tanque Elevado Xhixhata25 Rebombeo Danxho26 Pozo El MajuaySin embargo, cuando se solicitó la documentación que acredite la propiedad de lospredios a nombre del Organismo de Agua, no se mostró evidencia alguna, ya que aún no han iniciado la inmatriculación administrativa de los mismos.Contrastación del “ser” con el “deber ser”:Del análisis normativo realizado a las atribuciones de las áreas involucradas del ODAPAS de Jilotepec, en relación al programa presupuestario “Consolidación de la Administración Pública de Resultados”, se encontró lo siguiente:I. La entidad municipal no cuenta con la integración de los expedientes de personal de acuerdo a lo establecido en los artículos 45, 47 y 48 de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.II. El ente fiscalizable carece de nombramientos, incumpliendo con el artículo 48 de la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.III. El Director del Organismo no cubre los requisitos señalados en el artículo 32 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.IV. La entidad municipal en materia de Desarrollo Institucional no cumplió con los artículos 124 y 128 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, referente a la promulgación y publicación de los manuales de organización y de procedimientos que regulan la organización y funcionamiento del Organismo, así como lo establecido en los artículos 31 fracción I, 48 fracciones III y XVII, 86 y 164 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, derivado de que no cuenta con los manuales de organización y de procedimientos actualizados de la presente administración municipal.V. El Organismo Descentralizado no ha establecido Control Interno en el área de caja en el rubro de Pipas, conforme al artículo 1 fracción XII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México.VI. La Dirección de Administración y Finanzas del ODAPAS de Jilotepec integró el Programa Anual de Adquisiciones 2017, conforme a los artículos 10 y 11 de la Ley de Contratación Pública del Estado de México y Municipios, sin embargo no formuló el oficio de solicitud de bienes y/o servicios dirigido a los titulares de cadaárea para conformar el Programa Anual de Adquisiciones.VII. El Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deJilotepec, México incumple con los Lineamientos para el Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, ya que los bienes muebles que se encuentren deteriorados, obsoletos o en mal estado desgastados, no son dados de baja cuando se encuentran en esa situación, así mismo no atiende lo estipulado en los artículos 23 y 27 de Ley General de Contabilidad Gubernamental, debido a que el inventario de bienes muebles no está actualizado ni debidamente conciliado con los registros contables.VIII. Respecto a los bienes inmuebles que el ODAPAS de Jilotepec administra, no tiene la formalidad jurídica en relación a la propiedad de los inmuebles al no mostrar la documentación que acredite la propiedad de éstos a nombre del ente fiscalizable, por lo que podría sufrir un despojo o invasión por parte de losparticulares en los predios en los cuales se ubican las fuentes de abastecimiento.En relación a lo anterior, se concluye que el ODAPAS de Jilotepec se encuentracumpliendo con su objetivo parcialmente, ya que no cuenta con algunos de los elementos administrativos que le permitan tomar decisiones adecuadas sobre el uso y aplicación de los recursos públicos con el objeto de mejorar la calidad del gasto públicoy la rendición de cuentas.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Que la Dirección de Administración y Finanzas del ODAPAS de Jilotepec, integrelos expedientes de personal conforme a lo establecido en la ley.II. Que el Director cumpla con los requisitos que enuncia el artículo 32 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México. III. Elaborar en lo sucesivo:a. El Manual de Organización del ODAPAS Jilotepec, en donde se establezcan los diferentes objetivos y funciones de las Unidades Administrativas que lo integran, así como su Organigrama.b. El Organigrama.c. El Manual de Procedimientos de las diferentes unidades administrativas del ODAPAS Jilotepec, a fin de contar con instrumentos administrativos, que sirvan de consulta y orientación a los servidores públicos de la propia entidad, en el desarrollo de su trabajo.d. El Reglamento Interior del ODAPAS de la actual administración.IV. Someter a consideración para la aprobación del Consejo Directivo del ODAPAS Jilotepec los manuales de organización y de procedimientos, así como del Reglamento Interior; y una vez autorizados, publicarlos en el Periódico Oficial “Gaceta Municipal” y difundirlos en las diferentes dependencias que integran el Organismo, a fin de que los servidores públicos conozcan las funciones, atribuciones y responsabilidades de las áreas en las cuales se desempeñan.V. Que la Dirección de Administración y Finanzas lleve a cabo las atribuciones de su competencia en el Programa Anual de Adquisiciones señaladas en la legislación vigente en la materia, a efecto de cumplir lo siguiente:a. Solicitar a cada una de las dependencias municipales las necesidades de operación de bienes y servicios que requieren para el cumplimiento de sus metas, objetivos y actividades, así como dar seguimiento a dicho requerimiento.b. Integrar en lo sucesivo en el Programa Anual de Adquisiciones, las necesidades de bienes y servicios de cada una de las unidadesadministrativas del ODAPAS Jilotepec.c. Integrar los expedientes de cada uno de los procesos adquisitivos que selleven a cabo, documentado las actas del Comité de Adquisiciones, recabando las firmas de todos los participantes.VI. Actualizar los inventarios de bienes muebles e inmuebles y realizar la conciliación contable en apego a la normatividad aplicable en la materia.VII. Que el ODAPAS de Jilotepec inicie los trabajos de inmatriculación administrativa para tramitar la documentación que acredite legalmente la propiedad de los inmuebles que administra, así mismo los actualice y registre contablemente en el patrimonio de la entidad.VIII. Que integre cada uno de los expedientes de los bienes muebles e inmuebles.IX. Elaborar las tarjetas de resguardos y asignar resguardatarios de los bienes muebles propiedad del ODAPAS de Jilotepec.X. Que la entidad fiscalizable dé de baja del inventario de bienes muebles, los muebles que ya no tienen reparación o son chatarra.XI. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso,determinará el procedimiento que corresponda.Clave de la Cédula de Auditoría: AEDI/DADM/AD10/CA03/2018Medidas de seguridad en materia de Protección Civil en los inmuebles que ocupa el Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento deJilotepec (ODAPAS).Procedimiento de Auditoría:Verificar si el organismo incluyó actividades de protección civil en su Programa Anual(PA) y que este cuente con su Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo y con la evidencia documental correspondiente.Inspección física de los inmuebles y de las condiciones de seguridad del ODAPAS deJilotepec, así como verificar sus Programas Internos de Protección Civil y el contenido de estos en cuanto a la conformación de Unidades Internas, realización de simulacros,señalización, capacitación, ubicación de riesgos entre otros.Criterio o Deber Ser:Ley General de Protección CivilArtículo 2. “Para los efectos de esta Ley se entiende por:(…).XLI. “Programa Interno de Protección Civil: Es un instrumento de planeación y operación, circunscrito al ámbito de una dependencia, entidad, institución u organismo del sector público, privado o social; que se compone por el plan operativo para la Unidad Interna de Protección Civil, el plan para la continuidad de operaciones y el plan de contingencias y tiene como propósito mitigar los riesgos previamente identificados y definir acciones preventivas y de respuesta para estar en condiciones de atender laeventualidad de alguna emergencia o desastre;(…)”.LIII. “Simulacro: Representación mediante una simulación de las acciones de respuestapreviamente planeadas con el fin de observar, probar y corregir una respuesta eficaz ante posibles situaciones reales de emergencia o desastre. Implica el montaje de un escenario en terreno específico, diseñado a partir de la identificación y análisis de riesgos y la vulnerabilidad de los sistemas afectables;(…)”.LVI. “Unidad Interna de Protección Civil: El órgano normativo y operativo responsable de desarrollar y dirigir las acciones de protección civil, así como elaborar, actualizar, operar y vigilar el Programa Interno de Protección Civil en los inmuebles e instalaciones fijas y móviles de una dependencia, institución o entidad perteneciente a los sectores público, privado y social; también conocidas como Brigadas Institucionales de Protección Civil;(…)”.Ley Orgánica Municipal del Estado de MéxicoArtículo 31. “Son atribuciones de los ayuntamientos:(…).XXI Ter. Promover, desarrollar, vigilar y evaluar en su municipio, los programas en materia de protección civil;Los programas de protección civil se integrarán con tres subprogramas:a). Prevención b). Auxilioc). Recuperación”.Reglamento de la Ley General de Protección Civil.(…).Artículo 76. “El contenido y las especificaciones de los Programas Internos deProtección Civil son los siguientes: A. Contenido:I. Plan operativo para la implementación de las Unidades Internas de Protección Civil:a) Subprograma de Prevención:1. Organización;2. Calendario de actividades;3. Directorios e inventarios;4. Identificación de Riesgos y su evaluación;5. Señalización;6. Mantenimiento preventivo y correctivo;7. Medidas y equipos de seguridad;8. Equipo de identificación;9. Capacitación;10. Difusión y concientización, y11. Ejercicios y Simulacros;b) Subprograma de Auxilio:1. Procedimientos de Emergencia, yc) Subprograma de Recuperación:1. Evaluación de daños, y2. Vuelta a la normalidad”.Código Administrativo del Estado de MéxicoLibro Sexto de la Protección Civil, Capítulo Sexto de las Unidades Internas. (…).Artículo 6.17 “Los Poderes Legislativo y Judicial, las dependencias, organismosauxiliares y fideicomisos públicos estatales y municipales, así como las personas de los sectores social y privado en los casos previstos en la reglamentación de este Libro, deberán establecer y operar unidades internas de protección civil, con el objeto de procurar la seguridad tanto de las personas que estén en sus instalaciones como de sus bienes, a través de acciones de prevención, auxilio y recuperación en caso de riesgo o desastre.Las Unidades Internas de Protección Civil, son la primera instancia de actuación, ante el inminente impacto de un agente perturbador, responsable de informar a la autoridad especializada en materia de protección civil”.Artículo 6.18 “Las Unidades Internas deberán elaborar programas de protección civil que fomenten la educación de la prevención y los conocimientos básicos que permitan el aprendizaje de medidas de autoprotección y de auxilio, se presentarán para su registro ante la Secretaría General de Gobierno a través de la Coordinación General de Protección Civil”.(…).Artículo 6.23 “En los edificios públicos, (…), deberán practicarse simulacros deprotección civil, por lo menos dos veces al año, en coordinación con las autoridades competentes.Así mismo, se colocarán, en lugares visibles, material e instructivos adecuados paracasos de emergencia, en los que se establezcan las reglas que deberán observarse antes, durante y después del desastre, así como las zonas de seguridad y salidas de emergencia”.(…).Artículo 6.26 “Deberán inscribirse en el Registro Estatal de Protección Civil:Fracción I. Los programas de protección civil”.Reglamento del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México(…).Artículo 35. “Se entiende por ejercicio de gabinete, aquellas acciones encaminadas aldiseño de posibles escenarios que se podrán presentar de acuerdo al agente destructivo esperado, determinado por las condiciones particulares de los bienes muebles o inmuebles a estudio y dentro del marco del programa interno o específico deprotección civil”.Artículo 36. “Se entiende por simulacro de campo, aquella representación de lasacciones encaminadas a minimizar o, en su caso, evitar el impacto de los fenómenos perturbadores de acuerdo a los probables escenarios, y dentro del marco del programa interno o específico de protección civil”.Artículo 38. “Las dependencias, organismos y entidades de los sectores público, socialy privado deberán colocar en lugares visibles señalizaciones e instructivos que refieran de manera precisa las acciones a realizar antes, durante y después de una emergencia, en términos de la Norma Oficial Mexicana vigente que corresponda. Esta actividad, deberá estar considerada en el Programa Interno o Específico de Protección Civil y seráejecutada por la Unidad Interna respectiva”.Norma Técnica de Protección Civil NTE-001-CGPC-2016. Establece los lineamientos yespecificaciones para la elaboración de Programas Internos o Específicos de ProtecciónCivil.“Finalidad: Establecer los lineamiento, criterios, metodología y especificaciones paraelaborar e instrumentar el Programa Interno o Específico de Protección Civil por parte de los sectores público, privado y social, con el fin de determinar las acciones de prevención, auxilio y recuperación destinadas a salvaguardar la integridad física de las personas, de proteger y mitigar los daños a las instalaciones, los bienes e información yreducir el daño a medio ambiente, ante el impacto de un fenómeno perturbador”.Norma Oficial Mexicana NOM-002-STPS-2010, Condiciones de Seguridad-Prevención yProtección contra incendios en los Centros de Trabajo. (…).5.2 “Contar con un croquis, plano o mapa general del centro de trabajo, o por áreas que lo integran, actualizado y colocado en los principales lugares de entrada, tránsito, reunión o puntos comunes de estancia o servicios para los trabajadores, que contenga lo siguiente, según aplique:a) (…).c) La identificación de las principales áreas o zonas del centro de trabajo con riesgo de incendio, debido a la presencia de material inflamable, combustible, pirofórico o explosivo, entre otros;d) La ubicación de los medios de detección de incendio, así como de los equipos y sistemas contra incendio;e) Las rutas de evacuación, incluyendo al menos la ruta de salida y la descarga de salida, además de las salidas de emergencia, escaleras de emergencia y lugares seguros;f) La ubicación del equipo de protección personal para los integrantes de las brigadas contra incendio, yg) La ubicación de materiales y equipo para prestar los primeros auxilios.(…)”.7.17 “Instalar extintores en las áreas del centro de trabajo, de acuerdo con lo siguiente:a) Contar con extintores conforme a la clase de fuego que se pueda presentar (véase laguía de referencia VII, extintores contra incendio y la Guía de Referencia VIII, AgentesExtintores);b) Colocar al menos un extintor por cada 300 metros cuadrados de superficie o fracción, si el grado de riesgo es ordinario;c) Colocar al menos un extintor por cada 200 metros cuadrados de superficie o fracción, si el grado de riesgo es alto;d) No exceder las distancias máximas de recorrido que se indican en la tabla 1 por clase de fuego, para acceder a cualquier extintor, tomando en cuenta las vueltas y rodeos necesarios: (…);e) (…);f) Colocarlos a una altura no mayor de 1.5 metros medidos desde el nivel del piso hasta la parte más alta del extintor, yg) Protegerlos de daños y de las condiciones ambientales que puedan afectar sufuncionamiento. (…)”.Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/2011Referente a Señales y Avisos para Protección Civil – Colores, Formas, Símbolos yEspecificaciones a utilizar con el objetivo de: “… proteger a la persona y a la sociedad ante la eventualidad de una emergencia o un desastre, provocado por agentes perturbadores de origen natural o humano, a través de acciones que reduzcan o eliminen la pérdida de vidas humanas, la afectación de la planta productiva, la destrucción de bienes materiales, el daño a la naturaleza, así como la interrupción de las funciones esenciales de la sociedad.(…)”.5. Clasificación:“Las señales de Protección Civil se clasifican de acuerdo al tipo de mensaje queproporcionan, conforme a lo siguiente:5.1 Señales Informativas;5.2 Señales Informativas de Emergencia;5.3 Señales Informativas de Siniestro o Desastre;5.4 Señales de Precaución;5.5 Señales Prohibitivas y Restrictivas;5.6 Señales de Obligación”.NOM-030-STPS-2009. Servicios preventivos de seguridad y salud en el trabajo- Funciones y actividades.II.2.3.3 “Botiquín de primeros auxiliosCada centro de trabajo establecerá el tipo y contenido del botiquín, conforme a las necesidades propias de la empresa y normatividad aplicable.a) Tipos de botiquín.El tipo de botiquín será con base en el tipo de actividad que se vaya a desarrollar o al sitio en el que se encuentra.b) Características del botiquín. El botiquín deberá tener las características siguientes: ser de fácil transporte; visible y de fácil acceso; identificable con una cruz roja; de peso no excesivo; sin candados o dispositivos que dificulten el acceso a su contenido, y conun listado del mismo”.NOM-029-STPS-2011, Mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros detrabajo-Condiciones de Seguridad.(…).4.15 “Mantenimiento de las instalaciones eléctricas: Todas aquellas actividades relacionadas con la revisión, montaje, desmontaje, manipulación y servicios proporcionados a las instalaciones eléctricas para la conservación de suscaracterísticas operativas y de diseño en forma segura y confiable”.Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para elejercicio Fiscal 2017 (…).11. “Las Dependencias Generales y Auxiliares, en forma coordinada con la Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación Municipal o los servidores públicos responsables de cumplir con esas funciones, verificarán la elaboración y actualización de las fases de la Metodología del Marco Lógico para las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, las Matrices Tipo contienen indicadores estratégicos y de gestión, para el seguimiento y evaluación del desempeño de los Programas presupuestarios, de acuerdo a lo que se establece en la Metodología para la Construcción y Operación delSistema de Evaluación de la Gestión Municipal (SEGEMUN) de este manual”.Ser o Condición:Con el propósito de verificar si el organismo llevó a cabo actividades en materia de “Protección Civil” se solicitó al enlace de la auditoría los formatos PbRM – 02, en los cuales se pudo notar que la entidad no consideró acciones para dar cumplimiento al programa presupuestario “Protección Civil”, por tal motivo no elaboró su Matriz deIndicadores para Resultados (MIR) Tipo correspondiente.Con la finalidad de verificar el cumplimiento a la normatividad anterior, se solicitó alenlace de auditoría del ODAPAS de Jilotepec, la siguiente información: Conformación de las Unidades Internas de Protección Civil de cada uno de losinmuebles del Organismo. Programas Internos de Protección Civil de los inmuebles y su registro ante laCoordinación General de Protección Civil, así como el contenido de este como son:o Evidencias de simulacros de campo y/o gabinete en los inmuebles.o Capacitación de brigadistas.o Ubicación de zonas de riesgo.o Puntos de reunión.Al respecto, se informó al equipo auditor que no se cuenta con evidencia de ladocumentación requerida, lo que denota la carencia de instrumentos de planeación y operación para mitigar los riesgos y definir acciones preventivas, lo que en caso de que se presente una emergencia o desastre, puede llegar a poner en riesgo al personal que labora en el Organismo, así como a las personas que acuden a realizar algún trámite en el inmueble que ocupa el ODAPAS de Jilotepec.El equipo auditor realizó una inspección física de las instalaciones que ocupan elinmueble del ODAPAS de Jilotepec, encontrando lo siguiente:Pasillos sin señalización.Interior de las Oficinas sin señalización.Falta de extintores y equipo de primeros auxilios.No se observa punto de reunión.Así mismo, se verificaron las subestaciones de energía eléctrica de seis pozos yrebombeos.Pozos y Rebombeos Inspeccionados del ODAPAS de JilotepecNúmeroConsecutivoFuente deAbastecimiento Señalización ExtintoresEquipo deEmergenciaPozo"El Durazno" No No NoPozo"Magueycitos" No No NoPozo"El Calpulli" No No NoPozo"Doxhicho" No No NoRebombeo"Las Manzanas" No No NoDistribuidora"Los Filtros" No No NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Entidad Fiscalizable.Lo anterior se muestra en las siguientes fotografías:Pozo “El Durazno” Pozo “Calpulli”Pozo “Doxhicho” Pozo “Filtros”Pozo “Doxhicho”Cables de energía eléctrica, sin protección.Pozo “Doxhicho”Cables de energía eléctrica con Protección aislante deteriorada.En la supervisión, el equipo auditor constató que los encargados de los pozos yrebombeos, no cuentan con la capacitación ni equipo de emergencia, para actuar en caso de alguna eventualidad en las subestaciones de energía eléctrica.Contrastación del “ser” con el “deber ser”Debido a que no se han llevado a cabo acciones de protección civil, los servidores públicos que laboran en las instalaciones del ODAPAS de Jilotepec y las personas encargadas de los pozos y rebombeos, pueden poner su vida en riesgo, ya que no cuentan con capacitaciones, lineamientos o metodologías, para determinar las acciones de prevención, auxilio y recuperación destinadas a salvaguardar la integridad física de las personas, de proteger y mitigar los daños a las instalaciones, los bienes e información, ante el impacto de un fenómeno perturbador.En materia de Protección Civil se concluye lo siguiente: El Organismo no programó actividades en materia de protección civil en suPrograma Anual (PA), incumpliendo con lo establecido en el artículo 31 de la LeyOrgánica Municipal del Estado de México. La entidad no elaboró su Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo de acuerdo al Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio Fiscal 2017. No se han integrado las Unidades Internas de Protección Civil del ODAPAS, incumpliendo con el artículo 6.17 del Código Administrativo del Estado de México. Los Programas Internos de Protección Civil de los inmuebles no han sido elaborados, por lo que no se encuentran registrados ante la Dirección General de Protección Civil, por lo cual el organismo está incumpliendo con lo establecido en los artículos 6.18 y 6.26 del Código Administrativo del Estado de México y 76 del Reglamento de la Ley General de Protección Civil. Siendo indispensable llevar a cabo el Programa de Capacitación para todos sus integrantes considerando temas como: primeros auxilios, control y combate de incendio, evacuación, búsqueda y rescate y realizar ejercicios de gabinete y simulacros de campo, como lo marca el Código Administrativo del Estado de México en el artículo 6.23. Se constató que ninguna de las áreas del Organismo y de los inmuebles en los que se ubican las subestaciones de energía eléctrica de los pozos y rebombeoscuenta con señalización restrictiva, obligatoria, precautoria e informativa,incumpliendo en su totalidad con lo que establece la Norma Oficial MexicanaNOM-003-SEGOB-2011, así mismo carecen de extintores, situación que pone en riesgo la integridad física de los servidores públicos como lo marca el punto 7.17 de la Norma NOM-002-STPS-2010, Condiciones de Seguridad, Prevención, Protección y Combate de Incendio en los Centros de Trabajo. En las subestaciones de energía eléctrica se observa la carencia de medidas preventivas y restrictivas, con la finalidad de evitar siniestros en relación a las instalaciones eléctricas, ya que se encontraron sin protección o con aislante deteriorado; no dando cumplimiento a lo dispuesto en la NOM-029-STPS-2011, Mantenimiento de las instalaciones eléctricas en los centros de trabajo- Condiciones de Seguridad. En las instalaciones del Organismo, pozos y rebombeos no se cuenta con botiquines de primeros auxilios que tengan el material de curación necesario para casos de emergencias, por lo tanto no se da cumplimiento al punto II.2.3.3 de la Norma NOM-030-STPS-2009. Servicios preventivos de seguridad y salud en eltrabajo-Funciones y actividades.Recomendaciones:El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, con fundamento en el artículo 23 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México recomienda:I. Que en lo subsecuente el Organismo incluya en su Programa Anual (PA),actividades de Protección Civil, a fin de dar cumplimiento a la normatividad mencionada.II. Que el ODAPAS de Jilotepec, elabore su Matriz de Indicadores para Resultados(MIR) Tipo que corresponda al ejercicio.III. Que el organismo constituya su Unidad Interna de Protección Civil, con el objeto de que elabore el Programa Interno y a su vez realice todas las actividades inherentes a este, con la finalidad de informar y preparar a los servidores públicos en caso de cualquier emergencia.IV. Que el ODAPAS de Jilotepec, elabore el Programa Interno de Protección Civil de los inmuebles que opera, apegado a la Ley General de Protección Civil y a la Norma Técnica de Protección Civil NTE-001-CGPC-2016, que establecen los lineamientos y especificaciones para la elaboración de Programas Internos o Específicos de Protección Civil.V. Llevar a cabo el Programa de Capacitación para todos sus integrantes considerando temas como: primeros auxilios, control y combate de incendio, evacuación, búsqueda y rescate y realizar ejercicios de gabinete y simulacros de campo, como lo marca el Código Administrativo del Estado de México en el artículo6.23.VI. Que la Coordinación Municipal de Protección Civil y la Unidad Interna de Protección Civil del ODAPAS de Jilotepec, realicen un recorrido en los inmuebles a su cargo, para detectar riesgos, así mismo se establezcan medidas preventivas y/o correctivas correspondientes.VII. Que en el inmueble que ocupa el ODAPAS de Jilotepec se ejecuten simulacros. VIII. Que se desarrolle el diagnóstico de la Oficina Central y de los pozos yrebombeos, con el objeto de determinar el número y tipo de extintores, así como la señalización correspondiente a la protección civil, tales como: rutas de evacuación, salidas de emergencia, zonas de seguridad, puntos de reunión, peligro de fuego, advertencia de riesgo eléctrico, botiquín de primeros auxilios, prohibido el paso, ubicación de extintores, de acuerdo a las Normas NOM-002-STPS-2010 y NOM-003-SEGOB-2011 y a las necesidades de cada uno de los inmuebles que opera elODAPAS de Jilotepec.IX. Con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 61 fracciones de la XXXI, XXXIII y XXXIV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones II, XVI y XXVI, 13 fracciones VII, IX y XXV, y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, el Órgano de Control Interno del ente fiscalizable, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a la atención y cumplimiento de las recomendaciones hechas por el OSFEM y en su caso, determinará el procedimientoque corresponda.RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓNHALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2017CUENTA PÚBLICAOrganismo Descentraliz ado Operador de Agua de JilotepecNúm. Hallaz gos Normatividad InfringidaEl Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelan saldo1 en deudores diversos por cobrar a corto plazo, servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a corto plazo y otrascuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el Organismo2 Descentralizado Operador de Agua, revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores, sin la autorización y justificacióncorrespondiente.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37 fracción II, 38,40, 41, 43, 44, 52, 84 y 85 fracción I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 51 párrafos segundo y tercero de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios, 95 fracciones I, IV, IX y XVI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017 y Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.Artículos 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en cumplimiento con las políticas de registro para Resultado de Ejercicios Anteriores segundo párrafo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017, 342,344 párrafo primero y 352 párrafo tercero del Código Financiero del Estado de México y Municipios y numeral 104 de los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México, publicados en el Periódico Oficial "Gaceta de Gobierno" del Estado de México número 9 de fecha 11 de Julio de 2013.La entidad no realizó el pago por concepto de aportación de mejoras3 por servicios ambientales al fideicomiso FIPASAHEM del 3.5 por ciento del suministro de agua potable efectivamente recaudado.Artículos 216-I, 216-J del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 1,518.5 miles de pesos; CFE por 690.3 miles de pesos;4 CONAGUA por 2,569.6 miles de pesos y con el ISSEMYM por 108.4miles de pesos.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41 43,44, 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.Los estados financieros y presupuestarios Estado de Variación en la5 Hacienda Pública, Estado de Flujos de Efectivo, Estado Analítico deIngresos, Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresosno presentan notas de desglose y memoria.Artículos 46, fracción I, inciso g, 48 y 49 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios y con las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, documentos emitidos por el CONAC y publicados en el periódico oficial "Diario Oficial de la Federación el 30 de septiembre de 2015.Los importes determinados en la conciliación entre los egresos6 presupuestarios y contables difieren con el Estado de ActividadesComparativo.Artículos 16, 17, 18, 19, 21, 22, 23, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 40, 41, 43,44 45, 52, 84 y 85 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017.7 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienes muebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.Artículos 27 y Título Quinto de la Transparencia y Difusión de laInformación Financiera, 84 y 85 de Ley General de ContabilidadGubernamental.En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de loshallazgos determinados son: Revela saldo en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año. Revela afectación la cuenta de resultado de ejercicios anteriores sin la autorización y justificación correspondiente. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEM yCONAGUA. Los importes determinados en la conciliación entre los egresos presupuestarios y contables difieren con el Estado de Actividades Comparativo. La información financiera y el inventario de bienes muebles e inmuebles no sepublicaron en la página web de la entidad.PRESUPUESTOOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JilotepecNúm.HallazgoNormatividad Infringida1 2 3 4 5El Ingreso Modificado del Estado Analítico de Ingresos y el Egreso Modificado del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos no cumplen con equilibrio presupuestario por 4,502.4 miles de pesos. Se identificó que el Egreso Ejercido reportado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos es mayor al Ingreso Recaudado del Estado Analítico de Ingresos por 3,281.6 miles de pesos. El egreso aprobado, modificado, comprometido, devengado, pagado y ejercido por clasificación administrativa, por función y económica difiere de lo revelado en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. El cumplimiento porcentual de las metas realizadas por dependencia general difiere con el porcentaje del egreso ejercido. La suma presentada por capítulo del gasto del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto y por rubro del Estado Analítico de Ingresos, no corresponde con los totales de acuerdo con la verificación aritmética correspondiente.Artículos 22, 38 y 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 18 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 285, 290 y 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; Criterios para el proceso de integración del Proyecto de Presupuesto, 2 Programación Presupuestaria, 3 Presupuesto (Equilibrio Presupuestario) del Manual para la Planeación Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el Ejercicio Fiscal 2017. Artículos 18 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 301, 305, 307, 312 y 320 fracción I. del Código Financiero del Estado de México y Municipios y Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Registro e Integración Presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Décimosexta Edición). Artículos 21, 22, 34, 38, fracción I, 44, 46 fracción II, inciso b, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Código Financiero del Estado de México y Municipios Art. 354 con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México (Décimosexta Edición 2017). Artículos 305, 307 y 312 de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de revelación suficiente, importancia relativa y registro e integración presupuestaria, de tal forma que la información muestre amplia y claramente los resultados del ente público.BIENES MUEBLES E INMUEBLESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de Jilotepec1 2 3Artículos 19 fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Se identifica que el Reporte de Altas y Bajas de Bienes Muebles de Gubernamental y Lineamientos para el Registro y Control del Cuenta Pública difiere con lo que revela la Información Financiera y Inventario y la Conciliación y Desincorporación de Bienes Muebles e los Reportes Mensuales. Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Manual Único de Contabilidad Gubernamental para El Inventario de Bienes Muebles incluye bienes con un valor menor a las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del 35 veces el valor diario de la UMA a la fecha de su adquisición, Estado de México (Decimosexta Edición 2017) y Lineamientos para el además presenta omisión de información con relación a la marca, Registro y Control del Inventario y la Conciliación y Desincorporación modelo y póliza. de Bienes Muebles e Inmuebles para las Entidades Fiscalizables del Estado de México publicados en el Periódico Oficial "Gaceta del Gobierno" número 9 del 11 de julio de 2013. Artículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y El cálculo de la Depreciación que revela la Información Financiera y el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias Inventario de Bienes Muebles presenta inconsistencias. y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (Decimosexta Edición 2017).Núm. Hallazgo Normatividad InfringidaCon fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV, penúltimo párrafo, 116 fracción II,sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones XXXII, XXXIII y XXXIV, 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 3, 8 fracciones XXVII, inciso a) y XXXVI, 10, 13 fracciones IV y XXV, 14, 21, 23 fracciones IX y XVII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 12 párrafo segundo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del ayuntamiento de Jilotepec, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en las faltas administrativas, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, substanciar en el ámbito desu competencia el procedimiento que corresponda.Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas conlos hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General del Organismo, como superior jerárquico.PLIEGO DE OBSERVACIONESINFORMES MENSUALESOrganismo Descentralizado Operador de Agua de JilotepecObservaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre 2017(Miles de pesos)ObservacionesDeterminadasImporteobservadoObservacionesSolventadasImporteSolventadoObservaciones porSolventarImporte porSolventar5 145.9 0 .0 5 145.9El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.“Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron lasobservaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente público, conforme a la información anterior; las cuales de no ser solventadas o el daño reparado, se dará inicio al procedimiento de responsabilidad administrativacorrespondiente”.RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN DE PROGRAMASNombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR TipoLa entidad ejecutó uno de los dos programas presupuestarios en Materia de Manejo del Agua en términos de la Estructura Programática Municipal 2017. Con el análisis de la inf ormación remitida por la entidad municipal, respecto a la aplicación de sus programas presupuestarios, el OSFEM identif icó que en el programa reportado, no utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo.Dar seguimiento a las 3 recomendaciones ref eridas en el apartado de Programas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad de este Inf orme de Resultados.Evaluación del Cumplimiento de Metas FísicasLa entidad f iscalizable mostró el nivel de cumplimiento de las metas y las actividades no alcanzadas en los proyectos ejecutados en el ejercicio 2017.Dar seguimiento a las 9 recomendaciones ref eridas en el apartado de Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas de este Inf orme de Resultados.Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)En la inf ormación reportada por la entidad municipal se identif icó que no utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo y así mismo no remitió los indicadores correspondientes al programa f iscalizado, por lo que no f ue posible constatar si cumplen con los principios de lógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML). Situación que se hizo de conocimiento a la Unidad de Asuntos Jurídicos del OSFEM, a f in de que aplicara la multa correspondiente.Dar seguimiento a las 4 recomendaciones ref eridas en el apartado de Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de este Inf orme de Resultados.Transparencia en el Ámbito MunicipalEl Organismo Descentralizado Operador de Agua no dio cumplimiento a las f racciones I, XV, XXVII, XXVIII, XXXIII y XXXIV de las cincuenta y dos establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Inf ormación Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de inf ormación pública de of icio en su página w eb y/o documental.Implementar las acciones necesarias a ef ecto de cumplir cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar inf ormado.Nombre del IndicadorHallazgosRecomendacionesDocumentos para el Desarrollo InstitucionalEl Organismo Descentralizado no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración y Presentación de la Cuenta Pública Municipal 2017” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como Organigrama y Reglamento Interior.Elaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y el Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Competencia Laboral del TesoreroEl Tesorero no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 32 f racción II y 96 f racción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Contratar un Tesorero que cuente con título prof esional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas; experiencia mínima de un año; Certif icación de Competencia Laboral en f unciones expedida por el Instituto Hacendario del Estado de México; Constancia de no inhabilitación expedida por autoridad competente; y Certif icado de no antecedentes penales.Total19FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jilotepec, como autoridad competente en materiade auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.RESUMEN DE RECOMENDACIONES DEAUDITORÍA DE DESEMPEÑOClave de la Cédula de AuditoríaDescripciónRecomendaciones1A EDI/DADM/AD10/CA01/2018Manejo Ef iciente y Sustentable del Agua.Realizar las estrategias correspondientes, a f in de dar atención y seguimiento a las 13 recomendaciones enunciadas en esta Cédula de Auditoría.2A EDI/DADM/AD10/CA02/2018Consolidación de la Administración Pública de Resultados.Realizar las estrategias correspondientes, a f in de dar atención y seguimiento a las 11 recomendaciones enunciadas en esta Cédula de Auditoría.3A EDI/DADM/AD10/CA03/2018Medidas de seguridad en materia de Protección Civil en los inmuebles que ocupa el Organismo Descentralizado de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento de Jilotepec (ODAPAS).Realizar las estrategias correspondientes, a f in de dar atención y seguimiento a las 9 recomendaciones enunciadas en esta Cédula de Auditoría.Total33Núm.FUENTE: Elaboración del OSFEM.La Contraloría Interna Municipal de Jilotepec, México, como autoridad competente enmateria de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la Ley Orgánicadel Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones I, II, XII, XVI, XXII, XXVII inciso a), XXXVI y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 112 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte de JilotepecCONTENIDOPRESENTACIÓN 749CUMPLIMIENTO FINANCIERO 750PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES 761EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 781RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 793PRESENTACIÓNConforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizadodenominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México decreto número 122 publicado el 25 de agosto 2010, se aprueba la creación del instituto municipal de cultura física y deporte de Jilotepec. El organismo investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectoressociales del municipio.INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LACUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE JILOTEPECH. LX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICOEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con losartículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 a la H. Legislatura del Estado deMéxico.OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESFiscalizar la Cuenta Pública, la aplicación de los recursos, la situación financiera, elendeudamiento contraído, la inversión pública realizada, la ejecución de la Ley deIngresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como el registro contable y administrativo de los Bienes Muebles e Inmuebles en cumplimiento de la normatividad.CUMPLIMIENTO FINANCIEROALCANCE DE LA REVISIÓNCUENTA PÚBLICA, PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESSe aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2017 del institutomunicipal de cultura física y deporte de Jilotepec, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2017, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México 2017. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lomanifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.La revisión se efectuó considerando las Normas Profesionales de Auditoría del SistemaNacional de Fiscalización y de manera supletoria las Normas Internacionales deAuditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.PROCEDIMIENTOS APLICADOSCUENTA PÚBLICALos procedimientos aplicados se encuentran detallados en el libro uno en el apartado“CUMPLIMIENTO FINANCIERO DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD” y que de forma particular se aplicaron a la entidad municipal conforme a la información que entregó enla Cuenta Pública Municipal 2017.PRESUPUESTO Y BIENES MUEBLES E INMUEBLESLos procedimientos aplicados a la entidad municipal con base en la informaciónreportada en la Cuenta Pública Municipal 2017, se encuentran detallados en el libro uno en el apartado de “CUMPLIMIENTO PRESUPUESTAL Y CONTROL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE LOS INSTITUTOS MUNICIPALES DE CULTURA FÍSICAY DEPORTE E INSTITUTO MUNICIPAL DE LA JUVENTUD”.El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalizaciónsuperior de la Cuenta Pública 2017 al Poder Legislativo y al instituto municipal de cultura física y deporte de Jilotepec, para que éste dé atención a las observaciones y alos hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficienciasen el diseño, los cuales podrían afectar a la administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información financiera, por lo que contravendrá de esemodo, sus aseveraciones sobre el contenido de los estados financieros.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotepecEstado de Situación Financiera ComparativoAl 31 de Diciembre de 2017(Miles de pesos)Concepto 2017 2016Variación2017-2016 Concepto 2017 2016Variación2017-2016Activo PasivoCirculante 386.2 192.0 194.2 Circulante 594.3 379.0 215.3Efectivo y Equivalentes358.0163.6194.4Cuentas por Pagar a Corto Plazo594.3379.0215.3Bancos/Tesorería358.0163.6194.4Proveedores por Pagar a Corto Plazo159.40.0159.4Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes28.228.4- 0.2Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo434.9379.055.9Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo28.228.4- 0.2Total Pasivo 594.3 379.0 215.3No Circulante Bienes Muebles182.1 370.2201.5 356.7- 19.4 13.5Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 26.0 14.5 - 40.5Mobiliario y Equipo de Administración161.4152.49.0Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 40.4 129.0 - 169.4Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo24.224.20.0Resultados de Ejercicios Anteriores 14.4 - 114.5 128.9Vehículos y Equipo de Transporte 149.9 149.9 0.0Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 34.7 30.2 4.5 Total Patrimonio - 26.0 14.5 - 40.5Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes - 188.1 - 155.2 - 32.9Depreciación Acumulada de Bienes Muebles - 188.1 - 155.2 - 32.9Total del Activo 568.3 393.5 174.8 Total del Pasivo y Patrimonio 568.3 393.5 174.8FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente los aspectosimportantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente: Presenta deudores diversos por cobrar a corto plazo con antigüedad mayor a unaño.Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa: Los adeudos al 31 de diciembre 2017 son principalmente retenciones ycontribuciones por pagar a corto plazo.En relación con el Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferenciacon la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYMConfirmación de la DeudaSaldo al 31 de diciembre 2017(M ile s de pe s os )s/Entidad Externas/Entidad Municipal DiferenciaCFE0.00.00.0ISSEMYM37.137.10.0FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.CFE: Comisión Federal de Electricidad.ISSEMYM: Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios.De acuerdo a la confirmación de saldos con las entidades externas y a la informaciónproporcionada por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presenta deuda con CFE.EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoSaldo al31 / DIC / 15Saldo al31 / DIC / 16Saldo al31 / DIC / 17Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.0 0.0 159.4Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 395.0 379.0 434.9Total 395.0 379.0 594.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La deuda aumentó 56.8 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LADETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONALEl instituto municipal de cultura física y deporte de Jilotepec, de conformidad con losartículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente alque se dictaminará.La entidad no está obligada a presentar el dictamen 2017.CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDADGUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliar Síde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.3. Publica el inventario actualizado en internet. No4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí6. Los registros auxiliares muestran los avances Sí presupuestarios y contables.7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con la documentación original que compruebe y justifique los Síregistros que se efectúen.9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de SíFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, EstadoAnalítico del Activo.Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en la conciliación de ingresos presupuestarios y contables.10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos y Sí adecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotepecGuía para el cumplimiento de la Ley General deContabilidad GubernamentalCumplió Comentarios11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matricesde conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que Sí establezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidad Sí gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. SíPresenta diferencias entre lainformación Presupuestal de CuentaPública y el informe de Diciembre.14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en las Sí disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.15. Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones degarantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos de cualquier naturaleza, con contrapartes, proveedores,contratistas y acreedores, incluyendo la disposición de bieneso expectativa de derechos sobre éstos, contraídos Sídirectamente o a través de cualquier instrumento jurídico considerado o no dentro de la estructura orgánica de la administración pública correspondiente.16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales que Sí reciban las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con las disposiciones aplicables del ámbito federal y local.CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DECONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONACInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotepecCumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2017)Nombre del Formato Cumplió Comentarios1. Estado de Situación Financiera. No2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No4. Notas a los Estados Financieros. No5. Estado Analítico del Activo. No6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Si Primer trimestre 201712. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. NoPRESUPUESTO YBIENES MUEBLES E INMUEBLESCOMPARATIVO PRESUPUESTARIO ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y ELINFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotepec(Miles de pesos)Fue nteIngresoEgresoModifica do Re ca udadoModificado Eje rcido6,130.2 5,264.36,130.2 5,772.1Informe Mensual Diciembre 6,130.2 5,751.36,130.2 5,772.1Diferencia 0.0 -487.00.0 0.0Cuenta Pública AnualFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.Se identificó que los montos reportados de la cuenta pública anual y el informe mensualde diciembre no coinciden.ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotepec(Miles de pesos)ConceptoIngreso Recaudado Estimado Modificado RecaudadoVariación Variación Ingreso 2017 Ingreso Recaudado Modificado - Estimado Recaudado - Modificado 2017 - 20162016 2017 2017 2017Absoluta % Absoluta % Absoluta %ImpuestosPredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras OperacionesTraslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosAccesorios de ImpuestosCuotas o Aportaciones de Seguridad SocialContribuciones de MejorasDerechosDe Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción deCaudales de Aguas Residuales para su Tratamiento oManejo y ConducciónDel Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de DerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo CorrienteIngresos por Venta de Bienes y Servicios 883.6 1,938.7 1,938.7 859.7 0.0 0.0 -1,079.0 -55.7 -23.9 -2.7Contribuciones no Comprendidas en las Fraccionesde la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios FiscalesAnteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones, Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas3,923.6 4,191.5 4,191.5 4,403.0 0.0 0.0 211.5 5.0 479.4 12.2Ingresos FederalesParticipaciones FederalesFISMDF FORTAMUNDF FORTASEGRemanentes de Ramo 33Remanente de otros Recursos FederalesOtros Recursos FederalesIngresos EstatalesParticipaciones EstatalesLas D emás Derivadas del Título Séptimo del CFEM PADFEFOMRemanentes PAD Remanentes FEFOMOtros Recursos EstatalesConveniosTransferencias, Asignaciones, Subsidios y OtrasAyudas3,923.6 4,191.5 4,191.5 4,403.0 0.0 0.0 211.5 5.0 479.4 12.2Otros Ingresos y B eneficios 86.4 0.0 0.0 1.6 0.0 0.0 1.6 100.0 -84.8 -98.2Ingresos Financieros 0.0 0.0 0.0 1.6 0.0 0.0 1.6 4,680.3 1.6 100.0Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios 86.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -86.4 -100.0Total 4,893.5 6,130.2 6,130.2 5,264.3 0.0 0.0 -865.9 -14.1 370.7 7.6FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.GRÁFICA DE LOS INGRESOS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Derivado del análisis se detectó que la entidad municipal recaudó 5,264.3 miles depesos, siendo las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas su principal fuente de financiamiento.COMPORTAMIENTO DEL INGRESO RECAUDADOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó un incremento de 370.8 miles depesos respecto al ejercicio anterior, reflejándose en el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTODE EGRESOS POR OBJETO DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotepec(Miles de pesos)EgresosVariaciónEgreso 2017VariaciónEgreso EjercidoConcepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2017-20162016 2017 2017 2017 2017 2017 2017 Absoluta % Absoluta % Absoluta %Servicios Personales 2,700.8 3,830.5 3,796.2 0.0 0.0 3,642.6 3,642.6 -34.3 -0.9 -153.6 -4.0 941.8 34.9Materiales y Suministros 435.7 487.2 475.5 0.0 0.0 402.0 402.0 -11.7 -2.4 -73.5 -15.5 -33.7 -7.7Servicios Generales 919.5 1,250.5 1,483.5 0.0 0.0 1,382.4 1,382.4 233.0 18.6 -101.1 -6.8 463.0 50.4Transferencias, Asignaciones, Subsidios yOtras Ayudas 475.7 413.2 348.2 0.0 0.0 331.6 331.6 -65.0 -15.7 -16.6 -4.8 -144.1 -30.3Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 112.9 148.8 26.8 0.0 0.0 13.5 13.5 -122.0 -82.0 -13.3 -49.6 -99.4 -88.0Inversión PúblicaInversiones Financieras y Otras ProvisionesParticipaciones y AportacionesDeuda PúblicaTotal 4,644.6 6,130.2 6,130.2 0.0 0.0 5,772.1 5,772.1 0.0 0.0 -358.1 -5.8 1,127.5 24.3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal ejecutó 5,772.1 miles de pesos destinadosprincipalmente en servicios personales con 63.1 por ciento, seguido de servicios generales con 24.0 por ciento.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 1000 SERVICIOS PERSONALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 3,642.6 miles de pesos en servicios personales; laspartidas del gasto en las que se ejerció mayor recurso fueron sueldo base y despensa con 65.7 y 14.9 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 402.0 miles de pesos en materiales y suministros; laspartidas del gasto en las que se ejerció mayor recurso fueron artículos deportivos así como carbón y sus derivados con 26.4 y 24.5 por ciento respectivamente.GRÁFICA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES 2017FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.La entidad municipal ejerció 1,382.4 miles de pesos en servicios generales; la partidadel gasto en la que se ejerció mayor recurso fue gas con 41.7 por ciento.COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOSFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017, la entidad municipal presentó un incremento en el egreso ejercidorespecto al ejercicio 2016 de 1,127.5 miles de pesos, reflejado principalmente en el capítulo de servicios personales.COMPARATIVO DE LAS CLASIFICACIONES DEL GASTOInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Jilotepec(Miles de pesos)Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación: Por Objeto del GastoEgresos6,130.2 6,130.2 0.0 0.0 5,772.1 5,772.1Económica (por Tipo de Gasto)6,130.2 6,130.2 0.0 0.0 5,772.1 5,772.1Administrativa6,130.2 6,130.2 0.0 0.0 5,772.1 5,772.1Funcional (Finalidad y Función)6,130.2 6,130.2 0.0 0.0 5,772.1 5,772.1FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.La entidad municipal presentó las mismas cifras entre el Estado Analítico del Ejerciciodel Presupuesto de Egresos y los reportes de las clasificaciones Económica, Administrativa y Funcional.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PORTIPO DE GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto corriente de1,226.9 miles de pesos; sin embargo, el gasto de capital reflejó un decremento de 99.4 miles de pesos respecto al ejercicio 2016.COMPORTAMIENTO DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVADEL GASTOFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Se identificó que la entidad municipal presentó un incremento en el gasto ejercido en lasdependencias generales respecto al ejercicio 2016, reflejado principalmente en difusión y operación.CUMPLIMIENTO DE METAS RESPECTO AL RECURSO EJERCIDO PORCLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA 2017Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de JilotepecCumplimiento de acciones respecto a la ejecución de metas MetasDependencia generalNo. deproyectosNo. deaccionesMayor a 1% yIgual a 95% yCumplimientoEgresoEjercidoprogramados programadasNo ejecutadasmenor al 95%menor o igual a100%Mayor a 100% Programadas Ejecutadas % %A00 Dirección General 1 2 0 0 2 0 7 7 100.0 93.3B00 Administración y Finanzas 1 5 0 0 4 1 45 46 102.2 91.0C00 Difusión y Operación 2 9 0 2 7 0 99 93 93.9 98.2Total 4 16 0 2 13 1 151 146 96.7 94.2FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.Nota: Las sumas parciales y las variaciones pueden no coincidir con los totales debido al redondeo.De acuerdo a la información presentada por la entidad municipal, se identificó que eltotal de las dependencias generales ejercieron 94.2 por ciento del recurso con un cumplimiento porcentual del 96.7 en las metas; sin embargo, 2 acciones quedaron en un rango menor al 95.0 por ciento.COMPORTAMIENTO DE CLASIFICACIÓN FUNCIONALFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En 2017 la entidad municipal presentó un incremento 24.3 por ciento de egreso ejercidopor función respecto al ejercicio anterior, reflejado principalmente en recreación, cultura y otras manifestaciones sociales.COMPARATIVO DE ALTAS Y BAJAS DE BIENES MUEBLES EINMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informes Mensuales.En el ejercicio 2017 las cifras reflejadas en el Reporte de Altas y Bajas de BienesMuebles de la Cuenta Pública coinciden con los Reportes Mensuales y Balanza deComprobación.La entidad no registró movimientos de altas y bajas de bienes inmuebles en el ejercicio2017.COMPARATIVO DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA Y EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLESFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.En el ejercicio 2017 los saldos de las cuentas que integran los bienes mueblescoinciden entre el Estado de Situación Financiera y el Inventario de Bienes Muebles. Cabe mencionar que la entidad no cuenta con bienes inmuebles.EVALUACIÓN DE PROGRAMASCONTENIDO Y SÍNTESIS DE LOS RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEDESEMPEÑO MUNICIPALOrganismo Descentralizado IMCUFIDE: JilotepecAspecto EvaluadoProgramas Presupuestarios Ejecutados por la Entidad Municipal y MIR Tipo1Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas3Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)3Número deRecomendacionesAspecto Evaluado Evaluación Número deRecomendacionesTransparencia en el Ámbito Municipal Crítico 1Documentos para el Desarrollo Institucional Crítico 1Competencia Laboral del Tesorero No Cumple 1Total 10FUENTE: Elaboración del OSFEM.PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS EJECUTADOS POR LA ENTIDADMUNICIPAL Y MIR TIPOEn el ejercicio fiscal 2017, el OSFEM identificó que el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte operó el programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte” establecido en la Estructura Programática Municipal 2017, en el cual no utilizó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) Tipo señalada en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal para el ejercicio 2017,mismo que se especifica a continuación:FUENTE: Elaboración del OSFEM.Cabe resaltar que la aplicación de la Metodología de Marco Lógico para los procesos deplaneación, programación y presupuestación, permite ejecutar los recursos de la entidad municipal orientados a un Presupuesto basado en Resultados, tendente a optimizar la planeación del desarrollo de la administración pública. Por lo anterior, es necesario que el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, utilice la Matriz de Indicadores para Resultados Tipo, para el programa presupuestario establecido en suPrograma Anual.Programa PresupuestarioDescripciónIncluido en el Programa AnualCuenta con MIR TipoRecomen daciónSÍNOSÍNO1Código: 02 04 01 01 Programa: Cultura Física y DeportePPUsar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizado conforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.Número de Recomendaciones1EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICASEl OSFEM determinó evaluar el cumplimiento de las metas físicas establecidas en losProgramas Anuales (PA) de las entidades fiscalizables en el ejercicio 2017, teniendo como alcance el siguiente programa presupuestario:Código: 02 04 01 01DescripciónPrograma: Cultura Física y DeporteFUENTE: Elaboración del OSFEM.Dicha evaluación permite al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte identificarporcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión, a efecto de reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población. En ese sentido, se presentan los resultadosalcanzados en el ejercicio 2017 por la entidad municipal:DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01Programa: Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)Código: 02 04 01 01 01 01Proyecto: Promoción yFomento de la Cultura Física93.3 4,162.8 3,922.4El organismo descentralizado alcanzó el 93.3 por ciento de las metas delproyecto establecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 94.2 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Código: 02 04 01 01 01 02Proyecto: Fomento de las Actividades Deportivas RecreativasNo programadoNo presupuestadoEl ente fiscalizable no programó ni presupuestó este proyecto, no atendiendo alo establecido en los artículos 2 fracciones IX y X, 3 fracción III, 14, 15 y 41 de la Ley de Cultura Física y Deporte y Ley que crea el Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto de Cultura Física y Deporte de la Entidad Fiscalizable. Se recomienda llevar a cabo acciones orientadas a apoyar a asociaciones deportivas y deportistas en su participación en eventos nacionales e internacionales; así como detectar y apoyar a niños y jóvenes que presenten aptitudes sobresalientes en las disciplinas deportivas.DescripciónPorcentaje decumplimiento del ProyectoEstado Analíticodel Presupuesto de Egresos2017(miles de pesos) PresupuestoAnual (Pagado + Devengado)RecomendacionesCódigo: 02 04 01 01 02 01Proyecto: Impulso y Fortalecimiento del Deporte de Alto Rendimiento100.0 828.0 812.5La entidad municipal cumplió con el 100.0 por ciento de las metas del proyectoestablecido en su Programa Anual 2017, así mismo ejerció el 98.1 por ciento del monto presupuestal. Se recomienda continuar con las estrategias establecidas, a fin de tener un adecuado proceso de planeación, programación y presupuestación.Número de Recomendaciones 3FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elOrganismo Descentralizado.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del cumplimiento de Metas Físicas:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/2701/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/2702/2017 25 de octubre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/3491/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3492/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEEP/SEPM/4709/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/4710/2017 20 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1650/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1651/2018 23 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR)En la Cuenta Pública 2017, el OSFEM llevó a cabo la evaluación de los resultados delos indicadores de los niveles “Actividad” y “Componente”, correspondientes a las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades fiscalizables; en virtud, de que los indicadores a nivel Actividad, permiten dar seguimiento a los procesos y actividades sustantivas para la generación de los componentes; y los indicadores de nivel Componente, miden los bienes y servicios generados y/o entregados a los beneficiados, de acuerdo a losresultados esperados.En este orden de ideas, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México,identificó que la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) presentada por la entidad municipal no se apegó a las MIR Tipo establecidas en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente al Ejercicio Fiscal2017, por lo que no fue posible constatar si ésta fue realizada bajo los principios delógica horizontal y vertical de la Metodología de Marco Lógico (MML).Por lo anterior, se emiten las siguientes:Recomendaciones1. Usar las MIR Tipo para los programas presupuestarios ejecutados por el Organismo Descentralizadoconforme a lo establecido en el Manual para la Planeación, Programación y Presupuesto de Egresos Municipal correspondiente, a fin de dar atención a lo estipulado en el artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como a los Lineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013.2. Aplicar las Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, para cada uno de los Programas mPresupuestarios establecidos en su Programa Anual, considerando los principios de lógica horizontal y vertical establecidos por la Metodología de Marco Lógico (MML).3. Implementar acciones encaminadas a promover la congruencia entre la aplicación de los indicadoresde desempeño, considerando la Metodología de Marco Lógico con base en la Matrices de Indicadores para Resultados Tipo, respecto de la ejecución de los proyectos del programa presupuestario, en el marco de los principios de la Gestión para Resultados.FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.INDICADORES ESPECÍFICOSTRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPALEn virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que dacredibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandatolegal mediante este indicador. A continuación se muestra el resultado:HallazgoRecomendaciónEl Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no dio cumplimiento a las cincuenta y dos fracciones establecidas en el artículo 92 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.Implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir lo dispuesto por la citada ley y atender cabalmente este aspecto básico que permita al público ejercer su derecho a estar informado.FUENTE: Elaboración del OSFEM.DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONALPara lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que laentidad cuente con los manuales de organización y de procedimientos, así mismo con el Organigrama y el Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y actualización de dichos documentos mediante la aplicación de este indicador.Como resultado de la revisión a la información remitida, la entidad fiscalizable alcanzóuna evaluación de Crítico, misma que se detalla a continuación:Documentos para el Desarrollo InstitucionalRequerimientoCumpleRecomendaciónOrganigramaP PElaborar, aprobar y mantener actualizados los manuales de organización y de procedimientos, así como el Organigrama y el Reglamento Interior para el adecuado desempeño de su gestión.Manual de OrganizaciónPManual de ProcedimientosP PReglamento InteriorPEvaluaciónCríticoSí NoFUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2017 proporcionada por elInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte.El OSFEM informó al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mediante lospliegos de recomendaciones y a la Contraloría Interna a través de los oficios de promoción, los resultados de las evaluaciones del indicador en cuestión:Pliego de Recomendaciones de Evaluación Oficio de Promoción de Acciones deEvaluacionesFechaOSFEM/AEEP/SEPM/3491/2017 OSFEM/AEEP/SEPM/3492/2017 04 de diciembre de 2017OSFEM/AEDI/DADM/1650/2018 OSFEM/AEDI/DADM/1651/2018 23 de abril de 2018FUENTE: Elaboración del OSFEM.COMPETENCIA LABORAL DE LOS SERVIDORES PÚBLICOSEl Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar lacompetencia laboral de los servidores públicos adscritos a las diferentes áreas delInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte, verificando el cumplimiento a los artículos 32 fracción II y IV, y 113 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.En este sentido, la evaluación de la competencia laboral se realizó con la informaciónproporcionada por la entidad fiscalizable, referente al servidor público de la administración municipal, cuyos resultados son los siguientes:Competencia Laboral del Servidor PúblicoServidor Público RequerimientoCumpleRecomendaciónTesorero1. Título profesional en las áreas jurídicas, económicas o contable administrativas.P